Audit Report / Information • Feb 28, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR, DİPNOTLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Kurulu'na
Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 31 Aralık 2024 tarihleri itibarıyla finansal durum tablosu ile aynı tarihlerde sona eren hesap dönemlerine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile, önemli muhasebe politikalarının özeti de dahil, finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına (Not 2.1) uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
| Kilit denetim konusu | Konunun denetimde nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerde yeniden değerleme |
Bağımsız denetimimiz sürecinde, yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerleme ve değer düşüklüğü ile ilgili aşağıdaki denetim prosedürleri |
| Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle 190.957.000 TL (31 Aralık 2023: 201.887.894 |
uygulanmıştır; |
| TL) tutarındaki yatırım amaçlı gayrimenkullerin toplam varlıkların %85,43'ünü oluşturmaktadır. (31 Aralık 2023: %88,82) Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerin muhasebeleştirme |
- Şirket yönetimi tarafından atanan gayrimenkul değerleme uzmanlarının ehliyetleri, yetkinlikleri ve tarafsızlığının değerlendirilmesi, |
| sonrasındaki ölçümünde ilişikteki finansal tablolarda gerçeğe uygun değer yöntemi |
- Değerleme raporlarında, değerleme uzmanlarınca kullanılan yöntemlerin uygunluğunun test edilmesi, |
| kullanılmaktadır. Uygulanan değerleme metodları ise önemli tahmin ve varsayımlar içermektedir. Bu sebeple söz konusu yatırım amaçlı gayrimenkullerde yeniden değerleme hususu bağımsız denetimimiz bakımından önemli bir konudur. |
- Değerleme raporlarında gayrimenkuller için değerleme uzmanlarınca takdir edilen değerlerin Not 10'da açıklanan tutarlara mutabakatının kontrol edilmesi, |
| Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkullerine ilişkin muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.9 ve Not 10'da yer almaktadır. |
- Yatırım amaçlı gayrimenkulun gerçeğe uygun değerindeki değişime ilişkin düzeltmelerin Şirket finansal tablolarına TMS 40 standartına uygun şekilde yansıtılıp, yansıtılmadığının kontrol edilmesi, |
| -Finansal tablolarda ve açıklayıcı dipnotlarda yer alan bilgilerin uygunluğu ve yeterliliği kontrol edilmiştir. |
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin ilgili etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili konunun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 398. Maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Riskin Erken Saptanması Sistemi ve Komitesi Hakkında Denetçi Raporu 28 Şubat 2025 tarihinde Şirket'in Yönetim Kurulu'na sunulmuştur.
2) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, kanun ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.
3) TTK'nın 402. Maddesi'nin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Mehmet Ruyan Soydan'dır.
Yeditepe Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. (Associate Member of Praxity AISBL)
Mehmet Ruyan Soydan Sorumlu Denetçi, YMM İstanbul, 28 Şubat 2025
| Finansal Durum Tablosu | 1-2 |
|---|---|
| Kar veya Zarar Tablosu | 3 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönen Varlıklar | 20.944.254 | 20.239.618 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 4.659.138 | 308.552 |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 8.135 | 3.803.361 |
| Ticari Alacaklar | |||
| -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar | 3-6 | -- | -- |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 6 | 13.290.556 | 12.102.493 |
| Diğer Alacaklar | |||
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 3-7 | 2.142.565 | -- |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 7 | 111.610 | -- |
| Peşin Ödenmiş Giderler | |||
| - İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 3-8 | -- | -- |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler | 8 | 74.126 | 3.853.640 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 25 | 46.713 | 161.141 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 15 | 611.411 | 10.431 |
| Duran Varlıklar | 202.569.859 | 207.055.849 | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 10 | 190.957.000 | 201.887.894 |
| Maddi Duran Varlıklar | |||
| -Tesis, Makine ve Cihazlar | 11 | 10.781.027 | 3.850.208 |
| -Taşıtlar | 11 | 485.466 | 1.116.659 |
| -Mobilya ve Demirbaşlar | 11 | 301.586 | 149.188 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 44.780 | 51.900 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 223.514.113 | 227.295.467 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 10.582.961 | 6.732.653 | |
| Ticari Borçlar | |||
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 3 | 10.034.584 | 2.899.430 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 3-6 | 402.786 | 510.545 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 13 | 55.894 | 137.179 |
| Diğer Borçlar | |||
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 3 | 7.398 | 2.689.495 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 3-7 | -- | -- |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | |||
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli | |||
| Karşılıklar | 14 | 59.693 | 13.959 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 22.606 | 482.045 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 24.197.637 | 22.710.523 | |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | |||
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli | |||
| Karşılıklar | 14 | 131.891 | 74.850 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 25 | 24.065.746 | 22.635.673 |
| ÖZKAYNAKLAR | 188.733.515 | 197.852.291 | |
| Ödenmiş Sermaye | 16 | 25.000.000 | 25.000.000 |
| Sermaye Olumlu Farkları | 16 | 30.103.230 | 323.455.530 |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 16 | 117.833.442 | 117.833.442 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler veya (Giderler) | |||
| -Kıdem Tazminatı Karşılığı Aktüeryal Kayıp/Kazanç Fonu | 16 | (21.571) | (8.967) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 16 | 167.524 | 167.524 |
| Geçmiş Yıl Karları /Zararları | 24.757.062 | (217.249.797) | |
| Net Dönem Zararı | (9.106.172) | (51.345.441) | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 223.514.113 | 227.295.467 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
| Dipnot | Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak– 31 Aralık 2024 |
Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | |||
| Hasılat | 17 | 142.385.153 | 144.527.252 |
| Satışların Maliyeti (-) | 17 | (140.945.711) | (142.208.784) |
| Brüt Kar | 1.439.442 | 2.318.468 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (4.868.594) | (4.021.671) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 19 | 3.953.055 | 680.430 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 19 | (172.059) | (1.367.339) |
| Esas Faaliyet Karı / (Zararı) | 351.844 | (2.390.112) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 20 | 5.465.475 | 4.606.946 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 20 | (11.301.254) | (49.139.983) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar |
21 | -- | (7.074.560) |
| Finansman Gelir / (Gideri) Öncesi Faaliyet Zararı | (5.483.935) | (53.997.709) | |
| Finansman Gelirleri | 22 | 2.144.293 | 2.213.991 |
| Finansman Giderleri (-) | 22 | (657.910) | (1.075.251) |
| Net Parasal Kazanç/ Kayıp | 24 | 3.283.349 | 2.230.291 |
| Vergi Öncesi Zarar | (714.203) | (50.628.678) | |
| Vergi Gideri | (8.391.969) | (716.763) | |
| - Dönem Vergi Gideri | 25 | -- | -- |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) | 25 | (8.391.969) | (716.763) |
| Dönem Net Zararı | (9.106.172) | (51.345.441) | |
| Dönem Zararının Dağılımı | (9.106.172) | (51.345.441) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | -- | |
| Ana Ortaklık Payları | (9.106.172) | (51.345.441) | |
| Pay Başına Kazanç/Kayıp | 23 | (0,3642) | (2,0538) |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR KISMI | (12.604) | 64.282 | |
| Kar Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar | |||
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
14 | (16.806) | 85.709 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi |
25 | 4.202 | (21.427) |
| Toplam Kapsamlı Gelir | (9.118.776) | (51.281.159) | |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | (9.118.776) | (51.281.159) | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | -- | -- | |
| Ana Ortaklık Payları | (9.118.776) | (51.281.159) | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları |
Paylara İlişkin Primler (İskontolar) |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç veya Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları /(Zararları) |
Net Dönem Karı /(Zararı) |
Toplam Özkaynaklar |
|
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 Bakiyesi |
25.000.000 | 323.455.530 | 117.833.442 | (73.249) | 167.524 | (255.677.838) | 38.428.041 | 249.133.450 |
| Transfer Toplam Kapsamlı Gelir/ (Gider) |
-- -- |
-- -- |
-- -- |
-- 64.282 |
-- -- |
38.428.041 -- |
(38.428.041) (51.345.441) |
-- (51.281.159) |
