Audit Report / Information • Apr 30, 2015
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
かきあや すいちゃっこ
Έκθεση και οικονομικές καταστάσεις
31 Δεκεμβρίου 2014
| Διοικητικό Συμβούλιο και άλλοι αξιωματούχοι | Σελίδα |
|---|---|
| Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου | 1 |
| Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου | 2 |
| $3 - 7$ | |
| Έκθεση Διοικητικού Συμβουλίου περί Εταιρικής Διακυβέρνησης Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή |
$8 - 11$ |
| $12 - 14$ | |
| Κατάσταση συνολικών εισοδημάτων Ισολογισμός |
15 |
| Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων | 16 |
| Κατάσταση ταμειακών ροών | 17 |
| Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις | 18 10 L |
Σταύρος Θεοδοσίου - Πρόεδρος Γιώργος Πίπης (παραιτήθηκε 23 Ιανουαρίου 2014) Δημήτρης Κολοκασίδης Μαρίνος Χριστοδουλίδης Μαρίνος Γιαλελής Μαρία Παναγίδου Χρήστος Δασκαλάκης (διορίστηκε 23 Ιανουαρίου 2014)
Κυρηνείας 116 1ος Όροφος - Διαμ./Γραφείο 101 2113 Πλατύ Αγλαντζιάς Κύπρος
Θεμιστοκλή Δέρβη 23 Κτίριο ΣΤΑΔΥΛ 6oc Όροφος 1066 Λευκωσία Κύπρος
PricewaterhouseCoopers Limited Julia House Οδός Θεμιστοκλή Δέρβη 3 1077 Λευκωσία TO 21612 1591 Λευκωσία Κύπρος
KGMC Advocates Θεμιστοκλή Δέρβη 23 Κτίριο ΣΤΑΔΥΛ 5oc Όροφος 1066 Λευκωσία Κύπρος
Σύμφωνα με το άρθρο 9, εδάφια (3)(γ) και (7) του περί των Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγματευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμου του 2007, εμείς τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και υπεύθυνοι για τις οικονομικές καταστάσεις της Unifast Finance & Investments Public Company Limited για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2014 επιβεβαιώνουμε ότι, εξ' όσων γνωρίζουμε:
| Πρόεδρος | Υπογραφ |
|---|---|
| Σταύρος Θεοδοσίου | |
| $\mathscr{M}^*$ W |
| Χρήστος Δασκαλάκης | program the v |
|---|---|
| Μαρία Παναγίδου | |
| Τάς. Δημήτρης Κολοκασίδης |
|
| Μαρίνος Χριστοδουλίδης | |
| Μαρίνος Γιαλελής | |
| Οικονομικός Διευθυντής |
Μαρίνος Χριστοδουλίδης
Λευκωσία, 29 Απριλίου 2015
$\mathbf{1}$ Το Διοικητικό Συμβούλιο παρουσιάζει την έκθεσή του μαζί με τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2014.
Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από τον $\mathbf{2}$ προηγούμενο χρόνο, είναι η ανάπτυξη και πώληση γης και ακινήτων και η διεξαγωγή επενδύσεων σε τίτλους δημόσιων εταιρειών εισηγμένων στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου και άλλων εταιρειών.
3 Η ζημιά της Εταιρείας για το έτος ανήλθε στις €496.570 (2013: ζημιά ύψους €280.629). Στις 31 Δεκεμβρίου 2014 το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας ήταν €3.423.523 (2013: €3.758.491) και τα ίδια κεφάλαια ήταν €294.463 (2013: €791.033).
4 Τα αποτελέσματα της Εταιρείας επηρεάζονται σε μεγάλο βαθμό από την διακύμανση των τιμών των ακινήτων.
5 Επίσης η Εταιρεία εκτίθεται σε παράγοντες χρηματοοικονομικού κινδύνου, οι οποίοι αναφέρονται στη σημείωση 3.
6 Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας δεν αναμένει οποιεσδήποτε σημαντικές αλλαγές ή εξελίξεις στις δραστηριότητες, στην οικονομική κατάσταση και στην επίδοση της Εταιρείας για το προσεχές μέλλον.
Τα αποτελέσματα της Εταιρείας για το έτος παρουσιάζονται στη σελίδα 15. Η 7 ζημιά για το έτος μεταφέρεται στα αποθεματικά. Τα αποτελέσματα παρουσιάζουν διαφοροποίηση από την ήδη ανακοινωθείσα Ένδειξη Αποτελέσματος για το 2014 λόγω της απομείωσης αποθεμάτων σε καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία.
8 Δεν υπήρχαν αλλαγές στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας.
Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2014 και την ημερομηνία 9 αυτής της έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 1. Όλοι τους ήταν μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου για ολόκληρο το έτος 2014, εκτός του κ.Χρήστου Δασκαλάκη, που διορίστηκε Σύμβουλος στις 23 Ιανουαρίου 2014 αντικαθιστώντας τον κ. Γιώργο Πίπη ο οποίος παραιτήθηκε στις 23 Ιανουαρίου 2014.
Στην Ετήσια Γενική Συνέλευση που έγινε στις 17 Δεκεμβρίου 2014 και σύμφωνα με 10 το Καταστατικό της Εταιρείας οι κ.κ. Μαρίνος Χριστοδουλίδης και Μαρίνος Γιαλελής αποχώρισαν και προσφέρθηκαν για επανεκλογή και επανεκλέγηκαν ομόφωνα.
Δεν υπήρχαν σημαντικές αλλαγές στην κατανομή των αρμοδιοτήτων ή στην $11$ αποζημίωση του Διοικητικού Συμβουλίου.
Τα σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα του ισολογισμού, που έχουν σχέση με την $122$ κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων παρουσιάζονται στη Σημείωση 20 των οικονομικών καταστάσεων.
Η Εταιρεία δεν λειτουργούσε μέσω οποιωνδήποτε υποκαταστημάτων κατά τη 13 διάρκεια του έτους.
14 Το άμεσο και έμμεσο συμφέρον των Διοικητικών Συμβούλων στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας, στις 31 Δεκεμβρίου 2014 και 30 ημέρες πριν από την ημερομηνία ειδοποίησης για σύγκλιση της Γενικής Συνέλευσης, ήταν ως εξής:
| 30 ημέρες πριν την ημερομηνία |
||
|---|---|---|
| 31 Δεκεμβρίου 2014 % |
ειδοποίησης Γενικής Συνέλευσης 2015 % |
|
| Μαρίνος Χριστοδουλίδης | 0,26 | 0,26 |
15 Στις 31 Δεκεμβρίου 2014 και 30 ημέρες πριν από την ημερομηνία της ειδοποίησης για σύγκλιση της Γενικής Συνέλευσης, οι πιο κάτω Μέτοχοι κατείχαν άμεσα ή έμμεσα πέραν του 5% του εκδοθέντος μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας:
| 31 Δεκεμβρίου 2014 % |
30 ημέρες πριν την ημερομηνία ειδοποίησης Γενικής Συνέλευσης 2015 % |
|
|---|---|---|
| Λατομεία Φαρμακάς Λίμιτεδ Λαϊκή Επενδυτική Ε.Π.Ε.Υ. Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ |
60.00 9.81 |
60.00 9.81 |
| Citi Principal & Investments Limited | 5.51 | 5.51 |
16 Η Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης που παρατίθεται πιο κάτω είναι σύμφωνα με τις παραγράφους (α) - (ια) του Άρθρου 5 της Οδηγίας ΟΔ190-2007-04 περί του περιεχομένου της ετήσιας οικονομικής έκθεσης («Οδηγία»).
Η Εταιρεία εφαρμόζει μερικώς τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου και σχετική έκθεση περί Εταιρικής Διακυβέρνησης παρουσιάζεται στις σελίδες 8 μέχρι 11.
Οι λειτουργίες ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας σε σχέση με την διαδικασία σύνταξης, ετοιμασίας και κατάρτισης της περιοδικής πληροφόρησης που προνοεί το Μέρος ΙΙ του περί των Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμου του 2007 ως τροποποιήθηκε το 2009, είναι υπό την ευθύνη της Επιτροπής Ελέγχου της Εταιρείας η οποία λαμβάνει υπόψη τυχόν παρατηρήσεις που γίνονται κατά την διάρκεια του εκάστοτε ελέγχου από τους εξωτερικούς ελεγκτές της Εταιρείας. Η Ετήσια Οικονομική Έκθεση που περιλαμβάνει τους τελικούς ελεγμένους λογαριασμούς για το προηγούμενο έτος καθώς επίσης και οι άλλες περιοδικές πληροφορήσεις που δεν περιέχουν ελεγμένα αποτελέσματα, εγκρίνονται από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας.
$(5)$
Λεπτομέρειες σε σχέση με το συγκεκριμένο Άρθρο αναφέρονται στη Έκθεση του Διοικητικού Συμβουλίου στις παραγράφους 14 και 15.
Δεν υπάρχουν οποιοιδήποτε τίτλοι της Εταιρείας που παρέχουν ειδικά δικαιώματα ελέγχου.
Δεν υπάρχουν οποιοιδήποτε περιορισμοί στα δικαιώματα ψήφου.
Οι εξουσίες των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου της Εταιρείας, καθορίζονται στο Καταστατικό της Εταιρείας, στα σχετικά ψηφίσματα που κατά καιρούς μπορεί να εγκρίνονται από τη γενική συνέλευση των μετοχών της Εταιρείας, και στην περί Εταιρειών νομοθεσία. Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου δεν έχουν άλλες εξουσίες όσον αφορά την δυνατότητα έκδοσης ή επαναγοράς μετοχών της Εταιρείας.
Δεν εφαρμόζεται.
• Η Εταιρεία διατηρεί επιτροπή ελέγχου η σύνθεση και ο τρόπος λειτουργίας της οποίας περιγράφεται στην Έκθεση περί Εταιρικής Διακυβέρνησης που παρουσιάζεται στις σελίδες 8 μέχρι 11.
Οι Ανεξάρτητοι Ελεγκτές, PricewaterhouseCoopers Limited, έχουν εκδηλώσει $17$ επιθυμία να συνεχίσουν να παρέχουν τις υπηρεσίες τους. Ψήφισμα που να εξουσιοδοτεί τους Συμβούλους να καθορίσουν την αμοιβή τους θα κατατεθεί στην Ετήσια Γενική Συνέλευση.
Μέ Εντολή του Διοικητικού Συμβουλίου
Σταύρος Θεοδοσίου Πρόεδρος
Λευκωσία 29 Απριλίου 2015
Το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας αναγνωρίζοντας την ανάγκη καθιέρωσης αρχών εταιρικής διακυβέρνησης που αποσκοπούν στην προστασία των επενδυτών, σε συνεδρία του στις 29 Αυγούστου 2005 αποφάσισε όπως προχωρήσει στην μερική υιοθέτηση του κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας βεβαιώνει ότι τηρεί μερικώς τον κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης και ειδικότερα το μέρος Γ3 του κώδικα που αφορά, μεταξύ άλλων, τη σύσταση Επιτροπής Ελέγχου.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας είναι εξαμελές και αποτελείται από τους:
Σταύρος Θεοδοσίου - Πρόεδρος (Μη-εκτελεστικός) Χρήστο Δασκαλάκη - Μέλος (Μη-εκτελεστικός) Μαρία Παναγίδου – Μέλος (Μη-εκτελεστικός) Μαρίνος Χριστοδουλίδης - Μέλος (Μη-εκτελεστικός) Μαρίνος Γιαλελής - Μέλος (Ανεξάρτητος μη-εκτελεστικός) Δημήτρης Κολοκασίδης – Μέλος (Ανεξάρτητος μη-εκτελεστικός)
Το Διοικητικό Συμβούλιο συνέρχεται σε τακτά χρονικά διαστήματα για να ενημερωθεί, εξετάσει και λάβει αποφάσεις για όλα τα θέματα που είναι στη δικαιοδοσία του σύμφωνα με τον περί εταιρειών Νόμο, κεφ. 113. Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει επίσημο πρόγραμμα θεμάτων, αποφάσεις επί των οποίων λαμβάνονται μόνο από αυτό.
