UBOT — Audit Report / Information 2013

Nov 15, 2013

股票代碼： 2838

聯邦商業銀行股份有限公司

個體財務報告暨會計師查核報告 民國 102 及 101 年第 2 季

地址：台北市承德路 1 段 105 號 1 樓

電話： (02)2718-0001

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§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師查核報告 四、 個體資產負債表 五、 個體綜合損益表 六、 個體權益變動表 七、 個體現金流量表 八、 個體財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質抵押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用個體財務報告會計準 則 九、 重要會計科目明細表 十、 增加揭露獨立證券部門之財務報告 資訊	頁 次 1 2 3 4 5～6 7 8～10 11 11 12～14 14～31 31～32 33～56 56～61 61 62～63 - - 63～101 101～102 101～102 101～102 102 102 102～112 122～133 134～158	財 務 報 告 附 註 編 號
		一～二 一～二 三 四 五 六～三九 四十 四一 四二 - - 四三～四七 四八 四九 五十

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會計師查核報告

聯邦商業銀行股份有限公司 公鑒：

聯邦商業銀行股份有限公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之個體資產負 債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之個體資產負債表，暨民國 102 年 及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之個體綜合損益表、個體權益變動表及個體現 金流量表，業經本會計師查核竣事。上開個體財務報表之編製係管理階層之 責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開個體財務報表表示意見。 本會計師係依照會計師查核簽證金融業財務報表規則及一般公認審計準 則規劃並執行查核工作，以合理確信個體財務報告有無重大不實表達。此項 查核工作包括以抽查方式獲取個體財務報告所列金額及所揭露事項之查核證 據、評估管理階層編製個體財務報告所採用之會計原則及所作之重大會計估 計，暨評估個體財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表 示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述個體財務報告在所有重大方面係依照公 開發行銀行財務報告編製準則及有關法令編製，足以允當表達聯邦商業銀行 股份有限公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日與民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之財務狀況，暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之個體財務績 效與個體現金流量。

聯邦商業銀行股份有限公司民國 102 年第 2 季個體財務報告重要會計科 目明細表，主要係供補充分析之用，亦經本會計師採用第二段所述之查核程 序予以查核。據本會計師之意見，該等明細表在所有重大方面與第一段所述 個體財務報表相關資訊一致。

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聯邦商業銀行股份有限公司

個體資產負債表

民國 102 年 6 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日

	民國102 年	6 月30 日暨民國101 年	12 月31 日、6 月30 日	及1 月1 日
代 碼 11000 11500 12000 12500 13000 13200 13500 14000 14500 15000 15500 18500 19007 19009 19000 19300 19500 10000 代 碼 21000 22000 22500 23000 23200 23500 24000 25500 25600 29300 29500 20000 31101 31103 31121 31100 31500 32001 32003 32011 32000 32500 30000	資 產 現金及約當現金（附註四及六） 存放央行及拆借銀行同業（附註七） 透過損益按公允價值衡量之金融資產（附註四及 八） 附賣回票券及債券投資（附註四及九） 應收款項－淨額（附註四、五、十、十二及四十） 當期所得稅資產（附註四） 貼現及放款－淨額（附註四、五、十一、十二及 四十） 備供出售金融資產－淨額（附註四、十三及四十） 持有至到期日金融資產（附註四、五及十四） 採用權益法之投資－淨額（附註四及十五） 其他金融資產－淨額（附註四、十六及四一） 不動產及設備－淨額（附註四及十七） 無形資產（附註四及十八） 商 譽 電腦軟體 無形資產－淨額合計 遞延所得稅資產（附註四及五） 其他資產－淨額（附註四及十九） 資 產 總 計 負 債 及 權 益 負 債 央行及銀行同業存款（附註二十） 透過損益按公允價值衡量之金融負債（附註 四及八） 附買回票券及債券負債（附註四及二一） 應付款項（附註二二） 當期所得稅負債（附註四） 存款及匯款（附註二三及四十） 應付金融債券（附註二四） 其他金融負債（附註二五） 負債準備（附註二六） 遞延所得稅負債（附註四及五） 其他負債（附註二八） 負債總計 權 益 股 本 普通股股本 特別股股本 增資準備 股本合計 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他權益 權益總計 負債及權益總計	102年6月30日 金 額 ％ $ 9,226,861 2 65,617,692 16 8,878,542 2 15,012,095 4 13,647,346 3 143,237 - 224,789,140 53 8,878,528 2 807,958 - 2,465,071 1 57,236,146 14 7,668,036 2 1,985,307 - 90,298 - 2,075,605 - 3,027,814 1 1,873,330 - $ 421,347,401 100 $ 5,262,682 2 67,489 - 26,064,401 6 6,343,966 2 23,558 - 350,117,833 83 5,200,000 1 67,589 - 745,138 - 515,288 - 323,361 - 394,731,305 94 20,060,202 5 204,194 - 1,902,730 - 22,167,126 5 32,413 - 1,685,037 1 914,439 - 1,389,849 - 3,989,325 1 427,232 - 26,616,096 6 $ 421,347,401 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 9,570,257 2 75,378,914 18 8,094,894 2 21,764,953 5 14,248,095 3 100,493 - 201,833,438 49 10,237,156 3 811,872 - 2,543,168 1 49,485,900 12 7,713,002 2 1,985,307 1 97,431 - 2,082,738 1 3,305,217 1 2,154,775 1 $ 409,324,872 100 $ 5,115,437 1 27,417 - 28,289,349 7 6,581,310 2 - - 337,399,136 83 5,200,000 1 306,392 - 795,785 - 334,380 - 270,295 - 384,319,501 94 20,060,202 5 204,194 - - - 20,264,396 5 32,413 - 900,963 - 608,209 - 3,064,835 1 4,574,007 1 134,555 - 25,005,371 6 $ 409,324,872 100	101年6月30日 金 額 ％ $ 9,344,500 2 98,098,653 24 10,397,964 3 - - 14,444,671 4 199,532 - 194,235,777 48 10,585,580 3 1,074,951 - 2,515,904 1 47,531,187 12 7,759,660 2 1,985,307 - 110,669 - 2,095,976 - 3,433,996 1 2,195,043 - $ 403,913,394 100 $ 5,625,242 1 23,393 - 34,498,725 9 8,032,287 2 50,581 - 325,047,956 81 5,200,000 1 288,630 - 640,846 - 346,150 - 315,750 - 380,069,560 94 16,459,908 4 3,025,088 1 779,400 - 20,264,396 5 32,413 - 900,963 - 608,209 - 1,977,653 1 3,486,825 1 60,200 - 23,843,834 6 $ 403,913,394 100	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金 額 $ 9,226,861 65,617,692 8,878,542 15,012,095 13,647,346 143,237 224,789,140 8,878,528 807,958 2,465,071 57,236,146 7,668,036 1,985,307 90,298 2,075,605 3,027,814 1,873,330 $ 421,347,401 $ 5,262,682 67,489 26,064,401 6,343,966 23,558 350,117,833 5,200,000 67,589 745,138 515,288 323,361 394,731,305 20,060,202 204,194 1,902,730 22,167,126 32,413 1,685,037 914,439 1,389,849 3,989,325 427,232 26,616,096 $ 421,347,401	金 額 $ 9,570,257 75,378,914 8,094,894 21,764,953 14,248,095 100,493 201,833,438 10,237,156 811,872 2,543,168 49,485,900 7,713,002 1,985,307 97,431 2,082,738 3,305,217 2,154,775 $ 409,324,872 $ 5,115,437 27,417 28,289,349 6,581,310 - 337,399,136 5,200,000 306,392 795,785 334,380 270,295 384,319,501 20,060,202 204,194 - 20,264,396 32,413 900,963 608,209 3,064,835 4,574,007 134,555 25,005,371 $ 409,324,872	金 額 $ 9,344,500 98,098,653 10,397,964 - 14,444,671 199,532 194,235,777 10,585,580 1,074,951 2,515,904 47,531,187 7,759,660 1,985,307 110,669 2,095,976 3,433,996 2,195,043 $ 403,913,394 $ 5,625,242 23,393 34,498,725 8,032,287 50,581 325,047,956 5,200,000 288,630 640,846 346,150 315,750 380,069,560 16,459,908 3,025,088 779,400 20,264,396 32,413 900,963 608,209 1,977,653 3,486,825 60,200 23,843,834 $ 403,913,394	金 額 $ 8,390,592 101,781,769 8,167,543 251,626 15,103,685 145,259 190,679,993 7,516,896 1,313,015 2,465,381 47,876,004 7,956,701 2,119,709 138,523 2,258,232 3,630,011 2,185,306 $ 399,722,013 $ 7,007,256 33,852 34,522,173 5,975,888 116,164 322,756,910 4,890,000 242,930 648,992 365,583 249,979 376,809,727 16,459,908 3,025,088 - 19,484,996 32,413 352,978 874,473 2,334,599 3,562,050 ( 167,173) 22,912,286 $ 399,722,013	％
					(	2 25 2 - 4 - 48 2 - 1 12 2 1 - 1 1 - 100 2 - 9 1 - 81 1 - - - - 94 4 1 - 5 - - - 1 1 - 6 100

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

董事長：李憲章

會計主管：楊巨昌

經理人：林鴻聯

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聯邦商業銀行股份有限公司

個體綜合損益表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日	民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日	民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日	民國102 年及101 年1 月1 日至6 月30 日
單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至6月30日101年1月1日至6月30日 代 碼 金 額 ％ 金 額 ％ 利息淨收益（附註四、三十 及四十） 41000 利息收入 $ 4,569,420 109 $ 4,607,475 130 51000 利息費用 1,653,807 39 1,681,616 47 49010 利息淨收益合計 2,915,613 70 2,925,859 83 利息以外淨收益 49100 手續費淨收益（附註四 及三一） 748,112 18 631,991 18 49200 透過損益按公允價值衡 量之金融資產及負債 利益（附註四及三二） 376,806 9 343,703 10 49300 備供出售金融資產之已 實現損失（附註四及 三三） ( 64,525 ) ( 1 ) ( 84,062 ) ( 3 ) 49750 採用權益法之子公司、 關聯企業及合資損益 之份額（附註四） 100,895 2 75,402 2 49600 兌換損失（附註四） ( 115,912 ) ( 3 ) ( 216,420 ) ( 6 ) 49700 資產減損迴轉利益（損 失）淨額（附註四、 十八及三四） 124,825 3 ( 184,402 ) ( 5 ) 49823 出售承受擔保品淨利益 11,672 - 10,687 - 49831 證券經紀收入淨額（附 註四十） 24,347 1 29,596 1 49805 以成本衡量之金融資產 淨利益 18,842 - 22,540 1 49863 財產交易淨損益 2,527 - ( 18,230 ) ( 1 ) 49899 利息以外淨利益 46,258 1 4,341 - 4xxxx淨 收 益 4,189,460 100 3,541,005 100
	金 額 $ 4,607,475 1,681,616 2,925,859 631,991 343,703 ( 84,062 ) 75,402 ( 216,420 ) ( 184,402 ) 10,687 29,596 22,540 ( 18,230 ) 4,341 3,541,005		％
		130 47 83 18 10 ( 3 ) 2 ( 6 ) ( 5 ) - 1 1 ( 1 ) - 100

（接次頁）

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（承前頁）

102年1月1日至6月30日 代 碼 金 額 ％ 58200呆帳費用（迴轉）（附註四及 十二） ($ 14,885) - 營業費用 58500 員工福利費用（附註四 及三五） 1,319,518 31 59000 折舊及攤銷費用（附註 四及三六） 103,645 2 59500 其他業務及管理費用 （附註三七及四十） 1,112,271 27 58400 營業費用合計 2,535,434 60 61001稅前淨利 1,668,911 40 61003所得稅費用（附註四及三八） 214,306 5 64000本期淨利 1,454,605 35 其他綜合損益 65001 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 301,167 7 65011 備供出售金融資產未實 現評價利益 248,264 6 65041 採用權益法認列之關聯 企業及合資其他綜合 損益之份額 10,809 - 65091 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅（費 用）利益（附註三八） ( 267,563) ( 6) 65000 本期其他綜合損益 （稅後淨額） 292,677 7 66000綜合利益總額 $ 1,747,282 42 每股盈餘（附註三九） 67500 基本每股盈餘 $ 0.66 67700 稀釋每股盈餘 $ 0.66	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	金 額 ($ 624,380) 1,191,701 134,897 1,130,541 2,457,139 1,708,246 246,620 1,461,626 ( 97,995 ) 312,450 ( 6,340 ) 19,258 227,373 $ 1,688,999 $ 0.73 $ 0.67		％
		(18) 34 4 32 70 48 7 41 ( 3 ) 9 - 1 7 48

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

董事長：李憲章經理人：林鴻聯

會計主管：楊巨昌

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聯邦商業銀行股份有限公司 個體權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

				民國	102 年及101	年1 月1 日至6	月30 日
代 碼 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B7 特別股現金股利 B9 普通股股票股利 B11 特別股股票股利 B17 特別盈餘公積迴轉 D1 101年1月1日至6月30日淨利 D3 101年1月1日至6月30日稅後其他 綜合損益 D5 101年1月1日至6月30日綜合損益 總額 Z1 101年6月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 B3 依金管證發字第1010012865 號令提 列特別盈餘公積 101年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B7 特別股現金股利 B9 普通股股票股利 B11 特別股股票股利 B17 特別盈餘公積迴轉 D1 102年1月1日至6月30日淨利 D3 102年1月1日至6月30日稅後其他 綜合損益 D5 102年1月1日至6月30日綜合損益 總額 N1 股份基礎給付交易 Z1 102年6月30日餘額	股 本	（ 附	註 二	九 ） 合 計 $ 19,484,996 - - 658,396 121,004 - - - - $ 20,264,396 $ 20,264,396 - - - 1,839,520 18,725 - - - - 44,485 $ 22,167,126	資 本 公 積 $ 32,413 - - - - - - - - $ 32,413 $ 32,413 - - - - - - - - - - $ 32,413	保 留 盈	餘 （ 附	註 四 及	二 九 ） 合 計 $ 3,562,050 - ( 757,451 ) ( 658,396 ) ( 121,004 ) - 1,461,626 - 1,461,626 $ 3,486,825 $ 4,574,007 - - ( 181,042 ) ( 1,839,520 ) ( 18,725 ) - 1,454,605 - 1,454,605 - $ 3,989,325	單位：新台幣仟元 其 他 權 益 項 目 （ 附 註 四 ） 備 供 出 售 國外營運機構 金 融 資 產 財務報表換算 未實現損益 之兌換差額 合 計 權 益 總 額 ( $ 167,173 ) $ - ( $ 167,173 ) $ 22,912,286 - - - - - - - ( 757,451 ) - - - - - - - - - - - - - - - 1,461,626 314,568 ( 87,195) 227,373 227,373 314,568 ( 87,195) 227,373 1,688,999 $ 147,395 ($ 87,195) $ 60,200 $ 23,843,834 $ 413,490 ( $ 278,935 ) $ 134,555 $ 25,005,371 - - - - - - - - - - - ( 181,042 ) - - - - - - - - - - - - - - - 1,454,605 88,451 204,226 292,677 292,677 88,451 204,226 292,677 1,747,282 - - - 44,485 $ 501,941 ($ 74,709) $ 427,232 $ 26,616,096
										備 供 出 售 金 融 資 產 未實現損益 ( $ 167,173 ) - - - - - - 314,568 314,568 $ 147,395 $ 413,490 - - - - - - - 88,451 88,451 - $ 501,941	國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - - - - - - ( 87,195) ( 87,195) ($ 87,195) ( $ 278,935 ) - - - - - - - 204,226 204,226 - ($ 74,709)
	普通股股本 $ 16,459,908 - - - - - - - - $ 16,459,908 $ 20,060,202 - - - - - - - - - - $ 20,060,202	特別股股本 $ 3,025,088 - - - - - - - - $ 3,025,088 $ 204,194 - - - - - - - - - - $ 204,194	增 資 準 備 $ - - - 658,396 121,004 - - - - $ 779,400 $ - - - - 1,839,520 18,725 - - - - 44,485 $ 1,902,730			法定盈餘公積 $ 352,978 547,985 - - - - - - - $ 900,963 $ 900,963 - 784,074 - - - - - - - - $ 1,685,037	特別盈餘公積 $ 874,473 - - - - ( 266,264 ) - - - $ 608,209 $ 608,209 507,984 - - - - ( 201,754 ) - - - - $ 914,439	未分配盈餘 $ 2,334,599 ( 547,985 ) ( 757,451 ) ( 658,396 ) ( 121,004 ) 266,264 1,461,626 - 1,461,626 $ 1,977,653 $ 3,064,835 ( 507,984 ) ( 784,074 ) ( 181,042 ) ( 1,839,520 ) ( 18,725 ) 201,754 1,454,605 - 1,454,605 - $ 1,389,849
												$ 22,912,286 - ( 757,451 ) - - - 1,461,626 227,373 1,688,999 $ 23,843,834 $ 25,005,371 - - ( 181,042 ) - - - 1,454,605 292,677 1,747,282 44,485 $ 26,616,096

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

董事長：李憲章經理人：林鴻聯

會計主管：楊巨昌

• 7 -

聯邦商業銀行股份有限公司

個體現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20300 呆帳費用（迴轉利益） A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨利益 A20900 利息費用 A21200 利息收入 A21300 股利收入 A21800 其他各項負債準備淨變動 A22300 採用權益法之子公司、關聯企 業及合資損益之份額 A22500 處分及報廢不動產及設備利益 A23100 處分投資損失 A23800 非金融資產迴轉利益 A23700 非金融資產減損損失 A23600 金融資產減損迴轉利益 A24400 處分承受擔保品利益 與營業活動相關之資產/負債變動 數 A41110 存放央行及拆借金融同業減少 A41120 透過損益按公允價值衡量之金 融資產增加 A41150 應收款項減少 A41160 貼現及放款增加 A41170 備供出售金融資產減少（增加） A41190 其他金融資產增加 A42110 央行及銀行同業存款增加（減 少） A42120 透過損益按公允價值衡量之金 融負債增加	102年1月1日 至6月30日 $ 1,668,911 82,587 21,058 ( 14,885 ) ( 376,806 ) 1,653,807 ( 4,569,420 ) ( 23,669 ) - ( 100,895 ) ( 2,527 ) 69,352 ( 56,230 ) - ( 68,595 ) ( 11,672 ) 2,561,222 ( 1,512,574 ) 621,148 ( 22,978,142 ) 1,537,540 ( 2,377,801 ) 147,245 101,845	101年1月1日 至6月30日
		$ 1,708,246 99,016 35,881 ( 624,380 ) ( 343,703 ) 1,681,616 ( 4,607,475 ) ( 24,703 ) 1,037 ( 75,402 ) 18,379 86,116 - 184,402 - ( 10,687 ) 4,683,116 ( 2,331,220 ) 876,731 ( 3,263,081 ) ( 2,842,459 ) ( 473,145 ) ( 1,382,014 ) 228,026

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 A42140 附買回票券及債券負債減少 A42150 應付款項增加（減少） A42160 存款及匯款增加 A42170 其他金融負債增加（減少） A42180 員工福利負債準備減少 A33000 營運產生之現金流出 A33100 收取之利息 A33200 收取之股利 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入（流出） 投資活動之現金流量 B00200 處分原始認列時指定為透過損益按 公允價值衡量之金融資產 B00600 取得無活絡市場之債券投資 B00800 無活絡市場之債務商品投資到期還 本 B00900 取得持有至到期日金融資產 B01100 持有至到期日金融資產到期還本 B01300 處分以成本衡量之金融資產 B01400 以成本衡量之金融資產減資退回股 款 B02700 取得不動產及設備 B02800 處分不動產及設備 B03600 交割結算基金減少 B03700 存出保證金增加 B03800 存出保證金減少 B04500 取得無形資產 B04700 處分承受擔保品 B06700 其他資產增加 B06800 其他資產減少 BBBB 投資活動之淨現金流入（流出） 籌資活動之現金流量 C01400 發行金融債券 C01500 償還金融債券	102年1月1日 至6月30日 ( $ 2,224,948 ) ( 268,642 ) 12,718,697 ( 238,803 ) ( 11,647) ( 13,653,844 ) 4,530,902 201,862 ( 1,759,066 ) ( 42,745) ( 10,722,891) 1,043,959 ( 22,160,483 ) 16,886,596 ( 196,038 ) 206,552 - 7,474 ( 49,881 ) 17,498 1,228 - 163,970 ( 13,925 ) 168,510 - 12,928 ( 3,911,612) - -	101年1月1日 至6月30日
		( $ 23,448 ) 1,248,785 2,291,046 45,700 ( 9,183) ( 2,822,803 ) 4,631,624 29,196 ( 1,631,453 ) ( 170,546) 36,018 206,017 ( 12,585,950 ) 13,527,774 ( 50,166 ) 273,521 183 - ( 13,161 ) 89,504 14,022 ( 121,730 ) - ( 8,027 ) 72,700 ( 10,739 ) - 1,393,948 1,500,000 ( 1,190,000 )

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 C03100 存入保證金減少 C04300 其他負債增加 CCCC 籌資活動之淨現金流入 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 現金及約當現金減少數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金之調節 代 碼 E00210個體資產負債表列示之現金及約當現金 E00220符合國際會計準則第七號現金及約當現 金定義之存放央行及拆借銀行同業 E00230符合國際會計準則第七號現金及約當現 金定義之附賣回票券及債券投資 E00200現金及約當現金餘額	102年1月1日 至6月30日 ( $ 3,744 ) 40,826 37,082 301,167 ( 14,296,254 ) 93,435,210 $ 79,138,956 102年6月30日 $ 9,226,861 54,900,000 15,012,095 $ 79,138,956	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
		( $ 6,560 ) 74,138 377,578 ( 105,262) 1,702,282 94,642,218 $ 96,344,500 101年6月30日
			$ 9,344,500 87,000,000 - $ 96,344,500

後附之附註係本個體財務報告之一部分。

董事長：李憲章

經理人：林鴻聯會計主管：楊巨昌

• 10 -

聯邦商業銀行股份有限公司

個體財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革及業務範圍

聯邦商業銀行股份有限公司（以下簡稱本銀行）係於 80 年 8 月 1 日取得商業銀行設立許可，同年 12 月 31 日取得公司執照，並於 81 年 1 月 21 日開始正式營業。本銀行主要營業項目為收受存款、辦理放款、 票據貼現、匯兌、承兌、保證、開發信用狀業務、買賣短期票券、投 資、外匯業務、儲蓄業務、信託業務及其他代理業務等。

• 本銀行於 94 年 3 月 19 日概括承受中興商業銀行股份有限公司（中 興銀行）之資產、負債及營業。

• 本銀行於 99 年 8 月 16 日與聯邦票券金融股份有限公司（聯邦票

券）完成合併。

截至 102 年 6 月 30 日止，本銀行設有營業部、信託部、財富管理 部、證券金融部、票券金融部、國外部、國際金融業務分行、越南辦 事處、香港辦事處及 88 個國內分行。

  本銀行信託部辦理銀行法及信託業法規定之信託投資業務之規
劃、管理及營業，暨投資國外有價證券及基金之信託業務。

  本銀行之股票在臺灣證券交易所上市買賣。

截至 102 年及 101 年 6 月 30 日止，本銀行之員工人數分別為 3,146 人及 3,043 人。

  本財務報告係以本銀行之功能性貨幣新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本財務報告於 102 年 8 月 23 日經提報董事會並通過發布。

• 11 -

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

一 ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

本銀行未適用下列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國 際財務報導準則（ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及 解釋公告（ SIC ）。截至本財務報告通過發布日止，金融監督管理委 員會（以下稱「金管會」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋 之生效日。

之生效日。
新 ／ 修 正 準 則 及 解 釋 金管會已認可 IFRSs之修正 「IFRSs 之改善－對IAS 39 之修正 （2009年）」 IFRS 9（2009） 「金融工具」 IAS 39之修正 「嵌入式衍生工具」 金管會尚未認可 IFRSs之修正 「IFRSs 之改善－IAS 39 之修正 （2010年）」 IFRSs之修正 「IFRSs年度改善（2009-2011系列）」 IFRS 1之修正 「IFRS 7之比較揭露對首次採用者 之有限度豁免」 IFRS 7之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 IFRS 9及IFRS 7之修正 「強制生效日及過渡揭露」 IFRS 7之修正 「揭露－金融資產之移轉」 IFRS 9之修正 「金融工具」 IFRS 10 「合併財務報表」 IFRS 12 「對其他個體權益之揭露」 IFRS 10、IFRS 11及IFRS 12 之修正 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 IFRS 10、IFRS 12及IAS 27之 修正 「投資個體」 IFRS 13 「公允價值衡量」 IAS 1之修正 「其他綜合損益項目之表達」 IAS 12之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 IAS 19之修訂 「員工福利」 IAS 27之修訂 「單獨財務報表」 IAS 28之修訂 「投資關聯企業及合資」 IAS 32之修正 「金融資產及金融負債互抵」 IAS 36之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計 之繼續」 IFRIC 21 「徵收款」	IASB 發布之生效日 （ 註 ）
	2009.1.1或2010.1.1 2015.1.1 於2009.6.30 以後結束 之年度期間生效 2010.7.1或2011.1.1 2013.1.1 2010.7.1 2013.1.1 2015.1.1 2011.7.1 2015.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2014.1.1 2013.1.1 2012.7.1 2012.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2014.1.1 2014.1.1 2014.1.1 2014.1.1

註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以
後開始之年度期間生效。

• 12 -

• ( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

• 除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造 成本銀行會計政策之重大變動：

• IFRS 9 「金融工具」

  • 就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39 「金融工具：認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若本銀行係以收取合約現金流量為目的之經營模 式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟本銀行 得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定為透過 其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益外，其 他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。

  • 就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價 值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合 損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公允價值變動金額則 列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融 負債之會計處理引發或加劇會計配比不當，則該負債之利益或 損失全數列報於損益。

• IFRS 13 「公允價值衡量」

  • IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

  • 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。

• 13 -

• IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。

• IAS 19 「員工給付」之修訂 該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇，並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益，俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映計畫短絀或剩餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確定給 付負債（資產）乘以折現率決定淨利息。

• IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」之修正

  • IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36

  • 「資產減損」之揭露規定，導致本銀行須於每一報導期間增加 揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正係 釐清本銀行僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金 額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成 本衡量，本銀行須增加揭露所採用之折現率。

• ( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對本銀行財務報表 影響之說明

• 截至本財務報告通過發布日止，本銀行仍持續評估上述準則及 解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以揭 露。

 四、重要會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 6 月 4 日宣布之「我國企業採用國際會計準則 推動架構」，本銀行應自 102 年起依公開發行銀行財務報告編製準則編 製財務報告。

• 14 -

本個體財務報告為按 100 年 12 月 26 日修正之公開發行銀行財務 告編製準則編製首份個體財務報告。本銀行轉換日為 101 年 1 月 1 日。 轉換之影響說明參閱附註五十。

  本銀行重要會計政策彙總說明如下：

一 ( ) 遵循聲明

本個體財務報告係依照公開發行銀行財務報告編製準則及金管 銀法字第 10200070270 號函編製。本個體財務報告並未包含整份年 度個體財務報告所規定之所有揭露資訊。

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外，本個體財務報告係依歷史成
本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決
定。

  本銀行於編製個體財務報告時，對投資子公司、關聯企業或聯
合控制個體係採權益法處理。為使本個體財務報告之當期損益、其
他綜合損益及權益與本銀行合併財務報告中歸屬於本銀行業主之當
期損益、其他綜合損益及權益相同，個體基礎與合併基礎下若干會
計處理差異係調整採用權益法之投資、採用權益法之子公司、關聯
企業及合資損益份額、採用權益法之子公司、關聯企業及合資其他
綜合損益份額暨相關權益項目。

( 三 ) 外 幣

  編製本銀行個體財務報告時，以本銀行功能性貨幣以外之貨幣
（外幣）交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。

  外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算。因交割
貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期認列於
損益。

  以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之
匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認
列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。

  以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，
不再重新換算。

• 15 -

  於編製個體財務報告時，本銀行國外營運機構（包含營運所在
國家或使用之貨幣與本銀行不同之子公司、關聯企業、合資或分公
司）之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。收益及
費損項目係以當期平均匯率換算，所產生之兌換差額列於其他綜合
損益。

( 四 ) 採用權益法之投資

  本銀行採用權益法處理對子公司、關聯企業及聯合控制個體之
投資。

1. 投資子公司

  子公司係指本銀行具有控制之個體。

  權益法下，投資原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨
本銀行所享有之子公司損益及其他綜合損益份額與利潤分配而
增減。此外，針對本銀行可享有子公司其他權益之變動係按持
股比例認列。

  當本銀行對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者，
係作為權益交易處理。投資帳面金額與所支付或收取對價之公
允價值間之差額，係直接認列為權益。

  當本銀行對子公司之損失份額等於或超過其在該子公司之
權益（包括權益法下子公司之帳面金額及實質上屬於本銀行對
該子公司淨投資組成部分之其他長期權益）時，係繼續按持股
比例認列損失。

  取得成本超過本銀行於取得日所享有子公司可辨認資產及
負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投資
之帳面金額且不得攤銷；本銀行於取得日所享有子公司可辨認
資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期收
益。

  當喪失對子公司控制時，本銀行係按喪失控制日之公允價
值衡量其對前子公司之剩餘投資，剩餘投資之公允價值及任何
處分價款與喪失控制當日之投資帳面金額之差額，列入當期損
益。此外，於其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金

• 16 -

額，其會計處理係與本銀行直接處分相關資產或負債所必須遵
循之基礎相同。

  本銀行與子公司之逆流、順流及側流交易所產生之損益，
僅在與本銀行對子公司權益無關之範圍內，認列於個體財務報
告。

2. 投資關聯企業

• 關聯企業係指本銀行具有重大影響，但非屬子公司或合資 權益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決 策之權力，但非控制或聯合控制該等政策。 本銀行採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投 資關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨本銀行所 享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。 此外，針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。

  關聯企業發行新股時，本銀行若未按持股比例認購，致使
持股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其
增減數調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例
認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合
損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類，其
會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必
須遵循之基礎相同；前項調整如應借記資本公積，而採用權益
法之投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。
  當本銀行對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企
業之權益（包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬
於本銀行對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益）時，
即停止認列進一步之損失。本銀行僅於發生法定義務、推定義
務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負債。
  取得成本超過本銀行於取得日所享有關聯企業可辨認資產
及負債淨公允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於該投
資之帳面金額且不得攤銷；本銀行於取得日所享有關聯企業可

• 17 -

辨認資產及負債淨公允價值份額超過取得成本之數額列為當期
收益。

• 本銀行係採用國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡 量」之規定，以決定對關聯企業是否認列額外之減損損失。於 評估減損時，係將投資之整體帳面金額（含商譽）視為單一資 產，依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定，比較可回收 金額（使用價值或公允價值減出售成本孰高者）與帳面金額， 進行減損測試，所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部 分。減損損失之任何迴轉，於該投資之可回收金額後續增加之 範圍內，係依國際會計準則第 36 號「資產減損」之規定認列。 本銀行自喪失對關聯企業重大影響之日起停止採用權益 法，並以公允價值衡量其對原關聯企業所剩餘之投資，剩餘投 資之公允價值及任何處分價款與喪失重大影響當日之投資帳面 金額之差額，列入當期損益。此外，於其他綜合損益中所認列 與該關聯企業有關之所有金額，其會計處理之基礎係與關聯企 業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同。 本銀行與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益，僅在與本銀行對關聯企業權益無關之範圍內，認列於財務 報告。

( 五 ) 金融工具

  依金融資產與金融負債於本銀行成為該工具合約條款之一方時
認列於資產負債表。

  原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬
透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得
或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或
發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本，
則立即認列為損益。

• 18 -

金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交易係
指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所訂
之期間內者。

1. 衡量種類

  金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持
有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。該
分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。本銀行
所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資
產、持有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易 及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

• 若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供交 易：

• A. 其取得之主要目的為短期內出售；

• B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一 部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據； 或

• C. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工具 之衍生工具除外）。

• 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於 原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量：

• A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• B. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或 投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且本銀 行內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允價 值為基礎。

• 19 -

  此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可
指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡量之
金融資產。

  透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡
量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於
損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股利或利
息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決定方式請參
閱附註四四。

  透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬於活絡市場
無市場報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資，
及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交
割之衍生工具，後續係以成本減除減損損失後之金額衡
量，並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產
於後續能可靠衡量公允價值時，係按公允價值再衡量，其
帳面金額與公允價值間之差額認列於損益。

• (2) 持有至到期日投資

  持有至到期日投資係指具有固定或可決定之付款金額
及固定到期日、未指定為透過損益按公允價值衡量或備供
出售、不符合放款及應收款定義，且本銀行有積極意圖及
能力持有至到期日之非衍生金融資產。本銀行投資公司債
與政府公債，且本銀行有積極意圖及能力持有至到期日，
即分類為持有至到期日投資。

