UNIVERSAL — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 12, 2013

股票代碼：1445

大宇紡織股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一○二及一○一年第一季

地址：台北市西寧北路六十二－五號七樓 電話：（○二）二五五二三九七七

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§目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師查核報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報告附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)外幣之金融資產及負債之匯率 資訊 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～9 10 10 10～12 12～23 23～24 25～47 47～48 48 - - - 48~49 49～50、62～63 49～50、62～63 50 50～51 52～61	財 務 報 告 附 註 編 號
		一 二 三 四 五 六～二十 二一 二二 - - - 二三 二四 二四 二四 二五 二六

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會計師核閱報告

大宇紡織股份有限公司 公鑒：

大宇紡織股份有限公司及子公司民國一○二年三月三十一日暨一○一年 十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一○ 二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動 表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之編製係 管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方 面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際 財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第三十 四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1000028068 號

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單位：新台幣仟元

大宇紡織股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼	資 產	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 268,430 11 2,830 - 64,187 2 249,690 10 116,360 5 357,376 15 40,947 2 1,099,820 45 132,716 6 1,108,840 46 57,059 2 11,994 1 7,040 - 1,317,649 55 $ 2,417,469 100	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 268,430 11 2,830 - 64,187 2 249,690 10 116,360 5 357,376 15 40,947 2 1,099,820 45 132,716 6 1,108,840 46 57,059 2 11,994 1 7,040 - 1,317,649 55 $ 2,417,469 100	代 碼	負 債 及 權 益	一○二年三月三十一日	一○二年三月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年一月一日	一○一年一月一日
		金 額		％	金 額		％	金 額		％	金 額				金 額	％	金 額	％	金 額	％	金 額	％
1100 1110 1150 1170 1200 130X 1470 11XX 1523 1600 1760 1840 1990 15XX 1XXX	流動資產 現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動（附註四及七） 應收票據（附註四、五、八及二 一） 應收帳款（附註四、五、八及二 一） 其他應收款（附註八） 存貨（附註四及九） 其他流動資產（附註十三） 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附 註四及十） 不動產、廠房及設備（附註四、 五、十一、十六及二二） 投資性不動產（附註四及十二） 遞延所得稅資產（附註四及 十七） 其他非流動資產（附註十三） 非流動資產總計 資 產 總 計		$ 208,728 16,781 40,010 226,741 115,573 483,000 16,547 1,107,380 133,930 1,052,586 21,449 10,589 5,708 1,224,262 $ 2,331,642	9 1 2 10 5 20 - 47 6 45 1 1 - 53 100		$ 160,456 10,331 47,551 242,077 118,322 463,410 34,442 1,076,589 136,704 1,065,311 21,449 11,732 4,152 1,239,348 $ 2,315,937	7 - 2 10 5 20 2 46 6 46 1 1 - 54 100		$ 172,278 3,341 91,379 268,807 118,776 403,786 2,511 1,060,878 147,455 1,102,753 57,059 11,479 4,171 1,322,917 $ 2,383,795	7 - 4 11 5 17 - 44 6 46 3 1 - 56 100		$ 268,430 2,830 64,187 249,690 116,360 357,376 40,947 1,099,820 132,716 1,108,840 57,059 11,994 7,040 1,317,649 $ 2,417,469	2150 2170 2219 2230 2300 21XX 2570 2640 2670 25XX 2XXX 3110 3210 3220 3200 3310 3320 3350 3300 3410 3425 3400 3XXX	流動負債 應付票據 應付帳款（附註二一） 其他應付款 當期所得稅負債（附註四） 其他流動負債 流動負債總計 非流動負債 遞延所得稅負債（附註四及 十七） 應計退休金負債（附註四及 十四） 其他非流動負債 非流動負債總計 負債總計 歸屬於本公司業主之權益（附註四、 十五及十七） 股 本 普通股 資本公積 股票溢價 庫藏股票交易 資本公積總計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 備供出售金融資產未實現損 益 其他權益總計 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	$ 98,943 49,054 45,078 1,066 19,405 213,546 114,667 93,964 1,266 209,897 423,443 1,386,670 6,462 165,602 172,064 29,384 201,716 109,712 340,812 ( 62 ) 8,715 8,653 1,908,199 $ 2,331,642	4 2 2 - 1 9 5 4 - 9 18 60 - 7 7 1 9 5 15 - - - 82 100	$ 94,598 49,353 54,151 1,066 11,813 210,981 114,667 95,103 1,762 211,532 422,513 1,386,670 6,462 165,602 172,064 29,384 - 293,879 323,263 ( 62 ) 11,489 11,427 1,893,424 $ 2,315,937	4 2 2 - 1 9 5 4 - 9 18 60 - 7 7 1 - 13 14 - 1 1 82 100	$ 95,290 45,594 47,766 1,423 22,255 212,328 114,667 96,316 912 211,895 424,223 1,386,670 6,462 165,602 172,064 19,034 - 359,626 378,660 ( 62 ) 22,240 22,178 1,959,572 $ 2,383,795	4 2 2 - 1 9 5 4 - 9 18 58 - 7 7 1 - 15 16 - 1 1 82 100	$ 135,430 51,070 62,019 1,423 19,809 269,751 114,667 97,518 492 212,677 482,428 1,386,670 6,462 165,602 172,064 19,034 - 349,834 368,868 ( 62 ) 7,501 7,439 1,935,041 $ 2,417,469	6 2 2 - 1 11 5 4 - 9 20 58 - 7 7 1 - 14 15 - - - 80 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

會計主管：林玉津

董事長：張煜生

經理人：姚炳楠

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大宇紡織股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元

代 碼 4110 營業收入總額 4170 銷貨退回及折讓 4100 營業收入淨額（附註四及二 一） 5000 營業成本（附註四、十六及 二一） 5900 營業毛利（毛損） 營業費用（附註十六） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7100 利息收入（附註二） 7190 其他收入 7210 處分不動產、廠房及設 備利益（附註四） 7230 外幣兌換利益（附註四 及十六）	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ 100 - 100 92 8 5 2 - 7 1 - - 2 1	一 ○ 一		年
	金 額 $ 457,170 434 456,736 421,813 34,923 23,318 6,293 1,451 31,062 3,861 308 1,438 7,920 3,771			金 額 $ 528,069 326 527,743 488,686 39,057 26,347 4,751 2,060 33,158 5,899 251 1,795 6,824 -		％
						100 - 100 93 7 5 1 - 6 1 - 1 1 -

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

一 月 一 日 一 ○ 二 代 碼 金 額 7235 透過損益按公允價值衡 量之金融資產利益 $ 1,394 7630 外幣兌換損失（附註四 及十六） - 7000 營業外收入及支出 合計 14,831 7900 稅前淨利 18,692 7950 所得稅費用（附註四及十七）( 1,143) 8200 本期淨利 17,549 其他綜合損益 8325 備供出售金融資產未實 現評價損益 ( 2,774) ( 8300 本期其他綜合損益 （稅後淨額）合 計 ( 2,774) ( 8500 本期綜合損益總額 $ 14,775 每股盈餘（附註十八） 9710 基 本 $ 0.13 9810 稀 釋 $ 0.13	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ - - 3 4 - 4 1) 1) 3	一 ○ 一		年
				金 額 $ 511 ( 4,972) 4,409 10,308 ( 516) 9,792 14,739 14,739 $ 24,531 $ 0.07 $ 0.07		％
		( (		( (	(	- 1) 1 2 - 2 3 3 5

