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Twinhead — Interim / Quarterly Report 2012
Apr 1, 2013
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Interim / Quarterly Report
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股票代碼： 2364
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倫飛電腦實業股份有限公司 及其子公司
合 併 財 務 季 報 表
民國一○一年及一○○年九月三十日 ( 未經會計師核閱 )
公 司 地 址：台北市內湖區瑞光路 550 號 10 樓 電 話： (02)5589-9999
～1～
目 錄
項 目一、封 面二、目 錄三、合併資產負債表四、合併損益表五、合併現金流量表六、合併財務季報表附註( 一)重要會計政策之彙總說明( 二)會計變動之理由及其影響( 三)重要會計科目之說明( 四)關係人交易( 五)抵質押之資產( 六)重大承諾事項及或有事項( 七)重大之災害損失( 八)重大之期後事項( 九)其 他( 十)附註揭露事項(母子公司間業務關係及重要交易往來情形)( 十一)部門別財務資訊 |
**頁 次 ** |
|---|---|
| 1 2 3 4 5 6 ～88 8 ～2020 ～2122 22 23 23 23 ～2728 28 |
～2～
未經會計師核閱
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司
合併資產負債表
民國 一○一 年及 一○○ 年九月三十日
單位：新台幣千元
資 產11xx 流動資產：1100 現金及銀行存款(附註三(二))1120 應收票據(附註二及三(三))1140 應收帳款淨額(附註二及三(三))1190 其他金融資產－流動1210 存貨(附註三(四))1260 預付款項1286 遞延所得稅資產－流動1298 其他流動資產流動資產合計14xx 基金及長期投資(附註三(五)及(十二))：1421 採權益法之長期股權投資1451 備供出售金融資產－非流動1481 以成本衡量之金融資產－非流動基金及長期投資合計15xx 固定資產(附註三(六)及五)：成 本：1501 土地1521 房屋及建築1531 機器設備1551 運輸設備1561 辦公設備1681 其他設備15x9 減：累積折舊1599 減：累計減損－固定資產1672 預付設備款固定資產淨額1782 土地使用權18xx 其他資產：1800 出租資產(附註三(七)及五)1820 存出保證金(附註六)1830 遞延費用1860 遞延所得稅資產－非流動其他資產合計1xxx 資產總計 |
101.9.30 | ％24 - 6 - 17 1 2 - 50 2 - 5 7 3 21 27 - 9 1 61 39 1 - 21 1 13 1 1 6 21 100 |
100.9.30 | ％24 - 8 - 22 1 1 - 56 1 - 5 6 3 17 24 - 8 - 52 34 - - 18 1 11 1 1 6 19 100 負債及股東權益21xx 流動負債：2100 短期借款(附註三(八)及五)2180 公平價值變動列入損益之金融負債-流動(附註三(九)及( 十二))2121 應付票據2140 應付帳款2170 應付費用2271 應付公司債-流動(附註三(九)及(十二))2280 其他流動負債流動負債合計28xx 其他負債：2820 存入保證金2861 遞延所得稅負債-非流動2888 其他負債－其他其他負債合計負債合計3xxx 股東權益(附註三(五)、(九)及(十))：31xx 股 本：3110 普通股股本，每股面額10元，101年及100年額定股份均為700,000千股，發行股份分別為190,144千股及277,281 千股3120 特別股股本，每股面額10元，101年及100年發行股份分別為17千股及23千股32xx 資本公積：3220 資本公積－庫藏股票交易3272 資本公積－認股權3351 待彌補虧損34xx 股東權益其他項目：3420 累積換算調整數3450 金融商品之未實現損失3480 庫藏股票3610 少數股權股東權益合計重大承諾事項及或有事項(附註三(七)、(十)及六)2-3xxx 負債及股東權益總計 |
101.9.30 | ％20 - - 8 4 2 4 38 - - - - 38 91 - 91 - - - (3) - (21) (5) (26) - 62 100 |
100.9.30 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
金額$ 484,759 68 121,475 2,214 364,523 15,394 44,956 9,084 1,042,473 36,897 2,000 98,515 137,412 72,885 430,941 561,798 2,011 195,140 11,232 1,274,007 819,412 10,593 252 444,254 13,190 278,681 13,078 19,956 141,882 453,597 $ 2,090,926 |
金額621,652 178 212,195 4,128 557,718 18,895 35,818 6,491 1,457,075 28,018 1,517 121,124 150,659 72,885 433,816 629,487 5,308 199,093 11,440 1,352,029 864,073 10,593 284 477,647 13,971 283,625 12,637 33,487 159,549 489,298 $ 2,588,650 |
金額$ 418,408 4 548 160,087 83,476 39,528 76,664 778,715 1,612 - 5,899 7,511 786,226 1,901,445 170 1,901,615 1,713 3,560 5,273 (56,002) 3,871 (444,123) (105,947) (546,199) 13 1,304,700 $ 2,090,926 |
金額574,723 606 2,646 415,514 82,383 57,195 100,237 1,233,304 2,561 1,150 1,553 5,264 1,238,568 2,772,809 228 2,773,037 622 5,340 5,962 (65,040) 7,598 (444,606) (926,871) (1,363,879) 2 1,350,082 $ 2,588,650 |
％ |
||||||||||
| 22 - - 16 3 3 4 48 - - - - 48 107 - 107 - - - (2) |
||||||||||||||
- (17) (36) |
||||||||||||||
(53) |
||||||||||||||
- 52 100 |
||||||||||||||
( 請詳閱後附合併財務季報表附註 )
董事長：高育仁
經理人：高思復
會計主管：蔡秀桃
～ 3 ～
未經會計師核閱
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司 合併損益表
民國 一○一 年及 一○○ 年一月一日至九月三十日
101年前三季金 額％4000 營業收入：4110 銷貨收入$ 1,102,907 100 4170 減：銷貨退回4,797 - 4190 銷貨折讓1,174 - 營業收入淨額1,096,936 100 5000 營業成本876,897 80 營業毛利220,039 20 營業費用：6100 推銷費用77,099 7 6200 管理費用131,399 12 6300 研究發展費用80,705 7 289,203 26 6900 營業淨利(損) (69,164) (6) 7100-7400 營業外收入及利益：7110 利息收入1,604 - 7130 處分固定資產利益淨額5 7140 處分投資利益(附註三(五))26,376 2 7160 兌換利益淨額- - 7210 租金收入(附註三(七))10,148 1 7320 金融負債評價利益(附註三(九))264 - 7480 其他收入(附註三(三))14,128 1 52,525 4 7500-7800 營業外費用及損失：7510 利息費用(附註三(九))7,796 1 7521 採權益法認列之投資損失4,348 - 7530 處分固定資產損失- - 7560 兌換損失淨額18,123 2 7650 金融負債評價損失(附註三(九))- - 7880 其他支出6,331 - 36,598 3 7900 稅前淨利(損) (53,237) (5) 8110 所得稅費用2,768 - 9600xx 合併總(損)益＄ (56,005)(5) 歸屬予：9601 母公司$ (56,002) (5) 9602 少數股權(3) - ＄ (56,005)(5) 稅 前稅 後9750 基本每股盈餘(虧損) (附註三(十一))(單位：新台幣元)$ (0.29) (0.30) 9850 稀釋每股盈餘(附註三(十一))(單位：新台幣元) 假設本公司之子公司持有本公司股票不視為庫藏股票時之擬制資料(附註四(十三))：稅 前稅 後本期淨利(損)$ (53,266) (56,034) 基本每股盈餘(虧損)(單位：新台幣元)$ (0.28) (0.29) 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元)$ |
101年前三季 |
101年前三季 |
％100 - - 100 80 20 7 12 7 26 (6) - 2 - 1 - 1 4 1 - - 2 - - 3 (5) - (5) (5) - (5) 後(0.30) |
