Audit Report / Information • Feb 27, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Vişne Madencilik Üretim San. ve Tic. A.Ş. Genel Kurulu'na
Vişne Madencilik Üretim San. ve Tic. A.Ş.'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS'lere") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun "Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları" bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar (Bağımsızlık Standartları Dahil) ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konuları | Denetimde konunun nasıl ele alındığı | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| TMS- 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Uygulaması Not 2.1'de belirtildiği üzere, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Şirket için geçerlidir. TMS 29'a göre finansal tablolar, raporlama dönemi sonunda güncel satın alma gücüne göre yeniden düzenlenmelidir. Dolayısıyla, 2024 yılındaki işlemler ve dönem sonundaki parasal olmayan bakiyeler 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücünü yansıtacak şekilde yeniden düzenlenmiştir. TMS 29'un uygulanması, Şirket'in finansal tablosundaki birçok kalemde kapsamlı ve önemli değişikliklere neden |
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" uygulamasına ilişkin aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: - Şirket'in güncel süreçleri ve muhasebe politikaları incelenmiştir. - Yönetim tarafından tasarlanan ve uygulanan TMS 29 uygulamasına ilişkin kontroller incelenmiş ve değerlendirilmiştir. Parasal olmayan kalemlerin detay listeleri temin edilerek orijinal maliyet ve satın alım tarihleri, destekleyici belgelerle karşılaştırılarak kontrol edilmiştir. |
||||
| olmaktadır. TMS 29'un etkisi yıl boyunca birçok bilanço kaleminin ve cari dönem işlemlerin yeniden düzenlenmesinde kullanılan karmaşık hesaplamalara ve çeşitli yönetim muhakemelerine bağlıdır. Finansal tabloların güncel satın alma gücü kullanılarak hazırlanması için birçok |
- Yönetimin kullandığı muhakemelerin uygunluğu, geçerli uygulamalarla karşılaştırılarak ve sektör bilgimizi ve deneyimimizi kullanarak değerlendirilmiştir. Ayrıca, muhakemelerin her dönemde tutarlı bir şekilde kullanılıp kullanılmadığı kontrol edilmiştir. |
||||
| karmaşık prosedür gerekmektedir. Yeniden düzenleme sürecindeki uygulanan yönetim muhakemeleri, hesaplamaların karmaşıklığı ve kullanılan verilerin eksik veya yanlış olması riski nedeniyle, TMS 29 uygulaması tarafımızca kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. |
- Yönetim tarafından yapılan parasal ve parasal olmayan kalemler ayrımının TFRS'ye uygun bir şekilde yapılıp yapılmadığı kontrol edilmiştir. - Kullanılan yöntem ile genel fiyat endeksi oranlarını kontrol ederek; parasal olmayan kalemlerin, gelir tablosunun ve nakit akış tablosunun yeniden düzenlenerek hazırlanması enflasyon etkileri bakımından test edilmiştir. |
||||
| Uygulanan prosedürler neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
| İstanbul Ofis | Izmir Ofis |
|---|---|
| Camlıca Köşkü, Arnavutköy Mah. Tekkeci Sk., No: 3-5/1 | Adalet Mahallesi, Manas Bulvarı, Folkart Towers, |
| Arnavutköy, Besiktas, 34345 İstanbul, Türkiye | No: 47/B, A Blok, Kat: 26, Ofis: 2601, Bayraklı 35380 İzmir, Türkiye |
| Telefon: +90 212 287 77 71 Faks: +90 212 287 77 65 | Telefon: +90 232 502 10 50 Faks: +90 232 532 00 36 |
| Maddi Duran Varlıklarda Yeniden Değerleme | Gerçekleştirdiğimiz bağımsız denetim sırasında, maddi duran |
|---|---|
| varlıklarda yeniden değerleme ile ilgili aşağıdaki denetim | |
| Not 2.6'da açıklandığı üzere Şirket, gayrimenkulleri, makina | prosedürleri uygulanmıştır: |
| ekipmanları, taşıtlar ve demirbaşları gerçeğe uygun değer | |
| yöntemi ile değerlemektedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla | - Şirket yönetimi tarafından görevlendirilen değerleme |
| finansal tablolarda gösterilen gayrimenkuller, makina | uzmanlarının yetkinlikleri, lisansları ve bağımsızlıkları |
| ekipmanlar, taşıtlar ve demirbaşların gerçeğe uygun | değerlendirilmiştir. |
| değerleri bağımsız değerleme şirketi tarafından belirlenmiş | |
| olup, detaylar Not 2.6 ve Not 12'de açıklanmıştır. | - Değerleme uzmanlarına sağlanan verilerin doğruluğu ve |
| Maddi duran varlıkların Şirket'in varlıklarının önemli bir | uygunluğu kontrol edilmiş olup, gayrimenkuller, makina ekipmanlar, taşıtlar ve demirbaşlara ait değerleme |
| bölümünü oluşturması ve uygulanan değerleme metotlarının | raporlarında değerleme uzmanlarınca kullanılan değerleme |
| önemli tahmin ve varsayımlar içermesi sebebi ile maddi | metotlarının uygunluğu değerlendirilmiştir. |
| duran varlıkların yeniden değerleme hesaplaması | |
| tarafımızca bir kilit denetim konusu olarak | - Değerleme raporunda yer alan ve tespit edilen değerler |
| değerlendirilmektedir. | üzerinde önemli etkisi olan girdilerin tutarlılığı |
| gözlemlenebilen piyasa fiyatları ile karşılaştırarak takdir edilen değerlerin kabul edilebilir bir aralıkta olup olmadığı test |
|
| edilmiştir. | |
| - Finansal tablolarda yer alan gayrimenkuller, makina |
|
| ekipmanlar, taşıtlar ve demirbaşların değerlerinin değerleme | |
| uzmanlarınca hazırlanan değerleme raporuyla tutarlılığı |
|
| kontrol edilmiştir. Buna ek olarak, Not 2.6 ve 12'de yer alan | |
| açıklamaların yeterliliği ve uygunluğu TMS 16 kapsamında | |
| tarafımızdan değerlendirilmiştir. | |
| Uygulanan prosedürler neticesinde önemli bir bulgumuz |
|
| olmamıştır. | |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
SPK tarafından yayımlanan bağımsız denetim standartlarına ve BDS'lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dâhil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususları ve varsa, tehditleri ortadan kaldırmak amacıyla atılan adımlar ile alınan önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Bora Akgüngör'dür.
Reanda Aren Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. A member of Reanda International
Bora Akgüngör, SMMM Sorumlu Denetçi
İzmir, 27 Şubat 2025
1 OCAK - 31 ARALIK 2024 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI
| İÇİNDEKİLER | SAYFA |
|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3-4 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 5 |
| NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 6-7 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR | 8-67 |
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Not | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 3 | 24.491.219 | 98.847.615 |
| Finansal Yatırımlar | 4 | - | 13.270.032 |
| Ticari Alacaklar | 190.492.466 | 191.990.682 | |
| −İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 5 | 4.590.996 | 7.186.282 |
| −İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 185.901.470 | 184.804.400 |
| Diğer Alacaklar | 7 | 1.954.293 | 2.928.156 |
| −İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 1.954.293 | 2.928.156 |
| Stoklar | 9 | 157.420.606 | 144.392.014 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 8.595.082 | 7.429.662 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 5.589.075 | - | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 1.536.538 | - | |
| Toplam Dönen Varlıklar | 390.079.279 | 458.858.161 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Maddi Duran Varlıklar | 12 | 2.299.788.282 | 2.260.467.527 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 13 | 2.212.865 | 2.241.584 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 654.400 | 696.281 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 11 | 9.023.673 | 9.023.673 |
| Finansal Yatırımlar | 4 | 238.982 | 234.751 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 10 | 18.300.107 | 955.437 |
| Toplam Duran Varlıklar | 2.330.218.309 | 2.273.619.253 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 2.720.297.588 | 2.732.477.414 |
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| KAYNAKLAR | Not | Geçmiş 31 Aralık 2024 |
Geçmiş 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 167.891.773 | 85.126.433 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 8 | 18.516.558 | 51.712.019 |
| Ticari Borçlar | 104.728.635 | 121.787.207 | |
| −İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 5 | 4.772.595 | 3.465.235 |
| −İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 6 | 99.956.040 | 118.321.972 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | |||
| Kapsamında Borçlar | 17 | 34.319.991 | 21.455.107 |
| Diğer Borçlar | 2.926.400 | 11.458.444 | |
| −İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 5 | - | 2.815 |
| −İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 7 | 2.926.400 | 11.455.629 |
| Ertelenmiş Gelirler | 10 | 6.942.311 | 9.462.498 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 27 | - | 9.061.565 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 15,17 | 10.428.595 | 7.716.546 |
| −Çalışanlara Sağlanan Faydalara | |||
| İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar | 15,17 | 7.273.167 | 3.901.243 |
| −Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 15 | 3.155.428 | 3.815.303 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 345.754.263 | 317.779.819 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 10.026.205 | 19.191.954 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 15,17 | 25.812.622 | 16.960.569 |
| −Çalışanlara Sağlanan Faydalara | |||
| İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar | 15,17 | 22.062.622 | 13.200.793 |
| −Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar | 15 | 3.750.000 | 3.759.776 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 27 | 139.549.877 | 147.619.155 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 175.388.704 | 183.771.678 | |
| Toplam Yükümlülükler | 521.142.967 | 501.551.497 | |
| Özkaynaklar | |||
| Ödenmiş Sermaye | 19 | 100.000.000 | 100.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 19 | 318.815.318 | 318.815.318 |
| Paylara İlişkin Primler | 19 | 18.547.250 | 28.426.458 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | 19 | 804.019.530 | 873.096.158 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 32.874.193 | 32.874.193 | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 19 | 950.494.476 | 675.900.693 |
| Net Dönem (Zararı)/Karı | (25.596.146) | 201.813.097 | |
| Toplam Özkaynaklar | 2.199.154.621 | 2.230.925.917 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 2.720.297.588 | 2.732.477.414 | |
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Not | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hasılat | 20 | 1.114.606.013 | 1.422.248.917 |
| Satışların Maliyeti (-) | 20 | (929.963.409) | (1.047.205.328) |
| Brüt Kar | 184.642.604 | 375.043.589 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 21 | (52.933.457) | (39.340.570) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 21 | (170.687.487) | (186.120.596) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | (429.898) | - | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 24 | 86.948.711 | 86.982.976 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 24 | (40.595.884) | (84.735.077) |
| Esas Faaliyet Karı | 6.944.589 | 151.830.322 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 25 | 17.479.790 | 58.102.093 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 25 | (1.344.240) | (18.897.714) |
| Finansman Gelirleri ve Giderleri | |||
| Öncesi Faaliyet Karı | 23.080.139 | 191.034.701 | |
| Finansman Gelirleri | 26 | 11.869.193 | 26.812.893 |
| Finansman Giderleri (-) | 26 | (53.695.823) | (87.418.394) |
| Parasal (Kayıp)/Kazanç | (11.483.944) | 89.155.549 | |
| Vergi Öncesi Faaliyet (Zararı)/Karı | (30.230.435) | 219.584.749 | |
| Vergi Geliri/(Gideri) | 4.634.289 | (17.771.652) | |
| - Dönem Vergi Gideri | 27 | (4.604.692) | (11.316.769) |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | 27 | 9.238.981 | (6.454.883) |
| Net Dönem (Zararı)/Karı | (25.596.146) | 201.813.097 | |
| 28 | |||
| Pay Başına (Kayıp)/Kazanç | (0,2560) | 4,6572 |
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | ||
| Not | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem (Zararı)/Karı | 19 | (25.596.146) | 201.813.097 |
| Diğer Kapsamlı Gelirler | |||
| Kar veya Zararda Yeniden | |||
| Sınıflandırılmayacaklar | 19 | ||
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden | |||
| Değerleme Artışları | - | 426.531.904 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden | |||
| Ölçüm Kazançları | 4.873.760 | 5.617.777 | |
| Toplam Diğer Kapsamlı | |||
| Gelir, Vergi Öncesi | 4.873.760 | 432.149.681 | |
| Diğer Kapsamlı Gelir Unsurlarına | |||
| İlişkin Toplam Vergiler | (1.169.702) | (76.220.382) | |
| Kâr veya Zararda Yeniden | |||
| Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı | |||
| Gelire İlişkin Toplam Vergiler | 27 | (1.169.702) | (76.220.382) |
| - Dönem Vergi Gideri | - | - | |
| - Ertelenmiş Vergi Gideri | (1.169.702) | (76.220.382) | |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir | 28 | 3.704.058 | 355.929.299 |
| Toplam Kapsamlı (Gider)/Gelir | (21.892.088) | 557.742.396 | |
| Pay Başına (Kayıp)/Kazanç | 28 | (0,2189) | 12,8710 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler |
|||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tanımlanmış | |||||||||
| Ödenmiş | Sermaye Düzeltme |
Paylara İlişkin | Yeniden Değerleme |
Fayda Planları Yeniden Ölçüm |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış |
Geçmiş Yıllar | Net Dönem | Toplam | |
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | Sermaye | Farkları | Primler | Artışları | Kazançları | Yedekler | Karları | Karı | Özkaynaklar |
| 1 Ocak 2023 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler | 32.000.000 | 283.069.366 | 28.426.458 | 569.320.596 | 5.453.631 | 27.810.106 | 433.296.498 | 293.806.866 | 1.673.183.521 |
| Transferler | - | - | - | (57.607.368) | - | 5.064.087 | 346.350.147 | (293.806.866) | - |
| Sermaye Arttırımı | 68.000.000 | 35.745.952 | - | - | - | - | (103.745.952) | - | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 351.435.077 | 4.494.222 | - | - | 201.813.097 | 557.742.396 |
| 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler | 100.000.000 | 318.815.318 | 28.426.458 | 863.148.305 | 9.947.853 | 32.874.193 | 675.900.693 | 201.813.097 | 2.230.925.917 |
| 1 Ocak 2024 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler | 100.000.000 | 318.815.318 | 28.426.458 | 863.148.305 | 9.947.853 | 32.874.193 | 675.900.693 | 201.813.097 | 2.230.925.917 |
| Transferler | - | - | - | (72.780.686) | - | - | 274.593.783 | (201.813.097) | - |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | 3.704.058 | - | - | (25.596.146) | (21.892.088) |
| Diğer (*) | - | - | (9.879.208) | - | - | - | - | - | (9.879.208) |
| 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Bakiyeler | 100.000.000 | 318.815.318 | 18.547.250 | 790.367.619 | 13.651.911 | 32.874.193 | 950.494.476 | (25.596.146) | 2.199.154.621 |
Özkaynaklar değişim tablosuyla ilgili açıklamalar Dipnot 19'da sunulmuştur.