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：張煜生

經理人：姚炳楠 會計主管：林玉津

• 6 -

大宇紡織股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代碼 A1 一○一年一月一日餘額 D1 一○一年一月一日至三月三十一日 淨利 D3 一○一年一月一日至三月三十一日 稅後其他綜合損益 D5 一○一年一月一日至三月三十一日 綜合損益總額 Z1 一○一年三月三十一日餘額 A1 一○二年一月一日餘額 B3 提列特別盈餘公積 D1 一○二年一月一日至三月三十一日 淨利 D3 一○二年一月一日至三月三十一日 稅後其他綜合損益 D5 一○二年一月一日至三月三十一日 綜合損益總額 Z1 一○二年三月三十一日餘額	股 本 （附註十五） $ 1,386,670 - - - $ 1,386,670 $ 1,386,670 - - - - $ 1,386,670	資 本 （ 附 註	公 積 十 五 ） 庫 藏 股 票 $ 165,602 - - - $ 165,602 $ 165,602 - - - - $ 165,602	保 留 盈 （ 附 註 十 五 及	保 留 盈 （ 附 註 十 五 及	餘 十 七 ） 未分配盈餘 $ 349,834 9,792 - 9,792 $ 359,626 $ 293,879 ( 201,716) 17,549 - 17,549 $ 109,712	其 他 權 （ 附 註 四	益 項 目 及 十 五 ） 備 供 出 售 金 融 資 產 未實現損益 $ 7,501 - 14,739 14,739 $ 22,240 $ 11,489 - - ( 2,774) ( 2,774) $ 8,715	權 益 總 額	權 益 總 額
							國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 ($ 62) - - - ($ 62) ($ 62) - - - - ($ 62)
		發 行 溢 價 $ 6,462 - - - $ 6,462 $ 6,462 - - - - $ 6,462		法定盈餘公積 $ 19,034 - - - $ 19,034 $ 29,384 - - - - $ 29,384	特別盈餘公積 $ - - - - $ - $ - 201,716 - - - $ 201,716
						(	( ( ( (	( (	(	$ 1,935,041 9,792 14,739 24,531 $ 1,959,572 $ 1,893,424 - 17,549 2,774) 14,775 $ 1,908,199

後附之附註係本財務報告之一部分。

董事長：張煜生 經理人：姚炳楠

會計主管：林玉津

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大宇紡織股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨利益 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備利益 A21200 利息收入 A23800 非金融資產減損迴轉利益 A24100 未實現外幣兌換（利益）損失 A30000 與營業活動相關之資產／負債變動 數 A31110 持有供交易之金融資產增加 A31130 應收票據減少（增加） A31150 應收帳款減少（增加） A31180 其他應收款減少（增加） A31200 存貨增加 A31230 預付款項增加 A31240 其他流動資產減少 A32130 應付票據增加（減少） A32150 應付帳款減少 A32180 其他應付款項減少 A32230 其他流動負債增加 A32240 應計退休金負債減少 A33000 營運產生之現金流入（流出） A33100 收取之利息 AAAA 營業活動之淨現金流入（出）	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 18,692 13,901 99 ( 1,394) ( 7,920) ( 308 ) ( 571 ) ( 719) ( 5,056 ) 7,541 16,055 2,749 ( 19,019 ) ( 2,413 ) 17,895 4,345 ( 299) ( 9,073) 7,592 ( 1,139) 40,958 308 41,266	一 ○ 一 年
		$ 10,308 13,835 99 ( 511) ( 6,824) ( 251 ) ( 3,089 ) 482 - ( 27,192 ) ( 19,599 ) ( 2,416 ) ( 43,321 ) - 38,437 ( 40,140) ( 5,476) ( 14,253) 2,446 ( 1,202) ( 98,667) 249 ( 98,418)

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備 BBBB 投資活動之淨現金流入 籌資活動之現金流量 C03000 收取存入保證金 C03100 存入保證金返還 CCCC 融資活動之淨現金流（出）入 EEEE 本期現金增加（減少）數 E00100 期初現金餘額 E00200 期末現金餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 ( $ 418 ) 7,920 7,502 100 ( 596) ( 496) 48,272 160,456 $ 208,728	一 ○ 一 年
		( $ 5,054 ) 6,900 1,846 420 - 420 ( 96,152 ) 268,430 $ 172,278

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：張煜生

經理人：姚炳楠 會計主管：林玉津

• 9 -

大宇紡織股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

大宇紡織股份有限公司（本公司）設立於五十八年九月十二日， 主要業務為生產及銷售各種加工絲及合成纖維布料。本公司股票自八 十年二月五日起在臺灣證券交易所上市掛牌買賣。

大宇控股國際（大宇控股國際）有限公司係本公司完全持有之子 公司，主要從事於國外轉投資事業。

本公司及子公司一○二及一○一年三月底分別為員工人數為 379 人及 403 人。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於一○二年五月十三日經提報董事會後發布。

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

本公司及子公司（以下簡稱合併公司）未適用下列業經國際會計 準則理事會發布之國際財務報導準則。

截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下 簡稱「金管會」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

IASB 發布之生效日 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 （ 註 ） 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－對國 2009 年 1 月 1 日或 際會計準則第 39 號之修正（2009 2010 年 1 月 1 日 年）」 國際財務報導準則第 9 號（2009）「金融工具」 2015 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 「嵌入式衍生工具」 於 2009 年 6 月 30 日以 後結束之年度期間 生效

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第39 號之修正（2010 年）」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善 （2009-2011年系列）」 國際財務報導準則第1號之修正 「國際財務報導準則第7號之比較 揭露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第1號之修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第1號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導準則第9 號及第7 號之修正 「強制生效日及過渡揭露」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第9號之修正 「金融工具」 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第10號、第11 號及第12號之修正 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 國際財務報導準則第10號、第12 號及國際會計準則第27號之修 正 「投資個體」 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 國際會計準則第12號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則第19號之修訂 「員工福利」 國際會計準則第27號之修訂 「單獨財務報表」 國際會計準則第28號之修訂 「投資關聯企業及合資」 國際會計準則第32號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導解釋第20號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」

IASB 發布之生效日 （ 註 ）

2010 年7 月1 日或 2011年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日

註：除另註明外，上述新／修正準則或解釋係於各該日期以後開始之 年度期間生效。

除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致 造成合併公司會計政策之重大變動：

• (一 ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

就金融資產方面，所有屬於國際會計準則第 39 號「金融工具： 認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以 公允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金

• 11 -

融資產之經營模式下持有，且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。所有 其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量。

就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價值變 動金額中歸因於該負債之信用風險變動者，係認列於其他綜合損 益，後續不予重分類至損益，該負債剩餘之公允價值變動金額則列 報於損益中。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債 之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當，則該負債之利益或損 失全數列報於損益。

• (二 ) 由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之生效日，因此尚無 法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。

• 四、 重大會計政策之彙總說明

依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）於九十八年五月十 四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司及 興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱 「 IFRSs」）編製財務報告。

本合併財務報告為本公司及其由本公司所控制個體（以下稱「合 併公司」）之首份 IFRSs 年度合併財務報告所涵蓋部分期間之首份期中 合併財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為一○一年一月一日。轉換 至 IFRSs 對本司合併財務報告之影響說明，係列於附註二六 。

• 一

• ( ) 遵循聲明

本公司之合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及 經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導 準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合併財務 報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

• 12 -

(二 ) 編製基礎

除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明）， 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資 產所支付對價之公允價值決定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量， 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外，合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定。合併 公司之重大會計政策彙總說明如下：

(三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債 表日後十二個月內實現之資產及現金，但不包括於資產負債表日後 逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不動產、廠房 及設備、投資性不動產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資 產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負債、預期於資產負債 表日後十二個月內到期清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流 動負債。

但合併公司從事委託營造廠商興建大樓出售業務，其營業週期 通常長於一年，是以與營建業務相關之資產與負債，係按正常營業 週期（通常為二至三年）作為劃分流動與非流動之標準。

(四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體之財 務報告。控制係指母公司有主導某一個體之財務及營運政策之 權力，以從其活動中獲取利益。

子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致。

合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併 時全數予以銷除。

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• 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下：

所 持 股 權 百 分 比 一○二年 一○一年 一○一年 一○一年 三 月 十二月 三 月 一 月 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 三十一日 三十一日 三十一日 一 日 說明 本公司 大宇控股國際 國外轉投資事業 100% 100% 100% 100% -

(五 ) 外 幣

• 編製本公司之各個體財務報告時，以個體功能性貨幣以外之貨 幣（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一 資產負債表日，外幣貨幣性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目，按決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成 本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生 當期認列於損益。

• 依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益工具）， 按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益，惟 屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其 他綜合損益。

• 於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債 以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者 以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期平均匯率換 算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。

• (六 ) 存 貨

• 存貨包括原料、物料、製成品、在製品及在建工程。存貨係以 成本與淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存 貨外係以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售 價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計 算採用加權平均法。

(七 ) 營建會計

• 合併公司投資興建房屋，按各不同工程分別計算成本。取得土 地所有權前支付之購地價款列記「預付土地款」；投入各項工程之營

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建土地及建築成本列記「在建房地」，俟工程完工始結轉為「待售房 地」；預售房地收取之價款列記「預收房地款」，因預售而發生之銷 售費用列記「遞延銷售費用」。