％100 - - 100 80 20 7 12 7 26 (6) - 2 - 1 - 1 4 1 - - 2 - - 3 (5) - (5) (5) - (5) 後(0.30) |
單位:新台幣千元100 年前三季金 額％1,608,246 101 9,233 1 2,566 - 1,596,447 100 1,307,955 82 288,492 18 97,806 6 104,849 7 84,022 5 286,677 18 1,815 - 1,394 - - - - - 45,701 3 11,148 1 - - 15,922 1 74,165 5 9,839 1 5,768 1 8 - - - 249 - 3,963 - 19,827 2 56,153 3 19,951 1 ＄ 36,2022 $ 36,202 2 - - ＄ 36,2022 稅 前稅 後0.30 0.20 0.29 0.19 稅 前稅 後56,118 36,168 |
單位:新台幣千元100 年前三季金 額％1,608,246 101 9,233 1 2,566 - 1,596,447 100 1,307,955 82 288,492 18 97,806 6 104,849 7 84,022 5 286,677 18 1,815 - 1,394 - - - - - 45,701 3 11,148 1 - - 15,922 1 74,165 5 9,839 1 5,768 1 8 - - - 249 - 3,963 - 19,827 2 56,153 3 19,951 1 ＄ 36,2022 $ 36,202 2 - - ＄ 36,2022 稅 前稅 後0.30 0.20 0.29 0.19 稅 前稅 後56,118 36,168 |
單位:新台幣千元100 年前三季金 額％1,608,246 101 9,233 1 2,566 - 1,596,447 100 1,307,955 82 288,492 18 97,806 6 104,849 7 84,022 5 286,677 18 1,815 - 1,394 - - - - - 45,701 3 11,148 1 - - 15,922 1 74,165 5 9,839 1 5,768 1 8 - - - 249 - 3,963 - 19,827 2 56,153 3 19,951 1 ＄ 36,2022 $ 36,202 2 - - ＄ 36,2022 稅 前稅 後0.30 0.20 0.29 0.19 稅 前稅 後56,118 36,168 |
單位:新台幣千元100 年前三季金 額％1,608,246 101 9,233 1 2,566 - 1,596,447 100 1,307,955 82 288,492 18 97,806 6 104,849 7 84,022 5 286,677 18 1,815 - 1,394 - - - - - 45,701 3 11,148 1 - - 15,922 1 74,165 5 9,839 1 5,768 1 8 - - - 249 - 3,963 - 19,827 2 56,153 3 19,951 1 ＄ 36,2022 $ 36,202 2 - - ＄ 36,2022 稅 前稅 後0.30 0.20 0.29 0.19 稅 前稅 後56,118 36,168 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
金 額1,608,246 9,233 2,566 1,596,447 1,307,955 288,492 97,806 104,849 84,022 286,677 1,815 1,394 - - 45,701 11,148 - 15,922 74,165 9,839 5,768 8 - 249 3,963 19,827 56,153 19,951 ＄ 36,202$ 36,202 - ＄ 36,202稅 前稅0.30 0.29 稅 前稅56,118 |
||||||||||||
稅 |
稅 前 |
稅 |
||||||||||
| **$ ** | 0.30 | |||||||||||
| 0.29 |
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稅 前 |
稅 |
|||||||||||
| (56,034) | 36,168 | |||||||||||
| $ (0.28) |
(0.29) | 0.27 | 0.18 | |||||||||
| $ | 0.26 | 0.17 |
( 請詳閱後附合併財務季報表附註 ) 經理人：高思復
董事長：高育仁
會計主管：蔡秀桃
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未經會計師核閱
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司 合併現金流量表
民國 一○一 年及 一○○ 年一月一日至九月三十日
101年前三季營業活動之現金流量：合併總(損)益$ (56,005) 調整項目：折舊費用29,653 攤銷費用15,097 備抵壞帳變動數(121) 應付公司債折價攤銷1,057 存貨報廢、跌價及呆滯損失26,360 採權益法認列之投資損失4,348 處分投資利益(26,376) 處分固定資產損失(利益)(5) 金融負債評價損失(利益)(264) 遞延所得稅費用2,768 營業資產及負債之淨變動：營業資產之淨變動：應收票據(68) 應收帳款49,811 存貨71,911 預付款項(101) 其他流動資產(3,965) 其他金融資產-流動133 營業負債之淨變動：應付票據(1,741) 應付帳款(77,770) 應付費用(8,991) 其他流動負債33,830 其他負債-其他2,144 營業活動之淨現金流入61,705 投資活動之現金流量：出售以成本衡量之金融資產價款26,376 購置固定資產(5,175) 處分固定資產價款192 遞延費用增加(4,249) 存出保證金增加(1,435 ) 投資活動之淨現金流入(出)15,709 融資活動之現金流量：短期借款減少(144,400) 存入保證金減少(949) 贖回可轉換公司債- 融資活動之淨現金流出(145,349 ) 匯率影響數6,842 本期現金及銀行存款淨增加(減少)數(61,093) 期初現金及銀行存款餘額545,852 期末現金及銀行存款餘額$ 484,759 現金流量資訊之補充揭露：本期支付利息$ 6,906 支付所得稅$ 2,193 不影響現金流量之投資及融資活動：存貨轉列固定資產630 金融商品未實現之變動(542 ) 累積換算調整數之變動(827 ) (** 請詳閱後附合併財務季報表附註) ** |
單位:新台幣千元100 年前三季36,202 30,161 7,278 (11,337) 1,780 24,320 5,768 - 8 249 19,951 (77) 44,906 (121,686) (2,974) 4,645 1,672 2,620 87,405 5,494 54,821 (1,809 ) 189,397 - (13,687) - (10,357) (1,555 ) (25,599 ) (17,861) (100) (9,895 ) (27,856 ) 51 135,993 485,659 $ 621,652 $ 8,075 $ 109 58 (359 ) 14,471 |
||
|---|---|---|---|
董事長：高育仁經理人：高思復會計主管：蔡秀桃
~5~
未經會計師核閱
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司
合併財務報表附註
民國 一○一 年及 一○○年 九月三十日
( 除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位 )
一、重要會計政策之彙總說明
本合併財務季報表係依照行政院金融監督管理委員會民國九十六年十一月十五日金管 證六字第 0960064020 號令、證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製。 為更瞭解本公司之財務狀況、經營成果與現金流量，應將本合併財務季報表與本公司民國 一○一年上半年度經會計師核閱之合併財務報表一併參閱。除下段所述外，本合併財務季 報表之重要會計政策與前述合併財務報表相同。
重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下：
一 ( ) 合併財務報表編製基礎
本公司具控制力之被投資公司明細如下：
投資公司 |
子公司名稱 |
業 務 性 質 |
本公司直接及間接持股比例(%) |
本公司直接及間接持股比例(%) |
|---|---|---|---|---|
| 101.9.30 | 100.9.30 | |||
本公司〃〃〃〃〃倫飛(亞洲)公司〃〃 |
美國倫飛公司德國倫飛公司倫飛(亞洲)(股)公司倫揚科技(股)公司倫翔科技(股)公司育豐科技(股)公司Twinhead Enterprises (BVI) Ltd. 倫飛電腦(昆山)有限公司昆山倫騰電子有限公司 |
電腦、電腦週邊設備之研究開發及買賣〃投資控股電腦及電腦週邊設備之買賣〃〃投資控股攜帶式數位自動資料處理機、電子計算器之零件及附件及終端機及鍵盤之產銷業務從事電子計算機及其接口設備、零組件、數字照相機的批發及進出口業務；並提供技術諮詢服務 |
100.000 100.000 100.000 - 99.974 99.975 100.000 100.000 100.000 |
99.989 100.000 100.000 99.983 99.974 99.975 100.000 100.000 - |
合併公司適用財務會計準則公報第七號「合併財務報表」修訂條文規定，將上述所 。 有具控制力之被投資公司納入合併個體 ( 以下簡稱合併公司 )
