UBOT — Annual Report 2012

Mar 29, 2013

股票代碼： 2838

聯邦商業銀行股份有限公司 及子公司

合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○一及一○○年度

地址：台北市民生東路三段一○九號三樓
電話：（○二）二七一八○○○一

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)公司沿革及業務範圍 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易事項 (六)質押之資產 (七)承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十二)營運部門財務資訊 (十三)外幣金融資產及金融負債之匯 率資訊 (十四)事先揭露採用國際財務報導準 則相關事項	頁 次 1 2 3 4～5 6 7～8 9 10～11 12～14 14～24 24～25 25～45 45～49 49～50 50～56 - - 56～73 73～74，89～90 86～88， 91～92，100 - 74，93～99 74～75 75 75～85	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - - 一 二 三 四～二七 二八 二九 三十 - - 三一～三五 三六 三六 - 三六 三七 三八 三九

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關係企業合併財務報表聲明書

  本公司一○一年度依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表
及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務
會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關
係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已
揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明

聯邦商業銀行股份有限公司

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中 華 民 國 一○二 年 三 月 二十 日

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會計師查核報告

聯邦商業銀行股份有限公司 公鑒：

  聯邦商業銀行股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年十二月三
十一日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三
十一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計
師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任
則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

  本會計師係依照會計師查核簽證金融業財務報表規則及一般公認審計準
則規劃並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項
查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證
據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估
計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表
示之意見提供合理之依據。

如合併財務報表附註十六及二八所揭露之出售不良債權交易資訊，聯邦 商業銀行股份有限公司於民國九十五年度出售若干不良債權，並依金融機構 合併法規定，將該損失自出售不良債權之日起分六十個月平均攤銷。倘該出 售損失未予遞延，將使其民國一○○年度之稅前淨利增加 965,261 仟元。

  依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果，除上段所述出售不良債
權損失予以遞延對合併財務報表之影響外，第一段所述合併財務報表在所有
重大方面係依照公開發行銀行財務報告編製準則、證券商財務報告編製準則
及一般公認會計原則編製，足以允當表達聯邦商業銀行股份有限公司及子公

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司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之合併財務狀況，暨民國一○一
年及一○○年一月一日至十二月三十一日之合併經營成果與合併現金流量。
  如財務報表附註三所述，聯邦商業銀行股份有限公司及子公司自民國一
○○年一月一日起，採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品
之會計處理準則」暨新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊
之揭露」。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師黃瑞展

會計師鄭旭然

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1010028123 號

中 華 民 國 一○二 年 三 月 二十 日

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聯邦商業銀行股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

單位：新台幣仟元，惟每
股面額為新台幣元

代 碼 11000 11500 12000 12500 13000 13500 14000 14500 15001 15503 15513 15597 15500 18501 18521 18531 18541 18561 18500 19007 19500 10000	資 產 現金及約當現金（附註四） 存放央行及拆借銀行同業（附註五） 公平價值變動列入損益之金融資產（附註二、六及三 二） 附賣回票券及債券投資（附註二及三十） 應收款項－淨額（附註二、七及二八） 貼現及放款－淨額（附註二、八、二八及三二） 備供出售金融資產（附註二、九、二八及三二） 持有至到期日金融資產（附註二、十及三二） 採權益法之股權投資（附註二及十一） 其他金融資產－淨額（附註二、十二、十三、十四、 二九及三二） 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債務商品投資 其他什項金融資產 其他金融資產－淨額合計 固定資產（附註二及十五） 成 本 土 地 房屋及建築 機械及設備 交通及運輸設備 租賃資產改良 減：累計折舊 預付設備款 固定資產淨額 商譽（附註二及十七） 其他資產（附註二、十六及二六） 資 產 總 計	一○一年十二月三十一日 金 額 $ 9,658,059 75,378,914 8,297,349 21,780,368 14,311,599 199,788,512 10,331,378 811,872 54,490 533,990 43,871,572 7,211,351 51,616,913 3,436,297 5,041,069 1,384,740 264,373 380,228 10,506,707 2,777,707 7,729,000 - 7,729,000 1,985,307 9,244,551 $ 410,988,312	一○○年十二月三十一日 金 額 $ 8,493,547 101,781,769 8,293,523 272,926 15,278,418 189,111,113 7,603,308 1,313,015 66,721 533,252 44,723,018 4,609,687 49,865,957 3,530,860 5,048,139 1,416,510 262,829 352,626 10,610,964 2,650,896 7,960,068 12,811 7,972,879 2,119,709 9,205,130 $ 401,378,015	變動百分比 （ ％ ） 14 ( 26 ) - 7,880 ( 6 ) 6 36 ( 38 ) ( 18 ) - ( 2 ) 56 4 ( 3 ) - ( 2 ) 1 8 ( 1 ) 5 ( 3 ) ( 100 ) ( 3 ) ( 6 ) - 2	代 碼 21000 21600 22000 22501 23000 23500 24000 25500 29500 20000 31001 31003 31000 31511 31513 31500 32001 32003 32011 32000 32523 32521 32544 32500 39000 38101 30000	負 債 及 股 東 權 益 負 債 央行及銀行同業存款（附註十八） 應付商業本票（附註十九） 公平價值變動列入損益之金融負債（附註二、六 及三二） 附買回票券及債券負債（附註二及三十） 應付款項（附註二十） 存款及匯款（附註二一、二八及三二） 應付金融債券（附註二、二二及三二） 其他金融負債（附註三二） 其他負債（附註二） 負債合計 母公司股東權益 股 本 普通股股本－每股面額10元；額定： 3,000,000仟股；發行：一○一年 2,006,020仟股；一○○年1,645,991 仟股 特別股股本 股本合計 資本公積 受贈公積 庫藏股票交易 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 金融商品未實現（損）益 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 承諾及或有事項（附註二及三十） 負債及股東權益總計	一○一年十二月三十一日 金 額 $ 6,422,684 979,106 27,417 28,289,349 6,429,687 336,561,067 5,200,000 2,235,284 533,745 386,678,339 20,060,202 204,194 20,264,396 1,398 32,413 33,811 900,963 608,209 2,621,624 4,130,796 413,490 ( 564,137 ) ( 204,951) ( 355,598) 24,073,405 236,568 24,309,973 $ 410,988,312	一○○年十二月三十一日 金 額 $ 8,665,901 948,940 33,852 34,522,173 6,031,257 321,914,712 4,890,000 1,803,746 377,724 379,188,305 16,459,908 3,025,088 19,484,996 1,398 32,413 33,811 352,978 874,473 1,826,615 3,054,066 ( 167,173 ) ( 263,522 ) ( 177,515) ( 608,210) 21,964,663 225,047 22,189,710 $ 401,378,015	變動百分比 （ ％ ）
		金	金				金	金
							( ( (	( ( ( (	( 26 ) 3 ( 19 ) ( 18 ) 7 5 6 24 41 2 22 ( 93 ) 4 - - - 155 ( 30 ) 44 35 347 114 15 ( 42 ) 10 5 10 - 2

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十日查核報告）

董事長：李憲章

會計主管：楊巨昌

經理人：林鴻聯

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聯邦商業銀行股份有限公司及子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元，惟每
股盈餘為新台幣元

代碼 41000 51000 42000 52000 49100 49200 49300 49500 49600 49700 49805 48013 48063 48051	項 目 利息收入（附註二及二八） 利息費用（附註二八） 利息淨收益 利息以外淨收益 手續費收入（附註二） 手續費費用 手續費淨收益 公平價值變動列入損益之 金融資產及負債利益 （損失）（附註二及六） 備供出售金融資產之已實 現利益（損失） （附註二） 採權益法之股權投資利益 （損失）－淨額（附註 二及十一） 兌換利益（損失）－淨額 （附註二） 資產減損損失－淨額（附 註二、十二、十六及十 七） 以成本衡量之金融資產利 益（附註二） 無活絡市場之債務商品投 資利益（附註二） 財產交易利益－淨額（附 註二） 租賃收入	一○一年度 金 額 $ 9,088,649 3,450,519 5,638,130 1,405,865 388,908 1,016,957 528,815 ( 87,209 ) ( 823 ) ( 267,231 ) ( 174,723 ) 55,593 - 770 1,761,895	一○○年度 金 額 $ 9,526,377 2,918,762 6,607,615 1,474,189 427,297 1,046,892 ( 1,240 ) 60,147 12,676 238,821 ( 311,408 ) 33,887 18,858 23,058 1,340,113	變動百 分比（％） ( 5 ) 18 ( 15 ) ( 5 ) ( 9 ) ( 3 ) 42,746 ( 245 ) ( 106 ) ( 212 ) ( 44 ) 64 ( 100 ) ( 97 ) 31

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

代碼 48021 48031 49823 49900 51500 58500 59000 59500 61001 61003 69000 69601 69603 69600 代碼 69500 69700	項 目 攤銷出售不良債權損失 （附註二及十六） 證券經紀收入－淨額（附 註二八） 處分承受擔保品利益－淨 額 其他非利息淨利益 淨 收 益 呆帳費用（迴轉） （附註二及八） 營業費用 用人費用（附註二、二三 及二五） 折舊及攤銷費用（附註二 及二五） 其他業務及管理費用（附 註二八） 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用（附註二及二六） 合併淨利 歸 屬 予 母公司股東 少數股權 每股盈餘（附註二七） 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	一○一年度 一○○年度 變動百 金 額 金 額 分比（％） $ - ( $ 965,261 ) 100 54,530 152,586 ( 64 ) 28,849 712 3,952 139,396 59,701 133 8,694,949 8,317,157 5 ( 647,490) 121,513 ( 633 ) 2,630,398 2,565,147 3 1,548,412 1,266,222 22 2,068,271 2,096,225 ( 1 ) 6,247,081 5,927,594 5 3,095,358 2,268,050 36 470,256 432,098 9 $ 2,625,102 $ 1,835,952 43 $ 2,613,581 $ 1,826,615 43 11,521 9,337 23 $ 2,625,102 $ 1,835,952 43 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 1.66 $ 1.41 $ 1.18 $ 0.95 $ 1.50 $ 1.29 $ 1.10 $ 0.90	一○一年度 一○○年度 變動百 金 額 金 額 分比（％） $ - ( $ 965,261 ) 100 54,530 152,586 ( 64 ) 28,849 712 3,952 139,396 59,701 133 8,694,949 8,317,157 5 ( 647,490) 121,513 ( 633 ) 2,630,398 2,565,147 3 1,548,412 1,266,222 22 2,068,271 2,096,225 ( 1 ) 6,247,081 5,927,594 5 3,095,358 2,268,050 36 470,256 432,098 9 $ 2,625,102 $ 1,835,952 43 $ 2,613,581 $ 1,826,615 43 11,521 9,337 23 $ 2,625,102 $ 1,835,952 43 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 1.66 $ 1.41 $ 1.18 $ 0.95 $ 1.50 $ 1.29 $ 1.10 $ 0.90	一○一年度 一○○年度 變動百 金 額 金 額 分比（％） $ - ( $ 965,261 ) 100 54,530 152,586 ( 64 ) 28,849 712 3,952 139,396 59,701 133 8,694,949 8,317,157 5 ( 647,490) 121,513 ( 633 ) 2,630,398 2,565,147 3 1,548,412 1,266,222 22 2,068,271 2,096,225 ( 1 ) 6,247,081 5,927,594 5 3,095,358 2,268,050 36 470,256 432,098 9 $ 2,625,102 $ 1,835,952 43 $ 2,613,581 $ 1,826,615 43 11,521 9,337 23 $ 2,625,102 $ 1,835,952 43 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 1.66 $ 1.41 $ 1.18 $ 0.95 $ 1.50 $ 1.29 $ 1.10 $ 0.90
		金
		( 稅	$ - 54,530 28,849 139,396
			8,694,949
			647,490
			2,630,398 1,548,412 2,068,271
			6,247,081
			3,095,358 470,256
			$ 2,625,102
			$ 2,613,581 11,521
			$ 2,625,102
			前 $ 1.66 $ 1.50	稅

後附之附註係本合併財務報表之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十日查核報告）

董事長：李憲章經理人：林鴻聯會計主管：楊巨昌

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聯邦商業銀行股份有限公司及子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

一○○年一月一日餘額 九十九年度盈餘分配 法定盈餘公積 特別盈餘公積 一○○年度合併淨利 備供出售金融資產未實現（損）益之變 動 採權益法之股權投資之權益變動 未認列為退休金成本之淨損失之變動 違約損失準備及買賣損失準備轉列特別 盈餘公積 換算調整數之變動 少數股權變動 一○○年十二月三十一日餘額 一○○年度盈餘分配 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 股票股利 一○一年度合併淨利 特別股轉換為普通股 備供出售金融資產未實現（損）益之變 動 採權益法之股權投資之權益變動 未認列為退休金成本之淨損失之變動 換算調整數之變動 一○一年十二月三十一日餘額	普 通 股 股數（仟股） 金 額 1,645,991 $ 16,459,908 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,645,991 16,459,908 - - - - - - 77,940 779,400 - - 282,089 2,820,894 - - - - - - - - 2,006,020 $ 20,060,202	普 通 股 股數（仟股） 金 額 1,645,991 $ 16,459,908 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1,645,991 16,459,908 - - - - - - 77,940 779,400 - - 282,089 2,820,894 - - - - - - - - 2,006,020 $ 20,060,202	特別股（附註二四） 股數（仟股） 金 額 302,509 $ 3,025,088 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 302,509 3,025,088 - - - - - - - - - - ( 282,089 ) ( 2,820,894 ) - - - - - - - - 20,420 $ 204,194	資 本 公 積	（ 附 註 二	及 二 四 ） 合 計 $ 33,811 - - - - - - - - - 33,811 - - - - - - - - - - $ 33,811	保 留 盈	餘 （ 附	註 二 及	二 四 ） 合 計 $ 1,176,594 - - 1,826,615 - - - 50,857 - - 3,054,066 - - ( 757,451 ) ( 779,400 ) 2,613,581 - - - - - $ 4,130,796	股 東 權	益 其	他 項 目 未認列為退休金 成本之淨損失 （附註二及二三） ( $ 115,277 ) - - - - - ( 62,238 ) - - - ( 177,515 ) - - - - - - - - ( 27,436 ) - ($ 204,951)	單位：新台幣仟元 少數股權 股東權益合計 $ 214,532 $ 20,309,002 - - - - 9,337 1,835,952 - ( 299,774 ) - 573 - ( 62,238 ) - 50,857 - 354,160 1,178 1,178 225,047 22,189,710 - - - - - ( 757,451 ) - - 11,521 2,625,102 - - - 567,745 - 12,918 - ( 27,436 ) - ( 300,615) $ 236,568 $ 24,309,973	單位：新台幣仟元 少數股權 股東權益合計 $ 214,532 $ 20,309,002 - - - - 9,337 1,835,952 - ( 299,774 ) - 573 - ( 62,238 ) - 50,857 - 354,160 1,178 1,178 225,047 22,189,710 - - - - - ( 757,451 ) - - 11,521 2,625,102 - - - 567,745 - 12,918 - ( 27,436 ) - ( 300,615) $ 236,568 $ 24,309,973
											金融商品 未實現（損）益 （附註二及三二） $ 155,124 - - - ( 299,774 ) ( 22,523 ) - - - - ( 167,173 ) - - - - - - 567,745 12,918 - - $ 413,490	累積換算 調 整 數 （附註二） ( $ 640,778 ) - - - - 23,096 - - 354,160 - ( 263,522 ) - - - - - - - - - ( 300,615) ($ 564,137)
	股數（仟股） 1,645,991 - - - - - - - - - 1,645,991 - - - 77,940 - 282,089 - - - - 2,006,020		股數（仟股） 302,509 - - - - - - - - - 302,509 - - - - - ( 282,089 ) - - - - 20,420	受贈公積 $ 1,398 - - - - - - - - - 1,398 - - - - - - - - - - $ 1,398	庫藏股票交易 $ 32,413 - - - - - - - - - 32,413 - - - - - - - - - - $ 32,413		法定盈餘公積 $ - 352,978 - - - - - - - - 352,978 547,985 - - - - - - - - - $ 900,963	特別盈餘公積 $ - - 823,616 - - - - 50,857 - - 874,473 - ( 266,264 ) - - - - - - - - $ 608,209	未分配盈餘 $ 1,176,594 ( 352,978 ) ( 823,616 ) 1,826,615 - - - - - - 1,826,615 ( 547,985 ) 266,264 ( 757,451 ) ( 779,400 ) 2,613,581 - - - - - $ 2,621,624
															$ 20,309,002 - - 1,835,952 ( 299,774 ) 573 ( 62,238 ) 50,857 354,160 1,178 22,189,710 - - ( 757,451 ) - 2,625,102 - 567,745 12,918 ( 27,436 ) ( 300,615) $ 24,309,973

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十日查核報告）

經理人：林鴻聯

會計主管：楊巨昌

董事長：李憲章

• 9 -

聯邦商業銀行股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併淨利 調整項目 折舊及攤銷 提列（迴轉）備抵呆帳及各項準備 備供出售金融資產溢價攤銷 持有至到期日金融資產溢價攤銷 無活絡市場之債務商品投資折價攤銷 公平價值變動列入損益之金融資產及負 債評價損失（利益） 處分備供出售金融資產損失（利益） 權益法認列之投資損失（利益） 收到權益法被投資公司之現金股利 處分以成本衡量之金融資產利益 處分無活絡債務商品投資利益 資產減損損失 攤銷出售不良債權損失 處分承受擔保品利益－淨額 財產交易利益－淨額 固定資產報廢損失 遞延所得稅 營業資產及負債之淨變動 交易目的之金融資產 應收款項 交易目的之金融負債 應付款項 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 存放央行及銀行同業減少（增加） 指定以公平價值變動列入損益之金融資產增 加 附賣回票券及債券投資增加 貼現及放款增加 處分備供出售金融資產價款 備供出售金融資產到期兌償 取得備供出售金融資產 持有至到期日金融資產到期兌償	一○一年度 $ 2,625,102 1,548,412 ( 647,490 ) 21,791 6,092 ( 192,843 ) ( 45,271 ) 123,950 823 11,408 ( 109 ) - 174,723 - ( 28,849 ) ( 770 ) 953 358,683 77,649 1,531,916 ( 3,968 ) ( 359,021 ) 704 5,203,885 26,402,855 ( 38,671 ) ( 21,507,442 ) ( 10,506,006 ) 16,638,684 740,000 ( 19,671,832 ) 544,917	一○○年度	一○○年度
	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 1,835,952 1,266,222 122,747 38,575 18,815 316,053 ) 95,846 19,847 ) 12,676 ) - - 18,858 ) 311,408 965,261 712 ) 23,058 ) 826 221,849 2,576,059 ) 1,675,619 3,942 2,006,377 2,545) 5,593,631 40,457,492 ) 2,671,739 ) 173,398 ) 767,035 ) 3,496,832 983,000 6,100,116 ) 2,005,929

（接次頁）

• 10 -

（承前頁）

取得以成本衡量之金融資產 處分以成本衡量之金融資產價款 以成本衡量之金融資產減資退回股款 取得持有至到期日金融資產 處分無活絡市場之債務商品投資價款 無活絡市場之債務商品投資到期兌償 取得無活絡市場之債務商品投資 其他什項金融資產減少（增加） 購置固定資產價款 處分固定資產價款 購置出租資產價款 處分出租資產價款 處分承受擔保品價款 其他資產增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 央行及銀行同業存款減少 應付商業本票增加（減少） 附買回票券及債券負債增加（減少） 存款及匯款增加 其他金融負債增加 其他負債增加（減少） 發行應付金融債券 贖回應付金融債券 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 本年度現金及約當現金淨增加（減少）數 年初現金及約當現金餘額 年底現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 支付所得稅	一○一年度 ( $ 6,107 ) 183 2,666 ( 50,166 ) - 31,712,618 ( 30,668,329 ) ( 2,601,364 ) ( 63,679 ) 89,456 ( 2,281,014 ) 471,843 186,192 ( 55,211) (10,660,407) ( 2,243,217 ) 30,166 ( 6,232,824 ) 14,646,355 431,538 38,881 1,500,000 ( 1,190,000) 6,980,899 ( 359,865) 1,164,512 8,493,547 $ 9,658,059 $ 3,549,041 $ 277,833	一○○年度	一○○年度
	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (	$ - - 2,130 52,125 ) 4,309,903 18,181,193 16,000,380 ) 1,325,614 96,400 ) 1,674 2,569,507 ) 336,235 215,683 72,648) 38,102,647) 2,780,882 ) 100,435 ) 925,247 33,059,225 609,569 32,334 ) 2,000,000 2,000,000) 31,680,390 321,976 506,650 ) 9,000,197 $ 8,493,547 $ 2,870,095 $ 209,365

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年三月二十日查核報告）

董事長：李憲章經理人：林鴻聯會計主管：楊巨昌

• 11 -

聯邦商業銀行股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年度

（金額除另予註明者外，均以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革及業務範圍

  聯邦商業銀行股份有限公司（聯邦銀行，母公司）係於八十年八
月一日取得商業銀行設立許可，同年十二月三十一日取得公司執照，
並於八十一年一月二十一日開始正式營業。聯邦銀行主要營業項目為
收受存款、辦理放款、票據貼現、匯兌、承兌、保證、開發信用狀業
務、買賣短期票券、投資、外匯業務、儲蓄業務、信託業務及其他代
理業務等。

  聯邦銀行於九十四年三月十九日概括承受中興商業銀行股份有限
公司（中興銀行）之資產、負債及營業。

  聯邦銀行於九十九年八月十六日與聯邦票券金融股份有限公司
（聯邦票券）完成合併。

  截至一○一年十二月三十一日止，聯邦銀行設有營業部、信託部、
財富管理部、證券金融部、票券金融部、國外部、國際金融業務分行、
越南辦事處、香港辦事處及八十八個國內分行。

  聯邦銀行信託部辦理銀行法及信託業法規定之信託投資業務之規
劃、管理及營業，暨投資國外有價證券及基金之信託業務。

  聯邦銀行之股票在臺灣證券交易所上市買賣。

• 12 -

  截至一○一年十二月三十一日止，聯邦銀行與子公司（以下稱本
公司）之投資關係及持股比例圖示如下：

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聯邦銀行
100% 100% 99.99% 99.99% 35%
聯 邦 聯 聯 聯
邦 聯 邦 邦 邦
租 保 網 財 投
賃 經 通 務 信
100% 100%
Corp. (Cayman) Union Capital Ventures Ltd. New Asian
----- End of picture text -----

