AI assistant
UNIVERSAL Annual Report 2025
51808_rns_2025-12-26_3ea11020-83a0-4192-9e26-f16578568115.pdf
Annual Report
Open in viewerOpens in your device viewer
1445
大宇紡織股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告 民國一一四年度及民國一一三年度
公司地址:臺北市大同區西寧北路62-5號7樓
公司電話:(02)2552-3977
個 體 財 務 報 告
目 錄
| 項 目 |
頁 次 |
|---|---|
| 一、封面 | 1 |
| 二、目錄 | 2 |
| 三、會計師查核報告 | 3 - 6 |
| 四、個體資產負債表 | 7 - 8 |
| 五、個體綜合損益表 | 9 |
| 六、個體權益變動表 | 10 |
| 七、個體現金流量表 | 11 |
| 八、個體財務報表附註 | |
| (一)公司沿革 | 12 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 12 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | 12 - 16 |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | 16 - 32 |
| (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 |
33 – 34 |
| (六)重要會計項目之說明 | 34 - 56 |
| (七)關係人交易 | 57 – 58 |
| (八)質押之資產 | 58 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 58 |
| (十)重大之災害損失 | 58 |
| (十一) 重大之期後事項 |
58 |
| (十二) 其他 |
59 – 66 |
| (十三) 附註揭露事項 |
|
| 1.重大交易事項相關資訊 | 66 - 67 |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 67 |
| 3.大陸投資資訊 | 67 |
| 九、重要會計項目明細表 | 68 - 78 |
| 資 產 |
一一四年十二月三十一日 | 一一三年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 | 附 註 | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 流動資產 | ||||||
| 1100 | 現金及約當現金 | 四、六.1及十二 | \$256,999 | 6 | \$304,627 | 11 |
| 1110 | 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 | 四、六.2及十二 | 116,702 | 3 | 138,506 | 5 |
| 1150 | 應收票據淨額 | 四、五、六.4及十二 | 1,890 | - | 10,996 | - |
| 1160 | 應收票據淨額-關係人 | 四、五、六.4、七及十二 | 5,520 | - | - | - |
| 1170 | 應收帳款淨額 | 四、五、六.4及十二 | 63,546 | 2 | 113,683 | 5 |
| 1180 | 應收帳款淨額-關係人 | 四、五、六.4、七及十二 | 1,483 | - | 1,049 | - |
| 1197 | 應收融資租賃款淨額 | 四、六.17、八及十二 | 10,615 | - | - | - |
| 1200 | 其他應收款 | 十二 | 2,819 | - | 2,799 | - |
| 1210 | 其他應收款-關係人 | 七 | 43 | - | - | - |
| 1220 | 本期所得稅資產 | 1,512 | - | 1,906 | - | |
| 130x | 存貨 | 四、五及六.5 | 246,378 | 5 | 286,336 | 11 |
| 1470 | 其他流動資產 | 7,304 | - | 30,647 | 1 | |
| 11xx | 流動資產合計 | 714,811 | 16 | 890,549 | 33 | |
| 非流動資產 | ||||||
| 1517 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動 | 四、六.3及十二 | 453,317 | 10 | 538,345 | 20 |
| 1550 | 採用權益法之投資 | 四及六.6 | 577,943 | 13 | 618,930 | 22 |
| 1600 | 不動產、廠房及設備 | 四、六.7及八 | 591,542 | 13 | 649,155 | 23 |
| 1755 | 使用權資產 | 四及六.17 | 2,726 | - | 3,559 | - |
| 1760 | 投資性不動產 | 四、六.8及八 | 1,265,647 | 29 | - | - |
| 1780 | 無形資產 | 四及六.9 | 10,644 | - | 13,423 | - |
| 1840 | 遞延所得稅資產 | 四及六.21 | - | - | 38,986 | 1 |
| 194D | 長期應收融資租賃款淨額 | 四、六.17、八及十二 | 852,783 | 19 | - | - |
| 1900 | 其他非流動資產 | 966 | - | 16,880 | 1 | |
| 15xx | 非流動資產合計 | 3,755,568 | 84 | 1,879,278 | 67 | |
| 1xxx | 資產總計 | \$4,470,379 | 100 | \$2,769,827 | 100 | |
| (請參閱個體財務報表附註) |
董事長:陳曜銘 經理人:楊任凱 會計主管:林玉津
| 負 債 及 權 益 | 一一四年十二月三十一日 | 一一三年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 會 計 項 目 | 附 註 | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 流動負債 | ||||||
| 2100 | 短期借款 | 四、六.11及十二 | \$190,000 | 4 | \$120,000 | 4 |
| 2130 | 合約負債-流動 | 四及六.15 | 31,863 | 1 | 38,824 | 1 |
| 2150 | 應付票據 | 十二 | 6,568 | - | 6,149 | - |
| 2170 | 應付帳款 | 十二 | 34,821 | 1 | 43,470 | 2 |
| 2080 | 應付帳款-關係人 | 七 | 12,977 | - | - | - |
| 2200 | 其他應付款 | 六.10及十二 | 85,716 | 2 | 75,257 | 3 |
| 2280 | 租賃負債-流動 | 四、六.17及十二 | 1,808 | - | 1,533 | - |
| 2399 | 其他流動負債 | 1,203 | - | 2,507 | - | |
| 21xx | 流動負債合計 | 364,956 | 8 | 287,740 | 10 | |
| 非流動負債 | ||||||
| 2527 | 合約負債-非流動 | 四及六.15 | 33,166 | 1 | - | - |
| 2540 | 長期借款 | 四、六.12及十二 | 1,890,000 | 42 | - | - |
| 2570 | 遞延所得稅負債 | 四及六.21 | 55,299 | 1 | 63,987 | 2 |
| 2580 | 租賃負債-非流動 | 四、六.17及十二 | 958 | - | 2,049 | - |
| 2630 | 長期遞延收入 | - | - | 4,505 | - | |
| 2640 | 淨確定福利負債-非流動 | 四及六.13 | 998 | - | 10,407 | 1 |
| 2645 | 存入保證金 | 十二 | 1,390 | - | 620 | - |
| 25xx | 非流動負債合計 | 1,981,811 | 44 | 81,568 | 3 | |
| 2xxx | 負債總計 | 2,346,767 | 52 | 369,308 | 13 | |
| 31xx | 權益 | 四及六.14 | ||||
| 3100 | 股本 | |||||
| 3110 | 普通股股本 | 1,306,660 | 29 | 1,306,660 | 47 | |
| 3200 | 資本公積 | 1,623 | - | 1,538 | - | |
| 3300 | 保留盈餘 | |||||
| 3310 | 法定盈餘公積 | 116,665 | 3 | 115,343 | 5 | |
| 3320 | 特別盈餘公積 | 69,236 | 2 | 69,236 | 2 | |
| 3350 | 未分配盈餘 | 534,384 | 12 | 711,571 | 26 | |
| 保留盈餘小計 | 720,285 | 17 | 896,150 | 33 | ||
| 3400 | 其他權益 | |||||
| 3420 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 | 95,044 | 2 | 196,171 | 7 | |
| 3xxx | 權益總計 負債及權益總計 |
2,123,612 \$4,470,379 |
48 100 |
2,400,519 \$2,769,827 |
87 100 |
|
(請參閱個體財務報表附註)
| 一一四年度 | 一一三年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 代碼 | 項 目 |
附註 | 金 額 |
% | 金 額 |
% |
| 4000 | 營業收入 | 四、六.15及七 | \$770,092 | 100 | \$989,122 | 100 |
| 5000 | 營業成本 | 六.5 | (683,091) | (89) | (1,002,688) | (101) |
| 5900 | 營業毛利 | 87,001 | 11 | (13,566) | (1) | |
| 6000 | 營業費用 | 六.18 | ||||
| 6100 | 推銷費用 | (94,092) | (12) | (99,782) | (10) | |
| 6200 | 管理費用 | (70,440) | (9) | (53,261) | (5) | |
| 6300 | 研究發展費用 | (13,484) | (2) | (23,402) | (2) | |
| 6450 | 預期信用減損損失 | 六.16 | (2,942) | - | (5,204) | (1) |
| 營業費用合計 | (180,958) | (23) | (181,649) | (18) | ||
| 6900 | 營業損失 | (93,957) | (12) | (195,215) | (19) | |
| 7000 | 營業外收入及支出 | 四及六.19 | ||||
| 7100 | 利息收入 | 1,500 | - | 13,164 | - | |
| 7010 | 其他收入 | 25,012 | 3 | 15,704 | 2 | |
| 7020 | 其他利益及損失 | 18,181 | 2 | 17,116 | 2 | |
| 7050 | 財務成本 | (3,651) | - | (1,131) | - | |
| 7070 | 採用權益法之子公司損益之份額 | (30,681) | (3) | (2,232) | - | |
| 7000 | 營業外收入及支出合計 | 10,361 | 2 | 42,621 | 4 | |
| 7900 | 稅前淨損 | (83,596) | (10) | (152,594) | (15) | |
| 7950 | 所得稅費用 | 四及六.21 | (29,626) | (4) | (46,007) | (5) |
| 8200 | 本期淨損 | (113,222) | (14) | (198,601) | (20) | |
| 8300 | 其他綜合損益 | 六.20 | ||||
| 8310 | 不重分類至損益之項目 | |||||
| 8311 | 確定福利計畫之再衡量數 | 3,362 | - | 5,977 | - | |
| 8316 | 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益 | (99,742) | (13) | 227,156 | 23 | |
| 8349 | 與不重分類之項目相關之所得稅 | (672) | - | (1,196) | - | |
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目 | |||||
| 8377 | 採用權益法認列之關聯企業及合資之其他綜合損益之份額 | |||||
| -可能重分類至損益之項目 | (1,385) | - | - | - | ||
| 8300 | 本期其他綜合損益(稅後淨額) | (98,437) | (13) | 231,937 | 23 | |
| 8500 | 本期綜合損益總額 | \$(211,659) | (27) | \$33,336 | 3 | |
| 每股虧損(元) | 六.22 | |||||
| 9710 | 基本每股虧損 | \$(0.87) | \$(1.52) | |||
| 9810 | 稀釋每股虧損 | \$(0.87) | \$(1.52) | |||
(請參閱個體財務報表附註)
| 歸屬於母公司業主之權益 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 保留盈餘 | 其他權益項目 | ||||||||
| 項 | 目 | 附註 | 股本 | 資本公積 | 法定盈餘公積 | 特別盈餘公積 | 未分配盈餘 | 透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金融資產未實現損益 |
權益總額 |
| 民國113年1月1日餘額 | 四及六.14 | \$1,306,660 | \$1,450 | \$1,520 | \$69,236 | \$1,138,843 | \$176,051 | \$2,693,760 | |
| 盈餘指撥及分配: | |||||||||
| 提列法定盈餘公積 | - | - | 113,823 | - | (113,823) | - | - | ||
| 普通股現金股利 | - | - | - | - | (326,665) | - | (326,665) | ||
| 其他資本公積變動: | |||||||||
| 逾期未領股利轉列資本公積 | - | 88 | - | - | - | - | 88 | ||
| 民國113年度淨損 | - | - | - | - | (198,601) | - | (198,601) | ||
| 民國113年度其他綜合損益 | - | - | - | - | 4,781 | 227,156 | 231,937 | ||
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | (193,820) | 227,156 | 33,336 | ||
| 處分透過其他綜合損益按公允價值 衡量之權益工具 |
- | - | - | - | 207,036 | (207,036) | - | ||
| 民國113年12月31日餘額 | 四及六.14 | \$1,306,660 | \$1,538 | \$115,343 | \$69,236 | \$711,571 | \$196,171 | \$2,400,519 | |
| 民國114年1月1日餘額 | 四及六.14 | \$1,306,660 | \$1,538 | \$115,343 | \$69,236 | \$711,571 | \$196,171 | \$2,400,519 | |
| 盈餘指撥及分配: | |||||||||
| 提列法定盈餘公積 | - | - | 1,322 | - | (1,322) | - | - | ||
| 普通股現金股利 | - | - | - | - | (65,333) | - | (65,333) | ||
| 其他資本公積變動: | |||||||||
| 逾期未領股利轉列資本公積 | - | 85 | - | - | - | - | 85 | ||
| 民國114年度淨損 | - | - | - | - | (113,222) | - | (113,222) | ||
| 民國114年度其他綜合損益 | - | - | - | - | 2,690 | (101,127) | (98,437) | ||
| 本期綜合損益總額 | - | - | - | - | (110,532) | (101,127) | (211,659) | ||
| 民國114年12月31日餘額 | 四及六.14 | \$1,306,660 | \$1,623 | \$116,665 | \$69,236 | \$534,384 | \$95,044 | \$2,123,612 | |
(請參閱個體財務報表附註)
單位:新台幣仟元
| 營業活動之現金流量: \$(83,596) \$(152,594) 本期稅前淨損 收益費損項目: 38,713 41,030 折舊費用 3,425 1,084 攤銷費用 2,942 5,204 預期信用減損損失 284 2,857 透過損益按公允價值衡量金融資產淨損失 3,651 1,131 財務成本 (1,500) (13,164) 利息收入 (3,008) (3,814) 其他收入 (12,373) (4,616) 股利收入 30,681 2,232 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 2,516 (2,215) 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) (73,992) 82,964 存貨(回升利益)跌價損失 與營業活動相關之資產/負債變動數: 3,586 4,607 應收票據(含關係人) 46,761 49,127 應收帳款(含關係人) (79) 587 其他應收款(含關係人) 113,950 (24,391) 存貨 23,343 (19,829) 其他流動資產 30,087 (9,477) 合約負債 419 (14,591) 應付票據 4,328 (22,430) 應付帳款(含關係人) 10,914 (88,171) 其他應付款 63 5 其他流動負債 (12,771) (7,176) 淨確定福利負債-非流動 128,344 (171,640) 營運產生之現金流入(出) 19,135 13,620 收取之利息 (3,674) (1,068) 支付之利息 1,065 (1,365) 收取(支付)之所得稅 144,870 (160,453) 營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量: - (143,400) 取得透過損益按公允價值衡量之金融資產 21,520 - 處分透過損益按公允價值衡量之金融資產 - (332,558) 取得透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 10 - 處分透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - (240,632) 取得採用權益法之投資 (10,000) - 取得按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 10,000 211,410 處分按攤銷後成本衡量之金融資產-流動 (9,496) (33,104) 取得不動產、廠房及設備 5,963 2,239 處分不動產、廠房及設備 - (12,722) 取得無形資產 - (424) 其他非流動資產增加 (1,242,961) - 取得投資性不動產 19,801 12,617 收取之股利 (881,017) - 長期應收租賃款增加 (2,086,180) (536,574) 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量: 360,000 120,000 短期借款增加 (290,000) - 短期借款減少 (1,840) (1,308) 租賃負債本金償還 (65,333) (326,665) 發放現金股利 770 - 存入保證金增加 1,890,000 - 舉借長期借款 85 88 逾期未領取股利轉資本公積 1,893,682 (207,885) 籌資活動之淨現金流入(出) (47,628) (904,912) 本期現金及約當現金減少數 304,627 1,209,539 期初現金及約當現金餘額 \$256,999 \$304,627 期末現金及約當現金餘額 |
