Vcanbio Cell & Gene Engineering Corp., Ltd — Audit Report / Information 2014

Apr 27, 2015

中源协和细胞基因工程股份有限公司

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审 计 报 告
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瑞华审字 [2015]12010105 号

目	录
一、	审计报告正文········································································	1
二、	已审财务报表
1、	合并资产负债表······························································ ······	3
2、	合并利润表···········································································	5
3、	合并现金流量表····································································	6
4、	合并股东权益变动表······························································	7
5、	资产负债表···········································································	8
6、	利润表··················································································	10
7、	现金流量表···········································································	11
8、	股东权益变动表·································································	12
9、	财务报表附注········································································	13
10、	财务报表附注补充资料·····················································	96

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

中源协和细胞基因工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） 原名上 海望春花（集团）股份有限公司，系 1992 年 5 月 5 日经上海市人民政府经济委员会沪 经办 (1992)304 号文批准，采用公开募集方式设立的股份有限公司，于 1993 年 5 月 4 日在上海证券交易所上市。

公司于 2008 年 11 月 14 日召开“ 2008 年第三次临时股东大会”，审议并通过了关 于将“公司名称变更为中源协和干细胞生物工程股份公司、注册地变更至天津市”的 议案，并于 2009 年 2 月 11 日获得了天津市工商行政管理局颁发的 120000000008313 号企业法人营业执照。

公司原注册资本为人民币 325,041,030.00 元， 2013 年 11 月 8 日，经中国证券监 督管理委员会《关于核准中源协和干细胞生物工程股份公司非公开发行股票的批复》 （证监许可 [2013]1429 号）核准，公司以非公开发行股票的方式发行了人民币普通股 股票 24,250,000 股。本次发行完成后，公司注册资本变更为人民币 349,291,030.00 元。

2014 年 4 月 28 日，经中国证券监督管理委员会《关于中源协和干细胞生物工程 股份公司股权激励计划意见的函》（上市部函 [2014]374 号）核准和公司 2014 年第六次 临时股东大会决议通过的《中源协和干细胞生物工程股份公司 2014 年限制性股票激励 计划（草案）》的规定，公司以股权激励方式发行了人民币普通股股票 3,250,000.00 股。 本次发行完成后，公司注册资本变更为人民币 352,541,030.00 元。

公司第八届董事会第五次会议和 2014 年第七次临时股东大会审议通过了《关于变 更公司名称及修订公司章程的议案》，同意公司中文名称由“中源协和干细胞生物工程 股份公司”变更为“中源协和细胞基因工程股份有限公司”并于 2014 年 11 月 11 日， 完成了工商变更登记，并取得了天津市工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》。 2014 年 12 月 24 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准中源协和细胞基因工 程股份有限公司向王辉等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可［ 2014 ］ 1403 号文）核准，公司以非公开发行股票的方式发行了人民币普通股股票 22,857,142.00 股。本次发行完成后，公司注册资本变更为人民币 375,398,172.00 元。 公司法定代表人：李德福。

公司住所：天津市滨海新区（津南）创意中心 A 座 1002 室。

本公司的母公司为天津开发区德源投资发展有限公司。最终控制人为李德福。

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

本公司经批准的经营范围：生命科学技术开发、干细胞基因工程产业化、风险投 资、投资理财、投资咨询，国内贸易；货物及技术的进出口（以上范围内国家有专项 规定的按规定办理）。

本财务报表业经本公司董事会于 2015 年 4 月 27 日决议批准报出。根据本公司 章程，本财务报表将提交股东大会审议。

本公司 2014 年度纳入合并范围的子公司共 38 户，详见本附注八“在其他主体中 的权益”。本公司本年度合并范围比上年度增加 9 户，详见本附注七“合并范围的变更”。

本公司及各子公司主要从事干细胞存储技术服务；干细胞生物技术研究开发、成 果转让、技术咨询、技术服务和技术培训；干细胞及相关产品、细胞培养试剂及消耗 品、生物诊断试剂及试剂盒的研究开发等经营。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政 部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修 订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应 用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国 证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的 一般规定》（ 2014 年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金 融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规 定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况及 2014 年度合并及公司的经营成果和现金流量等 有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有 关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司及各子公司主要从事干细胞存储技术服务；干细胞生物技术研究开发、成 果转让、技术咨询、技术服务和技术培训；干细胞及相关产品、细胞培养试剂及消耗 品、生物诊断试剂及试剂盒的研究开发等经营。本公司及各子公司根据实际生产经营 特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会 计政策和会计估计，详见本附注四、 22 “收入”各项描述。关于管理层所作出的重大

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会计判断和估计的说明，请参阅附注四、 28 “重大会计判断和估计”。

1 、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告 期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。

2 、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3 、记账本位币

人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以 人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4 、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（ 1 ）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂 时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（ 2 ）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计

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入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要 调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨 认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可 辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方 可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有 负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的 被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确 认条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够 实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分 确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入 当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会 计准则解释第 5 号的通知》（财会〔 2012 〕 19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并 财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、 5 （ 2 ）），判 断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段 描述及本附注四、 11 “长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区 分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日 新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买 方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在 被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余 转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采 用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益 法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额 以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

5 、合并财务报表的编制方法

（ 1 ）合并财务报表范围的确定原则

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合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资 方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资 方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公 司控制的主体。

一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公 司将进行重新评估。

（ 2 ）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置 日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期 处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公 司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司， 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合 并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期 净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益” 项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中 所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资 相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资 产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企 业会计准则第 2 号 —— 长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号 —— 金融工具确认和 计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、 11 “长期股权投资”或本附注四、 8 “金融工具”。

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中源协和细胞基因工程股份有限公司

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置 对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此 影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的 发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交 易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、 11 、（ 2 ） ④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段） 适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一 揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但 是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的 差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益。

6 、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持 有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的 现金、价值变动风险很小的投资。

7 、外币业务

（ 1 ）外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额，但公司发生的外币 兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

（ 2 ）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套期工具 的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）以 及③可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额 计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货 币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转 入处置当期损益。

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以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 （含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额 作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

8 、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

（ 1 ）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场 中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价 格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

（ 2 ）金融资产的分类、确认和计量

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项以 及可供出售金融资产。

① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。

交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A. 取得该金融资产的目的，主 要是为了近期内出售； B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理； C. 属于衍生工具，但是， 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生工具除外。

符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 19

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计入当期损益的金融资产： A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不 同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； B. 本公司风险管理或投资 策略的正式书面文件已载明，对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负 债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量， 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期 损益。

② 贷款和应收款项

是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。

贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。

③ 可供出售金融资产

包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项以外的金融资产。

可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除 已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差 额进行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工 具投资的期末成本为其初始取得成本。

可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认 为其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场 中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量。对于不构成控制， 共同控制和重大影响的投资公司采用成本法进行后续计量。对于非保本浮动收益、无 活跃市场报价的理财产品，视其流动性作为可供出售金融资产或其他流动资产，采用 成本法进行后续计量。

可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益。

因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计 准则第 22 号 — 金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计 量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产 的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。

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该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或 损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资 产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率 法摊销，计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得 或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出，计入当期损益。

（ 3 ）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备。

本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值 测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失 的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。

①贷款和应收款项减值

以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的 减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本。

② 可供出售金融资产减值

当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “ 严重下跌 ” 是指公允价值下跌幅度累 计超过 50% ； “ 非暂时性下跌 ” 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。

可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资 的减值损失转回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （ 4 ）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合 21

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同权利终止；② 该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放 弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使 企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移 而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前 述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控 制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（ 5 ）金融负债的分类和计量

金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。

其他金融负债

与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（ 6 ）金融负债的终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债，并同时确认新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 22

中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（ 7 ）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法 定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金 融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和 金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（ 8 ）权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不 确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。

9 、应收款项

应收款项包括应收账款、其他应收款等。

（ 1 ）坏账准备的确认标准

本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； ③债务人很可能倒闭或进行其他 财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（ 2 ）坏账准备的计提方法

• ① 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 200 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。

本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金 融资产，包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已 确认减值损失的应收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行 减值测试。

• ② 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A ．信用风险特征组合的确定依据

本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信 用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按 照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量 测算相关。

不同组合的确定依据：

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

	项目	确定组合的依据
关联方组合		本公司合并范围内关联方
账龄组合		按应收款项的逾期账龄划分组合

B ．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法

按组合方式实施减值测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用 风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与 预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。

不同组合计提坏账准备的计提方法：

项	目	计提方法
关联方组合		本公司合并范围内关联方不计提坏账
账龄组合		采用账龄分析法计提

根据业务种类不同账龄分析法计提坏账准备的方法分为如下类型：

a. 组合中，干细胞相关业务形成的应收账款及其他应收款采用账龄分析法计提坏 账准备的组合计提方法

账准备的组合计提方法
账 龄	应收账款计提比例（%）	其他应收款计提比例（%）
1年以内（含1年，下同）	0	0
1-2年	10	10
2-3年	20	20
3-4年	30	30
4-5年	60	60
5年以上	100	100

b 、组合中，试剂及医疗器械相关业务形成的应收账款采用账龄分析法计提坏账准 备的组合计提方法

	账 龄	应收账款计提比例（%）
1年以内（含1	年，下同）	5
1-2年		10
2-3年		15
3-4年		30
4-5年		60
5年以上		100

③ 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额， 确认减值损失，计提坏账准备：

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征，如：与对方存在争议或涉及诉 讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。

（ 3 ）对于其他应收款项（应收票据、应收利息等），根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额计提坏账准备。

（ 4 ）坏账准备的转回

如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

10 、存货

（ 1 ）存货的分类

存货主要包括经批准设立的脐带血造血干细胞库存储的用于研发和医疗应用的细 胞及在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产 过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括公共库细胞、原材料、在产品、库 存商品、开发产品、周转材料等大类。

（ 2 ）存货取得和发出的计价方法

除公共库细胞以外的存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本，领用和发出时按加 权平均法计价。公共库细胞的存货成本包括获得细胞时的制备及检测成本，领用和发出时按 加权平均法计价。

试剂及医疗器械相关业务的存货取得和发出的计价方法为：存货发出时的成本按先进先 出法核算。库存商品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的 制造费用。仪器成本包括直接采购成本以及相关的税金。周转材料包括低值易耗品和包装物 等。

（ 3 ）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成 本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同 一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他 项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的 可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的

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金额计入当期损益。

（ 6 ）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包 装物于领用时按一次摊销法摊销。

（ 4 ）除公共库细胞外，其他存货 的盘存制度为永续盘存制。

（ 5 ）公共库细胞管理

本公司公共库细胞主要系接受社 会捐赠取得，本公司对取得的细胞业 经检测制备合格后，将相关细胞存入 低温设备中进行冷藏保管，本公司对 经检测制备合格后的细胞建立档案 库，并在低温设备中以单独的标示区 分。由于细胞在投入使用前不能解 冻，亦不能拆封。为此，本公司通过 建立严格的细胞检验、登记、保管、 低温库的限入制度等措施以保证细胞 的实物储存。为检测细胞活性，本公 司定期通过抽检样本的方法进行检 查。本公司公共细胞库接受由国家卫 生和计划生育委员会和地方卫生和计 划生育委员会的共同监管。

11 、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对 被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长 期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、 共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供 出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注 四、 8 “金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项 安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经 营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（ 1 ）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者 权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务 报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总 额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资 本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被 合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进 行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处 理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制 方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投 资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新 支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其 他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的 负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权， 最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属 于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 “一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算 的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的， 其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转 入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其 他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成 本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对 于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期 股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有 股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（ 2 ）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的 长期股权投资。

① 成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长 期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认。

② 权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，

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同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益 的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单 位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础， 对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本 公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整， 并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的 交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生 的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企 业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权 的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与 投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的 资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自 联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》 的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后， 恢复确认收益分享额。

对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合 营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直 线摊销的金额计入当期损益。

③ 收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

④ 处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权 益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注

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四、 5 、（ 2 ）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款 的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处 置时将原计入所有者权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和 利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取 得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认 的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损 益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益 法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股 权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则 的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入 当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具 确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认 的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变 动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法 核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工 具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置 后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日 的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确 认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外 的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资 收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易 属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进 行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资 账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制 29

2014 年度财务报表附注

中源协和细胞基因工程股份有限公司

权的当期损益。

12 、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要为 已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或 类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变 化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该 资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。 其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物一致的 政策进行折旧或摊销。

投资性房地产类别	预计残值率(%)	预计使用寿命（年）	年折旧（摊销）率(%)
房屋、建筑物	2-10	20-30	3-4.90

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 18 “长期资产减 值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按 转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入 扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

13 、固定资产

（ 1 ）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且 其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始计量。

（ 2 ）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

	类别	折旧年限（年）	残值率（%）	年折旧率（%）
房屋及建筑物		20-30	2-10	3-4.90
机器设备		3-10	2-10	9-32.67

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运输设备	5	2-10	18-19.60
办公设备及其他	5-15	2-10	6.00-19.60

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状 态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（ 3 ）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 18 “长期资产减值”。 （ 4 ）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认 该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税 费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理。

14 、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达 到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定 可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 18 “长期资产减 值”。

15 、借款费用

借款费用包括借款利息、辅助费用等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购 建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预 定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者 生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。 其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定

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可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间 连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

16 、无形资产

（ 1 ）无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很 可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目 的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的 房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的， 全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的 减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的 无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变 更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行 复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其 使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（ 2 ）研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开

发阶段的支出计入当期损益：

• ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

• ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

• ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

• ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

• 力使用或出售该无形资产；

• ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

• 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （ 3 ）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