| 31 Aralık 2023 Bakiyesi |
25.000.000 | 323.455.530 | 117.833.442 | (8.967) | 167.524 | (217.249.797) | (51.345.441) | 197.852.291 |
| 1 Ocak 2024 Bakiyesi |
25.000.000 | 323.455.530 | 117.833.442 | (8.967) | 167.524 | (217.249.797) | (51.345.441) | 197.852.291 |
| Transfer | -- | -- | -- | -- | -- | (51.345.441) | 51.345.441 | -- |
| Toplam Kapsamlı Gelir/ (Gider) | -- | -- | -- | (12.604) | -- | -- | (9.106.172) | (9.118.776) |
| Zarar Mahsubu | -- | (293.352.300) | -- | -- | -- | 293.352.300 | -- | -- |
| 31 Aralık 2024 Bakiyesi |
25.000.000 | 30.103.230 | 117.833.442 | (21.571) | 167.524 | 24.757.062 | (9.106.172) | 188.733.515 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | ||
| Notlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 9.813.618 | 58.541 | |
| Dönem Karı | (9.106.172) | (51.345.441) | |
| Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | 14.840.759 | 49.005.147 | |
| Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 11-12 | 1.833.382 | 1.064.278 |
| Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler | |||
| -Alacaklarda Değer Düşüklüğü İptali İle İlgili Düzeltmeler | 6 | -- | 7.083 |
| Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler | 14 | (198.002) | 470.668 |
| Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | |||
| -Faiz Gelirleri İle İlgili Düzeltmeler | 20 | (505.783) | (92.991) |
| -Faiz Giderleri İle İlgili Düzeltmeler | 22 | 541.489 | 1.181.797 |
| Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) | |||
| İle İlgili Düzeltmeler | 370.360 | (524.117) | |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) ile | |||
| İlgili Düzeltmeler | 10.930.894 | 49.139.983 | |
| Sabit Kıymet Satış Karları | 20 | (745.408) | -- |
| Vergi Gideri /Geliri İle İlgili Düzeltmeler | 25 | 8.391.969 | 716.763 |
| Parasal Kazanç/Kayıp | (5.778.142) | (2.958.317) | |
| İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler | 4.000.309 | 3.631.858 | |
| Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | 6 | ||
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Artış/Azalış | (1.188.063) | (8.394.974) | |
| Faaliyetl. İlgili Diğer Alacakl. Artış/Azalışla İlgili Düzeltm. | |||
| - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış | 3-7 | (2.142.565) | 10.437.208 |
| - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklardaki Artış/Azalış | 7 | (111.610) | 178.443 |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) | |||
| - İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Artış/Azalış İle İlgili | 8 | 3.779.514 | (3.629.662) |
| Düzeltmeler | |||
| Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler | |||
| - İlişkili Taraflara Ticari Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler | 3-6 | 7.135.154 | 2.890.220 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler | 6 | (107.759) | 239.146 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) | 13 | (81.285) | 18.983 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltm. | |||
| - İlişkili Taraflara Diğer Borçlardaki Artış / Azalış | 3-7 | (2.682.097) | 1.902.925 |
| - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlardaki Artış / Azalış | 7 | -- | -- |
| Diğer Varlıklardaki Artış/Azalışlar | (600.980) | (10.431) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 9.734.896 | 1.291.564 | |
| Ödenen Faiz | (541.489) | (1.181.797) | |
| Alınan Faiz | 505.783 | 92.991 | |
| Vergi Ödemeleri / İadeleri | 114.428 | (144.217) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (5.116.187) | 85.296 | |
| Maddi ve Maddi OlmayanVarlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 11-12 | (8.278.286) | (266.676) |
| Maddi ve Maddi OlmayanVarlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 11-12 | 745.408 | -- |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 10 | -- | (558.433) |
| Finansal Yatırımlardaki Artış | 5 | 2.416.691 | 910.405 |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | -- | -- | |
| Ödenen Temettüler | -- | -- | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C) | 4.697.431 | 143.837 | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 308.552 | 271.405 |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (346.845) | (106.690) | |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) | 4 | 4.659.138 | 308.552 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret Anonim Şirketi ("Şirket") 27 Eylül 2010 tarihinde İstanbul'da kurulmuştur. Şirket'in ana faaliyet konusu her türlü et ve et mamullerinin üretimi, işlenmesi, alım ve satımıdır. Şirket, her türlü gıda maddelerini almak, satmak, gıda maddelerini paketlemek için tesisler kurmak, işletmek, kiralamak, kiraya vermek konularında faaliyet göstermektedir.
Şirket, Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.'den kismi bölünme hükümleri çerçevesinde ayrılarak kurulmuştur. Gevaş Gürpınar karayolu Van –Edremit adresindeki taşınmazlar, tesis ve makineleri ile birlikte ayni sermaye olarak tahsis edilmiştir.
Şirket'in ortaklık yapısı Not 16'da açıklanmıştır.
Şirket, Ağustos 2011 tarihinden beri halka açık Şirket statüsünde olup, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla fiili dolaşımdaki pay oranı % 92,55'dir (31 Aralık 2023: % 80,87).
Şirket'in kayıtlı adresi Cumhuriyet Mahallesi Reşadiye Caddesi No:18 Cumhuriyetköyü Beykoz/İstanbul'dur.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 2 kişidir (31 Aralık 2023: 4 kişi).
İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" (Tebliğ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (TFRS) esas alınmıştır.
Şirket, yasal defterlerini 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu"na (TTK), vergi mevzuatına ve T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı'na uygun olarak tutmaktadır. Bununla birlikte TFRS uyarınca doğru sunum yapılması amacıyla Türk parasının satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere Not 2.9'da belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde düzenlenmiştir.
Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre "yatırım amaçlı gayrimenkuller hariç" hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Finansal tablo ve dipnotların hazırlanmasında, KGK tarafından yayımlanan "Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi"nde belirtilen esaslar kullanılmıştır.
Finansal tablolar yayınlanmak üzere 28 Şubat 2025 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul'un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu'nun ("KGK") 23 Kasım 2023 tarihli Türkiye'de enflasyon muhasebesi uygulanmasına ilişkin açıklaması ile Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, TFRS uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolardan başlamak üzere TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak düzeltilerek enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Bu finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarih itibarıyla 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolar hazırlanırken TMS 29'a göre enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
TMS 29, hiper enflasyonist ekonomilerin para birimi ile hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere ait bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir.
TMS 29'un uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının, yaklaşık %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye'de Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayımlanan tüketici fiyat endeksi ("TÜFE") baz alındığında söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren üç yıllık dönem için %291 olmuştur (31 Aralık 2023: %268).
Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, TÜİK tarafından yayımlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir:
| Dönem | Endeks | Düzeltme Katsayısı |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 |
Bilanço tarihi itibarıyla cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili tüketici fiyat endeksi katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki dönem finansal tabloları da karşılaştırma amacıyla raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Bu kapsamda, 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolar, 31 Aralık 2024 tarihindeki cari satın alma gücü esas alınarak endekslenmiştir.
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır.
Parasal olmayan aktif ve pasifler satın alma veya ilk kayda alınma tarihinden bilanço tarihine kadar olan süre içerisinde genel fiyat endeksinde meydana gelen değişikliklerin alım maliyetlerine ve birikmiş amortisman tutarlarına yansıtılması suretiyle yeniden ifade edilmiştir. Böylece maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, kullanım hakkı varlıkları ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzeri şekilde yeniden düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki tüketici fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
Finansal durum tablosundaki parasal olmayan kalemlerin kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna etkisi olanlar dışında kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon neticesinde oluşan kazanç veya kayıp; parasal olmayan aktif ve pasiflere, özkaynak kalemlerine ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilmiştir.