(*) Şirket'in 3-4-5 Şubat 2025 tarihlerinde tamamlanmış ve sermaye arttırımı ile satışa sunulan toplam 17.000.000 TL'lik nominal değerli paylara isabet eden halka arz giderleri TMS 32 kapsamında özkaynaktan indirim olarak muhasebeleştirilmiştir.
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden Geçmiş |
Denetimden Geçmiş |
||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| Not | 2024 | 2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI |
163.068.872 | 358.588.480 | |
| Dönem (Zararı)/Karı | (25.596.146) | 201.813.097 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı ile İlgili | |||
| Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler |
12,13,14 | 257.816.845 247.343.600 |
196.231.972 219.910.485 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 2.712.049 | 1.772.171 | |
| Finansman Giderleri ile İlgili Düzeltmeler, Net | 26 | 29.056.182 | 52.892.109 |
| Vergi (Geliri) / Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 27 | (4.634.289) | 17.771.652 |
| Temettü Geliri ile İlgili Düzeltmeler | - | (19.283) | |
| Ticari Alacaklar İskonto Edilmiş Maliyet ile İlgili | |||
| Düzeltmeler Ticari Alacaklarda Değer Düşüklüğü ile İlgili |
2.252.148 | 4.531.970 | |
| Düzeltmeler | (44.021) | 305.218 | |
| Ticari Borçlar İskonto Edilmiş Maliyet ile İlgili | |||
| Düzeltmeler Duran Varlıklar Değer Düşüklüğü ile İlgili |
(90.950) | (1.486.265) | |
| Düzeltmeler Duran Varlıklar Değer Düşüklüğü İptali ile İlgili |
- | 14.570.254 | |
| Düzeltmeler | - | (38.184.720) | |
| Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü İlgili Düzeltmeler | 16.176.657 | 20.530.058 | |
| Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler |
1.344.240 | 4.327.461 | |
| Gerçeğe Uygun Değeri Kar-Zararda | |||
| Muhasebeleştirilen Finansal Varlık Değerlemesi | |||
| İlgili Düzeltmeler | (4.231) | 31.135 | |
| Parasal Kayıp Kazanç ile İlgili Düzeltmeler | (36.294.540) | (100.720.273) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | (47.976.011) | (34.107.037) | |
| Ticari Alacaklardaki (Artış)/Azalış ile İlgili Düzeltmeler |
(709.911) | (4.338.845) | |
| Stoklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler | 9 | (13.028.592) | (6.198.119) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki (Artış) / Azalış ile | |||
| İlgili Düzeltmeler | 10 | (18.510.089) | (1.549.386) |
| Ticari Borçlardaki (Azalış) / Artış ile İlgili Düzeltmeler |
(16.967.621) | (43.254.209) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalardaki Artış ile İlgili | |||
| Düzeltmeler Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki (Azalış) / |
12.864.884 | 11.301.201 | |
| (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (8.541.820) | 9.248.620 | |
| Diğer Dönen Varlıklardaki Azalış / (Artış) ile İlgili Düzeltmeler |
18 | (1.536.538) | 3.265.475 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / | |||
| (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 5,7 | 973.863 | (1.422.717) |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki (Azalış) / Artış ile İlgili Düzeltmeler |
10 | (2.520.187) | (1.159.057) |
| Faaliyetlerde Kullanılan Nakit Akışları | (21.175.816) | (5.349.552) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar | |||
| Kapsamında Yapılan Ödemeler | 17 | (2.441.067) | (4.737.642) |
| Vergi Ödemeleri | 27 | (18.734.749) | (611.910) |
| Bağımsız | Bağımsız | |
|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | |
| Geçmiş | Geçmiş | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Not 2024 |
2023 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN | ||
| NAKİT AKIŞLARI | (271.681.197) | (113.762.524) |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | ||
| Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 2.581.487 | 2.604.958 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların | ||
| Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | (287.532.716) | (103.116.733) |
| Temettü Geliri | - | 19.283 |
| Diğer Nakit Giriş / (Çıkışları) | 13.270.032 | (13.270.032) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN | ||
| NAKİT AKIŞLARI | 58.592.890 | (138.927.103) |
| Borçlanmalardan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 255.765.341 | 236.507.043 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (156.252.718) | (320.000.007) |
| Kira Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç | ||
| Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (1.984.344) | (2.542.028) |
| Ödenen Faiz | (29.060.862) | (52.901.185) |
| Alınan Faiz | 4.680 | 9.074 |
| Diğer | (9.879.207) | - |
| D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ | ||
| PARASAL KAYIP KAZANÇ ETKİSİ | (24.336.961) | (30.199.292) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ | ||
| ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT | ||
| BENZERLERİNDEKİ NET (AZALIŞ) / ARTIŞ | ||
| (A+B+C+D) | (74.356.396) | 75.699.561 |
| E. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT | ||
| VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | - | - |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ | ||
| NET (AZALIŞ)/ARTIŞ (A+B+C+D+E) | (74.356.396) | 75.699.561 |
| F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 3 98.847.615 |
23.148.054 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE | ||
| NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) | 3 24.491.219 |
98.847.615 |
1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU
Vişne Madencilik Üretim Sanayi ve Ticaret A.Ş. ('Şirket') 3 Ekim 2008 tarihinde İstanbul/Beşiktaş ilçesinde Türk Ticaret Kanunu Hükümlerine göre İstanbul Ticaret Sicil Müdürlüğü'nün 679531 sicil numarası ile Türkiye'de kurulmuştur. Şirket merkezi 1 Nisan 2010 tarihinde İzmir Ticaret Sicil Müdürlüğü'nce tescil edilerek İzmir Alsancak adresine nakledilmiş, Ticaret Sicil Numarası 'Merkez/148010' olarak değişmiştir.
Şirket'in faaliyet konusu içerisinde; Maden Kanunu kapsamındaki işlenmiş ve işlenmemiş maden ve cevherler ile ilgili ruhsatları almak, ocak açmak, çalıştırmak ve üretim faaliyetlerinde bulunmak, kalker, mıcır, fırın taşı, parça kireç, söndürülmüş kireç ve tertibinde kireç bulunan veya içine kireç karıştırılan madde ve malzemeler ile toprak sanayi ürünlerinin üretimi, yurtiçi ve yurtdışında alımı ve satımı, komisyon, taahhüt, mümessillik, montaj, proje ve danışmanlık işleri ile her türlü maden ve kireç üretimi tesislerinin kurulması, kiralanması, kiraya verilmesi ve işletilmesi yer almaktadır. Şirket'in faaliyetleri temel olarak 4 (dört) farklı ürün üretimi üzerine kuruludur. Bu ürünler; (i) sönmemiş kireç (kalsiyum oksit), (ii) sönmüş kireç (kalsiyum hidroksit), (iii) agrega ve (iv) nem ve gaz giderici vikalo şeklinde sıralanabilir. Sönmemiş kireç; (i) parça, (ii) granül, (iii) toz ve (iv) mikronize olmak üzere 4 ( dört) farklı formda üretilmektedir. Üretilen ürünler, endüstriyel nakliye araçları (silobas veya damperli) vasıtasıyla dökme formda sanayi kuruluşlarına satılmaktadır. Ayrıca, azami 1 ton büyüklüğünde çuval, kağıt veya plastik torbalara konularak hazır sıva, alçı, inşaat ve plastik sektörlerine de satışlar gerçekleştirilmektedir.
Şirket'in ortaklık yapısı Dipnot 19'da sunulmuştur. Şirket Türkiye'de kayıtlıdır ve iletişim bilgileri aşağıda sunulmuştur:
| Adres | : | Şehit Nerves Bulvarı No: 3 Kat: 7 Alsancak/Konak İzmir |
|---|---|---|
| Telefon | : | 0 232 463 00 03 |
| Faks | : | 0 232 463 11 06 |
| Elektronik Tebligat Adresi | : | [email protected] |
| İnternet Adresi | : | www.visnemadencilik.com |
| Kayıtlı Olduğu Sicil : |
İzmir Ticaret Sicil |
|---|---|
| Sicil No : |
Merkez-148010 |
| Mersis No : |
0925-0410-5524-8847 |
| Nace Kodu : |
235201-Sönmemiş Kireç, Sönmüş Kireç ve Suya Dayanıklı Kireç İmalatı |
| Vergi Dairesi : |
Hasan Tahsin Vergi Dairesi |
| Vergi Dairesi No : |
925 041 0552 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Mavi Yakalı | 204 | 189 |
| Beyaz Yakalı | 46 | 35 |
| 250 | 224 |
1 Ocak-31 Aralık 2024 dönemi sonu itibariyle çalışan sayısı 250'dir (2023 Yılı: 224).
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II–14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ('Tebliğ') hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tek Düzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar, finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi ve sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar, TMS/TFRS'ye uygun olarak hazırlanmış olup, en yakın TL'ye yuvarlanarak ifade edilmiştir. Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki döviz kurlarından TL'ye çevrilmiştir.
Finansal durum tablosunda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem kar veya zararının belirlenmesinde dikkate alınmıştır.
Finansal tablolar için dönem sonları itibarıyla aşağıdaki kurlar dikkate alınmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Alış | Satış | Alış | Satış | |
| Avro (EUR) Amerikan |
36,7429 | 36,8091 | 32,5739 | 32,6326 |
| Doları (USD) |
35,2233 | 35,2868 | 29,4382 | 29,4913 |
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, TMS/TFRS'leri uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
KGK 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir.
Bu çerçevede 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alım gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili rakamlar TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29 fonksiyonel para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29 uyarınca, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirmektedir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alım gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğu için, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu (TUİK) tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2024 | 2.684,55 | 1,000 | %290 |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,444 | %268 |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 2,379 | %156 |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dahil edilmiştir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir. Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı finansal tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Şirket, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını, SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ile bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde ve KGK tarafından yürürlüğe konulmuş olan TMS/TFRS'ler ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar, SPK'nın 7 Haziran 2013 tarih ve 2013/19 numaralı bülteni ekinde yer alan formatlara uygun olarak ve KGK tarafından uygulanması tavsiye edilen finansal tablo düzenlemelerine uygun şekilde ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.5 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler (Devamı)
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Söz konusu standart, Şirket için geçerli değildir.
Yayınlandığı andan itibaren geçerli olan değişiklikler
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Aşağıda belirtilen TFRS 9 ve TFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve TFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile TFRS 18 ve TFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler
TFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Söz konusu standart, Şirket için geçerli değildir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Nakit ve nakit benzerleri; nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedeli ile muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır.
Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Stoklar, maliyetin veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların birim maliyeti, aylık ağırlıklı ortalama yöntemi ile belirlenir. Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde tahmini satış fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.
Şirket'in stokları; sönmemiş kireç, fırın taşı, mıcır, pasa malzemesi, petrokok ve işletme malzemelerinden oluşmaktadır. Maden varlıklarının ve üretimle ilgili olan diğer sabit kıymetlerin amortisman ve itfa payları, stokların ilgili üretim yeri ve safhasındaki maliyetlerinin içinde yer almaktadır.
Maden varlıkları; maden sahası geliştirme, maden hakları, ertelenen maden çıkarma maliyetleri ile maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması ile ilgili indirgenmiş maliyetlerden oluşmaktadır.
Maden varlıkları elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Maden varlıkları, üretimin başlaması ile birlikte itfa edilmeye başlanırlar. Maden varlıklarının amortisman giderleri, ilgili maden sahaları bazında, üretim maliyeti ile ilişkilendirilmektedir.
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar (Devamı)
Maden sahası geliştirme maliyetleri, yeni cevher damarlarının değerlendirilmesi ile geliştirilmesinin yanı sıra var olan cevher damarlarının üretiminin devamı ve geliştirilmesi amaçlı yer altı galerilerinin açılması, kazı yapılması, yolların yapılması gibi maliyetleri de içermektedir.
Maden geliştirme maliyetleri, söz konusu madenden gelecekte bir ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu, belirli maden alanları için tanımlanabildiği ve maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir.
Üretim sırasında katlanılan maliyetler, maden sahasının geliştirilmesiyle birebir ilişkili olduğu sürece aktifleştirilir. Üretimle ilgili maliyetler ise gider olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Maden sahası geliştirme giderlerinin araştırma ve değerlendirme giderlerinden ayrımının yapılamadığı durumlarda, söz konusu giderler oluştukları dönemde gider olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna kaydedilir.
Maden varlıkları, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının Şirket yönetimi tarafından belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda amortismana tabi tutulmaya başlanırlar. Maden geliştirme maliyetleri gelecekte ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda aktifleştirilir ve ekonomik fayda dikkate alınarak amortismana tabi tutulur. Maden geliştirme maliyetleri, ilk kayda alındıkları anda ilgili maden alanları bazında tanımlanabildiği ölçüde bölümlere dağıtılır ve her bir maden sahasındaki bölümler ayrı ayrı ekonomik faydalar göz önünde bulundurularak üretim birimleri yöntemi ("units of production method") kullanılarak amortismana tabi tutulur.
İlgili madenin ömrü süresince elde edilecek ekonomik faydaların artmasını sağlayacak söz konusu madende yapılan büyük çapta ve önemli revizyon çalışmaları aktifleştirilir. Bu kapsamda değerlendirilebilecek, büyük çapta ve önemli revizyonlar haricindeki bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir.
Her bir maden sahasındaki maden geliştirme maliyetleri; dönem içerisinde yer altı galerilerinin bulunduğu ilgili madenden çıkarılan toplam ton bazındaki kum taşı miktarının, söz konusu madendeki toplam ton bazındaki görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan kum taşı rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan itfa oranı üzerinden amortismana tabi tutulur.
Her bir maden sahasındaki görünür ve mümkün rezerv miktarları, öngörülebilir gelecekte ekonomik olarak çıkarılıp işlenebilecek bilinen ve ölçülebilen kaynağı göstermektedir.
Ertelenen maden çıkarma maliyetleri, dönem içerisinde her bir açık ocak cevher yatağında cevherin tanımlanan kısmına erişimi kolaylaştıran dekapaj çalışması yapılırken katlanılan direkt maliyetler ile dekapaj çalışması ile ilişkilendirilebilen genel üretim giderlerinden oluşmakta olup her bir açık ocağın kullanılabilir geri kalan ömrü baz alınarak hesaplanan ertelenen maden çıkarma oranı dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır.