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2014 年度财务报表附注

中源协和细胞基因工程股份有限公司

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、 18 “长期资产减值”。

17 、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的 各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修改造费、综合管理费等。长期待摊费 用在预计受益期间按直线法摊销。

18 、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性 房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公 司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额， 进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产， 无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备 并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用 过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预 期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商 誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减 值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或 资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项 资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

19 、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职 工福利。其中：

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公 司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计 入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括设定提存计划。设定提存计划主要包括基本养老保险、失业 保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而 提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日， 确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期 结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供 服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预 计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计 划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理。

20 、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（ 1 ）该义务是本 公司承担的现时义务；（ 2 ）履行该义务很可能导致经济利益流出；（ 3 ）该义务的金额 能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确 定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

21 、股份支付

（ 1 ）股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具 为基础确定的负债的交易。股份支付为以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日 的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可 行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计 算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后 续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相 关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可 靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能 可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公 允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

（ 2 ）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值， 按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是 指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允 价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视 同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作 为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公 积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作 为授予权益工具的取消处理。

22 、收入

（ 1 ）商品销售收入

在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量， 相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入的实现。

（ 2 ）提供劳务收入

• ①收入分类：公司的劳务收入主要为公司接受委托对人源细胞及基因等检测、制

• 备、存储、培养等服务所产生收入。

• ②确认原则：

在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按照从接受劳务方已收或应收的

• 合同或协议价款确定劳务收入总额，在提供劳务时，确认当期劳务收入。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：

• A 、收入的金额能够可靠地计量；

• B 、相关的经济利益很可能流入企业；

• C 、交易的完工程度能够可靠地确定；

• D 、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。

③主要业务具体确认方法：

A 、检测与制备：

公司接受委托对人源细胞及基因等进行检测、制备等劳务服务，在完成对细胞分 离、 冷冻及检测等程序，对符合接受细胞活性保管存储条件的人源细胞及基因，按照 从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确认一次性的检测与制备劳务收入。

B 、存储保管：

公司为委托人提供跨年度的人源细胞活性保管服务，公司根据提供保管服务的期 间，分期按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定服务年度当期的保管收 入。

对于接受劳务方出现未按合同或协议支付价款的情况，若接受劳务方连续两年未 支付储存费，则公司认为与该项劳务相关的经济利益流入存在重大不确定性，将不再 继续确认与该项劳务相关的服务收入。若公司在终止确认收入之后的期间收到接受劳 务方一次性支付的前期欠付储存费，公司则将实际收到款项超过应收账款的差额在收 到款项当年一次性确认为当期劳务收入。

C 、培养：

公司为委托人提供人源细胞配型、培养等服务，在完成委托人配型要求或培养数 量并移交委托人时，按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定当期的劳务 收入。

本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部 分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理； 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该 合同全部作为销售商品处理。

（ 3 ）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入。

（ 4 ）利息收入

按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。

23 、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作 为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关 的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府 补助：（ 1 ）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形 成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每 个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（ 2 ）政府文件中对用途仅作一般性表述， 没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于 期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资 金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（ 1 ） 应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管 理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（ 2 ）所依据的 是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶 持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的 企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（ 3 ）相关的补助款批文中已明确承 诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其 可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配 计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确 认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费 用和损失的，直接计入当期损益。

已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账 面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

24 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据 的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出。

（ 2 ）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 37

中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂 时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企 业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递 延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例 外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的 账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（ 3 ）所得税费用

所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的 账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（ 4 ）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进 行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税 资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的 期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、 清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

25 、租赁

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

最终可能转移，也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。

（ 1 ）本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损 益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。

（ 2 ）本公司作为出租人记录经营租赁业务

经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较 大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或 有租金于实际发生时计入当期损益。

（ 3 ）本公司作为承租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值， 其差额作为未确认融资费用。此外，在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归 属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资 费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。

未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

（ 4 ）本公司作为出租人记录融资租赁业务

于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实 现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。

未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金 于实际发生时计入当期损益。

26 、其他重要的会计政策和会计估计

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本公司处置或划归为持有待售的、在经 营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分：①该组成部分代表一项独立的主要业 务或一个主要经营地区；②该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地 区进行处置计划的一部分；③该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。

27 、因执行新企业会计准则导致的会计政策变更

2014 年初，财政部分别以财会 [2014]6 号、 7 号、 8 号、 10 号、 11 号、 14 号及 16 号发布了《企业会计准则第 39 号 —— 公允价值计量》、《企业会计准则第 30 号 —— 财务报表列报（ 2014 年修订）》、《企业会计准则第 9 号 —— 职工薪酬（ 2014 年修订）》、

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《企业会计准则第 33 号 —— 合并财务报表（ 2014 年修订）》、《企业会计准则第 40 号 —— 合营安排》、《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（ 2014 年修订）》及《企业 会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014 年 7 月 1 日起在所有执 行企业会计准则的企业范围内施行，鼓励在境外上市的企业提前执行。同时，财政部 以财会 [2014]23 号发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（ 2014 年修订）》 （以下简称“金融工具列报准则”），要求在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照 该准则的要求对金融工具进行列报。

经本公司第八届董事会第 七 次会议于 2014 年 10 月 25 日决议通过，本公司于 2014 年 7 月 1 日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7 项新颁布或修订的企业会计准 则，在编制 2014 年年度财务报告时开始执行金融工具列报准则，并根据各准则衔接要 求进行了调整，对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下：

		对2014年1月1	日/2013年度相关财
准则	会计政策变更的内容及其对本公司的影响	务报表项目的影响金额
名称	说明	项目名称	影响金额
			增加+/减少-
	执行《企业会计准则第2号——长期股权投资（2014
	年修订）》之前，本公司对被投资单位不具有共同控	长期股权投资	0.00
	制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允
《企业会计准则	价值不能可靠计量的股权投资，作为长期股权投资
第2 号——长期	并采用成本法进行核算。执行《企业会计准则第2
股权投资（2014	号——长期股权投资（2014 年修订）》后，本公司	可供出售金融
年修订）》	将对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且	资产	0.00
	在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的
	股权投资作为可供出售金融资产核算。本公司采用
	追溯调整法对上述会计政策变更进行会计处理。

原被投资单位均以全额计提减值，变更后对年初无影响。

执行《企业会计准则第 2 号——长期股权投资（ 2014 年修订）》之前，本公司对 被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的股权投资，作为长期股权投资并采用成本法进行核算。执行《企业会计准 则第 2 号——长期股权投资（ 2014 年修订）》后，本公司将对被投资单位不具有共同 控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资作 为可供出售金融资产核算。本公司采用追溯调整法对上述会计政策变更进行会计处理。

《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（ 2014 年修订）》增加了有关抵销的规 定和披露要求，增加了金融资产转移的披露要求，修改了金融资产和金融负债到期期 限分析的披露要求。本财务报表已按该准则进行列报，并对可比年度财务报表附注的 披露进行了相应调整。

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

《企业会计准则第 30 号——财务报表列报（ 2014 年修订）》将其他综合收益划分 为两类： (1) 以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目； (2) 以后会计期间在 满足特定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，同时规范了持有待售等项目的 列报。本财务报表已按该准则的规定进行列报，并对可比年度财务报表的列报进行了 相应调整。

《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》规范了公允价值的计量和披露。采用 《企业会计准则第 39 号——公允价值计量》未对财务报表项目的计量产生重大影响， 但将导致企业在财务报表附注中就公允价值信息作出更广泛的披露。本财务报表已按 该准则的规定进行披露。

《企业会计准则第 41 号——在其他主体中权益的披露》适用于企业在子公司、合 营安排、联营和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。采用《企业会 计准则第 41 号—在其他主体中权益的披露》将导致企业在财务报表附注中作出更广泛 的披露。本财务报表已按该准则的规定进行披露，并对可比年度财务报表的附注进行 了相应调整。

28 、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无 法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是 基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判 断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负 债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的 估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的 变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来 期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领 域如下：

（ 1 ）坏账准备计提

本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基 于评估应收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账 准备的计提或转回。

（ 2 ）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现 净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存 货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持 41

中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的 结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的 计提或转回。

（ 3 ）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。 这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风 险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有 不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

（ 4 ）可供出售金融资产减值

本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假 设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中， 本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财 务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风 险。

（ 5 ）非金融非流动资产减值准备

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减 值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值 迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账 面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可 观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经 营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会 采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价 和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产 组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司 需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未 来现金流量的现值。

（ 6 ）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按 直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧 和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行 调整。

（ 7 ）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税 务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税 利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（ 8 ）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不 确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项 的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所 得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1 、主要税种及税率

1、主要税种及税率
税种	具体税率情况
	应税收入按3%、6%、17%的税率计算销项税，并按扣除当期允许
增值税
	抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
营业税	按应税营业额的5%计缴营业税。
城市维护建设税	按实际缴纳的流转税的1%、5%、7%计缴。
企业所得税	按应纳税所得额的15%、25%计缴。

2 、税收优惠及批文

（ 1 ）根据天津市滨海高新技术产业开发区国家税务局所得税减、免备案通知 书，本公司子公司协和干细胞基因工程有限公司自 2011 年 1 月 1 日起至 2013 年 12 月 31 日、 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日按照 15% 税率征收企业所得税。

（ 2 ）根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税 务局联合发放的高新技术企业证书，本公司之二级子公司协和华东干细胞基因工程有 限公司自 2012 年 10 月 29 日起 3 年按 15% 税率征收企业所得税。

（ 3 ）根据天津市科学技术委员会、天津市财政局、天津市国家税务局、天津市地 方税务局联合发放的高新技术企业证书，本公司下属二级子公司天津和泽干细胞科技 有限公司自 2012 年 11 月 8 日起，企业所得税税率按 15% 征收，有效期 3 年。

（ 4 ）本公司子公司上海执诚生物科技有限公司于 2014 年 10 月 23 日接获由上海市 科学技术委员会、上海市财政局、上海市国家税务局和地方税务局联合颁发的《高新 技术企业证书》（证书编号： GF201431000492 ），认定本公司为高新技术企业，认证

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

有效期 3 年。根据国家对高新技术企业的相关税收政策，本公司自获得高新技术企业认 定后三年内（ 2014 年至 2017 年），减按 15% 的税率征收企业所得税。

（ 5 ）根据财政部、国家税务总局、海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税 收政策问题的通知，及《西部大开发企业所得税优惠政策审核确认、备案申请表》本 公司之二级子公司云南和泽西南生物科技有限公司所属行业属于《西部地区鼓励类产 业目录》中规定的产业项目，自 2013 年 1 月 1 日起按照 15% 税率征收企业所得税。

（ 6 ）根据山西省科学技术厅、山西省财政厅、山西省国家税务局、山西省地方税 务局联合发放的高新技术企业证书，本公司之二级子公司山西省干细胞基因工程有限 公司自 2014 年 9 月 30 日起按照 15% 税率征收企业所得税，有效期 3 年。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，年初指 2014 年 1 月 1 日，年末指 2014 年 12 月 31 日，上年指 2013 年度，本年指 2014 年度。 1 、货币资金

1、货币	资金
	项	目	年末余额	年初余额
库存现金			4,633,830.62	1,963,324.54
银行存款			288,821,191.38	809,172,139.90
其他货币资金			58,629,119.72	5,205,221.28
	合	计	352,084,141.72	816,340,685.72

注：其他货币资金中使用受限的资金为保函保证金 8,656,030.00 元，定期存款 29,000,000.00 元。

2 、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

2、以公允价值	计量且其变动	计入当期损益的金融资产
项	目	年末余额	年初余额
交易性金融资产		367,388,673.90
其中：权益工具投资		367,388,673.90
合	计	367,388,673.90

3 、应收账款

（ 1 ）应收账款分类披露

			年末余额
类	别
		账面余额	坏账准备	账面价值

44

中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

				计提比例
	金额	比例（%）	金额
				（%）
单项金额重大并单独计提坏账准	3,167,336.44	2.23	3,167,336.44	100.00	0.00
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项
账龄组合	138,847,053.84	97.77	19,905,880.66	14.34	118,941,173.18
组合小计	138,847,053.84	97.77	19,905,880.66	14.34	118,941,173.18
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计	142,014,390.28	100.00	23,073,217.10	16.25	118,941,173.18

（续）

（续）
			年初余额
	账面余额		坏账准备
类 别
				计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
				（%）
单项金额重大并单独计提坏账准	3,167,336.44	4.74	3,167,336.44	100.00	0.00
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项
账龄组合	63,714,793.45	95.26	12,723,686.72	19.97	50,991,106.73
组合小计	63,714,793.45	95.26	12,723,686.72	19.97	50,991,106.73
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计	66,882,129.89	100.00	15,891,023.16	23.76	50,991,106.73

①年末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款

		年末余额	年末余额
应收账款（按单位）
	应收账款	坏账准备	计提比例	计提理由
望春花平绒制品有限公司	3,167,336.44	3,167,336.44	100.00%	无法收回
合 计	3,167,336.44	3,167,336.44	—	—

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

A 、组合中，干细胞相关业务按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

				年末余额
		账 龄
			应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1	年以内		31,722,096.26	0.00	0.00
1	至2年		11,062,874.81	1,106,287.48	10.00
2	至3年		8,830,104.04	1,766,020.81	20.00
3	至4年		4,613,800.93	1,384,140.28	30.00
4	至5年		3,466,781.50	2,080,068.90	60.00
5	年以上		10,053,182.77	10,053,182.77	100.00
		合 计	69,748,840.31	16,389,700.24