Nakit akış tablosunda sunulan tüm kalemler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimine göre ifade edilerek enflasyona göre düzeltilmiştir. Enflasyonun işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları üzerindeki etkisi ilgili kaleme atfedilmiş ve nakit ve nakit benzerleri üzerindeki parasal kazanç veya kayıp ayrı olarak sunulmuştur.
Şirket'in fonksiyonel ve raporlama para birimi Türk Lirası'dır ("TL").
Şirket'in finansal tabloları, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
31 Aralık 2024 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
31 ARALIK 2024 TARİHLİ FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler'de belirtilen değişiklikler, raporlama tarihinde, işletmenin borcun kısa vadeli veya uzun vadeli olarak sınıflandırılmasını değerlendirirken gelecekte uyulması gereken kredi sözleşmesi şartlarını dikkate almasına gerek olup olmadığına açıklık getirmektedir. İşletmeler kredi sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin ödemesini erteleme hakkının; raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlanmasına bağlı olması durumunda, söz konusu yükümlülükler uzun vadeli olarak sınıflandırılabilir. Bu tür durumlarda işletme, finansal tablo kullanıcılarının yükümlülüklerin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde geri ödenme riski taşıdığını anlamalarını sağlayacak bilgileri dipnotlarda açıklar. Bu değişiklikle, yatırımcıların bu tür borçların erken ödenebilir hale gelme riskini anlamalarına yardımcı olmak amacıyla uzun vadeli borçlar hakkında sağlanan bilgileri iyileştirilmiştir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir.
Bu Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular. Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları TMS 7 ile TFRS 7 değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı, 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Yapılan değişiklikle birlikte işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmalarına yönelik olarak aşağıdaki hususları açıklamaları yapmaları öngörülmektedir:
Anlaşmaların hüküm ve koşulları,
Tedarikçi finansmanı anlaşmasının parçası olan finansal yükümlülüklerin ve finansal durum tablosunda bu yükümlülüklerle ilişkilendirilen kalemlerin defter değeri, bu yükümlülüklerin ödenen kısımları; yükümlülüklerin nerede sınıflandırıldığı,
Vade aralıkları,
TMS 7 ve TFRS 7'ye ilişkin değişiklikler, erken uygulanmasına izin verilmekte birlikte, 1 Ocak 2024 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanmak üzere yürürlüğe girecektir. Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
TMS 12 Gelir Vergileri değişikliklerine ilişkin Kurul Kararı 19 Eylül 2023 tarihinde KGK tarafından yayımlanmıştır.
Uluslararası Vergi Reformu-İkinci Sütun Modeli Kurallarına ilişkin değişiklikler ile bir şirketin İkinci Sütun Modeli'nden kaynaklı gelir vergisine maruz kalma durumunu daha iyi anlamalarına yardımcı olmak amacıyla ilâve açıklama yükümlülüğü getirilmiştir. Bu değişiklik ile TMS 12 Gelir Vergileri standardındaki hükümlerin bir istisnası olarak işletmeler, İkinci Sütun Gelir Vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri hakkındaki bilgileri finansal tablolarına yansıtmaz ve açıklamaz.
İşletmeler, Uluslararası Vergi Reformu—İkinci Sütun Modeli Kuralları'nda tanınan geçici istisnadan hemen yararlanabilir ancak 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için açıklamaları yapmak zorundadır. Şirket'in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, bir şirketin değer zinciri içerisindeki sürdürülebilirlikle ilgili maruz kaldığı tüm ciddi riskler ve fırsatların açıklanmasına yönelik temel çerçeveyi içerir.
1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, şirketlerin iklimle ilgili riskler ve fırsatlar hakkında açıklama gerekliliklerini belirleme konusundaki ilk standarttır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
KGK'nın 29 Aralık 2023 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan Kurul Kararı'nda belirli işletmelerin 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren zorunlu sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacağı açıklanmıştır. 5 Ocak 2024 ve 16 Aralık 2024 tarihli "Türkiye Sürdürülebilirlik Raporlama Standartları (TSRS) Uygulama Kapsamına İlişkin Kurul Kararı" kapsamında sürdürülebilirlik raporlamasına tabi olacak işletmelerin belirlenmesi amacıyla sürdürülebilirlik uygulaması kapsamına giren işletmeler sayılmaktadır.
1 Ocak 2025 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bir işletme, belirli bir amaç için belirli bir ölçüm tarihinde başka bir para birimine çevrilemeyen yabancı para biriminde yapılan bir işlem veya faaliyete sahip olduğunda bu değişikliklerden etkilenir. Bir para birimi, başka bir para birimini elde etme olanağı mevcut olduğunda (normal bir idari gecikmeyle) değiştirilebilir ve işlem; uygulanabilir haklar ve yükümlülükler yaratan bir piyasa veya takas mekanizması yoluyla gerçekleşir. Şirket, bu değişikliğin, finansal tabloları üzerindeki etkilerini değerlendirmektedir.
Aşağıda belirtilen değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra değerlendirecektir.
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu, kar veya zarar tablosundaki güncellemelere odaklanan, mali tabloların sunumuna ve açıklanmasına ilişkin yeni standarttır. UFRS 18'de getirilen temel yeni kavramlar aşağıdakilerle ilgilidir:
Kar veya zarar tablosunun yapısı
İşletmenin finansal tablolarının dışında raporlanan belirli kâr veya zarar performans ölçütleri için mali tablolarda gerekli açıklamalar
Genel olarak temel finansal tablolar ve dipnotlar için geçerli olan toplama ve ayrıştırmaya ilişkin geliştirilmiş ilkeler.
1 Ocak 2027 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart diğer UFRS'ler ile birlikte uygulanmaktadır. Şartları sağlayan bir bağlı ortaklık, açıklama hükümleri hariç diğer UFRS Muhasebe Standartlarındaki hükümleri uygular ve bunun yerine UFRS 19'daki azaltılmış açıklama gerekliliklerini uygular. UFRS 19'un azaltılmış açıklama gereklilikleri, uygun bağlı ortaklıkların mali tablolarının kullanıcılarının bilgi ihtiyaçları ile mali tablo hazırlayıcıları için maliyet tasarruflarını dengeler. UFRS 19, şartları sağlayan bağlı ortaklıklar için gönüllü uygulanabilecek bir standarttır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Bir bağlı ortaklık aşağıdaki durumlarda ilgili şartları sağlar.
Halka açık olmayan ya da borsada işlem görmeyen bağlı ortaklık olması ve,
TFRS'ye uygun, kamunun kullanımına açık mali tablolar üreten bir ana veya ara ana ortaklığının olması.
1 Ocak 2026 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir (erken uygulamaya izin verilir). Bu değişiklikler:
Elektronik nakit transferi sistemi aracılığıyla ödenen bazı finansal borçlar için yeni bir istisna ile birlikte, bazı finansal varlık ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesi ve finansal tablo dışı bırakılmasıyla ilgili zamanlamaya ilişkin gerekliliklere açıklık getirilmesi;
Bir finansal varlığın yalnızca anapara ve faiz ödemeleri kriterini karşılayıp karşılamadığının değerlendirilmesine ilişkin daha fazla rehberlik sağlanması ve açıklığa kavuşturulması;
Nakit akışlarını değiştirebilecek sözleşme şartlarına sahip belirli araçlar için yeni açıklamalar eklemek (çevresel, sosyal ve yönetişim (ESG) hedeflerine ulaşılmasıyla bağlantılı özelliklere sahip bazı araçlar gibi); ve
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına ilişkin açıklamalarda güncellemeler yapılmasıdır.
İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:
Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para, vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar ve pos alacaklarını içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti (indirgenmiş maliyet) üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir.
Şirket'in, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutarı arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar da dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağı etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılır.
Şirket, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Şirket'in geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır.
Ticari borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmış ya da faturalanmamış tutarın rayiç değerini temsil eden itfa edilmiş maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır.
