T'way Air Co., Ltd. — Proxy Solicitation & Information Statement 2024

Mar 14, 2024

의결권대리행사권유참고서류 3.7 주식회사 티웨이항공 의결권 대리행사 권유 참고서류

금융위원회 / 한국거래소 귀중
	2024 년 03 월 14 일
권 유 자:	성 명: ㈜티웨이항공 주 소: 대구광역시 중구 동덕로 167, 10층 (동인동2가, KT대구타워 신관)전화번호: 1688-8686
작 성 자:	성 명: 서 민 권부서 및 직위: 자금팀장전화번호: 02-6250-4984

<의결권 대리행사 권유 요약>

㈜티웨이항공본인2024년 03월 14일2024년 03월 29일2024년 03월 19일미위탁당사의 제21기 정기주주총회 의사 정족수 확보 및 원활한 주주총회 진행을 위하여 의결권을 위임 받고자 함.해당사항 없음--해당사항 없음--□ 재무제표의승인□ 기타주주총회의목적사항□ 이사의선임□ 감사위원회위원의선임□ 정관의변경□ 이사의보수한도승인

1. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항
가. 권유자	나. 회사와의 관계
다. 주총 소집공고일	라. 주주총회일
마. 권유 시작일	바. 권유업무 위탁 여부
2. 의결권 대리행사 권유의 취지
가. 권유취지
나. 전자위임장 여부	(관리기관)
(인터넷 주소)
다. 전자/서면투표 여부	(전자투표 관리기관)
(전자투표 인터넷 주소)
3. 주주총회 목적사항

I. 의결권 대리행사 권유에 관한 사항

1. 권유자에 관한 사항 ㈜티웨이항공 보통주205,3900.10본인의결권 없는 주식

성명(회사명)	주식의종류	소유주식수	소유비율	회사와의 관계	비고

- 권유자의 특별관계자에 관한 사항

㈜티웨이홀딩스최대주주(계열회사)보통주60,351,34628.69최대주주(계열회사)-㈜예림당계열회사보통주3,700,0001.76계열회사-조재황발행회사 임원보통주24,5630.01발행회사 임원-유근태발행회사 임원보통주132,4020.06발행회사 임원-김석완발행회사 임원보통주28,8380.01발행회사 임원-박일성발행회사 임원보통주48,0000.02발행회사 임원-박성섭발행회사 임원보통주3,0000.00발행회사 임원-정민용발행회사 임원보통주47,0000.02발행회사 임원-이현용발행회사 임원보통주27,0280.01발행회사 임원-박인섭발행회사 임원보통주2,7520.00발행회사 임원-최승환발행회사 임원보통주19,5880.01발행회사 임원-64,384,51730.61-

성명(회사명)	권유자와의관계	주식의종류	소유주식수	소유 비율	회사와의관계	비고
계		-	-

2. 권유자의 대리인에 관한 사항

가. 주주총회 의결권행사 대리인 (의결권 수임인) 서민권(티웨이항공)보통주37,932직원직원-

성명(회사명)	주식의종류	소유주식수	회사와의관계	권유자와의관계	비고

나. 의결권 대리행사 권유업무 대리인 -해당사항없음-----

성명(회사명)	구분	주식의종류	주식소유수	회사와의관계	권유자와의관계	비고

3. 권유기간 및 피권유자의 범위

가. 권유기간 2024년 03월 14일2024년 03월 19일2024년 03월 28일2024년 03월 29일

주주총회소집공고일	권유 시작일	권유 종료일	주주총회일

나. 피권유자의 범위 ㈜티웨이항공의 제21기 정기주주총회(2024년 03월 29일)를 위한 주주명부 폐쇄기준일 (2023년 12월 31일) 현재 주주명부에 기재되어 있는 의결권이 있는 주식을 보유한 주주 전원.

