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UNIVERSAL — Interim / Quarterly Report 2013
Nov 12, 2013
51808_rns_2013-11-12_0c97d2e7-5f20-480c-9a73-d6cd1862b806.pdf
Interim / Quarterly Report
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股票代碼：1445
大宇紡織股份有限公司及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102及 101年第 2季
地址：台北市西寧北路 62-5號 7樓 電話： ( 02)2552-3977
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§目 錄 §
| 項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)外幣之金融資產及負債之匯率 資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則 |
頁 次 1 2 3 4 5 6～7 8～9 10 10 10～12 12～13 13 13～31 31～32 32 - - - 32～33 33～34、43～44 33～34、43～44 34 34～35 36～42 |
財 務 報 告 附 註 編 號 |
|---|---|---|
| 一 二 三 四 五 六～二一 二二 二三 - - - 二四 二五 二五 二五 二六 二七 |
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會計師核閱報告
大宇紡織股份有限公司 公鑒：
大宇紡織股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之合併 資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併 權益變動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表 之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審 計準則查核，因是無法對上開財務報告之整體表示查核意見。
依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方 面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號 「期中財務報導」而須作修正之情事。
勤業眾信聯合會計師事務所
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行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1000028068 號
財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號
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大宇紡織股份有限公司及子公司
合併資產負債表
民國 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
| 代 碼 1100 1110 1150 1170 1200 130X 1470 11XX 1523 1600 1760 1840 1990 15XX 1XXX 代 碼 2150 2170 2219 2230 2300 21XX 2570 2640 2670 25XX 2XXX 3110 3210 3220 3200 3310 3320 3350 3300 3410 3425 3400 3XXX |
資 產 流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動（附註四及七） 應收票據（附註四、五、八及二二） 應收帳款（附註四、五、八及二二） 其他應收款（附註六及八） 存貨（附註四及九） 其他流動資產（附註十三） 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附註 四及十） 不動產、廠房及設備（附註四、五、 十一、十七及二三） 投資性不動產（附註四及十二） 遞延所得稅資產（附註四及十八） 其他非流動資產（附註十三） 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 應付票據 應付帳款（附註二二） 其他應付款（附註十四） 當期所得稅負債（附註四） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 遞延所得稅負債（附註四及十八） 應計退休金負債（附註四及十五） 存入保證金 非流動負債總計 負債總計 歸屬於本公司業主之權益（附註四、十 六及十八） 股 本 普通股 資本公積 股票溢價 庫藏股票交易 資本公積總計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 備供出售金融資產未實現損 益 其他權益總計 權益總計 負 債 與 權 益 總 計 |
102年6月30日 金 額 ％ $ 239,162 10 9,403 - 49,119 2 301,082 13 88,333 4 492,915 20 24,083 1 1,204,097 50 134,103 6 1,041,266 43 21,449 1 10,478 - 3,967 - 1,211,263 50 $ 2,415,360 100 $ 114,612 5 77,601 3 100,070 4 - - 24,393 1 316,676 13 114,667 5 92,715 4 1,266 - 208,648 9 525,324 22 1,386,670 58 6,462 - 165,602 7 172,064 7 31,711 1 201,716 8 89,049 4 322,476 13 ( 62 ) - 8,888 - 8,826 - 1,890,036 78 $ 2,415,360 100 |
101年12月31日 金 額 ％ $ 160,456 7 10,331 - 47,551 2 242,077 10 118,322 5 463,410 20 34,442 2 1,076,589 46 136,704 6 1,065,311 46 21,449 1 11,732 1 4,152 - 1,239,348 54 $ 2,315,937 100 $ 94,598 4 49,353 2 54,151 2 1,066 - 11,813 1 210,981 9 114,667 5 95,103 4 1,762 - 211,532 9 422,513 18 1,386,670 60 6,462 - 165,602 7 172,064 7 29,384 1 - - 293,879 13 323,263 14 ( 62 ) - 11,489 1 11,427 1 1,893,424 82 $ 2,315,937 100 |
101年6月30日 金 額 ％ $ 259,561 11 3,287 - 62,903 3 218,564 9 118,357 5 415,796 17 3,131 - 1,081,599 45 136,184 6 1,090,915 46 57,059 2 11,943 1 4,040 - 1,300,141 55 $ 2,381,740 100 $ 66,527 3 67,286 3 127,117 5 1,135 - 18,811 1 280,876 12 114,667 5 95,043 4 912 - 210,622 9 491,498 21 1,386,670 58 6,462 - 165,602 7 172,064 7 29,384 2 - - 291,217 12 320,601 14 ( 62 ) - 10,969 - 10,907 - 1,890,242 79 $ 2,381,740 100 |
單位：新台幣仟元 101年1月1日 |
單位：新台幣仟元 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 239,162 9,403 49,119 301,082 88,333 492,915 24,083 1,204,097 134,103 1,041,266 21,449 10,478 3,967 1,211,263 $ 2,415,360 $ 114,612 77,601 100,070 - 24,393 316,676 114,667 92,715 1,266 208,648 525,324 1,386,670 6,462 165,602 172,064 31,711 201,716 89,049 322,476 ( 62 ) 8,888 8,826 1,890,036 $ 2,415,360 |
金 額 $ 160,456 10,331 47,551 242,077 118,322 463,410 34,442 1,076,589 136,704 1,065,311 21,449 11,732 4,152 1,239,348 $ 2,315,937 $ 94,598 49,353 54,151 1,066 11,813 210,981 114,667 95,103 1,762 211,532 422,513 1,386,670 6,462 165,602 172,064 29,384 - 293,879 323,263 ( 62 ) 11,489 11,427 1,893,424 $ 2,315,937 |
金 額 $ 259,561 3,287 62,903 218,564 118,357 415,796 3,131 1,081,599 136,184 1,090,915 57,059 11,943 4,040 1,300,141 $ 2,381,740 $ 66,527 67,286 127,117 1,135 18,811 280,876 114,667 95,043 912 210,622 491,498 1,386,670 6,462 165,602 172,064 29,384 - 291,217 320,601 ( 62 ) 10,969 10,907 1,890,242 $ 2,381,740 |
金 額 $ 268,430 2,830 64,187 249,690 116,360 357,376 40,947 1,099,820 132,716 1,108,840 57,059 11,994 7,040 1,317,649 $ 2,417,469 $ 135,430 51,070 62,019 1,423 19,809 269,751 114,667 97,518 492 212,677 482,428 1,386,670 6,462 165,602 172,064 19,034 - 349,834 368,868 ( 62 ) 7,501 7,439 1,935,041 $ 2,417,469 |
％ | ||
( |
( |
( |
( |
11 - 2 10 5 15 2 45 6 46 2 1 - 55 100 6 2 2 - 1 11 5 4 - 9 20 58 - 7 7 1 - 14 15 - - - 80 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：張煜生
會計主管：林玉津
經理人：姚炳楠
- 4 -
大宇紡織股份有限公司及子公司
合 併 綜 合 損 益 表
民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
| 代 碼 4110 營業收入總額 4170 銷貨退回及折讓 4100 營業收入淨額（附註四及二 二） 5000 營業成本（附註四、十七及 二二） 5900 營業毛利 營業費用（附註十七） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7100 利息收入（附註二） 7130 股利收入 7190 其他收入 7210 處分不動產、廠房及設 備淨利益（附註四） 7610 處分不動產、廠房及設 備損失（附註四） 7235 透過損益按公允價值衡 量之金融資產利益 7635 透過損益按公允價值衡 量之金融資產(負債) 損失 7230 外幣兌換利益（附註四） 7630 外幣兌換損失（附註四） 7000 營業外收入及支出 合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註四及十八） 8200 本期淨利 8325 備供出售金融資產未實現評 價（損）益 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘（附註十九） 9710 基 本 9810 稀 釋 |
