Audit Report / Information • Mar 27, 2024
Audit Report / Information
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감사보고서 4.1 (주)태성시스템 00260116 100000000000 20240326 1211110330000 000 58236 36754 26228 47 Y N Y Y N E Y 1 Y
주식회사 태성시스템
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
삼정회계법인
목 차
| Page | |
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 | 1 |
| II. ( 첨부 ) 재무제표 | |
| 재무상태표 | 5 |
| 포괄손익계산서 | 6 |
| 자본변동표 | 7 |
| 현금흐름표 | 8 |
| 주석 | 9 |
| III. 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견 | 83 |
| 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 | 84 |
| 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 | 86 |
| IV. 외부감사 실시내용 | 87 |
독립된 감사인의 감사보고서
주식회사 태성시스템
주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 20일
감사의견
우리는 별첨된 주식회사 태성시스템 (이하 '회사 ')의 재무제표를 감사하였습니다 . 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표 , 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서 , 자본변동표 , 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 .
우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 , 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다 . 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 기타사항
회사의 2 022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 감사받지 않았습니다.본 감사보고서에는 첨부되지 않았으나, 회사는 일반기업회계기준에 따라 2022년 12월 31일 종료하는 회계연도의 재무제표를 작성하였습니다. 동 재무제표는 타감사인이 감사를 수행하였으며, 2023년 3월 22일 감사보고서에는 해당 재무제표에 대하여 적정의견을 표명하였습니다. 타감사인이 적정의견을 표명한 재무제표는 주석 36에서 기술된 한국채택국제회계기준 조정사항이 반영되기 전의 재무제표이며, 비교표시된 첨부 2022 회계연도의 재무제표는 이러한 조정사항이 반영된 것입니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층) |
| 삼정회계법인 대표이사 김교태 |
이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 태성시스템
2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 제 7 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 6 기 | |
| 2022년 01월 01일 | 부터 |
| 2022년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 태성시스템 대표이사 최종성 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 부천시 옥산로 216 |
| (전 화) | 032-724-9044 |
| 재 무 상 태 표 | |
| 제 7(당) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 제 6(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 | |
| 제 6(전) 기초 2022년 01월 01일 현재 | |
| 주식회사 태성시스템 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기말 | 제 6(전) 기말(감사받지 않은 재무제표) | 제 6(전) 기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||||
| Ⅰ. 유동자산 | 26,144,312,329 | 17,393,609,985 | 8,536,712,998 | ||||
| 현금및현금성자산 | 4,31 | 8,938,966,329 | 3,842,557,521 | 1,341,066,925 | |||
| 매출채권및기타채권 | 6,31 | 6,380,193,193 | 3,659,316,388 | 5,186,245,652 | |||
| 재고자산 | 5 | 10,793,267,388 | 9,873,051,140 | 1,971,533,502 | |||
| 기타유동자산 | 7 | 31,885,419 | 18,684,936 | 37,866,919 | |||
| Ⅱ. 비유동자산 | 32,091,194,608 | 31,753,057,460 | 16,631,691,806 | ||||
| 매출채권및기타채권 | 6,31 | 32,862,000 | 4,962,000 | 7,016,000 | |||
| 당기손익인식공정가치금융자산 | 8,31 | 508,906,200 | 84,087,880 | 83,610,860 | |||
| 유형자산 | 10,27,35 | 14,252,763,092 | 14,506,509,002 | 14,592,933,156 | |||
| 무형자산 | 12 | 42,415,893 | 102,486,435 | 160,282,781 | |||
| 투자부동산 | 11,35 | 691,553,404 | 707,496,060 | 1,787,849,009 | |||
| 이연법인세자산 | 24 | 577,257,097 | 207,981,380 | - | |||
| 종속기업투자주식 | 9 | 15,985,436,922 | 16,139,534,703 | - | |||
| 자산총계 | 58,235,506,937 | 49,146,667,445 | 25,168,404,804 | ||||
| 부채 | |||||||
| Ⅰ.유동부채 | 30,353,664,151 | 18,559,373,624 | 3,499,465,076 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 13,27,31,34 | 4,159,581,003 | 5,649,715,893 | 1,377,691,773 | |||
| 차입부채 | 14,31,33 | 12,625,000,000 | 5,000,000,000 | 158,333,332 | |||
| 파생금융부채 | 15,31 | 2,135,760,000 | - | - | |||
| 충당부채 | 19 | 510,353,508 | 184,916,172 | 60,970,291 | |||
| 기타유동부채 | 16 | 10,695,821,650 | 7,304,930,710 | 1,210,643,780 | |||
| 당기법인세부채 | 227,147,990 | 419,810,849 | 691,825,900 | ||||
| Ⅱ.비유동부채 | 6,400,822,045 | 9,916,001,326 | 9,889,680,393 | ||||
| 장기매입채무및기타채무 | 17,27,31 | 25,822,045 | 47,106,675 | 135,737,625 | |||
| 차입부채 | 14,31,33 | 6,375,000,000 | 9,000,000,000 | 9,749,999,999 | |||
| 파생금융부채 | 15,31 | - | 868,894,651 | - | |||
| 이연법인세부채 | 24 | - | - | 3,942,769 | |||
| 부채총계 | 36,754,486,196 | 28,475,374,950 | 13,389,145,469 | ||||
| 자본 | |||||||
| Ⅰ.자본금 | 1,20 | 230,665,000 | 230,665,000 | 200,000,000 | |||
| Ⅱ.자본잉여금 | 20 | 44,482,480,130 | 44,482,480,130 | 35,715,897,695 | |||
| Ⅲ. 자본조정 | 21 | (35,011,292,553) | (35,011,292,553) | (35,011,292,553) | |||
| Ⅳ. 이익잉여금 | 22 | 11,779,168,164 | 10,969,439,918 | 10,874,654,193 | |||
| 자본총계 | 21,481,020,741 | 20,671,292,495 | 11,779,259,335 | ||||
| 자본과부채총계 | 58,235,506,937 | 49,146,667,445 | 25,168,404,804 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 7(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 태성시스템 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기(감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ.매출 | 25 | 26,228,237,404 | 22,712,366,008 | ||
| Ⅱ.매출원가 | 30,34 | 19,261,935,340 | 15,907,603,544 | ||
| Ⅲ.매출총이익 | 6,966,302,064 | 6,804,762,464 | |||
| 판매비와 일반관리비 | 26,30,34 | 3,370,379,085 | 2,663,174,042 | ||
| Ⅳ.영업이익 | 3,595,922,979 | 4,141,588,422 | |||
| 기타수익 | 29 | 6,848,033 | 537,023,806 | ||
| 기타비용 | 29 | 7,128,358 | 962,816 | ||
| 금융수익 | 28 | 109,799,588 | 66,570,621 | ||
| 금융비용 | 28 | 1,851,907,221 | 1,175,312,116 | ||
| 지분법손익 | 9 | (154,097,781) | (161,312,022) | ||
| Ⅴ.법인세차감전순이익 | 1,699,437,240 | 3,407,595,895 | |||
| 법인세비용 | 24 | (347,533,606) | 1,566,767,570 | ||
| Ⅵ.당기순이익 | 2,046,970,846 | 1,840,828,325 | |||
| Ⅶ.기타포괄손익 | - | - | |||
| Ⅷ.총포괄이익 | 2,046,970,846 | 1,840,828,325 | |||
| Ⅸ.주당손익 | 23 | ||||
| 기본주당이익 | 1,305 | 432 | |||
| 희석주당이익 | 1,305 | 432 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자 본 변 동 표 | |
| 제 7(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 태성시스템 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 이익잉여금 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2022.01.01(전기초)(감사받지 않은 재무제표) | 200,000,000 | 35,715,897,695 | (35,011,292,553) | 10,874,654,193 | 11,779,259,335 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 1,840,828,325 | 1,840,828,325 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 1,840,828,325 | 1,840,828,325 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||
| 유상증자 | 30,665,000 | 8,766,582,435 | - | - | 8,797,247,435 |
| 현금배당 | - | - | - | (1,746,042,600) | (1,746,042,600) |
| 자본에 직접 반영된소유주와의 거래 합계 | 30,665,000 | 8,766,582,435 | - | (1,746,042,600) | 7,051,204,835 |
| 2022.12.31(전기말)(감사받지 않은 재무제표) | 230,665,000 | 44,482,480,130 | (35,011,292,553) | 10,969,439,918 | 20,671,292,495 |
| 2023.01.01(당기초)(감사받지 않은 재무제표) | 230,665,000 | 44,482,480,130 | (35,011,292,553) | 10,969,439,918 | 20,671,292,495 |
| 총포괄손익: | |||||
| 당기순이익 | - | - | - | 2,046,970,846 | 2,046,970,846 |
| 총포괄손익 합계 | - | - | - | 2,046,970,846 | 2,046,970,846 |
| 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등: | |||||
| 현금배당 | - | - | - | (1,237,242,600) | (1,237,242,600) |
| 자본에 직접 반영된소유주와의 거래 합계 | - | - | - | (1,237,242,600) | (1,237,242,600) |
| 2023.12.31(당기말) | 230,665,000 | 44,482,480,130 | (35,011,292,553) | 11,779,168,164 | 21,481,020,741 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현 금 흐 름 표 | |
| 제 7(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 제 6(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 태성시스템 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 7(당) 기 | 제 6(전) 기(감사받지 않은 재무제표) | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동 현금흐름 | 2,888,098,834 | 6,390,732,886 | |||
| 1. 당기순이익 | 2,046,970,846 | 1,840,828,325 | |||
| 2. 손익조정항목 | 32 | 2,480,795,331 | 2,867,548,138 | ||
| 3. 자산부채 증감 | 32 | (1,425,262,373) | 3,733,063,193 | ||
| 4. 법인세의 환급(납부) | (214,404,970) | (2,050,706,770) | |||
| Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (962,461,508) | (5,913,314,528) | |||
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 5,552,336,043 | 8,351,444,771 | |||
| 이자의 수취 | 48,563,316 | 19,390,771 | |||
| 금융기관예치금의 감소 | 5,500,000,000 | 6,740,000,000 | |||
| 유형자산의 처분 | 772,727 | - | |||
| 투자부동산의 처분 | - | 1,590,000,000 | |||
| 임차보증금의 감소 | 3,000,000 | - | |||