B 、组合中，试剂与医疗器械相关业务按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：

				年末余额
		账 龄
			应收账款	坏账准备	计提比例（%）
1	年以内		68,813,935.60	3,440,696.78	5.00
1	至2年		146,004.77	14,600.48	10.00
2	至3年		15,452.96	2,317.94	15.00
3	至4年		67,319.00	20,195.70	30.00
4	至5年		42,829.20	25,697.52	60.00
5	年以上		12,672.00	12,672.00	100.00
		合 计	69,098,213.53	3,516,180.42	5.09

• （ 2 ）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 3,666,013.52 元。

（ 3 ）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

		占应收账款
单位名称	金额		坏账准备
		总额的比例（%）
南宁万森丹焰贸易有限	6,417,646.20	4.52	320,882.31
长征医院	6,308,270.51	4.44	315,413.53
内蒙古银宏干细胞生命科技投资有限公司	5,689,427.60	4.01
上海市临床检验中心	5,600,462.00	3.94	280,023.10
昆明浩方科技有限公司	4,270,238.71	3.01	213,511.94
合 计	28,286,045.02	19.92	1,129,830.88

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 28,286,045.02 元，占应收账款年末余额合计数的比例为 19.92% ，相应计提的坏账

46

中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

准备年末余额汇总金额为 1,129,830.88 元。

4 、预付款项

（ 1 ）预付款项按账龄列示

	年末余额		年初余额
账 龄
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
1年以内	13,918,626.00	93.93	7,685,686.81	99.97
1至2年	869,955.42	5.87	2,134.00	0.03
2至3年	7,030.00	0.05
3年以上	22,305.00	0.15
合 计	14,817,916.42	100.00	7,687,820.81	100.00
（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况
			占预付账款年末余额
单位名称			年末余额
			合计数的比例（%）
苏州福泰净化供氧工程有限公司			2,422,082.90	16.35
南宁康怡科技有限公司			1,480,000.00	9.99
乌鲁木齐天仁同祥生物技术有限公司			1,360,000.00	9.18
厦门立昌医疗设备有限公司			1,320,000.00	8.91
北京汇智远扬文化传媒有限公司			300,000.00	2.02
合	计		6,882,082.90	46.45

本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 6,882,082.90 元，占预付账款年末余额合计数的比例为 46.45% 。

5 、应收利息

应收利息分类

应收利息分类
项 目		年末余额	年初余额
定期存款		975,399.47		968,057.65
合 计		975,399.47		968,057.65
6、其他应收款
（1）其他应收款分类披露
			年末余额
	账面余额		坏账准备
类 别
			计提比例	账面价值
	金额	比例（%）	金额
			（%）

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

				年末余额
	账面余额			坏账准备
类 别
				计提比例		账面价值
	金额	比例（%）		金额
				（%）
单项金额重大并单独计提坏账准	21,812,745.38		50.23	21,812,745.38	100.00		0.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
账龄组合	21,615,266.47		49.77	9,056,156.27	41.90	12,559,110.20
组合小计	21,615,266.47		49.77	9,056,156.27	41.90	12,559,110.20
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计	43,428,011.85		100.00	30,868,901.65	71.08	12,559,110.20
（续）
				年初余额
	账面余额			坏账准备
类 别
				计提比例		账面价值
	金额	比例（%）		金额
				（%）
单项金额重大并单独计提坏账准	27,272,745.38		58.41	27,272,745.38	100.00		0.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
账龄组合	19,418,462.57		41.59	8,559,803.33	44.08	10,858,659.24
组合小计	19,418,462.57		41.59	8,559,803.33	44.08	10,858,659.24
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计	46,691,207.95		100.00	35,832,548.71	76.74	10,858,659.24
①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款
				年末余额
其他应收款（按单位）
	账面余额		坏账准备 计提比例		计提理由
上海金创投资管理有限公司	5,528,156.91		5,528,156.91 100%		账龄较长
北京慧鼎科技有限公司	5,020,000.00		5,020,000.00 100%		账龄较长
天津华瀛首信移动通信公司	5,000,000.00		5,000,000.00 100%		账龄较长

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

		年末余额	年末余额
其他应收款（按单位）
	账面余额	坏账准备	计提比例	计提理由
上海新陆牧工商总公司	2,000,000.00	2,000,000.00	100%	账龄较长
中国望春花波兰有限公司	4,264,588.47	4,264,588.47	100%	账龄较长
合 计	21,812,745.38	21,812,745.38	—	—

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

				年末余额
		账 龄
			账面余额	坏账准备	计提比例
1	年以内		10,669,831.34	0.00	0.00%
1	至2年		1,041,229.67	104,122.97	10.00%
2	至3年		589,070.68	117,814.14	20.00%
3	至4年		559,777.54	167,933.26	30.00%
4	至5年		222,678.38	133,607.04	60.00%
5	年以上		8,532,678.86	8,532,678.86	100.00%
		合 计	21,615,266.47	9,056,156.27	—

（ 2 ）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 496,352.94 元；本年收回坏账准备金额 5,460,000.00 元。 其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的

单位名称	转回或收回金额	收回方式
北京中嘉德华投资顾问有限公司	5,460,000.00	还款
合 计	5,460,000.00

（ 3 ）其他应收款按款项性质分类情况

款项性质	年末账面余额	年初账面余额
历史遗留债权	27,176,727.30	32,636,727.30
并购费用	7,500,000.00
保证金	1,758,842.55	2,789,910.00
转为其他应收款的预付款项	1,575,784.46	1,504,051.86
往来款	1,187,035.39	2,823,472.49
其他	4,229,622.15	6,937,046.30
合 计	43,428,011.85	46,691,207.95

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

（ 4 ）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

			占其他应收款
				坏账准备
单位名称	款项性质	年末余额 账龄	年末余额合计
				年末余额
			数的比例（%）
上海金创投资管理有限公司	历史遗留债权	5,528,156.915年以上	12.73	5,528,156.91
北京慧鼎科技有限公司	历史遗留债权	5,020,000.005年以上	11.56	5,020,000.00
天津华瀛首信移动通信公司	历史遗留债权	5,000,000.005年以上	11.51	5,000,000.00
中国望春花波兰有限公司	历史遗留债权	4,264,588.475年以上	9.82	4,264,588.47
上海新陆牧工商总公司	历史遗留债权	2,000,000.005年以上	4.61	2,000,000.00
合 计	—	21,812,745.38 —	50.23 21,812,745.38

7 、存货

（ 1 ）存货分类

				年末余额
	项	目
			账面余额	跌价准备	账面价值
公共库细胞			20,240,658.40		20,240,658.40
原材料			11,468,941.86	5,575.20	11,463,366.66
在产品			169,213.29		169,213.29
库存商品			24,474,475.96		24,474,475.96
开发产品			1,552,589.66	1,552,589.66
周转材料			937,844.29	39,399.50	898,444.79
	合	计	58,843,723.46	1,597,564.36	57,246,159.10
（续）
				年初余额
	项	目
			账面余额	跌价准备	账面价值
公共库细胞			19,902,143.77		19,902,143.77
原材料			7,857,005.04	5,575.20	7,851,429.84
在产品			75.08		75.08
库存商品			827,704.43		827,704.43
开发产品			1,552,589.66	1,552,589.66
周转材料			39,399.50	39,399.50
	合	计	30,178,917.48	1,597,564.36	28,581,353.12

（ 2 ）存货跌价准备

50

中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

			本年增加金额	本年增加金额	本年减少金额	本年减少金额
项	目	年初余额					年末余额
			计提	其他	转回或转销	其他
原材料		5,575.20					5,575.20
开发商品		1,552,589.66					1,552,589.66
周转材料		39,399.50					39,399.50
合	计	1,597,564.36					1,597,564.36

（ 3 ）存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因

计提存货跌价准备的	本年转回存货跌价准备	本年转回存货跌价准备	本年转销存货跌价准备	本年转销存货跌价准备
项 目
具体依据	的原因			的原因
原材料 可变现净值低于成本
开发产品 无法出售
周转材料 可变现净值低于成本
8、一年内到期的非流动资产
项 目	年末余额	年初余额		备注
一年内到期的长期应收款	24,445,179.15	2,266,738.25
合 计	24,445,179.15	2,266,738.25

注 : 年初一年内到期的长期应收款为应收江阴望春花平绒有限公司一年内到期的应 收股权款。

年末一年内到期的长期应收款由本公司提供的细胞制备劳务进行分期收款形成及 子公司上海执诚分期销售设备形成。

9 、其他流动资产

9、其他流动资	产
项	目	年末余额	年初余额
待摊销房租		694,043.54	417,693.08
预缴增值税		115,910.59
未抵扣的增值税进项税		580,914.67	65,192.79
预缴营业税及相关附税		502,028.39	599,135.96
预缴企业所得税			74,965.60
保险费		1,711,877.36	2,014,016.43
设备维护费		116,666.66
其他		402,404.10	132,572.39
合	计	4,123,845.31	3,303,576.25

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

10 、可供出售金融资产

（ 1 ）可供出售金融资产情况

		年末余额		年初余额
项 目					账面
	账面余额	减值准备	账面价值	账面余额 减值准备
					价值
可供出售债务工具
可供出售权益工具	126,110,785.35	6,821,317.43	119,289,467.92	6,828,666.21 6,828,666.21	0.00
其中：按公允价值计量的
按成本计量的	126,110,785.35	6,821,317.43	119,289,467.92	6,828,666.21 6,828,666.21	0.00
其他	102,000,000.00		102,000,000.00
合 计	228,110,785.35	6,821,317.43	221,289,467.92	6,828,666.21 6,828,666.21	0.00

注：其他为非保本浮动收益、无活跃市场报价的理财产品。

（ 2 ）年末按成本计量的可供出售金融资产

					账面余额	账面余额
被投资单位
		年初		本年增加		本年减少		年末
上海依丝花制衣厂		1,160,000.00					1,160,000.00
上海股份制服务管理有限公司		1,000,000.00					1,000,000.00
中国望春花波兰有限公司		4,661,317.43					4,661,317.43
上海春晖物业管理有限公司		7,348.78				7,348.78
深圳北科生物科技有限公司				119,289,467.92			119,289,467.92
理财产品				102,000,000.00			102,000,000.00
合	计	6,828,666.21		221,289,467.92		7,348.78	228,110,785.35
（续）
		减值准备				在被投资单位		本年现
被投资单位
	年初	本年增加	本年减少		年末	持股比例（%）		金红利
上海依丝花制衣	1,160,000.00				1,160,000.00		40.00
厂
上海股份制服务	1,000,000.00				1,000,000.00		2.70
管理有限公司
中国望春花波兰	4,661,317.43				4,661,317.43		80.00
有限公司
上海春晖物业管 理有限公司	7,348.78			7,348.78			10.00

52

中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

深圳北科生物科					13.00
技有限公司
合 计	6,828,666.21	7,348.78	6,821,317.43	—

（ 3 ）本年可供出售金融资产减值的变动情况

	可供出售
可供出售金融资产分类		合计
	权益工具
年初已计提减值余额	6,828,666.21	6,828,666.21
本年计提
其中：从其他综合收益转入
本年减少	7,348.78	7,348.78
其中：期后公允价值回升转回
年末已计提减值余额	6,821,317.43	6,821,317.43

11 、长期应收款

长期应收款情况

	年末余额		年初余额
					折现率
项 目	减值		减值
	账面余额	账面价值	账面余额	账面价值	区间
	准备		准备
分期收款销售商品	8,921,135.66	8,921,135.66
					无风险
其中：未实现融资收益	593,766.94	593,766.94			报酬率
分期收款提供劳务	36,821,100.00	36,821,100.00	22,178,200.00	22,178,200.00
					无风险
其中：未实现融资收益	6,209,374.22	6,209,374.22	5,785,273.66	5,785,273.66	报酬率
合 计	38,939,094.50	38,939,094.50	16,392,926.34	16,392,926.34

12 、长期股权投资

12、长期股权投	资
				本年增减变动
被投资单位	年初余额			权益法下确认	其他综合收	其他权
		追加投资	减少投资
				的投资损益	益调整	益变动
联营企业
天津昂赛细胞基因工程
有限公司
北京协和干细胞基因工

53

中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

				本年增减变动
被投资单位		年初余额		权益法下确认	其他综合收	其他权
		追加投资	减少投资
				的投资损益	益调整	益变动
程有限公司
内蒙古银宏干细胞生命
科技投资有限公司		10,821,300.52		-132,763.39
小	计	10,821,300.52		-132,763.39
合	计	10,821,300.52		-132,763.39
（续）
		本年增减变动
					减值准备
	被投资单位	宣告发放现金股		计提减 其他	年末余额 年末余额
		利或利润		值准备
联营企业
天津昂赛细胞基因工程有限公司
北京协和干细胞基因工程有限公司
内蒙古银宏干细胞生命科技投资有
				10,688,537.13
限公司
	小 计			10,688,537.13
	合 计			10,688,537.13

公司权益法核算下的联营企业天津昂赛细胞基因工程有限公司和北京协和干细胞 基因工程有限公司发生超额亏损，以出资额为限是承担亏损后长期股权投资的账面价 值为零。

13 、投资性房地产

采用成本计量模式的投资性房地产

项	目	房屋、建筑物	合	计
一、账面原值
1、年初余额		35,824,533.28		35,824,533.28
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额		35,824,533.28		35,824,533.28
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额		12,313,104.17		12,313,104.17
2、本年增加金额		1,719,577.68		1,719,577.68

54

中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

	项	目	房屋、建筑物	合	计
计提或摊销			1,719,577.68		1,719,577.68
3、本年减少金额
4、年末余额			14,032,681.85		14,032,681.85
三、减值准备
1、年初余额
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额
四、账面价值
1、年末账面价值			21,791,851.43		21,791,851.43
2、年初账面价值			23,511,429.11		23,511,429.11

