倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司

$\mathcal{L}^{\text{max}}_{\text{max}}$

合併財務報告

民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日 (內附會計師查核報告)

$\sim 10^{11}$

公司地址:台北市瑞光路550號11樓

電話: (02)5589-9999

錄 $\mathbf{B}$

項目	頁次
一、封面	1
二、目錄	$\overline{2}$
三、聲明書	3
四、會計師查核報告書	$\overline{4}$
五、合併資產負債表	5
六、合併綜合損益表	6
七、合併權益變動表	7
八、合併現金流量表	8
九、合併財務報告附註
(一)公司沿革	9
(二)通過財務報告之日期及程序	9
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	$9 - 14$
(四)重大會計政策之彙總說明	$14 - 22$
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	$22 - 23$
(六)重要會計項目之說明	$23 - 43$
(七)關係人交易	43
(八)質押之資產	44
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	44
(十)重大之災害損失	44
(十一)重大之期後事項	44
$(+)$ 其他	44
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	$45 - 46$
2.轉投資事業相關資訊	47
3.大陸投資資訊	$47 - 48$
(十四)部門資訊	$48 - 49$

聲明書

本公司民國一〇六年度(自一〇六年一月一日至一〇六年十二月三十一日止)依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第十號應納入編製母子公司合併財務報告之公司均相同,且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報告中均已揭露,爰不再另行編製關係企業合併財務報表。

特此聲明

要侯建業群合會計師事務府 KPMG

台北市11049信義路5段7號68樓(台北101大樓) 68F., TAIPEI 101 TOWER, No. 7, Sec. 5, Xinyi Road, Taipei City 11049, Taiwan (R.O.C.)

Telephone 電話 + 886 (2) 8101 6666 傳真 + 886 (2) 8101 6667 Fax Internet 網址 kpmg.com/tw

會計師查核報告

倫飛電腦實業股份有限公司董事會公鑒:

查核意見

倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司(以下簡稱「合併公司」)民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日之合併資產自債表, 暨民國一〇六年及一〇五年一月一日至十二月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表,以及合併財務報告附註(包括重大會計政策彙總),業經本會計師查核竣事。

依本會計師之意見,上開合併財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製,足以允當表達倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日之合併財務狀況,與民國一〇六年及一〇五年一月一日至十二月三十一日之合併財務績效與合併現金流量。

查核意見之基礎

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作。本會計師於該等準則下之責任將於會計師查核合併財務報告之責任段進一步說明。本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已依會計師職業道德規範,與合併公司保持超然獨立,並履行該規範之其他責任。本會計師相信已取得足夠及適切之查核證據,以作為表示查核意見之基礎。

關鍵查核事項

關鍵查核事項係指依本會計師之專業判斷,對合併公司民國一〇六年度合併財務報告之查核最為重要之事項。該等事項已於查核合併財務報告整體及形成查核意見之過程中予以因應, 本會計師並不對該等事項單獨表示意見。本會計師判斷應溝通在查核報告上之關鍵查核事項如 $T$ :

一、不動產、廠房及設備與投資性不動產之減損

有關不動產、廠房及設備與投資性不動產之減損相關揭露請詳合併財務報告附註四 (十二)、附註五(二)、附註六(五)及附註六(六)。

KPMG

關鍵查核事項之說明:

合併公司虧損且股價低於淨值,不動產、廠房及設備與投資性不動產之帳面價值可能有高估之風險,因此資產減損可能存在風險。評估不動產、廠房及設備與投資性不動產之減損損失之過程需透過預測及估計未來現金流量折現可回收金額,而此皆牽涉管理階層之主觀判斷,是以為一關鍵杳核事項。

因應之查核程序:

本會計師之主要查核程序包括取得合併公司管理階層辨認可能減損之現金產生單位其减損評估表;針對有減損跡象之不動產、廠房及設備與投資性不動產,本會計師檢視管理階層根據外部專家出具之獨立評估報告相關假設之合理性,包含是否適當參考市場價值指標;另,本會計師評估該專家之資格及獨立性。同時,透過詢問管理階層等相關程序,辨識於財務報導結束日後是否發生足以影響減損測試之事項,並檢視管理階層針對不動產、廠房及設備與投資性不動產之減損之揭露是否允當。

二、存貨續後衡量

有關存貨續後衡量之相關揭露請詳合併財務報告附註四(八)、附註五(一)及附註六 $(\equiv)$ .

關鍵查核事項之說明:

合併公司之存貨包含供生產之存貨及產品售後維修備料,因資訊電腦產品更替快速, 市場需求可能發生變動,存貨可能因市場變動及庫齡情形,產生存貨之帳面價值超過淨變現價值之風險,而存貨續後衡量係仰賴管理階層透過各項內外部之主客觀證據評估,是以為一關鍵查核事項。

因應之查核程序:

本會計師之主要查核程序包括瞭解管理階層執行存貨續後衡量會計政策之合理性;檢視存貨庫齡報表並分析存貨庫齡變化情形;取得存貨續後衡量明細表並評估管理階層所採用之淨變現價值基礎之合理性,並選定樣本,取得相關憑證以核對其金額正確性;據上述程序予以瞭解是否己遵循相關會計政策,並檢視管理階層針對有關存貨續後衡量之揭露是否允當。

其他事項

倫飛電腦實業股份有限公司已編製民國一〇六年度及一〇五年度之個體財務報告,並經本會計師出具無保留意見之查核報告在案,備供參考。

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

管理階層之責任係依照證券發行人財務報告編製準則暨經金融監督管理委員會認可並發布生效之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告編製允當表達之合併財務報告,且維持與合併財務報告編製有關之必要內部控制,以確保合併財務報告未存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達。

KPMG

於編製合併財務報告時,管理階層之責任包括評估合併公司繼續經營之能力、相關事項之揭露,以及繼續經營會計基礎之採用,除非管理階層意圖清算合併公司或停止營業,或除清算或停業外別無實際可行之其他方案。

合併公司之治理單位(含監察人)負有監督財務報導流程之責任。

會計師查核合併財務報告之責任

本會計師查核合併財務報告之目的,係對合併財務報告整體是否存有導因於舞弊或錯誤之重大不實表達取得合理確信,並出具查核報告。合理確信係高度確信,惟依照一般公認審計準則執行之查核工作無法保證必能偵出合併財務報告存有之重大不實表達。不實表達可能導因於舞弊或錯誤。如不實表達之個別金額或彙總數可合理預期將影響合併財務報告使用者所作之經濟決策,則被認為具有重大性。

本會計師依照一般公認審計準則查核時,運用專業判斷並保持專業上之懷疑。本會計師亦執行下列工作:

1.辨認並評估合併財務報告導因於舞弊或錯誤之重大不實表達風險;對所評估之風險設計及執行適當之因應對策;並取得足夠及適切之查核證據以作為查核意見之基礎。因舞弊可能涉及共謀、偽造、故意遺漏、不實聲明或踰越內部控制,故未偵出導因於舞弊之重大不實表達之風險高於導因於錯誤者。
2.對與查核攸關之內部控制取得必要之瞭解,以設計當時情況下適當之查核程序,惟其目的非對合併公司內部控制之有效性表示意見。
3.評估管理階層所採用會計政策之適當性,及其所作會計估計與相關揭露之合理性。
4.依據所取得之查核證據,對管理階層採用繼續經營會計基礎之適當性,以及使合併公司繼續經營之能力可能產生重大疑慮之事件或情況是否存在重大不確定性,作出結論。本會計師若認為該等事件或情況存在重大不確定性,則須於查核報告中提醒合併財務報告使用者注意合併財務報告之相關揭露,或於該等揭露係屬不適當時修正查核意見。本會計師之結論係以截至查核報告日止所取得之查核證據為基礎。惟未來事件或情況可能導致合併公司不再具有繼續經營之能力。
5.評估合併財務報告(包括相關附註)之整體表達、結構及內容,以及合併財務報告是否允當表達相關交易及事件。
6.對於集團內組成個體之財務資訊取得足夠及適切之查核證據,以對合併財務報告表示意見。本會計師負責集團查核案件之指導、監督及執行,並負責形成集團之查核意見。

本會計師與治理單位溝通之事項,包括所規劃之查核範圍及時間,以及重大查核發現(包括於查核過程中所辨認之內部控制顯著缺失)。

本會計師亦向治理單位提供本會計師所隸屬事務所受獨立性規範之人員已遵循會計師職業道德規範中有關獨立性之聲明,並與治理單位溝通所有可能被認為會影響會計師獨立性之關係及其他事項(印括相關防護措施)。

KPMG

本會計師從與治理單位溝通之事項中,決定對合併公司民國一〇六年度合併財務報告查核之關鍵查核事項。本會計師於查核報告中敘明該等事項,除非法令不允許公開揭露特定事項, 或在極罕見情況下,本會計師決定不於查核報告中溝通特定事項,因可合理預期此溝通所產生之負面影響大於所增進之公眾利益。

安侯建業聯合會計師事務所 """尹元堇

證券主管機關 : 金管證審字第1050011618號
核准簽證文號 : 金管證審字第1040010193號民國一〇七年三月十九日

以成本街量之金融資產-非流動(附註六(四)) 不動產、廢房及設備(附註六(五)及八) 投資性不動產淨額(附註六(六)及八) 逃延所得稅資產(附註六(十一)) 現金及約當現金(附註六(一)) 應收帳款淨額(附註六(二)) 其他應收款(附註六(二) 應收票據(附註六(二)) 非流動資產合計存貨(附註六(三))
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

$\begin{array}{c} 1190 \ 1150 \ 1170 \ 1200 \ 130x \ 130x \ 1470 \end{array}$

$\begin{array}{c} 1543 \ 1600 \ 1760 \ 1840 \ 1840 \ 1920 \ \end{array}$

會計主管:楊建國

$\ddot{\phantom{0}}$

單位:新台幣千元

		106年度	105年度
		% 額	% 金額
4000	營業收入	601,919 100 \$	845,895 100
5000	營業成本(附註六(三)、(五)、(八)、(九)及(十))	499,581 $-83$	677,761 80
5900	營業毛利	102,338 17	20 168,134
6000	營業費用(附註六(二)、(五)、(八)、(九)、(十)及七):
6100	推銷費用	66,314 11	98,491 12
6200	管理費用	132,312 22	146,782 18
6300	研究發展費用	12 71,292	87,734 $\overline{10}$
	營業費用合計	269,918 45	333,007 40
6900	營業淨損	(28) (167, 580)	(164, 873) (20)
7000	營業外收入及支出(附註六(六)、(九)及(十五)):
7010	其他收入	21,486 4	32,762 4
7020	其他利益及損失	(27,769) (5)	(33, 585) (4)
7050	財務成本	$(9,735)$ (2)	(10, 884) $\Box$ (1)
	營業外收入及支出合計	$(16,018)$ (3)	(1) (11,707)
7900	繼續營業部門稅前淨損	$(183,598)$ $(31)$	$(176,580)$ $(21)$
7950	減:所得稅費用(附註六(十一))	8,078 $\perp$	2,162 $\sim$ $ \sim$
	本期淨損	$(191,676)$ $(32)$	$(178, 742)$ $(21)$
8300	其他綜合損益:
8360	後續可能重分類至損益之項目(附註六(十二))
8361	國外營運機構財務報表換算之兌換差額	1,256	5,261
8399	與可能重分類之項目相關之所得稅
	後續可能重分類至損益之項目合計	1,256	5,261
8300	本期其他綜合損益(稅後淨額)	1,256 $\sim$ $-$	5,261
	本期綜合損益總額	\$(190, 420) (32)	(173, 481) (21)
	本期淨損歸屬於:
8610	母公司業主	\$ $(191,676)$ (32)	$(178, 742)$ $(21)$
8620	非控制權益
		(191,676) (32)	(178, 742) (21)
	綜合損益總額歸屬於:
8710	母公司業主	\$ $(190, 420)$ $(32)$	(173, 481) (21)
8720	非控制權益
		(190, 420) (32)	(173, 481) (21)
9750	基本每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十三))	(1.24) \$	(1.95)
9850	稀釋每股盈餘(單位:新台幣元)(附註六(十三))	S (1.24)	(1.95)

