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T.Y. Interim / Quarterly Report 2019
51867_rns_2019-11-12_688ec38e-3b0e-45ad-8402-7a99b1b9a04c.pdf
Interim / Quarterly Report
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倉佑實業股份有限公司 及子公司
合併財務報告暨會計師核閱報告 民國108及107年第3季
地址:嘉義縣民雄鄉福樂村中山路18號 電話: (05)220-0888
$\S$ E 錄§
| 財 | 務 | 報 | 告 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
頁 | 次 附 | 註 | 編 | 號 |
| 一、封 面 |
$\mathbf{1}$ | ||||
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ | ||||
| 三、會計師核閱報告 | 3 | ||||
| 四、合併資產負債表 | $\overline{4}$ | ||||
| 五、合併綜合損益表 | $5\sim 6$ | ||||
| 六、合併權益變動表 | 7 | ||||
| 七、合併現金流量表 | $8\sim9$ | ||||
| 八、合併財務報表附註 | |||||
| (一)公司沿革 | 10 | ||||
| (二) 通過財務報告之日期及程序 | 10 | $\equiv$ | |||
| (三) 新發布及修訂準則及解釋之 | $10 - 14$ | Ξ | |||
| 適用 | |||||
| (四) 重大會計政策之彙總說明 | $14 - 19$ | 四 | |||
| (五) 重大會計判斷、估計及假設 | 19 | 五 | |||
| 不確定性之主要來源 | |||||
| (六) 重要會計項目之說明 | $19 - 42$ | 六~二五 | |||
| (七) 關係人交易 | $42 - 44$ | 二六 | |||
| (八) 質抵押之資產 | 44 | ニセ | |||
| (九) 重大或有負債及未認列之合 | $44 \sim 45$ | 二八 | |||
| 約承諾 | |||||
| (十) 重大之災害損失 | |||||
| (十一)重大之期後事項 | |||||
| (十二)其 他 |
$45 - 46$ | 二九 | |||
| (十三)附註揭露事項 | |||||
| 1. 重大交易事項相關資訊 46~47,49~54 | 三十 | ||||
| 2. 轉投資事業相關資訊 | 47, 53 | 三十 | |||
| 3. 大陸投資資訊 | $47 \cdot 55 - 56$ | 三十 | |||
| 4. 母子公司間業務關係及重 | 47, 54 | 三十 | |||
| 要往來情形 (十四)部門資訊 |
$47 - 48$ | ミー |
Deloitte.
勤業眾信聯合會計師事務所 11073 台北市信義區松仁路100號20樓
Deloitte & Touche 20F, Taipei Nan Shan Plaza No. 100, Songren Rd., Xinyi Dist., Taipei 11073, Taiwan
Tel: +886 (2) 2725-9988 Fax:+886 (2) 4051-6888 www.deloitte.com.tw
會計師核閱報告
倉佑實業股份有限公司 公鑒:
前 言
倉佑實業股份有限公司及其子公司(倉佑集團)民國108年及107年9 月 30日之合併資產負債表,暨民國108及107年7月1日至9月30日,以 及民國108及107年1月1日至9月30日之合併綜合損益表、民國108及107 年1月1日至9月30日之合併權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務 報表附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師核閱竣事。依證券發行 人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際會計準 則第34號「期中財務報導」編製允當表達之合併財務報表係管理階層之責任, 本會計師之責任係依據核閱結果對合併財務報表作成結論。
範 圍
本會計師係依照審計準則公報第65號「財務報表之核閱」執行核閱工作。 核閱合併財務報表時所執行之程序包括查詢(主要向負責財務與會計事務之 人員查詢)、分析性程序及其他核閱程序。核閱工作之範圍明顯小於查核工 作之範圍,因此本會計師可能無法察覺所有可藉由查核工作辨認之重大事 項,故無法表示查核意見。
紶 論
依本會計師核閱結果,並未發現上開合併財務報表在所有重大方面有未 依照證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可並發布生效 之國際會計準則第34號「期中財務報導」編製,致無法允當表達倉佑集團民 國 108年及107年9月30日之合併財務狀況,暨民國108及107年7月1日 至9月30日之合併財務績效,以及民國108及107年1月1日至9月30日 之合併財務績效及合併現金流量之情事。
單位:新台幣千元
| 代 碼 |
資 產 |
金 額 |
% | 108年9月30日 (經核閱) 107年12月31日(經查核) 107年9月30日 (經核閱) 金 額 |
% | 金 | 額 % |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1100 1110 |
流動資產 現金及約當現金 (附註六) 透過損益按公允價值衡量之金融資產一流動 |
\$ 270,646 |
8 | \$172,408 | 5 | \$175,283 | 5 |
| 1151 1170 1200 1220 1310 1476 1479 11XX |
(附註四及七) 應收票據 (附註八及二一) 應收帳款淨額 (附註八、二一及二六) 其他應收款 本期所得稅資產 (附註四) 存貨 (附註九) 其他金融資產一流動 (附註十、十三及二七) 其他流動資產(附註十四及十五) 流動資產總計 |
499 5,931 517,857 1,904 672,881 9,487 63,819 1,543,024 |
16 ٠. 20 $\qquad \qquad \blacksquare$ $\overline{2}$ 46 |
95,303 613,032 463 4,552 796,630 9,805 54,901 1,747,094 |
3 17 $\tilde{\phantom{a}}$ 22 $\overline{2}$ 49 |
74,869 718,605 590 6,364 817,407 11,649 39,810 1,844,577 |
$\overline{2}$ 20 22 1 $\overline{50}$ |
| 1600 | 非流動資產 不動產、廠房及設備(附註十二、二六及二 |
||||||
| 1755 1780 |
七) 使用權資產(附註三、四及十三) 無形資產 |
1,585,807 15,327 15,829 |
48 $\overline{\phantom{a}}$ $\mathbf{1}$ |
1,590,750 6,273 |
45 $\overline{\phantom{a}}$ |
1,613,151 4,563 |
44 |
| 1840 1915 1980 |
遞延所得稅資產(附註四) 預付設備款 其他金融資產一非流動(附註十、十三及二 |
55,287 13,683 |
2 ÷ |
40,947 53,552 |
1 1 |
32,840 39,009 |
1 $\mathbf{1}$ |
| 1990 15XX |
$\pm$ ) 其他非流動資產 (附註十四及十五) 非流動資產總計 |
1,946 98,512 1,786,391 |
$\overline{\phantom{a}}$ $\overline{3}$ 54 |
1,379 132,236 1,825,137 |
$\blacksquare$ $\overline{4}$ 51 |
659 129,748 1,819,970 |
4 $\overline{50}$ |
| 1XXX | 資產總計 | \$3,329,415 | 100 | \$3,572,231 | 100 | \$3,664,547 | 100 |
| 代 碼 2100 2130 |
債 及 權 負 益 流動負債 短期借款(附註十六、二六及二七) 合約負債一流動(附註二一及二六) |
292,080 \$ 51,385 |
9 $\overline{2}$ |
286,073 \$ 60,991 |
8 2 |
\$ 186,313 43,635 |
5 1 |
| 2150 2170 2180 2219 2230 2280 2322 |
應付票據 (附註十七) 應付帳款 (附註十七) 應付帳款一關係人 (附註十七及二六) 其他應付款 (附註十八) 本期所得税負債 (附註四) 租賃負債一流動(附註三、四及十三) 一年內到期之長期借款(附註十六、二六及 |
7,881 262,261 9,446 151,622 3,391 1,212 |
٠ 8 ÷, 5 L. |
12,523 321,395 19,089 189,248 27,219 |
Ξ 9 1 5 1 |
8,443 343,239 23,782 240,508 21,266 |
$\omega$ 9 $\mathbf{1}$ 7 1 |
| 2399 21XX |
ニセ) 其他流動負債 (附註十八) 流動負債總計 |
74,000 2,705 855,983 |
2 26 |
71,250 2,957 990,745 |
$\overline{2}$ $\overline{28}$ |
237,414 7,751 1,112,351 |
6 $\overline{30}$ |
| 2540 2570 2580 2640 2670 25XX |
非流動負債 長期借款 (附註十六、二六及二七) 遞延所得稅負債(附註四) 租賃負債一非流動 (附註三、四及十三) 淨確定福利負債 (附註四) 其他非流動負債 非流動負債總計 |
920,000 6,480 1,565 795 100 928,940 |
28 $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{28}$ |
973,000 12.621 $\equiv$ 2,126 100 987,847 |
27 $\overline{\phantom{a}}$ $\overline{27}$ |
938,733 11,002 5,544 955,279 |
26 $\blacksquare$ $\overline{26}$ |
| 2XXX | 負債總計 | 1,784,923 | 54 | 1,978,592 | $-55$ | 2,067,630 | $_56$ |
| 3110 3200 |
歸屬於本公司業主之權益(附註二十) 普通股股本 資本公積 保留盈餘 |
1,030,865 145,471 |
$\frac{31}{4}$ | 1,030,865 145,471 |
$\frac{29}{4}$ | 1,030,865 145,471 |
$\frac{28}{2}$ $\overline{4}$ |
| 3310 3320 3350 3300 3400 3500 |
法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 庫藏股票 |
91,148 27,793 293,101 412,042 33,189) 10,697) |
2 1 $\overline{9}$ $\overline{12}$ $\overline{1})$ |
81,677 24,027 348,269 453,973 27,793 8,877) |
$\overline{\mathbf{c}}$ 1 10 13 $\overline{1}$ Ξ |
81,677 24,027 345,952 451,656 31,075) Ξ |
2 1 10 13 $\mathbf{1})$ |
| 3XXX | 權益總計 | 1,544,492 | 46 | 1,593,639 | $\underline{45}$ | 1,596,917 | 44 |
| 負債及權益總計 | \$3,329,415 | 100 | \$3,572,231 | 100 | \$3,664,547 | 100 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
經理人:蘇祈澤
民國 108 及 107 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 以及民國108及107年1月1日至9月30日 (僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
單位:新台幣千元,惟每
股盈餘為新台幣元
| 108年7月1日至9月30日 | 107年7月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | 107年1月1日至9月30日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
金 | % 額 |
金 額 |
% | 金 額 |
% | 金 額 |
% | ||
| 4000 | 營業收入淨額(附註二一及 二六) |
\$540,986 | 100 | \$ 596,978 |
100 | \$1,496,418 | 100 | \$2,014,185 | 100 | |
| 5000 | 營業成本(附註九、二二及 二六) |
497,772 | 92 | 523,620 | $-88$ | 1,328,337 | 89 | 1,722,649 | 86 | |
| 5900 | 營業毛利 | 43,214 | 8 | 73,358 | 12 | 168,081 | 11 | 291,536 | 14 | |
| 6100 6200 |
營業費用(附註八及二二) 推銷費用 管理費用 |
12,221 | 2 | 15,499 | 3 | 38,740 | 3 | 50,496 | $\overline{2}$ | |
| 6300 | 研究發展費用 | 20,790 15,784 |
$\overline{4}$ 3 |
24,220 | $\overline{4}$ | 68,329 | $\overline{4}$ | 86,609 | $\overline{4}$ | |
| 6450 | 預期信用減損損失 | 7,240 | 15,889 | 3 | 49,089 | 3 | 50,547 | 3 | ||
| 6000 | 營業費用合計 | 56,035 | $\mathbf{1}$ 10 |
2,729 58,337 |
$\overline{a}$ 10 |
2,304 158,462 |
$\overline{\phantom{a}}$ 10 |
2,709 190,361 |
$\overline{9}$ | |
| 6900 | 營業淨利 (損) | 12,821) | $\frac{2}{2}$ | 15,021 | $\overline{2}$ | 9,619 | $\overline{1}$ | 101,175 | $\overline{5}$ | |
| 營業外收入及支出(附註二 $\equiv$ ) |
||||||||||
| 7100 | 利息收入 | 661 | 402 | 1,815 | 1,505 | |||||
| 7020 | 其他利益及損失 | 8,184) | 1) | 13,515) | 2) | 25,260 | $\overline{2}$ | 31,615 | 2 | |
| 7050 | 財務成本 | 3,779) | 1) | 6,216) | 1) | 11,216) | 1) | 16,494) | 1) | |
| 7000 | 合 計 |
11,302) | $\overline{2})$ | 19,329) | $\overline{3}$ ) | 15,859 | $\mathbf{1}$ | 16,626 | $\mathbf{1}$ | |
| 7900 | 稅前淨利 (損) | 24,123) ( |
4) | 4,308) ( |
1) | 25,478 | $\overline{2}$ | 117,801 | 6 | |
| 7950 | 所得稅費用 (利益) (附註四 及二三) |
6,815) | 1) | 6,279) | (1) | 763 | 23,133 | $\mathbf{1}$ | ||
| 8200 | 本期淨利 (損) | 17,308) | $\frac{3}{2}$ | 1,971 | 24,715 | $\overline{2}$ | 94,668 | $5\overline{)}$ | ||
| 其他綜合損益(附註二十及 二三) |
||||||||||
| 8310 8349 |
不重分類至損益之項目 與不重分類之項目 |
|||||||||
| 8360 | 相關之所得稅 後續可能重分類至損益 |
358 | ||||||||
| 8361 | 之項目 國外營運機構財務 |
|||||||||
| 8399 | 報表換算之兌換 差額 |
11,846) $\left($ |
2) | 16,614) $\left($ |
3) ( |
6,745) $\overline{ }$ |
1) ( |
9,896) $\left($ |
1) € |
|
| 與可能重分類之項 目相關之所得稅 |
2,369 | 3,323 | $\mathbf{1}$ | 1,349 | 2,848 | |||||
| 8300 | 本期其他綜合損益 | |||||||||
| (稅後淨額) | 9,477) | $\overline{2})$ | 13,291) | $\overline{2})$ | 5,396) | (1) | 6,690) | $\perp$ | ||
| 8500 | 當期綜合損益總額 | 26,785) (S |
$\overline{5})$ | 11,320) (\$ |
$\underline{2})$ | 19,319 \$ |
$\overline{\mathbf{1}}$ | 87,978 \$ |
$\overline{4}$ |
(接次頁)
(承前頁)
$\mathbb{R}^2$
