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UNIVERSAL — Interim / Quarterly Report 2012
Mar 28, 2013
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股票代碼：1445
合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年前三季
地址：台北市西寧北路六十二－五號七樓
電話：（○二）二五五二三九七七
§目 錄§
| 項目 | 頁次 | 財務報表 附註編號 |
| 一、 封 面 | 1 | - |
| 二、 目 錄 | 2 | - |
| 三、 會計師核閱報告 | 3 | - |
| 四、 合併資產負債表 | 4 | - |
| 五、 合併損益表 | 5～6 | - |
| 六、 合併現金流量表 | 7～8 | - |
| 七、 合併財務報表附註 | ||
| (一) 公司沿革 | 9 | 一 |
| (二) 重要會計政策之彙總說明 | 9～10 | 二 |
| (三) 會計變動之理由及其影響 | 10 | 三 |
| (四) 重要會計科目之說明 | 10～22 | 四～十五 |
| (五) 關係人交易 | 22 | 十六 |
| (六) 質抵押資產 | 23 | 十七 |
| (七) 重大承諾及或有事項 | - | - |
| (八) 重大之災害損失 | - | - |
| (九) 重大合約之揭露 | 23 | 十八 |
| (十) 外幣金融資產及負債之匯率資訊 | 23 | 十九 |
| (十一) 附註揭露事項 | ||
| 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 | 23 | 二十 |
| (十二) 營運部門資訊 | 24～25 | 二一 |
| (十三) 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項 | 25～33 | 二二 |
會計師核閱報告
大宇紡織股份有限公司 公鑒：
大宇紡織股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年九月三十日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。
依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管證六字第0960064020號令暨一般公認會計原則而須作修正之情事。
| 勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師韋亮發 | 會 計 師簡明彥 |
| 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第0920123784號 | 行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第1000028068號 |
中 華 民 國 一○一 年 十 月 十九 日
大宇紡織股份有限公司及子公司
合併資產負債表
民國一○一年及一○○年九月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元，惟
每股面額為元
| 一○一年九月三十日 | 一○○年九月三十日 | 一○一年九月三十日 | 一○○年九月三十日 | |||||||||||||||||||
| 代碼 | 資產 | 金額 | ％ | 金額 | ％ | 代碼 | 負債及股東權益 | 金額 | ％ | 金額 | ％ | |||||||||||
| 流動資產 | 流動負債 | |||||||||||||||||||||
| 1100 | 現金（附註四） | $ 333,348 | 14 | $ 227,422 | 10 | 2180 | 公平價值變動列入損益之金融負債－流動 | |||||||||||||||
| 1310 | 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 | （附註五） | $ - | - | $ 1,376 | - | ||||||||||||||||
| （附註五） | 3,402 | - | 2,966 | - | 2120 | 應付票據 | 125,798 | 5 | 70,550 | 3 | ||||||||||||
| 1120 | 應收票據淨額（附註六） | 61,779 | 3 | 72,000 | 3 | 2140 | 應付帳款 | 50,842 | 2 | 61,693 | 3 | |||||||||||
| 1130 | 應收票據－關係人淨額（附註十六） | 269 | - | - | - | 2150 | 應付帳款－關係人（附註十六） | - | - | 125 | - | |||||||||||
| 1140 | 應收帳款淨額（附註六） | 263,218 | 11 | 279,007 | 12 | 2160 | 應付所得稅 | 1,110 | - | 1,456 | - | |||||||||||
| 1150 | 應收帳款－關係人淨額（附註十六） | 182 | - | 71 | - | 2170 | 應付費用（附註十二） | 50,292 | 2 | 55,166 | 3 | |||||||||||
| 1210 | 存貨－淨額（附註七） | 384,237 | 16 | 422,086 | 19 | 2260 | 預收款項 | 14,945 | 1 | 26,757 | 1 | |||||||||||
| 1286 | 遞延所得稅資產－流動 | 6,355 | - | 6,139 | - | 2298 | 其他流動負債 | 588 | - | 548 | - | |||||||||||
| 1298 | 預付費用及其他流動資產 | 12,969 | 1 | 26,429 | 1 | 21XX | 流動負債合計 | 243,575 | 10 | 217,671 | 10 | |||||||||||
| 11XX | 流動資產合計 | 1,065,759 | 45 | 1,036,120 | 45 | |||||||||||||||||
| 2510 | 土地增值稅準備（附註十一） | 114,667 | 5 | 98,272 | 4 | |||||||||||||||||
| 長期投資 | ||||||||||||||||||||||
| 1423 | 不動產投資（附註八） | 57,059 | 3 | 57,059 | 3 | 其他負債 | ||||||||||||||||
| 1450 | 備供出售金融商品－非流動（附註九） | 142,190 | 6 | 133,520 | 6 | 2810 | 應計退休金負債 | 69,344 | 3 | 69,768 | 3 | |||||||||||
| 1480 | 以成本衡量之金融資產－非流動（附註十） | 9,774 | - | 9,774 | - | 2820 | 存入保證金 | 1,112 | - | 165 | - | |||||||||||
| 14XX | 長期投資合計 | 209,023 | 9 | 200,353 | 9 | 28XX | 其他負債合計 | 70,456 | 3 | 69,933 | 3 | |||||||||||
| 固定資產（附註十一及十七） | 2XXX | 負債合計 | 428,698 | 18 | 385,876 | 17 | ||||||||||||||||
| 成 本 | ||||||||||||||||||||||
| 1501 | 土 地 | 227,736 | 10 | 227,753 | 10 | 母公司股東權益（附註十一、十三及十四） | ||||||||||||||||
| 1521 | 房屋及建築 | 464,511 | 20 | 461,359 | 20 | 3110 | 股本－每股面額10元，額定：220,000仟股 | |||||||||||||||
| 1531 | 機器設備 | 1,475,462 | 62 | 1,398,920 | 61 | ；發行：138,667仟股 | 1,386,670 | 59 | 1,386,670 | 60 | ||||||||||||
| 1561 | 辦公設備 | 132,829 | 5 | 131,778 | 6 | 資本公積 | ||||||||||||||||
| 1681 | 其他設備 | 71,339 | 3 | 77,405 | 3 | 3210 | 發行溢價 | 6,462 | - | 6,462 | - | |||||||||||
| 15X1 | 成本合計 | 2,371,877 | 100 | 2,297,215 | 100 | 3220 | 庫藏股票交易 | 165,602 | 7 | 165,602 | 7 | |||||||||||