項 目 |
一一四年度 | 一一三年度 |
|---|---|---|---|
個體財務報表附註
民國一一四年一月一日至十二月三十一日及 一一三年一月一日至十二月三十一日 (金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
一、公司沿革
大宇紡織股份有限公司(以下稱「本公司」)設立於民國五十八年九月十二 日,主要業務為生產及銷售各種加工絲及合成纖維布料。本公司股票自民國八 十年二月五日起在臺灣證券交易所上市買賣。
二、通過財務報告之日期及程序
本公司民國一一四年度及一一三年度之個體財務報告業經董事會於民國一一五 年三月十三日通過發布。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- 首次適用國際財務報導準則而產生之會計政策變動
本公司已採用金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)已認可且自民國一一四年一 月一日以後開始之會計年度適用之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財 務報導解釋或解釋公告,新準則及修正之首次適用對本公司並無重大影響。
- 截至財務報告通過發布日為止,本公司尚未採用下列國際會計準則理事會已 發布且金管會已認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事 |
|---|---|---|
| 會發布之生效日 | ||
| 1 | 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 民國112年1月1日 |
| 2 | 金融工具之分類與衡量之修正(國際財務報導 | 民國115年1月1日 |
| 準則第9號及國際財務報導準則第7號之修正) | ||
| 3 | 國際財務報導準則之年度改善-第11冊 | 民國115年1月1日 |
| 4 | 涉及依賴自然電力之合約(國際財務報導準則 | 民國115年1月1日 |
| 第9號及國際財務報導準則第7號之修正) |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(1) 國際財務報導準則第17號「保險合約」
此準則提供保險合約全面性之模型,含括所有會計相關部分(認列、衡 量、表達及揭露原則),準則之核心為一般模型,於此模型下,原始認列 以履約現金流量及合約服務邊際兩者之合計數衡量保險合約群組;於每一 報導期間結束日之帳面金額為剩餘保障負債及已發生理賠負債兩者之總 和。
除一般模型外,並提供具直接參與特性合約之特定適用方法(變動收費 法);及短期合約之簡化法(保費分攤法)。
此準則於民國106年5月發布後,另於民國109年及110年發布修正,該等修 正除於過渡條款中將生效日延後2年(亦即由原先民國110年1月1日延後至 民國112年1月1日)並提供額外豁免外,並藉由簡化部分規定而降低採用此 準則成本,以及修改部分規定使部分情況更易於解釋。此準則之生效將取 代過渡準則(亦即國際財務報導準則第4號「保險合約」)
(2) 金融工具之分類與衡量之修正(國際財務報導準則第9號及國際財務報導 準則第7號之修正)
此修正包括:
- A. 釐清金融負債係於交割日除列,並對於交割日前使用電子支付結清之 金融負債說明會計處理。
- B. 對具環境、社會及治理(ESG)相關連結特性或其他類似或有特性之金融 資產,釐清如何評估其現金流量特性。
- C. 釐清無追索權資產及合約連結工具之處理。
- D. 對於條款與或有特性相關(包括與ESG連結)之金融資產或負債,以及分 類為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具,國際財務報導準 則第7號要求額外揭露。
- (3) 國際財務報導準則之年度改善-第11冊
- A. 國際財務報導準則第1號之修正
- B. 國際財務報導準則第7號之修正
- C. 國際財務報導準則第7號施行指引之修正
- D. 國際財務報導準則第9號之修正
- E. 國際財務報導準則第10號之修正
- F. 國際會計準則第7號之修正
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(4) 涉及依賴自然電力之合約(國際財務報導準則第9號及國際財務報導準則第7 號之修正)
此修正包括:
- A. 釐清適用「本身使用」之規定。
- B. 當合約被用以作為避險工具時,允許適用避險會計。
- C. 增加附註揭露之規定,以幫助投資人了解該等合約對企業財務績效及 現金流量之影響。
以上之新發布及修正準則自民國 115 年 1 月 1 日以後開始會計年度適用,本公 司評估新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響。
- 截至財務報告通過發布日為止,本公司未採用下列國際會計準則理事會已發 布但金管會尚未認可之新發布、修訂及修正準則或解釋:
| 項次 | 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 國際會計準則理事 會發布之生效日 |
|---|---|---|
| 1 | 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際 | 待國際會計準則理 |
| 會計準則第28號「投資關聯企業及合資」之修正- | 事會決定 | |
| 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 | ||
| 2 | 國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭 | 民國116年1月1日 |
| 露」 | (註) | |
| 3 | 揭露倡議—不具公共課責性之子公司:揭露(國際 | 民國116年1月1日 |
| 財務報導準則第19號) | ||
| 4 | 換算為高度通貨經濟膨脹下之表達貨幣(國際會計 | 民國116年1月1日 |
| 準則第21號及國際會計準則第29號之修正) |
(註)金管會於民國 114 年 9 月 25 日發布我國於 117 年接軌國際財務報導準則 第 18 號之新聞稿。
(1) 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」及國際會計準則第28號「投資 關聯企業及合資」之修正-投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投 入
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
此計畫係為處理國際財務報導準則第10號「合併財務報表」與國際會計準 則第28號「投資關聯企業及合資」間,有關以子公司作價投資關聯企業或 合資而喪失控制之不一致。國際會計準則第28號規定投入非貨幣性資產以 交換關聯企業或合資之權益時,應依順流交易之處理方式銷除所產生利益 或損失之份額;國際財務報導準則第10號則規定應認列喪失對子公司之控 制時之全數利益或損失。此修正限制國際會計準則第28號之前述規定,當 構成國際財務報導準則第3號所定義為業務之資產出售或投入時,其所產 生之利益或損失應全數認列。
此修正亦修改國際財務報導準則第10號使得投資者與其關聯企業或合資 間,當出售或投入不構成國際財務報導準則第3號所定義業務之子公司 時,其產生之利益或損失,僅就非屬投資者所享有份額之範圍認列。
(2) 國際財務報導準則第18號「財務報表之表達與揭露」
此準則將取代國際會計準則第1號「財務報表之表達」,主要改變如下:
A. 提升損益表之可比性
於損益表中將收益及費損分類至營業、投資、籌資、所得稅或停業單 位等五個種類,其中前三個是新的分類,以改善損益表之結構,並要 求所有企業提供新定義之小計(包括營業損益)。藉由提升損益表之 結構及新定義之小計,能讓投資者於分析企業間之財務績效時能有一 致之起點,並更容易對企業進行比較。
- B. 增進管理績效衡量之透明度 要求企業揭露與損益表相關之企業特定指標(稱為管理階層績效衡 量)之解釋。
- C. 財務報表資訊有用之彙總 對決定財務資訊之位置係於主要財務報表或附註建立應用指引,此項 改變預計提供更詳細及有用之資訊。要求企業提供更透明之營業費用 資訊,以協助投資者尋找及了解其所使用之資訊。
- (3) 揭露倡議—不具公共課責性之子公司:揭露(國際財務報導準則第19號)
此新準則及其修正簡化不具公共課責性之子公司之揭露,並開放符合定義 之子公司自行選擇適用此準則。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(4) 換算為高度通貨膨脹經濟下之表達貨幣(國際會計準則第21號及國際會計 準則第29號之修正)
此修正包括:
- A. 釐清當報導個體功能性貨幣非為高度通貨膨脹經濟下換算成高度通貨 膨脹經濟下表達貨幣時,其經營結果及財務狀況應以最近期財務狀況 表日之收盤匯率換算。
- B. 對於前述情況下,後續表達貨幣不再為高度通貨膨脹經濟下時,報導 個體不應對前期報表金額重新進行換算。
- C. 當功能性貨幣與表達貨幣皆為高度通貨膨脹經濟下,報導個體應按國 際會計準則第29號第34段進行相關之會計處理。
以上國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋,其實際適 用日期以金管會規定為準,本公司除現正評估(2)之新公布或修正準則、或解 釋之潛在影響,暫時無法合理估計前述準則或解釋對本公司之影響外,其餘 新公布或修正準則、或解釋對本公司並無重大影響。
四、重大會計政策之彙總說明
- 遵循聲明
本公司民國一一四年度及一一三年度之個體財務報告係依據證券發行人財務 報告編製準則暨經金管會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準 則、國際財務報導解釋及解釋公告編製。
- 編製基礎
個體財務報表除以公允價值衡量之金融工具外,係以歷史成本為編製基礎。 除另行註明者外,個體財務報表均以新台幣仟元為單位。
- 外幣交易
本公司之個體財務報表係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。公司內的每一 個體係自行決定其功能性貨幣,並以該功能性貨幣衡量其財務報表。
公司內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報 導期間結束日,外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算;以公允價值衡量之外 幣非貨幣性項目,以衡量公允價值當日之匯率換算;以歷史成本衡量之外幣 非貨幣性項目,以原始交易日之匯率換算。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
除下列所述者外,因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額,於發生當期 認列為損益:
- (1) 為取得符合要件之資產所發生之外幣借款,其產生之兌換差額若視為對利 息成本之調整者,為借款成本之一部分,予以資本化作為該項資產之成 本。
- (2) 適用國際財務報導準則第9號「金融工具」之外幣項目,依金融工具之會 計政策處理。
- (3) 構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目,所產生之兌換 差額原始係認列為其他綜合損益,並於處分該淨投資時,自權益重分類至 損益。
當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時,該利益或損失之任何 兌換組成部分認列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損 益時,該利益或損失之任何兌換組成部分認列為損益。
- 資產與負債區分流動與非流動之分類標準
有下列情況之一者,分類為流動資產,非屬流動資產,則分類為非流動資 產:
- (1) 預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗。
- (2) 主要為交易目的而持有該資產。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內實現該資產。
- (4) 現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到限制者除外。
有下列情況之一者,分類為流動負債,非屬流動負債,則分類為非流動負 債:
- (1) 預期於其正常營業週期中清償該負債。
- (2) 主要為交易目的而持有該負債。
- (3) 預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。
- (4) 不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響 其分類。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- 現金及約當現金
現金及約當現金係庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之定期存款或投資。
- 金融工具
金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
符合國際財務報導準則第9號「金融工具」適用範圍之金融資產與金融負債, 於原始認列時,係依公允價值衡量,直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分 類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成 本,係從該金融資產及金融負債之公允價值加計或減除。
(1) 金融資產之認列與衡量
本公司所有慣例交易金融資產之認列與除列,採交易日會計處理。
本公司以下列兩項為基礎將金融資產分類為後續按攤銷後成本衡量、透 過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量之金融資 產:
A. 管理金融資產之經營模式
B. 金融資產之合約現金流量特性
按攤銷後成本衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按攤銷後成本衡量,並以應收票據、 應收帳款、按攤銷後成本衡量之金融資產及其他應收款等項目列報於資 產負債表:
- A. 管理金融資產之經營模式:持有金融資產以收取合約現金流量
- B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在 外本金金額之利息
此等金融資產(不包括涉及避險關係者)後續以攤銷後成本【原始認列時 衡量之金額,減除已償付之本金,加計或減除該原始金額與到期金額間 差額之累積攤銷數(使用有效利息法),並調整備抵損失】衡量。於除 列、透過攤銷程序或認列減損利益或損失時,將其利益或損失認列於損 益。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算之 利息,則認列於損益:
- A. 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率乘以 金融資產攤銷後成本
- B. 非屬前者,惟後續變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產攤銷 後成本
透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
同時符合下列兩條件之金融資產,按透過其他綜合損益按公允價值衡 量,並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列報於資產負債 表:
- A. 管理金融資產之經營模式:收取合約現金流量及出售金融資產
- B. 金融資產之合約現金流量特性:現金流量完全為支付本金及流通在 外本金金額之利息
此類金融資產相關損益之認列說明如下:
- A. 除列或重分類前,除減損利益或損失與外幣兌換損益認列於損益 外,其利益或損失係認列於其他綜合損益
- B. 除列時,先前認列於其他綜合損益之累積利益或損失係自權益重分 類至損益作為重分類調整
- C. 以有效利息法(以有效利率乘以金融資產總帳面金額)或下列情況計算 之利息,則認列於損益:
- (a) 如屬購入或創始之信用減損金融資產,以信用調整後有效利率 乘以金融資產攤銷後成本
- (b) 非屬前者,惟續後變成信用減損者,以有效利率乘以金融資產 攤銷後成本
此外,對於屬國際財務報導準則第9號適用範圍之權益工具,且該權益工 具既非持有供交易,亦非適用國際財務報導準則第3號之企業合併中之收 購者所認列之或有對價,於原始認列時,選擇(不可撤銷)將其後續公允 價值變動列報於其他綜合損益。列報於其他綜合損益中之金額後續不得 移轉至損益(處分該等權益工具時,將列入其他權益項目之累積金額,直 接轉入保留盈餘),並以透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產列 報於資產負債表。投資之股利則認列於損益,除非該股利明顯代表部分 投資成本之回收。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
透過損益按公允價值衡量之金融資產
除前述符合特定條件而按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價 值衡量外,金融資產均採透過損益按公允價值衡量,並以透過損益按公 允價值衡量之金融資產列報於資產負債表。
此類金融資產以公允價值衡量,其再衡量產生之利益或損失認列為損 益,該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利 息。
(2) 金融資產減損
本公司對按攤銷後成本衡量之金融資產,係以預期信用損失認列並衡量 備抵損失。
本公司以反映下列各項之方式衡量預期信用損失:
- A. 藉由評估各可能結果而決定之不偏且以機率加權之金額
- B. 貨幣時間價值
- C. 與過去事項、現時狀況及未來經濟狀況預測有關之合理且可佐證之 資訊(於資產負債表日無須過度成本或投入即可取得者)
衡量備抵損失之方法說明如下:
- A. 按12個月預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風 險未顯著增加,或於資產負債表日判定為信用風險低者。此外,亦包 括前一報導期間按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失,但於本 期資產負債表日不再符合自原始認列後信用風險已顯著增加之條件 者。
- B. 存續期間預期信用損失金額衡量:包括金融資產自原始認列後信用風 險已顯著增加,或屬購入或創始之信用減損金融資產。
- C. 對於屬國際財務報導準則第15號範圍內之交易所產生之應收帳款或合 約資產,本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
- D. 對於屬國際財務報導準則第16號範圍內之交易所產生之應收租賃款, 本公司採用存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
本公司於每一資產負債表日,以比較金融工具於資產負債表日與原始認 列日之違約風險之變動,評估金融工具於原始認列後之信用風險是否已 顯著增加。另與信用風險相關資訊請詳附註十二。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(3) 金融資產除列