合併公司營建會計採全部完工法，於完工交屋年度，「待售房地」 與「預收房地款」均按出售部分結轉為當期損益，「遞延銷售費用」 全部轉列當期費用。

有關完工交屋損益歸屬年度之認定，係以工程已完工達可交屋 狀態且已實際交付房地之日期為準。

正在進行使在建工程（包括營建土地及建築成本）達到可用或 完工狀態前所發生之利息支出予以資本化。

工程已售未售成本之分攤，係採「收入法」、「建坪比例法」與 「評定現值法」，但擇定以後同一房地工程前後年度不得變更。 營建土地、在建工程及待售房地採逐項比較，按成本與淨變現 價值評價。

(八 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供或供管理 目的而持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來經濟效益 很有可能流入本公司以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認 列，後續以成本加重估增值減累計折舊及累計減損後之金額衡量。 自有土地不提列折舊。

本公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內平均分 攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依據 國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方 式處理。

於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動 產、廠房及設備相關成本（含重估增值）及累計折舊、累計減損及 未實現重估增值均自帳上減除。除列不動產、廠房及設備所產生之 利益或損失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且 認列於當期損益。

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(九 ) 投資性不動產

投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地， 故將其視為獲取資本增值所持有。

投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本 減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。

(十 ) 有形資產之減損

合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形資 產可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金 額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬 現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理一致之基礎分攤 至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生單位，反之，則分攤 至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組。

針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進 行減損測試，或於有減損跡象時進行減損測試。

可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評 估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該 折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流 量估計數之資產特定風險之評估。

個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時， 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （減除折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

(十一 ) 金融工具

金融資產與金融負債於本公司成為該工具合約條款之一方時認 列於合併資產負債表。

原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得

• 16 -

或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本， 則立即認列為損益。

金融資產

金融資產之慣例交易係採交割日會計認列及除列。慣例交易係 指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所訂 之期間內者。

1. 衡量種類

金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、備 供出售金融資產與放款及應收款三類。該分類係於金融資產原 始認列時視其性質及目的而決定。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易 及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

• 若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供交 易：

• A.其取得之主要目的為短期內出售；

• B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一 部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據； 或

• C. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工具 之衍生工具除外）。

• 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於 原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• A.該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• B. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或 投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且合併 公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允 價值為基礎。

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此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可 指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡量之 金融資產。

透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於 損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股利或利 息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決定方式請參 閱附註二十。

• (2) 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出 售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透 過損益按公允價值衡量之金融資產。

公允價值之決定方式請參閱附註二十。

備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌 換損益與以有效利息法計算之利息收入，以及備供出售權 益投資之股利，係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳 面金額之變動係認列於其他綜合損益，於投資處分或確定 減損時重分類為損益。

備供出售權益投資之股利於本公司收款之權利確立時 認列。

備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公允 價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價權益 工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，後續 係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨列為「以成 本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允 價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間 之差額認列於損益或其他綜合損益。

• (3) 放款及應收款

放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可 決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包括應

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收帳款、現金與其他應收款係採用有效利息法按攤銷後成 本減除減損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認 列不具重大性之情況除外。

1. 金融資產之減損

除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，本公司係於每 一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當有 客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產 即已發生減損。

按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產經個 別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體存在之客 觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、集體超過平均授信 期間三十至九十天之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有 關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳 面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之 現值間之差額。

• 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減 少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前 認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損 益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下於迴轉日應有之攤銷後成本。

• 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永 久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。 其他金融資產之客觀減損證據可能包含：

• (1) 發行人或債務人之重大財務困難；

• (2) 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

• (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或

• (4) 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

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當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合 損益之累計損失金額將重分類至損益。

• 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過 損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於 其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增 加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事 項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額 與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之 現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應 收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回 之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

• 1. 金融資產之除列

• 合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效， 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移 轉予其他企業時，始將金融資產除列。

• 於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計 已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額 係認列於損益。

金融負債

1. 後續衡量

2. 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量（有效利 息法之說明參閱上述會計政策）。

3. 金融負債之除列

4. 合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除 列。除列金融負債時，其帳面價值金額與所支付對價（包含任 何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。

5. 20 -

(十二 ) 收入認列

收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。

1. 商品之銷售

銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

• (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

• (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持 有效控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。 去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉，是以去料時不作銷貨處理。

於正常營業範圍內之不動產銷售所產生之收入係於各該筆 不動產完工且交付予買方時認列。於符合前述收入認列條件前 所收取之保證金及分期付款款項係包含於合併資產負債表之流 動負債項下。

具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉 時認列。

1. 股利收入及利息收入

2. 投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列， 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司，且收入 金額能可靠衡量。

金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司， 且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流 通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

(十三 ) 退職後福利

屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。

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屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生 期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍 內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間 內，以直線基礎攤銷。

應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期 服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定 之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後 之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調 整。

(十四 ) 稅 捐

• 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

• 當期所得稅

• 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之 所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之 稅前利益予以計算。

• 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列 為股東會決議年度之所得稅費用。

  • 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

• 遞延所得稅

• 遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所 產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性差異若係由商譽所產 生，或係由其他資產及負債原始認列（不包括企業合併）所產

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   - 生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者，不認 列為遞延所得稅資產及負債。
  
   - 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時 性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資 及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產，僅 於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益，且 於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列。 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。
  

  1. 本期之當期及遞延所得稅

     • 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅 係自企業合併所產生，其所得稅影響數納入企業合併之會計處 理。

• 五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

• 合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源 取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必須作出相關之判 斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之 因素。實際結果可能與估計有所不同。

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估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會 計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間， 則於估計修正當期及未來期間認列。

以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資 訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年 度重大調整之重大風險。

一 ( ) 應收帳款之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金流量 之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流 量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率 折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會 產生重大減損損失。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日止，應收帳款帳面金額分別為 226,741 仟元、 242,077 仟元、268,807 仟元及 249,690 仟元（分別扣除備抵呆帳 5,278 仟元、 5,278 仟元、 4,384 仟元及 4,384 仟元後之淨額）。

(二 ) 不動產、廠房及設備之耐用年限及減損

合併公司管理階層決定其不動產、廠房及設備之估計可使用年 限折舊方法。該估計乃根據管理階層對類似性質及功能的不動產、 廠房及設備的實際可使用年限的經驗而決定。此外，在出現任何顯 示不動產、廠房及設備項目之帳面價值可能無法回收的事件或情況 出現變化時，管理階層會評估減損。倘可使用年限預計少於預期， 則管理階層將增加折舊費用，或撤銷或撤減已報廢或減損之陳舊資 產。當不動產、廠房及設備之實際可使用年限或可回收金額有別於 原先估計，則做出調整並於有關事件發生期間確認。截至一○二年 三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一 日止，不動產、廠房及設備之帳面價值分別為 1,052,586 仟元、 1,065,311 仟元、 1,102,753 仟元及 1,108,840 仟元。

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六、 現 金

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銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：

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截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，原始到期日超過三個月之銀行定期存款分別為 112,790 仟元、 112,790 仟元、 113,000 仟元及 113,000 仟元，係分類為 其他應收帳款（參閱附註八及二六）。

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

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持有供交易之金融資產

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截至一○二年三月三十一月暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止皆無未到期遠期外匯合約。

八、 應收票據 、 應收帳款及其他應收款

應收票據 應收票據—因營業而發 生 應收帳款 應收帳款 減：備抵呆帳	一○二年 三月三十一日 $ 40,010 $ 232,019 ( 5,278) $ 226,741	一○一年十二 月三十一日 $ 47,551 $ 247,355 ( 5,278) $ 242,077	一○一年 三月三十一日 $ 91,379 $ 273,191 ( 4,384) $ 268,807	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
	(	(	(	(	$ 64,187 $ 254,074 4,384) $ 249,690

（接次頁）

• 25 -

（承前頁）

其他應收款 應收收益 原始到期日超過三個月 之銀行定存款 應收退稅款 其 他	一○二年 三月三十一日 $ 59 112,790 31 2,693 $ 115,573	一○一年十二 月三十一日 $ 59 112,790 - 5,473 $ 118,322	一○一年 三月三十一日 $ 66 113,000 25 5,685 $ 118,776	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 63 113,000 - 3,297 $ 116,360

一 ( ) 應收帳款

於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日之應收帳款餘額中，超過應收帳款合計數之 5%者 彙總如下：