會計主管:楊建國

厛国及其子公	ш $\frac{1}{+}$ ١ij 一月 $\dotplus$
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₩ 饕	年及
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單位:新台幣千元

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鑑

	寍				國外營運
					機構財務		u.
普通股	窦英列			待彌補	報表換算		公司業主	非控制
	4 Ŕ	$\frac{1}{4}$ 4	資本公積	順	之兄换差額	庫藏股票	權益總計	₩ 带	權益總額
		.901.61	3,397	$\frac{1}{(962,513)}$	20,61	409,026		ä	54.205
			(295)	295
				178,742)			178,742)		178,742)
					5.261		5,261		5,261
				178,742	5.26		173,481		173,481
250,000		250,000		(195,000)			55,000		55,000
(962, 131)	86	(962,217)	(3.102)	758,352		206,967
1,189,314	⋧	1,189,398		(577,608)	25,872	(202,059)	435,603	$\overline{2}$	435,724
				(191, 676)			(191, 676)		(191, 676)
					256		1,256		1,256
				191,676)	.256		(190, 420)		190,420
800,000		800.000		(636, 950)			163,050		163,050
1,989,314	ळ	1,989,398		1,406,234	27,128	(202, 059)	408,233	21	408,354

民國一〇五年十二月三十一日餘額民國一〇六年十二月三十一日餘額本期綜合損益總額本期其他綜合損益資本公積彌補虧損本期其他綜合損益本期綜合損益總額减資彌補虧損本期淨損現金增資現金增資本期净损

民國一○五年一月一日餘額

單位:新台幣千元

	106年度	105年度
營業活動之現金流量: 本期税前淨損
調整項目:	\$ (183, 598)	(176, 580)
收益費損項目
折舊費用	25,754
攤銷費用		30,154
	10,981	18,927
備抵減損提列數利息費用	4	1,751
利息收入	9,735	10,884
股利收入	(271)	(240) (1, 165)
處分不動產、廠房及設備損失	10	82
處分投資利益		(662)
長期預付租金攤銷	263	282
收益費損項目合計	46,476	60,013
與營業活動相關之資產/負債變動數:
與營業活動相關之資產之淨變動︰
應收票據	3	9
應收帳款	6,795	5,398
其他應收款	41	48
存貨	4,598	56,762
其他流動資產	2,078	(4,559)
與營業活動相關之資產之淨變動合計	13,515	57,658
與營業活動相關之負債之淨變動:
應付票據	(9)	(156)
應付帳款	28,814	(65, 491)
其他應付款	2,311	(5,594)
負債準備	(371)	(2,150)
其他流動負債	(12,605)	(2,916)
其他非流動負債	(281)	1,414
與營業活動相關之負債之淨變動合計	17,859	(74, 893)
與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計	31,374	(17, 235)
調整項目合計	77,850	42,778
營運產生之現金流出	(105, 748)	(133, 802)
收取之利息	271	240
支付之利息	(9, 832)	(10, 867)
支付之所得稅	(257)	(926)
營業活動之淨現金流出投資活動之現金流量:	(115, 566)	(145, 355)
取得以成本衡量之金融資產
以成本衡量之金融資產減資退回股款	(8,969)	7,040
子公司清算退回股款		14
取得不動產、廠房及設備	(4, 840)	(3,209)
處分不動產、廠房及設備價款		61
存出保證金減少		228
其他非流動資產增加	(7, 454)	(9, 725)
收取之股利		1,165
投資活動之淨現金流出	(21, 263)	(4,426)
籌資活動之現金流量:
短期借款增加	312,500	60,000
短期借款减少	(327,500)	(105,000)
存入保證金增加(減少)	(264)	129
現金增資	163,050	55,000
籌資活動之淨現金流入	147,786	10,129
匯率變動對現金及約當現金之影響	6,079	21,042
本期現金及約當現金增加(減少)數	17,036	(118,610)
期初現金及約當現金餘額	133,050	251,660
期末現金及約當現金餘額	150,086	133,050

倫飛雷腦實業股份有限公司

合併財務報告附註

民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日

(除另有註明者外,所有金額均以新台幣千元為單位)

一、公司沿革

倫飛電腦實業股份有限公司(以下簡稱本公司),係於民國七十三年二月二十七日依中華民國公司法之規定組成並核准設立登記。本公司民國一〇六年十二月三十一日之合併財務報告之組成包括本公司及本公司之子公司(以下併稱「合併公司」)。合併公司主要業務為電腦、電腦週邊設備、電腦軟體、特殊積體電路及電腦工作站暨其系統之設計、製造及買賣及經營通訊暨資訊相關業務。

二、通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告已於民國一〇七年三月十九日於董事會通過後發佈。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

(一)已採用金融監督管理委員會認可之新發布及修訂後準則及解釋之影響合併公司自民國一〇六年起全面採用經金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可並於民國一〇六年生效之國際財務報導準則編製合併財務報告,此一版本與前一版本之差異彙列如下:

國際會計準則

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會計準則第28號之修正「投資個體:適用合併報表例外規定」	2016年1月1日
國際財務報導準則第11號之修正「取得聯合營運權益之會計處理」	2016年1月1日
國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」	2016年1月1日
國際會計準則第1號之修正「揭露倡議」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「可接受之折舊及攤銷方法之闡釋」	2016年1月1日
國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「農業:生產性植物」	2016年1月1日
國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫︰員工提撥」	2014年7月1日
國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」	2016年1月1日
國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」	2014年1月1日
國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計之持續適用」	2014年1月1日
2010-2012及2011-2013週期之年度改善	2014年7月1日
2012-2014年國際財務報導年度改善	2016年1月1日
國際財務報導解釋第21號「公課」	2014年1月1日

除國際會計準則第三十六號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務報告造成重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

該準則新增以公允價值減處分成本為基礎計算可回收金額及認列減損損失者,應揭露其公允價值等級及關鍵評價假設(第二或第三等級)之規定。合併公司將依該準則增加相關揭露。

(二)尚未採用金管會認可之國際財務報導準則之影響

依據金管會民國一〇六年七月十四日金管證審字第1060025773號令,公開發行以上公司應自民國一〇七年起全面採用經金管會認可並於民國一〇七年生效之國際財務報導準則。相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下:

國際會計準則 $\rightarrow$ $\sim$ $\rightarrow$

	埋事曾發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第2號之修正「股份基礎給付交易之分類及衡量」	2018年1月1日
國際財務報導準則第4號之修正「於國際財務報導準則第4號『保險合約』下國際財務報導準則第9號『金融工具』之適用」	2018年1月1日
國際財務報導準則第9號「金融工具」	2018年1月1日
國際財務報導準則第15號「客戶合約之收入」	2018年1月1日
國際會計準則第7號之修正「揭露倡議」	2017年1月1日
國際會計準則第12號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」	2017年1月1日
國際會計準則第40號之修正根資性不動產之轉列」	2018年1月1日
國際財務報導準則2014-2016週期之年度改善:
國際財務報導準則第12號之修正	2017年1月1日
國際財務報導準則第1號之修正及國際會計準則第28號之修正	2018年1月1日
國際財務報導解釋第22號「外幣交易與預收(付)對價」	2018年1月1日

$\sim$ 10 $\sim$

除下列項目外,適用上述新認可之國際財務報導準則將不致對合併財務報告造成重大變動。造成重大變動者之性質及影響說明如下:

1.國際財務報導準則第九號「金融工具」

該準則將取代國際會計準則第三十九號「金融工具:認列與衡量」,修正金融工具之分類與衡量、減損及避險會計。

(1)金融資產之分類及衡量

該準則包含金融資產之新分類及衡量方法,其反映管理該金融資產之經營模式及現金流量特性。該準則主要將金融資產分類為按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值衡量及透過損益按公允價值衡量三類,並刪除現行準則下持有至到期日、放款及應收款及備供出售金融資產之分類。依該準則,混合合約包含之主契約若屬該準則範圍內之金融資產,則不拆分嵌入之衍生工具,而係評估整體混合金融工具之分類。另國際會計準則第三十九號對於不具活絡市場報價且公允價值因而無法可靠衡量之無報價權益工具投資(及此類工具之衍生工具)之衡量規定具有一項例外,此類金融工具係按成本衡量;國際財務報導準則第九號删除該項例外,規定所有權益工具(及其衍生工具)應按公允價值衡量。

合併公司評估認為若適用新分類規定,將不會對應收帳款之會計處理造成重大影響。合併公司於民國一〇六年十二月三十一日分類為以成本衡量之金融資產帳面金額44,859千元,於初始採用國際財務報導準則第九號時,合併公司將依持有策略分別將其分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量或透過損益按公允價值衡量。分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量者,後續公允價值之利益及損失係列報於其他綜合損益,不會將減損損失認列於損益,亦不會將處分該金融資產之利益及損失重分類至損益。分類為透過損益按公允價值衡量者,後續公允價值之利益及損失係列報為損益。合併公司預估上述改變將不會對民國一〇七年一月一日之資產、負債及權益產生重大影響。

(2)金融資產及合約資產之減損

該準則以前瞻性之預期信用損失模式取代現行國際會計準則第三十九號已發生減損損失模式,預期信用損失係以機率加權為基礎決定,經濟因素改變如何影響該損失需要相當的判斷。

預期信用損失模式適用於按攤銷後成本衡量、透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產(除權益工具投資外)及合約資產。

國際財務報導準則第九號下,係依下列基礎衡量金融資產之減損損失:

十二個月預期信用損失:金融工具於報導日後十二個月內可能違約事項所產生之預期信用損失;及
存續期間預期信用損失:金融工具預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失。

若金融工具自原始認列後信用風險已顯著增加,則適用存續期間預期信用損失衡量減損;若未顯著增加,則適用十二個月預期信用損失衡量減損。企業若判定金融工具於報導日之信用風險低,得假設該金融資產自原始認列後信用風險未顯著增加,然而,不具重大財務組成部分之應收帳款及合約資產,係按存續期間預期信用損失方法衡量,此外,合併公司亦選擇以此方式衡量具重大財務組成部分之應收帳款和合約資產。

合併公司認為屬國際財務報導準則第九號減損模式範圍內之資產,減損損失可能會增加且變得更加波動,合併公司預估適用國際財務報導準則第九號可能導致民國一〇七年一月一日之備抵損失增加5,923千元及其他權益項目減少5,923千元。

(3)揭露

該準則包含大量之新揭露規定,尤其有關信用風險及預期信用損失之揭露。合併公司之評估包括從現有內部流程分析資料有差異之處,及規劃對系統及內部控制進行修改以擷取所需資料。