II. 의결권 대리행사 권유의 취지

1. 의결권 대리행사의 권유를 하는 취지 ㈜티웨이항공 제21기 정기주주총회의 원활한 진행 및 의결 정족수 확보

2. 의결권의 위임에 관한 사항

가. 전자적 방법으로 의결권을 위임하는 방법 (전자위임장) 해당사항 없음----

전자위임장 수여 가능 여부
전자위임장 수여기간
전자위임장 관리기관
전자위임장 수여인터넷 홈페이지 주소
기타 추가 안내사항 등

나. 서면 위임장으로 의결권을 위임하는 방법

□ 권유자 등이 위임장 용지를 교부하는 방법 OOXOX

피권유자에게 직접 교부
우편 또는 모사전송(FAX)
인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지를 게시
전자우편으로 위임장 용지 송부
주주총회 소집 통지와 함께 송부(발행인에 한함)

- 전자우편 전송에 대한 피권유자의 의사표시 확보 여부 및 확보 계획

피권유자가 전자우편을 수령한다는 의사표시를 한 경우에 한해 전자우편으로 참고서류및 위임장 용지를 송부 예정입니다.

□ 피권유자가 위임장을 수여하는 방법 - 위임장 접수처 ·주 소 : 서울특별시 강서구 하늘길 210, 김포국제공항 화물청사 3층 374호 티웨이항공 자금팀 서민권 팀장 (우편번호 07505) ·전화번호 : 02-6250-4984- 우편 접수 여부 : 가능- 접수 기간 : 2024년 3월 19일 ~ 3월 28일

다. 기타 의결권 위임의 방법 해당사항 없음

3. 주주총회에서 의결권의 직접 행사에 관한 사항

가. 주주총회 일시 및 장소 2024년 03월 29일 오전 09시서울시 강서구 하늘길 210 김포국제공항 화물청사 3층 당사 서울지점 교육장

일 시
장 소

나. 전자/서면투표 여부 □ 전자투표에 관한 사항 해당사항 없음----

전자투표 가능 여부
전자투표 기간
전자투표 관리기관
인터넷 홈페이지 주소
기타 추가 안내사항 등

□ 서면투표에 관한 사항 해당사항 없음---

서면투표 가능 여부
서면투표 기간
서면투표 방법
기타 추가 안내사항 등

다. 기타 주주총회에서의 의결권 행사와 관련한 사항

피권유자는 주주총회에 참석하여 의결권을 직접행사 하실 수 있습니다.※ 주주총회 참석 시 준비물가. 직접행사 : 신분증

나. 대리행사

- 개인주주 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항, 소유주식수 기재, 주주본인의 인감날인), 대리인의 신분증

- 법인주주 : 위임장(주주와 대리인의 인적사항, 소유주식수 기재, 인감날인), 대리인의 신분증, 법인인감증명서다. 위 사항을 충족하지 못할 경우에는 주주총회 입장이 불가하오니, 유의하시기 바랍니다.

III. 주주총회 목적사항별 기재사항

□ 재무제표의 승인

가. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)

※ 아래의 재무제표는 감사전 재무제표입니다. 외부감사인의 감사의견을 포함한 최종 재무제표는 3월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

1) 연결 재무제표

연 결 재 무 상 태 표
제21(당)기 2023년 12월 31일 현재
제20(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 티웨이항공과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목		제21(당)기		제20(전)기
자 산
Ⅰ. 유 동 자 산			454,129,212,400		240,567,964,178
현금및현금성자산		194,952,770,866		84,157,247,620
단기금융자산		81,010,749,638		100,188,542,239
당기손익공정가치측정금융자산		56,080,767,091		-
매출채권및기타유동채권		65,768,226,252		25,458,215,410
기타유동자산		34,257,345,088		16,369,474,507
당기법인세자산		2,250,026		210,469,626
재고자산		22,057,103,439		14,184,014,776
Ⅱ. 비 유 동 자 산			830,825,722,867		801,927,926,382
유형자산		71,998,445,438		51,937,243,207
사용권자산		334,728,165,450		322,731,038,204
무형자산		2,783,860,183		1,933,798,298
기타투자자산		-		40,193,207
기타포괄손익공정가치측정금융자산		415,109,701		-
장기금융자산		-		3,749,932,493
이연법인세자산		132,623,972,877		133,289,101,576
기타비유동자산		288,276,169,218		288,246,619,397
자 산 총 계			1,284,954,935,267		1,042,495,890,560
부 채
Ⅰ. 유 동 부 채			465,369,371,202		411,247,105,427
매입채무및기타유동채무		113,942,098,210		77,553,257,238
단기금융부채		-		35,426,783,569
선수금		211,221,122,288		157,259,961,477
당기법인세부채		3,062,480,225		58,695,097
기타유동부채		37,814,217,650		24,535,186,254
유동성전환사채		-		9,867,104,870
유동성파생금융부채		-		2,979,130,000
유동성충당부채		20,466,171,109		21,211,477,195
유동성리스부채		78,862,049,896		82,294,126,448
유동성금융보증계약부채		1,231,824		61,383,279
Ⅱ. 비 유 동 부 채			661,361,931,539		571,846,002,497
퇴직급여부채		11,878,127,755		1,597,034,205
비유동충당부채		354,186,637,817		289,015,823,819
비유동리스부채		295,297,165,967		281,233,144,473
부 채 총 계			1,126,731,302,741		983,093,107,924
자 본
I. 지배기업의 소유지분			158,223,632,526		59,402,782,636
자본금		105,162,845,500		96,088,706,500
주식발행초과금		345,333,620,969		342,287,936,090
기타자본잉여금		133,785,146		574,052,712
기타자본구성요소		3,363,253,252		3,166,517,594
기타포괄손익누계액		(661,356,310)		1,876,719,006
이익잉여금(결손금)		(295,108,516,031)		(384,591,149,266)
II. 비지배지분			-		-
자 본 총 계			158,223,632,526		59,402,782,636
부 채 및 자 본 총 계			1,284,954,935,267		1,042,495,890,560

