URE — Interim / Quarterly Report 2012

Feb 21, 2013

股票代碼： 3576

新日光能源科技股份有限公司 及子公司

合併財務報表

民國一○一及一○○年第一季

（一○一年第一季合併財務報表未經會計師核閱）

地址：新竹市科學工業園區力行三路七號
電話：（○三）五七八○○一一

• 1 -

§目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十二)營運部門財務資訊 (十三)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 - - 3 4～5 - 6～7 8～9 9～15 15～16 16～34 35 35 35～41 - - 41 41～42、48～52 41～42、48～52 - 42、53 42～43 43～47	合併財務報表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～二二 二三 二四 二五 - - 二六 二七 二七 - 二七 二八 二九

• 2 -

新日光能源科技股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日

（一○一年三月三十一日未經會計師核閱）

代 碼 1100 1140 1160 1210 1260 1291 1298 11XX 1480 1501 1521 1531 1531 1561 1631 1681 15X9 1670 15XX 1820 1830 1888 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金（附註二及四） 應收帳款－淨額（附註二、三及六） 其他應收款（附註六） 存貨（附註二及七） 預付款項－流動（附註二、八及二五） 質押定期存款（附註四及二四） 其他流動資產 流動資產合計 投 資 以成本衡量之金融資產－非流動（附註二 及九） 固定資產（附註二、十及二四） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 研發設備 辦公設備 租賃改良 其他設備 累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 其他資產 存出保證金 遞延費用－淨額（附註二及十一） 預付款項－非流動（附註二、八及二五） 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 3,956,954 19 2,402,270 11 144,251 1 932,458 4 361,970 2 4,235 - 17,510 - 7,819,648 37 289,940 2 440,596 2 2,737,805 13 10,346,059 49 11,223 - 14,286 - 13,720 - 175,098 1 13,738,787 65 ( 3,464,050 ) ( 16 ) 10,274,737 49 425,243 2 10,699,980 51 85,050 - 80,155 - 2,009,018 10 2,174,223 10 $ 20,983,791 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 3,956,954 19 2,402,270 11 144,251 1 932,458 4 361,970 2 4,235 - 17,510 - 7,819,648 37 289,940 2 440,596 2 2,737,805 13 10,346,059 49 11,223 - 14,286 - 13,720 - 175,098 1 13,738,787 65 ( 3,464,050 ) ( 16 ) 10,274,737 49 425,243 2 10,699,980 51 85,050 - 80,155 - 2,009,018 10 2,174,223 10 $ 20,983,791 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 3,956,954 19 2,402,270 11 144,251 1 932,458 4 361,970 2 4,235 - 17,510 - 7,819,648 37 289,940 2 440,596 2 2,737,805 13 10,346,059 49 11,223 - 14,286 - 13,720 - 175,098 1 13,738,787 65 ( 3,464,050 ) ( 16 ) 10,274,737 49 425,243 2 10,699,980 51 85,050 - 80,155 - 2,009,018 10 2,174,223 10 $ 20,983,791 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 4,795,931 23 3,000,344 15 199,750 1 2,156,375 10 559,345 3 20,235 - 7,003 - 10,738,983 52 - - 440,596 2 1,359,625 7 6,777,832 33 1,760 - 8,749 - 13,720 - 124,501 - 8,726,783 42 ( 1,897,002 ) ( 9 ) 6,829,781 33 701,122 4 7,530,903 37 35,603 - 61,172 1 2,063,764 10 2,160,539 11 $ 20,430,425 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 4,795,931 23 3,000,344 15 199,750 1 2,156,375 10 559,345 3 20,235 - 7,003 - 10,738,983 52 - - 440,596 2 1,359,625 7 6,777,832 33 1,760 - 8,749 - 13,720 - 124,501 - 8,726,783 42 ( 1,897,002 ) ( 9 ) 6,829,781 33 701,122 4 7,530,903 37 35,603 - 61,172 1 2,063,764 10 2,160,539 11 $ 20,430,425 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 4,795,931 23 3,000,344 15 199,750 1 2,156,375 10 559,345 3 20,235 - 7,003 - 10,738,983 52 - - 440,596 2 1,359,625 7 6,777,832 33 1,760 - 8,749 - 13,720 - 124,501 - 8,726,783 42 ( 1,897,002 ) ( 9 ) 6,829,781 33 701,122 4 7,530,903 37 35,603 - 61,172 1 2,063,764 10 2,160,539 11 $ 20,430,425 100	代 碼 2100 2180 2140 2160 2219 2224 2260 2272 2298 21XX 2420 2820 2XXX 3110 3211 3213 3260 3310 3350 3610 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十二） 公平價值變動列入損益之金融負債－流動 （附註二、五及十四） 應付票據及帳款 應付所得稅（附註二及十七） 應付員工紅利及董事酬勞（附註二及十 八） 應付設備款 預收款項（附註二五） 一年內到期之長期借款（附註十五及二 四） 應付費用及其他流動負債（附註二、十三 及二三） 流動負債合計 長期負債 長期借款（附註十五及二四） 其他負債 存入保證金 負債合計 母公司股東權益（附註二、十四、十八及十 九） 股 本 股本－每股面額10元，額定－ 一○一年800,000仟股，一○○年 500,000仟股；發行－一○一年 429,315仟股，一○○年312,629 仟股 資本公積 股票發行溢價 可轉換公司債轉換溢價 長期股權投資 保留盈餘 法定盈餘公積 （累積虧損）未分配盈餘 母公司股東權益合計 少數股權（附註二） 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 554,279 3 1,834 - 1,571,852 8 40,574 - 3,339 - 1,015,603 5 95,180 - 973,200 5 1,988,217 9 6,244,078 30 1,864,900 9 474 - 8,109,452 39 4,293,148 21 10,363,266 49 1,663,320 8 26,026 - 273,849 1 ( 3,850,303 ) ( 18 ) 12,769,306 61 105,033 - 12,874,339 61 $ 20,983,791 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 554,279 3 1,834 - 1,571,852 8 40,574 - 3,339 - 1,015,603 5 95,180 - 973,200 5 1,988,217 9 6,244,078 30 1,864,900 9 474 - 8,109,452 39 4,293,148 21 10,363,266 49 1,663,320 8 26,026 - 273,849 1 ( 3,850,303 ) ( 18 ) 12,769,306 61 105,033 - 12,874,339 61 $ 20,983,791 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 554,279 3 1,834 - 1,571,852 8 40,574 - 3,339 - 1,015,603 5 95,180 - 973,200 5 1,988,217 9 6,244,078 30 1,864,900 9 474 - 8,109,452 39 4,293,148 21 10,363,266 49 1,663,320 8 26,026 - 273,849 1 ( 3,850,303 ) ( 18 ) 12,769,306 61 105,033 - 12,874,339 61 $ 20,983,791 100	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一○○年三月三十一日	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一○○年三月三十一日	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一○○年三月三十一日	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一○○年三月三十一日
		金	額 $ 3,956,954 2,402,270 144,251 932,458 361,970 4,235 17,510 7,819,648 289,940 440,596 2,737,805 10,346,059 11,223 14,286 13,720 175,098 13,738,787 3,464,050 ) 10,274,737 425,243 10,699,980 85,050 80,155 2,009,018 2,174,223 $ 20,983,791		金	額 $ 4,795,931 3,000,344 199,750 2,156,375 559,345 20,235 7,003 10,738,983 - 440,596 1,359,625 6,777,832 1,760 8,749 13,720 124,501 8,726,783 1,897,002 ) 6,829,781 701,122 7,530,903 35,603 61,172 2,063,764 2,160,539 $ 20,430,425				金	額 $ 554,279 1,834 1,571,852 40,574 3,339 1,015,603 95,180 973,200 1,988,217 6,244,078 1,864,900 474 8,109,452 4,293,148 10,363,266 1,663,320 26,026 273,849 3,850,303 ) 12,769,306 105,033 12,874,339 $ 20,983,791		金	額 $ 40,000 - 1,505,293 274,465 457,328 459,500 335,364 689,300 450,341 4,211,591 723,200 45 4,934,836 3,126,296 7,635,368 1,663,319 1,374 - 3,042,632 15,468,989 26,600 15,495,589 $ 20,430,425		％
		(		(	(		(			(		(				- - 8 1 2 2 2 4 2 21 3 - 24 15 38 8 - - 15 76 - 76 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：林坤禧

會計主管：黃河清

經理人：洪傳獻

• 3 -

新日光能源科技股份有限公司及子公司

合 併 損 益 表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（一○一年第一季未經會計師核閱）

單位：新台幣仟元，惟合併 每股純（損）益為元

代碼 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回及折讓 4000 銷貨收入淨額（附註二及二 五） 5110 銷貨成本（附註七及二十） 5910 銷貨毛（損）利 營業費用（附註二十及二三） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業（損失）利益 營業外收入及利益 7110 利息收入（附註二二） 7160 兌換淨益（附註二） 7140 處分投資利益（附註二） 7480 其他收入 7100 營業外收入及利益 合計	一○一年第一季 金 額 ％ $ 3,139,618 33,943 3,105,675 100 4,693,806 151 ( 1,588,131 ) (51 ) 115,641 4 73,913 2 36,294 1 225,848 7 ( 1,813,979 ) (58 ) 4,044 - 2,724 - - - 10,723 1 17,491 1	一○一年第一季 金 額 ％ $ 3,139,618 33,943 3,105,675 100 4,693,806 151 ( 1,588,131 ) (51 ) 115,641 4 73,913 2 36,294 1 225,848 7 ( 1,813,979 ) (58 ) 4,044 - 2,724 - - - 10,723 1 17,491 1	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金 額 $ 3,139,618 33,943 3,105,675 4,693,806 ( 1,588,131 ) 115,641 73,913 36,294 225,848 ( 1,813,979 ) 4,044 2,724 - 10,723 17,491		金 額 $ 7,342,092 84,012 7,258,080 6,653,843 604,237 59,658 98,471 31,619 189,748 414,489 6,087 22,735 764 1,833 31,419		％
	( (	( (			100 92 8 1 1 - 2 6 - - - - -

（接次頁）

• 4 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用（附註二及二 二） 7650 金融商品評價淨損（附 註二、五及二二） 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900 稅前（損失）利益 8110 所得稅費用（附註二及十七） 9600 合併總純（損）益 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權（附註二） 代碼 合併每股純（損）益（附註 二一） 9750 合併基本每股純（損）益 9850 合併稀釋每股純（損）益	一○一年第一季 金 額 ％ $ 15,232 1 3,981 - 912 - 20,125 1 ( 1,816,613 ) ( 58 ) - - ($ 1,816,613 ) (58 ) ( $ 1,815,263 ) ( 58 ) ( 1,350 ) - ($ 1,816,613 ) (58 ) 稅 前稅 後 ($ 4.23 ) ($ 4.23 ) ($ 4.23 ) ($ 4.23 )	一○一年第一季 金 額 ％ $ 15,232 1 3,981 - 912 - 20,125 1 ( 1,816,613 ) ( 58 ) - - ($ 1,816,613 ) (58 ) ( $ 1,815,263 ) ( 58 ) ( 1,350 ) - ($ 1,816,613 ) (58 ) 稅 前稅 後 ($ 4.23 ) ($ 4.23 ) ($ 4.23 ) ($ 4.23 )	一○一年第一季 金 額 ％ $ 15,232 1 3,981 - 912 - 20,125 1 ( 1,816,613 ) ( 58 ) - - ($ 1,816,613 ) (58 ) ( $ 1,815,263 ) ( 58 ) ( 1,350 ) - ($ 1,816,613 ) (58 ) 稅 前稅 後 ($ 4.23 ) ($ 4.23 ) ($ 4.23 ) ($ 4.23 )	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
				金 額 ％ $ 339 - 97,186 1 - - 97,525 1 348,383 5 48,600 1 $ 299,783 4 $ 304,137 4 ( 4,354 ) - $ 299,783 4 稅 前稅 後 $ 1.08 $ 0.94 $ 1.06 $ 0.91					％
	$ 15,232 3,981 912 20,125 ( 1,816,613 ) - ($ 1,816,613 ) ( $ 1,815,263 ) ( 1,350 ) ($ 1,816,613 ) 稅 前稅 ($ 4.23 ) ( ($ 4.23 ) (			$ 339 97,186 - 97,525 348,383 48,600 $ 299,783 $ 304,137 ( 4,354 ) $ 299,783 稅 前稅 $ 1.08 $ 1.06					- 1 - 1 5 1 4 4 - 4 後
		前 $ 4.23 ) $ 4.23 )			前 $ 1.08 $ 1.06
	( (		( (				$ 0.94 $ 0.91

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：林坤禧 經理人：洪傳獻 會計主管：黃河清

• 5 -

新日光能源科技股份有限公司及子公司

合 併 現 金 流 量 表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（一○一年第一季未經會計師核閱）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 歸屬於母公司股東之合併純（損）益 歸屬於少數股權之合併純損 折 舊 攤 銷 金融商品評價淨損 提列（迴轉）呆帳損失 迴轉存貨損失 處分投資利益 固定資產轉列費用 可轉換公司債兌換利益 營業資產及負債之淨變動 應收帳款 其他應收款 存 貨 預付款項 其他流動資產 應付票據及帳款 應付所得稅 應付員工紅利及董事酬勞 預收款項 應付費用及其他流動負債 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量 購買備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 質押定期存款減少 購置固定資產 遞延費用增加 存出保證金增加 投資活動之淨現金流出	一 ○ 一 年 第 一 季 ( $1,815,263 ) ( 1,350 ) 470,579 13,099 817 59,083 ( 91,369 ) - - - ( 885,321 ) ( 51,414 ) 56,298 154,182 ( 1,253 ) 602,188 - ( 630 ) ( 27,549 ) 985,337 ( 532,566 ) - - 5,980 ( 468,200 ) ( 3,856 ) ( 54,368 ) ( 520,444 )	一 ○ ○ 年 第 一 季
		$ 304,137 ( 4,354 ) 305,201 18,843 92,158 ( 4,781 ) ( 27,276 ) ( 764 ) 7,599 ( 13,062 ) ( 611,280 ) ( 95,985 ) ( 469,813 ) ( 181,171 ) ( 236 ) 68,858 48,073 37,607 48,257 ( 62,317 ) ( 540,306 ) ( 1,800 ) 2,564 - ( 771,023 ) ( 4,999 ) ( 3,656 ) ( 778,914 )

