Quarterly Report • May 6, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
"31 ARALIK 2023" TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
| FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 | |
|---|---|
| KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 | |
| ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 4 | |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU5 | |
| FİNANSAL TABLO DİPNOTLARI 6-38 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Varlıklar | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
|
|---|---|---|---|
| Not | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 314.896.179 | 2.951.825 |
| Ticari Alacaklar | 5 | 10.414.819 | - |
| Diğer alacaklar | 6 | 1.026.308 | 130.201 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 1.026.308 | 130.201 | |
| Stoklar | 7 | 275.562.202 | 249.673.768 |
| Peşin ödenmiş giderler | 8 | 144.200 | 650.986 |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | - | 59.638 | |
| Diğer dönen varlıklar | 14 | 693.172.266 | 122.548.922 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 1.295.215.974 | 376.015.340 | |
| Diğer alacaklar | - | 126.300 | |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 6 | 126.300 | |
| Maddi duran varlıklar | 10 | 2.007.515 | 3.186.756 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 9 | 2.466.475.000 | 2.328.996.148 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 16 | - | 325.270 |
| Toplam Duran Varlıklar | 2.468.482.515 | 2.332.634.474 | |
| Toplam Varlıklar | 3.763.698.489 | 2.708.649.814 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kaynaklar | Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem |
Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem |
|
|---|---|---|---|
| Not | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ticari borçlar | 1.898.437 | 29.740.167 | |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 5 | 1.898.437 | 29.740.167 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 11 | 250.736 | 198.492 |
| Diğer borçlar | 8.057.214 | 12.403.763 | |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 4 | 8.057.214 | 12.403.763 |
| Ertelenmiş gelirler | 8 | 79.590.887 | 84.896.503 |
| Kısa vadeli karşılıklar | 12 | 576.060 | 329.546 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 90.373.334 | 127.568.471 | |
| Diğer borçlar | - | 560.492 | |
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 6 | - | 560.492 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 62.860 | 12.874 | |
| -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | 11 | 62.860 | 12.874 |
| karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü |
16 | - | 449.619.412 |
| Ertelenmiş gelirler | 8 | 64.626.727 | - |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 64.689.587 | 450.192.778 | |
| Ödenmiş sermaye | 15 | 205.000.000 | 150.000.000 |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 178.334.425 | 174.867.031 | |
| Paylara İlişkin Primler/İskontolar | 844.269.981 | - | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | 44.051 | 28.511 | |
| diğer kapsamlı gelirler ve giderler | |||
| -Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları / | 15 | 44.051 | 28.511 |
| kazançları | |||
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 15 | 136.056 | 136.056 |
| Geçmiş yıl karları | 15 | 1.805.856.966 | 1.670.624.764 |
| Net dönem karı | 574.994.089 | 135.232.202 | |
| Toplam Özkaynaklar | 3.608.635.568 | 2.130.888.565 | |
| Toplam Kaynaklar | 3.763.698.489 | 2.708.649.814 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Kar veya Zarar Tablosu ile Diğer Kapsamlı Gelirler Tablosu (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş | |||
|---|---|---|---|
| 1.01.2023 | 1.01.2022 | ||
| Not | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Hasılat | 17 | - | - |
| Satışların maliyeti | 17 | - | - |
| Brüt Kar / (Zararı) | - | - | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 18 | (8.833.790) | (7.864.279) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 19 | 266.872 | 8.278.420 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 19 | (1.636.787) | (7.202.252) |
| Esas Faaliyet (Zararı) | (10.203.705) | (6.788.111) | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 123.329.207 | 95.223.505 | |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 20 | (8.669.990) | (1.659.637) |
| Faaliyet Karı | 104.455.512 | 86.775.757 | |
| Finansal gelirler | 21 | 33.363.236 | 2.918.664 |
| Finansal giderler (-) | 21 | (319) | (302.661) |
| Parasal kayıp/kazanç | 164.496.095 | 72.006.302 | |
| Vergi Öncesi Karı | 302.314.524 | 161.398.062 | |
| Vergi (Gideri) Geliri | 272.679.565 | (26.165.860) | |
| Dönem vergi gideri | - | - | |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 16 | 272.679.565 | (26.165.860) |
| Dönem Karı | 574.994.089 | 135.232.202 | |
| Pay Başına Kazanç | 22 | 3,5647 | 0,9015 |
| Dönem Karı | 574.994.089 | 135.232.202 | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) kısmı: Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar |
19.263 | 28.511 | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları | 24.079 | 36.552 | |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç / kayıpları ertelenmiş vergi etkisi |
(4.816) | (8.041) | |
| Diğer Kapsamlı Gelir | 19.263 | 28.511 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 575.013.352 | 135.260.713 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Paylara İlişkin Primler / İskontolar |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/(Kayıpları) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı / Zararı |
Toplam | |
| 1.01.2022 | 39.000.000 | 174.867.032 | - | 7.485 | 136.056 | 612.985.853 | 38.849.605 | 865.846.031 |
| Sermaye Artışı | 111.000.000 | - | - | - | - | - | - | 111.000.000 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 38.849.605 | (38.849.605) | - |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun düzeltilmesi | - | - | - | - | - | 1.273.486.633 | - | 1.273.486.633 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun düzeltilmesi vergi etkisi | - | - | - | - | - | (254.697.327) | - | (254.697.327) |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 21.026 | - | 135.232.202 | 135.253.228 | |
| 31.12.2022 | 150.000.000 | 174.867.032 | - | 28.511 | 136.056 | 1.670.624.764 | 135.232.202 | 2.130.888.565 |
| 1.01.2023 | 150.000.000 | 174.867.032 | - | 28.511 | 136.056 | 1.670.624.764 | 135.232.202 | 2.130.888.565 |
| Sermaye Artışı | 55.000.000 | 3.467.393 | - | - | - | - | - | 58.467.393 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 135.232.202 | (135.232.202) | - |
| Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış | - | - | 844.269.981 | - | - | - | - | 844.269.981 |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | 15.540 | - | - | 574.994.089 | 574.994.089 |
| 31.12.2023 | 205.000.000 | 178.334.425 | 844.269.981 | 44.051 | 136.056 | 1.805.856.966 | 574.994.089 | 3.608.635.568 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | Not | 31.12.2023 31.12.2023 |
31.12.2022 31.12.2022 |
| Dönem Karı / Zararı Dönem Net Karı (zararı) Mutabakatıyla İlgili Düzeltmeler |
574.994.089 (1.139.115.960) |
135.232.202 (145.407.986) |
|
| Amortisman gideriyle ilgili düzeltmeler | 10 | 1.220.123 | 1.384.513 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 9 | (109.803.738) | (93.920.564) |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 55.047 | 12.812 | |
| Dava ve/veya Ceza Karşılıkları (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 12 | 246.514 | (211.798) |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | (64.337) | - | |
| Parasal Kayıp / Kazanç | (5.060) | (38) | |
| Vergi (Geliri) Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 16 | (449.298.958) | 26.165.860 |
| Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar | |||
| (Kazançlar) ile İlgili Düzeltmeler | (1.044.850) | - | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | (10.414.819) | 40.144.556 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | (576.300.191) | (81.784.260) | |
| Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | (25.888.434) | (121.158.189) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | 8 | 522.326 | (303.234) |
| Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 5 | (27.777.393) | 4.204.631 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 11 | 57.060 | 196.527 |
| Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler | 59.638 | 10.823.354 | |
| Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) | 8 | 59.321.112 | 69.037.844 |
| İşletme Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (564.121.871) | (10.175.784) | |
| Maddi duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri | 10 | 1.085.551 | 1.343.642 |
| Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | (81.583) | (77.120) | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin alımından kaynaklanan nakit çıkışları (-) | (27.675.114) | - | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | (26.671.146) | 1.266.522 | |
| Pay ihracından kaynaklanan nakit girişleri | 844.269.981 | - | |
| Sermaye artışı | 58.467.392 | - | |
| Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı | 902.737.373 | - | |
| Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış |
311.944.356 | (8.909.262) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ARTIŞ / AZALIŞ (A+B+C) | 311.944.356 | (8.909.262) | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 2.951.823 | 11.861.085 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) | 4 | 314.896.179 | 2.951.823 |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Vera Konsept Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi ("Vera Grup" veya "Şirket"), 13 Ağustos 2018 tarihinde anonim şirket olarak Ankara, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in unvanı 08 Mayıs 2023 tarihli 10826 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi'nde yayınlandığı üzere Vera Konsept Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi olarak değişmiştir.