本公司持有之金融資產於符合下列情況之一時除列:
- A. 來自金融資產現金流量之合約權利終止。
- B. 已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他 人。
- C. 既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬,但已移轉對資 產之控制。
一金融資產整體除列時,其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於 其他綜合損益之任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。
(4) 金融負債及權益工具
負債或權益之分類
本公司發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益 工具之定義分類為金融負債或權益。
權益工具
權益工具係指表彰本公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約, 本公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認 列。
金融負債
符合國際財務報導準則第9號適用範圍之金融負債於原始認列時,分類為 透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。
透過損益按公允價值衡量之金融負債
透過損益按公允價值衡量之金融負債,包括持有供交易之金融負債及指 定為透過損益按公允價值衡量之金融負債。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
當符合下列條件之一,分類為持有供交易:
- A.其取得之主要目的為短期內出售;
- B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分,且有近 期該組合為短期獲利之操作型態之證據;或
- C. 屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除 外)。
對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約,可指定整體混合(結合)合 約為透過損益按公允價值衡量之金融負債;當符合下列因素之一而可提 供更攸關之資訊時,於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量:
A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致;或
B.一組金融負債或ㄧ組金融資產及金融負債,依書面之風險管理或投資 策略,以公允價值基礎管理並評估其績效,且合併公司內部提供予管 理階層之該投資組合資訊,亦以公允價值為基礎。
此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益,該認列為損益之利 益或損失包含該金融負債所支付之任何利息。
以攤銷後成本衡量之金融負債
以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等,於原始認列後, 續後以有效利率法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時,將 其相關損益及攤銷數認列於損益。
攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。
金融負債之除列
當金融負債之義務解除、取消或失效時,則除列該金融負債。
當本公司與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換,或對現有 金融負債之全部或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難),以除列 原始負債並認列新負債之方式處理,除列金融負債時,將其帳面金額與 所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差 額認列於損益。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(5) 金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意 圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方能予以互抵並以淨額列 示於資產負債表。
- 公允價值衡量
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售某一資產所能 收取或移轉某一負債所需支付之價格。公允價值衡量假設該出售資產或移轉 負債之交易發生於下列市場之一:
- (1) 該資產或負債之主要市場,或
- (2) 若無主要市場,該資產或負債之最有利市場
主要或最有利市場必須是公司所能進入以進行交易者。
資產或負債之公允價值衡量係使用市場參與者於定價資產或負債時會使用之 假設,其假設該等市場參與者依其經濟最佳利益為之。
非金融資產之公允價值衡量考量市場參與者藉由將該資產用於其最高及最佳 使用或藉由將該資產出售予會將該資產用於其最高及最佳使用之另一市場參 與者,以產生經濟效益之能力。
本公司採用在相關情況下適合且有足夠資料可得之評價技術以衡量公允價 值,並最大化攸關可觀察輸入值之使用且最小化不可觀察輸入值之使用。
- 存貨
原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所產生之成本;存 貨採永續盤存制,以取得成本為入帳基礎,按加權平均法計價。期末存貨係 以成本與淨變現價值孰低評價,比較成本與淨變現價值孰低時,採逐項比較 法。
淨變現價值指在正常情況下,估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費 用後之餘額。
大宇紡織股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- 採用權益法之投資
本公司對子公司之投資係依據證券發行人財務報告編製準則第21條之規定, 以「採用權益法之投資」表達並作必要之評價調整,以使個體財務報告當期 損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益 歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併基礎編製 之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。此等調整主要係考量投資子公 司於合併財務報表依據國際財務報導準則公報第10號「合併財務報表」之處 理及不同報導個體層級適用國際財務報導準則之差異,並借記或貸記「採用 權益法之投資」、「採用權益法之子公司、關聯企業及合資損益份額」或 「採用權益法之子公司、關聯企業及合資其他綜合損益份額」等科目。
本公司對關聯企業之投資除分類為待出售資產外,係採用權益法處理。關聯 企業係指本公司對其有重大影響者。合資係指本公司對聯合協議(具聯合控 制者)之淨資產具有權利者。
於權益法下,投資關聯企業或合資於資產負債表之列帳,係以成本加計取得 後本公司對該關聯企業或合資淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯 企業或合資投資之帳面金額及其他相關長期權益於採用權益法減少至零後, 於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內,認列額外損 失及負債。本公司與關聯企業或合資間交易所產生之未實現損益,則依其對 關聯企業或合資之權益比例銷除。
當關聯企業或合資之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影 響本公司對其持股比例時,本公司係按持股比例認列相關所有權權益變動。 因而所認列之資本公積於後續處分關聯企業或合資時,係按處分比例轉列損 益。
關聯企業或合資增發新股時,本公司未按持股比例認購致使投資比例發生變 動,因而使本公司對該關聯企業所享有之淨資產持份發生增減者,以「資本 公積」或「未分配盈餘」及「採用權益法之投資」調整該增減數。於投資比 例變動為減少時,另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目,依減少比例 分類至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業或 合資時,係按處分比例轉列損益。
關聯企業或合資之財務報表係就與公司相同之報導期間編製,並進行調整以 使其會計政策與本公司之會計政策一致。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
本公司於每一報導期間結束日依國際會計準則第28號「投資關聯企業及合 資」之規定確認是否有客觀證據顯示對關聯企業或合資之投資發生減損,若 有減損之客觀證據,本公司即依國際會計準則第36號「資產減損」之規定以 關聯企業或合資之可回收金額與帳面金額間之差異數計算減損金額,並將該 金額認列於對關聯企業或合資之損益中。前述可回收金額如採用該投資之使 用價值,本公司則依據下列估計決定相關使用價值:
- (1) 本公司所享有關聯企業或合資估計未來產生現金流量現值之份額,包括 關聯企業或合資因營運所產生之現金流量及最終處分該投資所得之價 款;或
- (2) 本公司預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金 流量現值。
因構成投資關聯企業或合資帳面金額之商譽組成項目,並未單獨認列,故無 須對其適用國際會計準則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。
當喪失對關聯企業之重大影響或對合資之聯合控制時,本公司係以公允價值 衡量並認列所保留之投資部分。喪失重大影響或聯合控制時,該投資關聯企 業或合資之帳面金額與所保留投資之公允價值加計處分所得價款間之差額, 則認列為損益。此外,當對關聯企業之投資成為對合資之投資,或對合資之 投資成為對關聯企業之投資時,本公司持續適用權益法而不對保留權益作再 衡量。
10.不動產、廠房及設備
不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎,並減除累計折舊及累計減損 後列示,前述成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點 之成本及因未完工程所產生之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組 成若屬重大,則單獨提列折舊。當不動產、廠房及設備之重大組成項目須被 定期重置,本公司將該項目視為個別資產並以特定耐用年限及折舊方法分別 認列。該等被重置部分之帳面金額,則依國際會計準則第16號「不動產、廠 房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件,係視為替 換成本而認列為廠房及設備帳面金額之一部分,其他修理及維護支出則認列 至損益。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
| 資產項目 | 耐用年限 |
|---|---|
| 房屋及建築 | 3〜60年 |
| 辦公設備 | 3〜15年 |
| 租賃改良 | 5〜10年 |
| 其他設備 | 5〜35年 |
不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後,若予處分或 預期未來不會因使用或處分而有經濟效益之流入,則予以除列並認列損益。
不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一財務年度終了時 評估,若預期值與先前之估計不同時,該變動視為會計估計值變動。
11.投資性不動產
本公司自有之投資性不動產係以原始成本衡量,並包含取得該項資產之交易 成本。投資性不動產之帳面金額包括於達到成本可認列之條件下,因修繕或 新增現有投資性不動產而投入之成本,但一般日常發生之維修費用則不作為 其成本之一部分。於原始認列後,除依國際財務報導準則第5號「待出售非 流動資產及停業單位」符合分類為待出售(或包括於分類為待出售之處分群 組中)之條件者外,投資性不動產之衡量係採成本模式,依國際會計準則第 16號「不動產、廠房及設備」對該模式之規定處理,惟若其由承租人以使用 權資產所持有且依國際財務報導準則第5號之規定非為待出售者,係依國際 財務報導準則第16號之規定處理。
折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提:
建築物 35年
投資性不動產在處分、或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益 之情況下,即予以除列並認列損益。
本公司依資產實際用途決定轉入或轉出投資性不動產。
當不動產符合或不再符合投資性不動產定義且有證據顯示用途改變時,本公 司將不動產轉列為投資性不動產或從投資性不動產轉出。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
12.租賃
本公司就合約成立日評估該合約是否係屬(或包含)租賃。若合約轉讓對已辨 認資產之使用之控制權一段時間以換得對價,該合約係屬(或包含)租賃。為 評估合約是否轉讓對已辨認資產之使用之控制權一段時間,本公司評估在整 個使用期間是否具有下列兩者:
- (1) 取得來自使用已辨認資產之幾乎所有經濟效益之權利;及
- (2) 主導已辨認資產之使用之權利。
對於合約係屬(或包含)租賃者,本公司將合約中每一租賃組成部分作為單獨 租賃,並與合約中之非租賃組成部分分別處理。對於合約包含一項租賃組成 部分以及一項或多項之額外租賃或非租賃組成部分者,本公司以每一租賃組 成部分之相對單獨價格及非租賃組成部分之彙總單獨價格為基礎,將合約中 之對價分攤至該租賃組成部分。租賃及非租賃組成部分之相對單獨價格,以 出租人(或類似供應者)分別對該組成部分(或類似組成部分)收取之價格為基 礎決定。若可觀察之單獨價格並非隨時可得,本公司最大化可觀察資訊之使 用以估計該單獨價格。
公司為承租人
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,當本公司係租賃合約之 承租人時,對所有租賃認列使用權資產及租賃負債。
本公司於開始日,按於該日尚未支付之租賃給付之現值衡量租賃負債。若租 賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利率折現。若該利率並非容易確定, 使用承租人增額借款利率。於開始日,計入租賃負債之租賃給付,包括與租 賃期間內之標的資產使用權有關且於該日尚未支付之下列給付:
- (1) 固定給付(包括實質固定給付),減除可收取之任何租賃誘因;
- (2) 取決於某項指數或費率之變動租賃給付(採用開始日之指數或費率原始衡 量);
- (3) 殘值保證下承租人預期支付之金額;
- (4) 購買選擇權之行使價格,若本公司可合理確定將行使該選擇權;及
- (5) 租賃終止所須支付之罰款,若租賃期間反映承租人將行使租賃終止之選 擇權。
開始日後,本公司按攤銷後成本基礎衡量租賃負債,以有效利率法增加租賃 負債帳面金額,反映租賃負債之利息;租賃給付之支付減少租賃負債帳面金 額。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
本公司於開始日,按成本衡量使用權資產,使用權資產之成本包含:
- (1) 租賃負債之原始衡量金額;
- (2) 於開始日或之前支付之任何租賃給付,減除收取之任何租賃誘因;
- (3) 承租人發生之任何原始直接成本;及
- (4) 承租人拆卸、移除標的資產及復原其所在地點,或將標的資產復原至租 賃之條款及條件中所要求之狀態之估計成本。
使用權資產後續衡量以成本減除累計折舊及累計減損損失後列示,亦即適用 成本模式衡量使用權資產。
若租賃期間屆滿時標的資產所有權移轉予本公司,或若使用權資產之成本反 映本公司將行使購買選擇權,則自開始日起至標的資產耐用年限屆滿時,對 使用權資產提列折舊。否則,本公司自開始日起至使用權資產之耐用年限屆 滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者,對使用權資產提列折舊。
本公司適用國際會計準則第36號「資產減損」判定使用權資產是否發生減損 並處理任何已辨認之減損損失。
除符合並選擇短期租賃或低價值標的資產之租賃外,本公司於資產負債表列 報使用權資產及租賃負債,並於綜合損益表分別列報與租賃相關之折舊費用 及利息費用。
本公司對短期租賃及低價值標的資產之租賃,選擇按直線基礎或另一種有系 統之基礎,將有關該等租賃之租賃給付於租賃期間認列為費用。
公司為出租人
本公司於合約成立日將其每一租賃分類為營業租賃或融資租賃。租賃如移轉 附屬於標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,係分類為融資租賃;若未移 轉,則分類為營業租賃。於開始日,本公司於資產負債表認列融資租賃下所 持有之資產,並按租賃投資淨額將其表達為應收融資租賃款。
對於合約包含租賃組成部分以及非租賃組成部分,本公司適用國際財務報導 準則第15號規定分攤合約中之對價。
本公司按直線基礎或另一種有系統之基礎,將來自營業租賃之租賃給付認列 為租金收入。對於營業租賃之非取決於某項指數或費率之變動租賃給付,於 發生時認列為租金收入。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
13.無形資產
單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形 資產成本為收購日之公允價值。無形資產於原始認列後,係以其成本減除累 計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生 無形資產不予資本化,而係於發生時認列至損益。
無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。
有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷,並於存有減損跡象時進行 減損測試。有限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一財務 年度結束時進行複核。若資產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟 效益消耗之預期型態已發生改變,則攤銷方法或攤銷期間將予以調整並視為 會計估計值變動。
非確定耐用年限之無形資產不予攤銷,但於每一年度依個別資產或現金產生 單位層級進行減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事 件及情況繼續支持該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為 有限耐用年限時,則推延適用。
無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。
電腦軟體
電腦軟體成本於其估計效益年限(三年至十年)採直線法攤提。
本公司無形資產會計政策彙總如下:
電腦軟體
使用之攤銷方法 於估計效益年限以直線法攤銷
耐用年限 有限
內部產生或外部取得 外部取得
14.收入認列
本公司與客戶合約之收入主要為銷售商品,會計處理說明如下:
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
銷售商品
本公司製造並銷售商品,於承諾之商品運送至客戶端且客戶取得其控制(即客 戶主導該商品之使用並取得該商品之幾乎所有剩餘效益之能力)時認列收入, 主要商品為各種加工絲及合成纖維布料,以合約敘明之價格為基礎認列收 入。
本公司銷售商品交易之授信期間為30天~120天,大部分合約於商品移轉控制 且具有無條件收取對價之權利時,即認列應收帳款,該等應收帳款通常期間 短且不具重大財務組成部分;少部分合約,具有已移轉商品予客戶惟仍未具 無條件收取對價之權利,則認列合約資產,合約資產另須依國際財務報導準 則第9號規定按存續期間預期信用損失金額衡量備抵損失。
租賃收入