Οι Διοικητικοί Σύμβουλοι της εταιρείας κατέχουν θέσεις σε Διοικητικά Συμβούλια άλλων εταιρειών αλλά αφιερώνουν τον απαραίτητο χρόνο και προσοχή στην εκτέλεση των καθηκόντων τους στην Εταιρεία.
Η εταιρεία δεν έχει προσωπικό και ως εκ τούτου δεν έχει εκτελεστικούς Διοικητικούς συμβούλους. Κατ' επέκταση δεν μπορεί να εφαρμοστεί η αρχή Α2 του κώδικα που αφορά την ισορροπία του Διοικητικού Συμβουλίου.
Το Διοικητικό Συμβούλιο λαμβάνει έγκαιρη, έγκυρη και ολοκληρωμένη πληροφόρηση η οποία του επιτρέπει να εκτελεί τα καθήκοντα του.
Δεν έχει κριθεί προς το παρόν αναγκαία η σύσταση Επιτροπής Διορισμών του Διοικητικού Συμβουλίου και ως εκ τούτου η εταιρεία δεν εφαρμόζει την αρχή Α4 του κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης.
Μέρος Β (συνέχεια)
Με βάση το άρθρο 93 του καταστατικού της εταιρείας, σε κάθε ετήσια γενική συνέλευση παραιτείται το 1/3 των Διοικητικών Συμβούλων.
Τα ονόματα των Διοικητικών Συμβούλων που υποβάλλονται για εκλογή ή επανεκλογή συνοδεύονται από επαρκείς βιογραφικές λεπτομέρειες, προκειμένου οι μέτοχοι να είναι σε θέση να λαμβάνουν ενημερωμένη απόφαση για την εκλογή τους.
Η εταιρεία δεν έχει εκτελεστικούς Διοικητικούς Συμβούλους και κατ' επέκταση δεν μπορεί να εφαρμοστεί το κεφάλαιο Β του κώδικα εταιρικής διακυβέρνησης που αφορά την αμοιβή των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων.
Επιπρόσθετα, η Γενική Συνέλευση δεν έχει καθορίσει οποιαδήποτε αμοιβή προς τους μη-εκτελεστικούς Διοικητικούς Συμβούλους της εταιρείας.
Το Διοικητικό Συμβούλιο βεβαιώνει ότι η εταιρεία προτίθεται να συνεχίσει να λειτουργεί ως δρώσα οικονομική μονάδα (going concern) για τους επόμενους δώδεκα μήνες.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας έχει επιθεωρήσει τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου (internal controls) της εταιρείας καθώς και τις διαδικασίες επαλήθευσης της ορθότητας, πληρότητας και εγκυρότητας των πληροφοριών που παρέχονται στους επενδυτές και βεβαιώνει ότι αυτά είναι αποτελεσματικά.
Η εταιρεία δεν διαθέτει Τμήμα Εσωτερικού Ελέγχου λόγω του μεγέθους της και της φύσης των εργασιών της. Την ευθύνη για τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου έχει ο μη- εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος της εταιρείας κος Χρήστος Δασκαλάκης. Δεν έχουν ανατεθεί θέματα εσωτερικού ελέγχου σε εξωτερικούς συνεργάτες (outsourcing).
Το Διοικητικό Συμβούλιο βεβαιώνει ότι δεν έχει περιέλθει εις γνώση του οποιαδήποτε παράβαση των περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Νόμων και Κανονισμών, εκτός αυτών που είναι εις γνώση των αρμοδίων χρηματιστηριακών αρχών.
Οι εξωτερικοί Ελεγκτές δεν προσφέρουν οποιεσδήποτε άλλες υπηρεσίες εκτός από τις ελεγκτικές στην εταιρεία.
Οι συναλλαγές με συγγενικά μέρη παρουσιάζονται στην Σημείωση 19 των Λογαριασμών της εταιρείας.
Μέρος Β (συνέχεια)
Η Επιτροπή ελέγχου της εταιρείας απαρτίζεται από τους εξής Διοικητικούς Συμβούλους:
Μαρίνος Γιαλελής - Πρόεδρος (Ανεξάρτητος μη-εκτελεστικός) Χρήστος Δασκαλάκης – Μέλος (Μη-εκτελεστικός) Δημήτρης Κολοκασίδης – Μέλος (Ανεξάρτητος μη-εκτελεστικός)
Η Επιτροπή ελέγχου συνέρχεται τουλάχιστον δύο φορές ανά έτος.
Ο Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου κ. Γιαλελής έχει αρκετή και εκτεταμένη εμπειρία στα λογιστικά και στα χρηματοοικονομικά.
Οι γενικές αρμοδιότητες της επιτροπής περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων:
Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει διορίσει ως Λειτουργό Συμμόρφωσης με τον Κώδικα εταιρικής Διακυβέρνησης τον μη-εκτελεστικό Διοικητικό Σύμβουλο κ. Μαρίνο Χριστοδουλίδη.
Έκθεση Διὸικητικού Συμβουλίου περί Εταιρικής Διακυβέρνησης (συνέχεια)
Μέρος Β (συνέχεια)
Όλοι οι μέτοχοι της εταιρείας απολαμβάνουν ίσης μεταχείρισης. Οι προϋποθέσεις και οι διαδικασίες της εταιρείας στις Γενικές Συνελεύσεις όσον αφορά την άσκηση των δικαιωμάτων ψήφου εγγυώνται την ισότιμη μεταχείριση των μετόχων.
Οι μέτοχοι εφοδιάζονται έγκαιρα με επαρκείς πληροφορίες που περιλαμβάνουν την ημερομηνία, την τοποθεσία και το πρόγραμμα της Γενικής Συνέλευσης, όπως επίσης και πλήρη πληροφόρηση για τα θέματα που θα συζητηθούν στη Συνέλευση.
$^\backprime$ Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει διορίσει τον μη-εκτελεστικό Διοικητικό Σύμβουλο κ. Μαρίνο Χριστοδουλίδη ως άτομο επικοινωνίας των μετόχων με την εταιρεία.
Σταύρος Θεοδοσίου Πρόεδρος
Λέυκωσία, 29 Απριλίου 2015
Προς τα Μέλη της Unifast Finance & Investments Public Company Limited
Έχουμε ελέγξει τις συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Unifast Finance & Investments Public Company Limited (η «Εταιρεία»), οι οποίες αποτελούνται από τον ισολογισμό στις 31 Δεκεμβρίου 2014, τις καταστάσεις συνολικών εισοδημάτων, μεταβολών ιδίων κεφαλαίων και ταμειακών ροών του έτους που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και περίληψη σημαντικών λογιστικών πολιτικών και λοιπές επεξηγηματικές πληροφορίες.
Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλομένου είτε σε απάτη είτε σε λάθος.
Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των οικονομικών καταστάσεων με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα Πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας καθώς και να σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση λελογισμένης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα.
Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή, περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους σφάλματος των οικονομικών καταστάσεων, οφειλομένου είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτών των εκτιμήσεων κινδύνων, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων της οντότητας που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα με σκοπό το σχεδιασμό ελεγκτικών διαδικασιών κατάλληλων για τις περιστάσεις, αλλά όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων της οντότητας. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλότητας των λογιστικών πολιτικών που χρησιμοποιήθηκαν και του λελογισμένου των λογιστικών εκτιμήσεων που έγιναν από το Διοικητικό Συμβούλιο, καθώς και την αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων.
Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για να παράσχουν βάση για την ελεγκτική μας γνώμη.
C:\Users\GMILTI~I\AppData\Local\Temp\notesF3B52A\2014 G.docx
PricewaterhouseCoopers Ltd, Julia House, 3 Themistocles Dervis Street, CY-1066 Nicosia, Cyprus P O Box 21612, CY-1591 Nicosia, Cyprus
PricewaterhouseCoopers Ltd is a member firm of PricewaterhouseCoopers International Ltd, each member firm of which is a separate legal entity. PricewaterhouseCoopers Ltd is a private company registered in Cyprus (Reg. No. 143594). A list of the company's officers is available at its registered office at Julia House, 3 Themlstocks Dervis Street, CY-1066
Nicosia, Cyprus. Offices in Nicosia, Uma
T: +357 - 22 555 000, F: +357 - 22 555 001, www.pwc.com/cy
Κατά τη γνώμη μας, οι οικονομικές καταστάσεις δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της χρηματοοικονομικής θέσης της Unifast Finance & Investments Public Company Limited στις 31 Δεκεμβρίου 2014, και της χρηματοοικονομικής της επίδοσης και των ταμειακών ροών της για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.
Επισύρουμε την προσοχή στη Σημείωση 2 των οικονομικών καταστάσεων που δείχνει ότι κατά τη διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2014, η Εταιρεία υπέστη καθαρή ζημιά ύψους €496.570 (2013: €280.629) και κατά την ημερομηνία αυτή υπήρχαν δόσεις και αποπληρωμή δανείου ύψους €1.486.506 (2013: €188.500) που εκκρεμούσαν. Επίσης στην Σημείωση 2 αναφέρονται οι παράγοντες και προϋποθέσεις που λήφθηκαν υπόψη για την ετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων στη βάση της αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Οι παράγοντες αυτοί και οι κίνδυνοι μη επίτευξης των προϋποθέσεων που έχουν τεθεί, υποδηλώνουν την ύπαρξη ουσιαστικής αβεβαιότητας που ενδέχεται να φανερώσει σημαντική αμφιβολία ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Η γνώμη μας δεν έχει επιφύλαξη σε σχέση με αυτό το θέμα.
Σύμφωνα με τις επιπρόσθετες απαιτήσεις των περί Ελεγκτών και Υποχρεωτικών Ελέγχων των Ετήσιων και Ενοποιημένων Λογαριασμών Νόμων του 2009 και 2013, αναφέρουμε τα πιο κάτω:
Σύμφωνα με τις απαιτήσεις της Οδηγίας ΟΔ190-2007-04 της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς Κύπρου, αναφέρουμε ότι έχει γίνει δήλωση εταιρικής διακυβέρνησης για τις πληροφορίες που αφορούν τις παραγράφους (α), (β), (γ), (στ) και (ζ) του αρθρου 5 της εν λόγω Οδηγίας, και αποτελεί ειδικό τμήμα της έκθεσης του Διοικητικού Συμβουλίου.
Αυτή η έκθεση, περιλαμβανομένης και της γνώμης, ετοιμάστηκε για τα μέλη της Εταιρείας ως σώμα και μόνο σύμφωνα με το Άρθρο 34 των περί Ελεγκτών και Υποχρεωτικών Ελέγχων των Ετήσιων και Ενοποιημένων Λογαριασμών Νόμων του 2009 και 2013 και για κανένα άλλο σκοπο. Δίνοντας αυτή τη γνώμη δεν αποδεχόμαστε ή αναλαμβάνουμε ευθύνη για οποιοδήποτε άλλο σκοπό ή προς οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο στη γνώση του οποίου αυτή η ἐκθεση δυνατόν να περιἐλθει.