合併公司間之內部交易及因此等交易所含之未實現內部損益均已於合併財務報表
中消除。
本公司為節省營運成本及提高經營效率，於民國一○○年十二月五日經董事會決
議吸收合併子公司倫揚科技股份有限公司(以下簡稱倫揚公司)，並訂定民國一○○年
十二月二十九日為合併基準日，以本公司為存續公司，倫揚公司為消滅公司。
~6~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
本公司為協助改善子公司德國倫飛公司之財務結構，於民國一○○年十二月二十 八日經董事會決議通過將對德國倫飛公司之應收帳款計 2,437,497.81 歐元以債轉資本公 積之方式降低德國倫飛公司對本公司之負債，該議案亦經德國倫飛公司股東會決議通 過，故本公司因而對德國倫飛公司增加投資 102,399 千元。
本公司為因應業務拓展需求，於民國一○○年十二月五日經董事會決議通過現金增 資子公司倫飛(亞洲)股份有限公司，金額計 6,369 千元(美金 210,000 元)。民國一○一年 四月三日，本公司透過倫飛(亞洲)股份有限公司投資設立昆山倫騰電子有限公司，金 額計美金 32 千元。
( 二 ) 應收款項之認列及減損評估
合併公司自民國一○○年一月一日起依照財務會計準則公報第三十四號「金融商
品之會計處理準則」第三次修訂條文之規定，應收款項皆於原始認列時按公平價值入
帳，續後評價則依攤銷成本減除備抵壞帳後之淨額列帳。公平價值係將未來可能之現
金流入按實質利率法折現計算，惟短期內到期且可收回者不在此限。
合併公司評估是否存在客觀證據顯示個別金融資產發生減損，若評估個別金融資
產並無減損之客觀證據，須再將其納入一組類似信用風險特徵之金融資產，並評估該
組資產是否發生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須
以前述方式評估減損。若有減損之客觀證據，則應認列減損損失。減損金額為金融資
產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。金融資產
之帳面價值係藉由(直接以)備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期損益。於決定減損
金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收金額。若後續期
間減損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則先前認列之金融資
產減損金額應直接或藉由調整備抵帳戶迴轉，但該迴轉不應使金融資產帳面金額大於
未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為當期損益。
( 三 ) 應付可轉換公司債
合併公司發行之可轉換公司債同時產生金融負債及給予持有人轉換為權益商品之
選擇權。可轉換公司債之負債組成要素之計算係參考與權益組成要素無關之類似負債
之公平價值後，再將可轉換公司債總金額及負債組成要素公平價值間之差異認列為權
益組成要素。
應付公司債原始認列係按公平價值，續後衡量係按有效利率法計算之攤銷後成本
評價，相關之溢價與折價列為應付公司債之加項或減項，於債券流通期間採利息法攤
銷，作為利息費用之調整項目。
嵌入合併公司發行應付公司債之賣回權與買回權其原始認列及續後衡量均係按公
平價值以淨額帳列「公平價值變動列入損益之金融資產或負債」項下，公平價值之變
動列為當期評價損益。
嵌入合併公司發行應付公司債之轉換權，符合權益定義者，其原始認列係按公平
價值帳列「資本公積－認股權」項下。當持有人要求轉換時，先就帳列負債組成要素(包
括公司債及分別認列之嵌入式衍生性商品)於轉換當時依當日應有之公平價值予以調
整並認列為當期損益，再以前述負債組成要素調整後之帳面價值加計認股權之帳面價
值之總額作為發行普通股之入帳基礎。
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
( 四 ) 營運部門資訊
合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營
運部門資訊之揭露」。依該號公報規定，營運部門係合併公司之組成單位，從事可能
獲得收入並發生費用(包括與企業內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營
活動，且具個別分離之財務資訊。營運部門之營運結果定期由該企業之營運決策者複
核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之績效。
二、會計變動之理由及其影響
合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之放款及應收款 應適用該公報放款及應收款之認列、續後評價及減損等規定。前述會計原則變動，致當期 稅後淨利增加 9,406 千元，基本每股盈餘增加 0.05 元。
合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運
部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從事
經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運決策者之
資訊為基礎，以決定與表達營運部門。另依該公報規定合併公司已於合併財務季報表揭露
部門資訊，因此個別財務季報表不揭露部門資訊。該號公報亦取代財務會計準則公報第二
十號「部門別財務資訊之揭露」。前述會計原則變動對合併公司民國一○一年前三季財務
季報表不產生損益之影響。
三、重要會計科目之說明
一 ( ) 合 併
本公司為節省營運成本及提高經營效率，於民國一○○年十二月五日經董事會決
議吸收合併子公司倫揚科技股份有限公司(以下簡稱倫揚公司)，並訂定民國一○○年
十二月二十九日為合併基準日，以本公司為存續公司，倫揚公司為消滅公司。
截至合併基準日止相關資產負債如下：現 金應收帳款存 貨預付費用及其他流動資產長期投資存出保證金遞延費用應付帳款－關係人其他應付款－關係人應付費用及其他流動負債取得淨資產因合併而註銷持有被投資公司股份之帳面價值合併溢價 |
$ 1,694 871 1,241 1,807 33,948 403 19 (50,544) (103,500) (446) (114,507) 114,507 |
|---|---|
| $ - |
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
本公司合併倫揚公司係採用財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之
會計處理」，惟民國九十九年度倫揚公司即已為合併個體，故本公司民國一○○年度
之損益並不因合併倫揚公司而有重大影響。
( 二 ) 現金及銀行存款
101.9.30零用金$ 630 活期存款484,129 定期存款- 合 計$ 484,759 ( 三)應收票據、帳款及催收款合併公司應收票據及帳款明細如下：101.9.30 應收票據$ 68 應收帳款122,468 催收款27,336 149,872 減：備抵壞帳28,329 $ 121,543 合併公司應收票據及帳款均未貼現或提供作為擔保品。前述應收帳款產生之備抵壞帳變動如下：101 年前三季期初餘額$ 1,147 減：本期迴轉數2 本期沖銷數119 匯率影響數33 期末餘額$ 993 前述催收款產生之備抵壞帳變動如下：101 年前三季期末餘額(即期初餘額)$ 27,336 ( 四)存 貨 101.9.30 商 品$ 1,945 製成品57,318 在製品17,526 原物料276,139 在途存貨11,595 $ 364,523 |
101.9.30 | 101.9.30 | 100.9.30 749 592,952 27,951 621,652 100.9.30 178 214,778 40,701 255,657 43,284 212,373 100 年前三季13,867 11,337 - (53) 2,583 100 年前三季40,701 100.9.30 1,628 66,057 47,142 401,026 41,865 557,718 |
100.9.30 749 592,952 27,951 621,652 100.9.30 178 214,778 40,701 255,657 43,284 212,373 100 年前三季13,867 11,337 - (53) 2,583 100 年前三季40,701 100.9.30 1,628 66,057 47,142 401,026 41,865 557,718 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 101.9.30 | ||||||||||
| $ 1,945 57,318 17,526 276,139 11,595 $ 364,523 |
||||||||||
557,718 |
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
合併公司備抵存貨跌價損失變動如下：
合併公司備抵存貨跌價損失變動如下： |
||||
|---|---|---|---|---|
期初餘額加：本期提列數匯率影響數減：本期回升利益本期沖銷數期末餘額 |
101年前三季$ 263,395 26,360 (2,626) - 10,807 $ 276,322 |
100年前三季 |
||
| 232,133 24,734 4,941 414 - |
||||
| 261,394 |
合併公司民國一○一年前三季沖銷之備抵存貨跌價損失係出售以前年度已認列備
抵存貨跌價損失之存貨。
合併公司民國一○一年前三季及一○○年前三季除由正常銷貨將存貨轉列營業成
本以外，另以其他直接列入營業成本之費損總額如下：
存貨跌價損失報廢損失 |