本公司經營租賃業務依租賃條件、應收租賃款收現可能性及出租人應負擔未 來成本等分為融資租賃及營業租賃方式處理,認列相關融資租賃利息收入及 營業租賃收入,請詳附註四、12及附註六、15之說明。
15.借款成本
直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產的借款成本,予以資本化為 該資產成本之一部分。其他所有借款成本則認列為發生期間之費用。借款成 本係包括與舉借資金有關而發生之利息及其他成本。
16.政府補助
本公司在能合理確信將符合政府補助所定條件,並可收到政府補助之經濟效 益流入時,始認列政府補助收入。當補助與資產有關時,政府補助則認列為 遞延收入並於相關資產預期耐用年限分期認列為收益;當補助與費用項目有 關時,政府補助係以合理而有系統之方法配合相關成本之預期發生期間認列 為收益。
本公司取得之非貨幣性政府補助時,以名目金額認列所收取之資產與補助, 並於標的資產之預期耐用年限與效益消耗型態分期等額於綜合損益表認列收 益。與自政府或相關機構獲取低於市場利率之貸款或類似輔助視為額外的政 府補助。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
17.退職後福利計畫
本公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工,員工退休基金全數提存於 勞工退休準備金監督委員會管理,並存入退休基金專戶,由於上述退休金係 以退休準備金監督委員會名義存入,與本公司完全分離,故未列入上開個體 財務報表中。
對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫,本公司每月負擔之員工退休金提撥 率,不得低於員工每月薪資百分之六,所提撥之金額認列為當期費用。
對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫,依據預計單位福利法於年度報導期 間結束日按精算報告提列。淨確定福利負債(資產)再衡量數包括計畫資產報 酬與資產上限影響數之任何變動,並減除包含於淨確定福利負債(資產)淨利 息之金額,以及精算損益。淨確定福利負債(資產)再衡量數於發生時,列入 其他綜合損益項下,並立即認列於保留盈餘。前期服務成本為計畫修正或縮 減所產生之確定福利義務現值之變動數,且於下列兩者較早之日期認列為費 用:
- (1) 當計畫修正或縮減發生時;及
- (2) 當公司認列相關重組成本或離職福利時。
淨確定福利負債(資產)淨利息係由淨確定福利負債(資產)乘以折現率決定, 兩者均於年度報導期間開始時決定,再考量該期間淨確定福利負債(資產)因 提撥金及福利支付產生之任何變動。
- 所得稅
所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中,與當期所得稅及遞延所得稅 有關之彙總數。
當期所得稅
與本期及前期有關之本期所得稅負債(資產),係以報導期間結束日已立法或 實質性立法之稅率及稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認 列於權益之項目有關者,係分別認列於其他綜合損益或權益而非損益。
未分配盈餘加徵營利事業所得稅部分,於股東會決議分配盈餘之日列為所得 稅費用。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
遞延所得稅
遞延所得稅係就報導期間結束日,資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表 之帳面金額間所產生之暫時性差異予以計算。
除下列兩者外,所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債:
- (1) 商譽之原始認列;或非屬企業合併交易所產生之資產或負債原始認列, 於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失),且於交易當時並 未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異。
- (2) 因投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生,其迴轉時點可控制且 於可預見之未來很有可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。
除下列兩者外,可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產 生之遞延所得稅資產,於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列:
- (1) 與非屬企業合併交易之資產或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異 有關,於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失),且於交易 當時並未產生相等之應課稅及可減除暫時性差異。
- (2) 與投資子公司、關聯企業及聯合協議權益所產生之可減除暫時性差異有 關,僅於可預見之未來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供 該暫時性差異使用之範圍內認列。
遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,該稅 率並以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得 稅資產及負債之衡量係反映報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金 額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅與不列於損益之項目有關者,亦不 認列於損益,而係依其相關交易認列於其他綜合損益或直接認列於權益。遞 延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。
遞延所得稅資產與負債僅於本期所得稅資產及本期所得稅負債之互抵具有法 定執行權,且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得 稅有關時,可予互抵。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本公司編製個體財務報表時,管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及 假設,此將影響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而, 這些重大假設與估計之不確定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間 進行重大調整之結果。
- 判斷
在採用本公司會計政策之過程中,管理階層進行下列對個體財務報表金額認 列最具有重大影響之判斷:
不具多數表決權時對被投資公司是否具有控制之判斷
本公司對被投資公司持股未超過50%且為其最大股東,經判斷不具控制,僅 具重大影響者,請詳附註六、6。
- 估計及假設
於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊, 具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明 如下:
(1)所得稅
所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額 及時點。由於廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性,其實際結果與 所作假設間產生之差異,或此等假設於未來之改變,可能迫使將已入帳的所 得稅利益和費用於未來予以調整。對所得稅之提列,係依據本公司營業所在 各國之稅捐機關可能的查核結果,所作之合理估計。所提列的金額是基於不 同因素,例如:以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解 釋之不同。此解釋之差異,因公司個別企業所在地之情況,而可能產生各種 議題。
未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異,係於未來很 有可能產生課稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內,認列遞延所得稅資 產。決定遞延所得稅資產可認列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差 異可能發生之時點及水準併同未來之稅務規劃策略為估計之依據。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 應收款項-減損損失之估計
本公司應收款項減損損失之估計係採用存續期間預計信用損失金額衡量,將 依據合約可收取之合約現金流量(帳面金額)與預期收取之現金流量(評估前瞻 資訊)兩者間差額之現值為信用損失,惟短期應收款之折現影響不重大,信用 損失以未折現之差額衡量。若未來實際現金流量少於預期,可能會產生重大 減損損失,請詳附註六、4及16。
(3)存貨
存貨淨變現價值之估計值係考量存貨發生毀損、全部或部分過時或售價下跌 等情況,以估計時可得之存貨預期變現金額之最可靠證據為之,請詳附註 六、5。
六、重要會計項目之說明
- 現金及約當現金
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
|---|---|---|
| 庫存現金及活期存款 | \$256,999 | \$304,627 |
| 2. 透過損益按公允價值衡量之金融資產 |
||
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
| 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產- | ||
| 流動: | ||
| 上市櫃公司股票 | ||
| 興富發投資股份有限公司普通股 | \$18,572 | \$19,118 |
| 新亞建設開發股份有限公司普通股 | 16,083 | 28,540 |
| 慶豐富實業股份有限公司普通股 | 2,005 | 2,885 |
| 基金 | ||
| 柏瑞特別股息收益基金 | 80,042 | 87,963 |
| 合 計 |
\$116,702 | \$138,506 |
本公司之透過損益按公允價值衡量之金融資產未有提供擔保之情形。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工 | ||
| 具投資-非流動: | ||
| 上市櫃公司股票 | ||
| 錦明實業股份有限公司私募普通股 | \$343,375 | \$428,250 |
| 金雨企業股份有限公司普通股 | 16,327 | - |
| 金雨企業股份有限公司私募普通股 | 93,330 | 109,800 |
| 未上市(櫃)股票 | ||
| 台灣絲織開發股份有限公司普通股(註) | - | - |
| 台灣絲織開發股份有限公司特別股 | 285 | 295 |
| 合 計 |
\$453,317 | \$538,345 |
註:本公司原持有透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動- 台灣絲織開發股份有限公司之普通股,因依其最近期報表持續虧損,於 民國一一一年六月全數提列損失。
本公司持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資,於民國一 一四年度及一一三年度之股利收入相關資訊如下:
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 與資產負債表日仍持有之投資相關 | \$12,373 | \$4,616 |
| 當期認列之股利收入 | \$12,373 | \$4,616 |
- 應收票據及應收帳款(含關係人)
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
|---|---|---|
| 應收票據 | \$1,890 | \$10,996 |
| 應收票據-關係人 | 5,520 | - |
| 減:備抵損失 | - | - |
| 小 計 |
7,410 | 10,996 |
| 應收帳款 | 73,875 | 121,070 |
| 減:備抵損失 | (10,329) | (7,387) |
| 小 計 |
63,546 | 113,683 |
| 應收帳款-關係人 | 1,483 | 1,049 |
| 合 計 |
\$72,439 | \$125,728 |
本公司之應收帳款未有提供擔保之情況。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
本公司對客戶之授信期間通常為30天至120天。於民國一一四年度及一一三年 度應收帳款之總帳面金額分別為\$82,768及\$133,115,於民國一一四年度及一 一三年度備抵損失相關資訊詳附註六、16,信用風險相關資訊請詳附註十 二。
5. 存貨
| 114.12.31 | 113.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 製 成 |
品 | \$83,679 | \$84,677 |
| 在 製 |
品 | 83,460 | 98,509 |
| 原 | 料 | 64,911 | 80,511 |
| 物 | 料 | 14,328 | 22,639 |
| 合 | 計 | \$246,378 | \$286,336 |
本公司於民國一一四年度及一一三年度認列之存貨成本分別如下表所示,存 貨成本內含存貨跌價(回升利益)損失:
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 存貨成本 | \$683,091 | \$1,002,688 |
| 存貨跌價(回升利益)損失 | \$(73,992) | \$82,964 |
本公司民國一一四年一月一日至十二月三十一日認列存貨跌價回升利益係因 呆滯存貨已陸續消化庫存,以致本公司之呆滯存貨減少,因而出現存貨跌價 回升利益。
前述存貨未有提供擔保之情事。
- 採用權益法之投資
本公司採用權益法之投資明細如下:
| 114.12.31 | 113.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 被投資公司名稱 | 金額 | 持股比例 | 金額 | 持股比例 |
| 投資子公司: | ||||
| 長富投資股份有限公司 | \$42,765 | 100% | \$44,429 | 100% |
| 弘宇科技股份有限公司 | 31,311 | 100% | 30,179 | 100% |
| 投資關聯企業: | ||||
| 台灣富綢纖維股份有限公司 | 503,867 | 22.88% | 544,322 | 22.88% |
| 合 計 |
\$577,943 | \$618,930 |
大宇紡織股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(1) 投資關聯企業:
對本公司具重大性之關聯企業資訊如下:
公司名稱:台灣富綢纖維股份有限公司
僅具重大影響之判斷:本公司雖持有台灣富綢纖維股份有限公司22.88% 之表決權,雖為單一最大股東,然本公司取得該公司董事會11席中之2 席,尚不具控制權,且經考量相對於其他股東所持有表決權之多寡及分 佈,又先前股東會表決型態顯示其他股東並非被動,本公司無法完全主 導台灣富綢纖維股份有限公司之攸關活動。因此,本公司對台灣富綢纖 維股份有限公司不具控制,僅具有重大影響。
關係之性質:該企業從事本集團產業鏈之相關產品製造或銷售,本公司 基於上下游整合之考量投資該企業
主要營業場所(註冊國家):台灣
具公開市場報價之公允價值:台灣富綢纖維股份有限公司於台灣證券交 易所上市,本公司對該公司採用權益法之投資於民國一一四年十二月三 十一日及一一三年十二月三十一日之公允價值分別為 \$387,744 及 \$442,712。
彙總性財務資訊及與該投資帳面金額間之調節如下:
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
|---|---|---|
| 流動資產 | \$1,015,586 | \$1,099,394 |
| 非流動資產 | 969,368 | 829,114 |
| 流動負債 | (596,382) | (336,027) |
| 非流動負債 | (11,094) | (19,132) |
| 權 益 |
1,377,478 | 1,573,349 |
| 本公司持股比例 | 22.88% | 22.88% |
| 小 計 |
315,167 | 359,982 |
| 土 地 |
188,545 | 184,340 |
| 公司間交易銷除調整數 | 155 | - |
| 投資之帳面金額 | \$503,867 | \$544,322 |
37
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 營業收入 | \$1,537,001 | \$1,623,569 |
| 繼續營業單位本期淨(損)利 | (136,994) | 12,215 |
| 其他綜合損益 | (28,310) | (7,322) |
| 本期綜合損益 | (165,304) | 4,893 |
前述關聯企業於民國一一四年十二月三十一日及民國一一三年十二月三 十一日並無或有負債或資本承諾,亦未有提供擔保之情事。
(2) 投資子公司:
本公司投資子公司於個體財務報表係以「採用權益法之投資」表達,並作 必要之評價調整。對長富及弘宇之投資對本集團並非重大。本公司投資子 公司之彙總性財務資訊依所享有份額合計列示如下:
| 114.12.31 | 113.12.31 |
|---|---|
| \$(737) | \$620 |
| 205 | (3,913) |
| \$(532) | \$(3,293) |
- 不動產、廠房及設備
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
|---|---|---|
| 自用之不動產、廠房及設備 | \$591,542 | \$649,155 |
| 未完工程及 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 待驗設備 | 合計 | |
| 成本(含重估增值): | |||||||
| 114.01.01 | \$394,694 | \$448,726 | \$1,305,383 | \$122,175 | \$66,428 | \$3,422 | \$2,340,828 |
| 增添 | - | 232 | 547 | 1,160 | - | 8,545 | 10,484 |
| 處分 | - | - | (547,765) | (32,829) | (300) | - | (580,894) |
| 重分類 | (15,944) | (26,042) | 6,746 | 336 | - | (7,082) | (41,986) |
| 114.12.31 | \$378,750 | \$422,916 | \$764,911 | \$90,842 | \$66,128 | \$4,885 | \$1,728,432 |
| 113.01.01 | \$394,694 | \$448,130 | \$1,387,429 | \$104,341 | \$67,671 | \$26,388 | \$2,428,653 |
| 增添 | - | 596 | 3,351 | 2,842 | 653 | 23,672 | 31,114 |
| 處分 | - | (350) | (103,184) | (1,424) | (1,981) | - | (106,939) |
| 重分類 | - | 350 | 17,787 | 16,416 | 85 | (46,638) | (12,000) |
| 113.12.31 | \$394,694 | \$448,726 | \$1,305,383 | \$122,175 | \$66,428 | \$3,422 | \$2,340,828 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