102年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 590,487 100 386 - 590,101 100 523,815 89 66,286 11 30,455 5 10,405 2 1,363 - 42,223 7 24,063 4 475 - 820 - 775 - - - 34 - - - 4,182 - 1,458 - - - ( 688) - 23,375 4 ( 111) - 23,264 4 173 - $ 23,437 4 $ 0.17 $ 0.17 |
101年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 517,699 100 492 - 517,207 100 466,178 90 51,029 10 35,882 7 5,097 1 1,613 1 42,592 9 8,437 1 312 - - - 814 - 266 - - - - - 54 - 2,225 1 - - 3,563 1 12,000 2 ( 726) - 11,274 2 ( 11,271) ( 2) $ 3 - $ 0.08 $ 0.08 |
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,047,657 100 $ 1,045,768 100 820 - 818 - 1,046,837 100 1,044,950 100 945,628 90 954,864 92 101,209 10 90,086 8 53,773 5 62,229 6 16,698 2 9,848 1 2,814 - 3,673 - 73,285 7 75,750 7 27,924 3 14,336 1 783 - 563 - 820 - - - 2,213 - 2,609 - 7,886 1 7,090 1 - - - - - - 457 - 2,788 - - - 5,229 - - - - - ( 2,747) - 14,143 1 7,972 1 42,067 4 22,308 2 ( 1,254) - ( 1,242) - 40,813 4 21,066 2 ( 2,601) - 3,468 - $ 38,212 4 $ 24,534 2 $ 0.29 $ 0.15 $ 0.29 $ 0.15 |
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,047,657 100 $ 1,045,768 100 820 - 818 - 1,046,837 100 1,044,950 100 945,628 90 954,864 92 101,209 10 90,086 8 53,773 5 62,229 6 16,698 2 9,848 1 2,814 - 3,673 - 73,285 7 75,750 7 27,924 3 14,336 1 783 - 563 - 820 - - - 2,213 - 2,609 - 7,886 1 7,090 1 - - - - - - 457 - 2,788 - - - 5,229 - - - - - ( 2,747) - 14,143 1 7,972 1 42,067 4 22,308 2 ( 1,254) - ( 1,242) - 40,813 4 21,066 2 ( 2,601) - 3,468 - $ 38,212 4 $ 24,534 2 $ 0.29 $ 0.15 $ 0.29 $ 0.15 |
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 1,047,657 100 $ 1,045,768 100 820 - 818 - 1,046,837 100 1,044,950 100 945,628 90 954,864 92 101,209 10 90,086 8 53,773 5 62,229 6 16,698 2 9,848 1 2,814 - 3,673 - 73,285 7 75,750 7 27,924 3 14,336 1 783 - 563 - 820 - - - 2,213 - 2,609 - 7,886 1 7,090 1 - - - - - - 457 - 2,788 - - - 5,229 - - - - - ( 2,747) - 14,143 1 7,972 1 42,067 4 22,308 2 ( 1,254) - ( 1,242) - 40,813 4 21,066 2 ( 2,601) - 3,468 - $ 38,212 4 $ 24,534 2 $ 0.29 $ 0.15 $ 0.29 $ 0.15 |
|---|---|---|---|---|---|
| 金 額 $ 590,487 386 590,101 523,815 66,286 30,455 10,405 1,363 42,223 24,063 475 820 775 - 34 - 4,182 1,458 - ( 688) 23,375 ( 111) 23,264 173 $ 23,437 $ 0.17 $ 0.17 |
金 額 $ 517,699 492 517,207 466,178 51,029 35,882 5,097 1,613 42,592 8,437 312 - 814 266 - - 54 2,225 - 3,563 12,000 ( 726) 11,274 ( 11,271) $ 3 $ 0.08 $ 0.08 |
金 額 $ 1,047,657 820 1,046,837 945,628 101,209 53,773 16,698 2,814 73,285 27,924 783 820 2,213 7,886 - - 2,788 5,229 - 14,143 42,067 ( 1,254) 40,813 ( 2,601) $ 38,212 $ 0.29 $ 0.29 |
金 額 $ 1,045,768 818 1,044,950 954,864 90,086 62,229 9,848 3,673 75,750 14,336 563 - 2,609 7,090 - 457 - - ( 2,747) 7,972 22,308 ( 1,242) 21,066 3,468 $ 24,534 $ 0.15 $ 0.15 |
％ | |
( ( |
( ( |
( ( |
( ( |
100 - 100 92 8 6 1 - 7 1 - - - 1 - - - - - 1 2 - 2 - 2 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：張煜生
經理人：姚炳楠 會計主管：林玉津
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大宇紡織股份有限公司及子公司
合併權益變動表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元， 惟每股利為元
代碼 A1 101年1月1日餘額 B1 提列法定盈餘公積 B5 本公司股東現金股利每股0.5元 D1 101年1月1日至6月30日淨利 D3 101年1月1日至6月30日稅後其 他綜合損益 D5 101年1月1日至6月30日綜合損 益總額 Z1 101年6月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 B3 依金管證發字第1010012865號令提 列特別盈餘公積 B1 提列法定盈餘公積 B5 本公司股東現金股利每股0.3元 D1 102年1月1日至6月30日淨利 |
股 本 （附註十五） $ 1,386,670 - - - - - $ 1,386,670 $ 1,386,670 - - - - |
資 本 （ 附 註 |
公 積 十 五 ） 庫 藏 股 票 $ 165,602 - - - - - $ 165,602 $ 165,602 - - - - |
保 留 盈 （ 附 註 十 五 及 |
保 留 盈 （ 附 註 十 五 及 |
餘 十 七 ） 未分配盈餘 $ 349,834 ( 10,350) ( 69,333) 21,066 - 21,066 $ 291,217 $ 293,879 ( 201,716) ( 2,327) ( 41,600) 40,813 |
其 他 權 （ 附 註 四 |
益 項 目 及 十 五 ） 備 供 出 售 金 融 資 產 未實現損益 $ 7,501 - - - 3,468 3,468 $ 10,969 $ 11,489 - - - - |
權 益 總 額 |
權 益 總 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 ($ 62) - - - - - ($ 62) ($ 62) - - - - |
||||||||||
| 發 行 溢 價 $ 6,462 - - - - - $ 6,462 $ 6,462 - - - - |
法定盈餘公積 $ 19,034 10,350 - - - - $ 29,384 $ 29,384 - 2,327 - - |
特別盈餘公積 $ - - - - - - $ - $ - 201,716 - - - |
||||||||
( ( ( ( ( |
( ( ( |
( ( |
$ 1,935,041 - 69,333) 21,066 3,468 24,534 $ 1,890,242 $ 1,893,424 - - 41,600) 40,813 |
（接次頁）
- 6 -
（承前頁）
代碼 D3 102年1月1日至6月30日稅後其 他綜合損益 D5 102年1月1日至6月30日綜合損 益總額 Z1 102年6月30日餘額 |
股 本 （附註十五） $ - - $ 1,386,670 |
資 本 （ 附 註 |
公 積 十 五 ） 庫 藏 股 票 $ - - $ 165,602 |
保 留 盈 （ 附 註 十 五 及 |
保 留 盈 （ 附 註 十 五 及 |
餘 十 七 ） 未分配盈餘 $ - 40,813 $ 89,049 |
其 他 權 （ 附 註 四 |
益 項 目 及 十 五 ） 備 供 出 售 金 融 資 產 未實現損益 ($ 2,601) ( 2,601) $ 8,888 |
權 益 總 額 |
權 益 總 額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - ($ 62) |
||||||||||
| 發 行 溢 價 $ - - $ 6,462 |
法定盈餘公積 $ - - $ 31,711 |
特別盈餘公積 $ - - $ 201,716 |
||||||||
( |
( ( |
( |
$ 2,601) 38,212 $ 1,890,036 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：張煜生
會計主管：林玉津
經理人：姚炳楠
- 7 -
大宇紡織股份有限公司及子公司
合併現金流量表
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
單位：新台幣仟元
| 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產損失（利益） A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備利益 A21200 利息收入 A23800 非金融資產減損迴轉利益 A24100 未實現外幣兌換（利益）損失 A30000 與營業活動相關之資產／負債變動 數 A31110 持有供交易之金融資產 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31180 其他應收款 A31200 存貨 A31240 其他流動資產 A32130 應付票據 A32150 應付帳款 A32180 其他應付款項 A32230 其他流動負債 A32240 應計退休金負債 A33000 營運產生之現金流入（出） A33100 收取之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入（出） |
102年1月1日 至6 月30日 $ 42,067 27,798 198 2,788 ( 7,886 ) ( 783 ) ( 1,281 ) ( 1,064) ( 1,860 ) ( 1,568) ( 57,941) 29,989 ( 28,224) 7,574 20,014 28,248 4,319 12,580 ( 2,388) 72,580 781 ( 1,066) 72,295 |
101年1月1日 至6 月30日 |
|---|---|---|
| $ 22,308 27,769 198 ( 457) ( 7,090 ) ( 563 ) ( 2,126 ) 872 - 1,284 30,254 ( 1,998) ( 56,294) 35,518 ( 68,903) 16,216 ( 4,235 ) ( 998 ) ( 2,475) ( 10,720 ) 500 ( 1,479) ( 11,699) |
