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Twinhead Annual Report 2017
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Annual Report
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個體財務報告
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)
公司地址:台北市瑞光路550號11樓 話: (02)5589-9999 雷
錄 $\mathbf{B}$
| 項 目 |
頁 |
|---|---|
| 一、封 面 |
|
| 二、目 錄 |
$\overline{2}$ |
| 三、會計師查核報告書 | $\overline{3}$ |
| 四、資產負債表 | $\overline{4}$ |
| 五、綜合損益表 | 5 |
| 六、權益變動表 | 6 |
| 七、現金流量表 | 7 |
| 八、個體財務報告附註 | |
| (一)公司沿革 | 8 |
| (二)通過財務報告之日期及程序 | 8 |
| (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 | $8 - 13$ |
| (四)重大會計政策之彙總說明 | $13 - 21$ |
| (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 | 21 |
| (六)重要會計項目之說明 | $22 - 40$ |
| (七)關係人交易 | $40 - 42$ |
| (八)質押之資產 | 43 |
| (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 | 43 |
| (十)重大之災害損失 | 43 |
| (十一)重大之期後事項 | 43 |
| $(+=)$ 其 他 |
43 |
| (十三)附註揭露事項 | |
| 1. 重大交易事項相關資訊 | $44 - 45$ |
| 2.轉投資事業相關資訊 | 45 |
| 3.大陸投資資訊 | $45 - 47$ |
| (十四)部門資訊 | 47 |
| 九、重要會計項目明細表 | $48 - 62$ |
要侯建業群合會計師事務府 KPMG
台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)
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會計師查核報告
倫飛電腦實業股份有限公司董事會 公鑒:
查核意見
倫飛電腦實業股份有限公司民國一○六年及一○五年十二月三十一日之資產負債表, 暨民 國一〇六年及一〇五年一月一日至十二月三十一日之綜合捐益表、權益變動表及現金流量表, 以及個體財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。
依本會計師之意見,上開個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準 則編製,足以允當表達倫飛電腦實業股份有限公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日之 財務狀況,與民國一〇六年及一〇五年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。 查核意見之基礎
本會計師係依照會計師杳核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行杳核工作。 本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核個體財務報告之責任段進一步說明。本會計師所 隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範與倫飛電腦實業股份有限公司保持超 然獨立,並履行該規範之其他責任。基於本會計師之查核結果,本會計師相信已取得足夠及適 切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。
關鍵查核事項
關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對倫飛電腦實業股份有限公司民國一〇六年度 個體財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核個體財務報告整體及形成查核意見之 過程中予以因應,本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上 之關鍵杳核事項如下:
一、不動產、廠房及設備與投資性不動產之減損
有關不動產、廠房及設備與投資性不動產之減損相關揭露請詳個體財務報告附註四 (十一)、附註五(二)、附註六(六)及附註六(七)。
KPMG
關鍵查核事項之說明:
倫飛電腦實業股份有限公司虧損且股價低於淨值,不動產、廠房及設備與投資性不動 產之帳面價值可能有高估之風險,因此資產減損可能存在風險。評估不動產、廠房及設備 與投資性不動產之減損損失之過程需透過預測及估計未來現金流量折現可回收金額,而此 皆牽涉管理階層之主觀判斷,是以為一關鍵查核事項。
因應之查核程序:
本會計師之主要查核程序包括取得倫飛電腦實業股份有限公司管理階層辨認可能減損 之現金產生單位其減損評估表;針對有減損跡象之不動產、廠房及設備與投資性不動產, 本會計師檢視管理階層根據外部專家出具之獨立評估報告相關假設之合理性,包含是否適 當參考市場價值指標;另,本會計師評估該專家之資格及獨立性。同時,透過詢問管理階 層等相關程序,辨識於財務報導結束日後是否發生足以影響減損測試之事項,並檢視管理 階層針對不動產、廠房及設備與投資性不動產之減損之揭露是否允當。
二、存貨續後衡量
有關存貨續後衡量之相關揭露請詳個體財務報告附註四(七)、附註五(一)及附註六 $(\equiv)$
關鍵查核事項之說明:
倫飛電腦實業股份有限公司之存貨包含供生產之存貨及產品售後維修備料,因資訊電 腦產品更替快速,市場需求可能發生變動,存貨可能因市場變動及庫齡情形,產生存貨之 帳面價值超過淨變現價值之風險,而存貨續後衡量係仰賴管理階層透過各項內外部之主客 觀證據評估,是以為一關鍵查核事項。
因應之杳核程序:
本會計師之主要查核程序包括瞭解管理階層執行存貨續後衡量會計政策之合理性;檢 視存貨庫齡報表並分析存貨庫齡變化情形;取得存貨續後衡量明細表並評估管理階層所採 用之淨變現價值基礎之合理性,並選定樣本,取得相關憑證以核對其金額正確性;據上述 程序予以瞭解是否己遵循相關會計政策,並檢視管理階層針對有關存貨續後衡量之揭露是 否允當。
管理階層與治理單位對個體財務報告之責任
管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則編製允當表達之個體財務報告,且維 持與個體財務報告編製有關之必要內部控制,以確保個體財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達。
於編製個體財務報告時,管理階層之責任包括評估倫飛電腦實業股份有限公司繼續經營之 能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算倫飛雷腦實業 股份有限公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。
倫飛電腦實業股份有限公司之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。
KPMG
會計師查核個體財務報告之責任
本會計師杳核個體財務報告之目的,係對個體財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之 重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準 則執行之查核工作無法保證必能偵出個體財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於 舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響個體財務報告使用者所作之經 濟決策,則被認為具有重大性。
本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦 執行下列工作:
- 1.辨認並評估個體財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執 行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及 共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之 風險高於導因於錯誤者。
- 2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非 對倫飛電腦實業股份有限公司內部控制之有效性表示意見。
- 3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
- 4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使倫飛電腦實業 股份有限公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出 結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒個體財務 報告使用者注意個體財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會 計師之結論係以截至杳核報告日止所取得之杳核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致倫 飛電腦實業股份有限公司不再具有繼續經營之能力。
- 5.評估個體財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及個體財務報告是否允當表 達相關交易及事件。
- 6.對於採用權益法之被投資公司之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對個體財務報告表 示意見。本會計師負責查核案件之指導、監督及執行,並負責形成倫飛電腦實業股份有限公 司之查核意見。
本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包 括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。
本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業 道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係 及其他事項(包括相關防護措施)。
KPMG
本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對倫飛電腦實業股份有限公司民國一〇六年度 個體財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公 開揭露特定事項,或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理 預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。
安侯建業聯合會計師事務所 #解,严京
證券主管機關 在管證審字第1050011618號 核准簽證文號 金管證審字第1040010193號 民國一〇七年三月十九日
| 电瓶黄素玻璃有限 倫秘 |
同人 | ||
|---|---|---|---|
| Į ■大 六十五 民國 |
E $\frac{1}{11}$ œ |
單位:新台幣千元 | |
| 資 產 流動資產: |
× 105.12.31 震 41 $ \mathbb{x} $ 106.12.31 剛 41 |
負債及權益 流動負債: |
×, 105.12.31 瘼 41 쳬 106.12.31 巖 41 |
| 現金及約當現金(附註六(一)) | 2100 $\infty$ 91,542 $\supseteq$ 113,058 s, |
短期借款(附註六(八)及八) | 47 535,000 47 520,000 S |
| 應收票據(附註六(二)) | 2150 m |
應付票據 | 179 170 |
| 應收帳款一關係人淨額(附註六(二)及七) 應收帳款淨額(附註六(二)) |
2170 2200 œ ৩ 65,529 92,217 w $\infty$ 62,725 87,553 |
其他應付款(附註六(十一) 應付帳款 |
n 57,988 80,769 |
| 存货(附註六(三)) | 2220 $\overline{2}$ 136,562 182,317 |
其他應付款-關係人(附註七) | 47,888 424 2,455 42,062 |
| 预付款项 | 2250 11,059 10,441 |
負債準備+流動(附註六(九)) | 2,158 2,743 |
| 其他流動資產 | 2300 1.375 3,938 |
其他流動負債 | 이 52,654 39,327 |
| 流動資產合計 | 35 398,287 $\frac{1}{2}$ 460,032 |
流動負債合計 | $\overline{5}$ 696,291 63 687,526 |
| 非流動資產: | 非流動負債: | ||
| 以成本衛量之金融資產-非流動(附註六(四)) | 2645 35,890 44,859 |
存入保證金 | $\cdot \vert$ 3,532 ١, 3.268 |
| 採用權益法之投資(附註六(五)及七) | 5,927 18,960 |
非流動負債合計 | 3,532 3,268 |
| 不動產、廢房及設備(附註六(六)及八) | 27 302,838 297,986 |
負債總計 | $\overline{5}$ 699,823 63 690,794 |
| 投資性不動產淨額(附註六(七)及八) | $\overline{1}$ 149,781 148,378 |
繊益(附註六(十二)、(十一)及(十七)) : | |
| 逃延所得税資產(附註六(十二)) | 33,996 32,874 |
$\ddot{*}$ 畯 |
|
| 存出保證金 | 3110 5,700 5,700 |
普通股股本 | 105 1,189,314 181 1,989,314 |
| 長期應收款–關係人(附註六(二)及七) | 3120 $\tilde{ }$ 188,004 Ļ 78,508 |
特別股股本 | $\cdot$ 의 $\boldsymbol{z}$ |
| 其他非流動資產 | 15,003 11.730 |
105 1,189,398 $\overline{181}$ 1,989,398 |
|
| 非流動資產合計 | 3350 $\mathcal{S}$ 737,139 $\frac{8}{2}$ 638,995 |
待骗補虧損 | $\Omega$ (577, 608) (128) (1,406,234) |
| 其他權益: | |||
| 3410 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | $\overline{\phantom{a}}$ 25,872 $\overline{a}$ 27,128 |
|
| 3500 | 庫藏股票 | $\frac{18}{2}$ (202.059) (18) (202, 059) |
|
| 模益總計 | $\mathbf{E}$ 435,603 $\overline{37}$ 408,233 |
||
| 資產總計 | 뤠 1,135,426 $1,099,027$ 100 |
负债及權益總計 | 훽 1,135,426 뤠 $\underline{\phantom{000000000000000000000000000000000000$ |
1190
1151
1170
1180
11410
11470
1543
1550
1600
1760
1942
1943
EEL
董事長:高育仁
會計主管:楊建國
單位:新台幣千元
| 106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 4000 | 營業收入(附註七) | 額 金 537,188 \$ |
% 100 |
額 金 689,939 |
% 100 |
| 5000 | 營業成本(附註六(三)、(六)、(九)、(十)、(十一)及七) | 439,981 | 82 | 529,752 | 77 |
| 赘業毛利 | 97.207 | 18 | 160,187 | 23 | |
| 5910 | 減:未實現銷貨損(益)淨變動數(附註七) | (3, 494) | (1) | (1, 842) | $\sim$ $-$ |
| 5900 | 營業毛利淨額 | 100,701 | 19 | 162,029 | 23 |
| 6000 | 營業費用(附註六(二)、(六)、(十)、(十一)及七): | ||||
| 6100 | 推銷費用 | 36.602 | $\tau$ | 51,093 | $7\phantom{.0}$ |
| 6200 | 管理費用 | 144,794 | 27 | 84,669 | 12 |
| 6300 | 研究發展費用 | 71,292 | - 13 | 87.734 | - 13 |
| 營業費用合計 | 252,688 | 47 | 223,496 | $\frac{32}{2}$ | |
| 6900 | 營業淨損 | (151,987) | (28) | (61, 467) | (9) |
| 7000 | 營業外收入及支出(附註六(七)、(十)及(十六)): | ||||
| 7010 | 其他收入 | 20.999 | 4 | 31,539 | 5 |
| 7020 | 其他利益及損失 | (45,301) | (9) | (11, 841) | (2) |
| 7050 | 財務成本 | (9,735) | (2) | (10, 884) | (2) |
| 7070 | 採用權益法認列之子公司損益之份額 | (4,530) | (1) | $(125,191)$ $(18)$ | |
| 營業外收入及支出合計 | (38, 567) | (8) | (116,377) | (17) | |
| 7900 | 繼續營業部門稅前淨損 | (190, 554) | (36) | (177, 844) | (26) |
| 7950 | 減:所得稅費用(附註六(十二)) | 1,122 | $\overline{\phantom{a}}$ | 898 | $\overline{a}$ |
| 本期淨損 | $(191,676)$ $(36)$ | $(178, 742)$ $(26)$ | |||
