VEKEN TECHNOLOGY CO.,LTD. — Audit Report / Information 2018

Apr 17, 2018

关于宁波维科新能源科技有限公司 资产交割过渡期损益的专项审计报告

立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)

天津市南开区宾水西道 333 号万豪大厦 C 座十层

滨海业务部 地址: 天津经济技术开发区

新城西路 19 号鸿泰花园别墅 22 号

电话: 022-66220155

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报备号码: 0221201002320180416333876 报告编号: 立信中联专审字[2018]D-0029号 报告单位: 宁波维科新能源科技有限公司 报备日期: 2018-04-16 报告日期: 2018-04-16 签字注师: 俞德昌 舒国平

事务所名称: 立信中联会计师事务所(特殊普通合伙) 事务所电话: 23733333 事务所传真: 23718888 通讯地址: 天津市南开区宾水西道333号万豪大厦C区10层 电子邮件: zh1cpa@163.com 事务所网址: www.zhlcpa.com

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GV.

关于宁波维科新能源科技有限公司 资产交割过渡期损益的专项审计报告

立信中联专审字[2018]D-0029 号

宁波维科新能源科技有限公司全体股东:

我们审计了后附的宁波维科新能源科技有限公司(以下简称"贵公司")资 产交割过渡期财务报表,包括资产交割过渡期(2016年11月1日-2017年8月 31日)合并利润表以及财务报表附注。

一、管理层对资产交割过渡期财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任,这种责任包括: (1) 按照 企业会计准则的规定编制资产交割过渡期财务报表,并使其实现公允反映: (2) 设计、执行和维护必要的内部控制, 以使资产交割过渡期财务报表不存在由于舞 弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对资产交割过渡期财务报表发表审 计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会 计师审计准则要求我们遵守职业道德规范, 计划和实施审计工作以对财务报表是 否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关资产交割过渡期财务报表金额和披 露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错 误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性, 以及评价资产交割过渡期财务报表的总体列报。

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$\mathbf{1}$

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。

三、审计意见

我们认为, 贵公司资产交割过渡期财务报表在所有重大方面按照企业会计准 则的规定, 公允反映了贵公司资产交割过渡期的经营成果。

四、对分发和使用的限制

根据宁波维科精华集团股份有限公司(简称"维科精华")与维科控股集团 股份有限公司及杨龙勇签订的《发行股份购买维科新能源100%股权的协议》约定: 贵公司作为标的公司, 在资产交割过渡期所产生的盈利或亏损及任何原因造成的 权益变动均由维科精华承担。本报告仅提供相关方履行前述合同约定之目的使 用,不适用其他用途。

中国注册会计师: (项目合伙人

匯

倒

中国天津市

二〇一八年四月十六日

宁波维科新能源科技有限公司

利润表

利润表 利润表

项目 $-2.192$	附注五	2016年11月1日至2017年8月31日
、营业收入 。	$(-)$	138, 265.83
减:营业成本、	$(-)$	123, 293. 63
税金及附加 2000162010	$(\sqsupset)$	50,069.13
销售费用
管理费用	$(\equiv)$	7,948,028.17
财务费用	(四)	$-416, 442.30$
资产减值损失	(五)	4,027.90
加: 公允价值变动收益(损失以"一"号填列)
投资收益(损失以"-"号填列)
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益
资产处置收益(损失以"-"号填列)
其他收益
二、营业利润(亏损以"-"填列)		$-7,570,710.70$
加: 营业外收入	(六)	826.53
减:营业外支出
三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)		$-7,569,884.17$
减: 所得税费用	(七)	$-1,878,639.85$
四、净利润(净亏损以"-"号填列)		$-5,691,244.32$
(一) 持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)		$-5,691,244.32$
(二)终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一) 以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债净资产的变动
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额
(二) 以后将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
6. 其他
六、综合收益总额		$-5,691,244.32$
七、每股收益:
(一) 基本每股收益(元/股)
(二) 稀释每股收益(元/股)

企业法定代表人

主管会计工作负责人: $\begin{bmatrix} \overrightarrow{c_2} \ \overrightarrow{c_3} \end{bmatrix}$ $-\cancel{\zeta}$

会计机构负责人: 11 12

財了筆

宁波维科新能源科技有限公司

资产交割过渡期财务报表附注

2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日

(除特殊注明外,金额单位均为人民币元)

一、公司基本情况

(一)公司历史沿革

公司系由维科控股集团股份有限公司、杨龙勇共同出资组建的有限责任公司。2016 年 3 月 15日,取得宁波市市场监督管理局核发的企业名称预先核准[2016]第 330200173988号《企 业名称预先核准通知书》,并于 2016 年 3 月 24 日取得宁波市市场监督管理局核发的,统一 社会信用代码为 91330201MA281NEEXF 的《企业法人营业执照》。