聯邦國際租賃股份有限公司（聯邦租賃）於八十五年十一月十一 日依公司法設立，主要營業項目為不動產、交通設備與各項機器設備 等之買賣及租賃業務、應收帳款受讓業務暨住宅及大樓開發租賃業 務。 Union Capital (Cayman) Corp. 及 New Asian Ventures Ltd. 係聯 邦租賃百分之百持股之子公司，分別於八十六年七月及八十六年十月 設立於英屬西印度群島及英屬維京群島，主要從事金融投資業務。

  聯邦財務有限公司（香港）（聯邦財務）係於八十五年四月二十三
日於香港設立，主要業務為金融服務及金融投資。

  聯邦網通科技股份有限公司（聯邦網通）於八十七年八月十日核
准設立，主要營業項目包括資訊軟體服務、資訊軟體批發及零售、電
信器材批發及零售暨企業經營管理顧問等業務。

  邦聯保險經紀人股份有限公司（邦聯保經）於八十六年八月依公
司法成立，主要經營人身保險及財產保險經紀人業務。

• 13 -

  聯邦證券投資信託股份有限公司（聯邦投信）於八十七年十一月
二十日獲准籌設，並於八十八年二月二十六日取得證券投資信託事業
特許證開始主要營業活動，主要經營項目為發行受益憑證募集證券投
資信託基金，並運用證券投資信託基金從事證券及相關商品之投資。

截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司之員工人數 分別為 3,480 人及 3,369 人。

 二、重要會計政策之彙總說明

  本合併財務報表係依照公開發行銀行財務報告編製準則、證券商
財務報告編製準則及一般公認會計原則編製。

  本合併財務報表之編製個體中，由於銀行佔重大比率，且因銀行
經營特性，營業週期較難確定，故未將資產及負債科目區分為流動與
非流動，而係依其性質分類，按相對流動性之順序排列，並於附註三
二說明資產及負債之到期分析。

重要會計政策彙總說明如下： 一 ( ) 合併概況

1. 合併財務報表彙編原則

  聯邦銀行直接或透過子公司間接持有表決權之股份超過百
分之五十以上，及具有控制能力之所有重大被投資公司，其財
務報表予以合併。

  國外子公司之財務報表係按各公司之功能性貨幣編製，是
以編製合併財務報表時，先將資產及負債科目按資產負債表日
各該功能性貨幣之匯率、股東權益按歷史匯率及損益科目按各
該期之平均匯率換算為新台幣。

  編製合併財務報表時，母子公司間之重大交易及其餘額均
予銷除，請參閱附表五。

• 14 -

• 列入合併財務報表之子公司如下：

所 持 股 權 百 分 比 一○一年十二 一○○年十二 投 資 公司名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 月 三 十 一日 月 三 十 一日 聯邦商業銀行股 聯邦國際租賃股份有限 分期、租賃、應收帳 100.00% 100.00% 份有限公司 公司 款收買業務 聯邦網通科技股份有限 電腦軟硬體設備經 99.99% 99.99% 公司 銷、系統程式開 發、系統建置外 委、網頁網站設計 及電子商務等 聯邦財務有限公司（香 進出口貿易融資 99.99% 99.99% 港） 聯邦證券投資信託股份 證券投資信託業 35.00% 35.00% 有限公司 邦聯保險經紀人股份有 人身保險經紀人業務 100.00% 100.00% 限公司 聯邦國際租賃股 Union Capital 分期、租賃業務 100.00% 100.00% 份有限公司 (Cayman) Corp. New Asian Ventures 投資、境外融資、設 100.00% 100.00% Ltd. 備租賃、分期付款 銷貨及應收帳款收 買等業務

1. 列入合併財務報表之子公司變動情形

   • (1) 本期合併財務報表增加之子公司：無。

   • (2) 本期合併財務報表減少之子公司：無。

2. 未列入本期合併財務報表之子公司：無。

3. 子公司會計期間不同之調整及處理方式：無。

4. 子公司會計政策與本公司不同之情形：無。

5. 國外子公司營業之特殊風險：無。

6. 子公司將資金移轉予本公司之能力受有重大限制者，該限制之 本質與程度說明：不適用。

7. ( 二 ) 外幣交易事項之會計處理

  本公司所有國外營運機構外幣財務報表之換算如下：資產及負
債科目均按資產負債表日之即期匯率換算；股東權益按歷史匯率換
算；股利按宣告日之匯率換算；損益科目按加權平均匯率換算；外
幣財務報表換算所產生之兌換差額列入換算調整數，列於股東權益
之調整項目，俟國外營運機構出售或清算時併入損益計算。

• 15 -

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當年度損益。
  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當年度損益。

  資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益商品），依
公平價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公
平價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目；
屬公平價值變動認列為當年度損益者，列為當年度損益。以成本衡
量者，則按交易日之歷史匯率衡量。

  外幣長期投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表
換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數，
作為股東權益之調整項目。

( 三 ) 會計估計

  依照前述準則、法令及原則編製合併財務報表時，本公司對於
部分金融商品之公平價值、備抵呆帳、固定資產及出租資產折舊、
結構式債券配息收入、處分結構債備抵損失、應收債權憑證備抵損
失、退休金、未決訟案損失、資產減損損失、所得稅估列、保證責
任準備以及員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必須使用合理之估
計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

( 四 ) 公平價值之基礎

本公司評估公平價值之基礎如下：短期票券係路透社之參考 價，上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價，開放型基金受益憑 證係資產負債表日之淨資產價值，國內債券係財團法人中華民國證 券櫃檯買賣中心資產負債表日之參考價（包括買方報價、成交價或 理論價），國外債券係 Bloomberg 資產負債表日參考價（包括買方報 價、成交價或理論價）。

( 五 ) 附條件交易之票券及債券

  附賣回票券及債券投資係從事票券及債券附賣回條件交易時，
向交易對手實際支付之金額，視為融資交易；附買回票券及債券負

• 16 -

債係從事票券及債券附買回條件交易時，向交易對手實際取得之金 額。相關利息收入或支出按權責發生基礎認列。 ( 六 ) 公平價值變動列入損益之金融商品

  公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或
金融負債，以及於原始認列時，指定以公平價值衡量且公平價值變
動認列為損益之金融資產或金融負債。本公司成為金融商品合約之
一方時，認列金融資產或金融負債；對於合約權利喪失控制時，除
列金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消
滅時，除列金融負債。

  原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本列為當年度費用，
續後評價時，以公平價值衡量且公平價值變動認列為當年度損益。
投資後所收到之現金股利（含投資年度收到者）列為當年度收益。
金融商品除列時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計
入當年度損益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會
計處理。

  衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資
產或金融負債。公平價值為正值時，列為金融資產；公平價值為負
值時，列為金融負債。

  指定公平價值變動列入損益之金融資產或金融負債係為消除或
重大減少會計不一致，將各項具會計不一致之金融資產或金融負債
於原始認列時指定公平價值變動列入損益。本公司因部分衍生性商
品未採用避險會計，倘未將操作利率避險項目指定為公平價值變動
列入損益之金融資產或金融負債，將使利率避險工具之公平價值變
動數認列為當年度損益，被避險項目之公平價值變動未能與避險工
具於同一會計期間內認列損益而產生會計認列之不一致，因是，將
已承作利率交換之債務商品投資指定為公平價值變動列入損益之金
融資產。

( 七 ) 備供出售金融資產

  備供出售金融資產於原始認列時，以公平價值衡量，並加計取
得之交易成本；後續評價以公平價值衡量，其價值變動列為股東權

• 17 -

益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當年度損
益。依慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。
  備供出售金融資產之認列或除列時點，以及公平價值之基礎，
均與公平價值變動列入損益之金融商品相同。

  現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，
係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，
並按增加後之股數重新計算每股成本。債務商品原始認列金額與到
期金額間之差額，採用利息法攤銷之利息，認列為當年度損益。

  若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額
減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項
目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之
事件有關，則予以迴轉並認列為當年度損益。

( 八 ) 持有至到期日金融資產

  持有至到期日金融資產係以利息法（差異不大時，以直線法）
之攤銷後成本衡量。原始認列時，以公平價值衡量並加計取得之交
，
易成本於除列、價值減損或攤銷時認列損益。依交易慣例購買或出
售金融資產時，採用交易日會計處理。

  若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若續後期間減損金額
減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為
當年度損益，該迴轉不使帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後
成本。

( 九 ) 其他金融資產

  以成本衡量之金融資產係無法可靠衡量公平價值之權益商品投
資，包括國內外未上市（櫃）股票，以原始認列之成本衡量。股利
之會計處理，與備供出售金融資產相同。若有減損之客觀證據，則
認列減損損失，此減損金額不予迴轉。

  無活絡市場之債券投資係無活絡市場之公開報價，且具固定或
可決定收取金額之債券投資，以攤銷後成本衡量，其會計處理與持
有至到期日金融資產相同，惟處分時點不受限制。

• 18 -

( 十 ) 催收款項

  依照金融監督管理委員會銀行局「銀行資產評估損失準備提列
及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定，放款或其他授信款項已屆
清償期而未獲清償且報經董事會核准者，連同已估列之應收利息轉
列催收款項。

  由放款轉列之催收款項列於貼現及放款項下，非屬放款轉列之
其他催收款項則列於其他什項金融資產。

( 十一 ) 備抵呆帳及保證責任準備

  本公司係就貼現及放款、應收款項及催收款項暨各項保證及應
收承兌票款餘額，分別就特定債權無法收回之風險及全體債權組合
之潛在風險評估可能損失，提列備抵呆帳及保證責任準備。

  特定債權無法收回之風險，本公司係按授信戶之財務狀況及本
息償付是否有延滯情形等，並就特定債權之擔保品由本公司內部自
行評估其價值後，評估授信資產之可收回性。同時參照金融監督管
理委員會銀行局「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆
帳處理辦法」之規定，將相關不良授信資產分為應予注意、可望收
回、收回困難及收回無望，分別以債權餘額之百分之二、百分之十、
百分之五十及餘額全部之合計，為備抵呆帳及保證責任準備之最低
提列標準。

  自一○○年一月一日起，就前述不良授信資產之提列標準加計
正常授信債權餘額（扣除對於我國政府機關之債權餘額）之百分之
零點五，為備抵呆帳及保證責任準備之最低提列標準。惟為降低對
於銀行業者之實施衝擊，得於一○○年一月一日起三年內分年提足。
  本公司對呆帳之沖銷，係就催收款項及逾期放款評估其收回可
能性及擔保品價值，對確定無法收回之債權，經提報董事會核准後
予以沖銷。收回已沖銷之呆帳，列為備抵呆帳之轉回。

  如附註三所述，本公司自一○○年一月一日起適用財務會計準
則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，
修訂條文將原始產生之放款及應收款納入適用範圍，故本公司對於
放款及應收款係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證

• 19 -

據顯示，因放款及應收款原始認列後發生之單一或多項事件，致使
放款及應收款之估計未來現金流量受影響者，該放款及應收款則視
為已減損。客觀之減損證據可能包含：

1. 債務人發生顯著財務困難；或

2. 放款及應收款發生逾期之情形；或

3. 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。 針對某些放款及應收款經個別評估未有減損後，另再以組合基 礎來評估減損。放款及應收款組合之客觀減損證據可能包含本銀行 過去收款經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與放款及應收款 違約有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

4. 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該放款及應收款原始有效利率 折現值之間的差額。放款及應收款之帳面金額係藉由備抵評價科目 調降。當放款及應收款視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原 先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳 面金額之變動認列為呆帳費用。

( 十二 ) 資產減損

• 倘資產（主要為固定資產、無形資產與採權益法評價之長期股 權投資）以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，就其減 損部分認列損失。嗣後若資產可回收金額增加時，將減損損失之迴 轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面價值，不得超過該 項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤銷後之帳面價 值。已依法令規定辦理重估價者，則其減損先減少股東權益項下之 未實現重估增值，不足數再認列損失；迴轉時，就原認列為損失之 範圍內先認列利益，餘額再轉回未實現重估增值。

• 進行減損測試時，商譽係分攤到本銀行預計能享受合併綜效之 各相關現金產生單位。商譽所屬現金產生單位除有跡象顯示可能減 損外，每年應藉由各單位帳面價值（包含商譽）與其可回收金額之 比較，進行各單位之減損測試。各單位之可回收金額若低於其帳面 價值，減損損失先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面

• 20 -

價值。次就其餘減損損失再依現金產生單位中各資產帳面價值等比
例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失不得迴轉。

  對僅具重大影響力而未具控制能力之長期股權投資，則以個別
長期股權投資帳面價值（含商譽）為基礎，比較個別投資之可回收
金額與帳面價值以計算該投資之減損損失。

( 十三 ) 採權益法之股權投資

  本公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具有
重大影響力者，採用權益法評價。

  取得股權或首次採用權益法時，先將投資成本予以分析處理，
投資成本超過可辨認淨資產公平價值部分列為商譽，商譽不予攤
銷。若可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則其差額就各非流動
資產（非採權益法評價之金融資產、待處分資產、遞延所得稅資產
及預付退休金或其他退休給付除外）公平價值等比例減少之，仍有
差額時列為非常損益。

  本公司與採權益法被投資公司順流交易所產生之利益，按持股
比例予以消除；惟如本公司對該被投資公司有控制能力，則予全部
消除。本公司與採權益法被投資公司逆流交易所產生之利益，按持
股比例予以消除。

  被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使持股比例
發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資
本公積及長期投資；前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產
生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。

  本公司對具重大影響力之被投資公司，因認列其虧損致使對該
被投資公司之長期投資及墊款帳面餘額為負數時，除本公司意圖繼
續支持，或該被投資公司之虧損係屬短期性質，有充分證據顯示將
於未來短期內回復獲利之營運外，其投資損失之認列以使對該公司
投資及墊款之帳面餘額降至零為限。

  本公司對於已達控制能力之被投資公司，若因認列其虧損致使
對該被投資公司之長期投資帳面餘額為負數時，除被投資公司之其
他股東有義務並能夠提出額外資金承擔其損失者外，本公司全額吸

• 21 -

收超過該被投資公司股東原有權益之損失金額，若該被投資公司日
後獲利，則該利益先歸屬至本公司，直至原多承擔之損失完全回復
為止。

• ( 十四 ) 固定資產

• 固定資產以成本減累計折舊計價。重大之更新及改良作為資本 支出；修理及維護支出則作為當年度費用。

• 折舊採用直線法依下列耐用年數計提：房屋及建築，五十年至 五十五年；機械及設備，三年至五年；交通及運輸設備，三年至五 年；租賃資產改良，五年；耐用年限屆滿後仍繼續使用之固定資產， 則就其殘值按重行估計可使用年數續提列折舊。

• 固定資產出售或報廢時，其相關成本及累計折舊均自帳上減 除。處分固定資產之利益或損失，列為當年度之營業外利益或損失。

• ( 十五 ) 商 譽

• 因購併而產生之商譽原按五年攤銷，惟自九十五年一月一日 起，依新修訂財務會計準則公報之規定，不再攤銷，但每年定期進 行減損測試。

• ( 十六 ) 承受擔保品

• 承受擔保品（帳列其他資產）成本包括承受價格及使其達到可 出售狀態之必要支出，期末成本高於淨公平價值之差額認列為減損 損失。

( 十七 ) 其他資產

• 遞延費用包括電腦系統軟體及電話裝置費等，係按五年平均攤 銷。出售不良債權損失應依一般公認會計原則，一次認列相關損失， 惟九十五年度出售不良債權帳面餘額與出售價格間之差額，依據金 融機構合併法第十五條第五項規定，自出售不良債權之日起分六十 個月平均攤銷（附註十六）。

• ( 十八 ) 退休金

• 屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥 退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金 數額認列為當年度費用。

• 22 -

  確定給付退休辦法發生縮減或清償損益列入當年度之淨退休金
成本。

( 十九 ) 複合金融商品

• 複合金融商品之組成部分依其合約實質區分為金融負債及權益 要素。金融負債之公平價值於發行日以類似但不具有轉換權之金融 負債（尚包括轉換權以外嵌入式衍生性商品）之現行市場利率估算 之，續後則以攤銷後成本法衡量；權益組成要素則以整體複合金融 商品之公平價值減除前述金融負債後之餘額決定，列於股東權益項 下且續後不再重新衡量。

  發行之交易成本，依新修訂財務會計準則公報之規定，按原始
認列金額比例扣除相關所得稅利益後之淨額分攤至其負債及權益組
成要素項目減除。

( 二十 ) 租賃業務之會計處理

  符合資本租賃條件之租賃合約，係將出租資產之成本及隱含利
息列為應收租賃款。隱含之利息列為未實現利息收入，並按利息法
逐期轉列租賃利息收入。

  符合營業租賃條件之租賃合約，係依約定將收取之租金列為租
賃收入。出租設備以成本減累計折舊後之淨額列為出租資產，折舊
係以直線法按下列耐用年數計提：房屋及建築，五十五年；交通設
備，二年至五年。

  出租資產於租約期滿讓售時，售價與該出租資產未折減餘額之
差額作為當年度損益處理。

( 二一 ) 違約損失準備及買賣損失準備

  本公司依證券商管理規則之規定，每月按受託買賣有價證券成
交金額之萬分之零點二八提列，直至其餘額達二億元止；該項準備
僅能用以彌補受託買賣有價證券客戶違約所發生之損失及行政院金
融監督管理委員會（金管會）核准之項目。

  本公司依證券商管理規則規定，自行買賣有價證券利益額超過
損失額時，應按月就超過部分提列百分之十，作為買賣損失準備。

• 23 -

買賣損失準備，除彌補買賣損失額超過買賣利益之差額外，不得使
用之，買賣損失準備累積已達新台幣二億元者，得免繼續提列。

證券商管理規則於一○○年一月十一日以金管證券字第 0990073857 號令修正發布施行。該管理規則已刪除證券商應提列「買 賣損失準備」及「違約損失準備」之規定，並自一○○年一月一日 起適用。

( 二二 ) 所得稅

  所得稅作跨期間之分攤，將可減除暫時性差異、虧損扣抵及未
使用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可
實現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數認
列為遞延所得稅負債。

• 研究發展等支出所產生之所得稅抵減，採用當年度認列法。 以前年度應付所得稅之調整，列入當年度所得稅。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股
東會決議年度之所得稅費用。

( 二三 ) 利息收入及手續費收入之認列

  利息收入係按應計基礎估列；惟放款因逾期未獲清償而轉列催
收款項者，自轉列之日起對內停止計息，俟收現時始予認列收入。
因紓困及協議展期而同意記帳之利息收入，依財政部之規定，俟收
現時始認列利息收入。

  手續費收入係收現或獲利過程大部分完成時認列。

( 二四 ) 或有損失

  在資產負債表日很有可能資產已經受損或負債已經發生，且其
損失金額得以合理估計之或有損失，認列為當年度損失；若損失金
額無法合理估計或損失有可能已經發生，則於財務報表附註揭露之。

 三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

  本公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報第
三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂係將原始產生之放
款及應收款納入公報適用範圍。

• 24 -

營運部門資訊之揭露

  本公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公報
第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制定
營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門之
辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效之
內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門別
財務資訊之揭露」，採用該公報僅對本公司部門別資訊之報導方式產生
改變。

四、 現金及約當現金

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五、 存放央行及拆借銀行同業

存放央行及拆借銀行同業
存放央行 存款準備金－甲戶 存款準備金－乙戶 存款準備金－外幣存款戶 央行定期存款	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 4,448,931 8,786,279 43,704 62,100,000 $ 75,378,914	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 7,343,378 8,408,101 30,290 86,000,000 $ 101,781,769

  依中央銀行規定，就每月應提存法定準備金之各項存款平均餘
額，按法定準備率計算，提存於中央銀行之存款準備金帳戶，除符合
規定情況外，存款準備金乙戶之金額不得動用。

  另就收受之外匯存款，按法定準備率計算，提存外匯存款準備金，
該項外匯存款準備金得隨時存取，但不予計息。

• 25 -

 六、公平價值變動列入損益之金融商品

交易目的之金融資產 商業本票 上市（櫃）股票 政府公債 基金受益憑證 可轉讓定存單 公 司 債 遠期外匯合約 外匯換匯合約 外幣選擇權合約 指定公平價值變動列入損益之 金融資產 公 司 債 合 計 交易目的之金融負債 遠期外匯合約 外匯換匯合約 外幣選擇權合約	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 5,138,492 122,231 51,190 34,448 - - 67,305 7,646 908 5,422,220 2,875,129 $ 8,297,349 $ 25,890 619 908 $ 27,417	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 3,575,646 159,811 51,983 18,211 1,512,400 50,735 110,757 8,033 997 5,488,573 2,804,950 $ 8,293,523 $ 32,292 563 997 $ 33,852

  本公司一○一及一○○年度從事衍生性金融商品交易之目的，主
要係為用以配合客戶交易之需求及軋平本公司之部位。本公司之財務
風險控制及避險策略係以達成規避大部分公平價值變動或現金流量風
險為目的。

  截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司以配合客戶
交易需求及軋平部位為目的所承作尚未到期之衍生性商品合約金額
（名目本金）如下：

（名目本金）如下：
外匯換匯合約 遠期外匯合約 外幣選擇權合約 買入選擇權 賣出選擇權	合 約	金 額
	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 17,637,175 4,844,779 560,277 560,277	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ 15,762,905 9,271,383 503,266 503,266

• 26 -

  一○一及一○○年度公平價值變動列入損益之金融資產及金融負
債產生之損益列示如下：

債產生之損益列示如下：
公平價值變動列入損益之金融 資產淨利益 公平價值變動列入損益之金融 負債淨利益（損失） 淨利益（損失） 已實現利益 評價利益（損失） 淨利益（損失）	一○一年度 $ 38,894 489,921 $ 528,815 $ 483,544 45,271 $ 528,815	一○○年度
		( ( ( (	$ 101,657 102,897) $ 1,240) $ 94,606 95,846) $ 1,240)

