Audit Report / Information • Mar 30, 2020
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
감사보고서 3.8 (주)유비케어 00260082 100000000000 20200331 1101111105364 100 131769 29167 102702 257 N N N Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon
&cr
주식회사 유비케어
&cr&cr&cr
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
&cr&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 26 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 (전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
안 진 회 계 법 인
목 차
&cr&cr&cr&cr
독립된 감사인의 감사보고서 …………………………………………………… 1&cr&cr&cr재무제표&cr&cr 재무상태표 ……………………………………………………………………… 6&cr&cr 포괄손익계산서 ………………………………………………………………… 8&cr
자본변동표 ……………………………………………………………………… 9
&cr 현금흐름표 ……………………………………………………………………… 10
주석 ……………………………………………………………………………… 12&cr&cr참고자료&cr&cr 내부회계관리제도 검토의견 ………………………………………………… 106&cr&cr 외부감사 실시내용 …………………………………………………………… 110
◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 유비케어 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr
감사의견
&cr우리는 주식회사 유비케어(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
&cr우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr&cr 핵심감사사 항
&cr핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기의 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
일반의료기기 상품매출의 수익인식&cr
핵심감사사항으로 결정된 이유 &cr매출은 회사의 핵심 재무성과 평가지표 중 하나이며, 고객과의 계약 및 조건이 다양할 수 있어 수익인식에 대한 경영진의 주의 및 판단이 요구됩니다. 한편, 재무제표에 대한 주석2에서 기술한 바와 같이 회사는 의료장비를 판매하고 있는데, 동 상품매출은 영업활동이 대리점을 통해서 이루어지고 있고 매출인식의 중요한 기본 정보가 대리점에서 작성되기 때문에 상대적으로 오류나 고의에 따른 수익의 과대계상 위험에 보다 크게 노출되어 있습니다. 이에 우리는 상품매출과 관련한 수익의 발생사실과 정확성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
&cr이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr- 회사의 의료기기 상품매출 수익 인식 절차 및 통제 활동에 대한 질문, 관찰&cr- 당기 중 발생한 의료기기 상품매출 거래에 대해 표본추출방식을 이용한 테스트 대상 산정 후 거래의 발생사실을 확인할 수 있는 관련 증빙 문서 검사&cr- 표본추출된 테스트 대상 거래에 대해 계약서 상 계약조건에 부합되게 수익이 인식되었는지를 문서 검사&cr- 당기 중 발생한 의료기기 상품매출 수익 인식에 대응되는 매출채권에 대해 표본추출방식을 이용한 테스트 대상 선정 후 거래처 측에 직접 외부 조회&cr- 과거 기간 실적 정보를 활용한 분석적절차&cr
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr
경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| ● | 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| ● | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| ● | 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| ● | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| ● | 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. &cr
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 양 원 제 입니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인 |
| 대표이사 홍 종 성 |
| 2020년 3월 23 일 |
이 감사보고서 는 감사보고서 일 ( 2020년 3월 23일 ) 현 재 로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
&cr
주식회사 유비케어
&cr&cr&cr
2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 제 26 (당) 기 |
| 부터 |
| 까지 |
&cr
| 제 25 (전) 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr&cr&cr
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 유비케어 대표이사 이상경 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 구로구 디지털로 33길 28 우림 e-Biz센터 10층 |
| (전 화) | 02-2105-5000 |
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
| 재무상태표 | |
| 제26기말 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제25기말 2018년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 유비케어 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당) 기말 | 제 25 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 90,194,239,539 | 79,498,911,936 | |||
| 1. 현금및현금성자산 | 16,36,37 | 10,022,215,013 | 13,928,379,156 | ||
| 2. 단기금융상품 | 5,34 | 5,525,332,476 | 45,766,056,595 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,34 | 50,953,563,328 | - | ||
| 4. 매출채권및기타채권 | 6,34,35 | 19,547,874,011 | 17,522,995,574 | ||
| 5. 재고자산 | 9 | 3,535,062,345 | 973,549,267 | ||
| 6. 기타유동자산 | 10 | 610,192,366 | 1,307,931,344 | ||
| II. 비유동자산 | 41,574,905,495 | 48,980,744,456 | |||
| 1. 장기매출채권및기타채권 | 6,34 | 1,350,003,687 | 1,345,991,304 | ||
| 2. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 7,34 | 588,075,000 | 892,315,000 | ||
| 3. 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,34 | 3,257,619,976 | 3,026,703,102 | ||
| 4. 종속기업투자주식 | 11 | 19,646,270,153 | 25,433,701,398 | ||
| 5. 관계기업및공동기업투자 | 12 | 6,464,000,000 | 8,630,000,000 | ||
| 6. 유형자산 | 13 | 6,154,033,143 | 5,779,756,822 | ||
| 7. 사용권자산 | 14 | 57,372,789 | - | ||
| 8. 무형자산 | 15 | 3,230,278,013 | 2,383,954,168 | ||
| 9. 기타금융자산 | 8,34 | 46,460,600 | 12,460,600 | ||
| 10. 이연법인세자산 | 31 | 780,792,134 | 1,475,862,062 | ||
| 자 산 총 계 | 131,769,145,034 | 128,479,656,392 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 27,783,501,115 | 22,925,246,783 | |||
| 1. 매입채무및기타채무 | 17,34,35 | 22,584,656,572 | 18,116,904,170 | ||
| 2. 유동성리스부채 | 19,34 | 54,500,697 | - | ||
| 3. 이연수익 | 18 | 2,203,014 | 544,839 | ||
| 4. 기타유동부채 | 21 | 4,745,207,447 | 4,003,416,532 | ||
| 5. 당기법인세부채 | 31 | 396,933,385 | 804,381,242 | ||
| II. 비유동부채 | 1,383,129,471 | 1,645,754,143 | |||
| 1. 장기매입채무및기타채무 | 17,34 | 386,280,237 | 342,195,619 | ||
| 2. 비유동리스부채 | 19,34 | 5,314,823 | - | ||
| 3. 순확정급여부채 | 20 | 991,534,411 | 1,303,558,524 | ||
| 부 채 총 계 | 29,166,630,586 | 24,571,000,926 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 22 | 26,098,569,500 | 26,098,569,500 | ||
| II. 기타불입자본 | 23 | 49,516,432,145 | 54,532,144,295 | ||
| III. 이익잉여금 | 24 | 27,537,510,303 | 23,590,631,971 | ||
| IV. 기타자본구성요소 | 25 | (549,997,500) | (312,690,300) | ||
| 자 본 총 계 | 102,602,514,448 | 103,908,655,466 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 131,769,145,034 | 128,479,656,392 |
&cr주석 참조
| 포괄손익계산서 | |
| 제 26 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유비케어 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당) 기 | 제 25 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 매출 | 4,26,35 | 102,702,438,670 | 94,369,700,120 | ||
| II.매출원가 | 32 | (51,172,724,562) | (46,739,394,542) | ||
| III.매출총이익 | 51,529,714,108 | 47,630,305,578 | |||
| 판매비와관리비 | 27,32 | (41,560,525,790) | (39,458,392,560) | ||
| IV.영업이익 | 9,969,188,318 | 8,171,913,018 | |||
| 금융이익 | 28 | 256,148,976 | 760,016,055 | ||
| 금융비용 | 28 | (7,510,868) | - | ||
| 기타영업외수익 | 29 | 1,458,194,290 | 586,533,914 | ||
| 기타영업외비용 | 30 | (2,824,322,226) | (1,845,506,247) | ||
| V.법인세비용차감전순이익 | 8,851,698,490 | 7,672,956,740 | |||
| VI. 법인세비용 | 31 | (2,280,955,320) | (1,943,875,518) | ||
| VII.당기순 이익 | 6,570,743,170 | 5,729,081,222 | |||
| VIII.기타포괄손익 | (1,064,191,713) | 486,870,282 | |||
| 1.후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (1,064,191,713) | 486,870,282 | |||
| 확정급여제도 재측정요소 | (908,004,513) | 455,694,371 | |||
| 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산평가손익 | (156,187,200) | 31,175,911 | |||
| IX.총포괄 이익 | 5,506,551,457 | 6,215,951,504 | |||
| X.주당순 이익 | 33 | ||||
| 기본 및 희석주당순 이익 | 128 | 120 |
&cr주석 참조
| 자본변동표 | |
| 제 26 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유비케어 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 기타불입자본 | 이익잉여금 | 기타 자본구성요소 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| I. 2018.01.01 (전기초) | 20,143,235,000 | 8,670,421,863 | 18,040,575,168 | (5,554,471) | 46,848,677,560 |
| 회계기준변경효과 | - | - | 534,871,740 | (338,311,740) | 196,560,000 |
| 수정후 재작성된 금액 | 20,143,235,000 | 8,670,421,863 | 18,575,446,908 | (343,866,211) | 47,045,237,560 |
| 1.연차배당 | - | - | (1,169,590,530) | - | (1,169,590,530) |
| 2.총포괄손익 | - | - | 6,184,775,593 | 31,175,911 | 6,215,951,504 |
| 당기순이익 | - | - | 5,729,081,222 | - | 5,729,081,222 |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | 455,694,371 | - | 455,694,371 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | - | 31,175,911 | 31,175,911 |
| 3.자기주식 처분 | - | 3,855,160,467 | - | - | 3,855,160,467 |
| 4.유상증자 | 5,955,334,500 | 42,006,561,965 | - | - | 47,961,896,465 |
| II. 2018.12.31 (전기말) | 26,098,569,500 | 54,532,144,295 | 23,590,631,971 | (312,690,300) | 103,908,655,466 |
| III. 2019.01.01 (당기초) | 26,098,569,500 | 54,532,144,295 | 23,590,631,971 | (312,690,300) | 103,908,655,466 |
| 회계기준변경효과 | - | - | - | - | - |
| 수정후 재작성된 금액 | 26,098,569,500 | 54,532,144,295 | 23,590,631,971 | (312,690,300) | 103,908,655,466 |
| 1.연차배당 | - | - | (1,796,980,325) | - | (1,796,980,325) |
| 2.총포괄손익 | - | - | 5,662,738,657 | (156,187,200) | 5,506,551,457 |
| 당기순이익 | - | - | 6,570,743,170 | - | 6,570,743,170 |
| 확정급여제도 재측정요소 | - | - | (908,004,513) | - | (908,004,513) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 | - | - | - | (156,187,200) | (156,187,200) |
| 3.자기주식 취득 | - | (5,015,712,150) | - | - | (5,015,712,150) |
| 4.기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | - | - | 81,120,000 | (81,120,000) | - |
| IV. 2019.12.31 (당기말) | 26,098,569,500 | 49,516,432,145 | 27,537,510,303 | (549,997,500) | 102,602,514,448 |
&cr주석 참조
| 현금흐름표 | |
| 제 26 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유비케어 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26 (당) 기 | 제 25 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 9,279,581,352 | 7,432,256,018 | ||
| 1. 당기순이익 | 6,570,743,170 | 5,729,081,222 | ||
| 2. 조정 | 6,495,655,836 | 4,690,504,167 | ||
| 현금 유출이없는 비용 등의 가산 | 8,017,851,788 | 5,988,174,289 | ||
| 법인세비용 | 2,280,955,320 | 1,943,875,518 | ||
| 이자비용 | 7,510,868 | - | ||
| 대손상각비 | 190,085,484 | 43,187,715 | ||
| 재고자산평가손실 | 1,329,510 | 105,220,000 | ||
| 유형자산감가상각비 | 692,898,867 | 609,890,068 | ||
| 사용권자산감가상각비 | 93,785,688 | - | ||
| 무형자산상각비 | 716,035,280 | 429,459,791 | ||
| 퇴직급여 | 905,023,272 | 991,886,760 | ||
| 종속기업투자손상차손 | 587,431,245 | 1,742,533,010 | ||
