Interim / Quarterly Report • Sep 20, 2024
Interim / Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK - 30 HAZİRAN 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU
Güney Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Maslak Mah. Eski Büyükdere Cad. Orjin Maslak İş Merkezi No: 27 Daire: 57 34485 Sarıyer İstanbul - Türkiye
Tel: +90 212 315 3000 Fax: +90 212 230 8291 ey.com Ticaret Sicil No : 479920 Mersis No: 0-4350-3032-6000017
VDF Filo Kiralama Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na
Giriş
VDF Filo Kiralama Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki ara dönem özet finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet özkaynak değişim tablosunun ve özet nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem özet finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı'na (TMS 34) uygun olarak hazırlanmasından ve sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal tablolara ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem özet finansal tabloların, tüm önemli yönleriyle, TMS 34'e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited
Fatih Polat, SMMM Sorumlu Denetçi
20 Eylül 2024 İstanbul, Türkiye
| ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 |
|---|---|
| ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 3 |
| ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI | 4 |
| ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI | 5 |
| ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR | 6-41 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş |
Bağımsız denetimden geçmiş (yeniden düzenlenen) |
||
|---|---|---|---|
| Notlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| VARLIKLAR | |||
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 49.385.855 | 189.108.357 |
| Ticari alacaklar | 5 | 269.656.386 | 254.210.433 |
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 5,7 | 16.333.230 | 10.031.540 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 5 | 253.323.156 | 244.178.893 |
| Diğer alacaklar | 6 | 38.636.870 | 305.480.843 |
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 6,7 | - | 262.859.436 |
| - İlişkili taraflardan olmayan diğer alacaklar | 6 | 38.636.870 | 42.621.407 |
| Stoklar | 8 | 423.207.425 | 1.892.684.682 |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 370.706.250 | 467.965.073 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 2.957.501 | 3.248.845 | |
| Diğer dönen varlıklar | 10 | 43.802 | 484.646.596 |
| Toplam dönen varlıklar | 1.154.594.089 | 3.597.344.829 | |
| Duran varlıklar | |||
| Maddi duran varlıklar | 14.174.623.693 | 17.342.497.255 | |
| - Faaliyet kiralamasına konu varlıklar | 11 | 14.111.561.398 | 17.296.205.783 |
| - Diğer maddi duran varlıklar | 13 | 63.062.295 | 46.291.472 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 14 | 73.403.077 | 70.273.094 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 12 | 1.008.345 | - |
| Toplam duran varlıklar | 14.249.035.115 | 17.412.770.349 | |
| Toplam varlıklar | 15.403.629.204 | 21.010.115.178 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız sınırlı denetimden |
Bağımsız denetimden |
||
|---|---|---|---|
| geçmiş | geçmiş (yeniden |
||
| Notlar | 30 Haziran 2024 | düzenlenen) 31 Aralık 2023 |
|
| KAYNAKLAR | |||
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar - İlişkili taraflardan kısa vadeli borçlanmalar |
18 7,18 |
4.225.923.834 3.979.355.687 |
6.078.621.815 4.388.827.620 |
| -Banka kredileri | 18 | 2.934.719.645 | 2.018.435.360 |
| -Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 18 | 1.044.636.042 | 2.370.392.260 |
| - İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar | 18 | 246.568.147 | 1.689.794.195 |
| - Banka kredileri | 18 | 245.500.849 | 315.041.625 |
| - İhraç edilmiş borçlanma araçları | 18 | - | 1.374.752.570 |
| - Kiralama işlemlerinden borçlar | 1.067.298 | - | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 18 | 495.532.132 | 1.578.715.176 |
| - İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 7,18 | 15.662.350 | 496.212.925 |
| -Banka kredileri | 18 | 15.662.350 | 22.664.856 |
| -Diğer uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları - İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli |
18 | - | 473.548.069 |
| borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 18 | 479.869.782 | 1.082.502.251 |
| - Banka kredileri | 18 | 439.196.113 | 352.478.548 |
| -İhraç edilmiş borçlanma araçları | 18 | 40.673.669 | 730.023.703 |
| Ticari borçlar | 15 | 338.150.084 | 1.844.984.339 |
| - İlişkili taraflara borçlar | 7,15 | 222.588.603 | 1.476.103.737 |
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar | 15 | 115.561.481 | 368.880.602 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 3.321.522 | 2.573.364 | |
| Diğer borçlar | 16 | 87.256.499 | 93.367.760 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 16 | 87.256.499 | 92.949.949 |
| -İlişkili taraflara diğer borçlar | 16 | - | 417.811 |
| Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler | 21 | 56.404.069 | 58.760.342 |
| Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar |
17 17 |
43.252.848 35.715.893 |
36.110.124 35.548.818 |
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 17 | 7.536.955 | 561.306 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 17 | 111.826.600 | 3.759.963 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 5.361.667.588 | 9.696.892.883 | |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |||
| Uzun vadeli borçlanmalar | 18 | 518.544.717 | 117.172.164 |
| - İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar | 7,18 | - | 15.025.822 |
| - Diğer uzun vadeli borçlanmalar | 18 | - | 15.025.822 |
| - İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar | 18 | 518.544.717 | 102.146.342 |
| - Banka kredileri | 18 | 185.404.297 | 102.146.342 |
| -İhraç edilmiş borçlanma araçları | 333.140.420 | - | |
| Uzun vadeli karşılıklar | 20 | 3.165.696 | 2.813.802 |
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülükler |
20 21 |
3.165.696 75.065.434 |
2.813.802 47.954.107 |
| Türev araçlar | 31 | 38.819.406 | - |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 19 | 756.954.487 | 1.071.245.959 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 1.392.549.740 | 1.239.186.032 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 8.649.411.876 | 10.074.036.263 | |
| Ödenmiş sermaye | 22 | 46.942.217 | 46.942.217 |
| Sermaye düzeltme farkları | 22 | 605.070.224 | 605.070.224 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler) | (5.784.124) | (5.260.611) | |
| - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (-) | (5.784.124) | (5.260.611) | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler) | (29.114.554) | - | |
| - Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
(29.114.554) 17.554.386 |
- 9.776.781 |
|
| Geçmiş yıllar karları | 9.409.730.047 | 6.684.345.743 | |
| Net dönem karı | (1.394.986.320) | 2.733.161.909 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 15.403.629.204 | 21.010.115.178 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak |
Bağımsız sınırlı denetimden geçmemiş 1 Nisan |
Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak |
Bağımsız sınırlı denetimden geçmemiş 1 Nisan |
||
|---|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Notlar | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2023 |
| Hasılat | 23 | 4.721.584.492 | 2.069.971.960 | 3.449.251.276 | 1.852.865.333 |
| Satışların maliyeti (-) | 24 | (5.665.368.225) | (3.116.293.263) | (1.294.107.622) | (464.301.996) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar | (943.783.733) | (1.046.321.303) | 2.155.143.654 | 1.388.563.337 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 25 | (154.296.977) | (94.026.929) | (110.505.957) | (50.592.784) |
| Pazarlama giderleri(-) | 26 | (3.262.378) | (637.785) | (2.588.154) | (1.072.100) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 27 | 56.647.142 | 23.051.400 | 46.051.527 | 23.597.908 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 27 | (1.710.306) | (23.826.492) | (1.344.694) | (471.661) |
| Esas faaliyet karı | (1.046.406.252) | (1.141.761.109) | 2.086.756.376 | 1.360.024.700 | |
| Finansman gelirleri | 28 | 47.846.924 | 23.191.189 | 62.688.549 | 55.574.478 |
| Finansman giderleri (-) Parasal Kayıp/Kazançlar |
28 | (1.531.756.129) 830.917.021 |
(740.179.626) (39.631.110) |
(1.395.997.836) 441.022.700 |
(951.757.600) (245.468.788) |
| Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar/ zararı (-) | (1.699.398.436) | (1.898.380.656) | 1.194.469.789 | 218.372.790 | |
| Sürdürülen faaliyetler vergi gideri/ geliri | 304.412.116 | (137.754.816) | (242.144.885) | 145.781.764 | |
| Dönem vergi gideri | 19 | - | - | - | - |
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 19 | 304.412.116 | (137.754.816) | (242.144.885) | 145.781.764 |