| 15X8 | 重估增值 | 364,694 | 16 | 307,365 | 13 | 32XX | 資本公積合計 | 172,064 | 7 | 172,064 | 7 | |||||||||||
| 15XY | 成本及重估增值 | 2,736,571 | 116 | 2,604,580 | 113 | 保留盈餘 | ||||||||||||||||
| 15X9 | 減：累計折舊 | ( 1,658,506 ) | ( 70 ) | ( 1,693,942 ) | ( 74 ) | 3310 | 法定盈餘公積 | 29,383 | 1 | 19,034 | 1 | |||||||||||
| 1670 | 預付設備款 | 3,881 | - | 150,250 | 7 | 3350 | 未分配盈餘 | 91,477 | 4 | 133,047 | 6 | |||||||||||
| 15XX | 固定資產合計 | 1,081,946 | 46 | 1,060,888 | 46 | 33XX | 保留盈餘合計 | 120,860 | 5 | 152,081 | 7 | |||||||||||
| 股東權益其他項目 | ||||||||||||||||||||||
| 無形資產 | 3420 | 累積換算調整數 | ( 63 ) | - | ( 62 ) | - | ||||||||||||||||
| 1770 | 遞延退休金成本 | - | - | 3 | - | 3430 | 未認列為退休金成本之淨損失 | ( 18,846 ) | ( 1 ) | ( 17,061 ) | ( 1 ) | |||||||||||
| 3450 | 金融商品未實現利益 | 26,749 | 1 | 18,079 | 1 | |||||||||||||||||
| 其他資產 | 3460 | 未實現重估增值 | 247,203 | 11 | 206,270 | 9 | ||||||||||||||||
| 1820 | 存出保證金 | 23 | - | 23 | - | 34XX | 股東權益其他項目合計 | 255,043 | 11 | 207,226 | 9 | |||||||||||
| 1830 | 遞延費用 | 1,148 | - | 1,543 | - | 3XXX | 股東權益合計 | 1,934,637 | 82 | 1,918,041 | 83 | |||||||||||
| 1860 | 遞延所得稅資產－非流動 | 5,436 | - | 4,987 | - | |||||||||||||||||
| 18XX | 其他資產合計 | 6,607 | - | 6,553 | - | |||||||||||||||||
| 1XXX | 資 產 總 計 | $ 2,363,335 | 100 | $ 2,303,917 | 100 | 負債及股東權益總計 | $ 2,363,335 | 100 | $ 2,303,917 | 100 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：張煜生 經理人：姚炳楠 會計主管：林玉津
大宇紡織股份有限公司及子公司
合併損益表
民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元
| 一○一年前三季 | 一○○年前三季 | |||||||||
| 代碼 | 金額 | ％ | 金額 | ％ | ||||||
| 4111 | 營業收入總額 | $ 1,582,744 | 100 | $ 1,778,319 | 100 | |||||
| 4170 | 銷貨退回及折讓 | 1,513 | - | 1,064 | - | |||||
| 4100 | 營業收入淨額（附註十六） | 1,581,231 | 100 | 1,777,255 | 100 | |||||
| 5000 | 營業成本（附註七及十六） | 1,463,789 | 93 | 1,613,033 | 91 | |||||
| 5910 | 營業毛利 | 117,442 | 7 | 164,222 | 9 | |||||
| 營業費用 | ||||||||||
| 6100 | 推銷費用 | 85,545 | 6 | 86,994 | 5 | |||||
| 6200 | 管理及總務費用 | 18,096 | 1 | 19,164 | 1 | |||||
| 6300 | 研究發展費用 | 5,581 | - | 6,049 | - | |||||
| 6000 | 營業費用合計 | 109,222 | 7 | 112,207 | 6 | |||||
| 6900 | 營業淨利 | 8,220 | - | 52,015 | 3 | |||||
| 營業外收入及利益 | ||||||||||
| 7110 | 利息收入 | 803 | - | 852 | - | |||||
| 7160 | 兌換盈益－淨額 | - | - | 12,552 | 1 | |||||
| 7130 | 處分固定資產利益 | 7,090 | - | 9,000 | - | |||||
| 7122 | 股利收入 | 8,670 | 1 | - | - | |||||
| 7210 | 租金收入（附註十六） | - | - | 409 | - | |||||
| 7250 | 呆帳轉回利益（附註六） | - | - | 7,000 | - | |||||
| 7310 | 金融資產評價利益（附註五） | 572 | - | - | - | |||||
| 7480 | 什項收入 | 4,550 | - | 14,275 | 1 | |||||
| 7100 | 合 計 | 21,685 | 1 | 44,088 | 2 | |||||
（接次頁）
（承前頁）
| 一○一年前三季 | 一○○年前三季 | |||||||||
| 代碼 | 金額 | ％ | 金額 | ％ | ||||||
| 營業外費用及損失 | ||||||||||
| 7640 | 金融資產評價損失（附註五） | $ - | - | $ 634 | - | |||||
| 7650 | 金融負債評價損失（附註五） | - | - | 1,376 | - | |||||
| 7530 | 處分固定資產損失 | - | - | 153 | - | |||||
| 7560 | 兌換損失－淨額 | 5,469 | - | - | - | |||||
| 7500 | 合 計 | 5,469 | - | 2,163 | - | |||||
| 7900 | 稅前淨利 | 24,436 | 1 | 93,940 | 5 | |||||
| 8110 | 所得稅費用 | ( 1,394 ) | - | ( 5,514 ) | - | |||||
| 9600 | 合併總淨利 | $ 23,042 | 1 | $ 88,426 | 5 |
| 代碼 | 稅前 | 稅後 | 稅前 | 稅後 | ||||||
| 每股盈餘（附註十四） | ||||||||||
| 9750 | 基本每股盈餘 | $ 0.18 | $ 0.17 | $ 0.68 | $ 0.64 | |||||
| 9850 | 稀釋每股盈餘 | $ 0.18 | $ 0.17 | $ 0.68 | $ 0.64 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：張煜生 經理人：姚炳楠 會計主管：林玉津
大宇紡織股份有限公司及子公司
合併現金流量表
民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元
| 一○一年 前三季 | 一○○年 前三季 | |||
| 營業活動之現金流量： | ||||
| 合併總淨利 | $ 23,042 | $ 88,426 | ||
| 調整項目 | ||||
| 折 舊 | 41,559 | 28,835 | ||
| 各項攤提 | 296 | 218 | ||
| 呆帳費用（轉回利益） | 894 | ( 7,000 ) | ||
| 存貨跌價及呆滯回升利益 | ( 5,581 ) | ( 1,020 ) | ||
| 金融資產評價損失（利益）－淨額 | ( 572 ) | 2,010 | ||
| 處分固定資產利益－淨額 | ( 7,090 ) | ( 8,847 ) | ||
| 遞延所得稅 | 203 | 3,953 | ||
| 應計退休金負債 | ( 1,532 ) | ( 2,032 ) | ||
| 營業資產及負債之淨變動 | ||||
| 交易目的金融資產 | - | ( 3,600 ) | ||
| 應收票據 | 2,139 | 481 | ||
| 應收帳款（含關係人） | ( 14,605 ) | ( 53,375 ) | ||
| 存 貨 | ( 21,280 ) | ( 18,081 ) | ||
| 預付費用及其他流動資產 | 31,336 | ( 7,639 ) | ||
| 應付票據 | ( 9,632 ) | 11,577 | ||
| 應付帳款（含關係人） | ( 228 ) | 26,032 | ||
| 應付所得稅 | ( 313 ) | 980 | ||
| 應付費用 | ( 11,162 ) | ( 6,038 ) | ||
| 預收款項 | ( 4,865 ) | 10,528 | ||
| 其他流動負債 | 23 | ( 2,599 ) | ||
| 營業活動之淨現金流入 | 22,632 | 62,809 | ||
| 投資活動之現金流量 | ||||
| 購置固定資產價款 | ( 9,262 ) | ( 161,801 ) | ||
| 處分固定資產價款 | 7,260 | 9,000 | ||
| 取得以成本衡量之金融資產 | - | ( 984 ) | ||
| 遞延費用增加 | - | ( 670 ) | ||
| 投資活動之淨現金流出 | ( 2,002 ) | ( 154,455 ) |
（接次頁）
（承前頁）
| 一○一年 前三季 | 一○○年 前三季 | |||
| 融資活動之現金流量 | ||||
| 支付現金股利 | ( $ 69,333 ) | ( $ 69,333 ) | ||
| 存入保證金增加（減少） | 620 | ( 168 ) | ||
| 融資活動之淨現金流出 | ( 68,713 ) | ( 69,501 ) | ||
| 匯率影響數 | 1 | 1 | ||
| 現金淨減少數 | ( 48,082 ) | ( 161,146 ) | ||
| 期初現金餘額 | 381,430 | 388,568 | ||
| 期末現金餘額 | $ 333,348 | $ 227,422 | ||
| 現金流量資訊之補充揭露： | ||||
| 本期支付所得稅 | $ 1,504 | $ 551 |
後附之附註係本合併財務報表之一部分。
董事長：張煜生 經理人：姚炳楠 會計主管：林玉津
大宇紡織股份有限公司及子公司
合併財務報表附註
民國一○一及一○○年前三季
（僅經核閱，未按一般公認審計準則查核）
（除另註明者外，金額以新台幣仟元為單位）
一、 公司沿革
大宇紡織股份有限公司（本公司）設立於五十八年九月十二日，主要業務為生產及銷售各種加工絲及合成纖維布料。本公司股票自八十年二月五日起在臺灣證券交易所上市掛牌買賣。
大宇控股國際（大宇控股國際）有限公司係本公司完全持有之子公司，主要從事於國外轉投資事業。
本公司及子公司一○一年及一○○年九月底分別為員工人數為384人及405人。
二、 重要會計政策之彙總說明
重要會計政策彙總說明如下：
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金融監督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第09600064020號令暨一般公認會計原則編製。除附註三所述之會計變動外，本公司一○一及一○○年第三季所採用之會計政策分別與一○一及一○○年上半年度合併財務報表相同。
(一) 合併概況
列入合併財務報表之子公司及其變動如下：
| 投資公司名稱 | 子公司名稱 | 業務性質 | 所持股權百分比 | 說明 | ||||
| 本公司 | 大宇控股國際 | 國外轉投資事業 | 100% | － |
本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製。
(二) 合併財務報表編製準則
本公司直接持有或透過子公司間接持有被投資公司有表決權之股權超過百分之五十以上者及對被投資公司具有控制力，其財務報表予以合併。編製合併報表時，母子公司間重要之交易及其金額，均予銷除。
據前述編製原則，本合併財務報表編製主體包括本公司及大宇控股國際有限公司。
列入本合併財務報表之子公司財務報表均經會計師查核。
為配合合併報表之編製，本公司投資之國外子公司之財務報表，業經換算並以新台幣表達。資產及負債科目按資產負債表日匯率換算；股東權益按歷史匯率換算；損益科目則按當期平均匯率換算。換算所產生之兌換差額，則列股東權益項下「累積換算調整數」。
三、 會計變動之理由及其影響
金融商品之會計處理
本公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括(一)將應收租賃款之減損納入公報適用範圍；(二)修訂保險相關合約之會計準則適用規範；(三)將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍；(四)增訂以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及(五)債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對本公司一○○年前三季未有重大影響。
四、 現 金
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 零 用 金 | $ 200 | $ 200 | ||
| 銀行支票及活期存款 | 220,358 | 114,222 | ||
| 定期存款－年利率一○一年：0.64%-1.355%，一○○年：0.88% | 112,790 | 113,000 | ||
| $333,348 | $ 227,422 |
截至一○一年九月三十日止，到期日在一年以後之定期存款為62,790仟元，於一○一年九月三十日之利率為0.64%，約定為機動利率，本金於每月到期自動續存，可提前解約。
五、 公平價值變動列入損益之金融商品
本公司分類為公平價值變動列入損益之金融商品相關資訊如下：
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 交易目的之金融資產 | ||||
| 基金受益憑證 | $ 3,402 | $ 2,966 | ||
| 交易目的之金融負債 | ||||
| 遠期外匯合約 | $ - | $ 1,376 |
截至一○○年九月三十日止，尚未到期之遠期外匯合約如下（一○一年九月三十日：無）：
| 幣別 | 到期期間 | 合約金額（仟元） | ||||
| 一○○年九月三十日 | ||||||
| 賣出遠期外匯 | 美金兌換新台幣 | 100.10.11～100.12.19 | USD 1,200 |
本公司於一○○年前三季從事遠期外匯衍生性金融商品交易之目的，主要係為規避以外幣計價之應收帳款因匯率波動之風險，惟本公司對避險有效性之評估未能完全符合避險會計之所有條件，故將遠匯合約等相關交易列為公平價值變動列入損益之金融商品。
本公司一○○年前三季，交易目的金融負債－遠期外匯合約產生之淨損失為1,376仟元（一○一年前三季：無）。
本公司一○一及一○○年前三季，交易目的金融資產－基金受益憑證產生淨利益及損失分別為572仟元及634仟元。
六、 應收票據及應收帳款（不含應收關係人款項）
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 應收票據 | ||||
| 應收票據 | $ 61,779 | $ 72,000 | ||
| 備抵呆帳 | - | - | ||
| 淨 額 | $ 61,779 | $ 72,000 |
（接次頁）
（承前頁）
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 應收帳款 | ||||
| 應收帳款 | $ 268,496 | $ 283,391 | ||
| 備抵呆帳 | ( 5,278 ) | ( 4,384 ) | ||
| 淨 額 | $ 263,218 | $ 279,007 |
本公司備抵呆帳之變動情形如下：
| 一○一年前三季 | 一○○年前三季 | |||||||
| 應收票據 | 應收帳款 | 應收票據 | 應收帳款 | |||||
| 期初餘額 | $ - | $ 4,384 | $ 1,000 | $ 10,384 | ||||
| 減: 本期提列（迴轉） | - | 894 | ( 1,000 ) | ( 6,000 ) | ||||
| 期末餘額 | $ - | $ 5,278 | $ - | $ 4,384 |
七、 存 貨
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 原 料 | $ 114,757 | $ 156,924 | ||
| 製 成 品 | 123,545 | 122,571 | ||
| 在 製 品 | 125,117 | 121,641 | ||
| 物 料 | 20,818 | 20,950 | ||
| $ 384,237 | $ 422,086 |
一○一年及一○○年九月三十日之備抵存貨跌價及呆滯損失分別為34,490仟元及40,071仟元。
一○一及一○○年前三季與存貨相關之銷貨成本分別為1,463,789仟元及1,613,033仟元。一○一及一○○年前三季之銷貨成本分別包括存貨回升利益5,581仟元及1,020仟元，存貨淨變現價值回升係因存貨於特定市場之銷售價格上揚所致。一○一及一○○年前三季未分攤固定製造費用認列為銷貨成本之金額分別為14,567仟元及475仟元。
八、 不動產投資
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 不動產投資 | $ 57,059 | $ 57,059 |
不動產投資主要係由台灣絲織開發股份有限公司所主導開發之「雲林科技工業區竹圍子絲織專區開發計劃」，本公司認購該工業區之土地。
九、 備供出售金融資產－非流動
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 國內上市股票 | $ 142,190 | $ 133,520 |
一○一年及一○○年九月三十日分別產生未實現評價利益26,749仟元及18,079仟元，帳列股東權益項下之金融商品未實現損益。
十、 以成本衡量之金融資產－非流動
| 一○一年九月三十日 | 一○○年九月三十日 | |||||||
| 金額 | 持股 百分比（％） | 金額 | 持股 百分比（％） | |||||
| 國內非上市（櫃）普通股 | ||||||||
| 台灣絲織開發股份有限公司 | $ 9,774 | 3 | $ 9,774 | 3 | ||||
| 晶揚科技股份有限公司 | - | 3 | - | 3 | ||||
| $ 9,774 | $ 9,774 |
本公司持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公平價值無法可靠衡量，故以成本法衡量。
台灣絲織開發股份有限公司於一○○年一月二十日進行現金增資，本公司依持股比例增加投資計984仟元。
晶揚科技股份有限公司於以前年度辦理減資，本公司已依減資比例認列減資損失，並經評估後，就減資後餘額全數認列永久性跌價損失。
十一、 固定資產
| 一○一年前三季 | ||||||||||||||
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 預付設備款 | 合計 | ||||||||
| 成 本 | ||||||||||||||
| 期初餘額 | $ 227,736 | $ 461,359 | $ 1,544,150 | $ 135,604 | $ 76,679 | $ 5,573 | $ 2,451,101 | |||||||
| 本期增加 | - | 734 | 1,557 | 2,633 | 248 | 4,090 | 9,262 | |||||||
| 本期處分 | - | ( 400 ) | ( 72,945 ) | ( 5,672 ) | ( 5,588 ) | - | ( 84,605 ) | |||||||
| 本期重分類 | - | 2,818 | 2,700 | 264 | - | ( 5,782 ) | - | |||||||
| 期末餘額 | 227,736 | 464,511 | 1,475,462 | 132,829 | 71,339 | 3,881 | 2,375,758 | |||||||
（接次頁）
（承前頁）
| 一○一年前三季 | ||||||||||||||
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 預付設備款 | 合計 | ||||||||
| 重估增值 | ||||||||||||||
| 期初餘額 | $ 302,751 | $ 3,747 | $ - | $ 4 | $ - | $ 306,502 | ||||||||
| 本期增加 | 58,192 | - | - | - | - | 58,192 | ||||||||
| 期末餘額 | 360,943 | 3,747 | - | 4 | - | 364,694 | ||||||||
| 累計折舊 | ||||||||||||||
| 期初餘額 | 225,276 | 1,291,914 | 117,847 | 66,345 | 1,701,382 | |||||||||
| 折舊費用 | 9,450 | 27,135 | 3,439 | 1,535 | 41,559 | |||||||||
| 本期處分 | ( 400 ) | ( 72,928 ) | ( 5,519 ) | ( 5,588 ) | ( 84,435 ) | |||||||||
| 期末餘額 | 234,326 | 1,246,121 | 115,767 | 62,292 | 1,658,506 | |||||||||
| 固定資產淨額 | $ 588,679 | $ 233,932 | $ 229,341 | $ 17,066 | $ 9,047 | $ 3,881 | $ 1,081,946 |
| 一○○年前三季 | ||||||||||||||
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 預付設備款 | 合計 | ||||||||
| 成 本 | ||||||||||||||
| 期初餘額 | $ 227,753 | $ 459,952 | $ 1,401,447 | $ 130,472 | $ 75,016 | $ 60,236 | $ 2,354,876 | |||||||
| 本期增加 | - | 1,477 | 1,003 | 5,407 | 6,150 | 147,764 | 161,801 | |||||||
| 本期處分 | - | ( 70 ) | ( 60,610 ) | ( 4,611 ) | ( 3,921 ) | - | ( 69,212 ) | |||||||
| 本期重分類 | - | - | 57,080 | 510 | 160 | ( 57,750 ) | - | |||||||
| 期末餘額 | 227,753 | 461,359 | 1,398,920 | 131,778 | 77,405 | 150,250 | 2,447,465 | |||||||
| 重估增值 | ||||||||||||||
| 期初餘額 | 303,614 | 3,747 | - | 4 | - | 307,365 | ||||||||
| 本期增加 | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 本期處分 | - | - | - | - | - | - | ||||||||
| 期末餘額 | 303,614 | 3,747 | - | 4 | - | 307,365 | ||||||||
| 累計折舊 | ||||||||||||||
| 期初餘額 | 212,992 | 1,331,321 | 120,999 | 68,854 | 1,734,166 | |||||||||
| 折舊費用 | 9,323 | 15,042 | 3,063 | 1,407 | 28,835 | |||||||||
| 本期處分 | ( 60 ) | ( 60,609 ) | ( 4,607 ) | ( 3,783 ) | ( 69,059 ) | |||||||||
| 期末餘額 | 222,255 | 1,285,754 | 119,455 | 66,478 | 1,693,942 | |||||||||
| 固定資產淨額 | $ 531,367 | $ 242,851 | $ 113,166 | $ 12,327 | $ 10,927 | $ 150,250 | $ 1,060,888 |
本公司依有關法令規定，於八十七年度辦理土地重估價，重估增值金額161,508仟元，除增加固定資產帳列金額外，並同時增加股東權益其他項目－未實現重估增值69,325仟元及土地增值稅準備92,183仟元。由於土地稅法修正，降低土地增值稅率並於九十四年二月生效，本公司經重行計算後，於生效日調整增加未實現重估增值並減少土地增值稅準備金額7,214仟元。
本公司依有關法令規定，於九十六年度辦理土地重估價，重估增值金額142,106仟元，除增加固定資產帳列金額外，並同時增加土地增值稅準備13,303仟元及股東權益其他項目－未實現重估增值128,803仟元。
於一○○年十二月，桃園縣政府以2,511仟元徵收本公司桃園大竹圍區土地，因是減少土地成本17仟元及重估增值863仟元，相關之未實現重估增值及土地增值稅準備亦分別減少726仟元及137仟元。
本公司依有關法令規定，再次於一○一年度辦理土地重估價，重估增值金額58,192仟元，除增加固定資產帳列金額外，並同時增加股東權益其他項目－未實現重估增值41,660仟元及土地增值稅準備16,532仟元。
本公司於六十三年度辦理土地以外之固定資產重估價。重估增值金額20,928仟元，除增加固定資產帳列金額外，並同時貸記未實現重估增值，其中20,000仟元已增資轉列股本。
一○一及一○○年前三季並無利息資本化金額。
十二、 應付費用
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 薪資（含紅利） | $ 34,438 | $ 36,980 | ||
| 佣 金 | 8,347 | 10,328 | ||
| 勞保費及健保費 | 2,754 | 2,576 | ||
| 房屋稅及地價稅 | 1,391 | 1,388 | ||
| 運 費 | 668 | 1,028 | ||
| 其 他 | 2,694 | 2,866 | ||
| $ 50,292 | $ 55,166 |
十三、 股東權益
資本公積
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額發行普通股及庫藏股票交易等）及受領贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，不得作為任何用途。
盈餘分派及股利政策
依照本公司公司章程規定，每年決算後如有盈餘時，除依法提繳稅款外，應先彌補以往年度之虧損，若有剩餘應依下列方式分配：
(一) 提列10%作為法定盈餘公積，必要時得依法令規定提列特別盈餘公積；
(二) 餘額加計股東權益減項迴轉數額後，提餘額2%為員工紅利、3%為董事監察人酬勞；
(三) 剩餘之盈餘連同以前年度未分配盈餘依股東會之決議處理。
本公司之股息及紅利之發放政策，依資本預算規劃及營運需要並考量避免過度稀釋每股盈餘，酌予保留適當額度後，以股票股利搭配現金股利發放為原則。
一○一及一○○年前三季度應付員工紅利估列金額分別為415仟元及1,593仟元；應付董監酬勞估列金額分別為622仟元及2,389仟元，係分別按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之2%及3%計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響後）。
本公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項（包括未實現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失及累積換算調整數，惟庫藏股票除外）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少時，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股本總額25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。
本公司股東常會分別於一○一年六月二十一日及一○○年六月二十二日決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案如下：
| 盈餘分配案 | 每股股利（元） | |||||||
| 一○○年度 | 九十九年度 | 一○○年度 | 九十九年度 | |||||
| 法定盈餘公積 | $ 10,350 | $ 11,126 | $ - | $ - | ||||
| 現金股利 | 69,333 | 69,333 | 0.5 | 0.5 |
本公司分別於一○一年六月二十一日及一○○年六月二十二日之股東會決議配發一○○及九十九年度員工紅利及董監事酬勞如下：
| 一○○年度 | 九十九年度 | |||||||
| 現金紅利 | 股票紅利 | 現金紅利 | 股票紅利 | |||||
| 員工紅利 | $ 1,863 | $ - | $ 2,003 | $ - | ||||
| 董監事酬勞 | 2,794 | - | 3,004 | - |
股東常會決議配發一○○及九十九年度盈餘分配案之員工紅利及董監事酬勞與原估列金額相同。
有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
未實現重估增值
依現行營利事業資產重估增值辦法之規定，資產重估增值準備不可轉作資本或彌補虧損，僅能帳列股東權益項下之未實現重估增值，營利事業於法令修正前，如曾以重估增值準備彌補虧損者，九十七年度以後如有盈餘者，可免轉回資產增值準備，得逕依公司法規定分派。
十四、 每股盈餘
計算每股盈餘之分子及分母揭露如下：
| 金額（分子） | 股數（分母） | 每股盈餘（元） | ||||||||
| 稅前 | 稅後 | （仟股） | 稅前 | 稅後 | ||||||
| 一○一年前三季 | ||||||||||
| 基本每股盈餘 | ||||||||||
| 屬於普通股股東之本期盈餘 | $ 24,436 | $ 23,042 | 138,667 | $ 0.18 | $ 0.17 | |||||
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 | ||||||||||
| 員工分紅 | 53 |
（接次頁）
（承前頁）
| 金額（分子） | 股數（分母） | 每股盈餘（元） | ||||||||
| 稅前 | 稅後 | （仟股） | 稅前 | 稅後 | ||||||
| 稀釋每股盈餘 | ||||||||||
| 屬於普通股股東之本期盈餘加潛在普通股之影響 | $ 24,436 | $ 23,042 | 138,720 | $ 0.18 | $ 0.17 | |||||
| 一○○年前三季 | ||||||||||
| 基本每股盈餘 | ||||||||||
| 屬於普通股股東之本期盈餘 | $ 93,940 | $ 88,426 | 138,667 | $ 0.68 | $ 0.64 | |||||
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 | ||||||||||
| 員工分紅 | - | - | 210 | |||||||
| 稀釋每股盈餘 | ||||||||||
| 屬於普通股股東之本期盈餘加潛在普通股之影響 | $ 93,940 | $ 88,426 | 138,877 | $ 0.68 | $ 0.64 |
本公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二號函，將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。
十五、 金融商品資訊之揭露
(一) 公平價值之資訊
| 一○一年九月三十日 | 一○○年九月三十日 | |||||||
| 帳面價值 | 公平價值 | 帳面價值 | 公平價值 | |||||
| 非衍生性金融商品 | ||||||||
| 資 產 | ||||||||
| 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 | $ 3,402 | $ 3,402 | $ 2,966 | $ 2,966 |
（接次頁）
（承前頁）
| 一○一年九月三十日 | 一○○年九月三十日 | |||||||
| 帳面價值 | 公平價值 | 帳面價值 | 公平價值 | |||||
| 備供出售金融資產－非流動 | $ 142,190 | $ 142,190 | $ 133,520 | $ 133,520 | ||||
| 以成本衡量之金融資產－非流動 | 9,774 | - | 9,774 | - | ||||
| 存出保證金 | 23 | 23 | 23 | 23 | ||||
| 負 債 | ||||||||
| 存入保證金 | 1,112 | 1,112 | 165 | 165 | ||||
| 衍生性金融商品 | ||||||||
| 負 債 | ||||||||
| 公平價值變動列入損益之金融負債－流動 | - | - | 1,376 | 1,376 |
(二) 合併公司決定金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
-
上述金融商品不包括現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、應付票據、應付帳款及應付費用。此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。
-
公平價值變動列入損益之金融商品及備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
衍生性金融商品如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。
-
以成本衡量之金融資產係投資未上市（櫃）公司股票，其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能取得可驗證公平價值，因此不列示其公平價值。
-
存出保證金及存入保證金以帳面價值估計公平價值，係因為預計未來收取之金額與帳面價值相近。
因部分金融商品及非金融商品無須列示其公平價值，是以上表所列公平價值總數並不代表本公司之總價值。
(三) 合併公司金融資產及金融負債之公平價值，係以活絡市場之公開報價直接決定者以及評價方法估計者分別為：
| 公開報價決定之金額 | 評價方法估計之金額 | |||||||
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||||
| 資 產 | ||||||||
| 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 | $ 3,402 | $ 2,966 | $ - | $ - | ||||
| 備供出售金融資產－非流動 | 142,190 | 133,520 | - | - | ||||
| 負 債 | ||||||||
| 公平價值變動列入損益之金融負債－流動 | - | - | - | 1,376 |
(四) 合併公司具利率變動風險之金融資產及金融負債如下：
| 具利率變動之公平價值風險 | 具利率變動之現金流量風險 | |||||||
| 金融資產 | 金融負債 | 金融資產 | 金融負債 | |||||
| 一○一年九月三十日 | $ 50,023 | $ 1,112 | $ 197,966 | $ - | ||||
| 一○○年九月三十日 | 113,023 | 165 | 70,382 | - |
(五) 合併公司一○一及一○○年前三季非以公平價值衡量且公平價值變動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為803仟元及852仟元。
(六) 財務風險資訊
- 市場風險
合併公司從事遠期外匯交易即在規避外幣資產之匯率風險，因是匯率變動產生之損益大致會與被避險項目之損益相抵銷，故市場風險並不重大。另合併公司持有之外幣金融資產與負債受有匯率變動之風險，合併公司已建立相關控管機制，隨時監控持有之部位及市場匯率之波動情形，以降低所面臨之匯率風險。
合併公司持有之公平價值變動列入損益之金融商品及備供出售金融資產，其價格風險係來自標的證券價格之變動，是以該金融商品市場價格之變動，將對本公司損益及股東權益造成影響。
- 信用風險
金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約之潛在影響，其影響包括合併公司所從事金融商品之信用風險集中程度、組成要素、合約金額及其他應收款。合併公司信用風險金額係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象。
當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品交易相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。合併公司並未顯著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易。
合併公司於交易前慎選國內信用良好銀行為交易對象，並採取適當之徵授信程序，以降低本公司金融資產之信用風險。
- 流動性風險
合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。
合併公司投資之權益商品多具有活絡市場，故預期可在市場上以接近公平價值之價格出售金融資產，不致有重大流動性風險。合併公司投資之權益商品部分無活絡市場者預期具有重大流動性風險。另合併公司從事之遠期外匯交易即在規避外幣資產及負債之匯率變動風險，因到期時有相對之現金流入或流出，且合併公司之營運資金足以支應，故無籌資風險，又因遠期外匯合約之匯率已確定，不致有重大之現金流量風險。
- 利率變動之現金流量風險
合併公司持有之具利率變動之公平價值風險之金融資產及負債與具利率變動之現金流量風險之金融資產佔合併公司資產總額之比重甚低，是以利率之波動，應不致對合併公司造成重大之影響。
(七) 財務風險管理目標及政策
合併公司已建立相關風險控管機制，以管理所面臨之財務風險。合併公司已設置稽核室整合風險管理業務之審議、監督與協調運作機制，並秉承董事會核定之風險管理政策及指導原則，建立風險管理程序、評估方法、管理指標，定期檢視並向董事會報告，且定期查核風險管理程序，以確保風險管理之評估控管程序有效運作。
十六、 關係人交易
(一) 關係人名稱及其關係：
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 | |
| 台灣富綢纖維股份有限公司（台灣富綢） | 其總經理係本公司董事長 | |
| 台灣絲織開發股份有限公司（台絲開發） | 本公司為該公司之董事 |
(二) 除財務報表其他附註所述者外，本公司與上述關係人間之重大交易彙總如下：
| 一○一年 | 一○○年 | |||||||
| 金額 | ％ | 金額 | ％ | |||||
| 九月三十日餘額 | ||||||||
| 1. 應收票據 | ||||||||
| 台灣富綢 | $ 269 | - | $ - | - | ||||
| 2. 應收帳款 | ||||||||
| 台灣富綢 | $ 182 | - | $ 71 | - | ||||
| 3. 應付帳款 | ||||||||
| 台灣富綢 | $ - | - | $ 125 | - | ||||
| 一月一日至九月三十日 | ||||||||
| 4. 銷 貨 | ||||||||
| 台灣富綢 | $ 2,983 | - | $ 2,086 | - | ||||
| 5. 進 貨 | ||||||||
| 台灣富綢 | $ 1,187 | - | $ 2,269 | - | ||||
| 6. 租金收入 | ||||||||
| 台絲開發 | $ - | - | $ 400 | 98 |
有關銷貨、進貨及租賃之條件與一般公司交易比較並無重大差異。
十七、 質抵押資產
本公司下列資產業經提供作為本公司向銀行借款之擔保品，截至一○一年九月三十日未有動用借款額度之情形：
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 土 地 | $ 398,568 | $ 523,642 | ||
| 房屋及建築物－淨額 | 57,072 | 212,674 | ||
| $ 455,640 | $ 736,316 |
十八、 重大合約之揭露
本公司於一○一年二月一日與台灣富綢纖維股份有限公司（台灣富綢）簽訂合建分成之土地開發合約，擬將雙方共同持有雲林斗六市科加段0009－0000地號之土地，約定共同興建房屋銷售。雙方約定由台灣富綢從事本開發案之規劃，而因應開發案所需負擔之成本，按合約約定由雙方共同平均負擔，房屋銷售收入係按實際銷售金額提撥1%作為台灣富綢獎勵金後，餘按合約約定認列收入。
十九、 外幣金融資產及負債之匯率資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
單位：各外幣仟元／新台幣仟元
| 一○一年九月三十日 | 一○○年九月三十日 | |||||||||||
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | |||||||
| 金融資產 | ||||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美 金 | $ 4,733 | 29.295 | $ 138,653 | $ 4,854 | 30.48 | $ 147,959 | ||||||
| 歐 元 | 1 | 37.890 | 35 | - | 41.23 | 1 | ||||||
| 日 圓 | - | 0.3777 | - | 2,185 | 0.3975 | 868 | ||||||
| 金融負債 | ||||||||||||
| 貨幣性項目 | ||||||||||||
| 美 金 | 15 | 29.295 | 436 | 5 | 30.48 | 165 |
二十、 附註揭露事項
母子公司間勞務關係及重要交易往來情形。（無）
二一、 營運部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本公司之應報導部門如下：
紡織事業部
假撚事業部
(一) 部門收入與營運結果
合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：
| 部門收入 | 部門損益 | |||||||
| 一○一年 前三季 | 一○○年 前三季 | 一○一年 前三季 | 一○○年 前三季 | |||||
| 紡織事業部 | $ 769,768 | $ 843,437 | $ 43,448 | $ 33,704 | ||||
| 假撚事業部 | 811,463 | 933,818 | ( 12,445 ) | 43,524 | ||||
| $ 1,581,231 | $ 1,777,255 | 31,003 | 77,228 | |||||
| 一般總部管理成本 | ( 22,783 ) | ( 25,213 ) | ||||||
| 租金收入 | - | 409 | ||||||
| 利息收入 | 803 | 852 | ||||||
| 處分固定資產淨利益 | 7,090 | 8,847 | ||||||
| 股利收入 | 8,670 | - | ||||||
| 兌換利益（損失） | ( 5,469 ) | 12,552 | ||||||
| 呆帳轉回利益 | - | 7,000 | ||||||
| 金融資產評價利益（損失） | 572 | ( 634 ) | ||||||
| 金融負債評價損失 | - | ( 1,376 ) | ||||||
| 什項收入 | 4,550 | 14,275 | ||||||
| 稅前淨利（繼續營業單位） | $ 24,436 | $ 93,940 |
以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。一○一及一○○年前三季並無任何部門間銷售。
部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理成本與董事酬勞、租金收入、利息收入、處分固定資產損益、處分投資損益、兌換損益、金融商品評價損益、利息費用以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其績效。
(二) 部門資產
| 一○一年 九月三十日 | 一○○年 九月三十日 | |||
| 部門資產 | ||||
| 紡織事業部 | ||||
| 固定資產淨額 | $ 518,691 | $ 481,405 | ||
| 應收帳款淨額（含關係人） | 131,676 | 140,632 | ||
| 應收票據淨額（含關係人） | 4,078 | 2,895 | ||
| 654,445 | 624,932 | |||
| 假撚事業部 | ||||
| 固定資產淨額 | 507,833 | 524,483 | ||
| 應收帳款淨額（含關係人） | 131,724 | 138,375 | ||
| 應收票據淨額（含關係人） | 57,970 | 69,105 | ||
| 697,527 | 731,963 | |||
| 部門資產總額 | $ 1,351,972 | $ 1,356,895 |
二二、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項
合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年二月二日發布之金管證審字第0990004943號函令之規定，於一○一年前三季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情形如下：
(一) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「IFRSs」）編製合併財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之計畫，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：
| 計畫內容 | 主要執行單位 | 目前執行情形 | ||
| 第一階段： | ||||
| 1. 確認本公司導入計畫及時程 | IFRSs專案小組 | 已訂立計畫與時程 | ||
| 2. 正式成立本公司導入IFRS工作小組及確認成員 | IFRSs專案小組 | 已成立導入IFRS工作小組與成員 | ||
| 3. 辨認本公司轉換IFRS之差異影響及範圍 | IFRSs專案小組 | 已辦認出差異與影響數 |
（接次頁）
（承前頁）
| 計畫內容 | 主要執行單位 | 目前執行情形 | ||
| 第二階段： | ||||
| 1. 針對適用IFRS第1號「首次採用國際財務報導準則」，試算本公司轉換IFRS報表開帳數 | IFRSs專案小組 | 已完成 | ||
| 2. 針對評估及規劃階段辦識出之差異，執行相關必要調整作業及完成應追溯調整項目 | IFRSs專案小組 | 已完成 | ||
| 3. 選定IFRS相關會計政策 | IFRSs專案小組 | 已完成 | ||
| 第三階段： | ||||
| 1. 依據選定會計政策及配合轉換IFRS調整，修改相關資訊應用系統及流程 | 資訊部 | 進行中 | ||
| 2. 試編101年度財務報表 | IFRSs專案小組 | 於各季底完成 | ||
| 3. 確認財務報告採用IFRS應揭露資訊及影響 | IFRSs專案小組 | 進行中，預計約於101年第三季後確認揭露及影響 | ||
| 4. 以IFRS預算格式編製102年度預算 | 會計部 | 102年並持續進行 | ||
| 第四階段： | ||||
| 1. 依據編製之IFRS財務報告，再次辨認轉換過程相關流程之正確性、合理性 | IFRSs專案小組 | 102年並持續進行 | ||
| 2. 就新發布之IFRS公報或已實施公報修訂部分，重新檢視相關作業 | IFRSs專案小組 | 102年並持續進行 | ||
| 3. 102年正式採用後，定期檢討現有各項作業流程，若有需要則作適當修正，使公司經營結果得以充分且真實反應於財務報告 | IFRSs專案小組 | 102年並持續進行 |
(二) 合併公司評估現行會計政策與未來依IFRSs編製財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：
- 一○一年一月一日資產負債表項目之調節
| 中華民國 一般公認 會計原則 | 影響金額 | IFRSs | 說明 | |||||||
| 資 產 | ||||||||||
| 現 金 | $ 381,430 | ( $ 113,000 ) | $ 268,430 | 6.(1) | ||||||
| 其他應收款 | 3,360 | 113,000 | 116,360 | 6.(1) | ||||||
| 遞延所得稅資產－流動 | 7,008 | ( 7,008 ) | - | 6.(2) | ||||||
| 不動產投資 | 57,059 | ( 57,059 ) | - | 6.(4) | ||||||
| 投資性不動產 | - | 57,059 | 57,059 | 6.(4) | ||||||
| 遞延所得稅資產－非流動 | 4,986 | 7,008 | 11,994 | 6.(2) | ||||||
| 預付設備款 | 5,573 | ( 5,573 ) | - | 6.(3) | ||||||
| 長期預付款項 | - | 5,573 | 5,573 | 6.(3) | ||||||
| 遞延費用 | 1,444 | ( 1,444 ) | - | 6.(5) | ||||||
| 長期預付費用 | - | 1,444 | 1,444 | 6.(5) | ||||||
| 負 債 | ||||||||||
| 應計退休金負債 | 70,876 | 26,642 | 97,518 | 6.(7) | ||||||
| 土地增值稅準備 | 114,667 | ( 114,667 ) | - | 6.(6) | ||||||
| 遞延所得稅負債－土地增值稅 | - | 114,667 | 114,667 | 6.(6) | ||||||
| 權 益 | ||||||||||
| 未認列退休金成本之淨損失 | ( 18,846 ) | 18,846 | - | 6.(7) | ||||||
| 未實現重估增值 | 247,204 | ( 247,204 ) | - | 4. | ||||||
| 特別盈餘公積 | - | 201,716 | 201,716 | 4. | ||||||
| 未分配盈餘 | 148,118 | - | 148,118 | 4. |
- 一○一年九月三十日資產負債表項目之調節
| 中華民國 一般公認 會計原則 | 影響金額 | IFRSs | 說明 | |||||
| 資 產 | ||||||||
| 現 金 | $ 333,348 | ( $ 112,790 ) | $ 220,558 | 6.(1) | ||||
| 其他應收款 | 3,532 | 112,790 | 116,322 | 6.(1) | ||||
| 遞延所得稅資產－流動 | 6,355 | ( 6,355 ) | - | 6.(2) | ||||
| 不動產投資 | 57,059 | ( 57,059 ) | - | 6.(4) | ||||
| 投資性不動產 | - | 57,059 | 57,059 | 6.(4) | ||||
| 遞延所得稅資產－非流動 | 5,436 | 6,355 | 11,791 | 6.(2) | ||||
| 預付設備款 | 3,881 | ( 3,881 ) | - | 6.(3) | ||||
| 長期預付款項 | - | 3,881 | 3,881 | 6.(3) | ||||
| 遞延費用 | 1,148 | ( 1,148 ) | - | 6.(5) | ||||
| 長期預付費用 | - | 1,148 | 1,148 | 6.(5) | ||||
| 負 債 | ||||||||
| 應計退休金負債 | 69,344 | 24,484 | 93,828 | 6.(7) | ||||
| 土地增值稅準備 | 114,667 | ( 114,667 ) | - | 6.(6) | ||||
| 遞延所得稅負債－土地增值稅 | - | 114,667 | 114,667 | 6.(6) | ||||
| 權 益 | ||||||||
| 未認列退休金成本之淨損失 | ( 18,846 ) | 18,846 | - | 6.(7) | ||||
| 未實現重估增值 | 247,203 | ( 247,203 ) | - | 4. | ||||
| 特別盈餘公積 | - | 201,715 | 201,715 | 4. | ||||
| 未分配盈餘 | 91,477 | 2,158 | 93,635 | 4. |
- 一○一年前三季綜合損益表項目之調節
| 中華民國 一般公認 會計原則 | 影響金額 | IFRSs | 說明 | |||||
| 營業費用 | $ 109,222 | ( $ 2,158 ) | $ 107,064 | 6.(7) |
- 轉換日提列之特別盈餘公積
依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○一二八六五號函令規定，首次採用IFRSs時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務報導準則第1號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用IFRSs產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用IFRSs產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司帳列未實現重估增值轉入保留盈餘之金額為247,203仟元，因首次採用IFRSs產生之保留盈餘增加數不足，故將僅就因轉換採用IFRSs產生之保留盈餘增加數201,715仟元予以轉列特別盈餘公積。
- 國際財務報導準則第1號之豁免選項
國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」係說明當企業首次採用IFRSs作為編製合併財務報表之基礎時應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立IFRSs下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至IFRSs日（一○一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下：
(1) 企業合併
合併公司對轉換至IFRSs日前發生之企業合併，選擇不予追溯適用國際財務報導準則第3號「企業合併」。因此，於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○年十二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列示。
(2) 認定成本
合併公司於轉換至IFRSs日對部分土地選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。投資性不動產則選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為轉換日之認定成本。其餘不動產、廠房及設備、投資性不動產以及無形資產係依IFRSs採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。
(3) 員工福利
合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損益於轉換至IFRSs日認列於保留盈餘。
上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「6.轉換至IFRSs之重大調節說明」中說明。
- 轉換至IFRSs之重大調節說明
合併公司現行會計政策與未來依IFRSs編製合併財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：
(1) 存款期間超過三個月以上之定期存款
中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及本金之定期存款，列於現金項下。
轉換至IFRSs後，定期存款期間超過三個月以上者，通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三個月以上者，須分類為其他應收款（帳列預付款項及其他流動資產）。
截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公司現金重分類至其他應收款之金額分別為112,790仟元及113,000仟元。
(2) 遞延所得稅資產／負債
中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至IFRSs後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。
此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。轉換至IFRSs後，遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目。
截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為6,355仟元及7,008仟元。
(3) 預付設備款之表達
中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通常列為固定資產項下之預付設備款。
轉換至IFRSs後，購置設備之預付款通常列為預付款項，並依實現該資產之預期，將預付款項分類為流動資產或非流動資產。
截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公司預付設備款重分類至長期預付款項之金額分別為3,881仟元及5,573仟元。
(4) 投資性不動產
中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之不動產係帳列固定資產／其他資產，為增值目的而持有之不動產，列為不動產投資。
轉換至IFRSs後，為賺取租金收入或資產增值或兩者兼具，而由所有者所持有之不動產，應列為投資性不動產。因此重分類前述目的持有之不動產至投資性不動產。
截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公司不動產投資重分類至投資性不動產之金額皆為57,059仟元。
(5) 遞延費用之重分類
中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資產項下。
轉換至IFRSs後，應將遞延費用依性質重分類至不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。
截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公司遞延費用重分類至長期預付費用之金額分別為1,148仟元及1,444仟元。
(6) 土地增值稅
依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增值所提列之土地增值稅準備，應列為長期負債。轉換至IFRSs後，選擇於首次採用IFRSs時使用土地重估後帳面金額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延所得稅負債－土地增值稅。
截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公司土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債－土地增值稅之金額皆為114,667仟元。
(7) 員工福利－確定福利退休金計劃之精算損益
中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至IFRSs後，由於不適用國際會計準則第19號「員工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘。
中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下。轉換至IFRSs後，依照國際會計準則第19號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。
截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，合併公司因依國際會計準則第19號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休金負24,484仟元及26,642仟元。另一○一年前三季退休金成本調整減少2,158仟元。
(三) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管會認可之二○一○年IFRSs版本以及金管會於一○○年十二月二十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用IFRSs相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用IFRSs修改規定所影響，而與未來實際差異有所不同。