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

融資活動之現金流量 短期借款減少 長期借款減少 員工執行認股權 少數股權 融資活動之淨現金流出 現金淨減少數 期初現金餘額 期末現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 支付所得稅 僅支付部分現金之投資活動 本期固定資產增加數 本期應付設備款減少數 支付現金 不影響現金流量之融資活動 一年內到期之長期借款 可轉換公司債轉換成股本及資本公積	一 ○ 一 年 第 一 季 ( $ 175,670 ) ( 430,800 ) 7,106 120,649 ( 478,715 ) ( 1,531,725 ) 5,488,679 $3,956,954 $ 15,132 $ - $ 56,652 411,548 $ 468,200 $ 973,200 $ -	一 ○ ○ 年 第 一 季
		( $ 230,126 ) ( 169,500 ) 5,942 - ( 393,684 ) ( 1,712,904 ) 6,508,835 $4,795,931 $ 14,516 $ 527 $ 359,421 411,602 $ 771,023 $ 689,300 $1,104,896

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：林坤禧

經理人：洪傳獻 會計主管：黃河清

• 7 -

新日光能源科技股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年第一季

（一○一年第一季未經會計師核閱）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革及營業

新日光能源科技股份有限公司（以下簡稱新日光公司）於九十四 年八月二十六日經經濟部核准設立，新日光公司股票並自九十八年一 月起在台灣證券交易所上市買賣。自一○○年七月起新日光公司部分 已發行普通股股票以海外存託憑證之形 式 ，於 歐洲盧森堡 證券交易所 掛牌 上市。

、 新日光公司主 要 營業 範圍包括太陽 能 電池 太陽 能 電池模組 及 晶 圓等 之研究、 開 發、設計、 製造 及銷售，以及其他 相關 業務。

永旺 能源股份有限公司（以下簡稱 永旺 公司）（ 原名永晴 光 電 股份 有限公司）於九十八年六月 籌 設並於七月經經濟部核准設立。 永晴 光 電 股份有限公司於一○一年三月二十八日起變 更 為 永旺 能源股份有限 公司， 截 至一○一年及一○○年三月 底止 ，新日光公司 持 股 比例 分 別 為 65.17%及 84.88%，其主 要 經營 電 子 零組件製造 、 電池製造 及 批 發。 高旭 能源股份有限公司（以下簡稱 高旭 公司）於九十九年五月經 經濟部核准設立， 截 至一○一年及一○○年三月 底 新日光公司 持 股 比 例皆 為 100%，其主 要 經營 電 子 零組件製造 及 批 發。

新 曜 投資股份有限公司（以下簡稱新 曜 公司）於一○○年十月經 經濟部核准設立， 截 至一○一年三月 底 新日光公司 持 股 比例 為 100%， 其主 要 經營一 般 投資業。

永唐 有限公司（以下簡稱 永唐 公司）於一○一年三月經經濟部核 准設立， 截 至一○一年三月 底永旺 公司 持 股 比例 為 100%，其主 要 經營 太陽 能 相關 業務。

• 8 -

永梁 有限公司（以下簡稱 永梁 公司）於一○一年三月經經濟部核 准設立， 截 至一○一年三月 底永旺 公司 持 股 比例 為 100%，其主 要 經營 太陽 能 相關 業務。

永旺 公司董事會於一○一年二月三日 決議辦 理減少 實 收資本額 100,000 仟元，並 消 除已發行股份 10,000 仟股以 彌 補 虧 損，每股 面 額 10 元，預計減資 比率約 為 33.33%，並於一○一年三月六日經股東會及 董事會通 過 ，減資基 準 日為一○一年三月十二日。

截 至一○一年三月 底止 ，新日光公司及子公司之投資 架構如 下：

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新日光公司及子公司於一○一年及一○○年三月 底止 之員工人數 合計分 別 為 1,823 人及 1,744 人。

二、 重要 會計 政策 之 彙 總 說 明

本合併財務報表係 依照 證券發行人財務報 告編製準則 及一 般 公認 會計 原則編製 。 重要 會計 政策彙 總 說 明 如 下：

一 ( ) 合併財務報表 編製準則

新日光公司之合併財務報表係 依 據新 修訂 後財務會計 準則 公報 第七 號「 合併財務報表 」規 定， 將 有 控制 能 力 之所有 被 投資公司列 ， 入合併財務報表 編製個體 因是 ，一○一年第一季合併財務報表合 併主 體包括 新日光公司、 永旺 公司、 高旭 公司、新 曜 公司、 永唐 公 司及 永梁 公司之帳 目； 一○○年第一季合併財務報表合併主 體包括 新日光公司、永旺 公司及 高旭 公司之帳 目。於 編製 合併財務報表 時 ， 母子公司 間重大 交易及其餘額， 均 予以 消 除。上 述 子公司一○一及 一○○年第一季之財務報表 均 未經會計師核閱。

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新日光公司及上 述 列入合併財務報表 個體 之子公司，以下合稱 本公司。

本合併財務報表 對 其他少數股權股東 持 有 永旺 公司之股份，列 於少數股權及少數股權損益項下。

(二 ) 外幣交易

非衍生性 商品之外幣交易所產 生 之 各 項外幣資產、負債、收入 或 費用， 按 交易日之 即 期 匯率 折 算 新台幣金額入帳。外幣資產及負 債 實際 收付 結 清 時 所產 生 之兌換 差 額 作 為 當 期損益。

資產負債表日之外幣貨幣 性 資產 或 負債， 按該 日 即 期 匯率 予以 調整 ，兌換 差 額列為 當 期損益。

(三 ) 會計 估 計

依照 前 述準則 及 原則編製 財務報表 時 ，本公司 對 於備 抵 呆帳、 提列存貨損失、固定資產折舊、遞延費用攤銷、所得稅、應付員工 紅利及董事酬勞、 違約罰 金、 進 貨合 約 損失及應付產品保證 服 務費 之提列， 必須使 用合理之 估 計金額， 因估 計通 常 係在不 確 定 情況 下 ， 。 作 成之 判斷 因此 可能 與將來實際結果 有所 差異

(四 ) 資產 與 負債 區 分流動 與非 流動之 標準

流動資產 包括 現金及 約當 現金，以及主 要 為交易 目的而持 有之 資產 或 預期於資產負債表日後十二 個 月內變現 或耗 用之資產 ； 固定 資產、遞延費用及其他不屬於流動資產 者 為 非 流動資產。流動負債 包括 主 要 為交易 目的而 發 生 之負債，以及 須 於資產負債表日後十二 個 月內清 償 之負債，負債不屬於流動負債 者 為 非 流動負債。

(五 ) 公 平 價 值 變動列入損益之金融商品

公 平 價 值 變動列入損益之金融商品 包括 交易 目的 之金融資產 或 金融負債。本公司成為金融商品合 約 之一 方時 ，認列金融資產 或 金 融負債 ； 於合 約 權利 喪 失 控制時 ，除列金融資產 ； 於合 約規 定之 義 務 解 除、 取消或 到期 而使 金融負債 消滅時 ，除列金融負債。

原始 認列 時 ，係以公 平 價 值衡 量，交易成本列為 當 期費用， 續 後評價 時 ，以公 平 價 值衡 量 且 公 平 價 值 變動認列為 當 期損益。 依 交易 慣例 購買 或 出售金融資產 時 ， 採 用交 割 日會計處理。

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衍生性 商品未能 符 合 避險 會計 者 ，係分 類 為交易 目的 之金融資 產 或 金融負債。公 平 價 值 為 正值時 ，列為金融資產 ； 公 平 價 值 為負 值時 ，列為金融負債。

公 平 價 值 之基 礎 ： 衍生性 金融商品以評價 方法估 計公 平 價 值 。 (六 ) 備供出售金融資產

備供出售金融資產於 原始 認列 時 ，以公 平 價 值衡 量，並加計 取 得之交易成本 ； 後 續 評價以公 平 價 值衡 量， 且 其價 值 變動列為股東 權益 調整 項 目 ， 累 積之利益 或 損失於金融資產除列 時 ，列入 當 期損 益。 依 交易 慣例 購買 或 出售金融資產 時 ， 採 用交 割 日會計處理。 (七 ) 應收帳款減損損失

備 抵 呆帳係 按 應收款項帳 齡 及收回可能 性 評 估 提列。本公司係 。 依 據 對客戶 之應收帳款帳 齡 分 析，定期評 估 應收帳款收回之可能 性 如 附註三所 述 ，本公司自一○○年一月一日起 採 用新 修訂 之財 務會計 準則 公報第三十四 號「 金融商品之會計處理 準則」 第三次 修 訂條文 ， 修訂條文將原始 產 生 之應收款項 納 入 適 用 範圍 ， 故 本公司 ， 對 於應收款項係於每一資產負債表日 個別 評 估 其減損 跡象 當 有 客 ， ， 觀 證據 顯示 因 應收款項 原始 認列後發 生 之單一 或多 項事 件 致使 ， 應收款項之 估 計未 來 現金流量 受 影響 者 該 應收款項 則視 為已減 損，按 應收款項金額預期不可收回 比率 提列。相關客觀 減損證據 如 ： 客戶 出現財務 困難；或客戶很 有可能 倒閉或進 行財務 重整；或客戶 發 生 延 遲 付款 情 形 ；或客戶 債權發 生 展延 還 本付息 情 事 ；或客戶 之 最終客戶 發 生顯著 財務 困難；或客戶因 財務 困難或 其他 因素而使 其 金融資產 無法 在活 絡 市 場中繼續 交易。

認列之減損損失金額係為 該 資產之帳 面 金額 與 預期未 來 現金流 量以 該 應收款項 原始 有 效 利 率 折現 值 之 間的差 額。應收款項之帳 面 。 ， 金額係以備 抵 評價科 目調整 當 應收款項 視 為 無法 收回 時 沖 銷備 抵 評價科 目 。 原先 已 沖 銷 而 後 續 回收之款項 則貸記 備 抵 評價科 目 。 備 抵 評價科 目 帳 面 金額之變動認列為呆帳損失。

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(八 ) 應收帳款之出售

  - 應收帳款 若符 合下列所有 條件時視 為出售：

1. 應收帳款債權已經 與 本公司 隔離 ， 亦即 推定已 脫離 本公司之 控 。

制

1. 應收帳款之每一 個受 讓人有權質押 或 交換 該 應收帳款， 且 未有 限 制 應收帳款 受 讓人行 使 質押 或 交換權利之 條件 ， 致使 本公司 獲 得 非 屬 細微 之利益。

2. 本公司未 藉由 下列二 種方式 之一，維持對 應收帳款之有 效控制： 。

(1) 到期日前有權利及 義 務買回 或贖 回應收帳款之 協議

     - 。

     - (2) 單 方面使持 有人 返還特 定資產之能 力

• 當 應收帳款出售 時 ，其出售所得之價款 與 帳 面 價 值 之 差 額 作 為

• 損失，列入 當 期營業外損失。

• (九 ) 存 貨

• 本公司存貨 包括原物料 、在 製 品及 製 成品。係以成本 與 淨變現 價 值孰低 計價， 比較 成本 與 淨變現價 值時 係以 個別 項 目 為基 礎 。淨 變現價 值 係 指 在 正常情況 下之 估 計售價減除至 完 工 尚需 投入之成本 及銷售費用後之餘額。存貨成本之計 算採 用加權 平均法 ，另新日光

• 公司自一○○年四月起 平時改按標準 成本計價， 結 帳日 再 予 調整使 其接 近按 加權 平均法 計 算 之成本。

• (十 ) 以成本 衡 量之金融資產

• 無法 可 靠衡 量公 平 價 值 之權益商品投資係未上市（ 櫃 ）股票，

• 以 原始 認列之成本 衡 量。現金股利於除息日認列收益， 但依 據投資 前淨利 宣告 部分，係自投資成本減除。收到股票股利不列為投資收 益 ； 僅註 記 股數增加，並 按 增加後之總股數 重 新計 算 每股成本。 若 有減損之 客觀 證據， 則 認列減損損失， 此 減損金額不予迴轉。

• (十一 ) 預付貨款

預付貨款 依約 定 沖抵 貨款於資產負債表日後十二 個 月內 者 分 類 為流動資產 ；依約 定 沖抵 貨款 時間超過 資產負債表日後十二 個 月 者 ，分 類 為 非 流動資產。

• 12 -

(十二 ) 固定資產

固定資產以成本減 累 計折舊計價。固定資產 構建 期 間 為 該 項資 產所支出款項 而 負 擔 之利息，予以資本 化 列為固定資產成本。 重大 、 之增 添 更 新及 改良作 為資本支出 ；修 理及 維護 支出 則作 為 當 期費 用。

資產負債表日評 估是否 有 跡象顯示 固定資產可能發 生 減損， 若 有減損之 跡象 存在 時 ，應 即估 計 該 資產之可回收金額。 倘 其 相關 可 回收金額 與 帳 面 價 值比較 有 重大 減損 時 ， 就 其減損部分認列損失。 嗣 後 若 固定資產之 估 計發 生 變動 而 增加可回收金額 時 ，其減損損失 應予迴轉，認列為利益，惟固定資產於減損損失迴轉後之帳 面 價 值 ， 不得 超過該 項資產在未認列減損損失之 情況 下，減除應提列折舊後 之帳 面 價 值 。

折舊 採 用 平均法依 下列 耐 用年限計提： 房屋 及 建築 ，十五至二 十年 ；機 器 設備，三至五年 ； 研發設備，三至五年 ；辦 公設備，三 年 ； 租賃 改良 ，三至十年 ； 其他設備，三至十五年。 耐 用年限 屆滿 仍 繼續使 用之固定資產， 則就 其 殘 值按重 行 估 計可 使 用年數 繼續 提 列折舊。