| Sürdürülen faaliyetler dönem karı/ zararı (-) | (1.394.986.320) | (2.036.135.472) | 952.324.904 | 364.154.554 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/GİDER KISMI | |||||
| Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden |
(523.513) | (136.866) | (560.593) | 64.299 | |
| ölçüm kayıpları (-) | 20 | (698.018) | (182.488) | (700.741) | 80.374 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları vergi etkisi |
19 | 174.505 | 45.622 | 140.148 | (16.075) |
| Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar | (29.114.554) | - | - | - | |
| Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları | 31 | (38.819.405) | - | - | - |
| Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları Vergi Etkisi | 19 | 9.704.851 | - | - | - |
| Diğer kapsamlı gider (-) | (29.638.067) | (136.866) | (560.593) | 64.299 | |
| Toplam diğer kapsamlı gelir/ gider (-) | (1.424.624.387) | (2.036.272.338) | 951.764.311 | 364.218.853 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız sınırlı denetimden geçmiş | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar veya zararda | Kar veya zararda | |||||||
| yeniden | yeniden | |||||||
| sınıflandırılmayacak | sınıflandırılacak | |||||||
| birikmiş diğer | birikmiş diğer | |||||||
| kapsamlı | kapsamlı | |||||||
| gelirler veya giderler | gelirler veya | |||||||
| giderler | ||||||||
| Çalışanlara sağlanan | Kardan | |||||||
| Sermaye | faydalara ilişkin | ayrılan | ||||||
| Ödenmiş | düzeltmesi | aktüeryal | Riskten korunma | kısıtlanmış | Geçmiş yıllar | Net dönem | Toplam | |
| sermaye | farkları | kayıp/kazanç fonu | kazanç/ kayıpları | yedekler | kar/(zararları) | karı/(zararı) | özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | 46.942.217 | 605.070.224 | (5.260.611) | - | 9.776.781 | 6.684.345.743 | 3.953.869.329 | 11.294.743.683 |
| Düzeltmelerin etkisi | - | - | - | - | - | - | (1.220.707.420) | (1.220.707.420) |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler | ||||||||
| (yeniden düzenlenmiş) | 46.942.217 | 605.070.224 | (5.260.611) | - | 9.776.781 | 6.684.345.743 | 2.733.161.909 | 10.074.036.263 |
| Toplam kapsamlı gelir/ gider (-) | - | - | (523.513) | (29.114.554) | - | - | (1.394.986.320) | (1.424.624.387) |
| Transferler | - | - | - | - | 7.777.605 | 2.725.384.304 | (2.733.161.909) | - |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla bakiyeler | 46.942.217 | 605.070.224 | (5.784.124) | (29.114.554) | 17.554.386 | 9.409.730.047 | (1.394.986.320) | 8.649.411.876 |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler | 46.942.217 | 605.070.224 | (3.892.866) | - | 9.776.781 | 3.719.069.443 | 2.965.276.305 | 7.342.242.104 |
| Toplam kapsamlı gelir/ gider (-) | - | - | (560.593) | - | - | - | 952.324.904 | 951.764.311 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 2.965.276.305 | (2.965.276.305) | - |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla bakiyeler |
46.942.217 | 605.070.224 | (4.453.459) | - | 9.776.781 | 6.684.345.748 | 952.324.904 | 8.294.006.415 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız sınırlı | Bağımsız denetimden sınırlı denetimden |
||
|---|---|---|---|
| geçmiş 1 Ocak- |
geçmiş 1 Ocak |
||
| Notlar | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| İşletme faaliyetlerinden nakit akışları: | |||
| Net dönem karı/(zararı) | (1.394.986.320) | 952.324.904 | |
| Dönem net zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 11,12,13,14 | 2.618.656.934 | 441.197.334 |
| Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 6.796.601 | 2.385.933 | |
| Faaliyet kiralamasına konu varlıkların | |||
| elden çıkarılmasından kaynaklanan | |||
| kazançlar ile ilgili düzeltmeler | (319.004.022) | (1.690.459.229) | |
| Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler | (242.604.084) | 171.802.255 | |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | - | - | |
| Parasal kayıp kazançlar | (895.622.624) | (1.318.941.554) | |
| Vergi gideri/(geliri) ile ilgili düzeltmeler | 19 | (304.412.116) | 242.144.885 |
| Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler | |||
| öncesi net nakit akışları | (531.175.631) | (1.199.545.472) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: | |||
| Ticari alacaklardaki artış ile ilgili düzeltmeler (-) | (15.445.953) | 9.429.080 | |
| Ticari borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler | (1.506.834.254) | (564.947.767) | |
| Diğer borçlardaki artış ile ilgili düzeltmeler | (6.111.261) | 171.879.817 | |
| Stoklardaki azalışlar/(artışlar) ile ilgili düzeltmeler | 1.469.477.257 | (308.131.943) | |
| Faaliyet kiralamasına konu | |||
| varlıkların alımlarından nakit çıkışları | 11 | (1.135.256.061) | (2.311.633.275) |
| Faaliyet kiralamasına konu | |||
| varlıkların satışlarından sağlanan nakit girişleri | 2.060.291.058 | 3.199.979.257 | |
| Finansal yatırımlardaki değişim | - | 204.851.284 | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/(azalış) | |||
| ile ilgili düzeltmeler | 935.165.315 | (68.708.642) | |
| - Faaliyetler ile ilgili diğer varlıklardaki artış (-) | 848.996.936 | (46.872.430) | |
| - Faaliyetler ile ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış/(azalış) | 86.168.379 | (21.836.212) | |
| Faaliyetlerde kullanılan nakit akışları (-) | 1.270.110.470 | (866.827.661) | |
| Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan)/sağlanan nakit: | |||
| Diğer maddi duran varlık ve maddi olmayan duran varlık | |||
| alımlarından nakit çıkışları | 13,14 | (39.461.851) | (2.576.621) |
| Diğer maddi duran varlık satışlarından sağlanan nakit girişleri | 575.867 | 429.095 | |
| Alınan faiz | 47.401.466 | 9.849.448 | |
| Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (-) | 8.515.482 | 7.701.922 | |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları: | |||
| Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri | 22.948.246.899 | 11.678.512.401 | |
| Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | (23.057.229.972) | (9.249.153.590) | |
| Ödenen faiz | (1.283.136.281) | (1.295.294.787) | |
| Sermaye azaltımı | - | - | |
| Kiralama yükümlülükleri ile ilgili nakit çıkışı | (949.392) | (672.308) | |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (1.393.068.746) | 1.133.391.716 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki enflasyon etkisi | (25.279.708) | 66.368.694 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net azalış (-) | (139.722.502) | 340.634.671 | |
| Dönem başı nakit ve nakit benzerleri | 4 | 189.108.357 | 2.911.935 |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 4 | 49.385.855 | 343.546.606 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
VDF Filo Kiralama A.Ş. ("Şirket") 25 Mart 2016 tarihinde İstanbul, Türkiye'de kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyeti, gerek sahibi olduğu gerekse herhangi başka bir suretle üçüncü kişi ve kurumlardan temin etmiş olduğu her türlü otomobil, minibüs, otobüs, jeep, kamyon, ağır vasıta gibi motorlu ve motorsuz kara araçları ile her türlü yat tekne bot gibi deniz taşıtlarını, her türlü hava taşıtlarını ve traktör dahil iş makinası olarak nitelendirilebilecek tüm makinaları bunlarla birlikte bilumum menkul malları kiraya vermek veya işletmek ve her türlü araç kiralama işlemleri yapmaktır.
Şirket öncelikli olarak her marka binek aracın operasyonel filo kiralama hizmetini yürütmektedir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla operasyonel kiralamada kullanılan araçların sayısı 13.793 (31 Aralık 2023: 15.456), toplam yönetilen araçlarının sayısı 14.390'dır. (31 Aralık 2023: 17.390). Şirket'in merkez ofisi Istanbul'da bulunmakta olup 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 63'tür. (31 Aralık 2023: 64)
Şirket'in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir:
Merkez Mah. Bağlar Cad. No:14/A Tekfen Ofispark A Blok 34406 Kâğıthane-İstanbul.
30 Haziran 2024 tarihi ve bu tarihte sona eren hesap dönemi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 20 Eylül 2024 tarihinde onaylanmıştır.
Bu finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan başlıca muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan II-14.1 sayılı "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ("TFRS"ler) uygun olarak hazırlanmıştır. TFRS'ler; KGK tarafından Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS"), Türkiye Finansal Raporlama Standartları, TMS Yorumları ve TFRS Yorumları adlarıyla yayımlanan Standart ve Yorumları içermektedir.
Şirket, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre hazırlanan bu finansal tablolar, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara Türkiye Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet konsolide finansal tablolar, TMS/TFRS'nin ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket, KGK tarafından yayınlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak gerekli düzeltme ve sınıflandırmaları yapmıştır.
