TXC — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 3042

台灣晶技股份有限公司及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 及 101 年第 3 季

地址：台北市北投區中央南路二段 16 號 4 樓 電話： (02)2894-1202

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§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3～4 5 6 7 8～10 11 11 11～14 15～16 16～17 17～50 50～52 52 52 - 53 53～54 54、55、 63～66、70 54、55、67 55、68、69 56 57～62	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～三一 三二 三三 三四 - 三五 三六 三七 三七 三七 三八 三九

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會計師核閱報告

台灣晶技股份有限公司 公鑒：

台灣晶技股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併 資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併權益 變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編 製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。

  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意
見。

如合併財務報告附註四所述，列入上開合併財務報表之子公司中，非重 要子公司之財務報表及相關資訊均未經會計師核閱。該等非重要子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日資產總額合計分別為新台幣 4,959,455 仟元及 4,292,870 仟元，佔期末合併資產總額之 38% 及 33% ；負債總額合計分別為新 台幣 1,455,018 仟元及 1,347,915 仟元，佔期末合併負債總額之 28% 及 23% ； 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之本期綜合損益分別為新台幣 12,641 仟元、 34,428 仟元、 325,336 仟元及 145,090 仟元，佔各期合併綜合損益總額之 6% 、 12% 、 40% 及 21% 。 另上開合併財務報告中，民國 102 年及 101 年 9 月 30 日採權益法之投資分別 為新台幣 54,024 仟元及 41,149 仟元；民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30

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日，以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日採用權益法認列之關聯企 業份額分別為新台幣 3,461 仟元、 1,339 仟元、 6,711 仟元及 4,990 仟元，係以 被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表為依據。

依本會計師核閱結果，除上段所述之子公司及採權益法評價之長期股權 投資及其有關投資損益，係依據未經會計師核閱之財務報表認列與揭露，倘 該等財務報表經會計師核閱而有所調整時，對於民國 102 及 101 年第 3 季合 併財務報告之可能影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方 面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號 「期中財務報導」而須作修正之情事。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

行政院金融監督管理委員會核准文號 金管證審字第 1010028123 號

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台灣晶技股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1110 1125 1150 1170 1180 1200 1210 130X 1421 1412 1476 1479 11XX 1523 1527 1543 1550 1600 1760 1840 1915 1920 1985 1990 15XX 1XXX 代 碼 2100 2120 2150 2160 2170 2180 2200 2220 2230 2320 2399 21XX 2530 2540 2570 2640 2645 25XX 2XXX 3110 3140 3130 3100 3200 3310 3320 3350 3300 3410 3425 3400 31XX 3XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四及六） 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動（附註四及七） 備供出售金融資產－流動（附註四及八） 應收票據（附註四、五及十二） 應收帳款（附註四、五及十二） 應收帳款－關係人（附註四、五、十二及三三） 其他應收款（附註四及十二） 其他應收款－關係人（附註四、十二及三三） 存貨（附註四及十三） 預付貨款 預付租金（附註四及十七） 其他金融資產－流動（附註十一） 其他流動資產－其他（附註十八） 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附註四及八） 持有至到期日金融資產－非流動（附註四、五及九） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註四及十） 採用權益法之投資（附註四及十四） 不動產、廠房及設備（附註四及十五） 投資性不動產淨額（附註四及十六） 遞延所得稅資產（附註四、五及二六） 預付設備款 存出保證金（附註四及三十） 長期預付租賃款（附註十七） 其他非流動資產（附註十八） 非流動資產總計 資 產 總 計 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十九） 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動（附註四及七） 應付票據（附註二一） 應付票據－關係人（附註二一及三二） 應付帳款（附註二一） 應付帳款－關係人（附註二一及三二） 其他應付款（附註二二） 其他應付款項－關係人（附註三二） 當期所得稅負債（附註四及二六） 一年內到期之長期借款及應付公司債（附註十九及二十） 其他流動負債（附註二二） 流動負債總計 非流動負債 應付公司債（附註二十） 長期借款（附註十九） 遞延所得稅負債（附註四及二六） 應計退休金負債（附註四及二三） 存入保證金（附註四、二二及二九） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益（附註二四） 股 本 普通股股本 預收股本 債券換股權利證書 股本總計 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 其他權益總計 母公司業主權益總計 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	102年9月30日 金 額 ％ $ 1,207,544 9 663,730 5 124,045 1 24,324 - 2,647,656 20 9,560 - 70,079 1 683 - 1,862,762 14 17,712 - 2,497 - 204,489 2 111,638 1 6,946,719 53 54,997 - 47,840 - 198,245 2 54,024 - 5,546,599 42 55,705 1 5,648 - 71,451 1 2,251 - 113,991 1 47,052 - 6,197,803 47 $ 13,144,522 100 $ 798,987 6 - - - - - - 1,206,215 9 243 - 508,080 4 114 - 49,138 - 499,799 4 56,289 1 3,118,865 24 761,101 6 1,087,500 8 102,953 1 31,422 - 28,420 - 2,011,396 15 5,130,261 39 3,097,570 23 - - - - 3,097,570 23 1,662,181 13 864,348 7 222,793 2 2,167,250 16 3,254,391 25 9,171 - ( 9,052) - 119 - 8,014,261 61 8,014,261 61 $ 13,144,522 100	101年12月31日 金 額 ％ $ 1,570,747 12 - - 46,895 - 17,220 - 3,453,853 27 10,466 - 69,397 1 582 - 1,476,562 11 17,062 - 2,427 - - - 66,743 1 6,731,954 52 54,997 - - - 198,245 2 45,950 - 5,546,828 43 58,553 1 19,387 - 178,715 1 4,205 - 112,597 1 44,207 - 6,263,684 48 $ 12,995,638 100 $ 290,749 2 26,907 - - - - - 1,415,403 11 2,295 - 538,893 4 12 - 71,726 1 1,049,085 8 70,229 1 3,465,299 27 - - 1,525,637 12 98,874 1 31,422 - 27,891 - 1,683,824 13 5,149,123 40 3,022,423 23 24,460 - 50,687 1 3,097,570 24 1,616,549 12 749,459 6 - - 2,493,373 19 3,242,832 25 ( 97,331 ) ( 1 ) ( 13,105) - ( 110,436) ( 1) 7,846,515 60 7,846,515 60 $ 12,995,638 100	101年9月30日 金 額 ％ $ 1,417,113 11 31,028 - 73,097 1 15,156 - 3,274,908 25 12,464 - 107,555 1 615 - 1,678,686 13 29,866 - 396 - 88,634 1 59,940 - 6,789,458 52 54,997 1 - - 198,245 2 41,149 - 5,433,008 42 52,799 - 16,431 - 230,985 2 11,795 - 66,979 1 47,628 - 6,154,016 48 $ 12,943,474 100 $ 393,085 3 - - - - - - 1,611,436 12 496 - 611,456 5 4 - 69,904 1 1,362,879 11 60,664 - 4,109,924 32 - - 1,548,503 12 86,091 1 25,591 - 15,855 - 1,676,040 13 5,785,964 45 3,022,423 23 - - - - 3,022,423 23 1,356,078 10 749,459 6 - - 2,176,894 17 2,926,353 23 ( 130,441 ) ( 1 ) ( 16,903) - ( 147,344) ( 1) 7,157,510 55 7,157,510 55 $ 12,943,474 100	單位：新台幣仟元 101年1月1日	單位：新台幣仟元 101年1月1日
		金 額 $ 1,207,544 663,730 124,045 24,324 2,647,656 9,560 70,079 683 1,862,762 17,712 2,497 204,489 111,638 6,946,719 54,997 47,840 198,245 54,024 5,546,599 55,705 5,648 71,451 2,251 113,991 47,052 6,197,803 $ 13,144,522 $ 798,987 - - - 1,206,215 243 508,080 114 49,138 499,799 56,289 3,118,865 761,101 1,087,500 102,953 31,422 28,420 2,011,396 5,130,261 3,097,570 - - 3,097,570 1,662,181 864,348 222,793 2,167,250 3,254,391 9,171 ( 9,052) 119 8,014,261 8,014,261 $ 13,144,522	金 額 $ 1,570,747 - 46,895 17,220 3,453,853 10,466 69,397 582 1,476,562 17,062 2,427 - 66,743 6,731,954 54,997 - 198,245 45,950 5,546,828 58,553 19,387 178,715 4,205 112,597 44,207 6,263,684 $ 12,995,638 $ 290,749 26,907 - - 1,415,403 2,295 538,893 12 71,726 1,049,085 70,229 3,465,299 - 1,525,637 98,874 31,422 27,891 1,683,824 5,149,123 3,022,423 24,460 50,687 3,097,570 1,616,549 749,459 - 2,493,373 3,242,832 ( 97,331 ) ( 13,105) ( 110,436) 7,846,515 7,846,515 $ 12,995,638	金 額 $ 1,417,113 31,028 73,097 15,156 3,274,908 12,464 107,555 615 1,678,686 29,866 396 88,634 59,940 6,789,458 54,997 - 198,245 41,149 5,433,008 52,799 16,431 230,985 11,795 66,979 47,628 6,154,016 $ 12,943,474 $ 393,085 - - - 1,611,436 496 611,456 4 69,904 1,362,879 60,664 4,109,924 - 1,548,503 86,091 25,591 15,855 1,676,040 5,785,964 3,022,423 - - 3,022,423 1,356,078 749,459 - 2,176,894 2,926,353 ( 130,441 ) ( 16,903) ( 147,344) 7,157,510 7,157,510 $ 12,943,474	金 額 $ 1,211,234 7,240 71,867 30,945 3,096,920 6,152 53,070 577 1,160,036 30,524 406 - 54,979 5,723,950 47,200 - 198,245 48,657 5,560,083 56,926 13,699 120,609 2,462 117,124 53,910 6,218,915 $ 11,942,865 $ 360,623 7,758 73,714 285 1,197,496 - 631,465 - 59,290 273,185 38,143 2,641,959 789,367 1,298,468 46,514 25,591 12,340 2,172,280 4,814,239 3,022,423 - - 3,022,423 1,356,078 644,438 - 2,123,820 2,768,258 - ( 18,133) ( 18,133) 7,128,626 7,128,626 $ 11,942,865	％
		(			( (	10 - 1 - 26 - - - 10 - - - 1 48 - - 2 - 47 1 - 1 - 1 - 52 100 3 - 1 - 10 - 5 - 1 2 - 22 7 11 - - - 18 40 25 - - 25 12 5 - 18 23 - - - 60 60 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 7 日核閱報告）

董事長：林進寶

經理人：林萬興

會計主管：洪冠文

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台灣晶技股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 4100 銷貨收入（附註四） 5110 銷貨成本（附註二五） 5900 營業毛利 營業費用（附註二五） 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及支出 7010 其他收入（附註四及二五） 7020 其他利益及損失（附註二五） 7050 財務成本（附註四及二五） 7060 採用權益法之關聯企業及合資損 益份額（附註十四） 7000 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用（附註二六） 8200 本期淨利 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 8325 備供出售金融資產未實現利益（損 失） 8300 本期其他綜合損益（稅後淨 額） 8500 本期綜合損益總額 每股盈餘（附註二七） 來自繼續營業單位 9710 基 本 9810 稀 釋	102年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 2,445,669 100 (1,888,243) (77) 557,426 23 ( 101,924 ) ( 4 ) ( 89,232 ) ( 4 ) ( 113,872) (5) ( 305,028) (13) 252,398 10 37,272 2 13,645 1 ( 11,875 ) ( 1 ) 3,461 - 42,503 2 294,901 12 ( 31,081) (1) 263,820 11 ( 58,793 ) ( 2 ) 7,882 - ( 50,911) (2) $ 212,909 9 $ 0.85 $ 0.81	101年7月1日至9月30日 金 額 ％ $ 2,973,907 100 (2,292,575) (77) 681,332 23 ( 116,607 ) ( 4 ) ( 98,333 ) ( 3 ) ( 111,449) (4) ( 326,389) (11) 354,943 12 35,912 1 18,000 - ( 9,690 ) - 1,339 - 45,561 1 400,504 13 ( 37,655) (1) 362,849 12 ( 77,179 ) ( 2 ) 1,176 - ( 76,003) (2) $ 286,846 10 $ 1.20 $ 1.14	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 7,103,523 100 $ 7,947,214 100 (5,458,339) (77) (6,122,672) (77) 1,645,184 23 1,824,542 23 ( 342,425 ) ( 5 ) ( 337,353 ) ( 4 ) ( 276,121 ) ( 4 ) ( 270,444 ) ( 4 ) ( 316,523) (4) ( 310,257) (4) ( 935,069) (13) ( 918,054) (12) 710,115 10 906,488 11 75,825 1 50,782 1 28,765 - 15,769 - ( 33,597 ) - ( 25,637 ) - 6,711 - 4,990 - 77,704 1 45,904 1 787,819 11 952,392 12 ( 94,795) (1) ( 129,363) (2) 693,024 10 823,029 10 106,502 1 ( 130,441 ) ( 1 ) 4,053 - 1,230 - 110,555 1 ( 129,211) (1) $ 803,579 11 $ 693,818 9 $ 2.24 $ 2.72 $ 2.11 $ 2.57	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 7,103,523 100 $ 7,947,214 100 (5,458,339) (77) (6,122,672) (77) 1,645,184 23 1,824,542 23 ( 342,425 ) ( 5 ) ( 337,353 ) ( 4 ) ( 276,121 ) ( 4 ) ( 270,444 ) ( 4 ) ( 316,523) (4) ( 310,257) (4) ( 935,069) (13) ( 918,054) (12) 710,115 10 906,488 11 75,825 1 50,782 1 28,765 - 15,769 - ( 33,597 ) - ( 25,637 ) - 6,711 - 4,990 - 77,704 1 45,904 1 787,819 11 952,392 12 ( 94,795) (1) ( 129,363) (2) 693,024 10 823,029 10 106,502 1 ( 130,441 ) ( 1 ) 4,053 - 1,230 - 110,555 1 ( 129,211) (1) $ 803,579 11 $ 693,818 9 $ 2.24 $ 2.72 $ 2.11 $ 2.57	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 102年1月1日至9月30日101年1月1日至9月30日 金 額 ％ 金 額 ％ $ 7,103,523 100 $ 7,947,214 100 (5,458,339) (77) (6,122,672) (77) 1,645,184 23 1,824,542 23 ( 342,425 ) ( 5 ) ( 337,353 ) ( 4 ) ( 276,121 ) ( 4 ) ( 270,444 ) ( 4 ) ( 316,523) (4) ( 310,257) (4) ( 935,069) (13) ( 918,054) (12) 710,115 10 906,488 11 75,825 1 50,782 1 28,765 - 15,769 - ( 33,597 ) - ( 25,637 ) - 6,711 - 4,990 - 77,704 1 45,904 1 787,819 11 952,392 12 ( 94,795) (1) ( 129,363) (2) 693,024 10 823,029 10 106,502 1 ( 130,441 ) ( 1 ) 4,053 - 1,230 - 110,555 1 ( 129,211) (1) $ 803,579 11 $ 693,818 9 $ 2.24 $ 2.72 $ 2.11 $ 2.57
	金 額 $ 2,445,669 (1,888,243) 557,426 ( 101,924 ) ( 89,232 ) ( 113,872) ( 305,028) 252,398 37,272 13,645 ( 11,875 ) 3,461 42,503 294,901 ( 31,081) 263,820 ( 58,793 ) 7,882 ( 50,911) $ 212,909 $ 0.85 $ 0.81	金 額 $ 2,973,907 (2,292,575) 681,332 ( 116,607 ) ( 98,333 ) ( 111,449) ( 326,389) 354,943 35,912 18,000 ( 9,690 ) 1,339 45,561 400,504 ( 37,655) 362,849 ( 77,179 ) 1,176 ( 76,003) $ 286,846 $ 1.20 $ 1.14	金 額 $ 7,103,523 (5,458,339) 1,645,184 ( 342,425 ) ( 276,121 ) ( 316,523) ( 935,069) 710,115 75,825 28,765 ( 33,597 ) 6,711 77,704 787,819 ( 94,795) 693,024 106,502 4,053 110,555 $ 803,579 $ 2.24 $ 2.11	金 額 $ 7,947,214 (6,122,672) 1,824,542 ( 337,353 ) ( 270,444 ) ( 310,257) ( 918,054) 906,488 50,782 15,769 ( 25,637 ) 4,990 45,904 952,392 ( 129,363) 823,029 ( 130,441 ) 1,230 ( 129,211) $ 693,818 $ 2.72 $ 2.57	％
					100 (77) 23 ( 4 ) ( 4 ) (4) (12) 11 1 - - - 1 12 (2) 10 ( 1 ) - (1) 9