（接次頁）
- 8 -
（承前頁）
| 代 碼 投資活動之現金流量 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備 B03800 存出保證金增加 BBBB 投資活動之淨現金流入 籌資活動之現金流量 C03000 收取存入保證金 C03100 存入保證金返還 CCCC 籌資活動之淨現金流（出）入 EEEE 本期現金及約當現金增加（減少）數 E00100 期初現金及約當現金餘額 E00200 期末現金及約當現金餘額 |
102年1月1日 至6 月30日 ($ 965) 7,920 ( 48) 6,907 100 ( 596) ( 496) 78,706 160,456 $ 239,162 |
101年1月1日 至6 月30日 |
|---|---|---|
| ($ 4,850) 7,260 - 2,410 420 - 420 ( 8,869) 268,430 $ 259,561 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長：張煜生
經理人：姚炳楠 會計主管：林玉津
- 9 -
大宇紡織股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）
（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）
一、 公司沿革
大宇紡織股份有限公司（本公司）設立於 58 年 9 月 12 日，主要 業務為生產及銷售各種加工絲及合成纖維布料。本公司股票自 80 年 2 月 5 日起在臺灣證券交易所上市掛牌買賣。
大宇控股國際（大宇控股國際）有限公司係本公司完全持有之子 公司，主要從事於國外轉投資事業。
本公司及子公司 102 及 101 年 6 月底分別為員工人數為 397 人及 387 人。
二、 通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於 102 年 8 月 9 日經提報董事會後發布。
三、 新發布及修訂準則及解釋之適用
一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋
除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及由本公 司所控制個體（以下稱「合併公司」）亦未適用下列業經國際會計準則 理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則 （ IAS）、解釋（ IFRIC）及解釋公告（ SIC）。截至本合併財務報告通過 發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）尚未認可亦尚未 發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效日。
| 發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效日。 | |
|---|---|
| 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會尚未認可 IAS 36之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計 之繼續」 IFRIC 21 「徵收款」 |
IASB 發布之生效日 （ 註 ） |
| 2014年1月1日 2014年1月1日 2014年1月1日 |
-
10 -
-
註： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後 開始之年度期間生效。
-
(二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明
-
除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造 成合併公司會計政策之重大變動：
-
IFRS 9「金融工具」
-
就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39「金融工具：認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營 模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡 量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合 併公司得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定 為透過其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益 外，其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。
-
就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價 值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合 損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公允價值變動金額則 列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融 負債之會計處理引發或加劇會計配比不當，則該負債之利益或 損失全數列報於損益。
-
-
IFRS 13「公允價值衡量」 IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則
定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。
-
-
11 -
-
IAS 1「其他綜合損益項目之表達」之修正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1)後續不重分類至損益者及 (2)後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。
-
IAS 36「非金融資產可回收金額之揭露」之修正
-
IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36
-
「資產減損」之揭露規定，導致合併公司須於每一報導期間增 加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正 係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回 收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處 分成本衡量，合併公司須增加揭露所採用之折現率。
-
(三 ) 對合併公司財務報表影響之說明
-
截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述 準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時 予以揭露。
四、 重大會計政策之彙總說明
依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS、 IAS、 IFRIC 及 SIC（以下稱 「 IFRSs」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對本司合併財務報告之影響說明，係列於附註二七 。 一 ( ) 遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS1「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 IAS34「期中財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財 務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。
(二 ) 合併基礎
本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同，相關說明請參閱 102 年第 1 季附註四。
- 12 -
1. 列入合併財務報告之子公司
本合併財務報告編製主體如下：
==> picture [362 x 34] intentionally omitted <==
(三 ) 其他重大會計政策說明
本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四。
五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源
本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。
六、 現金及約當現金
| 現金及約當現金 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 原始到期日在3個月 以內之銀行定期存 款 |
102年6月30日 $ 200 186,518 52,444 $ 239,162 |
101年12月31日 $ 200 160,256 $ 160,456 |
101年6月30日 $ 200 259,361 $ 259,561 |
101年1月1日 | |
| $ 200 268,230 $ 268,430 |
銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：
102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 銀行存款 0.01%~0.17% 0.01%~0.17% 0.02%~0.17% 0.01%~0.17%
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款分別為 79,860 仟元、 112,790 仟元、113,000 仟元及 113,000 仟元，係分類為其他應收帳款（參 閱附註八及二七）。
- 13 -
七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具
102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日
－ 持有供交易之金融資產
| 持有供交易之金融資產－ | ||||
|---|---|---|---|---|
| 流動 非衍生金融資產 －國內上市（櫃）股票 －基金受益憑證 |
$ 8,415 988 $ 9,403 |
$ 6,954 3,377 $ 10,331 |
$ - 3,287 $ 3,287 |
$ - 2,830 |
| $ 2,830 |
八、 應收票據 、 應收帳款及其他應收款
| 應收票據 應收票據—因營業而發生 應收帳款 應收帳款 減：備抵呆帳 其他應收款 應收收益 原始到期日超過3 個月之 銀行定存款 其 他 |
102年6月30日 $ 49,119 $ 306,360 ( 5,278) $ 301,082 $ 67 79,860 8,406 $ 88,333 |
101年12月31日 $ 47,551 $ 247,355 ( 5,278) $ 242,077 $ 59 112,790 5,473 $ 118,322 |
101年6月30日 $ 62,903 $ 222,948 ( 4,384) $ 218,564 $ 63 113,000 5,294 $ 118,357 |
101年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|---|
( |
( |
( |
( |
$ 64,187 $ 254,074 4,384) $ 249,690 $ 63 113,000 3,297 $ 116,360 |
一 ( ) 應收帳款
於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授 信日至資產負債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期 超過 1 年以上之應收帳款無法回收，合併公司對於帳齡逾期超過 1 年以上之應收帳款認列 100%備抵呆帳，對於逾期帳齡在 30 天至 1 年內之間之應收帳款，其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及 分析其目前財務狀況，以估計無法回收之金額。