| 8300 | 其他綜合損益: | ||||
| 8360 | 後續可能重分類至損益之項目(附註六(十三)) | ||||
| 8361 | 國外營運機構財務報表換算之兒換差額 | 1,256 | $\overline{1}$ | 5,261 | -1 |
| 8399 | 與可能重分類之項目相關之所得稅 | ||||
| 後續可能重分類至損益之項目合計 | 1,256 | - 1 | 5,261 | - 1 | |
| 8300 | 本期其他綜合損益(稅後淨額) | 1,256 | 5,261 | -1 | |
| 本期綜合損益總額 | (190, 420) | $\frac{(35)}{2}$ | $(173,481)$ $(25)$ | ||
| 9750 | 基本每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十四)) | S | (1.24) | (1.95) | |
| 9850 | 稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十四)) | \$ | (1.24) | (1.95) |
單位:新台幣千元
日至十二月三十一日
民國一〇六年及一〇三月15月18日
限公司
倫飛電腦事
| 權益總額 | 554,084 | (178, 742) | 5,261 | (173.481 | 55,000 | ı | 435,603 | (191, 676) | 1,256 | 190.420 | 163,050 | 408,233 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 庫藏股票 | 409.026) | 206,967 | (202,059) | (202, 059) | |||||||||||
| 報表換算 | 之兄换差額 | 20,61 | 5,261 | 5.261 | , | 25,872 | 1,256 | 1.256 | 27,128 | ||||||
| 待彌補 | 影 虧 |
(962, 513) | 295 | (178, 742) | (178, 742) | (195,000) | 758,352 | (577,608) | (191, 676) | (191,676) | (636,950) | (1,406,234) | |||
| 資本公積 | 3,397 | (295) | (3,102) | ||||||||||||
| $\frac{1}{4}$ ∕ |
1,901,615 | 250,000 | (962, 217) | 1,189,398 | 800,000 | 1,989,398 | |||||||||
| 股 | 特別跟 | 攺 | $\left( 86\right)$ | $\overline{\phantom{a}}$ | $\boldsymbol{z}$ | ||||||||||
| 普通股 | 毁 | 901.445 | 250,000 | (962, 131) | 1,189,314 | 800,000 | 1,989,314 | ||||||||
民國一〇五年十二月三十一日餘額 民國一〇六年十二月三十一日餘額 民國一〇五年一月一日餘額 資本公積彌補虧損 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 减資彌補虧損 本期淨損 現金增資 本期净损 現金增資
會計主管:楊建國
11
$\big}$
(請詳閱後附偶建社務報告附註)
人:高思復
【建工厂 經理人:高思復
董事長:高育仁
單位:新台幣千元
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 營業活動之現金流量: | |||
| 本期税前淨損 | $\pmb{\mathbb{S}}$ (190, 554) |
(177, 844) | |
| 調整項目: | |||
| 收益費損項目 | |||
| 折舊費用 | 10,860 | 10,817 | |
| 攤銷費用 | 10,761 | 18,604 | |
| 備抵減損提列數 | 64,262 | ||
| 利息費用 | 9,735 | 10,884 | |
| 利息收入 | (205) | (158) | |
| 股利收入 | (1,165) | ||
| 採用權益法認列之子公司損失之份額 | 4,530 | 125,191 | |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | 8 | $\blacksquare$ | |
| 處分投資利益 未實現銷貨利益 |
(662) | ||
| 收益費損項目合計 | (3, 494) | (1, 842) | |
| 與營業活動相關之資產/負債變動數: | 96,457 | 161,669 | |
| 與營業活動相關之資產之淨變動: | |||
| 應收票據 | 3 | 9 | |
| 應收帳款 | 2,800 | 8,392 | |
| 應收帳款一關係人(含長期應收款一關係人) | 37,089 | (87, 459) | |
| 存貨 | (45, 755) | 36,530 | |
| 預付款項 | 618 | (2, 426) | |
| 其他流動資產 | (2, 583) | 58 | |
| 與營業活動相關之資產之淨變動合計 | (7,828) | (44, 896) | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動: | |||
| 應付票據 | (9) | (156) | |
| 應付帳款 | 22,781 | (36, 526) | |
| 其他應付款 | (5, 729) | (3,870) | |
| 其他應付款一關係人 | 2,031 | (2,999) | |
| 負債準備 | 585 | (28) | |
| 其他流動負債 | (13, 327) | (3,998) | |
| 與營業活動相關之負債之淨變動合計 | 6,332 | (47, 577) | |
| 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 | (1,496) | (92, 473) | |
| 調整項目合計 | 94,961 | 69,196 | |
| 營運產生之現金流出 | (95, 593) | (108, 648) | |
| 收取之利息 | 205 | 158 | |
| 支付之利息 | (9, 832) | (10, 867) | |
| 退還之所得稅 | 20 | 136 | |
| 營業活動之淨現金流出 | (105, 200) | (119.221) | |
| 投資活動之現金流量: | |||
| 取得以成本衡量之金融資產 | (8,969) | ||
| 以成本衡量之金融資產減資退回股款 | 7,040 | ||
| 採用權益法之投資清算退回股款 | 14 | ||
| 取得不動產、廠房及設備 | (4,613) | (1, 747) | |
| 存出保證金增加 | (1) | ||
| 其他非流動資產增加 | (7, 488) | (8,996) | |
| 收取之股利 | 1,165 | ||
| 投資活動之淨現金流出 | (21,070) | (2,525) | |
| 籌資活動之現金流量: | |||
| 短期借款增加 | 312,500 | 60,000 | |
| 短期借款减少 | (327,500) | (105,000) | |
| 存入保證金增加(減少) | (264) | 129 | |
| 現金增資 | 163,050 | 55,000 | |
| 籌資活動之淨現金流入 | 147,786 | 10,129 | |
| 本期現金及約當現金增加(減少)數 | 21,516 | (111,617) | |
| 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 |
91,542 | 203,159 | |
| CONTRACTOR COMPANY 4 | 113,058 | 91,542 |
個體財務報告附註
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日
(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)
一、公司沿革
倫飛電腦實業股份有限公司(以下簡稱本公司),係於民國七十三年二月二十七日依中 華民國公司法之規定組成並核准設立登記。本公司主要業務為電腦、電腦週邊設備、電腦 軟體、特殊積體電路及電腦工作站暨其系統之設計、製造及買賣及經營通訊暨資訊相關業 務。
二、通過財務報告之日期及程序
本個體財務報告已於民國一〇七年三月十九日於董事會通過發佈。
三、新發布及修訂準則及解釋之適用
(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響 本公司自民國一〇六年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可 並於民國一〇六年生效之國際財務報導準則編製個體財務報告,此一版本與前一版本 之差異彙列如下:
國際會計準則 田重合旅布
| 注字胃贫业 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會 計準則第28號之修正「投資個體:適用合併報表例外規定」 |
2016年1月1日 |
| 國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處 理」 |
2016年1月1日 |
| 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 | 2016年1月1日 |
| 國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」 | 2016年1月1日 |
| 國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「可接受之 折舊及攤銷方法之闡釋」 |
2016年1月1日 |
| 國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「農業:生 產性植物」 |
2016年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫:員工提撥」 | 2014年7月1日 |
| 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 | 2016年1月1日 |
| 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 | 2014年1月1日 |
| 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計 之持續適用」 |
2014年1月1日 |
| 2010-2012及2011-2013週期之年度改善 | 2014年7月1日 |
| 2012-2014年國際財務報導年度改善 | 2016年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第21號「公課」 | 2014年1月1日 |
除國際會計準則第三十六號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」外,適用上 述新認可之國際財務報導準則將不致對個體財務報告造成重大變動。造成重大變動者 之性質及影響說明如下:
該準則新增以公允價值減處分成本為基礎計算可回收金額及認列減損損失者,應 揭露其公允價值等級及關鍵評價假設(第二或第三等級)之規定。本公司將依該準則增 加相關揭露。
(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響
依據金管會民國一〇六年七月十四日金管證審字第1060025773號令,公開發行以 上公司應自民國一〇七年起全面採用經金管會認可並於民國一〇七年生效之國際財務 報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:
國際會計準則 田重合淼在
| 生子育饭业 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡 量」 |
2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號 『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」 |
2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號「金融工具」 | 2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」 | 2018年1月1日 |
| 國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」 | 2017年1月1日 |
| 國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之 認列」 |
2017年1月1日 |
| 國際會計準則第40號之修正「投資性不動產之轉列」 | 2018年1月1日 |
| 國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善: | |
| 國際財務報導準則第12號之修正 | 2017年1月1日 |
| 國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正 | 2018年1月1日 |
2018年1月1日 國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」
除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對個體財務報告造成 重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:
1.國際財務報導準則第九號「金融工具」
該準則將取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」,修正金融 工具之分類與衡量、減損及避險會計。
(1)金融資產之分類及衡量
該準則包含金融資產之新分類及衡量方法,其反映管理該金融資產之經營模 式及現金流量特性。該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他 綜合損益按公允價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,並刪除現行準則下持 有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。依該準則,混合合約包 含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產,則不拆分嵌入之衍生工具,而係評估 整體混合金融工具之分類。另國際會計準則第三十九號對於不具活絡市場報價且 公允價值因而無法可靠衡量之無報價權益工具投資(及此類工具之衍生工具)之 衡量規定具有一項例外,此類金融工具係按成本衡量;國際財務報導準則第九號 刪除該項例外,規定所有權益工具(及其衍生工具)應按公允價值衡量。
本公司評估認為若適用新分類規定,將不會對應收帳款之會計處理造成重大 影響。本公司於民國一〇六年十二月三十一日分類為以成本衡量之金融資產帳面 金額44,859千元,於初始採用國際財務報導準則第九號時,本公司將依持有策略 分別將其分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量。 分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量者,後續公允價值之利益及損失係列報 於其他綜合損益,不會將減損損失認列於損益,亦不會將處分該金融資產之利益 及損失重分類至損益。分類為透過損益按公允價值衡量者,後續公允價值之利益 及損失係列報為損益。本公司預估上述改變將不會對民國一〇七年一月一日之資 產、負債及權益產生重大影響。
(2)金融資產及合約資產之減損
該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發 生減損損失模式,預期信用損失係以機率加權為基礎決定,經濟因素改變如何影 響該損失需要相當的判斷。
預期信用損失模式適用於按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值 衡量之金融資產(除權益工具投資外)及合約資產。
國際財務報導準則第九號下,係依下列基礎衡量金融資產之減損損失:
- 十二個月預期信用損失:金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所產生 之預期信用損失;及
- 存續期間預期信用損失:金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之預期 信用損失。
若金融工具自原始認列後信用風險已顯著增加,則適用存續期間預期信用損 失衡量減損;若未顯著增加,則適用十二個月預期信用損失衡量減損。企業若判 定金融工具於報導日之信用風險低,得假設該金融資產自原始認列後信用風險未 顯著增加,然而,不具重大財務組成部分之應收帳款及合約資產,係按存續期間 預期信用損失方法衡量,此外,本公司亦選擇以此方式衡量具重大財務組成部分 之應收帳款和合約資產。
本公司認為屬國際財務報導準則第九號減損模式範圍內之資產,減損損失可 能會增加且變得更加波動,本公司預估適用國際財務報導準則第九號可能導致民 國一〇七年一月一日之備抵損失增加5.923千元及其他權益項目減少5.923千元。
$(3)$ 揭 裵
該準則包含大量之新揭露規定,尤其有關信用風險及預期信用損失之揭露。 本公司之評估包括從現有內部流程分析資料有差異之處,及規劃對系統及內部控 制進行修改以擷取所需資料。
(4)過渡處理
除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:
- 本公司預計採用分類及衡量 (包括減損) 改變之豁免, 無須重編以前期間之比 較資訊。因採用該準則造成金融資產及金融負債帳面金額之差額,通常將調整 民國一〇七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目。
- 下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:
- 判定金融資產係以何種經營模式持有。
- 部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之指 定。
- 2.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」
該準則將取代現行國際會計準則第十八號「收入」及國際會計準則第十一號 「建造合約」以及其他收入相關的解釋,以單一分析模型按五個步驟決定企業認列 收入之方法、時點及金額。