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제21(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제20(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 티웨이항공과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제21(당)기		제20(전)기
I. 매출액			1,348,759,428,136		525,821,186,068
II. 매출원가			1,096,321,633,918		569,299,590,497
III. 매출총이익			252,437,794,218		(43,478,404,429)
판매비와관리비		113,025,977,675		60,451,166,432
IV. 영업이익(손실)			139,411,816,543		(103,929,570,861)
금융수익		50,859,057,555		30,296,413,629
금융비용		78,646,288,393		78,154,302,859
기타수익		510,887,295		1,933,588,774
기타비용		245,467,865		307,995,196
기타영업외비용		-		4,000,000
V. 법인세비용차감전순이익(손실)			111,890,005,135		(150,165,866,513)
VI. 법인세비용(수익)			11,676,135,199		(31,493,572,626)
VII. 당기순이익(손실)			100,213,869,936		(118,672,293,887)
- 지배지분 귀속 당기순이익(손실)			100,213,869,936		(118,672,293,887)
- 비지배지분 귀속 당기순이익(손실)			-		-
VIII. 기타포괄손익			(13,269,312,017)		10,329,085,501
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소		(10,731,236,700)		8,452,366,495
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		(2,538,075,316)		1,876,719,006
IX. 총포괄손익			86,944,557,919		(108,343,208,386)
- 지배지분 귀속 총포괄손익			86,944,557,919		(108,343,208,386)
- 비지배지분 귀속 총포괄손익			-		-
X. 주당순이익
기본주당순이익(손실)			512		(828)
희석주당순이익(손실)			477		(828)

연 결 자 본 변 동 표
제21(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제20(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 티웨이항공과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	비지배지분	합계
2022.01.01(전기초)	71,088,706,500	247,690,149,890	574,052,712	2,359,680,344	-	(274,371,221,874)	-	47,341,367,572
유상증자	25,000,000,000	94,597,786,200	-	-	-	-	-	119,597,786,200
주식매입선택권의 증가	-	-	-	806,837,250	-	-	-	806,837,250
총포괄손익:
1. 당기순손익	-	-	-	-	-	(118,672,293,887)	-	(118,672,293,887)
2. 기타포괄손익	-	-	-	-	1,876,719,006	8,452,366,495	-	10,329,085,501
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	-	8,452,366,495	-	8,452,366,495
장기금융자산평가손익	-	-	-	-	1,876,719,006	-	-	1,876,719,006
총포괄손익 합계	-	-	-	-	1,876,719,006	(110,219,927,392)	-	(108,343,208,386)
2022.12.31(전기말)	96,088,706,500	342,287,936,090	574,052,712	3,166,517,594	1,876,719,006	(384,591,149,266)	-	59,402,782,636
2023. 01.01(당기초)	96,088,706,500	342,287,936,090	574,052,712	3,166,517,594	1,876,719,006	(384,591,149,266)	-	59,402,782,636
전환우선주 보통주 전환	5,895,499,500	(5,895,499,500)	-	-	-	-	-	-
전환사채 보통주 전환	3,178,639,500	8,941,184,379	(440,267,566)	-	-	-	-	11,679,556,313
주식매입선택권의 증가	-	-	-	196,735,658	-	-	-	196,735,658
총포괄손익 :
1. 당기순손익	-	-	-	-	-	100,213,869,936	-	100,213,869,936
2. 기타포괄손익	-	-	-	-	(2,538,075,316)	(10,731,236,701)	-	(13,269,312,017)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	-	(10,731,236,701)	-	(10,731,236,701)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	-	-	(2,538,075,316)	-	-	(2,538,075,316)
총포괄손익 합계	-	-	-	-	(2,538,075,316)	89,482,633,235	-	86,944,557,919
2023. 12. 31(당기말)	105,162,845,500	345,333,620,969	133,785,146	3,363,253,252	(661,356,310)	(295,108,516,031)	-	158,223,632,526