於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款，因其信用品質並未重大改變，合併公司管理階層認為仍可回收 其金額，合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用 增強保障。
- 14 -
已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下：
102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 30 天以下 $ 9,004 $ 5,232 $ 1,331 $ 6,951
以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。 (二 ) 其他應收款
102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日原始到期日超過 3 個月之 定期存款市場利率區間分別為年利率 0.88%~1.34%及 0.64%。
九、 存 貨
| 存 貨 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 製 成 品 在 製 品 原 物 料 物 料 在建房地－大富華堡案 合 計 |
102年6月30日 $ 177,297 106,071 115,743 17,832 416,943 75,972 $ 492,915 |
101年12月31日 $ 153,663 130,244 114,534 18,700 417,141 46,269 $ 463,410 |
101年6月30日 $ 176,528 102,853 115,927 20,488 415,796 - $ 415,796 |
101年1月1日 | |
| $ 125,732 124,778 87,266 19,600 357,376 - $ 357,376 |
102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日與存貨相關之銷貨成本分別 945,628 仟元及 954,864 仟元，102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之 銷貨成本包括存貨淨變現價值回升利益分別為 1,281 仟元及 2,126 仟 元。存貨淨變現價值回升係因存貨於特定市場之銷售價格上揚所致。 本公司於 101 年 2 月 1 日與台灣富綢纖維股份有限公司（台灣富 綢）簽訂合建分成之土地開發合約，擬將雙方共同持有雲林斗六市科 － 加段 0009 0000 地號之土地，約定共同興建房屋銷售－大富華堡案。 雙方約定由台灣富綢從事本開發案之規劃，而因應開發案所需負擔之 預估成本 157,900 仟元，按合約約定由雙方共同平均負擔，房屋銷售收 入係按實際銷售金額提撥 1%作為台灣富綢獎勵金後，餘按合約約定認 列收入。
－ 十、 備供出售金融資產 非流動
| 國內投資 －上市（櫃）股票 －未上市（櫃）普通股 |
102年6月30日 $ 124,329 9,774 $ 134,103 |
101年12月31日 $ 126,930 9,774 $ 136,704 |
101年6月30日 $ 126,410 9,774 $ 136,184 |
101年1月1日 | |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 122,942 9,774 $ 132,716 |
- 15 -
合併公司於 101 年 1 月 1 日（轉換至 IFRSs 日）將原認列以成本 衡量之未上市（櫃）股票計 9,774 仟元指定為備供出售金融資產（參閱 附註二七）。該等股票及其他備供出售金融資產公允價值之決定，請參 閱附註二一。
、 十一、 不動產 廠房及設備
| 成 本 期初餘額 增 添 處 分 期末餘額 重估增值 期初餘額 本期增加 本期處分 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 處 分 期末餘額 期末淨額 |
102年1月1日至6月30日 | 102年1月1日至6月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 自有土地 $ 227,736 - - 227,736 360,943 - - 360,943 $ 588,679 |
建 築 物 $ 464,511 730 - 465,241 3,747 - - 3,747 237,501 6,391 - 243,892 $ 225,096 |
機器設備 $ 1,475,442 500 ( 57,687) 1,418,255 - - - - 1,254,230 18,282 ( 57,653) 1,214,859 $ 203,396 |
辦公設備 $ 132,101 493 ( 243) 132,351 - - - - 116,018 2,176 ( 243) 117,951 $ 14,400 |
其他設備 $ 71,339 2,064 - 73,403 - - - - 62,759 949 - 63,708 $ 9,695 |
合 計 |
||
| ( ( |
( |
( ( |
$ 2,371,129 3,787 57,930) 2,316,986 364,690 - - 364,690 1,670,508 27,798 57,896) 1,640,410 $ 1,041,266 |
||||
| ( |
| 成 本 期初餘額 增 添 處 分 期末餘額 重估增值 期初餘額 本期增加 本期處分 期末餘額 累計折舊及減損 期初餘額 折舊費用 處 分 期末餘額 期末淨額 |
101年1月1日至6月30日 | 101年1月1日至6月30日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 自有土地 $ 227,736 - - 227,736 360,943 - - 360,943 $ 588,679 |
建 築 物 $ 461,359 2,934 ( 400 ) 463,893 3,747 - - 3,747 225,276 6,277 ( 400) 231,153 $ 236,487 |
機器設備 $ 1,544,150 4,257 ( 72,945) 1,475,462 - - - - 1,291,914 18,089 ( 72,928 ) 1,237,075 $ 238,387 |
辦公設備 $ 135,604 2,823 ( 5,579) 132,848 4 - - 4 117,847 2,329 ( 5,426) 114,750 $ 18,102 |
其他設備 $ 76,679 - - 76,679 - - - - 66,345 1,074 - 67,419 $ 9,260 |
合 計 |
||
( ( |
( ( |
( ( |
( ( |
$ 2,445,528 10,014 78,924) 2,376,618 364,694 - - 364,694 1,701,382 27,769 78,754) 1,650,397 $ 1,090,915 |
合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊：
建 築 物 辦公設備 機器設備 其他設備
3 至 60 年 3 至 17 年 5 至 15 年 3 至 35 年
- 16 -
合併公司建築物之重大組成部分主要有廠房主建物、機電動力設 備及工程系統等，並分別按其耐用年限 60 年及 5 至 15 年予以計提折 舊。
合併公司於 101 年 1 月 1 日選擇按中華民國一般公認會計原則於 該日辦理土地重估之重估價值作為認定成本（請參閱附註二六）。
合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，（請 參閱附註二二）。
十二、 投資性不動產
==> picture [397 x 23] intentionally omitted <==
不動產投資主要係由台灣絲織開發股份有限公司所主導開發之 「雲林科技工業區竹圍子絲織專區開發計劃」，本公司原認購該工業區 土地。
於 101 年 2 月 1 日與台灣富綢纖維股份有限公司（台灣富綢）簽 訂合建分成之土地開發合約，擬將雙方共同持有雲林斗六市科加段 － 0009 0000 地號之土地，約定共同興建房屋銷售，因是將相關土地成 本 35,610 仟元自不動產投資轉至存貨－在建房地。
合併公司之投資性不動產座落於雲林科技工業區，該地段因鄰近 地區類似之不動產交易不頻繁且亦無法取得可靠之替代公允價值估計 資料，故無法可靠決定公允價值。
合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益，未有設定質押擔保 之情事。
十三、 其他資產
| 其他資產 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 預 付 款 存出保證金 其 他 流 動 非 流 動 |
102年6月30日 $ 26,167 71 1,812 $ 28,050 $ 24,083 3,967 $ 28,050 |
101年12月31日 $ 37,291 23 1,280 $ 38,594 $ 34,442 4,152 $ 38,594 |
101年6月30日 $ 6,188 23 960 $ 7,171 $ 3,131 4,040 $ 7,171 |
101年1月1日 | |
| $ 47,742 23 222 $ 47,987 $ 40,947 7,040 $ 47,987 |
- 17 -
十四、 其他應付款
| 其他應付款 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 其他應付款－流動 應付股利 應付薪資及獎金 應付佣金 應付勞健保費 其 他 |
102年6月30日 | 101年12月31日 $ - 38,677 7,328 3,308 4,838 $ 54,151 |
101年6月30日 $ 69,333 37,287 11,898 3,279 5,320 $ 127,117 |
101年1月1日 | ||
| $ 41,600 37,729 10,144 3,292 7,305 $ 100,070 |
$ - 45,950 8,143 3,156 4,770 $ 62,019 |
十五、 退職後福利計畫
合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫。 其中關於確定福利退休金計畫，合併公司係採用 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費 用。確定福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附 註十四。
確定福利計劃相關退休金費用係列入下列各單行項目：
| 營業成本 營業費用 |
102年4月1日 至6月30日 |
102年4月1日 至6月30日 |
101年4月1日 至6月30日 |
101年4月1日 至6月30日 |
102年1月1日 至6月30日 |
102年1月1日 至6月30日 |
101年1月1日 至6月30日 |
101年1月1日 至6月30日 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 724 $ 194 |
$ 629 $ 333 |
$ 1,447 $ 388 |
$ 1,258 $ 667 |
十六、 權 益
一 ( ) 股 本
- 普 通 股
| 普 通 股 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足 股款之股數 （仟股） 已發行股本 |
102年6月30日 | 101年12月31日 220,000 $ 2,200,000 138,667 $ 1,386,670 |
101年6月30日 220,000 $ 2,200,000 138,667 $ 1,386,670 |
101年1月1日 | ||
| 220,000 $ 2,200,000 138,667 $ 1,386,670 |
220,000 $ 2,200,000 138,667 $ 1,386,670 |
已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收 取股利之權利。
(二 ) 資本公積
資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額 發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之部
- 18 -
分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥 充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。
因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積， 不得作為任何用途。