針對產品之銷售,現行外銷交易主要係採起運點交貨,於港口將貨品運裝上船 時認列收入,內銷交易係於商品交付至客戶場址時認列收入,於該時點客戶已接受 該產品,且相關所有權之重大風險及報酬已移轉予客戶。於該時點認列收入,係因 該時點收入及成本能可靠衡量、對價很有可能收回,且不再繼續參與對商品之管 理。國際財務報導準則第十五號下,將於客戶取得對產品之控制時認列收入。本公 司評估認為產品之所有權重大風險及報酬移轉予客戶之時點與控制移轉之時點類 似,故預期不會對個體財務報告產生重大影響。
3.國際會計準則第七號之修正「揭露倡議」
修正條文規定企業應提供揭露俾使財務報表使用者能評估來自籌資活動之負債 之變動,包括來自現金流量之變動及非現金之變動。
本公司預計提供來自籌資活動之負債之期初與期末餘額間之調節,以符合上述 新增規定。
4.國際會計準則第十二號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」
修正條文闡明符合特定條件之情況下,將對未實現損失認列遞延所得稅資產, 並釐清「未來課稅所得」之計算方式。
本公司預估上述修正可能改變遞延所得稅資產之衡量,惟將不會產生重大影 響。
惟上述採用新公報之預估影響情形可能因將來環境或狀況改變而變更。
(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋
下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會認 可之準則及解釋。
| 理事會發布 | |
|---|---|
| 新發布/修正/修訂準則及解釋 | 之生效日 |
| 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資 者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 |
尚待理事會決 |
| 定 | |
| 國際財務報導準則第16號「租賃」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第17號「保險合約」 | 2021年1月1日 |
| 國際財務報導解釋第23號「具不確定性之所得稅處理」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」 | 2019年1月1日 |
| 國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善 | 2019年1月1日 |
| 國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」 | 2019年1月1日 |
對本公司可能攸關者如下:
發布日 新發布或修訂準則 主要修訂內容 $2016.1.13$ 國際財務報導準則第16號 新準則將租賃之會計處理修正如下: 租賃」 ·承租人所簽訂符合租賃定義之所有 合約均應於資產負債表認列使用權 資產及租賃負債。租賃期間內租賃 費用則係以使用權資產折舊金額加 計租賃負債之利息攤提金額衡量。
·出租人所簽訂符合租賃定義之合約 則應分類為營業租賃及融資租賃, 其會計處理與國際會計準則第17號 「租賃」類似。
| 發布日 | 新發布或修訂準則 | 主要修訂內容 |
|---|---|---|
| 2017.6.7 | 國際財務報導解釋第23號 具不確定性之所得稅處 理」 |
•於評估具不確定性之租稅處理對課 稅所得(損失)、課稅基礎、未使用 課稅損失、未使用投資抵減及稅率 之影響時,企業應假設租稅主管機 關將依法審查相關金額,並且於審 查時已取得所有相關資訊。 |
| •若企業認為租稅主管機關很有可能 接受一項具不確定性之租稅處理, 則應以與租稅申報時所使用之處理 一致之方式決定課稅所得(損失)、 課稅基礎、未使用課稅損失、未使 用投資抵減及稅率;反之,若並非 很有可能,則企業得以最有可能金 額或期望值兩者較適用者,反映每 一項具不確定性之租稅處理之影 響。 |
本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響,相關 影響待評估完成時予以揭露。
四、重大會計政策之彙總說明
本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本 個體財務報告之所有表達期間。
(一)遵循聲明
本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。
(二)編製基礎
1.衡量基礎
本個體財務報告除另有註明者(參閱各項目會計政策之說明)外,主要係依歷史 成本為基礎編製。
2.功能性貨幣及表達貨幣
本公司係以主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告係以本公司 之功能性貨幣新台幣為表達貨幣。國外營運機構之資產及負債,係依報導期間結束 日(以下簡稱報導日)之匯率換算為表達貨幣,收益及費損項目係依當期平均匯率換 算為表達貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。所有以新台幣表達之財 務資訊均以新台幣千元為單位。
(三)外
幣
外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當日 之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成本, 調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日匯率換 算金額間之美異。
以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功 能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除備供出 售金融資產換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外,其餘係認列為本期 淨利(損)。
對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。
(四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準
符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非 流動資產:
- 1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;
- 2.主要為交易目的而持有該資產;
- 3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
- 4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償 負債受到其他限制者除外。
符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非 流動負債:
- 1.預期將於正常營業週期中清償該負債;
- 2.主要為交易目的而持有該負債;
-
- 預期將於報導期間後十二個月內到期清償該自債;或
4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條 款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。
(五)現金及約當現金
現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。
銀行透支為可立即償還且屬於本公司整體現金管理之一部分者,於現金流量表列 為現金及約當現金之組成項目。
(六)金融工具
金融資產與金融負債係於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。
- 金融資產
本公司之金融資產分類為:應收款項及以成本衡量之金融資產。
(1)應收款項
應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資產,包 括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡 量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短期應收款項之 利息認列不具重大性之情況除外。
(2)以成本衡量之金融資產
此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於「以成本衡量之金融資 產」。
(3)金融資產減損
非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每一報導日評估減損。當有客觀 證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未 來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。
金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利 息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投 資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之滅損證據。
針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以群組基礎評估減損。應收款組合 之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該群組超過平均授信期間之延遲 付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。
以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與 估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。
以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未 來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損 失於後續期間不得迴轉。
所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳 戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認 列於損益。
當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減少 客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損 益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷 後成本。
應收帳款之呆帳損失及迴升係列報於管理費用。應收帳款以外金融資產之減 損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。
(4)金融資產之除列
本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該 資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。
除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額間之差 額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。
當非除列單一金融資產之整體時,本公司以移轉日各部分之相對公允價值為 基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列之 部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價間之差額係認列為 損益,並列報於營業外收入及支出項下。
2.金融負債及權益工具
(1)負債或權益之分類
本公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具 之定義分類為金融負債或權益。
權益工具係指表彰本公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。本 公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。
本公司發行不可贖回或本公司具有選擇贖回之權利或可自行決定是否支付股 利之特別股認列為權益。特別股之股利認列為權益之分配。發行於特定期間強制 贖回或持有人具有選擇贖回之權利或不可自行決定是否支付股利之特別股認列為 金融負債。本公司依金管證審字第10000322083號函將民國九十五年一月一日前發 行具負債性質之特別股列於權益項下。
本公司所發行之複合金融工具係持有人擁有選擇權可轉換為股本之轉換公司 債,其發行股份之數量並不會隨其公允價值變動而有所不同。
複合金融工具負債組成部分,其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類似 負債之公允價值衡量。權益組成部分之原始認列金額則以整體複合金融工具公允 價值與負債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易成本依 原始負債及權益之帳面金額比例,分攤至負債及權益組成部分。
原始認列後,複合金融工具之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本衡 量。複合金融工具之權益組成部分,原始認列後無須重新衡量。
與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益,並列報於營業外收入及 支出項下。
金融負債於轉換時重分類為權益,其轉換不產生損益。
(2)其他金融負債
金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括短期 借款、應付帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易 成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成本之利 息費用列報於營業外收入及支出項下。
(3)金融負債之除列
本公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。
除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出項 下。
(4)金融資產及負債之互抵
金融資產及金融負債僅於本公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割或 同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。
(七)存
貨
存貨之原始成本係為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要 支出。製成品及在製品存貨之成本係採標準成本法計算,標準成本與實際成本之差異 則全數列為營業成本,並依比例分攤至期末存貨。存貨之續後衡量則依存貨之各類別 逐項以成本與淨變現價值孰低評價,淨變現價值則以資產負債表日正常營業下之估計 售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用為計算基礎。存貨之成本超過淨變現價值 時,應將存貨成本沖減至淨變現價值,並將該沖減之金額認列為當期銷貨成本。若續 後期間淨變現價值增加,則於原沖減金額之範圍內,迴轉存貨淨變現價值增加數,並 認列為迴轉時銷貨成本之減少。
(八)投資子公司
於編製個體財務報告時,本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權 益法下,個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合捐益歸屬於母公司業主之分攤數相同,且個體財務報告業主權益與合併 基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。
本公司對子公司所有權權益之變動,未導致喪失控制者,作為與業主間之權益交 易處理。
(九)不動產、廠房及設備
1.認列與衡量
不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出以及符合要件資產資本 化之借款成本。
當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合官時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目(主要組成部分)處理。
不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 價款之差額決定,並以淨額認列於捐益項下之「其他利益及捐失」。
2.重分類至投資性不動產
當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產應以變更用途時之 帳面金額重分類為投資性不動產。
3.後續成本
若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 本公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重置 部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為 捐益。
$4.$ 蕉
折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之個別 重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部 分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。
土地無須提列折舊。
當期及比較期間之估計耐用年限如下:
| 房屋及建築 | 四至六十二年 |
|---|---|
| 機器設備 | 二至十二年 |
| 其他設備 | 二至九年 |
本公司至少於每一財務年度結束日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,若預期值 與先前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。 (十)投資性不動產
投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出 售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始認 列時以成本衡量,後續衡量亦按成本模式處理,於原始認列後以可折舊金額計算提列 折舊費用,其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本包含可 直接歸屬於取得投資性不動產之費用。
