AI assistant
UniTestInc. — Audit Report / Information 2020
Mar 19, 2021
17291_rns_2021-03-19_36d46494-d788-4639-87a9-6ffca115080d.html
Audit Report / Information
Open in viewerOpens in your device viewer
연결감사보고서 3.4 (주)유니테스트 00260277 100000000000 199001 42748 123472 208 N N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 유니테스트와 그 종속기업
&cr&cr&cr
연 결 재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr&cr
인 덕 회 계 법 인
&cr&cr
목 차
&cr
&cr
| I. | 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 1 | |
| II. | 연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 9 | ||
| 연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 10 | ||
| 연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 11 | ||
| 연결재무제표에 대한 주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - | 13 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 - - - - - - - - - - - - -- - - - - - - - - - - - | 101 |
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
&cr
| 주식회사 유니테스트 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2021년 03월 17일 |
&cr
감사의견&cr우리는 주식회사 유니테스트와 그 종속기업들(이하 “연결회사”)의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2020년 12월 31일과 2019년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr&cr 감사의견 근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr&cr 핵심감사사항&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.
&cr 영업권의 손상검토&cr핵심감사사항으로 결정된 이유
연결회사는 매결산기 각 현금창출단위의 손상징후를 식별하고, 손상차손 인식여부를기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 회사는 2020년 12월 31일 현재 종속기업인 ㈜유니퓨전 및 ㈜헬릭스와 관련된 현금창출단위에 손상 징후가 있는 것으로 판단하였고, 외부전문가를 활용하여 현금창출단위의 회수가능가액을 산출하여, 현금창출단위의 장부금액과 회수가능가액의 차이를 평가하였습니다.&cr
우리는 ㈜유니퓨전 및 ㈜헬릭스와 관련되어 있는 현금창출단위의 영업권 금액이 유의하며, 현금창출단위의 손상 징후 판단 및 회수가능가액 추정 시 경영진의 유의적인판단이 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법&cr- 회사의 현금창출단위 판단 및 각 현금창출 단위 자산의 적절성 검토
- 경영진이 사용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성 평가
- 경영진이 회수가능액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가&cr- 회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가
- 회사의 향후 현금흐름에 대해 이해하고, 향후 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 검증
- 회사의 과거 사업계획 대비 실적을 비교함으로써 경영진의 과거 사업계획추정의 적절성을 평가
&cr 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr 연 결재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &crㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&crㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
&cr우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.&cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 김준성입니다.
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
| 서울특별시 영등포구 국회대로70길19 (여의도동) |
| 인 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 김 종 필 |
&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr&cr
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
&cr&cr
(첨부)연 결 재 무 제 표
&cr&cr
주식회사 유니테스트와 그 종속기업들
&cr&cr&cr
2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 제 21 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 20 기 | |
| 2019년 01월 01일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 유니테스트 대표이사 김종현 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 용인시 기흥구 기곡로 27 (주)유니테스트 |
| (전 화) | 031-205-6111 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제21(당)기 2020년 12월 31일 현재 | |
| 제20(전)기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 유니테스트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제21(당)기 | 제20(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 126,148,297,749 | 134,041,978,532 | |||
| 1.현금및현금성자산 | 7 | 70,895,636,088 | 86,594,225,585 | ||
| 2.기타금융자산 | 9,10,16 | 479,513,367 | 991,110,062 | ||
| 3.매출채권 | 11,26 | 29,344,192,174 | 25,162,258,699 | ||
| 4.기타채권 | 11 | 736,006,358 | 774,862,701 | ||
| 5.재고자산 | 12 | 20,076,009,692 | 17,402,958,811 | ||
| 6.기타자산 | 13 | 4,609,519,000 | 3,049,880,173 | ||
| 7.당기법인세자산 | 32 | 7,421,070 | 66,682,501 | ||
| II. 비유동자산 | 72,853,189,178 | 61,691,323,340 | |||
| 1.당기손익-공정가치금융자산 | 8 | 7,455,712,683 | 6,772,575,557 | ||
| 2.기타포괄손익-공정가치금융자산 | 8 | 1,049,541,962 | 1,086,674,361 | ||
| 3.기타금융자산 | 9 | 3,501,096,615 | 3,825,562,540 | ||
| 4.기타채권 | 11,35 | 194,045,140 | 246,450,265 | ||
| 5.관계기업투자 | 14 | 1,328,759,270 | - | ||
| 6.유형자산 | 15,16,21 | 46,788,313,629 | 38,173,104,058 | ||
| 7.무형자산 | 17 | 8,062,403,240 | 8,311,780,858 | ||
| 8.기타비유동자산 | 13 | 606,162,674 | 637,232,684 | ||
| 9.이연법인세자산 | 31 | 3,867,153,965 | 2,637,943,017 | ||
| 자 산 총 계 | 199,001,486,927 | 195,733,301,872 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 23,278,975,851 | 16,963,178,144 | |||
| 1.매입채무 | 18 | 6,899,934,376 | 5,626,852,112 | ||
| 2.기타채무 | 18 | 2,695,545,299 | 1,853,339,356 | ||
| 3.당기손익공정가치-금융부채 | 19 | 26,306,531 | - | ||
| 4.기타부채 | 13,26 | 8,504,059,694 | 2,267,004,659 | ||
| 5.당기법인세부채 | 32 | 741,599,767 | 1,378,291,661 | ||
| 6.단기차입금 | 16,20,34,36 | 2,941,863,800 | 4,900,000,000 | ||
| 7.유동성장기차입금 | 16,20,34,36 | 1,106,982,068 | 558,952,833 | ||
| 8.리스부채 | 21 | 362,684,316 | 378,737,523 | ||
| II. 비유동부채 | 19,469,510,370 | 17,943,081,474 | |||
| 1.기타채무 | 18 | 328,092,336 | 208,466,769 | ||
| 2.기타부채 | 13 | 616,093,703 | 1,758,899,475 | ||
| 3.장기차입금 | 16,20,34,36 | 8,306,614,707 | 6,965,935,696 | ||
| 4.리스부채 | 21 | 1,290,861,904 | 1,228,552,106 | ||
| 5.확정급여부채 | 22 | 2,900,540,737 | 1,770,835,790 | ||
| 6.이연법인세부채 | 32 | 6,027,306,983 | 6,010,391,638 | ||
| 부 채 총 계 | 42,748,486,221 | 34,906,259,618 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 154,293,558,927 | 159,405,055,674 | |||
| 1.자본금 | 1,23 | 10,567,063,000 | 10,567,063,000 | ||
| 2.자본잉여금 | 23 | 28,123,252,179 | 28,123,252,179 | ||
| 3.기타자본 | 8,24 | (5,193,865,746) | (3,417,410,962) | ||
| 4.이익잉여금 | 25 | 120,797,109,494 | 124,132,151,457 | ||
| II. 비지배지분 | 1,959,441,779 | 1,421,986,580 | |||
| 자 본 총 계 | 156,253,000,706 | 160,827,042,254 | |||
| 부채및자본총계 | 199,001,486,927 | 195,733,301,872 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제21(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유니테스트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제21(당)기 | 제20(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 매출액 | 6,26 | 123,472,262,491 | 198,326,409,512 | ||
| Ⅱ. 매출원가 | 30 | (88,870,665,767) | (131,461,917,004) | ||
| Ⅲ. 매출총이익 | 34,601,596,724 | 66,864,492,508 | |||
| 판매비와관리비 | 15,17,27,31,35 | (31,923,037,518) | (36,892,166,315) | ||
| Ⅳ. 영업이익 | 2,678,559,206 | - | 29,972,326,193 | ||
| 기타수익 | 28 | 2,208,835,147 | 4,290,371,812 | ||
| 기타비용 | 28 | (3,379,676,528) | (3,547,883,833) | ||
| 금융수익 | 29 | 402,307,663 | 632,717,698 | ||
| 금융원가 | 29 | (352,183,749) | (550,858,069) | ||
| 관계기업지분관련 손익 | 14,30 | (7,083,220) | - | ||
| Ⅴ. 법인세비용차감전이익 | 1,550,758,519 | 30,796,673,801 | |||
| 법인세비용 | 32 | 322,054,163 | 5,378,109,977 | ||
| Ⅵ. 당기순이익 | 1,228,704,356 | 25,418,563,824 | |||
| Ⅶ. 기타포괄이익(손실) | 105,213,446 | 1,407,986,516 | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | |||||
| 금융자산의 공정가치 변동 | 8 | 26,277,798 | 23,546,967 | ||
| 해외사업환산손익 | 24 | 16,404,823 | 1,236,699,105 | ||
| 지분법자본변동 | 14 | (31,237,510) | - | ||
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||||
| 확정급여제도의 재측정 요소 | 22,25,32 | 93,768,335 | 147,740,444 | ||
| Ⅷ. 총포괄이익 | 1,333,917,802 | - | 26,826,550,340 | ||
| Ⅸ. 당기순이익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 1,658,741,202 | 25,525,299,039 | |||
| 비지배지분 | (430,036,846) | (106,735,215) | |||
| X. 총포괄이익의 귀속 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 1,761,244,546 | 26,899,266,607 | |||
| 비지배지분 | (427,326,744) | (72,716,267) | |||
| XI. 주당손익 | 33 | ||||
| 기본주당순이익 | 82 | 1,259 | |||
| 희석주당순이익 | 82 | 1,259 |
&cr"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제21(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유니테스트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 구 분 | 자 본 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 | 비지배지분 | 자본 총계 | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자본금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 이익잉여금 | 지배기업 소유주&cr지분 합계 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.01.01 (전기초) | 10,567,063,000 | 27,568,190,483 | (4,444,655,266) | 106,634,343,200 | 140,324,941,417 | 785,458,893 | 141,110,400,310 | |
| 포괄손익 | 당기순이익 | - | - | - | 25,525,299,039 | 25,525,299,039 | (106,735,215) | 25,418,563,824 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 78,371,218 | 78,371,218 | 69,369,226 | 147,740,444 | |
| 금융자산의 공정가치변동 | - | - | 22,910,129 | - | 22,910,129 | 636,838 | 23,546,967 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | 1,203,316,995 | - | 1,203,316,995 | 33,382,110 | 1,236,699,105 | |
| 소유주와의&cr거래 | 현금배당 | - | - | - | (8,105,862,000) | (8,105,862,000) | - | (8,105,862,000) |
| 자기주식 처분 | - | 555,061,696 | 435,907,441 | - | 990,969,137 | - | 990,969,137 | |
| 주식선택권 | - | - | 6,034,720 | - | 6,034,720 | 5,690,347 | 11,725,067 | |
| 종속회사 지분의 &cr취득 | - | - | (640,924,981) | - | (640,924,981) | 634,184,381 | (6,740,600) | |
| 2019.12.31 (전기말) | 10,567,063,000 | 28,123,252,179 | (3,417,410,962) | 124,132,151,457 | 159,405,055,674 | 1,421,986,580 | 160,827,042,254 | |
| 2020.01.01 (당기초) | 10,567,063,000 | 28,123,252,179 | (3,417,410,962) | 124,132,151,457 | 159,405,055,674 | 1,421,986,580 | 160,827,042,254 | |
| 포괄손익 | 당기순이익 | - | - | - | 1,658,741,202 | 1,658,741,202 | (430,036,846) | 1,228,704,356 |
| 보험수리적손익 | - | - | - | 97,005,585 | 97,005,585 | (3,237,250) | 93,768,335 | |
| 지분법자본변동 | - | - | (31,237,510) | - | (31,237,510) | - | (31,237,510) | |
| 금융자산의 공정가치변동 | - | - | 25,567,103 | - | 25,567,103 | 710,695 | 26,277,798 | |
| 해외사업환산손익 | - | - | 11,168,166 | - | 11,168,166 | 5,236,657 | 16,404,823 | |
| 소유주와의&cr거래 | 현금배당 | - | - | - | (5,090,788,750) | (5,090,788,750) | - | (5,090,788,750) |
| 자기주식 취득 | - | - | (833,996,600) | - | (833,996,600) | - | (833,996,600) | |
| 주식선택권 | - | - | 4,159,746 | - | 4,159,746 | 2,541,254 | 6,701,000 | |
| 종속회사 지분의&cr취득 | - | - | (952,115,689) | - | (952,115,689) | 962,240,689 | 10,125,000 | |
| 2020.12.31 (당기말) | 10,567,063,000 | 28,123,252,179 | (5,193,865,746) | 120,797,109,494 | 154,293,558,927 | 1,959,441,779 | 156,253,000,706 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제21(당)기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 | |
| 제20(전)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유니테스트와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제21(당)기 | 제20(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.영업활동현금흐름 | 3,857,344,979 | 21,592,144,346 | ||
| 1.세전이익 | 1,550,758,519 | 30,796,673,801 | ||
| 2.세전이익조정을 위한 가감<주석36> | 4,425,364,145 | 3,593,205,016 | ||
| 3.이자의 수취 | 506,087,714 | 801,567,124 | ||
| 4.이자의 지급 | (484,351,972) | (628,027,155) | ||
| 5.법인세의 납부 | (2,140,513,427) | (12,971,274,440) | ||
| Ⅱ.투자활동현금흐름 | (11,380,369,151) | (4,345,103,464) | ||
| 1.투자활동으로 인한 현금유입액 | 2,624,861,790 | 8,613,680,783 | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 감소 | - | 240,060,220 | ||
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 감소 | 1,000,000 | - | ||
| 단기금융상품의 감소 | 511,596,695 | 1,212,939,262 | ||
| 단기대여금의 감소 | 198,166,032 | 3,570,189,395 | ||
| 토지의 처분 | - | 2,249,513,600 | ||
| 차량운반구의 처분 | 11,181,818 | 363,636 | ||
| 기타유형자산의 처분 | 492,400 | 92,013 | ||
| 보증금의 감소 | 453,060,000 | 50,000,000 | ||
| 정부보조금의 수령 | 1,449,364,845 | 1,290,522,657 | ||
| 연결범위의 변동 | - | - | ||
| 2.투자활동으로 인한 현금유출액 | (14,005,230,941) | (12,958,784,247) | ||
| 당기손익-공정가치 금융자산의 증가 | 410,735,523 | 961,534,651 | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | 1,117,688,350 | ||
| 단기대여금의 증가 | 774,380,000 | 1,745,000,000 | ||
| 관계기업투자지분의 취득 | 1,367,080,000 | - | ||
| 기계장치의 취득 | 11,000,000 | 36,750,000 | ||
| 차량운반구의 취득 | 103,078,556 | 14,629,150 | ||
| 기타유형자산의 취득 | 912,107,765 | 1,523,991,970 | ||
| 시설장치의 취득 | 19,557,612 | 383,112,440 | ||
| 건설중인자산의 증가 | 9,066,762,844 | 5,642,406,000 | ||
| 산업재산권의 취득 | 35,112,726 | 5,904,700 | ||
| 소프트웨어의 취득 | 54,844,900 | 36,649,031 | ||
| 보증금의 증가 | 145,015,000 | 865,016,621 | ||