固定資產出售 或 報 廢 時 ，其 相關 成本及 累 計折舊 均 自帳上減 除。處分固定資產之利益 或 損失， 依 其 性 質列為 當 期之營業外收入 及利益 或 費用及損失。

(十三 ) 遞延費用

研究 階段 之支出於發 生時 認列為費用 ； 發展 階段 之支出於 符 合 規 定 條件時 ，認列為 無 形資產， 採 用 直線 法依 其 耐 用年限攤銷，不 符 合 規 定 條件則 列為 當 期費用。

係 電 腦軟 體 費、 線路 補 助 費及其他遞延費用，其 中電 腦軟 體 費， 採 直線 法按 一至三年 平均 攤銷 ； 線路 補 助 費 採 直線 法按 三年 平均 攤 銷 ； 其他遞延費用， 採 直線 法按 一至五年 平均 攤銷。

資產負債表日評 估是否 有 跡象顯示 遞延費用可能發 生 減損， 若 有減損之 跡象 存在 時 ，應 即估 計 該 資產之可回收金額。 倘 其 相關 可 回收金額 與 帳 面 價 值比較 有 重大 減損 時 ， 就 其減損部分認列損失。

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嗣 後 若 遞延費用之 估 計發 生 變動 而 增加可回收金額 時 ，其減損損失 應予迴轉，認列為利益，惟遞延費用於減損損失迴轉後之帳 面 價 值 ， 不得 超過該 項資產在未認列減損損失之 情況 下，減除應提列攤銷後 之帳 面 價 值 。

(十四 ) 資本支出 與 收益支出之 劃 分

凡 支出之 效 益及於以後 各 期 者 列為資產。其 效 益僅及於 當 期 或 無效者 ，列為費用 或 損失。

(十五 ) 可轉換公司債

本公司發行之可轉換公司債，係以 全 部發行價 格 減除 (1) 嵌 入 式 衍生性 商品公 平 價 值 ，及 (2)應付公司債 原始 認列金額 比例 分攤之交 易成本後之餘額， 作 為主 契 約 之 原始 帳 面 價 值 ， 續 後評價 時 ，以利 息 法 之攤銷後成本 衡 量， 相關 之利息 或贖 回利益及損失認列為 當 期 損益。 當 公司債於到期前 被持 有人 要 求 轉換 時 ， 先調整 帳列負債 組 成 要素 金額（ 包 含 公司債及分 別 認列之 嵌 入 式衍生性 商品）於轉換 時 應有之帳 面 價 值 （公司債之帳 面 價 值 係以利息 法 計 算 至轉換日前 一日之攤銷後成本， 嵌 入 式衍生性 商品之帳 面 價 值則 為計 算 轉換日 。 前一日之公 平 價 值 ）， 作 為發行普通股之入帳基 礎

(十六 ) 員工退 休 金

屬 確 定提 撥 退 休 辦法 之退 休 金，係於員工提供 服 務之期 間 ， 將 應提 撥 之退 休 基金數額認列為 當 期費用。

(十七 ) 員工認股權

發行酬勞 性 員工認股權，其 給 與 日於九十七年一月一日（ 含 ） 以後 者 ，係 依照 財務會計 準則 公報第三十九 號「 股份基 礎 給 付之會 計處理 準則」 處理。 按 預期 既 得認股權之 最 佳 估 計數量及 給 與 日公 平 價 值 計 算 之認股權價 值 ，於 既 得期 間 以 直線 法 認列為 當 期費用， － 並 同 時調整「 資本公積 員工認股權 」。後 續 資訊 顯示 預期 既 得之認 ， 股權數量 與估 計不 同 時 則修正原估 計數。

發行酬勞 性 員工認股權，其 給 與 日於九十三年一月一日至九十 六年十二月三十一日 間者 ，係 適 用財 團 法 人 中 華 民國會計研究發展

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基金會 解 釋 函 相關規 定，本公司 選擇 採 用內 含 價 值法 處理，酬勞成 本於 符 合認股權計 畫 所 規 定之員工 服 務年限內 逐 期認列為費用。

(十八 ) 銷貨收入

本公司係於產品之所有權 移 轉予 客戶時 認列銷貨收入， 因 其 獲 利 過 程 大 部分已 完 成， 且 已 實 現 或 可 實 現。 去 料 加工 時 ，加工產品 之所有權並未 移 轉， 是 以 去 料時 不 作 銷貨處理。

銷貨收入係 按 本公司 與 買 方 所 協議 交易 對 價（ 考 量商業折 扣 及 數量折 扣 後）之公 平 價 值衡 量 ； 惟營業收入之 對 價為一年期以內之 應收款 時 ，其公 平 價 值與 到期 值差異 不 大且 交易量 頻繁 ， 則 不 按 設 。 算 利 率 計 算 公 平 價 值

(十九 ) 所得稅

、 所得稅 作 跨 期 間 之分攤。可減除 暫 時性差異 虧 損 扣 抵 及投資 ， 抵 減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評 估 其可 實 現 性 認列備 抵 評價金額 ； 應 課 稅 暫 時性差異 之所得稅影響數 則 認列為遞 延所得稅負債。遞延所得稅資產 或 負債 依 其 相關 資產 或 負債之分 類 劃 分為流動 或非 流動項 目 ， 無相關 之資產 或 負債 者 ， 依 預期迴轉期 間 之長短 劃 分為流動 或非 流動項 目 。

購置 機 器 設備、研究發展及人 才培訓 等 支出所產 生 之所得稅 抵 減， 採當 期認列 法 處理。

以前年 度 應付所得稅之 調整 ，列入 當 期所得稅。

依 所得稅 法規 定計 算 之未分 配盈 餘加 徵百 分之十所得稅，列為 股東會 決議 年 度 之所得稅費用。

(二十 ) 重 分 類

一○○年第一季之合併財務報表 若 干 項 目 經 重 分 類 ， 俾配 合一 。 ○一年第一季合併財務報表之表 達

三、 會計變動之理 由 及其影響

金融商品之會計處理

本公司自一○○年一月一日起 採 用新 修訂 之財務會計 準則 公報第 一 三十四 號「 金融商品之會計處理 準則」。主 要 之 修訂包括 ( )將 應收 租 賃 款之減損 納 入公報 適 用 範圍；(二 )修訂 保 險相關 合 約 之會計 準則適 用

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規範； (三 )將原始 產 生 之 放 款及應收款 納 入公報 適 用 範圍； (四 )增 訂 以 攤銷後成本 衡 量之金融資產於債務 困難修改條 款 時 之減損 規範；及 (五 ) 債務 條 款 修改時 債務人之會計處理。 此 項會計變動， 對 本公司一○○ 年第一季合併財務報表並 無重大 影響。

營 運 部 門 資訊之揭露

本公司自一○○年一月一日起， 採 用新發 布 之財務會計 準則 公報 。 第四十一 號「 營 運 部 門 資訊之揭露 」 該 公報之 規 定係以管理 階層 制 定 營 運 事項 決策時 所 使 用之 企 業 組 成部分 相關 資訊為基 礎 ，營 運 部 門 之 辨識 則 以主 要 營 運 決策者 定期 複 核用以分 配 資源予部 門 與 評量 績 效 之 。 內部報 告 為基 礎 該 公報係 取 代財務會計 準則 公報第二十 號「 部 門 別 ， 財務資訊之揭露 」 採 用 該 公報 對 本公司部 門 別 資訊之報 導 方式 產 生改 變。

四、 現 金

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五、 公 平 價 值 變動列入損益之金融商品

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本公司一○一及一○○年第一季 從 事 遠 期外 匯 及一○○年第一季 從 事換 匯 換利 等衍生性 金融商品交易之 目的 ，主 要 係為 規避因匯率 及 利 率 波 動所產 生 之 風 險 。本公司之財務 避險策 略 係以 達 成 規避大 部分 。 公 平 價 值 風 險 為 目的

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截 至一○一年三月 底 ，本公司 從 事之 遠 期外 匯 合 約尚 未到期明 細 如 下：

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截 至一○○年三月 底 ，本公司 從 事之 遠 期外 匯 合 約均 已到期。

本公司 從 事之換 匯 換利合 約 ， 配 合可轉換公司債已 全 數轉換為普 。 通股， 故 業已於一○○年一月 間 提前交 割

本公司於一○一及一○○年第一季， 因 交易 目的 之金融商品產 生 之淨損失分 別 為 3,981 仟元及 81,209 仟元。

－ 六、 應收帳款 淨額

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本公司於一○一及一○○年第一季出售應收帳款之 相關 資訊 如 下：

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上 述 應收帳款合 約 ，其額 度 可 循環 使 用，除 與 香港 商 優 比 速 融資 股份有限公司之合 約 外，其餘於一○一年三月 底 業已到期。

依 讓售合 約 之 規 定， 因 商業 糾紛 （ 如 銷貨退回 或 折讓 等 ） 而 產 生 ， 。 之損失 由 本公司承 擔 因 信 用 風 險而 產 生 之損失 則由該等 銀 行承 擔

讓售應收帳款保 留 款帳列其他應收款項下。 截 至一○一年及一○

○年三月三十一日 止 讓售應收帳款保 留 款分 別 為 美 金 723 仟元及 美 金 2,612 仟元。

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七、 存 貨

製 成 品 在 製 品 原 物 料	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 496,195 110,998 325,265 $ 932,458	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 847,636 307,877 1,000,862 $ 2,156,375

一○一年及一○○年三月三十一日之備 抵 存貨 跌 價損失分 別 為 524,792 仟元及 194,731 仟元。

一○一年第一季 與 存貨 相關 之銷貨成本為 4,693,806 仟元，其 中包 括 未攤銷固定 製造 費用 125,602 仟元、出售下 腳 收入 1,392 仟元及迴轉 。 存貨損失 91,369 仟元，存貨損失之迴轉，係 因 出售呆 滯 存貨所 致

一○○年第一季 與 存貨 相關 之銷貨成本為 6,653,843 仟元，其 中包 括 未攤銷固定 製造 費用 8,457 仟元、出售下 腳 收入 12,501 仟元及迴轉 存貨損失 27,276 仟元，存貨損失之迴轉，主係 因 一○○年第一季產品 。 單位成本 降 低 所 致

八、 預付款項

預付貨款 －依合約支付數 （附註二五） －未簽訂合約數 減：帳列非流動部分 預付貨款－流動 其他預付款	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 2,345,453 3,590 2,349,043 (2,009,018 ) 340,025 21,945 $ 361,970	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	(	(	$ 2,461,579 114,865 2,576,444 2,063,764 ) 512,680 46,665 $ 559,345

－ 九、 以成本 衡 量之金融資產 非 流動

國內非上市（櫃）普通股 鑫 科 材 料科技股份有限公司（ 鑫 科 公司）

一 ○ 一 年 三月三十一日	一 ○ 一 年 三月三十一日
	$ 289,940

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高旭 公司於一○○年九月以現金 40,040 仟元購買 鑫 科公司之股票 共 計 1,000 仟股， 截 至一○一年三月三十一日 持 股 比例 為 1.52%。 新 曜 公司於一○○年十月 參 與 鑫 科公司 私募 普通股，投資金額 107,100 仟元 取 得 3,000 仟股， 截 至一○一年三月三十一日 持 股 比例 為 4.57%。

新日光公司於一○○年十月 參 與 鑫 科公司 私募 普通股，投資金額 142,800 仟元 取 得 4,000 仟股， 截 至一○一年三月三十一日 持 股 比例 為 6.09%。

上 開 參 與 私募 普通股， 依 證券交易 法 第四十三 條 之八 規 定 受 轉讓 之限 制 。

本公司所 持 有之上 述 股票投資， 因無 活 絡 市 場 公 開 報價 且 其公 平 價 值無法 可 靠衡 量， 故 以成本 衡 量。

十、 固定資產

項 目 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 研發設備 辦公設備 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款 累計折舊 房屋及建築 機器設備 研發設備 辦公設備 租賃改良 其他設備	一 ○	一 年 第	一 年 第	一 季	一 季
	期 初 餘 額 $ 440,596 2,737,205 10,104,255 11,223 8,749 13,720 154,725 636,905 14,107,378 193,131 2,736,973 2,102 5,085 4,548 51,632 2,993,471 $ 11,113,907	本 期 增 加 $ - - 240 - - - - 56,412 $ 56,652 $ 32,776 427,837 578 457 383 8,548 $ 470,579	科目間移轉 $ - 600 241,564 - 5,537 - 20,373 ( 268,074 ) $ - $ - - - - - - $ -	期 末 餘 額
			(		$ 440,596 2,737,805 10,346,059 11,223 14,286 13,720 175,098 425,243 14,164,030 225,907 3,164,810 2,680 5,542 4,931 60,180 3,464,050 $ 10,699,980

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項 目 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 研發設備 辦公設備 租賃改良 其他設備 未完工程及預付設備款 累計折舊 房屋及建築 機器設備 研發設備 辦公設備 租賃改良 其他設備	一 ○	○ 年 第	○ 年 第	一 季	一 季
	期 初 餘 額 $ 440,596 1,336,475 6,743,144 1,760 8,749 12,958 114,367 418,034 9,076,083 105,886 1,452,353 1,290 3,184 2,932 26,156 1,591,801 $ 7,484,282	本 期 增 加 $ - 2,215 3,264 - - 762 7,979 345,201 $ 359,421 $ 16,250 282,250 44 487 410 5,760 $ 305,201	科目間移轉 $ - 20,935 31,424 - - - 2,155 ( 62,113 ) ($ 7,599 ) $ - - - - - - $ -	期 末 餘 額
					$ 440,596 1,359,625 6,777,832 1,760 8,749 13,720 124,501 701,122 9,427,905 122,136 1,734,603 1,334 3,671 3,342 31,916 1,897,002 $ 7,530,903