101年前三季$ 15,553 10,807 |
100年前三季 |
|
|---|---|---|---|
| 24,320 - |
|||
| $ 26,360 |
24,320 |
( 五 ) 長期股權投資
1. 長期股權投資明細
採權益法評價者：威創科技(股)公司小 計以成本衡量之金融資產－非流動：股票投資－歐華創業投資(股)公司股票投資－I1, Inc.股票投資－TrigemComputer, Inc. 股票投資－PrintecJapan Co., Ltd. 小 計備供出售金融資產－非流動：智基科技開發(股)公司減：金融商品未實現損失小 計 |
101.9.30 | 101.9.30 | 101.9.30 | 101.9.30 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
持 股比例％ |
帳列長期股權投資金 額36,897 |
長期投資貸項帳列其他負債 |
||||
| - | ||||||
| 25,427 | 36,897 | - | ||||
| 80,000 15,800 - 2,715 |
- - - - |
|||||
| 177,124 | 98,515 | - | ||||
| 1,963 (37) |
- - |
|||||
| 1,963 | 2,000 | - | ||||
| $ 204,514 |
137,412 | **- ** |
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
採權益法評價者：威創科技(股)公司小 計以成本衡量之金融資產－非流動：股票投資－歐華創業投資(股)公司股票投資－I1, Inc.股票投資－TrigemComputer, Inc. 股票投資－PrintecJapan Co., Ltd. 小 計備供出售金融資產－非流動：智基科技開發(股)公司減：金融商品未實現損失小 計 |
100.9.30 | 100.9.30 | 100.9.30 | ||
|---|---|---|---|---|---|
持 股比例％ |
帳列長期股權投資金 額28,018 |
長期投資貸項帳列其他負債 |
|||
| - | |||||
| 25,427 | 28,018 | - | |||
| 80,000 15,800 22,609 2,715 |
- - - - |
||||
| 177,124 | 121,124 | - | |||
| 1,963 446 |
- - |
||||
| 1,963 | 1,517 | - | |||
| $ 204,514 |
150,659 | **- ** |
民國一○一年及一○○年九月三十日之合併財務報表中，採權益法評價之 長期股權投資分別為 36,897 千元及 28,018 千元，暨民國一○一年前三季及一○○ 年前三季之投資損失分別為 4,348 千元及 5,768 千元，係依據被投資公司同期間自 行編製而未經會計師核閱之財務報表以權益法評價計列。
民國一○○年度因威創科技股份有限公司以配股方式發放員工紅利，致合 併司持股比例減少，因該持股比例變動減少保留盈餘 76 千元。
威創科技股份有限公司於民國一○○年六月八日經股東會決議分派現金股
利15,540千元及股票股利5,460千元，合併公司依規定按持股比例認列應收股利
並減少長期股權投資金額1,882千元。截至一○○年九月三十日止，上述款項尚
未予以收訖，帳列其他金融資產-流動項下，並於民國一○○年底收訖。
合併公司於民國一○一年處分以前年度已全數提列減損損失且已除列之以 成本衡量之金融資產-亞太電信股份有限公司普通股股票，處分股數計 1,497 千 股，處分利益 26,376 千元帳列處分投資利益項下。截至民國一○一年及一○○年 九月三十日止，合併公司持有亞太電信股份有限公司普通股股票股數分別為 1,003 千股及 2,500 千股。
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
民國一○○年度合併公司以成本法衡量之金融資產Trigem Computer, Inc. 因考量其營運狀況，將帳面價值 22,609 千元沖減應付帳款 5,338 千元後計 17,271 千元全數認列減損損失。
民國一○○年度智基科技開發股份有限公司完成私募股票，致本合併公司 持股比例減少為 0.27 ％。
有關合併子公司持有本公司股票視同庫藏股股票，明細如下：
倫揚科技(股)公司倫翔科技(股)公司育豐科技(股)公司合 計 |
101.9.30 | 101.9.30 | 100.9.30 | |
|---|---|---|---|---|
| $ - 55,146 50,801 |
820,924 55,146 50,801 |
|||
$ 105,947 |
926,871 |
2. 金融商品未實現損失
民國一○一年及一○○年九月三十日合併公司依財務會計準則公報第三十四號 「金融商品之會計處理」之規定，認列智基科技開發股份有限公司之金融商品未實 現利益為 37 千元及未實現損失為 446 千元，列入股東權益項下之金融商品未實現損 失。
合併公司備供出售金融資產未實現 ( 利益 ) 損失變動如下：
期初餘額本期迴轉數期末餘額 |
101年前三季 |
100年前三季805 (359) |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| $ 505 (542) $ (37) |
|||||
| 446 |
本公司於民國一○一年及一○○年九月三十日，因子公司持有本公司之股票視 同庫藏股處理所認列之金融商品未實現損失皆為 444,160 千元，帳列股東權益減項。 民國一○一年前三季及一○○年前三季，本公司如按持股比例認列子公司持有本公 司股票產生之金融商品未實現損失分別為 9,336 千元及 58,355 千元，期末金融商品未 實現損失之餘額分別應為 530,807 千元及 760,404 千元。
( 六 ) 固定資產
合併公司於民國一○一年及一○○年九月三十日固定資產認列之累計減損均為 10,593 千元，係就合併公司大發工業區廠房及機器設備估計可回收金額低於帳面價值部 份予以提列。民國一○一年前三季及一○○年前三季經評估無需認列減損損失，用於 估計使用價值之折現率為 6.17 ％及 9.08 ％。
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
( 七 ) 出租資產
資產 |
||||
|---|---|---|---|---|
土 地房屋及建築小 計減：累積折舊 |
101.9.30 | 100.9.30 141,370 214,549 |
||
| $ 141,370 214,549 355,919 77,238 $ 278,681 |
||||
| 355,919 72,294 |
||||
| 283,625 |
上述出租資產之租賃合約之主要條款如下：
-
租賃期間為一年至六年。 -
租賃期間內承租人有使用權，惟不得任意出借、轉租頂讓或以其他變相方法由他人 使用房屋。
民國一○一年前三季及一○○年前三季，合併公司因上述租賃產生之租金收入 分別為 10,148 千元及 11,148 千元。未來租金收入列示如下：
期 間101.10.1 ～102.9.30102.10.1 ～103.9.30103.10.1 ～104.9.30104.10.1 ～105.9.30合 計 |
金 額$ 12,983 10,323 6,808 452 $ 30,566 |
|
|---|---|---|
( 八 ) 短期借款
借款 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
信用借款擔保借款遠期信用狀借款合 計 |
101.9.30 | 100.9.30 190,000 300,000 84,723 |
|||
| $ 165,000 250,000 3,408 |
|||||
| $ 418,408 | 574,723 |
民國一○一年前三季及一○○年前三季，合併公司上列短期借款之利率區間分別 為年息 1.32 ％～ 2.25 ％及 0.95 ％～ 2.21 ％。短期借款償還期限均在一年內。
民國一○一年及一○○年九月三十日合併公司尚有未動用之短期借款額度分別約 為 840,807 千元及 711,149 千元。
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
( 九 ) 應付可轉換公司債
可轉換公司債 |
||
|---|---|---|
民國九十九年私募無擔保可轉換公司債發行金額之複利現值加：本期認列利息費用減：本期贖回 |
轉換公司債帳面價值101.9.30 100.9.30 $ 38,471 64,944 1,057 1,780 - 9,529 |
|
| 101.9.30 $ 38,471 1,057 - |
||
| $ 39,528 |
57,195 |
本公司於民國九十九年二月二十六日發行第一次私募無擔保可轉換公司債，發行
總額為 70,000 千元。本公司依財務會計準則公報第三十六號之規定將該轉換選擇權與負 債分離，並分別認列為權益及負債之相關資訊如下：
發行時轉換公司債之複利現值(折現率為3.67 ％，面額100,000元)發行時嵌入式衍生性金融負債(即賣回權)發行時權益組成要素(即轉換權)發行時應付公司債餘額 |
$ 62,832 938 6,230 |
|---|---|
| $ 70,000 |
-
九十九年度所發行私募無擔保可轉換公司債之主要發行條款如下：(1)票面利率：0％。 -
(2)
期 限：三年(民國九十九年二月二十六日至民國一○二年二月二十五日止)。 -
(3)
償還方法：本債券除已被提前收回、買回或轉換及註銷外，發行公司於到期日以 本債券面額之100％償還本金。 -
(4)
債券持有人請求賣回辦法：債券持有人得於發行屆滿十八個月後至到期日止，要 求發行公司買回，買回價格為債券面額之100％。 -
(5)
轉換辦法： -
A.