當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時,以變更用途時之帳 面金額予以重分類。
(十一)非金融資產減損
針對存貨、遞延所得稅資產以外之非金融資產,本公司於每一報導日評估是否發 生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金 額,則本公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。
可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列 於當期損益。
本公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示,非金融資產於以前年度所認列之 減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何改變,則迴轉減 損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額,惟不超過以前 年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下,減除應提列折舊或攤銷後 之帳面金額。
(十二)負債準備
負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使本公司未來很有可能需要流出 具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映目 前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤銷則認 列為利息費用。
本公司就保固負債準備係於銷售商品或服務時認列,該項負債準備係根據歷史保 固資料及所有可能結果按其相關機率加權衡量。
(十三)庫藏股票
本公司收回已發行之股票,依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本),以稅 後淨額認列為「庫藏股票」,作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳面金 額,其差額列為「資本公積一庫藏股票交易」;處分價格低於帳面金額,其差額則沖 抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積,如有不足,則借記保留盈餘。庫藏股票 之帳面金額採加權平均並依收回原因分別計算。
庫藏股票註銷時,按股權比例借記「資本公積一股票發行溢價與股本」,其帳面 金額如高於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之 資本公積,如有不足,則沖抵保留盈餘;其帳面金額低於面值與股票發行溢價之合計 數者,則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。
子公司持有本公司之股票視同庫藏股票處理。
(十四)收入認列
1.商品銷售
正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按 已收或應收對價之公允價值衡量並於商品交付且風險及報酬移轉時認列,相關成本 配合收入於發生時認列。
2.租金收入
投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列,所給與之租賃誘因視 為全部租賃收益之一部分,於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。轉租不 動產產生之收益則認列於營業外收入及支出項下。
(十五)員工福利
1.確定提撥計書
確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。
2.短期員工福利
短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。
有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而 使本公司自有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列 為負債。
(十六)所得稅
所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合 損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。
當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅率 計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅之調整。
遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。
遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅 率或實質性立法稅率為基礎。
遞延所得稅資產及遞延所得稅負債僅於同時符合下列條件時,方予以互抵:
- 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且
- 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關;
- (1)同一納稅主體;或
- (2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或 同時實現資產及清償負債。
對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導
日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。
(十七)每股盈餘
本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。基本每股盈 餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普通股股 數計算之。其因盈餘或資本公積轉增資而增加之股數,或減資以彌補虧損而減少之股 數,則採追溯調整計算。若盈餘或資本公積轉增資或減資彌補虧損之基準日在財務報 告提出日前,亦追溯調整計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有 人之捐益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計 算之。
(十八)部門資訊
本公司已於合併財務報告揭露部門資訊,因此個體財務報告不揭露部門資訊。
五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時,必須作出判 斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影 響。實際結果可能與估計存有差異。
管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。
本個體財務報告未有會計政策涉及重大判斷,而認列金額有重大影響之資訊。
對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於次一年度造成重大調整之相關資訊 如下:
(一)存貨之續後衡量
由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,本公司評估報導日存貨因正常損耗、 過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨續後衡 量主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產生重 大變動。存貨續後衡量估列情形請詳附註六(三)。
(二)不動產、廠房及設備與投資性不動產之減損評估
資產減損評估過程中,本公司須依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性, 決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損,任 何由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來之估計改變均可能在未來造成重大減損或迴 轉已認列之減損損失。可回收金額所使用之關鍵假設說明請詳附註六(六)及(七)。
六、重要會計項目之說明
(一)現金及約當現金
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 零用金 | 140 | 140. |
| 支票存款及活期存款 | 112.918 | 91.402 |
| 現金流量表所列之現金及約當現金 | 113.058 | 91,542 |
本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十七)。 (二)應收款項(含關係人)
| 106.12.31 | 105.12.31 | |||
|---|---|---|---|---|
| 應收票據 | \$ | 3 | ||
| 應收帳款 | 62,725 | 65,529 | ||
| 應收帳款一關係人 | 103,431 | 92,217 | ||
| 長期應收款一關係人 | 126,888 | 188,004 | ||
| 減:備抵減損 | 64,258 | |||
| S 228,786 |
345,753 |
本公司已逾期但未減損應收票據及帳款之帳齡分析如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 逾期30天以下 | 9.243 | 5,860 |
| 逾期31~180天 | 4.247 | 9,126 |
| 逾期181天以上 | 1.710 | 32 |
| 15,200 | 15,018 |
本公司已逾期但未減損應收帳款一關係人(含長期應收款一關係人)之帳齡分析如 $F$ :
| 190.12.31 | 195.12.31 | |
|---|---|---|
| 逾期30天以下 | 13,507 | 10,336 |
| 逾期31~180天 | 48,598 | 55,497 |
| 逾期181天以上 | 78,508 | 188,004 |
| 140,613 | 253,837 |
$1061221$
$105, 12, 21$
本公司民國一〇六年度之應收帳款及長期應收款(含關係人)備抵減損變動表如 $\tau$ :
| 個別評估 之減損損失 |
組合評估 之減損損失 |
計 兮 |
||
|---|---|---|---|---|
| 106年1月1日餘額 | ||||
| 認列之減損損失 | 64,262 | 64,262 | ||
| 本年度因無法收回而沖銷之金 額 |
$\left(4\right)$ | (4) | ||
| 106年12月31日餘額 | S | 64,258 | 64,258 |
本公司於民國一〇五年十二月三十一日,經評估應收票據及帳款(含關係人)無須 提列減損損失。民國一〇五年度本公司之應收票據及帳款(含關係人)備抵壞帳並無任 何增減變動。
本公司對該等餘額並未持有任何擔保品。
(三)存 貨
本公司之存貨明細如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | ||
|---|---|---|---|
| 32,199 \$ |
24,822 | ||
| 34,546 | 1,937 | ||
| 109,392 | 99,682 | ||
| 6,180 | 10,121 | ||
| 182,317 S |
136,562 | ||
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,本公司之存貨均未有提供作質押擔保 之情形。
本公司民國一〇六年度及一〇五年度除由正常銷貨將存貨轉列營業成本以外,另 以其他直接列入營業成本之損失總額如下:
| 106年度 | $105$ 年度 | |
|---|---|---|
| 存貨跌價損失 | 27,000 | 18,000 |
(四)以成本衡量之金融資產一非流動
| 持 股 |
|||
|---|---|---|---|
| 106年12月31日 | 比例% | 投資成本 | 額 金 |
| 股票投資: | |||
| 歐華創業投資 | $10.000$ \$ | 28,160 | 28,160 |
| Printec Japan | 9.000 | 2,715 | 2,715 |
| Ambicion Co., Ltd. | 0.944 | 5,015 | 5,015 |
| Adolite Inc. | 0.535 | 8,969 | 8,969 |
| 計 合 |
ς | 44,859 | 44,859 |
| 105年12月31日 | |||
| 股票投資: | |||
| 歐華創業投資 | $10.000$ \$ | 28,160 | 28,160 |
| Printec Japan | 9.000 | 2,715 | 2,715 |
| Ambicion Co., Ltd. | 0.944 | 5,015 | 5,015 |
| 計 合 |
35,890 | 35,890 |
民國一〇六年六月新增投資Adolite Inc.美金298千元(新台幣8,969千元),該筆投 資款業已於民國一〇六年六月付訖。
歐華創業投資於民國一〇五年五月十日經股東會決議減資退還股款計7,040千元, 該減資款業已分別於民國一〇五年六月收訖。
另,於以前年度全數提列減損損失者,請詳附註十三(一)3。 (五)採用權益法之投資
本公司於報導日採用權益法之投資列示如下:
| 106.12.31 | |||
|---|---|---|---|
| 子公司 | ¢ D |
18,960 | 5927 |
1.子 公 司
請參閱民國一〇六年度合併財務報告。
2.檐 保
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,本公司採用權益法之投資均未有提 供作質押擔保之情形。
截至民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日止,採用權益法之投資貸項抵減長 期應收款餘額分別為231,610千元及218,797千元。
(六)不動產、廠房及設備
本公司民國一〇六年度及一〇五年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損 失變動明細如下:
| 房 屋 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| 地 土 |
築 及建 |
機器設備 | 其他設備 | 總 計 |
|
| 成本或認定成本: | |||||
| 民國106年1月1日餘額 | \$ 118,425 |
432,999 | 189,100 | 131,179 | 871,703 |
| 增 添 |
93 | 180 | 4,340 | 4,613 | |
| 處 分 |
(3,241) | (996) | (34, 630) | (38, 867) | |
| 民國106年12月31日餘額 | \$ 118,425 |
429,851 | 188,284 | 100,889 | 837,449 |
| 民國105年1月1日餘額 | \$ 118,425 |
438,439 | 188,890 | 130,163 | 875,917 |
| 增 添 |
439 | 210 | 1,098 | 1,747 | |
| 處 分 |
(5, 879) | (105) | (5,984) | ||
| 重 分類 |
23 | 23 | |||
| 民國105年12月31日餘額 | \$ 118,425 |
432,999 | 189,100 | 131,179 | 871,703 |
| 折舊及減損損失: | |||||
| 民國106年1月1日餘額 | \$ 10,593 |
248,440 | 183,746 | 126,086 | 568,865 |
| 舊 折 |
5,254 | 1,311 | 2,892 | 9,457 | |
| 處 分 |
(3,241) | (988) | (34, 630) | (38, 859) | |
| 民國106年12月31日餘額 | \$ 10,593 |
250,453 | 184,069 | 94,348 | 539,463 |
| 民國105年1月1日餘額 | \$ 10,593 |
249,049 | 182,368 | 123,425 | 565,435 |
| 舊 折 |
5,270 | 1,378 | 2,766 | 9,414 | |
| 分 處 |
(5,879) | (105) | (5,984) | ||
| 民國105年12月31日餘額 | \$ 10,593 |
248,440 | 183,746 | 126,086 | 568,865 |
| 帳面價值: | |||||
| 民國106年12月31日 | \$ 107,832 |
179,398 | 4,215 | 6,541 | 297,986 |
| 民國105年12月31日 | \$ 107,832 |
184,559 | 5,354 | 5,093 | 302,838 |
| 民國105年1月1日 | \$ 107,832 |
189,390 | 6,522 | 6,738 | 310,482 |
1.減損損失及續後迴轉
本公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日不動產、廠房及設備認列之累 計減損均為10,593千元,係就本公司大發工業區廠房及機器設備估計可回收金額低 於帳面價值部份予以提列。民國一〇六年度及一〇五年度本公司經評估無需增列減 損損失。
2.擔 保
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,本公司不動產、廠房及設備已作為 短期借款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。
(七)投資性不動產
| 土 | 地 | 房 屋 |
||
|---|---|---|---|---|
| 及改良物 | 及建築 | 總 計 |
||
| 成本或認定成本: | ||||
| 民國106年12月31日餘額 | \$ | 95,830 | 87,010 | 182,840 |
| 民國105年12月31日餘額 | \$ | 95,830 | 87,010 | 182,840 |
| 折舊及減損損失: | ||||
| 民國106年1月1日餘額 | \$ | 33,059 | 33,059 | |
| 舊 折 |
1,403 | 1,403 | ||
| 民國106年12月31日餘額 | \$ | 34,462 | 34,462 | |
