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Aug 6, 2021

北京天易数聚科技有限公司 2020年度及 2021年1-3月 模拟财务报表审计报告

$\ddot{\phantom{a}}$

防伪编号:	00202021070131484015
报告文号:	天健粵审〔2021〕1389号
委托单位名称:	开普云信息科技股份有限公司
被审验单位名称:	北京天易数聚科技有限公司
被审单位所在地:	北京市
事务所名称:	天健会计师事务所(特殊普通合伙)广 东分所
报告日期:	2021-07-26
签名注册会计师:	谭炼
	林湧红

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北京天易数聚科技有限公司 2020年度及2021年1-3月模拟财务报表专项审计报告

事务所名称: 天健会计师事务所(特殊普通合伙)广东分所
事务所电话: 020-37600380
传真: 020-37606120
通讯 地址: 广州市黄埔区黄埔大道东856号 (A-2) 4层全层 (仅限办
电子邮件: chendngfanggd@pccpa.cn
事务所网址: www.pccpa.cn

如对上述报备资料有疑问的,请与广东省注册会计师协会联系。 防伪查询电话号码: 020-83063940、83063583 防 伪 查 询网址: http://www.gdicpa.org.cn

目录

,审计报告····································
-------------------------------------------	--

二、财务报表……………………………………………………… 第3-4页
(一)模拟资产负债表……………………………………………
(二)模拟利润表…………………………………………………… 第4页

三、财务报表附注……………………………………………… 第5-34页

宙 计 报 告

天健粤审〔2021〕1389号

北京天易数聚科技有限公司全体股东:

一、宙计意见

我们审计了后附的北京天易数聚科技有限公司(以下简称天易数聚)按照模 拟财务报表附注三所述的编制基础编制的模拟财务报表,包括2020年12月31日 和 2021年3月31日的模拟资产负债表, 2020年度和 2021年 1-3月的模拟利润 表,以及模拟财务报表附注。

二、管理层对财务报表的责任

按照模拟财务报表附注二所述的编制基础编制模拟财务报表是天易数聚公 司管理层的责任,这种责任包括: (1) 按照模拟财务报表附注二所述的编制基础 编制模拟财务报表,并使其实现公允反映: (2) 设计、执行和维护必要的内部控 制, 以使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

三、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对模拟财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的模拟财

地址: 广州市黄埔区黄埔大道东856号 (A-2)4层全层 Add: 4F, Building A-2, 856 East Huangpu Avenue, Huangpu District, GZ 网址: www.pccpa.cn

务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时, 注册会计师考虑与模拟财务报 表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部 控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作 出会计估计的合理性, 以及评价模拟财务报表的总体列报。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。

四、审计意见

我们认为,天易数聚模拟财务报表在所有重大方面按照已按照模拟财务报表 附注二所述的编制基础编制, 公允反映了天易数聚公司 2020 年 12 月 31 日和 2021年3月31日的模拟财务状况,以及2020年度和2021年1-3月的模拟经营 成果。

五、报告用途

本审计报告仅供向中国证券监督管理委员会等政府有关主管部门报送拟实 施的开普云信息科技股份有限公司现金购买北京天易数聚科技有限公司资产的 申报材料时使用,不做其他用涂。

第3页 共34页

天能会计师事务所(特殊普通合伙)

编制单位! T北京天易数聚科技有限公司							会企01表 单位:人民币元
優マル	注释 륙	期末数 D	期初数	负债和所有者权益	注释 号	期末数	期初数
流动资产				流动负债:
101051499 货币资金		145, 233. 65	6, 681, 282. 96	短期借款	12	7,018,513.45	7,008,756.49
交易性金融资产	$\overline{2}$	310, 796. 73	1, 303, 551. 02	交易性金融负债
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据	3		3, 308, 700.00	应付票据
应收账款	$\overline{4}$	73, 524, 901.08	81, 349, 183, 81	应付账款	13	44, 280, 723. 51	51, 155, 102.05
应收款项融资				预收款项
预付款项	5	245, 700. 92	287, 820.64	合同负债	14	18, 486, 164. 55	18,006,825.85
其他应收款	6	5, 233, 027.88	5, 216, 136. 58	应付职工薪酬	15	2, 900, 987. 22	2, 792, 762.88
存货	7	69, 198, 078. 56	55, 864, 795, 44	应交税费	16	405, 475.90	389, 016.79
合同资产	8		355, 680.00	其他应付款	17	6, 067, 318.76	1, 431, 712.32
持有待售资产				持有待售负债
一年内到期的非流动资产				一年内到期的非流动负债
其他流动资产				其他流动负债	18	2, 279, 074.77	3, 231, 345. 96
流动资产合计		148, 657, 738.82	154, 367, 150. 45	流动负债合计		81, 438, 258, 16	84, 015, 522.34
				非流动负债:
				长期借款
				应付债券
				其中: 优先股
				永续债
				租赁负债
非流动资产:				长期应付款
债权投资				长期应付职工薪酬
其他债权投资				预计负债
长期应收款				递延收益
长期股权投资				递延所得税负债
其他权益工具投资				其他非流动负债
其他非流动金融资产				非流动负债合计
投资性房地产				负债合计		81, 438, 258. 16	84, 015, 522, 34
固定资产	9	442, 838.12	471, 404.97	所有者权益(或股东权益):
在建工程				实收资本(或股本)	19	30, 165, 407.00	30, 165, 407. 00
生产性生物资产				其他权益工具
油气资产				其中: 优先股
使用权资产				永续债
无形资产	10	50, 654.71	51, 456.82	资本公积	20	47, 714, 593.00	47, 714, 593, 00
开发支出				减:库存股
商誉				其他综合收益
长期待摊费用	11	280, 738. 52	311, 931.68	专项储备
递延所得税资产				盈余公积
其他非流动资产				未分配利润	21	$-9,886,287.99$	$-6, 693, 578, 42$
非流动资产合计		774, 231.35 149, 431, 970. 17,	834, 793. 47 155, 201, 943. 92	所有者权益合计 负债和所有者权益总计		67, 993, 712.01 149, 431, 970. 17	71, 186, 421. 58 155, 201, 943, 92