14 、固定资产

（ 1 ）固定资产情况

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	办公设备及其他	合 计
一、账面原值
1、年初余额	126,028,826.22	166,827,621.12	32,244,886.32	32,284,387.01	357,385,720.67
2、本年增加金额	39,651,852.00	29,477,789.91	5,857,409.58	8,571,335.23	83,558,386.72
（1）购置		4,572,545.30	3,639,428.58	3,118,504.71	11,330,478.59
（2）企业合并增加	39,651,852.00	24,905,244.61	2,217,981.00	5,452,830.52	72,227,908.13
3、本年减少金额	250,000.00	614,853.00	1,434,089.03	801,601.94	3,100,543.97
处置或报废	250,000.00	614,853.00	1,434,089.03	801,601.94	3,100,543.97
4、年末余额	165,430,678.22	195,690,558.03	36,668,206.87	40,054,120.30	437,843,563.42
二、累计折旧
1、年初余额	46,468,954.71	75,108,084.67	18,904,378.90	20,031,114.99	160,512,533.27
2、本年增加金额	5,457,843.26	14,266,053.54	5,246,852.13	3,724,386.96	28,695,135.89
计提	5,457,843.26	14,266,053.54	5,246,852.13	3,724,386.96	28,695,135.89
3、本年减少金额	88,072.92	476,208.56	1,211,101.19	809,533.12	2,584,915.79
处置或报废	88,072.92	476,208.56	1,211,101.19	809,533.12	2,584,915.79
4、年末余额	51,838,725.05	88,897,929.65	22,940,129.84	22,945,968.83	186,622,753.37

55

中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

项 目	房屋及建筑物	机器设备	运输设备	办公设备及其他	合 计
三、减值准备
1、年初余额				27,433.24	27,433.24
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额				27,433.24	27,433.24
四、账面价值
1、年末账面价值	113,591,953.17	106,792,628.38	13,728,077.03	17,080,718.23	251,193,376.81
2、年初账面价值	79,559,871.51	91,719,536.45	13,340,507.42	12,225,838.78	196,845,754.16

（ 2 ）通过经营租赁租出的固定资产

根据本公司与上海泽金投资管理有限公司签订《房屋租赁合同》，本公司出租康新 公路 3399 弄 6 号楼 4 楼 401 室的房屋给上海泽金投资管理有限公司作为经营办公使 用，租赁总面积为 51 平方米，租赁期限：自 2013 年 9 月 30 日至 2015 年 10 月 1 日， 年租金为人民币 33,507.00 元。

（ 3 ）未办妥产权证书的固定资产情况

项 目	账面价值	账面价值		未办妥产权证书的原因	未办妥产权证书的原因
动力站房		1,530,226.37		与主体房屋一起办理
15、在建工程
（1）在建工程情况
	年末余额				年初余额
项 目		减值			减值
	账面余额		账面价值	账面余额	账面价值
		准备			准备
国家干细胞工程产业化基地
	68,500,161.04		68,500,161.04	44,488,469.74	44,488,469.74
二期工程
综合会议报告厅				250,000.00	250,000.00
军科院实验室装修				105,761.40	105,761.40
重庆道114#维修改造工程				115,000.00	115,000.00
基因实验室装修工程	571,282.05		571,282.05
生产中心	7,010,083.66		7,010,083.66
研发中心	4,907,136.42		4,907,136.42
合 计	80,988,663.17	-	80,988,663.17	44,959,231.14	44,959,231.14

（ 2 ）重要在建工程项目本年变动情况

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

项目名称	预算数	年初余额	本年增加 金额	本年转入固 定资产金额	本年其他 减少金额	年末余额
国家干细胞工
程产业产业化	11,364万	44,488,469.74	24,011,691.30			68,500,161.04
基地二期工程
生产中心	11,860万		7,010,083.66			7,010,083.66
合 计	——	44,488,469.74	31,021,774.96			75,510,244.70

（续）

（续）
工程名称	工程累计投 入占预算比 例（%）	工程 进度	利息资本化 累计金额	其中：本年利 息资本化金额	本年利息资 本化率（%）	资金来源
国家干细胞工
程产业产业化	60.28	60.00%				自筹
基地二期工程
生产中心	5.91	10.00%				自筹
合 计	——	——				——

16 、无形资产

无形资产情况

无形资产情况
项 目	软件	专利技术	非专利技术	土地使用权	合 计
一、账面原值
1、年初余额	14,546,739.00	13,554,861.42	36,048,000.00	103,842,095.82	167,991,696.24
2、本年增加金额	672,719.58	9,319,965.00		18,139,800.00	28,132,484.58
（1）购置	450,027.36	3,000,000.00			3,450,027.36
（2）内部研发		319,965.00			319,965.00
（3）企业合并增加	222,692.22	6,000,000.00		18,139,800.00	24,362,492.22
3、本年减少金额
4、年末余额	15,219,458.58	22,874,826.42	36,048,000.00	121,981,895.82	196,124,180.82
二、累计摊销
1、年初余额	1,445,743.94	5,685,949.01	36,048,000.00	8,933,963.48	52,113,656.43
2、本年增加金额	1,456,692.15	1,674,613.34		530,934.39	3,662,239.88
计提	1,456,692.15	1,674,613.34		530,934.39	3,662,239.88
3、本年减少金额

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

项 目	软件	专利技术	非专利技术	土地使用权	合 计
4、年末余额	2,902,436.09	7,360,562.35	36,048,000.00	9,464,897.87	55,775,896.31
三、减值准备
1、年初余额	48,552.60			73,268,209.00	73,316,761.60
2、本年增加金额
3、本年减少金额
4、年末余额	48,552.60			73,268,209.00	73,316,761.60
四、账面价值
1、年末账面价值	12,268,469.89	15,514,264.07		39,248,788.95	67,031,522.91
2、年初账面价值	13,052,442.46	7,868,912.41		21,639,923.34	42,561,278.21

17 、商誉

商誉账面原值

商誉账面原值	商誉账面原值
被投资单位名称或形成商誉 的事项		年初余额	本年增加 企业合并形成的	本年减少 处置	年末余额
和泽生物科技有限公司		40,200,938.38			40,200,938.38
上海执诚生物科技有限公司			535,995,009.19		535,995,009.19
合 计		40,200,938.38	535,995,009.19		576,195,947.57
18、长期待摊费用
项 目	年初余额	本年增加金额	本年摊销金额	其他减少金额	年末数
专利实施许可费	7,169,811.04		377,358.48		6,792,452.56
装修改造费	123,031,127.43	1,125,500.00	10,251,868.76		113,904,758.67
厂区绿化	7,261.09		7,261.09
数据库平台	98,999.92		32,000.04		66,999.88
干细胞研究联合实	1,500,000.00		600,000.00		900,000.00
验室协作费
房租费	544,749.71	668,550.30	774,757.70		438,542.31
咨询费	147,559.19	1,107,756.00	516,811.19		738,504.00
设备保养费		166,666.60	46,296.29		120,370.31
品牌宣传费	405,759.68	581,432.31	811,811.48		175,380.51
其他	52,290.32		52,290.32
合 计	132,957,558.38	3,649,905.21	13,470,455.35		123,137,008.24

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

19 、递延所得税资产 / 递延所得税负债

（ 1 ）递延所得税资产明细

	年末余额	年末余额	年初余额	年初余额
项 目	可抵扣暂时性 差异	递延所得税资产	可抵扣暂时性 差异	递延所得税资产
资产减值准备	23,326,032.70	3,566,504.20	15,511,785.60	2,341,530.18
可抵扣亏损	15,839,583.44	3,959,895.86	5,700,808.98	1,425,202.24
未实现融资收益	6,436,921.17	1,351,699.56	4,298,940.85	962,080.51
等待期摊销的股权激励成本	6,382,421.64	1,222,699.88
合 计	51,984,958.95	10,100,799.49	25,511,535.43	4,728,812.93

（ 2 ）递延所得税负债明细

	年末余额		年初余额
项 目
	应纳税暂时性差异 递延所得税负债		应纳税暂时性差异 递延所得税负债
非同一控制下企业合并
资产评估增值	17,975,597.13	2,696,339.57
合 计	17,975,597.13	2,696,339.57

（ 3 ）未确认递延所得税资产明细

项 目	年末余额	年初余额
资产减值准备	113,597,034.12	118,015,473.43
可抵扣亏损	94,157,202.59	70,362,928.90
未实现融资收益	366,219.99	1,486,332.81
等待期摊销的股权激励成本	5,270,876.32
合 计	213,391,333.02	189,864,735.14

注：由于未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因而没有确认为递延 所得税资产的可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损。

（ 4 ）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年 份	年末余额	年初余额	备注
2015	37,190,689.33	37,190,689.33
2016	25,258,617.69	26,298,774.31
2017	5,485,188.57	5,485,188.57
2018	1,388,276.69	1,388,276.69
2019	24,834,430.31
合 计	94,157,202.59	70,362,928.90

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2014 年度财务报表附注

中源协和细胞基因工程股份有限公司

20 、其他非流动资产

20、其他非流动资产
项 目	年末余额	年初余额
预缴税费	38,678,310.77		37,124,782.74
预付核心业务管理系统	712,264.13		410,377.35
预付工程设备款	9,977,272.74		804,500.00
预付专利技术特许使用权款	11,265,310.77		12,483,182.21
预付专利款	1,997,680.00
其他	315,379.00
合 计	62,946,217.41		50,822,842.30

21 、应付账款

（ 1 ）应付账款列示

	项	目	年末余额	年初余额
存储保险费			206,440.00	84,980.00
基因成本款			608,320.78	30,566.04
材料款			21,205,755.92	17,504,827.92
工程款			1,260,881.68	1,474,413.98
费用及其他			1,353,273.13	515,514.34
运行管理费			1,415,094.30	1,415,094.34
顾问咨询费			3,635,630.03
	合	计	29,685,395.84	21,025,396.62

（ 2 ）账龄超过 1 年的重要应付账款 本报告期中无账龄超过一年的大额应付账款。

22 、预收款项

（ 1 ）预收款项列示

	项	目	年末余额	年初余额
存储费			861,142,970.31	767,690,785.16
基因检测			10,613,836.47	2,483,394.25
配型费			18,800.00	9,800.00
房屋租金			363,000.00	249,500.00
货款			4,405,280.86	36,811.40
技术咨询费			600,000.00	600,000.00
其他			169,410.00	800.00

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

项	目	年末余额	年初余额
合	计	877,313,297.64	771,071,090.81

（ 2 ）账龄超过一年尚未结转收入款项为本公司子公司收取的储户一次性交纳多年 储存费。

23 、应付职工薪酬

（ 1 ）应付职工薪酬列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
一、短期薪酬	8,071,428.78	136,914,385.86	128,561,770.05	16,424,044.59
二、离职后福利-设定提存计划	60,254.82	9,993,528.07	9,988,751.15	65,031.74
三、辞退福利
四、一年内到期的其他福利
合 计	8,131,683.60	146,907,913.93	138,550,521.20	16,489,076.33

（ 2 ）短期薪酬列示

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
1、工资、奖金、津贴和 补贴	5,889,294.25	117,417,679.34	108,845,154.57	14,461,819.02
2、职工福利费		4,122,637.97	4,122,637.97
3、社会保险费	29,674.28	4,627,934.36	4,632,281.17	25,327.47
其中：医疗保险费	13,951.49	4,058,019.72	4,050,698.18	21,273.03
工伤保险费	-221.32	201,052.75	200,413.74	417.69
生育保险费	15,944.11	368,861.89	381,169.25	3,636.75
4、住房公积金	76,394.40	8,981,181.70	8,976,883.90	80,692.20
5、工会经费和职工教育 经费	1,839,732.52	644,700.29	839,559.91	1,644,872.90
6、短期带薪缺勤
7、短期利润分享计划
8、其他	236,333.33	1,120,252.20	1,145,252.53	211,333.00
合 计	8,071,428.78	136,914,385.86	128,561,770.05	16,424,044.59

（ 3 ）设定提存计划列示

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

项目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
1、基本养老保险	54,428.17	9,120,035.34	9,114,337.35	60,126.16
2、失业保险费	5,826.65	873,492.73	874,413.80	4,905.58
3、企业年金缴费
合 计	60,254.82	9,993,528.07	9,988,751.15	65,031.74

24 、应交税费

24、应交税	费
项	目		年末余额	年初余额
增值税			7,718,450.24	2,711,283.76
营业税			987,811.62	1,422,893.52
企业所得税			17,320,967.69	4,357,762.97
个人所得税			776,391.66	337,128.55
城市维护建设税			376,838.25	134,664.74
教育费附加			208,641.65	60,009.45
地方教育费附加			134,983.46	33,240.97
其他税费			118,016.38	32,956.28
合	计		27,642,100.95	9,089,940.24
25、应付股利
	项	目	年末余额	年初余额
普通股股利			2,842,853.99	2,842,853.99
	合	计	2,842,853.99	2,842,853.99

注：超过一年未支付的应付普通股股利主要为本公司应付原社会法人股东红利， 股东尚未领取。

26 、其他应付款

（ 1 ）按款项性质列示其他应付款

项	目	年末余额	年初余额
应付股权收购款		240,000,000.00
往来款		3,080,471.67		6,640,585.55
房租		304,342.62		165,560.85
取暖费		12,882.30		140,763.92
服务费		828,482.44		504,954.17
押金		910,105.53		837,674.25