固定資產質押 情 形 請參 閱附註二四。

－ 十一、 遞延費用 淨額

遞延費用－淨額
成 本 期初餘額 本期增加 期末餘額 累計攤銷 期初餘額 本期增加 期末餘額 期末淨額 成 本 期初餘額 本期增加 期末餘額	一 ○	一 年 第		一 季
	電腦軟體費 $ 88,310 - 88,310 42,747 5,867 48,614 $ 39,696 一 ○	線路補助費 其 他 $ 26,191 $ 116,192 - 3,856 26,191 120,048 15,452 83,096 1,150 6,082 16,602 89,178 $ 9,589 $ 30,870 ○ 年 第		合 計
	一				$ 230,693 3,856 234,549 141,295 13,099 154,394 $ 80,155 一 季
	電腦軟體費 $ 45,065 - 45,065	線路補助費 $ 14,069 1,675 15,744	其 他 $ 91,203 3,324 94,527	合 計
					$ 150,337 4,999 155,336

（接次頁）

• 20 -

（承前頁）

一 ○ 電腦軟體費 累計攤銷 期初餘額 $ 21,947 本期增加 3,496 期末餘額 25,443 期末淨額 $ 19,622 短期借款 週轉金借款－利率：一○一年 0.97%~1.90% ；一○○年 1.70%	一 ○	○ 年 第	○ 年 第	○ 年 第	一 季
		線路補助費 其 他 合 計 $ 12,045 $ 41,329 $ 75,321 861 14,486 18,843 12,906 55,815 94,164 $ 2,838 $ 38,712 $ 61,172 一 ○ 一 年 三月三十一日 一 ○ ○ 年 三月三十一日 $ 554,279 $ 40,000
					$ 40,000

十二、 短期借款

十三、 應付費用及其他流動負債

合約損失 獎金 薪資 產品保證服務費 其 他 一○一年一月一日 加：本期估列 減：本期支付 一○一年三月三十一日 一○○年一月一日 加：本期估列 減：本期支付 一○○年三月三十一日	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,482,483 60,371 85,713 55,398 304,252 $ 1,988,217 獎 金 $ 119,628 84,381 (143,638 ) $ 60,371 $ 143,562 48,692 (111,204 ) $ 81,050	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,482,483 60,371 85,713 55,398 304,252 $ 1,988,217 獎 金 $ 119,628 84,381 (143,638 ) $ 60,371 $ 143,562 48,692 (111,204 ) $ 81,050	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	獎		薪	$ - 81,050 69,702 38,443 261,146 $ 450,341 資
		( (		( (	$ 79,754 241,020 235,061 ) $ 85,713 $ 69,120 228,250 227,668 ) $ 69,702

• 21 -

十四、 應付公司債

新日光公司於九十七年七月十五日發行三年期海外 無擔 保可轉換 公司債 美 金 50,000 仟元，並 陸 續 於一○○年第一季前 全 數轉換為普通 股股票。

新日光公司 依 財務會計 準則 公報第三十六 號 之 規 定 將該 轉換 選擇 ， 權及價 格 重 設權 與 公司債分 離 依性 質列於交易 目的 金融負債。發行 條件如 下：

一 ( ) 發行日期：九十七年七月十五日。

(二 ) 面 額： US$1 仟元。

(三 ) 發行及交易 地點 ：海外發行，於 全球店頭 市 場 交易，惟不 掛牌 。 (四 ) 發行價 格 ： 100%。

(五 ) 發行總額： US$50,000 仟元。

(六 ) 票 面 利 率 ： 2%。

(七 ) 發行期限：三年期 ； 到期日為一○○年七月十五日。

(八 ) 轉換權利 與標的 ： 依 請求 當時 之轉換價 格 轉換為新日光公司普通股

（固定以新台幣 對 美 元 匯率 30.397 元換 算 為台幣金額）。

(九 ) 轉換期 間 ：自新日光公司股票 掛牌 後至一○○年七月五日。

(十 ) 轉換價 格 ：發行 時 每股 NT$107 元， 嗣 後 則依受 託 契 約調整 。

(十一 ) 債券之 贖 回：本債券發行期 滿 後， 依面 額 償還 本金。

新日光公司發行之可轉換公司債， 採 用財務會計 準則 公報第三十 四 號「 金融商品之會計處理 準則」 及第三十六 號「 金融商品之表 達 與 揭露 」之 規 定處理，於一○○年第一季認列金融負債評價損失 101,989 「 － 仟元，相關 金額帳列 營業外費用及損失 金融商品評價淨損 」項下。

十五、 長期借款

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（接次頁）

• 22 -

（承前頁）

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 三 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日

自一○一年十一月起，每 半 ， 年為一期，分七期攤還 其 中 前六期每期攤 還 10%，第七期攤還 40%； 年利率：1.5937% 率：1.5937% ：1.5937% 1.5937%

年利率：1.5937% 率：1.5937% ：1.5937% 1.5937% $ 1,000,000 $ - 第一 銀 行 聯 貸 案 自九十九年一月起，每季為 一期，分十三期攤還，年

利率：一○一年 1.4295%；

一○○年 1.2263% 723,200 1,412,500

中長期擔保借款

自一○一年六月起，每季為 一期，分十八期攤還；年 利率：2.08% 64,900 - 2,838,100 1,412,500 一年內到期部分 ( 973,200 ) ( 689,300 ) $ 1,864,900 $ 723,200

上 述 長期借款 依相關貸 款合 約規 定，在 授信 存 續 期 間 內，新日光 公司之年 度 及 半 年 度 非 合併財務報表 需維持 以下財務 比率與規 定： 第一 銀 行 聯 貸 案 ：

(一 ) 流動 比率 （流動資產 ／ 流動負債）不得 低 於 100%；

(二 ) 負債 比率 （總負債 ／ 淨 值 ）不得 高 於 120%；

(三 ) 利息保 障倍 數 ［ （稅前淨利 ＋ 折舊 ＋ 攤銷 ＋ 利息費用） ／ 利息費用 ］ 不得 低 於四 倍 。

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(一 ) 流動 比率 （流動資產 ／ 流動負債）不得 低 於 100%；

(二 ) 負債 比率 （金融負債總額 ／ 淨 值 ）不得 高 於 110%；

(三 ) 利息保 障倍 數 ［ （稅前淨利 ＋ 折舊 ＋ 攤銷 ＋ 利息費用） ／ 利息費用 ］ 不得 低 於二 倍 ，惟計 算 稅前淨利 時 ，應 排 除金融負債評價金額 ；

(四 ) 有形淨 值 不得 低 於 陸拾億 元。

• 23 -

截 至一○○年十二月 底止 ，新日光公司除利息保 障倍 數 違 反 合 約 規 定外，其餘 皆符 合前 述規 定 ；依 合 約規 定財務 比率 雖 未 符 合 規 定， 惟不 視 為 違約情 事，於下一次 受 檢 日 完 成 改 善 即 不 需 支付補 償 費。 長期借款 擔 保之 情 形， 請參 閱附註二四。

十六、 員工退 休 金

本公司 適 用 「 勞工退 休 金 條例」 之退 休 金 制 度 ，係屬 確 定提 撥 退 休 辦法 ， 依 員工每月 薪 資 百 分之六提 撥 至勞工保 險 局 之 個 人退 休 金 專 戶 。本公司一○一及一○○年第一季認列之退 休 金成本分 別 為 13,672 仟元及 11,928 仟元。

十七、 所得稅

(一 ) 帳列稅前（損失）利益 按法 定稅 率 計 算 之 當 期應負 擔 之所得稅費用 調 節 如 下：

調節如下：
稅前（損失）利益按法定稅率計 算之稅額 所得稅調整項目之稅額影響數： 免稅所得 永久性差異 暫時性差異 當期應負擔所得稅費用	一○一年第一季 ( $ 310,062 ) - ( 12,918 ) 167,505 ($ 155,475 )	一○○年第一季
		$ 59,965 ( 26,132 ) 4,537 18,328 $ 56,698

(二 ) 所得稅費用 構 成項 目如 下：

當期應負擔所得稅費用 投資抵減 虧損扣抵 遞延所得稅資產淨變動 －投資抵減 －虧損扣抵 －暫時性差異 遞延所得稅備抵評價調整數 所得稅費用	一○一年第一季 $ - - - ( 8,932 ) 155,475 114,832 (261,375 ) $ -	一○○年第一季
		( $ 56,698 ) 8,098 - ( 7,327 ) 4,901 ( 56,954 ) 59,380 ($ 48,600 )

• 24 -

(三 ) 遞延所得稅資產明 細如 下：

流 動 暫時性差異 投資抵減 備抵評價 非 流 動 虧損扣抵 投資抵減 暫時性差異 備抵評價	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 91,594 22,373 113,967 (113,967 ) $ - $ 482,408 137,137 282,835 902,380 (902,380 ) $ -	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	( (	( (	$ 42,689 65,872 108,561 108,561 ) $ - $ 21,036 160,732 40,553 222,321 222,321 ) $ -

(四 ) 新日光公司 兩 稅合一 相關 資訊：

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 三 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 可 扣 抵稅額帳戶餘額 $ 256,159 $ 57,133

新日光公司一○○年 度 未有可分 配盈 餘， 故無 稅額 扣 抵比率； 九十九年 度 實際 盈 餘分 配 之稅額 扣 抵比率 為 2.12%。

(五 ) 截 至一○一年三月 底止 ， 虧 損 扣 抵 及投資 抵 減 相關 資訊 如 下：

法令依據 所得稅法 促進產業升級 條例 促進產業升級 條例	抵 減 項 目 虧損扣抵 機器設備 投資抵減 研究發展支出 投資抵減	可抵減總額 $ 35 13,926 312,972 155,475 $ 482,408 $ 3,447 137,137 $ 140,584 $ 4,389 14,090 $ 18,479	尚未抵減餘額 $ 35 13,926 312,972 155,475 $ 482,408 $ 3,447 137,137 $ 140,584 $ 4,389 14,090 $ 18,479	最後抵減 年 度
				一○八 一○九 一一○ 一一一 一○二 一○三 一○一 一○二

（接次頁）

• 25 -

（承前頁）

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• (六 ) 新日光公司增資 擴 展以產 製 免 稅產品之所得 免 稅期 間如 下：

促 進 產 業 升 級 條 例 期 間 第一次增資 擴 展 免徵 所得稅 97 年 4 月 10 日至 102 年 4 月 9 日 第二次增資 擴 展 免徵 所得稅 99 年 1 月 1 日至 103 年 12 月 31 日

• (七 ) 新日光公司 截 至九十七及九十六年 度 止 之所得稅 申 報 案 件 ，業經稅 捐稽徵 機關 核定，惟 對 於九十七及九十六年 度 之 案 件 不 服 核定之 結 果 ，已提起行 政 救 濟 程序 。前 述 之行 政 救 濟 案 件 ，預計核定 結果將 不 致 於 對 新日光公司產 生重大 影響 ； 另新日光公司九十八年 度 之所 得稅 申 報 案 件 ，業經稅 捐稽徵 機關 核定。

十八、 股東權益

依照法 令 規 定，資本公積除 彌 補公司 虧 損外，不得 使 用， 但超過 票 面 金額發行股票所得之 溢 額，得 撥 充股本，其 撥 充股本每年以 實 收 股本之一定 比率 為限。 依 據於一○一年一月四日公 布 之公司 法修訂條 文 ，前 述 資本公積 亦 得以現金分 配 。 但依 權益 法 計價長期股權投資認 。 列之資本公積，不得 作 為 任何 用 途

依 據新日光公司之 章程 規 定，每年 度 決算 後所得純益，除 依法完 納 稅 捐 及 彌 補以前年 度 虧 損外，應提 百 分之十為 法 定 盈 餘公積， 必要 時 得 酌 提 特別 盈 餘公積， 如尚 有 盈 餘 時 ，提 撥 員工紅利不 低 於 百 分之 三，董事酬勞不 高 於 百 分之二，其餘 再 加計以前年 度 累 積未分 配盈 餘， 由 董事會 擬具 股東紅利分 配 議 案 ，提 請 股東會 決議 後分 配 之。員工紅 利發 放 對象 得 包括符 合一定 條件 之 從 屬公司之員工， 相關條件 及 辦法 授 權董事會 或 其 授 權人 訂 定之。員工紅利 實際 提 撥 成數 授 權董事長 全 權處理之。股東紅利以股票股利 與 現金股利 互 相 搭配 為 原則 ，其 中 分 配 之現金股利不 低 於股東紅利總額 百 分之十。

• 26 -

新日光公司員工紅利及董事酬勞分 別 係 按當 年 度 稅後淨利之一定 比率估 列，一○○年第一季 估 列金額分 別 為 41,458 仟元及 5,528 仟元； 新日光公司一○一年第一季為稅後 虧 損， 無須估 列應付員工紅利及董 事酬勞 相關 費用。年 度 終 了 後， 若 遇 有董事會 決議 發 放 金額有 重大 變 動 時 ， 該 變動 調整原 提列年 度 費用，於股東會 決議 日 時 ， 若 金額 仍 有 變動， 則依 會計 估 計變動處理，於股東會 決議 年 度 調整 入帳。 如 股東 會 決議採 股票發 放 員工紅利，股票紅利股數 按決議 分紅之金額除以股 票公 平 價 值決 定，股票公 平 價 值 係 指 股東會 決議 日前一日之收 盤 價， 。 並 考 量除權除息之影響為計 算 基 礎

依 公司 法規 定， 法 定 盈 餘公積應 繼續 提 撥 至其餘額 達 公司 實 收股 。 本總額 時 為 止 法 定 盈 餘公積得用以 彌 補 虧 損 ；依 據於一○一年一月 四日公 布 之公司 法修訂條文 ， 法 定 盈 餘公積 超過實 收股本總額 25%之 部分除得 撥 充股本外， 尚 得以現金分 配 。

公司 若 分 配 未分 配盈 餘 時 ，除屬 非中 華 民國 境 內 居住 者 之股東 外，其餘股東可 獲 配 按 股利分 配 日之稅額 扣 抵比率 計 算 之股東可 扣 抵 稅額。