Mapuisns $\int \int \rho \, \mathcal{C} \, \mathcal{S}$
Λοίζος Α. Μαρκίδης Εγκεκριμένος Λογιστής και Εγγεγραμμένος Ελεγκτής εκ μέρους και για λογαριασμό της
PricewaterhouseCoopers Limited Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές
Λευκωσία, 29 Απριλίου 2015
| Σημ. | 2014 € |
2013 € |
|
|---|---|---|---|
| Κόστος πωλήσεων Ζημιά από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που |
(357.092) | (174.041) | |
| αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | 14 | (1.200) | (1.780) |
| Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Άλλα έσοδα |
5 | (358.292) (43.208) 65.288 |
(175.821) (41.035) 61.829 |
| Ζημιά εργασιών Χρηματοδοτικά έξοδα |
7 | (336.212) (160.358) |
(155.027) (125.602) |
| Ζημιά πριν τη φορολογία Χρέωση φορολογίας |
8 | (496.570) | (280.629) |
| Ζημιά για το έτος | (496.570) | (280.629) | |
| Άλλα συνολικά εισοδήματα για το έτος, μετά τη φορολογία | |||
| Συνολικές ζημιές για το έτος | (496, 570) | (280.629) | |
| Ζημιά ανά μετοχή (σεντ ανά μετοχή): Βασική |
9 | (4.97) | (2,81) |
Οι σημειώσεις στις σελίδες 19 μέχρι 45 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
| 2014 | 2013 | ||
|---|---|---|---|
| Σημ. | € | -6 | |
| Περιουσιακά στοιχεία Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία |
|||
| Αποθέματα | 12 | 2.151.908 | |
| Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα | 13 | 1.264.688 | 2.509.000 |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που | 1.241.364 | ||
| αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | 14 | 6.224 | 7.424 |
| Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις | 123 | 123 | |
| Μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα | 15 | 580 | 580 |
| 3.423.523 | 3.758.491 | ||
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων | 3.423.523 | 3.758.491 | |
| Ίδια κεφάλαια και υποχρεώσεις | |||
| Κεφάλαιο και αποθεματικά | |||
| Μετοχικό κεφάλαιο | 16 | 499.392 | 499.392 |
| Διαφορά μετατροπής κεφαλαίου σε ευρώ | 16 | 12.565 | 12.565 |
| Αποθεματικό υπέρ το άρτιο | 16 | 807.523 | 807.523 |
| Συσσωρευμένες ζημιές | (1.025.017) | (528.447) | |
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων | 294.463 | 791.033 | |
| Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις | |||
| Άλλοι πιστωτές | 18 | 39.521 | 38.348 |
| Δανεισμός | 17 | 3.089.539 | 2.929.110 |
| 3.129.060 | 2.967.458 | ||
| Σύνολο υποχρεώσεων | 3.129.060 | 2.967.458 | |
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων | 3.423.523 | 3.758.491 | |
Στις 29 Απριλίου 2015 το Διοικητικό Συμβούλιο της Unifast Finance & Investments Public Company Limited ενέκρινε αυτές τις οικονομικές καταστάσεις για έκδοση.
Σταύρος Θεόδοσιου, Προξόρος MADANOSO
Χρήστος Δασκαλάκης, Σύμβουλος
$J_{\alpha}$ fic $V_{\alpha}$
Οι σημειώσεις στις σελίδες 19 μέχρι 45 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
| ••• Μετοχικό κεφάλαιο € |
Аттобена- τικό υπερ το άρτιο (2) € |
Διαφορά από μετατροπη μετοχικού κεφαλαίου σε ευρώ (2) € |
Συσσωρευ- LIEVEC ζημιές (1) € |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2013 | 499.392 | 807.523 | 12.565 | (247.818) | 1.071.662 |
| Συνολικό εισόδημα Ζημιά για το έτος |
(280.629) | (280.629) | |||
| Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2013/ 1 Iavouapiou 2014 |
499.392 | 807 523 | 12.565 | (528.447) | 791.033 |
| Συνολικό εισόδημα Ζημιά για το έτος |
(496.570) | (496.570) | |||
| Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2014 | 499.392 | 807.523 | 12.565 | (1.025.017) | 294.463 |
Οι σημειώσεις στις σελίδες 19 μέχρι 45 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
| 2014 | 2013 | ||
|---|---|---|---|
| Ροή μετρητών από εργασίες | Σημ. | € | € |
| Ζημιά πριν τη φορολογία Αναπροσαρμογές για: |
(496.570) | (280.629) | |
| Απομείωση αποθεμάτων σε καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία Ζημιά δίκαιης αξίας από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία |
357.092 | 151.666 | |
| που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Πιστωτικούς τόκους |
14 | 1.200 | 1.781 |
| Χρεωστικούς τόκους | 5 | (65.288) | (61.829) |
| $\overline{7}$ | 160.358 | 125.602 | |
| Έξοδα τράπεζας που χρεώθηκαν στο δανεισμό | 6 | 71 | |
| Αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης: Αποθέματα |
(43.137) | (63.409) | |
| Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα | (2.000) | ||
| Άλλοι πιστωτές | 9.482 | ||
| 1.173 | (13.609) | ||
| Μετρητά που χρησιμοποιήθηκαν σε εργασίες Φορολογία που πληρώθηκε |
(41.964) | (69.536) | |
| Καθαρά μετρητά που χρησιμοποιήθηκαν για εργασίες | (41.964) | (69.536) | |
| Ροή μετρητών από επενδυτικές δραστηριότητες Τόκοι που εισπράχτηκαν |
19(b) | 41.964 | 61.829 |
| Καθαρά μετρητά από επενδυτικές δραστηριότητες | 41.964 | 61.829 | |
| Ροή μετρητών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες Εισπράξεις από τραπεζικό δανεισμό |
|||
| Τόκοι που πληρώθηκαν | 22.511 (15.000) |
||
| Καθαρά μετρητά από/(για) χρηματοδοτικές δραστηριότητες | 7.511 | ||
| Καθαρή μείωση στα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή του έτους |
580 | (196) 776 |
|
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος του έτους | 15 | 580 | 580 |
Οι σημειώσεις στις σελίδες 19 μέχρι 45 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
H Unifast Finance & Investments Public Company Limited (η Εταιρεία) συστάθηκε στην Κύπρο στις 20 Σεπτεμβρίου 1989 σαν εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου Κεφ. 113 και στις 14 Μαΐου 1999 μετατράπηκε σε δημόσια εταιρεία. Το εγγεγραμμένο γραφείο της είναι στην Οδό Θεμιστοκλή Δέρβη 23, Κτίριο ΣΤΑΔΥΛ, 6ος Όροφος, 1066 Λευκωσία.
Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από τον προηγούμενο χρόνο, είναι οι επενδύσεις σε τίτλους δημοσίων εταιρειών εισηγμένων στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου και άλλων εταιρειών και η ανάπτυξη γης και ακινήτων.
Η Κυπριακή οικονομία έχει επηρεαστεί αρνητικά από την κρίση στον Κυπριακό τραπεζικό τομέα σε συνδυασμό με τη μη όυνατότητα της Κυιτριακής Δημοκρατίας να αντλήσει δανεισμό από τις διεθνείς χρηματαγορές. Ως αποτέλεσμα, η Κυπριακή Δημοκρατία εισήλθε σε διαπραγματεύσεις με την Ευρώπαϊκή Επιτροπή, την Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα και το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο (η «Τρόικα»), για οικονομική στήριξη, οι οποίες κατέληξαν σε επίτευξη συμφωνίας και λήψη απόφασης από το Eurogroup στις 25 Μαρτίου 2013. Η απόφαση συμπεριλάμβανε την αναδιάρθρωση των δυο μεγαλυτέρων τραπεζών στην Κύπρο μέσω «Διάσωσης με Ίδια Μέσα». Επιπρόσθετα, κατά το 2013 και 2014 η Κυπριακή οικονομία σημείωσε περεταίρω συρρίκνωση με μείωση στο Ακαθάριστο Εγχώριο Προϊόν.
Η αβέβαιη οικονομική κατάσταση στην Κύπρο, η περιορισμένη διαθεσιμότητα ρευστότητας για δανειοδότηση, η αναδιάρθρωση του τραπεζικού τομέα με τη χρήση ίδιων μέσων στις περιπτώσεις της Λαϊκής Τράπεζας και της Τράπεζας Κύπρου, και η επιβολή περιοριστικών μέτρων στις τραπεζικές συναλλαγές σε συνδυασμό με την τρέχουσα κατάσταση στο τραπεζικό σύστημα και τη συνεχιζόμενη οικονομική ύφεση, έχουν επηρεάσει την ικανότητα της Εταιρείας να λάβει νέο δανεισμό ή να αναχρηματοδοτήσει υφιστάμενο δανεισμό με όρους και προϋποθέσεις παρόμοιες με εκείνες που εφαρμόστηκαν σε προηγούμενες συναλλαγές της, την ικανότητα των εμπορικών και άλλων χρεωστών της Εταιρείας να αποπληρώσουν τα οφειλόμενα προς την Εταιρεία ποσά, την ικανότητα της Εταιρείας να πωλήσει τα υπάρχοντα αποθέματα την ικανότητα της Εταιρείας να έχει ικανοποιητικό κύκλο εργασιών και τις προβλέψεις της διεύθυνσης της Εταιρείας για τις αναμενόμενες ταμειακές ροές αναφορικά με την αξιολόγηση απομείωσης για χρηματοοικονομικά και μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία.
Λειτουργικό περιβάλλον της Εταιρείας (συνέχεια)
Η διεύθυνση της Εταιρείας έχει αξιολογήσει:
Η Διεύθυνση της Εταιρείας δεν είναι σε θέση να προβλέψει όλες τις εξελίξεις που θα μπορούσαν να έχουν αντίκτυπο στην οικονομία της Κύπρου και κατά συνέπεια, ποια επίδραση, αν υπάρχει, θα μπορούσαν να έχουν στη μελλοντική χρηματοοικονομική επίδοση, τις ταμειακές ροές και τη χρηματοοικονομική θέση της Εταιρείας.
Οι παράγοντες που υποδηλώνουν την ύπαρξη ουσιαστικής αβεβαιότητας για την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει ως δρώσα οικονομική μονάδα περιγράφονται στη Σημείωση 2.
Με βάση την αξιολόγηση που έγινε, η Διεύθυνση της Εταιρείας έχει αναγνωριστεί απομείωση όπως παρουσιάζεται στη Σημείωση 6.
Η Διεύθυνση της Εταιρείας εκτιμά ότι λαμβάνει όλα τα αναγκαία μέτρα για τη διατήρηση της βιωσιμότητας της Εταιρείας και την επέκταση των εργασιών της στο σημερινό επιχειρηματικό και οικονομικό περιβάλλον.
$\ddot{\phantom{a}}$
$\hat{A}$
$\sim$ $\sim$
Οι κυριότερες λογιστικές πολιτικές που εφαρμόστηκαν στην κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων εκτίθενται πιο κάτω. Αυτές οι πολιτικές έχουν εφαρμοστεί με συνέπεια για όλα τα έτη που παρουσιάζονται σε αυτές τις οικονομικές καταστάσεις εκτός από όπου δηλώνεται διαφορετικά.
Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας έχουν ετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ) και με τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113 και των περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Νόμων και Κανονισμών.
Κατά την ημερομηνία της έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων, όλα τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) και είναι εφαρμόσιμα από την 1 Ιανουαρίου 2014 και έχουν υιοθετηθεί από την ΕΕ μέσω της διαδικασίας υιοθέτησης που καθορίστηκε από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή.
Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους όπως έχει τροποποιηθεί με την επανεκτίμηση σε δίκαιη αξία της γης και των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών αρχών της Εταιρείας. Οι τομείς που απαιτούν μεγαλύτερου βαθμού κρίση ή είναι πιο πολύπλοκοι ή τομείς όπου οι παραδοχές και οι υπολογισμοί έχουν σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται στη Σημείωση 4.
Στην αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα οι Σύμβουλοι έλαβαν υπόψη τις προθέσεις και την οικονομική κατάσταση της Εταιρείας. Το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2014 η Εταιρεία πραγματοποίησε ζημιά μετά τη φορολογία ύψους €496.570 (2013: ζημιά ύψους €280.629) και στις 31 Δεκεμβρίου 2014 υπήρχαν δόσεις και αποπληρωμή δανείου ΰψους €1.486.506 (2013: €188.500) που εκκρεμούσαν, παράγοντες που υποδεικνύουν την ύπαρξη ουσιαστικής αβεβαιότητας που ενδέχεται να φανερώσει σημαντική αμφιβολία ως προς την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Ενόψει της αδυναμίας εξυπηρέτησης του δανεισμού με τους υφιστάμενους όρους, η Εταιρεία βρίσκεται σε διαπραγματεύσεις με την τράπεζα με σκοπό την αναδιάρθρωση των οφειλομένων αυτών δανείων και διαφοροποίηση των όρων αποπληρωμής περιλαμβανομένων και επιμήκυνσης της περιόδου αποπληρωμής.