| 정부보조금의 사용 | 1,105,556,015 | 626,101,334 | ||
| Ⅲ.재무활동현금흐름 | (6,442,248,686) | (10,208,346,408) | ||
| 1.재무활동으로 인한 현금유입액 | 5,729,958,800 | 2,400,100,000 | ||
| 단기차입금의 증가 | 41,863,800 | 2,400,100,000 | ||
| 장기차입금의 증가 | 5,677,970,000 | - | ||
| 기타연결자본거래 | 10,125,000 | |||
| 2.재무활동으로 인한 현금유출액 | (12,172,207,486) | (12,608,446,408) | ||
| 단기차입금의 감소 | 2,000,000,000 | 500,100,000 | ||
| 유동성장기차입금의 감소 | 402,404,897 | 565,319,916 | ||
| 장기차입금의 감소 | 3,398,987,277 | 2,140,577,256 | ||
| 리스부채의 상환 | 446,029,962 | 455,245,177 | ||
| 전환사채의 상환 | - | 836,402,059 | ||
| 현금배당 | 5,090,788,750 | 8,105,862,000 | ||
| 자기주식의 취득 | 833,996,600 | - | ||
| 기타연결자본거래 | - | 4,940,000 | ||
| Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) | (13,965,272,858) | 7,038,694,474 | ||
| Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 | 86,594,225,585 | 79,875,457,570 | ||
| Ⅵ.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (1,733,316,639) | (319,926,459) | ||
| Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 | 70,895,636,088 | 86,594,225,585 |
"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."주석
| 제21(당)기 2020년 12월 31일 현재 |
| 제20(전)기 2019년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 유니테스트와 그 종속기업 |
1. 일반사항&cr
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유니테스트(이하 "지배기업")와 UniTest Taiwan Co., Ltd. 등 9개의 종속기업(이하 주식회사 유니테스트와 그 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr1-1. 지배기업의 개요&cr지배기업은 2000년에 설립되어 2006년 12월에 주식을 한국증권선물거래소 코스닥시장본부에 상장한 회사로서 반도체 메모리 단품테스터, Burn-in테스터, SSD테스터, 융복합테스터, 모듈테스터 등 반도체 검사장비의 제조 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다. &cr&cr당기 보고기간종료일 현재의 자본금은 106억원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 주식수㈜ | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 김종현 외 특수관계인 | 4,373,804 | 20.69% |
| ㈜유니테스트 자사주 | 839,709 | 3.97% |
| 기타주주 | 15,920,613 | 75.34% |
| 합 계 | 21,134,126 | 100.00% |
1-2. 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 소재지 | 당기말&cr소유지분율(*1) | 전기말&cr소유지분율(*1) | 결산월 | 회사개요 | 연결포함여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| UniTest Taiwan Co., Ltd. | 대만 | 97.30% | 97.30% | 12월 | 반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수 | 포함 |
| ㈜제이케이인스트루먼트 | 경기도 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 반도체 부품 연구개발 | 불포함(*2) |
| UT AMERICA, Inc | 미국 | 99.86% | 99.86% | 12월 | 반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수 | 포함 |
| ㈜테스티안 | 경기도 | 98.19% | 88.72% | 12월 | 반도체관련 제품 판매 | 포함(*3) |
| 유니솔라에너지㈜ | 경기도 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 태양광발전관련 전기업 | 포함 |
| 유니청정에너지㈜ | 경기도 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 태양광발전관련 전기업 | 포함 |
| 유니햇빛에너지㈜ | 경기도 | 100.00% | 100.00% | 12월 | 태양광발전관련 전기업 | 포함 |
| ㈜유니퓨전 | 대전시 | 60.00% | 60.00% | 12월 | 반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수 | 포함 |
| ㈜헬릭스 | 경기도 | 62.08% | 51.47% | 12월 | 반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수 | 포함(*3) |
| ㈜대양이티에스 | 경기도 | 60.00% | 60.00% | 12월 | 반도체 장비 및 부품 판매, 유지보수 | 포함 |
&cr (*1) 연결실체 기준의 지분율입니다.&cr(*2) 지배력을 가지고 있는 종속기업이나, 연결재무제표에 미치는 영향에 대하여 중요성이 없다고 판단되어 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. &cr(*3) 당기 중 ㈜테스티안 및 ㈜헬릭스의 지분을 일부 추가취득하였습니다. &cr
1-3. 당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없습니다.&cr &cr 1-4. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 총수익 | 순이익 |
|---|---|---|---|---|
| UniTest Taiwan Co., Ltd. | 31,997,498 | 4,412,396 | 7,051,861 | (684,612) |
| UT AMERICA | 2,628,568 | 16,803 | 1,535,307 | 1,029,683 |
| ㈜테스티안 | 2,171,847 | 3,576,429 | 973,261 | (1,377,200) |
| 유니솔라에너지㈜ | 1,586,366 | 635,592 | 251,785 | 39,308 |
| 유니청정에너지㈜ | 3,001,423 | 1,725,444 | 266,860 | (49,140) |
| 유니햇빛에너지㈜ | 4,477,567 | 3,837,105 | 743,962 | (131,924) |
| ㈜유니퓨전 | 4,969,220 | 1,773,587 | 1,304,625 | (322,492) |
| ㈜헬릭스 | 1,014,055 | 101,974 | 100,000 | (1,311,177) |
| ㈜대양이티에스 | 3,595,165 | 4,533,196 | 12,974,222 | 629,957 |
| 합 계 | 58,771,098 | 20,620,017 | 25,201,883 | (2,195,305) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 자산총액 | 부채총액 | 총수익 | 순이익 |
|---|---|---|---|---|
| UniTest Taiwan Co., Ltd. | 31,667,307 | 3,627,170 | 18,764,330 | 4,687,243 |
| UT AMERICA | 1,780,383 | 11,407 | 1,879,065 | 1,430,320 |
| ㈜테스티안 | 1,387,660 | 3,415,042 | 2,820,344 | (46,869) |
| 유니솔라에너지㈜ | 1,738,028 | 826,561 | 310,448 | 96,224 |
| 유니청정에너지㈜ | 3,051,313 | 1,726,194 | 345,781 | 59,036 |
| 유니햇빛에너지㈜ | 4,900,130 | 4,127,744 | 734,425 | 151,350 |
| ㈜유니퓨전 | 4,620,853 | 1,102,728 | 2,344,241 | 424,449 |
| ㈜헬릭스 | 476,621 | 256,797 | 1,122,537 | (300,913) |
| ㈜대양이티에스 | 2,424,279 | 3,984,372 | 13,089,209 | (618,561) |
| 합 계 | 52,046,574 | 19,078,015 | 41,410,380 | 5,882,279 |
&cr1-5. 연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업은 없습니다.&cr &cr 1-6. 당기 중 지배력의 상실없이 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동하여 지배기업의 소유주에 귀속되는 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 거래전 지분율 | 거래후 지분율 | 취득가액 등 | 비지배지분의 증감 | 지배주주지분의 증감 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜테스티안 | 88.72% | 98.19% | 2,000,000 | 228,250 | (215,066) |
| ㈜헬릭스 | 51.47% | 62.08% | 1,996,941 | 733,991 | (733,991) |
| 합 계 | 3,996,941 | 962,241 | (949,057) |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 회사명 | 거래전 지분율 | 거래후 지분율 | 취득가액 등 | 비지배지분의 증감 | 지배주주지분의 증감 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜테스티안 | 81.46% | 88.72% | 1,398,131 | 634,184 | (640,925) |
&cr
&cr2. 재무제표 작성기준&cr
2-1. 회계기준의 적용&cr 연결실체는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. &cr&cr연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr
① 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr연결실체는 2020년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였으며, 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr&cr'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr &cr- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr&cr 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁
&cr개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr - 기업회계 기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19(COVID-19) 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 적용&cr실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr② 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류&cr기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.
- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미
- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함
- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음
- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성분류에 영향을 미치지 않음
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.&cr
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조&cr동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액&cr동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
&cr- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가&cr동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.
개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.
동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 당사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.
2-2. 측정기준&cr연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr① 공정가치로 측정되는 파생상품
② 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품
③ 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품
④ 공정가치로 측정되는 투자부동산
⑤ 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채 &cr⑥ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채&cr&cr2-3. 기능통화와 표시통화&cr각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시하고 있습니다.&cr&cr2-4. 추정과 판단&cr한국채택국제회계기준은 재무제표를 작성함에 있어서 연결실체의 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채와 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정을 사용하도록 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.&cr&cr추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안에 인식되고 있습니다.&cr&cr보고기간말 현재 계상된 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정이 발행할 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계추정 및 가정에 대한 판단은 다음과 같습니다.&cr
① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성&cr미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.&cr&cr2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다.&cr&cr재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.&cr&cr② 법인세&cr연결실체는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다 또한, 연결실체는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2019년부터 3년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자,임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .&cr&cr③ 공정가치 측정&cr 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr. 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr. 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr. 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr&cr자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr&cr공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 4에 포함되어 있습니다.&cr&cr ④ 금융자산의 손상&cr 주석 3 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다. &cr &cr⑤ 충당부채&cr연결실체는 보고기간종료일 현재 '주석13' 에서 설명하고 있는 바와 같이 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 판매보증충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. &cr&cr⑥ 순확정급여부채&cr확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직급여의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 연결실체는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 퇴직급여부채의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가 치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 퇴직금 이 지급되는 통화로 표시되고 관련 퇴직급여부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율 을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주 요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.추가적인사항은 '주석 22' 에서 기술하고 있습니다.&cr
⑦ 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 : 리스이용자로서의 연결실체&cr연결실체는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.&cr
연결실체는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결실체는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결실체는 연결실체의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.
&cr 2-5. 연결재무제표의 발행승인일&cr 연결실체의 재무제표는 2021년 3월 17일자 이사회에서 승인 되 었습니다.&cr
&cr3. 중요한 회계처리방침의 요약&cr&cr연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 주석 2-1. 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
3-1. 연결&cr① 사업결합&cr사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr&cr피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr&cr② 비지배지분&cr비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다&cr&cr지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr③ 종속기업
종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.
&cr연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr&cr④ 지배력의 상실&cr지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.&cr&cr⑤ 내부거래제거&cr연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr
3-2. 현금및현금성자산&cr연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미하며, 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr&cr3-3. 재고자산&cr 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. &cr&cr재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr&cr3-4. 금융자산&cr금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr① 분류
연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
| - | 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) |
| - | 상각후원가 측정 금융자산 |
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr&cr공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr&cr단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr &cr ② 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. &cr내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr
- 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr &cr (가) 상각후원가&cr계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.&cr&cr(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유 효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. &cr&cr(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.&cr&cr - 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손 익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr&cr ③ 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합 니다.
