UBOT — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 15, 2013

股票代碼： 2838

聯邦商業銀行股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 3 季

地址：台北市承德路一段 105 號 1 樓 電話： (02)2718-0001

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§ 目 錄 §

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3 4 5 6 7～9 10～12 12 12～13 14～15 15 15～36 36～40 40～41 41～43 - - 43～77 77 77 77 - 77 78 78～85	財 務 報 告 附 註 編 號
		一 二 三 四 五 六～四十 四一 四二 四三 - - 四四～四八 四九 五十 五一

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會計師核閱報告

聯邦商業銀行股份有限公司 公鑒：

聯邦商業銀行股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合 併資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民 國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 之合併權益變動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財 務報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報 告。

  本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執
行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審
計準則查核，因是無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方 面有違反公開發行銀行財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國 際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。

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行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1010028123 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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聯邦商業銀行股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 11000 11500 12000 12500 13000 13200 13500 14000 14500 15000 15500 18500 18700 19007 19009 19000 19300 19500 10000 代 碼 21000 22000 22500 23000 23200 23500 24000 25500 25600 29300 29500 20000 31101 31103 31100 31500 32001 32003 32011 32000 32500 31000 38000 30000	資 產 現金及約當現金（附註四及六） 存放央行及拆借銀行同業（附註七） 透過損益按公允價值衡量之金融資產（附註四及 八） 附賣回票券及債券投資（附註四及九） 應收款項－淨額（附註四、五、十及四一） 當期所得稅資產（附註四） 貼現及放款－淨額（附註四、五、十一及四一） 備供出售金融資產－淨額（附註四、十三及四一） 持有至到期日金融資產（附註四、五及十四） 採用權益法之投資－淨額（附註四及十五） 其他金融資產－淨額（附註四、十六及四二） 不動產及設備－淨額（附註四及十七） 投資性不動產投資－淨額（附註四及十八） 無形資產（附註四） 商 譽（附註十九） 電腦軟體 無形資產－淨額合計 遞延所得稅資產（附註四及五） 其他資產－淨額（附註四、二十、四一及四三） 資 產 合 計 負 債 及 權 益 負 債 央行及銀行同業存款（附註二一） 透過損益按公允價值衡量之金融負債（附註四 及八） 附買回票券及債券負債（附註四及二二） 應付款項（附註二三） 當期所得稅負債（附註四） 存款及匯款（附註二四及四一） 應付金融債券（附註二五） 其他金融負債（附註二六） 負債準備（附註二七） 遞延所得稅負債（附註四及五） 其他負債（附註二九及四三） 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 股 本 普通股股本 特別股股本 股本合計 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他權益 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計	102年9月30日 金 額 ％ $ 7,029,578 2 67,420,653 15 9,761,056 2 18,111,747 4 14,339,830 3 190,572 - 231,331,630 53 8,004,718 2 415,748 - 54,251 - 57,130,970 13 7,655,632 2 2,781,229 1 1,985,307 - 94,454 - 2,079,761 - 3,078,741 1 6,514,149 2 $ 435,900,265 100 $ 5,332,034 1 64,619 - 24,803,635 6 5,139,108 1 41,441 - 360,297,952 83 5,200,000 1 3,847,769 1 753,004 - 527,282 - 2,333,730 1 408,340,574 94 22,165,251 5 - - 22,165,251 5 34,288 - 1,685,037 - 914,439 - 2,065,788 1 4,665,264 1 445,488 - 27,310,291 6 249,400 - 27,559,691 6 $ 435,900,265 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 9,658,059 2 75,378,914 18 8,297,349 2 21,780,368 5 14,435,559 3 100,505 - 199,788,512 48 10,331,378 3 811,872 - 54,490 - 49,714,759 12 7,729,000 2 2,792,110 1 1,985,307 1 102,664 - 2,087,971 1 3,467,048 1 6,629,256 2 $ 413,057,150 100 $ 6,422,684 2 27,417 - 28,289,349 7 6,710,952 2 31,307 - 336,561,067 81 5,200,000 1 1,285,497 - 811,124 - 343,364 - 2,132,118 1 387,814,879 94 20,060,202 5 204,194 - 20,264,396 5 32,413 - 900,963 - 608,209 - 3,064,835 1 4,574,007 1 134,555 - 25,005,371 6 236,900 - 25,242,271 6 $ 413,057,150 100	101年9月30日 金 額 ％ $ 9,755,181 2 80,468,595 19 19,645,282 5 12,920,260 3 14,396,693 3 165,064 - 197,741,741 48 10,268,512 2 1,027,816 - 54,935 - 46,273,950 11 7,754,655 2 2,795,736 1 1,985,307 1 105,155 - 2,090,462 1 3,510,935 1 6,540,428 2 $ 415,410,245 100 $ 6,286,149 2 57,217 - 35,310,349 9 7,943,365 2 37,544 - 331,425,935 80 5,200,000 1 1,286,615 - 648,407 - 361,016 - 2,056,216 - 390,612,813 94 17,239,308 4 3,025,088 1 20,264,396 5 32,413 - 900,963 - 608,209 - 2,700,385 1 4,209,557 1 58,443 - 24,564,809 6 232,623 - 24,797,432 6 $ 415,410,245 100	單位：新台幣仟元 101年1月1日	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金 額 $ 7,029,578 67,420,653 9,761,056 18,111,747 14,339,830 190,572 231,331,630 8,004,718 415,748 54,251 57,130,970 7,655,632 2,781,229 1,985,307 94,454 2,079,761 3,078,741 6,514,149 $ 435,900,265 $ 5,332,034 64,619 24,803,635 5,139,108 41,441 360,297,952 5,200,000 3,847,769 753,004 527,282 2,333,730 408,340,574 22,165,251 - 22,165,251 34,288 1,685,037 914,439 2,065,788 4,665,264 445,488 27,310,291 249,400 27,559,691 $ 435,900,265	金 額 $ 9,658,059 75,378,914 8,297,349 21,780,368 14,435,559 100,505 199,788,512 10,331,378 811,872 54,490 49,714,759 7,729,000 2,792,110 1,985,307 102,664 2,087,971 3,467,048 6,629,256 $ 413,057,150 $ 6,422,684 27,417 28,289,349 6,710,952 31,307 336,561,067 5,200,000 1,285,497 811,124 343,364 2,132,118 387,814,879 20,060,202 204,194 20,264,396 32,413 900,963 608,209 3,064,835 4,574,007 134,555 25,005,371 236,900 25,242,271 $ 413,057,150	金 額 $ 9,755,181 80,468,595 19,645,282 12,920,260 14,396,693 165,064 197,741,741 10,268,512 1,027,816 54,935 46,273,950 7,754,655 2,795,736 1,985,307 105,155 2,090,462 3,510,935 6,540,428 $ 415,410,245 $ 6,286,149 57,217 35,310,349 7,943,365 37,544 331,425,935 5,200,000 1,286,615 648,407 361,016 2,056,216 390,612,813 17,239,308 3,025,088 20,264,396 32,413 900,963 608,209 2,700,385 4,209,557 58,443 24,564,809 232,623 24,797,432 $ 415,410,245	金 額 $ 8,493,547 101,781,769 8,293,523 272,926 15,295,429 145,272 189,111,113 7,603,308 1,313,015 66,721 48,112,149 7,972,879 2,806,616 2,119,709 143,609 2,263,318 3,786,014 6,078,206 $ 403,395,805 $ 8,665,901 33,852 34,522,173 6,124,676 153,470 321,914,712 4,890,000 1,191,823 664,565 374,530 1,722,537 380,258,239 16,459,908 3,025,088 19,484,996 32,413 352,978 874,473 2,334,599 3,562,050 ( 167,173) 22,912,286 225,280 23,137,566 $ 403,395,805	％
					(	2 25 2 - 4 - 47 2 - - 12 2 1 1 - 1 1 1 100 2 - 9 2 - 80 1 - - - - 94 4 1 5 - - - 1 1 - 6 - 6 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

經理人：林鴻聯

董事長：李憲章

會計主管：楊巨昌

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聯邦商業銀行股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 利息淨收益（附註四、三一及四一） 41000 利息收入 51000 利息費用 49010 利息淨收益合計 利息以外淨收益 49100 手續費淨收益（附註四及三二） 49200 透過損益按公允價值衡量之金融資 產及負債利益（附註四及三三） 49300 備供出售金融資產之已實現損益（附 註四及三四） 49750 採用權益法之關聯企業及合資損益 之份額（附註四） 49600 兌換利益（損失）（附註四） 49700 資產減損迴轉利益（損失）（附註四 及三五） 49805 以成本衡量之金融資產淨利益 49823 出售承受擔保品淨損益 49831 證券經紀收入淨額（附註四一） 49851 租賃收入 49899 利息以外淨利益 4xxxx淨 收 益 58200呆帳費用（迴轉）（附註四及十二） 營業費用 58500 員工福利費用（附註四及三六） 59000 折舊及攤銷費用（附註四及三七） 59500 其他業務及管理費用（附註三八及四 一） 58400 營業費用合計 61001稅前淨利 61003所得稅費用（附註四及三九） 64000合併淨利 其他綜合損益 65001 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 65011 備供出售金融資產未實現評價利益 65091 與其他綜合損益組成部分相關之所 得稅（附註三九） 65000 本期其他綜合損益（稅後淨額） 66000綜合利益總額 淨利歸屬於： 67101 母公司業主 67111 非控制權益 67100 綜合利益歸屬於： 67301 母公司業主 67311 非控制權益 67300 每股盈餘（附註四十） 67500 基本每股盈餘 67700 稀釋每股盈餘 董事長：李憲章	102年7月1日至9月30日101年7月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 2,346,386 91 $ 2,259,200 91 854,235 33 849,292 34 1,492,151 58 1,409,908 57 443,339 17 448,550 18 134,580 5 29,340 1 ( 14,670 ) ( 1 ) 18,265 1 ( 57 ) - ( 98 ) - ( 50,432 ) ( 2 ) 13,086 - ( 4,638 ) - - - 29,683 1 28,125 1 ( 1,314 ) - 18,162 1 40,539 2 39,758 2 500,022 19 457,848 18 12,434 1 25,723 1 2,581,637 100 2,488,667 100 61,615 3 ( 111,880) ( 5) 623,710 24 665,023 27 417,679 16 390,928 16 663,525 26 681,210 27 1,704,914 66 1,737,161 70 815,108 31 863,386 35 134,739 5 138,118 6 680,369 26 725,268 29 ( 141,698 ) ( 5 ) ( 170,941 ) ( 7 ) 152,532 6 138,336 6 7,422 - 30,848 1 18,256 1 ( 1,757) - $ 698,625 27 $ 723,511 29 $ 675,940 26 $ 722,733 29 4,429 - 2,535 - $ 680,369 26 $ 725,268 29 $ 694,196 27 $ 720,976 29 4,429 - 2,535 - $ 698,625 27 $ 723,511 29 $ 0.31 $ 0.35 $ 0.30 $ 0.33 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 經理人：林鴻聯	102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 6,898,676 89 $ 6,853,253 99 2,532,034 33 2,553,199 37 4,366,642 56 4,300,054 62 1,244,042 16 1,149,769 17 516,615 7 372,765 5 ( 83,446 ) ( 1 ) ( 64,084 ) ( 1 ) ( 239 ) - ( 378 ) - ( 149,662 ) ( 2 ) ( 209,817 ) ( 3 ) 120,187 2 ( 184,723 ) ( 3 ) 52,607 1 55,054 1 10,358 - 28,849 - 119,881 1 107,472 2 1,484,379 19 1,299,338 19 93,196 1 44,051 1 7,774,560 100 6,898,350 100 46,947 - ( 736,260) (11) 2,048,643 26 1,957,380 28 1,241,134 16 1,136,097 17 1,919,690 25 1,941,797 28 5,209,467 67 5,035,274 73 2,518,146 33 2,599,336 38 375,102 5 407,635 6 2,143,044 28 2,191,701 32 162,773 2 ( 277,484 ) ( 4 ) 408,301 5 452,904 6 ( 260,141) ( 3) 50,196 1 310,933 4 225,616 3 $ 2,453,977 32 $ 2,417,317 35 $ 2,130,544 28 $ 2,184,358 32 12,500 - 7,343 - $ 2,143,044 28 $ 2,191,701 32 $ 2,441,477 32 $ 2,409,974 35 12,500 - 7,343 - $ 2,453,977 32 $ 2,417,317 35 $ 0.97 $ 1.07 $ 0.96 $ 0.99 會計主管：楊巨昌	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
				％
	( ( ( ( ( (	( ( ( (		99 37 62 17 5 ( 1 ) - ( 3 ) ( 3 ) 1 - 2 19 1 100 (11) 28 17 28 73 38 6 32 ( 4 ) 6 1 3 35 32 - 32 35 - 35

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聯邦商業銀行股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B7 特別股現金股利 B9 普通股股票股利 B11 特別股股票股利 B17 特別盈餘公積迴轉 D1 101年1月1日至9月30日淨利 D3 101年1月1日至9月30日稅後其 他綜合損益 D5 101年1月1日至9月30日綜合損 益總額 Z1 101年9月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 B3 依金管證發字第1010012865 號令提 列特別盈餘公積 101年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B7 特別股現金股利 B9 普通股股票股利 B11 特別股股票股利 B17 特別盈餘公積迴轉 D1 102年1月1日至9月30日淨利 D3 102年1月1日至9月30日稅後其 他綜合損益 D5 102年1月1日至9月30日綜合損 益總額 I1 特別股轉換普通股 N1 股份基礎給付交易 Z1 102年9月30日餘額	歸	屬	於	本	公	司	司	業	主 之 權	主 之 權	益 總 計 $ 22,912,286 - ( 757,451 ) - - - 2,184,358 225,616 2,409,974 $ 24,564,809 $ 25,005,371 - - ( 181,042 ) - - - 2,130,544 310,933 2,441,477 - 44,485 $ 27,310,291	單位：新台幣仟元 非控制權益 權 益 總 額 $ 225,280 $ 23,137,566 - - - ( 757,451 ) - - - - - - 7,343 2,191,701 - 225,616 7,343 2,417,317 $ 232,623 $ 24,797,432 $ 236,900 $ 25,242,271 - - - - - ( 181,042 ) - - - - - - 12,500 2,143,044 - 310,933 12,500 2,453,977 - - - 44,485 $ 249,400 $ 27,559,691	單位：新台幣仟元 非控制權益 權 益 總 額 $ 225,280 $ 23,137,566 - - - ( 757,451 ) - - - - - - 7,343 2,191,701 - 225,616 7,343 2,417,317 $ 232,623 $ 24,797,432 $ 236,900 $ 25,242,271 - - - - - ( 181,042 ) - - - - - - 12,500 2,143,044 - 310,933 12,500 2,453,977 - - - 44,485 $ 249,400 $ 27,559,691
	股 本 （	附 註	三 十 ） 合 計 $ 19,484,996 - - 658,396 121,004 - - - - $ 20,264,396 $ 20,264,396 - - - 1,839,520 18,725 - - - - - 42,610 $ 22,165,251	資 本 公 積 （附註三十） $ 32,413 - - - - - - - - $ 32,413 $ 32,413 - - - - - - - - - - 1,875 $ 34,288	保 留 盈	餘 （ 附	註 四 及	三 十 ） 合 計 $ 3,562,050 - ( 757,451 ) ( 658,396 ) ( 121,004 ) - 2,184,358 - 2,184,358 $ 4,209,557 $ 4,574,007 - - ( 181,042 ) ( 1,839,520 ) ( 18,725 ) - 2,130,544 - 2,130,544 - - $ 4,665,264	其他權益項目（附註四及三十） 備 供 出 售 國外營運機構 金 融 資 產 財務報表換算 未實現損益 之兌換差額 合 計 ( $ 167,173 ) $ - ( $ 167,173 ) - - - - - - - - - - - - - - - - - - 452,904 ( 227,288) 225,616 452,904 ( 227,288) 225,616 $ 285,731 ($ 227,288) $ 58,443 $ 413,490 ( $ 278,935 ) $ 134,555 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 233,492 77,441 310,933 233,492 77,441 310,933 - - - - - - $ 646,982 ($ 201,494) $ 445,488
									備 供 出 售 金 融 資 產 未實現損益 ( $ 167,173 ) - - - - - - 452,904 452,904 $ 285,731 $ 413,490 - - - - - - - 233,492 233,492 - - $ 646,982	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - - - - - - ( 227,288) ( 227,288) ($ 227,288) ( $ 278,935 ) - - - - - - - 77,441 77,441 - - ($ 201,494)
	普通股股本 $ 16,459,908 - - 658,396 121,004 - - - - $ 17,239,308 $ 20,060,202 - - - 1,839,520 18,725 - - - - 204,194 42,610 $ 22,165,251	特別股股本 $ 3,025,088 - - - - - - - - $ 3,025,088 $ 204,194 - - - - - - - - - ( 204,194 ) - $ -			法定盈餘公積 $ 352,978 547,985 - - - - - - - $ 900,963 $ 900,963 - 784,074 - - - - - - - - - $ 1,685,037	特別盈餘公積 $ 874,473 - - - - ( 266,264 ) - - - $ 608,209 $ 608,209 507,984 - - - - ( 201,754 ) - - - - - $ 914,439	未分配盈餘 $ 2,334,599 ( 547,985 ) ( 757,451 ) ( 658,396 ) ( 121,004 ) 266,264 2,184,358 - 2,184,358 $ 2,700,385 $ 3,064,835 ( 507,984 ) ( 784,074 ) ( 181,042 ) ( 1,839,520 ) ( 18,725 ) 201,754 2,130,544 - 2,130,544 - - $ 2,065,788
													$ 23,137,566 - ( 757,451 ) - - - 2,191,701 225,616 2,417,317 $ 24,797,432 $ 25,242,271 - - ( 181,042 ) - - - 2,143,044 310,933 2,453,977 - 44,485 $ 27,559,691

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：李憲章

經理人：林鴻聯

會計主管：楊巨昌

• 6 -

聯邦商業銀行股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用（迴轉利益） A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨利益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A22300 採用權益法認列之關聯企業及 合資損失之份額 A22500 處分及報廢不動產及設備損失 A23100 處分投資損失 A23500 金融資產減損損失 A23600 金融資產減損迴轉利益 A23700 非金融資產減損損失 A23800 非金融資產減損迴轉利益 A24400 處分承受擔保品利益 與營業活動相關之資產/負債變動 數 A41110 存放央行及拆借金融同業減少 A41120 透過損益按公允價值衡量之金 融資產增加 A41150 應收款項減少 A41160 貼現及放款增加 A41170 備供出售金融資產減少（增加） A41190 其他金融資產增加 A42110 央行及銀行同業存款減少	102年1月1日 至9 月30日 $ 2,518,146 1,208,534 32,600 46,947 ( 516,615 ) 2,532,034 ( 6,898,676 ) ( 82,816 ) 239 2,048 113,654 - ( 68,595 ) - ( 51,592 ) ( 10,358 ) 858,261 ( 2,545,418 ) 98,276 ( 31,681,745 ) 2,622,306 ( 2,491,640 ) ( 1,090,650 )	101年1月1日 至9 月30日
		$ 2,599,336 1,081,176 54,921 ( 736,260 ) ( 372,765 ) 2,553,199 ( 6,853,253 ) ( 92,275 ) 378 4,326 101,196 321 - 184,402 - ( 28,849 ) 3,913,174 ( 10,558,074 ) 1,173,123 ( 8,337,235 ) ( 2,313,605 ) ( 467,785 ) ( 2,379,752 )

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

代 碼 A42120 透過損益按公允價值衡量之金 融負債增加 A42140 附買回票券及債券負債增加 （減少） A42150 應付款項增加（減少） A42160 存款及匯款增加 A42170 其他金融負債增加（減少） A42180 員工福利負債準備減少 A33000 營運產生之現金流出 A33100 收取之利息 A33200 收取之股利 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量 B00100 原始認列時指定為透過損益按公允 價值衡量之金融資產增加 B00200 原始認列時指定為透過損益按公允 價值衡量之金融資產減少 B00600 取得無活絡市場之債券投資 B00800 無活絡市場之債務商品投資到期還 本 B00900 取得持有至到期日金融資產 B01100 持有至到期日金融資產到期還本 B01200 取得以成本衡量之金融資產 B01300 處分以成本衡量之金融資產 B01400 以成本衡量之金融資產減資退回股 款 B02700 取得不動產及設備 B02800 處分不動產及設備 B03600 交割結算基金減少 B03700 存出保證金增加 B03800 存出保證金減少 B04500 取得無形資產 B04700 處分承受擔保品 B06700 其他資產增加 BBBB 投資活動之淨現金流入（流出）	102年1月1日 至9 月30日 $ 173,061 ( 3,485,714 ) ( 1,497,501 ) 23,736,885 ( 37,854 ) ( 29,120) ( 16,545,303 ) 6,911,599 83,346 ( 2,561,892 ) ( 142,951) (12,255,201) - 1,461,937 ( 27,641,901 ) 22,809,896 ( 201,909 ) 609,629 - 211 33,130 ( 1,715,104 ) 467,998 1,228 - 170,644 ( 25,025 ) 162,559 ( 35,966) (3,902,673)	101年1月1日 至9 月30日
		$ 256,375 788,176 1,859,497 9,511,223 114,749 ( 13,490) ( 7,957,771 ) 6,870,581 104,488 ( 2,594,007 ) ( 231,592) (3,808,301) ( 654,735 ) - ( 19,365,689 ) 21,849,749 ( 50,166 ) 312,133 ( 6,107 ) 183 2,176 ( 1,725,775 ) 423,137 14,022 ( 163,709 ) - ( 16,467 ) 186,192 ( 73,638) 731,306

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 籌資活動之現金流量 C00700 應付商業本票增加 C00800 應付商業本票減少 C01400 發行金融債券 C01500 償還金融債券 C03000 存入保證金增加 C04300 其他負債增加 C04500 發放現金股利 CCCC 籌資活動之淨現金流入（流出） DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金減少數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金之調節 代 碼 E00210資產負債表帳列之現金及約當現金 E00220符合國際會計準則第七號現金及約當現 金定義之存放央行及拆借銀行同業 E00230符合國際會計準則第七號現金及約當現 金定義之附賣回票券及債券投資 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至9 月30日 $ 2,600,126 - - - 106,662 72,253 ( 181,042) 2,597,999 162,773 ( 13,397,102 ) 93,538,427 $80,141,325 102 年9 月30日 $ 7,029,578 55,000,000 18,111,747 $80,141,325	101年1月1日 至9 月30日	101年1月1日 至9 月30日
		$ - ( 19,957 ) 1,500,000 ( 1,190,000 ) 279,049 51,806 ( 757,451) ( 136,553) ( 277,484) ( 3,491,032 ) 94,766,473 $91,275,441 101 年9 月30日
			$ 9,755,181 68,600,000 12,920,260 $91,275,441