後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 7 日核閱報告）

董事長：林進寶

會計主管：洪冠文

經理人：林萬興

• 6 -

台灣晶技股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代碼 A1 101年1月1日餘額 100年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 B5 現金股利 D1 101年1月1日至9月30日淨利 D3 101年1月1日至9月30日稅後其他綜合 損益 D5 101年1月1日至9月30日綜合損益總額 Z1 101年9月30日餘額 A1 102年1月1日餘額 101年度盈餘指撥及分配 B1 提列法定盈餘公積 B5 普通股現金股利 其他資本公積變動 C5 因發行可轉換公司債（特別股）認列權 益組成項目－認股權而產生者 D1 102年1月1日至9月30日淨利 D3 102年1月1日至9月30日稅後其他綜合 損益 D5 102年1月1日至9月30日綜合損益總額 I3 債券換股權利證書轉換 N1 股份基礎給付 Z1 102年9月30日餘額	歸	屬	屬	於		本		公	司 業	司 業	主	之 權 益 其 他 權 益 項 目 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 商 品 之兌換差額 未實現損益 $ - ( $ 18,133 ) - - - - - - ( 130,441) 1,230 ( 130,441) 1,230 ($ 130,441) ($ 16,903) ( $ 97,331 ) ( $ 13,105 ) - - - - - - - - 106,502 4,053 106,502 4,053 - - - - $ 9,171 ($ 9,052)	權 益 總 額
	股	本 $ 3,022,423 - - - - - $ 3,022,423 $ 3,022,423 - - - - - - 50,687 24,460 $ 3,097,570	預	收 股 本 $ - - - - - - $ - $ 24,460 - - - - - - - 24,460) $ -	債 權	券 換 股 利 證 書 $ - - - - - - $ - $ 50,687 - - - - - - 50,687) - $ -	資	本 公 積 $ 1,356,078 - - - - - $ 1,356,078 $ 1,616,549 - - 45,632 - - - - - $ 1,662,181	保 留 盈		餘 未分配盈餘 $ 2,123,820 ( 105,021 ) ( 664,934 ) 823,029 - 823,029 $ 2,176,894 $ 2,270,580 ( 114,889 ) ( 681,465 ) - 693,024 - 693,024 - - $ 2,167,250	其 他 權
												國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 $ - - - - ( 130,441) ( 130,441) ($ 130,441) ( $ 97,331 ) - - - - 106,502 106,502 - - $ 9,171
									法定盈餘公積 $ 644,438 105,021 - - - - $ 749,459 $ 749,459 114,889 - - - - - - - $ 864,348	特別盈餘公積 $ - - - - - - $ - $ 222,793 - - - - - - - - $ 222,793
			(		(								$ 7,128,626 - ( 664,934 ) 823,029 ( 129,211) 693,818 $ 7,157,510 $ 7,846,515 - ( 681,465 ) 45,632 693,024 110,555 803,579 - - $ 8,014,261

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 7 日核閱報告）

董事長：林進寶

經理人：林萬興

會計主管：洪冠文

• 7 -

台灣晶技股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20300 呆帳費用提列數 A20100 折舊費用 A20200 攤銷費用 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨利益 A20900 財務成本 A22300 採用權益法認列之關聯企業及 合資利益之份額 A21200 利息收入 A23500 金融資產減損損失 A23700 存貨跌價及呆滯損失 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備利益 A21300 股利收入 A23100 處分投資收益 A30000 與營業活動相關之資產／負債變動 數 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 A31160 應收帳款－關係人 A31180 其他應收款 A31190 其他應收款－關係人 A31200 存貨 A31230 預付款項 A31240 其他流動資產 A32130 應付票據 A32140 應付票據－關係人 A32150 應付帳款 A32160 應付帳款－關係人	102年1月1日 至9月30日 $ 787,819 30 661,463 19,980 ( 16,330 ) 33,597 ( 6,711 ) ( 16,166 ) 5,443 8,590 ( 81 ) ( 1,035 ) ( 138 ) ( 7,104 ) 806,167 906 1,034 ( 101 ) ( 389,657 ) ( 650 ) ( 44,895 ) - - ( 209,188 ) ( 2,052 )	101年1月1日 至9月30日
		$ 952,392 115 647,089 19,395 ( 31,219 ) 25,637 ( 4,990 ) ( 10,455 ) - 9,047 ( 223 ) ( 704 ) ( 34 ) 15,789 ( 178,134 ) ( 6,281 ) ( 17,217 ) ( 38 ) ( 527,697 ) 658 ( 4,961 ) ( 73,714 ) ( 285 ) 413,940 496

（接次頁）

• 8 -

（承前頁）

代 碼 A32180 其他應付款項 A32190 其他應付款－關係人 A32230 其他流動負債 A33000 營運產生之現金流入 A33300 支付之利息 A33500 支付之所得稅 AAAA 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 B00100 取得原始認列時指定為透過損益按 公允價值衡量之金融資產 B00200 處分原始認列時指定為透過損益按 公允價值衡量之金融資產 B00300 取得備供出售金融資產 B00400 處分備供出售金融資產價款 B00900 取得持有至到期日金融資產 B02700 取得不動產、廠房及設備 B02800 處分不動產、廠房及設備 B03700 存出保證金增加 B03800 存出保證金減少 B06500 其他金融資產增加 B06700 其他非流動資產增加 B07300 其他預付款項減少 B07100 預付設備款增加 B07200 預付設備款減少 B07500 收取之利息 B07600 收取之股利 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 C01200 發行公司債 C01300 償還公司債 C01600 舉借長期借款 C01700 償還長期借款 C03000 存入保證金增加 C04500 發放現金股利 CCCC 籌資活動之淨現金流出 （接次頁）	102年1月1日 至9月30日 ( $ 36,708 ) 102 ( 13,940) 1,580,375 ( 21,266 ) ( 99,565) 1,459,544 ( 2,281,585 ) 1,610,706 ( 168,540 ) 90,138 ( 47,840 ) ( 594,774 ) 1,221 - 1,954 ( 204,489 ) ( 20,024 ) - - 107,264 14,450 1,035 (1,490,484) 508,238 800,000 ( 556,100 ) 550,000 ( 982,313 ) 529 ( 681,465) ( 361,111)	101年1月1日 至9月30日
		( $ 17,438 ) 4 22,521 1,233,693 ( 18,075 ) ( 84,564) 1,131,054 - ( 426 ) ( 37,797 ) 30,034 - ( 646,485 ) 5,475 ( 9,333 ) - ( 88,634 ) ( 14,558 ) 50,155 ( 110,376 ) - 10,567 11,471 ( 799,907) 32,462 - - 800,000 ( 257,111 ) 3,515 ( 664,934) ( 86,068)

• 9 -

（承前頁）

代 碼 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金（減少）增加數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	102年1月1日 至9月30日 $ 28,848 ( 363,203 ) 1,570,747 $ 1,207,544	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
		(	$ 39,200) 205,879 1,211,234 $ 1,417,113

後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 7 日核閱報告）

董事長：林進寶

經理人：林萬興會計主管：洪冠文

• 10 -

台灣晶技股份有限公司及子公司 合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

• （除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

• 一

• ( ) 台灣晶技股份有限公司（以下簡稱晶技公司）係依據公司法規定於 72 年 12 月設立。

• ( 二 ) 晶技公司專事生產高精密、高品質之石英晶體（ Crystals ）、汽車用 石英晶體（ Automotive Crystal ）、石英晶體振盪器（ Crystal Oscillators ）、表面聲波元件（ SAW Devices ）及時間模組（ Timing Module ）等五大系列產品，並提供客戶各種頻率控制元件到模組化 設計需求的完全整合方案。

• ( 三 ) 晶技公司股票自 91 年 8 月 26 日在台灣證券交易所上市買賣。

• ( 四 ) 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

• ( 五 ) 晶技公司為充分揭露公司營運機制以保障權益關係人之權益，主動參 加由中華公司治理協會辦理之公司治理評量認證，分別於 100 年 3 月 23 日通過「 CG6005 公司治理通用版公司治理評量認證」及 102 年 6 月 27 日「 CG6008 公司治理進階版公司治理評量認證」，將持續 強化公司治理功能，以期能與國際接軌，從而保障國內外大眾之權 益。

二、 通過財務報告之日期及程序

• 本合併財務報告於 102 年 11 月 7 日經董事會核准並通過發布。

• 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用 一

• ( ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

• 本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）未適用下 列業經國際會計準則理事會（ IASB ）發布之國際財務報導準則 （ IFRS ）、國際會計準則（ IAS ）、解釋（ IFRIC ）及解釋公告（ SIC ）。

• 11 -

截至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱
「金管會」）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 IAS 36之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 IAS 39之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計之繼續」 IFRIC 21 「徵收款」	IASB 發布之生效日 （註）
	2014年1月1日 2014年1月1日 2014年1月1日

• 註： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效。

• ( 二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重 大變動說明

  除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造
成合併公司會計政策之重大變動：

1. IFRS 9 「金融工具」

就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39 「金融工具：認列與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營 模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡 量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合 併公司得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定 為透過其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益 外，其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。

  就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為透過
損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價
值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合
損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公允價值變動金額則
列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融
負債之會計處理引發或加劇會計配比不當，則該負債之利益或
損失全數列報於損益。

• 12 -

• 合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新／修訂準則

• (1) IFRS 10 「合併財務報表」

  • 此準則將取代 IAS 27 「合併及單獨財務報表」，同時亦 取代 SIC 12 「合併：特殊目的個體」。合併公司考量對其他 個體是否具控制，據以決定應納入合併之個體。當合併公 司有 (i) 對被投資者之權力、 (ii) 因對被投資者之參與而產生 變動報酬之暴險或權利，且 (iii) 使用其對被投資者之權力以 影響該等報酬金額之能力時，則合併公司對被投資者具控 制。此外，針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判 斷，新準則提供較多指引。

• (2) IAS 28 「投資關聯企業及合資」之修訂 依修訂之準則規定，合併公司僅將符合分類為待出售 條件之投資關聯企業轉列為待出售，未分類為待出售之任 何股權繼續採權益法。適用該修訂前，當投資關聯企業符 合分類為待出售條件時，合併公司係將投資關聯企業全數 轉列待出售，並全數停止採用權益法。

• IFRS 13 「公允價值衡量」

• IFRS 13 「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

• 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價 值三層級揭露，依照 IFRS 13 「公允價值衡量」規定，適用該準 則之所有資產及負債皆須提供前述揭露。

• IAS 1 「其他綜合損益項目之表達」之修正

• 依修正之準則規定，其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續（於符合條件時）將重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。

• 13 -

• IAS 19 「員工給付」之修訂 該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇，並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益，俾使已認列之淨退休金資產或負債 反映計畫短絀或剩餘之整體價值。此外，「淨利息」將取代適用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確定給 付負債（資產）乘以折現率決定淨利息。

• IAS 36 「非金融資產可回收金額之揭露」之修正 IASB 於發布 IFRS 13 「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36

「資產減損」之揭露規定，導致合併公司須於每一報導期間增 加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正 係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回 收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處 分成本衡量，合併公司須增加揭露所採用之折現率。

1. IFRIC 21 「徵收款」

   • IFRIC 21 對政府依法所徵收之各類款項（簡稱徵收款）應

   • 於何時認列為負債提供指引，包含徵收時點與金額均已確定 者，及徵收時點或金額尚不確定之負債準備。合併公司於應納 徵收款之交易或活動發生時，始應估列相關負債。因此，若支 付義務係隨時間經過而發生（例如隨著企業收入之產生），相關 負債亦應逐期認列；若支付義務係於達到特定門檻（例如營收 達到特定金額）時產生，相關負債應於達到門檻時認列。

2. ( 三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報 表影響之說明：

  截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述
準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時
予以揭露。

• 14 -

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準 則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS 、 IAS 、 IFRIC 及 SIC （以下稱 「 IFRSs 」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註 三九。