Maddi varlıklar, elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan değerleri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı ve iadesi mümkün olmayan vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Arazi, arsa ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir:
| Amortisman Yılı | |
|---|---|
| Makine, tesis ve cihazlar | 5 – 20 |
| Taşıtlar | 5 |
| Mobilya ve demirbaşlar | 5-10 |
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi varlıklarda değer düşüklüğü oluştuğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Maddi olmayan duran varlıklar başlıca haklar ve bilgisayar yazılımlarından oluşan varlıklar olup ilk olarak alış fiyatından değerlenmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar gelecekte ekonomik fayda elde edilebilmesi ve maliyetin doğru bir şekilde belirlenebilmesi durumunda aktifleştirilirler. İlk kayıt sonrasında maddi olmayan duran varlıklar, maliyetten birikmiş itfa payı ve var ise birikmiş değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur.
Amortisman Yılı
Varlıklarda Değer Düşüklüğü
Şirket, her bir finansal tablo tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar.
Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir.
Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, TMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" standardında muhasebeleştirme sonrası ölçme yöntemlerinden "Gerçeğe uygun değer yöntemi"ne göre değerlenmektedir. Şirket, Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerini, SPK tarafından değerleme lisansına sahip Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş.'nin 31 Aralık 2024 tarihli değerleme raporlarına göre gerçeğe uygun değerlerine getirmiştir.
Şirket tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, Şirket, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar söz konusu gayrimenkulü maddi duran varlık olarak değerlendirmekte ve söz konusu varlığı muhasebeleştirme sonrası ölçümünde TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardını uygulamaktadır.
Şirket, TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardına göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında bu tarihte meydana gelecek farklılığı ise yine TMS 16 Maddi Duran Varlıklar Standardına göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutar ve söz konusu gayrimenkulün maddi duran varlıklardan yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflandığı tarihe kadar gerçekleşen değer artışını diğer kapsamlı gelir üzerinden özkaynaklarda değer artışı olarak muhasebeleştirirken, değer düşüklüğünü ise cari dönem kar/zararı ile ilişkilendirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Söz konusu gayrimenkulün maddi duran varlıklardan yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflaması sonrasındaki değer artışı cari dönem kar/zararında muhasebeleştirilirken, değer düşüklüğü ise söz konusu gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkule sınıflanması öncesindeki dönemlerde oluşmuş yeniden değerleme fazlasının bulunması durumunda yeniden değerleme fazlası hesabından mahsup edilmekte, yeniden değerleme fazlasının bulunmaması durumunda cari dönem kar/zararında muhasebeleştirilmektedir.
Krediler, alındıkları tarihlerde alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Uzun vadeli krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İskonto işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, kar veya zarar tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Adi hisseler, sermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaktadır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için Şirket geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır.
Koşullu varlıklar, ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın işletmeye girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Ekonomik fayda girişinin muhtemel hale gelmesi durumunda, işletme söz konusu koşullu varlığı finansal tablo dipnotlarında gösterir.
Bilanço tarihinden sonraki olaylar; dönem karına ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, finansal tablo tarihi ile finansal tablonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, finansal tablo tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Şirket, bir sözleşmenin başlangıcında, sözleşmenin kiralama niteliği taşıyıp taşımadığını ya da kiralama işlemi içerip içermediğini değerlendirir. Sözleşmenin, bir bedel karşılığında tanımlanan varlığın kullanımını kontrol etme hakkını belirli bir süre için devretmesi durumunda, bu sözleşme kiralama niteliği taşımaktadır ya da bir kiralama işlemi içermektedir.
Şirket başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar için kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini uygulamaktadır. Şirket, kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, Şirket kira yükümlülüğünü o tarihte gerçekleşmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçer. Kira ödemeleri, kiralamadaki zımnî faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda, bu oran kullanılarak; zımnî faiz oranın kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise kiracının alternatif borçlanma faiz oranı kullanılarak iskonto edilir.
Bu rapor kapsamında Şirket'in hissedarları, Şirket'in hissedarlarının doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisi içinde bulunduğu iştirakleri ve bağlı ortaklıkları ve bağlı ortaklıkları dışındaki kuruluşlar, Şirket faaliyetlerinin planlanması, yürütülmesi ve denetlenmesi ile doğrudan veya dolaylı olarak yetkili ve sorumlu olan, Şirket veya Şirket'in yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yönetici personel, bu kişilerin yakın aile üyeleri ve bu kişilerin doğrudan veya dolaylı olarak kontrolünde bulunan şirketler, ilişkili taraflar olarak kabul edilmektedir. İlişkili taraflarla olan işlemler finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Şirket, Türkiye'deki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda yer alan kıdem tazminatı karşılığını çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Şirket, Türkiye'de Sosyal Güvenlik Kurumu'na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket'in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır.
Pay başına kazanç, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve izin verilen yedeklerden hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini artırabilir (Not 31). Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazan hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Nakit akış tablosunda yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit ve banka mevduatını içermektedir.
Vergi gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır.
Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup, finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar, kullanılmayan teşvik tutarları ile geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi aktifi her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır.
Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifinin hesaplanmasında, Şirket'in bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak vergi oranları bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş veya girmesi kesinleşmiş olan oranlar baz alınarak- kullanılmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi varlıklarını gözden geçirmekte ve gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak muhasebeleştirmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir.
Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak varsayımlar yapar. Kullanılan önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlar ilgili muhasebe politikalarında gösterilmektedir. Başlıcaları aşağıdaki gibidir:
Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Şirket Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar yapılmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir.
Çalışanların kazanılmış ama kullanılmayan izin günlerinin parasal karşılığıdır. Kullanılmamış izin günü ile günlük brüt ücretin çarpılmasıyla hesaplanmıştır.
Maddi ve maddi olmayan varlıklar tahmini faydalı ömürleri boyunca amortismana ve itfaya tabi tutulmuştur.
Şirket, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Şirket'in gelecekte oluşacak kârlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararları, indirime tabi araştırma ve geliştirme harcamaları ile diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir.
Şirket yönetimi vadesi geçmiş ve tahsilat riski taşıyan alacaklar ile dava ve icra aşamasındaki alacaklar için karşılık ayırmaktadır.