(4) 過渡處理

除下列項目外,通常係追溯適用國際財務報導準則第九號:

合併公司預計採用分類及衡量(包括減損)改變之豁免, 無須重編以前期間之比較資訊。因採用該準則造成金融資產及金融負債帳面金額之差額,通常將調整民國一〇七年一月一日之保留盈餘及其他權益項目。
下列事項係以初次適用日存在之事實及情況為基礎評估:
判定金融資產係以何種經營模式持有。
-部分非持有供交易之權益工具投資作透過其他綜合損益按公允價值衡量之指定。
2.國際財務報導準則第十五號「客戶合約之收入」

該準則將取代現行國際會計準則第十八號「收入」及國際會計準則第十一號「建造合約」以及其他收入相關的解釋,以單一分析模型按五個步驟決定企業認列收入之方法、時點及金額。

針對產品之銷售,現行外銷交易主要係採起運點交貨,於港口將貨品運裝上船時認列收入,內銷交易係於商品交付至客戶場址時認列收入,於該時點客戶已接受該產品,且相關所有權之重大風險及報酬已移轉予客戶。於該時點認列收入,係因該時點收入及成本能可靠衡量、對價很有可能收回,且不再繼續參與對商品之管理。國際財務報導準則第十五號下,將於客戶取得對產品之控制時認列收入。合併公司評估認為產品之所有權重大風險及報酬移轉予客戶之時點與控制移轉之時點類似,故預期不會對合併財務報告產生重大影響。

3.國際會計準則第七號之修正「揭露倡議」

修正條文規定企業應提供揭露俾使財務報表使用者能評估來自籌資活動之負債之變動,包括來自現金流量之變動及非現金之變動。

合併公司預計提供來自籌資活動之負債之期初與期末餘額間之調節,以符合上述新增規定。

4.國際會計準則第十二號之修正「未實現損失之遞延所得稅資產之認列」

修正條文闡明符合特定條件之情況下,將對未實現損失認列遞延所得稅資產, 並釐清「未來課稅所得」之計算方式。

合併公司預估上述修正可能改變遞延所得稅資產之衡量,惟將不會產生重大影響。

惟上述採用新公報之預估影響情形可能因將來環境或狀況改變而變更。

(三)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋

下表彙列國際會計準則理事會(以下簡稱理事會)已發布及修訂但尚未經金管會認可之準則及解釋。

	理事會發布
新發布/修正/修訂準則及解釋	之生效日
國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」	尚待理事會決
	F.
國際財務報導準則第16號「租賃」	2019年1月1日
國際財務報導準則第17號「保險合約」	2021年1月1日
國際財務報導解釋第23號「具不確定性之所得稅處理」	2019年1月1日
國際財務報導準則第9號之修正「具有負補償之提前還款特性」	2019年1月1日
國際會計準則第28號之修正「對關聯企業及合資之長期權益」	2019年1月1日
國際財務報導準則2015-2017週期之年度改善	2019年1月1日
國際會計準則第19號之修正「計畫修正、縮減或清償」	2019年1月1日

對合併公司可能攸關者如下:

發布日	新發布或修訂準則	主要修訂內容
2016.1.13	國際財務報導準則第16號	新準則將租賃之會計處理修正如下:
	租賃	• 承租人所簽訂符合租賃定義之所有合約均應於資產負債表認列使用權資產及租賃負債。租賃期間內租賃費用則係以使用權資產折舊金額加計租賃負債之利息攤提金額衡量。
		• 出租人所簽訂符合租賃定義之合約則應分類為營業租賃及融資租賃, 其會計處理與國際會計準則第17號租賃」類似。

發布日	新發布或修訂準則	主要修訂內容
2017.6.7	國際財務報導解釋第23號具不確定性之所得稅處理」	•於評估具不確定性之租稅處理對課稅所得(損失)、課稅基礎、未使用課稅損失、未使用投資抵減及稅率之影響時,企業應假設租稅主管機關將依法審查相關金額,並且於審查時已取得所有相關資訊。 •若企業認為租稅主管機關很有可能
		接受一項具不確定性之租稅處理, 則應以與租稅申報時所使用之處理一致之方式決定課稅所得(損失)、課稅基礎、未使用課稅損失、未使用投資抵減及稅率;反之,若並非很有可能,則企業得以最有可能金額或期望值兩者較適用者,反映每一項具不確定性之租稅處理之影響。

合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。下列會計政策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。

(一)遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)編製。

(二)編製基礎

1.衡量基礎

本合併財務報告除另有註明者(參閱各項目會計政策之說明)外,主要係依歷史成本為基礎編製。

2.功能性貨幣及表達貨幣

合併公司每一個體均係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣,新台幣表達。國外營運機構之資產及負倩,係依報導期間日(以下簡稱報導日)之匯率換算為表達貨幣,收益及費捐項目係依當期平均匯率換算為表達貨幣,所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣千元為單位。

(三)合併基礎

1.合併財務報告編製原則

合併財務報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。自取得子公司控制力之日起,開始將其財務報告納入合併財務報告, 直至不再具有控制力之日為止。

合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用,於編製合併財務報告時均已消除。

2.列入合併財務報告之子公司

列入本合併財務報告之子公司包含:

資投		業務	所持股權百分比
公司名稱	子公司名稱	質性	106.12.31	105.12.31
本公司	美國倫飛公司	電腦、電腦週邊設備之研究開發及買賣	100.000 %	100.000 %
			(註一)	(註一)
本公司	德國倫飛公司	電腦、電腦週邊設備之研究開發及買賣	$\%$	$\frac{0}{2}$ $\sim$
			(註二)	(註二)
本公司	倫飛(亞洲)(股)公司	投資控股	$100.000\%$	100.000 %
本公司	倫翔科技(股)公司	電腦及電腦週邊設備之買賣	99.974 %	99.974 %
本公司	育豐科技(股)公司	電腦及電腦週邊設備之買賣	99.975 %	99.975 %
倫飛(亞洲)	Twinhead Enterprises	投資控股	$100.000 \%$	100.000 %
(股)公司	(BVI) Ltd.
倫飛(亞洲)	倫飛電腦(昆山)有限公司	攜帶式數位自動資料處理機、電子計算	$100.000 \%$	$100.000 \%$
(股)公司		器之零件及附件及終端機及鍵盤之產銷
		業務
倫飛(亞洲)	昆山倫騰電子有限公司	從事電子計算機及其接口設備、零組	100.000 %	$100.000 \%$
(股)公司		件、數字照相機的批發及進出口業務,
		並提供技術諮詢服務

註一:倫翔科技(股)公司與育豐科技(股)公司簽訂股權買賣協議書,以民國一〇五年四月一日為轉讓基準日,倫翔科技(股)公司將所持有之美國倫飛公司股權10千股轉讓予育豐科技(股)公司,本公司及子公司仍共同持有美國倫飛公司百分之百股份。

註二:德國倫飛公司已於民國一〇五年六月完成清算程序。

(四)外

憋

外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導日之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣,其兌換損益係指期初以功能性貨幣計價之攤銷後成本, 調整當期之有效利息及付款後之金額,與依外幣計價之攤銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。

以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣,以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。除備供出售金融資產換算所產生之外幣兌換差異認列於其他綜合損益外,其餘係認列為本期淨利(損)。

對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目,若尚無清償計書且不可能於可預見之未來予以清償時,其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部分而認列為其他綜合損益。

(五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準

符合下列條件之一之資產列為流動資產,非屬流動資產之所有其他資產則列為非流動資產:

1.預期於其正常營業週期中實現該資產,或意圖將其出售或消耗;
2.主要為交易目的而持有該資產;
3.預期於報導期間後十二個月內實現該資產;或
4.該資產為現金或約當現金,但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到其他限制者除外。

符合下列條件之一之負債列為流動負債,非屬流動負債之所有其他負債則列為非流動負債:

1.預期將於正常營業週期中清償該負債;
2.主要為交易目的而持有該負債;
3.預期將於報導期間後十二個月內到期清償該負債;或

4.未具無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之權利之負債。負債之條款,可能依交易對方之選擇,以發行權益工具而導致其清償者,並不影響其分類。 (六)現金及約當現金

現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短期現金承諾而非投資或其他目的者,列報於約當現金。

銀行诱支為可立即償還且屬於本公司整體現金管理之一部分者,於現金流量表列為現金及約當現金之組成項目。

(七)金融工具

金融資產與金融負債係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。

1.金融資產

合併公司之金融資產分類為︰應收款項及以成本衡量之金融資產。

(1)應收款項

應收款係無活絡市場公開報價,且具固定或可決定付款金額之金融資產,包括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量,後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量,惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。

(2)以成本衡量之金融資產

此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益投資,則以成本減除減損損失後之金額衡量,並列報於以成本衡量之金融資產。

(3)金融資產減損

非透過損益按公允價值衡量之金融資產,於每一報導日評估減損。當有客觀證據顯示,因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件,致使該資產之估計未來現金流量受損失者,該金融資產即已發生減損。

金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利息或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增,及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外,備供出售權益投資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時,亦屬客觀之減損證據。

針對應收帳款個別評估未有減損後,另再以群組基礎評估減損。應收款組合之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該群組超過平均授信期間之延遲付款增加情況,以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。

以攤銷後成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。

以成本衡量之金融資產,認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損失於後續期間不得迴轉。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除,惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時,係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於捐益。

當金融資產以攤銷後成本衡量時,若後續期間減損損失金額減少,且該減少客觀地連結至認列減損後發生之事項,則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損益,惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷後成本。

應收帳款之呆帳損失及迴升係列報於管理費用。應收帳款以外金融資產之減捐捐失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。

(4)金融資產之除列

合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止,或已移轉金融資產且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時,始將金融資產除列。

除列單一金融資產之整體時,其帳面金額與已收取或可收取對價總額間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

當非除列單一金融資產之整體時,合併公司以移轉日各部分之相對公允價值為基礎,將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價間之差額係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

金融自倩及權益工具

(1)負債或權益之分類

合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

權益工具係指表彰合併公司於資產減除其所有負債後剩餘權益之任何合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。

合併公司發行不可贖回或合併公司具有選擇贖回之權利或可自行決定是否支付股利之特別股認列為權益。特別股之股利認列為權益之分配。發行於特定期間強制贖回或持有人具有選擇贖回之權利或不可自行決定是否支付股利之特別股認列為金融負債。合併公司依金管證審字第10000322083號函將民國九十五年一月一日前發行具負債性質之特別股列於權益項下。

合併公司所發行之複合金融工具係持有人擁有選擇權可轉換為股本之轉換公司債,其發行股份之數量並不會隨其公允價值變動而有所不同。

複合金融工具負債組成部分,其原始認列金額係以不包括權益轉換權之類似負債之公允價值衡量。權益組成部分之原始認列金額則以整體複合金融工具公允價值與負債組成部分公允價值二者間之差額衡量。任何直接可歸屬之交易成本依原始負債及權益之帳面金額比例,分攤至負債及權益組成部分。

原始認列後,複合金融工具之負債組成部分係採有效利率法以攤銷後成本衡量。複合金融工具之權益組成部分,原始認列後無須重新衡量。

與金融負債相關之利息及損失或利益係認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

金融負債於轉換時重分類為權益,其轉換不產生損益。

(2)其他金融負債

金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括短期借款、應付帳款及其他應付款),原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量;後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量。未資本化為資產成本之利息費用列報於營業外收入及支出項下。