一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34 「期中財 務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之所有 IFRSs 揭露資訊。

( 二 ) 合併基礎

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

投 資 公 司 名 稱	子 公 司 名 稱	業務性質	所 持	股 權 百	股 權 百	分 比	說 明
			102年 9月30日	101年 12月31日	101年 9月30日	101年 1月1日
晶技公司 Taiwan Crystal Technology International Limited 台晶（寧波）電子有限公司 Taiwan Crystal Technology(HK) Limited	Taiwan Crystal Technology International Limited （以下簡稱TCTI公 司） TXC Technology, Inc. TXC Japan Corporation Taiwan Crystal Technology (HK) Limited.（以下簡稱 TCT-HK） Growing Profits Trading Ltd.（以下簡 稱GPT公司） 台晶（寧波）電子有限公 司（以下簡稱台晶寧 波） TXC (HK) Limited 台晶（重慶）電子有限公 司（以下簡稱台晶重 慶） 重慶眾陽置業有限公司 （以下簡稱重慶眾陽） 寧波北侖晶裕貿易有限 公司（以下簡稱北侖晶 裕） 台晶（重慶）電子有限公 司（以下簡稱台晶重 慶） TXC Europe SRL	投 資 行銷推廣 行銷推廣 投 資 國際貿易 電子製造 國際貿易 電子製造 行銷推廣 電子零件買賣 電子製造 行銷推廣	100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 57% 100% 100% 43% -	100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 40% 100% 100% 60% 100%	100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 40% 100% 100% 60% 100%	100% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 30% 100% 100% 70% 100%	(1)、(12) (2)、(12) (3)、(12) (7)、(12) (4)、(12) (5)、(12) (6)、(12) (8)、(12) (9)、(12) (10)、(12) (8)、(12) (11)、(12)

• 15 -

• (1) Taiwan Crystal Technology International Limited 係於 1998 年 12 月 23 日開業，設址於薩摩亞。

• (2) TXC Technology, Inc. 於 2000 年 12 月 1 日成立於美國加州。

• (3) TXC Japan Corporation 於 2005 年 9 月 13 日成立於日本橫濱。

• (4) Growing Profits Trading Ltd. 係於 1999 年 3 月 9 日開業，設址 於英屬維京群島。

• (5) 台晶（寧波）電子有限公司係 1999 年 3 月 12 日設立於中國寧 波經濟技術開發區。

• (6) TXC (HK) Limited 於 2008 年 3 月 31 日設立於香港特別行政區。

• (7) Taiwan Crystal Technology (HK) Limited 於 2010 年 7 月 16 日設立於香港特別行政區。

• (8) 台晶（重慶）電子有限公司於 2010 年 10 月 11 日設立於中國重 慶。

• (9) 重慶眾陽置業有限公司於 2011 年 2 月 10 日設立於中國重慶。 (10) 寧波北侖晶裕貿易有限公司於 2011 年 9 月 7 日設立於中國寧波。

• (11) TXC Europe SRL 於 2011 年 11 月 14 日設立於歐州，另已於 2013 年向當地主管機關完成註銷登記。

• (12) 所有子公司均非重要子公司，該等子公司 102 年第 3 季財務報 告均未經會計師核閱。

( 三 ) 其他重大會計政策說明

• 本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四。

五、 重大會計判斷 、 估計及假設不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五。

  以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資
訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年
度重大調整之風險。

• 16 -

一 ( ) 所得稅

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止 5,648 仟元、 19,387 仟元、 16,431 仟元及 13,699 仟元。遞延所得稅 資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異 而定。若未來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重大遞延所得 稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。

( 二 ) 應收帳款、應收票據及應收帳款－關係人之估計減損

  當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金流量
之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流
量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之原始有效利率
折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能會
產生重大減損損失。

( 三 ) 衍生工具及其他金融工具之公允價值

  如附註三一所述，合併公司管理階層運用判斷以選定用以估計
於活絡市場無市場報價金融工具之適當評價技術。合併公司係採用
市場參與者所通用之評價技術。對衍生金融工具之假設係基於市場
利率並依該工具之特性予以調整。其他金融工具係採用現金流量折
現方式估計，而所使用假設係基於可觀察之市場價格或利率。

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行活期存款 銀行支票存款 約當現金 原始到期日在3個月以 內之銀行定期存款 附買回債券	102年9月30日 $ 612 705,004 16,609 5,319 480,000 $ 1,207,544	101年12月31日 $ 998 1,117,484 10,270 94,995 347,000 $ 1,570,747	101年9月30日 $ 909 980,796 12,031 93,377 330,000 $ 1,417,113	101年1月1日
					$ 1,458 976,076 50,700 140,000 43,000 $ 1,211,234

  銀行存款及附買回債券於資產負債表日之市場利率區間如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 銀行存款 0.02%-3.4% 0.02%-3.1% 0.02%-2.85% 0.02%-1.23% 附買回債券 0.69%-0.73% 0.8%-0.825% 0.83%-0.85% 0.76%

• 17 -

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及附買回債券，係用於滿足 短期現金承諾。

102 及 101 年 9 月 30 日，原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款 分別為 204,489 仟元及 88,634 仟元，係分類為其他金融資產。

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

指定透過損益按公允價值 衡量之金融資產 結構式存款(一) 持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約(二) 非衍生工具 －基金受益憑證 非衍生金融資產 －可轉換公司債投資 (三) 小 計 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 流 動 非 流 動 持有供交易之金融負債 持有供交易衍生工具（未指 定避險） －遠期外匯合約(二)	102年9月30日 $ 418,689 11,473 233,568 - 245,041 $ 663,730 $ 663,730 - $ 663,730 $ -	101年12月31日 $ - - - - - $ - $ - - $ - $ 26,907	101年9月30日 $ - 31,028 - - 31,028 $ 31,028 $ 31,028 - $ 31,028 $ -	101年1月1日	101年1月1日
					$ - 3,318 - 3,922 7,240 $ 7,240 $ 7,240 - $ 7,240 $ 7,758

• ( 一 ) 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併公司與銀行簽訂短期結構式定期存 款合約。該結構式定期存款包括一項非與主契約緊密關聯之嵌入式 衍生工具。合併公司於原始認列時將該合約整體指定為透過損益按 公允價值衡量之金融資產。

• ( 二 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下：

102年9月30日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯	幣 別 美元兌新台幣 美元兌日幣 美元兌人民幣	到 期 期 間	合 約 金 額 （ 仟 元 ） USD 21,000/ NTD 629,763 USD 9,500/ JPY 933,491 USD 12,000/ RMB 74,051
		2013.10.01-2013.12.02 213.10.04-2013.12.04 2013.11.27

（接次頁）

• 18 -

（承前頁）

101年12月31日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 買入遠期外匯 賣出遠期外匯 101年9月30日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 101年1月1日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯	幣 別 美元兌新台幣 美元兌日幣 日幣兌台幣 美元兌人民幣 美元兌新台幣 美元兌日幣 新台幣兌日幣 美元兌人民幣 美元兌新台幣 美元兌日幣 新台幣兌日幣 美元兌人民幣	到 期 期 間 102.01.02-102.03.26 102.01.04-102.03.05 102.01.10-102.02.20 102.01.30-102.04.26 101.10.02-101.12.12 101.10.01-101.11.13 101.11.22 101.10.30-102.01.30 101.01.03-101.04.09 101.01.04-101.03.09 101.01.04-101.02.06 101.01.05-101.05.29	合 約 金 額 （ 仟 元 ）
			USD 24,500/ NTD 714,837 USD 19,000/ JPY 1,561,562 JPY 160,000/ NTD 58,484 USD 17,500/ RMB 110,115 USD 46,000/ NTD 1,375,000 USD 7,000/ JPY 553,246 NTD 29,872/ JPY 80,000 USD 13,000/ RMB 82,826 USD 55,000/ NTD 1,656,290 USD 21,000/ JPY 1,629,455 NTD 141,889/ JPY 360,000 USD 23,000/ RMB 146,059

合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日從事遠期外匯交 易之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。 合併公司持有之遠期外匯合約因不符合有效避險條件，故不適用避 險會計。

• ( 三 ) 合併公司於 101 年 1 月 1 日持有佳龍科技工程股份有限公司所發行 之 3 年期可轉換公司債，票面利率為 0% 。

 八、備供出售金融資產

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• ( 一 ) 合併公司於 101 年 1 月 1 日（轉換至 IFRSs 日）將原認列以成本衡 量之興櫃股票計 47,200 仟元指定為備供出售金融資產（參閱附註三 九）。該等股票及其他備供出售金融資產公允價值之決定，請參閱附 註三一）。

• 19 -

• ( 二 ) 合併公司於 99 年度購入之新光中國成長基金，經合併公司評估後認 為該項投資未來現金流量確已減少，故於 102 年第三季認列減損損 失計 5,443 仟元。

 九、持有至到期日金融資產

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合併公司於 102 年按面額人民幣 10,000 仟元購買中國信託商業銀 行股份有限公司 3 年期金融債券，票面利率 2.9% ，有效利率 2.9% 。

 十、以成本衡量之金融資產

非 流 動 國內未上市（櫃）普通股 國外未上市（櫃）普通股 國外未上市（櫃）特別股	102年9月30日 $ 101,000 46,478 50,767 $ 198,245	101年12月31日 $ 101,000 46,478 50,767 $ 198,245	101年9月30日 $ 101,000 46,478 50,767 $ 198,245	101年1月1日	101年1月1日
					$ 101,000 46,478 50,767 $ 198,245

  合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日
係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且
無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值
無法可靠衡量。

如附註八所述，合併公司於 101 年 1 月 1 日將部分原以成本扣除 減損損失衡量之興櫃股票計 47,200 仟元指定為備供出售金融資產。 十一、 其他金融資產

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

流 動 原始到期日超過 3 個月之 定期存款 $ 204,489 $ - $ 88,634 $ -

102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 9 月 30 日原始到期日超過 3 個月之定期存款市場利率區間分別為年利率 0.87%-3.04% 及 0.87%-2.75% 。

• 20 -

、 十二、 應收票據 應收帳款及其他應收款

應收票據 應收票據－因營業而發生 應收票據－非因營業而發 生 減：備抵呆帳 應收帳款 應收帳款－非關係人 應收帳款－關係人 減：備抵呆帳－非關係人 備抵呆帳－關係人 其他應收款 應收退稅款 應收專案設備款 保險理賠款 其 他	102年9月30日 $ 24,330 - ( 6) $ 24,324 $ 2,668,735 9,671 2,678,406 ( 21,079 ) ( 111) $ 2,657,216 $ 33,302 1,732 - 35,045 $ 70,079	101年12月31日 $ 17,223 - ( 3) $ 17,220 $ 3,474,882 10,551 3,485,433 ( 21,029 ) ( 85) $ 3,464,319 $ 42,090 - - 27,307 $ 69,397	101年9月30日 $ 15,189 ( 33) $ 15,156 $ 3,298,877 12,565 3,311,442 ( 23,969 ) ( 101) $ 3,287,372 $ 30,060 6,025 53,331 18,139 $ 107,555	101年1月1日	101年1月1日
	( ( (	( ( (	( ( (	( ( (	$ 30,978 - 33) $ 30,945 $ 3,121,283 6,183 3,127,466 24,363 ) 31) $ 3,103,072 $ 19,374 16,933 - 16,763 $ 53,070

應收帳款

合併公司對商品銷售之平均授信期間為 2 ～ 4 個月，對應收帳款不 予計息。於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始 授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示，合 併公司係依照對個別集團之應收帳款佔該科目比例，以估計無法回收 之金額，並非以帳齡為基礎去提列應收帳款之減損損失。

於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之 應收帳款餘額中，應收 A 公司帳款分別為 428,916 仟元、 646,737 仟元、 509,454 仟元及 712,850 仟元，應收 B 公司帳款分別為 128,287 仟元、 148,466 仟元、 111,779 仟元及 98,892 仟元，應收 C 212,624 仟元、 171,104 仟元、 126,416 仟元及 117,757 仟元，以上為合 併公司之前三大客戶。此外，並無其他客戶之應收帳款超過應收帳款 合計數之 5% 。

  合併公司之客戶群廣大且相互無關聯，故信用風險之集中度有限。
  於資產負債表日已逾期之應收帳款均已評估其備抵呆帳之提列，
對於尚未提列備抵呆帳之應收帳款，因其信用品質並未重大改變，合

• 21 -

併公司管理階層認為仍可回收其金額，合併公司對該等應收帳款並未
持有任何擔保品或其他信用增強保障。此外，合併公司亦不具有將應
收帳款及對相同交易對方之應付帳款互抵之法定抵銷權。

  已逾期且已評估減損應收帳款之帳齡分析如下：

31天至60天 61至90天 91至365天 合 計	102年9月30日 $ 12,749 3,442 102 $ 16,293	101年12月31日 $ 27,794 5,269 3,049 $ 36,112	101年9月30日 $ 1,957 218 100 $ 2,275	101年1月1日	101年1月1日
					$ 20,309 11,389 721 $ 32,419

  以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。

  應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

期初餘額 本期提列（迴轉） 本期實際沖銷 外幣換算差額 期末餘額 存 貨 製 成 品 在 製 品 原 料 物 料 商品存貨 待開發土地	102年1月1日至9月30日 應 收 票 據 應 收 帳 款 $ 3 $ 21,114 3 27 - - - 49 $ 6 $ 21,190 102年9月30日101年12月31日 $ 474,528 $ 373,686 302,951 297,817 244,496 236,125 49,873 53,017 578,397 315,482 212,517 200,435 $ 1,862,762 $ 1,476,562	102年1月1日至9月30日 應 收 票 據 應 收 帳 款 $ 3 $ 21,114 3 27 - - - 49 $ 6 $ 21,190 102年9月30日101年12月31日 $ 474,528 $ 373,686 302,951 297,817 244,496 236,125 49,873 53,017 578,397 315,482 212,517 200,435 $ 1,862,762 $ 1,476,562	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	應 收 票 據 $ 3 3 - - $ 6 102年9月30日 $ 474,528 302,951 244,496 49,873 578,397 212,517 $ 1,862,762		應 收 票 據 $ 33 - - - $ 33 101年9月30日 $ 360,656 319,719 264,594 51,726 482,161 199,830 $ 1,678,686	應 收 帳 款
				$ 24,394 115 ( 193 ) ( 246) $ 24,070 101年1月1日
					$ 404,539 191,649 221,584 56,312 285,952 - $ 1,160,036