$\hat{\delta}$
| 108年7月1日至9月30日 | 107年7月1日至9月30日 | 108年1月1日至9月30日 | 107年1月1日至9月30日 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
額 金 |
% | 額 金 |
% | 額 金 |
% | 額 金 |
% | ||
| 8600 8610 |
淨利 (損)歸屬於: 本公司業主 |
17,308) ΄\$ |
3) | \$ 1,971 | \$24,715 | 94,668 S. |
||||
| 8700 8710 |
綜合損益總額歸屬於: 本公司業主 |
26,785) 'S |
5' | $(\frac{2}{3}$ 11,320) | $^{2}$ | \$ 19,319 | 87,978 S. |
|||
| 9710 9810 |
每股盈餘(虧損)(附註二四) 基 稀 釋 |
0.17) 0.17 |
0.02 0.02 |
0.24 0.24 |
0.92 0.91 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
$\mathcal{A}=\mathcal{A}$
| 子公司 | Ш 30 月 Q |
查核 準則 |
|---|---|---|
| Ŕ. | ||
| 倉佑 | 108 國 民 |
図 核 壑 僅 |
$\bar{\nu}$
單位:新台幣千元
| $\frac{1}{4}$ 總 쎠 權 |
\$1,593,639 | 66,646) | 66,646 24,715 |
5,396) | 19,319 | 1,820 \$1,544,492 |
\$1,591,408 | 82,469 82,469 |
94,668 | 6,690 | 87,978 | \$1,596,917 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 쎪 摧 |
票 股 藏 庫 |
8,877 \$, |
1,820 10,697 ക് |
$\Theta$ | ക് | ||||||||||||||||
| $\boldsymbol{\gamma}$ | 國外營運機構 쎪 摧 屯 丼 |
財務報表換算 | 竀 葁 楼 兌 $\sqrt{ }$ |
27,793 $\mathfrak{B}$ |
5,396) | 5,396) | 33,189 æl |
24,027 €ej |
7,048) | 7,048) | 31,075 ଜ୍ |
||||||||||
| 써 | 徐 | $\frac{1}{4^n}$ 令 |
453,973 ↔ |
66,646) | 66,646) 24,715 |
24,715 | 412,042 കി |
439,099 \$ |
82,469 82,469 |
94,668 | 358 | 95,026 | 451,656 ക് |
||||||||
| 業 巨 |
쪞 | 餘 嘲 配 分 未 |
348,269 ee- |
9,471) 3,766) |
66,646) | 79,883 24,715 |
24,715 | 293,101 | 356,860 $\overline{\mathbf{e}}$ |
19,220) | 4,245 | 82,469 105,934 |
94,668 | 358 | 95,026 | 345,952 $\Theta$ |
$\lambda$ | ||||
| 公 | 留 | 餘公積 嘲 特别 |
24,027 \$ |
3,766 | 3,766 | 27,793 ക്ര |
19,782 $\Theta$ |
4,245 | 4,245 | 24,027 ക്വ |
|||||||||||
| $\frac{1}{\sqrt{2}}$ | 碇 | 餘公積 圝 定 法 |
81,677 $\Theta$ |
9,471 | 9,471 | 91,148 ₩ |
62,457 $\Theta$ |
19,220 | 19,220 | 81,677 ఱ |
A 111 ት 12 ተ 11 14 al 24 al 11 th 11 1 | ||||||||||
| 扵 | Ť 資本公積 |
發行股票溢價 | \$145,47 | 145,471 ക്വ |
\$145,471 | 145,471 €A |
化四 | ||||||||||||||
| 喝 龋 |
通股股本 普 |
\$1,030,865 | \$1,030,865 | \$1,030,865 | \$1,030,865 | ||||||||||||||||
| 代碼 | 107年度盈餘指撥及分配(附註二十) 108年1月1日餘額 A1 |
法定盈餘公積 Е |
特別盈餘公積 B 3 |
現金股利 B5 |
日至9月30日淨利 108年1月1 D 1 |
至9月30日稅後其他綜 $\mathbf{m}$ 108 年1月1 合損益 D 3 |
日綜合損益總 30 呎 Q 뻬 Ε $\overline{ }$ 108年1月 D5 |
庫藏股票買回(附註二十) 顉 $\Box$ |
108年9月30日餘額 $\overline{\mathbf{Z}}$ |
107 年1月1日餘額 106 年度盈餘指撥及分配(附註二十) A 1 |
法定盈餘公積 Ы |
特別盈餘公積 83 88 |
現金股利 | 30日税後其他綜 日至9月30日淨利 至9月 $\qquad \qquad \Box$ $\mathbf{r}$ 107年1月1 107年1月 D 3 E |
日綜合損益總 30 9月 쩨 E $\overline{1}$ 呎 合損益 $107 + 1$ D5 |
107年9月30日徐額 鎭 $\overline{z}$ |
慧梅
會計主管:陳慧蓉
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
董事長:蘇祈澤
民國 108 及 107 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
單位:新台幣千元
| 108年1月1日 | 107年1月1日 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 代 碼 |
至9月30日 | 至9月30日 | |||
| 營業活動之現金流量 | |||||
| A10000 | 本期税前淨利 | \$25,478 | \$117,801 | ||
| A20010 | 收益費損項目 | ||||
| A20100 | 折舊費用 | 100,521 | 99,797 | ||
| A20200 | 攤銷費用 | 31,454 | 28,883 | ||
| A20300 | 預期信用減損損失 | 2,304 | 2,709 | ||
| A20400 | 透過損益按公允價值衡量之金融 | ||||
| 資產利益 | ( | 6) | |||
| A20900 | 財務成本 | 11,216 | 16,494 | ||
| A21200 | 利息收入 | 1,815) | € | 1,505) | |
| A22500 | 處分不動產、廠房及設備損失(利 | ||||
| 益) | 247 | ( | 368) | ||
| A23700 | 存貨損失 | 62,073 | 41,515 | ||
| A30000 | 營業資產及負債淨變動數 | ||||
| A31130 | 應收票據 | 89,372 | 53,359) | ||
| A31150 | 應收帳款 | 93,100 | 174,998 | ||
| A31180 | 其他應收款 | 1,441) | 1,096 | ||
| A31200 | 存 貨 |
62,898 | ( | 76,618) | |
| A31240 | 其他流動資產 | 8,918) | 30,284 | ||
| A32125 | 合約負債 | 9,606) | 570) | ||
| A32130 | 應付票據 | 4,642) | 5,920) | ||
| A32150 | 應付帳款 | 59,134) | 227,860) | ||
| A32160 | 應付帳款一關係人 | 9,643) | 39,204) | ||
| A32180 | 其他應付款 | 25,943) | 33,260) | ||
| A32230 A32240 |
其他流動負債 | 252) | 426) | ||
| A33000 | 淨確定福利負債 | 1,331) | 1,390) | ||
| A33100 | 營運產生之現金流入 | 355,932 | 73,097 | ||
| A33300 | 收取之利息 支付之利息 |
1,815 | 1,505 | ||
| A33500 | 支付之所得稅 | 13,775) | 17,955) | ||
| AAAA | 營業活動之淨現金流入 | 39,578) | 42,075) | ||
| 304,394 | 14,572 |
(接次頁)
(承前頁)
$\overline{a}$
| 108年1月1日 | 107年1月1日 | ||
|---|---|---|---|
| 代 碼 |
至9月30日 | 至9月30日 | |
| 投資活動之現金流量 | |||
| B00100 | 取得透過損益按公允價值衡量之金融 | ||
| 資產 | $($ \$ 493) |
\$ | |
| B02700 | 取得不動產、廠房及設備 | 70,685) | 176,194) |
| B02800 | 處分不動產、廠房及設備價款 | 771 | 1,783 |
| B04500 | 取得無形資產 | 12,267) | 100) |
| B06500 | 其他金融資產增加 | 249) | 28) |
| B06700 | 其他非流動資產增加 | 8,193) | 16,889 ) |
| BBBB | 投資活動之淨現金流出 | 91,116) | 191,428 ) |
| 籌資活動之現金流量 | |||
| C00100 | 短期借款增加 | 6,007 | 80,525 |
| C01600 | 舉借長期借款 | 745,000 | 852,000 |
| C01700 | 償還長期借款 | 795,250) | 651,115) |
| C04020 | 租賃負債本金償還 | 740) | |
| C04500 | 發放現金股利 | 66,646) | 82,469) |
| C04900 | 庫藏股票買回成本 | 1,820) | |
| CCCC | 籌資活動之淨現金流入 (出) | 113,449) | 198,941 |
| DDDD | 匯率變動對現金及約當現金之影響 | 1,591) | 5,405 |
| EEEE | 現金及約當現金淨增加數 | 98,238 | 27,490 |
| E00100 | 期初現金及約當現金餘額 | 172,408 | 147,793 |
| E00200 | 期末現金及約當現金餘額 | \$270,646 | \$175,283 |
後附之附註係本合併財務報告之一部分。
倉佑實業股份有限公司及子公司
合併財務報告附註
民國 108 及 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
(除另註明外,金額以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
倉佑實業股份有限公司(以下簡稱本公司)設立於74年1月,主 要經營下列業務:
(一)其他機械製造及批發業(自動變速箱、傳動系統)。
(二)船舶及其零件製造及批發業。
(三)汽車及其零件製造及批發業。
(四) 其他機械器具批發業 (自動變速箱、傳動系統)。
本公司於103年5月起於台灣證券交易所上市買賣。
本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。
二、通過財務報告之日期及程序
本合併財務報告於108年11月11日經提報董事會後發布。
- 三、新發布及修訂準則及解釋之適用
- (一)首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督 管理委員會(以下稱「金管會」)認可並發布生效之國際財務 報導準則(IFRS)、國際會計準則(IAS)、解釋 (IFRIC)及 解釋公告 (SIC) (以下稱「IFRSs」)
除下列說明外,適用修正後之證券發行人財務報告編製準 則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成本公司及由本 公司所控制個體(以下稱「合併公司」)會計政策之重大變動: 1. IFRS 16「租賃」
IFRS 16 規範租賃協議之辨認與出租人及承租人會計 處理,該準則將取代IAS17「租賃」及IFRIC4「決定一項 安排是否包含租賃」等相關解釋。相關會計政策請參閱附 註四。
租賃定義
合併公司選擇僅就108年1月1日以後簽訂(或變動) 之合約依 IFRS 16 評估是否係屬 (或包含) 租賃, 先前已 依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約不予重新評估並依 IFRS 16 之過渡規定處理。
合併公司為承租人
除低價值標的資產租賃及短期租賃選擇按直線基礎認 列費用外,其他租賃係於合併資產負債表認列使用權資產 及租賃負債。合併綜合損益表係分別表達使用權資產之折 舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用。於合 併現金流量表中,償付租賃負債之本金金額表達為籌資活 動,支付利息部分則列為營業活動。適用 IFRS 16 前,分 類為營業租賃之合約係按直線基礎認列費用,為取得中國 土地使用權預付之租賃給付係認列於預付租賃款。營業租 賃現金流量於合併現金流量表係表達於營業活動。
合併公司選擇將追溯適用 IFRS 16 之累積影響數調整 於108年1月1日資產及負債科目,不重編比較資訊。
先前依 IAS 17 以營業租賃處理之協議,於 108 年 1 月 1 日租賃負債之衡量係以剩餘租賃給付按該日承租人之增 額借款利率折現,全部使用權資產係以該日之租賃負債金 額衡量按前述利率折現並以如同於租賃開始日已適用 IFRS 16之方式衡量。所認列之使用權資產均適用 IAS 36 評估減 損。
合併公司亦適用下列權宜作法:
- (1) 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量 租賃負債。
-
(2) 租賃期間於 108 年 12 月 31 日以前結束之租賃依短期 租賃處理。
-
(3) 不將原始直接成本計入108年1月1日之使用權資產 衡量中。
- (4)進行租賃負債之衡量時,對諸如租賃期間之決定使用 後見之明。
合併公司於108年1月1日認列租賃負債所適用之增 額借款利率加權平均數為 1.75%,該租賃負債金額與 107 年12月31日不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額 之差異說明如下:
| 107年12月31日不可取消營業租賃之未來最 | |
|---|---|
| 低租賃給付總額 | \$1,947 |
| 108年1月1日未折現總額 | \$1,947 |
| 按108年1月1日增額借款利率折現後之現值 | \$1,900 |
| 108年1月1日租賃負債餘額 | \$1,900 |
合併公司為出租人
於過渡時對出租人之租賃不作任何調整,且自108年1 月1日起始適用 IFRS 16。
$$1,900$
首次適用 IFRS 16 對 108 年 1 月 1 日各資產及負債項 目調整如下:
| 1 | 0 | 8 | 年 | 1 | 0 | 8 | 年 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 月 | $\mathbf 1$ | 日 | 首 | 次適 | 用 1 | 月 | 1 | В | ||
| 重編前金額 | 之 | 調 | 整 | 重編後金額 | |||||||
| 預付租賃款(列入其他 | |||||||||||
| 流動資產項下) | \$ | 376 | (\$ | 376) | \$ | ||||||
| 預付租賃款一非流動 | 12,696 | 12,696) | |||||||||
| 存出保證金(列入其他 | |||||||||||
| 金融資產一非流動項 | |||||||||||
| $\top$ ) | 720 | 35) | 685 | ||||||||
| 使用權資產 | 15,007 | 15,007 | |||||||||
| 資產影響 | \$13,792 | \$1,900 | \$15,692 | ||||||||
| 租賃負債一流動 | \$ | \$ | 660 | \$ | 660 | ||||||
| 租賃負債一非流動 | 1,240 | 1,240 | |||||||||
| 負債影響 | \$ | \$ | 1,900 | \$ | 1,900 |
- IFRIC 23 「所得稅務處理之不確定性」
IFRIC 23 釐清當存有所得稅務處理之不確定性時,合 併 公 司 須 假 設 稅 務 機 關 將 可 取 具 所 有 相 關 資 料 進 行 審 查 , 若判斷其申報之稅務處理很有可能被稅務機關接受,合併 公司對於課稅所得、課稅基礎、未使用課稅損失、未使用 課稅抵減及稅率之決定必須與申報所得稅時所採用之稅務 處理一致。若稅務機關並非很有可能接受申報之稅務處 理, 合併公司須採最可能金額或預期值 (應採兩者中較能 預測不確定性最終結果之方法)評估。若事實及情況改變, 合併公司須重評估其判斷與估計。
(二) 109年適用之金管會認可之 IFRSs
| 際會計準則 國 理事會(IASB) |
|
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 發布之生效日 |
| IFRS3之修正「業務之定義」 | 2020年1月1日 (註 |
| IAS1及IAS8之修正「重大性之定義」 | 2020年1月1日 (註 |
| (2) |
註1: 收購日在年度報導期間開始於109年1月1日以後之企 業合併及於前述日期以後發生之資產取得適用此項修 正。
註 2: 109年1月1日以後開始之年度期間推延適用此項修正。 截至本合併財務報告提報董事會後發布日止,合併公司仍 持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影 響,相關影響待評估完成時予以揭露。
(三) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs
IASB 發布之 新發布/修正/修訂準則及解釋 生效日 (註) IFRS 9、IAS 39 及 IFRS 7 之修正「銀行同業拆放」 2020 年1月1日 利率孿革」 IFRS 10 及 IAS 28 之修正「投資者與其關聯企業 未 定 或合資間之資產出售或投入」 IFRS $17 \nightharpoonup$ 保險合約 2021年1月1日
註:除另註明外,上述新發布/修正/修訂準則或解釋係於各 該日期以後開始之年度期間生效。
截至本合併財務報告提報董事會後發布日止,合併公司仍 持續評估其他準則、解釋之修正對財務狀況與財務績效之影 響,相關影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
(一)遵循聲明
本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經 金管會認可並發布生效之IAS 34「期中財務報導」編製。本合 併財務報告並未包含整份年度合併財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。
(二) 編製基礎
除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除 計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外,本合併財務報告 係依歷史成本基礎編製。
公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為 第1等級至第3等級:
-
- 第 1 等級輸入值:係指於衡量日可取得之相同資產或自債 於活絡市場之報價 (未經調整)。
-
- 第 2 等級輸入值:係指除第 1 等級之報價外,資產或負債 直接(亦即價格)或間接(亦即由價格推導而得)之可觀 察輸入值。
-
第3等級輸入值:係指資產或負債之不可觀察之輸入值。 (三)合併基礎
本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體(以 下稱子公司)之財務報告。子公司之財務報告已予調整,以使 其會計政策與合併公司之會計政策一致。於編製合併財務報告 時,各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益,即 使非控制權益因而成為虧損餘額。
子公司明細、持股比率及營業項目,參閱附註十一、附表 五及附表七。
(四)其他重大會計政策
除租賃相關會計政策及下列說明外,請參閱 107年度合併 財務報告之重大會計政策之彙總說明。
- 金融工具
金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款 之一方時認列於合併資產負債表。
原始認列金融資產與金融負債時,若金融資產或金融 負債非屬透過損益按公允價值衡量者,係按公允價值加計 直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本 衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量 之金融資產或金融負債之交易成本,則立即認列為損益。 (1) 金融資產
金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除 列。
A.衡量種類
合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按 公允價值衡量之金融資產及按攤銷後成本衡量之金 融資產。
a. 透過損益按公允價值衡量之金融資產
透過損益按公允價值衡量之金融資產為強制 透過損益按公允價值衡量之金融資產。強制透過 損益按公允價值衡量之金融資產係未指定透過其 他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資。
透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公 允價值衡量,其股利及再衡量利益或損失係認列 於其他利益及損失。公允價值之決定方式請參閱 附註二五。
$-15-$
b. 按攤銷後成本衡量之金融資產
合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條
件,則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產:
- a) 係於某經營模式下持有,該模式之目的係持有 金融資產以收取合約現金流量;及
- b)合約條款產生特定日期之現金流量,該等現金 流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利 息。
按攤銷後成本衡量之金融資產(包括現金及 約當現金、按攤銷後成本衡量之應收票據、應收 帳款 (含關係人)、其他應收款與其他金融資產) 於原始認列後,係以有效利息法決定之總帳面金 額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量,任何外 幣兌換損益則認列於損益。
約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流 動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚 小之定期存款,係用於滿足短期現金承諾。
B. 金融資產之減損
合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失 評估按攤銷後成本衡量之金融資產(含應收票據及 帳款)之減損損失。
應收票據及帳款按存續期間預期信用損失認列 備抵損失。其他金融資產係先評估自原始認列後信 用風險是否顯著增加,若未顯著增加,則按 12 個 月 預 期 信 用 損 失 認 列 備 抵 損 失 , 若 已 顯 著 增 加 , 則 按存續期間預期信用損失認列備抵損失。
預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之 加權平均信用損失。12個月預期信用損失係代表金 融工具於報導日後12個月內可能違約事項所產生之 預期信用損失,存續期間預期信用損失則代表金融
$-16-$
工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期 信用損失。
所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降 其帳面金額。
C. 金融資產之除列
合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約 權利失效,或已移轉金融資產且該資產所有權之幾 乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融 資產除列。
按 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 整 體 除 列 時 , 其 帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益。
(2) 權益工具
合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直 接發行成本後之金額認列。
再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列 與減除。購買、出售、發行或註銷本公司本身之權益 工具不認列於損益。
(3) 金融負債
A.後續衡量
合併公司所持有之金融負債係以有效利息法按 攤銷後成本衡量。
B. 金融負債之除列
除列金融負債時,其帳面金額與所支付對價(包 含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差 額認列為損益。
- 租 賃
$(1)$ 108 年
合併公司於合約成立日評估合約是否係屬(或包 含)租賃。
$-17-$
合併公司為承租人
除適用認列豁免之低價值標的資產租賃及短期租 賃之租賃给付係按直線基礎於租賃期間內認列為費 用,其他租賃皆於租賃開始日認列使用權資產及租賃 負債。
使用權資產原始按成本(包含租賃負債之原始衡 量金額、租賃開始日前支付之租賃給付減除收取之租 賃誘因、原始直接成本及復原標的資產之估計成本) 衡量,後續按成本減除累計折舊及累計減捐捐失後之 金額衡量,並調整租賃負債之再衡量數。使用權資產 係單獨表達於合併資產負債表。
使用權資產採直線基礎自租賃開始日起至耐用年 限屆滿時或租賃期間屆滿時兩者之較早者提列折舊。
租賃負債原始按租賃給付(係固定給付)之現值 衡量。若租賃隱含利率容易確定,租賃給付使用該利 率折現。若該利率並非容易確定,則使用承租人增額 借款利率。
後續,租賃負債採有效利息法按攤銷後成本基礎 衡量,且利息費用係於租賃期間分攤。若固定給付金 額及租賃期間變動導致未來租賃給付有變動,合併公 司再衡量租賃負債,並相對調整使用權資產,惟若使 用權資產之帳面金額已減至零,則剩餘之再衡量金額 認列於損益中。租賃負債係單獨表達於合併資產負債 表。
(2) 107 年
合併公司為承租人,營業租賃給付係按直線基礎 於租賃期間內認列為費用。
- 確定福利退職後福利
期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算 決定之退休金成本率,以年初至當期末為基礎計算,並針 對本期之重大市場波動,及重大計畫修正、清償或其他重 大一次性事項加以調整。
- 所得稅
所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。期中 期間之所得稅係以年度為基礎進行評估,以預期年度總盈 餘所適用之稅率,就期中稅前利益予以計算。期中期間因 稅法修正發生之稅率變動影響係與產生租稅後果之交易本 身會計處理原則一致,於發生當期一次認列於損益、其他 綜合損益或直接計入權益。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源,請參閱107年度合併財務報告。
六、現金及約當現金
| 108年 | 107年 | 107年 | |
|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | |
| 庫存現金及週轉金 | 288 \$ |
583 S |
620 S |
| 銀行支票及活期存款 | 235,207 | 140,111 | 141,788 |
| 約當現金 | |||
| 原始到期日 3 個月以內之銀行定 | |||
| 期存款 | 35,151 | 31,714 | 32,875 |
| \$270,646 | \$172,408 | \$175,283 |
約當現金於資產負債表日之利率區間如下:
| 108 年 | 107 年 | 107 年 | |
|---|---|---|---|
| 9月30日 12月31日 9月30日 | |||
| 銀行定期存款 (%) | $1.40\sim 2.25$ | $1.76 \sim 3.50$ | $3.00 \sim 3.85$ |
合併公司往來之金融機構信用品質良好,且合併公司與多家金融 機構往來以分散風險,預期發生違約可能性甚低。
七、透過損益按公允價值衡之金融工具
八
| 108年 | 107年 | 107年 | ||
|---|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | ||
| 全 資 融 產 流 動 |
||||
| 強制透過損益按公允價值衡量 | ||||
| 非衍生金融資產一國內上市股票 | \$499 | |||
| 、應收票據及應收帳款 | ||||
| 108年 | 107年 | 107年 | ||
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | ||
| 應收票據一因營業而發生 | ||||
| 按攤銷後成本衡量 | \$ 5,931 |
\$95,303 | 74,869 S. |
|
| 應收帳款一因營業而發生 | ||||
| 按攤銷後成本衡量 | ||||
| 總帳面金額 | \$532,420 | \$625,520 | \$732,631 | |
| 减:備抵損失 | 14,563 | 12,488 | 14,026 | |
| \$517,857 | \$613,032 | \$718,605 |
合併公司對商品銷售之授信期間為15~175天。為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其 他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外,合併 公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回 收之應收款項已提列適當減損損失。據此,本公司管理階層認為合併 公司之信用風險已顯著減少。
合併公司按存續期間預期信用損失認列應收款項之備抵損失。存 續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算,其考量客戶過去違約紀錄 與現時財務狀況、產業經濟情勢,並同時考量產業展望。因合併公司 之信用損失歷史經驗顯示,不同客戶群之損失型態並無顯著差異,因 此準備矩陣未進一步區分客戶群,僅以應收款項逾期天數訂定預期信 用損失率。
若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預 期可回收金額,合併公司直接沖銷相關應收款項,惟仍會持續追索活 動,因追索回收之金額則認列於損益。
合併公司依準備矩陣衡量應收款項之備抵損失如下: 108年9月30日
| 逾 | 期逾 | 期 逾 | 期 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 未 | 逾 | 期1~30 天31~90 天91 天以上合 | 計 | |||||||
| 預期信用損失率 (%) | $\mathbf{1}$ | $5 - 25$ | $50 - 100$ | |||||||
| 總帳面金額 備抵損失(存續期間預期 |
\$487,208 | $$15,544$ $$16,732$ $$18,867$ | \$538,351 | |||||||
| 信用損失) | $\left( \frac{155}{1.404} \right) \left( \frac{13,004}{1.4563} \right)$ | |||||||||
| 攤銷後成本 | \$487,208 | \$15,389 | \$15,328 | \$ 5,863 | \$523,788 | |||||
| 107年12月31日 | ||||||||||
| 交。 | 易 | 對 谕 |
象 | 無 期途 |
運 約 期逾 |
跡 | 象 | 期交易對象已 | ||
| 預期信用損失率 (%) | 未 | 迩 | 1 | $5 - 25$ | $50 - 100$ | 期1~30 天31~90 天91 天以上有違約跡象合 | 計 | |||
| 總帳面金額 備抵損失(存續期間預期信用損失) 攤銷後成本 |
\$542,692 \$542,692 |
\$34,667 266) \$34,401 |
\$ € $\mathbf{\underline{S}}$ |
4,308 358) 3,950 |
\$ €. £ |
8,462 7,818) 644 |
\$130,694 4,046) C – \$126,648 |
\$720,823 12,488) \$708,335 |
||
| 107年9月30日 | ||||||||||
| 谕 | 期逾 | 期逾 | 期 | |||||||
| 未 | 逾 | 期1~30 天31~90 天91 天以上合 | 計 | |||||||
| 預期信用損失率 (%) | $\mathbf{1}$ | $5{\sim}25$ | $50 - 100$ | |||||||
| 總帳面金額 備抵損失(存續期間預期 |
\$692,875 \$67,076 | $$40,372$ \$ | 7,177 | \$807,500 | ||||||
| 信用損失) | $671)$ (6,417) (6,938) (14,026) | |||||||||
| 攤銷後成本 | \$692,875 | \$66,405 | \$33,955 | $\mathfrak{S}$ | 239 | \$793,474 | ||||
| 應收款項備抵損失之變動資訊如下: | ||||||||||
| 108年1月1日 | 107年1月1日 | |||||||||
| 至9月30日 | 至9月30日 |
| — 200 | _____ | |
|---|---|---|
| 期初餘額 | \$12,488 | \$11,442 |
| 本期提列減損損失 | 2,304 | 2.709 |
| 外幣換算差額 | 229' | 125) |
| 期末餘額 | \$14,563 | \$14,026 |
107年12月31日已有違約跡象之交易對象,合併公司持續追索並 已於107年度合併財務報告提報董事會日前陸續收回。
九、存货
| 108年 | 107年 | 107年 | |
|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | |
| 製 成品 |
\$266,406 | \$307,709 | \$269,270 |
| 製 在 $\frac{a}{b}$ |
212,422 | 267,082 | 314,010 |
| 原 料 |
113,655 | 128,663 | 135,779 |
| 物 料 |
80,398 | 93,176 | 98,348 |
| \$672,881 | \$796,630 | \$817,407 |
108 及 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 108 及 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日與存貨相關之銷貨成本分別為 497,772 千元、523,620 千元、 1,328,337 千元及 1,722,649 千元,其中包括:
| 108年 | 107年 | 108年 | 107年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日 | 7月1日 | 1月1日 | 1月1日 | |
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 存貨報廢損失 | \$10,155 | \$4,305 | \$17,118 | \$7,367 |