| 民國105年1月1日餘額 | \$ | 31,656 | 31,656 | |
| 舊 折 |
1,403 | 1,403 | ||
| 民國105年12月31日餘額 | \$ | 33,059 | 33,059 | |
| 帳面金額: | ||||
| 民國106年12月31日 | S | 95,830 | 52,548 | 148,378 |
| 民國105年12月31日 | 95,830 | 53,951 | 149,781 | |
| 民國105年1月1日 | 95,830 | 55,354 | 151,184 | |
| 公允價值: | ||||
| 民國106年12月31日 | 410,432 | |||
| 民國105年12月31日 | S | 382,033 | ||
| 民國105年1月1日 | \$ | 382,033 |
投資性不動產係出租予他人之商用不動產。每一租賃合約均包括原始不可取消之 租期一至三年,其後續租期則與承租人協商,且未收取或有租金,相關資訊(包括租 金收入及所發生之直接營運費用)請詳附註六(十)。
投資性不動產之公允價值係以獨立評價人員(具備經認可之相關專業資格,並對 所評價之投資性不動產之區位及類型於近期內有相關經驗)之評價為基礎。其公允價 值評價技術所使用之輸入值係屬第三等級。公允價值之評價係以市場價值進行。
本公司之投資性不動產座落於新北市新店區,民國一〇六年度及一〇五年度所採 用之收益率分別為1.55%及1.47%。
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,本公司之投資性不動產提供作抵押擔 保之情形,請詳附註八。
(八)短期借款
本公司短期借款之明細、條件與條款如下:
| 106.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 利率區間(%) | 到期年度 | 額 | ||
| 無擔保銀行借款 | $1.82 - 1.90$ | 107 | \$ | 200,000 |
| 擔保銀行借款 | $1.66 - 1.80$ | 107 | 320,000 | |
| 合 計 |
520,000 |
| 利率區間(%) | 到期年度 | 額 金 |
|
|---|---|---|---|
| 無擔保銀行借款 | $1.82 - 2.00$ | 106 | 255,000 |
| 擔保銀行借款 | $1.66 - 1.88$ | 106 | 280,000 |
| 計 合 |
535,000 |
105.12.31
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,本公司尚有未動用之短期借款額度分 別為534.440千元及529.400千元。
有關本公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊,請詳附註六(十七)。
本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。
(九)負債準備
| 106年度 | 105年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 期初餘額 | \$ | 2,158 | 2,186 | |
| 當期新增之負債準備 | 1,997 | 2,050 | ||
| 當期使用之負債準備 | (1,099) | (2,047) | ||
| 當期迴轉之負債準備 | (313) | (31) | ||
| 期末餘額 | 2,743 | 2,158 | ||
| 流 動 |
\$ | 2,743 | 2,158 | |
| 非流動 | ||||
| \$ | 2,743 | 2,158 |
民國一〇六年度及一〇五年度本公司之負債準備主要係與產品銷售相關之保固服 務準備,其依類似商品及服務之歷史保固資料估計,本公司預期該負債多數係將於銷 售之次一年度至三年度發生。
(十)營業租賃
1.承租人租賃
不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:
| 106.12.31 | ||
|---|---|---|
| 一年內 | 13,155 | 14,986 |
| 一年至五年 | $\overline{\phantom{a}}$ | 13,155 |
| 13,155 | 28,141 |
本公司以營業租賃承租辦公室及廠房。租賃期間通常為二至五年,並附有於租 期屆滿之續租權。租金給付於更新租賃合約時調整以反映市場租金。
民國一〇六年度及一〇五年度營業租賃列報於損益之費用均為14,986千元。
2.出租人租賃
本公司以營業租賃出租其投資性不動產,請詳附註六(七)。不可取消租賃期間 之未來應收最低租賃款情形如下:
| 106.12.31 | ||
|---|---|---|
| 一年內 | 6,686 | 10,032 |
| 一年至五年 | $\overline{\phantom{a}}$ | 6,686 |
| 6,686 | 16,718 |
民國一〇六年度及一〇五年度由投資性不動產產生之租金收入均為10,032千元 。民國一〇六年度及一〇五年度由投資性不動產產生之直接營運費用分別為687千 元及596千元。
(十一)員工福利
1.確定提撥計畫
本公司之確定提撥計書係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提 撥率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下本公司提撥固定金額 至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。
本公司民國一〇六年度及一〇五年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別 為5,911千元及7,060千元,已提撥至勞工保險局。
2.短期員工福利負債
帶薪
| 106.12.31 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 假負債 | ыD | 6,820 |
(十二)所得稅
1.所得税費用
本公司民國一〇六年度及一〇五年度之所得稅費用明細如下:
| 當期所得稅費用 | 106年度 | 105年度 |
|---|---|---|
| 當期產生 | $\blacksquare$ | |
| 遞延所得稅費用 | ||
| 暫時性差異之發生及迴轉 | 1.122 | 898 |
| 繼續營業單位之所得稅費用 | 1.122 | 898 |
本公司民國一〇六年度及一〇五年度之所得稅費用與稅前淨損之關係調節如 $F$ :
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 税前净损 | (190,554) S |
(177, 844) |
| 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 | \$ (32, 394) |
(30,233) |
| 採用權益法認列之投資損失 | 770 | 21,283 |
| 處分國內外投資損失 | (46,293) | |
| 股利收入 | (198) | |
| 遞延所得稅資產高估數 | (10, 468) | |
| 未認列暫時性差異 | 27,141 | 65,336 |
| 其 他 |
5,605 | 1,471 |
| 所得稅費用 | 1,122 | 898 |
2.遞延所得稅資產及負債
(1)未認列遞延所得稅資產
本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:
| 106.12.31 | ||
|---|---|---|
| 可減除暫時性差異 | 24,706 | 9,690 |
| 未使用課税損失 | 139,182 | 135,715 |
| 163,888 | 145,405 |
課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年 度之純益扣除,再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因本公 司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得扣抵該等課稅損失。
截至民國一〇六年十二月三十一日止,本公司尚未認列為遞延所得稅資產之 課稅損失,其扣除期限如下:
| 尚未扣除 | 得扣除之 | |
|---|---|---|
| 虧損年度 | 之虧損 | 最後年度 |
| 民國九十七年度 | \$ | 71,197 民國一〇七年度 |
| 民國九十八年度 | 93,452 民國一○八年度 | |
| 民國一〇一年度 | 5,496 民國一一一年度 | |
| 民國一〇二年度 | 93,686 民國一一二年度 | |
| 民國一〇三年度 | 85,358 民國一一三年度 | |
| 民國一○四年度 | 94,624 民國一一四年度 | |
| 民國一〇五年度 | 303,588 民國一一五年度 | |
| 民國一〇六年度 | 71,318 民國一一六年度 | |
| 818,719 |
(2)已認列之遞延所得稅資產
民國一〇六年度及一〇五年度遞延所得稅資產變動如下:
| 備抵存貨 跌價損失 |
長期投資 減損損失 |
其 他 |
計 合 |
||
|---|---|---|---|---|---|
| 民國106年1月1日 | S | 22,406 | 9,520 | 2.070 | 33,996 |
| 貸記(借記)損益表 | (628) | (494) | (1,122) | ||
| 民國106年12月31日 | S | 21,778 | 9,520 | 1,576 | 32,874 |
| 民國105年1月1日 | \$ | 22,986 | 9,520 | 2,388 | 34,894 |
| 貸記(借記)損益表 | (580) | (318) | (898) | ||
| 民國105年12月31日 | S | 22,406 | 9,520 | 2,070 | 33,996 |
3.所得稅核定情形
本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇四年度。
- 兩稅合一相關資訊
本公司兩稅合一相關資訊如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 屬民國八十六年度以前之待彌補虧損 | 〔註〕 | $\sim$ |
| 屬民國八十七年度以後之待彌補虧損 | 註) | (577,608) |
| (577,608) |
本公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日皆為累積虧損,故無股東可扣 抵稅額比率。
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 可扣抵税額帳戶餘額 | 註 | 17.548 |
$\overline{a}$
$\overline{a}$
註:總統府已於民國一〇七年二月七日頒布所得稅法修正案自民國一〇七年一 月一日起取消股東可扣抵稅額帳戶之設置、記載、計算及分配。
(十三)資本及其他權益
民國一◯六年及一◯五年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為7,000,000千 元,每股面額10元,共為700,000千股。前述額定股本總額包含普通股及特別股,已發 行股份普通股分別為198,931千股及118,931千股,特別股皆為8千股。所有已發行股份 之股款均已收取。特別股分類於權益項下。
1.普通股及特別股之發行
依本公司章程規定,有關甲種特別股之權利及義務列示如下:
- (1)本公司每年所得純益,除依法彌補以往年度虧捐及提撥應納稅捐及法定盈餘公積 金,優先按年息百分之二十(按股票面額計算)支付股息及紅利。
- (2)股息及紅利每年以現金發放一次,於每年股東常會通過發放日期後,支付上年度 按實際發行日數計算應發之股息及紅利,但轉換為普通股時,則發放至上年度年 底止。
- (3)若某一年度無盈餘,或盈餘不足以發放特別股股息及紅利時,應累積於以後年度 有盈餘時,優先補足。特別股股東於轉換為普通股後,得享受應付未付之特別股 股息及紅利,本公司並應一次付清,但不得請求轉換前一年度之普通股盈餘分 派,其餘之權利義務與普通股同。
- (4)特別股得於發行日起滿一年後,於每年六月請求將該特別股轉換為同股數之普通 股。
- (5)本公司清算時,特別股之償還順序優先於普通股,但分派公司剩餘財產以不超過 其發行金額為限。除公司章程訂定者外,特別股無其他權利義務。
本公司為改善財務結構,於民國一〇五年六月二十三日經股東會決議辦理減資 彌補虧損962,217千元,滅除普通股96,213千股及特別股9千股,減資比率約50.6%。 此案已於一○五年八月八日經金融監督管理委員會證券期貨局核准申報生效,並於 民國一〇五年八月十一日經董事會決議以民國一〇五年八月十二日為減資基準日, 上述減資案業已辦妥變更登記。
本公司為充實營運資金及改善財務結構,並考量資金募集之時效性,於民國一 ○五年六月二十三日經股東會決議辦理私募普通股,預計私募股份以5.000萬股為上 限,並由董事會依規定辦理。本公司於民國一○六年一月二十三日及一○五年十二 月十四日經董事會決議辦理第一次私募現金增資普通股,均為2,500萬股,每股面額 $10$ 元,私募價格分別為2.1元及2.2元,並分別以民國一〇六年二月二日及一〇五年 十二月十九日為增資基準日。上述增資案件分別於民國一〇六年一月二十五日及一 ○五年十二月十六日募足,且均已辦妥變更登記。
本公司再次為充實營運資金及改善財務結構,並考量資金募集之時效性,於民 國一〇六年六月十六日經股東常會決議辦理私募普通股,預計私募股份以5,000萬股 為上限,每股面額10元,並由董事會依規定辦理。本公司於民國一〇六年七月三十 一日經董事會決議辦理私募現金增資普通股5,500萬股,每股面額為10元,私募價格 為2.01元,並以民國一〇六年九月十五日為增資基準日。上述增資案件已於民國一 ○六年九月七日募足,且均已辦妥變更登記。
- 資本公積
依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已 實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額 發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規 定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 十。
本公司於民國一〇五年六月二十三日經股東會決議辦理以資本公積彌補虧損 295千元。
3.保留盈餘一盈餘分配
依本公司章程規定,本公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往虧 損,次提百分之十為法定盈餘公積金,但法定盈餘公積累積已達本公司實收資本額 時不在此限,並優先發放應付未付之特別股股息及紅利;另視公司營運需要及法令 規定得提列特別盈餘公積,如尚有盈餘併同期初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分 派議案,提請股東會決議分派股東紅利。
考量本公司產業成長之特性、健全公司財務結構、保障投資人權益,可分配盈 餘之提撥以不低於百分之五十分配股東紅利為原則,惟累積可供分配盈餘低於實收 資本額百分之一時,得不予分配。並綜合考量資本公積、保留盈餘及未來獲利狀 况,維持公司每年股利水準之均衡,以提撥現金股利不高於股東紅利總額之百分之 四十,其餘分配股票股利為原則。
本公司民國一〇五年度及一〇四年度為累積虧損,故未有盈餘分配之情事。相 關資訊可至公開資訊觀測站查詢之。
本公司截至民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日止累計尚未發放特別股股 息均為361千元及344千元,將於未來股東會決議分配時認列。
4.庫 藏 股
民國一〇六年度及一〇五年度本公司之子公司皆未出售所持有本公司之股票。
民國一〇五年度,因本公司減資彌補虧損致本公司之子公司倫翔科技股份有限 公司及育豐科技股份有限公司持有本公司之股票分別減少1,573千股及1,507千股, 本公司因此沖銷庫藏股票206,967千元、資本公積3,102千元,並將差額203,865千元 轉列待彌補虧損。
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,本公司之子公司合計持有本公司股 票均為3,008千股,為以前年度子公司為長期持有而購入及可轉換公司債到期轉換取 得之母公司股票,列為庫藏股票,民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日持有庫 藏股之市價分別為7,218千元及7,518千元。有關子公司持有本公司股票視同庫藏股 股票,其明細如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 倫翔科技(股)公司 | \$ 103,259 |
103,259 |
| 育豐科技(股)公司 | 98,800 | 98,800 |
| 202,059 | 202,059 |
岡外丛溜地堆
5.其他權益(稅後淨額)
| 231 / 옹 ~ 红 4双 4 冉 財務報表換算 之兌換差額 |
|
|---|---|
| 民國106年1月1日 | \$ 25,872 |
| 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 | 1,256 |
| 民國106年12月31日餘額 | 27,128 |
| 民國105年1月1日 | \$ 20,611 |
| 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 | 5,261 |
| 民國105年12月31日餘額 | 25,872 |
(十四)每股盈餘
民國一〇六年度及一〇五年度,本公司計算基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算 如下:
- 基本每股盈餘
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 歸屬於本公司之本期淨損 | S | (191,676) | (178, 742) |
| 不可贖回特別股之股利 | (17) | ||
| 歸屬於本公司普通股權益持有人淨損 | (191, 693) | (178, 759) | |
| 普通股加權平均流通在外股數 | 155,005 | 91,743 | |
| 基本每股盈餘(元) | (1.24) | (1.95) |
- 稀釋每股盈餘
本公司特別股雖屬潛在普通股,惟因其具反稀釋效果,故未予列入稀釋每股盈 餘之計算,稀釋每股盈餘即為基本每股盈餘。
(十五)員工及董事、監察人酬勞
依本公司章程規定,年度如有獲利,應依法令提撥10%以上為員工酬勞及不高於 2%為董事及監察人酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工 酬勞分配之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工,其辦法由董事會另訂之。