十三、存  貨

預付土地款係重慶眾陽於 101 年度取得重慶市高新區組團 C 分區 若干地塊之土地使用權，供作不動產開發與銷售，並已於 102 年取具 重慶市國土資源和房屋管理局所核發之房地產權證，惟截至 102 年 9 月 30 日止，尚未進行建設及開發。

102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本分 別包括存貨跌價損失 6,341 仟元及 8,590 仟元， 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本分別包括存貨跌價損失 5,737 元及 9,047 仟元。

• 22 -

十四、 採用權益法之投資

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 投資關聯企業 $ 54,024 $ 45,950 $ 41,149 $ 48,657 投資關聯企業

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非上市（櫃）公司 寧波興茂電子科技有 限公司 $ 54,024 $ 45,950 $ 41,149 $ 48,657

  合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分
比如下：

公 司 名 稱 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 寧波興茂電子科技有限公司 23% 23% 23% 23%

  有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 總 資 產 $ 293,644 $ 233,506 $ 214,171 $ 254,210 總 負 債 $ 75,278 $ 49,813 $ 50,069 $ 59,263

本期營業收入 本期淨利 其他綜合損益	102年1月1日 至9月30日 $ 233,268 $ 29,364 $ -	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
			$ 174,344 $ 21,657 $ -

於 102 年及 101 年 9 月 30 日，採用權益法之投資及合併公司對其 所享有之損益及其他綜合損益份額，係按未經會計師核閱之財務報表 計算；惟合併公司管理階層認為上述被投資公司財務報表未經會計師 核閱，尚不致產生重大之影響。

、
十五、不動產廠房及設備

每一類別之帳面金額 自有土地 土地改良物 建 築 物 機器設備 運輸設備 辦公設備 未完工程	102年9月30日	102年9月30日	101年12月31日 $ 598,145 48 1,652,800 2,916,308 6,267 67,012 306,248 $ 5,546,828	101年9月30日	101年9月30日	101年1月1日 $ 598,145 73 1,743,778 3,142,687 5,512 63,898 5,990 $ 5,560,083	101年1月1日 $ 598,145 73 1,743,778 3,142,687 5,512 63,898 5,990 $ 5,560,083
		$ 598,145 29 1,586,357 2,890,564 4,777 60,276 406,451 $ 5,546,599			$ 598,145 54 1,660,564 2,917,796 4,507 68,746 183,196 $ 5,433,008		$ 598,145 73 1,743,778 3,142,687 5,512 63,898 5,990 $ 5,560,083

• 23 -

成 本 101年1月1日餘額 增 添 處 分 重分類 淨兌換差額 移轉至投資性不動產 101年9月30日餘額 累計折舊及減損 101年1月1日餘額 處 分 折舊費用 重分類 投資性不動產轉入 淨兌換差額 101年9月30日餘額 成 本 102年1月1日餘額 增 添 處 分 淨兌換差額 移轉至投資性不動產 重分類 政府補助款（列為增添 數減少） 102年9月30日餘額 累計折舊及減損 102年1月1日餘額 處 分 折舊費用 投資性不動產轉入 淨兌換差額 102年9月30日餘額	自	有 土 地	土地改良物	土地改良物	建 築 物	建 築 物	機器設備	機器設備	運輸設備	運輸設備	辦公設備	辦公設備	未完工程	未完工程	合 計	合 計
		$ 598,145 - - - - - $ 598,145 $ - - - - - - $ - $ 598,145 - - - - - - $ 598,145 $ - - - - - $ -	( (	$ 593 - 442 ) - - - $ 151 $ 520 442 ) 19 - - $ 97 $ 151 - - - - - - $ 151 $ 103 - 19 - - $ 122	( ( ( ( ( (	$ 2,221,785 18,524 13,488 ) 130,575 ) 23,310 ) 1,927 $ 2,074,863 $ 478,007 13,488 ) 83,193 130,575 ) 1,927 4,765) $ 414,299 $ 2,068,029 5,144 - 17,362 2,355 - - $ 2,092,890 $ 415,229 - 86,673 428 4,203 $ 506,533	( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 6,610,818 416,600 87,985 ) 1,921,304 ) 84,415 ) - $ 4,933,714 $ 3,468,131 83,185 ) 536,224 1,884,458 ) - 20,794) $ 2,015,918 $ 5,069,798 582,184 60,250 ) 78,344 - 7,474 107,648) $ 5,569,902 $ 2,153,490 59,417 ) 545,929 - 39,336 $ 2,679,338	( ( ( ( ( (	$ 16,172 1,062 1,713 ) 2,557 ) 498 - ) $ 12,466 $ 10,660 1,445 ) 1,606 2,557 ) - 305) $ 7,959 $ 13,778 - - 400 - - - $ 14,178 $ 7,511 - 1,664 - 226 $ 9,401	( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 225,429 29,859 3,048 ) 65,035 ) 3,330 ) - $ 183,875 $ 161,531 2,864 ) 23,765 65,035 ) - 2,268) $ 115,129 $ 188,746 24,377 2,963 ) 2,304 - 7,013 ) - $ 205,451 $ 121,734 2,656 ) 24,774 - 1,323 $ 145,175	( (	$ 5,990 180,440 - - 3,234 ) $ 183,196 $ - - - - - - $ - $ 306,248 90,717 - 9,947 - 461 ) - $ 406,451 $ - - - - - $ -	( ( ( ( ( ( ( ( (	$ 9,678,932 646,485 106,676 ) 2,119,471 ) 114,787 ) 1,927 $ 7,986,410 $ 4,118,849 101,424 ) 644,807 2,082,625 ) 1,927 28,132) $ 2,553,402 $ 8,244,895 702,422 63,213 ) 108,357 2,355 - 107,648) $ 8,887,168 $ 2,698,067 62,073 ) 659,059 428 45,088 $ 3,340,569

於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日由於並無任何減損跡象， 故合併公司並未進行減損評估。

  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

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  合併公司建築物之重大組成部分主要有廠房主建物、機電動力設
備及工程系統等，並分別按其耐用年限予以計提折舊。

  合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請
參閱附註三三。

• 24 -

十六、 投資性不動產

投資性不動產
102年9月30日 已完工投資性不動產 $ 55,705 成 本 101年1月1日餘額 轉出至不動產、廠房及設備 淨兌換差額 101年9月30日餘額 累計折舊及減損 101年1月1日餘額 轉出至不動產、廠房及設備 折舊費用 淨兌換差額 101年9月30日餘額 成 本 102年1月1日餘額 轉出至不動產、廠房及設備 淨兌換差額 102年9月30日餘額 累計折舊及減損 102年1月1日餘額 轉出至不動產、廠房及設備 折舊費用 淨兌換差額 102年9月30日餘額	101年12月31日 $ 58,553	101年9月30日
				$ 74,937 ( 1,927 ) ( 2,272) $ 70,738 ( $ 18,011 ) 1,927 ( 2,282 ) 427 ($ 17,939) 已完工投資性 不 動 產
				$ 77,051 ( 2,355 ) 1,921 $ 76,617 ( $ 18,498 ) 428 ( 2,404 ) ( 438) ($ 20,912)

合併公司之投資性不動產係以直線基礎按 20 至 61 年之耐用年限 計提折舊。

合併公司之投資性不動產於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日之公允價值分別為 92,843 仟元、 91,779 91,669 仟元及 92,824 仟元，該公允價值未經獨立評價人員評價，僅由 合併公司管理階層採用市場參與者常用之評價模型進行評價。該評價 係參考類似不動產交易價格之市場證據進行。

• 25 -

  合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。合併公司設定質押
作為借款擔保之投資性不動產金額，請參閱附註三三。

十七、預付租賃款

預付租賃款
流動（帳列預付租金） 非 流 動	102年9月30日 $ 2,497 113,991 $ 116,488	101年12月31日 $ 2,427 112,597 $ 115,024	101年9月30日 $ 396 66,979 $ 67,375	101年1月1日
					$ 406 117,124 $ 117,530

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日 止，預付租賃款均係位於中國大陸之土地使用權。

  合併公司設定質押作為借款擔保之土地使用權金額，請參閱附註
三三。

十八、 其他資產

其他資產
流 動 預付費用 留抵稅額 其 他 非 流 動 長期預付款項	102年9月30日 $ 16,195 75,877 19,566 $ 111,638 $ 47,052	101年12月31日 $ 11,888 43,624 11,231 $ 66,743 $ 44,207	101年9月30日 $ 17,265 27,879 14,796 $ 59,940 $ 47,628	101年1月1日
					$ 22,860 17,137 14,982 $ 54,979 $ 53,910

十九、借  款

一 ( ) 短期借款

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

擔保借款（附註三三） －銀行借款(1) 無擔保借款 －信用額度借款(2) －應付信用狀(3)	$ 247,128 504,133 47,726 551,859 $ 798,987	$ 43,483 111,934 135,332 247,266 $ 290,749	$ 241,282 - 151,803 151,803 $ 393,085	$ -
				66,204 294,419
				360,623
				$ 360,623

1. 短期擔保借款之利率於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分 別為 1.28%-2.36% 及 1.03%-2.23% 。

2. 銀行週轉性借款之利率於 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日為 1.08%-1.84% 。

3. 應付信用狀之利率於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分別 為 0.96%-1.19% 及 0.85%-1.0% 。

4. 26 -

( 二 ) 長期借款

長期借款
擔保借款（附註三三） 銀行借款(1) 無擔保借款 銀行借款 減： 列為1年內到期 部分 長期借款	102年9月30日 $ 1,137,500 449,799 ( 499,799) $ 1,087,500	101年12月31日 $ 1,486,438 532,205 ( 493,006) $ 1,525,637	101年9月30日 $ 1,771,500 343,042 ( 566,039) $ 1,548,503	101年1月1日
	(	(	(	(	$ 1,214,188 357,465 273,185) $ 1,298,468

合併公司借款包括：

浮動利率借款： 擔保新台幣銀行 借款 擔保新台幣銀行 借款 擔保新台幣銀行 借款 擔保新台幣銀行 借款 擔保新台幣銀行 借款 無擔保新台幣銀行 借款 無擔保新台幣銀行 借款 無擔保新台幣銀行 借款 無擔保新台幣銀行 借款 無擔保新台幣銀行 借款 無擔保美金銀行 借款 無擔保美金銀行 借款 無擔保美金銀行 借款 無擔保美金銀行 借款 減：一年內到期之長 期借款	借 款 內 容 到 期 日：102年07月24日 還款辦法： 自97年7月起，每3個月為 一期，分期攤還。 到 期 日：102年07月24日 還款辦法： 自98年4月起，每3個月為 一期，分期攤還。 到 期 日：105年08月17日 還款辦法：自101 年11 月起，每3 個月 為一期，分期攤還。 到 期 日：105年10月13日 還款辦法： 自102年1月起，每3個月為 一期，分期攤還。 到 期 日：104年10月28日 還款辦法： 自100年10月起，每3個月 為一期，分期攤還。 到 期 日：103年08月20日 還款辦法： 到期償還。 到 期 日：103年06月15日 還款辦法： 到期償還。 到 期 日：104年01月15日 還款辦法： 到期償還。 到 期 日：104年01月15日 還款辦法： 到期償還。 到 期 日：104年09月6日 還款辦法： 到期償還。 到 期 日：103年02月27日 還款辦法： 到期償還。 到 期 日：103年02月27日 還款辦法： 到期償還。 到 期 日：102年12月19日 還款辦法： 自101年12月起，每3個月 為一期，分期攤還。 到 期 日：103年03月31日 還款辦法： 到期償還。	102年9月30日 $ - - 450,000 406,250 281,250 - - - 200,000 150,000 59,140 29,570 11,089 - ( 499,799) $ 1,087,500	101年12月31日 $ 43,688 5,250 562,500 500,000 375,000 100,000 100,000 200,000 - - 58,758 29,379 44,068 - ( 493,006) $ 1,525,637	101年9月30日 $ 58,250 7,000 600,000 500,000 406,250 100,000 100,000 200,000 - 58,684 29,342 55,016 - ( 566,039) $ 1,548,503	101年1月1日	101年1月1日
		(	(	(	(	$ 101,938 12,250 600,000 - 500,000 - 100,000 - - - 60,580 30,290 90,870 75,725 273,185) $ 1,298,468

  合併公司為銀行借款而提供抵押擔保情形請詳附註三三，另合
併公司借款之有效利率區間如下：

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• 27 -

二十、應付公司債

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國內無擔保可轉換公司債

晶技公司於 102 年 1 月 25 日在台灣發行 3 年期國內第四次無擔保 可轉換公司債 800,000 仟元，依票面金額十足發行，以償還銀行借款與 購買機器設備。發行條件如下：

• ( 一 ) 發行日期： 102 年 1 月 25 日

• ( 二 ) 發行總額： 800,000 仟元

• ( 三 ) 發行價格： 100%

• ( 四 ) 面額： 100 仟元

• ( 五 ) 票面利率： 0%

• ( 六 ) 發行期限： 3 年期；到期日為 105 年 1 月 25 日

• ( 七 ) 轉換權利與標的：依請求當時之轉換價格轉換為本公司普通股

• ( 八 ) 轉換期間： 102 年 2 月 26 日至 105 年 1 月 15 日

• ( 九 ) 轉換價格：發行時每股 46.5 元，嗣後本公司遇有股本變動﹙如：發 放股票股利、無償配股及現金增資等﹚，需依規定計算公式調整轉換 價格。

• ( 十 ) 債券之贖回及賣回辦法：

• 到期贖回：本債券發行期滿後，依面額償還本金。

• 提前贖回：

  • (1) 本公司在發行滿 1 個月之翌日起至發行期間屆滿 40 日止， 如本公司普通股股票於集中交易市場之收盤價格若連續 30 個交易日超過當時本轉換價格達 30% （含）以上時，本公 司得依債券面額贖回部分或全部債券。

  • (2) 本公司在發行滿 1 個月之翌日起至發行期間屆滿前 40 日 止，如本公司債 90% 已贖回、買回並經註銷或經債券持有 人行使轉換權利時，本公司得隨時依債券面額贖回債券。