Şirket, gayrimenkuller, gayrimenkul projeleri, gayrimenkule dayalı haklar, sermaye piyasası araçları ve Sermaye Piyasası Kurulunca belirlenecek diğer varlık ve haklardan oluşan portföyü işletmek amacıyla paylarını ihraç etmek üzere kurulan ve sermaye piyasası mevzuatında izin verilen diğer faaliyetlerde bulunabilen kayıtlı sermaye sistemine geçmiş ve halka arz süreci devam eden sermaye piyasası kurumu niteliğinde anonim ortaklıktır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in personel sayısı 10'dur (31 Aralık 2022: 8).
Şirket'in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir;
Balgat Mahallesi Mevlana Blv. Yelken Plaza Apt. No: 139 A/59 Çankaya / Ankara, Türkiye.
Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Sevda Fırat | 75.000.000 | 75.000.000 |
| Emre Fırat | 75.520.000 | 75.000.000 |
| Halka Açık Kısım | 54.480.000 | - |
| 205.000.000 | 150.000.000 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in 205.000.000 TL olan sermayesi her biri 1 TL nominal değerli 205.000.000 adet hisseden oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 150.000.000 TL olan sermayesi her biri 1 TL nominal değerli 150.000.000 adet).
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından 06.05.2024 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul'un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır.
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in finansal tabloları, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alarak hazırlamıştır.
İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
SPK mevzuatına göre finansal raporlama yapan şirketler, Tebliğ'in 5. maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı ("TFRS") uygulamakla yükümlüdürler. Türkiye Finansal Raporlama Standartları, Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS") /TFRS ile bunlara ilişkin ekler ve yorumlardan oluşmaktadır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 07 Haziran 2019 tarihli ve 30794 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan "Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş finansal tablo örnekleri esas alınarak geliştirilen TFRS Taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve Şirket'in finansal durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, TFRS uyarınca doğru sunum yapılabilmesi amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalara tabi tutularak hazırlanmıştır.
Şirket'in finansal tablolarındaki her bir kalem, Şirket'in operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir ('fonksiyonel para birimi'). Şirket'in hem fonksiyonel, hem de raporlama para birimi TL'dir.
Kamu Gözetimi Kurumu tarafından yapılan 23 Kasım 2023 tarihli duyuruda Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının "Türkiye Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir. Bu duyuruya ilişkin olarak 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Son iki yıl için, ilişikteki finansal tabloları yeniden düzenlemek için kullanılan söz konusu endeksler ve dönüştürme endeksi aşağıdaki gibidir:
| Tarih | Endeks | Dönüştürme endeksi |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,000 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 1.647 |
| 31 Aralık 2021 | 686,95 | 2,706 |
TFRS, fonksiyonel para birimi hiperenflasyonist olan bir işletmenin finansal tablolarının, tarihi maliyet veya cari maliyet yaklaşımına göre TMS 29 hükümlerine uygun olarak yeniden düzenlenmesini ve para birimi her zaman hiperenflasyonist olmuş gibi geriye dönük olarak uygulanmasını gerektirmektedir. TMS 29'daki temel ilke, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi cinsinden raporlama yapan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama tarihinde geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesi gerektiğidir. Önceki dönemlere ait karşılaştırmalı rakamlar aynı cari ölçüm birimine göre yeniden ifade edilir.
Yukarıda belirtilen düzeltmeler için uygulanan ana prosedürler aşağıdaki gibidir:
-Raporlama tarihinde cari olan tutarlar üzerinden taşınan parasal varlık ve yükümlülükler, raporlama tarihinde parasal birim cinsinden ifade edildikleri için yeniden ifade edilmezler.
-Bilanço tarihinde parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, işlem tarihinden veya uygulanabilir olması durumunda en son yeniden değerleme tarihinden raporlama tarihine kadar olan ilgili dönüştürme katsayıları uygulanarak yeniden ifade edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
-Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, işlem tarihinden veya varsa en son yeniden değerleme tarihinden rapor tarihine kadar endeksteki değişim uygulanarak yeniden ifade edilir. Amortisman, düzeltilmiş tutarlar üzerinden ayrılır.
-Yukarıda açıklanan amortisman giderleri ve ertelenmiş vergi giderleri hariç gelir tablosundaki tüm kalemler, işlemlerin aylık çevrim katsayıları raporlama tarihine uygulanarak yeniden düzenlenmektedir.
-Enflasyonun Şirket'in net parasal pozisyonları üzerindeki etkileri, kar veya zarar tablosunda "parasal kazanç/(kayıp)" olarak gösterilmektedir.
-Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama tarihinde geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir ve bu nedenle, nakit akış tablosundaki tüm kalemler, işlemin gerçekleştiği tarihten itibaren ilgili dönüştürme faktörleri uygulanarak yeniden düzenlenir.
-İlgili tüm rakamlar 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren dönem için, 31 Aralık 2021 ve 2022'den 31 Aralık 2023'e kadar endeksteki değişim uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır.
