Annual Report • Jun 30, 2020
Annual Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Περιεχόμενα
| Διοικητικό Συμβούλιο και άλλοι αξιωματούχοι | |
|---|---|
| Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και άλλων υπευθύνων της Εταιρείας για τις οικονομικές καταστάσεις |
$\mathbf{2}$ |
| Έκθεση Διαχείρισης | $3 - 8$ |
| Έκθεση περί Εταιρικής Διακυβέρνησης | $9 - 12$ |
| Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή | $13 - 20$ |
| Κατάσταση συνολικών εισοδημάτων | 21 |
| Ισολογισμός | 22 |
| Κατάσταση μεταβολών ιδίων κεφαλαίων | 23 |
| Κατάσταση ταμειακών ροών | 24 |
| Σημειώσεις στις οικονομικές καταστάσεις | $25 - 59$ |
Σελίδα
Σταύρος Θεοδοσίου - Πρόεδρος Μαρίνος Γιαλελής Μαρία Παναγίδου Χρήστος Δασκαλάκης Γιώργος Πίπης Χρήστος Τσίγκης
Κυρηνείας 116 1oc Όροφος - Διαμ./Γραφείο 101 ΤΤ-2113 Πλατύ Αγλαντζιάς Κύπρος
Θεμιστοκλή Δέρβη 23 Κτίριο ΣΤΑΔΥΛ 6oc Όροφος ΤΤ-1066 Λευκωσία Κύπρος
Julia House Οδός Θεμιστοκλή Δέρβη 3 ΤΤ-1077 Λευκωσία TO 21612 ΤΤ-1591 Λευκωσία Κύπρος
KGMC Advocates Θεμιστοκλή Δέρβη 23 Κτίριο ΣΤΑΔΥΛ 5ος Όροφος ΤΤ-1066 Λευκωσία Κύπρος
Σύμφωνα με το άρθρο 9, του περί των Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Αγορά) Νόμου του 2007, εμείς τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου και υπεύθυνοι για τις οικονομικές καταστάσεις της Unifast Finance & Investments Public Company Limited (η "Εταιρεία") για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 επιβεβαιώνουμε ότι, εξ' όσων γνωρίζουμε:
| Πρόεδρος | Υπογραφή |
|---|---|
| Σταύρος Θεοδοσίου | |
| Διοικητικοί Σύμβουλοι | |
| Χρήστος Δασκαλάκης | |
| Μαρία Παναγίδου | |
| Χρήστος Τσίγκης | |
| Γιώργος Πίπης | |
| Μαρίνος Γιαλελής | |
| Οικονομικός Διευθυντής | |
| Άννα Ιακώβου |
Λευκωσία, 30 Ιουνίου 2020
Το Διοικητικό Συμβούλιο παρουσιάζει την έκθεσή διαχείρισης μαζί με τις ελεγμένες 1 οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019.
$\overline{2}$ Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από τον προηγούμενο χρόνο, είναι η ανάπτυξη και πώληση γης και ακινήτων και η διεξαγωγή επενδύσεων σε τίτλους δημόσιων εταιρειών εισηγμένων στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου και άλλων εταιρειών.
3 Κατά την διάρκεια του έτους δεν έχει γίνει οποιαδήποτε αλλαγή στην δομή της Εταιρείας. Η Εταιρεία δεν προτίθεται να πραγματοποιήσει οποιαδήποτε εξαγορά ή συγχώνευση.
$\overline{\mathbf{4}}$ Κατά την διάρκεια του έτους που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019, η Εταιρεία δεν είχε κύκλο εργασιών καθώς δεν πραγματοποίησε πωλήσεις κατά τη διάρκεια του έτους. Η καθαρή ζημιά για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 μειώθηκε κατά 47% στις €231.924 σε σχέση με €439.548 για το έτος 2018. Η μείωση αυτή στην ζημιά ήταν αποτέλεσμα κυρίως της μείωσης του κόστους πωλήσεων της Εταιρείας καθώς την προηγούμενη χρονιά υπήρξε απομείωση των αποθεμάτων.
5 Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας ήταν €2.967.030 (2018: €2.948.894), τα ίδια κεφάλαια παρουσίαζαν έλλειμμα ύψους €1.254.553 (2018: €1.022.629 έλλειμμα) και υπήρχαν δόσεις και αποπληρωμή δανεισμού ύψους €4.200.366 (2018: €3.956.441) που εκκρεμούσαν. Ενόψει της αδυναμίας εξυπηρέτησης του δανεισμού με τους υφιστάμενους όρους, κατά τη διάρκεια του 2019 η Εταιρεία βρισκόταν σε παρατεταμένες διαπραγματεύσεις με την τράπεζα. Σκοπός των διαπραγματεύσεων ήταν η αναδιάρθρωση των οφειλόμενων αυτών δανείων και η διαφοροποίηση των όρων και της μεθόδου αποπληρωμής σύμφωνα με τις συνήθεις πρακτικές αναδιάρθρωσης που αφορούν και τις εξασφαλίσεις. Μετά το τέλος του έτους και όπως περιγράφεται στη Σημείωση 20 η Εταιρεία εισήλθε σε συμφωνία με την τράπεζα για την πλήρη εξόφληση και διακανονισμό του δανεισμού. Παρόλη την οικονομική κατάσταση, εξέλιξη και επίδοση της Εταιρείας όπως παρουσιάζεται στις οικονομικές καταστάσεις η οποία δεν ήταν ικανοποιητική η συμφωνία στην οποία εισήλθε η Εταιρεία μετά το τέλος του χρόνου δίνει την ικανότητα στην Εταιρεία να συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα καθώς εξοφλεί τον τραπεζικό δανεισμό και επανέρχετε σε θετικά συνολικά ίδια κεφάλαια.
6 Οι κυριότεροι κίνδυνοι και αβεβαιότητες που αντιμετωπίζει η Εταιρεία περιγράφονται στις Σημειώσεις 1, 2, 6 και 7 των οικονομικών καταστάσεων. Η Εταιρεία δραστηριοποιείται στην Κύπρο και ως εκ τούτου, έχει επηρεαστεί σε προηγούμενα έτη από την οικονομική κρίση που επικράτησε στο νησί το 2013 και έπειτα. Η κυπριακή οικονομία είχε σημείωσε θετική ανάπτυξη τα τελευταία έτη και συγκεκριμένα το 2019, αφού ξεπέρασε την οικονομική ύφεση των προηγούμενων ετών. Σε γενικές γραμμές παρόλο που οι οικονομικές προοπτικές ήταν ευνοϊκές μέχρι και τις αρχές του 2020 και ενώ συνεχίζουν να υπάρχουν κίνδυνοι ύφεσης από τα ακόμη υψηλά επίπεδα μη εξυπηρετούμενων δανείων, από τον δείκτη δημόσιου χρέους, καθώς και την ενδεχόμενη επιδείνωση του εξωτερικού περιβάλλοντος της Κύπρου η έξαρση του Κορονοϊού COVID-19 ως πανδημία εντείνει τους κινδύνους και τις αβεβαιότητες που έχει να αντιμετωπίσει η Εταιρεία.
$\overline{7}$ Αυτό το λειτουργικό περιβάλλον ενδέχεται να έχει σημαντικές επιπτώσεις στις δραστηριότητες της Εταιρείας και την οικονομική της κατάσταση καθώς τα αποτελέσματα της Εταιρείας επηρεάζονται σε μενάλο βαθμό από την διακύμανση των τιμών των ακινήτων. Η Διεύθυνση λαμβάνει τα αναγκαία μέτρα για να εξασφαλιστεί η βιωσιμότητα των δραστηριοτήτων της Εταιρείας, ωστόσο, οι μελλοντικές επιπτώσεις της τρέχουσας οικονομικής κατάστασης είναι δύσκολο να προβλεφθούν, και οι τρέχουσες προβλέψεις της Διεύθυνσης θα μπορούσαν να διαφέρουν από τα πραγματικά αποτελέσματα.
Η έξαρση του Κορονοϊού (COVID-19) ως πανδημία και η επακόλουθη οικονομική 8 κρίση θεωρούνται ως μη διορθωτικά γεγονότα στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας. Τα γεγονότα εξελίσσονται πολύ γρήγορα και έτσι η Διεύθυνση δεν είναι σε θέση να προβλέψει με ακρίβεια τι επιπτώσεις θα επιφέρουν αυτά στην Εταιρεία. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με αυτόν τον κίνδυνο, ανατρέξτε στις Σημειώσεις 1 και 20.
$\overline{9}$ Οι εργασίες της Εταιρείας την εκθέτουν σε ποικίλους χρηματορικονομικούς κινδύνους: κίνδυνο αγοράς (περιλαμβανομένου κινδύνου επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές και κινδύνου τιμής ανοράς), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας.
Η Εταιρεία εκτίθεται σε κίνδυνο τιμής αγοράς μετοχικών τίτλων λόγω επενδύσεων $101$ που κατέχονται από την Εταιρεία και ταξινομούνται στον ισολογισμό ως χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
11 Οι επενδύσεις της Εταιρείας σε μετοχικούς τίτλους κατά τις 31 Δεκεμβρίου 2019 περιλαμβάνουν μετοχές αξίας €1.120 (2018: €4.324) οι οποίες εμπορεύονται δημόσια και περιλαμβάνονται στο Γενικό Δείκτη του Χρηματιστήριου Αξιών Κύπρου.
Ο κίνδυνος επιτοκίου της Εταιρείας προέρχεται από δανεισμό. Ο δανεισμός που $12$ εκδόθηκε σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτει την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές.
13 Στις 31 Δεκεμβρίου 2019, οι υποχρεώσεις της Εταιρείας που έφεραν κυμαινόμενο επιτόκιο ανέρχονταν σε €4.200.366 (2018: €3.956.441). Η Διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλογα.
$14$ Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει από καταθέσεις σε τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, καθώς και από έκθεση σε εκκρεμή εισπρακτέα και δεσμευτικές συναλλαγές. Ο πιστωτικός κίνδυνος της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2019 απορρέει από δάνεια εισπρακτέα από συγγενικά μέρη ύψους €1.254.025 (2018: €1.243.955) και εμπορικά και άλλα εισπρακτέα ύψους €33.405 (2018: €33.405) καθώς και τραπεζικά υπόλοιπα και υπόλοιπα σε χαρτοφυλάκιο επενδύσεων ύψους €12.820 (2018: €1.427). Η Διεύθυνση εκτιμά την πιστωτική ποιότητα του πελάτη, λαμβάνοντας υπόψη την οικονομική του κατάσταση, προηγούμενες εμπειρίες και άλλους παράγοντες. Τα τραπεζικά υπόλοιπα κρατούνται σε χρηματοοικονομικούς οργανισμούς στην Κύπρο και η Εταιρεία εφαρμόζει διαδικασίες που περιορίζουν την έκθεση της σε πιστωτικό κίνδυνο σε σχέση με κάθε χρηματοοικονομικό οργανισμό. Η Διεύθυνση δεν αναμένει οποιεσδήποτε ζημιές από μη εκπλήρωση υποχρεώσεων εκ μέρους αυτών των συμβαλλόμενων μερών. Βλέπετε Σημείωση 6 για περαιτέρω πληροφορίες αναφορικά με τον πιστωτικό κίνδυνο.
Η Διεύθυνση ελέγχει την τρέχουσα ρευστότητα με βάση της αναμενόμενες ταμειακές 15 ροές και τις αναμενόμενες εισπράξεις εσόδων. Μακροπρόθεσμα, ο κίνδυνος ρευστότητας προσδιορίζεται με την πρόβλεψη των μελλοντικών ταμειακών ροών τη στιγμή υπογραφής νέας πίστωσης δανείου ή μίσθωσης και με τις διαδικασίες κατάρτισης του προϋπολογισμού.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας αναμένει σημαντικές εξελίξεις στις $16$ δραστηριότητες και στην οικονομική κατάσταση και στην επίδοση της Εταιρείας για το προσεχές μέλλον από τις διαπραγματεύσεις της Εταιρείας με την τράπεζα όσο αφορά τον τραπεζικό δανεισμό. Η Εταιρεία δεν μπορεί να προβλέψει με ακρίβεια τις εξελίξεις αυτές και το χρονικό πλαίσιο στο οποίο μπορεί να συμβούν παρόλα αυτά σημείωσε σημαντική πρόοδο κατά τη διάρκεια του έτους 2019 καθώς και μετά το τέλος του έτους.
Τα αποτελέσματα της Εταιρείας για το έτος παρουσιάζονται στη σελίδα 20. Η ζημιά $17$ για το έτος μεταφέρεται στα αποθευατικά.
18 Δεν υπήρχαν αλλαγές στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας.
19 Τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και την ημερουηνία αυτής της έκθεσης παρουσιάζονται στη σελίδα 1. Όλοι τους ήταν μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου για ολόκληρο το έτος 2019.
20 Στην Ετήσια Γενική Συνέλευση που έγινε στις 19 Ιουνίου 2019 και σύμφωνα με το Καταστατικό της Εταιρείας ο κ. Χρήστος Δασκαλάκης και η κα Μαρία Παναγίδου αποχώρησαν. Και οι δύο προσφέρθηκαν για επανεκλογή και επανεκλέγηκαν.
$21$ Δεν υπήρχαν σημαντικές αλλαγές στην κατανομή των αρμοδιοτήτων ή στην αποζημίωση του Διοικητικού Συμβουλίου.
Τα σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα του ισολογισμού, που έχουν σχέση με την $22 \overline{ }$ κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων παρουσιάζονται στη Σημείωση 20 των οικονομικών καταστάσεων.
Η Εταιρεία δεν λειτουργούσε μέσω οποιωνδήποτε υποκαταστημάτων κατά τη $23$ διάρκεια του έτους.
24 Το άμεσο και έμμεσο συμφέρον των Διοικητικών Συμβούλων στο μετοχικό κεφάλαιο της Εταιρείας, στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 30 ημέρες πριν από την ημερομηνία ειδοποίησης για σύγκλιση της Γενικής Συνέλευσης, ήταν ως εξής:
| 30 ημέρες πριν την ημερομηνία ειδοποίησης για σύγκλιση |
||
|---|---|---|
| 31 Δεκεμβρίου 2019 % |
Γενικής Συνέλευσης 2019 % |
|
| Γιώργος Πίπης Μαρία Παναγίδου Σταύρος Θεοδοσίου |
30,51 10,58 10,01 |
30,51 10,58 10,01 |
25 Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 30 ημέρες πριν από την ημερομηνία της ειδοποίησης για σύγκλιση της Γενικής Συνέλευσης, οι πιο κάτω Μέτοχοι κατείχαν άμεσα ή έμμεσα πέραν του 5% του εκδοθέντος μετοχικού κεφαλαίου της Εταιρείας:
| 30 ημέρες πριν την ημερομηνία ειδοποίησης για σύγκλιση |
||
|---|---|---|
| 31 Δεκεμβρίου 2019 |
Γενικής Συνέλευσης 2019 |
|
| % | % | |
| Λατομεία Φαρμακάς Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ | 60.00 | 60,00 |
| Λαΐκή Επενδυτική Ε.Π.Ε.Υ. Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ | 9.81 | 9.81 |
| Citi Principal Investments Limited | 5,51 | 5,51 |
26 Η Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης που παρατίθεται πιο κάτω είναι σύμφωνα με τις υποπαραγράφους (i) - (vii) της παραγράφου 2 (α) του Άρθρου 151 του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου Κεφ. 113.
Η Εταιρεία εφαρμόζει μερικώς τον Κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης του Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου (ο "Κώδικας") και σχετική έκθεση περί Εταιρικής Διακυβέρνησης παρουσιάζεται στις σελίδες 9 μέχρι 12. Ο Κώδικας είναι διαθέσιμος στο εγγεγραμμένο γραφείο της Εταιρείας.
Οι λειτουργίες ελένχου και διαχείρισης κινδύνων της Εταιρείας σε σχέση με την διαδικασία σύνταξης, ετοιμασίας και κατάρτισης της περιοδικής πληροφόρησης που προνοεί το Μέρος ΙΙ του περί των Προϋποθέσεων Διαφάνειας (Κινητές Αξίες προς Διαπραγμάτευση σε Ρυθμιζόμενη Ανορά) Νόμου του 2007 ως τροποποιήθηκε το 2009, είναι υπό την ευθύνη της Επιτροπής Ελέγχου της Εταιρείας η οποία λαμβάνει υπόψη τυχόν παρατηρήσεις που γίνονται κατά την διάρκεια του εκάστοτε ελέγχου από τους εξωτερικούς ελεγκτές της Εταιρείας. Η Ετήσια Οικονομική Έκθεση που περιλαμβάνει τους τελικούς ελεγμένους λογαριασμούς για το προηγούμενο έτος καθώς επίσης και οι άλλες περιοδικές πληροφορήσεις που δεν περιέχουν ελενμένα αποτελέσματα, εγκρίνονται από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας.
Δήλωση Εταιρικής Διακυβέρνησης (συνέχεια)
Η Εταιρεία εφαρμόζει πολιτική σχετικά με την πολυμορφία του Διοικητικού Συμβουλίου όσον αφορά κυρίως πτυχές σε σχέση με την ηλικία και το εκπαιδευτικό και επαγγελματικό ιστορικό των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου. Στόχος της Εταιρείας είναι η αξιοποίηση του διαιρεμένου εκπαιδευτικού και επαγγελματικού ιστορικού των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου μέσα από τον διορισμό τους στις Επιτροπές της Εταιρείας για τη βέλτιστη δυνατή διεκπεραίωση των αρμοδιοτήτων των Επιτροπών.
27 Οι Ανεξάρτητοι Ελεγκτές, PricewaterhouseCoopers Limited, έχουν εκδηλώσει επιθυμία να συνεχίσουν να παρέχουν τις υπηρεσίες τους. Ψήφισμα που να εξουσιοδοτεί τους Συμβούλους να καθορίσουν την αμοιβή τους θα κατατεθεί στην Ετήσια Γενική Συνέλευση.
Σταύρος Θεοδοσίου Πρόεδρος
Λευκωσία 30 louvíou 2020
Το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας αναγνωρίζοντας την ανάγκη καθιέρωσης αρχών εταιρικής διακυβέρνησης που αποσκοπούν στην προστασία των επενδυτών, σε συνεδρία του στις 29 Αυγούστου 2005 αποφάσισε όπως προχωρήσει στην μερική υιοθέτηση του κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας βεβαιώνει ότι τηρεί μερικώς τον κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης και ειδικότερα το μέρος Γ3 του κώδικα που αφορά, μεταξύ άλλων, τη σύσταση Επιτροπής Ελέγχου.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της εταιρείας είναι εξαμελές και αποτελείται από τους:
Σταύρος Θεοδοσίου - Πρόεδρος (Μη-εκτελεστικός) Χρήστος Δασκαλάκης - Μέλος (Μη-εκτελεστικός) Μαρία Παναγίδου - Μέλος (Μη-εκτελεστικός) Γιώργος Πίπης – Μέλος (Μη-εκτελεστικός) Μαρίνος Γιαλελής - Μέλος (Ανεξάρτητος μη-εκτελεστικός) Χρήστος Τσίγκης – Μέλος (Ανεξάρτητος μη-εκτελεστικός)
Το Διοικητικό Συμβούλιο συνέρχεται σε τακτά χρονικά διαστήματα και τουλάχιστον 2 φορές τον χρόνο, για να ενημερωθεί, εξετάσει και λάβει αποφάσεις για όλα τα θέματα που είναι στη δικαιοδοσία του σύμφωνα με τον περί Εταιρειών Νόμο, Κεφ. 113. Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει επίσημο πρόγραμμα θεμάτων, αποφάσεις επί των οποίων λαμβάνονται μόνο από αυτό.
Οι Διοικητικοί Σύμβουλοι της εταιρείας κατέχουν θέσεις σε Διοικητικά Συμβούλια άλλων εταιρειών αλλά αφιερώνουν τον απαραίτητο χρόνο και προσοχή στην εκτέλεση των καθηκόντων τους στην Εταιρεία.
Η Εταιρεία δεν έχει προσωπικό και ως εκ τούτου δεν έχει εκτελεστικούς Διοικητικούς Συμβούλους. Κατ' επέκταση δεν μπορεί να εφαρμοστεί η αρχή Α2 του κώδικα που αφορά την ισορροπία του Διοικητικού Συμβουλίου.