• 28 -

( 十一 ) 轉換贖回情形：

截至 102 年 9 月 30 日止，未有可轉換公司債持有人申請轉換。 此可轉換公司債包括負債及權益組成部分，權益組成部分於權 益項下以資本公積－認股權表達。負債組成部分原始認列之有效利 率為 1.5% 。

發行價款 $ 800,000 發行日負債組成部分分攤之交易成本 ( 5,001 ) 嵌入性衍生工具（減除分攤至金融負債之交易成本 2 仟元） 318 權益組成部分（減除分攤至權益之交易成本 288 仟元） ( 45,632 ) 應付公司債轉換 - 以有效利率計算之利息費用（自發行日至 102 年 9 月 30 日之累積數） 11,416 102 年 9 月 30 日負債組成部分 $ 761,101

轉換選擇權衍生工具於 102 年 1 月 25 日（發行日）至 9 月 30 日 之變動如下：

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二一、 應付票據及應付帳款

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付票據 應付票據 — 因營業而發生 $ - $ - $ - $ 73,714 應付帳款 — 應付帳款 因營業而發生 $ 1,206,215 $ 1,415,403 $ 1,611,436 $ 1,197,496

購買部分商品之平均賒帳期間為 2 ～ 3 個月，合併公司訂有財務風 險管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。

• 29 -

二二、 其他負債

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日

101 年 1 月 1 日

流 動 其他應付款 應付員工分紅及董監酬勞 應付佣金 應付薪資 應付獎金 應付休假給付 其 他 其他負債 應付設備及工程款 代收款 其 他 非 流 動 存入保證金（附註二九）	$ 87,320 79,412 65,730 151,535 21,804 102,279 $ 508,080 $ 20,641 11,933 23,715 $ 56,289 $ 28,420	$ 144,759 71,305 69,223 120,448 19,535 113,623 $ 538,893 $ 37,511 12,264 20,454 $ 70,229 $ 27,891	$ 103,637 68,628 66,564 135,626 18,033 218,968 $ 611,456 $ 15,283 16,571 28,810 $ 60,664 $ 15,855	$ 132,203 70,888 55,266 189,302 18,588 165,218
				$ 631,465
				$ 8,604 7,961 21,578
				$ 38,143
				$ 12,340

二三、 退職後福利計畫

合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫，其 中關於確定福利退休金計畫，合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之退休金費用，另確定福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二三。

  確定福利計劃相關退休金費用係分別列入下列項目：

營業成本 營業費用	102年7月1日 至9月30日 $ 1,121 $ 1,390	101年7月1日 至9月30日 $ 894 $ 872	102年1月1日 至9月30日 $ 3,244 $ 3,689	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
					$ 2,399 $ 2,349

二四、權  益

權 益
股 本 普 通 股 預收股款 債券換股權利證書 資本公積 保留盈餘 其他權益項目	102年9月30日 $ 3,097,570 - - 1,662,181 3,254,391 119 $ 8,014,261	101年12月31日 $ 3,022,423 24,460 50,687 1,616,549 3,242,832 ( 110,436) $ 7,846,515	101年9月30日 $ 3,022,423 - - 1,356,078 2,926,353 ( 147,344) $ 7,157,510	101年1月1日
		(	(	(	$ 3,022,423 - - 1,356,078 2,768,258 18,133) $ 7,128,626

• 30 -

一 ( ) 股 本

普 通 股

普 通 股
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之 股數（仟股） 已發行股本 發行溢價	102年9月30日 500,000 $ 5,000,000 309,757 $ 3,097,570 325,830 $ 3,423,400	101年12月31日 500,000 $ 5,000,000 309,757 $ 3,097,570 325,830 $ 3,423,400	101年9月30日 500,000 $ 5,000,000 302,242 $ 3,022,423 325,830 $ 3,348,253	101年1月1日
					400,000 $ 4,000,000 302,242 $ 3,022,423 325,830 $ 3,348,253

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

額定股本中供發行可轉換公司債及員工認股權憑證所保留之股 本分別為 50,000 仟股及 20,000 仟股。

截至 101 年 12 月 31 日止，本公司之員工認股權轉換普通股 24,460 仟元及轉換公司債轉換普通股 50,687 仟元，因尚未辦理變更 登記，故分別帳列在預收股本及股本－債券換股權利證書項下，後 續已於 102 年 1 月 17 日業經經濟部商業司核准申報生效。

( 二 ) 資本公積

資本公積
股票發行溢價 公司債轉換溢價 員工認股權 認 股 權	102年9月30日 $ 325,830 1,022,660 285,946 27,745 $ 1,662,181	101年12月31日 $ 325,830 977,028 285,946 27,745 $ 1,616,549	101年9月30日 $ 325,830 772,417 217,947 39,884 $ 1,356,078	101年1月1日
					$ 325,830 772,417 217,947 39,884 $ 1,356,078

102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日各類資本公積餘額之調節如下：

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  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股、公司債轉換溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之部
分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥
充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限。

• 31 -

  因長期股權投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，不得
作為任何用途。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

依晶技公司章程之規定，晶技公司年度總決算如有盈餘，應先 提繳稅款，彌補已往虧損後，提 10% 為法定盈餘公積，但法定盈餘 公積累積已達晶技公司實收資本額時，不在此限。並依法提列或迴 轉特別盈餘公積，次提所餘盈餘不高於百分之二作為董監事酬勞， 及不低於百分之三作為員工分紅，其餘併同以前年度累計未分配盈 餘，視營運狀況得酌予保留適當額度後，由股東會決議分派股東紅 利。

晶技公司目前產業發展屬成長階段，考量晶技公司長期財務規 劃及滿足股東現金流入之需求，故盈餘之分派方式，就當年度可分 配盈餘依法提列法定盈餘公積、特別盈餘公積後，依本章程規定分 配盈餘，其中股東紅利中之現金股利不得低於現金股利及股票股利 合計數之 20% 。

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利估列金額分 別為 74,846 仟元及 88,832 仟元；應付董監酬勞估列金額分別為 12,474 仟元及 14,805 仟元。前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後 淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 12% 及 2% 計算。年度 終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列 年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變 動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員 工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定。 股票公允價值係指股東會決議日前 1 日之收盤價，並考量除權除息 之影響為計算基礎。

一 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字 第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定，提 列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額 自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

• 32 -

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後， 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，提列及迴轉特別公積。 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

晶技公司分別於 102 年 6 月 19 日及 101 年 6 月 13 日舉行股東 常會，分別擬議及決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

==> picture [411 x 63] intentionally omitted <==

晶技公司於 102 年 6 月 19 及 101 年 6 月 13 日之股東會，分別 決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下：

==> picture [411 x 60] intentionally omitted <==

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

股東會決議配發金額 各年度財務報表認列金額		101年度	101年度	101年度
	員	工 紅 利 $ 124,079 124,079 $ -	董監事酬勞
				$ 20,680 20,680 $ -

• 33 -

股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 101 年度財務報表 認列之員工分紅及董監事酬勞之間並無差異。

  有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬
勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 特別盈餘公積 $ 222,793 $ - $ - $ -

因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列，故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 222,793 仟元予以提列特別盈 餘公積。

二五、 繼續營業單位淨利

  繼續營業單位淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收入

其他收入
利息收入 補貼收入 股利收入 其 他	102年7月1日 至9月30日 $ 6,239 7,366 1,035 22,632 $ 37,272	101年7月1日 至9月30日 $ 4,307 5,363 704 25,538 $ 35,912	102年1月1日 至9月30日 $ 16,166 22,260 1,035 36,364 $ 75,825	101年1月1日 至9月30日
					$ 10,455 5,363 704 34,260 $ 50,782

( 二 ) 其他利益及損失

其他利益及損失
處分不動產、廠房及設 備（損）益 處分投資利益 透過損益按公允價值衡 量之金融資產損益 外幣兌換損益 金融資產減損損失 其他支出	102年7月1日 至9月30日 $ 2,053 - 27,564 ( 8,720 ) ( 5,443 ) ( 1,809) $ 13,645	101年7月1日 至9月30日 $ 146 ( 128 ) 46,960 ( 28,269 ) - ( 709) $ 18,000	102年1月1日 至9月30日 $ 81 138 16,330 21,123 ( 5,443 ) ( 3,464) $ 28,765	101年1月1日 至9月30日
	( ( (	( ( (	( (	( (	$ 223 34 31,219 10,700 ) - 5,007) $ 15,769

• 34 -

( 三 ) 金融資產減損損失

備供出售金融資產 財務成本 銀行借款利息 可轉換公司債利息	102年7月1日 至9月30日 ($ 5,443) 102年7月1日 至9月30日 ( $ 7,640 ) ( 4,235) ($ 11,875)	101年7月1日 至9月30日 $ - 101年7月1日 至9月30日 ( $ 7,199 ) ( 2,491) ($ 9,690)	102年1月1日 至9月30日 ($ 5,443) 102年1月1日 至9月30日 ( $ 22,160 ) ( 11,437) ($ 33,597)	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
				$ - 101年1月1日 至9月30日
	( ( (	( ( (	( ( (	( ( (	$ 18,164 ) 7,473) $ 25,637)

( 四 ) 財務成本

( 五 ) 折舊及攤銷

折舊及攤銷
不動產、廠房及設備 投資性不動產 其 他 合 計 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 員工福利費用 退休金福利（附註二三） 確定提撥計畫 確定福利計畫 其他員工福利 依功能別彙總 營業成本 營業費用	102年7月1日 至9月30日 $ 227,326 800 4,070 $ 232,196 $ 204,447 23,679 $ 228,126 $ 1,929 2,141 $ 4,070 102年7月1日 至9月30日 $ 11,648 2,511 14,159 330,160 $ 344,319 $ 191,155 153,164 $ 344,319	101年7月1日 至9月30日 $ 202,321 772 6,484 $ 209,577 $ 174,847 28,246 $ 203,093 $ 2,047 4,437 $ 6,484 101年7月1日 至9月30日 $ 10,156 1,766 11,922 353,669 $ 365,591 $ 216,465 149,126 $ 365,591	102年1月1日 至9月30日 $ 659,059 2,404 19,980 $ 681,443 $ 582,865 78,598 $ 661,463 $ 9,456 10,524 $ 19,980 102年1月1日 至9月30日 $ 35,053 6,933 41,986 968,107 $ 1,010,093 $ 567,618 442,475 $ 1,010,093	101年1月1日 至9月30日
				$ 644,807 2,282 19,395 $ 666,484 $ 557,853 89,236 $ 647,089 $ 7,063 12,332 $ 19,395 101年1月1日 至9月30日
					$ 28,940 4,748 33,688 902,238 $ 935,926 $ 532,029 403,897 $ 935,926

( 六 ) 員工福利費用

• 35 -

( 七 ) 外幣兌換損益

外幣兌換損益
外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨 損 益	102年7月1日 至9月30日		101年7月1日 至9月30日 $ 60,269 ( 88,538) ($ 28,269)	102年1月1日 至9月30日		101年1月1日 至9月30日
	( (	$ 77,812 86,532) $ 8,720)	( (	(	$ 305,244 284,121) $ 21,123	( (	$ 275,928 286,628) $ 10,700)

( 八 ) 非金融資產減損損失

存貨（包含於營業成本）	102年7月1日 至9月30日	102年7月1日 至9月30日	101年7月1日 至9月30日 ($ 5,737)	102年1月1日 至9月30日	102年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
	(	$ 6,341)	(	(	$ 8,590)	(	$ 9,047)

二六、 繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 未分配盈餘加徵 以前年度之調整 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅 費用		102年7月1日 至9月30日	102年7月1日 至9月30日	101年7月1日 至9月30日 $ 35,539 - - 2,116 $ 37,655	102年1月1日 至9月30日	102年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
			$ 20,411 - 726 9,944 $ 31,081			$ 39,246 35,253 3,158 17,138 $ 94,795	(	$ 67,543 28,026 2,873 ) 36,667 $ 129,363

會計所得與當期所得稅費用之調節如下：

繼續營業單位稅前淨利 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用（17%） 稅上不可減除之費損 不予課稅之收益 未認列之暫時性差異 未認列之投資抵減 五年免稅 未分配盈餘加徵 於其他轄區營運之子公司不 同稅率之影響數 以前年度之當期所得稅費用 於本期之調整 認列於損益之所得稅費用	102年1月1日 至9月30日 $ 787,819 133,930 207 ( 2,907 ) 46 ( 38,562 ) ( 31,886 ) 35,253 ( 4,444 ) 3,158 $ 94,795	101年1月1日 至9月30日
		$ 952,392 161,906 - ( 4,878 ) ( 6,743 ) ( 10,350 ) ( 30,484 ) 28,026 ( 5,241 ) ( 2,873) $ 129,363

• 36 -

合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17% ； 中國地區子公司所適用之稅率為 15%-25% ；其他轄區所產生之稅額 係依各相關轄區適用之稅率計算。

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

未分配盈餘 86年度以前未分配 盈餘 87年度以後未分配 盈餘 股東可扣抵稅額帳戶 餘額	102年9月30日 $ - 2,167,250 $ 2,167,250 $ 89,134	101年12月31日 $ - 2,493,373 $ 2,493,373 $ 67,705	101年9月30日 $ - 2,176,894 $ 2,176,894 $ 57,799	101年1月1日	101年1月1日
					$ - 2,123,820 $ 2,123,820 $ 57,799

101 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 5.57% （預 計）及 5.98% 。

依所得稅法規定，晶技公司分配屬於 87 年度（含）以後之盈餘 時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可 扣抵稅額。

依台財稅字第 10204562810 號規定，首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時，其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數。 ( 三 ) 所得稅核定情形

晶技公司之營利事業所得稅申報，截至 96 年度以前及 100 年度 之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。

二七、每股盈餘

  用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下：
本期淨利

本期淨利
歸屬於本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 轉換公司債 員工認股權 用以計算稀釋每股盈餘之 盈餘	102年7月1日 至9月30日 $ 263,820 3,515 - $ 267,335	101年7月1日 至9月30日 $ 362,849 2,067 - $ 364,916	102年1月1日 至9月30日 $ 693,024 9,476 - $ 702,500	101年1月1日 至9月30日
					$ 823,029 6,203 - $ 829,232

• 37 -

股 數 用以計算基本每股盈餘之 普通股加權平均股數 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 轉換公司債 員工認股權 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 普通股加權平均股數	102年7月1日 至9月30日 309,757 20,253 - 721 330,731	101年7月1日 至9月30日 302,242 16,654 511 793 320,200	102年1月1日 至9月30日 309,757 20,253 - 3,712 333,722	單位：仟股 101年1月1日 至9月30日	單位：仟股 101年1月1日 至9月30日
					302,242 16,654 398 3,409 322,703

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股
盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀
釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年
度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量
該等潛在普通股之稀釋作用。

二八、 股份基礎給付協議

員工認股權計畫

晶技公司於 96 年 2 月給與員工認股權八仟單位，每一單位可認購 普通股一仟股。給與對象包含晶技公司及子公司符合特定條件之員 工。認股權之存續期間均為五年，憑證持有人於發行屆滿二年之日起， 可行使被給與之一定比例之認股權。認股權行使價格為發行當日晶技 公司普通股收盤價格，認股權發行後，遇有本公司普通股股份發生變 動時（辦理現金增資、盈餘轉增資、資本公積轉增資、公司合併、股 票分割及辦理現金增資與參與發行海外存託憑證等），認股權行使價格 依規定公式予以調整。

• 38 -

101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日員工認股權之相關資訊如下：

員 工 認 股 權 證 期初流通在外 本期給與 本期放棄 本期執行 本期逾期失效 期末流通在外 期末可行使之認股權	102年1月1日至9月30日 單位（仟） 加權平均 行使價格 （元） - $ - - - - - - - - - - - - -	101年1月1日至9月30日	101年1月1日至9月30日
	單位（仟） - - - - - - -	單位（仟） 2,627 ( 20) 2,607 2,607	加權平均 行使價格 （元）
		(	$ 39.7 - - - - 37.8 -

  截至資產負債表日，流通在外之員工認股權相關資訊如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 執 行 價 格 加權平均剩餘 執 行 價 格 加權平均剩餘 之 範圍（ 元 ） 合約期限（年） 之 範圍（ 元 ） 合約期限（年） $ - - $ - -

101年9月30日 執 行 價 格 之範圍（元） 加權平均剩餘 合約期限（年） $37.8-39.7 0.19	101年1月1日	101年1月1日
執 行 價 格 之範圍（元） $37.8-39.7	執 行 價 格 之範圍（元） $39.7	加權平均剩餘 合約期限（年）
		0.94

本公司於 96 年 12 月給與之員工認股權均使用 Black-Scholes 評價 模式，評價模式所採用之輸入值如下：

給與日股價	58.8元
執行價格	58.8元
預期波動率	43.5%
存續期間	3.875年
預期股利率	2.42%
無風險利率	-

二九、 營業租賃協議

一 ( ) 合併公司為承租人

營業租賃係承租貿易園區倉庫，租賃期間為 3 年。所有營業租 賃均包括每 3 年依市場租金行情檢視條款。於租賃期間終止時，合 併公司對租賃土地及廠房並無優惠承購權。

• 39 -

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金均為 776 仟元。 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

1年內 超過1年但不超過5年 超過5年	102年9月30日 $ 2,909 5,091 - $ 8,000	101年12月31日 $ 1,191 - - $ 1,191	101年9月30日 $ 1,967 - - $ 1,967	101年1月1日	101年1月1日
					$ 3,104 1,191 - $ 4,295

( 二 ) 合併公司為出租人

營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產，租賃期間為 1 至 2 年。所有營業租賃合約均包含承租人於行使續租權時，依市場 租金行情調整租金之條款。承租人於租賃期間結束時，對該不動產 不具有優惠承購權。

截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 603 仟元、 592 仟元、 590 仟元及 603 仟元。

  不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

1年內 超過1年但不超過5年 超過5年	102年9月30日 $ 3,950 525 - $ 4,475	101年12月31日 $ 5,736 1,014 - $ 6,750	101年9月30日 $ 3,970 1,444 - $ 5,414	101年1月1日	101年1月1日
					$ 4,925 3,041 - $ 7,966

三十、 資本風險管理

  合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前
提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。

  合併公司資本結構係由合併公司之淨債務（即借款減除現金及約
當現金）及歸屬於合併公司業主之權益（即股本、資本公積、保留盈
餘及其他權益項目）組成。

  合併公司不須遵守其他外部資本規定。

• 40 -

三一、 金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

• 非按公允價值衡量之金融工具

  除下表所列外，合併公司管理階層認為非按公允價值衡量
之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值：

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==> picture [382 x 50] intentionally omitted <==

  以成本衡量之金融資產，其公允價值無法可靠衡量，故不
列示其公允價值。

1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析，衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級。

2. (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

3. (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

4. (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

5. 41 -

102 年 9 月 30 日

102 年9 月30 日
透過損益按公允價值衡 量之金融資產 結構式存款 基金受益憑證 遠期外匯合約 合 計 備供出售金融資產 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 基金受益憑證 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 遠期外匯合約 101 年12 月31 日 備供出售金融資產 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 基金受益憑證 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 遠期外匯合約 101 年9 月30 日 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 遠期外匯合約 備供出售金融資產 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 基金受益憑證 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 遠期外匯合約	第 一 級 $ - 233,568 - $ 233,568 $ - 124,045 $ 124,045 $ - 第 一 級 $ - 46,895 $ 46,895 $ - 第 一 級 $ - $ - 73,097 $ 73,097 $ -	第 二 級 $ - - - $ - $ - - $ - $ - 第 二 級 $ - - $ - $ - 第 二 級 $ - $ - - $ - $ -	第 三 級 $ 418,689 - 11,473 $ 430,162 $ 54,997 - $ 54,997 $ 第 三 級 $ 54,997 - $ 54,997 $ 26,907 第 三 級 $ 31,028 $ 54,997 - $ 54,997 $ -	合 計
				$ 418,689 233,568 11,473 $ 663,730 $ 54,997 124,045 $ 179,042 $ 合 計
				$ 54,997 46,895 $ 101,892 $ 26,907 合 計
					$ 31,028 $ 54,997 73,097 $ 128,094 $

• 42 -

101 年 1 月 1 日

第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 遠期外匯合約 $ - $ - $ 3,318 $ 3,318 可轉換公司債投資 3,922 - - 3,922 合 計 $ 3,922 $ - $ 3,318 $ 7,240 備供出售金融資產 國內未上市（櫃）有 價證券 －權益投資 $ - $ - $ 47,200 $ 47,200 基金受益憑證 71,867 - - 71,867 合 計 $ 71,867 $ - $ 47,200 $ 119,067 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 遠期外匯合約 $ - $ - $ 7,758 $ 7,758

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形。

1. 金融資產以第三級公允價值衡量之調節 102 年 9 月 30 日

備供出售

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• 43 -

101 年 9 月 30 日

101 年9 月30 日
期初餘額 購 買 總利益或損失 －認列於損益 處分／結清 淨兌換差額 期末餘額	透過損益按公允價值衡量 金融資產 金融負債 $ 3,318 $ 7,758 - - 31,219 - ( 3,248) ( 7,758) ( 261) - $ 31,028 $ -	備供出售
		無公開報價 權益工具投資
	金融資產 $ 3,318 - 31,219 ( 3,248) ( 261) $ 31,028
			$ 47,200 7,797 - - - $ 54,997

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日總利益或損失中，與 期末持有之採第三級公允價值衡量之資產相關損失及利益（帳 列「其他利益及損失」）分別為 13,306 仟元及 31,219 仟元。

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

2. (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定（包括上市之可 贖回公司債、匯票、公司債及無到期日債券）。若無市場價 格可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價 方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價 時用以作為估計及假設之資訊一致。

3. (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公 允價值。若無市場價格可供參考時，非選擇權衍生工具係 採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分 析計算公允價值，選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式 計算公允價值。合併公司採用評價方法所使用之估計及假 設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致。

4. 44 -

( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價值衡 量（註1） 放款及應收款（註2） 持有至到期日之投資 （註3） 備供出售金融資產 （註4） 以成本衡量之金融資產 金融負債 透過損益按公允價值衡 量（註1） 以攤銷後成本衡量 （註5）	102年9月30日 $ 663,370 4,166,586 179,042 198,245 - 4,862,039	101年12月31日 $ - 5,126,470 - 101,892 198,245 26,907 4,822,074	101年9月30日 $ 31,028 4,928,240 - 128,094 198,245 - 5,527,859	101年1月1日
				$ 7,240 4,401,360 - 119,067 198,245 7,758 4,624,603

• 註 1 ： 餘額係包含結構式存款、基金受益憑證、遠期外匯合約、債 券投資及可轉換公司債－贖回權。

• 註 2 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款、其他應 收款、其他金融資產及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放 款及應收款。

• 註 3 ： 餘額係包含金融債券投資。

註 4 ： 餘額係包含分類為備供出售之股票及基金受益憑證。

• 註 5 ： 餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款、其他應付款、 應付公司債及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、應付公司債及借
款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調
進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險
之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風
險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價格風險）、信用
風險及流動性風險。

  合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影
響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範，其
為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工

• 45 -

具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地
針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目的而
進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。

  財務管理部門每季對合併公司之風險管理委員會提出報告，該
委員會係為專責監督風險與落實政策以減輕暴險之獨立組織。

1. 市場風險

合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險（參閱下述 (1) ）以及利率變動風險（參閱下述 (2) ）。合併公司從事各式衍生金融工具以管理所承擔之外幣匯率 及利率風險，包括以遠期外匯合約規避因非功能性貨幣計價之 銷售而產生之匯風險。 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。

• (1) 匯率風險

  • 本公司之數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交

• 易，因而使合併公司產生匯率變動暴險。

• 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額（包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目），參閱附註三七。 敏感度分析

合併公司主要受到美元及日圓匯率波動之影響。 下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1% 時，合併公司之敏感度分析。 1% 係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率，亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估。敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目及 指定為現金流量避險之遠期外匯合約，並將其期末之換算 以匯率變動 1% 予以調整。敏感度分析之範圍包括外部放款 及借款中非以債權人或借款人功能性貨幣計價者。下表之 正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 1% 時，將使稅

• 46 -

後淨利或權益增加之金額；當新台幣相對於各相關外幣貶 值 1% 時，其對稅後淨利或權益之影響將為同金額之負數。 新台幣

新台幣
損 益	美 元 之 影 響 102年1月1日 至9月30日 101年1月1日 至9月30日 $ 14,107 $ 18,272(i)	日 圓 之 影 響
	102年1月1日 至9月30日 $ 14,107	102年1月1日 至9月30日 $ 2,907	101年1月1日 至9月30日
			( $ 6,600) (ii)

• (i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美元計價貨幣性項目。

• (ii) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之日圓計價貨幣性項目。

• (2) 利率風險

  因合併公司內之銀行存款及借款係浮動利率計息，因
而產生利率變動風險。

  合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金
融負債帳面金額如下：

具公允價值利率風 險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率風 險 －金融資產 －金融負債	102年9月30日 $ 689,808 761,101 705,004 2,386,286	101年12月31日 $ 441,995 556,079 1,117,484 2,309,392	101年9月30日 $ 512,011 796,840 980,796 2,507,627	101年1月1日
				$ 183,000 789,367 976,076 1,932,276

敏感度分析

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表 日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係 假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通 在外。集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動 率為利率增加或減少 0.25% ，此亦代表管理階層對利率之 合理可能變動範圍之評估。

• 47 -

若利率增加／減少 0.25% ，在所有其他變數維持不變 之情況下，合併公司 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨 利將減少／增加 3,152 仟元，主因為合併公司之浮動利率計 息之銀行存款及銀行借款產生之利率變動部位風險。

2. 信用風險

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行
義務之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列
之金融資產帳面金額。

3. 流動性風險

  合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以
支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層
監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止， 合併公司未動用之短期銀行融資額度分別為 3,529,975 仟元、 3,500,855 仟元、 3,376,159 仟元及 3,547,103 仟元。 流動性及利率風險表

  下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債
剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要求還款之
日期，並以金融負債未折現現金流量編製，其包括利息及本金
之現金流量。

  以浮動利率支付之利息現金流量，其未折現之利息金額係
依據資產負債表日殖利率曲線推導而得。

102 年 9 月 30 日

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• 48 -

101 年 12 月 31 日

101 年12 月	31 日
非衍生金融負債 應付款項 其他應付款 其他流動負債 應付公司債 浮動利率工具 存入保證金	加權平均有效 利率（%） - - - - 0.61-2.23 -	短 於 1 年 $ 1,417,698 538,905 70,229 556,079 783,755 -	2 至 3 年 $ - - - - 1,288,137 27,891	4 至 5 年 $ - - - - 237,500 -	5 年 以 上 $ - - - - - -	合 計
						$ 1,417,698 538,905 70,229 556,079 2,309,392 27,891

101 年 9 月 30 日

101 年9 月3	0 日
非衍生金融負債 應付款項 其他應付款 其他流動負債 應付公司債 浮動利率工具 存入保證金	加權平均有效 利率（% ） - - - - 0.85-2.23 -	短 於 1 年 $ 1,611,932 611,460 60,664 796,840 959,124 -	2 至 3 年 $ - - - - 1,211,003 15,855	4 至 5 年 $ - - - - 337,500 -	5 年 以 上 $ - - - - - -	合 計
						$ 1,611,932 611,460 60,664 796,840 2,507,627 15,855

101 年 1 月 1 日

101 年1 月1	日
非衍生金融負債 應付票據 應付款項 其他應付款 其他流動負債 應付公司債 浮動利率工具 存入保證金	加權平均有效 利率（%） - - - - 0.89-1.86 -	短 於 1 年 $ 73,999 1,197,496 631,465 38,143 - 633,808 -	2 至 3 年 $ - - - - 789,367 910,968 12,340	4 至 5 年 $ - - - - - 387,500 -	5 年 以 上 $ - - - - - - -	合 計
						$ 73,999 1,197,496 631,465 38,143 789,367 1,932,276 12,340

  上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額，將因浮
動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。

  下表詳細說明合併公司針對衍生金融工具所作之流動性分
析，就採淨額交割之衍生工具，係以未折現之合約淨現金流入
及流出為基礎編製。

102 年 9 月 30 日

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101 年 12 月 31 日

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• 49 -

101 年 9 月 30 日

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要求即付或 短於 1 個 月 1 至 3 個 月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年 以上 淨額交割 遠期外匯合約 ( $ 7,200 ) ( $ 718 ) $ 160 $ - $ -