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar (Devamı)
Dekapaj çalışmalarında oluşan faydanın üretilen mamul şeklinde gerçekleşen kısmına karşılık gelen üretim maliyetleri stokların maliyetine dahil edilerek muhasebeleştirilir. Her bir açık ocak cevher yatağı ve ölçülebilir olduğu sürece her bir cevher yatağına ilişkin fazlara ilişkin örtü kaldırma maliyetleri hesaplanan oranlar göz önünde bulundurularak muhasebeleştirilir.
Ertelenen maden çıkarma maliyetleri, ilgili madenden çıkarılan toplam ton bazındaki kum taşı miktarının, söz konusu madendeki toplam ton bazındaki görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan kum taşı rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan itfa oranı üzerinden amortismana tabi tutulur. Her bir maden sahasındaki görünür ve mümkün rezerv miktarları, öngörülebilir gelecekte ekonomik olarak çıkarılıp işlenebilecek bilinen ve ölçülebilen kaynağı göstermektedir.
Gerçekleşen maden çıkarma oranı, bilanço tarihine kadar her bir açık ocaktan çıkarılan kum taşı miktarlarının birbirine oranlanması ile hesaplanmaktadır. Her bir açık ocağın kullanılabilir geri kalan ömrü dikkate alınarak hesaplanan tahmini maden çıkarma oranı ise açık ocak rezervlerine bağlı olarak her bir açık ocaktan ileriye dönük çıkarılması planlanan ton bazındaki tahmini kümülatif kum taşı miktarlarının birbirine oranlanması ile hesaplanmaktadır.
Buna istinaden, gerçekleşen maden çıkarma oranının, ilgili her bir açık ocağın kullanılabilir ömrü dikkate alınarak hesaplanan tahmini maden çıkarma oranından daha yüksek olması durumunda, yıl içerisindeki tahmini kümülatif kum taşı çıkarmak için katlanılan maliyetin bir kısmı söz konusu oranlar doğrultusunda aktifleştirilmektedir.
Madenin kullanılabilir ömrü dikkate alınarak hesaplanan tahmini maden çıkarma oranının, gerçekleşen maden çıkarma oranından daha yüksek olması durumunda ise ilgili maliyetler, yukarıda belirtilen amortisman oranı dikkate alınarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda üretim gideri olarak muhasebeleştirilir. Madenin kullanılabilir ömrü yılda bir kez gözden geçirilir ve ertelenen maden çıkarma oranındaki değişiklikler ise ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Maden işletme hakları ise elde etme maliyetinden finansal tablolara yansıtılmakta olup ilgili madenin kalan ekonomik ömürleri veya dönem içerisinde yer altı ve açık ocaktan çıkarılan ton bazındaki kum taşı miktarının, görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan ton bazındaki kum taşı rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan amortisman oranından düşük olanı kullanılarak itfa edilmektedir.
Açık ocak maden sahası geliştirme aktivitelerine ve açık ocakta yapılan üretime bağlı olarak ortaya çıkan maden sahalarının hali hazırdaki durumlarına göre ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanma maliyetleri; madenlerin kapanması ve rehabilitasyonu sırasında harcanması kuvvetle muhtemel olan giderlerin karşılığının bilanço tarihi itibarıyla indirgenmiş maliyet değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmasıdır.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar (Devamı)
Söz konusu karşılıklar bilanço tarihindeki değerlerine piyasalarda oluşan faiz oranı ve yükümlülük ile ilgili risk dikkate alınarak, vergi öncesi olan ve gelecekteki nakit akışlarının tahminiyle ilgili riski içermeyen iskonto oranı ile indirgenmiş olup hesaplamalar her bir bilanço döneminde gözden geçirilmektedir. Maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması karşılığının hesaplanmasında kullanılan yönetim tahminlerindeki değişikliklerden kaynaklanan değişimler, maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması maliyetlerine yansıtılır.
Öte yandan, her maden için, ilgili maden sahalarının ıslahı, rehabilitasyonu ve kapanması maliyetleri; ilgili madenin kalan ekonomik ömürlerinin veya dönem içerisinde ilgili açık ocaktan çıkarılan ton bazındaki kum taşı miktarının, açık ocak görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan ton bazındaki rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan amortisman oranından düşük olanı kullanılarak itfa edilmektedir. Mevcut programlar kapsamında çevre kirliliğinin önlenmesi ve çevrenin korunmasına istinaden katlanılan maliyetler oluştukları dönemde gider olarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
Maden varlıkları, değer düşüklüğü olabileceğini gösteren durumlarda, birbirlerinden bağımsız ve en küçük derecede nakit üreten birimler olarak gruplandırılarak geri kazanılabilir tutarı ile finansal tablolardaki taşınan değeri karşılaştırılarak TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardına göre değer düşüklüğü açısından test edilir. Değer düşüklüğünün saptanması için maden varlıkları, nakit üreten birimler bazında değerlendirilirler. Eğer söz konusu maden varlığının veya o varlığa ait (varlığın ait olduğu) nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri elde edilecek tutardan yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Oluşan değer düşüklüğü kaybı her raporlama döneminde gözden geçirilir ve ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir.
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden halihazırdaki durum dikkate alınarak, hesaplanan karşılık tutarı, yasal düzenlemelere, teknolojik imkanlara ve Şirket Yönetimi'nin en iyi tahminlerine göre oluşturulmuş planlar doğrultusunda hesaplanmıştır. Söz konusu karşılıklar bilanço tarihindeki değerlerine piyasalarda oluşan faiz oranı ve yükümlülük ile ilgili risk dikkate alınarak, vergi öncesi olan ve gelecekteki nakit akışlarının tahminiyle ilgili riski içermeyen iskonto oranı ile indirgenmiş olup hesaplamalar her bir bilanço döneminde gözden geçirilmektedir.
Çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden hesaplanan karşılık finansal tablolara ilk kez yansıtıldığında veya ilişkili olduğu maden sahasında üretimin devam etmesi koşuluyla yönetimin tahminlerinde değişiklik olduğunda, ilgili değişiklik maddi duran varlıklar hesap grubu altındaki "Maden Varlıkları" içerisinde takip edilir.
Üretimi tamamlanan (ömrü biten) madenlere ilişkin çevre rehabilitasyonu, maden sahalarının ıslahı ve kapanmasına istinaden hesaplanan karşılık tutarındaki yönetim tahminlerindeki müteakip değişiklikler ve gelecek dönemlerdeki söz konusu yükümlülüğün indirgenmesi gibi diğer değişimler ise kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar (Devamı)
Maddi duran varlıklar, 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Maddi duran varlık için yapılan ödeme taksitlendirilirse, bu varlığın elde etme maliyeti peşin fiyatına eşit olarak belirlenir. Bu durumda, toplam ödeme tutarı ile peşin fiyatı arasındaki fark, aktifleştirmeye izin verilen durumlar hariç, kredi dönemi boyunca faiz gideri olarak finansal tablolara alınmaktadır.
Şirket, TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardına uygun olarak faaliyetlerinde kullandığı gayrimenkuller, makine ekipmanlar, taşıtlar ve demirbaşları değerleme şirketi Smart Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri baz alarak "Yeniden değerleme modeli" kapsamında finansal tablolarda raporlanmıştır. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gayrimenkuller, makine ekipmanlar, taşıtlar ve demirbaşlar değerlemeye tabi tutulmuştur. 31 Aralık 2022 ve 2021 yıllarında ise sadece makine ekipmanlar, taşıtlar ve demirbaşlar değerlemeye tabi tutulmuştur. Özel maliyetler elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Yapılan değerleme çalışmasında;
Maddi duran varlıklarda, söz konusu yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, bilançoda özkaynaklar grubunda yer alan yeniden değerleme fonu hesabına ertelenmiş vergi etkisi netleştirildikten sonra, alacak kaydedilmektedir.
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar (Devamı)
Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler, bilanço tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyeceği şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Bahse konu yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda gelir tablosuna kaydedilir.
Bir maddi duran varlık kalemine ilişkin değer artış fonları, ilgili varlık bilanço dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıl kârlarına aktarılır.
Yeniden değerlenmiş ya da bilanço tarihindeki satın alım gücü ile ifade edilmiş maddi duran varlıkların üzerinden doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak amortisman hesaplanmıştır.
Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri dikkate alınarak uygulanan amortisman yılları (ekonomik ömürleri) aşağıda belirtildiği gibidir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri | 8-15 | 8-15 |
| Binalar | 40-50 | 40-50 |
| Tesis Makine ve Cihazlar | 2-24 | 2-24 |
| Taşıtlar | 5-12 | 5-12 |
| Demirbaşlar | 2-20 | 2-20 |
| Özel Maliyetler | 5-25 | 5-25 |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Üretimde, mal ve hizmet tedarikinde veya idari amaçla kullanılan gayrimenkuller, normal iş akışı çerçevesinde satışa konu edilen gayrimenkuller yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak değerlendirilmez.
TMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller'' standardı uyarınca yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira geliri veya sermaye kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla elde tutulur. Bu nedenle, yatırım amaçlı bir gayrimenkul işletmenin sahip olduğu diğer varlıklardan büyük ölçüde bağımsız nakit akışları yaratır. Bu durum yatırım amaçlı gayrimenkulleri sahibi tarafından kullanılan gayrimenkullerden ayırır. Mal veya hizmet üretimi ya da tedariki (veya idari amaçlar için kullanılması), sadece gayrimenkullerle değil, üretim veya tedarik sürecinde kullanılan diğer varlıklarla da ilişkilendirilebilen nakit akışları yaratır. Sahibi tarafından kullanılan gayrimenkullere "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" Standardı uygulanır.
Yatırım amaçlı gayrimenkul başlangıçta maliyeti ile ölçülür. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilir. Satın alınan yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyeti; satın alma fiyatı ile bu işlemle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalardan oluşur.
Yatırım amaçlı gayrimenkule ilişkin ödemenin ertelenmiş olması durumunda, gayrimenkulün maliyeti eşdeğer peşin ödeme tutarıdır. Bu tutar ile toplam ödemeler arasındaki fark, kredi süresi boyunca faiz gideri olarak muhasebeleştirilir.
Kira elde etmek ve/veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır ve maliyet yöntemine göre maliyet eksi birikmiş amortisman (arazi hariç) değerleri ile gösterilir. İnşası, Şirket tarafından yapılan yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyeti ise, inşaat veya ıslah çalışmalarının tamamlandığı tarihteki maliyeti üzerinden belirtilir. Söz konusu tarihte varlık, yatırım amaçlı gayrimenkul haline gelir ve bu nedenle yatırım amaçlı gayrimenkuller hesap kalemine transfer edilir.
İlk muhasebeleştirme işleminin ardından, gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiş olan bir işletme, tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçer.
Bir işletmenin, yatırım amaçlı bir gayrimenkulünü daha önce gerçeğe uygun değer üzerinden ölçmüş olması durumunda, söz konusu gayrimenkulü elden çıkarıncaya kadar (veya ilgili gayrimenkul sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul haline gelene kadar veya işletme gayrimenkulü geliştirerek olağan iş akışı sürecinde satıncaya kadar), karşılaştırılabilir piyasa işlemleri azalmış veya piyasa fiyatları daha ender elde edilebilir hale gelmiş dahi olsa, anılan gayrimenkulü gerçeğe uygun değer üzerinden ölçmeye devam eder. Şirket, TMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" grubunda yer alan arazisi için "Gerçeğe Uygun Değer" yöntemini benimsemiştir. Smart Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri baz alarak muhasebeleştirmiştir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Maddi olmayan duran varlıklar hakları içerir. Bunlar, 31 Aralık 2024 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden birikmiş itfa payları ve mevcutsa, kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. İtfa ve tükenme payları sözleşme süresince, sözleşme süresinin belli olmaması durumunda beş yıl ile on yıllık sürelerde doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilirler.
Şirket, ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan her bir varlık için her bir bilanço tarihinde, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir.
Kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Varlığın geri kazanılabilir değeri, ilgili varlığın satışı için katlanılacak giderler düşüldükten sonraki net rayiç değeri ile kullanım değerinin yüksek olanıdır. Değer düşüklüğünün saptanması için varlıklar, nakit üreten birimler olarak en alt seviyede gruplanırlar.
Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satılması için gerekli olan giderler düşüldükten sonraki satış yoluyla geri elde edilecek tutardan yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları kapsamlı gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir
Şirket tüm finansal varlıkların değer düşüklüğü testi için her bir bilanço tarihinde aşağıdaki kriterleri göz önünde bulundurmaktadır:
Şirket, finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili finansal varlık için değer düşüklüğü karşılığı ayırmakta olup, bu değerlendirme her bir bilanço tarihi itibarıyla yapılmaktadır. Söz konusu karşılığın tutarı, ilgili finansal varlığın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve çeşitli güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ilgili finansal varlığın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak indirgenen değeridir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Alınan krediler alındıkları tarihlerdeki makul değerlerinden, işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki net değerleriyle kaydedilir. Finansal borçlar, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılarak kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır.
Alınan kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti oluştuğunda kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Finansal borçların vadeleri finansal durum tablosu (bilanço) tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, kısa vadeli yükümlülükler içerisinde, 12 aydan fazla ise uzun vadeli yükümlülükler içerisinde gösterilmektedir.
Kredi sözleşmeleri ve limitleri için ödenen ücretler, söz konusu sözleşme kapsamında ilgili limitin kısmen veya tamamen kullanılmasının kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda, işlem maliyeti olarak yukarıda esaslar çerçevesinde mali tablolara yansıtılır. Söz konusu limitin kullanılmasının muhtemel olmadığı durumlarda ise, ödenen ücret likidite hizmetleri için ödenen bir hizmet olarak peşin ödenen gider olarak değerlendirilir ve ilgili kredi limitinin geçerlilik süresi boyunca gelir tablosuyla ilişkilendirilir.
Amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilebilmesi zorunlu olarak uzun bir süreyi gerektiren varlıklar özellikli varlıklar olarak tanımlanmaktadır. TMS 23 "Borçlanma Maliyetleri" standardına göre, özellikli varlığın iktisabı, yapımı ya da üretimi ile ilgili genel veya belirli borçlanma maliyetleri, ilgili varlık önemli oranda kullanıma hazır hale gelinceye kadar, söz konusu varlığın maliyetinin bir parçası olarak aktifleştirilmesi gerekmektedir.
Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Eğer bir sözleşme, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını, belirli bir süre için ve belirli bir bedel karşılığında devredilmesi halini düzenliyorsa, bu sözleşmenin bir kiralama sözleşmesi niteliği taşıdığı ya da bir kiralama işlemini içerdiği kabul edilir. Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama sözleşmesi niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Şirket, sözleşmede tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devredip devretmediğini değerlendirirken aşağıdaki koşulları göz önünde bulundurur:
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Aşağıda sayılan hallerde, kiracının kiralama sözleşmesinin konusunu oluşturan tanımlı varlığı yönetme hakkına sahip olduğu kabul edilmektedir;
Sözleşmenin bu şartları sağlaması halinde Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Şirket maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını:
Şirket, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken "TMS 16 Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan amortisman hükümlerini uygular. Kullanım hakkı varlığının değer düşüklüğüne uğramış olup olmadığını belirlemek ve belirlenen herhangi bir değer düşüklüğü zararını muhasebeleştirmek için "TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardını uygular.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Şirket'in kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil olan ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemeleri aşağıdakilerden oluşur:
Kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra Şirket, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Kiralama yükümlülüğü, sözleşmelerdeki uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları dikkate alınarak belirlenmektedir. Sözleşmelerde yer alan uzatma ve erken sonlandırma opsiyonlarının büyük kısmı Şirket ve kiralayan tarafından müştereken uygulanabilir opsiyonlardan oluşmaktadır. Ancak eğer söz konusu uzatma ve erken sonlandırma opsiyonları, sözleşmeye göre Şirket'in inisiyatifindeyse ve opsiyonların kullanımı makul derecede kesinse, kiralama süresi bu husus göz önünde bulundurularak belirlenir. Eğer şartlarda önemli bir değişiklik olursa yapılan değerlendirme Şirket tarafından gözden geçirilmektedir.
Kiralama süresi 12 ay ve daha kısa olan kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ile Şirket tarafından düşük değerli olarak belirlenen bilgi teknolojileri ekipman kiralamalarına (ağırlıklı olarak yazıcı, dizüstü bilgisayar, mobil telefon vb.) ilişkin sözleşmeler, TFRS-16 Kiralamalar Standardının tanıdığı istisna kapsamında değerlendirilmiş olup, bu sözleşmelere ilişkin ödemeler oluştukları dönemde gider olarak muhasebeleştirilmeye devam edilmektedir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Finansal varlıklar, makul değer değişimi gelir tablosu ile ilişkilendirilen finansal varlıklar, krediler ve alacaklar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar kategorileri altında sınıflandırılmaktadır. Bahsi geçen sınıflandırma ilgili finansal varlığın satın alım amacına bağlı olarak yapılmaktadır. Şirket yönetimi, finansal varlıkların sınıflandırma işlemini ilgili varlıkların finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih itibarıyla yapmaktadır. Finansal varlıklardan doğan nakit akım alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Şirket tüm risk ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar defterlerden çıkartılır.
Krediler ve alacaklar, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve sabit veya belirli ödemelerden oluşan türev olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, Şirket'in herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet tedarik ettiğinde ortaya çıkmaktadır. Vadeleri finansal durum tablosu (bilanço) tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, finansal durum tablosunda (bilançoda) ticari diğer alacaklar ile nakit ve nakit benzerleri kalemlerinden oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, işlem tarihindeki, işlem masrafı ile birlikte makul değerleri üzerinden kaydedilir. Krediler ve alacaklar sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden, mevcutsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek gösterilir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli krediler ve alacaklar, etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmektedir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden finansal tablolara yansıtılır.
Hazırlanan finansal tablolarda, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla dönem sonuçlarına dayanılarak Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların ilişikteki finansal tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların bilanço yükümlülüğü yöntemine göre vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde bu vergi alacağından fayda sağlanabilecek tutarda vergilendirilebilir karın olması durumunda ayrılır. Finansal tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamı veya bir kısmından fayda sağlanmayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir.
Ödenecek cari vergi tutarları, peşin ödenen vergi tutarlarıyla ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu'na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve finansal tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır.
Bu finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim kadrosu ve Ortaklar Kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Dönem sonu itibarıyla ilişkili taraf konumunu kaybetmiş işletme ve şahıslar ile dönem içerisinde girilmiş işlemler, söz konusu şahıs ve işletmeler işlem tarihi itibarıyla ilişkili taraf konumunda ise dipnotlarda açıklanmıştır.
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel, gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan zımni faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark, tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Finansal tablolar Şirket'in geçerli ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından geçerli para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin yıl sonu döviz kurları ile çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım korunması olarak değerlendirilip etkinliği ölçüsünde özkaynak kalemi altında takip edilenler dışında kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Krediler, finansal kiralama yükümlülükleri ile ilgili kur farkı gelir ve giderleri, kar veya zarar tablosunda "Finansman Gelirleri/Giderleri", diğer finansal tablo kalemleri ile ilgili kur farkı gelir ve giderleri ise kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" altında gösterilmiştir.
Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç / (kayıp), net dönem karının/(zararının), dönem boyunca bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Şirketler, mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç / (kayıp) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç / (kayıp) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Nakit ve nakit benzerleri nakit ve banka mevduatlarını içermektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir.
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Geçmişteki olaylardan kaynaklanan ve gerçekleşmesi gelecekte Şirket'in tamamıyla kontrolünde olmayan, bir veya birden fazla olayın olması veya olmaması durumuna bağlı olan olası varlık ve yükümlülükler, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler olarak kabul edilmektedir. Şirket, şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri kayıtlarına yansıtmamaktadır. Şarta bağlı yükümlülükler, ilgili bir ekonomik fayda çıkışı olasılığı uzak olmadığı sürece finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır. Şarta bağlı varlıklar ise ancak ekonomik faydaların girişi muhtemel ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğünün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir.
Birden fazla sayıda benzer yükümlülüğün bulunduğu durumlarda, gerekli olabilecek ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkış olasılığı aynı sınıftaki yükümlülüklerin tamamı dikkate alınarak değerlendirilir. Aynı sınıfta bulunan yükümlülüklerden herhangi bir tanesine ilişkin kaynak çıkışı ihtimali az bile olsa karşılık ayrılmaktadır. Gelecekteki operasyonel zararlarla ilgili olarak karşılık ayrılmamaktadır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Bir muhasebe politikası değiştirildiğinde, finansal tablolarda sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin toplam düzeltme tutarı bir sonraki dönem birikmiş karlara alınır. Önceki dönemlere ilişkin diğer bilgiler de yeniden düzenlenir.
Muhasebe politikalarındaki değişikliklerin cari döneme, önceki dönemlere veya birbirini izleyen dönemlerin faaliyet sonuçlarına etkisi olduğunda; değişikliğin nedenleri, cari döneme ve önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarı, sunulandan daha önceki dönemlere ilişkin düzeltme tutarları ve karşılaştırmalı bilginin yeniden düzenlendiği ya da aşırı bir maliyet gerektirdiği için bu uygulamanın yapılmadığı kamuya açıklanır. Şirket muhasebe politikalarını bir önceki finansal yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiş karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir.
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Faaliyet bölümleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Söz konusu bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla Şirket'in faaliyetlerine ilişkin stratejik karar almaya yetkili organlar ve kişiler, Şirket'in üst düzey yöneticileri olarak tanımlanmıştır.
Şirket'in sadece bir coğrafi bölgede ve kireç taşı üretimi alanında faaliyet göstermesi sebebiyle tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup Şirket üst düzey yöneticileri stratejik kararlarını Şirket'in tüm faaliyetlerini kapsayacak şekilde almaktadır. Bu nedenle, Şirket'in tek bir raporlanabilecek faaliyet bölümü bulunmakta olup finansal bilgiler faaliyet bölümlerine göre raporlanmamıştır.
İçerik ve tutar itibarıyla önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket'in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir.
Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir.
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Şirket'in finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli tahminler ve varsayımlara aşağıdaki dipnotlarda yer verilmiştir:
Bilanço tarihinde, gelecek raporlama döneminde varlık ve yükümlülükler üzerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek belirli bir risk taşıyan ve gelecek dönem ile ilgili olan varsayımlar ve hesaplanma belirsizliğinin kaynakları aşağıda açıklanmıştır.
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 85.880 | 112.187 |
| Bankadaki Nakit | 555.845 | 11.816.919 |
| - Vadesiz Mevduatlar | 555.845 | 11.816.919 |
| - Vadeli Mevduatlar | - | - |
| Diğer Hazır Değerler | 23.849.494 | 86.918.509 |
| 24.491.219 | 98.847.615 |
Vadeli mevduatların faiz oranları, vade ve anapara yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadeli mevduat bulunmamaktadır.
Şirket'in mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden geliri de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'e ait kasa ve bankalardaki döviz mevcutları, bunların cinsi ve miktarına ilişkin detayları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Döviz Cinsi | Orijinal Döviz Tutarı | TL Karşılığı | |
|---|---|---|---|---|
| Banka | TL | 555.845 | 555.845 | |
| 555.845 | ||||
| 31 Aralık 2023 | Döviz Cinsi | Orijinal Döviz Tutarı | TL Karşılığı | |
| Banka | TL | 6.468.160 | 6.468.160 | |
| Banka | ABD Doları | 125.846 | 5.348.759 |
Diğer hazır değerler Pos alacakları ve likit fonlardan oluşmaktadır. Nakit ve nakit benzerleri içerisinde bloke mevduat bulunmamaktadır.
4. FİNANSAL YATIRIMLAR
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (dönen varlıklar)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya | ||
| zarara yansıtılan finansal yatırımlar (*) | - | 13.270.032 |
| - | 13.270.032 |
(*) 312.218 ABD Doları karşılığı kur korumalı TL mevduat.
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar (duran varlıklar)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Borsa İstanbul – Hisse senedi (**) | 238.982 | 234.751 |
(**) Şirket'in ilişkili tarafı olan Pergamon Status Dış Ticaret A.Ş.'nin A Grubu hisselerinden oluşmaktadır.
Not 19'da görüleceği üzere Şirket'in ana ortağı Urla Makina San. ve Tic. A.Ş.'dir. Urla Makina San. ve Tic. A.Ş.'nin Şirket haricinde başka bir bağlı ortaklığı ya da iştiraki bulunmamaktadır. Urla Makina San. ve Tic. A.Ş.'nin %39'u Öztüre Holding A.Ş.'ye aittir. Nihai kontrol yapısı değerlendirildiğinde Nejla Öztüre Şirket'in doğrudan ve dolaylı olarak %20,79, Ecmel Öztüre %19,25, Can Öztüre %18,95, Cem Öztüre %18,62 ve Nezih Öztüre %4,78'ini kontrol etmektedir. Öztüre Ailesi toplamda doğrudan ve dolaylı olarak Şirket üzerinde %82,39'luk bir hisse kontrolüne sahiptir.
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| HSD Madencilik San. ve Tic. Ltd. Şti. | 4.590.996 | 7.186.282 |
| 4.590.996 | 7.186.282 |
İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar ile ilgili olarak herhangi bir şüpheli alacak karşılığı muhasebeleştirmesi yapılmamıştır.
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Öztüre Holding A.Ş. | 4.027.328 | 3.013.598 |
| HSD Madencilik San. ve Tic. Ltd. Şti. | 745.267 | 451.637 |
| 4.772.595 | 3.465.235 |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Tolga Öztüre | - | 2.815 |
| - | 2.815 |
| Mal ve Hizmet Alışları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Öztüre Holding A.Ş. (1) | 14.079.127 | 11.658.902 |
| HSD Madencilik San. ve Tic. Ltd. Şti. (2) | 8.472.329 | 6.830.669 |
| Pergamon Status Dış Ticaret A.Ş. | 148.922 | 118.717 |
| Minereks Dış Ticaret A.Ş. | - | 115.733 |
| Urla Makina San. ve Tic. A.Ş. (3) | - | 5.333 |
| Bergama Taş San. ve Tic. A.Ş. | 1.421 | 1.701 |
| 22.701.799 | 18.731.055 |
| Mal ve Hizmet Satışları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| HSD Madencilik San. ve Tic. Ltd. Şti. (4) | 22.335.280 | 33.220.768 |
| Urla Makina San. ve Tic. A.Ş. | - | 181.984 |
| Öztüre Holding A.Ş. | - | 1.881 |
| 22.335.280 | 33.404.633 |
(4) Şirket ilişkili şirketi olan HSD Madencilik San. ve Tic. Ltd. Şti. ile ağırlıklı olarak 'mamul satışı' kapsamında işlemler gerçekleştirmektedir. 1 Ocak – 31 Aralık 2024 döneminde gerçekleştirilen işlemlerin 22.335.280 TL'si mamul satışı kapsamında tahsil edilen ödemelerden kaynaklanmaktadır (31 Aralık 2023: 33.220.768 TL)
5. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili şirketlere verilen herhangi bir kefalet bulunmamaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Öztüre Holding A.Ş., Öztüre Çelik San. ve Tic. A.Ş., Urla Makina San. ve Tic. A.Ş. ve Bergama Taş San. ve Tic. A.Ş. Şirket'in kullandığı 175.425.706 TL'lik kredi için kefil olmuştur (31 Aralık 2023: 144.048.794 TL).
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Üst Düzey Yöneticiler | 10.332.177 | 7.987.774 |
| 10.332.177 | 7.987.774 |
Şirket'in üst düzey yöneticileri, bir yönetim kurulu üyesi ve genel müdürden oluşmaktadır.
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Alıcılar | 135.901.499 | 147.717.184 |
| Alacak Senetleri ve Çekler | 55.734.843 | 42.198.418 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 4.590.996 | 7.186.282 |
| Ertelenmiş Finansman Geliri (-) | (5.073.053) | (4.465.858) |
| Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (-) | (661.819) | (645.344) |
| 190.492.466 | 191.990.682 |
Kısa vadeli ticari alacakların ortalama tahsilat süresi 53 gündür (31 Aralık 2023: 37 gün).
Kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar ve beklenen kredi zararları karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem Başı | (645.344) | (9.196.821) |
| Dönem Gideri | (244.381) | (305.218) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 227.906 | 2.387.094 |
| Kapananlar | - | 6.469.601 |
| Dönem Sonu | (661.819) | (645.344) |
Ticari Borçlar
| Kısa Vadeli Ticari Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 100.948.886 | 119.639.992 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4.772.595 | 3.465.235 |
| Ertelenmiş Finansman Gideri (-) | (992.846) | (1.318.020) |
| 104.728.635 | 121.787.207 |
Kısa vadeli ticari borçların ortalama ödeme süresi 35 gündür (31 Aralık 2023: 31 gün).