| 관계기업및공동기업투자손상차손 | 2,166,000,000 | - | ||
| 유형자산처분손실 | - | 2,336,213 | ||
| 주식보상비용 | 376,796,254 | 119,785,214 | ||
| 현금 유입이없는 수익 등의 차감 | (1,522,195,952) | (1,297,670,122) | ||
| 이자수익 | (256,148,976) | (760,016,055) | ||
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 | (1,247,988,111) | (26,703,102) | ||
| 관계기업및공동기업투자손상환입 | - | (259,402,562) | ||
| 사업양도이익 | - | (251,548,403) | ||
| 종속기업투자처분이익 | (18,058,865) | - | ||
| 3. 영업활동으로인한 자산,부채의 변동 | (2,491,450,718) | (1,105,547,268) | ||
| 매출채권의 증가 | (2,584,328,910) | (4,140,378,015) | ||
| 미수금의 감소(증가) | (16,087,667) | 94,632,192 | ||
| 선급금의 감소(증가) | 872,724,812 | (1,191,136,266) | ||
| 선급비용의 증가 | (111,189,885) | (70,988,564) | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (2,576,246,376) | 1,599,585,773 | ||
| 환불자산의 증가 | (63,795,949) | - | ||
| 보증금의 감소(증가) | (34,000,000) | 106,040,000 | ||
| 장기매출채권의 증가 | (48,500,000) | - | ||
| 장기미지급비용의 증가 | 17,117,701 | 6,854,793 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 594,476,380 | (1,149,545,671) | ||
| 미지급금의 증가 | 3,089,885,821 | 4,333,239,312 | ||
| 미지급비용의 증가 | 6,200,000 | - | ||
| 선수금의 증가(감소) | 206,243,327 | (118,537,431) | ||
| 예수금의 증가 | 461,509,731 | 581,991,127 | ||
| 환불부채의 증가 | 74,037,857 | - | ||
| 이연수익의 증가(감소) | 1,658,175 | (1,239,082) | ||
| 퇴직금의 지급 | (596,359,508) | (978,166,478) | ||
| 사외적립자산의 감소 | (1,784,796,227) | (177,898,958) | ||
| 4. 법인세의 납부 | (1,693,176,612) | (2,458,035,340) | ||
| 5. 이자의 수취 | 397,809,676 | 576,253,237 | ||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (6,270,279,584) | (63,668,806,489) | ||
| 1. 투자활동으로 인한 현금 유입액 | 19,084,812,062 | 983,872,530 | ||
| 정부보조금의 수취 | 54,109,000 | - | ||
| 단기대여금의 감소 | 491,341,021 | 503,210,371 | ||
| 장기대여금의 감소 | 217,635,652 | 175,473,692 | ||
| 비품의 처분 | - | 5,188,467 | ||
| 사업의 양도 | - | 300,000,000 | ||
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 | 104,000,000 | - | ||
| 단기금융상품의 감소 | 12,999,667,524 | - | ||
| 종속기업투자주식의 처분 | 5,218,058,865 | - | ||
| 2. 투자활동으로 인한 현금 유출액 | (25,355,091,646) | (64,652,679,019) | ||
| 단기금융상품의 증가 | - | (34,663,638,784) | ||
| 관계기업및공동기업투자의 취득 | - | (3,203,255,544) | ||
| 종속기업투자의 취득 | - | (21,560,270,153) | ||
| 장기대여금의 증가 | (530,000,000) | (830,000,000) | ||
| 비품의 취득 | (239,854,400) | (606,581,618) | ||
| 소프트웨어의 취득 | (1,210,044,650) | (788,932,920) | ||
| 유동성 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | (22,586,132,596) | - | ||
| 당기손익-공정가치금융자산의 취득 | - | (3,000,000,000) | ||
| 건설중자산의 취득 | (789,060,000) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | (6,915,465,911) | 48,284,777,046 | ||
| 1. 재무활동으로 인한 현금 유입액 | - | 49,454,367,576 | ||
| 자기주식의 처분 | - | 1,492,471,111 | ||
| 유상증자 | - | 47,961,896,465 | ||
| 2. 재무활동으로 인한 현금 유출액 | (6,915,465,911) | (1,169,590,530) | ||
| 자기주식의 취득 | (5,015,712,150) | - | ||
| 리스부채 상환 | (102,773,436) | - | ||
| 배당금 지급 | (1,796,980,325) | (1,169,590,530) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) | (3,906,164,143) | (7,951,773,425) | ||
| Ⅴ. 기초 현금및현금성자산 | 13,928,379,156 | 21,880,152,581 | ||
| Ⅵ. 기말 현금및현금성자산 | 10,022,215,013 | 13,928,379,156 |
&cr주석 참조주석
| 제 26 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 |
| 제 25 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 주식회사 유비케어 |
1. 회사의 개요&cr &cr주식회사 유비케어(이하 "당사")는 1994년 12월 2일 병ㆍ의원 의료정보화사업을 영위하기 위하여 설립되었으며 1997년 5월 2일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 2015년 11월 27일에 SK케미칼(주)와 유니머스홀딩스 유한회사와의 주식양수도 계약에 따라 2015년 12월 18일에 최대주주가 SK케미칼(주)에서 유니머스홀딩스 유한회사로 변경되었습니다.&cr
당사의 설립시 자본금은 1,000백만원이었으나, 수차례 유ㆍ무상증자 등을 거쳐 당기말 현재의 수권주식수는 100,000,000주(액면 500원)이고 납입자본금은 26,099백만원 (보통주식 52,197,139주)이며 보고기간 종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 | 소유주주식수(주) | 지분율(%) |
|---|---|---|
| 유니머스홀딩스(유) | 17,714,411 | 33.94 |
| (주)카카오인베스트먼트 | 9,460,732 | 18.13 |
| 기타주주 | 23,567,499 | 45.14 |
| 자기주식 | 1,454,497 | 2.79 |
| 계 | 52,197,139 | 100 |
&cr 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정 책 &cr
(1) 재무제표 작성기준 &cr
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.&cr&cr재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계처리정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr&cr재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.&cr&cr재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr&cr
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.&cr
- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)
&cr당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(7) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.&cr&cr당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.&cr
당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.
| - | 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함 |
| - | 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교정보를 다시 작성하지 않음 |
&cr① 리스의 새로운 정의의 영향&cr&cr당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다. &cr&cr리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다. &cr&cr② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향&cr&cr(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스&cr&cr과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다. &cr당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.
| - | 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함 |
| - | 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함 |
| - | 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함 |
&cr리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다. 사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.&cr&cr당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.&cr&cr당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr
| - | 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 |
| - | 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함 |
| - | 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함 |
| - | 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 |
| - | 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함 |
&cr(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr&cr당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.&cr&cr사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.&cr&cr③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향&cr&cr기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.&cr&cr하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.&cr&cr기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr
④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향
&cr 2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.444% ~ 2.750%입니다.&cr&cr아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.&cr&cr - 별도재무제표
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 2018년 12월 31일 현재 운용리스 약정 (a) | 163,306 |
| 단기리스와 소액 기초자산 리스 (b) | - |
| 현재가치 할인 효과 (c) | (3,583) |
| 2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제 1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d) | - |
| 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e) | - |
| 종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된&cr연장선택권의 대상기간에 대한 리스료의 현재가치 (f) | - |
| 2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f) | 159,723 |
&cr당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 151,158천원 및 159,723천원 인식하였습니다. 차이금액인 8,565천원은 동 기준서 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 미지급 리스료 금액으로 사용권자산 최초 적용금액에 조정되었습니다. &cr
기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)
동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.
- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)
동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1012호 법인세
동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.
② 기업회계기준서 제1023호 차입원가
동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.
③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합
동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.
④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정
동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)
동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.
또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.
- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)
동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)
동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.
① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.
② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.
| - | 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다. |
| - | 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. |
당사는 동 제·개정사항이 당사의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.
&cr 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)
동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.
동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.
동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)
2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.
그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.
동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에있습니다.&cr
(2) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.&cr
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다 |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
관계기업이란 당사가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 당사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 당사가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 당사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 당사의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
당사는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 당사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.
