Quarterly Report • Nov 12, 2014
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
întocmite în conformitate cu Ordinul Ministrului Finanțelor Publice nr. 1286/2012 la
$s.c.$ U.C.M. Reșița $s.a.$ (societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
| Raportul trimestrial al administratorilor speciali | pagina | $2 - 6$ |
|---|---|---|
| Declarația Administratorilor | pagina | 7 |
| Situația poziției financiare | pagina | 8 |
| Situația rezultatului global | pagina | 9 |
| Situația modificărilor capitalurilor proprii | pagina | 10 |
| Situația fluxurilor de trezorerie | pagina | 11 |
| Indicatori economico-financiari | pagina | 12 |
| Note explicative la situațiile financiare interimare | pagina | $13 - 25$ |
Raportările la trimestrul al III-lea 2014 au fost întocmite în conformitate cu OMF 1286/2012, referitoare la aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, precum și cu OMF1013/24.07.2013 pentru aprobarea sistemului de raportare contabilă la 30.09.2014.
Situatia activelor, datoriilor și capitalurilor proprii A.
Situatia activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la 30.09.2014 se prezintă astfel :
| Lei | ||
|---|---|---|
| Nr. crt. |
Elemente de bilant | 30.09.2014 |
| Active imobilizate | 103.023.748 | |
| $\overline{2}$ | Active circulante | 268.109.276 |
| 3 | Cheltuieli în avans | 457.127 |
| TOTAL ACTIV | 371.590.151 | |
| 4 | Datorii | 594.645.424 |
| 5 | Venituri în avans | 1.943.065 |
| 6 | Provizioane | 300.037.604 |
| 7 | Capitaluri proprii | (525.035.942) |
| TOTAL PASIV | 371.590.151 |
Fată de începutul anului 2014 la 30.09.2014 activele totale au înregistrat o scădere cu 6,61%, din care activele imobilizate cu 13,40% și activele circulante cu 3,87%. Întrucât în bilant activele imobilizate sunt reflectate la valoarea contabilă netă, precizăm că scăderea înregistrată de acestea față de anul precedent se datorează amortismentului.
Stocurile au crescut cu 4.57%, din care productia în curs de executie a crescut cu 13,09% iar stocul de materii prime și materiale consumabile cu 1,31%.
Creșterea producției în curs cu 13,09% față de începutul anului se datorează începerii executiei unor contracte cu transe de livrare pe termen lung, componente hidro. pentru clientul Kossler Gmbh & Co KG. Livrarea produselor a început la sfârșitul lunii septembrie 2014.
În ceea ce priveste pasivele curente, acestea au crescut cu 1,18%.
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
În activul societății s-au înregistrat următoarele modificări față de valorile existente la începutul anului 2014:
| Nr. crt. |
Denumire indicator | Lei Diferente |
|---|---|---|
| Active imobilizate | (15.944.510) | |
| Active circulante | (10.794.419) | |
| 3 | Cheltuieli în avans | 428.926 |
Activele circulante existente în patrimoniu au înregistrat următoarea evolutie fată de finele anului anterior: i e i
| LU | ||
|---|---|---|
| Nr. crt. |
Denumire indicator | Diferente |
| Stocuri, din care: | 407.666 | |
| 1.a | - materii prime, materiale | 69.614 |
| 1.b | - active imobilizate detinute in vederea vanzarii | |
| 1.c | - producția în curs de execuție | 312.022 |
| 1.d | - produse finite și mărfuri | 26.030 |
| $\overline{2}$ | Alte active circulante, din care: | (11.202.085) |
| 2.a | - creante | (5.900.576) |
| 2.b | - investitii financiare pe termen scurt | (5.671.798) |
| 2.c | - disponibilități bănești | 370.289 |
Creanțele au înregistrat o scădere semnificativă, aceasta fiind determinată de încasarea de la Hidroelectrica a unor crențe cu exigibilitate în anul 2013.
În pasivul societății, modificările patrimoniale față de începutul anului 2014 sunt următoarele:
Lei
| Nr. crt. |
Denumire indicator | Diferente |
|---|---|---|
| Capitaluri proprii | (37.446.837) | |
| Datorii | 6.914.743 | |
| 3 | Venituri în avans | (3.884) |
| Provizioane pentru riscuri și cheltuieli | 4.225.975 |
Diminuarea capitalurilor proprii față de începutul anului se datorează, în principal, pierderii înregistrate de Societate în trimestrul al III-lea aferent anului 2014.
Din contul de profit și pierdere se evidențiază următorii indicatori:
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
| Lei | |||
|---|---|---|---|
| Nr. crt. |
Denumire indicator | 30.09.2013 | 30.09.2014 |
| 1 | Cifra de afaceri (2+3-4) | 34.223.404 | 16.348.854 |
| $\overline{2}$ | Productia vândută | 34.647.358 | 16.388.569 |
| 3 | Venituri din vânzarea mărfurilor | 281.010 | 18.616 |
| 4 | Reduceri comerciale acordate | 704.964 | 58.331 |
| 5 | Variatia stocurilor: Sold creditor |
O | 137.718 |
| Sold debitor | 9.052.805 | ||
| 6 | Productia imobilizată | 138.608 | 464.838 |
| 7 | Productia exercitiului (1+/-5+6) | 25.309.207 | 16.951.410 |
| 8 | Alte venituri din exploatare | 1.049.198 | 411.128 |
| 9 | Venituri din exploatare, total (7+8) | 26.358.405 | 17.362.538 |
| 10 | Venituri financiare, total | 1.889.760 | 1.165.737 |
| 11 | Venituri extraordinare | O | |
| Venituri totale (9+10+11) | 28.248.165 | 18.528.275 |
Ca structură, veniturile din exploatare se prezintă astfel:
| Nr. crt. |
Denumire indicator | 30.09.2013 | 30.09.2014 |
|---|---|---|---|
| Cifra de afaceri | 129.84% | 94.16% | |
| Variatia stocurilor | $-34.35%$ | 0.79% | |
| 3 | Productia imobilizată | 0.53% | 2.68% |
| 4 | Alte venituri din exploatare | 3.98% | 2.37% |
| TOTAL | 100.00% | 100.00% |
Cheltuielile care dețin o pondere mai mare în cheltuielile totale ale societății sunt prezentate în tabelul următor:
| Lei | |||
|---|---|---|---|
| Nr. crt. |
Denumire indicator | 30.09.2013 | 30.09.2014 |
| Cheltuieli materiale | 9.782.264 | 3.555.500 | |
| $\overline{c}$ | Alte cheltuieli din afară (cu energie și apă) | 5.200.446 | 2.969.388 |
| 3 | Cheltuieli privind märfurile | 220.102 | |
| 4 | Cheltuieli cu personalul | 31.183.952 | 21.718.132 |
| 5 | Ajustări | 11.597.715 | 20.252.742 |
| 6 | Alte cheltuieli de exploatare | 10.388.990 | 4.624.311 |
| Cheltuieli de exploatare, total | 68.373.469 | 53.120.073 |
Față de aceeași perioadă a anului 2013, la 30.09.2014 se remarcă o scădere a cheltuielilor de exploatare cu 22,31%, acest fapt s-a datorat în principal scăderii cu:
63.65% a .cheltuielilor cu materiile prime si materialele consumabile", 30,35% a "cheltuielilor cu personalul" si 55,49% "alte cheltuieli de exploatare".
Reducerea cheltuielilor cu personalul se datorează, atât reducerii numărului de salariati ca urmare a disponibilizării unui număr de 100 de angaiati în octombrie 2013, dar și ca urmare a plecărilor voluntare a aproximativ 90 de salariati, cât și a diminuării drepturilor salariale prin suspendarea temporară a activității în sectoarele în care nu există încărcare.
