VEKEN TECHNOLOGY CO.,LTD. — Audit Report / Information 2018

Apr 17, 2018

关于宁波维科能源科技投资有限公司 资产交割过渡期损益的专项审计报告

立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)

天津市南开区宾水西道 333 号万豪大厦 C 座十层

滨海业务部 地址: 天津经济技术开发区

$\mathcal{L}(\mathcal{R})=\mathcal{R}^{(n)}$

新城西路 19号鸿泰花园别墅 22号

电话: 022-66220155

天津市2018年会计师事务所业务报告书 防伪报备页

报备号码: 0221201002320180416623293 报告编号: 立信中联专审字[2018]D-0030号 报告单位: 宁波维科能源科技投资有限公司 报备日期: 2018-04-16 报告日期: 2018-04-16 签字注师: 俞德昌 舒国平

事务所名称: 立信中联会计师事务所(特殊普通合伙) 事务所电话: 23733333 事务所传真: 23718888 通讯地址: 天津市南开区宾水西道333号万豪大厦C区10层 电子邮件: zh1cpa@163.com 事务所网址: www.zhlcpa.com

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$1/1$

TAN

关于宁波维科能源科技投资有限公司 资产交割过渡期损益的专项审计报告

立信中联专审字[2018]D-0030 号

宁波维科能源科技投资有限公司全体股东:

我们审计了后附的宁波维科能源科技投资有限公司(以下简称"贵公司") 资产交割过渡期财务报表,包括资产交割过渡期(2016年11月1日-2017年8 月31日)合并利润表以及财务报表附注。

一、管理层对资产交割过渡期财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任,这种责任包括:(1)按照 企业会计准则的规定编制资产交割过渡期财务报表,并使其实现公允反映;(2) 设计、执行和维护必要的内部控制,以使资产交割过渡期财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对资产交割过渡期财务报表发表审 计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会 计师审计准则要求我们遵守职业道德规范, 计划和实施审计工作以对财务报表是 否不存在重大错报获取合理保证。

$M^2$

$\mathbf{1}$

审计工作涉及实施审计程序,以获取有关资产交割过渡期财务报表金额和披 露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错 误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性, 以及评价资产交割过渡期财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。

三、审计意见

我们认为, 贵公司资产交割过渡期财务报表在所有重大方面按照企业会计准 则的规定, 公允反映了贵公司资产交割过渡期的经营成果

四、对分发和使用的限制

根据宁波维科精华集团股份有限公司(简称"维科精华")与维科控股集团 股份有限公司签订的《发行股份购买维科能源投资60%股权的协议》约定:贵公 司作为标的公司, 在资产交割过渡期所产生的盈利或因其他任何原因增加的净资 产归上市公司所有; 亏损或因其他任何原因减少的净资产由维科控股集团有限公 司向维科精华或贵公司以现金形式补足亏损额或减少额的60%。本报告仅提供相 关方履行前述合同约定之目的使用,不适用其他用途。

中国天津市

二〇一八年四月十六日

宁波维科能源科技投资有限公司

和润表
(除特别注明外,金额单位均为人民币元)

$226 - 4$ 项目	附注六	2016年11月至2017年8月
$\gamma_{17}$ 一、营业收入	$(-)$	7, 492.25
减:营业成本
税金及附加	$(\rightharpoonup)$	$-2,817.58$
销售费用
管理费用	$(\equiv)$	491, 962.05
财务费用	(四)	$-19,623.14$
资产减值损失	(五)	$-183,622.81$
加: 公允价值变动收益(损失以"一"号填列)
投资收益(损失以"-"号填列)	(六)	4, 610, 926. 65
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益		4, 610, 926. 65
资产处置收益(损失以"-"号填列)
其他收益
二、营业利润(亏损以"-"填列)		4, 332, 520. 38
加:营业外收入	$(+)$	719.35
减:营业外支出		$\sim$ $\sim$
三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)		4, 333, 239. 73
减: 所得税费用	(1)	45, 905. 70
四、净利润(净亏损以"-"号填列)		4, 287, 334. 03
(一) 持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)		4, 287, 334. 03
(二)终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
6. 其他
六、综合收益总额		4, 287, 334. 03
七、每股收益:
(一) 基本每股收益(元/股)
(二) 稀释每股收益(元/股)