| 存貨跌價損失 | 34,260 | 20,639 | 45,089 | 34,495 |
| 出售下腳及廢料收入 | $3,007$ ) | 3,316) | 9,226) | $11,959$ ) |
| 存貨盤盈 | 53) | 233) | 134) | 347) |
| \$41,355 | \$21,395 | \$52,847 | \$29.556 |
十、其他金融資產
| 108年 | 107年 | 107年 | |
|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | |
| 質押定期存款 | \$9,409 | \$9,716 | \$10,005 |
| 存出保證金 | 2,024 | 1,468 | 2,303 |
| \$11,433 | \$11,184 | \$12,308 | |
| 流 動 |
\$9,487 | \$9,805 | \$11,649 |
| 非 流 動 |
1,946 | 1,379 | 659 |
| \$11,433 | \$11,184 | \$12,308 |
定期存款於資產負債表日之年利率區間如下:
| 108 4 | 107 年 | 107年 | |
|---|---|---|---|
| 9月30日 12月31日 9月30日 | |||
| 銀行定期存款 (%) | $1.035 \sim 2.700$ $1.035 \sim 3.230$ $1.035 \sim 3.550$ |
合併公司往來之金融機構信用品質良好,且合併公司與多家金融 機構往來以分散風險,預期發生違約可能性甚低。
十一、子公司
列入合併財務報告之子公司如下:
| 所持股權百分比 | %) | ||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 108年 | 107年 | 107 年 | |||||||||||||||||
| 投 | 菅 | 公 | 司 | 名 | 稱子 | 公 | 리 | 名 | 稱業 | 務 | 性 | 晳 | 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | ||||
| 本公司 | Giant Finance Inc. (Giant) 一般投資業務及國際貿易 | 100 | 100 | 100 | |||||||||||||||
| All-Aspect International 一般投資業務及國際貿易 | 100 | 100 | 100 | ||||||||||||||||
| Corp. (AAI) | |||||||||||||||||||
| Giant | Business International | 一般投資業務及國際貿易 | 100 | 100 | 100 | ||||||||||||||
| Corp. (Business) | |||||||||||||||||||
| Business | 無錫倉佑汽車配件有限公 研發設計生產變速器及配 | 100 | 100 | 100 | |||||||||||||||
| 司(無錫倉佑) | 件、汽車及摩托車模具、 | ||||||||||||||||||
| 灰具、精沖模、精密型腔 | |||||||||||||||||||
| 膜、模具標準件、五金件 | |||||||||||||||||||
| 第、經營銷售自產產品並 | |||||||||||||||||||
| 提供售後服務 |
列入合併財務報告之子公司財務報表皆經會計師核閱。
十二、不動產、廠房及設備
$\mathcal{A}^{\text{out}}$
(一) 成本及累計折舊變動表如下:
108年1月1日至9月30日
| 絊 | 验 | 設 | 備 | ||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 土 | 地建 | 築 | 物機 | 器 | 設 | 備 其 | 他 | 設 | 備及未完工程合 | 计 | |||||||||
| 成 | 本 | ||||||||||||||||||
| 108年1月1日餘額 | \$ | 317,004 | \$ | 710,267 | \$1,731,204 | \$ | 131,910 | \$ | 151,105 | \$3,041,490 | |||||||||
| 添 増 |
57,306 | 12,783 | 31.371 | 101,460 | |||||||||||||||
| 分 處 |
244,692) | 4,343) | 249,035) | ||||||||||||||||
| 淨兒換差額 | 3,107 | 14,161) | 1,561) | 76 | 18,753) | ||||||||||||||
| 108年9月30日餘額 | \$317.004 | \$707,160 | \$1,529,657 | \$138,789 | \$ | 182.552 | \$2,875,162 | ||||||||||||
| 折 累 計 |
苍 | ||||||||||||||||||
| 108年1月1日餘額 | \$ | s. | 219.006 | \$1,136,798 | \$ | 94,936 | \$ | \$1,450,740 | |||||||||||
| 折舊費用 | 13,914 | 76,594 | 8,991 | 99,499 | |||||||||||||||
| 分 庩 |
244,409) | 3,608) | 248,017) | ||||||||||||||||
| 净兑换差额 | 1,957 | 9,544 | 1,366) | $12,867$ ) | |||||||||||||||
| 108年9月30日餘額 | S. | 230,963 | \$ | 959,439 | S. | 98,953 | \$1,289,355 | ||||||||||||
| 108年1月1日淨額 | 317,004 | \$. | 491,261 | S. | 594,406 | \$ | 36,974 | 151,105 | \$1,590,750 | ||||||||||
| 108年9月30日淨額 | 317,004 | 476,197 | \$ | 570,218 | \$. | 39,836 | 182,552 | \$1,585,807 |
107年1月1日至9月30日
| 茌 | 验 備及未完工程合 |
設 | 備 | 計 | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 成 本 |
Ŧ | 地建 | 築 | 物 | 機 | នី | 設 | 備 其 | 他 | 設 | |||||||
| 107年1月1日餘額 | \$ | 317,004 | \$ | 713,104 | \$1,601,148 | \$ | 121,621 | \$ | 240,439 | \$2,993,316 | |||||||
| 添 增 |
223,541 | 5,175 | 76,116) | 152,600 | |||||||||||||
| 處 分 |
12,245) | 1,802) | 14,047) | ||||||||||||||
| 淨兒換差額 | 4,200 | 20,099 | 2,073 | 866 | 25,506) | ||||||||||||
| 107年9月30日餘額 | \$317,004 | \$. | 708,904 | \$1,792,345 | \$122,921 | \$ | 165,189 | \$3,106,363 | |||||||||
| 皙 X 折 計 |
|||||||||||||||||
| 107年1月1日餘額 | \$ | S. | 202,050 | \$1,133,362 | \$ | 86,211 | \$ | \$1,421,623 | |||||||||
| 折舊費用 | 13,991 | 77,426 | 8,380 | 99,797 | |||||||||||||
| 分 處 |
11,199) | 1,433) | 12,632) | ||||||||||||||
| 淨兒換差額 | 2,416) | 11,482 | 1,678) | 15,576) | |||||||||||||
| 107年9月30日餘額 | S. | 213,625 | \$1,188,107 | \$ | 91,480 | \$1,493,212 | |||||||||||
| 107年9月30日淨額 | \$317.004 | £. | 495,279 | S. | 604,238 | \$ | 31,441 | £. | 165.189 | \$1,613,151 |
(二) 耐用年限
合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用 年數計提折舊:
| 建築物 | |
|---|---|
| 廠房主建物 | 20 或 50 年 |
| 機電動設備 | 5年 |
| 景觀工程及圍牆等 | 7至15年 |
| 機器設備 | 3至15年 |
| 其他設備 | 3至7年 |
合併公司設定抵押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金 額,請參閱附註二七。
(三)同時影響現金及非現金項目之投資活動如下:
| 108年1月1日 | 107年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 不動產、廠房及設備增加 | ||
| 數 | \$101,460 | \$152,600 |
| 預付設備款減少 | 39,869) | 1,315) |
| 應付票據一關係人減少 | 6,085 | |
| 利息資本化 | 1,970) | 2,201) |
| 應付設備款減少 | 11,064 | 21,025 |
| 購置不動產、廠房及 | ||
| 設備支付現金數 | 70,685 | \$176,194 |
十三、租賃協議
$\mathcal{L}$
(一) 使用權資產-108年
| 108年9月30日 | ||
|---|---|---|
| 使用權資產帳面金額 | ||
| 地 土 |
\$12,544 | |
| 運輸設備 | 2,783 | |
| \$15,327 | ||
| 108年7月1日 | 108年1月1日 | |
| 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 使用權資產之增添 | \$1,587 | |
| 使用權資產之折舊費用 | ||
| 地 土 |
\$ 93 |
\$ 283 |
| 運輸設備 | 309 | 739 |
| 402 | 1,022 \$ |
上述土地是位於中國大陸之土地使用權,以直線法按租用 年限50年攤銷至143年止。
(二) 租賃負債-108年
108年9月30日
| 租賃負債帳面金額 | |
|---|---|
| 流 動 |
\$1,212 |
| 非流動 | \$1,565 |
租賃負債之折現率區間 (%) 如下:
$\frac{108\,49\,830\,8}{1.37 \sim 1.75}$
運輸設備
(三) 其他租賃資訊-108年
| 108年7月1日 至9月30日 |
108年1月1日 至9月30日 |
|
|---|---|---|
| 短期租賃費用 租賃之現金流出總額 |
403 | \$1,616 \$2,386 |
合併公司選擇對符合短期租賃之倉庫適用認列之豁免,不 對該等租賃認列相關使用權資產及租賃負債。
107 年
$\sim$ $\sim$
合併公司於 107 年 10 月以營業租賃方式承租運輸設備供營業所 需,租約於110年10月到期。
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
107年12月31日
| 不超過1年 | \$. | 687 | |
|---|---|---|---|
| $1 - 5$ 年 | 1,260 | ||
| \$1,947 |
合併公司於107年12月31日已支付之租賃保證金為720千元(列 入其他金融資產項下)。
十四、預付租賃款一107年
| 107年12月31日 | 107年9月30日 | |
|---|---|---|
| 流動 (列入其他流動資產) | \$ 376 | \$ 373 |
| 非流動 (列入其他非流動資產) | 12,696 | 12,681 |
| \$13,072 | \$13,054 |
預付租賃款均係位於中國大陸之土地使用權,請參閱附註十三。
十五、其他資產
| 108年 | 107年 | 107年 | |
|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | |
| 流 動 |
|||
| 預付貨款 | \$ 35,744 |
\$ 23,532 |
\$ 16,297 |
| 待售模具 | 10,349 | 10,933 | 9,333 |
| 留抵稅額 | 8,137 | 11,065 | 9,488 |
| 預付費用 | 2,445 | 2,537 | 2,647 |
| 其 他 |
7,144 | 6,834 | 2,045 |
| 63,819 \$ |
$\mathfrak{L}$ 54,901 |
\$ 39,810 | |
| 非 流 動 |
|||
| 待攤模具 | \$ 97,922 |
\$118,948 | \$116,476 |
| 長期預付租金 (附註十四) | 12,696 | 12,681 | |
| 其 他 |
590 | 592 | 591 |
| \$ 98,512 |
\$132,236 | \$129,748 |
十六、借款
(一)短期借款
| 108年 | 107 年 | 107年 | |
|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | |
| 銀行信用借款 | \$292,080 | \$286,073 | \$186,313 |
上述短期借款之年利率區間 (%) 如下:
| 108年 | 107 年 | 107年 | |
|---|---|---|---|
| 9A30E | 12月31日 | 9月30日 | |
| 銀行信用借款 | $0.99 - 4.03$ | $0.75{\sim}3.55$ | $0.75 - 4.24$ |
| 108年 | 107年 | 107年 | |
|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | |
| 擔保借款 (附註二七) | 679,000 \$ |
734,250 \$ |
\$1,078,296 |
| 信用借款 | 315,000 | 310,000 | 100,000 |
| 計 小 |
994,000 | 1,044,250 | 1,178,296 |
| 減:遞延聯貸案主辦費用 | 2,149 | ||
| 一年內到期部分 | 74,000 | 71,250 | 237,414 |
| 長期借款 | 920,000 | 973,000 | 938,733 |
明細如下:
| 年 | 利 | 率 | 108年 | 107年 | 107年 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 浮 | 動利率 | 借 | 款到 | 期 | 日重 | 大 | 條 | 款 | % | $\rightarrow$ | 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | |||
| 擔保借款 | ||||||||||||||||
| 第一銀行 | 114.12 | 自109年6月起,按 | 1.24 | \$ 230,000 | \$ 230,000 | S | ||||||||||
| 丰年分12期攤還 | ||||||||||||||||
| 玉山銀行 | 122.11 | 自 109年12月起, | 1.40 | 105,000 | 105,000 | |||||||||||
| 按月分 156 期攤 | ||||||||||||||||
| 遠 | ||||||||||||||||
| 兆豐銀行 | 117.11 | 按月分120期撤退 | 1.35 | 137,500 | 148,750 | |||||||||||
| 上海銀行 | 117.03 | 自107年6月起,按 | 1.40 | 161,500 | 180,500 | 185,250 | ||||||||||
| 季分40期攤還 | ||||||||||||||||
| 彰化銀行 | 110.03 | 按月分36期攤還 | 1.30 | 45,000 | 70,000 | 77,500 | ||||||||||
| 104 聯貸案一甲項 | 109.12 | 自 106年6月起,按 | 1.79 | 350,000 | ||||||||||||
| 半年分 8 期攤 | ||||||||||||||||
| 還,於107年11 | ||||||||||||||||
| 月提前償還 | ||||||||||||||||
| 104 聯貸案-乙項 | 109.12 | 循環使用,於107年 | 1.79 | 332,000 | ||||||||||||
| 11月提前償還 | ||||||||||||||||
| 104 聯貸案一丙項 | 109.12 | 自 106年6月起,按 3.00~3.80 | 133,546 | |||||||||||||
| 半年分 8 期攤 | ||||||||||||||||
| 還,於107年11 | ||||||||||||||||
| 月提前償還 | ||||||||||||||||
| 信用借款 | ||||||||||||||||
| 永豐銀行 | 109.08 | 循環動用 | 1.10 | 100,000 | 100,000 | |||||||||||
| 第一銀行 | 110.11 | 循環動用 | 1.30 | 135,000 | 180,000 | |||||||||||
| 兆豐銀行 | 112.10 | 循環動用 | 1.35 | 100,000 | ||||||||||||
| 元大銀行 | 110.12 | 循環動用 | 1.20 | 80,000 | 30,000 | |||||||||||
| \$994,000 | \$1,044,250 | \$1,178,296 |
合併公司於104年12月與彰化銀行等12家金融機構簽訂 總額度為 1,000,000 千元暨子公司美金 10,000 千元之聯合授信 合約(簡稱104年聯貸案)以償還原金融機構借款及充實中期 營運週轉金所需。