Επίσης, η ιθύνουσα εταιρεία, μέσω της επιστολής στήριξης της, εξέφρασε την πρόθεση της να παρέχει στην Εταιρεία, εάν χρειαστεί, οικονομική και άλλη βοήθεια ώστε η Εταιρεία να μπορέσει να συνεχίσει τις εργασίες της και να εκπληρώνει τις υποχρεώσεις της όταν προκύπτουν για τους επόμενους 12 μήνες από την ημερομηνία έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων.
Με βάση τα δεδομένα αυτά και νοουμένου ότι θα επιτευχτεί ικανοποιητική συμφωνία με την τράπεζα για την αναδιοργάνωση των δανείων της Εταιρείας και συνεπώς εφόσον η τράπεζα και η ιθύνουσα εταιρεία θα εξακολουθούν να παρέχουν οικονομική στήριξη στην Εταιρεία, οι Σύμβουλοι εκτιμούν πως η Εταιρεία θα συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα και οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας. Σε αντίθετη περίπτωση η Εταιρεία δύναται να μην μπορέσει να ρευστοποιήσει τα περιουσιακά της στοιχεία και να εξοφλήσει τις υποχρεώσεις της κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών της.
Κατά το τρέχον έτος η Εταιρεία υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρημένα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία σχετίζονται με τις εργασίες της και είναι εφαρμόσιμα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1 Ιανουαρίου 2014. Η υιοθέτηση αυτή δεν είχε επιφέρει σημαντικές αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας.
Κατά την ημερομηνία έγκρισης αυτών των οικονομικών καταστάσεων μια σειρά από νέα πρότυπα και τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες που ισχύουν για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν μετά την 1 Ιανουαρίου 2014, και δεν έχουν εφαρμοστεί στην ετοιμασία αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Κανένα από αυτά δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας με εξαίρεση τα ακόλουθα:
ΔΠΧΑ 9 "Χρηματοοικονομικά μέσα: Ταξινόμηση και Αποτίμηση" (εκδόθηκε τον Ιούλιο του 2014 και ισχύει για ετήσιες περιόδους που ξεκινούν στις ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2018). Τα κύρια στοιχεία του καινούργιου προτύπου είναι:
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία απαιτούνται να ταξινομούνται σε τρεις $\ddot{\circ}$ κατηγορίες αποτίμησης: αυτά που θα αποτιμούνται μετέπειτα σε αποσβεσμένο κόστος, αυτά που θα αποτιμούνται μετέπειτα σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων και εκείνα που θα αποτιμούνται μετέπειτα σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Η Εταιρεία στο παρόν στάδιο αξιολογεί την επίδραση του νέου Προτύπου στις οικονομικές της καταστάσεις.
Το εισόδημα επιμετρείται στη δίκαιη αξία της αντιπαροχής που εισπράχτηκε ή είναι εισπρακτέα και αντιπροσωπεύει ποσά εισπρακτέα για την πώληση προϊόντων και υπηρεσιών κατά τη συνήθη διεξαγωγή των εργασιών της Εταιρείας, μετά την αφαίρεση Φόρου Προστιθέμενης Αξίας, επιστροφών και εκπτώσεων.
Η Εταιρεία αναγνωρίζει τα εισοδήματα όταν το ποσό του εισοδήματος μπορεί να υπολογιστεί αξιόπιστα, είναι πιθανόν ότι μελλοντικά οικονομικά οφέλη θα εισρεύσουν προς την οντότητα και όταν πληρούνται συγκεκριμένα κριτήρια για κάθε μία εκ των εργασιών της Εταιρείας όπως αναφέρεται πιο κάτω. Η Εταιρεία βασίζει τις εκτιμήσεις της σε ιστορικά αποτελέσματα, λαμβάνοντας υπόψη το είδος του πελάτη, το είδος της συναλλαγής και των χαρακτηριστικών κάθε διευθέτησης. Τα έσοδα της Εταιρείας αναγνωρίζονται ως εξής:
Οι πωλήσεις γης αναγνωρίζονται όταν σημαντικοί κίνδυνοι και οφέλη ιδιοκτησίας της γης έχουν μεταφερθεί στον πελάτη. Αυτό γίνεται συνήθως όταν η Εταιρεία έχει δεσμευτεί να πωλήσει ή να παραδώσει τη γη στον πελάτη, ο πελάτης έχει αποδεχθεί και έχει προπληρώσει τη γη και η αποπληρωμή των υπολοίπων εισπρακτέων ποσών είναι εύλογα εξασφαλισμένη.
Τα πιστωτικά μερίσματα αναγνωρίζονται όταν αποδειχθεί το δικαίωμα της Εταιρείας να εισπράξει.
Οι πιστωτικοί τόκοι αναγνωρίζονται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Όταν ένα δάνειο ή εισπρακτέο έχει απομειωθεί, η Εταιρεία μειώνει τη λογιστική του αξία στο ανακτήσιμο ποσό, το οποίο είναι οι εκτιμημένες μελλοντικές ταμειακές ροές προεξοφλημένες με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο του μέσου και συνεχίζει την αναγνώριση της έκπτωσης ως πιστωτικούς τόκους. Οι πιστωτικοί τόκοι από απομειωμένα δάνεια και εισπρακτέα αναγνωρίζονται χρησιμοποιώντας το αρχικό πραγματικό επιτόκιο.
Τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας αποτιμούνται χρησιμοποιώντας το νόμισμα του κύριου οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο λειτουργεί η Εταιρεία ("το νόμισμα λειτουργίας"). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης της Εταιρείας.
Συναλλαγές σε ξένο νόμισμα καταχωρούνται στο νόμισμα λειτουργίας με βάση τις τιμές συναλλάγματος που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής ή της εκτίμησης όταν τα στοιχεία επανεκτιμούνται. Συναλλαγματικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από την εξόφληση τέτοιων συναλλαγών και από τη μετατροπή με τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει στο τέλος του έτους χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που είναι σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στις κερδοζημιές.
Η φορολογία αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές εκτός στην έκταση που σχετίζεται με στοιχεία που αναγνωρίζονται στα άλλα συνολικά εισοδήματα ή απ' ευθείας στα ίδια κεφάλαια. Στην περίπτωση αυτή, η φορολογία αναγνωρίζεται επίσης στα άλλα συνολικά εισοδήματα ή απ' ευθείας στα ίδια κεφάλαια, αντίστοιχα.
Η τρέχουσα χρέωση φορολογίας υπολογίζεται με βάση τη φορολογική νομοθεσία που έχει θεσπίστεί ή ουσιαστικά θεσπίστεί κατά την ημερομηνία του ισολογισμού στη χώρα όπου η Εταιρεία δραστηριοποιείται και δημιουργεί φορολογητέο εισόδημα. Η Διεύθυνση αξιολογεί περιοδικά τις θέσεις που λαμβάνονται σε φορολογικές δηλώσεις σε σχέση με καταστάσεις όπου η εφαρμοσθείσα φορολογική νομοθεσία υπόκειται σε ερμηνεία. Εάν η εφαρμοσθείσα φορολογική νομοθεσία υπόκειται σε ερμηνεία, καθορίζεται πρόβλεψη όπου είναι κατάλληλο με βάση τα ποσά που υπολογίζεται να πληρωθούν στις φορολογικές αρχές.
Η αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρέωσης πάνω στις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν μεταξύ της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και της λογιστικής τους αξίας στις οικονομικές καταστάσεις. Εντούτοις, η αναβαλλόμενη φορολογία δεν λογίζεται εάν προκύπτει από αρχική αναγνώριση ενός περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης σε μια συναλλαγή εκτός από συνένωση επιχειρήσεων, η οποία κατά τη στιγμή της συναλλαγής δεν επηρεάζει ούτε τα λογιστικά ούτε τα φορολογητέα κέρδη ή ζημιές. Η αναβαλλόμενη φορολογία καθορίζεται χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές και νομοθεσίες που έχουν θεσπιστεί ή ουσιαστικά θεσπιστεί μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού και αναμένεται ότι θα ισχύουν όταν το σχετικό αναβαλλόμενο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο εκποιηθεί ή όταν η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση διακανονιστεί.
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται στην έκταση που είναι πιθανόν ότι μελλοντικά φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων οι προσωρινές διαφορές μπορούν να χρησιμοποιηθούν.
Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού τρεχόντων φορολογικών απαιτήσεων με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι σχετίζονται με φόρο εισοδήματος που χρεώνεται από την ίδια φορολογική αρχή στην Εταιρεία όπου υπάρχει πρόθεση για διακανονισμό των υπολοίπων σε καθαρή βάση.
Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της Εταιρείας αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας στο έτος που τα μερίσματα εγκρίνονται και δεν υπόκεινται πλέον στη δικαιοδοσία της Εταιρείας. Πιο συγκεκριμένα, τα ενδιάμεσα μερίσματα αναγνωρίζονται ως υποχρέωση στο έτος που εγκρίνονται από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας και στην περίπτωση τελικών μερισμάτων, αυτά αναγνωρίζονται στο έτος που εγκρίνονται από τους μετόχους της Εταιρείας.
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία
Η Εταιρεία ταξινομεί τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία της στις ακόλουθες κατηγορίες: χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και δάνεια και εισπρακτέα. Η ταξινόμηση εξαρτάται από το σκοπό για τον οποίο αποκτήθηκαν τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία. Η Διεύθυνση αποφασίζει την κατάλληλη ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων κατά την αρχική αναγνώριση.
Αυτή η κατηγορία έχει δύο υποκατηγορίες: χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία προς εμπορία και αυτά που ορίστηκαν σε δίκαιη αξία μέσω των εισοδημάτων κατά την αρχική αναγνώριση. Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ταξινομείται στην υποκατηγορία προς εμπορία αν αγοράστηκε κυρίως για σκοπούς πώλησης σε βραχυπρόθεσμη βάση. Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που ορίστηκαν σε δίκαιη αξία μέσω των εισοδημάτων κατά την αρχική αναγνώριση είναι εκείνα η απόδοση των οποίων αξιολογείται με βάση τη δίκαιη αξία, σύμφωνα με τη στοιχειοθετημένη επενδυτική στρατηγική της Εταιρείας. Πληροφορίες με βάση τη δίκαιη αξία σχετικά με αυτά τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία παρέχονται εσωτερικά στα βασικά διοικητικά στελέχη της Εταιρείας. Τα περιούσιακά στοιχεία στην κατηγορία αυτή ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία αν είναι προς εμπορία ή αναμένεται να πωληθούν μέσα σε δώδεκα μήνες από την ημερομηνία του ισολογισμού.
Τα δάνεια και εισπρακτέα είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με σταθερές ή προσδιορίσιμες πληρωμές που δεν είναι εισηγμένα σε ενεργή αγορά και για τα οποία δεν υπάρχει πρόθεση για εμπορία του εισπρακτέου. Περιλαμβάνονται στα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, εκτός αν έχουν λήξη που υπερβαίνει τους δώδεκα μήνες από την ημερομηνία του ισολογισμού. Αυτά ταξινομούνται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Τα δάνεια και εισπρακτέα της Εταιρείας αποτελούνται από "εμπορικά και άλλα εισπρακτέα" και μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα".