Şirket'in, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal durum tablosunu 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla hazırlanmış finansal durum tablosu ile 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait kapsamlı gelir tablosunu, nakit akış tablosunu ve özkaynak değişim tablosunu ise 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
Şirket'in finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte olması durumunda muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. İsteğe bağlı olarak muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır. Yeni bir standardın uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu standardın şayet varsa geçiş hükümlerine uygun olarak geriye ya da ileriye dönük olarak uygulanır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 12, Tek bir işlemden kaynaklanan varlık ve yükümlülüklere ilişkin ertelenmiş vergiye ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, şirketler tarafından ilk defa finansal tablolara alındığında vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farkların eşit tutarlarda oluşmasına neden olan işlemler üzerinden ertelenmiş vergi muhasebeleştirmelerini gerektirmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 1, Uygulama Bildirimi 2 ve TMS 8'deki dar kapsamlı değişiklikler; 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler muhasebe politikası açıklamalarını iyileştirmeyi ve finansal tablo kullanıcılarının muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikleri ayırt etmelerine yardımcı olmayı amaçlamaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 17, 'Sigorta Sözleşmeleri', 1 Ocak 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4'ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 'de değişiklik, Uluslararası vergi reformu – Sütun iki model kuralları; Ertelenmiş vergi istisnası ve istisna uygulandığının açıklanması yürürlüğe girmiştir. Diğer açıklama gereklilikleri 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Bu değişiklikler şirketlere Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü tarafından uluslararası vergi reformundan kaynaklanan ertelenmiş vergilerin muhasebeleştirilmesinden geçici olarak muafiyet sağlamaktadır. Değişiklikler ayrıca etkilenen şirketler için hedeflenen açıklama gerekliliklerini de içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemleri; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin TFRS 16'daki bir satış ve geri kiralama işlemini işlem tarihinden sonra nasıl muhasebeleştirdiğini açıklayan satış ve geri kiralama hükümlerini içerir. Kira ödemelerinin bir kısmı veya tamamı bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemelerinden oluşan satış ve geri kiralama işlemlerinin etkilenmesi muhtemeldir. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 1, Sözleşme koşulları olan uzun vadeli yükümlülüklere ilişkin değişiklik; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde uyması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırmasını nasıl etkilediğine açıklık getirmektedir. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7 'deki tedarikçi finansman anlaşmalarına ilişkin değişiklikler; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler tedarikçi finansman anlaşmalarının ve işletmelerin yükümlülükleri, nakit akışları ve likidite risklerinin üzerindeki etkilerine dair şeffaflığı arttırmak için açıklama yapılmasını gerektirir. Açıklama gereklilikleri, UMSK (Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu)'nun, yatırımcıların, bazı şirketlerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarının yeterince açık olmadığı ve yatırımcıların analizini engellediği yönündeki endişelerine verdiği yanıttır. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
TMS 21 Değiştirilebilirliğin Eksikliği; 1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 1, "Sürdürülebilirlikle ilgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Hükümler"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TSRS 2, "İklimle ilgili açıklamalar"; 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu, standartların yerel kanunlar veya düzenlemeler tarafından onaylanmasına tabidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde ve geçmişe dönük olarak değiştirebilir;
Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir. (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir.
Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ilk-giren-ilk-çıkar yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir.
Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır.
Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. Her finansal tablo dönemi itibarıyla, net gerçekleşebilir değer yeniden gözden geçirilir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve eğer varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket'in ilişkili tarafı olmayan bağımsız bir ekspertiz şirketi tarafından periyodik aralıklar ile yapılan değerlemeye göre belirlenir. Gerçeğe uygun değerler değerleme gününde istekli bir alıcı ve satıcı arasında piyasa koşullarına uygun şekilde oluşacak fiyat esas alınarak belirlenir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller her yıl değerlemeye tabi tutulmaktadır. Şirket yönetimi değerleme tarihinden sonraki dönemde yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan harcamaların ilgili gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki etkisinin harcama tutarına eşit olduğunu varsaymaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul veya stok sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan veya stok olarak sınıflanan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "maddi duran varlıklar"a veya "stoklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Konsept Vera Projesi kapsamında yatırım amaçlı gayrimenkullerini Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 29 Aralık 2023 tarih ve 2023-1592 sayılı değerleme raporu dikkate alınarak, gerçeğe uygun değeri ile finansal tablolara yansıtılmıştır.
Şirket 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Ankara-Gölbaşı arsasını yatırım amaçlı gayrimenkul olarak değerlemekte olup, Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 29 Aralık 2023 tarih ve 2023-1591 sayılı değerleme raporunu dikkate alarak finansal tablolarında gerçeğe uygun değeri ile göstermiştir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direk olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır. Şirket, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dâhil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kâr veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Şirket'in vadeli mevduat yatırımlarından elde ettiği faiz gelirleri finansal gelirler altında muhasebeleştirilir. Şirket'in ticari alacaklardan kaynaklanan vadeli satış faiz gelirleri hasılat içinde muhasebeleştirilir.
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Şirket tarafından kullanılan 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli kur bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| ABD Doları | 29,4382 | 18,6983 |
| Avro | 32,5739 | 19,9349 |
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının İş Kanunu uyarınca emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerini tahmini toplam karşılığının bilanço tarihindeki indirgenmiş değerini ifade eder.
TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı, kıdem tazminatı karşılığının hesaplanması kapsamında, aktüeryal varsayımlar (net iskonto oranı, emekli olma olasılığına ilişkin kullanım devir hızı oranı vb.) yapılması gerektirmektedir. Aktüeryal varsayımlar ile gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ve aktüeryal varsayımlardaki değişikliklerin etkileri, aktüeryal kayıp/kazanç oluşturmaktadır.
1 Ocak 2013 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı uyarınca aktüeryal kazanç/kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmekte iken; 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren yürürlüğe giren değişiklik ile söz konusu aktüeryal kazanç/kayıpların diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi zorunluluğu getirilmiştir.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden, ekli finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kâr, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kârdan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, kar veya zarar tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Şirket, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesi d-4 bendine göre Kurumlar Vergisi'nden muaftır. Gelir Vergisi Kanunu'nun 94. maddesi 6-a bendine göre ise gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları stopaja tabi tutulmuş olmakla birlikte, 93/5148 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile stopaj oranı "0" olarak belirlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket'in satış faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzerleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır.
Nakit akım tablosunun fonksiyonel para biriminden sunum para birimine çevriminden kaynaklanan farklar nakit akım tablosunda çevrim farkı olarak gösterilmektedir.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. Temettü gelirleri ilgili temettüyü alma hakkı oluştuğu tarihte finansal tablolara yansıtılmaktadır.
Şirket, TFRS uyarınca finansal tabloları hazırlarken geleceğe yönelik tahmin ve varsayımlarda bulunmaktadır. Muhasebe tahminleri nadiren gerçekleşenlerle birebir aynı sonuçları vermektedir.
Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
Şirket maddi ve maddi olmayan duran varlıkların üzerinden ilgili dipnotlarda belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
İlgili notta belirtilen muhasebe politikası gereğince, karşılıklar, Şirket'in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket aleyhine açılmış ve halihazırda devam eden davalar bulunmaktadır. Şirket, söz konusu davaların muhtemel sonuçlarını hukuk müşavirlerinden alınan görüş çerçevesinde değerlendirerek olası kazanç ve yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıkları ayırmaktadır.
Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan vergi oranları kullanılır.
Şirket 8 Mayıs 2023 tarihinde gayrimenkul yatırım ortaklığı statüsüne geçtiği ve yürürlükteki vergi mevzuatı kapsamında kurumlar vergisi istisnası bulunduğundan, herhangi bir ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü bulunmamaktadır. Geçmiş dönemlere ilişkin ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri cari dönem kar zarar tablosuyla ilişkilendirmek suretiyle iptal edilmiştir.
Şirket kıdem ve emeklilik tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında iskonto oranı, enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunmaktadır.
Şirket çeşitli vergi yetki alanlarında faaliyet göstermektedir ve bu ülkelerde geçerli olan vergi mevzuatı ve vergi kanunlarına tabidir. Şirket'in gelir vergisi karşılığını belirlemesinde önemli tahminlerin kullanılması gerekmektedir. Şirket vergi yükümlülüklerinden kaynaklanan vergi karşılığını ve devreden mali zararlarının kullanımını tahmin etmektedir. Nihai vergi sonuçları çıktığında, gerçekleşen tutarlar tahmin edilenlerden farklı olabilir ve bilanço tarihi itibarıyla kayıtlarda olan gelir vergisi karşılığına bir düzeltme getirebilir.