企业法定代表人: √ $\mathcal{W}$

主管会计工作负责人: $\infty$

会计机构负责人:

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宁波维科能源科技投资有限公司

资产交割过渡期财务报表附注

2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日

(除特殊注明外,金额单位均为人民币元)

一、公司基本情况

宁波维科能源科技投资有限公司(以下简称"公司"或"本公司")系依照《中华人民 共和国公司法》和其他有关法律、行政法规的规定设立的有限责任公司。

(一)公司历史沿革

1、 公司成立

公司系由维科控股集团股份有限公司(曾用名"宁波维科集团股份有限公司")、宁波维 科精华集团股份有限公司共同出资组建的有限责任公司。2003 年 7 月 3 日,取得宁波市工 商行政管理局核发的(甬工商)名预核内字[2003]第 047859 号《企业名称预先核准通知书》, 并于 2007 年 7 月取得宁波市工商行政管理局核发的,注册号为 3302001005213 的《企业法 人营业执照》。

截至 2003 年 7 月 10 日,公司已收到全体股东缴纳的注册资本 5,000.00 万元人民币, 占注册资本的 100.00%,其中股东维科控股集团股份有限公司出资 3,000.00 万元人民币, 占注册资本的 60.00%,股东宁波维科精华集团股份有限公司出资 2,000.00 万元人民币,占 注册资本的 40.00%,业经宁波国信联合会计师事务所审验,并出具了甬国会验字(2003) 第 117 号验资报告。

2、2015 年 5 月,注册资本减至 3500 万元,公司法人代表及公司股东名称变更

根据 2015 年 5 月 27 日股东会决议,公司注册资本由 5,000.00 万元人民币变更为 3,500.00 万元人民币,其中维科控股集团股份有限公司减少认缴出资额 900.00 万元,宁波 维科精华集团股份有限公司减少认缴出资额 600.00 万元;同时公司法人代表变更由陈国荣 变更为何承命。本次注册资本变更完成后,公司注册资本 3,500.00 万元,实收资本 3,500.00 万元。公司各股东的出资比例如下:

股东名称	投资金额	投资比例(%)
维科控股集团股份有限公司	21,000,000.00	60.00
宁波维科精华集团股份有限公司	14,000,000.00	40.00
合 计	35,000,000.00	100.00

3、2017 年 8 月,维科精华收购维科控股股权

2017 年 1 月 18 日,公司股东会决议通过宁波维科精华集团股份有限公司(以下简称"维 科精华")发行股份购买资产并募集配套资金关联交易的方案,同意维科控股集团股份有限 公司(以下简称"维科控股")将其持有的公司 60%的股权转让给宁波维科精华集团股份有 限公司。

2017 年 7 月 27 日,维科精华收到中国证券监督管理委员会核发的《关于核准宁波维科 精华集团股份有限公司向维科控股集团股份有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金 的批复》(证监许可【2017】1323 号)。

2017 年 8 月 8 日,公司完成了相关的工商登记手续,变更后宁波维科精华集团股份有 限公司持有公司 100.00%的股权。

(二)公司地址、法定代表人及经营范围

公司注册地址:宁波市海曙区和义路 99 号 公司法定代表人:何承命 公司经济性质:其他有限责任公司 经营范围:实业项目投资及相关咨询服务。 公司经营期限:2003 年 07 月 14 日至长期

二、资产交割过渡期财务报表的编制背景

根据维科精华与维科控签订的《发行股份购买维科能源 60%股权的协议》约定:公司作 为标的公司,在资产交割过渡期所产生的盈利或其他任何原因增加的净资产归维科精华所有; 如发生亏损或其他任何原因减少的净资产由维科控股向维科精华或标的公司以现金形式补 足亏损额或减少额的 60%。为履行前述协议约定,本公司编制了资产交割过渡期财务报表。

协议约定,资产交割过渡期指自评估基准日(不含基准日当日)起至标的资产交割日(包 含交割日当日)止的期间。其中,评估基准日为 2016 年 10 月 31 日,资产交割日为 2017 年 8 月 8 日。因财务报表系按月编制,为与资产负债表日衔接,资产交割过渡期确定为自 2016 年 11 月 1 日起至 2017 年 8 月 31 日止。