④ 금융자산의 제거&cr금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. &cr&cr⑤ 금융자산과 금융부채의 상계&cr금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
&cr3-5. 관계기업 및 공동기업에 대한 투자&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분 취득후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.&cr&cr관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.&cr
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
&cr3-6. 유형자산&cr① 인식과 측정&cr유형자산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타수익(비용)으로 인식합니다.&cr
② 후속원가&cr유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr &cr③ 감가상각&cr유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr&cr유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr유형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기타유형자산 | 5년 |
| 사용권자산 | 리스기간 |
&cr매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr
3-7. 차입원가&cr적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr&cr적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr&cr3-8. 무형자산&cr무형자산을 최초로 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr&cr② 후속원가&cr무형자산에 대한 후속적 지출은 무형자산과 관련된 미래 경제적효익을 증가시키는 경우에만 자본화됩니다. 내부적으로 창출된 영업권 및 브랜드 등을 포함하는 기타 지출은 발생시 비용처리 됩니다. &cr&cr③ 상각&cr무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 사용할 수 있는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없는 비한정내용연수의 무형자산에 대하여는 상각하지 아니하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 비한정내용연수의 무형자산은 없습니다. &cr무형자산의 보고기간종료일 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 개발비 | 2년~5년 |
| 산업재산권 | 5년 또는10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
&cr내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr&cr3-9. 투자부동산&cr임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr&cr보고기간종료일 현재 연결실체가 보유 중인 투자부동산은 없습니다. &cr&cr3-10. 정부보조금&cr정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr&cr① 자산관련 정부보조금&cr 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr② 수익관련 정부보조금&cr연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고있습니다.&cr&cr3-11. 리스&cr기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.&cr&cr① 리스의 정의&cr종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr
② 리스이용자&cr연결실체는 차량운반구, 사무기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.&cr&cr그러나 연결실체는 단기리스자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr
- 회계정책의 내용
연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.&cr
리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr&cr리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
&cr③ 리스제공자&cr연결실체는 건물의 일부 면적을 리스로 제공하고 있습니다. 연결실체는 이 리스를 운용리스로 분류하였습니다.&cr&cr연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위 리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.&cr
연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.
&cr3-12. 비금융자산의 손상&cr건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다
&cr3-13. 금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익 인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류하고 있습니다.
① 당기손익-공정가치측정 금융부채&cr당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.&cr&cr한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.
② 기타금융부채&cr당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
&cr3-14. 종업원급여&cr① 단기종업원급여&cr종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr&cr종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금 등으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 이에 연결실체는 유급연차휴가에 대하여 근로제공시점에 관련 비용을 인식하고 있습니다.&cr
② 기타장기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr&cr확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr&cr순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr&cr제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr&cr④ 퇴직급여: 확정기여제도&cr확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr&cr⑤ 해고급여
연결실체가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 연결실체가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
&cr3-15. 충당부채&cr충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. &cr&cr충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
&cr판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr&cr충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
&cr3-16. 복합금융상품&cr연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 신주인수권 및 전환권이이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 행사로 인한 소멸 또는 만기까지유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.
&cr3-17. 금융보증계약&cr연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 인식하고 있습니다. &cr - 기업회계기준서 제1109호에 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금 &cr - 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액&cr&cr3-18. 외화거래&cr연결재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr&cr화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr3-19. 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
&cr3-20. 수익인식&cr 연결실체는 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 수익을 인식하고 있습니다 . &cr &cr① 한시점에 이행하는 수행의무 : 반도체부문&cr연결실체는 반도체 산업 생산라인에 적합한 설비를 제조·판매하고 있으며, 관련 제품의 유지·보수 등의 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 제품판매 계약에서 (1) 제품인도, (2) 설치용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다.&cr
연결실체는 계약기간 동안 고객에게 제품인도 및 설치, 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다. 연결실체는 제품인도 및 설치가 연속적인 짧은 시간에 진행된다고 판단하고 있으며, 유지보수는 일반적으로 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 따라서, 연결실체는 반도체부문의 장비제조및설치의 경우 인도시점에 통제가 이전된다고 보아 수행의무가 한 시점에 이행된다고 판단하였습니다. &cr&cr ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: GE부문&cr연결실체의 GE부문은 태양광발전시설의 구매, 설치를 포함한 발전시설 공사계약을 체결하고, 통상적으로 6~9개월의 기간에 걸쳐 공사를 진행합니다. 연결실체는 외부 업체에 태양광모듈 등 제품을 공급받고 고객의 사이트에서 공급받은 제품을 이용하여 태양광발전시설을 공사하고 있습니다. 외부업체로부터 공급받는 제품의 원가는 통상적으로 총공사예정원가의 약 30~50%를 차지합니다. 제품공급과 건설용역의 제공은 구별되지 않는 하나의 수행의무입니다.
&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 고객이 소유한 토지위에 태양광 발전설비를 제작하고 있어 장비를 제작하는 대로 고객이 이를 통제하고 있고 제작이 진행됨에 따라 그 자산가치가 높아지고 있다고 판단하고 있습니다. 따라서, 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.
③ 변동대가
연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr
④ 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
&cr⑤ 계약체결 증분원가&cr기업회계기준서 제1115호에 따르면 이러한 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.&cr&cr⑥ 보증&cr연결실체는 고객과 제품 판매계약 체결 당시 계약서에 의거하여 일반적으로 제공하는 보증은 제품이 합의된 규격에 따라 의도된 대로 작동할 것이라는 확신을 주는 수준에서 제공하고 있습니다. 보증기간이 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 보증을 제공하는데, 고객에게는 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있으므로 기업회계기준서 제1115호에 따라 그 보증은 구별되는 용역입니다. &cr&cr⑦ 반품&cr연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 통상적으로 반품이 거의 발생하지 않고 있으므로 계약부채 및 자산의 인식은 하지 않고 있습니다.&cr&cr3-21. 법인세&cr법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
&cr② 이연법인세&cr이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. &cr
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr&cr3-22. 영업부문&cr영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.&cr&cr3-23. 주당이익&cr연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr&cr3-24. 중단영업&cr연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.&cr
&cr4. 공정가치의 결정&cr연결실체가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 연결실체는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.&cr&cr4-1. 상각후원가 측정 금융자산&cr상각후원가 측정 금융자산의 공정가치는 미래 현금흐름의 현재가치를 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다. 한편 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타채권, 매입채무 및 기타채무는 만기가 단기이므로 장부금액이 공정가치와 유사합니다. &cr&cr4-2. 지분증권과 채무증권에 대한 투자&cr당기손익 공정가치 금융자산, 기타포괄손익 공정가치 금융자산의 공정가치는 보고기간 말 현재 공시되는 마감 호가에 의해 산정되고 있습니다. 단, 활성시장에서 공정가치가 공시되지 않는 특정유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr&cr4-3. 기타금융부채&cr기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.&cr&cr4-4. 주식기준보상거래&cr주식선택권의 공정가치는 옵션가격결정모형(이항모형)을 사용하여 측정하고 있습니다. 측정시에는 평가일의 주식가격, 행사가격, 변동성, 만기까지의 기간, 배당금, 무위험이자율을 고려해야 하며, 거래와 관련된 용역과 비시장 성과조건은 공정가치 결정시 고려하지 아니하였습니다.
&cr4-5. 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 70,895,636 | - | - | 70,895,636 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 7,455,713 | - | 7,455,713 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 1,049,542 | 1,049,542 |
| 기타금융자산 | 3,980,610 | - | - | 3,980,610 |
| 매출채권 | 29,344,192 | - | - | 29,344,192 |
| 기타채권 | 930,051 | - | - | 930,051 |
| 합 계 | 105,150,489 | 7,455,713 | 1,049,542 | 113,655,744 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 상각후원가측정자산 | 당기손익-공정가치 금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 86,594,226 | - | - | 86,594,226 |
| 당기손익-공정가치금융자산 | - | 6,772,576 | - | 6,772,576 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 1,086,674 | 1,086,674 |
| 기타금융자산 | 4,816,673 | - | - | 4,816,673 |
| 매출채권 | 25,162,259 | - | - | 25,162,259 |
| 기타채권 | 1,021,313 | - | - | 1,021,313 |
| 합 계 | 117,594,471 | 6,772,576 | 1,086,674 | 125,453,721 |
&cr4-6. 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 구분내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후 원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 차입금 | - | 12,355,461 | 12,355,461 |
| 매입채무 | - | 6,899,934 | 6,899,934 |
| 기타채무 | - | 3,023,638 | 3,023,638 |
| 당기손익-공정가치측정부채 | 26,307 | - | 26,307 |
| 리스부채 | - | 1,653,546 | 1,653,546 |
| 합 계 | 26,307 | 23,932,579 | 23,958,886 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기손익인식&cr금융부채 | 상각후 원가로 &cr측정하는 금융부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 차입금 | - | 12,424,889 | 12,424,889 |
| 매입채무 | - | 5,626,852 | 5,626,852 |
| 기타채무 | - | 2,061,806 | 2,061,806 |
| 리스부채 | - | 1,607,290 | 1,607,290 |
| 합 계 | - | 21,720,837 | 21,720,837 |
&cr4-7. 연결실체의 보고기간종료일 현재 금융자산과 부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 인식된 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 7,455,713 | 7,455,713 | 6,772,576 | 6,772,576 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 1,049,542 | 1,049,542 | 1,086,674 | 1,086,674 |
| 소 계 | 8,505,255 | 8,505,255 | 7,859,250 | 7,859,250 |
| 상각후원가로 인식된 자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 70,895,636 | 70,895,636 | 86,594,226 | 86,594,226 |
| 매출채권및기타채권 | 30,274,244 | 30,274,244 | 26,183,572 | 26,183,572 |
| 기타금융자산 | 3,980,610 | 3,980,610 | 4,816,673 | 4,816,673 |
| 소 계 | 105,150,490 | 105,150,490 | 117,594,471 | 117,594,471 |
| 금융자산 합계 | 113,655,745 | 113,655,745 | 125,453,721 | 125,453,721 |
| 공정가치로 인식된 부채 | ||||
| 당기손익-공정가치측정부채 | 26,307 | 26,307 | - | - |
| 상각후원가로 인식된 부채 | ||||
| 매입채무 및 기타채무 | 9,923,572 | 9,923,572 | 7,688,658 | 7,688,658 |
| 단기차입금 | 2,941,864 | 2,941,864 | 4,900,000 | 4,900,000 |
| 장기차입금(유동성 대체포함) | 9,413,597 | 9,413,597 | 7,524,889 | 7,524,889 |
| 리스부채 | 1,653,546 | 1,653,546 | 1,607,290 | 1,607,290 |
| 소 계 | 23,932,579 | 23,932,579 | 21,720,837 | 21,720,837 |
| 금융부채 합계 | 23,958,886 | 23,958,886 | 21,720,837 | 21,720,837 |
&cr기말 현재 상기의 금융자산 및 금융부채에 대한 공정가치는 다음과 같은 방법으로 측정하였습니다.
| 금융상품의 범주 | 세부 구분 | 측 정 방 법 |
|---|---|---|
| 공정가치로 &cr인식된 자산 | 당기손익-공정가치 금융자산(부채)&cr/ 기타포괄손익-공정가치금융자산 | 활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 독립적인 외부평가기관의 전문가적 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를사용하여 산정한 금액을 공정가치로 인식하거나, 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용하여 측정하였습니다. |
| 상각후원가로 &cr인식된 자산 | 일 반 | 상각후원가로 인식된 금융자산의 경우, 시장이자율의 변동으로 인한 공정가치의 변동이 중요하지 않아 장부금액과 공정가치는 동일한 금액으로 평가하였습니다. |
| 상각후원가로&cr인식된 부채 | 일 반 | 상각후원가로 인식된 금융부채 중 매입채무및기타채무, 단기차입금은 기대만기가 단기로서 공정가치와 장부가치의 차이가 중요하지 않습니다. 또한, 연결실체의 장단기차입금은 모두 변동이자율 조건으로서 공정가치와 장부가치가 동일합니다 |
| 전환사채 | 활성시장 가격을 기초로 하고 있습니다. 활성시장 가격이 유효하지 않는 경우, 채권부분에 대하여는 계약상 현금흐름을 시장 이자율(동일만기의 국고채 이자율 적용)에 잔여위험을 고려한 할인율로 할인한 현재가치를 산출하며, 옵션부분에 대하여는 이항모형을 사용하여 측정합니다. 이를 합산하여 공정가치로 산출하였습니다. |
&cr4-8. 공정가치 서열체계 및 측정방법&cr공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. |
| 수준 2 | 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. |
| 수준 3 | 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. |
4-9. 금융상품의 수준별 공정가치&cr보고기간종료일 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 7,455,713 | - | 7,455,713 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 1,036,121 | - | 13,421 | 1,049,542 |
| 금융자산 합계 | 1,036,121 | 7,455,713 | 13,421 | 8,505,255 |
| 금융부채 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융부채 | - | 26,307 | - | 26,307 |
| 금융부채 합계 | - | 26,307 | - | 26,307 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | - | 6,772,576 | - | 6,772,576 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 1,072,254 | - | 14,421 | 1,086,675 |
| 금융자산 합계 | 1,072,254 | 6,772,576 | 14,421 | 7,859,251 |
&cr공정가치 서열체계간의 유의적 변동은 없으며, 연결실체는 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고 기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.&cr&cr4-10. 공정가치 서열체계 수준2와 수준3의 가치평가기법 및 투입변수&cr보고기간종료일 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2와 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 공정가치금액 | 가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|
| 당기말: | |||
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | |||
| - 저축성보험 | 7,455,713 | 현금흐름 할인모형 | 공시이율 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | |||
| - 비상장주식 | 13,421 | 순자산가치접근 | - |
| 금융부채 | |||
| 당기손익-공정가치 금융부채 | |||
| - 파생상품 | 26,307 | 시장 접근법 | 통화선도가격 |
| 전기말: | |||
| 금융자산 | |||
| 당기손익-공정가치 금융자산 | |||
| - 저축성보험 | 6,772,576 | 현금흐름 할인모형 | 공시이율 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | |||
| - 비상장주식 | 14,421 | 순자산가치접근 | - |
&cr4-11. 금융수익 및 금융원가&cr금융상품의 범주별 구분에 따른 당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 순손익 | 기타포괄손익 | 이자수익(비용)(주1) | 손상차손 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 259,695 | 225,823 | - | - | - | - | - | - |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | - | - | 26,278 | 23,547 | - | - | - | - |
| 상각후원가측정자산(주2) | - | - | - | - | 402,308 | 632,718 | 456,159 | (981,952) |
| 당기손익-공정가치 금융부채 | (26,307) | 69,732 | - | - | - | - | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | - | - | - | - | (352,184) | (550,858) | - | - |
&cr(주1) 유효이자율 상각에 의한 이자수익/비용을 포함하였습니다.&cr(주2) 현금및현금성자산은 상각후원가측정자산에 포함하여 표시하였습니다.