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
7. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Personel Avansları | 902.500 | 677.204 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 277.052 | 400.004 |
| Verilen Avanslar | - | 26.303 |
| Diğer | 774.741 | 1.824.645 |
| 1.954.293 | 2.928.156 |
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergiler | 2.920.258 | 11.446.983 |
| Diğer | 6.142 | 11.461 |
| 2.926.400 | 11.458.444 |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Krediler | 167.891.773 | 85.126.433 |
| 167.891.773 | 85.126.433 | |
| Uzun Vad.Borç. Kısa Vadeli Kısımları | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Uzun Vad.Banka Kr.Kısa Vadeli Kısımları | 9.095.707 | 47.529.816 |
| Finansal Kiralama Borçları | 6.301.470 | 2.734.733 |
| Faaliyet Kiralaması Borçları | 3.119.381 | 1.447.470 |
| Toplam Uzun Vadeli Borçlanmaların | ||
| Kısa Vadeli Kısımları | 18.516.558 | 51.712.019 |
| Toplam Kısa Vadeli Borçlanmalar | 186.408.331 | 136.838.452 |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Banka Kredileri | - | 12.849.711 |
| Finansal Kiralama Borçları | - | - |
| Faaliyet Kiralaması Borçları | 10.026.205 | 6.342.243 |
| Toplam Uzun Vadeli Borçlanmalar | 10.026.205 | 19.191.954 |
| Toplam Borçlanmalar | 196.434.536 | 156.030.406 |
Banka kredileri ve finansal kiralamaların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 Ay İçinde Ödenecekler | 14.184.080 | 40.164.250 |
| 3 Ay-12 Ay İçinde Ödenecekler | 169.104.870 | 95.226.732 |
| 1–5 Yıl İçinde Ödenecekler | - | 12.849.711 |
| 183.288.950 | 148.240.693 |
Faaliyet kiralamalarının geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 Ay İçinde Ödenecekler | 244.700 | 250.667 |
| 3 Ay-12 Ay İçinde Ödenecekler | 2.874.682 | 1.196.803 |
| 1–5 Yıl İçinde Ödenecekler | 7.736.506 | 5.238.967 |
| 5 Yıldan Uzun Vadede Ödenecekler | 2.289.698 | 1.103.276 |
| 13.145.586 | 7.789.713 |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
8. BORÇLANMALAR (Devamı)
| Ağırlıklı Ortalama Yıllık Etkin Faiz Oranı (%) | Orijinal Para Birimi Değeri | TL Karşılığı | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar: | ||||||
| 25-30- | ||||||
| Türk Lirası Krediler | 42-50 | Ref+4,4595- | 158.000.000 | 80.980.364 | 158.000.000 | 80.980.364 |
| Türk Lirası Kredi Kartı | ||||||
| Borçları | - | - | 1.561.773 | 1.457.166 | 1.561.773 | 1.457.166 |
| Faiz Tahakkukları | - | - | 8.330.000 | 2.688.903 | 8.330.000 | 2.688.903 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların | ||||||
| Kısa Vadeli Kısımları: | ||||||
| Türk Lirası Krediler | 44,87 | 44 | 8.899.999 | 46.315.976 | 8.899.999 | 46.315.976 |
| Türk Lirası Kiralama İşlemleri | 27-51 | 27-31 | 9.420.852 | 4.182.203 | 9.420.852 | 4.182.203 |
| Faiz Tahakkukları | - | - | 195.707 | 1.213.840 | 195.707 | 1.213.840 |
| Toplam Kısa Vadeli | ||||||
| Borçlanmalar | 186.408.331 | 136.838.452 | ||||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar: | ||||||
| Türk Lirası Krediler | - | 44 | - | 12.849.711 | - | 12.849.711 |
| Türk Lirası Kiralama İşlemleri | 27-51 | 27-31 | 10.026.205 | 6.342.243 | 10.026.205 | 6.342.243 |
| Toplam Uzun Vadeli | ||||||
| Borçlanmalar | 10.026.205 | 19.191.954 | ||||
| Toplam Borçlanmalar | 196.434.536 | 156.030.406 |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
9. STOKLAR
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk Madde ve Malzeme | 92.926.258 | 105.631.964 |
| Mamuller | 64.494.348 | 38.760.050 |
| 157.420.606 | 144.392.014 |
Şirket'in ortalama stok devir hızı 31 Aralık 2024 için 62 gündür (31 Aralık 2023: 50 gün).
| Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Sigorta Giderleri | 7.939.693 | 6.908.150 |
| Verilen Sipariş Avansları | 440.444 | 151.660 |
| Diğer Giderler | 214.945 | 369.852 |
| 8.595.082 | 7.429.662 |
Duran Varlıklar İçerisindeki Peşin
| Ödenmiş Giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Verilen Sipariş Avansları | 18.300.107 | 955.437 |
| 18.300.107 | 955.437 |
Ertelenmiş Gelirler
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Müşterilerden Alınan Avanslar | 6.942.311 | 9.462.498 |
| 6.942.311 | 9.462.498 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Arsa | 9.023.673 | 9.023.673 |
| 9.023.673 | 9.023.673 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değeri ile değerlenmiştir. İlgili değerleme çalışması Smart Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından gerçekleştirilmiştir. 31 Aralık 2024 tarihli yatırım amaçlı gayrimenkuller 31 Aralık 2023 tarihli gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilmiştir.
| Yeraltı ve | Tesis, | Yapılmakta | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maden | Arazi ve | Yerüstü | Makine ve |
Özel | Olan | |||||
| Maliyet Değeri | Varlıkları | Arsalar | Düzenleri | Binalar | Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Maliyetler | Yatırımlar | Toplam |
| Dönem Başı-1 Ocak | 74.365.948 | 115.633.662 | 66.458.126 | 147.856.604 | 1.753.514.940 | 76.077.080 | 19.193.925 | 19.048.242 | 32.843.601 | 2.304.992.128 |
| Alımlar | 43.048.984 | - | 658.829 | - | 41.522.692 | 5.718.987 | 2.713.145 | 1.844.794 | 191.804.187 | 287.311.618 |
| Çıkışlar | (939.391) | - | - | (190.285) | (3.219.647) | - | - | - | (4.349.323) | |
| Transferler | - | - | 4.775.521 | - | 129.960 | - | - | - | (4.905.481) | - |
| 31 Aralık 2024 Kapanış Bakiyesi |
116.475.541 | 115.633.662 | 71.892.476 | 147.856.604 | 1.794.977.307 | 78.576.420 | 21.907.070 | 20.893.036 | 219.742.307 | 2.587.954.423 |
| Değer Düşüklükleri | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Dönem Başı-1 Ocak | (25.578.423) | - | - | - | - | - | - | (18.946.178) | - | (44.524.601) |
| Dönem Gideri | (7.522.260) | - | (6.477.373) | (3.700.760) | (213.979.952) | (8.617.618) | (3.735.022) | (32.151) | - | (244.065.136) |
| Çıkışlar | 291.512 | - | - | - | 11.100 | 120.984 | - | - | - | 423.596 |
| 31 Aralık 2024 Kapanış Bakiyesi |
(32.809.171) | - | (6.477.373) | (3.700.760) | (213.968.852) | (8.496.634) | (3.735.022) | (18.978.329) | - | (288.166.141) |
| 31 Aralık 2024 Net Defter Değeri |
83.666.370 | 115.633.662 | 65.415.103 | 144.155.844 | 1.581.008.455 | 70.079.786 | 18.172.048 | 1.914.707 | 219.742.307 | 2.299.788.282 |
| 31 Aralık 2023 Net Defter Değeri | 48.787.525 | 115.633.662 | 66.458.126 | 147.856.604 | 1.753.514.940 | 76.077.080 | 19.193.925 | 102.064 | 32.843.601 | 2.260.467.527 |
Şirket aktifine kayıtlı varlıkların sigorta tutarı 40.308.358 EUR karşılığı 1.481.045.967 TL'dir.
| Yeraltı ve | Tesis, | Yapılmakta | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maden | Arazi ve | Yerüstü | Makine ve |
Özel | Olan | |||||
| Maliyet Değeri | Varlıkları | Arsalar | Düzenleri | Binalar | Cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Maliyetler | Yatırımlar | Toplam |
| Dönem Başı-1 Ocak | 58.854.375 | 22.771.420 | 83.444.900 | 79.690.694 | 1.666.348.450 | 51.454.212 | 16.838.891 | 19.048.242 | 12.659.426 | 2.011.110.610 |
| Alımlar | 15.511.573 | - | - | - | 34.125.872 | 12.248.413 | 3.102.427 | - | 33.997.725 | 98.986.010 |
| Çıkışlar | - | - | - | - | (11.166.314) | - | - | - | - | (11.166.314) |
| Transferler | - | - | - | - | 13.813.550 | - | - | - | (13.813.550) | - |
| Değer düşüklüğü | - | - | - | (14.570.254) | - | - | - | - | - | (14.570.254) |
| Değer düşüklüğü iptali | - | - | - | - | 37.521.647 | - | 663.073 | - | - | 38.184.720 |
| Yeniden değerleme | - | 92.862.242 | (16.986.774) | 82.736.164 | 12.871.735 | 12.374.455 | (1.410.466) | - | - | 182.447.356 |
| 31 Aralık 2023 Kapanış Bakiyesi | 74.365.948 | 115.633.662 | 66.458.126 | 147.856.604 | 1.753.514.940 | 76.077.080 | 19.193.925 | 19.048.242 | 32.843.601 | 2.304.992.128 |
Şirket aktifine kayıtlı varlıkların sigorta tutarı 39.751.986 EUR karşılığı 1.869.527.817 TL'dir.
13. KULLANIM HAKKI VARLIKLARI
| Maliyet Değeri | Makine ve Ekipmanlar | Taşıtlar | Toplam |
|---|---|---|---|
| Dönem Başı-1 Ocak | 9.361.020 | 3.916.400 | 13.277.420 |
| Alımlar | - | 2.986.765 | 2.986.765 |
| Çıkışlar | - | - | - |
| 31 Aralık 2024 Kapanış Bakiyesi | 9.361.020 | 6.903.165 | 16.264.185 |
| Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları | |||
| Dönem Başı-1 Ocak | (7.442.565) | (3.593.271) | (11.035.836) |
| Dönem Gideri | (1.918.455) | (1.097.029) | (3.015.484) |
| Çıkışlar | - | - | - |
| 31 Aralık 2024 Kapanış Bakiyesi | (9.361.020) | (4.690.300) | (14.051.320) |
| 31 Aralık 2024 İtibarıyla Net Defter Değeri | - | 2.212.865 | 2.212.865 |
| Maliyet Değeri | Makine ve Ekipmanlar | Taşıtlar | Toplam |
| Dönem Başı-1 Ocak | 9.361.020 | 3.672.277 | 13.033.297 |
| Alımlar | - | 244.123 | 244.123 |
| Çıkışlar | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 Kapanış Bakiyesi | 9.361.020 | 3.916.400 | 13.277.420 |
| Birikmiş İtfa ve Tükenme Payları | |||
| Dönem Başı-1 Ocak | (4.322.224) | (2.165.957) | (6.488.181) |
| Dönem Gideri | (3.120.340) | (1.427.314) | (4.547.654) |
| Çıkışlar | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 Kapanış Bakiyesi | (7.442.565) | (3.593.271) | (11.035.836) |
| 31 Aralık 2023 İtibarıyla Net Defter Değeri | 1.918.455 | 323.129 | 2.241.584 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Ticari Alacaklar (Dipnot 6) | 661.819 | 645.344 |
| Maddi Duran Varlıklar | - | 14.570.254 |
| Maddi Duran Varlıklar - Değer | ||
| Düşüklüğü İptali | - | (38.184.720) |
| 661.819 | (22.969.122) |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
15. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
Karşılıklar
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Yıllık İzin Karşılığı | 7.273.167 | 3.901.243 |
| Dava Karşılığı | 3.155.428 | 3.815.303 |
| 10.428.595 | 7.716.546 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Maden Arazisi Rehabilitasyon Karşılığı | 3.750.000 | 3.759.776 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara | ||
| İlişkin Karşılıklar | 22.062.622 | 13.200.793 |
| - Kıdem Tazminatı Karşılığı | 22.062.622 | 13.200.793 |
| 25.812.622 | 16.960.569 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek/kefalet ("TRİK") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket Tarafından Verilen | Tüm Para Birimlerinin | ||||
| TRİK'ler | Türk Lirası Karşılığı | USD | EUR | TL | |
| A. | Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş | ||||
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 5.669.038 | - | - | 5.669.038 | |
| B. | Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil | ||||
| Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | |||||
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| C. | Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu | |||||
| Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | |||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| D. | Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| i) Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu |
|||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı (*) | - | - | - | - | |
| ii) B ve C Maddeleri Kapsamına |
|||||
| Girmeyen Diğer Grup Şirketleri | |||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin | |||||
| Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| iii) C Maddesi Kapsamına Girmeyen | |||||
| 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu | |||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| Toplam | 5.669.038 | - | - | 5.669.038 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Şirket'in toplam özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla yüzde 0,26'dır.
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
15. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Şirket Tarafından Verilen | Tüm Para Birimlerinin | ||||
| TRİK'ler | Türk Lirası Karşılığı | USD | EUR | TL | |
| A. | Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş | ||||
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | 57.210.372 | 10.000 | - | 56.840.989 | |
| B. | Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil | ||||
| Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş | |||||
| Olduğu TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| C. | Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi | ||||
| Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu | |||||
| Temin Amacıyla Vermiş Olduğu | |||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| D. | Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||
| i) Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu |
|||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı (*) | - | - | - | - | |
| ii) B ve C Maddeleri Kapsamına |
|||||
| Girmeyen Diğer Grup Şirketleri | |||||
| Lehine Vermiş Olduğu TRİK'lerin | |||||
| Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| iii) C Maddesi Kapsamına Girmeyen | |||||
| 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu | |||||
| TRİK'lerin Toplam Tutarı | - | - | - | - | |
| Toplam | 57.210.372 | 10.000 | - | 56.840.989 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİK'lerin Şirket'in toplam özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yüzde 2,56'dır.
Bulunmamaktadır. (2023: Bulunmamaktadır.)
