UniTTEC Co., Ltd. — Audit Report / Information 2007

Apr 30, 2007

关于浙江海纳科技股份有限公司 新旧会计准则股东权益差异调节表的 审阅报告

浙天会审[2007]第817 号

浙江海纳科技股份有限公司全体股东：

我们审阅了后附的浙江海纳科技股份有限公司（以下简称浙江海纳）新旧会计 准则股东权益差异调节表（以下简称差异调节表）。按照《企业会计准则第38 号— —首次执行企业会计准则》和中国证券监督管理委员会《关于做好与新会计准则相 关财务会计信息披露工作的通知》（证监发[2006]136 号，以下简称《通知》）的有关 规定编制差异调节表是浙江海纳管理层的责任。我们的责任是在实施审阅工作的基 础上对差异调节表出具审阅报告。

根据《通知》的有关规定，我们参照《中国注册会计师审阅准则第2101 号—— 财务报表审阅》的规定执行审阅业务。该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对 差异调节表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问公司有关人员差 异调节表相关会计政策和所有重要的认定，了解差异调节表中调节金额的计算过程， 阅读差异调节表以考虑是否遵循指明的编制基础，以及在必要时实施分析程序，审 阅工作提供的保证程度低于审计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。

根据我们的审阅，我们没有注意到相关事项使我们相信差异调节表没有按照《企 业会计准则第38 号——首次执行企业会计准则》和《通知》的有关规定编制，但因 浙江海纳2006 年度财务报表被出具了无法表示意见的审计报告，我们无法判断该审 计意见可能对差异调节表的影响。

浙江天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师 翁伟

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报告日期：2007 年4 月10 日

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重要提示：

本公司于2007 年1 月1 日起开始执行财政部于2006 年颁布的《企业会计准则》 （以下简称新会计准则），目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司财务状况、 经营成果和现金流量所产生的影响，在对其进行慎重考虑或参照财政部对新会计准 则的进一步讲解后，本公司在编制2007 年度财务报告时可能对编制“新旧会计准则 股东权益差异调节表”（以下简称差异调节表）时所采用相关会计政策或重要认定进 行调整，从而可能导致差异调节表中列报的2007 年1 月1 日股东权益（新会计准则） 与2007 年度财务报告中列报的相应数据之间存在差异。

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浙江海纳科技股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表

金额单位：人民币元

			金额单位：人民币元
项目	注释	项目名称	金额
	1	2006 年12 月31 日股东权益（现行会计准则）	-288,344,863.34
1	2	长期股权投资差额	82,846.03
		其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
	2	其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额	82,846.03
2		拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3		因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
4		符合预计负债确认条件的辞退补偿
5		股份支付
6		符合预计负债确认条件的重组义务
7		企业合并
		其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
		根据新准则计提的商誉减值准备
8		以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以及可供出售金融资产
9		以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
10		金融工具分拆增加的权益
11		衍生金融工具
12	3	所得税	163,392.13
13		其他
14	4	按照新会计准则调整的少数股东权益	5,238,006.39
		2007 年1 月1 日股东权益（新会计准则）	-282,860,618.79

后附差异调节表附注为本差异调节表的组成部分。

法定代表人： 黄绍嘉 主管会计工作负责人： 叶根银 会计机构负责人：胡桂馥

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浙江海纳科技股份有限公司

新旧会计准则股东权益差异调节表附注

金额单位：人民币元

一、编制目的

浙江海纳科技股份有限公司（以下简称公司或本公司）于2007 年1 月1 日起开始执行新会 计准则。为分析并披露执行新会计准则对上市公司财务状况的影响，中国证券监督管理委员会于 2006 年11 月颁布了《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》（证监发 —— [2006]136 号，以下简称《通知》），要求公司按照《企业会计准则第38 号 首次执行企业会 计准则》和《通知》的有关规定，在2006 年度财务报告的“补充资料”部分以差异调节表的方 式披露重大差异的调节过程。

二、编制基础

—— 差异调节表系公司根据《企业会计准则第38 号 首次执行企业会计准则》和《通知》的 有关规定，结合公司的自身特点和具体情况，以2006 年度合并财务报表为基础，并依据重要性 原则编制。

—— 对于《企业会计准则第38 号 首次执行企业会计准则》第五条至第十九条中没有明确的 情况，本差异调节表依据如下原则进行编制：

—— 1．子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第38 号 首次执行企业会计准则》 第五条至第十九条的规定进行追溯调整，对于影响上述公司留存收益并影响本公司按照股权比例 享有的净资产份额的事项，公司根据其业务实际情况相应调整留存收益或资本公积。

2．公司编制合并财务报表，按照新会计准则调整少数股东权益，并在差异调节表中单列项 目反映。

三、主要项目附注

1．2006 年12 月31 日股东权益（现行会计准则）的金额取自公司按照现行企业会计准则和 《企业会计制度》(以下简称现行会计准则)编制的2006 年12 月31 日合并财务报表。该报表业 经浙江天健会计师事务所有限公司审计，并于2007 年4 月10 日出具了浙天会审[2007]第 号无 法表示意见的《审计报告》。该报表相关的编制基础和主要会计政策参见本公司2006 年度财务报 告。

2．长期股权投资差额

截至2006 年12 月31 日，本公司尚未摊销长期股权投资贷方差额为82,846.03 元，按新会 计准则的规定，应冲销贷方差额，相应调增留存收益82,846.03 元。

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3．所得税

(1) 虽然本公司存在着可弥补亏损和计提的各项资产减值准备等，但本公司主营业务（单晶 锭及其制品的生产销售）已转移至子公司杭州海纳半导体有限公司，目前只担负着投资、管理的 职能，预计未来没有足够的可供抵扣的应纳税所得额，故不确认递延所得税资产。

(2) 截至2006 年12 月31 日，因子公司杭州海纳半导体有限公司计提“坏账准备——应收 账款”1,128,203.91 元，资产账面价值小于计税基础，按15%的适用税率计算，可确认递延所得 税资产169,230.59 元。按96.55%的持股比例计算，本公司相应可调增留存收益163,392.13 元， 调增少数股东权益5,838.46 元。

4．按照新会计准则调整的少数股东权益

(1) 截至2006 年12 月31 日，现行会计制准则下单独列示的少数股东权益期末余额为 5,232,167.93 元。

(2) 截至2006 年12 月31 日，子公司杭州海纳半导体有限公司按新会计准则确认递延所得 税资产对少数股东权益的影响数为5,838.46 元。

以上合计可调增少数股东权益为5,238,006.39 元。

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