(4) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(5) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 당사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
당사가 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
&cr(6) 수익인식&cr
당사의 사업부문은 다양한 규모의 의료기관에서 필요로 하는 전자의무기록시스템을 개발, 공급하는 시스템솔루션이 수익의 대부분을 차지하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호 적용시 해당 수행의무는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 구분됩니다. 당사는 수행의무에 따른 재무적영향을 구체적으로 분석하였으며, 기업회계기준서 제 1115호를 적용할 경우 회사의 수익에 미치는 변동 영향은 없었습니다.&cr
또한 당사는 의료장비 등을 판매하여 수익을 인식합니다. 수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 의료장비등의 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 이전되었을때 수익을 인식하고 있습니다.
&cr(7) 리스&cr
당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.&cr&cr1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책&cr&cr1-1) 당사가 리스이용자인 경우&cr&cr당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.&cr&cr리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.&cr
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.&cr
| - | 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
당사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.
당사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
| - | 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. |
| - | 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다. |
| - | 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. |
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.&cr
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. &cr&cr당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.&cr&cr당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.&cr&cr당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.&cr&cr실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. &cr
1-2) 당사가 리스제공자인 경우&cr&cr당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.&cr&cr당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.&cr&cr계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.&cr&cr2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책&cr&cr리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.&cr&cr2-1) 당사가 리스이용자인 경우&cr&cr당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.&cr
리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr&cr운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.&cr&cr2-2) 당사가 리스제공자인 경우&cr&cr당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. &cr&cr운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.&cr
(8) 외화환산
당사의 재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. |
&cr이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(9) 차입원가
당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화합니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감합니다.
(10) 정부보조금
당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 당사의 재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다 .
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데 필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(11) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
&cr순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.&cr
당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr
(12) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정합니다. &cr
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(13) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. &cr&cr2) 이연법인세&cr&cr이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식하고 있습니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.&cr
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
&cr이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
&cr이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. &cr
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.&cr&cr3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
&cr당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(14) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 30년 |
| 비품 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 무형자산&cr
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| - | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| - | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| - | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| - | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| - | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성 |
| - | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.&cr
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr&cr(17) 재고자산&cr&cr재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr&cr매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr
(18) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr
(19) 금융자산&cr
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. &cr&cr모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.&cr
1) 금융자산의 분류&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.&cr
| - | 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
&cr다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr
| - | 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다. |
| - | 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다. |
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.&cr
| - | 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. |
| - | 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다. |
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
3) 금융자산의 손상
당사는 매출채권 등에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간말에 금융상품의 최초 인식 이후 관련위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.&cr&cr당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표 및 개별자산에 대한 평가를 통해 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해조정됩니다.
&cr이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 그 밖의 신용위험의 유의적인 증가 |
&cr3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 채무자가계약이행조건을 위반한 경우 등을 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산&cr금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 발행자나 채무자의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약위반등에 대한관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
&cr3-4) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타냅니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
&cr모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.&cr
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.&cr
(20) 금융부채와 지분상품&cr
1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.&cr
3) 금융부채 &cr모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.&cr&cr4) 당기손익-공정가치측정금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.&cr&cr그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.&cr
5) 상각후원가측정금융부채&cr금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. &cr&cr6) 외화환산손익&cr외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. &cr&cr7) 금융부채의 제거 &cr당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr
(21) 공정가치&cr&cr공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.&cr
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.&cr
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. &cr
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.&cr
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. &cr&cr1) 금융자산의 공정가치 평가&cr주 석 34 에 기술된 바와 같이, 당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 34는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.&cr&cr2) 확정급여형 퇴직급여제도&cr당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 991,534천원 (전기말: 1,303,559천원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 20에서 기술하고 있습니다.
4. 부문정보 &cr &cr (1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형&cr 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 기업회계기준서 제1108호에 따른 당사의 보고부문은 의료정보 플랫폼 사업, 개인건강정보관리 플랫폼 사업입니다.
&cr (2) 부문수익 및 이익 &cr 당기와 전기 당사의 보고부문별 부문수익 및 손익은 다음과 같습니다. &cr &cr ( 당 기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 의료정보 플랫폼(주1) | 개인건강정보&cr관리 플랫폼(주1) | 공통(미배분) | 합 계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| EMR | 유통 | 데이터 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 45,810,538 | 45,196,604 | 8,158,774 | 3,536,523 | - | 102,702,439 |
| 매출총이익 | 38,426,905 | 5,134,779 | 5,687,269 | 2,280,761 | - | 51,529,714 |
| 판매관리비 | 26,895,965 | 5,437,999 | 2,621,099 | 1,872,290 | 4,733,173 | 41,560,526 |
| 부문영업손익 | 11,530,940 | (303,220) | 3,066,170 | 408,471 | (4,733,173) | 9,969,188 |
| 금융이익 | - | - | - | - | 256,149 | 256,149 |
| 금융비용 | - | - | - | - | 7,511 | 7,511 |
| 기타영업외수익 | - | - | - | - | 1,458,194 | 1,458,194 |
| 기타영업외비용 | - | - | - | - | 2,824,322 | 2,824,322 |
| 법인세비용차감전손익 | 11,530,940 | (303,220) | 3,066,170 | 408,471 | (5,850,663) | 8,851,698 |
| (주1) | 기존의 "기반사업"이 "의료정보 플랫폼"으로, "헬스케어"는 "개인건강정보관리 플랫폼"으로 명칭이 변경되었습니다. |
(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기반사업 | 헬스케어 | 공통(미배분) | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출액 | 91,182,584 | 3,187,116 | - | 94,369,700 |
| 매출총이익 | 44,981,554 | 2,648,751 | - | 47,630,305 |
| 판매관리비 | 32,203,942 | 1,809,011 | 5,445,439 | 39,458,392 |
| 부문영업손익 | 12,777,611 | 839,740 | (5,445,439) | 8,171,912 |
| 금융수익 | - | - | 760,016 | 760,016 |
| 기타영업외수익 | - | - | 586,534 | 586,534 |
| 기타영업외비용 | - | - | 1,845,506 | 1,845,506 |
| 법인세비용차감전손익 | 12,777,611 | 839,740 | (5,944,395) | 7,672,956 |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- |
| 의료정보 플랫폼&cr(주1) | EMR | 42,027,968 | 11,712,946 |
| 유통 | 42,405,679 | 6,645,466 | |
| 데이터 | 8,087,756 | 3,209,146 | |
| 개인 건강정보 플랫폼(주1) | 3,920,898 | 2,217,811 | |
| 부문 소계 | 96,442,301 | 23,785,369 | |
| 공통(미배분) | 35,326,843 | 5,381,261 | |
| 합 계 | 131,769,144 | 29,166,630 |
| (주1) | 기존의 "기반사업"이 "의료정보 플랫폼"으로, "헬스케어"는 "개인건강정보관리 플랫폼"으로 명칭이 변경되었습니다. |
&cr (전기말)
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 |
| --- | --- | --- |
| 기반사업 | 81,435,613 | 12,753,982 |
| 헬스케어 | 3,389,520 | 9,685,005 |
| 부문 소계 | 84,825,133 | 22,438,987 |
| 공통(미배분) | 43,654,523 | 2,132,014 |
| 합 계 | 128,479,656 | 24,571,001 |
&cr 5 . 사 용이 제한된 금 융 자 산 &cr
당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다 .
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 내 역 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 신용카드 이행보증 질권설정 | 25,000 | 25,000 |
| 임직원 및 계열사 임원 가계 대출 예금 담보 제공 | 1,400,000 | 1,500,000 |
&cr 6. 매출채권 및 기타채권
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권(장, 단기 포함)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 19,339,963 | 48,500 | 16,757,750 | - |
| 차감: 손실충당금 | (227,117) | - | (39,148) | - |
| 매출채권(순액) | 19,112,846 | 48,500 | 16,718,602 | - |
| 미수금 | 525,496 | - | 509,409 | - |
| 차감: 손실충당금 | (478,000) | - | (478,000) | - |
| 미수금(순액) | 47,496 | - | 31,409 | - |
| 미수수익 | 30,680 | - | 281,643 | - |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 미수수익(순액) | 30,680 | - | 281,643 | - |
| 대여금 | 356,852 | 1,301,504 | 491,341 | 1,345,991 |
| 차감: 손실충당금 | - | - | - | - |
| 대여금(순액) | 356,852 | 1,301,504 | 491,341 | 1,345,991 |
| 합 계 | 19,547,874 | 1,350,004 | 17,522,995 | 1,345,991 |
&cr (2) 신용위험 및 손실충당금&cr&cr당사는 채권 발생일로부터 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 이하의 채권 중 손상되지 않은 채권은 정상채권으로, 정상회수기일(3개월 또는 약정일) 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 개별적으로 손상되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr
1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 18,835,872 | 41,611 | 30,680 | 1,658,356 | 20,566,519 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 552,591 | 5,885 | - | - | 558,476 |
| 손상채권 | - | 478,000 | - | - | 478,000 |
| 합 계 | 19,388,463 | 525,496 | 30,680 | 1,658,356 | 21,602,995 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 연체 및 손상되지 않은 채권 | 16,179,443 | 21,547 | 281,643 | 1,837,332 | 18,319,965 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 | 578,307 | 9,862 | - | - | 588,169 |
| 손상채권 | - | 478,000 | - | - | 478,000 |
| 합 계 | 16,757,750 | 509,409 | 281,643 | 1,837,332 | 19,386,134 |
&cr 2) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월초과 &cr6개월이하 | 6개월초과 &cr9개월이하 | 9개월초과 &cr12개월이하 | 12개월초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 298,532 | 103,623 | 122,645 | 27,791 | 552,591 |
| 미수금 | - | - | - | 5,885 | 5,885 |
| 합 계 | 298,532 | 103,623 | 122,645 | 33,676 | 558,476 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월초과 &cr6개월이하 | 6개월초과 &cr9개월이하 | 9개월초과 &cr12개월이하 | 12개월초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 551,136 | 15,979 | 1,721 | 9,471 | 578,307 |
| 미수금 | - | - | - | 9,862 | 9,862 |
| 합 계 | 551,136 | 15,979 | 1,721 | 19,333 | 588,169 |
&cr 3) 당기말과 전기말 현재 개별적으로 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월초과&cr 6개월이하 | 6개월초과&cr 9개월이하 | 9개월초과&cr 12개월이하 | 12개월초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | - | - | - | 478,000 | 478,000 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월초과&cr6개월이하 | 6개월초과&cr9개월이하 | 9개월초과&cr12개월이하 | 12개월초과 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 미수금 | - | - | - | 478,000 | 478,000 |
&cr 4) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 39,148 | 478,000 | - | - |
| 손상차손 | 190,085 | - | - | - |
| 제각 | (2,116) | - | - | - |
| 기말금액 | 227,117 | 478,000 | - | - |
&cr (전기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 매출채권 | 미수금 | 미수수익 | 대여금 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초금액 | 25,051 | 478,000 | 22,400 | 200,000 |
| 손상차손 | 14,097 | - | - | - |
| 제각 | - | - | (22,400) | (200,000) |
| 기말금액 | 39,148 | 478,000 | - | - |
&cr 당사는 상기 손실충당금 이외에 기타자산(선급금)에 손실충당금을 설정하고 있습니다(주석 10참조).