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：李憲章經理人：林鴻聯會計主管：楊巨昌

• 9 -

聯邦商業銀行股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

聯邦商業銀行股份有限公司（聯邦銀行，母公司）係於 80 年 8 月 1 日取得商業銀行設立許可，同年 12 月 31 日取得公司執照，並於 81 年 1 月 21 日開始正式營業。聯邦銀行主要營業項目為收受存款、辦理 放款、票據貼現、匯兌、承兌、保證、開發信用狀業務、買賣短期票 券、投資、外匯業務、儲蓄業務、信託業務及其他代理業務等。

聯邦銀行於 94 年 3 月 19 日概括承受中興商業銀行股份有限公司 （中興銀行）之資產、負債及營業。

聯邦銀行於 99 年 8 月 16 日與聯邦票券金融股份有限公司（聯邦 票券）完成合併。

截至 102 年 9 月 30 日止，聯邦銀行設有營業部、信託部、財富管 理部、證券金融部、票券金融部、國外部、國際金融業務分行、越南 辦事處、香港辦事處及 89 個國內分行。

  聯邦銀行信託部辦理銀行法及信託業法規定之信託投資業務之規
劃、管理及營業，暨投資國外有價證券及基金之信託業務。

  聯邦銀行之股票在臺灣證券交易所上市買賣。

• 10 -

截至 102 年 9 月 30 日止，聯邦銀行與子公司（以下稱本公司）之 投資關係及持股比例圖示如下：

==> picture [309 x 217] intentionally omitted <==

----- Start of picture text -----

聯邦銀行
100% 100% 99.99% 99.99% 35%
聯 邦 聯 聯 聯
邦 聯 邦 邦 邦
租 保 網 財 投
賃 經 通 務 信
100% 100%
Union Capital New Asian
(Cayman) Ventures
Corp. Ltd.
----- End of picture text -----

聯邦國際租賃股份有限公司（聯邦租賃）於 85 年 11 月 11 日依公 司法設立，主要營業項目為不動產、交通設備與各項機器設備等之買 賣及租賃業務、應收帳款受讓業務暨住宅及大樓開發租賃業務。 Union Capital (Cayman) Corp. 及 New Asian Ventures Ltd. 係聯邦租賃百分 之百持股之子公司，分別於 86 年 7 月及 86 年 10 月設立於英屬西印度 群島及英屬維京群島，主要從事金融投資業務。

聯邦財務有限公司（香港）（聯邦財務）係於 85 年 4 月 23 日於香 港設立，主要業務為金融服務及金融投資。

聯邦網通科技股份有限公司（聯邦網通）於 87 年 8 月 10 日核准 設立，主要營業項目包括資訊軟體服務、資訊軟體批發及零售、電信 器材批發及零售暨企業經營管理顧問等業務。

邦聯保險經紀人股份有限公司（邦聯保經）於 86 年 8 月依公司法 成立，主要經營人身保險及財產保險經紀人業務。

聯邦證券投資信託股份有限公司（聯邦投信）於 87 年 11 月 20 日 獲准籌設，並於 88 年 2 月 26 日取得證券投資信託事業特許證開始主 要營業活動，主要經營項目為發行受益憑證募集證券投資信託基金， 並運用證券投資信託基金從事證券及相關商品之投資。

• 11 -

截至 102 年及 101 年 9 月 30 日止，本公司之員工人數分別為 3,491 人及 3,365 人。

  本公司之功能性貨幣為新台幣，且合併財務報告係以新台幣表達。
 二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 11 月 6 日經提報董事會並通過發布。 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司亦未適 用下列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則 （ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。 截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱 「金管會」）尚未認可亦尚未發布該等新／修正／修訂準則及解釋之 生效日。

IASB 發布之生效日 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 （ 註 ） IAS 36 之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續」

• 註： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效。

• ( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

除下列說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，首 次適用新／修正／修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之 重大變動。

1. IFRS 13 「公允價值衡量」

• IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

• 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價

• 12 -

值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。

1. IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正

   • 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。

2. IAS 19 「員工給付」之修訂 該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇，並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益，俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映計畫短絀或剩餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確定給 付負債（資產）乘以折現率決定淨利息。

3. IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」之修正 IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36

「資產減損」之揭露規定，導致本公司須於每一報導期間增加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係 釐清本公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金 額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成 本衡量，本公司須增加揭露所採用之折現率。

• ( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對本公司財務報表 影響之說明 截至本合併財務報告通過發布日止，本公司仍持續評估上述準 則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予 以揭露。

• 13 -

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 6 月 4 日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，本公司應自 102 年起依公開發行銀行財務報告編製準則暨 經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱「 IFRSs 」）編製財 務報告。本公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對 本公司合併財務報告之影響說明，係列於附註五一。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照公開發行銀行財務報告編製準則及經金 管會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中 財務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規 定之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 合併基礎

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。

1. 列入合併財務報告之子公司

投資公司名稱	子公司名稱	業 務 性 質	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比	說明
			102年 9月30日	101年 12月31日	101年 9月30日	101年 1月1日
聯邦商業銀行股份 有限公司 聯邦國際租賃股份 有限公司	聯邦國際租賃股份 有限公司 聯邦網通科技股份 有限公司 聯邦財務有限公司 （香港） 聯邦證券投資信託 股份有限公司 邦聯保險經紀人股 份有限公司 Union Capital (Cayman) Corp. New Asian Ventures Ltd.	分期、租賃、應收帳款 收買業務 電腦軟硬體設備經 銷、系統程式開發、 系統建置外委、網頁 網站設計及電子商 務等 進出口貿易融資 證券投資信託業 人身保險經紀人業務 分期、租賃業務 投資、境外融資、設備 租賃、分期付款銷貨 及應收帳款收買等 業務	100.00% 99.99% 99.99% 35.00% 100.00% 100.00% 100.00%	100.00% 99.99% 99.99% 35.00% 100.00% 100.00% 100.00%	100.00% 99.99% 99.99% 35.00% 100.00% 100.00% 100.00%	100.00% 99.99% 99.99% 35.00% 100.00% 100.00% 100.00%	- (1) (1) (1)及(2) (1) - -

• (1) 係非重要子公司，其財務報告未經會計師核閱。

• (2) 聯邦銀行對於聯邦投信之財務、營運及人事方針具有控制 能力，故將其列入合併財務報告之子公司。

• 未列入合併財務報告之子公司：無。

• 14 -

( 三 ) 其他重大會計政策說明

本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金 待交換票據 存放銀行同業 合 計	102年9月30日 $ 4,634,633 1,293,413 1,101,532 $ 7,029,578	101年12月31日 $ 4,492,662 4,028,087 1,137,310 $ 9,658,059	101年9月30日 $ 4,166,035 3,915,582 1,673,564 $ 9,755,181	101年1月1日
					$ 3,730,861 3,635,427 1,127,259 $ 8,493,547

－ 七、 存放央行及拆借銀行同業 淨額

存款準備金－甲戶 存款準備金－乙戶 存款準備金－外幣存款戶 轉存央行存款 合 計		102年9月30日 $ 2,963,496 9,412,652 44,505 55,000,000 $ 67,420,653	101年12月31日 $ 4,448,931 8,786,279 43,704 62,100,000 $ 75,378,914		101年9月30日 $ 3,213,236 8,611,346 44,013 68,600,000 $ 80,468,595		101年1月1日
							$ 7,343,378 8,408,101 30,290 86,000,000 $ 101,781,769

  依中央銀行規定，就每月應提存法定準備金之各項存款平均餘
額，按法定準備率計算，提存於中央銀行之存款準備金帳戶，除符合
規定情況外，存款準備金乙戶之金額不得動用。

  另就收受之外匯存款，按法定準備率計算，提存外匯存款準備金，
該項外匯存款準備金得隨時存取，但不予計息。

八、 透過損益按公允價值衡量之金融商品

持有供交易之金融資產 商業本票 政府公債 上市櫃股票 受益憑證 公 司 債 可轉讓定期存單	102年9月30日 $ 7,818,003 205,761 113,406 51,288 - - 8,188,458	101年12月31日 $ 5,138,492 51,190 122,231 34,448 - - 5,346,361	101年9月30日 $ 15,423,450 350,169 122,199 34,134 50,200 - 15,980,152	101年1月1日	101年1月1日
					$ 3,575,646 51,983 159,811 18,211 50,735 1,512,400 5,368,786

（接次頁）

• 15 -

（承前頁）

衍生性金融商品 遠期外匯合約 外幣選擇權合約 外匯換匯合約 指定透過損益按公允價值 衡量之金融資產 公 司 債 持有供交易之金融負債 衍生性金融商品 遠期外匯合約 外幣選擇權合約 外匯換匯合約	102年9月30日 $ 115,673 4,181 8,889 128,743 8,317,201 1,443,855 $ 9,761,056 $ 59,790 4,181 648 $ 64,619	101年12月31日 $ 67,305 908 7,646 75,859 5,422,220 2,875,129 $ 8,297,349 $ 25,890 908 619 $ 27,417	101年9月30日 $ 161,052 3,442 7,034 171,528 16,151,680 3,493,602 $ 19,645,282 $ 53,753 3,139 325 $ 57,217	101年1月1日	101年1月1日
					$ 110,757 997 8,033 119,787 5,488,573 2,804,950 $ 8,293,523 $ 32,292 997 563 $ 33,852

  本公司從事衍生性金融商品交易之目的，主要係為用以配合客戶
交易之需求及軋平本公司之部位。本公司之財務風險控制及避險策略
係以達成規避大部分公允價值變動或現金流量風險為目的。

本公司 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 1 月 1 日配合客戶交易需求及軋平部位為目的所承作尚未到期之衍生性 商品合約金額（名目本金）如下：

外匯換匯合約 遠期外匯合約 外幣選擇權合約 買入選擇權 賣出選擇權	合	約	金	額
	102年9月30日 $ 11,366,556 6,617,043 1,111,978 1,111,978	101年12月31日 $ 17,637,175 4,844,779 560,277 560,277	101年9月30日 $ 19,964,480 7,642,087 978,171 978,171	101年1月1日
				$ 15,762,905 9,271,383 503,266 503,266

本公司 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 1 月 1 日止透過損益按公允價值衡量之金融資產中分別有 6,831,720 仟 元、 4,562,768 仟元、 7,699,154 仟元及 3,677,469 仟元已依附買回條件 賣出。

• 16 -

九、 附賣回票券及債券投資

商業本票 政府公債 公 司 債 合 計 約定到期日 約定賣回價款	102年9月30日 $ 11,120,457 1,660,815 5,330,475 $ 18,111,747 102年11月 $ 18,121,370	101年12月31日 $ 7,961,724 7,475,600 6,343,044 $ 21,780,368 102年1月 $ 21,790,052	101年9月30日 $ 2,601,011 8,669,123 1,650,126 $ 12,920,260 101年10月 $ 12,922,909	101年1月1日	101年1月1日
					$ 21,300 251,626 - $ 272,926 101年1月 $ 273,018

本公司 101 年 1 月 1 日附賣回債券投資中有 251,626 仟元供作附買 回條件交易賣出。

－ 十、 應收款項 淨額

應收款項－淨額
應收帳款及票據 應收資產擔保商業本票 應收利息 應收跨行清算基金 應收交割帳款 應收承兌票款 應收非同業代收款 應收收益 交割代價 應收出售資產價款 其 他 減：備抵呆帳 淨 額	102年9月30日 $ 12,375,375 873,256 588,433 300,626 180,590 134,677 114,316 51,676 13,867 - 230,887 14,863,703 523,873 $ 14,339,830	101年12月31日 $ 12,216,552 873,256 578,659 500,700 216,500 142,674 69,127 51,676 7,718 - 191,401 14,848,263 412,704 $ 14,435,559	101年9月30日 $ 12,522,495 873,256 591,061 300,325 221,635 109,079 65,550 52,274 5,694 20,550 118,209 14,880,128 483,435 $ 14,396,693	101年1月1日
					$ 13,562,587 1,835,645 605,564 300,685 148,915 106,760 64,244 51,676 13,310 138,783 39,448 16,867,617 1,572,188 $ 15,295,429

  本公司應收款項之減損評估說明請參閱附註四六。

  本公司就應收款項評估提列適當之備抵呆帳，應收款項之備抵呆
帳之明細及變動情形請參閱附註十二。

－ 十一、 貼現及放款 淨額

貼現及放款－淨額
貼現及透支 應收帳款融資 短期放款 短期擔保放款 中期放款 中期擔保放款 長期放款 長期擔保放款 押 匯 由放款轉列之催收款項 小 計 減：備抵呆帳		102年9月30日 $ 81,106 72,410 36,465,351 39,888,479 9,755,750 35,889,075 5,371,113 105,500,943 121,771 613,684 233,759,682 2,428,052 $ 231,331,630		101年12月31日 $ 73,213 58,594 16,717,632 37,652,309 11,337,976 29,309,204 5,620,513 100,834,975 38,132 371,879 202,014,427 2,225,915 $ 199,788,512		101年9月30日 $ 77,802 71,175 19,878,637 35,583,530 9,428,664 28,317,744 5,575,827 100,329,642 67,432 415,469 199,745,922 2,004,181 $ 197,741,741		101年1月1日
								$ 87,178 99,528 15,163,198 35,493,027 8,511,019 27,165,831 5,964,654 97,834,221 117,814 601,434 191,037,904 1,926,791 $ 189,111,113

• 17 -

本公司 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 1 月 1 日已停止對內計息之催收款餘額分別為 613,684 仟元、 371,879 仟元、 415,469 仟元及 601,434 仟元。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日，本公司對內未計提利息收入之金額分別為 14,315 仟元及 5,800 仟元。本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並無未經訴追即行 轉銷之授信債權。

  本公司貼現及放款之減損評估說明請參閱附註四六。

  本公司就貼現及放款評估提列適當之備抵呆帳，貼現及放款所提
列之備抵呆帳明細及變動情形請參閱附註十二。

十二、備抵呆帳及保證責任準備

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日備抵呆帳及保證責任準備之 明細及變動情形如下：

期初餘額 提列（迴轉）呆帳 沖 銷 收 回 重 分 類 外幣換算差額 期末餘額		102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
	應 收 款 項 $ 412,704 ( 62,681 ) ( 151,184 ) 326,034 ( 1,000 ) - $ 523,873	貼現及放款 $ 2,225,915 99,628 ( 305,000 ) 367,123 40,000 386 $ 2,428,052	保證責任準備 $ 114,000 10,000 - - ( 39,000 ) - $ 85,000	合 計
	( ( (	(	(	(	$ 2,752,619 46,947 456,184 ) 693,157 - 386 $ 3,036,925

期初餘額 提列（迴轉）呆帳 沖 銷 收 回 重 分 類 外幣換算差額 期末餘額		101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	應 收 款 項 $ 1,572,188 ( 440,199 ) ( 1,009,647 ) 360,111 982 - $ 483,435	貼現及放款 $ 1,926,791 ( 296,061 ) ( 95,922 ) 459,919 10,140 ( 686) $ 2,004,181	保證責任準備 $ 25,000 - - - - - $ 25,000	合 計
	( (	( ( (		( ( (	$ 3,523,979 736,260 ) 1,105,569 ) 820,030 11,122 686) $ 2,512,616

十三、 備供出售金融資產

備供出售金融資產
政府公債 公 司 債 國外上市櫃股票 受益憑證	102年9月30日 $ 1,124,144 3,836,032 1,360,380 976,078	101年12月31日 $ 2,151,382 4,331,243 1,032,966 1,336,890	101年9月30日 $ 2,154,509 2,828,787 932,742 1,349,334	101年1月1日
				$ 2,707,520 2,393,246 742,383 904,568

（接次頁）

• 18 -

（承前頁）

國內上市櫃股票 可轉讓定期存單 商業本票 國外債券投資	102年9月30日 $ 427,403 211,880 - 68,801 $ 8,004,718	101年12月31日 $ 618,811 - 797,499 62,587 $ 10,331,378	101年9月30日 $ 649,809 - 2,294,917 58,414 $ 10,268,512	101年1月1日	101年1月1日
					$ 807,442 - - 48,149 $ 7,603,308

本公司 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 1 月 1 日備供出售金融資產中分別有 2,922,059 仟元、 3,665,224 仟元、 4,366,788 仟元及 4,254,626 仟元已依附買回條件賣出。

十四、 持有至到期日金融資產

政府公債 可轉讓定期存單 資產基礎證券 公 司 債	102年9月30日 $ 276,091 96,804 42,853 - $ 415,748	101年12月31日 $ 556,316 - 55,576 199,980 $ 811,872	101年9月30日 $ 539,495 - 88,360 399,961 $ 1,027,816	101年1月1日	101年1月1日
					$ 664,350 - 248,794 399,871 $ 1,313,015

本公司 101 年 1 月 1 日持有至到期日金融資產中有 214,574 仟元已 依附買回條件賣出。

十五、 採用權益法之投資

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  本公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分比
如下：

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  有關本公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

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==> picture [425 x 61] intentionally omitted <==

• 19 -

  採用權益法之投資及本公司對其所享有之損益，係按未經會計師
核閱之財務報告計算，惟本公司管理階層認為上述被投資公司財務報
告未經會計師核閱，尚不致產生重大之影響。

－ 十六、 其他金融資產 淨額

無活絡市場之債務商品投 資－資產基礎證券 質押之資產 以成本衡量之金融資產 其 他 淨 額	102年9月30日 $ 48,846,283 7,720,793 505,698 58,196 $ 57,130,970	101年12月31日 $ 43,871,572 5,246,888 540,038 56,261 $ 49,714,759	101年9月30日 $ 42,395,098 3,277,005 540,528 61,319 $ 46,273,950	101年1月1日	101年1月1日
					$ 44,723,018 2,782,478 536,992 69,661 $ 48,112,149

一 ( ) 無活絡市場之債務商品投資－資產基礎證券

本公司 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日 及 1 月 1 日無活絡市場之債務商品投資中分別有 23,430,404 仟元、 28,334,744 仟元、 30,169,525 仟元及 37,547,378 仟元已依附買回條件 賣出。

( 二 ) 以成本衡量之金融資產－淨額

國內外未上市（櫃）股 票 財金資訊公司 台灣金聯資產管理 公司 台灣期貨交易所公 司 宏仁國際開發公司 台灣金融資產服務 公司 其 他	102年9月30日 $ 118,782 75,000 71,250 64,320 50,000 126,346 $ 505,698	101年12月31日 $ 118,782 100,000 71,250 64,320 50,000 135,686 $ 540,038	101年9月30日 $ 118,782 100,000 71,250 64,320 50,000 136,176 $ 540,528	101年1月1日	101年1月1日
					$ 118,782 100,000 71,250 64,320 50,000 132,640 $ 536,992

  本公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日
係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大
且無法合理評估各種估計之機率，致本公司管理階層認為其公允價
值無法可靠衡量。

• 20 -

十七、 不動產及設備

不動產及設備
每一類別之帳面金額 土 地 房屋及建築 機械及電腦設備 交通及運輸設備 租賃權益改良 預付設備款	102年9月30日 $ 3,421,707 4,014,037 114,201 26,978 67,013 11,696 $ 7,655,632	101年12月31日 $ 3,436,297 4,087,074 111,566 28,678 65,385 - $ 7,729,000	101年9月30日 $ 3,436,297 4,111,167 113,770 29,267 64,154 - $ 7,754,655	101年1月1日
					$ 3,530,860 4,200,139 132,459 33,317 63,293 12,811 $ 7,972,879

除認列折舊費用外，本公司之不動產及設備於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 9 月 30 日並未發生重大增添、處分及減損情形。請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十七。

  本公司之不動產及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：
房屋及建築

主 建 物 50 至 55 年 房屋裝修 5 年 機器及電腦設備 3 至 5 年 交通及運輸設備 3 至 5 年 租賃權益改良 5 年

十八、投資性不動產

投資性不動產
土 地 房屋及建築	102年9月30日 $ 2,574,509 206,720 $ 2,781,229	101年12月31日 $ 2,574,509 217,601 $ 2,792,110	101年9月30日 $ 2,574,509 221,227 $ 2,795,736	101年1月1日
					$ 2,574,509 232,107 $ 2,806,616

除認列折舊費用外，本公司之投資性不動產於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 9 月 30 日並未發生重大增添、處分及減損情形。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 3 月 31 日投資性不動產之增減變動資訊，請參閱 102 年 第 1 季合併財務報告附註十八。

本公司之投資性不動產係以直線基礎按 15 年之耐用年限計提折 舊。

經本公司管理階層評估，於 102 年及 101 年 9 月 30 日，投資性不 動產公允價值相較於 102 年及 101 年 3 月 31 日之公允價值並無重大變 動，請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十八公允價值資訊。

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十九、 商 譽

聯邦銀行於 94 年 3 月 19 日因概括承受中興銀行之營業暨資產及 負債，認列商譽 3,309,000 仟元，原按 5 年平均攤銷， 94 年度攤銷商譽 計 551,500 仟元，惟自 95 年 1 月 1 日起不再攤銷。

聯邦銀行於 99 年 8 月 16 日合併聯邦票券金融公司，並認列商譽 130,498 仟元。

聯邦銀行執行商譽減損測試時，係以每一業務單位為現金產生單 位，因合併所產生之商譽已分攤至相關業務單位（商譽所屬現金產生 單位）。現金產生單位之可回收金額係依據使用價值決定，所採用之關 鍵假設係以各現金產生單位實際營運情形及業務或景氣循環週期之客 觀資料作為未來現金流量之預計基礎，於永續經營假設下，預估各現 金產生單位未來 5 年營運產生之淨現金流量。聯邦銀行經評估商譽所 屬現金產生單位之可回收金額低於其帳面價值，於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之商譽減損損失為 134,402 仟元。截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，聯邦銀行累計認列商譽 減損損失分別為 902,691 仟元、 902,691 仟元、 902,691 仟元及 768,289 仟元。

二十、 其他資產

其他資產
出租資產－淨額 存出保證金 預付款項 預付退休金 承受擔保品－淨額 其 他	102年9月30日 $ 4,421,813 1,736,330 280,543 967 - 74,496 $ 6,514,149	101年12月31日 $ 4,297,908 1,908,202 221,086 28,369 100,609 73,082 $ 6,629,256	101年9月30日 $ 4,163,973 1,907,235 344,299 25,835 90,608 8,478 $ 6,540,428	101年1月1日
					$ 3,730,864 1,757,548 199,071 26,091 297,951 66,681 $ 6,078,206

二一、 央行及銀行同業存款

中華郵政轉存款 銀行同業拆放 央行及銀行同業存款 透支銀行同業	102年9月30日 $ 4,817,779 438,336 55,197 20,722 $ 5,332,034	101年12月31日 $ 4,817,779 1,569,471 11,162 24,272 $ 6,422,684	101年9月30日 $ 4,817,779 1,424,018 16,183 28,169 $ 6,286,149	101年1月1日	101年1月1日
					$ 6,972,990 1,658,645 23,492 10,774 $ 8,665,901