TFRS ile uyumlu finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansal tablolarında yer alan kalemler, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") kullanılarak ölçülmektedir. Finansal tablolar, Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı" hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Şirket, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayımlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Haziran 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını TMS 29 Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Şirket bu nedenle, 30 Haziran 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık bileşik enflasyon oranı |
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 2.319.29 | 1,00000 | %324 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,24735 | %268 |
| 30 Haziran 2023 | 1.351,59 | 1,71597 | %190 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Haziran 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Haziran 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Haziran 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Standart Şirket için geçerli değildir ve Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Genel anlamda, Şirket finansal tablolar üzerinde önemli bir etki beklememektedir.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
NOT 2 – FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)
Mayıs 2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir. Söz konusu değişikliğin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir. Söz konusu Standardın Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Mayıs 2024 tarihinde UMSK, belirli işletmeler için, UFRS'lerdeki finansal tablolara alma, ölçüm ve sunum hükümlerini uygularken azaltılmış açıklamalar verilmesi opsiyonunu sunan UFRS 19'u yayımlamıştır. Aksi belirtilmedikçe, UFRS 19'u uygulamayı seçen kapsam dahilindeki işletmelerin diğer UFRS'lerdeki açıklama hükümlerini uygulamasına gerek kalmayacaktır. Bağlı ortaklık niteliğinde olan, kamuya hesap verilebilirliği bulunmayan ve kamunun kullanımına açık şekilde UFRS'lerle uyumlu konsolide finansal tablolar hazırlayan ana ortaklığı (ara ya da nihai) bulunan bir işletme UFRS 19'u uygulamayı seçebilecektir. Söz konusu Standart Şirket için geçerli değildir.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
olarak ifade edilmiştir.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak finansal tablolara yansıtılır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarda yapılan düzeltmelerin etkileri 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre aşağıda gösterilmiştir:
| Önceden | Yeniden | |||
|---|---|---|---|---|
| raporlanan | düzenlenen | |||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2023 | Düzeltmelerin etkisi | Not | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 149.461.461 | - | (149.461.461) | A |
| Toplam Varlıklar | 21.159.576.639 | 21.010.115.178 | (149.461.461) | |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | - | 1.071.245.959 | 1.071.245.959 | A |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 167.940.072 | 1.239.186.031 | 1.071.245.959 | A |
| Net Dönem Karı | 3.953.869.329 | 2.733.161.909 | (1.220.707.420) | A |
| Toplam kaynaklar | 21.158.943.648 | 21.010.115.178 | (148.828.470) | |
| - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) | 949.612.085 | (271.095.335) | (1.220.707.420) | A |
| Net dönem karı | 3.953.869.329 | 2.733.161.909 | (1.220.707.420) | |
A: Ertelenmiş vergi hesabında hata düzeltmesi yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in özet finansal tablolarının hazırlanmasında 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan hesap dönemlerinde geçerli olan veya Şirket'in erken uyguladığı yeni muhasebe standart ve yorumları ve yeni işlem ve uygulamalara ilişkin muhasebe politikaları dışında 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, sunum ve hesaplama prensipleri kullanılmıştır.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet finansal tablolar, TMS/TFRS'nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır.
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait ara dönem özet finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir.
Şirket, faaliyetlerinin finansmanı amacıyla imzaladığı kredi ve ihraç sözleşmelerinden ötürü ileriki tarihlerde ödeyecek olduğu değişken faizli borçlanmalarından kaynaklanan nakit akış risklerine karşı faiz swap sözleşmeleriyle korunma sağlamaktadır.
Bu bağlamda, riskten korunma muhasebesi ilkeleri çerçevesinde riskten korunan kalem olarak belirlenen değişken faizli borçlanmalardan kaynaklanan nakit akış değişkenliği, riskten koruma aracı olarak belirlenen faiz swaplarının nakit akışları ile denge mekanizması kurulması suretiyle ortadan kaldırılmaktadır.
Şirket, belirlemiş olduğu değişken faiz kaynaklı nakit akış riski yönetim stratejisi kapsamında TFRS 9 ilkelerine uygun olarak nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulamakta ve riskten korunma aracı üzerinde oluşmuş, etkinliği matematiksel olarak TFRS 9'a uygun şekilde kanıtlanmış ve henüz realize edilmemiş, gerçeğe uygun değer değişiminden kaynaklanan dalgalanmaları gelir tablosundan çekerek, realizasyon tarihlerine kadar, özkaynaklar altında nakit akış riskinden korunma rezervleri kalemine park etmekte ve daha sağlıklı gelir tablosu sunumunu amaçlamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, kurmuş olduğu riskten korunma muhasebesi kapsamında %100 etrafında riskten korunma rasyosu ve %70 ila %130 arasında riskten korunma etkinliği sürdürmeye özen göstermekte olup, 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle riskten korunma rasyosu %100, riskten korunma etkinliği ise %100 olarak hesaplanmıştır.
Şirket, operasyonel kiralama hizmeti sağlama taahhütlerine ilişkin oluşan yabancı para cinsinden operasyonel kiralama alacaklarından (riskten korunan kalem) kaynaklanan kur riskini yabancı para cinsinden kredileriyle (riskten korunma aracı) koruma altına almaktadır. Riskten korunan kalemdeki kur riski kaynaklı gerçeğe uygun değer değişiklikleri bilançoda aktif ya da pasif olarak "Riskten korunma amaçlı türev amaçlar" hesabında, gelir tablosunda ise finansal gelir ve giderler bölümünde belirtilen ilgili kar ya da zararları ile birlikte muhasebeleştirilirler. Riskten korunan kalemdeki gerçeğe uygun değer değişiklikleri ayrıca gelir tablosunda finansal gelir ya da gider olarak kaydedilir.
Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergiler, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla geçerli kurumlar vergisi oranı %25 olduğundan ertelenmiş vergi geçici farkları için %25 vergi oranı kullanılmıştır. (31 Aralık 2023: %25)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü tüm vergilendirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanırken ertelenmiş gelir vergisi varlığı, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınmaktadır.
Cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda, ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılır ancak ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır (Not 19).
Kiralama dönemi sonunda tahmin edilen taşıt değeri kalıntı değerdir. Kiralama dönemi sonundaki kalıntı değer piyasa değerinden farklı olabilir ve bu piyasa riski olarak kabul edilir. Kalıntı değer dışsal faktörlerden etkilenmektedir. Kullanılmış araç satışı kanalı ve şekli, tüketici tercihleri, yabancı para birimi üzerinden işlem gören araçlar için kur değişimlerinin etkisi ve genel ekonomik koşullar piyasa fiyatlarında etkili olmaktadır ve bir noktaya kadar yönetilmektedir. Şirket kalıntı değer tespitinde, piyasada oluşan fiyatları veri tabanlarını ve kendi taşıt satışlarında gerçekleşmiş değerleri kullanmaktadır. Kalıntı değer riskini yönetmek için gerçekleşen satış karlılıklarını takip ve analiz ederek kalıntı değer tahminini değerlendirmektedir.
Şirket'in takip eden dönemlerde faturalandırılacak iptal edilemeyen operasyonel kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan kısa ve uzun vadeli alacakları TFRS'ye uygun olarak bu finansal tablolara dahil edilmemiştir (Not 5). Ayrıca, operasyonel kiralamada kullanılan ve Şirket'in finansal tablolarında duran varlıklar olarak sınıflandırılan varlıklar, ilgili operasyonel kiralama sözleşmelerinin sona ermesinin ardından ikinci el otomobil pazarında satılmaktadır. Bu nedenle, Şirket'in dönen varlıklarının ve kısa vadeli yükümlülüklerinin analizinde, bu kalemler dikkate alınmalıdır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankalardaki vadesiz mevduatlar | 6.216.211 | 13.891.458 |
| Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar | 43.169.644 | 175.216.899 |
| 49.385.855 | 189.108.357 | |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Nakit ve nakit benzerleri | 49.385.855 | 189.108.357 |
| Bloke mevduat (*) | - | (2.175) |
| 49.385.855 | 189.106.182 |
(*) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla bloke bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: 2.175 TL).
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in %48 faiz oranlı ve 1 Temmuz 2024 vadeli toplam 43.000.000 TL tutarında vadeli mevduatı bulunmaktadır. (2023: 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'in %41 ortalama faiz oranlı ve 2 Ocak 2024 vadeli toplam 174.622.000 TL tutarında vadeli mevduatı bulunmaktadır.)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden alacaklar | 294.952.322 | 273.027.766 |
| - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar - İlişkili taraflardan alacaklar |
278.619.092 16.333.230 |
261.818.585 10.031.540 |
| - Alınan çek ve senetler |
- | 1.177.641 |
| Şüpheli alacak karşılığı (-) | (25.295.936) | (18.817.333) |
| 269.656.386 | 254.210.433 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ticari alacakların ortalama vadesi 21 gündür (31 Aralık 2023: 21 gün).