本公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日皆為累積虧損,故未有估列員工 酬勞及董事及監察人酬勞,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。
(十六)營業外收入及支出
1.其他收入
本公司民國一〇六年度及一〇五年度之其他收入明細如下:
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 利息收入 | 205 \$ |
158 | |
| 股利收入 | $\overline{\phantom{0}}$ | 1,165 | |
| 租金收入 | 15,518 | 16,495 | |
| 其 他 |
5,276 | 13,721 | |
| 20,999 S |
31,539 |
2.其他利益及捐失
本公司民國一〇六年度及一〇五年度之其他利益及損失明細如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 外幣兌換損失淨額 | (43, 865) \$ |
(10,995) |
| 處分投資利益 | 662 | |
| 處分不動產、廠房及設備損失 | (8) | |
| 投資性不動產折舊費用 | (1,403) | (1,403) |
| 其 他 |
(25) | (105) |
| (45,301) | (11, 841) |
3.財務成本
本公司民國一〇六年度及一〇五年度之財務成本明細如下:
| 106年度 | 105年度 | ||
|---|---|---|---|
| 利息費用 | ۱D | 9.735 | 10,884 |
(十七)金融工具
1.信用風險
(1)信用風險之曝險
金融資產之帳面金額代表最大信用曝險金額。民國一〇六年及一〇五年十二 月三十一日之最大信用曝險金額分別為392.403千元及478.885千元。
(2)信用風險集中情況
本公司民國一〇六年及一〇五年底之應收款項餘額分別約16%及11%係來自 於對某單一客戶之銷售。本公司民國一〇六年度及一〇五年度之收入分別約71% 及62%顯著集中於美洲和歐洲地區。
2.流動性風險
下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。
| 約 승 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 現金流量 | 1年以内 | $1 - 2 + 1$ | $2 - 5 +$ | 超過5年 | ||
| 106年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 擔保銀行借款 | \$ | 320,000 | 322,004 | 322,004 | |||
| 無擔保銀行借款 | 200,000 | 201,742 | 201,742 | ||||
| 應付票據 | 170 | 170 | 170 | ||||
| 應付帳款 | 80,769 | 80,769 | 80,769 | ||||
| 其他應付款(含關係人) | 14,616 | 14,616 | 14,616 | ||||
| 存入保證金 | 3,268 | 3,268 | 3,168 | 100 | |||
| 特别股(含特别股股息) | 84 | 445 | 445 | ||||
| \$ 618,907 | 623,014 | 622,914 | 100 | ||||
| 105年12月31日 | |||||||
| 非衍生金融負債 | |||||||
| 擔保銀行借款 | \$ | 280,000 | 282,094 | 282,094 | |||
| 無擔保銀行借款 | 255,000 | 256,714 | 256,714 | ||||
| 應付票據 | 179 | 179 | 179 | ||||
| 應付帳款 | 57,988 | 57,988 | 57,988 | ||||
| 其他應付款(含關係人) | 19,467 | 19,467 | 19,467 | ||||
| 存入保證金 | 3,532 | 3,532 | 484 | 2,948 | 100 | ||
| 特別股(含特別股股息) | 84 | 428 | 428 | ||||
| S | 616,250 | 620,402 | 617,354 | 2,948 | 100 |
本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有 顯著不同。
3.匯率風險
(1)匯率風險之暴險
本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:
| 外 | 幣 | 匯 | 率 | 台 | 幣 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 106年12月31日 | ||||||
| 金融資產 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 金 |
\$ | 15,539 | 29.7600 | 462,441 | ||
| 金融負債 | ||||||
| 貨幣性項目 | ||||||
| 美 金 |
\$ | 1,368 | 29.7600 | 40,712 | ||
| 幣 外 |
匯 率 |
幣 슴 |
|
|---|---|---|---|
| 105年12月31日 | |||
| 金融資產 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 金 |
\$ 16,295 |
32.2500 | 525,514 |
| 歐 元 |
\$ 26 |
33.9000 | 881 |
| 金融負債 | |||
| 貨幣性項目 | |||
| 美 金 |
\$ 919 |
32.2500 | 29,638 |
(2)敏感性分析
本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款、應 付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一〇六年及一〇五 年十二月三十一日當新台幣相對於美金及歐元升值或貶值1%,而其他所有因素維 持不變之情況下,民國一〇六年度及一〇五年度之稅前淨損將分別增加或減少 4,217千元及4,968千元。兩期分析係採用相同基礎。
(3)貨幣性項目之兌換損益
本公司貨幣性項目之兌換損益(含已實現及未實現)換算為本公司功能性貨幣 之金額及匯率資訊如下:
| 106年度 | 105年度 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 兌換(損)益 平均匯率 | 兌換(損)益 平均匯率 | |||||
| 新台幣 | (43, 865) | $\overline{\phantom{0}}$ | (10,995) | $\rightarrow$ |
4.利率分析
本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。
下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。
若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,本公司民國一〇 六年度及一○五年度之稅前淨損將增加或減少5,200千元及5,350千元,主因係本公 司之變動利率借款產生。
5.公允價值資訊
(1)金融工具之種類及公允價值
本公司金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊 ,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及於活 絡市場無報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資,依規定無須揭露公允價 值資訊)列示如下:
| 106.12.31 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 |
|
| 以成本衡量之金融資產 | \$ 44,859 |
||||
| 放款及應收款 | |||||
| 現金及約當現金 | 113,058 | ||||
| 應收款項(含關係人) | 228,786 | ||||
| 存出保證金 | 5,700 | ||||
| 小 計 |
347,544 | ||||
| 計 合 |
392,403 \$ |
||||
| 按攤銷後成本衡量之金 融負債 |
|||||
| 銀行借款 | \$ 520,000 |
||||
| 應付票據及帳款 | 80,939 | ||||
| 其他應付款(含關係人) | 14,616 | ||||
| 存入保證金 | 3,268 | ||||
| 特別股 | 84 | ||||
| 合 計 |
618,907 S |
||||
| 105.12.31 | |||||
| 公允價值 | |||||
| 帳面金額 | 第一級 | 第二級 | 第三級 | 合 計 |
|
| 以成本衡量之金融資產 | \$ 35,890 |
||||
| 放款及應收款 | |||||
| 現金及約當現金 | 91,542 | ||||
| 應收款項(含關係人) | 345,753 | ||||
| 存出保證金 計 小 |
5,700 442,995 |
||||
| 計 合 |
478,885 S |
||||
| 按攤銷後成本衡量之金 融負債 |
|||||
| 銀行借款 | \$ 535,000 |
||||
| 應付票據及帳款 | 58,167 | ||||
| 其他應付款(含關係人) | 19,467 | ||||
| 存入保證金 | 3,532 | ||||
| 特別股 | 84 |
(2)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術一非衍生金融工具
金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。 主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上 市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。
若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主 管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易 者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場視為不 活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆為不活絡 市場之指標。
(十八)財務風險管理
1.概 要
本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:
$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
$(3)$ 市場風险
本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、 政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。
2.風險管理架構
董事會全權負責成立及監督本公司之風險管理架構,並負責發展及控管本公司 之風險管理政策。
本公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析本公司所面臨之風險,及設定適 當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定期覆 核以反映市場情況及本公司運作之變化。本公司透過訓練、管理準則及作業程序, 以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。
3.信用風險
信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務 捐失之風險,主要來自於本公司應收客戶之帳款及證券投資。
(1)應收帳款
本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量本 公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因素可 能會影響信用風險。
本公司已建立授信政策,依該政策本公司在給予標準之付款及貿易條件及條 款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。本公司之覆核包含適時取得外部 資料。交易授信限額依個別客戶建立,係代表無須經權責主管核准之最大未收金 額,此限額經定期覆核。未符合本公司基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與本 公司進行交易。
本公司在監控客戶之信用風險時,係依據客戶之信用特性予以分組,包括是 否為新客戶,是否為上市櫃公司;客戶所屬地區別、產業別及是否已存在財務困 難。被評定為高風險之客戶未來與該等客戶之銷售須以預收基礎為之。
本公司定期對應收帳款及投資進行評估。備抵帳戶主要組成部分包含了與個 別重大暴險相關之特定損失組成部分,及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認 之損失所建立之組合損失組成部分。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷 史付款統計資料估算。
$(2)$ 投 資
銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由本公司財務部門衡量並監控。由 於本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及公司組織,無重大之履約 疑慮,故無重大之信用風險。
$(3)$ 保 豁
本公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國一〇六年 及一〇五年十二月三十一日止,本公司均無提供任何背書保證。
4.流動性風險
流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履行 相關義務之風險。本公司管理流動性之方法係盡可能確保本公司在一般及具壓力之 情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損失或使 本公司之聲譽遭受到損害之風險。
5.市場風險
市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響本 公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之 暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。
$(1)$ 匯率風險
本公司暴露於非以功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生之匯率風 險。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、歐元、美金、日幣及英磅。
為管理匯率風險,本公司係藉由以即時匯率買進或賣出外幣,將持有之外幣 淨部位維持於一定限額內。
本公司外幣債權及債務受匯率影響,惟外幣債權及債務相抵後淨額不重大, 故匯率變動對其影響亦限縮於一定範圍內。
本公司對子公司之投資並未避險。
(2)利率風險
本公司舉借之短期借款,因係屬浮動利率之債務,故市場利率變動將使短期 借款之有效利率隨之變動,而使其未來現金流量產生波動,惟本公司所處金融環 境穩定,市場利率變動幅度不大,應不致於因利率變動產生重大風險。
(十九)資本管理
本公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他利害 關係人利益,並維持最佳資本結構,且儘可能降低資金成本。
為維持或調整資本結構,本公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股 款、發行新股或出售資產以清償負債。
本公司與同業相同,係以負債比率為基礎控管資本。該比率係以負債除以資產總 額計算。負債係資產負債表所列示之負債總額。資產總額等同權益之全部組成部分 (亦即股本、資本公積、保留盈餘及其他權益)加上負債。
報導日之負債比率如下:
| 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|
| 負債總額 | 690,794 | 699,823 |
| 資產總額 | .099.027 | 1,135,426 |
| 負債比率 | 63 % | $\frac{0}{0}$ 61 |
七、關係人交易
(一)母公司與最終控制者
本公司為本公司及本公司之子公司之最終控制者。
(二)關係人名稱及關係
於本個體財務報告之涵蓋期間內與本公司有交易之關係人及本公司之子公司如 $\tau$ :
| 關係人名稱 | 與本公司之關係 |
|---|---|
| 美國倫飛公司 | 本公司之子公司 |
| 倫飛(亞洲)(股)公司 | 本公司之子公司 |
| 倫翔科技(股)公司 | 本公司之子公司 |
| 育豐科技(股)公司 | 本公司之子公司 |
| Twinhead Enterprises (BVI) Ltd. | 本公司之孫公司 |
| 倫飛電腦(昆山)有限公司 | 本公司之孫公司 |
| 昆山倫騰電子有限公司 | 本公司之孫公司 |
(三)與關係人間之重大交易事項
1.營業收入
本公司對關係人之重大銷售金額如下:
| 子公司 | 106年度 | 105年度 |
|---|---|---|
| 美國倫飛公司 | 75,233 | 69,179 |
| 其他子公司 | 17,369 | 27,455 |
| 92,602 | 96,634 |
本公司銷售予子公司之售價與一般銷售價格無顯著不同。約定之收款條件均為 銷貨後六十天至一百八十天或與對其進貨之應付帳款互抵。另,自民國九十三年第 四季起,在子公司銷售情況達經濟規模效益,且獲利情況穩定前,為顧及子公司之 功能任務,可依資金狀況償還貨款,暫不受其原訂之收款條件所限。本公司對關係 人之授信期間長於非關係人之授信期間(30天至60天),係因考量加強子公司之財務 結構,致本公司對其之授信期間較長。
- 進
貨
本公司向關係人進貨金額如下:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 子公司 | ||
| 倫飛電腦(昆山)有限公司 | 174,976 | 179,863 |
| 其他子公司 | 292 | 991 |
| 175,268 | 180,854 |