(3)金融負債之除列

合併公司係於合約義務已履行、取消或到期時,除列金融負債。

除列金融負債時,其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益,並列報於營業外收入及支出項下。

(4)金融資產及負債之互抵

金融資產及金融負債僅於合併公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時,方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。

(八)存貨

存貨之原始成本係為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要支出。製成品及在製品存貨之成本係採標準成本法計算,標準成本與實際成本之差異則全數列為營業成本,並依比例分攤至期末存貨。存貨之續後衡量則依存貨之各類別逐項以成本與淨變現價值孰低評價,淨變現價值則以資產負債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用為計算基礎。存貨之成本超過淨變現價值時,應將存貨成本沖減至淨變現價值,並將該沖減之金額認列為當期銷貨成本。若續後期間淨變現價值增加,則於原沖減金額之範圍內,迴轉存貨淨變現價值增加數,並認列為迴轉時銷貨成本之減少。

(九)不動產、廠房及設備

1.認列與衡量

不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式,依成本減除累計折舊與累計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出以及符合要件資產資本化之借款成本。

當不動產、廠房及設備包含不同組成部分,且相對於該項目之總成本若屬重大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時,則視為不動產、廠房及設備之單獨項目(主要組成部分)處理。

不動產、廠房及設備之處分損益,係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分價款之差額決定,並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。

重分類至投資性不動產

當供自用之不動產變更用途為投資性不動產時,該項不動產應以變更用途時之帳面金額重分類為投資性不動產。

3.後續成本

若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入合併公司,且其金額能可靠衡量,則該支出認列為該項目帳面金額之一部分,被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為損益。

$4.$ 舊

折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算,並依資產之個別重大組成部分評估,若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分,則此組成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。

土地無須提列折舊。

當期及比較期間之估計耐用年限如下:

房屋及建築	四至六十二年
機器設備	二至十五年
其他設備	二至十年

合併公司至少於每一財務年度結束日檢視折舊方法、耐用年限及殘值,若預期值與先前之估計不同時,於必要時適當調整,該變動按會計估計變動規定處理。 (十)投資性不動產

投資性不動產係指持有供賺取租金或資產增值或二者兼具,而非供正常營業出售、用於生產、提供商品或勞務或作為行政管理目的之不動產。投資性不動產原始認列時以成本衡量,後續衡量亦按成本模式處理,於原始認列後以可折舊金額計算提列折舊費用,其折舊方法、耐用年限及殘值比照不動產、廠房及設備規定。成本包含可直接歸屬於取得投資性不動產之費用。

當投資性不動產用途變更而重分類為不動產、廠房及設備時,以變更用途時之帳面金額予以重分類。

$(+-)$ 租

合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理,其為取得租賃權益所支付之款項列為長期預付租金,並於租賃期間內直線法攤銷認列為費用。

(十二)非金融資產減損

賃

針對存貨、遞延所得稅資產以外之非金融資產,合併公司於每一報導日評估是否發生減損,並就有減損跡象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額,則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。

可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額,則將該個別資產或現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額,並認列減損損失。減損損失係立即認列於當期損益。

合併公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示,非金融資產於以前年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何改變,則迴轉減損損失,以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額,惟不超過以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下,減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。

(十三)負債準備

負債準備之認列係因過去事件而負有現時義務,使合併公司未來很有可能需要流出具經濟效益之資源以清償該義務,且該義務之金額能可靠估計。負債準備係以反映目前市場對貨幣時間價值及負債特定風險評估之稅前折現率予以折現,折現之攤銷則認列為利息費用。

合併公司就保固負債準備係於銷售商品或服務時認列,該項負債準備係根據歷史保固資料及所有可能結果按其相關機率加權衡量。

(十四)庫藏股票

合併公司收回已發行之股票,依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本),以稅後淨額認列為「庫藏股票」,作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳面金額,其差額列為「資本公積一庫藏股票交易」;處分價格低於帳面金額,其差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積,如有不足,則借記保留盈餘。庫藏股票之帳面金額採加權平均並依收回原因分別計算。

庫藏股票註銷時,按股權比例借記「資本公積一股票發行溢價與股本」,其帳面金額如高於面值與股票發行溢價之合計數時,其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生之資本公積,如有不足,則沖抵保留盈餘;其帳面金額低於面值與股票發行溢價之合計數者,則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。

子公司持有本公司之股票視同庫藏股票處理。

(十五)收入認列

1.商品銷售

正常活動中銷售商品所產生之收入,係考量退回、商業折扣及數量折扣後,按已收或應收對價之公允價值衡量並於商品交付且風險及報酬移轉時認列,相關成本配合收入於發生時認列。

2.租金收入

投資性不動產產生之租金收益於租賃期間按直線法認列,所給與之租賃誘因視為全部租賃收益之一部分,於租賃期間內以直線法認列為租金收入之減少。轉租不動產產生之收益則認列於營業外收入及支出項下。

(十六)員工福利

1.確定提撥計畫

確定提撥退休金計書之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員工福利費用。

2.短期員工福利

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量,且於提供相關服務時認列為費用。

有關短期現金紅利或分紅計書下預期支付之金額,若係因員工過去提供服務而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務,且該義務能可靠估計時,將該金額認列為負債。

(十七)所得稅

所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合損益之項目相關者外,當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。

當期所得稅包括當年度課稅所得(損失)按報導日之法定稅率或實質性立法稅率計算之預計應付所得稅或應收退稅款,及任何對以前年度應付所得稅之調整。

遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異予以衡量認列。

遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量,並以報導日之法定稅率或實質性立法稅率為基礎。

遞延所得稅資產及遞延所得稅負債僅於同時符合下列條件時,方予以互抵;

1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵;且

2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之一有關;
(1)同一納稅主體;或
(2)不同納稅主體,惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得稅負債預期清償之每一未來期間,將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償,或同時實現資產及清償自債。

對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期,與可減除暫時性差異,在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內,認列為遞延所得稅資產。並於每一報導日予以重評估,就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。

(十八)每股盈餘

合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益,除以當期加權平均流通在外普通股股數計算之。其因盈餘或資本公積轉增資而增加之股數,或減資以彌補虧損而減少之股數,則採追溯調整計算。若盈餘或資本公積轉增資或減資彌補虧損之基準日在財務報告提出日前,亦追溯調整計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權平均流通在外普通股股數,分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之。

(十九)部門資訊

營運部門係合併公司之組成部分,從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果均定期由合併公司主要營運決策者複核,以制定分配資源予該部門之決策並評量其績效,經辨認合併公司僅有單一報導部門。

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

管理階層依金管會認可之國際財務報導準則編製本合併財務報告時,必須作出判斷、估計及假設,其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。

管理階層持續檢視估計及基本假設,會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予以認列。

本合併財務報告未有會計政策涉及重大判斷,而認列金額有重大影響之資訊。

對於假設及估計之不確定性中,存有重大風險將於次一年度造成重大調整之相關資訊如下:

(一)存貨之續後衡量

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低衡量,合併公司評估報導日存貨因正常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額,並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨續後衡量主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎,故可能因產業快速變遷而產生重大變動。存貨續後衡量估列情形請詳附註六(三)。

(二)不動產、廠房及設備與投資性不動產之減損評估

資產減損評估過程中,合併公司須依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性,決定特定資產群組之獨立現金流量、資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損,任何由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來之估計改變均可能在未來造成重大減損或迴轉已認列之減損損失。可回收金額所使用之關鍵假設說明請詳附註六(五)及 $($ 六)。

六、重要會計項目之說明

(一)現金及約當現金

	106.12.31	105.12.31
零用金	491	522.
支票存款及活期存款	149.595	132,528
合併現金流量表所列之現金及約當現金	150.086	133,050

合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十六)。 (二)應收款項及其他應收款

	106.12.31	105.12.31
應收票據	$\blacksquare$	3
應收帳款	81,194	87,993
其他應收款	25	66
減:備抵減損	893	967
	80,326 S	87,095

合併公司已逾期但未減損應收票據、應收帳款及其他應收款之帳齡分析如下:

	106.12.31	105.12.31
逾期30天以下	11.142	10,184
逾期31~180天	5,371	10,848
逾期181天以上	1.710	32
	18,223	21,064

合併公司之應收票據及應收帳款備抵呆帳變動表如下:

		個別評估之減損損失	計合
106年1月1日餘額	\$	967	967
認列之減損損失		4	4
本年度因無法收回而沖銷之金額		(4)	(4)
匯率影響數		(74)	(74)
106年12月31日餘額	S	893	893

	個別評估之減損損失		計
105年1月1日餘額	\$	985	985
認列之減損損失		1,751	1,751
本年度因無法收回而沖銷之金額		(1,751)	(1,751)
匯率影響數		(18)	(18)
105年12月31日餘額		967	967

合併公司對該等餘額並未持有任何擔保品。

(三)存

貨

合併公司之存貨明細如下:

	106.12.31	105.12.31
商品	\$ 1,219	4,326
製成品	38,868	42,255
製品在	34,546	1,946
原物料	118,774	143,333
在途存貨	14,167	20,312
合計	207,574	212,172

民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。

合併公司除由正常銷貨將存貨轉列營業成本以外,另以其他直接列入營業成本之費損總額如下:

	106年度	105年度
存貨跌價損失	17.719 \$	26,323
存貨報廢損失	19.939	3,436
存貨盤虧	101	607
計合	S 37,759	30,366

(四)以成本衡量之金融資產一非流動

	持股
	比例%	投資成本	額金
106年12月31日
股票投資:
歐華創業投資	$10.000$ \$	28,160	28,160
Printec Japan	9.000	2,715	2,715
Ambicion Co., Ltd.	0.944	5,015	5,015
Adolite Inc.	0.535	8,969	8,969
合計		44,859	44,859
105年12月31日
股票投資:
歐華創業投資	$10.000$ \$	28,160	28,160
Printec Japan	9.000	2,715	2,715
Ambicion Co., Ltd.	0.944	5,015	5,015
合計		35,890	35,890

民國一〇六年六月新增投資Adolite Inc.美金298千元(新台幣8,969千元),該筆投資款業已於民國一〇六年六月付訖。

歐華創業投資於民國一〇五年五月十日經股東會決議減資退還股款計7,040千元, 該減資款業已於民國一〇五年六月收訖。

另,於以前年度全數提列減損損失者,請詳附註十三(一)3。

(五)不動產、廠房及設備

合併公司民國一〇六年度及一〇五年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下:

		地土	房屋及建築	機器設備	其他設備	總計
成本或認定成本:
民國106年1月1日餘額	\$	118,425	522,765	564,019	188,704	1,393,913
增添			92	180	4,568	4,840
處分			(3,241)	(996)	(52, 853)	(57,090)
重分類					(477)	(477)
匯率變動之影響			(1,825)	(8, 416)	(1,961)	(12,202)
民國106年12月31日餘額	\$	118,425	517,791	554,787	137,981	1,328,984
民國105年1月1日餘額	\$	118,425	536,058	599,999	195,296	1,449,778
增添			439	243	2,527	3,209
處分			(5, 879)		(5, 470)	(11, 349)
重分類					23	23
匯率變動之影響			(7, 853)	(36, 223)	(3,672)	(47, 748)
民國105年12月31日餘額	\$	118,425	522,765	564,019	188,704	1,393,913
折舊及減損損失:
民國106年1月1日餘額	\$	10,593	277,715	476,041	177,560	941,909
舊折			6,565	14,006	3,780	24,351
處分			(3,241)	(988)	(52, 851)	(57,080)
匯率變動之影響			(582)	(6,601)	(1,770)	(8,953)
民國106年12月31日餘額	S.	10,593	280,457	482,458	126,719	900,227
民國105年1月1日餘額	\$	10,593	279,414	485,821	182,510	958,338
舊折			6,679	18,464	3,608	28,751
處分			(5, 879)		(5,327)	(11,206)
匯率變動之影響			(2, 499)	(28, 244)	(3,231)	(33,974)
民國105年12月31日餘額	\$	10,593	277,715	476,041	177,560	941,909
帳面價值:
民國106年12月31日	\$	107,832	237,334	72,329	11,262	428,757
民國105年12月31日	\$	107,832	245,050	87,978	11,144	452,004
民國105年1月1日	\$	107,832	256,644	114,178	12,786	491,440

减損損失及續後迴轉

合併公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日不動產、廠房及設備認列之累計減損均為10,593千元,係就合併公司大發工業區廠房及機器設備估計可回收金額低於帳面價值部份予以提列。民國一〇六年度及一〇五年度合併公司經評估無需增列減損損失。

2.擔保

民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,合併公司不動產、廠房及設備已作為短期借款及融資額度擔保之明細,請詳附註八。

(六)投資性不動產

	上	地	房屋
		及改良物	及建築	總計
成本或認定成本:
民國106年12月31日餘額	S	95,830	87,010	182,840
民國105年12月31日餘額	S	95,830	87,010	182,840
折舊及減損損失:
民國106年1月1日餘額	$\mathbf{\hat{z}}$		33,059	33,059
舊折			1,403	1,403
民國106年12月31日餘額	S.		34,462	34,462
民國105年1月1日餘額	\$		31,656	31,656
舊折			1,403	1,403
民國105年12月31日餘額	\$		33,059	33,059
帳面金額:
民國106年12月31日	\$	95,830	52,548	148,378
民國105年12月31日	\$	95,830	53,951	149,781
民國105年1月1日		95,830	55,354	151,184
公允價值:
民國106年12月31日				410,432
民國105年12月31日			S	382,033
民國105年1月1日			S	382,033

投資性不動產係出租予他人之商用不動產。每一租賃合約均包括原始不可取消之租期一至三年,其後續租期則與承租人協商,且未收取或有租金,相關資訊(包括租金收入及所發生之直接營運費用)請詳附註六(九)。

投資性不動產之公允價值係以獨立評價人員(具備經認可之相關專業資格,並對所評價之投資性不動產之區位及類型於近期內有相關經驗)之評價為基礎。其公允價值評價技術所使用之輸入值係屬第三等級。公允價值之評價係以市場價值進行。

合併公司之投資性不動產座落於新北市新店區,民國一〇六年度及一〇五年度所採用之收益率分別為1.55%及1.47%。

民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,合併公司之投資性不動產提供作抵押擔保之情形,請詳附註八。

(七)短期借款

合併公司短期借款之明細、條件與條款如下:

	106.12.31
	幣別	利率區間(%)	到期年度		額
無擔保銀行借款	新台幣	$1.82 - 1.90$	107	\$	200,000
擔保銀行借款	新台幣	$1.66 - 1.80$	107		320,000
合計					520,000
		105.12.31

	幣別	利率區間(%)	到期年度	額金
無擔保銀行借款	新台幣	$1.82 - 2.00$	106	255,000
擔保銀行借款	新台幣	$1.66 - 1.88$	106	280,000
計合				535,000

民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,合併公司尚有未動用之短期借款餘額分別為534,440千元及529,400千元。

有關合併公司利率、外幣及流動性風險之暴險資訊,請詳附註六(十六)。

合併公司以資產設定抵押銀行借款之擔保情形,請詳附註八。

(八)負債準備

	106年度	105年度
期初餘額	\$ 5,125	7,275
當期新增之負債準備	2,727	2,499
當期使用之負債準備	(2,572)	(4,527)
當期迴轉之負債準備	(313)	(31)
匯率影響數	(213)	(91)
期末餘額	4,754	5,125
流動	\$ 4,754	5,125
非流動
	\$ 4,754	5,125

民國一〇六年度及一〇五年度合併公司之負債準備主要係與產品銷售相關之保固服務準備,其係依類似商品及服務之歷史保固資料估計,合併公司預期該負債多數係將於銷售之次一年度至三年度發生。

(九) 營業租賃

1.承租人租賃

不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下:

	106.12.31	105.12.31
一年內	16.487	18,594
一年至五年	2.750	19,540
	19,237	38,134

合併公司以營業租賃承租辦公室及廠房。租賃期間通常為二至五年,並附有於租期屆滿之續租權。租金給付於更新租賃合約時調整以反映市場租金。

民國一〇六年度及一〇五年度營業租賃列報於損益之費用分別為18,969千元及 22,080千元。

2.出租人租賃

合併公司以營業租賃出租其投資性不動產,請詳附註六(六)。不可取消租賃期間之未來應收最低租賃款情形如下:

	106.12.31	105.12.31
一年內	6,686	10,032
一年至五年	-	6,686
	6,686	16,718

民國一〇六年度及一〇五年度由投資性不動產產生之租金收入均為10,032千元。民國一〇六年度及一〇五年度由投資性不動產產生之直接營運費用分別為687千元及596千元。

(十)員工福利

1.確定提撥計書

本公司之確定提撥計書係依勞工退休金條例之規定,依勞工每月工資6%之提繳率,提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計書下本公司提撥固定金額至勞工保險局後,即無支付額外金額之法定或推定義務。

合併子公司美國倫飛公司之員工可選擇依退休計劃所定義薪資之一定比率(按通貨膨脹率調整),自付其退休金。美國倫飛公司依員工自提退休金之50%提撥退休金,惟最高不得超過員工總薪資之一定比率。美國倫飛公司另依其營運獲利情形,得額外提撥若干金額至退休基金。員工任職未滿二年離職,除自提之退休金外,有關美國倫飛公司依其營業獲利情形所提撥之退休金部份,則只有20%之請求權,惟爾後每隔一年其可請求分配之比例增加20%,直至100%為止。美國倫飛公司將按退休計劃應提撥之退休基金數額,認列為當期費用。

合併子公司德國倫飛公司、倫飛昆山公司及昆山倫騰公司係實施確定提撥退休辦法,依當地法令提撥退休金,並將每期提撥之退休金數額認列為當期費用。倫飛 (亞洲)公司及Twinhead Enterprises (BVI) Ltd.則無退休辦法之適用。

合併公司民國一〇六年度及一〇五年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用分別為7,694千元及9,959千元。

2.短期員工福利負債

	106.12.31	105.12.31
帶薪假負債	7,487	8,675

(十一)所得税

1.所得稅費用

合併公司民國一〇六年度及一〇五年度之所得稅費用明細如下:

	$106$ 年度	105年度
當期所得稅費用
當期產生	\$ 500	849
調整前期之當期所得稅	22	415
	522	1,264
遞延所得稅費用
暫時性差異之發生及迴轉	1,928	898
所得稅稅率調降	5,628
	7,556	898
繼續營業單位之所得稅費用	8,078	2,162

合併公司民國一〇六年度及一〇五年度之所得稅費用與稅前淨損之關係調節如 $\top$ :

税前净损	106年度 (183,598)	105年度 (176,580)
依本公司所在地國內稅率計算之所得稅	\$ (31,212)	(30,019)
外國轄區稅率差異影響數	3,365	(7,910)
所得稅稅率調降	5,628
採用權益法認列之投資損失	770	21,283
處分國內外投資利益		(46, 293)
股利收入		(198)
未認列暫時性差異	23,900	63,333
前期低估	22	415
其他	5,605	1,551
所得税費用	8,078	2,162

2.遞延所得稅資產及負債

(1)未認列遞延所得稅資產

合併公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下:

	106.12.31	105.12.31
可減除暫時性差異	\$	24,706	9,690
課稅損失		227,530	246,374
	S	252,236	256,064

課稅損失係依所得稅法規定,經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年度之純益扣除,再行核課所得稅。各該國外合併子公司之虧損則依當地國稅法規定抵減原則,抵減各該合併子公司之課稅所得額。該等項目未認列為遞延所得稅資產,係因合併公司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用。

截至民國一〇六年十二月三十一日止,合併公司尚未認列為遞延所得稅資產之課稅損失,其扣除期限如下:

A. 國內

虧損年度	尚未扣除之虧損	得扣除之最後年度
民國九十七年度	\$ $71.41\overline{9}$	民國一〇七年度
民國九十八年度	93,975	民國一〇八年度
民國九十九年度	534	民國一〇九年度
民國一○○年度	240	民國一一〇年度
民國一〇一年度	146,935	民國一一一年度
民國一〇二年度	93,922	民國一一二年度
民國一○三年度	85,584	民國一一三年度
民國一〇四年度		94,893 民國一一四年度
民國一〇五年度		513,315 民國一一五年度
民國一〇六年度	71,609	民國一一六年度
	1,172,426

B.美國 (聯邦稅)

虧損年度民國一〇一年度	尚未扣除之虧損 9.170 S	得扣除之最後年度民國一二一年度
民國一〇二年度		15,744 民國一二二年度
民國一〇三年度		6.509 民國一二三年度
民國一〇四年度		42.757 民國一二四年度
民國一〇五年度		23,152 民國一二五年度
	97,332

(2)已認列之遞延所得稅資產

民國一〇六年度及一〇五年度遞延所得稅資產之變動如下: 遞延所得稅資產:

		虧損扣抵	備抵存貨跌價損失	長期投資減損損失	其他	計合
民國106年1月1日	\$	4.755	31,902	9,520	6.491	52,668
(借記)貸記損益表		72	(5,527)	$\overline{\phantom{a}}$	(2,101)	(7,556)
匯率影響數		(369)	(628)		(306)	(1, 303)
民國106年12月31日	S	4,458	25,747	9,520	4.084	43,809

		備抵存貨跌價	長期投資減損
	虧損扣抵	損失	損失	其他	計合
民國105年1月1日	\$ 4.010	31,408	9,520	8,964	53,902
(借記)貸記損益表	816	642	$\blacksquare$	(2,356)	(898)
匯率影響數	71	(148	-	(117)	(336)
民國105年12月31日	4,755 S	31,902	9,520	6,491	52,668

3.所得稅核定情形

本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一〇四年度。

兩稅合一相關資訊

本公司兩稅合一相關資訊如下:

	106.12.31		105.12.31
屬民國八十六年度以前之待彌補虧損	〔註〕	S
屬民國八十七年度以後之待彌補虧損	(註)		577,608
			577,608
	106.12.31		105.12.31
可扣抵稅額帳戶餘額	〔註〕		17,548

本公司民國一〇五年十二月三十一日為累積虧損,故無股東可扣抵稅額比率。

自民國一〇四年一月一日起,中華民國境內居住之個人股東獲配之股利淨額或盈餘,其可扣抵稅額修正為原扣抵稅額之半數。另外因股東所獲配股利淨額或盈餘淨額之可扣抵稅額中屬已加徵10%營利事業所得稅實際繳納之稅額,亦得以該稅額之半數抵繳其扣繳之稅額。