  持有至到期日金融資產於原始認列後，係以有效利息
法減除任何減損損失之攤銷後成本衡量。

  有效利息法係指計算債務工具之攤銷後成本並將利息
收入分攤於相關期間之方法。有效利率係指於債務工具預
期存續期間或適當之較短期間，將估計未來現金收取金額
（包含支付或收取屬整體有效利率之一部分之所有費用與
點數、交易成本及所有其他溢價或折價）折現後，恰等於
原始認列時淨帳面金額之利率。

• 20 -

(3) 備供出售金融資產

  備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出
售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透
過損益按公允價值衡量之金融資產。
  本銀行持有之政府公債、公司債、上市櫃股票、基金
受益憑證、可轉讓定存單及商業本票係於活絡市場交易而
分類為備供出售金融資產並於每一資產負債表日以公允價
值表達。公允價值之決定方式請參閱附註四四。

  備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌
換損益與以有效利息法計算之利息收入，以及備供出售權
益投資之股利，係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳
面金額之變動係認列於其他綜合損益，於投資處分或確定
減損時重分類為損益。

  備供出售權益投資之股利於本銀行收款之權利確立時
認列。

  備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公允
價值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價權益
工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具，後續
係以成本減除減損損失後之金額衡量，並單獨列為「以成
本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允
價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間
之差額認列於損益或其他綜合損益。

(4) 放款及應收款

  放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可
決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包括放
款、應收帳款、現金及約當現金、無活絡市場之債券投資
與催收款項）係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損
失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不具重大性
之情況除外。

• 21 -

2. 金融資產之減損

  除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，本銀行係於每
一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當有
客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事
項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產
即已發生減損。

  按攤銷後成本列報之金融資產，如放款、應收帳款及催收
款項，該資產經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。放
款、應收帳款及催收款項集體存在之客觀減損證據可能包含債
務人發生顯著財務困難、因經濟或法律因素考量對發生財務困
難之債務人讓步，以及債務人已發生違約，而逾期三個月以上。
  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳
面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之
現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減
少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前
認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損
益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況
下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永
久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合
損益之累計損失金額將重分類至損益。

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過
損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於
其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增
加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事
項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。

• 22 -

  以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額
與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之
現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。

• 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除，惟放款、應收帳款及其他係藉由備抵帳戶調降其帳面金 額。當判斷放款、應收帳款及其他無法收回時，係沖銷備抵帳 戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶 帳面金額之變動認列於損益。

• 金融資產之除列

• 本銀行僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或 已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉 予其他企業時，始將金融資產除列。 於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計 已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額 係認列於損益。

權益工具

  本銀行發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負
債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。
  權益工具係指表彰本銀行於資產減除所有負債後剩餘權益之任
何合約。本銀行發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本
後之金額認列。

• 再取回本銀行本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購 買、出售、發行或註銷本銀行本身之權益工具不認列於損益。 金融負債

• 後續衡量

• 除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成 本衡量（有效利息法之說明參閱上述會計政策）：

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債

  • 透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易 及指定為透過損益按公允價值衡量。

• 23 -

  若符合下列條件之一者，金融負債係分類為持有供交
易：

• A. 其發生之主要目的為短期內再買回；

• B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一 部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據； 或

• C. 屬衍生工具（財務保證合約及被指定且有效之避險工具 之衍生工具除外）。

• 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於 原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量： A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致；或

• B. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或 投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且本銀 行內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允價 值為基礎。

• 此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可 指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡量之 金融負債。

• 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於 損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何股利或利 息。公允價值之決定方式請參閱附註四四。

• (2) 財務保證合約

  財務保證合約係指特定債務人於債務到期無法依原始
或修改後之債務工具條款償還債務時，發行人必須支付特
定給付以歸墊持有人所發生損失之合約。

本銀行發行且非屬透過損益按公允價值衡量之財務保 證合約，於原始認列後，依下列孰高者衡量： A. 依國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資 產」決定之金額；及

• 24 -

• B. 原始認列金額減除依收入會計政策認列之適當累計攤銷 數後之餘額。

• 金融負債之除列

  本銀行僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除列。
除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包含任何所移轉
之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列為損益。

( 六 ) 催收款項

  依照金融監督管理委員會銀行局「銀行資產評估損失準備提列
及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定，放款或其他授信款項已屆
清償期而未獲清償且報經董事會核准者，連同已估列之應收利息轉
列催收款項。

  由放款轉列之催收款項列於貼現及放款項下，非屬放款轉列之
其他催收款項則列於其他金融資產。

( 七 ) 備抵呆帳及保證責任準備

  本銀行係就貼現及放款、應收款項及催收款項暨各項保證及應
收承兌票款餘額，分別就特定債權無法收回之風險及全體債權組合
之潛在風險評估可能損失，提列備抵呆帳及保證責任準備。

  特定債權無法收回之風險，本銀行係按授信戶之財務狀況及本
息償付是否有延滯情形等，並就特定債權之擔保品由本銀行內部自
行評估其價值後，評估授信資產之可收回性。同時參照金融監督管
理委員會銀行局「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆
帳處理辦法」之規定，將相關不良授信資產分為應予注意、可望收
回、收回困難及收回無望，分別以債權餘額之百分之二、百分之十、
百分之五十及餘額全部之合計，為備抵呆帳及保證責任準備之最低
提列標準。

自 100 年 1 月 1 日起，就前述不良授信資產之提列標準加計正 常授信債權餘額（扣除對於我國政府機關之債權餘額）之百分之零 點五，為備抵呆帳及保證責任準備之最低提列標準。惟為降低對於 銀行業者之實施衝擊，得於 100 年 1 月 1 日起 3 年內分年提足。

• 25 -

  本銀行對呆帳之沖銷，係就催收款項及逾期放款評估其收回可
能性及擔保品價值，對確定無法收回之債權，經提報董事會核准後
予以沖銷。收回已沖銷之呆帳，列為備抵呆帳之轉回。

( 八 ) 附條件交易之票券及債券

  附賣回票券及債券投資係從事票券及債券附賣回條件交易時，
向交易對手實際支付之金額，視為融資交易；附買回票券及債券負
債係從事票券及債券附買回條件交易時，向交易對手實際取得之金
額。相關利息收入或支出按權責發生基礎認列。

( 九 ) 不動產及設備

  不動產及設備係用於勞務提供、出租予他人或供管理目的而持
有且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來經濟效益很有可能
流入本銀行以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認列，後續
以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。
  自有土地不提列折舊。

本銀行採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內平均分 攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依據 國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方 式處理。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動
產及設備除列。除列不動產及設備所產生之利益或損失金額，係淨
處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。

( 十 ) 商 譽

• 企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成 本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。

• 為減損測試之目的，商譽分攤至本銀行預期會因該合併綜效而 受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。

  受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減
損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進
行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組

• 26 -

之商譽係當年度企業合併所取得，則該單位或單位群組應於當年度
結束前進行減損測試。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低
於其帳面金額，減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面
金額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面
金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不得於後
續期間迴轉。

  處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時，與該被處分營運
有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益，並且以
該被處分之營運及現金產生單位內保留部分之相對價值為基礎予以
衡量。

( 十一 ) 無形資產 1. 單獨取得

單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。本銀行 以直線基礎進行攤銷，並且至少於每一年度結束日對估計耐用 年限、殘值及折舊方法進行檢視。除本銀行預期於該無形資產 經濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產之殘值 估計為零。會計估計變動之影響係以推延方式處理。 2. 除 列

除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與 該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 ( 十二 ) 承受擔保品

  承受擔保品（帳列其他資產）成本包括承受價格及使其達到可
出售狀態之必要支出，期末成本高於淨公平價值之差額認列為減損
損失。

• ( 十三 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

  本銀行於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無
形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計
該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，本銀行
估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依合理

• 27 -

一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生單
位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位
群組。

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評
估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該
折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流
量估計數之資產特定風險之評估。

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，
將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十四 ) 租 賃

• 當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承租人，則將其分類為融資租賃。所有其他租賃則分類為營業租賃。 1. 本公司為出租人

• 營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益，除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益 消耗之時間型態。因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成 本，係加計至出租資產之帳面金額，並按直線基礎於租賃期間 內認列為費用。營業租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。 簽訂營業租賃所給予之租賃誘因係認列為資產。誘因成本 總額按直線基礎認列為租金收入之減項，除非另一種有系統之 基礎更能代表出租資產使用效益消耗之時間型態。

• 1. 本公司為承租人

• 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，除 非另一種有系統之基礎更能代表使用者效益之時間型態。營業 租賃下，或有租金於發生當期認列為費用。

• 28 -

簽訂營業租賃所取得之租賃誘因係認列為負債。誘因利益 總額按直線基礎認列為租金費用之減項，除非另一種有系統之 基礎更能代表使用者效益之時間型態。 ( 十五 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍
內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間
內，以直線基礎攤銷。

  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。
  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

( 十六 ) 稅 捐

• 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。 1. 當期所得稅

  期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之
所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之
稅前利益予以計算。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列
為股東會決議年度之所得稅費用。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

• 29 -

2. 遞延所得稅

  遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與
計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。
遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而
遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差
異或虧損扣抵等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性
差異若係由商譽所產生，或係由其他資產及負債原始認列（不
包括企業合併）所產生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影
響會計利潤者，不認列為遞延所得稅資產及負債。

  與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性
差異皆認列遞延所得稅負債，惟本銀行若可控制暫時性差異迴
轉之時點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉
者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之
遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫
時性差異之利益，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予
以認列。

  遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新
檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所
有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產
者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能
產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。
  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企
業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。

1. 本期之當期及遞延所得稅

  當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損
益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列
於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅

• 30 -

係自取得子公司所產生，其所得稅影響數納入投資子公司之會
計處理。

( 十七 ) 利息收入及手續費收入之認列

  利息收入係按應計基礎估列；惟放款因逾期未獲清償而轉列催
收款項者，自轉列之日起對內停止計息，俟收現時始予認列收入。
因紓困及協議展期而同意記帳之利息收入，依財政部之規定，俟收
現時始認列利息收入。

手續費收入係收現或獲利過程大部分完成時認列。 ( 十八 ) 或有損失

  在資產負債表日很有可能資產已經受損或負債已經發生，且其
損失金額得以合理估計之或有損失，認列為當年度損失；若損失金
額無法合理估計或損失有可能已經發生，則於財務報告附註揭露之。
 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

  本銀行於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊
者，管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、
估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。

  管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當
期，則於修正當期認列；若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

一 ( ) 持有至到期日金融資產

  本銀行管理階層已根據本銀行資本維持及流動性管理政策複核
本銀行持有至到期日金融資產，並確認本銀行持有該等資產至其到
期日之積極意圖及能力。

( 二 ) 商譽減損估計

  決定商譽是否減損時，須估計分攤到商譽之現金產生單位之使
用價值。為計算使用價值，管理階層應估計預期自現金產生單位所
產生之未來現金流量，並決定計算現值所使用之適當折現率。若實
際現金流量少於預期，可能會產生重大減損損失。

• 31 -

( 三 ) 所 得 稅

• 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 2,684,567 仟元、 2,867,403 仟元、 3,254,003 仟元及 3,303,701 仟元。 由於未來獲利之不可預測性，本銀行於 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止分別尚有 45,131 仟元、 228,901 仟元及 232,417 仟元 之課稅損失並未認列為遞延所得稅資產。遞延所得稅資產之可實現 性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來 實際產生之獲利少於預期，可能會產生重大遞延所得稅資產之迴 轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。

( 四 ) 放款及應收款項之估計減損

  當有客觀證據顯示減損跡象時，本銀行會考量未來現金流量之
估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量
（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率折
現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會產
生重大減損損失。

( 五 ) 金融工具之公允價值

  如附註四四所述，本銀行管理階層運用判斷以選定用以估計於
活絡市場無市場報價金融工具之適當評價技術。本銀行係採用市場
參與者所通用之評價技術。對衍生金融工具之假設係基於市場價格
或利率並依該工具之特性予以調整。債務工具係採用現金流量折現
方式估計，而所使用假設係基於可觀察之市場價格或利率（若可
行）。評價技術所使用之詳細假設係揭露於附註四四。本銀行管理階
層認為所選定之評價技術及假設可適當用以決定金融工具之公允價
值。

( 六 ) 確定福利計畫

  確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使
用預計單位福利法進行精算評價，其採用之精算假設包括折現率、
員工離職率及長期平均調薪率之估計，若該等估計因市場與經濟情
況之改變而有所變動，可能會重大影響應認列之費用與負債金額。

• 32 -

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金 待交換票據 存放銀行同業 合 計	102年6月30日 $ 4,453,188 3,818,875 954,798 $ 9,226,861	101年12月31日 $ 4,492,417 4,028,087 1,049,753 $ 9,570,257	101年6月30日 $ 4,552,912 4,015,156 776,432 $ 9,344,500	101年1月1日
					$ 3,730,621 3,635,427 1,024,544 $ 8,390,592

－ 七、 存放央行及拆借銀行同業 淨額

存款準備金－甲戶 存款準備金－乙戶 存款準備金－外幣存款戶 轉存央行存款 合 計		102年6月30日 $ 1,418,036 9,254,476 45,180 54,900,000 $ 65,617,692	101年12月31日 $ 4,448,931 8,786,279 43,704 62,100,000 $ 75,378,914		101年6月30日 $ 2,507,292 8,546,511 44,850 87,000,000 $ 98,098,653		101年1月1日
							$ 7,343,378 8,408,101 30,290 86,000,000 $ 101,781,769

  依中央銀行規定，就每月應提存法定準備金之各項存款平均餘
額，按法定準備率計算，提存於中央銀行之存款準備金帳戶，除符合
規定情況外，存款準備金乙戶之金額不得動用。

  另就收受之外匯存款，按法定準備率計算，提存外匯存款準備金，
該項外匯存款準備金得隨時存取，但不予計息。

八、 透過損益按公允價值衡量之金融商品

持有供交易之金融資產 商業本票 政府公債 國內上市櫃股票 公 司 債 可轉讓定期存單 衍生性金融商品 遠期外匯合約 外匯換匯合約 外幣選擇權合約 指定透過損益按公允價值 衡量之金融資產 公 司 債 持有供交易之金融負債 衍生性金融商品 遠期外匯合約 外幣選擇權合約 外匯換匯合約	102年6月30日 $ 6,660,108 206,836 56,516 - - 6,923,460 143,601 8,559 4,347 156,507 7,079,967 1,798,575 $ 8,878,542 $ 62,205 4,418 866 $ 67,489	101年12月31日 $ 5,138,492 51,190 7,984 - - 5,197,666 67,305 7,646 908 75,859 5,273,525 2,821,369 $ 8,094,894 $ 25,890 908 619 $ 27,417	101年6月30日 $ 7,229,464 302,277 44,378 50,408 - 7,626,527 149,508 8,926 6,119 164,553 7,791,080 2,606,884 $ 10,397,964 $ 16,571 6,274 548 $ 23,393	101年1月1日	101年1月1日
					$ 3,575,646 51,983 98,257 50,735 1,512,400 5,289,021 110,757 8,033 997 119,787 5,408,808 2,758,735 $ 8,167,543 $ 32,292 997 563 $ 33,852

• 33 -

  本銀行從事衍生性金融商品交易之目的，主要係為用以配合客戶
交易之需求及軋平本銀行之部位。本銀行之財務風險控制及避險策略
係以達成規避大部分公允價值變動或現金流量風險為目的。

本銀行 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 1 月 1 日配合客戶交易需求及軋平部位為目的所承作尚未到期之衍生性 商品合約金額（名目本金）如下：

外匯換匯合約 遠期外匯合約 外幣選擇權合約 買入選擇權 賣出選擇權	合	約	金	額
	102年6月30日 $ 13,097,915 9,448,575 699,135 699,135	101年12月31日 $ 17,637,175 4,844,779 560,277 560,277	101年6月30日 $ 21,662,682 8,258,166 781,649 781,649	101年1月1日
				$ 15,762,905 9,271,383 503,266 503,266

本銀行 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 1 月 1 日止透過損益按公允價值衡量之金融資產中分別有 6,787,040 仟 元、 4,562,768 仟元、 6,727,939 仟元及 3,677,469 仟元已依附買回條件 賣出。

九、 附賣回票券及債券投資

商業本票 政府公債 公 司 債 合 計 約定到期日 約定賣回價款	102年6月30日 $ 8,734,276 3,262,492 3,015,327 $ 15,012,095 102年7月~8月 $ 15,018,031	101年12月31日 $ 7,946,309 7,475,600 6,343,044 $ 21,764,953 102年1月 $ 21,774,630	101年6月30日 $ - - - $ - - -	101年1月1日	101年1月1日
					$ - 251,626 - $ 251,626 101年1月 $ 251,713

本銀行 101 年 1 月 1 日附賣回債券投資中有 251,626 仟元供作附買 回條件交易賣出。

－ 十、 應收款項 淨額

應收款項－淨額
應收帳款及票據 應收利息 應收資產擔保商業本票 應收跨行清算基金	102年6月30日 $ 11,782,204 636,260 599,283 300,914	101年12月31日 $ 12,113,187 581,758 599,283 500,700	101年6月30日 $ 12,588,648 579,730 599,283 300,909	101年1月1日
				$ 13,480,088 605,686 1,561,672 300,685

（接次頁）

• 34 -

（承前頁）

應收交割帳款 應收承兌票款 應收非同業代收款 交割代價 應收出售資產價款 應收收益 其 他 減：備抵呆帳 淨 額	102年6月30日 $ 270,347 104,097 64,513 22,180 20,270 11,069 123,814 13,934,951 287,605 $ 13,647,346	101年12月31日 $ 216,500 142,674 69,127 7,718 - - 189,242 14,420,189 172,094 $ 14,248,095	101年6月30日 $ 144,479 164,138 61,629 22,699 50,680 21,223 188,097 14,721,515 276,844 $ 14,444,671	101年1月1日	101年1月1日
					$ 148,915 106,760 64,244 13,310 138,783 - 15,120 16,435,263 1,331,578 $ 15,103,685

  本銀行應收款項之減損評估說明請參閱附註四五。

  本銀行就應收款項評估提列適當之備抵呆帳，應收款項之備抵呆
帳之明細及變動情形請參閱附註十二。

－
十一、貼現及放款淨額

貼現及放款－淨額
貼現及透支 應收帳款融資 短期放款 短期擔保放款 中期放款 中期擔保放款 長期放款 長期擔保放款 押 匯 由放款轉列之催收款項 小 計 減：備抵呆帳		102年6月30日 $ 75,561 59,630 33,691,955 39,569,422 9,840,528 33,279,125 5,744,000 104,500,147 57,712 192,930 227,011,010 2,221,870 $ 224,789,140	101年12月31日 $ 73,213 58,594 16,717,632 38,572,309 11,337,976 29,309,204 5,620,513 101,959,901 38,132 371,879 204,059,353 2,225,915 $ 201,833,438		101年6月30日 $ 91,552 67,332 16,752,894 35,810,415 8,827,450 28,230,581 5,860,934 100,047,832 11,042 496,852 196,196,884 1,961,107 $ 194,235,777		101年1月1日
							$ 87,178 99,528 15,163,198 35,873,027 8,511,019 27,165,831 5,964,654 99,023,101 117,814 601,434 192,606,784 1,926,791 $ 190,679,993

本銀行 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 1 月 1 日已停止對內計息之催收款餘額分別為 192,930 仟元、 371,879 仟元、 496,852 仟元及 601,434 仟元。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日，本銀行對內未計提利息收入之金額分別為 3,041 仟元及 5,793 仟元。本銀行 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日並無未經訴追即行 轉銷之授信債權。

  本銀行貼現及放款之減損評估說明請參閱附註四五。

• 35 -

  本銀行就貼現及放款評估提列適當之備抵呆帳，貼現及放款所提
列之備抵呆帳明細及變動情形請參閱附註十二。

十二、備抵呆帳及保證責任準備

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日備抵呆帳及保證責任準備之 明細及變動情形如下：

期初餘額 提列（迴轉）呆帳 沖 銷 收 回 重 分 類 外幣換算差額 期末餘額 期初餘額 提列（迴轉）呆帳 沖 銷 收 回 重 分 類 外幣換算差額 期末餘額 備供出售金融資產 公 司 債 政府公債 國外上市櫃股票 受益憑證 國內上市櫃股票 可轉讓定期存單 商業本票		102年1月1日至6月30日	102年1月1日至6月30日
	應 收 款 項 $ 172,094 1,676 ( 102,866 ) 216,701 - - $ 287,605	貼現及放款 保證責任準備 $ 2,225,915 $ 114,000 ( 16,561 ) - ( 250,507 ) - 223,310 - 39,000 ( 39,000 ) 713 - $ 2,221,870 $ 75,000 101年1月1日至6月30日		合 計
	(	( (		( (	$ 2,512,009 14,885 ) 353,373 ) 440,011 - 713 $ 2,584,475
	應 收 款 項 $ 1,331,578 ( 331,677 ) ( 961,734 ) 238,677 - - $ 276,844 102年6月30日 $ 3,962,424 1,725,793 1,316,313 1,233,411 475,605 164,982 - $ 8,878,528	貼現及放款 $ 1,926,791 ( 292,703 ) ( 44,400 ) 361,561 10,140 ( 282) $ 1,961,107 101年12月31日 $ 4,331,243 2,151,382 1,032,966 1,336,890 587,176 - 797,499 $ 10,237,156	保證責任準備 $ 25,000 - - - - - $ 25,000 101年6月30日 $ 2,528,163 2,555,197 862,785 1,296,095 700,172 - 2,643,168 $ 10,585,580	合 計
				$ 3,283,369 ( 624,380 ) ( 1,006,134 ) 600,238 10,140 ( 282) $ 2,262,951 101年1月1日
					$ 2,393,246 2,707,520 742,383 904,568 769,179 - - $ 7,516,896

十三、 備供出售金融資產

本銀行 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 1 月 1 日備供出售金融資產中分別有 3,580,178 仟元、 3,665,224 仟元、 4,065,470 仟元及 4,254,626 仟元已依附買回條件賣出。

• 36 -

十四、 持有至到期日金融資產

政府公債 可轉讓定期存單 資產基礎證券 公 司 債	102年6月30日 $ 562,896 196,038 49,024 - $ 807,958	101年12月31日 $ 556,316 - 55,576 199,980 $ 811,872	101年6月30日 $ 548,049 - 126,972 399,930 $ 1,074,951	101年1月1日	101年1月1日
					$ 664,350 - 248,794 399,871 $ 1,313,015

本銀行 101 年 1 月 1 日持有至到期日金融資產中有 214,574 仟元已 依附買回條件賣出。

十五、 採用權益法之投資

採用權益法之投資
投資子公司 投資關聯企業	102年6月30日 $ 2,410,763 54,308 $ 2,465,071	101年12月31日 $ 2,488,678 54,490 $ 2,543,168	101年6月30日 $ 2,460,871 55,033 $ 2,515,904		101年1月1日
					$ 2,398,660 66,721 $ 2,465,381

一 ( ) 投資子公司

投資子公司
聯邦國際租賃公司 聯邦證券投資信託公司 聯邦財務有限公司（香 港） 邦聯保險經紀人公司 聯邦網通科技公司	102年6月30日 $ 2,172,586 131,907 75,906 20,449 9,915 $ 2,410,763	101年12月31日 $ 2,243,797 127,561 77,952 33,583 5,785 $ 2,488,678	101年6月30日 $ 2,228,295 123,894 78,786 22,716 7,180 $ 2,460,871	101年1月1日
					$ 2,165,802 121,304 80,941 24,548 6,065 $ 2,398,660

本銀行於資產負債表日對子公司之所有權權益及表決權百分比

如下：

如下：
公 司 名 稱 聯邦國際租賃公司 聯邦證券投資信託公司 聯邦財務有限公司（香 港） 邦聯保險經紀人公司 聯邦網通科技公司	102年6月30日 100% 35% 99.99% 100% 99.99%	101年12月31日 100% 35% 99.99% 100% 99.99%	101年6月30日 100% 35% 99.99% 100% 99.99%	101年1月1日
				100% 35% 99.99% 100% 99.99%

( 二 ) 投資關聯企業

投資關聯企業
聯邦建築經理公司	102年6月30日 $ 54,308	101年12月31日 $ 54,490	101年6月30日 $ 55,033	101年1月1日
					$ 66,721

• 37 -

  本銀行於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分
比如下：

==> picture [412 x 24] intentionally omitted <==

  有關本銀行之關聯企業彙整性財務資訊如下：

總 資 產 總 負 債 本期營業收入 本期淨利	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日101年6月30日 101年1月1日 $ 246,619 $ 248,132 $ 537,502 $ 110,394 $ 110,550 $ 370,699 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ - $ - ($ 455) ($ 700)	101年12月31日101年6月30日 101年1月1日 $ 246,619 $ 248,132 $ 537,502 $ 110,394 $ 110,550 $ 370,699 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ - $ - ($ 455) ($ 700)	101年12月31日101年6月30日 101年1月1日 $ 246,619 $ 248,132 $ 537,502 $ 110,394 $ 110,550 $ 370,699 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ - $ - ($ 455) ($ 700)	101年6月30日	101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日
		$ 235,852 $ 100,081
				(	$ - $ 455)			(	$ - $ 700)

  採用權益法之投資及本銀行對其所享有之損益及其他損益份
額，除聯邦國際租賃公司及聯邦財務有限公司（香港）係按經會計
師核閱之財務報告計算，餘係按未經會計師核閱之財務報告計算，
惟本銀行管理階層認為上述被投資公司財務報告未經會計師核閱，
尚不致產生重大之影響。

－ 十六、 其他金融資產 淨額

無活絡市場之債務商品投 資－資產基礎證券 質押之資產（附註四一） 以成本衡量之金融資產 非放款轉列之催收款項 其 他 淨 額	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日 $ 43,871,572 5,109,689 448,378 - 56,261 $ 49,485,900	101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日
		$ 49,192,596 7,597,105 440,904 947 4,594 $ 57,236,146			$ 43,894,230 3,123,797 450,377 - 62,783 $ 47,531,187		$ 44,723,018 2,632,874 450,451 - 69,661 $ 47,876,004

一 ( ) 無活絡市場之債務商品投資

本銀行 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日 及 1 月 1 日無活絡市場之債務商品投資中分別有 21,245,933 仟元、 28,334,744 仟元、 32,509,489 仟元及 37,547,378 仟元已依附買回條件 賣出。

• 38 -

( 二 ) 以成本衡量之金融資產－淨額

國內外未上市（櫃）股 票 財金資訊公司 台灣金聯資產管理 公司 臺灣期貨交易所公 司 台灣金融資產服務 公司 其 他	102年6月30日 $ 118,782 100,000 71,250 50,000 100,872 $ 440,904	101年12月31日 $ 118,782 100,000 71,250 50,000 108,346 $ 448,378	101年6月30日 $ 118,782 100,000 71,250 50,000 110,345 $ 450,377	101年1月1日	101年1月1日
					$ 118,782 100,000 71,250 50,000 110,419 $ 450,451

  本銀行所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日
係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大
且無法合理評估各種估計之機率，致本銀行管理階層認為其公允價
值無法可靠衡量。

十七、 不動產及設備

不動產及設備
每一類別之帳面金額 土 地 房屋及建築 機械及電腦設備 交通及運輸設備 租賃權益改良 預付設備款	102年6月30日 $ 3,421,707 4,040,767 105,444 27,621 62,607 9,890 $ 7,668,036	101年12月31日 $ 3,436,297 4,087,075 101,280 28,681 59,669 - $ 7,713,002	101年6月30日 $ 3,436,060 4,136,092 106,864 29,283 51,361 - $ 7,759,660	101年1月1日
					$ 3,530,860 4,200,139 120,856 33,317 58,718 12,811 $ 7,956,701

本公司不動產及設備之變動請參閱下表：

成 本 102年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 102年6月30日餘額 累計折舊 102年1月1日餘額 本期折舊 本期處分數 102年6月30日餘額 淨 額 102年6月30日淨額	土	地 $ 3,436,297 - 14,590 ) - 3,421,707 - - - - $ 3,421,707	房屋及建築	房屋及建築	機 械 及 電 腦 設 備	機 械 及 電 腦 設 備	交 運	通 及 輸 設 備	租賃權益改良 $ 371,165 14,488 - - 385,653 311,496 11,550 - 323,046 $ 62,607	租賃權益改良 $ 371,165 14,488 - - 385,653 311,496 11,550 - 323,046 $ 62,607	預付設備款	預付設備款	合 計	合 計
	(			$ 5,041,069 7,897 - - 5,048,966 953,995 54,204 - 1,008,199 $ 4,040,767	( (	$ 1,337,753 18,135 26,895 ) - 1,328,993 1,236,472 13,614 26,537) 1,223,549 $ 105,444	( (	$ 264,359 2,182 2,511 ) - 264,030 235,678 3,219 2,488) 236,409 $ 27,621		$ 371,165 14,488 - - 385,653 311,496 11,550 - 323,046 $ 62,607		$ - 7,179 - 2,711 9,890 - - - - $ 9,890	( (	$ 10,450,643 49,881 43,996 ) 2,711 10,459,239 2,737,641 82,587 29,025) 2,791,203 $ 7,668,036

• 39 -

成 本 101年1月1日餘額 增 添 處 分 重 分 類 101年6月30日餘額 累計折舊 101年1月1日餘額 本期折舊 本期處分數 101年6月30日餘額 淨 額 101年6月30日淨額	土	地	房屋及建築	房屋及建築	機 械 及 電 腦 設 備	機 械 及 電 腦 設 備	交 運	通 及 輸 設 備	租賃權益改良	租賃權益改良	預付設備款	預付設備款	合 計	合 計
	(	$ 3,530,860 - 94,800 ) - 3,436,060 - - - - $ 3,436,060	( (	$ 5,048,139 2,958 15,100 ) - 5,035,997 848,000 54,095 2,190) 899,905 $ 4,136,092	( (	$ 1,368,260 2,461 8,133 ) 9,508 1,372,096 1,247,403 25,839 8,010) 1,265,232 $ 106,864	( (	$ 262,815 2,706 5,361 ) - 260,160 229,498 6,691 5,312) 230,877 $ 29,283		$ 346,487 5,036 - - 351,523 287,770 12,392 - 300,162 $ 51,361	(	$ 12,811 - - 12,811) - - - - - $ -	( ( (	$ 10,569,372 13,161 123,394 ) 3,303) 10,455,836 2,612,671 99,017 15,512) 2,696,176 $ 7,759,660

  本銀行之不動產及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

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十八、商  譽

本銀行於 94 年 3 月 19 日因概括承受中興銀行之營業暨資產及負 債，認列商譽 3,309,000 仟元，原按 5 年平均攤銷， 94 年度攤銷商譽計 551,500 仟元，惟自 95 年 1 月 1 日起不再攤銷。本銀行於 99 年 8 月 16 日合併聯邦票券金融公司，並認列商譽 130,498 仟元。

本銀行執行商譽減損測試時，係以每一業務單位為現金產生單 位，因合併所產生之商譽已分攤至相關業務單位（商譽所屬現金產生 單位）。現金產生單位之可回收金額係依據使用價值決定，所採用之關 鍵假設係以各現金產生單位實際營運情形及業務或景氣循環週期之客 觀資料作為未來現金流量之預計基礎，於永續經營假設下，預估各現 金產生單位未來 5 年營運產生之淨現金流量。本銀行經評估商譽所屬 現金產生單位之可回收金額低於其帳面價值，於 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之商譽減損損失為 134,402 仟元。截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，本銀行累計認列商譽減 損損失分別為 902,691 仟元、 902,691 仟元、 902,691 仟元及 768,289 仟 元。

• 40 -

十九、 其他資產

其他資產
存出保證金 預付款項 承受擔保品－淨額 其 他	102年6月30日 $ 1,740,753 132,374 - 203 $ 1,873,330	101年12月31日 $ 1,905,951 147,789 100,608 427 $ 2,154,775	101年6月30日 $ 1,862,919 146,185 185,938 1 $ 2,195,043	101年1月1日
					$ 1,755,211 132,119 297,951 25 $ 2,185,306

二十、 央行及銀行同業存款

中華郵政轉存款 銀行同業拆放 央行及銀行同業存款 透支銀行同業	102年6月30日 $ 4,817,779 408,214 23,546 13,143 $ 5,262,682	101年12月31日 $ 4,817,779 262,224 11,162 24,272 $ 5,115,437	101年6月30日 $ 5,371,681 179,400 39,474 34,687 $ 5,625,242	101年1月1日	101年1月1日
					$ 6,972,990 - 23,492 10,774 $ 7,007,256