債券持有人得於公司債發行滿十八個月起至到期日前十日止，依轉換辦法行使 轉換權利。 -
B.
轉換價格：發行時之轉換價格為新台幣4.58元，除本公司所發行之具有普通股轉 換權或認股權之各種有價證券換發普通股股份者外，遇有本公司已發行普通股 股份增加時（包含以募集發行或私募方式辦理之現金增資、盈餘轉增資、資本 公積轉增資、員工紅利轉增資、公司合併或受讓他公司股份發行新股、股票分 割及現金增資參與發行海外存託憑證等），轉換價格將依本公司第一次私募無 擔保可轉換公司債發行辦法所訂之公式計算調整轉換價格。
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
2. 公平價值變動列入損益之金融負債-流動
價值變動列入損益之金融負債-流動 |
||
|---|---|---|
嵌入式衍生性金融商品(賣回權)加：本期評價損失減：本期評價利益本期贖回 |
101年前三季$ 268 - 264 - |
100年前三季455 249 - 98 606 |
| $ 4 |
本公司於民國一○一年及一○○年九月三十日以評價方式重新估計嵌入式衍生 性金融負債公平價值，其與期初餘額之差額分別為金融負債評價利益 264 千元及金融 負債評價損失 249 千元。
權益組成項目帳列資本公積－認股權項下，其變動如下：
公司債之權益組成要素(轉換權)減：本期贖回 |
101年前三季3,560 - |
100年前三季6,230 890 |
|
|---|---|---|---|
| 5,340 |
由於債券持有人得於公司債發行屆滿十八個月後至到期日止，要求本公司按約定價 格將債券贖回，本公司基於保守原則於民國一○○年三月三十一日將可轉換公司債 全數轉列為流動負債，截至民國一○一年及一○○年九月三十日止餘額分別為39,528千元及57,195千元，惟並非表示必須於一年內全數償還。
( 十 ) 股東權益
股 本
本公司為健全公司財務結構及未來營運發展需要，於民國一○一年六月五日經 股東會決議減資彌補虧損案，減除普通股 65,700 千股及特別股 6 千股，減資比率為 25.68% ，此案已於一○一年七月十八日經行政院金融監督管理委員會證券期貨局核 准申報生效，並於民國一○一年七月三十一日經董事會決議以民國一○一年八月一 日為減資基準日，上述減資案業已辦妥變更登記，並將於民國一○一年十月二十九 日換發新股。
依本公司章程規定，有關甲種特別股之權利及義務列示如下：
-
(1)
公司每年所得純益，除依法彌補以往年度虧損暨提撥應納稅捐及法定盈餘公積 金，優先按年息百分之二十(按股票面額計算)支付股息及紅利。 -
(2)
股息及紅利每年以現金發放一次，於每年股東常會通過發放日期後，支付上年度 按實際發行日數計算應發之股息及紅利，但轉換為普通股時，則發放至上年度年 底止。 -
(3)
若某一年度無盈餘，或盈餘不足以發放特別股股息及紅利時，應累積於以後年度 有盈餘時，優先補足。特別股股東於轉換為普通股後，得享受應付未付之特別股 股息及紅利，公司並應一次付清，但不得請求轉換前一年度之普通股盈餘分派， 其餘之權利義務與普通股同。
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
-
(4)
特別股得於發行日起滿一年後，於每年六月請求將該特別股轉換為同股數之普通 股。 -
(5)
公司清算時，特別股之償還順序優先於普通股，但分派公司剩餘財產以不超過其 發行金額為限。除公司章程訂定者外，特別股無其他權利義務。 -
庫藏股票
民國一○一年前三季及一○○年前三季本公司之子公司皆未出售所持有本公司 之股票。本公司於民國一○○年十二月二十九日併入子公司倫揚科技股份有限公司 並註銷其持有本公司之股票 21,436 千股，故沖銷庫藏股票 820,924 千元、普通股股本 214,362 千元及資本公積 - 庫藏股交易 144 千元，並將差額 606,418 千元轉列待彌補虧損。
截至民國一○一年及一○○年九月三十日止，本公司之子公司合計持有本公司 股票分別為 8,192 千股 ( 換發新股前股數 ) 及 29,628 千股，為以前年度子公司為長期持有 而購入及可轉換公司債到期轉換取得之母公司股票，列為庫藏股票，民國一○一年 及一○○年九月三十日持有庫藏股之市價分別為 19,415 千元及 96,290 千元。
資本公積
依修正前公司法規定，資本公積需優先彌補虧損，始得以已實現之資本公積轉
作資本並不得用以分配現金股利；惟依民國一○一年一月四日修訂後之公司法規
定，公司得以資本公積發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面
金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準
則規定之資本公積撥充資本者，每年得撥充資本之金額，依規定不得超過公司實收
資本額之一定比率。現金增資溢價發行之資本公積轉增資，每年以一次為限，且不
得於現金增資年度即予撥充。
資本公積餘額如下：
資本公積餘額如下： |
|||
|---|---|---|---|
| 101.9.30 | 100.9.30 | ||
發行溢價： |
|||
庫藏股票交易 |
$ | 1,713 |
622 |
| 1,713 |
622 | ||
認股權 |
|||
發行可賣回轉換公司債 |
3,560 |
5,340 | |
| $ | 5,273 |
5,962 |
本公司因發行可賣回轉換公司債而認列屬權益項目之資本公積，此項資本公積
係依財務會計準則公報規定認列，不屬於公司法第二四一條規定之資本公積，依法
不得辦理轉增資。
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
民國一○○年度本公司應投資人要求贖回可賣回轉換公司債額計 30,000 千元，本 公司因而支付現金 30,000 千元並沖轉未攤銷折價 1,304 千元、公平價值變動列入損益 之金融負債－流動 219 千元、資本公積－認股權 2,670 千元，差額認列資本公積－庫藏 股交易 1,857 千元及贖回公司債損失 272 千元。
本公司分別於民國一○一年六月五日及一○○年六月三日經股東會決議辦理以 資本公積彌補虧損分別為 17 元及 8,731 千元。
4. 法定盈餘公積
依修正前公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積，直至
與資本總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用，不得用以分配現金股
利。但此項公積之提列已達實收資本額百分之五十時，得以股東會決議於其不超過
半數之範圍內將其轉撥資本。惟依民國一○一年一月四日修訂後之公司法規定，公
司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超
過實收資本額百分之二十五之部分為限。
5. 盈餘分配及股利政策
依本公司章程規定，本公司每年所得純益，除依法彌補以往年度虧損及提撥應 納稅捐及法定盈餘公積，優先發放應付未付之特別股股息及紅利，如尚有餘額，則 發放 ( 一 )12.5 ％為員工紅利，並依員工紅利分派辦法分發， ( 二 ) 提撥 2 ％為董監事酬 勞， ( 三 ) 其餘為考量本公司產業成長之特性、健全公司財務結構、保障投資人權益， 可分配盈餘之提撥以不低於百分之五十為原則；並綜合考量資本公積、保留盈餘及 未來獲利狀況，維持公司每年股利水準均衡，以提撥百分之四十以下發放現金股利， 其餘分配股票股利為原則。
本公司民國一○○年度及九十九年度皆為累積虧損，故未有盈餘分配之情事。 本公司截至民國一○一年及一○○年九月三十日止累計尚未發放特別股股息分 別為 216 千元及 172 千元，將於未來股東會決議分配時認列。
6. 員工紅利及董監事酬勞
本公司截至民國一○一年及一○○年九月三十日止皆為累積虧損，故未估列員
工紅利及董監酬勞。
~17~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
( 十一 ) 每股盈餘 ( 虧損 )
本公司基本每股盈餘(虧損)及稀釋每股盈餘(虧損)之計算如下：
基本每股盈餘(虧損)：本期淨利(損)(101年及100年分別已扣除特別股股利32千元及34 千元)加權平均流通在外股數基本每股盈餘(虧損)(單位：元)稀釋每股盈餘：本期淨利(已扣除特別股股利34千元)具稀釋作用之潛在普通股之影響-可轉換公司債計算稀釋每股盈餘之本期淨利加權平均流通在外股數具稀釋作用之潛在普通股之影響-可轉換公司債計算稀釋每股盈餘之加權平均流通在外股數稀釋每股盈餘(單位：元)假設子公司對倫飛電腦實業股份有限公司之股票不視為庫藏股票時之擬制資料：基本每股盈餘(虧損)：本期淨利(損)(101年及100年分別已扣除特別股股利32 千元及34千元)加權平均流通在外股數庫 藏 股計算擬制性每股盈餘之加權平均流通在外股數基本每股盈餘(虧損)(單位：元) |
股數單位：千股101 年前三季100 年前三季稅 前稅 後稅 前稅 後$ (53,266) (56,034) 56,118 36,168 184,056 184,056 184,056 184,056 $ (0.29 ) (0.30 ) 0.30 0.20 $ 56,118 36,168 1,780 1,477 $ 57,898 37,645 184,056 184,056 15,252 15,252 199,308 199,308 $ 0.29 0.19 $ (53,266) (56,034) 56,118 36,168 184,056 184,056 184,056 184,056 6,088 6,088 22,019 22,019 190,144 190,144 206,075 206,075 $ (0.28 )(0.29 ) 0.27 0.18 |