17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele Borçlar | 12.828.105 | 8.243.543 |
| Sosyal Güvenlik Primleri ile | ||
| Diğer Prim ve Borçlar | 21.491.886 | 13.211.564 |
| 34.319.991 | 21.455.107 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 22.062.622 | 13.200.793 |
| Yıllık İzin Karşılığı | 7.273.167 | 3.901.243 |
| 29.335.789 | 17.102.036 |
Türkiye'de yürürlükteki İş Yasası hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değişik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı tutarı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden sırasıyla 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) tavanına tabidir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2025 tarihinden geçerli olacak 46.655,43 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür.
Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Aktüeryal kayıp/(kazanç) kapsamlı gelir tablosunda "Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları /Kayıpları" içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
17. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı)
Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal tablolarda yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Rapor tarihindeki karşılıklar yıllık %44,38 enflasyon (31 Aralık 2023: %64,77) ve %45,38 (31 Aralık 2023: %65,77) iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %1,0 (31 Aralık 2023: %1,0) olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Çalışanların emekliliğe kadar işten ayrılmama olasılığı 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla %100,00 (31 Aralık 2023: %100,00)'dür.
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem Başı-1 Ocak | 13.200.793 | 10.545.707 |
| Aktüeryal Kayıp/(Kazanç) | (4.873.760) | (5.617.777) |
| Hizmet Maliyeti | 10.622.056 | 8.005.748 |
| Faiz Maliyeti | 11.388.738 | 10.842.454 |
| Parasal Kayıp Kazanç | (5.834.138) | (5.837.697) |
| Dönem İçinde Yapılan Ödemeler | (2.441.067) | (4.737.642) |
| 22.062.622 | 13.200.793 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 1.536.538 | - |
| 1.536.538 | - |
Özkaynak kalemlerinden "Ödenmiş Sermaye (Çıkarılmış Sermaye)", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve Türk Ticaret Kanunu'nun ilgili maddesi gereğince yasal yedek statüsünde olan "Paylara İlişkin Primler (İskontolar)" yasal kayıtlardaki tutarlarının 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına ile gösterilmiştir.
Şirket'in çıkarılmış sermayesi 100.000.000 Türk Lirası olup, bu sermayenin her biri 1 TL itibarı kıymette 100.000.000 adet paya bölünmüştür. 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle Şirket'in sermayesi A ve B grubu hisselerden oluşmakta olup toplam 20.000.000 adet A grubu ve 80.000.000 adet B grubu hisse bulunmaktadır. A grubu payların Yönetim Kurulu'na aday gösterme ve genel kurulda oy imtiyazı bulunmaktadır. 6 (altı) üyeden oluşan Yönetim Kurulu'nun 3 (üç) üyesi A grubu pay sahipleri veya gösterecekleri adaylar arasından seçilir. A grubu pay sahiplerinin belirleyerek genel kurulun seçimine sunacağı adaylar, (İmtiyazlı Pay Sahipleri Özel Kurulu toplanmasına gerek olmaksızın) A grubu pay sahiplerinin kendi aralarında yapacakları bir toplantı ile veya alacakları yazılı bir karar ile belirlenir. Olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında, hazır bulunan pay sahiplerinin veya vekillerinin her bir A Grubu pay için 5 (Beş) oy hakkı, her bir B grubu pay için 1 (Bir) oy hakkı bulunmaktadır.
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
19. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 100.000.000 | 100.000.000 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay Tutarı | Pay Oranı | Pay Tutarı | Pay Oranı |
| Urla Makina | ||||
| San. ve Tic. A.Ş. | 50.000.000 | 50,00% | 50.000.000 | 50,00% |
| Nejla ÖZTÜRE | 12.250.100 | 12,25% | 12.250.100 | 12,25% |
| Ecmel ÖZTÜRE | 11.349.600 | 11,35% | 11.349.600 | 11,35% |
| Can ÖZTÜRE | 11.349.600 | 11,35% | 11.349.600 | 11,35% |
| Cem ÖZTÜRE | 11.349.600 | 11,35% | 11.349.600 | 11,35% |
| Nezih ÖZTÜRE | 2.701.100 | 2,70% | 2.701.100 | 2,70% |
| Murat SAN | 1.000.000 | 1,00% | 1.000.000 | 1,00% |
| 100.000.000 | 100% | 100.000.000 | 100% |
Şirket'te bulunan toplam 20.000.000 adet A grubu payın %30,88'i olan 6.176.670 adet hisseye Ecmel Öztüre, %30,88'i olan 6.176.670 adet hisseye Cem Öztüre, %30,88'i olan 6.176.670 adet hisseye Can Öztüre ve %7,35'i olan 1.469.990 adet hisseye Nezih Öztüre sahiptir.
6 Ocak 2011 tarihli Türkiye Ticaret Sicil Gazetesinde yayınlanarak arttırılan 3.356.514 TL, 1,00 TL değerindeki beher hisse için 40 Kuruşluk emisyon primi ödenmek suretiyle tamamen Urla Makina San. ve Tic. A.Ş. taahhüt edilmiştir. Bu sermaye arttırımından kaynaklanan emisyon primi tutarı 19.820.137 TL'dir.
8.606.321 TL'lik emisyon primi ise Şirket'in finansal tablolarına Kuvars Tekstil ve Yakıt San. ve Tic. A.Ş. birleşmesi ile gelmiştir. Birleşme öncesi ilgili tutar Kuvars Tekstil ve Yakıt San. ve Tic. A.Ş. finansal tablolarında yer almaktaydı.
Şirket'in 3-4-5 Şubat 2025 tarihlerinde tamamlanmış ve sermaye arttırımı ile satışa sunulan toplam 17.000.000 TL'lik nominal değerli paylara isabet eden halka arz giderleri olan 9.879.208 TL TMS 32 kapsamında özkaynaktan indirim olarak muhasebeleştirilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Maddi Duran Varlık Yeniden | ||
| Değerleme Artışları | 790.367.619 | 863.148.305 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden | ||
| Ölçüm Kayıpları | 13.651.911 | 9.947.853 |
| 804.019.530 | 873.096.158 |
Şirket'in faaliyetlerinde kullandığı gayrimenkuller, makine ve teçhizatlar, taşıtlar ile demirbaşlar, değerleme şirketi Smart Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerleri baz alınarak TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardında yer alan "Yeniden değerleme modeli" kapsamında finansal tablolarda raporlanmıştır.
19. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (Devamı)
TMS–19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir.
Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde "Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise dağıtılan karın ödenmiş sermayenin %5'ini aşan kısmının %10'u oranında ayrılır.
Rapor tarihi itibarıyla 950.494.475 TL geçmiş yıllar kârı bulunmaktadır (31. Aralık 2023: 675.900.693 TL).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alım gücü esasına göre;
| TÜFE Endeksli | Geçmiş Yıl Kar/ | ||
|---|---|---|---|
| ÜFE Endeksli Yasal Kayıtlar | Yasal Kayıtlar | Zarar Farkı | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 492.874.674 | 318.815.318 | 174.059.356 |
| Paylara İlişkin Primler | 40.411.010 | 18.547.250 | 21.863.760 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 27.863.416 | 32.874.193 | (5.010.777) |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
20. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Hasılat | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Yurtiçi Satışlar | 1.057.927.921 | 1.341.457.361 |
| Yurtdışı Satışlar | 57.566.580 | 82.244.687 |
| Brüt Satışlar | 1.115.494.501 | 1.423.702.048 |
| Satıştan İadeler | (398.668) | (831.756) |
| Diğer İndirimler | (489.820) | (621.375) |
| Net Satışlar | 1.114.606.013 | 1.422.248.917 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Genel Üretim Giderleri | 409.215.658 | 392.808.875 |
| İlk Madde ve Malzeme | ||
| Giderleri | 212.975.995 | 374.334.524 |
| Amortisman Giderleri | 215.473.548 | 212.487.266 |
| Personel Ücret ve Giderleri | 62.839.328 | 51.003.726 |
| Kıdem Tazminatı Karşılık | ||
| Giderleri | 6.473.971 | 2.777.889 |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti | - | 2.391.920 |
| Diğer | 22.984.909 | 11.401.128 |
| Satışların Maliyeti | 929.963.409 | 1.047.205.328 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 52.933.457 | 39.340.570 |
| Pazarlama Giderleri | 170.687.487 | 186.120.596 |
| 223.620.944 | 225.461.166 |
Genel Yönetim Giderleri'nin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel Ücret ve Giderleri | 21.004.346 | 14.123.052 |
| Hizmet, Müşavirlik, Bilirkişi | ||
| Giderleri | 13.254.832 | 9.296.171 |
| Amortisman Giderleri | 5.953.610 | 7.324.115 |
| Halka arz giderleri | 4.400.059 | - |
| Kıdem Tazminatı Karşılık | ||
| Giderleri | 1.052.463 | 317.757 |
| İzin Karşılığı | 664.344 | 281.250 |
| Vergi Resim Harç Giderleri | 361.359 | 557.225 |
| Diğer Giderler | 6.242.444 | 7.441.000 |
| 52.933.457 | 39.340.570 |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
21. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ VE PAZARLAMA GİDERLERİ (Devamı)
Pazarlama Giderleri'nin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Nakliye Giderleri | 145.056.846 | 171.324.420 |
| Personel Ücret ve Giderleri | 13.157.256 | 7.494.979 |
| Vergi Resim Harç Giderleri | 689.386 | 593.518 |
| Kıdem Tazminatı Karşılık | ||
| Giderleri | 659.269 | 159.007 |
| İzin Karşılığı | 416.149 | 140.738 |
| Amortisman Giderleri | 158.940 | 99.104 |
| Diğer Giderler | 10.549.641 | 6.308.830 |
| 170.687.487 | 186.120.596 |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Genel Üretim Giderleri | 409.215.658 | 392.808.875 |
| Amortisman Giderleri | 221.586.098 | 219.910.485 |
| İlk Madde ve Malzeme | ||
| Giderleri | 212.975.995 | 374.334.524 |
| Nakliye Giderleri | 145.056.846 | 171.324.420 |
| Personel Ücret ve Giderleri | 97.000.930 | 72.621.757 |
| Satılan Ticari Mallar Maliyeti | - | 2.391.920 |
| Hizmet, Müşavirlik, Bilirkişi | ||
| Giderleri | 13.254.832 | 9.296.171 |
| Kıdem Tazminatı Karşılık | ||
| Giderleri | 8.185.702 | 3.254.653 |
| Halka arz giderleri | 4.400.059 | - |
| İzin Karşılık Gideri | 1.080.493 | 421.988 |
| Vergi Resim Harç Giderleri | 1.050.745 | 1.150.742 |
| Diğer Giderler | 39.776.995 | 25.150.959 |
| 1.153.584.353 | 1.272.666.494 |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
23. BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER
Bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Raporlama Dönemine Ait | ||
| Bağımsız Denetim Ücreti | 2.800.000 | 794.084 |
| Vergi Danışmanlık Hizmetlerine | ||
| İlişkin Ücretler | 341.252 | 324.484 |
| 3.141.252 | 1.118.568 |
| Esas Faaliyetlerden | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| Diğer Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ertelenmiş Finansman Gelirleri | 72.617.855 | 78.659.018 |
| Devlet Teşvik Gelirleri | 11.385.657 | 5.390.983 |
| Kur Farkı Gelirleri | 1.917.118 | 1.340.222 |
| Dava Karşılık İptali | ||
| Şüpheli Alacak Karşılık İptali | 44.007 | 482.352 |
| Sigorta Hasar Tazminatı | ||
| Gelirleri | 48.641 | 471.216 |
| Diğer Gelirler | 935.433 | 639.185 |
| 86.948.711 | 86.982.976 |
| Esas Faaliyetlerden | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| Diğer Giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ertelenmiş Finansman | ||
| Giderleri | (32.407.848) | (42.768.190) |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | ||
| Giderleri | (289.209) | (494.373) |
| Kur Farkı Giderleri | (5.594.326) | (19.809.956) |
| Deprem Ek Vergisi | - | (17.704.214) |
| Sigorta Hasar Giderleri | - | (1.063.871) |
| Dava Karşılık Giderleri | (585.017) | (2.182.842) |
| Diğer Giderler | (1.719.484) | (711.631) |
| (40.595.884) | (84.735.077) |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
25. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER
| Yatırım Faaliyetlerinden | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| Gelirler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Menkul Kıymet Satış Karı | 16.855.560 | 18.429.602 |
| Kur Korumalı Mevduat Geliri | 536.569 | 1.380.097 |
| Gerçeğe Uygun Değeri Kar | ||
| Zarar ile İlişkilendirilen Finansal | ||
| Varlık Değerlemesi | 87.661 | 88.390 |
| Temettü Geliri | - | 19.284 |
| Maddi Duran Varlık Değer | ||
| Düşüklüğü İptali | - | 38.184.720 |
| 17.479.790 | 58.102.093 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden | 1 Ocak | 1 Ocak |
| Giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Maddi Duran Varlık Satış Zararı | (1.344.240) | (4.327.460) |
| Maddi Duran Varlık Değer | ||
| Düşüklüğü | - | (14.570.254) |
| (1.344.240) | (18.897.714) |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Finansman Gelirleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kur Farkı Gelirleri | 11.864.513 | 26.803.817 |
| Faiz Gelirleri | 4.680 | 9.076 |
| 11.869.193 | 26.812.893 | |
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
| Finansman Giderleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kredi Faiz Giderleri | (29.060.862) | (52.901.184) |
| Kıdem Tazminatı Finansman | ||
| Etkisi | (11.524.452) | (11.167.964) |
| Kur Farkı Giderleri | (8.683.682) | (17.273.953) |
| Kiralama Yükümlülüklerine | ||
| İlişkin Faiz Giderleri | (2.877.953) | (2.034.072) |
| Komisyon Giderleri | (1.042.255) | (1.253.942) |
| Banka Masrafları | (506.619) | (2.787.279) |
| (53.695.823) | (87.418.394) |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
27. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL)
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
| Ertelenmiş Vergi | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| Varlıkları/Yükümlülükleri | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Maddi ve Maddi Olmayan | ||
| Duran Varlıklar | (247.733.799) | (225.759.797) |
| Kiralama İşlemleri | 2.737.221 | 1.331.551 |
| Ertelenmiş Finansman | ||
| Gelir / (Gider), net | 1.020.052 | 755.481 |
| Yıllık İzin Karşılığı | 1.818.292 | 936.298 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | 50.732 | 83.726 |
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 4.412.525 | 2.640.159 |
| Kullanılmayan Yatırım İndirimi | 99.195.307 | 74.231.314 |
| Diğer | (1.050.207) | (1.837.887) |
| (139.549.877) | (147.619.155) |
Ertelenen vergi varlık / (yükümlülüklerinin) hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem Başı Diğer Kapsamlı Gelirde |
(147.619.156) | (64.943.890) |
| Muhasebeleştirilen | (1.169.702) | (76.220.382) |
| Kar veya Zararda Muhasebeleştirilen | 9.238.981 | (6.454.883) |
| Dönem Sonu | (139.549.877) | (147.619.155) |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
27. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (Devamı)
Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri (Devamı)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıllar zararları kullanılan yatırım indirimleri ve Ar-Ge merkezi indirimi) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. Aralık 2024 dönemi kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden %25 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (31 Aralık 2023: %24).