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

项 目	年末余额	年初余额
应付销售费用	4,007,200.53	1,038,386.57
保险	5,122.00	1,502.00
社保公积金	143,354.71	191,340.23
保险理赔	72,044.55	66,386.97
其他	689,830.96	225,060.20
合 计	250,053,837.31	9,812,214.71
（2）账龄超过1年的重要其他应付款
项 目	年末余额	未偿还或结转的原因
上海国际医学园区有限公司	412,500.00	未办妥相关手续
合 计	412,500.00

27 、预计负债

27、预计负债
项 目	年初余额	年末余额	形成原因
限制性股票回购义务		44,200,000.00	向员工授予限制性股票形成
合 计		44,200,000.00

28 、递延收益

28、递延收益
项 目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额	形成原因
政府补助	2,920,360.24	10,237,150.85	3,492,550.26	9,664,960.83收到政府补助款项
合 计	2,920,360.24	10,237,150.85	3,492,550.26	9,664,960.83	—
其中，涉及政府补助的项目：
		本年新增补	本年计入营业	其他	与资产相关/
负债项目	年初余额			年末余额
		助金额	外收入金额	变动	与收益相关
CD 系列单克隆抗体
体外诊断试剂产业化	1,446,666.67		560,000.00	886,666.67与资产相关
项目
滨海新区高新技术产
业化资金	573,755.66		226,244.34	347,511.32与资产相关
10万人份容量成体干
细胞库建设及应用服	497,972.10			497,972.10与收益相关
务平台开发项目（云

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

南）
临床级干细胞制备技
术、动物疾病模型建					与资产相关/
立及临床转化研究项	401,965.81	3,000,000.00	2,233,628.95	1,168,336.86	与收益相关
目
10万人份容量成体干
					与资产相关/
细胞库及实验室建设		300,000.00	88,489.20	211,510.80	与收益相关
（山西）
基于单表位多聚抗原
					与资产相关/
肽负载的新型抗肿瘤		900,000.00	371,563.30	528,436.70	与收益相关
DC疫苗的研发
新型纳米材料诱导间
					与资产相关/
充质干细胞分化为骨		200,000.00	12,624.47	187,375.53	与收益相关
组织的联合开发
肝肾功能等生化类诊
断试剂产品的自动化
生产关键工程技术研		1,547,150.85		1,547,150.85	与资产相关
究与应用
体外诊断生化试剂和
免疫试剂生产线建设		4,290,000.00			与资产相关
				4,290,000.00
项目
合 计	2,920,360.24	10,237,150.85	3,492,550.26	9,664,960.83

29 、股本

29、股	本
			本年增减变动（+、-）
项目	年初余额	发行 新股	送股 公积金 转股	其 他	小计	年末余额
股份总数	349,291,030.00	26,107,142.00			26,107,142.00	375,398,172.00
30、资本公积
	项 目	年初余额	本年增加		本年减少	年末余额
资本溢价		323,502,500.00 533,892,837.00			76,161,010.97	781,234,326.03
其他资本公积			11,653,297.96			11,653,297.96
	合 计	323,502,500.00 545,546,134.96			76,161,010.97	792,887,623.99

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

注：

（ 1 ）根据 2014 年 8 月 15 日本公司召开的 2014 年第六次临时股东大会审议通过 的《中源协和干细胞生物工程股份公司 2014 年限制性股票激励计划（草案）》，本公司 授予激励对象限制性股票 3,250,000.00 股，每股授予价格为人民币 13.60 元，累计募 集金额为 44,200,000.00 。公司增加注册资本为人民币 3,250,000.00 元，增加资本公积 - 股本溢价 40,950,000.00 元。同时就限制性股票回购义务全额确认预计负债。减少股 本溢价 44,200,000.00 元。

（ 2 ）根据公司董事会决议并经 2014 年 12 月 24 日中国证券监督管理委员会证监 许可［ 2014 ］ 1403 号文《关于核准中源协和细胞基因工程股份有限公司向王辉等发行 股份购买资产并募集配套资金的批复》的核准，公司分别向王辉、上海泽金投资管理 有限公司、王荣、郁嘉铭发行 22,857,142.00 股，每股发行价为人民币 24.50 元，以购 买其持有的上海执诚合计 70.00% 的股权，该等股权作价人民币 559,999,979.00 元。 - 对应新增注册资本合计人民币 22,857,142.00 元，增加资本公积 股本溢价 537,142,837.00 元。

（ 3 ） 2014 年 6 月 10 日，公司与血研所签署了《产权交易合同》，收购了中国医学 科学院血液病医院（血液学研究所）持有的协和干细胞基因工程有限公司 33% 股权。 交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响详见附注八、 2 、（ 2 ）。

（ 4 ）本公司本年度已就本股权激励计划确认费用人民币 11,653,297.96 元，同时增 加其他资本公积。

31 、盈余公积

31、盈	余公积
项	目	年初余额	本年增加	本年减少	年末余额
法定盈余公积		22,137,390.67			22,137,390.67
任意盈余公积		1,020,000.00			1,020,000.00
合	计	23,157,390.67			23,157,390.67

注：根据公司法、章程的规定，本公司按净利润的 10% 提取法定盈余公积金。法 定盈余公积累计额为本公司注册资本 50% 以上的，可不再提取。

本公司在提取法定盈余公积金后，可提取任意盈余公积金。经批准，任意盈余公 积金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。

32 、未分配利润

32、未分配利润
项 目	本 年	上 年
调整前上年末未分配利润	-194,447,084.90	-201,662,818.82
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）
调整后年初未分配利润	-194,447,084.90	-201,662,818.82

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

项 目	本 年	上 年
加：本年归属于母公司股东的净利润	35,464,991.49	7,215,733.92
减：提取法定盈余公积
提取任意盈余公积
提取一般风险准备
应付普通股股利
转作股本的普通股股利
年末未分配利润	-158,982,093.41	-194,447,084.90

33 、营业收入和营业成本

33	、营业收	入和营业成本
		本年发生额		上年发生额
项	目
		收入	成本	收入	成本
主营业务		455,597,245.92	114,745,730.73	353,065,606.56	105,364,079.90
其他业务		21,267,348.18	11,392,382.67	8,244,156.42	2,430,759.59
合	计	476,864,594.10	126,138,113.40	361,309,762.98	107,794,839.49

34 、营业税金及附加

34、营业	税金及附加
项	目	本年发生额		上年发生额
营业税			5,944,838.09	8,731,575.04
城市维护建设税			2,126,557.71	1,515,095.88
教育费附加			1,518,974.40	1,082,134.69
其他			340,215.75	296,089.91
合	计		9,930,585.95	11,624,895.52

注：各项营业税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

35 、销售费用

35、销售	费用
项	目	本年发生额	上年发生额
工资		34,748,909.50	30,094,669.41
办公费		15,554,866.46	6,247,288.01
业务招待费		8,052,742.98	9,516,391.54
社保医保公积金		6,510,513.45	5,778,635.40
广告宣传费		8,464,474.80	5,626,851.71
差旅费		4,018,064.78	2,808,235.97

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

	项	目	本年发生额	上年发生额
会务费			3,471,149.35	3,700,813.08
车辆费			2,999,692.10	3,081,682.99
交通费			1,759,998.76	1,866,525.28
折旧			1,018,137.04	1,275,408.89
其他			11,644,367.33	14,120,353.56
	合	计	98,242,916.55	84,116,855.84

36 、管理费用

36、管理费用
项 目	本年发生额	上年发生额
工资	51,732,621.22	38,599,545.98
研发费用	30,449,205.13	23,407,456.02
折旧	12,310,961.04	15,168,693.01
股权激励计划确认费用	11,653,297.96
社保医保公积金	10,067,618.29	8,740,298.10
租赁	8,247,647.13	11,715,249.55
办公费	8,588,225.80	6,278,673.73
摊销	6,801,058.88	5,803,517.51
业务招待费	4,918,839.98	5,724,603.29
差旅费	4,890,562.14	4,355,009.01
其他	40,593,555.62	33,463,805.06
合 计	190,253,593.19	153,256,851.26

37 、财务费用

37、财务费用
项 目	本年发生额	上年发生额
利息支出		10,250,301.38
减：利息收入	16,264,931.22	15,736,355.04
银行手续费	1,120,472.39	351,506.21
转回未实现的融资收益	-864,919.36	-581,009.25
其他	-191,465.48	504,653.37
合 计	-16,200,843.67	-5,210,903.33

38 、资产减值损失

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项	目	本年发生额	上年发生额
坏账损失		-1,330,895.29	4,301,279.51
存货跌价损失			5,575.20
可供出售金融资产减值损失		-7,348.78
固定资产减值损失			27,433.24
无形资产减值损失			48,552.60
其他		1,217,871.44
合	计	-120,372.63	4,382,840.55

39 、公允价值变动收益

39、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源	本年发生额	上年发生额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	-29,174,656.69
合 计	-29,174,656.69

40 、投资收益

40、投资收益
项 目	本年发生额	上年发生额
权益法核算的长期股权投资收益	-132,763.39	-1,804,935.12
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产	17,524,148.77
取得的投资收益
处置可供出售金融资产取得的投资收益	2,651.22
合 计	17,394,036.60	-1,804,935.12

41 、营业外收入

41、营业外收入
			计入当期非经常
项 目	本年发生额	上年发生额
			性损益的金额
非流动资产处置利得合计	374,043.86	159,197.47	374,043.86
其中：固定资产处置利得	374,043.86	159,197.47	374,043.86
无形资产处置利得
接受捐赠		500,000.00
政府补助（详见下表：政府补助明细表）	6,636,100.26	12,128,738.80	6,636,100.26
不需偿还的债务		6,469,169.56
其他	354,546.73	155,684.38	354,546.73
合 计	7,364,690.85	19,412,790.21	7,364,690.85

其中，计入当期损益的政府补助：

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			与资产相关/与收益
补助项目	本年发生数	上年发生数
			相关
天津市高新技术产业化专项资金	560,000.00	560,000.00	与资产相关
滨海新区高新技术产业化资金	226,244.34	226,244.34	与资产相关
神州干细胞公司拨付子课题费		21,800.00	与收益相关
国内发明专利授权资助		2,500.00	与收益相关
国内发明专利申请资助		14,000.00	与收益相关
白血病移植抗排斥药物疗效基因检测
试剂盒的研发财政补助-市科委		450,000.00	与收益相关
脱细胞基质工程胰岛在治疗I型糖尿
病中的作用财政补助-市科委		80,000.00	与收益相关
十一五项目财政拨款		163,646.00	与收益相关
博士后科研经费	40,000.00	10,000.00	与收益相关
发明专利授权		10,000.00	与收益相关
节能补贴		330.00	与收益相关
干细胞治疗的基础与临床前研究及产
		200,000.00	与收益相关
品研发
基于间充质干细胞旁分泌效应的糖代
谢失常组织损伤修复中药新药筛选平		100,000.00	与收益相关
台科研经费
水利建设基金退税		15,491.17	与收益相关
城镇土地使用税税费优惠		91,765.20	与收益相关
湖州市财政局省服务业发展引导财政
专项资金		500,000.00	与收益相关
吴明远博士入选2012年浙江省第五
批千人计划人才奖励资金	500,000.00	150,000.00	与收益相关
产业发展专项资金		500,000.00	与收益相关
临床级干细胞制备技术、动物疾病模 型建立及临床转化研究项目	2,233,628.95	2,598,034.19	与收益相关
高新技术产业发展扶持基金		35,700.00	与收益相关
10万人份容量成体干细胞库建设及应		2,002,027.90	与收益相关
用开发平台项目
促进招商引资扶持资金		264,800.00	与收益相关
江苏省武进高新科技产业开发区管理		100,000.00	与收益相关

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			与资产相关/与收益
补助项目	本年发生数	上年发生数
			相关
委员补助资金
常州科技局补助资金		45,000.00	与收益相关
科技型中小企业技术创新基金	70,000.00	120,000.00	与收益相关
企业发展金		50,000.00	与收益相关
项目资助-博士后创新实践基地		40,000.00	与收益相关
项目资助-浦江人才	100,000.00	200,000.00	与收益相关
科技型企业支持拨款	559,000.00	300,000.00	与收益相关
企业发展金		1,162,000.00	与收益相关
战略新兴产业培育资金		2,000,000.00	与收益相关
造血干细胞治疗糖尿病的作用项目		115,400.00	与收益相关
白血病一直抗排斥药物疗效基因检测
试剂盒研发项目财政拨款	50,000.00		与收益相关
滨海高新区管委会财政拨款	10,000.00		与收益相关
湖州市财政局2013年度科技项目补
	16,000.00		与收益相关
助
湖州市财政局2013年度第一批湖州
市本级服务业发展专项资金补助	200,000.00		与收益相关
湖州经济技术开发区管委会南太湖精			与收益相关
英计划创新人才项目（吴明远）产业	500,000.00
化配套资金
湖州市财政局财政性专项资金	200,000.00		与收益相关
湖州市财政局2012年度发明专利引			与收益相关
进项目补助	9,000.00
湖州市财政局科技术保险补助	5,000.00		与收益相关
湖州市市级机关政府专项资金	20,000.00		与收益相关
财政参展补助	3,000.00		与收益相关
科技型中小企业技术创新基金	180,000.00		与收益相关
10万人份容量成体干细胞库建设（山			与收益相关
	88,489.20
西）
基于单表位多聚抗原肽负载的新型抗			与收益相关
肿瘤DC疫苗的研发	371,563.30
新型纳米材料诱导间充质干细胞分化	12,624.47		与收益相关