彙總如下：
名 稱 A客戶 B客戶	一○二年 三月三十一日 $ 32,595 18,991 $ 51,586	一○一年十二 月三十一日 $ 10,587 23,620 $ 34,207	一○一年 三月三十一日 $ 10,982 19,457 $ 30,439	一○一年 一月一日
					$ 12,491 27,755 $ 40,246

於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授 信日至資產負債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期 超過一年以上之應收帳款無法回收，合併公司對於帳齡逾期超過一 年以上之應收帳款認列 100%備抵呆帳，對於逾期帳齡在三十天至一 年內之間之應收帳款，其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及 分析其目前財務狀況，以估計無法回收之金額。

於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日分別為 2,575 仟元、12,895 仟元、15,376 仟元及 8,403 仟元（參閱下列帳齡分析），因其信用品質並未重大改變，合併公司 管理階層認為仍可回收其金額，合併公司對該等應收帳款並未持有 任何擔保品或其他信用增強保障。此外，合併公司亦不具有將應收 帳款及對相同交易對方之應付帳款互抵之法定抵銷權。

• 26 -

已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下：

60天以下 61至90天 91天以上 合 計	一○二年 三月三十一日 $ 2,375 200 - $ 2,575	一○一年十二 月三十一日 $ 10,040 2,855 - $ 12,895	一○一年 三月三十一日 $ 12,547 2,478 351 $ 15,376	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 8,143 97 163 $ 8,403

以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

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已減損應收帳款之帳齡分析如下：

60天以下 61至90天 91天以上 合 計	一○二年 三月三十一日 $ 2,784 71 2,423 $ 5,278	一○一年十二 月三十一日 $ 2,969 465 1,844 $ 5,278	一○一年 三月三十一日 $ 2,984 578 822 $ 4,384	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 2,878 474 1,032 $ 4,384

以上係以逾期天數為基準進行帳齡分析。

(二 ) 其他應收款

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日原始到期日超過 三個月之定期存款市場利率區間分別為年利率 0.88%~1.355% 及 0.88%。

九、 存 貨

存 貨
製 成 品 在 製 品 原 物 料 物 料 在建房地－大富華堡案 合 計	一○二年 三月三十一日 $ 156,065 136,550 111,256 19,062 422,933 60,067 $ 483,000	一○一年十二 月三十一日 $ 153,663 130,244 114,534 18,700 417,141 46,269 $ 463,410	一○一年 三月三十一日 $ 115,727 129,771 135,976 22,312 403,786 - $ 403,786	一○一年 一月一日
					$ 125,732 124,778 87,266 19,600 357,376 - $ 357,376

• 27 -

一○二及一○一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨成 本分別 421,813 仟元及 488,686 仟元，一○二及一○一年一月一日至三 月三十一日之銷貨成本包括存貨淨變現價值回升利益分別為 571 仟元 及 3,089 仟元。存貨淨變現價值回升係因存貨於特定市場之銷售價格上 揚所致。

本公司於一○一年二月一日與台灣富綢纖維股份有限公司（台灣 富綢）簽訂合建分成之土地開發合約，擬將雙方共同持有雲林斗六市 － 科加段 0009 0000 地號之土地，約定共同興建房屋銷售－大富華堡 案。雙方約定由台灣富綢從事本開發案之規劃，而因應開發案所需負 擔之預估成本 157,900 仟元，按合約約定由雙方共同平均負擔，房屋銷 售收入係按實際銷售金額提撥 1%作為台灣富綢獎勵金後，餘按合約約 定認列收入。

- 十、 備供出售金融資產 非流動

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本公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日係 按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且無 法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值無 法可靠衡量。

、 十一、 不動產 廠房及設備

每一類別之帳面金額 自有土地 建 築 物 機器設備 辦公設備 其他設備	一○二年 三月三十一日 $ 588,679 228,302 212,077 15,417 8,111 $ 1,052,586	一○一年十二 月三十一日 $ 588,679 230,757 221,212 16,083 8,580 $ 1,065,311	一○一年 三月三十一日 $ 588,679 238,922 247,442 17,952 9,758 $ 1,102,753	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 588,679 239,829 252,236 17,762 10,334 $ 1,108,840

• 28 -

成 本 期初餘額 增 添 處 分 期末餘額 重估增值 期初餘額 本期增加 本期處分 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 處 分 期末餘額 期末淨額 成 本 期初餘額 增 添 處 分 期末餘額 重估增值 期初餘額 本期增加 本期處分 期末餘額 累計折舊及減損 期初餘額 折舊費用 處 分 期末餘額 期末淨額	一 ○ 二	年 一	月 一 日 至 三	月 一 日 至 三	月 三 十 一 日	月 三 十 一 日	月 三 十 一 日
	自有土地 $ 227,736 - - 227,736 360,943 - - 360,943 $ 588,679 一 ○ 一	建 築 物 $ 464,511 730 - 465,241 3,747 - - 3,747 237,501 3,185 - 240,686 $ 228,302 年 一	機器設備 辦公設備 $ 1,475,442 $ 132,101 - 446 ( 57,142) ( 206) 1,418,300 132,341 - - - - - - - - 1,254,230 116,018 9,135 1,112 ( 57,142) ( 206) 1,206,223 116,924 $ 212,077 $ 15,417 月 一 日 至 三		其他設備 合 計 $ 71,339 $ 2,371,129 - 1,176 - ( 57,348) 71,339 2,314,957 - 364,690 - - - - - 364,690 62,759 1,670,508 469 13,901 - ( 57,348) 63,228 1,627,061 $ 8,111 $ 1,052,586 月 三 十 一 日	合 計
			(			(	$ 2,371,129 1,176 57,348) 2,314,957 364,690 - -
			(
							364,690 1,670,508 13,901 57,348) 1,627,061 $ 1,052,586 一 日
	自有土地 $ 227,736 - - 227,736 302,751 58,192 - 360,943 $ 588,679	建 築 物 $ 461,359 2,200 ( 100) 463,459 3,747 - - 3,747 225,276 3,108 ( 100) 228,284 $ 238,922	機器設備 $ 1,544,150 4,257 ( 68,925) 1,479,482 - - - - 1,291,914 9,033 ( 68,907) 1,232,040 $ 247,442	辦公設備 $ 135,604 1,367 ( 1,032) 135,939 4 - - 4 117,847 1,118 ( 974) 117,991 $ 17,952	其他設備 $ 76,679 - - 76,679 - - - - 66,345 576 - 66,921 $ 9,758	合 計
		( (	( (	( (		( (	$ 2,445,528 7,824 70,057) 2,383,295 306,502 58,192 - 364,694 1,701,382 13,835 69,981) 1,645,236 $ 1,102,753

本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 折舊：

建 築 物 3 至 60 年 機器設備 5 至 15 年 辦公設備 3 至 17 年 其他設備 3 至 35 年

合併公司建築物之重大組成部分主要有廠房主建物、機電動力設 備及工程系統等，並分別按其耐用年限 60 年及 5 至 15 年予以計提折 舊。

• 29 -

合併公司於一○一年一月一日選擇按中華民國一般公認會計原則 於該日辦理土地重估之重估價值作為認定成本（請參閱附註二六）。 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，（請 參閱附註二二）。

十二、 投資性不動產

投資性不動產
投資性不動產	一○二年 三月三十一日 $ 21,449	一○一年十二 月三十一日 $ 21,449	一○一年 三月三十一日 $ 57,059	一○一年 一月一日
					$ 57,059

不動產投資主要係由台灣絲織開發股份有限公司所主導開發之 「雲林科技工業區竹圍子絲織專區開發計劃」，本公司原認購該工業區 土地。

於一○一年二月一日與台灣富綢纖維股份有限公司（台灣富綢） 簽訂合建分成之土地開發合約，擬將雙方共同持有雲林斗六市科加段 － 0009 0000 地號之土地，約定共同興建房屋銷售，因是將相關土地成 本 35,610 仟元自不動產投資轉至存貨－在建房地。

合併公司之投資性不動產座落於雲林科技工業區，該地段因鄰近 地區類似之不動產交易不頻繁且亦無法取得可靠之替代公允價值估計 資料，故無法可靠決定公允價值。

合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益，未有設定質押擔保 之情事。

十三、 其他資產

其他資產
預 付 款 存出保證金 其 他 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 20,840 23 1,390 $ 22,253 $ 16,547 5,708 $ 22,253	一○一年十二 月三十一日 $ 37,291 23 1,280 $ 38,594 $ 34,442 4,152 $ 38,594	一○一年 三月三十一日 $ 6,580 23 79 $ 6,682 $ 2,511 4,171 $ 6,682	一○一年 一月一日
					$ 47,742 23 222 $ 47,987 $ 40,947 7,040 $ 47,987