三、资产交割过渡期财务报表的编制基础

(一)编制基础

公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定(以下合称"企业会计准则")编制财务报表。

(二)持续经营

公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。

四、重要会计政策及会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财 务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(二)会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

本资产交割过渡期财务报表所载财务信息的会计期间为 2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日。

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。

(四)记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动 风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。

(六)金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1、 金融工具的分类

金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其 他金融负债等。

2、 金融工具的确认依据和计量方法

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)

取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变 动损益。

(2)持有至到期投资

取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为 初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得 时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

(3)应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同 或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其现值进行初始确认。

收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

(4)可供出售金融资产

取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值 变动计入其他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计 量。

处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原 直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入当期损益。

(5)其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3、 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终 止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

(1)所转移金融资产的账面价值;

(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确 认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差 额计入当期损益:

(1)终止确认部分的账面价值;

(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项 金融负债。

4、 金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分;本公 司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其 一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允 价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。

5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金 融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在当前情况下适用并且有足 够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所 考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察 输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。

6、金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表日对金融 资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。

(1)可供出售金融资产的减值准备:

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。

(2)持有至到期投资的减值准备:

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

(七) 应收款项坏账准备

1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:

单项金额重大的判断依据或金额标准:

应收账款余额前五名。

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法:

单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入 相应组合计提坏账准备。

2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项:

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法
应收同一控制下的关联方款项	不计提坏账准备
除应收同一控制下的关联方款项以外的应收款项	账龄分析法

组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:

账 龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年)	5.00	5.00
1-2 年	15.00	15.00
2-3 年	50.00	50.00
3 年以上	100.00	100.00

3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:

单独计提坏账准备的理由:如有客观证据表明预计未来现金流量现值低于账面价值。

坏账准备的计提方法:根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失, 计提坏账准备。单独测试未发生减值的应收款项,并入账龄分析法组合计提坏账准备。

(八) 长期股权投资

1、 共同控制、重大影响的判断标准

共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共 同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资 单位为本公司联营企业。

2、 初始投资成本的确定

(1)企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权 益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下 的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投 资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面 价值之和的差额,调整实收资本溢价,实收资本溢价不足冲减的,冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股 权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。

(2)其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费 确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提 的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的 初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

3、 后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价 中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金 股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损 益。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认 投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的 利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公 允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。 在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、其他综合 收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属 于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易 损失,属于资产减值损失的,全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资 产的交易,该资产构成业务的,按照本附注"三、(五)同一控制下和非同一控制下企业合 并的会计处理方法"和"三、(六)合并财务报表的编制方法"中披露的相关政策进行会计 处理。

在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股 权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投 资单位净投资的长期权益(提示:应明确该等长期权益的具体内容和认定标准)账面价值为限 继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或 协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。

(3)长期股权投资的处置

处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关 资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资 单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的 其他综合收益除外。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩 余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与 账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的 所有者权益,在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧 失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,剩余股权能够对被投资单位实施共同 控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行 调整;剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计 量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当 期损益。

处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时,处置后 的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后的剩余股权改按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

(九) 固定资产

1、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

• (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
• (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、 折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。

融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权 的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。对于合同能源管理形 成的固定资产,依照合同约定经营期剩余年限与使用寿命孰短计提折旧,合同期满后交由合 作方经营的固定资产作为赠与处理。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:

类 别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
电子设备	年限平均法	3	5	31.67
运输设备	年限平均法	5	5	19.00

(十) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有 限的无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果 表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回 金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的 较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流 入的最小资产组合。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合 理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合 的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠 计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总 额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或 者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计 算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或

者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊 的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于 其账面价值的,确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

(十一)职工薪酬

1、 短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计 入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育 经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应 的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。

2、 离职后福利的会计处理方法

(1)设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提 供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入 当期损益或相关资产成本。

(2)设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职 工提供服务的期间,并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一 项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的,本公司以设定受益计划的盈余 和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务,包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内 支付的义务,根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上 的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损 益或相关资产成本;重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不转回至损益,在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综 合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时,按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差 额,确认结算利得或损失。