| 未完工程及 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土地 | 房屋及建築 | 機器設備 | 辦公設備 | 其他設備 | 待驗設備 | 合計 | |
| 折舊及減損: | |||||||
| 114.01.01 | \$ - | \$328,419 | \$1,207,278 | \$93,220 | \$62,756 | \$ - | \$1,691,673 |
| 折舊 | - | 11,243 | 17,939 | 6,503 | 701 | - | 36,386 |
| 處分 | - | - | (544,386) | (27,729) | (300) | - | (572,415) |
| 重分類 | - | (18,754) | - | - | - | - | (18,754) |
| 114.12.31 | \$ - | \$320,908 | \$680,831 | \$71,994 | \$63,157 | \$ - | \$1,136,890 |
| 113.01.01 | \$ - | \$316,837 | \$1,290,309 | \$87,901 | \$63,838 | \$ - | \$1,758,885 |
| 折舊 | - | 11,932 | 20,153 | 6,719 | 899 | - | 39,703 |
| 處分 | - | (350) | (103,184) | (1,400) | (1,981) | - | (106,915) |
| 113.12.31 | \$ - | \$328,419 | \$1,207,278 | \$93,220 | \$62,756 | \$ - | \$1,691,673 |
| 淨帳面金額: | |||||||
| 114.12.31 | \$378,750 | \$102,008 | \$84,080 | \$18,848 | \$2,971 | \$4,885 | \$591,542 |
(1) 本公司不動產、廠房及設備提供擔保情形,請參閱附註八。
(2) 本公司未有因購置不動產、廠房及設備而產生利息資本化之情形。
113.12.31 \$394,694 \$120,307 \$98,105 \$28,955 \$3,672 \$3,422 \$649,155
- 投資性不動產
投資性不動產包括本公司自有之投資性不動產。本公司對自有之投資性不動 產簽訂商業財產租賃合約,租賃期間介於2年至20年間。部分租賃合約包含依 據每年市場環境調整租金之條款,並包含倘承租人欲提前終止契約時,本公 司得對承租人收取同等完整租賃期間全額租金之懲罰性違約金。
| 土地 | 建築物 | |
|---|---|---|
| 成本: | ||
| 114.01.01 | \$ - |
\$ - |
| 增添-源自購買 | 1,242,961 | - |
| 自不動產、廠房及設備轉入 | 15,944 | 26,042 |
| 處分 | - | - |
| 114.12.31 | \$1,258,905 | \$26,042 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
| 土地 | 建築物 | |
|---|---|---|
| 折舊: | ||
| 114.01.01 | \$ - |
\$ - |
| 當期折舊 | - | 546 |
| 移轉 | - | 18,754 |
| 114.12.31 | \$ - |
\$19,300 |
| 淨帳面金額: | ||
| 114.12.31 | \$1,258,905 | \$6,742 |
| 114年度 | 113年度 | |
| 投資性不動產之租金收入 | \$55,357 | \$ - |
投資性不動產提供擔保情形,請參閱附註八。
本公司持有之投資性不動產並非按公允價值衡量,而僅揭露其公允價值之資 訊,其公允價值層級屬第三等級。本集團持有之投資性不動產係委任獨立之 外部鑑價專家評價,民國一一四年十二月三十一日其評價之公允價值如下:
| 項目 | 鑑價方法 | 鑑價金額 | 鑑價時間 |
|---|---|---|---|
| 土地及建築物(彰化) | 比較法及成本法 | \$95,872 | 一一四年七月 |
| 土地 (台中) | 比較法及成本法 | 1,413,447 | 一一四年五月 |
| \$1,509,319 |
- 無形資產
| 電腦軟體 | |
|---|---|
| 成本: | |
| 114.01.01 | \$13,892 |
| 增添-單獨取得 | - |
| 114.12.31 | \$13,892 |
| 113.01.01 | \$1,170 |
| 增添-單獨取得 | 12,722 |
| 113.12.31 | \$13,892 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
| 電腦軟體 | ||
|---|---|---|
| 攤銷及減損: | ||
| 114.01.01 | \$469 | |
| 攤銷 | 2,779 | |
| 114.12.31 | \$3,248 | |
| 113.01.01 | \$59 | |
| 攤銷 | 410 | |
| 113.12.31 | \$469 | |
| 淨帳面金額: | ||
| 114.12.31 | \$10,644 | |
| 113.12.31 | \$13,423 | |
| 認列無形資產之攤銷金額如下: | ||
| 114年度 | 113年度 | |
| 管理費用 | \$2,336 | \$322 |
| 研發費用 | \$443 | \$88 |
| 10.其他應付款 | ||
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
| 應付薪資及獎金 | \$55,435 | \$40,588 |
| 應付佣金 | 9,321 | 11,030 |
| 應付電費 | 3,520 | 6,026 |
| 應付勞健保 | 2,401 | 2,947 |
| 應付運費 | 1,527 | 1,633 |
| 應付設備款 | 1,810 | 821 |
| 其 他 |
11,702 | 12,212 |
| 合 計 |
\$85,716 | \$75,257 |
| 11.短期借款 | ||
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
| 無擔保銀行借款 | \$190,000 | \$120,000 |
| 利率區間 | 2.06%〜2.15% | 2.124736% |
本公司截至民國一一四年十二月三十一日及一一三年十二月三十一日,尚未 使用之短期借款額度分別約為\$360,000及\$250,000。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
12.長期借款
民國一一四年十二月三十一日長期借款明細如下:
| 債權人 | 114.12.31 | 利率(%) | 償還期間及辦法 |
|---|---|---|---|
| 台北富邦商業銀行(註) | \$1,890,000 | 2.144% | 自114年06月24日至134年12月24日,首次動 |
| 用後前24個月為還本寬限期,按月計付息, | |||
| 自第25個月起,每年為1期分18期攤還本 | |||
| 金。 | |||
| 減:一年內到期 | - | ||
| 合 計 |
\$1,890,000 |
註:台北富邦商業銀行擔保借款係以部分土地及建築物設定第一順位抵押 權,擔保情形請詳附註八。
民國一一三年十二月三十一日長期借款之餘額為\$0。
13.退職後福利計畫
確定提撥計畫
本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該 條例規定,本公司每月負擔之勞工退休金提撥率,不得低於員工每月薪資百 分之六。本公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法,每月依員工薪資百分 之六提撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。
本公司民國一一四年度及一一三年度認列確定提撥計畫之費用金額分別為 \$5,938及\$6,981。
確定福利計畫
本公司依「勞動基準法」訂定之員工退休金辦法係屬確定福利計畫,員工退 休金之支付係根據服務年資之基數及核准其退休時一個月平均工資計算。十 五年以內(含)的服務年資滿一年給與兩個基數,超過十五年之服務年資每滿一 年給與一個基數,惟基數累積最高以45個基數為限。本公司依勞動基準法規 定按月就薪資總額8%提撥退休金基金,以勞工退休準備金監督委員會名義專 戶儲存於臺灣銀行之專戶。另,本公司及國內子公司於每年年度終了前,估 算前述勞工退休準備金專戶餘額,若該餘額不足給付次一年度內預估符合退 休條件之勞工依前述計算之退休金數額者,將於次年度三月底前一次提撥其 差額。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
由勞動部依據勞工退休基金收支保管及運用辦法進行資產配置,基金之投資 以自行經營及委託經營方式,兼採主動與被動式管理之中長期投資策略進行 投資。考量市場、信用、流動性等風險,勞動部設定基金風險限額與控管計 畫,使在不過度承擔風險下有足夠彈性達成目標報酬。該基金之運用,其每 年決算分配之最低收益,不得低於依當地銀行二年定期存款計算之收益,若 有不足,則經主管機關准後由國庫補足。因本公司無權參與該基金之運作及 管理,故無法依國際會計準則第19號第142段規定揭露計畫資產公允價值之分 類。截至民國一一四年十二月三十一日,本公司之確定福利計畫預期於下一 年度提撥\$5,000。
截至民國一一四年十二月三十一日及一一三年十二月三十一日,本公司之確 定福利計畫之加權平均存續期間皆為6年。
下表彙整確定福利計畫認列至損(益)之成本:
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 當期服務成本 | \$413 | \$410 |
| 淨確定福利資產之淨利息 | 109 | 259 |
| 合 計 |
\$522 | \$669 |
確定福利義務現值及計畫資產公允價值之調節如下:
| 114.12.31 | 113.12.31 | 113.01.01 | |
|---|---|---|---|
| 確定福利義務現值 | \$96,523 | \$103,063 | \$104,423 |
| 計畫資產之公允價值 | (95,525) | (92,656) | (80,863) |
| 淨確定福利負債(資產)之帳列數 | \$998 | \$10,407 | \$23,560 |
| 淨確定福利負債(資產)之調節: | |||
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定福利 | |
| 義務現值 | 公允價值 | 負債(資產) | |
| 114.1.1 | \$103,063 | \$(92,656) | \$10,407 |
| 當期服務成本 | 413 | - | 413 |
| 利息費用(收入) | 1,409 | (1,300) | 109 |
| 小 計 |
104,885 | (93,956) | 10,929 |
| 確定福利負債/資產再衡量數: | |||
| 財務假設變動產生之精算損益 | 2,926 | - | 2,926 |
| 經驗調整 | 298 | - | 298 |
| 確定福利資產再衡量數 | - | (6,586) | (6,586) |
| 小 計 |
3,224 | (6,586) | (3,362) |
| 支付之福利 | (11,586) | 11,586 | - |
| 雇主提撥數 | - | (6,569) | (6,569) |
| 114.12.31 | \$96,523 | \$(95,525) | \$998 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
| 確定福利 | 計畫資產 | 淨確定福利 | |
|---|---|---|---|
| 義務現值 | 公允價值 | 負債(資產) | |
| 113.1.1 | \$104,423 | \$(80,863) | \$23,560 |
| 當期服務成本 | 410 | - | 410 |
| 利息費用(收入) | 1,162 | (903) | 259 |
| 小 計 |
105,995 | (81,766) | 24,229 |
| 確定福利負債/資產再衡量數: 財務假設變動產生之精算損益 |
1,014 | - | 1,014 |
| 經驗調整 | 817 | - | 817 |
| 確定福利資產再衡量數 | - | (7,808) | (7,808) |
| 小 計 |
1,831 | (7,808) | (5,977) |
| 支付之福利 | (4,763) | 4,763 | - |
| 雇主提撥數 | - | (7,845) | (7,845) |
| 113.12.31 | \$103,063 | \$(92,656) | \$10,407 |
下列主要假設係用以決定本公司之確定福利計畫:
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
|---|---|---|
| 折 現 率 |
1.30% | 1.60% |
| 預期薪資增加率 | 3.25% | 3.00% |
每一重大精算假設之敏感度分析:
| 114年度 | 113年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 確定福利義 | 確定福利義 確定福利義 |
確定福利義 | ||
| 務增加 | 務減少 | 務增加 | 務減少 | |
| 折現率增加0.25% | \$(1,448) | \$(1,623) | ||
| 折現率減少0.25% | \$1,412 | \$1,580 | ||
| 預期薪資增加0.25% | 1,343 | 1,508 | ||
| 預期薪資減少0.25% | (1,370) | (1,541) |
進行前述敏感度分析時係假設其他假設不變之情況下,單一精算假設;(例 如:折現率或預期薪資)發生合理可能之變動時,對確定福利義務可能產生之 影響進行分析。由於部分精算假設相互有關,實務上甚少僅有單一精算假設 發生變動,故此分析有其限制。
本期敏感度分析所使用之方法與假設與前期並無不同。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
14.權益
(1) 普通股
民國一一四年及一一三年十二月三十一日之額定股本皆為\$2,200,000,每 股面額10元,已發行股數130,666仟股,實收股本為\$1,306,660。每股享有 一表決權及收取股利之權利。
(2) 資本公積
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
|---|---|---|
| 僅得用以彌補虧損 | ||
| 逾期未領取股利 | \$1,623 | \$1,538 |
依法令規定,資本公積除填補公司虧損外,不得使用,公司無虧損時, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積, 每年得以實收資本之一定比率為限撥充資本,前述資本公積亦得按股東 原有股份之比例以現金分配。
(3) 盈餘分派及股利政策
本公司股利政策,係配合目前及未來之發展計畫、考量投資環境、資金 需求及國內外競爭狀況,並兼顧股東利益等因素,盈餘分配以公司永續 穩定經營為原則。依本公司章程規定,年度決算如有盈餘,應先提繳稅 款、彌補累積虧損(包括調整未分配盈餘金額),依法提撥10%為法定盈餘 公積,次依法令規定或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積。嗣餘盈 餘,連同期初未分配盈餘(包括調整未分配盈餘金額),由董事會擬具盈餘 分配議案,提請股東會決議後分派之。前項盈餘分派、法定盈餘公積及 資本公積之全部或一部,如以現金發放者,授權董事會以三分之二以上 董事之出席,及出席董事過半數決議後為之,並報告股東會。
依公司法規定,法定盈餘公積應提撥至其總額已達實收資本額為止。法 定盈餘公積得彌補虧損。公司無虧損時,得以法定盈餘公積超過實收資 本額百分之二十五之部分按股東原有股份之比例發放新股或現金。
本公司於分派可分配盈餘時,依法令規定就首次採用國際財務報導準則 時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈 餘公積。嗣後其他權益減項淨額有迴轉時,得就其他權益減項淨額迴轉 部分,迴轉特別盈餘公積分派盈餘。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
本公司因首次適用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列, 故僅就因轉換國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數\$201,716予以提列 特別盈餘公積。
本公司依金管會於民國一一0年三月三十一日發布之金管證發字第 1090150022號函令規定,就首次採用國際財務報導準則時,帳列未實現 重估增值及累積換算調整數(利益)於轉換日因選擇採用國際財務報導 準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部 分,提列特別盈餘公積。嗣後本公司因使用、處分或重分類相關資產 時,得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。
另本公司於民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日並未有 因使用、處分或重分類相關資產,致須迴轉特別盈餘公積之情事。截至 民國一一四年十二月三十一日及一一三年十二月三十一日止,首次採用 之特別盈餘公積金額均為\$69,236。
本公司民國一一四年度之盈餘指撥及分配案,除現金股利分配已於一一 五年三月十三日經董事會決議通過並提列應付股利外,餘尚待股東會決 議;另本公司於民國一一四年三月十二日及民國一一四年五月三十日之 董事會及股東常會,分別擬議及決議民國一一三年度盈餘指撥及分配案 及每股股利,列示如下:
| 盈餘指撥及分配案 | 每股股利(元) | |||
|---|---|---|---|---|
| 114年度 | 113年度 | 114年度 | 113年度 | |
| 法定盈餘公積 | \$ - | \$1,322 | ||
| 普通股現金股利(註) | 65,333 | 65,333 | \$0.5 | \$0.5 |
註:本公司董事會業經章程授權並於民國一一四年三月十二日以特別決 議通過民國一一三年度普通股現金股利案。
有關員工酬勞及董監酬勞估列基礎及認列金額之相關資訊請詳附註六、 18。
15.營業收入
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 客戶合約之收入 | ||
| 商品銷售收入 | \$714,735 | \$989,122 |
| 租賃收入 | 55,357 | - |
| 合 計 |
\$770,092 | \$989,122 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 收入認列時點: | ||
| 於某一時點 | \$714,735 | \$989,122 |
| 隨時間逐步滿足 | 55,357 | - |
| 合 計 |
\$770,092 | \$989,122 |
本公司民國一一四年度及一一三年度與客戶合約之收入相關資訊如下:
(1) 合約餘額—合約負債
| 114.12.31 | 113.12.31 | 113.01.01 | |
|---|---|---|---|
| 流動: | |||
| 銷售商品 | \$31,863 | \$38,824 | \$48,301 |
| 非流動: | |||
| 投資性不動產之租賃 | 33,166 | - | - |
| 合 計 |
\$65,029 | \$38,824 | \$48,301 |