三二、 關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其
他關係人間之交易如下。

一 ( ) 關係人之名稱及關係

關係人名稱與本公司之關係
台興電子企業股份有限公司其他（其董事長為晶技公司總經理）
寧波興茂電子有限公司關聯企業
林萬興主要管理階層

( 二 ) 營業交易

營業交易
銷 貨 其他關係企業（註） 進 貨 關聯企業 其他關係企業（註） 營業費用 其他關係企業（註） 服務收入 關聯企業 購入固定資產 其他關係企業		102年7月1日 至9月30日 $ 9,211 $ - 10 $ 10 102年7月1日 至9月30日 $ 108 $ 412 $ 276		101年7月1日 至9月30日 $ 7,587 $ 456 11 $ 467 101年7月1日 至9月30日 $ 180 $ 424 $ 146		102年1月1日 至9月30日 $ 28,802 $ 211 14 $ 226 102年1月1日 至9月30日 $ 360 $ 1,226 $ 644		101年1月1日 至9月30日
								$ 23,861 $ 705 20 $ 725 101年1月1日 至9月30日
								$ 180 $ 1,290 $ 383

• 50 -

  本公司與關係人之交易與非關係人交易條件無顯著不同。
租金收入

租金收入
對 象 關聯企業 關聯企業	租 賃 標 的 寧波市北侖區黃 山西路189號 P5棟1樓 寧波市北侖區黃 山西路189號 P5棟1樓	租金之計算及 收 取 方 式 依已簽約之租約 規定計算，一 月一付 依已簽約之租約 規定計算，一 月一付	102年7月1日 至9月30日 金 額 佔 該 科目％ $ 874 - 101年7月1日 至9月30日 $ 848 -	102年1月1日 至9月30日
				金 額 佔 該 科目％ $ 2,599 - 101年1月1日 至9月30日		佔 該 科目％
					$ 2,286 -

  資產負債表日之應收關係人款項餘額如下：

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  資產負債表日之其他應收關係人款項餘額如下：

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  資產負債表日之應付關係人款項餘額如下：

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  資產負債表日之應付關係人票據餘額如下：

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  資產負債表日之其他應付關係人款項餘額如下：

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  流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清
償，應收關係人款項未收取保證。

• 51 -

截至 102 年 9 月 30 日止，林萬興為台晶寧波部分融資之連帶保 證人。

( 三 ) 對主要管理階層之獎酬

102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下：

短期員工福利 退休金福利	102年7月1日 至9月30日 $ 22,247 501 $ 22,748	101年7月1日 至9月30日 $ 26,168 509 $ 26,677	102年1月1日 至9月30日 $ 60,007 1,562 $ 61,569	101年1月1日 至9月30日	101年1月1日 至9月30日
					$ 63,244 1,433 $ 64,677

  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

三三、 質抵押之資產

  合併公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品：

土 地 房屋及建築設備－淨額 投資性不動產 預付租賃款	102年9月30日 $ 573,770 1,437,912 49,053 15,442 $ 2,076,177	101年12月31日 $ 573,770 1,505,559 45,269 15,303 $ 2,139,901	101年9月30日 $ 573,770 1,511,027 31,405 15,248 $ 2,131,450	101年1月1日	101年1月1日
					$ 573,770 1,577,020 33,950 16,145 $ 2,200,885

三四、 重大或有負債及未認列之合約承諾

  除其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾
事項及或有事項：

• ( 一 ) 已開立未使用之信用狀截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 9 月 30 日及 1 月 1 日止尚有日幣 262,689 仟元、日幣 189,462 仟元及 歐元 99 仟元、日幣 400,498 仟元及美金 244 仟元、歐元 99 仟元及日 幣 358,459 仟元。

( 二 ) 本公司於 102 年 9 月 30 日計有下列承諾及或有負債：

承 諾 性 質 購買機器設備 購買機器設備 購買機器設備 購買機器設備	合 約 總 額 $ 2,305 USD 799 JPY 12,042 RMB 2,372	已 付 金 額 $ 1,404 USD 336 JPY 8,429 RMB -	未 付 金 額	未 付 金 額
				$ 901 USD 463 JPY 3,613 RMB 2,372

• 52 -

三五、 重大之期後事項 ：無。

三六、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

102 年 9 月 30 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 日 圓 101 年12 月31	外 幣 $ 93,657 31,164 180,252 41,603 35,512 1,067,458 75,365 日 外 幣 $ 119,729 28,887 148,631 39,464 16,054 1,185,853 94,485	匯 率 29.57（美元：新台幣） 6.148（美元：人民幣） 0.302（日圓：新台幣） 29.57（美元：新台幣） 6.148（美元：人民幣） 0.302（日圓：新台幣） 0.0628（日圓：人民幣） 匯 率 29.136（美元：新台幣） 6.2855（美元：人民幣） 0.3375（日圓：新台幣） 29.136（美元：新台幣） 6.2855（美元：人民幣） 0.3375（日圓：新台幣） 0.0730（日圓：人民幣）	帳 面 金 額
			$ 2,769,437 921,519 54,436 1,230,201 1,050,090 322,372 22,760 帳 面 金 額
金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 日 圓
			$ 3,488,424 841,652 50,163 1,149,823 467,749 400,225 31,889

• 53 -

101 年 9 月 30 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 日 圓	外 幣 $ 111,466 32,422 292,819 45,483 36,131 1,952,362 85,114	匯 率 29.342（美元：新台幣） 6.2851（美元：人民幣） 0.3783（日圓：新台幣） 29.342（美元：新台幣） 6.2851（美元：人民幣） 0.3783（日圓：新台幣） 0.0810（日圓：人民幣）	帳 面 金 額
			$ 3,270,635 951,326 110,773 1,334,562 1,060,156 738,579 32,199

101 年 1 月 1 日

金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 美 元 日 圓 日 圓	外 幣 $ 99,906 21,378 287,359 35,481 16,621 1,395,595 85,756	匯 率 30.29（美元：新台幣） 6.3009（美元：人民幣） 0.3905（日圓：新台幣） 30.29（美元：新台幣） 6.3009（美元：人民幣） 0.3905（日圓：新台幣） 0.0811（日圓：人民幣）	帳 面 金 額
			$ 3,026,153 647,540 112,214 1,074,719 503,450 544,980 33,488

三七、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人。（無）

• 為他人背書保證。（無）

• 期末持有有價證券情形。（附表一）

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上。（附表二）

• 54 -

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（無）

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上。（附表三）

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上。（附表四）

• 從事衍生工具交易。（附註七）

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額。（附表七）

• 被投資公司資訊。（附表五）

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表六）

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（附表六）

  • (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

  • (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

  • (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

  • (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

  • (5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總 額。

  • (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞 務之提供或收受等。

• 55 -

三八、 部門資訊

  提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著
重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。合併公司之應報導部門如
下：

石英元件事業處

其  他

部門收入與營運結果

  合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如
下：

下：
石英元件事業處 其 他 繼續營業單位總額 採權益法之關聯企業損益份額 利息收入 處分不動產、廠房及設備（損） 益 外幣兌換淨利益 金融工具評價利益 財務成本 其 他 繼續營業單位稅前淨利	部 門	收 入 101年1月1日 至9月30日 $ 7,905,227 41,987 $ 7,947,214	部 門	損 益
	102年1月1日 至9月30日 $ 6,920,107 183,416 $ 7,103,523		102年1月1日 至9月30日 $ 771,542 ( 61,427) 710,115 6,711 16,166 81 21,123 16,330 ( 33,597 ) 50,890 $ 787,819	101年1月1日 至9月30日
			( (	( ( (	$ 912,775 6,287) 906,488 4,990 10,455 223 10,700 ) 31,219 25,637 ) 35,354 $ 952,392

以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生。 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並無任何部門間銷售。

  部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理
成本與董事酬勞、採用權益法之關聯企業損益份額、處分關聯企業損
益、租金收入、利息收入、處分不動產、廠房及設備損益、處分投資
損益、外幣兌換淨（利益）損失、金融工具評價損益、財務成本以及
所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予
部門及評量其績效。

• 56 -

三九、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附 註四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRS 1 「首次採用國 際財務報導準則」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三九。

1. 101 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節

資 產 遞延所得稅資產－流 動 以成本衡量之金融資 產－非流動 備供出售金融資產－ 非流動 不動產、廠房及設備 投資性不動產 無形資產 遞延所得稅資產－非 流動 預付設備款 預付租金 長期預付租賃款 其他非流動資產 負 債 其他應付款 應計退休金負債 土地增值稅準備 權 益 累積換算調整數／國 外營運機構財務報 表換算之兌換差額 保留盈餘 未實現重估增值 未認列為退休金成本 之淨損失	中華民國一般 公認會計原則 $ 6,379 253,242 - 5,672,947 - 67,375 1,597 - - - 100,427 593,423 9,349 3,512 134,321 2,703,048 5,442 ( 15,637 )	影 響 金 額 ( $ 6,379 ) ( 54,997 ) 54,997 ( 239,939) 52,799 ( 67,375 ) 14,834 230,985 396 66,979 ( 52,799) 18,033 16,242 ( 3,512 ) ( 264,762 ) 223,305 ( 5,442 ) 15,637	I F R S s $ - 198,245 54,997 5,433,008 52,799 - 16,431 230,985 396 66,979 47,628 611,456 25,591 - ( 130,441 ) 2,926,353 - -	說 明
				5(1) 4(5)、 5(4) 4(5)、 5(4) 4(2)、 5(6) 5(5) 5(7) 5(1)、 (2)(3) 5(6) 5(7) 5(7) 5(5) 5(2) 5(3) 4(2) 4(4) 、 5(8) 4(4) 、 5(2)(3) 4(2) 5(3)

• 57 -

• 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

中華民國一般 公認會計原則 影響 金 額 I F R S s 說 明 權 益 營業費用 ( $ 918,609 ) $ 555 ( $ 918,054 ) 5(2) 所得稅費用 ( 129,320 ) ( 43 ) ( 129,363 ) 5(2) 其他綜合損益 國外營運機構財務 134,321 ( 264,762 ) ( 130,441 ) 4(4) 、 報表換算之兌換 5(8) 差額

1. 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

權 益 營業費用 所得稅費用 其他綜合損益 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額	中華民國一般 公認會計原則 ( $ 327,128 ) ( 37,557 ) ( 77,179 )	影響金額 $ 739 ( 98 ) -	I F R S s ( $ 326,389 ) ( 37,655 ) ( 77,179 )	說 明
				5(2) 5(2) 4(4)、 5(8)

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（ 101 年 1 月 1 日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之原 則提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： (1) 股份基礎給付交易

合併公司對所有在轉換至 IFRSs 日前已給與並已既得 之股份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準 則第 2 號「股份基礎給付」之規定。

• 58 -

• (2) 認定成本

  • 本公司於轉換至 IFRSs 日對不動產、廠房及設備、投 資性不動產以及無形資產係依 IFRSs 採成本模式衡量，並 追溯適用相關規定。 101 年 1 月 1 日、 9 月 30 日及 12 月 31 日分別迴轉土地重估增值 8,954 仟元，土地增值稅準備 3,512 仟元及未實現重估增值 5,442 仟元。

• (3) 員工福利

  • 合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積 精算損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。此外，合併 公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊。

• (4) 累積換算差異數

  • 合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務 報表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈 餘。後續處分任何國外營運機構之損益則排除轉換至 IFRSs 日之前所產生之換算差異數，但包含該日以後產生之換算 差異數。

• (5) 先前已認定金融工具之指定 合併公司選擇於轉換至 IFRSs 日將原以成本衡量之權 益投資指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產或備供 出售金融資產。

  • 上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 7. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

• 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

• 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

• (1) 遞延所得稅資產／負債

  • 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，

• 59 -

無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司遞延所得稅資產重分 類至非流動資產之金額為 6,379 仟元。

• (2) 員工福利－短期可累積帶薪假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明文規定，通常於實際支付時入帳。轉換至 IFRSs 後，對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司因短期可累積帶薪假 之會計處理調整增加應付費用 18,033 仟元、遞延所得稅資 產－非流動分別調整增加 3,035 仟元、保留盈餘調整減少 14,998 仟元。另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日薪資費用分別調整減少 739 仟元及 555 仟元；所 得稅費用分別調整增加 98 仟元及 43 仟元。

• (3) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 平均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

• 60 -

截至 101 年 9 月 30 日，本公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定， 調整增加應計退休金負債 16,242 仟元、調減未認列為退休 金成本之淨損失 15,637 仟元、遞延所得稅資產－非流動調 整增加 5,420 仟元、保留盈餘調整減少 26,459 仟元。

以成本衡量金融資產

依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券 交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影 響力者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後， 指定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值 衡量金融資產之權益工具投資，應分類為備供出售金融資 產，並以公允價值衡量。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司將以成本衡量之金融 資產重分類至備供出售金融資產之金額為 54,997 仟元。

• 投資性不動產

中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不動產係帳列其他資產。轉換至 IFRSs 後，為賺取租金收 入或資產增值或兩者兼具，而由所有者所持有之不動產， 應列為投資性不動產。因此重分類前述目的持有之不動產 至投資性不動產， 101 年 9 月 30 日為 52,799 仟元。

• 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通 常列為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購 置設備之預付款通常列為預付款項。通常分類為非流動資 產， 101 年 9 月 30 日為 230,985 仟元。

• 61 -

(7) 土地使用權

• 中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際 會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付 租賃款。

截至 101 年 9 月 30 日，合併公司土地使用權重分類至 預付租金之金額為 396 仟元；另合併公司土地使用權重分 類至長期預付租賃款之金額為 66,979 仟元。

• (8) 累積換算調整數重設為零

合併公司選擇於轉換至 IFRSs 日將累積換算差異數重 設為零，並調整 100 年 12 月 31 日之未分配盈餘。因此， 後續處分任何國外營運機構之損益予以排除轉換至 IFRSs 日之前所產生之換算調整數。截至 101 年 9 月 30 日及轉換 至 IFRSs 日，合併公司調整減少累積換算調整數均為 264,762 仟元，未分配盈餘因而均調整增加 222,793 仟元。 另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日， 於 IFRS 下認列累積換算調整數分別為 (77,179) 仟元及 (130,441) 仟元。