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二二、 附買回票券及債券負債

資產基礎證券 商業本票 政府公債 公 司 債 合 計 約定到期日 約定買回價格		102年9月30日 $ 15,131,700 6,266,229 1,485,846 1,919,860 $ 24,803,635 102.10-103.2 $ 24,825,237	101年12月31日 $ 19,780,255 4,514,569 2,072,653 1,921,872 $ 28,289,349 102.1-102.4 $ 28,314,499		101年9月30日 $ 23,001,018 7,603,114 2,441,908 2,264,309 $ 35,310,349 101.10-102.2 $ 35,342,367		101年1月1日
							$ 26,015,899 3,576,764 2,921,910 2,007,600 $ 34,522,173 101.1-101.5 $ 34,556,759

二三、 應付款項

應付款項
應付待交換票據 應付代收款 應付利息 應付費用 應付票據及帳款 應付交割帳款 承兌匯票 應付信託基金 應付本行支票備付款 應付代理業務未解款 待匯款項 其 他	102年9月30日 $ 1,293,413 1,008,822 673,967 562,753 374,126 157,184 134,974 116,217 79,292 63,058 62,683 612,619 $ 5,139,108	101年12月31日 $ 4,028,087 177,334 703,825 547,039 49,941 167,547 142,876 942 100,685 9,856 117,878 664,942 $ 6,710,952	101年9月30日 $ 3,915,582 764,642 770,674 608,859 427,775 172,270 109,214 122,727 71,267 268,215 51,686 660,454 $ 7,943,365	101年1月1日
					$ 3,635,427 155,184 811,482 607,275 - 120,574 108,719 8,584 67,929 7,298 67,440 534,764 $ 6,124,676

二四、 存款及匯款

存款及匯款
支票存款 活期存款 儲蓄存款 定期存款 可轉讓定期存單 匯出匯款及應解匯款		102年9月30日 $ 3,673,324 53,545,733 240,092,272 62,570,462 319,800 96,361 $ 360,297,952	101年12月31日 $ 4,589,558 46,672,838 224,501,376 59,877,921 787,900 131,474 $ 336,561,067		101年9月30日 $ 3,990,007 45,352,957 221,805,113 59,237,122 884,600 156,136 $ 331,425,935		101年1月1日
							$ 4,350,334 42,909,586 213,217,552 60,298,843 1,030,600 107,797 $ 321,914,712

二五、 應付金融債券

應付金融債券
95-1 A券次順位6年期，固 定利率2.6%，到期日： 101年5月 95-1 B券次順位7年期，按 台銀1年期定存固定利 率加0.3%，到期日：102 年11月	102年9月30日 $ - 800,000	101年12月31日 $ - 800,000	101年9月30日 $ - 800,000	101年1月1日
				$ 1,190,000 800,000

（接次頁）

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（承前頁）

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

98-1次順位7年期，固定利 率2.95%，到期日：105 年6月 100-1次順位7年期，固定 利率2.78%，到期日：107 年6月 101-1次順位7年期，固定 利率2.32%，到期日：108 年3月 總 計	$ 900,000 2,000,000 1,500,000 $ 5,200,000	$ 900,000 2,000,000 1,500,000 $ 5,200,000	$ 900,000 2,000,000 1,500,000 $ 5,200,000	$ 900,000 2,000,000 -
				$ 4,890,000

二六、 其他金融負債

其他金融負債
應付商業本票 撥入放款基金 結構型商品本金	102年9月30日 $ 3,579,232 43,741 224,796 $ 3,847,769	101年12月31日 $ 979,105 63,956 242,436 $ 1,285,497	101年9月30日 $ 928,983 74,053 283,579 $ 1,286,615	101年1月1日
					$ 948,940 91,639 151,244 $ 1,191,823

二七、 負債準備

負債準備
員工福利負債準備 保證責任準備 意外損失準備 合 計	102年9月30日 $ 668,004 85,000 - $ 753,004	101年12月31日 $ 697,124 114,000 - $ 811,124	101年9月30日 $ 623,407 25,000 - $ 648,407	101年1月1日
					$ 636,897 25,000 2,668 $ 664,565

二八、 退職後福利計畫

本公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫。其中 關於確定福利退休金計畫，本公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。確定福利 退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二八。 確定福利計劃相關退休金費用係分別列入下列項目：

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• 24 -

二九、 其他負債

其他負債
存入保證金 預收款項 其 他	102年9月30日 $ 2,035,554 252,240 45,936 $ 2,333,730	101年12月31日 $ 1,928,892 197,102 6,124 $ 2,132,118	101年9月30日 $ 1,839,912 185,248 31,056 $ 2,056,216	101年1月1日
					$ 1,560,863 155,480 6,194 $ 1,722,537

三十、 權 益 一 ( ) 股 本

股 本
普 通 股 額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之 股數（仟股） 已發行股本	102年9月30日 3,000,000 $ 30,000,000 2,216,525 $ 22,165,251	101年12月31日 3,000,000 $ 30,000,000 2,006,020 $ 20,060,202	101年9月30日 3,000,000 $ 30,000,000 1,723,931 $ 17,239,308	101年1月1日
					3,000,000 $ 30,000,000 1,645,991 $ 16,459,908

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

特別股

聯邦銀行股東會於 96 年 6 月 15 日決議通過辦理現金增資案， 於 8,000,000 仟元之額度內，視市場狀況以公募或私募之方式一次或 分次發行。聯邦銀行於 96 年 9 月 26 日以私募方式發行甲種特別股 400,000 仟股，每股面額 10 元。特別股股息訂為年率 6% ，於年度決 算後如有盈餘，就依法繳納所得稅、彌補以往年度虧損、按章程提 列法定及特別公積後之餘額，儘先分派當年度應分派及以前年度累 積未分派之特別股股息（惟特別股股息之發放經 97 年度股東會決議 自原發行辦法規定有盈餘即須發放之情況，修改為必須經董事會提 請普通股股東常會通過始得為之）；該特別股股東除受領前述定率之 特別股股息外，並得以一股特別股折算為相當於一股普通股之比 例，再參加普通股關於盈餘之分派，但不得參加資本公積為撥充資 本之分派。特別股股東自發行日起屆滿 1 年之次日起，得以一股特 別股轉換為一股普通股；自發行日起屆滿 6 年之次日起，聯邦銀行 經主管機關同意得隨時按實際發行價格加計累積尚未補足及當年度 截至收回日應發放之股息，以盈餘或發行新股所得之股款收回全部 或一部分流通在外之甲種特別股。

• 25 -

聯邦銀行董事會分別於 101 年 12 月 19 日及 102 年 8 月 23 日決 議通過辦理甲種私募特別股 282,089 仟股及 20,419 仟股轉換為私募 普通股，轉換金額分別為 2,820,894 仟元及 204,194 仟元，並訂定 101 年 12 月 31 日及 102 年 9 月 25 日為股份轉換基準日，轉換後已無特 別股股本，普通股股本增加 3,025,088 仟元。

( 二 ) 資本公積

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資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額 發行普通股及庫藏股票交易等）及受領贈與之部分得用以彌補虧 損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充 股本時每年以實收股本之一定比率為限。因採用權益法之投資、員 工認股權及認股權產生之資本公積，不得作為任何用途。 ( 三 ) 法定盈餘公積

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。另依銀 行法之規定，法定盈餘公積未達股本總額前，其現金盈餘分配最高 不得超過股本總額之百分之十五；法定盈餘公積已達其資本總額或 財務業務健全並依公司法提法定盈餘公積者，得不受前項規定之限 制。

( 四 ) 特別盈餘公積

一 聯邦銀行於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定， 就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避險部 分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣後股 東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。

• 26 -

• 自 102 年起，聯邦銀行依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管 證發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ） 後，提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。

• 另依據證期局相關函令規定，金融機構依據「金融機構合併法」 出售不良債權予資產管理公司，並於 5 年內攤提出售不良債權損失 者，其分派盈餘時，應就發生不良債權出售損失與已攤提金額之差 額，提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。

• 金融監督管理委員會於 100 年 1 月發布金管證券字第

• 09900738571 號令，爰以刪除證券商提列違約損失準備及買賣損失準 備之規定，證券商截至 100 年底已提列之違約損失準備及買賣損失 準備，應轉列為特別盈餘公積。

聯邦銀行業已依上述函令將截至 100 年底已提列之違約損失準 備 48,589 仟元、買賣損失準備 10,528 仟元與遞延所得稅資產 8,260 仟元之淨額 50,857 仟元，轉列特別盈餘公積。

• 上述轉列之特別盈餘公積除填補公司虧損，或特別盈餘公積已 達實收資本百分之五十，得以其半數撥充資本者外，不得使用之。

• ( 五 ) 保留盈餘及股利政策

• 聯邦銀行章程規定，每一年度之稅後盈餘於彌補以前年度虧損 後，應提百分之三十為法定盈餘公積，並得依法令規定及業務需要 提列或迴轉特別盈餘公積後，就其餘額連同上年度累積未分配盈 餘，優先分配特別股股息後，再分配普通股股息。如尚有餘額，得 酌留部分後，依下列百分比分配之：

• 員工紅利百分之十以上（不含以前年度累計未分配盈餘）；

• 董監事酬勞為百分之零點五（不含以前年度累計未分配盈餘）；

• 27 -

• 股東紅利由董事會提請股東常會決議分派之。 有關盈餘之分配應於翌年召開股東常會時予以承認通過，並於 該年度入帳。

• 聯邦銀行分派股息及股東紅利之種類，由董事會依當時金融情 勢、未來獲利狀況及聯邦銀行資本預算之規劃，擬訂分派現金或股 票之比例。原則上，倘分配後銀行自有資本與風險性資產之比率低 於主管機關規定之比例加一個百分點者，得優先採股票股利發放， 惟於法定盈餘公積未達資本總額前，其最高現金盈餘分配，不得超 過資本總額之百分之十五。聯邦銀行員工紅利及董監事酬勞分派方 法，授權由董事會訂之。

• 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利估列金額為 32,256 仟

• 元；應付董監酬勞估列金額為 1,613 仟元。前述員工紅利及董監酬勞 係分別按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）扣除法定 盈餘公積、特別盈餘公積及股息後餘額之 10% 及前述餘額之 0.5% 計 算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調 整原提列年度費用，至股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會 計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股 票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價 值決定，股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除 權除息之影響後）。

聯邦銀行股東常會分別於 102 年 6 月 14 日及 101 年 6 月 22 日 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

決議通過101 及1	00 年度盈餘分配案如下：
法定盈餘公積 特別盈餘公積 普通股股票股利 特別股現金股利 特別股股票股利	盈 餘 分 配 案 101年度 100年度 $ 784,074 $ 547,985 ( 201,754 ) ( 266,264 ) 1,839,520 658,396 181,042 757,451 18,725 121,004	每股股利（元）
	101年度 $ 784,074 ( 201,754 ) 1,839,520 181,042 18,725	101年度 $ 0.917 0.6 0.917	100年度
			$ 0.4 0.6 0.4

• 28 -

聯邦銀行分別於 102 年 6 月 14 日之股東會，決議配發 101 年度 員工紅利及董監事酬勞如下：

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101 年度員工股票紅利股數為 4,261 仟股，係按 102 年度決議分 紅之金額除以股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響 後）計算。

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按聯邦銀行依 據修訂前公開發行銀行財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之 101 年度財務報表並參考聯邦銀行依據修訂後公開發 行銀行財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產 負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

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聯邦銀行股東常會於 101 年 6 月 22 日決議不配發 100 年度員工 紅利及董監事酬勞。

  聯邦銀行盈餘分配議案有關董事會通過擬議及股東會決議分配
情形，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

  本公司若分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股
東外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可
扣抵稅額。

( 六 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 特別盈餘公積 $ 507,984 $ - $ $ -

• 29 -

因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 507,984 仟元予以提列特別盈 餘公積。

首次採用 IFRSs 因土地以外之投資性不動產所提列之特別盈餘 公積，得於使用期間逐期迴轉。因土地所提列之特別盈餘公積，得 於處分或重分類時迴轉。

三一、 利息淨收益

利息淨收益
利息收入 貼現及放款息 無活絡市場之債券商 品息 循環信用息 存放及拆放同業息 備供出售金融資產息 附賣回債券投資息 公平價值變動列入損 益金融資產息 持有至到期日金融資 產息 其他利息收入 小 計 利息費用 存 款 息 附買回票券及債券息 金融債券息 郵 匯 息 其他利息費用 小 計 合 計	102年7月1日 至9月30日 $ 1,425,433 450,275 234,266 151,818 33,007 23,971 19,930 3,765 3,921 2,346,386 748,131 39,874 32,548 16,699 16,983 854,235 $ 1,492,151	101年7月1日 至9月30日 $ 1,292,352 472,969 241,045 176,306 24,826 11,140 30,985 5,072 4,505 2,259,200 736,362 61,213 32,548 17,851 1,318 849,292 $ 1,409,908	102年1月1日 至9月30日 $ 4,146,150 1,333,308 696,157 456,698 104,474 70,114 59,654 12,235 19,886 6,898,676 2,213,920 119,053 97,643 50,096 51,322 2,532,034 $ 4,366,642	101年1月1日 至9月30日
					$ 3,826,617 1,490,678 755,723 593,383 61,265 19,799 70,793 17,345 17,650 6,853,253 2,170,845 186,492 102,672 63,135 30,055 2,553,199 $ 4,300,054

三二、 手續費淨收益

手續費淨收益
手續費收入 信用卡及現金卡手續 費收入 佣金手續費收入 信託手續費收入 放款手續費收入 跨行手續費收入 保證手續費收入	102年7月1日 至9月30日 $ 202,167 135,081 54,828 37,475 26,994 22,661	101年7月1日 至9月30日 $ 155,269 211,329 54,782 32,442 27,887 16,515	102年1月1日 至9月30日 $ 501,612 403,800 208,187 109,588 79,753 61,446	101年1月1日 至9月30日
				$ 415,956 515,800 144,989 96,275 62,392 55,190

（接次頁）

• 30 -

（承前頁）

匯款手續費收入 保管手續費收入 郵電費收入 代辦手續費收入 進出口手續費收入 其 他 小 計 手續費費用 信用卡手續費費用 徵信查詢手續費費用 跨行手續費費用 收單清算處理手續費 費用 其 他 小 計 合 計	102年7月1日 至9月30日 $ 9,018 7,886 4,837 3,028 1,868 45,824 551,667 74,385 8,642 3,643 2,812 18,846 108,328 $ 443,339	101年7月1日 至9月30日 $ 8,412 7,072 4,563 3,039 2,075 27,813 551,198 64,841 8,797 3,724 2,315 22,971 102,648 $ 448,550	102年1月1日 至9月30日 $ 26,189 23,579 14,047 8,877 5,820 115,549 1,558,447 220,102 19,780 12,889 8,520 53,114 314,405 $ 1,244,042	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
					$ 25,142 20,675 13,808 10,600 6,676 81,047 1,448,550 207,567 15,791 11,787 7,559 56,077 298,781 $ 1,149,769

三三、 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益

透過損益按公允價值衡量 之金融資產及負債已實 現損益 遠期外匯合約 外匯換匯合約 可轉換公司債 商業本票及定存單 政府公債 公 司 債 選擇權合約 股票及基金受益憑證 股息紅利收入 小 計 透過損益按公允價值衡量 之金融資產及負債評價 損益 公債及公司債 股票及基金受益憑證 商業本票 衍生性金融資產及負 債 小 計 合 計	102年7月1日 至9月30日 $ 50,878 48,690 ( 683 ) 4,542 121 - 923 13,800 530 118,801 32,486 4,226 ( 5 ) ( 20,928) 15,779 $ 134,580	101年7月1日 至9月30日 ( $ 36,607 ) 51,971 ( 32,003 ) 526 372 29 1,032 ( 6,305 ) 805 ( 20,180) 70,433 5,870 ( 224 ) ( 26,559) 49,520 $ 29,340	102年1月1日 至9月30日 $ 276,193 143,422 26,055 10,547 ( 3,593 ) - 2,440 12,663 530 468,257 31,835 ( 387 ) ( 693 ) 17,603 48,358 $ 516,615	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
	( ( (	( ( ( ( ( (	( ( (	( ( ( (	$ 106,172 140,241 65,099 ) 2,078 ) 70 ) 29 2,010 27,244 ) 805 154,766 156,866 32,886 214 28,033 217,999 $ 372,765

• 31 -

三四、 備供出售金融資產之已實現損益

處分淨損失－股票 處分淨利益（損失）－受益 憑證 處分淨利益－公債 處分淨利益－公司債 處分淨利益（損失）－商業 本票 股息紅利收入 合 計	102年7月1日 至9月30日 ( $ 42,107 ) 5,291 - 125 - 22,021 ($ 14,670)	101年7月1日 至9月30日 ( $ 14,929 ) 1 - - ( 153 ) 33,346 $ 18,265	102年1月1日 至9月30日 ( $ 126,103 ) 9,887 426 3,086 50 29,208 ($ 83,446)	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
	( (	( (	( (	( ( ( (	$ 58,301 ) 43,048 ) 196 - 153 ) 37,222 $ 64,084)

三五、 資產減損迴轉利益（減損損失）

其他金融資產 承受擔保品 商 譽	102年7月1日 至9月30日 $ - ( 4,638 ) - ($ 4,638)	101年7月1日 至9月30日 $ - - - $ -	102年1月1日 至9月30日 $ 68,595 51,592 - $ 120,187	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
	( (			( ( ( (	$ 321 ) 50,000 ) 134,402) $ 184,723)

三六、 員工福利費用

員工福利費用
薪資費用 獎金費用 退休金費用 勞健保費用 其他員工福利費用 合 計	102年7月1日 至9月30日 $ 461,570 66,289 32,936 52,583 10,332 $ 623,710	101年7月1日 至9月30日 $ 466,678 109,063 32,122 50,311 6,849 $ 665,023	102年1月1日 至9月30日 $ 1,409,854 347,571 100,478 160,895 29,845 $ 2,048,643	101年1月1日 至9月30日
					$ 1,391,701 306,377 94,895 149,467 14,940 $ 1,957,380

三七、 折舊及攤銷費用

折舊及攤銷費用
出租資產折舊費用 不動產及設備折舊費用 投資性不動產折舊費用 無形資產攤銷費用 合 計	102年7月1日 至9月30日 $ 360,122 43,591 3,627 10,339 $ 417,679	101年7月1日 至9月30日 $ 321,827 47,770 3,626 17,705 $ 390,928	102年1月1日 至9月30日 $ 1,068,938 128,716 10,880 32,600 $ 1,241,134	101年1月1日 至9月30日
					$ 921,468 148,828 10,880 54,921 $ 1,136,097

• 32 -

三八、 其他業務及管理費用

租 金 廣 告 費 委外服務費 稅捐及規費 電腦資訊費 郵 電 費 修 護 費 存款保險費 捐助費用 業務推廣費 印刷及裝訂費 其 他 合 計	102年7月1日 至9月30日	102年7月1日 至9月30日	101年7月1日 至9月30日 $ 149,799 48,012 56,366 77,954 42,525 33,882 42,349 25,585 2,285 15,811 9,532 177,110 $ 681,210	102年1月1日 至9月30日 $ 428,736 166,335 196,573 185,672 118,444 157,945 83,763 80,526 25,718 43,398 29,461 403,119 $ 1,919,690	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
		$ 147,677 66,634 75,901 60,474 41,367 59,569 27,207 27,419 2,614 14,850 9,474 130,339 $ 663,525				$ 420,486 204,815 173,276 237,213 119,740 102,921 86,677 85,174 24,218 44,536 28,653 414,088 $ 1,941,797

三九、 所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 以前年度之調整 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費用		102年7月1日 至9月30日		101年7月1日 至9月30日 $ 16,533 1,814 119,771 $ 138,118		102年1月1日 至9月30日 $ 62,888 2 ) 312,216 $ 375,102		101年1月1日 至9月30日
		$ 15,003 - 119,736 $ 134,739			(			$ 92,502 1,732 313,401 $ 407,635

本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之會計所得與課稅 所得之調節如下：

繼續營業單位稅前淨利 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用（17%） 稅上不可減除之費損 免稅所得 基本稅額應納差額 未分配盈餘加徵 未認列之可減除暫時性差異 以前年度之當期所得稅費用 於本期之調整 認列於損益之所得稅費用	102年1月1日 至9 月30日 $ 2,518,146 428,085 ( 6,666 ) ( 37,062 ) 27,131 1,598 ( 37,982 ) ( 2) $ 375,102	101年1月1日 至9 月30日
		$ 2,599,336 441,887 1,860 ( 85,067 ) 54,011 1,294 ( 7,250 ) 900 $ 407,635

• 33 -

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

遞延所得稅 認列於其他綜合損益 －國外營運機構換 算 －備供出售金融資 產未實現損益 認列於其他綜合損益之 所得稅費用（利益）	102年7月1日 至9月30日 $ 14,914 ( 7,492) $ 7,422	101年7月1日 至9月30日 $ 30,848 - $ 30,848	102年1月1日 至9月30日 ( $ 85,331 ) ( 174,810) ($ 260,141)	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
	(		( ( (		$ 50,196 - $ 50,196

( 三 ) 聯邦銀行兩稅合一相關資訊

未分配盈餘 87年度以後未分配 盈餘 股東可扣抵稅額帳戶餘 額	102年9月30日 $ 2,065,788 $ 2,446	101年12月31日 $ 3,064,835 $ 300,853	101年9月30日 $ 2,700,385 $ 235,196	101年1月1日	101年1月1日
					$ 2,334,599 $ 386,199

101 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 17.06% （預 計）及 20.48% 。

依所得稅法規定，聯邦銀行分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘 時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可 扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日之 股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計 101 年度盈餘分配 之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比 率有所差異。

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。

( 四 ) 所得稅核定情形

所得稅核定情形
聯邦銀行 聯邦租賃 聯邦網通 邦聯保經 聯邦投信	核 定 情 形
	核定至97 年度 核定至100年度 核定至100年度 核定至100年度 核定至100年度

• 34 -

四十、每股盈餘

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

102年7月1日至9月30日 本期盈餘 減：特別股股利 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 年度盈餘 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 可轉換特別股 員工分紅 稀釋每股盈餘 101年7月1日至9月30日 本期盈餘 減：特別股股利 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 年度盈餘 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 可轉換特別股 稀釋每股盈餘 102年1月1日至9月30日 本期盈餘 減：特別股股利 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 年度盈餘 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 可轉換特別股 員工分紅 稀釋每股盈餘 101年1月1日至9月30日 本期盈餘 減：特別股股利 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 年度盈餘 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 可轉換特別股 稀釋每股盈餘	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 675,940 ( 2,870) 673,070 2,870 - $ 675,940 $ 722,733 ( 45,376) 677,357 45,376 $ 722,733 $ 2,130,544 ( 8,996) 2,121,548 8,996 - $ 2,130,544 $ 2,184,358 ( 136,129) 2,048,229 136,129 $ 2,184,358	股數（分母） （仟股） 2,197,216 19,310 3,001 2,219,527 1,909,756 302,509 2,212,265 2,193,920 20,045 5,561 2,219,526 1,909,756 302,509 2,212,265	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 797,937 ( 2,870) 795,067 2,870 - $ 797,937 $ 848,347 ( 45,376) 802,971 45,376 $ 848,347 $ 2,466,848 ( 8,996) 2,457,852 8,996 - $ 2,466,848 $ 2,556,593 ( 136,129) 2,420,464 136,129 $ 2,556,593			稅 前 $ 0.36 $ 0.36 $ 0.42 $ 0.38 $ 1.12 $ 1.11 $ 1.27 $ 1.16	稅 後
	( ( ( (	( ( ( (				$ 0.31 $ 0.30 $ 0.35 $ 0.33 $ 0.97 $ 0.96 $ 1.07 $ 0.99