Türkiye'de 7316 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmî Gazete 'de yayımlanmıştır. Bu kanun değişikliği ile 1 Ocak-31 Aralık 2021 dönemi için %25 oranı vergi oranı dikkate alınacaktır. Geçici vergi dönemleri üçer aylık olmakla birlikte, beyan edilecek kazancın hesaplanmasında üç, altı, dokuz ve on iki aylık mali tablolar esas alındığından, 2021 yılının tüm yılın birikimli kurumlar vergisi matrahı üzerinden %25 oranı dikkate alınarak vergilendirme yapılacaktır. 2022 Yılı için ise; kurumlar vergisinin matrahı üzerinden %23 oranı dikkate alınarak vergilendirme yapılacaktır.
1 Ocak-31 Aralık 2024 dönemi ertelenmiş vergi hesaplamasında; TMS-12 "Gelir Vergileri" standardının ölçme başlığı içerisinde yer verilen ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) dayanılarak varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları kullanılmak suretiyle hesaplanır. Bu nedenle ertelenmiş vergi hesaplamasında %24 (1 Ocak-31 Aralık 2023: %24) oranı dikkate alınmıştır.
27. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) (Devamı)
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye'de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1–25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1–25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek şirketin ödemesi gereken kurumlar vergisi değiştirilebilir.
7256 Sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi Kanununun 32'nci maddesine eklenen 6'ncı fıkra ile Payları Borsa İstanbul Pay Piyasasında ilk defa işlem görmek üzere en az %20 oranında halka arz edilen kurumların (bankalar, finansal kiralama şirketleri, faktöring şirketleri, finansman şirketleri, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri hariç) paylarının ilk defa halka arz edildiği hesap döneminden başlamak üzere beş hesap dönemine ait kurum kazançlarına kurumlar vergisi oranı 2 puan indirimli olarak uygulanır. İndirimden yararlanılan hesap döneminden itibaren beş hesap dönemi içinde pay oranına ilişkin bu fıkrada belirlenen şartın kaybedilmesi hâlinde, indirimli vergi oranı uygulaması nedeniyle zamanında tahakkuk ettirilmeyen vergiler vergi zıyaı cezası uygulanmaksızın gecikme faizi ile birlikte tahsil edilir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı yapılması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 23 Temmuz 2006 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %15 olarak uygulanmaktadır. 22 Aralık 2021 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ("Karar") ile Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu kapsamında, tam mükellef kurumlar tarafından dağıtılan kâr paylarından yapılacak stopaj oranı %15'ten %10'a indirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kurumlar Vergisi Karşılığı | 4.604.692 | 9.061.973 |
| Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar (-) | (10.193.766) | (407) |
| Finansal Durum Tablosundaki | ||
| Vergi Karşılığı | (5.589.075) | 9.061.565 |
| Cari dönem Kurumlar Vergisi Karşılığı | (4.604.692) | (11.316.769) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 9.238.981 | (6.454.883) |
| 4.634.289 | (17.771.652) |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
28. PAY BAŞINA KAZANÇ
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Esas Faaliyetlerden | 31 Aralık | 31 Aralık |
| Diğer Giderler | 2024 | 2023 |
| Dönem Boyunca Mevcut Olan | ||
| Hisselerin Ortalama Sayısı | 100.000.000 | 43.333.333 |
| Dönem (Zararı)/Karı | (25.596.146) | 201.813.097 |
| Pay Başına (Kayıp)/Kazanç | (0,2560) | 4,6572 |
| Toplamlı Kapsamlı (Gider)/Gelir | (21.892.088) | 557.742.396 |
| Toplam Kapsamlı Gelirden Elde | ||
| Edilen Pay Başına | ||
| (Kayıp)/Kazanç | (0,2189) | 12,8710 |
Şirket, geçmiş yıl karlarından sermaye artışı yapmış olup sermaye artış tarihi ile 31 Aralık 2023 tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak mevcut hisselerin ortalama sayısının detayı aşağıdaki gibidir:
| Dolaşımdaki Nominal Pay Tutarı (TL) |
Zaman Faktörü | Ağırlıklı Hisse Sayısı (Adet) |
|
|---|---|---|---|
| Dönem Başı-1 Ocak 2023 | 32.000.000 | 0,833333333 | 26.666.666 |
| 27 Ekim 2023 | 100.000.000 | 0,166666667 | 16.666.667 |
| 43.333.333 |
Şirket'in hisseye dönüştürülebilir borçlanma aracı bulunmamaktadır.
Şirket, faaliyetlerinden ötürü, kur, nakit akım ve faiz oranı risklerinden oluşan piyasa riskine, sermaye riskine, kredi riskine ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in riskleri yönetim politikası, finansal piyasalardaki beklenmedik değişimlere odaklanmıştır.
Finansal risklerin yönetim politikası Şirket'in üst düzey yönetimi ve finans bölümü tarafından Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politika ve stratejileri doğrultusunda yapılmaktadır. Yönetim Kurulu özellikle kur, faiz ve sermaye risklerinin yönetilmesi için finansal ve operasyonel riskleri yakından takip etmektedir.
Şirket'in finansal riskleri yönetmek için belirlediği amaçlar şu şekilde özetlenebilir;
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Şirket yönetimi, faiz oranına duyarlı varlık ve yükümlülüklerinin vadelerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetme prensibi çerçevesinde, faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında değerlendirmektedir.
Şirketin 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla değişken faizli kredileri bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır.)
Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Faiz Riskine | |||||
| Değişken | Sabit | Maruz | |||
| Faizli | Faizli | Kalmayan | Toplam | ||
| Finansal Varlıklar | - | 192.446.759 | 24.730.201 | 217.176.960 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | - | - | 24.491.219 | 24.491.219 | |
| Finansal Yatırımlar | - | - | 238.982 | 238.982 | |
| İlişkili Taraf. Ticari Alacaklar | - | 4.590.996 | - | 4.590.996 | |
| İlişkili Olmayan Taraf. Ticari Alacaklar | - | 185.901.470 | - | 185.901.470 | |
| Diğer Alacaklar | - | 1.954.293 | - | 1.954.293 | |
| Finansal Yükümlülükler | - | 304.089.571 | - | 304.089.571 | |
| Banka Kredileri | - | 176.987.480 | - | 176.987.480 | |
| Kiralama Yükümlülükleri | - | 19.447.056 | - | 19.447.056 | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | - | 4.772.595 | - | 4.772.595 | |
| İlişkili Olmayan Taraf. Ticari Borçlar | - | 99.956.040 | - | 99.956.040 | |
| İlişkili Olmayan Taraf. Diğer Borçlar | - | 2.926.400 | - | 2.926.400 |
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Faiz Riskine | ||||||
| Değişken | Sabit | Maruz | ||||
| Faizli | Faizli | Kalmayan | Toplam | |||
| Finansal Varlıklar | - | 208.188.870 | 99.082.366 | 307.271.236 | ||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | - | - | 98.847.615 | 98.847.615 | ||
| Finansal Yatırımlar | - | 13.270.032 | 234.751 | 13.504.783 | ||
| İlişkili Taraf. Ticari Alacaklar | - | 7.186.282 | - | 7.186.282 | ||
| İlişkili Olmayan Taraf. Ticari Alacaklar | - | 184.804.400 | - | 184.804.400 | ||
| Diğer Alacaklar | - | 2.928.156 | - | 2.928.156 | ||
| Finansal Yükümlülükler | - | 289.273.242 | - | 289.273.242 | ||
| Banka Kredileri | - | 145.505.960 | - | 145.505.960 | ||
| Kiralama Yükümlülükleri | - | 10.524.446 | - | 10.524.446 | ||
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | - | 3.465.235 | - | 3.465.235 | ||
| İlişkili Olmayan Taraf. Ticari Borçlar | - | 118.321.972 | - | 118.321.972 | ||
| İlişkili Olmayan Taraf. Diğer Borçlar | - | 11.455.629 | - | 11.455.629 |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaktadır. Şirket direkt müşterilerden doğabilecek bu riski belirlenen kredi limitlerini sık aralıklarla güncelleyerek yönetmektedir. Şirket'in içerisinde bulunduğu sektörde müşterilerden teminat veya ipotek ile ticari alacak tutarını güvence altına almak anlamında oluşmuş bir yapı mevcuttur. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler, piyasadaki bilinirlik ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riski analizi izleyen tablolarda açıklanmıştır.
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | ||
| Finansal Araç Türleri İtibarıyla Maruz Kalınan Kredi Riskleri | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat | Diğer |
| 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (*) (A+B+C+D+E) − Azami Riskin Teminat vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
4.590.996 - |
185.901.470 - |
- - |
1.954.293 - |
555.845 - |
- - |
| A. Vadesi Geçmemiş ya da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Fin. Varlıkların Net Defter Değeri |
4.590.996 | 171.753.199 | - | 1.954.293 | 555.845 | - |
| − Teminat, vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri − Teminat, vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri |
- | 14.148.271 | - | - | - | - |
| − Teminat, vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri |
- | - | - | - | - | - |
| − Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) |
- | 661.819 | - | - | - | - |
| − Değer Düşüklüğü (-) |
- | (661.819) | - | - | - | - |
| − Net Değerin Teminat vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| − Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter Değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| − Değer Düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| − Net Değerin Teminat vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Finansal Durum Tablosu Dışı Kredi Riski İçeren Unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
| Alacaklar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Bankalardaki | ||
| Finansal Araç Türleri İtibarıyla Maruz Kalınan Kredi Riskleri | Taraf | Taraf | Taraf | Taraf | Mevduat | Diğer |
| 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Maruz Kalınan Azami Kredi Riski (*) (A+B+C+D+E) − Azami Riskin Teminat vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
7.186.282 - |
184.804.400 - |
- - |
2.928.156 - |
11.816.919 - |
- - |
| A. Vadesi Geçmemiş ya da Değer Düşüklüğüne Uğramamış Fin. Varlıkların Net Defter Değeri |
7.186.282 | 183.175.625 | - | 2.928.156 | 11.816.919 | - |
| − Teminat, vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| B. Koşulları Yeniden Görüşülmüş Bulunan Aksi Takdirde Vadesi Geçmiş veya Değer Düşüklüğüne Uğramış Sayılacak Finansal Varlıkların Defter Değeri − Teminat, vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| C. Vadesi Geçmiş Ancak Değer Düşüklüğüne Uğramamış Varlıkların Net Defter Değeri |
- | 1.628.775 | - | - | - | - |
| − Teminat, vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| D. Değer Düşüklüğüne Uğrayan Varlıkların Net Defter Değerleri |
- | - | - | - | - | - |
| − Vadesi Geçmiş (Brüt Defter Değeri) |
- | 645.344 | - | - | - | - |
| − Değer Düşüklüğü (-) |
- | (645.344) | - | - | - | - |
| − Net Değerin Teminat vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| − Vadesi Geçmemiş (Brüt Defter Değeri) |
- | - | - | - | - | - |
| − Değer Düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - |
| − Net Değerin Teminat vs. ile Güvence Altına Alınmış Kısmı |
- | - | - | - | - | - |
| E. Finansal Durum Tablosu Dışı Kredi Riski İçeren Unsurlar |
- | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliği ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket'in yükümlülükleri üzerinden ödenecek faizlerinin de dahil edildiği yükümlülüklerinin, kalan vadelerine göre dağılımı aşağıda açıklanmıştır:
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışları Toplamı (I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay Arası (II) |
1-5 Yıl Arası (III) |
5 Yıldan Uzun (IV) |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
304.089.571 | 305.792.457 | 123.508.598 | 172.257.654 | 7.736.506 | 2.289.699 |
| Banka Kredileri ve Finansal Kir. | 183.288.950 | 183.998.990 | 14.616.017 | 169.104.870 | - | - |
| Faaliyet Kir. Yükümlülükleri | 13.145.586 | 13.145.586 | 244.700 | 2.874.681 | 7.736.506 | 2.289.699 |
| Ticari Borçlar | 99.956.040 | 100.948.886 | 100.948.886 | - | - | - |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4.772.595 | 4.772.595 | 4.772.595 | - | - | - |
| Diğer Borçlar | 2.926.400 | 2.926.400 | 2.926.400 | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Uyarınca |
|||||||
| Defter | Nakit Çıkışları Toplamı |
3 Aydan Kısa |
3-12 Ay Arası |
1-5 Yıl Arası |
5 Yıldan Uzun |
||
| Sözleşme Uyarınca Vadeler | Değeri | (I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) | |
| Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler |
289.276.057 | 306.804.443 | 177.921.271 | 108.666.070 | 19.113.824 | 1.103.278 | |
| Banka Kredileri ve Finansal Kir. | 148.240.693 | 164.451.059 | 43.106.935 | 107.469.267 | 13.874.857 | - | |
| Faaliyet Kir. Yükümlülükleri | 7.789.713 | 7.789.713 | 250.665 | 1.196.803 | 5.238.967 | 1.103.278 | |
| Ticari Borçlar | 118.321.972 | 119.639.992 | 119.639.992 | - | - | - | |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 3.465.235 | 3.465.235 | 3.465.235 | - | - | - | |
| Diğer Borçlar | 11.458.444 | 11.458.444 | 11.458.444 | - | - | - |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Şirket'in, tedarikçilere dövizli borçları ile yabancı para cinsinden borçlarının bulunması sebebiyle, döviz cinsinden borçlu meblağların TL'ye çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Şirket yönetimi bilanço kalemlerinden doğan kur riskini en aza indirmek amacı ile atıl nakit varlığını kısmi yabancı paralı yatırımlarda değerlendirme ya da dövizli mevduat tutma yöntemini politika olarak benimsemiştir.