Diminuarea cu 55,49% a categoriei de cheltuieli "alte cheltuieli de exploatare" se datorează în principal anulării în cursul lunii ianuarie 2013 a provizionul în valoare de 10.189.119 lei constituit pentru creanta BRD-Groupe Societe Generale aferentă unui contract de împrumut în care Societatea are calitatea de co-debitor. Întrucât prin Decizia civilă nr.228 din 12.12.2012 a fost anulat ca netimbrat apelul formulat de BRD către Curtea de Apel Timișoara, în semestrul I al anului 2013 au fost diminuate corescpunzător cheltuielile cu ajustarile.
Față de acceași perioadă a anului trecut, se remarcă o creștere a cheltuielilor cu ajustările întrucât Societatea înregistrează provizion pentru accesoriile aferente debitelor curente, având în vedere că obligatia de înregistrare a cheltuielilor cu accesoriile pentru debitele restante se realizează doar în baza unei decizii de impunere emisă de autoritatea fiscală. Înregistrările acestor provizioane aferente trimestrului al III lea al anului 2013 au fost efectuate la finele anului 2013.
| Nr. crt. |
Denumire indicator | 30.09.2013 | 30.09.2014 |
|---|---|---|---|
| Cheltuieli materiale | 14.31% | 6.69% | |
| $\overline{2}$ | Alte cheltuieli din afară (cu energie și apă) | 7.61% | 5.59% |
| 3 | Cheltuieli privind mărfurile | 0.32% | $0.00\%$ |
| $\overline{4}$ | Cheltuieli cu personalul | 45.61% | 40.88% |
| 5 | Ajustări | 16.96% | 38.13% |
| 6 | Alte cheltuieli de exploatare | 15.19% | 8.71% |
| TOTAL | 100.00% | 100.00% |
Ca structură, cheltuielile din exploatare se prezintă astfel:
Evolutia rezultatelor este prezentată în tabelul următor:
| Lei | |||
|---|---|---|---|
| Nr. crt. |
Denumire indicator | 30.09.2013 | 30.09.2014 |
| Venituri din exploatare | 26.358.405 | 17.362.538 | |
| 2 | Cheltuieli din exploatare | 68.373.469 | 53.120.073 |
| 3 | Rezultat din exploatare | (42.015.064) | (35.757.535) |
| 4 | Venituri financiare | 1.889.760 | 1.165.737 |
| 5 | Cheltuieli financiare | 4.182.010 | 2.639.968 |
| 6 | Rezultat financiar | (2.292.250) | (1.474.231) |
| Impozitul pe profit | U | ||
| 8 | Rezultatul net al exercitiului financiar | (44.307.314) | (37.231.766) |
Rezultatul net al exercitiului financiar la finele trimestrului al III-lea 2014 s-a concretizat într-o pierdere netă de 37.231.766 lei, in scădere cu 15.97% fată de aceeași perioadă a anului 2013 când pierderea netă înregistrată a fost de 44.307.314 lei.
La 30.09.2014 cifra de afaceri realizată de U.C.M. Resita S.A. a fost de 16.348.854 lei, în scădere cu 52.23% fată de aceeasi perioadă a anului 2013. Această scădere se datorează, în primul rând, faptului că, principalul client al Societății, Hidroelectica SA, se află, în continuare, în insolventă.
Chiar dacă și în anul 2013, Hidroelectrica SA a fost în insolventă, cifra de afaceri aferentă trimestrului al III-lea al anului precedent a fost semnificativ mai mare decât cea înregistrată în acceasi perioadă a anului 2014, deoarece, în cursul anului 2013, se aflau în derulare contracte încheiate în perioadele când Hidroelectrica nu se afla în insolventă. Aceste contracte au fost finalizate, iar marea majoritate a contractelor aflate în portofoliul Societății au fost fie anulate, fie sistate pe perioada cât Hidroelectrica se află în insolventă.
Chiar și în situația economică actuală U.C.M. Reșița S.A. prin traditie, printr-o pozitie strategică și un potential tehnic, pot fi avute ca și premise de bază în derularea activitătilor de productie și servicii în perioadele următoare.
Administratori Speciali: Cosmin URSONIU Nicoleta Liliana IONETE
Situatii Financiare Individuale la 30 septembrie 2014 (toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Administratorii Speciali ai Societății declară, prin prezenta, că își asumă răspunderea pentru întocmirea Situațiilor Financiare interimare la data de 30 septembrie2014.
Administratorii Speciali ai Societății confirmă, în ceea ce privește Situațiile Financiare interimare la data de 30 septembrie 2014, următoarele:
Prezenta declarație este în conformitate cu prevederile art. 30 din Legea Contabilității nr. 82/1991 republicată.
Administrator Special; Cosmin URSONIU Nicoleta Liliana IONETE $\sqrt{2}$
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
-Lei -
| Referință SITUATIA POZITIEI FINANCIAR E IAS 1.10(a), 113 |
Elemente bilantiere | Solduri 31.12.2013 | Solduri 30.09.2014 |
|---|---|---|---|
| IAS 1.54(a) | Imobilizari corporale | 107.838.212 | 91.887.485 |
| $IAS$ $1.54(c)$ | Imobilizari necorporale | 124.872 | 56.026 |
| Imobilizari financiare | 14.211.439 | 11.080.237 | |
| Total active imobilizate | 122.174.523 | 103.023.748 | |
| IAS 1.54(h) | Creante comerciale si creante entitati afiliate | 19.855.011 | 21.562.722 |
| IAS 1.54(g) | Stocuri | 8.918.256 | 9.325.923 |
| IAS 1.54(o), 56 |
Creante din impozitul amanat | 227.412.953 | 227.412.953 |
| IAS 1.54(h) | Alte creante | 6.003.540 | 1.601.516 |
| IAS 1.54(i) | Numerar si echivalente de numerar | 13.507.670 | 8.206.162 |
| Cheltuieli in avans | 28.201 | 457.127 | |
| Total active curente | 275.725.631 | 268.566.403 | |
| TOTAL ACTIVE | 397.900.154 | 371.590.151 | |
| IAS 1.54(m) | Imprumuturi purtatoare de dobanda | 37.391.144 | 39.451.784 |
| $IAS$ $I.54(k)$ | Furnizori si alte datorii comerciale | 35.922.577 | 36.058.346 |
| IAS 1.54(k) | Datorii fiscale si alte datorii | 495.401.104 | 500.119.438 |
| IAS 1.54(o), 56 |
Datorii din impozite amanate | 19.015.856 | 19.015.856 |
| LAS 1.54(l) | Provizioane | 295.811.629 | 300.037.604 |
| IAS 1.55, 20.24 |
Venituri in avans | 1.946.949 | 1.943.065 |
| Total datorii | 885.489.259 | 896.626.093 | |
| Total active minus Total datorii | (487.589.105) | (525.035.942) | |
| Capital social | 601.685.084 | 601.685.084 | |
| Rezerve din reevaluare | 99.089.802 | 85.219.352 | |
| Rezerve legale | 1.915.011 | 1.915.011 | |
| Alte rezerve | 16.088.620 | 16.088.620 | |
| Rezultat reportat | (1.208.459.180) | (1.192.712.243) | |
| Rezultat curent | 2.201.640 | (37.231.766) | |
| Repartizare profit constituire rezerve legale | (110.082) | ||
| Total capitaluri proprii | (487.589.105) | (525.035.942) | |
| TOTAL PASIVE | 397.900.154 | 371.590.151 |
Cosmin URSONIU
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
| Referintă SITUATIA REZULTATULUI GLOBAL IAS $1.10(b)$ , $81(a)$ |
Explicații | Solduri 30.09.2014 |
Solduri 30.09.2013 |
|---|---|---|---|
| IAS 1. 82(a) IAS | Venituri din exploatare | 17.224.820 | 35.411.211 |
| 1.99,103 IAS 1.99, 103 |
Costul vânzărilor | 36.896.962 | 48.782.297 |
| Profit(Pierdere) brut din exploatare | (19.672.142) | (13.371.086) | |
| IAS 1.99, 103 | Costuri de distribuție | 12.820 | 59.347 |
| Cheltuieli administrative | 16.072.573 | 28.584.630 | |
| IAS 1. 82(a) IAS 1.99, 103 |
Venituri financiare | 1.165.737 | 1.889.760 |
| IAS 1.82(b) | Cheltuieli financiare | 2.639.968 | 4.182.010 |
| IAS 1.85 | Rezultat înainte de impozitare | (37.231.766) | (44.307.314) |
| IAS 1.82(d), IAS 12.77 | Cheltuieli cu impozitul | € | |
| Profit(Pierdere) net | (37.231.766) | (44.307.314) | |
| Constituire rezerve legale conform Legii 31/1990 | |||
| IFRS 5.33(a), 1.82(e) | Profit atribuibil: | ||
| IAS 1.83(b)(n) | Proprietarilor societatii | ||
| $IAS$ $1.83$ (b $\theta$ ) | Intereselor care nu controleaza |
Administrator Special:
Cosmin URSONIU
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective) s.c. U.C.M. Resita s.a.
Situații Financiare Individuale la 30 septembrie 2014 (toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Lei-
| 99.089.802 Rezerve din reevaluare Capital social 601.685.084 Modificari ale capitalurilor proprii - 30 iunie 2014 Explicatil/Descriere Sold la 01 ianuarie 2014 |
Rezerve | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| legale | reprezentánd rezerve din realizat din surplusul reevaluare |
Alte rezerve | Rezultatul reportat |
financiar exercitiu Rezultat curent |
Repartizare profit |
Total | Proprietarilor societatii |
controleaz Interese care nu æ |
|
| m | |||||||||
| 1.915.011 | 195.420.886 | 16.088.620 | (1,403.880.066) | 2.201.640 | (110.082) | (487.589.105) | |||
| Pierderi din reevaluarea activelor imobilizate | |||||||||
| 50) (13.870.4 Transfer surplus realizat din rezerve din reevaluare |
13.870.450 | ||||||||
| Transfer rezultat exercitu 2014 la rezultat reportat | 2 091 558 | (2.091.558) | ì | ||||||
| Inchidere cont - repartizare profit | 110.082) | 110,082 | |||||||
| Inregistrare erori contabile din ani precedenti in rezultat reportat | 215.071 | (215.071) | ł | ||||||
| Retratare IFRS, din care: | ł | ||||||||
| Ajustare provizioane beneficii angajati pensionare | à | ||||||||
| Impact impozit amanat recunoscut pe seama rezultatului reportat |
l | ||||||||
| Rezultatul net al exercitului curent | (37, 231, 766) | (37.231.766) | |||||||
| 85.219.352 601.685.084 Sold la 30 septembrie 2014 - IFRS |
1.915.011 | 209.291.336 | 16.088.620 | (1.402.003.579) | (37.231.766) | (525.035.942) |
Rezerva legală a Societății este parțial constituită în conformitate cu prevederile Legii Societăților Comerciale, conform căreia 5% din profitul contabil anual este Rezervele legale ale Societății, constituite conform prevederilor Legii Societățiilor Comerciale, la data de 30 septembrie 2014 sunt în sumă de 1.915.011 lei. transferat în cadrul rezervelor legale, până când soldul acestora atinge 20% din capitalul social al Societății.
Dacă această rezervă este utilizată integral sau parțial pentru acoperirea pierderilor, sau pentru distribuirea sub orice formă (precum emiterea de noi acțiuni conform Legii Societăților Comerciale), aceasta devine taxabilă la calculul impozitului pe profit.
Menționăm faptul că la 30 septembrie 2014, Societatea nu a atins încă nivelul maxim al rezevelor legale.
Administrator Special: Cosmin URSONIU
z
$s.c.$ U.C.M. Reșița s.a.
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
| Denumirea elementului | Nr. | Exercitiul financiar incheiat la data de: | ||
|---|---|---|---|---|
| rd | 30 sep 2013 | 30 sep 2013 retratat |
30 sep 2014 | |
| A | B | 4 | $\overline{2}$ | 3 |
| ACTIVITATI DE EXPLOATARE | ||||
| Profit net + rezultat reportat din corectare erori contabile | $\mathbf{1}$ | (43.872.575) | (43.872.575) | (37.446.837) |
| Ajustari pentru: | ||||
| Ajustarea valorii imobilizarilor corporale si necorporale | $\overline{2}$ | 22.975.289 | 22.975.289 | 16,494.548 |
| Aiustarea valorii imobilizarilor financiare | (147.682) | |||
| Cheltuieli/(Venituri) cu ajustari pentru deprecierea activelor circulante | 3 | (1.204.797) | (1.204.797) | (526.374) |
| Ajustari privind provizioanele pentru riscuri si cheltuieli | $\overline{4}$ | (10.189.350) | (10.189.350) | 4.225.974 |
| Cheltuieli cu donatiile acordate | $\overline{5}$ | 5.300 | 5.300 | 2.500 |
| Venituri din dobanzi si alte venituri financiare | 6 | (757.267) | (757.267) | (594.840) |
| Cheltuieli cu dobanzile și alte cheltuieli financiare | 7 | 3.051.275 | 3.051.275 | 2.368.391 |
| Flux de numerar inainte de modificarile fondului de rulment (rd. 1 la 7) |
8 | (29.992.125) | (29.992.125) | (15.624.320) |
| Micsorare/(Majorare) - clienti si alte conturi asimilate | 9 | 24.521.081 | 24.521.081 | 6.244.518 |
| Micsorare/(Majorare) a stocurilor | 10 | 10.079.388 | 10.079.388 | (208.263) |
| (Micsorare)/Majorare - furnizori si conturi asimilate | 11 | 9.914.253 | 9.914.253 | 4,408.501 |
| Flux de numerar rezultat din exploatare (rd.8 la 11) | 12 | 14.522.597 | 14.522.597 | (5.179.564) |
| Incasari din dobanzi | 13 | 292.160 | 292.160 | 282.364 |
| (Cresterea) / Descresterea neta in numerarul restrictionat | 14 | 334.338 | 366.181 | 243.521 |
| Flux de numerar net obtinut in exploatare (rd. 12 la 14) ACTIVITATEA DE INVESTITII |
15 | 15.149.095 | 15.180.938 | (4.653.679) |
| Plata in numerar pentru achizitionare de terenuri si alte active pe termen lung |
16 | (351.161) | (351.161) | (458.298) |
| Flux de numerar net utilizat in activitatile de investitie (rd. 16) | 17 | (351.161) | (351.161) | (458.298) |
| ACTIVITATI FINANTARE | ||||
| Subventii acordate | 18 | (5.300) | (5.300) | (2.500) |
| Incasari din dividende | 19 | 19.390 | 19.390 | 56.489 |
| Flux de numerar net utilizat in activitati de finantare (rd. 18 la 19) | 20 | 14.090 | 14.090 | 53.989 |
| Cresterea neta/(scaderea) in disponibilitatile banesti si alte lichiditati (rd. $15 + 17 + 20$ |
21 | 14.812.024 | 14.843.867 | (5.057.988) |
| Disponibilitati banesti si alte lichiditati la inceputul anului | 22 | (25.444.350) | 2.936.850 | 12.959.804 |
| Disponibilitati banesti si alte lichiditati la sfarsitul perioadei (rd. $21 + 22$ |
23 | (10.632.326) | 17.780.717 | 7.901.816 |
Cosmin URSONIU
Nicoleta Liliana IONETE
جع
رسمي
Ì
$s.c.$ U.C.M. Reșița s.a.
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
| Indicator | Mod de calcul | Valoare Lei |
|---|---|---|
| 1. Lichiditatea curenta | $1 = 2/3$ | 0,45 |
| 2. Active curente (RON) | 268.109.276 | |
| 3. Datorii curente (RON) | 594.645.424 | |
| 4. Grad de indatorare | $4 = 5/6$ | #N/A |
| 5. Capital imprumutat (RON) | 5 | |
| 6. Capital angajat (RON) | $-525.035.942$ | |
| 7. Viteza de rotatie a debitelor clienti (zile) | $7 = 8/9 \times (365/4*3)$ | 339 |
| 8. Sold mediu creante comerciale (RON) | 20.240.504 | |
| 9. Cifra de afaceri (RON) | 9 | 16.348.854 |
| 10. Viteza de rotatie a activelor imobilizate (zile) | $10 = 11/12 \times (365/4*3)$ | 1.725 |
| 11. Active imobilizate (RON) | 103.023.748 | |
| 12. Cifra de afaceri (RON) | 12 | 16.348.854 |
Cosmin URSONIU
LAS 1.138 (a), (b), UCM RESITA S.A. - (societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective) este o societate comercială pe actiuni cu sediul în România.
IAS 1.51(a)-(c) Situatiile financiare individuale conforme cu IFRS au fost întocmite pentru exercițiul financiar interimar la 30 septembrie 2014.
Activitatea principală a Societății este Fabricarea de motoare si turbine (cu excepția motoarelor pentru avioane, autovehicule si motociclete)- COD CAEN: 2811.
Societatea a fost constituită și înregistrată la ONRC în baza Hotărârii Guvernului (HG) nr. 1296/1990 completată și modificată prin HG nr. 334/1991, functionând în conformitate cu legislatia din România.
La 30 septembrie 2014 UCMR avea sediul social în Bucuresti, Piata Montreal nr. 10, Clădirea World Trade Center, intrarea F, etaj 1, biroul nr. 1.50, sector 1, conform Mentiunii nr. 26024/21.01.2013, număr de înregistrare la ONRC este J40 / 13628 / 2011, Cod fiscal RO 1056654 si sediul administrativ în Resita, str. Golului, nr. 1.
Obiectul principal de activitate al Societății este fabricarea și comercializarea de hidroagregate (turbine hidraulice, vane, regulatoare și hidrogeneratoare), echipamente hidromecanice, servomotoare hidraulice mari, cuzineți și semicuzineți, piese de schimb pentru motoare Diesel și altele asemenea.
Societatea furnizează, de asemenea, și servicii de reabilitare și îmbunătățire, inginerie specializată și asistență tehnică în domeniile legate de obiectul său principal de activitate.
Produsele și serviciile Societății sunt livrate/prestate atât pe piața internă, cât și pe piața externă.
Pe piața internă principalii clienți sunt cei care au ca obiect de activitate producția de energie hidroelectrică, în special s.c. HIDROELECTRICA s.a., principalii clienti externi fiind tot cei din domeniul producției de energie hidroelectrică (Turcia, Malta, etc).
Situațiile financiare individuale au fost întocmite presupunând că Societatea își va continua activitatea fară modificări importante în viitorul previzibil.
$IAS 1.112(a)$
IAS 1.16 Situatiile financiare individuale au fost întocmite în conformitate cu prevederile Ordinului Ministrului Finantelor Publice nr. 1286/2012, pentru aprobarea Reglementărilor Contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară (IFRS), aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată (OMFP 1286/2012).
Subsemnații Ursoniu Cosmin și Ionete Nicoleta Liliana având calitatea de Administratori Speciali ai Societătii, ne asumăm răspunderea pentru întocmirea situatiilor financiare interimare la 30 septembrie 2014 și confirmăm că acestea sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile, iar Societatea își desfășura activitatea în condiții de continuitate.
Societatea a întocmit Situații Financiare Individuale Interimare la 30 septembrie 2014 în conformitate OMFP 1286/2012, cu modificările și completările ulterioare.
Aceste prevederi corespund cerințelor Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (IFRSuri), adoptate de către Uniunea Europeana (UE), cu exceptia IAS 21 Efectele modificării cursurilor de schimb valutar, în privinta monedei functionale.
În scopul întocmirii acestor situatii financiare interimare în conformitate cu cerintele legislative din România, moneda functională a Societății este considerată a fi RON ("leu românesc").
Situațiile financiare interimare prezentate au fost întocmite pe baza costurilor istorice.
Pentru toate perioadele de până la, și inclusiv anul încheiat la 31 decembrie 2011, Societatea a pregătit situațiile financiare individuale în conformitate cu principiile contabile general acceptate în România (OMFP 3055/2009, cu modificările ulterioare).
Chiar dacă Societatea detine titluri de participare la 2 societăti comerciale si controlează aceste societăți, Societatea a decis să nu întocmească situații financiare consolidate în conditiile în care aceste societăti sunt în procedură de faliment.
Prezentele Situații Financiare Individuale nu au fost supuse auditării.
Societatea nu aplică IFRS-uri emise și neintrate în vigoare la data de 30 septembrie 2014, și nu poate estima impactul neaplicării acestor prevederi asupra situațiilor financiare individuale interimare și intenționează să aplice aceste prevederi o dată cu intrarea lor în vigoare.
În conformitate cu IAS 27 "Situații financiare consolidate și individuale", Societatea ar trebui să prezinte situatii financiare consolidate în care să consolideze investitiile în filiale.
Pentru pregătirea situațiilor financiare consolidate, trebuie combinate situațiile financiare ale societății mamă și cele ale filialelor element cu element, prin însumarea tuturor elementelor similare de active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli.
La 30 septembrie 2014 Societatea are 3 filiale din care, două sunt în procedură de faliment si valoarea acestora în situațiile financiare ale societății mama este 0, iar activele financiare au fost depreciate în proportie de 100%.
Societatea a decis să nu aplice IAS 27 și să nu prezinte situații financiare consolidate, considerând că informațiile financiare consolidate ce ar trebui prezentate de Societate în situația poziției financiare si a rezultatului global la 30 septembrie 2014 nu ar diferi în mod semnificativ de situatiile financiare individuale ale acesteia la această dată.
Elementele incluse în situatiile financiare individuale interimare ale Societătii sunt evaluate folosind moneda mediului economic în care entitatea operează ("moneda functională"), adică leul. Conform IAS 1.51 (d), (e) aceste situatii financiare individuale sunt prezentate în lei, iar toate informatiile financiare sunt prezentate în lei, rotuniite la 0 zecimale, dacă nu se specifică altfel.
Pregătirea situațiilor financiare individuale în conformitate cu IFRS presupune utilizarea de către conducere a unor rationamente profesionale, estimări și ipoteze care afectează aplicarea politicilor contabile și valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor. Rezultatele efective pot fi diferite fată de valorile estimate.
Estimările și ipotezele care stau la baza acestora sunt revizuite periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea a fost revizuită și în perioadele viitoare afectate.
(societate în insolvență, in insolvency, cn procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Societatea nu aplică unele IFRS, sau prevederi noi ale IFRS emise și neintrate în vigoare la data situatiilor financiare.
Societatea nu poate estima impactul neaplicării acestor prevederi asupra situațiilor financiare și intentionează să aplice aceste prevederi o dată cu intrarea lor în vigoare.
Societatea aplică IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare (2007) revizuit, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2009.
Ca urmare, Societatea prezintă în Situatia modificării capitalurilor proprii toate modificările aferente actionarilor.
Informațiile comparative au fost reconciliate astfel încât acestea să fie în conformitate cu standardul revizuit. Deoarece impactul modificării politicii contabile se reflectă numai asupra aspectelor de prezentare, nu există un impact asupra rezultatului pe acțiune.
IAS 1 "Prezentarea situațiilor financiare" reglementează baza pentru prezentarea situațiilor financiare cu scop general, pentru a asigura comparabilitatea, atât cu situațiile financiare ale entității pentru perioadele precedente, cât și cu situațiile financiare ale altor entități.
Moneda de evaluare și raportare a Societății. este leul romanesc.("RON").
IAS 29, "Raportarea financiară în economiile hiperinflationiste", cere ca situațiile financiare ale societătilor care raportează în moneda unei economii hiperinflationiste sa fie întocmite în termeni
de unitate monetară curentă la data bilanțului și toate sumele trebuie retratate în aceleași condiții. IAS 29 prevede că, raportarea rezultatului operational și a pozitiei financiare în moneda locală. fără retratarea aferentă inflației, este nefolositoare pentru că banii își pierd puterea de cumpărare atât de repede, încât o comparatie între valoarea tranzactiilor sau a altor evenimente care au loc în momente diferite, chiar și în cadrul aceleiași perioade de raportare, este greșită. IAS 29 sugerează că o economie trebuie considerată hiperinflaționistă, dacă se îndeplinesc anumite condiții, una dintre ele fiind aceea ca rata cumulativă a inflației, pe o perioadă de trei ani, să depașească 100%.
Până la 31 decembrie 2003 s-au efectuat ajustări în vederca reflectării aplicării IAS 29 "Raportarea financiară în economiile hiperinflationiste".
Aplicarea IAS 29 categorillor specifice de tranzactii si solduri în cadrul situatiilor financiare este prezentată mai jos:
Activele și pasivele monetare nu au fost reevaluate în vederea aplicării IAS 29, deoarece acestea sunt deja exprimate în raport cu unitatea monetară curentă la data bilanțului.
Componentele capitalurilor proprii au fost retratate aplicând indicele de inflație din luna în care activele, pasivele sau componentele capitalurilor proprii au fost înregistrate inițial în situațiile financiare (data achiziției sau contribuirii) până la 31 decembrie 2003. Restul activelor și pasivelor nemonetare nu au fost retratate prin utilizarea indicelui de inflatie, considerându-se că valoarea acestora este actualizată, ca urmare a aplicării tratamentelor contabile alternative de evaluare în perioadele precedente.
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Intocmirea situațiilor financiare individuale în conformitate cu IFRS presupune ca management-ul să facă estimări și ipoteze care afectează valorile raportate ale activelor și pasivelor, ale activelor și pasivelor contingente la data situatiilor financiare, precum si valorile raportate ale veniturilor si cheltuielilor înregistrate în cursul perioadei de raportare. Rezultatele reale pot fi diferite de aceste
estimări. Estimările sunt revizuite periodic și dacă sunt necesare ajustări, acestea sunt raportate în contul de profit și pierdere al perioadei în care devin cunoscute.
Incertitudinile legate de aceste estimări și ipoteze pot determina ajustări semnificative, în viitor, ale valorilor prezentate în situațiile financiare, ca urmare a procedurii de insolvență pe care o parcurge Societatea.
Aceste ajustări sunt de natură să afecteze semnificativ activele Societății, ce nu vor mai putea fi realizate în conditii de exploatare normală, fiind necesară în astfel de conditii o depreciere masivă a valorii acestora (posibil cu mai mult de 50%) determinată de foarte probabila valorificare a lor prin executare silită și/sau potrivit procedurii insolventei, situatie ce determină o afectare corespunzătoare și a contului de profit și pierderi.
În procesul de aplicare a politicilor contabile ale Societății, conducerea a făcut estimări pentru provizioane, deprecierea creantelor și a stocurilor, care au efect semnificativ asupra valorilor din situatiile financiare individuale.
Acțiunile proprii ale Societătii sunt clasificate (prezentate) la valori nominale și potrivit Legii Societăților Comerciale ( $L$ 31/1990) și a actelor constitutive, valoarea totală a acestora se regăseste în capitalul social.
Dividendele aferente deținerilor de acțiuni (capital), stabilite conform Hotărârii AGA, sunt recunoscute ca datorie în perioada în care este aprobată repartizarea lor.
Investitiile detinute în entitățile afiliate sunt prezentate în situațiile financiare individuale ale Societății la cost, minus eventualele pierderi de valoare.
Dividendele de primit de la entitățile afiliate sunt recunoscute atunci când este stabilit dreptul Societății de a primi plata.
Recunoașterea și evaluarea activelor fixe
Imobilizările corporale, cu excepția terenurilor și clădirilor, sunt recunoscute potrivit cerințelor OMFP 1286/2012 si sunt evidentiate în contabilitate la cost, mai puțin amortizarea cumulată și pierderile din depreciere.
Clădirile și terenurile sunt prezentate la valori reevaluate la 31.12.2011.
În cazul în care un miloc fix include componente semnificative care au durate de viață diferite, acestea sunt contabilizate (amortizate) individual.
Cheltuielile cu reparatiile sau întretinerea mijloacelor fixe sunt efectuate pentru a restabili sau a menține valoarea acestor active și sunt recunoscute în rezultatul global la data efectuării lor, în timp ce cheltuielile efectuate în scopul îmbunătățirii performanțelor tehnice sunt capitalizate și amortizate pe perioada ramasă de amortizat a respectivului mijloc fix.
Mijloacele fixe sunt amortizate începând cu luna următoare datei achiziției, sau a datei de punere în functiune, după caz, folosind duratele de viață (utilizare) fiscale ale acestora. Amortizarea este calculată utilizând metoda liniară pe durata de funcționare a mijloacelor fixe și / sau a componentelor lor, care sunt contabilizate separat.
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
Duratele de amortizare folosite sunt următoarele
| Constructii | 6-50 ani |
|---|---|
| Instalații tehnice și mașini | $2-28$ ani |
| Alte instalații, utilaje și mobilier | $2-15$ ani |
Terenurile și imobilizările în curs nu se amortizează, iar investițiile în curs se amortizează începând cu data punerii în funcțiune.
Duratele de viață estimate și metoda de amortizare sunt revizuite periodic pentru a se asigura că acestea sunt în concordanta cu evoluția estimată a beneficiilor economice generate de imobilizările corporale.
Imobilizările corporale sunt eliminate din bilanț în momentul ieșirii activului din patrimoniu sau atunci când nu se mai așteaptă beneficii din utilizarea activului. Pierderile sau câstigurile din casarea/vânzarea activelor imobilizate sunt recunoscute în situația rezultatului global.
Imobilizările necorporale achiziționate de Societate sunt recunoscute și prezentate la cost, mai putin amortizarea cumulată și pierderile de valoare.
Amortizarea este recunoscută în rezultatul global pe baza metodei liniare pe perioada de viață (durata de utilizare) estimată a imobilizării necorporale.
Majoritatea imobilizărilor necorporale înregistrate de Societate este reprezentată de programe informatice, acestea fiind amortizate liniar pe o perioadă de 3 ani.
Conform IAS 36 Deprecierea activelor, valoarea imobilizărilor corporale și necorporale este revizuită anual pentru a identifica circumstanțele care indica deprecierea acestora.
Ori de cate ori valoarea netă a activului depășește valoarea sa recuperabilă, se recunoaște pierderea de valoare în situația rezultatului global pentru imobilizările corporale și necorporale.
Valoarea recuperabilă este cea mai mare dintre pretul net de vânzare al activului și valoarea de utilizare. Prețul net de vânzare este valoarea ce poate fi obținută din vânzarea activului în cadrul
unei tranzacții normale, iar valoarea de utilizare este valoarea prezentă a fluxurilor viitoare de trezorerie estimate din continuarea utilizării activului și din vânzarea acestuia la sfârșitul duratei de utilizare. Valorile recuperabile sunt estimate pentru active individuale sau, dacă acest lucru nu este posibil, pentru unități generatoare de fluxuri de trezorerie. Anularea pierderilor de valoare recunoscute în anii precedenți poate avea loc atunci când există indicii că pierderea de valoare înregistrată pentru acel activ nu mai există sau s-a diminuat, anularea se înregistrează ca venit.
În conformitate cu IAS 39 "Instrumente Financiare: Recunoaștere și Evaluare", activele financiare ale Societății se clasifică în următoarele categorii: păstrate până la scadență și împrumuturi și creante generate de Societate.
Investițiile cu plăți fixe sau determinabile și cu maturitate fixă, altele decât împrumuturi sau creante generate de Societate, se clasifică drept păstrate până la maturitate.
Aceste active financiare sunt recunoscute la costul de achiziție, sau la valoarea determinată prin contractul de dobândire a acestora, costul de achiziție incluzând și costurile de tranzacționare,
câștigurile și pierderile fiind recunoscute în situația rezultatului global, atunci când activele financiare sunt derecunoscute sau depreciate, ca și prin procesul de amortizare.
Derecunoașterea activelor financiare are loc dacă drepturile de a primi fluxuri de numerar din activ au expirat, sau Societatea a transferat drepturile de a primi fluxurile de numerar din activ (direct sau printr-un angajament "pass-through"). Toate cumpărările și vânzările normale de
active financiare sunt recunoscute la data tranzactiei, adică data la care Societatea se angajează să cumpere un activ. Cumpărările si vânzările normale sunt cele care prevăd livrarea activelor în termenele general acceptate prin reglementările sau conventiile respectivei piete.
Societatea nu are active financiare la valoarea justă în contul de profit si pierdere sau active financiare disponibile pentru vânzare.
În conformitate cu IAS 39 "Instrumente Financiare: Recunoaștere și Evaluare", datoriile financiare ale Societății se clasifică în următoarele categorii: împrumuturi, datorii comerciale și alte datorii.
Datoriile comerciale sunt înregistrate la valoarea nominală a sumelor care urmează a fi plătite pentru bunurile sau serviciile primite. Împrumuturile pe termen scurt si lung sunt înregistrate initial la valori nominale, reprezentând suma primită cu acest titlu, fără a include costurile specifice (comisioane, dobândă).
Câștigurile și pierderile sunt recunoscute în situația rezultatului global la derecunoasterea datoriilor, ca si prin procesul de amortizare. Derecunoasterea datoriilor financiare are loc dacă
obligația este îndeplinită, anulată sau expiră. Activele și datoriile financiare sunt compensate numai daçã Societatea detine un drept aplicabil prin lege de a compensa si are intentia, fie să deconteze pe baza netă, fic să realizeze activul și să lichideze datoria simultan.
Contractele de leasing în care Societatea preia în mod substanțial riscurile și beneficiile asociate proprietății sunt clasificate ca leasing financiar. Sumele datorate sunt incluse în datoriile pe termen scurt sau lung, elementele de dobândă și alte costuri cu finanțarea fiind înregistrate în contul de profit si pierdere pe durata contractului. Activele detinute în cadrul contractelor de leasing financiar sunt reflectate în contabilitate cu ajutorul conturilor de imobilizări corporale și imobilizări necorporale și sunt amortizate pe durata lor de viață utilă.
Ratele de achitat locatorului, inclusiv dobânda aferentă, se evidențiază ca datorie în contul 406 "Datorii din operatiuni de leasing financiar".
Contractele de leasing în care o parte semnificativă a riscurilor și beneficiilor asociate proprietății sunt asumate de locator sunt clasificate în categoria contractelor de leasing operational, plățile (cheltuielile) efectuate în cadrul unor asemenea contracte fiind recunoscute în rezultatul global pe o bază liniară pe durata contractului, bunurile luate în leasing operational sunt evidentiate în contabilitatea locatarului în conturile din afara bilantului.
Moneda functională și moneda de prezentare: situațiile financiare ale Societății sunt pregătite utilizând moneda mediului economic în care operează.
Moneda funcțională și de prezentare a situațiilor financiare este leul ("RON").
Tranzacțiile în valută sunt convertite în RON aplicând cursul de schimb de la data tranzacției. Activele si pasivele monetare exprimate în valută sunt reevaluate în RON la cursul de schimb de la data bilantului.
Pierderile si câstigurile din diferente de curs valutar, realizate sau nerealizate, sunt înregistrate în situația rezultatului global.
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
Cursurile de schimb valutar la 30 septembrie 2014 și 2013 sunt următoarele:
| Valuta | 30 septembrie 2014 | 30 septembrie 2013 |
|---|---|---|
| RON/EUR | 4.4114 | 4.4604 |
| RON/USD | 3.5019 | 3.3051 |
| RON/GBP | 5.6735 | 5.3360 |
| RON/CHF | 3.6568 | 3.6505 |
Stocurile sunt înregistrate în contabilitate la minimum dintre cost și valoarea netă realizabilă.
Valoarea netă realizabilă reprezintă prețul de vânzare estimat a se obtine în conditiile desfășurării normale a activității, mai puțin costurile aferente vânzării.
Valoarea stocurilor se bazează pe principiul costului mediu ponderat, incluzând cheltuielile ocazionate de achiziția acestora și aducerea în locația curentă, iar în cazul stocurilor produse de
Societate (semifabricate, produse finite, productia în curs), costul include si o proportie corespunzătoare din cheltuielile indirecte în functie de organizarea productiei și a activitătii curente.Metoda de inventariere utilizată este cea a "inventarului permanent".
Cu ocazia inventarierii anuale a stocurilor Societatea identifică stocurile care nu sunt destinate unor contracte de vânzare în curs de derulare sau pentru care nu s-a identificat utilitatea în costurile de fabricație curente sau în proiectele viitoare.
Managementul Societății analizează și propune/hotărăște ajustările (deprecierile) stocurilor potrivit politicii contabile aprobate în acest sens si rezultatelor inventarierii.
Inventarierea stocurilor se efectuează potrivit procedurii interne și a manualului de inventariere, corelate atât la nevoile Societății cât și la legislația în vigoare.
Creantele comerciale sunt înregistrate la valoarea lor nominală mai puțin ajustările pentru deprecierea acestora, ajustările ce sunt efectuate în cazul în care există date și informații obiective privind faptul că. Societatea nu va fi în măsură să încaseze toate sumele la termen.
Societatea înregistrează deprecieri de 100% pentru creantele comerciale mai vechi de 360 de zile si pentru cele în litigiu.
Numerarul include banii din casierie și din conturile bancare. Echivalentele de numerar sunt investiții pe termen scurt, foarte lichide, care pot fi repede transformate într-o sumă de bani, având perioada originală de maturitate de maximum trei luni și care au un risc nesemnificativ de modificare a valorii.
Evidenta acestora se tine pe bănci, monede (valute), respectiv pe casierii și titulari de avansuri de trezorerie, fiind evaluate în cazul monedelor (valutelor) străine, prin utilizarea cursului de schimb (de referintă) a acestora cu moneda națională (leul) comunicat de Banca Națională a României $(BNR)$ .
Datoriile sunt inițial înregistrate la valoarea justă a consideratiei de plătit și includ sume de plată. facturate sau nu, pentru bunuri, lucrări și servicii.
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Costurile legate de împrumuturi sunt înregistrate pe cheltuială în perioada în care apar, cu excepția cazului când împrumuturile sunt aferente constructiei unor active care se califică pentru capitalizare. Societatea își clasifică împrumuturile pe termen scurt și pe termen lung, în functie de maturitatea specificată în contractul de credit.
Imprumuturile sunt initial recunoscute la valoarea netă a tragerilor. Ulterior, ele sunt reflectate la costul amortizat, utilizându-se metoda ratei dobânzii efective, diferenta dintre valoarea tragerilor si valoarea de rambursat, fiind recunoscută în profitul net al perioadei pe toată durata împrumutului.
Subvențiile guvernamentale sunt recunoscute atunci cand există siguranta rezonabilă că subvenția va fi primită și toate conditiile aferente vor fi îndeplinite. Când subventia se referă la un element de cheltuială, aceasta este recunoscută ca venit pe perioada necesară pentru corelarea, pe o bază
sistematică, a subvenției cu costurile pe care trebuie să le compenseze. Când subvenția se referă la un activ, aceasta este recunoscută ca venit amânat și reluată la venituri în sume egale pe durata de viată preconizată a activului aferent.
Când Societatea primește subvenții nemonetare, activul și subvenția sunt înregistrate la valoarea brută și valoarea nominală și sunt reluate în rezultatul global pe durata de viată preconizată și a ritmului de consumare a beneficiului aferent activului suport, în rate anuale egale. Când creditele sau forme similare de asistentă sunt furnizate de guvern sau institutii similare la o rată a dobânzii inferioară ratei aplicabile pe piată, efectul acestei dobânzi favorabile este considerat subventie guvernamentală suplimentară.
Societatea contribuie pentru salariații săi prin plata contribuțiilor la Asigurări Sociale (pensii, sănătate), acordând anumite beneficii la pensionarea acestora, în functie de perioada de muncă în cadrul acesteia (acordarea unei recompense de până la 4 salarii medii brute pe Societate pentru o perioadă de minim 25 de ani, respectiv de până la 2 salarii medii brute pentru o perioadă de minimum 10 ani). Ele se recunosc ca o cheltuială când sunt prestate serviciile.
Societatea contribuie pentru salariații săi prin plata contribuțiilor la Asigurări Sociale (pensii, sănătate), acordând anumite beneficii la pensionarea acestora, în funcție de perioada de muncă în cadrul acesteia (acordarea unei recompense de până la 4 salarii medii brute pe Societate pentru o
perioadă de minim 25 de ani, respectiv de până la 2 salarii medii brute pentru o perioadă de minimum 10 ani). Ele se recunosc ca o cheltuială când sunt prestate serviciile.
Atât Societatea, cât și salariații săi au obligația legală de a plăti lunar contribuții de asigurări sociale, administrate de ANAF și Casele Județene de Pensii. Drept urmare, Societatea nu are nicio obligație legală să platească în viitor alte sume în afară de aceste contribuții aferente pensiilor. Societatea nu contribuie la nici un alt plan de pensii sau beneficii după pensionare și nu are nici un fel de alte obligații de genul celor menționate, pentru angajații săi.
Asa cum este stipulat de legislatia românească. Societatea plătește indemnizații compensatorii în cazul reducerii forței de muncă, legată sau nu de o reorganizare. Cheltuielile cu aceste indemnizații sunt recunoscute în momentul în care managementul decide să adopte un plan care va determina plăți viitoare de indemnizații compensatorii și până la data bilanțului, fie începe să implementeze planul de restructurare, fie comunică informații despre planul de restructurare celor afectați de acesta, într-o manieră suficient de clară pentru a se genera așteptări valide că Societatea va realiza restructurarea.
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Impozitul aplicat profitului sau pierderilor anului cuprinde impozitul curent si impozitul amânat. Activele și datoriile pentru impozitul pe profit curent pentru perioada curentă și cele anterioare
sunt recunoscute la valoarea ce se asteaptă să fie rambursată de către, sau platită către autoritățile fiscale
Impozitul pe profit curent se calculează în conformitate cu legislatia fiscală în vigoare în România și se bazează pe rezultatele raportate în situația rezultatului global al Societății întocmit în conformitate cu standardele locale de contabilitate, după ajustări făcute în scopuri fiscale. Impozitul pe profit curent se aplică la profitul contabil, ajustat conform legislației fiscale, la o rata de 16%.
Pierderile fiscale se pot reporta pe o perioada de cinci ani pentru pierderile fiscale realizate până la data de 31 decembrie 2008, și pe o perioadă de sapte ani pentru pierderile fiscale realizate după această dată.
Impozitul pe profit amânat reflectă efectul fiscal al diferentelor temporare dintre valoarea contabilă a activelor și pasivelor utilizată în scopul raportării financiare și valorile fiscale utilizate în scopul calculării impozitului pe profit curent. Impozitul pe profit amânat de recuperat, sau de plată se determină utilizând rata de impozitare care se așteaptă a fi aplicabilă în anul în care diferențele temporare vor fi recuperate sau decontate. Evaluarea impozitului pe profit amânat, de plată sau de recuperat reflectă consecintele fiscale care vor rezulta din modul în care Societatea se asteaptă să realizeze sau să deconteze valoarea contabilă a activelor și pasivelor sale la data bilantului.
Activele și datoriile din impozitul amânat sunt recunoscute indiferent de momentul în care este probabil ca diferentele temporare să se realizeze.
Activele și datoriile din impozitul amânat nu sunt actualizate. Activele din impozitul amânat sunt recunoscute în momentul în care este probabil că vor exista în viitor suficiente profituri impozabile în raport cu care să poată fi utilizat impozitul amânat. Datoriile din impozitul amânat sunt recunoscute pentru toate diferentele temporare impozabile.
Veniturile realizate din vânzarea bunurilor sunt recunoscute în rezultatul global la data la care riscurile si beneficiile asociate proprietății asupra bunurilor respective sunt transferate cumpărătorului, care, în cele mai multe cazuri, coincide cu data facturării (livrării) acestora.
Veniturile realizate din bunurile vândute (livrate) și din serviciile prestate se recunosc pe baza principiului contabilității de angajament, repectiv la data livrarii/prestării (transferului dreptului de proprietate) a acestora către client.
Veniturile din dobânzi sunt recunoscute esalonat (proportional), pe măsura facturării/generării lor conform contractelor/conventiilor în baza cărora s-au acordat împrumuturile, pe baza contabilității de angajamente.
Veniturile se recunosc atunci când nu există incertitudini semnificative cu privire la recuperarea contraprestatiilor datorate si a cheltuielilor asociate sau cu privire la posibile returnări ale bunurilor.
Cheltuielie sunt clasificate și recunoscute potrivit principiului conectării lor la venituri, respectiv a alocării lor pe produsele, serviciile din care se realizează aceste venituri.
Costul de producție al stocurilor se urmărește pe proiecte, iar în cadrul acestora pe fiecare produs în parte si cuprinde cheltuielile directe aferente productiei (materiale directe, manoperă directă, alte cheltuieli directe atribuibile produselor, inclusiv cheltuielile privind proiectarea), precum și cota cheltuielilor indirecte de producție, alocată în mod rațional ca fiind legată de fabricația acestora.
Cheltuielile generale de administratie, cheltuielile de desfacere precum și cota din regia fixă nealocată produselor (cheltuieli indirecte de producție care sunt relativ constante, indiferent de
volumul producției) nu sunt incluse în costul stocurilor, ci sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care au survenit.
Societatea aplică principiul separării exercitiilor financiare pentru recunoasterea veniturilor si cheltuielilor, ce sunt clasificate si recunoscute pe cele trei categorii (exploatare, financiare, exceptionale).
Conducerea consideră că valorile juste ale instrumentelor financiare ale Societății nu diferă semnificativ de valorile lor contabile, datorită termenelor scurte de decontare, costurilor reduse de tranzactie si/sau ratei variabile de dobândă, care reflectă conditiile curente de piată.
Un provizion este recunoscut atunci când, și numai atunci când Societatea are o obligație curentă (legală sau implicită) ca rezultat al unui eveniment trecut și dacă este probabil (există mai multe sanse de a se realiza decât de a nu se realiza) ca o iesire de resurse încorporând beneficii economice, va fi necesară pentru decontarea obligației, și se poate face o estimare rezonabilă a valorii obligației. Provizioanele sunt revizuite la încheierea fiecărui exercițiu financiar și ajustate pentru a reflecta cea mai bună estimare curentă. Când efectul valorii în timp a banilor este semnificativ, valoarea provizionului este valoarea actualizată a cheltuielilor necesare pentru
decontarea obligatiei.
Datoriile contingente nu sunt recunoscute în situațiile financiare. Ele sunt prezentate în note, cu excepția situației în care posibilitatea unei ieșiri de resurse încorporând beneficii economice este foarte mică.
Un activ contingent nu este recunoscut în situatiile financiare, ci prezentat în note atunci când o intrare de beneficii economice este probabilă.
Evenimentele ulterioare datei bilantului sunt acele evenimente, atât favorabile cât si nefavorabile, care au loc între data bilantului si data la care situatiile financiare sunt autorizate pentru emitere.
Evenimentele ulterioare datei bilantului care furnizează informatii suplimentare despre pozitia Societătii la data bilantului sunt evenimente ulterioare care conduc la ajustarea situațiilor financiare.
Evenimentele ulterioare datei bilantului care oferă indicații despre condițiile apărute ulterior datei bilanțului, nu conduc la ajustarea situațiilor financiare și sunt prezentate în note în cazul în care sunt semnificative.
O parte este considerată afiliată, atunci când, prin proprietate, drepturi contractuale, relații familiale sau oricare alt mod, are puterea de a controla direct sau indirect sau de a influenta semnificativ cealaltă parte.
Părtile afiliate includ, de asemenea, persoane fizice cum ar fi principalii proprietari, management și membrii ai Consiliului de Administrație, precum și familiile acestora.
Conform Standardelor Internaționale de Raportare Financiară, o entitate este afiliată unei entități raportoare dacă întrunește oricare din următoarele condiții:
Entitatea și entitatea raportoare sunt membre ale aceluiași grup;
Ambele entități sunt asocieri în participație ale aceluiași terț;
O entitate este asociere în participație a unei terțe entități, iar cealaltă este o entitate asociată a terței entități ;
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Erorile constatate în contabilitate la data întocmirii situatiilor financiare se pot referi fie la exercițiul financiar curent, fie la exercițiile financiare precedente, corectarea acestora efectuânduse la data constatării lor.
La înregistrarea operațiunilor referitoare la corectarea de erori contabile se aplică prevederile IAS 8-,, Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori ", în care se specifică că entitatea trebuie să corecteze retroactiv erorile semnificative ale perioadei în primul set de situații financiare a căror publicare a fost aprobată după descoperirea acestora prin: retratarea valorilor comparative pentru perioada anterioară prezentată în care a apărut eroarea sau dacă eroarea a apărut înainte de prima perioadă anterioară.
Conform prevederilor OMFP 1286/2012, corectarea erorilor aferente exercitiilor financiare precedente nu determină publicarea unor situatii financiare revizuite pentru acele exercitii financiare si corectarea acestora se efectuează pe seama rezultatului reportat, fără a influenta rezultatul exercitiului financiar curent.
lar pentru corectarea erorilor aferente exercitiului financiar curent, înregistrările contabile efectuate gresit se corectează, înainte de aprobarea situatiilor financiare, prin stornarea (înregistrarea în rosu/cu semnul minus sau prin metoda înregistrării inverse) operațiunii contabilizate gresit și, concomitent, înregistrarea corespunzătoare a operațiunii în cauză.
Societatea constituie rezerve legale potrivit Art.183 din L 31/1990.
Având în vedere și prevederile OMFP 1286/2012 societatea constituie rezerve legale din profitul entității, în cotele și limitele prevăzute de lege, dar și din alte surse prevăzute de lege.
Societatea a considerat ca fiind necesară schimbarea politicii contabile de recunoaștere a surplusului din reevaluarea imobilizărilor corporale în vederea încorporării acestuia într-un cont de rezerve distinct pe masură ce activele sunt utilizate de Societate (pe măsura amortizării acestora), respectiv la ieșirea activelor din evidența contabilă.
Astfel s-a decis că. începând cu anul 2010 să se recunoscă ca realizate diferențele din reevaluarea activelor fixe pe măsura amortizării acestora.
Au fost identificate erori semnificative în prezentarea informațiilor în situația fluxurilor de trezorerie aferentă anului 2013, respectiv suma aferentă creditelor bancare a fost inclusă, în mod eronat, în calculul disponibilităților bănești și alte lichidități, această sumă fiind de
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
fapt datorată instituțiilor bancare, urmare a înscrierii în Tabelul preliminar al creantelor de către acestea.
În conformitate cu prevederile IAS 8 Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori, aceste erori ale perioadei 2013 au fost corectate în informatiile comparative prezentate în situatia fluxurilor de trezorerie aferentă anului 2014, prin retratarea valorilor comparative eronate prezentate în anul 2013.
Erorile de prezentare au fost constatate la randul 14, respectiv 21 din situația fluxurilor de trezorerie.
Hidroelectica s.a. a reintrat în insolvență, urmare a deciziei Curții de Apel București din data de 25.02.2014, prin care s-a admis contestatia la iesirea din insolventă în luna iunie 2013. Această situație a condus la diminuarea cu 5% a tuturor contractelor aflate pe rol, precum și la blocarea proiectelor de investiții și retehnologizări, până la ieșirea din insolvență a Hidroelectrica. Aceste măsuri afectează activitatea Societății, în primul rând, prin diminuarea cifrei de afaceri, dar și prin modificarea bugetului de venituri și cheltuieli pe termen mediu și lung.
În sedinta Consiliului de Administratie din 30.11.2011 s-a hotărât deschiderea procedurii generale a insolvenței cu intenția de reorganizare a activității, depunându-se la Tribunalul București documentele necesare.
Prin încheierea de ședință din data de 06.12.2011 judecătorul sindic a dispus deschiderea procedurii generale a insolvenței cu intenția de reorganizare a activității. Societatea și-a păstrat dreptul de a-și conduce activitatea, de a-și administra bunurile din avere și de a dispune de acestea, drept pe care si-l exercită sub supravegherea administratorului judiciar.
Pentru reorganizarea activității, Societatea trebuie să propună un plan de restructurare, în conformitate cu prevederile Legii 85/2006 privind procedura insolvenței.
Societatea are în vedere nevoia ridicată de proiecte de reparații și modernizare a s.c.Hidroelectrica s.a., știind că majoritatea hidrocentralelor din România, cu ehipamente fabricate la UCM Reșița, se află la sfârșitul duratei lor de viață, iar costurile de proiectare ale acestora putând fi diminuate semnificativ, având în vedere că astfel de prestații/servicii au mai fost efectuate de UCM Resita.
Date fiind perspectivele de derulare a activităților curente (operaționale), Societatea a elaborarat un program de restructurare financiară menit să-i asigure buna funcționare și respectarea graficelor de plată negociate, sau care urmează a fi negociate cu principalele categorii de creditori.
Conducerca Societății își sustine afirmatia privind respectarea principiului continuității activității, la întocmirea prezentelor situatii financiare interimare și prin contractele încheiate și în curs de executie, respectiv projectele strategice privind sistemul energetic românesc sau a altor parteneri strategici.
În cursul lunii iulie 2014 Societatea a încheiat cu Societatea Hidroelectica -Serv SA prin Sucursala pentru Reparatii si Servicii RM Vâlcea un contract de modernizare si reabilitare HA2 la CHE Drăgăsani, contract care se va derula pe o perioadă de 12 luni.
În situatia economică actuală totuși Societatea are o poziție strategică, o tradiție și un potențial tehnic aparte, ce pot fi avute în vedere ca premise de bază în derularea activităților de producție și servicii și în perioadele următoare.
Conform Procesului Verbal al Adunării Creditorilor nr. 1183/27.01.2014 a fost desemnat un nou membru al Comitetului Creditorilor, respectiv Consiliul Local Resita- Serviciul Public " Direcția Impozite și taxe".
Societatea urmează să semneze în cursul lunii noiembrie 2014 un contract cu S.S.H. Hidroserv SA Bucuresti prin S.S.H. Hidroserv SA Sucursala Bistrita, având ca obiect modernizarea hidroagregatului și instalațiilor auxiliare de la CHE Stânca.
Urmare a reorganizării activității și a evaluării necesarului de personal, s-a dispus suspendarea temporară, fără încetarea raportului de muncă, în perioada octombriedecembrie 2014 a personalului Societății din sectoarele de activitate unde nu există încărcare.
Administrator Special Administrator Special Cosmin URSONIU Nicoleta Liliana IONETE
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.