二一、 附買回票券及債券負債

資產基礎證券 商業本票 政府公債 公 司 債 合 計 約定到期日 約定買回價格	102年6月30日 $ 15,361,200 6,588,769 2,124,876 1,989,556 $ 26,064,401 102.7-102.10 $ 26,087,748	101年12月31日 $ 19,780,255 4,514,569 2,072,653 1,921,872 $ 28,289,349 102.1-102.4 $ 28,314,499	101年6月30日 $ 23,438,430 6,428,838 2,689,715 1,941,742 $ 34,498,725 101.7-101.10 $ 34,531,900		101年1月1日
					$ 26,015,899 3,576,764 2,921,910 2,007,600 $ 34,522,173 101.1-101.5 $ 34,556,759

二二、 應付款項

應付款項
應付待交換票據 應付利息 應付費用 應付交割帳款 應付股利 應付信託基金 應付代收款 交割代價 承兌匯票 應付本行支票備付款 待匯款項 應付帳款 應付稅款 應付拒絕往來專戶 應付國內基金 其 他	102年6月30日 $ 3,818,875 607,405 397,138 184,973 181,042 147,305 146,635 105,813 105,068 74,421 60,030 53,564 47,531 43,685 31,674 338,807 $ 6,343,966	101年12月31日 $ 4,028,087 712,664 488,161 167,547 - 942 176,140 56,017 142,876 100,685 117,878 49,941 43,726 43,770 85,774 367,102 $ 6,581,310	101年6月30日 $ 4,015,156 863,966 391,931 142,854 757,920 88,741 222,134 23,419 163,230 77,752 60,428 723,541 45,523 43,879 12,094 399,719 $ 8,032,287	101年1月1日
					$ 3,635,427 813,803 560,277 120,574 - 8,584 154,184 40,674 108,719 67,929 67,440 - 47,180 44,578 1,120 305,399 $ 5,975,888

• 41 -

二三、 存款及匯款

存款及匯款
支票存款 活期存款 儲蓄存款 定期存款 可轉讓定期存單 匯出匯款及應解匯款 應付金融債券 95-1 A券次順位6年期，固 定利率2.6%，到期日： 101年5月 95-1 B券次順位7年期，按 台銀1 年期定存固定利 率加0.3%，到期日：102 年11月 98-1次順位7年期，固定利 率2.95%，到期日：105 年6月 100-1次順位7年期，固定 利率2.78%，到期日：107 年6月 101-1次順位7年期，固定 利率2.32%，到期日：108 年3月 總 計 其他金融負債 結構型商品本金 撥入放款基金 負債準備 員工福利負債準備 保證責任準備 意外損失準備 合 計		102年6月30日 $ 4,214,123 49,476,786 233,762,148 62,265,299 337,100 62,377 $ 350,117,833 102年6月30日 $ - 800,000 900,000 2,000,000 1,500,000 $ 5,200,000 102年6月30日 $ 20,043 47,546 $ 67,589 102年6月30日 $ 670,138 75,000 - $ 745,138	101年12月31日 $ 4,591,171 46,814,381 224,501,376 60,572,834 787,900 131,474 $ 337,399,136 101年12月31日 $ - 800,000 900,000 2,000,000 1,500,000 $ 5,200,000 101年12月31日 $ 242,436 63,956 $ 306,392 101年12月31日 $ 681,785 114,000 - $ 795,785	101年6月30日 $ 4,146,096 43,297,686 217,306,690 59,220,342 994,600 82,542 $ 325,047,956 101年6月30日 $ - 800,000 900,000 2,000,000 1,500,000 $ 5,200,000 101年6月30日 $ 205,724 82,906 $ 288,630 101年6月30日 $ 612,141 25,000 3,705 $ 640,846		101年1月1日
						$ 4,356,838 43,028,473 213,217,552 61,012,350 1,033,900 107,797 $ 322,756,910 101年1月1日
						$ 1,190,000 800,000 900,000 2,000,000 - $ 4,890,000 101年1月1日
						$ 151,244 91,686 $ 242,930 101年1月1日
						$ 621,324 25,000 2,668 $ 648,992

二四、 應付金融債券

二五、 其他金融負債

二六、 負債準備

• 42 -

二七、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫：

  本銀行所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬政府管
理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞
工保險局之個人專戶。

本銀行於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日依照確定提撥計 畫中明定比例應提撥之金額已於綜合損益表認列費用總額分別為 47,110 仟元及 44,711 仟元。

( 二 ) 確定福利計畫：

  本銀行所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福
利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前
六個月平均工資計算。本銀行按員工每月薪資總額之一定比率提撥
員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存
入台灣銀行專戶及職工退休金專戶（於本銀行台北分行開立）。

最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精 算學會會員陳明賢先生於 101 年 12 月 31 日執行。確定福利義務現 值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利法衡量。 本銀行係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本 率分別認列 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之退休金費用為 13,687 仟元及 14,010 仟元。

  精算評價之主要假設列示如下：

折 現 率 計畫資產之預期報酬率 薪資預期增加率	衡 量	日
	101年12月31日 1.50% 1.75% 3.00%	101年1月1日
		1.75% 2.00% 3.00%

• 43 -

  本銀行因確定福利計畫所產生之義務列入資產負債表之金額列
示如下：

示如下：
已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 提撥短絀 未認列前期服務成本 應計退休金負債（帳列負債準 備－員工福利準備）	101年12月31日 $ 1,300,424 ( 623,900) 676,524 3,833 $ 680,357	101年1月1日
	(	(	$ 1,182,994 567,150) 615,844 4,344 $ 620,188

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如
下：

下：
現金及約當現金 權益工具 債務工具 其 他	101年12月31日 83.47 9.63 6.76 0.14 100.00	101年1月1日
			81.59 9.98 8.40 0.03 100.00

整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關 義務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監 理會對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行 2 年定期存款利率之收益之影響所作之估計。

本銀行選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	101年12月31日 $ 1,300,424 $ 623,900 $ 676,524 ($ 83,065) ($ 2,794)	101年1月1日	101年1月1日
	( (		$ 1,182,994 $ 567,150 $ 615,844 $ - $ -

二八、其他負債

其他負債
預收款項 存入保證金 其 他	102年6月30日		101年12月31日 $ 171,760 92,573 5,962 $ 270,295	101年6月30日 $ 221,426 88,362 5,962 $ 315,750	101年1月1日
		$ 196,265 88,829 38,267 $ 323,361				$ 149,095 94,922 5,962 $ 249,979

• 44 -

二九、權  益

一 ( ) 股 本

1. 普 通 股

普 通 股
102年6月30日 額定股數（仟股） 3,000,000 額定股本 $ 30,000,000 已發行且已收足 股款之股數 （仟股） 2,006,020 已發行股本 $ 20,060,202	101年12月31日 3,000,000 $ 30,000,000 2,006,020 $ 20,060,202	101年6月30日 3,000,000 $ 30,000,000 1,645,991 $ 16,459,908	101年1月1日
				3,000,000 $ 30,000,000 1,645,991 $ 16,459,908

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收 取股利之權利。

1. 特 別 股

本銀行股東會於 96 年 6 月 15 日決議通過辦理現金增資案， 於 8,000,000 仟元之額度內，視市場狀況以公募或私募之方式一 次或分次發行。本銀行於 96 年 9 月 26 日以私募方式發行甲種 特別股 400,000 仟股，每股面額 10 元。特別股股息訂為年率 6% ， 於年度決算後如有盈餘，就依法繳納所得稅、彌補以往年度虧 損、按章程提列法定及特別公積後之餘額，儘先分派當年度應 分派及以前年度累積未分派之特別股股息（惟特別股股息之發 放經 97 年度股東會決議自原發行辦法規定有盈餘即須發放之情 況，修改為必須經董事會提請普通股股東常會通過始得為之）； 該特別股股東除受領前述定率之特別股股息外，並得以一股特 別股折算為相當於一股普通股之比例，再參加普通股關於盈餘 之分派，但不得參加資本公積為撥充資本之分派。特別股股東 自發行日起屆滿 1 年之次日起，得以一股特別股轉換為一股普 通股；自發行日起屆滿 6 年之次日起，本銀行經主管機關同意 得隨時按實際發行價格加計累積尚未補足及當年度截至收回日 應發放之股息，以盈餘或發行新股所得之股款收回全部或一部 分流通在外之甲種特別股。

本銀行董事會於 101 年 12 月 19 日決議通過辦理甲種私募 特別股 282,089 仟股轉換為私募普通股，轉換金額為 2,820,894

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仟元，並訂定 101 年 12 月 31 日為股份轉換基準日，轉換後特 別股股本由 3,025,088 仟元減少為 204,194 仟元，普通股股本由 17,239,308 仟元增加為 20,060,202 仟元。

( 二 ) 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股及庫藏股票交易等）及受領贈與之部分得用以彌補虧
損，亦得於公司無虧損時，以現金發放或撥充股本，惟撥充股本時
每年以實收股本之一定比率為限。因採用權益法之投資、員工認股
權及認股權產生之資本公積，不得作為任何用途。

( 三 ) 法定盈餘公積

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。另依銀 行法之規定，法定盈餘公積未達股本總額前，其現金盈餘分配最高 不得超過股本總額之百分之十五；法定盈餘公積已達其資本總額或 財務業務健全並依公司法提法定盈餘公積者，得不受前項規定之限 制。

( 四 ) 特別盈餘公積

一 本銀行於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定，就 其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差 額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效避險部 分之避險工具利益及損失等累計餘額）提列特別盈餘公積。嗣後股 東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分 配盈餘。

自 102 年起，本銀行依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後， 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時， 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘

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部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損； 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數 額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。（參閱 ( 六 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積之說明）。

另依據證期局相關函令規定，金融機構依據「金融機構合併法」 出售不良債權予資產管理公司，並於 5 年內攤提出售不良債權損失 者，其分派盈餘時，應就發生不良債權出售損失與已攤提金額之差 額，提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。

金融監督管理委員會於 100 年 1 月發布金管證券字第 09900738571 號令，爰以刪除證券商提列違約損失準備及買賣損失準 備之規定，證券商截至 100 年底已提列之違約損失準備及買賣損失 準備，應轉列為特別盈餘公積。

本銀行業已依上述函令將截至 100 年底已提列之違約損失準備 48,589 仟元、買賣損失準備 10,528 仟元與遞延所得稅資產 8,260 仟 元之淨額 50,857 仟元，轉列特別盈餘公積。

上述轉列之特別盈餘公積除填補公司虧損，或特別盈餘公積已 達實收資本百分之五十，得以其半數撥充資本者外，不得使用之。 ( 五 ) 保留盈餘及股利政策

  本銀行章程規定，每一年度之稅後盈餘於彌補以前年度虧損
後，應提百分之三十為法定盈餘公積，並得依法令規定及業務需要
提列或迴轉特別盈餘公積後，就其餘額連同上年度累積未分配盈
餘，優先分配特別股股息後，再分配普通股股息。如尚有餘額，得
酌留部分後，依下列百分比分配之：

1. 員工紅利百分之十以上（不含以前年度累計未分配盈餘）；

2. 董監事酬勞為百分之零點五（不含以前年度累計未分配盈餘）；

3. 股東紅利由董事會提請股東常會決議分派之。

4. 47 -

  有關盈餘之分配應於翌年召開股東常會時予以承認通過，並於
該年度入帳。

  本銀行分派股息及股東紅利之種類，由董事會依當時金融情
勢、未來獲利狀況及本行資本預算之規劃，擬訂分派現金或股票之
比例。原則上，倘分配後銀行自有資本與風險性資產之比率低於主
管機關規定之比例加一個百分點者，得優先採股票股利發放，惟於
法定盈餘公積未達資本總額前，其最高現金盈餘分配，不得超過資
本總額之百分之十五。本銀行員工紅利及董監事酬勞分派方法，授
權由董事會訂之。

102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應付員工紅利估列金額為 35,133 仟 元；應付董監酬勞估列金額為 1,757 仟元。前述員工紅利及董監酬勞 係分別按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）扣除法定 盈餘公積、特別盈餘公積及股息後餘額之 10% 及前述餘額之 0.5% 計 算。年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調 整原提列年度費用，至股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會 計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股 票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價 值決定，股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除 權除息之影響後）。

本銀行股東常會分別於 102 年 6 月 14 日及 101 年 6 月 22 日決 議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

議通過101 及100	年度盈餘分配案如下：
法定盈餘公積 特別盈餘公積 普通股股票股利 特別股現金股利 特別股股票股利	盈 餘 分 配 案 101年度 100年度 $ 784,074 $ 547,985 ( 201,754 ) ( 266,264 ) 1,839,520 658,396 181,042 757,451 18,725 121,004	每股股利（元）
	101年度 $ 784,074 ( 201,754 ) 1,839,520 181,042 18,725	101年度 $ 0.917 0.6 0.917	100年度
			$ 0.4 0.6 0.4

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本銀行分別於 102 年 6 月 14 日之股東會，決議配發 101 年度員 工紅利及董監事酬勞如下：

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101 年度員工股票紅利股數為 4,261 仟股，係按 102 年度決議分 紅之金額除以股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響 後）計算。

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本銀行依據 修訂前公開發行銀行財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原 則所編製之 101 年度財務報表並參考本銀行依據修訂後公開發行銀 行財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債 表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

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本銀行股東常會於 101 年 6 月 22 日決議不配發 100 年度員工紅 利及董監事酬勞。

  本銀行盈餘分配議案有關董事會通過擬議及股東會決議分配情
形，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

  本銀行若分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股
東外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可
扣抵稅額。

( 六 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本銀行首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 特別盈餘公積 $ 507,984 $ - $ - $ -

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因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 507,984 仟元予以提列特別盈 餘公積。

首次採用 IFRSs 因土地以外之投資性不動產所提列之特別盈餘 公積，得於使用期間逐期迴轉。因土地所提列之特別盈餘公積，得 於處分或重分類時迴轉。

三十、利息淨收益

利息淨收益
利息收入 貼現及放款息 無活絡市場之債券商品息 循環信用息 存放及拆放同業息 備供出售金融資產息 附賣回債券投資息 透過損益按公允價值衡量 之金融資產息 持有至到期日金融資產息 其他利息收入 小 計 利息費用 存 款 息 附買回票券及債券息 金融債券息 郵 匯 息 其他利息費用 小 計 合 計 手續費淨收益 手續費收入 信用卡及現金卡手續費收入 信託手續費收入 保險費佣金收入 放款手續費收入	102年1月1日 至6月30日 $ 2,741,955 883,033 461,891 309,726 71,467 46,143 39,724 8,470 7,011 4,569,420 1,470,635 79,179 65,095 33,397 5,501 1,653,807 $ 2,915,613 102年1月1日 至6月30日 $ 380,354 153,359 123,341 72,113	101年1月1日 至6月30日
		$ 2,552,267 1,017,709 514,678 420,402 36,439 8,596 38,814 12,273 6,297 4,607,475 1,439,360 125,280 70,124 45,284 1,568 1,681,616 $ 2,925,859 101年1月1日 至6月30日
		$ 340,572 90,207 147,630 63,833

三一、手續費淨收益

（接次頁）

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（承前頁）

跨行手續費收入 保證手續費收入 承銷手續費收入 匯款手續費收入 保管手續費收入 郵電費收入 代辦手續費收入 進出口手續費收入 其 他 小 計 手續費費用 信用卡手續費費用 徵信查詢手續費費用 跨行手續費費用 收單清算處理手續費費用 代理手續費費用 其 他 小 計 合 計	102年1月1日 至6月30日 $ 52,759 38,785 27,849 17,171 15,693 9,210 5,849 3,952 51,108 951,543 145,717 11,138 9,246 5,708 4,930 26,692 203,431 $ 748,112	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
			$ 34,505 38,675 11,397 16,730 13,603 9,245 7,561 4,602 47,450 826,010 142,726 6,994 8,063 5,244 4,608 26,384 194,019 $ 631,991

三二、 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債損益

透過損益按公允價值衡量之金融 資產及負債已實現（損）益 遠期外匯合約 外匯換匯合約 可轉換公司債 商業本票 選擇權合約 股票及基金受益憑證 政府公債 小 計	102年1月1日 至6月30日 $ 225,315 94,732 23,928 6,005 1,517 689 ( 3,714) 348,472	101年1月1日 至6月30日
	(	$ 142,780 88,269 42,402 ( 2,604 ) 978 ( 20,939 ) ( 442) 250,444

（接次頁）

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（承前頁）

102年1月1日	101年1月1日
至6月30日	至6月30日

透過損益按公允價值衡量之金融
資產及負債評價（損）益
衍生性金融資產及負債		$ 41,340	( $ 20,905 )
公債及公司債	(	8,146 )	87,223
股票及基金受益憑證	(	4,172 )	26,502
商業本票	(	688)	439
小 計		28,334	93,259
合 計		$ 376,806	$ 343,703

三三、 備供出售金融資產之已實現損益

備供出售金融資產之已實現損益
處分淨損失－股票 股息紅利收入 處分淨利益（損失）－受益憑證 處分淨利益－公司債 處分淨利益－公債 處分淨利益－商業本票 合 計	102年1月1日 至6月30日 ( $ 77,386 ) 4,827 4,596 2,962 426 50 ($ 64,525)	101年1月1日 至6月30日
		( $ 43,372 ) 2,163 ( 43,049 ) - 196 - ($ 84,062)

三四、資產減損迴轉利益（減損損失）

資產減損迴轉利益（減損損失）
其他金融資產 承受擔保品 商 譽 合 計	102年1月1日 至6月30日 $ 68,595 56,230 - $ 124,825	101年1月1日 至6月30日
		$ - ( 50,000 ) (134,402) ($ 184,402)

三五、員工福利費用

薪資費用 獎金費用 退休金費用 勞健保費用 其他員工福利費用 合 計	102年1月1日 至6月30日 $ 864,809 272,198 60,797 100,126 21,588 $ 1,319,518	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
			$ 813,071 209,258 58,721 91,733 18,918 $ 1,191,701

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三六、 折舊及攤銷費用

不動產及設備折舊費用 無形資產攤銷費用 合 計	102年1月1日 至6月30日 $ 82,587 21,058 $ 103,645	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
			$ 99,017 35,880 $ 134,897

三七、 其他業務及管理費用

其他業務及管理費用
租 金 委外服務費 稅捐及規費 廣 告 費 郵 電 費 電腦資訊費 存款保險費 修 護 費 業務推廣費 捐助費用 印刷及裝訂費 其 他 合 計	102年1月1日 至6月30日 $ 276,432 119,771 119,205 98,497 96,691 76,357 53,107 52,554 28,525 23,104 19,835 148,193 $ 1,112,271	101年1月1日 至6月30日
			$ 265,457 116,503 114,322 148,597 97,531 77,216 59,589 33,916 28,721 21,933 18,957 147,799 $ 1,130,541

三八、所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費用	102年1月1日 至6月30日 $ 23,558 190,748 $ 214,306	101年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
			$ 50,582 196,038 $ 246,620

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本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之會計所得與課稅 所得之調節如下：

所得之調節如下：
繼續營業單位稅前淨利 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用（17%） 調節項目之所得稅影響數 決定課稅所得時不可減 除之費損 決定課稅所得時額外減 除之費損 暫時性差異 免稅所得 當期抵用之虧損扣抵 基本稅額應納稅額 當期所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 虧損扣抵 以前年度所得稅調整 認列於損益之所得稅費用 認列於其他綜合損益之所得稅 遞延所得稅 認列於其他綜合損益 －國外營運機構換算 －備供出售金融資產未 實現損益 認列於其他綜合損益之所得 稅	102年1月1日 至6 月30日 101年1月1日 至6 月30日 $ 1,668,911 $ 1,708,246 283,715 290,402 1,126 - ( 29,656 ) ( 18,928 ) ( 43,501 ) ( 153,308 ) ( 30,871 ) ( 68,902 ) ( 180,813 ) ( 49,264 ) 23,558 50,582 23,558 50,582 9,935 146,666 180,813 49,264 - 108 $ 214,306 $ 246,620 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ 100,245 ( $ 19,258 ) 167,318 - $ 267,563 ($ 19,258)	101年1月1日 至6 月30日
		( $ 19,258 ) - ($ 19,258)

( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅

( 三 ) 兩稅合一相關資訊

未分配盈餘 87年度以後未分配 盈餘 股東可扣抵稅額帳戶餘 額	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日 $ 3,064,835 $ 300,853	101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日
		$ 1,389,849 $ 469,521			$ 1,977,653 $ 510,990		$ 2,334,599 $ 386,199

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100 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 20.48% 。

依所得稅法規定，本銀行分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。

因截至本財務報告核准並通過發布日止，所得稅法修正案尚未 經立法院審查通過，故 101 年度之預計稅額扣抵比率為 16.63% ，並 未考量所得稅法修正草案之影響。此外，實際分配予股東之可扣抵 稅額，係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準。因此本銀 行預計 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股 東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。

( 四 ) 所得稅核定情形

本銀行之營利事業所得稅申報截至 97 年度以前之申報案件業經 稅捐稽徵機關核定。

三九、每股盈餘

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：

102年1月1日至6月30日 本期盈餘 減：特別股股利 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 年度盈餘 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 可轉換特別股 員工分紅 稀釋每股盈餘 101年1月1日至6月30日 本期盈餘 減：特別股股利 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 年度盈餘 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 可轉換特別股 稀釋每股盈餘	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 1,454,605 ( 6,126) 1,448,479 6,126 - $ 1,454,605 $ 1,461,626 ( 90,753) 1,370,873 90,753 $ 1,461,626	股數（分母） （仟股） 2,191,845 20,419 6,998 2,219,262 1,883,624 302,509 2,186,133	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 1,668,911 ( 6,126) 1,662,785 6,126 - $ 1,668,911 $ 1,708,246 ( 90,753) 1,617,493 90,753 $ 1,708,246			稅 前 $ 0.76 $ 0.75 $ 0.86 $ 0.78	稅 後
	( (	( (				$ 0.66 $ 0.66 $ 0.73 $ 0.67

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  若本銀行得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈
餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度
股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該
等潛在普通股之稀釋作用。

計算每股盈餘時，無償配股之影響業已追溯調整，該無償配股基 準日分別訂於 102 年 8 月 12 日及 101 年 9 月 15 日。因追溯調整， 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日基本及稀釋每股盈餘，分別由 0.84 元及 0.75 元減少為 0.73 元及 0.67 元。

四十、關係人交易事項

  本銀行與其他關係人間之交易如下：

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關 係 人 名 稱 與 本 銀 行 之 關 係 聯邦國際租賃股份有限公司（聯邦租賃） 本銀行之子公司 聯邦網通科技股份有限公司（聯邦網通） 本銀行之子公司 邦聯保險經紀人股份有限公司（邦聯保經） 本銀行之子公司 聯邦財務有限公司（香港）（聯邦財務） 本銀行之子公司 聯邦證券投資信託股份有限公司（聯邦投信） 本銀行之子公司 Union Capital (Cayman) Corp. 聯邦租賃之子公司 New Asian Ventures Ltd. 聯邦租賃之子公司 聯邦建築經理股份有限公司（聯邦建築經理） 採權益法計價之被投資公司 鴻構建設股份有限公司（鴻構建設） 該公司董事長係本銀行董事／ 總經理林鴻聯之近親 聯邦染整股份有限公司（聯邦染整） 該公司董事長係本銀行董事／ 總經理林鴻聯之近親 自由時報企業股份有限公司（自由時報企業） 本銀行董事／總經理林鴻聯及 法人董事負責人林張素娥任 該公司董事、監察人 瓏山林企業股份有限公司（瓏山林企業） 該公司董事長係本銀行董事／ 總經理林鴻聯之近親 勇軒有限公司（勇軒公司） 該公司董事長係本銀行董事／ 總經理林鴻聯之近親 劉 進 富 本銀行之董事 聯邦建設企業股份有限公司（聯邦建設） 本銀行之董事

（接次頁）

• 56 -

（承前頁）

關 係 人 名 稱 仲利投資有限公司 江 振 雄 林 賜 勇 寶興投資有限公司 友邦有限公司（友邦公司） 李蔡照美 摩根聯邦資產管理股份有限公司（摩根聯邦 資產管理） 良基投資有限公司 聯邦育樂事業股份有限公司（聯邦育樂事業） 其 他	與 本 銀 行 之 關 係
	本銀行之董事 本銀行之常務董事 本銀行之監察人 本銀行之監察人 本銀行之董事 本銀行董事李玉泉之配偶 實質關係人 實質關係人 實質關係人 本銀行董監事、經理人、其親 屬及所屬企業暨實質關係人

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1. 放 款

102 年 6 月 30 日

		1	02 年6	月30 日	月30 日
類 別	戶 數 或 關係人名稱	本 期 最高餘額	期末餘額	履 約 情 形		擔保品內容	與非關係人 之交易條件 有無不同
				正常放款	逾期放款
消費性放款	2 戶	$ 950	$ 950	$ 950	$ -	－	無
自用住宅抵 押放款	14戶	64,396	58,381	58,381	-	不動產	無
其他放款	聯邦租賃	2,239,549	2,239,549	2,239,549	-	土地、建物及 外匯定存單	無
其他放款	1戶	500	500	500	-	土地及建物	無

101 年 12 月 31 日

		10	1 年12	月31 日	月31 日
類 別	戶 數 或 關係人名稱	本 期 最高餘額	期末餘額	履 約 情 形		擔保品內容	與非關係人 之交易條件 有無不同
				正常放款	逾期放款
消費性放款	1 戶	$ 450	$ 450	$ 450	$ -	－	無
自用住宅抵 押放款	11戶	63,607	62,315	62,315	-	不動產	無
其他放款	聯邦租賃	2,062,486	2,044,926	2,044,926	-	土地、建物及 外匯定存單	無
		101 年6 月30 日
類 別	戶 數 或 關係人名稱	本 期 最高餘額	期末餘額	履 約	情 形	擔保品內容	與非關係人 之交易條件 有無不同
				正常放款	逾期放款
消費性放款	1 戶	$ 450	$ 450	$ 450	$ -	－	無
自用住宅抵 押放款	10戶	48,255	47,842	47,842	-	不動產	無
其他放款	聯邦租賃	1,974,140	1,974,140	1,974,140	-	土地、建物及 外匯定存單	無

• 57 -

101 年 1 月 1 日

			101 年1	月1 日	月1 日
類 別	戶 數 或 關係人名稱	本 期 最高餘額	期末餘額	履 約 情 形		擔保品內容	與非關係人 之交易條件 有無不同
				正常放款	逾期放款
消費性放款	3 戶	$ 1,150	$ 1,010	$ 1,010	$ -	－	無
自用住宅抵 押放款	16戶	61,489	50,894	50,894	-	不動產	無
其他放款	聯邦租賃	1,634,634	1,568,880	1,568,880	-	土地、建物及 外匯定存單	無

年 度 102 101	6月30日餘額 $ 2,299,380 2,022,432	占該科目 百分比 1.02% 1.04%	年 利 率 1.34%-3.185% 1.20%-3.22%	1月1日至6月 30日利息收入 $ 22,080 19,555	占該科目 百分比
					0.48% 0.42%

2. 存 款

年 度 102 101	6月30日餘額 $ 2,706,603 2,673,992	占該科目 百分比 0.77% 0.82%	年 利 率 0%-4.21% 0%-4.85%	1月1日至6月 30日利息費用 $ 7,041 10,191	占該科目 百分比
					0.41% 0.60%

3. 保證及信用狀款項

102 年 6 月 30 日

	1	02 年6 月	30 日
關 係 人 名 稱	本期最高餘額	期 末 餘 額	保 證 責 任 準備餘額（註）	費率區間	擔保品內容
聯邦育樂事業	$ 54,899	$ 45,569	$ -	0.3%-0.5%	本行存單
自由時報企業	11,269	-	-	0.05%	土地及建物
瓏山林企業	71,040	71,040	-	0.3%	本行存單

101 年 12 月 31 日

	1	01 年12 月	31 日
關 係 人 名 稱	本期最高餘額	期 末 餘 額	保 證 責 任 準備餘額（註）	費率區間	擔保品內容
聯邦育樂事業	$ 122,199	$ 54,899	$ -	0.3%-0.5%	本行存單
自由時報企業	18,723	10,923	-	0.05%	土地及建物
瓏山林企業	71,040	71,040	-	0.3%	本行存單

101 年 6 月 30 日

		101 年6 月	30 日
關 係 人 名 稱	本期最高餘額	期 末 餘 額	保 證 責 任 準備餘額（註）	費率區間	擔保品內容
聯邦育樂事業	$ 122,199	$ 47,551	$ -	0.3%-0.5%	本行存單
自由時報企業	71,040	71,040	-	0.05%	土地及建物
瓏山林企業	17,062	6,823	-	0.3%	本行存單

• 58 -

101 年 1 月 1 日

		101 年1 月	1 日
關 係 人 名 稱	本期最高餘額	期 末 餘 額	保 證 責 任 準備餘額（註）	費率區間	擔保品內容
聯邦育樂事業	$ 82,232	$ 79,749	$ -	0.3%-0.5%	本行存單
自由時報企業	62,178	4,942	-	0.05%	土地及建物
瓏山林企業	71,040	71,040	-	0.3%	本行存單

註：保證責任準備係依全體債權提列。

4. 證券經紀收入

年 度 102 101	1月1日至6月30日 證券經紀收入 $ 1,233 2,182	占該科目百分比
		5.06% 7.37%

1. 租 賃

2. (1) 本銀行為承租人

本銀行向關係人承租營業場所包括總行、信託部、國外 部、財富管理部、資訊部、消費金融部、信用卡中心、北區 鑑估中心及五個分行，租期 1 年至 5 年，按季支付或以押租 金方式抵付，相關明細如下：

保證金／押租金（帳列 其他資產－存出保證 1 月 1 日至 6 月 30 日 金） 6 月 30 日餘額 租金費用

年 度 102 101	出 租 人 友邦公司 鴻構建設 勇軒公司 聯邦建設 聯邦租賃 友邦公司 鴻構建設 勇軒公司 聯邦建設 聯邦租賃	金 額 $ 454,290 218,760 13,649 4,384 - 454,290 218,760 13,649 4,384 -	占該科目 百分比 26.10% 12.57% 0.78% 0.25% - 24.39% 11.74% 0.73% 0.24% -	金 額	占該科目 百分比
				$ 7,410 50,338 28,757 4,633 1,724 7,410 50,338 28,757 4,633 1,724	2.68% 18.21% 10.40% 1.68% 0.62% 2.79% 18.96% 10.83% 1.75% 0.65%

本銀行 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日向聯邦租賃 承租營業用車輛之租金支出分別為 4,856 仟元及 4,425 仟元；

• 59 -

102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日 應付租金分別為 140 仟元及、 107 仟元、 108 仟元及 64 仟元。

• (2) 本銀行為出租人

  • 本銀行之南桃園分行、高雄分行、民權分行、嘉義分行 及府城分行部分行舍分別自 100 年 5 月起至 105 年 4 月止、 100 年 6 月起至 104 年 12 月止、 100 年 4 月起至 106 年 9 月 止、 98 年 7 月起至 103 年 7 月止及 100 年 4 月起至 103 年 2 月止，出租予聯邦租賃， 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之租金收入分別為 578 仟元及 457 仟元，租金係按每月收 取，另分別收取之押租金為 235 仟元及 227 仟元（帳列其他 負債－存入保證金）。

• 出售不良債權及其相關之承受擔保品交易

• 本銀行於 95 年 6 月 27 日及 95 年 9 月 20 日出售不良債權及 其相關之承受擔保品予摩根聯邦資產管理公司，出售價款分別為 995,000 仟元及 615,025 仟元，截至 101 年 12 月 31 日止，已全數 收取。截至 101 年 6 月 30 日及 1 月 1 日止，尚未收取之款項分別 為 50,680 仟元及 138,783 仟元（帳列應收款項）。

• 備供出售金融資產

• 本銀行截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止所持有之受益憑證，由聯邦投信募集發行之受益 憑證單位數分別為 65,694 仟單位、 97,878 仟單位、 84,588 仟單位 及 48,344 仟單位，金額分別為 778,074 仟元、 1,213,996 仟元、 1,063,105 仟元及 554,130 仟元。

• 聯邦網通購置電腦相關週邊器材、資訊軟體及提供網路服務予本 銀行， 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日相關之購置及勞務支 出分別為 42,081 仟元及 41,017 仟元。

• 本銀行提供邦聯保經保險業務顧問諮詢服務及行銷協助， 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日相關之手續費收入分別為 80,886 仟元 及 79,857 仟元，保險費佣金收入（帳列手續費收入）分別為 117,651 仟元及 167,962 仟元。

• 60 -

本銀行依據銀行法第 32 條及第 33 條之規定，對有利害關係 者，除消費者貸款額度內及對政府貸款外，不得為無擔保授信； 為擔保授信時，應有十足擔保，且其條件不得優於其他同類授信 對象。

  本銀行與關係人間之交易，除行員存放款於規定限額內給予
較優惠利率外，其交易條件均與非關係人相當。

( 三 ) 對主要管理階層之獎酬

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下：

層之薪酬總額如下：
短期員工福利 薪 資 車 馬 費 退職後福利	102年1月1日 至6月30日 $ 14,195 724 14,919 1,692 $ 16,611	101年1月1日 至6月30日
			$ 14,863 754 15,617 1,580 $ 17,197