연 결 현 금 흐 름 표
제21(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제20(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 티웨이항공과 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	제21(당)기		제20(전)기
I. 영업활동으로 인한 현금흐름		415,305,166,474		165,994,528,560
1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석 34)	412,322,084,172		164,800,893,176
2. 이자수취	7,071,782,069		1,193,635,384
3. 법인세의 납부	(4,088,699,767)		-
II. 투자활동으로 인한 현금흐름		(142,478,149,253)		(105,660,589,321)
1. 단기금융상품의 감소	207,023,499,432		134,736,044,213
2. 당기손익공정가치측정금융자산의 감소	141,044,334,375		-
3. 유형자산의 처분	72,570,269		710,000
4. 보증금의 감소	33,344,020,084		8,931,710,340
5. 단기금융상품의 증가	(205,757,177,000)		(171,692,643,234)
6. 당기손익공정가치측정금융자산의 증가	(175,017,246,333)
7. 유형자산의 취득	(37,935,409,752)		(10,929,735,065)
8. 무형자산의 취득	(1,335,730,295)		(207,033,836)
9. 보증금의 증가	(102,814,641,339)		(61,415,486,115)
10. 선급금의 증가	(1,102,368,694)		(5,084,155,624)
III. 재무활동 현금흐름		(162,287,661,856)		7,977,500,667
1. 단기차입금의 증가	-		31,939,522,163
2. 단기금융사채의 발행	-		15,000,000,000
3. 유상증자	-		119,597,786,200
4. 단기차입금의 상환	(35,466,085,863)		(43,151,560,661)
5. 단기금융사채의 상환	-		(15,000,000,000)
6. 리스부채의 상환	(92,084,190,607)		(73,981,879,921)
7. 이자지급	(34,737,385,386)		(26,426,367,114)
IV. 현금및현금성자산의 순증가(감소)		110,539,355,365		68,311,439,906
V. 기초현금및현금성자산		84,157,247,620		16,495,424,220
VI. 외화표시현금 환율변동효과		256,167,881		(649,616,506)
VII. 기말 현금및현금성자산		194,952,770,866		84,157,247,620

주석

제21(당)기 : 2023년 12월 31일 현재
제20(전)기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 티웨이항공과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 티웨이항공과 그 종속기업(이하 회사와 그 종속기업을 '연결회사')의 지배기업인 주식회사 티웨이항공(이하 '회사)은 2003년 5월 국내ㆍ외 항공운송업을 주요사업목적으로 설립되었으며, 2010년 8월 상호를 주식회사 한성항공에서 주식회사 티웨이항공으로 변경하였습니다. 연결회사의 본점은 대구광역시 중구 동덕로 167, 10층 KT 대구타워 신관에 위치하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 김포, 인천, 제주 등 국내 8개 도시 및 도쿄, 상하이, 방콕, 하노이 등 해외 45개 도시에 지점을 두고 있습니다. 연결회사는 2018년 8월 1일자로 대한민국의 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 최대주주는 주식회사 티웨이홀딩스입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말				전기말
보통 주식수(주)	우선 주식수(주)	합계	지분율(%)	보통 주식수(주)	우선 주식수(주)	합계	지분율(%)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)티웨이홀딩스	60,351,346	-	60,351,346	28.69	60,351,346	-	60,351,346	31.40
(주)예림당	3,700,000	-	3,700,000	1.76	3,700,000	-	3,700,000	1.93
더블유밸류업유한회사	43,056,784	9,554,140	52,610,924	25.01	8,972,791	31,847,134	40,819,925	21.24
우리사주조합	7,101,903	-	7,101,903	3.38	16,788,948	-	16,788,948	8.74
기타주주	86,356,128	-	86,356,128	41.06	70,311,804	-	70,311,804	36.59
자기주식	205,390	-	205,390	0.1	205,390	-	205,390	0.11
합 계	200,771,551	9,554,140	210,325,691	100.00	160,330,279	31,847,134	192,177,413	100.00