截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司公平價值變 動列入損益之金融資產中分別有 4,562,768 仟元及 3,677,469 仟元已依 附買回條件賣出。

－
 七、應收款項淨額

應收款項－淨額
應收帳款及票據 應收資產擔保商業本票 應收利息 應收跨行清算基金 應收承兌票款 應收退稅款 應收非同業代收款 應收收益 應收出售資產價款（附註十六） 其 他 減：備抵呆帳 淨 額	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 12,216,552 873,256 578,659 500,700 142,674 100,505 69,127 51,676 - 191,154 14,724,303 412,704 $ 14,311,599	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 13,562,587 1,835,645 605,564 300,685 106,760 145,272 64,244 51,676 138,783 39,390 16,850,606 1,572,188 $ 15,278,418

• 27 -

－ 八、 貼現及放款 淨額

貼現及透支 應收帳款融資 短期放款 短期擔保放款 中期放款 中期擔保放款 長期放款 長期擔保放款 押 匯 由放款轉列之催收款項 減：備抵呆帳 淨 額	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 73,213 58,594 16,717,632 37,652,309 11,337,976 29,309,204 5,620,513 100,834,975 38,132 371,879 202,014,427 2,225,915 $ 199,788,512	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 87,178 99,528 15,163,198 35,493,027 8,511,019 27,165,831 5,964,654 97,834,221 117,814 601,434 191,037,904 1,926,791 $ 189,111,113

截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司已停止對內 計息之催收款餘額分別為 371,879 仟元及 601,434 仟元。一○一及一○ ○年度本公司對內未計提利息收入之金額分別為 5,661 仟元及 13,334 仟元。

  本公司一○一及一○○年度並無未經訴追即行轉銷之授信債權。
  如附註三所述，本公司依新修訂之財務會計準則公報第三十四號
「金融商品之會計處理準則」評估放款及應收款之減損損失，經評估
存放銀行同業、存放央行及拆借銀行同業並無減損損失，其他放款及
應收款之減損評估如下表所示：

放款及應收款備抵呆帳評估表

放  款

放 款	放 款
項 目		放 款 總 額	備抵呆帳金額
		一 ○ 一 年 十二月三十一日	一 ○ 一 年 十二月三十一日
已 有 個 別 減 損 客 觀 證 據 者	個別評估減損	2,634,534	237,867
	組合評估減損	493,839	119,960
無 個 別 減 損 客 觀 證 據 者	組合評估減損	199,351,592	1,868,088

• 28 -

• 註： 1. 放款總額係指原始產生且未扣除備抵呆帳及未扣除（加計）折 （溢）價調整之金額。

• 放款總額係包含其應收利息 280,698 仟元及應收承兌票款 142,674 仟元、應收保證款 39,947 仟元及買入匯款 2,219 仟元。

應 收 款	應 收 款
項 目		應收款總額	備抵呆帳金額
		一 ○ 一 年 十二月三十一日	一 ○ 一 年 十二月三十一日
已 有 個 別 減 損 客 觀 證 據 者	個別評估減損	1,992,006	257,163
	組合評估減損	2,283,054	131,326
無 個 別 減 損 客 觀 證 據 者	組合評估減損	9,611,146	24,215

• 註： 1. 應收款總額係指原始產生且未扣除備抵呆帳及未扣除（加計） 折（溢）價調整之金額。

• 應收款總額不含放款應收息 280,698 仟元、應收承兌票款 142,674 仟元、應收保證款 39,947 仟元、應收退稅款 100,505 仟 元、金融商品應收息 215,752 仟元、應收未交割款 49,944 仟元、 應收選擇權款 7,709 仟元及其他 868 仟元。

放  款

放 款	放 款
項 目		放 款 總 額	備抵呆帳金額
		一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
已 有 個 別 減 損 客 觀 證 據 者	個別評估減損	3,030,153	141,133
	組合評估減損	639,371	179,015
無 個 別 減 損 客 觀 證 據 者	組合評估減損	187,705,008	1,606,643

• 註： 1. 放款總額係指原始產生且未扣除備抵呆帳及未扣除（加計）折 （溢）價調整之金額。

• 放款總額係包含其應收利息 229,868 仟元及應收承兌票款 106,760 仟元。

• 29 -

應收款

應 收 款	應 收 款
項 目		應收款總額	備抵呆帳金額
		一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
已 有 個 別 減 損 客 觀 證 據 者	個別評估減損	2,406,579	1,273,534
	組合評估減損	2,745,424	246,000
無 個 別 減 損 客 觀 證 據 者	組合評估減損	10,963,829	52,654

• 註： 1. 應收款總額係指原始產生且未扣除備抵呆帳及未扣除（加計） 折（溢）價調整之金額。

• 應收款總額不含放款應收息 229,868 仟元、應收承兌票款 106,760 仟元、應收退稅款 145,272 仟元、金融商品應收息 251,693 仟元及其他 1,181 仟元。

  本公司備抵呆帳（包含貼現及放款及應收款項）之明細及變動情
形如下：

形如下：
年初餘額 本年度提列（迴轉）呆帳費用 沖銷放款及應收款項 收回已沖銷放款及應收款項 重 分 類 匯 差 年底餘額	一○一年度 $ 3,498,979 ( 736,490 ) ( 1,174,681 ) 1,040,524 11,122 ( 835) $ 2,638,619	一○○年度
		$ 3,400,274 121,513 ( 1,023,524 ) 1,009,770 ( 9,857 ) 803 $ 3,498,979

九、 備供出售金融資產

備供出售金融資產
公 司 債 政府公債 基金受益憑證 國外上市（櫃）股票 商業本票 國內上市（櫃）股票 國外債券投資	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 4,331,243 2,151,382 1,336,890 1,032,966 797,499 618,811 62,587 $ 10,331,378	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 2,393,246 2,707,520 904,568 742,383 - 807,442 48,149 $ 7,603,308

• 30 -

截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司備供出售金 融資產中分別有 3,665,224 仟元及 4,254,626 仟元已依附買回條件賣出。

 十、持有至到期日金融資產

持有至到期日金融資產
政府公債 公 司 債 資產基礎證券	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 556,316 199,980 55,576 $ 811,872	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 664,350 399,871 248,794 $ 1,313,015

截至一○○年十二月三十一日止，本公司持有至到期日金融資產 中有 214,574 仟元已依附買回條件賣出。

十一、採權益法之股權投資

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  本公司採權益法認列之股權投資，其投資利益（損失）明細如下：

==> picture [425 x 30] intentionally omitted <==

十二、以成本衡量之金融資產

以成本衡量之金融資產
國內外未上市（櫃）股票 財金資訊公司 台灣金聯資產管理公司 台灣期貨交易所公司 宏仁國際開發公司 台灣金融資產服務公司 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 118,782 100,000 71,250 58,272 50,000 135,686 $ 533,990	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 118,782 100,000 71,250 60,581 50,000 132,639 $ 533,252

  本公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公平
價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

• 31 -

聯邦租賃對鑫永利證券股份有限公司（包含於其他），經評估後， 於一○一年度認列 321 仟元之減損損失。

聯邦租賃及其子公司對中經合國際創業投資公司（包含於其他） 及宏仁國際開發公司之投資，經評估後，於一○○年度認列 17,080 仟 元之減損損失。

聯邦網通對協合通商電子商務公司（包含於其他）及聯合通商電 子商務公司（包含於其他）之投資，經評估後，於一○○年度認列 2,412 仟元之減損損失。

十三、無活絡市場之債務商品投資

資產基礎證券

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截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，本公司無活絡市場 之債務商品投資中分別有 28,334,744 仟元及 37,547,378 仟元已依附買 回條件賣出。

十四、其他什項金融資產

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十五、固定資產

固定資產
成 本 減：累計折舊 房屋及建築 機械及設備 交通及運輸設備 租賃資產改良 預付設備款 淨 額	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 10,506,707 953,995 1,273,174 235,695 314,843 2,777,707 - $ 7,729,000	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 10,610,964 848,000 1,284,051 229,512 289,333 2,650,896 12,811 $ 7,972,879

• 32 -

十六、 其他資產

出租資產 遞延所得稅資產－淨額（附註二 六） 預付款項 遞延費用 承受擔保品－淨額 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 5,870,714 2,872,300 221,086 102,664 100,608 77,179 $ 9,244,551	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 5,327,814 3,169,379 199,071 143,609 297,951 67,306 $ 9,205,130

聯邦銀行於九十五年度與摩根聯邦資產管理股份有限公司簽約， 出售 9,557,282 仟元之不良債權，出售價款為 1,610,025 仟元，出售損 失計 7,947,257 仟元。聯邦銀行依金融機構合併法第十五條第五項規定 將該損失自出售不良債權之日起分六十個月平均攤銷，截至一○○年 十二月三十一日止，遞延出售不良債權損失已全數攤銷。倘該出售損 失未予遞延，將使聯邦銀行一○○年度之稅前淨利增加 965,261 仟元。 一○○年十二月三十一日止，聯邦銀行應收摩根聯邦資產管理股 份有限公司之買賣價金為 138,783 仟元；截至一○一年十二月三十一日 已全數收取。

聯邦銀行經評估承受擔保品之淨公平價值後，於一○一及一○○ 年度分別認列減損損失 40,000 仟元及 37,140 仟元。

十七、商  譽

聯邦銀行於九十四年三月十九日因概括承受中興銀行之營業暨資 產及負債，認列商譽 3,309,000 仟元，原按五年平均攤銷，九十四年度 攤銷商譽計 551,500 仟元，惟自九十五年一月一日起不再攤銷。

聯邦銀行於九十九年八月十六日合併聯邦票券金融公司，並認列 商譽 130,498 仟元。

  聯邦銀行執行商譽減損測試時，係以每一業務單位為現金產生單
位，因合併所產生之商譽已分攤至相關業務單位（商譽所屬現金產生
單位）。現金產生單位之可回收金額係依據使用價值決定，所採用之關
鍵假設係以各現金產生單位實際營運情形及業務或景氣循環週期之客

• 33 -

觀資料作為未來現金流量之預計基礎，於永續經營假設下，預估各現 金產生單位未來五年營運產生之淨現金流量。聯邦銀行經評估商譽所 屬現金產生單位之可回收金額低於其帳面價值，一○一及一○○年度 所認列之商譽減損損失分別為 134,402 仟元 254,776 及仟元。截至一○ 一年及一○○年十二月三十一日止，聯邦銀行累計認列商譽減損損失 分別為 902,691 仟元及 768,289 仟元。

十八、 央行及銀行同業存款

央行及銀行同業存款
中華郵政轉存款 銀行同業拆放 透支銀行同業 央行及銀行同業存款	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 4,817,779 1,569,471 24,272 11,162 $ 6,422,684	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 6,972,990 1,658,645 10,774 23,492 $ 8,665,901

十九、 應付商業本票

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一○一年及一○○年十二月三十一日應付商業本票之到期日分別 為一○二年一月至三月及一○一年一月至二月，平均年貼現率分別為 1.27% 及 1.30% 。

二十、應付款項

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（接次頁）

• 34 -

（承前頁）

待匯款項 應付本行支票借付款 應付國內基金 應付票據及帳款 應付稅款 應付拒絕往來專戶 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 117,878 100,685 85,774 77,115 76,637 43,770 417,590 $ 6,429,687	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 67,440 67,929 1,120 16,417 201,411 44,578 399,666 $ 6,031,257

二一、存款及匯款

存款及匯款
儲蓄存款 定期存款 活期存款 支票存款 可轉讓定期存單 匯出匯款及應解匯款	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 224,501,376 59,877,921 46,672,838 4,589,558 787,900 131,474 $ 336,561,067	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 213,217,552 60,298,843 42,909,586 4,350,334 1,030,600 107,797 $ 321,914,712

二二、應付金融債券

應付金融債券
95-1次順位金融債 A券 95-1次順位金融債 B券 98-1次順位金融債 券 100-1 次順位金融 債券 101-1 次順位金融 債券	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ - 800,000 900,000 2,000,000 1,500,000 $ 5,200,000	一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 1,190,000 800,000 900,000 2,000,000 - $ 4,890,000	發 行 條 件
			2.6%固定利率，到期日： 一○一年五月 按台銀一年期定存固定 利率加0.3%計息，到 期日：一○二年十一月 2.95%固定利率，到期 日：一○五年六月 2.78%固定利率，到期 日：一○七年六月 2.32%固定利率，到期 日：一○八年三月

• 35 -

二三、 員工退休金

適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退休辦法， 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。本公 司（除聯邦財務有限公司－香港）一○一及一○○年度認列之退休金 成本分別為 98,587 仟元及 96,530 仟元。

  適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法。本
公司（除聯邦財務有限公司－香港）依精算平均每月按員工薪資總額
一定比率提撥員工退休基金，並分別存入勞工退休準備金臺灣銀行專
戶及職工退休金專戶（於聯邦銀行台北分行開立）。本公司（除聯邦財
務有限公司－香港）一○一及一○○年度認列之退休金成本及按每月
薪資總額之提撥率如下：

聯邦銀行 聯邦租賃 聯邦網通 聯邦投信 邦聯保經	一 ○ 一	年 度 提 撥 率 2.0% 2.0% 6.0% 2.0% 6.0%	一 ○ ○	年 度
	退休金成本 （ 利 益 ） $ 53,709 ( 1,376 ) 1,204 ( 87 ) 66 $ 53,516		退休金成本 （ 利 益 ） $ 43,628 ( 617 ) 1,673 ( 86 ) 66 $ 44,664	提 撥 率
				2.0% 2.0% 6.0% 2.0% 6.0%

聯邦財務係依國外相關準則及規定訂定確定提撥退休辦法，於一 ○一及一○○年度認列之退休金成本皆為 110 仟元，而無須適用「勞 工退休金條例」及「勞動基準法」。

確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下： 一 ( ) 淨退休金成本組成項目：

淨退休金成本組成項目：
服務成本 利息成本 退休基金資產實際報酬 未認列過渡性淨給付義務攤 銷數 前期服務成本攤銷數 退休金損益攤銷數 縮減或清償利益 淨退休金成本	一○一年度 $ 19,786 23,292 ( 12,619 ) 359 ( 511 ) 23,209 - $ 53,516	一○○年度
		$ 19,980 23,370 ( 11,552 ) 359 ( 519 ) 16,499 ( 3,473) $ 44,664

• 36 -

( 二 ) 退休基金提撥狀況與帳載應計退休金負債之調節：

給付義務 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 未認列前期服務成本 退休金損益未攤銷餘額 補列之應計退休金負債 其他負債－應計退休金負債 其他資產－預付退休金 既得給付	一 ○ 一 年 十二月三十一日 ( $ 161,020 ) ( 692,832) ( 853,852 ) ( 429,888) ( 1,283,740 ) 667,646 ( 616,094 ) 5,326 ( 3,833 ) 606,313 ( 204,951) ($ 213,239) ($ 216,520) $ 3,281 ($ 175,724)	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		( $ 126,789 ) ( 642,084) ( 768,873 ) ( 400,258) ( 1,169,131 ) 609,917 ( 559,214 ) 5,685 ( 4,344 ) 548,760 ( 177,515) ($ 186,628) ($ 188,382) $ 1,754 ($ 140,119)

( 三 ) 精算假設：

(三)精算假設：
折 現 率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期投資報酬 率 (四)提撥至退休基金金額 (五)由退休基金支付金額	一 ○ 一 年 十二月三十一日 1.75%-1.875% 1.875%-3.00% 1.75%-1.875% 一○一年度 $ 54,273 ($ 5,915)	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		2.00%-2.25% 2.00%-3.00% 2.00% 一○○年度
	(	(	$ 44,542 $ 16,410)

二四、 股東權益

一 ( ) 股 本

聯邦銀行股東會於九十六年六月十五日決議通過辦理現金增資 案，於 8,000,000 仟元之額度內，視市場狀況以公募或私募之方式一 次或分次發行。聯邦銀行於九十六年九月二十六日以私募方式發行

• 37 -

甲種特別股 400,000 仟股，每股面額 10 元。特別股股息訂為年率 6% ， 於年度決算後如有盈餘，就依法繳納所得稅、彌補以往年度虧損、 按章程提列法定及特別公積後之餘額，儘先分派當年度應分派及以 前年度累積未分派之特別股股息（惟特別股股息之發放經九十七年 度股東會決議自原發行辦法規定有盈餘即須發放之情況，修改為必 須經董事會提請普通股股東常會通過始得為之）；該特別股股東除受 領前述定率之特別股股息外，並得以一股特別股折算為相當於一股 普通股之比例，再參加普通股關於盈餘之分派，但不得參加資本公 積為撥充資本之分派。特別股股東自發行日起屆滿一年之次日起， 得以一股特別股轉換為一股普通股；自發行日起屆滿六年之次日 起，聯邦銀行經主管機關同意得隨時按實際發行價格加計累積尚未 補足及當年度截至收回日應發放之股息，以盈餘或發行新股所得之 股款收回全部或一部分流通在外之甲種特別股。

聯邦銀行董事會於一○一年十二月十九日決議通過辦理甲種私 募特別股 282,089 仟股轉換為私募普通股，轉換金額為 2,820,894 仟 元，並訂定一○一年十二月三十一日為股份轉換基準日，轉換後特 別股股本由 3,025,088 仟元減少為 204,194 仟元，普通股股本由 17,239,308 仟元增加為 20,060,202 仟元。

( 二 ) 資本公積

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股及庫藏股票交易等）及受領贈與之部分得用以彌補虧
損，亦得於公司無虧損時，以現金發放或撥充股本，惟撥充股本時
每年以實收股本之一定比率為限。因長期股權投資、員工認股權及
認股權產生之資本公積，不得作為任何用途。

( 三 ) 盈餘分配

  聯邦銀行章程規定，每一年度之稅後盈餘於彌補以前年度虧損
後，應提百分之三十為法定盈餘公積，並得依法令規定及業務需要
提列或迴轉特別盈餘公積後，就其餘額連同上年度累積未分配盈
餘，優先分配特別股股息後，再分配普通股股息。如尚有餘額，得
酌留部分後，依下列百分比分配之：

• 38 -

• 員工紅利百分之十以上（不含以前年度累計未分配盈餘）；

• 董監事酬勞為百分之零點五（不含以前年度累計未分配盈餘）；

• 股東紅利由董事會提請股東常會決議分派之。

  有關盈餘之分配應於翌年召開股東常會時予以承認通過，並於該
年度入帳。

  聯邦銀行分派股息及股東紅利之種類，由董事會依當時金融情
勢、未來獲利狀況及本行資本預算之規劃，擬訂分派現金或股票之比
例。原則上，倘分配後銀行自有資本與風險性資產之比率低於主管機
關規定之比例加一個百分點者，得優先採股票股利發放，惟於法定盈
餘公積未達資本總額前，其最高現金盈餘分配，不得超過資本總額之
百分之十五。聯邦銀行員工紅利及董監事酬勞分派方法，授權由董事
會另訂之。

一○一年度應付員工紅利估列金額為 44,485 仟元；應付董監酬勞 估列金額為 2,224 仟元。前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後淨利 （已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）扣除法定盈餘公積、特別盈餘 公積及股息後餘額之 10% 及前述餘額之 0.5% 計算。年度終了後，董事 會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，至股 東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會 決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股 數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定，股票公平價值係指股東 會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響後）。

  聯邦銀行分配盈餘時，必須依法令規定就股東權益減項（包括金
融商品未實現損益、未認列為退休金成本之淨損失及累積換算調整
數，惟庫藏股票除外）餘額提列特別盈餘公積後之餘額始得做分配。
嗣後股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉金額分配盈餘。

  另依據證期局相關函令規定，金融機構依據「金融機構合併法」
出售不良債權予資產管理公司，並於五年內攤提出售不良債權損失
者，其分派盈餘時，應就發生不良債權出售損失與已攤提金額之差額，
提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。

• 39 -

  聯邦銀行股東常會分別於一○一年六月二十二日及一○○年六月
九日決議通過一○○及九十九年度盈餘分配案如下：

法定盈餘公積 現金股利 普通股股票股利 特別股現金股利 特別股股票股利	盈 餘 分 配 案 一○○年度 九十九年度 $ 547,985 $ 352,978 ( 266,264 ) 823,616 658,396 - 757,451 - 121,004 -	每 股 股 利 （ 元 ）	每 股 股 利 （ 元 ）
	一○○年度 $ 547,985 ( 266,264 ) 658,396 757,451 121,004	一○○年度 $ 0.4 0.6 0.4	九十九年度
			$ - - -

  聯邦銀行一○二年三月二十日董事會擬議一○一年度盈餘分配案
及每股股利如下：

及每股股利如下：
法定盈餘公積 特別盈餘公積 特別股現金股利 普通股股票股利 特別股股票股利	盈 餘 分 配 案 $ 784,074 ( 201,754 ) 181,042 1,839,520 18,725	每股股利（元）
		$ 0.6 0.917 0.917

  有關一○一年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於
一○二年六月十四日召開之股東會決議。

  聯邦銀行盈餘分配議案有關董事會通過擬議及股東會決議分配情
形，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股 本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。另依銀行法之 規定，法定盈餘公積未達股本總額前，其現金盈餘分配最高不得超過 股本總額之百分之十五；法定盈餘公積已達其資本總額或財務業務健 全並依公司法提法定盈餘公積者，得不受前項規定之限制。

金融監督管理委員會於一○○年一月發布金管證券字第 09900738571 號令，爰以刪除證券商提列違約損失準備及買賣損失準備 之規定，證券商截至一○○年底已提列之違約損失準備及買賣損失準 備，應轉列為特別盈餘公積。

• 40 -

聯邦銀行業已依上述函令將截至一○○年底已提列之違約損失準 備 48,589 仟元、買賣損失準備 10,528 仟元與遞延所得稅資產 8,260 仟 元之淨額 50,857 仟元，轉列特別盈餘公積。

  上述轉列之特別盈餘公積除填補公司虧損，或特別盈餘公積已達
實收資本百分之五十，得以其半數撥充資本者外，不得使用之。

  本公司若分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東
外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵
稅額。

二五、 用人 、 折舊及攤銷費用

用人、折舊及攤銷費用
用人費用 薪資費用 各項獎金 員工保險費 退休金費用 其他用人費用 折 舊 攤 銷	一○一年度 $ 1,823,165 432,743 200,419 152,213 21,858 $ 2,630,398 $ 1,478,302 $ 70,110	一○○年度
			$ 1,752,622 460,104 190,997 141,304 20,120 $ 2,565,147 $ 1,180,583 $ 85,639