| 기타보증금의 감소 | - | 2,054,000 | |||
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (6,514,797,551) | (14,264,759,299) | |||
| 금융기관예치금의 증가 | 6,000,000,000 | 6,550,000,000 | |||
| 당기손익인식금융자산의 증가 | 400,143,000 | - | |||
| 종속기업투자주식의 취득 | - | 7,503,599,290 | |||
| 유형자산의 취득 | 79,844,391 | 206,501,909 | |||
| 무형자산의 취득 | 3,910,160 | 4,658,100 | |||
| 임차보증금의 증가 | 30,000,000 | - | |||
| 기타보증금의 증가 | 900,000 | - | |||
| Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,168,305,126 | 2,000,908,931 | |||
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 8,002,000,000 | 5,000,000,000 | |||
| 단기차입금의 차입 | 8,000,000,000 | 5,000,000,000 | |||
| 임대보증금의 증가 | 2,000,000 | - | |||
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (4,833,694,874) | (2,999,091,069) | |||
| 단기차입금의 상환 | 3,000,000,000 | - | |||
| 장기차입금의 상환 | - | 749,999,999 | |||
| 유동성장기부채의 상환 | - | 158,333,332 | |||
| 임대보증금의 감소 | - | 30,000,000 | |||
| 리스부채의 지급 | 33,496,680 | 31,046,680 | |||
| 배당금의 지급 | 1,237,242,600 | 1,746,042,600 | |||
| 이자의 지급 | 562,955,594 | 283,668,458 | |||
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) | 5,093,942,452 | 2,478,327,289 | |||
| Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 | 3,842,557,521 | 1,341,066,925 | |||
| Ⅵ. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 2,466,356 | 23,163,307 | |||
| Ⅶ.기말 현금및현금성자산 | 8,938,966,329 | 3,842,557,521 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."주석
| 제 7(당) 기말 : 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 6(전) 기말 : 2022년 12월 31일 현재(감사받지 않은 재무제표) |
| 제 6(전) 기초 : 2022년 01월 01일 현재(감사받지 않은 재무제표) |
| 주식회사 태성시스템 |
1. 일반사항
주식회사 태성시스템(이하 "당사")은 2017년 7월 11일 기계 및 장비제조업, 컨베이어장치 제조업 등을 목적으로 설립되었으며, 본사는 경기도 부천시 옥산로 216에 소재하고 있습니다.
당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 설립 이후 유상증자 등을 통해 당기말 현재자본금은 보통주 103,465천원, 우선주 127,200천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지 분 율(%) | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 합계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 로지테크홀딩스 유한회사 | - | 127,200 | 127,200 | 55.1 |
| 주식회사 유진로지스틱스 | 72,800 | - | 72,800 | 31.6 |
| 박 종 현 | 30,665 | - | 30,665 | 13.3 |
| 합 계 | 103,465 | 127,200 | 230,665 | 100 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
당사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표로서 당사는 지분법을 적용하였습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 36에 제시되어 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
·공정가치로 측정되는 파생상품
·당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기 준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 당사는공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.7 재고자산
재고자산의 단위원가는 원재료는 선입선출법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)
비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.9 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 집기비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있으며 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가
적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.11 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.12 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 7년 |
| 상표권 | 5년 |
2.13 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 하자보수충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.19 종업원급여
당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
2.20 수익인식
당사의 수익은 재화의 판매 및 용역계약, 임대수익으로 구성되어 있습니다.(1) 재화의 판매 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 용역계약① 수행의무의 식별당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.(3) 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.
2.21 리스
(1) 리스제공자
당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
당사는 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 다음에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
당사는 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.22 재무제표 승인
당사의 재무제표는 2024년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
차량 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 차량 리스에서대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
4. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금시재액 | 563 | 203 | 660 |
| 보통예금 | 8,664,979 | 3,702,550 | 418,431 |
| 외화예금 | 273,424 | 139,805 | 921,976 |
| 합 계 | 8,938,966 | 3,842,558 | 1,341,067 |
5. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 재공품 | 9,564,809 | 9,564,809 | 8,880,939 | 8,880,939 | 1,299,396 | 1,299,396 |
| 원재료 | 1,228,458 | 1,228,458 | 992,112 | 992,112 | 672,138 | 672,138 |
| 합 계 | 10,793,267 | 10,793,267 | 9,873,051 | 9,873,051 | 1,971,534 | 1,971,534 |
(2) 당사가 재고자산과 관련하여 당기 및 전기에 인식한 재고자산평가손실(환입)은 없습니다.
6. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 대손충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 3,563,372 | (218,670) | 3,344,702 | - | - | - |
| 미수금 | 5,170 | - | 5,170 | - | - | - |
| 미수수익 | 30,321 | - | 30,321 | - | - | - |
| 보증금 | - | - | - | 32,862 | - | 32,862 |
| 금융기관예치금 | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - | - | - |
| 합 계 | 6,598,863 | (218,670) | 6,380,193 | 32,862 | - | 32,862 |
② 전기말(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 대손충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 1,170,938 | (26,470) | 1,144,468 | - | - | - |
| 미수금 | 4,950 | - | 4,950 | - | - | - |
| 미수수익 | 9,898 | - | 9,898 | - | - | - |
| 보증금 | - | - | - | 4,962 | - | 4,962 |
| 금융기관예치금 | 2,500,000 | - | 2,500,000 | - | - | - |
| 합 계 | 3,685,786 | (26,470) | 3,659,316 | 4,962 | - | 4,962 |
③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 유동 | 비유동 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 대손충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 2,487,043 | - | 2,487,043 | - | - | - |
| 미수수익 | 9,203 | - | 9,203 | - | - | - |
| 보증금 | - | - | - | 7,016 | - | 7,016 |
| 금융기관예치금 | 2,690,000 | - | 2,690,000 | - | - | - |
| 합 계 | 5,186,246 | - | 5,186,246 | 7,016 | - | 7,016 |
(2) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 26,470 | - |
| 대손설정 | 192,200 | 26,470 |
| 제각 | - | - |
| 기말 | 218,670 | 26,470 |
(3) 당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.
7. 기타자산보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 선급금 | 21,698 | 6,949 | 17,508 |
| 선급비용 | 10,187 | 11,736 | 20,359 |
| 합계 | 31,885 | 18,685 | 37,867 |
8. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 지분상품 등 | 508,906 | 84,088 | 83,611 |
(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 84,088 | 83,611 |
| 증가 | 400,143 | - |
| 평가손익 | 24,675 | 477 |
| 기말금액 | 508,906 | 84,088 |
9. 종속기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 소재지 | 주요 영업활동 | 당기말사용 재무제표일 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜로탈 | 경상남도 양산시 | 로봇자동화시스템 개발 | 2023-12-31 | 15,985,437 | 16,139,535 |
(2) 보고기간말 현재 종속기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜로탈 | 14,097,415 | 12,872,059 | 1,225,356 | 6,965,025 | (207,640) | (207,640) |
② 전기말(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜로탈 | 7,758,351 | 6,325,356 | 1,432,995 | 3,748,465 | 540,429 | 540,429 |
③ 전기초(취득일, 2022.7.1)(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 |
| --- | --- | --- | --- |
| ㈜로탈 | 4,347,900 | 5,455,334 | (1,107,434) |
(3) 보고기간말 현재 종속기업 재무정보 금액을 종속기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜로탈 | 1,225,356 | 74.21% | 909,386 | 15,076,051 | 15,985,437 |
② 전기말(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜로탈 | 1,432,995 | 74.21% | 1,063,484 | 15,076,051 | 16,139,535 |
③ 전기초(취득일, 2022.7.1)(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 투자차액 | 장부금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜로탈 | (1,107,434) | 70.00% | (775,204) | 15,076,051 | 14,300,847 |
(4) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 지분법손익 | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜로탈 | 16,139,535 | - | (154,098) | 15,985,437 |
② 전기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 회사명 | 기초금액 | 취득 | 유상증자 | 지분법손익(*) | 기말금액 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ㈜로탈 | - | 14,300,847 | 2,000,000 | (161,312) | 16,139,535 |
(*) 전기 중 불균등 유상증자로 인해 발생한 지분변동차액 562,386,678원을 지분법손실로 반영하였습니다.