Şüpheli alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı - 1 Ocak Dönem içindeki değişim, net Parasal kazanç |
(18.817.333) (10.956.080) 4.477.477 |
(21.069.705) 2.699.204 3.327.709 |
| Dönem sonu | (25.295.936) | (15.042.792) |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 3 aya kadar | 171.576.672 | 185.246.223 |
| Vadesi geçmiş | 98.079.714 | 68.964.210 |
| 269.656.386 | 254.210.433 |
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla vadesi geçmiş alacağı 98.079.714 TL'dir (31 Aralık 2023: 68.964.210 TL).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 aya kadar | 50.173.022 | 37.333.470 |
| 1 -2 ay arası | 15.936.646 | 17.623.981 |
| 2 aydan uzun | 31.970.046 | 14.006.759 |
| 98.079.714 | 68.964.210 |
Ticari alacaklar için alınan teminat mektuplarının detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Teminat mektupları | 22.760.728 | 64.106.449 |
| 22.760.728 | 64.106.449 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in ana faaliyet konusu, otomobillerin operasyonel kiralanmasıdır. Bu filo kiralama işiyle ilgili olarak iptal edilemeyen işletme kiralamaları (KDV dahil) kapsamında gelecek olan gelecekteki iskontolanmamış kira ödemeleri aşağıdaki gibidir:
| 2024 | TL | Toplam (TL) |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde | 1.568.307.718 | 1.568.307.718 |
| 1-2 yıl | 720.730.468 | 720.730.468 |
| 2-3 yıl | 15.727.128 | 15.727.128 |
| 2.304.765.314 | 2.304.765.314 | |
| 2023 | TL | Toplam (TL) |
| 1 yıl içerisinde | 2.687.302.103 | 2.687.302.103 |
| 1-2 yıl | 345.189.824 | 345.189.824 |
| 2-3 yıl | 47.684.084 | 47.684.084 |
| 3.080.176.011 | 3.080.176.011 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, gelecekteki finansal kiralama ödemelerinden alacaklar, değer düşüklüğüne uğramış ve şüpheli alacaklar karşılığı ayrılmış müşterilerinden kaynaklanmamaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar | - | 262.859.436 |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 2.158.039 | 2.178.554 |
| Vergi dairesinden alacaklar | 36.478.831 | 40.442.853 |
| 38.636.870 | 305.480.843 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| İlişkili taraflardan alacaklar: | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. (*) | 5.478.273 | 2.281.070 |
| Doğuş İnşaat ve Ticaret A.Ş. (*) | 3.726.815 | 597.665 |
| Doğuş Bilgi Işlem Teknoloji Hizmetleri A.Ş. (*) | 1.443.286 | 1.717.476 |
| Havana Yayıncılık Turizm ve Gıda Paz. Tic. | 1.178.081 | - |
| VDF Faktoring A.Ş. (**) | 949.828 | - |
| Doğuş Yayın Grubu A.Ş. (*) | 925.385 | 1.235.487 |
| Hedef Medya Tanıtım İnteraktif Medya Paz. A.Ş. (*) | 266.555 | 424.446 |
| Star TV Medya Hizmetleri A.Ş. (*) | 208.341 | 869.139 |
| Teknik Mühendislik ve Müşavirlik A.Ş. (*) | 20.549 | 711.522 |
| VDF Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. (**) | 8.429 | 24.340 |
| Zingat Gayrimenkul Bilgi Sistem Hizmetleri A.Ş. (*) | - | 475.151 |
| Doğuş Holding A.Ş. (*) | - | 374.536 |
| Doğuş Planet Elektronik Ticaret ve Bilişim Hizmetleri A.Ş. (*) | - | 301.651 |
| Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. (**) | - | 115.767 |
| Diğer | 2.127.688 | 903.290 |
| 16.333.230 | 10.031.540 | |
| (*) Ana ortağın ilişkili tarafı | ||
| (**) Ana ortağın bağlı ortaklığı | ||
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar: | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. (*) | - | 262.859.436 |
| - | 262.859.436 | |
| (*) Ana ortağın bağlı ortaklığı | ||
| İlişkili taraflara borçlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| VDF Faktoring A.Ş. (*) | 108.155.869 | 949.370.466 |
| VDF Sigorta ve Aracılık Hizmetleri A.Ş. (****) | 107.665.712 | 73.713.953 |
| Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş. (***) | 2.663.338 | 437.636.812 |
| Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. (****) | 1.926.659 | 580.773 |
| Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. (***) | 314.953 | 564.378 |
| Doğuş Bilgi İşlem Teknoloji Hizmetleri A.Ş. (*) VDF Servis ve Ticaret A.Ş. () |
131.476 - |
11.587.241 863.844 |
| Tüvtürk İstanbul Taşıt Muayene İst.İşl. A.Ş. (***) | - | 559.219 |
222.588.603 1.476.103.737
Volkswagen Bank GMBH (***) - 640.417 Diğer 1.730.596 586.634
(*) Şirket'in ilişkili tarafı olan Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş.'den aldığı taşıtların faturalarına istinaden borçları içeren tutar VDF Faktoring A.Ş.'ye transfer edilmiştir.
(**) VDF Servis, şirketin ana ortağıdır.
(***) Ana ortağın ilişkili tarafı
(****) Ana ortağın bağlı ortaklığı
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| İlişkili taraflardan alınan krediler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Volkswagen Financial Services N.V. (***) | 2.934.719.646 | 2.018.435.360 |
| VDF Faktoring A.Ş. (*) | 1.044.636.042 | 2.858.966.151 |
| Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. (**) | 15.662.349 | 22.664.856 |
| 3.995.018.037 | 4.900.066.367 |
(*) Bu tutar varlık kiralaması için araç alımlarında kullanılan borçlanmalardan oluşmaktadır.
(**) Ana ortağın bağlı ortaklığı.
(***) Ana ortağın ilişkili tarafı
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri ve satışların maliyeti |
30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Doğuş D Expert Ekspertiz ve Danışmanlık Hizmetleri | 49.805.678 | - |
| A.Ş.(**) | ||
| Doğuş Oto Pazarlama ve Tic. A.Ş. (**) |
42.909.040 | 47.827.759 |
| Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoloji Hizmetleri A.Ş. (**) |
3.252.597 | 10.129.066 |
| Tüvtürk Taşıt Muayene İstasyonları A.Ş. (**) |
2.537.657 | - |
| Doğuş Spor Kompleksi Yatırım ve İşletme A.Ş. (**) |
2.061.454 | - |
| Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. (*) |
2.058.157 | 610.546 |
| Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. (**) | 1.548.884 | 2.979.464 |
| Antur Turizm A.Ş. (**) |
1.510 | 116.368 |
| Diğer | 4.455.024 | 531.213 |
| 108.630.001 | 62.194.416 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Hizmet alımları | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| VDF Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. (*) |
157.837.623 | 197.633.014 |
| 157.837.623 | 197.633.014 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Sabit kıymet alımları | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Doğuş Oto Pazarlama ve Tic. A.Ş. (**) |
893.590.628 | 1.207.940.547 |
| Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoloji Hizmetleri A.Ş. (**) |
7.908.832 | 1.251.811 |
| 901.499.460 | 1.209.192.358 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| Kiralama geliri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| Doğuş Otomotiv Servis ve Ticaret A.Ş. (**) |
27.055.683 | 26.688.665 |
| Doğuş İnşaat ve Ticaret A.Ş. (**) |
19.349.503 | 15.494.124 |
| Doğuş Holding A.Ş. (**) | 16.477.690 | 14.267.999 |
| Nahita Restoran İşletmeciliği ve Yatırım A.Ş. (**) |
14.231.406 | 8.989.749 |
| Doğuş Perakende Satış Giyim ve Aksesuar Ticaret A.Ş. | 6.927.589 | 5.290.474 |
| (**) | ||
| Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoloji Hizmetleri A.Ş. (**) |
6.918.637 | 2.221.953 |
| Doğuş Yayın Grubu A.Ş. (**) |
4.498.945 | 3.289.980 |
| Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. (*) |
3.492.880 | 2.373.743 |
| D Et ve Et Ürünleri Gıda Pazarlama Ticaret A.Ş. (**) |
2.314.218 | 2.745.678 |
| Doğuş Verimlilik ve Merkezi Satın Alma Hiz. A.Ş. (**) |
1.647.406 | 2.872.844 |
| Doğuş Otel Yatırımları ve Turizm A.Ş. (**) |
1.323.232 | 2.024.638 |
| Doğuş Oto Pazarlama A.Ş. (**) |
855.779 | 1.246.045 |
| Havana Yayıncılık Turizm ve Gıda Paz. Tic. (**) |
2.147.651 | 4.690.660 |
| Hedef Medya Tanıtım İnteraktif Medya Pazarlama A.Ş. | 712.282 | 3.993.785 |
| (**) | ||
| Doğuş Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. (**) |
49.576 | 83.971 |
| Diğer | 16.295.717 | 18.176.637 |
| 124.298.194 | 114.450.945 |
(*) Ana ortağın bağlı ortaklığı
(**) Ana ortağın ilişkili tarafları
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer gelirler | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Doğuş Holding A.Ş. (*) |
812.277 | 639.226 |
| Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. (**) |
415.276 | 298.326 |
| Doğuş İnşaat ve Ticaret A.Ş. (*) |
711.847 | 864.717 |
| Doğuş Perakende Satış Giyim ve Aksesuar Ticaret (*) |
321.962 | 358.168 |
| Doğuş Bilgi İşlem ve Teknoloji Hizmetleri A.Ş. (*) |
284.938 | 177.026 |
| VDF Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. (*) |
264.319 | 73.177 |
| Doğuş Otomotiv ve Servis Ticaret A.Ş. (*) |
232.145 | 346.099 |
| Doğuş Oto Pazarlama ve Ticaret A.Ş. (*) |
194.927 | 689.896 |
| Havana Yayıncılık Turizm ve Gıda Paz. Tic. (*) |
154.488 | 130.141 |
| Doğuş Otel Yatırımları ve Turizm Anonim Şirketi(*) | 56.510 | 46.253 |
| VDF Faktoring A.Ş. (**) |
4.859 | 91.764 |
| Diğer | 2.648.061 | 2.739.677 |
| 6.101.609 | 6.454.470 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Faiz ve faktoring gelirleri/giderleri | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
| VDF Faktoring A.Ş. (**) |
723.548.288 | 360.416.771 |
| Volkswagen Financial Services NV(*) | 549.484.172 | 465.743.155 |
| VDF Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. (**) | 9.553.825 | 5.227.924 |
| Volkswagen Doğuş Finansman A.Ş. (**) |
247.573 | 66.309.163 |
| 1.282.833.858 | 897.697.013 |
(*) Ana ortağın ilişkili tarafları
(**) Ana ortağın bağlı ortaklığı
Kilit yöneticiler genel müdür, genel müdür yardımcısı ve direktörlerden oluşur. Bu yöneticilere sağlanan menfaatler ve sağlanan menfaatler ile yönetim kurulu üyesine ödenen katılım bedeli 3.679.542 TL'dir. (30 Haziran 2023: 2.444.403 TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yeni alınan araçlar | 72.767.170 | 1.609.428.418 |
| 2. el araçlar |
350.440.255 | 283.256.264 |
| 423.207.425 | 1.892.684.682 | |
| NOT 9 – PEŞİN ÖDENEN GİDERLER |
||
| Peşin ödenen giderler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Sigorta giderleri | 281.445.615 | 449.690.027 |
| Verilen avanslar | 36.012.354 | - |
| Dönen varlıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Katma Değer Vergisi ("KDV") alacakları - kısa vadeli Diğer |
- 43.802 |
484.642.733 3.863 |
| 43.802 | 484.646.596 |
370.706.250 467.965.073
| Maliyetler | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Açılış | 18.615.180.971 | 15.026.903.119 |
| İlaveler | 1.135.256.061 | 2.311.633.275 |
| Çıkışlar ve transfer | (2.127.795.188) | (1.647.788.869) |
| Değer düşüklüğü karşılığı | (353.000.984) | - |
| Toplam maliyet | 17.269.640.860 | 15.690.747.525 |
| Birikmiş amortisman | ||
| Açılış | (1.319.611.510) | (729.220.856) |
| İlaveler (*) | (2.225.612.426) | (416.105.407) |
| Çıkışlar ve transfer | 387.144.474 | 138.205.889 |
| Toplam birikmiş amortisman | (3.158.079.462) | (1.007.120.374) |
| Faaliyet kiralamasına konu varlıkların kayıtlı değeri | 14.111.561.398 | 14.683.627.152 |
(*) Operasyonel kiralamada kullanılan varlıkların cari dönem amortisman gideri satış maliyetine yansıtılmıştır (Not 24).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2024 |
İlaveler | Çıkışlar | Transfer | 30 Haziran 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Binalar | - | 2.016.690 | - | - | 2.016.690 |
| Toplam maliyet | - | 2.016.690 | - | - | 2.016.690 |
| Birikmiş amortisman (*) | |||||
| Binalar | - | (1.008.345) | - | - | (1.008.345) |
| Toplam birikmiş amortisman |
- | (1.008.345) | - | - | (1.008.345) |
| Net defter değeri | - | 1.008.345 | - | - | 1.008.345 |
(*) Kullanım hakkı varlıkların cari dönem amortisman tutarı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır (Not 25).