&cr 5. 금융위험관리&cr금융상품과 관련하여 연결실체는 다음의 위험에 노출되어 있습니다.&cr- 신용위험&cr- 유동성위험&cr- 시장위험&cr&cr본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr&cr연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며, 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있습니다.&cr&cr연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 영업활동 등의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr&cr5-1. 신용위험&cr신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족하게 하지 못할 경우 연결실체에 발생하는 재무적인 손실입니다.&cr
① 매출채권 및 기타채권&cr연결실체가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결실체와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.&cr
② 기타의 자산&cr현금, 단기예금 및 장ㆍ단기대여금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr&cr③ 보증&cr특수관계자(종속회사 및 임직원)를 제외하고는 재무보증을 제공하지 않는 것이 연결실체의 정책입니다. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 제외하여 제공한 보증은 임직원에 대한 차입금을 제외하고는 없습니다.&cr&cr④ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 보유 금융상품의 신용위험에 대한 최대노출액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 70,895,636 | 86,594,226 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 | 7,455,713 | 6,772,576 |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | 1,049,542 | 1,086,674 |
| 기타금융자산 | 3,980,610 | 4,816,673 |
| 매출채권 | 29,344,192 | 25,162,259 |
| 기타채권 | 930,051 | 1,021,313 |
| 금융보증계약 | 2,131,200 | 2,131,200 |
| 합 계 | 115,786,944 | 127,584,921 |
&cr보고기간종료일 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 국 내 | 7,562,233 | 8,850,988 |
| 대 만 | 43,486 | 937,436 |
| 중 국 | 9,241,435 | 709,848 |
| 미 국 | 12,497,038 | 14,663,988 |
| 합 계 | 29,344,192 | 25,162,260 |
&cr5-2. 유동성위험&cr유동성위험이란 연결실체가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결실체의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 또한, 연결실체는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr &cr연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.&cr
① 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 | 손상채권 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이내 | 3개월이상&cr6개월이내 | 6개월 이상 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 27,644,719 | 1,410,311 | 44,393 | 244,769 | 94,724 | 29,438,916 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 정상채권 | 연체되었으나 손상되지 아니한 채권 | 손상채권 | 합 계 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 3개월이내 | 3개월이상&cr6개월이내 | 6개월 이상 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 24,488,042 | 493,440 | 27,554 | 153,223 | 711,082 | 25,873,341 |
&cr상기의 매출채권의 연령분석은 대손충당금을 차감하지 아니한 금액입니다.
&cr② 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 1년이하 | 1~2년 | 2~7년 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 2,941,864 | 2,941,864 | - | - |
| 장기차입금 | 9,413,597 | 1,106,982 | 606,982 | 7,699,633 |
| 리스부채 | 1,653,546 | 362,684 | 250,056 | 1,040,806 |
| 합 계 | 14,009,007 | 4,411,530 | 857,038 | 8,740,439 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부금액 | 1년이하 | 1~2년 | 2~7년 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 4,900,000 | 4,900,000 | - | - |
| 장기차입금 | 7,524,889 | 558,953 | 1,040,619 | 5,925,316 |
| 리스부채 | 1,607,290 | 378,738 | 186,350 | 1,042,202 |
| 합 계 | 14,032,179 | 5,837,691 | 1,226,969 | 6,967,518 |
&cr상기 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있지 않습니다. 또한 연결실체는 상기의 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr
5-3. 시장위험&cr시장위험이란 환율이나 이자율 같은 시장가격이 변하는 위험이며, 이자율과 지분가격은 연결실체의 수익이나 금융상품의 가치에 영향을 미칩니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는것입니다.&cr &cr ① 환위험&cr연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 외화금액 | 원화환산액 | 외화금액 | 원화환산액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산: | |||||
| 현금및현금성자산 | USD | 27,873,538.37 | 30,326,410 | 23,537,012.95 | 27,251,154 |
| JPY | 920,211.00 | 9,701 | 920,211.00 | 9,786 | |
| 기타포괄손익-공정가치 금융자산 | USD | 952,317.52 | 1,036,121 | 926,113.20 | 1,072,254 |
| 매출채권및기타채권 | USD | 19,980,214.00 | 21,738,473 | 14,123,052.36 | 16,351,670 |
| 자산합계 | USD | 48,806,069.89 | 53,110,705 | 38,586,178.51 | 44,684,864 |
| JPY | 920,211.00 | 920,211.00 | |||
| 부채: | |||||
| 매입채무및기타채무 | USD | - | - | - | - |
| 부채합계 | USD | - | - | - | - |
&cr - 환위험의 민감도 분석&cr연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| <당기손익에 미치는 영향> | ||||
| USD | 4,061,061 | (4,061,061) | 3,401,020 | (3,401,020) |
| JPY | 757 | (757) | 763 | (763) |
| 합 계 | 4,061,818 | (4,061,818) | 3,401,783 | (3,401,783) |
| <자본에 미치는 영향> | ||||
| USD | 103,612 | (103,612) | 107,225 | (107,225) |
&cr상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr&cr② 이자율위험&cr이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 이자부부채 대비하여 이자부자산의 비중이 더욱 크며, 이자부부채는 차입금 및 리스부채으로 구성되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 이자부부채의 내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이자부부채 | ||
| 고정이자율조건 | 1,653,546 | 1,607,290 |
| 변동이자율조건 | 12,355,461 | 12,424,889 |
| 합 계 | 14,009,007 | 14,032,179 |
&cr연결실체는 변동이자율조건의 이자부부채가 대부분으로서 시장이자율의 변동에 따른 연결실체가 노출되는 위험의 영향은 다음과 같습니다.&cr&cr - 변동이자율조건의 금융부채에 대한 민감도분석&cr보고기간종료일 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부가액 | 공정가치 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 |
|---|---|---|---|---|
| 변동이자율 이자부부채 | 12,355,461 | 12,355,461 | (96,373) | 96,373 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 장부가액 | 공정가치 | 100bp 상승시 | 100bp 하락시 |
|---|---|---|---|---|
| 변동이자율 이자부부채 | 12,424,889 | 12,424,889 | (96,914) | 96,914 |
&cr③ 기타 시장가격위험&cr연결실체가 보유하고 있는 공정가치 측정 지분상품으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오 내의 채무 및 지분상품의구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.&cr&cr5-4. 자본관리&cr연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 순영업이익을 총자본금액으로 나눈 비율인 자본이익율을감시합니다. 또한 연결실체는 일반주주에 대한 배당금에 대해서도 감시하고 있습니다.&cr&cr연결실체는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을 유지하기 위해 노력하고 있습니다.&cr&cr 당기 중 연결실체의 자본관리와 관련한 접근방법의 변경은 없었습니다.&cr
&cr 연결실체는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며, 보고기간 종료일 현재의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채 (A) | 42,748,486 | 34,906,260 |
| 자본 (B) | 156,253,001 | 160,827,042 |
| 현금및현금성자산 등(C) (*1) | 71,375,149 | 86,594,226 |
| 차입금 등(D) (*2) | 14,009,007 | 14,032,178 |
| 부채비율 (A/B) | 27.4% | 21.7% |
| 순차입금비율 (D-C)/B | (*3) | (*3) |
&cr(*1) 현금및현금성자산과 단기금융상품의 합계액입니다.&cr(*2) 차입금과 기타금융부채, 리스부채의 합계액입니다.&cr(*3) 순차입금 금액이 부의 금액이므로 순차입금비율을 표시하지 않았습니다.&cr
&cr6. 영업부문&cr&cr6-1. 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 다음과 같은 사업부문을 영위하고 있습니다.
| 부 문 | 영업의 성격 |
|---|---|
| 반도체부문 | 반도체 제조용 기계 제조 및 유상수리 등 |
| GE부문 | 태양광 설비공사, LED조명 제조 등 |
&cr연결실체는 반도체장비 제작업을 제외한 다른 부문의 자산 비중이 유의적이지 아니하여, 별도의 부문별 자산/부채 등의 정보는 공시하지 않습니다.&cr
6-2. 연결실체의 지역별 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 반도체부문 | GE부문 | 합 계 | 반도체부문 | GE부문 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 한 국 | 33,142,215 | 37,753,734 | 70,895,949 | 41,301,476 | 40,061,240 | 81,362,716 |
| 대 만 | 7,051,861 | - | 7,051,861 | 10,937,040 | - | 10,937,040 |
| 중 국 | 27,671,834 | - | 27,671,834 | 81,960,381 | - | 81,960,381 |
| 미국/인도 | 17,852,617 | - | 17,852,617 | 24,066,272 | - | 24,066,272 |
| 합 계 | 85,718,527 | 37,753,734 | 123,472,261 | 158,265,169 | 40,061,240 | 198,326,409 |
6-3. 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 매출액 | 관련보고부문 | |
|---|---|---|---|
| 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- |
| 고객A | 23,648,491 | 24,248,739 | 반도체 부문 : 한국 |
| 고객B | 24,509,287 | 65,481,836 | 반도체 부문 : 중국 |
| 고객C | 17,465,468 | 24,043,193 | 반도체 부문 : 미국/인도 |
&cr
7. 현금및현금성자산&cr&cr보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 3,777 | 4,703 |
| 요구불예금 | 70,880,201 | 86,578,018 |
| 기타 | 11,658 | 11,504 |
| 합 계 | 70,895,636 | 86,594,225 |
&cr상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.&cr&cr
8. 공정가치 측정 금융자산&cr
8-1. 당기손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 채무상품 | ||
| 저축성보험 | 7,455,713 | 6,772,576 |
| 합 계 | 7,455,713 | 6,772,576 |
8-2. 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 상세 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분상품 | ||
| 비상장주식 | 13,421 | 14,421 |
| 채무상품 | ||
| 투자사채 | 1,036,121 | 1,072,254 |
| 소 계 | 1,049,542 | 1,086,675 |
8-3. 기중 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,086,674 | 1,010,907 |
| 취득 | - | - |
| 처분 | (1,000) | - |
| 대체 | - | - |
| 평가이익(손실)(법인세 차감전) | 26,278 | 23,547 |
| 손상차손 | - | - |
| 환율변동효과 | (62,410) | 52,220 |
| 기말금액 | 1,049,542 | 1,086,674 |
| 재무상태표: | ||
| 비유동 | 1,049,542 | 1,086,674 |
&cr&cr9. 기타금융자산&cr&cr보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 479,513 | - | 991,110 | - |
| 회원권 보증금 | - | 517,975 | - | 516,100 |
| (현재가치할인차금) | - | (40,121) | - | (45,409) |
| 임차보증금 | - | 3,021,292 | - | 3,327,901 |
| (현재가치할인차금) | - | (71,502) | - | (47,306) |
| 기타보증금 | - | 73,452 | - | 74,277 |
| 합 계 | 479,513 | 3,501,096 | 991,110 | 3,825,563 |
&cr10. 사용이 제한된 금융자산&cr&cr당기 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 구 분 | 예금의종류 | 은행명 | 당기말 | 전기말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | KEB하나은행 | - | US$300,000 | 질권설정 |
| 단기금융상품 | 보통예금 | 신한은행 | 198,457 | 218,181 | 질권설정 |
| 단기금융상품 | 보통예금 | 국민은행 | 281,056 | 425,589 | 질권설정 |
&cr&cr11. 매출채권 및 기타채권&cr&cr11-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 29,438,916 | - | 25,873,341 | - |
| (대손충당금) | (94,724) | - | (711,082) | - |
| 대여금 | 563,408 | 947,378 | 1,112,877 | 246,450 |
| (대손충당금) | - | (753,333) | (600,000) | - |
| 미수금 | 133,342 | - | 189,754 | - |
| (대손충당금) | (6,930) | - | (6,930) | - |
| 미수수익 | 67,115 | - | 100,090 | - |
| (대손충당금) | (20,929) | - | (20,929) | - |
| 합 계 | 30,080,198 | 194,045 | 25,937,121 | 246,450 |
11-2. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 711,082 | 600,000 | 6,930 | 20,929 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) | (609,492) | 153,333 | - | - |
| 제각채권의 회수(채권의 제각) | (6,866) | - | - | - |
| 기말금액 | 94,724 | 753,333 | 6,930 | 20,929 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출채권 | 단기대여금 | 미수금 | 미수수익 |
|---|---|---|---|---|