Kullanılan tahminler ilgili muhasebe politikalarında veya dipnotlarda gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar Metro Portföy Yönetimi A.Ş.* |
2.142.565 | -- |
| 2.142.565 | -- |
*İlgili tutar SPK'nın 8 Mart 2024 tarihli kararı sonrası Metro Portföy Yönetimi A.Ş. ile 27 Ekim 2017 tarihli hizmet sözleşmesi kapsamındaki işlemden kaynaklanan bakiye olup cari dönem içerisinde kar zarara yansıtılmıştır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar | ||
| Metro Ticari ve Mali Yatırım Holding A.Ş. | 7.398 | 2.689.495 |
| 7.398 | 2.689.495 | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | ||
| Van- Bes Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
10.030.405 | 2.892.347 |
| Metro Portföy Yönetimi A.Ş. | 1.357 | 2.680 |
| Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | -- | 2.636 |
| Atlas Yazılım ve Bilişim Ticaret A.Ş. | 2.822 | 1.767 |
| 10.034.584 | 2.899.430 |
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
||||
|---|---|---|---|---|
| Hizmet | Kira | Adat | Diğer | |
| Satışlar | ||||
| Van-Bes Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 4.132.164 | -- | -- |
| Metro Portföy Yönetimi A.Ş.* | -- | -- | -- | 5.578.571 |
| -- | 4.132.164 | -- | 5.578.571 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
|||||
| Mamul | Hizmet | Adat | Diğer | ||
| Alışlar | |||||
| Van- Bes Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
138.215.326 | 1.183 | -- | 55.169 | |
| Metro Ticari ve Mali Yatırım Holding A.Ş. | -- | 144.337 | 509.774 | 86.001 | |
| Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş. | -- | -- | 31.715 | -- | |
| Metro Portföy Yönetimi A.Ş. | -- | 28.429 | -- | -- | |
| Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. |
-- | 46.839 | -- | -- | |
| Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırım A.Ş. |
-- | -- | -- | 18.200 | |
| Atlas Yazılım ve Bilişim Ticaret A.Ş. | -- | 120.595 | -- | -- | |
| 138.215.326 | 341.383 | 541.489 | 159.370 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
| 1 Ocak-31 Aralık 2023 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Hizmet | Kira | Adat | Diğer | ||
| Satışlar | |||||
| Van-Bes Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. | -- | 3.322.801 | 1.557.411 | 13.900.889 | |
| Metross Turşu ve Konserve Gıda A.Ş. | -- | -- | 656.580 | -- | |
| -- | 3.322.801 | 2.213.991 | 13.900.889 | ||
| 1 Ocak-31 Aralık | 2023 | ||||
| Mal ve Hizmet |
Faiz | Kira | Danışmanlık | ||
| Alışlar | |||||
| Van- Bes Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
141.967.621 | -- | -- | 561.047 | |
| Metro Ticari ve Mali Yatırım Holding A.Ş. |
-- | 123.994 | 242.830 | -- | |
| Avrasya Terminal İşletmeleri A.Ş. | -- | -- | 789.364 | -- | |
| Metro Portföy Yönetimi A.Ş. | -- | 43.575 | -- | -- | |
| Metro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | -- | 38.741 | -- | 193 | |
| Atlas Yazılım ve Bilişim Ticaret A.Ş. | -- | 117.419 | -- | 23.469 | |
| Avrasya Petrol ve Turistik Tesisler Yatırım A.Ş. |
-- | -- | -- | 21.650 | |
| Metro Turizm Sey. Org. Ve Tic. A.Ş. | -- | -- | -- | 736.030 | |
| 141.967.621 | 323.729 | 1.032.194 | 1.342.389 |
c) Kilit yönetici ve personele sağlanan faydalar; Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla üst yönetime sağlanan 324.443 TL tutarında menfaati bulunmaktadır (1 Ocak- 31 Aralık 2023: 96.314 TL).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | ||
| Kasa | 3.050 | -- |
| Bankalar | ||
| -Vadesiz mevduat | 28.514 | 77.214 |
| -Vadeli mevduat (*) | 4.627.574 | 231.338 |
| 4.659.138 | 308.552 |
*Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatları repo işlemlerinden oluşup faiz oranı sırasıyla %48,79 ve %37'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı kar /zarara yansıtılan finansal varlık Hisse senetleri |
8.135 | 3.803.361 |
| 8.135 | 3.803.361 |
Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal varlıklar | Maliyet değeri | Gerçeğe uygun değeri |
Gerçeğe uygun değer farkı |
||
| Hisse senetleri | 4.157 | 8.135 | 3.978 | ||
| 4.157 | 8.135 | 3.978 | |||
| 31 Aralık 2023 | |||||
| Finansal varlıklar | Maliyet değeri | Gerçeğe uygun değeri |
Gerçeğe uygun değer farkı |
||
| Hisse senetleri | 3.262.897 | 3.803.361 | 540.464 | ||
| 3.262.897 | 3.803.361 | 540.464 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli ticari alacaklar | ||
| Alıcılar | 13.290.556 | 12.102.493 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 1.071.400 | 1.546.874 |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (1.071.400) | (1.546.874) |
| 13.290.556 | 12.102.493 |
Şüpheli ticari alacaklar hareket tablosu aşağıdaki gibidir;
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 1.546.874 | 2.560.503 |
| İptal edilen/ayrılan karşılıklar | -- | 7.083 |
| Parasal kayıp / kazanç | (475.474) | (1.020.712) |
| 1.071.400 | 1.546.874 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | ||
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 3) | 10.034.584 | 2.899.430 |
| Satıcılar | 402.786 | 510.545 |
| 10.437.370 | 3.409.975 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | ||
| İlişkili taraflardan alacaklar (Not 3) | 2.142.565 | -- |
| Vergi dairesinden alacaklar | 111.610 | -- |
| 2.254.175 | -- |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer borçlar | ||
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 3) | 7.398 | 2.689.495 |
| 7.398 | 2.689.495 | |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Peşin ödenmiş giderler | ||
| Verilen sipariş avansları | -- | 3.775.743 |
| Gelecek aylara ait giderler | 74.126 | 63.459 |
| Verilen iş avansları |
-- | 14.438 |
| 74.126 | 3.853.640 |
Şirket, 24 Aralık 2021 tarihinde Metross Turşu ve Konserve Gıda A.Ş.'yi %49'una kurucu ortak olarak iştirak etmiştir. Şirket, sahip olduğu payları özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirmiştir. Şirket sahip oldğu pay oranında Metross Turşu ve Konserve Gıda A.Ş. özkaynaklarında gerçekleşen değişiklikler cari dönem gelir tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla özkaynak yönetimiyle değerlenen yatırımlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| İştirak | Maliyet Değerleri |
Özkaynak Yöntemiyle |
Net | |
| Oranı | (Ödenen Sermaye) |
Değerleme Farkı |
Değer | |
| Metross Turşu ve Konserve Gıda A.Ş. | %49 | 5.390.000 | (5.390.000) | -- |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar | 5.390.000 | (5.390.000) | -- | |
| 31 Aralık 2023 | ||||
| Maliyet | Özkaynak | |||
| İştirak | Değerleri | Yöntemiyle | Net | |
| Oranı | (Ödenen | Değerleme | Değer | |
| Sermaye) | Farkı | |||
| Metross Turşu ve Konserve Gıda A.Ş. | %49 | 5.390.000 | (5.390.000) | -- |
1 Ocak 2024 -31 Aralık 2024 döneminde Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardan elde edilen zarar tutarı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: 7.074.560 TL).