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

四一、質押之資產

本銀行於 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日 及 1 月 1 日提存於法院及台灣銀行作為申請假扣押之擔保、消費款準 備金、兼營票券業務保證金及存出信託資金準備之政府債券及金融債 券面額分別為 146,300 仟元、 158,200 仟元、 170,800 仟元及 179,800 仟 元（帳列其他金融資產）。另本銀行 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 1 月 1 日止，分別以面額 7,500,000 仟元、 5,000,000 仟元、 3,000,000 仟元及 2,500,000 仟元（帳列其他金融資產）之定期 存單提供至中央銀行做為日間透支之擔保。

• 61 -

四二、 重大或有負債及未認列之合約承諾

一 ( ) 本銀行 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 1 月 1 日計有下列承諾事項：

客戶已開立但尚未動用 之放款承諾 客戶尚未動用之信用卡 授信承諾 客戶已開立但尚未使用 之信用狀餘額 各類保證款項 受託代收款項 受託代售銀行旅行支票 總額 應付保證票據 信託資產 保管有價證券	102年6月30日 $ 82,057,849 167,813,054 940,524 10,365,714 23,502,757 164,853 7,677,500 61,344,772 420,254	101年12月31日 $ 80,707,797 164,444,216 770,554 9,660,110 21,965,090 169,335 5,187,400 57,129,343 427,849	101年6月30日 $ 64,995,696 159,980,089 1,182,996 9,134,563 21,782,612 181,597 3,200,000 54,064,629 599,279	101年1月1日
				$ 56,477,623 162,269,984 659,539 9,564,282 19,890,854 196,253 2,709,000 51,228,724 617,939

( 二 ) 本銀行為承租人

營業租賃係承租部分營業場所，租賃期間為 2 至 20 年。所有租 賃期間超過 5 年之營業租賃均包括每 5 年依市場租金行情檢視條 款。於租賃期間終止時，本銀行對租賃營業場所並無優惠承購權。 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，本銀行因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 797,429 仟元、 800,564 仟元、 797,384 仟元及 797,205 仟元（帳列其他資產－ 存出保證金）。

  營業租賃合約之未來最低租賃給付總額如下：

1年 內 超過1年但不超過5年 超過5年	102年6月30日 $ 403,268 663,938 342,568 $ 1,409,774	101年12月31日 $ 408,437 784,072 356,122 $ 1,548,631	101年6月30日 $ 396,121 843,930 267,818 $ 1,507,869	101年1月1日	101年1月1日
					$ 388,782 903,155 272,632 $ 1,564,569

( 三 ) 本銀行為出租人

營業租賃係出租本銀行所擁有之不動產，租賃期間為 3 至 6 年。 所有營業租賃合約均包含承租人於行使續租權時，依市場租金行情 調整租金之條款。承租人於租賃期間結束時，對該不動產不具有優 惠承購權。

• 62 -

截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，本銀行因營業租賃合約所收取之保證金分別為 3,618 仟元、 3,618 仟元、 3,618 仟元及 3,548 仟元（帳列其他負債－存入保證金）。 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

1年 內 超過1年但不超過5年 超過5年	102年6月30日 $ 8,895 11,151 - $ 20,046	101年12月31日 $ 9,679 15,275 - $ 24,954	101年6月30日 $ 10,234 19,819 21 $ 30,074	101年1月1日	101年1月1日
					$ 9,433 22,909 78 $ 32,420

( 四 ) 購買電腦軟硬體設備

截至 102 年 6 月 31 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，本銀行簽訂電腦設備及軟體購買合約價款分別為 24,426 仟 元、 45,676 仟元、 46,046 仟元及 42,902 仟元，截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日止，分別業已支付 13,613 仟元、 29,217 仟元、 22,208 仟元及 19,662 仟元。

四三、 依信託業務法規辦理信託業務之內容及金額

信託帳資產負債表

102 年 6 月 30 日

	102 年6	月30 日
信託資產 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣 債券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 信託資產總額	金 額 $ 4,982,108 34,962,684 153,251 61,901 1,987 10,158,008 11,024,833 $61,344,772	信託負債及資本 應付所得稅 應付保管有價證券 信託資本 各項準備與累積虧損 信託負債及資本總額	金 額
			(	$ 121 10,158,008 51,216,409 29,766) $61,344,772

• 63 -

信託帳資產負債表

101 年 12 月 31 日

	101 年12 月31 日
信託資產 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣 債券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 信託資產總額 信託資產 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣 債券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 信託資產總額	金 額 信託負債及資本 $ 4,051,339應付所得稅 應付保管有價證券 35,157,618信託資本 147,580各項準備與累積虧損 91,839 2,645 7,955,499 9,722,823 $57,129,343 信託負債及資本總額 信託帳資產負債表 101 年6 月30 日 金 額 信託負債及資本 $ 3,979,830應付所得稅 應付保管有價證券 33,209,053信託資本 172,016各項準備與累積虧損 69,433 2,351 8,921,262 7,710,684 $54,064,629 信託負債及資本總額	金 額
		$ 86 7,955,499 49,256,059 ( 82,301) $57,129,343 金 額
		(	$ 89 8,921,262 45,247,265 103,987) $54,064,629

• 64 -

信託帳資產負債表

101 年1 月1 日 金 額 信託資產 信託負債及資本 銀行存款 $ 3,015,199應付所得稅 投 資 應付保管有價證券 基金投資 33,146,210信託資本 普通股投資 172,174各項準備與累積虧損 短票及附條件買賣 債券 73,565 應收款項 1,612 保管有價證券 7,330,424 不動產－土地及建物 7,489,540 信託資產總額 $51,228,724 信託負債及資本總額 信託帳損益表 102 年1 月1 日至6 月30 日	金 額	金 額
		$ 52 7,330,424 44,037,252 ( 139,004) $51,228,724

102 年1 月1 日至6 月30 日
信託收益 利息收入－活存 利息收入－定存 利息收入－短票及附賣回投資 普通股現金股利收入 受益憑證分配收益 已實現資本利得－基金 未實現資本利得－上櫃普通股 未實現資本利得－基金 信託收益合計 信託費用 管 理 費 稅捐支出 未實現資本損失－基金 其他費用 信託費用合計 稅前淨損 所得稅費用 本期淨投資損失	金	額
	$ 1,222 3,431 190 8,391 253 142 40,823 1,408 55,860 4,424 38,438 828 19,865 63,555 ( 7,695 ) ( 895) ($ 8,590)

註：上列損益表係本銀行信託部受託資產之損益情形，並未包含於本
銀行損益之中。

• 65 -

信託帳損益表

101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

101 年1 月1 日至6 月30 日
信託收益 利息收入－活存 利息收入－定存 利息收入－短票或附賣回投資 普通股現金股利收入 受益憑證分配收益 未實現資本利得－上櫃普通股 未實現資本利得－基金 已實現資本利得－基金 信託收益合計 信託費用 管 理 費 稅捐支出 未實現資本損失－上櫃普通股 未實現資本損失－基金 已實現資本損失－基金 其他費用 信託費用合計 稅前淨損 所得稅費用 本期淨投資損失	金	額
	$ 910 2,954 186 9,102 188 40,586 457 3 54,386 3,520 109,800 867 867 160 33,565 148,779 ( 94,393 ) ( 1,533) ($ 95,926)

註：上列損益表係本銀行信託部受託資產之損益情形，並未包含於本
銀行損益之中。

銀行損益之中。
信託帳財產目錄 102 年6 月30 日 投 資 項 目 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣債券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 合 計	帳	列 金 額
		$ 4,982,108 34,962,684 153,251 61,901 1,987 10,158,008 11,024,833 $ 61,344,772

• 66 -

信託帳財產目錄

101 年12 月31 日 投 資 項 目 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣債券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 合 計 信託帳財產目錄 101 年6 月30 日 投 資 項 目 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣債券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 合 計 信託帳財產目錄 101 年1 月1 日 投 資 項 目 銀行存款 投 資 基金投資 普通股投資 短票及附條件買賣債券 應收款項 保管有價證券 不動產－土地及建物 合 計	帳	列 金 額
	帳	$ 4,051,339 35,157,618 147,580 91,839 2,645 7,955,499 9,722,823 $ 57,129,343 列 金 額
	帳	$ 3,979,830 33,209,053 172,016 69,433 2,351 8,921,262 7,710,684 $ 54,064,629 列 金 額
		$ 3,015,199 33,146,210 172,174 73,565 1,612 7,330,424 7,489,540 $ 51,228,724

• 67 -

四四、 金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

  除下表所列外，本銀行管理階層認為非按公允價值衡量之金融
資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠
衡量：

衡量：
金融資產 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品 投資 金融負債 應付金融債券 金融資產 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品 投資 金融負債 應付金融債券	102年6月30日 帳 面 價 值 公 允 價 值 $ 807,958 $ 815,472 49,192,596 40,846,760 5,200,000 5,397,042 101年6月30日 帳 面 價 值 公 允 價 值 $ 1,074,951 $ 1,088,371 43,894,230 44,468,862 5,200,000 5,334,400	101年12月31日
		帳 面 價 值 公 允 價 值 $ 811,872 $ 822,838 43,871,572 44,238,804 5,200,000 5,360,295 101年1月1日	公 允 價 值
	帳 面 價 值 $ 1,074,951 43,894,230 5,200,000	帳 面 價 值 $ 1,313,015 44,723,018 4,890,000	公 允 價 值
			$ 1,328,865 44,569,296 5,023,408

( 二 ) 以公允價值衡量之金融工具

  公允價值係指在公平交易下，已充分瞭解並有成交意願之雙方
據以達成資產交換或負債清償之金額。透過損益按公允價值衡量之
金融商品、備供出售金融資產及避險之衍生性金融商品，如有活絡
市場公開報價時，則以此市場價格為公允價值。若無市場價格可供
參考時，則採用評價方法估計。

1. 市價評價法

2. 評價時以市價評價法為優先，並考量下列因素

3. (1) 確保市場資料收集之一致性及完整性；

4. (2) 每日評價資訊採公開、易於取得且具獨立之資料來源；

5. (3) 掛牌交易商品且流通性佳、其收盤價具市場代表性者，以 收盤價進行評估；

6. 68 -

7. (4) 非掛牌交易商品如無收盤價者，得採用獨立報價經紀商所 提供之中價進行評價主管機關有評價規範者，遵照主管機 關相關規範辦理。

8. 模型評價法

若無法以市價評價時，則以模型評價法評估，模型評價即 以市場參數作爲評價基礎，計算部位之價值。本銀行採用評價 方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時所 用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為本銀行可取得者。 本銀行係以路透社報價系統所顯示之外匯匯率，就遠期外 匯、利率交換及換匯換利合約到期日之遠期匯率並採用現金流 量折現法分別計算其合約之公允價值。另衍生性商品之匯率選 擇權交易則採用市場上常用之選擇權評價模型（如： BLACK-SCHOLES model ）計算公允價值。

  對無活絡市場之債務商品投資，本銀行以參考交易對手投
資銀行報價及評估債務人信用狀況等方法評估公允價值。

( 三 ) 以公允價值衡量之金融工具之等級資訊

1. 本銀行金融工具以公允價值衡量之三等級定義

2. (1) 第一等級

  分類為第一級層級之金融商品，係指金融商品於活絡
市場中，具有相同金融商品之公開報價。活絡市場之定義
係指符合下列所有條件之市場：

• A. 在市場交易之商品具有同質性；

• B. 隨時可於市場中尋得具意願之買賣雙方；

• C. 價格資訊可為大眾為取得。

• 歸類於本層級通常為流動性極佳或是交易所交易之產 品，例如上市櫃股票及基金受益憑證。

• (2) 第二等級

  分類為第二級層級之金融商品，係指除活絡市場公開
報價以外之可觀察價格，包括直接（如價格）或間接（如

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自價格推導而來）自活絡市場取得之可觀察投入參數，例
如：

• A. 活絡市場中相似金融商品之公開報價，指持有金融商品 之公平價值，係依據相似金融商品近期之交易價格推導 而得，是否為相似金融商品應依該金融商品之特性及其 交易條件予以判斷。金融商品之公平價值須配合相似金 融商品之可觀察交易價格予以調整之因素，可能包括相 似金融商品近期之交易價格已有時間落差（距目前已有 一段期間）、金融商品交易條件之差異、涉及關係人之交 易價格、相似金融商品之可觀察交易價格與持有之金融 商品價格的相關性。

• B. 非活絡市場中，相同或相似金融商品之公開報價。

• C. 以評價模型衡量公平價值，而評價模型所使用之投入參 數（例如：利率、殖利率曲線、波動率等），係根據市場 可取得之資料（可觀察投入參數，指參數之估計係取自 市場資料，且使用該參數評價金融商品之價格時，應能 反映市場參與者之預期）。

• D. 投入參數大部分係衍生自可觀察市場資料，或可藉由可 觀察市場資料驗證其相關性。

• 歸類於本層級通常為簡單型模型或一般市場公認評價 模型計算之產品，例如遠期外匯、換匯換利交換、簡單利 率條件債券、資產交換及商業本票等產品。

• (3) 第三等級

• 分類為第三級層級之金融商品，係衡量公平價值之投 入參數並非根據市場可取得之資料；例如選擇權訂價模型 使用之歷史波動率，因歷史波動率並不能代表整體市場參 與者對於未來波動率之期望值，即屬不可觀察之投入參數。 歸類於本層級通常為複雜型衍生性金融商品、或是採 上手提供價格之產品，例如複雜型外匯選擇權。

• 70 -

( 四 ) 金融商品公允價值之層級資訊如下

單位：新台幣仟元

	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 項 目	102年6月30日
	合 計	第 一 等 級	第 二 等 級	第 三 等 級
非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 持有供交易之金融資產 股票投資 債券投資 商業本票 原始認列時指定透過損益按 公允價值衡量之金融資產 債券投資 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 可轉讓定期存單 受益憑證 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融 負債	$ 56,516 206,836 6,660,108 1,798,575 1,791,918 5,688,217 164,982 1,233,411 156,507 67,489	$ 56,516 - - - 1,791,918 - - 1,233,411 - -	$ - 206,836 6,660,108 1,798,575 - 5,688,217 164,982 - 152,160 63,071	$ - - - - - - - - 4,347 4,418

以 公 平 價 值 衡 量 之 金 融 商 品 項 目	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日
	合 計	第 一 層 級	第 二 層 級	第 三 層 級
非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 持有供交易之金融資產 股票投資 債券投資 商業本票 原始認列時指定透過損益按 公允價值衡量之金融資產 債券投資 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 受益憑證 商業本票 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融 負債	$ 7,984 51,190 5,138,492 2,821,369 1,620,142 6,482,625 1,336,890 797,499 75,859 27,417	$ 7,984 - - - 1,620,142 - 1,336,890 - - -	$ - 51,190 5,138,492 2,821,369 - 6,482,625 - 797,499 75,951 26,509	$ - - - - - - - - 908 908

• 71 -

以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 項 目	101年6月30日	101年6月30日	101年6月30日	101年6月30日
	合 計	第 一 等 級	第 二 等 級	第 三 等 級
非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 持有供交易之金融資產 股票投資 債券投資 商業本票 原始認列時指定透過損益按 公允價值衡量之金融資產 債券投資 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 商業本票 受益憑證 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融 負債	$ 44,378 352,685 7,229,464 2,606,884 1,562,957 5,083,360 2,643,168 1,296,095 164,553 23,393	$ 44,378 - - - 1,562,957 - - 1,296,095 - -	$ - 352,685 7,229,464 2,606,884 - 5,083,360 2,643,168 - 158,434 17,119	$ - - - - - - - - 6,119 6,274
以 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 項 目		101年1月1日
	合 計	第 一 等 級	第 二 等 級	第 三 等 級
非衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 持有供交易之金融資產 股票投資 債券投資 商業本票 可轉讓定存單 原始認列時指定透過損益按 公允價值衡量之金融資產 債券投資 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 受益憑證 衍生性金融商品 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融 負債	$ 98,257 102,718 3,575,646 1,512,400 2,758,735 1,511,562 5,100,766 904,568 119,787 33,852	$ 98,257 - - - - 1,511,562 - 904,568 - -	$ - 102,718 3,575,646 1,512,400 2,723,656 - 5,100,766 - 118,790 32,855	$ - - - - 35,079 - - - 997 997

• 72 -

• ( 五 ) 公允價值衡量歸類至第三等級之金融工具變動明細表

• 公允價值衡量歸類至第三類層級之金融資產變動明細表

102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

102 年1 月1 日至6 月30 日	102 年1 月1 日至6 月30 日	102 年1 月1 日至6 月30 日	102 年1 月1 日至6 月30 日	102 年1 月1 日至6 月30 日	102 年1 月1 日至6 月30 日	102 年1 月1 日至6 月30 日	102 年1 月1 日至6 月30 日
單位：新台幣仟元
名 稱	期初餘額	評價損益 列入當年度 損益或股東 權益之金額	本 期 增 加		本 期 減 少		期末餘額
			買進或發行	轉 入 第三層級	賣出、處分 或 交 割	自第三層級 轉 出
透過損益按公允 價值衡量之金 融資產 衍生性金融 商品	$ 908	($ 1,756)	$ 15,536	$ -	($ 10,341)	$ -	$ 4,347

101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

101 年1 月1 日至6 月30 日	101 年1 月1 日至6 月30 日	101 年1 月1 日至6 月30 日	101 年1 月1 日至6 月30 日	101 年1 月1 日至6 月30 日	101 年1 月1 日至6 月30 日	101 年1 月1 日至6 月30 日	101 年1 月1 日至6 月30 日
單位：新台幣仟元
名 稱	期初餘額	評價損益 列入當年度 損益或股東 權益之金額	本 期 增 加		本 期 減 少		期末餘額
			買進或發行	轉 入 第三層級	賣出、處分 或 交 割	自第三層級 轉 出
透過損益按公允 價值衡量之金 融資產 衍生性金融 商品	$ 997	$ 5,392	$ 6,867	$ -	($ 7,137)	$ -	$ 6,119

1. 公允價值衡量歸類至第三類層級之金融負債變動明細表

102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

單位：新台幣仟元

名 稱	期初餘額	評價損益 列入當年度 損益之金額	本 期 增 加	本 期 增 加	本 期 減 少	本 期 減 少	期末餘額
			買 進 或 發 行	轉 入 第三層級	賣出、處分 或 交 割	自第三層級 轉 出
透過損益按公允 價值衡量之金 融負債 衍生性金融 商品	$ 908	($ 2,265)	$ 15,385	$ -	($ 9,610)	$ -	$ 4,418

101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

101 年1 月1 日至6 月30 日	101 年1 月1 日至6 月30 日	101 年1 月1 日至6 月30 日	101 年1 月1 日至6 月30 日	101 年1 月1 日至6 月30 日	101 年1 月1 日至6 月30 日	101 年1 月1 日至6 月30 日	101 年1 月1 日至6 月30 日
單位：新台幣仟元
名 稱	期初餘額	評價損益 列入當年度 損益之金額	本 期 增 加		本 期 減 少		期末餘額
			買 進 或 發 行	轉 入 第三層級	賣出、處分 或 交 割	自第三層級 轉 出
透過損益按公允 價值衡量之金 融負債 衍生性金融 商品	$ 997	$ 5,350	$ 8,045	$ -	($ 8,118)	$ -	$ 6,274

• 73 -

( 六 ) 第一等級與第二等級間之移轉

本銀行 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日第一類層級及第二 類層級無重大移轉。

• ( 七 ) 對第三類層級之公允價值衡量，公允價值對合理可能替代假設之敏 感度分析

• 本銀行分類為第三層級商品為匯率選擇權商品，本銀行從事匯 率選擇權交易以不持有部位為原則，係為撮合銀行同業與客戶間交 易，損益來源為權利金收付。因本銀行該商品為 back-to-back 交易， 資產與負債面互相抵銷，其敏感度分析對本公司損益影響為 0 。

四五、 財務風險管理

• 一

• ( ) 概 述

  本銀行針對潛在之預期或非預期風險，建立全體風險管理制
度，有效配置資源與提昇競爭力，確保各項營運風險控制在可容忍
範圍內，並維持健全之資本適足率暨遵循主管機關監理法規以達到
巴塞爾委員會之國際標準。

( 二 ) 風險管理組織架構

  董事會為本銀行風險管理政策之最高決策單位，負責審議、核
定本銀行整體風險政策、全行風險管理組織架構及權責歸屬；資產
負債管理委員會負責審閱、檢視各業務管理單位及風險管理部所提
出之管理報告或資訊；風險管理部為獨立之專責風險管理單位，負
責檢視各業務管理單位訂定之風險管理機制及控管情形，編製風險
控管報告陳報適當層級並規劃建置各類風險之衡量工具；各業務管
理單位訂定主管業務之控管機制，管理及督導各營業單位執行管理
作業；各營業單位執行日常作業管理、內部控制，並確認各項作業
之正確性及完整性。

• 74 -

( 三 ) 信用風險

1. 信用風險之來源及定義

2. 信用風險係指由於客戶或交易對手未能履行合約義務而導 致本公司發生財務損失之風險。信用風險之來源涵蓋資產負債 表內及表外項目。

3. 信用風險策略、目標、政策與流程

4. (1) 信用風險管理策略：本銀行已制定「聯邦銀行信用風險管 理準則」，作為規劃、推動、管理與執行信用風險管理之依 據。

5. (2) 信用風險管理目標：建立並有效執行信用風險管理機制， 以降低信用風險，達成營運及管理目標，兼顧業務發展與 風險控管。

6. (3) 信用風險管理政策：在本銀行信用風險可接受範圍內，維 持適足資本，達成信用風險策略之目標，並創造最大的風 險調整後報酬。

7. (4) 信用風險管理流程：本銀行運用風險辨識、風險衡量、風 險沖抵、風險監控與風險報告等程序，建立信用風險管理 機制。

8. 信用風險管理組織與架構

9. (1) 董事會：為本銀行信用風險管理政策之最高決策單位，負 責審議、核定本銀行信用風險政策與各業務總風險限額目 標，信用風險管理組織架構之訂定及變更等。

10. (2) 資產負債管理委員會：審議風險管理部及各業務管理單位 所提出之各項管理報告或資訊。

11. (3) 風險管理部：為獨立之專責風險管理單位，負責 BASEL 信 用風險三大支柱相關作業及檢視各業務管理單位訂定之信 用風險管理機制及控管情形，編製風險控管報告陳報適當 層級，及規劃建置信用風險衡量監控工具。

12. 75 -

13. (4) 業務管理單位：各業務管理單位應負責訂定主管業務之各 項管理規章、流程及控管機制，妥適管理暨督導各營業單 位執行必要之管理作業。

14. (5) 各營業單位：應依據本銀行各業務管理單位訂定之各項管 理規定及辦法進行日常作業管理，並確認各項作業資料之 正確性及完整性。

15. 信用風險報告與衡量系統之範圍與特點

16. (1) 風險報告範圍：

    • A. 各業務管理單位定期將業務推展執行情形及風險性資產 配置概況向資產負債管理委員會報告。

    • B. 風險管理部定期監控本行授信限額控管情形，並將授信 集中度及各業務別 BIS 目標達成情形向資產負債管理委 員會報告；另亦將各業務別之業務量、逾放情形、授信 集中度概況及信用風險控管措施執行情形向董事會報 告。

17. (2) 衡量系統：本銀行信用風險採標準法計算應計提資本並定 期產出官署報表；風險管理部與各業務管理單位依相關管 理系統產出各項信用風險暴險情形，如：業務別、產業別、 集團戶、國家別、授信集中度及擔保別等，以有效衡量及 管理資產組合。

18. 信用風險避險或風險抵減之政策，以及監控規避與風險抵減工 具持續有效性之策略與流程 本銀行對於各業務別所面臨之信用風險可能發生之損失， 依各業務性質並考量成本效益下，將分別採取適當之迴避、移 轉、控制與承擔等對策，本銀行資訊系統提供相關資訊協助各 管理階層進行風險監控程序，風險管理部每半年將各業務風險 控管情形向董事會報告。

19. 76 -

6. 本銀行信用風險最大暴險額

  資產負債表內資產不考慮擔保品或其他信用加強工具之信
用風險最大暴險額約當等於其帳面價值。與資產負債表外項目
相關之最大信用暴險金額（不考慮擔保品或其他信用加強工具）
如下：

如下：
表 外 項 目	信 用 風 險 最		大 暴	險 金 額
	102年6月30日	101年12月31日	101年6月30日	101年1月1日
客戶已開立且不可撤 銷之放款承諾	$ 160,292	$ 68,082	$ 349,650	$ 900,303
客戶已開立但尚未使 用之信用狀餘額	940,524	770,554	1,182,996	659,539
各類保證款項	10,365,714	9,660,110	9,134,563	9,564,282
客戶信用卡授信承諾	177,164,343	173,760,513	169,654,272	172,680,945

7. 本銀行信用風險集中情形

  當金融工具交易相對人顯著集中於一人，或金融工具交易
相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之
經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦
相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。

本銀行信用風險集中源自於資產、負債或表外項目，經由 交易（無論產品或服務）履約或執行，或跨類別暴險的組合而 產生，包括授信、存放及拆放銀行同業、有價證券投資、應收 款及衍生工具等。本銀行未顯著集中與單一客戶或單一交易相 對人進行交易，與單一客戶或單一交易相對人之交易總額佔本 公司貼現及放款（含催收款）、應收承兌票款及應收保證款項依 產業別、地區別及擔保品別列式信用風險顯著集中之資訊如下： (1) 產業別

產業別
產 業 別	102年6月30日		101年12月31日		101年6月30日		101年1月1日
	金 額	％	金 額	％	金 額	％	金 額	％
民營企業 公營企業 政府機關 非營利團體 私 人 金融機構 國 外	$ 57,579,068 3,537,000 22,966,820 974,212 150,515,168 17,000 1,891,553	24.24 1.49 9.67 0.41 63.38 0.01 0.80	$ 56,430,448 2,390,000 6,600,000 980,633 145,497,961 17,000 1,946,095	26.38 1.12 3.09 0.46 68.03 0.01 0.91	$ 52,137,501 - 9,650,000 795,586 141,100,790 13,659 1,798,048	25.37 - 4.70 0.39 68.66 0.01 0.87	$ 51,420,728 - 8,083,000 721,270 140,863,698 98 1,189,032	25.42 - 4.00 0.35 69.64 - 0.59
合 計	237,480,821	100.00	213,862,137	100.00	205,495,584	100.00	202,277,826	100.00

• 77 -

(2) 地區別

  本銀行主要業務集中於台灣地區，並無顯著地區別信
用風險集中情形。

(3) 擔保品別

擔 保 品 別	102年6月30日	102年6月30日	101年12月31日	101年12月31日	101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日
	金 額	％	金 額	％	金 額	％	金 額	％
無 擔 保 有 擔 保 －金融擔保品 －股票擔保 －不動產擔保 －動產擔保 －保 證 －其 他	$ 42,754,993 6,243,169 7,165,860 161,797,748 9,831,919 5,942,868 3,744,264	18.00 2.63 3.02 68.13 4.14 2.50 1.58	$ 27,690,137 5,622,986 7,362,753 156,149,002 8,923,830 4,318,889 3,794,540	12.95 2.63 3.44 73.01 4.17 2.02 1.78	$ 24,527,056 5,286,763 6,295,828 153,154,416 8,656,643 4,390,506 3,184,372	11.94 2.57 3.06 74.53 4.21 2.14 1.55	$ 23,428,694 5,763,770 5,618,725 152,032,520 8,178,589 4,292,388 2,963,140	11.58 2.85 2.78 75.16 4.04 2.12 1.47
合 計	237,480,821	100.00	213,862,137	100.00	205,495,584	100.00	202,277,826	100.00

1. 本銀行金融資產信用品質及逾期減損分析

2. 本銀行持有之部分金融資產，例如現金及約當現金、存放 央行及拆借銀行同業、透過損益按公允價值衡量之金融資產、 附賣回票券及債券投資、存出保證金、營業保證金及交割結算 基金等，因交易對手皆擁有良好信用評等，經本銀行判斷信用 風險極低。

3. 78 -

除上述金融資產之外，本銀行各項貼現、放款暨應收款及有價證券投資部位的信用品質分析如下表：

(1) 貼現及放款暨應收款之信用品質分析

102年6月30日	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	~~總~~ 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已提列損失金額( D )	已提列損失金額( D )	淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優 良	良 好	可 接 受	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
表內項目 應 收 款 －信用卡業務 －應收承兌票款 －其 他 買入匯款 非放款轉列之催收款 貼現及放款 －消費金融貸款 －企業金融業務	$ 5,214,079 104,097 1,363,263 4,594 - 69,639,282 62,489,336	$ 4,122,572 - - - - 27,842,834 37,741,571	$ 80,992 - - - - 20,426,820 1,190,418	$ - - - - - 4,539,685 -	$ 9,417,643 104,097 1,363,263 4,594 - 122,448,621 101,421,325	$ 148,174 - 471,223 - - 305,535 46,687	$ 2,283,054 - 147,497 - 947 94,953 2,693,889	$ 11,848,871 104,097 1,981,983 4,594 947 122,849,109 104,161,901	$ 104,035 - 141,220 - - 49,029 233,298	$ 40,528 180 1,642 - - 1,151,274 788,269	$ 11,704,308 103,917 1,839,121 4,594 947 121,648,806 103,140,334
101年12月31日	未 逾	期 亦 未 減 損 部 位 金 額				已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	總 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已提列損失金額( D )		淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優 良	良 好	可 接 受	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
表內項目 應 收 款 －信用卡業務 －應收承兌票款 －其 他 買入匯款 貼現及放款 －消費金融貸款 －企業金融業務	$ 5,264,015 142,674 1,726,963 2,452 67,742,182 43,241,331	$ 4,122,572 - - - 27,492,774 37,895,674	$ 80,992 - - - 21,451,938 1,205,154	$ - - - - 1,802,423 -	$ 9,467,579 142,674 1,726,963 2,452 118,489,317 82,342,159	$ 144,532 - 599,283 - 332,280 58,823	$ 2,283,054 - 56,104 - 120,888 2,715,886	$ 11,895,165 142,674 2,382,350 2,452 118,942,485 85,116,868	$ 131,325 - 16,157 - 65,347 292,475	$ 24,215 312 85 - 1,227,931 640,162	$ 11,739,625 142,362 2,366,108 2,452 117,649,207 84,184,231

• 79 -

101年6月30日	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	~~總~~ 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已提列損失金額( D )	已提列損失金額( D )	淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優 良	良 好	可 接 受	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
表內項目 應 收 款 －信用卡業務 －應收承兌票款 －其 他 買入匯款 貼現及放款 －消費金融貸款 －企業金融業務	$ 5,075,434 164,138 1,872,502 299 63,783,475 40,607,218	$ 4,241,337 - - - 26,794,241 36,268,711	$ 83,079 - - - 22,085,551 1,250,029	$ - - - - 1,878,088 -	$ 9,399,850 164,138 1,872,502 299 114,541,355 78,125,958	$ 119,397 - 599,283 - 371,705 58,769	$ 2,493,780 - 72,565 - 168,309 2,930,788	$ 12,013,027 164,138 2,544,350 - 115,081,369 81,115,515	$ 160,136 - 72,565 - 89,458 226,328	$ 40,357 792 2,994 - 1,067,103 578,218	$ 11,812,534 163,346 2,468,791 299 113,924,808 80,310,969
101年1月1日	未 逾	期 亦 未 減 損 部 位 金 額				已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	~~總~~ 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已提列損失金額( D )		淨額(A)+(B)+ ( C ) －( D )
	優 良	良 好	可 接 受	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
表內項目 應 收 款 －信用卡業務 －應收承兌票款 －其 他 買入匯款 非放款轉列之催收款 貼現及放款 －消費金融貸款 －企業金融業務	$ 6,040,114 106,760 1,153,451 473 - 61,628,800 39,930,555	$ 4,542,083 - - - - 25,919,881 34,983,301	$ 90,632 - - - - 23,326,595 1,339,061	$ - - - - - 1,749,695 -	$ 10,672,829 106,760 1,153,451 473 - 112,624,971 76,252,917	$ 133,193 - 599,283 - - 319,053 90,065	$ 2,745,424 - 1,024,323 - 10,140 189,435 3,130,343	$ 13,551,446 106,760 2,777,057 473 10,140 113,133,459 79,473,325	$ 246,000 - 1,024,323 - - 112,765 207,379	$ 52,653 539 8,063 - - 1,042,303 564,344	$ 13,252,793 106,221 1,744,671 473 10,140 111,978,391 78,701,602