• 35 -

  若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈
餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度
股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該
等潛在普通股之稀釋作用。

四一、關係人交易事項

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。本公司與其他
關係人間之交易如下：

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與本公司之關係
聯邦建築經理股份有限公司（聯邦建築採權益法計價之被投資公司
經理）
鴻構建設股份有限公司（鴻構建設）該公司董事長係聯邦銀行董事／總
經理林鴻聯之近親
聯邦染整股份有限公司（聯邦染整）該公司董事長係聯邦銀行董事／總
經理林鴻聯之近親
自由時報企業股份有限公司（自由時報聯邦銀行董事／總經理林鴻聯及法
企業）人董事負責人林張素娥任該公司
董事、監察人
瓏山林企業股份有限公司（瓏山林企業）該公司董事長係聯邦銀行董事／總
經理林鴻聯之近親
勇軒有限公司（勇軒公司）該公司董事長係聯邦銀行董事／總
經理林鴻聯之近親
劉進富聯邦銀行之董事
聯邦建設企業股份有限公司（聯邦建設）聯邦銀行之董事
仲利投資有限公司聯邦銀行之董事
江振雄聯邦銀行之常務董事
林賜勇聯邦銀行之監察人
寶興投資有限公司聯邦銀行之監察人
友邦有限公司（友邦公司）聯邦銀行之董事
李蔡照美聯邦銀行董事李玉泉之配偶
摩根聯邦資產管理股份有限公司（摩根實質關係人
聯邦資產管理）
良基投資有限公司實質關係人
聯邦育樂事業股份有限公司（聯邦育樂實質關係人
事業）

（接次頁）

• 36 -

（承前頁）

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( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1. 放 款

102 年 9 月 30 日

		10	2 年9 月	30 日	30 日
類 別	戶 數 或 關係人名稱	本 期 最高餘額	期末餘額	履 約 情 形		擔保品內容	與非關係 人之交易 條件有無 不 同
				正常放款	逾期放款
消費性放款	3戶	$ 1,750	$ 1,694	$ 1,694	$ -	-	無
自用住宅抵押 放款	15戶	64,496	58,481	58,481	-	不動產	無
其他放款	1戶	2,300	2,283	2,283	-	土地及建物	無

101 年 12 月 31 日

		10	1 年12 月	31 日	31 日
類 別	戶 數 或 關係人名稱	本 期 最高餘額	期末餘額	履 約 情 形		擔保品內容	與非關係 人之交易 條件有無 不 同
				正常放款	逾期放款
消費性放款	1戶	$ 450	$ 450	$ 450	$ -	-	無
自用住宅抵押 放款	11戶	63,607	62,315	62,315	-	不動產	無

101 年 9 月 30 日

		10	1 年9 月	30 日	30 日
類 別	戶 數 或 關係人名稱	本 期 最高餘額	期末餘額	履 約 情 形		擔保品內容	與非關係 人之交易 條件有無 不 同
				正常放款	逾期放款
消費性放款	3戶	$ 2,250	$ 2,237	$ 2,237	$ -	存 單	無
自用住宅抵押 放款	10戶	54,009	53,315	53,315	-	不動產	無
		101 年1 月1 日
類 別	戶 數 或 關係人名稱	本 期 最高餘額	期末餘額	履 約	情 形	擔保品內容	與非關係 人之交易 條件有無 不 同
				正常放款	逾期放款
消費性放款	3戶	$ 1,150	$ 1,010	$ 1,010	$ -	-	無
自用住宅抵押 放款	16戶	61,489	50,894	50,894	-	不動產	無

• 37 -

年 度 102 101 存 款 年 度 102 101	9月30日餘額 $ 62,458 55,552 9月30日餘額 $ 2,356,820 1,475,552	占該科目 百分比 0.03% 0.03% 占該科目 百分比 0.65% 0.45%	年 利 率 1.34%-3.185% 1.20%-3.23% 年 利 率 0%-4.21% 0%-4.85%	1月1日至9月 30日利息收入 $ 1,413 1,416 1月1日至9月 30日利息費用 $ 7,625 4,983	占該科目 百分比
					0.02% 0.02% 占該科目 百分比
					0.30% 0.20%

2. 存 款

3. 保證及信用狀款項

102 年 9 月 30 日

		102 年9 月	30 日
關係人名稱	本期最高餘額	期 末 餘 額	保 證 責 任 準備餘額（註）	費率區間	擔保品內容
聯邦育樂事業	$ 54,899	$ 41,438	$ -	0.3%-0.5%	本行存單
自由時報企業	13,810	13,810	-	0.5%	土地及建物
瓏山林企業	71,040	71,040	-	0.3%	本行存單

101 年 12 月 31 日

		101 年12 月	31 日
關係人名稱	本期最高餘額	期 末 餘 額	保 證 責 任 準備餘額（註）	費率區間	擔保品內容
聯邦育樂事業	$ 122,199	$ 54,899	$ -	0.3%-0.5%	本行存單
自由時報企業	18,723	10,923	-	0.05%	土地及建物
瓏山林企業	71,040	71,040	-	0.3%	本行存單

101 年 9 月 30 日

		101 年9 月	30 日
關係人名稱	本期最高餘額	期 末 餘 額	保 證 責 任 準備餘額（註）	費率區間	擔保品內容
聯邦育樂事業	$ 122,199	$ 54,252	$ -	0.3%-0.5%	本行存單
自由時報企業	18,723	11,000	-	0.05%	土地及建物
瓏山林企業	71,040	71,040	-	0.3%	本行存單

101 年 1 月 1 日

		101 年1 月	1 日
關係人名稱	本期最高餘額	期 末 餘 額	保 證 責 任 準備餘額（註）	費率區間	擔保品內容
聯邦育樂事業	$ 82,232	$ 79,749	$ -	0.3%-0.5%	本行存單
自由時報企業	62,178	4,942	-	0.05%	土地及建物
瓏山林企業	71,040	71,040	-	0.3%	本行存單

註：保證責任準備係依全體債權提列。

• 38 -

4. 證券經紀收入

年 度 102 101	1月1日至9月30日 證券經紀收入 $ 1,938 3,371	占該科目百分比
		1.62% 3.14%

5. 租 賃

本公司向關係人承租營業場所包括聯邦銀行總行、信託部、 國外部、財富管理部、資訊部、消費金融部、信用卡中心、北區 鑑估中心及五個分行，暨聯邦投信、聯邦租賃、邦聯保經及聯邦 網通之營業場所，租期 1 年至 5 年，按季支付或以押租金方式抵 付，相關明細如下：

年 度 102 101	出 租 人 友邦公司 鴻構建設 勇軒公司 聯邦建設 友邦公司 鴻構建設 勇軒公司 聯邦建設	保證金／押租金 （帳列其他資產－存出 保證金）9 月30日餘額 金 額 占該科目 百分比 $ 458,846 26.43% 218,760 12.60% 15,645 0.90% 5,068 0.29% 458,846 24.06% 218,760 11.47% 15,645 0.82% 5,068 0.27%	1月1日至9月30日 租金費用	1月1日至9月30日 租金費用
		金 額 $ 458,846 218,760 15,645 5,068 458,846 218,760 15,645 5,068	金 額 $ 21,138 75,506 48,744 7,910 21,333 75,506 48,744 7,910	占該科目 百分比
				4.93% 17.61% 11.37% 1.84% 5.03% 17.96% 11.59% 1.88%

1. 出售不良債權及其相關之承受擔保品交易

聯邦銀行於 95 年 6 月 27 日及 95 年 9 月 20 日出售不良債權 及其相關之承受擔保品予摩根聯邦資產管理公司，出售價款分別 為 995,000 仟元及 615,025 仟元，截至 101 年 12 月 31 日止，已全 數收取。截至 101 年 9 月 30 日及 1 月 1 日止，尚未收取之款項分 別為 20,550 仟元及 138,783 仟元（帳列應收款項）。

• 39 -

7. 備供出售金融資產

聯邦銀行截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止所持有之受益憑證，由聯邦投信募集發行之受益 憑證單位數分別為 62,057 仟單位、 97,878 仟單位、 97,878 仟單位 及 48,344 仟單位，金額分別為 747,946 仟元、 1,213,996 仟元、 1,204,469 仟元及 554,130 仟元。

聯邦銀行依據銀行法第 32 條及第 33 條之規定，對有利害關 係者，除消費者貸款額度內及對政府貸款外，不得為無擔保授信； 為擔保授信時，應有十足擔保，且其條件不得優於其他同類授信 對象。

本公司與關係人間之交易，除聯邦銀行行員存放款於規定限 額內給予較優惠利率外，其交易條件均與非關係人相當。 ( 三 ) 對主要管理階層之獎酬

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下：

短期員工福利 薪 資 車 馬 費 退職後福利	102年7月1日 至9月30日 $ 9,421 417 9,838 1,215 $ 11,053	101年7月1日 至9月30日 $ 8,641 542 9,183 1,159 $ 10,342	102年1月1日 至9月30日 $ 33,527 1,166 34,693 3,686 $ 38,379	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
					$ 32,971 1,301 34,272 3,470 $ 37,742

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

四二、質押之資產

一 ( ) 聯邦銀行

聯邦銀行於 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 1 月 1 日提存於法院及台灣銀行作為申請假扣押之擔保、消 費款準備金、兼營票券業務保證金及存出信託資金準備之政府債券 及金融債券面額分別為 137,400 仟元、 158,200 仟元、 176,500 仟元及 179,800 仟元。另聯邦銀行 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101

• 40 -

年 9 月 30 日及 1 月 1 日止，分別以面額 7,500,000 仟元、 5,000,000 仟元、 3,000,000 仟元及 2,500,000 仟元（帳列其他金融資產）之定 期存單提供至中央銀行做為日間透支之擔保。

• ( 二 ) 本公司下列資產已提供銀行作為申請借款及發行商業本票等往來額 度暨申請假扣押之擔保品：

==> picture [411 x 36] intentionally omitted <==

四三、重大或有負債及未認列之合約承諾

• 一

• ( ) 本公司 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 1

月 1 日計有下列承諾事項：

客戶已開發但尚未動用 之放款承諾 客戶尚未動用之信用卡 授信承諾 客戶已開立但尚未使用 之信用狀餘額 各類保證款項 受託代收款項 受託代售銀行旅行支票 總額 應付保證票據 信託資產 保管有價證券	102年9月30日 $ 68,858,263 170,492,904 964,679 14,565,597 24,445,928 161,153 7,668,600 58,610,728 331,752	101年12月31日 $ 80,707,797 164,444,216 770,554 9,660,110 21,965,090 169,335 5,187,400 57,129,343 427,849	101年9月30日 $ 68,263,108 160,836,981 1,363,825 12,096,326 21,840,497 164,449 3,205,700 55,181,413 347,752	101年1月1日
				$ 56,477,623 162,269,984 659,539 9,564,282 19,890,854 196,253 2,709,000 51,228,724 617,939

( 二 ) 本公司為承租人

營業租賃係承租部分營業場所，租賃期間為 2 至 20 年。所有租 賃期間超過 5 年之營業租賃均包括每 5 年依市場租金行情檢視條 款。於租賃期間終止時，本公司對租賃營業場所並無優惠承購權。 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，本公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 806,634 仟元、 808,795 仟元、 808,622 仟元及 805,450 仟元（帳列其他資產－ 存出保證金）。

• 41 -

  不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

1年 內 超過1年但不超過5年 超過5年	102年9月30日 $ 411,497 662,506 310,980 $ 1,384,983	101年12月31日 $ 424,825 810,068 356,122 $ 1,591,015	101年9月30日 $ 496,178 829,912 330,489 $ 1,656,579	101年1月1日	101年1月1日
					$ 413,516 972,176 272,632 $ 1,658,324

( 三 ) 本公司為出租人

營業租賃係出租本公司所擁有之不動產，租賃期間為 3 至 20 年。所有營業租賃合約均包含承租人於行使續租權時，依市場租金 行情調整租金之條款。承租人於租賃期間結束時，對該不動產不具 有優惠承購權。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，本公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 33,383 仟元、 33,383 仟元、 33,383 仟元及 33,313 仟元（帳列其他負債－存入保證 金）。

  不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

1年 內 超過1年但不超過5年 超過5年	102年9月30日 $ 101,558 381,804 616,476 $ 1,099,838	101年12月31日 $ 101,240 383,399 685,829 $ 1,170,468	101年9月30日 $ 101,716 385,257 708,948 $ 1,195,921	101年1月1日	101年1月1日
					$ 99,545 392,168 778,300 $ 1,270,013

( 四 ) 購買電腦軟硬體設備

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，本公司簽訂電腦設備及軟體購買合約價款分別為 22,926 仟 元、 45,676 仟元、 42,476 仟元及 42,902 仟元，截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，分別業已支付 12,563 仟元、 29,217 仟元、 26,877 仟元及 19,662 仟元。

( 五 ) 聯邦投信

聯邦投信經理之私募基金，因投資以馬多夫集團為主之 Fairfield 公司而獲有利益， Fairfield 公司之清算人乃對保管銀行國 泰世華銀行起訴請求返還因配息所獲有之利益，國泰世華銀行於委 任律師處理此美國訴訟後，依信託契約第十條第三項及民法第五四

• 42 -

六條規定，請求聯邦投信償還其因委任律師所支付之律師費用共計 5,753,542 元，該案於 101 年 8 月 24 日台灣台北地方法院判決駁回原 告國泰世華銀行之訴。

聯邦投信所經理之私募基金投資 Fairfield Sentry 基金（以下稱 F 基金）， F 基金清算人於 100 年 1 月 10 日對聯邦投信、私募基金及 私募基金受益人提起訴訟，請求返還聯邦投信私募基金自 F 基金贖 回款項合計 17,206,126 美元，該案由美國紐約州南區聯邦破產法院 審理中。

馬多夫投資證券公司（以下稱馬多夫公司）清算受託人於 101 年 3 月 23 日對聯邦投信及私募基金提起訴訟，主張 F 基金自馬多夫 公司受領贖回款係不當得利，請求返還聯邦投信私募基金自 F 基金 贖回款項合計約 17,206,126 美元，該案由美國紐約州南區聯邦破產 法院審理中。

四四、依信託業務法規辦理信託業務之內容及金額

信託帳資產負債表

信託資產 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣 債 券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 信託資產總額	102 年9 金 額 $ 4,678,474 35,170,716 153,251 63,876 2,310 9,912,584 8,629,517 $ 58,610,728	月30 日 信託負債及資本 應付所得稅 應付保管有價證券 信託資本 各項準備與累積虧損 信託負債及資本總額	金 額	金 額
			(	$ 123 9,912,584 48,767,151 69,130) $ 58,610,728

• 43 -

信託帳資產負債表

101 年 12 月 31 日

	101 年12 月31 日
信託資產 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣 債券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 信託資產總額 信託資產 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣 債券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 信託資產總額	金 額 信託負債及資本 $ 4,051,339應付所得稅 應付保管有價證券 35,157,618信託資本 147,580各項準備與累積虧損 91,839 2,645 7,955,499 9,722,823 $ 57,129,343 信託負債及資本總額 信託帳資產負債表 101 年9 月30 日 金 額 信託負債及資本 $ 3,936,994應付所得稅 應付保管有價證券 34,468,800信託資本 172,016各項準備與累積虧損 69,573 2,746 7,402,022 9,129,262 $ 55,181,413 信託負債及資本總額	金 額
		$ 86 7,955,499 49,256,059 ( 82,301) $ 57,129,343 金 額
		(	$ 98 7,402,022 47,837,031 57,738) $ 55,181,413

• 44 -

信託帳資產負債表

信託資產 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣 債券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 信託資產總額	101 年1 金 額 $ 3,015,199 33,146,210 172,174 73,565 1,612 7,330,424 7,489,540 $ 51,228,724	月1 日 信託負債及資本 應付所得稅 應付保管有價證券 信託資本 各項準備與累積虧損 信託負債及資本總額	金 額	金 額
			(	$ 52 7,330,424 44,037,252 139,004) $ 51,228,724

信託帳損益表 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

102 年1 月1 日至9 月30 日
信託收益 利息收入－活存 利息收入－定存 利息收入－短票及附賣回投資 普通股現金股利收入 受益憑證分配收益 已實現資本利得－基金 未實現資本利得－上櫃普通股 未實現資本利得－基金 信託收益合計 信託費用 管 理 費 稅捐支出 已實現資本損失－基金 未實現資本損失－基金 其他費用 信託費用合計 稅前淨損 所得稅費用 本期淨投資損失	金	額
	$ 1,725 5,257 276 8,391 358 1,468 40,823 597 58,895 6,177 91,497 297 646 8,294 106,911 ( 48,016 ) ( 1,082) ($ 49,098)

註：上列損益表係聯邦銀行信託部受託資產之損益情形，並未包含於
聯邦銀行損益之中。

• 45 -

信託帳損益表

101 年1 月1 日至9 月30 日 信託收益 利息收入－活存 利息收入－定存 利息收入－短票或附賣回投資 普通股現金股利收入 未實現資本利得－上櫃普通股 未實現資本利得－基金 已實現資本利得－基金 受益憑證分配收益 信託收益合計 信託費用 管 理 費 稅捐支出 未實現資本損失－上櫃普通股 未實現資本損失－基金 已實現資本損失－基金 其他費用 信託費用合計 稅前淨損 所得稅費用 本期淨投資損失	金	額
	$ 1,059 4,659 276 9,102 40,586 930 3 287 56,902 3,676 67,450 868 689 174 33,153 106,010 ( 49,108 ) ( 1,680) ($ 50,788)

註：上列損益表係本銀行信託部受託資產之損益情形，並未包含於本
銀行損益之中。

銀行損益之中。
信託帳財產目錄 102 年9 月30 日 投 資 項 目 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣債券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 合 計	帳	列 金 額
		$ 4,678,474 35,170,716 153,251 63,876 2,310 9,912,584 8,629,517 $ 58,610,728

• 46 -

信託帳財產目錄

101 年12 月31 日 投 資 項 目 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣債券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 合 計 信託帳財產目錄 101 年9 月30 日 投 資 項 目 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣債券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 合 計 信託帳財產目錄 101 年1 月1 日 投 資 項 目 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣債券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 合 計	帳	列 金 額
	帳	$ 4,051,339 35,157,618 147,580 91,839 2,645 7,955,499 9,722,823 $ 57,129,343 列 金 額
	帳	$ 3,936,994 34,468,800 172,016 69,573 2,746 7,402,022 9,129,262 $ 55,181,413 列 金 額
		$ 3,015,199 33,146,210 172,174 73,565 1,612 7,330,424 7,489,540 $ 51,228,724

• 47 -

四五、 金融工具

一 ( ) 公允價值之資訊

  除下表所列外，本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融
資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠
衡量：

衡量：
金融資產 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品 投資 金融負債 應付金融債券 金融資產 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品 投資 金融負債 應付金融債券	102年9月30日 帳 面 價 值 公 允 價 值 $ 415,748 $ 424,606 48,846,283 45,538,399 5,200,000 5,376,597 101年9月30日 帳 面 價 值 公 允 價 值 $ 1,027,816 $ 1,041,016 42,395,098 43,020,823 5,200,000 5,353,324	101年12月31日
		帳 面 價 值 公 允 價 值 $ 811,872 $ 822,838 43,871,572 44,238,804 5,200,000 5,360,295 101年1月1日	公 允 價 值
	帳 面 價 值 $ 1,027,816 42,395,098 5,200,000	帳 面 價 值 $ 1,313,015 44,723,018 4,890,000	公 允 價 值
			$ 1,328,865 44,569,296 5,023,408

( 二 ) 以公允價值衡量之金融工具

本公司衡量公允價值所採用之評價技術及假設，與 102 年第 1 季合併財務報告所述者無重大變動，相關說明參閱 102 年第 1 季合 併財務報告附註四五。

( 三 ) 以公允價值衡量之金融工具之等級資訊

本公司金融工具以公允價值衡量之三等級定義，與 102 年第 1 季合併財務報告所述者無重大變動，相關說明參閱 102 年第 1 季合 併財務報告附註四五。

• 48 -

( 四 ) 金融商品公允價值之層級資訊如下

單位：新台幣仟元

	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
以公允價值衡量之金融工具項目	102年9月30日
	合 計	第 一 等 級	第 二 等 級	第 三 等 級
非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 持有供交易之金融資產 股票投資 債券投資 受益憑證 商業本票 原始認列時指定透過損益按 公允價值衡量之金融資產 債券投資 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 可轉讓定期存單 受益憑證 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融 負債	$ 113,406 205,761 51,288 7,818,003 1,443,855 1,787,783 5,028,977 211,880 976,078 128,743 64,619	$ 113,406 - 51,288 - - 1,787,783 68,801 - 976,078 - -	$ - 205,761 - 7,818,003 1,443,855 - 4,960,176 211,880 - 124,562 60,438	$ - - - - - - - - - 4,181 4,181

以公平價值衡量之金融商品項目	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日
	合 計	第 一 層 級	第 二 層 級	第 三 層 級
非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 持有供交易之金融資產 股票投資 債券投資 受益憑證 商業本票 原始認列時指定透過損益按 公允價值衡量之金融資產 債券投資 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 商業本票 受益憑證 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融 負債	$ 122,231 51,190 34,448 5,138,492 2,875,129 1,651,777 6,545,212 797,499 1,336,890 75,859 27,417	$ 122,231 - 34,448 - - 1,651,777 62,587 - 1,336,890 - -	$ - 51,190 - 5,138,492 2,875,129 - 6,482,625 797,499 - 74,951 26,509	$ - - - - - - - - - 908 908

• 49 -

以公允價值衡量之金融工具項目	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日
	合 計	第 一 等 級	第 二 等 級	第 三 等 級
非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 持有供交易之金融資產 股票投資 債券投資 受益憑證 商業本票 原始認列時指定透過損益按 公允價值衡量之金融資產 債券投資 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 受益憑證 商業本票 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融 負債	$ 122,199 400,369 34,134 15,423,450 3,493,602 1,582,551 5,041,710 1,349,334 2,294,917 171,528 57,217	$ 122,199 - 34,134 - - 1,582,551 58,414 1,349,334 - - -	$ - 400,369 - 15,423,450 3,493,602 - 4,983,296 - 2,294,917 168,086 54,078	$ - - - - - - - - - 3,442 3,139