| Sermaye | Pay | Pay | |
|---|---|---|---|
| Payı | Adedi | Oranı | |
| İştirak ortakları | |||
| Vanet Gıda Sanayi İç ve Dış Ticaret A.Ş. | 5.390.000 | 53.900 | 49% |
| Samsun Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 5.610.000 | 56.100 | 51% |
| 11.000.000 | 110.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkuller detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Değerlemeler* | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer | ||||
| Arazi ve arsalar | 54.430.846 | -- | 4.079.151 | 58.509.997 |
| Binalar ve diğer yapılar |
147.457.048 | -- | (15.010.045) | 132.447.003 |
| 201.887.894 | -- | (10.930.894) | 190.957.000 | |
| Net defter değeri | 201.887.894 | 190.957.000 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Değerlemeler | 31 Aralık 2023 | |
| Gerçeğe uygun değer | ||||
| Arazi ve arsalar | 96.704.036 | -- | (42.273.190) | 54.430.846 |
| Binalar ve diğer yapılar |
153.765.409 | 558.432 | (6.866.793) | 147.457.048 |
| 250.469.445 | 558.432 | (49.139.983) | 201.887.894 |
Net defter değeri 250.469.445 201.887.894 (*) Şirket'in arsa ve arazileri ve binaları Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkili Net Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yeniden değerlemeye tabi tutulmuştur. 31 Aralık 2024 döneminde yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer tahminlerinde kullanılan Değerleme raporlarının tarihi 11 Aralık 2024'tür.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyla maddi duran varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2024 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 417.008.099 | 8.090.452 | (6.477.438) | -- | 418.621.113 |
| Taşıtlar | 5.713.000 | -- | -- | -- | 5.713.000 |
| Demirbaşlar | 14.574.253 | 187.834 | -- | -- | 14.762.087 |
| 437.295.352 | 8.278.286 | (6.477.438) | -- | 439.096.200 | |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 413.157.891 | 1.159.633 | (6.477.438) | -- | 407.840.086 |
| Taşıtlar | 4.596.341 | 631.193 | -- | -- | 5.227.534 |
| Demirbaşlar | 14.425.065 | 35.436 | -- | -- | 14.460.501 |
| 432.179.297 | 1.826.262 | (6.477.438) | -- | 427.528.121 | |
| Net defter değeri | 5.116.055 | 11.568.079 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 416.741.423 | 266.676 | -- | -- | 417.008.099 |
| Taşıtlar | 5.713.000 | -- | -- | -- | 5.713.000 |
| Demirbaşlar | 14.574.253 | -- | -- | -- | 14.574.253 |
| 437.028.676 | 266.676 | -- | -- | 437.295.352 | |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| Makine, tesis ve cihazlar | 412.774.622 | 383.269 | -- | -- | 413.157.891 |
| Taşıtlar | 3.965.149 | 631.192 | -- | -- | 4.596.341 |
| Demirbaşlar | 14.382.366 | 42.699 | -- | -- | 14.425.065 |
| 431.122.137 | 1.057.160 | -- | -- | 432.179.297 | |
| Net defter değeri | 5.906.539 | 5.116.055 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyla maddi olmayan duran varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Haklar | 238.495 | -- | -- | -- | 238.495 |
| 238.495 | -- | -- | -- | 238.495 | |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| Haklar | 186.595 | 7.120 | -- | -- | 193.715 |
| 186.595 | 7.120 | -- | -- | 193.715 | |
| Net defter değeri | 51.900 | -- | 44.780 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet | |||||
| Haklar | 238.495 | -- | -- | -- | 238.495 |
| 238.495 | -- | -- | -- | 238.495 | |
| Birikmiş amortismanlar | |||||
| Haklar | 179.477 | 7.118 | -- | -- | 186.595 |
| 179.477 | 7.118 | -- | -- | 186.595 | |
| Net defter değeri | 59.018 | 51.900 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | ||
| Personele borçlar | -- | 67.223 |
| Ödenecek vergi ve benzerleri | 31.674 | 25.943 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 24.220 | 44.013 |
| 55.894 | 137.179 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa ve uzun vadeli karşılıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 13.959 | |
| 22.606 | 482.045 |
| 82.299 | 496.004 |
| 59.693 |
İzin karşılığına ilişkin 1-Ocak-31 Aralık 2024 ve 1-Ocak-31 Aralık 2023 dönemlerine ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı | 13.959 | 52.782 |
| Yıl içinde ayrılan/iptal edilen karşılıklar, net | 50.025 | (18.075) |
| Parasal kazanç/kayıp | (4.291) | (20.748) |
| Dönem sonu bakiye |
59.693 | 13.959 |
Dava karşılığına ilişkin 1-Ocak-31 Aralık 2024 ve 1-Ocak-31 Aralık 2023 dönemlerine ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı | 482.045 | 92.054 |
| Yıl içinde ayrılan/iptal edilen karşılıklar, net | (311.269) | 426.177 |
| Parasal kazanç/kayıp | (148.170) | (36.186) |
| Dönem sonu bakiye |
22.606 | 482.045 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Rapor tarihi itibarıyla Şirket'i konu eden dava ve ihtilaflar hakkında açıklamalar aşağıdaki gibidir:
Şirket tarafından açılan ve halen devam eden 1.483.666 TL tutarında icra davası bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 2.142.099 TL icra davası, 16.304.563 TL diğer).
Şirket aleyhine açılan 37.395 TL tutarında icra davası, TL tutarında 322.936 TL tutarında diğer davası bulunmaktadır. Şirket yönetimi nakit çıkışı beklediği davaların tamanına karşılık ayırmıştır (31 Aralık 2023: 53.990 TL icra davası, 428.053 TL işçi davası).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | ||
| karşılıklar Kıdem tazminatı karşılığı |
131.891 | 74.850 |
| 131.891 | 74.850 |
Kıdem tazminatı karşılığına ilişkin 1-Ocak-31 Aralık 2024 ve 1-Ocak-31 Aralık 2023 dönemlerine ait hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı | 74.850 | 161.467 |
| Hizmet maliyeti | 61.593 | 59.506 |
| Faiz maliyeti | 1.649 | 3.059 |
| Ödemeler | -- | -- |
| Aktueryal kayıp/ kazanç | 16.806 | (85.709) |
| Parasal kazanç/kayıp | (23.007) | (63.473) |
| Dönem sonu bakiye |
131.891 | 74.850 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25, kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Hesaplama yapılırken aylık kıdem tazminatı tavanı aşılmamaktadır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren geçerli olan aylık 46.655,43 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL) tavanından hesaplamıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirket'in çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19, "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" uyarınca şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla karşılıklar yıllık %21,05 enflasyon oranı ve %24,90 iskonto oranı varsayımına göre, %3,18 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket'e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Şirket tarafından alınan ve verilen TRİ'lerin ayrıntısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Şirket tarafından verilen TRİ'ler | ||
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ'lerin toplam | ||
| tutarı | 312.900.000 | 415.419.594 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine | ||
| vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ'lerin | -- | -- |
| toplam tutarı | ||
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| i.Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| ii.B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Şirket | ||
| Şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
| iii.C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş | ||
| olduğu TRİ'lerin toplam tutarı | -- | -- |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinde belediye, vergi ve icra dairelerinin koymuş olduğu haciz bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Şirket'in taşınmazları üzerinde 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle yer alan ipoteklere ilişkin bilgiler aşağıdaki şekildedir;
| Banka | Derece | Tutarı | Cinsi | |
|---|---|---|---|---|
| İpotek edilen taşınmaz | ||||
| Arsa Van ili -Edremit | Şekerbank | 1 | 2.250.000 | TL |
| Arsa Van ili -Edremit | Şekerbank | 2 | 12.500.000 | TL |
| Arsa Van ili -Edremit |
Şekerbank | 3 | 12.500.000 | TL |
| Arsa Van ili -Edremit | Şekerbank | 4 | 110.000.000 | TL |
| Bina Van ili -Edremit | Şekerbank | 1 | 10.650.000 | TL |
| Bina Van ili -Edremit | Şekerbank | 2 | 12.500.000 | TL |
| Bina Van ili -Edremit | Şekerbank | 3 | 12.500.000 | TL |
| Bina Van ili -Edremit | Şekerbank | 4 | 110.000.000 | TL |
| 282.900.000 | TL |
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Banka | Derece | Tutarı | Cinsi | |
| İpotek edilen taşınmaz | ||||
| Arsa Van ili -Edremit | Şekerbank | 1 | 3.248.522 | TL |
| Arsa Van ili -Edremit | Şekerbank | 2 | 18.047.346 | TL |
| Arsa Van ili -Edremit | Şekerbank | 3 | 18.047.346 | TL |
| Arsa Van ili -Edremit | Şekerbank | 4 | 158.816.649 | TL |
| Bina Van ili -Edremit | Şekerbank | 1 | 15.376.339 | TL |
| Bina Van ili -Edremit | Şekerbank | 2 | 18.047.346 | TL |
| Bina Van ili -Edremit | Şekerbank | 3 | 18.047.346 | TL |
| Bina Van ili -Edremit | Şekerbank | 4 | 158.816.649 | TL |
| 408.447.543 | TL |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | ||
| Devreden KDV | 611.411 | 10.431 |
| 611.411 | 10.431 | |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Şirket'in 31 Aralık 2024 sermayesi 25.000.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 25.000.000 TL). Çıkarılmış sermayesi Her biri 1 kuruş TL nominal değerde tamamı nama yazılı 62.500.000 adet A Grubu, 2.437.500.000 B grubu olmak üzere toplam 2.500.000.000 adet paya bölünmüştür. Söz konusu çıkarılmış sermaye muvazaadan ari şekilde tamamen ödenmiştir.
A grubu hisselerinin tamamı Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding A.Ş.'e aittir. Yönetim Kurulu üyelerinin altısı A grubu pay sahiplerini göstereceği adaylar arasından seçilir. Olağan ve olağanüstü genel kurul toplantılarında hazır bulunan A grubu pay sahiplerinin veya vekillerinin bir pay için 15 (onbeş), diğer pay sahiplerinin veya vekillerinin her pay için 1 (bir) oyu vardır.