&cr당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일로부터보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.&cr
&cr 7. 공정가치측정금융자산
&cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 , 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장및비상장주식(주1) | - | 588,075 | - | 892,315 |
| 전환사채(주2) | - | 3,257,620 | - | 3,026,703 |
| 수익증권등(주2) | 50,953,563 | - | - | - |
| 합 계 | 50,953,563 | 3,845,695 | - | 3,919,018 |
| (주1) | 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 &cr기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. |
| (주2) | 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 , 당기손익-공정가치측정금융자산 의 평가 내역은 다음과 같습니다 .&cr
(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 장부가액 | 공정가치측정금융자산 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익 (세후) | 당기손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장및비상장주식 | 1,293,200 | 588,075 | (549,998) | - |
| 전환사채 | 3,000,000 | 3,257,620 | - | 257,620 |
| 수익증권등 | 50,438,696 | 50,953,563 | - | 514,867 |
| 합 계 | 54,731,896 | 54,799,258 | (549,998) | 772,487 |
&cr (전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 취득원가 | 장부가액 | 공정가치측정금융자산 평가손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익 (세후) | 당기손익 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 상장및비상장주식 | 3,653,158 | 892,315 | (312,690) | - |
| 전환사채 | 3,000,000 | 3,026,703 | - | 26,703 |
| 합 계 | 6,653,158 | 3,919,018 | (312,690) | 26,703 |
&cr 8. 기타금융자산
&cr당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 보증금 | 46,461 | 12,461 |
9. 재고자산 &cr
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실&cr충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 상품 | 3,694,867 | (186,550) | 3,508,317 | 878,157 | (185,220) | 692,937 |
| 원재료 | 26,745 | - | 26,745 | 280,612 | - | 280,612 |
| 합 계 | 3,721,612 | (186,550) | 3,535,062 | 1,158,769 | (185,220) | 973,549 |
&cr 10. 기타유동자산 &cr
당기말과 전기말 현재 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선급금 | 394,671 | 1,267,395 |
| 차감: 손실충당금 | (70,508) | (70,508) |
| 선급비용 | 222,234 | 111,044 |
| 환불자산(주1) | 63,796 | - |
| 합 계 | 610,193 | 1,307,931 |
| (주1) | 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 당사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. |
11. 종속기업투자&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주요&cr영업활동 | 법인설립 및영업소재지 | 소유지분율 및 의결권비율(%) | 당기말 | 전기말 | 결산월 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특정금전신탁(자사주)(주1) | 특정금전신탁 | 한국 | 100.00 | - | - | 5,000,000 | 5,000,000 | 12월 |
| (주)바로케어(주1) | 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 100.00 | - | - | 2,529,964 | 787,431 | 12월 |
| (주)브레인헬스케어 | 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 | 한국 | 75.00 | 18,564,270 | 18,564,270 | 18,564,270 | 18,564,270 | 12월 |
| (주)케이컨셉 | 의료소프트웨어개발 및 서비스 | 한국 | 70.00 | 980,000 | 980,000 | 980,000 | 980,000 | 12월 |
| (주)CRS큐브세일즈 | 소프트웨어 제조,용역,판매업 | 한국 | 51.00 | 102,000 | 102,000 | 102,000 | 102,000 | 12월 |
| 합 계 | 19,646,270 | 19,646,270 | 27,176,234 | 25,433,701 |
| (주1) | 당기 중 처분되었습니다. |
&cr (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특정금전신탁(자사주) | 5,000,000 | - | (5,000,000) | - |
| (주)바로케어(주1) | 787,431 | - | (787,431) | - |
| (주)브레인헬스케어 | 18,564,270 | - | - | 18,564,270 |
| (주)케이컨셉 | 980,000 | - | - | 980,000 |
| (주)CRS큐브세일즈 | 102,000 | - | - | 102,000 |
| 합 계 | 25,433,701 | - | (5,787,431) | 19,646,270 |
&cr (전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 처분 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특정금전신탁(자사주) | - | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
| (주)바로케어(구, (주)엠디진) | 2,429,964 | 100,000 | - | (1,742,533) | 787,431 |
| (주)브레인헬스케어 | - | 18,564,270 | - | - | 18,564,270 |
| (주)케이컨셉 | - | 980,000 | - | - | 980,000 |
| (주)CRS큐브세일즈 | - | 102,000 | - | - | 102,000 |
| 합 계 | 2,429,964 | 24,746,270 | - | (1,742,533) | 25,433,701 |
&cr (3) 당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 계 | 부채 계 | 매출액 | 당기순이익(손실) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)바로케어 | 495,955 | 152,449 | 541,382 | (126,026) |
| (주)브레인헬스케어 | 8,511,556 | 1,030,073 | 6,808,840 | 1,720,102 |
| (주)케이컨셉 | 493,464 | 107,912 | 908,746 | 105,650 |
| (주)CRS큐브세일즈 | 442,670 | 207,087 | 1,038,649 | 33,119 |
&cr 12. 관계기업및공동기업투자&cr &cr (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 주요&cr영업활동 | 법인설립 및영업소재지 | 당기말 | 전기말 | 결산월 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비브로스 | 데이터베이스 및 온라인정보 제공업 | 한국 | 38.49 | 6,014,000 | 38.49 | 8,180,000 | 12월 |
| (주)유팜몰 | 인터넷 의약품 판매 | 한국 | 45.00 | 450,000 | 45.00 | 450,000 | 12월 |
| 합 계 | 6,464,000 | 8,630,000 |
&cr (2) 당기 및 전기 중 관계기업및공동기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 손상차손 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비브로스 | 8,180,000 | - | (2,166,000) | 6,014,000 |
| (주)유팜몰 | 450,000 | - | - | 450,000 |
| 합 계 | 8,630,000 | - | (2,166,000) | 6,464,000 |
&cr(전기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 손상차손환입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비브로스 | 4,717,342 | 3,203,255 | 259,403 | 8,180,000 |
| (주)유팜몰 | 450,000 | - | - | 450,000 |
| 합 계 | 5,167,342 | 3,203,255 | 259,403 | 8,630,000 |
&cr (3) 당기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 자산 계 | 부채 계 | 매출액 | 당기순손실 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (주)비브로스 | 4,052,011 | 7,166,813 | 3,434,489 | 6,180,048 |
| (주)유팜몰 | 1,211,787 | 187,876 | 1,433,131 | 3,690 |
&cr 13. 유형자산 &cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 건설중자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,064,976 | 4,155,387 | 5,878,953 | 21,345 | 12,120,661 |
| 감가상각누계액 | - | (1,897,039) | (4,018,185) | - | (5,915,224) |
| 정부보조금 | - | - | (51,404) | - | (51,404) |
| 장부가액 | 2,064,976 | 2,258,348 | 1,809,364 | 21,345 | 6,154,033 |
&cr (전기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 토지 | 건물 | 비품 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 2,064,976 | 4,155,387 | 4,779,013 | 10,999,376 |
| 감가상각누계액 | - | (1,758,526) | (3,461,093) | (5,219,619) |
| 장부가액 | 2,064,976 | 2,396,861 | 1,317,920 | 5,779,757 |
&cr (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 감가상각비 | 정부보조금 | 대체 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,064,976 | - | - | - | - | 2,064,976 |
| 건물 | 2,396,861 | - | (138,513) | - | - | 2,258,348 |
| 비품 | 1,317,920 | 325,064 | (557,091) | (51,404) | 774,875 | 1,809,364 |
| 건설중자산 | - | 796,220 | - | - | (774,875) | 21,345 |
| 합 계 | 5,779,757 | 1,121,284 | (695,604) | (51,404) | - | 6,154,033 |
&cr (전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 2,064,976 | - | - | - | 2,064,976 |
| 건물 | 2,535,374 | - | - | (138,513) | 2,396,861 |
| 비품 | 1,446,410 | 352,717 | (9,830) | (471,377) | 1,317,920 |
| 합 계 | 6,046,760 | 352,717 | (9,830) | (609,890) | 5,779,757 |
&cr 14. 리스 (당사가 리스이용자인 경우)&cr&cr(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 차량운반구 |
| --- | --- |
| 취득금액 | 151,158 |
| 감가상각누계액 | (93,786) |
| 장부금액 | 57,372 |
&cr(2) 당기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 회계정책변경효과 | 감가상각비 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | - | 151,158 | (93,786) | 57,372 |
&cr
(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 사용권자산 감가상각비 | 93,786 |
| 리스부채 이자비용 | 2,866 |
| 단기리스 관련 비용 | - |
| 소액자산리스 관련 비용 | 10,931 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | - |
| 사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익 | - |
&cr (4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 102,773천원 입니 다. &cr &cr (5) 당사는 기업회계기준서 제1116호(리스)에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예 : 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준이나 효익의 형태를 더 잘나타내는 다른 체계적인 기준에 따라 비용으로 인식하는 방법을 적용하였습니다.