| 1 Ocak | 30 Haziran | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transfer | 2023 | |
| Maliyet | |||||
| Binalar | 1.840.141 | 1.047.883 | - | - | 2.888.024 |
| Toplam maliyet | 1.840.141 | 1.047.883 | - | - | 2.888.024 |
| Birikmiş amortisman (*) | |||||
| Binalar | (1.816.803) | (523.941) | - | - | (2.340.744) |
| Toplam birikmiş |
|||||
| amortisman | (1.816.803) | (523.941) | - | - | (2.340.744) |
| Net defter değeri | 23.338 | 523.941 | - | - | 547.280 |
(*) Kullanım hakkı varlıkların cari dönem amortisman tutarı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır (Not 25).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 30 Haziran | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transfer | 2024 | |
| Maliyet | |||||
| Motorlu taşıtlar | 54.080.930 | 10.536.019 | (8.310.311) | - | 56.306.638 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 12.661.158 | 13.245.829 | (632.732) | - | 25.274.255 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 2.978.268 | 1.024.993 | - | - | 4.003.261 |
| Özel maliyetler | 2.000.512 | 2.657 | - | - | 2.003.169 |
| Toplam maliyet | 71.720.868 | 24.809.498 | (8.943.043) | 87.587.323 | |
| Birikmiş amortisman (*) | |||||
| Motorlu taşıtlar | (16.069.376) | (5.272.372) | 7.864.560 | - | (13.477.188) |
| Mobilya ve demirbaşlar | (7.356.780) | (2.190.437) | 502.617 | - | (9.044.600) |
| Özel maliyetler | (2.003.240) | - | - | - | (2.003.240) |
| Toplam birikmiş amortisman | (25.429.396) | (7.462.809) | 8.367.177 | (24.525.028) | |
| Net defter değeri | 46.291.472 | 17.346.689 | (575.866) | 63.062.295 | |
| (*) Diğer maddi duran varlıkların cari dönem amortisman tutarı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır (Not 25). |
|||||
| 1 Ocak | 30 Haziran |
| 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transfer | 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Motorlu taşıtlar | 46.685.556 | - | (429.095) | - | 46.256.461 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 11.086.821 | 30.738 | - | - | 11.117.559 |
| Özel maliyetler | 2.000.510 | - | - | - | 2.000.510 |
| Toplam maliyet | 59.772.887 | 30.738 | (429.095) | - | 59.374.530 |
| Birikmiş amortisman (*) | |||||
| Motorlu taşıtlar | (16.974.493) | (4.367.901) | 75.999 | - | (21.266.395) |
| Mobilya ve demirbaşlar | (4.645.768) | (1.307.907) | - | - | (5.953.675) |
| Özel maliyetler | (1.897.580) | (72.071) | - | - | (1.969.651) |
| Toplam birikmiş amortisman | (23.517.841) | (5.747.879) | 75.999 | (29.189.721) | |
| Net defter değeri | 36.255.046 | (5.717.141) | (353.115) | 30.184.809 |
(*) Diğer maddi duran varlıkların cari dönem amortisman tutarı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır (Not 25).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | 30 Haziran | |||
|---|---|---|---|---|
| 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 2024 | |
| Maliyet | ||||
| Yazılım | 198.021.172 | 14.652.353 | - | 212.673.525 |
| Toplam maliyet | 198.021.172 | 14.652.353 | - | 212.673.525 |
| Birikmiş amortisman (*) | ||||
| Yazılım | (127.748.078) | (11.522.370) | - | (139.270.448) |
| Toplam birikmiş amortisman | (127.748.078) | (11.522.370) | - | (139.270.448) |
| Net defter değeri | 70.273.094 | 3.129.984 | - | 73.403.077 |
(*) Maddi olmayan duran varlıkların cari dönem amortisman tutarı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır (Not 25).
| 1 Ocak | 30 Haziran | |||
|---|---|---|---|---|
| 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 2023 | |
| Maliyet | ||||
| Yazılım | 179.931.235 | 2.545.883 | - | 182.477.118 |
| Toplam maliyet | 179.931.235 | 2.545.883 | - | 182.477.118 |
| Birikmiş amortisman (*) Yazılım |
(100.939.628) | (13.891.710) | - | (114.831.338) |
| Toplam birikmiş amortisman | (100.939.628) | (13.891.710) | - | (114.831.338) |
| Net defter değeri | 78.991.607 | (11.345.827) | 67.645.780 |
(*) Maddi olmayan duran varlıkların cari dönem amortisman tutarı genel yönetim giderlerine yansıtılmıştır (Not 25).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ticari borçlar ağırlıklı olarak motorlu taşıt alımları, onarım ve bakım gideri borçları ve sigorta prim borçları ile ilgili borçlardan oluşmaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Araç ve hizmet sağlayıcılarına borçlar | ||
| - İlişkili taraflara borçlar |
222.588.603 | 1.476.103.737 |
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar |
107.566.602 | 358.908.223 |
| Gider tahakkukları (*) | 7.994.879 | 9.972.379 |
| 338.150.084 | 1.844.984.339 |
(*) Gider tahakkukları, VDF Filo tarafından müşterilere yansıtılmış olan ek MTV tutarları ve diğer tahakkuklardan oluşmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| HGS-OGS borçları ve diğer | 79.890.314 | 84.575.723 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 7.366.185 | 8.374.226 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar | - | 417.811 |
| 87.256.499 | 93.367.760 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personel ikramiye karşılığı İzin karşılığı |
33.628.364 2.087.529 |
33.952.782 1.596.036 |
| 35.715.893 | 35.548.818 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran2023 |
|
|---|---|---|
| 1 Ocak | 35.548.818 | 27.165.264 |
| Dönem içinde ayrılan karşılık,net | 22.881.555 | 32.369.704 |
| Ödemeler | (17.656.736) | (22.924.127) |
| Parasal kazançlar | (5.057.744) | (5.011.645) |
| 35.715.893 | 31.599.196 | |
| Diğer karşılıklar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Diğer | 7.536.955 | 561.306 |
| Toplam | 7.536.955 | 561.306 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 111.826.600 | 3.759.963 |
| 111.826.600 | 3.759.963 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal | TL | Etkin faiz | Orijinal | TL | Etkin faiz | |
| bakiye | karşılığı | oranı (%) | bakiye | karşılığı | oranı (%) | |
| TL krediler İhraç edilen borçlanma |
3.180.220.494 | 3.180.220.494 | 44,56% | 2.333.476.985 | 2.333.476.985 | 38,50% |
| senetleri | - | - | - | 1.374.752.570 | 1.374.752.570 | 43,00% |
| TL faktoring | 1.044.636.042 | 1.044.636.042 | 56,84% | 2.370.392.259 | 2.370.392.260 | 47,75% |
| 4.224.856.536 | 6.078.621.815 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal | TL | Etkin faiz | Orijinal | TL | Etkin faiz | |
| Bakiye | karşılığı | oranı (%) | bakiye | karşılığı | oranı (%) | |
| TL krediler | 454.858.463 | 454.858.463 | 41,26% | 375.143.404 | 375.143.404 | 22,48% |
| İhraç edilen borçlanma | ||||||
| senetleri | 40.673.669 | 40.673.669 | 46,00% | 730.023.703 | 730.023.703 | 32,50% |
| TL faktoring | - | - | - | 473.548.069 | 473.548.069 | 47,75% |
| 495.532.132 | 1.578.715.176 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Orijinal | TL Etkin faiz | Orijinal | TL Etkin faiz | |||
| bakiye | Karşılığı oranı (%) | bakiye | karşılığı oranı (%) | |||
| TL krediler TL faktoring İhraç edilen borçlanma senetleri |
185.404.297 - 333.140.420 |
185.404.297 - 333.140.420 |
51,15% - 46,00% |
102.146.342 15.025.822 - |
102.146.342 15.025.822 - |
31,85% 47,75% - |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli kredilerinin geri ödeme planları aşağıdaki gibidir:
518.544.717 117.172.164
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| 1 - 2 yıl |
518.544.717 | 117.172.164 |
| 518.544.717 | 117.172.164 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 itibariyle finansal borçlanmaların detayları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış | 7.774.509.155 | 7.145.533.245 |
| Cari dönem girişleri | 22.705.642.815 | 11.850.314.656 |
| Yıl içinde ödenen kredi ve faiz tutarı | (24.340.366.253) | (10.544.448.377) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (900.852.332) | (1.252.674.989) |
| Kapanış | 5.238.933.385 | 7.198.724.535 |
Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu'nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı %25'tir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ve iştiraklerinin ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç).