合併公司依約提供土地及建築物作為此項借款之擔保品, 另在上述授信存續期間內,合併公司年度合併財務報告之財務 比率應達授信合約之規定。合併公司已於107年11月提前全數 償還。
十七、應付票據及應付帳款
| $108 +$ | 107年 | 107年 | |
|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | |
| 應付票據 | 7,881 | \$12,523 | 8,443 |
| 應付帳款 (含關係人) | \$271,707 | \$340,484 | \$367,021 |
上述款項皆因營業而發生。購買原物料之賖帳期間為30~120天, 合併公司訂有財務風險管理政策,以確保所有應付款於預先約定之信 用期限內償還。
十八、其他負債
| 108年 | 107年 | 107年 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | |||
| 流 | 動 | 負 債 |
|||
| 其他應付款 | |||||
| 應付薪資及獎金 | \$ 48,445 |
\$ 53,955 |
\$ 66,069 |
||
| 應付加工款 | 34,747 | 31,493 | 69,627 | ||
| 應付未休假給付 | 10,980 | 10,755 | 10,626 | ||
| 應付員工及董事酬勞 (附註二二) | 2,892 | 11,304 | 13,303 | ||
| 應付模具款 | 2,883 | 6,274 | 7,910 | ||
| 應付設備款 | 2,833 | 13,897 | 13,786 | ||
| 其 | 他 | 48,842 | 61,570 | 59,187 | |
| \$151,622 | \$189,248 | \$240,508 | |||
| 其他流動負債 | |||||
| 退款負債 | \$ 760 |
\$ 968 |
\$ 5,286 |
||
| 其 | 他 | 1,945 | 1,989 | 2,465 | |
| \$ 2,705 |
\$ 2,957 |
\$ 7,751 |
十九、退職後福利計畫
108 及 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 108 及 107 年 1 月 1 日至 9 月30日認列之確定福利計畫相關退休金費用,係以107年及106年12 月31日精算決定之退休金成本率計算,金額分別為39千元、57千元、 119千元及172千元。
$\ddot{\phantom{a}}$
二十、權益
(一) 普通股股本
| 108年 | 107年 | 107年 | |
|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | |
| 額定股數 (千股) | 150,000 | 150,000 | 150,000 |
| 額定股本 | \$1,500,000 | \$1,500,000 | \$1,500,000 |
| 已發行且已收足股款之股數 (千股) 已發行股本 |
103,087 1.030,865 |
103,087 \$1,030,865 |
103,087 \$1,030,865 |
已發行之普通股每股面額為10元,每股享有一表決權及收 取股利之權利。
(二) 資本公積
| 108年 | 107年 | 107年 | |
|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | |
| 得用以彌補虧損、 | |||
| 發放現金或撥充股本 (註) | |||
| 股票發行溢價 | \$141,261 | \$141,261 | \$141,261 |
| 補虧損 僅 得 彌 用 以 |
|||
| 員工認股權 | 4,210 | 4,210 | 4,210 |
| \$145,471 | \$145,471 | \$145,471 |
註:此類資本公積得用以彌補虧損,亦得於公司無虧損時,用 以發放現金或撥充股本,惟撥充股本時每年以實收股本之 一定比率為限。
(三) 保留盈餘及股利政策
依本公司章程之盈餘分派政策規定,年度決算如有盈餘, 依法繳納稅捐,彌補累積虧損後,再提10%為法定盈餘公積, 其餘再依法令規定或營運必要提列或迴轉特別盈餘公積;如尚 有餘額,併同累積未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分配議案, 提請股東會決議分派紅利。
本公司於108年6月經股東會決議修正之章程規定,分派 股息及紅利以發放現金方式為之時,由董事會特別決議,並報 告股東會。
另依據本公司章程規定,本公司將考量公司產業環境及成 長階段,因應未來資金需求及長期財務規劃,並滿足股東對現 金流入之需求,就上述可分配盈餘提撥一定比率分派股東股 利,其中現金股利不得低於股利總額 10%,惟此項盈餘分派之 種類及比率,得視當年度實際獲利及資金狀況經股東會決議調 整之。
法定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時,法定盈餘 公積超過實收股本總額 25%之部分除得撥充股本外,尚得以現 金分配。
本公司依金管證發字第 1010012865 號令、金管證發字第 1010047490號令、金管證發字第1030006415號令及「採用國際 財務報導準則(IFRSs)後,提列特別盈餘公積之適用疑義問答。 等規定提列及迴轉特別盈餘公積。
本公司於108年6月及107年6月舉行股東常會,分別決 議通過107及106年度盈餘分配案如下:
Contract State
| 笽 | ŦЖ | 分 | 四心 | 茶 | 母股股利 | 兀丿 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 107年度 | 106 年度 | 107 年度 | 106年度 | ||||||
| 法定盈餘公積 | \$9,471 | \$19,220 | |||||||
| 特別盈餘公積 | 3,766 | 4,245 | |||||||
| 股東現金股利 | 66,646 | 82,469 | \$ 0.65 |
\$ | 0.80 | ||||
| (四)特别盈餘公積 | |||||||||
| 108年1月1日 | 107年1月1日 | ||||||||
| 至9月30日 | 至9月30日 | ||||||||
| 期初餘額 | \$24,027 | \$19,782 | |||||||
| 提列特別盈餘公積 | |||||||||
| 其他權益項目減項 | |||||||||
| 提列數 | 3,766 | 4,245 | |||||||
| 期末餘額 | \$27,793 | \$24,027 |
首次採用 IFRSs 因國外營運機構財務報表換算之兌換差額 所提列之特別盈餘公積,係依合併公司處分比例迴轉,待合併 公司喪失重大影響時,則全數迴轉。於分派盈餘時,尚應就報 導期間結束日帳列其他股東權益減項淨額與首次採用 IFRSs 所 提列之特別盈餘公積之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股 東權益減項餘額有迴轉時,得就迴轉部分分派盈餘。
(五)其他權益一國外營運機構財務報表換算之兌換差額
| 108年1月1日 | 107年1月1日 | |
|---|---|---|
| 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 期初餘額 | (\$27,793) | (\$24,027) |
| 换算國外營運機構淨資 | ||
| 產所產生之兌換差額 | 6,745) | 9,896) |
| 相關所得稅 | 1,349 | 2,848 |
| 期末餘額 | $$33,189$ ) | (\$31,075) |
(六) 庫藏股票-108年1月1日至9月30日
| 轉 | 讓 | 股 | 份 | 員 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 股 | 金 | 額 | |||||
| 108年1月1日餘額 | 464 | 8,877 | |||||
| 本期買回 | 90 | 1,820 | |||||
| 108年9月30日餘額 | 554 |
合併公司持有之庫藏股票,依證券交易法規定不得質押, 亦不得享有股利之分派及表決權等權利。
二一、收入
| 108年 | 107年 | 108年 | 107年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日 | 7月1日 | 1月1日 | 1月1日 | |
| 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | 至9月30日 | |
| 客户合约收入 | ||||
| 商品銷貨收入 | 540,839 S. |
595,790 \$. |
\$1,487,106 | \$2,003,832 |
| 加工收入 | 147 | 1,188 | 9,312 | 10,353 |
| 540.986 | 596.978 | \$1,496,418 | \$2,014,185 |
(一) 客户合约之說明
商品銷貨收入主係來自汽車變速箱零組件之銷售。由於商 品於運抵客戶指定地點時或起運時,客戶對商品已有訂定價格
與使用之權利且負有再銷售之主要責任,並承擔商品陳舊過時 風險,合併公司係於該時點認列收入及應收帳款。
收入係按已收或應收對價之公允價值衡量,並扣除估計之 客戶退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回及折讓係依據以 往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列。
去料加工時,加工產品所有權之控制並未移轉,是以去料 時不認列收入。
(二)合約餘額
| $108 =$ | 107年 107年 | 107年 | ||
|---|---|---|---|---|
| 9月30日 12月31日 9月30日 | 1月1日 | |||
| 應收票據及帳款 | \$523,788 | \$708,335 | \$793,474 | \$917,947 |
| 合約負債一流動 | ||||
| 商品銷貨 | \$51,385 | \$60,991 | \$43,635 | \$44,205 |
合約負債之變動主要係來自滿足履約義務之時點與客戶付 款時點之差異,108及107年1月1日至9月30日並無其他重 大變動。
來自年初合約負債以及前期已滿足之履約義務於當期認列 為收入之金額如下:
| 108年1月1日 至9月30日 |
107年1月1日 至9月30日 |
|
|---|---|---|
| 來自年初合約負債 商品銷貨 |
\$29,076 | \$34,391 |
(三) 客户合约收入之细分
收入細分資訊請參閱附註三一。
二二、稅前淨利 (損)
税前淨利(損)係包含以下項目:
(一)其他利益及損失
| 108 4 | 107 年 | 108 年 | 107年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日至7月1日至1月1日至1月1日至 | ||||
| 9月30日 | 9月30日 9月30日 9月30日 | |||
| 出售模具利益 | $$3,998$ $$9,024$ | \$25,793 | \$45,009 | |
| 淨外幣兌換損失 | (12,638) | (21, 442) | (3,256) | (14,220) |
| 其 他 |
456 | 1,097) | 2,723 | 826 |
| $(\frac{$8,184}{)$ | $(\underline{$13,515})$ | \$25,260 | \$31,615 |
(二) 財務成本
| 108 年 | 107年 108年 | 107 年 | ||
|---|---|---|---|---|
| 7月1日至7月1日至1月1日至1月1日至 | ||||
| 9月30日 | 9月30日 9月30日 9月30日 | |||
| 借款利息 | \$4,402 | $$6,983$ $$13,156$ $$18,695$ | ||
| 租賃負債之利息 | 12 | 30 | ||
| 減:列入符合要件資產成 | ||||
| 本之金額 | 635 | 767 | 1,970 | 2,201 |
| 3.779 | 6,216 | \$11,216 | \$16,494 |
利息資本化資訊如下:
| 108年 107年 108年 107年 | ||
|---|---|---|
| 7月1日至7月1日至1月1日至1月1日至 | ||
| 9月30日 9月30日 9月30日 9月30日 | ||
| 利息資本化金額 | $$635$ $$767$ $$1,970$ $$2,201$ | |
| 利息資本化年利率 (%) 1.30~1.36 1.45~1.85 1.19~1.36 1.24~1.85 |
(三) 折舊及攤銷
| 108年 | 107年 | 108年 | 107年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日至7月1日至1月1日至1月1日至 | ||||
| 9月30日 | 9月30日 | 9月30日 | 9月30日 | |
| 不動產、廠房及設備 | \$32,002 | \$34,196 | \$99,499 | \$99,797 |
| 使用權資產 | 402 | 1,022 | ||
| 無形資產及模具(帳列其 | ||||
| 他非流動資產) | 10,389 | 9,711 | 31,454 | 28,883 |
| \$42,793 | \$43,907 | \$131,975 | \$128,680 | |
| 折舊費用依功能別彙總 | ||||
| 營業成本 | 28,056 \$ |
\$30,383 | \$87,753 | 88,069 \$ |
| 營業費用 | 4,348 | 3,813 | 12,768 | 11,728 |
| \$32,404 | \$34,196 | \$100,521 | \$99,797 |
(接次頁)
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
(承前頁)
| 108 年 | 107年 | 108年 | 107年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日至 7月1日至 1月1日至 1月1日至 | ||||
| 9月30日 9月30日 9月30日 9月30日 | ||||
| 攤銷費用依功能別彙總 | ||||
| 營業成本 | \$ 8,334 |
\$ 8,358 |
\$26,021 | \$24,810 |
| 推銷費用 | 185 | 98 | 477 | 294 |
| 管理費用 | 980 | 515 | 2,149 | 1,537 |
| 研究發展費用 | 890 | 740 | 2,807 | 2,242 |
| \$10,389 | $\overline{P}$ 9,711 |
\$31,454 | \$28,883 | |
| (四)員工福利費用 | ||||
| 108年 | 107年 108年 | 107年 | ||
| 7月1日至7月1日至1月1日至1月1日至 | ||||
| 9月30日 9月30日 9月30日 9月30日 | ||||
| 短期員工福利 | \$95,854 | \$115,669 | \$303,922 | \$386,711 |
| 退職後福利 | ||||
| 確定提撥計畫 | 7,372 | 8,962 | 22,496 | 28,371 |
| 確定福利計畫(附註 | ||||
| 十九) | 39 | 57 | 119 | 172 |
| 7,411 | 9,019 | 22,615 | 28,543 | |
| \$103,265 | \$124,688 | \$326,537 | \$415,254 | |
| 依功能別彙總 | ||||
| 營業成本 | \$79,593 | \$96,842 | \$246,243 | \$320,073 |
| 營業費用 | 23,672 | 27,846 | 80,294 | 95,181 |
| \$103,265 | \$124,688 | \$326,537 | \$415,254 | |
(五)員工酬勞及董事酬勞
本公司係以當年度扣除分派員工及董事酬勞前之稅前淨利 分別以不低於3%及不高於5%提撥員工及董事酬勞。108及107 年7月1日至9月30日與108及107年1月1日至9月30日 估列之員工酬勞及董事酬勞如下:
| 108年 | 107年 108年 | 107年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 7月1日至7月1日至1月1日至1月1日至 | |||||||
| 9月30日 | 9月30日 9月30日 | 9月30日 | |||||
| 估 列 比 |
例 | ||||||
| 員工酬勞 (%) | 5.4 | 5.4 | 5.4 | 5.4 | |||
| 董事酬勞 (%) | 2.7 | 2.7 | 2.7 | 2.7 | |||
| 金 | 額 | ||||||
| 員工酬勞 | (\$1,247) | \$ 155 |
\$1,928 | \$7,509 | |||
| 董事酬勞 | 623) | 78 | 964 | 3,755 |
年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動,則依會 計估計變動處理,於次一年度調整入帳。
107 及 106 年度員工及董事酬勞分別於 108 年 3 月及 107 年3月經董事會決議如下:
| 現 | 金 | |
|---|---|---|
| 107年度 | 106年度 | |
| 員工酬勞 | \$7,536 | \$13,853 |
| 董事酬券 | 3,768 | 6,926 |
107 及 106 年度員工及董事酬勞之實際配發金額與 107 及 106年度合併財務報告認列之金額並無差異。
有關本公司董事會決議之員工及董事酬勞資訊,請至台灣 證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。
(六) 净外幣兌換利益 (損失)
$\sim 10^7$
| 108 4 | 107 年 | $108$ 年 | 107年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日至7月1日至1月1日至1月1日至 | ||||