| 기초금액 | 236,060 | 100,000 | - | 20,929 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) | 475,022 | 500,000 | 6,930 | - |
| 제각채권의 회수(채권의 제각) | - | - | - | - |
| 기말금액 | 711,082 | 600,000 | 6,930 | 20,929 |
&cr11-3. 연결실체는 양도 또는 할인한 매출채권이 금융상품의 제거 요건을 충족하지 못하는 경우 장부상 매출채권 및 기타채권으로 계속 인식하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융상품의 제거요건을 충족하지 못하는 금융자산의 내역은 없습니다.&cr
&cr 12. 재고자산&cr&cr12-1. 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 제품 | 474,545 | (313,737) | 160,808 | 715,727 | (387,327) | 328,400 |
| 원재료 | 17,118,652 | (1,006,291) | 16,112,361 | 15,753,223 | (703,321) | 15,049,902 |
| 재공품 | 3,802,840 | - | 3,802,840 | 2,508,178 | (483,521) | 2,024,657 |
| 합 계 | 21,396,037 | (1,320,028) | 20,076,009 | 18,977,128 | (1,574,169) | 17,402,959 |
&cr 12-2. 재고자산을 순실현가능가치로 평가함에 따라 발생한 재고자산평가손실 및 동 평가손실의 환입액의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 설정(환입) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 387,327 | (73,590) | 313,737 |
| 원재료 | 703,321 | 302,969 | 1,006,290 |
| 재공품 | 483,521 | (483,521) | - |
| 합 계 | 1,574,169 | (254,142) | 1,320,027 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 설정(환입) | 기말 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 931,276 | (543,949) | 387,327 |
| 원재료 | 5,941,436 | (5,238,114) | 703,322 |
| 재공품 | 483,521 | - | 483,521 |
| 합 계 | 7,356,233 | (5,782,063) | 1,574,170 |
&cr13. 기타자산 및 기타부채&cr&cr13-1. 보고기간종료일 현재 기타자산 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타자산 | ||||
| 선급금 | 4,248,748 | - | 2,731,557 | - |
| 선급비용 | 353,350 | 606,163 | 318,323 | 637,233 |
| 부가세대급금 | 7,421 | - | - | - |
| 합 계 | 4,609,519 | 606,163 | 3,049,880 | 637,233 |
| 기타부채 | ||||
| 예수금 | 297,250 | - | 833,443 | - |
| 부가세예수금 | 39,655 | - | 715,032 | - |
| 선수금 | 8,167,155 | - | 718,530 | - |
| 판매보증충당부채(*) | - | 616,094 | - | 1,758,899 |
| 합 계 | 8,504,060 | 616,094 | 2,267,005 | 1,758,899 |
&cr(*) 연결실체는 판매된 제품에 대한 품질보증, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담하게 될 비용을 관련 제품이 판매되는 시점에 비용으로 계상하고 있습니다.&cr
13-2. 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 1,758,899 | 3,489,268 |
| 증가(감소) | (1,142,805) | (1,730,369) |
| 기말금액 | 616,094 | 1,758,899 |
&cr14. 관계기업투자&cr&cr14-1. 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 소재국가 | 결산일 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Seichi Semiconductor Technologies Hefei Limited(*1) | 중국 | 12월 31일 | 40.00% | 1,328,759 | - | - |
&cr(*1) 당기 중 조인트벤처계약에 의거하여 지분투자하였습니다.&cr
&cr14-2. 당기의 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구분 | 기초 | 취득 | 지분법평가 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 지분법손익 | 기타포괄손익 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Seichi Semiconductor Technologies Hefei Limited | - | 1,367,080 | (7,083) | (31,238) | 1,328,759 |
&cr14-3. 당기 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 총자산 | 총부채 | 매출액 | 당기순이익 | 포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| Seichi Semiconductor Technologies Hefei Limited | 3,329,389 | 7,491 | - | (17,708) | (78,094) |
&cr&cr15. 유형자산&cr&cr15-1. 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 면적(㎡) | 25,157 | 8,430 |
| 장부가액 | 16,717,098 | 9,229,842 |
| 공시지가 | 13,979,695 | 7,528,238 |
15-2. 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 18,447,361 | - | - | 18,447,361 | 9,229,842 | - | - | 9,229,842 |
| 건물 | 13,577,842 | (4,537,389) | - | 9,040,453 | 13,570,007 | (4,207,531) | - | 9,362,476 |
| 구축물 | 7,860,461 | (2,019,325) | - | 5,841,136 | 7,860,461 | (1,532,353) | - | 6,328,108 |
| 기계장치 | 1,021,558 | (948,335) | - | 73,223 | 1,013,999 | (884,485) | - | 129,514 |
| 차량운반구 | 961,656 | (749,557) | - | 212,099 | 898,056 | (689,519) | - | 208,537 |
| 시설장치 | 1,459,642 | (934,998) | - | 524,644 | 1,438,196 | (745,322) | - | 692,874 |
| 기타유형자산 | 12,385,013 | (8,613,806) | (243,977) | 3,527,230 | 11,522,109 | (7,158,352) | (324,325) | 4,039,432 |
| 사용권자산 | 2,620,478 | (929,349) | - | 1,691,129 | 2,176,300 | (541,184) | - | 1,635,116 |
| 건설중인자산 | 7,431,040 | - | - | 7,431,040 | 6,547,207 | - | - | 6,547,207 |
| 합 계 | 65,765,051 | (18,732,759) | (243,977) | 46,788,315 | 54,256,177 | (15,758,746) | (324,325) | 38,173,106 |
&cr15-3. 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 시설장치 | 기타유형&cr자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 9,229,842 | 9,362,476 | 6,328,108 | 129,513 | 208,537 | 692,874 | 4,039,432 | 1,635,116 | 6,547,207 | 38,173,105 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | - | 11,000 | 103,079 | 19,558 | 912,108 | 585,030 | 10,114,183 | 11,744,958 |
| 처분 | - | - | - | (1) | (2) | - | (502) | (6,582) | - | (7,087) |
| 감가상각 | - | (330,226) | (486,972) | (67,290) | (99,514) | (192,384) | (1,504,562) | (528,149) | - | (3,209,097) |
| 정부보조금의 증가 | ||||||||||
| 정부보조금의 상계 | - | - | - | - | - | - | 80,348 | - | - | 80,348 |
| 건설중인자산의 대체 | 9,206,350 | - | - | - | - | - | - | - | (9,230,350) | (24,000) |
| 환율변동효과 | 11,169 | 8,204 | - | - | - | 4,596 | 406 | 5,714 | - | 30,089 |
| 기말 순장부금액 | 18,447,361 | 9,040,454 | 5,841,136 | 73,222 | 212,100 | 524,644 | 3,527,230 | 1,691,129 | 7,431,040 | 46,788,316 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 시설장치 | 기타유형&cr자산 | 사용권자산 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 10,414,627 | 9,635,679 | 6,815,080 | 181,923 | 299,935 | 467,054 | 4,439,381 | - | 904,801 | 33,158,480 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | - | 36,750 | 14,629 | 383,112 | 1,523,992 | 44,406 | 5,642,406 | 7,645,295 |
| 처분 | (1,269,668) | - | - | (6,325) | (1) | - | (193,799) | - | - | (1,469,793) |
| 감가상각 | - | (328,362) | (486,972) | (82,951) | (106,027) | (164,679) | (1,513,046) | (538,349) | - | (3,220,386) |
| 정부보조금의 증가 | - | - | - | - | - | - | (273,447) | - | - | (273,447) |
| 정부보조금의 상계 | - | - | - | - | - | - | 55,536 | - | - | 55,536 |
| 환율변동효과 | 84,883 | 55,159 | - | 115 | - | 7,387 | 814 | 4,415 | - | 152,773 |
| 회계변경에 따른 &cr대체 | - | - | - | - | - | - | - | 2,124,644 | - | 2,124,644 |
| 기말 순장부금액 | 9,229,842 | 9,362,476 | 6,328,108 | 129,512 | 208,536 | 692,874 | 4,039,431 | 1,635,116 | 6,547,207 | 38,173,102 |
15-4. 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 239,669 | 298,719 |
| 판매비와관리비 | 1,418,067 | 1,442,409 |
| 경상연구개발비 | 1,471,014 | 1,423,723 |
| 합 계 | 3,128,750 | 3,164,851 |
&cr16. 담보제공자산 등&cr&cr16-1. 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 설정금액 | 관련차입금 | 담보설정자 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 22,620,000 | 2,477,970 | 우리은행 | 질권설정 |
| 토지 및 건물 | NTD 62,131,190 | NTD 38,119,392 | 대만 중소기업은행 | 공동담보 |
| 단기금융상품 | 198,457 | 300,000 | 신한은행 | 공동담보 |
| 구축물 | 1,134,570 | 공동담보 | ||
| 단기금융상품 | 281,055 | 3,051,162 | 신한은행 | 공동담보 |
| 매출채권 | 38,157 | 공동담보 | ||
| 구축물 | 3,302,641 | 공동담보 | ||
| 유니햇빛에너지㈜ 발행주식 | 660,000 | 공동담보 |
&cr16-2. 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 제공자 | 내용 | 금액 | 성격 | 담보권자 | 관련 차입금 등 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지급보증 | 대표이사 | 연대보증 | 5,820,000 | 운전자금대출 | 우리은행 | - |
| 대표이사 | 연대보증 | 6,000,000 | 운전자금대출 | KEB하나은행 | - | |
| 원화합계 | 11,820,000 | 원화합계 | - |
&cr16-3. 당기말 현재 연결실체는 태양광 공사와 관련하여 타인에게 2,131,200천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. &cr
&cr 17. 무형자산&cr&cr17-1. 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역의 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | 취득가액 | 감가상각&cr누계액 | 손상차손&cr누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 산업재산권 | 610,831 | (415,166) | - | - | 195,665 | 745,411 | (525,565) | - | - | 219,846 |
| 소트프웨어 | 3,214,401 | (2,846,216) | - | - | 368,185 | 3,137,081 | (2,543,699) | - | - | 593,382 |
| 영업권 | 9,138,730 | - | (1,640,177) | - | 7,498,553 | 9,138,730 | - | (1,640,177) | - | 7,498,553 |
| 합 계 | 12,963,962 | (3,261,382) | (1,640,177) | - | 8,062,403 | 13,021,222 | (3,069,264) | (1,640,177) | - | 8,311,781 |
&cr 17-2. 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 당기 | 산업재산권 | 소트프웨어 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 219,845 | 593,382 | 7,498,553 | 8,311,780 |
| 취득 및 자본적지출 | 35,113 | 54,845 | - | 89,958 |
| 처분 및 폐기 | (20,714) | - | - | (20,714) |
| 무형자산상각비 | (40,403) | (304,042) | - | (344,445) |
| 건설중인자산의 대체 | 1,825 | 24,000 | - | 25,825 |
| 손상차손 | - | - | - | - |
| 기말 순장부금액 | 195,666 | 368,185 | 7,498,553 | 8,062,404 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 당기 | 산업재산권 | 개발비 | 소트프웨어 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 261,269 | 27,735 | 857,962 | 7,721,473 | 8,868,439 |
| 취득 및 자본적지출 | 5,905 | - | 36,649 | - | 42,554 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | (47,328) | (27,735) | (301,229) | - | (376,292) |
| 손상차손 | - | - | - | (222,920) | (222,920) |
| 기말 순장부금액 | 219,846 | - | 593,382 | 7,498,553 | 8,311,781 |
&cr17-3. 당기와 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 86,010 | 87,052 |
| 판매비와관리비 | 124,284 | 158,977 |
| 경상연구개발비 | 134,152 | 130,263 |
| 합 계 | 344,446 | 376,292 |
&cr17-4. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 각각 14,552,837천원과 17,802,438천원이며 판매비와관리비의 경상연구개발비로 계상되어 있습니다.&cr&cr 17-5. 영업권의 손상평가&cr당기보고기간종료일 현재 영업권은 연결실체의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위(집단)별로 다음과 같이 배분되었습니다. 전기 및 당기의 영업권 배분방식에는 변동이 없습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 영업권최초&cr배분금액 | 손상차손&cr누적 인식액 | 손상차손 인식후&cr장부가액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 반도체부문 | 1,417,257 | (1,417,257) | - | ㈜테스티안 사업결합 |
| 반도체부문 | 3,095,762 | - | 3,095,762 | ㈜유니퓨전의 포괄적사업양수도 |
| 반도체부문 | 3,313,881 | - | 3,313,881 | ㈜헬릭스 사업결합 |
| 반도체부문 | 1,251,320 | (222,920) | 1,028,400 | ㈜대양이티에스 사업결합 |
| GE부문 | 60,510 | - | 60,510 | 유니솔라에너지㈜의 포괄적사업양수도 |
| 합 계 | 9,138,730 | (1,640,177) | 7,498,553 |
&cr 연결실체는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금흐름창출단위의회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거하여 세후현금흐름추정치를 사용하였으습 니다. 각 회사별 할인율은 (주)유니퓨전 19.79%, (주)헬릭스 19.79%, ㈜대양이티에스 19.27%이며, 영구성장률은 3사 모두 0%로 가정하였습니다.
