UNIVERSAL — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 28, 2013

股票代碼： 1445

大孙紡織股份有限公司及子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年第一季

地址：台北市西寧北路六十二－五號七樓
電話：（○二）二五五二三九七七

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併現金流量表 七、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押資產 (七)外幣金融資產及負債之匯率資 訊 (八)重大合約之揭露 (九)附註揭露事項 母子公司間業務關係及重要交 易往來情形 (十)營運部門資訊 (十一)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4 5～6 7～8 9 9～10 10 11～21 21～22 22 23 23 23 23～24 25～32	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - 一 二 三 四～十四 十五 十六 十七 十八 十九 二十 二一

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會計師核閱報告

大孙紡織股份有限公司 公鑒：

  大孙紡織股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年三月三十一日
之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日之
合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表
之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方 面有違反證券發行人財務報告編製準則及行政院金融監督管理委員會民國九 十六年十一月十五日金管證六字第 0960064020 號令暨一般公認會計原則而須 作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1000028068 號

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大孙紡織股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1310 1120 1130 1140 1150 1210 1286 1298 11XX 1423 1450 1480 14XX 1501 1521 1531 1561 1681 15X1 15X8 15XY 15X9 1670 15XX 1770 1820 1830 1860 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金（附註四） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動 （附註五） 應收票據淨額（附註六） 應收票據－關係人淨額（附註十五） 應收帳款淨額（附註六） 應收帳款－關係人（附註十五） 存貨－淨額（附註七） 遞延所得稅資產－流動 預付費用及其他流動資產 流動資產合計 投 資 不動產投資（附註八） 備供出售金融資產－非流動（附註九） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註 十） 投資合計 固定資產（附註十一及十六） 成 本 土 地 房屋及建築物 機器設備 辦公設備 其他設備 成本合計 重估增值 成本及重估增值合計 減：累計折舊 小 計 預付設備款 固定資產合計 無形資產 遞延退休金成本 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 285,278 12 3,341 - 90,053 4 1,326 - 268,223 11 584 - 403,786 17 6,493 - 8,287 1 1,067,371 45 57,059 2 137,681 6 9,774 1 204,514 9 227,736 10 463,459 19 1,479,482 62 135,939 6 76,679 3 2,383,295 100 364,694 15 2,747,989 115 ( 1,645,236) ( 69) 1,102,753 46 2,803 - 1,105,556 46 - - 23 - 1,345 - 4,986 - 6,354 - $ 2,383,795 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 285,278 12 3,341 - 90,053 4 1,326 - 268,223 11 584 - 403,786 17 6,493 - 8,287 1 1,067,371 45 57,059 2 137,681 6 9,774 1 204,514 9 227,736 10 463,459 19 1,479,482 62 135,939 6 76,679 3 2,383,295 100 364,694 15 2,747,989 115 ( 1,645,236) ( 69) 1,102,753 46 2,803 - 1,105,556 46 - - 23 - 1,345 - 4,986 - 6,354 - $ 2,383,795 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 285,278 12 3,341 - 90,053 4 1,326 - 268,223 11 584 - 403,786 17 6,493 - 8,287 1 1,067,371 45 57,059 2 137,681 6 9,774 1 204,514 9 227,736 10 463,459 19 1,479,482 62 135,939 6 76,679 3 2,383,295 100 364,694 15 2,747,989 115 ( 1,645,236) ( 69) 1,102,753 46 2,803 - 1,105,556 46 - - 23 - 1,345 - 4,986 - 6,354 - $ 2,383,795 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 392,750 17 147 - 71,136 3 - - 220,391 10 - - 431,940 19 8,465 - 8,619 1 1,133,448 50 57,059 3 142,025 6 9,774 - 208,858 9 227,753 10 461,358 20 1,413,473 62 130,731 6 75,159 3 2,308,474 101 307,365 14 2,615,839 115 ( 1,699,048) ( 75) 916,791 40 16,158 1 932,949 41 3 - 23 - 1,025 - 5,842 - 6,890 - $ 2,282,148 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 392,750 17 147 - 71,136 3 - - 220,391 10 - - 431,940 19 8,465 - 8,619 1 1,133,448 50 57,059 3 142,025 6 9,774 - 208,858 9 227,753 10 461,358 20 1,413,473 62 130,731 6 75,159 3 2,308,474 101 307,365 14 2,615,839 115 ( 1,699,048) ( 75) 916,791 40 16,158 1 932,949 41 3 - 23 - 1,025 - 5,842 - 6,890 - $ 2,282,148 100	一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 392,750 17 147 - 71,136 3 - - 220,391 10 - - 431,940 19 8,465 - 8,619 1 1,133,448 50 57,059 3 142,025 6 9,774 - 208,858 9 227,753 10 461,358 20 1,413,473 62 130,731 6 75,159 3 2,308,474 101 307,365 14 2,615,839 115 ( 1,699,048) ( 75) 916,791 40 16,158 1 932,949 41 3 - 23 - 1,025 - 5,842 - 6,890 - $ 2,282,148 100	代 碼 2120 2140 2150 2160 2170 2298 21XX 2510 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3210 3220 32XX 3310 3350 33XX 3420 3430 3450 3460 34XX 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人（附註十五） 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 流動負債合計 土地增值稅準備（附註十一） 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債合計 股東權益（附註九、十二及十三） 股本－每股面額10元，額定：220,000仟股 ；發行：138,667仟股 資本公積 股票溢價 庫藏股票交易 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品未實現利益 未實現重估增值 股東權益其他項目合計 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 95,290 4 45,594 2 - - 1,423 - 47,181 2 22,841 1 212,329 9 114,667 5 70,366 3 912 - 71,278 3 398,274 17 1,386,670 58 6,462 - 165,602 7 172,064 7 19,034 1 157,217 6 176,251 7 ( 62 ) - ( 18,846 ) ( 1 ) 22,240 1 247,204 11 250,536 11 1,985,521 83 $ 2,383,795 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 95,290 4 45,594 2 - - 1,423 - 47,181 2 22,841 1 212,329 9 114,667 5 70,366 3 912 - 71,278 3 398,274 17 1,386,670 58 6,462 - 165,602 7 172,064 7 19,034 1 157,217 6 176,251 7 ( 62 ) - ( 18,846 ) ( 1 ) 22,240 1 247,204 11 250,536 11 1,985,521 83 $ 2,383,795 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 95,290 4 45,594 2 - - 1,423 - 47,181 2 22,841 1 212,329 9 114,667 5 70,366 3 912 - 71,278 3 398,274 17 1,386,670 58 6,462 - 165,602 7 172,064 7 19,034 1 157,217 6 176,251 7 ( 62 ) - ( 18,846 ) ( 1 ) 22,240 1 247,204 11 250,536 11 1,985,521 83 $ 2,383,795 100	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一○○年三月三十一日	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一○○年三月三十一日	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一○○年三月三十一日	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一○○年三月三十一日
		金	額 $ 285,278 3,341 90,053 1,326 268,223 584 403,786 6,493 8,287 1,067,371 57,059 137,681 9,774 204,514 227,736 463,459 1,479,482 135,939 76,679 2,383,295 364,694 2,747,989 1,645,236) 1,102,753 2,803 1,105,556 - 23 1,345 4,986 6,354 $ 2,383,795		金	額 $ 392,750 147 71,136 - 220,391 - 431,940 8,465 8,619 1,133,448 57,059 142,025 9,774 208,858 227,753 461,358 1,413,473 130,731 75,159 2,308,474 307,365 2,615,839 1,699,048) 916,791 16,158 932,949 3 23 1,025 5,842 6,890 $ 2,282,148				金	額 $ 95,290 45,594 - 1,423 47,181 22,841 212,329 114,667 70,366 912 71,278 398,274 1,386,670 6,462 165,602 172,064 19,034 157,217 176,251 62 ) 18,846 ) 22,240 247,204 250,536 1,985,521 $ 2,383,795		金	額 $ 45,045 59,040 303 476 49,967 22,837 177,668 98,272 71,209 333 71,542 347,482 1,386,670 6,462 165,602 172,064 7,908 152,293 160,201 62 ) 17,061 ) 26,584 206,270 215,731 1,934,666 $ 2,282,148		％
		(		(	(		(			( (		(	( (		(	2 3 - - 2 1 8 4 3 - 3 15 61 1 7 8 - 7 7 - 1 ) 1 9 9 85 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：張煜生

會計主管：林玉津

經理人：白進添

• 4 -

大孙紡織股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代碼 4111營業收入總額 4170銷貨退回及折讓 4100營業收入淨額（附註十五） 5000營業成本（附註七） 5910營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7310 金融資產評價利益－淨 額（附註五） 7130 處分固定資產利益－淨 額 7160 兌換利益－淨額 7210 租金收入（附註十五） 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益 合計	一○一年第一季 金 額 ％ $ 528,069 100 326 - 527,743 100 488,686 93 39,057 7 26,347 5 5,444 1 2,060 - 33,851 6 5,206 1 251 - 511 - 6,824 1 - - - - 1,795 1 9,381 2	一○一年第一季 金 額 ％ $ 528,069 100 326 - 527,743 100 488,686 93 39,057 7 26,347 5 5,444 1 2,060 - 33,851 6 5,206 1 251 - 511 - 6,824 1 - - - - 1,795 1 9,381 2	一○一年第一季 金 額 ％ $ 528,069 100 326 - 527,743 100 488,686 93 39,057 7 26,347 5 5,444 1 2,060 - 33,851 6 5,206 1 251 - 511 - 6,824 1 - - - - 1,795 1 9,381 2	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金	額 $ 528,069 326 527,743 488,686 39,057 26,347 5,444 2,060 33,851 5,206 251 511 6,824 - - 1,795 9,381		金	額 $ 551,056 102 550,954 498,519 52,435 27,165 6,659 2,034 35,858 16,577 303 147 7,185 1,582 150 2,041 11,408		％
							100 - 100 90 10 5 1 1 7 3 - - 1 - - 1 2

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7560 兌換損失－淨額 7500 營業外費用及損失 合計 7900稅前淨利 8110所得稅費用 9600合併總淨利 代碼 每股盈餘（附註十三） 9750 基本每股盈餘 9850 稀釋每股盈餘	一○一年第一季 金 額 ％ $ 4,972 1 4,972 1 9,615 2 ( 516) - $ 9,099 2 稅 前 稅 後 $ 0.07 $ 0.07 $ 0.07 $ 0.07	一○一年第一季 金 額 ％ $ 4,972 1 4,972 1 9,615 2 ( 516) - $ 9,099 2 稅 前 稅 後 $ 0.07 $ 0.07 $ 0.07 $ 0.07	一○一年第一季 金 額 ％ $ 4,972 1 4,972 1 9,615 2 ( 516) - $ 9,099 2 稅 前 稅 後 $ 0.07 $ 0.07 $ 0.07 $ 0.07	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季	一○○年第一季
	金			金	額 ％ $ - - - - 27,985 5 772) - $ 27,213 5 前 稅 後 $ 0.20 $ 0.20 $ 0.20 $ 0.20				％
	( 稅	$ 4,972 4,972 9,615 516) $ 9,099 前 稅 $ 0.07 $ 0.07		( 稅	$ - - 27,985 772) $ 27,213 前 稅 $ 0.20 $ 0.20				- - 5 - 5 後
		前 $ 0.07 $ 0.07			前 $ 0.20 $ 0.20
							$ 0.20 $ 0.20