• 30 -

十四、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管 理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞 工保險局之個人專戶。

本公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日依照確 定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費用 總額分別為 1,455 仟元及 1,422 仟元。

(二 ) 確定福利計畫

本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福 利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前 六個月平均工資計算。本公司按員工每月薪資總額百分之六提撥員 工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入 台灣銀行之專戶。

最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精 算學會會員龐寶宏 先生於一○一年十二月三十一日執行。確定福利 義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利法 衡量。本公司係採用一○一年十二月三十一日及一月一日一精算決 定之退休金成本率分別認列一○二年及一○一年一月一日至三月三 十一日之退休金費用。

精算評價之主要假設列示如下：

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• 31 -

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用 係列入下列各單行項目：

係列入下列各單行項目：
營業成本 營業費用	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 723 $ 194	一	○ 一 年
				$ 629 $ 334

合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之 金額列示如下：

金額列示如下：
已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 提撥短絀 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 107,858 (12,755) 95,103 $ 95,103	一○一年一月一日
	(	(	$ 103,503 5,985) 97,518 $ 97,518

計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 下：

下：
權益證券 現 金 固定收益類 債 券 短期票券 貨幣型基金 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 37.43% 24.51% 16.28% 10.45% 9.88% 0.66% 0.79% 100.00%	一○一年一月一日
			40.75% 23.87% 16.19% 11.45% 7.61% - 0.13% 100.00%

整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關 義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監 理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行 二年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

• 32 -

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $107,858 $ 12,755 $ 95,103 $ 297 $ 2,440	一○一年一月一日	一○一年一月一日
			$103,503 $ 5,985 $ 97,518 $ - $ -

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利 計畫提撥為 6,643 仟元。

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普 通 股
額定股數（仟 股） 額定股本 已發行且已收 足股款之股 數（仟股） 已發行股本 發行溢價	一○ 二年 三月三十一日 220,000 $ 2,200,000 138,667 $ 1,386,670 6,462 $ 1,393,132	一○一年十二 月三十一日 220,000 $ 2,200,000 138,667 $ 1,386,670 6,462 $ 1,393,132	一○ 一年 三月三十一日 220,000 $ 2,200,000 138,667 $ 1,386,670 6,462 $ 1,393,132	一○ 一年 一月一日 220,000 $ 2,200,000 138,667 $ 1,386,670 6,462 $ 1,393,132
					220,000 $ 2,200,000 138,667 $ 1,386,670 6,462 $ 1,393,132

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收 取股利之權利。

(二 ) 資本公積

資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額 發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之部 分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥 充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積， 不得作為任何用途。

• 33 -

(三 ) 保留盈餘及股利政策

保留盈餘及股利政策
期初餘額 歸屬於本公司業主之淨利 期末餘額	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 323,263 17,549 $ 340,812	一	○ 一 年
				$ 368,868 9,792 $ 378,660

依照本公司公司章程規定，每年決算後如有盈餘時，除依法提 繳稅款外，應先彌補以往年度之虧損，若有剩餘應依下列方式分配：

1. 提列 10%作為法定盈餘公積，必要時得依法令規定提列特別盈 餘公積；

2. 餘額加計股東權益減項迴轉數額後，提餘額 2%為員工紅利、3% 為董事監察人酬勞；

3. 剩餘之盈餘連同以前年度未分配盈餘依股東會決議處理。 本公司之股息及紅利之發放政策，依資本預算規劃及營運需要 並考量避免過度稀釋每股盈餘，酌予保留適當額度後，以股票股利 搭配現金股利發放為原則。

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利估 列金額分別為 316 仟元及 164 仟元；應付董監酬勞估列金額分別為 474 仟元及 245 仟元。前述員工紅利及董監酬勞係皆按稅後淨利（已 扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 2%及 3%計算。年度終了後， 董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費 用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理， 於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利， 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定，股票公允 價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響後）。 一 本公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必須依 (89)台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定， 就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避險部 分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣後股

• 34 -

東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。

自一○二年起，本公司依金管會於一○一年四月六日發布之金 管證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs） 後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損； 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數 額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25%之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。

本公司於一○二年三月二十日及一○一年六月二十一日舉行董 事會及股東常會，分別擬議及決議通過一○一及一○○年度盈餘分 配案如下：

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本公司分別於一○二年三月二十日及一○一年六月二十一日之 董事會及股東常會，分別擬議及決議配發一○一及一○○年度員工 紅利及董監事酬勞如下：

• 35 -

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股東常會決議配發一○○年度盈餘分配案之員工紅利及董監事 酬勞與原估列金額相同。

一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一○一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○一年十二月三十一日 資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，均尚待預計於一 ○二年六月二十日召開之股東常會決議。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 (四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

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前述特別盈餘公積之提列資訊如下：

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因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 201,716 仟元予以提列特別盈 餘公積。

• 36 -

(五 ) 其他權益項目

1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額

2. 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前 累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營 運機構時，重分類至損益。

3. 備供出售金融資產未實現損益 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益， 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。

十六、 本期淨利

本期淨利係包含以下項目：

一 ( ) 折舊及攤銷

不動產、廠房及設備 其他預付款項 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 13,901 99 $ 14,000 $ 13,663 238 $ 13,901 $ 90 9 $ 99	一	○ 一 年
				$ 13,835 99 $ 13,934 $ 13,621 214 $ 13,835 $ 90 9 $ 99

(二 ) 員工福利費用

員工福利費用
退職後福利（附註十四） 確定提撥計畫	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 1,455	一 ○ 一 年
		$ 1,422

（接次頁）

• 37 -

（承前頁）

一 月 一日至三 月 三 十 一日

確定福利計畫 薪資費用 勞健保費用 其他用人費用 依功能別彙總 營業成本 營業費用	一	○ 二 年 $ 917 2,372 45,311 4,093 4,307 53,711 $ 56,083 $ 41,900 14,183 $ 56,083	一	○ 一 年
				$ 963 2,385 43,211 4,051 3,700 50,962 $ 53,347 $ 40,384 12,963 $ 53,347

(三 ) 外幣兌換損益

一 月 一日至三 月 三 十 一日

外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨（損）益	一	○ 二 年 $ 3,771 - $ 3,771	一	○ 一 年
			( (	$ 19 4,991) $ 4,972)

十七、 所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當年度產生者 遞延所得稅 當年度產生者 認列於損益之所得稅費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ - 1,143 $ 1,143	一	○ 一 年
				$ - 516 $ 516

(二 ) 兩稅合一相關資訊

本公司未有八十六年度以前之未分配盈餘。

• 38 -

==> picture [386 x 65] intentionally omitted <==

一○一及一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 2.81%（預計）及 2.02%（實際）。

依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈 餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東 可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日 之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計一○一年度盈餘 分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣 抵比率有所差異。

(三 ) 所得稅核定情形

本公司截至一○○年度以前之營利事業所得稅申報案件，業經 稅捐稽徵機關核定。

十八、 每股盈餘

（單位：新台幣元） 一 月 一日至三 月 三 十 一日 一 ○ 二 年度 一 ○ 一 年度 稅 後 稅 後 基本每股盈餘 $ 0.13 $ 0.07 稀釋每股盈餘 $ 0.13 $ 0.07

• 39 -

用以計算繼續營業單位每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如

下：

下：
一○二年一月一日至三月三十 一日 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期盈 餘 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期盈 餘加潛在普通股之影響 一○一年一月一日至三月三十 一日 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期盈 餘 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期盈 餘加潛在普通股之影響	金額（分子） 稅 後 $ 17,549 - $ 17,549 $ 9,792 - $ 9,792	股數（分母） （ 仟 股 ） 138,667 45 138,712 138,667 21 138,688	每股盈餘（元） 稅 後 $ 0.13 $ 0.13 $ 0.07 $ 0.07
	稅	（	稅

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股 盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用。

十九、 資本風險管理

合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公 司之整體策略於近五年來並無重大變化。

合併公司資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金）及 權益（即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益項目）組成。 合併公司不須遵守其他外部資本規定。