(三 ) 保留盈餘及股利政策 依照本公司公司章程規定，每年決算後如有盈餘時，除依法提 繳稅款外，應先彌補以往年度之虧損，若有剩餘應依下列方式分配：
-
提列 10%作為法定盈餘公積，必要時得依法令規定提列特別盈 餘公積；
-
餘額加計股東權益減項迴轉數額後，提餘額 2%為員工紅利、3% 為董事監察人酬勞；
-
剩餘之盈餘連同以前年度未分配盈餘依股東會決議處理。 本公司之股息及紅利之發放政策，依資本預算規劃及營運需要 並考量避免過度稀釋每股盈餘，酌予保留適當額度後，以股票股利 搭配現金股利發放為原則。
102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應付員工紅利估列金額分 別為 735 仟元及 353 仟元；應付董監酬勞估列金額分別為 1,102 仟元 及 530 仟元。前述員工紅利及董監酬勞係皆按稅後淨利（已扣除員 工分紅及董監酬勞之金額）之 2%及 3%計算。年度終了後，董事會 決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於股 東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東 會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅 利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定，股票公允價值係 指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響後）。 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89)台財證 (一 )字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定，就 其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避險部 分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣後股
- 19 -
東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。
自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs）後， 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時， 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損； 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數 額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。
法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。
分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。
本公司分別於 102 年 6 月 20 日及 101 年 6 月 21 日之股東會決 議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：
| 議通過101 及100 | 年度盈餘分配案如下： | ||
|---|---|---|---|
| 法定盈餘公積 現金股利 |
盈 餘 分 配 案 101年度 100年度 $ 2,327 $ 10,350 41,600 69,333 |
每股股利（元） | |
| 101年度 $ 2,327 41,600 |
101年度 $ 0.30 |
100年度 | |
| $ 0.50 |
- 20 -
本公司分別於 102 年 6 月 20 日及 101 年 6 月 21 日之股東會， 決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下：
==> picture [386 x 56] intentionally omitted <==
101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。
股東會決議配發 101 及 100 年度盈餘分配案之員工紅利及董監 事酬勞與原估列金額相同。
有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積
本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：
==> picture [386 x 22] intentionally omitted <==
前述特別盈餘公積之提列資訊如下：
==> picture [386 x 70] intentionally omitted <==
因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 201,716 仟元予以提列特別盈 餘公積。
- 21 -
(五 ) 其他權益項目
-
國外營運機構財務報表換算之兌換差額
-
國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前 累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營 運機構時，重分類至損益。
-
備供出售金融資產未實現損益 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益， 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。
十七、 本期淨利
本期淨利係包含以下項目：
一 ( ) 折舊及攤銷
| 折舊及攤銷 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 員工福利費用 退職後福利（附註十四） 確定提撥計畫 確定福利計畫 薪資費用 勞健保費用 其他用人費用 |
102年4月1日 至6月30日 $ 13,659 238 $ 13,897 $ 90 9 $ 99 102年4月1日 至6月30日 $ 1,469 918 2,387 53,095 3,930 4,584 61,609 $ 63,996 |
101年4月1日 至6月30日 $ 13,700 234 $ 13,934 $ 90 9 $ 99 101年4月1日 至6月30日 $ 1,375 962 2,337 49,939 3,945 3,798 57,682 $ 60,019 |
102年1月1日 至6月30日 $ 27,322 476 $ 27,798 $ 180 18 $ 198 102年1月1日 至6月30日 $ 2,924 1,835 4,759 98,406 8,023 8,891 115,320 $ 120,079 |
101年1月1日 至6月30日 |
|
| $ 27,321 448 $ 27,769 $ 180 18 $ 198 101年1月1日 至6月30日 |
|||||
| $ 2,797 1,925 4,722 93,150 7,996 7,498 108,644 $ 113,366 |
(二 ) 員工福利費用
（接次頁）
- 22 -
（承前頁）
| 依功能別彙總 營業成本 營業費用 |
102年4月1日 至6月30日 $ 46,145 17,851 $ 63,996 |
101年4月1日 至6月30日 $ 42,270 17,749 $ 60,019 |
102年1月1日 至6月30日 $ 88,045 32,034 $ 120,079 |
101年1月1日 至6月30日 |
101年1月1日 至6月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 82,654 30,712 $ 113,366 |
十八、 所得稅
一 ( ) 認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下：
| 當期所得稅 當年度產生者 未分配盈餘加徵 遞延所得稅 當年度產生者 認列於損益之所得稅費 用 |
102年4月1日 至6月30日 $ - 111 $ 111 |
101年4月1日 至6月30日 $ 1,191 ( 465) $ 726 |
102年1月1日 至6月30日 $ - 1,254 $ 1,254 |
101年1月1日 至6月30日 |
101年1月1日 至6月30日 |
|---|---|---|---|---|---|
( |
$ 1,191 51 $ 1,242 |
合併公司係以估計之年度平均有效稅率計算期中所得稅費用， 因全年預估與期中實際之不可減除之費損項目具重大差異，致使期 中所得稅費用與當期課稅所得乘以適用稅率並考量遞延所得稅變動 所得之結果不同，故不予揭露會計所得與課稅所得之調節。
(二 ) 兩稅合一相關資訊
本公司未有 86 年度以前之未分配盈餘。
==> picture [386 x 34] intentionally omitted <==
100 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 2.02%。
101 年度之預計扣抵比率為 2.80%，係以所得稅法修正草案為基 礎計算。截至本合併財務報告通過發布日止，所得稅法修正案尚未 經立法院審查通過。此外，實際分配予股東之可扣抵稅額，係以股 利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準。因此本公司預計 101 年 度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之 稅額扣抵比率有所差異。
- 23 -
(三 ) 所得稅核定情形
本公司截至 100 年度以前之營利事業所得稅申報案件，業經稅 捐稽徵機關核定。
十九、 每股盈餘
| 每股盈餘 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 |
102年4月1日 至6月30日 $ 0.17 $ 0.17 |
101年4月1日 至6月30日 $ 0.08 $ 0.08 |
（單位：新台幣元） 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ 0.29 $ 0.15 $ 0.29 $ 0.15 |
|||||
| $ 0.15 $ 0.15 |
用以計算繼續營業單位每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如
下：
| 下： | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 歸屬於本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 具稀釋作用潛在普通 股之影響員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 盈餘 股 數 用以計算基本每股盈餘之 普通股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 普通股加權平均股數 |
102年4月1日 至6月30日 $ 23,264 - $ 23,264 102年4月1日 至6月30日 138,667 153 138,820 |
101年4月1日 至6月30日 $ 11,274 - $ 11,274 101年4月1日 至6月30日 138,667 298 138,965 |
102年1月1日 至6月30日 $ 40,813 - $ 40,813 102年1月1日 至6月30日 138,667 156 138,823 |
101年1月1日 至6月30日 |
||||
| $ 21,066 - $ 21,066 單位：仟股 101年1月1日 至6月30日 |
||||||||
| 138,667 312 138,979 |
若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股 盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用。
- 24 -
二十、 資本風險管理
- 合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公 司之整體策略於近 5 年來並無重大變化。
合併公司資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金）及 權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。 合併公司不須遵守其他外部資本規定。