本公司民國一一四年度及一一三年度合約負債餘額減少,係因自客戶收 取之款項已滿足其履約義務。期初合約負債履約情形如下:
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 期初餘額本期轉列收入 | \$38,824 | \$48,301 |
| 16. 預期信用減損損失 |
||
| 114年度 | 113年度 | |
| 營業費用-預期信用減損損失 應收帳款 |
\$(2,942) | \$(5,204) |
與信用風險相關資訊請詳附註十二。
本公司之應收款項(包含應收票據及應收帳款)皆採存續期間預期信用損失金 額衡量備抵損失,於民國一一四年十二月三十一日及一一三年十二月三十一 日評估備抵損失金額之相關說明如下:
(1) 應收款項之歷史信用損失經驗顯示不同客戶群並無顯著不同損失型態,因 此,以不區分群組方式並以預期信用損失率衡量備抵損失金額,相關資訊 如下:
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
114.12.31
| 逾期天數 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 1-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 超過120天 | 合 計 |
||
| 總帳面金額 | \$47,887 | \$25,173 | \$7,162 | \$1,020 | \$1,526 | \$82,768 | |
| 損失率 | 2.76% | 10.47% | 55.28% | 86.67% | 100.00% | ||
| 存續期間預期信用損失 | (1,324) | (2,636) | (3,959) | (884) | (1,526) | (10,329) | |
| 帳面金額 | \$46,563 | \$22,537 | \$3,203 | \$136 | \$ - | \$72,439 |
113.12.31
| 逾期天數 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 未逾期 | 1-60天 | 61-90天 | 91-120天 | 超過120天 | 合 計 |
|
| 總帳面金額 | \$81,436 | \$42,558 | \$4,648 | \$2,263 | \$2,210 | \$133,115 |
| 損失率 | 0.70% | 3.50% | 32.42% | 71.23% | 100.00% | |
| 存續期間預期信用損失 | (570) | (1,488) | (1,507) | (1,612) | (2,210) | (7,387) |
| 帳面金額 | \$80,866 | \$41,070 | \$3,141 | \$651 | \$ - | \$125,728 |
註:本公司之應收票據皆屬未逾期。
本公司民國一一四年度及一一三年度之應收票據及應收帳款之備抵損失變動 資訊如下:
| 應收票據 | 應收帳款 | 合計 | |
|---|---|---|---|
| 114.01.01 | \$ - |
\$7,387 | \$7,387 |
| 提列金額 | - | 2,942 | 2,942 |
| 114.12.31 | \$ - |
\$10,329 | \$10,329 |
| 113.01.01 | \$ - |
\$2,183 | \$2,183 |
| 提列金額 | - | 5,204 | 5,204 |
| 113.12.31 | \$ - |
\$7,387 | \$7,387 |
17.租賃
(1) 本公司為承租人
本公司承租運輸設備,其租賃年限介於1年至5年間。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
租賃對本公司財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明如下:
A.資產負債表認列之金額
(a) 使用權資產
使用權資產之帳面金額
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
|---|---|---|
| 運輸設備 | \$2,726 | \$3,559 |
本公司民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日對使 用權資產分別增添\$948及\$4,421。
(b) 租賃負債
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
|---|---|---|
| 租賃負債 | ||
| 流 動 |
\$1,808 | \$1,533 |
| 非 流 動 |
958 | 2,049 |
| 合 計 |
\$2,766 | \$3,582 |
本公司民國一一四年度及一一三年度租賃負債之利息費用請詳附 註六、19(4)財務成本;租賃負債之到期分析請詳附註十二、5流 動性風險管理。
B.綜合損益表認列之金額
| 使用權資產之折舊 | ||
|---|---|---|
| 114年度 | 113年度 | |
| 運輸設備 | \$1,781 | \$1,327 |
| C.承租人與租賃活動相關之收益及費損 | ||
| 114年度 | 113年度 | |
| 短期租賃之費用 | \$149 | \$221 |
D.承租人與租賃活動相關之現金流出
本公司於民國一一四年度及一一三年度租賃之現金流出總額分別為 \$1,840及\$1,641。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(2) 本公司為出租人
本公司對自有之投資性不動產,及以使用權資產所持有之投資性不動產 相關揭露請詳附註六、8。自有之投資性不動產由於未移轉附屬於標的 資產所有權之幾乎所有風險與報酬,分類為營業租賃。
本公司對臺中市大雅區的廠房簽訂租賃合約,租賃期間係20年間,由於 移轉附屬標的資產所有權之幾乎所有風險與報酬,分類為融資租賃。
| 114年度 | |
|---|---|
| 營業租賃認列之租賃收益 | |
| 固定租賃給付及取決於指數或費率之變動租賃給 | |
| 付之相關收益 | \$37,738 |
| 融資租賃認列之租賃收益 | |
| 租賃投資淨額之融資收益 | 17,619 |
| 合 計 |
\$55,357 |
本公司簽訂融資租賃合約,民國一一四年十二月三十一日將收取之未折 現之租賃給付及剩餘年度之總金額如下:
| 114.12.31 | |
|---|---|
| 未折現之租賃給付 | |
| 不超過一年 | \$47,107 |
| 超過一年但不超過二年 | 48,991 |
| 超過二年但不超過三年 | 50,950 |
| 超過三年但不超過四年 | 52,989 |
| 超過四年但不超過五年 | 55,108 |
| 超過五年 | 1,097,001 |
| 小 計 |
1,352,146 |
| 減:融資租賃之未賺得融資收益 | (488,748) |
| 減:備抵損失 | - |
| 租賃投資淨額(應收融資租賃款) | \$863,398 |
| 流 動 |
\$10,615 |
| 非 流 動 |
852,783 |
| 合 計 |
\$863,398 |
民國一一三年度因尚無此交易,故餘額為\$0。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
| 功能別 | 114年度 | 113年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | 屬於營業 | |||
| 性質別 | 成本者 | 費用者 | 合計 | 成本者 | 費用者 | 合計 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | \$97,893 | \$78,182 | \$176,075 | \$130,253 | \$62,159 | \$192,412 |
| 勞健保費用 | 11,049 | 5,413 | 16,462 | 14,699 | 5,677 | 20,376 |
| 退休金費用 | 3,937 | 2,523 | 6,460 | 5,314 | 2,336 | 7,650 |
| 董事酬金 | - | 5,772 | 5,772 | - | 6,502 | 6,502 |
| 其他員工福利費用 | 2,690 | 2,095 | 4,785 | 4,389 | 2,025 | 6,414 |
| 折舊費用 | 32,802 | 5,911 | 38,713 | 36,615 | 4,415 | 41,030 |
| 攤銷費用 | 646 | 2,779 | 3,425 | 674 | 410 | 1,084 |
18.員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下:
本公司民國一一四年度及一一三年度之員工人數為246人及314人,其中未兼 任員工之董事人數為9人及8人。
本公司民國一一四度及一一三年度之平均員工福利費用分別為\$860及\$743; 平均薪資費用分別為\$743及\$631,兩年度平均員工薪資費用調整增加 17.75%。
本公司章程規定年度如有獲利,應分別以不低於2%及不高於3%提撥員工酬 勞及董事酬勞。但尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前述員工酬勞 中,應提撥不低於30%為基層員工分派酬勞,員工酬勞得以股票或現金為 之,應由董事會以董事三分之二以上之出席及出席董事過半數同意之決議行 之,並報告股東會。有關董事會通過之員工酬勞及董事酬勞相關資訊,請至 臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本公司民國一一四年及一一三年一月一日至十二月三十一日為虧損情形,故 未估列員工酬勞及董事酬勞。
因民國一一三年度淨損,本公司於民國一一四年三月十二日董事會決議不發 放民國一一三年度員工酬勞與董監酬勞,其與民國一一三年度財務報告以費 用列帳之金額一致並無差異。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- 19.營業外收入及支出
- (1) 利息收入
| 114 年度 |
113 年度 |
|---|---|
| \$1,500 | \$13,164 |
| 114 年度 |
113 年度 |
| \$12,373 | \$4,616 |
| 12,639 | 11,088 |
| \$25,012 | \$15,704 |
(3) 其他利益及損失
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 淨外幣兌換利益 | \$29,763 | \$17,764 |
| 處分不動產、廠房及設備(損失)利益 | (2,516) | 2,215 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產損失 | (2,320) | (2,857) |
| 其他損失 | (6,746) | (6) |
| 合 計 |
\$18,181 | \$17,116 |
(4) 財務成本
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 銀行借款之利息 | \$3,566 | \$1,075 |
| 租賃負債之利息 | 85 | 56 |
| 合 計 |
\$3,651 | \$1,131 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
20.其他綜合損益組成部分
民國一一四年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 重分類調整 | 綜合損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 透過其他綜合損益按公允價值衡 |
\$3,362 | \$ - |
\$3,362 | \$(672) | \$2,690 |
| 量之權益工具投資未實現評價 損益 |
(99,742) | - | (99,742) | - | (99,742) |
| 後續可能重分類至損益之項目: 採用權益法認列之關聯企業及 |
|||||
| 合資之其他綜合損益之份額 | (1,385) | - | (1,385) | - | (1,385) |
| 其他綜合損益合計 | \$(97,765) | \$ - | \$(97,765) | \$(672) | \$(98,437) |
民國一一三年度其他綜合損益組成部分如下:
| 當期 | 其他 | 所得稅利益 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 當期產生 | 重分類調整 | 綜合損益 | (費用) | 稅後金額 | |
| 不重分類至損益之項目: | |||||
| 確定福利計畫之再衡量數 | \$5,977 | \$ - |
\$5,977 | \$(1,196) | \$4,781 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡 | |||||
| 量之權益工具投資未實現評價 | |||||
| 損益 | 227,156 | - | 227,156 | - | 227,156 |
| 其他綜合損益合計 | \$233,133 | \$ - |
\$233,133 | \$(1,196) | \$231,937 |
21.所得稅
(1) 所得稅費用主要組成如下:
認列於損益之所得稅 114年度 113年度 當期所得稅費用: 當期應付所得稅 \$ - \$ - 遞延所得稅(利益)費用 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關 之遞延所得稅費用(利益) 29,626 46,007 所得稅費用 \$29,626 \$46,007
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
認列於其他綜合損益之所得稅
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 遞延所得稅(利益)費用 | ||
| 確定福利計劃之精算損益 | \$672 | \$1,196 |
| 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 | \$672 | \$1,196 |
(2) 所得稅費用與會計利潤乘以母公司所適用所得稅率之金額調節如下:
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 來自於繼續營業單位之稅前淨損 | \$(83,596) | \$(152,594) |
| 以法定稅率計算之所得稅 | \$(16,719) | \$(30,519) |
| 稅上不可減除之費損 | (4) | 158 |
| 免稅所得 | (1,092) | (1,526) |
| 未認列之課稅損失/可減除之暫時性差異 | 47,441 | 77,894 |
| 認列於損益之所得稅費用合計 | \$29,626 | \$46,007 |
(3) 與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額
民國一一四年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 |
| 暫時性差異 | ||||
| 備抵存貨跌價損失及呆滯損失 | \$35,850 | \$(35,850) | \$ - |
\$- |
| 備抵呆帳 | 1,215 | (1,215) | - | - |
| 未實現兌換損失 | (42) | 42 | - | - |
| 應付休假給付 | 1,921 | (1,921) | - | - |
| 土地增值稅準備 | (55,299) | - | - | (55,299) |
| 確定福利退休計畫 | (8,646) | 9,318 | (672) | - |
| 遞延所得稅利益/(費用) | \$(29,626) | \$(672) | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$(25,001) | \$(55,299) | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遞延所得稅資產 | \$38,986 | \$ - | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(63,987) | \$(55,299) |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
民國一一三年度
| 認列於其他 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
期初餘額 | 認列於損益 | 綜合損益 | 期末餘額 |
| 暫時性差異 | ||||
| 備抵存貨跌價損失及呆滯損失 | \$19,256 | \$16,592 | \$ - |
\$35,850 |
| 備抵呆帳 | 63 | 1,152 | - | 1,215 |
| 未實現兌換損失 | (1,568) | 1,526 | - | (42) |
| 應付休假給付 | 2,069 | (148) | - | 1,921 |
| 虧損扣抵 | 63,694 | (63,694) | - | - |
| 土地增值稅準備 | (55,299) | - | - | (55,299) |
| 確定福利退休計畫 | (6,015) | (1,435) | (1,196) | (8,646) |
| 遞延所得稅利益/(費用) | \$(46,007) | \$(1,196) | ||
| 遞延所得稅資產/(負債)淨額 | \$22,200 | \$(25,001) | ||
| 表達於資產負債表之資訊如下: | ||||
| 遞延所得稅資產 | \$85,082 | \$38,986 | ||
| 遞延所得稅負債 | \$(62,882) | \$(63,987) |
(4) 本公司未使用課稅損失之資訊彙總如下
虧損扣抵可 尚未使用餘額
| 發生年度(民國) | 減除金額 | 114.12.31 | 113.12.31 | 最後可抵減年度(民國) |
|---|---|---|---|---|
| 106 | \$5,526 | \$5,526 | \$5,567 | 116 |
| 107 | 58,992 | 58,992 | 58,992 | 117 |
| 108 | 59,271 | 59,271 | 59,271 | 118 |
| 109 | 134,320 | 134,320 | 134,320 | 119 |
| 110 | 72,084 | 72,084 | 58,906 | 120 |
| 112 | 25,460 | 25,460 | 25,460 | 122 |
| 113 | 62,512 | 62,512 | 62,512 | 123 |
| 114 | 158,748 | 158,748 | - | 124 |
| 合 計 |
\$576,913 | \$576,913 | \$405,028 |
(5) 未認列之遞延所得稅資產
截至民國一一四年及一一三年十二月三十一日止,本公司未使用課稅損失 及可減除暫時性差異,因預期未來無足夠之課稅所得以供使用,而未認列 之遞延所得稅資產金額合計分別為\$153,655及\$84,643。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(6) 所得稅申報核定情形
截至民國一一四年十二月三十一日,本公司之所得稅申報核定至民國一一 二年度。
22.每股盈餘
基本每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨利(損) 除以當期流通在外之普通股加權平均股數。
稀釋每股盈餘金額之計算,係以當期歸屬於本公司普通股持有人之淨利除以 當期流通在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換 為普通股時將發行之加權平均普通股股數。