10. 유형자산(1) 보고기간말 현재 당사의 유형자산 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,103,795 | - | 13,103,795 | 13,103,795 | - | 13,103,795 | 13,103,795 | - | 13,103,795 |
| 건물 | 560,610 | (79,420) | 481,190 | 560,609 | (51,389) | 509,220 | 560,609 | (23,976) | 536,633 |
| 차량운반구 | 181,912 | (116,334) | 65,578 | 170,702 | (87,078) | 83,624 | 130,201 | (59,716) | 70,485 |
| 공구와기구 | 324,056 | (130,856) | 193,200 | 267,335 | (71,050) | 196,285 | 191,335 | (22,216) | 169,119 |
| 비품 | 170,030 | (89,193) | 80,837 | 170,031 | (56,817) | 113,214 | 170,031 | (23,358) | 146,673 |
| 시설장치 | 788,253 | (508,154) | 280,099 | 781,403 | (360,255) | 421,148 | 691,403 | (211,474) | 479,929 |
| 건설중인자산 | 1,065 | - | 1,065 | - | - | - | - | - | - |
| 합계 | 15,129,721 | (923,957) | 14,205,764 | 15,053,875 | (626,589) | 14,427,286 | 14,847,374 | (340,740) | 14,506,634 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 처분 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,103,795 | - | - | - | 13,103,795 |
| 건물 | 509,220 | - | (28,030) | - | 481,190 |
| 차량운반구 | 83,624 | 15,209 | (32,122) | (1,133) | 65,578 |
| 공구와기구 | 196,285 | 56,721 | (59,806) | - | 193,200 |
| 비품 | 113,214 | - | (32,377) | - | 80,837 |
| 시설장치 | 421,148 | 6,850 | (147,899) | - | 280,099 |
| 건설중인자산 | - | 1,065 | - | - | 1,065 |
| 합계 | 14,427,286 | 79,845 | (300,234) | (1,133) | 14,205,764 |
② 전기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 13,103,795 | - | - | 13,103,795 |
| 건물 | 536,633 | - | (27,413) | 509,220 |
| 차량운반구 | 70,485 | 40,501 | (27,362) | 83,624 |
| 공구와기구 | 169,119 | 76,000 | (48,834) | 196,285 |
| 비품 | 146,673 | - | (33,459) | 113,214 |
| 시설장치 | 479,929 | 90,000 | (148,781) | 421,148 |
| 합계 | 14,506,634 | 206,501 | (285,849) | 14,427,286 |
(3) 당기말 현재 당사는 상기 유형자산 중 건물에 대해 건물화재보험을 가입하고 있습니다(주석33 참조)11. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 당사의 투자부동산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 감가상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 142,860 | - | 142,860 | 142,860 | - | 142,860 | 352,877 | - | 352,877 |
| 건물 | 636,457 | (87,764) | 548,693 | 636,457 | (71,821) | 564,636 | 1,572,488 | (137,516) | 1,434,972 |
| 합계 | 779,317 | (87,764) | 691,553 | 779,317 | (71,821) | 707,496 | 1,925,365 | (137,516) | 1,787,849 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 142,860 | - | 142,860 |
| 건물 | 564,636 | (15,943) | 548,693 |
| 합계 | 707,496 | (15,943) | 691,553 |
② 전기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 감가상각 | 매각/폐기 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 토지 | 352,877 | - | (210,017) | 142,860 |
| 건물 | 1,434,972 | (17,273) | (853,063) | 564,636 |
| 합계 | 1,787,849 | (17,273) | (1,063,080) | 707,496 |
(3) 투자부동산 관련손익당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 55,200 | 55,935 |
| 임대수익을 얻는 투자부동산 관련 직접 비용 | 15,943 | 15,911 |
| 임대수익을 얻지 못하는 투자부동산 관련 직접 비용 | - | - |
(4) 투자부동산의 공정가치당기말 현재 투자부동산의 공정가치의 공정가치는 장부가액과 유의적으로 차이나지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
12. 무형자산(1) 보고기간말 현재 당사의 무형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | 취득가액 | 상각누계액 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 443,026 | (401,282) | 41,744 | 439,662 | (337,511) | 102,151 | 435,004 | (275,157) | 159,847 |
| 상표권 | 1,048 | (376) | 672 | 502 | (167) | 335 | 502 | (66) | 436 |
| 합계 | 444,074 | (401,658) | 42,416 | 440,164 | (337,678) | 102,486 | 435,506 | (275,223) | 160,283 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 102,151 | 3,364 | (63,771) | 41,744 |
| 상표권 | 335 | 547 | (210) | 672 |
| 합계 | 102,486 | 3,911 | (63,981) | 42,416 |
② 전기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 특허권 | 159,847 | 4,658 | (62,354) | 102,151 |
| 상표권 | 435 | - | (100) | 335 |
| 합계 | 160,282 | 4,658 | (62,454) | 102,486 |
13. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 3,488,150 | 4,924,297 | 1,111,030 |
| 미지급금 | 387,435 | 452,237 | 78,322 |
| 미지급비용 | 112,014 | 83,300 | 86,636 |
| 예수금 | 102,788 | 111,730 | 75,593 |
| 리스부채 | 22,194 | 33,152 | 26,111 |
| 유동성임대보증금 | 47,000 | 45,000 | - |
| 합 계 | 4,159,581 | 5,649,716 | 1,377,692 |
14. 차입부채보고기간말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 종 류 | 연이자율(%) | 만 기 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 및 유동성장기차입부채 : | ||||||
| 한국산업은행 | 단기차입부채 | 5.60 | 2024 | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
| (주)신한은행 | 단기차입부채 | 3.94 | 2024 | 3,000,000 | 3,000,000 | - |
| (주)신한은행 | 단기차입부채 | 4.70 | 2024 | 5,000,000 | - | - |
| (주)신한은행 | 유동성장기차입부채 | 4.29 | 2024 | 2,625,000 | - | - |
| (주)신한은행 | 유동성장기차입부채 | 1.80 | 2022 | - | - | 25,000 |
| (주)신한은행 | 유동성장기차입부채 | 1.93 | 2022 | - | - | 133,333 |
| 소 계 | 12,625,000 | 5,000,000 | 158,333 | |||
| 장기차입부채 : | ||||||
| (주)신한은행 | 장기차입부채 | 2.20 | 2025~2031 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| (주)신한은행 | 장기차입부채 | 4.29 | 2025~2026 | 4,375,000 | 7,000,000 | 7,000,000 |
| (주)신한은행 | 장기차입부채 | 1.80 | - | - | - | 650,000 |
| (주)신한은행 | 장기차입부채 | 1.93 | - | - | - | 100,000 |
| 소 계 | 6,375,000 | 9,000,000 | 9,750,000 | |||
| 합 계 | 19,000,000 | 14,000,000 | 9,908,333 |
당기말 현재 당사는 상기 차입부채와 관련하여 유형자산 및 투자부동산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 35 참조).
15. 파생금융부채(1) 보고기간말 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 유동 : | ||
| 파생금융부채 | 2,135,760 | - |
| 비유동 : | ||
| 파생금융부채 | - | 868,895 |
(2) 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 868,895 | - |
| 발생 | 1,266,865 | 868,895 |
| 기말잔액 | 2,135,760 | 868,895 |
| 유동 | 2,135,760 | - |
| 비유동 | - | 868,895 |
당사는 종속기업의 비지배주주와 종속기업 주식 60,000주를 2024년 1월 31일에 조건부 행사가격으로 취득하기로 하는 선도거래 약정을 체결하였으며 행사가격의 현재가치와 기초자산 가치의 차이만큼을 파생금융부채로 계상하였습니다. 보 고기간말 이후 해당 선도거래 약정이 실행되었으며, 그 결과로 당사는 종속기업의 지분 100%를 보유합니다(주석 37 참조).
16. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 선수금(*) | 10,545,102 | 7,229,009 | 1,032,992 |
| 부가가치세예수금 | 150,720 | 75,922 | 177,652 |
| 합 계 | 10,695,822 | 7,304,931 | 1,210,644 |
(*) 매출과 관련하여 수취한 계약부채 잔액입니다(주석 25 참조).17. 장기매입채무및기타채무보고기간말 현재 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준에 의한 장기매입채무및기타채무와 관련 현재가치할인차금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 취득원가 | 현재가치할인차금 | 장부가액 | 취득원가 | 현재가치할인차금 | 장부가액 | 취득원가 | 현재가치할인차금 | 장부가액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비유동성임대보증금 | - | - | - | - | - | - | 75,000 | - | 75,000 |
| 비유동리스부채 | 26,721 | (899) | 25,822 | 49,115 | (2,008) | 47,107 | 62,522 | (1,784) | 60,738 |
| 합 계 | 26,721 | (899) | 25,822 | 49,115 | (2,008) | 47,107 | 137,522 | (1,784) | 135,738 |
18. 종업원급여당기와 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 219,194천원과 179,646천원입니다.
19. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은재무제표) | 전기초(감사받지 않은재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 510,354 | 184,916 | 60,970 |
당사는 제품 판매와 관련하여 제공한 무상보증에 대해 지출될 금액을 추정하여 하자보수충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 전입 | 사용 등 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 184,916 | 510,354 | (184,916) | 510,354 |
② 전기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 전입 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- |
| 하자보수충당부채 | 60,970 | 123,946 | 184,916 |
20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은재무제표) | 전기초(감사받지 않은재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 수권주식수 | 100,000,000 | 100,000,000 | 100,000,000 |
| 발행주식수 | |||
| 보통주 | 103,465 | 103,465 | 72,800 |
| 우선주 | 127,200 | 127,200 | 127,200 |
| 발행주식수 계 | 230,665 | 230,665 | 200,000 |
| 액면금액/주 | 1,000 | 1,000 | 1,000 |
| 보통주자본금 | 103,465,000 | 103,465,000 | 72,800,000 |
| 우선주자본금 | 127,200,000 | 127,200,000 | 127,200,000 |
| 자본금 계 | 230,665,000 | 230,665,000 | 200,000,000 |
2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 발행주식수 | 유통주식수 | 발행주식수 | 유통주식수 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초 발행주식수 | 103,465 | 127,200 | 103,465 | 127,200 | 72,800 | 127,200 | 72,800 | 127,200 |
| 신주발행 | - | - | - | - | 30,665 | - | 30,665 | - |
| 기말 발행주식수 | 103,465 | 127,200 | 103,465 | 127,200 | 103,465 | 127,200 | 103,465 | 127,200 |
(2) 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은재무제표) | 전기초(감사받지 않은재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식발행초과금 | 8,766,582 | 8,766,582 | - |
| 기타자본잉여금 | 35,715,898 | 35,715,898 | 35,715,898 |
| 합 계 | 44,482,480 | 44,482,480 | 35,715,898 |
(3) 당사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내역 |
|---|---|
| 발행일 | 2021년 8월 12일 주총결의에 의해 보통주를 상환전환우선주로 변경 |
| 주식수 | 127,200주 |
| 발행가액 | 34,920,852천원 |
| 의결권 | 우선주 1주당 1표의 의결권 있음 |
| 배당 | 참가적, 누적적 우선주로서 우선주주는 발행가격 기준 연 5%에 해당하는 금액을 우선 배당 |
| 전환기간 | 발행일로부터 5년내에 보통주 전환 가능 |
| 기간내에 보통주로 전환되지 않을 경우 기간만료와 동시에 자동으로 보통주로 전환됨 | |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환비율은 추후 합병, 무상증자 등 발행계약서상 명시하는 사유가 발생하는 경우 조정될 수 있음 | |
| 상환권자 | 발행회사 |
| 상환기간 | 발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 존속기간 만료일 전까지 |
| 상환가격 | 발행일로부터 존속기간 만료일까지 투자자 투자원금의 연복리 7%가 되는 가격 |
21. 자본조정보고기간말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 주식할인발행차금 | (2,653) | (2,653) | (2,653) |
| 기타자본조정 | (35,008,640) | (35,008,640) | (35,008,640) |
| 합계 | (35,011,293) | (35,011,293) | (35,011,293) |
22. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은재무제표) | 전기초(감사받지 않은재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 법정적립금 | 115,332 | 100,000 | - |
| 미처분이익잉여금 | 11,663,836 | 10,869,440 | 10,874,654 |
| 합 계 | 11,779,168 | 10,969,440 | 10,874,654 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초금액 | 10,969,440 | 10,874,654 |
| 당기순이익 | 2,046,971 | 1,840,828 |
| 배당금지급 | (1,237,243) | (1,746,042) |
| 기말금액 | 11,779,168 | 10,969,440 |
(3) 당기와 전기 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기(감사받지 않은 재무제표) | ||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| (처분예정일: 2024년 3월 29일) | (처분확정일: 2023년 3월 30일) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| I. 미처분이익잉여금 | 11,663,836 | 10,869,440 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 9,616,865 | 9,028,612 | ||
| 당기순이익 | 2,046,971 | 1,840,828 | ||
| 종속기업이익잉여금변동 등 | - | |||
| II. 이익잉여금처분액 | - | 1,252,575 | ||
| 이익준비금 | - | 15,332 | ||
| 배당금 | - | 1,237,243 | ||
| III. 차기이월미처분이익잉여금 | 11,663,836 | 9,616,865 |
(4) 배당금① 당기와 전기 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전 기(감사받지 않은 재무제표) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 보통주 | 우선주 | 계 | 보통주 | 우선주 | 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 배당받을 주식수 | 103,465 | 127,200 | 230,665 | 103,465 | 127,200 | 230,665 |
| 주당액면금액 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | 1,000 | ||
| 주당배당금 | - | - | - | 9,727 | ||
| 액면배당률 | - | - | - | 972.68% | ||
| 배당금액 | - | - | - | - | 1,237,242,600 | 1,237,242,600 |
② 당기 및 전기 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 배당금 | - | 1,237,243 |
| 당기순이익 | 2,046,971 | 1,840,828 |
| 배당성향 | - | 67.21% |
23. 주당이익당기와 전기 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당이익1) 보통주
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기(감사받지 않은재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 2,046,970,846 | 1,840,828,325 |
| 당기순이익 중 보통주 해당분 | 134,981,644 | 39,813,177 |
| 가중평균유통보통주식수 | 103,465 | 92,123 |
| 기본 보통주 주당이익 | 1,305 | 432 |
2) 우선주
| (단위: 주, 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기(감사받지 않은재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 당기순이익 | 2,046,970,846 | 1,840,828,325 |
| 당기순이익 중 우선주 해당분 | 1,911,989,202 | 1,801,015,148 |
| 가중평균유통우선주식수 | 127,200 | 127,200 |
| 기본 우선주 주당이익 | 15,031 | 14,159 |
(2) 가중평균유통주식수 계산 내역1) 당기① 보통주
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 1.1~12.31 | 기초의 유통주식 | 103,465 | 365 | 37,764,725 |
| 합 계 | 37,764,725 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 103,465 |
② 우선주
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 1.1~12.31 | 기초의 유통주식 | 127,200 | 365 | 46,428,000 |
| 합 계 | 46,428,000 | |||
| 가중평균유통우선주식수 | 127,200 |
2) 전기(감사받지 않은 재무제표)① 보통주
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 1.1~12.31 | 기초의 유통주식 | 72,800 | 365 | 26,572,000 |
| 5.16~12.31 | 유상증자 | 30,665 | 230 | 7,052,950 |
| 합 계 | 33,624,950 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 92,123 |
② 우선주
| 기 간 | 항 목 | 유통주식수(주) | 해당일수(일) | 적 수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 1.1~12.31 | 기초의 유통주식 | 127,200 | 365 | 46,428,000 |
| 합 계 | 46,428,000 | |||
| 가중평균유통우선주식수 | 127,200 |
(3) 희석주당이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
24. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당 기 | 전 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 법인세부담액 | 21,742 | 1,778,692 |
| (±) 일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액 | (369,276) | (211,924) |
| 법인세비용 | (347,534) | 1,566,768 |
(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 법인세비용차감전순손익 | 1,699,437 | 3,417,993 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 333,182 | 729,958 |
| 조정사항 | ||
| (±)비일시적차이 등 | (124,030) | (1,760) |
| (±)기타(세액공제 및 환급액 등) | (556,686) | 838,570 |
| 법인세비용 | (347,534) | 1,566,768 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) | - | 52.60% |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 손익반영 | 기말잔액 | 기초잔액 | 손익반영 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 자산,부채관련 일시적차이 | ||||||