上開進貨價格係以關係人之進料成本加成計價,因產品規格與一般供應商不 同,無交易價格可資比較,非關係人之付款依約定條件而定,關係人約定之付款條 件為與對其銷貨之應收帳款互抵或為進貨後30天至60天。
3.應收關係人款項
本公司因上述交易所產生之應收關係人款項明細如下:
| 帳列項目 | 關係人類別 | 106.12.31 | 105.12.31 |
|---|---|---|---|
| 應收帳款一關係人 | 子公司 | ||
| 美國倫飛公司 | \$ 51,798 |
44,380 | |
| 其他子公司 | 3,388 | 1,406 | |
| 長期應收款-關係人 子公司 | |||
| 美國倫飛公司 | 48,380 | 44,403 | |
| 減:備抵減損 | 子公司 | ||
| 美國倫飛公司 | 64,258 | ||
| \$ 39,308 |
90,189 |
本公司民國一〇五年十二月三十一日以對美國倫飛公司銷貨產生之應收款項沖 抵採用權益法之投資貸項金額為2,900千元。民國一〇六年十二月三十一日無上述之 情事。
本公司為改善美國倫飛公司營運情況,引進合作夥伴,故本公司於民國一〇七 年三月十九日經董事會決議通過,放棄美國倫飛公司應收帳款債權64.258千元 (USD2.159千元),故於本期認列呆帳捐失64.258千元。
4.代購料款
本公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日因代倫飛昆山公司購料產生之 應收款項沖抵因進貨產生之應付帳款及採用權益法之投資之應收款餘額分別為 48,245千元及46,431千元(帳列應收帳款一關係人)及超過正常授信期限之應收款轉 列長期應收款分別為78.508千元及143.601千元(帳列長期應收款一關係人)。
民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日逾期應收帳款之帳齡分布於6~9個月 者分別約佔逾期181天以上帳款之28%及15%、9~12個月者分別約佔該帳款之22% 及13%,12個月以上者則分別約佔50%及72%。
- 應付代收款
本公司為關係人代收其他零星費用等,所產生之應付代收款項明細如下:
| 帳列項目 | 關係人類別 | 106.12.31 | 105.12.31 |
|---|---|---|---|
| 其他應付款 | ニクミュー | 155) | (424) |
$6.$ # /帅
本公司對被投資公司之銷貨仍未經轉售他人之存貨內含未實現銷貨毛利,於民 國一〇六年度及一〇五年度分別減少3,494千元及1,842千元,於民國一〇六年及一 ○五年十二月三十一日之未實現利益餘額分別為6.884千元及10.378千元,列入採用 權益法之投資項下。
(三)主要管理人員交易
主要管理人員報酬包括:
| 106年度 | 105年度 | |
|---|---|---|
| 短期員工福利 | 17,268 | 17,626 |
| 退職後福利 | 216 | 288 |
| 17,484 | 17,914 |
八、質押之資產
本公司提供抵押擔保之資產帳面價值明細如下:
| 資產名稱 | 抵押擔保標的 | 106.12.31 | 105.12.31 | |
|---|---|---|---|---|
| 地 | 短期借款 | 107.832 | 107,832 | |
| 房屋及建築 | 短期借款 | 177,817 | 182,272 | |
| 投資性不動產 | 短期借款 | 148,378 | 149,781 | |
| \$ 434,027 |
439,885 |
九、重大或有負債及未認列之合約承諾:無。
十、重大之災害損失;無。
十一、重大之期後事項
本公司為改善美國倫飛公司營運情況,引進合作夥伴,故於民國一〇七年三月十九日 經董事會決議通過,放棄對美國倫飛公司之應收帳款債權64,258千元(USD2,159千元),同 時由DBF Ventures公司投資美國倫飛公司美金462千元,取得美國倫飛公司462千股,每股 面額為美金0.0001元,預計增資後DBF Ventures公司對美國倫飛公司之持股比例為48%; 本公司直接及間接持股之比例則降為52%。
十二、其 他
員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:
| 能 功 別 |
106年度 | 105年度 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 質別 ¦∤± |
屬於營業 成 本者 |
屬於營業 費用者 |
計 合 |
屬於營業 成本者 |
屬於營業 費用者 |
計 合 |
| 員工福利費用 | ||||||
| 薪資費用 | 21,508 | 97,308 | 118,816 | 27,734 | 114,241 | 141,975 |
| 勞健保費用 | 2,298 | 7,683 | 9,981 | 2,754 | 8,853 | 11,607 |
| 退休金費用 | 1,226 | 4,685 | 5,911 | 1,498 | 5,562 | 7,060 |
| 其他員工福利費用 | 1,534 | 5,342 | 6,876 | 1,811 | 5,430 | 7,241 |
| 折舊費用(註) | 4,754 | 4,703 | 9,457 | 4,853 | 4,561 | 9,414 |
| 攤銷費用 | 10,761 | 10,761 | 18,604 | 18,604 |
註:不含帳列其他利益及損失之投資性不動產折舊費用,於民國一○六年度及一○五年度均為1,403千 元。
本公司民國一〇六年度及一〇五年度平均員工人數分別為157人及190人。
十三、附註揭露事項
(一)重大交易事項相關資訊
民國一〇六年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大 交易事項相關資訊如下:
1.資金貸與他人:無。
2.為他人背書保證:無。
3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):
單位:新台幣千元/千股
| 持 有 |
有價證券 | 奧有價證券 | 期 未 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 種類及名稱 | 發行人之關係 | 帳列科目 | 股 數 |
帳面金額 | 持股比率 | 公允價值 | 備 註 |
| 本公司 | 歐華創業投資(股)公司 | 以成本衡量之金 融資產一非流動 |
2,816 | 28,160 | 10.000 % | 註一 | ||
| 本公司 | $II$ , Inc. | 以成本衡量之金 融資產一非流動 |
400 | 2.125 % | 註二 | |||
| 本公司 | Trigem Computer Inc. | 以成本衡量之金 融資產一非流動 |
0.006% | 註二 | ||||
| 本公司 | Printec Japan Co., Ltd. | 以成本衡量之金 融資產一非流動 |
2.715 | 9.000 % | 註一 | |||
| 本公司 | Ambicion Co., Ltd. | 以成本衡量之金 融資產一非流動 |
5.015 | 0.944 % | 註一 | |||
| 本公司 | Adolite Inc. | 以成本衡量之金 融資產一非流動 |
400 | 8,969 | 0.535% | 註一 | ||
| 倫翔科技 (股)公司 |
倫飛電腦實業(股)公司 | 母公司 | 備供出售金融資 產一非流動 |
1,536 | 3.686 | 0.772% | 3,686 | 註三 |
| 育豐科技 (股)公司 |
倫飛電腦實業(股)公司 | 母公司 | 備供出售金融資 產一非流動 |
1,472 | 3,532 | 0.740% | 3,532 | 註三 |
註一:係未上市上櫃公司,因無活絡市場之公開報價,故無市價可循。
註二:已全數提列減損損失。
註三:視同庫藏股票處理。
4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 :無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。
6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上;無。
7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
留份:新厶敝千元
| 進(銷)貨 | 交易情形 | 交易條件與一般交易不同 之情形及原因 |
應收(付)票據、帳款 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 之公司 | 交易對象名稱 | 孫 關 |
進 (鋪) 貨 |
額 金 |
佔總進 (銷) 貨 之比率 |
授信 期間 |
單價 | 授信期間 | 餘 額 (註三) |
佔總應收 (付)票據、帳 款之比率 |
備註 |
| 本公司 | 倫飛電腦(昆山) 有限公司 |
本公司之 孫公司 |
進貨 | 174,976 | % 40 |
與對其銷貨之 應收帳款互抵 或為進貨後三 十天至六十天 |
(註一) | 與對其銷貨之 應收帳款互抵 或為進貨後三 十天至六十天 |
126.753 | 43 $\frac{9}{6}$ |
|
| 倫飛電腦(昆山) 有限公司 |
体公司 | 最终母公 司 |
(銷貨) | (174, 976) | $(100)$ % | 與對其進貨之 應付帳款互抵 或為銷貨後三 十天至六十天 |
٠ (註二) |
與對其進貨之 應付帳款互抵 或為銷貨後三 十天至六十天 |
(126, 753) | (33) $\frac{0}{2}$ |
註一:以關係人進料成本加成計價。
註二:以進料成本加成計價。
註三:係本公司代倫飛電腦(昆山)有限公司購料產生之應收款項497,522千元,與向其進貨產生之應付帳款139,159千元互抵後應收款項餘額358,363千元,沖銷採用權益 法之投資貸項231,610千元後餘額。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:
| 單位:新台幣千元 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳列應收 | 交易對象 | 應收關係人 | 逾期應收關係人款項 | 應收關係人款項 | 提列備抵 | |||
| 孫 闖 |
款項餘額 | 週轉率 | 額 金 |
處理方式 | 期後收回金額 | |||
| 款項之公司 | 稱 | (註一及註三) | (註三) | (註二) | 呆帳金額 | |||
| 本公司 | 倫飛電腦(昆山) 本公司之孫公 有限公司 |
司 | 126,753 | 78,508 已轉列長期應收款 並持續催收 |
||||
| 本公司 | 美國倫飛公司 | 本公司之子公 | 100.178 (註四) |
(註四) | 48,380 已轉列長期應收款 並全額提列備抵呆 帳(註四) |
64.258 |
註一:包含已轉列長期應收款之金額。
註二:截至民國一〇七年三月十九日止。
註三:請詳附註十三(一)7.項下說明。
註四:本公司為改善美國倫飛公司營運情況,引進合作夥伴,故本公司於民國一〇七年三月十九日經董事會決議通過,放棄美國倫飛公司應收 帳款債權64,258千元(USD2,159千元),故於本期認列呆帳損失64,258千元。
9.從事衍生工具交易:無。
(二)轉投資事業相關資訊:
民國一〇六年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):
| 單位:新台幣千元/千股 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 投資公司 | 被投資公司 | 所在 | 原始投資金額 | 期末持有 | 被投資公司 本期認列之 | ||||||
| 稱 | 稱 Ż. |
地區 | 主要營業項目 | 本期期末 | 去年年底 | 股數 | 比率 | 帳面金額 | 本期(損)益 投資(損)益 | 備註 | |
| 本公司 | 美國倫飛公司 | 美國 | 電腦丶電腦週邊設備之研 究開發及買賣 |
53,079 | 53,079 | 297 | 59.400 % | 7,869 | 14,425 | 8,569 本公司與子公司共同 持有該公司百分之百 股份 |
|
| 本公司 | 倫飛(亞洲)(股)公 新加坡 投資控股 l aj |
539,919 | 539,919 | 5,872 | 100.000 % | (註三) | (18, 665) | (18,665) 子公司 | |||
| 本公司 | 倫翔科技(股)公司 台灣 | 電腦及電腦週邊設備之買 | 328,533 | 328,533 | 32,853 | 99.974 % | 5,928 | 3,259 | 3.259 子公司 | ||
| 本公司 | 育豐科技(股)公司 台灣 | 電腦及電腦週邊設備之買 | 397,900 | 397,900 | 39,790 | 99.975 % | 5,163 | 2,307 | 2,307 子公司 | ||
| 倫翔科技 (股)公司 |
美國倫飛公司 | 美国 | 電腦及電腦週邊設備之買 | 42,463 | 42,463 | 118 | 23.600 % | 5,254 | 14,425 | 3,404 本公司與子公司共同 持有該公司百分之百 股份 |
|
| 育豐科技 (股)公司 |
美國倫飛公司 | 美國 | 電腦及電腦週邊設備之買 | 25,803 | 25,803 | 85 | 17,000 % | 3,785 | 14,425 | 2,452 本公司與子公司共同 持有該公司百分之百 股份 |
|
| 倫 飛(亞 同 |
Twinhead 洲)(股)公Enterprises (BVI) LTD. |
京群島 | 英屬維投資控股 | 1,388 | 1,388 | 50 | 100,000 % | 1,475 | (174) | (174) 本公司之孫公司 |
註一:民國一○六年十二月三十一日匯率:美元1=新台幣29.76。
註二:係有限公司
註三:請詳附註十三(一)7.項下說明。
(三)大陸投資資訊:
1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:
| 單位:新台幣千元/美金千元 | ||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 大陸被投資 | 主要營業 | 收 骨 |
投資 | 本期期初自 | 本期匯出或 | 本期期末自 被投資公司 本公司直接 | 本期認列 | 期末投 | 截至本期 | |||
| 方式 | 台灣匯出累 | 收回投資金額 | 台灣匯出累 | 或間接投資 投資(損)益 | 資帳面 | 止已匯回 | ||||||
| 公司名稱 | 項 目 |
資本額 | (註一) | 積投資金額 | 匯出 | 收回 | 積投資金額 本期(損)益 之持股比例 | (註二) | 價值 | 投資收益 | ||
| 倫飛電腦(昆 攜帶式數位自動 山)有限公司 資料處理機、電 (USD12,500) 子計算器之零件 及附件及終端機 及鍵盤之產銷業 務 |
372,000 | ( = ) | 372,000 (USD12,500) |
$\overline{\phantom{a}}$ | 372,000 (USD12, 500) |
(19,004) | 100.00% | (19,004) | (243, 753) | |||
| 武漢倫新華信 筆記型電腦零件 電腦有限公司、系統配套設備 (USD4,000) 之生產、銷售及 相關軟體開發 |
119,040 | (_) | 59,520 (USD2,000) |
59,520 (USD2,000) |
$\frac{0}{2}$ ÷ |
| 大陸被投資 | 主要營業 | 收 | 投資 | 本期期初自 | 本期匯出或 | 本期期末自 被投資公司 本公司直接 | 本期認列 | 期末投 | 截至本期 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 方式 | 台灣匯出累 | 收回投資金額 | 台灣匯出累 | 或間接投資 投資(損)益 | 管帳面 | 止已匯回 | ||||||
| 公司名稱 | 目 琘 |
資本額 | (註一) 積投資金額 | 匯出 | 收回 | 積投資金額 本期(損)益 之持股比例 | (註二) | 值 僧 |
投資收益 | |||
| 有限公司 | 昆山倫騰電子從事電子計算機 及其接口設備、 零組件、數字照 相機的批發及進 出口業務;並提 供技術諮詢服務 |
6,250 ICUSD210 |
$\equiv$ ) | 6.250 (USD210) |
6.250 (USD210) |
906 | $100.00 \%$ | 906 1 | 11,125 |
註一:投資方式區分為下列四種,標示種類別即可: (一)經由第三地區匯款投資大陸公司。
(二)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司(係透過倫飛亞洲(股)公司再投資大陸公司)。
(三)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
(四)其他方式 EX: 委託投資。
註二:本期認列之投資損益係依經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告以權益法計列。
註三:民國一○六年十二月三十一日匯率;美元1=新台幣29.76。
- 赴大陸地區投資限額:
| 本期期末累計自台灣匯出 | 經濟部投審會核准 | 依經濟部投審會規定 |
|---|---|---|
| 赴大陸地區投資金額(註一) | 投資金額 | 赴大陸地區投資限額 |
| 476.458 | 476,458 | |
| (USD16,010) | (USD16,010) | (註三) |
註一:包含北京倫飛科技有限公司之匯出累積投資金額美金1,300千元。
註二:民國一〇六年十二月三十一日匯率:美元1=新台幣29.76。
註三:依據行政院民國九十七年八月二十二日核定之「在大陸地區從事投資或技術 合作許可辦法」及「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」修正案,本 公司於民國一〇六年六月二十一日取得經濟部工業局核發符合營運總部營運 範圍證明文件,有效期間為民國一〇六年六月十三日至一〇九年六月十二 日;本公司於上開期間內並無赴大陸地區投資限額。
3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:
(1)本公司對大陸被投資公司重大銷售金額如下:
昆山倫騰電子有限公司
| 106年度 |
|---|
| 17.369 |
本公司因上述銷貨而發生之應收款項餘額如下:
昆山倫騰雷子有限公司
| ж | w ٠ |
|---|---|
106 ድ ።
本公司銷貨予關係人之銷售價格,與一般銷貨尚無顯著不同。約定之收款條 件均為銷貨後六十天至一百八十天或與其進貨之應付帳款互抵。
(2)本公司向大陸被投資公司進貨金額如下:
| $100 + 12$ | |
|---|---|
| 倫飛電腦(昆山)有限公司 | 174,976 |
上開進貨價格係以關係人之進料成本加成計價,因產品規格與一般供應商不 同,無交易價格可資比較,非關係人之付款依約定條件而定,關係人約定之付款 條件為與對其銷貨之應收帳款互抵或為進貨後30天至60天。