• 40 -

二十、 金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

• 非按公允價值衡量之金融工具

  • 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負 債之帳面金額趨近其公允價值。

• 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

  • 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

  • (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

  • (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

  • (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

一 ○二年三月三十 一 日

透過損益按公允價值衡 量之金融資產 上市（櫃）股票 基金受益憑證 合 計 備供出售金融資產 上市（櫃）股票 未上市（櫃）普通股 合 計	第 一 級 $ 13,210 3,571 $ 16,781 $ 124,156 - $ 124,156	第 二 級 $ - - $ - $ - - $ -	第 三 級 $ - - $ - $ - 9,774 $ 9,774	合 計	合 計
					$ 13,210 3,571 $ 16,781 $ 124,156 9,774 $ 133,930

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

透過損益按公允價值衡 量之金融資產 上市（櫃）股票 基金受益憑證 合 計	第 一 級 $ 6,954 3,377 $ 10,331	第 二 級 $ - - $ -	第 三 級 $ - - $ -	合 計	合 計
					$ 6,954 3,377 $ 10,331

（接次頁）

• 41 -

（承前頁）

第 一 級 備供出售金融資產 上市（櫃）股票 $ 126,930 未上市（櫃）普通股 - 合 計 $ 126,930 一○一年三月三十一日 第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 $ 3,341 合 計 $ 3,341 備供出售金融資產 上市（櫃）股票 $ 137,681 未上市（櫃）普通股 - 合 計 $ 137,681 一○一年一月一日 第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 $ 2,830 合 計 $ 2,830 備供出售金融資產 上市（櫃）股票 $ 122,942 未上市（櫃）普通股 - 合 計 $ 122,942	第 一 級 備供出售金融資產 上市（櫃）股票 $ 126,930 未上市（櫃）普通股 - 合 計 $ 126,930 一○一年三月三十一日 第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 $ 3,341 合 計 $ 3,341 備供出售金融資產 上市（櫃）股票 $ 137,681 未上市（櫃）普通股 - 合 計 $ 137,681 一○一年一月一日 第 一 級 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 $ 2,830 合 計 $ 2,830 備供出售金融資產 上市（櫃）股票 $ 122,942 未上市（櫃）普通股 - 合 計 $ 122,942	第 二 級 $ - - $ - 第 二 級 $ - $ - $ - - $ - 第 二 級 $ - $ - $ - - $ -	第 三 級 $ - 9,774 $ 9,774 第 三 級 $ - $ - $ - 9,774 $ 9,774 第 三 級 $ - $ - $ - 9,774 $ 9,774	合 計	合 計
				$ 126,930 9,774 $ 136,704 合 計
透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 合 計 備供出售金融資產 上市（櫃）股票 未上市（櫃）普通股 合 計 一○一年一月一日
				$ 3,341 $ 3,341 $ 137,681 9,774 $ 147,455 合 計
透過損益按公允價值衡 量之金融資產 基金受益憑證 合 計 備供出售金融資產 上市（櫃）股票 未上市（櫃）普通股 合 計
					$ 2,830 $ 2,830 $ 122,942 9,774 $ 132,716

一○二及一○一年一月一日至三月三十一日無第一級與第 二級公允價值衡量間移轉之情形。

• 所有列於其他綜合損益之利益或損失皆與資產負債表日持 有之無公開報價權益工具投資相關，且在其他權益項目之備供 出售金融資產未實現損益項下表達（參閱附註十五）

• 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

• (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價方

• 42 -

法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致。

• (2) 其他金融資產及金融負債（除上述外）之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

• 用以決定下列金融資產與負債公允價值之重要假設列示如 下。

無公開報價之股票

合併財務報表包括以成本衡量之無公開報價股票，因該權 益投資以評價方法估算之公允價格波動差異甚大，管理階層認 為其公允價值無法可靠衡量，故以成本作為其帳面價值。 (二 ) 金融工具之種類

一○ 二年	一○一年十	一○ 一年	一○ 一年
三月三十一日	二月三十一日	三月三十一日	一月一日

金融資產
透過損益按公允價
值衡量
指定為透過損
益按公允價
值衡量	$	16,781	$	10,331	$	3,341	$	2,830
放款及應收款（註1）		588,351		562,956		645,775		695,458
備供出售金融資產		133,930		136,704		147,455		132,716
金融負債
以攤銷後成本衡量
（註2）		194,341		199,864		189,562		249,011

• 註 1： 餘額係包含現金、應收票據、應收帳款、其他應收款及存出 保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。

• 註 2： 餘額係包含應付票據、應付帳款、其他應付款及存入保證金 等以攤銷後成本衡量之金融負債。

(三 ) 財務風險管理目的與政策

合併公司主要金融工具包括權益投資、應收帳款、應付帳款及 其他應收款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務， 統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度 分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風

• 43 -

險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格 風險）、信用風險及流動性風險。

合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影 響。匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融 工具之運用均受合併公司董事會通過之政策所規範。內部稽核人員 持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機 目的而進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險以及利率變動風險。

• (1) 匯率風險

合併公司從事外幣計價之銷貨交易，因而產生匯率變 動暴險。合併公司之銷售額中約有 45%非以發生交易集團 個體之功能性貨幣計價。

合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目）如下：

資 產 美 元 歐 元 日 圓 負 債 美 元	一○二年 三月三十一日 $ 112,351 38 - 149	一○一年十 二月三十一日 $ 114,853 38 - 436	一○一年 三月三十一日 $ 169,037 5,202 621 443	一○一年 一月一日
				$ 161,604 10,226 823 454

敏感度分析

合併公司主要受到美元匯率波動之影響。

下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5% 時，合併公司之敏感度分析。 5%係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，

• 44 -

並將其期末之換算以匯率變動 5%予以調整。下表列示當新 台幣相對於各相關貨幣升值 5%時，將使稅前淨利減少之金 額；當新台幣相對於各相關外幣貶值 5%時，其對稅前淨利 之影響將為同金額之增加。

變動5%之損益 美 金 歐 元 日 圓	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 5,610 2 - $ 5,612	一	○ 一 年
				$ 8,430 260 31 $ 8,721

主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美元計價之應收款項。

管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險，因 資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形。

• (2) 利率風險

合併公司未有借入資金，無重大利率風險。

合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下：

具公允價值利率 風險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率 風險 －金融資產 －金融負債	一○二年 三月三十一日 $ 50,023 1,266 155,872 -	一○一年十二 月三十一日 $ 50,023 1,762 172,524 -	一○一年 三月三十一日 $ 23 912 221,513 -	一○一年 一月一日
				$ 23 492 261,595 -

(3) 其他價格風險

合併公司因持有上市櫃股票及受益憑證而產生權益價 格暴險。 敏感度分析

對於合併公司權益價格變動之金融資產，進行風險衡 量。合併公司係採用敏感度分析衡量權益證券價格風險。

• 45 -

敏感度分析係依資產負債表日權益投資部位暴險進 行。若權益投資部位價格下跌 5%，一○二年一月一日至三 月三十一日因持有供交易之金融資產將使稅後淨利減少 839 仟元，另持有備供出售金融資產，將使其他綜合利益減 少 6,697 仟元。

若權益投資部位價格下跌 5%，一○一年一月一日至三 月三十一日因持有供交易之金融資產，將使稅後淨利減少 167 仟元，另因持有備供出售金融資產，將使其他綜合利益 減少 7,373 仟元。

2. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行 義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴 險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。 金融資產受到合併公司之交易對方或他方未履行合約之潛 在影響，其影響包括合併公司所從事金融商品之信用風險集中 程度、組成要素、合約金額及其他應收款。合併公司信用風險 金額係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象。

當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品交易 相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之 經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦 相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。合併公司並未顯 著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易。

合併公司於交易前慎選國內信用良好銀行為交易對象，並 採取適當之徵授信程序，以降低合併公司金融資產之信用風險。 3. 流動性風險

合併公司透過管理及維持足夠之現金部位以支應營運並減 輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度 使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

• 46 -

合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以 履行合約義務之流動性風險。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，合併公司未動用之短期銀行融資 額度皆為 250,000 仟元。

二一、 關係人交易

本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收 益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其 他關係人間之交易如下。

一 ( ) 關係人名稱及其關係：

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(二 ) 營業交易

台灣富綢

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對關係人之銷貨係依合併公司對非關係人之定價。進貨係依市 價扣除折扣，以反映購買之數量及與該關係人之關係。 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下：

台灣富綢

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資產負債表日之應付關係人款項餘額如下：

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• 47 -

(三 ) 對主要管理階層之獎酬

一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主 要管理階層之薪酬總額如下：

要管理階層之薪酬總額如下：
短期員工福利 退職後福利	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 4,158 42 $ 4,200	一	○ 一 年
				$ 5,027 41 $ 5,068