| 종속기업투자 | 161,312 | 154,098 | 315,410 | - | 161,312 | 161,312 |
| 대손충당금 | 26,470 | 156,179 | 182,649 | - | 26,470 | 26,470 |
| 리스 | 1,036 | (20) | 1,016 | 548 | 488 | 1,036 |
| 무형자산 | 32,157 | (30,641) | 1,516 | 31,781 | 376 | 32,157 |
| 미수이자 | (9,898) | (20,423) | (30,321) | (9,203) | (695) | (9,898) |
| 당기손익공정가치 측정금융자산 | 332 | (24,675) | (24,343) | 809 | (477) | 332 |
| 유형자산 | (152,716) | 53,621 | (99,095) | (124,767) | (27,949) | (152,716) |
| 하자보수충당금 | 184,916 | 325,437 | 510,353 | 60,970 | 123,946 | 184,916 |
| 파생상품부채 | 868,895 | 1,266,865 | 2,135,760 | - | 868,895 | 868,895 |
| 기타 | 39,195 | 45,266 | 84,461 | 21,940 | 17,255 | 39,195 |
| 소 계 | 1,151,699 | 1,925,707 | 3,077,406 | (17,922) | 1,169,621 | 1,151,699 |
| 2. 총 이연법인세 | 241,857 | 401,321 | 643,178 | (3,943) | 245,800 | 241,857 |
| 3. 미인식이연법인세 | 33,876 | 32,045 | 65,921 | 33,876 | 33,876 | |
| 차감계 | 207,981 | 369,276 | 577,257 | (3,943) | 211,924 | 207,981 |
(4) 당사는 차기 이후 예상연평균이익이 충분하여 이연법인세자산의 실현가능성이 높다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사가 이연법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기(감사받지 않은 재무제표) | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 기초잔액 | 손익반영 | 기말잔액 | 기초잔액 | 손익반영 | 기말잔액 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1. 미인식 일시적차이 | ||||||
| 종속기업투자 | 161,312 | 154,098 | 315,410 | - | 161,312 | 161,312 |
| 2. 미인식 이연법인세 | 33,876 | 32,045 | 65,921 | - | 33,876 | 33,876 |
25. 수익 (1) 당기 및 전기의 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 수익정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 1. 총매출액 | 26,228,237 | 22,712,366 |
| 2. 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 재화 또는 용역의 유형: | ||
| 제품매출액 | 25,870,987 | 22,193,491 |
| 용역매출액 | 302,050 | 462,940 |
| 임대수익 | 55,200 | 55,935 |
| 소 계 | 26,228,237 | 22,712,366 |
| 지역별 구분: | ||
| 국내 | 25,190,521 | 22,290,099 |
| 해외 | 988,716 | 422,267 |
| 소계 | 26,179,237 | 22,712,366 |
| 수익인식 시기: | ||
| 한 시점에 이행 | 25,887,787 | 22,193,491 |
| 기간에 걸쳐 이행 | 340,450 | 518,875 |
| 소 계 | 26,228,237 | 22,712,366 |
(2) 보고기간말 현재 계약잔액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 내 역 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은재무제표) | 전기초(감사받지 않은재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 계약부채 | 10,545,102 | 7,229,009 | 1,032,992 |
(*) 매출과 관련하여 고객으로부터 수령한 단기선수금(주석 16 참조)이며, 회사는 계약에 따른수행의무를 이행할 때 계약부채를 수익으로 인식합니다. 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식한 금액은 7,229백만원(전기: 1,033백만원)입니다.(3) 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 고객 A | 24,026,365 | 19,967,499 |
26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 급여 | 1,374,856 | 1,130,958 |
| 퇴직급여 | 77,564 | 74,996 |
| 복리후생비 | 113,857 | 111,565 |
| 여비교통비 | 129,275 | 88,678 |
| 접대비 | 18,846 | 20,876 |
| 통신비 | 1,995 | 2,109 |
| 수도광열비 | 1,304 | 1,595 |
| 관리비 | - | 1,111 |
| 세금과공과금 | 79,045 | 72,169 |
| 감가상각비 | 201,902 | 207,467 |
| 지급임차료 | - | 750 |
| 보험료 | 79,349 | 85,944 |
| 차량유지비 | 16,063 | 18,062 |
| 경상연구개발비 | 549,991 | 414,482 |
| 운반비 | 331 | 198 |
| 교육훈련비 | - | 46 |
| 도서인쇄비 | 2,858 | 3,701 |
| 소모품비 | 4,316 | 35,913 |
| 지급수수료 | 393,195 | 227,484 |
| 광고선전비 | 69,100 | 55,850 |
| 무형자산상각비 | 63,981 | 62,454 |
| 대손상각비 | 192,200 | 26,470 |
| 수출제비용 | 351 | - |
| 인적용역비 | - | 20,296 |
| 합계 | 3,370,379 | 2,663,174 |
27. 리스(1) 당기와 전기 중 기초자산 유형별 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 79,223 | - | (32,223) | 47,000 |
② 전기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 증가 | 감가상각 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 차량운반구 | 86,300 | 22,626 | (29,703) | 79,223 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기초 | 80,259 | 86,848 |
| 증가 | - | 22,626 |
| 이자비용 | 1,254 | 1,832 |
| 지급 | (33,497) | (31,047) |
| 기말 | 48,016 | 80,259 |
(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당 기 | 전 기(감사받지 않은재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 단기리스료 | 73,606 | 22,980 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 | 4,173 | 1,303 |
28. 순금융손익(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기(감사받지 않은재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 금융수익: | ||
| 이자수익 | 68,986 | 20,085 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 24,675 | 477 |
| 외환차익 | 13,592 | 16,271 |
| 외화환산이익 | 2,547 | 29,738 |
| 금융수익 소계 | 109,800 | 66,571 |
| 금융비용: | ||
| 이자비용 | (573,115) | (295,525) |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 평가손실 | (1,266,865) | (868,895) |
| 외환차손 | (11,846) | (4,317) |
| 외화환산손실 | (81) | (6,575) |
| 금융비용 소계 | (1,851,907) | (1,175,312) |
| 당기손익에 인식된 순금융손익 | (1,742,107) | (1,108,741) |
(2) 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 순손익 | 기타 금융수익/비용 | 이자수익/비용(*) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기(감사받지 않은재무제표) | 당 기 | 전 기(감사받지 않은재무제표) | 당 기 | 전 기(감사받지 않은재무제표) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 68,986 | 20,085 | - | - | 68,986 | 20,085 |
| 대여금 및 수취채권 | 4,212 | 35,117 | 4,212 | 35,117 | - | - |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 | 24,675 | 477 | 24,675 | 477 | - | - |
| 상각후원가측정금융부채 | (573,115) | (295,525) | - | - | (573,115) | (295,525) |
| 파생상품부채 | (1,266,865) | (868,895) | (1,266,865) | (868,895) | - | - |
| 합 계 | (1,742,107) | (1,108,741) | (1,237,978) | (833,301) | (504,129) | (275,440) |
(*) 유효이자율 상각에 의한 이자수익과 비용을 포함하였습니다.
29. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 기타수익: | ||
| 투자부동산처분이익 | - | 526,920 |
| 잡이익 | 6,848 | 10,104 |
| 기타수익 소계 | 6,848 | 537,024 |
| 기타비용: | ||
| 유형자산처분손실 | (361) | - |
| 잡손실 | (6,767) | (963) |
| 기타비용 소계 | (7,128) | (963) |
| 당기손익에 인식된 순기타손익 | (280) | 536,061 |
30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | 2,115,140 | - | 2,115,140 |
| 제품 | (683,870) | - | (683,870) |
| 원재료 | 2,799,010 | - | 2,799,010 |
| 종업원급여 | 2,066,563 | 1,566,276 | 3,632,839 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 146,497 | 265,883 | 412,380 |
| 세금과공과 | 60,288 | 79,045 | 139,333 |
| 임차료 | 60,486 | - | 60,486 |
| 접대비 | - | 18,846 | 18,846 |
| 운반비 | 112,878 | 331 | 113,209 |
| 소모품비 | 1,323,231 | 4,316 | 1,327,547 |
| 지급수수료 | 165,741 | 393,194 | 558,935 |
| 외주가공비 | 12,953,591 | - | 12,953,591 |
| 기타비용 | 257,520 | 1,042,488 | 1,300,008 |
| 합 계 | 19,261,935 | 3,370,379 | 22,632,314 |
② 전기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 계정과목 | 매출원가 | 판매비와관리비 | 성격별 비용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 재고자산의 변동 | (4,143,602) | - | (4,143,602) |
| 제품 | (7,581,544) | - | (7,581,544) |
| 원재료 | 3,437,942 | - | 3,437,942 |
| 종업원급여 | 1,871,985 | 1,317,519 | 3,189,504 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 | 125,357 | 269,921 | 395,278 |
| 세금과공과 | 46,578 | 72,170 | 118,748 |
| 임차료 | 29,351 | 750 | 30,101 |
| 접대비 | - | 20,876 | 20,876 |
| 운반비 | 125,068 | 198 | 125,266 |
| 소모품비 | 2,371,117 | 35,913 | 2,407,030 |
| 지급수수료 | 173,223 | 227,483 | 400,706 |
| 외주가공비 | 15,220,862 | - | 15,220,862 |
| 기타비용 | 87,665 | 718,344 | 806,009 |
| 합 계 | 15,907,604 | 2,663,174 | 18,570,778 |
31. 위험관리(1) 금융위험관리의 개요당사는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다. ① 신용위험 ② 유동성위험 ③ 환위험 ④ 이자율위험 ⑤ 가격위험상기 위험과 관련하여 당사가 수행하고 있는 자본관리 및 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법은 본 주석에서 설명하고 있으며, 추가적인 양적 공시사항은 관련 주석에 포함되어 있습니다.(2) 금융위험관리 개념체계당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한 당사의 감사는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.