&cr ㈜테스티안 사업결합시 발생한 영업권은 전기이전 모두 손상처리되었습니다. &cr
&cr18. 매입채무 및 기타채무 &cr&cr보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 6,899,934 | - | 5,626,852 | - |
| 미지급금 | 1,916,233 | 328,092 | 881,928 | 208,467 |
| 미지급비용 | 779,312 | - | 971,412 | - |
| 합 계 | 9,595,479 | 328,092 | 7,480,192 | 208,467 |
&cr
19. 파생상품&cr
당기와 전기 중 파생상품계약과 관련하여 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 거래이익(손실) | 평가이익(손실) | 거래이익(손실) | 평가이익(손실) | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 통화선도 | - | (26,307) | 69,732 | - |
&cr연결실체는 금리 변동성 위험을 회피하기 위해 신한은행과 이자율스왑을 체결하고 이에 대하여 매매목적으로 회계처리(관련 파생상품부채 26,307천원)하고 있습니다.
20. 차입금 &cr&cr20-1. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 내 역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 운전자금 | 1.83%~3.33% | 2,941,864 | 4,900,000 |
| 합 계 | 2,941,864 | 4,900,000 |
&cr20-2. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 내역 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 우리은행 | 시설자금 | 1.39%~2.20% | 4,427,970 | 1,950,000 |
| 신한은행 | 시설자금 | 2.66%~4.48% | 3,351,163 | 475,000 |
| 국민은행 | 시설자금 | - | - | 3,319,000 |
| 대만 중소기업은행 | 운전자금 | 1.55%~2.20% | 1,476,364 | 1,590,889 |
| 중소기업진흥공단 | 운전자금 | 2.28% | 158,100 | 190,000 |
| 차감: 유동성장기차입금 | (1,106,982) | (558,953) | ||
| 합계 | 8,306,615 | 6,965,936 |
&cr20-3. 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 금 액 |
|---|---|
| 2021.01.01~2021.12.31 | 1,106,982 |
| 2022.01.01~2022.12.31 | 606,982 |
| 2023.01.01 이후 | 7,699,633 |
| 합 계 | 9,413,597 |
&cr20-4. 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 또한 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. <주석 16 참조>
&cr21. 리스&cr
21-1. 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 1,541,546 | 2,130,227 |
| 차량운반구 | 149,582 | 46,073 |
| 합 계 | 1,691,128 | 2,176,300 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 362,684 | 378,738 |
| 비유동 | 1,290,862 | 1,228,552 |
| 합 계 | 1,653,546 | 1,607,290 |
(*) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. &cr&cr21-2. 리스와 관련해서 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 402,907 | 410,577 |
| 차량운반구 | 125,243 | 127,773 |
| 소 계 | 528,150 | 538,350 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 45,148 | 47,661 |
| 단기리스료 및 소액자산 리스료 | 432,933 | 242,104 |
| 소 계 | 478,081 | 289,765 |
| 합 계 | 1,006,231 | 828,115 |
&cr당기 중 리스의 총 현금유출 은 454,960천원 입니다.&cr&cr21-3. 당기 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기는 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 1년이하 | 1~2년 | 2~7년 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 362,684 | 250,056 | 1,040,806 | 1,653,546 |
&cr&cr22. 순확정급여부채&cr&cr22-1. 보고기간종료일 현재 확정급여제도의 퇴직급여와 관련하여 연결재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 적립형의무의 현재가치 | 9,395,091 | 7,140,945 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (6,494,550) | (5,370,110) |
| 순확정급여부채 | 2,900,541 | 1,770,835 |
&cr확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.&cr&cr22-2. 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 7,140,945 | 6,360,184 |
| 당기근무원가 | 2,627,589 | 1,287,635 |
| 이자비용 | 162,802 | 153,537 |
| 퇴직급여지급액 | (286,782) | (479,233) |
| 재측정요소 | (202,568) | (217,193) |
| - 재무적 가정 | (180,778) | (96,564) |
| - 경험조정 | (21,790) | (120,629) |
| 환율변동효과 | (46,895) | 36,014 |
| 기말금액 | 9,395,091 | 7,140,944 |
&cr22-3. 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 예·적금 | 6,494,549 | 5,370,110 |
&cr연결실체 내 각 기업들은 우리은행, IBK기업은행 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다.&cr&cr22-4. 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,370,109 | 4,820,747 |
| 사외적립자산 납입액 | 1,271,000 | 709,833 |
| 사외적립자산 기대수익 | 150,096 | 147,139 |
| 퇴직급여 지급액 | (216,589) | (230,984) |
| 재측정요소 | (80,067) | (76,626) |
| 기말금액 | 6,494,549 | 5,370,109 |
&cr22-5. 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 2,627,589 | 1,287,635 |
| 순이자비용 | 12,706 | 6,398 |
| 합 계 | 2,640,295 | 1,294,033 |
&cr22-6. 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기대임금상승률 | 3.64% | 3.64% |
| 할인율 | 2.90% | 2.90% |
&cr22-7. 기중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 누적금액 | (890,417) | (1,038,158) |
| 당기 인식액 | 122,501 | 140,566 |
| 법인세효과 | (28,733) | 7,173 |
| 기말 누적금액 | (796,649) | (890,419) |
&cr22-8. 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 감소 | 가정의 증가 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 임금상승률 | 1.00% | 5.7% 감소 | 6.7% 증가 |
| 할인율 | 1.00% | 6.4% 증가 | 5.3% 감소 |
&cr상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.&cr&cr민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr&cr22-9. 당기 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 확정급여채무의 만기구성정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1년미만 | 1년~2년미만 | 2~5년미만 | 5년이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 확정급여채무 | 2,920,137 | 436,038 | 1,278,926 | 7,465,428 | 12,100,529 |
&cr22-10. 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 퇴직급여(DC) | 808,554 | 897,787 |
&cr22-11. 당기와 전기 중 퇴직급여가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제조원가 | 244,662 | 202,904 |
| 판매비와관리비 | 2,728,546 | 1,556,984 |
| 경상연구개발비 | 471,018 | 431,933 |
| 개발비 | 4,623 | - |
| 합 계 | 3,448,849 | 2,191,821 |
&cr23. 자본금과 자본잉여금 &cr&cr23-1. 보고기간종료일 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 주, 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 수권주식수 | 120,000,000 | 120,000,000 |
| 주당금액 | 500 | 500 |
| 발행주식수 | 21,134,126 | 21,134,126 |
| 자본금 | 10,567,063,000 | 10,567,063,000 |
23-2. 기중 자본금 및 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | 발행주식수 | 자기주식 | 유통주식수 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 21,134,126 | (770,971) | 20,363,155 | 21,134,126 | (869,471) | 20,264,655 |
| 자기주식 처분 | - | - | - | - | 98,500 | 98,500 |
| 자기주식 취득 | - | (68,738) | (68,738) | - | - | - |
| 기말 발행주식수 | 21,134,126 | (839,709) | 20,294,417 | 21,134,126 | (770,971) | 20,363,155 |
&cr23-3. 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 26,356,301 | 26,356,301 |
| 기타자본잉여금 | 84,618 | 84,618 |
| 자기주식처분이익 | 1,682,332 | 1,682,332 |
| 합 계 | 28,123,251 | 28,123,251 |
24. 기타자본&cr&cr24-1. 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본조정: | (6,017,148) | (4,235,194) |
| 자기주식 | (4,245,895) | (3,411,898) |
| 주식선택권 | 10,194 | 6,035 |
| 연결자본조정 | (1,781,447) | (829,331) |
| 기타포괄손익누계액: | 823,281 | 817,784 |
| 금융자산 평가손익 | (492,080) | (517,647) |
| 해외사업환산손익 | 1,346,599 | 1,335,431 |
| 지분법자본변동 | (31,238) | - |
| 합 계 | (5,193,867) | (3,417,410) |
&cr24-2. 자기주식&cr연결실체는 전기 이전부터 주가안정을 목적으로 자기주식을 취득하였으며, 전기 중 자기주식 98,500주를 임직원에 대한 상여로 지급하였습니다.&cr
&cr25. 이익잉여금&cr&cr25-1. 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 2,738,417 | 2,229,338 |
| 미처분이익잉여금 | 118,058,692 | 121,902,813 |
| 합 계 | 120,797,109 | 124,132,151 |
&cr25-2. 이익준비금&cr이익준비금은 법정준비금으로서 상법상, 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. &cr&cr25-3. 당기와 전기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 121,902,813 | 105,215,592 |
| 법정적립금의 적립 | (509,079) | (810,586) |
| 현금배당 | (5,090,789) | (8,105,862) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 97,006 | 78,371 |
| 지배기업소유주지분 당기순이익 | 1,658,741 | 25,525,299 |
| 기말금액 | 118,058,692 | 121,902,814 |
&cr25-4. 이익잉여금처분계산서&cr당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예 정일: 2021년 3월 29일 | 처분확 정일: 2020년 3월 27일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 97,939,162,890 | 98,354,367,376 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 92,754,499,751 | 79,307,090,807 | ||
| 2. 당기순이익 | 5,082,790,893 | 19,072,709,274 | ||
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 | 101,872,246 | (25,432,705) | ||
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 | - | (5,599,867,625) | ||
| 1. 이익준비금 | - | 509,078,875 | ||
| 2. 배당금 | - | 5,090,788,750 | ||
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 | 97,939,162,890 | 92,754,499,751 |
&cr상기 이익잉여금처분계산서는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다.&cr&cr25-5. 배당금&cr
당기와 전기의 배당금의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 발행주식수(보통주) | 21,134,126 | 21,134,126 |
| 자기주식 | (839,709) | (770,971) |
| 유통주식수(보통주) | 20,294,417 | 20,363,155 |
| 1주당 배당금액 | - | 250 |
| 배당률 | - | 50.0% |
| 총 배당액 | - | 5,090,788,750 |
| 배당성향 | - | 26.7% |
&cr26. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr
26-1. 연결실체가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 상품매출 | 1,024,186 | 53,320 |
| 제품매출 | 117,034,999 | 194,578,058 |
| 용역매출 | 5,413,078 | 3,695,032 |
| 총 수익 | 123,472,263 | 198,326,410 |
&cr26-2. 연결실체는 2개의 영업부문을 가지고 있으며, 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| <당기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 반도체부문 | GE부문 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 대만 | 중국 | 기타 | 소계 | 국내 | 소계 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익인식시점 | ||||||||
| 한시점에 인식 | 32,138,924 | 4,167,668 | 27,671,834 | 17,852,617 | 81,831,043 | - | - | 81,831,043 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,003,291 | 2,884,193 | - | - | 3,887,484 | 37,753,734 | 37,753,734 | 41,641,218 |
| 합 계 | 33,142,215 | 7,051,861 | 27,671,834 | 17,852,617 | 85,718,527 | 37,753,734 | 37,753,734 | 123,472,261 |
| <전기> | (단위 : 천원) |
| 구 분 | 반도체부문 | GE부문 | 합계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내 | 대만 | 중국 | 기타 | 소계 | 국내 | 소계 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 수익인식시점 | ||||||||
| 한시점에 인식 | 39,880,512 | 81,370,884 | 10,937,040 | 23,870,391 | 156,058,827 | - | - | 156,058,827 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 1,420,964 | 589,497 | - | 195,881 | 2,206,342 | 40,061,240 | 40,061,240 | 42,267,582 |
| 합 계 | 41,301,476 | 81,960,381 | 10,937,040 | 24,066,272 | 158,265,169 | 40,061,240 | 40,061,240 | 198,326,409 |