&cr 15. 무형자산
&cr (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기말)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 5,930,733 | 1,248,367 | 566,500 | 7,745,600 |
| 감가상각누계액 | (3,595,325) | - | (457,942) | (4,053,267) |
| 손상차손누계액 | (82,056) | (379,999) | - | (462,055) |
| 장부금액 | 2,253,352 | 868,368 | 108,558 | 3,230,278 |
(전기말)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 소프트웨어 | 저작권 | 회원권 | 기타무형자산 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 4,368,374 | 1,716,668 | 1,248,367 | 566,500 | 7,899,909 |
| 감가상각누계액 | (2,992,590) | (1,692,044) | - | (344,642) | (5,029,276) |
| 손상차손누계액 | (82,056) | (24,624) | (379,999) | - | (486,679) |
| 장부금액 | 1,293,728 | - | 868,368 | 221,858 | 2,383,954 |
&cr (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각비 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 1,293,728 | 1,562,359 | (602,735) | 2,253,352 |
| 회원권 | 868,368 | - | - | 868,368 |
| 기타무형자산 | 221,858 | - | (113,300) | 108,558 |
| 합 계 | 2,383,954 | 1,562,359 | (716,035) | 3,230,278 |
&cr (전기)
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 상각비 | 대체 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 소프트웨어 | 742,866 | 866,022 | (315,160) | - | 1,293,728 |
| 저작권 | 1,000 | (1,000) | - | - | |
| 회원권 | 868,368 | - | - | - | 868,368 |
| 기타무형자산 | 335,158 | - | (113,300) | - | 221,858 |
| 합 계 | 1,947,392 | 866,022 | (429,460) | - | 2,383,954 |
&cr 16. 정부보조금&cr&cr(1) 당기 중 정부보조금 수취와 관련된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감 소 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 정부보조금(주1) | - | 137,626 | (136,126) | 1,500 |
| (주1) | '2019년 종이처방전 전자화 서비스 확산 시범사업'에 사업자로 최종 선정됨에 따라 한국인터넷진흥원으로부터 정부보조금을 수취하였습니다. |
&cr 17. 매입채무 및 기타채무 &cr &cr당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| &cr구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,986,470 | - | 3,391,994 | - |
| 미지급금 | 17,805,089 | 285,209 | 14,573,051 | - |
| 미지급비용 | 793,097 | 101,071 | 151,859 | 342,196 |
| 합 계 | 22,584,656 | 386,280 | 18,116,904 | 342,196 |
&cr 18 . 이연수익 &cr &cr 당 기말과 전기말 현재 이연수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 고객충성제도관련 | 2,203 | 545 |
| 합 계 | 2,203 | 545 |
&cr 19. 리 스부채&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 54,501 | 5,315 | - | - |
&cr(2) 당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총 합계는 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 금 액 |
| --- | --- |
| 1년 이내 | 55,019 |
| 1년 초과 2년 이내 | 5,513 |
| 2년 초과 | - |
| 합계 | 60,532 |
&cr 20. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형퇴직급여제도&cr&cr당 사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위해서 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당기 중 포괄손익계산서에 인식된 총 퇴직급여 중 50,570천원 은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 바에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입한 기여금을 나타내고 있습니다.
&cr (2) 확정급여형퇴직급여제도 &cr
당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다 . 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 KB국민은행에 의하여 2019년 12월 31일에 수행되었습니다. 확정 급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr 1) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 할인율 | 2.03 | 2.34 |
| 기대임금상승률 | 3.80 | 3.11 |
&cr2) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 확정급여채무의 현재가치 | 8,516,408 | 6,954,424 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (7,524,873) | (5,650,865) |
| 순확정급여부채 | 991,535 | 1,303,559 |
&cr3) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무&cr현재가치 | 사외적립자산 | 순확정급여&cr부채(자산) |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 6,954,424 | (5,650,865) | 1,303,559 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 875,904 | - | 875,904 |
| 이자비용(이자수익) | 155,554 | (126,436) | 29,118 |
| 소 계 | 1,031,458 | (126,436) | 905,022 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 37,224 | 37,224 |
| 재무적가정 | 654,004 | - | 654,004 |
| 인구통계적가정 | 133,929 | - | 133,929 |
| 경험조정 | 338,953 | - | 338,953 |
| 소 계 | 1,126,886 | 37,224 | 1,164,110 |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,164,885) | (2,164,885) |
| 지급액 | (596,360) | 380,089 | (216,271) |
| 기말 | 8,516,408 | (7,524,873) | 991,535 |
&cr (전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기초 | 7,461,962 | (5,410,001) | 2,051,961 |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 935,985 | - | 935,985 |
| 이자비용(이자수익) | 200,920 | (145,019) | 55,901 |
| 소 계 | 1,136,905 | (145,019) | 991,886 |
| 재측정요소 | |||
| 사외적립자산의 수익 | - | 82,054 | 82,054 |
| 재무적가정 | (680,435) | - | (680,435) |
| 인구통계적가정 | - | - | - |
| 경험조정 | 14,158 | - | 14,158 |
| 소 계 | (666,277) | 82,054 | (584,223) |
| 기업이 납부한 기여금 | - | (831,636) | (831,636) |
| 지급액 | (978,166) | 653,737 | (324,429) |
| 기말 | 6,954,424 | (5,650,865) | 1,303,559 |
4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 정기예금 등 | 7,522,531 | 5,648,522 |
| 국민연금전환금 | 2,343 | 2,343 |
| 합 계 | 7,524,874 | 5,650,865 |
&cr 5) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 증 가 | 감 소 |
| --- | --- | --- |
| 할인율의 100 basis point (bp) 변동 | (737,604) | 848,547 |
| 기대임금상승률의 1% 변동 | 825,054 | (732,805) |
&cr보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.
&cr 21 . 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 선수금 | 2,368,088 | 2,161,845 |
| 예수금 | 2,303,082 | 1,841,572 |
| 환불부채(주1) | 74,038 | - |
| 합 계 | 4,745,208 | 4,003,417 |
| (주1) | 판매시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 당사는 기댓값 모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품 수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다. |
&cr 22. 자본금 &cr &cr 당기말과 전기말 현재 보통주자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한주식수 | 52,197,139주 | 52,197,139주 |
| 자본금 | 26,098,570천원 | 26,098,570천원 |
&cr 23. 기타불입자본 &cr
당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 53,201,331 | 53,201,331 |
| 기타자본잉여금 | 121,612 | 121,612 |
| 자기주식처분이익 | 2,833,234 | 2,833,234 |
| 자기주식 | (6,639,745) | (1,624,033) |
| 합 계 | 49,516,432 | 54,532,144 |
&cr 24. 이익잉여금과 배당금&cr
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 이익준비금(주1) | 536,459 | 356,761 |
| 미처분이익잉여금 | 27,001,051 | 23,233,871 |
| 합 계 | 27,537,510 | 23,590,632 |
| (주1) | 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익 배당액의10%이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 이익배당 목적으로 사용될 수 없 으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다 . |
&cr(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 23,590,632 | 18,040,575 |
| 회계기준변경효과 | 534,872 | |
| 당기순이익 | 6,570,743 | 5,729,081 |
| 확정급여제도 재측정요소 | (908,005) | 455,695 |
| 기타포괄손익누계액 대체 | 81,120 | - |
| 배당금 지급 | (1,796,980) | (1,169,590) |
| 기말 | 27,537,510 | 23,590,632 |
(3) 이익잉여금처분계산서&cr
| 이익잉여금처분계산서 | ||||
| \============================================== | ||||
| 제 26 기 | 2019년 01월 01일부터 | 제 25 기 | 2018년 01월 01일부터 | |
| 2019년 12월 31일까지 | 2018년 12월 31일까지 | |||
| 처분예정일 | 2020년 03월 31일 | 처분확정일 | 2019년 03월 28일 | |
| 주식회사 유비케어 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 26(당) 기 | 제 25(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.미처분이익잉여금 | 27,001,051,307 | 23,233,871,008 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 21,257,192,650 | 16,514,223,675 | ||
| 2. 회계기준변경효과 | - | 534,871,740 | ||
| 3. 당기순이익 | 6,570,743,170 | 5,729,081,222 | ||
| 4. 확정급여제도 재측정요소 | (908,004,513) | 455,694,371 | ||
| 5. 기타자본구성요소의&cr 미처분이익잉여금 대체 | 81,120,000 | - | ||
| Ⅱ.이익잉여금처분액 | 2,232,676,248 | 1,976,678,358 | ||
| 1. 이익준비금 | 202,970,568 | 179,698,033 | ||
| 2. 현금배당금 | 2,029,705,680 | 1,796,980,325 | ||
| 주당배당금(율): | ||||
| 당기 : 40원(8%), | ||||
| 전기 : 35원(7%) | ||||
| Ⅲ.차기이월이익잉여금 | 24,768,375,059 | 21,257,192,650 |
&cr 25. 기타자본구성요소&cr &cr(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (549,998) | (312,690) |
&cr (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | (312,690) | (5,554) |
| 회계기준변경효과 | - | (338,312) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 순평가차익 | (200,240) | 39,969 |
| 법인세효과 | 44,053 | (8,793) |
| 이익잉여금으로 대체 | (81,120) | - |
| 기말금액 | (549,997) | (312,690) |
&cr 26. 수익 &cr
당기와 전기 중 금융이익 및 기타영업외수익(주석 28, 29참고)을 제외한 계속영업으로부터 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 한 시점에 인식하는 수익 | 64,649,352 | 58,487,841 |
| 기간에 걸쳐 인식하는 수익 | 38,053,087 | 35,881,860 |
| 합 계 | 102,702,439 | 94,369,701 |
27. 판매비와관리비 &cr
당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 계정과목 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 9,010,481 | 8,335,283 |
| 퇴직급여 | 618,802 | 747,214 |
| 복리후생비 | 1,545,738 | 1,444,098 |
| 여비교통비 | 143,953 | 155,153 |
| 통신비 | 58,709 | 64,141 |
| 세금과공과 | 144,039 | 122,760 |
| 지급임차료 | 146,466 | 143,231 |
| 감가상각비 | 194,248 | 192,122 |
| 사용권자산감가상각비 | 93,786 | - |
| 보험료 | 94,729 | 89,723 |
| 접대비 | 667,450 | 675,599 |
| 광고선전비 | 1,477,020 | 1,980,442 |
| 운반비 | 12,812 | 18,657 |
| 지급수수료 | 25,869,193 | 24,634,433 |
| 무형자산상각비 | 663,080 | 396,241 |
| 대손상각비 | 190,085 | 43,188 |
| 주식보상비용 | 376,796 | 119,785 |
| 기타 | 253,141 | 296,323 |
| 합 계 | 41,560,528 | 39,458,393 |
&cr 28 . 금융이익 및 금융비용&cr &cr (1) 당기와 전기 중 금융이익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익: | ||
| 현금성자산 및 단기금융상품 | 241,179 | 740,991 |
| 대여금 | 14,970 | 18,249 |
| 보증금 | - | 776 |
| 계 | 256,149 | 760,016 |
| 이자비용: | ||
| 리스부채 | 2,866 | - |
| 장기미지급금 | 4,645 | - |
| 계 | 7,511 | - |
&cr (2) 당기와 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융이익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 금융이익: | ||
| 상각후원가측정금융자산 | 256,149 | 760,016 |
| 금융비용: | ||
| 상각후원가측정금융부채 | 7,511 | - |