二六、 所得稅費用

• 一

• ( ) 本公司（除聯邦財務有限公司－香港）之所得稅相關資訊列示如下：

• 帳列稅前利益按法定稅率計算之所得稅費用與所得稅費用之調 節如下：

節如下：
稅前利益按法定稅率計算 之所得稅費用 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 免稅所得 其 他 暫時性差異 當年度抵用之虧損扣 抵	一○一年度 $ 555,509 ( 91,220 ) ( 26,258 ) 48,801 ( 435,039 )	一○○年度
		$ 398,388 ( 337,001 ) ( 1,426 ) 74,757 ( 92,047 )

（接次頁）

• 41 -

（承前頁）

基本稅額應納差額 未分配盈餘加徵10% 當年度所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 投資抵減 虧損扣抵 備抵評價調整 以前年度所得稅調整	一○一年度 $ 58,822 1,294 111,909 ( 56,797 ) - 436,213 ( 20,793 ) ( 276) $ 470,256	一○○年度
		$ 191,030 126 233,827 ( 52,465 ) 6,424 140,744 127,145 ( 23,577) $ 432,098

1. 本公司（除聯邦財務有限公司－香港）截至一○一年及一○○ 年十二月三十一日之遞延所得稅資產（負債）之構成項目如下：

虧損扣抵 投資抵減 偽冒詐欺損失準備 承受擔保品未實現跌價損 失 金融商品減損損失 備抵呆帳超限數 商譽攤銷 未實現兌換損益 按權益法認列之投資損失 未實現衍生性商品評價損 益 應計退休金負債 保證責任準備超限數 累積換算調整數 其 他 減：備抵評價 遞延所得稅資產（帳列其 他資產）	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 2,870,164 1,200 - 22,717 244,287 201,417 ( 325,855 ) 8,078 2,238 ( 7,264 ) ( 817 ) 3,148 115,546 35,755 3,170,614 299,073 $ 2,871,541	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ 3,306,377 3,082 452 15,917 245,119 201,575 ( 344,266 ) ( 6,771 ) 729 ( 13,285 ) ( 703 ) - 53,974 28,154 3,490,354 321,762 $ 3,168,592

• 42 -

  上述遞延所得稅資產屬虧損扣抵部分，已依金融機構合併
法規定，按合併雙方股東因所持有合併後存續機構股權之比率
計算可扣抵未來五年度之課稅所得額。

  截至一○一年十二月三十一日止，投資抵減相關資訊如下：

最後抵減 法 令 依 據 抵 減 項 目 可抵 減 總 額 尚 未 抵 減餘額 年 度 促進產業升級條例 人才培訓支出 $ 1,200 $ 1,200 一○二年

  截至一○一年十二月三十一日止，虧損扣抵相關資訊如下：

尚	未 扣	抵	餘 額 邦 網 通 $ - - - 7,335 291 8,114 500 $ 16,240	最 後 扣 抵 年 度
聯	邦 銀 行 $ 2,054,611 7,360,995 3,598,322 3,654,973 198,174 - - $ 16,867,075	聯
				一○五年 一○六年 一○七年 一○八年 一○九年 一一○年 一一一年

1. 本公司兩稅合一相關資訊如下：

一○一年十二月三十一日

聯邦銀行 聯邦租賃 聯邦網通 邦聯保經 聯邦投信	股東可扣抵稅額 帳 戶 餘 額 $ 300,853 42,687 27,357 8,902 13,693	可扣抵稅額比率 （預計）（註2）
		11.47% 22.15% 註1 20.48% 22.85%

聯邦銀行 聯邦租賃 聯邦網通 邦聯保經 聯邦投信	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日
	股東可扣抵稅額 帳 戶 餘 額 $ 386,199 13,308 27,187 9,154 6,888	可扣抵稅額比率 （ 實 際 ）
		20.48% 31.11% 註1 20.48% 26.37%

• 43 -

• 註 1 ： 一○一年及一○○年十二月三十一日之可扣抵稅額帳戶 餘額將累積至有盈餘年度始分配。

• 註 2 ： 依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後 之盈餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算 可獲配之股東可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵 稅額，應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準， 因此本公司預計一○一年度盈餘分配之稅額扣抵比率可 能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所 差異。

• 截至一○一年十二月三十一日止，本公司（除聯邦財務有限公 司－香港）所得稅結算申報之核定情形如下：

聯邦銀行 聯邦租賃 聯邦網通 邦聯保經 聯邦投信	核 定 情 形
	核定至九十七年度 核定至九十九年度 核定至一○○年度 核定至九十九年度 核定至九十九年度

• ( 二 ) 聯邦財務有限公司－香港之所得稅相關資訊列示如下：

• 帳列稅前利益按法定稅率（ 16.5% ）計算之所得稅費用如下：

所得稅費用	一○一年度 $ -	一○○年度	一○○年度
			$ -

1. 遞延所得稅資產構成項目如下：

虧損扣抵 固定資產折舊費用財稅差 異 其 他 遞延所得稅資產（帳列其 他資產）	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 586 49 124 $ 759	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 607 51 129 $ 787

• 44 -

二七、每股盈餘

  聯邦銀行因發行可轉換為普通股之特別股，屬複雜資本結構，應
列示基本及稀釋每股盈餘。

  計算每股盈餘之分子及分母揭露如下：

一○一年度 基本每股盈餘 減：特別股股利 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 年度盈餘 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 可轉換特別股 員工分紅 稀釋每股盈餘 一○○年度 基本每股盈餘 減：特別股股利 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 年度盈餘 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 可轉換特別股 稀釋每股盈餘	金 額 （	分 子 ） 稅 後 $ 2,613,581 ( 181,043) 2,432,538 181,043 - $ 2,613,581 $ 1,826,615 ( 181,505) 1,645,110 181,505 $ 1,826,615	股數（分母） （仟股） 1,724,702 301,738 4,422 2,030,862 1,723,931 302,509 2,026,440	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）	每股盈餘（元）
	稅 前 $ 3,040,196 ( 181,043) 2,859,153 181,043 - $ 3,040,196 $ 2,221,380 ( 181,505) 2,039,875 181,505 $ 2,221,380			稅 前 $ 1.66 $ 1.50 $ 1.18 $ 1.10	稅 後
	( (	( (				$ 1.41 $ 1.29 $ 0.95 $ 0.90

  聯邦銀行自九十七年一月一日起，採用（九六）基秘字第○五二
號函，將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配。若企業得選
擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工
分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權
平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以
該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於
次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續
考量該等潛在普通股之稀釋作用。

計算每股盈餘時，無償配股之影響已列入追溯調整，因追溯調整， 一○○年度稅後基本每股盈餘及稀釋每股盈餘，分別由 1.00 元及 0.94 元減少為 0.95 元及 0.90 元。

• 45 -

二八、 關係人交易事項

  除於財務報表其他附註所述者外，本公司一○一及一○○年度與
關係人間之重大交易彙總如下：

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與本公司之關係
聯邦建築經理股份有限公司（聯邦建築採權益法計價之被投資公司
經理）
鴻構建設股份有限公司（鴻構建設）該公司董事長係聯邦銀行董事／總
經理林鴻聯之二等親
聯邦染整股份有限公司（聯邦染整）該公司董事長係聯邦銀行董事／總
經理林鴻聯之二等親
自由時報企業股份有限公司（自由時報聯邦銀行董事／總經理林鴻聯及法
企業）人董事負責人林張素娥任該公司
董事、監察人
瓏山林企業股份有限公司（瓏山林企業）該公司董事長係聯邦銀行董事／總
經理林鴻聯之二等親
勇軒有限公司（勇軒公司）該公司董事長係聯邦銀行董事／總
經理林鴻聯之二等親
劉進富聯邦銀行之董事
聯邦建設企業股份有限公司（聯邦建設）聯邦銀行之董事
仲利投資有限公司聯邦銀行之董事
江振雄聯邦銀行之常務董事
林賜勇聯邦銀行之監察人
寶興投資有限公司聯邦銀行之監察人
友邦有限公司（友邦公司）聯邦銀行之董事
李蔡照美聯邦銀行董事李玉泉之配偶
摩根聯邦資產管理股份有限公司（摩根實質關係人
聯邦資產管理）
良基投資有限公司實質關係人
聯邦育樂事業股份有限公司（聯邦育樂實質關係人
事業）
聯邦投信募集發行之證券投資信託基金聯邦投信募集發行之證券投資信託
基金
其  他本公司董監事、經理人、其親屬及
所屬企業暨實質關係人

• 46 -

( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1. 放 款

一○一年十二月三十一日

類 別	戶 數 或 關係人名稱	本 期 最 高 餘 額	期 末 餘 額	履 約 情 形	履 約 情 形	擔保品內容	與非關係 人之交易 條件有無 不 同
				正 常 放 款	逾 期 放 款
消費性放款	1戶	$ 450	$ 450	$ 450	$ -	-	無
自用住宅抵押 放款	11戶	63,607	62,315	62,315	-	不動產	無

一○○年十二月三十一日

類 別	戶 數 或 關係人名稱	戶 數 或 關係人名稱	本 最 高	期 餘 額	期 末 餘 額	期 末 餘 額	履 約 情 形	履 約 情 形	履 約 情 形	擔保品內容	擔保品內容	與非關係 人之交易 條件有無 不 同
							正 常 放 款	逾 期 放 款
消費性放款	3	戶	$	1,150	$ 1,010		$ 1,010	$ -		-		無
自用住宅抵押 放款	1	6戶		61,489	50,894		50,894		-	不動產		無
年 度 一○一 一○○		十 二 月 三十一日餘額 $ 62,765 51,904		占該科目 百分比 0.03% 0.03%		年			當 年 度 利息收入 $ 1,945 5,529		占該科目 百分比
											0.02% 0.06%

2. 存 款

存 款
年 度 一○一 一○○	十 二 月 三十一日餘額 $ 2,073,278 3,057,215	占該科目 百分比 0.62% 0.95%	年 利 率 0%-4.85% 0%-4.76%	利息費用 $ 9,290 20,332	占該科目 百分比
					0.27% 0.70%

3. 保證及信用狀款項

一○一年十二月三十一日

關係人名稱	本期最高餘額	期 末 餘 額	保 證 責 任 準備餘額（註）	費率區間	擔保品內容
聯邦育樂事業	$ 122,199	$ 54,899	$ -	0.3%-0.5%	本行存單
自由時報企業	18,723	10,923	-	0.05%	土地及建物
瓏山林企業	71,040	71,040	-	0.3%	本行存單

一○○年十二月三十一日

關係人名稱	本期最高餘額	期 末 餘 額	保 證 責 任 準備餘額（註）	費率區間	擔保品內容
聯邦育樂事業	$ 82,232	$ 79,749	$ -	0.3%-0.5%	本行存單
自由時報企業	62,178	4,942	-	0.05%	土地及建物
瓏山林企業	71,040	71,040	-	0.3%	本行存單

• 47 -

註：保證責任準備係依全體債權提列。

1. 證券經紀手續費收入

證券經紀手續費收入
年 度 一○一 一○○	年 度 證 券 經紀手續費收入 $ 4,013 2,821	占該科目百分比
		7.36% 1.85%

5. 租 賃

• 本公司向關係人承租營業場所包括聯邦銀行總行、信託部、 國外部、財富管理部、資訊部、消費金融部、信用卡中心、北區 鑑估中心及五個分行，暨聯邦投信、聯邦租賃、邦聯保經及聯邦 網通之營業場所，租期一年至五年，按季支付或以押租金方式抵 付，相關明細如下：

年 度 一○一 一○○	出 租 人 友邦公司 鴻構建設 勇軒公司 聯邦建設 友邦公司 鴻構建設 勇軒公司 聯邦建設	保證金／押租金（帳列 其他什項金融資產） 十二月三十一日餘額 金 額 占該科目 百分比 $ 458,846 6.36% 218,760 3.03% 15,645 0.22% 5,068 0.07% 458,956 9.96% 218,760 4.75% 15,645 0.34% 5,068 0.11%	當年度租金費用（帳列 其他業務及管理費用）	當年度租金費用（帳列 其他業務及管理費用）
		金 額 $ 458,846 218,760 15,645 5,068 458,956 218,760 15,645 5,068	金 額 $ 28,178 100,675 64,992 10,544 27,168 100,045 64,947 10,318	占該科目 百分比
				1.36% 4.87% 3.14% 0.51% 1.30% 4.77% 3.10% 0.49%

1. 出售不良債權及其相關之承受擔保品交易

聯邦銀行於九十五年六月二十七日及九十五年九月二十日出 售不良債權及其相關之承受擔保品予摩根聯邦資產管理公司，出 售價款分別為 995,000 仟元及 615,025 仟元，截至一○一年十二月 三十一日止，已全數收取（參閱附註十五）。

• 48 -

7. 備供出售金融資產

聯邦銀行一○一年及一○○年十二月三十一日所持有之受益 憑證，由聯邦投信募集發行之受益憑證單位數分別為 97,878 仟單 位及 48,344 仟單位，金額分別為 1,213,996 仟元及 554,130 仟元。 聯邦銀行依據銀行法第三十二條及第三十三條之規定，對有 利害關係者，除消費者貸款額度內及對政府貸款外，不得為無擔 保授信；為擔保授信時，應有十足擔保，且其條件不得優於其他 同類授信對象。

  本公司與關係人間之交易，除聯邦銀行行員存放款於規定限
額內給予較優惠利率外，其交易條件均與非關係人相當。

( 三 ) 本公司董事、監察人及主要管理階層薪酬總額

薪 資 獎 金 車 馬 費 特 支 費 配車車租、油資 紅 利 董監酬勞	一○一年度 $ 34,375 7,920 1,651 480 2,745 715 2,543 $ 50,429	一○○年度	一○○年度
			$ 32,218 6,213 1,772 480 2,486 823 - $ 43,992

二九、質押之資產

一 ( ) 聯邦銀行

聯邦銀行於一○一年及一○○年十二月三十一日提存於法院及 台灣銀行作為申請假扣押之擔保、消費款準備金、兼營票券業務保 證金及存出信託資金準備之政府債券及金融債券面額分別為 158,200 仟元及 179,800 仟元（帳列其他什項金融資產）。另聯邦銀行 一○一年及一○○年十二月三十一日分別以面額 5,000,000 仟元及 2,500,000 仟元（帳列其他什項金融資產）之定期存單提供至中央銀 行做為日間透支之擔保。

• 49 -

• ( 二 ) 聯邦租賃及其子公司下列資產已提供銀行作為申請借款及發行商業 本票等往來額度暨申請假扣押之擔保品：

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• ( 三 ) 聯邦財務（香港）下列資產已提供銀行作為申請借款之擔保品：

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• ( 四 ) 聯邦網通下列資產已提供軟體標案之押標金及訂定：

三十、 重大之承諾及或有事項

  除附註三二金融商品資訊之揭露所述者外，本公司尚有下列承諾
及或有事項：

一 ( ) 租 賃

本公司以營業租賃方式承租部分營業場所，租期二年至二十 年，租金係按月、按季或按年支付。其中聯邦銀行五甲分行、南京 東路分行及三重分行係以押租金方式承租，不另支付租金，該等分 行一○一及一○○年度租金費用分別係以年利率 1.37% 及 1.08% 設 算。除以押租方式承租者外，依租賃合約規定，未來五年度之租金 如下：

年 度 一○二 一○三 一○四 一○五 一○六	金 額
	$ 422,196 353,919 250,799 126,094 79,256

• 50 -

本公司一○七年（含）以後應支付之租金總額約為 356,122 仟 元，按一○一年十二月三十一日聯邦銀行一年期定期存款利率 1.36% 折算之現值約為 332,863 仟元。

( 二 ) 購買電腦軟硬體設備

本公司簽訂電腦設備及軟體購買合約，價款共計 45,676 仟元， 截至一○一年十二月三十一日止，業已支付 29,217 仟元。

( 三 ) 附買回條件之票券及債券交易

本公司依附買回條件賣出之承作金額計 28,289,349 仟元，約定 於一○二年一月至四月到期，約定買回價格係承作金額加計以約定 利率計算之利息。

( 四 ) 附賣回條件之票券及債券交易

本公司買入附賣回條件之票券及債券成本計 21,780,368 仟元， 約定於一○二年一月到期，約定賣回價格為 21,790,052 仟元。

( 五 ) 聯邦銀行依信託業法施行細則條文第十七條規定附註揭露之信託帳 資產負債表、損益表及財產目錄如下：

信託帳資產負債表

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• 51 -

信託帳資產負債表

一○○年十二月三十一日

一○○年十二月三十一日
金 額 信託資產 信託負債及資本 銀行存款 $ 3,015,199應付所得稅 投 資 應付保管有價證券 基金投資 33,146,210信託資本 普通股投資 172,174各項準備與累積虧損 短票及附條件買賣 債券 73,565 應收款項 1,612 保管有價證券 7,330,424 不動產－土地及建物 7,489,540 信託資產總額 $ 51,228,724 信託負債及資本總額 信託帳損益表 一○一年度 信託收益 利息收入－活存 利息收入－定存 利息收入－短票及附賣回投資 普通股現金股利收入 已實現資本利得－基金 受益憑證分配收益 信託收益合計 信託費用 管 理 費 保 管 費 稅捐支出 已實現資本損失－基金 其他費用 信託費用合計 稅前淨損 所得稅費用 稅後淨損 未實現資本利得－上櫃普通股 未實現資本利得－基金 未實現資本損失－上櫃普通股 未實現資本損失－基金 本年度淨投資損失	金	金 額
		(	$ 52 7,330,424 44,037,252 139,004) $ 51,228,724 額
		( ( ( ( ( (	$ 1,566 6,500 368 9,102 44 371 17,951 3,754 8 100,988 278 26,768 131,796 113,845 ) 1,880) 115,725 ) 40,586 1,107 867 ) 477) $ 75,376)

• 52 -

• 註：上列損益表係聯邦銀行信託部受託資產之損益情形，並未包含 於聯邦銀行損益之中。

信託帳損益表
一○○年度

一○○年度
信託收益 利息收入－活存 利息收入－定存 利息收入－短票及附賣回投資 普通股現金股利收入 已實現資本利得－基金 受益憑證分配收益 信託收益合計 信託費用 管 理 費 稅捐支出 已實現資本損失－基金 其他費用 信託費用合計 稅前淨損 所得稅費用 稅後淨損 未實現資本利得－上櫃普通股 未實現資本利得－基金 未實現資本損失－上櫃普通股 未實現資本損失－基金 本年度淨投資損失	金	額
	$ 472 5,392 232 17,625 571 618 24,910 4,398 164,689 2,297 13,084 184,468 ( 159,558 ) ( 2,423) ( 161,981 ) 40,744 243 ( 868 ) ( 1,065) ($ 122,927)

• 註：上列損益表係聯邦銀行信託部受託資產之損益情形，並未包含 於聯邦銀行損益之中。

• 53 -

信託帳財產目錄

一○一年十二月三十一日 投 資 項 目 帳 列 金 額 銀行存款 $ 4,051,339 投 資 基金投資 35,157,618 普通股投資 147,580 短票及附條件買賣債券 91,839 應收款項 2,645 保管有價證券 7,955,499 不動產－土地及建物 9,722,823 合 計 $ 57,129,343

信託帳財產目錄

一○○年十二月三十一日 投 資 項 目 帳 列 金 額 銀行存款 $ 3,015,199 投 資 基金投資 33,146,210 普通股投資 172,174 短票及附條件買賣債券 73,565 應收款項 1,612 保管有價證券 7,330,424 不動產－土地及建物 7,489,540 合 計 $ 51,228,724

( 六 ) 聯邦投信

  截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，聯邦投信已簽訂
之證券投資信託契約主要條款如下：

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（接次頁）

• 54 -

（承前頁）

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 十二月三十一日 十二月三十一日 基 金 名 稱 基金 成 立日 基金淨資產餘額 基金淨資產餘額 經 理 費 計 收 方 式 聯邦中國龍基金 九十年六月十 $ 165,375 $ 170,747 按基金淨資產價值 每 年 八日 1.6% 之比率，逐日累積計 算。 聯邦優勢策略全球 九十年十月二 544,762 466,363 按基金淨資產價值每年 1% 債券組合基金 十三日 之比率，逐日累積計算； 惟投資於子基金之總金 額未達基金淨資產價值 之 70% 之部分；或投資於 外國債券型子基金之總 金額，未達本基金淨資產 之 60% 以上時則減半計 收。 聯邦台灣創新基金 九十一年七月 149,584 166,389 按基金淨資產價值每年 二十三日 1.6% 之比率，逐日累積計 算。 聯邦金鑽平衡基金 九十二年六月 118,801 123,431 按基金淨資產價值每年 1% 十日 之比率，逐日累積計算。 聯邦双囍新興亞洲 一○一年八月 3,068,646 - 按基金淨資產價值 1.5% 之 債券基金 十五日 比率，逐日累積計算。惟 投資於經理公司之基金 部分，不收取經理費。

聯邦投信經理之私募基金，因投資以馬多夫集團為主之 Fairfield 公司而獲有利益， Fairfield 公司之清算人乃對保管銀行國 泰世華銀行起訴請求返還因配息所獲有之利益，國泰世華銀行於委 任律師處理此美國訴訟後，依信託契約第十條第三項及民法第五四 六條規定，請求聯邦投信償還其因委任律師所支付之律師費用共計 5,753,542 元，該案於一○一年八月二十四日台灣台北地方法院判決 駁回原告國泰世華銀行之訴。

聯邦投信所經理之私募基金投資 Fairfield Sentry 基金（以下稱 F 基金）， F 基金清算人於民國一○○年一月十日對聯邦投信、私募 基金及私募基金受益人提起訴訟，請求返還聯邦投信私募基金自 F 基金贖回款項合計 17,206,126 美元，該案由美國紐約州南區聯邦破 產法院審理中。

馬多夫投資證券公司（以下稱馬多夫公司）清算受託人於一○ 一年三月二十三日對聯邦投信及私募基金提起訴訟，主張 F 基金自 馬多夫公司受領贖回款係不當得利，請求返還聯邦投信私募基金自 F