| 9月30日 9月30日 9月30日 9月30日 | ||||
| 外幣兌換利益總額 | $$2,451$ $$3,292$ $$28,518$ $$38,826$ | |||
| 外幣兌換損失總額 | (15,089) | (24,734) | (31,774) | (53,046) |
| 淨外幣兌換損失 | (\$12,638) | (\$21,442) | $(\underline{$} 3,256)$ | (\$14,220) |
二三、所得稅
(一)認列於損益之所得稅
所得稅費用之主要組成項目如下:
| 108年 | 107年 | 108年 | 107年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日至 7月1日至 1月1日至 1月1日至 | ||||
| 9月30日 | 9月30日 | 9月30日 | 9月30日 | |
| 當期所得稅 | ||||
| 本期產生者 | \$ 7,122 |
\$7,359 | \$21,703 | \$30,623 |
| 未分配盈餘加徵 | 873 | 8,275 | ||
| 以前年度之調整 | 2,274) | 6,221) | ||
| 7,122 | 7,359 | 20,302 | 32,677 | |
| 遞延所得稅 | ||||
| 本期產生者 | 13,937) | 13,638) | 19,539) | 8,397) |
| 税率變動 | 1,147 | |||
| 13,937 | 13,638) | 19,539) | 9,544) | |
| 認列於損益之所得稅費用 | ||||
| (利益) | 6,815 5 |
(\$ 6,279 |
\$ 763 |
\$23,133 |
我國於 107年修正中華民國所得稅法,將營利事業所得稅 稅率由 17%調整為 20%,因稅率變動應認列於損益之遞延所得 稅影響,已於稅率變動當期全數認列。此外,107年度未分配盈 餘所適用之稅率將由10%調降為5%。
合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 20%;中國地區子公司法定之稅率為25%,惟因符合高新企業資 格,於106至108年度得按15%稅率徵收企業所得稅。
我國於108年7月修正產業創新條例,新增以107年度起 之未分配盈餘再投資於特定資產或技術達一定金額者,該投資 金額得列為計算未分配盈餘之減除項目,惟相關細則尚待財政 部訂之,故尚無法估計對本公司當期所得稅之影響。
(二)認列於其他綜合損益之所得稅
| 108 4 | 107年 108年 | 107年 | ||
|---|---|---|---|---|
| 7月1日至7月1日至1月1日至1月1日至 | ||||
| 9月30日 9月30日 9月30日 9月30日 | ||||
| 遞延所得稅利益 國外營運機構換算 確定福利計畫再衡量 |
\$2,369 | \$3,323 | \$1.349 | \$2,848 |
| 數 | \$2,369 | \$3,323 | \$1,349 | 358 \$3,206 |
(三)所得税核定情形
本公司截至 106 年度之營利事業所得稅申報案件業經稅捐 稽徵機關核定。
子公司無錫倉佑截至 107 年度之營利事業所得稅業已向當 地稅務機關彙算清繳完成。
二四、每股盈餘 (虧損)
用以計算每股盈餘之本期淨利(損)及普通股加權平均股數如下: 本期淨利 (損)
| 108年 107年 108年 107年 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 7月1日至 7月1日至 1月1日至 1月1日至 | ||||
| 9月30日 9月30日 9月30日 9月30日 | ||||
| 歸屬於本公司業主用以計算基本 | ||||
| 及稀釋每股盈餘(虧損)之淨利 | ||||
| (損) | (\$17,308) | \$1,971 | \$24,715 | \$94.668 |
股 數
單位:千股
| 108年 107年 108年 107年 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 7月1日至7月1日至1月1日至1月1日至 | ||||
| 9月30日 9月30日 9月30日 9月30日 | ||||
| 用以計算基本每股盈餘(虧損)之 | ||||
| 普通股加權平均股數 | 102,533 | 103,087 | 102,534 | 103,087 |
| 具稀釋作用潛在普通股之影響 | ||||
| 員工酬勞 | 331 | 204 | 449 | |
| 用以計算稀釋每股盈餘(虧損)之 | ||||
| 普通股加權平均股數 | 102,533 | 103,418 | 102,738 | 103,536 |
合併公司108年7月1日至9月30日產生虧損,若計入員工酬勞 之影響將產生反稀釋作用,是以未納入稀釋每股盈餘之計算。
若本公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞,則計算稀釋每股盈 餘時,假設員工酬勞將採發放股票方式,並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈餘。於次年度 決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時,亦繼續考量該等潛在 普通股之稀釋作用。
二五、金融工具
(一)公允價值資訊一非按公允價值衡量之金融工具
合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值。
(二)公允價值資訊一以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具
公允價值層級一僅108年9月30日
第 1 等級 第 2 等級 第 3 等級 合 計 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 國內上市股票 \$499 \$499 $S \mathfrak{L}$
108年1月1日至9月30日無第1等級與第2等級公允價 值衡量間移轉之情形。
(三) 金融工具之種類
| 108年 | 107年 | 107年 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | ||||||||||
| 金 | 融 | 薋 | 產 | |||||||||
| 強制透過損益按公允價值衡 | ||||||||||||
| 量 | \$ | 499 | \$ | \$ | ||||||||
| 按攤銷後成本衡量之金融資 | ||||||||||||
| 產 (註1) | 807,771 | 892,390 | 981,655 | |||||||||
| 金 | 融 | 負 | 債 | |||||||||
| 按攤銷後成本衡量 | [註2] | 1.717.290 | 1 872 578 | 1 978 432 |
- 註1:餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其 他應收款及其他金融資產等按攤銷後成本衡量之金融資 產。
- 註 2: 餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款(含關係人)、 其他應付款、一年內到期之長期借款及長期借款等按攤 銷後成本衡量之金融負債。
- (四) 財務風險管理目的與政策
合併公司主要金融工具包括應收票據、應收帳款、其他金 融資產、應付票據、應付帳款、借款及租賃負債。合併公司之
財務管理部門係為各業務單位提供服務,統籌協調進入金融市 場操作,藉由分析暴險監督及管理合併公司營運有關之財務風 險。該等風險包括市場風險(包含匯率風險及利率風險)、信 用風險及流動性風險。
財務管理部門每季對合併公司之管理階層提出報告。
- 市場風險
合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險 為外幣匯率變動風險及利率變動風險。
(1) 匯率風險
合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易,因而 使合併公司產生匯率變動暴險。
合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之重 大貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額(包含合併財務 報告中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目)參 閲附註二九。
敏感度分析
合併公司主要受到美金匯率波動之影響。
下表詳細說明當功能性貨幣對各攸關外幣之匯率 增加及減少 1%時,合併公司之敏感度分析。1%係為 集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏 感度比率,亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變 動範圍之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨 幣性項目,並將其期末之換算以匯率變動 1%予以調 整。敏感度分析之範圍包括外部存款、借款、應收款 項及應付款項。下表之正數係表示當功能性貨幣相對 於各相關外幣貶值1%時,將使稅前淨利增加之金額; 當功能性貨幣相對於各相關外幣升值1%時,其對稅前 淨利之影響將為同金額之負數。
| 美 | 金 | ァ | 影 | 響 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 108年1月1日 | 107年1月1日 | |||||
| 至9月30日 | 至9月30日 | |||||
| 損 | 益 | \$1,698 | \$558 |
(2) 利率風險
合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產 及金融負債帳面金額如下:
| 108年 | 107年 | 107年 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | |||||
| 具公允價值利率風險 | |||||||
| 金融資產 | \$ | 500 | S | 500 | \$ | 500 | |
| 金融負債 | 594.065 | 734,250 | |||||
| 具現金流量利率風險 | |||||||
| 金融資產 | 260,138 | 132,780 | 144,976 | ||||
| 金融負債 | 634,580 | 539,823 | 1,362,460 |
敏感度分析
下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日 之利率暴險而決定。對於浮動利率之資產及負債,其 分析方式係假設資產負債表日流通在外之資產及負債 金額於報導期間皆流通在外。
若利率增加/減少1%,在所有其他變數維持不變 之情況下,合併公司108及107年1月1日至9月30 日之稅前淨利將分別減少/增加2,808千元及9,131千 元,主因為合併公司之變動利率銀行借款及存款。
- 信用風險
信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司 財務損失之風險。截至資產負債表日,合併公司可能因交 易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要 係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。
合併公司採行之政策係僅與信用良好之金融機構及對 象進行交易,並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖 欠所產生財務損失之風險。合併公司使用其他公開可取得 之財務資訊及彼此交易記錄以對主要客戶進行評等。合併
$-40-$
公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等,並將總 交易金額分散至各信用評等合格之客戶,並透過每年交易 對方信用額度限額控制信用暴險。
合併公司信用風險相對集中於若干客戶,其大多從事 類似之商業活動且具有類似之經濟特質,使其履行合約之 能力受到經濟或其他狀況之影響亦相似時,則發生信用風 險顯著集中之情況。信用風險顯著集中之客戶應收帳款餘 額如下:
| 108年 | 107年 | 107年 | ||
|---|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | ||
| 甲集團 | \$147,638 | \$96,546 | \$163,904 | |
| 乙集團 | 76,541 | 88,884 | 79,045 | |
| 丙集團 | 48,960 | 61,030 | 49,461 | |
| 丁集團 | 29,251 | 73,337 | 115,986 | |
| \$302,390 | \$319,797 | \$408,396 |
- 流動性風險
合併公司流動性風險管理之最終責任在董事會,其建 立了適當的流動性風險管理架構,以因應合併公司籌資與 流動性的管理需求。
流動性及利率風險表
下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析,其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期,不考慮銀行立即執行該權利之機率,並以 金融負債未折現現金流量編製,其包括利息及本金之現金 流量。
| 要 | 求 | Ęр | 付 | 個 | 月 | -3 | 個 | 月 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 或 | 個 | 月 | 至 | 3 | 個 | 月 | 至 | 年 | 至 | 5 | 年 | |||
| 108年9月30日 | ||||||||||||||
| 非衍生金融負債 | ||||||||||||||
| 浮動利率工具 | \$ | 184 | 5 | 235,565 | \$ | 77,178 | \$ | 344,335 | ||||||
| 固定利率工具 | 14.124 | 50,686 | 610,792 | |||||||||||
| 租賃負債 | 102 | 204 | 920 | 1,598 | ||||||||||
| 無附息負債 | 85,267 | 341,993 | 3,950 | |||||||||||
| 85,553 | 591,886 | 132,734 | 956,725 |
(接次頁)
(承前頁)
| 要 | 求 | pр | 付 | -1 | 個 | 月 | 3 | 個 | 月 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 或 | 1 | 個 | 月 | 至 | 3 | 個 | 月 | 至 | 1 | 年 | 1 | 至 | 5 | 年 | |
| 107年12月31日 | |||||||||||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||||||||||
| 浮動利率工具 | \$ | 136 | \$ | 245,265 | \$ | 61,057 | \$ | 257,978 | |||||||
| 固定利率工具 | 22,510 | 41,445 | 756,478 | ||||||||||||
| 無附息負債 | 88,153 | 442,509 | 11,593 | ||||||||||||
| \$ | 88,289 | \$ | 710,284 | \$ | 114,095 | \$1,014,456 | |||||||||
| 107年9月30日 非衍生金融負債 |
|||||||||||||||
| 浮動利率工具 | \$ | 961 | \$ | 124,362 | \$ | 296,318 | \$ | 974,585 | |||||||
| 無附息負債 | 104,479 | 523,503 | 431 | ||||||||||||
| 105,440 | \$ | 647,865 | \$ | 296,749 | \$ | 974,585 |
上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額,將因浮動
利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。
二六、關係人交易
本公司及子公司間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併時全數 予以銷除,故未揭露於本附註,合併公司與其他關係人間之交易如下。 (一)關係人名稱及其關係
| 關 | 係 | Z | 稱 | 與 | 合併公司之 | 關 | 係 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 鄧惠哲 | 董事長 (至107年4月1日) | |||||||||
| 蘇祈澤 | 董事長 (107年6月13日選任) | |||||||||
| 順嚮工業股份有限公司 (順嚮公司) | 實質關係人 | |||||||||
| 申琦工業股份有限公司 (申琦公司) | 實質關係人 (自107年6月13日起 | |||||||||
| 為非關係人) | ||||||||||
| 晉嚮工業股份有限公司 (晉嚮公司) | 實質關係人 | |||||||||
| 盘如實業股份有限公司 (盎如公司) | 實質關係人 (自108年9月24日起 | |||||||||
| 為非關係人) | ||||||||||
| 梁鑫實業股份有限公司(梁鑫公司) | 實質關係人 | |||||||||
(二) 營業收入
$\sim$ $\sim$
$\sim 10^{-10}$
| $108 +$ | 107 年 | $108 = 1$ | $107 +$ | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 關係 人類 别7月1日至7月1日至1月1日至1月1日至 | ||||||||
| 帳 列 項 目 / 名 稱 9 月 30 日 9 月 30 日 9 月 30 日 9 月 30 日 | ||||||||
