Interim / Quarterly Report • Oct 3, 2022
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
I. KAZALO
| 1 | ||
|---|---|---|
| UVODNA POJASNILA | ||
| PREDSTAVITEV OBVLADUJOČE DRUŽBE ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… | ||
| 1.1 | ||
| 1.2 Vodstvo družbe | ||
| 1.3 J | Nadzorni svet družbe | |
| 1.4 Kapital | ||
| 1.5 | ||
| 1.6 | Gospodarske dejavnosti | |
| 1.7 | Lastniška struktura | |
| 1.8 Skupščina | ||
| 1.9 Izkaz poslovnega izida in drugega vseobsegajočega donosa | ||
| 1.10 zkaz finančnega položaja | ||
| 1.11 | ||
| 1.12 Omejitve prenosa delnic | ||
| 1.13 Pomembno neposredno imetništvo vrednostnih papirjev 9 | ||
| 1.14 Delniške sheme za delavce | ||
| 1.15 Omejitve glasovalnih pravic | ||
| 1.16 Dogovori med delničarji, ki omejujejo prenos vrednostnih papirjev ali | ||
| glasovalne pravice | ||
| 2 | ||
| 3 KONSOLIDIRANI RAČUNOVODSKI IZKAZI ZA PRVO POLLETJE LETA 2022 | ||
| 4 POJASNILA H KONSOLIDIRANIM RAČUNOVODSKIM IZKAZOM | ||
| 5 | ||
| 6 IZPOSTAVLIENOST IN OBVLADOVANJE TVEGANJ…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… | ||
| 7 - DRUGA RAZKRITIA - MALAKA - MALAKA - MALAKA - SA - SA - SA - 2 - 2 - 2 3 |
2
V računovodskem poročilu polletnega poročila skupine Vipa holding objavljamo računovodske izkaze za obdobje 01.01.2022-30.06.2022 skladno z Mednarodnimi standardi računovodskega poročanja (MSRP), ki veljajo za delujoča podjetja. Tudi primerjalni računovodski izkazi za obdobje od 01.01.2021 do 30.06.2021 so sestavljeni skadno z računovodskimi standardi, ki veljajo za delujoče podjetje, ne glede na dejstvo, da družba Vipa Holding, d.d. za obdobje od 01.01.2021 do 30.06.2021 ni bila dolžna sestavljati konsolidiranega poročila.
Glede na trajanje in obseg vojne v Ukrajini ter razvoj in obseg pojava korona virusa, v nadaljevanju poročila pojasnjujemo vpliv navedenega, predvsem v zvezi z ugotavljanjem tveganj kot tudi z vplivi na tekoče poslovanje in poslovanje družbe v prihodnjih obdobjih.
Firma: Sedež: Vložna številka: Matična številka: Davčna številka: ldentifikacijska številka za DDV: Velikost družbe:
VIPA HOLDING, d.d. 5270 Ajdovščina, Lokarjev drevored 1 10437900 1868918000 26048124 SI26048124 velika po Zakonu o gospodarskih družbah
Vodstvo družbe 1.2
Predsednik uprave:
Matija Majcenovič
Predsednik nadzornega sveta: Namestnik predsednika nadzornega sveta: Članica nadzornega sveta:
Tomaž Juvan (do 17.08.2022) Goran Gojković Nataša Češčut (do 20.11.2022)
Nadzorni svet je na svoji 28. korespondenčni seji dne 28.03.2022 za eno leto podaljšal mandat revizijski komisiji v sestavi Metka Gobec, Nataša Češčut in Tomaž Juvan.
Na svoji redni 50. seji dne 28.04.2022 je nadzorni svet sprejel pisno Poročilo nadzornega sveta o preveritvi Letnega poročila družbe Vipa Holding d.d. za poslovno leto končano na dan 31.12.2021.
Na svoji redni 51. seji dne 22.06.2022 je nadzorni svet na podlagi predloga, ki ga je pripravil v sodelovanju z upravo družbe, v okviru potrditve in oblikovanja sklepov za skupščino potrdil Politiko prejemkov organov vodenja in nadzora ter ostale predlagane sklepe za redno letno skupščino družbe.
Osnovni kapital družbe na dan 30.06.2022 znaša 7.347.565,00 EUR in je razdeljen na 7.347.565 kosovnih delnic. Vse delnice so v celoti vplačane.
Vse delnice so izdane v nematerializirani obliki in dajejo delničarju pravico do:
| Izdajateli: | VIPA HOLDING, d.d. |
|---|---|
| Trgovalna oznaka delnice: | VHDR |
| Segment kotacije: | Vstopna kotacija |
| Način trgovanja: | Avkcijski način trgovanja |
| Začetek kotacije: | 06. 11. 2003 |
Na zadnji trgovalni dan prvega polletja 2022 je bil enotni borzni tečaj delnice Vipa Holdinga 0,04 EUR, knjigovodska vrednost delnice pa je na dan 30.06.2022 znašala 0,78 EUR.
Na dan 30.06.2022 je družba skupno imetnica 22.062 lastnih delnic, ki predstavljajo 0,30 odstotni delež v osnovnem kapitalu. Nabavna vrednost lastnih delnic je 3.309,30 EUR.
V prvi polovici poslovnega letu 2022 ni bilo bilančnega dobička, s katerim bi delničarji lahko razpolagali.
Uprava je pooblaščena, da v soglasju z nadzornim svetom v obdobju petih let od dne 7.12.2018 na podlagi že sprejetega sklepa skupščine in brez dodatnega skupščine, enkrat ali večkrat poveča osnovni kapital družbe z izdajo novih delnic do višine 3.673.782,50 EUR (odobreni kapital).
O vsebini pravic iz delnic in o pogojih za izdajo delnic odloča uprava družbe, ki mora za svojo odločitev pridobiti soglasje nadzornega sveta.
Na podlagi predhodnega soglasja nadzornega sveta lahko uprava določi, da se prednostna pravica obstoječih delničarjev do vpisa novih delnic izključi.
Na podlagi predhodnega soglasja nadzornega sveta lahko uprava tudi določi, da se povečanje osnovnega kapitala izvede s stvarnimi vložki oziroma z denarnimi in stvarnimi vložki.
V prvi polovici poslovnega leta 2022 uprava ni izkoristila pooblastila za povečanje osnovnega kapitala na osnovi odobrenega kapitala.
4
Na dan 30.06.2022 družba izkazuje rezerve za lastne delnice v višini 3.309,30 EUR. Drugih rezerv družba nima.
1.5 Dejavnost
Družba VIPA HOLDING d.d., opravlja dejavnosti holdinga skladno s statutom družbe, drugimi akti družbe in veljavnimi predpisi. Osrednja dejavnost družbe je tako:
V skladu s standardno klasifikacijo dejavnosti opredeljene dejavnosti v statutu družbe, ki jih opravlja družba so:
Tabela št. 1: Lastniška struktura desetih največjih delničarjev na dan 30.06.2022
| Zap. št. |
Delničar | St. delnic | Delež |
|---|---|---|---|
| MLINO d.o.o. | 6.451.150 | 87,80 | |
| 2 | KAD d.d. - REG - NEGLASOVALNE - 48 b. člen | 726.288 | 9,88 |
| 3 | KAD d.d. - 48.b člen ZNVP - 1 - NEGLASOVALNE | 41.482 | 0,56 |
| 4 | VIPA HOLDING d.d. 12 |
22.062 | 0,30 |
| 5 | ZGONIK TIMOTEJ | 9.405 | 0,13 |
| 6 | FINŽGAR JAKOB | 8.119 | 0,11 |
| MLINOTEST d.d. | 4.511 | 0,06 | |
| 8 | I AGERFIN d.o.o. | 3.806 | 0.05 |
| 9 | ZGONIK MARKO | 3.190 | 0,04 |
| 10 | ZAGREBACKA BANKA D.D. - FIDUCIARNI RACUN | 2345 | 0,03 |
| 7.272.358 | 98,98 |
Na dan 30.06.2022 je družba imela 473 delničarjev, kar je 6.411 manj kot na dan 31.12.2021. Deset največjih delničarjev je imelo v lasti 7.272.358 delnic, ki predstavljajo 98,98 odstotni delež.
V obdobju prve polovice leta v družbi ni bila sklicana skupščina delničarjev.
Povezana družba VIPE HOLDING, d.d. na dan poročanja je odvisna družba Mlinotest trgovina d.o.o., Umag, ki je v 100 % lasti družbe. Naložbo v predmetno povezano družbo je družba VIPA HOLDING, d.d. pridobila dne 22.12.2021.
VIPA HOLDING, d.d. je tudi sama obvladovana družba s strani družbe Mlino d.o.o. Družba Mlino d.o.o., s sedežem Tovarniška cesta 14, 5270 Ajdovščina je nadrejena (obvladujoča) družbi VIPA HOLDING, d.d. in ostalim družbam iz skupine Vipa Holding, ki sestavlja revidirano letno poročilo za omenjeni krog družb v skupini, kot najvišji nivo konsolidacije.
Družba VIPA HOLDING, d.d., je nadrejena (obvladujoča) družbam iz skupine Vipa Holding, ki sestavlja revidirano konsolidirano letno poročilo za omenjeni krog družb v skupini, kot najnižji nivo konsolidacije. Konsolidirani računovodski izkazi za poslovno leto so sestavljeni skladno z Mednarodnimi standardi računovodskega poročanja (MSRP).
Skladno s 545. členom Zakona o gospodarskih družbah je družba VIPA HOLDING, d.d. sestavila poročilo o razmerjih s povezanimi družbami, ki je bilo revidirano. V njem so navedeni vsi pravni posli, ki jih je družba sklenila v preteklem poslovnem letu z obvladujočo družbo in podrejenimi družbami. Družba je v okoliščinah, ki so ji bile znane v trenutku, ko je bil opravljen pravni posel ali opuščeno dejanje, pri vsakem pravnem poslu dobila ustrezno vračilo in ni bila prikrajšana.
Predsednik uprave družbe Matija Majcenovič na dan 30.06.2022 ni bil lastnik delnic družbe z oznako VHDR.
Družba je v prvi polovici leta 2022 v svojih poslovnih knjigah, kot aktivne časovne razmejitve, evidentirala kratkoročno nezaračunane obresti iz naslova poslovnih terjatev do obvladujoče družbe.
Z odvisno družbo Mlinotest trgovina d.o.o. družba v obdobju prvega polletja 2022 ni poslovala.
Sredstva skupine Vipa holding (skupina) na dan 30.06.2022 predstavljajo dolgoročna terjatev iz naslova kupnine za prodajo delnic, naložbo v odvisno družbo, opredmetena osnovna sredstva, kratkoročne poslovne terjatve, aktivne časovne razmejitve za obresti in denarna sredstva v skupni višini 6.733.237 EUR.
Skupina je poslovno leto zaključila z izgubo višini 24.097 EUR, tako da skupna nepokrita izguba znaša 1.504.321 EUR, kapital skupine pa znaša 5.843.244 EUR. Skupina ima na presečni datum tudi 889.993 EUR kratkoročnih obveznosti, večino iz kupnine za finančno naložbo, neporavnanih kratkoročnih obveznosti in razliko iz tekočega poslovanja.