• 80 -

(2) 有價證券投資信用品質分析

102年6月30日	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	總 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已 提 列 損失 金額 ( D )	已 提 列 損失 金額 ( D )	淨額( A ) + ( B ) + ( C ) －( D )
	投 資 等 級	非投資等級	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
備供出售金融資產 －債券投資 －股權投資 －其 他 持有至到期日金融資產 －債券投資 －其 他 其他金融資產 －債券投資 －股權投資	$ 5,688,217 1,774,686 164,982 611,920 196,038 49,192,596 -	$ - 17,232 - - - - -	$ - - 1,233,411 - - - 440,904	$ 5,688,217 1,791,918 1,398,393 611,920 196,038 49,192,596 440,904	$ - - - - - - -	$ - - - - - - -	$ 5,688,217 1,791,918 1,398,393 611,920 196,038 49,192,596 440,904	$ - - - - - - -	$ - - - - - - -	$ 5,688,217 1,791,918 1,398,393 611,920 196,038 49,192,596 440,904
101年12月31日	未 逾 期 亦 未 減 損		部 位 金 額 （ 註 ）		已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	總 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已 提 列 損失 金額 ( D )		淨額( A ) + ( B ) + ( C ) －( D )
	投 資 等 級	非投資等級	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
備供出售金融資產 －債券投資 －股權投資 －其 他 持有至到期日金融資產 －債券投資 其他金融資產 －債券投資 －股權投資	$ 6,482,625 1,526,335 1,309,589 811,872 43,871,572 -	$ - 93,807 - - - -	$ - - 824,800 - 53,808 448,378	$ 6,482,625 1,620,142 2,134,389 811,872 43,925,380 448,378	$ - - - - - -	$ - - - - 66,552 -	$ 6,482,625 1,620,142 2,134,389 811,872 43,991,932 448,378	$ - - - - 66,552 -	$ - - - - - -	$ 6,482,625 1,620,142 2,134,389 811,872 43,925,380 448,378
101年6月30日	未 逾 期 亦 未 減 損		部 位 金 額 （ 註 ）		已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	總 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已 提 列 損失 金額 ( D )		淨額( A ) + ( B ) + ( C ) －( D )
	投 資 等 級	非投資等級	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
備供出售金融資產 －債券投資 －股權投資 －其 他 持有至到期日金融資產 －債券投資 其他金融資產 －債券投資 －股權投資	$ 5,083,360 1,369,498 2,743,419 1,074,951 43,894,230 -	$ - 143,259 - - - -	$ - 50,200 1,195,844 - 62,485 450,377	$ 5,083,360 1,562,957 3,939,263 1,074,951 43,956,715 450,377	$ - - - - - -	$ - - - - 68,298 -	$ 5,083,360 1,562,957 3,939,263 1,074,951 44,025,013 450,377	$ - - - - 68,298 -	$ - - - - - -	$ 5,083,360 1,562,957 3,939,263 1,074,951 43,956,715 450,377

• 81 -

101年1月1日	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	未 逾 期 亦 未 減 損 部 位 金 額 （ 註 ）	已逾期未減損 部位金額( B )	已減損部位 金 額 ( C )	總 計 ( A ) + ( B ) + ( C )	已 提 列 損失 金額 ( D )	已 提 列 損失 金額 ( D )	淨額( A ) + ( B ) + ( C ) －( D )
	投 資 等 級	非投資等級	無 評 等	小 計 ( A )				已有個別減損 客觀證據者	無個別減損 客觀證據者
備供出售金融資產 －債券投資 －股權投資 －其 他 持有至到期日金融資產 －債券投資 其他金融資產 －債券投資 －股權投資	$ 5,100,766 1,235,521 4,006 1,313,015 44,723,018 -	$ - 216,269 - - - -	$ - 59,772 900,562 - 69,188 450,451	$ 5,100,766 1,511,562 904,568 1,313,015 44,792,206 450,451	$ - - - - - -	$ - - - - 69,188 -	$ 5,100,766 1,511,562 904,568 1,313,015 44,861,394 450,451	$ - - - - 69,188 -	$ - - - - - -	$ 5,100,766 1,511,562 904,568 1,313,015 44,792,206 450,451

• 註：未逾期亦未減損部位之區分方法如下：

• 投資等級：外部評等屬 BBB- 以上，若屬上市（櫃）公司者， TEJ 所制定 TCRI 等級為第 1-5 級。

• 非投資等級：外部評等屬 BB+ 以上，若屬上市（櫃）公司者， TEJ 所制定 TCRI 等級為第 6-9 級。

• 無評等：無外部評等。

• 82 -

• 本銀行已逾期惟未減損之金融資產帳齡分析

• 借款人之處理過程延誤及其他行政管理原因皆可能造成金 融資產逾期但並未減損。根據本銀行內部風險管理規則，逾期 90 天以內之金融資產通常不視為減損，除非已有其他證據顯示 並非如此。

  本銀行已逾期未減損之金融資產帳齡分析如下：

項 目	102年6月30日	102年6月30日	102年6月30日	102年6月30日
	逾期1 個月以內	逾期1~3 個月	逾期3~6 個月	合 計
應 收 款 －信用卡業務 貼現及放款 消費金融業務 企業金融業務	$ 110,175 218,084 24,759	$ 37,999 87,451 21,928	$ - - -	$ 148,174 305,535 46,687
項 目		101年12月31日
	逾期1 個月以內	逾期1~3 個月	逾期3~6 個月	合 計
應 收 款 －信用卡業務 貼現及放款 消費金融業務 企業金融業務	$ 103,473 214,122 10,588	$ 41,059 118,158 48,235	$ - - -	$ 144,532 332,280 58,823
項 目		101年6月30日
	逾期1 個月以內	逾期1~3 個月	逾期3~6 個月	合 計
應 收 款 －信用卡業務 貼現及放款 消費金融業務 企業金融業務	$ 83,512 272,194 53,986	$ 35,885 99,511 4,783	$ - - -	$ 119,397 371,705 58,769
項 目		101年1月1日
	逾期1 個月以內	逾期1~3 個月	逾期3~6 個月	合 計
應 收 款 －信用卡業務 貼現及放款 消費金融業務 企業金融業務	$ 97,787 235,046 56,156	$ 35,406 84,007 33,909	$ - - -	$ 133,193 319,053 90,065

• 83 -

9. 本銀行金融資產之減損評估分析

  本銀行對放款及應收款項依據是否存有減損之客觀證據，
評估適當之備抵呆帳，經評估存放銀行同業、存放央行及拆借
銀行同業並無減損損失，其他放款及應收款項之減損評估如下
表所示：

貼現及放款

貼現及放款	貼現及放款
項 目		102年6月30日		101年6月30日
		放款總額	備抵呆帳金額	放款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	2,595,467	177,961	2,775,055	133,305
	組合評估減損	448,730	104,366	630,534	182,481
無個別減損 客觀證據者	組合評估減損	224,426,295	1,939,543	193,219,015	1,645,321

貼現及放款

貼現及放款	貼現及放款
項 目		101年12月31日		101年1月1日
		放款總額	備抵呆帳金額	放款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	2,634,534	237,867	3,030,153	141,133
	組合評估減損	493,839	119,955	639,371	179,011
無個別減損 客觀證據者	組合評估減損	201,396,518	1,868,093	185,273,888	1,606,647

• 註： 1. 放款總額係指原始產生且未扣除備抵呆帳及未扣除（加 計）折（溢）價調整之金額。

• 放款總額係包含放款應收息、應收承兌票款、應收保證 款及買入匯款。

應 收 款

應 收 款	應 收 款
項 目		102年6月30日		101年6月30日
		應收款總額	備抵呆帳金額	應收款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	808,518	141,220	1,215,140	72,565
	組合評估減損	2,102,193	104,035	2,493,780	160,136
無個別減損 客觀證據者	組合評估減損	9,742,625	42,350	9,518,510	44,143

應 收 款

應 收 款	應 收 款
項 目		101年12月31日		101年1月1日
		應收款總額	備抵呆帳金額	應收款總額	備抵呆帳金額
已有個別減損 客觀證據者	個別評估減損	1,563,932	16,157	2,132,606	1,024,323
	組合評估減損	2,283,054	131,325	2,745,424	246,000
無個別減損 客觀證據者	組合評估減損	9,611,146	24,612	10,805,448	61,255

• 84 -

  • 註： 1. 應收款總額係指原始產生且未扣除備抵呆帳及未扣除 （加計）折（溢）價調整之金額。

    1. 應收款總額不含放款應收息、應收承兌票款、應收保證 款、金融商品應收息、應收未交割款及應收選擇權款等。

• 本銀行所持有作為擔保之擔保品及其他信用增強之說明 本銀行於承作時依授信條件向客戶徵提擔保品，以降低信 用風險，各項擔保品之擔保及鑑估程序，均依主管機關法令及 本銀行相關規範辦理，並定期或不定期對擔保品價值及現況進 行監督控管，本銀行所訂擔保品相關規範，包含可承作擔保品 類型、估價方法、估價流程、貸後擔保品管理等，並密集監控 擔保品價值的變化。主要擔保品類別如下：

  • (1) 不動產

  • (2) 動產

  • (3) 有價證券／股票

  • (4) 存單／存款

  • (5) 信用保證機構、政府機關保證

• ( 四 ) 流動性風險

• 流動性風險之來源及定義

  • 資金流動性風險，指銀行無法提供足夠資金以應付資產增 加或履行負債到期之義務，須以延緩支付交易對手，或緊急籌 措資金，以填補資金缺口所導致之風險。

• 流動性風險策略及管理原則

  • (1) 董事會為本銀行流動性風險管理之最高決策單位，負責審 議、核定流動性風險管理政策。資產負債管理委員會為流 動性風險管理之最高執行單位，負責督導建立妥適之監控 程序及採取必要步驟。

  • (2) 各業務部門對主要業務之內部定價、績效衡量及新產品之 核准，宜將各項商品之流動性成本、效益及風險納入考量， 且應與全行流動性風險管理政策具一致性。

• 85 -

• (3) 資金調度部門應依保守穩健原則建立資金調度策略，有效 分散資金來源及期限，持續參與資金拆借市場，並與資金 提供者保持密切關係，維持各項籌資管道之暢通，以確保 資金來源的穩定性及可靠度。

• (4) 為加強本銀行流動性風險管理，應訂定相關辦法以規範日 常處理程序，及相關執行細節，以維持適當流動性。

• (5) 應每月向資產負債管理委員會報告本銀行流動性狀況，並 定期將流動性風險控管情形陳報董事會。

• 按財務報導日至合約到期日之剩餘期限，列示本銀行為管理流 動性風險而持有資產、負債之現金流入及流出分析。茲列示金 融資產負債到期分析如下：

• (1) 金融資產負債到期分析

資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 附賣回票債券 應收款項 備供出售金融資產 貼現及放款 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品投資 資產合計 負 債 銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 附買回票債券 應付款項 存款及匯款 借入款（應付金融債） 負債合計 淨流動缺口 資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品投資 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 負債合計 淨流動缺口						102年6	月	30日
		未超過 1 個 月 期 限 者	3	超過1 個月至 個月期限者	6	超過3 個月至 個月期限者		超過 6 個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 8,678,861 57,145,475 7,057,113 14,586,813 5,266,943 - 10,508,193 203,330 - 103,446,728 444,903 57,106 18,961,227 4,978,866 33,214,076 - 57,656,178 $ 45,790,550		$ 106,000 1,000,223 3,101 425,282 2,305,191 301,214 10,002,321 100,321 275,131 14,518,784 - 3,343 7,093,044 866,568 39,042,568 - 47,005,523 ($ 32,486,739)		$ 100,000 1,214,069 3,075 - 2,087,408 597,992 22,701,650 - 1,345,185 28,049,379 - 3,235 10,130 328,044 57,602,483 800,000 58,743,892 ($ 30,694,513) 101年12	月	$ 342,000 2,115,407 3,319 - 3,442,793 352,785 53,399,399 346,103 8,479,694 68,481,500 4,817,779 3,805 - 147,696 79,445,797 - 84,415,077 ($ 15,933,577) 31日		$ - 4,142,518 1,811,934 - 843,237 7,626,537 130,399,447 158,204 39,092,586 184,074,463 - - - 23,403 140,812,909 4,400,000 145,236,312 $ 38,838,151		$ 9,226,861 65,617,692 8,878,542 15,012,095 13,945,572 8,878,528 227,011,010 807,958 49,192,596 398,570,854 5,262,682 67,489 26,064,401 6,344,577 350,117,833 5,200,000 393,056,982 $ 5,513,872
		未超過 1 個 月 期 限 者	3	超過1 個月至 個月期限者	6	超過3 個月至 個月期限者		超過 6 個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 9,067,257 67,432,762 5,239,486 21,468,366 5,644,479 9,034,493 199,999 5,399 - 118,092,241 297,658 22,952 16,221,773 5,167,625 35,819,872 - 57,529,880 $ 60,562,361		$ 105,000 990,351 15,745 296,587 2,342,462 19,028,321 1,224,295 - - 24,002,761 - 1,492 12,057,475 878,223 40,497,492 - 53,434,682 ($ 29,431,921)		$ 192,000 1,062,282 674 - 2,118,221 17,617,586 383,261 199,980 - 21,574,004 2,000,000 1,066 10,101 397,704 50,791,156 - 53,200,027 ($ 31,626,023)		$ 206,000 2,310,065 1,995 - 3,473,428 32,479,304 899,621 302,410 - 39,672,823 2,817,779 1,907 - 117,207 86,248,816 - 89,185,709 ($ 49,512,886)		$ - 3,583,454 2,836,994 - 841,599 125,899,649 7,529,980 304,083 43,871,572 184,867,331 - - - 20,551 124,041,800 5,200,000 129,262,351 $ 55,604,980		$ 9,570,257 75,378,914 8,094,894 21,764,953 14,420,189 204,059,353 10,237,156 811,872 43,871,572 388,209,160 5,115,437 27,417 28,289,349 6,581,310 337,399,136 5,200,000 382,612,649 $ 5,596,511

• 86 -

資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 應收款項 備供出售金融資產 貼現及放款 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品投資 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 負債合計 淨流動缺口						101年6	月	30日
		未超過 1 個 月 期 限 者	3	超過1 個月至 個月期限者	6	超過3 個月至 個月期限者		超過 6 個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 8,796,500 90,315,600 7,900,287 5,824,023 2,643,169 5,916,844 7,400 - 121,403,823 253,561 15,392 21,807,487 6,592,717 32,382,797 - 61,051,954 $ 60,351,869		$ 106,000 1,008,588 5,352 2,360,314 200,094 12,177,617 - - 15,857,965 - 2,670 12,630,595 891,972 39,314,322 - 52,839,559 $ 36,981,594)		$ 100,000 1,199,551 1,566 2,119,907 - 21,598,406 199,980 - 25,219,410 - 762 60,643 344,648 54,441,949 - 54,848,002 $ 29,628,592)		$ 342,000 2,221,972 5,124 3,431,569 1,023,676 33,671,189 269,889 - 40,965,419 5,371,681 4,569 - 182,875 83,313,441 - 88,872,566 $ 47,907,147)		$ - 3,352,942 2,485,635 985,702 6,718,641 122,832,828 597,682 43,894,230 180,867,660 - - - 20,075 115,595,447 5,200,000 120,815,522 $ 60,052,138		$ 9,344,500 98,098,653 10,397,964 14,721,515 10,585,580 196,196,884 1,074,951 43,894,230 384,314,277 5,625,242 23,393 34,498,725 8,032,287 325,047,956 5,200,000 378,427,603 $ 5,886,674

資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品投資 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 負債合計 淨流動缺口						101年1	月	1日
		未超過 1 個 月 期 限 者	3	超過1 個月至 個月期限者	6	超過3 個月至 個月期限者		超過 6 個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 7,887,592 73,106,171 5,569,794 251,626 5,447,329 8,576,978 150,502 393,765 - 101,383,757 34,266 23,814 21,263,332 4,298,510 28,260,490 - 53,880,412 $ 47,503,345		$ 135,000 21,426,807 26,712 - 3,480,702 10,365,330 - - - 35,434,551 - 8,778 13,248,798 779,244 39,075,349 - 53,112,169 $ 17,677,618)		$ 162,000 1,553,316 1,541 - 2,421,023 15,542,071 231,413 - - 19,911,364 2,500,000 635 10,043 486,689 51,066,384 - 54,063,751 $ 34,152,387)		$ 206,000 2,584,946 1,326 - 3,932,730 38,094,496 400,832 234,171 - 45,454,501 4,472,990 625 - 222,011 95,219,848 1,190,000 101,105,474 $ 55,650,973)		$ - 3,110,529 2,568,170 - 1,153,479 120,027,909 6,734,149 685,079 44,723,018 179,002,333 - - - 189,434 109,134,839 3,700,000 113,024,273 $ 65,978,060		$ 8,390,592 101,781,769 8,167,543 251,626 16,435,263 192,606,784 7,516,896 1,313,015 44,723,018 381,186,506 7,007,256 33,852 34,522,173 5,975,888 322,756,910 4,890,000 375,186,079 $ 6,000,427

(2) 衍生性負債到期分析－遠期外匯及外匯換匯

涉及本金交割衍生性負債 流 出 流 入 合 計 涉及本金交割衍生性負債 流 出 流 入 合 計						102年6	月	30日
		未超過 1 個 月 期 限 者	3	超過1 個月至 個月期限者	6	超過3 個月至 個月期限者		超過 6 個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 9,842,862 9,785,873 $ 56,989		$ 454,737 451,577 $ 3,160		$ 138,327 135,876 $ 2,451 101年12	月	$ 6,190 5,704 $ 486 31日		$ - - $ -		$ 10,442,116 10,379,030 $ 63,086
		未超過 1 個 月 期 限 者	3	超過1 個月至 個月期限者	6	超過3 個月至 個月期限者		超過 6 個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 5,157,047 5,132,345 $ 24,702		$ 1,524,445 1,523,794 $ 651		$ 188,902 188,113 $ 789		$ 1,845 1,782 $ 63		$ - - $ -		$ 6,872,239 6,846,034 $ 26,205

• 87 -

涉及本金交割衍生性負債 流 出 流 入 小 計 不涉及本金交割衍生性負債 無本金交割遠期外匯 合 計 涉及本金交割衍生性負債 流 出 流 入 合 計						101年6	月	30日
		未超過 1 個 月 期 限 者	3	超過1 個月至 個月期限者	6	超過3 個月至 個月期限者		超過 6 個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 17,653,105 17,639,125 13,980 559 $ 14,539		$ 333,619 330,977 2,642 - $ 2,642		$ 39,094 38,579 515 - $ 515 101年1	月	$ 20,005 19,926 79 - $ 79 1日		$ - - - - $ -		$ 18,045,823 18,028,607 17,216 559 $ 17,775
		未超過 1 個 月 期 限 者	3	超過1 個月至 個月期限者	6	超過3 個月至 個月期限者		超過 6 個月 至1 年期限者		超 過 1 年 期 限 者		合 計
		$ 6,321,346 6,297,742 $ 23,604		$ 141,321 132,637 $ 8,684		$ 36,379 35,801 $ 578		$ 7,706 7,695 $ 11		$ - - $ -		$ 6,506,752 6,473,875 $ 32,877

• (3) 衍生性工具到期分析－匯率選擇權

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( 五 ) 市場風險

1. 市場風險之來源及定義

  市場風險的定義係指，針對交易簿部位因市場價格變動（如
市場利率、匯率、股價及商品價格之變動）造成對銀行資產負
債表內及表外部位可能產生之損失。

1. 市場風險管理策略與流程

2. (1) 本銀行已制定「聯邦銀行市場風險管理準則」作為市場風 險管理之依據，且經董事會核定通過。

3. (2) 本銀行市場風險管理流程分為風險辨識、風險衡量、風險 監控、風險報告與風險沖抵。

4. 88 -

   • A. 風險辨識：針對資產負債表內及表外項目，辨識各項商 品及投資業務之市場風險因子，據以評估其風險，訂定 各項管理程序及控管機制。

   • B. 風險衡量：原則上每項投資或交易至少具備一項衡量工 具以進行市場風險量化，風險衡量工具包含公平市價、 名目本金、敏感度分析、風險值、壓力測試。

   • C. 風險監控：於各業務之相關作業辦法明訂風險限額規 定，並依監控頻率進行監控，風險管理部負責全行市場 風險監控之彙總及呈報。

   • D. 風險報告：分為例常報告、超限報告及例外報告。例常 報告依分層負責授權規定陳送各項管理報表至適當層 級；超限報告針對超限情形予以說明並提出因應方案； 例外報告則為業務單位基於業務短暫需要於事前提出之 報告。

   • E. 風險沖抵：各業務單位可採取之沖抵措施，如：避險、 投資組合調整、部位調整、停損軋平、停止新承作交易 等。

5. 市場風險管理理組織與架構

6. (1) 董事會：為本銀行市場風險管理政策之最高決策單位，負 責審議、核定本銀行市場風險政策與各業務總風險限額目 標，市場風險管理組織架構之訂定及變更等。

7. (2) 資產負債管理委員會：審議風險管理部及各業務單位所提 出之各項管理報告或資訊。

8. (3) 風險管理部：為獨立之專責風險管理單位，執行 BASEL 市 場風險三大支柱相關作業，規劃建置市場風險衡量監控工 具，並依據各商品之限額規定進行監控。

9. (4) 各業務單位：負責所轄業務之日常市場風險管理之執行， 並陳報所屬業務之市場風險投資狀況及相關資訊於適當層 級。

10. 89 -

11. 市場風險報告與衡量系統之範圍與特點

12. (1) 市場風險衡量交易簿部位各項金融商品，以公平市價或評 價模型為依據，定期評估部位損益情形。

13. (2) 各業務單位及風險管理部應定期編制相關管理報告，陳報 適當層級。

14. (3) 市場風險管理系統結合前台交易部位及中台評價產生足夠 資訊，以協助各管理階層執行所屬個別之風險監控任務， 並能支援銀行所選定之資本計提方法、產生相關對內與對 外報表作為管理決策依據。

15. 交易簿市場風險衡量

16. 本銀行對於交易簿之市場風險衡量，除依公開市場報價或 評價模型等方式衡量外，尚包括利率敏感性分析（ DV01 值）及 壓力測試；利率敏感性分析（ DV01 值）係指市場利率變動 1 base point （ 0.01% ），對利率商品損益產生之影響；壓力測試係處理 市場異常波動的情況，預估可能蒙受的損失（ Stress Loss ）及 衡量重大衝擊事件對資產組合所造成之影響，本銀行定期依設 定之壓力測試情境，執行壓力測試對本銀行損益之影響。

17. 銀行簿市場風險衡量

18. (1) 利率風險

    • 本銀行之資產負債表上存、放款部位及其他與利率相 關之部位，包括利率敏感性資產與利率敏感性負債，因存、 放款利率變動所造成聯邦銀行盈餘下降之風險，可採盈餘 觀點衡量。

    • 盈餘觀點分析著重於利率變化對於銀行應計或帳列盈 餘的影響，重點於衡量利率變化時對銀行近期獲利之影 響。本銀行假設當其他變動因子不變時，若利率上揚或下 降 100bps ，則對 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅 前淨利的影響分別為上升 145 仟元及 33 仟元。

19. 90 -

(2) 匯率風險

  銀行簿匯率風險係指本銀行經營國外部業務時，依據
本國或是當地主管機關規定設立之外幣營運資金部位，隨
匯率變動而對損益表或其他綜合損益項下之國外營運機構
財務報表換算之兌換差額產生不利影響的風險稱之。

  本銀行國外部業務係以永續經營為主，其外幣營運資
金為維持業務所需之外幣部位，且其該部位相對於本銀行
規模比例仍低，以國外部營運資金的匯率風險為例，國外
營運機構財務報表換算之兌換差額佔淨值比重甚小，經評
估影響比重並不重大。

7. 匯率風險集中資訊

  本銀行具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金融資產 美 元 日 圓 英 鎊 澳 幣 港 幣 加拿大幣 人 民 幣 新加坡幣 南 非 幣 瑞士法郎 泰 銖 紐西蘭幣 歐 元 金融負債 美 元 日 圓 英 鎊 澳 幣 港 幣 加拿大幣 人 民 幣 新加坡幣 南 非 幣 瑞士法郎 紐西蘭幣 歐 元	102年6月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 1,865,405 30.12 $ 56,185,999 4,313,286 0.3047 1,314,409 4,613 45.9420 211,931 84,468 27.8941 2,356,162 126,810 3.8831 492,207 9,659 28.7596 277,790 224,251 4.9079 1,100,609 1,994 23.8460 47,549 835,585 3.0247 2,527,473 288 31.8292 9,167 97 0.9717 94 27,157 23.5357 639,161 18,375 39.2975 722,093 1,507,977 30.12 45,420,267 4,994,057 0.3047 1,521,864 4,584 45.9420 210,598 84,322 27.8941 2,352,089 127,076 3.8831 493,239 9,666 28.7596 277,991 220,418 4.9079 1,081,789 1,951 23.8460 46,524 835,921 3.0247 2,528,490 271 31.8292 8,626 27,151 23.5357 639,020 18,231 39.2975 716,434	102年6月30日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 1,865,405 30.12 $ 56,185,999 4,313,286 0.3047 1,314,409 4,613 45.9420 211,931 84,468 27.8941 2,356,162 126,810 3.8831 492,207 9,659 28.7596 277,790 224,251 4.9079 1,100,609 1,994 23.8460 47,549 835,585 3.0247 2,527,473 288 31.8292 9,167 97 0.9717 94 27,157 23.5357 639,161 18,375 39.2975 722,093 1,507,977 30.12 45,420,267 4,994,057 0.3047 1,521,864 4,584 45.9420 210,598 84,322 27.8941 2,352,089 127,076 3.8831 493,239 9,666 28.7596 277,991 220,418 4.9079 1,081,789 1,951 23.8460 46,524 835,921 3.0247 2,528,490 271 31.8292 8,626 27,151 23.5357 639,020 18,231 39.2975 716,434	單位：各外幣／新台幣仟元 101年6月30日	單位：各外幣／新台幣仟元 101年6月30日	單位：各外幣／新台幣仟元 101年6月30日
	外 幣 $ 1,865,405 4,313,286 4,613 84,468 126,810 9,659 224,251 1,994 835,585 288 97 27,157 18,375 1,507,977 4,994,057 4,584 84,322 127,076 9,666 220,418 1,951 835,921 271 27,151 18,231	匯 率 30.12 0.3047 45.9420 27.8941 3.8831 28.7596 4.9079 23.8460 3.0247 31.8292 0.9717 23.5357 39.2975 30.12 0.3047 45.9420 27.8941 3.8831 28.7596 4.9079 23.8460 3.0247 31.8292 23.5357 39.2975	外 幣 $ 1,952,527 4,943,645 5,497 62,820 110,514 7,837 - 1,119 548,849 724 38 37,075 19,774 1,601,782 5,256,322 5,528 62,894 110,371 7,809 - 1,077 549,241 685 37,027 19,733	匯 率 29.9 0.3755 46.7426 30.3963 3.8551 29.1451 - 23.5284 3.5915 31.2826 0.9396 23.8482 37.5813 29.9 0.3755 46.7426 30.3963 3.8551 29.1451 - 23.5284 3.591505 31.2826 23.8482 37.5813	新 台 幣
					$ 58,380,557 1,856,739 256,944 1,909,498 426,046 228,410 - 26,328 1,971,194 22,649 36 884,173 743,133 47,893,282 1,974,175 258,393 1,911,747 425,495 227,594 - 25,340 1,972,602 21,429 883,029 741,592

• 91 -

金融資產 美 元 日 圓 英 鎊 澳 幣 港 幣 加拿大幣 人 民 幣 新加坡幣 南 非 幣 瑞士法郎 泰 銖 紐西蘭幣 歐 元 金融負債 美 元 日 圓 英 鎊 澳 幣 港 幣 加拿大幣 人 民 幣 新加坡幣 南 非 幣 瑞士法郎 紐西蘭幣 歐 元	101年12月31日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 1,961,256 29.136 $ 57,143,155 4,797,220 0.3375 1,619,062 4,685 46.9818 220,110 55,611 30.2664 1,683,145 121,956 3.7586 458,384 8,785 29.2971 257,375 19,557 4.6797 91,521 595 23.8292 14,178 688,714 3.4289 2,361,531 638 31.9334 20,374 149 0.9517 142 31,906 23.9323 763,584 15,093 38.6081 582,712 1,612,064 29.136 46,969,097 4,888,821 0.3375 1,649,977 4,672 46.9818 219,499 55,511 30.2664 1,680,118 189,077 3.7586 710,665 8,774 29.2971 257,053 17,473 4.6797 81,768 565 23.8292 13,463 689,108 3.4289 2,362,882 614 31.9334 19,607 31,968 23.9323 765,068 18,129 38.6081 699,926	101年12月31日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 1,961,256 29.136 $ 57,143,155 4,797,220 0.3375 1,619,062 4,685 46.9818 220,110 55,611 30.2664 1,683,145 121,956 3.7586 458,384 8,785 29.2971 257,375 19,557 4.6797 91,521 595 23.8292 14,178 688,714 3.4289 2,361,531 638 31.9334 20,374 149 0.9517 142 31,906 23.9323 763,584 15,093 38.6081 582,712 1,612,064 29.136 46,969,097 4,888,821 0.3375 1,649,977 4,672 46.9818 219,499 55,511 30.2664 1,680,118 189,077 3.7586 710,665 8,774 29.2971 257,053 17,473 4.6797 81,768 565 23.8292 13,463 689,108 3.4289 2,362,882 614 31.9334 19,607 31,968 23.9323 765,068 18,129 38.6081 699,926	101年1月1日	101年1月1日
	外 幣 $ 1,961,256 4,797,220 4,685 55,611 121,956 8,785 19,557 595 688,714 638 149 31,906 15,093 1,612,064 4,888,821 4,672 55,511 189,077 8,774 17,473 565 689,108 614 31,968 18,129	匯 率 29.136 0.3375 46.9818 30.2664 3.7586 29.2971 4.6797 23.8292 3.4289 31.9334 0.9517 23.9323 38.6081 29.136 0.3375 46.9818 30.2664 3.7586 29.2971 4.6797 23.8292 3.4289 31.9334 23.9323 38.6081	外 幣 $ 1,940,326 5,363,695 5,857 40,754 96,228 7,916 - 1,122 398,710 805 41 40,887 19,690 1,587,797 5,910,282 5,846 40,802 145,277 8,113 - 1,077 398,817 780 40,892 19,646	匯 率 30.29 0.3903 46.7678 30.7746 3.8983 29.6815 - 23.3179 3.7211 32.2063 0.9595 23.4142 39.2104 30.29 0.3903 46.7678 30.7746 3.8983 29.6815 - 23.3179 3.7211 32.2063 23.4142 39.2104	新 台 幣
					$ 58,772,475 2,093,450 273,919 1,254,188 375,126 234,959 - 26,163 1,483,640 25,926 39 957,336 772,053 48,094,371 2,306,783 273,405 1,255,665 566,333 240,806 - 25,113 1,484,038 25,121 957,453 770,328

四六、 資本管理

一 ( ) 資本適足性維持策略

  本銀行之普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率須符
合主管機關所規定之各年度最低資本比率；槓桿比率須符合主管機
關衡量基礎。前述比率之計算方式係依主管機關規定辦理。

( 二 ) 資本評估程序

  定期對各項資本比率及槓桿比率進行計算、分析、監控及報告，
每年分配各業務之資本適足率目標並定期追蹤目標達成率，於各項
資本比率或槓桿比率有惡化之情形時採取因應措施。

• 92 -

( 三 ) 資本適足性

資本適足性	資本適足性	資本適足性
年 度 分析項目			102年6月30日		101年12月31日
			自 行 資本適足率	合 併 資本適足率	自 行 資本適足率	合 併 資本適足率
自 有 資 本	股東權益		21,975,928	21,804,651	20,240,171	20,997,528
	其他第一類資本		-	-	-	-
	第二類資本		2,991,967	5,542,596	4,391,214	4,915,689
	自有資本		24,967,895	27,347,247	24,631,385	25,913,217
加權 風險 性資 產總 額	信用 風險	標準法	182,840,866	191,624,638	172,264,571	179,355,942
		內部評等法	-	-	-	-
		資產證券化	1,415,872	1,453,244	2,173,343	2,210,034
	作業 風險	基本指標法	15,472,425	17,483,588	15,472,424	17,483,587
		標準法／選擇性標準法	-	-	-	-
		進階衡量法	-	-	-	-
	市場 風險	標準法	8,150,075	8,770,563	6,945,775	7,214,938
		內部模型法	-	-	-	-
	加權風險性資產總額		207,879,238	219,332,033	196,856,113	206,264,501
資本適足率			12.01%	12.47%	12.51%	12.56%
普通股權益佔風險性資產比率			10.57%	9.94%	10.28%	10.18%
第一類資本占風險性資產之比率			10.57%	9.94%	10.28%	10.18%
槓桿比率			4.29%	4.19%	5.06%	5.20%
年 度 分析項目			101年6月30日		100年12月31日
			自 行 資本適足率	合 併 資本適足率	自 行 資本適足率	合 併 資本適足率
自 有 資 本	股東權益		16,268,969	17,021,453	15,534,886	16,252,529
	其他第一類資本		-	-	-	-
	第二類資本		6,791,003	7,035,199	5,245,841	5,757,287
	自有資本		23,059,972	24,056,652	20,780,727	22,009,816
加權 風險 性資 產總 額	信用 風險	標準法	160,160,048	167,215,137	157,020,298	164,071,544
		內部評等法	-	-	-	-
		資產證券化	-	37,063	-	37,186
	作業 風險	基本指標法	15,633,843	17,361,014	15,633,843	17,361,014
		標準法／選擇性標準法	-	-	-	-
		進階衡量法	-	-	-	-
	市場 風險	標準法	7,309,188	7,462,688	5,666,525	5,790,138
		內部模型法	-	-	-	-
	加權風險性資產總額		183,103,079	192,075,902	178,320,666	187,259,882
資本適足率			12.59%	12.67%	11.65%	11.75%
普通股權益佔風險性資產比率			8.88%	8.86%	8.71%	8.68%
第一類資本占風險性資產之比率			8.88%	8.86%	8.71%	8.68%
槓桿比率			4.10%	4.25%	4.12%	4.26%

• 93 -

• 註 1 ： 自有資本與加權風險性資產額係依金融監督管理委員會 101.11.26 金管銀髮字第一○一一○○○七○一○號令修正發布 「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」及「銀行自有資本與 風險性資產計算方法說明及表格」之規定填列。

• 註 2 ： 計算公式如下：

  1. 自有資本＝普通股權益＋其他第一類資本＋第二類資本。

  2. 加權風險性資產總額＝信用風險加權風險性資產＋（作業 風險＋市場風險）之資本計提× 12.5 。

  3. 資本適足率＝自有資本／加權風險性資產總額。

  4. 普通股權益占風險性資產之比率＝普通股權益／加權風險 性資產總額。

  5. 第一類資本占風險性資產之比率＝（普通股權益 + 其他第一 類資本）／加權風險性資產總額。

  6. 槓桿比率 = 第一類資本／暴險總額。

• 另依銀行法及有關辦法規定，為健全銀行財務基礎，銀行本身 及其合併後資本適足率不得低於 8% 、第一類資本比率不得低於 4.5% 及普通股權益比率不得低於 3.5% ；凡實際比率低於規定標準者，中 央主管機關得限制其盈餘分配。

• 94 -

四七、 放款資產品質 、 信用風險集中情形 、 利率敏感性資訊 、 獲利能力及到 期日期限結構分析之相關資訊

• 一

• ( ) 信用風險

• 放款資產品質：請參閱附表三。

• 授信風險集中情形

單位：新台幣仟元，％

				單位：新台幣仟元，％	單位：新台幣仟元，％	單位：新台幣仟元，％	單位：新台幣仟元，％
102年6月30日				101年12月31日
排名	公司或集團企業 所屬行業別	授 信 總 餘 額	占本年 度淨值 比 例 （％）	排名	公司或集團企業 所屬行業別	授 信 總 餘 額	占本年 度淨值 比 例 （％）
1	U集團－ 不動產開發業	2,338,700	8.79	1	U集團－ 不動產開發業	2,408,700	9.63
2	B公司－ 其他金融中介 業	2,239,549	8.41	2	A集團－ 不動產開發業	2,306,916	9.23
3	N公司－ 不動產開發業	2,119,000	7.96	3	N公司－ 不動產開發業	2,119,000	8.47
4	X集團－ 其他食品及飲 料零售業	1,735,280	6.52	4	B公司－ 其他金融中介 業	2,044,926	8.18
5	F集團－ 化學材料製造 業	1,456,044	5.47	5	F集團－ 化學材料製造 業	1,960,864	7.84
6	K公司－ 不動產開發業	1,210,000	4.54	6	X集團－ 其他食品及飲 料零售業	1,501,908	6.01
7	D公司－ 不動產開發業	1,181,000	4.44	7	D公司－ 不動產開發業	1,181,000	4.72
8	Z公司－ 不動產開發業	820,000	3.08	8	E公司－ 不動產開發業	1,152,420	4.61
9	G公司－ 其他運輸工具 設備租賃業	719,583	2.70	9	Z公司－ 不動產開發業	820,000	3.28
10	O公司－ 金融中介業	678,000	2.55	10	O公司－ 金融中介業	688,000	2.75

• 95 -

101年6月30日	101年6月30日	101年6月30日	101年6月30日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
排名	公司或集團企業 所屬行業別	授 信 總 餘 額	占本年度 淨值比例 （％）	排名	公司或集團企業 所屬行業別	授 信 總 餘 額	占本年度 淨值比例 （％）
1	A集團－ 不動產開發業	2,415,047	10.13	1	A集團－ 不動產開發業	2,602,304	11.36
2	U集團－ 不動產開發業	2,200,000	9.23	2	D公司－ 不動產開發業	2,411,150	10.52
3	D集團－ 不動產開發業	2,158,902	9.05	3	U集團－ 不動產開發業	2,397,075	10.46
4	B集團－ 不動產開發業	2,099,409	8.80	4	N公司－ 不動產開發業	2,072,000	9.04
5	N公司－ 不動產開發業	1,732,000	7.26	5	C集團－ 不動產開發業	1,724,612	7.53
6	X集團－ 其他食品及飲 料零售業	1,555,858	6.52	6	X集團－ 其他食品及飲 料零售業	1,638,163	7.15
7	Z公司－ 不動產開發業	820,000	3.44	7	T公司－ 不動產開發業	924,800	4.04
8	O公司－ 金融仲介業	788,000	3.30	8	Z公司－ 不動產開發業	820,000	3.58
9	I公司－ 不動產開發業	560,456	2.25	9	K公司－ 不動產開發業	579,736	2.53
10	R公司－ 航空運輸業	502,990	2.11	10	H公司－ 其他食品及飲 料零售業	553,800	2.42

( 二 ) 市場風險

利率敏感性資產負債分析表（新台幣）

102 年 6 月 30 日

單位：新台幣仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	294,674,400	6,986,432	9,863,227	21,794,385	333,318,444
利率敏感性負債	154,137,249	121,873,889	44,361,511	14,443,633	334,816,282
利率敏感性缺口	140,537,151	(114,887,457)	(34,498,284)	7,350,752	( 1,497,838)
淨 值					17,499,823
利率敏感性資產與負債比率					99.55%
利率敏感性缺口與淨值比率					( 8.56%)

• 96 -

101 年 12 月 31 日

單位：新台幣仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	285,236,204	4,243,624	11,034,045	21,536,626	322,050,499
利率敏感性負債	168,682,395	104,566,385	45,123,288	9,436,810	327,808,878
利率敏感性缺口	116,553,809	(100,322,761)	(34,089,243)	12,099,816	( 5,758,379)
淨 值					15,289,353
利率敏感性資產與負債比率					98.24%
利率敏感性缺口與淨值比率					( 37.66%)

101 年 6 月 30 日

單位：新台幣仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	285,577,309	5,002,073	8,986,354	20,554,484	320,120,220
利率敏感性負債	171,532,236	106,350,422	39,587,329	7,939,492	325,409,479
利率敏感性缺口	114,045,073	(101,348,349)	(30,600,975)	12,614,992	( 5,289,259)
淨 值					14,036,520
利率敏感性資產與負債比率					98.37%
利率敏感性缺口與淨值比率					( 37.68%)

101 年 1 月 1 日

單位：新台幣仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	275,141,613	6,125,053	10,107,582	20,086,084	311,460,332
利率敏感性負債	248,327,221	11,622,163	33,659,561	17,370,392	310,979,337
利率敏感性缺口	26,814,392	( 5,497,110)	(23,551,979)	2,715,692	480,995
淨 值					13,450,135
利率敏感性資產與負債比率					100.15%
利率敏感性缺口與淨值比率					3.58%

• 註：一、本表係填寫總行及國內外分支機構新臺幣部分（不含外幣） 之金額。

• 二、 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響 之生利資產及付息負債。

• 三、 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。

• 四、 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感 性負債（指新臺幣利率敏感性資產與利率敏感性負債）

• 97 -

利率敏感性資產負債分析表（美金） 102 年 6 月 30 日

單位：美金仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	190,758	58,759	358,368	1,393,242	2,001,127
利率敏感性負債	1,012,421	439,114	250,288	-	1,701,823
利率敏感性缺口	( 821,663)	( 380,355)	108,080	1,393,242	299,304
淨 值					343,116
利率敏感性資產與負債比率					117.59%
利率敏感性缺口與淨值比率					87.23%

101 年 12 月 31 日

單位：美金仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	600,787	225,589	702,778	571,266	2,100,420
利率敏感性負債	1,225,443	384,610	215,731	-	1,825,784
利率敏感性缺口	( 624,656)	( 159,021)	487,047	571,266	274,636
淨 值					339,675
利率敏感性資產與負債比率					115.04%
利率敏感性缺口與淨值比率					80.85%

101 年 6 月 30 日

單位：美金仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	535,679	23,811	58,267	1,476,795	2,094,552
利率敏感性負債	1,230,123	350,505	224,385	-	1,805,013
利率敏感性缺口	( 694,444)	( 326,694)	( 166,118)	1,476,795	289,539
淨 值					336,122
利率敏感性資產與負債比率					116.04%
利率敏感性缺口與淨值比率					86.14%

101 年 1 月 1 日

單位：美金仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	103,477	22,434	1,377	1,568,448	1,695,736
利率敏感性負債	1,272,769	350,168	149,773	446	1,773,156
利率敏感性缺口	(1,169,292)	( 327,734)	( 148,396)	1,568,002	( 77,420)
淨 值					318,843
利率敏感性資產與負債比率					95.63%
利率敏感性缺口與淨值比率					( 24.28%)

• 98 -

• 註：一、 本表係填報總行及國內分支機構、國際金融業務分行及海 外分支機構合計美金之金額，不包括或有資產及或有負債 項目。

  • 二、 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響 之生利資產及付息負債。

  • 三、 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債

  • 四、 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感 性負債（指美金利率敏感性資產與利率敏感性負債）

• ( 三 ) 流動性風險

1. 獲利能力

單位：％

			單位：％
項	目	102年1月1日 至6月30日	101年1月1日 至6月30日
資產報酬率	稅 前	0.40	0.43
	稅 後	0.35	0.36
淨值報酬率	稅 前	6.47	7.31
	稅 後	5.64	6.25
純 益 率		34.72	41.28

• 註：一、 資產報酬率＝稅前（後）損益÷平均資產

  • 二、 淨值報酬率＝稅前（後）損益÷平均淨值

  • 三、 純益率＝稅後損益÷淨收益

  • 四、 稅前（後）損益係指當年度損益金額

• 資產及負債之到期分析

新臺幣到期日期限結構分析表

102 年 6 月 30 日

單位：新台幣仟元

	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	360,822,031	109,918,293	14,468,505	26,108,266	61,245,207	149,081,760
主要到期資金流出	425,470,773	47,226,477	39,000,565	46,725,145	85,472,129	207,046,457
期距缺口	( 64,648,742)	62,691,816	( 24,532,060)	( 20,616,879)	( 24,226,922)	( 57,964,697)

• 99 -

101 年 12 月 31 日

單位：新台幣仟元

	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	351,438,091	121,287,411	15,978,962	21,982,257	48,479,282	143,710,179
主要到期資金流出	418,077,679	52,926,430	37,072,989	41,111,671	87,531,111	199,435,478
期距缺口	(66,639,588)	68,360,981	(21,094,027)	(19,129,414)	(39,051,829)	(55,725,299)

101 年 6 月 30 日

				101	年6 月30	年6 月30	日
								單位：新台幣仟元
	合 計		距	到	期 日		剩 餘	期 間	金 額
				1至30天	31天至90天		91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入		348,238,631		123,834,296	15,713,804		24,552,692	42,156,259	141,981,580
主要到期資金流出		407,317,343		57,472,953	37,618,707		43,433,393	85,453,620	183,338,670
期距缺口	(	59,078,712)		66,361,343	( 21,904,903)		( 18,880,701)	( 43,297,361)	( 41,357,090)
				101	年1 月1		日	單位：新台幣仟元
		合	計	距 到		期 日	剩 餘	期 間	金 額
				1至30天		31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入		344,234,261		101,950,941		35,083,536	19,263,322	47,643,645	140,292,817
主要到期資金流出		390,799,219		45,524,553		36,244,152	44,824,337	99,245,067	164,961,110
期距缺口		(46,564,958)		56,426,388		( 1,160,616)	(25,561,015)	(51,601,422)	(24,668,293)

• 註： 本表僅含總行及國內分支機構新臺幣部分（不含外幣）之 金額。

美金到期日期限結構分析表

102 年 6 月 30 日

		102 年	6 月30	日
					單位：美金仟元
	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	2,777,131	878,626	28,507	63,517	342,670	1,463,811
主要到期資金流出	2,777,082	1,253,802	380,952	547,773	251,438	343,117
期距缺口	49	( 375,176)	( 352,445)	( 484,256)	91,232	1,120,694

101 年 12 月 31 日

		101 年	12 月3	1 日	1 日	1 日
				單位：美金仟元
	合 計	距 到	期 日	剩 餘 期 間		金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	2,685,330	888,349	165,742	227,493	719,749	683,997
主要到期資金流出	2,685,243	979,123	261,768	487,250	617,426	339,676
期距缺口	87	( 90,774)	( 96,026)	( 259,757)	102,323	344,321

• 100 -

101 年 6 月 30 日

單位：美金仟元

	合 計	距 到	期 日	剩 餘 期 間	剩 餘 期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	1,723,421	38,571	12,082	23,873	57,614	1,591,281
主要到期資金流出	2,170,258	615,545	154,857	438,342	425,394	536,120
期距缺口	( 446,837)	( 576,974)	( 142,775)	( 414,469)	( 367,780)	1,055,161

101 年 1 月 1 日

單位：美金仟元

	合 計	距 到	期 日	剩 餘 期 間	剩 餘 期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	1,750,579	112,250	16,357	22,487	1,379	1,598,106
主要到期資金流出	2,115,683	876,640	418,874	350,533	150,346	319,290
期距缺口	( 365,104)	( 764,390)	( 402,517)	( 328,046)	( 148,967)	1,278,816

• 註： 本表係填報總行、國內分支機構及國際金融業務分行合計 美金之金額，除非另有說明，請依帳面金額填報，未列帳 部分不須填報（如計畫發行可轉讓定存單、債券或股票等）。

四八、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項相關資訊及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊

• 資金貸與他人：本銀行不適用，其他轉投資公司無此情形。

• 為他人背書保證：本銀行不適用，其他轉投資公司請參閱附表 一。

• 期末持有有價證券情形：本銀行不適用，轉投資公司之資訊請 參閱附表二。

• 累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣三億元或 實收資本額 10% 以上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。

• 與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上：無。

• 應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。

• 出售不良債權交易資訊：無。

• 依金融資產證券化條例或不動產證券化條例申請核准辦理之證 券化商品類型及相關資訊：無。

• 101 -

• 其他足以影響財務報表使用者決策之重大交易事項：附表三。

• 轉投資事業相關資訊及合計持股情形：附表四。

• 從事衍生性商品交易：附註八。

( 三 ) 大陸投資資訊：無。

四九、部門資訊

  本銀行已編製合併財務報告，並於合併財務報告揭露部門資訊，
因是本銀行個體財務報告不揭露部門資訊。

五十、 首次採用個體財務報告會計準則

一 ( ) 轉換至個體財務報告會計準則之影響

  轉換至個體財務報告會計準則後，對本銀行個體資產負債表暨
個體綜合損益表之影響如下：

1. 101 年 1 月 1 日個體資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目 金 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 公平價值變動列入損益之 金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之股權投資 其他金融資產 固定資產 無形資產 其他資產 資產總計 央行及銀行同業存款 公平價值變動列入損益之 金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 金融資產未實現損失 ( 累積換算調整數 ( 未認列為退休金成本之淨 損失 ( 股東權益合計 負債及股東權益總計	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
	$ 8,390,592 101,781,769 8,167,543 251,626 15,086,661 190,679,993 7,516,896 1,313,015 1,114,794 47,876,004 7,956,701 2,119,709 5,470,149 $397,725,452 $ 7,007,256 33,852 34,522,173 5,847,302 322,756,910 4,890,000 242,930 460,366 375,760,789 19,484,996 33,811 352,978 874,473 1,826,615 167,173 ) 263,522 ) 177,515) 21,964,663 $397,725,452	( (	$ - - - - 17,024 145,259 - - - - - - 138,523 3,511,118 3,284,843) $ 527,081 $ - - - 45,334 116,164 - - - 210,387 365,583 210,387) 527,081 - - - - - - - - - $ 527,081	(	$ - - - - - - - - - 1,350,587 - - - 118,893 - $ 1,469,480 $ - - - 83,252 - - - - 438,605 - - 521,857 - 1,398 ) - - 507,984 - 263,522 177,515 947,623 $ 1,469,480	(	$ 8,390,592 101,781,769 8,167,543 251,626 15,103,685 145,259 190,679,993 7,516,896 1,313,015 2,465,381 47,876,004 7,956,701 2,258,232 3,630,011 2,185,306 $399,722,013 $ 7,007,256 33,852 34,522,173 5,975,888 116,164 322,756,910 4,890,000 242,930 648,992 365,583 249,979 376,809,727 19,484,996 32,413 352,978 874,473 2,334,599 167,173 ) - - 22,912,286 $399,722,013	現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 當期所得稅資產 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採用權益法之投資 其他金融資產 不動產及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他資產 資產總計 央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 當期所得稅負債 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 負債準備 遞延所得稅負債 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 金融資產未實現損失 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 未認列為退休金成本之淨 損失 權益合計 負債及權益合計	7(8) 7(1)、7(2)、 7(3)、7(6) 7(7) 7(2)、7(3)、 7(4)、7(9) 7(7)、7(8)、 7(9) 7(2)、7(8) 7(3)、7(4) 7(9) 7(5) 7(10) 7(10)、7(11) 7(3)

• 102 -

2. 101 年 6 月 30 日個體資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目 金 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 公平價值變動列入損益之 金融資產 應收款項－淨額 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之股權投資 其他金融資產 固定資產 無形資產 其他資產 資產總計 央行及銀行同業存款 公平價值變動列入損益之 金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 金融資產未實現利益 累積換算調整數 ( 未認列為退休金成本之淨 損失 ( 股東權益合計 負債及股東權益總計	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
	$ 9,344,500 98,098,653 10,397,964 14,422,655 194,235,777 10,585,580 1,074,951 1,161,211 47,531,187 7,759,660 1,985,307 5,328,752 $401,926,197 $ 5,625,242 23,393 34,498,725 7,817,555 325,047,956 5,200,000 288,630 527,174 379,028,675 20,264,396 33,811 900,963 608,209 1,478,247 147,395 357,984 ) 177,515) 22,897,522 $401,926,197	( (	$ - - - 22,016 199,532 - - - - - - 110,669 3,313,994 3,133,709) $ 512,502 $ - - - 115,771 50,581 - - - 211,424 346,150 211,424) 512,502 - - - - - - - - - $ 512,502	(	$ - - - - - - - - 1,354,693 - - - 120,002 - $ 1,474,695 $ - - - 98,961 - - - - 429,422 - - 528,383 - 1,398 ) - - 499,406 - 270,789 177,515 946,312 $ 1,474,695	(	$ 9,344,500 98,098,653 10,397,964 14,444,671 199,532 194,235,777 10,585,580 1,074,951 2,515,904 47,531,187 7,759,660 2,095,976 3,433,996 2,195,043 $403,913,394 $ 5,625,242 23,393 34,498,725 8,032,287 50,581 325,047,956 5,200,000 288,630 640,846 346,150 315,750 380,069,560 20,264,396 32,413 900,963 608,209 1,977,653 147,395 87,195 ) - 23,843,834 $403,913,394	現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 應收款項－淨額 當期所得稅資產 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採用權益法之投資 其他金融資產 不動產及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他資產 資產總計 央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 當期所得稅負債 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 負債準備 遞延所得稅負債 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 金融資產未實現利益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 未認列為退休金成本之淨 損失 權益合計 負債及權益合計	7(8) 7(1)、7(2)、 7(3)、7(6) 7(7) 7(2)、7(3)、 7(4)、7(9) 7(7)、7(8)、 7(9) 7(2)、7(8) 7(3)、7(4) 7(9) 7(5) 7(1)、7(2)、 7(3)、7(6)、 7(10) 7(1)、 7(10)、7(11) 7(3)

3. 101 年 12 月 31 日個體資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目 金 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 公平價值變動列入損益之 金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採權益法之股權投資 其他金融資產 固定資產 無形資產 其他資產 資產總計	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
	$ 9,570,257 75,378,914 8,094,894 21,764,953 14,124,123 201,833,438 10,237,156 811,872 1,182,415 49,485,900 7,713,002 1,985,307 5,094,057 $407,276,288	(	$ - - - - 123,972 100,493 - - - - - - 97,431 3,175,415 2,939,282) $ 558,029		$ - - - - - - 1,360,753 - - - 129,802 - $ 1,490,555		$ 9,570,257 75,378,914 8,094,894 21,764,953 14,248,095 100,493 201,833,438 10,237,156 811,872 2,543,168 49,485,900 7,713,002 2,082,738 3,305,217 2,154,775 $409,324,872	現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 當期所得稅資產 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採用權益法之投資 其他金融資產 不動產及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他資產 資產總計	7(8) 7(1)、7(2)、 7(3)、7(6) 7(7) 7(2)、7(3)、 7(4)、7(9) 7(7)、7(8)、 7(9)

（接次頁）

• 103 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目 金 央行及銀行同業存款 公平價值變動列入損益之 金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 金融資產未實現利益 累積換算調整數 ( 未認列為退休金成本之淨 損失 ( 股東權益合計 負債及股東權益總計	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
	$ 5,115,437 27,417 28,289,349 6,270,703 337,399,136 5,200,000 306,392 - 594,449 383,202,883 20,264,396 33,811 900,963 608,209 2,621,624 413,490 564,137 ) 204,951) 24,073,405 $407,276,288	(	$ - - - 223,649 - - - 324,154 334,380 324,154) 558,029 - - - - - - - - - $ 558,029	(	$ - - - 86,958 - - - 471,631 - - 558,589 - 1,398 ) - - 443,211 - 285,202 204,951 931,966 $ 1,490,555	(	$ 5,115,437 27,417 28,289,349 6,581,310 337,399,136 5,2000,00 306,392 795,785 334,380 270,295 384,319,501 20,264,396 32,413 900,963 608,209 3,064,835 413,490 278,935 ) - 25,005,371 $409,324,872	央行及銀行同業存款 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 負債準備 遞延所得稅負債 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 金融資產未實現利益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 未認列為退休金成本之淨 損失 權益合計 負債及權益合計	7(2)、7(8) 7(3)、7(4) 7(9) 7(5) 7(1)、7(2)、 7(3)、7(4)、 7(6)、7(10) 7(1)、 7(10)、7(11) 7(3)

4. 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日個體綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目 金 利息淨收益 手續費淨收益 公平價值變動列入損益之 金融資產及負債利益 備供出售金融資產之已實 現損失 ( 採權益法之股權投資損失 －淨額 兌換損失－淨額 ( 資產減損損失－淨額 ( 以成本衡量之金融資產利 益 財產交易損失 ( 出售承受擔保品利益－淨 額 證券經紀收入－淨額 其他非利息淨利益 淨 收 益 呆帳費用（迴轉） ( 營業費用 用人費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
	$ 2,913,869 631,991 343,703 84,062 ) 78,563 216,420 ) 184,402 ) 22,540 18,230 ) 10,687 29,596 4,341 3,532,176 624,380) 1,173,185 134,897 1,130,541 2,438,623 1,717,933 247,729 $ 1,470,204		$ 11,990 - - - - - - - - - - - 11,990 - 11,990 - - 11,990 - $ -	( ( ( ( (	$ - - - - 3,161 ) - - - - - - - 3,161) - 6,526 - - 6,526 9,687 ) 1,109) $ 8,578)	( ( ( ( ( ( (	$ 2,925,859 631,991 343,703 84,062 ) 75,402 216,420 ) 184,402 ) 22,540 18,230 ) 10,687 29,596 4,341 3,541,005 624,380) 1,191,701 134,897 1,130,541 2,457,139 1,708,246 246,620 1,461,626 97,995 ) 312,450 6,340 ) 19,258 $ 1,688,999	利息淨收益 手續費淨收益 透過損益按公允價值衡量 之金融資產及負債利益 備供出售金融資產之已實 現損失 採用權益法之子公司、關 聯企業及合資損益之份 額 兌換損失－淨額 資產減損損失－淨額 以成本衡量之金融資產利 益 財產交易淨損失 出售承受擔保品利益－淨 額 證券經紀收入－淨額 其他非利息淨利益 淨 收 益 呆帳費用（迴轉） 營業費用 員工福利費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 備供出售金融資產之未實 現評價利益 採用權益法認列之子公 司、關聯企業及合資其 他綜合損益之份額 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 當年度綜合損益總額	7(4) 7(1)、7(2)、 7(3)、7(6) 7(2)、7(3)、 7(4) 7(2)、7(3)、

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5. 101 年度個體綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I	F	R S s	說 明
項 目 金 利息淨收益 手續費淨收益 公平價值變動列入損益之 金融資產及負債利益 備供出售金融資產之已實 現損失 ( 採權益法之股權投資利益 －淨額 兌換損失－淨額 ( 資產減損損失－淨額 ( 以成本衡量之金融資產利 益 出售承受擔保品利益－淨 額 證券經紀收入－淨額 其他非利息淨利益 淨 收 益 呆帳費用（迴轉） ( 營業費用 用人費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 本年度淨利	額	表 達 差 異		認列及衡量差異		金	額	項 目
	$ 5,711,080 1,387,977 523,656 87,540 ) 162,717 267,240 ) 174,402 ) 51,204 28,849 54,530 38,782 7,429,613 647,490) 2,425,680 259,551 2,351,676 5,036,907 3,040,196 426,615 $ 2,613,581		$ 23,712 - - - - - - - - - - 23,712 - 23,712 - - 23,712 - - $ -	( ( ( ( ( ( (	$ - - - - 11,770 ) - - - - - - 11,770) - 21,998 ) - - 21,998) 10,228 10,909) 21,137 - - - 85,910 ) - $ 64,773)	( ( ( ( ( (	$ 5,734,792 1,387,977 523,656 87,540 ) 150,947 267,240 ) 174,402 ) 51,204 28,849 54,530 38,782 7,441,555 647,490) 2,427,394 259,551 2,351,676 5,038,621 3,050,424 415,706 2,634,718 340,507 ) 567,745 12,918 85,910 ) 61,572 $ 2,850,536	利息淨收益 手續費淨收益 透過損益按公允價值衡量 之金融資產及負債利益 備供出售金融資產之已實 現損失 採用權益法之子公司、關 聯企業及合資損益之份 額 兌換損失－淨額 資產減損損失－淨額 以成本衡量之金融資產利 益 出售承受擔保品利益－淨 額 證券經紀收入－淨額 其他非利息淨利益 淨 收 益 呆帳費用（迴轉） 營業費用 員工福利費用 折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 本年度淨利 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 備供出售金融資產之未實 現評價利益 採用權益法認列之子公 司、關聯企業及合資之 其他綜合損益之份額 確定福利計劃精算損益 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅 當年度綜合損益總額	7(4) 7(1)、7(2)、 7(3)、7(6) 7(2)、7(3)、 7(4) 7(2)、7(3)、 7(4) 7(3)、7(4)

6. 豁免選項

• 除依據個體財務報告會計準則規定若干不得追溯適用及選 擇下列豁免追溯適用之情形外，本銀行係追溯適用個體財務報 告會計準則以決定轉換日（ 101 年 1 月 1 日）之初始個體資產負 債表：

、 投資子公司 關聯企業及合資

本銀行對轉換日前取得之投資子公司、關聯企業及合資， 選擇於 101 年 1 月 1 日個體資產負債表中，依 100 年 12 月 31 日按中華民國一般公認會計原則所認列之金額列示。 認定成本

本銀行之子公司（聯邦國際租賃股份有限公司）於 101 年 1 月 1 日選擇以投資性不動產之公允價值作為認定成本。該公允 價值係由非關係人、具備中華民國不動產估價師資格，並符合 特定條件之估價師於該等日期進行鑑價。

• 105 -

該評價係參考類似不動產交易價格之市場證據進行，並依 照「不動產估值技術規則」採用比較法及收益法之折現現金流 量分析鑑估其公允價值。 101 年 1 月 1 日投資性不動產之認定成 本係參考前述評價結果，並以該投資性不動產標的之契約租金 採現金流量折現估算之金額 3,160,255 仟元為上限，且折現率係 以本銀行子公司之加權平均資金成本 0.96% 為準。

上述本銀行子公司對部分投資性不動產選擇以公允價值作 為認定成本者，於 101 年 1 月 1 日之影響列示如下： 帳面金額（中華民國一般公認會計原則） $ 1,596,950 公允價值（轉換日認定成本） 2,806,616 應調整金額 $ 1,209,666

員工福利

  本銀行選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損
益於轉換日認列於保留盈餘。此外，本銀行選擇以轉換日起各
個會計期間推延決定之金額，揭露經驗調整之歷史資訊。
累積換算差異數

  本銀行於轉換日選擇將國外營運機構財務報表換算之兌換
差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。後續處分任何國外
營運機構之損益則排除轉換日之前所產生之換算差異數，但包
含該日以後產生之換算差異數。

上述豁免選項對本銀行之影響已併入以下「 7. 重大調節說 明」中說明。

1. 重大調節說明

本銀行依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與 依個體財務報告會計準則編製個體財務報表所採用之會計政策 二者間存在之重大差異如下： (1) 功能性貨幣

中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至個體財務報告會計準則後， 國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」規定於判斷功能

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性貨幣時，應優先考量主要指標，再以次要指標佐證功能
性貨幣之判斷。

截至 101 年 1 月 1 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日，本銀行子公司（聯邦融資開曼及新亞投資）改變 功能性貨幣追溯調整非貨幣性項目之匯率，致本銀行分別 調整增加採權益法之投資 3,740 仟元、 4,520 仟元及 6,048 仟元。另於 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日累積換算調整數調 整增加 7,267 仟元及採用權益法之關聯企業及合資損益之 份額調整減少 6,487 仟元； 101 年度累積換算調整數調整增 加 21,680 仟元及採用權益法之關聯企業及合資損益之份額 調整減少 19,372 仟元。

• (2) 員工福利－短期可累積帶薪假

中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

截至 101 年 1 月 1 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日，本銀行因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整 增加應付費用 83,252 仟元、 98,961 仟元及 86,958 仟元；遞 延所得稅資產分別調整增加 14,152 仟元、 16,823 仟元及 14,783 仟元。另於 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日薪資費用調 整增加 15,709 仟元及所得稅費用調整減少 2,670 仟元； 101 年度薪資費用調整增加 3,706 仟元及所得稅費用調整減少 630 仟元。

截至 101 年 1 月 1 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日，本銀行之子公司因短期可累積帶薪假之會計處理 分別調整減少採用權益法之投資 1,653 仟元、 2,139 仟元及 1,630 仟元。另於 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日及 101 年度 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額分別調整減少 485 仟元及增加 23 仟元。

• 107 -

• (3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至 101 年 1 月 1 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日，本銀行因依國際會計準則第 19 號「員工福利」 之規定重新精算確定福利計畫，並依 IFRS 1 「首次採用國 際財務報導準則」規定，依上述未認列過渡性淨給付義務 及確定福利計畫精算損益之相關影響數，分別調整增加應 計退休金負債 437,468 仟元、 428,286 仟元及 470,203 仟元； 調整減少未認列退休金之淨損失 177,515 仟元、 177,515 仟 元及 204,951 仟元；遞延所得稅資產分別調整增加 104,547 仟元、 102,986 仟元及 114,776 仟元。另於 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日退休金費用調整減少 9,183 仟元及所得稅費用 調整增加 1,561 仟元； 101 年度退休金費用調整減少 25,689 仟元、確定福利計劃之精算損失調整增加 85,859 仟元及所 得稅費用調整減少 10,229 仟元。

截至 101 年 1 月 1 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日，本銀行之子公司依上述未認列過渡性淨給付義務 及確定福利計劃精算損益之相關影響數，致本銀行分別調

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整增加採用權益法之投資 13,208 仟元、 13,020 仟元及 13,044 仟元。另於 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日採用權益法 之關聯企業及合資損益之份額調整減少 188 仟元； 101 年度 採用權益法之關聯企業及合資損益之份額調整減少 420 仟 元、確定福利計劃之精算損失調整減少 256 仟元。

• (4) 員工福利－員工優惠存款

依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定，在職員 工得享有優惠存款利率超出市場利率之超額利息視為員工 福利。