二一、 金融工具
-
一
-
( ) 公允價值之資訊
-
非按公允價值衡量之金融工具
- 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負 債之帳面金額趨近其公允價值。
-
認列於合併資產負債表之公允價值衡量
-
下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。
-
(1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。
-
(2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。
-
(3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。
-
==> picture [96 x 12] intentionally omitted <==
| 102 年6 月30 日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 上市（櫃）股票 基金受益憑證 合 計 備供出售金融資產 上市（櫃）股票 未上市（櫃）普通股 合 計 |
第 一 級 $ 8,415 988 $ 9,403 $ 124,329 - $ 124,329 |
第 二 級 $ - - $ - $ - - $ - |
第 三 級 $ - - $ - $ - 9,774 $ 9,774 |
合 計 |
|
| $ 8,415 988 $ 9,403 $ 124,329 9,774 $ 134,103 |
- 25 -
101 年 12 月 31 日
| 101 年12 月31 日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 上市（櫃）股票 基金受益憑證 合 計 備供出售金融資產 上市（櫃）股票 未上市（櫃）普通股 合 計 101 年6 月30 日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 合 計 備供出售金融資產 上市（櫃）股票 未上市（櫃）普通股 合 計 101 年1 月1 日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 合 計 備供出售金融資產 上市（櫃）股票 未上市（櫃）普通股 合 計 |
第 一 級 $ 6,954 3,377 $ 10,331 $ 126,930 - $ 126,930 第 一 級 $ 3,287 $ 3,287 $ 126,410 - $ 126,410 第 一 級 $ 2,830 $ 2,830 $ 122,942 - $ 122,942 |
第 二 級 $ - - $ - $ - - $ - 第 二 級 $ - $ - $ - - $ - 第 二 級 $ - $ - $ - - $ - |
第 三 級 $ - - $ - $ - 9,774 $ 9,774 第 三 級 $ - $ - $ - 9,774 $ 9,774 第 三 級 $ - $ - $ - 9,774 $ 9,774 |
合 計 |
|
| $ 6,954 3,377 $ 10,331 $ 126,930 9,774 $ 136,704 合 計 |
|||||
| $ 3,287 $ 3,287 $ 126,410 9,774 $ 136,184 合 計 |
|||||
| $ 2,830 $ 2,830 $ 122,942 9,774 $ 132,716 |
102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日無第一級與第二級公允 價值衡量間移轉之情形。
所有列於其他綜合損益之利益或損失皆與資產負債表日持 有之無公開報價權益工具投資相關，且在其他權益項目之備供 出售金融資產未實現損益項下表達（參閱附註十六）
-
26 -
-
衡量公允價值所採用之評價技術及假設
-
金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：
-
(1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價方 法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致。
-
(2) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。
-
用以決定下列金融資產與負債公允價值之重要假設列示如 下。
無公開報價之股票
合併財務報表包括以成本衡量之無公開報價股票，因該權 益投資以評價方法估算之公允價格波動差異甚大，管理階層認 為其公允價值無法可靠衡量，故以成本作為其帳面價值。
(二 ) 金融工具之種類
| 金融工具之種類 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 金融資產 透過損益按公允價 值衡量 持有供交易之 金融資產 放款及應收款（註 1） 備供出售金融資產 金融負債 以攤銷後成本衡量 （註2） |
102 年6 月30日 $ 9,403 677,767 134,103 293,549 |
101 年12 月31日 $ 10,331 568,429 136,704 199,864 |
101 年6 月30日 $ 3,287 659,408 136,184 261,842 |
101 年1 月1日 |
| $ 2,830 698,690 132,716 249,011 |
-
註 1： 餘額係包含現金、應收票據、應收帳款、其他應收款及存出 保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。
-
註 2： 餘額係包含應付票據、應付帳款、其他應付款及存入保證金 等以攤銷後成本衡量之金融負債。
-
27 -
(三 ) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括權益投資、應收帳款、應付帳款及 其他應收款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務， 統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度 分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風 險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格 風險）、信用風險及流動性風險。
合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影 響。匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融 工具之運用均受合併公司董事會通過之政策所規範。內部稽核人員 持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機 目的而進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險以及利率變動風險。
- (1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之銷貨交易，因而產生匯率變 動暴險。合併公司之銷售額中約有 51%非以發生交易集團 個體之功能性貨幣計價。 敏感度分析
合併公司主要受到美元匯率波動之影響。
下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5% 時，合併公司之敏感度分析。 5%係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目， 並將其期末之換算以匯率變動 5%予以調整。下表列示當新 台幣相對於美金升值 5%時，將使稅前淨利減少之金額；當 新台幣相對於美金貶值 5%時，其對稅前淨利之影響將為同 金額之增加。
- 28 -
==> picture [332 x 41] intentionally omitted <==
主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美元計價之應收款項。
管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險，因 資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。
- (2) 利率風險
合併公司未有借入資金，無重大利率風險。
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下：
| 具公允價值利率風險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率風險 －金融資產 －金融負債 |
102 年6月30日 $ 50,071 1,266 168,031 - |
101 年12月31日 $ 50,023 1,762 172,524 - |
101 年6月30日 $ 23 912 260,724 - |
101 年1月1日 |
|---|---|---|---|---|
| $ 23 492 261,595 - |
(3) 其他價格風險
合併公司因持有上市櫃股票及受益憑證而產生權益價 格暴險。
敏感度分析
對於合併公司權益價格變動之金融資產，進行風險衡 量。合併公司係採用敏感度分析衡量權益證券價格風險。 敏感度分析係依資產負債表日權益投資部位暴險進 行。若權益投資部位價格下跌 5%， 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日因持有供交易之金融資產將使稅後淨利減少 470 仟 元，另持有備供出售金融資產，將使其他綜合利益減少 6,705 仟元。
若權益投資部位價格下跌 5%， 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日因持有供交易之金融資產，將使稅後淨利減少 164 仟 元，另因持有備供出售金融資產，將使其他綜合利益減少 6,809 仟元。
- 29 -
2. 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行 義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴 險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。 金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約之潛 在影響，其影響包括合併公司所從事金融商品之信用風險集中 程度、組成要素、合約金額及其他應收款。合併公司信用風險 金額係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象。 當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品交易 相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之 經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦 相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。合併公司並未顯 著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易。 於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日之應收帳款餘額中，超過應收帳款合計數之 5%者彙總如 下：
| 下： | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 名 稱 A客戶 B客戶 |
102年6月30日 $ 37,969 17,919 $ 55,888 |
101年12月31日 $ 10,587 23,620 $ 34,207 |
101年6月30日 $ 7,705 20,032 $ 27,737 |
101年1月1日 | |
| $ 12,491 27,755 $ 40,246 |
合併公司於交易前慎選國內信用良好銀行為交易對象，並 採取適當之徵授信程序，以降低合併公司金融資產之信用風險。 3. 流動性風險
合併公司透過管理及維持足夠之現金部位以支應營運並減 輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度 使用狀況並確保借款合約條款之遵循。
合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以 履行合約義務之流動性風險。合併公司重要之金融負債均係於 一年內到期。
- 30 -