公司注册资本为 2 亿元人民币,其中维科控股集团股份有限公司认缴 12,196.00 万元, 占注册资本的 60.98%;杨龙勇认缴 7,804.00 万元,占注册资本的 39.02%。

截至 2017 年 2 月 10 日,公司已收到全体股东缴纳的注册资本 10,000.00 万元人民币。公 司各股东的出资比例如下:

股东名称	投资金额	投资比例(%)
维科控股集团股份有限公司	60,980,000.00	60.98
杨龙勇	39,020,000.00	39.02
合 计	100,000,000.00	100.00

2017 年 2 月 10 日,公司 2017 年第四次股东会决议通过了宁波维科精华集团股份有限公司 发行股份购买维科控股集团股份有限公司及杨龙勇持有的公司股权的决议。

2017 年 8 月 15 日,公司完成了相关的工商登记手续,变更后宁波维科精华集团股份有 限公司持有公司 100.00%的股权。

(二) 公司地址、法定代表人及经营范围

公司注册地址:宁波保税西区港西大道 3 号 1 幢-1 北侧厂房

公司法定代表人:陈良琴

公司经济性质:有限责任公司

经营范围:新能源汽车的锂离子电池及其材料、新能源汽车的电机及整车控制系统的研

发、制造和销售;锂离子应急电源电池、储能电池、电动工具电池的研发、制造和销售。 公司经营期限:2016 年 03 月 24 日至 2036 年 03 月 23 日

二、 资产交割过渡期财务报表的编制背景

根据宁波维科精华集团股份有限公司(简称"维科精华")与维科控股集团股份有限公 司及杨龙勇签订的《发行股份购买维科新能源 100%股权的协议》约定:贵公司作为标的公 司,在资产交割过渡期所产生的盈利或亏损及任何原因造成的权益变动均由维科精华承担为 履行前述协议约定,本公司编制了资产交割过渡期财务报表。

协议约定,资产交割过渡期指自评估基准日(不含基准日当日)起至标的资产交割日(包 含交割日当日)止的期间。其中,评估基准日为 2016 年 10 月 31 日,资产交割日为 2017 年 8 月 15 日。因财务报表系按月编制,为与资产负债表日衔接,资产交割过渡期确定为自 2016 年 11 月 1 日起至 2017 年 8 月 31 日止。

三、 资产交割过渡期财务报表的编制基础

(一) 编制基础

公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会计准 则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他 相关规定(以下合称"企业会计准则")的披露规定编制财务报表。

(二) 持续经营

公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大事项。

四、 重要会计政策及会计估计

(一) 遵循企业会计准则的声明

公司所编制的资产交割过渡期财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了 报告期公司的 2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日的合并经营成果。

(二) 会计期间

自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。

本资产交割过渡期财务报表所载财务信息的会计期间为 2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日。。

(三) 营业周期

本公司营业周期为 12 个月。

(四) 记账本位币

本公司采用人民币为记账本位币。

(五) 现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将 同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动 风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。

(六) 外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外,均计入当期损益。

(七) 应收款项坏账准备

1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:

单项金额重大的判断依据或金额标准:

应收账款前五名且大于 100 万元;

单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法:

单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入 相应组合计提坏账准备。

3

2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项:

组合 1	按同一控制下的关联方划分组合
组合 2	除合并关联方组合及单项金额重大并已单项计提坏账准备的应收款 项之外,其余应收款项按账龄划分组合
按组合计提坏账准备的计提方法
合并关联方组合	不计提坏账准备
账龄组合	账龄分析法

按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法

组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:

账 龄	应收账款计提比例(%)	其他应收款计提比例(%)
1 年以内(含 1 年)	5.00	5.00
1-2 年	15.00	15.00
2-3 年	50.00	50.00
3 年以上	100.00	100.00

3、 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:

单独计提坏账准备的理由:账龄时间较长且存在客观证据表明发生了减值。

坏账准备的计提方法:根据预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损 失,计提坏账准备。

(八) 存货

1、 存货的分类

存货分类为:原材料、库存商品、委托加工物资等。

2、 发出存货的计价方法

存货发出时按移动加权平均法计价。

3、 不同类别存货可变现净值的确定依据

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程 中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需 要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行 销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的 数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存 货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。

除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资产负债表 日市场价格为基础确定。

期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。

4、 存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品采用一次转销法;

(2)包装物采用一次转销法。

(九) 固定资产

1、 固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;

(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、 折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残 值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利 益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。