• 55 -

基金贖回款項合計約 17,206,126 美元，該案由美國紐約州南區聯邦 破產法院審理中。

三一、 孳息資產與付息負債之平均值及當年度平均利率

聯邦銀行

聯邦銀行
孳息資產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 公平價值變動列入損益之金融資產 附賣回票券及債券投資 貼現及放款 應收帳款－信用卡循環信用餘額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品投資 付息負債 同業存款及拆款 中華郵政轉存款 附買回票券及債券負債 活期存款 活期儲蓄存款 定期存款 定期儲蓄存款 可轉讓定期存單 應付金融債券 孳息資產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同業 公平價值變動列入損益之金融資產 附賣回票券及債券投資 貼現及放款 應收帳款－信用卡循環信用餘額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品投資	一 ○ 一	年 度
	平 均 值 $ 880,436 93,239,726 13,746,317 6,848,497 197,865,711 9,738,705 9,910,148 1,162,516 41,879,763 475,277 5,733,631 34,652,859 42,960,345 87,001,222 59,691,231 132,276,231 925,177 5,367,022 一 ○ ○	平均利率％
		0.81 0.82 0.68 0.76 2.61 10.22 0.91 1.82 4.60 0.10 1.39 0.69 0.16 0.29 1.26 1.41 0.74 2.52 年 度
	平 均 值 $ 913,309 80,163,764 6,500,141 347,839 191,483,124 10,894,811 7,993,028 2,270,566 50,017,185	平均利率％
		0.79 0.77 0.77 0.73 2.62 9.82 0.95 3.16 5.16

（接次頁）

• 56 -

（承前頁）

付息負債 同業存款及拆款 中華郵政轉存款 附買回票券及債券負債 活期存款 活期儲蓄存款 定期存款 定期儲蓄存款 可轉讓定期存單 應付金融債券 付息負債 同業存款及拆款 附買回票券及債券負債 活期存款 活期儲蓄存款 定期存款 中華郵政轉存款 定期儲蓄存款 可轉讓定期存單 應付金融債券	一 ○ ○	年 度
	平 均 值 $ 657,356 8,076,022 35,821,867 39,637,391 84,519,439 54,569,995 119,090,755 1,395,520 4,846,959 1,251,244 33,310,743 34,581,322 78,976,152 51,348,591 14,614,516 107,991,613 830,071 7,322,419	平均利率％
		0.11 1.31 0.62 0.14 0.27 1.08 1.30 0.68 2.51 0.17 0.58 0.10 0.24 0.87 1.08 1.18 0.34 2.64

三二、 金融商品資訊之揭露 一 ( ) 公平價值之資訊

公平價值之資訊
金融資產 公平價值變動列入損益之金融 資產 備供出售金融資產 其他短期金融資產 貼現及放款－淨額 持有至到期日金融資產 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債務商品投資 其他什項金融資產 金融負債 公平價值變動列入損益之金融 負債 其他短期金融負債 存 款 應付金融債券 其他金融負債	一○一年十二月三十一日 帳 面 價 值 公 平 價 值 $ 8,297,349 $ 8,297,349 10,331,378 10,331,378 121,028,435 121,028,435 199,788,512 199,788,512 811,872 822,838 533,990 - 43,871,572 44,238,804 7,211,351 7,211,351 27,417 27,417 42,175,663 42,175,663 336,429,593 336,429,593 5,200,000 5,360,295 2,235,284 2,235,284	一○○年十二月三十一日
	帳 面 價 值 $ 8,297,349 10,331,378 121,028,435 199,788,512 811,872 533,990 43,871,572 7,211,351 27,417 42,175,663 336,429,593 5,200,000 2,235,284	帳 面 價 值 $ 8,293,523 7,603,308 125,681,388 189,111,113 1,313,015 533,252 44,723,018 4,609,687 33,852 50,074,657 321,806,915 4,890,000 1,803,746	公 平 價 值
			$ 8,293,523 7,603,308 125,681,388 189,111,113 1,328,865 - 44,569,296 4,609,687 33,852 50,074,657 321,806,915 5,023,408 1,803,746

• 57 -

• ( 二 ) 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、存放央行及拆借 銀行同業、附賣回票券及債券投資、應收款項（不含應收退稅 款）、央行及銀行同業存款、應付商業本票、附買回票券及債券 負債、應付款項（不含應付稅款）及匯款。

• 公平價值變動列入損益之金融商品、備供出售金融資產及持有 至到期日金融資產，如有活絡市場之公開報價，則以此市場價 格為公平價值。若無市場價格可供參考，則採用評價方法估計。 本公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金 融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為本公 司可取得者。

  • 本公司係以路透社報價系統所顯示之外匯匯率，就遠期外 匯、外匯換匯、利率交換及換匯換利合約到期日之遠期匯率分 別計算其合約之公平價值。 對無活絡市場之債務商品投資，本公司以參考交易對手投 資銀行之報價及評估債務人信用狀況等方法評估公平價值。

• 貼現及放款以及存款因皆為附息之金融資產或負債，故其帳面 價值與目前之公平價值相近。催收款之帳面價值係減除備抵呆 帳後之預計收回金額，故均以帳面價值為公平價值。

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市（櫃）公司股票，其無活 絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能取得可 驗證公平價值，因此不列示其公平價值。

• 存出保證金（帳列其他什項金融資產）並無特定到期日，故以 其在資產負債表之帳面價值估計其公平價值；存入保證金（帳 列其他金融負債）由保證金提出人領回，帳面價值為其現時付 款價格，因是帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。

• 本公司係以證券櫃檯買賣中心之報價資料估計應付金融債券之 公平價值。

• 58 -

• 衍生性金融商品如無活絡市場價格可供參考時，遠期外匯、外 匯換匯及利率交換合約採用現金流量折現法，選擇權採用 Black Scholes model 。

• ( 三 ) 本公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價決 定及以評價方法估計者分別為：

金融資產 公平價值變動列入損益 之金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品 投資 金融負債 公平價值變動列入損益 之金融負債	一○一年十二月三十一日 公開報價決定 之 金 額 評價方法估計 之 金 額 $ 156,679 $ 8,140,670 3,051,254 7,280,124 - 822,838 - 44,238,804 - 27,417	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日
	公開報價決定 之 金 額 $ 156,679 3,051,254 - - -	公開報價決定 之 金 額 $ 178,022 2,502,542 - - -	評價方法估計 之 金 額
			$ 8,115,501 5,100,766 1,328,865 44,569,296 33,852

金融商品公平價值之層級資訊

單位：新台幣仟元

	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
以 公 平 價 值 衡 量 之 金 融 商 品 項 目	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日
	合 計	第 一 層 級	第 二 層 級	第 三 層 級
非衍生性金融商品 資 產 公平價值變動列入損益之金融 資產 交易目的金融資產 股票投資 債券投資 受益憑證 商業本票 原始認列時被指定以公平 價值衡量者 債券投資 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 商業本票 受益憑證 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品投資 衍生性金融商品 資 產 公平價值變動列入損益之金融 資產 負 債 公平價值變動列入損益之金融 負債	122,231 51,190 34,448 5,138,492 2,875,129 1,651,777 6,545,212 797,499 1,336,890 822,838 44,238,804 75,859 27,417	122,231 - 34,448 - - 1,651,777 62,587 - 1,336,890 - - - -	- 51,190 - 5,138,492 2,821,369 - 6,482,625 797,499 - 822,838 44,238,804 74,951 26,509	- - - - 53,760 - - - - - - 908 908

• 59 -

• 註 1 ： 本表旨在表達本銀行衡量金融資產及金融負債公平價值之方法，其適用範圍包括公平價 值變動列入損益之金融資產或負債、備供出售金融資產、持有至到期日金融資產、其他 金融資產項下之無活絡市場之債務商品投資、衍生性金融資產或負債等。

• 註 2 ： 第一級層級係指金融商品於活絡市場中，相同金融商品之公開報價，活絡市場之定義依 據財務會計準則公報第 34 號「金融商品之會計處理準則」第 5 段規定。

• 註 3 ： 第二級層級係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格，包括直接（如價格）或間接（如 自價格推導而來）自活絡市場取得之可觀察投入參數。

• 註 4 ： 第三級層級係指衡量公平價值之投入參數並非根據市場可取得之資料。

公平價值衡量歸類至第三類層級之金融資產變動明細表

公平價值衡量歸類至第三類層級之金融資產變動明細表	公平價值衡量歸類至第三類層級之金融資產變動明細表	公平價值衡量歸類至第三類層級之金融資產變動明細表	公平價值衡量歸類至第三類層級之金融資產變動明細表	公平價值衡量歸類至第三類層級之金融資產變動明細表	公平價值衡量歸類至第三類層級之金融資產變動明細表	公平價值衡量歸類至第三類層級之金融資產變動明細表	公平價值衡量歸類至第三類層級之金融資產變動明細表
單位：新台幣仟元
名 稱	期初餘額	評價損益 列入當年度 損益或股東 權益之金額	本 期 增 加		本 期 減 少		期末餘額
			買進或發行	轉 入 第三層級	賣出、處分 或 交 割	自第三層級 轉 出
公平價值變動列入損益之 金融資產 原始認列時被指定以 公平價值衡量者 衍生性金融商品	81,294 997	7,466 3,751	14,423	- -	( 35,000 ) ( 18,263)	- -	53,760 908

公平價值衡量歸類至第三類層級之金融負債變動明細表

公平價值衡量歸類至第三類層級之金融負債變動明細表	公平價值衡量歸類至第三類層級之金融負債變動明細表	公平價值衡量歸類至第三類層級之金融負債變動明細表	公平價值衡量歸類至第三類層級之金融負債變動明細表	公平價值衡量歸類至第三類層級之金融負債變動明細表	公平價值衡量歸類至第三類層級之金融負債變動明細表	公平價值衡量歸類至第三類層級之金融負債變動明細表	公平價值衡量歸類至第三類層級之金融負債變動明細表
單位：新台幣仟元
名 稱	期初餘額	評價損益 列入當年度 損益之金額	本 期 增 加		本 期 減 少		期末餘額
			買 進 或 發 行	轉 入 第三層級	賣出、處分 或 交 割	自第三層級 轉 出
公平價值變動列入損益之 金融負債 衍生性金融商品	997	3,987	16,790	-	( 20,866)	-	908

金融商品公平價值之層級資訊

單位：新台幣仟元

	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
以 公 平 價 值 衡 量 之 金 融 商 品 項 目	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日
	合 計	第 一 層 級	第 二 層 級	第 三 層 級
非衍生性金融商品 資 產 公平價值變動列入損益之金融 資產 交易目的金融資產 股票投資 債券投資 受益憑證 商業本票 可轉讓定存單 原始認列時被指定以公平 價值衡量者 債券投資 備供出售金融資產 股票投資 債券投資 受益憑證 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品投資	159,811 102,718 18,211 3,575,646 1,512,400 2,804,950 1,549,825 5,148,915 904,568 1,328,865 44,569,296	159,811 - 18,211 - - - 1,549,825 48,149 904,568 - -	- 102,718 - 3,575,646 1,512,400 2,723,656 - 5,100,766 - 1,328,865 44,569,296	- - - - - 81,294 - - - - -

（接次頁）

• 60 -

（承前頁）

以 公 平 價 值 衡 量 之 金 融 商 品 項 目	以 公 平 價 值 衡 量 之 金 融 商 品 項 目	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日
		合 計			第 一 層 級		第 二 層 級			第 三 層 級
衍生性金融商品 資 產 公平價值變動列入損益之金融 資產 負 債 公平價值變動列入損益之金融 負債		119,787 33,852			- -		118,790 32,855			997 997
註1： 本表旨在表達本銀行衡量金融資產及金融負債公平價值之方法，其適用範圍包括公平價 值變動列入損益之金融資產或負債、備供出售金融資產、持有至到期日金融資產、其他 金融資產項下之無活絡市場之債務商品投資、衍生性金融資產或負債等。 註2： 第一級層級係指金融商品於活絡市場中，相同金融商品之公開報價，活絡市場之定義依 據財務會計準則公報第34 號「金融商品之會計處理準則」第5 段規定。 註3： 第二級層級係指除活絡市場公開報價以外之可觀察價格，包括直接（如價格）或間接（如 自價格推導而來）自活絡市場取得之可觀察投入參數。 註4： 第三級層級係指衡量公平價值之投入參數並非根據市場可取得之資料。 公平價值衡量歸類至第三類層級之金融資產變動明細表 單位：新台幣仟元
名 稱	期初餘額		評價損益 列入當年度 損益或股東 權益之金額	本 期 增 加				本 期 減 少			期末餘額
				買進或發行		轉 入 第三層級		賣出、處分 或 交 割	自第三層級 轉 出
公平價值變動列入損益之 金融資產 原始認列時被指定以 公平價值衡量者 衍生性金融商品	154,840 7,491		( 23,546 ) ( 9,004)	30,000 25,816		- -		( 80,000 ) ( 23,306)	- -		81,294 997

公平價值衡量歸類至第三類層級之金融負債變動明細表

單位：新台幣仟元

名 稱	期初餘額	評價損益 列入當年度 損益之金額	本 期 增 加	本 期 增 加	本 期 減 少	本 期 減 少	期末餘額
			買 進 或 發 行	轉 入 第三層級	賣出、處分 或 交 割	自第三層級 轉 出
公平價值變動列入損益之 金融負債 衍生性金融商品	7,469	( 9,248)	28,342	-	( 25,566)	-	997

本公司於一○一及一○○年度因以評價方法估計之公平價值變 動而認列為當年度損失之金額分別為 5,077 仟元及 62,957 仟元。

聯邦銀行一○一及一○○年度非以公平價值衡量且公平價值變 動認列損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為 9,022,020 仟元及 9,496,704 仟元，其利息費用總額分別為 3,405,966 仟元及 2,884,122 仟元。

• 61 -

本公司一○一及一○○年度自備供出售金融資產當年度直接記 入股東權益調整項目之金額分別為貸記 456,713 仟元及借記 302,450 仟元，一○一及一○○年度從股東權益調整項目中扣除並列入當年 度損益之金額分別為損失 123,950 仟元及利益 19,847 仟元。 ( 四 ) 財務風險資訊

1. 市場風險

  本公司評估金融商品之市場風險及風險管理請參閱附註三
三。

1. 信用風險 聯邦銀行

聯邦銀行所持有或發行之金融商品，可能因交易對方或他 方未能履行合約義務而導致本銀行發生損失。聯邦銀行在提供 貸款、貸款承諾及保證等業務時，均作謹慎之信用評估，一○ 一年及一○○年十二月三十一日具有擔保品的貸款占貸款總金 額比率分別約為 83.43% 及 84.49% 。另融資保證和商業信用狀持 有之擔保品平均比率分別約為 30.19% 及 37.53% 。聯邦銀行因貸 款、貸款承諾或保證所要求提供之擔保品通常為現金、存貨、 具有流通性之有價證券或其他財產等。當交易對方或他方違約 時，聯邦銀行具有強制執行其擔保品或其他擔保之權利，能有 效降低該行之信用風險，惟於揭露最大信用暴險金額時，不考 量擔保品之公平價值。

聯邦銀行由於承作貸款及發行信用卡，故有大量授信承 諾，大部分放款之授信期限為半年至十年。一○一及一○○年 度授信貸款利率區間分別為 1.2% 至 6.25% 及 1.4% 至 7.25% ，信 用卡利率最高可達 19.99% 。聯邦銀行亦提供融資保證及商業信 用狀擔保客戶對第三者履行義務，其到期日並未集中於一特定 時間。

• 62 -

  聯邦銀行具資產負債表外信用風險之金融商品合約金額如
下：

==> picture [383 x 75] intentionally omitted <==

  當金融商品交易相對人顯著集中於一人，或金融商品交易
相對人雖有若干，但大多從事類似之商業活動，且具有類似之
經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦
相類似時，則發生信用風險顯著集中之情況。產生信用風險顯
著集中之特徵，包含債務人所從事營業活動之性質。聯邦銀行
未顯著集中與單一客戶或單一交易相對人進行交易，但有類似
之對象及產業型態。

  聯邦銀行分析貼現及放款信用風險顯著集中之合約金額，
依對象別及產業型態別揭露如下：

==> picture [384 x 90] intentionally omitted <==

==> picture [384 x 90] intentionally omitted <==

  上述依對象別及產業型態分類之貼現及放款，其信用風險
與帳面價值相等。

• 63 -

3. 流動性風險

聯邦銀行

聯邦銀行於一○一年及一○○年十二月三十一日之流動性 準備比率分別為 29.02% 及 29.97% ，資本及營運資金足以支應履 行所有合約義務，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流 動性風險。聯邦銀行所持有之衍生性金融商品，無法於市場上 以合理價格出售之可能性極小，故變現流動風險甚低。

  就資產及負債作到期日及利率之配合，並控管未配合之缺
口，係為聯邦銀行之經營管理基本政策，由於交易條件之不確
定及種類之不同，故資產及負債之到期日及利率通常無法完全
配合，此種缺口可能產生潛在之利益，或亦可能產生損失。聯
邦銀行依資產及負債之性質採用適當之分組方式作到期分析以
評估聯邦銀行之流動能力，茲列示到期分析如下：

資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同 業 公平價值變動列入損益 之金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項 貼現及放款 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品 投資 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 公平價值變動列入損益 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 負債合計 淨流動缺口 資 產 現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同 業 公平價值變動列入損益 之金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項 貼現及放款	一 ○	一 ○	一 年	一 年	十	十	二 月	二 月	三 十	三 十	一 日	一 日
	未超過一個 月 期 限 者		超過一個月至 三個月期限者		超過三個月至 六個月期限者		超過六個月 至一年期限者		超 過 一 年 期 限 者		合 計
		$ 9,067,257 67,432,762 5,239,486 21,468,366 5,520,507 9,034,493 199,999 5,399 - 117,968,269 297,658 22,952 16,221,773 4,857,018 35,819,872 - 57,219,273 $ 60,748,996 一 ○		$ 105,000 990,351 15,745 296,587 2,342,462 19,028,321 1,224,295 - - 24,002,761 - 1,492 12,057,475 878,223 40,497,492 - 53,434,682 ($ 29,431,921) ○ 年		$ 192,000 1,062,282 674 - 2,118,221 17,617,586 383,261 199,980 - 21,574,004 2,000,000 1,066 10,101 397,704 50,791,156 - 53,200,027 ($ 31,626,023) 十	二	$ 206,000 2,310,065 1,995 - 3,473,428 32,479,304 899,621 302,410 - 39,672,823 2,817,779 1,907 - 117,207 86,248,816 - 89,185,709 ($ 49,512,886) 月		$ - 3,583,454 2836,994 - 841,599 125,899,649 7,529,980 304,083 43,871,572 184,867,331 - - - 20,551 124,041,800 5,200,000 129,262,351 $ 55,604,980 三 十		$ 9,570,257 75,378,914 8,094,894 21,764,953 14,296,217 204,059,353 10,237,156 811,872 43,871,572 388,085,188 5,115,437 27,417 28,289,349 6,270,703 337,399,136 5,200,000 382,302,042 $ 5,483,146 一 日
	未超過一個 月 期 限 者		超過一個月至 三個月期限者		超過三個月至 六個月期限者		超過六個月 至一年期限者		超 過 一 年 期 限 者		合 計
	$ 7,887,592 73,106,171 5,569,794 251,626 5,430,305 8,576,978		$ 135,000 21,426,807 26,712 - 3,480,702 10,365,330		$ 162,000 1,553,316 1,541 - 2,421,023 15,542,071		$ 206,000 2,584,946 1,326 - 3,932,730 38,094,496		$ - 3,110,529 2,568,170 - 1,153,479 120,027,909		$ 8,390,592 101,781,769 8,167,543 251,626 16,418,239 192,606,784

（接次頁）

• 64 -

（承前頁）

備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 無活絡市場之債務商品 投資 資產合計 負 債 央行及銀行同業存款 公平價值變動列入損益 之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 負債合計 淨流動缺口	一 ○	一 ○	○ 年	○ 年	十	十	二 月	二 月	三 十	三 十	一 日	一 日
	未超過一個 月 期 限 者		超過一個月至 三個月期限者		超過三個月至 六個月期限者		超過六個月 至一年期限者		超 過 一 年 期 限 者		合 計
		$ 150,502 393,765 - 101,366,733 34,266 23,814 21,263,332 4,169,924 28,260,490 - 53,751,826 $ 47,614,907		$ - - - 35,434,551 - 8,778 13,248,798 779,244 39,075,349 - 53,112,169 ($ 17,677,618)		$ 231,413 - - 19,911,364 2,500,000 635 10,043 486,689 51,066,384 - 54,063,751 ($ 34,152,387)		$ 400,832 234,171 - 45,454,501 4,472,990 625 - 222,011 95,219,848 1,190,000 101,105,474 ($ 55,650,973)		$ 6,734,149 685,079 44,723,018 179,002,333 - - - 189,434 109,134,839 3,700,000 113,024,273 $ 65,978,060		$ 7,516,896 1,313,015 44,723,018 381,169,482 7,007,256 33,852 34,522,173 5,847,302 322,756,910 4,890,000 375,057,493 $ 6,111,989

三三、 風險控制及避險策略

聯邦銀行

• 一

• ( ) 銀行之風險管理組織架構及政策

• 聯邦銀行主要面臨風險為信用風險、市場風險及流動性風險， 為控管自身風險之重點，聯邦銀行風險管理政策短期目標為整合、 蒐集銀行之各項風險表現變數，建立精確量化風險之指標，長期目 標為建立風險之管理及評核機制、落實風險訂價、將資本配置最適 化以求取股東價值的最大化。

• ( 二 ) 衡量與控管各風險之方法及暴險量化資訊

• 信用風險

  • 信用風險目標在建立依標準的量化模型，將所面臨之信用 風險控制在可承受之範圍之內，並將此模型融入徵授信流程 中，確保各項業務之利差足堪負擔所面對之信用風險以確保股 東及存款大眾之權益，並將透過如下方式進行：