&cr26-3.연결실체가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 계약자산(미청구채권) | - | - |
| 계약부채(초과청구채권) | ||
| 반도체부문 : 용역계약 | 188,028 | 718,530 |
| GE부문 : 공사계약 | 7,979,127 | - |
| 합 계 | 8,167,155 | 718,530 |
&cr계약부채는 연결재무상태표상 기타부채(선수금)에 포함되어 있습니다.&cr
&cr26-4. 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 반도체부문 : 용역계약 | 718,530 | 80,000 |
| GE부문 : 공사계약 | - | 1,822,419 |
| 합 계 | 718,530 | 1,902,419 |
&cr&cr27. 판매비와 관리비&cr&cr당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,445,531 | 8,526,333 |
| 퇴직급여 | 2,728,546 | 1,556,984 |
| 복리후생비 | 731,433 | 802,212 |
| 여비교통비 | 227,783 | 534,086 |
| 접대비 | 317,375 | 477,018 |
| 통신비 | 43,912 | 62,389 |
| 수도광열비 | 202,092 | 283,811 |
| 세금과공과 | 415,388 | 323,574 |
| 감가상각비 | 1,418,067 | 1,442,409 |
| 지급임차료 | 175,124 | 106,851 |
| 수선비 | 3,145 | 6,534 |
| 보험료 | 412,496 | 407,577 |
| 차량유지비 | 163,796 | 168,999 |
| 경상연구개발비 | 14,552,837 | 17,802,438 |
| 운반비 | 720,724 | 1,118,447 |
| 교육훈련비 | 1,885 | 22,134 |
| 도서인쇄비 | 11,208 | 10,106 |
| 사무용품비 | 3,660 | 7,762 |
| 소모품비 | 86,672 | 78,624 |
| 지급수수료 | 1,931,739 | 2,079,052 |
| 광고선전비 | 37,880 | 61,590 |
| 대손상각비 | (609,492) | 475,022 |
| 판매보증비 | 770,025 | 339,832 |
| 지급리스료 | 19,449 | 40,210 |
| 무형고정자산상각 | 124,284 | 158,977 |
| 잡비 | (19,222) | (12,530) |
| 주식보상비용 | 6,701 | 11,725 |
| 합 계 | 31,923,038 | 36,892,166 |
&cr
28. 기타수익 및 기타비용 &cr&cr28-1. 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 1,735,457 | 2,708,590 |
| 외화환산이익 | 77,520 | 64,211 |
| 금융자산평가이익 | 271,345 | 220,199 |
| 수입임대료 | 29,288 | 11,651 |
| 유형자산처분이익 | 11,397 | 980,209 |
| 파생상품거래이익 | - | 69,732 |
| 잡이익 | 83,829 | 235,781 |
| 합 계 | 2,208,836 | 4,290,373 |
&cr28-2. 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 836,820 | 1,454,118 |
| 기타의대손상각비 | 153,333 | 506,930 |
| 외화환산손실 | 2,280,618 | 965,528 |
| 금융자산평가손실 | 11,650 | 64,108 |
| 파생상품평가손실 | 26,307 | - |
| 유형자산처분손실 | 225 | 200,031 |
| 무형자산처분손실 | 20,714 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 222,920 |
| 기부금 | - | 5,774 |
| 잡손실 | 50,009 | 128,475 |
| 합 계 | 3,379,676 | 3,547,884 |
&cr
29. 금융수익과 금융비용&cr&cr당기와 전기 중 순금융비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | 352,184 | 550,858 |
| 소 계 | 352,184 | 550,858 |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 402,308 | 632,718 |
| 소 계 | 402,308 | 632,718 |
| 순금융비용(수익) | (50,124) | (81,860) |
&cr&cr30. 관계기업투자지분관련 손익&cr&cr당기와 전기 중 관계기업투자지분 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지분법손실 | (7,083) | - |
| 합 계 | (7,083) | - |
&cr &cr31. 비용의 성격별 분류&cr&cr당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품 및 재공품의 변동 | (1,610,591) | 4,631,979 |
| 원재료의 사용 | 91,094,139 | 132,094,403 |
| 상품의 판매 | 25,882 | 68,278 |
| 급여 | 16,774,650 | 16,092,361 |
| 퇴직급여 | 3,444,226 | 2,191,820 |
| 복리후생비 | 1,541,099 | 1,379,250 |
| 감가상각비 | 3,128,750 | 3,164,851 |
| 무형자산상각비 | 344,446 | 376,291 |
| 지급수수료 | 3,058,448 | 2,001,910 |
| 소모품비 | 1,220,695 | 182,108 |
| 기타 | 1,476,999 | 6,170,832 |
| 매출원가및판관비 합계 | 120,793,704 | 168,354,083 |
&cr
32. 법인세비용&cr &cr 32-1. 당기와 전기 중 법인세비용의 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr① 당기 및 전기 손익에 반영된 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기법인세 | ||
| 당기손익에 대한 당기법인세 | 1,447,447 | 2,773,017 |
| 전기법인세 조정사항등 | 115,636 | - |
| 자본에 가감하는 당기법인세 | (28,733) | (149,383) |
| 총당기법인세 | 1,534,350 | 2,623,634 |
| 이연법인세 | ||
| 일시적차이의 증감 | (1,212,296) | 2,754,474 |
| 당기순이익에 반영된 법인세 비용 | 322,054 | 5,378,108 |
&cr연결실체는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담해야 합니다. 따라서, 지배기업이 당기말 현재 기업소득환류세제가 시행되는 향후 기간 동안 추정한 과세소득규모와 투자, 임금증가 등의 수준이 실제 결과와 다를 수 있으며, 이로 인하여 법인세 추정에 불확실성이 존재합니다.&cr이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인한 당기에 반영할 미환류소득이 발생되지 않음에 따라 당기 미환류소득에 대한 법인세를 인식하지 않았습니다. &cr&cr② 기중 자본에 가감한 법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 세전 | 법인세이익&cr(비용) | 세후 | 세전 | 법인세이익&cr(비용) | 세후 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치 금융자산 평가손익 | 26,278 | - | 26,278 | 23,547 | - | 23,547 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 122,501 | (28,733) | 93,768 | 140,567 | 7,173 | 147,740 |
| 지분법자본변동 | (31,238) | - | (31,238) | - | - | - |
| 자기주식처분이익 | - | - | - | 711,618 | (156,556) | 555,062 |
| 합 계 | 117,541 | (28,733) | 88,808 | 875,732 | (149,383) | 726,349 |
&cr③ 당기와 전기의 유효세율의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 1,550,759 | 30,796,674 |
| 각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용 | 514,438 | 5,970,132 |
| 법인세 효과: | ||
| 세무상 가산되지 않는 수익 | (1,723) | - |
| 세무상 차감되지 않는 비용 | 23,172 | 174,807 |
| 세액감면 및 공제 | (2,109,747) | (2,003,514) |
| 전기법인세의 조정사항 등 | 25,699 | 1,599 |
| 이연법인세자산 실현가능성 평가 변동 | 299,000 | 1,258,738 |
| 기타(세율변동효과 등) | 1,571,214 | (23,653) |
| 당기 조정항목 | (192,385) | (592,023) |
| 법인세비용 | 322,053 | 5,378,109 |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) | 20.77% | 17.46% |
&cr32-2. 이연법인세자산과 부채&cr① 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 | 2,055,390 | 2,242,054 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 | 3,269,426 | 1,612,069 |
| 소 계 | 5,324,816 | 3,854,123 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (7,389,196) | (7,155,100) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (95,774) | (71,470) |
| 소 계 | (7,484,970) | (7,226,570) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | (2,160,154) | (3,372,447) |
&cr② 당기와 전기의 이연법인세의 총 변동액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (3,372,444) | (617,973) |
| 손익계산서에 반영된 이연법인세 | 1,242,074 | (2,746,494) |
| 자본에 반영된 법인세 | (28,733) | 7,173 |
| 환율변동효과 | (1,048) | (15,150) |
| 기말금액 | (2,160,151) | (3,372,444) |
③ 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 자본 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||||
| 퇴직급여충당금 | 916,764 | 145,480 | - | - | 1,062,244 |
| 보험수리적손익 | 299,987 | - | (28,733) | - | 271,254 |
| 판매보증충당금 | 386,958 | (251,417) | - | - | 135,541 |
| 건설자금이자 | 60,781 | (2,005) | - | - | 58,776 |
| 기타포괄손익-금융자산 손상차손 | 177,233 | - | - | - | 177,233 |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 805,795 | 153,658 | - | - | 959,453 |
| 국고보조금(유형자산) | 71,352 | (17,677) | - | - | 53,675 |
| 국고보조금(장기미지급금) | 45,863 | 26,317 | - | - | 72,180 |
| 유형자산 내부거래 | 140,439 | (617) | - | - | 139,822 |
| 대손충당금 | 888,055 | (354,947) | - | - | 533,108 |
| 미지급급여(연차) | 119,285 | (8,824) | - | - | 110,461 |
| 현할차(회원권) | 9,990 | (1,163) | - | - | 8,827 |
| 대여금 | 7,173 | (7,173) | - | - | - |
| 기타포괄손익-금융자산 평가손실 | 98,490 | - | - | - | 98,490 |
| 지분법손실 | 1,708 | 38,321 | - | - | 40,029 |
| 감가상각누계액(상각방법변경) | 85,941 | (2,435) | - | - | 83,506 |
| 재고자산평가충당금 | 223,753 | 66,653 | - | - | 290,406 |
| 재고자산 | 39,390 | - | - | - | 39,390 |
| 수출제비용 외 | 236,292 | - | - | - | 236,292 |
| 소모품 외 | (39,390) | - | - | - | (39,390) |
| 업무용승용차 | 6,399 | 3,369 | - | - | 9,768 |
| 공정가치평가손실 | 8,494 | - | - | - | 8,494 |
| 금융보증손실 | 273,605 | (273,605) | - | - | - |
| 임대보증금(현할차) | 4,777 | 9,233 | - | - | 14,010 |
| 리스부채 | 18,983 | 20,804 | - | - | 39,787 |
| 대손금 | 71,507 | - | - | - | 71,507 |
| 외화환산손익 | (4,794) | 1,315 | - | 47 | (3,432) |
| 소 계 | 4,954,830 | (454,713) | (28,733) | 47 | 4,471,431 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 퇴직연금운용자산 | (1,121,324) | (187,098) | - | - | (1,308,422) |
| 미수이자 | (25,120) | 7,168 | - | - | (17,952) |
| 선급비용(회원권) | (7,611) | 1,038 | - | - | (6,573) |
| 공정가치평가이익 | (27,229) | (32,510) | - | - | (59,739) |
| 사용권자산(리스) | (18,682) | (20,874) | - | - | (39,556) |
| 사용권자산(보증금) | (4,702) | (9,209) | - | - | (13,911) |
| 대손금-부채 | (71,507) | - | - | - | (71,507) |
| 수수료매출 | (228,809) | 9,197 | - | (1,095) | (220,707) |
| 지분법이익 | (5,780,219) | (26,379) | - | - | (5,806,598) |
| 소 계 | (7,285,203) | (258,667) | - | (1,095) | (7,544,965) |
| 이월세액공제 | 375,914 | 1,954,475 | - | - | 2,330,389 |
| 이연법인세 미인식(*1) | (1,417,986) | 979 | - | - | (1,417,007) |
| 합 계 | (3,372,445) | 1,242,074 | (28,733) | (1,048) | (2,160,152) |
&cr(*1) 연결실체는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,417,007천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손익계산서 | 자본 | 환율변동효과 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이연법인세자산 | |||||
| 퇴직급여충당금 | 773,114 | 143,650 | - | - | 916,764 |
| 보험수리적손익 | 292,814 | - | 7,173 | - | 299,987 |
| 판매보증충당금 | 767,639 | (380,681) | - | - | 386,958 |
| 건설자금이자 | 62,952 | (2,171) | - | - | 60,781 |
| 기타포괄손익-금융자산 손상차손 | 386,233 | (209,000) | - | - | 177,233 |
| 투자주식손상차손 | 661,066 | 144,729 | - | - | 805,795 |
| 국고보조금(유형자산) | 23,411 | 47,941 | - | - | 71,352 |
| 국고보조금(장기미지급금) | 25,697 | 20,166 | - | - | 45,863 |
| 유형자산 내부거래 | 150,781 | (10,342) | - | - | 140,439 |
| 대손충당금 | 452,329 | 435,726 | - | - | 888,055 |
| 미지급급여(연차) | 162,952 | (43,667) | - | - | 119,285 |
| 현할차(회원권) | 11,099 | (1,109) | - | - | 9,990 |
| 대여금 | 212,839 | (205,666) | - | - | 7,173 |
| 기타포괄손익-금융자산 평가손실 | 98,490 | - | - | - | 98,490 |
| 지분법손실 | 1,708 | - | - | - | 1,708 |
| 감가상각누계액(상각방법변경) | 88,375 | (2,434) | - | - | 85,941 |
| 재고자산평가충당금 | 1,495,807 | (1,272,054) | - | - | 223,753 |
| 재고자산 | 39,390 | - | - | - | 39,390 |
| 수출제비용 외 | 236,292 | - | - | - | 236,292 |
| 소모품 외 | (34,376) | (5,014) | - | - | (39,390) |
| 업무용승용차 | 2,922 | 3,477 | - | - | 6,399 |
| 파생상품평가손실 | 15,341 | (15,341) | - | - | - |
| 공정가치평가손실 | 8,494 | - | - | - | 8,494 |
| 무형자산손상차손 | 205,237 | (205,237) | - | - | - |
| 금융보증손실 | - | 273,605 | - | - | 273,605 |
| 임대보증금(현할차) | - | 4,777 | - | - | 4,777 |
| 리스부채 | - | 18,983 | - | - | 18,983 |
| 대손금 | 807,219 | (735,712) | - | - | 71,507 |
| 외화환산손익 | (1,022) | (3,762) | - | (10) | (4,794) |
| 소 계 | 6,946,803 | (1,999,136) | 7,173 | (10) | 4,954,830 |