(3) 금융위험관리① 신용위험관리당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약 시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산(*) | 8,938,403 | 3,842,355 | 1,340,406 |
| 매출채권및기타채권 | 6,380,193 | 3,659,316 | 5,186,246 |
| 장기매출채권및기타채권 | 32,862 | 4,962 | 7,016 |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 508,906 | 84,088 | 83,611 |
| 합 계 | 15,860,364 | 7,590,721 | 6,617,279 |
(*) 당사가 보유하는 현금시재액은 제외하였습니다.보고기간말 현재 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 매출채권및기타채권의 대손충당금 | 218,670 | 26,470 | - |
i) 매출채권당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 25에 포함되어있습니다.당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.당사는 법인 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 2개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.고객의 대부분은 당사와 수년간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.보고기간말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 국내 | 3,563,372 | 1,170,938 | 2,176,105 |
당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. ii) 현금및현금성자산당사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산을 예치하고 있으며, 신용등급이우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
② 유동성위험관리당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.i) 당기말
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 ~ 4년 | 4년 ~ 5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | ||||||||
| 매입채무 | 3,488,150 | 3,445,450 | 3,445,450 | - | - | - | - | - |
| 미지급금 | 387,435 | 387,435 | 387,435 | - | - | - | - | - |
| 미지급비용(*) | 25,108 | 25,108 | 25,108 | - | - | - | - | - |
| 유동성임대보증금 | 47,000 | 47,000 | 47,000 | - | - | - | - | - |
| 단기차입부채 | 10,000,000 | 10,330,917 | 10,330,917 | - | - | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | 2,625,000 | 2,737,613 | 2,737,613 | - | - | - | - | - |
| 장기차입부채 | 6,375,000 | 6,975,051 | 231,687 | 3,898,361 | 1,256,275 | 366,332 | 358,999 | 863,397 |
| 리스부채 | 22,194 | 22,394 | 22,394 | - | - | - | - | - |
| 비유동리스부채 | 25,822 | 26,721 | - | 17,824 | 8,897 | - | - | - |
| 합 계 | 22,995,709 | 23,997,689 | 17,227,604 | 3,916,185 | 1,265,172 | 366,332 | 358,999 | 863,397 |
| 파생금융부채 | ||||||||
| 유동파생금융부채 | 2,135,760 | 2,135,760 | 2,135,760 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,135,760 | 2,135,760 | 2,135,760 | - | - | - | - | - |
(*) 차입금에 대한 미지급이자 금액입니다.
ii) 전기말(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 ~ 4년 | 4년 ~ 5년 | 5년 초과 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | ||||||||
| 매입채무 | 4,924,297 | 4,924,297 | 4,924,297 | - | - | - | - | - |
| 미지급금 | 452,237 | 528,159 | 528,159 | - | - | - | - | - |
| 미지급비용(*) | 16,202 | 16,202 | 16,202 | - | - | - | - | - |
| 유동성임대보증금 | 45,000 | 45,000 | 45,000 | - | - | - | - | - |
| 단기차입부채 | 5,000,000 | 5,091,219 | 5,091,219 | - | - | - | - | - |
| 장기차입부채 | 9,000,000 | 9,479,284 | 141,200 | 2,766,200 | 3,766,924 | 1,240,433 | 357,332 | 1,207,195 |
| 리스부채 | 33,152 | 33,497 | 33,497 | - | - | - | - | - |
| 비유동리스부채 | 47,107 | 49,116 | - | 22,394 | 17,825 | 8,897 | - | - |
| 합 계 | 19,517,995 | 20,166,774 | 10,779,574 | 2,788,594 | 3,784,749 | 1,249,330 | 357,332 | 1,207,195 |
| 파생금융부채 | ||||||||
| 비유동파생상품부채 | 868,895 | 868,895 | - | 868,895 | - | - | - | - |
| 합 계 | 868,895 | 868,895 | - | 868,895 | - | - | - | - |
(*) 차입금에 대한 미지급이자 금액입니다.iii) 전기초(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 1년 미만 | 1년 ~ 2년 | 2년 ~ 3년 | 3년 ~ 4년 | 4년 ~ 5년 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 비파생금융부채 | |||||||
| 매입채무 | 1,111,030 | 1,111,030 | 1,111,030 | - | - | - | - |
| 미지급금 | 78,322 | 78,322 | 78,322 | - | - | - | - |
| 미지급비용(*) | 37,305 | 37,305 | 37,305 | - | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | 158,333 | 161,357 | 161,357 | - | - | - | - |
| 비유동성임대보증금 | 75,000 | 75,000 | - | 75,000 | - | - | - |
| 장기차입부채 | 9,750,000 | 790,760 | 13,630 | 313,630 | 208,100 | 204,500 | 50,900 |
| 리스부채 | 26,111 | 27,617 | 27,617 | - | - | - | - |
| 비유동리스부채 | 60,738 | 62,523 | - | 27,617 | 16,514 | 11,945 | 6,447 |
| 합 계 | 11,296,839 | 2,343,914 | 1,429,261 | 416,247 | 224,614 | 216,445 | 57,347 |
당사는 금융부채의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.
③ 환위험당사는 외화예금 등과 관련하여 주로 USD, EUR 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, EUR, JPY) | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | EUR | JPY | USD | EUR | JPY | USD | EUR | JPY | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 현금및현금성자산 | 128,940 | 142,659 | 1,825 | 119,169 | 18,729 | 1,906 | - | - | - |
| 매출채권 | - | - | - | - | - | - | 310,938 | - | - |
| 합 계 | 128,940 | 142,659 | 1,825 | 119,169 | 18,729 | 1,906 | 310,938 | - | - |
당기와 전기 중 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 평균환율 | 기말환율 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당 기 | 전 기(감사받지 않은 재무제표) | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 1,305.41 | 1,291.95 | 1,289.40 | 1,267.30 | 1,185.50 |
| EUR | 1,412.36 | 1,357.38 | 1,426.59 | 1,351.20 | 1,342.34 |
| JPY | 9.31 | 9.83 | 9.13 | 9.53 | 10.30 |
당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 환율 10% 변동 시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | 10% 상승 시 | 10% 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| USD | 12,894 | (12,894) | 11,917 | (11,917) | 31,094 | (31,094) |
| EUR | 14,266 | (14,266) | 1,873 | (1,873) | - | - |
| JPY | 183 | (183) | 191 | (191) | - | - |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
④ 이자율위험관리당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은재무제표) | 전기초(감사받지 않은재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | 10,000,000 | 5,000,000 | - |
| 유동성장기차입부채 | 2,625,000 | - | 158,333 |
| 장기차입부채 | 6,375,000 | 9,000,000 | 9,750,000 |
| 합 계 | 19,000,000 | 14,000,000 | 9,908,333 |
보고기간말 현재 이자율이 1%p 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1%p 상승 시 | 1%p 하락 시 | 1%p 상승 시 | 1%p 하락 시 | 1%p 상승 시 | 1%p 하락 시 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동이자부 금융상품 | (190,000) | 190,000 | (140,000) | 140,000 | (99,083) | 99,083 |
| 현금흐름민감도(순액) | (190,000) | 190,000 | (140,000) | 140,000 | (99,083) | 99,083 |
⑤ 가격위험당사는 시장성 있는 금융상품과 관련하여 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 시장성 있는 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 508,906 | 84,420 | 83,611 |
(4) 자본관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입, 자산매각 그리고 유상증자 등을 통하여 부채비율을 개선하기 위한 정책을 지속적으로 유지하고 있습니다.보고기간말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원,%) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말(감사받지 않은 재무제표) | 전기초(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- | --- |
| 순부채: | |||
| 단기차입부채 | 10,000,000 | 5,000,000 | - |
| 유동성장기차입부채 | 2,625,000 | - | 158,333 |
| 장기차입부채 | 6,375,000 | 9,000,000 | 9,750,000 |
| 차감: | |||
| 현금및현금성자산 | (8,938,966) | (3,842,558) | (1,341,067) |
| 매출채권및기타채권(금융기관예치금) | (3,000,000) | (2,500,000) | (2,690,000) |
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | (508,906) | (84,088) | (83,611) |
| 조정 부채 | 6,552,128 | 7,573,354 | 5,793,655 |
| 자 본 | 21,481,021 | 20,671,292 | 11,779,259 |
| 조정부채 비율 | 30.50% | 36.64% | 49.19% |
(5) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 범주별 금융상품 | 공정가치 수준 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | 상각후원가측정금융상품 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 508,906 | - | 508,906 | - | - | 508,906 | 508,906 |
| 공정가치로 측정되지 않은 금융자산(*1) | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | 8,938,967 | 8,938,967 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 6,380,193 | 6,380,193 | - | - | - | - |
| 장기매출채권및기타채권 | - | 32,862 | 32,862 | - | - | - | - |
| 합 계 | 508,906 | 15,352,022 | 15,860,928 | - | - | 508,906 | 508,906 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||||
| 유동 파생상품금융부채 | 2,135,760 | - | 2,135,760 | - | - | 2,135,760 | 2,135,760 |
| 공정가치로 측정되지 않은 금융부채(*1) | |||||||
| 매입채무및기타채무(*2) | - | 4,014,093 | 4,014,093 | - | - | - | - |
| 단기차입부채 | - | 10,000,000 | 10,000,000 | - | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | - | 2,625,000 | 2,625,000 | - | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 25,822 | 25,822 | - | - | - | - |
| 장기차입부채 | - | 6,375,000 | 6,375,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 2,135,760 | 23,039,915 | 25,175,675 | - | - | 1,673,721 | 1,673,721 |
(*1) 보고기간말 현재 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (*2) 예수금을 제외한 금액입니다.