模拟利润表

2020年1月1日-2021年3月31日

会企02表

$\overline{a}$

项 营业收入 01051499171	注释 号	本期数	上年数
	$\mathbf{1}$	6, 874, 781. 28	115, 290, 835. 24
减:营业成本	$\mathbf{1}$	6, 504, 927. 78	64, 225, 560.86
税金及附加	$\overline{2}$	67, 672. 61	161, 976. 40
销售费用		975, 047.61	6, 071, 505. 04
管理费用		1, 114, 306. 42	4, 599, 903, 03
研发费用		1, 626, 663. 45	19, 820, 502. 24
财务费用	3	167, 609.06	230, 649. 70
其中: 利息费用		154, 210.95	147, 783. 66
利息收入		1, 225, 33	2, 276.54
加: 其他收益	4	265, 143. 44	580, 392, 26
投资收益(损失以"-"号填列)	5	$-3, 546.26$	$-276,096.76$
其中: 对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益(损失以"-"号填列)
公允价值变动收益(损失以"-"号填列)		796.73	3, 551.02
信用减值损失(损失以"-"号填列)	6	126, 342. 17	$-3,408,481.21$
资产减值损失(损失以"-"号填列)
资产处置收益 (损失以"-"号填列)
二、营业利润(亏损以"-"号填列)		$-3, 192, 709.57$	17, 080, 103. 28
加: 营业外收入
减:营业外支出
三、利润总额(亏损总额以"-"号填列)		$-3, 192, 709.57$	17,080, 103.28
减: 所得税费用
四、净利润(净亏损以"-"号填列)		$-3, 192, 709.57$	17, 080, 103. 28
(一) 持续经营净利润(净亏损以"-"号填列)		$-3, 192, 709.57$	17, 080, 103. 28
(二)终止经营净利润(净亏损以"-"号填列)
五、其他综合收益的税后净额
(一) 不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划变动额
2. 权益法下不能转损益的其他综合收益
3. 其他权益工具投资公允价值变动
4. 企业自身信用风险公允价值变动
5. 其他
(二) 将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下可转损益的其他综合收益
2. 其他债权投资公允价值变动 3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4. 其他债权投资信用减值准备
5. 现金流量套期储备
6. 外币财务报表折算差额
7. 其他
六、综合收益总额		$-3, 192, 709.57$
七、每股收益:			17,080, 103.28
(一) 基本每股收益
(二) 稀释每股收益
法定代表人:	会计工作的负责人	会计机构负责人: )
	第4页 共34页	mar 天德会计师事务所(特殊普遍合伙 广东分所审核之章	ppm

北京天易数聚科技有限公司

财务报表附注

2020年1月1日至2021年3月31日

金额单位: 人民币元

一、公司基本情况

北京天易数聚科技有限公司(以下简称公司或本公司)系由大都开元投资有限公司、北 京易立信科技有限公司和北京纵横百纳数据中心有限公司发起设立, 于 2017 年 8 月 10 日 在 北 京 市 海 淀 区 市 场 监 督 管 理 局 登 记 注 册 。 公 司 现 持 有 统 一 社 会 信 用 代 码 为 91110108MA00H13874 的营业执照, 注册资本 3,000 万元。

本公司经营范围: 技术推广、技术服务; 软件开发; 市场调查; 经济贸易咨询; 销售计 算机、软件及辅助设备、通讯设备、电子产品: 技术开发、技术转让、技术咨询: 基础软件 服务; 数据处理(数据处理中的银行卡中心、PUE 值在 1.5 以上的云计算数据中心除外): 计算机系统服务; 企业管理咨询。(企业依法自主选择经营项目, 开展经营活动; 依法须经 批准的项目, 经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动; 不得从事本市产业政策禁止和 限制类项目的经营活动。)

二、模拟财务报表的编制基础

(一) 编制基础

根据《股权转让协议》、《天易数聚增资及偿还股东借款方案》和《北京天易数聚科技有 限公司增资协议》,公司股东大都开元投资有限公司(以下简称大都开元)将其持有的本公 司股权全部转让给青岛福铭企业管理服务合伙企业(有限合伙)(以下简称青岛福铭),后由 青岛福铭及北京易立信科技有限公司(以下简称北京易立信)对本公司增资 52,880,000.00 元, 其中 5, 165, 407. 00 元计入公司注册资本, 剩余 47, 714, 593. 00 元计入资本公积, 增资 金额用于归还公司截至 2020年12月31日对股东大都开元和北京易立信的借款(含利息) 52,880,000.00 元; 同时大都开元和北京易立信与公司签订补充协议, 约定若增资事项完成 则该借款本金自 2021 年 1 月 1 日起不再计提利息。上述方案及相关协议业经 2021 年 7 月 召开的临时股东会审议通过。

为反映可比期间数据,本报表基于以下假设编制:

1. 公司于 2019 年 12 月 31 日已按方案完成增资及归还借款, 将增资款中的 5, 165, 407. 00 元计入公司实收资本, 47, 714, 593. 00 元计入资本公积;

2. 基于第一点, 对于 2020年及 2021年 1-3月该笔借款计提的相关利息 (2020年计提 利息 4, 734, 166. 67 元, 2021 年 1-3 月计提利息 1, 200, 000. 00 元) 进行冲回;

3. 冲回借款利息后, 公司与大都开元及北京易立信之间往来款余额与增资款金额之间 差额计入其他应收款(其他应付款),且不计提坏账准备。按照增资方案模拟后,公司2020 年12月31日,应收青岛福铭增资款3,384,027.77元,应收北京易立信增资款1,350,000.00 元; 公司 2021年3月31日应收青岛福铭增资款 3,384,027.77元,应收北京易立信增资款 1, 350, 000. 00 元, 应付大都开元借款本息 5, 083, 333. 34 元。

目 项	2021年3月31日			2020年12月31日
	模拟报表	法定报表	差额	模拟报表	法定报表	差额
其他应收款	5, 233, 027, 88	499, 000. 11	4, 734, 027, 77	5, 216, 136, 58	482, 108, 81	4, 734, 027, 77
其他应付款	6, 067, 318, 76	58, 947, 457, 66	$-52,880,138,90$	1, 431, 712. 32	54, 311, 851, 22	$-52,880,138,90$
实收资本	30, 165, 407, 00	25,000,000.00	5, 165, 407, 00	30, 165, 407, 00	25,000,000.00	5, 165, 407, 00
资本公积	47, 714, 593, 00	1, 200, 000, 00	46, 514, 593, 00	47, 714, 593, 00		47, 714, 593, 00
未分配利润	$-9,886,287,99$	$-15,820,454,66$	5, 934, 166, 67	$-6,693,578,42$	$-11, 427, 745, 09$	4, 734, 166, 67
财务费用	167, 609, 06	1, 367, 609, 06	$-1, 200, 000, 00$	230, 649, 70	4, 964, 816, 37	$-4, 734, 166, 67$

模拟财务报表与法定财务报表差异具体情况如下:

(二) 持续经营能力评价

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示: 本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、无形资产 摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一) 遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实、完整地反映了公司的财务状 况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二) 会计期间

会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为

2020年1月1日起至2021年3月31日止。

(三) 营业周期

公司经营业务的营业周期较短,以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类: (1) 以摊余成本计量的金融资产; (2) 以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产; (3) 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类: (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债; (2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的 金融负债; (3) 不属于上述(1)或(2)的财务担保合同, 以及不属于上述(1)并以低于市场利 率贷款的贷款承诺: (4) 以摊余成本计量的金融负债。

1. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1) 金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或 金融负债时, 按照公允价值计量; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和 金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交 易费用计入初始确认金额。但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考 虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交 易价格进行初始计量。

(2) 金融资产的后续计量方法

1) 以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系 的一部分的金融资产所产生的利得或损失, 在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确 认减值时, 计入当期损益。

2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益 计入当期损益, 其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时, 将之前计入其他综合收益

第7页 共34页

的累计利得或损失从其他综合收益中转出, 计入当期损益。

3) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损 益, 其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时, 将之前计入其他综合收益的累计利得 或损失从其他综合收益中转出, 计入留存收益。

4) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值讲行后续计量,产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益, 除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3) 金融负债的后续计量方法

1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值讲行后续计量。因公 司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公 允价值变动金额计入其他综合收益,除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融 负债产生的其他利得或损失(包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变 动) 计入当期损益, 除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时, 将之前计入其他 综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出, 计入留存收益。

2) 金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债 按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3) 不属于上述 1)或 2)的财务担保合同, 以及不属于上述 1)并以低于市场利率贷款的 贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量: ① 按照金融工具的减值 规定确定的损失准备金额; ② 初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号——收入》相 关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4) 以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金 融负债所产生的利得或损失,在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4) 金融资产和金融负债的终止确认

1) 当满足下列条件之一时, 终止确认金融资产:

① 收取金融资产现金流量的合同权利已终止:

第8页 共34页

② 金融资产已转移,且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金 融资产终止确认的规定。

2) 当金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除时, 相应终止确认该金融负债(或 该部分金融负债)。

1. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 终止确认该金融资产, 并将转 移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的,继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理: (1) 未保留对该金融资产控制的,终止确认 该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债;(2) 保留了对该 金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关 负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: (1) 所 转移金融资产在终止确认日的账面价值; (2) 因转移金融资产而收到的对价, 与原直接计入 其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以 公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。转移了金融资产的一部分, 日该被转移部分整体满足终止确认条件的,将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认 部分和继续确认部分之间, 按照转移日各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的 差额计入当期损益: (1) 终止确认部分的账面价值; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计 入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资)之和。

1. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相 关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级,并依次使用:

(1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的 报价:

(2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值,包括:活跃市场中类似资产或负债的报价;非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价: 除报价以外的其他可观察输入值,如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等; 市 场验证的输入值等:

(3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值, 包括不能直接观察或无法 由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、 使用自身数据作出的财务预测等。

1. 金融工具减值

(1) 金融工具减值计量和会计处理

公司以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成 的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用 损失, 是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所 有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值。其中,对于公司购买或源生的已发生信用 减值的金融资产, 按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产, 公司在资产负债表日仅将自初始确认后 整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成,且不含重大融资成分或者公 司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产, 公司运用简化计量方法, 按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成且包含重大融资 成分的应收款项及合同资产, 公司运用简化计量方法, 按照相当于整个存续期内的预期信用 损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产,公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认 后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加,公司按照整个存续期内预期 信用损失的金额计量损失准备; 如果信用风险自初始确认后未显著增加, 公司按照该金融工 具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息, 包括前瞻性信息, 通过比较金融工具在资产负 债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具的信用风险自初始 确认后是否已显著增加。

于资产负债表日, 若公司判断金融工具只具有较低的信用风险, 则假定该金融工具的信

用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当 以金融工具组合为基础时, 公司以共同风险特征为依据, 将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金 额,作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该 金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的债权投资, 公司在其他综合收益中确认其损失准备, 不抵减该金融资产的账面价值。

(2) 按组合评估预期信用风险和计量预期信用损失的金融工具

项 E	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
其他应收款一 一账龄组合	款项性质及对象	参考历史信用损失经验, 结合当前状况以及对未来 经济状况的预测, 通过违约风险敞口和未来12个月 内或整个存续期预期信用损失率, 计算预期信用损 失

(3) 按组合计量预期信用损失的应收款项及合同资产

1) 具体组合及计量预期信用损失的方法

项目	确定组合的依据	计量预期信用损失的方法
应收账款——		参考历史信用损失经验, 结合当前状况以及对未来
	款项性质及对象	经济状况的预测, 通过违约风险敞口和整个存续期
账龄组合		预期信用损失率, 计算预期信用损失
合同资产——		参考历史信用损失经验, 结合当前状况以及对未来
	款项性质及对象	经济状况的预测, 通过违约风险敞口和整个存续期
账龄组合		预期信用损失率, 计算预期信用损失

2) 应收账款 -- 账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

龄 账	应收账款 预期信用损失率(%)	合同资产 预期信用损失率(%)
1年以内(含,下同)	5	5
1-2年	10	10
2-3年	30	30
3-4年	50	50
4-5年	80	80
5年以上	100	100

1. 金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列条件的,

公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示: (1) 公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的; (2) 公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿 该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移,公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。 (六) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生 产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

1. 发出存货的计价方法。

发出存货采用个别计价法。

1. 存货可变现净值的确定依据

资产负债表日,存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货/存货类别成本高 于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货, 在正常生产经营过程中以该 存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值:需要经过加工 的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的 成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值: 资产负债表日, 同一项存货 中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对 应的成本进行比较, 分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

1. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

1. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

(七) 合同成本

与合同成本有关的资产包括合同取得成本和合同履约成本。

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项资产。 如果合同取得成本的摊销期限不超过一年, 在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本,不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围

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且同时满足下列条件的,作为合同履约成本确认为一项资产:

1. 该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关, 包括直接人工、直接材料、制造费 用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本:

2. 该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源:

3. 该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础 进行摊销, 计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能 够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本, 公司对超出部分计提减值准备, 并确认为资产 减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化, 使得转让该资产相关的商品或服务预期能够 取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的,转回原已计提的资产减值 准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产 在转回日的账面价值。

(八) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的, 使用年限超过一个会 计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确 认。

1. 各类固定资产的折旧方法

类 别	折旧方法	折旧年限(年)	残值率(%)	年折旧率(%)
电子设备及其他	年限平均法	3-5	5.00	$19.00 - 31.67$

(九) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资 本化, 计入相关资产成本; 其他借款费用, 在发生时确认为费用, 计入当期损益。

1. 借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时, 开始资本化: 1) 资产支出已经发生; 2) 借款费 用已经发生; 3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断, 并且中断时间 连续超过3个月,暂停借款费用的资本化;中断期间发生的借款费用确认为当期费用,直至 资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时,借款 费用停止资本化。

1. 借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的 利息费用 (包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销), 减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确定应予资本化的利息 金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,根据累计资产支出超过专 门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化 的利息金额。

(十) 无形资产

1. 无形资产包括专利权和软件, 按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预 期实现方式系统合理地摊销, 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销。具体年限如 $\overline{\Gamma}$ :

项 目	摊销年限(年)
专利权	20
软件	10

(十一) 部分长期资产减值

对固定资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产,在资产负债表日有迹象表明发生减 值的,估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论 是否存在减值迹象, 每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行 减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额确认资产减值准备并计入当 期损益。

(十二) 长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出, 摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用。长期待摊

费用按实际发生额入账, 在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目 不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十三) 职工薪酬

1. 职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2. 短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损 益或相关资产成本。

1. 离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1) 在职工为公司提供服务的会计期间, 根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为 负债,并计入当期损益或相关资产成本。

(2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤:

1) 根据预期累计福利单位法, 采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和 财务变量等作出估计,计量设定受益计划所产生的义务,并确定相关义务的所属期间。同时, 对设定受益计划所产生的义务予以折现, 以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本:

2) 设定受益计划存在资产的,将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价 值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余 的,以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产;

3) 期末, 将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债 或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分,其 中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本,重新 计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益,并且在后续会计期间不 允许转回至损益, 但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

1. 辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入 当期损益: (1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时; (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

1. 其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利, 符合设定提存计划条件的, 按照设定提存计划的有关规定 进行会计处理;除此之外的其他长期福利, 按照设定受益计划的有关规定进行会计处理, 为

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简化相关会计处理, 将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或 净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项 目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十四) 收入

1. 收入确认原则

于合同开始日, 公司对合同进行评估, 识别合同所包含的各单项履约义务, 并确定各单 项履约义务是在某一时段内履行, 还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时,属于在某一时段内履行履约义务,否则,属于在某一时点履行 履约义务: (1) 客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益: (2) 客 户能够控制公司履约过程中在建商品或服务: (3) 公司履约过程中所产出的商品或服务具 有不可替代用途,且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务, 公司在该段时间内按照履约讲度确认收入。履约 进度不能合理确定时,已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确 认收入,直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务,在客户取得 相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时, 公司考虑下 列迹象: (1) 公司就该商品享有现时收款权利, 即客户就该商品负有现时付款义务: (2) 公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有该商品的法定所有权: (3) 公司 己将该商品实物转移给客户, 即客户已实物占有该商品; (4) 公司已将该商品所有权上的 主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬; (5) 客户 已接受该商品; (6) 其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

1. 收入计量原则

(1) 公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户 转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给 客户的款项。

(2) 合同中存在可变对价的, 公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳 估计数,但包含可变对价的交易价格,不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能 不会发生重大转回的金额。

(3) 合同中存在重大融资成分的, 公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以 现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用 实际利率法摊销。 合同开始日, 公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不

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超过一年的,不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4) 合同中包含两项或多项履约义务的, 公司于合同开始日, 按照各单项履约义务所承 诺商品的单独售价的相对比例, 将交易价格分摊至各单项履约义务。

1. 收入确认的具体方法

(1) 按时点确认的收入

公司提供自主开发产品等销售以及包含定制化开发方式交付等技术开发服务,公司按照 合同约定为客户完成服务,并经客户验收通过后确认收入,属于在某一时点履行履约义务。 收入确认需满足以下条件: 公司已根据合同约定将产品交付给客户且客户已接受该商品, 已 经收回货款或取得了收款凭证且相关的经济利益很可能流入,商品所有权上的主要风险和报 酬已转移, 商品的法定所有权已转移。

(2) 按履约进度确认的收入

公司提供运维咨询等服务,由于公司履约的同时客户即取得并消耗公司履约所带来的经 济利益, 且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项, 公司将其作 为在某一时段内履行的履约义务,公司按照相关合同约定的服务期间完成履约义务并分期确 认收入。

(十五) 政府补助

1. 政府补助在同时满足下列条件时予以确认: (1) 公司能够满足政府补助所附的条件: (2) 公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量。政府 补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量。

2. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政 府补助。政府文件不明确的,以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断,以购建或 其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助, 冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的, 在 相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的, 将尚未 分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

1. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含 与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助, 难以区分与资产相关或与收益相关的, 整体

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归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用 或损失的,确认为递延收益,在确认相关成本费用或损失的期间,计入当期损益或冲减相关 成本: 用于补偿已发生的相关成本费用或损失的, 直接计入当期损益或冲减相关成本。

1. 与公司日常经营活动相关的政府补助, 按照经济业务实质, 计入其他收益或冲减相 关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助, 计入营业外收支。

2. 政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1) 财政将贴息资金拨付给贷款银行, 由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款 的, 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值, 按照借款本金和该政策性优惠利率计算相 关借款费用。

(2) 财政将贴息资金直接拨付给公司的, 将对应的贴息冲减相关借款费用。

(十六) 涕延所得税资产、涕延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面数之间的差额),按照预期收 回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 时性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列 情况产生的所得税: (1) 企业合并; (2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(十七) 租赁

1. 2021年1-3月

(1) 租赁的识别

在合同开始日, 公司评估合同是否为租赁或者包含租赁, 如果合同中一方让渡了在一定 期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价, 则该合同为租赁或者包含租赁。 为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,公司评估合同中的客户是 否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益,并有权在该使用期 间主导已识别资产的使用。

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(2) 单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的, 公司将合同予以分拆, 并分别各项单独租赁进行会 计处理。同时符合下列条件的,使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁: 1) 承 租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利;2)该资产与合同 中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

(3) 公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日,公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认定为短 期租赁; 将单项租赁资产为全新资产时价值低于 5 万元的租赁认定为低价值资产租赁。公司 转租或预期转租租赁资产的, 原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁,公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款 额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租赁确 认使用权资产和租赁负债。

在租赁开始日, 公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款 额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的,采用公司增量借款利 率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期各个期间 内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期损益。未纳入租赁负债计 量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后, 当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、 用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评 估结果或实际行权情况发生变化时, 公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负 债。

(4) 公司作为承租人的租赁变更会计处理

1) 租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的, 公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计 处理: ① 该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围; ② 增加 的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

2) 租赁变更未作为一项单独租赁

在租赁变更生效日, 公司重新确定租赁期, 并采用修订后的折现率对变更后的租赁付 款额进行折现, 以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时, 公司采用剩余 租赁期间的租赁内含利率作为折现率; 无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的, 采用租 赁变更生效日的公司增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响, 公司区分以下情形进行会计处理:

① 租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,公司调减使用权资产的账面价值,并 将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。

② 其他租赁变更, 公司相应调整使用权资产的账面价值。

1. 2020年度

经营租赁的会计处理方法

公司为承租人时,在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当 期损益, 发生的初始直接费用, 直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

(十八) 重要会计政策和会计估计变更

1. 企业会计准则变化引起的会计政策变更

(1) 2021年1-3月

本公司自 2021年1月1日起执行经修订的《企业会计准则第21号——租赁》(以下简 称新租赁准则)。

1) 对于 2021 年 1 月 1 日前已存在的合同, 公司未对其评估是否为租赁或者包含租赁。

2) 公司作为承租人, 根据新租赁准则衔接规定, 对可比期间信息不予调整, 首次执行 日 2021年1月1日后7个月内执行完毕的租赁,作为短期租赁处理,未确认使用权资产和 租赁负债。

3) 公司对 2021年1月1日之前租赁资产属于低价值资产的经营租赁,采用简化处理, 未确认使用权资产和租赁负债,未对该租赁按照追溯调整法处理。

(2) 2020年度

1) 公司自 2020年1月1日起执行财政部修订后的《企业会计准则第14号——收入》 (以下简称新收入准则)。根据相关新旧准则衔接规定, 对可比期间信息不予调整, 首次执行 日执行新准则的累积影响数追溯调整本报告期期初留存收益及财务报表其他相关项目金额。

	资产负债表
功 目	2019年12月31日	新收入准则调整影响	2020年1月1日
应收账款	27, 705, 248. 81	$-2,093,542.17$	25, 611, 706. 64

① 执行新收入准则对公司 2020 年 1 月 1 日财务报表的主要影响如下:

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	资产负债表
项 目	2019年12月31日	新收入准则调整影响	2020年1月1日
合同资产		2, 093, 542, 17	2, 093, 542. 17
预收款项	8, 556, 652. 47	$-8, 556, 652, 47$
合同负债		7, 318, 058. 10	7, 318, 058. 10
其他流动负债		1, 238, 594. 37	1, 238, 594. 37

② 对 2020年1月1日之前发生的合同变更, 公司采用简化处理方法, 对所有合同根据 合同变更的最终安排, 识别已履行的和尚未履行的履约义务、确定交易价格以及在已履行的 和尚未履行的履约义务之间分摊交易价格。采用该简化方法对公司财务报表无重大影响。

2) 公司自 2020年1月1日起执行财政部于 2019年度颁布的《企业会计准则解释第13 号》,该项会计政策变更采用未来适用法处理。

四、税项

种 税	计税依据	率 税
增值税	以按税法规定计算的销售货物和应税 劳务收入为基础计算销项税额,扣除当 期允许抵扣的进项税额后,差额部分为 应交增值税	$0\%$ , $6\%$ , $13\%$
城市维护建设税	实际缴纳的流转税税额	7%
教育费附加	实际缴纳的流转税税额	3%
地方教育附加	实际缴纳的流转税税额	2%
企业所得税	应纳税所得额	$0\%$ , 12.5%

(一) 主要税种及税率

(二) 税收优惠

1. 增值税税收优惠

根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016) 36号), 2016年5月1日起, 本公司技术转让、技术开发项目享受免征增值税的政策。

根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号) 的规定, 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品, 按13%税率征收增值税后, 对 其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务

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总局 海关总署公告 2019年第39号)的规定,自2019年4月1日至2021年12月31日, 允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。

1. 企业所得税税收优惠

根据国家税务总局国税函[2009]203号《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的 通知》。本公司于 2018年11月 30日取得高新技术企业证书(编号 GR201811009316), 有效 期三年, 从 2018年1月1日至 2020年12月31日期间享受高新技术企业15%企业所得税优 惠税率。

根据《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政 策的通知》(财税〔2012〕27号)和《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于 软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)规定、《财 政部国家税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》(财税(2019)68号) 规定、《关于集成电路设计和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》(财 政部、税务总局公告2020年第29号)规定、《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发 展企业所得税政策的公告》(财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告 2020 年第 45 号)规定,依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业,在2019年12月31日前 自获利年度起计算优惠期, 第一年至第二年免征企业所得税, 第三年至第五年按照 25%的法 定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止。本公司 2020 年度所得税税率 0%, 2021 年 1-3 月所得税税率 12.5%。

五、财务报表项目注释

(一) 资产负债表项目注释

1. 货币资金

顶 目	期末数	期初数
银行存款	145, 233, 65	6, 681, 282. 96
计 合	145, 233.65	6, 681, 282. 96

1. 交易性金融资产

日 项	期末数	期初数
分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产	310, 796, 73	1, 303, 551, 02

项 目	期末数	期初数
其中: 理财产品	310, 796. 73	1, 303, 551. 02
计 合	310, 796. 73	1, 303, 551. 02

1. 应收票据

(1) 明细情况

			账面价值
金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
		账面余额	期末数	坏账准备

(续上表)

		期初数
类 种	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备
其中: 银行承兑汇票
按组合计提坏账准备	3, 308, 700, 00	100.00			3, 308, 700, 00
其中: 银行承兑汇票	3, 308, 700, 00	100.00			3, 308, 700, 00
计 合	3, 308, 700, 00	100.00			3, 308, 700, 00

(2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况

项 目		期末数	期初数
		期末终止确认金额 期末未终止确认金额 期末终止确认金额		期末未终止确认金额
银行承兑汇票	10, 454, 555. 76		7, 904, 555. 76
计	10, 454, 555, 76		7, 904, 555. 76

银行承兑汇票的承兑人是商业银行,由于商业银行具有较高的信用,银行承兑汇票到期 不获支付的可能性较低,故本公司将已背书或贴现的银行承兑汇票予以终止确认。但如果该 等票据到期不获支付, 依据《票据法》之规定, 公司仍将对持票人承担连带责任。

4. 应收账款

(1) 类别明细情况

类 种	期末数
	账面余额		坏账准备		账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	78, 289, 886. 11	100.00	4, 764, 985, 03	6.09	73, 524, 901, 08
计 台	78, 289, 886. 11	100.00	4,764,985.03	6.09	73, 524, 901, 08

(续上表)

$\bar{\mathcal{L}}$

		期初数
类 种	账面余额		坏账准备
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)	账面价值
单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备	86, 222, 153. 71	100.00	4, 872, 969. 90	5.65	81, 349, 183. 81
计 合	86, 222, 153, 71	100.00	4, 872, 969, 90	5.65	81, 349, 183, 81

(2) 采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

	期末数			期初数
龄 账	账面余额	坏账准备	计提比例	账面余额 坏账准备		计提比例
			$(\%)$
1年以内	67, 399, 904. 82	3, 369, 995, 24	5.00	76, 624, 405, 40	3, 831, 220, 26	5.00
$1 - 2$ 年	9, 360, 022. 91	936, 002.28	10.00	9, 187, 874, 31	918, 787, 44	10.04
$2 - 3$ 年	1, 529, 958. 38	458, 987, 51	30.00	409, 874.00	122, 962, 20	30.00
计 小	78, 289, 886, 11	4, 764, 985, 03	6.09	86, 222, 153. 71	4, 872, 969. 90	5.65

1. 预付款项

龄 账		期末数			期初数
	账面余额		比例(%) 减值准备	账面价值	账面余额		比例(%) 减值准备	账面价值
	1年以内	245, 700. 92	100.00		245, 700, 92	287, 820, 64	100.00		287, 820, 64
合	计	245, 700, 92	100.00		245, 700, 92	287, 820, 64	100.00		287, 820, 64

1. 其他应收款

(1) 明细情况

1) 类别明细情况

	期末数
类 种	账面余额		坏账准备	账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备	4, 734, 027. 77	89.33			4, 734, 027, 77
按组合计提坏账准备	565, 340, 40	10.67	66, 340. 29	11.73	499, 000. 11
计 合	5, 299, 368. 17	100.00	66, 340, 29	1.25	5, 233, 027.88

(续上表)

		期初数
类 种	账面余额		坏账准备	账面价值
	金额	比例(%)	金额	计提比例(%)
单项计提坏账准备	4, 734, 027, 77	89.62			4, 734, 027, 77
按组合计提坏账准备	548, 086, 40	10.38	65, 977, 59	12.04	482, 108, 81
计 台	5, 282, 114. 17	100.00	65, 977. 59	1.25	5, 216, 136, 58

2) 期末单项计提坏账准备的其他应收款

单位名称	账面余额	坏账准备	计提比例(%)	计提理由
北京易立信科技有限公司	1, 350, 000. 00
青岛福铭企业管理服务合 伙企业(有限合伙)	3, 384, 027.77
	4, 734, 027.77

[注] 假定 2019年12月31日已按照方案完成增资及归还股东借款, 公司将冲回 2020 年度和 2021年 1-3 月计提利息后债务余额与方案金额差异记入其他应收款,不计提坏账准 备

3) 采用组合计提坏账准备的其他应收款

组合名称		期末数
	账面余额	坏账准备	计提比例(%)
账龄组合	565, 340, 40	66, 340, 29	11.73
其中: 1年以内	389, 843.00	19, 492. 15	5.00
1-2年	29, 005. 40	2, 900. 54	10.00
2-3年	146, 492.00	43, 947, 60	30.00
计	565, 340.40	66, 340, 29	11.73

(2) 其他应收款款项性质分类情况

款项性质	期末数	期初数
投资款	4, 734, 027.77	4, 734, 027.77
押金保证金	386, 897.40	548, 086. 40
备用金/个人借款	177, 209.00
应收暂付款	1, 234.00
计 合	5, 299, 368. 17	5, 282, 114. 17

7. 存货
目 项		期末数			期初数
	账面余额	跌价准备	账面价值	账面余额	跌价准备	账面价值
库存商品	2, 820, 121, 56		2, 820, 121, 56	2, 820, 121, 56		2, 820, 121, 56
合同履约成 本	66, 377, 957.00		66, 377, 957, 00	53, 044, 673, 88		53, 044, 673. 88
计 合	69, 198, 078, 56		69, 198, 078. 56	55, 864, 795, 44		55, 864, 795, 44

8. 合同资产
期末数		期初数
项 目		账面余额 减值准备 账面价值	账面余额	减值准备	账面价值
应收项目进度款			374, 400, 00	18,720.00	355, 680.00
计 合			374, 400, 00	18,720.00	355, 680.00

1. 固定资产

目 项	电子设备及其他	计 合
账面原值
期初数	1,090,630.21	1,090,630.21
本期增加金额	37, 980.28	37, 980.28
1) 购置	37, 980. 28	37, 980.28
本期减少金额
期末数	1, 128, 610.49	1, 128, 610.49
累计折旧

项 目	电子设备及其他	计 合
期初数	619, 225. 24	619, 225. 24
本期增加金额	66, 547. 13	66, 547. 13
1) 计提	66, 547. 13	66, 547. 13
本期减少金额
期末数	685, 772.37	685, 772.37
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值	442, 838.12	442, 838.12
期初账面价值	471, 404. 97	471, 404.97

项 目	专利权	软件	计 合
账面原值
期初数	49, 514. 56	7, 327.59	56, 842. 15
本期增加金额
本期减少金额
期末数	49, 514. 56	7, 327.59	56, 842. 15
累计摊销
期初数	3, 919.89	1, 465.44	5, 385. 33
本期增加金额	618.93	183.18	802.11
1) 计提	618.93	183.18	802.11
本期减少金额
期末数	4,538.82	1,648.62	6, 187.44

1. 无形资产

目 项	专利权	软件	计 合
减值准备
期初数
本期增加金额
本期减少金额
期末数
账面价值
期末账面价值	44, 975. 74	5,678.97	50, 654.71
期初账面价值	45, 594. 67	5, 862. 15	51, 456.82

1. 长期待摊费用

项 日	期初数	本期增加	本期摊销	其他减少	期末数
装修费	311, 931, 68		31, 193, 16		280, 738, 52
计 合	311, 931.68		31, 193. 16		280, 738.52

1. 短期借款

目 项	期末数	期初数
保证借款	4,000,000.00	4,000,000.00
信用借款	2, 999, 923. 74	2, 999, 923.74
应付利息	18, 589. 71	8,832.75
计 合	7, 018, 513. 45	7,008,756.49

1. 应付账款

项 目	期末数	期初数
应付货款	368, 050.80	450, 650, 80
应付服务款	43, 912, 672. 71	50, 704, 451. 25
合 计	44, 280, 723. 51	51, 155, 102. 05

14 合同负债

项 目	期末数	期初数
预收业务款	18, 486, 164. 55	18,006,825.85
计 合	18, 486, 164. 55	18,006,825.85

1. 应付职工薪酬

(1) 明细情况

目 项	期初数	本期增加	本期减少	期末数
短期薪酬	2, 792, 762.88	9, 331, 246. 71	9, 277, 704. 51	2, 846, 305. 08
离职后福利一设定提 存计划		520, 655.94	465, 973.80	54, 682. 14
计 合	2, 792, 762.88	9, 851, 902. 65	9, 743, 678. 31	2, 900, 987. 22
短期薪酬明细情况 (2)
目 项	期初数	本期增加	本期减少	期末数
工资、奖金、津贴和补贴	2, 754, 560. 04	8, 649, 919.86	8, 591, 112. 42	2, 813, 367. 48
职工福利费		22, 509.80	22, 509.80
社会保险费	38, 202.84	371, 448.05	376, 713.29	32, 937.60
医疗保险费 其中:	38, 202.84	357, 977.55	363, 768.85	32, 411.54
工伤保险费		11, 643. 04	11, 116.98	526.06
生育保险费		1,827.46	1,827.46
住房公积金		287, 369.00	287, 369.00

(3) 设定提存计划明细情况

项 E	期初数	本期增加	本期减少	期末数
基本养老保险		498, 104. 04	446, 025, 80	52, 078.24
失业保险费		22, 551.90	19, 948.00	2,603.90
计		520, 655.94	465, 973.80	54, 682. 14

2, 792, 762. 88 | 9, 331, 246. 71 | 9, 277, 704. 51 | 2, 846, 305. 08

1. 应交税费

小 计

目 项	期末数	期初数
增值税	295, 799. 11	193, 866. 06
代扣代缴个人所得税	74, 180.90	128, 457.95
城市维护建设税	20, 705. 94	23, 130, 50
教育费附加	8,873.97	9, 913.07
地方教育附加	5, 915.98	6,608.71
印花税		27, 040.50
计 合	405, 475. 90	389, 016.79

1. 其他应付款

项 目	期末数	期初数
往来款	5, 083, 333, 34
应付费用	883, 985. 42	1, 413, 712. 32
应付暂收款	100,000.00	18,000.00
计 合	6, 067, 318.76	1, 431, 712.32

1. 其他流动负债

项 目	期末数	期初数
待转销项税额	2, 279, 074. 77	3, 231, 345. 96
计 合	2, 279, 074. 77	3, 231, 345, 96

1. 实收资本

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
北京易立信科技有限公司	5, 454, 480, 00			5, 454, 480.00
青岛福铭企业管理服务合 伙企业(有限合伙)	20, 210, 927.00			20, 210, 927.00
镇江创星源天企业管理咨 询合伙企业(有限合伙)	4,500,000.00			4,500,000.00
τt	30, 165, 407. 00			30, 165, 407. 00

1. 资本公积

项 目	期初数	本期增加	本期减少	期末数
资本溢价	47, 714, 593. 00			47, 714, 593. 00
计 合	47, 714, 593. 00			47, 714, 593, 00

1. 未分配利润

项 目	本期数	上年数
期初未分配利润	$-6,693,578.42$	$-23, 773, 681, 70$
加: 本期净利润	$-3, 192, 709.57$	17, 080, 103. 28
期末未分配利润	$-9,886,287.99$	$-6,693,578.42$

(二) 利润表项目注释

1. 营业收入/营业成本

项 E	本期数		上年数
	收入	成本	收入	成本
主营业务	6, 874, 781. 28	6, 504, 927. 78	115, 290, 835. 24	64, 225, 560, 86
计 合	6, 874, 781, 28	6, 504, 927. 78	115, 290, 835. 24	64, 225, 560, 86

1. 税金及附加

项 目	本期数	上年数
城市维护建设税	37, 920.99	59, 507.05
教育费附加	16, 251.85	25, 503. 03
地方教育附加	10, 834. 57	17,002.02
印花税	2,665.20	59, 964. 30
计 台	67, 672. 61	161, 976. 40

1. 财务费用

项 E	本期数	上年数
利息支出	154, 210.95	147, 783.66

项 目	本期数	上年数
减: 利息收入	1, 225. 33	2, 276.54
银行手续费	14, 623. 44	85, 142. 58
计 合	167, 609. 06	230, 649. 70

1. 其他收益

项 目	本期数	上年数
与收益相关的政府补助[注]	165, 014.80	55, 513.88
代扣个人所得税手续费返还		34, 528.06
增值税加计抵减	100, 128.64	490, 350. 32
计 合	265, 143. 44	580, 392. 26

[注] 本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注五(三)之说明

1. 投资收益

目 项	本期数	上年数
处置金融工具取得的投资收益	5, 320.41	72, 869. 65
其中: 分类为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产	5, 320.41	72, 869. 65
摊余成本计量的金融资产终止确认损益	$-8,866.67$	$-354, 164, 52$
企业间资金拆借利息收入		5, 198. 11
计	$-3, 546.26$	$-276,096.76$

1. 信用减值损失

项 目	本期数	上年同期数
坏账损失	107, 622. 17	$-3, 499, 947, 64$
合同资产减值损失	18,720.00	91, 466, 43
计 合	126, 342. 17	$-3,408,481.21$

(三) 其他

政府补助

1. 与收益相关, 且用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的政府补助

(1) 2021年1-3月

项 目	金额	列报项目	说明
稳岗补贴	23, 421.90	其他收益	北京市人力资源和社会保障局《关于精 准支持重点行业中小微企业稳定就业 工作的通知》(京人社能字(2020)48号)
增值税即征即退	141, 592. 90	其他收益	增值税税收优惠
计 小	165, 014.80
2020年度 (2)
目 项	金额	列报项目	说明
稳岗补贴	50, 713.88	其他收益	北京市人力资源和社会保障局《关于精 准支持重点行业中小微企业稳定就业 工作的通知》(京人社能字(2020)48号)
购买信用报告补贴	4,800.00		中关村科学城管理委员会《2020 年购买 信用报告费用补贴项目申报指南》
计 ハー	55, 513.88

1. 计入当期损益的政府补助金额

项 目	本期数	上年数
计入当期损益的政府补助金额	165, 014, 80	55, 513, 88

六、关联方及关联交易

(一) 关联方情况

1. 本公司的母公司情况

母公司名称	注册地	业务性质	注册资本	母公司对本母公司对本 公司的持股公司的表决 比例(%)	权比例(%)
大都开元投资有限公司	北京市	商务服务	5,000万	55.00%	55.00%

[注] 模拟后公司母公司变更为青岛福铭企业管理服务合伙企业(有限合伙)

1. 本公司的其他关联方情况

其他关联方名称	其他关联方与本公司关系
北京易立信科技有限公司	公司参股股东

(二) 关联交易情况

1. 关联方资金拆借

2021年1-3月

关联方
	拆入金额	拆入偿还金额	利息金额	说明
大都开元投资有限公司	5,000,000.00		83, 333, 34	利率 10%
τt	5,000,000.00		83, 333, 34

(三) 关联方应收应付款项

1. 应收关联方款项

项目名称	关联方	期末数		期初数
		账面余额	坏账准备	账面余额	坏账准备
其他应收款	青岛福铭企业管理服务合 伙企业(有限合伙)	3, 384, 027.77		3, 384, 027. 77
其他应收款	北京易立信科技有限公司	1, 350, 000, 00		1, 350, 000, 00
计		1, 350, 000, 00		4, 734, 027, 77

1. 应付关联方款项

项目名称	关联方	期末数	期初数
其他应付款	大都开元投资有限公司	5, 083, 333, 34
计		5, 083, 333, 34

七、其他重要事项

(一) 或有事项

截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的或有事项。

(二) 重要承诺事项

截至资产负债表日,本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(三) 资产负债表日后事项

截至本财务报表批准报出日,本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项

1、《会计师事务所分所执业证书》是证明会计师事 务所经财政部门依法审批、准予持证分所执行业 会计师事务所分所终止或执业许可注销的,应 当向财政部门交回《会计师事务所分析执业证 $\Box$ 《会计师事务所分所执业证书》记载事项发生变 证书序号: 5003888 中华人民共和国财政部制 《会计师事务所分所执业证书》不得伪造、涂改、 广东分所合法经营未经本所书面同意,此文件不得用作任何其他用途,亦不得向第三方传送 而提供文件的复印件,仅用于说明天健会计师事务所(特殊普通合伙) 动的,应当向财政部门申请换发。 发证机关效 $\equiv$ 湿 $\cup$ 出租、出借、转让。 务的凭证. 书》。 $\alpha'$ $\overline{4}$ $\mathcal{C}$ 天健会计师事务所(特殊普通合 广州市黄埔区黄埔大道东 856 号 (4-2)4星 会计师事务所分所 执业证书 N25 E 伙)广东分所 金层(仅限办公) 4011全12010 仅为报告信州经 核克雷 批准执业日期 书2010条 或拔器。 ifi. 陈. $\ddot{\phantom{0}}$ 分所执业证书编号: 批准执业文号: 经营场 ă 名 负

年度检验登记 Annual Renewal Registration

证书编号:
No. of Certificate

发证日期: Date of Issuance

B

批准注册协会:
Authorized Institute of CPAs

本证书经检验合格,继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal.

$\sum_{i=1}^m$

華乡

$\begin{array}{c} H \ H \ \end{array}$

$\tilde{\omega}$

330000011329

广东省注册会计师协会

$2021 + 02$ $A = 19$ a

注册会计师工作单位变更事项登记
Registration of the Change of Working Unit by a CPA

同意调出
Agree the holder to be transforred from

事务所

事务所

转入协会 ransfer-in Instituto $\tilde{P}$ Im

$\frac{1}{2} \sharp \text{ if } \frac{1}{2} \bigoplus \bigoplus \text{ s.t. } \hat{\pi}$ Stamp of the transfer-out Institute of CPAs 年 $\frac{1}{\sqrt{n}}$ $\begin{array}{c}\n\phantom{-} \
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\phantom{-} \
\phantom{-} \
\phantom{-} \
\phantom{-} \
\phant$ 同 意 调 入
Agree the holder to be transferred to

仅为报告后附之目的而提供文件的复印件, 仅用于说明标通红
师, 未经林湧红本人书面同意, 此文件不得用作任何其他中途, 是中国 计 亦不得向第 方 如 凝制 传送或披露。