(2) 종속기업의 개요

1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(당기말)

기업명	지분율	소재지	연차결산월	업종	지배력판단근거
(주)티웨이에어서비스	100.0%	한국	12월	항공운송지원서비스	실질지배력

(전기말)

기업명	지분율	소재지	연차결산월	업종	지배력판단근거
(주)티웨이에어서비스	100.0%	한국	12월	항공운송지원서비스	실질지배력

2) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익(손실)
당기말	(주)티웨이에어서비스	8,507,552	2,697,451	5,810,101	21,822,595	2,862,473	2,584,510
전기말	(주)티웨이에어서비스	4,468,093	1,242,502	3,225,591	10,615,106	1,098,516	1,646,605

3) 연결대상범위의 변동당기 및 전기의 연결범위의 변동내역은 존재하지 않습니다.

2. 중요한 회계정책연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2.1 연결재무제표 작성기준연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.3 기능통화와 표시통화연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국의 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.4 회계정책의 변경과 공시(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. .

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.5 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산연결실체는 현금시재 및 요구불예금, 그리고 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산 중 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주 같은 실질이 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산

(가) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

[채무상품]

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

[지분상품]

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(다) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다

(라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.8 금융부채(가) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타유동채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(다) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.9 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.10 재고자산연결실체의 재고자산은 항공기정비용 소모성부품, 기내면세품, 항공유 등으로 구성되어 있으며, 항공유는 총평균법, 기타자산은 이동평균법으로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가액)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하게 됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 금융비용으로 인식하고 있습니다.

2.12 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.연결실체의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수
항공기엔진	20년
차량운반구	5년
비품	5년
기계장치	5년~10년
공구와기구	5년
운항장비	3년~12년
항공기재	Min(리스기간,실질사용연수)
구축물	20년
시설장치	5년
사용권자산	리스기간

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익ㆍ기타비용'으로 표시하고 있습니다.

2.13 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.보고기간 종료일 현재 각 무형자산 별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법
상표권 / 의장권	5년	정액법
소프트웨어	5~10년	정액법
회원권	회원권	내용연수 비한정

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.2.14 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은연결실체가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동성분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.15 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 연결실체는 충당부채를 인식하고 있습니다. 단, 미래 영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율을 적용하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.당기법인세는 연결실체가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 연결실체가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.중간기간 법인세비용은 실무적으로 실행 가능한 정도까지, 별도의 추정평균연간유효법인세율을 결정하고 중간기간 세전이익에 적용하여 계산하고 있습니다

2.18 종업원급여

(1) 확정급여채무확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이있는 경우 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소(보험수리적손익)는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 인식하고있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.(2) 연차수당연결실체는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.연결실체는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(3) 기타의 종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면, 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.19 수익의 인식연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 →② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며, 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.(1) 용역의 제공연결실체는 항공운송용역에 대하여는 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 기타의 영업수익에 대하여는 연결실체의 수행의무가 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 재화의 판매제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식하며, 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.20 리스

연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.연결실체는 다양한 항공기, 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 5~7년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 등으로 구성되어 있습니다.

2.21 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식기준보상거래재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래나 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우는 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 보고기간의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 발생시킬 수도 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세연결실체는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에인식한 금액과 차이가 있는 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산과 부채에 영향을 주게 될 것입니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채연결실체는 보고기간말 현재 항공기 복구 및 정비 의무 등과 관련한 충당부채를 계상하고있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 연결실체는 임차자산에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거,해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래가치 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 무위험이자율(국공채이자율)로 할인하여 추정하였습니다(주석 20 참조).