Şirket tek bir alanda faaliyet göstermektedir. Bundan dolayı Şirket'in endüstriyel bölümlere göre raporlaması bulunmamaktadır.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Kasa | 2.676 | 5.888 |
| Bankalar | 301.418.343 | 2.945.935 |
| - Vadesiz mevduat | 205.980 | 1.016.052 |
| - Vadeli mevduat | 301.212.363 | 1.929.883 |
| Diğer Hazır Değerler | 13.475.160 | - |
| 314.896.179 | 2.951.823 |
Şirket'in cari dönemde nakit benzerlerinin tamamı Türk Lirası cinsindendir (31 Aralık 2022: Tamamı TL).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in sahip olduğu toplam 3 aydan kısa vadeli mevduata uygulanan ortalama etkin faiz oranı Türk Lirası vadeli mevduat için %36,5 dir (31 Aralık 2022: TL mevduat için %17,97).
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in kısa vadeli ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 6.910.598 | - |
| - Diğer Taraflardan | 6.910.598 | - |
| Alacak senetleri | 3.528.281 | - |
| - Diğer Taraflardan | 3.528.281 | - |
| Ertelenmiş finansman gideri (-) | (24.060) | - |
| 10.414.819 | - |
Şirket'in kısa vadeli ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 1.952.030 | 29.987.869 |
| - Diğer Taraflara | 1.952.030 | 29.987.869 |
| Diğer ticari borçlar | 10.744 | 17.703 |
| Ertelenmiş finansman geliri (-) | (64.337) | (265.405) |
| 1.898.437 | 29.740.167 |
Şirket'in kısa vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 11.837 | 19.496 |
| Diğer Çeşitli Alacaklar | 103.472 | 110.705 |
| Vergi Dairelerinden Alacaklar | 910.999 | |
| 1.026.308 | 130.201 |
Şirket'in uzun vadeli diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar - |
126.300 |
| - | 126.300 |
Şirket'in kısa vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 4.700.081 | 12.403.763 |
| Vadesi Geçmiş Ertelenmiş Devlet Borçları | 3.357.133 | - |
| 8.057.214 | 12.403.763 | |
| Şirket'in uzun vadeli diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Ortaklara borçlar | - | 560.492 |
| - | 560.492 |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Geliştirmesi devam eden projeler - Konsept Vera | 275.562.202 | 249.673.768 |
| 275.562.202 | 249.673.768 |
Konsept Vera Projesi konut ve ticari nitelikli bağımsız bölümlerden oluşmaktadır. Projede A1, A2, B1, B2, C ve D bloklar olmak üzere 6 adet blok bulunmaktadır. D blok ticari nitelikli bağımsız bölümlerden oluşmakta, diğer bloklar konut nitelikli bağımsız bölümlerden oluşmaktadır. Projede toplam inşaat alanı 62.807 m2'dir (31 Aralık 2022: 63.064 m2).
Şirket'in, 31 Aralık2023 tarihi itibarıyla geliştirmekte olduğu Konsept Vera Projesi 216 adet bağımsız bölümden oluşmaktadır. Proje'de yer alan 216 adet bağımsız bölümün 84'ü ticari nitelikte olan dükkan ve işyerlerinden, 132 adet bağımsız bölüm ise satılabilir konut alanlarından oluşmaktadır. Şirket, ticari nitelikli dükkan ve işyerlerini yatırım amaçlı gayrimenkullerde; konut nitelikli bağımsız bölümleri stoklarda takip etmektedir (31 Aralık 2022: Şirket, ticari nitelikli dükkan ve işyerlerini yatırım amaçlı gayrimenkullerde; konut nitelikli bağımsız bölümleri stoklarda takip etmektedir.).
Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 27 Aralık 2023 tarihli rapora göre, toplam satılabilir / kiralanabilir alanı 39.541 m2 olan Konsept Vera Projesi'nin 13.783 m2'si ticari nitelikte olan dükkan ve işyerlerinden, 25.758 m2'si ise satılabilir konut alanlarından oluşmaktadır (31 Aralık 2022: Toplam satılabilir/kiralanabilir alan 38.113 m2, 12.303 m2'si ticari nitelik, 25.810 m2'si satılabilir konut). Değerleme raporunda yer alan bilgilere göre, satılık ve kiralık olarak değerlendirilen alanın %65,14'ü satılabilir konut alanlarından, %34,86'sı ise ticari nitelikte olan dükkan ve işyerlerinden oluşmaktadır. Bu kapsamda, Şirket'in aktifleştirdiği 10.042.865 TL tutarındaki finansman giderleri dahil Konsept Vera Projesi'nin geliştirilmekte olduğu arsanın maliyet değeri 37.312.874 TL olup, %65,14'ünü oluşturan 24.306.534 TL'si stoklarda yer almakta, kalan %34,86'sını oluşturan 13.006.331 TL'si ise yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer edilmiştir. 31 Aralık 2023 itibarıyla 166.249.500 TL olan inşaat maliyetlerinin %65,14'ünü oluşturan 108.299.098 TL'si stoklarda yer almakta olup, kalan %34,86'sını oluşturan 57.950.402 TL'si ise yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer edilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Konsept Vera Projesi üzerinde inşaat işleri üzerinde 500.000.000 TL tutarında "İnşaat Tüm Riskler Sigorta Poliçesi" bulunmaktadır.
Konsept Vera Projesi kapsamındaki arsa maliyet bedeli 123.053.865 TL'dir. Ayrıca 27.183.023 TL tutarında (31 Aralık 2022: 13.880.026 TL) proje maliyetleri içerisinde aktifleştirilen finansman giderleri bulunmaktadır.
Şirket'in kısa vadeli peşin ödenmiş giderleri detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen avanslar | 68.500 | 501.537 |
| Gelecek Aylara Ait Peşin Ödenen Giderler | 75.700 | 149.449 |
| 144.200 | 650.986 |
Şirket'in kısa vadeli ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 79.590.887 | 84.896.503 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan (*) | 79.590.887 | 84.896.503 |
| 79.590.887 | 84.896.503 |
(*) 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla alınan kısa vadeli avanslar, Konsept Vera Projesi kapsamında ön satışı yapılan bağımsız bölümlere ilişkindir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in uzun vadeli ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Uzun Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 64.626.727 | - |
| 64.626.727 | - |
Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Proje Bazında Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller-Elazığ Konsept Vera | 2.251.475.000 | 2.147.745.938 |
| Arsalar-Gölbaşı Arsası | 215.000.000 | 181.250.210 |
| 2.466.475.000 | 2.328.996.148 |
Konsept Vera Projesi konut ve ticari nitelikli bağımsız bölümlerden oluşmaktadır. Projede A1, A2, B1, B2, C ve D bloklar olmak üzere 6 adet blok bulunmaktadır. D blok ticari nitelikli bağımsız bölümlerden oluşmakta, diğer bloklar konut nitelikli bağımsız bölümlerden oluşmaktadır. Projede toplam inşaat alanı 62.807 m2'dir (31 Aralık 2022: 63.064 m2).