| 營業收入 | 實質關係人 | \$972 | \$579 | \$1,861 | \$1,945 |
合併公司對關係人銷貨之價格及收款條件與非關係人無顯 著不同。其收款條件為月結30~120天。
(三) 進 貨
108年 107年 108年 107 年 7月1日至7月1日至1月1日至1月1日至 關係人類別/名稱 9月30日 9月30日 9月30日 9月30日 $\frac{1}{15}$ 8.249 $$15,229$ \$76,647 實質關係人 \$29,857
合併公司對關係人進貨之價格與付款條件,與非關係人相 當,付款條件為月結60~120天付款。
(四)應收付關係人款項
資產負債表日之餘額如下:
| 關 | 係人類別 | 108年 | 107年 | 107年 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳 | 列 | 項 | 目 | 名 | 稱 9月30日 12月31日 9月30日 | |||||
| 應收帳款 | 實質關係人 | \$ | 488 | \$ 234 |
\$ 663 |
|||||
| 應付帳款一關係人 | 實質關係人一順 \$ 6,933 嚮公司 |
\$13,013 | \$22,445 | |||||||
| 實質關係人一晉 嚮公司 |
2,513 | 5,124 | 512 | |||||||
| 實質關係人 | 952 | 825 | ||||||||
| \$19,089 | 23,782 |
流通在外之應付關係人帳款係未提供擔保且將以現金清 償,應收關係人款項未收取保證。
(五)合約負債
$\mathcal{A}^{\mathcal{A}}$
關係人類別 108年 107年 107年 且 / 名 稱 9月30日 12月31日 9月30日 帳 列 項 實質關係人 $\overline{\$}$ 636 $$1,266$ 合約負債 \$1,266
(六)取得不動產、廠房及設備
| 關係人類別/名稱9月30日 9月30日 9月30日 9月30日 | 7月1日至 7月1日至 1月1日至 1月1日至 | |||
|---|---|---|---|---|
| 實質關係人一申琦公司 | $\sim$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $-$ 5 $-$ | \$34,748 |
(七)對主要管理階層之薪酬
對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下:
| $108$ 年 | 107 年 | 108 年 | 107 年 | |
|---|---|---|---|---|
| 7月1日至7月1日至1月1日至1月1日至 | ||||
| 9月30日 9月30日 9月30日 9月30日 | ||||
| 短期員工福利 | \$1.974 | \$1,776 | $$11,340$ $$14,934$ | |
| 退職後福利 | 83 | 81 | 250 | 276 |
| \$2,057 | \$1.857 | \$11.590 | \$15.210 |
董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人 績效及市場趨勢決定。
(八)其他關係人交易
合併公司於108年8月出售模具予實質關係人,產生出售 利益1,612千元,列入其他利益及損失項下。上述交易之價格與 收款條件與非關係人無顯著不同。
(九) 保 證
合併公司 108年9月 30日暨 107年 12月 31日及9月 30 日之長、短期借款係由董事長以個人名義作為擔保。
二七、質抵押之資產
合併公司提供下列資產作為向銀行長期借款及進口原物料關稅之 擔保品:
| $108 +$ | 107年 | 107年 | |
|---|---|---|---|
| 9月30日 | 12月31日 | 9月30日 | |
| 不動產、廠房及設備 | \$858,489 | \$876,021 | \$881,865 |
| 其他金融資產 (流動及非流動) | 9,409 | 9,716 | 10,005 |
| \$867,898 | \$885,737 | \$891,870 |
二八、重大或有負債及未認列之合約承諾
除已於附註十三所述者外,合併公司於資產負債表日之重大承諾 事項如下:
(一) 截至 108年9月30日暨107年12月31日及9月30日止,合 併公司因購買原料已開立未使用之信用狀金額分別為 4,600 千 元、20,000千元及20,000千元。
(二) 截至 108年9月30日暨 107年12月31日及9月30日止,合 併公司簽訂之購置不動產、廠房及設備合約尚未認列之承諾金 額分別為 24,564 千元、62,066 千元及 78,815 千元。
二九、具重大影響之外幣資產及負債資訊
以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率。具重大影響之 外幣資產及負債資訊如下:
| 外幣(千元)匯 | 率帳 面 全 額 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 108年9月30日 | ||||||
| 外幣資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 金 | \$15,471 | 31.04 | (美金:新台幣) | \$480,220 | |
| 美 | 金 | 2,260 | 7.0729 | (美金:人民幣) | 70,150 | |
| 外幣負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 金 | 82 | 31.04 | (美金:新台幣) | 2,545 | |
| 美 | 金 | 12,180 | 7.0729 | (美金:人民幣) | 378,067 | |
| 107年12月31日 | ||||||
| 外幣資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 金 | 20,197 | 30.72 | (美金:新台幣) | 620,351 | |
| 美 | 全 | 1,647 | 6.8632 | (美金:人民幣) | 50,588 | |
| 外幣負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 全 | 66 | 30.72 | (美金:新台幣) | 2,027 | |
| 美 | 金 | 17,156 | 6.8632 | (美金:人民幣) | 526,947 | |
| 107年9月30日 | ||||||
| 外幣資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 金 | 18,716 | 30.525 | (美金:新台幣) | 571,306 | |
| 美 | 金 | 1,610 | 6.8792 | (美金:人民幣) | 49,145 | |
| 外幣負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 | 金 | 191 | 30.525 | (美金:新台幣) | 5,830 | |
| 美 | 全 | 18,306 | 6.8792 | (美金:人民幣) | 558,791 |
合併公司主要承擔美金之外幣匯率風險。以下資訊係按持有外幣 個體之功能性貨幣彙總表達,所揭露之匯率係指該等功能性貨幣換算 至表達貨幣之匯率。具重大影響之外幣兌換損益已實現及未實現如下: 能 性 貨 幣功能性貨幣兌表達貨幣淨兌換損益 功 108年7月1日至9月30日 新台幣 (新台幣:新台幣) (\$ 3,630) $\mathbf{1}$ 人民幣 $(-9,008)$ 4.4620 (人民幣:新台幣) $( $12,638)$ 107年7月1日至9月30日 新台幣 1 (新台幣:新台幣) $($ \$1,488) 人民幣 4.5125 (人民幣:新台幣) $(19,954)$ $( $21,442)$ 108年1月1日至9月30日 新台幣 (新台幣:新台幣) $$4,048$ $\overline{1}$ 人民幣 4.5327 (人民幣:新台幣) $(7,304)$ $(§ 3,256)$ 107年1月1日至9月30日 新台幣 1 (新台幣:新台幣) \$11,454 人民幣 4.5967 (人民幣:新台幣) $(25,674)$ $($14,220)$
三十、附註揭露事項
(一)重大交易事項及(二)轉投資事業相關資訊
-
- 資金貸與他人:附表一。
-
- 為他人背書保證:附表二。
-
- 期末持有有價證券情形:附表三。
-
- 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實 收資本額 20%以上:無。
-
- 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20%以 上:無。
-
- 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20%以 上:無。
-
- 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣1億元或實收資本額20% 以上:無。
-
- 應收關係人款項達新臺幣1億元或實收資本額 20%以上: 附表四。
-
- 從事衍生工具交易:無。
-
- 被投資公司資訊:附表五。
-
- 其他:母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往 來情形及金額︰附表六。
- (三) 大陸投資資訊
-
- 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資 方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資 帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額;附表 七。
-
- 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之 重大交易事項,及其價格、付款條件、未實現損益:
- (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分 比:附表入。
- (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分 比:附表入。
- (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額:無。
- (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的:無。
- (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利 息總額:附表一。
- (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等:無。
三一、部門資訊
經依據主要營運決策者定期複核用以分配資源及績效衡量之營運 結果,合併公司之應報導部門如下:
- (一) 倉佑公司
- (二) 無錫倉佑
- (三) 其 他
部門收入(收入種類皆為汽車零組件類且收入認列時點皆為於某 一時點滿足履約義務。)與營運結果、部門資產及負債分析如下:
| 倉 | 佑無 | 錫倉佑其 | 他調整及沖銷合 | 併 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 108年1月1日至9月30日 | ||||||||||
| 來自外部客戶收入 | \$ 945,071 |
\$ | 551,347 | \$ | $\overline{\phantom{a}}$ | \$ | \$1,496,418 | |||
| 部門間收入 | 25,850 | 7,515 | 97 | 33,462) | ||||||
| 部門收入 | \$ 970,921 |
$\mathbf{\mathfrak{L}}$ | 558,862 | $\mathbf{\mathfrak{L}}$ | 97 | \$ | 33,462) | \$1,496,418 | ||
| 部門損益 | \$ 34,442 |
(\$ | 24,754 ) | (\$ | 830) | \$ | 761 | \$ | 9,619 | |
| 利息收入 | 1,815 | |||||||||
| 其他利益及損失 | 25,260 | |||||||||
| 財務成本 | 11,216) | |||||||||
| 税前淨利 | 25,478 | |||||||||
| 所得稅費用 | 763 | |||||||||
| 税後淨利 | ₹ | 24,715 | ||||||||
| 108年9月30日 | ||||||||||
| 部門資產合計 | \$3,079,516 | \$967,807 | $\mathfrak{D}$ | 170,072 | $$^{\circ}$ | 887,980) | \$3,329,415 | |||
| 部門負債合計 | \$1,535,023 | $\mathfrak{L}$ | 574,839 | \$ | 88,663 | (\$ | 413,602) | \$1,784,923 | ||
| 107年1月1日至9月30日 | ||||||||||
| 來自外部客戶收入 | \$1,154,495 | \$ | 859,690 | \$ | \$ | \$2,014,185 | ||||
| 部門間收入 | 136,154 | 17,304 | 76 | 153,534) | ||||||
| 部門收入 | \$1,290,649 | \$ | 876,994 | $\mathbf{\hat{E}}$ | 76 | $$ \Omega$ | 153,534) | \$2,014,185 | ||
| 部門損益 | \$ 99,797 |
\$ | 1,212 | (\$ | 1,553 ) | \$ | 1,719 | S. | 101,175 | |
| 利息收入 | 1,505 | |||||||||
| 其他利益及損失 | 31,615 | |||||||||
| 財務成本 | 16,494) | |||||||||
| 税前淨利 | 117,801 | |||||||||
| 所得税費用 | 23,133 | |||||||||
| 税後淨利 | \$ | 94,668 | ||||||||
| 107年9月30日 | ||||||||||
| 部門資產合計 | \$2,770,444 | \$1,171,098 | \$ | 279,715 | ||||||
| 部門負債合計 | \$1,678,772 | \$ | 743,717 | $\mathfrak{D}$ | 207,563 | (\$ $\sqrt{2}$ |
556,710) 562,422) |
\$3,664,547 \$2,067,630 |
附表一
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
倉佑實業股份有限公司及子公司 資金貸與他人
民國 108年1月1日至9月30
$\mathbf{m}$
單位:新台幣千元
(另予註明者除外)
| 值货典限额(注 2)资金贷與總限额(注2) | 617,797 | 617,797 | 617,797 | $\begin{bmatrix} 177,349 \ 5,714 + \tilde{\pi} \end{bmatrix}$ | $192,392$ 6,198 $+ \bar{\kappa}$ ) |
$\begin{bmatrix} 12,402 \ 400 + \bar{\pi} \end{bmatrix}$ | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| u | |||||||||
| 品料细则对象资金背线 | 617,797 | 617,797 | 617,797 | $5,714 + \pi$ ) (USD 177,349 |
$192,392$ 6,198 $+ \bar{\pi}$ .) (USD |
$\begin{array}{c} 12,402 \ 400 + \tilde{\pi}_1 \end{array} \bigg \begin{array}{c} \text{USD} \ \end{array}$ | |||
| ç, | $($ USD | (15D) | (USD | ||||||
| $\cdot$ | |||||||||
| \$ | 틀 | v) | |||||||
| , | |||||||||
| \$, | |||||||||
| 国提列借抵损失金额 | |||||||||
| ø | |||||||||
| 有短期融通货 | 销金业 妻之原 | 短期管道资金週料 | 短期管理背景週科 | 短期替还资金週料 | 短期替还资金退料 | 短期替连货金退转 | 短期管理货运样 | ||
| i, | |||||||||
| 41 ≼ # |
$\blacksquare$ | $\cdot$ | ٠ | ï | $\cdot$ | ||||
| * | s, | ||||||||
| ) 資金貸與性質集 | $\vec{H}$ | $\mathbf{u}$ | ï | ĩ | ï | E | |||
| Ξ | |||||||||
| e 4 x |
X | S, | U) | in, | U) | ||||
| 徐 钢贯际的支金额 (は3) ( | $80,580$ 2,596 $\pm \pi$ .) |
$230 + \pi$ 7,39 |
$124,160$ 4,000 $\pm \bar{\pi}$ ) |
$(180, 400, 100, 100, 100, 100, 100, 100, 10$ | $\begin{pmatrix} 2 + 200' & 0.51 \ 0 & 0.71 \end{pmatrix} \begin{pmatrix} 2 + 00' & 0 \ 0 & 0.71 \end{pmatrix}$ ( $2 + 00'$ or $0$ $071'6$ |
10,864 350 + $\bar{\tilde{\pi}}$ .) |
|||
| $\begin{array}{c} 10,864 \ 350 + \tilde{\kappa}) \end{array}$ ( USD | |||||||||