以公允價值衡量之金融工具項目	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
	合 計	第 一 等 級	第 二 等 級	第 三 等 級
非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 持有供交易之金融資產 股票投資 債券投資 受益憑證 商業本票 可轉讓定期存單 原始認列時指定透過損益按 公允價值衡量之金融資產 債券投資 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 受益憑證 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融 負債	$ 159,811 102,718 18,211 3,575,646 1,512,400 2,804,950 1,549,825 5,148,915 904,568 119,787 33,852	$ 159,811 - 18,211 - - - 1,549,825 48,149 904,568 - -	$ - 102,718 - 3,575,646 1,512,400 2,804,950 - 5,100,766 - 118,790 32,855	$ - - - - - - - - - 997 997

• 50 -

• ( 五 ) 公允價值衡量歸類至第三等級之金融工具變動明細表

• 公允價值衡量歸類至第三類層級之金融資產變動明細表

102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

102 年1 月1 日至9 月30 日	102 年1 月1 日至9 月30 日	102 年1 月1 日至9 月30 日	102 年1 月1 日至9 月30 日	102 年1 月1 日至9 月30 日	102 年1 月1 日至9 月30 日	102 年1 月1 日至9 月30 日	102 年1 月1 日至9 月30 日
單位：新台幣仟元
名 稱	期初餘額	評價損益 列入當年度 損益或股東 權益之金額	本 期 增 加		本 期 減 少		期末餘額
			買進或發行	轉 入 第三層級	賣出、處分 或 交 割	自第三層級 轉 出
透過損益按公允 價值衡量之金 融資產 衍生性金融 商品	908	( 2,450)	18,177	-	( 12,454)	-	4,181

101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

101 年1 月1 日至9 月30 日	101 年1 月1 日至9 月30 日	101 年1 月1 日至9 月30 日	101 年1 月1 日至9 月30 日	101 年1 月1 日至9 月30 日	101 年1 月1 日至9 月30 日	101 年1 月1 日至9 月30 日	101 年1 月1 日至9 月30 日
單位：新台幣仟元
名 稱	期初餘額	評價損益 列入當年度 損益或股東 權益之金額	本 期 增 加		本 期 減 少		期末餘額
			買進或發行	轉 入 第三層級	賣出、處分 或 交 割	自第三層級 轉 出
透過損益按公允 價值衡量之金 融資產 衍生性金融 商品	997	4,457	10,934	-	( 12,946)	-	3,442

1. 公允價值衡量歸類至第三類層級之金融負債變動明細表

102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

單位：新台幣仟元

名 稱	期初餘額	評價損益 列入當年度 損益之金額	本 期 增 加	本 期 增 加	本 期 減 少	本 期 減 少	期末餘額
			買 進 或 發 行	轉 入 第三層級	賣出、處分 或 交 割	自第三層級 轉 出
透過損益按公允 價值衡量之金 融負債 衍生性金融 商品	908	( 3,115)	19,293	-	( 12,905)	-	4,181

101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

單位：新台幣仟元

名 稱	期初餘額	評價損益 列入當年度 損益之金額	本 期 增 加	本 期 增 加	本 期 減 少	本 期 減 少	期末餘額
			買 進 或 發 行	轉 入 第三層級	賣出、處分 或 交 割	自第三層級 轉 出
透過損益按公允 價值衡量之金 融負債 衍生性金融 商品	997	3,946	13,254	-	( 15,058)	-	3,139

• 51 -

( 六 ) 第一等級與第二等級間之移轉 本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日第一類層級及第二 類層級無重大移轉。

• ( 七 ) 對第三類層級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏 感度分析

本公司分類為第三層級商品為匯率選擇權商品，本公司從事匯 率選擇權交易以不持有部位為原則，係為撮合銀行同業與客戶間交 易，損益來源為權利金收付。因本公司該商品為 back-to-back 交易， 資產與負債面互相抵銷，其敏感度分析對本公司損益影響為 0 。 四六、 財務風險管理

一 ( ) 概 述

  本公司針對潛在之預期或非預期風險，建立全體風險管理制
度，有效配置資源與提昇競爭力，確保各項營運風險控制在可容忍
範圍內，並維持健全之資本適足率暨遵循主管機關監理法規以達到
巴塞爾委員會之國際標準。

• ( 二 ) 風險管理組織架構

  董事會為本公司風險管理政策之最高決策單位，負責審議、核
定本公司整體風險政策、全行風險管理組織架構及權責歸屬；資產
負債管理委員會負責審閱、檢視各業務管理單位及風險管理部所提
出之管理報告或資訊；風險管理部為獨立之專責風險管理單位，負
責檢視各業務管理單位訂定之風險管理機制及控管情形，編製風險
控管報告陳報適當層級並規劃建置各類風險之衡量工具；各業務管
理單位訂定主管業務之控管機制，管理及督導各營業單位執行管理
作業；各營業單位執行日常作業管理、內部控制，並確認各項作業
之正確性及完整性。

( 三 ) 信用風險

1. 信用風險之來源及定義

  信用風險係指由於客戶或交易對手未能履行合約義務而導
致本公司發生財務損失之風險。信用風險之來源涵蓋資產負債
表內及表外項目。

• 52 -

• 信用風險策略、目標、政策與流程

• (1) 信用風險管理策略：本公司已制定「聯邦銀行信用風險管 理準則」，作為規劃、推動、管理與執行信用風險管理之依 據。

• (2) 信用風險管理目標：建立並有效執行信用風險管理機制， 以降低信用風險，達成營運及管理目標，兼顧業務發展與 風險控管。

• (3) 信用風險管理政策：在本公司信用風險可接受範圍內，維 持適足資本，達成信用風險策略之目標，並創造最大的風 險調整後報酬。

• (4) 信用風險管理流程：本公司運用風險辨識、風險衡量、風 險沖抵、風險監控與風險報告等程序，建立信用風險管理 機制。

• 信用風險管理組織與架構

• (1) 董事會：為本公司信用風險管理政策之最高決策單位，負 責審議、核定本公司信用風險政策與各業務總風險限額目 標，信用風險管理組織架構之訂定及變更等。

• (2) 資產負債管理委員會：審議風險管理部及各業務管理單位 所提出之各項管理報告或資訊。

• (3) 風險管理部：為獨立之專責風險管理單位，負責 BASEL 信 用風險三大支柱相關作業及檢視各業務管理單位訂定之信 用風險管理機制及控管情形，編製風險控管報告陳報適當 層級，及規劃建置信用風險衡量監控工具。

• (4) 業務管理單位：應負責訂定主管業務之各項管理規章、流 程及控管機制，妥適管理暨督導各營業單位執行必要之管 理作業。

• (5) 各營業單位：依據本公司各業務管理單位訂定之各項管理 規定及辦法進行日常作業管理，並確認各項作業資料之正 確性及完整性。

• 53 -

• 信用風險報告與衡量系統之範圍與特點

• (1) 風險報告範圍：

  • A. 各業務管理單位定期將業務推展執行情形及風險性資產 配置概況向資產負債管理委員會報告。

  • B. 風險管理部定期監控本行授信限額控管情形，並將授信 集中度及各業務別 BIS 目標達成情形向資產負債管理委 員會報告；另亦將各業務別之業務量、逾放情形、授信 集中度概況及信用風險控管措施執行情形向董事會報 告。

• (2) 衡量系統：本公司信用風險採標準法計算應計提資本並定 期產出官署報表；風險管理部與各業務管理單位依相關管 理系統產出各項信用風險暴險情形，如：業務別、產業別、 集團戶、國家別、授信集中度及擔保別等，以有效衡量及 管理資產組合。

• 信用風險避險或風險抵減之政策，以及監控規避與風險抵減工 具持續有效性之策略與流程

• 本公司對於各業務別所面臨之信用風險可能發生之損失， 依各業務性質並考量成本效益下，將分別採取適當之迴避、移 轉、控制與承擔等對策，本公司資訊系統提供相關資訊協助各 管理階層進行風險監控程序，風險管理部每半年將各業務風險 控管情形向董事會報告。

• 本公司信用風險最大暴險額

• 合併資產負債表內資產不考慮擔保品或其他信用加強工具 之信用風險最大暴險額約當等於其帳面價值。與合併資產負債 表外項目相關之最大信用暴險金額（不考慮擔保品或其他信用 加強工具）如下：

• 54 -

表 外 項 目	信 用 風 險 最	信 用 風 險 最	大 暴	險 金 額
	102年9月30日	101年12月31日	101年9月30日	101年1月1日
客戶已開發且不可撤 銷之放款承諾	$ 175,750	$ 68,082	$ 50,840	$ 900,303
客戶已開立但尚未使 用之信用狀餘額	964,679	770,554	1,363,825	659,539
各類保證款項	14,565,597	9,660,110	12,096,326	9,564,282
客戶信用卡授信承諾	170,492,904	164,444,216	160,836,981	162,269,984

7. 本公司信用風險集中情形

  當金融工具交易相對人顯著集中於一人，或金融工具交易
相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之
經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦
相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。

  本公司信用風險集中源自於資產、負債或表外項目，經由
交易（無論產品或服務）履約或執行，或跨類別暴險的組合而
產生，包括授信、存放及拆放銀行同業、有價證券投資、應收
款及衍生工具等。本公司未顯著集中與單一客戶或單一交易相
對人進行交易，與單一客戶或單一交易相對人之交易總額佔本
公司貼現及放款（含催收款）、應收承兌票款及應收保證款項依
產業別、地區別及擔保品別列式信用風險顯著集中之資訊如下：

(1) 產業別

產業別
產 業 別	102年9月30日		101年12月31日		101年9月30日		101年1月1日
	金 額	％	金 額	％	金 額	％	金 額	％
民營企業 公營企業 政府機關 非營利團體 私 人 金融機構 國 外	$ 61,581,892 3,883,000 24,920,000 979,111 156,277,359 17,000 1,867,348	24.68 1.56 9.98 0.39 62.63 0.01 0.75	$ 56,430,448 2,390,000 6,600,000 980,633 145,497,961 17,000 1,946,095	26.39 1.12 3.08 0.46 68.03 0.01 0.91	$ 56,149,491 2,390,000 9,600,000 1,001,259 143,028,469 17,018 1,827,576	26.24 1.12 4.48 0.47 66.83 0.01 0.85	$ 51,420,728 - 8,083,000 721,270 140,863,698 98 1,189,032	25.42 - 4.00 0.35 69.64 - 0.59
合 計	249,525,710	100.00	213,862,137	100.00	214,013,813	100.00	202,277,826	100.00

(2) 地區別

  本公司主要業務集中於台灣地區，並無顯著地區別信
用風險集中情形。

• 55 -

(3) 擔保品別

擔 保 品 別	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日
	金 額	％	金 額	％	金 額	％	金 額	％
無 擔 保 有 擔 保 －金融擔保品 －股票擔保 －不動產擔保 －動產擔保 －保 證 －其 他	$ 48,570,791 7,466,080 7,743,628 165,102,379 10,108,123 6,264,749 4,269,960	19.47 2.99 3.10 66.17 4.05 2.51 1.71	$ 27,690,137 5,622,986 7,362,753 156,149,002 8,923,830 4,318,889 3,794,540	12.95 2.63 3.44 73.01 4.17 2.02 1.78	$ 29,746,874 6,040,003 6,745,340 154,646,804 8,833,811 4,322,978 3,678,003	13.90 2.82 3.15 72.26 4.13 2.02 1.72	$ 23,428,694 5,763,770 5,618,725 152,032,520 8,178,589 4,292,388 2,963,140	11.58 2.85 2.78 75.16 4.04 2.12 1.47
合 計	249,525,710	100.00	213,862,137	100.00	214,013,813	100.00	202,277,826	100.00

8. 本公司金融資產信用品質及逾期減損分析

  本公司持有之部分金融資產，例如現金及約當現金、存放
央行及拆借銀行同業、透過損益按公允價值衡量之金融資產、
附賣回票券及債券投資、存出保證金、營業保證金及交割結算
基金等，因交易對手皆擁有良好信用評等，經本公司判斷信用
風險極低。

• 56 -

除上述金融資產之外，本公司各項貼現、放款暨應收款及有價證券投資部位的信用品質分析如下表：

(1) 貼現及放款暨應收款之信用品質分析

102年9月30日	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	~~總~~ 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已提列損失金額( D )	已提列損失金額( D )	淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優 良	良 好	可 接 受	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
表內項目 應 收 款 －信用卡業務 －應收承兌票款 －其 他 貼現及放款 －消費金融貸款 －企業金融業務	$ 5,890,259 98,054 1,772,310 75,503,746 65,830,937	$ 3,877,445 36,623 5,480 27,957,203 38,252,587	$ 71,402 - 2,318 20,042,660 1,180,227	$ - - 7,211 1,896,098 -	$ 9,839,106 134,677 1,787,319 125,399,707 105,263,751	$ 185,916 - 471,233 369,504 51,825	$ 2,021,859 - 423,593 81,570 2,593,325	$ 12,046,881 134,677 2,682,145 125,850,781 107,908,901	$ 90,620 - 383,170 39,882 383,155	$ 50,083 - - 1,259,192 745,823	$ 11,906,178 134,677 2,298,975 124,551,707 106,779,923
101年12月31日	未 逾	期 亦 未 減 損 部 位 金 額				已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	~~總~~ 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已提列損失金額( D )		淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優 良	良 好	可 接 受	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
表內項目 應 收 款 －信用卡業務 －應收承兌票款 －其 他 買入匯款 貼現及放款 －消費金融貸款 －企業金融業務	$ 5,264,015 142,674 1,849,078 2,452 67,740,481 41,198,106	$ 4,122,572 - 13,868 - 27,492,774 37,895,674	$ 80,992 - 5,895 - 21,451,938 1,205,154	$ - - 12,223 - 1,802,423 -	$ 9,467,579 142,674 1,881,064 2,452 118,487,616 80,298,934	$ 144,532 - 599,283 - 332,280 58,823	$ 2,283,054 - 330,077 - 120,888 2,715,886	$ 11,895,165 142,674 2,810,424 2,452 118,940,784 83,073,643	$ 131,325 - 256,767 - 65,347 292,475	$ 24,215 312 85 - 1,227,931 640,162	$ 11,739,625 142,362 2,553,572 2,452 117,647,506 82,141,006

• 57 -

101年9月30日	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	~~總~~ 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已提列損失金額( D )	已提列損失金額( D )	淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優 良	良 好	可 接 受	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
表內項目 應 收 款 －信用卡業務 －應收承兌票款 －其 他 貼現及放款 －消費金融貸款 －企業金融業務	$ 4,894,177 77,029 2,131,283 65,742,835 41,184,639	$ 4,153,429 32,050 14,616 27,240,231 37,542,887	$ 75,382 - 4,936 21,628,747 1,215,222	$ - - 12,683 1,748,343 -	$ 9,122,988 109,079 2,163,518 116,360,156 79,942,748	$ 149,188 - 599,283 346,194 120,182	$ 2,380,672 - 355,400 117,734 2,858,908	$ 11,652,848 109,079 3,118,201 116,824,084 82,921,838	$ 127,585 - 282,090 66,053 233,828	$ 26,815 235 46,710 1,094,142 610,158	$ 11,498,448 108,844 2,789,401 115,663,889 82,077,852
101年1月1日	未 逾	期 亦 未 減 損 部 位 金 額				已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	~~總~~ 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已提列損失金額( D )		淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優 良	良 好	可 接 受	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
表內項目 應 收 款 －信用卡業務 －應收承兌票款 －其 他 買入匯款 貼現及放款 －消費金融貸款 －企業金融業務	$ 6,040,114 106,760 1,290,346 473 61,627,653 38,362,822	$ 4,542,083 - 9,664 - 25,919,881 34,983,301	$ 90,632 - 3,137 - 23,326,595 1,339,061	$ - - 8,685 - 1,749,695 -	$ 10,672,829 106,760 1,311,832 473 112,623,824 74,685,184	$ 133,193 - 599,283 - 319,053 90,065	$ 2,745,424 - 1,298,296 - 189,435 3,130,343	$ 13,551,446 106,760 3,209,411 473 113,132,312 77,905,592	$ 246,000 - 1,264,933 - 112,765 207,379	$ 52,653 539 8,063 - 1,042,303 564,344	$ 13,252,793 106,221 1,936,415 473 111,977,244 77,133,869

• 58 -

(2) 有價證券投資信用品質分析

102年9月30日	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	總 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已 提 列 損失 金額 ( D )	已 提 列 損失 金額 ( D )	淨額( A ) + ( B ) + ( C ) －( D )
	投 資 等 級	非投資等級	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
備供出售金融資產 －債券投資 －股權投資 －其 他 持有至到期日金融資產 －債券投資 －其 他 其他金融資產 －債券投資 －股權投資	$ 5,028,977 1,742,735 211,880 318,944 96,804 48,846,283 -	$ - 45,048 - - - - -	$ - - 976,078 - - - 505,698	$ 5,028,977 1,787,783 1,187,958 318,944 96,804 48,846,283 505,698	$ - - - - - - -	$ - - - - - - -	$ 5,028,977 1,787,783 1,187,958 318,944 96,804 48,846,283 505,698	$ - - - - - - -	$ - - - - - - -	$ 5,028,977 1,787,783 1,187,958 318,944 96,804 48,846,283 505,698
101年12月31日	未 逾 期 亦 未 減 損		部 位 金 額 （ 註 ）		已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	總 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已 提 列 損失 金額 ( D )		淨額( A ) + ( B ) + ( C ) －( D )
	投 資 等 級	非投資等級	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
備供出售金融資產 －債券投資 －股權投資 －其 他 持有至到期日金融資產 －債券投資 其他金融資產 －債券投資 －股權投資	$ 6,545,212 1,557,970 1,309,589 811,872 43,871,572 -	$ - 93,807 - - - -	$ - - 824,800 - 53,808 540,038	$ 6,545,212 1,651,777 2,134,389 811,872 43,925,380 540,038	$ - - - - - -	$ - - - - 66,552 -	$ 6,545,212 1,651,777 2,134,389 811,872 43,991,932 540,038	$ - - - - 66,552 -	$ - - - - - -	$ 6,545,212 1,651,777 2,134,389 811,872 43,925,380 540,038

• 59 -

101年9月30日	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	總 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已 提 列 損失 金額 ( D )	已 提 列 損失 金額 ( D )	淨額( A ) + ( B ) + ( C ) －( D )
	投 資 等 級	非投資等級	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
備供出售金融資產 －債券投資 －股權投資 －其 他 持有至到期日金融資產 －債券投資 其他金融資產 －債券投資 －股權投資	$ 5,041,710 1,446,557 2,819,767 1,027,816 42,395,098 -	$ - 135,994 - - - -	$ - - 824,484 - 61,319 540,528	$ 5,041,710 1,582,551 3,644,251 1,027,816 42,456,417 540,528	$ - - - - - -	$ - - - - 67,023 -	$ 5,041,710 1,582,551 3,644,251 1,027,816 42,523,440 540,528	$ - - - - 67,023 -	$ - - - - - -	$ 5,041,710 1,582,551 3,644,251 1,027,816 42,456,417 540,528
101年1月1日	未 逾 期 亦 未 減 損		部 位 金 額 （ 註 ）		已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	總 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已 提 列 損失 金額 ( D )		淨額( A ) + ( B ) + ( C ) －( D )
	投 資 等 級	非投資等級	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
備供出售金融資產 －債券投資 －股權投資 －其 他 持有至到期日金融資產 －債券投資 其他金融資產 －債券投資 －股權投資	$ 5,148,915 1,273,784 4,006 1,313,015 44,723,018 -	$ - 216,269 - - - -	$ - 59,772 900,562 - 69,188 536,992	$ 5,148,915 1,549,825 904,568 1,313,015 44,792,206 536,992	$ - - - - - -	$ - - - - 69,188 -	$ 5,148,915 1,549,825 904,568 1,313,015 44,861,394 536,992	$ - - - - 69,188 -	$ - - - - - -	$ 5,148,915 1,549,825 904,568 1,313,015 44,792,206 536,992

註：未逾期亦未減損部位之區分方法如下：

1. 投資等級：外部評等屬 BBB- 以上，若屬上市（櫃）公司者， TEJ 所制定 TCRI 等級為第 1-5 級。

2. 非投資等級：外部評等屬 BB+ 以上，若屬上市（櫃）公司者， TEJ 所制定 TCRI 等級為第 6-9 級。

3. 無評等：無外部評等。

4. 60 -

5. 本公司已逾期惟未減損之金融資產帳齡分析 借款人之處理過程延誤及其他行政管理原因皆可能造成金 融資產逾期但並未減損。根據本公司內部風險管理規則，逾期 90 天以內之金融資產通常不視為減損，除非已有其他證據顯示 並非如此。

本公司已逾期未減損之金融資產帳齡分析如下：

項 目	102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日
	逾期1 個月以內	逾期1～3 個月	逾期3～6 個月	合 計
應 收 款 －信用卡業務 貼現及放款 消費金融業務 企業金融業務	$ 145,911 273,481 16,453	$ 40,005 96,023 35,372	$ - - -	$ 185,916 369,504 51,825
項 目		101年12月31日
	逾期1 個月以內	逾期1～3 個月	逾期3～6 個月	合 計
應 收 款 －信用卡業務 貼現及放款 消費金融業務 企業金融業務	$ 103,472 214,122 10,588	$ 41,060 118,158 48,235	$ - - -	$ 144,532 332,280 58,823
項 目		101年9月30日
	逾期1 個月以內	逾期1～3 個月	逾期3～6 個月	合 計
應 收 款 －信用卡業務 貼現及放款 消費金融業務 企業金融業務	$ 108,588 229,165 17,132	$ 40,600 117,029 103,050	$ - - -	$ 149,188 346,194 120,182
項 目		101年1月1日
	逾期1 個月以內	逾期1～3 個月	逾期3～6 個月	合 計
應 收 款 －信用卡業務 貼現及放款 消費金融業務 企業金融業務	$ 97,787 235,046 56,156	$ 35,406 84,007 33,909	$ - - -	$ 133,193 319,053 90,065

1. 本公司金融資產之減損評估分析

  本公司對放款及應收款項依據是否存有減損之客觀證據，
評估適當之備抵呆帳，經評估存放銀行同業、存放央行及拆借
銀行同業並無減損損失，其他放款及應收款項之減損評估如下
表所示：

• 61 -

貼現及放款

貼現及放款	貼現及放款
項 目		102年9月30日		101年9月30日
		放 款 總 額	備抵呆帳金額	放 款 總 額	備抵呆帳金額
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	2,500,087	330,419	2,738,001	170,004
	組合評估減損	411,244	92,618	526,080	129,881
無個別減損 客觀證據者	組合評估減損	231,269,936	2,005,015	196,864,850	1,704,296