註:總統府已於民國一◯七年二月七日頒布所得稅法修正案自民國一◯七年一月一日起取消股東可扣抵稅額帳戶之設置、記載、計算及分配。

(十二)資本及其他權益

民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,本公司額定股本總額皆為7,000,000千元,每股面額10元,共為700,000千股。前述額定股本總額包含普通股及特別股,已發行股份普通股分別為198.931千股及118.931千股,特別股均為8千股。所有已發行股份之股款均已收取。特別股分類於權益項下。

1.普通股及特別股之發行

依本公司章程規定,有關甲種特別股之權利及義務列示如下:

(1)本公司每年所得純益,除依法彌補以往年度虧損暨提撥應納稅捐及法定盈餘公積金,優先按年息百分之二十(按股票面額計算)支付股息及紅利。
(2)股息及紅利每年以現金發放一次,於每年股東常會通過發放日期後,支付上年度按實際發行日數計算應發之股息及紅利,但轉換為普通股時,則發放至上年度年底止。
(3)若某一年度無盈餘,或盈餘不足以發放特別股股息及紅利時,應累積於以後年度有盈餘時,優先補足。特別股股東於轉換為普通股後,得享受應付未付之特別股股息及紅利,本公司並應一次付清,但不得請求轉換前一年度之普通股盈餘分派,其餘之權利義務與普通股同。
(4)特別股得於發行日起滿一年後,於每年六月請求將該特別股轉換為同股數之普通股。
(5)本公司清算時,特別股之償還順序優先於普通股,但分派公司剩餘財產以不超過其發行金額為限。除公司章程訂定者外,特別股無其他權利義務。

本公司為改善財務結構,於民國一〇五年六月二十三日經股東會決議辦理減資彌補虧損962,217千元,減除普通股96,213千股及特別股9千股,減資比率約50.6%。此案已於一〇五年八月八日經金融監督管理委員會證券期貨局核准申報生效,並於民國一○五年八月十一日經董事會決議以民國一○五年八月十二日為減資基準日, 上述減資案業已辦妥變更登記。

本公司為充實營運資金及改善財務結構,並考量資金募集之時效性,於民國一 ○五年六月二十三日經股東會決議辦理私募普通股,預計私募股份以5,000萬股為上限,並由董事會依規定辦理。本公司於民國一○六年一月二十三日及一○五年十二月十四日經董事會決議辦理私募現金增資普通股,均為2,500萬股,每股面額為10 元,私募價格分別為2.1元及2.2元,並分別以民國一○六年二月二日及一○五年十二月十九日為增資基準日。上述增資案件分別於民國一○六年一月二十五日及一○ 五年十二月十六日募足,且均已辦妥變更登記。

本公司再次為充實營運資金及改善財務結構,並考量資金募集之時效性,於民國一〇六年六月十六日經股東常會決議辦理私募普通股,預計私募股份以5.500萬股為上限,每股面額10元,並由董事會依規定辦理。本公司於民國一〇六年七月三十一日經董事會決議辦理私募現金增資普通股5,500萬股,每股面額為10元,私募價格為2.01元,並以民國一〇六年九月十五日為增資基準日。上述增資案件已於民國一 ○六年九月七日募足,且均已辦妥變更登記。

資本公積

依公司法規定,資本公積需優先填補虧損後,始得按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本公積,包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與發行有價證券處理準則規定,得撥充資本之資本公積,每年撥充之合計金額,不得超過實收資本額百分之 $+$ $\circ$

本公司於民國一〇五年六月二十三日經股東會決議辦理以資本公積彌補虧損 295千元。

3.保留盈餘一盈餘分配

依本公司章程規定,本公司年度總決算如有盈餘,應先提繳稅款,彌補以往虧捐,次提百分之十為法定盈餘公積金,但法定盈餘公積累積已達本公司實收資本額時不在此限,並優先發放應付未付之特別股股息及紅利;另視公司營運需要及法令規定得提列特別盈餘公積,如尚有盈餘併同期初未分配盈餘,由董事會擬具盈餘分派議案,提請股東會決議分派股東紅利。

考量本公司產業成長之特性、健全公司財務結構、保障投資人權益,可分配盈餘之提撥以不低於百分之五十分配股東紅利為原則,惟累積可供分配盈餘低於實收資本額百分之一時,得不予分配。並綜合考量資本公積、保留盈餘及未來獲利狀況,維持公司每年股利水準之均衡,以提撥現金股利不高於股東紅利總額之百分之四十,其餘分配股票股利為原則。

本公司民國一〇五年度及一〇四年度皆為累積虧損,故未有盈餘分配之情事。相關資訊可至公開資訊觀測站查詢之。

本公司截至民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日止累計尚未發放特別股股息分別為361千元及344千元,將於未來股東會決議分配時認列。

4.庫藏股

民國一〇六年度及一〇五年度本公司之子公司皆未出售所持有本公司之股票。

民國一〇五年度,因本公司減資彌補虧損致本公司之子公司倫翔科技股份有限公司及育豐科技股份有限公司持有本公司之股票分別減少1,573千股及1,507千股, 本公司因此沖銷庫藏股票206.967千元、資本公積3.102千元,並將差額203.865千元轉列待彌補虧損。

民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日,本公司之子公司合計持有本公司股票均為3,008千股,為以前年度子公司為長期持有而購入及可轉換公司債到期轉換取得之母公司股票,列為庫藏股票,民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日持有庫藏股之市價分別為7,218千元及7,518千元。有關子公司持有本公司股票視同庫藏股股票,其明細如下:

	100.14.31	193.14.31
倫翔科技(股)公司	103,259	103,259
育豐科技(股)公司	98,800	98,800
	202,059	202,059

$1061221$

$105, 12, 21$

5.其他權益(稅後淨額)

		國外營運機構財務報表換算之兌換差額
民國106年1月1日	S	25,872
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額		1,256
民國106年12月31日餘額		27,128
民國105年1月1日	S	20,611
換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額		5,261
民國105年12月31日餘額		25,872

(十三)每股盈餘

本公司計算基本每股盈餘及稀釋每股盈餘之計算如下:

基本每股盈餘

		106年度	105年度
歸屬於本公司之本期淨損	\$	(191,676)	(178, 742)
不可贖回特別股之股利		(17)	(17)
歸屬於本公司普通股權益持有人淨損		(191,693)	(178, 759)
普通股加權平均流通在外股數		155,005	91,743
基本每股盈餘(元)	S	(1.24)	(1.95)

2.稀釋每股盈餘

本公司特別股雖屬潛在普通股,惟因其具反稀釋效果,故未予列入稀釋每股盈餘之計算,稀釋每股盈餘即為基本每股盈餘。

(十四)員工及董事、監察人酬勞

依本公司章程規定,年度如有獲利,應依法令提撥10%以上為員工酬勞及不高於 2%為董事及監察人酬勞。但公司尚有累積虧損時,應預先保留彌補數額。前項員工酬勞分配之對象,包括符合一定條件之從屬公司員工,其辦法由董事會另訂之。

本公司民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日皆為累積虧損,故未有估列員工酬勞與董事及監察人酬勞,相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。

(十五)營業外收入及支出

1.其他收入

	106年度	105年度
利息收入	271 S	240
股利收入	-	1,165
租金收入	15,518	16,495
其他	5,697	14,862
	21,486 S	32,762

2.其他利益及損失

	106年度	105年度
外幣兌換損失淨額	(24, 448) S	(32, 624)
處分投資利益		662
處分不動產、廠房及設備損失	(10)	(82)
投資性不動產折舊費用	(1,403)	(1,403)
其他	(1,908)	(138)
	(27,769)	(33,585)

3.財務成本

	106年度	105年度
利息費用	0.735	10,884

(十六)金融工具

1.信用風險

(1)信用風險之暴險

金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日之最大信用暴險金額分別為282,220千元及263,087千元。

(2)信用風險集中情況

合併公司民國一〇六年度及一〇五年度之應收票據及帳款餘額分別約41%及 20%係來自於對單一客戶之銷售。合併公司民國一〇六年度及一〇五年度之收入分別約72%及68%顯著集中於美洲與歐洲地區。

2.流動性風險

下表為金融負債之合約到期日,包含估計利息但不包含淨額協議之影響。

			約合
		帳面金額	現金流量	1年以内	$1 - 2 + 1$	2-5年	超過5年
106年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$	320,000	322,004	322,004
無擔保銀行借款		200,000	201,742	201,742
應付票據		170	170	170
應付帳款		103,944	103,944	103,944
其他應付款		16,915	16,915	16,915
存入保證金		3,268	3,268	3,168	100
特别股(含特别股股息)		84	445	445
	S.	644,381	648,488	648,388	100
105年12月31日
非衍生金融負債
擔保銀行借款	\$	280,000	282,094	282,094
無擔保銀行借款		255,000	256,714	256,714
應付票據		179	179	179
應付帳款		75,130	75,130	75,130
其他應付款		26,820	26,820	26,820
存入保證金		3,532	3,532	484	2,948	100
特別股(含特別股股息)		84	428	428
	S	640,745	644,897	641,849	2,948	100

合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早,或實際金額會有顯著不同。

3.匯率風險

(1) 匯率風險之暴險

合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下:

	外	幣	率匯	幣 슴
106年12月31日
金融資產
貨幣性項目
美金	\$	15,661	29.76	466,071
金融負債
貨幣性項目
美金	\$	1,954	29.76	58,151

	外	幣	率	幣
105年12月31日
金融資產
貨幣性項目
美金	\$	16,381	32.25	528,287
歐元	\$	26	33.90	881
金融負債
貨幣性項目
美金	\$	1,247	32.25	40,216

(2)敏感性分析

合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款、其他應收款、應付帳款及其他應付款等,於換算時產生外幣兌換損益。於民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日當新台幣相對於美金及歐元升值或貶值1%,而其他所有因素維持不變之情況下,民國一〇六年度及一〇五年度之稅前淨損將分別增加或減少4,079千元及4,890千元。兩期分析係採用相同基礎。

(3)貨幣性項目之兌換損益

由於合併公司功能性貨幣種類繁多,故採彙整方式揭露貨幣性項目之兌換損益資訊,民國一〇六年度及一〇五年度外幣兌換捐失(含已實現及未實現)分別為 24,448千元及32,624千元。

4.利率分析

合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。

下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債,其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。

若利率增加或減少1%,在所有其他變數維持不變之情況下,合併公司民國一 ○六年度及一○五年度之稅前淨損將增加或減少5,200千元及5,350千元,主因係合併公司之變動利率借款產生。

5.公允價值資訊

小

合

計

(1)金融工具之種類及公允價值

合併公司金融資產及金融負債之帳面金額及公允價值(包括公允價值等級資訊,但非按公允價值衡量金融工具之帳面金額為公允價值之合理近似值者,及於活絡市場無報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資,依規定無須揭露公允價值資訊)列示如下:

			106.12.31
			公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合計
以成本衡量之金融資產	$\mathbf S$ 44,859
放款及應收款
現金及約當現金	150,086
應收款項	80,301
其他應收款	25
存出保證金	6,949
小計	237,361
計合	282,220 S
按攤銷後成本衡量之金融負債
銀行借款	\$ 520,000
應付票據及帳款	104,114
其他應付款	16,915
存入保證金	3,268
特別股	84
合計	644,381 S
			105.12.31
			公允價值
	帳面金額 \$	第一級	第二級	第三級	合計
以成本衡量之金融資產	35,890
放款及應收款
現金及約當現金	133,050
應收款項	87,029
其他應收款	66
存出保證金	7,052