股數單位：千股101 年前三季100 年前三季稅 前稅 後稅 前稅 後$ (53,266) (56,034) 56,118 36,168 184,056 184,056 184,056 184,056 $ (0.29 ) (0.30 ) 0.30 0.20 $ 56,118 36,168 1,780 1,477 $ 57,898 37,645 184,056 184,056 15,252 15,252 199,308 199,308 $ 0.29 0.19 $ (53,266) (56,034) 56,118 36,168 184,056 184,056 184,056 184,056 6,088 6,088 22,019 22,019 190,144 190,144 206,075 206,075 $ (0.28 )(0.29 ) 0.27 0.18 |
股數單位：千股101 年前三季100 年前三季稅 前稅 後稅 前稅 後$ (53,266) (56,034) 56,118 36,168 184,056 184,056 184,056 184,056 $ (0.29 ) (0.30 ) 0.30 0.20 $ 56,118 36,168 1,780 1,477 $ 57,898 37,645 184,056 184,056 15,252 15,252 199,308 199,308 $ 0.29 0.19 $ (53,266) (56,034) 56,118 36,168 184,056 184,056 184,056 184,056 6,088 6,088 22,019 22,019 190,144 190,144 206,075 206,075 $ (0.28 )(0.29 ) 0.27 0.18 |
股數單位：千股101 年前三季100 年前三季稅 前稅 後稅 前稅 後$ (53,266) (56,034) 56,118 36,168 184,056 184,056 184,056 184,056 $ (0.29 ) (0.30 ) 0.30 0.20 $ 56,118 36,168 1,780 1,477 $ 57,898 37,645 184,056 184,056 15,252 15,252 199,308 199,308 $ 0.29 0.19 $ (53,266) (56,034) 56,118 36,168 184,056 184,056 184,056 184,056 6,088 6,088 22,019 22,019 190,144 190,144 206,075 206,075 $ (0.28 )(0.29 ) 0.27 0.18 |
|---|---|---|---|---|
稅 前$ (53,266) |
||||
184,056 |
184,056 |
|||
$ (0.29 ) $ (53,266) |
0.20 |
|||
| 36,168 1,477 |
||||
37,645 |
||||
184,056 15,252 |
||||
199,308 |
||||
0.19 |
||||
| 36,168 | ||||
184,056 6,088 |
184,056 22,019 |
|||
190,144 |
206,075 |
|||
$ (0.28 ) |
0.18 |
|||
~18~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
稀釋每股盈餘：本期淨利(已扣除特別股股利34千元)具稀釋作用之潛在普通股之影響－可轉換公司債計算稀釋每股盈餘之本期淨利加權平均流通在外股數具稀釋作用之潛在普通股之影響－可轉換公司債庫 藏 股計算擬制性每股盈餘之加權平均流通在外股數稀釋每股盈餘(單位：元) |
101年前三季 |
101年前三季 |
100年前三季稅 前稅 後$ 56,118 36,168 1,780 1,477 |
100年前三季稅 前稅 後$ 56,118 36,168 1,780 1,477 |
100年前三季稅 前稅 後$ 56,118 36,168 1,780 1,477 |
100年前三季稅 前稅 後$ 56,118 36,168 1,780 1,477 |
|---|---|---|---|---|---|---|
稅 前 |
稅 後 |
|||||
| $ 57,898 184,056 15,252 22,019 221,327 $ 0.26 |
37,645 | |||||
184,056 15,252 22,019 |
||||||
221,327 |
||||||
0.17 |
本公司特別股及可轉換公司債雖屬潛在普通股，惟因其具反稀釋效果，故未予列
入稀釋每股盈餘(虧損)之計算。
( 十二 ) 金融商品相關資訊
1. 衍生性金融商品
民國一○一年前三季及一○○年前三季，合併公司均未從事衍生性金融商品交
易。
2. 金融商品公平價值資訊
合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下：
- (1)
短期金融商品以其在資產負債表日之帳面價值為其公平價值，由於此類金融商品 到期日甚近，其帳面價值應為估計公平價值之合理基礎，此方法應用於現金及銀 行存款、應收票據及帳款、其他金融資產、短期借款、應付票據及帳款及應付費 用等。
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
-
(2)
備供出售金融資產－非流動，係合併公司投資於上櫃公司股票，其公平價值係以 資產負債表日之收盤價為準。 -
(3)
以成本衡量之金融資產－非流動，因無活絡市場之公開報價，故以資產負債表日 之帳面價值為公平價值。 -
(4)
存出及存入保證金以帳面價值為其公平價值。 -
(5)
應付公司債以評價方式估計公平價值，惟該公司債價值不代表未來現金流出數。 -
(6)
背書保證及信用狀：其公平價值係以合約金額為準。 -
(7)
合併公司金融資產之公平價值，以活絡市場公開報價直接決定者，於民國一○一 年及一○○年九月三十日分別為2,000千元及1,517千元。
及一○○年九月三十日分別為2,000千元及1,517千元。 |
及一○○年九月三十日分別為2,000千元及1,517千元。 |
及一○○年九月三十日分別為2,000千元及1,517千元。 |
及一○○年九月三十日分別為2,000千元及1,517千元。 |
及一○○年九月三十日分別為2,000千元及1,517千元。 |
及一○○年九月三十日分別為2,000千元及1,517千元。 |
|---|---|---|---|---|---|
合併公司金融商品之公平價值，以評價方式估計公平價值者，其相關資訊如下： |
|||||
| 101.9.30 | 100.9.30 | ||||
帳面價值 |
公平價值 |
帳面價值 |
公平價值 |
||
金融負債： |
|||||
應付公司債 |
$ | 39,528 | 39,528 | 57,195 | 57,195 |
公平價值變動列入損 |
4 | 4 | 606 | 606 | |
益之金融負債 |
3. 財務風險資訊
(1) 市場風險
市場風險係指市場匯率變動，而使合併公司因從事相關交易而遭受之可能損
失。為管理匯率風險，合併公司將持有之外幣淨部位維持於一定限額內。
合併公司外幣債權及債務受匯率影響，惟外幣債權及債務相抵後淨額不重
大，故匯率變動對其影響亦維持於一定範圍內。
(2) 信用風險
信用風險係指交易對方無法履行契約義務而產生損失之風險，合併公司應收
票據及帳款及其他金融資產－流動受信用風險影響，係以資產負債表日公平價值
為正數之合約為評估對象。
當金融商品交易相對人顯著集中於少數交易對象，或金融商品交易相對人雖
未顯著集中於少數交易對象，但交易對象大多從事類似之商業活動，且具有類似
之經濟特質，使其履行合約之能力受到經濟或其他狀況之影響亦相類似時，則發
生信用風險顯著集中之情況。
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
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==> picture [372 x 56] intentionally omitted <==
為減低信用風險，合併公司持續評估客戶之財務狀況、定期評估應收帳款回
收之可能性，並提列備抵呆帳。
(3) 流動性風險
合併公司營運資金尚屬充足並可藉融資額度規劃未來之現金需求。故未有因
無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。
(4) 利率變動之現金流量風險
合併公司從事之短期借款及長期應付票據，因係屬浮動利率之債務，故市場
利率變動將使短期借款之有效利率隨之變動，而使其未來現金流量產生波動，惟
市場利率變動幅度不大，因而利率變動不致於產生重大現金流量風險。
四、關係人交易
一 ( ) 關係人之名稱及關係
關係人名稱與 本 公 司 之 關 係
育華創業投資股份有限公司 本公司之董事長為該公司董事長
(簡稱育華創業投資公司)
本公司之董事
歐華創業投資股份有限公司 本公司之董事
(簡稱歐華創業投資公司)
其他 非法人代表之董事、總經理及監察人等
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項
1. 其他交易事項
本公司於民國九十九年二月二十六日發行第一次私募無擔保可轉換公司債，發 行總額為 70,000 千元。截至民國一○一年九月三十日止本公司之關係人持有的餘額如 下：
育華創業投資公司歐華創業投資公司其 他合 計 |
認購金額$ 12,000 8,000 7,800 |
|---|---|
| $ 27,800 |
五、抵質押之資產
合併公司抵質押資產之明細列示如下：
抵質押之資產土 地房屋及建築出租資產合 計 |
抵質押擔保標的短期借款短期借款短期借款 |
帳面價值 |
帳面價值 |