貼現及放款

貼現及放款	貼現及放款
項 目		101年12月31日		101年1月1日
		放 款 總 額	備抵呆帳金額	放 款 總 額	備抵呆帳金額
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	2,634,534	237,867	3,030,153	141,133
	組合評估減損	493,839	119,955	639,371	179,011
無個別減損 客觀證據者	組合評估減損	199,351,592	1,868,093	187,705,008	1,606,647

• 註： 1. 放款總額係指原始產生且未扣除備抵呆帳及未扣除（加 計）折（溢）價調整之金額。

• 放款總額係包含放款應收息、應收承兌票款、應收保證 款及買入匯款。

應 收 款

應 收 款	應 收 款
項 目		102年9月30日		101年9月30日
		應收款總額	備抵呆帳金額	應收款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	1,685,144	384,191	1,578,893	329,035
	組合評估減損	2,021,859	90,620	2,380,672	127,585
無個別減損 客觀證據者	組合評估減損	10,142,922	49,062	9,710,859	26,815

應 收 款

應 收 款	應 收 款
項 目		101年12月31日		101年1月1日
		應收款總額	備抵呆帳金額	應收款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	1,992,006	256,767	2,406,579	1,264,933
	組合評估減損	2,283,054	131,325	2,745,424	246,000
無個別減損 客觀證據者	組合評估減損	9,611,146	24,612	10,963,829	61,255

• 註： 1. 應收款總額係指原始產生且未扣除備抵呆帳及未扣除 （加計）折（溢）價調整之金額。

• 應收款總額不含放款應收息、應收承兌票款、應收保證 款、金融商品應收息、應收未交割款及應收選擇權款等。

• 62 -

• 本公司所持有作為擔保之擔保品及其他信用增強之說明 本公司於承作時依授信條件向客戶徵提擔保品，以降低信 用風險，各項擔保品之擔保及鑑估程序，均依主管機關法令及 本公司相關規範辦理，並定期或不定期對擔保品價值及現況進 行監督控管，本公司所訂擔保品相關規範，包含可承作擔保品 類型、估價方法、估價流程、貸後擔保品管理等，並密集監控 擔保品價值的變化。主要擔保品類別如下：

  • (1) 不動產

  • (2) 動產

  • (3) 有價證券／股票

  • (4) 存單／存款

  • (5) 信用保證機構、政府機關保證

• ( 四 ) 流動性風險

• 流動性風險之來源及定義

  • 資金流動性風險，指銀行無法提供足夠資金以應付資產增 加或履行負債到期之義務，須以延緩支付交易對手，或緊急籌 措資金，以填補資金缺口所導致之風險。

• 流動性風險策略及管理原則

  • (1) 董事會為本公司流動性風險管理之最高決策單位，負責審 議、核定流動性風險管理政策。資產負債管理委員會為流 動性風險管理之最高執行單位，負責督導建立妥適之監控 程序及採取必要步驟。

  • (2) 各業務部門對主要業務之內部定價、績效衡量及新產品之 核准，宜將各項商品之流動性成本、效益及風險納入考量， 且應與全行流動性風險管理政策具一致性。

  • (3) 資金調度部門應依保守穩健原則建立資金調度策略，有效 分散資金來源及期限，持續參與資金拆借市場，並與資金 提供者保持密切關係，維持各項籌資管道之暢通，以確保 資金來源的穩定性及可靠度。

• 63 -

• (4) 為加強本公司流動性風險管理，應訂定相關辦法以規範日 常處理程序，及相關執行細節，以維持適當流動性。

• (5) 應每月向資產負債管理委員會報告本公司流動性狀況，並 定期將流動性風險控管情形陳報董事會。

• 按財務報導日至合約到期日之剩餘期限，列示聯邦銀行為管理 流動性風險而持有資產、負債之現金流入及流出分析。茲列示 金融資產負債到期分析如下：

• (1) 金融資產負債到期分析

資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 公平價值變動列入損益之金 融資產 附賣回票債券 應收款項 備供出售金融資產 貼現及放款 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品投資 資產合計 負 債 銀行同業存款 公平價值變動列入損益之金 融負債 附買回票債券 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 負債合計 淨流動缺口						102年9	月	30日
		未超過 1 個 月 期 限 者	3	超過1 個月至 個月期限者	6	超過3 個月至 個月期限者		超過 6 個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 6,397,143 58,764,471 8,124,863 14,737,209 5,680,556 200,142 7,078,495 8,689 2,650 100,994,218 75,919 58,677 18,240,475 3,443,655 33,255,295 - 55,074,021 $ 45,920,197		$ 100,000 940,272 2,754 3,360,630 2,051,544 100,251 17,157,419 - 231,898 23,944,768 - 1,778 6,532,669 1,014,615 38,344,969 800,000 46,694,031 ($ 22,749,263)		$ 150,000 1,251,045 4,034 - 2,082,600 117,608 28,080,845 197,366 1,524,275 33,407,773 - 3,498 30,491 370,617 59,595,948 - 60,000,554 ($ 26,592,781)		$ 298,000 2,234,428 293,145 - 3,393,389 851,102 48,334,471 50,436 8,136,576 63,591,547 4,817,779 666 - 135,687 84,056,588 - 89,010,720 ($ 25,419,173)		$ - 4,230,437 1,107,186 - 1,259,912 6,520,204 134,174,207 159,257 38,950,884 186,402,087 - - - 21,534 146,470,491 4,400,000 150,892,025 $ 35,510,062		$ 6,945,143 67,420,653 9,531,982 18,097,839 14,468,001 7,789,307 234,825,437 415,748 48,846,283 408,340,393 4,893,698 64,619 24,803,635 4,986,108 361,723,291 5,200,000 401,671,351 $ 6,669,042

資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 公平價值變動列入損益之金 融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品投資 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 公平價值變動列入損益之金 融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 負債合計 淨流動缺口						101年12	月	31日
		未超過一個 月 期 限 者		超過一個月至 三個月期限者		超過三個月至 六個月期限者		超過六個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 9,067,257 67,432,762 5,239,486 21,468,366 5,520,507 9,034,493 199,999 5,399 - 117,968,269 297,658 22,952 16,221,773 4,857,018 35,819,872 - 57,219,273 $ 60,748,996		$ 105,000 990,351 15,745 296,587 2,342,462 19,028,321 1,224,295 - - 24,002,761 - 1,492 12,057,475 878,223 40,497,492 - 53,434,682 ($ 29,431,921)		$ 192,000 1,062,282 674 - 2,118,221 17,617,586 383,261 199,980 - 21,574,004 2,000,000 1,066 10,101 397,704 50,791,156 - 53,200,027 ($ 31,626,023)		$ 206,000 2,310,065 1,995 - 3,473,428 32,479,304 899,621 302,410 - 39,672,823 2,817,779 1,907 - 117,207 86,248,816 - 89,185,709 ($ 49,512,886)		$ - 3,583,454 2,836,994 - 841,599 125,899,649 7,529,980 304,083 43,871,572 184,867,331 - - - 20,551 124,041,800 5,200,000 129,262,351 $ 55,604,980		$ 9,570,257 75,378,914 8,094,894 21,764,953 14,296,217 204,059,353 10,237,156 811,872 43,871,572 388,085,188 5,115,437 27,417 28,289,349 6,270,703 337,399,136 5,200,000 382,302,042 $ 5,783,146

• 64 -

資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 公平價值變動列入損益之金 融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項 備供出售金融資產 貼現及放款 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品投資 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 公平價值變動列入損益之金 融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 負債合計 淨流動缺口						101年9	月	30日
		未超過 1 個 月 期 限 者	3	超過1 個月至 個月期限者	6	超過3 個月至 個月期限者		超過 6 個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 9,083,237 72,613,185 16,069,757 12,916,256 5,685,252 2,294,918 5,494,277 205,597 - 124,362,479 44,352 48,729 22,611,960 5,711,629 33,211,154 - 61,627,824 $ 62,734,655		$ 100,000 893,825 4,934 - 2,254,745 - 18,760,574 32,391 - 22,046,469 - 2,125 12,668,067 1,141,831 35,995,178 - 49,807,201 ($ 27,760,732)		$ 150,000 1,357,938 4,095 - 2,029,111 632,083 17,852,869 - - 22,026,096 - 3,687 30,322 370,730 61,316,557 - 61,721,296 ($ 39,695,200)		$ 298,000 2,150,688 436 - 3,286,427 1,180,229 34,084,263 503,372 - 41,503,415 4,817,779 2,676 - 156,210 80,880,154 - 85,856,819 ($ 44,353,404)		$ - 3,452,959 3,387,297 - 910,649 6,065,044 125,616,425 286,456 42,395,098 182,113,928 - - - 20,896 120,849,619 5,200,000 126,070,515 $ 56,043,413		$ 9,631,237 80,468,595 19,466,519 12,916,256 14,166,184 10,172,274 201,808,408 1,027,816 42,395,098 392,052,387 4,862,131 57,217 35,310,349 7,401,295 332,252,662 5,200,000 385,083,654 $ 6,968,733

資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 公平價值變動列入損益之金 融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品投資 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 公平價值變動列入損益之金 融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 負債合計 淨流動缺口						101年1	月	1日
		未超過一個 月 期 限 者		超過一個月至 三個月期限者		超過三個月至 六個月期限者		超過六個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 7,887,592 73,106,171 5,569,794 251,626 5,430,305 8,576,978 150,502 393,765 - 101,366,733 34,266 23,814 21,263,332 4,169,924 28,260,490 - 53,751,826 $ 47,614,907		$ 135,000 21,426,807 26,712 - 3,480,702 10,365,330 - - - 35,434,551 - 8,778 13,248,798 779,244 39,075,349 - 53,112,169 ($ 17,677,618)		$ 162,000 1,553,316 1,541 - 2,421,023 15,542,071 231,413 - - 19,911,364 2,500,000 635 10,043 486,689 51,066,384 - 54,063,751 ($ 34,152,387)		$ 206,000 2,584,946 1,326 - 3,932,730 38,094,496 400,832 234,171 - 45,454,501 4,472,990 625 - 222,011 95,219,848 1,190,000 101,105,474 ($ 55,650,973)		$ - 3,110,529 2,568,170 - 1,153,479 120,027,909 6,734,149 685,079 44,723,018 179,002,333 - - - 189,434 109,134,839 3,700,000 113,024,273 $ 65,978,060		$ 8,390,592 101,781,769 8,167,543 251,626 16,418,239 192,606,784 7,516,896 1,313,015 44,723,018 381,169,482 7,007,256 33,852 34,522,173 5,847,302 322,756,910 4,890,000 375,057,493 $ 6,111,989

(2) 衍生性負債到期分析－遠期外匯及外匯換匯

涉及本金交割衍生性負債 流 出 流 入 小 計 不涉及本金交割衍生性負債 無本金交割遠期外匯 合 計 涉及本金交割衍生性負債 流 出 流 入 合 計						102年9	月	30日
		未超過 1 個 月 期 限 者	3	超過1 個月至 個月期限者	6	超過3 個月至 個月期限者		超過 6 個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 5,660,712 5,605,265 55,447 297 $ 55,744		$ 81,681 80,423 1,258 - $ 1,258		$ 109,497 107,735 1,762 - $ 1,762 101年12	月	$ - - - - $ - 31日		$ - - - - $ -		$ 5,851,890 5,793,423 58,467 297 $ 58,764
		未超過 1 個 月 期 限 者	3	超過1 個月至 個月期限者	6	超過3 個月至 個月期限者		超過 6 個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 5,157,047 5,132,345 $ 24,702		$ 1,524,445 1,523,794 $ 651		$ 188,902 188,113 $ 789		$ 1,845 1,782 $ 63		$ - - $ -		$ 6,872,239 6,846,034 $ 26,205

涉及本金交割衍生性負債 流 出 流 入 小 計 不涉及本金交割衍生性負債 無本金交割遠期外匯 合 計						101年9	月	30日
		未超過 1 個 月 期 限 者	3	超過1 個月至 個月期限者	6	超過3 個月至 個月期限者		超過 6 個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 7,209,995 7,159,818 50,177 1,374 $ 51,551		$ 1,221,916 1,220,037 1,879 - $ 1,879		$ 79,463 78,995 468 - $ 468		$ 19,456 19,292 164 - $ 164		$ - - - - $ -		$ 8,530,830 8,478,142 52,688 1,374 $ 54,062

• 65 -

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• (3) 衍生性工具到期分析－匯率選擇權

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( 五 ) 市場風險

1. 市場風險之來源及定義

2. 市場風險的定義係指，針對交易簿部位因市場價格變動（如 市場利率、匯率、股價及商品價格之變動）造成對銀行資產負 債表內及表外部位可能產生之損失。

3. 市場風險管理策略與流程

4. (1) 本公司已制定「聯邦銀行市場風險管理準則」作為市場風 險管理之依據，且經董事會核定通過。

5. (2) 本公司市場風險管理流程分為風險辨識、風險衡量、風險 監控、風險報告與風險沖抵。

   • A. 風險辨識：針對資產負債表內及表外項目，辨識各項商 品及投資業務之市場風險因子，據以評估其風險，訂定 各項管理程序及控管機制。

   • B. 風險衡量：原則上每項投資或交易至少具備一項衡量工 具以進行市場風險量化，風險衡量工具包含公平市價、 名目本金、敏感度分析、風險值、壓力測試。

6. 66 -

   • C. 風險監控：於各業務之相關作業辦法明訂風險限額規 定，並依監控頻率進行監控，風險管理部負責全行市場 風險監控之彙總及呈報。

   • D. 風險報告：分為例常報告、超限報告及例外報告。例常 報告依分層負責授權規定陳送各項管理報表至適當層 級；超限報告針對超限情形予以說明並提出因應方案； 例外報告則為業務單位基於業務短暫需要於事前提出之 報告。

   • E. 風險沖抵：各業務單位可採取之沖抵措施，如：避險、 投資組合調整、部位調整、停損軋平、停止新承作交易 等。

7. 市場風險管理理組織與架構

8. 董事會：為本公司市場風險管理政策之最高決策單位，負 責審議、核定本公司市場風險政策與各業務總風險限額目 標，市場風險管理組織架構之訂定及變更等。

9. 資產負債管理委員會：審議風險管理部及各業務單位所提 出之各項管理報告或資訊。

10. 風險管理部：為獨立之專責風險管理單位，執行 BASEL 市 場風險三大支柱相關作業，規劃建置市場風險衡量監控工 具，並依據各商品之限額規定進行監控。

11. 各業務單位：負責所轄業務之日常市場風險管理之執行， 並陳報所屬業務之市場風險投資狀況及相關資訊於適當層 級。

12. 市場風險報告與衡量系統之範圍與特點

13. 市場風險衡量交易簿部位各項金融商品，以公平市價或評 價模型為依據，定期評估部位損益情形。

14. 各業務單位及風險管理部應定期編制相關管理報告，陳報 適當層級。

15. 67 -

16. (3) 市場風險管理系統結合前台交易部位及中台評價產生足夠 資訊，以協助各管理階層執行所屬個別之風險監控任務， 並能支援銀行所選定之資本計提方法、產生相關對內與對 外報表作為管理決策依據。

17. 交易簿市場風險衡量

本公司對於交易簿之市場風險衡量，除依公開市場報價或 評價模型等方式衡量外，尚包括利率敏感性分析（ DV01 值）及 壓力測試；利率敏感性分析（ DV01 值）係指市場利率變動 1 base point （ 0.01% ），對利率商品損益產生之影響；壓力測試係處理 市場異常波動的情況，預估可能蒙受的損失（ Stress Loss ）及 衡量重大衝擊事件對資產組合所造成之影響，本公司定期依設 定之壓力測試情境，執行壓力測試對本公司損益之影響。

1. 銀行簿市場風險衡量

2. (1) 利率風險

   • 聯邦銀行之資產負債表上存、放款部位及其他與利率 相關之部位，包括利率敏感性資產與利率敏感性負債，因 存、放款利率變動所造成聯邦銀行盈餘下降之風險，可採 盈餘觀點衡量。

   • 盈餘觀點分析著重於利率變化對於銀行應計或帳列盈 餘的影響，重點於衡量利率變化時對銀行近期獲利之影

   • 響。聯邦銀行假設當其他變動因子不變時，若利率上揚或 下降 100bps ，則對 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 稅前淨利的影響分別為 183 仟元及 46 仟元。

3. (2) 匯率風險

   • 銀行簿匯率風險係指聯邦銀行經營國外部業務時，依 據本國或是當地主管機關規定設立之外幣營運資金部位， 隨匯率變動而對損益表或其他綜合損益項下之國外營運機 構財務報表換算之兌換差額產生不利影響的風險稱之。

4. 68 -

  聯邦銀行國外部業務係以永續經營為主，其外幣營運
資金為維持業務所需之外幣部位，且其該部位相對於聯邦
銀行規模比例仍低，以國外部營運資金的匯率風險為例，
國外營運機構財務報表換算之兌換差額佔淨值比重甚小，
經評估影響比重並不重大。

7. 匯率風險集中資訊

  本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產 美 元 日 圓 英 鎊 澳 幣 港 幣 加拿大幣 人 民 幣 新加坡幣 南 非 幣 瑞士法郎 泰 銖 紐西蘭幣 歐 元 金融負債 美 元 日 圓 英 鎊 澳 幣 港 幣 加拿大幣 人 民 幣 新加坡幣 南 非 幣 瑞士法郎 泰 銖 紐西蘭幣 歐 元 金融資產 美 元 日 圓 英 鎊 澳 幣 港 幣 加拿大幣 人 民 幣 新加坡幣 南 非 幣	102年9月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 1,867,067 29.67 $ 55,395,878 4,395,287 0.3031 1,332,053 2,038 47.8755 97,570 83,837 27.6109 2,314,815 210,159 3.8263 804,134 9,414 28.7723 270,862 224,251 4.8496 1,087,533 2,059 23.6113 48,616 814,696 2.9273 2,384,888 210 32.7411 6,876 53 0.9464 50 27,001 24.5371 662,526 17,199 40.0515 688,846 1,503,352 29.67 44,604,454 4,891,001 0.3031 1,482,286 4,333 47.8755 207,445 83,522 27.6109 2,306,118 191,656 3.8263 733,336 9,439 28.7723 271,582 232,601 4.6797 1,088,503 2,003 23.6113 47,293 814,708 2.9273 2,384,923 227 32.7411 7,432 53 0.9464 50 27,002 24.5371 662,551 16,898 40.0515 676,791 101年12月31日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 1,963,257 29.136 $ 57,201,456 4,797,220 0.3375 1,619,062 4,685 46.9818 220,110 55,611 30.2664 1,683,145 209,764 3.7586 788,419 8,785 29.2971 257,375 19,557 4.6797 91,521 595 23.8292 14,178 688,714 3.4289 2,361,531	102年9月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 1,867,067 29.67 $ 55,395,878 4,395,287 0.3031 1,332,053 2,038 47.8755 97,570 83,837 27.6109 2,314,815 210,159 3.8263 804,134 9,414 28.7723 270,862 224,251 4.8496 1,087,533 2,059 23.6113 48,616 814,696 2.9273 2,384,888 210 32.7411 6,876 53 0.9464 50 27,001 24.5371 662,526 17,199 40.0515 688,846 1,503,352 29.67 44,604,454 4,891,001 0.3031 1,482,286 4,333 47.8755 207,445 83,522 27.6109 2,306,118 191,656 3.8263 733,336 9,439 28.7723 271,582 232,601 4.6797 1,088,503 2,003 23.6113 47,293 814,708 2.9273 2,384,923 227 32.7411 7,432 53 0.9464 50 27,002 24.5371 662,551 16,898 40.0515 676,791 101年12月31日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 1,963,257 29.136 $ 57,201,456 4,797,220 0.3375 1,619,062 4,685 46.9818 220,110 55,611 30.2664 1,683,145 209,764 3.7586 788,419 8,785 29.2971 257,375 19,557 4.6797 91,521 595 23.8292 14,178 688,714 3.4289 2,361,531	單位：各外幣／新台幣仟元 101年9月30日	單位：各外幣／新台幣仟元 101年9月30日	單位：各外幣／新台幣仟元 101年9月30日
			外 幣 匯 率 $ 1,994,630 29.342 5,084,372 0.3782 4,961 47.6485 47,766 30.6771 239,576 3.7844 7,253 29.9683 - - 500 23.9566 616,874 3.5689 631 31.3583 143 0.9534 33,164 24.4712 19,521 37.9480 1,640,195 29.342 5,455,223 0.3782 4,955 47.6485 47,728 30.6771 217,820 3.7844 7,288 29.9683 - - 483 23.9566 617,244 3.5689 614 31.3583 - - 33,092 24.4712 19,374 37.9480 101年1月1日		新 台 幣
					$ 58,526,463 1,922,742 236,384 1,465,320 906,641 217,360 - 11,978 2,201,583 19,787 136 811,564 740,783 48,126,602 2,062,985 236,098 1,464,155 824,308 218,409 - 11,571 2,202,904 19,254 - 809,802 735,205
	外 幣 $ 1,963,257 4,797,220 4,685 55,611 209,764 8,785 19,557 595 688,714	匯 率 29.136 0.3375 46.9818 30.2664 3.7586 29.2971 4.6797 23.8292 3.4289	外 幣 $ 1,942,327 5,363,695 5,857 40,754 166,039 7,916 - 1,122 398,710	匯 率 30.29 0.3903 46.7678 30.7746 3.8983 29.6815 - 23.3179 3.7211	新 台 幣
					$ 58,833,085 2,093,450 273,919 1,254,188 647,270 234,959 - 26,163 1,483,640

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• 69 -

（承前頁）

金融負債 瑞士法郎 泰 銖 紐西蘭幣 歐 元 美 元 日 圓 英 鎊 澳 幣 港 幣 加拿大幣 人 民 幣 新加坡幣 南 非 幣 瑞士法郎 紐西蘭幣 歐 元	101年12月31日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 638 31.9334 $ 20,374 149 0.9517 142 31,906 23.9323 763,584 15,093 38.6081 582,712 1,612,064 29.136 46,969,097 4,888,821 0.3375 1,649,977 4,672 46.9818 219,499 55,511 30.2664 1,680,118 189,077 3.7586 710,665 8,774 29.2971 257,053 17,473 4.6797 81,768 565 23.8292 13,463 689,108 3.4289 2,362,882 614 31.9334 19,607 31,968 23.9323 765,068 18,129 38.6081 699,926	101年12月31日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 638 31.9334 $ 20,374 149 0.9517 142 31,906 23.9323 763,584 15,093 38.6081 582,712 1,612,064 29.136 46,969,097 4,888,821 0.3375 1,649,977 4,672 46.9818 219,499 55,511 30.2664 1,680,118 189,077 3.7586 710,665 8,774 29.2971 257,053 17,473 4.6797 81,768 565 23.8292 13,463 689,108 3.4289 2,362,882 614 31.9334 19,607 31,968 23.9323 765,068 18,129 38.6081 699,926	101年1月1日	101年1月1日
	外 幣 $ 638 149 31,906 15,093 1,612,064 4,888,821 4,672 55,511 189,077 8,774 17,473 565 689,108 614 31,968 18,129	匯 率 31.9334 0.9517 23.9323 38.6081 29.136 0.3375 46.9818 30.2664 3.7586 29.2971 4.6797 23.8292 3.4289 31.9334 23.9323 38.6081	外 幣 $ 805 41 40,887 19,690 1,587,797 5,910,282 5,846 40,802 145,277 8,113 - 1,077 398,817 780 40,892 19,646	匯 率 32.2063 0.9595 23.4142 39.2104 30.29 0.3903 46.7678 30.7746 3.8983 29.6815 - 23.3179 3.7211 32.2063 23.4142 39.2104	新 台 幣
					$ 25,926 39 957,336 772,053 48,094,371 2,306,783 273,405 1,255,665 566,333 240,806 - 25,113 1,484,038 25,121 957,453 770,328