Večino prihodkov predstavljajo finančni prihodki iz poslovnih terjatev v višini 69.880 EUR, čisti prihodki od prodaje 13.782 EUR in drugi poslovni prihodki v višini 399 EUR.
Stroški materiala in storitev so znašali 84.787 EUR in predstavljajo splošne stroške poslovanja. Vseobsegajoči donos je znaša 23.597 EUR in je zaradi vpliva sprememb deviznih tečajv za 497 EUR višji od izgube v opazovanem obdobju prvega polletja 2022.
Vrednost sredstev skupine na dan 30.06.2022 je znašala 6.733.237 EUR in je v primerjavi s stanjem na dan 31.12.2021 nižja za 23.478 EUR.
Dolgoročna sredstva v višini 6.633.856 EUR predstavljajo 99 % vseh sredstev. Največji delež sredstev predstavljajo dolgoročne poslovne terjatve v višini 5.639.838 EUR, ter naložbene nepremičnine v višini 964.718 EUR. Kratkoročna sredstva v višini 99.381 EUR predstavljajo aktivne časovne razmejitve za nezaračuneane obresti, terjatve do kupcev in ostale poslovne terjatve.
Obveznosti do virov sredstev znašajo 6.733.237 EUR, kapital skupine 5.843.243 EUR, zadržani dobiček oziroma izguba pa -1.504.321 EUR. Kratkoročne obveznosti iz poslovanja v skupnem znesku 889.993 EUR predstavljajo obveznosti za plačilo finančne naložbe v višini 742.038 EUR, razlika v višini 147.955 EUR pa so obveznosti dobaviteljev v višini 141.475 EUR, največ 136.859 EUR do družbe v širši skupini in druge kratkoročne poslovne obveznosti v višini 5.958 EUR in pasivne časovne razmejitve v višini 522 EUR.
Družba Vipa Holding d.d. na pobudo obvladujoče družbe Mlino d.o.o., v prvi polovici poslovnega leta 2022 ni storila ali opustila dejanj, ki bi za odvisno družbo predstavljale koristi ali prikrajšanje.
Družba ustvarja večino prihodkov iz naslova obresti od prodanih naložb. Družba je v letu 2021 pridobila naložbo v odvisno družbo, kar kaže na postopno obujanje osnovne dejavnosti holdinga, kar je tudi dolgoročna vizija družbe.
Kratkoročno družba poskuša razširiti svoje poslovanje z opravljanjem dejavnosti drugih finančnih storitev (storitve odkupa terjatev oz. faktoringa, dajanje posojil) ter poslovnega in davčnega svetovanja.
Na dan 30.06.2022 družba ni imela zaposlenih.
Uprava družbe je odgovorna za spremljanje tveganj, ki se pojavljajo v poslovnem okolju in za pripravo ukrepov za zmanjševanje in obvladovanje teh tveganj. V osnovni dejavnosti družbe so sicer najpomembnejša tveganja povezana z nihanji borznih cen vrednostnih papirjev in nihanjem vrednosti kapitala družb, v katerih imamo lastniški delež. Glede na dejstvo, da družba trenutno nima finančnih naložb v vrednostne papirje in kapital družb, ki bi kotirale na borzi in da večino njenih sredstev predstavljajo dolgoročne in kratkoročne poslovne terjatve ocenjujemo, da družba tem tveganjem ni izpostavljena.
Tudi izpostavljenost likvidnostnim je majhna, saj so stroški družbe relativno fiksni in lahko predvidljivi, družba prav tako nima finančnih obveznosti, na drugi strani pa je v okviru skupine zagotovljen potreben denarni tok iz naslova kratkoročnih in dolgoročnih terjatev družbe.
Vsekakor pa je potrebno poleg že znanega faktorja korona virusa, katerega pojav na poslovanje družbe, do sedaj ni vplival, potrebno upoštevati nov faktor pri spremljanju, zmanjševanju in obvladovanju poslovnih tveganj, ki ga predstavlja dogajanje v Ruski federaciji in Ukrajini. Družba do priprave tega poročila sicer ni zaznala posledic omenjenih dejavnikov na poslovanje družbe razen dejstva, da planirana realizacija prihodkov iz naslova opravljanja finančnih in drugih storitev ni bila realizirana v planiranem obsegu. Vojna v Ukrajini sicer nima neposrednega vpliva na poslovanje družbe, se pa le ta lahko odrazi skozi poslovanje v okviru Skupine Mlino, saj je obvladujoča družba Mlino hkrati tudi največji dolžnik družbe VIPA HOLDING, d.d.. Vpliv dogajanja v Ukrajini na poslovanje v skupini sicer ni neposreden, saj nobena od družb v skupini Mlino ne posluje z Rusko federacijo niti z Ukrajino, vendar pa ima dogajanje velik neposreden vpliv, predvsem zaradi dejstva, da konca vojne ni na vidiku in da le ta drastično vpliva predvsem na dvige cen energentov in nekaterih osnovnih prehrambenih surovin, posledično pa na dvig cen praktično vseh proizvodov.
Glede na nezmožnost napovedi trajanja vojne v Ukrajini, je trenutno praktično nemogoče oceniti vpliv na poslovne rezultate družbe v letu 2022. Družba bo v največji možni meri spremljala poslovanje Skupine Mlino in pozorno spremljala dogodke, povezane tako z dogajanjem v Ukrajini kot tudi z razvojem korona virusa ter s pravočasnimi ukrepi poskušala zagotoviti dostop do zadostnega obsega likvidnih sredstev, ki bodo potrebni za zmanjševanje morebitnih negativnih vplivov na poslovanje družbe.
Ne glede na navedeno pa, upoštevajoč vse trenutno znane informacije, ne obstaja tveganje nadaljnjega obstoja družbe.
V družbi ocenjujemo, da s svojim delovanjem zelo malo vplivamo na okolje. Odgovorno ravnamo z okoljem v primeru posodabljanja opreme, ki jo uporabljamo pri svojem delu.
Družba nima podružnic.
Od datuma računovodskih izkazov do dneva priprave tega poročila ni bi vplivali na resničnost in poštenost prikazanih računovodskih izkazov za obdobje prve polovice leta 2022.
Nadzorni svet družbe je na svoji 52. seji dne 18.08.2022 konstituiral nadzorni svet v sestavi Metka Gobec (predsednica), Goran Gojkovič (namestnik predsednice) in Nataša Češčut (članica).
Skupščina družbe je dne 17.08.2022:
Vsi sklepi so bili soglasno sprejeti, k sprejetim sklepom pa niso bile napovedane izpodbojne tožbe.
Na dan izdelave polletnega poročila za obdobje prve polovice poslovnega leta 2022 družba nima odprtega nobenega sodnega spora.
Družba nima potencialnih obveznosti, ki ne bi bile ustrezno zajete v bilanci stanja na dan 30.06.2022.
Osnovni kapital družbe znaša 7.347.565,00 EUR in je razdeljen na 7.347.565 kosovnih delnic.
1.11.1 Vrsta delnice
Navadne imenske kosovne delnice.
1.11.2 Pravice iz delnic
1.11.3 Ime segmenta organiziranega trga vrednostnih papirjev
Z delnicami se trguje v vstopni kotaciji na Ljubljanski borzi vrednostnih papirjev d.d., Ljubljana.
1.12 Omejitve prenosa delnic
Omejitve glede imetništva delnic ne obstajajo. Za prenos delnic ni potrebno pridobiti dovoljenja družbe ali drugih imetnikov delnic.
V skladu z določbami Zakona o prevzemih dosega kvalificiran delež samo družba Mlino d.o.o., Tovarniška 14, Ajdovščina.
Tabela 3: Pomembno neposredno imetništvo Družbe na dan 31.12.2021 in 30.06.2022.
| 30.06.2022 | 31.72 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Zap. št. Delničar | Št. delnic Delež | |||
| Mino d.o.o. | 6.451.150 87.80 6.450.756 87.79 |
1.14 Delniške sheme za delavce
Družba nima delniške sheme za delavce.
1.15 Omejitve glasovalnih pravic
Omejitev glasovalnih pravic na določen delež ali določeno število glasov ne obstaja.
1.16 Dogovori med delničarji, ki omejujejo prenos vrednostnih papirjev ali glasovalne pravicež
Upravi Družbe niso poznani dogovori med delničarji, ki lahko povzročijo omejitev prenosa vrednostnih papirjev ali glasovalnih pravic.
Uprava družbe VIPA HOLDING d.d. je odgovorna za pripravo konsolidiranega polletnega poročila skupine Vipa Holding ter računovodskih izkazov na način, ki vsej zainteresirani javnosti daje resnično in pošteno sliko premoženjskega stanja in izidov poslovanja skupine Vipa Holding v prvi polovici poslovnega leta 2022.
Uprava izjavlja, da je po njenem najboljšem vedenju:
Poslovodstvo družbe v smislu 545. člena Zakona o gospodarskih družbah izjavlja, da v poslovnem letu 2022 z obvladujočo družbo in z njo povezanimi družbami ni storila ali na pobudo oziroma v interesu teh družb opustila kakšnega dejanja, ki bi za družbo pomenilo prikrajšanje.
Uprava je odgovorna za izvajanje ukrepov, s katerimi zagotavlja ohranjanje vrednosti premoženja družbe ter za preprečevanje in odkrivanje prevar in drugih nepravilnosti. --
Ob tej priložnosti se želimo zahvaliti članom nadzornega sveta družbe, prav tako pa tudi vsem delničarjem, sodelavcem in poslovnim partnerjem, ki so sooblikovali naše dosedanje poslovanje.
Ajdovščina, 29.09.2022
VIPA HOLDING d.d. Matija Majcenovič, predsednik uprave
vipa::holdin Lokarjev drevored 5270 Ajdovščina
Skupino VIPA HOLDING d.d. na dan 30.06.2022 sestavljajo:
Lokarjev drevored 1, Ajdovščina Predsednik uprave: Matija Majcenovič
Direktor: Tomaž Juvan
| Družba | dan 30.05 2027 | 30.06.2022 | Skupaj sredstva na Kapital na dan Cisti prihodki od Cisti poslovni prodaje za prvo izid za prvo polletje 2022 |
polletje 2022 |
|---|---|---|---|---|
| VIPA Holding d.d. | 6.492.788 | 5.741.530 | -12 531 | |
| Mlinotest trgovina d.o.o. | 1.002.825 | 864.089 | 13.782 | -11.563 |
* uporabljen referenčni tečaj ECB za HRK/EUR – na dan 30.06.2022 7,5285, povprečni tečaj za prvo polletje 2022 7,5414
| v EUR | Pojasnilo | 30.06.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|---|
| Sredstva | |||
| Opredmetena osnovna sredstva | 1 | 29233 | 33.211 |
| Neopredmetena sredstva | 0 | 0 | |
| Naložbene nepremičnine | 1 | 964.718 | 979.381 |
| Dolgoročne finančne naložbe | 2 | 67 | 67 |
| Dolgoročne poslovne in druge terjatve | 3 | 5.639.838 | 5.718.057 |
| Odložene terjatve za davek | 4 | 0 | 0 |
| Skupaj nekratkoročna sredstva | 6.633.856 | 6.730.716 | |
| Zaloge | 0 | 0 | |
| Kratkoročne finančne naložbe | 2 | O | 0 |
| Kratkoročne poslovne in druge terjatve | 3 | 14.805 | 14.347 |
| Predujmi | 3 | 0 | 1.208 |
| Denarna sredstva in denarni ustrezniki | 5 | 14.696 | 10.445 |
| Kratkoročne aktivne časovne razmejitve | 69.880 | 0 | |
| Skupaj kratkoročna sredstva | 99.381 | 26.000 | |
| Skupaj sredstva | 6.73 227 | 6.756.7416 | |
| Kapital | |||
| Izdani kapital | 6 | 7.347.565 | 7.347.565 |
| Rezerve | 6 | 3.309 | 3.309 |
| Lastne delnice | 6 | -3.309 | -3.309 |
| Zadržani dobiček | 7 | -1.504.321 | -1.480.724 |
| Rezerve za pošteno vrednost | 0 | 0 | |
| Kapital lastnikov obvladujoče družbe | 5.843.244 | 5.866.842 | |
| Neobvladujoči delež | 0 | 0 | |
| Skupaj kapital | 5.843.244 | 5.866.842 | |
| Obveznosti | |||
| Prejeta posojila | 16 | 0 | 0 |
| Druge finančne obveznosti | 0 | 0 | |
| Obveznosti do dobaviteljev | 0 | 0 | |
| Rezervacije | 0 | 0 | |
| Odložene obveznosti za davek | 0 | 0 | |
| Skupaj nekratkoročne obveznosti | 0 | 0 | |
| Prejeta kratkoročna posojila | 0 | 0 | |
| Druge kratkoročne finančne obveznosti | 0 | 0 | |
| Kratkoročne obveznosti do dobaviteljev | 8 | 141.475 | 142.409 |
| Obveznosti za davek od dobička | 8 | 0 | 437 |
| Druge kratkoročne obveznosti in časovne razmejitve | 8 | 748.518 | 747.027 |
| Skupaj kratkoročne obveznosti | 889.993 | 889.873 | |
| Skupaj obveznosti | 889.993 | 889.876 | |
| Skupaj kapital in obveznosti | 6.768 7497 | 6.756.716 |
| v FUR | pojasníl 0 |
0101 - 30.06.2022 |
0101 - 30.06.2021 |
|---|---|---|---|
| 1. Čisti prihodki od prodaje | 9 | 13.782 | 0 |
| 2. Sprememba vrednosti zalog proizv. in nedokončane proizv. | 0 | 0 | |
| 3. Usredstveni lastni proizvodi in lastne storitve | 0 | 0 | |
| 4. Drugi poslovni prihodki | 10 | 399 | 0 |
| 5. Stroški blaga, materiala in storitev | 11 | -84.787 | -72.922 |
| 6. Stroški dela | 11 | 0 | 0 |
| 7. Odpisi vrednosti | 11 | -18.596 | -398 |
| 8. Drugi poslovni odhodki | 11 | -4.772 | -2.000 |
| 9. Finančni prihodki iz deležev | 0 | 0 | |
| 10. Finančni prihodki iz danih posojil | 0 | 0 | |
| 11. Finančni prihodki iz poslovnih terjatev | 12 | 69.880 | 69544 |
| 12. Finančni odhodki iz oslabitve in odpisov finančnih naložb | 0 | 0 | |
| 13. Finančni odhodki iz finančnih obveznosti | 0 | 0 | |
14. Finančni odhodki iz poslovnih obveznosti |
0 | -2 | |
| 15. Davek iz dobička | 0 | 0 | |
| 16. Odloženi davki | 0 | 0 | |
| 17. Čisti poslovni izid obračunskega obdobja | -24.094 | -5.777 | |
| Od tega: | |||
| Dobiček/-Izguba lastnikov obvladujoče družbe | -24.094 | -5.777 | |
| Dobiček/-Izguba neobvladujočih deležev | 0 | 0 | |
| Osnovni in prilagojeni čisti dobiček/-Izquba na delnico | 0,00 | 0,00 |
| v EUR ref |
01.01 - | 01.01 -- |
|---|---|---|
| 30.06.2022 | 30.06.2021 | |
| Dobiček/-Izguba tekočega obdobja | -24.094 | -5.777 |
| Drugi vseobsegajoči donos v obdobju: | ||
| Sprememba poštene vrednosti finančnih sredstev | 0 | 0 |
| Dobički in izgube, ki izhajajo iz prevedbe računovodskih izkazov podjetij v tujini | 497 | 0 |
| (vpliv sprememb deviznih tečajev) | ||
| Skupaj drugi vseobsegajoči donos v obdobju | 0 | |
| Skupaj vseobsegajoči donos v obdobju | -23.597 | -5.777 |
| Od tega vseobsegajoci donos: | ||
| lastnikov obvladujoče družbe | -23.597 | -5.777 |
| lastnikov neobvladujočih deležev | 0 | 0 |
| A. Denarni tokovi pri poslovanju Cisti poslovni izid -24.094 -5.777 Prilagoditve za 18.596 398 dobiček pri prodaji OS (-) 0 0 neto finančni izid 0 0 prihodki iz prve konsolidacije 0 0 amortizacijo 18.596 398 obračunani davek od dobička in odloženi davki 0 0 Spremembe čistih obratnih sredstev (in časovnih razmejitev, rezervacij ter odloženih terjatev in obveznosti za davek) 10.075 -20.338 Sprememba poslovnih terjatev in AČR 10.391 -15.145 Sprememba terjatev za odložene davke 0 0 Sprememba poslovnih dolgov in PČR 120 -4.736 Sprememba rezervacij 0 0 Plačani davek od dobička -437 -457 Pozitivni ali negativni denarni tok pri poslovanju 4.577 -25.717 B. Denarni tokovi pri naložbenju Prejemki pri naložbenju 0 26.219 Prejete obresti 0 1.219 Prejete dividende in deleži 0 0 Prejemki od odtujitve finančnih naložb 0 25.000 Izdatki pri naložbenju -315 0 Izdatki za pridobitev opredmetenih osnovnih sredstev 0 0 Izdatki za pridobitev finančnih naložb -315 0 Pozitivni ali negativni denarni tok pri naložbenju -315 26.219 C. Denarni tokovi pri financiranju Prejemki pri financiranju 0 0 Prejemki od povečanja finančnih obveznosti 0 0 Izdatki pri financiranju 0 0 Plačane obresti 0 0 0 Izdatki za odplačila finančnih obveznosti 0 0 Pozitivni ali negativni denarni tok pri financiranju 0 Končno stanje denarnih sredstev 14.696 3.920 Denarni izid v obdobju (seštevek prebitkov) 4.262 502 -11 Tečajne razlike 0 Začetno stanje denarnih sredstev 10.445 3.418 |
v EUR | 1.1.2022-30.6.2022 | 1.1.2021-30.6.2021 |
|---|---|---|---|
lzkaz sprememb lastniškega kapitala za obdobje končano na dan 30.06.2022 (v EUR)
| Poslovni dogodki / Postavke kapitala | Osnovni kapital |
Kapitalsk e rezerve |
Rezerve iz dobička | Rezerve zaradi vrednotenja po pošteni |
Uskupinjevalni popravek kapitala |
Zadržani dobiček |
Skupaj kapital |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Rezerve za lastne delnice |
Lastne delnice |
vrednosti | VI | VII | ||||
| ============================================================================================================================================================================== | 11/1 | 111/2 | IV | |||||
| A.1. Stanje 31.12.2021 | 7.347.565 | 0 | 3.309 | -3.309 | 0 | 0 | -1.480.724 | 5.866.841 |
| a) Preračuni za nazaj (popravek napak) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| b)Prilagoditve za nazaj (spremembe računovodskih usmeritev) |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| A.2. Začetno stanje 1.1.2022 | 7.347.565 | 0 | 3.309 | -3.309 | 0 | 0 | -1.480.724 | 5.866.841 |
| B.1. Spremembe lastniškega kapitala - transakcije z lastniki |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| B.2. Celotni vseobsegajoči donos poročevalskega obdobja |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 497 | -24.094 | -23.597 |
| a) Vnos čistega poslovnega izida | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -24.094 | -24.094 |
| b) Prevedbene razlike | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 497 | O | 497 |
| B.3. Spremembe v kapitalu | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| a) Zmanjšanje osnovnega kapitala za pokrivanje izgub |
0 | 0 | 0 | 0 |
0 | 0 | 0 | 0 |
| b) Poravnava izgube obdobja kot odbitne sestavine kapitala |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| E. Stanje 30.06.2022 | 7/327/565 | 0 | 3.309 | -3.309 | 0 | 497 | -1.504.818 | 5.843.244 |
| Osnovni Kapitalske |
Rezerve iz dobička | Rezerve zaradi vrednotenja po |
Preneseni čisti |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Poslovni dogodki / Postavke kapitala | kapital | rezerve | Rezerve za lastne delnice |
Lastne delnice |
pošteni vrednosti |
poslovni izid |
Skupaj kapital |
| 1. | 11. | 11/1 | 11/2 | IV | V | VII | |
| A.1. Stanje 31.12.2020 | 7.347.565 | 0 | 3.309 | -3.309 | 0 | -1.585.545 | 5.762.020 |
| a) Preračuni za nazaj (popravek napak) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| b)Prilagoditve za nazaj (spremembe računovodskih usmeritev) |
0 | 0 | 0 | 13 0 |
0 | 0 | 0 |
| A.2. Začetno stanje 1.1.2021 | 7.347.565 | 0 | 3.309 | -3.309 | 0 | -1.585.545 | 5.762.020 |
| B.1. Spremembe lastniškega kapitala - transakcije z lastniki |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| B.2. Celotni vseobsegajoči donos poročevalskega obdobja |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -5.777 | -5.777 |
| a) Vnos čistega poslovnega izida | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | -5.777 | -5.777 |
| b) Spremembe presežka iz prevrednotenja finančnih naložb |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| B.3. Spremembe v kapitalu | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| a) Zmanjšanje osnovnega kapitala za pokrivanje izgub |
0 | 0 | 0 | 0 | |||
| b) Poravnava izgube obdobja kot odbitne sestavine kapitala |
0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| E. Stanje 30.06.2021 | 7.347.565 | 0 | 3.309 | -3.309 | 0 | -1.591.322 | 5.756.243 |
Družba VIPA HOLDING d.d., Ajdovščina (v nadaljevanju »Družba«) je podjetje s sedežem v Sloveniji. Naslov registriranega sedeža je Lokarjev drevored 1, 5270 Ajdovščina. Konsolidirani računovodski izkazi Družbe za prvo polletje poslovnega leta 2022 končano na dan 30.06.2022 vključujejo Družbo in njene odvisne družbe (skupaj v nadaljevanju »Skupina«).
V Skupino sta bili v obravanavanem obdobju vključeni naslednji družbi:
Računovodski izkazi so pripravljeni v skladu z Mednarodnimi standardi računovodskega poročanja (MSRP), ki jih je je sprejela tudi Evropska unija in v skladu z določili Zakona o gospodarskih družbah (ZGD).
Za datum prve uporabe MSRP v Skupini je bil določen 01.01.2017.
Uprava Družbe je računovodske izkaze potrdila dne 29.09.2022...
Konsolidirani računovodski izkazi so pripravljeni ob upoštevanju izvirne vrednosti, razen pri finančnih sredstvih razpoložljivih za prodajo (delnicah, ki kotirajo), kjer se upošteva poštena vrednost.
Priloženi konsolidirani računovodski izkazi so sestavljeni v EUR, torej v funkcijski valuti Družbe. Vse računovodske informacije so predstavljene v EUR.
Poslovodstvo mora pri sestavi računovodskih izkazov podati ocene; presoje in predpostavke, ki vplivajo na uporabo računovodskih usmeritev in na izkazane vrednosti sredstev, obveznosti, prihodkov ter odhodkov. Dejanski rezultati lahko od teh ocen odstopajo.
Poslovodska ocena med drugim vključuje določitev življenjske dobe in preostale vednosti nepremičnin, naprav in opreme, naložbenih nepremičnin, popravke vrednosti terjatev do kupcev, rezervacije za jubilejne nagrade in odpravnine. Ocene in navedene predpostavke se stalno pregledujejo. Popravki računovodskih ocen se pripoznajo za obdobje, v katerem se ocena popravi ter za vsa prihodnja leta, na katera popravek vpliva.
Podatki o pomembnih ocenah negotovosti in odločilnih presojah, ki jih je uprava obvladujoče družbe pripravila v procesu izvajanja računovodskih usmeritev in ki najbolj vplivajo na zneske v računovodskih izkazih, so opisani v pojasnilih:
Zemljišča in zgradbe v Umagu v lasti odvisne družbe so vključena v konsolidirane računovodske izkaze po tržni vrednosti, kot jo je ocenil stalni sodni izvedenec na dan 09.02.2021 na podlagi metode primerljivih prodaj. Skupina ni pripoznala sredstev iz najema, ker zneski plačil za najeta sredstva niso pomembni oz. vrednost najetih sredstev ne presega 10.000 EUR oz. gre za kratkoročne najeme.
Ob pripravi računovodskih izkazov družbe v Skupini oblikujejo popravek vrednosti oziroma oslabitev terjatev, za katere se domneva, da ne bodo poravnane v celotnem znesku ali da sploh ne bodo poravnane. Pri presoji posamičnih terjatev so upošteva poštena vrednost prejetih stvarnih zavarovanj.
Odvisne družbe so podjetja, ki jih obvladuje Skupina. Računovodski izkazi odvisnih družb so vključeni v konsolidirane računovodske izkaze od datuma, ko se obvladovanje začne do datuma, ko preneha.
Pri sestavi konsolidiranih računovodskih izkazov so izločena stanja, nerealizirani dobički in izgube, ki izhajajo iz poslov znotraj Skupine.
Posli izraženi v tuji valuti se preračunajo v ustrezno funkcijsko valuto družb znotaj skupine po menjalnem tečaju na dan posla. Denarna sredstva in obveznosti izražena v tuji valuti na dan izkaza finančnega položaja se preračunajo v funkcijsko valuto po takrat veljavnem menjalnem tečaju. Pozitivne ali negativne tečajne razlike so razlike med odplačno vrednostjo v funkcijski valuti na začetku obdobja, popravljeno za višino efektivnih obresti in plačil med obdobjem, kot tudi odplačno vrednost v tuji valuți preračunano po menjalnem tečaju na koncu obdobja. Nedenarna sredstva in obveznosti izražena v tuji valuti se pretvorijo v funkcijsko valuto po menjalnem tečaju na dan, ko je določena višina poštene vrednosti. Tečajne razlike se pripoznajo v izkazu poslovnega izida.
Na poročevalski dan odvisne družbe v tujini, katerih funkcionalna valuta ni evro, računovodske izkaze preračunajo v evro z uporabo tečaja Evropske centralne banke (ECB), za izkaz poslovnega izida pa uporabijo povprečni tečaj poročevalskega obdobja.
Tečajne razlike, ki nastanejo pri preračunu iz funkcionalnih v predstavitveno valuto, se izkažejo neposredno v kapitalu kot prevedbena rezerva in v izkazu drugega vseobsegajočega donosa, vse dokler odvisna družba v tujini ni odtujena, tedaj se znesek tečajnih razlik prenese iz prevedbene rezerve v izkaz poslovnega izida.
Na dan poročanja so izkazi navedenih odvisnih podjetij preračunani v poročevalno valuto obvladujoče družbe. Za bilanco stanja je uporabljen tečaj na dan poročanja 31.12.2021 (7,5156 HRK za EUR), medtem ko je za izkaz poslovnega izida uporabljen povprečni tečaj za poslovno leto (7,5291 HRK za EUR).
Tečajne razlike, ki izhajajo iz preračuna funkcijske valute v predstavitveno valuto, se pripoznajo v drugem vseobsegajočem donosu in so izkazane v prevedbeni rezervi znotraj postavk drugega vseobsegajočega donosa. Pri odtujitvi podjetja v tujini (delni ali celotni) se znesek v prevedbeni rezervi prenese v izkaz poslovnega izida kot del dobička ali izgube pri odtujitvi.
Pri izgubi obvladovanja Skupina odpravi pripoznanje sredstev in obveznosti odvisnega podjetja, neobvladujočih deležev ter tudi pripoznanje drugih sestavin kapitala, ki se nanašajo na odvisno podjetje. Kakršnikoli presežki ali primanjkljaji, ki se pojavijo pri izgubi obvladovanja, se pripoznajo v poslovnem izidu.
Družbe v Skupini so dosledno uporabile spodaj opredeljene računovodske politike za vsa obdobja, ki so predstavljena v priloženih konsolidiranih računovodskih izkazih.
Pri tem sta upoštevani temeljni računovodski predpostavki: upoštevanje nastanka poslovnih dogodkov in časovne neomejenost delovanja.
Finančni instrumenti Skupine se ob začetnem pripoznanju razvrstijo v eno od naslednjih skupin:
Razvrstitev je odvisna od izbranega modela za upravljanje sredstev in od tega ali Skupina pridobiva pogodbene denarne tokove iz naslova finančnih instrumentov izključno iz naslova plačil glavnice in obresti od neporavnanega zneska glavnice. Navedena finančna sredstva so na začetku pripoznana na datum menjave, oz. ko Skupina postane stranka v pogodbenih določilih instrumenta. Skupina odpravi pripoznanje finančnega sredstva, ko ugasnejo pogodbene pravice do denarnih tokov iz tega sredstva ali ko Skupina prenese pravice do pogodbenih denarnih tokov iz finančnega sredstva na podlagi posla, v katerem se prenesejo vsa tveganja in koristi iz lastništva finančnega sredstva. Z izjemo terjatev iz poslovanja, ki ne vsebujejo pomembne sestavine financiranja, ob prvotnem pripoznanju Skupina izmeri finančno sredstvo po pošteni vrednosti, ki je povečana za stroške transakcije.
Finančna sredstva po pošteni vrednosti preko poslovnega izida vključujejo:
Finančna sredstva namenjena trgovanju, so finančna sredstva pridobljena z namenom prodaje ali ponovnega nakupa v bližnji prihodnosti. Izvedeni finančni instrumenti so razvrščeni v skupino finančnih sredstev, ki so namenjena trgovanju, razen v primeru instrumentov učinkovitega varovanja pred tveganjem. Finančna sredstva, ki ustvarjajo denarne tokove in ki niso izključno plačila glavnice in obresti, se razvrstijo in izmerijo po pošteni vrednosti preko poslovnega izida ne glede na izbran poslovni model.
Finančna sredstva po pošteni vreko poslovnega izida so v izkazu finančnega položaja izkazana po pošteni vrednosti vključno z neto spremembo poštene vrednosti, ki je pripoznana v izkazu poslovnega izida. V to skupino spadajo tudi izvedeni finančni in naložbe, ki kotirajo na borzi in ki jih Skupina ni neprekljcno razvrstila po pošteni vreko drugega vseobsegajočega donosa. Dividende od kapitalskih naložb, ki kotirajo na borzi, se pripoznajo kot drugi prihodki v izkazu poslovnega izida, ko je vzpostavljena pravica Skupine do plačila. Finančna sredstva po pošteni vrednosti preko poslovnega izida Skupine zajemajo predvsem nerealizirane in ovrednotene izpeljane finančne na dan poročanja (npr. pogodbe o reodkupu).
Finančna sredstva izmerjena po pošteni vrednosti preko drugega vseobsegajočega donosa, ki imajo naravo dolžniškega instrumenta, so tista finančna sredstva, ki jih Skupina poseduje v okviru poslovnega modela za pridobivanje pogodbenih denarnih tokov, ki predstavljajo izključno plačila glavnice in obresti od neporavnane glavnice, in za prodajo.
Za dolžniške instrumente, ki so pripoznani po pošteni vrednosti preko drugega vseobsega donosa, se prihodki od obresti, tečajne razlike in izgube zaradi oslabitve pripoznajo v izkazu poslovnega izida in obračunajo na enak način kot pri finančnih sredstvih po odplačni vrednosti. Vse ostale spremembe poštene vrednosti se pripoznajo v izkazu drugega vseobsegajočega donosa. Po odpravi pripoznanja se kumulativna sprememba poštene vrednosti, ki je pripoznana v drugem vseobsegajočem donosu, prerazporedi v izkaz poslovnega izida. Skupina nima v med dolžniške instrumente po pošteni vrednosti preko drugega vseobsegajočega donosa, razvrščenih nobenih finančnih inštrumentov.
Finančna sredstva pripoznana po pošteni vrednosti preko drugega vseobsegajočega donosa, ki imajo naravo kapitalskega instrumenta, so tista finančna sredstva, ki izpolnjujejo opredelitev kapitala v skladu z MRS 32 – Finančni instrumenti, in za katera se Skupina odloči za nepreklicno razvrstitev v skupino kapitalskih instrumentov po pošteni vrednosti preko drugega vseobsegajočega donosa ter jih ne poseduje za namen trgovanja. Razvrstitev se določi po posameznem finančnem instrumentu. Dobički in izgube iz naslova teh finančnih sredstev se ne prerazporedijo v izkaz poslovnega izida temveč se pripoznajo v zadržanih dobičkih. Dividende iz naslova kapitalskih instrumentov se pripoznajo kot drugi prihodki v izkazu poslovnega izida ob vzpostavitvi pravice Skupine do plačila. Skupino nepreklicno razporedila vse naložbe v delnice in deleže podjetij, ki niso naložbe v odvisne družbe.