新日光公司於一○○年四月十一日 舉 行股東 常 會 決議 九十九年 度 盈 餘分 派案 如 下：

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新日光公司於一○○年四月十一日之股東 常 會並 決議 配 發九十九 年 度 員工紅利及董事酬勞 如 下：

現金紅利 股票紅利 股東會決議配發金額 各年度財務報表認列金額	九	十 九		年 度
	員	工 紅 利 $ 370,342 - 370,342 370,342 $ -	董	事 酬 勞
			(	$ 40,000 - 40,000 49,379 $ 9,379 )

• 27 -

股東會 決議 配 發之董事酬勞 與各 年 度 財務報表認列之董事酬勞之 差異 主 要 係 因估 計 改 變，已 調整 為一○○年 度 之損益。

新日光公司於一○一年二月二十一日董事會 擬 議 通 過 一○○年 度 虧 損 撥 補 案 如 下：

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新日光公司董事會於一○一年二月二十一日 決議 ，以不 超過 160,000 仟股之額 度 內 辦 理 私募 普通股，每股 面 額為 10 元 ； 另 決議 以 不 超過 160,000 仟股之額 度 內 辦 理現金增資發行普通股 或 參 與 發行海 。 外存託憑證。上 述 增資 案 尚 待 一○一年股東 常 會 決議

有 關 新日光公司董事會通 過 擬 議 及股東會 決議 之員工紅利及董事 「 。 酬勞資訊， 請 至台灣證券交易所 公 開 資訊 觀 測站 」 查詢

新日光公司於一○○年七月十四日，現金增資發行新股 100,000 仟股， 全 數 參 與 發行海外存託憑證 20,000 仟單位，每單位存託憑證代 表五股普通股股票，並以 美 金 6.62 元發行， 共 計 募 得 美 金 132,400 仟 元。是 項存託憑證一○○年七月二十日於 盧森堡 證券交易所 掛牌 買賣。 十九、 員工認股權

新日光公司分 別 於九十四年十二月三十日及九十五年七月二十八 日經董事會核准發行員工認股權憑證 6,000 仟單位（以下簡稱「 九十四 年認股權計 畫 」）及 3,000 仟單位（以下簡稱「 九十五年認股權計 畫 」）； 另於九十六年十一月二十二日經行 政 院 金融 監督 管理 委 員會證期 局 核 准發行員工認股權憑證 4,800 仟單位（以下簡稱 「 九十六年認股權計 畫 」），因 行 使是 項認股權憑證 而需 發行之普通股新股總數分 別 為 6,000 仟股、 3,000 仟股及 4,800 仟股。九十四年及九十五年認股權計 劃 之憑 證 持 有人於發行 屆滿 一年之日起， 與 九十六年認股權計 劃 之憑證 持 有 人於發行 屆滿 二年之日起，可執行 被 授 與 之 ㄧ 定 比例 之認股權憑證， 九十四年及九十五年認股權計 劃 之認股權憑證之存 續 期 間 為十年 ； 九

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十六年認股權計 劃 之認股權憑證存 續 期 間 為六年。認股權發行後， 遇 有新日光公司普通股股份發 生 變動 時 ，認股權行 使 價 格 及認股數量 依 。 規 定公 式 予以 調整

上 述 認股權計 畫 之資 料彙 總 如 下：

一○一年 第 一 季 期初餘額 本期行使 本期註銷 期末餘額 一○○年 第 一 季 期初餘額 本期行使 本期註銷 期末餘額	九十六年認股權計畫 單 位 （仟單位） 加權平均 行使價格 （元／股） 963 $ 18.07 ( 373 ) 18.07 ( 7 ) 18.07 583 18.07 1,471 $ 19.00 ( 263 ) 19.00 ( 18 ) 19.00 1,190 19.00	九十五年認股權計畫 單 位 （仟單位） 加權平均 行使價格 （元／股） 137 $ 10.00 ( 37 ) 10.00 - - 100 10.00 630 $ 10.00 ( 57 ) 10.00 - - 573 10.00	九十四年認股權計畫	九十四年認股權計畫
	單 位 （仟單位） 963 ( 373 ) ( 7 ) 583 1,471 ( 263 ) ( 18 ) 1,190	單 位 （仟單位） 137 ( 37 ) - 100 630 ( 57 ) - 573	單 位 （仟單位） 175 - - 175 212 ( 37 ) - 175	加權平均 行使價格 （元／股）
	( ( ( (	( (	(	$ 10.00 - - 10.00 $ 10.00 10.00 - 10.00

截 至一○一年三月三十一日 止 ，新日光公司流通在外之員工認股 權憑證 相關 資訊 如 下：

行使價格 之 範 圍 （元／股） $ 10.00 10.00 18.07	流通在外之認股選擇權 加權平均 流通在外之 數 量 （仟單位） 預期剩餘 存續期限 （年） 加權平均 行使價格 （元／股） 175 3.75 $ 10.00 100 4.33 10.00 583 1.74 18.07 858	流通在外之認股選擇權 加權平均 流通在外之 數 量 （仟單位） 預期剩餘 存續期限 （年） 加權平均 行使價格 （元／股） 175 3.75 $ 10.00 100 4.33 10.00 583 1.74 18.07 858	目前可行使認股選擇權	目前可行使認股選擇權
	流通在外之 數 量 （仟單位） 175 100 583 858	加權平均 預期剩餘 存續期限 （年） 3.75 4.33 1.74
			可行使之數 量（仟單位） 175 100 583 858	加權平均 行使價格 （元／股）
				$ 10.00 10.00 18.07

新日光公司發行之員工認股權憑證 皆採 內 含 價 值法 認列所 給 予之 酬勞成本， 因各 認股權憑證之行 使 價 格 高 於 衡 量日之每股淨 值 ， 故無 認列酬勞成本。 若採 公 平 價 值法 認列酬勞 性 員工認股權酬勞成本，用 以 估 計員工認股權公 平 價 值 所 作 之 假 設資訊及公 平 價 值彙 總 如 下：

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一一一一一
○年第季○○年第季

評價模式	Black-Scholes選擇權評價模式
假 設	無風險利率	2.08%~2.33%				2.08%~2.33%
	預期存續期間		6~10	年			6~10	年
	預期價格波動率	0.46~33.63%				0.46~33.63%
	股 利 率		-				-
給與之認股權加權平	每單位公平價值（元／股）	$	1.89~9.43			$	1.89~9.43
均公平價值
歸屬予母公司股東	報表認列之合併純（損）益	($	1,815,263		)	$	304,137
之合併純（損）益	擬制合併純（損）益	($	1,815,263		)	$	303,429
歸屬予母公司股東之	報表認列之合併每股純（損）益	($		4.23	)	$		0.94
合併基本每股純	擬制合併每股純（損）益	($		4.23	)	$		0.93
（損）益（元）
歸屬予母公司股東之	報表認列之合併每股純（損）益	($		4.23	)	$		0.91
合併稀釋每股純	擬制合併每股純（損）益	($		4.23	)	$		0.91
（損）益（元）

計 算 一○○年第一季 擬 制性 稅後合併基本及稀釋每股純益 時 ， 無 償 配 股之影響已列入 追溯 調整 。 因 追溯 調整 ，一○○年第一季 擬 制性 稅後合併基本及稀釋每股純益分 別由 0.98 元及 0.96 元減少為 0.93 元及 0.91 元。

、 二十、 用人 折舊及攤銷費用

用人費用 薪資費用 勞健保費用 退 休 金 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用	一 ○	一 年 第 一 季 屬於營業 費 用 者 合 計	一 年 第 一 季 屬於營業 費 用 者 合 計	一 年 第 一 季 屬於營業 費 用 者 合 計	一 ○ ○ 年 第 一 季	一 ○ ○ 年 第 一 季	一 ○ ○ 年 第 一 季	一 ○ ○ 年 第 一 季
	屬於銷貨 成 本 者 $ 225,722 20,110 10,884 9,882 $ 266,598 $ 457,785 $ 7,171				屬於銷貨 成 本 者 $ 205,338 16,791 9,488 13,499 $ 245,116 $ 295,180 $ 16,422	屬於營業 費 用 者 $ 88,902 3,910 2,440 5,521 $ 100,773 $ 10,021 $ 2,421	合 計
			$ 59,444 4,148 2,788 5,585 $ 71,965 $ 12,794 $ 5,928	$ 285,166 24,258 13,672 15,467 $ 338,563 $ 470,579 $ 13,099				$ 294,240 20,701 11,928 19,020 $ 345,889 $ 305,201 $ 18,843

二一、 合併每股純（損）益

計 算 合併每股純（損）益之分子及分母揭露 如 下：

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（接次頁）

• 30 -

（承前頁）

一○○年第一季 合併總純益 合併基本每股純益 屬於母公司普通股股 東之本期純益 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工紅利 員工認股權 合併稀釋每股純益 屬於母公司普通股股 東之本期純益加潛 在普通股之影響	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 299,783 $ 304,137 - - $ 304,137	加權平均流 通在外股數 （分母） （仟股） 325,224 6,339 1,567 333,130	每股純（損）益（元）	每股純（損）益（元）	每股純（損）益（元）
	稅 前 $ 348,383 $ 352,737 - - $ 352,737			稅 前 $ 1.08 $ 1.06	稅 後
						$ 0.94 $ 0.91

計 算 合併每股純益 時 ， 無償 配 股之影響已列入 追溯 調整 。 因 追溯 調整 ，一○○年第一季稅後合併基本及稀釋每股純益，已分 別由 0.98 元及 0.96 元減少為 0.94 元及 0.91 元。

員工認股權憑證（ 參 閱附註十九）係屬 潛 在普通股，新日光公司 分 別依 財務會計 準則 公報第二十四 號「 每股 盈 餘 」 所 規 定之 庫藏 股票 法 及 如果 轉換 法 測試 ，上 述 之員工認股權憑證於一○一年第一季並 無 稀釋 作 用， 故 不列入計 算 合併每股純益。

新日光公司 採 用（九六）基 秘字 第○五二 號 函 ， 將 員工分紅及董 監 酬勞 視 為費用 而非 盈 餘之分 配 。 若 企 業得 選擇 以股票 或 現金發 放 員 工分紅， 則 計 算 合併稀釋每股純益 時 ，應 假 設員工分紅 將採 發 放 股票 方式 ，並於 該 潛 在普通股 具 有稀釋 作 用 時 計入加權 平均 流通在外股 數，以計 算 合併稀釋每股純益。計 算 合併稀釋每股純益 時 ，以 該 潛 在 普通股資產負債表日之收 盤 價， 作 為發行股數之 判斷 基 礎 。於次年 度 股東會 決議 員工分紅發 放 股數前計 算 合併稀釋每股純益 時 ， 亦繼續 考 量 該等 潛 在普通股之稀釋 作 用。

• 31 -

二二、 金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公 平 價 值 之資訊

公平價值之資訊
資 產 現 金 應收帳款－淨額 其他應收款 質押定期存款 以成本衡量之金融資產－ 非流動 負 債 短期借款 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 應付票據及帳款 應付設備款 長期借款（含一年內到期 部分）	一○一年三月三十一日 帳面價值 公平價值 $ 3,956,954 $ 3,956,954 2,402,270 2,402,270 144,251 144,251 4,235 4,235 289,940 - 554,279 554,279 1,834 1,834 1,571,852 1,571,852 1,015,603 1,015,603 2,838,100 2,838,100	一○○年三月三十一日
	帳面價值 $ 3,956,954 2,402,270 144,251 4,235 289,940 554,279 1,834 1,571,852 1,015,603 2,838,100	帳面價值 $ 4,795,931 3,000,344 199,750 20,235 - 40,000 - 1,505,293 459,500 1,412,500	公平價值
			$ 4,795,931 3,000,344 199,750 20,235 - 40,000 - 1,505,293 459,500 1,412,500

• (二 ) 本公司 估 計金融商品公 平 價 值 所 使 用之 方法 及 假 設 如 下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳 面 價 值估 計其公 平 價 值 ， 因 為 此類 商品到期日 甚 近 ，其帳 面 價 值 應屬 估 計公 平 價 值 。

之合理基 礎 此方法 應用於現金、應收帳款、其他應收款、質 押定期存款、短期借款、應付票據及帳款 與 應付設備款。

1. 公 平 價 值 變動列入損益之 衍生性 金融商品 如 有活 絡 市 場 公 開 報 價 時，則 以 此 市 場 價 格 為公 平 價 值。若無 市 場 價 格 可供 參考 時 ， 則採 用評價 方法估 計。本公司 採 用評價 方法 所 使 用之 估 計及 假 設， 與 市 場 參 與者 於金融商品 訂 價 時 用以 作 為 估 計及 假 設之資 訊一 致 。

， 本公司係以 路透社 報價 系統 所 顯示 之外 匯 換 匯匯率 就個 別 遠 期外 匯 合 約 到期日之 遠 期 匯率 分 別 計 算個別 合 約 之公 平 價 值 。

1. 以成本 衡 量之金融資產為未上市（ 櫃 ）公司 者 ，其 無 活 絡 市 場 公 開 報價 且實 務上 須 以 超過 合理成本之金額 方 能 取 得可 驗 證公 ，

平 價 值 因此 公 平 價 值無法 可 靠衡 量。

• 32 -

• 長期借款以其預期現金流量之折現 值估 計公 平 價 值 。折現 率則 以本公司所能 獲 得 類 似 條件 （ 相近 之到期日）之長期借款利 率 為 準 ，本公司之長期借款利 率均 屬 浮 動利 率 ，其帳 面 價 值即 為 。