(3)代購料款
截至民國一〇六年十二月三十一日止,本公司因代倫飛昆山公司購料產生之 應收款項沖抵因進貨產生之應付帳款及採用權益法之投資之應收款餘額為48,245 千元(帳列應收帳款一關係人)及超過正常授信期限之應收帳款轉列長期應收款為 78,508千元(帳列長期應收款一關係人)。
十四、部門資訊
請詳民國一〇六年度合併財務報告。
現金及約當現金明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 摘 要 |
金 額 |
|
|---|---|---|---|---|
| 現 | 金 | 140 \$ |
||
| 銀行存款 | 活期存款 | 11,740 | ||
| 支票存款 | 1,919 | |||
| 外幣存款 | ||||
| 美金3,330千元, @29.76 | 99,108 | |||
| 其他外幣存款 | 151 | |||
| 計 小 |
112,918 | |||
| 113,058 S |
應收帳款淨額(含關係人)明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 客 名 稱 Þ |
摘 | 要 | 金 | 額 | 備 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 關係人: | |||||
| 倫飛電腦(昆山)有限公司 | 營 | 業 | \$ | 48,245 | |
| 美國倫飛公司 | $\prime$ | 51,798 | |||
| 昆山倫騰電子有限公司 | $\prime$ | 3,388 | |||
| 減:備抵減損 | $\prime\prime$ | 15,878 | |||
| 87,553 | |||||
| 非關係人: | |||||
| $\mathbf{A}$ | 營 | 業 | 32,644 | ||
| B | $\eta$ | 6,867 | |||
| $\mathbf C$ | $\boldsymbol{J}\boldsymbol{J}$ | 4,060 | |||
| D | $^{\prime\prime}$ | 3,884 | |||
| 其他(個別餘額未超過本科目餘額5%者) | $^{\prime\prime}$ | 15,270 | |||
| 62,725 | |||||
| 150,278 |
存貨明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 金 | 額 | |||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
成 | 本 | 淨變現價值 | 備 註 |
| 製 品 成 |
\$ | 44,256 | 32,199 | 市價採淨變現價值 |
| 在 製 品 |
35,304 | 34,546 | $^{\prime\prime}$ | |
| 原物料 | 308,688 | 109,392 | $\boldsymbol{\mathit{II}}$ | |
| 在途存貨 | 6,180 | 6,180 | $^{\prime\prime}$ | |
| 合 計 |
394,428 | 182,317 | ||
| 減:備抵存貨跌價損失 | 212,111 | |||
| 182,317 |
預付款項明細表
| 項 | 目 | 摘 | 全 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 預付權利金 | 3,202 | ||||||
| 預付貨款 | 2,552 | ||||||
| 預付保險費 | 869 | ||||||
| 其他預付費用 | 3,818 | ||||||
| 10,441 |
其他流動資產明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 E |
摘 | 雽 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 應收營業稅退稅款 | 3,299 | |||||
| 暫付款 | 636 | |||||
| 其他(個別餘額未超過本科目餘額5%者) | ||||||
| 3,938 |
以成本衡量之金融資產一非流動變動明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 與供擔 保或質 押情形 |
씳 備 |
嗛 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 帳面金額 | 28,160 2,715 5,015 8,969 |
|||||
| 股 敦 $( f_{R!!!!R})$ $2,816$ |
$\tilde{q}$ | |||||
| 金額 | $\overline{1}$ | |||||
| 本期 | 股 數 (千股) |
|||||
| 禦 | 金額 | $\frac{8.96}{5}$ | ||||
| 覱 股 數 股 數 |
₹ | |||||
| 帳面金額 | 28,160 | 2,715 | 5,015 | $\frac{35.89}{2}$ | ||
| 股 数 (千股) 帳 7 2,816 \$ |
||||||
| 一 名 稱 歐華創業投資股份有限公司 |
rintec Japan | Imbicion Co., Ltd. | dolite Inc. |
採用權益法之投資變動明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日
單位:新台幣千元
| 市價或股權净值 | 提供擔 | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ——本期增加 股敦 金額 (千股) (註一) |
保或質 抑情形 |
|||||||||
| 單價 | 堰 | |||||||||
| 《國倫飛公司 | 期初《餘韻》 股數 (千股) 金額 |
11,358 | ||||||||
| 倫飛(亞洲)股份有限公司 | 5,872 | — 本 期 減 股 敦 金 額 (千股) (註二) (千股 ) (註二) 3,489 18,665 |
股 數 春 | |||||||
| 倫翔科技股份有限公司 | 32,853 | 2,903 | 3,259 | |||||||
| !科技股份有限公司 쀎 侮 |
39,790 | $-2,307$ | ||||||||
| $\frac{8}{10}$ | $\frac{22,55}{2}$ | $\begin{array}{r} \n \textcircled{\footnotesize\textbf{48}} \ \hline\n 7,869 \ \textcircled{\footnotesize\textbf{5,928}} \ \textcircled{\footnotesize\textbf{5,928}} \ \textcircled{\footnotesize\textbf{18,960}} \ \textcircled{\footnotesize\textbf{18,960}} \ \end{array}$ | $\begin{array}{r} \n \stackrel{18}{\cancel{5}} \longrightarrow \text{13,225} \ 13,225 \ \text{230,082)} \ \underline{9,703} \ 0.73 \ \underline{0.198,424} \ \underline{1.198,424} \ \underline{1.198,424} \ \underline{1.198,424} \ \underline{1.198,424} \ \underline{1.198,424} \ \underline{1.198,424} \ \underline{1.198,424} \ \underline{1.198,424} \ \underline{1.198,424} \ \underline{1.198,4$ | |||||||
註一:係包含採用權益法認列之子公司利益之份額14,135千元、未實現銷貨利益3,494千元、國外營運機構財務報表之兒換差額2,247千元及轉列採用權益法之投資貸餘15,713千元。 註二:係包含採用權益法認列之子公司損失之份額18,665千元、國外營運機構財務報表之兒換差額991千元及長期應收款一關係人抵減採用權益法之投資變動2,900千元。
不動產、廠房及設備變動明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
請詳附註六(六)。
不動產、廠房及設備累計折舊變動明細表
請詳附註六(六)。
不動產、廠房及設備累計減損變動明細表
請詳附註六(六)。
投資性不動產變動明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
請詳附註六(七)。
投資性不動產累計折舊變動明細表
請詳附註六(七)。
其他非流動資產明細表
民國一〇六年十二月三十一日
| JÊ | E | 稍 | 亜 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 遞延費用 | 未攤銷模具 | , 500 | |||||
| 其 他 |
預付設備款 | 230 | |||||
| .730 |
短期借款明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 利率區間 | 抵 押 |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 借款種類 | 説 明 |
期末餘額 | 契約期限 | $(\% )$ | 融資額度 | 或擔保 | 備 註 |
| 擔保借款 | 一銀南門 | \$ 130,000 |
一年以内 | 1.74 | 269,280 | 擔 保 |
請詳附註八 |
| $^{\prime\prime}$ | 華銀新店 | 140,000 | $\prime\prime$ | 1.80 | 325,000 | $^{\prime\prime}$ | $^{\prime\prime}$ |
| (註) | |||||||
| $^{\prime\prime}$ | 彰銀北新 | 50,000 | $^{\prime\prime}$ | 1.66 | 161,760 | $^{\prime\prime}$ | $\boldsymbol{\mathit{II}}$ |
| 信用借款 | 土銀新店 | 80,000 | $^{\prime\prime}$ | 1.90 | 150,000 | - | |
| $\prime$ | 合庫寶橋 | 60,000 | $^{\prime\prime}$ | 1.82 | 150,000 | ||
| $\prime\prime$ | 華銀新店 | 60,000 | $\boldsymbol{\eta}$ | 1.82 | 325,000 | ||
| (註) | $\overline{\phantom{0}}$ | ||||||
| S 520,000 |
註:係擔保借款及信用借款共用額度325,000千元。
應付票據明細表
客户名稱 要 金額 備註 摘 非關係人: 業 $s_{\frac{170}{2}}$ $\overline{A}$ 誉
應付帳款明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 客 稱 名 Þ |
摘 | 要 | 額 金 |
備 註 |
|---|---|---|---|---|
| 非關係人: | ||||
| B | 營 | 業 | \$ 7,074 |
|
| $\mathbf C$ | $^{\prime\prime}$ | 5,088 | ||
| D | $^{\prime\prime}$ | 4,602 | ||
| E | $^{\prime\prime}$ | 4,260 | ||
| F | $^{\prime\prime}$ | 4,180 | ||
| 其他(個別餘額未超過本科目餘額5%者) | $^{\prime\prime}$ | 55,565 | ||
| 80,769 |
其他應付款(含關係人)明細表
| 客 稱 名 Þ |
摘 要 |
金 | 額 |
|---|---|---|---|
| 關 係 人: |
|||
| 倫飛電腦(昆山)有限公司 | 2,378 | ||
| 美國倫飛公司 | 69 | ||
| 昆山倫騰電子有限公司 | 8 | ||
| 計 小 |
2,455 | ||
| 非關係人: | |||
| 應付薪資 | 12,633 | ||
| 應付年獎 | 11,114 | ||
| 帶薪假負債 | 6,154 | ||
| 其他(個別餘額未超過本科目餘額5%者) | 12,161 | ||
| 小 計 |
42,062 | ||
| \$ | 44,517 |
負債準備一流動明細表
民國一〇六年十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 目 珀 |
摘 | 卑 | 額 | 備 | IJ |
|---|---|---|---|---|---|
| 應付售後服務費 | .495 | ||||
| 銷貨退回及折讓之短期負債準備 | -248 | ||||
| 2,743 |
其他流動負債明細表
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 暫 收 |
款 | 25,446 | ||||||||
| 預收貨款 | 12,911 | |||||||||
| 其 | 他 | 970 | ||||||||
| 39,327 |
營業收入明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
$\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$ , $\mathcal{L}^{\text{max}}{\text{max}}$
| 項 目 |
數量(台 | 金 | 額 | 備 | 註 |
|---|---|---|---|---|---|
| 筆記型電腦 | $\overline{10,730}$ \$ | 361,604 | |||
| 成品板 | 23,677 | 112,216 | |||
| 出售材料及其他 | $\blacksquare$ | 63,368 | |||
| 537,188 |
註:上列金額已減除銷貨退回及折讓。
$\mathcal{L}_{\text{max}}$
營業成本明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 金 | 額 | |||
|---|---|---|---|---|
| 項 目 |
小 | 計 | 合 | 計 |
| 自製產品銷貨成本 | ||||
| 直接原物料 | ||||
| 期初盤存(含期初在途存貨10,121千元) | \$ | 286,084 | ||
| 加:本期進料 | 435,874 | |||
| 減:期末盤存(含期末在途存貨6,180千元) | 314,868 | |||
| 報廢 | 1,196 | |||
| 出售原物料 | 27,426 | |||
| 轉列費用 | 3,855 | |||
| 其 他 |
1,082 | |||
| 直接原物料小計 | 373,531 | |||
| 直接人工 | 8,095 | |||
| 製造費用 | 47,070 | |||
| 製造成本 | 428,696 | |||
| 加:期初在製品盤存 | 1,937 | |||
| 減:期末在製品盤存 | 35,304 | |||
| 製成品成本 | 395,329 | |||
| 加:期初製成品盤存 | 37,339 | |||
| 減:期末製成品盤存 | 44,256 | |||
| 報廢 | 2,491 | |||
| 轉列費用 | 366 | |||
| 自製產品銷貨成本合計 | 385,555 | |||
| 出售原物料成本 | 27,426 | |||
| 存貨跌價損失 | 27,000 | |||
| 營業成本總計 | 439,981 |
推銷費用明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | Φ | 19,917 | ||||||
| 租金支出 | 3,462 | |||||||
| 廣告費 | 2,542 | |||||||
| 員工保險費 | 1,877 | |||||||
| 旅 費 |
1,378 | |||||||
| 其他費用 | 7,426 | |||||||
| 36,602 |
管理費用明細表
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | Φ | 40,771 | ||||||
| 勞務費 | 9,001 | |||||||
| 雜項費用 | 4,646 | |||||||
| 呆帳損失 | 64,262 | |||||||
| 其他費用 | 26,114 | |||||||
| \$ | 144,794 |
研究發展費用明細表
民國一〇六年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元
$\sim 10^{-10}$
| 項 | 目 | 摘 | 要 | 金 | 額 | 備 | 註 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 薪資支出 | \$ | 36,620 | ||||||
| 模具費 | 10,101 | |||||||
| 租金支出 | 7,802 | |||||||
| 檢驗 費 |
4,269 | |||||||
| 其 他 |
12,500 | |||||||
| 71,292 |
其他收入明細表
請詳附註六(十六)。
其他利益及損失明細表
請詳附註六(十六)。
財務成本明細表
請詳附註六(十六)。
台北市會計師公會會員印鑑證明書 北市財證字第 1070944 號 員 姓 名: (1) 尹元聖 會 (2) 王勇勝 事務所名稱: 安侯建業聯合會計師事務所 事務所地址: 台北市信義路五段七號六十八樓 事務所統一編號: 04016004 事務所電話: (02)81016666 (1) 北市會證字第三九〇六號 委託人統一編號: 79883646 會員證書字號: (2) 北市會證字第三八二三號 印鑑證明書用途:辦理 倫飛電腦實業股份有限公司 一○六年度 (自民國一○六年 一 月 一 日至 一〇六年十二月三十一日)財務報表之查核簽證。 存 簽 會 $\ddot{\mathcal{Z}}$ 元星 Еp 式 鑑 $\overline{\phantom{0}}$ $\bigcirc$ 存 簽 王勇晓 會 名式(二 $Ep$ 鑑 $\supseteq$ 理事長: $22$ $\dot{\mathbf{P}}$ 民 華 國 月 $\mathbf{H}$ the compact of the state of the
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