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

經理人：白進添會計主管：林玉津

董事長：張煜生

• 6 -

大孙紡織股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

營業活動之現金流量： 合併總淨利 調整項目 折舊及攤銷 處分固定資產利益－淨額 存貨跌價及呆滯回升利益 金融資產評價利益－淨額 應計退休金負債 遞延所得稅 營業資產及負債之淨變動： 應收票據（含關係人） 應收帳款（含關係人） 存 貨 預付費用及其他流動資產 應付票據 應付帳款（含關係人） 應付費用 其他流動負債 營業活動之淨現金流入（出） 投資活動之現金流量： 購置固定資產價款（含預付設備款） 處分固定資產價款 取得以成本衡量之金融資產 投資活動之淨現金流（出）入 融資活動之現金流量： 存入保證金 融資活動之淨現金流入	單位：新台幣仟元 一 ○ 一 年 第 一 季 一 ○ ○ 年 第 一 季 $ 9,099 $ 27,213 13,934 9,278 ( 6,824 ) ( 7,185 ) ( 3,089 ) - ( 511 ) ( 147 ) ( 510 ) ( 591 ) 516 772 ( 27,192 ) 345 ( 19,117 ) ( 688 ) ( 43,321 ) ( 28,955 ) 36,020 10,171 ( 40,140 ) ( 13,928 ) ( 5,476 ) 23,557 ( 14,273 ) ( 11,237 ) 2,466 3,461 ( 98,418) 12,066 ( 5,054 ) ( 14,101 ) 6,900 7,200 - ( 984) 1,846 ( 7,885) 420 - 420 -	單位：新台幣仟元 一 ○ 一 年 第 一 季 一 ○ ○ 年 第 一 季 $ 9,099 $ 27,213 13,934 9,278 ( 6,824 ) ( 7,185 ) ( 3,089 ) - ( 511 ) ( 147 ) ( 510 ) ( 591 ) 516 772 ( 27,192 ) 345 ( 19,117 ) ( 688 ) ( 43,321 ) ( 28,955 ) 36,020 10,171 ( 40,140 ) ( 13,928 ) ( 5,476 ) 23,557 ( 14,273 ) ( 11,237 ) 2,466 3,461 ( 98,418) 12,066 ( 5,054 ) ( 14,101 ) 6,900 7,200 - ( 984) 1,846 ( 7,885) 420 - 420 -
		$ 27,213 9,278 ( 7,185 ) - ( 147 ) ( 591 ) 772 345 ( 688 ) ( 28,955 ) 10,171 ( 13,928 ) 23,557 ( 11,237 ) 3,461 12,066 ( 14,101 ) 7,200 ( 984) ( 7,885) - -

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

匯率影響數 本期現金淨增加（減少）數 期初現金餘額 期末現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付所得稅	一 第

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：張煜生

經理人：白進添會計主管：林玉津

• 8 -

大孙紡織股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年第一季

（僅經核閱，未按一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

  大孙紡織股份有限公司（本公司）設立於五十八年九月十二日，
主要業務為生產及銷售各種加工絲及合成纖維布料。本公司股票自八
十年二月五日起在臺灣證券交易所上市掛牌買賣。

  大孙控股國際（大孙控股國際）有限公司係本公司完全持有之子
公司，主要從事於國外轉投資事業。

本公司及子公司一○一及一○○年三月底分別為員工人數為 403 人及 408 人。

二、 重要會計政策之彙總說明

 重要會計政策彙總說明如下：

本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金融監 督管理委員會九十六年十一月十五日金管證六字第 09600064020 號令 暨一般公認會計原則編製。除附註三所述之會計變動外，本公司一○ 一及一○○年第一季所採用之會計政策分別與一○○及九十九年度合 併財務報表相同。

一 ( ) 合併概況

  列入合併財務報表之子公司及其變動如下：

==> picture [412 x 40] intentionally omitted <==

  本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公
認會計原則編製。

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( 二 ) 合併財務報表編製準則

  本公司直接持有或透過子公司間接持有被投資公司有表決權之
股權超過百分之五十以上者及對被投資公司具有控制力，其財務報
表予以合併。編製合併報表時，母子公司間重要之交易及其金額，
均予銷除。

  據前述編製原則，本合併財務報表編製主體包括本公司及大孙
控股國際有限公司。

  列入本合併財務報表之子公司財務報表均經會計師查核。

  為配合合併報表之編製，本公司投資之國外子公司之財務報
表，業經換算並以新台幣表達。資產及負債科目按資產負債表日匯
率換算；股東權益按歷史匯率換算；損益科目則按當期帄均匯率換
算。換算所產生之兌換差額，則列股東權益項下「累積換算調整數」。
 三、會計變動之理由及其影響

一 ( ) 金融商品之會計處理

本公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 一 第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應 收租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準 則適用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增訂以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規 範；及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對本 公司一○○年第一季財務報表未有重大影響。

( 二 ) 營運部門資訊之揭露

  本公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公
報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階
層制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營
運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與
評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二
十號「部門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對本公司部門別資
訊之報導方式產生改變。

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 四、現  金

活期存款 支票存款 外幣存款 定期存款─一○○年利率為 0.88%，一○○年利率為 0.64-0.69% 零 用 金	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 58,173 63,565 50,340 113,000 200 $ 285,278	一 ○ ○ 年 三月三十一日	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 39,089 81,277 109,184 163,000 200 $ 392,750