Şirket 2499 sayılı kanun hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini tercih etmiş ve bu sisteme geçmiştir. Şirket'in kayıtlı sermayesi 100.000.000 TL'dir. Şirket 26 Mayıs 2014 tarihinde bedelli sermaye arttırımı yaparak 20.000.000 TL ödenmiş sermayesini 25.000.000 TL'ye çıkartmıştır. Bu artıştan dolayı 81.762 TL hisse senedi ihraç primi elde etmiştir.
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Pay (%) | Tutar | Pay (%) | Tutar |
| Metro Ticari ve Mali Yat. Holding A.Ş. | 6,50% | 1.625.001 | 6,50% | 1.625.001 |
| Şükrü Karaca | 8,80% | 2.198.753 | 12,61% | 3.153.473 |
| Diğer | 84,70% | 21.176.246 | 80,89% | 20.221.526 |
| 100,00% | 25.000.000 | 100,00% | 25.000.000 | |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 30.103.230 | 323.455.530 | ||
| 100,00% | 55.103.230 | 100,00% | 348.455.530 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle Şirket'in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir:
Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu (TTK)'na göre yasal olarak ayrılmaktadır: Yasal yedekler I. Tertip ve II. Tertip olmak üzere; I. Tertip Yedek: Net karın % 5'i ödenmiş sermayenin % 20'sine ulaşıncaya kadar I. Tertip yedek akçe olarak ayılır. II. Tertip Yedek: Safi kardan I. Tertip yedek akçe ve pay sahipleri için sermayenin %5'i tutarında kar payı ayrıldıktan sonra, dağıtılmasına karar verilen karın % 10'u II. Tertip yedek akçe olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler sermayenin yarısını geçmedikçe, münhasıran zararların kapatılmasında veya işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmenin idamesine, işsizliğin önüne geçmeye veya sonuçlarını hafifletmeye yönelik önlemler alınması amacıyla kullanılabilir.
Paylara ilişkin primler halka arza edilen payların nominal bedelleri ile gerçekleşen satış fiyatı arasındaki olumlu farklardan oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
TMS–19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların gelir tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir. Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
| (21.571) | (8.967) |
|---|---|
| (21.571) | (8.967) |
Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yaparlar.
Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, Asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı dağıtılabilecektir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Şirket 2024 yılı içerisinde kar dağıtımı yapmamıştır.
31 Aralık 2024 itibarıyla Şirketin Vergi Usul Kanunu'na uygun olarak hazırlanan finansal tablolarında özkaynaklar içerisinde yer alan fon kalemleri aşağıdaki gibidir:
| Geçmiş Yıllar | |||
|---|---|---|---|
| Karları/Zararlarında | |||
| ÜFE Endeksli | TÜFE Endeksli | Takip Edilecek | |
| Yasal Kayıtlar | Yasal Kayıtlar | Farklar | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 185.366 | 167.524 | 17.842 |
| Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları | 7.520.334 | 30.103.230 | (22.582.896) |
| Paylara İlişkin Primler | 160.857.394 | 117.833.442 | 43.023.952 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Şirket'in 1 Ocak- 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hasılat tutarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hasılat | ||
| Et ve şarküteri satışları | 143.131.049 | 144.746.976 |
| Brüt satışlar | 143.131.049 | 144.746.976 |
| Satıştan iadeler (-) | (745.896) | (219.724) |
| Net satışlar | 142.385.153 | 144.527.252 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satışların maliyeti | ||
| Satılan ticari mallar maliyeti | 139.112.329 | 141.144.506 |
| Amortisman giderleri | 1.833.382 | 1.064.278 |
| 140.945.711 | 142.208.784 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerde gerçekleşen genel yönetim giderleri detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 31 Aralık 2024 |
1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri | ||
| Personel giderleri | 1.151.420 | 834.166 |
| Danışmanlık giderleri | 1.615.612 | 882.690 |
| Vergi, resim ve harç giderleri | 1.118.452 | 1.217.457 |
| Bakım onarım giderleri | -- | 435.484 |
| Sigorta giderleri | 294.184 | 295.657 |
| Diğer giderler | 688.926 | 356.217 |
| 4.868.594 | 4.021.671 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerde gerçekleşen esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 31 Aralık 2024 |
1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | ||
| Cari hesap kur farkı gelirleri | 137.451 | 362.297 |
| Ceza gelirleri (Not 3) |
3.434.278 | -- |
| Konusu kalmayan karşılıklar | -- | 127.894 |
| Ertelenmiş finansman gelirleri | -- | 148.753 |
| Dava karşılık iptal gelirleri | 311.269 | -- |
| Diğer gelirler | 70.057 | 41.486 |
| 3.953.055 | 680.430 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerde gerçekleşen esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 31 Aralık 2024 |
1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | ||
| Şüpheli diğer alacak karşılığı | -- | 358.800 |
| Dava karşılık gideri | -- | 426.177 |
| Diğer giderler | 172.059 | 582.362 |
| 172.059 | 1.367.339 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerde gerçekleşen yatırım faaliyetlerinden gelirler detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | ||
| Kira gelirleri | 4.132.164 | 3.322.801 |
| Sabit kıymet satış karları | 745.408 | -- |
| Finansal varlık satış karları | 37.330 | 667.037 |
| Finansal varlık değerleme karları | -- | 524.117 |
| Faiz gelirleri | 505.783 | 92.991 |
| Temettü gelirleri | 44.790 | -- |
| 5.465.475 | 4.606.946 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerde gerçekleşen yatırım faaliyetlerinden giderler detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 31 Aralık 2024 |
1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | ||
| Yatırım amaçlı gayrimenkul değer azalışı | 10.930.894 | 49.139.983 |
| Finansal varlık değerleme zararları | 370.360 | -- |
| 11.301.254 | 49.139.983 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerde gerçekleşen özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından (zararlarından) paylar detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 31 Aralık 2024 |
1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından | ||
| (Zararlarından) Paylar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Zararlarından Paylar |
-- | 7.074.560 |
| -- | 7.074.560 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerde gerçekleşen finansman gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 31 Aralık 2024 |
1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Finansman gelirleri | ||
| Adat gelirleri | -- | 2.213.991 |
| Ceza faiz gelirleri | 2.144.293 | -- |
| 2.144.293 | 2.213.991 |
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren dönemlerde gerçekleşen finansman giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak– 31 Aralık 2024 |
1 Ocak– 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Finansman giderleri (-) | ||
| Adat faiz giderleri | 541.489 | 1.032.194 |
| Komisyon giderleri | 116.421 | 43.057 |
| 657.910 | 1.075.251 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Pay başına kazanç / zarar kazanç ve zararın ilgili yıl içinde mevcut hisseleri ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
| 1 Ocak– | 1 Ocak– | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem net karı / (zararı) | (9.106.172) | (51.345.441) |
| Pay adedi | 25.000.000 | 25.000.000 |
| 100 Pay başına kazanç/(kayıp) | (0,3642) | (2,0538) |
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kar veya zarar tablosunda raporlanan ve parasal olmayan finansal tablo kalemlerinden kaynaklanan net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) detayı aşağıdaki gibidir:
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 31 Aralık 2024 |
|---|---|
| Finansal Durum Tablosu Kalemleri | 4.275.635 |
| Maddi Duran Varlıklar | 3.018.613 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 15.953 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 62.055.777 |
| Paylara İlişkin Primler | (36.219.405) |
| Sermaye Düzeltme Farkları | (107.107.094) |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları | 2.756 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | (51.493) |
| Geçmiş Yıllar Zararları | 82.560.528 |
| Kâr veya Zarar Tablosu Kalemleri | (992.286) |
| Hasılat | (17.917.122) |
| Satışların Maliyeti (-) | 17.482.020 |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 545.511 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | (552.313) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 31.428 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | (382.237) |
| Finansman Geliri | (312.256) |
| Finansman Gideri (-) | 112.683 |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 3.283.349 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla cari dönem vergisiyle ilgili varlıkları peşin ödenmiş vergilerden oluşmaktadır (31 Aralık 2023: 161.141 TL).
Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2024 yılında uygulanan kurumlar vergisi oranı % 25'dir (2023: %25).
2 Ağustos 2024 tarihinde yayımlanan 7524 Sayılı Kanun ile asgari kurumlar vergisi yürürlüğe girmiştir. 1 Ocak 2025 tarihinden geçerli olmak üzere uygulanacak asgari kurumlar vergisi oranı %10'dur. Asgari kurumlar vergisi, genel kurallar çerçevesinde hesaplanan kurumlar vergisinin indirim ve 7524 Sayılı Kanun'da belirtilen istisnalar düşülmeden önceki kurum kazancının %10'undan az olmaması esasına dayanmaktadır.
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2024 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %25'dir. (2023: %25).
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayda bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla finansal durum tablosuna yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü | ||
| Kurumlar vergisi karşılığı | -- | -- |
| Peşin ödenmiş vergi ve fonlar | -- | -- |
| Ödenecek kurumlar vergisi | -- | -- |
1 Ocak - 31 Aralık 2024 ve 2023 dönemleri itibarıyla kar veya zarar tablosuna yansıyan kurumlar vergisi yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Vergi gideri/(geliri) | ||
| Cari kurumlar vergisi | -- | -- |
| Ertelenmiş vergi geliri / gideri | (8.391.969) | (716.763) |
| (8.391.969) | (716.763) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Şirket vergiye esas yasal mali tabloları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemlerde geçerli olacak kurumlar vergisi oranı üzerinden hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıda belirtilmiştir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Toplam geçici farklar |
Toplam geçici farklar |
Varlık / (Yükümlülük) |
Varlık / (Yükümlülük) |
|
| Maddi duran varlıklar ve yatırım amaçlı gayrimenkuller |
(70.833.430) | (57.965.964) | (24.163.913) | (22.690.344) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 131.891 | 74.850 | 32.973 | 18.713 |
| İzin karşılığı | 59.693 | 13.959 | 14.923 | 3.490 |
| Gelecek aylara ait gelir düzeltmesi | 34.274 | -- | 8.569 | -- |
| Şüpheli alacaklar | 130.415 | 188.292 | 32.604 | 47.073 |
| Dava karşılığı | 22.606 | 482.045 | 5.652 | 120.512 |
| Finansal yatırımlar | 13.784 | (540.465) | 3.446 | (135.117) |
| Ertelenen vergi varlıkları | 98.167 | 189.788 | ||
| Ertelenen vergi yükümlülükleri (-) | (24.163.913) | (22.825.461) | ||
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) |
(24.065.746) | (22.635.673) |
Ertelenmiş vergi varlığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı açılış bakiyesi Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) Özkaynaktan iptal edilen/yansıtılan Parasal kazanç/kayıp |
(22.635.673) (8.391.969) 4.202 6.957.694 |
(36.081.140) (716.763) (21.427) 14.183.657 |
| (24.065.746) | (22.635.673) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'a finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket, vadeli satışlarından kaynaklanan ticari alacakları ve bankalarda tutulan mevduatları dolayısıyla kredi riskine maruz kalmaktadır.
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Banka | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
-- | 13.290.556 | 2.142.565 | 111.610 | 4.656.088 |
| Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 13.290.556 | 2.142.565 | 111.610 | 4.656.088 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (**) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 1.071.400 | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | (1.071.400) | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
*Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Banka Mevduat |
| Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) |
-- | 12.102.493 | -- | -- | 308.552 |
| Azami riski teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri |
-- | 12.102.493 | -- | -- | 308.552 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi taktirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri (**) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C.Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| Teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 1.546.874 | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | (1.546.874) | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı | -- | -- | -- | -- | -- |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | -- | -- | -- | -- | -- |
*Tutarların belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. Şirket, vadesi geçmiş alacakların daha önceki dönemlerde tahsil gecikmesi yaşanmamış kurumsal müşterilerden oluşması ve daha önce tahsil gecikmesi yaşanmış olsa dahi tahsilatların gerçekleştirildiği kurumsal müşterilerden olmaları nedeniyle şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır.
Şirket'in satış faaliyetleri geniş bir alana yayılarak belli bir sektör, ülke, şahıs ve şirket üzerinde yoğunlaşılmamaya özen gösterilmektedir.
Şirket, kredi limitlerinin kullanımını sürekli olarak izlemekte ve müşterilerin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir.
Piyasadaki fiyatların değişmesiyle finansal araçların değerlerinde dalgalanmalar oluşulabilir. Söz konusu dalgalanmalar, menkul kıymetlerdeki fiyat değişikliğinden veya bu menkul kıymeti çıkaran tarafa özgü veya tüm piyasayı etkileyen faktörlerden kaynaklanabilir. Şirket'in faiz oranı riski başlıca banka kredilerine bağlıdır.
Şirket faize duyarlı finansal aracı olmadığı için faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Likidite riski, Şirket'in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle likidite riskini gösteren tablo aşağıdadır:
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari borçlar | |||||
| İlişkili taraf - |
10.034.584 | 10.034.584 | 10.034.584 | -- | -- |
| İlişkili olmayan taraf - |
402.786 | 402.786 | 402.786 | -- | -- |
| Diğer borçlar | |||||
| İlişkili taraf - |
7.398 | 7.398 | 7.398 | -- | -- |
| İlişkili olmayan taraf - |
-- | -- | -- | -- | -- |
| Sözleşme uyarınca vadeler |
Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari borçlar | |||||
| İlişkili taraf - |
2.899.430 | 2.899.430 | 2.899.430 | -- | -- |
| İlişkili olmayan taraf - |
510.545 | 510.545 | 510.545 | -- | -- |
| Diğer borçlar | |||||
| İlişkili taraf - |
2.689.495 | 2.689.495 | -- | 2.689.495 | -- |
| İlişkili olmayan taraf - |
-- | -- | -- | -- | -- |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait kur riski bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Makul değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Şirket'in finansal araçların makul değerleri Türkiye'deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket'in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir.
Şirket'in finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır:
Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler:
-Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir.
-Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır.
-Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir.
Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler:
-Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır.
-Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır.
-Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır.
Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların rayiç değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.
Birinci seviye: Belirli varlıklar ve yükümlülükler için, aktif piyasalardaki kotasyon fiyatı (düzeltme yapılmamış)
İkinci seviye: Birinci Seviye içinde yer alan kotasyon fiyatından başka, varlık veya yükümlülükler için, ya direkt (fiyat olarak) ya da dolaylı (fiyatlardan türetilerek) gözlenebilir girdiler
Üçüncü seviye: Gözlenebilir bir piyasa verisi baz alınarak belirlenemeyen varlık ve yükümlülükler için girdiler (gözlenemeyen girdiler)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir).
Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 itibariyle aşağıdaki gibidir.
| 31 Aralık 2024 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 |
|---|---|---|---|
| Finansal yatırımlar | 8.135 | -- | -- |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller - arsa ve araziler |
-- | -- | 58.509.997 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller - Binalar ve yeraltı yerüstü düzenleri |
-- | -- | 132.447.003 |
| Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | |
| 31 Aralık 2023 Finansal yatırımlar |
3.803.361 | -- | -- |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller - arsa ve araziler |
-- | -- | 54.430.846 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket sermayeyi borç / toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibariyle net borç / toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 34.780.598 | 29.443.176 |
| Hazır değerler (-) |
(4.659.138) | (308.552) |
| Net borç | 30.121.460 | 29.134.624 |
| Toplam özsermaye | 188.733.515 | 197.852.291 |
| Toplam sermaye | 218.854.975 | 226.986.915 |
| Net borç/ Toplam sermaye oranı | 13,76% | 12,84% |
Bulunmamaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren raporlama dönemine ilişkin bağımsız denetim ücret gideri 375.000 TL tutarındadır (31 Aralık 2023: 360.947 TL).
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren raporlama döneminde bağımsız denetim kuruluşundan alınan finansal tabloların bağımsız denetimi dışında farklı bir hizmet bulunmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.