  • (1) 承作授信業務將逐步建置信用風險衡量系統及資料庫，並 將信用風險衡量等內部歷史資料加以分類保存。

  • (2) 研擬並建立符合聯邦銀行之一致性內部信用評等制度，並 將建立之信用評等制度與承作利差間作連結，使信用風險 與報酬維持合理之關係。

• 65 -

• (3) 考量整體經濟情勢、產業前景變化及客戶屬性等因素適時 調整信用風險衡量模型及工具，以確保相關數據能符合實 際狀況。

• 市場風險

• 市場風險政策目標在建立聯邦銀行市場風險辨識、衡量、 監督、控管及報告流程，除參酌新巴塞爾資本協定規範之相關 風險管理原則與機制，並擬規劃建置風險管理系統，以期將各 項業務可能產生之市場風險控制在一定的範圍內，以有效的管 理方法，達成風險與報酬合理化的目標。並透過如下之管理策 略及流程進行：

• (1) 交易額度的控管：依據董事會或高階主管授權層級核准之 各項產品授權額度上限，包括總額度上限、單一個股投資 限額、交易對手額度及交易員交易限額等是否超限予以管 控。

• (2) 價格風險的控管：以市價評價（ Marked- to- Market Valuation ）為原則，所謂市價評價係指交易日結束後，以 每日結算價格計算未平倉部位損益的方法。每日終並對各 項產品部位之敏感性分析（如 Duration ， Delta 等數字） 及停損點之監控均可透過交易管理系統取得，供主管參考。

• (3) 風險報表的製作：每日提供庫存部位控管資訊、整合跨部 門及跨業務之市場風險管理報表，以有效掌控風險變化情 形。

• 作業風險

• (1) 針對相關作業風險，訂定全行作業風險策略、處理流程及 控制原則。

• (2) 針對各單位之作業風險損失建置資料庫及通報機制，依業 務單位或業務別分別統計相關之作業風險損失資料，並將 內部歷史資料分類保存，未來將做為改善內部控制程序之 參考。

• 66 -

• (3) 針對資訊系統及人力進行各項備援系統之建置及備援計劃 之規劃，以期減少突發狀況對聯邦銀行日常營運及客戶權 益的可能損害。

• 流動性風險

  積極分散資金來源、提高存款續存率，增加資金來源的分
散性及穩定性以降低流動性風險，並定期分析部位之變動情
形，監控主要部位各天期資金缺口情形以作為監控流動性風險
的預警指標。

三四、 資本適足性

單位：新台幣仟元，％

			單位：新台幣仟元，％	單位：新台幣仟元，％
年 度 分析項目			一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日
			聯 邦 銀 行	本 公 司
自 有 資 本	第一類資本		$20,240,171	$20,997,525
	第二類資本		4,391,214	4,915,689
	第三類資本		-	-
	自有資本		24,631,385	25,913,214
加 權 風 險 性 資 產 額	信用 風險	標準法	172,264,571	179,355,940
		內部評等法	-	-
		資產證券化	2,173,343	2,210,034
	作業 風險	基本指標法	15,472,421	17,483,582
		標準法／選擇性標準法	-	-
		進階衡量法	-	-
	市場 風險	標準法	6,945,775	7,249,375
		內部模型法	-	-
	加權風險性資產總額		196,856,110	206,298,931
資本適足率			12.51	12.56
第一類資本占風險性資產之比率			10.28	10.18
第二類資本占風險性資產之比率			2.23	2.38
第三類資本占風險性資產之比率			-	-
普通股股本占總資產比率			4.93	4.88
槓桿比率			5.06	5.20

• 註 1 ： 本表自有資本與加權風險性資產額係依「銀行資本適足性管理辦 法」及「銀行自有資本與風險性資產之計算方法說明及表格」之 規定填列。

• 67 -

• 註 2 ： 本表應列示如下之計算公式：

• 自有資本＝第一類資本＋第二類資本＋第三類資本。

• 加權風險性資產總額＝信用風險加權風險性資產＋（作業風 險＋市場風險）之資本計提× 12.5 。

• 資本適足率＝自有資本／加權風險性資產總額。

• 第一類資本占風險性資產之比率＝第一類資本／加權風險性 資產總額。

• 第二類資本占風險性資產之比率＝第二類資本／加權風險性 資產總額。

• 第三類資本占風險性資產之比率＝第三類資本／加權風險性 資產總額。

• 普通股股本占總資產比率＝普通股股本／總資產。

• 槓桿比率＝第一類資本／調整後平均資產（平均資產扣除第 一類資本減項「商譽」、「出售不良債權未攤銷損失」及「銀 行自有資本與風險性資產計算方法說明及表格」所規定應自 第一類資本扣除之金額）。

年 度 分析項目	年 度 分析項目	年 度 分析項目	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日
			聯 邦 銀 行	本 公 司
自 有 資 本	第一類資本		$15,534,886	$16,252,529
	第二類資本		5,245,841	5,757,287
	第三類資本		-	-
	自有資本		20,780,727	22,009,816
加 權 風 險 性 資 產 額	信用 風險	標準法	157,020,298	164,071,544
		內部評等法	-	-
		資產證券化	-	37,186
	作業 風險	基本指標法	15,633,843	17,361,014
		標準法／選擇性標準法	-	-
		進階衡量法	-	-
	市場 風險	標準法	5,666,525	5,790,138
		內部模型法	-	-
	加權風險性資產總額		178,320,666	187,259,882

（接次頁）

• 68 -

（承前頁）

年 度 分析項目	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日
	聯 邦 銀 行	本 公 司
資本適足率	$ 11.65	$ 11.75
第一類資本占風險性資產之比率	8.71	8.68
第二類資本占風險性資產之比率	2.94	3.07
第三類資本占風險性資產之比率	-	-
普通股股本占總資產比率	4.14	4.10
槓桿比率	4.12	4.26

• 三五、 放款資產品質 、 授信風險集中情形 、 利率敏感性資訊 、 獲利能力及到

期日期限結構分析之相關資訊

聯邦銀行

一 ( ) 信用風險

1. 放款資產品質：請參閱附表三。

2. 授信風險集中情形

單位：新台幣仟元，％

				單位：新台幣仟元，％	單位：新台幣仟元，％	單位：新台幣仟元，％	單位：新台幣仟元，％
一○一年十二月三十一日				一○○年十二月三十一日
排名	公司或集團企業 所屬行業別	授 信 總 餘 額	占本年度 淨值比例 （％）	排名	公司或集團企業 所屬行業別	授 信 總 餘 額	占本年度 淨值比例 （％）
1	U集團－ 不動產開發業	2,408,700	10.01	1	A集團－ 不動產開發業	2,602,304	11.85
2	A集團－ 不動產開發業	2,306,916	9.58	2	D公司－ 不動產開發業	2,411,150	10.98
3	N公司－ 不動產開發業	2,119,000	8.80	3	U集團－ 不動產開發業	2,397,075	10.92
4	B公司－ 其他金融中介 業	2,044,926	8.49	4	N公司－ 不動產開發業	2,072,000	9.44
5	F集團－ 化學材料製造 業	1,960,864	8.15	5	C集團－ 不動產開發業	1,724,612	7.86
6	X集團－ 其他食品及飲 料零售業	1,501,908	6.24	6	X集團－ 其他食品及飲 料零售業	1,638,163	7.46
7	D公司－ 不動產開發業	1,181,000	4.91	7	T公司－ 不動產開發業	924,800	4.21

（接次頁）

• 69 -

（承前頁）

一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日	一○○年十二月三十一日
排名	公司或集團企業 所屬行業別	授 信 總 餘 額	占本年度 淨值比例 （％）	排名	公司或集團企業 所屬行業別	授 信 總 餘 額	占本年度 淨值比例 （％）
8	E公司－ 不動產開發業	1,152,420	4.79	8	Z公司－ 不動產開發業	820,000	3.74
9	Z公司－ 不動產開發業	820,000	3.41	9	K公司－ 不動產開發業	579,736	2.64
10	O公司－ 金融中介業	688,000	2.86	10	H公司－ 其他食品及飲 料零售業	553,800	2.52

( 二 ) 市場風險

利率敏感性資產負債分析表（新台幣）

一○一年十二月三十一日

單位：新台幣仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	285,236,204	4,243,624	11,034,045	21,536,626	322,050,499
利率敏感性負債	168,682,395	104,566,385	45,123,288	9,436,810	327,808,878
利率敏感性缺口	116,553,809	(100,322,761)	(34,089,243)	12,099,816	( 5,758,379)
淨 值					15,289,353
利率敏感性資產與負債比率					98.24%
利率敏感性缺口與淨值比率					( 37.66%)
一○○年十二月三十一日 單位：新台幣仟元，％
項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	275,141,613	6,125,053	10,107,582	20,086,084	311,460,332
利率敏感性負債	248,327,221	11,622,163	33,659,561	17,370,392	310,979,337
利率敏感性缺口	26,814,392	( 5,497,110)	(23,551,979)	2,715,692	480,995
淨 值					13,450,135
利率敏感性資產與負債比率					100.15%
利率敏感性缺口與淨值比率					3.58%

• 註：一、本表係填寫總行及國內外分支機構新臺幣部分（不含外幣） 之金額。

• 二、 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響 之生利資產及付息負債。

• 70 -

• 三、 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債。 四、 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感 性負債（指新臺幣利率敏感性資產與利率敏感性負債） 利率敏感性資產負債分析表（美金） 一○一年十二月三十一日

一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日	一○一年十二月三十一日
單位：美金仟元，％
項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	600,787	225,589	702,778	571,266	2,100,420
利率敏感性負債	1,225,443	384,610	215,731	-	1,825,784
利率敏感性缺口	( 624,656)	( 159,021)	487,047	571,266	( 274,636)
淨 值					339,675
利率敏感性資產與負債比率					115.04%
利率敏感性缺口與淨值比率					80.85%

一○○年十二月三十一日

單位：美金仟元，％

項 目	1至90天（含）	91 至180 天 （ 含 ）	181 天至1 年 （ 含 ）	1 年以上	合 計
利率敏感性資產	103,477	22,434	1,377	1,568,448	1,695,736
利率敏感性負債	1,272,769	350,168	149,773	446	1,773,156
利率敏感性缺口	(1,169,292)	( 327,734)	( 148,396)	1,568,002	( 77,420)
淨 值					318,843
利率敏感性資產與負債比率					95.63%
利率敏感性缺口與淨值比率					( 24.28%)

• 註：一、 本表係填報總行及國內分支機構、國際金融業務分行及海 外分支機構合計美金之金額，不包括或有資產及或有負債 項目。

• 二、 利率敏感性資產及負債係指其收益或成本受利率變動影響 之生利資產及付息負債。

• 三、 利率敏感性缺口＝利率敏感性資產－利率敏感性負債

• 四、 利率敏感性資產與負債比率＝利率敏感性資產÷利率敏感 性負債（指美金利率敏感性資產與利率敏感性負債）

• 71 -

( 三 ) 流動性風險

1. 獲利能力

單位：％

			單位：％
項	目	一 ○ 一 年 度	一 ○ ○ 年 度
資產報酬率	稅 前	0.76	0.58
	稅 後	0.65	0.48
淨值報酬率	稅 前	13.21	10.56
	稅 後	11.35	8.69
純 益	率	35.18	25.00

• 註：一、 資產報酬率＝稅前（後）損益÷平均資產

• 二、 淨值報酬率＝稅前（後）損益÷平均淨值

• 三、 純益率＝稅後損益÷淨收益

• 四、 稅前（後）損益係指當年度損益金額

2. 資產及負債之到期分析

新臺幣到期日期限結構分析表

一○一年十二月三十一日

					單位：新台幣仟元	單位：新台幣仟元
	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1 年	超過1 年
主要到期資金流入	351,438,091	121,287,411	15,978,962	21,982,257	48,479,282	143,710,179
主要到期資金流出	418,077,679	52,926,430	37,072,989	41,111,671	87,531,111	199,435,478
期距缺口	(66,639,588)	68,360,981	(21,094,027)	(19,129,414)	(39,051,829)	(55,725,299)

一○○年十二月三十一日

單位：新台幣仟元

	合 計	距 到	期 日	剩 餘	期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1 年	超過1 年
主要到期資金流入	344,234,261	101,950,941	35,083,536	19,263,322	47,643,645	140,292,817
主要到期資金流出	390,799,219	45,524,553	36,244,152	44,824,337	99,245,067	164,961,110
期距缺口	(46,564,958)	56,426,388	( 1,160,616)	(25,561,015)	(51,601,422)	(24,668,293)

• 註： 本表僅含總行及國內分支機構新臺幣部分（不含外幣）之 金額。

• 72 -

美金到期日期限結構分析表

一○一年十二月三十一日

單位：美金仟元

	合 計	距 到	期 日	剩 餘 期 間	剩 餘 期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	2,685,330	888,349	165,742	227,493	719,749	683,997
主要到期資金流出	2,685,243	979,123	261,768	487,250	617,426	339,676
期距缺口	87	( 90,774)	( 96,026)	( 259,757)	( 102,323)	344,321

一○○年十二月三十一日

單位：美金仟元

	合 計	距 到	期 日	剩 餘 期 間	剩 餘 期 間	金 額
		1至30天	31天至90天	91天至180天	181天至1年	超過1年
主要到期資金流入	1,750,579	112,250	16,357	22,487	1,379	1,598,106
主要到期資金流出	2,115,683	876,640	418,874	350,533	150,346	319,290
期距缺口	( 365,104)	( 764,390)	( 402,517)	( 328,046)	( 148,967)	1,278,816

• 註： 本表係填報總行、國內分支機構及國際金融業務分行合計 美金之金額，除非另有說明，請依帳面金額填報，未列帳 部分不須填報（如計畫發行可轉讓定存單、債券或股票等）。

三六、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項相關資訊及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊

• 資金貸與他人：聯邦銀行不適用，其他轉投資公司無此情形。

• 為他人背書保證：聯邦銀行不適用，其他轉投資公司請詳附表 一。

• 期末持有有價證券情形：聯邦銀行不適用，轉投資公司之資訊 請詳附表二。

• 累積買進或賣出同一轉投資事業股票之金額達新台幣三億元或 實收資本額 10% 以上：無。

• 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。

• 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。

• 與關係人交易之手續費折讓合計達新台幣五百萬元以上：無。

• 應收關係人款項達新台幣三億元或實收資本額 10% 以上：無。

• 出售不良債權交易資訊：無。

• 依金融資產證券化條例或不動產證券化條例申請核准辦理之證 券化商品類型及相關資訊：無。

• 73 -

• 其他足以影響財務報表使用者決策之重大交易事項：附表三。

• 轉投資事業相關資訊及合計持股情形：附表四。

• 從事衍生性商品交易：附註六。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：無。

• ( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形

  母子公司間業務關係及重要交易往來情形之明細資料，請參閱
附表五。

三七、 營運部門財務資訊

• 本公司提供主要營運決策者用以評量部門績效之資訊，著重於業 務營運性質及損益。每一營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要 會計政策相同。依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭 露」之規定，本公司之應報導部門如下：

• 一

• ( ) 企業金融業務：掌理企業金融業務、外匯業務、債權管理業務、公 庫業務相關事項。

• ( 二 ) 消費金融業務：掌理消費金融業務、理財貸款業務、信用卡業務及 汽車貸款業務相關事項。

• ( 三 ) 財富信託業務：掌理財富管理、信託業務相關事項。

• ( 四 ) 投資業務：掌理金融市場投資業務相關事項。

• ( 五 ) 租賃業務：掌理交通設備及大樓開發租賃業務相關事項。

  本公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下：

利息淨收益 手續費淨收益 其他非利息淨損益 淨 收 益 呆帳費用 營業費用 稅前淨利 資產（註）	一	○		一			年	度	度
	企業金融業務 $ 722,231 71,152 749,597 1,542,980 77,766 536,105 $ 929,109 $ -	消費金融業務 $ 2,191,023 578,203 555,581 3,324,807 107,250 1,788,461 $ 1,429,096 $ -	財富信託業務 ( $ 328 ) 524,010 1,748 525,430 - 308,521 $ 216,909 $ -	投 資 業 務 $ 1,427,916 64,162 257,871 1,749,949 39,095 181,577 $ 1,529,277 $ -	租	賃 業 務 $ 79,213 ) - 1,642,928 1,563,715 - 1,385,466 $ 178,249 $ -	其 他 $ 1,376,501 ( 220,570 ) (1,167,863) ( 11,932 ) ( 871,601 ) 2,046,951 ($ 1,187,282) $ -	合 計
			(		(		( ( ( ( (	(	$ 5,638,130 1,016,957 2,039,862 8,694,949 647,490 ) 6,247,081 $ 3,095,358 $ -

利息淨收益 手續費淨收益 其他非利息淨損益 淨 收 益 呆帳費用 營業費用 稅前淨利 資產（註）	一	○		○			年	度	度
	企業金融業務 $ 823,744 73,907 425,611 1,323,262 458,291 558,570 $ 306,401 $ -	消費金融業務 $ 2,307,535 664,313 61,591 3,033,439 1,010,336 1,902,744 $ 120,359 $ -	財富信託業務 ( $ 303 ) 434,048 ( 28,517) 405,228 - 312,773 $ 92,455 $ -	投 資 業 務 $ 2,050,646 72,142 ( 256,338) 1,866,450 61,407 190,915 $ 1,614,128 $ -	租	賃 業 務 $ 61,301 ) - 1,234,327 1,173,026 - 1,082,532 $ 90,494 $ -	其 他 $ 1,487,294 ( 197,518 ) ( 774,024) 515,752 ( 1,408,521 ) 1,880,060 $ 44,213 $ -	合 計
			( (	(	(		( ( (		$ 6,607,615 1,046,892 662,650 8,317,157 121,513 5,927,594 $ 2,268,050 $ -

• 74 -

• 註：因本銀行在提供資產負債類之衡量金額僅提供存款及放款且皆提 供平均量，故依 (99) 基秘字第 151 號解釋函，於此處揭露之衡量金 額為零。

三八、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 美 元 日 圓 英 鎊 澳 幣 港 幣 加拿大幣 人 民 幣 新加坡幣 南 非 幣 瑞士法郎 泰 銖 紐西蘭幣 歐 元 金 融 負 債 美 元 日 圓 英 鎊 澳 幣 港 幣 加拿大幣 人 民 幣 新加坡幣 南 非 幣 瑞士法郎 紐西蘭幣 歐 元	一○一年十二月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 1,963,257 29.136 $ 57,201,456 4,797,220 0.3375 1,619,062 4,685 46.9818 220,110 55,611 30.2664 1,683,145 209,764 3.7586 788,419 8,785 29.2971 257,375 19,557 4.6797 91,521 595 23.8292 14,178 688,714 3.4289 2,361,531 638 31,9334 20,374 149 0.9517 142 31,906 23.9323 763,584 15,093 38.6081 582,712 1,612,064 29.136 46,969,097 4,888,821 0.3375 1,649,977 4,672 46.9818 219,499 55,511 30.2664 1,680,118 189,077 3.7586 710,665 8,774 29.2971 257,053 17,473 4.6797 81,768 565 23.8292 13,463 689,108 3.4289 2,362,882 614 31.9334 19,607 31,968 23.9323 765,068 18,129 38.6081 699,926	一○一年十二月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 1,963,257 29.136 $ 57,201,456 4,797,220 0.3375 1,619,062 4,685 46.9818 220,110 55,611 30.2664 1,683,145 209,764 3.7586 788,419 8,785 29.2971 257,375 19,557 4.6797 91,521 595 23.8292 14,178 688,714 3.4289 2,361,531 638 31,9334 20,374 149 0.9517 142 31,906 23.9323 763,584 15,093 38.6081 582,712 1,612,064 29.136 46,969,097 4,888,821 0.3375 1,649,977 4,672 46.9818 219,499 55,511 30.2664 1,680,118 189,077 3.7586 710,665 8,774 29.2971 257,053 17,473 4.6797 81,768 565 23.8292 13,463 689,108 3.4289 2,362,882 614 31.9334 19,607 31,968 23.9323 765,068 18,129 38.6081 699,926	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年十二月三十一日	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年十二月三十一日	單位：各外幣／新台幣仟元 一○○年十二月三十一日
	外 幣 $ 1,963,257 4,797,220 4,685 55,611 209,764 8,785 19,557 595 688,714 638 149 31,906 15,093 1,612,064 4,888,821 4,672 55,511 189,077 8,774 17,473 565 689,108 614 31,968 18,129	匯 率 29.136 0.3375 46.9818 30.2664 3.7586 29.2971 4.6797 23.8292 3.4289 31,9334 0.9517 23.9323 38.6081 29.136 0.3375 46.9818 30.2664 3.7586 29.2971 4.6797 23.8292 3.4289 31.9334 23.9323 38.6081	外 幣 $ 1,942,327 5,363,695 5,857 40,754 166,039 7,916 - 1,122 398,710 805 41 40,887 19,690 1,587,797 5,910,282 5,846 40,802 145,277 8,113 - 1,077 398,817 780 40,892 19,646	匯 率 30.29 0.3903 46.7678 30.7746 3.8983 29.6815 - 23.3179 3.7211 32.2063 0.9595 23.4142 39.2104 30.29 0.3903 46.7678 30.7746 3.8983 29.6815 - 23.3179 3.7211 32.2063 23.4142 39.2104	新 台 幣
					$ 58,833,085 2,093,638 273,919 1,254,190 647,274 234,959 - 26,163 1,483,652 25,926 39 957,335 772,053 48,094,371 2,306,990 273,404 1,255,667 566,337 240,806 - 25,113 1,484,050 25,121 957,452 770,328

三九、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

• 本公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九年二 月二日發布之金管證審字第 0990004943 號函令之規定，於一○一年度 合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情形如下：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發

• 75 -

行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告， 為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之 計畫，該計畫係由本公司總經理統籌負責，謹將該計畫之重要內容、 預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs 差異之 辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準 則」各項豁免及選擇對公司影響之 評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 7.完成內部控制應做調整之評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際 會計準則」之各項豁免及選擇 10.完成編製IFRSs開帳日財務報表 11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資 訊之編製 12.完成相關內部控制（含財務報導流 程及相關資訊系統）之調整	主要執行單位 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組 專案小組	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成

( 二 ) 本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採用 之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