70

2014 年度财务报表附注

中源协和细胞基因工程股份有限公司

				与资产相关/与收益
	补助项目	本年发生数	上年发生数
				相关
为骨组织的联合开发
科教城2012	年企业销售奖	107,500.00		与收益相关
财政拨款		500,000.00		与收益相关
政府政策性拨款		48,000.00		与收益相关
脐带血来源的CIK细胞的靶向诱导及				与收益相关
其抗肿瘤效应的实验研究		25,000.00
税务补贴		1,050.00		与收益相关
	合 计	6,636,100.26	12,128,738.80

42 、营业外支出

42、营业外支出
			计入当期非经常性损
项 目	本年发生额	上年发生额
			益的金额
非流动资产处置损失合计	218,592.93	34,535.76	218,592.93
其中：固定资产处置损失	218,592.93	34,535.76	218,592.93
存货处置损失	205,827.99		205,827.99
对外捐赠支出	603,050.00	400,000.00	603,050.00
其他	48,502.40	18,568.53	48,502.40
合 计	1,075,973.32	453,104.29	1,075,973.32

43 、所得税费用

（ 1 ）所得税费用表

43、所得税费用 （1）所得税费用表
项 目	本年发生额	上年发生额
当期所得税费用	19,916,008.62	8,597,654.27
递延所得税费用	-3,661,623.44	-3,001,085.84
合 计	16,254,385.18	5,596,568.43
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项 目	本年发生额
利润总额		63,128,698.75
按法定/适用税率计算的所得税费用		15,782,174.69
子公司适用不同税率的影响		-8,252,330.09
不可抵扣的成本、费用和损失的影响		2,842,891.10

71

中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响	-260,039.15
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏
	6,141,688.63
损的影响
所得税费用	16,254,385.18

44 、现金流量表项目

（ 1 ）收到其他与经营活动有关的现金

44、现金流量表项目 （1）收到其他与经营活动有关的现金
项 目	本年发生额	上年发生额
利息收入	16,257,589.40	16,248,383.38
往来款	2,275,106.29	3,720,541.95
政府补助拨款	6,783,550.00	11,840,466.56
收回历史欠款	5,460,000.00
其他	1,631,253.56	3,181,195.09
合 计	32,407,499.25	34,990,586.98
（2）支付其他与经营活动有关的现金
项 目	本年发生额	上年发生额
往来款	14,374,547.88	19,092,337.65
付现费用	102,946,743.55	73,019,740.96
其他		2,578,278.34
合 计	117,321,291.43	94,690,356.95
（3）收到其他与投资活动有关的现金
项 目	本年发生额	上年发生额
购买上海执诚生物科技有限公司收到的现金	58,978,765.68
合 计	58,978,765.68
（4）收到其他与筹资活动有关的现金
项 目	本年发生额	上年发生额
收到与资产相关的政府补助	760,000.00	401,965.81
合 计	760,000.00	401,965.81
（5）支付其他与筹资活动有关的现金
项 目	本年发生额	上年发生额
非公开发行费用	10,274,000.00	3,330,000.00

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

项 目	本年发生额	上年发生额
本公司归还天津开发区德源投资发展有限公司借款		186,000,000.00
合 计	10,274,000.00	189,330,000.00

45 、现金流量表补充资料

（ 1 ）现金流量表补充资料

45、现金流量表补充资料 （1）现金流量表补充资料
补充资料	本年金额	上年金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	46,874,313.57	16,902,566.02
加：资产减值准备	-120,372.63	4,382,840.55
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧	30,414,713.57	30,145,423.38
无形资产摊销	3,662,239.88	2,447,319.62
长期待摊费用摊销	13,470,455.35	12,069,800.46
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收
益以“－”号填列）	-155,450.93	-124,661.71
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）	29,174,656.69
财务费用（收益以“－”号填列）		10,250,301.38
投资损失（收益以“－”号填列）	-17,394,036.60	1,804,935.12
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）	-3,661,623.44	-3,001,085.84
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）	2,696,339.57
存货的减少（增加以“－”号填列）	1,405,609.42	-1,452,129.76
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）	-21,896,340.69	-1,198,135.49
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）	136,984,192.65	38,495,520.13
其他
经营活动产生的现金流量净额	221,454,696.41	110,722,693.86
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本
一年内到期的可转换公司债券
融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额	314,428,111.72	811,135,464.44
减：现金的期初余额	811,135,464.44	624,099,790.90
加：现金等价物的期末余额

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

补充资料	本年金额	上年金额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额	-496,707,352.72	187,035,673.54

（ 2 ）本年支付的取得子公司的现金净额

（2）本年支付的取得子公司的现金净额
项 目	金 额
本年发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物	0.00
其中：上海执诚生物科技有限公司	0.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物	58,978,765.68
其中：上海执诚生物科技有限公司	58,978,765.68
加：以前期间发生的企业合并于本年支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额	-58,978,765.68

（ 3 ）现金及现金等价物的构成

（3）现金及现金等价物的构成
项 目	年末余额	年初余额
一、现金	314,428,111.72	811,135,464.44
其中：库存现金	4,633,830.62	1,963,324.54
可随时用于支付的银行存款	288,821,191.38	809,172,139.90
可随时用于支付的其他货币资金	20,973,089.72
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、年末现金及现金等价物余额	314,428,111.72	811,135,464.44

46 、所有权或使用权受限制的资产

46	、所	有权或使用	权受限制的资产
	项	目	年末账面价值	受限原因
货币资金			8,656,030.00	保函保证金
货币资金			29,000,000.00	定期存款
	合	计	37,656,030.00

七、合并范围的变更

1 、非同一控制下企业合并

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

（ 1 ）本年发生的非同一控制下企业合并

被购买方名称		股权取得时点	股权取得时点	股权取得成本	股权取得成本	股权取得 比例（%） 股权取得方式	股权取得 比例（%） 股权取得方式
						定向增发及现
上海执诚生物科技有限公司		2014年12	月	799,999,979.00		100.00	金支付
（续）
					购买日至年末		购买日至年
被购买方名称		购买日	购买日的确定依据		被购买方的收		末被购买方
						入	的净利润
			工商变更时公司完成
上海执诚生物科技有限公司	2014	年12月26日				0.00	0.00
			对上海执诚的控制

（ 2 ）合并成本及商誉

（2）合并成本及商誉
项 目	上海执诚生物科技有限公司
合并成本
—现金	240,000,000.00
—发行的权益性证券的公允价值	559,999,979.00
合并成本合计	799,999,979.00
减：取得的可辨认净资产公允价值份额	264,004,969.81
商誉	535,995,009.19

合并成本公允价值的确定：

合并对价中非现金资产的公允价值以经北京中同华资产评估有限公司进行评估并 出具了中同华评报字（ 2014 ）第 148 号资产评估报告，按收益法确定的定价基准日的 估值结果。被合并方净资产公允价值以经北京中同华资产评估有限公司评估并出具了 以财务报告为目的的中同华评报字（ 2015 ）第 140 号评估报告，按资产基础法确定的 合并日估值结果。

本公司以发行权益性证券作为该项企业合并的对价，共发行中源协和股票 22,857,142.00 股，每股面值为人民币 24.50 元，发行价按定价基准日前 20 个交易日 公司股票交易均价确定。参与合并各方交换有表决权股份的比例为 100%

（ 3 ）被购买方于购买日可辨认资产、负债

			上海执诚生物科技有限公司	上海执诚生物科技有限公司
	项	目	购买日	购买日
			公允价值	账面价值
资产：			296,916,710.49	281,637,452.94
货币资金			58,978,765.68	58,978,765.68

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	上海执诚生物科技有限公司	上海执诚生物科技有限公司
项 目	购买日	购买日
	公允价值	账面价值
应收款项	65,582,033.11	65,582,033.11
预付款项	6,518,460.53	6,518,460.53
其他应收款	260,749.25	260,749.25
存货	30,070,415.40	30,070,415.40
一年内到期的非流动资产	17,078,679.15	17,078,679.15
其他流动资产	580,914.67	580,914.67
长期应收款	8,327,368.72	8,327,368.72
固定资产	70,761,794.74	62,453,818.87
在建工程	11,917,220.08	11,917,220.08
无形资产	23,132,266.04	16,160,984.36
递延所得税资产	1,710,363.12	1,710,363.12
其他非流动资产	1,997,680.00	1,997,680.00
负债：	32,911,740.68	32,911,740.68
应付款项	10,886,338.45	10,886,338.45
预收款项	1,732,256.66	1,732,256.66
应付职工薪酬	2,223,118.00	2,223,118.00
应交税费	11,772,390.95	11,772,390.95
其他应付款	460,485.77	460,485.77
递延收益	5,837,150.85	5,837,150.85
净资产	264,004,969.81	248,725,712.26
减：少数股东权益
取得的净资产	264,004,969.81	248,725,712.26

注：采用资产基础法确定上海执诚生物科技有限公司可辨认的净资产的公允价值。

2 、其他原因的合并范围变动

本公司于 2014 年出资设立了二级公司 3 家分别为济生（上海）投资管理有限公司、 中源协和基因科技有限公司、北京中源协和投资管理有限公司；出资设立了三级公司 3 家分别为江苏和泽干细胞基因工程有限公司、贵州和泽生物科技有限公司、广东顺德 中源协和基因科技有限公司。非同一控制下企业合并间接控制了上海纽克生物技术有 限公司和上海执诚医疗器械有限公司。

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

八、在其他主体中的权益

1 、在子公司中的权益

（ 1 ）企业集团的构成

1、在子公司中的权益 （1）企业集团的构成
	主要经			持股比例（%）
子公司名称		注册地	业务性质			取得方式
	营地			直接	间接
协和干细胞基因工程有限公司	天津	天津	服务业	90.00		设立
协和华东干细胞基因工程有限公司	浙江	浙江	服务业		45.00	设立
天津协科生物技术有限公司	天津	天津	服务业		100.00	设立
天津协和滨海基因工程有限公司	天津	天津	服务业		100.00	设立
天津滨海协和基因科技有限公司	天津	天津	服务业		100.00	设立
江西协和干细胞基因工程有限公司	江西	江西	服务业		60.00	设立
天津协智医院管理有限公司	天津	天津	服务业		55.00	设立
和泽生物科技有限公司	天津	天津	服务业	100.00		非同一控制
						下企业合并
黑龙江和泽北方生物科技有限公司	黑龙江	黑龙江	服务业		75.00	非同一控制
						下企业合并
吉林和泽生物科技有限公司	吉林	吉林	服务业		70.00	非同一控制
						下企业合并
辽宁和泽生物科技有限公司	辽宁	辽宁	服务业		80.00	非同一控制
						下企业合并
陕西和泽西北生物科技有限公司	陕西	陕西	服务业		74.00	非同一控制
						下企业合并
山西省干细胞基因工程有限公司	陕西	陕西	服务业		70.00	非同一控制
						下企业合并
北京和泽普瑞生物科技有限公司	北京	北京	服务业		80.00	非同一控制
						下企业合并
北京三有利和泽生物科技有限公司	北京	北京	服务业		51.00	非同一控制
						下企业合并
天津和泽干细胞科技有限公司	天津	天津	服务业		75.00	非同一控制
						下企业合并
上海同泽和济生物科技有限公司	上海	上海	服务业		77.00	非同一控制
						下企业合并
江苏和泽生物技术有限公司	江苏	江苏	服务业		51.00	非同一控制
						下企业合并

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	主要经			持股比例（%）	持股比例（%）
子公司名称		注册地	业务性质			取得方式
	营地			直接	间接
安徽和泽华中生物科技有限公司	安徽	安徽	服务业		67.00	非同一控制
						下企业合并
江西津昌干细胞基因工程有限公司	江西	江西	服务业		80.00	非同一控制
						下企业合并
河南和泽生物科技有限公司	河南	河南	服务业		70.00	非同一控制
						下企业合并
云南和泽西南生物科技有限公司	云南	云南	服务业		70.00	非同一控制
						下企业合并
海南和泽生物科技有限公司	海南	海南	服务业		87.00	非同一控制
						下企业合并
中源华泽（天津）科技有限公司	天津	天津	服务业	51.00		设立
中源赛尔（天津）生物科技有限公	天津	天津	服务业		100.00	设立
司
福建省和泽生物科技有限公司	福建	福建	服务业		77.00	设立
江苏和泽干细胞基因工程有限公司	江苏	江苏	服务业		70.00	设立
贵州和泽生物科技有限公司	贵州	贵州	服务业		80.00	设立
重庆市细胞生物工程技术有限公司	重庆	重庆	服务业	80.00		设立
中源诗丹赛尔（天津）化妆品公司	天津	天津	制造业	100.00		设立
上海望春花外高桥经济发展有限公	上海	上海	服务业	100.00		设立
司
济生（上海）投资管理有限公司	上海	上海	服务业	100.00		设立
中源协和基因科技有限公司	天津	天津	服务业	100.00		设立
广东顺德中源协和基因科技有限公	广东	广东	服务业		100.00	设立
司
北京中源协和投资管理有限公司	北京	北京	服务业	90.00		设立
上海执诚生物科技股份有限公司	上海	上海	制造业	100.00		非同一控制
						下企业合并
上海纽克生物技术有限公司	上海	上海	制造业		100.00	非同一控制
						下企业合并
上海执诚医疗器械有限公司	上海	上海	制造业		100.00	非同一控制
						下企业合并

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（ 2 ）重要的非全资子公司

	少数股东的持	本年归属于少数	本年向少数股东	年末少数股东权
子公司名称
	股比例（%）	股东的损益	分派的股利	益余额
协和干细胞基因工程有限公司	10.00	8,933,204.92	0.00	30,104,292.21