$227,197$ ____________________________________

$=$ $\frac{1}{\sqrt{2\pi}}$

$\sim$

$\overline{\phantom{a}}$

$\frac{1}{2}$

263,087

			105.12.31
				公允價值
	帳面金額	第一級	第二級	第三級	合計
按攤銷後成本衡量之金融
負債
銀行借款	\$ 535,000
應付票據及帳款	75,309	-
其他應付款	26,820
存入保證金	3,532	۰
特別股	84
合計	640,745

(2)按公允價值衡量金融工具之公允價值評價技術一非衍生金融工具

金融工具如有活絡市場公開報價時,則以活絡市場之公開報價為公允價值。主要交易所及經判斷為熱門券之中央政府債券櫃台買賣中心公告之市價,皆屬上市(櫃)權益工具及有活絡市場公開報價之債務工具公允價值之基礎。

若能及時且經常自交易所、經紀商、承銷商、產業公會、訂價服務機構或主管機關取得金融工具之公開報價,且該價格代表實際且經常發生之公平市場交易者,則該金融工具有活絡市場公開報價。如上述條件並未達成,則該市場視為不活絡。一般而言,買賣價差甚大、買賣價差顯著增加或交易量甚少,皆為不活絡市場之指標。

(十七)財務風險管理

$1.$ 概要

合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險:

$(1)$ 信用風險
(2)流動性風險
$(3)$ 市場風險

本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務報告各該附註。

2.風險管理架構

董事會全權負責成立及監督合併公司之風險管理架構,並負責發展及控管合併公司之風險管理政策。

合併公司之風險管理政策之建置係為辨認及分析合併公司所面臨之風險,及設定適當風險限額及控制,並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定期覆核以反映市場情況及合併公司運作之變化。合併公司透過訓練、管理準則及作業程序,以發展有紀律且具建設性之控制環境,使所有員工了解其角色及義務。

3.信用風險

信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務損失之風險,主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。

(1)應收帳款及其他應收款

合併公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量合併公司客戶基礎之統計資料,包括客戶所屬產業及國家之違約風險,因這些因素可能會影響信用風險。

合併公司已建立授信政策,依該政策合併公司在給予標準之付款及貿易條件及條款前,須針對每一新客戶個別分析其信用評等。合併公司之覆核包含適時取得外部資料。交易授信限額依個別客戶建立,係代表無須經權責主管核准之最大未收金額,此限額經定期覆核。未符合合併公司基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與合併公司進行交易。

合併公司在監控客戶之信用風險時,係依據客戶之信用特性予以分組,包括是否為新客戶,是否為上市櫃公司;客戶所屬地區別、產業別及是否已存在財務困難。被評定為高風險之客戶未來與該等客戶之銷售須以預收基礎為之。

合併公司定期對應收帳款、其他應收款及投資進行評估。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部分,及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部分。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料估算。

$(2)$ 投資

銀行存款及其他金融工具之信用風險,係由合併公司財務部門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及公司組織,無重大之履約疑慮,故無重大之信用風險。

$(3)$ 保證

合併公司政策規定僅能提供財務保證予完全擁有之子公司。截至民國一〇六年及一〇五年十二月三十一日止,合併公司均無提供任何背書保證。

4.流動性風險

流動性風險係合併公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債,未能履行相關義務之風險。合併公司管理流動性之方法係盡可能確保合併公司在一般及具壓力之情況下,皆有足夠之流動資金以支應到期之負債,而不致發生不可接受之損失或使合併公司之聲譽遭受到損害之風險。

5.市場風險

市場風險係指因市場價格變動,如匯率、利率、權益工具價格變動,而影響合併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴險程度在可承受範圍內,並將投資報酬最佳化。

$(1)$ 匯率風險

合併公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產生之匯率風險。集團企業之功能性貨幣以新台幣為主、亦有美金、歐元及人民幣。該等交易主要之計價貨幣有新台幣、歐元、美金及人民幣。

為管理匯率風險,合併公司係藉由以即時匯率買進或賣出外幣,將持有之外幣淨部位維持於一定限額內。

合併公司外幣債權及債務受匯率影響,惟外幣債權及債務相抵後淨額不重大,故匯率變動對其影響亦限縮於一定範圍內。

(2)利率風險

合併公司舉借之短期借款,因係屬浮動利率之債務,故市場利率變動將使短期借款之有效利率隨之變動,而使其未來現金流量產生波動,惟合併公司所處金融環境穩定,市場利率變動幅度不大,應不致於因利率變動產生重大風險。

(十八)資本管理

合併公司之資本管理目標係保障繼續經營之能力,以持續提供股東報酬及其他利害關係人利益,並維持最佳資本結構,且儘可能降低資金成本。

為維持或調整資本結構,合併公司可能調整支付予股東之股利、減資退還股東股款、發行新股或出售資產以清償負債。

合併公司與同業相同,係以負債比率為基礎控管資本。該比率係以負債除以資產總額計算。負債係資產負債表所列示之負債總額。資產總額等同權益之全部組成部分 (亦即股本、資本公積、保留盈餘、其他權益及非控制權益)加上負債。

報導日之負債比率如下:

	106.12.31	105.12.31
負債總額	744,039 ۳D	741,299
資產總額	1,152,393 ٨D	1,177,023
負債比率	64 %	$\%$ 63

七、關係人交易

主要管理人員報酬包括:

	106年度	105年度
短期員工福利	17.268	18,033
退職後福利	216	288
	17.484	18,321

八、質押之資產

合併公司提供抵押擔保之資產帳面價值明細如下:

資產名稱	抵押擔保標的	106.12.31	105.12.31
地	短期借款	107,832	107,832
房屋及建築	短期借款	177,817	182,272
投資性不動產	短期借款	148,378	149,781
		\$ 434,027	439,885

九、重大或有負債及未認列之合約承諾:無。

十、重大之災害損失:無。

十一、重大之期後事項

合併公司為改善美國倫飛公司營運情況,引進合作夥伴,故於民國一〇七年三月十九日經董事會決議通過,放棄對美國倫飛公司之應收帳款債權64.258千元(USD2.159千元), 同時由DBF Ventures公司投資美國倫飛公司美金462千元,取得美國倫飛公司462千股,每股面額為美金0.0001元,預計增資後DBF Ventures公司對美國倫飛公司之持股比例為48 %;本公司直接及間接持股之比例則降為52%。

十二、其他

(一)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下:

能功別		106年度			105年度
質別性	屬於營業本者成	屬於營業費者用	計合	屬於營業成本者	屬於營業費用者	計合
員工福利費用
薪資費用	39,520	138,510	178,030	62,583	171,433	234,016
勞健保費用	3,127	10,766	13,893	4,521	14,127	18,648
退休金費用	1,961	5,733	7,694	3,130	6,829	9,959
其他員工福利費用	2,319	5,800	8,119	2,832	5,910	8,742
折舊費用(註)	16,722	7,629	24,351	21,080	7,671	28,751
攤銷費用		10,981	10,981	228	18,699	18,927

註:不含帳列其他收益及費損之投資性不動產折舊費用,於民國一〇六年度及一〇五年度均為 1,403千元。

(二)營運之季節性:

合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。

十三、附註揭露事項

(一)重大交易事項相關資訊

民國一〇六年度合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定,應再揭露之重大交易事項相關資訊如下:

1.資金貸與他人:無。

2.為他人背書保證:無。

3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資權益部分):

單位:新台幣千元/千時

持有	有價證券	與有價證券			期	末		期中最高	$\cdot$ .
之公司	種類及名稱	發行人之關係	帳列科目	數股	帳面金額	持股比率	公允價值	持股或出資情形	備註
本公司	歐華創業投資(股)公司		以成本衡量之金融資產一非流動	2,816	28,160	10.000 %		28,160	註一
本公司	$\Pi$ , Inc.		以成本衡量之金融資產一非流動	400	$\overline{\phantom{0}}$	2.125 %		30,800	註二
本公司	Trigem Computer Inc.		以成本衡量之金融資库一非流動			$0.006 \%$		63,609	註二
本公司	Printec Japan Co., Ltd.		以成本衡量之金融資產一非流動		2,715	9.000 %		2,715	註一
本公司	Ambicion Co., Ltd.		以成本衡量之金融資產一非流動		5,015	0.944%		5,015	註一
本公司	Adolite Inc.		以成本衡量之金融資產一非流動	400	8.969	0.535%		8,969	註一
松司	倫翔科技(股)倫飛電腦實業(股)公司	母公司	備供出售金融資產一非流動	1,536	3,686	0.772%	3,686	103,259	註三
公司	育豐科技(股) 倫飛電腦實業(股)公司	母公司	備供出售金融資產一非流動	1,472	3,532	0.740%	3,532	98,800	註三

註一:係未上市上櫃公司,因無活絡市場之公開報價,故無市價可循。

註二:已全數提列減損損失。

註三:視同庫藏股票處理。

4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 : 無。
5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上:無。

7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:

بالمناسب والمدارد

進(銷)貨					交易情形			交易條件與一般交易不同之情形及原因		半但刑旨前丁兀應收(付)票據、帳款
交易對象名稱之公司		係關	進 (銷) 貨	額金	佔總進 (銷)貨之比率	授信期間	單價	授信期間	餘額 (註三)	佔總應收 (付)票據、帳款之比率	備註
本公司	倫飛電腦(昆山) 有限公司	本公司之孫公司	進貨	174.976	% 40	與對其銷貨之應收帳款互抵或為進貨後三十天至六十天	۰ (註一)	與對其銷貨之應收帳款互抵或為進貨後三十天至六十天	126,753	43 %	註四
倫飛電腦(昆山) 有限公司	本公司	最终母公司	(銷貨)	(174, 976)	$(100)$ %	與對其進貨之應付帳款互抵或為銷貨後三十天至六十天	٠ (註二)	與對其進貨之應付帳款互抵或為銷貨後三十天至六十天	(126, 753)	(33) $\%$	註四

註一:以關係人進料成本加成計價。

註二:以進料成本加成計價。

註三:係本公司代倫飛昆山公司購料產生之應收款項497,522千元,與向其進貨產生之應付帳款139,159千元互抵後應收款項餘額358,363千元,沖銷採用權益法之投資貸項231,610千元後餘額。

註四:於編製合併財務報告時業已沖銷。

^8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上:

								單位:新台幣千元
帳列應收	交易對象		應收關係人			逾期應收關係人款項	應收關係人款項	提列備抵
		駲傣	款項餘額	週轉率			期後收回金額
款項之公司	稱		(註一及五)		額金	處理方式	(註二)	呆帳金額
本公司	倫飛電腦(昆山) 本公司之孫公有限公司		126,753 (註三)	$\%$	(註三)	78,508 已轉列長期應收款並持續催收
本公司	美國倫飛公司	本公司之子公	100.178 〔註四〕	$\%$	〔註四〕	48,380 已轉列長期應收款並全額提列備抵呆帳(註四)		64,258