类 别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
机器设备	年限平均法	10	10.00	9.00
电子设备	年限平均法	3	10.00	30.00
其他	年限平均法	5	10.00	18.00

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:

(十) 在建工程

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固定资产 的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自 达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入 固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实 际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

(十一) 长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有 限的无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果 表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回 金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的 较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流 入的最小资产组合。

上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。

(十二) 长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费 用。本公司长期待摊费用包括租入厂房装修及改造。

1、 摊销方法

长期待摊费用在受益期内平均摊销

2、 摊销年限

经营租赁方式租入的固定资产改良支出,按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中 较短的期限平均摊销。

(十三) 职工薪酬

1、 短期薪酬的会计处理方法

6

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计 入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育 经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应 的职工薪酬金额。

职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。

2、 离职后福利的会计处理方法

设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为本公司提 供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额,确认为负债,并计入 当期损益或相关资产成本。

3、 辞退福利的会计处理方法

本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,或确认 与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确认辞退福利产生的职工薪 酬负债,并计入当期损益。

(十四) 收入

1、 销售商品

一般原则:

(1)本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;

(2)本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实 施有效控制;

(3)收入的金额能够可靠地计量;

(4)相关的经济利益很可能流入本公司;

(5)相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

公司销售收入的具体确认方法如下:

(1)国内销售

公司将产品交付给客户,以经客户确认的对账单(书面或电子)作为收入确认依据。

(2)出口销售

公司以产品出口装船离岸时点作为收入确认时间,根据合同、装船单、出口报关单等资 料,开具发票并确认收入。

2、 提供劳务

在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将要发 生的成本能够可靠地计量),采用完工百分比法确认提供劳务收入,并按已经提供的劳务占 应提供劳务总量的比例确定提供劳务交易的完工进度。

在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的,分别按以下情况处理:

若已发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本;若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已将发生的 劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入。

3、 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相同的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时, 确认让渡资产使用权的收入。

利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定;

使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(十五) 递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣 暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可 能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资 产。

对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企业合并 以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的其他交易或事项。

8

当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时, 当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,递延所得税 资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(十六) 重要会计政策和会计估计的变更

1、 重要会计政策变更

财政部于 2017 年度发布了《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组 和终止经营》,自 2017 年 5 月 28 日起施行,对于施行日存在的持有待售的非流动资产、处 置组和终止经营,要求采用未来适用法处理。

财政部于 2017 年度修订了《企业会计准则第 16 号——政府补助》,修订后的准则自 2017 年 6 月 12 日起施行,对于 2017 年 1 月 1 日存在的政府补助,要求采用未来适用法处理;对 于 2017 年 1 月 1 日至施行日新增的政府补助,也要求按照修订后的准则进行调整。

财政部于 2017 年度发布了《财政部关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》,对一 般企业财务报表格式进行了修订,适用于 2017 年度及以后期间的财务报表。

上述会计政策变更事项对公司财务报表无影响。

2、 重要会计估计变更

公司报告期主要会计估计未发生变更。

四、 税项

(一) 主要税种和税率

税 种	计税依据	税率
增值税	按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额, 在扣除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税	17%
企业所得税	按应纳税所得额计缴	25%

(二) 税收优惠

无。

五、 资产交割过渡期财务报表附注

(一) 营业收入和营业成本

	2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日
项 目	收 入	成 本
主营业务
其他业务	138,265.83	123,293.63
合 计	138,265.83	123,293.63

(二) 税金及附加

项 目	2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日
印花税	50,069.13
合 计	50,069.13

(三) 管理费用

项 目	2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日
职工薪酬	3,372,436.23
折旧费	1,349,278.83
租赁费	1,153,879.51
审计咨询评估律师费用	387,972.53
摊销	288,351.48
技术开发费	234,085.33
差旅费	168,682.60
修理费	141,511.76
业务招待费	134,114.97
其他	717,714.93
合 计	7,948,028.17

(四) 财务费用

类 别	2016 年 11 月 1 日至 2017 年 8 月 31 日
减:利息收入	422,960.45
银行手续费	6,518.15
合 计	-416,442.30

$(E)$ 资产减值损失

目 项	2016年11月1日至2017年8月31日
坏账损失	4, 027, 90
计 合	4, 027, 90

(六) 营业外收入

	项 目	2016年11月1日至2017年8月31日
其他		826.53
	计 슴	826.53

所得税费用 (七)

所得税费用表

项	2016年11月1日至2017年8月31日
递延所得税费用	$-1,878,639.85$
合 ᄁ	$-1,878,639.85$

宁波维科新能源科技有限公司 10-八年四月十六日 3302060162010