| 이연법인세부채 | |||||
| 퇴직연금운용자산 | (1,022,385) | (98,939) | - | - | (1,121,324) |
| 미수이자 | (52,810) | 27,690 | - | - | (25,120) |
| 선급비용(회원권) | (8,648) | 1,037 | - | - | (7,611) |
| 공정가치평가이익 | (5,912) | (21,317) | - | - | (27,229) |
| 사용권자산(리스) | - | (18,682) | - | - | (18,682) |
| 사용권자산(보증금) | - | (4,702) | - | - | (4,702) |
| 대손금-부채 | (71,507) | - | - | - | (71,507) |
| 외화환산손익-부채 | 2 | (2) | - | - | - |
| 매입채무 | (48,116) | 48,866 | - | (750) | - |
| 수수료매출 | (415,932) | 201,513 | - | (14,390) | (228,809) |
| 지분법이익 | (4,639,168) | (1,141,051) | - | - | (5,780,219) |
| 소 계 | (6,264,476) | (1,005,587) | - | (15,140) | (7,285,203) |
| 이월세액공제 | - | 375,914 | - | - | 375,914 |
| 이연법인세 미인식(*1) | (1,300,299) | (117,687) | - | - | (1,417,986) |
| 합 계 | (617,972) | (2,746,496) | 7,173 | (15,150) | (3,372,445) |
&cr(*1) 연결실체는 지분법적용투자주식과 관련된 차감할 일시적차이 중 예측가능한 미래에 해당주식의 처분을 통한 실현가능성이 낮은 금액인 1,417,986천원에 대한 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.&cr
&cr 33. 주당손익&cr&cr33-1. 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr① 기본주당손익
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업 소유주지분 당기순이익 | 1,658,741,202 | 25,525,299,039 |
| 가중평균유통주식수 | 20,326,924 | 20,270,592 |
| 기본주당기순이익 | 82 | 1,259 |
&cr② 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr가중평균유통보통주식수는 기초발행주식에서 자기주식취득주식을 일별 가중평균하여 차감하여 산정하였으며, 산정내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 주) |
| 구분 | 주식수 | 일수 | 가중평균&cr 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 21,134,126 | 366 | 21,134,126 |
| 기초자기주식 | (770,971) | 366 | (770,971) |
| 당기변동 자기주식 | (68,738) | 별도계산 | (36,231) |
| 합 계 | 20,294,417 | 20,326,924 |
| <전기> | (단위: 주) |
| 구분 | 주식수 | 일수 | 가중평균&cr 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|
| 기초발행주식수 | 21,134,126 | 365 | 21,134,126 |
| 기초자기주식 | (869,471) | 365 | (869,471) |
| 당기변동 자기주식 | 98,500 | 22 | 5,937 |
| 합 계 | 20,363,155 | 20,270,592 |
&cr33-2. 희석주당손익&cr당기 및 전기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것입니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 희석순이익은 보통주순이익을 기초로 하여 당기 중 희석성 잠재적 보통주로 인하여 발생한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산하였습니다.&cr &cr이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 희석주당순이익을 산정하였습니다.&cr&cr당기와 전기의 희석주당이익은 희석성 잠재적보통주가 없으므로, 기본주당이익과 동일합니다.&cr
33-3. 잠재적 보통주의 내역&cr보고기간종료일 현재 희석주당손익 계산시 고려한 잠재적 보통주는 없습니다.&cr&cr33-4. 당기 보고기간종료일 이전에 발생하였다면 보통주식수나 잠재적보통주식수를중요하게 변화시켰을 보고기간종료일 후에 발생한 사건은 없습니다.&cr
34. 우발채무와 약정사항&cr&cr34-1. 당기말 현재 연결실체가 거래하는 금융기관과 맺은 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, NTD) |
| 구 분 | 한 도 | 사용금액 | 금융기관명 |
|---|---|---|---|
| 시설자금대출 | 10,000,000 | 2,477,970 | 우리은행 |
| 운전자금대출 | 1,000,000 | - | 우리은행 |
| 일람불수입 | US$592,000.00 | US$591,614.28 | 신한은행 |
| 일반자금대출 | NTD 38,119,392 | NTD 38,119,392 | 대만 중소기업은행 |
| 운전자금대출 | 300,000 | 300,000 | 신한은행 |
| 운전자금대출 | 1,500,000 | 1,500,000 | 우리은행 |
| 운전자금대출 | 3,051,163 | 3,051,163 | 신한은행 |
| 운전자금대출 | 19,900,000 | 1,041,864 | 우리은행 |
| 운전자금대출 | 190,000 | 158,100 | 중소기업진흥공단 |
| 운전자금대출 | 2,350,000 | 2,350,000 | 우리은행 |
&cr 34-2. 당기말 현재 연결실체는 설비 및 금형 투자와 관련하여 15,100백만원(전기 2,714백만원)의 취득약정을 체결하고 있으며 당기말 현재 4,762백만원이 집행되었습니다.&cr
&cr35. 특수관계자 거래&cr
35-1. 보고기간종료일 현재 지배기업과 특수관계에 있는 회사 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 관계기업 | Seichi Semiconductor Technologies Hefei Limited (*2) | - |
| ㈜트리플(*1) | ㈜트리플(*1) | |
| 기타특수관계자 | ㈜제이케이인스트루먼트(*3) | ㈜제이케이인스트루먼트(*3) |
&cr(*1) ㈜트리플은 지배기업의 관계회사로서 지분법적용회사이나, 중요성이 없어 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 처리하였습니다.&cr&cr(*2) 당기 중 조인트벤처계약에 의거하여 지분 40%를 1,367백만원만큼 취득하였습니다.&cr&cr(*3) ㈜제이케이인스트루먼트는 지배기업의 종속회사이나, 사실상의 휴면법인으로서 중요성이 없다고 판단되어 지분법적용투자주식이 아닌 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 처리하고 있습니다.&cr&cr35-2. 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 특수관계자명 | 거래내용 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|---|
| 관계기업 | Seichi Semiconductor Technologies Hefei Limited | 출자금 | 1,367,080 | - |
| 기타 | 임직원 | 장단기대여금대여 | 385,369 | 75,000 |
| 장단기대여금회수 | 208,928 | 783,677 |
&cr35-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 | 특수관계자명 | 관련 계정 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 기타 | 임직원 | 장단기대여금 | 726,073 | 549,328 |
35-4. 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기급여 | 3,020,929 | 3,029,028 |
| 퇴직급여 | 2,388,241 | 814,864 |
| 합 계 | 5,409,170 | 3,843,892 |
&cr연결실체의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.&cr&cr35-5. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. &cr
① 연결실체가 제공한 담보 등&cr연결실체가 특수관계자를 위하여 제공한 담보 및 보증은 없습니다.&cr&cr② 연결실체가 제공받은 담보 등
| (단위: 천원) |
| 제공받은내용 | 관련차입금 등 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제공자 | 내 용 | 금 액 | 종 류 | 담보권자 | 금 액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지급보증 | 대표이사 | 연대보증 | 5,820,000 | 운전자금대출 | 우리은행 | - |
| 지급보증 | 대표이사 | 연대보증 | 6,000,000 | 운전자금대출 | KEB하나은행 | - |
| 원화합계 | 11,820,000 | 원화합계 | - |
&cr
36. 연결현금흐름표&cr&cr36-1. 연결현금흐름표상의 세전이익조정을 위한 가감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 세전이익조정을 위한 가감 | 4,425,364,145 | 3,593,205,016 |
| 손익조정항목 : | 8,395,897,790 | 7,372,571,417 |
| 급여 | - | 1,147,525,000 |
| 퇴직급여 | 2,640,294,784 | 1,294,032,814 |
| 지급임차료 | 26,666,667 | 20,000,000 |
| 금융자산평가손실 | 11,649,779 | 64,107,884 |
| 대손상각비 | (609,491,970) | 475,022,290 |
| 감가상각비 | 3,128,749,566 | 3,164,850,526 |
| 무형자산상각비 | 344,445,618 | 376,291,423 |
| 판매보증비 | 770,024,711 | 339,817,809 |
| 이자비용 | 352,183,749 | 550,858,069 |
| 주식보상비용 | 6,701,000 | 11,725,067 |
| 기타의대손상각비 | 153,333,333 | 506,929,900 |
| 파생상품평가손실 | 26,306,531 | - |
| 외화환산손실 | 2,280,618,482 | 965,527,635 |
| 유형자산처분손실 | 225,433 | 200,031,145 |
| 무형자산처분손실 | 20,714,126 | - |
| 무형자산손상차손 | - | 222,919,851 |
| 지분법손실 | 7,083,220 | - |
| 잡손실 | 2,000 | - |
| 이자수익 | (402,307,663) | (632,717,698) |
| 외화환산이익 | (77,519,820) | (64,210,544) |
| 유형자산처분이익 | (11,397,206) | (980,208,643) |
| 파생상품거래이익 | - | (69,732,408) |
| 금융자산평가이익 | (271,344,772) | (220,198,703) |
| 잡이익 | (1,039,778) | - |
| 자산 및 부채의 증감 : | (3,970,533,645) | (3,779,366,401) |
| 매출채권의 감소(증가) | (4,107,804,841) | (9,188,204,384) |
| 미수금의 감소(증가) | 53,144,365 | (91,822,191) |
| 선급금의 감소(증가) | (1,833,198,636) | 197,894,560 |
| 선급비용의 감소(증가) | 20,128,886 | 105,801,363 |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (7,420,592) | 34,532,417 |
| 재고자산의 감소(증가) | (2,673,050,881) | 13,065,014,157 |
| 장기선급비용의 감소(증가) | (24,086,238) | (450,017,496) |
| 매입채무의 증가(감소) | 2,161,471,264 | (2,825,561,664) |
| 미지급금의 증가(감소) | (430,072,434) | (651,444,127) |
| 예수금의 증가(감소) | (536,193,278) | 75,787,032 |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (675,376,707) | 186,865,011 |
| 선수금의 증가 | 7,538,625,020 | (1,210,389,447) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (202,675,501) | 447,174 |
| 퇴직금의 지급 | (286,782,227) | (479,232,660) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (1,054,411,362) | (478,849,317) |
| 판매보증충당부채의 증가(감소) | (1,912,830,483) | (2,070,186,829) |
&cr36-2. 중요한 비현금 거래&cr
보고기간종료일 현재 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 회계변경으로 인한 사용권자산의 인식 | - | 2,169,050 |
| 재측정요소의 이익잉여금대체 | 93,768 | 147,740 |
| 건설중인자산의 취득에 따른 미지급금 증가 | 1,047,420 | - |
&cr36-3. 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 리스부채 | 장기차입금 | 합계 | 단기차입금 | 기타금융부채 | 리스부채 | 장기차입금 | 합계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 금액 | 4,900,000 | 1,607,290 | 7,524,889 | 14,032,178 | 5,211,829 | 747,962 | - | 7,905,070 | 13,864,861 |
| 현금흐름 | (1,958,136) | (446,030) | 1,876,578 | (527,588) | 1,900,000 | (836,402) | (455,245) | (2,705,897) | (2,097,544) |
| 환율변동 | - | (5,016) | 12,130 | 7,114 | - | - | (4,415) | 113,886 | 109,471 |
| 기타 비금융변동 | - | 497,303 | - | 497,303 | (2,211,829) | 88,440 | 2,066,950 | 2,211,829 | 2,155,390 |
| 기말 금액 | 2,941,864 | 1,653,546 | 9,413,597 | 14,009,007 | 4,900,000 | - | 1,607,290 | 7,524,889 | 14,032,178 |
&cr장단기차입금의 기타 비금융변동은 유동성대체 및 환율변동효과로 인해 발생하였으며, 리스부채의 비금융변동은 이자비용의 상각 및 환율변동효과로 인해 발생하였습니다.&cr
&cr37. 최종 중간기간의 주요경영성과(감사받지 아니한 재무정보)&cr&cr연결실체는 최종 중간기간의 연결재무제표를 별도로 작성하지 않았는 바, 연결실체의 주요경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당4분기 | 전4분기 |
|---|---|---|
| 분기매출액 | 55,827,030 | 43,567,000 |
| 분기매출원가 | (40,169,015) | (30,628,344) |
| 분기매출총이익(손실) | 15,658,015 | 12,938,656 |
| 분기영업이익(손실) | 7,201,227 | 2,984,876 |
| 분기순이익(손실) | 5,229,726 | 170,501 |
| 지배기업소유주지분 분기순이익(손실) | 5,451,938 | 1,058,857 |
| 주당분기순이익(손실) | 269원 | 52원 |
| 희석주당분기순이익(손실) | 269원 | 52원 |
&cr
◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 (주)유니테스트와 그 종속기업2020년 01월 01일2020년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
221122- - - - - - 5555192140200230- - - - - - 3973751512328290512560- - - - - - 8558622017520430712790- - - - - - 1,2521,237
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2020.04.01~04.033위험평가, 감사절차의 계획2020.07.21~07.23, 07.30~07.315 3 - 반기 별도 및 연결재무제표 검토2020.11.09~11.135 3 - 중간감사 수행(주요 프로세스별 거래 유형 및 업무절차 이해, 통제 테스트 수행 등), 내부회계관리제도 검토2021.01.27~01.29, &cr01.30~01.315 3 2 별도재무제표에 대한 입증감사, 내부회계관리제도 검토2021.02.01~02.02, &cr02.09~02.104 3 2 연결재무제표에 대한 입증감사2021.01.061 본사, 타처보관장소상품, 원재료, 재공품, 제품2021.01.061 본사현금, 어음, 유가증권OOO-4 2020.04.02, 2020.07.31, 2020.11.13, 2021.02.02---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 04월 02일회사: 감사 외 경영지원본부 2인&cr 회계법인 : 업무수행이사와 업무팀원 2인서면회의2020년 회계감사 수행계획22020년 07월 31일회사: 감사 외 경영지원본부 2인&cr 회계법인 : 업무수행이사와 업무팀원 2인대면회의반기재무제표에 대한 분석적 절차 수행결과32020년 11월 13일회사: 감사 외 경영지원본부 2인&cr 회계법인 : 업무수행이사와 업무팀원 2인대면회의
내부통제 중간테스트 결과 보고
기말감사 진행시 고려사항(핵심감사사항 등)
42021년 02월 02일회사: 감사 외 경영지원본부 2인&cr 회계법인 : 업무수행이사와 업무팀원 2인대면회의내부통제 최종테스트 결과 보고, 기말감사 진행 현황(별도 및 연결, 핵심감사사항 등)
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl