Quarterly Report • Aug 12, 2014
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
S.C.U.C.M. Reșița S.a.
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
întocmite în conformitate cu Ordinul Ministrului Finanțelor Publice nr. 1286/2012 la
Cuprins
| Raportul anual al administratorilor speciali | pagina | $2 - 5$ |
|---|---|---|
| Declarația Administratorilor | pagina | 6 |
| Situația poziției financiare | pagina | 7 |
| Situația rezultatului global | pagina | 8 |
| Situația modificărilor capitalurilor proprii | pagina | 9 |
| Situația fluxurilor de trezorerie | pagina | 10 |
| Indicatori economico-financiari | pagina | 11 |
| Note explicative la situațiile financiare interimare | pagina | $12 - 24$ |
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Raportările contabile pentru semestrul I 2014 au fost întocmite în conformitate cu OMF 1286/2012, referitoare la aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, precum și cu OMF 1013/24.07.2013 pentru aprobarea sistemului de raportare contabilă la 30.06.2014.
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii А.
Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii la 30.06.2014 se prezintă astfel :
| Lei | ||
|---|---|---|
| Nr. crt. |
Elemente de bilant | 30.06.2014 |
| Active imobilizate | 104.376.431 | |
| 2 | Active circulante | 266.320.950 |
| 3 | Cheltuieli în avans | 113.513 |
| TOTAL ACTIV | 370.810.894 | |
| 4 | Datorii | 591.016.967 |
| 5 | Venituri în avans | 1.944.124 |
| 6 | Provizioane | 298.614.877 |
| Capitaluri proprii | (520.765.074) | |
| TOTAL PASIV | 370.810.894 |
Față de începutul anului 2014 la 30.06.2014 activele totale au înregistrat o scădere cu 6,81%, din care activele imobilizate cu 12,27% și activele circulante cu 4,51%.
Întrucât în bilant activele imobilizate sunt reflectate la valoarea contabilă netă, precizăm că scăderea înregistrată de acestea fată de anul precedent se datorează amortismentului.
Stocurile au crescut cu 2,20%, din care producția în curs de execuție cu 13,20% iar stocul de materii prime și materiale consumabile a scazut cu 2,16%.
Cresterea productiei în curs cu 13,20% fată de începutul anului se datorează începerii execuției unui contract cu tranșe de livrare pe termen lung, componente hidro, pentru clientul Kossler Gmbh & Co KG. Livrarea produselor va începe la sfârșitul lunii septembrie 2014.
În activul societății s-au înregistrat următoarele modificări față de valorile existente la începutul anului 2014:
| Lei | ||
|---|---|---|
| Nr. crt. |
Denumire indicator | Diferente |
| Active imobilizate | (14.591.827) | |
| Active circulante | (12.582.745) | |
| 3 | Cheltuieli în avans | 85.312 |
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Activele circulante existente în patrimoniu au înregistrat următoarea evolutie fată de finele anului anterior:
| Nr. crt. |
Denumire indicator | Diferente |
|---|---|---|
| Stocuri, din care: | 195.942 | |
| 1.a | - materii prime, materiale | (114.936) |
| 1.b | - active imobilizate detinute in vederea vanzarii | |
| 1.c | - producția în curs de execuție | 314.644 |
| 1.d | - produse finite și mărfuri | (3.766) |
| 2 | Alte active circulante, din care: | (12.778.687) |
| 2.a | - creante | (8.271.835) |
| 2.b | - investitii financiare pe termen scurt | (4.133.866) |
| 2.c | - disponibilități bănești | (372.986) |
Creantele au înregistrat o scădere semnificativă, aceasta fiind determinată de încasarea de la Hidroelectrica a unor crențe cu exigibilitate în anul 2013.
În pasivul societății, modificările patrimoniale față de începutul anului 2014 sunt următoarele:
| Nr. crt. |
Denumire indicator | Diferente |
|---|---|---|
| Capitaluri proprii | (33.175.969) | |
| Datorii | 3.286.286 | |
| 3 | Venituri în avans | (2.825) |
| Provizioane pentru riscuri și cheltuieli | 2.803.248 |
Diminuarea capitalurilor proprii față de începutul anului se datorează, în principal, pierderii înregistrate de Societate în primul semestru al anului 2014.
Din contul de profit și pierdere se evidențiază următorii indicatori:
| Le | |||
|---|---|---|---|
| Nr. crt. |
Denumire indicator | 30.06.2013 | 30.06.2014 |
| Cifra de afaceri (2+3-4) | 26.454.531 | 7.393.025 | |
| 2 | Productia vândută | 26.870.518 | 7.416.349 |
| 3 | Venituri din vânzarea mărfurilor | 280.168 | 13.002 |
| 4 | Reduceri comerciale acordate | 696.155 | 36.326 |
| 5 | Sold creditor Variatia stocurilor: |
O | 109.376 |
| Sold debitor | 6.386.080 | O | |
| 6 | Producția imobilizată | 136.466 | 10.485 |
| 7 | Productia exercitiului (1+/-5+6) | 20.204.917 | 7.512.886 |
| 8 | Alte venituri din exploatare | 1.043.318 | 37.319 |
| 9 | Venituri din exploatare, total (7+8) | 21.248.235 | 7.550.205 |
| 10 | Venituri financiare, total | 1.245.820 | 662.875 |
| 11 | Venituri extraordinare | O | $\Omega$ |
| 12 | Venituri totale (9+10+11) | 22.494.055 | 8.213.080 |
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Ca structură, veniturile din exploatare se prezintă astfel:
| Nr. crt. |
Denumire indicator | 30.06.2013 | 30.06.2014 |
|---|---|---|---|
| Cifra de afaceri | 124.50% | 97.92% | |
| 2 | Variatia stocurilor | $-30.05%$ | 1.45% |
| 3 | Productia imobilizată | 0.64% | 0.14% |
| Alte venituri din exploatare | 4.91% | 0.49% | |
| 5 | TOTAL | 100.00% | 100.00% |
Cheltuielile care detin o pondere mai mare în cheltuielile totale ale societătii sunt prezentate în tabelul următor:
| Lei | |||
|---|---|---|---|
| Nr. crt. |
Denumire indicator | 30.06.2013 | 30.06.2014 |
| Cheltuieli materiale | 8.569.351 | 2.185.979 | |
| 2 | Alte cheltuieli din afară (cu energie și apă) | 4.386.760 | 2.255.948 |
| 3 | Cheltuieli privind mărfurile | 210.000 | |
| 4 | Cheltuieli cu personalul | 22.593.109 | 14.504.683 |
| 5 | Ajustări | 4.017.741 | 17.495.471 |
| 6 | Alte cheltuieli de exploatare | 7.230.827 | 2.825.142 |
| Cheltuieli de exploatare, total | 47.007.788 | 39.267.223 |
Față de semestrul I al anului 2013, la 30.06.2014 se remarcă o scădere a cheltuielilor de exploatare cu 16,47%, fapt datorat, în principal, scăderii cu: 79,49% a "cheltuielilor cu materiile prime si materialele consumabile", cu 35,80% $\overline{a}$ "cheltuielilor cu personalul" și cu 60,93% a "altor cheltuieli de exploatare".
Reducerea cheltuielilor cu personalul se datorează, atât reducerii numărului de salariati ca urmare a disponibilizării unui număr de 100 de angajați în octombrie 2013, dar si ca urmare a plecărilor voluntare a aproximativ 90 de salariați, cât și a diminuării drepturilor salariale prin suspendarea temporară a activității în sectoarele în care nu există încărcare.
Deoarece, în cursul lunii ianuarie 2013 a fost anulat provizionul în valoare de 10.189.119 lei reprezentând creanța BRD-Groupe Societe Generale pentru un contract de împrumut în care Societatea are calitatea de co-debitor, întrucât prin Decizia civilă nr.228 din 12.12.2012 a fost anulat ca netimbrat apelul formulat de BRD către Curtea de Apel Timișoara, în semestrul I al anului 2013 au fost diminuate corescpunzător cheltuielile cu ajustarile.
Societatea înregistrează provizion pentru accesoriile aferente debitelor curente, deorece obligatia de înregistrare a accesoriilor pentru debitele restante se realizează doar în baza unei decizii de impunere emisă de autoritatea fiscală. Înregistrările acestor provizioane aferente semestrului I al anului 2013 au fost efectuate la finele anului 2013.
Lei
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
| Nr. crt. |
Denumire indicator | 30.06.2013 | 30.06.2014 |
|---|---|---|---|
| Cheltuieli materiale | 18.23% | 5.57% | |
| 2 | Alte cheltuieli din afară (cu energie și apă) | 9.33% | 5.75% |
| 3 | Cheltuieli privind mărfurile | 0.45% | 0.00% |
| 4 | Cheltuieli cu personalul | 48.06% | 36.94% |
| 5 | Ajustări | 8.55% | 44.55% |
| 6 | Alte cheltuieli de exploatare | 15.38% | 7.19% |
| TOTAL | 100.00% | 100.00% |
Ca structură, cheltuielile din exploatare se prezintă astfel:
Evolutia rezultatelor este prezentată în tabelul următor:
| Nr. crt. |
Denumire indicator | 30.06.2013 | 30.06.2014 |
|---|---|---|---|
| Venituri din exploatare | 21.248.235 | 7.550.205 | |
| 2 | Cheltuieli din exploatare | 47.007.788 | 39.267.223 |
| $\boldsymbol{3}$ | Rezultat din exploatare | (25.759.553) | (31.717.018) |
| 4 | Venituri financiare | 1.245.820 | 662.875 |
| 5 | Cheltuieli financiare | 2.849.411 | 2.066.075 |
| 6 | Rezultat financiar | (1.603.591) | (1.403.200) |
| Impozitul pe profit | |||
| 8 | Rezultatul net al exercitiului financiar | (27.363.144) | (33.120.218) |
Rezultatul net al exercitiului financiar la sfârșitul semestrul I 2014 s-a concretizat într-o pierdere netă de 33.120.218 lei, fată de semestrul I 2013 când pierderea netă înregistrată a fost de 27.363.144 lei.
Cifra de afaceri mică înregistrată în primul semestru al anului 2014, se datorează, în primul rând, faptului că, principalul client al Societătii, Hidroelectica SA, se află, în continuare, în insolvență.
Chiar dacă și în anul 2013, Hidroelectrica SA a fost în insolvență, cifra de afaceri aferentă primului semestru al anului precedent a fost semnificativ mai mare decât cea înregistrată în primul semestru din 2014, deoarece, în cursul anului 2013, se aflau în derulare contracte încheiate în perioadele când Hidroelectrica nu se afla în insolventă. Aceste contracte au fost finalizate, iar marea majoritate a contractelor aflate în portofoliul Societătii au fost fie anulate, fie sistate pe perioada cât Hidroelectrica se află în insolventă.
Chiar și în situația economică actuală, UCM Reșița SA are o poziție strategică și un potential tehnic aparte, ce pot fi avute în vedere ca premise de bază în derularea activităților de producție și servicii în perioadele următoare.
Administratori Speciali:
Cosmin URSONIU
Nicoleta Liliana IONETE
Administratorii Speciali ai Societății declară, prin prezenta, că își asumă răspunderea pentru întocmirea Situațiilor Financiare interimare la data de 30 iunie 2014.
Administratorii Speciali ai Societății confirmă, în ceea ce privește Situațiile Financiare interimare la data de 30 iunie 2014, următoarele:
Prezenta declarație este în conformitate cu prevederile art. 30 din Legea Contabilității nr. 82/1991 republicată.
$s.c.$ $U.C.M.$ $Resit{a s.a.$ (societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
-Lei -
| Referință | |||
|---|---|---|---|
| SITUATIA | |||
| POZITIEI FINANCIAR |
Elemente bilantiere | Solduri 31.12.2013 | Solduri 30.06.2014 |
| E IAS 1.10(a), | |||
| 113 | |||
| IAS 1.54(a) | Imobilizari corporale | 107.838.212 | 93.141.853 |
| $IAS$ $1.54(c)$ | Imobilizari necorporale | 124.872 | 78.975 |
| Imobilizari financiare | 14.211.439 | 11.155.603 | |
| Total active imobilizate | 122.174.523 | 104.376.431 | |
| IAS 1.54(h) | Creante comerciale si creante entitati afiliate | 19.855.011 | 20.591.398 |
| IAS 1.54(g) | Stocuri | 8.918.256 | 9.114.199 |
| IAS 1.54(o), | |||
| 56 | Creante din impozitul amanat | 227.412.953 | 227.412.953 |
| IAS 1.54(h) | Alte creante | 6.003.540 | 201.581 |
| IAS 1.54(i) | Numerar si echivalente de numerar | 13.507.670 | 9.000.819 |
| Cheltuieli in avans | 28.201 | 113.513 | |
| Total active curente | 275.725.632 | 266.434.463 | |
| TOTAL ACTIVE | 397.900.155 | 370.810.894 | |
| IAS 1.54(m) | Imprumuturi purtatoare de dobanda | 37.391.144 | 38.756.836 |
| $\overline{IAS1.54(k)}$ | Furnizori si alte datorii comerciale | 35.922.577 | 35.674.381 |
| $IAS$ $1.54(k)$ | Datorii fiscale si alte datorii | 495.401.104 | 497.569.894 |
| $IAS1.54(0)$ , 56 |
Datorii din impozite amanate | 19.015.856 | 19.015.856 |
| IAS 1.54(l) | Provizioane | 295.811.629 | 298.614.877 |
| IAS 1.55, | |||
| 20.24 | Venituri in avans | 1.946.949 | 1.944.124 |
| Total datorii | 885.489.259 | 891.575.968 | |
| Total active minus Total datorii | (487.589.104) | (520.765.074) | |
| Capital social | 601.685.084 | 601.685.084 | |
| Rezerve din reevaluare | 99.089.802 | 86.302.300 | |
| Rezerve legale | 1.915.011 | 1.915.011 | |
| Alte rezerve | 16.088.620 | 16.088.620 | |
| Rezultat reportat | (1.208.459.180) | (1.193.635.871) | |
| Rezultat curent | 2.201.640 | (33.120.218) | |
| Repartizare profit constituire rezerve legale | (110.082) | ||
| Total capitaluri proprii | (487.589.104) | (520.765.074) | |
| TOTAL PASIVE | 397.900.155 | 370.810.894 |
Cosmin URSONIU
Nicoleta Liliana IONETE
GAIRY OF U eme + et
$\boldsymbol{7}$
$s.c.$ $U.C.M.$ $Regi fa s.a.$ (societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
| Referintă SITUATIA REZULTATULUI GLOBAL IAS $1.10(b)$ , $81(a)$ |
Explicații | Solduri 30.06.2014 |
Solduri 30.06.2013 |
|---|---|---|---|
| IAS 1. 82(a) IAS 1.99, 103 |
Venituri din exploatare | 7.440.829 | 27.633.314 |
| IAS 1.99, 103 | Costul vânzărilor | 26.236.605 | 35.545.682 |
| Profit(Pierdere) brut din exploatare | (18.795.776) | (7.912.368) | |
| IAS 1.99, 103 | Costuri de distributie | 6.233 | 53.972 |
| Cheltuieli administrative | 12.915.009 | 17.793.213 | |
| IAS 1.82(a) IAS 1.99,103 |
Venituri financiare | 662.875 | 1.245.820 |
| IAS1.82(b) | Cheltuieli financiare | 2.066.075 | 2.849.411 |
| IAS 1.85 | Rezultat înainte de impozitare | (33.120.218) | (27.363.144) |
| IAS 1.82(d), IAS 12.77 | Cheltuieli cu impozitul | ||
| Profit(Pierdere) net | (33.120.218) | (27.363.144) | |
| Constituire rezerve legale conform Legii 31/1990 | |||
| IFRS 5.33(a), 1.82(e) | Profit atribuibil: | ||
| IAS 1.83(b)(ii) | Proprietarilor societatii | ||
| $IAS$ $1.83(b)$ (i) | Intereselor care nu controleaza |
Administrator Special:
Cosmin URSONIU
Nicoleta Liliana IONETE
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective) s.c. U.C.M. Resita s.a.
Situații Financiare Individuale la 30 iunie 2014
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
| Total Repartizare profit Rezultat curent exercitiu financiar |
\$ თ ∞ |
(487.589.105) (110.082) 2.201.640 |
(2.091.558) | 110.082 (110.082) |
(55.751) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Rezultatul reportat |
(1.403.880.066) | 2.091.558 | (55.751) | |||||||||
| Alte rezerve reprezentând rezerve din reevaluare surplusul realizat din reportat |
6 40 |
16.088.620 195.420.886 |
12.787.502 | |||||||||
| Rezerve legale |
1.915.011 | |||||||||||
| Rezerve din reevaluare |
99.089.802 | (12.787.502) | ||||||||||
| Capital social | 601.685.084 | |||||||||||
| Explicatii/Descriere | Sold la 01 ianuarie 2014 | Modificari ale capitalurilor proprii - 30 iunie 2014 | Pierderi din reevaluarea activelor imobilizate | Transfer surplus realizat din rezerve din reevaluare | Transfer rezultat exercitiu 2014 la rezultat reportat | Inchidere cont - repartizare profit | Inregistrare erori contabile din ani precedenti in rezultat reportat | Retratare IFRS, din care: | Ajustare provizioane beneficii angajati pensionare | Impact impozit amanat recunoscut pe seama rezultatului | reportat |
Lei-
Rezerva legală a Societății este parțial constituită în conformitate cu prevederile Legii Societăților Comerciale, conform căreia 5% din profitul contabil anual este Rezervele legale ale Societății, constituite conform prevederilor Legii Societățiilor Comerciale, la data de 30 iunie 2014 sunt în sumă de 1.915.011 lei. transferat în cadrul rezervelor legale, până când soldul acestora atinge 20% din capitalul social al Societății.
Dacă această rezervă este utilizată integral sau parțial pentru acoperirea pierderilor, sau pentru distribuirea sub orice formă (precum emiterea de noi acțiuni conform Legii Societăților Comerciale), aceasta devine taxabilă la calculul impozitului pe profit.
Menționăm faptul că la 30 iunie 2014, Societatea nu a atins încă nivelul maxim al rezevelor legale.
men Nicoleta Liliana IONETE Cosmin URSONIU
Administrator Special:
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
Situații Financiare Individuale la 30 iunie 2014
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
$-Lei-$
| Denumirea elementului | Nr. Exercitiul financiar incheiat la data de: |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| rd. | 30 junie 2013 | 30 iunie 2013 retratat |
30 junie 2014 | |||
| A | B | $\mathbf{1}$ | $\overline{2}$ | 3 | ||
| ACTIVITATI DE EXPLOATARE | ||||||
| Profit net + rezultat reportat din corectare erori contabile | 1 | (26.928.405) | (26.928.405) | (33.175.969) | ||
| Ajustari pentru: | ||||||
| Ajustarea valorii imobilizarilor corporale si necorporale | 2 | 15.395.697 | 15.395.697 | 14.762.879 | ||
| Cheltuieli/(Venituri) cu ajustari pentru deprecierea activelor circulante | 3 | (1.204.459) | (1.204.459) | (70.596) | ||
| Ajustari privind provizioanele pentru riscuri si cheltuieli | 4 | (10.189.350) | (10.189.350) | 2.803.248 | ||
| Cheltuieli cu donatiile acordate | 5 | 2.800 | 2.800 | 2.500 | ||
| Venituri din dobanzi si alte venituri financiare | 6 | (379.659) | (379.659) | (523.227) | ||
| Cheltuieli cu dobanzile si alte cheltuieli financiare | $\overline{7}$ | 2.091.092 | 2.091.092 | 1.667.500 | ||
| Flux de numerar inainte de modificarile fondului de rulment (rd. 1 la 7) |
(21.212.284) | (21.212.284) | (14.533.665) | |||
| Micsorare/(Majorare) - clienti si alte conturi asimilate | 9 | 16,966,839 | 16.966.839 | 7.955.500 | ||
| Micsorare/(Majorare) a stocurilor | 10 | 8,525,905 | 8.525.905 | 3.462 | ||
| (Micsorare)/Majorare - furnizori si conturi asimilate | 11 | 5.286.717 | 5.286.717 | 1.818.604 | ||
| Flux de numerar rezultat din exploatare (rd.8 la 11) | 12 | 9.567.177 | 9.567.177 | (4.756.099) | ||
| Incasari din dobanzi | 13 | 51,306 | 51,306 | 218.593 | ||
| (Cresterea) / Descresterea neta in numerarul restrictionat | 14 | 312.956 | 365.321 | 245.580 | ||
| Flux de numerar net obtinut in exploatare (rd. 12 la 14) | 15 | 9.931.439 | 9.983.804 | (4.291.926) | ||
| ACTIVITATEA DE INVESTITII | ||||||
| Plata in numerar pentru achizitionare de terenuri si alte active pe termen lung |
16 | (341.530) | (341.530) | (3.945) | ||
| Flux de numerar net utilizat in activitatile de investitie (rd. 16) | 17 | (341.530) | (341.530) | (3.945) | ||
| ACTIVITATI FINANTARE | ||||||
| Subventii acordate | 18 | (2.800) | (2.800) | (2.500) | ||
| Incasari din dividende | 19 | 19.390 | 19.390 | 37.100 | ||
| Flux de numerar net utilizat in activitati de finantare (rd. 18 la 19) | 16.590 | 16.590 | 34.600 | |||
| Cresterea neta/(scaderea) in disponibilitatile banesti si alte lichiditati (rd. $15+17+20$ |
21 | 9.606.499 | 9.658.864 | (4.261.271) | ||
| Disponibilitati banesti si alte lichiditati la inceputul anului | $\overline{22}$ | (25.444.350) | 2.936.850 | 12.959.804 | ||
| Disponibilitati banesti si alte lichiditati la sfarsitul perioadei (rd. $21+22$ |
23 | (15.837.851) | 12.595.714 | 8.698.533 |
Cosmin URSONIU
Nicoleta Liliana IONETE
GUBA Ventz + et
$s.c.$ $U.C.M.$ $Resit{a.s.$ (societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
| Indicator | Mod de calcul | Valoare Lei |
|---|---|---|
| 1. Lichiditatea curenta | $1 = 2/3$ | 0,45 |
| 2. Active curente (RON) | 266.320.950 | |
| 3. Datorii curente (RON) | 3 | 591.016.967 |
| 4. Grad de indatorare | $4 = 5/6$ | #N/A |
| 5. Capital imprumutat (RON) | 5 | |
| 6. Capital angajat (RON) | 6 | $-520.765.074$ |
| 7. Viteza de rotatie a debitelor clienti (zile) | $7 = 8/9 \times (365/4)$ | 487 |
| 8. Sold mediu creante comerciale (RON) | 19.732.203 | |
| 9. Cifra de afaceri (RON) | 9 | 7.393.025 |
| 10. Viteza de rotatie a activelor imobilizate (zile) | $10 = 11/12 \times (365/4)$ | 2.577 |
| 11. Active imobilizate (RON) | 104.376.431 | |
| 12. Cifra de afaceri (RON) | 12 | 7.393.025 |
Administrator Special: NOBUILITY Cosmin URSONIU Verey Nicoleta Liliana IONETE ч, i, insolvente
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
IAS 1.138 (a), (b), UCM RESITA S.A. - (societate în insolventă, in insolvency, en procedure collective) este o societate comercială pe acțiuni cu sediul în România.
IAS 1.51(a)-(c) Situatiile financiare individuale conforme cu IFRS au fost întocmite pentru exercitiul financiar interimar la 30 iunie 2014.
Activitatea principală a Societății este Fabricarea de motoare si turbine (cu exceptia motoarelor pentru avioane, autovehicule si motociclete) - COD CAEN: 2811.
Societatea a fost constituită și înregistrată la ONRC în baza Hotărârii Guvernului (HG) nr. 1296/1990 completată și modificată prin $HG$ nr. 334/1991, funcționând în conformitate cu legislația din România.
La 30 iunie 2014 UCMR avea sediul social în București, Piața Montreal nr. 10, Clădirea World Trade Center, intrarea F, etaj 1, biroul nr. 1.50, sector 1, conform Mentiunii nr. 26024/21.01.2013, număr de înregistrare la ONRC este J40 / 13628 / 2011, Cod fiscal RO 1056654 și sediul administrativ în Reșița, str. Golului, nr. 1.
Obiectul principal de activitate al Societății este fabricarea și comercializarea de hidroagregate (turbine hidraulice, vane, regulatoare și hidrogeneratoare), echipamente hidromecanice, servomotoare hidraulice mari, cuzineți și semicuzineți, piese de schimb pentru motoare Diesel și altele asemenea.
Societatea furnizează, de asemenea, și servicii de reabilitare și îmbunătătire, inginerie specializată și asistență tehnică în domeniile legate de obiectul său principal de activitate.
Produsele și serviciile Societății sunt livrate/prestate atât pe piața internă, cât și pe piața externă.
Pe piața internă principalii clienți sunt cei care au ca obiect de activitate producția de energie hidroelectrică, în special s.c. HIDROELECTRICA s.a., principalii clienți externi fiind tot cei din domeniul producției de energie hidroelectrică (Turcia, Malta, etc).
Situatiile financiare individuale au fost întocmite presupunând că Societatea îsi va continua activitatea fară modificări importante în viitorul previzibil.
IAS 1.16 Situatiile financiare individuale au fost întocmite în conformitate cu prevederile Ordinului Ministrului Finanțelor Publice nr. 1286/2012, pentru aprobarea Reglementărilor Contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară (IFRS), aplicabile societăților comerciale ale căror valori mobiliare sunt admise la tranzacționare pe o piață reglementată (OMFP 1286/2012).
Subsemnatii Ursoniu Cosmin și Ionete Nicoleta Liliana având calitatea de Administratori Speciali ai Societății, ne asumăm răspunderea pentru întocmirea situațiilor financiare interimare la 30 junie 2014 și confirmăm că acestea sunt în conformitate cu reglementările contabile aplicabile, iar Societatea își desfășura activitatea în condiții de continuitate.
Societatea a întocmit Situații Financiare Individuale Interimare la 30 iunie 2014 în conformitate OMFP 1286/2012, cu modificările și completările ulterioare.
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Aceste prevederi corespund cerințelor Standardelor Internaționale de Raportare Financiară (IFRSuri), adoptate de către Uniunea Europeana (UE), cu excepția IAS 21 Efectele modificării cursurilor de schimb valutar, în privința monedei funcționale.
În scopul întocmirii acestor situații financiare interimare în conformitate cu cerințele legislative din România, moneda funcțională a Societății este considerată a fi RON ("leu românesc").
Situațiile financiare interimare prezentate au fost întocmite pe baza costurilor istorice.
Pentru toate perioadele de până la, și inclusiv anul încheiat la 31 decembrie 2011, Societatea a pregătit situațiile financiare individuale în conformitate cu principiile contabile general acceptate în România (OMFP 3055/2009, cu modificările ulterioare).
Chiar dacă Societatea detine titluri de participare la 2 societăți comerciale și controlează aceste societăți, Societatea a decis să nu întocmească situatii financiare consolidate în conditiile în care aceste societăti sunt în procedură de insolventă/faliment.
Prezentele Situații Financiare Individuale nu au fost supuse auditării.
Societatea nu aplică IFRS-uri emise și neintrate în vigoare la data de 30 iunie 2014, și nu poate estima impactul neaplicării acestor prevederi asupra situatiilor financiare individuale interimare si intentionează să aplice aceste prevederi o dată cu intrarea lor în vigoare.
În conformitate cu IAS 27 "Situații financiare consolidate și individuale", Societatea ar trebui să prezinte situatii financiare consolidate în care să consolideze investitiile în filiale.
Pentru pregătirea situatiilor financiare consolidate, trebuie combinate situatiile financiare ale societății mamă și cele ale filialelor element cu element, prin însumarea tuturor elementelor similare de active, datorii, capitaluri proprii, venituri și cheltuieli.
La 30 iunie 2014 Societatea are 3 filiale din care, două sunt în procedură de faliment și valoarea acestora în situațiile financiare ale societății mama este 0, iar activele financiare au fost depreciate în proportie de 100%.
Societatea a decis să nu aplice IAS 27 și să nu prezinte situatii financiare consolidate, considerând că informațiile financiare consolidate ce ar trebui prezentate de Societate în situația poziției financiare și a rezultatului global la 30 iunie 2014 nu ar diferi în mod semnificativ de situațiile financiare individuale ale acesteia la această dată.
Elementele incluse în situațiile financiare individuale interimare ale Societății sunt evaluate folosind moneda mediului economic în care entitatea operează ("moneda funcțională"), adică leul. Conform IAS 1.51 (d), (e) aceste situatii financiare individuale sunt prezentate în lei, iar toate informatiile financiare sunt prezentate în lei, rotuniite la 0 zecimale, dacă nu se specifică altfel.
Pregătirea situatiilor financiare individuale în conformitate cu IFRS presupune utilizarea de către conducere a unor raționamente profesionale, estimări și ipoteze care afectează aplicarea politicilor contabile si valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor. Rezultatele efective pot fi diferite față de valorile estimate.
Estimările și ipotezele care stau la baza acestora sunt revizuite periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea a fost revizuită și în perioadele viitoare afectate.
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Societatea nu aplică unele IFRS, sau prevederi noi ale IFRS emise și neintrate în vigoare la data situatiilor financiare.
Societatea nu poate estima impactul neaplicării acestor prevederi asupra situatiilor financiare si intentionează să aplice aceste prevederi o dată cu intrarea lor în vigoare.
Societatea aplică IAS 1 Prezentarea situatiilor financiare (2007) revizuit, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2009.
Ca urmare, Societatea prezintă în Situatia modificării capitalurilor proprii toate modificările aferente actionarilor.
Informatiile comparative au fost reconciliate astfel încât acestea să fie în conformitate cu standardul revizuit. Deoarece impactul modificării politicii contabile se reflectă numai asupra aspectelor de prezentare, nu există un impact asupra rezultatului pe actiune.
IAS 1 "Prezentarea situatiilor financiare" reglementează baza pentru prezentarea situatiilor financiare cu scop general, pentru a asigura comparabilitatea, atât cu situatiile financiare ale entității pentru perioadele precedente, cât și cu situațiile financiare ale altor entități.
Moneda de evaluare si raportare a Societății. este leul romanesc. ("RON").
IAS 29, "Raportarea financiară în economiile hiperinflationiste", cere ca situațiile financiare ale societătilor care raportează în moneda unei economii hiperinflaționiste sa fie întocmite în termeni de unitate monetară curentă la data bilantului și toate sumele trebuie retratate în aceleași conditii. IAS 29 prevede că, raportarea rezultatului operațional și a poziției financiare în moneda locală, fără retratarea aferentă inflatiei, este nefolositoare pentru că banii își pierd puterea de cumpărare atât de repede, încât o comparatie între valoarea tranzactiilor sau a altor evenimente care au loc în momente diferite, chiar si în cadrul aceleiasi perioade de raportare, este gresită. IAS 29 sugerează că o economie trebuie considerată hiperinflationistă, dacă se îndeplinesc anumite condiții, una dintre ele fiind aceea ca rata cumulativă a inflatiei, pe o perioadă de trei ani, să depașească 100%.
Până la 31 decembrie 2003 s-au efectuat ajustări în vederea reflectării aplicării IAS 29 "Raportarea financiară în economiile hiperinflaționiste".
Aplicarea IAS 29 categoriilor specifice de tranzacții și solduri în cadrul situațiilor financiare este prezentată mai jos:
Activele si pasivele monetare nu au fost reevaluate în vederea aplicării IAS 29, deoarece acestea sunt deja exprimate în raport cu unitatea monetară curentă la data bilanțului.
Componentele capitalurilor proprii au fost retratate aplicând indicele de inflație din luna în care activele, pasivele sau componentele capitalurilor proprii au fost înregistrate inițial în situațiile financiare (data achizitiei sau contribuirii) până la 31 decembrie 2003. Restul activelor și pasivelor nemonetare nu au fost retratate prin utilizarea indicelui de inflație, considerându-se că valoarea acestora este actualizată, ca urmare a aplicării tratamentelor contabile alternative de evaluare în perioadele precedente.
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Întocmirea situațiilor financiare individuale în conformitate cu IFRS presupune ca management-ul să facă estimări și ipoteze care afectează valorile raportate ale activelor și pasivelor, ale activelor și pasivelor contingente la data situatiilor financiare, precum și valorile raportate ale veniturilor și cheltuielilor înregistrate în cursul perioadei de raportare. Rezultatele reale pot fi diferite de aceste estimări. Estimările sunt revizuite periodic și dacă sunt necesare aiustări, acestea sunt raportate în
contul de profit si pierdere al perioadei în care devin cunoscute.
Incertitudinile legate de aceste estimări și ipoteze pot determina ajustări semnificative, în viitor, ale valorilor prezentate în situațiile financiare, ca urmare a procedurii de insolvență pe care o parcurge Societatea.
Aceste ajustări sunt de natură să afecteze semnificativ activele Societății, ce nu vor mai putea fi realizate în conditii de exploatare normală, fiind necesară în astfel de conditii o depreciere masivă a valorii acestora (posibil cu mai mult de 50%) determinată de foarte probabila valorificare a lor prin executare silită si/sau potrivit procedurii insolventei, situatie ce determină o afectare corespunzătoare și a contului de profit și pierderi.
În procesul de aplicare a politicilor contabile ale Societătii, conducerea a făcut estimări pentru provizioane, deprecierea creantelor si a stocurilor, care au efect semnificativ asupra valorilor din situatiile financiare individuale.
Actiunile proprii ale Societătii sunt clasificate (prezentate) la valori nominale și potrivit Legii Societăților Comerciale ( $L$ 31/1990) și a actelor constitutive, valoarea totală a acestora se regăsește în capitalul social.
Dividendele aferente detinerilor de actiuni (capital), stabilite conform Hotărârii AGA, sunt recunoscute ca datorie în perioada în care este aprobată repartizarea lor.
Investitiile detinute în entitățile afiliate sunt prezentate în situatiile financiare individuale ale Societătii la cost, minus eventualele pierderi de valoare.
Dividendele de primit de la entitățile afiliate sunt recunoscute atunci când este stabilit dreptul Societății de a primi plata.
Recunoasterea și evaluarea activelor fixe
Imobilizările corporale, cu exceptia terenurilor și clădirilor, sunt recunoscute potrivit cerințelor OMFP 1286/2012 si sunt evidentiate în contabilitate la cost, mai puțin amortizarea cumulată și pierderile din depreciere.
Clădirile și terenurile sunt prezentate la valori reevaluate la 31.12.2011.
În cazul în care un miloc fix include componente semnificative care au durate de viață diferite, acestea sunt contabilizate (amortizate) individual.
Cheltuielile ulterioare de întretinere și reparații
Cheltuielile cu reparațiile sau întreținerea mijloacelor fixe sunt efectuate pentru a restabili sau a mentine valoarea acestor active și sunt recunoscute în rezultatul global la data efectuării lor, în timp ce cheltuielile efectuate în scopul îmbunătătirii performantelor tehnice sunt capitalizate si amortizate pe perioada ramasă de amortizat a respectivului mijloc fix.
Mijloacele fixe sunt amortizate începând cu luna următoare datei achiziției, sau a datei de punere în functiune, după caz, folosind duratele de viață (utilizare) fiscale ale acestora. Amortizarea este calculată utilizând metoda liniară pe durata de funcționare a mijloacelor fixe și / sau a componentelor lor, care sunt contabilizate separat.
(societate în insolventă, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Duratele de amortizare folosite sunt următoarele
| Constructii | 6-50 ani | |
|---|---|---|
| Instalații tehnice și mașini | $2-28$ ani | |
| Alte instalații, utilaje și mobilier | $2-15$ ani |
Terenurile și imobilizările în curs nu se amortizează, iar investițiile în curs se amortizează începând cu data punerii în funcțiune.
Duratele de viată estimate și metoda de amortizare sunt revizuite periodic pentru a se asigura că acestea sunt în concordanța cu evoluția estimată a beneficiilor economice generate de imobilizările corporale.
Imobilizările corporale sunt eliminate din bilanț în momentul ieșirii activului din patrimoniu sau atunci când nu se mai asteaptă beneficii din utilizarea activului. Pierderile sau câstigurile din casarea/vânzarea activelor imobilizate sunt recunoscute în situatia rezultatului global.
Imobilizările necorporale achiziționate de Societate sunt recunoscute si prezentate la cost, mai putin amortizarea cumulată și pierderile de valoare.
Amortizarea este recunoscută în rezultatul global pe baza metodei liniare pe perioada de viată (durata de utilizare) estimată a imobilizării necorporale.
Majoritatea imobilizărilor necorporale înregistrate de Societate este reprezentată de programe informatice, acestea fiind amortizate liniar pe o perioadă de 3 ani.
Conform IAS 36 Deprecierea activelor, valoarea imobilizărilor corporale și necorporale este revizuită anual pentru a identifica circumstanțele care indica deprecierea acestora.
Ori de cate ori valoarea netă a activului depăseste valoarea sa recuperabilă, se recunoaste pierderea de valoare în situația rezultatului global pentru imobilizările corporale și necorporale.
Valoarea recuperabilă este cea mai mare dintre pretul net de vânzare al activului și valoarea de utilizare. Pretul net de vânzare este valoarea ce poate fi obținută din vânzarea activului în cadrul
unei tranzactii normale, iar valoarea de utilizare este valoarea prezentă a fluxurilor viitoare de trezorerie estimate din continuarea utilizării activului și din vânzarea acestuia la sfârșitul duratei de utilizare. Valorile recuperabile sunt estimate pentru active individuale sau, dacă acest lucru nu este posibil, pentru unități generatoare de fluxuri de trezorerie. Anularea pierderilor de valoare recunoscute în anii precedenti poate avea loc atunci când există indicii că pierderea de valoare înregistrată pentru acel activ nu mai există sau s-a diminuat, anularea se înregistrează ca venit.
În conformitate cu IAS 39 "Instrumente Financiare: Recunoastere și Evaluare", activele financiare ale Societății se clasifică în următoarele categorii: păstrate până la scadență și împrumuturi și creante generate de Societate.
Investițiile cu plăți fixe sau determinabile și cu maturitate fixă, altele decât împrumuturi sau creante generate de Societate, se clasifică drept păstrate până la maturitate.
Aceste active financiare sunt recunoscute la costul de achiziție, sau la valoarea determinată prin contractul de dobândire a acestora, costul de achiziție incluzând și costurile de tranzacționare,
câștigurile și pierderile fiind recunoscute în situația rezultatului global, atunci când activele financiare sunt derecunoscute sau depreciate, ca și prin procesul de amortizare.
Derecunoasterea activelor financiare are loc dacă drepturile de a primi fluxuri de numerar din activ au expirat, sau Societatea a transferat drepturile de a primi fluxurile de numerar din activ (direct sau printr-un angajament "pass-through"). Toate cumpărările și vânzările normale de
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Costurile legate de împrumuturi sunt înregistrate pe cheltuială în perioada în care apar, cu exceptia cazului când împrumuturile sunt aferente constructiei unor active care se califică pentru capitalizare. Societatea își clasifică împrumuturile pe termen scurt și pe termen lung, în functie de maturitatea specificată în contractul de credit.
Imprumuturile sunt initial recunoscute la valoarea netă a tragerilor. Ulterior, ele sunt reflectate la costul amortizat, utilizându-se metoda ratei dobânzii efective, diferența dintre valoarea tragerilor și valoarea de rambursat, fiind recunoscută în profitul net al perioadei pe toată durata împrumutului.
Subventiile guvernamentale sunt recunoscute atunci cand există siguranța rezonabilă că subvenția va fi primită și toate conditiile aferente vor fi îndeplinite. Când subventia se referă la un element de cheltuială, aceasta este recunoscută ca venit pe perioada necesară pentru corelarea, pe o bază sistematică, a subvenției cu costurile pe care trebuie să le compenseze. Când subvenția se referă la un activ, aceasta este recunoscută ca venit amânat și reluată la venituri în sume egale pe durata de viață preconizată a activului aferent.
Când Societatea primește subvenții nemonetare, activul și subvenția sunt înregistrate la valoarea brută și valoarea nominală și sunt reluate în rezultatul global pe durata de viată preconizată și a ritmului de consumare a beneficiului aferent activului suport, în rate anuale egale. Când creditele sau forme similare de asistență sunt furnizate de guvern sau instituții similare la o rată a dobânzii inferioară ratei aplicabile pe piață, efectul acestei dobânzi favorabile este considerat subvenție guvernamentală suplimentară.
Societatea contribuie pentru salariații săi prin plata contribuțiilor la Asigurări Sociale (pensii, sănătate), acordând anumite beneficii la pensionarea acestora, în funcție de perioada de muncă în cadrul acesteia (acordarea unei recompense de până la 4 salarii medii brute pe Societate pentru o perioadă de minim 25 de ani, respectiv de până la 2 salarii medii brute pentru o perioadă de minimum 10 ani). Ele se recunosc ca o cheltuială când sunt prestate serviciile.
Societatea contribuie pentru salariații săi prin plata contribuțiilor la Asigurări Sociale (pensii, sănătate), acordând anumite beneficii la pensionarea acestora, în funcție de perioada de muncă în cadrul acesteia (acordarea unei recompense de până la 4 salarii medii brute pe Societate pentru o perioadă de minim 25 de ani, respectiv de până la 2 salarii medii brute pentru o perioadă de minimum 10 ani). Ele se recunosc ca o cheltuială când sunt prestate serviciile.
Atât Societatea, cât și salariații săi au obligația legală de a plăti lunar contribuții de asigurări sociale, administrate de ANAF și Casele Județene de Pensii. Drept urmare, Societatea nu are nicio obligație legală să platească în viitor alte sume în afară de aceste contribuții aferente pensiilor. Societatea nu contribuie la nici un alt plan de pensii sau beneficii după pensionare și nu are nici un fel de alte obligatii de genul celor mentionate, pentru angajatii săi.
Asa cum este stipulat de legislația românească, Societatea plătește indemnizații compensatorii în cazul reducerii forței de muncă, legată sau nu de o reorganizare. Cheltuielile cu aceste indemnizații sunt recunoscute în momentul în care managementul decide să adopte un plan care va determina plăți viitoare de indemnizații compensatorii și până la data bilanțului, fie începe să implementeze planul de restructurare, fie comunică informații despre planul de restructurare celor afectați de acesta, într-o manieră suficient de clară pentru a se genera așteptări valide că Societatea va realiza restructurarea.
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
active financiare sunt recunoscute la data tranzactiei, adică data la care Societatea se angaiează să cumpere un activ. Cumpărările și vânzările normale sunt cele care prevăd livrarea activelor în termenele general acceptate prin reglementările sau conventiile respectivei piete.
Societatea nu are active financiare la valoarea justă în contul de profit și pierdere sau active financiare disponibile pentru vânzare.
În conformitate cu IAS 39 "Instrumente Financiare: Recunoastere și Evaluare", datoriile financiare ale Societătii se clasifică în următoarele categorii: împrumuturi, datorii comerciale si alte datorii.
Datoriile comerciale sunt înregistrate la valoarea nominală a sumelor care urmează a fi plătite pentru bunurile sau serviciile primite. Împrumuturile pe termen scurt și lung sunt înregistrate initial la valori nominale, reprezentând suma primită cu acest titlu, fără a include costurile specifice (comisioane, dobândă).
Câștigurile și pierderile sunt recunoscute în situația rezultatului global la derecunoașterea datoriilor, ca si prin procesul de amortizare. Derecunoasterea datoriilor financiare are loc dacă
obligația este îndeplinită, anulată sau expiră. Activele și datoriile financiare sunt compensate numai daçã Societatea detine un drept aplicabil prin lege de a compensa si are intentia. fie să deconteze pe baza netă, fie să realizeze activul și să lichideze datoria simultan.
Contractele de leasing în care Societatea preia în mod substanțial riscurile și beneficiile asociate proprietății sunt clasificate ca leasing financiar. Sumele datorate sunt incluse în datoriile pe termen scurt sau lung, elementele de dobândă și alte costuri cu finantarea fiind înregistrate în contul de profit si pierdere pe durata contractului. Activele detinute în cadrul contractelor de leasing financiar sunt reflectate în contabilitate cu ajutorul conturilor de imobilizări corporale și imobilizări necorporale și sunt amortizate pe durata lor de viată utilă.
Ratele de achitat locatorului, inclusiv dobânda aferentă, se evidențiază ca datorie în contul 406 "Datorii din operațiuni de leasing financiar".
Contractele de leasing în care o parte semnificativă a riscurilor și beneficiilor asociate proprietătii sunt asumate de locator sunt clasificate în categoria contractelor de leasing operational, plățile (cheltuielile) efectuate în cadrul unor asemenea contracte fiind recunoscute în rezultatul global pe o bază liniară pe durata contractului, bunurile luate în leasing operational sunt evidentiate în contabilitatea locatarului în conturile din afara bilantului.
Moneda functională și moneda de prezentare: situațiile financiare ale Societății sunt pregătite utilizând moneda mediului economic în care operează.
Moneda functională și de prezentare a situatiilor financiare este leul ("RON").
Tranzacțiile în valută sunt convertite în RON aplicând cursul de schimb de la data tranzacției. Activele si pasivele monetare exprimate în valută sunt reevaluate în RON la cursul de schimb de la data bilantului.
Pierderile si câstigurile din diferente de curs valutar, realizate sau nerealizate, sunt înregistrate în situația rezultatului global.
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Cursurile de schimb valutar la 30 iunie 2014 și 2013 sunt următoarele:
| Valuta | 30 iunie 2014 | 30 junie 2013 |
|---|---|---|
| RON/EUR | 4.3870 | 4.4588 |
| RON/USD | 3.2138 | 3.4151 |
| RON/GBP | 5.4701 | 5.2077 |
| RON/CHF | 3.6097 | 3.6123 |
Stocurile sunt înregistrate în contabilitate la minimum dintre cost și valoarea netă realizabilă.
Valoarea netă realizabilă reprezintă pretul de vânzare estimat a se obtine în conditiile desfăsurării normale a activității, mai puțin costurile aferente vânzării.
Valoarea stocurilor se bazează pe principiul costului mediu ponderat, incluzând cheltuielile ocazionate de achiziția acestora și aducerea în locația curentă, iar în cazul stocurilor produse de
Societate (semifabricate, produse finite, producția în curs), costul include și o proportie corespunzătoare din cheltuielile indirecte în funcție de organizarea producției și a activității curente. Metoda de inventariere utilizată este cea a "inventarului permanent".
Cu ocazia inventarierii anuale a stocurilor Societatea identifică stocurile care nu sunt destinate unor contracte de vânzare în curs de derulare sau pentru care nu s-a identificat utilitatea în costurile de fabricație curente sau în proiectele viitoare.
Managementul Societății analizează și propune/hotărăște ajustările (deprecierile) stocurilor potrivit politicii contabile aprobate în acest sens și rezultatelor inventarierii.
Inventarierea stocurilor se efectuează potrivit procedurii interne și a manualului de inventariere, corelate atât la nevoile Societății cât și la legislația în vigoare.
Creantele comerciale sunt înregistrate la valoarea lor nominală mai putin ajustările pentru deprecierea acestora, ajustările ce sunt efectuate în cazul în care există date și informații obiective privind faptul că, Societatea nu va fi în măsură să încaseze toate sumele la termen.
Societatea înregistrează deprecieri de 100% pentru creanțele comerciale mai vechi de 360 de zile și pentru cele în litigiu.
Numerarul include banii din casierie și din conturile bancare. Echivalentele de numerar sunt investiții pe termen scurt, foarte lichide, care pot fi repede transformate într-o sumă de bani, având perioada originală de maturitate de maximum trei luni și care au un risc nesemnificativ de modificare a valorii.
Evidența acestora se ține pe bănci, monede (valute), respectiv pe casierii și titulari de avansuri de trezorerie, fiind evaluate în cazul monedelor (valutelor) străine, prin utilizarea cursului de schimb (de referintă) a acestora cu moneda națională (leul) comunicat de Banca Națională a României $(BNR).$
Datoriile sunt initial înregistrate la valoarea justă a considerației de plătit și includ sume de plată, facturate sau nu, pentru bunuri, lucrări și servicii.
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Impozitul aplicat profitului sau pierderilor anului cuprinde impozitul curent și impozitul amânat. Activele și datoriile pentru impozitul pe profit curent pentru perioada curentă și cele anterioare sunt recunoscute la valoarea ce se așteaptă să fie rambursată de către, sau platită către autoritățile
fiscale.
Impozitul pe profit curent se calculează în conformitate cu legislatia fiscală în vigoare în România și se bazează pe rezultatele raportate în situația rezultatului global al Societății întocmit în conformitate cu standardele locale de contabilitate, după ajustări făcute în scopuri fiscale. Impozitul pe profit curent se aplică la profitul contabil, ajustat conform legislatiei fiscale, la o rata de 16%.
Pierderile fiscale se pot reporta pe o perioada de cinci ani pentru pierderile fiscale realizate până la data de 31 decembrie 2008, si pe o perioadă de sapte ani pentru pierderile fiscale realizate după această dată.
Impozitul pe profit amânat reflectă efectul fiscal al diferentelor temporare dintre valoarea contabilă a activelor și pasivelor utilizată în scopul raportării financiare și valorile fiscale utilizate în scopul calculării impozitului pe profit curent. Impozitul pe profit amânat de recuperat, sau de plată se determină utilizând rata de impozitare care se așteaptă a fi aplicabilă în anul în care diferențele temporare vor fi recuperate sau decontate. Evaluarea impozitului pe profit amânat, de plată sau de recuperat reflectă consecintele fiscale care vor rezulta din modul în care Societatea se asteaptă să realizeze sau să deconteze valoarea contabilă a activelor și pasivelor sale la data bilantului.
Activele si datoriile din impozitul amânat sunt recunoscute indiferent de momentul în care este probabil ca diferentele temporare să se realizeze.
Activele si datoriile din impozitul amânat nu sunt actualizate. Activele din impozitul amânat sunt recunoscute în momentul în care este probabil că vor exista în viitor suficiente profituri impozabile în raport cu care să poată fi utilizat impozitul amânat. Datoriile din impozitul amânat sunt recunoscute pentru toate diferențele temporare impozabile.
Veniturile realizate din vânzarea bunurilor sunt recunoscute în rezultatul global la data la care riscurile si beneficiile asociate proprietății asupra bunurilor respective sunt transferate cumpărătorului, care, în cele mai multe cazuri, coincide cu data facturării (livrării) acestora.
Veniturile realizate din bunurile vândute (livrate) și din serviciile prestate se recunosc pe baza principiului contabilității de angajament, repectiv la data livrarii/prestării (transferului dreptului de proprietate) a acestora către client.
Veniturile din dobânzi sunt recunoscute esalonat (proporțional), pe măsura facturării/generării lor conform contractelor/convențiilor în baza cărora s-au acordat împrumuturile, pe baza contabilității de angajamente.
Veniturile se recunosc atunci când nu există incertitudini semnificative cu privire la recuperarea contraprestatiilor datorate și a cheltuielilor asociate sau cu privire la posibile returnări ale bunurilor.
Cheltuielie sunt clasificate si recunoscute potrivit principiului conectării lor la venituri, respectiv a alocării lor pe produsele, serviciile din care se realizează aceste venituri.
Costul de productie al stocurilor se urmărește pe proiecte, iar în cadrul acestora pe fiecare produs în parte si cuprinde cheltuielile directe aferente producției (materiale directe, manoperă directă, alte cheltuieli directe atribuibile produselor, inclusiv cheltuielile privind proiectarea), precum și cota cheltuielilor indirecte de producție, alocată în mod rațional ca fiind legată de fabricația acestora.
Cheltuielile generale de administrație, cheltuielile de desfacere precum și cota din regia fixă nealocată produselor (cheltuieli indirecte de producție care sunt relativ constante, indiferent de
volumul producției) nu sunt incluse în costul stocurilor, ci sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care au survenit.
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Societatea aplică principiul separării exercitiilor financiare pentru recunoasterea veniturilor si cheltuielilor, ce sunt clasificate și recunoscute pe cele trei categorii (exploatare, financiare, exceptionale).
Conducerea consideră că valorile juste ale instrumentelor financiare ale Societății nu diferă semnificativ de valorile lor contabile, datorită termenelor scurte de decontare, costurilor reduse de tranzactie si/sau ratei variabile de dobândă, care reflectă conditiile curente de piată.
Un provizion este recunoscut atunci când, și numai atunci când Societatea are o obligatie curentă (legală sau implicită) ca rezultat al unui eveniment trecut și dacă este probabil (există mai multe sanse de a se realiza decât de a nu se realiza) ca o iesire de resurse încorporând beneficii economice, va fi necesară pentru decontarea obligației, și se poate face o estimare rezonabilă a valorii obligației. Provizioanele sunt revizuite la încheierea fiecărui exercițiu financiar și ajustate pentru a reflecta cea mai bună estimare curentă. Când efectul valorii în timp a banilor este semnificativ, valoarea provizionului este valoarea actualizată a cheltuielilor necesare pentru decontarea obligației.
Datorille contingente nu sunt recunoscute în situatiile financiare. Ele sunt prezentate în note, cu excepția situației în care posibilitatea unei ieșiri de resurse încorporând beneficii economice este foarte mică.
Un activ contingent nu este recunoscut în situațiile financiare, ci prezentat în note atunci când o intrare de beneficii economice este probabilă.
Evenimentele ulterioare datei bilanțului sunt acele evenimente, atât favorabile cât și nefavorabile, care au loc între data bilanțului și data la care situațiile financiare sunt autorizate pentru emitere.
Evenimentele ulterioare datei bilantului care furnizează informatii suplimentare despre pozitia Societătii la data bilantului sunt evenimente ulterioare care conduc la ajustarea situatiilor financiare.
Evenimentele ulterioare datei bilanțului care oferă indicații despre condițiile apărute ulterior datei bilantului, nu conduc la ajustarea situațiilor financiare și sunt prezentate în note în cazul în care sunt semnificative.
O parte este considerată afiliată, atunci când, prin proprietate, drepturi contractuale, relații familiale sau oricare alt mod, are puterea de a controla direct sau indirect sau de a influenta semnificativ cealaltă parte.
Părtile afiliate includ, de asemenea, persoane fizice cum ar fi principalii proprietari, management și membrii ai Consiliului de Administrație, precum și familiile acestora.
Conform Standardelor Internaționale de Raportare Financiară, o entitate este afiliată unei entități raportoare dacă întrunește oricare din următoarele condiții:
Entitatea și entitatea raportoare sunt membre ale aceluiași grup;
O entitate este entitatea asociată sau asociere în participație a celeilalte entități;
Ambele entități sunt asocieri în participație ale aceluiași terț;
O entitate este asociere în participație a unei terțe entități, iar cealaltă este o entitate asociată a terței entități;
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Entitatea este un plan de beneficii post angajare în beneficiul angajaților entității raportoare sau a unei entități afiliate unitătii raportoare. In cazul în care chiar entitatea raportoare reprezintă ea însăsi un asemenea plan, angaiatorii sponsori sunt, de asemenea, afiliați entității raportoare ;
O persoană care deține controlul sau controlul comun asupra unității raportoare influențează semnificativ entitatea sau este un membru al personalului cheie din conducerea entității ;
Entitatea este controlată, sau controlată în comun, de o persoană sau un membru afiliat al familiei persoanei respective dacă acea persoană :
Erorile constatate în contabilitate la data întocmirii situațiilor financiare se pot referi fie la exercițiul financiar curent, fie la exercițiile financiare precedente, corectarea acestora efectuânduse la data constatării lor.
La înregistrarea operațiunilor referitoare la corectarea de erori contabile se aplică prevederile IAS 8-, Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori ", în care se specifică că entitatea trebuie să corecteze retroactiv erorile semnificative ale perioadei în primul set de situații financiare a căror publicare a fost aprobată după descoperirea acestora prin: retratarea valorilor comparative pentru perioada anterioară prezentată în care a apărut eroarea sau dacă eroarea a apărut înainte de prima perioadă anterioară.
Conform prevederilor OMFP 1286/2012, corectarea erorilor aferente exercitiilor financiare precedente nu determină publicarea unor situatii financiare revizuite pentru acele exercitii financiare și corectarea acestora se efectuează pe seama rezultatului reportat, fără a influența rezultatul exercițiului financiar curent.
Iar pentru corectarea erorilor aferente exercițiului financiar curent, înregistrările contabile efectuate gresit se corectează, înainte de aprobarea situatiilor financiare, prin stornarea (înregistrarea în roșu/cu semnul minus sau prin metoda înregistrării inverse) operațiunii contabilizate gresit si, concomitent, înregistrarea corespunzătoare a operatiunii în cauză.
Societatea constituie rezerve legale potrivit Art.183 din L 31/1990.
Având în vedere și prevederile OMFP 1286/2012 societatea constituie rezerve legale din profitul entității, în cotele și limitele prevăzute de lege, dar și din alte surse prevăzute de lege.
Societatea a considerat ca fiind necesară schimbarea politicii contabile de recunoastere a surplusului din reevaluarea imobilizărilor corporale în vederea încorporării acestuia într-un cont de rezerve distinct pe masură ce activele sunt utilizate de Societate (pe măsura amortizării acestora), respectiv la ieșirea activelor din evidența contabilă.
Astfel s-a decis că, începând cu anul 2010 să se recunoscă ca realizate diferențele din reevaluarea activelor fixe pe măsura amortizării acestora.
Au fost identificate erori semnificative în prezentarea informațiilor în situația fluxurilor de trezorerie aferentă anului 2013, respectiv suma aferentă creditelor bancare a fost inclusă, în mod eronat, în calculul disponibilităților bănești și alte lichidități, această sumă fiind de
(societate în insolventă, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
fapt datorată instituțiilor bancare, urmare a înscrierii în Tabelul preliminar al creantelor de către acestea.
În conformitate cu prevederile IAS 8 Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori, aceste erori ale perioadei 2013 au fost corectate în informațiile comparative prezentate în situația fluxurilor de trezorerie aferentă anului 2014, prin retratarea valorilor comparative eronate prezentate în anul 2013.
Erorile de prezentare au fost constatate la randul 14, respectiv 21 din situatia fluxurilor de trezorerie aferentă anului 2013.
Hidroelectica s.a. a reintrat în insolvență, urmare a deciziei Curții de Apel București din data de 25.02.2014, prin care s-a admis contestatia la iesirea din insolventă în luna iunie 2013. Această situație a condus la diminuarea cu 5% a tuturor contractelor aflate pe rol, precum și la blocarea proiectelor de investiții și retehnologizări, până la ieșirea din insolvență a Hidroelectrica. Aceste măsuri afectează activitatea Societății, în primul rând, prin diminuarea cifrei de afaceri, dar și prin modificarea bugetului de venituri și cheltuieli pe termen mediu și lung.
În sedinta Consiliului de Administratie din 30.11.2011 s-a hotărât deschiderea procedurii generale a insolvenței cu intenția de reorganizare a activității, depunându-se la Tribunalul București documentele necesare.
Prin încheierea de ședință din data de 06.12.2011 judecătorul sindic a dispus deschiderea procedurii generale a insolvenței cu intenția de reorganizare a activității. Societatea și-a păstrat dreptul de a-si conduce activitatea, de a-si administra bunurile din avere si de a dispune de acestea, drept pe care și-l exercită sub supravegherea administratorului judiciar.
Pentru reorganizarea activității, Societatea trebuie să propună un plan de restructurare, în conformitate cu prevederile Legii 85/2006 privind procedura insolventei.
Societatea are în vedere nevoia ridicată de proiecte de reparații și modernizare a s.c.Hidroelectrica s.a., stiind că majoritatea hidrocentralelor din România, cu ehipamente fabricate la UCM Resita, se află la sfârșitul duratei lor de viată, iar costurile de proiectare ale acestora putând fi diminuate semnificativ, având în vedere că astfel de prestații/servicii au mai fost efectuate de UCM Resita.
Date fiind perspectivele de derulare a activităților curente (operaționale), Societatea a elaborarat un program de restructurare financiară menit să-i asigure buna funcționare și respectarea graficelor de plată negociate, sau care urmează a fi negociate cu principalele categorii de creditori.
(societate în insolvență, in insolvency, en procedure collective)
(toate sumele sunt exprimate în lei (RON) dacă nu se specifică altfel)
Conducerea Societății își susține afirmația privind respectarea principiului continuității activității, la întocmirea prezentelor situații financiare interimare și prin contractele încheiate și în curs de executie, respectiv proiectele strategice privind sistemul energetic românesc sau a altor parteneri strategici.
În situația economică actuală totuși Societatea are o poziție strategică, o tradiție și un potențial tehnic aparte, ce pot fi avute în vedere ca premise de bază în derularea activităților de producție și servicii și în perioadele următoare.
Conform Procesului Verbal al Adunării Creditorilor nr. 1183/27.01.2014 a fost desemnat un nou membru al Comitetului Creditorilor, respectiv Consiliul Local Resita- Serviciul Public " Direcția Impozite și taxe".
Urmare a reorganizării activității și a evaluarii necesarului de personal, s-a dispus suspendarea temporară, fără încetarea raportului de muncă, în perioada iulie-septembrie 2014 a personalului Societății din sectoarele de activitate unde nu există încărcare.
Administrator Special Administrator Special Cosmin URSONIU Nicoleta Liliana IONETE
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.