Αγορές και πωλήσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων με βάση συμβόλαιο κανονικής παράδοσης αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία που διεξάγεται η συναλλαγή, που είναι η ημερομηνία κατά την οποία η Εταιρεία δεσμεύεται να αγοράσει ή να πωλήσει το περιουσιακό στοιχείο. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία αναγνωρίζονται αρχικά σε δίκαιη αξία, πλέον το κόστος συναλλαγής για όλα τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που δεν παρουσιάζονται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, αναγνωρίζονται αρχικά σε δίκαιη αξία και τα έξοδα συναλλαγών χρεώνονται στις κερδοζημιές. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται όταν το δικαίωμα να εισπραχθούν χρηματικές ροές από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία έχει λήξει, ή έχει μεταφερθεί και η Εταιρεία έχει ουσιαστικά μεταφέρει όλα τα σημαντικά ρίσκα και οφέλη ιδιοκτησίας.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των εισοδημάτων, παρουσιάζονται μετέπειτα σε δίκαιη αξία. Τα δάνεια και εισπρακτέα παρουσιάζονται σε αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
Κέρδη ή ζημιές που προέρχονται από αλλαγές στη δίκαιη αξία της κατηγορίας γρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων' παρουσιάζονται στις κερδοζημιές στην περίοδο κατά την οποία προκύπτουν. Μερίσματα που εισπράττονται από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται στις κερδοζημιές ως μέρος των άλλων εσόδων, όταν αποδειχθεί το δικαίωμα της Εταιρείας να εισπράξει.
Η Εταιρεία αξιολογεί σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού κατά πόσον υπάρχουν αντικειμενικά στοιχεία ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ή μια ομάδα χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων έχει υποστεί απομείωση στην αξία.
Ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο ή μια ομάδα χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων έχει απομειωθεί και οι ζημιές απομείωσης προκύπτουν μόνον όταν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη απομείωσης ως αποτέλεσμα ενός ή περισσοτέρων γεγονότων που συνέβησαν μετά την αρχική αναγνώριση του περιουσιακού στοιχείου («ζημιογόνο γεγονός») και αυτό το ζημιογόνο γεγονός (ή γεγονότα) έχει αντίκτυπο στις εκτιμημένες μελλοντικές ταμειακές ροές του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου ή της ομάδας χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και μπορεί να εκτιμηθεί αξιόπιστα.
Ένδειξη απομείωσης μπορεί να περιλαμβάνει ενδείξεις ότι οι οφειλέτες ή μια ομάδα οφειλετών αντιμετωπίζει σημαντικά οικονομικά προβλήματα, δυσκολίες ή αδυναμία πληρωμής τόκων ή κεφαλαίου, η πιθανότητα ότι θα κηρύξει πτώχευση ή άλλη οικονομική αναδιοργάνωση, και όπου παρατηρήσιμα στοιχεία υποδεικνύουν ότι υπάρχει μια μετρήσιμη μείωση των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, όπως μεταβολές στις καθυστερημένες πληρωμές ή οικονομικές συνθήκες που συσχετίζονται με τις αθετήσεις.
Για την κατηγορία δάνειων και εισπρακτέων, το ποσό της ζημιάς υπολογίζεται ως η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του περιουσιακού στοιχείου και της παρούσας αξίας των εκτιμώμενων μελλοντικών ταμειακών ροών (εξαιρώντας μελλοντικές πιστωτικές ζημιές που δεν έχουν πραγματοποιηθεί) προεξοφλημένες με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο του χρηματοοικονομικού στοιχείου. Η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου μειώνεται και το ποσό της ζημιάς αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές. Εάν ένα δάνειο ή χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχειό διακρατούμενα μέχρι τη λήξη έχει κυμαινόμενο επιτόκιο, το προεξοφλητικό επιτόκιο για τον υπολογισμό της ζημιάς απομείωσης είναι το τρέχον πραγματικό επιτόκιο που καθορίζεται από τη σύμβαση. Ως πρακτική λύση, η Εταιρεία μπορεί να υπολογίσει την απομείωση με βάση την δίκαιη αξία ενός μέσου χρησιμοποιώντας τις παρατηρήσιμες τιμές αγοράς.
Εάν, σε μεταγενέστερη περίοδο, το ποσό της ζημιάς απομείωσης μειωθεί και η μείωση μπορεί αντικειμενικά να συσχετισθεί με ένα γεγονός που συνέβη μετά την αναγνώριση της απομείωσης (όπως βελτίωση της πιστωτικής ικανότητας του οφειλέτη), η αντιστροφή της προηγουμένης ζημιάς απομείωσης αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές.
Η Εταιρεία προβαίνει σε συναλλαγές με μετόχους. Όταν συνάδει με την φύση της συναλλαγής, η λογιστική πολιτική της Εταιρείας είναι να αναγνωρίζει οποιαδήποτε κέρδη ή ζημιές από συναλλαγές με μετόχους και άλλες οντότητες που βρίσκονται υπό κοινό έλεγχο από το τελικό μέτοχο, απευθείας στα ίδια κεφάλαια και να θεωρεί αυτές τις συναλλαγές ως επιπλέων συνεισφορά κεφαλαίου ή ως πληρωμή μερισμάτων. Παρόμοιες συναλλαγές με άλλα μέρη, πέρα από μετόχους, αναγνωρίζονται στις κερδοζημιές σύμφωνα με το ΔΛΠ 39 "Χρηματοοικονομικά Μέσα: Αναγνώριση και Αποτίμηση".
Τα αποθέματα εμφανίζονται στην τιμή κόστους ή στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, όποια από τις δύο είναι χαμηλότερη. Η τιμή κόστους καθορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Η τιμή κόστους περιλαμβάνει την αγοραία αξία και άλλα άμεσα έξοδα. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η υπολογιζόμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών, μείον έξοδα διάθεσης.
Τα εμπορικά εισπρακτέα αναγνωρίζονται αρχικά σε δίκαιη αξία και μετέπειτα παρουσιάζονται σε αποσβεσμένο κόστος, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, μείον πρόνοιας για απομείωση της αξίας. Η πρόβλεψη για απομείωση καθορίζεται όταν υπάρχει αντικειμενική ένδειξη πως η Εταιρεία δεν θα είναι σε θέση να εισπράξει τα συνολικά ποσά σύμφωνα με τους αρχικούς όρους των εισπρακτέων. Σημαντικές οικονομικές δυσκολίες του χρεώστη, η πιθανότητα ότι ο χρεώστης θα περιέλθει σε πτώχευση ή οικονομική αναδιοργάνωση, και η αθέτηση ή παράλειψη εκπλήρωσης των υποχρεώσεων του σχετικά με πληρωμές θεωρούνται ενδείξεις ότι το εμπορικό εισπρακτέο έχει υποστεί απομείωση. Το ποσό της πρόβλεψης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας και της ανακτήσιμης αξίας του εισπρακτέου, η οποία είναι η παρούσα αξία των υπολογιζόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλημένων με το πραγματικό επιτόκιο. Η λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου μειώνεται με τη χρήση ενός λογαριασμού πρόβλεψης, και το ποσό της ζημιάς αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές, στα 'έξοδα διοικητικής λειτουργίας'. Όταν ένα εμπορικό εισπρακτέο είναι επισφαλές, διαγράφεται έναντι του λογαριασμού πρόβλεψης για εμπορικά εισπρακτέα. Επακόλουθες ανακτήσεις ποσών που είχαν προηγουμένως διαγραφές πιστώνονται έναντι των 'έξοδα διοικητικής λειτουργίας" στις κερδοζημιές.
Οι συνήθεις μετοχές ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια.
Το υπέρ το άρτιο είναι η διαφορά μεταξύ της δίκαιης αξίας του τιμήματος που απαιτείται για την έκδοση των μετοχών και την ονομαστική αξία των μετοχών. Ο λογαριασμός αποθεματικό υπέρ το άρτιο μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, οι οποίες δεν περιλαμβάνουν την χρησιμοποίηση του για διανομή μερισμάτων, και υπόκειται στις διατάξεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου σχετικά με τη μείωση μετοχικού κεφαλαίου.
Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει μια παρούσα νομική ή τεκμαρτή υποχρέωση που προκύπτει από γεγονότα που έχουν προηγηθεί, είναι πιθανό να υπάρξει ροή περιουσιακών στοιχείων για εξόφληση αυτής της υποχρέωσης, και το ποσό της υποχρέωσης έχει υπολογιστεί αξιόπιστα. Δεν αναγνωρίζονται προβλέψεις για μελλοντικές ζημιές.
Οι προβλέψεις υπολογίζονται ως η τρέχουσα αξία των εξόδων που αναμένεται να απαιτηθούν για την εξόφληση της υποχρέωσης, χρησιμοποιώντας ένα ποσοστό πριν τη φορολογία, το οποίο αποδίδει τρέχουσες αξιολογήσεις αγοράς της αξίας του χρήματος διαχρονικά και τους κινδύνους που σχετίζονται με την υποχρέωση. Η αύξηση στην πρόβλεψη λόγω της παρέλευσης χρόνου αναγνωρίζεται ως χρεωστικός τόκος.
Ο δανεισμός αναγνωρίζεται αρχικά σε δίκαιη αξία μετά την αφαίρεση του κόστους συναλλαγής. Ο δανεισμός παρουσιάζεται μετέπειτα σε αποσβεσμένο κόστος. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ των εισπράξεων (μετά την αφαίρεση του κόστους συναλλαγής) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στην κατάσταση συνολικών εισοδημάτων κατά τη διάρκεια του δανείου, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, εκτός εάν είναι άμεσα αποδοτέα στην αγορά, κατασκευή ή παραγωγή περιουσιακού στοιχείου που πληρεί τα κριτήρια, στην οποία περίπτωση κεφαλαιοποιούνται ως μέρος του κόστους του περιουσιακού στοιχείου.
Αμοιβές που πληρώνονται για τη δημιουργία διευκολύνσεων δανεισμού αναγνωρίζονται ως κόστη συναλλαγής του δανείου στην έκταση όπου είναι πιθανόν ότι μέρος ή ολόκληρη η διευκόλυνση θα χρησιμοποιηθεί. Στην περίπτωση αυτή, η αμοιβή αναβάλλεται μέχρι την ανάληψη του δανείου. Στην περίπτωση που δεν υπάρχουν στοιχεία ότι είναι πιθανό ένα μέρος ή ολόκληρη η διευκόλυνση θα χρησιμοποιηθεί, η αμοιβή κεφαλαιοποιείται ως προπληρωμή και αποσβένεται κατά τη διάρκεια της περιόδου της διευκόλυνσης με την οποία σχετίζεται.
Τα κόστα δανεισμού αποτελούν τόκο και άλλα έξοδα με τα οποία επιβαρύνεται η Εταιρεία σε σχέση με το δανεισμό κεφαλαίων, περιλαμβανομένου τόκου δανεισμού, απόσβεση εκπτώσεων ή επιμίσθιου που σχετίζονται με δανεισμό και απόσβεση επιπλέον κόστους που σχετίζεται με τη διευθέτηση δανεισμού.
Τα κόστα δανεισμού που σχετίζονται άμεσα με την αγορά, κατασκευή ή παραγωγή περιουσιακού στοιχείου που πληρεί τα κριτήρια, που είναι ένα περιουσιακό στοιχείο που υποχρεωτικά καταλαμβάνει σημαντικό χρονικό διάστημα για να ετοιμαστεί για την προτιθέμενη χρήση ή πώληση του, κεφαλαιοποιούνται ως μέρος του κόστους του συγκεκριμένου περιουσιακού στοιχείου, όταν είναι πιθανόν ότι θα επιφέρουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στην Εταιρεία και τα κόστα μπορούν να υπολογιστούν αξιόπιστα.
Ο δανεισμός ταξινομείται ως βραχυπρόθεσμη υποχρέωση, εκτός εάν η Εταιρεία έχει το δικαίωμα άνευ όρων να αναβάλλει την αποπληρωμή της υποχρέωσης για τουλάχιστο δώδεκα μήνες μετά την ημερομηνία του ισολογισμού.
Οι πιστωτές αναγνωρίζονται αρχικά σε δίκαιη αξία και μετέπειτα παρουσιάζονται σε αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
Στην κατάσταση ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αποτελούνται από καταθέσεις στην τράπεζα με αρχική ημερομηνία λήξης τρεις μήνες ή λιγότερο.