公 平 價 值

• (三 ) 本公司金融資產及金融負債之公 平 價 值 ，以活 絡 市 場 之公 開 報價 直 接 決 定 者 ，及以評價 方法估 計 者 分 別 為：

資 產 現 金 應收帳款－淨額 其他應收款 質押定期存款 負 債 短期借款 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 應付票據及帳款 應付設備款 長期借款（含一年內到期 部分）	公開報價決定之金額 一○一年 三月三十一日 一○○年 三月三十一日 $ 3,956,954 $ 4,795,931 - - - - 4,235 20,235 - - - - - - - - - -	評價方法估計之金額	評價方法估計之金額
	一○一年 三月三十一日 $ 3,956,954 - - 4,235 - - - - -	一○一年 三月三十一日 $ - 2,402,270 144,251 - 554,279 1,834 1,571,852 1,015,603 2,838,100	一○○年 三月三十一日
			$ - 3,000,344 199,750 - 40,000 - 1,505,293 459,500 1,412,500

• (四 ) 本公司於一○一及一○○年第一季 因 以評價 方法估 計公 平 價 值 變動 而 認列為 當 期損失分 別 為 817 仟元及 92,158 仟元。

• (五 ) 本公司一○一年及一○○年三月三十一日 具 利 率 變動之公 平 價 值 風 險 及現金流量 風 險 之金融資產（負債）列 示如 下：

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 三 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 公平價值 風 險 金融資產 $ 1,898,000 $ 2,294,000 金融負債 ( 541,113 ) - 現金流量 風 險 金融資產 2,061,004 2,519,909 金融負債 ( 2,853,100 ) ( 1,452,500 )

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(六 ) 本公司一○一及一○○年第一季 非 以公 平 價 值衡 量 且 公 平 價 值 變動 認列損益之金融資產，其利息收入總額分 別 為 4,044 仟元及 4,924 仟 元 ； 一○一及一○○年第一季 非 以公 平 價 值衡 量 且 公 平 價 值 變動認 列損益之金融負債，其利息費用總額分 別 為 14,916 仟元及 107 仟元。 (七 ) 財務 風 險 資訊 1. 市 場 風 險

• 本公司以交易為 目的 之金融資產， 目的 為 規避 市 場 風 險 ， 故衍生性 金融商品之市 場 風 險將與被避險 項 目 之 匯率 風 險 互 。

• 抵

• 信 用 風 險

信 用 風 險 係評 估 本公司 因 交易 對方或 他 方 未 履 合 約義 務所 遭 受 之 潛 在影響，係以資產負債表日公 平 價 值 為 正 數之金融商 品為評 估對象 。本公司所 持 有之其他金融商品，其 最大 信 用 暴 險 金額 與 其帳 面 價 值相 同 。

1. 流動 性 風 險

本公司之營 運 資金 足 以支應， 故 未有 因無法籌 措 資金以 履 。 行合 約義 務之流動 性 風 險

截 至一○一年三月 底止 ，本公司 從 事之 遠 期外 匯 之預期現 金 需 求 如 下：

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因 遠 期外 匯 合 約 之 匯率 已 確 定，不 致 有 重大 之現金流量 風

。 險

1. 利 率 變動之現金流量 風 險

2. 本公司 從 事之長短期借款主 要 係屬 浮 動利 率 之債務， 故 市 場 利 率 變動 將使 長短期借款之有 效 利 率 隨 之變動， 而使 其未 來 現金流量產 生 波 動。

3. 34 -

二三、 關 係人交易

一 ( ) 關 係人之 名 稱及 關 係

關 係 人 之 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 網星 資訊股份有限公司（ 網星 公司） 新日光公司董事長之 配偶 係該 公司之董事長

(二 ) 新日光公司 與關 係人之 重大 交易及餘額 彙 總 如 下：

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一 本公司 與關 係人之交易，係 按 般 交易 條件 及價 格 辦 理。 二四、 質 抵 押之資產

本公司下列資產已提供 作 為長期借款 擔 保及 政 府 機關 保證金之 用：

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二五、 重大 承 諾 事項及 或 有事項

截 至一○一年三月 底止 ，新日光公司 重大 承 諾 列 示如 下： (一 ) 長期 採 購合 同 ：

1. 新日光公司於九十五年十二月 與原料 供應商 J 簽 訂 長期供 料 合 約 ， 雙 方 分 別約 定自九十六年一月一日起至一○四年十二月三 十一日 依 合 約約 定之供貨量及價 格 交付 完 畢 止 ，新日光公司於 合 約規 定期 間 分期預付購 料 款予 該 供應商，預付款項不可退

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3. 回，供應商保證供應 約 定數量 原料 予新日光公司。 截 至一○一 年三月三十一日 止 ，新日光公司帳列預付款項 美 金 6,007 仟元 （折合新台幣 約 196,041 仟元）。新日光公司於九十八年十一月 間與 供應商 J 另行 協 談 供 料 合 約 之 進 貨價 格 ， 雙 方約 定自九十 八年十二月起，每月 洽談 採 購單價 與 數量。

4. 新日光公司於九十六年六月 與原料 供應商 I 簽 訂 長期供 料 合 約 ， 雙 方 分 別約 定自九十九年一月一日起至一○六年十二月三 十一日 依 合 約約 定之供貨量及價 格 交付 完 畢 止 ， 進 貨價 格 可 依 雙 方議 定 機制 每年 調整 ，新日光公司於合 約規 定期 間 分期預付 購 料 款予 該 供應商，預付款項不可退回，供應商保證供應 約 定 一

數量 原料 予新日光公司。合 約 載 明 若 任 方違 反 合 約 所 載 事 項，另一 方 有權 要 求 終止 及 要 求 償 付一定金額之 賠 償 款。 截 至 一○一年三月三十一日 止，新日光公司帳列預付款項 歐 元 7,635 仟元（折合新台幣 約 332,384 仟元）。新日光公司於九十九年六 月 間與 供應商 I 另行 協 談 供 料 合 約 之 進 貨價 格 ， 雙 方約 定至九 十九年十二月三十一日 止 ， 進 貨價 格 依 合 約約 定交付，另自一 ○○年一月一日起至一○六年十二月三十一日 止 ，每年 洽談 採 購單價 與 數量。 就 一○○年之 採 購單價 與 數量， 雙 方尚 在 協 商 中 。新日光公司已於一○○年 底估 列 相關 之可能合 約 損失。 此 外， 雙 方亦就 一○一年之 採 購單價 與 數量及未 來 之交易 條件持 。

續進 行 協議中

1. 新日光公司於九十六年八月及九十七年一月分 別與原料 供應商 G 簽 訂 長期供 料 合 約 ， 雙 方約 定九十八年一月一日至一○七年 十二月三十一日 依 合 約約 定之供貨量及價 格 交付 完 畢 止 ，新日 光公司於合 約規 定期 間 分期預付購 料 款予 該 供應商，供應商保 證供應 約 定數量 原料 予新日光公司。 截 至一○一年三月三十一 日 止 ，新日光公司帳列預付款項 美 金 15,971 仟元（折合新台幣 約 528,797 仟元）。惟新日光公司於九十八年五月 間與 供應商 G 修訂 合 約 ，自九十八年起至一○七年十二月三十一日 止 ，供應 商保證供應 約 定數量 原料 予新日光公司， 原 預付款項 則 於上 述

2. 36 -

3. 進 貨期 間 內 平均 折 抵 貨款， 進 貨價 格 並 依 據主流市 場 價 格 另行 議 定。新日光公司另於一○○年一月 間與 供應商 G 針 對 前次 修 約 內 容 再 行 修訂 合 約 ， 進 貨價 格 依 據 雙 方議 定 機制與 供 需 狀 況 。

4. 每月 調整

5. 新日光公司於九十七年二月 與原料 供應商 H 簽 訂 長期供 料 合 約 ， 雙 方約 定自九十八年七月起至一○三年十二月三十一日 依 合 約約 定之供貨量及價 格 交付 完 畢 止 ，新日光公司於合 約規 定 期 間 分期預付購 料 款予 該 供應商，供應商保證供應 約 定數量 原 料 予新日光公司。 截 至一○一年三月三十一日，新日光公司帳 列預付款項 美 金 2,308 仟元（折合新台幣 約 72,423 仟元）新日 光公司於一○一年四月六日 與 供應商 H 完 成 解約協議 ， 雙 方 同 意 支付 解約 金 解 除合 約 ，供應商 H 需 退回 尚 未 扣 抵 之預付貨 款，新日光公司於一○一年三月三十一日 止 已 估 列 全 部合 約 損 失。 新日光公司 原 於九十七年九月 與 供應商 H 簽 訂 另一長期供 ，

料 合 約 雙 方約 定自九十七年十月一日至一○六年十二月三十 一日 依 合 約約 定之供貨量及價 格 交付 完 畢 止 ，新日光公司於合 約規 定期 間 分期預付購 料 款予 該 供應商，供應商保證供應 約 定 數量 原料 予新日光公司 ； 惟新日光公司 因 市 況 變 化 未能 達 成 該 合 約 載 明之 約 定 進 貨量，供應商 H 於一○○年六月三十日 來 函 主 張 其權利， 雙 方 遂 於一○○年八月十五日 達 成 協議 ，並 修訂 原 長期供 料 合 約 。 依 據 此修訂 後新合 約 內 容 ， 雙 方 同意 修改 未 來 之交易 模式 ，新日光公司已於一○○年 底估 列 相關 之合 約 損 失。

1. 新日光公司於九十七年八月 與原料 供應商 U 簽 訂 長期供 料 合 約 ， 雙 方約 定自九十八年一月起至一○四年十二月三十一日 依 合 約約 定之供貨量及價 格 交付予新日光公司。合 約 載 明 若 新日 光公司 逾 期付款， 則 供應商 U 有權 要 求 就 所延 遲 貨款部分 依約 定利 率 計息。新日光公司 依該 合 約約 定， 由中 國 信 託商業 銀 行 及第一商業 銀 行分 別各 出 具 一份 銀 行保證 函 提供予供應商 U 以

2. 37 -

3. 確 保合 約 之 履 行。 雙 方 於 過 去 三年 皆依 另行 議 定之交易價 格 及 數量 進 行買賣，惟 因該 供應商 U 近 期已 大 幅縮小 營 運 規模 ， 調 整 其營 運 方 向 ， 致 新日光公司 與該 供應商 U 於合 約 執行上產 生 異議 ，新日光公司 正持續與該 供應商 U 協 商，並 就 可能發 生 之 合 約 損失 估 列於一○一年第一季之財務報表。

4. 新日光公司於九十七年十月 間與原料 供應商 K 簽 訂 長期供 料 合 約 ， 雙 方約 定自九十八年一月起至一○五年十二月三十一日 依 合 約約 定之供貨量及價 格 交付予本公司，新日光公司於合 約規 定期 間 分期預付購 料 款予 該 供應商，供應商保證供應 約 定數量 原料 予新日光公司。惟新日光公司於九十九年十二月 間與 供應 商 K 修訂 合 約 ， 雙 方約 定自一○○年一月起至一○五年十二月 三十一日 止 ，供應商 K 保證以其 採 購 原料 單價加成一定 比例 後，供應 約 定 比例 之 原料 予新日光公司。 截 至一○一年三月三 十一日 止 ，新日光公司帳列預付款項 美 金 18,982 仟元（折合新 台幣 約 574,453 仟元）。

5. 新日光公司分 別 於九十九年六月及七月 間與原料 供應商 V 簽 訂 ，

長期供 料 合 約 雙 方約 定自九十九年七月起至一○二年十二月 三十一日及九十九年十月起至一○二年十二月三十一日 止 分 別 依 合 約約 定之供貨量及價 格 交付予新日光公司。新日光公司 與 供應商 V 約 定自一○○年起每季 洽談 進 貨價 格 及數量。合 約 載 明 若 新日光公司未 依約 履 行應執行之 進 貨量，供應商 V 有權 終 止 合 約 ，並 要 求 新日光公司 償 付一定金額 作 為 賠 償 。

1. 新日光公司於九十九年九月 與原料 供應商 W 簽 訂 長期供 料 合 約 ， 雙 方約 定自一○○年一月起至一○二年十二月三十一日 止 依 合 約約 定之供貨量交付予新日光公司，其價 格 係 依 據 雙 方議 。

定 機制 每月 調整

1. 新日光公司於九十九年十一月 間與原料 供應商 X 簽 訂 長期供 料 ，

合 約 雙 方約 定自一○○年一月起至一○六年十二月三十一日 依 合 約約 定之供貨量交付予新日光公司，新日光公司於合 約規 定期 間 分期預付購 料 款予 該 供應商，供應商保證供應 約 定數量

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• 原料 予新日光公司。 截 至一○一年三月三十一日 止 ，新日光公 司帳列預付款項 美 金 11,701 仟元（折合新台幣 約 349,028 仟 元）。新日光公司 與 供應商 X 約 定自一○一年起每月 洽談 進 貨價 ，

• 格 。於一○一年第一季 因 雙 方對進 貨單價及數量未 達 成 共識 依 合 約協議 我 方 可 無條件終止 合 約 ， 且 供應商 X 須 退回 尚 未 扣 抵 之預付貨款。

• 新日光公司於九十九年十月 間與原料 供應商 Y 簽 訂 長期供 料 合 約 ， 雙 方約 定自九十九年十月起至一○二年十二月三十一日 止 依 合 約約 定之供貨量交付予新日光公司。新日光公司 與 供應商 Y 約 定自九十九年十月起每月 依議 定 機制調整進 貨價 格 。合 約 載 明 若 新日光公司未 依約 履 行 進 貨量 或 逾 期支付帳款，則 供應商 Y 有權 要 求 一定金額之 賠 償 款。

• 新日光公司於九十九年十一月 與原料 供應商 Z 簽 訂 長期供 料 合 約 ， 雙 方約 定自一○○年三月起至一○二年十二月三十一日 止 依 合 約約 定之供貨量交付予新日光公司。新日光公司 與 供應商 Z 約 定自一○○年三月起每月 洽談 進 貨價 格 。合 約 載 明 若 雙 方 連 續 三 個 月 對進 貨價 格 未 達 成 共識 ，新日光公司有權 終止 合 約 。 另 若 新日光公司 逾 期付款， 則 供應商 Z 有權 要 求 就 所延 遲 貨款 部分 依約 定利 率 計息。於一○一年第一季 因 雙 方對進 貨單價及 數量未 達 成 共識 ， 依 合 約協議無條件終止 合 約 。

• 新日光公司於一○○年三月 間與原料 供應商 AD 簽 訂 長期供 料 ，

合 約 雙 方約 定自一○一年一月起至一○七年十二月三十一日 依 合 約約 定之供貨量及價 格 交付予新日光公司， 進 貨價 格 可 由 雙 方 每季 洽談 調整 ，新日光公司於合 約規 定期 間 分期預付購 料 款予 該 供應商，供應商保證供應 約 定數量 原料 予新日光公司。 截 至一○一年三月三十一日 止 ，新日光公司帳列預付款項 美 金 10,000 仟元（折合新台幣 約 292,327 仟元）。合 約 載 明 若 新日光 公司 逾 期付款， 則 供應商 AD 有權 要 求針 對 所延 遲 貨款部分 依 約 定利 率 計息。

• 39 -

(二 ) 長期銷售合 約 ：

• 新日光公司 與客戶 簽 訂太陽 能 電池 銷售合 約 ，新日光公司 需 於 九十七年至 ㄧ ○二年 間 ， 依 合 約約 定之數量銷售 太陽 能 電池 予 客 戶 。 依 部分銷售合 約約 定， 客戶需 提供合 約 總額一定 比例 之 訂 金予 、

• 新日光公司， 該訂 金可以現金、不可 撤 回之 信 用 狀 銀 行保證 或 企 業 集團 保證 等方式 為之， 該 保證金 依 合 約約 定，可於出貨 時沖抵 貨 款 或 轉為另一銷售合 約 之保證金。

(三 ) 重大 工 程 合 約 ：

1. 新日光公司於九十九年十月 與 互助 營 造 股份有限公司 簽 訂建 廠 工 程 合 約，合 約 總價款為新台幣 1,275,000 仟元，截 至一○一年 三月三十一日 止 ，新日光公司已支付新台幣 1,056,374 仟元。

2. 新日光公司於一○○年四月 與 昌吉 營 造 股份有限公司 簽 訂建 廠 發 包 工 程 ，發 包 總價款為新台幣 532,000 仟元，截 至一○一年三 月三十一日 止 ，新日光公司已支付新台幣 151,246 仟元。

3. (四 ) 新日光公司 與 美 商 SilRay Inc.民事 訴訟 一 案 ，經台灣 高等法 院 二 審 民事 判決 新日光公司 敗訴 ，應 賠 付 該 公司 美 金 1,269 仟元及自九十七 年十月九日起至清 償 日 止 ， 按 年息 百 分之五計 算 之利息。新日光公 司 對 於 該判決 不 服 業已於一○○年一月五日 委 託 律 師提起上 訴 ，現 由最高法 院審 理 中 ， 且 本 案 所 涉 之 賠 償 金額 對 營 運 並 無重大 影響。

4. (五 ) 已 開 立未 使 用 信 用 狀 餘額 約 為新台幣 10,866 仟元、歐 元 4,135 仟元、 美 金 4,669 仟元。

5. (六 ) 新日光公司 對永旺 能源股份有限公司期末 背書 保證餘額為 386,252 仟元。

6. (七 ) 本公司之 廠 房 土地 係分 別 向兆赫 電 子股份有限公司、科 學 工業 園 區 管理 局 及 信隆車 料 工業股份有限公司承 租 ， 租 期分 別 於一○五年三 月、一一五年十二月及一○八年十二月到期， 目 前每年 租 金分 別約 。

7. 為 11,400 仟元、 17,147 仟元及 6,798 仟元，到期可 再續約

8. 40 -

租賃 合 約 於未 來 年 度 應 給 付之 租 金 情 形 如 下：

年 度 一○一年後三季 一○二年 一○三年 一○四年 一○五年 一○六年及以後	金	額
		$ 26,509 35,345 35,549 35,549 27,209 193,539 $ 353,700

二六、 外幣金融資產及負債之 匯率 資訊

本公司 具 重大 影響之外幣金融資產及負債資訊 如 下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 人 民 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 非貨幣性項目 歐 元	一○一年三月三十一日 外 幣 匯 率 $ 77,499 29.53 13,451 39.36 715 0.3590 620 4.6826 104,131 29.53 14,898 39.36 10,137 0.3590 47 39.36	單位：外幣仟元 一○○年三月三十一日	單位：外幣仟元 一○○年三月三十一日
	外 幣 $ 77,499 13,451 715 620 104,131 14,898 10,137 47	外 幣 $ 126,545 15,846 8,603 - 49,595 3,927 18,039 -	匯 率
			29.42 41.69 0.3548 - 29.42 41.69 0.3548 -

二七、 附註揭露資訊

(一 ) 本期 重大 交易事項及 (二 )轉投資事業 相關 資訊：

編製 合併財務報表 時 ，母子公司 間重大 交易及其餘額已予以 全 數 消 除。

1. 資金 貸與 他人： 無 。

2. 為他人 背書 保證：附表一。

3. 期末 持 有有價證券 情 形：附表二。

4. 41 -

5. 累 積買 進或 賣出 同 一有價證券之金額 達 新台幣一 億 元 或實 收資 本額 百 分之二十以上：附表三。

6. 取 得長期股權投資、不動產之金額 達 新台幣一 億 元 或實 收資本 額 百 分之二十以上：附表四。

7. 處分長期股權投資、不動產之金額 達 新台幣一 億 元 或實 收資本 額 百 分之二十以上： 無 。

8. 與關 係人 進 、銷貨之金額 達 新台幣一 億 元 或實 收資本額 百 分之 。

二十以上： 無

1. 應收 關 係人款項 達 新台幣一 億 元 或實 收資本額 百 分之二十以 上： 無 。

2. 被 投資公司資訊：附表五。

3. 金融商品 相關 資訊： 請參 閱附註五及二二。

(三 ) 大 陸 投資資訊： 無 。

(四 ) 母子公司 間 業務 關 係及 重要 交易 往 來 ：附表六。

二八、 營 運 部 門 財務資訊

本公司之營 運 決策者 用以分 配 資源及評量部 門績 效 係 著重 於產品 。 別 銷售之財務資訊， 此 財務資訊之 衡 量基 礎與 本合併財務報表 相 同 依 財務會計 準則 公報第四十一 號「 營 運 部 門 資訊之揭露 」 之 規 定，本 。 公司應報 導 部 門 為 太陽 能 電池 部 門

一 ( ) 部 門 收入 與 營 運 結果

太陽能電池部門 其他部門 繼續營業單位總額	部 門	部 門	收 入	收 入	收 入
	一 ○ 一 年 第 一 季 外 部 收 入 部門間收入 $ 2,875,156 $ 4,037 230,519 88,131 $ 3,105,675 $ 92,168		一 ○ ○ 年 第 一 季
	外 部 收 入 $ 2,875,156 230,519 $ 3,105,675		外 部 收 入 $ 7,053,933 204,147 $ 7,258,080	部門間收入
					$ 61 26,904 $ 26,965

• 42 -

太陽能電池部門 其他部門 應報導部門毛（損）利合計 消除部門間毛利 未分攤金額： 營業費用 營業外收入及利益 營業外費用及損失 稅前（損失）利益	部 門	損 益
	一○一年第一季 ( $ 1,566,389 ) ( 21,705 ) ( 1,588,094 ) ( 37 ) ( 1,588,131 ) ( 225,848 ) 17,491 ( 20,125 ) ($ 1,816,613 )	一○○年第一季
		$ 637,287 ( 33,020 ) 604,267 ( 30 ) 604,237 ( 189,748 ) 31,419 ( 97,525 ) $ 348,383

• 部 門 損益係 指各個 部 門 所 賺 取 之利 潤 ，不 包 含 應分攤之營業費 用、營業外收入及利益 暨 營業外費用及損失。 此衡 量金額係提供予 主 要 營 運 決策者 ，用以分 配 資源予部 門 及評量其 績 效 。

• (二 ) 部 門 資產

本公司資產之 衡 量金額未提供予營 運 決策者 ， 故 部 門 資產之 衡 。 量金額為 零

二九、 事 先 揭露 採 用國 際 財務報 導 準則相關 事項

本公司 依 據行 政 院 金融 監督 管理 委 員會（以下稱 「 金管會 」）九十 九年二月二日發 布 之金管證 審字 第○九九○○○四九四三 號 函令 之 規 定，於一○一年第一季合併財務報表附註事 先 揭露 採 用國 際 財務報 導 準則 （以下稱 「 IFRSs」）之 情 形 如 下：

• (一 ) 金管會於九十八年五月十四日 宣 布 之 「 我 國 企 業 採 用國 際 會計 準則 推動 架構」 上市上 櫃 公司及 興 櫃 公司應自一○二年起 依 證券發行人 財務報 告編製準則 及財 團 法 人 中 華 民國會計研究發展基金會 翻譯 並 由 金管會發 布 之國 際 財務報 導 準則 、國 際 會計 準則 及 解 釋 函暨 相關 指 引 編製 財務報 告 ，為 因 應上 開修正 ，本公司業已成立 專案小 組 ， 並 訂 定 採 用 IFRSs 之計 畫 ， 謹 將該 計 畫 之 重要 內 容 、預計 完 成 時 程 及 目 前執行 情 形 說 明 如 下：

• 43 -

計 畫 內 容 主 要 執行單 位 目 前執行 情 形 1. 成立 專案小 組 會 計 部 已 完 成 2. 訂定採用 IFRSs 轉換計 畫 會 計 部 已 完 成 3. 完成現行會計政策與 IFRSs 差 會 計 部 已 完 成 異之 辨 認 4. 完成 IFRSs 計 畫 合併個體之 辨 會 計 部 已 完 成 認 5. 完成 IFRS1「 首 次採用國際會計 會 計 部 已 完 成 準則」各項 豁免 及 選擇 對公司影 響之評估

1. 建置資訊 系統 會計部及資訊部 門 已 完 成 7. 完成內部控制應 做 調整之評估 會計部及內部 稽 核 依照 專案 規 劃 時 程 單位 持續進行中 8. 決定決定定 IFRSs 會計政策 會計政策政策 會 計 部 已 完 成 9. 決定所 選 用 IFRS 1「 首 次採用國 會 計 部 已 完 成 際會計準則」之各項 豁免 及 選擇

2. 決定決定定 IFRSs 會計政策 會計政策政策

3. 完成編製 IFRSs 開帳日財務 狀 會 計 部 已 完 成 況表

4. 完成編製 IFRSs 2012 年比較財 會 計 部 依照 專案 規 劃 時 程 務資訊之編製 持續進行中

5. 完成相關內部控制（ 含 財務報 導 會計部及內部 稽 核 依照 專案 規 劃 時 程 流 程 及相關資訊 系統 ）之調整 單位 持續進行中

6. (二 ) 截 至一○一年三月 底 ，本公司評 估 現行會計 政策與 未 來依 IFRSs 編 製 財務報表所 採 用之會計 政策 二 者間 可能存在之 重大差異 及影響 說 明 如 下：

7. 一○一年一月一日資產負債表之 調 節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目 金 額 現金及約當現金 $ 5,488,679 應收帳款及票據－淨額 1,576,032 其他應收款 92,837 存 貨 897,387 預付貨款－流動 362,706 質押定期存款 10,215 其他流動資產 16,257 流動資產合計 8,444,113 以成本衡量之金融資產 －非流動 289,940 固定資產－淨額 11,113,907 其他資產 存出保證金 30,682 遞延費用－淨額 89,398 預付款項－非流動 2,162,464 其他資產合計 2,282,544 資產總計 $ 22,130,504		表 達 差 異	認列及衡量差異	金 額		項 目
	$ 5,488,679 1,576,032 92,837 897,387 362,706 10,215 16,257 8,444,113 289,940 11,113,907 30,682 89,398 2,162,464 2,282,544 $ 22,130,504	$ - - - - - - - - - - - -	$ - - - - - - - - - - - -		$ 5,488,679 1,576,032 92,837 897,387 362,706 10,215 16,257 8,444,113 289,940 11,113,907 30,682 89,398 2,162,464 2,282,544 $ 22,130,504	現金及銀行存款 應收帳款及票據 其他應收款 存 貨 預付貨款－流動 質押定期存款 其他流動資產 以成本衡量之金融 資產－非流動 不動產、廠房及設 備 存出保證金 其他非流動資產 預付款項－非流動

（接次頁）

• 44 -

（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目 金 額 短期借款 $ 729,949 公平價值變動列入損益 之金融負債－流動 1,017 應付票據及帳款 969,664 應付所得稅 40,574 應付員工紅利及董事酬 勞 3,969 應付設備款 1,427,151 預收貨款 122,729 一年內到期之長期借款 1,009,017 應付費用及其他流動負 債 1,002,880 流動負債合計 5,306,950 長期借款 2,259,883 存入保證金 474 - 其他負債合計 2,260,357 負債合計 7,567,307 股 本 4,289,048 資本公積 12,023,580 法定盈餘公積 273,849 累積虧損 ( 2,035,040 ) 母公司股東權益合 計 14,551,437 少數股權 11,760 股東權益合計 14,563,197 負債及股東權益總計 $ 22,130,504		表 達 差 異	認列及衡量差異	金 額		項 目
	$ 729,949 1,017 969,664 40,574 3,969 1,427,151 122,729 1,009,017 1,002,880 5,306,950 2,259,883 474 - 2,260,357 7,567,307 4,289,048 12,023,580 273,849 2,035,040 ) 14,551,437 11,760 14,563,197 $ 22,130,504	$ - - - - - - - - ( 52,166 ) - - 52,166 - - - - -	$ - - - - - - - - 17,617 - - - - - - ( 17,543 ) ( 74 )	(	$ 729,949 1,017 969,664 40,574 3,969 1,427,151 122,729 1,009,017 968,331 5,272,401 2,259,883 474 52,166 2,312,523 7,584,924 4,289,048 12,023,580 273,849 2,052,583 ) 14,533,894 11,686 14,545,580 $ 22,130,504	短期借款 公平價值變動列入 損益之金融負債 －流動 應付票據及帳款 當期所得稅負債 應付員工紅利及董 事酬勞 應付工程及設備款 預收款項 一年內到期之長期 借款 應付費用及其他流 動負債 長期銀行借款 存入保證金 負債準備 負債合計 股 本 資本公積 法定盈餘公積 累積虧損 母公司業主權 益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益合計	註一及 二 註二 註一 註一