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| (1)基本每股虧損 | ||
| 歸屬於本公司普通股持有人之淨損(仟元) | \$(113,222) | \$(198,601) |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 130,666 | 130,666 |
| 基本每股虧損(元) | \$(0.87) | \$(1.52) |
| 114 年度 |
113 年度 |
|
| (2)稀釋每股虧損 | ||
| 歸屬於本公司普通股持有人之淨損(仟元) | \$(113,222) | \$(198,601) |
| 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(仟股) | 130,666 | 130,666 |
| 具稀釋作用之潛在普通股之影響: | ||
| 員工酬勞費用 | - | - |
| 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(仟股) | 130,666 | 130,666 |
| 稀釋每股虧損(元) | \$(0.87) | \$(1.52) |
於報導期間後至財務報表通過發布前,並無任何重大改變期末流通在外普通 股或潛在普通股股數之其他交易。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
七、關係人交易
於財務報導期間內與本公司有交易之關係人如下:
關係人名稱及關係
| 關係人名稱 | ||
|---|---|---|
關係人名稱 與本公司之關係
| 台灣富綢纖維股份有限公司 | 關聯企業(直接或間接持有20%以上) |
|---|---|
| 良瑋纖維股份有限公司 | 實質關係人(其總經理為本公司法人董事之自然人代表) |
| 正豐纖維股份有限公司 | 實質關係人(其董事為本公司法人董事之自然人代表) |
| 泉碩科技股份有限公司 | 實質關係人(其董事為本公司法人董事之自然人代表) |
| 金雨企業股份有限公司 | 實質關係人(公司董事為本公司指派法人董事之自然人代表) |
| 展頌股份有限公司 | 實質關係人(其董事為本公司自然人董事) |
| (越南)展越責任有限公司 | 實質關係人(其董事為本公司自然人董事) |
與關係人間之重大交易事項
1.銷貨
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 商品銷售—關聯企業 | \$11,283 | \$560 |
| 商品銷售—其他關係人 | 27,791 | 58,099 |
| 勞務銷售—其他關係人 | 3,576 | - |
| 合 計 |
\$42,650 | \$58,659 |
本公司售予關係人之銷貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理。年底之流通在 外款項為無擔保、免計息且須以現金清償。對於應收關係人帳款並未收受任何 保證。
2.進貨
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 關聯企業 | \$76,780 | \$1,893 |
| 其他關係人 | 708 | 5,352 |
| 合 計 |
\$77,488 | \$7,245 |
本公司向關係人進貨價格係由雙方參考市場行情議價辦理;本公司向關係人進 貨之付款條件與一般廠商相當。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
3.應收票據及帳款
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
|---|---|---|
| 其他關係人 | \$7,003 | \$1,049 |
| 4.應付帳款 | ||
| 其他關係人 | 114.12.31 \$12,977 |
113.12.31 \$ - |
| 5.本公司主要管理人員之薪酬 |
| 114年度 | 113年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | \$8,836 | \$10,226 |
八、質押之資產
本公司計有下列資產作為擔保品:
| 擔保品項 | 114.12.31 | 113.12.31 | 擔保用途 |
|---|---|---|---|
| 土 地(註 1) |
\$1,621,711 | \$45,102 | 銀行借款 |
| 房屋及建築(註 2) |
963,082 | 4,543 | 銀行借款 |
| 合 計 |
\$2,584,793 | \$49,645 |
註1:帳列不動產、廠房及設備與投資性不動產。 註2:帳列不動產、廠房及設備、投資性不動產與應收租賃款(淨額)。
九、 重大或有負債及未認列之合約承諾
無此事項。
十、 重大之災害損失
無此事項。
十一、重大之期後事項
無此事項。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
十二、其他
- 金融工具之種類
金融資產
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
|---|---|---|
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產: | ||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | \$116,702 | \$138,506 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 | 453,317 | 538,345 |
| 按攤銷後成本衡量之金融資產 | ||
| 現金及約當現金(不含庫存現金) | 256,849 | 304,477 |
| 應收票據及帳款(含關係人) | 72,439 | 125,728 |
| 其他應收款(不含應收退稅款) | 421 | 314 |
| 應收融資租賃款(含長期) | 863,398 | - |
| 存出保證金 | 23 | 23 |
| 小 計 |
\$1,193,130 | \$430,542 |
| 合 計 |
\$1,763,149 | \$1,107,393 |
| 金融負債 | ||
| 114.12.31 | 113.12.31 | |
| 攤銷後成本衡量之金融負債: | ||
| 短期借款 | \$190,000 | \$120,000 |
應付票據及帳款 54,366 49,619 其他應付款 85,716 75,257 租賃負債 2,766 3,582 長期借款 1,890,000 - 存入保證金 1,390 620
| 2. | 財務風險管理目的與政策 | |
|---|---|---|
本公司財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及 流動性風險,本公司依公司政策及風險偏好,進行前述風險之辨認、衡量及 管理。
合 計 \$2,224,238 \$249,078
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
本公司對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控 制,重要財務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行 覆核。於財務管理活動執行期間,本公司須確實遵循所訂定之財務風險管理 之相關規定。
- 市場風險
本公司之市場風險係金融工具因市場價格變動,導致其公允價值或現金流量 波動之風險。市場風險主要包括匯率風險及利率風險。
實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況,且各風險變數之變動通常具 關聯性,惟以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。
匯率風險
本公司匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本公司功能性貨 幣不同時)有關。
本公司之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同,此時,部位相當部 分會產生自然避險效果,基於前述自然避險管理匯率風險不符合避險會計之 規定,因此未採用避險會計。
本公司匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣 性項目,其相關之外幣升值/貶值對本公司損益及權益之影響。本公司之匯率 風險主要受美元及人民幣匯率波動影響,敏感度分析資訊如下:
當新台幣對美金升值/貶值5%時,對本公司於民國一一四年度及一一三年度 之稅前損益將分別減少/增加\$49,557及\$4,340。
利率風險
利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具公允價值或未來現金流量波動 之風險,本公司之利率變動風險主要係來自於浮動利率債務工具投資固定利 率借款及浮動利率借款。
有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目, 包括浮動利率投資及浮動利率借款,並假設持有一個會計年度,當利率上升/ 下降十個基點,對本公司於民國一一四年度及一一三年度之損益將分別減少/ 增加\$2,080及\$120。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- 信用風險管理
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成本公司財務損失之風險。
本公司信用風險係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象。本公 司之交易對方均為信用良好之金融機構及公司組織,因此不預期有重大之信 用風險。
- 流動性風險管理
本公司藉由現金及約當現金、銀行借款及租賃等合約以維持財務彈性。下表 係彙總本公司金融負債之合約所載付款之到期情形,依據最早可能被要求還 款之日期並以其未折現現金流量編製,所列金額亦包括約定之利息。以浮動 利率支付之利息現金流量,其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利 率曲線推導而得。
| 非衍生金融負債 | |||
|---|---|---|---|
| --------- | -- | -- | -- |
| 短於一年 | 一至三年 | 三至五年 | 五年以上 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 114.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$190,162 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$190,162 |
| 長期借款 | 888 | 187,077 | 285,797 | 1,842,258 | 2,316,020 |
| 應付款項 | 54,366 | - | - | - | 54,366 |
| 租賃負債 | 1,808 | 958 | - | - | 2,766 |
| 113.12.31 | |||||
| 短期借款 | \$120,063 | \$ - |
\$ - |
\$ - |
\$120,063 |
| 應付款項 | 49,619 | - | - | - | 49,619 |
| 租賃負債 | 1,533 | 2,049 | - | - | 3,582 |
6. 來自籌資活動之負債之調節
民國一一四年度之負債之調節資訊:
來自籌資活動
| 短期借款 | 長期借款 | 租賃負債 | 之負債總額 | |
|---|---|---|---|---|
| 114.1.1 | \$120,000 | \$ - |
\$3,582 | \$123,582 |
| 現金流量 | 70,000 | 1,890,000 | (1,840) | 1,958,160 |
| 非現金之變動 | - | - | 1,024 | 1,024 |
| 114.12.31 | \$190,000 | \$1,890,000 | \$2,766 | \$2,082,766 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
民國一一三年度之負債之調節資訊:
來自籌資活動
| 短期借款 | 長期借款 | 租賃負債 | 之負債總額 | |
|---|---|---|---|---|
| 113.1.1 | \$ - |
\$ - |
\$469 | \$469 |
| 現金流量 | 120,000 | - | (1,308) | 118,692 |
| 非現金之變動 | - | - | 4,421 | 4,421 |
| 113.12.31 | \$120,000 | \$ - | \$3,582 | \$123,582 |
-
- 金融工具之公允價值
- (1)公允價值所採用之評價技術及假設
公允價值係指於衡量日,市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收 取或移轉負債所需支付之價格。本公司衡量或揭露金融資產及金融負債公 允價值所使用之方法及假設如下:
- A. 現金及約當現金、應收款項、應付款項及其他流動負債之帳面金額為 公允價值之合理近似值,主要係因此類工具之到期期間短。
- B. 於活絡市場交易且具標準條款與條件之金融資產及金融負債,其公允 價值係參照市場報價決定(例如,上市櫃股票、受益憑證、債券及期貨 等)。
- C. 無活絡市場報價之債務類工具投資、銀行借款、應付公司債及其他非 流動負債,公允價值係以交易對手報價或評價技術決定,評價技術係 以現金流量折現分析為基礎決定,其利率及折現率等假設主要係參考 類似工具相關資訊(例如櫃買中心參考殖利率曲線、Reuters商業本票利 率平均報價及信用風險等資訊)。
- (2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值
本公司所持有之以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債其帳面金額為公 允價值之合理近似值。
(3)公司金融工具公允價值層級資訊請詳附註十二、8(2)。
大宇紡織股份有限公司個體財務報表附註(續) (金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- 公允價值層級
(1) 公允價值層級定義
以公允價值衡量或揭露之所有資產及負債,係按對整體公允價值衡量具重 要性之最低等級輸入值,歸類其所屬公允價值層級。各等級輸入值如下:
- 第一等級:於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價(未經調 整)。
- 第二等級:資產或負債直接或間接之可觀察輸入值,但包括於第一等級之 報價者除外。
第三等級:資產或負債之不可觀察輸入值。
對以重複性基礎認列於財務報表之資產及負債,於每一報導期間結束日重 評估其分類,以決定是否發生公允價值層級之各等級間之移轉。
(2) 公允價值衡量之層級資訊
本公司未有非重複性按公允價值衡量之資產,重複性資產及負債之公允價值 層級資訊列示如下:
| 民國一一四年十二月三十一日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過其他綜合損益按公允 | ||||
| 價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| 國內上櫃股票—私募 | \$ - |
\$ - |
\$436,705 | \$436,705 |
| 國內上櫃股票 | 16,327 | - | - | 16,327 |
| 國內未上市(櫃)特別股 | - | - | 285 | 285 |
| 強制透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| 國內上市股票 | 36,660 | - | - | 36,660 |
| 基金 | 80,042 | - | - | 80,042 |
| 合 計 |
\$133,029 | \$ - | \$436,990 | \$570,019 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
民國一一三年十二月三十一日
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 以公允價值衡量之資產: | ||||
| 透過其他綜合損益按公允 | ||||
| 價值衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| 國內上櫃股票—私募 | \$ - | \$ - | \$538,050 | \$538,050 |
| 國內未上市(櫃)特別股 | - | - | 295 | 295 |
| 強制透過損益按公允價值 | ||||
| 衡量之金融資產 | ||||
| 權益工具投資 | ||||
| 國內上市股票 | 50,543 | - | - | 50,543 |
| 基金 | 87,963 | - | - | 87,963 |
| 合 計 |
\$138,506 | \$ - | \$538,345 | \$676,851 |
公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉
於民國一一四年度及一一三年度間,本公司重複性公允價值衡量之資產及 負債,並無公允價值層級第一等級與第二等級間之移轉。
重複性公允價值層級第三等級之變動明細
本公司重複性公允價值衡量之資產及負債屬公允價值層級第三等級者,期 初至期末餘額之調節列示如下:
| 透過其他綜合損益 | |
|---|---|
| 按公允價值衡量 | |
| 股票 | |
| 114.01.01 | \$538,345 |
| 認列於其他綜合損益 | (85,018) |
| 本期處分 | (10) |
| 114.12.31 | \$453,317 |
| 透過其他綜合損益 | |
| 按公允價值衡量 | |
| 股票 | |
| 113.01.01 | \$295 |
| 113年第三季取得 | 216,250 |
| 認列於其他綜合損益 | 321,800 |
| 113.12.31 | \$538,345 |
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
(3) 非按公允價值衡量但須揭露公允價值之層級資訊
民國一一四年十二月三十一日:
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 僅揭露公允價值之資產: | ||||
| 採用權益法之投資 | ||||
| (詳附註六、6) | \$387,744 | \$ - |
\$ - |
\$387,744 |
| 投資性不動產 | ||||
| (詳附註六、8) | - | - | 1,509,319 | 1,509,319 |
| 民國一一三年十二月三十一日: | ||||
| 第一等級 | 第二等級 | 第三等級 | 合計 | |
|---|---|---|---|---|
| 僅揭露公允價值之資產: | ||||
| 採用權益法之投資 | ||||
| (詳附註六、6) | \$442,712 | \$ - |
\$ - |
\$442,712 |
- 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊
本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下:
金額單位:仟元
| 114.12.31 | 113.12.31 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 外幣 | 匯率 | 新台幣 | 外幣 | 匯率 | 新台幣 | ||
| 金融資產 | |||||||
| 貨幣性項目: | |||||||
| 美金 | \$31,831 | 31.43 | \$1,000,448 | \$2,984 | 32.79 | \$97,845 | |