(4) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.연결실체는 회계연도 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결실체는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.퇴직급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 19에서 기술하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현 금	339,305	271,630
보통예금	78,276,887	74,123,967
외화예금	29,057,578	9,761,651
정기예금	87,279,000	-
합 계	194,952,770	84,157,248

5. 단기금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 단기금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	비고
원화 정기예금 (주1)	신한은행	23,804,891	14,804,891	-
원화 정기예금 (주1)	KB국민은행	2,900,000	6,580,000	-
원화 정기예금	KEB하나은행	-	10,000,000	-
원화 정기예금	우리은행	-	13,000,000	-
원화 정기적금 (주1)	우리은행	-	560,000	-
원화 정기예수금 (주1)	한국증권금융	1,813,529	1,813,529	-
외화 정기예금 (주1)	신한은행	15,763,754	14,633,972	USD 7,500,000JPY 653,880,000
외화 정기예금 (주1)	KEB하나은행	25,986,495	17,190,693	USD 20,005,000
외화 정기예금 (주1)	우리은행	10,742,081	2,604,938	USD 8,269,500
기타금융상품	IBK투자증권	-	19,000,519	-
기타금융상품	신영증권	26,111,679	-	-
기타금융상품	대신증권	19,817,444	-	-
기타금융상품	KB증권	10,151,644
합 계		137,091,517	100,188,542

(주1) 사용이 제한되어 있습니다(주석 6 참조).

6. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 금융상품 중 사용이 제한되어 있는 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	비 고
단기금융자산	한국증권금융	1,813,529	1,813,529	담보제공(주1)
신한은행	23,804,891	14,804,891	담보제공(주1)
KB국민은행	2,900,000	6,580,000	담보제공(주1)
신한은행	15,763,754	14,633,972	질권설정(주2)
KEB하나은행	25,986,495	17,190,693	질권설정(주2)
우리은행	10,742,081	3,164,938	질권설정(주2)
합 계		81,010,750	58,188,023

(주1) 임직원의 우리사주 취득 관련 대출금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 항공기 중정비를 위한 금융기관 L/C개설과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

7. 금융상품의 공정가치

금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었습니다. 경영진은 보고기간종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 반복적으로 측정되고 인식되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산 :
현금및현금성자산	194,952,771	(*1)	84,157,248	(*1)
당기손익공정가치측정금융자산	56,080,767	56,080,767	-	-
단기금융자산(당기손익공정가치측정)	-	-	19,000,519	19,000,519
단기금융자산(상각후원가측정)	81,010,750	81,010,750	81,188,023	(*1)
매출채권및기타유동채권	65,768,226	(*1)	25,458,215	(*1)
기타유동자산(보증금)	20,692,519	(*1)	-	-
기타포괄손익공정가치측정금융자산	415,110	415,110	-	-
장기금융자산(기타포괄손익공정가치측정)	-	-	3,749,932	3,749,932
기타비유동자산	288,276,169	(*1)	288,246,619	(*1)
금융자산 합계	707,196,312	-	501,800,557	-
금융부채 :
매입채무및기타채무	113,942,098	(*1)	77,553,257	(*1)
단기금융부채	-	(*1)	35,426,784	(*1)
기타유동부채	37,723,792	(*1)	24,265,737	(*1)
유동성금융보증계약부채	1,232	(*1)	61,383	(*1)
유동성전환사채	-	-	9,867,105	(*1)
유동성파생금융부채	-	-	2,979,130	2,979,130
유동성리스부채	-	-	82,294,126	(*1)
비유동리스부채	-	-	281,233,144	(*1)
금융부채 합계	151,667,122	-	513,680,667	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계연결회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
당기손익공정가치측정금융자산	56,080,767	-	56,080,767	-	56,080,767
기타포괄손익공정가치측정금융자산	415,110	-	-	415,110	415,110

(전기말)	(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
단기금융자산(당기손익공정가치측정)	19,000,519	-	19,000,519	-	19,000,519
장기금융자산(기타포괄손익공정가치측정)	3,749,932	-	-	3,749,932	3,749,932
유동성파생금융부채	2,979,130	-	2,979,130	-	2,979,130

3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수
당기손익공정가치측정금융자산
- 채무증권	56,080,767	2	채권평가모형	시장이자율 등
기타포괄손익공정가치측정금융자산
- 시장성 없는 지분증권	415,110	3	현금흐름할인법	성장률, 가중평균자본비용

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

수 준	구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향
수준 3	지분증권	현금흐름	성장률	성장률 상승, 하락에 따라 공정가치 상승, 하락

(전기말)	(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수
단기금융자산(당기손익공정가치측정)
- 채무증권	19,000,519	2	채권평가모형	시장이자율 등
장기금융자산
- 시장성 없는 지분증권	3,749,932	3	현금흐름할인법	성장률, 가중평균자본비용
유동성파생금융부채
- 전환사채옵션	2,979,130	2	옵션가격결정모형	주가변동성