註一:包含已轉列長期應收款之金額。

註二:截至民國一〇七年三月十九日止。

註三:請詳附註十三(一)7.項下說明。

註四:本公司為改善美國倫飛公司營運情況,引進合作夥伴,故本公司於民國一〇七年三月十九日經董事會決議通過,放棄美國倫飛公司應收帳款債權64,258千元(USD2,159千元),故於本期認列呆帳損失64,258千元。

註五:於編製合併財務報告時業已沖銷。

9.從事衍生工具交易:無。

10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形:

單位:新台幣千元典交易人交易往来情形交易往來對象丝装交易人名稱之關係佔合併總營業收入 (註一 $($ 註二) $\blacksquare$ 額交易條件科或總資產之比率 $\Omega$ 本公司美國倫飛公司銷貨收入 75,233 與非關係人無顯著不同 12.50 % $\mathbf{1}$ $\overline{0}$ 本公司昆山倫騰公司 $\overline{1}$ 銷貨收入 17,369 奥非關係人無顯著不同 $2.89%$ $\overline{0}$ 本公司倫飛昆山公司進貨 174,976 進貨價格係以關係人之 29.07% $\bf{l}$ 進料成本加成計價 $\overline{0}$ 本公司美國倫飛公司 51,798 與對其進貨之應付帳款應收帳款一關係人 $\bf{l}$ $4.49%$ (註三) 互抵或銷貨後六十天至一百八十天 $\overline{0}$ 本公司美國倫飛公司 $\mathbf{1}$ 長期應收款一關係人 48,380 與對其進貨之應付帳款 $4.20\%$ $(ii=)$ 互抵或銷貨後六十天至 - 百八十天 $\overline{0}$ 本公司昆山倫騰公司應收帳款一關係人 3,388 與對其進貨之應付帳款 $0.29\%$ $\overline{1}$ 互抵或銷貨後六十天至一百八十天 $\overline{0}$ 本公司倫飛昆山公司 78,508 與對其進貨之應付帳款 $\overline{1}$ 長期應收款一關係人 $6.81%$ 互抵或銷貨後六十天至 - 百八十天 $\overline{0}$ 本公司倫飛昆山公司應收帳款一關係人 48,245 與對其進貨之應付帳款 $4.19%$ $\overline{1}$ 互抵或銷貨後六十天至百八十天

註一、編號之填寫方式如下:

10代表母公司。

2.1子公司依公司別由阿拉伯數字開始依序編號。

註二、與交易人之關係種類標示如下:

1.母公司對子公司。

子公司對母公司。

3.子公司對子公司。

註三、請詳附註十三(一)8.項下說明。

註四、合併公司重大之內容交易均已於合併財務報告中沖銷。

(二)轉投資事業相關資訊:

民國一〇六年度合併公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司):

											單位:新台幣千元/千股
投資公司	被投資公司	所在		原始投資金額			期末持有		期中最高	被投資公司本期認列之
稱 $\pmb{\mathcal{Z}}$	z 稱	地區	主要營業項目	本期期末	去年年底	股數	比率	帳面金額	持股或出資情形	本期(損)益投資(損)益	備註
本公司	美國倫飛公司	美國	電腦、電腦週邊設備之研究開發及買	53,079	53.079	297	59.400 %	7,869	53,079	14,425	8,569 本公司與子公司共同持有該公司百分之百股份(註四)
本公司	倫飛(亞洲)(股新加坡投資控股 )公司			539,919	539,919	5,872	100.000 %	(註三)	539,919	(18, 665)	(18,665)子公司(註四)
本公司	倫翔科技(股) 公司	台灣	電腦及電腦週邊設備之買賣	328,533	328,533	32,853	99.974 %	5,928	328,533	3,259	3.259 子公司(註四)
本公司	育豐科技(股) 松司	台灣	電腦及電腦週邊設備之買賣	397,900	397,900	39,790	99.975 %	5,163	397,900	2,307	2,307 子公司(註四)
倫翔科技 (股)公司	美国倫飛公司	美国	電腦及電腦週邊設備之買賣	42,463	42,463	118	23.600 %	5,254	42,463	14.425	3,404 本公司與子公司共同持有該公司百分之百股份(註四)
育豐科技 (股)公司	美國倫飛公司	美國	電腦及電腦週邊設備之買賣	25,803	25,803	85	17.000 %	3,785	25,803	14.425	2,452 本公司與子公司共同持有該公司百分之百股份(註 $\ket{m}$
倫飛(亞卾	Twinhead 洲)(股)公Enterprises (BVI) LTD.	京群島	英屬維投資控股	1,388	1,388	50	100.000 %	1.475	1.388	(174)	(174) 本公司之孫公司 (註四)

註一:民國一○六年十二月三十一日匯率:美元1=新台幣29.76。

註二:係有限公司。

註三:請詳附註十三(一)7.項下說明。

註四:於編製合併財務報告時業已沖銷。

(三)大陸投資資訊:

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

												單位:新台幣千元/美金千元
大陸被投資	主要營業	實收	投資	本期期初自	本期匪出或		本期期末自	被投资	本公司直接	期中最高	本期認列	期末投	截至本期
			方式	台灣匯出累	收回投資金額		台灣區出累	公 ā)	或間接投資	持殿或	投責(損)益	資帳面	止已匪回
公司名称	目項	責本額	(註一)	積投資金額	医出	收回	積投資金額	本期(損)益	之持股比例	出資情形	(註二)	價值	投資收益
倫飛電腦(昆山)有構帶式數位自動資 (USD12,500)		372,000	$($ $\leq$ $)$	372,000 (USD12,500)			372,000 (USD12,500)	(19,004)	100.00 %	372,000 (USD12,500)	(19,004)	(243, 753)
限公司	料處理機、電子計
	算器之零件及附件
	及终端機及鍵盤之
	產銷業務
武漢倫新華信電腦筆記型電腦零件、		119,040 (USD4,000)	$(\pm)$	59,520		۰	59,520		%	59.520
有限公司	系統配套設備之生			(USD2,000)			(USD2,000)			(USD2,000)
	產、銷售及相關軟
	维開發
昆山倫騰電子有限從事電子計算機及 (USD210)		6,250	$($ $\pm$ )	6,250			6,250	906	100.00 %	6,250	906	11,125
公司	其接口設備、零組			(USD210)			(USD210)			(USD210)
	件、數字照相機的
	批發及進出口業
	務;並提供技術諮
	钩服務

註一:投資方式區分為下列四種,標示種類別即可:

(一)經由第三地區匪救投資大陸公司。

(二)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司(係透過倫飛亞洲(股)公司再投資大陸公司)。

(三)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。

(四)其他方式 EX:委託投資。

註二:本期認列之投資損益係依經台灣母公司簽證會計師查核之財務報告以權益法計列。

註三:民國一○六年十二月三十一日匯率:美元1=新台幣29.76。

註四:於編製合併財務報告時業已沖銷。

赴大陸地區投資限額:

	本期期末累計自台灣匯	經濟部投審會核准	依經濟部投審會規定
公司名稱	出赴大陸地區投資金額註一	投資金額	赴大陸地區投資限額
本公司	476.458	476.458
	(USD16,010)	(USD16,010)	〔註三〕

註一:包含北京倫飛科技有限公司之匯出累積投資金額美金1,300千元。

註二:民國一〇六年十二月三十一日匯率:美元1=新台幣29.76。
註三:依據行政院民國九十七年八月二十二日核定之「在大陸地區從事投資或技術合作許可辦法」及「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」修正案,本公司於民國一 ○六年六月二十一日取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件,有效期間為民國一〇六年六月十三日至一〇九年六月十二日;本公司於上開期間內並無赴大陸地區投資限額。
3.與大陸被投資公司間之重大交易事項:

請詳附註十三(一)10.項下說明。

十四、部門資訊
(一)一般性資訊

合併公司僅經營單一產業,主要從事電腦產品設計、製造及買賣之單一產業,其產品最終用途類似,且合併公司之營運決策者,係以公司整體評估績效及分配資源, 經辨認合併公司僅有單一應報導部門。

(二)產品別及勞務別資訊

合併公司來自外部客戶收入資訊如下:

產品及勞務名稱	106年度	105年度
筆記型電腦	\$ 424,460	584,205
成品板	118,994	196,309
出售材料收入及其他	58,465	65,381
計合	S 601,919	845,895

(三)地區資訊

合併公司地區別資訊如下,其中收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類,而非流動資產則依據資產所在地理位置歸類。

地區別	106年度	105年度
來自外部客戶收入:
美國	\$ 212,646	333,405
灣 슴	106,750	186,907
德國	75,976	91,551
法國	51,325	48,769
中國	29,703	61,952
蘭波	12,708	11,538
英國	9,918	5,259
拿大加	6,042	20,187
其他國家	96,851	86,327
合計	\$ 601,919	845,895
地區別	106.12.31	105.12.31
非流動資產:
灣 슴	\$ 458,093	467,622
ቀ 國	142,772	161,197
美國	610	1,339
計合	\$ 601,475	630,158

非流動資產包含不動產、廠房及設備、投資性不動產及其他資產,惟不包含金融工具、遞延所得稅資產及由保險合約產生之權利之非流動資產。

(四)主要客户資訊

合併公司民國一〇六年度及一〇五年度銷貨收入占合併綜合損益表上之收入金額 10%以上之客户,明細如下:

客	Þ	名	稱	106年度	105年度
P公司				67,406	143,817
M公司				註一	87,805

註一:合併公司對上列公司於民國一〇六年度之銷貨收入占合併綜合損益表上之收入金額未達10%。

台北市會計師公會會員印鑑證明書北市財證字第 1070944 號員姓名: (1) 尹元聖 (2) 王勇勝事務所名稱: 安侯建業聯合會計師事務所事務所地址: 台北市信義路五段七號六十八樓事務所統一編號: 04016004」事務所電話: (02)81016666 ● 員證書字號: (1) 北市會證字第三九○六號赛託人統一編號: 79883646 (2) 北市會證字第三八二三號印鑑證明書用途:辦理倫飛電腦實業股份有限公司一〇六年度 (自民國一〇六年一月一日至一〇六年十二月三十一日)財務報表之查核簽證。存簽會名式元星 $\rm Ep$ 鑑 $\bigcap_{n=1}^{\infty}$ $\bigcap$ 存簽王勇會名式(二) $\rm Ep$ 鑑 $\hat{=}$ 理事長: ф 民 $2²$ 國月 $\overline{B}$ 華

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Twinhead Annual Report 2017

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倫飛電腦實業股份有限公司及其子公司

合併財務報告

聲明書

會計師查核報告

查核意見

查核意見之基礎

關鍵查核事項

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

單位:新台幣千元

倫飛雷腦實業股份有限公司

合併財務報告附註

一、公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

$\sim$ 10 $\sim$

四、重大會計政策之彙總說明

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

六、重要會計項目之說明

3.所得稅核定情形

2.流動性風險

3.匯率風險

八、質押之資產

十二、其他

十三、附註揭露事項

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

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查核意見

查核意見之基礎

關鍵查核事項

管理階層與治理單位對合併財務報告之責任

單位:新台幣千元

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合併財務報告附註

一、公司沿革

二、通過財務報告之日期及程序

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

$\sim$ 10 $\sim$

四、重大會計政策之彙總說明

五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

六、重要會計項目之說明

3.所得稅核定情形

2.流動性風險

3.匯率風險

八、質押之資產

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十三、附註揭露事項

1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊:

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