Türkiye'deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 (31 Aralık 2023: %10) oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz.
Türkiye'de kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilerek, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilerek bulunacak yasal vergi matrahına uygulanan kurumlar vergisi oranı 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolarda %25 olarak kullanılmıştır (31 Aralık 2023: %25- 30 Haziran 2023: %20).
Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın sonuna kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir.
Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir.
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar beş yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vergi gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi gideri Ertelenen vergi geliri/gideri |
- 304.412.116 |
- (242.144.885) |
| Vergi (gideri)/geliri | 304.412.116 | (242.144.885) |
Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü, yürürlükteki vergi kanunları uyarınca, yerel vergi beyannamesiyle karşılaştırıldığında, finansal tablolarda yer alan belirli gelir ve gider kalemlerinin farklı muamele görmelerinden kaynaklanan geçici farkların vergi etkisidir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülüklerinin) yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Birikmiş | Ertelenmiş vergi | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Geçici farklar | varlık/(yükümlülükleri) | |||||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |||
| Bonus karşılığı | 17.656.736 | 27.586.328 | 4.414.184 | 6.896.582 | ||
| Kıdem tazminat karşılığı | 3.165.696 | 2.813.802 | 794.424 | 703.450 | ||
| İzin karşılığı | 2.087.529 | 1.596.036 | 521.882 | 399.009 | ||
| Ertelenmiş gelirler | 143.837.865 | 106.714.449 | 35.959.466 | 26.678.612 | ||
| Faaliyet kiralamasına konu | ||||||
| varlıklar ve diğer maddi duran | ||||||
| varlıkların kayıtlı değerleri ile | ||||||
| vergi matrahları arasındaki fark | (3.257.359.500) | (4.526.125.854) | (814.339.875) | (1.131.531.464) | ||
| Üzerinden ertelenmiş vergi ayrılmış | ||||||
| geçmiş yıl zararları | - | 101.552.654 | - | 25.388.164 | ||
| Türev işlem etkisi | 38.819.406 | - | 9.704.852 | - | ||
| Diğer | 23.974.322 | 878.747 | 5.990.582 | 219.688 | ||
| Ertelenmiş vergi | ||||||
| varlıkları / yükümlülükleri (-), net | (3.027.817.946) | (4.284.983.838) | (756.954.487) | (1.071.245.959) |
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 518.487.349 TL (460.395.085 TL 31 Aralık 2028 tarihine kadar, 58.092.264 TL 30 Haziran 2029 tarihe kadar) tutarında indirilebilir mali zararı bulunmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla iş planını gözden geçirerek gelecek yıllarda indirilebilecek mali zararını kullanamayacağını öngörmüş ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla söz konusu birikmiş mali zararlar üzerinden ihtiyatlılık gereği ertelenmiş vergi varlığı hesaplamamıştır (31 Aralık 2023: 460.395.085 TL (tarihi tutar) 31 Aralık 2028 tarihine kadar kullanabileceği indirilebilir mali zararı bulunmaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlığı bakiyesinin dönemler içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı ertelenmiş vergi varlıkları | (1.071.245.959) | (800.453.136) |
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi | 304.412.116 | (242.144.885) |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi | 9.879.356 | 140.148 |
| Dönem sonu ertelenmiş vergi varlıkları/yükümlülükleri (-) | (756.954.487) | (1.042.457.873) |
30 Haziran 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla, dönem vergi gideri ile Şirket'in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan teorik vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi öncesi kar/(zarar) Vergi oranı Hesaplanan vergi Diğer düzeltmelerin etkisi |
(1.699.398.436) 25% 424.849.609 (120.437.493) |
1.194.469.789 20% (238.893.958) (3.250.927) |
| Toplam vergi geliri/(gideri) | 304.412.116 | (242.144.885) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Türk İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve zorunlu sebeplerden dolayı ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emeklilik hakkı kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir.
Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla 41.828 TL (31 Aralık 2023: 35.058 TL- tarihi tutar) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde Şirket'in ödemesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılmaktadır.
Toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüeryal öngörüler kullanılmıştır:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) |
4,13 | 3,96 |
| Emeklilik ihtimaline ilişkin kullanılan oran (%) |
88,31 | 90,07 |
Temel varsayım, kıdem tazminatı tavanının, her sene enflasyon oranında artacağıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış reel oran olacaktır. Şirket'in kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı altı aylık dönemlerde yeniden belirlendiği için 30 Haziran 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828 TL (31 Aralık 2023: 35.058 TL – tarihi tutar) üzerinden hesaplanmaktadır.
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda, kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 2.813.802 | 3.408.773 |
| Hizmet maliyeti | 423.897 | 40.036 |
| Faiz maliyeti | 312.797 | 61.524 |
| Ödenen tazminat (-) | (401.090) | (2.073.497) |
| Aktüeryal kayıp | (698.018) | (700.741) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 714.308 | 1.760.748 |
| 30 Haziran | 3.165.696 | 2.496.843 |
| NOT 21 – MÜŞTERİ SÖZLEŞMELERİNDEN DOĞAN YÜKÜMLÜLÜKLER |
||
| Kısa vadeli | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 56.404.069 | 57.582.700 |
| Alınan sipariş avansları | - | 1.177.642 |
| 56.404.069 | 58.760.342 | |
| Uzun vadeli | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek yıllara ait gelirler | 75.065.434 | 47.954.107 |
| 75.065.434 | 47.954.107 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde, Şirket'in ödenmiş sermayesinin yapısı aşağıdaki gibi özetlenmiştir:
| 2024 | 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| TL | Pay % | TL | Pay % | |
| VDF Servis ve Ticaret A.Ş. | 46.942.217 | 100,00% | 46.942.217 | 100,00% |
| Toplam | 46.942.217 | 100 | 46.942.217 | 100 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 605.070.224 | 605.070.224 | ||
| Toplam | 605.070.224 | 605.070.224 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in çıkarılmış her biri 1 Tam TL (31 Aralık 2023: 1 Tam TL) değerinde 46.942.217 adet (31 Aralık 2023: 46.942.217 adet) imtiyazsız hisse senedi bulunmaktadır.
Şirket'in 22 Haziran 2023 tarihinde gerçekleşen Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı'nda, Şirket'in 146.942.217 TL (tarihi tutar) olan esas sermayesinin, 46.942.217 TL'ye (tarihi tutar) indirilmesine oy birliğiyle karar verilmiştir. Söz konusu sermaye azalışı sonrasında ortaklık yapısında değişiklik olmamıştır.
Vergi Usul Kanunu ile 30 Aralık 2023 tarihli ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan ilgili Tebliğ'e göre Vergi Usul Kanunu uyarınca hazırlanan 31 Aralık 2023 tarihli bilanço enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında Türkiye İstatistik Kurumunca yayımlanan Üretici Fiyatları Genel Endeksleri (ÜFE) kullanılmak suretiyle düzeltilmiştir. İlişikteki finansal tablolar ise TMS 29 uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endeksleri (TÜFE) kullanılmak suretiyle enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş ve nihayetinde cari ve önceki raporlama dönemine ait tutarlar 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. Vergi Usul Kanunu ve TMS 29 enflasyon muhasebesi uygulamasında farklı endekslerin kullanılması ve TMS 29 uygulamasında önceki raporlama dönemlerine ait tutarların da düzeltilerek 31 Aralık 2023 satın alma gücüne getirilmesi nedeniyle; "Sermaye Düzeltme Farkları" ve "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" kalemlerine ilişkin Vergi Usul Kanunu'na göre hazırlanan bilançoda yer alan tutarlar ile TMS/TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda yer alan tutarlar arasında farklar oluşmuştur.