截至一○一年三月三十一日止，到期日在一年以後之銀行定期存 款為 113,000 仟元，約定利率為機動利率，本金於每月到期自動續存， 可提前解約。

 五、公帄價值變動列入損益之金融商品

  本公司分類為公帄價值變動列入損益之金融資產相關資訊如下：

==> picture [425 x 75] intentionally omitted <==

  截至一○○年三月三十一日止，尚未到期之遠期外匯合約如下：
（一○一年第一季：無）。

==> picture [429 x 42] intentionally omitted <==

  本公司於一○○年第一季從事遠期外匯衍生性金融商品交易之目
的，主要係為規避以外幣計價之應收帳款因匯率波動之風險，惟本公
司對避險有效性之評估未能完全符合避險會計之所有條件，故將遠匯
合約等相關交易列為公帄價值變動列入損益之金融商品。

於一○○年第一季，交易目的金融資產－遠期外匯合約產生之淨 利益為 147 仟元（一○一年第一季：無）。

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於一○一年第一季交易目的之金融資產－基金受益憑證產生評價 淨利益 511 仟元（一○○年第一季：無）。

六、 應收票據及應收帳款

應收票據及應收帳款
應收票據 應收票據 備抵呆帳 淨 額 應收帳款 應收帳款 備抵呆帳 淨 額	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 90,053 - $ 90,053 $ 272,607 ( 4,384) $ 268,223	一 ○ ○ 年 三月三十一日
	(	( (	$ 72,136 1,000) $ 71,136 $ 230,775 10,384) $ 220,391

一 一 一 一 一 ○ 年第 季 ○○年第 季 應 收 票據 應 收 帳 款 應 收 票據 應 收 帳 款 期初餘額 $ - $ 4,384 $ 1,000 $ 10,384 本期迴轉 - - - - 期末餘額 $ - $ 4,384 $ 1,000 $ 10,384

 七、存  貨

存 貨
製 成 品 在 製 品 原 料 物 料	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 115,727 129,771 135,976 22,312 $ 403,786	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 125,871 122,014 162,759 21,296 $ 431,940

一○一年及一○○年三月三十一日之備抵存貨跌價損失分別為 36,982 仟元及 41,091 仟元。

一○一及一○○年第一季與存貨相關之銷貨成本分別為 488,686 仟元及 498,519 仟元。一○一年第一季之銷貨成本包括存貨淨變現價值 回升利益 3,089 仟元，存貨淨變現價值回升係因存貨於特定市場之銷售 價格上揚所致（一○○年第一季：無）。

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 八、不動產投資

不動產投資

==> picture [228 x 43] intentionally omitted <==

  不動產投資主要係由台灣絲織開發股份有限公司所主導開發之
「雲林科技工業區竹圍子絲織專區開發計劃」，本公司認購該工業區之
土地。

－
 九、備供出售金融資產非流動

==> picture [425 x 59] intentionally omitted <==

一○一年及一○○年三月三十一日分別產生未實現評價利益 22,240 仟元及利益 26,584 仟元，帳列股東權益之調整項目。

－
 十、以成本衡量之金融資產非流動

==> picture [263 x 59] intentionally omitted <==

==> picture [418 x 74] intentionally omitted <==

  本公司持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公帄價
值無法可靠衡量，故以成本法衡量。

台灣絲織開發股份有限公司於一○○年一月二十日進行現金增 資，本公司依持股比例投資，增加投資金額計 984 仟元。

  晶揚科技股份有限公司於以前年度辦理減資，本公司已依減資比
例認列減資損失，並經評估後，就減資後餘額全數認列永久性跌價損
失。

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十一、 固定資產

成 本 期初餘額 本期增加 本期重分類 本期處分 期末餘額 重估增值 期初餘額 本期增加 本期處分 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 本期處分 期末餘額 期末淨額 成 本 期初餘額 本期增加 本期重分類 本期處分 期末餘額 重估增值 期初餘額 本期增加 本期處分 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 本期處分 期末餘額 期末淨額	一		○	一	年	第	一	季	季
	土	地 $ 227,736 - - - 227,736 302,751 58,192 - 360,943 $ 588,679 一	房屋及建築 $ 461,359 - 2,200 ( 100) 463,459 3,747 - - 3,747 225,276 3,108 ( 100) 228,284 $ 238,922 ○	機 器 設 備 $ 1,544,150 3,447 810 ( 68,925) 1,479,482 - - - - 1,291,914 9,033 ( 68,907) 1,232,040 $ 247,442 ○	辦 公 設 備 $ 135,604 1,367 - ( 1,032) 135,939 4 - - 4 117,847 1,118 ( 974) 117,991 $ 17,952 年	其 他 設 備 $ 76,679 - - - 76,679 - - - - 66,345 576 - 66,921 $ 9,758 第	預付設備款 $ 5,573 240 ( 3,010 ) - 2,803 $ 2,803 一	合 計
			( (	( (	( (			( (	$ 2,451,101 5,054 - 70,057) 2,386,098 306,502 58,192 - 364,694 1,701,382 13,835 69,981) 1,645,236 $ 1,105,556 季
	土	地 $ 227,753 - - - 227,753 303,614 - - 303,614 $ 531,367	房屋及建築 $ 459,952 273 1,203 ( 70) 461,358 3,747 - - 3,747 212,992 3,102 ( 61) 216,033 $ 249,072	機 器 設 備 $ 1,401,447 - 55,510 ( 43,484) 1,413,473 - - - - 1,331,321 4,978 ( 43,484) 1,292,815 $ 120,658	辦 公 設 備 $ 130,472 688 - ( 429) 130,731 4 - - 4 120,999 820 ( 429) 121,390 $ 9,345	其 他 設 備 $ 75,016 505 - ( 362) 75,159 - - - - 68,854 312 ( 356) 68,810 $ 6,349	預付設備款 $ 60,236 12,635 ( 56,713 ) - 16,158 $ 16,158	合 計
			( (	( (	( (	( (		( (	$ 2,354,876 14,101 - 44,345) 2,324,632 307,365 - - 307,365 1,734,166 9,212 44,330) 1,699,048 $ 932,949