Şirket'in, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla geliştirmekte olduğu Konsept Vera Projesi 216 adet bağımsız bölümden oluşmaktadır. Proje'de yer alan 216 adet bağımsız bölümün 84'ü ticari nitelikte olan dükkan ve işyerlerinden, 132 adet bağımsız bölüm ise satılabilir konut alanlarından oluşmaktadır. Şirket, ticari nitelikli dükkan ve işyerlerini yatırım amaçlı gayrimenkullerde; konut nitelikli bağımsız bölümleri stoklarda takip etmektedir (31 Aralık 2022: Şirket, ticari nitelikli dükkan ve işyerlerini yatırım amaçlı gayrimenkullerde; konut nitelikli bağımsız bölümleri stoklarda takip etmektedir).
Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan 27 Aralık 2023 tarihli rapora göre, toplam satılabilir / kiralanabilir alanı 39.541 m2 olan Konsept Vera Projesi'nin 13.783 m2'si ticari nitelikte olan dükkan ve işyerlerinden, 25.758 m2'si ise satılabilir konut alanlarından oluşmaktadır (31 Aralık 2022: Toplam satılabilir/kiralanabilir alan 38.113 m2, 12.303 m2'si ticari nitelik, 25.810 m2'si satılabilir konut). Değerleme raporunda yer alan bilgilere göre, satılık ve kiralık olarak değerlendirilen alanın %65,14'ü satılabilir konut alanlarından, %34,86'sı ise ticari nitelikte olan dükkan ve işyerlerinden oluşmaktadır. Bu kapsamda, Şirket'in aktifleştirdiği 10.042.865 TL tutarındaki finansman giderleri dahil Konsept Vera Projesi'nin geliştirilmekte olduğu arsanın maliyet değeri 37.312.874 TL olup, %65,14'ünü oluşturan 24.306.534 TL'si stoklarda yer almakta, kalan %34,86'sını oluşturan 13.006.331 TL'si ise yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer edilmiştir. 31 Aralık 2023 itibarıyla 166.249.500 TL olan inşaat maliyetlerinin %65,14'ünü oluşturan 108.299.098 TL'si stoklarda yer almakta olup, kalan %34,86'sını oluşturan 57.950.402 TL'si ise yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Ekspertiz rapor tarihi | Gerçeğe uygun değeri | ||
| Elazığ – Konsept Vera Projesi | 29 Aralık 2023 | 2.251.475.000 | |
| Ankara- Gölbaşı Arsası | 29 Aralık 2023 | 215.000.000 | |
| 2.466.475.000 | |||
| 31 Aralık 2022 | |||
| Ekspertiz rapor tarihi | Gerçeğe uygun değeri | ||
| Elazığ – Konsept Vera Projesi | 1 Kasım 2022 | 1.303.458.090 | |
| Ankara- Gölbaşı Arsası | 1 Kasım 2022 | 110.000.000 | |
| 1.413.458.090 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 31.12.2022 | Giriş / Değişim Etkisi (*) |
Transfer | Yeniden Değerleme Farkları |
31.12.2023 |
|---|---|---|---|---|---|
| Ankara - Gölbaşı Arsası | 181.250.210 | - | - | 33.749.790 | 215.000.000 |
| Elazığ-Konsept Vera Projesi | 2.147.745.938 | 27.675.114 | - | 76.053.948 | 2.251.475.000 |
| 2.328.996.148 | 27.675.114 | - | 109.803.738 | 2.466.475.000 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 31.12.2021 | Girişler | Transfer | Yeniden Değerleme Farkları |
31.12.2022 |
| Ankara - Gölbaşı Arsası Elazığ-Konsept Vera Projesi |
87.329.647 - |
- - |
- 74.129.318 |
93.920.564 2.073.616.620 |
181.250.210 2.147.745.938 |
| 87.329.647 | - | 74.129.318 | 2.167.537.184 | 2.328.996.148 |
(*) Elazığ-Konsept Vera Projesindeki kat irtifakı kurulmasından kaynaklanan metre kare değişiminin etkisi olan 10.587.126 TL'lik tutar cari dönemde hareket tablosunda girişler ve değişim etkisi sütununda gösterilmiştir.
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||
| Taşıt araçları | 5.367.191 | - | (464.269) | 4.902.922 |
| Demirbaşlar | 1.102.680 | 81.583 | 1.184.263 | |
| 6.469.871 | 81.583 | (464.269) | 6.087.185 | |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Taşıt araçları | (2.604.391) | (971.727) | 423.568 | (3.152.550) |
| Demirbaşlar | (678.724) | (248.396) | - | (927.120) |
| (3.283.115) | (1.220.123) | 423.568 | (4.079.670) | |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 3.186.756 | (1.138.540) | (40.701) | 2.007.515 |
| 1 Ocak 2022 | Girişler | Çıkışlar | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet Değeri | ||||
| Binalar | 2.730.264 | - | (2.730.264) | - |
| Taşıt araçları | 5.367.191 | - | - | 5.367.191 |
| Demirbaşlar | 1.025.560 | 77.120 | - | 1.102.680 |
| 9.123.015 | 77.120 | (2.730.264) | 6.469.871 | |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||
| Binalar | (162.726) | (11.289) | 174.015 | - |
| Taşıt araçları | (1.530.953) | (1.073.438) | - | (2.604.391) |
| Demirbaşlar | (378.938) | (299.786) | - | (678.724) |
| (2.072.617) | (1.384.513) | 174.015 | (3.283.115) | |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | (7.050.398) | (1.307.393) | 2.556.249 | 3.186.756 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in dönemler itibarıyla çalışanlarına sağladığı faydalar ve bu faydalar kapsamında ayırdığı karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 195.515 | 132.972 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 55.221 | 65.520 |
| 250.736 | 198.492 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 62.860 | 12.874 |
| 62.860 | 12.874 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.058,58 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40TL) tavanına tabidir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %18 enflasyon ve %22 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık % 3,39 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır (31 Aralık 2022: %3,39).
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 12.874 | 100 |
| Hizmet maliyeti | 78.807 | 49.361 |
| Faiz maliyeti | 319 | 3 |
| Aktueryal kazanç / kayıp | (24.079) | (36.552) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (5.061) | (38) |
| Kapanış bakiyesi | 62.860 | 12.874 |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılmış 4 adet dava mevcuttur. Davalardan bir tanesi kira alacağına ilişkin, bir tanesi işçilik alacağına, diğer ikisi ise ticari alacak davasıdır. Bu davalara ilişkin 576.060 TL dava karşılığı ayrılmıştır.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Dava Karşılığı | 576.060 | 329.546 |
| 576.060 | 329.546 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu | ||
| TRİ'ler | - | 46.746.077 |
| - Teminat mektupları (*) | - | 1.812.502 |
| - İpotek (**) | - | 44.933.575 |
| - Rehin | - | - |
| B. Bağlı ortaklıkları adına vermiş olduğu TRİ'ler | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi | ||
| amacıyla diğer 3. kişilerin borçlarının teminatı | ||
| olarak | ||
| vermiş olduğu TRİ'ler | - | - |
| D. Diğer | ||
| - Ortaklar lehine verilen TRİ'ler | - | - |
| - B ve C maddeleri kapsamına girmeyen | - | - |
| diğer grup şirketleri lehine verilen TRİ'ler | ||
| - C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | - | - |
| vermiş olduğu TRİ'ler | ||
| - | 46.746.077 |
(*) Söz konusu teminat mektubu Konsept Vera Projesinin yapıldığı Elazığ arsasına ilişkin olarak İller Bankası ile yapılan satış sözleşmesine istinaden verilmiştir.