| $\begin{array}{ c c c c c } \hline 1, & 0.4 & 0.4 & 0.4 & 0.4 & 0.4 & 0.4 & 0.4 & 0.4$ | $\begin{pmatrix} 12,416 \ 12,416 \end{pmatrix}$ (USD | ||||||||
| 日是否与朋休人本期最高额度徐额期 末 额 厘 | 呶 | ₩ | щ | 呶 | Ж | 呶 | |||
| 뺶 | |||||||||
| ₩ | 其他题收款一顾休人 | 其他愚收款一期债人 | 其他惠性款一開休人 | 其他患收款一副休人 | 其他愿收款一開保人 | 其他愚收款一副保人 | |||
| 24 | |||||||||
| ₩ ₫ |
高级食化 | 高端倉佑 | 网络身体 | 点场全估 | |||||
| 与货 ∢ |
Glant | Business | |||||||
| N 41 飘 |
|||||||||
| 43 大家 |
f, ♦ ÷. |
Glant | Business | Ę | |||||
| 蟆 | 0 | Ħ | $\mathbf{r}$ | m |
$\bullet$ 註1:有短期融通資金之必要者
註 2: 1.本 公 司
資金資與他人總額以本公司股東權益淨額之百分之四十為最高限額,本公司關係企業之個別貸與金額以不超過本公司淨值之百分之四十為限,對單一企業應 以不超過本公司股束權益淨額之百分之十為限。
- Giant · Business & AAI
資金資與他人總額以各該公司股東權益淨額之百分之四十為最高限額,各該公司關係企業之個別貸與金額以不超過各該公司淨值之百分之四十為限,對單一
企業應以不超過各該公司股東權益淨額之百分之二十為限。
註3: 编製合併財務報告時業已沖銷。
民國 108年1月1日至9月30日
附表二
單位:新台幣千元 (另予註明者除外)
| 四盟 | ||
|---|---|---|
| $\succ$ | ||
| z | ||
| ≻ | ||
| \$1,235,594 | ||
| $\mathfrak{D}$ | ||
| $\pmb{\cdot}$ | ||
| $\bullet$ | ||
| $\begin{array}{cc} 3 & 294,880 \ 5 & 500 \ (15D & 9,500 \pm \pi_0) \end{array} \begin{pmatrix} 3 & 232,800 \ 150 & 7,500 \pm \pi_0 \end{pmatrix} \begin{pmatrix} 3 & 62,080 \ 5 & 063 \ 15D & 2,000 \pm \pi_0 \end{pmatrix}$ | ||
| 不甘本 初 最 高 计古本 初 最 高 11)穿 音保 按 微切束穿著保证按明贯 除物 支 金 聊之穿著保证金铜化准修 音 保 地属母公司对于公司线导公司线导公司属 封 大 陸 地 11)穿 音 保 证 徐 银钢束穿著保证徐明贯 除 勒 支 金 铜之背音保证金铜之比率(96)最高限额(11)穿 音 保 明穿 音 保 烟炉 音 保 |
||
| \$741,356 | ||
| 14 14 单一个架 1 [编保经限额(1 |
||
| r. | ||
| 家 | ♦ | |
| 4 | ||
| ٩Ŗ | ||
| 쒉 | ||
| 柴 | ||
| à. | 帶 | |
| $\frac{1}{2}$ | ||
| 無錫倉佑 | ||
| $\overline{\mathfrak{g}_0}$ | ||
| $\breve{\prec}$ | ||
| 쑈 | ||
| 经济和保险者公司名称公司 | ||
| $\circ$ S. |
註:本公司依「背書保證實施辦法」,對海外單一企業之背書保證額度以不超過本公司背書保證總額之百分之六十為限,背書保證總額以不超過本公司股束權益總額之百
分之八十為限。
倉佑實業股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形
民國 108 年 9 月 30 日
單位:新台幣千元 (另予註明者除外)
| ╥ | |||
|---|---|---|---|
本 種 |
|||
| 债 | 499 | ||
| 允 | $\leftrightarrow$ | ||
| 例公 | $\cdot$ | ||
| 싶 | ï | ||
| 受 | |||
| 額持 | |||
| 41 | 499 | ||
| 旧 | e9 | ||
| 数 帳 | |||
| 10,000 | |||
| $\sim 0.01$ | |||
| 期股 | |||
| $\hfill \square$ | 透過損益按公允價值衡 量之金融資產一流動 |
||
| $\ddot{\ast}$ | |||
| 氝 | |||
| 帳 | |||
| 萘係 | |||
| 鹡 | 至 | ||
| 償 | $\boldsymbol{\lambda}$ | $\pmb{\cdot}$ | |
| $\prec$ | |||
| 有行 | |||
| 興興 | |||
| 4 $\approx$ |
通 股 興富發建設股份有限公司 |
||
| 颊 | |||
| 種 | |||
| 尜 | |||
| 潮 | |||
| 債 | |||
| $\frac{1}{2}$ | #0 | ||
| 丽 | |||
| ∢ | |||
| $\lambda_i^{\dagger}$ | |||
| $\overline{\mathfrak{h}}$ | |||
| 有 | $\rightsquigarrow$ | ||
| 特 | $\frac{1}{\sqrt{2}}$ |
單位:新台幣千元
應收關係人款項達新台幣1億元或實收資本額20%以上 倉佑實業股份有限公司及子公司
民國 108 年 9 月 30 日
附表四
| ł | $\mathbf{I}$ | |||
|---|---|---|---|---|
| $\qquad \qquad \oplus$ | ||||
| $\pmb{\mathsf{1}}$ | ï | |||
| $\leftrightarrow$ | ||||
| 医腹收开保入款项 | 式期後收回金額提列備抵損失金額 | |||
| 同一般交易處理 | ||||
| $\frac{*}{\hbar}$ | ||||
| $\prec$ | 뻕 | $\pmb{\cdot}$ | ||
| 棕 | ||||
| 關 | 額處 | |||
| 4 | $\cdot$ | |||
| 應 | \$30,276 | |||
| 典 | ||||
| 鱼鱼 | $\cdot$ | |||
| 碀 | ||||
| 掌 | 0.32 註 2 |
|||
| $\mathbb{R}$ | ||||
| $\overline{\mathbf{X}}$ | ||||
| $$50,396$ 125,621 |
||||
| 應收關係人 係款項餘額(註1) |
$\ddot{\phantom{a}}$ | |||
| $\overline{\mathfrak{h}_0}$ , $\overline{\mathfrak{h}_0}$ | ||||
| 平分 | ||||
| 蝁 | ||||
| 象 | ||||
| 封 | ||||
| 易 | ||||
| 仪 | 無錫倉佑 | |||
| $\overline{\overline{w}}$ | ||||
| $\rightsquigarrow$ | ||||
| $\boldsymbol{\gamma}$ | ||||
| ΨŔ | ||||
| 恭 | ||||
| 收 | ||||
| 應 | ||||
| 凤 | $\overline{\mathfrak{n}}$ | |||
| 뽄 | $\approx$ $\overline{\ast}$ |
|||
$\ddot{\phantom{a}}$
註 1:編製合併財務報告時業已沖銷。
註2:係資金貸與款項,是以不適用。
倉佑實業股份有限公司及子公司 被投資公司資訊
民國 108年1月1日至9月30日
附表五
單位:新台幣千元
(另予註明者除外)
| 꿤 隼 |
#1 $\sharp$ 2 |
it 2 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Ŋ 期認列 |
ѩ 樂 Ķa, |
23,370) 335) $(\frac{1}{2} - 23.705)$ $\ddot{\bullet}$ |
(25,170) | ||
| $\frac{1}{\sqrt{2}}$ $\Leftrightarrow$ Ķ Ņ 荩 |
益投 票 粟 |
$(3 \t 23,083)$ $(\t 335)$ $(\t 3 \t 23,418)$ |
(25,170) | ||
| ∣⊭ # |
氟本 ⋪ 唱 嵳 |
$\frac{31,005}{31,005}$ | \$480.980 | ||
| 一件 싶 |
封(%) | $\begin{smallmatrix} 2 & 0 \ 0 & 1 \end{smallmatrix}$ | 100 | ||
| ₭ k |
13,795,000 50,000 |
13,510,000 | |||
| 扈 44 $\sqrt{2}$ |
底股 4 싸 |
$$449,023$ 1,621 |
463,429 | ||
| 숷 华 唩 |
大长 羃 粟 |
$$449,023$ 1,621 |
463,429 | ||
| $\frac{1}{10}$ Ą 輁 $\mathcal{S}^{\text{co}}$ 瞅 44 |
轉投資及國際貿易 轉投資及國際貿易 |
辩投资及國際貿易 | $\bar{\gamma}$ | ||
| 刨 뉯 栴 雄尾 |
薩 摩 亞 英屬維京群島 |
K, 쐇 遨 |
|||
| 49 丽 ∢ |
|||||
| $\frac{1}{2}$ 수 |
Giant AAI |
Business | |||
| 稱城 帜 IP. ∢ |
Ι'n, | ||||
| ĶК 枲 |
$\rightsquigarrow$ $\frac{1}{2}$ |
Giant |
註1:未實現銷貨毛利已銷除。
註 2: 編製合併財務報告時業已沖銷。
單位:新台幣千元
| ⇆ |
|---|
| 蛋 |
| 쇾 |
| 땲 |
| 꿞 |
| ١'n |
| ÞК |
| K | rt | 往 | ₩ | ₩ 雲 |
벏 | Ю | |||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 估收 | 誉 產 42 合政 安德 |
||||||||||||||||||
| 籮 | 犹文 | ≺ 易 |
乡 | 稱文 | 易 | 牲 | $\mathbb{R}$ | 砾 $\frac{1}{2}$ |
₩ 與 |
噩 $\boldsymbol{\gamma}$ ≺ 啺 |
係科 | ત્ વ Ē |
鋼纹 | 咇 | 條 | 件之比率 (%) $\langle w \rangle$ |
|||
| 0 | 公 $\frac{1}{2}$ |
h5 | 無錫倉佑 | 母公 | 冗 司對子公 |
销货收入 | ₩ | 씼 | $\mathbf{\Omega}$ | 5 | |||||||||
| 后 你 | 利息收入 | 붮 | 4 | ||||||||||||||||
| 應收帳款 | 25,850 1,760 50,396 |
$\frac{44}{3}$ | N | N | |||||||||||||||
| 其他應收款 | 125,657 | 씼 | S | $\overline{\phantom{0}}$ | |||||||||||||||
| Giant | 扁 雁 雁 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 |
80,580 | 붮 | ო | $\sim$ | ||||||||||||||
| Business | 其他應收款 其他應收款 |
7,139 | 썳 | 3 | |||||||||||||||
| ٣ | LAJ | 無錫倉佑 | 子公 子公 |
利息收入 | 씷 | 41 | |||||||||||||
| 同同 ·司對子公司 -司對子公司 |
其他應收款 | $\frac{423}{11,015}$ | 씼 | ო | |||||||||||||||
| Z | Business | 無錫倉佑 | 子公司 | 宿 ·司對子公 |
利息收入 | 꿦 | ↵ | ||||||||||||
| $\overline{\mathfrak{h} \mathfrak{d}}$ | 其他應收款 | 5,364 94,768 |
벏 | က | ∾ | ||||||||||||||
| 8 | Giant | 無錫倉佑 | 구 구 산 구 |
厛 ·司對于公 |
利息收入 | 뉣 | 4 | ||||||||||||
| $\overline{\mathfrak{h}\mathfrak{g}}$ | 其他應收款 | 2,708 41,066 |
썳 | ო | |||||||||||||||
| 4 | 無錫倉佑 | $\star$ | lia, $\breve{\mathcal{L}}$ |
帀 司對母公 |
销货收入 | $\frac{1}{4}$ | Z | $\mathbf{\sim}$ | |||||||||||
| ት ት ራ ራ ት ት ራ |
俪 司對母公 |
應收帳款 | $7,515$ $279$ $1,050$ |
註2 | |||||||||||||||
| 帀 司對母公 |
業外收入 | 쎖 | Ţ | ١ | |||||||||||||||
註1: 收入等係經雙方議價決定。
註2:銷貨收入之交易價格及收款條件與一般客戶無顯著不同,收款條件約為1至4個月收款。
註3:視營運資金情形而定。
註 4: 依年利率 5%計息。
註 5: 編製合併財務報告時業已沖銷。
$-54-$
母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額
倉佑實業股份有限公司及子公司
$\mathbf{m}$
民國 108年1月1日至9月30
倉佑實業股份有限公司及子公司
民國 108年1月1日至9月30 大陸投資資訊
$\mathfrak{m}$
單位:新台幣/美金干元
(另予註明者除外)
| ↮ | |
|---|---|
| $100$ $($ \$ $29,724$ $)$ \$ 392,967 | |
| 本公司直接 或間接投資 益比例(%) 损益(註 3) 恢西價值(注3) 2.匯回投資收益 |
|
| $\begin{bmatrix} 6 & 293,538 \ 150 & 9,043 \end{bmatrix}$ (\$ 29,724) | |
| 出桩投资公 | |
| 回黑積投資金額本 期 损 ₩ 台灣國 Ę |
|
| Ę 未自 |
|
| 44 Ķa, \$1 |
|
| 或收回 出现 |
÷ |
| Ŧ | |
| 出本期匯 | ⇔ |
| 本 期 期 期 初 自 台 灣 匯 出 本) 式累積投资金额匯 |
$\begin{array}{cc} 6 & 293,538 \ \text{(USD)} & 9,043 \end{array}$ |
| 忻 | |
| $\star$ | 透過第三地區投資設立. 司再投資大陸公司 |
| $\frac{1}{2}$ | |
| 额权 | |
| $\star$ ¥u. Ķ |
(USD 12,000) 392,246 |
| Ł œ |
s |
| 慓 帐 |
研發設計生產變速器及配 : 件丶五金件笨經營銷售 () 自產產品並提供售後服 |
| z6 瞅 |
|
| 博生 | |
| 44 帘 ∜ |
|
| Ķ | |
| 大陸被投 | 無錫倉佑 |
| 6926,695 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 쇾 | ||||||
| Ķœ | ||||||
| USD14,484) \$449,583 |
||||||
| 額 | ||||||
| 44 | ||||||
| 恤 | ||||||
| 校 | ||||||
| ك | ||||||
| 뉮 | ISD9,043 \$293,538 |
|||||
| 大型 | ||||||
| $\widehat{\mathbf{c}}$ (註1及 箍 堅 額赴大陸地區投資 投 埋 會核 紳 쳓 耑 梗 뛢 |
註1:本公司赴大陸地區投資限額計算如下:
$$1,544,492\times60\% = $926,695$
註 2: 依投審會 2008.08.29「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定,實收資本 8 千萬元以上者,其限額為淨值之百分之六十。
註3:係依本公司簽證會計師核閱之同期間財務報表認列及揭露,於編製合併財務報告時業已沖銷。
$-55 -$
玉表七
倉佑實業股份有限公司及子公司
與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項,暨其價格、付款條件、未實現損益
民國 108年1月1日至9月30日
附表入
$\hat{\boldsymbol{\beta}}$
(另予註明者除外)
單位:新台幣千元
| $(\sharp)$ | $(\frac{6}{2.895})$ 287 |
|||
|---|---|---|---|---|
| 未實現損益 | ||||
| 栗據、帳款 百分比 (%) |
$\overline{C}$ ł |
|||
| 쎫 | ||||
| (622) | ||||
| 因應收 (付) 竀 |
||||
| 價與一般交易之比較餘 圖 |
||||
| 交原 骏 |
同一般交易條件 同一般交易條件 |
|||
| 尽 $\mathbf{I}$ |
||||
| # 하. |
||||
| 隼 # |
同一般交易條件 同一般交易條件 |
|||
| $\sqrt{ }$ 葆 |
||||
| 匣 易 |
||||
| 支不單 | ||||
| 條 | $T/T 140 \nless$ T/T 60 $\bar{\mathcal{F}}$ | |||
| 耧 | ||||
| 芏 | $\epsilon$ | |||
| $\overline{a}$ | ||||
| $\frac{1}{2}$ | $$25,850$ $8,565$ |
|||
| 霞 | ||||
| 型金 | ||||
| 赖 | 貨貨 | |||
| 昴 | 銷進 | |||
| 易换 | ||||
| 丽 | ||||
| 司奥交 - 之 關 |
$\prec$ | |||
| 人名奥 | H | |||
| 载 | ||||
| щØ | ||||
| 無錫倉佑 | ||||
| ₩ | $\ddot{\phantom{0}}$ |
註:編製合併財務報告時業已沖銷。