| 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Döviz Pozisyonu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Tüm Yabancı Paraların | Diğer Dövizler | ||||
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | TL Karşılığı | ||
| 1. | Ticari Alacaklar | 11.157.112 | 316.754 | - | - |
| 2a. | Parasal Finansal Varlıklar (Kasa | ||||
| Banka Hesapları Dahil) | - | - | - | - | |
| 2b. | Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | - | - | - | - |
| 4. | Dönen Varlıklar (1+2+3) | 11.157.112 | 316.754 | - | - |
| 5. | Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | - | - | - | - |
| 8. | Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. | Toplam Varlıklar (4+8) | 11.157.112 | 316.754 | - | - |
| 10. | Ticari Borçlar | 38.517.884 | 898.255 | 187.203 | - |
| 11. | Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. | Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. | Parasal Olmayan Diğer Yükümlükler | - | - | - | - |
| 13. | Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 38.517.884 | 898.255 | 187.203 | - |
| 14. | Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. | Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16 a. | Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16 b. | Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. | Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. | Toplam Yükümlülükler (13+17) | 38.517.884 | 898.255 | 187.203 | - |
| 19. | Bilanço Dışı Türev Araçların Net | ||||
| Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - | |
| 19a. | Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | |
| 19b. | Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||
| Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | |
| 20. | Net Yabancı Para Varlık / | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (27.360.772) | (581.501) | (187.203) | - | |
| 21. | Parasal Kalemler Net Yabancı | ||||
| Para Varlık / (Yükümlülük) | |||||
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (27.360.772) | (581.501) | (187.203) | - | |
| 22. | Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | ||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | |
| 23. | İhracat | 59.461.051 | 1.582.498 | - | - |
| 24. | İthalat | - | - | - | - |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
| 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Döviz Pozisyonu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Tüm Yabancı Paraların | Diğer Dövizler | ||||
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | TL Karşılığı | ||
| 1. | Ticari Alacaklar | 1.924.260 | 46.116 | - | - |
| 2a. | Parasal Finansal Varlıklar (Kasa | ||||
| Banka Hesapları Dahil) | 5.348.759 | 125.846 | - | - | |
| 2b. | Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | - | - | - | - |
| 4. | Dönen Varlıklar (1+2+3) | 7.273.019 | 171.962 | - | |
| 5. | Ticari Alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. | Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | - | - | - | - |
| 8. | Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. | Toplam Varlıklar (4+8) | 7.273.019 | 171.962 | - | |
| 10. | Ticari Borçlar | 60.758.646 | 1.347.496 | 99.629 | - |
| 11. | Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. | Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. | Parasal Olmayan Diğer Yükümlükler | - | - | - | - |
| 13. | Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) | 60.758.646 | 1.347.496 | 99.629 | |
| 14. | Ticari Borçlar | - | - | - | - |
| 15. | Finansal Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16 a. | Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16 b. | Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. | Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. | Toplam Yükümlülükler (13+17) | 60.758.646 | 1.347.496 | 99.629 | - |
| 19. | Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | - |
| 19a. | Aktif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden | ||||
| 19b. | Türev Ürünlerin Tutarı Pasif Karakterli Bilanço Dışı Döviz Cinsinden |
- | - | - | - |
| Türev Ürünlerin Tutarı | - | - | - | - | |
| 20. | Net Yabancı Para Varlık / | ||||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) | (53.485.627) | (1.175.534) | (99.629) | - | |
| 21. | Parasal Kalemler Net Yabancı | ||||
| Para Varlık / (Yükümlülük) | |||||
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | (53.485.627) | (1.175.534) | (99.629) | - | |
| 22. | Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların | ||||
| Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - | - | |
| 23. | İhracat | 81.584.535 | 2.136.367 | - | - |
| 24. | İthalat | 19.869.909 | 580.458 | - | - |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Şirket, başlıca ABD Doları ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Diğer kurların etkisi önemsizdir.
Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve Avro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran Şirket Yönetimi'nin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, vergi öncesi kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) Özkaynaklar |
||||||
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | |||
| Değer Kazanması Değer Kaybetmesi | Değer Kazanması Değer Kaybetmesi | |||||
| ABD Doları'nın TL Karşısında %10 Değerlenmesi Halinde: | ||||||
| 1. ABD Doları Net Varlık/Yükümlülük |
(2.048.238) | 2.048.238 | (2.048.238) | 2.048.238 | ||
| 2. ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - | - | - | ||
| 3. ABD Doları Net Etki (1+2) |
(2.048.238) | 2.048.238 | (2.048.238) | 2.048.238 | ||
| Avro'nun TL Karşısında %10 Değerlenmesi Halinde: | ||||||
| 4. Avro Net Varlık/Yükümlülük |
(687.840) | 687.840 | (687.840) | 687.840 | ||
| 5. Avro Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - | - | - | ||
| 6. Avro Net Etki (4+5) |
(687.840) | 687.840 | (687.840) | 687.840 | ||
| Diğer Dövizlerin TL Karşısında %10 Değerlenmesi Halinde: | ||||||
| 7. Diğer Döviz Net Varlık/Yükümlülüğü |
- | - | - | - | ||
| 8. Diğer Döviz Riskinden Korunan Kısım (-) |
- | - | - | - | ||
| 9. Diğer Döviz Net Etki (7+8) |
- | - | - | - | ||
| 10. Toplam (3+6+9) | (2.736.077) | 2.736.077 | (2.736.077) | 2.736.077 |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
29. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)
Kur Riskine Duyarlılık (Devamı)
| 31 Aralık 2023 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) Özkaynaklar |
||||||||
| Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | Yabancı Paranın | |||||
| Değer Kazanması Değer Kaybetmesi | Değer Kazanması Değer Kaybetmesi | |||||||
| ABD Doları'nın TL Karşısında %10 Değerlenmesi Halinde: | ||||||||
| 1. | ABD Doları Net Varlık/Yükümlülük | (4.996.318) | 4.996.318 | (4.996.318) | 4.996.318 | |||
| 2. | ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 3. | ABD Doları Net Etki (1+2) | (4.996.318) | 4.996.318 | (4.996.318) | 4.996.318 | |||
| Avro'nun TL Karşısında %10 Değerlenmesi Halinde: | ||||||||
| 4. | Avro Net Varlık/Yükümlülük | (468.552) | 468.552 | (468.552) | 468.552 | |||
| 5. | Avro Riskinden Korunan Kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 6. | Avro Net Etki (4+5) | (468.552) | 468.552 | (468.552) | 468.552 | |||
| Diğer Dövizlerin TL Karşısında %10 Değerlenmesi Halinde: | ||||||||
| 7. 8. |
Diğer Döviz Net Varlık/Yükümlülüğü Diğer Döviz Riskinden Korunan Kısım (-) |
- - |
- - |
- - |
- - |
|||
| 9. | Diğer Döviz Net Etki (7+8) | - | - | - | - |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
Şirket'in operasyonel karlılığı ve operasyonlarından sağladığı nakit akımları, faaliyet gösterilen sektöründeki rekabetten etkilenmekte olup, Şirket yönetimi tarafından söz konusu fiyatlar yakından takip edilmekte ve maliyetlerin fiyat üzerindeki baskısını indirgemek amacıyla maliyet iyileştirici önlemler alınmaktadır. Mevcut riskler Şirket'in Yönetim Kurulu'nca yapılan düzenli toplantılarda izlenmektedir.
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürerek Şirket'in faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir. Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenen temettü tutarını değiştirebilir, yeni hisseler çıkarabilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını nakit girişi sağlayacak şekilde değerlendirebilir.
Şirket sermayeyi, banka kredileri ve finansal kiralama yükümlülüklerden nakit ve nakit benzerlerini düştükten sonra oluşan net borç/(varlık) tutarı ile toplam özkaynak tutarına oranlayarak izler. Şirket bu oranlara ilişkin belirli bir hedef tespit etmemiş olup, ihtiyaçlar ile piyasa koşullarını değerlendirmek suretiyle dönemsel stratejilerini belirleme yoluna gitmektedir.
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Banka Kredileri ve Finansal Kiralama Yükümlülüğü |
196.434.536 | 156.030.406 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | (24.491.219) | (98.847.615) |
| Net Finansal Borç/(Varlık) | 171.943.317 | 57.182.791 |
| Toplam Özkaynak | 2.199.154.621 | 2.230.925.917 |
| Net Finansal Borç/Özkaynak Oranı | 8% | 3% |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
30. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDE AÇIKLAMALAR)
Finansal Araçlar Kategorileri
| Gerçeğe Uygun | Gerçeğe Uygun | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İtfa Edilmiş | Değer Farkı | Değer Farkı Kar | |||
| Maliyet ile | Diğer Kapsamlı | veya Zarara | |||
| Değerlenen | Gelire Yansıtılan | Yansıtılan | |||
| Finansal | Finansal | Finansal | |||
| Varlık ve | Varlık ve | Varlık ve | Defter | ||
| 31 Aralık 2024 | Yükümlülükler | Yükümlülükler | Yükümlülükler | Değeri | Not |
| Finansal Varlıklar | 216.937.978 | - | 238.982 | 217.176.960 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 24.491.219 | - | - | 24.491.219 | 3 |
| Finansal Yatırımlar | - | - | 238.982 | 238.982 | 4 |
| İlişkili Olmayan Taraf. Ticari Alacaklar | 185.901.470 | - | - | 185.901.470 | 6 |
| İlişkili Taraf. Ticari Alacaklar | 4.590.996 | - | - | 4.590.996 | 5 |
| Diğer Alacaklar | 1.954.293 | - | - | 1.954.293 | 7 |
| Finansal Yükümlülükler | 304.089.571 | - | - | 304.089.571 | |
| Banka Kredileri | 176.987.480 | - | - | 176.987.480 | 8 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 19.447.056 | - | - | 19.447.056 | 8 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 4.772.595 | - | - | 4.772.595 | 5 |
| İlişkili Olmayan Taraf. Ticari Borçlar | 99.956.040 | - | - | 99.956.040 | 6 |
| İlişkili Olmayan Taraf. Diğer Borçlar | 2.926.400 | - | - | 2.926.400 | 7 |
| Gerçeğe Uygun | Gerçeğe Uygun | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| İtfa Edilmiş | Değer Farkı | Değer Farkı Kar | |||
| Maliyet ile | Diğer Kapsamlı | veya Zarara | |||
| Değerlenen | Gelire Yansıtılan | Yansıtılan | |||
| Finansal | Finansal | Finansal | |||
| Varlık ve | Varlık ve | Varlık ve | Defter | ||
| 31 Aralık 2023 | Yükümlülükler | Yükümlülükler | Yükümlülükler | Değeri | Not |
| Finansal Varlıklar | 293.766.452 | - | 13.504.783 | 307.271.236 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 98.847.615 | - | - | 98.847.615 | 3 |
| Finansal Yatırımlar | - | - | 13.504.783 | 13.504.783 | 4 |
| İlişkili Olmayan Taraf. Ticari Alacaklar | 184.804.400 | - | - | 184.804.400 | 6 |
| İlişkili Taraf. Ticari Alacaklar | 7.186.282 | - | - | 7.186.282 | 5 |
| Diğer Alacaklar | 2.928.156 | - | - | 2.928.156 | 7 |
| Finansal Yükümlülükler | 289.276.057 | - | - | 289.276.057 | |
| Banka Kredileri | 145.505.960 | - | - | 145.505.960 | 8 |
| Kiralama Yükümlülükleri | 10.524.446 | - | - | 10.524.446 | 8 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 3.465.235 | - | - | 3.465.235 | 5 |
| İlişkili Olmayan Taraf. Ticari Borçlar | 118.321.972 | - | - | 118.321.972 | 6 |
| İlişkili Olmayan Taraf. Diğer Borçlar | 11.455.629 | - | - | 11.455.629 | 7 |
| İlişkili Taraf. Diğer Borçlar | 2.815 | - | - | 2.815 | |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
Tera Yatırım liderliğindeki konsorsiyum aracılığı ile Şirket paylarının halka arzında talep toplama işlemleri 3-4-5 Şubat 2025 tarihlerinde tamamlanmış ve sermaye artırımı ile ortak satışı kapsamında satışa sunulan toplam 24.000.000 TL nominal değerli paylar dağıtıma konu edilerek satışı gerçekleştirilmiştir.
Kâr veya zarar tablosunda raporlanan Net Parasal Pozisyon Kayıpları kalemi aşağıda belirtilen parasal finansal tablo kalemlerinden kaynaklanmaktadır:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Parasal Varlık Kalemleri Nakit ve Nakit Benzerleri |
(23.422.306) | (36.563.040) |
| Ticari Alacaklar | (90.792.123) | (100.013.101) |
| Diğer alacaklar | (1.034.418) | (1.244.223) |
| Finansal Yatırımlar | (2.828.715) | (4.425.982) |
| Cari Dönem Vergisi ile İlgili Varlıklar | (1.451.747) | - |
| Diğer Dönen Varlıklar | - | (641.836) |
| Parasal Yükümlülük Kalemleri Kısa ve Uzun Vadeli Borçlanmalar |
50.981.317 | 128.455.269 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 10.912.803 | 9.317.220 |
| Ticari Borçlar | 30.513.905 | 75.182.940 |
| Diğer borçlar | 2.410.383 | 4.318.153 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 3.499.987 | 3.820.397 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 1.392.660 | 3.222.242 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 8.334.310 | 7.727.510 |
| NET PARASAL POZİSYON (KAYIPLARI)/KAZANÇLARI | (11.483.944) | 89.155.549 |
|---|---|---|
| --------------------------------------------- | -------------- | ------------ |
(TUTARLAR AKSİ BELİRTİLMEDİKÇE TÜRK LİRASI'NIN ("TL"), 31 ARALIK 2024 TARİHİ İTİBARIYLA SATIN ALIM GÜCÜ ESASINA GÖRE İFADE EDİLMİŞTİR.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait SPK II-14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği uyarınca Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TMS/TFRS) göre SPK ve KGK tarafından belirlenen formatlarla uyumlu olarak hazırlanan bağımsız denetimden geçmiş dipnotları ile birlikte finansal durum tablosu, kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynaklar değişim tablosu (Finansal Tablolar) incelenmiş olup; söz konusu finansal tabloların faaliyet sonuçlarının gerçek durumunu yansıttığına, Şirketimizin izlediği muhasebe ilkeleri ile Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine uygun ve doğru olduğuna, finansal raporların Şirket Yönetim Kurulu Başkanı Urla Makina Sanayi ve Ticaret A.Ş. adına Cem ÖZTÜRE tarafından imzalanmasına, Şirket Yönetim Kurulu'nun 27 Şubat 2025 tarihli toplantısında karar verilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.