Οι εργασίες της Εταιρείας την εκθέτουν σε ποικίλους χρηματοοικονομικούς κινδύνους: κίνδυνο αγοράς, (περιλαμβανομένου κινδύνου επιτοκίου που αφορά τη δίκαιη αξία, κινδύνου επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές και κινδύνου τιμής αγοράς), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας.
Το πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνου της Εταιρείας επικεντρώνεται στη μη προβλεψιμότητα των χρηματαγορών και αποσκοπεί στη μείωση των πιθανών αρνητικών επιπτώσεων στην οικονομική επίδοση της Εταιρείας. Η διαχείριση κινδύνου διενεργείται από το Διοικητικό Συμβούλιο.
Η Εταιρεία εκτίθεται σε κίνδυνο τιμής αγοράς μετοχικών τίτλων λόγω επενδύσεων που κατέχονται από την Εταιρεία και ταξινομούνται στον ισολογισμό ως χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Οι επενδύσεις της Εταιρείας σε μετοχικούς τίτλους άλλων εταιρειών οι οποίες εμπορεύονται δημόσια περιλαμβάνονται στο Γενικό Δείκτη του Χρηματιστήριου Αξιών Κύπρου.
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει περιληπτικά την επίδραση αυξήσεων/μειώσεων του γενικού δείκτη τιμών του ΧΑΚ στη ζημιά για το έτος μετά τη φορολογία. Η ανάλυση βασίζεται στην υπόθεση ότι οι δείκτες μετοχικών τίτλων αυξήθηκαν/μειώθηκαν κατά 10% (2013: 10%) με όλες τις άλλες μεταβλητές να παραμένουν σταθερές και οι μετοχικοί τίτλοι της Εταιρείας κινήθηκαν σύμφωνα με την ιστορική συσχέτιση τους με το δείκτη:
| Επίδραση στη ζημιά για το έτος μετά τη φορολογία σε € |
|||
|---|---|---|---|
| Δείκτης | 2014 | 2013 | |
| Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου – Γενικός Δείκτης | 786 | 1.188 |
Η ζημιά για το έτος μετά τη φορολογία θα μειωνόταν/αυξανόταν ως αποτέλεσμα κερδών / ζημιών σε μετοχικούς τίτλους που ταξινομούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Με σκοπό τη διαχείριση του κινδύνου τιμής αγοράς, η Εταιρεία διευρύνει το φάσμα του χαρτοφυλακίου της. Η διεύρυνση του χαρτοφυλακίου γίνεται σύμφωνα με τα όρια που καθορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας.
Ο κίνδυνος επιτοκίου της Εταιρείας προέρχεται από δανεισμό. Ο δανεισμός που εκδόθηκε σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτει την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2014, εάν τα επιτόκια σε δανεισμό που αποτιμάται σε Ευρώ ήταν κατά 1% (2013: 1%) ψηλότερα/χαμηλότερα, με όλες τις άλλες παραμέτρους να παραμένουν σταθερές, η ζημιά για το έτος μετά τη φορολογία θα ήταν €26.332 (2013: €28.377) χαμηλότερη/ψηλότερη, κυρίως ως αποτέλεσμα των ψηλότερων/ χαμηλότερων χρεωστικών τόκων σε δανεισμό σε κυμαινόμενα επιτόκια.
Η Διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.
$\ddot{\phantom{a}}$
Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει από καταθέσεις σε τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, καθώς και από έκθεση σε εκκρεμή εισπρακτέα και δεσμευτικές συναλλαγές. Η Εταιρεία δεν έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Η Διεύθυνση εκτιμά την πιστωτική ποιότητα του πελάτη, λαμβάνοντας υπόψη την οικονομική του κατάσταση, προηγούμενες εμπειρίες και άλλους παράγοντες. Τα τραπεζικά υπόλοιπα κρατούνται σε χρηματοοικονομικούς οργανισμούς με υψηλή πιστωτική αξιοπιστία και η Εταιρεία εφαρμόζει διαδικασίες που περιορίζουν την έκθεση της σε πιστωτικό κίνδυνο σε σχέση με κάθε χρηματοοικονομικό οργανισμό. Η Διεύθυνση δεν αναμένει οποιεσδήποτε ζημιές από μη εκπλήρωση υποχρεώσεων εκ μέρους αυτών των συμβαλλόμενων μερών. Βλέπετε Σημείωση 11 για περαιτέρω πληροφορίες αναφορικά με τον πιστωτικό κίνδυνο.
Ο πιο κάτω πίνακας αναλύει τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Εταιρείας σε σχετικές κατηγορίες λήξεων, με βάση την εναπομένουσα περίοδο κατά την ημερομηνία του ισολογισμού μέχρι την ημερομηνία λήξης του συμβολαίου. Τα ποσά που παρουσιάζονται στον πίνακα είναι οι συμβατικές μη προεξοφλημένες ταμειακές ροές. Υπόλοιπα με λήξη εντός 12 μηνών ισούνται με τις λογιστικές τους αξίες, αφού η επίδραση της προεξόφλησης δεν είναι σημαντική.
| Λιγότερο από 1 χρόνο € |
Από 1 μέχρι 2 χρόνια € |
Από 2 μέχρι 5 χρόνια € |
|
|---|---|---|---|
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2014 | |||
| Δανεισμός | 3.089.539 | ||
| Άλλοι πιστωτές | 39.521 | ||
| 3.129.060 | |||
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2013 | |||
| Δανεισμός | 2.929.110 | ||
| Άλλοι πιστωτές | 38.348 | ||
| 2.967.458 | |||
Οι επιδιώξεις της Εταιρείας όταν διαχειρίζεται κεφάλαια είναι η διασφάλιση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει ως λειτουργούσα δραστηριότητα με σκοπό την παροχή αποδόσεων για τους μετόχους και ωφελήματα για άλλα πρόσωπα που έχουν συμφέροντα στην Εταιρεία και να διατηρήσει την καταλληλότερη κεφαλαιουχική δομή για να μειώσει το κόστος κεφαλαίου.
Σύμφωνα με άλλους στον κλάδο, η Εταιρεία παρακολουθεί το κεφάλαιο στη βάση της σχέσης του δανεισμού ως προς το σύνολο των απασχολούμενων κεφαλαίων. Η σχέση αυτή υπολογίζεται ως τον καθαρό δανεισμό διαιρούμενο με το συνολικό κεφάλαιο. Ο καθαρός δανεισμός υπολογίζεται ως το σύνολο δανεισμού (περιλαμβανομένου 'βραχυπρόθεσμου και μη βραχυπρόθεσμου δανεισμού' όπως παρουσιάζεται στον ισολογισμό) μείον μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα. Το συνολικό κεφάλαιο υπολογίζεται ως 'ίδια κεφάλαια' όπως παρουσιάζονται στον ισολογισμό, προσθέτοντας τον καθαρό δανεισμό.
Η σχέση δανεισμού προς το σύνολο απασχολούμενων κεφαλαίων στις 31 Δεκεμβρίου 2014 και 2013 ήταν ως εξής:
| 2014 € |
2013 € |
|
|---|---|---|
| Σύνολο δανεισμού (Σημ. 17) Μείον: Μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα |
3.089.539 | 2.929.110 |
| $(\Sigma \eta \mu. 15)$ | (580) | (580) |
| Καθαρός δανεισμός Σύνολο ιδίων κεφαλαίων |
3.088.959 294.463 |
2.928.530 791.033 |
| Σύνολο κεφαλαίου όπως καθορίστηκε από τη Διεύθυνση | 3.383.422 | 3.719.563 |
| Σχέση δανεισμού προς το σύνολο απασχολούμενων κεφαλαίων |
91% | 79% |
Η σχέση δανεισμού προς το σύνολο απασχολούμενων κεφαλαίων κατά το 2014 δεν έχει αλλάξει ουσιαστικά από το 2013.
$\ddot{\phantom{a}}$
Ο πιο κάτω πίνακας αναλύει τα χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμούνται στον ισολογισμό σε δίκαιη αξία, με βάση τις μεθόδους εκτίμησης. Τα διάφορα επίπεδα έχουν προσδιοριστεί ως εξής:
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις της Εταιρείας τα οποία είναι υπολογισμένα σε δίκαιη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2014.
| $E$ πίπεδο 1 | $E\pi$ ίπεδο 2 | $E$ TTITEDO 3 | Συνολικό υπολοιπο |
|
|---|---|---|---|---|
| Περιουσιακά στοιχεία | € | € | € | € |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των εισοδημάτων: |
||||
| - Εμπορικοί τίτλοι | 3.020 | 3.204 | 6.224 | |
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων | ||||
| υπολογισμένα σε δίκαιη αξία | 3.020 | 3.204 | 6.224 |
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις της Εταιρείας τα οποία είναι υπολογισμένα σε δίκαιη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2013.
| Επίπεδο 1 | $Emim6002$ $Emim6003$ | Συνολικό οπιολόπυ |
||
|---|---|---|---|---|
| Περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που |
€ | € | € | € |
| αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των εισοδημάτων: - Εμπορικοί τίτλοι |
4.220 | 3.204 | 7.424 | |
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων | ||||
| υπολογισμένα σε δίκαιη αξία | 4.220 | 3.204 | 7.424 | |
| -------------------------------------- |
Δεν υπήρχαν μεταφορές μεταξύ Επιπέδου 1 και 2 κατά τη διάρκεια του έτους.
Η δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που εμπορεύονται σε ενεργείς αγορές βασίζεται στις χρηματιστηριακές τιμές την ημερομηνία του ισολογισμού. Μια αγορά θεωρείται ως ενεργή, εάν οι χρηματιστηριακές τιμές είναι άμεσα και τακτικά διαθέσιμες από ένα χρηματιστήριο, έμπορο, χρηματιστή, βιομηχανικό όμιλο, υπηρεσία εκτίμησης. ή εποπτική υπηρεσία, και εκείνες οι τιμές αντιπροσωπεύουν πραγματικές και συχνές συναλλαγές αγοράς σε καθαρά εμπορική βάση. Η χρηματιστηριακή τιμή που χρησιμοποιείται για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχει η Εταιρεία είναι η τρέχουσα τιμή προσφοράς. Αυτά τα μέσα περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1. Τα μέσα που περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1 περιλαμβάνουν κυρίως επενδύσεις σε μετοχές στα Χρηματιστήρια Αξιών Κύπρου και εταιρικά ομόλογα εισηγμένα στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου, που ταξινομούνται ως εμπορικοί τίτλοι.
(ii) Χρηματοοικονομικά μέσα Επιπέδου 2
Η δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που δεν εμπορεύονται σε ενεργή αγορά (για παράδειγμα, μετοχικοί τίτλοι που δεν είναι εισηγμένοι σε χρηματιστήριο) καθορίζεται χρησιμοποιώντας μεθόδους αποτίμησης. Αυτές οι μέθοδοι αποτίμησης μεγιστοποιούν τη χρήση παρατηρήσιμων δεδομένων της αγοράς, που είναι διαθέσιμα, και βασίζονται όσο το δυνατό λιγότερο σε εκτιμήσεις που σχετίζονται άμεσα με την οντότητα. Εάν όλα τα βασικά δεδομένα που χρειάζονται στον καθορισμό της δίκαιης αξίας ενός μέσου είναι παρατηρήσιμα, το μέσο αυτό περιλαμβάνεται στο Επίπεδο 2.
Εάν ένα ή περισσότερα από τα βασικά δεδομένα δεν βασίζεται σε παρατηρήσιμα γεγονότα της αγοράς, το μέσο περιλαμβάνεται στο Επίπεδο 3.