Med finančna sredstva po odplačni vrednosti Skupina razvršča finančna sredstva, ki jih poseduje v okviru poslovnega modela za pridobivanje pogodbenih denarnih tokovi predstavljajo izključno plačila glavnice in obresti od neporavnane glavnice. Skupina med finančna sredstva po odplačni vrednosti razvršča posojila, terjatve in nekotirajoče dolžniške vrednostne papirje. Glede na zapadlost so razvrščena med kratkoročna finančna sredstva (zapadlost do 12 mesecev po datumu izkaza finančnega položaja) ali dolgoročna (nekratkoročna) finančna sredstva (zapadlost nad 12 mesecev po datumu izkaza finančnega položaja). Finančna sredstva po odplačni vrednosti so na začetku pripoznana po pošteni vrednosti, povečani za neposredne stroške posla. Po začetnem pripoznanju se izmerijo po odplačni vrednosti po metodi veljavne obrestne mere, zmanjšani za izgube zaradi oslabitve. Dobički in izgube se pripoznajo v poslovnem izidu ob odpravi spremembe ali oslabitvi.
Med finančne obveznosti Skupina vključuje obveznosti iz prejetih posojil. Ob začetnem pripoznanju se razvrstijo med finančne obveznosti po pošteni vrednosti prejeta poslovnega izida, prejeta posojila ali obveznosti iz poslovanja. Vse finančne obveznosti so na začetku pripoznane na datum trgovanja, oz. ko Skupina postane pogodbena stranka v zvezi z instrumentom. Prejeta posojila se merijo po odplačni vrednosti z uporabo veljavne obrestne mere. Glede na zapadlost so posojila razvrščena med kratkoročne finančne obveznosti (zapadlost do 12 mesecev po datumu izkaza finančnega položaja) ali dolgoročne (nekratkoročne) finančne obveznosti (zapadlost nad 12 mesecev po datumu izkaza finančnega položaja). Vsi dobički in izgube se pripoznajo v izkazu poslovnega izida ob odpravi pripoznanja finančne obveznosti in v okviru veljavne obrestne mere. Skupina odpravi pripoznanje finančne obveznosti, če so obveze, določene v pogodbi, izpolnjene, razveljavljene ali zastarane.
lzpeljani finančni instrumenti se na začetku pripoznajo po pošteni vrednosti. Stroški, povezani s poslom, se pripoznajo v poslovnem izidu, in sicer ob njihovem nastanku. Po začetnem pripoznanju se izpeljani finančni instrumenti merijo po pošteni vrednosti, pripadajoče spremembe pa se obravnavajo, kot je opisano v nadaljevanju.
Skupina ne uporablja izpeljanih finančnih inštrumentov za varovanje pred tveganji.
Učinki drugih izpeljanih finančnih instrumentov, se pripoznajo v poslovnem izidu.
Skupina uporablja kot izpeljane finančne instrumente pogodbe o reodkupu finančnih naložb v delnice. Obveznost pogodbe o reodkupu se izmeri z uporabo veljavne obrestne mere, ki se opredeli na podlagi razlike med prodajno in pononvo odkupno ceno delnic. Na podlagi pogodb o reodkupu se ne odpravi pripoznanje finančnih naložb v delnice, prejeta sredstva pa se izkažejo med finančnimi obveznostmi.
Pridružene družbe so družbe, v katerih ima Skupina pomemben vpliv, ne obvladuje pa njihove finančne in poslovne usmeritve. Skupaj obvladovane družbe so družbe, katerih gospodarska delovanja so pod skupnim obvladovanjem Skupine in ki so nastale na podlagi pogodbenega sporazuma, po katerem so potrebne soglasne finančne in poslovne odločitve. Naložb v pridružene in skupaj obvladovane družbe Skupina nima.
Skupina na začetku pripozna posojila in terjatve na dan njihovega nastanka. Posojila in terjatve so finančna sredstva z določenimi ali določljivimi plačili, ki ne kotirajo na delujočem trgu. Takšna sredstva so na začetku pripoznana po pošteni vrednosti povečani za neposredne stroške posla. Po začetnem pripoznanju se posojila in terjatve izmerijo po odplačni vrednosti po metodi veljavnih obresti, ter zmanjšani za izgube zaradi oslabitve. Terjatve iz poslovanja, ki ne vsebujejo pomembne sestavine financiranja, se merijo po transakcijski ceni, ki je določena v skladu z določili standarda MSRP 15. Posojila in terjatve zajemajo poslovne in druge terjatve.
Denarna sredstva in njihovi ustrezniki obsegajo denar v blagajni in vloge na vpogled z dospelostjo do treh mesecev.
Navadne delnice so izkazane kot kapital. Dodatni stroški, pripisljivi neposredno izdaji navadnih delnic in delniških opcij, so izkazani kot znižanje kapitala, brez davčnih učinkov.
Ob odkupu lastnih delnic ali deležev, ki se izkazuje kot del osnovnega kapitala, se znesek plačanega nadomestila vključno s stroški, ki se neposredno nanašajo na odkup, in brez davčnih učinkov, pripozna kot zmanjšanje v kapitalu. Odkupljene delnice ali deleži se izkazujejo kot lastne delnice in se izkazujejo med rezervo za lastne deleže. V kolikor se lastne delnice prodajo ali ponovno izdajo, se prejeti znesek pripozna kot povišanje kapitala, morebitni presežek ali primanjkljaj v zvezi s poslom pa se izkaže v presežku kapitala.
Opredmetena osnovna sredstva so izkazana po svoji nabavni vrednosti, zmanjšani za amortizacijski popravek vrednosti in nabrano izgubo zaradi oslabitve, razen nepremičnin, ki se vrednotijo po pošteni vrednosti.
Nabavna vrednost zajema stroške, ki se neposredno pripisujejo nabavi sredstev. Stroški v lastnem okvirju izdelanega sredstva zajemajo stroške materiala, neposredne stroške, ki jih je mogoče neposredno pripisati njegovi usposobitvi za nameravano uporabo, ter stroške razgradnje in odstranitve opredmetenih osnovnih sredstev ter obnovitev mesta, na katerem se je to sredstvo nahajalo, kot tudi usredstvene stroške izposojanja.
Deli opredmetenih osnovnih sredstev, ki imajo različne dobe koristnosti, se obračunavajo kot posamezne (večje) skupine opredmetenih osnovnih sredstev.
Dobiček ali izguba, ki nastane pri odtujitvi opredmetenega osnovnega sredstva, se določi na podlagi primerjave prejemkov iz naslova odtujitve opredmetenega osnovnega sredstva ter pripoznane čiste vrednosti v okviru ostalih prihodkov/odhodkov poslovnega izida.
Ce se lastniško uporabljena nepremičnina spremeni v naložbeno nepremičnino, se ta nepremičnina izmeri po njeni pošteni vrednosti in prerazporedi k naložbenim nepremičninam. Dobiček, ki se pojavi pri ponovnem merjenju poštene vrednosti, se pripozna v poslovnem izidu in tako odpravi prej pripoznano izgubo zaradi oslabitve v zvezi z določeno nepremičnino, preostali dobiček pa se pripozna v drugem vseobsegajočem donosu.
Stroški zamenjave nekega dela nepremične, naprave in opreme se pripoznajo v knjigovodski vrednosti tega sredstva, če je verjetno, da bodo bodoče gospodarske koristi, povezane z delom tega sredstva, pritekale v Skupino, ter če je nabavno vrednost mogoče zanesljivo izmeriti. Vsi ostali stroški (kot npr. dnevno servisiranje) so pripoznani v poslovnem izidu kot odhodki, takoj ko do njih pride.
Amortizacija se obračuna po metodi enakomernega časovnega amortiziranja ob upoštevanju dobe koristnosti vsakega posameznega (sestavnega) dela opredmetenega osnovnega sredstva; ta metoda najbolj natančno odraža pričakovan vzorec uporabe sredstva. Najeta sredstva se amortizirajo ob upoštevanju trajanja najema in dobe koristnosti. Zemljišča se ne amortizirajo.
Preostala vrednost sredstev, ocenjena doba koristnosti sredstev oziroma metoda amortizacije je pregledana oziroma spremenjena, če je potrebno, letno pri pripravi letnih računovodskih izkazov. V poslovnem letu 2021 ni bilo sprememb v uporabljenih amortizacijskih stopnjah.
Metode amortiziranja, dobe koristnosti in preostale vrednosti se ponovno pregledajo na dan poročanja in po potrebi prilagodijo.
Tipične amortizacijske stopnje so:
| Sredstvo | Amort. stopnja v % | |||
|---|---|---|---|---|
| računalniška oprema | 50 | |||
| proizvajalna oprema | 10 - 20 | |||
| transportna sredstva | 10 - 25 |
Skupina ob vsakem datumu poročanja preostalo knjigovodsko vrednost nefinančnih sredstev Skupine, z namenom, da ugotovi, ali so prisotni znaki oslabitve. Slabitev se pripozna v izkazu poslovnega izida.
Ostala neopredmetena sredstva pridobljena s strani Skupine, in katerih dobe koristnosti so omejene, so izkazana po nabavni vrednosti, zmanjšani za amortizacijski popravek vrednosti in nabrane izgube zaradi oslabitve.
Kasnejši izdatki v zvezi z neopredmetenimi sredstveni le v primerih, ko povečujejo bodoče gospodarske koristi, ki izhajajo iz sredstva, na katero se izdatki nanašajo. Vsi ostali stroški so pripoznani v poslovnem izidu kot odhodki, takoj ko do njih pride.
Amortizacija se obračuna od nabavne vrednosti sredstva, zmanjšane za preostalo vrednost.
Amortizacija se pripozna v poslovnem izidu po metodi enakomernega amortiziranja ob upoštevanju dobe koristnosti neopredmetenih sredstev, razen dobrega imena, in se začne ko so sredstva na razpolago za uporabo.
Amortizacijske metode, dobe koristnosti in preostale vrednosti se preverijo ob koncu vsakega poslovnega leta in po potrebi prilagodijo.
Tipične amortizacijske stopnje so:
| Sredstvo | Amort, stopnia v % | ||
|---|---|---|---|
| programska oprema | 25 - 50 |
Naložbene nepremičnine so nepremičnine posedovane, da bi prinašale najemnino ali povečevala vrednost dolgoročne naložbe ali pa oboje. Naložbene nepremičnine so izkazane po nabavni vrednosti. Amortizacija se obračuna po metodi enakomernega časovnega amortiziranja ob upoštevanju dobe koristnosti vsake posamezne naložbene nepremičnine. Zemljišča se ne amortizirajo.
Tipične amortizacijske stopnje so:
| Sredstvo | Amort. stopnja v % | ||
|---|---|---|---|
| zgradbe | 2-51 | ||
| v povprečju 3,6 |
Pravica do uporabe sredstev na podlagi najema in obveznost iz najema se na datum začetka najema izmeri po sedanji vrednosti najemnin, ki na ta dan še niso plačane. Pri izračunu sedanje vrednosti najemnin je kot diskontna mera uporabljena predpostavljena obrestna mera za izposojanje, ki jo mora plačati najemnik, Opredmeteno osnovno sredstvo pridobljeno z najemom, se amortizira med trajanjem najema oziroma v dobi njegove koristnosti, in sicer v tistem obdobju, ki je krajše.