截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、6 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司未動用之短期銀行融資額度皆為 250,000 仟元。
二二、 關係人交易
本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其 他關係人間之交易如下。
一 ( ) 關係人名稱及其關係：
關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 台灣富綢纖維股份有限公司（台灣富綢） 其總經理係本公司董事長
(二 ) 營業交易
| 營業交易 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 銷 貨 台灣富綢 進 貨 台灣富綢 |
102年4月1日 至6月30日 $ - 102年4月1日 至6月30日 $ 2,087 |
101年4月1日 至6月30日 $ 735 101年4月1日 至6月30日 $ 412 |
102年1月1日 至6月30日 $ 556 102年1月1日 至6月30日 $ 2,209 |
101年1月1日 至6月30日 |
||||
| $ 2,554 101年1月1日 至6月30日 |
||||||||
| $ 926 |
對關係人之銷貨係依合併公司對非關係人之定價。進貨係依市 價扣除折扣，以反映購買之數量及與該關係人之關係。
| 應收關係人款項 台灣富綢 應付關係人款項 台灣富綢 |
102年6月30日 $ - 102年6月30日 $ 446 |
101年12月31日 $ - 101年12月31日 $ 271 |
101年6月30日 $ 217 101年6月30日 $ - |
101年1月1日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ - 101年1月1日 |
|||||
| $ 213 |
有關銷貨及進貨之條件與一般公司交易比較並無重大差異。 流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保，應收關係人款 項未收取保證。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應收關係人款 項並未提列呆帳費用。
- 31 -
(三 ) 對主要管理階層之獎酬
董事及主要管理階層之薪酬總額如下：
| 短期員工福利 退職後福利 |
102年4月1日 至6月30日 $ 1,875 53 $ 1,928 |
101年4月1日 至6月30日 $ 1,928 50 $ 1,978 |
102年1月1日 至6月30日 $ 6,032 106 $ 6,138 |
101年1月1日 至6月30日 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| $ 6,955 100 $ 7,055 |
董事及主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市 場趨勢決定。
二三、 質抵押資產
合併公司下列資產業經提供為融資借款之擔保品，截至 102 年 6 月 30 日並未動用借款額度：
| 土 地 房屋及建築－淨額 |
102年6月30日 $ 398,568 54,083 $ 452,651 |
101年12月31日 $ 398,568 56,075 $ 454,643 |
101年6月30日 $ 398,568 57,811 $ 456,379 |
101年1月1日 | 101年1月1日 |
|---|---|---|---|---|---|
| $ 340,376 56,795 $ 397,171 |
二四、 外幣金融資產及負債之匯率資訊
合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：
各外幣／新台幣仟元
102 年 6 月 30 日
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101 年 12 月 31 日
| 101 年12 月31 日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 101 年6 月30 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 101 年1 月1 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 |
外 幣 $ 3,955 1 $ 15 外 幣 $ 5,269 207 $ 15 外 幣 $ 5,337 261 2,106 $ 15 |
匯 率 29.04（美元：新台幣） 38.49（歐元：新台幣） 29.04（美元：新台幣） 匯 率 29.88（美元：新台幣） 37.56（歐元：新台幣） 29.88（美元：新台幣） 匯 率 30.28（美元：新台幣） 39.18（歐元：新台幣） 0.3906（日圓：新台幣） 30.28（美元：新台幣） |
帳面金額 | |
| $ 114,853 38 $ 114,891 $ 436 帳面金額 |
||||
| $ 157,432 7,763 $ 165,195 $ 445 帳面金額 |
||||
| $ 161,604 10,226 823 $ 172,653 $ 454 |
二五、 附註揭露事項
-
(一 ) 及 (二 )重大交易事項相關資訊及轉投資事業相關資訊
-
資金貸與他人。（無）
-
為他人背書保證。（無）
-
期末持有有價證券情形。（附表一）
-
33 -
-
累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上。（無）
-
取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）
-
處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）
-
與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。（無）
-
應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）
-
被投資公司資訊。（附表二）
-
被投資公司從事衍生性商品交易。（無）
-
其他：合併公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。（無）
(三 ) 大陸投資資訊：無。
二六、 營運部門資訊
提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依國際財務報導準則第八 號「營運部門」之規定，合併公司之應報導部門如下： 紡織事業部
假撚事業部
一 ( ) 部門收入與營運結果
合併公司繼續營業單位之收入與營運結果應依報導部門分析如 下：
| 下： | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 紡織事業部 假撚事業部 |
部 門 |
收 入 101年1月1日 至6月30日 $ 520,581 524,369 $ 1,044,950 |
部 門 |
損 益 |
||||
| 102年1月1日 至6月30日 $ 531,017 515,820 $ 1,046,837 |
102年1月1日 至6月30日 $ 47,631 195) 47,436 |
101年1月1日 至6月30日 |
||||||
( |
( |
$ 29,118 1,261) 27,857 |
（接次頁）
- 34 -
（承前頁）
| 一般總部管理成本 利息收入 處分不動產、廠房及設備淨 利益 兌換（損）益 金融商品評價（損失）利益 股利收入 什項收入 稅前淨利 |
部 門 |
收 入 |
部 門 |
損 益 |
|---|---|---|---|---|
| 102年1月1日 至6月30日 |
101年1月1日 至6月30日 |
102年1月1日 至6月30日 ($ 19,512) 783 7,886 5,229 ( 2,788) 820 2,213 $ 42,067 |
101年1月1日 至6月30日 |
|
| ($ 13,520) 563 7,090 ( 2,747 ) 457 - 2,608 $ 22,308 |
-
以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生。 102 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日並無任何部門間銷售。
-
部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管 理成本與董事酬勞、租金收入、利息收入、處分不動產、廠房及設 備損益、處分投資損益、外幣兌換淨（利益）損失、金融工具評價 損益、財務成本以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決 策者，用以分配資源予部門及評量其績效。
(二 ) 部門總資產
| 部門總資產 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 部門資產 紡織事業部 不動產、廠房及設 備淨額 應收帳款 應收票據 假撚事業部 不動產、廠房及設 備淨額 應收帳款 應收票據 部門資產總額 |
102年6月30日 $ 496,884 171,582 1,622 670,088 489,497 129,499 47,497 666,493 $ 1,336,581 |
101年12月31日 $ 508,323 117,168 1,649 627,140 501,728 124,909 45,902 672,539 $ 1,299,679 |
101年6月30日 $ 521,096 133,124 7,213 661,433 514,848 85,440 55,690 655,978 $ 1,317,411 |
101年1月1日 | |
| $ 531,827 130,348 5,717 667,892 523,875 119,342 58,470 701,687 $ 1,369,579 |
- 35 -
二七、 首次採用國際財務報導準則
一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎
合併公司 102 年第 2 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附 註二說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRS1「首次採用國際 財務報導準則」之規定。
(二 ) 轉換至 IFRSs 之影響
除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二六：
1. 101 年 6 月 30 日資產負債表項目之調節
| 101 年6 月30 | 日資產負債表 | 項目之調節 | ||
|---|---|---|---|---|
| 資 產 現 金 其他應收款 遞延所得稅資 產－流動 不動產投資 投資性不動產 遞延所得稅資 產－非流動 預付設備款 長期預付款項 遞延費用 長期預付費用 以成本衡量之 金融資產 備供出售金融 資產－非流 動 |
中華民國 一般公認 會計原則 $ 372,561 5,357 6,500 57,059 - 5,443 2,769 - 1,246 - 9,774 126,410 |
影響金額 ( $ 113,000 ) 113,000 ( 6,500 ) ( 57,059 ) 57,059 6,500 ( 2,769 ) 2,769 ( 1,246 ) 1,246 ( 9,774 ) 9,774 |
I F R S s $ 259,561 118,357 - - 57,059 11,943 - 2,769 - 1,246 - 136,184 |
說 明 |
| 5.(1) 5.(1) 5.(2) 5.(4) 5.(4) 5.(2) 5.(3) 5.(3) 5.(5) 5.(5) 5.(8) 5.(8) |
（接次頁）
- 36 -
（承前頁）
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- 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益表項目之調節
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- 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益表項目之調節
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-
國際財務報導準則第 1 號之豁免選項 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（ 101