Συγκεκριμένες μέθοδοι αποτίμησης που χρησιμοποιούνται στην εκτίμηση της δίκαιης αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων περιλαμβάνουν:
(iii) Χρηματοοικονομικά μέσα Επιπέδου 3
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει αλλαγές στις επενδύσεις Επιπέδου 3 για το έτος που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2014:
| ΜΕΤΟΧΙΚΟΙ τίτλοι € |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|
| Την 1 Ιανουαρίου 2014 Κέρδη και ζημιές που αναγνωρίστηκαν στις κερδοζημιές |
4.220 (1.200) |
4.220 (1.200) |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2014 | 3.020 | 3.020 |
| Συνολικό κέρδος η ζημιά για το έτος, που περιλαμβάνεται στις κερδοζημιές για τα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται στο τέλος της λογιστικής περιόδου κάτω από τα κέρδη/ζημιές |
(1.200) | (1.200) |
| Αλλαγή σε μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες για το έτος που περιλαμβάνεται στις κερδοζημιές για τα περιουσιακά στοιχεία που |
||
| κατέχονται στο τέλος της λογιστικής περιόδου αναφοράς | (1.200) | (1.200) |
| Μετοχικοί τίτλοι € |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|
| Tnv 1 lavouapiou 2013 Κέρδη και ζημιές που αναγνωρίστηκαν στις κερδοζημιές |
6.000 (1.780) |
6.000 (1.780) |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2013 | 4.220 | 4.220 |
| Συνολικό κέρδος ή ζημιά για το έτος, που περιλαμβάνεται στις κερδοζημιές για τα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται στο τέλος της λογιστικής περιόδου κάτω από τα κέρδη/ζημιές |
(1.780) | (1.780) |
| Αλλαγή σε μη πραγματοποιηθέντα κέρδη ή ζημίες για το έτος που περιλαμβάνεται στις κερδοζημιές για τα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται στο τέλος της λογιστικής περιόδου αναφοράς |
(1.780) | (1.780) |
Οι λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών σχετικά με μελλοντικά γεγονότα που πιστεύεται ότι είναι λογικά σύμφωνα με τις περιστάσεις.
ó Σημαντικοί λογιστικοί υπολογισμοί και παραδοχές
Η Εταιρεία κάνει υπολογισμούς και παραδοχές σε σχέση με το μέλλον. Ως αποτέλεσμα οι λογιστικοί υπολογισμοί σπανίως ισούνται με τα πραγματικά αποτελέσματα. Δεν υπάρχουν υπολογισμοί και παραδοχές που πιθανόν να προκαλέσουν ουσιώδες αναπροσαρμογές στη λογιστική αξία περιουσιακών στοιχείων κατά το επόμενο οικονομικό έτος.
Σημαντικές εκτιμήσεις στην εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών της ø Εταιρείας
Η Εταιρεία ακολουθεί τις πρόνοιες του ΔΛΠ2 για να αποφασίσει κατά πόσο τα αποθέματα έχουν υποστεί απομείωση στην αξία. Αυτή η απόφαση απαιτεί άσκηση σημαντικής κρίσης. Στην άσκηση της κρίσης αυτής, η Εταιρεία αξιολογεί κατά πόσο η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων είναι χαμηλότερη του κόστους τους και αναπροσαρμόζει τα αποθέματα της ανάλονα.
Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων προσδιορίζεται με βάση την αγοραία αξία, η οποία είναι η αξία στην ελεύθερη αγορά, βασισμένη σε εκτιμήσεις από ανεξάρτητους εκτιμητές. Το Διοικητικό Συμβούλιο ασκεί κρίση για τον προσδιορισμό της αγοραίας αξίας και κάνει υποθέσεις, οι οποίες βασίζονται κυρίως στην κατάσταση της αγοράς ακινήτων σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και λαμβάνοντας υπόψη εκτιμήσεις από ανεξάρτητους εγκεκριμένους εκτιμητές.
Αν η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων είχε διαφορά 10% από τους υπολογισμού της Διεύθυνσης και των ανεξάρτητων εκτιμητών στις 31 Δεκεμβρίου 2014 τότε η ζημιά της Εταιρείας θα έπρεπε να αυξηθεί/μειωθεί κατά €215.191 (2013: €410.000).
Κατά την ημερομηνία του ισολογισμού η Διεύθυνση αποφάσισε με βάση την τρέχουσα τιμή των ακινήτων προς πώληση την απομείωση αποθεμάτων στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία τους για ποσό €357.092 (2013: €151.666) (Σημ.12).
| Πιστωτικοί τόκοι: | 2014 € |
2013 € |
|---|---|---|
| Δάνεια σε συνδεδεμένες εταιρείες (Σημ. 19 (β)) | 65.288 | 61.829 |
| 65.288 | 61.829 | |
| 6 Ανάλυση εξόδων κατά είδος |
||
| 2014 € |
2013 € |
|
| Απομείωση αποθεμάτων σε καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία | 357.092 | 151.666 |
| Κόστος πωλήσεων γης | 22.375 | |
| Λογιστικές υπηρεσίες (Σημ. 19 (α)) Αμοιβή ελεγκτών |
24.399 | 24.194 |
| Έξοδα χρηματιστηρίου | 8.100 | 8.100 |
| Τραπεζικά έξοδα | 8.359 | 7.502 |
| Λοιπά έξοδα | 2.350 | 183 1.056 |
| Συνολικό κόστος πωλήσεων και εξόδων διοικητικής | ||
| λειτουργίας | 400.300 | 215.076 |
Κατά τη διάρκεια του έτους δεν υπήρξαν άλλες μη ελεγκτικές υπηρεσίες που χρεώθηκαν από το νόμιμο ελεγκτικό γραφείο της Εταιρείας.
| Χρεωστικοί τόκοι: | 2014 € |
2013 € $\sim$ $\sim$ |
|---|---|---|
| Τραπεζικός δανεισμός | 160.358 | 125.602 |
| 8 Χρέωση φορολογίας |
||
| Τρέχουσα φορολογία: | 2014 € |
2013 € |
| Αμυντική εισφορά | ||
| Χρέωση φορολογίας |
Ο φόρος επί της ζημιάς της Εταιρείας πριν τη φορολογία διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε χρησιμοποιώντας το εφαρμόσιμο ποσοστό φορολογίας ως εξής:
| 2014 € |
2013 € |
|
|---|---|---|
| Ζημιά πριν τη φορολογία | (496.570) | (280.629) |
| Φόρος υπολογιζόμενος με το εφαρμόσιμο ποσοστό εταιρικής | ||
| φορολογίας ύψους 12,5% | (62.071) | (35.079) |
| Φορολογική επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν για | ||
| φορολογικούς σκοπούς | 47.241 | 20.501 |
| Φορολογική επίδραση εκπτώσεων και εισοδήματος που δεν | ||
| υπόκεινται σε φορολογία | ||
| Ειδική εισφορά για την άμυνα | ||
| Φορολογική επίδραση φορολογικών ζημιών για τις οποίες δεν | ||
| έχει αναγνωριστεί απαίτηση αναβαλλόμενης φορολογίας | 14.830 | 14.578 |
| Χρέωση φορολογίας |
Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος για την Εταιρεία είναι 10% μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2012. και 12,5% από την 1 Ιανουαρίου 2013.
Από το φορολογικό έτος 2012, φορολογικές ζημιές μέχρι 5 ετών μπορούν να μεταφερθούν και να χρησιμοποιηθούν έναντι φορολογικών κερδών. Μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2008, κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις τόκοι μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 10%. Σε τέτοιες περιπτώσεις 50% των τόκων αυτών θα εξαιρούνται από το φόρο εισοδήματος και επομένως θα έχουν πραγματικό φορολογικό συντελεστή περίπου 15%. Από την 1 Ιανουαρίου 2009, κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις τόκοι μπορεί να εξαιρούνται από φόρο εισοδήματος και να υπόκεινται μόνο σε έκτακτη εισφορά για την άμυνα με ποσοστό 10%, αυξημένο σε 15% από την 31 Αυγούστου 2011 και σε 30% από τις 29 Απριλίου 2013.
Σε ορισμένες περιπτώσεις μερίσματα από εξωτερικό μπορεί να υπόκεινται σε έκτακτη εισφορά για την άμυνα με ποσοστό 15%, αυξημένο σε 17% από την 31 Αυγούστου 2011, αυξημένο σε 20% από την 1 Ιανουαρίου 2012 και μειωμένο σε 17% από την 1 Ιανουαρίου 2014. Σε ορισμένες περιπτώσεις μερίσματος που εισπράχτηκαν από την 1 Ιανουαρίου 2012 και μετά από άλλες εταιρείες που είναι φορολογικοί κάτοικοι της Κύπρου, μπορεί επίσης να υπόκεινται σε έκτακτη εισφορά για την άμυνα.
Κέρδη από τη διάθεση αξιογράφων που εμπίπτουν στον ορισμό των τίτλων για φορολογικούς σκοπούς (περιλαμβανομένων μετοχών, χρεογράφων, ομολόγων, δικαιωμάτων επ' αυτών, κλπ) εξαιρούνται από Κυπριακό εταιρικό φόρο.
| 2014 | 2013 | |
|---|---|---|
| Καθαρή ζημιά για το έτος που αναλογεί στους μετόχους (€) | (496.570) | (280.629) |
| Συνολικός/Μεσοσταθμικός αριθμός μετοχών που ήσαν εκδομένες κατά τη διάρκεια του έτους |
9.987.836 | 9.987.836 |
| Βασική ζημιά ανά μετοχή (σεντ) | (4.97) . |
(2,81) |
Η πλήρως κατανεμημένη ζημιά ανά μετοχή δεν διαφέρει από τη βασική ζημιά ανά μετοχή.
| 31 Δεκεμβρίου 2014 Περιουσιακά στοιχεία όπως |
Δάνεια και εισπρακτέα € |
Περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των εισοδημάτων € |
Σύνολο € |
|---|---|---|---|
| παρουσιάζονται στον ισολογισμό Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των |
1.264.688 | 1.264.688 | |
| εισοδημάτων Μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα |
580 | 6.224 | 6.224 580 |
| Σύνολο | 1.265.268 | 6.224 | 1.271.492 |
| Άλλες χρηματο- ΟΙΚΟΛΟΠΙΚΈΣ υποχρεώσεις |
|||
| Υποχρεώσεις όπως παρουσιάζονται στον ισολογισμό Δανεισμός $\mathbb{R}^2$ Άλλοι πιστωτές |
€ 3.089.539 |
||
| Σύνολο | 39.521 $\overline{1}$ |
3.129.060
| ٠. 31 Δεκεμβρίου 2013 Περιουσιακά στοιχεία όπως |
Δάνεια και εισπρακτέα € |
Περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των εισοδημάτων € |
Σύνολο € |
|---|---|---|---|
| παρουσιάζονται στον ισολογισμό | |||
| Εμπορικά και άλλα εισπρακτέα Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των |
1.241.364 | 1.241.364 | |
| εισοδημάτων | 7.424 | 7.424 | |
| Μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα | 580 | 580 | |
| Σύνολο | 1.241.944 | 7.424 | 1.249.368 |
| Άλλες χρηματο- οικονομικές υποχρεώσεις |
|||
| Υποχρεώσεις όπως παρουσιάζονται στον ισολογισμό | € | ||
| Δανεισμός Άλλοι πιστωτές |
2.929.110 38.348 |
||
| Σύνολο | 2.967.458 |
Η πιστωτική ποιότητα των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων τα οποία δεν είναι ούτε ληξιπρόθεσμα ούτε απομειωμένα, μπορεί να καθοριστεί με αναφορά σε εξωτερικές πιστωτικές αξιολογήσεις (αν υπάρχουν) ή σε ιστορικές πληροφορίες σχετικά με τα ποσοστά αθέτησης εκπλήρωσης υποχρεώσεων από τα συμβαλλόμενα μέρη:
| Εισπρακτέα που δεν είναι ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα | 2014 | 2013 |
|---|---|---|
| Συμβαλλόμενα μέρη χωρίς εξωτερική πιστωτική αξιολόγηση | € | € |
| Ouáōa 1 | 33.200 | 33.200 |
| Ομάδα 2 | 1.206.337 | 1.183.013 |
| Ουάδα 3 | 25.151 | 25.151 |
| Σύνολο εισπρακτέων που δεν είναι ληξιπρόθεσμα ή απομειωμένα |
1.264.688 | 1.241.364 |
Το ποσό του στοιχείου του ισολογισμού 'μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα' είναι μετρητά σε χαρτοφυλάκιο επενδύσεων.