| 歐元 | 4 | 36.90 | 148 | 44 | 34.14 | 1,502 | |
| 日幣 | 18,973 | 0.2008 | 3,810 | 20,366 | 0.2099 | 4,275 | |
| 金融負債 | |||||||
| 貨幣性項目: | |||||||
| 美金 | 296 | 31.43 | 9,303 | \$336 | 32.79 | \$11,016 |
上述資訊係以外幣帳面金額(已換算至功能性貨幣)為基礎揭露。
由於本公司之公司個體功能性貨幣種類繁多,故無法按各重大影響之外幣幣 別揭露貨幣性金融資產及金融負債之兌換損益資訊。本公司於民國一一四年 及一一三年一月一日至十二月三十一日之外幣兌換損益分別為利益\$29,763及 利益\$17,764。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
10.資本管理
本公司資本管理之最主要目標,係確認維持健全之信用評等及良好之資本比 率,以支持企業營運及股東權益之極大化。本公司依經濟情況以管理並調整 資本結構,可能藉由調整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整 資本結構之目的。
十三、附註揭露事項
- 重大交易事項相關資訊
(1) 資金與他人:無。
(2) 為他人背書保證:無。
(3) 期末持有之重大有價證券:
| 與有價證券 | 期末 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 持有之公司 | 有價證券種類 | 發行人之 | 帳列科目 | 股數/ | 持股 | 備 | ||
| 關係 | 單位數 | 帳面金額 | 比率 | 公允價值 | 註 | |||
| 大宇紡織 | 錦明實業股份 | - | 透過其他綜合損益按 | 12,500,000 | \$343,375 | 14.53% | \$ 343,375 | |
| 股份有限 | 有限公司 | 公允價值衡量之金 | ||||||
| 公司 | 融資產-非流動 | |||||||
| 大宇紡織 | 金雨企業股份 | 其他關係人 | 透過其他綜合損益按 | 3,407,157 | 109,657 | 4.35% | 109,657 | 註 |
| 股份有限 | 有限公司 | 公允價值衡量之金 | ||||||
| 公司 | 融資產-非流動 | |||||||
| 大宇紡織 | 柏瑞特別股息 | - | 透過損益按公允價值 | 12,000,400 | 80,042 | -% | 80,042 | |
| 股份有限 | 收益基金 | 衡量之金融資產- | ||||||
| 公司 | 流動 | |||||||
| 大宇紡織 | 興富發建設 | - | 強制透過損益按公允 | 462,000 | 18,572 | 0.02% | 18,572 | |
| 股份有限 | 股份有限公司 | 價值衡量之金融資 | ||||||
| 公司 | 產-流動 | |||||||
| 大宇紡織 | 慶豐富實業 | - | 強制透過損益按公允 | 100,000 | 2,005 | 0.06% | 2,005 | |
| 股份有限 | 股份有限公司 | 價值衡量之金融資 | ||||||
| 公司 | 產-流動 | |||||||
| 大宇紡織 | 新亞建設開發 | - | 強制透過損益按公允 | 1,083,000 | 16,083 | 0.48% | 16,083 | |
| 股份有限 | 股份有限公司 | 價值衡量之金融資 | ||||||
| 公司 | 產-流動 |
註:詳附註七之說明。
(4) 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 者:無。
(金額除另有註明者外,均以新台幣仟元為單位)
- (5) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:無。
-
(6) 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重大交易(金額達新台幣一 億元或實收資本額百分之二十以上)往來情形及金額者:無。
-
轉投資事業相關資訊:
(1)具有重大影響力或控制能力之被投資公司:
被投資公司名稱、所在地區、主要營業項目、原始投資金額、期末持股情 形、本期損益及認列之投資損益等相關資訊(不包含大陸被投資公司):
| 原始投資金額 | 本期持有 | 本公司 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 被投資 | 本期認 | ||||||||||
| 投資 | 被投資 | 地址 | 主要營 | 公司本 | 列之投 | 備註 | |||||
| 公司名稱 | 公司名稱 | 業項目 | 本期期末 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 期(損)益 | 資利益 | |||
| (註1) | (損失) | ||||||||||
| (註1) | |||||||||||
| 大宇紡織 | 長富投資 | 臺北市大同 | 從事國 | \$30,000 | \$30,000 | 3,000,000 | 100% | \$42,765 | \$(1,869) | \$(1,869) | 子公司 |
| 股份有限 | 股份有限 | 區西寧北路 | 內一般 | ||||||||
| 公司 | 公司 | 62 之 5 號 7 | 投資事 | ||||||||
| 樓 | 業 | ||||||||||
| 大宇紡織 | 弘宇科技 | 臺北市大同 | 從事化 | 30,000 | 30,000 | 3,000,000 | 100% | 31,311 | 1,132 | 1,132 | 子公司 |
| 股份有限 | 股份有限 | 區西寧北路 | 學原料 | ||||||||
| 公司 | 公司 | 62 之 5 號 7 | 批發 | ||||||||
| 樓 | |||||||||||
| 大宇紡織 | 台灣富綢 | 臺北市大同 | 聚酯棉 | 240,632 | 240,632 | 29,712,218 | 22.88% | 503,867 | (136,994) | (29,944) | 關聯企業 |
| 股份有限 | 纖維股份 | 區西寧北路 | 混紡紗 | ||||||||
| 公司 | 有限公司 | 70-1 號 8 樓 | (線) | ||||||||
| 紡製 |
註1:已併入報表。
- 大陸投資資訊:
無。
重要會計項目明細表
民國一一四年度
| 項 目 |
編號/索引 |
|---|---|
| 現金及約當現金明細表 | 1 |
| 應收票據及帳款明細表 | 2 |
| 存貨淨額明細表 | 附註六、5 |
| 透過損益按公允價值衡量之金融資產—流動 | 3 |
| 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產—非流動明細表 | 4 |
| 採用權益法之投資變動明細表 | 5 |
| 不動產、廠房及設備變動明細表 | 附註六、7 |
| 不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表 | 附註六、7 |
| 使用權資產變動明細表 | 6 |
| 使用權資產累計折舊變動明細表 | 6 |
| 應付票據及帳款明細表 | 7 |
| 其他應付款明細表 | 附註六、10 |
| 營業收入明細表 | 8 |
| 營業成本明細表 | 9 |
| 製造費用明細表 | 10 |
| 營業費用明細表 | 11 |
| 營業外收入及支出明細表 | 附註六、19 |
| 本期發生之員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表 | 附註六、18 |
1.現金及約當現金明細表
民國一一四年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
摘 要 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| 庫存現金 | \$150 | ||
| 銀行存款 | |||
| 活期存款-台幣 | 256,849 | ||
| 合 計 |
\$256,999 | ||
大宇紡織股份有限公司
2.應收票據及帳款明細表
民國一一四年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 客 戶 名 稱 |
摘 要 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| A 客 戶 |
非關係人 | \$7,895 | |
| B 客 戶 |
非關係人 | 7,349 | |
| C 客 戶 |
非關係人 | 7,056 | |
| D 客 戶 |
關係人 | 6,021 | |
| E 客 戶 |
非關係人 | 5,565 | |
| 其 他(註) |
48,882 | ||
| 合 計 |
\$82,768 | ||
| 減:備抵損失 | (10,329) | ||
| 淨 額 |
\$72,439 | ||
註: 各客戶餘額未超過本科目金額 5%者,不予單獨列示。
3.透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動變動明細表
民國一一四年一月一日至十二月三十一日
單位:股;新台幣仟元
| 名 稱 |
期 | 初 | 本 期 增 加 | 本 期 減 少 | 評價損益 | 期 | 末 | 累計 減損 |
提供擔 保或質 押情形 |
備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 | 公允價值 | 股 數 | 金 額 | 股 數 | 金 額 | 金 額 | 股 數 | 公允價值 | ||||
| 興富發建設股份有限公司 | 440,000 | \$19,118 | 22,000 | \$ - | - | \$ - | \$(546) | 462,000 | \$18,572 | \$ - | 無 | |
| 慶豐富實業股份有限公司 | 100,000 | 2,885 | - | - | - | - | (880) | 100,000 | 2,005 | - | 無 | |
| 新亞建設開發股份有限公司 | 2,221,000 | 28,540 | - | - | 1,138,000 | (15,367) | 2,910 | 1,083,000 | 16,083 | - | 無 | |
| 柏瑞特別股收益基金 | 12,000,400 | 87,963 | - | - | - | - | (7,921) | 12,000,400 | 80,042 | - | 無 | |
| 合 計 |
\$138,506 | \$ - | \$(15,367) | \$(6,437) | \$116,702 | \$ - | ||||||
4.透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產-非流動變動明細表
民國一一四年一月一日至十二月三十一日
單位:股;新台幣仟元
| 名 稱 |
期 | 初 | 本 期 增 加 | 本 期 減 少 | 評價損益 | 期 | 末 | 累計 減損 |
提供擔 保或質 押情形 |
備註 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 | 公允價值 | 股 數 | 金 額 | 股 數 | 金 額 | 金 額 | 股 數 | 公允價值 | 金 額 | |||
| 錦明實業股份有限公司 | 12,500,000 | \$428,250 | - | \$ - | - | \$ - | \$(84,875) | 12,500,000 | \$343,375 | \$ - | 無 | |
| 金雨企業股份有限公司 | 3,000,000 | 109,800 | 407,157 | 15,268 | - | - | (15,411) | 3,407,157 | 109,657 | - | 無 | |
| 台灣絲織開發股份有限公司 | 1,613,844 | - | - | - | - | - | - | 1,613,844 | - | (8,790) | 無 | |
| 普通股 | ||||||||||||
| 台灣絲織開發股份有限公司 | 29,505 | 295 | - | - | 983 | (10) | - | 28,522 | 285 | - | 無 | |
| 特別股 | ||||||||||||
| 合 計 |
\$538,345 | \$15,268 | \$(10) | \$(100,286) | \$453,317 | \$(8,790) | ||||||
5.採用權益法之投資變動明細表
民國一一四年一月一日至十二月三十一日
單位:股;新台幣仟元
| 名 稱 |
期 初 餘 額 | 本 期 增 加 | 本 期 減 少 | 認列投資 (損)益 |
期 末 餘 額 | 股權淨值 | 提供擔保 或質押情形 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 數 | 金 額 | 股 數 | 金 額 | 股 數 | 金 額 | 股 數 | 持 股 | 金 額 | ||||
| 長富投資股份有限公司 | 3,000,000 | \$44,429 | - | \$205 (註一) |
- | \$- | \$(1,869) | 3,000,000 | 100% | \$42,765 | \$42,765 | 無 |
| 弘宇科技股份有限公司 | 3,000,000 | 30,179 | - | - | - | - | 1,132 | 3,000,000 | 100% | 31,311 | 31,311 | 無 |
| 台灣富綢纖維股份有限 公司 |
29,712,218 | 544,322 | - | - | - | (10,511) (註二) |
(29,944) | 29,712,218 | 22.88% | 503,867 | 315,167 | 無 |
| 合 計 |
\$618,930 | \$205 | \$(10,511) | \$(30,681) | \$577,943 | \$398,243 |
註一:係認列持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產公允價值變動數。
註二:係認列持有之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產公允價值變動數\$(3,083)及獲配該公司發放之現金股利\$7,428。
6.使用權資產變動明細表
民國一一四年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 期初餘額 | 本期增加 | 本期減少 | 其他變動 | 期末餘額 | 備註 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 | 本 | ||||||
| 運輸設備 | \$5,054 | \$948 | \$(633) | \$ - | \$5,369 | ||
| 合 | 計 | \$5,054 | \$948 | \$(633) | \$ - | \$5,369 | |
| 累計折舊 | |||||||
| 運輸設備 | \$1,495 | \$1,781 | \$(633) | \$ - | \$2,643 | ||
| 合 | 計 | \$1,495 | \$1,781 | \$(633) | \$ - | \$2,643 | |
7.應付票據及帳款明細表
民國一一四年十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 客 戶 名 稱 |
摘 要 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|---|
| A 廠 商 |
非關係人 | \$20,065 | |
| B 廠 商 |
關係人 | 12,977 | |
| C 廠 商 |
非關係人 | 5,538 | |
| D 廠 商 |
非關係人 | 4,608 | |
| E 廠 商 |
非關係人 | 4,509 | |
| 其 他(註) |
6,669 | ||
| 合 計 |
\$54,366 | ||
註: 各廠商餘額未超過本科目金額 5%者,不予單獨列示。
8.營業收入明細表
民國一一四年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
數 量(註) |
金 額 |
|---|---|---|
| 長 纖 布 |
||
| 外 銷 |
9,924 | \$469,539 |
| 內 銷 |
1,524 | 49,412 |
| 出售原料 | 1 | 26 |
| 加 工 絲 |
||
| 內 銷 |
3,777 | 190,023 |
| 其他 | 63,918 | |
| 營業收入總額 | 772,918 | |
| 銷貨退回-長纖布 | (1,634) | |
| 銷貨退回-加工絲 | (215) | |
| 銷貨折讓 | (977) | |
| 營業收入淨額 | \$770,092 | |
註:長纖布之數量單位為仟碼,加工絲之數量單位為公噸。
9.營業成本明細表
民國一一四年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
金 額 |
備 註 |
|---|---|---|
| 直接原料 | ||
| 年初原料 | \$92,010 | |
| 本年度進料 | 279,439 | |
| 年底原料 | (89,530) | |
| 直接人工 | 65,036 | |
| 製造費用 | 291,358 | |
| 製造成本 | 638,313 | |
| 年初在製品 | 114,694 | |
| 年底在製品 | (114,150) | |
| 製成品成本 | 638,857 | |
| 年初製成品 | 236,243 | |
| 年底製成品 | (133,629) | |
| 調整數-研發用布 | 15,612 | |
| 銷貨成本合計 | 757,083 | |
| 存貨跌價回升利益 | (73,992) | |
| 營業成本總計 | \$683,091 | |
10.製造費用明細表
民國一一四年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 | 目 | 金 | 額 |
|---|---|---|---|
| 間接人工 | \$29,431 | ||
| 保 險 |
費 | 13,287 | |
| 水電瓦斯費 | 52,182 | ||
| 折 | 舊 | 32,803 | |
| 染 整 |
費 | 97,609 | |
| 其 | 他(註) | 66,046 | |
| 合 | 計 | \$291,358 |
註:其餘各項目餘額未超過本科目金額 5%以上者,合併列示。
11.營業費用明細表
民國一一四年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣仟元
| 項 目 |
推銷費用 | 管理費用 | 研究發展費用 | 預期信用減損 損失 |
合 計 |
|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$31,752 | \$43,948 | \$6,395 | \$ - | \$82,095 |
| 運 費 |
19,260 | - | - | - | 19,260 |
| 佣金支出 | 16,922 | - | - | - | 16,922 |
| 勞務費 | 500 | 5,630 | - | - | 6,130 |
| 折舊 | 934 | 4,133 | 844 | - | 5,911 |
| 保險費 | 2,731 | 2,201 | 779 | - | 5,711 |
| 外銷費用 | 4,934 | - | - | - | 4,934 |
| 研究費 | - | - | 4,008 | - | 4,008 |
| 董監事車馬費 | - | 3,256 | - | - | 3,256 |
| 其他(註) | 17,059 | 11,272 | 1,458 | 2,942 | 32,731 |
| 合 計 |
\$94,092 | \$70,440 | \$13,484 | \$2,942 | \$180,958 |
註:其餘各項目餘額未超過本科目金額 5%以上者,合併列示。