&cr 29. 기타영업외수익 &cr &cr당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 잡이익 | 191,757 | 48,845 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 18,059 | - |
| 외환차익 | 390 | 35 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 1,247,988 | 26,703 |
| 사업양도이익 | - | 251,548 |
| 관계기업투자손상차손환입 | - | 259,403 |
| 합 계 | 1,458,194 | 586,534 |
&cr 30. 기타영업외비용 &cr &cr당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 외환차손 | - | 50 |
| 잡손실 | 69,101 | 94,587 |
| 기부금 | 1,790 | 6,000 |
| 유형자산처분손실 | - | 2,336 |
| 관계기업투자손상차손 | 2,166,000 | - |
| 매각예정비유동자산손상차손 | 587,431 | - |
| 종속기업투자손상차손 | - | 1,742,533 |
| 합 계 | 2,824,322 | 1,845,506 |
31. 법인세비용 &cr
(1) 당사의 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 1,285,728 | 1,784,486 |
| ±일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | 695,070 | 434,023 |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | 300,157 | (274,633) |
| 법인세비용 | 2,280,955 | 1,943,876 |
&cr ( 2 ) 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계&cr&cr당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순이익 | 8,851,698 | 7,672,957 |
| 적용세율(당기21.8% 전기21.7%)에 따른 세부담액 | 1,925,244 | 1,666,050 |
| 조정사항: | 355,711 | 277,825 |
| 비공제비용 등 | 332,202 | 200,586 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (728,510) | (355,794) |
| 이연법인세인식제외 일시적차이 등 | 632,446 | 378,130 |
| 기타 | 119,573 | 54,903 |
| 법인세비용 | 2,280,955 | 1,943,876 |
| 유효세율 | 25.77% | 25.33% |
&cr
(3) 당기와 전기 중 당사의 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 증감액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 6,882,711 | 1,631,354 | 8,514,065 |
| 사외적립자산 | (5,648,522) | (1,874,008) | (7,522,531) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 2,780,886 | 264,240 | 3,045,126 |
| 대손충당금 | 402,310 | 170,229 | 572,539 |
| 감가상각누계액 | 92,438 | (26,137) | 66,301 |
| 단기금융상품 | 419,729 | (419,729) | - |
| 지분법적용투자주식 | 3,375,227 | 2,166,000 | 5,541,227 |
| 재고자산감모손실 | 290,282 | (290,282) | - |
| 장기미지급금 | 83,953 | 17,118 | 101,071 |
| 미지급금 | 733,962 | 68,309 | 802,271 |
| 미수수익 | (281,643) | 250,964 | (30,680) |
| 리스부채 | - | 59,816 | 59,816 |
| 사용권자산 | - | (57,373) | (57,373) |
| 환불자산 | - | (63,796) | (63,796) |
| 환불부채 | - | 74,038 | 74,038 |
| 기타 | 2,556,060 | (2,222,351) | 333,709 |
| 소 계 | 11,687,393 | (251,608) | 11,435,783 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | 4,978,928 | 2,907,800 | 7,886,728 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | 6,708,464 | (3,159,409) | 3,549,055 |
| 세 율 | 22% | 22% | |
| 이연법인세자산(부채) | 1,475,862 | (695,070) | 780,792 |
&cr
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초잔액 | 제1109호 효과 | 증감액 | 기말잔액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 퇴직급여충당금 | 7,065,820 | - | (124,143) | 6,941,677 |
| 사외적립자산 | (5,407,659) | - | (240,864) | (5,648,522) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 3,072,855 | (252,000) | (39,969) | 2,780,886 |
| 대손충당금 | 626,016 | - | (223,706) | 402,310 |
| 감가상각누계액 | 151,912 | - | (59,475) | 92,438 |
| 단기금융상품 | 419,729 | - | - | 419,729 |
| 지분법적용투자주식 | 3,634,629 | - | (259,403) | 3,375,227 |
| 재고자산감모손실 | 290,282 | - | - | 290,282 |
| 장기미지급금 | 77,098 | - | 6,855 | 83,953 |
| 미지급금 | 1,702,559 | - | (968,597) | 733,962 |
| 미수수익 | (120,281) | - | (161,363) | (281,643) |
| 기타 | 656,730 | - | 1,899,331 | 2,556,060 |
| 소 계 | 12,169,690 | (252,000) | (171,332) | 11,746,358 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외금액 | 3,236,395 | - | 1,742,533 | 4,978,928 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 대상금액 | 8,933,295 | (252,000) | (1,972,832) | 6,708,464 |
| 세 율 | 22% | - | - | 22% |
| 이연법인세자산(부채) | 1,965,325 | - | (434,023) | 1,475,862 |
&cr
(4) 당기말과 전기말 현재 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다. &cr
| (단위 : 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | 세전금액 | 법인세효과 | 세후금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자기주식처분이익 | - | - | - | 624,139 | (137,311) | 486,828 |
| 기타포괄-공정가치금융자산평가손익 | (200,240) | 44,053 | (156,187) | 39,969 | (8,793) | 31,176 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (1,164,108) | 256,104 | (908,005) | 584,224 | (128,529) | 455,695 |
| 합 계 | (1,364,348) | 300,157 | (1,064,192) | 1,2448,332 | (274,633) | 973,699 |
(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않는 차감할 일시적차이 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다.&cr
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 차감할 일시적차이 | ||
| 단기금융상품 | - | 419,729 |
| 매도가능증권 | 2,340,001 | 2,380,001 |
| 세금과공과(회원권) | 5,500 | 5,500 |
| 이자수익 | - | 96,612 |
| 재고자산감모손실 | - | 290,282 |
| 지분법투자주식 | 44,271 | 44,271 |
| 지분법손상차손 | 5,496,956 | - |
| 종속기업손상차손 | - | 1,742,533 |
| 합 계 | 7,886,728 | 4,978,928 |
&cr32 . 비 용의 성격별 분류 &cr
당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. &cr
(당기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비, 관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | |||
| 상품 | 43,653,475 | - | 43,653,475 |
| 원재료 | 257,335 | - | 257,335 |
| 급여 | 4,602,765 | 9,010,481 | 13,613,246 |
| 퇴직급여 | 336,792 | 618,802 | 955,594 |
| 복리후생비 | 388,835 | 1,545,738 | 1,934,573 |
| 여비교통비 | 10,211 | 143,953 | 154,164 |
| 통신비 | 2,763 | 58,709 | 61,472 |
| 세금과공과 | - | 144,039 | 144,039 |
| 지급임차료 | 12,822 | 146,466 | 159,288 |
| 감가상각비 | 498,651 | 194,248 | 692,899 |
| 사용권자산 감가상각비 | - | 93,786 | 93,786 |
| 보험료 | 6,491 | 94,729 | 101,220 |
| 접대비 | 39,906 | 667,450 | 707,356 |
| 광고선전비 | 3,960 | 1,477,020 | 1,480,980 |
| 운반비 | 59 | 12,812 | 12,871 |
| 지급수수료 | 1,219,624 | 25,869,193 | 27,088,817 |
| 무형자산상각비 | 52,956 | 663,080 | 716,036 |
| 기타 | 86,080 | 820,022 | 906,102 |
| 합 계 | 51,172,725 | 41,560,528 | 92,733,253 |
&cr (전기)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비, 관리비 | 합계 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | |||
| 상품 | 40,183,930 | - | 40,183,930 |
| 원재료 | 252,861 | - | 252,861 |
| 급여 | 3,876,310 | 8,335,283 | 12,211,593 |
| 퇴직급여 | 282,757 | 747,214 | 1,029,971 |
| 복리후생비 | 345,423 | 1,444,098 | 1,789,521 |
| 여비교통비 | 6,191 | 155,153 | 161,344 |
| 통신비 | 2,147 | 64,141 | 66,288 |
| 세금과공과 | - | 122,760 | 122,760 |
| 지급임차료 | 13,885 | 143,231 | 157,116 |
| 감가상각비 | 417,769 | 192,122 | 609,891 |
| 보험료 | 4,548 | 89,723 | 94,271 |
| 접대비 | 59,695 | 675,599 | 735,294 |
| 광고선전비 | 547 | 1,980,442 | 1,980,989 |
| 운반비 | - | 18,657 | 18,657 |
| 지급수수료 | 1,180,301 | 24,634,433 | 25,814,734 |
| 무형자산상각비 | 33,218 | 396,241 | 429,459 |
| 기타 | 79,812 | 459,296 | 539,108 |
| 합 계 | 46,739,394 | 39,458,393 | 86,197,787 |
&cr 33. 주당이익 &cr
(1) 당기와 전기의 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.&cr&cr(당기)
| 구 분 | 일 자 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2019-01-01 | 51,774,206 | 365/365 | 51,774,206 |
| 자기주식취득 | 2019-06-11 | (1,031,564) | 204/365 | (576,545) |
| 합 계 | 50,742,642 | 51,197,661 |
&cr(전기)
| 구 분 | 일자 | 유통보통주식수 | 가중치 | 가중평균유통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2018-01-01 | 38,986,351 | 365/365 | 38,986,351 |
| 자기주식처분 | 2018-03-12 | 877,186 | 295/365 | 708,959 |
| 유상증자 | 2018-04-28 | 11,910,669 | 248/365 | 8,092,729 |
| 합 계 | 51,774,206 | 47,788,039 |
&cr(2) 당기와 전기의 기본 주당순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 6,570,743,170 | 5,729,081,222 |
| 가중평균유통보통주식수 | 51,197,661 | 47,788,039 |
| 기본 및 희석주당이익(주1) | 128 | 120 |
| (주1) | 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 희석성 잠재적보통주가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. |
&cr 34. 금융상품 &cr &cr (1) 자본위험관리&cr
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하기 위해 무차입경영을 목표로 하고 있으며, 이에 따라 당기말과 전기말 현재 금융기관으로부터의 차입금은 없습니다.&cr
당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 부채(A) | 29,166,631 | 24,571,001 |
| 자본(B) | 102,602,514 | 103,908,655 |
| 부채비율(A/B) | 28.43% | 23.65% |
&cr (2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.&cr
(당기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 5,525,332 | - | - |
| 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 50,953,563 |
| 매출채권및기타채권 | 19,547,874 | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,350,004 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,257,620 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) | - | 588,075 | - |
| 기타금융자산 | 46,461 | - | - |
| 합 계 | 26,469,671 | 588,075 | 54,211,183 |
| (주1) | 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. |
&cr (전기말)
| (단위 : 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정&cr금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 45,766,057 | - | - |
| 매출채권및기타채권 | 17,522,996 | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | 1,345,991 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 3,026,703 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) | - | 892,315 | - |
| 기타금융자산 | 12,461 | - | - |
| 합 계 | 64,647,505 | 892,315 | 3,026,703 |
| (주1) | 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. |
&cr (3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr
(당기말)
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 22,584,657 |
| 유동성리스부채 | 54,501 |
| 장기매입채무및기타채무 | 386,280 |
| 비유동리스부채 | 5,315 |
| 합 계 | 23,030,753 |
&cr(전기말)
| (단위 : 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 상각후원가측정금융부채 |
| --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 18,116,904 |
| 장기매입채무및기타채무 | 342,196 |
| 합 계 | 18,459,100 |
(4) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정된 대 여금 및 수취채권은 없습니다. &cr&cr(5) 당기말 현재 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채는 없습니다.