② 전기말(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 범주별 금융상품 | 공정가치 수준 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | 상각후원가측정금융상품 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 84,088 | - | 84,088 | - | - | 84,088 | 84,088 |
| 공정가치로 측정되지 않은 금융자산(*1) | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | 3,842,558 | 3,842,558 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 3,659,316 | 3,659,316 | - | - | - | - |
| 장기매출채권 및 기타채권 | - | 4,962 | 4,962 | - | - | - | - |
| 합 계 | 84,088 | 7,506,836 | 7,590,924 | - | - | 84,088 | 84,088 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 | |||||||
| 비유동 파생상품금융부채 | 868,895 | - | 868,895 | - | - | 868,895 | 868,895 |
| 공정가치로 측정되지 않은 금융부채(*1) | |||||||
| 매입채무 및 기타채무(*2) | - | 5,537,986 | 5,537,986 | - | - | - | - |
| 단기차입부채 | - | 5,000,000 | 5,000,000 | - | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 47,107 | 47,107 | - | - | - | - |
| 장기차입부채 | - | 9,000,000 | 9,000,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | 868,895 | 19,585,093 | 20,453,988 | - | - | 868,895 | 868,895 |
(*1) 보고기간말 현재 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (*2) 예수금을 제외한 금액입니다.
③ 전기초(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 범주별 금융상품 | 공정가치 수준 | |||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 | 상각후원가측정금융상품 | 합 계 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합 계 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 | |||||||
| 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 83,611 | - | 83,611 | - | - | 83,611 | 83,611 |
| 공정가치로 측정되지 않은 금융자산(*1) | |||||||
| 현금및현금성자산 | - | 1,341,067 | 1,341,067 | - | - | - | - |
| 매출채권및기타채권 | - | 5,186,246 | 5,186,246 | - | - | - | - |
| 장기매출채권 및 기타채권 | - | 7,016 | 7,016 | - | - | - | - |
| 합 계 | 83,611 | 6,534,329 | 6,534,329 | - | - | 83,611 | 83,611 |
| 공정가치로 측정되지 않은 금융부채 | |||||||
| 매입채무 및 기타채무(*2) | - | 1,302,099 | 1,302,099 | - | - | - | - |
| 유동성장기차입부채 | - | 158,333 | 158,333 | - | - | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | - | 135,738 | 135,738 | - | - | - | - |
| 장기차입부채 | - | 9,750,000 | 9,750,000 | - | - | - | - |
| 합 계 | - | 11,346,170 | 11,346,170 | - | - | - | - |
(*1) 보고기간말 현재 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 매출채권 및 매입채무와 같은 금 융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. (*2) 예수금을 제외한 금액입니다. ③ 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 최종거래가격입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 지분상품으로 구성됩니다.
당사는 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 수준3으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.④ 수준2, 3의 공정가치 측정당기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 계정과목 | 수준별 공정가치금액 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 계 정 | 상 세 | 수준2 | 수준3 | ||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 자산 | 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 | 지분증권 | - | 508,906 | 순자산가치 | 순자산공정가치 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 순자산 공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 부채 | 유동파생금융부채 | 주주간계약 | - | 2,135,760 | 순자산가치 | 순자산공정가치 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)합니다. - 순자산 공정가치가 높아지는(낮아지는) 경우 |
32. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기(감사받지 않은재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 감가상각비 | 348,399 | 332,823 |
| 무형자산상각비 | 63,981 | 62,454 |
| 대손상각비 | 192,200 | 26,470 |
| 하자보수충당부채 순전입액 | 325,437 | 123,946 |
| 이자수익 | (68,986) | (20,085) |
| 당기손익공정가치측정 금융자산평가이익 | (24,675) | (477) |
| 외화환산이익 | (2,547) | (29,738) |
| 이자비용 | 573,115 | 295,525 |
| 파생상품평가손실 | 1,266,865 | 868,895 |
| 외화환산손실 | 81 | 6,575 |
| 유형자산처분손실 | 361 | - |
| 투자부동산처분이익 | - | (526,920) |
| 지분법손실 | 154,098 | 161,312 |
| 법인세비용 | (347,534) | 1,566,768 |
| 합 계 | 2,480,795 | 2,867,548 |
(2) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | ||
|---|---|---|
| 내 역 | 당기 | 전기(감사받지 않은재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 재고자산의 감소(증가) | (920,216) | (7,901,518) |
| 매출채권의 감소(증가) | (2,392,434) | 1,316,104 |
| 미수금의 감소(증가) | (220) | (4,950) |
| 선급금의 감소(증가) | (14,749) | 10,559 |
| 선급비용의 감소(증가) | 1,549 | 476 |
| 선급원가의 감소(증가) | - | 8,147 |
| 매입채무의 증가(감소) | (1,436,147) | 3,813,266 |
| 미지급금의 증가(감소) | (64,802) | 373,915 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 19,808 | (13,360) |
| 예수금의 증가(감소) | (8,942) | 36,137 |
| 부가가치세예수금의 증가(감소) | 74,799 | (101,730) |
| 선수금의 증가(감소) | 3,316,092 | 6,196,017 |
| 합 계 | (1,425,262) | 3,733,063 |
(3) 당기 및 전기 중 주요 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 장기차입금의 유동성대체 | 2,625,000 | - |
| 리스부채의 유동성대체 | 21,285 | 36,256 |
| 파생금융부채의 유동성대체 | 2,135,760 | - |
| 종속기업투자 유상증자 대체 | - | 8,797,247 |
| 임대보증금의 유동성 대체 | - | 45,000 |
(4) 당기 및 전기 중 당사의 재무활동에서 생기는 부채의 주요 변동 거래는 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 비용가산 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | 5,000,000 | - | 5,000,000 | - | 10,000,000 |
| 유동성장기차입부채 | - | - | - | 2,625,000 | 2,625,000 |
| 장기차입부채 | 9,000,000 | - | - | (2,625,000) | 6,375,000 |
| 리스부채 | 80,259 | 1,254 | (33,497) | - | 48,016 |
② 전기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 비용가산 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 단기차입부채 | - | - | 5,000,000 | - | 5,000,000 |
| 유동성장기차입부채 | 158,333 | - | (158,333) | - | - |
| 장기차입부채 | 9,750,000 | - | (750,000) | - | 9,000,000 |
| 리스부채 | 86,848 | 1,832 | (31,046) | 22,625 | 80,259 |
33. 약정사항과 우발사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 은행명 | 약정한도 | 사용액 | 내용 |
| --- | --- | --- | --- |
| 신한은행 | 7,000,000 | 7,000,000 | 일반자금대출 |
| 신한은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 중소진흥기금대출 |
| 신한은행 | 2,000,000 | - | 종합통장대출(일반) |
| 신한은행 | 3,000,000 | 3,000,000 | 일반자금대출(일자리) |
| 신한은행 | 5,000,000 | 5,000,000 | 일반자금대출(일자리) |
| 산업은행 | 2,000,000 | 2,000,000 | 산업운영자금대출 |
| 산업은행 | 3,000,000 | - | 산업운영자금대출 |
| 합 계(원화) | 24,000,000 | 19,000,000 |
(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 1,556,107천원의 하자보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 보험가입내역은 이하와 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 보험의 종류 | 대상자산 | 부보금액 | 보험회사 |
| --- | --- | --- | --- |
| 건물화재보험 | 건물 | 11,322,538 | MG손해보험 |
상기 보험 외에 당사는 영업배상책임보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.34. 특수관계자(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 회사명 |
|---|---|
| 최상위지배기업 | 유진기업㈜ |
| 지배기업 | 로지테크홀딩스 유한회사 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 | ㈜유진로지스틱스 |
| 종속기업 | ㈜로탈 |
| 기타특수관계자 | ㈜유진홈센터, 유진엠㈜, 유진아이티서비스㈜, 유진투자증권㈜ 등 유진그룹 계열회사(*) |
(*) 공정거래위원회가 지정한 대규모기업집단계열회사는 기업회계기준서 제 1024호문단 10에서 규정한 실질관계에 따른 특수관계자로 판단하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 분 류 | 당기 | 전기(감사받지 않은 재무제표) |
| --- | --- | --- |
| 단기종업원급여 | 905,903 | 768,811 |
| 퇴직급여 | 51,917 | 56,266 |