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。

二二、 質抵押資產

合併公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保，截至一○二年 三月三十一日本公司並未動用借款額度：

土 地 房屋及建築－淨額	一○ 二年 三月三十一日 $ 398,568 55,080 $ 453,648	一○一年十 二月三十一日 $ 398,568 56,075 $ 454,643	一○ 一年 三月三十一日 $ 398,568 58,070 $ 456,638	一○ 一年 一月一日	一○ 一年 一月一日
					$ 340,376 56,795 $ 397,171

二三、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

各外幣／新台幣仟元

一 ○二年三月三十 一 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元	外 幣 $ 3,767 1 $ 5	匯 率 29.825（美元：新台幣） 38.23（歐元：新台幣） 29.825（美元：新台幣）	帳面金額	帳面金額
				$ 112,351 38 $ 112,389 $ 149

• 48 -

一 ○ 一 年十二月三十 一 日

一○一年十二月三十一日
外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 3,955 歐 元 1 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 一○一年三月三十一日 外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 5,728 歐 元 132 日 圓 1,728 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 $ 15 一○一年一月一日 外 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 5,337 歐 元 261 日 圓 2,106 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 $ 15	匯 率 29.04（美元：新台幣） 38.49（歐元：新台幣） 匯 率 29.51（美元：新台幣） 39.41（歐元：新台幣） 0.3592（日圓：新台幣） 29.51（美元：新台幣） 匯 率 30.28（美元：新台幣） 39.18（歐元：新台幣） 0.3906（日圓：新台幣） 30.28（美元：新台幣）	帳面金額
		$ 114,853 38 $ 114,891 $ 436 帳面金額
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 一○一年一月一日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元
		$ 169,037 5,202 621 $ 174,860 $ 443 帳面金額
			$ 161,604 10,226 823 $ 172,653 $ 454

二四、 附註揭露事項

• (一 ) 及 (二 )重大交易事項相關資訊及轉投資事業相關資訊

• 資金貸與他人。（無）

• 為他人背書保證。（無）

• 49 -

• 期末持有有價證券情形。（附表一）

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資 本額百分之二十以上。（無）

• 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。（無）

• 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 被投資公司資訊。（附表二）

• 被投資公司從事衍生性商品交易。（無）

• 其他：合併公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。（無）

• (三 ) 大陸投資資訊：無。

二五、 營運部門資訊

• 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依國際財務報導準則第八 號「營運部門」之規定，合併公司之應報導部門如下： 紡織事業部

假撚事業部

• 一

• ( ) 部門收入與營運結果

合併公司繼續營業單位之收入與營運結果應依報導部門分析如 下：

下：
紡織事業部 假撚事業部	部 門	收 入 部 門 日 至 三 月 三	部 門	損 益
	一 月 一			十 一 日
	一○二年 $ 209,650 247,086 $ 456,736	一○一年 $ 238,204 289,539 $ 527,743	一○二年 $ 14,167 ( 2,562) 11,605	一○一年
			(		$ 7,768 4,942 12,710

（接次頁）

• 50 -

（承前頁）

一般總部管理成本 利息收入 處分不動產、廠房及設備淨 利益 兌換（損）益 金融商品評價利益 什項收入 稅前淨利	部 門	收 入 部 門 日 至 三 月 三	部 門	損 益
	一 月 一			十 一 日
	一○二年	一○一年	一○二年 ($ 7,744) 308 7,920 3,771 1,394 1,438 $ 18,692	一○一年
				($ 6,811) 251 6,824 ( 4,972 ) 511 1,795 $ 10,308

以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生。一○二及一 ○一年一月一日至三月三十一日並無任何部門間銷售。

部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管 理成本與董事酬勞、租金收入、利息收入、處分不動產、廠房及設 備損益、處分投資損益、外幣兌換淨（利益）損失、金融工具評價 損益、財務成本以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決 策者，用以分配資源予部門及評量其績效。

(二 ) 部門總資產

部門資產 紡織事業部 不動產、廠房及設備淨 額 應收帳款 應收票據 假撚事業部 不動產、廠房及設備淨 額 應收帳款 應收票據 部門資產總額	一○二年 三月三十一日 $ 502,502 99,589 5,589 607,680 494,976 127,152 34,421 656,549 $ 1,264,229	一○一年十 二月三十一日 $ 508,323 117,168 1,649 627,140 501,728 124,909 45,902 672,539 $ 1,299,679	一○一年 三月三十一日 $ 525,741 134,043 4,800 664,584 521,884 134,764 86,579 743,227 $ 1,407,811	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 531,827 130,348 5,717 667,892 523,875 119,342 58,470 701,687 $ 1,369,579

• 51 -

二六、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司一○二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中 財務報告，其編製基礎除了遵循附註二說明之重大會計政策外，合 併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」之規定。

(二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下：

1. 一○一年一月一日資產負債表項目之調節

資 產 現 金 其他應收款 遞延所得稅資 產－流動 不動產投資 投資性不動產 遞延所得稅資 產－非流動 預付設備款 長期預付款項 遞延費用 長期預付費用 以成本衡量之 金融資產 備供出售金融 資產－非流 動 負 債 應計退休金 負債 土地增值稅準 備	中華民國 一般公認 會計原則 $ 381,430 3,360 7,008 57,059 - 4,986 5,573 - 1,444 - 9,774 122,942 70,876 114,667	影響金額 ($ 113,000 ) 113,000 ( 7,008) ( 57,059 ) 57,059 7,008 ( 5,573 ) 5,573 ( 1,444 ) 1,444 ( 9,774) 9,774 26,642 ( 114,667)	I F R S s $ 268,430 116,360 - - 57,059 11,994 - 5,573 - 1,444 - 132,716 97,518 -	說 明
				7(1) 7(1) 7(2) 7(4) 7(4) 7(2) 7(3) 7(3) 7(5) 7(5) 7(8) 7(8) 7(7) 7(6)

（接次頁）

• 52 -

（承前頁）

2.	中華民國 一般公認 會計原則 影響金額 I F R S s 遞延所得稅負 債－土地增 值稅 $ - $ 114,667 $ 114,667 權 益 未認列退休金 成本之淨損 失 ( 18,846) 18,846 - 未實現重估增 值 247,204 ( 247,204) - 未分配盈餘 148,118 201,716 349,834 一○一年三月三十一日資產負債表項目之調節	說 明
		7(6) 7(7) (三) (三)

資 產 現 金 其他應收款 遞延所得稅資 產－流動 不動產投資 投資性不動產 遞延所得稅資 產－非流動 預付設備款 長期預付款項 遞延費用 長期預付費用 以成本衡量之 金融資產 備供出售金融 資產－非流 動	中華民國 一般公認 會計原則 $ 285,278 5,776 6,493 57,059 - 4,986 2,803 - 1,345 - 9,774 137,681	影響金額 ($ 113,000) 113,000 ( 6,493 ) ( 57,059 ) 57,059 6,493 ( 2,803 ) 2,803 ( 1,345) 1,345 ( 9,774 ) 9,774	I F R S s $ 172,278 118,776 - - 57,059 11,479 - 2,803 - 1,345 - 147,455	說 明
				7(1) 7(1) 7(2) 7(4) 7(4) 7(2) 7(3) 7(3) 7(5) 7(5) 7(8) 7(8)

（接次頁）

• 53 -

（承前頁）

3.	中華民國 一般公認 會計原則 影響金額 I F R S s 負 債 應計退休金負 債 $ 70,366 $ 25,950 $ 96,316 土地增值稅準 備 114,667 ( 114,667 ) - 遞延所得稅負 債－土地增 值稅 - 114,667 114,667 權 益 未認列退休金 成本之淨損 失 ( 18,846) 18,846 - 未實現重估增 值 247,204 ( 247,204 ) - 未分配盈餘 157,217 202,409 359,626 一○一年十二月三十一日資產負債表項目之調節 中華民國 一般公認 會計原則影響金額I F R S s 資 產 現 金 $ 273,246 ( $ 112,790 ) $ 160,456 其他應收款 5,532 112,790 118,322 遞延所得稅資產－ 流動 6,272 ( 6,272 ) - 不動產投資 21,449 ( 21,449 ) - 投資性不動產 - 21,449 21,449 遞延所得稅資產－ 非流動 5,460 6,272 11,732 預付設備款 3,080 ( 3,080 ) - 長期預付款項 - 3,080 3,080 遞延費用 1,049 ( 1,049 ) - 長期預付費用 1,049 1,049 以成本衡量之金融 資產 9,774 ( 9,774 ) - 備供出售金融資產 －非流動 126,930 9,774 136,704	說 明
		7(7) 7(6) 7(6) 7(7) (三) (三) 說 明
		7.(1) 7.(1) 7.(2) 7.(4) 7.(4) 7.(2) 7.(3) 7.(3) 7.(5) 7.(5) 7(8) 7(8)