Το Διοικητικό Συμβούλιο λαμβάνει έγκαιρη, έγκυρη και ολοκληρωμένη πληροφόρηση η οποία του επιτρέπει να εκτελεί τα καθήκοντα του.
Οι Διοικητικοί Σύμβουλοι ενημερώνονται για τις συνεδριάσεις έχοντας στη διάθεση τους όλα τα αναγκαία έγγραφα και τον απαιτούμενο χρόνο για μελέτη. Επίσης όλοι οι Διοικητικοί Σύμβουλοι ενημερώνονται έγκαιρα για όλες τις έκτακτες συνεδριάσεις.
Το Διοικητικό Συμβούλιο αποτελείται από ικανά και κατάλληλα άτομα.
Δεν έχει κριθεί προς το παρόν αναγκαία η σύσταση Επιτροπής Διορισμών του Διοικητικού Συμβουλίου και ως εκ τούτου η Εταιρεία δεν εφαρμόζει την αρχή Α4 του κώδικα Εταιρικής Διακυβέρνησης.
Με βάση το άρθρο 93 του καταστατικού της Εταιρείας, σε κάθε ετήσια γενική συνέλευση παραιτείται το 1/3 των Διοικητικών Συμβούλων.
Τα ονόματα των Διοικητικών Συμβούλων που υποβάλλονται για εκλογή ή επανεκλογή συνοδεύονται από επαρκείς βιογραφικές λεπτομέρειες, προκειμένου οι μέτοχοι να είναι σε θέση να λαμβάνουν ενημερωμένη απόφαση για την εκλογή τους.
Η Εταιρεία δεν έχει εκτελεστικούς Διοικητικούς Συμβούλους και κατ' επέκταση δεν μπορεί να εφαρμοστεί το κεφάλαιο Β του κώδικα εταιρικής διακυβέρνησης που αφορά την αμοιβή των Εκτελεστικών Διοικητικών Συμβούλων.
Επιπρόσθετα, η Γενική Συνέλευση δεν έχει καθορίσει οποιαδήποτε αμοιβή προς τους μη-εκτελεστικούς Διοικητικούς Συμβούλους της Εταιρείας.
Το Διοικητικό Συμβούλιο βεβαιώνει ότι η Εταιρεία προτίθεται να συνεχίσει να λειτουργεί ως δρώσα οικονομική μονάδα (going concern) για τους επόμενους δώδεκα μήνες. Πληροφορίες για την εκτίμηση που ετοίμασε η Διεύθυνση για τη δυνατότητα της Εταιρείας να συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα παρουσιάζονται στη Σημείωση 1 ("Λειτουργικό περιβάλλον της Εταιρείας"), στη Σημείωση 2 ("Συνεχιζόμενη δραστηριότητα") και στη Σημείωση 7 ("Σημαντικοί λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις") των οικονομικών καταστάσεων.
Το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας έχει επιθεωρήσει τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου (internal controls) της Εταιρείας καθώς και τις διαδικασίες επαλήθευσης της ορθότητας. πληρότητας και εγκυρότητας των πληροφοριών που παρέχονται στους επενδυτές και βεβαιώνει ότι αυτά είναι αποτελεσματικά.
Η Εταιρεία δεν διαθέτει Τμήμα Εσωτερικού Ελέγχου λόγω του μεγέθους της και της φύσης των εργασιών της. Την ευθύνη για τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου έχει ο μη-εκτελεστικός Διοικητικός Σύμβουλος της εταιρείας κος Χρήστος Δασκαλάκης. Δεν έχουν ανατεθεί θέματα εσωτερικού ελέγχου σε εξωτερικούς συνεργάτες (outsourcing).
Το Διοικητικό Συμβούλιο βεβαιώνει ότι δεν έχει περιέλθει εις γνώση του οποιαδήποτε παράβαση των περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Αξιών Κύπρου Νόμων και Κανονισμών, εκτός αυτών που είναι εις γνώση των αρμοδίων χρηματιστηριακών αρχών.
Οι εξωτερικοί Ελεγκτές δεν προσφέρουν οποιεσδήποτε άλλες υπηρεσίες πέραν του ελέγχου εκτός από φορολογικές υπηρεσίες συμμόρφωσης.
Οι συναλλαγές με συγγενικά μέρη παρουσιάζονται στην Σημείωση 19 των Λογαριασμών της Εταιρείας.
Η Επιτροπή ελέγχου της Εταιρείας απαρτίζεται από τους εξής Διοικητικούς Συμβούλους:
Μαρίνος Γιαλελής - Πρόεδρος (Ανεξάρτητος μη-εκτελεστικός)
Χρήστος Δασκαλάκης - Μέλος (Μη-εκτελεστικός)
Χρήστος Τσίγκης - Μέλος (Ανεξάρτητος μη-εκτελεστικός)
Η Επιτροπή ελέγχου συνέρχεται τουλάχιστον τέσσερις φορές ανά έτος.
Ο Πρόεδρος της Επιτροπής Ελέγχου, κ. Γιαλελής έχει αρκετή και εκτεταμένη εμπειρία στα λογιστικά και στα χρηματοοικονομικά θέματα.
Οι γενικές αρμοδιότητες της επιτροπής περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων:
Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει διορίσει ως Λειτουργό Συμμόρφωσης με τον Κώδικα εταιρικής Διακυβέρνησης την κα Άννα Ιακώβου.
Έκθεση περί Εταιρικής Διακυβέρνησης (συνέχεια)
Μέρος Β (συνέχεια)
Σχέσεις με τους μετόχους
Όλοι οι μέτοχοι της Εταιρείας απολαμβάνουν ίσης μεταχείρισης. Οι προϋποθέσεις και οι διαδικασίες της Εταιρείας στις Γενικές Συνελεύσεις όσον αφορά την άσκηση των δικαιωμάτων ψήφου εγγυώνται την ισότιμη μεταχείριση των μετόχων.
Οι μέτοχοι εφοδιάζονται έγκαιρα με επαρκείς πληροφορίες που περιλαμβάνουν την ημερομηνία, την τοποθεσία και το πρόγραμμα της Γενικής Συνέλευσης, όπως επίσης και πλήρη πληροφόρηση για τα θέματα που θα συζητηθούν στη Συνέλευση.
Το Διοικητικό Συμβούλιο έχει διορίσει την κα Άννα Ιακώβου ως άτομο επικοινωνίας των μετόχων με την Εταιρεία.
Με εντρλή του Διοικητικού Συμβουλίου
Σταύρος Θεοδοσίου Πρόεδρος
Λευκωσία, 30 Ιουνίου 2020
Προς τα Μέλη της Unifast Finance & Investments Public Company Limited
Κατά τη γνώμη μας, οι συνημμένες οικονομικές καταστάσεις της Unifast Finance & Investments Public Company Limited (η "Εταιρεία") δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα της χρηματοοικονομικής θέσης της Εταιρείας στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και της χρηματοοικονομικής της επίδοσης και των ταμειακών ροών της, για το έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.
Έχουμε ελέγξει τις οικονομικές καταστάσεις όπως παρουσιάζονται στις σελίδες 25 μέχρι 59 και οι οποίες αποτελούνται από:
Το χρηματοοικονομικό πλαίσιο αναφοράς που έχει εφαρμοστεί στην κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων είναι τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και οι απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.
Ο έλεγχός μας έχει διενεργηθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου (ΔΠΕ). Οι ευθύνες μας, με βάση αυτά τα πρότυπα περιγράφονται περαιτέρω στην παράγραφο Ευθύνες του Ελεγκτή για τον Έλεγχο των Οικονομικών Καταστάσεων της έκθεσής μας.
Πιστεύουμε, ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια, που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν βάση για την ελεγκτική μας γνώμη.
Παραμείναμε ανεξάρτητοι από την Εταιρεία καθ' όλη τη διάρκεια του διορισμού μας, σύμφωνα με τον Διεθνή Κώδικα Δεοντολογίας Λογιστών (συμπεριλαμβανομένων των Διεθνών Προτύπων Ανεξαρτησίας), που εκδίδεται από το Διεθνές Συμβούλιο Προτύπων Δεοντολογίας για Επαγγελματίες Λογιστές (Κώδικας ΔΣΠΔΕΛ) και τις απαιτήσεις δεοντολογίας, που σχετίζονται με τον έλεγχο οικονομικών καταστάσεων στην Κύπρο και έχουμε συμμορφωθεί με τις άλλες ευθύνες δεοντολογίας, που απορρέουν από τις απαιτήσεις αυτές και τον Κώδικα ΔΣΠΔΕΛ.
$(13)$
PricewaterhouseCoopers Ltd, PwC Central, 43 Demostheni Severi Avenue, CY-1080 Nicosia P O Box 21612, CY-1591 Nicosia, Cyprus T: +357 - 22 555 000, F: +357 - 22 555 001, www.pwc.com.cy
PricewaterhouseCoopers Ltd is a private company registered in Cyprus (Reg. No.143594). Its registered office is at 3 Themistocles Dervis Street, CY-1066, Nicosia.
A list of the company's directors, including for individual
Τα κύρια θέματα ελέγχου είναι εκείνα που, κατά την επαγγελματική μας κρίση, ήταν εξέχουσας σημασίας στον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου. Τα θέματα αυτά έχουν εξεταστεί στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων ως σύνολο, για τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών και δεν εκφέρουμε ξεχωριστή γνώμη σχετικά με αυτά τα θέματα. Έχουμε προσδιορίσει τα πιο κάτω ως τα κύρια θέματα ελέγχου:
| Κύρια θέματα ελέγχου | Πώς ο έλεγχος έχει αντιμετωπίσει τα κύρια θέματα ελέγχου |
|---|---|
Όπως αναφέρεται στις Σημειώσεις 7 και 13 των οικονομικών καταστάσεων, τα αποθέματα αποτιμώνται στην τιμή κόστους ή στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, όποια από τις δύο είναι χαμηλότερη και αποτελούν περίπου το 56% των συνολικών περιουσιακών στοιγείων της Εταιρείας και ως εκ τούτου αποτελούν το κύριο περιουσιακό στοιχείο της Εταιρείας.
Επιπρόσθετα ο προσδιορισμός της λογιστικής αξίας των αποθεμάτων κατά την ημερομηνία του ισολογισμού κρίνεται ως ένα από τα κύρια θέματα ελέγχου λόγω της άσκησης σημαντικής κρίσης που απαιτείται κατά τον προσδιορισμό της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας. Όταν η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι χαμηλότερη από την τιμή κόστους, η διαφορά αναγνωρίζεται ως ζημιά στα αποτελέσματα για το έτος. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων υπολογίζεται από το Διοικητικό Συμβούλιο λαμβάνοντας υπόψη την κατάσταση της αγοράς ακινήτων στην ημερομηνία του ισολογισμού και την τελευταία έκθεση εκτίμησης από ανεξάρτητους εγκεκριμένους εκτιμητές.
Στη Σημείωση 13 "Αποθέματα" παρουσιάζονται σχετικές γνωστοποιήσεις για τα αποθέματα.
Ως μέρος των ελεγκτικών μας διαδικασιών αξιολογήσαμε τον υπολογισμό της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας των αποθεμάτων που κατέχει η Εταιρεία καθώς επίσης και την μεθοδολογία που εφαρμόστηκε και τις παραδοχές που ακολουθήθηκαν κατά την τελευταία εκτίμηση.
Έχουμε αξιολογήσει κατά πόσον οι εγκεκριμένοι εκτιμητές που έχουν χρησιμοποιηθεί κατά τη διαδικασία των τελευταίων εκτιμήσεων είναι ανεξάρτητοι προς την Εταιρεία και έχουμε ελέγξει την επαγγελματική και ακαδημαϊκή κατάρτιση και εμπειρία των εγκεκριμένων εκτιμητών.
Επίσης έχουμε αξιολογήσει κατά πόσον έχουν αλλάξει οι αξίες στα αποθέματα από την τελευταία εκτίμηση των ανεξάρτητων εγκεκριμένων εκτιμητών χρησιμοποιώντας και στοιχεία από τους εσωτερικούς μας εμπειρογνώμονες σε θέματα εκτιμήσεων ακινήτων.
Έχουμε ελέγξει τις σχετικές γνωστοποιήσεις αναφορικά με την παρουσίαση των αποθεμάτων στο χαμηλότερο της τιμής κόστους ή της καθαρής ρευστοποιήσιμης αξίας.
Τα αποτελέσματα των πιο πάνω διαδικασιών ήταν ικανοποιητικά για σκοπούς του ελέγχου μας.
Όπως παρουσιάζεται στις Σημειώσεις 14 και 19 των οικονομικών καταστάσεων, στις 31 Δεκεμβρίου 2019 η Εταιρεία έχει έκθεση σε δάνειο εισπρακτέο από συγγενικό μέρος που ανέρχεται σε €1.254.025. Το πιο πάνω αποτελεί περίπου το 42% των συνολικών περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας.
Η ανακτησιμότητα του δανείου σε συννενικό μέρος κρίνεται ως ένα από τα κύρια θέματα ελέγχου λόγω της άσκησης σημαντικής κρίσης που απαιτείται. Όπως αναφέρεται στη Σημείωση 7, η πρόβλεψη για αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές ("ΑΠΖ") καθορίζεται από την Διεύθυνση με βάση τη γενική προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9. Η Διεύθυνση της Εταιρείας υπολόγισε τις ΑΠΖ. Ο υπολονισμός των ΑΠΖ απαιτεί την άσκηση σημαντικής κρίσης από τη Διεύθυνση, καθώς στηρίζεται στα ακόλουθα: - Προβλέψεις ταμειακών ροών και
χρηματοοικονομικής κατάστασης του συγγενικού μέρους.
Την ύπαρξη άμεσα ρευστοποιήσιμων περιουσιακών στοιχείων του συγγενικού μέρους.
Τον αναμενόμενο τρόπο ανάκτησης των εμμεσα ρευστοποιήσιμων περιουσιακών στοιχειών του συγγενικού μέρους που αναμένεται να ανακτηθούν με την πάροδο του χρόνου και την επίδραση του πραγματικού επιτοκίου.
Τον αναμενόμενο τρόπο αποπληρωμής μέσω του διακανονισμού της Εταιρείας με την τράπεζα μετά το τέλος του έτους.
Στις Σημειώσεις 14 "Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία" και 19 "Συναλλαγές με συγγενικά μέρη" παρουσιάζονται σχετικές γνωστοποιήσεις για το δάνειο σε συγγενικό μέρος.
Πώς ο έλεγχος έχει αντιμετωπίσει τα κύρια θέματα ελέγχου
Για σκοπούς του ελέγχου έχουμε διενεργήσει τις πιο κάτω ελεγκτικές διαδικασίες:
Έχουμε επανυπολογίσει την πρόβλεψη για ΑΠΖ για το τρέχον έτος και αξιολογήσει την επίδραση των ΑΠΖ στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας.
Έχουμε συλλέξει στοιχεία από συναντήσεις με τη διεύθυνση του συγγενικού μέρους για την ικανότητά του τελευταίου να αποπληρώσει το δάνειο καθώς και για τον τρόπο αποπληρωμής. Επίσης έχουμε λάβει υπόψη στοιχεία όπως προβλέψεις ταμειακών ροών, τα άμεσα και έμμεσα ρευστοποιήσιμα περιουσιακά στοιχεία καθώς και επιπρόσθετα πλάνα προς εξόφληση του υπολοίπου και την χρηματοοικονομική κατάσταση του συγγενικού μέρους.
Έχουμε λάβει στοιχεία για τον αναμενόμενο τρόπο εξόφλησης μεγάλου ποσού του δανεισμού μετά το τέλος του έτους.
Έχουμε ελέγξει τις σχετικές γνωστοποιήσεις αναφορικά με την παρουσίαση του δανείου εισπρακτέου από το συγγενικό μέρος.
Τα αποτελέσματα των πιο πάνω διαδικασιών ήταν ικανοποιητικά για σκοπούς του ελέγχου μας.
Όπως αναφέρεται στις Σημειώσεις 2 και 17 των οικονομικών καταστάσεων στο τέλος του 2019 η Εταιρεία είχε εκκρεμή δανεισμό με την τράπεζα. Αυτό το γεγονός καθώς και η μηικανοποιητική επίδοση και κατάσταση της Εταιρείας όπως περιγράφεται στη Σημείωση 2 καθιστούν σημαντική την εκτίμηση του Διοικητικού Συμβουλίου πως η Εταιρεία θα συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα.
Επιπρόσθετα τα γεγονότα μετά τον ισολογισμό όπως περιγράφονται στις Σημειώσεις 2, 17 και 20 καθώς και η επιστολή στήριξης από την ιθύνουσα Εταιρεία Λατομεία Φαρμακάς Δημόσια Εταιρεία όπως περιγράφεται στη Σημείωση 2, 7 και 19 (δ) συμβάλλουν ιδιαίτερα στην εκτίμηση του Διοικητικού Συμβουλίου πως η Εταιρεία θα συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα.
Στις Σημειώσεις 2 «Βάση Ετοιμασίας», 7 «Σημαντικοί λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις», 17 «Δανεισμός» και 20 «Γεγονότα Μεταγενέστερα του Ισολογισμού» παρουσιάζονται οι σχετικές γνωστοποιήσεις.
Πώς ο έλεγχος έχει αντιμετωπίσει τα κύρια θέματα ελέγχου
Ως μέρος των ελεγκτικών μας διαδικασιών αξιολογήσαμε τη σημαντική εκτίμηση πως η Εταιρεία θα συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, στη βάση των υποθέσεων του Διοικητικού Συμβουλίου και των δεδομένων που χρησιμοποίησε για αυτή την εκτίμηση.
Έχουμε εξετάσει την επιστολή στήριξης από την ιθύνουσα Εταιρεία, Λατομεία Φαρμακάς Δημόσια Εταιρεία και έχουμε αξιολογήσει την ικανότητα της ιθύνουσας εταιρείας να παρέχει στήριξη στη βάση οικονομικών στοιχείων προηγούμενων ετών και μελλοντικών ταμειακών ροών που παρείχε η ιθύνουσα εταιρεία.
Έχουμε επίσης εξετάσει την συμφωνία την οποία υπέγραψε η Εταιρεία με την τράπεζα μεταγενέστερα της ημερομηνίας του ισολονισμού η οποία προβλέπει το διακανονισμό και την πλήρη εξόφληση του δανεισμού με αποτέλεσμα η Εταιρεία να μειώσει σημαντικά τις υποχρεώσεις της και να επανέλθει σε θετικά συνολικά ίδια κεφάλαια.
Περαιτέρω είχαμε συναντήσεις με τη Διοίκηση της Εταιρείας κατά την οποία συλλέξαμε στοιχεία για τα μελλοντικά σχέδια της για την Εταιρεία με στόχο να συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα.
Τα αποτελέσματα των πιο πάνω διαδικασιών ήταν ικανοποιητικά για σκοπούς του ελέγχου μας.
Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για τις άλλες πληροφορίες. Οι άλλες πληροφορίες αποτελούνται από τις πληροφορίες που περιλαμβάνονται στη Δήλωση των μελών του Διοικητικού Συμβουλίου και άλλων υπευθύνων της Εταιρείας για τις οικονομικές καταστάσεις, στην Έκθεση Διαχείρισης, και στην Έκθεση περί Εταιρικής Διακυβέρνησης αλλά δεν περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και την έκθεση ελεγκτή επί αυτών.
Η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων δεν καλύπτει τις άλλες πληροφορίες και δεν εκφέρουμε οποιοδήποτε συμπέρασμα διασφάλισης επί αυτών.