帳面價值 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 101.9.30 | 100.9.30 | ||||
| $ 72,885 128,308 274,181 $ 475,374 |
72,885 131,222 277,125 |
||||
| 481,232 |
六、重大承諾事項及或有事項
-
一 -
( )
合併公司於民國一○一年及一○○年九月三十日為購貨已開出尚未使用之信用狀金額 分別為9,535千元及83,676千元。 -
(
二)LENOVO於民國九十四年購併IBM之筆記型電腦部門，故本公司於民國九十六年五月 與LENOVO新簽訂生產相容機型作業系統之使用權利金，依合約規定自民國九十六年 一月份起，依據本公司銷售之機型及數量每台需支付一定金額之權利金。 -
(
三)本公司、德國倫飛公司、美國倫飛公司及昆山倫騰公司分別於當地簽訂辦公室及倉庫 之營業租賃合約。於民國一○一年九月三十日，合併公司辦公室之存出保證金為8,644千元，依該等租賃合約，未來五年最低租金給付金額如下：
期間101.10.1 ～102.9.30102.10.1 ～103.9.30103.10.1 ～104.9.30104.10.1 ～105.9.30105.10.1 以後合 計 |
金額$ 32,556 31,174 25,967 2,769 - |
|---|---|
| $ 92,466 |
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七、重大之災害損失：無。
八、重大之期後事項：無。
九、其 他：
(一)合併公司具重大影響之相關外幣金融資產及負債資訊如下：
項 目金融資產：貨幣性項目：美 金歐 元人 民 幣金融負債：貨幣性項目：美 金歐 元人 民 幣 |
101.9.30 | 新台幣428,893 53,198 11,908 113,918 303 3,951 |
單位：千元100.9.30 匯率新台幣30.4800 532,425 41.2300 52,774 4.7963 3,679 30.4800 387,706 41.2300 6,679 4.7963 18,125 |
單位：千元100.9.30 匯率新台幣30.4800 532,425 41.2300 52,774 4.7963 3,679 30.4800 387,706 41.2300 6,679 4.7963 18,125 |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
外 幣$ 14,638 $ 1,404 $ 2,577 $ 3,888 $ 8 $ 855 |
匯率29.3000 37.8900 4.6207 29.3000 37.8900 4.6207 |
外 幣17,468 1,280 767 12,720 162 3,779 |
匯率30.4800 41.2300 4.7963 30.4800 41.2300 4.7963 |
|||
| 52,774 | ||||||
3,679 |
||||||
| 387,706 | ||||||
6,679 |
||||||
18,125 |
-
(二) 國際會計準則轉換相關資訊 -
依行政院金融監督管理委員會民國九十九年二月二日金管證審字第0990004943號函規 定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國一○二年起依行政院金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)編製財務報告， 為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之計畫，該計畫係由財 務處楊建國處長統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說 明如下：
明如下： |
||
|---|---|---|
計 畫 內 容 |
主要執行單位 |
目前執行情形 |
(1)評估階段(99年1月1日至100年12月31日)：◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組◎進行第一階段之員工內部訓練◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異◎評估現行會計政策應作之調整◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 |
會計部門人事部門會計部門會計部門會計部門內部控制部門、資訊部門 |
已完成已完成已完成已完成已完成已完成 |
(2)準備階段(100年1月1日至101年12月31日)：◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報◎調整相關資訊系統及內部控制◎進行第二階段之員工內部訓練 |
會計部門會計部門內部控制部門、資訊部門人事部門 |
已完成已完成積極進行中積極進行中 |
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
計 畫 內 容 |
主要執行單位 |
目前執行情形 |
|---|---|---|
(3)實施階段(101年1月1日至102年12月31日)： |
||
◎測試相關資訊系統之運作情形 |
資訊部門 |
積極進行中 |
◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表及比較財務報表 |
會計部門 |
積極進行中 |
◎依IFRSs編製財務報表 |
會計部門 |
積極進行中 |
謹就合併公司初步評估目前會計政策與依IFRSs編製財務報表所使用之會計政策二者 間對合併財務報告可能產生之重大差異及影響說明如下：
民國一○一年一月一日合併財務狀況調節表
單位：千元
單位：千元 |
|||
|---|---|---|---|
項 目流動資產(1)基金及長期投資固定資產(4)、(5)無形資產(6)其他資產(1)、(4)、(5)及(6)總資產流動負債(2)長期及其他負債(1)總負債股本資本公積待彌補虧損(2)、(3)其他股東權益項目(3)、(7)非控制權益(7)股東權益負債及股東權益總額 |
我國會計準則1,246,706 141,218 473,035 13,930 468,886 2,343,775 976,469 6,316 982,785 2,558,675 5,273 (657,060) (545,914) 16 1,360,990 2,343,775 |
影響金額(46,165) - 278,316 (13,930) (217,328) 893 8,986 893 9,879 - - (4,288) (4,806) 108 (8,986) 893 |
IFRSs |
| 1,200,541 141,218 751,351 - 251,558 |
|||
| 2,344,668 | |||
| 985,455 7,209 |
|||
| 992,664 | |||
| 2,558,675 5,273 (661,348) (550,720) 124 |
|||
| 1,352,004 | |||
| 2,344,668 |
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
民國一○一年九月三十日合併財務狀況調節表
單位：千元
單位：千元 |
||
|---|---|---|
項 目 |
我國會計準則 |
影響金額IFRSs |
流動資產(1) |
1,042,473 | (44,956) 997,517 |
基金及長期投資 |
137,412 | - 137,412 |
固定資產(4)、(5) |
444,254 | 278,429 722,683 |
無形資產(6) |
13,190 | (13,190) - |
其他資產(1)、(4)、(5)及(6) |
453,597 | (220,283) 233,314 |
總資產 |
2,090,926 | - 2,090,926 |
流動負債(2)、(8) |
778,715 | 9,256 787,971 |
長期及其他負債(8) |
7,511 | 130 7,641 |
總負債 |
786,226 | 9,386 795,612 |
股本 |
1,901,615 | - 1,901,615 |
資本公積 |
5,273 | - 5,273 |
待彌補虧損(2)、(3)、(8) |
(56,002) | (4,742) (60,744) |
其他股東權益項目(2)、(3)及(7) |
(546,199) | (4,752) (550,951) |
非控制權益(7) |
13 |
108 121 |
股東權益 |
1,304,700 | (9,386) 1,295,314 |
負債及股東權益總額 |
2,090,926 | - 2,090,926 |
民國一○一年前三季損益調節表
單位：千元
單位：千元 |
|||
|---|---|---|---|
項 目營業收入(8)營業成本(2)營業毛利營業費用(2)營業淨利營業外收支稅前淨利所得稅費用稅後淨利歸屬：- 母公司- 非控制權益 |
我國會計準則1,096,936 876,897 220,039 289,203 (69,164) 15,927 (53,237) 2,768 (56,005) (56,002) (3) (56,005) |
影響金額(413) (111) (302) 152 (454) - (454) - (454) (454) - (454) |
IFRSs |
| 1,096,523 876,786 |
|||
| 219,737 | |||
| 289,355 | |||
| (69,618) | |||
| 15,927 | |||
| (53,691) 2,768 |