（接次頁）

• 54 -

（承前頁）

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1. 一○一年一月一日至三月三十一日綜合損益表項目之調節

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1. 一○一年度綜合損益表項目之調節

中華民國 一般公認 會計原則影響 金 額 I F R S s 說 明 營業費用 $ 138,746 ( $ 2,880 ) $ 135,866 7.(7) 綜合損益－精算損 - ( 2,426 ) ( 2,426 ) 7.(7) 失

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下：

2. 55 -

(1) 企業合併

合併公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇 不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此， 於一○一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所 產生之商譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權 益仍依一○○年十二月三十一日按先前一般公認會計原則 所認列之金額列示。

• (2) 認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地選擇以中華民 國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成本。投 資性不動產則選擇以中華民國一般公認會計原則之重估價 值作為轉換日之認定成本。其餘不動產、廠房及設備、投 資性不動產以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並 追溯適用相關規定。

• (3) 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積 精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 7.轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

• (1) 存款期間超過三個月以上之定期存款

中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本金之定期存款，列於現金項下。

轉換至 IFRSs 後，定期存款期間超過三個月以上者， 通常不列為現金及約當現金。該存款因無活絡市場之公開 報價，且具有固定或可決定收取金額，故存款期間超過三 個月以上者，須分類為其他應收款。

• 56 -

截至一○一年十二月三十一日暨三月三十一日及一月 一日止，合併公司現金重分類至其他應收款之金額分別為 112,790 仟元、113,000 仟元及 113,000 仟元。

• (2) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

截至一○一年十二月三十一日暨三月三十一日及一月 一日止，合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之 金額分別為 6,272 仟元、 6,493 仟元及 7,008 仟元。

• (3) 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。

轉換至 IFRSs 後，購置設備之預付款通常列為預付款 項，並依實現該資產之預期，將預付款項分類為流動資產 或非流動資產。

截至一○一年十二月三十一日暨三月三十一日及一月 一日止，合併公司預付設備款重分類至長期預付款項之金 額分別為 3,080 仟元、 2,803 仟元及 5,573 仟元。

• (4) 投資性不動產

中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不動產係帳列固定資產／其他資產，為增值目的而持有之 不動產，列為不動產投資。

• 57 -

轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收入或資產增值或兩者 兼具，而由所有者所持有之不動產，應列為投資性不動產。 因此重分類前述目的持有之不動產至投資性不動產。

截至一○一年十二月三十一日暨三月三十一日及一月 一日止，合併公司不動產投資重分類至投資性不動產之金 額皆為 21,449 仟元、 57,059 仟元及 57,059 仟元。

• (5) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。

轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至不動 產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。 截至一○一年十二月三十一日暨三月三十一日及一月 一日止，合併公司遞延費用重分類至長期預付費用之金額 分別為 1,049 仟元、 1,345 仟元及 1,444 仟元。

• (6) 土地增值稅

依現行證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增 值所提列之土地增值稅準備，應列為長期負債。轉換至 IFRSs 後，選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金 額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債－土地增值稅。

截至一○一年十二月三十一日暨三月三十一日及一月 一日止，合併公司土地增值稅準備重分類至遞延所得稅負 債－土地增值稅之金額皆為 114,667 仟元。

• (7) 員工福利－確定福利退休金計劃之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員

• 58 -

工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年十二月三十一日暨三月三十一日及一○ 一年一月一日止，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員 工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報 導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定，分別 調整增加應計退休金負債 22,738 仟元、 25,950 仟元及 26,642 仟元；分別調整減少未認列為退休金成本之淨損失 22,296 仟元、 18,846 仟元及 18,846 仟元。

一○一年第一季及一○一年度退休金成本分別調整減 少 693 仟元及 2,880 仟元。

一○一年度綜合損益項下之精算損失調整增加 2,426 仟元。

(8) 以成本衡量之金融資產

本公司所持有之未上市櫃股票依一○○年七月七日修 正前「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡 量並帳列「以成本衡量之金融資產」。轉換至 IFRSs 後， 依國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」規定， 將「以成本衡量之金融資產」按該日之公允價值指定為「備 供出售之金融資產」

截至一○一年十二月三十一日暨三月三十一日及一月 一日止，合併公司以成本衡量之金融資產重分類至備供出 售金融資產之金額皆為 9,774 仟元。

• 59 -

(三 ) 轉換日提列之特別盈餘公積

• 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○ 一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項 下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財 務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特 別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。合併公司帳列未實現重估增 值轉入保留盈餘之金額為 247,204 仟元，因首次採用 IFRSs 產生之保 留盈餘增加數不足，故將僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數 201,716 仟元予以轉列特別盈餘公積。

• (四 ) 現金流量表之重大調整說明

• 依中華民國一般公認會計原則之規定，可隨時解約且不損及本 金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存單係符合 現金之定義。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，持有 現金之目的在於滿足短期現金承諾，而非為投資或其他目的。另規 定，通常只有短期內（例如，自取得日起三個月內）到期之投資方 可視為現金。因此，合併公司一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日之三個月以上定期存款分別計 112,790 仟元、113,000 仟元及 113,000 仟元，依 IFRSs 之規定不列為現金。

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利之收 取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並要求採間 接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金額。依國際會 計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股利收付之現金流量 應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌資活動。 因此，依 IFRSs 之規定，合併公司一○一年一月一日至三月三十一 日利息收現數 249 仟元應單獨揭露。

• 60 -

除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我國一 般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他重大影響 差異。

• 61 -

單位：除另有註明者外 ，為新台幣仟元

大宇紡織股份有限公司及其子公司

期末持有有價證券情形

民國一○二年三月三十一日

附表一

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位數	帳 面 金 額	持股比率	市價／股權淨值 （ 註 一 ）
大宇紡織股份有限公司	台灣富綢纖維股份有限公司 台灣絲織開發股份有限公司 晶揚科技股份有限公司 大宇控股國際有限公司 合庫巴黎台灣領航基金 聯德控股股份有限公司 先進光電科技股份有限公司	其總經理係本公司之董事長 本公司為該公司之董事 － 本公司持股100%之子公司 － － －	備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 備供出售金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 公平價值變動列入損益之金融 資產－流動 公平價值變動列入損益之金融 資產－流動 公平價值變動列入損益之金融 資產－流動	17,340,218 1,712,194 1,986,916 2,546,648 360,000 160,000 55,000	$ 124,156 9,774 - ( 19 ) 3,571 11,120 2,090	12 3 3 100 - - -	$ 124,156 - - ( 19 ) 3,571 11,120 2,090	註一 註一 註一及註二 註三及註四 － － －

• 註一： 市價按一○二年三月三十一日之收盤價或各該基金之淨資產價值計算。若無市價，則列示按持股比例計算之股權淨值計算。以成本衡量之金融資產須以超過合理成本之金額方 能取得可驗證公平價值，因此公平價值無法可靠衡量。

• 註二： 因管理階層認為晶揚科技股價無回復希望，已於九十三年及九十四年度共認列永久性跌價損失 51,070 仟元。

• 註三： 採權益法之長期股權投資貸餘列為其他應收款－關係人之減項。

• 註四： 於編制合併財務報告時，業已合併沖銷。

• 62 -

大宇紡織股份有限公司及子公司

被投資公司資訊

民國一○二年一月一日至三月三十一日

附表二

單位：除另有註明者外 ，為新台幣仟元

被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本 期 損 益	本期認列之 投 資 損 益	備 註
			一○二年三月 三 十 一 日	一○一年三月 三 十 一 日	股 數	比 率	帳 面 金 額 （ 註 一 ）
大宇控股國際有限公司	Prustane Chambers P.O. Box 3444, Road Town, Tortola, B.V.I.	從事國外轉投資事業	$ 48,015	$ 48,015	2,546,648	100	($ 19)	$ -	$ -	子公司

註一：採權益法之長期股權投資貸餘列為其他應收款－關係人之減項。

註二：於編製合併財務報告時，業已合併沖銷。

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