-
37 -
年 1 月 1 日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提 供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： (1) 企業合併
合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇 不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此， 於 101 年 1 月 1 日合併資產負債表中，過去企業合併所產 生之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益 仍依 100 年 12 月 31 日按先前一般公認會計原則所認列之 金額列示。
- (2) 認定成本
合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地選擇以中華民 國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。投 資性不動產則選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價 值作為轉換日之認定成本。其餘不動產、廠房及設備、投 資性不動產以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並 追溯適用相關規定。
- (3) 員工福利
合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積 精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。
上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 8.轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。
- 轉換至 IFRSs 之重大調節說明
合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：
- (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款
中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。
轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開
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報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者，須分類為其他應收款。
截至 101 年 6 月 30 日止，合併公司現金重分類至其他 應收款之金額為 113,000 仟元。
- (2) 遞延所得稅資產／負債
中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。
此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。
截至 101 年 6 月 30 日止，合併公司遞延所得稅資產重 分類至非流動資產之金額為 6,500 仟元。
- (3) 預付設備款之表達
中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。
轉換至 IFRSs 後，購置設備之預付款通常列為預付款 項，並依實現該資產之預期，將預付款項分類為流動資產 或非流動資產。
截至 101 年 6 月 30 日止，合併公司預付設備款重分類 至長期預付款項之金額為 2,769 仟元。
- (4) 投資性不動產
中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不動產係帳列固定資產／其他資產，為增值目的而持有之 不動產，列為不動產投資。
- 39 -
轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收入或資產增值或兩者 兼具，而由所有者所持有之不動產，應列為投資性不動產。 因此重分類前述目的持有之不動產至投資性不動產。
截至 101 年 6 月 30 日止，合併公司不動產投資重分類 至投資性不動產之金額為 57,059 仟元。
- (5) 遞延費用之重分類
中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。
轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動 產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。 截至 101 年 6 月 30 日止，合併公司遞延費用重分類至 長期預付費用之金額為 1,246 仟元。
- (6) 土地增值稅
依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增 值所提列之土地增值稅準備，應列為長期負債。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金 額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債－土地增值稅。
截至 101 年 6 月 30 日止，合併公司土地增值稅準備重 分類至遞延所得稅負債－土地增值稅之金額為 114,667 仟 元。
- (7) 員工福利－確定福利退休金計劃之精算損益
中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。
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中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。
截至 101 年 6 月 30 日止，合併公司因依國際會計準則 第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 規定，調整增加應計退休金負債 25,204 仟元，調整減少未 認列為退休金成本之淨損失 18,846 仟元。 101 年度綜合損 益項下之精算損失調整增加 2,426 仟元。
101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日退休金成本調整減少 746 仟元及 1,439 仟元。
- (8) 以成本衡量之金融資產
本公司所持有之未上市櫃股票依一○○年七月七日修 正前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡 量並帳列「以成本衡量之金融資產」。轉換至 IFRSs 後， 依 IAS39「金融工具：認列與衡量」規定，將「以成本衡 量之金融資產」按該日之公允價值指定為「備供出售之金 融資產」
截至 101 年 6 月 30 日止，合併公司以成本衡量之金融 資產重分類至備供出售金融資產之金額為 9,774 仟元。
(三 ) 轉換日提列之特別盈餘公積
依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第一○一○○一 二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下 之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財務 報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額 之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加 數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予
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以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別 盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司帳列未實現重估增值 轉入保留盈餘之金額為 247,204 仟元，因首次採用 IFRSs 產生之保留 盈餘增加數不足，故將僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加 數 201,716 仟元予以轉列特別盈餘公積。
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大宇紡織股份有限公司及其子公司
期末持有有價證券情形
民國 102 年 6 月 30 日
附表一
單位：除另有註明者外 ，為新台幣仟元
| 持 有 之 公 司 |
有價證券種類及名稱 | 與有價證券發行人之關係 | 帳 列 科 目 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
期 末 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股數／單位數 | 帳 面 金 額 |
持股比率 | 市價／股權淨值 （ 註 一 ） |
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| 大宇紡織股份有限公司 | 台灣富綢纖維股份有限公司 台灣絲織開發股份有限公司 晶揚科技股份有限公司 大宇控股國際有限公司 兆豐保德信新興市場債券基金 聯德控股股份有限公司 先進光電科技股份有限公司 |
其總經理係本公司之董事長 本公司為該公司之董事 － 本公司持股100%之子公司 － － － |
備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 公平價值變動列入損益之金融 資產－流動 公平價值變動列入損益之金融 資產－流動 公平價值變動列入損益之金融 資產－流動 |
17,340,218 1,712,194 1,986,916 2,546,648 100,000 164,000 20,000 |
$ 124,329 9,774 - ( 19 ) 988 7,634 781 |
12 3 3 100 - - - |
$ 124,329 - - ( 19 ) 988 7,634 781 |
註一 註一 註一及註二 註三及註四 － － － |
-
註一： 市價按 102 年 6 月 30 日之收盤價或各該基金之淨資產價值計算。若無市價，則列示按持股比例計算之股權淨值計算。以成本衡量之金融資產須以超過合理成本之金額方能取得 可驗證公平價值，因此公平價值無法可靠衡量。
-
註二： 因管理階層認為晶揚科技股價無回復希望，已於 93 年及 94 年度共認列永久性跌價損失 51,070 仟元。
-
註三： 採權益法之長期股權投資貸餘列為其他應收款－關係人之減項。
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註四： 於編制合併財務報告時，業已合併沖銷。
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大宇紡織股份有限公司及子公司
被投資公司資訊
民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日
附表二
單位：除另有註明者外 ，為新台幣仟元
| 被投資公司名稱 | 所 在 地 區 |
主要營業項目 | 原 始 投 |
資 金 額 |
期 末 持 有 |
期 末 持 有 |
期 末 持 有 |
被投資公司 本 期 損 益 |
本期認列之 投 資 損 益 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 102年6月30日 | 101年6月30日 | 股 數 |
比 率 |
帳 面 金 額 （ 註 一 ） |
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| 大宇控股國際有限公司 | Prustane Chambers P.O. Box 3444, Road Town, Tortola, B.V.I. |
從事國外轉投資事業 | $ 48,015 | $ 48,015 | 2,546,648 | 100 | ( $ 19 ) | $ - | $ - | 子公司 |
註一：採權益法之長期股權投資貸餘列為其他應收款－關係人之減項。
註二：於編製合併財務報告時，業已合併沖銷。
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