Σχετικά με τον έλεγχό των οικονομικών καταστάσεων, η ευθύνη μας είναι να διαβάσουμε τις άλλες πληροφορίες, που αναφέρονται παραπάνω, έτσι ώστε να αξιολογήσουμε, κατά πόσο αυτές δεν συνάδουν ουσιωδώς με τις οικονομικές καταστάσεις ή με τη γνώση που έχουμε αποκτήσει κατά τη διάρκεια του ελέγχου, ή διαφαίνεται να είναι ουσιωδώς εσφαλμένες. Εάν, με βάση τις διαδικασίες που έχουμε πραγματοποιήσει σχετικά με τις άλλες πληροφορίες που έχουμε παραλάβει πριν την ημερομηνία της έκθεσης του ανεξάρτητου ελεγκτή, συμπεράνουμε ότι υπάρχει ουσιώδες σφάλμα σε αυτές τις άλλες πληροφορίες, είμαστε υποχρεωμένοι να αναφέρουμε το γεγονός αυτό. Δεν έχουμε να αναφέρουμε τίποτα επί αυτού.
Το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο για την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων που δίνουν αληθινή και δίκαιη εικόνα σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113, και για εκείνες τις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου που το Διοικητικό Συμβούλιο καθορίζει ως απαραίτητες, ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων απαλλαγμένων από ουσιώδες σφάλμα, οφειλόμενου είτε σε απάτη είτε σε λάθος.
Κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων, το Διοικητικό Συμβούλιο είναι υπεύθυνο να αξιολογήσει την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, γνωστοποιώντας, όπου αυτό κρίνεται απαραίτητο, θέματα που σχετίζονται με τη συνέχιση της δραστηριότητας της Εταιρείας και την υιοθέτηση της αρχής της συνεχιζόμενης δραστηριότητας, εκτός εάν το Διοικητικό Συμβούλιο προτίθεται, είτε να θέσει την Εταιρεία σε εκκαθάριση ή να παύσει τις δραστηριότητες, ή όταν δεν έχει ρεαλιστικές εναλλακτικές επιλογές από το να προχωρήσει σε αυτές τις ενέρνειες.
Οι υπεύθυνοι για θέματα διακυβέρνησης είναι υπεύθυνοι για την επίβλεψη της διαδικασίας χρηματοοικονομικής αναφοράς της Εταιρείας.
Οι στόχοι μας, είναι να αποκτήσουμε λελογισμένη διασφάλιση για το κατά πόσον οι οικονομικές καταστάσεις στο σύνολο τους είναι απαλλαγμένες από ουσιώδες σφάλμα, οφειλομένου είτε σε απάτη είτε σε λάθος και η έκδοση έκθεσης ελεγκτή, η οποία να περιλαμβάνει τη γνώμη μας. Λελογισμένη διασφάλιση συνιστά υψηλού βαθμού διασφάλιση αλλά όχι εγγύηση ότι ο έλεγχος, όπως αυτός πραγματοποιήθηκε με βάση τα ΔΠΕ, παντοτε θα εντοπίζει ένα ουσιώδες σφάλμα όταν αυτό υπάρχει. Σφάλματα δύναται να προκύψουν είτε από απάτη, είτε από λάθος και θεωρούνται ουσιώδη εάν, μεμονωμένα ή αθροιστικά, θα μπορούσε εύλογα να αναμενόταν, ότι θα επηρεάσουν τις οικονομικές αποφάσεις των χρηστών, που λήφθηκαν με βάση αυτές τις οικονομικές καταστάσεις.
Ως μέρος ενός ελέγχου σύμφωνα με τα ΔΠΕ, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε επαγγελματικό σκεπτικισμό καθ' όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:
Αναγνωρίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους για ουσιώδη σφάλματα στις οικονομικές καταστάσεις, που οφείλονται είτε σε απάτη είτε σε λάθος, σχεδιάζουμε και εφαρμόζουμε ελεγκτικές διαδικασίες, οι οποίες ανταποκρίνονται στους κινδύνους αυτούς και λαμβάνουμε ελεγκτικά τεκμήρια, τα οποία είναι επαρκή και κατάλληλα για να αποτελέσουν τη βάση της γνώμης μας. Ο κίνδυνος μη εντοπισμού ενός ουσιώδους σφάλματος, που οφείλεται σε απάτη, είναι μεγαλύτερος από αυτόν που οφείλεται σε λάθος, λόγω του ότι η απάτη μπορεί να περιλαμβάνει συμπαιγνία, πλαστογραφία, εσκεμμένες παραλείψεις, ψευδείς δηλώσεις ή την παράκαμψη των δικλίδων εσωτερικού ελέγχου.
Μεταξύ άλλων θεμάτων κοινοποιούμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης θέματα σχετικά με το προβλεπόμενο πεδίο και χρονοδιάγραμμα του ελέγχου και σημαντικά ευρήματα από τον έλεγχο, συμπεριλαμβανομένων τυχόν σημαντικών ελλείψεων στις δικλίδες εσωτερικού ελέγχου, που εντοπίσαμε κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας.
Επίσης, παρέχουμε στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης δήλωση ότι έχουμε συμμορφωθεί με τις σχετικές απαιτήσεις δεοντολογίας που αφορούν στην ανεξαρτησία μας και κοινοποιούμε σε αυτό όλες τις σχέσεις και άλλα θέματα που μπορεί εύλογα να θεωρηθεί ότι επηρεάζουν την ανεξαρτησία μας και, όπου είναι εφαρμόσιμο, τα σχετικά μέτρα προστασίας.
Από τα θέματα που κοινοποιήθηκαν στους υπεύθυνους για θέματα διακυβέρνησης καθορίζουμε τα θέματα που έχουν τη μεγαλύτερη σημασία στον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της τρέχουσας περιόδου και ως εκ τούτου, είναι τα κύρια θέματα ελέγχου.
Σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου 10(2) του Κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014, παρέχουμε τις πιο κάτω πληροφορίες στην Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή, οι οποίες απαιτούνται επιπρόσθετα από τις απαιτήσεις των Διεθνών Προτύπων Ελέγχου.
Διοριστήκαμε για πρώτη φορά ως ελεγκτές της Εταιρείας το 2007 για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων για την περίοδο που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2007. Ο διορισμός μας ανανεωνόταν ετησίως με ψήφισμα των μετόχων μέχρι το έτος 2019 και αντιπροσώπευε μια συνολική περίοδο αδιάκοπου διορισμού 13 ετών.
Επιβεβαιώνουμε ότι η γνώμη μας επί των οικονομικών καταστάσεων η οποία εκφέρεται σε αυτήν την έκθεση, συνάδει με την πρόσθετη έκθεση μας στην Επιτροπή Ελέγχου της Εταιρείας που έχει εκδοθεί στις 30 Ιουνίου 2020 σύμφωνα με το άρθρο 11 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (EE) αριθ. 537/2014.
Δηλώνουμε ότι δεν παρείχαμε μη ελεγκτικές υπηρεσίες που απαγορεύονται σύμφωνα με το άρθρο 5 του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το άρθρο 72 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017. Επίσης δεν υπάρχουν μη ελεγκτικές υπηρεσίες που έχουν παρασχεθεί από εμάς προς την Εταιρεία, οι οποίες δεν έχουν γνωστοποιηθεί στις οικονομικές καταστάσεις ή στην Έκθεση Διαχείρισης.
Σύμφωνα με τις επιπρόσθετες απαιτήσεις του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017, αναφέρουμε τα πιο κάτω:
Αυτή η έκθεση, περιλαμβανομένης και της γνώμης, ετοιμάστηκε για τα μέλη της Εταιρείας ως σώμα και μόνο σύμφωνα με το Άρθρο 10(1) του κανονισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΕΕ) αριθ. 537/2014 και το Άρθρο 69 του περί Ελεγκτών Νόμου του 2017 και για κανένα άλλο σκοπό. Δίνοντας αυτή τη γνώμη δεν αποδεχόμαστε και δεν αναλαμβάνουμε ευθύνη για οποιοδήποτε άλλο σκοπό ή προς οποιοδήποτε άλλο πρόσωπο στη γνώση του οποίου αυτή η έκθεση δυνατόν να лертелθет.
Ο συνέταιρος ανάθεσης για αυτή την ανεξάρτητη έκθεση ελέγχου είναι ο κ. Λοΐζος Α. Μαρκίδης.
Λοΐζος Α. Μαρκίδης Εγκεκριμένος Λογιστής και Εγγεγραμμένος Ελεγκτής εκ μέρους και για λογαριασμό της
PricewaterhouseCoopers Limited Εγκεκριμένοι Λογιστές και Εγγεγραμμένοι Ελεγκτές PwC Central, Λεωφόρος Δημοσθένη Σεβέρη 43 Τ.Τ. 1080 Λευκωσία, Κύπρος
30 Iovviov 2020
| Σημ. | 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|---|
| Κόστος πωλήσεων | 9 | (214.100) | |
| (214.100) | |||
| Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Καθαρή ζημιά από χρηματοοικονομικά στοιχεία που |
9 | (43.355) | (43.957) |
| αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Άλλα έσοδα |
14 $(y)$ 8 |
(3.204) 49.532 |
49.334 |
| Ζημιά εργασιών Χρηματοδοτικά έξοδα |
10 | 2.973 (242.513) |
(208.723) (230.825) |
| Ζημιά πριν τη φορολογία Πίστωση φορολογίας |
11 | (239.540) 7,616 |
(439.548) |
| Ζημιά για το έτος | (231.924) | (439.548) | |
| Άλλα συνολικά εισοδήματα για το έτος μετά τη φορολογία | |||
| Συνολικές ζημιές για το έτος | (231.924) | (439.548) | |
| Ζημιά ανά μετοχή (σεντ ανά μετοχή): | 12 | (2, 32) | (4, 40) |
Οι σημειώσεις στις σελίδες 25 μέχρι 59 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
| Σημ. | 2019. € |
2018 € |
|
|---|---|---|---|
| Περιουσιακά στοιχεία Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία |
|||
| Αποθέματα Εμπορικά εισπρακτέα |
13 | 1.665.660 | 1.665.660 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος | $14$ ( $\alpha$ ) | 33,200 | 33,200 |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που | 14 $( \beta )$ | 1.254.230 | 1.244.160 |
| αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις |
14 (y) | 1.120 | 4.324 |
| Μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα | 11 | 123 | |
| 15 | 12.820 | 1.427 | |
| Σύνολο περιουσιακών στοιχείων | 2.967.030 | 2,948,894 | |
| Ίδια κεφάλαια και υποχρεώσεις Κεφάλαιο και αποθεματικά |
|||
| Μετοχικό κεφάλαιο | 16 | 499,392 | 499.392 |
| Διαφορά μετατροπής κεφαλαίου σε ευρώ | 16 | 12.565 | 12.565 |
| Αποθεματικό υπέρ το άρτιο Συσσωρευμένες ζημιές |
16 | 807.523 | 807.523 |
| (2.574.033) | (2.342.109) | ||
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων | (1.254.553) | (1.022.629) | |
| Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις | |||
| Τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις | 11 | 5,628 | |
| Άλλοι πιστωτές | 18 | 15,589 | |
| Δανεισμός | 17 | 4.200.366 | 15,082 3.956.441 |
| Σύνολο υποχρεώσεων | |||
| 4.221.583 | 3,971,523 | ||
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων και υποχρεώσεων | 2.967.030 | 2.948.894 | |
Στις 30 Ιουνίου 2020 το Διοικητικό Συμβούλιο της Unifast Finance & Investments Public Company Limited ενέκρινε αυτές τις οικονομικές καταστάσεις για έκδοση.
1.977 ()
Σταύρος Θεοδοσίου, Πρόεδρος
lan
Samun menungkan kalimatan dan kalimatan dan kalimatan dan kalimatan dan kalimatan dan dalam kalimatan dan kali Γιώργος Πίπής, Σύμβουλος INNER
Οι σημειώσεις στις σελίδες 25 μέχρι 59 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
$(22)$
| Μετοχικό κεφάλαιο € |
Αποθεματικό υπέρ το άρτιο (2) € |
Διαφορά από μετατροπή μετοχικού κεφαλαίου σε ευρώ (2) € |
Συσσωρευμένες ζημιές $(1)$ € |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου 2018 | 499.392 | 807.523 | 12.565 | (1.902.561) | (583.081) |
| Συνολικό εισόδημα Ζημιά για το έτος |
$\overline{\mathcal{M}}$ | S. | (439.548) | (439.548) | |
| Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2018/ 1 Ιανουαρίου 2019 |
499.392 | 807.523 | 12.565 | (2.342.109) | (1.022.629) |
| Συνολικό εισόδημα Ζημιά για το έτος |
÷ | (231.924) | (231.924) | ||
| Υπόλοιπο 31 Δεκεμβρίου 2019 | 499.392 | 807.523 | 12.565 | (2.574.033) | (1.254.553) |
Οι σημειώσεις στις σελίδες 25 μέχρι 59 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
| 2019 | 2018 | ||
|---|---|---|---|
| Σημ. | € | € | |
| Ροή μετρητών από εργασίες | |||
| Ζημιά πριν τη φορολογία | (239.540) | (439.548) | |
| Αναπροσαρμογές για: | |||
| Απομείωση αποθεμάτων σε καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία | 9 | 214.100 | |
| Πιστωτικούς τόκους | 8 | (49.532) | (49.334) |
| Χρεωστικούς τόκους | 10 | 242.513 | 230.825 |
| (46.559) | (43.957) | ||
| Αλλαγές στο κεφάλαιο κίνησης: | |||
| Άλλοι πιστωτές | 507 | 2.883 | |
| Δάνειο σε συγγενικό μέρος | 19(6) | 39,462 | 40.993 |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε | |||
| δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | 14(y) | 3.204 | |
| Φόρος που επιστράφηκε | 13.367 | ||
| Καθαρά μετρητά από εργασίες | 9.981 | (81) | |
| Ροή μετρητών από χρηματοδοτικές δραστηριότητες | |||
| Άλλες χρεώσεις δανεισμού | 1.412 | ||
| Καθαρά μετρητά από χρηματοδοτικές δραστηριότητες | 1.412 | ||
| Καθαρή αύξηση/(μείωση) στα ταμειακά διαθέσιμα και | |||
| ισοδύναμα | 11.393 | (81) | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στην αρχή του έτους | 1.427 | 1.508 | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα στο τέλος του έτους | 15 | 12.820 | 1.427 |
Οι σημειώσεις στις σελίδες 25 μέχρι 59 αποτελούν αναπόσπαστο μέρος αυτών των οικονομικών καταστάσεων.
H Unifast Finance & Investments Public Company Limited (η "Εταιρεία") συστάθηκε στην Κύπρο στις 20 Σεπτεμβρίου 1989 σαν εταιρεία περιορισμένης ευθύνης σύμφωνα με τις πρόνοιες του περί Εταιρειών Νόμου Κεφ.113 και στις 14 Μαΐου 1999 μετατράπηκε σε δημόσια εταιρεία. Το εγγεγραμμένο γραφείο της είναι στην Οδό Θεμιστοκλή Δέρβη 23, Κτίριο ΣΤΑΔΥΛ. 6oc Όροφος, 1066 Λευκωσία.
Οι κύριες δραστηριότητες της Εταιρείας, που δεν έχουν αλλάξει από τον προηγούμενο χρόνο, είναι οι επενδύσεις σε τίτλους δημοσίων εταιρειών εισηγμένων στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου και άλλων εταιρειών και η ανάπτυξη γης και ακινήτων.
Η κυπριακή οικονομία σημείωσε θετική ανάπτυξη και το 2019, αφού ξεπέρασε την οικονομική ύφεση των τελευταίων ετών. Σε γενικές γραμμές οι οικονομικές προοπτικές παρέμεναν ευνοϊκές, ωστόσο εξακολουθούσαν να υπάρχουν κίνδυνοι ύφεσης από τα ακόμη υψηλά επίπεδα μη εξυπηρετούμενων δανείων, από τον δείκτη δημόσιου χρέους, καθώς και την ενδεχόμενη επιδείνωση του εξωτερικού περιβάλλοντος της Κύπρου.
Αυτό το λειτουργικό περιβάλλον και καθώς η Εταιρεία είχε επηρεαστεί από την ύφεση που ακολούθησε το 2013, συνέχισε να επηρεάζει την ικανότητα της Εταιρείας να λάβει νέο δανεισμό ή να αναχρηματοδοτήσει υφιστάμενο δανεισμό με όρους και προϋποθέσεις παρόμοιες με εκείνες που εφαρμόστηκαν σε προηγούμενες συναλλαγές της, την ικανότητα των εμπορικών και άλλων χρεωστών της Εταιρείας να αποπληρώσουν τα οφειλόμενα προς την Εταιρεία ποσά, την ικανότητα της Εταιρείας να πωλήσει τα υπάρχοντα αποθέματα και τις προβλέψεις της Διεύθυνσης της Εταιρείας για τις αναμενόμενες ταμειακές ροές αναφορικά με την αξιολόγηση απομείωσης για χρηματοοικονομικά και μη χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία.
Η Διεύθυνση της Εταιρείας έχει αξιολογήσει:
(1) Κατά πόσον οποιεσδήποτε προβλέψεις απομείωσης κρίνονται αναγκαίες για χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αναγνωρίζονται σε αποσβεσμένο κόστος και άλλα εισπρακτέα, με την εξέταση της οικονομικής κατάστασης και των προοπτικών αυτών των περιουσιακών στοιχείων στο τέλος της περιόδου αναφοράς. Οι απομειώσεις για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αναγνωρίζονται σε αποσβεσμένο κόστος και τα εμπορικά εισπρακτέα προσδιορίζονται με τη χρήση του μοντέλου αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών (ΑΠΖ) που απαιτείται από Διεθνές Πρότυπο Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) 9 "Χρηματοοικονομικά Μέσα: Ταξινόμηση και Αποτίμηση".
Μετά το τέλος του έτους, και στις 11 Μαρτίου 2020, ο Παγκόσμιος Οργανισμός Υγείας ανακήρυξε την έξαρση του Κορονοϊού COVID-19 ως πανδημία, αναγνωρίζοντας την ταχεία εξάπλωσή του σε ολόκληρο τον κόσμο. Πολλές κυβερνήσεις έχουν λάβει αυστηρά μέτρα για να συμβάλουν στη συγκράτηση, και σε πολλές χώρες τώρα στην καθυστέρηση της διάδοσης του ιού.
Αυτά τα μέτρα περιλαμβάνουν: αυτοπεριορισμό/καραντίνα σε αυτούς που ενδεχομένως επηρεάστηκαν, εφαρμογή κοινωνικής απομάκρυνσης και έλενχο ή κλείσιμο των συνόρων καθώς και καθολικό "κλείσιμο" πόλεων/περιοχών ή ακόμα και ολόκληρων χωρών. Κάποιες χώρες και κυβερνήσεις έχουν άρει τα μέτρα η έχουν εφαρμόσει πρόγραμμα σταδιακής άρσης. Παρόλα αυτά, τα μέτρα αυτά έχουν επιβραδύνει την οικονομία τόσο της Κύπρου όσο και την παγκόσμια οικονομία, και υπάρχει πιθανότητα να συντελέσουν σε ευρύτερες επιπτώσεις στις αντίστοιχες οικονομίες καθώς κάποια μέτρα εξακολουθούν να ισχύουν για μεναλύτερο χρονικό διάστημα.
Οι οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας έχουν ετοιμαστεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ), όπως αυτά υιοθετήθηκαν από την Ευρωπαϊκή Ένωση (ΕΕ), και τις απαιτήσεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου, Κεφ. 113.
Κατά την ημερομηνία της έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων, όλα τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς που έχουν εκδοθεί από το Συμβούλιο Διεθνών Λονιστικών Προτύπων (ΣΔΛΠ) και είναι εφαρμόσιμα από την 1 Ιανουαρίου 2019 και σχετίζονται με τις δραστηριότητες της Εταιρείας έχουν υιοθετηθεί από την ΕΕ μέσω της διαδικασίας υιοθέτησης που καθορίστηκε από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή.
Οι κυριότερες λογιστικές πολιτικές που εφαρμόστηκαν στην κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων εκτίθενται πιο κάτω στη Σημείωση 4.
Οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί με βάση την αρχή του ιστορικού κόστους, όπως έχει τροποποιηθεί από την αρχική αναγνώριση των χρηματοπιστωτικών μέσων με βάση την δίκαιη αξία, με την επανεκτίμηση σε καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία της γης και την επανεκτίμηση σε δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων σύμφωνα με τα ΔΠΧΑ απαιτεί τη χρήση ορισμένων σημαντικών λογιστικών εκτιμήσεων και την άσκηση κρίσης από τη Διεύθυνση στη διαδικασία εφαρμογής των λογιστικών πολιτικών της Εταιρείας. Οι τομείς που απαιτούν μεγαλύτερου βαθμού κρίση ή είναι πιο πολύπλοκοι ή τομείς όπου οι παραδοχές και οι υπολογισμοί έχουν σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται στη Σημείωση 7.
Στην αξιολόγηση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα οι Σύμβουλοι έλαβαν υπόψη τις προθέσεις και την οικονομική κατάσταση της Εταιρείας. Το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019, η Εταιρεία πραγματοποίησε ζημιά μετά τη φορολογία ύψους €231.924. Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 είχε έλλειμμα ιδίων κεφαλαίων ύψους €1.254.553 και υπήρχαν δόσεις και δανεισμός €4.200.366 που εκκρεμούσε, παράγοντες που θα μπορούσαν να επηρεάσουν την ικανότητα της Εταιρείας να συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. Λόγω της αδυναμίας εξυπηρέτησης του δανεισμού με τους υφιστάμενους όρους, η Εταιρεία βρισκόταν για αρκετό καιρό σε παρατεταμένες διαπραγματεύσεις με την τράπεζα. Σκοπός των διαπραγματεύσεων ήταν η αναδιάρθρωση των οφειλόμενων αυτών δανείων και η διαφοροποίηση των όρων και της μεθόδου αποπληρωμής σύμφωνα με τις συνήθεις πρακτικές αναδιάρθρωσης που αφορούν και τις εξασφαλίσεις.
Μετά το τέλος του έτους και όπως περιγράφεται στη Σημείωση 20 η Εταιρεία εισήλθε σε Συμφωνία με την Τράπεζα νια διακανονισμό και πλήρη εξόφληση του δανεισμού της. Αυτή η συμφωνία και παρόλη την επίδοση και οικονομική κατάσταση της Εταιρείας στο τέλος του 2019 καθιστά την Εταιρεία ως δρώσα οικονομική μονάδα για το εγγύς μέλλον.
Επίσης, η εταιρεία Λατομεία Φαρμακά Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ μέσω της επιστολής στήριξης της, εξέφρασε την πρόθεση της να παρέχει στην Εταιρεία, εάν χρειαστεί, οικονομική και άλλη βοήθεια ώστε η Εταιρεία να μπορέσει να συνεχίσει τις εργασίες της και να εκπληρώνει τις υποχρεώσεις της όταν προκύπτουν για τους επόμενους 12 μήνες από την ημερομηνία έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων.
Με βάση τα δεδομένα αυτά οι Σύμβουλοι εκτιμούν πως η Εταιρεία θα συνεχίσει ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα και οι οικονομικές καταστάσεις έχουν καταρτιστεί με βάση την αρχή της συνεχιζόμενης δραστηριότητας.
Κατά το τρέχον έτος η Εταιρεία υιοθέτησε όλα τα νέα και αναθεωρημένα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς (ΔΠΧΑ) τα οποία σχετίζονται με τις δραστηριότητές της και είναι εφαρμόσιμα για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν από την 1 Ιανουαρίου 2019. Η υιοθέτηση αυτή δεν είχε επιφέρει σημαντικές αλλαγές στις λογιστικές πολιτικές της Εταιρείας.
Οι κυριότερες λογιστικές πολιτικές που εφαρμόστηκαν στην κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων εκτίθενται πιο κάτω.
Το εισόδημα αντιπροσωπεύει το ποσό που αντανακλά το αντάλλαγμα που η Εταιρεία εκτιμά ότι δικαιούται έναντι της μεταβίβασης των υποσχόμενων αγαθών ή υπηρεσιών στον πελάτη, εκτός από ποσά που εισπράχθηκαν εκ μέρους τρίτων (για παράδειγμα, φορολονία προστιθέμενης αξίας), η τιμή συναλλαγής. Η Εταιρεία περιλαμβάνει στην τιμή συναλλαγής ένα ποσό μεταβλητού ανταλλάγματος ως αποτέλεσμα επιστροφών/εκπτώσεων μόνο στον βαθμό στον οποίο υπάρχει αυξημένη πιθανότητα να μην προκύψει σημαντική αναστροφή στο ποσό του συσσωρευμένου εσόδου που έχει αναγνωριστεί όταν εξαλειφθεί στη συνέχεια η αβεβαιότητα που σχετίζεται με το μεταβλητό αντάλλαγμα. Οι εκτιμήσεις για τις επιστροφές και εκπτώσεις βασίζονται στην εμπειρία της Εταιρείας με παρόμοια συμβόλαια και προβλεπόμενες πωλήσεις στους πελάτες.
Η Εταιρεία αναγνωρίζει τα εισοδήματα όταν τα μέρη έχουν ενκρίνει τη σύμβαση (γραπτώς, προφορικά ή σύμφωνα με άλλες συνήθεις επιχειρηματικές πρακτικές) και έχουν δεσμευτεί να εκτελέσουν τις αντίστοιχες υποχρεώσεις τους, η Εταιρεία μπορεί να προσδιορίσει τα δικαιώματα κάθε μέρους αναφορικά με τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, η Εταιρεία μπορεί να προσδιορίσει τους όρους πληρωμής για τα αγαθά ή τις υπηρεσίες που πρόκειται να μεταβιβαστούν, η σύμβαση έχει εμπορική υπόσταση (δηλαδή ο κίνδυνος, ο χρόνος ή το ποσό των μελλοντικών ταμειακών ροών της Εταιρείας αναμένεται να μεταβληθούν ως αποτέλεσμα της σύμβασης) και είναι πιθανό η Εταιρεία να εισπράξει το αντάλλαγμα που δικαιούται έναντι των αγαθών και υπηρεσιών που θα μεταβιβαστούν στον πελάτη και όταν συγκεκριμένα κριτήρια πληρούνται για κάθε μία από τις συμβάσεις της Εταιρείας με πελάτες.
Η Εταιρεία βασίζει τις εκτιμήσεις της σε ιστορικά αποτελέσματα λαμβάνοντας υπόψη το είδος του πελάτη, το είδος της συναλλαγής και τις ιδιαιτερότητες της κάθε συμφωνίας. Προκειμένου να εκτιμήσει πόσο πιθανό είναι να εισπραχθεί ένα ποσό ανταλλάγματος, η Εταιρεία εξετάζει μόνο την ικανότητα και την πρόθεση του πελάτη να καταβάλει το ποσό του ανταλλάνματος όταν αυτό καταστεί απαιτητό.
Οι εκτιμήσεις των εισοδημάτων, των κόστων ή της προόδου προς την πλήρη εκπλήρωση της υποχρέωσης εκτέλεσης αναθεωρούνται σε περίπτωση αλλαγής των συνθηκών.
Οποιεσδήποτε αυξήσεις ή μειώσεις που μπορεί να προκύψουν στις εκτιμήσεις απεικονίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων κατά την περίοδο στην οποία οι περιστάσεις που οδήγησαν στην αναθεώρηση γίνονται γνωστές στη διοίκηση.
Η Εταιρεία αξιολογεί κατά πόσο οι συμβάσεις που αφορούν την παροχή μιας σειράς αναθών ή/και υπηρεσιών περιέχουν μία ή περισσότερες υποχρεώσεις εκτέλεσης (ξεχωριστές υποσχέσεις εκτέλεσης μιας υπηρεσίας ή παροχής ενός αγαθού) και κατανέμει την τιμή συναλλαγής σε κάθε υποχρέωση εκτέλεσης που προσδιορίζεται βάσει της αυτόνομης τιμής πώλησης. Ένα αγαθό ή μια υπηρεσία που η Εταιρεία την έχει υποσχεθεί σε έναν πελάτη είναι ξεχωριστή εάν ο πελάτης μπορεί να επωφεληθεί από το αναθό ή την υπηρεσία, είτε μεμονωμένα είτε από κοινού με άλλους πόρους οι οποίοι είναι άμεσα διαθέσιμοι στον πελάτη (δηλαδή το αγαθό ή η υπηρεσία έχει τη δυνατότητα να είναι διακριτό) και η υπόσχεση της Εταιρείας να μεταβιβάσει το αγαθό ή την υπηρεσία στον πελάτη μπορεί να προσδιοριστεί χωριστά από άλλες υποσχέσεις που περιέχονται στη σύμβαση (δηλαδή το αγαθό ή η υπηρεσία είναι διακριτό στο πλαίσιο της σύμβασης).
Τα εισοδήματα αναγνωρίζονται όταν ο έλεγχος πάνω στην ιδιοκτησία μεταβιβαστεί στον πελάτη. Οι ιδιοκτησίες γενικά δεν έχουν εναλλακτική χρήση για την Εταιρεία λόγω συμβατικών περιορισμών. Ωστόσο, δεν προκύπτει εκτελεστό δικαίωμα για πληρωμή μέχρις ότου ο νομικός τίτλος μεταβιβαστεί στον πελάτη. Επομένως, τα εισοδήματα αναγνωρίζονται την χρονική στιγμή όπου ο νομικός τίτλος έχει μεταβιβαστεί στον πελάτη.
Έσοδα (συνέχεια)
Τα εισοδήματα επιμετρούνται στη τιμή συναλλανής που συμφωνήθηκε στη σύμβαση. Στις περισσότερες περιπτώσεις, η τιμή συναλλαγής είναι πληρωτέα όταν ο νομικός τίτλος μεταβιβαστεί. Παρόλο που όροι αναβαλλόμενης πληρωμής μπορεί να συμφωνηθούν σε σπάνιες καταστάσεις, η αναβολή ποτέ δεν υπερβαίνει τους δώδεκα μήνες. Η τιμή συναλλανής επομένως δεν αναπροσαρμόζεται για τις επιδράσεις ενός σημαντικού σκέλους χρηματοδότησης.
Η Εταιρεία δεν έχει σημαντικές συμβάσεις όπου η περίοδος μεταξύ της μεταβίβασης των υποσχόμενων αγαθών ή υπηρεσιών στον πελάτη και η πληρωμή από τον πελάτη υπερβαίνει τον ένα χρόνο. Ως αποτέλεσμα, η Εταιρεία επιλέγει να χρησιμοποιήσει την πρακτική λύση και δεν αναπροσαρμόζει οποιεσδήποτε από τις τιμές συναλλαγής για την πάροδο του χρόνου.
Στην περίπτωση που οι υπηρεσίες που παραχωρεί ή τα αγαθά που μεταφέρει η Εταιρεία κατά την ημερομηνία αναφοράς υπερβαίνουν τις πληρωμές που έγιναν από τον πελάτη κατά την ημερομηνία αυτή και η Εταιρεία δεν έχει το άνευ όρων δικαίωμα να χρεώσει τον πελάτη για τις υπηρεσίες που προσφέρθηκαν ή τα αγαθά που μεταφέρθηκαν, τότε αναγνωρίζεται ένα συμβατικό περιουσιακό στοιχείο. Η Εταιρεία αξιολογεί το συμβατικό περιουσιακό στοιχείο για απομείωση σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9 χρησιμοποιώντας την απλοποιημένη μέθοδο που επιτρέπει το ΔΠΧΑ 9 η οποία απαιτεί όπως οι αναμενόμενες ζημιές κατά τη διάρκεια ζωής να αναγνωρίζονται κατά την αρχική αναγνώριση του συμβατικού περιουσιακού στοιχείου. Η απομείωση του συμβατικού περιουσιακού στοιχείου επιμετρείται, παρουσιάζεται και γνωστοποιείται στην ίδια βάση όπως ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που εμπίπτει στο φάσμα του ΔΠΧΑ 9. Η Εταιρεία αναγνωρίζει οποιαδήποτε άνευ όρων δικαιώματα στην αντιπαροχή ξεχωριστά από τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία, ως εμπορικά εισπρακτέα επειδή μόνο η πάροδος του χρόνου απαιτείται πριν να γίνει οφειλόμενη μια πληρωμή. Εάν οι πληρωμές που έγιναν από ένα πελάτη υπερβαίνουν τις υπηρεσίες που προσφέρθηκαν ή τα αγαθά που μεταφέρθηκαν κάτω από τη σχετική σύμβαση, μια συμβατική υποχρέωση αναγνωρίζεται.
Τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται όταν δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Οι δείκτες ότι δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία είσπραξης περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, την αποτυχία ενός οφειλέτη να συμμετάσχει σε σχέδιο αποπληρωμής με την Εταιρεία και την αποτυχία να καταβάλει συμβατικές πληρωμές για περίοδο μεγαλύτερη των 180 ημερών από την ημερομηνία πληρωμής.
Τα στοιχεία που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας αποτιμούνται χρησιμοποιώντας το νόμισμα του κύριου οικονομικού περιβάλλοντος μέσα στο οποίο λειτουργεί η Εταιρεία ("το νόμισμα λειτουργίας"). Οι οικονομικές καταστάσεις παρουσιάζονται σε Ευρώ (€), το οποίο είναι το νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης της Εταιρείας.
Συναλλανές σε ξένο νόμισμα καταχωρούνται στο νόμισμα λειτουργίας με βάση τις τιμές συναλλάγματος που ισχύουν την ημερομηνία της συναλλαγής ή της εκτίμησης όταν τα στοιχεία επανεκτιμούνται. Συναλλανματικά κέρδη και ζημιές που προκύπτουν από την εξόφληση τέτοιων συναλλαγών και από τη μετατροπή με τη συναλλανματική ισοτιμία που ισχύει στο τέλος του έτους χρηματικών περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που είναι σε ξένα νομίσματα αναννωρίζονται στις κερδοζημιές.
Η φορολονία αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές εκτός στην έκταση που σχετίζεται με στοιχεία που αναγνωρίζονται στα άλλα συνολικά εισοδήματα ή απ' ευθείας στα ίδια κεφάλαια. Στην περίπτωση αυτή, η φορολογία αναγνωρίζεται επίσης στα άλλα συνολικά εισοδήματα ή απ' ευθείας στα ίδια κεφάλαια, αντίστοιχα.
Η τρέχουσα χρέωση φορολογίας υπολογίζεται με βάση τη φορολογική νομοθεσία που έχει θεσπίστεί ή ουσιαστικά θεσπιστεί κατά την ημερομηνία του ισολογισμού στη χώρα όπου η Εταιρεία δραστηριοποιείται και δημιουργεί φορολογητέο εισόδημα. Η Διεύθυνση αξιολογεί περιοδικά τις θέσεις που λαμβάνονται σε φορολογικές δηλώσεις σε σχέση με καταστάσεις όπου η εφαρμοσθείσα φορολογική νομοθεσία υπόκειται σε ερμηνεία. Εάν η εφαρμοσθείσα φορολογική νομοθεσία υπόκειται σε ερμηνεία, καθορίζεται πρόβλεψη όπου είναι κατάλληλο με βάση τα ποσά που υπολογίζεται να πληρωθούν στις φορολογικές αρχές.
Η αναβαλλόμενη φορολογία αναγνωρίζεται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο υποχρέωσης πάνω στις προσωρινές διαφορές που προκύπτουν μεταξύ της φορολογικής βάσης των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων και της λογιστικής τους αξίας στις οικονομικές καταστάσεις. Εντούτοις, η αναβαλλόμενη φορολογία δεν λογίζεται εάν προκύπτει από αρχική αναγνώριση ενός περιουσιακού στοιχείου ή υποχρέωσης σε μια συναλλαγή εκτός από συνένωση επιχειρήσεων, η οποία κατά τη στιγμή της συναλλαγής δεν επηρεάζει ούτε τα λογιστικά ούτε τα φορολογητέα κέρδη ή ζημιές. Η αναβαλλόμενη φορολογία καθορίζεται χρησιμοποιώντας φορολογικούς συντελεστές και νομοθεσίες που έχουν θεσπιστεί ή ουσιαστικά θεσπιστεί μέχρι την ημερομηνία του ισολογισμού και αναμένεται ότι θα ισχύουν όταν η σχετική αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση εκποιηθεί ή όταν η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση διακανονιστεί.
Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις αναγνωρίζονται μόνο στην έκταση που είναι πιθανόν ότι μελλοντικά φορολογητέα κέρδη θα είναι διαθέσιμα έναντι των οποίων οι προσωρινές διαφορές μπορούν να χρησιμοποιηθούν. Οι αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις και υποχρεώσεις συμψηφίζονται όταν υπάρχει νομικά ισχυρό δικαίωμα συμψηφισμού τρεχόντων φορολογικών απαιτήσεων με τρέχουσες φορολογικές υποχρεώσεις και όταν οι αναβαλλόμενοι φόροι σχετίζονται με φόρο εισοδήματος που χρεώνεται από την ίδια φορολογική αρχή στην Εταιρεία όπου υπάρχει πρόθεση για διακανονισμό των υπολοίπων σε καθαρή βάση.
Η διανομή μερισμάτων στους μετόχους της Εταιρείας αναγνωρίζεται ως υποχρέωση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας στο έτος που τα μερίσματα ενκρίνονται και δεν υπόκεινται πλέον στη δικαιοδοσία της Εταιρείας. Πιο συνκεκριμένα, τα ενδιάμεσα μερίσματα αναγνωρίζονται ως υποχρέωση στο έτος που εγκρίνονται από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας και στην περίπτωση τελικών μερισμάτων, αυτά αναγνωρίζονται στο έτος που εγκρίνονται από τους μετόχους της Εταιρείας.
Η Εταιρεία ταξινομεί τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στις πιο κάτω κατηγορίες επιμέτρησης:
Η ταξινόμηση και η μετέπειτα επιμέτρηση των χρεωστικών χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων εξαρτάται από (i) το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας για τη διαχείριση του σχετικού χαρτοφυλακίου χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και (ii) τα χαρακτηριστικά των συμβατικών ταμειακών ροών των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Κατά την αρχική αναγνώριση η Εταιρεία μπορεί να προσδιορίσει αμετάκλητα ένα χρεωστικό χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο που κατά τα άλλα πληροί τις απαιτήσεις για αποτίμηση στο αποσβεσμένο κόστος ή στη δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων ή στη δίκαιη αξία μέσω αποτελεσμάτων εάν αυτό απαλείφει ή μειώνει σημαντικά μια λογιστική αναντιστοιχία που διαφορετικά θα προέκυπτε.
Για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε δίκαιη αξία, τα κέρδη και ζημιές θα αναγνωριστούν είτε στα αποτελέσματα ή στα άλλα συνολικά εισοδήματα. Για επενδύσεις σε μετοχικούς τίτλους που δεν κατέχονται για εμπορία, η ταξινόμηση θα εξαρτηθεί από το κατά πόσο η Εταιρεία προσδιόρισε αμετάκλητα κατά την αρχική αναγνώριση για να λογιστεί η μετοχική επένδυση σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων. Ο προσδιορισμός αυτός γίνεται ανά επένδυση.
Όλα τα υπόλοιπα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται σε δίκαιη αξία μέσω αποτελεσμάτων.
Όλες οι αγορές και πωλήσεις χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που απαιτούν παράδοση εντός του χρονικού πλαισίου που ορίζεται από τον κανονισμό ή από τη σύμβαση αγοράς (αγορές και πωλήσεις με βάση "συμβόλαιο κανονικής παράδοσης" αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής που είναι η ημερομηνία κατά την οποία η Εταιρεία δεσμεύεται να παραδώσει ένα χρηματοοικονομικό μέσο. Όλες οι αγορές και πωλήσεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία καταστεί μέρος στις συμβατικές διατάξεις του μέσου.
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης των ταμειακών ροών από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία έχουν λήξει ή έχουν μεταφερθεί και η Εταιρεία έχει μεταφέρει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη της ιδιοκτησίας.
Κατά την αρχική αναγνώριση, η Εταιρεία επιμετρά ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο σε δίκαιη αξία και επιπλέον, στην περίπτωση ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου που δεν επιμετρείται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων, συμπεριλαμβάνονται στην επιμέτρηση τα κόστη συναλλαγής που σχετίζονται άμεσα με την απόκτηση του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου. Τα κόστη συναλλαγής των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται ως έξοδα στις κερδοζημιές. Η δίκαιη αξία κατά την αρχική αναγνώριση. αναγνωρίζεται μόνο εάν υπάρχει διαφορά μεταξύ της δίκαιης αξίας και της τιμής συναλλαγής η οποία μπορεί να αποδειχθεί από άλλες παρατηρήσιμες τρέχουσες συναλλαγές στην αγορά με το ίδιο μέσο ή από μια τεχνική αποτίμησης των οποίων τα δεδομένα που χρησιμοποιούνται περιλαμβάνουν μόνο στοιχεία από παρατηρήσιμες αγορές.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία με ενσωματωμένα παράγωγα λαμβάνονται υπόψη στην ολότητα τους όταν καθορίζεται κατά πόσο οι ταμειακές τους ροές αποτελούν αποκλειστικά αποπληρωμές κεφαλαίου και τόκων.
Η μεταγενέστερη επιμέτρηση των χρεωστικών περιουσιακών στοιχείων εξαρτάται από το επιχειρηματικό μοντέλο της Εταιρείας για τη διαχείριση του περιουσιακού στοιχείου και των χαρακτηριστικών των ταμειακών ροών του περιουσιακού στοιχείου. Υπάρχουν τρεις κατηγορίες αποτίμησης στις οποίες η Εταιρεία ταξινομεί τα χρεωστικά περιουσιακά στοιχεία:
Δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων: Τα περιουσιακά στοιχεία που δεν πληρούν τα κοιτήρια για αποσβεσμένο κόστος ή δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Τα κέρδη ή ζημιές από χρεωστικά περιουσιακά στοιχεία που μετέπειτα επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναννωρίζονται στις κερδοζημιές και παρουσιάζονται καθαρά μέσα στα άλλα κέρδη/(ζημιές) στην περίοδο κατά την οποία προκύπτουν. Η Εταιρεία δεν κατείχε χρεωστικά περιουσιακά στοιχεία σε αυτό το μοντέλο.
Η Εταιρεία μετέπειτα επιμετρά όλους τους μετοχικούς τίτλους σε δίκαιη αξία. Όπου η Διεύθυνση της Εταιρείας επέλεξε να παρουσιάζει τα κέρδη και ζημιές δίκαιης αξίας σε μετοχικούς τίτλους σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων, δεν υπάρχει μετέπειτα αναταξινόμηση των κερδών ή ζημιών δίκαιης αξίας στις κερδοζημιές ακολούθως της παύσης αναγνώρισης της επένδυσης και οποιαδήποτε σχετικά υπόλοιπα μέσα στο αποθεματικό δίκαιης αξίας μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων αναταξινομούνται στις συσσωρευμένες ζημιές. Η πολιτική της Εταιρείας είναι να ταξινομεί αμετάβλητα τους μετοχικούς τίτλους σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων όταν αυτές οι επενδύσεις κρατούνται για στρατηγικούς σκοπούς και όχι μόνο για την αποκλειστική δημιουργία επενδυτικών αποδόσεων. Μερίσματα από τέτοιες επενδύσεις συνεχίζουν να αναγνωρίζονται στις κερδοζημιές ως "άλλα έσοδα" όταν καθοριστεί το δικαίωμα της Εταιρείας να τα εισπράξει.
Οι αλλαγές στη δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων αναγνωρίζονται στα "άλλα κέρδη/(ζημιές)" στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, όπως αρμόζει. Οι ζημιές απομείωσης (και η αντιστροφή των ζημιών απομείωσης) σε μετοχικούς τίτλους επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων και δεν παρουσιάζονται ξεχωριστά από άλλες αλλαγές στη δίκαιη αξία.
Η Εταιρεία αξιολογεί σε μελλοντική βάση τις αναμενόμενες πιστωτικές ζημιές για χρεωστικά περιουσιακά στοιχεία (περιλαμβανομένων δανείων) που επιμετρούνται σε αποσβεσμένο κόστος και σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων και για πιστωτικές εκθέσεις που προκύπτουν από δανειακές δεσμεύσεις και συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης. Η Εταιρεία επιμετρά την ΑΠΖ και αναγνωρίζει πρόβλεψη για πιστωτική ζημιά σε κάθε ημερομηνία αναφοράς. Η αποτίμηση των ΑΠΖ αντικατοπτρίζει: (i) ένα αμερόληπτα καθορισμένο και σταθμισμένο βάσει πιθανοτήτων ποσό που καθορίζεται από την αξιολόγηση μιας σειράς πιθανών εκβάσεων, (ii) τη διαχρονική αξία του χρήματος και (iii) λογικές και βάσιμες πληροφορίες οι οποίες είναι διαθέσιμες κατά την ημερομηνία αναφοράς χωρίς αδικαιολόγητο κόστος ή προσπάθεια και αφορούν παρελθόντα γεγονότα, τρέχουσες συνθήκες και προβλέψεις των μελλοντικών οικονομικών συνθηκών.
Η λογιστική αξία των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων μειώνεται μέσω της χρήσης ενός λογαριασμού πρόβλεψης, και το πόσο της ζημιάς αναγνωρίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Μετέπειτα ανακτήσεις των ποσών για τα οποία είχε προηγουμένως αναγνωριστεί πιστωτική ζημιά πιστώνονται στο ίδιο στοιχείο της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων.
Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία- απομείωση- πρόβλεψη αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς ΑΠΖ (συνέχεια)
Τα χρεωστικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε αποσβεσμένο κόστος παρουσιάζονται στον ισολογισμό καθαρά από την πρόβλεψη για ΑΠΖ.
Η μεθοδολογία απομείωσης που εφαρμόζει η Εταιρεία για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται από τον τύπο του χρηματοοικονομικού στοιχείου που εκτιμάται νια απομείωση. Πιο συνκεκριμένα:
Για εμπορικά εισπρακτέα, άλλα εισπρακτέα και συμβατικά περιουσιακά στοιχεία. συμπεριλαμβανομένων εμπορικών εισπρακτέων και συμβατικών περιουσιακών στοιχείων που περιλαμβάνουν σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης, η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη μέθοδο που επιτρέπεται από το ΔΠΧΑ 9, η οποία επιβάλλει την αναγνώριση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου κατά την αρχική του αναννώριση.
Για όλα τα άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απομείωση με βάση το ΔΠΧΑ 9, η Εταιρεία εφαρμόζει την γενική προσέγγιση - το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων. Η Εταιρεία εφαρμόζει το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων, με βάση τις αλλανές στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση. Ένα χρηματορικονομικό μέσο που δεν είναι πιστωτικά απομειωμένο κατά την αρχική αναγνώριση ταξινομείται στο Στάδιο 1. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο Στάδιο 1 αναγνωρίζουν τις ΑΠΖ τους σε ένα ποσό ίσο με το ποσοστό των ΑΠΖ κατά τη διάρκεια ζωής που προκύπτει από τυχόν γενονότα αθέτησης πληρωμής μέσα στους επόμενους 12 μήνες ή μέχρι τη λήξη της σύμβασης, εάν είναι πιο νωρίς ("ΑΠΖ 12 μηνών"). Εάν η Εταιρεία παρατηρήσει μία σημαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο ("ΣΑΠΚ") από την αρχική αναγνώριση, το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Στάδιο 2 και οι ΑΠΖ επιμετρούνται με βάση τις ΑΠΖ καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, δηλαδή μέχρι τη λήξη της σύμβασης αλλά λαμβάνοντας υπόψη τις αναμενόμενες προπληρωμές, εάν υπάρχουν ("ΑΠΖ καθ' όλη τη διάρκεια ζωής").
Εάν η Εταιρεία καθορίσει ότι ένα χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο είναι πιστωτικά απομειωμένο, το περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Στάδιο 3 και οι ΑΠΖ επιμετρούνται ως ΑΠΖ καθ' όλη τη διάρκεια ζωής.
Επιπρόσθετα, η Εταιρεία αποφάσισε να χρησιμοποιήσει την απαλλαγή αξιολόγησης χαμηλού πιστωτικού κινδύνου για χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επενδυτικής κλάσης και η Εταιρεία υπολογίζει ΑΠΖ 12 μηνών για εισπρακτέα αποπληρωτέα σε πρώτη ζήτηση συμβαλλομένων δανείων σε συγγενικά μέρη.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία επαναταξινομούνται μόνο όταν η Εταιρεία τροποποιεί το επιχειρηματικό μοντέλο για τη διαχείριση αυτών των περιουσιακών στοιχείων. Η επαναταξινόμηση έχει μελλοντική επίδραση και ξεκινά από την πρώτη περίοδο αναφοράς ακολούθως της αλλαγής.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται, πλήρως ή εν μέρει, όταν η Εταιρεία έχει εξαντλήσει όλες τις πρακτικές μεθόδους ανάκτησης και έχει αποφασίσει ότι δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης. Η διαγραφή αντιπροσωπεύει ένα γεγονός παύσης αναγνώρισης. Η Εταιρεία μπορεί να διαγράψει χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που εξακολουθούν να υπόκεινται σε δραστηριότητες ανάκτησης όταν η Εταιρεία επιδιώκει την ανάκτηση των συμβατικών οφειλών, ωστόσο δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης.
Η Εταιρεία μερικές φορές επαναδιαπραγματεύεται ή τροποποιεί τις συμβατικές ταμειακές ροές των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων. Η Εταιρεία αξιολογεί κατά πόσο η τροποποίηση των συμβατικών ταμειακών ροών είναι σημαντική, λαμβάνοντας υπόψη, μεταξύ αλλων, τους ακόλουθους παράγοντες: οποιουσδήποτε νέους συμβατικούς όρους που επηρεάζουν σημαντικά το προφίλ κινδύνου του περιουσιακού στοιχείου (π.χ. μερίδιο κέρδους ή απόδοση με βάση το μετοχικό κεφάλαιο), σημαντική αλλαγή στο επιτόκιο, αλλαγή νομίσματος, νέα εξασφάλιση ή πιστωτική ενίσχυση που επηρεάζει σημαντικά τον πιστωτικό κίνδυνο που συνδέεται με το περιουσιακό στοιχείο ή σημαντική παράταση δανείου όταν ο οφειλέτης δεν έχει οικονομικές δυσκολίες.
Εάν οι τροποποιημένοι όροι διαφέρουν σημαντικά, τα δικαιώματα από τις ταμειακές ροές από το αρχικό περιουσιακό στοιχείο λήγουν και η Εταιρεία διαγράφει το αρχικό χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο και αναγνωρίζει ένα νέο περιουσιακό στοιχείο σε δίκαιη αξία. Η ημερομηνία επαναδιαπραγμάτευσης θεωρείται ως η ημερομηνία αρχικής αναγνώρισης για σκοπούς υπολογισμού μεταγενέστερης απομείωσης, συμπεριλαμβανομένου του προσδιορισμού κατά πόσο έχει συμβεί ένα ΣΑΠΚ.
Η Εταιρεία επίσης αξιολογεί κατά πόσο ένα νέο δάνειο ή χρεωστικό περιουσιακό στοιχείο πληροί το κριτήριο ΣΑΠΚ. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του αρχικού περιουσιακού στοιχείου που διαγράφηκε και της δίκαιης αξίας του νέου σημαντικά τροποποιημένου περιουσιακού στοιχείου αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές, εκτός εάν η ουσία της τροποποίησης αποδίδεται σε κεφαλαιουχικές συναλλαγές με τους ιδιοκτήτες.
Εάν η επαναδιαπραγμάτευση οφειλόταν σε οικονομικές δυσκολίες του αντισυμβαλλομένου και σε αδυναμία εκτέλεσης των αρχικά συμφωνημένων πληρωμών, η Εταιρεία συγκρίνει τις αρχικές και αναθεωρημένες αναμενόμενες ταμειακές ροές για να αξιολογήσει κατά πόσο οι κίνδυνοι και τα οφέλη του περιουσιακού στοιχείου έχουν διαφοροποιηθεί σημαντικά ως αποτέλεσμα της συμβατικής τροποποίησης. Εάν οι κίνδυνοι και τα οφέλη δεν αλλάξουν, το τροποποιημένο περιουσιακό στοιχείο δεν διαφέρει ουσιαστικά από το αρχικό περιουσιακό στοιχείο και η τροποποίηση δεν οδηγεί σε διαγραφή. Η Εταιρεία υπολογίζει εκ νέου την μεικτή λογιστική αξία προεξοφλώντας τις τροποποιημένες συμβατικές ταμειακές ροές με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο και αναγνωρίζει το κέρδος ή ζημιά τροποποίησης στα αποτελέσματα.
Στην κατάσταση ταμειακών ροών, τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα περιλαμβάνουν καταθέσεις στην τράπεζα με αρχική ημερομηνία λήξης τριών μηνών ή λιγότερο οι οποίες είναι άμεσα μετατρέψιμες σε γνωστά ποσά μετρητών και οι οποίες υπόκεινται σε ασήμαντο κίνδυνο αλλαγών στην αξία τους, μετρητά σε χαρτοφυλάκιο επενδύσεων και τραπεζικά παρατραβήγματα. Στον ισολογισμό, τα τραπεζικά παρατραβήγματα περιλαμβάνονται στο δανεισμό στις βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα αναγνωρίζονται σε αποσβεσμένο κόστος επειδή: (i) κατέχονται για είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών και οι ταμειακές αυτές ροές αντιπροσωπεύουν ΑΠΚΤ, και (ii) δεν ταξινομούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Αυτά τα ποσά γενικά προκύπτουν από συναλλαγές εκτός των συνήθων λειτουργικών εργασιών της Εταιρείας. Αυτά διακρατούνται με σκόπό να συλλεχθούν οι συμβατικές ταμειακές ροές τους και οι ταμειακές ροές τους αντιπροσωπεύουν αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων. Κατά συνέπεια, αυτά επιμετρούνται στο αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, μείον την πρόβλεψη για απομείωση. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία, εάν αυτά οφείλονται μέσα σε ένα έτος ή λιγότερο (ή κατά τη συνήθη πορεία του κύκλου εργασιών της επιχείρησης, εάν είναι μεγαλύτερος). Αν όχι, παρουσιάζονται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία.
Τα εμπορικά εισπρακτέα είναι ποσά που οφείλονται από πελάτες για πώληση εμπορευμάτων ή παροχή υπηρεσιών κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών. Εάν η είσπραξη αναμένεται σε ένα χρόνο ή λιγότερο (ή κατά τη συνήθη πορεία του κύκλου εργασιών της επιχείρησης, εάν είναι μεγαλύτερος), ταξινομούνται ως κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Αν όχι, παρουσιάζονται ως μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Τα εμπορικά εισπρακτέα αναγνωρίζονται αρχικά σε δίκαιη αξία και μετέπειτα παρουσιάζονται σε αποσβεσμένο κόστος, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, μείον πρόβλεψη ζημιάς.
Τα εμπορικά εισπρακτέα αναγνωρίζονται αρχικά στο ποσό της άνευ όρων αντιπαροχής εκτός και αν περιλαμβάνουν σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης, στην οποία περίπτωση αναγνωρίζονται σε δίκαιη αξία. Η Εταιρεία κατέχει τα εμπορικά εισπρακτέα με σκοπό να συλλέξει τις συμβατικές ταμειακές ροές και επομένως τα επιμετρά σε μεταγενέστερο στάδιο σε αποσβεσμένο κόστος χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
Τα εμπορικά εισπρακτέα εναπόκεινται επίσης στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9. Η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη μέθοδο του ΔΠΧΑ 9 για την αποτίμηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών η οποία απαιτεί όπως οι αναμενόμενες ζημιές κατά τη διάρκεια ζωής τους να αναγνωρίζονται κατά την αρχική αναγνώριση. Ανατρέξτε στη σημείωση 6 Πιστωτικός κίνδυνος.
Τα εμπορικά εισπρακτέα διαγράφονται όταν δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης.
Οι πιστωτικοί τόκοι από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων περιλαμβάνονται στις κερδοζημιές ως πιστωτικοί τόκοι. Οι πιστωτικοί τόκοι σε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος και χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων υπολογίζονται χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου και αναγνωρίζονται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Οι πιστωτικοί τόκοι υπολογίζονται εφαρμόζοντας το πραγματικό επιτόκιο στη μεικτή λογιστική αξία ενός χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου με εξαίρεση τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που μετέπειτα καθίστανται πιστωτικά απομειωμένα. Για τα πιστωτικά απομειωμένα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία - Στάδιο 3, το πραγματικό επιτόκιο εφαρμόζεται στην καθαρή λογιστική αξία του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου (μετά από αφαίρεση της πρόβλεψης ζημιάς).
Τα μερίσματα εισπράττονται από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και σε δίκαιη αξία μέσω των άλλων συνολικών εισοδημάτων. Τα μερίσματα αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα ως μερίσματα εισπρακτέα όταν αποδειχθεί το δικαίωμα της Εταιρείας να τα εισπράξει.
Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις αναγνωρίζονται αρχικά σε δίκαιη αξία και ταξινομούνται μετέπειτα στην κατηγορία αποσβεσμένου κόστους, εκτός από (i) χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις σε δίκαιη αξία μέσω αποτελεσμάτων: αυτή η ταξινόμηση ισχύει για παράγωγα, χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που διακρατούνται για εμπορεία (π.χ. βραχυπρόθεσμες θέσεις σε τίτλους), ενδεχόμενες αντιπαροχές που αναγνωρίζονται από ένα ανοραστή σε μια συνένωση επιχειρήσεων και άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που καθορίζονται ως τέτοιες κατά την αρχική αναγνώριση και (ii) συμβόλαια χρηματοοικονομικής εννύησης και δανειακές δεσμεύσεις.
Ο δανεισμός αναγνωρίζεται αρχικά σε δίκαιη αξία μετά την αφαίρεση του κόστους συναλλαγής. Ο δανεισμός παρουσιάζεται μετέπειτα σε αποσβεσμένο κόστος. Οποιαδήποτε διαφορά μεταξύ των εισπράξεων (μετά την αφαίρεση του κόστους συναλλαγής) και της αξίας εξόφλησης αναγνωρίζεται στις κερδοζημιές κατά τη διάρκεια του δανείου, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου, εκτός εάν είναι άμεσα αποδοτέα στην ανορά, κατασκευή ή παραγωγή περιουσιακού στοιχείου που πληροί τα κριτήρια, στην οποία περίπτωση κεφαλαιοποιούνται ως μέρος του κόστους του περιουσιακού στοιχείου. Ο δανεισμός ταξινομείται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εκτός αν η Εταιρεία έχει δικαίωμα άνευ όρων να αναβάλει την εξόφληση της υποχρέωσης για τουλάχιστον δώδεκα μήνες μετά την ημερομηνία του ισολογισμού.
Αμοιβές που πληρώνονται για τη δημιουργία διευκολύνσεων δανεισμού αναγνωρίζονται ως κόστα συναλλαγής του δανείου στην έκταση όπου είναι πιθανόν ότι μέρος ή ολόκληρη η διευκόλυνση θα χρησιμοποιηθεί. Στην περίπτωση αυτή, η αμοιβή αναβάλλεται μέχρι την ανάληψη του δανείου. Στην περίπτωση που δεν υπάρχουν στοιχεία ότι είναι πιθανό ένα μέρος ή ολόκληρη η διευκόλυνση θα χρησιμοποιηθεί, η αμοιβή κεφαλαιοποιείται ως προπληρωμή (για υπηρεσίες ρευστότητας) και αποσβένεται κατά τη διάρκεια της περιόδου της διευκόλυνσης με την οποία σχετίζεται.
Ο δανεισμός αφαιρείται από τον ισολογισμό όταν η υποχρέωση που καθορίζεται στο συμβόλαιο απαλείφεται (π.χ. όταν η υποχρέωση που καθορίζεται στο συμβόλαιο εκπληρώνεται, ακυρώνεται ή λήγει). Η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης που έχει εξοφληθεί ή μεταβιβαστεί σε ένα άλλο μέρος και το καταβληθέν τίμημα, συμπεριλαμβανομένων οποιωνδήποτε μη χρηματικών περιουσιακών στοιχείων που μεταβιβάστηκαν ή υποχρεώσεων που αναλήφθηκαν, αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα ως "άλλα έσοδα" ή "χρηματοοικονομικά έξοδα".
Οι εμπορικοί και άλλοι πιστωτές είναι υποχρεώσεις για πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών που έχουν αποκτηθεί κατά τη συνήθη διεξαγωγή των εργασιών της Εταιρείας, από προμηθευτές. Οι εμπορικοί και άλλοι πιστωτές ταξινομούνται ως βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις, εάν η πληρωμή οφείλεται εντός ενός έτους ή λιγότερο (ή κατά το συνήθη κύκλο εργασιών της Εταιρείας εάν είναι μεγαλύτερος). Αν όχι, παρουσιάζονται στις μη βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις. Οι εμπορικοί και άλλοι πιστωτές αναγνωρίζονται αρχικά σε δίκαιη αξία και μετέπειτα παρουσιάζονται σε αποσβεσμένο κόστος, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.
Μια ανταλλαγή μεταξύ της Εταιρείας και των αρχικών δανειστών των χρεωστικών μέσων με ουσιαστικά διαφορετικούς όρους, καθώς επίσης και ουσιώδεις τροποποιήσεις των όρων και των συνθηκών των υφιστάμενων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων. λονίζονται ως τερματισμός της αρχικής χρηματοοικονομικής υποχρέωσης και αναννώριση μιας νέας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης. Οι όροι θεωρούνται ουσιαστικά διαφορετικοί, αν η προεξοφλημένη παρούσα αξία των ταμειακών ροών. Βάσει των νέων όρων. συμπεριλαμβανομένων τυχόν τελών που καταβλήθηκαν μετά την αφαίρεση τυχόν αμοιβών που εισπράχθηκαν και προεξοφλήθηκαν με το αρχικό πραγματικό επιτόκιο, είναι τουλάχιστον 10% διαφορετική από την προεξοφλημένη παρούσα αξία των ταμειακών ροών που απομένουν από την αρχική χρηματοοικονομική υποχρέωση. Επιπρόσθετα, άλλοι παράγοντες όπως το νόμισμα στο οποίο είναι εκφρασμένο το μέσο, μεταβολές του τύπου του επιτοκίου, νέα χαρακτηριστικά μετατροπής που επισυνάπτονται στο μέσο και αλλαγή στις συμφωνίες δανείου λαμβάνονται επίσης υπόψη.
Εάν μια ανταλλαγή των χρεωστικών μέσων ή τροποποίηση των όρων λογίζεται ως εξόφληση, οποιοδήποτε κόστος ή αυοιβή αναννωρίζεται ως μέρος του κέρδους ή της ζημιάς από την εξόφληση. Αν η ανταλλαγή ή η τροποποίηση δεν λογίζεται ως εξόφληση, οποιοδήποτε κόστος ή αμοιβή προκύψει αναπροσαρμόζει τη λογιστική αξία της υποχρέωσης και αποσβένεται καθ' όλη την υπόλοιπη διάρκεια της τροποποιημένης υποχρέωσης.
Οι τροποποιήσεις των υποχρεώσεων που δεν έχουν ως αποτέλεσμα την εξόφληση λογιστικοποιούνται ως μεταβολή της εκτίμησης χρησιμοποιώντας τη συσσωρευτική μέθοδο κάλυψης, με οποιοδήποτε κέρδος ή ζημιά να αναγνωρίζεται στα αποτελέσματα, εκτός εάν η οικονομική ουσία της διαφοράς στις λογιστικές αξίες αποδίδεται σε συναλλαγές με τους ιδιοκτήτες και αναγνωρίζεται απευθείας στα ίδια κεφάλαια.
Τα κόστα δανεισμού αποτελούν τόκο και άλλα έξοδα με τα οποία επιβαρύνεται η Εταιρεία σε σχέση με το δανεισμό κεφαλαίων, περιλαμβανομένου τόκου δανεισμού, απόσβεση εκπτώσεων ή επιμίσθιου που σχετίζονται με δανεισμό, απόσβεση επιπλέον κόστους που σχετίζεται με τη διευθέτηση δανεισμού, χρεώσεις χρηματοδοτικών μισθώσεων και συναλλαγματικές διαφορές που προκύπτουν από δανεισμό σε ξένο νόμισμα σε περίπτωση που θεωρούνται ως μια προσαρμογή στους χρεωστικούς τόκους.
Τα κόστα δανεισμού που σχετίζονται άμεσα με την αγορά, κατασκευή ή παραγωγή περιουσιακού στοιχείου που πληροί τα κριτήρια, που είναι ένα περιουσιακό στοιχείο που υποχρεωτικά καταλαμβάνει σημαντικό χρονικό διάστημα για να ετοιμαστεί για την προτιθέμενη χρήση ή πώληση του, κεφαλαιοποιούνται ως μέρος του κόστους του συγκεκριμένου περιουσιακού στοιχείου, όταν είναι πιθανόν ότι θα επιφέρουν μελλοντικά οικονομικά οφέλη στην Εταιρεία και τα κόστα μπορούν να υπολογιστούν αξιόπιστα.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις συμψηφίζονται και το καθαρό ποσό αναφέρεται στον Ισολογισμό όταν υπάρχει νόμιμα εκτελεστό δικαίωμα για συμψηφισμό των ποσών που αναγνωρίστηκαν και όταν υπάρχει πρόθεση να εξοφληθεί σε καθαρή βάση ή να ρευστοποιηθεί το περιουσιακό στοιχείο και να εξοφληθεί η υποχρέωση ταυτοχρόνως. Το νόμιμα εκτελεστό δικαίωμα δεν πρέπει να βασίζεται σε μελλοντικά γεγονότα και πρέπει να είναι εκτελεστό κατά τη συνήθη διεξαγωγή των εργασιών και σε περίπτωση αθέτησης υποχρεώσεων, αφερεγγυότητας ή χρεοκοπίας της Εταιρείας ή του αντισυμβαλλόμενου.
Τα αποθέματα εμφανίζονται στην τιμή κόστους ή στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία, όποια από τις δύο είναι χαμηλότερη. Η τιμή κόστους καθορίζεται με τη μέθοδο του μέσου σταθμικού κόστους. Η τιμή κόστους περιλαμβάνει την ανοραία αξία και άλλα άμεσα έξοδα. Δεν περιλαμβάνει το κόστος δανεισμού. Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία είναι η υπολογιζόμενη τιμή πώλησης κατά τη συνήθη πορεία των εργασιών, μείον έξοδα διάθεσης.
Οι συνήθεις μετοχές ταξινομούνται ως ίδια κεφάλαια.
Το υπέρ το άρτιο είναι η διαφορά μεταξύ της δίκαιης αξίας του τιμήματος που απαιτείται για την έκδοση των μετοχών και την ονομαστική αξία των μετοχών. Ο λογαριασμός αποθεματικό υπέρ το άρτιο μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, οι οποίες δεν περιλαμβάνουν την χρησιμοποίηση του για διανομή μερισμάτων, και υπόκειται στις διατάξεις του περί Εταιρειών Νόμου της Κύπρου σχετικά με τη μείωση μετοχικού κεφαλαίου.
Οι προβλέψεις αναγνωρίζονται όταν η Εταιρεία έχει μια παρούσα νομική ή τεκμαρτή υποχρέωση που προκύπτει από γεγονότα που έχουν προηγηθεί, είναι πιθανό να υπάρξει ροή περιουσιακών στοιχείων για εξόφληση αυτής της υποχρέωσης, και το ποσό της υποχρέωσης έχει υπολογιστεί αξιόπιστα. Δεν αναγνωρίζονται προβλέψεις για μελλοντικές ζημιές.
Οι προβλέψεις υπολογίζονται ως η τρέχουσα αξία των εξόδων που αναμένεται να απαιτηθούν για την εξόφληση της υποχρέωσης, χρησιμοποιώντας ένα ποσοστό πριν τη φορολογία, το οποίο αποδίδει τρέχουσες αξιολογήσεις αγοράς της αξίας του χρήματος διαχρονικά και τους κινδύνους που σχετίζονται με την υποχρέωση. Η αύξηση στην πρόβλεψη λόγω της παρέλευσης χρόνου αναγνωρίζεται ως χρεωστικός τόκος.
Η Εταιρεία προβαίνει σε συναλλαγές με μετόχους. Όταν συνάδει με την φύση της συναλλαγής, η λογιστική πολιτική της Εταιρείας είναι να αναγνωρίζει οποιαδήποτε κέρδη ή ζημιές από συναλλαγές με μετόχους και άλλες οντότητες που βρίσκονται υπό κοινό έλεγχο από το τελικό μέτοχο, απευθείας στα ίδια κεφάλαια και να θεωρεί αυτές τις συναλλαγές ως επιπλέων συνεισφορά κεφαλαίου ή ως πληρωμή μερισμάτων. Παρόμοιες συναλλαγές με άλλα μέρη, πέρα από μετόχους, αναγνωρίζονται στις κερδοζημιές σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9.
Κατά την ημερομηνία έγκρισης αυτών των οικονομικών καταστάσεων μια σειρά από νέα πρότυπα και τροποποιήσεις προτύπων και διερμηνείες ισχύουν για λογιστικές περιόδους που αρχίζουν μετά την 1 Ιανουαρίου 2019, και δεν έχουν εφαρμοστεί στην κατάρτιση αυτών των οικονομικών καταστάσεων. Κανένα από αυτά δεν αναμένεται να έχει σημαντική επίδραση στις οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας.
Οι εργασίες της Εταιρείας την εκθέτουν σε ποικίλους χρηματοοικονομικούς κινδύνους: κίνδυνο αγοράς (περιλαμβανομένου κινδύνου επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές και κινδύνου τιμής αγοράς), πιστωτικό κίνδυνο και κίνδυνο ρευστότητας.
Το πρόγραμμα διαχείρισης κινδύνου της Εταιρείας επικεντρώνεται στη μη προβλεψιμότητα των χρηματαγορών και αποσκοπεί στη μείωση των πιθανών αρνητικών επιπτώσεων στην οικονομική επίδοση της Εταιρείας. Η διαχείριση κινδύνου διενεργείται από το Διοικητικό Συμβούλιο.
Η Εταιρεία εκτίθεται σε κίνδυνο τιμής αγοράς μετοχικών τίτλων λόγω επενδύσεων που κατέχονται από την Εταιρεία και ταξινομούνται στον ισολογισμό ως χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Οι επενδύσεις της Εταιρείας σε μετοχικούς τίτλους άλλων εταιρειών οι οποίες εμπορεύονται δημόσια περιλαμβάνονται στο Γενικό Δείκτη του Χρηματιστήριου Αξιών Κύπρου.
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει περιληπτικά την επίδραση αυξήσεων/μειώσεων του γενικού δείκτη τιμών του ΧΑΚ στη ζημιά για το έτος μετά τη φορολογία. Η ανάλυση βασίζεται στην υπόθεση ότι οι δείκτες μετοχικών τίτλων αυξήθηκαν/μειώθηκαν κατά 10% (2018: 10%) με όλες τις άλλες μεταβλητές να παραμένουν σταθερές και οι μετοχικοί τίτλοι της Εταιρείας παρόλο που δεν είχαν σημαντική αξία κινήθηκαν σύμφωνα με την ιστορική συσχέτιση τους με το δείκτη:
| Επίδραση στη ζημιά για το έτος μετά τη φορολογία σε € |
||
|---|---|---|
| Δείκτης | 2019 | 2018 |
| Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου – Γενικός Δείκτης | 70 | 80 |
Η ζημιά για το έτος μετά τη φορολογία θα αυξανόταν/μειωνόταν ως αποτέλεσμα κερδών/ζημιών σε μετοχικούς τίτλους που ταξινομούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Με σκοπό τη διαχείριση του κινδύνου τιμής αγοράς, η Εταιρεία έχει ως στόχο να διευρύνει το φάσμα του χαρτοφυλακίου της, αν και είναι περιορισμένο τα τελευταία έτη. Η διεύρυνση του χαρτοφυλακίου γίνεται σύμφωνα με τα όρια που καθορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο της Εταιρείας.
Κίνδυνος επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές
Ο κίνδυνος επιτοκίου της Εταιρείας προέρχεται από δανεισμό. Ο δανεισμός που εκδόθηκε σε κυμαινόμενα επιτόκια εκθέτει την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές.
Στις 31 Δεκεμβρίου 2019, εάν τα επιτόκια σε δανεισμό που αποτιμάται σε Ευρώ ήταν κατά 1% (2018: 1%) ψηλότερα/χαμηλότερα, με όλες τις άλλες παραμέτρους να παραμένουν σταθερές, η ζημιά για το έτος μετά τη φορολογία θα ήταν €35.686 (2018: €34.056) χαμηλότερη/ψηλότερη, κυρίως ως αποτέλεσμα των ψηλότερων/ χαμηλότερων χρεωστικών τόκων σε δανεισμό σε κυμαινόμενα επιτόκια.
Η Διεύθυνση της Εταιρείας παρακολουθεί τις διακυμάνσεις στα επιτόκια σε συνεχή βάση και ενεργεί ανάλονα.
Ο πιστωτικός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος ένα μέρος σε ένα χρηματοπιστωτικό μέσο να προκαλέσει οικονομική ζημιά στο άλλο μέρος επειδή δεν εκπληρώνει κάποια υποχρέωση. Ο πιστωτικός κίνδυνος προκύπτει από καταθέσεις σε τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, καθώς και από έκθεση σε εκκρεμή εισπρακτέα και δεσμευτικές συναλλαγές. Η Εταιρεία δεν έχει σημαντικές συγκεντρώσεις πιστωτικού κινδύνου. Η Διεύθυνση εκτιμά την πιστωτική ποιότητα του πελάτη, λαμβάνοντας υπόψη την οικονομική του κατάσταση, προηγούμενες εμπειρίες και άλλους παράγοντες. Τα τραπεζικά υπόλοιπα διατηρούνται σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα της Κύπρου. Η Διεύθυνση δεν αναμένει οποιεσδήποτε ζημιές από μη εκπλήρωση υποχρεώσεων εκ μέρους αυτών των συμβαλλόμενων μερών.
$(i)$ Διαχείριση κινδύνου
Ο πιστωτικός κίνδυνος διαχειρίζεται σε ομαδική βάση.
Για τράπεζες και χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, η Εταιρεία έχει θεσπίσει πολιτικές βάσει των οποίων η πλειοψηφία των τραπεζικών υπολοίπων τηρούνται σε ανεξάρτητα αξιολογούμενα μέρη με ελάχιστο βαθμό φερεγγυότητας 'C'.
Διαφορετικά, εάν δεν υπάρχει ανεξάρτητη αξιολόγηση, η Διεύθυνση εκτιμά την πιστωτική ποιότητα του πελάτη, λαμβάνοντας υπόψη την οικονομική του κατάσταση, προηγούμενες εμπειρίες και άλλους παράγοντες. Ξεχωριστά πιστωτικά όρια και πιστωτικοί όροι ορίζονται με βάση την πιστωτική ποιότητα του πελάτη σύμφωνα με όρια που καθορίζονται από το Διοικητικό Συμβούλιο. Η χρήση των πιστωτικών ορίων παρακολουθείται σε συνεχή βάση.
Η Εταιρεία διαθέτει τρεις κατηγορίες χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που υπόκεινται στο μοντέλο της αναμενόμενης πιστωτικής ζημιάς:
Ενώ τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα υπόκεινται επίσης στις απαιτήσεις απομείωσης του ΔΠΧΑ 9, η εκτιμώμενη ζημιά απομείωσης δεν ήταν σημαντική.
Η μεθοδολονία απομείωσης που εφαρμόζει η Εταιρεία νια τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών εξαρτάται από τον τύπο του χρηματοοικονομικού στοιχείου που εκτιμάται για απομείωση. Πιο συγκεκριμένα:
Για εμπορικά εισπρακτέα, άλλα εισπρακτέα και συμβατικά περιουσιακά στοιχεία. συμπεριλαμβανομένων εμπορικών εισπρακτέων και συμβατικών περιουσιακών στοιχείων που περιλαμβάνουν σημαντικό σκέλος χρηματοδότησης, η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη μέθοδο που επιτρέπεται από το ΔΠΧΑ 9, η οποία επιβάλλει την αναγνώριση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου κατά την αρχική του αναγνώριση.
Για όλα τα άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υπόκεινται σε απομείωση με βάση το ΔΠΧΑ 9, η Εταιρεία εφαρμόζει την γενική προσέγγιση - το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων. Η Εταιρεία εφαρμόζει το μοντέλο απομείωσης τριών σταδίων, με βάση τις αλλαγές στον πιστωτικό κίνδυνο από την αρχική αναγνώριση. Ένα χρηματοοικονομικό μέσο που δεν είναι πιστωτικά απομειωμένο κατά την αρχική αναγνώριση ταξινομείται στο Στάδιο 1. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο Στάδιο 1 αναννωρίζουν τις ΑΠΖ τους σε ένα ποσό ίσο με το ποσοστό των ΑΠΖ κατά τη διάρκεια ζωής που προκύπτει από τυχόν γεγονότα αθέτησης πληρωμής μέσα στους επόμενους 12 μήνες ή μέχρι τη λήξη της σύμβασης, εάν είναι πιο νωρίς ("ΑΠΖ 12 μηνών"). Εάν η Εταιρεία παρατηρήσει μία σημαντική αύξηση στον πιστωτικό κίνδυνο ("ΣΑΠΚ") από την αρχική αναγνώριση, το χρηματοοικονομικό περιουσιακό στοιχείο μεταφέρεται στο Στάδιο 2 και οι ΑΠΖ επιμετρούνται με βάση τις ΑΠΖ καθ' όλη τη διάρκεια ζωής του χρηματοοικονομικού περιουσιακού στοιχείου, δηλαδή μέχρι τη λήξη της σύμβασης αλλά λαμβάνοντας υπόψη τις αναμενόμενες προπληρωμές, εάν υπάρχουν ("ΑΠΖ καθ' όλη τη διάρκεια ζωής").
Τα άλλα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία στο αποσβεσμένο κόστος περιλαμβάνουν δάνεια σε συγγενικά μέρη και άλλα εισπρακτέα καθώς και ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα.
Για τα δάνεια σε συγγενικά μέρη και άλλα εισπρακτέα και ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμα εφαρμόζεται το γενικό μοντέλο πιστωτικής ζημιάς.
Οι ζημιές απομείωσης παρουσιάζονται ως καθαρές ζημιές απομείωσης στο λειτουργικό κέρδος/ζημιά. Οι μετανενέστερες ανακτήσεις ποσών που είχαν διαγραφεί προηγουμένως πιστώνονται στο ίδιο στοιχείο.
Σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου. Η Εταιρεία εξετάζει την πιθανότητα αθέτησης της υποχρέωσης κατά την αρχική αναγνώριση του περιουσιακού στοιχείου και κατά πόσο υπήρξε σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου σε συνεχή βάση καθ' όλη την περίοδο αναφοράς. Για να εκτιμηθεί κατά πόσον υπάρχει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, η Εταιρεία συνκρίνει τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία αναφοράς με τον κίνδυνο αθέτησης κατά την ημερομηνία της αρχικής αναγνώρισης. Η εκτίμηση λαμβάνει υπόψην τις διαθέσιμες λογικές και υποστηρικτικές πληροφορίες που αφορούν το μέλλον. Συνκεκριμένα ενσωματώνονται οι ακόλουθοι δείκτες:
Την ημερομηνία λήξης του περιουσιακού στοιχείου,
6 Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου (συνέχεια)
Μακροοικονομικές πληροφορίες (όπως τα επιτόκια της αγοράς ή οι ρυθμοί ανάπτυξης) ενσωματώνονται ως μέρος του εσωτερικού μοντέλου αξιολόνησης. Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπτρίζουν τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράνοντες που αποπληρώνουν την ικανότητα των πελατών να διακανονίζουν τις απαιτήσεις.
Ανεξάρτητα από την πιο πάνω ανάλυση, θεωρείται σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου εάν ο οφειλέτης είναι σε καθυστέρηση άνω των 30 ημερών για την καταβολή της συμβατικής πληρωμής.
Ένα χρηματοοικονομικό μέσο θεωρείται ότι υφίσταται αθέτηση το αργότερο 90 ημέρες καθυστέρησης.
Διαγραφή. Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία διαγράφονται όταν δεν υπάρχει εύλογη προσδοκόμενη ανάκτηση. Η Εταιρεία κατηγοριοποιεί ένα εισπρακτέρ για διαγραφή όταν είναι πλέον σίγουρο πως ο οφειλέτης δεν θα καταβάλει συμβατικές πληρωμές. Όταν τα δάνεια ή τα εισπρακτέα έχουν διαγραφεί, η Εταιρεία συνεχίζει να ασκεί δραστηριότητες επιβολής της νομοθεσίας για να προσπαθήσει να ανακτήσει την οφειλόμενη απαίτηση. Όταν πραγματοποιούνται ανακτήσεις, αυτές αναγνωρίζονται στα αποτελέσματα.
Η Εταιρεία εφαρμόζει την απλοποιημένη προσέγγιση του ΔΠΧΑ 9 για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η οποία απαιτεί την αναγνώριση αναμενόμενης ζημιάς καθ' όλη τη διάρκεια ζωής για όλα τα εμπορικά εισπρακτέα.
Για τον υπολογισμό των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, τα εμπορικά εισπρακτέα έχουν ομαδοποιηθεί με βάση τα κοινά χαρακτηριστικά του πιστωτικού κινδύνου και τις ημέρες καθυστέρησης. Η Εταιρεία ορίζει τον κίνδυνο αθέτησης μετά την αρχική αναγνώριση ως το αργότερο 90 ημέρες αφού ένα χρηματοοικονομικό μέσο εμφανίσει καθυστέρηση. Ως εκ τούτου, η Εταιρεία κατέληξε στο συμπέρασμα ότι τα αναμενόμενα ποσοστά ζημιάς για εμπορικά εισπρακτέα αποτελούν μια δίκαιη προσέγγιση των ποσοστών ζημιάς για τα συμβατικά περιουσιακά στοιχεία.
Τα αναμενόμενα ποσοστά ζημιάς βασίζονται στα προφίλ πληρωμών των τελευταίων πωλήσεων πριν τις 31 Δεκεμβρίου 2019 ή πριν τις 31 Δεκεμβρίου 2018 αντίστοιχα και στις αντίστοιχες ιστορικές ζημιές που σημειώθηκαν κατά την περίοδο αυτή. Τα ιστορικά ποσοστά ζημιών προσαρμόζονται ώστε να αντικατοπτρίζουν τρέχουσες και μελλοντικές πληροφορίες για τους μακροοικονομικούς παράγοντες που επηρεάζουν την ικανότητα των πελατών να διακανονίζουν τα εισπρακτέα.
Με βάση τα πιο πάνω, δεν υπήρξε ποσό πρόβλεψης ζημιάς στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και την 31 Δεκεμβρίου 2018 για τα χρεωστικά χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία ήταν πλήρως ανακτήσιμα.
Τα εμπορικά εισπρακτέα από πελάτες διαγράφονται όταν δεν υπάρχει εύλογη προσδοκία ανάκτησης.
Η έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο για κάθε κατηγορία περιουσιακού στοιχείου που υπόκειται στο αναμενόμενο μοντέλο πιστωτικής ζημιάς ορίζεται παρακάτω.
Η πιστωτική ποιότητα των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων τα οποία δεν είναι ούτε ληξιπρόθεσμα ούτε απομειωμένα, μπορεί να καθοριστεί με αναφορά σε εξωτερικές πιστωτικές αξιολογήσεις (αν υπάρχουν) ή σε ιστορικές πληροφορίες σχετικά με τα ποσοστά αθέτησης εκπλήρωσης υποχρεώσεων από τα συμβαλλόμενη μέρη:
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Εισπρακτέα που δεν είναι απομειωμένα | ||
| Συμβαλλόμενα μέρη χωρίς εξωτερική πιστωτική | ||
| Αξιολόγηση | ||
| Ομάδα 1 – ληξιπρόθεσμα | 33.200 | 33,200 |
| Ομάδα 2 – μη-ληξιπρόθεσμα | 1.254.025 | 1.243.955 |
| Ομάδα 3 – μη-ληξιπρόθεσμα | 205 | 205 |
| 1.287.430 | 1.277.360 | |
Ομάδα 1 - υφιστάμενοι πελάτες (περισσότερο από 6 μήνες) με αθετήσεις εκπλήρωσης υποχρεώσεων στο παρελθόν χωρίς αναγνωρισμένες ΑΠΖ καθώς ολόκληρο το ποσό είναι ανακτήσιμο.
Ομάδα 2 - συγγενικά μέρη χωρίς αθετήσεις εκπλήρωσης υποχρεώσεων στο παρελθόν.
Ομάδα 3 - άλλα εισπρακτέα χωρίς αθετήσεις εκπλήρωσης υποχρεώσεων στο παρελθόν.
Πιστωτική ποιότητα των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων (συνέχεια)
Κανένα από τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία τα οποία δεν έχει τύχει επαναδιαπραγμάτευσης.
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Μετρητά και τραπεζικά υπόλοιπα | ||
| Συμβαλλόμενα μέρη με εξωτερική πιστωτική | ||
| αξιολόγηση (Moody's) | ||
| Caa1 (2018: Caa2) | 718 | 847 |
| B3 (2018: Caa1) | 11.822 | |
| 12.540 | 847 |
(1) Το υπόλοιπο του στοιχείου του υπολογισμού "μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα" είναι μετρητά σε χαρτοφυλάκιο επενδύσεων.
Ο πιο κάτω πίνακας αναλύει τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Εταιρείας σε σχετικές κατηγορίες λήξεων, με βάση την εναπομένουσα περίοδο κατά την ημερομηνία του ισολογισμού μέχρι την ημερομηνία λήξης του συμβολαίου. Τα ποσά που παρουσιάζονται στον πίνακα είναι οι συμβατικές μη προεξοφλημένες ταμειακές ροές. Υπόλοιπα με λήξη εντός 12 μηνών (με την εξαίρεση του δανεισμού) ισούνται με τις λογιστικές τους αξίες, αφού η επίδραση της προεξόφλησης δεν είναι σημαντική.
| Λιγότερο από 1 χρόνο |
|
|---|---|
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | € |
| Δανεισμός (Σημ. 17) | 4.200.366 |
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές (Σημ. 18) | 15.589 |
| 4.215,955 | |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2018 | |
| Δανεισμός (Σημ. 17) | 3.956.441 |
| Εμπορικοί και άλλοι πιστωτές (Σημ. 18) | 15.082 |
| 3.971.523 | |
Οι επιδιώξεις της Εταιρείας όταν διαχειρίζεται κεφάλαια είναι η διασφάλιση της ικανότητας της Εταιρείας να συνεχίσει ως δρώσα λειτουργική μονάδα με σκοπό την παροχή αποδόσεων για τους μετόχους και ωφελήματα για άλλα πρόσωπα που έχουν συμφέροντα στην Εταιρεία και να διατηρήσει την καταλληλότερη κεφαλαιουχική δομή για να μειώσει το κόστος κεφαλαίου.
Σύμφωνα με άλλους στον κλάδο, η Εταιρεία παρακολουθεί το κεφάλαιο στη βάση της σχέσης του δανεισμού ως προς το σύνολο των απασχολούμενων κεφαλαίων. Η σχέση αυτή υπολογίζεται ως τον καθαρό δανεισμό διαιρούμενο με το συνολικό κεφάλαιο. Ο καθαρός δανεισμός υπολογίζεται ως το σύνολο δανεισμού (περιλαμβανομένου "βραχυπρόθεσμου και μη βραχυπρόθεσμου δανεισμού" όπως παρουσιάζεται στον ισολογισμό) μείον μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα. Το συνολικό κεφάλαιο υπολογίζεται ως "ίδια κεφάλαια" όπως παρουσιάζονται στον ισολογισμό, προσθέτοντας τον καθαρό δανεισμό.
Η σχέση δανεισμού προς το σύνολο απασχολούμενων κεφαλαίων στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018 ήταν ως εξής:
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Σύνολο δανεισμού (Σημ. 17) | 4.200.366 | 3.956.441 |
| Μείον: Μετρητά και καταθέσεις στην τράπεζα (Σημ. 15) | (12,820) | (1.427) |
| Καθαρός δανεισμός | 4.187.546 | 3.955.014 |
| Σύνολο ιδίων κεφαλαίων | (1.254.553) | (1.022.629) |
| Έλλειμα κεφαλαίου | 5.442.099 | 4.977.643 |
Η αύξηση του δανεισμού κατά το 2019 ήταν κυρίως αποτέλεσμα των χρεωστικών τόκων κατά τη διάρκεια του έτους.
Η Εταιρεία θεωρεί τα ίδια κεφάλαια όπως αυτά παρουσιάζονται στον Ισολογισμό σαν κεφάλαιο.
Ο πιο κάτω πίνακας αναλύει τα χρηματοοικονομικά μέσα που αποτιμούνται στον ισολογισμό σε δίκαιη αξία, με βάση τις μεθόδους εκτίμησης. Τα διάφορα επίπεδα έχουν προσδιοριστεί ως εξής:
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις της Εταιρείας τα οποία είναι υπολογισμένα σε δίκαιη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2019.
| Επίπεδο 1 | Επίπεδο 2 | $E$ TTITE $\delta$ o 3 | Συνολικό υπόλοιπο |
|
|---|---|---|---|---|
| 31 Δεκεμβρίου 2019 Περιουσιακά στοιχεία Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων: |
€ | € | € | € |
| - Εμπορικοί τίτλοι | 1.120 | 1.120 | ||
| Σύνολο χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων υπολογισμένα σε δίκαιη αξία |
1.120 | ۰ | 1.120 |
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις της Εταιρείας τα οποία είναι υπολογισμένα σε δίκαιη αξία στις 31 Δεκεμβρίου 2018.
| Επίπεδο 1 | $E\pi$ ίπεδο 2 | $E$ πίπεδο 3 | Συνολικό υπόλοιπο |
|
|---|---|---|---|---|
| 31 Δεκεμβρίου 2018 Περιουσιακά στοιχεία |
€ | € | € | € |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων: |
||||
| - Εμπορικοί τίτλοι | 1.120 | $\sim$ | 3.204 | 4.324 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών περιουσιακών | ||||
| στοιχείων υπολογισμένα σε δίκαιη αξία | 1.120 | 3.204 | 4.324 |
Δεν υπήρχαν μεταφορές μεταξύ Επιπέδου 1 και 2 κατά τη διάρκεια του έτους.
(i) Χρηματοοικονομικά μέσα Επιπέδου 1
Η δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που εμπορεύονται σε ενεργείς αγορές βασίζεται στις χρηματιστηριακές τιμές την ημερομηνία του ισολογισμού.
Μια αγορά θεωρείται ως ενεργή, εάν οι χρηματιστηριακές τιμές είναι άμεσα και τακτικά διαθέσιμες από ένα χρηματιστήριο, έμπορο, χρηματιστή, βιομηχανικό όμιλο, υπηρεσία εκτίμησης, ή εποπτική υπηρεσία, και εκείνες οι τιμές αντιπροσωπεύουν πραγματικές και συχνές συναλλαγές αγοράς σε καθαρά εμπορική βάση. Η χρηματιστηριακή τιμή που χρησιμοποιείται για τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που κατέχει η Εταιρεία είναι η τρέχουσα τιμή προσφοράς. Αυτά τα μέσα περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1. Τα μέσα που περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1 περιλαμβάνουν κυρίως επενδύσεις σε μετοχές στα Χρηματιστήρια Αξιών Κύπρου και εταιρικά ομόλονα εισηγμένα στο Χρηματιστήριο Αξιών Κύπρου, που ταξινομούνται ως εμπορικοί τίτλοι.
(ii) Χρηματοοικονομικά μέσα Επιπέδου 2
Η δίκαιη αξία των χρηματοοικονομικών μέσων που δεν εμπορεύονται σε ενεργή αγορά (για παράδειγμα, μετοχικοί τίτλοι που δεν είναι εισηγμένοι σε χρηματιστήριο) καθορίζεται χρησιμοποιώντας μεθόδους αποτίμησης. Αυτές οι μέθοδοι αποτίμησης μενιστοποιούν τη χρήση παρατηρήσιμων δεδομένων της ανοράς, που είναι διαθέσιμα. και βασίζονται όσο το δυνατό λινότερο σε εκτιμήσεις που σχετίζονται άμεσα με την οντότητα. Εάν όλα τα βασικά δεδομένα που χρειάζονται στον καθορισμό της δίκαιης αξίας ενός μέσου είναι παρατηρήσιμα, το μέσο αυτό περιλαμβάνεται στο Επίπεδο 2. Εάν ένα ή περισσότερα από τα βασικά δεδομένα δεν βασίζεται σε παρατηρήσιμα νενονότα της αγοράς, το μέσο περιλαμβάνεται στο Επίπεδο 3.
Συγκεκριμένες μέθοδοι αποτίμησης που χρησιμοποιούνται στην εκτίμηση της δίκαιης αξίας των χρηματοοικονομικών μέσων περιλαμβάνουν:
Ο πιο κάτω πίνακας παρουσιάζει αλλαγές στις επενδύσεις επιπέδου 3 για το έτος που έληξε 31 Δεκεμβρίου 2019:
| Μετοχικοί τίτλοι € |
Σύνολο € |
|
|---|---|---|
| Την 1 Ιανουαρίου 2018/31 Δεκεμβρίου 2018/1 Ιανουαρίου 2019 Ζημιά που αναγνωρίστηκε στις κερδοζημιές |
3.204 (3.204) |
3.204 (3.204) |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | $\blacksquare$ | |
| Συνολική ζημιά για την περίοδο, που περιλαμβάνεται στις κερδοζημιές για τα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται στο τέλος της λογιστικής περιόδου κάτω από τα κέρδη/ζημιές |
(3.204) | (3.204) |
Δεν παρουσιάστηκαν αλλαγές στις επενδύσεις Επιπέδου 3 για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2018.
Οι λογιστικοί υπολογισμοί και εκτιμήσεις αξιολογούνται σε συνεχή βάση και βασίζονται στην ιστορική εμπειρία και σε άλλους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένων προσδοκιών σχετικά με μελλοντικά γεγονότα που πιστεύεται ότι είναι λογικά σύμφωνα με τις περιστάσεις.
Η Εταιρεία κάνει υπολογισμούς και παραδοχές σε σχέση με το μέλλον. Ως αποτέλεσμα οι λογιστικοί υπολογισμοί σπανίως ισούνται με τα πραγματικά αποτελέσματα. Δεν υπάρχουν υπολογισμοί και παραδοχές που πιθανόν να προκαλέσουν ουσιώδες αναπροσαρμογές στη λογιστική αξία περιουσιακών στοιχείων κατά το επόμενο οικονομικό έτος.
Η Εταιρεία ακολουθεί τις πρόνοιες του ΔΛΠ 2 για να αποφασίσει κατά πόσο τα αποθέματα έχουν υποστεί απομείωση στην αξία. Αυτή η απόφαση απαιτεί άσκηση σημαντικής κρίσης. Στην άσκηση της κρίσης αυτής, η Εταιρεία αξιολογεί κατά πόσο η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων είναι χαμηλότερη του κόστους τους και αναπροσαρμόζει τα αποθέματα της ανάλονα.
Η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων προσδιορίζεται με βάση την αγοραία αξία, η οποία είναι η αξία στην ελεύθερη αγορά, βασισμένη σε εκτιμήσεις από ανεξάρτητους εκτιμητές. Το Διοικητικό Συμβούλιο ασκεί κρίση για τον προσδιορισμό της αγοραίας αξίας και κάνει υποθέσεις, οι οποίες βασίζονται κυρίως στην κατάσταση της αγοράς ακινήτων σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού και λαμβάνοντας υπόψη εκτιμήσεις από ανεξάρτητους εγκεκριμένους εκτιμητές.
Αν η καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία των αποθεμάτων είχε διαφορά 10% από τους υπολογισμούς της Διεύθυνσης και των ανεξάρτητων εκτιμητών στις 31 Δεκεμβρίου 2019 τότε η ζημιά της Εταιρείας θα έπρεπε να αυξηθεί/μειωθεί κατά €166.566 (2018: €166.566).
Η Εταιρεία ακολουθεί τις πρόνοιες του ΔΠΧΠ 9 ώστε να προσδιορίσει το ποσό των ΑΠΖ. Ο προσδιορισμός απαιτεί την άσκηση κρίσης. Το Διοικητικό Συμβούλιο αξιολογεί την πιστωτική ικανότητα του συγγενικού μέρους λαμβάνοντας υπόψη την οικονομική του κατάσταση την ημερομηνία λήξης του ποσού και κατά πόσο είναι σε πρώτη ζήτηση καθώς και άλλους παράγοντες όπως προβλέψεις ταμειακών ροών, άμεσα ή έμμεσα ρευστοποιήσιμα περιουσιακά στοιχεία και οικονομικά στοιχεία που έχουν ετοιμαστεί από την διεύθυνση της συγγενικής εταιρείας συμπεριλαμβανομένων του επιτοκίου της σύμβασης και του πραγματικού επιτοκίου. Επιπρόσθετα αξιολογείται ο αναμενόμενος τρόπος ανάκτησης των έμμεσα ρευστοποιημένων περιουσιακών στοιχείων με την πάροδο του χρόνου.
$(ii)$ Σημαντικές εκτιμήσεις στην εφαρμογή των λογιστικών πολιτικών της Εταιρείας (συνέχεια)
Η Εταιρεία ακολουθεί τις πρόνοιες του ΔΛΠ1 ώστε να προσδιορίσει κατά πόσον η βάση ετοιμασίας των οικονομικών καταστάσεων είναι ορθή. Το Διοικητικό Συμβούλιο ασκεί κρίση για την αξιολόγηση της βάσης ετοιμασίας σε συνεχιζόμενη δραστηριότητα και κάνει υποθέσεις που βασίζονται κυρίως στη συμφωνία με την τράπεζα μετά το τέλος του έτους όπως περιγράφεται στη Σημείωση 20 και στην προϋπόθεση ότι η Τράπεζα και η ιθύνουσα εταιρεία Λατομεία Φαρμακάς Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ θα παρέχουν στήριξη στην Εταιρεία για τους επόμενους 12 μήνες από την ημερομηνία έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων.
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Πιστωτικοί τόκοι: | ||
| Δάνεια σε συγγενική εταιρεία (Σημ. 19 (β)) | 49.532 | 49.334 |
| 49.532 | 49.334 | |
| 9 Ανάλυση εξόδων κατά είδος |
||
| 2019 € |
2018 € |
|
| Κόστος πωλήσεων Απομείωση αποθεμάτων σε καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία (Σημ. 13) |
$\sim$ | 214.100 |
| Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Λογιστικές υπηρεσίες (Σημ. 19 (α)) Αμοιβή ελεγκτών Έξοδα χρηματιστηρίου Λοιπά έξοδα |
24.398 6.500 8.270 4.187 |
24.399 6.500 8.631 4.427 |
| Έξοδα διοικητικής λειτουργίας | 43.355 | 43.957 |
| Συνολικό κόστος πωλήσεων και εξόδων διοικητικής λειτουργίας | 43.355 | 258,056 |
Οι συνολικές αμοιβές που χρεώθηκαν από το νόμιμο ελεγκτικό γραφείο για τον έλεγχο των οικονομικών καταστάσεων της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 ανήλθαν στις €6.500 (2018: €6.500). Οι συνολικές αμοιβές που χρεώθηκαν από το νόμιμο ελεγκτικό γραφείο της Εταιρείας για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019 για λοιπές μη ελεγκτικές υπηρεσίες ανήλθαν σε €650 (2018: €650).
| Χρεωστικοί τόκοι: | 2019 € |
2018 € |
|---|---|---|
| Τραπεζικός δανεισμός | 242.513 1000000000000000000000000000000000000 |
230.825 |
| 2019 € |
2018 | |
|---|---|---|
| Τρέχοντα Φορολογία | € | |
| Εταιρικός Φόρος | (3.368) | COL |
| Αμυντική Εισφορά | (4.248) | $\sim$ |
| 7.616 | $\sim$ | |
| . . |
Για το 2018, οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις στον ισολογισμό αναλύονται σε εταιρική φορολογία επιστρεπτέα ύψους €9.999 και άμυνα πληρωτέα ύψους €9.876 για λογιζόμενη διανομή μερίσματος. Το 2019 οι τρέχουσες φορολογικές απαιτήσεις ανήλθαν σε €5.628 που αφορούν αμυντική εισφορά.
Ο φόρος επί της ζημιάς της Εταιρείας πριν τη φορολογία διαφέρει από το θεωρητικό ποσό που θα προέκυπτε χρησιμοποιώντας το εφαρμόσιμο ποσοστό φορολογίας ως εξής:
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Ζημιά πριν τη φορολογία | (239.540) | (439.548) |
| Φόρος υπολογιζόμενος με το εφαρμόσιμο ποσοστό εταιρικής | ||
| φορολογίας ύψους 12,5% | (29.943) | (54.943) |
| Φορολογική επίδραση εξόδων που δεν εκπίπτουν για | ||
| φορολογικούς σκοπούς | 6.370 | 32.861 |
| Φορολογική επίδραση φορολογικών ζημιών για τις οποίες δεν | ||
| έχει αναγνωριστεί απαίτηση αναβαλλόμενης φορολογίας | 23.573 | 22.082 |
| Μείωση αμυντικής εισφοράς | (4.298) | |
| Επιστρεπτέα φορολογία | (3.368) | W. |
| Πίστωση φορολογίας | 7.616 | |
Ο συντελεστής φόρου εισοδήματος για την Εταιρεία 12,5%.
Από το φορολογικό έτος 2012, φορολογικές ζημιές μέχρι 5 ετών μπορούν να μεταφερθούν και να χρησιμοποιηθούν έναντι φορολογικών κερδών.
Μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου 2008, κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις τόκοι μπορεί να υπόκεινται σε αμυντική εισφορά με ποσοστό 10%. Σε τέτοιες περιπτώσεις 50% των τόκων αυτών θα εξαιρούνται από το φόρο εισοδήματος και επομένως θα έχουν πραγματικό φορολογικό συντελεστή περίπου 15%. Από την 1 Ιανουαρίου 2009, κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις τόκοι μπορεί να εξαιρούνται από φόρο εισοδήματος και να υπόκεινται μόνο σε έκτακτη εισφορά για την άμυνα με ποσοστό 10%, αυξημένο σε 15% από την 31 Αυγούστου 2011 και σε 30% από τις 29 Απριλίου 2013. Αυτές οι πρόνοιες της νομοθεσίας δύναται να επιφέρουν ενδεχομένως υποχρεώσεις για την Εταιρεία ύψους €70.955 (2018: €69.984).
| 2019 | 2018 € |
|
|---|---|---|
| Καθαρή ζημιά για το έτος που αναλογεί στους μετόχους (€) | (231.924) | (439.548) |
| Συνολικός/Μεσοσταθμικός αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες κατά τη διάρκεια του έτους |
9.987.836 | 9.987.836 |
| Βασική ζημιά ανά μετοχή (σεντ) | (2, 32) | (4, 40) |
Η πλήρως κατανεμημένη ζημιά ανά μετοχή δεν διαφέρει από τη βασική ζημιά ανά μετοχή.
$(52)$
Τα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ανά μετοχή υπολογίζονται διαιρώντας τα καθαρά περιουσιακά στοιχεία στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 31 Δεκεμβρίου 2018 με τον αριθμό των εκδομένων μετοχών την ημέρα εκείνη.
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Καθαρά περιουσιακά στοιχεία (€) | (1.254.553) | (1.022.629) |
| Αριθμός μετοχών που ήταν εκδομένες στις 31 Δεκεμβρίου | 9.987.836 | 9.987.836 |
| Καθαρά περιουσιακά στοιχεία ανά μετοχή (σεντ) | (12, 56) | (10, 24) |
| Πλήρως κατανεμημένα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ανά μετοχή (σεντ) |
(12, 56) | (10,24) |
| 13 Αποθέματα |
||
| 2019 € |
2018 € |
|
| Γŋ | 1 665 660 | $1$ RR5 GRN |
Το πιο πάνω ποσό περιλαμβάνει τεμάχια γης στις περιοχές Καϊμακλίου, Νήσου και Σιά.
Η Εταιρεία δεν είχε πωλήσεις για τα έτη 2019 και 2018. Το κόστος των αποθεμάτων, που αναγνωρίστηκε ως έξοδο και περιλαμβάνεται στο κόστος πωλήσεων, ανήλθε σε €μηδέν (2018: €μηδέν). Κατά τη διάρκεια του έτους αναγνωρίστηκε απομείωση αποθεμάτων σε καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία ύψους €μηδέν (2018: €214.100) (Σημ. 9).
1.665.660
1.665.660
Η γη είναι υποθηκευμένη για εξασφάλιση δανείων (Σημ. 17).
Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 και 2018 όλα τα αποθέματα παρουσιάζονται στην καθαρή ρευστοποιήσιμη αξία τους.
| Κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | 2019 | 2018 € |
|---|---|---|
| Εμπορικά εισπρακτέα Μείον: πρόβλεψη ζημιάς εμπορικών εισπρακτέων |
33.200 - |
33,200 |
| Εμπορικά εισπρακτέα - καθαρά j | 33.200 | 33,200 |
Δίκαιη αξία των εμπορικών εισπρακτέων $(i)$
Λόγω του βραχυπρόθεσμου χαρακτήρα των βραχυπρόθεσμων εισπρακτέων, η λογιστική τους αξία θεωρείται ότι είναι η ίδια με τη δίκαιη αξία.
Απομείωση και έκθεση κινδύνου $(ii)$
Πληροφορίες σχετικά με την απομείωση της τρέχουσας περιόδου των εμπορικών εισπρακτέων και την έκθεση της Εταιρείας στον πιστωτικό κίνδυνο παρατίθενται στη Σημείωση 6.
Οι λογιστικές αξίες των εμπορικών και άλλων εισπρακτέων της Εταιρείας αναλύονται ανά νόμισμα ως εξής:
| 2019 | 2018 € |
|
|---|---|---|
| Ευρώ - νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης | 33.200 | 33,200 |
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος περιλαμβάνουν τα πιο κάτω χρεωστικά χρηματοοικονομικά9περιουσιακά στοιχεία:
| Κυκλοφορούντα | 2019 | 2018 € |
|---|---|---|
| Δάνεια σε συγγενικά μέρη (Σημ. 19(β)) Άλλα εισπρακτέα |
1.254.025 205 |
1.243.955 205 |
| Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία σε αποσβεσμένο κόστος - καθαρά |
||
| 1.254.230 - |
1 244 160 |
Λόγω της βραχυπρόθεσμης φύσης των κυκλοφορούντων χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων σε αποσβεσμένο κόστος, η λογιστική τους αξία θεωρείται ότι είναι η ίδια με τη δίκαιη αξία τους.
Οι λογιστικές αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων της Εταιρείας σε αποσβεσμένο κόστος αναλύονται ανά νόμισμα ως εξής:
| 2019 | 2018 € |
|
|---|---|---|
| Ευρώ - νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης | 1.254.230 | 1.244.160 |
Η μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο κατά την ημέρομηνία ισολογισμού είναι η λογιστική αξία κάθε ομάδας χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχειών σε αποσβεσμένο κόστος που αναφέρεται πιο πάνω. Η Εταιρεία δεν έχει οποιοδήποτε ενέχυρο ως εξασφάλιση.
Η Σημείωση 6 παρουσιάζει πληροφορίες σχετικά με την απομείωση των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων και την έκθεση της Εταιρείας σε πιστωτικό κίνδυνο.
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων συμπεριλαμβάνουν τα πιο κάτω:
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Εισηγμένοι τίτλοι - υποχρεωτικά επιμετρούμενοι σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων Μετοχικοί τίτλοι – Ευρώ – Χρηματιστήρια Αξιών Κύπρου Μη εισηγμένοι τίτλοι – Μετοχικοί τίτλοι |
1.120 m |
1.120 3.204 |
| 1.120 | 4.324 |
γ) Χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων (συνέχεια)
Τα χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων παρουσιάζονται στις "ροές μετρητών από εργασίες" ως μέρος των αλλαγών στο κεφάλαιο κίνησης στην κατάσταση ταμειακών ροών.
Αλλαγές στις δίκαιες αξίες των χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων που αποτιμούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων καταχωρούνται στις κερδοζημιές και ανήλθαν σε καθαρή ζημιά ύψους €3.204 κατά τη διάρκεια του 2019 και €μηδέν κατά τη διάρκεια του 2018.
Επιπρόσθετα, κατά τη διάρκεια του έτους 2019 και 2018 δεν υπήρξε εισόδημα από μερίσματα από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που επιμετρούνται σε δίκαιη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.
Για τη δίκαιη αξία των μετοχικών τίτλων βλέπετε Σημείωση 6.
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Μετρητά στην τράπεζα Μετρητά σε χαρτοφυλάκιο επενδύσεων |
12.540 280 |
847 580 |
| 12,820 . |
1.427 |
Τα μετρητά και οι καταθέσεις στην τράπεζα αναλύονται ανά νόμισμα ως εξής:
| 2019 | 2018 € |
|
|---|---|---|
| Ευρώ – νόμισμα λειτουργίας και παρουσίασης | 12.820 | 1.427 |
Οι κύριες χρηματοδοτικές μη ταμειακές συναλλαγές κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους ήταν η αποπληρωμή δανείων σε συγγενικά μέρη μέσω πληρωμής εξόδων της Εταιρείας, ύψους €39.462 (2018: €40.993) (Σημ.19(β)).
| Τραπεζικός δανεισμός | ||
|---|---|---|
| 2019 € |
2018 € |
|
| Υπόλοιπο την 1 Ιανουαρίου Ταμειακές συναλλαγές: |
3.956.441 | 3.724.346 |
| Χρεωστικοί τόκοι (Σημ. 10) Άλλες χρεώσεις |
242.513 1.412 |
230.825 1.270 |
| Υπόλοιπο την 31 Δεκεμβρίου (Σημ. 17) | 4.200.366 | 3.956.441 |
| Την 1 Ιανουαρίου 2018/ 31 Δεκεμβρίου 2018, |
Αριθμός μετοχών |
Μετοχικό κεφάλαιο € |
Αποθεματικό υπέρ το άρτιο € |
Διαφορά από , μετατροπή- μετοχικού κεφαλαίου σε ευρώ € |
Σύνολο € |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ιανουαρίου 2019 και 31 Δεκεμβρίου 2019 |
9987836 | 499.392 --- |
807.523 Section |
12.565 | 1.319.480 |
Ο συνολικός εγκεκριμένος αριθμός συνήθων μετοχών είναι 50 000 000 μετοχές (2018: 50 000 000 μετοχές) με ονομαστική αξία €0,05 ανά μετοχή. Όλες οι εκδομένες μετοχές έχουν πληρωθεί εξολοκλήρου.
Το αποθεματικό υπέρ το άρτιο και το αποθεματικό μετατροπής μετοχικού κεφαλαίου σε Ευρώ δεν είναι διανεμητέα υπό μορφή μερίσματος.
| Βραχυπρόθεσμος | 2019 € |
2018 |
|---|---|---|
| Τραπεζικός δανεισμός | 4.200.366 | 3.956.441 |
Ο βραχυπρόθεσμος δανεισμός στο τέλος του έτους 2019 αποτελείται από δόσεις και αποπληρωμή δανείου ύψους €4.200.366 (2018: €3.956.441) που εκκρεμεί καθώς η Εταιρεία από το 2013 μέχρι και το τέλος του 2019 βρισκόταν σε διαπραγματεύσεις με την τράπεζα με σκοπό την αναδιοργάνωση των οφειλόμενων δανείων και διαφοροποίηση των όρων αποπληρωμής περιλαμβανομένης και επιμήκυνσης της περιόδου αποπληρωμής. Μετά το τέλος του έτους 2019 και όπως περιγράφεται στη Σημείωση 20 η Εταιρεία εισήλθε σε συμφωνία για διακανονισμό και την πλήρη εξόφληση του δανεισμού με την τράπεζα. Από το έτος 2013 ο δανεισμός της Εταιρείας παρουσιαζόταν στην κατηγορία των βραχυπρόθεσμων δανείων ενόψει του δικαιώματος της τράπεζας για ανάκληση του.
Ο δανεισμός ήταν εξασφαλισμένος ως εξής:
Τα μεσοσταθμικά πραγματικά επιτόκια κατά την ημερομηνία του ισολογισμού ήταν ως εξής:
| 2019 ℅ |
2018 % |
|
|---|---|---|
| Γραπεζικός δανεισμός | 6,1 | 6,1 |
Τα τραπεζικά δάνεια της Εταιρείας σε Ευρώ ήταν διευθετημένα σε κυμαινόμενο επιτόκιο. Για δανεισμό σε κυμαινόμενο επιτόκιο τα επιτόκια καθορίζονται μηνιαίως εκθέτοντας την Εταιρεία σε κίνδυνο επιτοκίου που αφορά τις ταμειακές ροές.
Η λογιστική αξία των βραχυπρόθεσμων τραπεζικών δανείων ήταν περίπου η ίδια με τη δίκαιη αξία.
Η Εταιρεία δεν έχει αχρησιμοποίητες χρηματοδοτικές διευκολύνσεις.
Οι δίκαιες αξίες βασίζονται στις προεξοφλημένες ταμειακές ροές όπου το προεξοφλητικό επιτόκιο βασίζεται στο επιτόκιο δανεισμού ύψους 6,1% (2018: 6,1%).
Ο δανεισμός της Εταιρείας αποτιμάται σε Ευρώ.
| 2019 € |
2018 € |
|
|---|---|---|
| Άλλοι πιστωτές Οφειλόμενα έξοδα |
5.461 10.128 |
3.407 11.675 |
| 15,589 the company of the company |
15.082 El antiga de la contenenta |
Η δίκαιη αξία των άλλων πιστωτών που έχουν λήξη εντός ενός έτους είναι περίπου η ίδια με τη λογιστική αξία κατά την ημερομηνία του ισολογισμού.
Η Εταιρεία ελέγχεται από την Λατομεία Φαρμακάς Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ, εγγεγραμμένη στην Κύπρο, η οποία κατέχει το 60% των μετοχών της Εταιρείας. Το υπόλοιπο 40% των μετοχών είναι ευρέως διεσπαρμένο.
Οι πιο κάτω συναλλαγές έγιναν με συγγενικά μέρη:
| Αγορές υπηρεσιών: | 2019 | 2018 € |
|---|---|---|
| Λατομεία Φαρμακάς Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ (λογιστικές υπηρεσίες, Σημ.9) |
24.398 | 24.399 |
| 2019 | 2018 € |
|
|---|---|---|
| Δάνειο στη Λατομεία Φαρμακάς Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ: | ||
| Στην αρχή του έτους | 1.243.955 | 1.235.614 |
| Δάνεια που αποπληρώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους | (39.462) | (40.993) |
| Τόκος που χρεώθηκε (Σημ. 8) | 49.532 | 49.334 |
| Σύνολο στο τέλος του έτους (Σημ.14) | 1.254.025 | 1.243.955 |
Κατά τη διάρκεια του 2019, το επιτόκιο δανεισμού της Εταιρείας στα δάνεια με συγγενικά μέρη ήταν 4% (2018: 4%). Τα δάνεια παραχωρήθηκαν χωρίς εξασφαλίσεις και είναι πληρωτέα σε πρώτη ζήτηση.
Σύμβαση παροχής υπηρεσιών με την εταιρεία Λατομεία Φαρμακάς Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ, για παροχή διαφόρων γραφειακών, λογιστικών και άλλων συναφών υπηρεσιών. Η αμοιβή που συμφωνήθηκε ανέρχεται σε €2.033 μηνιαίως (2018: €2.033)
Η ιθύνουσα εταιρεία, Λατομεία Φαρμακά Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ μέσω της επιστολής στήριξης της, εξέφρασε την πρόθεση της να παρέχει στην Εταιρεία, εάν χρειαστεί, οικονομική και άλλη βοήθεια ώστε η Εταιρεία να μπορέσει να συνεχίσει τις εργασίες της και να εκπληρώνει τις υποχρεώσεις της όταν προκύπτουν για τους επόμενους 12 μήνες από την ημερομηνία έγκρισης των οικονομικών καταστάσεων.
Η μητρική εταιρεία Λατομεία Φαρμακάς Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ παρέχει στην Εταιρεία απεριόριστη εταιρική εγγύηση και περιορισμένη εταιρική εγγύηση για €1.530.000 πλέον τόκους (Σημ. 17).
Ο κ. Γεώργιος Πίπης παρέχει περιορισμένη προσωπική ενγύηση στην Εταιρεία για €1.530.000 πλέον τόκους (Σημ. 17(ζ)).
1) Με την πρόσφατη και ταχεία εξέλιξη της νόσου του Κορονοϊού (COVID-19) η πανκόσμια οικονομία εισήλθε σε μια περίοδο πρωτοφανής κρίσης στον τομέα της περίθαλψης της υγείας, η οποία έχει ήδη προκαλέσει σημαντική παγκόσμια αναστάτωση στις επιχειρηματικές δραστηριότητες και την καθημερινή ζωή. Πολλές χώρες έχουν υιοθετήσει έκτακτα και δαπανηρά μέτρα περιορισμού. Ορισμένες χώρες έχουν απαιτήσει από τις εταιρείες να περιορίσουν ή και να αναστείλουν τις συνήθεις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες. Οι κυβερνήσεις, συμπεριλαμβανομένης της Κυπριακής Δημοκρατίας, έχουν εφαρμόσει περιορισμούς στα ταξίδια καθώς και αυστηρά μέτρα καραντίνας τα οποία σε πολλές χώρες είναι ακόμα σε ισχύ ανά το παγκόσμιο.
Βιομηχανίες όπως ο τουρισμός, η φιλοξενία και η ψυχανωγία αναμένεται να διαταραχθούν άμεσα από αυτά τα μέτρα. Άλλες βιομηχανίες όπως οι κατασκευαστικές και οι χρηματοοικονομικές υπηρεσίες αναμένεται να επηρεαστούν έμμεσα και τα αποτελέσματά τους να επηρεαστούν επίσης αρνητικά.
Οι οικονομικές επιπτώσεις της τρέχουσας κρίσης στην παγκόσμια οικονομία και στις συνολικές επιχειρηματικές δραστηριότητες δεν μπορούν να εκτιμηθούν με εύλογη βεβαιότητα σε αυτό το στάδιο λόγω του ρυθμού επέκτασης της έξαρσης και του υψηλού επιπέδου αβεβαιότητας που προκύπτει από την αδυναμία να προβλεφθεί αξιόπιστα το αποτέλεσμα.
Το συμβάν θεωρείται ως μη διορθωτικό γεγονός και ως εκ τούτου δεν απεικονίζεται στην αναγνώριση και επιμέτρηση των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού στις οικονομικές καταστάσεις για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2019.
2) Στις 29 Ιουνίου 2020 η Εταιρεία υπέγραψε συμφωνία με την τράπεζα στην οποία οφείλει το δανεισμό της ύψους €4.200.566 στις 31 Δεκεμβρίου 2019 με σκοπό τον διακανονισμό των οφειλών και την πλήρη εξόφληση τους. Ο διακανονισμός αυτός προνοεί την καταβολή μετρητών ύψους €848.900, τα οποία η Εταιρεία θα λάβει από την ιθύνουσα εταιρεία Λατομεία Φαρμακάς Δημόσια Εταιρεία Λίμιτεδ έναντι του δανείου που εκκρεμεί με την Εταιρεία καθώς και την μεταφορά των αποθεμάτων της Εταιρείας που παρουσιάζονται στον ισολογισμό στις 31 Δεκεμβρίου 2019 σε αξία €1.665.660. Ως αποτέλεσμα η Εταιρεία αναμένει πως θα αναγνωρίζει κέρδος ύψους πέραν του €1,5 εκατομμυρίου από την πιο πάνω συναλλαγή και θα επανέρχεται σε θετικά συνολικά ίδια κεφάλαια.
Δεν υπήρξαν άλλα σημαντικά γεγονότα μεταγενέστερα του ισολογισμού που να έχουν σχέση με την κατανόηση των οικονομικών καταστάσεων.
Έκθεση Ανεξάρτητου Ελεγκτή στις σελίδες 13 μέχρι 20.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.