• 62 -

單位：新台幣及外幣仟元／仟股

台灣晶技股份有限公司及子公司

期末持有有價證券情形

民國 102 年 9 月 30 日

附表一

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 （ 本 ） 數	帳 面 金 額		持股比例％	市 價
台灣晶技股份有限公司 台晶（寧波）電子有限 公司 重慶眾陽置業有限公司 台晶（重慶）電子有限 公司	受益憑證： 新光兩岸優勢基金 新光中國成長基金 復華人民幣貨幣市場基金 台新大鵬貨幣市場基金 股票－興櫃： 有成精密股份有限公司 股票－非上市、上櫃： 茂森科技股份有限公司 廣東惠倫晶體科技股份有限 公司 力智電子股份有限公司 Si-Time Corporation 金融債券： 中國信託無擔保主順位金融 債券 股票－非上市、上櫃： 寧波興茂電子科技有限公司 受益憑證： 廣發貨幣市場基金 易方達貨幣市場基金 南方現金增利基金 結構式存款 結構式存款 結構式存款 易方達貨幣市場基金	無 〃 〃 〃 無 無 無 本公司董事長為該公司董事 無 無 採權益法評價之孫公司 無 〃 〃 〃 無 無 〃	備供出售金融資產－流動 〃 〃 〃 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產 〃 〃 〃 持有至到期日金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 〃 〃 〃 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 〃	2,691 2,177 1,000 3,000 1,300 414 RMB 10,096 2,000 1,750 RMB 10,000 RMB 10,064 RMB 18,000 RMB 216 RMB 26,000 RMB 62,000 RMB 26,000 RMB 4,000 RMB 3,990		$ 25,264 20,138 48,729 29,914 $ 124,045 $ 54,997 $ 3,000 46,478 98,000 50,767 $ 198,245 $ 47,840 $ 54,024 $ 87,258 1,120 125,873 $ 214,251 $ 300,370 $ 99,080 $ 19,239 $ 19,317	- - - - 3 5 8 2 1 - 23 - - - - - - -		$ 25,264 20,138 48,729 29,914 $ 124,045 $ 54,997 無市價資訊 〃 〃 〃 $ 47,840 無市價資訊 $ 87,258 1,120 125,873 $ 214,251 $ 300,370 $ 99,080 $ 19,239 $ 19,317

• 63 -

單位：仟股／新台幣仟元

台灣晶技股份有限公司及子公司

累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表二

買、賣之公司	有 價 證 券 種 類 及 名 稱	帳 列 科 目	交易對象	關 係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	權益法認列 或評價產生 之影響數	期 末	期 末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處分損益		股 數	金 額
台晶（寧波）電 子股份有限公 司	結構式存款 〃 〃 〃 受益憑證 〃 〃 〃 台晶（重慶）電子 有限公司	透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－流動 〃 〃 〃 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－流動 〃 〃 〃 採用權益法之長期 股權投資	華一銀行 寧波銀行 匯豐銀行 建設銀行 上 投 易萬達 南方基金 廣 發 台晶（重慶） 電子有限 公司	無 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 子公司採權 益法評價 之被投資 公司	- - - - - - - - -	$ - - - - - - - - 189,820	- - - - - - - - -	$ 574,668 330,434 363,477 110,145 119,722 196,345 201,134 124,511 195,080	- - - - - - - - -	$ 536,356 292,123 329,955 - 120,012 196,345 76,622 38,311 -	$ 536,356 292,123 329,955 - 120,012 196,345 76,622 38,311 -	$ - - - - - - - - -	$ 333 340 203 1,458 290 1,120 1,361 1,058 ( 10,320 )	- - - - - - - - -	$ 38,645 38,651 33,725 111,603 1,120 125,873 87,258 374,580

• 64 -

單位：新台幣仟元

台灣晶技股份有限公司及子公司

與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表三

進（銷）貨之公司	交 易 對 象	關 係	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交 易 情 形	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	交易條件與一般交易不同 之 情 形 及 原 因	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	備 註
			進（銷）貨	金 額	佔總進（銷） 貨之比率％	授 信 期 間	單 價	授 信 期 間	餘 額	佔總應收（付） 票據、帳款 之比率％
台灣晶技股份有限公司 台晶（寧波）電子有限 公司	台晶（寧波）電子有限 公司 台晶（重慶）電子有限 公司 Growing Profits Trading Ltd.	子公司採權益法評 價之被投資公司 〃 子公司採權益法評 價之被投資公司	進 貨 銷 貨 進 貨 進 貨	$ 1,712,101 164,836 123,232 452,477	35 3 3 34	與一般客戶比較無 重大異常 與一般客戶比較無 重大異常 〃 與一般客戶比較無 重大異常	係屬集團策略 分工，其交易 價格係考量 交易雙方所 扮演之功能 性程度後計 算 〃 〃 係屬集團策略 分工，其交易 價格係考量 交易雙方所 扮演之功能 性程度後計 算	與一般客戶比 較無重大異 常 〃 〃 與一般客戶比 較無重大異 常	( $ 640,099 ) 50,122 ( 68,295 ) ( 229,767 )	( 46 ) 2 ( 5 ) ( 42 )

• 65 -

台灣晶技股份有限公司及子公司

應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者

民國 102 年 9 月 30 日

附表四

單位：新台幣仟元

帳 列 應 收 款 項 之 公 司	交 易 對 象	關 係	應收關係人 款 項 餘 額	週 轉 率	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	逾 期 應 收 關 係 人 款 項	應收關係人款項 期後收回金額	提 列 備 抵 呆 帳 金 額
					金 額	處 理 方 式
台晶（寧波）電子有限公司 Growing Profits Trading Ltd.	台灣晶技股份有限公司 台晶（寧波）電子有限公司	子公司採權益法評價之被投 資公司 子公司採權益法評價之被投 資公司	$ 640,099 229,767	3.44 3.46	$ - -	－ －	$ 176,800 84,582	$ - -

• 66 -

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

單位：新台幣仟元／仟股

附表五

台灣晶技股份有限公司及子公司

被投資公司名稱、所在地區 ...... 等相關資訊

投 資 公 司 名 稱	被 投 資 公 司 名 稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	股（本）數	比率（％）	帳 面 金 額
台灣晶技股份有限公司 台灣晶技股份有限公司 台灣晶技股份有限公司 台灣晶技股份有限公司 台晶科技國際開發股份有限公司 台晶科技國際開發股份有限公司 台晶（寧波）電子有限公司 台晶（寧波）電子有限公司 台晶（寧波）電子有限公司 台晶（寧波）電子有限公司 Taiwan Crystal Technology (HK) Limited	台晶科技國際開發股份有限公司 （Taiwan Crystal Technology International Limited） TXC Technology Inc. TXC Japan Corporation Taiwan Crystal Technology (HK) Limited Growing Profits Trading Ltd. 台晶（寧波）電子有限公司 TXC (HK) Limited 台晶（重慶）電子有限公司 重慶眾陽置業有限公司 寧波北侖晶裕貿易有限公司 台晶（重慶）電子有限公司	WESTERN SAMOA 美國加州 日 本 香 港 B.V.I. 中國大陸寧波 香 港 中國大陸重慶 中國大陸重慶 中國大陸寧波 中國大陸重慶	Investment 提供產品行銷服務 提供產品行銷服務 Investment 貿易事業 石英晶體相關產品生產 貿易事業 石英晶體產品生產 行銷推廣 貿易事業 石英晶體產品生產	$ 1,390,461 9,879 6,172 298,362 1,691 1,487,211 846 396,903 312,644 4,807 298,362	$ 1,390,461 9,879 6,172 298,776 1,691 1,487,211 846 201,823 312,644 4,807 298,362	42,835 300 2 10,080 50 45,835 200 82,710 66,000 1,000 10,080	100 100 100 100 100 100 100 57 100 100 43	$ 3,791,528 16,303 12,301 286,216 226,427 3,606,629 11,902 374,580 316,920 7,012 2,857,062	$ 229,468 4,879 2,086 ( 8,985 ) 30,046 199,423 ( 42 ) ( 24,160 ) 15 342 ( 24,160 )	$ 224,908 4,879 2,086 ( 8,985 ) 30,046 199,423 ( 42 ) ( 14,609 ) 15 342 ( 9,551 )	差異係逆流交易 4,560仟元。

• 67 -

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

單位：新台幣仟元

附表六

台灣晶技股份有限公司及子公司

大陸投資資訊

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

大陸被投資公司名稱	主 要 營 業 項 目	實 收 資 本 額	投 資 方 式	本期期初自台灣 匯出累積投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自台灣 匯出累積投資金額	本公司直接或 間接投資之 持股比例	本 期 認 列 投資（損）益 （ 註 2 ）	期末投資帳面價值	截至本期止已匯回 投 資 收 益
					匯 出	收 回
台晶（寧波）電子有限 公司 廣東惠倫晶體科技股份 有限公司 寧波興茂電子科技有限 公司 台晶（重慶）電子有限 公司 重慶眾陽置業有限公司 寧波北侖晶裕貿易有限 公司	晶片、石英晶體、石英晶體 振盪器產品及其他相關電 子元器件的生產。 生產和銷售新型電子元器 件。 生產和銷售新型電子元器件 及電子控制制動防抱死系 統的生產製造；五金零件 及注塑零件的製造加工。 晶片、石英晶體、石英晶體 振盪器產品及其他相關電 子元器件的生產。 租賃、銷售商鋪、房地產仲 介服務、物業管理及批發 電子數位產品。 電子零件買賣。	$ 1,487,211 580,947 139,177 695,265 312,644 4,807	透過第三地區投資 設立公司再投資 大陸公司 其他（直接投資大 陸公司） 其他（大陸公司再 投資） 透過第三地區投資 設立公司再投資 大陸公司 其他（大陸公司再 投資） 其他（大陸公司再 投資）	$ 1,427,630 46,478 - 298,362 - -	$ - - - - - -	$ - - - - - -	$ 1,427,630 46,478 - 298,362 - -	100.00 8.00 23.00 100.00 100.00 100.00	$ 199,423 - 6,711 ( 24,160 ) 15 342	$ 3,606,629 46,478 54,024 660,286 316,920 7,012	$ 256,146 - - - - -

2. 赴大陸地區投資限額：

赴大陸地區投資限額：
公 司 名 稱	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額	經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額	依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額（註3）
台灣晶技股份有限公司	$ 1,772,470	$ 1,832,878	$ 4,808,557

註：依據經濟部投審會審字第 0970460680 號函規定赴大陸地區投資限額計算方式為：淨值或合併淨值之百分之六十，其較高者。

• 68 -

• 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：

進（銷）貨之公司	關 係 人 名 稱	本公司與關係人 之 關 係	交易類型	金 額	百分比（％~~） ~~	交 易 條 件	交 易 條 件	交 易 條 件	應收（付）票據、帳款	應收（付）票據、帳款	未實現（損）益
						價 格	付款條件	與 一 般 交 易 之 比 較	餘 額	百分比（％）
台灣晶技股份有限公 司 台灣晶技股份有限公 司 台灣晶技股份有限公 司 Growing Profits Trading Ltd.	台晶（寧波）電子有限 公司 台晶（寧波）電子有限 公司 台晶（重慶）電子有限 公司 台晶（寧波）電子有限 公司	本公司控股100%之孫 公司 本公司控股100%之孫 公司 本公司控股100%之孫 公司 本公司控股100%之孫 公司	進 貨 銷 貨 進 貨 銷 貨	$ 1,712,101 164,836 123,232 452,477	35 3 3 34	係屬集團策略分工，其交易價格 係考量交易雙方所扮演之功能 性程度後計算 係屬集團策略分工，其交易價格 係考量交易雙方所扮演之功能 性程度後計算 係屬集團策略分工，其交易價格 係考量交易雙方所扮演之功能 性程度後計算 係屬集團策略分工，其交易價格 係考量交易雙方所扮演之功能 性程度後計算	正 常 正 常 正 常 正 常	係屬集團策略分工，其交易價格 係考量交易雙方所扮演之功能 性程度後計算 係屬集團策略分工，其交易價格 係考量交易雙方所扮演之功能 性程度後計算 係屬集團策略分工，其交易價格 係考量交易雙方所扮演之功能 性程度後計算 係屬集團策略分工，其交易價格 係考量交易雙方所扮演之功能 性程度後計算	( $ 640,099 ) 50,122 ( 68,295 ) 229,767	( 46 ) 2 ( 5 ) 53	$ 38,438 1,314 - -

1. 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：無。

2. 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：無。

3. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。

4. 69 -

台灣晶技股份有限公司及子公司

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

附表七

單位：新台幣仟元

編 號	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人之關係 （註一）	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件 （註二）	佔合併總營收或總 資產之比率％
0 1	台灣晶技股份有限公司 台晶（寧波）電子有限公司	TXC Technology, Inc. TXC Japan Corporation 台晶（寧波）電子有限公司 台晶（重慶）電子有限公司 Growing profits Trading Ltd. 寧波北侖晶裕貿易有限公司 Growing profits Trading Ltd. 寧波北侖晶裕貿易有限公司 台晶（重慶）電子有限公司	1 1 1 1 3 3 3	銷 貨 顧 問 費 應收帳款 銷 貨 顧 問 費 進 貨 應付帳款 銷 貨 進 貨 應收帳款 應付帳款 其他應收款 銷 貨 進 貨 應收帳款 應付帳款 其他應收款 進 貨 應付帳款 進 貨 應付帳款 進 貨 應付帳款 銷 貨 應收帳款 銷 貨 進 貨 應收帳款 應付帳款	$ 2,440 40,019 202 1,362 35,246 14,232 5,057 164,836 1,712,101 50,122 640,099 96,505 2,524 123,232 857 68,295 2,691 77,686 35,942 5,894 2,859 452,477 229,767 8,228 4,607 9,483 54,368 7,330 53,657	1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 3 3 3 3 3	- 1 - - - - - 2 24 - 5 1 - 2 - 1 - 1 - - - 6 2 - - 1 - -

註一： 1. 係代表母公司對子公司之交易。

3. 係代表子公司間之交易。

註二： 母子公司間進銷貨 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日除與關係人 NGB 公司及 GPT 公司之進銷貨，係屬集團策略分工，其交易價格係考量交易雙方所扮演之功能性程度後計算外，餘 與非關係人交易之條件無顯著不同。

• 70 -