本公司依有關法令規定，於八十七年度辦理土地重估價，重估增 值金額 161,508 仟元，除增加固定資產帳列金額外，並同時增加股東權 益其他項目－未實現重估增值 69,325 仟元及土地增值稅準備 92,183 仟 元。由於土地稅法修正，降低增值稅率並於九十四年二月生效，本公 司經重行計算後並於生效日帳面調整增加未實現重估增值並減少土地 增值稅準備金額 7,214 仟元。

本公司依有關法令規定，再次於九十六年度辦理土地重估價，重 估增值金額 142,106 仟元，除增加固定資產帳列金額外，並同時增加土 地增值稅準備 13,303 仟元及股東權益其他項目－未實現重估增值 128,803 仟元。

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於一○○年十二月，桃園縣政府以 2,511 仟元徵收本公司桃園大竹 圍區土地，因是減少土地成本 17 仟元及重估增值 863 仟元，相關之未 實現重估增值及土地增值稅準備亦分別減少 726 仟元及 137 仟元。

本公司依有關法令規定，再次於一○一年度辦理土地重估價，重 估增值金額 58,192 仟元，除增加固定資產帳列金額外，並同時增加股 東權益其他項目－未實現重估增值 41,660 仟元及土地增值稅準備 16,532 仟元。

本公司於六十三年度辦理土地以外之固定資產重估價。重估增值 金額 20,928 仟元，除增加固定資產帳列金額外，並同時貸記未實現重 估增值，其中 20,000 仟元增資轉列股本。

  一○一及一○○年第一季並無利息資本化金額。

十二、股東權益

資本公積

  依照法令規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，但超過
票面金額發行股票所得之溢額（包括以超過面額發行普通股、因合併
而發生股票之股本溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之所得產生之
資本公積，得撥充資本，其撥充股本每年以實收股本一定比例為限。
依據一○一年一月四日公布之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以
現金分配。因長期股權投資產生之資本公積，不得作為任何用途。
盈餘分派及股利政策

依照本公司公司章程規定，每年決算後如有盈餘時，除依法提繳 稅款外，應先彌補以往年度之虧損，若有剩餘應依下列方式分配： 一 ( ) 提列百分之十作為法定盈餘公積，必要時得依法令規定提列特別盈 餘公積；

• ( 二 ) 餘額加計股東權益減項迴轉數額後，提餘額百分之二為員工紅利、 百分之三為董事監察人酬勞；

• ( 三 ) 其餘依股東會之決議處理。

  本公司之股息及紅利之發放政策，依資本預算規劃及營運需要並
考量避免過度稀釋每股盈餘，酌予保留適當額度後，以股票股利搭配
現金股利發放為原則。

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一○一及一○○年第一季應付員工紅利之估列金額分別為 164 仟 元及 490 仟元，應付董監酬勞之估列金額分別為 245 仟元及 735 仟元， 係分別按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 2% 及 3% 計算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調 整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計 估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發 放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公帄價值決 定，股票公帄價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息 之影響後）。

  本公司分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項（包括未實
現重估增值、金融商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失、
累積換算調整數，惟庫藏股票除外）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股
東權益減項金額如有減少時，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分
配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。依據於一○一年一月四日公布之公司法修 訂條文，法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本 外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘
股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。
  本公司股東常會分別於一○一年三月二十日及一○○年六月二十
二日舉行董事會及股東常會，分別擬議及決議一○○及九十九年度盈
餘分配案如下：

餘分配案如下：
法定盈餘公積 現金股利	盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 10,350 $ 11,126 69,334 69,334	每 股 股 利 （ 元 ）
	一○○年度 $ 10,350 69,334	一○○年度 $ 0.5	九十九年度
			$ 0.5

一○一年三月二十日董事會擬議配發一○○年度員工紅利及董監 事酬勞分別為 1,863 仟元及 2,794 仟元，與一○○年底估列之應付員工 紅利及董監事酬勞金額一致。

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一○○年六月二十二日股東常會決議配發九十九年度盈餘分配案 之員工紅利及董監事酬勞分別為 2,003 仟元及 3,004 仟元，與九十九年 底原估列金額相同。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬
勞，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
未實現重估增值

  依現行營利事業資產重估增值辦法之規定，資產重估增值準備不
可轉作資本或彌補虧損，僅能帳列股東權益項下之未實現重估增值，
營利事業於法令修正前，如曾以重估增值準備彌補虧損者，九十七年
度以後如有盈餘者，可免轉回資產增值準備，得逕依公司法規定分派。
十三、每股盈餘

（單位：新台幣元）

基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	一○一年度第一季 稅 前 稅 後 $ 0.07 $ 0.07 $ 0.07 $ 0.07	一○一年度第一季 稅 前 稅 後 $ 0.07 $ 0.07 $ 0.07 $ 0.07	一○○年度第一季	一○○年度第一季	一○○年度第一季
	稅 前 $ 0.07 $ 0.07		稅 前 $ 0.20 $ 0.20	稅 後
					$ 0.20 $ 0.20

  計算每股盈餘之分子及分母揭露如下：

一○一年第一季 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 期盈餘 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工分紅 稀釋每股盈餘屬於普通股 股東之本期盈餘加潛在 普通股之影響 一○○年第一季 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 期盈餘	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 9,099 - $ 9,099 $ 27,213	股數（分母） （仟股） 138,667 21 138,688 138,667	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 9,615 - $ 9,615 $ 27,985			稅 前 $ 0.07 $ 0.07 $ 0.20	稅 後
						$ 0.07 $ 0.07 $ 0.20