依 IFRSs 規定，退休員工優惠存款利率優於一般存款 的超額利息應屬退職福利，公司應納入精算報告。惟依據 修正後「公開發行銀行財務報告編製準則」規定，退休員 工優惠存款超額利息適用國際會計準則第 19 號之時點，得 延後至員工確認退休時，而員工退休前之優惠存款超額利 息，仍得選擇維持現行會計處理，按權責發生基礎認列相 關費用。

截至 101 年 1 月 1 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日，本銀行依國際會計準則第 19 號「員工福利」、公 開發行銀行財務報告編製準則及相關函令之規定，針對已 退休之員工優惠存款予以精算，分別調整增加員工福利準 備 1,136 仟元、 1,136 仟元及 1,428 仟元；遞延所得稅資產 分別調整增加 193 仟元、 193 仟元及 243 仟元。另 101 年度 員工福利費用調整減少 15 仟元、確定福利計劃之精算損失 調整增加 307 仟元及所得稅費用調整減少 50 仟元。另於 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日將原帳列利息費用之員工（含在職 員工及已退休員工）優惠存款超額利息 11,990 仟元予以重 分類至員工福利費用； 101 年度將原帳列利息費用之員工 （含在職員工及已退休員工）優惠存款超額利息 23,712 仟 元予以重分類至員工福利費用。

• 109 -

(5) 資本公積－長期股權投資之調整 依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」， 不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資 本公積項目，應於轉換日進行相關調整。 本銀行依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問 答集」規定，於實務上不可行之情形下，無須追溯調整會 計處理，僅將資本公積－長期股權投資轉列保留盈餘。截 至 101 年 1 月 1 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日， 本銀行資本公積－長期股權投資因上述調節皆調整減少 1,398 仟元。

• (6) 投資性不動產

截至 101 年 1 月 1 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日，本銀行之子公司因投資性不動產選擇以公允價值 作為認定成本，致本銀行分別調整增加採用權益法之投資 1,335,292 仟元、 1,339,292 仟元及 1,343,291 仟元。另於 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日及 101 年度採用權益法之關聯企業 及合資損益之份額分別調整增加 3,999 仟元及 7,999 仟元。

• (7) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 不動產及設備、無形資產、預付費用及長期預付費用。 截至 101 年 1 月 1 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日，本銀行由其他資產項下重分類 138,523 仟元、 110,669 仟元及 97,431 仟元至無形資產。

• (8) 受託買賣借項及貸項

中華民國一般公認會計原則下，依現行證券商財務報 告編製準則之規定，受託買賣借項及貸項以淨額表達。轉 換為 IFRSs 後，因不符合國際會計準則公報第 32 號資產及 負債互抵之規定，應按性質分別列示。截至 101 年 1 月 1 日、 101 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日，本銀行受託買

• 110 -

賣借項 810 仟元、 924 仟元及 1,243 仟元重分類至應收款項 －淨額之金額分別為 162,283 仟元、 167,275 仟元及 224,465 仟元；重分類至應付款項之金額分別為 161,498 仟元、 166,352 仟元及 223,649 仟元；重分類至其他資產之金額分 別為 25 仟元、 1 仟元及 427 仟元。

• (9) 遞延所得稅之互抵

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之遞延 所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額。轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互 抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得 稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重 大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未 來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或 同時實現資產及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資 產及負債互抵。

截至 101 年 1 月 1 日，本銀行因遞延所得稅之會計處 理，將其他資產 3,145,535 仟元重分類至遞延所得稅資產 3,511,118 仟元及遞延所得稅負債 365,583 仟元；截至 101 年 6 月 30 日，本銀行因遞延所得稅之會計處理，將其他資 產 2,967,844 仟元重分類至遞延所得稅資產 3,313,994 仟元 及遞延所得稅負債 346,150 仟元；截至 101 年 12 月 31 日， 本銀行將其他資產 2,841,035 仟元重分類至遞延所得稅資 產 3,175,415 仟元及遞延所得稅負債 334,380 仟元。

(10) 累積換算調整數

本公司於轉換至個體財務報告會計準則時選擇將國外 營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認 列減少未分配盈餘 263,522 仟元。截至 101 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日，因上述豁免項目轉換至個體財務報告會 計準則之調節等影響，就累積換算調整數分別調整增加 270,789 仟元及 285,202 仟元。

• 111 -

• (11) 101 年 1 月 1 日開帳日未分配盈餘之調節說明

我國一般公認會計原則下之未分配盈餘 未分配盈餘調整項目 員工福利－短期可累積帶薪假 員工福利－確定福利退休金計畫之精 算損益 員工福利－未認列過渡性淨給付義務 員工福利－已退休員工優惠存款福利 負債準備 資本公積－長期股權投資 投資性不動產選擇以公允價值作為認 定成本 改變功能性貨幣追溯調整 累積換算調整數 未分配盈餘調整影響數 國際財務報導準則下之未分配盈餘	101年1月1日
	$ 1,826,615 ( 70,753 ) ( 491,996 ) ( 5,232 ) ( 943 ) 1,398 1,335,292 3,740 ( 263,522) 507,984 $ 2,334,599

1. 現金流量表之重大調整說明

依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依個體財務報告會計準則之規定，利息及股利收付之現金 流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為營業、投資或 籌資活動。因此，本銀行 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日利息收現 數 4,631,624 仟元、利息付現數 1,631,453 仟元與股利收現數 29,196 仟元應單獨揭露。

  除此之外，依轉換至個體財務報告會計準則後個體現金流
量表與依中華民國一般公認會計原則之現金流量表並無對本銀
行有其他重大影響差異。

• 112 -

單位：新台幣（外幣）仟元

聯邦商業銀行股份有限公司

為他人背書保證明細表

民國 102 年 6 月 30 日

附表一

編 號	背 書 保 證 者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業 背書保證之限額	本期最高背書 保 證 餘 額	期末背書保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金額佔淨值之 比 率 ％	背書保證最高限額
		公 司 名 稱	關 係
1	Union Capital (Cayman) Corp.	聯邦國際租賃股份有限公司	聯邦銀行股份有限 公司之子公司	$ 498,007	$ 400,000	$ 400,000	$ 400,000	1.87	$ 498,007

註一：對同一他公司背書保證之最高限額以不超過本公司淨值為限。

註二：本公司對他公司背書保證責任總額以不超過本公司淨值為限。

• 113 -

單位：金額為新台幣（外幣）仟元，股
數及單位數分別為仟股及仟單位

聯邦商業銀行股份有限公司

期末持有有價證券明細表

民國 102 年 6 月 30 日

附表二

持有之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位	帳 面 金 額	持股比率	市價／股權淨值
聯邦國際租賃股份 有限公司 聯邦網通科技股份 有限公司 聯邦財務有限公司 （香港）	股 票 元富證券股份有限公司 中國化學製藥股份有限公司 Union Capital (Cayman) Corp. New Asian Ventures Ltd. 年代網際事業股份有限公司 鑫永利證券股份有限公司 實密科技股份有限公司 債 券 台壽保私募強制轉換公司債 股 票 金尚昌開發股份有限公司 愛爾達科技股份有限公司 聯合通商電子商務股份有限公司 協合通商電子商務股份有限公司 債 券 HBOS Capital Funding LP Penn West Energy 股 票 ING Group N.V. WMI Holdings Apple Computer Inc Merck & Co Inc EBAY, Inc Penn West Energy	－ － 子公司 子公司 － － － － － － － － － － － － － － － －	備供出售金融資產 備供出售金融資產 採權益法之股權投資 採權益法之股權投資 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 指定公平價值變動列入損 益之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產	872 356 50 - 425 1 63 500 - 2,382 236 169 905張 29張 33 18 3 12 14 89	$ 8,759 7,092 498,007 79,089 1,415 - - 61,255 - 23,240 654 - USD 818 USD 290 USD 832 USD 14 USD 1,148 USD 553 USD 713 USD 923	0.06% 0.11% 100.00% 100.00% 0.33% 0.99% 0.29% - - 15.88% 0.78% 7.99% - - - - - - - -	$ 8,759 7,092 498,007 79,089 7,009 114 589 61,255 - 33,729 82 - USD 818 USD 290 USD 832 USD 14 USD 1,148 USD 553 USD 713 USD 923	註四 註四 註一 註一 註一 註一 註一 － 註四 註三 註三 註三 － － 註四 註四 註四 註四 註四 註四

（接次頁）

• 114 -

（承前頁）

持有之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位	帳 面 金 額	持股比率	市價／股權淨值
New Asian Ventures LTD	股 票 宏仁國際開發股份有限公司	－	以成本衡量之金融資產	1,667	USD 2,000	0.74%	USD 2,059	註二

• 註一： 聯邦國際租賃股份有限公司之被投資公司年代網際事業股份有限公司、鑫永利證券股份有限公司及實密科技股份有限公司係依 101 年 12 月 31 日經會計師查核之股 東權益計算。 New Asian Ventures Ltd. 及 Union Capital （ Cayman ） Corp. 係依 102 年 6 月 30 日經會計師核閱之股東權益計算。

• 註二： New Asian Ventures Ltd. 之被投資公司宏仁國際開發股份有限公司係依 102 年 5 月 31 日未經會計師查核之股東權益計算。

• 註三： 聯邦網通科技股份有限公司之被投資公司聯合通商電子商務股份有限公司及愛爾達科技股份有限公司係依 101 年 12 月 31 日經會計師查核之股東權益計算。協合通 商電子商務股份有限公司係依 102 年 6 月 30 日未經會計師核閱之股東權益計算。

• 註四：除上列所述外，持有公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售之金融資產中屬上市及上櫃公司股票者，市價係依照 102 年 6 月 30 日之收盤價計算，受益憑證 則係以 102 年 6 月 30 日之基金淨值計價。

• 115 -

單位：新臺幣仟元，％

聯邦商業銀行股份有限公司

逾期放款及逾期帳款

民國 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日

附表三

年 月	年 月	年 月	102年6月30日	102年6月30日	102年6月30日	102年6月30日	102年6月30日	101年6月30日	101年6月30日	101年6月30日	101年6月30日	101年6月30日
業 務 別 ＼ 項 目			逾期放款金額 （ 註 一 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 二 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆蓋率（註三）	逾期放款金額	放 款 總 額	逾 放 比 率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
企 業 金 融	擔 保		$ 565,569	$ 61,782,906	0.92%	$ 948,945	150.74%	$ 389,803	$ 56,192,927	0.69%	$ 804,151	173.21%
	無 擔 保		63,959	42,431,515	0.15%			74,461	24,967,790	0.30%
消 費 金 融	住宅抵押貸款（註四）		60,106	106,110,747	0.06%	1,096,541	1,824.35%	139,313	100,984,379	0.14%	1,000,566	718.21%
	現金卡		4,419	190,075	2.32%	10,749	243.25%	16,488	282,378	5.84%	27,493	166.75%
	小額純信用貸款（註五）		27,419	6,055,560	0.45%	62,578	228.23%	28,964	4,260,928	0.68%	42,218	145.76%
	其 他 （註六）	擔 保	18,782	8,633,928	0.22%	103,057	523.34%	25,093	7,664,465	0.33%	86,679	314.37%
		無 擔 保	910	1,338,723	0.07%			2,479	1,083,798	0.23%
存 匯 業 務	綜合存款存單		-	467,556	-	-	-	-	760,219	-	-	-
放款業務合計			741,164	227,011,010	0.33%	2,221,870	299.78%	676,601	196,196,884	0.34%	1,961,107	289.85%
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
信用卡業務			$ 39,113	$ 11,665,722	0.34%	$ 144,562	369.60%	$ 38,211	$ 11,848,355	0.32%	$ 200,492	524.70%
無追索權之應收帳款承購業務								-	-	-	-	-

• 註一： 逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳款係依 94 年 7 月 6 日金管銀（四）字第 0944000378 號函所規定之逾期帳款金額。

註二：逾期放款比率＝逾期放款／放款總額；信用卡逾期帳款比率＝逾期帳款／應收帳款餘額。

註三： 放款備抵呆帳覆蓋率＝放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金額；信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率 = 信用卡應收帳款所提列之備抵呆帳金額／逾期帳款金額。 註四： 住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，提供本人或配偶或未成年子女所購（所有）之住宅為十足擔保並設定抵押權予金融機構以取得資金者。 註五： 小額純信用貸款係指須適用 94 年 12 月 19 日金管銀（四）字第 09440010950 號函規範且非屬信用卡、現金卡之小額純信用貸款。

註六：消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不含信用卡。

• 註七： 無追索權之應收帳款業務依 94 年 7 月 19 日金管銀（五）字第 094000494 號函規定，俟應收帳款承購商或保險公司確定不理賠之日起三個月內，列報逾期放款。

• 116 -

免列報逾期放款或逾期應收帳款

免列報逾期放款或逾期應收帳款
項 目 業務別	102年6月30日		101年6月30日
	免列報逾期 放款總餘額	免列報逾期 應收帳款總餘額	免列報逾期 放款總餘額	免列報逾期 應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列報金額（註1）	$ 164,685	$ 698,473	$ 224,638	$ 953,665
債務清償方案及更生方案依約履行（註2）	70,195	1,019,458	76,597	1,057,871
合計	234,880	1,717,931	301,235	2,011,536

• 一

• 註 1 ：依 95 年 4 月 25 日金管銀 ( ) 字第 09510001270 號函，有關經「中華民國銀行公會消費金融案件無擔保債務協商機制」通過案件之授信列報方式及資訊揭露規定， 所應補充揭露之事項。

• 一

• 註 2 ：依 97 年 9 月 15 日金管銀 ( ) 字第 09700318940 號函，有關銀行辦理「消費者債務清理條例」前置協商、更生及清算案件之授信列報及資訊揭露規定，所應補充揭 露之事項。

• 117 -

年 月	年 月	年 月	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年12月31日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日	101年1月1日
業 務 別 ＼ 項 目			逾期放款金額 （ 註 一 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 二 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆蓋率（註三）	逾期放款金額	放 款 總 額	逾 放 比 率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
企 業 金 融	擔 保		$ 323,397	$ 58,108,625	0.56%	$ 925,882	269.84%	$ 400,865	$ 55,975,921	0.72%	$ 772,445	176.69%
	無 擔 保		19,728	27,054,953	0.07%			36,301	23,550,123	0.15%
消 費 金 融	住宅抵押貸款（註四）		81,984	103,226,414	0.08%	1,122,258	1,368.87%	171,979	99,904,119	0.17%	970,379	564.24%
	現 金 卡		10,207	231,347	4.41%	19,912	195.08%	29,672	352,450	8.42%	53,017	178.68%
	小額純信用貸款（註五）		27,511	5,273,628	0.52%	57,334	208.40%	41,041	3,136,699	1.31%	47,569	115.91%
	其 他 （註六）	擔 保	13,461	8,062,332	0.17%	100,529	700.60%	9,894	7,333,885	0.13%	83,381	701.09%
		無 擔 保	888	1,184,432	0.07%			1,999	1,250,498	0.16%
存 匯 業 務	綜合存款存單		-	917,622	-	-	-	-	1,103,089	-	-	-
放款業務合計			477,176	204,059,353	0.23%	2,225,915	466.48%	691,751	192,606,784	0.36%	1,926,791	278.54%
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
信用卡業務			$ 42,387	$ 11,716,689	0.36%	$ 155,540	366.95%	$ 36,116	$ 13,374,834	0.27%	$ 298,653	826.93%
無追索權之應收帳款承購業務			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

• 註一： 逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳款係依 94 年 7 月 6 日金管銀 ( 四 ) 字第 0944000378 號函所規定之逾期帳款金額。

註二：逾期放款比率＝逾期放款／放款總額；信用卡逾期帳款比率＝逾期帳款／應收帳款餘額。

註三： 放款備抵呆帳覆蓋率＝放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金額；信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率 = 信用卡應收帳款所提列之備抵呆帳金額／逾期帳款金額。 註四： 住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，提供本人或配偶或未成年子女所購（所有）之住宅為十足擔保並設定抵押權予金融機構以取得資金者。 註五： 小額純信用貸款係指須適用 94 年 12 月 19 日金管銀 ( 四 ) 字第 09440010950 號函規範且非屬信用卡、現金卡之小額純信用貸款。

• 註六： 消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不含信用卡。

• 註七： 無追索權之應收帳款業務依 94 年 7 月 19 日金管銀 ( 五 ) 字第 0945000494 號函規定，俟應收帳款承購商或保險公司確定不理賠之日起三個月內，列報逾期放款。

• 118 -

免列報逾期放款或逾期應收帳款

免列報逾期放款或逾期應收帳款
項 目 業務別	101年12月31日		101年1月1日
	免列報逾期 放款總餘額	免列報逾期 應收帳款總餘額	免列報逾期 放款總餘額	免列報逾期 應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列報金額（註一）	$ 191,300	$ 810,621	$ 261,682	$ 1,103,340
債務清償方案及更生方案依約履行（註二）	74,289	1,037,923	62,089	1,085,042
合計	265,589	1,848,544	323,771	2,188,382

• 一

• 註一：依 95 年 4 月 25 日金管銀 ( ) 字第 09510001270 號函，有關經「中華民國銀行公會消費金融案件無擔保債務協商機制」通過案件之授信列報方式及資訊揭露規定， 所應補充揭露之事項。 一

• 註二：依 97 年 9 月 15 日金管銀 ( ) 字第 09700318940 號函，有關銀行辦理「消費者債務清理條例」前置協商、更生及清算案件之授信列報及資訊揭露規定，所應補充揭 露之事項。

• 119 -

單位：金額除另予註明者外，係新台
幣（外幣）仟元，股數為仟股

聯邦商業銀行股份有限公司

轉投資事業相關資訊

民國 102 年 6 月 30 日

附表四

被投資公司名稱（註一）	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	期 末 持股比率	帳 面 金 額	本 年 度 認 列 之 投 資 損 益	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形 （ 註 一 ）	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形 （ 註 一 ）	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形 （ 註 一 ）	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形 （ 註 一 ）	備 註
						現 股 股 數	擬 制 持 股 股數（註二）	合 計
								股 數	持股比例
金融相關事業 聯邦國際租賃股份有限公司 聯邦財務有限公司（香港） 聯邦證券投資信託股份有限公司 邦聯保險經紀人股份有限公司 臺灣金聯資產管理公司 台灣金融資產服務公司 環華證券金融股份有限公司 陽光資產管理股份有限公司 台北外匯經紀股份有限公司 聯邦網通科技股份有限公司 財金資訊股份有限公司 臺灣集中保管結算所股份有限公 司 臺灣期貨交易所股份有限公司 非金融相關事業 聯邦建築經理股份有限公司 富華創業投資股份有限公司 交大創業投資股份有限公司	台北市南京東路二段137號9樓 香港中環干諾道中200號信德中心 西座35樓18室 台北市南京東路二段137號6樓 台北市南京東路二段137號3樓 台北市南京東路2段85、87號11、 12樓 台北市中正區仁愛路2段99號6樓 及地下1樓 台北市信義區基隆路2段51號17 樓 台北市中山區南京東路二段85號 12樓 台北市松山區八德路2段400號8 樓 台北市瑞光路399號4樓 台北市內湖區康寧路3段81號 台北市松山區復興北路363號11樓 台北市中正區羅斯福路2段100號 14樓及102號13樓 台北市瑞光路405號15樓 台北市中正區愛國東路22號11樓 台北市民生東路三段128號13樓之 1	分期、租賃及應收帳款收買業務 進出口貿易融資 證券投資信託業 人身保險經紀人業務 金融機構金錢債權收買業務、辦理 金融機構金錢債權之評價或拍賣 業務、辦理金融機構金錢債權管 理服務業務 公正第三人資產拍賣業務、辦理金 融機構金錢債權之評價或拍賣業 務 證券金融業 金融機構金錢債權收買業務、工商 徵信服務業、投資顧問業、資訊 軟體服務業、資料處理服務業、 電子資訊供應服務業、一般廣告 服務業 外匯買賣、外幣拆款、換匯交易 電腦軟硬體設備經銷、系統程式開 發、系統建置外委、網頁網站設 計及電子商務等 第二類電信事業、資訊軟體服務 業、資料處理服務業、電子資訊 供應服務業、 證券集中保管業、短期票券集中保 管結算機構、第二類電信事業 期貨交易所、期貨結算機構 委託興建、計劃之審查與諮詢 創業投資業 創業投資業	100.00% 99.99% 35.00% 100.00% 0.76% 2.94% 0.53% 6.44% 0.81% 99.99% 2.39% 0.25% 2.04% 40.00% 5.00% 5.00%	$ 2,172,586 75,906 131,907 20,449 100,000 50,000 38,454 3,864 2,113 9,915 118,782 13,916 71,250 54,308 16,452 2,826	$ 89,731 ( 4,557 ) 4,346 7,427 6,757 - - 505 512 4,130 - - 11,068 ( 182 ) - -	70,000 30,000 13,097 500 10,000 5,000 3,942 386 160 1,000 10,774 799 5,676 4,000 3,000 594		70,000 30,000 13,097 500 10,000 5,000 3,942 386 160 1,000 10,774 799 5,676 4,000 3,000 594	100.00% 100.00% 43.65% 100.00% 0.57% 2.94% 0.53% 6.44% 0.81% 99.99% 2.39% 0.25% 2.04% 80.00% 5.00% 5.00%	註三 註三 註三 註三 註三 註三

（接次頁）

• 120 -

（承前頁）

被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	期 末 持股比率	帳 面 金 額	本 年 度 認 列 之 投 資 損 益	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形	備 註
						現 股 股 數	擬 制 持 股 股 數	合 計
								股 數	持股比例
力宇創業投資股份有限公司 聯安服務股份有限公司 台灣電力公司 環宇通訊半導體控股股份有限公 司	台北市中山區南京東路3段70號8 樓 台北市中山區建國北路1段126號5 樓 台北市中正區羅斯福路3段242號 23155 Kashiwa Court Torrance, CA 90505 U.S.A.	創業投資業 其他工商服務業、其他修理業、租 賃業、精密儀器批發業、精密儀 器零售業、 發電業、輸電業、配電業、電器承 裝業、人力派遣業、電纜安裝工 程業、自動控制設備工程業 半導體業	4.76% 5.00% 0.0012% 0.76%	$ 6,437 1,501 6,124 9,185	$ - - - -	855 125 395 278		855 125 395 278	4.76% 5.00% 0.0012% 0.76%

• 註一：凡本銀行、董事、監察人、總經理、副總經理及符合公司法定義之關係企業所持被投資公司現股或擬制持股，均予計入。

• 註二： (1) 擬制持股係指所購入具股權性質有價證券或簽訂之衍生性商品契約（尚未轉換成股權持有者），依約定交易條件及銀行承作意圖係連結轉投資事業之股權並作為本法第七十四條規定轉投資目 的者，在假設轉換下，因轉換所取得之股份。

• (2) 前揭「具股權性質有價證券」係指依證券交易法施行細則第十一條第一項規定之有價證券，如可轉換公司債、認購權證。

• (3) 前揭「衍生性商品契約」係指符合財務會計準則公報第三十四號有關衍生性商品定義者，如股票選擇權。

• 註三： 102 年第 2 季採權益法之股權投資，除聯邦國際租賃股份有限公司及聯邦財務有限公司（香港）係依據其 102 年 6 月 30 日經會計師查核之財務報表認列投資損益外，餘均係依未經會計師查核 之財務報表認列投資損益。

• 121 -

聯邦商業銀行股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 102 年 6 月 30 日

明細表一單位：新台幣仟元

項目
庫存現金（註）

待交換票據

金 額 $ 4,453,188 3,818,875

存放銀行同業

954,798

合 計 $ 9,226,861

• 註： 包括美金 3,663 仟元，匯率為 30.12 日幣 191,831 仟元，匯率為 0.3047 港幣 29,024 仟元，匯率為 3.8831 歐元 1,739 仟元，匯率為 39.2975 人民幣 12,276 仟元，匯率為 4.9079

• 122 -

聯邦商業銀行股份有限公司

透過損益按公允價值衡量之金融資產明細表

民國 102 年 6 月 30 日

	民國102	年6 月30	日	日	日	日
明細表二 金 融 商 品 名 稱 政府公債 101央債甲6 93北建債一 政府公債小計 國內上市（櫃）股票 欣 興 其他（註1） 國內上市（櫃）股票小計 商業本票 台 電 其他（註1） 商業本票小計 衍生性商品 遠期外匯合約 外匯換匯合約 外幣選擇權合約 衍生性商品小計 指定透過損益按公允價值衡量之 公司債 Newford capital Ltd. ECB 亞泥ECB 其他（註1） 指定透過損益按公允價 值衡量之公司債小計 合 計	總面額或股數 150,000 50,000 700 2,375 4,000,000 2,679,500 602,400 451,800 753,000	利率（％） 2.00 2.85 0.76-0.82 0.75-2.35	單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元 公 平 價 值 取得成本 單價（元） 總 額 $ 157,011 104.06 $ 156,090 53,168 101.49 50,746 $ 210,179 206,836 $ 22,470 28.70 20,090 37,990 36,426 $ 60,460 56,516 $ 3,986,183 99.63 3,985,367 2,674,413 2,674,741 $ 6,660,596 6,660,108 143,601 8,559 4,347 156,507 $ 592,988 99.99 602,340 451,800 100.27 453,000 730,591 743,235 $ 1,775,379 1,798,575 $ 8,878,542
				單價（元） 總 額 104.06 $ 156,090 101.49 50,746 206,836 28.70 20,090 36,426 56,516 99.63 3,985,367 2,674,741 6,660,108 143,601 8,559 4,347 156,507 99.99 602,340 100.27 453,000 743,235 1,798,575 $ 8,878,542
						$ 156,090 50,746 206,836 20,090 36,426 56,516 3,985,367 2,674,741 6,660,108 143,601 8,559 4,347 156,507 602,340 453,000 743,235 1,798,575 $ 8,878,542

• 註 1 ：各項目均未達本科目餘額之百分之五。

註 2 ：已供作附買回條件交易之金額為 6,787,040 仟元。

• 123 -

聯邦商業銀行股份有限公司

備供出售金融資產明細表

民國 102 年 6 月 30 日

明細表三

單位：除另予註明者外
，係新台幣仟元

政府公債 央98-4 97高市債2 其他（註1） 公 司 債 中國太平資本 其他（註1） 國內上市（櫃）股票 群 益 證 其他（註1） 國外上市（櫃）股票 VISA 其他（註1） 基金受益憑證 聯邦優勢策略 其他（註1） 可轉讓定期存單 中國農民銀行 其他（註1） 合 計	股數或單位數 或 總 面 額 （仟股或仟單位） 500,000 600,000 630,000 481,920 3,560,795 17,669 13,838 235 1 23,065 86,266 98,159	利率（％） 2.0000 2.5770 4.1300 2.9500	取得成本 $ 505,416 598,496 615,683 1,719,595 478,616 3,547,365 4,025,981 265,776 405,605 671,381 331,342 746 332,088 310,455 949,729 1,260,184 98,132 68,611 166,743 $ 8,175,972	評價調整 $ 1,515 475 4,208 6,198 ( 45,946 ) ( 17,611) ( 63,557) ( 85,552 ) ( 110,224) ( 195,776) 972,010 12,215 984,225 18,408 ( 45,181) ( 26,773) ( 420 ) ( 1,341) ( 1,761) $ 702,556	公平價值或淨資產價值	公平價值或淨資產價值
					總 額 $ 506,931 598,971 619,891 1,725,793 432,670 3,529,754 3,962,424 180,224 295,381 475,605 1,303,352 12,961 1,316,313 328,863 904,548 1,233,411 97,712 67,270 164,982 $ 8,878,528	單價（元）
						101.3862 99.8285 89.7805 10.20 5,549.91 17,188.88 14.2582 99.5446

• 註 1 ：各項目均未達本科目餘額之百分之五。

• 註 2 ：已供作附買回條件交易之金額為 3,580,178 仟元。

• 124 -

聯邦商業銀行股份有限公司

持有至到期日金融資產明細表

民國 102 年 6 月 30 日

明細表四

單位：除另予註明者外，係
新台幣（外幣）仟元

名 稱 政府公債 100央債甲6 101央債甲1 央債92-7 央債93-4 央債97-4 央債98-4 央債90-3 央債90-3 政府公債小計 資產基礎證券 Freddie Mac CMO 2979 TB 銀行可轉讓定存單 China Construction Bank China Construction Bank 銀行可轉讓定存單小計 合 計	面額（註 1 ） 41,600 19,400 89,000 66,100 199,900 40,900 50,000 50,000 USD7,867 CNY20,000 CNY20,000	到期日（註 2 ） 105/07/20 106/01/06 102/09/19 103/03/04 102/07/20 103/07/20 105/03/06 105/03/06 2014/06/12 2013/09/02 2014/03/11	未攤銷折溢價 $ 1,155 50 286 689 129 469 1,846 1,372 5,996 - - - - $ 5,996	利 率 ％ 2.000 1.000 2.750 2.375 2.000 2.000 4.625 4.625 7.0000 2.5800 2.9500	帳	面 價 值 $ 42,755 19,450 89,286 66,789 200,029 41,369 51,846 51,372 562,896 49,024 98,070 97,968 196,038 $ 807,958	提 供 擔 保 或質押情形 － － － － － － － － － －	備 註

註 1 ：資產基礎證券之面額係原始投資面額。

註 2 ：資產基礎證券及銀行可轉讓定存單之到期日係以西元年表達。

• 125 -

聯邦商業銀行股份有限公司

採用權益法之投資變動明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

明細表五

單位：股數係仟股，金
額係新台幣仟元

被 投 資 公 司 名 稱 聯邦國際租賃股份有限公司 聯邦證券投資信託股份有限公司 聯邦財務有限公司（香港） 邦聯保險經紀人股份有限公司 聯邦網通科技股份有限公司 投資關聯企業 聯邦建築經理股份有限公司 合 計	期 初	餘 額 金 額 $ 2,243,797 127,561 77,952 33,583 5,785 54,490 $ 2,543,168	本 期	增 加 金 額 $ 8,299 - 3,304 - - - $ 11,603	本 期	減 少 金 額 $ 169,241 - 793 20,561 - - $ 190,595	投資（損）益 $ 89,731 4,346 ( 4,557 ) 7,427 4,130 ( 182) $ 100,895	期 末 餘 額 持股比例 股 數 （ ％ ） 金 額 70,000 100.00 $ 2,172,586 10,500 35.00 131,907 30,000 99.99 75,906 500 100.00 20,449 1,000 99.99 9,915 2,000 40.00 54,308 $ 2,465,071	期 末 餘 額 持股比例 股 數 （ ％ ） 金 額 70,000 100.00 $ 2,172,586 10,500 35.00 131,907 30,000 99.99 75,906 500 100.00 20,449 1,000 99.99 9,915 2,000 40.00 54,308 $ 2,465,071	期 末 餘 額 持股比例 股 數 （ ％ ） 金 額 70,000 100.00 $ 2,172,586 10,500 35.00 131,907 30,000 99.99 75,906 500 100.00 20,449 1,000 99.99 9,915 2,000 40.00 54,308 $ 2,465,071	市 價 或 股權淨值 $ 2,172,586 131,907 75,906 20,574 9,915 54,308 $ 2,465,196	提供擔保或 質押情形 無 無 無 無 無 無	備 註
								股 數 70,000 10,500 30,000 500 1,000 2,000	持股比例 （ ％ ） 100.00 35.00 99.99 100.00 99.99 40.00
	股 數 70,000 10,500 30,000 500 1,000 2,000		股 數 - - - - - -		股 數 - - - - - -
							( (

註：本年度增加之金額係因認列被投資公司累積換算調整數及金融商品未實現利益；本年度減少之金額係因認列被投資公司金融商品未實現損失、發放現金股利及累積換算調整數。

• 126 -

聯邦商業銀行股份有限公司

以成本衡量之金融資產明細表

民國 102 年 6 月 30 日

明細表六

單位：新台幣仟元

金 融 商 品 名 稱 財金資訊公司 台灣金聯資產管理公司 臺灣期貨交易所公司 台灣金融資產服務公司 環華證券金融公司 富華創業投資公司 臺灣集中保管結算所公司 環宇通訊半導體控股股份有限公司 力宇創業投資公司 台灣電力公司 陽光資產管理公司 交大創業投資公司 台北外匯經紀公司 聯安服務公司 合 計	股數（仟股） 10,774 10,000 5,676 5,000 3,942 1,650 799 278 855 395 386 594 160 125	帳	面 價 值
			$ 118,782 100,000 71,250 50,000 38,454 16,452 13,916 9,185 6,437 6,124 3,864 2,826 2,113 1,501 $ 440,904