Zaloge se vrednotijo po izvirni vrednosti ali čisti iztržljivi vrednosti, in sicer po manjši izmed njiju. Stroški zalog se izkazujejo po metodi povprečnih cen in vsebujejo stroške, ki se pojavljajo pri pridobivanju zalog in spravljanju na njihovo sedanje mesto in v njihovo sedanje stanje. Pri dokončanih proizvodih in nedokončani proizvodnji stroški vsebujejo tudi ustrezen delež posrednih stroškov ob normalni uporabi proizvajalnih sredstev. Čista iztržljiva vrednost je ocenjena prodajna cena, dosežena v rednem poslovanju, zmanjšana za ocenjene stroške dokončanja in ocenjene stroške prodaje.
Terjatve za odloženi davek se oblikujejo v odstotku od ugotovljenih davčnih izgub in drugih začasnih razlik, ki niso predstavljale davčno priznanih odhodkov. Terjatve za odloženi davek povečujejo poslovni izid, v kolikor jih bo mogoče zanesljivo koristiti v naslednjih obdobjih po tem, ko so bile oblikovane, v obratnem primeru se odpravijo v breme tekočega poslovnerga izida, ali povečujejo davčno izgubo. Skupina ni pripoznala terjatev za odloženi davek, ker so zneski nepomembni.
Za finančno sredstvo, ki ni izkazano po pošteni vrednosti skozi poslovni izid, se šteje, da je oslabljeno, če obstajajo objektivni dokazi, iz katerih je razvidno, da je zaradi enega ali več dogodkov prišlo do zmanjšanja pričakovanih bodočih denarnih tokov iz naslova tega sredstva, ki se dajo zanesljivo izmeriti.
Objektivni dokazi o oslabitvi finančnih sredstev (vključno lastniški papiri) so lahko naslednji: neizpolnitev ali kršitev s strani dolžnika; restrukturiranje zneska, ki so ga drugi dolžni Skupini v kolikor se slednja strinja; znaki, da bo dolžnik šel v stečaj; ter izginotje delujočega trga za tovrstno vrednotnico. V primeru naložbe v lastniške vrednostne papirje je objektivni dokaz o oslabitvi pomembno ali dolgotrajno znižanje poštene vrednosti pod nabavno vrednost.
Skupina oceni dokaze o oslabitvi terjatev. Vse pomembne terjatve se posamezno izmerijo za namen posebne oslabitve.
lzquba zaradi oslabitve v zvezi s finančnim sredstvom, izkazanim po odplačni vrednosti, se izračuna kot razlika med neodpisano vrednostjo sredstva in pričakovanimi tokovi, razobrestenimi po izvirni veljavni obrestni meri.
lzgube zaradi oslabitve finančnih sredstev, po pošteni vrednosti preko drugega vseobsegajočega donosa se pripoznajo tako, da se izguba, izkazana v rezervi za pošteno vrednost, prenese v poslovni izid. Znesek nabrane izgube, ki se prerazvrsti iz kapitala in pripozna v poslovnem izidu, je razlika med nabavno vrednostjo (po odštetju vseh vračil in odplačil glavnice) in sprotno pošteno vrednostjo, zmanjšana za izgubo zaradi oslabitve, ki je bila prej pripoznana v poslovnem izidu.
Če se v naslednjem obdobju poštena vrednost oslabljenih dolžniških vrednostnih papirjev, razvrščenih po pošteni vrednosti preko drugega vseobsegajočega donosa, poveča in je mogoče povečanje nepristransko povezati z dogodkom, ki se pojavi po pripoznanju izgube zaradi oslabitve v poslovnem izidu, je treba izgubo zaradi oslabitve razveljaviti in znesek razveljavitve pripoznati v poslovnem izidu. Kasnejše pokritje v pošteni vrednosti oslabljenega lastniškega vrednostnega papirja, ki je na razpolago za prodajo, pa se pripozna v drugem vseobsegajočem donosu obdobja.
Skupina ob vsakem datumu poročanja preveri preostalo knjigovodsko vrednost nefinančnih sredstev Skupine razen naložbenih nepremičnin zalog in odloženih terjatev za davke z namenom, da ugotovi, ali so prisotni znaki oslabitve. Če takšni znaki obstajajo, se oceni nadomestljiva vrednost sredstva.
Drugi nekratkoročni zaslužki zaposlenih – rezervacije za odpravnine ob upokojitvi in jubilejne nagrade Družbe v Skupini so v skladu z zakonskimi predpisi, kolektivno pogodbo in internim pravilnikom zavezane k plačilu jubilejnih nagrad zaposlenim ter odpravnin ob njihovi upokojitvi, za kar so oblikovane dolgoročne rezervacije. Druge pokojninske obveznosti ne obstajajo. Za zaposlene na podlagi individualne pogodbe družbe v Skupini ne oblikujejo rezervacij.
Obveze za kratkoročne zaslužke zaposlenih se merijo brez diskontiranja in se izkažejo med odhodki, ko je delo zaposlenega v zvezi z določenim kratkoročnim zaslužkom opravljeno.
Skupina nima programa delniških opcij.
Rezervacije se pripoznajo, če ima Skupina zaradi preteklega dogodka pravne ali posredne obveze, ki jih je mogoče zanesljivo oceniti in je verjetno, da bo pri poravnavi obveze potreben odtok dejavnikov, ki omogočajo gospodarske koristi. Skupina rezervacije določi z diskontiranjem pričakovanih prihodnjih denarnih tokov po meri pred obdavčitvijo, ki odraža obstoječe ocene časovne vrednosti denarja in po potrebi tudi tveganja, ki so značilna za obveznost. Razreševanje diskonta se izkaže med finančnimi odhodki.
Rezervacija za garancije za izdelke in storitve se izkaže ob prodaji izdelkov ali storitev, za katere je garancija dana. Rezervacija se oblikuje na osnovi izvirnih podatkov o garanciji in ob presoji vseh možnih izidov glede na njihovo verjetnost.
Prihodki od prodaje so tisti, ki izhajajo iz pogodb s kupci o prodaji blaga in storitev. Prihodki od prodaje odražajo prenose (dobave) pogodbeno dogovorjenega blaga in storitev kupcem, in sicer v višini pričakovanih nadomestil, do katerih bo organizacija upravičena v zameno za to blago ali storitve. Razčlenjujejo se na prihodke od prodaje lastnih poslovnih učinkov (proizvodov in storitev) ter prihodke od prodaje trgovskega blaga in materiala. Zneski, zbrani v korist tretjih oseb, kot so obračunani davek na dodano vrednost in druge dajatve, ki se obračunajo ob prodaji, niso sestavina prihodkov od prodaje. Podobno tudi zneski, zbrani v korist zastopanega, niso sestavina prihodkov od prodaje (prihodek od prodaje je samo tisti del nadomestila, ki pripada zastopniku za opravljeno storitev zastopanja).
Blago oziroma storitev je prenesena, ko ga/jo kupec pridobi (ali pridobiva) v obvladovanje. Kupec pridobi v obvladovanje blago ali storitev, ko pridobi pravico do odločanja o njegovi /njeni uporabi, in pravico do praktično vseh njegovih/njenih preostalih koristi. Takšno obvladovanje vključuje tudi sposobnost preprečevanja drugim, da usmerjajo uporabo blaga ali storitve in pridobijo koristi iz njegovega/njenega naslova.Koristi iz naslova blaga oziroma storitev so morebitni denarni tokovi (prejemki ali prihranki pri izdatkih), ki se lahko pridobijo neposredno ali posredno na različne načine.
Organizacija prenese obvladovanje blaga ali storitve in s tem izpolnjuje izvršitveno obvezo, in sicer v določenem trenutku ali postopoma.
Ob sklenitvi pogodbe s kupcem mora organizacija opredeliti vse v pogodbi vsebovane izvršitvene obveze. Kot samostojna (ločena) izvršitvena obveza se opredeli vsaka obveza za prenos blaga ali storitve kupcu:
Prihodki od prodaje se pripoznajo v znesku, ki odraža transakcijsko ceno, ki se razporedi na samostojno izvršitveno obvezo. Transakcijska cena je znesek nadomestila, do katerega organizacija pričakuje, da bo upravičena v zameno za prenos blaga ali storitev na kupca, razen zneskov, ki se zbirajo v imenu tretjih oseb.
Prihodki iz prodaje proizvodov se pripoznajo po pošteni vrednosti prejetega poplačila ali terjatve iz tega naslova, in sicer zmanjšani za vračila in popuste, rabate za nadaljnjo prodajo in količinske popuste. Prihodki se izkažejo, ko je kupec prevzel vse pomembne oblike tveganja in koristi, povezanih z lastništvom sredstva, ko obstaja gotovost glede poplačljivosti nadomestila in z njim povezanih stroškov ali možnosti vračila proizvodov in ko skupina preneha z nadaljnjim odločanjem o prodanih proizvodih. Prihodki se pripoznajo v trenutku dobave.
Prihodki iz opravljenih storitev se v izkazu poslovnega izida pripoznajo glede na stopnjo dokončanosti posla in se pripoznajo postopoma, v času izpolnjevanja izvršitvene zaveze. Stopnja dokončanosti se oceni s pregledom opravljenega dela po metodi vložkov. Ko se posamična storitev izvaja v obdobju, ki presega poročevalsko obdobje, se plačila razvrščajo med posamezna obdobja na podlagi poštene vrednosti.
Ko Skupina v določenem poslu nastopa kot posrednik, se izkažejo prihodki v višini neto zneska provizije Skupine.
Prihodki od najemnin iz naložbenih ne pripoznajo med prihodki enakomerno med trajanjem najema. Podeljene vzpodbude v zvezi z najemom se pripoznajo kot sestavni del skupnih prihodkov od najemnin. Prihodki od najemnin iz podzakupov se pripoznajo kot ostali prihodki.
Finančni prihodki obsegajo prihodke od obresti od naložb, prihodke od dividend, spremembe poštene vrednosti finančnih sredstev po pošteni vrednosti skozi poslovne tečajne razlike in dobičke od inštrumentov za varovanje pred tveganjem, ki se pripoznajo v izkazu poslovnega izida. Prihodki iz obresti se pripoznajo ob njihovem nastanku z uporabo metode efektivne obrestne mere. Prihodki od dividend se v izkazu poslovnega izida pripoznajo na dan, ko je uveljavljena delničarjeva pravica do plačila, kar je pri podjetjih, ki kotirajo na borzi, praviloma datum, ko pravica do tekoče dividende preneha biti povezana z delnico.
Finančni odhodki obsegajo stroške izposojanja, negativne tečajne razlike, spremembe poštene vrednosti finančnih sredstev po pošteni vrednosti skozi poslovni izid in izgube zaradi oslabitve vrednosti finančnih sredstev.
Stroški izposojanja, ki se ne nanašajo neposredno na pridobitev, izgradnjo ali izdelavo sredstva v pripravi, se v izkazu poslovnega izida pripoznajo po metodi efektivnih obresti, razen tistih, ki se pripišejo opredmetenim osnovnim sredstvom v gradnji ali izdelavi.
Dobički in izgube pri preračunu med valutami se izkazujejo po neto vrednosti, in sicer kot finančni prihodki oziroma odhodki.
Davek od dobička oziroma izgube poslovnega leta obsega odmerjeni in odloženi davek.
Davek od dobička se izkaže v izkazu poslovnega izida, razen v tistem delu, v katerem se nanaša na poslovne združitve ali postavke, ki se izkazujejo neposredno v kapitalu in se zato izkazuje med kapitalom ali drugem vseobsegajočem donosu.
Odmerjeni davek je davek, za katerega se pričakuje, da bo plačan od obdavčljivega dobička za poslovno leto, ob uporabi davčnih stopenj, uveljavljenih ali v bistvu uveljavljenih ob koncu poročevalskega obdobja, in morebitne prilagoditve davčnih obveznosti v povezavi s preteklimi poslovnimi leti. Odmerjeni davek vključuje tudi davčne obveznosti, ki izhajajo iz napovedi izplačila dividend.
Odloženi davek se izkazuje ob upoštevanju začasnih razlik med knjigovodsko vrednostjo sredstev in obveznostmi za potrebe finančnega poročanja in zneskov za potrebe davčnega poročanja. Odloženi davek se ne izkazuje za:
začasne razlike ob začetnem pripoznanju sredstev ali obveznosti pri transakcijah, ki niso poslovne združitve in ki ne vpliva niti na računovodski niti na obdavčljivi dobiček oz. izgubo,
začasne razlike v zvezi z naložbami v odvisna podjetja in skupaj obvladovana podjetja v tisti višini, za katero obstaja verjetnost, da ne bodo odpravljene v predvidljivi prihodnosti, oziroma jih ne bo mogoče koristiti, obdavčljive začasne razlike ob začetnem pripoznanju dobrega imena.
Odloženi davek se izkaže v višini, v kateri se pričakuje, da ga bo potrebno plačati ob odpravi začasnih razlik, na podlagi zakonov, uveljavljenih ali v bistvu uveljavljenih ob koncu poročevalskega obdobja.
Skupina pobota odložene terjatve za davek in odložene obveznosti za davek, če ima za to zakonsko izterljivo pravico ter če se odložene terjatve za davek in odložene obveznosti za davek nanašajo na davek iz dobička, nanašajoč se na isto davčno oblast v zvezi z isto obdavčljivo enoto, ali na različne obdavčljive enote, ki nameravajo poplačati obveznosti za davek ali prejeti odložene terjatve za davek v pobotanem znesku ali pa nameravajo hkrati poplačati obveznosti za davek ali prejeti odložene terjatve za davek.
Odložena terjatev za davek za neuveljavljane davčne izgube, davčne dobropise in davčno priznane začasne razlike se pripozna v obsegu, za katerega obstaja verjetnost, da bo na razpolago prihodnji obdavčljivi dobiček, v breme katerega bo v prihodnje mogoče uporabiti odloženo terjatve za davek se zmanjšajo za znesek, za katerega ni več verjetno, da bo mogoče uveljaviti davčno olajšavo, povezano s sredstvom.
Poslovni odsek je prepoznavni sestavni del skupine, ki opravlja dejavnost, iz katere pridobiva prihodke. Odseki se med seboj razlikujejo po tveganjih in donosih. Poročanje Skupine po odsekih temelji na sistemu notranjega poročanja, ki ga poslovodstvo uporablja pri odločanju.
Odseki Skupine so:
Glede na računovodske usmeritve Skupine in razčlenitve je v številnih primerih potrebna določitev poštene vrednosti tako finančnih kot tudi nefinančnih sredstev in obveznosti. Poštene vrednosti posameznih skupin sredstev za potrebe merjenja oziroma poročanja je Skupina določila po metodah, ki so opisane v nadaljevanju. Kjer so potrebna dodatna pojasnila v zvezi s predpostavkami za določitev poštenih vrednosti, so ta navedena v razčlenitvah k posameznim postavkam sredstev oziroma obveznosti Skupine.
Poštena vrednost opredmetenih osnovnih sredstev iz poslovnih združitev je njihova tržna vrednost. Tržna vrednost nepremičnin je enaka ocenjeni vrednosti, po kateri bi se lahko nepremičnina na dan cenitve in po ustreznem trženju izmenjala v premišljenem poslu med voljnim kupcem, pri čemer so stranke dobro obveščene in ravnajo razumno, neprisiljeno in neodvisno (arm's length transaction). Tržna vrednost naprav, opreme in inventarja temelji na ponujeni tržni ceni podobnih predmetov, ko je ta na voljo, in na nadomestitveni vrednosti. Ocenjena zmanjšana nadomestitvena vrednost odraža prilagoditve zaradi fizičnega zastaranja kot tudi funkcionalnega in gospodarskega zastaranja.
Poštena vrednost lastniških in dolžniških vrednostnih papirjev se določa glede na njihovo ponujeno ceno ob zaključku trgovalnega dne na datum poročanja, če pa ta ni na voljo, se njegova vrednost določi z uporabo ene od metod vrednotenja. Metode vrednotenja, ki jih je mogoče uporabiti, so metode mnogokratnikov in metoda diskontiranih bodočih čistih denarnih tokov, pričemer se uporabi pričakovane bodoče denarne tokove in tržno diskontno stopnjo. Poštena vrednost finančnih naložb v posesti do zapadlosti v plačilo se določa samo za potrebe poročanja.
Pojasnila se nanašajo na postavke konsolidiranih računovodskih izkazov za prvo polletje leta 2022, razen če ni navedeno drugače.
Konsolidirani računovodski izkazi so sestavljeni v evrih in prikazani brez centov. Zaradi zaokroževanja lahko v tabelah pride do razlik pri zaokroževanju evrov.
Tabela gibanj osnovnih sredstev in naložbenih nepremičnin v letu 2022:
| Zemljišča | Zgradbe | Skupaj naložbene nepremičnine |
Proizvodna oprema |
Druga oprema |
V EUK Skupaj opredmetena osnovna sredstva |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| NABAVNA VREDNOST | ||||||
| Stanje 31.12.2021 | 155.525 | 823.855 | 979.381 | 407.099 | 23.230 | 430.329 |
| Tečajne razlike | 0 | 0 | 0 | -42 | -3 | -45 |
| Nabava | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Odtujitve, odpisi | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Stanje 30.06.2022 | 155.525 | 823.855 | 979.381 | 407.057 | 23.227 | 430.284 |
| POPRAVEK VREDNOSTI | ||||||
| Stanje 31.12.2021 | 0 | 0 | 0 | 395.087 | 2.031 | 397.118 |
| Tečajne razlike | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Odtujitve in odpisi | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Amortizacija | 0 | 14.663 | 14.663 | 3.852 | 87 | 3.933 |
| Stanje 30.06.2022 | 0 | 14.663 | 14.663 | 398.939 | 2.112 | 401-051 |
| NEODPISANA VREDNOST | ||||||
| Stanje 31.12.2021 | 155.525 | 809 192 | 979 381 | 12.012 | 21.199 | 33.211 |
| Stanje 30.06.2022 | 155.525 | 809.192 | 964.718 | 8.118 | 21.115 | 29,233 |
Osnovna sredstva in naložbene nepremičnine niso financirana s posojili ali obremenjena s hipoteko. Družbe v Skupini nimajo pripoznanih pravic do uporabe sredstev in obveznosti iz pogodb o najemu.
| (v EUR) | ||
|---|---|---|
| Stanje 30.06.2021 | 0 | |
| Nakup (povečanje) | 0 | |
| Prodaja (zmanjšanje) | 0 | |
| Slabitev (prek poslovnega izida) | 0 | |
| Sprememba poštene vrednosti (prek kapitala) | 0 | |
| Vključitev v konsolidacijo (povečanje) | 67 | |
| Stanje 31.12.2021 | 67 | |
| Prodaja (zmanjšanje) | 0 | |
| Slabitev (prek poslovnega izida) | 0 | |
| Sprememba poštene vrednosti (prek kapitala) | 0 | |
| Stanje 30.06.2022 | 67 |
| (v EUR) | 30.06.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Dolgoročne poslovne terjatve do podjetij v skupini | 5.639.838 | 5.718.057 |
| Kratkoročne poslovne terjatve do podjetij v skupini | 0 | |
| Kratkoročne poslovne terjatve do kupcev | 10.348 | 7.639 |
| Druge kratkoročne poslovne terjatve | 4.457 | 7.916 |
| SKUPAJ | 5.654.643 | 5.733.612 |
Dolgoročne poslovne terjatve predvsem terjatve do obvladujoče družbe (5.639.838 EUR) za prodane delnice MAJG. Terjatve zapadejo v plačilo najkasneje v letu 2025 in se obrestni meri EURIBOR + 2,50 % na leto. Terjatve so zavarovane z zastavno pravico nad vrednostnimi papirji družbe Mlinotest d.d..
Terjatve do kupcev predstavljajo terjatve za najemine in funkcionalne stroške. Druge kratkoročne poslovne terjatve so predvsem iz naslova vstopnega DDV in akontacija davka od dohodka.
Na dan 30.06.2022 znašajo odbitne začasne razlike, neizrabljena davčna izguba in neizrabljeni davčni dobropisi, za katere niso oblikovane odložene terjatve za davek:
Družba na dan 30.06.2022 ni pripoznala odloženih terjatev za davek iz davčnih izgub in neizrabljenih davčnih dobropisov, saj uprava družbe ocenjuje, da ni pričakovati pomembnih davčnih osnov, ki bi omogočale črpanje zneskov odloženih davkov.
Družba ni pripoznala odloženih davkov iz neizrabljene davčne izgube, saj uprava družbe ocenjuje, da ni pričakovati pomembnih davčnih osnov, ki bi omogočale črpanje zneskov odloženih davkov.
| v EUR) | 30.06.2022 | 3112 2021 |
|---|---|---|
| l Denarna sredstva na računih pri bankah | 14.696 | 10 445 |
Osnovni kapital družbe je razdeljen na 7.347.565 kosovnih delnic.
Na presečni datum je družba imetnica 22.062 lastnih delnic, ki predstavljajo 0,30 odstotni delež v kapitalu, njihova skupna vrednost pa znaša 3.309 EUR.
Kapital lastnikov obladujoče družbe znaša 5.843.244 EUR, neobladujoči delež v kapitalu pa 0 EUR.
Predstavlja ga nekrita čista izguba Skupine, ki znaša 1.504.321 EUR.
| (v EUR) | 30.06.2022 | 31.12.2021 |
|---|---|---|
| Kratkoročne obveznosti do podjetij v skupini | 878.937 | 879 239 |
| Kratkoročne obveznosti do dobaviteljev | 4.576 | 5.208 |
| Druge kratkoročne poslovne obveznosti in PČR | 6.480 | 4 989 |
| Obveznosti za davek iz dobička | 437 | |
| SKUPAJ | 889 993 | 889.873 |
Kratkoročne obveznosti so obveznosti iz naslova tekočega poslovanja ter zapadle obveznosti do družb v skupini. Največji del predstavlja obveznost do družbe v skupini za pridobljeno finančno naložbo v delež Mlinotest trgovina d.o.o. v višini 742.038 EUR, ter obveznosti do družbe v skupini za obveznosti, ki izhajajo iz dobavljenega blaga, materiala in surovin v višini 136.899 EUR. Skupina izkazuje tudi 522 EUR pasivnih časovnih razmejitev, tako da obveznosti z vključenimi pasivnimi razmejitvami znašajo 889.993.
V drugih poslovnih obveznostih so zajete obveznosti za poslovodenje in sejnino nadzornega sveta.
| (v EUR) | prvo polletje 2022 prvo polletje 2021 | |
|---|---|---|
| Prihodki od prodaje storitev | 3.669 | |
| Prihodki od najemnin | 10.113 | |
| SKUPAJ | 13.782 |
Prihodki od prodaje predstavljajo zaračunane najemnine in prefakturiranja funkcionalnih stroškov.
Drugi poslovni prihodki znašajo 399 EUR in predstavljajo prihodke iz preteklih let.
| (v EUR) | prvo polletje 2022 | prvo polletje 2021 |
|---|---|---|
| Nabavna vrednost prodanih blaga ın materiala ter stroški |
||
| porabljenega materiala | 1.849 | 382 |
| Stroški storitev | 82.937 | 72.540 |
| Stroški dela | 0 | 0 |
| Odpisi vrednosti | 18.596 | 398 |
| - amortizacija | 18.596 | 398 |
| - odpisi terjatev | 0 | 0 |
| Drugi poslovni odhodki | 4772 | 2.000 |
| ISKUPAJ | 108.154 | 75.320 |
| (v EUR) | prvo polletje 2022 prvo polletje 2021 | |||
|---|---|---|---|---|
| Realizirani kapitalski dobički | ||||
| Obresti - do podjetij v skupini | 69.880 | 69.544 | ||
| ISKUPAJ | 69 880 | 69.544 |
Ob uporabi finančnih inštrumentov Skupina obravnava naslednja tveganja:
Ta točka obravnava Skupino in njeno izpostavljenost posameznim tveganjem, njene cilje, usmeritve in postopke za merjenje in obvladovanje tveganj, ter njeno ravnanje s kapitalom.
Poslovodstvo Družbe je v celoti odgovorno za vzpostavitev okvirnega upravljanja Skupine s tveganji.
Usmeritve za upravljanje s tveganji so oblikovane z namenom opredeliti in analizirati tveganja, ki grozijo Skupini, na podlagi česar se določijo ustrezne omejitve in kontrole, ter spremljajo tveganja in upoštevanje omejitev. Usmeritve in sistemi upravljanja s tveganji se redno preverjajo in tako sproti posredujejo informacije o spremenjenih tržnih razmerah ter dejavnostih Skupine. Z izobraževanjem kot tudi s standardi in postopki upravljanja s tveganji si Skupina prizadeva razviti disciplinirano in konstruktivno okolje, v katerem se vsi zaposleni zavedajo svoje vloge in svojih obveznosti.
Nadzorni svet Družbe nadzira upravo pri zagotavljanju spoštovanja usmeritev in postopkov upravljanja s tveganji v Skupini ter presoja ustreznost okvirnega upravljanja s tveganji, s katerimi se Skupina sooča
Tržno tveganje je tveganje, da bodo spremembe v tržnih cenah, kot so devizni tečaji, obrestne mere in lastniški inštrumenti, vplivale na prihodke Skupine ali na vrednost finančnih inštrumentov. Cilj obvladovanja tržnega tveganja je obvladovanje in nad izpostavljenostjo tržnim tveganjem v razumnih mejah ob hkratni optimizaciji dobička.
Skupina ocenjuje, da bo vrednost premoženja ob prodaji višja kot pa se izkazuje v finančnih izkazih. Skupina trguje s finančnimi inštrumenti in prevzema finančne obveznosti, oboje s ciljem obvladovanja tržnih tveganj.
Valutno tveganje, je tveganje, da bo vrednost finančnih instrumentov nihala zaradi spremembe deviznih tečajev. Skupina se srečuje z valutnim tveganjem zaradi odvisne družbe, ki posluje v Hrvaški, vendar je glede na praktično nespremenjen tečaj hrvaške kune v zadnjih letih in obseg pošlovanja v hrvaških kunah, izpostaljenost valutnemu tveganju nizka.
Obrestno tveganje je tveganje, da bo vrednost finančnega instrumenta nihala zaradi spremembe tržnih obrestnih mer.
Skupina plasira eventuelne presežke likvidnih sredstev predvsem v depozite/posojila pri družbah v skupini z obrestno mero, ki je vezana na EURIBOR, zato je izpostavljenost obrestnemu tveganju majhna.
Kreditno tveganje je tveganje, da bo Skupina utrpela finančno izgubo, če stranka ali pogodbenica vključena v pogodbo o finančnem inštrumentu, ne izpolni pogodbenih obveznosti. Kreditno tveganje nastane predvsem iz naslova terjatev Skupine do strank in naložbenih vrednostnih papirjev.
Poslovodstvo je v celoti odgovorno za vzpostavitev in nadzor okvira usmeritev glede upravljanja s tveganji.
Usmeritve za upravljanje s tveganji so oblikovane z namenom opredeliti in analizirati tveganja, s katerimi se Skupina sooča, na podlagi česar se nato določijo ustrezne omejitve in kontrole ter spremljajo tveganja in upoštevanje omejitev. Usmeritve in sistemi upravljanja s tveganji se redno preverjajo in tako sproti posredujejo informacije o spremenjenih tržnih razmerah ter dejavnostih Skupine.
Tveganje Skupina obvladuje na ta način, da posluje s poslovnimi partnerji, ki so plačilno sposobni.
Skupina svojo izpostavljenost kreditnemu tveganju zmanjšuje z naložbenjem v likvidne vrednostnice pogodbenih strank, katerih kreditna sposobnost je ustrezna.
Skupina ima dolgoročne poslovne terjatve do družbe v skupini, ki so zavarovane tudi z zastavno pravico na vrednostnih papirjih zato je kreditno tveganje povezano predvsem z uspešnostjo poslovanja družbe Mlinotest d.d., katere delnice so predmet zastave. Glede na zadnje znane rezultate poslovanja in ocene vrednosti družbe Mlinotest d.d. menimo, da je ocena kreditnega tveganja še vedno nizka, čeprav negotove razmere ne trgu energentov povezane z vojno v Ukrajini, lahko spremenijo predmetno oceno.
Likvidnostno tveganje je tveganje, da bo Skupina pri izpolnjevanju naletela na težave pri poravnavi svojih finančnih obveznosti, ki jih poravnava z denarnimi ali drugimi finančnimi sredstvi. Likvidnost Skupina zagotavlja tako, da ima vselej dovolj likvidnih sredstev za poravnavanje svojih obveznosti v roku, in sicer tako v običajnih kot tudi zahtevnejših okoliščinah, ne da bi nastale nesprejemljive izgube ali bi Skupina tvegala upad svojega ugleda.
Tveganje plačilne sposobnosti izhaja iz možnosti, da družba v določenem trenutku ne bo imela zadosti likvidnih sredstev za poravnavanje svojih tekočih obveznosti.
To tveganje Skupina obvladuje z usklajevanjem denarnih pritokov. Družba ima sicer razmeroma nizek delež likvidnih sredstev (denarna sredstva, kratkoročne finančne naložbe in kratkoročne poslovne terjatve), a glede na dejstvo, da je največji dolžnik družbe, družba v skupini, ki lahko zagotovi potreben denarni tok, Skupina v obravnavanem obdobju ni imela likvidnostnih težav in se tudi v prihodnje ne predvidevajo, tako da je likvidnostno tveganje po mnenju uprave nizko.
Navedene ocene že upoštevajo razmere v Ukrajini in pojav korona krize ter njihov vpliv na oceno tveganja, vendar omenjena dejavnika v trenutku priprave tega poročila nista bistveno vplivala na poslovanje družbe. Vsaka napoved glede poslovanja in obvladovanja tveganj družbe je predvsem glede vpliva vojne v Ukrajini, in ne glede na izboljšanje razmer glede korona krize, praktično nemogoča.
Družba VIPA HOLDING d.d. je podrejena družbi Mlino d.o.o..
Družba Mlino d.o.o. je nadrejena:
Družba VIPA HOLDING, d.d. je bila v poslovnem letu povezana z naslednjimi osebami:
Povezane osebe vključujejo člane nadzornega sveta in uprave obvladujoče družbe ter njihove ožje družinske člane.
| Zap. st. Posli | 31.12.2021 | 31.72.202 | |
|---|---|---|---|
| Terjatve in aktivne časovne razmejitve do povezanih družb | 5.709.718 | 5.718.057 | |
| 11 | Kratkoročne obveznosti do povezanih oseb | 878.897 | 879.239 |
| 111. | Kratkoročne terjatve iz naslova posojil in pripadajočih obresti | ||
| IV. | Dolgoročne obveznosti iz naslova posojil in pripadajočih obresti | 0 | 0 |
| V. | Kratkoročne obveznosti iz naslova posojil in pripadajočih obresti | 0 | 0 |
Terjatve družbe do povezanih oseb predstavljajo terjatve iz naslova kupnine za vrednostne papirje z vnaprej vračunanimi obrestmi. Skupina na presečni datum izkazuje obveznosti do povezanih oseb v višini 742.038 EUR iz naslova neplačane kupnine za finančno naložbo, ter obveznosti do družbe v skupini v višini 136.859 EUR.
Število delnic obvladujoče družbe v lasti članov uprave in nadzornega sveta obvladujoče družbe na dan 30.06.2022:
| i Ime in primek | Funkcija | St. delnic | Delež v kapitalu |
|---|---|---|---|
| , Matija Majcenović | Predsednik uprave |
| Organ | Poslovodenje | Sejnina | Deleži v dobičku |
Nagrade 12 dobička |
Drugo | Skupaj | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Uprava obvladujoče družbe | |||||||
| Matija Majcenović | 24.000 | 24.000 | |||||
| Clani nadzornega sveta obvladujoče družbe | |||||||
| Tomaž Juvan | 637 | 637 | |||||
| Goran Gojković | 287 | 287 | |||||
| Nataša Češčut | 631 | 631 |
Prejemki uprave vključujejo bruto stroške poslovodenja. Prejemki članov nadzornih svetov vključujejo bruto prejemke za opravljanje funkcije v okviru nadzornega sveta in revizijske komisije.
Navedenim skupinam oseb s strani Skupine v prvi polovici leta 2022 ni bilo danih posojil.
Od datuma računovodskih izkazov do dneva priprave tega poročila ni bilo ugotovljenih takšnih dogodkov, ki bi vplivali na resničnost in poštenost prikazanih konsolidiranih računovodskih izkazov za obdobje prvega polletja poslovnega leta 2022.
Ajdovščina, 29.09.2022
VIPA HOLDING d.d. Predsednik uprave: Matija Majcenovič
vipa: holding a.d. Lokarjev drevored 1 5270 Ajdovščina
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.