註一：可累積之員工休假補償係短期酬勞成本之一種，須於員工服務期間內估計入帳。 註二：售後服務準備重分類至負債準備科目。

1. 一○一年三月三十一日資產負債表之 調 節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目 金 額 現 金 $ 3,956,954 應收帳款－淨額 2,402,270 其他應收款 144,251 存 貨 932,458 預付貨款－流動 361,970 質押定期存款 4,235 其他流動資產 17,510 流動資產合計 7,819,648 以成本衡量之金融資產 －非流動 289,940 固定資產－淨額 10,699,980 其他資產 存出保證金 85,050 遞延費用－淨額 80,155 預付款項－非流動 2,009,018 其他資產合計 2,174,223 資產總計 $ 20,983,791 短期借款 $ 554,279 公平價值變動列入損益 之金融負債－流動 1,834 應付票據及帳款 1,571,852 應付所得稅 40,574 應付員工紅利及董事酬 勞 3,339 應付設備款 1,015,603 預收貨款 95,180 一年內到期之長期借款 973,200 應付費用及其他流動負 債 1,988,217 流動負債合計 6,244,078		表 達 差 異	認列及衡量差異	金 額		項 目
	$ 3,956,954 2,402,270 144,251 932,458 361,970 4,235 17,510 7,819,648 289,940 10,699,980 85,050 80,155 2,009,018 2,174,223 $ 20,983,791 $ 554,279 1,834 1,571,852 40,574 3,339 1,015,603 95,180 973,200 1,988,217 6,244,078	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ( 55,398 )	$ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 31,346		$ 3,956,954 2,402,270 144,251 932,458 361,970 4,235 17,510 7,819,648 289,940 10,699,980 85,050 80,155 2,009,018 2,174,223 $ 20,983,791 $ 554,279 1,834 1,571,852 40,574 3,339 1,015,603 95,180 973,200 1,964,165 6,220,026	現金及銀行存款 應收帳款及票據 其他應收款 存 貨 預付貨款－流動 質押定期存款 其他流動資產 以成本衡量之金融 資產－非流動 不動產、廠房及設 備 存出保證金 其他非流動資產 預付款項－非流動 短期借款 其他金融負債 應付票據及帳款 當期所得稅負債 應付員工紅利及董 事酬勞 應付工程及設備款 預收款項 一年內到期之長期 借款 應付費用及其他流 動負債	註一及 二

（接次頁）

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（承前頁）

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目 金 額 長期借款 $ 1,864,900 存入保證金 474 - 其他負債合計 1,865,374 負債合計 8,109,452 股 本 4,293,148 資本公積 12,052,612 法定盈餘公積 273,849 累積虧損 ( 3,850,303 ) 母公司股東權益合 計 12,769,306 少數股權 105,033 股東權益合計 12,874,339 負債及股東權益總計 $ 20,983,791		表 達 差 異	認列及衡量差異	金 額		項 目
	$ 1,864,900 474 - 1,865,374 8,109,452 4,293,148 12,052,612 273,849 3,850,303 ) 12,769,306 105,033 12,874,339 $ 20,983,791	$ - - 55,398 - - - - -	$ - - - - - - ( 31,016 ) ( 330 )	(	$ 1,864,900 474 55,398 1,920,772 8,140,798 4,293,148 12,052,612 273,849 3,881,319 ) 12,738,290 104,703 12,842,993 $ 20,983,791	長期銀行借款 存入保證金 負債準備 負債合計 發行資本 資本公積 法定盈餘公積 累積虧損 母公司業主權 益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益合計	註二 註一 註一

註一：可累積之員工休假補償係短期酬勞成本之一種，須於員工服務期間內估計入帳。 註二：售後服務準備重分類至負債準備科目。

1. 一○一年第一季 綜 合損益表之 調 節

我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	我 國 一 般 公 認 會 計 原 則	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響	國 際 財 務	國 際 財 務	報 導 準 則	說 明
項 目 金 額 銷貨收入淨額 $ 3,105,675 銷貨成本 4,693,806 銷貨毛損 ( 1,588,131 ) 營業費用 推銷費用 115,641 管理費用 73,913 研究發展費用 36,294 合 計 225,848 營業損失 ( 1,813,979 ) 營業外收入及利益 利息收入 4,044 兌換淨益 2,724 其他收入 10,723 合 計 17,491 營業外費用及損失 利息費用 15,232 金融商品評價淨損 3,981 什項支出 912 合 計 20,125 稅前損失 ( 1,816,613 ) 所得稅費用 - 合併總純損 ($ 1,816,613 ) 淨利歸屬予 母公司股東 ( $ 1,815,263 ) 少數股權 ( 1,350 ) ($ 1,816,613 )		表 達 差 異	認列及衡量差異	金 額		項 目
	$ 3,105,675 4,693,806 1,588,131 ) 115,641 73,913 36,294 225,848 1,813,979 ) 4,044 2,724 10,723 17,491 15,232 3,981 912 20,125 1,816,613 ) - $ 1,816,613 ) $ 1,815,263 ) 1,350 ) $ 1,816,613 )	$ - - - - - - - - - - - - - - -	$ - 8,837 1,038 2,287 1,567 - - - - - - - - ( 13,670 ) ( 59 )	( ( ( ( ( ( (	$ 3,105,675 4,702,643 1,596,968 ) 116,679 76,200 37,861 230,740 1,827,708 ) 4,044 2,724 10,723 17,491 15,232 3,981 912 20,125 1,830,342 ) - $ 1,830,342 ) $ 1,828,933 ) 1,409 ) $ 1,830,342 )	銷貨收入淨額 銷貨成本 銷貨毛損 營業費用 行銷費用 管理費用 研究發展費用 合 計 營業損失 營業外收入及利益 利息收入 兌換淨益 其他收入 合 計 營業外費用及損失 利息費用 金融商品評價 淨損 什項支出 合 計 稅前損失 所得稅費用 合併總純損 淨利歸屬予 母公司股東 少數股權	註 註 註 註 註 註

註：可累積之員工休假補償係短期酬勞成本之一種，須於員工服務期間內估計入帳。

(三 ) 依 據國 際 財務報 導 準則 第 1 號 公報 「 首 次 採 用國 際 財務報 導 準則」

• 之 規 定，除 依 選擇 性 豁免 （ optional exemptions ）及 強 制性例 外 （ mandatory exceptions） 規 定 辦 理 者 外，公司於 首 次 採 用 IFRSs 時 ，應 依 所有在 首 次 採 用 IFRSs 時 已 生效 之會計 準則規 定 編製 財務 報表，並予以 追溯 調整 。本公司 擬 依 選擇 性 豁免 規 定 辦 理之部分， 擇 要說 明 如 下：

• 46 -

• 對 於一○○年十二月三十一日以前已 給 與 並已 既 得之股份基 礎 。

給 付交易，不 追溯 調整

1. 土地 以外之固定資產及 無 形資產係 依 IFRSs 採 成本 模式衡 量， 並 追溯 適 用 相關規 定。

2. 員工 福 利之可 累 積之員工 休假 補 償 於一○一年一月一日一次認 列於保 留盈 餘。

3. (四 ) 本公司係以財 團 法 人 中 華 民國會計研究發展基金會已 翻譯 並經金管 會發 布 之二○一○年 IFRSs 版 本以及金管會於一○○年十二月二十 二日 修正 發 布 之證券發行人財務報 告編製準則作 為上 開 評 估 之 依 據。惟 查 國 際 會計 準則 委 員會已發 布 或 刻 正 研 修 之 準則 ，以及未 來 主管 機關 可能發 布函令 規範 我 國上市上 櫃 及 興 櫃 公司 配 合 採 用 IFRSs 之 相關 事項，故 本公司上 述 之評 估結果，可能 受 前 開 已發 布 或 研 修中 IFRSs 及國內 法 令 規 定所影響， 而與 未 來採 用 IFRSs 所產 生 。

4. 之會計 政策實際差異 有所不 同

5. 47 -

新日光能源科技股份有限公司及子公司

為他人背書保證

民國一○一年三月三十一日

		民國一○一年三月三十一日	民國一○一年三月三十一日	民國一○一年三月三十一日	民國一○一年三月三十一日	民國一○一年三月三十一日	民國一○一年三月三十一日	民國一○一年三月三十一日	民國一○一年三月三十一日
附表一		單位：新台幣仟元
編 號	背書保證者公司名稱	被 背 書 保 證 對 象		對 單 一 企 業 背書保證之限額 （ 註 一 ）	本期最高背書 保 證 餘 額	期末背書保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔最近期財務報表 淨值之比率（％）	背書保證最高限額 （ 註 一 ）
		公 司 名 稱	關 係
0	本 公 司	永旺公司	子 公 司	$ 2,553,861	$ 386,252	$ 386,252	$ -	2.65	$ 6,384,653

註一：依本公司「背書保證作業管理辦法」規定，背書保證總金額不得超過當期淨值之 50%。對單一企業背書保證額度不超過當期淨值 20％為限。 註二：截至一○一年三月三十一日止，永旺公司於背書保證額度內實際動撥金額為新台幣 89,204仟元。

• 48 -

新日光能源科技股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國一○一年三月三十一日

附表二

單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位（仟）	帳 面 金 額	持股比例 （ ％ ）	市價／淨值
本公司 高旭公司 新曜公司 永旺公司	股 票 永旺公司 高旭公司 新曜公司 鑫科公司 股 票 鑫科公司 股 票 鑫科公司 股 票 永唐有限公司 永梁有限公司	子公司 子公司 子公司 被投資公司 被投資公司 被投資公司 子公司 子公司	採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資	27,373 5,000 11,500 4,000 1,000 3,000 - -	$ 196,554 49,654 114,805 142,800 40,040 107,100 5,000 5,000	65.17 100.00 100.00 6.09 1.52 4.57 100.00 100.00	$ 196,554 49,654 114,805 142,800 40,040 107,100 5,000 5,000	註一 註一 註一 註二 註二 註二 註一 註一

註一： 係按被投資公司同期間未經會計師核閱之財務資料計算之淨值。

註二： 係按帳面價值列示。

註三： 上列有價證券於一○一年三月三十一日止，除新日光公司及新曜公司參與鑫科公司私募普通股係依證券交易法第四十三條之八規定受轉讓之限制外，餘無提供擔 保、質押借款或其他依約定受限制使用者。

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新日光能源科技股份有限公司及子公司

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國一○一年一月一日至三月三十一日

附表三

單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元

買 、 賣 之 公 司	有價證券 種類及名稱	帳 列 科 目	交易對象	關 係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
					股數／單位 （ 仟 ）	金 額	股數／單位 （ 仟 ）	金 額	股數／單位 （ 仟 ）	售 價	帳 面 成 本	處分（損）益	股數／單位 （仟）（註一）	金額（註二）
本公司	股 票 永旺公司	採權益法之長期 股權投資	－	－	26,087	$ 78,395	10,022	$ 100,228	-	$ -	$ -	$ -	27,373	$ 196,554

註一：永旺公司於一○一年三月六日經股東會決議通過減少實收資本額 100,000 仟元，減資比率約為 33.33%，本公司等比率減少持有股數 8,736 仟股。 註二：期末帳面價值含採權益法認列之投資損失 8,095 仟元及未按持股比例認列之資本公積 26,026 仟元。

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取得長期股權投資、不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國一○一年一月一日至三月三十一日

附表四

單位：新台幣仟元

取得之公司	財 產 名 稱	交易日或 事實發生日	交易金額	價款支付 情 形	交易對象	關 係	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	交易對象為關係人者，其前次移轉資料	價格決定之 參 考 依 據	取得目的及 使用之情形	其他約定事項
							所有人	與公司之關係	移轉日期	金 額
本 公 司	採權益法之長期 股權投資（永 旺公司）	101.2.14及 101.3.20	$ 100,228	$ 100,228	註一	子公司	－	－	－	$ -	註一	採權益法之長 期股權投資	無

註一：本公司參與永旺公司現金增資，投資金額 99,000 仟元取得 9,900 仟股；另買回永旺公司離職員工股票 1,228 仟元取得 122 仟股。

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被投資公司資訊

民國一○一年三月三十一日

附表五

單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所在地區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本 期 損 益	本期認列之 投 資 損 益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股數（仟股）	比率（％）	帳 面 金 額
本 公 司 永旺公司	永旺公司 高旭公司 新曜公司 永唐有限公司 永梁有限公司	新竹縣 新竹縣 新竹縣 新竹縣 新竹縣	電子零組件製造及銷售 電子零組件製造及銷售 投資公司 太陽能相關業務 太陽能相關業務	$ 361,154 50,000 115,000 5,000 5,000	$ 260,926 50,000 115,000 - -	27,373 5,000 11,500 - -	65.17 100.00 100.00 100.00 100.00	$ 196,554 49,654 114,805 5,000 5,000	( $ 8,568 ) ( 30 ) ( 30 ) - -	( $ 8,095 ) ( 30 ) ( 30 ) - -	註 註 註 註 註

註：係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列。

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母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

附表六

單位：新台幣仟元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註一）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率
0 0	一○一年一月一日至三月三十一日 新日光公司 一○○年一月一日至三月三十一日 新日光公司	永旺公司 高旭公司 新曜公司 永旺公司 高旭公司	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1	銷貨收入 製造費用 應收帳款 應付帳款 其他應付費用 其他收入 其他收入 銷貨收入 製造費用 應收帳款 應付帳款 其他收入	$ 4,037 88,131 4,245 29,052 2 30 30 $ 61 26,904 63 16,930 30	註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二	- 3% - - - - - - - - - -

註一： 1 係代表母公司對子公司之交易。

註二：係依一般交易條件及價格辦理。

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