（接次頁）

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（承前頁）

==> picture [425 x 108] intentionally omitted <==

  本公司自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二號
函，將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選擇
以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分
紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄
均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該
潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次
年股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。

十四、金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

公帄價值之資訊
資 產 公帄價值變動列入損 益之金融資產－流 動 備供出售金融資產－ 非流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 存出保證金 負 債 存入保證金	一○一年三月三十一日 帳面價值 公帄價值 $ 3,341 $ 3,341 137,681 137,681 9,774 - 23 23 912 912	一○○年三月三十一日
	帳面價值 $ 3,341 137,681 9,774 23 912	帳面價值 $ 147 142,025 9,774 23 333	公帄價值
			$ 147 142,025 - 23 333

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• ( 二 ) 合併公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 上述金融商品不包括現金、應收票據、應收帳款、其他應收款、 應付票據、應付帳款及應付費用等。此類商品到期日甚近，其 帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。

• 公帄價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產如有活 絡市場公開報價時，則以此市場價格為公帄價值。若無市場價 格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司及子公司採用評 價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致。 衍生性金融商品如有活絡市場公開報價時，則以此市場價 格為公帄價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估 計。本公司及子公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市 場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

• 以成本衡量之金融資產－非流動係投資未上市（櫃）公司股票， 其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能 取得可驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 存出保證金及存入保證金以帳面價值估計公帄價值，係因為預 計未來收取及支付之金額與帳面價值相近。

因部分金融商品及非金融商品無須列示其公帄價值，是以上表 所列公帄價值總數並不代表本公司之總價值。

• ( 三 ) 合併公司金融資產之公帄價值，均係以活絡市場之公開報價直接決 定者及以評價方法估計者分別為：

  • 公 開 報 價 決定之金 額 評價 方法估 計 之金 額 一○一年三 一○○年三 一○一年三 一○○年三 月三十一日 月 三十一日 月三十一日 月 三十一日

==> picture [404 x 54] intentionally omitted <==

• 19 -

( 四 ) 本公司具利率變動風險之金融資產及金融負債如下：

==> picture [411 x 51] intentionally omitted <==

• ( 五 ) 合併公司一○一及一○○年第一季非以公帄價值衡量且公帄價值變 動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為 251 仟 元及 303 仟元，

( 六 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

  合併公司從事遠期外匯交易即在規避外幣資產之匯率風
險，因是匯率變動產生之損益大致會與被避險項目之損益相抵
銷，故市場風險並不重大。另合併公司持有之外幣金融資產與
負債受有匯率變動之風險，合併公司已建立相關控管機制，隨
時監控持有之部位及市場匯率之波動情形，以降低所面臨之匯
率風險。

  合併公司持有之公帄價值變動列入損益之金融商品及備供
出售金融資產，其價格風險係來自標的證券價格之變動，是以
該金融商品市場價格之變動，將對合併公司損益及股東權益造
成影響。

2. 信用風險

  金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約之潛
在影響，其影響包括合併公司所從事金融商品之信用風險集中
程度、組成要素、合約金額及其他應收款。合併公司信用風險
金額係以資產負債表日公帄價值為正數之合約為評估對象。

  當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品交易
相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之
經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦
相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。合併公司並未顯
著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易。

• 20 -

合併公司於交易前慎選國內信用良好銀行為交易對象，並 採取適當之徵授信程序，以降低合併公司金融資產之信用風險。 3. 流動性風險

  合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以
履行合約義務之流動性風險。

  合併公司投資之權益商品部分具有活絡市場，故預期可在
市場上以接近公帄價值之價格出售金融資產不致有重大流動性
風險。合併公司投資之權益商品部分無活絡市場者預期具有重
大流動性風險。另合併公司從事之遠期外匯交易即在規避外幣
資產及負債之匯率變動風險，因到期時有相對之現金流入或流
出，且合併公司之營運資金足以支應，故無籌資風險，又因遠
期外匯合約之匯率已確定，不致有重大之現金流量風險。

1. 利率變動之現金流量風險

  合併公司持有之具利率變動之公帄價值風險之金融資產及
負債與具利率變動之現金流量風險之金融資產佔合併公司資產
總額之比重甚低，是以利率之波動，應不致對合併公司造成重
大之影響。

( 七 ) 財務風險管理目標及政策

  合併公司已建立相關風險控管機制，以管理所面臨之財務風
險。合併公司已設置稽核室整合風險管理業務之審議、監督與協調
運作機制，並未承董事會核定之風險管理政策及指導原則，建立風
險管理程序、評估方法，管理指標，定期檢視並向董事會報告。且
定期查核風險管理程序，以確保風險管理之評估控管程序有效運作。
十五、關係人交易

一 ( ) 關係人名稱及其關係：

關係人名稱與本公司之關係
台灣富綢纖維股份有限公司（台灣富綢）其總經理係本公司董事長
台灣絲織開發股份有限公司（台絲開發）本公司為該公司之董事

• 21 -

( 二 ) 除財務報表其他附註所述者外，本公司與上述關係人間之重大交易

彙總如下：

彙總如下：
一月一日至三月三十一日 1.銷 貨 台灣富綢 2.進 貨 台灣富綢 3.租金收入 台絲開發 三月三十一日餘額 4.應收票據－關係人 台灣富綢 5.應收帳款－關係人 台灣富綢 6.應付帳款－關係人 台灣富綢	一 ○	一	年 ％ - - - 100 100 -	一 ○ ○		年
	金 額 $ 1,819 $ 514 $ - $ 1,326 $ 584 $ -			金 額 $ 1,234 $ 1,073 $ 150 $ - $ - $ 303		％
						- - 100 - - 100