(3) 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매입 | 자산의 취득 | 배당금의 지급 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | 유진기업㈜ | 294,994 | - | - |
| 기타 특수관계자 | ㈜유진홈센터 | 38,283 | - | - |
| 유진엠㈜ | 2,144 | - | - | |
| 유진아이티서비스㈜ | 69,002 | 1,065 | - | |
| 유진투자증권㈜ | 1,326 | - | - | |
| 주주 | 로지테크홀딩스 유한회사 | - | - | (1,237,243) |
| 합 계 | 405,749 | 1,065 | (1,237,243) |
② 전기(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매입 |
| --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | 유진기업㈜ | 245,630 |
| 기타 특수관계자 | ㈜유진홈센터 | 65,245 |
| 유진엠㈜ | 1,073 | |
| 유진아이티서비스㈜ | 12,500 | |
| 주주 | 로지테크홀딩스 유한회사 | - |
| 합 계 | 324,448 |
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매입채무 |
| --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | 유진기업㈜ | 47,052 |
| 기타 특수관계자 | ㈜유진홈센터 | 1,431 |
| 유진엠㈜ | 2,358 | |
| 유진아이티서비스㈜ | 3,279 | |
| 유진투자증권 | - | |
| 합 계 | 54,120 |
② 전기말(감사받지 않은 재무제표)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 매입채무 |
| --- | --- | --- |
| 최상위지배기업 | 유진기업㈜ | 48,868 |
| 기타 특수관계자 | ㈜유진홈센터 | 12,436 |
| 유진엠㈜ | 1,180 | |
| 유진아이티서비스㈜ | 2,750 | |
| 합 계 | 65,234 |
35. 담보제공자산 등당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 계정과목 | 담보자산종류 | 담보설정금액 | 담보자산 장부금액 | 관련채무 | 차입금액 | 담보권자 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 유형자산 | 토지 및 건물 | 10,800,000 | 13,584,985 | 차입부채 | 17,000,000 | (주)신한은행 |
| 토지 및 건물 | 3,600,000 | |||||
| 토지 및 건물 | 6,000,000 | |||||
| 투자부동산 | 부천시 원미구 지식산업센터 | 1,200,000 | 691,553 |
36. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일입니다.회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.(2) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2022년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.
(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향가. 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구분 | 총자산 | 총부채 | 총자본 |
| --- | --- | --- | --- |
| 과거회계기준 | 24,975,431 | 13,298,354 | 11,677,077 |
| 유형자산 상각방법 변경 | 126,182 | - | 126,182 |
| 사용권자산 및 리스부채 인식 | 86,300 | 86,848 | (548) |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 평가 | (809) | - | (809) |
| 영업권의 손상인식 | (17,335) | - | (17,335) |
| 재고자산의 조정 | (1,365) | - | (1,365) |
| 이연법인세의 조정 | - | 3,943 | (3,943) |
| 조정액 합계 | 192,973 | 90,791 | 102,182 |
| 한국채택국제회계기준 | 25,168,404 | 13,389,145 | 11,779,259 |
나. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일 현재 회사의 재무상태 및 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 총자산 | 총부채 | 총자본 | 당기순이익(손실) | 포괄손익 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 과거회계기준 | 48,525,465 | 27,662,606 | 20,862,859 | 2,134,577 | 2,134,577 |
| 대손충당금 설정방법 변경 | (26,470) | - | (26,470) | (26,470) | (26,470) |
| 유형자산 상각방법 변경 | 152,969 | - | 152,969 | 26,787 | 26,787 |
| 사용권자산 및 리스부채 인식 | 79,223 | 80,259 | (1,036) | (488) | (488) |
| 당기손익공정가치측정금융자산의 평가 | (332) | - | (332) | 477 | 477 |
| 영업권의 손상인식 | - | - | - | 17,335 | 17,335 |
| 종속기업투자의 지분법 인식 | 212,317 | - | 212,317 | 212,317 | 212,317 |
| 파생상품의 평가 | - | 732,510 | (732,510) | (732,510) | (732,510) |
| 재고자산의 조정 | (4,486) | - | (4,486) | (3,121) | (3,121) |
| 이연법인세의 조정 | 207,981 | - | 207,981 | 211,924 | 211,924 |
| 조정액 합계 | 621,202 | 812,769 | (191,567) | (293,749) | (293,749) |
| 한국채택국제회계기준 | 49,146,667 | 28,475,375 | 20,671,292 | 1,840,828 | 1,840,828 |
2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다.또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.37. 보고기간 후 사건당사는 종속기업의 비지배주주와 체결한 선도거래 약정이 2024년 2월 8일에 실행됨에 따라, 종속기업 주식 60,000주를 7,971,883천원에 현금 취득하여 종속기업 지분 100%를 보유합니다(주석 15 참조).
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 태성시스템의 2023년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조의제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
첨부: 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서
| 주식회사 태성시스템 | |
| 주주 및 이사회 귀중 | 2024년 3월 20일 |
우리는 첨부된 주식회사 태성시스템의 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 태성시스템의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결론을 표명하는 데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 보고서에서 " 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2023년 12월 31일 현재 당사는 주 식회 사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 내부회계 관리규정 및 조직을 구비하고 있으며 내부회계관리규정상 통제절차를 모두 준수하고 있다 "고 기술하고 있습니다 . 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다 . 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다 . 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태 보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다 . 그러나 회사는 비상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영 , 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계' 제 5장 '부칙'과 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제 5장 '부칙' 규정에 따라 상장중소기업보다 완화된 방식으로 외부감사법에 따라 내부회계관리규정 및 조직을 구비하고내부회계관리규정상 관련 통제절차를 준수하는 방법으로 이루어졌습니다 . 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례 '에 따라 검토를 실시하였습니다.
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진 , 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며 , 한국채택국제회계 기준 에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다 . 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준 에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고 , 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득 ,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를 포함합니다 .
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다 . 또한 , 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정 시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다 .
경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과 , 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 '내부회계관리제도 평가 및 보고 모범규준' 제 5장 '부칙 '의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다 ..
우리의 검토는 2023년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며, 2023년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.
삼정회계법인 대표이사 김교태 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_태성시스템_fy23.jpg 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태보고서_태성시스템_fy23
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 태성시스템2023년 01월 01일2023년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
4111433-7---195--------------3365530685182185-127---1,0852183365530685182185-127---1,085218
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2023.12.181회사와 회사 환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 전문가활용 검토 등 감사계획의 수립중간감사(2023.12.11 ~2023.12.15)532감사계획 등 중간감사 수행기말감사(2024.01.25 ~2024.01.30)542실사, 조회, 중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 표본 테스트 등 기말 감사절차 수행2023.12.29, 2024.01.022본사 공장 및 현장원재료 및 재공품2024.01.021본사현금시재OOX-22023.12.2 6, 2024.03.15 ---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 26일감사, 이사회, 업무수행이사서면감사계획 보고22024년 03월 15일감사, 이사회, 업무수행이사서면감사결과 보고
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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