详见本附注"五、(七) 应付职工薪酬"。

3、 辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认 与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退福利产生的职工薪 酬负债,并计入当期损益。

(十二)收入

1、收入确认的一般原则:

(1)本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

(2)本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实 施有效控制;

(3)收入的金额能够可靠地计量;

(4)相关的经济利益很可能流入本公司;

(5)相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

2、收入确认的具体原则:

利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

(十三) 政府补助

1、 类型

政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资产相关的 政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为:企业取得的,用于购建固定资产、 无形资产等长期资产相关的政府补助。

本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为:除与资产相关的政府补助外的政府 补助。

2、 确认时点

与资产相关的政府补助,在实际收到款项时,按照到账的实际金额计量,确认资产(银 行存款)和递延收益,自资产可供使用时起,按照资产的预计使用期限,将递延收益平均分 摊转入当期损益。相关资产在使用寿命结束时或结束前被处置(出售、转让、报废等),尚 未分摊的递延收益余额应当一次性转入资产处置当期的收益,不再予以递延。

3、 会计处理

与资产相关的政府补助,冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的, 在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益(与本公司日常活动相关的, 计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入);

与收益相关的政府补助,用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递 延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益(与本公司日常活动相关的, 计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或损失; 用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益(与本公司日常活动相 关的,计入其他收益;与本公司日常活动无关的,计入营业外收入)或冲减相关成本费用或 损失。

(十四) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可 能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资 产。

对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企业合 并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的其他交易或事 项。

当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时, 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(十五) 租赁

经营租赁会计处理

(1)公司租入资产所支付的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法进行 分摊,计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用。

资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金总额 中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分摊,计入当期费用。

(2)公司出租资产所收取的租赁费,在不扣除免租期的整个租赁期内,按直线法行分 摊,确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用,计入当期费用;如 金额较大的,则予以资本化,在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计 入当期收益。

公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时,公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除,按扣除后的租金费用在租赁期内分配。

(十六) 重要会计政策和会计估计的变更

1、 重要会计政策变更

财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组 和终止经营》,自 2017 年 5 月 28 日起施行,对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处 置组和终止经营,要求采用未来适用法处理。

财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》,修订后的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行,对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助,要求采用未来适用法处理;对 于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助,也要求按照修订后的准则进行调整。

财政部于 2017 年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》,对一 般企业财务报表格式进行了修订,适用于 2017 年度及以后期间的财务报表。

上述会计政策变更事项对公司财务报表无影响。

2、 会计估计变更

本报告期公司主要会计估计未发生变更。

五、 税项

(一) 主要税种和税率

税 种	计税依据	税率
增值税]	按应税利息收入计缴	3%
城市维护建设税	按应缴的流转税计缴	7%
教育费附加	按应缴的流转税计缴	3%
地方教育附加	按应缴的流转税计缴	2%
企业所得税	按应纳税所得额计缴	25%

(二) 税收优惠

无

六、 财务报表项目注释

(一) 营业收入和营业成本

项 目	2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日
	收 入	成 本
其他业务	7,492.25
合 计	7,492.25

(二) 税金及附加

项 目	2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日
营业税	-2,571.33
城建税	-205.59
教育附加	-146.86
印花税	106.20
合 计	-2,817.58

(三) 管理费用

项 目	2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日
职工薪酬	345,693.58
租赁费	109,429.11
其他	36,839.36
合 计	491,962.05

(四) 财务费用

类 别	2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日
减:利息收入	22,811.62
手续费	3,188.48
合 计	-19,623.14

(五) 资产减值损失

项 目	2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日
坏账损失	-183,622.81

(六) 投资收益

项 目	2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日
权益法核算的长期股权投资收益	4,610,926.65

(七) 营业外收入

项 目	2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日
个人所得税返还	631.48
其他	87.87
合 计	719.35

(八) 所得税费用

1、 所得税费用表

项	2016年11月1日至2017年8月31日
递延所得税费用	45, 905, 70
计 슙	45, 905, 70

公司 宁波维科能源科技投资有限公司 二〇一八年四月十六日