&cr (6) 금융위험관리&cr&cr당사는 신용위험, 시장위험에 노출되어 있습니다.(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분 됨) 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.
&cr금융위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 공정가치측정금융자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.
&cr가. 시장위험&cr &cr1) 환율변동위험&cr당사는 외화로 표시된 채권 관리시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외에 외화로 표시된 화폐성 자산과 화폐성 부채는 없습니다.
&cr2) 가격위험&cr 당 사는 공정가치측정금융자산(주석34.(2)참조)에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 금융상품은 54,799,258천원으로, 다른 변수가 일정하고 금융상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 고려전)은 5,479,926천원 입니다.
&cr3) 이자율변동위험
동 위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 당사의 투자 및 재무활동에서 발생하는 이자수익과 이자비용이 변동될 위험을 의미합니다. 당사의 이자율 변동위험은 주로 예치금에서 발생하고 있습니다. &cr
당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성 제거와 금융비용 최소화를 위해, 주기적인 금리동향 모니터링과 적절한 대응방안을 수립 및 운용하고 있습니다.
&cr당기말 현재 시장 이자율이 1% 변동시 이자수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
| --- | --- | --- |
| 이자수익 | 155,475 | (155,475) |
&cr 나. 신용위험&cr &cr신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있을 뿐만 아니라 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 재검토 및 담보수준을 재조정하고 있습니다.
&cr당기 중 중요한 손상의 징후나 회수기일이 초과된 매출채권 및 기타채권에 포함된 대여금이나 미수금 등은 발생하지 않았으며 당사는 당기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr&cr매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.&cr&cr당사는 단일의 거래상대방 또는 유사한 특성을 가진 거래상대방의 집단에 대한 중요한 신용위험에 노출되어 있지 않습니다. 당사는 거래상대방들이 서로 관련된 기업인 경우 유사한 특성을 가진 거래상대방으로 정의하고 있습니다. 거래상대방에 대한 신용위험 집중도는 당기 중 어느 시점에서도 총화폐성자산의 5%를 초과하지 않았습니다.&cr &cr 한편, 당기말 현재 당사는 단기금융상품 중 일부에 대해 임직원 및 계열사 임원 가계대출을 위하여 담보를 제공하고 있습니다. 담보를 제공받는 자가 의무를 이행하지못할 경우 당사가 부담하게 될 재무적 손실의 최대노출액은 1,400,000천원으로, 당기말로부터 1년 이내에 지급의무가 발생할 수 있습니다.&cr &cr 다. 유동성 위험&cr&cr당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
다음 표는 당기말 현재 당사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
| (단위 : 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년~3년 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무및기타채무 | 22,584,657 | - | - | 22,584,657 |
| 유동성리스부채 | 56,424 | - | - | 56,424 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 401,071 | - | 401,071 |
| 비유동성리스부채 | - | 5,364 | - | 5,364 |
| 합 계 | 22,641,081 | 406,435 | - | 23,047,516 |
다음 표는 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 비파생금융자산의 예상만기를 상세하게 나타내고 있으며 해당 자산에서 발생한 이자를 포함하여 금융자산의 할인되지 않은 계약상 만기금액에 기초하여 작성되었습니다. 당사는 순자산 및 순부채 기준으로 유동성을 관리하기 때문에 당사의 유동성위험관리를 이해하기 위하여 비파생금융자 산에 대한 정보를 포함시킬 필요가 있습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이내 | 1년~3년 | 3년 초과 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기금융상품 | 5,525,332 | - | - | 5,525,332 |
| 매출채권및기타채권 | 19,547,874 | - | - | 19,547,874 |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 1,350,004 | - | 1,350,004 |
| 기타금융자산 | - | - | 46,461 | 46,461 |
| 합 계 | 25,073,206 | 1,350,004 | 46,461 | 26,469,671 |
&cr (7) 금융상품의 공정가치 &cr
1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.&cr &cr(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장및비상장주식 | - | 518,000 | 70,075 | 588,075 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 수익증권등 | - | 50,953,563 | - | 50,953,563 |
| 전환사채 | - | - | 3,257,620 | 3,257,620 |
| 합 계 | - | 51,471,563 | 3,327,695 | 54,799,258 |
&cr (전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장및비상장주식 | - | 612,000 | 280,315 | 892,315 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 전환사채 | - | - | 3,026,703 | 3,026,703 |
| 합 계 | - | 612,000 | 3,307,018 | 3,919,018 |
&cr 2) 당기말과 전기말 현재 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산과금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. &cr&cr 3) 수준 2 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr
(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 계정대체 | 기타포괄손익 | 당기손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| 상장주식 | 612,000 | - | - | (94,000) | - | 518,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| 수익증권등 | - | 22,586,133 | 27,350,359 | - | 1,017,071 | 50,953,563 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 기타포괄손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | - |
| 비상장주식(주1) | 452,000 | 160,000 | 612,000 |
| (주1) | 기업회계기준서 제1109호 경과규정에 따라 활성시장의 공시가격(수준 1 투입요소)이 없어 원가로 측정한 지분상품을 최초 적용일('18.01.01)의 공정가치로 측정하였으며, 종전 장부금액과 공정가치의 차이(252,000천원)는 최초 적용일이 포함되는 보고기간의 기초 기타자본구성요소(자본항목)으로 인식하였습니다. |
&cr&cr 4) 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기와 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr&cr(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 기타포괄손익 | 당기손익 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| 비상장주식 | 280,315 | - | (106,240) | - | (104,000) | 70,075 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||||
| 전환사채 | 3,026,703 | - | - | 230,917 | 3,257,620 |
&cr(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초금액 | 취득 | 기타포괄손익 | 당기손익 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 비상장주식 | 400,346 | - | (120,032) | - | 280,315 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | |||||
| 전환사채 | - | 3,000,000 | - | 26,703 | 3,026,703 |
&cr 한편, 기타포괄손익으로 인식된 총 차익 및 차손은 당기말 현재 보유하고 있는 상장및 비상장주식과 관련된 것이며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(주석25참고)의 변동으로 인식됩니다.&cr
5 ) 다음은 수준3으로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. &cr &cr - 비상장주식&cr비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 가중평균자본비용 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 가중평균자본비용은 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 당사는 상기에서 언급된 주요 가정과추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.