|||
| (56,459) | |||
| (56,456) (3) |
|||
| (56,459) |
~25~
倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
各項調節說明
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(1) 合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債，依IFRSs規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，並考量各 項遞延所得稅資產及負債之法定租稅抵銷權及預期實現年度，重新分類之；依此 ，合併公司於民國一○一年一月一日及九月三十日，將依我國會計準則原分類流 動資產項下之遞延所得稅資產重分類至非流動資產項下之金額分別為46,165千元 及44,956千元，原以淨額表達之遞延所得稅資產及負債依預期實現年度重新分類 為遞延所得稅負債－非流動之金額分別為893千元及0千元。 -
(2) 合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義 務，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債，並於民國一 ○一年一月一日減少保留盈餘8,986千元。
另，民國一○一年前三季因認列累積帶薪假預期成本迴轉營業成本項下之薪 資費用111千元及增加營業費用項下之薪資費用 152 千元、並增加累積換算調整數 54 千元及減少流動負債13千元。
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(3) 合併公司對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數， 於民國一○一年一月一日轉換日採用IFRS 1規定之選擇豁免，推定累積換算調整 數為零，並將先前依我國會計準則認列之累積換算調整數重分類至保留盈餘之金 額計4,698千元。 -
(4) 我國會計準則就出租及閒置資產係帳列其他資產項下，惟轉換IFRSs後依其性質重 分類至不動產、廠房及設備；依此，合併公司於於民國一○一年一月一日及九月 三十日將依我國會計準則原帳列其他資產項下之出租及閒置資產重分類至不動 產、廠房及設備之金額分別為282,389千元及278,429千元。 -
(5) 我國會計準則就購置固定資產之預付款項係帳列固定資產項下，惟轉換IFRSs後依 其性質重分類至其他資產項下預付設備款；依此，合併公司於民國一○一年一月 一日及九月三十日將依我國會計準則原帳列固定資產項下之預付設備款重分類至 其他資產項下預付設備款之金額分別為4,073千元及252千元。 -
(6) 合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支 付之款項依IFRSs應作為預付租賃款，並於租賃期間內按所提供之效益型態攤銷； 依此，合併公司於民國一○一年一月一日及九月三十日將依我國會計準則原帳列 無形資產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額分別為13,930千元及 13,190千元。
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
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(7) 合併公司原依我國會計研究發展基金會(90)基秘字第135號解釋函規定，自民國九 十一年一月一日起，母公司對子公司持有之母公司股票依財務會計準則公報第三 十號「庫藏股票會計處理準則」規定，視同庫藏股票處理，並以當時子公司帳列 轉投資母公司之帳面價值做為首次適用本號公報之庫藏股票成本，如果子公司持 有母公司股票原歸類為長期股權投資，則母公司帳列未實現跌價損失仍留在帳 上，俟子公司處分母公司股票或與母公司合併時，再予以轉銷為損失，IFRSs規定 母公司對子公司持有母公司股票時，即視同庫藏股票處理，依此，合併公司於民 國一○一年一月一日及九月三十日均將股東權益其他項下之金融商品未實現損失 金額為444,160千元及非控制權益金額為108千元，重分類至股東權益其他項目下 之庫藏股票及非控制權益。 -
(8) 合併公司依我國會計準則，將非可獨立銷售者(售價內屬保固部份)認列保固準 備；轉換至IFRSs後，原保固準備依其性質重分類至長短期負債準備項下，另因銷 售產品產生之預收產品保固收入則認列為銷貨收入減項，並於保固義務提供時認 列相關收入，並將實際之產品維修費重分類至營業成本。合併公司於民國一○一 年九月三十日調整流動負債及其他負債之金額分別為283千元及130千元，並調整 民國一○一年前三季銷貨收入之金額為413千元，因上述保固產生之產品維修成本 並不重大。 -
依IFRSs 1規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原則上公司於首次採用 國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財 務報表，並予以追溯調整。謹將合併公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明 如下：
對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數，合併公司
採用累積換算調整數豁免，於轉換日推定累積換算調整數為零，並將先前依我國會計
準則認列之累積換算調整數重分類至保留盈餘。
合併公司係以金管會目前已認可之IFRSs作為上開評估之依據。惟上述現行會計政策與 未來依IFRSs編製財務報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異與其可能影 響金額，及依IFRSs第1號公報「首次採用國際財務報導準則」規定所選擇之會計政策， 係依目前環境與狀況所作成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。
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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司合併財務季報表附註(續)
十、附註揭露事項 ( 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 )
1. 民國一○一年前三季：
編號 |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係 |
交 易 往來 情 形 |
交 易 往來 情 形 |
交 易 往來 情 形 |
交 易 往來 情 形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
科 目 |
金 額(NTD/** 千元) ** |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產之比率( 註二) |
||||
| 0 0 0 0 0 |
本公司〃〃〃〃 |
美國倫飛公司德國倫飛公司倫飛昆山公司德國倫飛公司倫飛昆山公司 |
1 1 1 1 1 |
銷貨收入〃應收帳款－關係人〃進 貨 |
34,334 46,378 279,740 13,972 275,222 |
與非關係人無顯著不同〃與對其進貨之應付帳款互抵或銷貨後30天至60天〃(註一)進貨價格係以關係人之進料成本加成計價 |
3% 4% 13% 1% 25% |
註一：惟子公司銷售情況達經濟規模效益，且獲利情況穩定前，為顧及子公司之功能性任務，可依其資金狀況償還貨款，暫不受
其原定之付款條件所限。
註二：茲就該科目金額屬資產負債科目佔合併總資產 1% 以上及損益科目佔合併總營收 1% 以上予以揭露。
2. 民國一○○年前三季：
編號 |
交易人名稱 |
交易往來對象 |
與交易人之關係 |
交 易 往來 情 形 |
交 易 往來 情 形 |
交 易 往來 情 形 |
交 易 往來 情 形 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
科 目 |
金 額(NTD/** 千元) ** |
交易條件 |
佔合併總營收或總資產之比率( 註三) |
||||
| 0 0 0 0 0 0 |
本公司〃〃〃〃〃 |
美國倫飛公司德國倫飛公司倫飛昆山公司倫揚科技公司德國倫飛公司倫飛昆山公司 |
1 1 1 1 1 1 |
銷貨收入〃應收帳款－關係人〃〃進 貨 |
106,796 58,953 265,315 37,941 ( 註二)61,895 ( 註二)515,950 |
與非關係人無顯著不同〃與對其進貨之應付帳款互抵或銷貨後30天至60天〃(註一)〃(註一)進貨價格係以關係人之進料成本加成計價 |
7% 4% 10% 1% 2% 32% |
註一：惟子公司銷售情況達經濟規模效益，且獲利情況穩定前，為顧及子公司之功能性任務，可依其資金狀況償還貨款，暫不受
其原定之付款條件所限。
註二：業已扣除長期股權投資損失之抵減數 ( 倫揚科技及德國倫飛公司分別為 10,243 千元及 81,667 千元 ) 。
註三：茲就該科目金額屬資產負債科目佔合併總資產 1% 以上及損益科目佔合併總營收 1% 以上予以揭露。
十一、部門別財務資訊：
合併公司僅經營單一產業，主要從事電腦產品設計、製造及買賣之單一產業，其產品
最終用途類似，且合併公司之營運決策者，係以公司整體評估績效及分配資源，經辨認合
併公司僅有單一應報導部門。
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