Söz konusu farklar TMS/TFRS finansal tablolarında "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" kalemine yansıtılmış olup, bu farklara ayrıntılarıyla aşağıda yer verilmiştir.
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
||||
| TMS/TFRS Finansal Tablolarına Göre | 605.070.224 | 17.554.386 | ||
| Vergi Usul Kanununa Göre | 299.807.978 | 20.247.785 | ||
| Fark | 305.262.246 | (2.693.399) |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Sermaye düzeltme farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
||||
| TMS/TFRS Finansal Tablolarına Göre | 605.070.224 | 9.776.781 | ||
| Vergi Usul Kanununa Göre | 243.242.309 | 9.167.140 | ||
| Fark | 361.827.915 | 609.641 |
Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Ocak – 30 Haziran 2023 |
1 Nisan -30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| İkinci el araç satışları | 3.102.425.046 | 1.228.221.139 | 2.124.187.847 | 1.156.151.738 |
| Kiralama gelirleri | 1.574.478.472 | 789.818.322 | 1.298.177.864 | 672.003.510 |
| Diğer | 64.083.014 | 64.645.242 | 39.074.058 | 30.757.717 |
| Brüt kazanç | 4.740.986.532 | 2.082.684.703 | 3.461.439.769 | 1.858.912.965 |
| Satış iadeleri ve indirimleri (-) | (19.402.040) | (12.712.743) | (12.188.493) | (6.047.632) |
| Toplam | 4.721.584.492 | 2.069.971.960 | 3.449.251.276 | 1.852.865.333 |
| Satışların Maliyeti | 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|---|---|
| İkinci el araç satışlarının maliyeti | 2.783.421.024 | 1.113.739.659 | 433.728.617 | 141.103.311 |
| Sigorta giderleri | 157.837.623 | 58.961.177 | 197.633.014 | 114.721.644 |
| Bakım ve onarım giderleri | 66.029.838 | 26.072.351 | 119.705.244 | 67.122.531 |
| Motorlu taşıtlar vergisi giderleri | 26.178.887 | 10.794.742 | 49.379.266 | 25.389.343 |
| Yol yardım araçları kiralama giderleri | 18.145.135 | 7.056.649 | 26.731.936 | 15.721.008 |
| Kiralamaya konu varlıkların amortisman | ||||
| ve değer düşüklüğü giderleri | 2.598.663.410 | 1.848.201.963 | 421.033.804 | 65.023.907 |
| Diğer | 15.092.308 | 51.466.722 | 45.895.741 | 35.220.252 |
| 5.665.368.225 | 3.116.293.263 | 1.294.107.622 | 464.301.996 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak– 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personel giderleri | 70.728.701 | 31.892.463 | 59.475.355 | 25.745.878 |
| İletişim ve bilgi teknolojileri giderleri | 11.677.468 | 6.780.643 | 24.684.611 | 12.241.552 |
| Amortisman giderleri ve itfa payları (Not | ||||
| 11,12 ve 13) |
19.993.524 | 11.748.795 | 20.163.530 | 9.868.545 |
| Danışmanlık giderleri | 7.060.297 | 3.418.290 | 3.247.675 | 1.227.350 |
| Ofis giderleri | 1.254.328 | 712.404 | 961.219 | 459.964 |
| Kira giderleri | 1.106.745 | 347.895 | 1.015.910 | 640.490 |
| Diğer | 42.475.914 | 39.126.439 | 957.657 | 409.005 |
| 154.296.977 | 94.026.929 | 110.505.957 | 50.592.784 |
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Ajans komisyon gideri | 1.006.334 | 609.543 | 1.008.257 | 450.444 |
| Reklam giderleri | 279.718 | 28.242 | 1.354.749 | 530.214 |
| Tanıtım giderleri | 1.976.326 | - | 225.148 | 91.442 |
| 3.262.378 | 637.785 | 2.588.154 | 1.072.100 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 1 Ocak 30 Haziran |
1 Nisan 30 Haziran |
1 Ocak 30 Haziran |
1 Nisan 30 Haziran |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Değer düşüklüğü / Kazanç kaybı gelirleri (***) | 21.806.362 | 7.001.303 | 19.799.310 | 8.676.372 |
| Yansıtma faturalardan kaynaklanan gelirler (**) | 29.347.869 | 11.052.255 | 20.675.409 | 10.475.121 |
| Komisyon geliri (*) | 782.832 | 305.300 | 234.842 | 221.399 |
| Sabit kıymet satış karı | 4.684.583 | 4.684.583 | 9.452 | - |
| Diğer | 25.496 | 7.959 | 5.332.514 | 4.225.016 |
| Toplam esas faaliyetlerden diğer gelirler | 56.647.142 | 23.051.400 | 46.051.527 | 23.597.908 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | ||||
| Şüpheli alacak karşılığı giderleri | - | - | (230.953) | (2.350) |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | (1.710.306) | (23.826.492) | (1.113.741) | (469.311) |
| Toplam esas faaliyetlerden diğer giderler | (1.710.306) | (23.826.492) | (1.344.694) | (471.661) |
(*) Bu tutar sigorta şirketlerinden alınan komisyondan oluşmaktadır.
(**) Operasyonel masraf yansıtmalarından ve onarım bedeli yansıtmalarından oluşmaktadır.
(***) VDF Filo araçlarına üçüncü kişilerin çarpmasıyla araçlarda meydana gelen değer düşüklüğü neticesinde elde edilen gelirlerden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Nisan- | 1 Ocak - | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Finansman gelirleri | ||||
| Yabancı para işlemlerinden kaynaklanan kambiyo karları | 445.457 | 389.970 | 52.839.101 | 49.283.464 |
| Faiz gelirleri | 47.401.467 | 22.801.219 | 9.849.448 | 6.291.014 |
| Toplam finansman gelirleri | 47.846.924 | 23.191.189 | 62.688.549 | 55.574.478 |
| Finansman giderleri |
| Finansal borçlanmalar ve faktoring giderlerine ilişkin | ||||
|---|---|---|---|---|
| faiz giderleri | (1.525.740.365) | (733.874.285) | (1.123.492.532) | (670.024.993) |
| Finansal borçlanmalara ilişkin kur farkı giderleri | (6.015.764) | (6.305.341) | (272.505.304) | (281.732.607) |
| Toplam finansman giderleri | (1.531.756.129) | (740.179.626) | (1.395.997.836) | (951.757.600) |
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net kârın/(zararın) ilgili yıl içerisinde çıkarılmış bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse adedi, söz konusu hisse dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur. İhraç edilmiş hisse adedinin bilanço tarihinden sonra, mali tabloların hazırlanmış olduğu tarihten önce bedelsiz hisse adedi dağıtılması sebebiyle artması durumunda hisse başına kazanç hesaplaması toplam yeni hisse adedi dikkate alınarak yapılmaktadır.
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem karı/(zararı) | (1.394.986.320) | 952.324.904 |
| Nominal değeri 1 TL olan adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi |
46.942.217 | 46.942.217 |
| Hisse başına kayıp/kazanç (-) | (29,71) | 20,28 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket faaliyetlerinin sonucunda, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurlarındaki ve faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri gibi çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket'in kapsamlı risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket'in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır.
Şirket'in varlık ve yükümlülük yönetimindeki ve finansal araçları kullanmadaki en önemli amacı, sermayesini yeterli bir şekilde kullanıp gelirlerini arttırmayı çalışmanın yanında Şirket'in maruz kaldığı likidite riskini, faiz riskini ve kur riskini sınırlandırmaktır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Bu riskler, yönetim tarafından toplam riski herhangi bir tarafla sınırlamak ve gerektiğinde teminatlarla karşılamak suretiyle izlenir. Tüm yeni müşteriler ve mevcut müşterilerin yenilemeleri için bir kredi komitesi tarafından periyodik olarak gerçekleştirilen bir kredi değerlendirme süreci vardır.
Piyasa riski temelde aşağıda açıklanan kur riski ve faiz oranı riskinden oluşmaktadır.
Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler kur riskine sebep olmaktadır. Bu risk döviz cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin netleştirilmesiyle oluşan doğal riskten korunma yöntemleri ile yönetilmektedir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in, maruz kaldığı kur riskini özetlemektedir. 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla tabloda Şirket'in yapancı para varlıkları ve yükümlülükleri tutarları ile TL karşılık tutarları yer almaktadır.
| 30 Haziran 2024 | ABD Doları | AVRO | Toplam |
|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 96.287 | 177.959 | 274.246 |
| Toplam varlıklar | 96.287 | 177.959 | 274.246 |
| Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar | 8.489.137 | 1.869.487 | 10.358.624 |
| Toplam yükümlülükler | 8.489.137 | 1.869.487 | 10.358.624 |
| Net bilanço pozisyonu Gelecekteki kiralama alacakları (KDV dahil, |
(8.392.850) | (1.691.528) | (10.084.378) |
| riskten korunma etkisi hariç) | - | - | - |
| Bilanço dışı kiralama alacakları sonrası net bilanço pozisyonu |
(8.392.850) | (1.691.528) | (10.084.378) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ABD Doları | AVRO | Toplam |
|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 162.242 | 389.011 | 551.253 |
| Toplam varlıklar | 162.242 | 389.011 | 551.253 |
| Kısa ve uzun vadeli borçlanmalar | 12.585.535 | 2.767.974 | 15.353.509 |
| Toplam yükümlülükler | 12.585.535 | 2.767.974 | 15.353.509 |
| Net bilanço pozisyonu Gelecekteki kiralama alacakları (KDV dahil, riskten korunma etkisi hariç) |
(12.423.293) | (2.378.963) - |
(14.802.256) |
| Bilanço dışı kiralama alacakları sonrası net bilanço pozisyonu |
(12.423.293) | (2.378.963) | (14.802.256) |
ABD Dolar kurunun Türk Lirası karşısında %10 değer kazanması/kaybetmesi durumu, Şirket'in vergi öncesi karında Dolar cinsinden 839.285 TL azalışa/artışa (31 Aralık 2023: 1.242.329 TL azalışa/artışa), Avro cinsinden 169.153 TL azalışa/artışa (31 Aralık 2023: 237.896 TL azalışa/artışa) neden olmaktadır.
Şirket faiz riskine bilanço kalemlerinin piyasa değerlerinin dalgalanmalarıyla (fiyat riski) veya faize hassas olan varlık ve yükümlülüklerinin ani oran değişikliklerinin etkisiyle, maruz kalmaktadır. Türkiye'de faiz oranları yüksek oranda değişkendir. Bundan dolayı, faiz riski Şirket'in varlık ve yükümlülük yönetiminde önemli bir yer tutar. Varlıkların ve yükümlülüklerinin faize duyarlılığının dengelemesine özel önem verilmektedir.
Beklenen yeniden fiyatlandırma ve vade tarihleri, sözleşme tarihlerinden önemli ölçüde farklı değildir ve Şirket değişken faizli finansal araçlara sahip değildir, bu nedenle Şirket'in sözleşme tarihlerinde veya faiz oranlarında kalan yıllar açısından sınıflandırılan defter değerlerinde taşınan varlıkları ve borçlarını duyarlılık analizi ile birlikte özetleyen bir tablo bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in varlık ve yükümlülük yönetimindeki en önemli amacı, Şirket'in alacaklılarına olan taahhütlerini yerine getirebilmek için gerekli olan likiditeyi sağlamak ve Şirket'in kendi likidite ihtiyaçlarını karşılayabilmektir.
Aşağıdaki tablo, Şirket'in varlık ve yükümlülüklerini bilanço tarihinde kalan sözleşme sürelerine göre kalan vadelerine göre dağılımı aşağıdaki gibidir:
| Vadesiz - | 3 - 12 | 1 - 5 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | 3 aya kadar | ay | yıl | Faizsiz | Toplam |
| Nakit ve nakit benzerleri | 49.385.855 | - | - | - | 49.385.855 |
| Ticari alacaklar | 269.656.386 | - | - | - | 269.656.386 |
| Diğer alacaklar | - | 38.636.870 | - | - | 38.636.870 |
| Toplam varlıklar | 319.042.241 | 38.636.870 | - | - | 357.679.111 |
| Kısa vadeli borçlanmalar ve kısa | (4.342.571.746) | (378.884.220) | - | - | (4.721.455.966) |
| vadeli borçlanmaların uzun vadeli | |||||
| kısımları | |||||
| Müşteri söz. doğan yükümlülükler | - | (56.404.069) | (75.065.434) | - | (131.469.503) |
| Ticari borçlar | (338.150.084) | - | - | - | (338.150.084) |
| Diğer borçlar | - | (87.256.499) | - | - | (87.256.499) |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | (111.826.600) | - | - | - | (111.826.600) |
| Türev araçlar | - | - | (38.819.406) | - | (38.819.406) |
| Uzun vadeli borçlanmalar | - | - | (518.544.717) | - | (518.544.717) |
| Toplam yükümlülükler | (4.792.548.430) | (522.544.788) | (632.429.557) | - | (5.947.522.775) |
| Net likidite açığı | (4.473.506.189) | (483.907.918) | (632.429.557) | - | (5.589.843.664) |
| Vadesiz - | 3 - 12 | 1 - 5 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | 3 aya kadar | ay | yıl | Faizsiz | Toplam |
| Nakit ve nakit benzerleri | 189.108.357 | - | - | - | 189.108.357 |
| Ticari alacaklar | 254.210.433 | - | - | - | 254.210.433 |
| Diğer alacaklar | 262.859.436 | 42.621.407 | - | - | 305.480.843 |
| Toplam varlıklar | 706.178.226 | 42.621.407 | - | - | 748.799.633 |
| Kısa vadeli borçlanmalar ve kısa | (5.977.116.683) | (1.680.220.308) | - | - | (7.657.336.991) |
| vadeli borçlanmaların uzun vadeli | |||||
| kısımları Müşteri söz. doğan yükümlülükler |
- | (58.760.342) | (47.954.107) | - | (106.714.449) |
| Ticari borçlar | (1.844.984.339) | - | - | - | (1.844.984.339) |
| Diğer borçlar | (417.811) | (92.949.949) | - | - | (93.367.760) |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | (3.759.963) | - | - | - | (3.759.963) |
| Uzun vadeli borçlanmalar | - | - | (117.172.164) | - | (117.172.164) |
| Toplam yükümlülükler | (7.826.278.796) | (1.831.930.599) | (165.126.271) | - | (9.823.335.666) |
| Net likidite açığı | (7.120.100.570) ) | (1.789.309.192 ) | (165.126.271) | - | (9.074.536.033) |
Operasyonel riskin en kapsamlı anlamı, piyasa veya kredi riski olarak sınıflandırılmayan herhangi bir risk olarak kabul edilir. Operasyonel riski yönetmek için Şirket çalışanlarının becerilerini geliştirir, gerektiğinde personel sayısını arttırır, sürekli eğitim sağlar, Şirket bilgi teknolojisi sistemlerini geliştirir ve gerekli iç kontrolleri kurar. Şirket, ayrıca kiralanan varlıkların uygun sigorta teminatını sağlamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Gerçeğe uygun değer, bir finansal varlığın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak belirlenmiştir. Ancak, piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Buna bağlı olarak burada sunulan tahminler, Şirket'in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerden farklı olabilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde kullanılmıştır:
Yılsonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Kasa ve nakit değerler ile diğer parasal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
Gerçeğe uygun değer farkları kar/(zarara) yansıtılan finansal varlıklar ve satılmaya hazır menkul kıymetlerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır.
Uzun vadeli finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri, piyasa faiz oranı kullanarak sözleşmelere baz gelecek nakit akımlarının indirgenmesi yöntemiyle belirlenmektedir.
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kayıtlı | Gerçeğe | Gerçeğe | |||
| değer | uygun değer | değer | uygun değer | ||
| Kısa ve uzun vadeli yükümlülükler | |||||
| Finansal borçlanmalar | 5.240.000.683 | 5.250.367.116 | 7.774.509.155 | 7.515.293.884 |
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, sermaye tutarın toplam varlıklara oranını kontrol altında tutarak işletme faaliyetlerin geliştirilmesini sağlamak amacıyla güçlü bir sermaye yapısına sahip olmak ve finansal yükümlülüklere ait sermaye ile ilgili koşullara uymaktır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, aynı sektörde faaliyet gösteren diğer şirketlerin uygulamalarına paralel olarak sermayeyi borç / sermaye oranını kullanarak izlemektedir. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, ticari ve diğer borçları ve ertelenmiş gelirleri içerir) düşülmesiyle ve toplam sermaye ise, bilançoda gösterildiği gibi özkaynaklar ile net borcun toplanmasıyla hesaplanmaktadır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla borç/sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal borçlar | 5.238.933.385 | 7.774.509.155 |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 1.067.298 | - |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Not 4) | (49.385.855) | (189.108.357) |
| Net borç | 5.190.614.828 | 7.585.400.798 |
| Özkaynaklar | 8.649.411.876 | 10.074.036.263 |
| Toplam sermaye | 13.840.026.704 | 17.659.437.061 |
| Net borç/sermaye oranı | 38% | 43% |
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle riskten korunma amacıyla yapmış olduğu türev finansal işlemlere ait bilgiler aşağıdaki tabloda sunulmuştur:
| Finansal Riskten Korunma Aracı Cari Dönem |
Finansal riskten korunma konusu kalem |
Maruz kalınan risk |
değeri | Korunma aracının net gerçeğe uygun |
Dönem içinde özkaynaklarda muhasebeleştirilen kar / zarar |
Dönem içinde gelir tablosuna yeniden sınıflandırılan kısım |
Gelir tablosunda muhasebeleştirilen etkin olmayan kısım (net) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Aktif | Pasif | ||||||
| Faiz Swap İşlemleri |
Değişken faizli krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler |
Piyasa faiz oranlarındaki değişimden kaynaklanan nakit akış riski |
- | 38.819.405 | 38.819.405 | - | - |
Şirket'in ana ortağı olan VDF Servis ve Ticaret A.Ş'nin ana ortağı olan firma Volkswagen Financial Services AG, 1 Temmuz 2024 tarihi itibarıyla Volkswagen Financial Services Overseas AG olarak değişmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.