(**) Söz konusu ipotek, Konsept Vera Projesinin yapıldığı Elazığ arsasının alım bedelinin teminatı olarak arsa üzerinde İller Bankası lehine tesis edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 29.094.878 | 30.761.128 |
| İş avansları | 185.552 | 308.759 |
| Taşeronlara verilen avanslar (*) | 663.891.836 | 91.479.035 |
| 693.172.266 | 122.548.922 |
(*) Şirket'in halihazırda yürüttüğü Elazığ Konsept Vera Projesi ile proje çalışmalarına başlanılan Ankara-Gölbaşı projesi için verilmiştir.
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Sevda Fırat | 75.000.000 | 75.000.000 |
| Emre Fırat | 75.520.000 | 75.000.000 |
| Halka Açık Kısım | 54.480.000 | - |
| 205.000.000 | 150.000.000 |
Kar veya zararda sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Aktüeryal kayıp kazanç fonu | 44.051 | 28.511 |
| 44.051 | 28.511 |
Kardan ayrılmış yedeklerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yasal yedek akçe | 136.056 | 136.056 |
| 136.056 | 136.056 |
Yasal yedekler, 6102 Sayılı TTK'nın 519. maddesinin birinci fıkrası hükmüne göre "kâr'ın %5'i ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %20'sini buluncaya kadar I. Tertip kanuni yedek akçe olarak ayrılır.
"Kâr"dan I. Tertip yedek akçe olarak ayrılan tutar düşüldükten sonra kalan tutardan pay sahipleri için I. Kâr payı ayrılır. I. Tertip kanuni yedek akçe ile I. Kâr payı ayrıldıktan sonra kalan bakiyenin olağanüstü yedek akçe olarak ayrılmasına veya dağıtılmasına karar vermeye Şirket kâr dağıtım politikasını da dikkate alarak Genel Kurul yetkilidir. II. Tertip kanuni yedek akçe, TTK'nın 519. Maddesinin 2. Fıkrasının 3.bendi gereğince; dağıtılması kararlaştırılmış olan kısımdan çıkarılmış/ödenmiş sermayenin %5'i oranında kâr payı düşüldükten sonra bulunan tutarın onda biri kadar ayrılır. Kârın sermayeye ilavesi yoluyla bedelsiz pay dağıtılmasına karar verilmesi halinde II. Tertip kanuni yedek akçe ayrılmaz.
Finansal tablolardaki TMS 29 standardının ilk geçiş etkisi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur.
Sunum endeksi öncesi özkaynak yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2023 (TFRS Uyarınca) | Nominal Değer |
Enflasyon Düzeltme Etkisi |
Endekslenmiş Değer |
|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye | 205.000.000 | 178.334.425 | 383.334.425 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 53.778 | 82.278 | 136.056 |
| Toplam Özkaynaklar | 205.053.778 | 178.416.703 | 383.470.481 |
Şirket Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığının yayınladığı 20.02.2024 tarihli ve 165 Sıra No.lu Vergı̇ Usul Kanunu Sirkülerı̇ ile, Vergi Usul Kanununun mükerrer 298. maddesinin (A) fıkrasının (8) numaralı bendinin (b) alt bendinin verdiği yetkiye istinaden 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 5. maddesinin birinci fıkrasının (d) bendinde sayılan ve kazançları kurumlar vergisinden istisna edilen fonların, 2023 ve izleyen dönemlerdeki mali tablolarını Vergi Usul Kanununun enflasyon düzeltmesi hükümleri uyarınca enflasyon düzeltmesinden muaf tutulmuştur.
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") madde 5/1(d) (4)'e göre, gayrimenkul yatırım ortaklığından elde edilen kazançlar Kurumlar Vergisinden istisna tutulmuştur. Bu istisna ayrıca ara dönem geçici vergi için de uygulanmaktadır. Şirket'in Gayrimenkul Yatırım Ortaklığına dönüşüm işlemi 8 Mayıs 2023 tarihinde tescil olması nedeniyle Şirket bu tarihten sonraki kazançlara ilişkin herhangi bir vergi hesaplaması yapmamıştır.
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllar itibarıyla vergi geliri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi geliri (*) | 272.679.565 | (26.165.860) |
| Kar veya zarar tablosuna yansıtılan vergi gideri | 272.679.565 | (26.165.860) |
(*) Şirket cari dönem itibarıyla Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. maddesi d-4 bendine göre Kurumlar Vergisi'nden müstesnadır. Şirket'in Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı'na dönüştüğü 8 Mayıs 2023 tarihinden sonraki kurum kazançları Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 5. Maddesi gereğince Kurumlar Vergisi'nden istisna olduğundan bu tarihten sonra Ertelenmiş Vergi hesaplanmadığı gibi önceki dönemlerde hesaplanan vergi karşılıkları da cari dönemde iptal edilerek geliri tablosu içerisindeki ertelenmiş vergi geliri ile ilişkilendirilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla ertelenen vergilerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2022 | |
|---|---|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | 220.142 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değerlemesi | (449.558.369) |
| Ticari borç reeskontu | (61.043) |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 2.961 |
| Dava karşılıkları | 75.796 |
| Diğer | 26.371 |
| Ertelenmiş Vergi | (449.294.142) |
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Yurt içi satış geliri | - | - |
| Hasılat | - | - |
| b) Satışların Maliyeti: |
||
| 01.01.- | 01.01.- | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Şirket'in dönem sonu genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | 8.833.790 | 7.864.279 |
| 8.833.790 | 7.864.279 |
Şirket'in dönemler itibarıyla genel yönetim giderlerine ilişkin detay aşağıdadır:
| 01.01.- 31.12.2023 |
01.01.- 31.12.2022 |
|
|---|---|---|
| Amortisman giderleri ve itfa payları | 3.300.500 | 1.002.543 |
| Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler | 2.603.007 | 3.227.944 |
| Personel giderleri | 1.019.647 | 1.166.719 |
| Vergi resim ve harçlar | 497.855 | 617.381 |
| Çeşitli giderler | 1.412.781 | 1.849.692 |
| 8.833.790 | 7.864.279 |
Bağımsız Denetçi/Bağımsız Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler
Şirket'in, KGK'nin 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması kapsamında raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti 220.000 TL'dir. (31.12.2022: 82.386 TL)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Reeskont faiz gelirleri | 64.337 | 5.028.171 |
| Diğer gelirler | 202.535 | 3.250.249 |
| 266.872 | 8.278.420 |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Reeskont giderleri | (185.133) | (5.590.305) |
| Dava karşılık giderleri | (376.060) | (329.546) |
| Diğer giderler | (1.075.594) | (1.282.401) |
| (1.636.787) | (7.202.252) |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artış kazançları | 109.803.738 | 93.920.564 |
| Menkul kıymet satış karı | 12.480.619 | - |
| Sabit kıymet satış karı | 1.044.850 | 1.302.941 |
| 123.329.207 | 95.223.505 | |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Menkul kıymet satış zararı (-) | - | (1.659.637) |
| Menkul kıymetler değer düşüklüğü zararı (-) | (8.669.990) | - |
| (8.669.990) | (1.659.637) |
31 Aralık 2023 ve 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansman gelirlerinin ve giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İlişkili olmayan taraflardan finansman nitelikli faiz gelirleri | 33.363.236 | 2.760.958 |
| - Katılım Bankalarından Alınan Kar Payları | 12.700.432 | - |
| - Ticari Bankalardan Alınan Faiz | 20.662.804 | 2.760.958 |
| İlişkili olmayan taraflardan finansman nitelikli kambiyo karları | - | 157.706 |
| 33.363.236 | 2.918.664 | |
| 01.01.- | 01.01.- | |
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| İlişkili olmayan taraflardan finansman nitelikli kambiyo zararları (-) | - | (302.661) |
| İlişkili olmayan taraflardan finansman nitelikli faiz giderleri (-) | (319) | - |
| (319) | (302.661) |
Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim pay başına kazanç / (kayıp) hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 01.01.- | 01.01.- | |
|---|---|---|
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| Net dönem karı | 574.994.089 | 135.232.202 |
| Nominal değerli payların ağırlıklı ortalama adedi | 161.301.370 | 150.000.000 |
| 3,5647 | 0,9015 |
Şirket'in temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Şirket'in işletme faaliyetlerini finanse etmektir.