1. 一○一年一月一日資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	S s 之影響	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 現金及約當現金 $ 8,493,547 存放央行及拆借銀行同 業 101,781,769 公平價值變動列入損益 之金融資產 8,293,523 附賣回票券及債券投資 272,926 應收款項－淨額 15,278,418 貼現及放款－淨額 189,111,113 備供出售金融資產 7,603,308 持有至到期日金融資產 1,313,015 採權益法之股權投資 66,721 以成本衡量之金融資產 533,252 無活絡市場之債務商品 投資 44,723,018 其他什項金融資產 4,609,687 固定資產 7,972,879	表 達 差 異	認列及衡量差異	金 額	項 目
	$ - - - - 161,473 - - - - - - - ( 12,811 )	$ - - - - - - - - - 3,740 - - -	$ 8,493,547 101,781,769 8,293,523 272,926 15,439,891 189,111,113 7,603,308 1,313,015 66,721 536,992 44,723,018 4,609,687 7,960,068	現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同 業 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債務商品 投資 其他什項金融資產 不動產及設備	6(8) 6(1) 6(7)

（接次頁）

• 76 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I F	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 商 譽 $ 2,119,709 其他資產 9,205,130 資產總計 $401,378,015 央行及銀行同業存款 $ 8,665,901 應付商業本票 948,940 公平價值變動列入損益 之金融負債 33,852 附買回票券及債券負債34,522,173 應付款項 6,031,257 存款及匯款 321,914,712 應付金融債券 4,890,000 其他金融負債 1,803,746 其他負債 377,724 負債合計 379,188,305 股 本 19,484,996 資本公積 33,811 法定盈餘公積 352,978 特別盈餘公積 874,473 未分配盈餘 1,826,615 金融資產未實現損失 ( 167,173 ) 累積換算調整數 ( 263,522 ) 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 177,515) 母公司股東權益合 計 21,964,663 少數股權 225,047 股東權益合計 22,189,710 負債及股東權益總計 $401,378,015		表 達 差 異		認列及衡量差異		金 額		項 目
	$ 2,119,709 9,205,130 $401,378,015 $ 8,665,901 948,940 33,852 34,522,173 6,031,257 321,914,712 4,890,000 1,803,746 377,724 379,188,305 19,484,996 33,811 352,978 874,473 1,826,615 167,173 ) 263,522 ) 177,515) 21,964,663 225,047 22,189,710 $401,378,015	(	$ - 1,596,950 1,209,584) $ 536,028 $ - - - - 161,498 - - - 216,050 158,480 536,028 - - - - - - - - - - - $ 536,028	(	$ - 1,209,666 268,356 $ 1,481,762 $ - - - - 85,391 - - - 448,515 - 533,906 - 1,398 ) - 507,984 - - 263,522 177,515 947,623 233 947,856 $ 1,481,762	(	$ 2,119,709 2,806,616 8,263,902 $403,395,805 $ 8,665,901 948,940 33,852 34,522,173 6,278,146 321,914,712 4,890,000 1,803,746 664,565 536,204 380,258,239 19,484,996 32,413 352,978 1,382,457 1,826,615 167,173 ) - - 22,912,286 225,280 23,137,566 $403,395,805	商 譽 投資性不動產 其他資產 資產總計 央行及銀行同業存款 應付商業本票 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 負債準備 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 金融資產未實現損失 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 未認列為退休金成本之 淨損失 歸屬於母公司業主 之權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益合計	6(6) 6(2)、 6(3)、 6(4)、 6(6)、 6(7)、 6(8)、 6(9) 6(2)、 6(8) 6(3)、 6(4) 6(9) 6(5) 4 6(10) 6(10) 6(3)

2. 一○一年十二月三十一日資產負債表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I F	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 現金及約當現金 $ 9,658,059 存放央行及拆借銀行同 業 75,378,914 公平價值變動列入損益 之金融資產 8,297,349 附賣回票券及債券投資21,780,368 應收款項－淨額 14,311,599 貼現及放款－淨額 199,788,512 備供出售金融資產 10,331,378 持有至到期日金融資產 811,872 採權益法之股權投資 54,490 以成本衡量之金融資產 533,990 無活絡市場之債務商品 投資 43,871,572 其他什項金融資產 7,211,351 固定資產 7,729,000 商 譽 1,985,307 - 其他資產 9,244,551 資產總計 $410,988,312		表 達 差 異		認列及衡量差異		金 額		項 目
	$ 9,658,059 75,378,914 8,297,349 21,780,368 14,311,599 199,788,512 10,331,378 811,872 54,490 533,990 43,871,572 7,211,351 7,729,000 1,985,307 - 9,244,551 $410,988,312	(	$ - - - - 223,222 - - - - - - - - - 1,572,806 1,229,015) $ 567,013		$ - - - - - - - - - 6,048 - - - - 1,219,304 276,473 $ 1,501,825		$ 9,658,059 75,378,914 8,297,349 21,780,368 14,534,821 199,788,512 10,331,378 811,872 54,490 540,038 43,871,572 7,211,351 7,729,000 1,985,307 2,792,110 8,292,009 $413,057,150	現金及約當現金 存放央行及拆借銀行同 業 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 附賣回票券及債券投資 應收款項－淨額 貼現及放款－淨額 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債務商品 投資 其他什項金融資產 不動產及設備 商 譽 投資性不動產 其他資產 資產總計	6(8) 6(1) 6(6) 6(2)、 6(3)、 6(4)、 6(6)、 6(8)、 6(9)

（接次頁）

• 77 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I F	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 央行及銀行同業存款 $ 6,422,684 應付商業本票 979,106 公平價值變動列入損益 之金融負債 27,417 附買回票券及債券負債28,289,349 應付款項 6,429,687 存款及匯款 336,561,067 應付金融債券 5,200,000 其他金融負債 2,235,284 - 其他負債 533,745 負債合計 386,678,339 股 本 20,264,396 資本公積 33,811 法定盈餘公積 900,963 特別盈餘公積 608,209 未分配盈餘 2,621,624 金融資產未實現利益 413,490 累積換算調整數 ( 564,137 ) 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 204,951) 母公司股東權益合 計 24,073,405 少數股權 236,568 股東權益合計 24,309,973 負債及股東權益總計 $410,988,312		表 達 差 異		認列及衡量差異		金 額		項 目
	$ 6,422,684 979,106 27,417 28,289,349 6,429,687 336,561,067 5,200,000 2,235,284 - 533,745 386,678,339 20,264,396 33,811 900,963 608,209 2,621,624 413,490 564,137 ) 204,951) 24,073,405 236,568 24,309,973 $410,988,312		$ - - - - 223,649 - - - 330,520 12,844 567,013 - - - - - - - - - - - $ 567,013	( (	$ - - - - 88,923 - - - 480,604 - 569,527 - 1,398 ) - 507,984 64,773 ) - 285,202 204,951 931,966 332 932,298 $ 1,501,825	(	$ 6,422,684 979,106 27,417 28,289,349 6,742,259 336,561,067 5,200,000 2,235,284 811,124 546,589 387,814,879 20,264,396 32,413 900,963 1,116,193 2,556,851 413,490 278,935 ) - 25,005,371 236,900 25,242,271 $413,057,150	央行及銀行同業存款 應付商業本票 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 附買回票券及債券負債 應付款項 存款及匯款 應付金融債券 其他金融負債 負債準備 其他負債 負債合計 股 本 資本公積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 金融資產未實現利益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 未認列為退休金成本之 淨損失 歸屬於母公司業主 之權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益合計	6(2)、 6(8) 6(3)、 6(4) 6(9) 6(5) 4 6(1)、 6(2)、 6(3)、 6(4)、 6(6)、 6(10) 6(1)、 6(10) 6(3)

3. 一○一年度綜合損益表之調節

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I F	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 利息淨收益 $ 5,638,130 手續費淨收益 1,016,957 公平價值變動列入損益 之金融資產及負債利 益 528,815 備供出售金融資產之已 實現損失 ( 87,209 ) 採權益法之股權投資損 失－淨額 ( 823 ) 兌換損失－淨額 ( 267,231 ) 資產減損損失－淨額 ( 174,723 ) 以成本衡量之金融資產 利益 55,593 財產交易損失－淨額 770 租賃收入 1,761,895 出售承受擔保品利益－ 淨額 28,849 證券經紀收入－淨額 54,530 其他非利息淨利益 139,396 淨 收 益 8,694,949 呆帳費用（迴轉） ( 647,490) 營業費用 用人費用 2,630,398		表 達 差 異		認列及衡量差異		金 額		項 目
	$ 5,638,130 1,016,957 528,815 87,209 ) 823 ) 267,231 ) 174,723 ) 55,593 770 1,761,895 28,849 54,530 139,396 8,694,949 647,490) 2,630,398		$ 23,712 - - - - - - - - - - - - 23,712 - 23,712	( ( (	$ - - - - - 19,372 ) - - - - - - - 19,372) - 21,676 )	( ( ( ( (	$ 5,661,842 1,016,957 528,815 87,209 ) 823 ) 286,603 ) 174,723 ) 55,593 770 1,761,895 28,849 54,530 139,396 8,699,289 647,490) 2,632,434	利息淨收益 手續費淨收益 透過損益按公允價值衡 量之金融資產及負債 利益 備供出售金融資產之已 實現損失 採用權益法之關聯企業 及合資損益之份額 兌換損失－淨額 資產減損損失－淨額 以成本衡量之金融資產 利益 處分不動產及設備損失 －淨額 租賃收入 出售承受擔保品利益－ 淨額 證券經紀收入－淨額 其他非利息淨利益 淨 收 益 呆帳費用（迴轉） 營業費用 員工福利費用	6(4) 6(1) 6(2)、 6(3)、 6(4)

（接次頁）

• 78 -

（承前頁）

中華民國一般公認會計原則	中華民國一般公認會計原則	轉換至 I F R	轉換至 I F R	S s 之影響	S s 之影響	I F	I F	R S s	說 明
項 目 金 額 折舊及攤銷費用 $ 1,548,412 其他業務及管理費用 2,068,271 營業費用合計 6,247,081 稅前淨利 3,095,358 所得稅費用 470,256 合併總淨利 $ 2,625,102		表 達 差 異		認列及衡量差異		金 額		項 目
	$ 1,548,412 2,068,271 6,247,081 3,095,358 470,256 $ 2,625,102		$ - - 23,712 - - $ -	( ( ( ( (	$ 9,638 ) - 31,314) 11,942 9,279) 21,221 - - 85,895) $ 64,674)	( (	$ 1,538,774 2,068,271 6,239,479 3,107,300 460,977 2,646,323 278,935 ) 580,663 85,895) $ 2,862,156	折舊及攤銷費用 其他業務及管理費用 營業費用合計 稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產之未 實現評價利益 確定福利計劃精算損益 當年度綜合損益總額	6(6) 6(2)、 6(3)、 6(4)、 6(6) 6(3)、 6(4)

1. 轉換日提列之特別盈餘公積

2. 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一 ○○一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股 東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重 分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分 派盈餘。因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列， 故將僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 507,984 仟元 予以提列特別盈餘公積。

3. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，本公司應建立 IFRSs 下之會計政 策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○一 年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提 供若干豁免選項。本公司採用之主要豁免選項說明如下：

• 79 -

企業合併

本公司對轉換至 IFRSs 日前發生之企業合併，選擇不予追 溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因此，於一○一 年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商譽、 納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○年十 二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列示。 認定成本

本公司於轉換至 IFRSs 日對部分投資性不動產因符合具充 分證據顯示存在持續性出租狀態，且能產生中長期穩定之現金 流量，故選擇以公允價值作為認定成本，其餘不動產、廠房及 設備、投資性不動產以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量， 並追溯適用相關規定。 員工福利

本公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算損 益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算差異數

本公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表換 算之兌換差額認列於保留盈餘。 上述豁免選項對本公司之影響已併入以下「 6. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 本公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所 採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

2. (1) 功能性貨幣

中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 截至一○一年一月一日及一○一年十二月三十一日， 本公司改變功能性貨幣追溯調整非貨幣性項目之匯率，分

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別調整增加以成本衡量之金融資產 3,740 仟元及 6,048 仟 元。另一○一年度累積換算調整數調整增加 21,680 仟元及 兌換損失調整增加 19,372 仟元。

• (2) 員工福利－短期可累積帶薪假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截至一○一年一月一日及一○一年十二月三十一日， 本公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付 費用 85,391 仟元及 88,923 仟元；遞延所得稅資產分別調整 增加 14,517 仟元及 15,117 仟元。另一○一年度薪資費用調 整增加 3,532 仟元及所得稅費用調整減少 600 仟元。

• (3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年一月一日及一○一年十二月三十一日， 本公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新 精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次

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採用國際財務報導準則」規定，依上述未認列過渡性淨給 付義務及確定福利計畫精算損益之相關影響數，分別調整 增加應計退休金負債 447,379 仟元及 479,176 仟元；調整增 加預付退休金 26,251 仟元及 25,089 仟元；調整減少未認列 退休金之淨損失 177,515 仟元及 204,951 仟元；遞延所得稅 資產分別調整增加 101,769 仟元及 112,036 仟元。另一○一 年度退休金費用調整減少 25,193 仟元、確定福利計劃之精 算損失調整增加 85,588 仟元及所得稅費用調整減少 10,267 仟元。

• (4) 員工福利－員工優惠存款

依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定，在職員 工得享有優惠存款利率超出市場利率之超額利息視為員工 福利。

依 IFRSs 規定，退休員工優惠存款利率優於一般存款 的超額利息應屬退職福利，公司應納入精算報告。惟依據 修正後「公開發行銀行財務報告編製準則」規定，退休員 工優惠存款超額利息適用國際會計準則第 19 號之時點，得 延後至員工確認退休時，而員工退休前之優惠存款超額利 息，仍得選擇維持現行會計處理，按權責發生基礎認列相 關費用。

截至一○一年一月一日及一○一年十二月三十一日， 本公司依國際會計準則第 19 號「員工福利」、公開發行銀 行財務報告編製準則及相關函令之規定，針對已退休之員 工優惠存款予以精算，分別調整增加員工福利準備 1,136 仟元及 1,428 仟元；遞延所得稅資產分別調整增加 193 仟元 及 243 仟元。另一○一年度員工福利費用調整減少 15 仟 元、確定福利計劃之精算損失調整增加 307 仟元及所得稅 費用調整減少 50 仟元。另一○一年度將原帳列利息費用之 員工（含在職員工及已退休員工）優惠存款超額利息 23,712 仟元予以重分類至員工福利費用。

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• (5) 資本公積－長期股權投資之調整

• 依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」， 不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資 本公積項目，應於轉換日進行相關調整。

本公司依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問 答集」規定，於實務上不可行之情形下，無須追溯調整會 計處理，僅將資本公積－長期股權投資轉列保留盈餘。截 至一○一年一月一日及一○一年十二月三十一日，本公司 資本公積－長期股權投資因上述調節皆調整減少 1,398 仟 元。

• (6) 投資性不動產

中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不動產係帳列固定資產／其他資產。轉換至 IFRSs 後，為 賺取租金收入或資產增值或兩者兼具，而由所有者所持有 之不動產，應列為投資性不動產。因此重分類前述目的持 有之不動產至投資性不動產。

截至一○一年一月一日及一○一年十二月三十一日， 本公司分別由其他資產項下重分類 1,596,950 仟元及 1,572,806 仟元至投資性不動產。

截至一○一年一月一日及一○一年十二月三十一日， 本公司因投資性不動產選擇以公允價值作為認定成本，分 別調整增加投資性不動產 1,209,666 仟元及 1,219,304 仟 元；遞延所得稅資產分別調整增加 125,626 仟元及 123,988 仟元。另一○一年度折舊費用調整減少 9,638 仟元及所得稅 費用調整增加 1,638 仟元。

• (7) 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付款通常列為預付款項。

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截至一○一年一月一日，本公司由固定資產項下重分 類 12,811 仟元至其他資產。

• (8) 受託買賣借項及貸項

中華民國一般公認會計原則下，依現行證券商財務報 告編製準則之規定，受託買賣借項及貸項以淨額表達。轉 換為 IFRSs 後，因不符合國際會計準則公報第 32 號資產及 負債互抵之規定，應按性質分別列示。截至一○一年一月 一日及一○一年十二月三十一日，本公司受託買賣借項 810 仟元及 1,243 仟元重分類至應收款項－淨額之金額分別為 162,283 仟元及 224,465 仟元；重分類至應付款項之金額分 別為 161,498 仟元及 223,649 仟元；重分類至其他資產之金 額分別為 25 仟元及 427 仟元。

• (9) 遞延所得稅之互抵

中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之遞延 所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額。轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互 抵，且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得 稅之同一納稅主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重 大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未 來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或 同時實現資產及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資 產及負債互抵。

截至一○一年一月一日，本公司因遞延所得稅之會計 處理，將其他資產 3,411,484 仟元重分類至遞延所得稅資產 3,786,014 仟元及遞延所得稅負債 374,530 仟元；截至一○ 一年十二月三十一日，本公司將其他資產 3,123,684 仟元重 分類至遞延所得稅資產 3,467,048 仟元及遞延所得稅負債 343,364 仟元。

• 84 -

(10) 一○一年一月一日開帳日未分配盈餘之調節說明

一○一年一月一日

我國一般公認會計原則下之未分配盈餘		$	1,826,615
未分配盈餘調整項目
員工福利－短期可累積帶薪假	(		70,753	)
員工福利－確定福利退休金計畫之精
算損益	(		491,996	)
員工福利－未認列過渡性淨給付義務	(		5,232	)
員工福利－已退休員工優惠存款福利
負債準備	(		943	)
資本公積－長期股權投資			1,398
投資性不動產選擇以公允價值作為認
定成本			1,335,292
改變功能性貨幣追溯調整			3,740
累積換算調整數	(		263,522	)
未分配盈餘調整影響數			507,984
轉換日提列之特別盈餘公積	(		507,984	)
國際財務報導準則下之未分配盈餘		$	1,826,615

• ( 三 ) 本公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經金管 會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月二十 二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規定 所影響，而與未來實際差異有所不同。

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單位：新台幣（外幣）仟元

聯邦商業銀行股份有限公司及其子公司

為他人背書保證明細表

民國一○一年十二月三十一日

附表一

編 號	背 書 保 證 者 公 司 名 稱	被 背 書 保 證 對 象	被 背 書 保 證 對 象	對單一企業 背書保證之限額	本期最高背書 保 證 餘 額	期末背書保證餘額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金額佔淨值之 比 率 ％	背書保證最高限額
		公 司 名 稱	關 係
1	Union Capital (Cayman) Corp.	聯邦國際租賃股份有限公司	聯邦銀行股份有限 公司之子公司	USD 16,431	$ 400,000	$ 400,000	$ 400,000	1.99	USD 16,431

註一：對同一他公司背書保證之最高限額以不超過本公司淨值為限。

註二：本公司對他公司背書保證責任總額以不超過本公司淨值為限。

• 86 -

聯邦商業銀行股份有限公司及其子公司

期末持有有價證券明細表

民國一○一年十二月三十一日

附表二

單位：金額為新台幣（外幣）仟元，股
數及單位數分別為仟股及仟單位

持有之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位	帳 面 金 額	持股比率	市價／股權淨值
聯邦國際租賃股份 有限公司 聯邦網通科技股份 有限公司 聯邦財務有限公司 （香港）	股 票 元富證券股份有限公司 翔準先進光罩股份有限公司 中國化學製藥股份有限公司 Union Capital (Cayman) Corp. New Asian Ventures Ltd. 中經合國際創業投資股份有限公司 年代網際事業股份有限公司 鑫永利證券股份有限公司 實密科技股份有限公司 債 券 台壽保私募強制轉換公司債 股 票 金尚昌開發股份有限公司 愛爾達科技股份有限公司 聯合通商電子商務股份有限公司 協合通商電子商務股份有限公司 債 券 HBOS Capital Funding LP Penn West Energy 股 票 ING Group N.V. WMI Holdings Apple Computer Inc Merck & Co Inc EBAY, Inc Penn West Energy	－ － － 子公司 子公司 － － － － － － － － － － － － － － － － －	備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 採權益法之股權投資 採權益法之股權投資 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 指定公平價值變動列入損 益之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 備供出售金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產 公平價值變動列入損益之 金融資產	872 536 356 50 - 283 425 1 63 500 - 2,382 236 169 900張 29張 33 18 3 12 14 110	$ 8,035 7,048 7,377 USD 16,431 USD 2,488 1,867 1,416 166 - 53,760 - 23,240 654 - USD 820 USD 315 USD 828 USD 15 USD 1,551 USD 479 USD 697 USD 1,195	0.06% 0.18% 0.11% 100.00% 100.00% 3.33% 0.33% 0.99% 0.29% - - 15.88% 0.78% 7.99% - - - - - - - -	$ 8,035 7,048 7,377 USD 16,431 USD 2,488 2,340 6,675 166 581 53,760 - 33,859 68 - USD 820 USD 315 USD 828 USD 15 USD 1,551 USD 479 USD 697 USD 1,195	註四 註四 註四 註一 註一 註一 註一 註一 註一 － 註四 註三 註三 註三 － － 註四 註四 註四 註四 註四 註四

（接次頁）

• 87 -

（承前頁）

持有之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股數／單位	帳 面 金 額	持股比率	市價／股權淨值
New Asian Ventures LTD	受益憑證 全球新興市場本地債券基金 股 票 宏仁國際開發股份有限公司	－ －	公平價值變動列入損益之 金融資產 以成本衡量之金融資產	4 1,667	USD 447 USD 2,000	- 0.81%	USD 447 USD 1,986	註四 註二

• 註一： 聯邦國際租賃股份有限公司之被投資公司中經合國際創業投資股份有限公司、年代網際事業股份有限公司、鑫永利證券股份有限公司及實密科技股份有限公司係依

• 一○○年十二月三十一日經會計師查核之股東權益計算。 New Asian Ventures Ltd. 及 Union Capital （ Cayman ） Corp. 係依一○一年十二月三十一日經會計師查核 之股東權益計算。

• 註二： New Asian Ventures Ltd. 之被投資公司宏仁國際開發股份有限公司係依一○一年十二月三十一日未經會計師查核之股東權益計算。

• 註三： 聯邦網通科技股份有限公司之被投資公司聯合通商電子商務股份有限公司及愛爾達科技股份有限公司係依一○一年十二月三十一日未經會計師查核之股東權益計 算。

• 註四：除上列所述外，持有公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售之金融資產中屬上市及上櫃公司股票者，市價係依照一○一年十二月三十一日之收盤價計算，受 益憑證則係以一○一年十二月三十一日之基金淨值計價。

• 88 -

聯邦商業銀行股份有限公司及其子公司

逾期放款及逾期帳款

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

附表三

單位：新臺幣仟元，％

年 月	年 月	年 月	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日	一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日
業 務 別 ＼ 項 目			逾期放款金額 （ 註 一 ）	放 款 總 額	逾 放 比 率 （ 註 二 ）	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆蓋率（註三）	逾期放款金額	放 款 總 額	逾 放 比 率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
企 業 金 融	擔 保		$ 323,397	$58,108,625	0.56%	$ 925,882	269.84%	$ 400,865	$55,975,921	0.72%	$ 772,445	176.69%
	無 擔 保		19,728	27,054,953	0.07%			36,301	23,550,123	0.15%
消 費 金 融	住宅抵押貸款（註四）		81,984	103,226,414	0.08%	1,122,258	1,368.87%	171,979	99,904,119	0.17%	970,379	564.24%
	現 金 卡		10,207	231,347	4.41%	19,912	195.08%	29,672	352,450	8.42%	53,017	178.68%
	小額純信用貸款（註五）		27,511	5,273,628	0.52%	57,334	208.40%	41,041	3,136,699	1.31%	47,569	115.91%
	其 他 （註六）	擔 保	13,461	8,062,332	0.17%	100,529	700.60%	9,894	7,333,885	0.13%	83,381	701.09%
		無 擔 保	888	1,184,432	0.07%			1,999	1,250,498	0.16%
存 匯 業 務	綜合存款存單		-	917,622	-	-		-	1,103,089	-	-	-
放款業務合計			477,176	204,059,353	0.23%	2,225,915	466.48%	691,751	192,606,784	0.36%	1,926,791	278.54%
			逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率	逾期帳款金額	應收帳款餘額	逾期帳款比率	備抵呆帳金額	備 抵 呆 帳 覆 蓋 率
信用卡業務			$ 42,387	$11,716,689	0.36%	$ 155,540	366.95%	$ 36,116	$13,374,834	0.27%	$ 298,653	826.93%
無追索權之應收帳款承購業務			-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

• 註一： 逾期放款係依「銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法」規定之列報逾期放款金額；信用卡逾期帳款係依 94 年 7 月 6 日金管銀 ( 四 ) 字第 0944000378 號函所規定之逾期帳款金額。

註二：逾期放款比率＝逾期放款／放款總額；信用卡逾期帳款比率＝逾期帳款／應收帳款餘額。

註三： 放款備抵呆帳覆蓋率＝放款所提列之備抵呆帳金額／逾放金額；信用卡應收帳款備抵呆帳覆蓋率 = 信用卡應收帳款所提列之備抵呆帳金額／逾期帳款金額。 註四： 住宅抵押貸款係借款人以購建住宅或房屋裝修為目的，提供本人或配偶或未成年子女所購（所有）之住宅為十足擔保並設定抵押權予金融機構以取得資金者。 註五： 小額純信用貸款係指須適用 94 年 12 月 19 日金管銀 ( 四 ) 字第 09440010950 號函規範且非屬信用卡、現金卡之小額純信用貸款。

註六：消費金融「其他」係指非屬「住宅抵押貸款」、「現金卡」、「小額純信用貸款」之其他有擔保或無擔保之消費金融貸款，不含信用卡。

• 註七： 無追索權之應收帳款業務依 94 年 7 月 19 日金管銀 ( 五 ) 字第 0945000494 號函規定，俟應收帳款承購商或保險公司確定不理賠之日起三個月內，列報逾期放款。

• 89 -

免列報逾期放款或逾期應收帳款

免列報逾期放款或逾期應收帳款
項 目 業務別	一○一年十二月三十一日		一○○年十二月三十一日
	免列報逾期 放款總餘額	免列報逾期 應收帳款總餘額	免列報逾期 放款總餘額	免列報逾期 應收帳款總餘額
經債務協商且依約履行之免列報金額（註一）	191,300	810,621	261,682	1,103,340
債務清償方案及更生方案依約履行（註二）	74,289	1,037,923	62,089	1,085,042
合計	265,589	1,848,544	323,771	2,188,382

• 註一：依 95 年 4 月 25 日金管銀（一）字第 09510001270 號函，有關經「中華民國銀行公會消費金融案件無擔保債務協商機制」通過案件之授信列報方式及資訊揭露規定， 所應補充揭露之事項。

• 註二：依 97 年 9 月 15 日金管銀（一）字第 09700318940 號函，有關銀行辦理「消費者債務清理條例」前置協商、更生及清算案件之授信列報及資訊揭露規定，所應補充 揭露之事項。

• 90 -

單位：金額除另予註明者外，係新台
幣（外幣）仟元，股數為仟股

聯邦商業銀行股份有限公司及其子公司

轉投資事業相關資訊

民國一○一年度

附表四

被投資公司名稱（註一）	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	期 末 持股比率	帳 面 金 額	本 年 度 認 列 之 投 資 損 益	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形 （ 註 一 ）	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形 （ 註 一 ）	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形 （ 註 一 ）	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形 （ 註 一 ）	備 註
						現 股 股 數	擬 制 持 股 股數（註二）	合 計
								股 數	持股比例
金融相關事業 聯邦國際租賃股份有限公司 聯邦財務有限公司（香港） 聯邦證券投資信託股份有限公司 邦聯保險經紀人股份有限公司 台灣金聯資產管理公司 台灣金融資產服務公司 環華證券金融股份有限公司 陽光資產管理股份有限公司 台北外匯經紀股份有限公司 聯邦網通科技股份有限公司 財金資訊股份有限公司 台灣集中保管結算所股份有限公 司 台灣期貨交易所股份有限公司	台北市南京東路二段137號9樓 香港中環干諾道中200號信德中心 西座35F18室 台北市南京東路二段137號6樓 台北市南京東路二段137號3樓 台北市南京東路2段85、87號11、 12樓 台北市中正區仁愛路2段99號6樓 及地下1樓 台北市信義區基隆路2段51號17 樓 台北市中山區南京東路二段85號 12樓 台北市松山區八德路2段400號8 樓 台北市瑞光路399號4樓 台北市內湖區康寧路3段81號 台北市松山區復興北路363號11樓 台北市中正區羅斯福路2段100號 14樓及102號13樓	分期、租賃及應收帳款收買業務 進出口貿易融資 證券投資信託業 人身保險經紀人業務 金融機構金錢債權收買業務、辦理 金融機構金錢債權之評價或拍賣 業務、辦理金融機構金錢債權管 理服務業務 公正第三人資產拍賣業務、辦理金 融機構金錢債權之評價或拍賣業 務 證券金融業 金融機構金錢債權收買業務、工商 徵信服務業、投資顧問業、資訊 軟體服務業、資料處理服務業、 電子資訊供應服務業、一般廣告 服務業 外匯買賣、外幣拆款、換匯交易 電腦軟硬體設備經銷、系統程式開 發、系統建置外委、網頁網站設 計及電子商務等 第二類電信事業、資訊軟體服務 業、資料處理服務業、電子資訊 供應服務業、 證券集中保管業、短期票券集中保 管結算機構、第二類電信事業 期貨交易所、期貨結算機構	100.00% 99.99% 35.00% 100.00% 0.57% 2.94% 0.53% 6.44% 0.81% 99.99% 2.39% 0.25% 2.04%	$ 875,475 77,952 127,382 33,884 100,000 50,000 38,454 3,864 2,113 13,232 118,732 13,916 71,250	$ 144,432 ( 8,873 ) 6,204 22,917 7,594 500 - 696 512 ( 1,140 ) 28,013 1,169 12,460	70,000 30,000 13,096 500 10,000 5,000 3,942 386 160 1,000 10,774 799 5,676		70,000 30,000 13,096 500 10,000 5,000 3,942 386 160 1,000 10,779 799 5,676	100.00% 100.00% 43.65% 100.00% 0.57% 2.94% 0.53% 6.44% 0.81% 99.99% 2.39% 0.25% 2.04%	註三 註三 註三 註三 註三

（接次頁）

• 91 -

（承前頁）

被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	期 末 持股比率	帳 面 金 額	本 年 度 認 列 之 投 資 損 益	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形	本 行 及 關 係 企 業 合 併 持 股 情 形	備 註
						現 股 股 數	擬 制 持 股 股 數	合 計
								股 數	持股比例
非金融相關事業 聯邦建築經理股份有限公司 富華創業投資股份有限公司 交大創業投資股份有限公司 力宇創業投資股份有限公司 聯安服務股份有限公司 台灣電力公司 環宇通訊半導體控股股份有公司	台北縣三重市重新路三段10號6樓 台北市中正區愛國東路22號11樓 台北市民生東路三段128號13樓之 1 台北市中山區南京東路3段70號8 樓 台北市中山區建國北路1段126號5 樓 台北市中正區羅斯福路3段242號 23155 Kashiwa Court Torrance, CA 90505 U.S.A.	委託興建、計劃之審查與諮詢 創業投資業 創業投資業 創業投資業 其他工商服務業、其他修理業、租 賃業、精密儀器批發業、精密儀 器零售業、 發電業、輸電業、配電業、電器承 裝業、人力派遣業、電纜安裝工 程業、自動控制設備工程業 半導體業	40.00% 5.00% 5.00% 4.76% 5.00% 0.0012% 0.76%	$ 54,490 23,926 2,826 6,437 1,501 6,124 9,185	( $ 823 ) - - - 112 - 39	4,000 3,000 594 855 125 395 278		4,000 3,000 594 855 125 395 278	80.00% 5.00% 5.00% 4.76% 5.00% 0.0012% 0.76%	註三

註一：凡本銀行、董事、監察人、總經理、副總經理及符合公司法定義之關係企業所持被投資公司現股或擬制持股，均予計入。

• 註二： (1) 擬制持股係指所購入具股權性質有價證券或簽訂之衍生性商品契約（尚未轉換成股權持有者），依約定交易條件及銀行承作意圖係連結轉投資事業之股權並作為本法第七十四條規定轉投資 目的者，在假設轉換下，因轉換所取得之股份。

• (2) 前揭「具股權性質有價證券」係指依證券交易法施行細則第十一條第一項規定之有價證券，如可轉換公司債、認購權證。

• (3) 前揭「衍生性商品契約」係指符合財務會計準則公報第三十四號有關衍生性商品定義者，如股票選擇權。

• 註三：採權益法之股權投資係依據其一○一年度經會計師查核之財務報表認列投資損益。

• 92 -

聯邦商業銀行股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國一○一年及一○○年度

附表五

單位：新台幣仟元

一 一 ○ 年度

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併淨收益或總 資產之比率（註三）
0 0 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0	聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行	聯邦租賃及其子公司 聯邦租賃及其子公司 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司	１ １ １ 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1	存款及匯款－活期存款 存款及匯款－定期存款 存款及匯款－支票存款 存放銀行同業 應付款項－應付費用 應收款項－應收帳款及票據 應付款項－應付利息 應收款項－應收利息 其他金融負債 其他什項金融資產 存款及匯款－定期存款 其他什項金融資產 應收款項－應收利息 應付款項－應付利息 應收款項－應收帳款及票據 應付款項－應付費用 貼現及放款－短期擔保放款 央行及銀行同業存款－銀行 同業拆放 貼現及放款－長期擔保放款 央行及銀行同業存款－銀行 同業拆放 利息費用 利息收入 其他業務及管理費用	$ 62,935 15,036 1,610 79,581 107 107 5,721 5,721 227 227 471,952 471,952 3,182 3,182 10 10 920,000 920,000 1,124,926 1,124,926 6,961 6,961 12,377	註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四	0.02% - - 0.02% - - - - - - 0.11% 0.11% - - - - 0.22% 0.22% 0.27% 0.27% 0.08% 0.08% 0.14%

（接次頁）

• 93 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併淨收益或總 資產之比率（註三）
1 0 1 0 1 0 1 0 2 0 2 0 2 0 2 0 0 0 3 0 3 0 3 0 3 0 3 0 3 0 3 0 3	聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通	聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦網通 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行	2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 1 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2	租金收入 利息收入 利息費用 其他非利息淨損益 其他業務及管理費用 租金收入 其他業務及管理費用 存款及匯款－活期存款 存放銀行同業 應付款項－其他應付款 應收款項－其他應收款 利息費用 利息收入 租金收入 其他業務及管理費用 存款及匯款－活期存款 存款及匯款－定期存款 存款及匯款－支票存款 存放銀行同業 應付款項－應付利息 應收款項－應收利息 應付款項－其他應付款 應收款項－其他應收款 應收款項－應收帳款及票據 應付款項－應付代收款 其他資產 其他負債 其他什項金融資產 其他金融負債 利息費用 利息收入 手續費收入 手續費費用	$ 12,377 38,510 38,510 24 24 912 912 1,224 1,224 53 53 1 1 660 660 25,922 1,026 3 26,951 12 12 837 837 655 655 78 78 28,800 28,800 51 51 58 58	註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四	0.14% 0.44% 0.44% - - 0.01% 0.01% - - - - - - 0.01% 0.01% 0.01% - - 0.01% - - - - - - - - 0.01% 0.01% - - - -

（接次頁）

• 94 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併淨收益或總 資產之比率（註三）
0 3 0 3 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 0 5 0 5 0 5 0 5 1 4 1 5 4 1 4	聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 聯邦保經 聯邦銀行 聯邦保經 聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦租賃及其子公司 邦聯保經 聯邦租賃及其子公司 聯邦投信 邦聯保經 聯邦租賃及其子公司 邦聯保經	聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦保經 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦租賃及其子公司 聯邦投信 聯邦租賃及其子公司 聯邦租賃及其子公司 邦聯保經 聯邦網通	1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 1 2 1 2 1 2 1 2 3 3 3 3 3 3 3	其他業務及管理費用 其他非利息淨損益 應付款項－應付費用 應收款項－應收帳款及票據 存款及匯款－活期存款 存放銀行同業 應付款項－應付利息 應收款項－應收利息 其他負債 其他資產 利息費用 利息收入 手續費收入 手續費支出 租金收入 其他業務及管理費用 手續費收入 其他業務及管理費用 存款及匯款－活期存款 存款及匯款－定期存款 存放銀行同業 應付款項－應付利息 應收款項－應收利息 利息費用 利息收入 手續費收入 其他業務及管理費用 租金收入 其他業務及管理費用 租金收入 其他業務及管理費用 應付款項－應付費用 應收款項－應收帳款及票據 應付款項－應付費用	$ 82,682 82,682 142 142 51,434 51,434 25 25 1 1 217 217 161,213 161,213 1 1 298,561 298,561 27 206,900 206,927 143 143 2,765 2,765 7,088 7,088 121 121 240 240 11 11 200	註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四	0.95% 0.95% - - 0.01% 0.01% - - - - - - 1.85% 1.85% - - 3.43% 3.43% - 0.05% 0.05% - - 0.03% 0.03% 0.08% 0.08% - - - - - - -

（接次頁）

• 95 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併淨收益或總 資產之比率（註三）
3 3 1 1	聯邦網通 聯邦網通 聯邦租賃及其子公司 聯邦租賃及其子公司	邦聯保經 聯邦租賃及其子公司 聯邦網通 聯邦網通	3 3 3 3	應收款項－應收帳款 其他非利息淨損益 其他業務及管理費用 攤銷費用	$ 200 1,042 52 990	註四 註四 註四 註四	- - - -

一 ○○年度

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併淨收益或總 資產之比率（註三）
0 0 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0	聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行	聯邦租賃及其子公司 聯邦租賃及其子公司 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司	１ １ １ 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1	存款及匯款－活期存款 存款及匯款－定期存款 存款及匯款－支票存款 存放銀行同業 應付款項－應付費用 應收款項－應收帳款 應付款項－應付利息 應收款項－應收利息 其他金融負債 其他什項金融資產 存款及匯款－定期存款 其他什項金融資產 存款及匯款－可轉讓定存單 其他什項金融資產 應收款項－應收利息 應付款項－應付利息 應收款項－應收帳款 應付款項－應付費用 貼現及放款－短期擔保放款 央行及銀行同業存款－銀行 同業拆放 貼現及放款－長期擔保放款 央行及銀行同業存款－銀行 同業拆放 利息費用 利息收入 其他業務及管理費用	$ 76,226 15,743 6,473 98,442 64 64 2,832 2,832 227 227 486,853 486,853 3,300 3,300 235 235 14 14 380,000 380,000 1,188,880 1,188,880 5,673 5,673 19,037	註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四	0.02% - - 0.02% - - - - - - 0.12% 0.12% - - - - - - 0.09% 0.09% 0.30% 0.30% 0.07% 0.07% 0.23%

（接次頁）

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併淨收益或總 資產之比率（註三）
1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 2 0 2 0 2 0 2 0 0 0 3 0 3 0 3 0 3 0 3 0 3 0 3 0	聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行	聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦租賃及其子公司 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦財務 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦網通 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通	2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 1 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1	其他非利息淨損益 其他業務及管理費用 租金收入 利息收入 利息費用 其他非利息淨損益 其他業務及管理費用 租金收入 其他業務及管理費用 其他業務及管理費用 其他非利息淨損益 存款及匯款－活期存款 存放銀行同業 應付款項－其他應付款 應收款項－其他應收帳款 利息費用 利息收入 租金收入 其他業務及管理費用 存款及匯款－活期存款 存款及匯款－定期存款 存款及匯款－支票存款 存放銀行同業 應付款項－應付利息 應收款項－應收利息 應付款項－其他應付款 應收款項－其他應收帳款 應收款項－應收帳款 應付款項－應付代收款 其他資產 其他負債 其他什項金融資產 其他金融負債 利息費用 利息收入 手續費收入	$ 19,037 10,494 10,494 28,643 28,643 54 54 1,131 1,131 33 33 115 115 55 55 1 1 551 551 25,281 1,011 3 26,295 13 13 1,434 1,434 209 209 48 48 28,800 28,800 57 57 83	註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四	0.23% 0.13% 0.13% 0.34% 0.34% - - 0.01% 0.01% - - - - - - - - 0.01% 0.01% 0.01% - - 0.01% - - - - - - - - 0.01% 0.01% - - -

（接次頁）

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（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併淨收益或總 資產之比率（註三）
3 3 0 3 0 3 0 0 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 4 0 0 5 0 5 0 5 0 5 0 5 1 4 1 5	聯邦網通 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 聯邦保經 聯邦銀行 聯邦保經 聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦租賃及其子公司 邦聯保經 聯邦租賃及其子公司 聯邦投信	聯邦銀行 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 聯邦網通 聯邦銀行 邦聯保經 邦聯保經 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦保經 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 聯邦投信 聯邦銀行 邦聯保經 聯邦租賃及其子公司 聯邦投信 聯邦租賃及其子公司	2 2 1 2 1 2 1 1 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 1 1 2 1 2 1 2 1 2 1 2 3 3 3 3	手續費費用 其他非利息淨損益 其他業務及管理費用 其他非利息淨損益 應付款項－應付費用 應收款項－應收帳款 存款及匯款－活期存款 存款及匯款－定期存款 存款及匯款－支票存款 存放銀行同業 其他負債 其他資產 利息費用 利息收入 手續費收入 手續費支出 租金收入 其他業務及管理費用 手續費收入 其他業務及管理費用 存款及匯款－活期存款 存款及匯款－定期存款 存放銀行同業 應收帳款－應收利息 應付款項－應付利息 利息費用 利息收入 利息收入 利息費用 手續費收入 其他業務及管理費用 租金收入 其他業務及管理費用 租金收入 其他業務及管理費用	$ 83 9,104 90,638 81,534 412 412 16,894 13,000 28 29,922 1 1 237 237 145,951 145,951 1 1 173,825 173,825 372 196,900 197,272 130 130 2,261 2,261 9 9 2,950 2,950 121 121 240 240	註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四 註四	- 0.11% 1.09% 0.98% - - 0.01% - - 0.01% - - - - 1.75% 1.75% - - 2.09% 2.09% - 0.05% 0.05% - - 0.03% 0.03% - - 0.04% 0.04% - - - -

（接次頁）

• 98 -

（承前頁）

編 號 （註一）	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係（註二）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併淨收益或總 資產之比率（註三）
4 1 1 3 4 3	邦聯保經 聯邦租賃及其子公司 聯邦租賃及其子公司 聯邦網通 邦聯保經 聯邦網通	聯邦租賃及其子公司 邦聯保經 聯邦網通 聯邦租賃及其子公司 聯邦網通 邦聯保經	3 3 3 3 3 3	應付款項－應付費用 應收款項－應收帳款 應付款項－應付費用 應收款項－應收帳款 其他非利息淨損益 其他業務及管理費用	$ 11 11 400 400 47 47	註四 註四 註四 註四 註四 註四	- - - - - -

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填 0 。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併淨收益或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併淨收益之 方式計算。

註四：與非關係人相當。

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聯邦商業銀行股份有限公司及其轉投資公司

合併財務報表編製主體

民國一○一及一○○年度

附表六

投 資 公 司 名 稱 聯邦商業銀行股份有限公司 聯邦商業銀行股份有限公司 聯邦商業銀行股份有限公司 聯邦商業銀行股份有限公司 聯邦商業銀行股份有限公司 聯邦國際租賃股份有限公司 聯邦國際租賃股份有限公司	子 公 司 名 稱 聯邦國際租賃股份有限公司 聯邦網通科技股份有限公司 聯邦財務有限公司（香港） 聯邦證券投資信託股份有限公司 邦聯保險經紀人股份有限公司 Union Capital (Cayman) Corp. New Asian Ventures Ltd.	業 務 性 質 分期、租賃、應收帳款收買業務 電腦軟硬體設備經銷、系統程式開發、系統建置外委、網頁 網站設計及電子商務等 進出口貿易融資 證券投資信託業 人身保險經紀人業務 分期、租賃業務 投資、境外融資、設備租賃、分期付款銷貨及應收帳款收買 等業務	所 持 股 權	百 分 比
			一 ○ 一 年 十二月三十一日 100.00% 99.99% 99.99% 35.00% 100.00% 100.00% 100.00%	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
				100.00% 99.99% 99.99% 35.00% 100.00% 100.00% 100.00%

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