（ 3 ）重要的非全资子公司的主要财务信息

			年末余额	年末余额
子公司名称
	流动资产	非流动资产	资产合计	流动负债	非流动负债	负债合计
协和干细胞基因
工程有限公司	641,493,121.50	265,773,529.81	907,266,651.31	660,263,100.75	1,234,177.99	661,497,278.74

（续）

年初余额 子公司名称 流动资产 非流动资产 资产合计 流动负债 非流动负债 负债合计 协和干细胞基因 579,192,894.85 243,637,112.23 822,830,007.08 623,626,734.69 2,020,422.33 625,647,157.02 工程有限公司

		本年发生额			上年发生额
子公司名称		综合收	经营活动		综合收益	经营活动
	营业收入	净利润		营业收入	净利润
		益总额	现金流量		总额	现金流量
协和干细胞基因
	198,233,648.17	45,682,162.10	-356,266,948.03	153,558,046.74	27,485,413.15	53,167,700.01
工程有限公司

2 、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（ 1 ）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

本公司第七届董事会第四十二次会议和 2014 年第二次临时股东大会审议通过《关 于收购协和干细胞基因工程有限公司 33% 股权的议案》。公司决定以不超过挂牌价格 1.2 倍的价格授权经营管理层参与行使优先认购权，收购中国医学科学院血液病医院 （血液学研究所）持有的协和干细胞基因工程有限公司 33% 股权。

2014 年 6 月 10 日， 双方签署了《产权交易合同》，成功收购了协和干细胞基因 工程有限公司的 33% 股权。

2014 年 6 月 26 日，本公司完成上述股权的工商变更登记手续。本次工商变更完 成后，公司持有协和干细胞基因工程有限公司 90% 的股权。 （ 2 ）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项 目 协和干细胞基因工程有限公司

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

项 目	协和干细胞基因工程有限公司
购买成本	126,800,106.99
—现金	126,800,106.99
购买成本合计	126,800,106.99
减：按取得的股权比例计算的子公司净资产份额	50,639,096.02
差额	76,161,010.97
其中：调整资本公积	76,161,010.97

3 、在合营企业或联营企业中的权益

（ 1 ）重要的合营企业或联营企业

				持股比例（%）	持股比例（%）	对合营企业或联
合营企业或联营企业	主要经
		注册地	业务性质			营企业投资的会
名称	营地			直接	间接
						计处理方法
内蒙古银宏干细胞生
	内蒙古	呼和浩特	服务业	10.00		权益法
命科技投资有限公司

注：公司持有内蒙古银宏干细胞生命科技投资有限公司10%的股权，但仍对其具有 重大影响的原因为：本公司对其主营业务提供了全面的市场资源和技术支持。

（ 2 ）重要联营企业的主要财务信息

	内蒙古银宏公司	内蒙古银宏公司
项 目
	年末余额/本年发生额	年初余额/上年发生额
流动资产	18,773,363.67	18,805,403.38
非流动资产	182,876,956.65	160,982,592.05
资产合计	201,650,320.32	179,787,995.43
流动负债	125,284,927.00	102,094,968.25
负债合计	125,284,927.00	102,094,968.25
归属于母公司股东权益	76,365,393.32	77,693,027.18
按持股比例计算的净资产份额	7,636,539.33	7,769,302.72
调整事项
—其他	3,051,997.80	3,051,997.80
对联营企业权益投资的账面价值	10,688,537.13	10,821,300.52

80

中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

			内蒙古银宏公司	内蒙古银宏公司
	项	目
			年末余额/本年发生额	年初余额/上年发生额
营业收入			23,633,865.40	13,972,970.00
净利润			-1,327,633.86	-5,369,618.31

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、债权投资、应收账款、应付账款等，各项 金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本 公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口 进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权 益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关 性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每 一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公 司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。 基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种 风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督， 将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

本公司持有的分类为可供出售金融资产和交易性金融资产的投资在资产负债表日 以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种权 益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

价格风险敏感性分析：

本公司因持有以公允价值计量的金融资产而面临价格风险。

由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型 或其他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值 假设具有重大的敏感性。

2、信用风险

2014 年12 月31 日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合

81

中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担 保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具 而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未 来公允价值的变化而改变。

本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收 的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经 大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

3、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监 控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响

十、公允价值的披露

1 、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

1、以公允价值计量的资产和	负债的年末公	允价值	允价值
		年末公允价值
项 目	第一层次公	第二层次公	第三层次公
				合计
	允价值计量	允价值计量	允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产	367,388,673.90			367,388,673.90
1、交易性金融资产	367,388,673.90			367,388,673.90
（二）可供出售金融资产
（三）投资性房地产
（四）生物资产
持续以公允价值计量的资产总额	367,388,673.90			367,388,673.90
（五）交易性金融负债
（六）以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融负债
持续以公允价值计量的负债总额
二、非持续的公允价值计量
（一）持有待售资产
非持续以公允价值计量的资产总额
非持续以公允价值计量的负债总额

• 2 、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

本公司期末持有公开交易市场流通股，公司根据 2014 年 12 月 31 日公开市场报价 的收盘价计算持有的流通股的公允价值。

十一、关联方及关联交易

1 、本公司的母公司情况

1、本公司的母公司情况
				母公司对本	母公司对本公
母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	公司的持股	司的表决权比
				比例（%）	例（%）
天津开发区德源投资发展有限公司	天津	投资管理	15,200万元	25.65	25.65

注：本公司的最终控制方是李德福。

2 、本公司的子公司情况

详见附注八、 1 、在子公司中的权益。

3 、本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营和联营企业详见附注八、 3 、在合营企业或联营企业中的权益。

4 、其他关联方情况

4、其他关联方情况
其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
永泰红磡集团控股有限公司	母公司的控股股东
天津红磡投资发展股份有限公司	控股股东和实际控制人的关联方
天津红砼商贸有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津源泰投资控股有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津永康房地产开发有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津森得瑞房地产经营有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津尚业地产经纪有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津滨海协和投资有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津鸿港投资有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津隆磡房地产开发有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津永泰红峪房地产开发有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津中宏实业发展有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津市红磡物业经营管理有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津毛家峪旅游发展有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津市蓟县华焱园区建设发展有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津峪景体育运动有限公司	同一实际控制人控制的其他企业

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

银华（北京）资产管理有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
北京银宏兴泰矿业投资有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
华银投资控股有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津市红磡房地产开发有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津红磊房地产开发有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
海南永泰金缔房地产开发有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津立天红磡投资发展有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津北洋养生投资发展有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津红磐房地产开发有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津星海置业发展有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
海南神唐实业投资开发有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津滨海健康产业管理有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津津南红磡领世郡医院有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
银宏（天津）股权投资基金管理有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
永泰红磡养老产业投资集团有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
广东永爱养老产业有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
上海红宁投资有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
上海红峪投资有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津泰达世纪房地产经纪有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津江南高尔夫运动有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
北京三合兴房地产开发有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
北京银宏基贸易有限责任公司	同一实际控制人控制的其他企业
内蒙古银宏干细胞产业基地建设管理有限
	同一实际控制人控制的其他企业
公司
烟台开发区银宏实业发展有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
烟台开发区银宏商贸有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
上海银工房地产有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
北京银宏春晖投资管理有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
北京银宏财富投资管理有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
中国银宏有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
海南红磡房地产开发有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
红晖企业管理咨询（上海）有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
北京京医福晨教育科技有限公司	同一实际控制人控制的其他企业
天津永铭资产管理有限公司	同一实际控制人控制的其他企业

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

南通红磡房地产开发有限公司 同一实际控制人控制的其他企业 天津海泰投资担保有限责任公司 监事兼任此公司副总 中国医学科学院血液病医院（血液学研究 子公司协和干细胞基因工程有限公司股东之一，持有 所） 10% 股权 内蒙古永泰银宏国际抗衰老健康管理有限 同一实际控制人控制的其他企业 公司

5 、关联方交易情况

（ 1 ）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

①采购商品 / 接受劳务情况

①采购商品/接受劳务情况
关联方	关联交易内容	本年发生额	上年发生额
天津市红磡物业经营管理有限公司	物业服务	53,250.00	213,000.00
②出售商品/提供劳务情况
关联方	关联交易内容	本年发生额	上年发生额
内蒙古银宏干细胞生命科技投
资有限公司	营销服务收入	9,291,100.00	8,195,161.60
内蒙古永泰银宏国际抗衰老健
康管理有限公司	检测服务收入	3,773,584.80

（ 2 ）关联租赁情况

本公司作为承租人

出租方名称	租赁资产种类	本年确认的租赁费	上年确认的租赁费
天津市红磡房地产开发有限公司	办公用房	192,372.05	769,486.12
天津鸿港投资有限公司	办公用房	6,724,603.81	6,126,887.39

（ 3 ）关键管理人员报酬

	项	目	本年发生额		上年发生额
关键管理人员报酬			740.29	万元	479.85	万元

6 、关联方应收应付款项

（ 1 ）应收项目

项目名称 年末余额 年初余额

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

	账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
应收账款：
内蒙古银宏干细胞生命科技投资有限公	5,689,427.60		5,132,097.40
司
合 计	5,689,427.60		5,132,097.40
其他应收款：
天津市红磡物业经营管理有限公司			50,000.00	50,000.00
上海春晖物业管理有限公司			13,338.40	13,338.40
中国望春花波兰有限公司	4,264,588.47	4,264,588.47	4,264,588.47	4,264,588.47
合 计	4,264,588.47	4,264,588.47	4,327,926.87	4,327,926.87

注：公司原持有上海春晖物业管理有限公司10%股权，本年将其转让，截至2014 年12 月31 日，公司与上海春晖物业管理有限公司已无关联关系。

（ 2 ）应付项目

（2）应付项目
项目名称	年末余额	年初余额
应付账款：
天津市红磡物业经营管理有限公司	0.00	17,750.00
天津市红磡房地产开发有限公司	0.00	64,123.95
合 计	0.00	81,873.95
其他应付款：
永泰红磡控股集团有限公司	32,619.44	118,374.62
天津鸿港投资有限公司	4,780,091.25	5,069,205.44
合 计	4,812,710.69	5,187,580.06

十二、股份支付

1 、股份支付总体情况

1、股份支付总体情况
项 目	相关内容
公司本年授予的各项权益工具总额		3,250,000.00股
授予价格		13.60元/股
本年度行权的股份支付工具总额		0.00
本年度失效的股份支付工具总额		0.00

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

2 、以权益结算的股份支付情况

2、以权益结算的股份支付情况
项 目	相关内容
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额		11,653,297.96
本年以权益结算的股份支付确认的费用总额		11,653,297.96

根据 2014 年 8 月 15 日本公司召开的 2014 年第六次临时股东大会审议通过的《中 源协和干细胞生物工程股份公司 2014 年限制性股票激励计划（草案）》 ( 以下简称《激 励计划》 ) ，本公司授予激励对象限制性股票 3,250,000.00 股，每股授予价格为人民币 13.60 元，累计募集金额为 44,200,000.00 。本公司所发行的权益性工具授予价格是根 据《激励计划》首次公告前 20 个交易日公司股票均价（ 27.20 元 / 股）的 50% 确定。

2014 年授予的权益性工具的股权激励成本合计为人民币 59,767,500.00 元，分期 记入期间费用及资本公积。本公司本年度已就本股权激励计划确认费用人民币 11,653,297.96 元。

《激励计划》中规定“限制性股票激励计划的有效期为 4 年，包括禁售期 1 年和 解锁期 3 年。在禁售期内，激励对象根据本计划获授的限制性股票被锁定，不得转让。 授予的限制性股票自授予日满 12 个月至 48 个月为解锁期。在解锁期内若达到本计划 规定的限制性股票的解锁条件，激励对象可分别在授予日起 12 个月后至 24 个月内、 24 个月后至 36 个月内、 36 个月后至 48 个月内分三期申请解锁所获授的限制性股票总 量的 30% 、 30% 和 40% 。”由于第一个解锁日是在禁售期结束的一下工作日，因此摊 销期间总长为 36 个月 (1,096 天 ) 。其中第一次解锁的限制性股票相关费用的摊销期间 为 12 个月，第二次解锁的限制性股票相关费用的摊销期间为 24 个月，第三次解锁的 限制性股票相关费用的摊销期间为 36 个月。

3 、股份支付的修改、终止情况

本公司本年股份支付未发生修改。

十三、承诺及或有事项

1 、重大承诺事项

（ 1 ） 已经签定的正在履行的租赁合同及财务影响

和泽生物科技有限公司与天津鸿港投资有限公司签订房屋租赁合同，合同约定租 赁房屋建筑面积 28,610 平方米，租赁期限自租赁合同生效起至 2031 年 2 月 10 日 24 时止。租金按照天津市圣维德房地产价格评估有限公司对房屋租金的评估报告评定的 租金标准作为 2014 年 2 月 10 日前的租金支付标准，以后租赁期间的租金标准按照“每 年递增 3% 的标准”执行。本年度租金为 6,126,887.39 元。