&cr- 전환사채&cr전환사채(복합금융상품)의 공정가치는 채권부분은 현금흐름할인모형을, 전환권 등 옵션은 이항모형(Binomial Tree Model)을 사용하여 평가합니다. 전환사채에 내재된 전환권옵션의 기초자산인 비상장주식의 공정가치를 추정함에 있어 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 당사는 이러한 가정과 추정이 전환사채의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 전환사채의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준3으로 분류하였습니다.&cr
35. 특수관계자거래 &cr
(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자의 명칭 |
|---|---|
| 지배기업 | 유니머스홀딩스(유) |
| 종속기업 | (주)바로케어(주1), (주)브레인헬스케어, (주)브레인씨앤씨(주2) , &cr(주)케이컨셉, (주)CRS큐브세일즈 |
| 관계기업 | (주)비브로스, (주)유팜몰 |
| 기타특수관계자 | (주)카카오인베스트먼트 |
| (주1) | 당기 중 처분되어 당기말 현재 특수관계자에 해당되지 않습니다. |
| (주2) | 당사의 종속기업인 (주)브레인헬스케어의 종속기업입니다. |
&cr (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바로케어(주1) | 10,313 | 85,982 | - | 11,583 |
| (주)브레인헬스케어 | 808,637 | 663,230 | 161,077 | 76,008 | |
| (주)케이컨셉 | - | - | 903,106 | 1,232,783 | |
| (주)CRS큐브세일즈 | - | 880 | - | - | |
| 관계기업 | (주)비브로스 | 1,039,508 | 1,209,112 | - | - |
| (주)유팜몰 | - | - | 152,679 | 169,380 | |
| 기타특수관계자 | (주)카카오인베스트먼트 | 66 | 60 | - | - |
| 합 계 | 1,858,524 | 1,959,264 | 1,216,862 | 1,489,754 |
| (주1) | 당기 중 처분되어 특수관계자에서 제외되기 전까지 발생한 금액 기준입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 회사의 명칭 | 채 권 | 채 무 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | (주)바로케어(주1) | - | 2,995 | - | 723 |
| (주)브레인헬스케어 | 22,216 | 171 | 18,767 | 13,460 | |
| (주)케이컨셉 | - | - | 84,920 | 70,979 | |
| 관계기업 | (주)비브로스 | 122,132 | 443,056 | - | - |
| (주)유팜몰 | - | - | 7,840 | 4,655 | |
| 기타특수관계자 | (주)카카오인베스트먼트 | 73 | - | ||
| 합 계 | 144,421 | 446,222 | 111,527 | 89,817 |
| (주1) | 당기말 현재 특수관계자에서 제외되어 관련 잔액은 존재하지 않습니다. |
&cr 당기말 현재 당사는 특수관계자 채권에 대하여 손실충당금 214천원(전기말 : 306천원)을 설정하고 있으며, 당기 중 인식된 손상차손환입은 92천원(전기 손상차손 : 154천원)입니다. &cr
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
| 구 분 | 회사의 명칭 | 거래내역 | 당기 | 전기 |
| 회수 | 특정금전신탁(자사주) | 신탁계약종료 | 5,000,000 | - |
| 투자지분매도 | 계열사 임원 | (주)바로케어 주식 | 200,000 | - |
| 출자 | 특정금전신탁(자사주) | 현금 | - | 5,000,000 |
| 출자 | (주)브레인헬스케어 | 유상증자 | - | 3,245,381 |
| 투자지분매수(주1) | (주)브레인헬스케어 | 지분매수 | - | 15,318,889 |
| 투자지분매수(주1) | (주)케이컨셉 | 지분매수 | - | 980,000 |
| 출자 | (주)CRS큐브세일즈 | 유상증자 | - | 102,000 |
| 유상증자 | (주)카카오인베스트먼트 | 현금 | - | 41,999,999 |
| 출자 | (주)비브로스 | 현금 | - | 3,203,256 |
| 투자지분매수 | (주)바로케어 | 지분매수 | - | 100,000 |
(주1) 당사와 특수관계가 없는 독립적인 거래상대방으로부터 상기 특수관계자 지분을 매입한 거래입니다.&cr &cr
(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보제공내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
| 구 분 | 제공한 자산 | 제공자 | 제공받은자 | 금 액 | |
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 담보제공 | 단기금융상품 | 유비케어 | 당사 임직원 | 1,200,000 | 1,300,000 |
| 계열사 임원 | 200,000 | 200,000 |
&cr (6) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 666,274 | 452,505 |
| 주식보상비용 | 208,287 | 52,938 |
| 합 계 | 874,561 | 505,443 |
&cr
36 . 현금 및 현금성자산 &cr
현금흐름표상 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| --- | --- | --- |
| 현금 | - | 720 |
| 보통예금(원화) | 10,023,715 | 13,927,659 |
| 정부보조금 | (1,500) | - |
| 합 계 | 10,022,215 | 13,928,379 |
&cr 37 . 비현금거래 &cr
(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| --- | --- | --- |
| 장기대여금의 단기대여금 대체 | 356,852 | 491,341 |
| 유형자산(비품) 취득으로 인한 미지급금 증가(감소) | 71,806 | (253,865) |
| 건설중자산 취득으로 인한 미지급금 증가 | 7,160 | - |
| 무형자산(소프트웨어) 취득으로 인한 미지급금 증가 | 352,314 | 77,089 |
| 비유동리스부채의 유동리스부채 대체 | 53,627 | - |
| 단기금융상품의 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 | 27,241,057 | - |
| 미수수익의 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산 대체 | 109,303 | - |
| 선급금의 중속기업투자주식 대체 | - | 686,000 |
| 자기주식 및 기타불입자본의 종속기업 투자주식 대체 | - | 2,500,000 |
(2) 당기말 현재 재무활동에서 발생한 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초(주1) | 현금흐름 | 비현금흐름 | 당기말 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 신규 | 상각 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 리스부채 | 159,723 | (102,773) | - | 2,866 | 59,816 |
| 미지급배당금 | - | (1,796,980) | 1,796,980 | - | - |
(주1) 기업회계기준서 제1116호의 최초적용으로 인해 리스부채를 추가로 인식하였습니다.
38. 우발부채와 약정사항
(1) 당사는 당기말 현재 이행보증보험과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 1,259,618천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. &cr
(2) 당사는 당기말 현재 KEB하나은행으로부터 전자상거래로 인하여 발생하는 채무에 대하여 300,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr
(3) 당사는 당기말 현재 KEB하나은행과 전자방식외상매출채권담보대출과 관련하여 3,000,000천원의 한도약정을 체결하고 있습니다.&cr
(4) 계류 중인 소송사건&cr&cr - 당 사는 손해배상 등과 관련하여 원고로서 계류 중이었던 소송 1건(소송가액 : 46,750천원)이 조정을 갈음하는 결정에 따라 당기 중 종결되었으며, 동 소송의 종결이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr&cr - 당사는 미지급 수수료 등 청구와 관련하여 원고로서 계류 중인 소송 1건(소송가액 : 215,000천원)이 있으나, 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.&cr
&cr 39. 주식선택권 &cr &cr (1) 당기말 현재 당사가 부여하고 있는 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 1차 | 주식선택권 2차 | 주식선택권 3차 |
| 부여일 | 2016년 03월 25일 | 2016년 06월 24일 | 2017년 03월 24일 |
| 부여방법 | 자기주식교부 또는 현금결제 | 자기주식교부 또는 현금결제 | 자기주식교부 또는 현금결제 |
| 발행할 주식의 총수 | 200,000주 | 180,000주 | 100,000주 |
| 행사가격 | 4,500원 | 4,231원 | 4,500원 |
| 행사가능기간 | 2018.3.25 ~ 2023.3.24 | 2019.6.24 ~ 2024.6.23 | 2019.3.24 ~ 2024.3.23 |
&cr (2) 당기 중 발생한 주식보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) | |||
| 구 분 | 주식선택권 1차 | 주식선택권 2차 | 주식선택권 3차 |
| 총보상원가 | 281,090 | 340,178 | 165,630 |
| 당기 누적 주식보상비용 | 281,090 | 340,178 | 165,630 |
| 잔여보상비용 | - | - | - |
&cr (3) 당사가 주식매입선택권의 공정가치를 산출하기 위하여 적용한 주요 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주식선택권 1차 | 주식선택권 2차 | 주식선택권 3차 |
| 기대변동성 | 30.98% | 30.98% | 30.98% |
| 기대행사기간 | 0.7년 | 1.98년 | 1.7년 |
| 배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| 무위험이자율 | 1.34% | 1.35% | 1.35% |
&cr 40. 보고기간 후 사건&cr&cr(1) 2020년 2월 7일 유니머스홀딩스 외 8인과 (주)녹십자헬스케어는 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약을 체결하였습니다. &cr
◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
&cr독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 유비케어의 2019년12월31일 자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의6에 따라 첨부하는 것입니다.&cr &cr&cr 첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr 2. 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 &cr
&cr 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 유비케어 | |
| 대표이사 귀하 |
우리는 첨부된 주식회사 유비케어의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가 결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다."고 기술하고 있습니다.
&cr우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다.
&cr회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.
&cr경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토 결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.
우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr
| 서울특별시 영등포구 국제금융로 10 |
| 안 진 회 계 법 인&cr 대표이사 홍 종 성&cr 2020년 3월 23일 |
2020_대표이사 운용실태평가보고서.jpg 2020_대표이사 운용실태평가보고서
외부감사 실시내용&cr「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr1. 감사대상업무 주식회사 유비케어2019년 01월 01일2019년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
2211645299--2318104121522921280112-46--33138917137152493455328166327205--1,23689127178367722667408278327251--1,5671,280
| 감사참여자&cr ＼ &cr인원수 및 시간 | 품질관리&cr검토자&cr(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr세무ㆍ가치평가&cr 등 전문가 | 건설계약 등&cr수주산업&cr전문가 | |||||||||
| 담당이사&cr(업무수행이사) | 등록&cr공인회계사 | 수습&cr공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2019.5.1~2019.9.302유의적 감사위험 요인 파악 및 중간,기말감사 업무수행계획 수립2019.10.28 ~2019.11.01542중간감사 및 내부회계관리제도2020.02.10 ~2020.02.14542별도재무제표 감사2020.02.17 ~2020.02.21432연결재무제표 감사2020.01.031회사 창고상품 등 회사보유재고자산2020.01.031회사 본사현금, 회원권 등 유가증권 실사OOO타처보관재고조회32019.11.04, 2019.12.18, 2020.02.20---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획&cr(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사&cr주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의&cr커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 11월 04일(주)유비케어 감사&cr업무수행이사 등 2인서면회의감사계획, 독립성, 핵심감사사항 등22019년 12월 18일(주)유비케어 감사&cr업무수행이사 등 2인대면회의감사계획, 유의적 위험 등32020년 02월 20일(주)유비케어 감사&cr업무수행이사 등 2인대면회의외부감사 수행 결과 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.