四七、 資本管理

一 ( ) 資本適足性維持策略

本公司之普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率須符 合主管機關所規定之各年度最低資本比率；槓桿比率須符合主管機 關衡量基礎。前述比率之計算方式係依主管機關規定辦理。 ( 二 ) 資本評估程序

• 定期對各項資本比率及槓桿比率進行計算、分析、監控及報告， 每年分配各業務之資本適足率目標並定期追蹤目標達成率，於各項 資本比率或槓桿比率有惡化之情形時採取因應措施。

• 四八、 放款資產品質 、 信用風險集中情形 、 利率敏感性資訊 、 獲利能力及到 期日期限結構分析之相關資訊

聯邦銀行

• 一

• ( ) 信用風險

• 放款資產品質：請參閱附表三。

• 70 -

2. 授信風險集中情形

單位：新台幣仟元，％

				單位：新台幣仟元，％	單位：新台幣仟元，％	單位：新台幣仟元，％	單位：新台幣仟元，％
102年9月30日				101年12月31日
排名	公司或集團企業 所屬行業別	授 信 總 餘 額	占本年度 淨值比例 （％）	排名	公司或集團企業 所屬行業別	授 信 總 餘 額	占本年度 淨值比例 （％）
1	U集團－ 不動產開發業	2,333,700	8.47	1	U集團－ 不動產開發業	2,408,700	9.63
2	N公司－ 不動產開發業	2,069,000	7.51	2	A集團－ 不動產開發業	2,306,916	9.23
3	O公司－ 金融中介業	1,718,000	6.23	3	N公司－ 不動產開發業	2,119,000	8.47
4	F集團－ 化學材料製造 業	1,453,022	5.27	4	B公司－ 其他金融中介 業	2,044,926	8.18
5	K公司－ 不動產開發業	1,420,000	5.15	5	F集團－ 化學材料製造 業	1,960,864	7.84
6	X集團－ 其他食品及飲 料零售業	1,339,885	4.86	6	X集團－ 其他食品及飲 料零售業	1,501,908	6.01
7	B公司－ 其他金融中介 業	1,065,754	3.87	7	D公司－ 不動產開發業	1,181,000	4.72
8	D公司－ 不動產開發業	1,030,630	3.74	8	E公司－ 不動產開發業	1,152,420	4.61
9	Y公司－ 其他金融仲介 業	900,000	3.27	9	Z公司－ 不動產開發業	820,000	3.28
10	Z公司－ 不動產開發業	820,000	2.98	10	O公司－ 金融中介業	688,000	2.75

101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
排名	公司或集團企業 所屬行業別	授 信 總 餘 額	占本年度 淨值比例 （％）	排名	公司或集團企業 所屬行業別	授 信 總 餘 額	占本年度 淨值比例 （％）
1	U集團－ 不動產開發業	2,394,900	9.66	1	A集團－ 不動產開發業	2,602,304	11.36
2	A集團－ 不動產開發業	2,383,172	9.61	2	D公司－ 不動產開發業	2,411,150	10.52
3	N公司－ 不動產開發業	2,119,000	8.55	3	U集團－ 不動產開發業	2,397,075	10.46
4	B公司－ 其他金融中介 業	2,062,486	8.32	4	N公司－ 不動產開發業	2,072,000	9.04
5	X集團－ 其他食品及飲 料零售業	1,691,395	6.82	5	C集團－ 不動產開發業	1,724,612	7.53

（接次頁）

• 71 -

（承前頁）

101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
排名	公司或集團企業 所屬行業別	授 信 總 餘 額	占本年度 淨值比例 （％）	排名	公司或集團企業 所屬行業別	授 信 總 餘 額	占本年度 淨值比例 （％）
6	D公司－ 不動產開發業	1,099,500	4.43	6	X集團－ 其他食品及飲 料零售業	1,638,163	7.15
7	E公司－ 不動產開發業	994,850	4.01	7	T公司－ 不動產開發業	924,800	4.04
8	Y公司－ 其他金融中介 業	900,000	3.63	8	Z公司－ 不動產開發業	820,000	3.58
9	Z公司－ 不動產開發業	820,000	3.31	9	K公司－ 不動產開發業	579,736	2.53
10	J公司－ 其他金融中介 業	800,000	3.23	10	H公司－ 其他食品及飲 料零售業	553,800	2.42

( 二 ) 市場風險

利率敏感性資產負債分析表（新台幣）

102 年 9 月 30 日

單位：新台幣仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	308,264,604	7,034,986	8,314,880	21,221,034	344,835,504
利率敏感性負債	160,190,127	126,456,027	45,280,268	14,432,540	346,358,962
利率敏感性缺口	148,074,477	(119,421,041)	(36,965,388)	6,788,494	( 1,523,458)
淨 值					18,247,950
利率敏感性資產與負債比率					99.56%
利率敏感性缺口與淨值比率					( 8.35%)

101 年 12 月 31 日

101 年12 月31 日	101 年12 月31 日	101 年12 月31 日	101 年12 月31 日	101 年12 月31 日	101 年12 月31 日
單位：新台幣仟元，％
項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	285,236,204	4,243,624	11,034,045	21,536,626	322,050,499
利率敏感性負債	168,682,395	104,566,385	45,123,288	9,436,810	327,808,878
利率敏感性缺口	116,553,809	(100,322,761)	(34,089,243)	12,099,816	( 5,758,379)
淨 值					15,289,353
利率敏感性資產與負債比率					98.24%
利率敏感性缺口與淨值比率					( 37.66%)

• 72 -

101 年 9 月 30 日

單位：新台幣仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	294,153,791	5,366,760	8,059,184	20,186,686	327,766,421
利率敏感性負債	174,115,212	116,964,254	33,021,751	8,763,435	332,864,652
利率敏感性缺口	120,038,579	(111,597,494)	(24,962,567)	11,423,251	( 5,098,231)
淨 值					14,835,357
利率敏感性資產與負債比率					98.47%
利率敏感性缺口與淨值比率					( 34.37%)

101 年 1 月 1 日

單位：新台幣仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	275,141,613	6,125,053	10,107,582	20,086,084	311,460,332
利率敏感性負債	248,327,221	11,622,163	33,659,561	17,370,392	310,979,337
利率敏感性缺口	26,814,392	( 5,497,110)	(23,551,979)	2,715,692	480,995
淨 值					13,450,135
利率敏感性資產與負債比率					100.15%
利率敏感性缺口與淨值比率					3.58%

• 註：一、本表係填寫總行及國內外分支機構新臺幣部分（不含外幣） 之金額。

• 二、 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響 之生利資產及付息負債。

• 三、 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。

• 四、 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感 性負債（指新臺幣利率敏感性資產與利率敏感性負債） 利率敏感性資產負債分析表（美金）

102 年 9 月 30 日

單位：美金仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	208,759	111,674	298,844	1,406,328	2,025,605
利率敏感性負債	1,051,632	437,784	225,613	-	1,715,029
利率敏感性缺口	( 842,873)	( 326,110)	73,231	1,406,328	310,576
淨 值					344,400
利率敏感性資產與負債比率					118.11%
利率敏感性缺口與淨值比率					90.18%

• 73 -

101 年 12 月 31 日

單位：美金仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	600,787	225,589	702,778	571,266	2,100,420
利率敏感性負債	1,225,443	384,610	215,731	-	1,825,784
利率敏感性缺口	( 624,656)	( 159,021)	487,047	571,266	274,636
淨 值					339,675
利率敏感性資產與負債比率					115.04%
利率敏感性缺口與淨值比率					80.85%

101 年 9 月 30 日

101 年9 月30 日	101 年9 月30 日	101 年9 月30 日	101 年9 月30 日	101 年9 月30 日	101 年9 月30 日
單位：美金仟元，％
項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	579,561	74,454	14	1,454,710	2,108,739
利率敏感性負債	1,260,997	379,311	191,144	-	1,831,452
利率敏感性缺口	( 681,436)	( 304,857)	( 191,130)	1,454,710	277,287
淨 值					337,476
利率敏感性資產與負債比率					115.14%
利率敏感性缺口與淨值比率					82.16%

101 年 1 月 1 日

單位：美金仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	103,477	22,434	1,377	1,568,448	1,695,736
利率敏感性負債	1,272,769	350,168	149,773	446	1,773,156
利率敏感性缺口	(1,169,292)	( 327,734)	( 148,396)	1,568,002	( 77,420)
淨 值					318,843
利率敏感性資產與負債比率					95.63%
利率敏感性缺口與淨值比率					( 24.28%)

• 註：一、 本表係填報總行及國內分支機構、國際金融業務分行及海 外分支機構合計美金之金額，不包括或有資產及或有負債 項目。

• 二、 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響 之生利資產及付息負債。

• 三、 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債

• 四、 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感 性負債（指美金利率敏感性資產與利率敏感性負債）

• 74 -

( 三 ) 流動性風險

1. 獲利能力

單位：％

			單位：％
項	目	102年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
資產報酬率	稅 前	0.59	0.63
	稅 後	0.50	0.54
淨值報酬率	稅 前	9.58	10.90
	稅 後	8.15	9.19
純 益	率	27.56	31.77

• 註：一、 資產報酬率＝稅前（後）損益÷平均資產

• 二、 淨值報酬率＝稅前（後）損益÷平均淨值

• 三、 純益率＝稅後損益÷淨收益

• 四、 稅前（後）損益係指當年度損益金額

2. 資產及負債之到期分析

新臺幣到期日期限結構分析表

102 年 9 月 30 日

				102 年	9 月30	日
							單位：新台幣仟元
	合 計		距	到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
				1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入		371,770,939		107,785,001	23,549,345	30,267,770	57,458,330	152,710,493
主要到期資金流出		425,502,518		45,599,276	37,399,534	47,265,968	89,411,064	205,826,676
期距缺口	(	53,731,579 )		62,185,725	( 13,850,189 )	( 16,998,198 )	( 31,952,734 )	( 53,116,183 )
				101 年12 月31		日	單位：新台幣仟元
		合	計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
				1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入		351,438,091		121,287,411	15,978,962	21,982,257	48,479,282	143,710,179
主要到期資金流出		418,077,679		52,926,430	37,072,989	41,111,671	87,531,111	199,435,478
期距缺口		(66,639,588)		68,360,981	(21,094,027)	(19,129,414)	(39,051,829)	(55,725,299)

101 年 9 月 30 日

		101 年	9 月30	日
					單位：新台幣仟元
	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1 年	超過1 年
主要到期資金流入	355,695,439	125,440,895	21,877,134	21,453,317	42,640,360	144,283,733
主要到期資金流出	382,487,721	57,370,783	33,792,831	48,663,050	81,613,481	161,047,576
期距缺口	( 26,792,282)	68,070,112	( 11,915,697)	( 27,209,733)	( 38,973,121)	( 16,763,843)

• 75 -

101 年 1 月 1 日

單位：新台幣仟元

	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	344,234,261	101,950,941	35,083,536	19,263,322	47,643,645	140,292,817
主要到期資金流出	390,799,219	45,524,553	36,244,152	44,824,337	99,245,067	164,961,110
期距缺口	(46,564,958)	56,426,388	( 1,160,616)	(25,561,015)	(51,601,422)	(24,668,293)

• 註： 本表僅含總行及國內分支機構新臺幣部分（不含外幣）之 金額。

美金到期日期限結構分析表

102 年 9 月 30 日

					單位：美金仟元	單位：美金仟元
	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	2,621,787	724,849	23,591	111,911	308,740	1,452,696
主要到期資金流出	2,621,721	1,087,651	406,486	556,498	226,687	344,399
期距缺口	66	( 362,802)	( 382,895)	( 444,587)	82,053	1,108,297

101 年 12 月 31 日

		101 年	12 月31	日	日	日
				單位：美金仟元
	合 計	距 到	期 日	剩 餘 期 間		金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	2,685,330	888,349	165,742	227,493	719,749	683,997
主要到期資金流出	2,685,243	979,123	261,768	487,250	617,426	339,676
期距缺口	87	( 90,774)	( 96,026)	( 259,757)	102,323	344,321

101 年 9 月 30 日

					單位：美金仟元	單位：美金仟元
	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	2,713,266	985,343	50,871	75,620	4,046	1,597,386
主要到期資金流出	2,713,198	1,106,565	200,162	475,062	593,934	337,475
期距缺口	68	( 121,222)	( 149,291)	( 399,442)	( 589,888)	1,259,911

101 年 1 月 1 日

				單位：美金仟元	單位：美金仟元	單位：美金仟元
	合 計	距 到	期 日	剩 餘 期 間		金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	1,750,579	112,250	16,357	22,487	1,379	1,598,106
主要到期資金流出	2,115,683	876,640	418,874	350,533	150,346	319,290
期距缺口	( 365,104)	( 764,390)	( 402,517)	( 328,046)	( 148,967)	1,278,816

• 76 -

   - `註： 本表係填報總行、國內分支機構及國際金融業務分行合計 美金之金額，除非另有說明，請依帳面金額填報，未列帳 部分不須填報（如計畫發行可轉讓定存單、債券或股票等）。`
  

• 四九、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項相關資訊及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊

  1. 資金貸與他人：聯邦銀行不適用，其他轉投資公司無此情形。

  2. 為他人背書保證：聯邦銀行不適用，其他轉投資公司請參閱附 表一。

  3. 期末持有有價證券情形：聯邦銀行不適用，轉投資公司之資訊 請參閱附表二。

  4. 累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣三億元或 實收資本額 10% 以上：無。

  5. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。

  6. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。

  7. 與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上：無。

  8. 應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。

  9. 出售不良債權交易資訊：無。

  10. 依金融資產證券化條例或不動產證券化條例申請核准辦理之證 券化商品類型及相關資訊：無。

  11. 其他足以影響財務報表使用者決策之重大交易事項：附表三。

  12. 轉投資事業相關資訊及合計持股情形：季報得免揭露。

  13. 從事衍生性商品交易：附註八。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：無。

• ( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 母子公司間業務關係及重要交易往來情形之明細資料，請參閱 附表四。

• 77 -

五十、 部門資訊

  本公司提供主要營運決策者用以評量部門績效之資訊，著重於業
務營運性質及損益。本公司之應報導部門如下：

• 一

• ( ) 企業金融業務：掌理企業金融業務、外匯業務、債權管理業務、公 庫業務相關事項。

• ( 二 ) 消費金融業務：掌理消費金融業務、理財貸款業務、信用卡業務及 汽車貸款業務相關事項。

• ( 三 ) 財富信託業務：掌理財富管理、信託業務相關事項。

• ( 四 ) 投資業務：掌理金融市場投資業務相關事項。

• ( 五 ) 租賃業務：掌理交通設備及大樓開發租賃業務相關事項。

  本公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

利息淨收益 手續費淨收益 其他非利息淨損益 淨 收 益 呆帳費用（迴轉） 營業費用 稅前淨利	企業金融業務	企業金融業務	消費金融業務	財富信託業務	投資業務	租賃業務	其 他	其 他	合 計	合 計
		$ 516,747 64,663 385,076 966,486 188,056 380,056 $ 398,374	$ 1,591,849 494,609 ( 5,434) 2,081,024 ( 145,208 ) 1,291,518 $ 934,714	( $ 119 ) 409,067 42,842 451,790 - 234,433 $ 217,357	$ 878,224 76,080 260,432 1,214,736 ( 47,907 ) 129,476 $ 1,133,167	( $ 64,531 ) ( 313 ) 1,556,489 1,491,645 238 1,338,615 $ 152,792	( (	$ 1,444,472 199,936 75,529) 1,568,879 51,768 1,835,369 $ 318,258)		$ 4,366,642 1,244,042 2,163,876 7,774,560 46,947 5,209,467 $ 2,518,146

利息淨收益 手續費淨收益 其他非利息淨損益 淨 收 益 呆帳費用（迴轉） 營業費用 稅前淨利					101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	企業金融業務		消費金融業務		財富信託業務	投資業務		租賃業務	其 他	合 計
		$ 540,179 57,084 318,588 915,851 29,606 403,537 $ 482,708	(	$ 1,650,144 404,475 3,377) 2,051,242 33,653 1,307,173 $ 710,416	( $ 289 ) 408,882 ( 18,869) 389,724 - 232,553 $ 157,171		$ 1,115,106 48,536 190,770 1,354,412 799 136,298 $ 1,217,315	( $ 42,270 ) ( 357 ) 1,358,159 1,315,532 - 1,184,473 $ 131,059	$ 1,037,184 231,149 ( 396,744) 871,589 ( 800,318 ) 1,771,240 ($ 99,333)	$ 4,300,054 1,149,769 1,448,527 6,898,350 ( 736,260 ) 5,035,274 $ 2,599,336

五一、 首次採用國際財務報導準則

• 一

• ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

本公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附註 二說明之重大會計政策外，本公司亦遵循 IFRS 1 「首次採用國際財 務報導準則」之規定。

• ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

• 除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五一。

• 78 -

1. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 公平價值變動列入損益之 金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之股權投資 其他金融資產 固定資產 無形資產 其他資產 資 產 總 計 央行及銀行同業存款 公平價值變動列入損益之 金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 金融資產未實現利益 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨 損失 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	( (	$ 9,755,181 80,468,595 19,645,282 12,920,260 14,236,749 - 197,741,741 10,268,512 1,027,816 54,935 46,268,314 7,754,655 1,985,307 - - 11,203,869 $413,331,216 $ 6,286,149 57,217 35,310,349 7,639,282 - 331,425,935 5,200,000 1,286,615 - - 2,275,828 389,481,375 20,264,396 33,811 900,963 608,209 2,210,308 285,731 508,599 ) 177,515) 23,617,304 232,537 23,849,841 $413,331,216	( (	$ - - - - 159,944 165,064 - - - - - - 105,155 3,268,387 1,578,842 4,689,022) $ 588,370 $ - - - 195,512 37,544 - - - 213,910 361,016 219,612) 588,370 - - - - - - - - - - - $ 588,370	(	$ - - - - - - - - - - 5,636 - - 242,548 1,216,894 25,581 $ 1,490,659 $ - - - 108,571 - - - - 434,497 - - 543,068 - 1,398 ) - - 490,077 - 281,311 177,515 947,505 86 947,591 $ 1,490,659	(	$ 9,755,181 80,468,595 19,645,282 12,920,260 14,396,693 165,064 197,741,741 10,268,512 1,027,816 54,935 46,273,950 7,754,655 2,090,462 3,510,935 2,795,736 6,540,428 $415,410,245 $ 6,286,149 57,217 35,310,349 7,943,365 37,544 331,425,935 5,200,000 1,286,615 648,407 361,016 2,056,216 390,612,813 20,264,396 32,413 900,963 608,209 2,700,385 285,731 227,288 ) - 24,564,809 232,623 24,797,432 $415,410,245	現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 當期所得稅資產 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採用權益法之投資 其他金融資產 不動產及設備 無形資產 遞延所得稅資產 投資性不動產 其他資產 資 產 總 計 央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 當期所得稅負債 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 負債準備 遞延所得稅負債 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 金融資產未實現利益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 未認列為退休金成本之淨 損失 歸屬於母公司業主之 權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益合計	5(8) 5(1) 5(7) 5(2)、5(3)、 5(4)、5(6)、 5(9) 5(6) 5(3)、5(6)、 5(7)、5(9) 5(2)、5(8) 5(3)、5(4) 5(9) 5(5) 5(1)、5(2)、 5(3)、5(4)、 5(5)、5(6) 5(1) 5(3)

2. 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
利息淨收益 手續費淨收益 公平價值變動列入損益之 金融資產及負債利益 備供出售金融資產之已實 現損失 採權益法之股權投資損失 －淨額 兌換損失－淨額 資產減損損失－淨額 以成本衡量金融資產利益 租賃收入 出售承受擔保品利益－淨 額 證券經紀收入－淨額 其他非利息淨利益 淨 收 益 呆帳費用（迴轉）	( ( ( ( (	$ 4,282,252 1,149,769 372,765 64,084 ) 378 ) 193,923 ) 184,723 ) 55,054 1,299,338 28,849 107,472 44,051 6,896,442 736,260)		$ 17,802 - - - - - - - - - - - 17,802 -	( (	$ - - - - - 15,894 ) - - - - - - 15,894) -	( ( ( ( (	$ 4,300,054 1,149,769 372,765 64,084 ) 378 ) 209,817 ) 184,723 ) 55,054 1,299,338 28,849 107,472 44,051 6,898,350 736,260)	利息淨收益 手續費淨收益 透過損益按公允價值衡量 之金融資產及負債利益 備供出售金融資產之已實 現損失 採用權益法之關聯企業及 合資損益之份額 兌換損失－淨額 資產減損損失－淨額 以成本衡量之金融資產利 益 租賃收入 出售承受擔保品利益－淨 額 證券經紀收入－淨額 其他非利息淨利益 淨 收 益 呆帳費用（迴轉）	5(4) 5(1)

（接次頁）

• 79 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異 $ 17,802 - - 17,802 - - $ -	認列及衡量差異	金	額	項 目
營業費用 用人費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利		$ 1,929,747 1,143,325 1,941,797 5,014,869 2,617,833 408,078 $ 2,209,755		$ 9,831 ( 7,228 ) - 2,603 ( 18,497 ) ( 443) ($ 18,054)	(	$ 1,957,380 1,136,097 1,941,797 5,035,274 2,599,336 407,635 2,191,701 277,484 ) 452,904 50,196 $ 2,417,317	營業費用 員工福利費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 備供出售金融資產之未實 現評價利益 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 當年度綜合損益總額	5(2)、5(3)、 5(4) 5(6) 5(2)、5(3)、 5(6)

3. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目	金	額	表 達 差 異 $ 5,812 - - - - - - - - - - - 5,812 - 5,812 - - 5,812 - - $ -	認列及衡量差異	金	額	項 目
利息淨收益 手續費淨收益 公平價值變動列入損益之 金融資產及負債利益 備供出售金融資產之已實 現損失 採權益法之股權投資損失 －淨額 兌換損失－淨額 資產減損損失－淨額 以成本衡量之金融資產利 益 租賃收入 出售承受擔保品利益－淨 額 證券經紀收入－淨額 其他非利息淨利益 淨 收 益 呆帳費用（迴轉） 營業費用 用人費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利	( (	$ 1,404,096 448,550 29,340 18,265 98 ) 22,493 - 28,125 457,848 18,162 39,758 25,723 2,492,262 111,880) 656,813 393,338 681,210 1,731,361 872,781 138,117 $ 734,664		$ - - - - - ( 9,407 ) - - - - - - ( 9,407) - 2,398 ( 2,410 ) - ( 12) ( 9,395 ) 1 ($ 9,396)	( ( (	$ 1,409,908 448,550 29,340 18,265 98 ) 13,086 - 28,125 457,848 18,162 39,758 25,723 2,488,667 111,880) 665,023 390,928 681,210 1,737,161 863,386 138,118 725,268 170,941 ) 138,336 30,848 $ 723,511	利息淨收益 手續費淨收益 透過損益按公允價值衡量 之金融資產及負債利益 備供出售金融資產之已實 現損失 採用權益法之關聯企業及 合資損益之份額 兌換利益－淨額 資產減損損失－淨額 以成本衡量之金融資產利 益 租賃收入 出售承受擔保品利益－淨 額 證券經紀收入－淨額 其他非利息淨利益 淨 收 益 呆帳費用（迴轉） 營業費用 員工福利費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 備供出售金融資產之未實 現評價利益 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 當年度綜合損益總額	5(4) 5(1) 5(2)、5(3)、 5(4) 5(6) 5(2)、5(3)、 5(6)

4. IFRS 1 之豁免選項

101 年 1 月 1 日本公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財 務報告附註五一。

• 80 -

5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

本公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與 依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重 大差異如下：

• (1) 功能性貨幣

中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 截至 101 年 9 月 30 日，本公司改變功能性貨幣追溯調 整非貨幣性項目之匯率，調整增加以成本衡量之金融資產 5,636 仟元。另於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日累積換算調 整數調整增加 17,789 仟元及兌換損失調整增加 15,894 仟 元； 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日累積換算調整數調整增加 8,627 仟元及兌換損失調整增加 9,407 仟元。

• (2) 員工福利－短期可累積帶薪假

• 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

截至 101 年 9 月 30 日，本公司因短期可累積帶薪假之 會計處理調整增加應付費用 108,571 仟元；遞延所得稅資產 調整增加 18,457 仟元。另於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日薪 資費用調整增加 23,180 仟元及所得稅費用調整減少 3,941 仟元； 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日薪資費用調整增加 6,813 仟元及所得稅費用調整減少 1,159 仟元。

• (3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第 18 號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過 渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平

• 81 -

均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至 101 年 9 月 30 日，本公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定， 依上述未認列過渡性淨給付義務及確定福利計畫精算損益 之相關影響數，調整增加應計退休金負債 433,361 仟元；調 整增加預付退休金 25,581 仟元；調整減少未認列退休金之 淨損失 177,515 仟元；遞延所得稅資產調整增加 99,500 仟 元。另於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日退休金費用調整減少 13,349 仟元及所得稅費用調整增加 2,269 仟元； 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日退休金費用調整減少 4,415 仟元及所得稅 費用調整增加 750 仟元。

(4) 員工福利－員工優惠存款

依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定，在職員 工得享有優惠存款利率超出市場利率之超額利息視為員工 福利。

依 IFRSs 規定，退休員工優惠存款利率優於一般存款 的超額利息應屬退職福利，公司應納入精算報告。惟依據 修正後「公開發行銀行財務報告編製準則」規定，退休員 工優惠存款超額利息適用國際會計準則第 19 號之時點，得 延後至員工確認退休時，而員工退休前之優惠存款超額利

• 82 -

• 息，仍得選擇維持現行會計處理，按權責發生基礎認列相 關費用。

• 截至 101 年 9 月 30 日，本公司依國際會計準則第 19 號「員工福利」、公開發行銀行財務報告編製準則及相關函 令之規定，針對已退休之員工優惠存款予以精算，調整增 加員工福利準備 1,136 仟元；遞延所得稅資產調整增加 193 仟元。另於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日將原帳列利息費用 之員工（含在職員工及已退休員工）優惠存款超額利息 17,802 仟元予以重分類至員工福利費用； 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日將原帳列利息費用之員工（含在職員工及已退休 員工）優惠存款超額利息 5,812 仟元予以重分類至員工福利 費用。

• (5) 資本公積－長期股權投資之調整

依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」， 不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資 本公積項目，應於轉換日進行相關調整。

本公司依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問 答集」規定，於實務上不可行之情形下，無須追溯調整會 計處理，僅將資本公積－長期股權投資轉列保留盈餘。截 至 101 年 9 月 30 日，本公司資本公積－長期股權投資因上 述調節調整減少 1,398 仟元。

• (6) 投資性不動產

中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不動產係帳列固定資產／其他資產。轉換至 IFRSs 後，為 賺取租金收入或資產增值或兩者兼具，而由所有者所持有 之不動產，應列為投資性不動產。因此重分類前述目的持 有之不動產至投資性不動產。

截至 101 年 9 月 30 日，本公司由其他資產項下重分類 1,578,842 仟元至投資性不動產。

• 83 -

截至 101 年 9 月 30 日，本公司因投資性不動產選擇以 公允價值作為認定成本，調整增加投資性不動產 1,216,894 仟元；遞延所得稅資產調整增加 124,398 仟元。另於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日折舊費用調整減少 7,228 仟元及所 得稅費用調整增加 1,229 仟元； 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日折舊費用調整減少 2,410 仟元及所得稅費用調整增加 410 仟元。

• (7) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。 截至 101 年 9 月 30 日，本公司由其他資產項下重分類 105,155 仟元至無形資產。

• (8) 受託買賣借項及貸項

中華民國一般公認會計原則下，依現行證券商財務報 告編製準則之規定，受託買賣借項及貸項以淨額表達。轉 換為 IFRSs 後，因不符合國際會計準則公報第 32 號資產及 負債互抵之規定，應按性質分別列示。截至 101 年 9 月 30 日，本公司受託買賣貸項 5,702 仟元重分類至應收款項－淨 額之金額為 227,355 仟元；重分類至應付款項之金額為 233,057 仟元。

• (9) 遞延所得稅之互抵

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之遞延 所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額。轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互 抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得 稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重 大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未 來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或

• 84 -

同時實現資產及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資
產及負債互抵。

截至 101 年 9 月 30 日，本公司因遞延所得稅之會計處 理，將其他資產 2,907,371 仟元重分類至遞延所得稅資產 3,268,387 仟元及遞延所得稅負債 361,016 仟元。

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單位：新台幣（外幣）仟元

聯邦商業銀行股份有限公司及其子公司

為他人背書保證明細表

民國 102 年 9 月 30 日

附表一

編 號	背 書 保 證 者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業 背書保證之限額	本期最高背書 保 證 餘 額	期末背書保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證金額 佔淨值之比率％	背書保證最高限額
		公 司 名 稱	關 係
1	Union Capital (Cayman) Corp.	聯邦國際租賃股份有限公司	聯邦銀行股份有限 公司之子公司	$ 492,040	$ 400,000	$ 400,000	$ 400,000	1.46	$ 492,040

註一：對同一他公司背書保證之最高限額以不超過本公司淨值為限。

註二：本公司對他公司背書保證責任總額以不超過本公司淨值為限。

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單位：金額為新台幣（外幣）仟元，股
數及單位數分別為仟股及仟單位

聯邦商業銀行股份有限公司及其子公司

期末持有有價證券明細表

民國 102 年 9 月 30 日

附表二

持有之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位	帳 面 金 額	持股比率	市價／股權淨值
聯邦國際租賃股份 有限公司 聯邦網通科技股份 有限公司 聯邦財務有限公司 （香港）	股 票 元富證券股份有限公司 中國化學製藥股份有限公司 Union Capital (Cayman) Corp. New Asian Ventures Ltd. 年代網際事業股份有限公司 鑫永利證券股份有限公司 實密科技股份有限公司 基 金 聯邦優勢策略全球債券組合 債 券 台壽保私募強制轉換公司債 股 票 愛山林開發股份有限公司 愛爾達科技股份有限公司 聯合通商電子商務股份有限公司 協合通商電子商務股份有限公司 債 券 HBOS Capital Funding LP Penn West Energy 股 票 ING Group N.V. WMI Holdings Apple Computer Inc Merck & Co Inc EBAY, Inc Penn West Energy	－ － 子公司 子公司 － － － － － － － － － － － － － － － － －	備供出售金融資產 備供出售金融資產 採權益法之股權投資 採權益法之股權投資 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 備供出售金融資產 指定公平價值變動列入損 益之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產	872 356 50 - 425 1 63 8,979 500 - 2,382 236 169 905張 29張 33 18 3 12 14 89	$ 8,340 8,518 492,040 78,864 1,415 166 - 129,752 64,380 - 23,240 654 - USD 865 USD 286 USD 824 USD 22 USD 1,390 USD 557 USD 763 USD 991	0.06% 0.11% 100.00% 100.00% 0.33% 0.99% 0.29% - - - 15.88% 0.78% 7.99% - - - - - - - -	$ 8,340 8,518 492,040 78,864 7,009 114 589 129,752 64,380 - 33,729 82 - USD 865 USD 286 USD 824 USD 22 USD 1,390 USD 557 USD 763 USD 991	註四 註四 註一 註一 註一 註一 註一 註四 － 註四 註四 註三 註三 － － 註四 註四 註四 註四 註四 註四

（接次頁）

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（承前頁）

持有之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位	帳 面 金 額	持股比率	市價／股權淨值
New Asian Ventures LTD	股 票 宏仁國際開發股份有限公司	－	以成本衡量之金融資產	1,667	$ 64,320	0.74%	USD 2,091	註二

• 註一： 聯邦國際租賃股份有限公司之被投資公司年代網際事業股份有限公司、鑫永利證券股份有限公司及實密科技股份有限公司係依 101 年 12 月 31 日經會計師查核之股 東權益計算。 New Asian Ventures Ltd. 及 Union Capital （ Cayman ） Corp. 係依 102 年 9 月 30 日經會計師核閱之股東權益計算。

• 註二： New Asian Ventures Ltd. 之被投資公司宏仁國際開發股份有限公司係依 102 年 8 月 31 日自結之股東權益計算。

• 註三： 聯邦網通科技股份有限公司之被投資公司聯合通商電子商務股份有限公司及愛爾達科技股份有限公司係依 101 年 12 月 31 日經會計師查核之股東權益計算；協合通 商電子商務股份有限公司係依 102 年 9 月 30 日未經會計師核閱之股東權益計算。

• 註四：除上列所述外，持有公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售之金融資產中屬上市及上櫃公司股票者，市價係依照 102 年 9 月 30 日之收盤價計算，受益憑證 則係以 102 年 9 月 30 日之基金淨值計價。

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聯邦商業銀行股份有限公司及其子公司

逾期放款及逾期帳款

民國 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日

附表三

單位：新臺幣仟元，％

年 月	年 月	年 月	102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日	102年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日	101年9月30日
業 務 別 ＼ 項 目			逾期放款金額 （ 註 一 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 二 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆蓋率（註三）	逾期放款金額	放 款 總 額	逾 放 比 率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
企 業 金 融	擔 保		$ 576,573	$ 64,020,457	0.90%	$ 1,127,304	186.20%	$ 332,455	$ 56,658,486	0.59%	$ 838,608	237.89%
	無 擔 保		28,858	45,024,402	0.06%			20,063	28,448,554	0.07%
消 費 金 融	住宅抵押貸款（註四）		44,576	108,388,333	0.04%	1,120,517	2,513.72%	81,886	102,350,395	0.08%	1,008,517	1,231.61%
	現金卡		4,519	175,158	2.58%	6,961	154.04%	11,617	254,136	4.57%	22,367	192.54%
	小額純信用貸款（註五）		28,294	6,491,845	0.44%	67,113	237.20%	28,424	4,737,774	0.60%	46,684	164.24%
	其 他 （註六）	擔 保	14,405	8,939,854	0.16%	106,157	703.45%	13,980	7,862,937	0.18%	88,005	579.55%
		無 擔 保	686	1,328,740	0.05%			1,205	1,068,351	0.11%
存 匯 業 務	綜合存款存單		-	456,647	-	-	-	-	427,775	-	-	-
放款業務合計			697,911	234,825,436	0.30%	2,428,052	347.90%	489,630	201,808,408	0.24%	2,004,181	409.33%
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
信用卡業務			$ 37,388	$ 11,635,323	0.32%	$ 140,702	376.33%	$ 39,315	$ 11,489,738	0.34%	$ 154,400	392.73%
無追索權之應收帳款承購業務			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

• 註一： 逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳款係依 94 年 7 月 6 日金管銀（四）字第 0944000378 號函所規定之逾期帳款金額。

註二：逾期放款比率＝逾期放款／放款總額；信用卡逾期帳款比率＝逾期帳款／應收帳款餘額。

註三： 放款備抵呆帳覆蓋率＝放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金額；信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率 = 信用卡應收帳款所提列之備抵呆帳金額／逾期帳款金額。 註四： 住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，提供本人或配偶或未成年子女所購（所有）之住宅為十足擔保並設定抵押權予金融機構以取得資金者。 註五： 小額純信用貸款係指須適用 94 年 12 月 19 日金管銀（四）字第 09440010950 號函規範且非屬信用卡、現金卡之小額純信用貸款。

註六：消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不含信用卡。

註七： 無追索權之應收帳款業務依 94 年 7 月 19 日金管銀（五）字第 094000494 號函規定，俟應收帳款承購商或保險公司確定不理賠之日起三個月內，列報逾期放款。

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免列報逾期放款或逾期應收帳款

免列報逾期放款或逾期應收帳款
項 目 業務別	102年9月30日		101年9月30日
	免列報逾期 放款總餘額	免列報逾期 應收帳款總餘額	免列報逾期 放款總餘額	免列報逾期 應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列報金額（註1）	153,155	652,188	207,065	880,084
債務清償方案及更生方案依約履行（註2）	68,362	1,007,853	75,555	1,049,615
合計	221,517	1,660,041	282,620	1,929,699

• 一

• 註 1 ：依 95 年 4 月 25 日金管銀 ( ) 字第 09510001270 號函，有關經「中華民國銀行公會消費金融案件無擔保債務協商機制」通過案件之授信列報方式及資訊揭露規定， 所應補充揭露之事項。

• 一

• 註 2 ：依 97 年 9 月 15 日金管銀 ( ) 字第 09700318940 號函，有關銀行辦理「消費者債務清理條例」前置協商、更生及清算案件之授信列報及資訊揭露規定，所應補充揭 露之事項。

• 90 -

年 月	年 月	年 月	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
業 務 別 ＼ 項 目			逾期放款金額 （ 註 一 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 二 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆蓋率（註三）	逾期放款金額	放 款 總 額	逾 放 比 率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
企 業 金 融	擔 保		$ 323,397	$ 58,108,625	0.56%	$ 925,882	269.84%	$ 400,865	$ 55,975,921	0.72%	$ 772,445	176.69%
	無 擔 保		19,728	27,054,953	0.07%			36,301	23,550,123	0.15%
消 費 金 融	住宅抵押貸款（註四）		81,984	103,226,414	0.08%	1,122,258	1,368.87%	171,979	99,904,119	0.17%	970,379	564.24%
	現 金 卡		10,207	231,347	4.41%	19,912	195.08%	29,672	352,450	8.42%	53,017	178.68%
	小額純信用貸款（註五）		27,511	5,273,628	0.52%	57,334	208.40%	41,041	3,136,699	1.31%	47,569	115.91%
	其 他 （註六）	擔 保	13,461	8,062,332	0.17%	100,529	700.60%	9,894	7,333,885	0.13%	83,381	701.09%
		無 擔 保	888	1,184,432	0.07%			1,999	1,250,498	0.16%
存 匯 業 務	綜合存款存單		-	917,622	-	-	-	-	1,103,089	-	-	-
放款業務合計			477,176	204,059,353	0.23%	2,225,915	466.48%	691,751	192,606,784	0.36%	1,926,791	278.54%
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
信用卡業務			$ 42,387	$ 11,716,689	0.36%	$ 155,540	366.95%	$ 36,116	$ 13,374,834	0.27%	$ 298,653	826.93%
無追索權之應收帳款承購業務			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

• 註一： 逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳款係依 94 年 7 月 6 日金管銀 ( 四 ) 字第 0944000378 號函所規定之逾期帳款金額。

註二：逾期放款比率＝逾期放款／放款總額；信用卡逾期帳款比率＝逾期帳款／應收帳款餘額。

註三： 放款備抵呆帳覆蓋率＝放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金額；信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率 = 信用卡應收帳款所提列之備抵呆帳金額／逾期帳款金額。 註四： 住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，提供本人或配偶或未成年子女所購（所有）之住宅為十足擔保並設定抵押權予金融機構以取得資金者。 註五： 小額純信用貸款係指須適用 94 年 12 月 19 日金管銀 ( 四 ) 字第 09440010950 號函規範且非屬信用卡、現金卡之小額純信用貸款。

• 註六： 消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不含信用卡。

• 註七： 無追索權之應收帳款業務依 94 年 7 月 19 日金管銀 ( 五 ) 字第 0945000494 號函規定，俟應收帳款承購商或保險公司確定不理賠之日起三個月內，列報逾期放款。

• 91 -

免列報逾期放款或逾期應收帳款

免列報逾期放款或逾期應收帳款
項 目 業務別	101年12月31日		101年1月1日
	免列報逾期 放款總餘額	免列報逾期 應收帳款總餘額	免列報逾期 放款總餘額	免列報逾期 應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列報金額（註一）	191,300	810,621	261,682	1,103,340
債務清償方案及更生方案依約履行（註二）	74,289	1,037,923	62,089	1,085,042
合計	265,589	1,848,544	323,771	2,188,382

• 一

• 註一：依 95 年 4 月 25 日金管銀 ( ) 字第 09510001270 號函，有關經「中華民國銀行公會消費金融案件無擔保債務協商機制」通過案件之授信列報方式及資訊揭露規定， 所應補充揭露之事項。

• 一

• 註二：依 97 年 9 月 15 日金管銀 ( ) 字第 09700318940 號函，有關銀行辦理「消費者債務清理條例」前置協商、更生及清算案件之授信列報及資訊揭露規定，所應補充揭 露之事項。

• 92 -

單位：新台幣仟元

附表四

聯邦商業銀行股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

102 年1	月1 日至9 月30 日
編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併淨收益或總 資產之比率（註三）
0 0 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 2 0	聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行	聯邦租賃及其子公司 聯邦租賃及其子公司 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦網通	１ １ １ 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1	存款及匯款－活期存款 存款及匯款－定期存款 存款及匯款－支票存款 存放銀行同業 應付款項－應付費用 應收款項－應收帳款及票據 應付款項－應付利息 應收款項－應收利息 存款及匯款－定期存款 其他什項金融資產 應收款項－應收利息 應付款項－應付利息 其他負債 其他資產 貼現及放款－長期擔保放款 央行及銀行同業存款－銀行 同業拆放 利息費用 利息收入 其他業務及管理費用 租金收入 利息收入 利息費用 其他非利息淨損益 其他業務及管理費用 租金收入 其他業務及管理費用 存款及匯款－活期存款 存放銀行同業 存款及匯款－活期存款	$ 39,912 615,511 10,988 666,411 354 354 3,381 3,381 487,308 487,308 127 127 235 235 1,065,754 1,065,754 4,829 4,829 9,811 9,811 32,710 32,710 18 18 888 888 1,721 1,721 27,887	註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四	- 0.14% - 0.15% - - - - 0.11% 0.11% - - - - 0.24% 0.24% 0.23% 0.23% 0.46% 0.46% 1.53% 1.53% - - 0.04% 0.04% - - -

（接次頁）

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併淨收益或總 資產之比率（註三）
0 0 3 0 3 0 3 0 3 0 3 0 3 0 3 0 3 0 3 0 3 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 0 5 0 5	聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 聯邦保經 聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信	聯邦網通 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 聯邦保經 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行	1 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 1 2 1 2	存款及匯款－定期存款 存款及匯款－支票存款 存放銀行同業 應付款項－應付利息 應收款項－應收利息 應收款項－應收帳款及票據 應付款項－應付代收款 其他資產 其他負債 其他負債 其他資產 利息費用 利息收入 手續費收入 手續費費用 其他非利息淨損益 其他業務及管理費用 其他業務及管理費用 其他非利息淨損益 應付款項－應付費用 應收款項－應收帳款及票據 存款及匯款－活期存款 存款及匯款－定期存款 存放銀行同業 應收款項－應收帳款及票據 應付款項－應付費用 利息費用 利息收入 手續費收入 手續費支出 手續費收入 其他業務及管理費用 存款及匯款－活期存款 存款及匯款－定期存款 存放銀行同業 應付款項－應付利息 應收款項－應收利息	$ 1,041 3 28,931 5 5 563 563 30,359 30,359 260 260 28 28 36 36 10 10 69,535 69,535 175 175 14,029 20,000 34,029 17,175 17,175 195 195 127,547 127,547 193,900 193,900 39 206,900 206,939 134 134	註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四	- - - - - - - - - - - - - - - - - 3.24% 3.24% - - - - - - - - - 5.95% 5.95% 9.05% 9.05% - 0.05% 0.05% - -

（接次頁）

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併淨收益或總 資產之比率（註三）
0 5 0 5 1 4 1 5 4 1 4 3 5 1 3 1 3 4 3 5 3 1	聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦租賃及其子公司 邦聯保經 聯邦租賃及其子公司 聯邦投信 邦聯保經 聯邦租賃及其子公司 邦聯保經 聯邦網通 聯邦投信 聯邦租賃及其子公司 聯邦網通 聯邦租賃及其子公司 聯邦網通 邦聯保經 聯邦網通 聯邦投信 聯邦網通 聯邦租賃及其子公司	聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦租賃及其子公司 聯邦投信 聯邦租賃及其子公司 聯邦租賃及其子公司 邦聯保經 聯邦網通 邦聯保經 聯邦租賃及其子公司 聯邦投信 聯邦租賃及其子公司 聯邦網通 邦聯保經 聯邦網通 聯邦投信 聯邦網通 聯邦租賃及其子公司 聯邦網通	1 2 1 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3	利息費用 利息收入 手續費收入 手續費費用 租金收入 其他業務及管理費用 租金收入 其他業務及管理費用 應付款項－應付費用 應收款項－應收帳款及票據 應付款項－應付帳款及票據 應收款項－應收帳款及票據 應付款項－應付費用 應收款項－應收帳款 其他非利息淨損益 攤銷費用 其他非利息淨損益 其他業務及管理費用 其他非利息淨損益 其他業務及管理費用 其他非利息淨損益 其他業務及管理費用	$ 2,085 2,085 5,525 5,525 91 91 144 144 11 11 480 480 17 17 2,229 2,229 1,480 1,480 55 55 141 141	註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四	0.10% 0.10% 0.26% 0.26% - - - - - - - - - - 1.04% 1.04% 0.07% 0.07% - - - -

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併淨收益或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併淨收益之 方式計算。

註四：與非關係人相當。

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