（ 2 ）已经签定的正在履行的专利技术许可使用协议及财务影响

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

和泽生物科技有限公司与英国细胞治疗有限公司于 2012 年 12 月 12 日签订专利技 术许可使用协议，英国细胞治疗有限公司将未来会获得专利的技术及相应的专有技术 在大中华区域的独占许可使用权授予和泽生物科技有限公司控股子公司，治疗技术的 独占许可使用期限为 11 年，自 2013 年 4 月 1 日开始计算。独占许可使用费 800 万美 元，在 2012 年 12 月 31 日之前支付首期许可使用费 200 万美元，在中国区域内针对 自体中胚层基质细胞治疗心脏衰竭技术取得中国国家食品及药品监督管理审核 （ SFDA ）和市场准入许可后支付剩余 600 万美元许可使用费。如果中国国家食品级药 品监督管理审核（ SFDA ）和市场准入许可批准之间相隔的时间超过 6 个月需要向英国 公司支付其中的 300 万美元，剩余 300 万美元在治疗技术获得市场准入许可批准时支 付。截止资产负债表日止，和泽生物科技有限公司已经向英国细胞治疗有限公司支付 1,682,396.22 美元（扣除英国细胞治疗有限公司在中国境内应税收入产生的相关税费）。 截至 2014 年尚未取得市场准入许可批准，本期计提资产减值准备 1,217,871.44 元。

2 、或有事项

截至 2014 年 12 月 31 日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

1 、利润分配情况

经本公司 2015 年 4 月 27 日第八届董事会第十九次会议审议通过，本公司本年利 润不分配、不转增。

2 、本公司本年通过向上海执诚生物科技股份有限公司（以下简称“上海执诚”） 的股东发行股份及支付现金的方式购买上海执诚 100% 的股权。其中：交易对价的 70% 由本公司向资产转让方发行股份的方式支付，交易对价的 30% 由本公司以向控股股东 德源投资定向发行股份取得的募集资金支付。

2014 年 12 月 24 日该重大资产重组事项获得中国证监会核准通过。

2014 年 12 月 26 日，经上海市工商局核准，上海执诚就本次重大重组标的 100% 股权过户事宜办理完成。

截至 2014 年 12 月 26 日止，本公司收购上海执诚原股东持有的 70% 股权部分所 发行的 22,857,142.00 股经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并于 2015 年 1 月 9 日出具了瑞华验字 [2015] 12010001 号验资报告。

截至 2015 年 01 月 16 日止，本公司控股股东德源投资将上海执诚原股东持有的 30% 部分的募集资金支付完成。经瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）验证，并于 2015 年 1 月 19 日出具了瑞华验字 [2015] 12010002 号验资报告。

2015 年 1 月 23 日本次发行的股份在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司 办理完毕登记托管手续。

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

本公司于 2015 年 1 月 28 日，将支付现金的方式的 30% 股权所对应 240,000,000.00 元支付给上海执诚原股东。

3 、 2015 年 4 月 10 日，公司第八届董事会第十八次会议审议通过《关于公司子 公司和泽生物科技有限公司转让其参股子公司 10% 股权的议案》，，公司子公司和泽生 物科技有限公司拟将持有的内蒙古银宏干细胞生命科技投资有限公司 10% 的股权以 1168 万元价格转让给天津清泽投资咨询有限公司。

十五、其他重要事项

1 、本公司全资子公司上海望春花外高桥经济发展有限公司的经营期限已到期，上 海望春花外高桥经济发展有限公司于 2011 年在上海市工商行政管理局浦东新区分局完 成清算组的备案。

因公司二级子公司天津协智医院管理有限公司（以下简称“协智医院”）长期未能 对外经营，根据协智医院股东会决议，决定对协智医院进行清算。

因公司二级子公司江西协和干细胞基因工程有限公司（以下简称“江西协和”） 经营业务缩减，根据江西协和股东会决议，决定对江西协和进行清算。

截至报告日，上述子公司的清算工作尚未结束。

2 、公司干细胞库说明

本公司已获取经天津市卫生局批准《血站执业许可证》，执业许可证号：津卫血执 字第 [004] 号，由本公司控股子公司协和干细胞基因工程有限公司在天津市建立天津市 脐带血造血干细胞库（公共库），从事对社会公众捐献脐带血采集、存储、提供脐带血 造血干细胞业务。

根据浙江省血液中心（浙江省脐带血造血干细胞库）、浙江绿寇生物技术有限公司 和协和华东干细胞基因工程有限公司签订的合作协议，协和干细胞基因工程有限公司 的子公司协和华东干细胞基因工程有限公司准许在浙江省湖州市、嘉兴市行政区域开 展脐带血采集、处理、检测、存储和临床供应等相关服务业务。

同时，本公司分别在天津、黑龙江、辽宁、吉林、山西、陕西、海南、江西、河 南、江苏、云南、安徽、上海、重庆、福建、浙江等省、市建立了自体库，向社会提 供有偿的细胞检测制备及存储服务。

3 、分部信息

（ 1 ）报告分部的确定依据与会计政策

根据本公司的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本公司的经营业务划分为 干细胞相关业务和试剂及医疗器械 2 个经营分部，本公司的管理层定期评价这些分部的 经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本公司确定了 2 个 报告分部，分别为干细胞相关业务和试剂及医疗器械。本公司各个报告分部提供的主要 产品及劳务分别为提供细胞检测制备存储劳务和试剂及医疗器械销售。

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计 量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致

（ 2 ）报告分部的财务信息

项	目	干细胞相关业务	试剂及医疗器械	合计
主营业务收入		455,597,245.92		455,597,245.92
主营业务成本		114,745,730.73		114,745,730.73
资产总额		2,135,246,632.09	281,637,452.94	2,416,884,085.03
负债总额		1,227,676,121.78	32,911,740.68	1,260,587,862.46

试剂及医疗器械业务为本年末非同一控制下企业合并收购上海执诚生物科技有限 公司形成，未并入主营业务收入和主营业务成本。

十六、公司财务报表主要项目注释

1 、应收账款

应收账款分类披露

应收账款分类披露
			年末余额
类 别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项
关联方组合
账龄组合
组合小计
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计

（续）

（续）
			年初余额
类 别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的应收款项

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

			年初余额
类 别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
按信用风险特征组合计提坏账准
备的应收款项
关联方组合	17,000,000.00	100.00			17,000,000.00
账龄组合
组合小计	17,000,000.00	100.00			17,000,000.00
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的应收款项
合 计	17,000,000.00	100.00			17,000,000.00

2 、其他应收款

（ 1 ）其他应收款分类披露

			年末余额
类 别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准
备的其他应收款	21,812,745.38	61.55	21,812,745.38	100.00
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
关联方组合	52,168.64	0.15			52,168.64
账龄组合	13,573,832.16	38.30	5,360,852.18	39.49	8,212,979.98
组合小计	13,626,000.80	38.45	5,360,852.18	39.34	8,265,148.62
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计	35,438,746.18	100.00%	27,173,597.56	76.68	8,265,148.62

（续）

				年初余额
类	别	账面余额		坏账准备
						账面价值
		金额	比例（%）	金额	比例（%）

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

			年初余额
类 别	账面余额		坏账准备
					账面价值
	金额	比例（%）	金额	比例（%）
单项金额重大并单独计提坏账准	27,272,745.38	11.49	27,272,745.38	100.00	0.00
备的其他应收款
按信用风险特征组合计提坏账准
备的其他应收款
关联方组合	204,579,000.00	86.21			204,579,000.00
账龄组合	5,465,584.74	2.30	5,406,754.86	98.92	58,829.88
组合小计	210,044,584.74	88.51	5,406,754.86	2.57	204,637,829.88
单项金额不重大但单独计提坏账
准备的其他应收款
合 计	237,317,330.12	100.00	32,679,500.24	13.77	204,637,829.88

①年末单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款

		年末余额	年末余额
其他应收款（按单位）
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）	计提理由
上海金创投资管理有限公司	5,528,156.91	5,528,156.91	100	账龄较长
北京慧鼎科技有限公司	5,020,000.00	5,020,000.00	100	账龄较长
天津华瀛首信移动通信公司	5,000,000.00	5,000,000.00	100	账龄较长
上海新陆牧工商总公司	2,000,000.00	2,000,000.00	100	账龄较长
中国望春花波兰有限公司	4,264,588.47	4,264,588.47	100	账龄较长
合 计	21,812,745.38	21,812,745.38

②组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

				年末余额
		账 龄
			其他应收款	坏账准备		计提比例（%）
1	年以内		8,199,850.24			0.00
1	至2年		10,000.00		1,000.00	10.00
2	至3年					20.00
3	至4年					30.00

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中源协和细胞基因工程股份有限公司 2014 年度财务报表附注

				年末余额
		账 龄
			其他应收款	坏账准备	计提比例（%）
4	至5年		10,324.38	6,194.64	60.00
5	年以上		5,353,657.54	5,353,657.54	100.00
		合 计	13,573,832.16	5,360,852.18

③组合中，采用关联方组合法计提坏账准备的其他应收款

		年末余额
组合名称
	账面余额	坏账准备	计提比例（%）
济生(上海)投资管理	28,600.00		0.00
有限公司
中源协和基因科技有	23,568.64		0.00
限公司
合 计	52,168.64

（ 2 ）本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年计提坏账准备金额 -45,902.68 元；本年收回或转回坏账准备金额 5,460,000.00 元。

其中：本年坏账准备转回或收回金额重要的

单位名称	转回或收回金额	收回方式
北京中嘉德华投资顾问有限公司	5,460,000.00	还款
合 计	5,460,000.00
（3）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质	年末账面余额	年初账面余额
合并范围内往来款	52,168.64	204,579,000.00
备用金	93,000.00	10,000.00
职工借款	459,776.15	38,560.00
社保及公积金	39,134.09	3,042.82
并购费用	7,500,000.00
历史遗留债权	27,176,727.30	32,636,727.30
保证金	117,940.00	50,000.00
合 计	35,438,746.18	237,317,330.12

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（ 4 ）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

				占其他应收款
					坏账准备
单位名称	款项性质	年末余额	账龄	年末余额合计
					年末余额
				数的比例（%）
上海金创投资管理有限公司	历史遗留债权	5,528,156.91	5年以上	15.60	5,528,156.91
北京慧鼎科技有限公司	历史遗留债权	5,020,000.00	5年以上	14.17	5,020,000.00
天津华瀛首信移动通信公司	历史遗留债权	5,000,000.00	5年以上	14.11	5,000,000.00
中国望春花波兰有限公司	历史遗留债权	4,264,588.47	5年以上	12.03	4,264,588.47
上海新陆牧工商总公司	历史遗留债权	2,000,000.00	5年以上	5.64	2,000,000.00
合 计	—	21,812,745.38	—	61.55 21,812,745.38

3 、长期股权投资

（ 1 ）长期股权投资分类

		年末余额			年初余额
项 目	账面余额	减值 准备	账面价值	账面余额	减值 准备	账面价值
对子公司投资	1,235,560,085.99		1,235,560,085.99	265,260,000.00	265,260,000.00
授予子公司激励	6,920,266.18		6,920,266.18
对象激励成本
合 计	1,242,480,352.17		1,242,480,352.17	265,260,000.00	265,260,000.00
（2）对子公司投资
			本年		本年计提	减值准备
被投资单位	年初余额	本年增加		年末余额
			减少		减值准备	年末余额
协和干细胞基因工	57,000,000.00	126,800,106.99		183,800,106.99
程有限公司
上海望春花外高桥	2,360,000.00			2,360,000.00
经济发展公司
重庆市细胞生物工	24,000,000.00			24,000,000.00
程技术有限公司
中源诗丹赛尔（天	5,000,000.00			5,000,000.00
津）化妆品公司
中源协和基因科技		30,000,000.00		30,000,000.00
有限公司
北京中源协和投资		13,500,000.00		13,500,000.00

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			本年		本年计提	减值准备
被投资单位	年初余额	本年增加		年末余额
			减少		减值准备	年末余额
管理有限公司
和泽生物科技有限	176,900,000.00			176,900,000.00
公司
上海执诚生物科技		799,999,979.00		799,999,979.00
有限公司
合 计	265,260,000.00	970,300,085.99		1,235,560,085.99

4 、营业收入、营业成本

4、营业收入、营业成本
	本年发生额	上年发生额
项 目
收入	成本	收入	成本
主营业务
其他业务 15,000,000.00		15,000,000.00
合 计 15,000,000.00		15,000,000.00
5、投资收益
项 目		本年发生额	上年发生额
成本法核算的长期股权投资收益			21,221,100.00
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
产取得的投资收益		17,524,148.77
处置可供出售金融资产取得的投资收益		2,651.22
合 计		17,526,799.99	21,221,100.00

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十七、补充资料

1 、本年非经常性损益明细表

1、本年非经常性损益明细表
项 目	金额	说明
非流动性资产处置损益	155,450.93
计入当期损益的政府补助，但与企业正常经营业务密切相关，符合国
家政策规定，按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外	6,636,100.26
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融
资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金	-11,647,856.70
融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回	5,460,000.00
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-502,833.66
其他符合非经常性损益定义的损益项目
小 计	100,860.83
所得税影响额	-166,576.87
少数股东权益影响额（税后）	1,529,421.07
合 计	-1,261,983.37

注：非经常性损益项目中的数字 “+” 表示收益及收入 ,"-" 表示损失或支出。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解 释性公告第 1 号 —— 非经常性损益》（证监会公告 [2008]43 号）的规定执行。

2 、净资产收益率及每股收益

	2、净资产收	益率及每股收益
			每股收益
	报告期利润	加权平均净资产收益率（%）
			基本每股收益	稀释每股收益
归属于公司普通股股东的
		7.28	0.10	0.10
净利润
扣除非经常损益后归属于
		7.54	0.10	0.10
普通股股东的净利润

3 、会计政策变更相关补充资料

本公司根据财政部 2014 年发布的《企业会计准则第 2 号——长期股权投资 （ 2014 年修订）》等八项会计准则变更了相关会计政策并对比较财务报表进行了 追溯重述，重述后的 2013 年 1 月 1 日、 2013 年 12 月 31 日合并资产负债表如下：

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