• 127 -

聯邦商業銀行股份有限公司

無活絡市場之債券投資明細表

民國 102 年 6 月 30 日

明細表七

單位：除另予註明者外，係
新台幣（外幣）仟元

名 稱 資產基產證券 Gennnie Mae CMO 2010-152Z Gennnie Mae CMO 2010-149LZ Gennnie Mae CMO 2012-38ZM Gennnie Mae CMO 2012-106QZ 其他（註四） 合 計	面 額（註1 ） USD 48,000 USD 50,000 USD 103,076 USD 66,000 USD 2,199,542	到期日（註2） 2019/9/18 2015/3/31 2016/6/23 2017/12/4 2013/6/28~ 2040/11/5	未 攤 銷 （折）溢價 $ - - ( 2,920 ) ( 19,510 ) ( 119,219) ($ 141,649)	利率（%） 4.00 4.50 3.75 2.50 2.50~9.90	帳 面 成 本 $ 1,602,859 1,660,301 1,873,911 1,598,100 42,599,074 $ 49,334,245	累 計 減 損 $ - - - - - $ -	帳面價值（註3） $ 1,602,859 1,660,301 1,870,991 1,578,590 42,479,855 $ 49,192,596	提供擔保或 質押情形 － － － －	備 註

註 1 ： 資產基礎證券之面額皆係原始投資面額。

註 2 ： 資產基礎證券之到期日係以西元年表達。

• 註 3 ： 帳面價值係帳面成本加計未攤銷（折）溢價及累計減損。

註 4 ：已供作附買回條件交易之金額為 21,245,933 仟元。

• 註 5 ： 各項目均未達本科目餘額之百分之五。

• 128 -

聯邦商業銀行股份有限公司

不動產及設備變動明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

明細表八

單位：新台幣仟元

項 目 不動產及設備 土 地 房屋及建築 機械及電腦設備 交通及運輸設備 租賃權益改良 小 計 減：累計折舊 房屋及建築 機械及電腦設備 交通及運輸設備 租賃權益改良 小 計 預付設備款 合 計	期	初 餘 額 $ 3,436,297 5,041,069 1,337,753 264,359 371,165 10,450,643 953,994 1,236,473 235,678 311,496 2,737,641 - $ 7,713,002	本	期 增 加 $ - 7,897 18,135 2,182 14,488 $ 42,702 $ 54,205 13,613 3,219 11,550 $ 82,587 $ 7,179	本	期 減 少 $ 14,590 - 26,895 2,511 - $ 43,996 $ - 26,537 2,488 - $ 29,025 $ -	重	分 類 $ - - - - - $ - $ - - - - $ - $ 2,711	期	末 餘 額 $ 3,421,707 5,048,966 1,328,993 264,030 385,653 10,449,349 1,008,199 1,223,549 236,409 323,046 2,791,203 9,890 $ 7,668,036	提 供 擔 保 或質押情形
											- - - - - - - - - -

註 1 ： 截至 102 年 6 月 30 日止，房屋及建築、機械及電腦設備暨交通及運輸設備之保險金額約為 3,337,495 仟元。 註 2 ： 本年度由其他資產重分類至預付設備款有 2,711 仟元。

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其他資產明細表 民國 102 年 6 月 30 日 明細表九 單位：新台幣仟元 項 目 金 額 存出保證金 $ 1,740,753 預付款項 132,374 其他（註） 203 合 計 $ 1,873,330

• 註：各項餘額均未達本科目餘額百分之五。

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存款及匯款明細表

民國 102 年 6 月 30 日

明細表十 單位：新台幣仟元

項 目 儲蓄存款 存本取息儲蓄存款 活期儲蓄存款 整存整付儲蓄存款 行員活期儲蓄存款 零存整付儲蓄存款 定期存款 一般定期存款 外匯定期存款 政策性存款 活期存款 一般活期存款 外匯活期存款 支票存款 可轉讓定期存單 匯出匯款及應解匯款 合 計	金	額
		$ 102,258,066 95,067,397 34,994,068 1,175,291 267,326 233,762,148 33,771,722 25,117,584 3,375,993 62,265,299 39,118,021 10,358,765 49,476,786 4,214,123 337,100 62,377 $ 350,117,833

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應付金融債券明細表

民國 102 年 6 月 30 日

		民國102 年6 月30 日
明細表十一 名 稱 95年度第一期次順位金融債券B券 98年度第一期次順位金融債券 100年度第一期次順位金融債券 101年度第一期次順位金融債券 合 計	發 行 期 間 95.11.07-102.11.07 98.12.30-105.06.30 100.06.15-107.06.15 101.03.01-108.03.01	還 本 付 息 辦 法 發行日起每年付息乙次，到期一次還本 發行日起每年付息乙次，到期一次還本 發行日起每年付息乙次，到期一次還本 發行日起每年付息乙次，到期一次還本	票 面 利 率 （ ％ ） 按台銀一年期一般定存固定利率加 0.3%計息，每滿一年重新計算 2.95% 2.78% 2.32%	發	單位：新台幣仟元 行 總 額 年 底 餘 額 $ 800,000 $ 800,000 900,000 900,000 2,000,000 2,000,000 1,500,000 1,500,000 $ 5,200,000 $ 5,200,000
							$ 800,000 900,000 2,000,000 1,500,000 $ 5,200,000

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其他非利息淨損益明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 明細表十二 單位：新台幣仟元

項 目 賠償收入 租金收入 轉銷呆帳後支出 其他（註）	金 額
	$ 43,635 6,050 ( 4,234 ) 807 $ 46,258

註：各項目均未達本科目金額之百分之五。

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證券部門揭露事項 民國 102 及 101 年第 2 季

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 證券部門資產負債表 四、 證券部門損益表 五、 證券部門財務報表附註 (一)部門沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質押之資產 (七)重大承諾及或有事項 (八)重大災害損失 (九)營運部門財務資訊 (十)重大期後事項 (十一)其 他 (十二)重大交易事項相關資訊 (十三)轉投資事業相關資訊 (十四)大陸投資資訊 六、 證券部門重要會計科目明細表	頁 次
	135 136 137 138 139 139～143 - 143～145 146 - - - - - 146～148 148 148 148 149～159

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證券部門資產負債表

民國 102 年 6 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日

	民國102	年6 月30 日暨民國10	1 年12 月31 日、6 月	30 日及1 月1 日
代 碼 111100 112000 114010 113400 114130 114150 119000 110000 129010 129020 129030 129110 120000 906001 代 碼 214010 214130 214160 214170 219000 210000 906003 301110 304040 305150 906004 906002	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註三） 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動（附註二、 四及十三） 附賣回債券投資 備供出售金融資產—流動（附 註二、五及十三） 應收帳款－淨額（附註六） 預付款項 其他流動資產 流動資產總計 非流動資產 營業保證金（附註七） 交割結算基金（附註八） 存出保證金（附註十四） 內部往來（附註十三） 非流動資產總計 資 產 合 計 負 債 及 權 益 流動負債 附買回債券負債（附註二及 九） 應付帳款（附註十） 代收款項 其他應付款（附註十一） 其他流動負債 流動負債總計 負債合計 權益（附註二） 指撥營運資金 保留盈餘（累積虧損） 未分配盈餘（待彌補虧 損） 其他權益 備供出售金融資產未實 現損益 權益總計 負債及權益合計	102年6月30日 金 額 ％ $ 538,140 11 206,836 4 - - 3,580,178 69 322,680 6 11,156 - 4,430 - 4,663,420 90 145,000 3 18,192 - 36,963 1 297,754 6 497,909 10 $ 5,161,329 100 $ 4,114,432 80 296,300 6 608 - 2,882 - - - 4,414,222 86 4,414,222 86 750,000 14 ( 13,296 ) - 10,403 - 747,107 14 $ 5,161,329 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 538,140 11 51,190 1 - - 3,865,224 78 250,274 5 9,260 - 1,675 - 4,715,763 95 145,000 3 19,420 - 36,963 1 67,293 1 268,676 5 $ 4,984,439 100 $ 3,994,525 80 227,818 5 618 - 3,506 - 8,852 - 4,235,319 85 4,235,319 85 750,000 15 ( 15,974 ) - 15,094 - 749,120 15 $ 4,984,439 100	101年6月30日 金 額 ％ $ 548,140 10 352,685 6 - - 4,065,470 72 196,474 4 4,926 - 9 - 5,167,704 92 145,000 3 19,420 - 36,963 1 248,570 4 449,953 8 $ 5,617,657 100 $ 4,631,456 82 221,186 4 472 - 2,843 - 2,543 - 4,858,500 86 4,858,500 86 750,000 14 ( 6,147 ) - 15,304 - 759,157 14 $ 5,617,657 100	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金 額 $ 538,140 206,836 - 3,580,178 322,680 11,156 4,430 4,663,420 145,000 18,192 36,963 297,754 497,909 $ 5,161,329 $ 4,114,432 296,300 608 2,882 - 4,414,222 4,414,222 750,000 ( 13,296 ) 10,403 747,107 $ 5,161,329	金 額 $ 538,140 51,190 - 3,865,224 250,274 9,260 1,675 4,715,763 145,000 19,420 36,963 67,293 268,676 $ 4,984,439 $ 3,994,525 227,818 618 3,506 8,852 4,235,319 4,235,319 750,000 ( 15,974 ) 15,094 749,120 $ 4,984,439	金 額 $ 548,140 352,685 - 4,065,470 196,474 4,926 9 5,167,704 145,000 19,420 36,963 248,570 449,953 $ 5,617,657 $ 4,631,456 221,186 472 2,843 2,543 4,858,500 4,858,500 750,000 ( 6,147 ) 15,304 759,157 $ 5,617,657	金 額 $ 548,140 102,718 251,626 4,254,626 199,983 9,488 919 5,367,500 145,000 33,442 36,963 312,592 527,997 $ 5,895,497 $ 4,929,510 165,833 402 6,648 12,874 5,115,267 5,115,267 750,000 17,241 12,989 780,230 $ 5,895,497	％
						9 2 4 72 4 - - 91 2 1 1 5 9 100 84 3 - - - 87 87 13 - - 13 100

後附之附註係本財務報告之一部分。

董事長：李憲章

會計主管：楊巨昌

經理人：林鴻聯

• 136 -

聯邦商業銀行股份有限公司

證券部門綜合損益表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

單位：新台幣仟元

102年1月1日至6月30日 代 碼 金 額 ％ 收益（附註二） 401000 經紀手續費收入 $ 25,617 43 404000 承銷業務收入 102 - 421200 利息收入 27,756 46 424100 期貨佣金收入 807 1 428000 其他營業收入 5,864 10 400000 收益合計 60,146 100 支出及費用 501000 經紀經手費支出 1,371 2 521200 財務成本 4,136 7 531000 員工福利費用（附註十二） 34,341 57 528000 其他營業支出 16,184 27 532000 折舊及攤銷費用 1,556 3 533000 其他營業費用（附註十三） 17,354 29 500000 支出及費用合計 74,942 125 602000其他利益及損失 1,500 3 902001稅前淨損 ( 13,296 ) ( 22 ) 701000所得稅費用（附註二及十四） - - 902005本期淨損 ( 13,296 ) ( 22 ) 其他綜合損益 805150 備供出售金融資產未實現 評價淨利益（損失） ( 4,691) ( 8) 902006本期綜合損益總額 ($ 17,987) ( 30)	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日	101年1月1日至6月30日
	金 額 $ 31,187 100 29,172 1,488 7,690 69,637 1,634 18,297 36,055 270 1,969 17,801 76,026 242 ( 6,147 ) - ( 6,147 ) 2,315 ($ 3,832)		％
	( ( (	45 - 42 2 11 100 2 26 52 - 3 26 109 - ( 9 ) - ( 9 ) 3 ( 6)

後附之附註係本財務報告之一部分。

董事長：李憲章

經理人：林鴻聯會計主管：楊巨昌

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聯邦商業銀行股份有限公司

證券部門財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位）

一、 證券部門沿革及業務範圍

本銀行證券部門於 83 年 7 月 27 日正式營業，並於 99 年 8 月 11 日取得主管機關核發之證券自營商辦理自行買賣各種債券業務許可執 照；主要營業項目為：在集中交易市場或其營業所受託買賣有價證券 以及在其營業處所自行買賣各種債券及證券化商品（限固定收益有價 證券）。截至 102 年及 101 年 6 月 30 日止，指撥營運資金皆為 750,000 仟元。

截至 102 及 101 年 6 月 30 日止，本銀行證券部門之員工人數分別 為 118 人及 121 人。

二、 重大會計政策之彙總說明

一 ( ) 遵循聲明

  本銀行證券部門財務報告係依照證券商財務報告編製準則有關
法令編製。

  重要會計政策彙總說明如下：

• ( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外，本銀行證券部門財務報告係
依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公
允價值決定。

• ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

• 主要為交易目的而持有之資產；

• 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產；及

• 現金及約當現金（但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交 換或清償負債而受到限制者）。

• 138 -

  流動負債包括：

1. 主要為交易目的而持有之負債；

2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債，以及

3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負 債。

  非屬上述流動資產或流動負債者，係分類為非流動資產或非流
動負債。

( 四 ) 附條件交易債券

  附賣回票券及債券投資係從事債券附賣回條件交易時，向交易
對手實際支付之金額，視為融資交易；附買回債券負債係從事債券
附買回條件交易時，向交易對手實際取得之金額。相關利息收入或
支出按權責發生基礎認列。

( 五 ) 金融工具

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交易係
指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所訂
之期間內者。

1. 衡量種類

  金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、備
供出售金融資產與放款及應收款三類。該分類係於金融資產原
始認列時視其性質及目的而決定。本銀行證券部門所持有之金
融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出售
金融資產與放款及應收款。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

  透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易
之金融資產。

  若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供交
易：

• A. 其取得之主要目的為短期內出售；

• 139 -

  • B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一 部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據； 或

  • C. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工具 之衍生工具除外）。

  • 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於 損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股利或利 息（包含於投資當年度收到者）。

• (2) 備供出售金融資產

  • 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出 售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透 過損益按公允價值衡量之金融資產。

  • 本銀行證券部門持有之政府公債及公司債係於活絡市 場交易而分類為備供出售金融資產並於每一資產負債表日 以公允價值表達。

  • 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬以有效 利息法計算之利息收入係認列於損益。其餘備供出售金融 資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益，於投資處分 或確定減損時重分類為損益。

• (3) 放款及應收款

  • 放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可 決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款係採用有 效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量，惟短 期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

• 金融資產之減損

• 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，本銀行係於每 一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當有 客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事

• 140 -

項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產
即已發生減損。

按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產經個 別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收帳款集體存在之 客觀減損證據可能包含債務人發生顯著財務困難、因經濟或法 律因素考量對發生財務困難之債務人讓步，以及債務人已發生 違約，而逾期 3 個月以上。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳
面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之
現值間之差額。

  按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減
少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結，則先前
認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損
益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況
下於迴轉日應有之攤銷後成本。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合
損益之累計損失金額將重分類至損益。

  備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加，而該增
加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項，則減損
損失予以迴轉並認列於損益。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應 收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回 之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。 3. 金融資產之除列

  本銀行僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或
已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉
予其他企業時，始將金融資產除列。

• 141 -

  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計
已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額
係認列於損益。

( 六 ) 備抵呆帳

  備抵呆帳係按應收款項之收回可能性評估提列。

( 七 ) 營利事業所得稅

  營利事業所得稅係依部門損益作同期間所得稅分攤。

( 八 ) 收入認列方法

  經紀手續費收入及承銷業務收入等係以獲利過程完成時認列；
利息收入係於債券交易期間按權責基礎認列。

( 九 ) 或有事項

在資產負債表日很有可能資產已經受損或負債已經發生，且其 損失金額得以合理估計之或有損失，認列為當期損失；若損失金額 無法合理估計或損失有可能已經發生，則於財務報表附註揭露之。 ( 十 ) 指撥營運資金

  係銀行業兼營證券商經紀及自營業務，指撥證券部門之營運資
金。

三、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金 定期存款	102年6月30日 $ 140 538,000 $ 538,140	101年12月31日 $ 140 538,000 $ 538,140	101年6月30日 $ 140 548,000 $ 548,140	101年1月1日
					$ 140 548,000 $ 548,140

四、 透過損益按公允價值衡量之金融資產 － 流動

持有供交易金融資產 政府公債 公 司 債	102年6月30日 $ 206,836 - $ 206,836	101年12月31日 $ 51,190 - $ 51,190	101年6月30日 $ 302,277 50,408 $ 352,685	101年1月1日	101年1月1日
					$ 51,983 50,735 $ 102,718

截至 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 1 月 1 日止，本銀行證券部門透過損益按公允價值衡量之金融資產中分 別有 206,836 仟元、 51,190 仟元、 302,546 仟元及 101,823 仟元已依附 買回條件賣出。

• 142 -

－ 五、 備供出售金融資產 流動

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截至 102 年 6 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 6 月 30 日及 1 月 1 日止，本銀行證券部門備供出售金融資產中分別有 3,580,178 仟 元、 3,665,224 仟元、 4,065,470 仟元及 4,254,626 仟元已依附買回條件 賣出。

六、 應收帳款

應收帳款
應收交割帳款－受託買賣 應收利息 交割代價 其 他	102年6月30日 $ 270,351 29,643 22,180 506 $ 322,680	102年1月1日 $ 216,500 25,809 7,718 247 $ 250,274	101年6月30日 $ 144,479 29,199 22,699 97 $ 196,474	101年1月1日
					$ 148,915 37,700 13,310 58 $ 199,983

七、 營業保證金

營業保證金
證券經紀商營業保證金 期貨經紀商營業保證金 證券自營商營業保證金	102年6月30日 $ 100,000 35,000 10,000 $ 145,000	101年12月31日 $ 100,000 35,000 10,000 $ 145,000	101年6月30日 $ 100,000 35,000 10,000 $ 145,000	101年1月1日
					$ 100,000 35,000 10,000 $ 145,000

  依「證券商管理規則」及「期貨商管理規則」規定，證券商應於
辦理公司登記後，以現金、政府債券或金融債券向行政院金融監督管
理委員會所指定銀行提存營業保證金。

 八、交割結算基金

交割結算基金
台灣證券交易所交割結算 基金 櫃檯買賣中心給付結算基 金	102年6月30日 $ 8,341 9,851 $ 18,192	101年12月31日 $ 8,646 10,774 $ 19,420	101年6月30日 $ 8,646 10,774 $ 19,420	101年1月1日
					$ 19,174 14,268 $ 33,442

  依規定存放於臺灣證券交易所及中華民國證券櫃檯買賣中心之交
割結算基金。該基金以專戶存儲保管，並依證券交易法之規定運用生
息，所生孳息於扣除相關費用及稅捐後，每半年結算一次發還。

• 143 -

九、 附買回債券負債

附買回債券負債
政府公債 公 司 債 合 計 約定到期日 約定買回價格	102年6月30日		101年12月31日 $ 2,072,653 1,921,872 $ 3,994,525 102.1-102.4 $ 3,996,486	101年6月30日			101年1月1日
		$ 2,124,876 1,989,556 $ 4,114,432 102.7-102.10 $ 4,116,185			$ 2,689,715 1,941,741 $ 4,631,456 101.7-101.10 $ 4,633,483		$ 2,921,910 2,007,600 $ 4,929,510 101.1-101.5 $ 4,931,557

 十、應付帳款

應付帳款
應付交割帳款－受託買賣 交割代價 其 他	102年6月30日		102年1月1日 $ 167,547 56,017 4,254 $ 227,818	101年6月30日		101年1月1日
		$ 184,973 105,813 5,514 $ 296,300			$ 142,854 23,418 54,914 $ 221,186		$ 120,805 40,674 4,354 $ 165,833

十一、 其他應付款

其他應付款
應付費用 應付稅款 其 他	102年6月30日		101年12月31日 $ 3,229 238 39 $ 3,506	101年6月30日		101年1月1日
		$ 2,619 252 11 $ 2,882			$ 2,576 251 16 $ 2,843		$ 3,463 3,173 12 $ 6,648

十二、員工福利費用

員工福利費用
薪資費用 退休金費用 勞健保費用 其他員工福利費用	102年1月1日 至6月30日 $ 27,115 2,434 2,954 1,838 $ 34,341	101年1月1日 至6月30日
			$ 28,256 2,452 3,166 2,181 $ 36,055

十三、其他營業費用

其他營業費用
租 金 電腦資訊費 郵 電 費 修 護 費 水 電 費 其 他 合 計	102年1月1日 至6月30日 $ 5,544 3,571 1,977 1,829 1,299 3,134 $ 17,354	101年1月1日 至6月30日
			$ 5,537 3,554 1,694 1,635 1,245 4,136 $ 17,801

• 144 -

十四、 關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及關係：

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( 二 ) 與關係人間之重大交易事項：

==> picture [412 x 20] intentionally omitted <==

  本銀行證券部門與財務部門往來之受託買賣有價證券交易，其
所產生之經紀手續費等均逕為調整內部往來，其交易價格與一般客
戶相較，並無重大差異。

十五、 金融商品揭露

一 ( ) 公平價值之資訊：

公平價值之資訊：
資 產 公平價值與帳面價值相 等之金融資產 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 備供出售金融資產－流 動 營業保證金 交割結算基金 存出保證金 負 債 公平價值與帳面價值相 等之金融負債	102年6月30日 帳面價值 公平價值 $ 1,163,004 $ 1,163,004 206,836 206,836 3,580,178 3,580,178 145,000 145,000 18,192 18,192 36,963 36,963 4,414,222 4,414,222	101年12月31日
	帳面價值 $ 1,163,004 206,836 3,580,178 145,000 18,192 36,963 4,414,222	帳面價值 $ 857,382 51,190 3,865,224 145,000 19,420 36,963 4,226,229	公平價值
			$ 857,382 51,190 3,865,224 145,000 19,420 36,963 4,226,229

• 145 -

資 產 公平價值與帳面價值相 等之金融資產 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 備供出售金融資產－流 動 營業保證金 交割結算基金 存出保證金 負 債 公平價值與帳面價值相 等之金融負債	101年6月30日 帳面價值 公平價值 $ 993,193 $ 993,193 352,685 352,685 4,065,470 4,065,470 145,000 145,000 19,420 19,420 36,963 36,963 4,855,706 4,855,706	101年1月1日	101年1月1日
	帳面價值 $ 993,193 352,685 4,065,470 145,000 19,420 36,963 4,855,706	帳面價值 $ 1,313,260 102,718 4,254,626 145,000 33,442 36,963 5,099,220	公平價值
			$ 1,313,260 102,718 4,254,626 145,000 33,442 36,963 5,099,220

• ( 二 ) 本銀行證券部門估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值 之合理基礎，此方法應用於現金及約當現金、附賣回債券投資、 應收帳款－淨額、其他流動資產、內部往來、附買回債券負債、 應付帳款、代收款項及其他應付款（除應付稅款外）等。

• 營業保證金、交割結算基金及存出保證金大部分係有附息，且 因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。

( 三 ) 財務風險資訊：

1. 市場風險

  本銀行證券部門之交易，均係以公平價值衡量，依評價參
數變動而增減值，如標的市價、市場利率、到期日等，並輔以
避險策略降低風險暴露程度。

1. 信用風險

  本銀行證券部門之信用風險來源為受託買賣有價證券及來
自於債券發行人或交易對手無法履行合約義務之風險。進行受
託買賣或交易前，本銀行證券部門均對交易對手信用狀況加以
評估，並適時引用外部信用評等作為依據。另對各不同信用等

• 146 -

級之交易對手或客戶訂立一定之交易額度，以控制極端情況發
生時違約之損失。

1. 流動性風險

   • 本銀行證券部門從事之交易於市場上均有一定程度之流動 性，風險甚低。其中有價證券部分，本銀行對交易標的均設定 持有張數上限。

2. 十七、 重大交易事項相關資訊

一 ( ) 資金貸與他人：無。

( 二 ) 為他人背書保證：無。

• ( 三 ) 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 無。

• ( 四 ) 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 無。

• ( 五 ) 與關係人交易之手續費折讓合計達新臺幣五百萬元以上：無。 ( 六 ) 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。

• 十八、 轉投資事業相關資訊 ：無。

• 十九、 大陸投資資訊 ：無。

• 147 -

聯邦商業銀行股份有限公司 證券部門現金及約當現金明細表 民國 102 年 6 月 30 日

明細表一 單位：新台幣仟元 摘 要 項 目 最 後 到 期 日 利率區間（％） 金 額 銀行存款 定期存款 102.08.18 0.70-0.99 $ 538,000 零 用 金 140 $ 538,140

• 148 -

聯邦商業銀行股份有限公司

證券部門營業證券－自營明細表

民國 102 年 6 月 30 日

明細表二

單位：新台幣仟元

有 價 證 券 名 稱 政府公債 101央債甲六 93北建債一 合 計	面 額 150,000 50,000	帳 面	成 本 金 額 $ 157,011 53,168 $ 210,179	期 終 日 市 價	期 終 日 市 價	期 終 日 市 價
		單 價 104.6740 106.3362		單 價 104.0598 101.4922	金 額
						$ 156,090 50,746 $ 206,836

註：已供作附買回條件交易之面額為 200,000 仟元。

• 149 -

聯邦商業銀行股份有限公司

證券部門備供出售金融資產－流動明細表

民國 102 年 6 月 30 日

				民國102 年	6 月30 日
明細表三 有 價 證 券 名 稱 政府公債 央98-4 97高市債2 99高市債2 100高市債1 100高市債2 公 司 債 01台積3A 02台積1A 01塑化2A 02台電2A 95陽明1B 其他（註二）	付 息 日	到 期 日 103/07/20 102/09/23 104/11/15 107/10/17 105/12/13 106/09/26 107/04/04 106/07/27 107/06/17 102/10/23	利 率 ％ 2.0000 2.5770 1.0800 1.4500 1.2000 1.2800 1.2300 1.3500 1.3000 2.3200	面額（註一） $ 500,000 600,000 200,000 200,000 230,000 1,730,000 300,000 200,000 200,000 400,000 200,000 550,000 1,850,000 $ 3,580,000	取 得		成 本 額 $ 505,417 598,496 194,961 200,000 220,721 1,719,595 299,750 199,822 200,207 399,617 199,889 550,897 1,850,182 $ 3,569,777	公 平		單位：新台幣仟元／面額 仟元，惟單價為元 價 值 額 備 註 $ 506,932 598,971 195,595 202,497 221,798 1,725,793 300,965 199,929 200,343 399,617 200,641 552,890 1,854,385 $ 3,580,178
					單 價 101.0833 99.7493 97.4807 100.0000 95.9658 99.9165 99.9109 100.1033 99.9042 99.9446	金		單 價 101.3863 99.8284 97.7977 101.2484 96.4341 100.3215 99.9645 100.1713 99.9042 100.3205	金

註一：已供作附買回條件交易之面額為 3,580,000 仟元。

註二：各項目均未達本科目餘額之百分之五。

• 150 -

聯邦商業銀行股份有限公司

證券部門附買回債券負債明細表

民國 102 年 6 月 30 日

明細表四

單位：新台幣仟元

證 券 名 稱 政府公債 97高市債2 其他（註） 公 司 債 01台積3A 其他（註） 合 計	交 易 條	交 易 條	件 利 率 ％ 0.6500 0.7400	面 額 $ 223,000 1,707,000 1,930,000 200,000 1,650,000 1,850,000 $ 3,780,000	成 交 金 額	成 交 金 額
	起 始 日 102/06/27 102/06/18	到 期 日 102/07/18 102/07/18
						$ 247,723 1,877,153 2,124,876 222,000 1,767,556 1,989,556 $ 4,114,432

註：各項目餘額均未達本科目餘額之百分之五。

• 151 -

聯邦商業銀行股份有限公司

證券部門業務種類別損益表

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

明細表五

單位：新台幣仟元

		經					紀			商	自					營			商
項	目	金				額			％		金				額			％		合				計		％
直屬各業務別損益
營業收入
經紀手續費收入				$	25,617				79				$	-				-				$	25,617			43
承銷業務收入					102				-					-				-					102			-
利息收入					-				-					27,756				100					27,756			46
期貨佣金收入					807				3					-				-					807			1
其他營業收入					5,864				18					-				-					5,864			10
合 計					32,390				100					27,756				100					60,146			100
營業費用
經紀經手費支出					1,371				4					-				-					1,371			2
財務成本					4,136				13					-				-					4,136			7
員工福利費用					28,343				87					5,998				22					34,341			57
其他營業支出					-				-					16,184				58					16,184			27
折舊及攤銷費用					1,556				5					-				-					1,556			3
其他營業費用					17,354				54					-				-					17,354			29
合 計					52,760				163					22,182				80					74,942			125
業務別損益			(		20,370)			(	63)					5,574				20			(		14,796)		(	25)
其他利益及損失					6,658				21			(		5,158)			(	18)					1,500			3
稅前淨利（損失）			(		13,712 )			(	42 )					416				2			(		13,296 )		(	22 )
所得稅費用					-				-					-				-					-			-
本期淨利（損失）			(		13,712 )			(	42 )					416				2			(		13,296 )		(	22 )
其他綜合損益					-				-			(		4,691)			(	17)			(		4,691)		(	8)
本期損失			(	$	13,712)			(	42)			(	$	4,275)			(	15)			(	$	17,987)		(	30)

• 152 -

聯邦商業銀行股份有限公司

證券部門經紀手續費收入明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

明細表六

單位：新台幣仟元

月 份 一 二 三 四 五 六 合 計	經 紀	手	續 費	續 費
	在集中交易 市場受託買賣 $ 5,217 2,943 5,030 4,371 5,637 4,344 $ 27,542	在營業處所 受 託 買 賣 $ 1,395 895 1,380 1,305 1,876 1,451 $ 8,302	小	計
				$ 6,612 3,838 6,410 5,676 7,513 5,795 $ 35,844

• 153 -

聯邦商業銀行股份有限公司

證券部門經紀手續費折讓明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

明細表七

單位：新台幣仟元

月 份 一 二 三 四 五 六 合 計	集	中 $ 1,547 748 1,538 1,216 1,462 1,251 $ 7,762	櫃	檯 $ 424 227 418 395 544 457 $ 2,465	小	計
						$ 1,971 975 1,956 1,611 2,006 1,708 $ 10,227

• 154 -

聯邦商業銀行股份有限公司

證券部門出售證券損失明細表 民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

明細表八單位：新台幣仟元

項 目 出 售 證 券 收入 出 售 證 券成本 出 售 證 券損 失 自營商 在營業處所買賣 政府公債 $ 19,900,184 $ 19,903,974 ( $ 3,790 )

• 155 -

聯邦商業銀行股份有限公司 證券部門利息收入明細表 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 明細表九 單位：新台幣仟元 項 目 金 額 債券投資利息收入 透過損益按公允價值衡量之金融資產息 $ 3,940 備供出售金融資產息 23,803 附賣回債券投資利息收入 13 合 計 $ 27,756	聯邦商業銀行股份有限公司 證券部門利息收入明細表 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 明細表九 單位：新台幣仟元 項 目 金 額 債券投資利息收入 透過損益按公允價值衡量之金融資產息 $ 3,940 備供出售金融資產息 23,803 附賣回債券投資利息收入 13 合 計 $ 27,756	聯邦商業銀行股份有限公司 證券部門利息收入明細表 民國102 年1 月1 日至6 月30 日 明細表九 單位：新台幣仟元 項 目 金 額 債券投資利息收入 透過損益按公允價值衡量之金融資產息 $ 3,940 備供出售金融資產息 23,803 附賣回債券投資利息收入 13 合 計 $ 27,756
		$ 3,940 23,803 13 $ 27,756

• 156 -

聯邦商業銀行股份有限公司

證券部門營業費用明細表

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

明細表十單位：新台幣仟元

項 目 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他（註） 折舊及攤銷 折舊費用 攤銷費用 其他營業費用 租 金 電腦資訊費 郵 電 費 修 護 費 水 電 費 其他（註） 合 計	金	額
		$ 27,115 2,954 2,434 1,838 34,341 870 686 1,556 5,544 3,571 1,977 1,829 1,299 3,134 17,354 $ 53,251

註：各項餘額均未超過本科目餘額之百分之五。

• 157 -

聯邦商業銀行股份有限公司

證券部門櫃檯買賣營業報告表

民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

明細表十一

1. 櫃檯買賣業務開業日期： 85 年 5 月

2. 櫃檯買賣業務隸屬部門：證券金融部

3. 櫃檯買賣業務負責人姓名及職稱：楊惠琴經理

4. 櫃檯買賣業務實際作業人數：高級業務員： 25 名，業務員： 21 名

5. 櫃檯買賣帳戶開戶人數： 57,388 人

6. 櫃檯買賣股票總成交股數： 212,844 仟股

7. 櫃檯買賣股票總成交筆數： 49,880 筆

8. 櫃檯買賣股票及債券營業彙總表

單位：新台幣仟元

	自 營 交 易	自 營 交 易	經 紀 交 易	經 紀 交 易	合 計
	買 進	賣 出	買 進	賣 出
股 票	$ -	$ -	$ 2,917,301	$ 3,147,185	$ 6,064,486
債 券	184,505,098	191,485,856	-	-	375,990,954

1. 庫存上櫃有價證券明細表：無。

2. 158 -