Venustech Group Inc. — Audit Report / Information 2017

Jun 13, 2018

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瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

关于对启明星辰信息技术集团股份有限公司的

年报问询函的回复

中小板公司管理部：

根据贵部《关于对启明星辰信息技术集团股份有限公司2017 年年报问询函》（以下简称 “《问询函》”）之要求，我们作为启明星辰信息技术集团股份有限公司（以下简称“公司” 或“启明星辰”）的审计机构，就贵部《问询函》中与会计师相关问题进行了认真核查。现就 贵部提出的有关问题作如下答复，请贵部审核。

一、如问询函5 所述， “你公司子公司北京书生电子技术有限公司承诺2017 年实现净利润 2016 万元，实际完成1685.99 万元。请说明书生电子未完成业绩承诺的原因，并结合商誉减 值测试的具体参数，说明本报告期未就其计提商誉减值准备的原因及合理性，请年审会计师发 表专业意见。” 回复如下：

启明星辰在2017 年末结合与商誉相关的资产组或资产组组合对商誉进行了减值测试；通 过评估机构对资产组进行评估作为商誉减值准备的依据并进行相应会计处理。

针对书生电子商誉减值测试，我们执行了以下程序：

• （1）测试与商誉减值相关的关键内部控制；

• （2）评估减值测试方法的适当性；

• （3）测试管理层测试所依据的基础数据，评估管理层测试中所采用的关键假设及判断的

• 合理性，以及了解管理层利用其聘请的独立评估师工作；

  • （4）验证商誉减值模型计算的准确性。

我们审计过程中，对商誉减值主要依据进行复核。

根据《中国注册会计师审计准则第1421 号——利用专家的工作》，我们主要做了以下工作：

• 一、评价专家的专业胜任能力和客观性

据了解，北京中同华资产估价有限公司已成立25 年，并评估师对信息安全均较了解，与

启明星辰不存在关联关系及利益关系，专业胜任能力较强，能作出客观的且有效的评价。

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二、了解专家的工作范围

我所通过查阅启明星辰聘请评估机构出具的评估报告，以获取相关审计证据。

三、评价专家的工作

我们针对引用外部评估报告有复核制度，本报告经过瑞华内部审核专家进行了“评估报告 合规性、评估结果合理性”的审核，审核结论为：经审核，评估结果基本合理。

我们通过获取北京中同华资产评估有限公司出具中同华评报字（2018）第030170 号评估 报告，书生电子整体估值为28,090.00 万元。

四、重新测算商誉价值及减值分析

• 1、书生电子重新测算商誉价值及减值分析

2017 年度，书生电子经审计扣除非经常性损益的净利润为人民币1,685.99 万元。2016 年 与2017 年扣除非经常性损益的净利润合计为人民币3,174.33 万元未完成承诺业绩，完成率为 85.89%。

（1）2017 年业绩未完成其主要原因及采取的措施：

书生电子经审计后的扣除非经常性损益的净利润未达到业绩承诺主要原因为：公司是数据 安全领域的领先企业，在数字签名、电子印章、文档安全等方面有着深厚的技术积累，主要用 户集中在政府、金融、能源等重要行业。2015 年度国家文档安全相关标准调整的对公司影响， 2017 年度公司寻找新的发展领域，但无大的突破，从而未能达到承诺的业绩要求。

书生电子新的年度从两个方面拓展新的业务领域：一、电子商务业务领域；二、数据统计 分析功能渗透原业务领域。

（2）基于书生电子评估结果对商誉是否减值重新测算

项目	书生电子（万元）
启明星辰持股比例	100.00%
基准日合并审定净资产	13,790.26
基准日整体评估值	28,090.00
公司享有权益评估值与享有净资产的差额	14,299.74
商誉年末余额	4,676.49
商誉减值情况	未发生减值

基于估值结果测算，书生电子商誉未发生减值。

瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）

2018 年6 月2 日

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