Ομάδα 1 - υφιστάμενοι πελάτες (περισσότερο από 6 μήνες) χωρίς αθετήσεις εκπλήρωσης υποχρεώσεων στο παρελθόν.
Ομάδα 2 – συγγενικά μέρη χωρίς αθετήσεις εκπλήρωσης υποχρεώσεων στο παρελθόν.
Ομάδα 3 - άλλα εισπρακτέα χωρίς αθετήσεις εκπλήρωσης υποχρεώσεων στο παρελθόν.
Κανένα από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν είναι ούτε ληξιπρόθεσμα ούτε απομειωμένα δεν έχει τύχει επαναδιαπραγμάτευσης.
Κανένα από τα δάνεια και εισπρακτέα από συγγενικά μέρη δεν είναι ληξιπρόθεσμο ή απομειωμένο.
| 2014 € |
2013 € |
|
|---|---|---|
| Гŋ | 2.151.908 and the company of the company of the |
2.509.000 $ -$ |
Το πιο πάνω ποσό περιλαμβάνει 3 τεμάχια γης στις περιοχές Καϊμακλίου, Νήσου και Σιά, κόστους €674.582, €165.406 και €1.311.920 αντίστοιχα.
Το κόστος των αποθεμάτων, που αναγνωρίστηκε ως έξοδο και περιλαμβάνεται στο κόστος πωλήσεων, ανήλθε σε €μηδέν (2013: €22.375). Το κόστος πωλήσεων συμπεριλαμβάνει επίσης απομείωση αποθεμάτων σε καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία ύψους €357.092 (2013: €151.666) Σημ. 6.
Η γη είναι υποθηκευμένη για εξασφάλιση δανείων (Σημ. 17).
Στις 31 Δεκεμβρίου 2014 όλα τα αποθέματα παρουσιάζονται στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία τους.
| 2014 € |
2013 € |
|
|---|---|---|
| Εμπορικά εισπρακτέα Δάνεια σε συγγενικά μέρη (Σημ. 19 (β)) Άλλα εισπρακτέα |
33.200 1.206.337 25.151 |
33.200 1.183.013 25.151 |
| 1.264.688 | 1.241.364 | |
| Οι δίκαιες αξίες των εμπορικών και άλλων εισπρακτέων είναι ως εξής: | ||
| 2014 € |
2013 € |
|
| Εμπορικά εισπρακτέα Δάνεια σε συγγενικά μέρη (Σημ. 19 (β)) Άλλα εισπρακτέα |
33.200 1.206.337 25.151 |
33,200 1.183.013 25.151 |
| 1.264.688 | 1.241.364 |
Στις 31 Δεκεμβρίου 2014, εμπορικά εισπρακτέα ύψους €33.200 (2013: €33.200) δεν ήταν ληξιπρόθεσμα ούτε απομειωμένα.
Οι άλλες ομάδες των εμπορικών και άλλων εισπρακτέων δεν περιλαμβάνουν περιουσιακά στοιχεία τα οποία έχουν υποστεί απομείωση.
Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο την ημερομηνία του ισολογισμού είναι η λογιστική αξία κάθε ομάδας εισπρακτέων που αναφέρεται πιο πάνω. Η Εταιρεία δεν έχει οποιοδήποτε ενέχυρο ως εξασφάλιση.
Τα εμπορικά και άλλα εισπρακτέα της Εταιρείας αποτιμούνται σε Ευρώ.
| Εισηγμένοι τίτλοι - προς εμπορία | 2014 € |
2013 € |
|---|---|---|
| Μετοχικοί τίτλοι - Ευρώ - Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου | 3.020 | 4.220 |
| Μη εισηγμένοι τίτλοι | ||
| Μετοχικοί τίτλοι | 3.204 | 3.204 |
| 6.224 | 7424 | |
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων παρουσιάζονται στις ροές μετρητών από εργασίες ως μέρος των αλλαγών στο κεφάλαιο κίνησης στην κατάσταση ταμειακών ροών.
Αλλαγές στις δίκαιες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων καταχωρούνται στις κερδοζημιές και αναλύονται ως εξής:
| 2014 | 2013. | |
|---|---|---|
| ÷ | ||
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται | ||
| σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων – προς εμπορία | ||
| Ζημιές δίκαιης αξίας | 1.200 | 1.780 |
| 2014 € |
2013 € |
|
|---|---|---|
| Μετρητά σε χαρτοφυλάκιο επενδύσεων | 580 | 580 |
| 580 | 580 |
Τα μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα αναλύονται ανά νόμισμα ως εξής:
| 2014 £ |
2013 € |
|
|---|---|---|
| Ευρώ – νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης | 580 | 580. |
Οι κύριες μη ταμειακές συναλλαγές κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους ήταν η αποπληρωμή δανείων σε συγγενικά μέρη μέσω πληρωμής εξόδων της Εταιρείας, ύψους €41.964 (Σημ. 19 $(\beta)$ ).
| Tnv 1 Ιανουαρίου 2013/ 1 Ιανουαρίου 2014 και |
Αριθμός μετοχών |
Μετοχικό κεφάλαιο € |
Αποθεματικό υπέρ το άρτιο € |
Διαφορά από μετατροπή μετοχικού κεφαλαίου σε ευρώ € |
Ολικό € |
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Δεκεμβρίου 2014 | 9.987.836 | 499.392 Advanced Articles (2000) |
807.523 Alleged Community Community Community |
12.565 | 1.319.480 |
Ο συνολικός εγκεκριμένος αριθμός συνήθων μετοχών είναι 50.000.000 μετοχές (2013: 50.000.000 μετοχές) με ονομαστική αξία €0,05 ανά μετοχή. Όλες οι εκδομένες μετοχές έχουν πληρωθεί εξολοκλήρου.
Το αποθεματικό υπέρ το άρτιο και το αποθεματικό μετατροπής μετοχικού κεφαλαίου σε Ευρώ δεν είναι διανεμητέα υπό μορφή μερίσματος.
| Βραχυπρόθεσμος Τραπεζικός δανεισμός |
2014 ÷ |
2013 |
|---|---|---|
| 3.089.539 and the contract of the contract of the |
2.929.110 |
Στον βραχυπρόθεσμο δανεισμό περιλαμβάνονται δόσεις και αποπληρωμή δανείου ύψους €1.486.506 (2013: €188.500) που εκκρεμεί καθώς η Εταιρεία από το 2013 μέχρι και σήμερα βρίσκεται σε διαπραγματεύσεις με την τράπεζα με σκοπό την αναδιοργάνωση των οφειλόμενων δανείων και διαφοροποίηση των όρων αποπληρωμής περιλαμβανομένων και επιμήκυνσης της περιόδου αποπληρωμής. Από το έτος 2013 ο δανεισμός της Εταιρείας παρουσιάζεται στην κατηγορία των βραχυπρόθεσμων δανείων ενόψει του δικαιώματος των τραπεζών για ανάκληση τους.
Ο δανεισμός είναι εξασφαλισμένος ως εξής:
Με υποθήκη ύψους €1.231.000 (2013: €1.231.000) πλέον τόκους επί της γης στην $(y)$ Σιά.
$\overline{17}$ Δανεισμός (συνέχεια)
Τα μεσοσταθμικά πραγματικά επιτόκια κατά την ημερομηνία του ισολογισμού ήταν ως εξής:
| 2014 % |
2013 $\sim_{\mathbf{0}}$ |
|
|---|---|---|
| Τραπεζικός δανεισμός | 5,3 | 5.2 |
Τα τραπεζικά δάνεια της Εταιρείας σε Ευρώ είναι διευθετημένα σε κυμαινόμενο επιτόκιο. Για δανεισμό σε κυμαινόμενο επιτόκιο τα επιτόκια καθορίζονται μηνιαίως εκθέτοντας την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές.
Η λογιστική αξία των βραχυπρόθεσμων τραπεζικών δανείων είναι περίπου η ίδια με τη δίκαιη αξία.
Η Εταιρεία δεν έχει αχρησιμοποίητες χρηματοδοτικές διευκολύνσεις.
Οι δίκαιες αξίες βασίζονται στις προεξοφλημένες ταμειακές ροές όπου το προεξοφλητικό επιτόκιο βασίζεται στο επιτόκιο δανεισμού ύψους 5,3% (2013: 5,2%).
Ο δανεισμός της Εταιρείας αποτιμάται σε Ευρώ.
| 2014 € |
2013 € |
|
|---|---|---|
| Άλλοι πιστωτές Οφειλόμενα έξοδα |
5.536 33,985 |
7,800 30.548 |
| 39.521 ________ |
38.348 |
Η δίκαιη αξία των άλλων πιστωτών που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τη λογιστική αξία κατά την ημερομηνία του ισολογισμού.
Η Εταιρεία ελέγχεται από την Λατομεία Φαρμακάς Λτδ, εγγεγραμμένη στην Κύπρο, η οποία κατέχει το 60% των μετοχών της Εταιρείας. Το υπόλοιπο 40% των μετοχών είναι ευρέως διεσπαρμένο. Δεν υπάρχει τελικό μέρος που ελέγχει την Εταιρεία.
Οι πιο κάτω συναλλαγές έγιναν με συγγενικά μέρη:
$(\beta)$
| Αγορές υπηρεσιών: | 2014 € |
2013 € |
|---|---|---|
| Λατομεία Φαρμακάς Λτδ (λογιστικές υπηρεσίες) | 24.399 | 24.194 |
| Δάνεια σε συγγενικά μέρη | ||
| Δάνειο στη Λατομεία Φαρμακάς Λίμιτεδ: | 2014 € |
2013 € |
| Στην αρχή του έτους Δάνεια που παραχωρήθηκαν κατά τη διάρκεια του |
1.183.013 | 722.200 |
| έτους Δάνεια που αποπληρώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους |
470.295 | |
| Τόκος που χρεώθηκε (Σημ. 5) | (41.964) 65.288 |
(71.311) 61.829 |
| Στο τέλος του έτους (Σημ.13) | 1.206.337 | 1.183.013 |
| Δάνειο σε συνεξαρτημένη εταιρεία: Στην αρχή του έτους |
||
| Τόκος που χρεώθηκε (Σημ. 5) Δάνεια που αποπληρώθηκαν κατά τη διάρκεια του |
470.295 | |
| έτους | (470.295) | |
| Στο τέλος του έτους (Σημ.13) | ||
| Σύνολο | 1.206.337 | 1.183.013 |
Τα δάνεια φέρουν τόκο 5,5% (2013: 5,5%), παραχωρήθηκαν χωρίς εξασφαλίσεις και είναι πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση.
Σύμβαση παροχής υπηρεσιών με την εταιρεία Λατομεία Φαρμακάς Λίμιτεδ, για παροχή διαφόρων γραφειακών, λογιστικών και άλλων συναφών υπηρεσιών. Η αμοιβή που συμφωνήθηκε ανέρχεται σε €2.033 μηνιαίως (2013: €2.016).
Η ιθύνουσα εταιρεία, Λατομεία Φαρμακάς Λτδ δεσμεύτηκε με επιστολή στήριξης να παρέχει επαρκή οικονομική στήριξη στην Εταιρεία για να καλύψει τις υποχρεώσεις τις για το επόμενο έτος.
$\ddot{\phantom{0}}$
Η μητρική εταιρεία Λατομεία Φαρμακάς Λτδ παρέχει στην Εταιρεία απεριόριστη εταιρική εγγύηση και περιορισμένη εταιρική εγγύηση για €1.530.000 πλέον τόκους $(\Sigma \eta \mu. 17)$ .
Δεν υπήρξαν σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα του ισολογισμού που να έχουν σχέση με την κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων.
Έκθεση Ανεξάρτητων Ελεγκτών στις σελίδες 12 μέχρι 14.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.