Şirket, sermayesini portföy çeşitlemesiyle yatırım riskini en düşük seviyeye indirerek yönetmeye çalışmaktadır. Şirket'in amacı; gelir getiren bir işletme olarak devamlılığını sağlamak. hissedar ve kurumsal ortakların faydasını gözetmek aynı zamanda sermayenin maliyetini azaltarak ve piyasa ortalamalarında net yükümlülük/özkaynak oranını devam ettirerek verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri ortaklarına getiri diğer paydaşlarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek için Şirket'in faaliyette bulunabilirliğinin devamını korumaktır.
Sermaye yapısını korumak veya yeniden düzenlemek için Şirket ortaklara ödenecek temettü tutarını belirlemekte yeni hisseler çıkarabilmekte ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilmektedir.
Raporlama dönemleri itibarıyla net yükümlülük/ yatırılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir.
| 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|
| Toplam yükümlülükler | 155.062.921 | 577.761.249 |
| Nakit ve nakit benzerleri | (314.896.179) | (2.951.823) |
| Net yükümlülük | (159.833.258) | 574.809.426 |
| Özkaynaklar | 3.608.635.568 | 2.705.697.991 |
| Net yükümlülük/kaynak oranı | (0,0442) | 0,2124 |
Şirket'in finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Şirket yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Şirket, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Finansal varlıkların kayıtlı değerleri, maruz kalınan azami kredi riskini gösterir. Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski aşağıdaki gibidir.
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki | |||||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | mevduat | Diğer | ||
| 31.12.2023 tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
- | 10.414.819 | - | 1.026.308 | 301.418.343 | 13.477.836 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| finansal | |||||||
| varlıkların net defter değeri | - | 10.414.819 | - | 1.026.308 | 301.418.343 | 13.477.836 | |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış | |||||||
| varlıkların net | |||||||
| defter değeri | - | - | - | - | - | - | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | ||
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | ||||||
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
|||||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
|||||||
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | ||||||
| İlişkili taraf |
Diğer taraf |
İlişkili taraf |
Diğer taraf |
Bankalardaki mevduat |
Diğer | ||
| 31.12.2022 tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) |
- | - | - | 130.201 | 2.945.935 | 5.888 | |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal |
- | - | - | - | - | - | |
| varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net |
- | - | - | 130.201 | 2.945.935 | 5.888 | |
| defter değeri | - | - | - | - | - | - | |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Şirket, nakit girişlerinin sürekliliğini ve değişkenliğini uzun vadeli banka kredileri aracılığıyla sağlamayı amaçlamaktadır.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in türev niteliğinde olmayan ve olan finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Türev olmayan finansal yükümlülükler iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
Türev finansal yükümlülükler ise iskonto edilmemiş net nakit giriş ve çıkışlarına göre düzenlenmiştir. Vadeli işlem araçları brüt ödenmesi gereken vadeli işlemler için net olarak ödenir ve iskonto edilmemiş, brüt nakit giriş ve çıkışları üzerinden realize edilir. Alacaklar veya borçlar sabit olmadığı zaman açıklanan tutar, rapor tarihindeki getiri eğrilerinden elde edilen faiz oranı kullanılarak belirlenir.
| Sözleşme Uyarınca Vadeler 31 Aralık 2023 |
Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı (I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay Arası (II) |
1-5 Yıl Arası (III) |
5 Yıldan Uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 1.898.437 | 1.962.774 | - | 1.962.774 | - | - |
| Diğer Borçlar | 8.057.214 | 8.057.214 | - | 8.057.214 | - | - |
| Toplam Yükümlülük | 9.955.651 | 10.019.988 | - | 10.019.988 | - | - |
| Sözleşme Uyarınca Vadeler 31 Aralık 2022 |
Defter Değeri |
Sözleşme Uyarınca Nakit Çıkışlar Toplamı (I+II+III+IV) |
3 Aydan Kısa (I) |
3-12 Ay Arası (II) |
1-5 Yıl Arası (III) |
5 Yıldan Uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Borçlar | 29.740.167 | 30.005.572 | - | 30.005.572 | - | - |
| Diğer Borçlar | 12.964.255 | 12.964.255 | - | 12.403.763 | - | - |
| Toplam Yükümlülük | 42.704.422 | 42.969.827 | - | 42.409.335 | - | - |
Şirket'in faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Piyasa riskleri ayrıca, duyarlılık analizleri ile de değerlendirilmektedir.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir (Şirket önceki raporlama dönemi itibarıyla kur riskine maruz değildir).
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıkları bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk maliyetine eklenir. Şirket'in değişken faizli banka kredileri yakın tarihte yeniden fiyatlandığı için gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Şirket'in sabit faizli kredisinin kullanıldığı tarih ile raporlama tarihi arasında piyasa faiz oranlarında önemli bir değişiklik olmadığı için kredilerin gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir.
Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır. Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
Birinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, birbirinin aynı varlık ve yükümlülükler için aktif piyasada işlem gören borsa fiyatlarından değerlenmiştir.
İkinci seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, ilgili varlık ya da yükümlülüğün birinci seviyede belirtilen borsa fiyatından başka direkt ya da indirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiştir.
Üçüncü seviye: Finansal varlık ve yükümlülükler, varlık ya da yükümlülüğün gerçeğe uygun değerinin bulunmasında kullanılan piyasada gözlenebilir bir veriye dayanmayan girdilerden değerlenmiştir.
Şirket'in bazı finansal varlık ve finansal yükümlülükleri her bilanço tarihinde gerçeğe uygun değerlerinden finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki tablo söz konusu finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin nasıl belirlendiği bilgisini vermektedir:
| 1.Seviye | 2.Seviye | 3.Seviye | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | - | 2.466.475.000 | - | 2.466.475.000 |
| - | 2.466.475.000 | - | 2.466.475.000 |
| 1.Seviye | 2.Seviye | 3.Seviye | Toplam | |
|---|---|---|---|---|
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | - | 2.328.996.148 | - | 2.328.996.148 |
| - | 2.328.996.148 | - | 2.328.996.148 |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
Bulunmamaktadır.
Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Tebliğin 31. maddesinin birinci fıkrasında yer alan "Ortaklıklar, fon ihtiyaçlarını veya portföyleri ile ilgili maliyetleri karşılama amacıyla hesap dönemi sonunda hazırlayıp kamuya açıkladıkları konsolide olmayan veya bireysel finansal tablolarında yer alan öz sermayelerinin beş katı kadar kredi kullanabilirler. Söz konusu kredilerin üst sınırlarının hesaplanmasında ortaklığın finansal kiralama işlemlerinden doğan borçları ve gayri nakdi kredileri de dikkate alınır" hükmü kapsamında ortaklıkların hesap dönemi sonunda bireysel finansal tablolarında yer alan finansal borçların, özsermayelerinin beş katını aşmaması gerektiği ve söz konusu hesaplamada kredilerin ilk kullanıldığı tarihteki değerleri değil anılan finansal tablodaki değerlerinin esas alınması gerekmektedir. Bu kapsamda Şirket'in portföy sınırlamalarına uyumun kontrolü tablosu raporlama dönemleri itibarıyla aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Konsolide olmayan (bireysel) finansal | ||||
|---|---|---|---|---|
| tablo ana hesap kalemler | İlgili Düzenleme | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
| A | Para ve Sermaye piyasası araçları | III-48.1. Md. 24 / (b) | 314.893.503 | 2.945.935 |
| Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, Gayrimenkul | ||||
| B | Yatırım Fonu Katılma Payları ve sermayesine %100 oranında iştirak ettikleri 28 inci | III-48.1. Md. 24 / (a) | 2.742.037.202 | 2.578.669.916 |
| maddenin birinci fıkrasının (ç) bendi kapsamındaki şirketler | ||||
| C | İştirakler | III-48.1. Md. 24 / (b) | - | - |
| İlişkili taraflardan alacaklar (Ticari Olmayan) | III-48.1. Md. 23 / (f) | - | - | |
| Diğer varlıklar | 706.767.784 | 127.033.963 | ||
| D | Toplam varlıklar (Aktif toplamı) | III-48.1. Md. 3 / (p) | 3.763.698.489 | 2.708.649.814 |
| E | Finansal borçlar | III-48.1. Md. 31 | - | - |
| F | Diğer finansal yükümlülükleri | III-48.1. Md. 31 | - | - |
| G | Finansal kiralama borçları | III-48.1. Md. 31 | - | - |
| H | İlişkili taraflara borçlar (Ticari olmayan) | III-48.1. Md. 23 / (f) | - | 560.492 |
| I | Özkaynaklar | III-48.1. Md. 31 | 3.608.635.568 | 2.130.888.565 |
| Diğer kaynaklar | 155.062.921 | 577.200.757 | ||
| D | Toplam kaynaklar | III-48.1. Md. 3 / (p) | 3.763.698.489 | 2.708.649.814 |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Konsolide olmayan (bireysel) diğer finansal bilgiler | İlgili Düzenleme | 31.12.2023 | 31.12.2022 | |
|---|---|---|---|---|
| A1 | Para ve sermaye piyasası araçlarının 3 yıllık gayrimenkul ödemeleri için tutulan kısmı |
III-48.1. Md. 24 / (b) | - | - |
| A2 | Döviz cinsinden vadeli-vadesiz mevduat/ özel cari katılma hesabı ve TL cinsinden vadeli Mevduat/Katılma Hesabı |
III-48.1. Md. 24 / (b) | 301.418.343 | 2.945.935 |
| A3 | Yabancı sermaye piyasası araçları | III-48.1. Md. 24 / (d) | - | - |
| B1 | Yabancı gayrimenkuller, gayrimenkule dayalı projeler, gayrimenkule dayalı haklar | III-48.1. Md. 24 / (d) | - | - |
| B2 | Atıl tutulan arsa/araziler | III-48.1. Md. 24 / (c) | - | - |
| C1 | Yabancı iştirakler | III-48.1. Md. 24 / (d) | - | - |
| C2 | İşletmeci şirkete iştirak | III-48.1. Md. 24 / (a) | - | - |
| J | Gayrinakdi krediler | III-48.1. Md. 31 | - | 1.812.502 |
| K | Üzerinde proje geliştirilecek mülkiyeti ortaklığa ait olmayan ipotekli arsaların ipotek bedelleri |
III-48.1. Md. 22 / (e) | - | - |
| L | Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı | III-48.1. Md. 22 / (1) | 226.046.697 | 3.264.171 |
| Yapı Kredi Bankası | - | 1.580.912 | ||
| Garanti Bankası | - | 3.264.171 | ||
| Emlak Katılım Bankası |
226.046.697 | - | ||
| İş Bankası | 67.124.793 | 2.821 | ||
| Diğer | 8.246.853 | 6.114 |
31 Aralık 2023 Tarihli Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.)
| Portföy Sınırlamaları | İlgili Düzenleme | Cari Dönem |
Önceki Dönem |
Asgari/Azami Oran |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Üzerinde Proje Geliştirilecek Mülkiyeti Ortaklığa Ait Olmayan İpotekli Arsaların İpotek Bedelleri |
III-48.1. Md. 22 / (e) |
0,00% | 0,00% | ≤%10 |
| 2 | Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, Gayrimenkul Yatırım Fonu Katılma Payları ve sermayesine %100 oranında iştirak ettikleri 28 inci maddenin birinci fıkrasının (ç) bendi kapsamındaki şirketler |
III-48.1. Md. 24 / (a).(b) | 72,85% | 95,20% | ≥%51 |
| 3 | Para ve Sermaye Piyasası Araçları ile İştirakler | III-48.1. Md. 24 / (b) | 8,37% | 0,11% | ≤%49 |
| 4 | Yabancı Gayrimenkuller, Gayrimenkule Dayalı Projeler, Gayrimenkule Dayalı Haklar, İştirakler, Sermaye Piyasası Araçları |
III-48.1. Md. 24 / (d) | 0,00% | 0,00% | ≤%49 |
| 5 | Atıl Tutulan Arsa/Araziler | III-48.1. Md. 24 / (c) | 0,00% | 0,00% | ≤%20 |
| 6 | İşletmeci Şirkete İştirak | III-48.1. Md. 28 / 1(a) | 0,00% | 0,00% | ≤%10 |
| 7 | Borçlanma Sınırı | III-48.1. Md. 31 | 0,00% | 0,11% | ≤%500 |
| 8 | TL ve Döviz Cinsinden Vadeli-Vadesiz Mevduat / Özel Cari-Katılma Hesabı | III-48.1. Md. 24 / (b) | 8,01% | 0,11% | ≤%10 |
| 9 | Tek Bir Şirketteki Para ve Sermaye Piyasası Araçları Yatırımlarının Toplamı | III-48.1. Md. 22 / (1) | 6,01% | 0,08% | ≤%10 |
| Yapı Kredi Bankası | 0,00% | 0,04% | |||
| Garanti Bankası | 0,00% | 0,08% | |||
| Emlak Katılım Bankası | 6,01% | 0,00% | |||
| Diğer | 0,00% | 0,00% |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla "Portföy Sınırlamalarına Uyumun Kontrolü" başlıklı dipnotta yer verilen bilgiler; II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği"nin 16. maddesi uyarınca finansal tablolardan türetilmiş özet bilgiler niteliğinde olup 28 Mayıs 2013 tarihinde 28660 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan III-48.1 sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği" ve 23 Ocak 2014 tarihinde 28891 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan III-48.1a sayılı "Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliği"nin portföy sınırlamalarına uyumun kontrolüne ilişkin hükümleri çerçevesinde hazırlanmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.