  有關銷貨、進貨及租賃之條件與一般公司交易比較並無重大差
異。

十六、 質抵押資產

  本公司下列資產業已經提供作為本公司向銀行借款之擔保品，一
○一年三月三十一日本公司未有動用借款額度之情形：

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 三 月 三 十 一日 三 月 三 十 一日 土地（含重估增值） $ 398,567 $ 523,642 房屋及建築物－淨額 58,070 217,802 $ 456,637 $ 741,444

• 22 -

十七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本公司具重大影響之外幣金融資產及負債之匯率資訊如下：

金融資產	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日	一○○年三月三十一日
	外 幣	匯 率	新台幣	外 幣	匯 率	新台幣
	$ 5,728 132 1,728 15	29.51 39.41 0.3592 29.51	$ 169,037 5,202 621 443	$ 4,752 - 189,565 10	29.40 41.71 0.3550 29.40	$ 139,711 1 67,296 290
貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 金融負債
貨幣性項目 美 金

十八、 重大合約之揭露

本公司於一○一年二月一日與台灣富綢纖維股份有限公司（台灣 富綢）簽訂合建分成之土地開發合約，擬將雙方共同持有雲林斗六市 － 科加段 0009 0000 地號之土地，約定共同興建房屋銷售。雙方約定由 台灣富綢從事本開發案之規劃，而因應開發案所需負擔之成本，按合 約約定由雙方共同帄均負擔，房屋銷售收入係按實際銷售金額提撥 1% 作為台灣富綢獎勵金後，餘按合約約定認列收入。

十九、 附註揭露事項

  母子公司間勞務關係及重要交易往來情形。（無）
二十、營運部門資訊

   提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，
著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依財務會計準則公報第
四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本公司之應報導部門如下：
紡織事業部
假撚事業部

• 23 -

一 ( ) 部門收入與營運結果

  本公司繼續營業單位收入與營運結果依應報導部門分析如下：

紡織事業部 假撚事業部 一般總部管理成本 租金收入 利息收入 處分固定資產淨利 兌換（損）益 金融商品評價利益 什項收入 稅前淨利（繼續營業單位）	部 門	收 入 一○○年 第 一 季 $ 233,029 317,925 $ 550,954	部 門	損 益
	一○一年 第 一 季 $ 238,204 289,539 $ 527,743		一○一年 第 一 季 $ 7,768 4,942 12,710 ( 7,504 ) - 251 6,824 ( 4,972) 511 1,795 $ 9,615	一○○年 第 一 季
				$ 4,053 21,217 25,270 ( 8,693 ) 150 303 7,185 1,582 147 2,041 $ 27,985

  以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。一○一及一○○年
第一季並無任何部門間銷售。

  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管
理成本與董事酬勞、租金收入、利息收入、處分固定資產損益、處
分投資損益、兌換損益、金融商品評價損益、利息費用以及所得稅
費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門
及評量其績效。

( 二 ) 部門資產

門資產
部門資產 紡織事業部 固定資產淨額 應收帳款－非關係人淨額 應收票據淨額 假撚事業部 固定資產淨額 應收帳款－非關係人淨額 應收帳款－關係人淨額 應收票據－非關係人淨額 應收票據－關係人淨額 部門資產總額	一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 525,741 134,043 4,800 664,584 521,884 134,180 584 85,253 1,326 743,227 $ 1,407,811	一 ○ ○ 年 三月三十一日
			$ 487,915 107,193 3,355 598,463 392,004 113,198 - 67,781 - 572,983 $ 1,171,446

• 24 -

二一、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

合併公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九 十九年二月二日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，於一 ○一年第一季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情 形如下：

• 一

• ( ) 金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人 財務報告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準 則及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告，為因應上開 修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，謹 將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 第一階段： 1.確認本公司導入計畫及時程 2.正式成立本公司導入IFRS 工 作小組及確認成員 3.辨認本公司轉換IFRS 之差異 影響及範圍 第二階段： 1.針對適用IFRS 第1 號「首次 採用國際財務報導準則」，試 算本公司轉換IFRS 報表開帳 數 2.針對評估及規劃階段辦識出 之差異，執行相關必要調整作 業及完成應追溯調整項目 3.選定IFRS相關會計政策 第三階段： 1.依據選定會計政策及配合轉 換IFRS 調整，修改相關資訊 應用系統及流程 2.試編101年度財務報表 3.確認財務報告採用IFRS 應揭 露資訊及影響	主要執行單位 IFRSs專案小組 IFRSs專案小組 IFRSs專案小組 IFRSs專案小組 IFRSs專案小組 IFRSs專案小組 資訊部 IFRSs專案小組 IFRSs專案小組	目 前 執 行 情 形
		已訂立計畫與時程 已成立導入IFRS工作小 組與成員 已辦認出差異與影響數 已完成 已完成 已完成 進行中 於各季底完成 進行中，預計約於101 年第三季後確認揭露 及影響

（接次頁）

• 25 -

（承前頁）

• 計 畫 內 容 主 要執行單 位 目 前 執 行 情 形 4. 以 IFRS 預算格式編製 102 年 會計部 預計 102 年第一季完成 度預算

• 第四階段：

• 依據編製之 IFRS 財務報告， IFRSs 專案小組 102 年並持續進行 再次辨認轉換過程相關流程 之正確性、合理性

• 就新發布之 IFRS 公報或已實 IFRSs 專案小組 102 年並持續進行 施公報修訂部分，重新檢視相 關作業

• 102 年正式採用後，定期檢討 IFRSs 專案小組 102 年並持續進行 現有各項作業流程，若有需要 則作適當修正，使公司經營結 果得以充分且真實反應於財 務報告

• ( 二 ) 合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之 會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日資產負債表項目之調節

資 產 現 金 其他應收款 遞延所得稅資 產－流動 不動產投資 投資性不動產 遞延所得稅資 產－非流動 預付設備款 長期預付款項 遞延費用 長期預付費用	中華民國 一般公認 會計原則 $ 381,430 3,360 7,008 57,059 - 4,986 5,573 - 1,444 -	影響金額 ($ 113,000 ) 113,000 ( 7,008 ) ( 57,059 ) 57,059 7,008 ( 5,573 ) 5,573 ( 1,444 ) 1,444	I F R S s $ 268,430 116,360 - - 57,059 11,994 - 5,573 - 1,444	說 明
				5（1） 5（1） 5（2） 5（4） 5（4） 5（2） 5（3） 5（3） 5（5） 5（5）

（接次頁）

• 26 -

（承前頁）

負 債 應計退休金 負債 土地增值稅準 備 遞延所得稅負 債－土地增 值稅 權 益 未認列退休金 成本之淨損 失 未實現重估增 值 特別盈餘公積 未分配盈餘	中華民國 一般公認 會計原則 $ 70,876 114,667 - ( 18,846 ) 247,204 - 148,118	影響金額 $ 26,642 ( 114,667 ) 114,667 18,846 ( 247,204 ) 201,716 -	I F R S s $ 97,518 - 114,667 - - 201,716 148,118	說 明
				5（7） 5（6） 5（6） 5（7） （三） （三） （三）

1. 一○一年三月三十一日資產負債表項目之調節

資 產 現 金 其他應收款 遞延所得稅資 產－流動 不動產投資 投資性不動產 遞延所得稅資 產－非流動 預付設備款 長期預付款項 遞延費用 長期預付費用	中華民國 一般公認 會計原則 $ 285,278 5,776 6,493 57,059 - 4,986 2,803 - 1,345 -	影響金額 ($ 113,000 ) 113,000 ( 6,493) ( 57,059 ) 57,059 6,493 ( 2,803 ) 2,803 ( 1,345 ) 1,345	I F R S s $ 172,278 118,776 - - 57,059 11,479 - 2,803 - 1,345	說 明
				5（1） 5（1） 5（2） 5（4） 5（4） 5（2） 5（3） 5（3） 5（5） 5（5）

（接次頁）

• 27 -

（承前頁）

負 債 應計退休金負 債 土地增值稅準 備 遞延所得稅負 債－土地增 值稅 權 益 未認列退休金 成本之淨損 失 未實現重估增 值 特別盈餘公積 未分配盈餘	中華民國 一般公認 會計原則 $ 70,366 114,667 - ( 18,846 ) 247,204 - 157,217	影響金額 $ 25,950 ( 114,667 ) 114,667 18,846 ( 247,204 ) 201,716 693	I F R S s $ 96,316 - 114,667 - - 201,716 157,910	說 明
				5（7） 5（6） 5（6） 5（7） （三） （三） （三）

1. 一○一年第一季綜合損益表項目之調節

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1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： (1) 企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇 不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，

• 28 -

於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所
產生之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權
益仍依一○○年十二月三十一日按先前一般公認會計原則
所認列之金額列示。

• (2) 認定成本

• 合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地選擇以中華民 國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。投 資性不動產則選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價 值作為轉換日之認定成本。其餘不動產、廠房及設備、投 資性不動產以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並 追溯適用相關規定。

• (3) 員工福利

• 合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積 精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

2. 合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

3. (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款

   • 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。

轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者，須分類為其他應收款（帳列預付款項及其他 流動資產）。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司現金重分類至其他應收款之金額皆為 113,000 仟元。

• 29 -

• (2) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 6,493 仟元及 7,008 仟元。

• (3) 預付設備款之表達

• 中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。

• 轉換至 IFRSs 後，購置設備之預付款通常列為預付款 項，並依實現該資產之預期，將預付款項分類為流動資產 或非流動資產。

• 截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司預付設備款重分類至長期預付款項之金額分別為 2,803 仟元及 5,573 仟元。

• (4) 投資性不動產

  中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之
不動產係帳列固定資產／其他資產，為增值目的而持有之
不動產，列為不動產投資。

轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收入或資產增值或兩者 兼具，而由所有者所持有之不動產，應列為投資性不動產。 因此重分類前述目的持有之不動產至投資性不動產。

• 30 -

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司不動產投資重分類至投資性不動產之金額皆為 57,059 仟元。

• (5) 遞延費用之重分類

  中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資
產項下。

轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動 產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。 截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司遞延費用重分類至長期預付費用之金額分別為 1,345 仟元及 1,444 仟元。

• (6) 土地增值稅

依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增 值所提列之土地增值稅準備，應列為長期負債。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金 額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債－土地增值稅。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負債－土地增 值稅之金額皆為 114,667 仟元。

• (7) 員工福利－確定福利退休金計劃之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

  中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝
區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤

• 31 -

銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年三月三十一日及一○一年一月一日，合 併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新 精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次 採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休金 負債 25,950 仟元及 26,642 仟元。另一○一年第一季退休金 成本調整減少 693 仟元。

( 三 ) 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○ 一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項 下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財 務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特 別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司帳列未實現重估增 值轉入保留盈餘之金額為 247,204 仟元，因首次採用 IFRSs 產生之保 留盈餘增加數不足，故將僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數 201,716 仟元予以轉列特別盈餘公積。

• ( 四 ) 合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金 管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 32 -