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

수 준	구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위	관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향
수준 3	지분증권	현금흐름	성장률	-1%~1%	성장률 상승, 하락에 따라 공정가치 상승, 하락

4) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3)

당기 및 전기 중 수준3으로 분류된 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당 기		전 기
지분증권	파생상품부채	지분증권	파생상품부채
---	---	---	---	---
기초	3,749,932	2,979,130	1,687,945	3,382,410
취득	-	-	-	-
전환	-	(2,030,600)	-	-
평가손익	(3,334,823)	(948,530)	2,061,987	(403,280)
기말	415,109	-	3,749,932	2,979,130

5) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시
전환사채 전환권	-	2,979,130	1,378,190

7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 관련손익은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
법인세비용 차감전이익(손실)	111,890,005	(150,165,867)
평가이익(손실)	948,530	403,280
평가손익 제외 법인세비용 차감전이익(손실)	110,941,475	(150,569,147)

8. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유중인 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	-	194,952,771	194,952,771
단기금융자산	-	-	81,010,750	81,010,750
당기손익공정가치측정금융자산	56,080,767	-	-	56,080,767
매출채권및기타유동채권	-	-	65,768,226	65,768,226
기타유동자산	-	-	20,692,519	20,692,519
기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	415,110	-	415,110
기타비유동자산	-	-	288,276,169	288,276,169
합 계	56,080,767	415,110	650,700,435	707,196,312

금융부채	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계
매입채무 및 기타유동채무	-	113,942,098	113,942,098
기타유동부채	-	37,723,792	37,723,792
유동성금융보증계약부채(주1)	-	1,232	1,232
합 계	-	151,667,122	151,667,122

(주1) 연결회사가 임직원의 우리사주 대출지원을 위해 보증한 금액입니다.

(전기)	(단위 : 천원)

금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	-	84,157,248	84,157,248
단기금융자산	19,000,519	-	81,188,023	100,188,542
매출채권및기타유동채권	-	-	25,458,215	25,458,215
장기금융자산	-	3,749,932	-	3,749,932
기타비유동자산	-	-	288,246,619	288,246,619
합 계	19,000,519	3,749,932	479,050,105	501,800,557

(주1) 전기 중 관계기업투자주식을 장기금융자산으로 대체함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

금융부채	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계
매입채무 및 기타유동채무	-	77,553,257	77,553,257
단기금융부채	-	35,426,784	35,426,784
기타유동부채	-	24,265,737	24,265,737
유동성금융보증계약부채(주1)	-	61,383	61,383
유동성전환사채	-	9,867,105	9,867,105
유동성파생금융부채	2,979,130	-	2,979,130
유동성리스부채	-	82,294,126	82,294,126
비유동리스부채	-	281,233,144	281,233,144
합 계	2,979,130	510,701,537	513,680,667

(주1) 연결회사가 임직원의 우리사주 대출지원을 위해 보증한 금액입니다.

(2) 보고기간 동안 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산						당기손익공정가치 측정금융자산
현금및현금성자산		대여금및수취채권		기타비유동자산
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---	---	---	---	---
이자수익	8,715,889	1,646,187	-	-	1,189,689	1,404,835	-	-
외환차익	-	-	761,670	148,517	-	-	-	-
외화환산이익	13,518,100	4,736,625	272,350	175,070	1,194,401	12,845,118	792,689	-
외환차손	-	-	(1,199,371)	(208,704)	-	-	-	-
외화환산손실	(12,172,883)	(5,418,053)	(6,614)	(166,628)	(114,361)	(549,036)	(1,015,127)	-
단기금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	1,682,464	-
단기금융자산평가손실	-	-	-	-	-	-	(2,343,272)	(999,481)
합 계	10,061,106	964,759	(171,964)	(51,745)	2,269,730	13,700,917	(883,246)	(999,481)

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채		당기손익공정가치로 측정하는 금융부채
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
이자비용	(33,882,693)	(27,868,356)	-	-
외환차익	11,209,253	4,611,537	-	-
외화환산이익	6,583,440	4,325,245	-	-
외환차손	(20,381,646)	(16,233,749)	-	-
외화환산손실	(7,530,323)	(26,710,296)	-	-
파생금융부채평가이익	-	-	948,530	403,280
합 계	(44,001,969)	(61,875,620)	948,530	403,280

9. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말				전기말
채권 총액	대손충당금	장부금액	설정률(%)	채권 총액	대손충당금	장부금액	설정률(%)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	28,860,369	(62,191)	28,798,178	0.22	20,809,065	(232,698)	20,576,367	1.12
기타유동채권
- 미수금	34,873,620	(230)	34,873,389	0.00	4,429,527	(230)	4,429,297	0.01
- 단기대여금	1,350,000	(1,350,000)	-	100.00	1,350,000	(1,350,000)	-	100.00
- 미수수익	2,137,700	(41,041)	2,096,659	1.92	493,593	(41,041)	452,552	8.31
기타유동채권 소계	38,361,320	(1,391,271)	36,970,048	3.63	6,273,120	(1,391,271)	4,881,849	22.18
합계	67,221,688	(1,453,462)	65,768,226	2.17	27,082,185	(1,623,969)	25,458,215	6.00

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
금 액	기대손실률	대손충당금	금 액	기대손실률	대손충당금
---	---	---	---	---	---	---
3개월 미만	28,790,731	-	-	20,533,348	-
6개월 미만	3,086	-	-	42,436	-
1년 미만	3,916	-	-	130	-
1년 이상	62,636	99.29%	(62,191)	233,151	99.81%	(232,698)
합 계	28,860,369	0.22%	(62,191)	20,809,065	1.12%	(232,698)

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 설정액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

계정과목	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	(232,698)	-	168,630	1,877	(62,191)
단기대여금	(1,350,000)	-	-	-	(1,350,000)
미수수익	(41,041)	-	-	-	(41,041)
미수금	(230)	-	-	-	(230)

(전기)	(단위 : 천원)

계정과목	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	(237,545)	(130)	-	4,977	(232,698)
단기대여금	(1,350,000)	-	-	-	(1,350,000)
미수수익	(41,041)	-	-	-	(41,041)
미수금	(230)	-	-	-	(230)

10. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	3,819,054	-	3,819,054	1,856,527	-	1,856,527
항공유	210,439	-	210,439	207,062	-	207,062
미착품	716,924	-	716,924	1,160,363	-	1,160,363
항공기유지부품	17,310,687	-	17,310,687	10,960,062	-	10,960,062
합 계	22,057,103	-	22,057,103	14,184,015	-	14,184,015

(2) 보고기간종료일 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 재고자산은 없습니다.

11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	기계장치	비품	공구와기구	운항장비	항공기재	항공기엔진	구축물	시설장치	건설중인자산(주1)	합계
취득원가	1,828,891	386,643	6,028,578	1,226,493	8,353,003	94,873,608	13,469,340	4,667,800	2,760,320	842,141	134,436,817
감가상각누계액	(1,493,586)	(308,908)	(5,222,653)	(415,495)	(4,345,306)	(65,982,234)	(2,721,461)	(662,737)	(1,347,192)	-	(82,499,572)
기초장부가액	335,304	77,734	805,926	810,998	4,007,697	28,891,374	10,747,879	4,005,063	1,413,128	842,141	51,937,244
- 취득 및 자본적지출	-	7,400	722,065	1,235,054	165,373	35,390,387	-	-	11,047	1,285,413	38,816,739
- 감가상각	(168,216)	(31,765)	(418,328)	(403,871)	(574,527)	(14,583,116)	(673,467)	(233,443)	(546,183)	-	(17,632,916)
- 대체	-	-	262,515	94,555	141,271	-	-	-	-	(848,256)	(349,915)
- 처분 및 폐기	(10,234)	(1,349)	(13,944)	(3,366)	(930)	(738,720)	-	-	-	(4,163)	(772,706)
취득원가	1,643,936	360,723	6,054,545	2,535,263	8,271,186	77,278,803	13,469,340	4,667,800	2,771,367	1,275,135	118,328,098
감가상각누계액	(1,487,081)	(308,702)	(4,696,312)	(801,893)	(4,532,302)	(28,318,878)	(3,394,928)	(896,180)	(1,893,375)	-	(46,329,651)
기말장부가액	156,854	52,021	1,358,233	1,733,370	3,738,884	48,959,925	10,074,412	3,771,620	877,991	1,275,135	71,998,445

(주1) 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액 중 349,915천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	기계장치	비품	공구와기구	운항장비	항공기재	항공기엔진	구축물	시설장치	건설중인자산(주1)	합계
취득원가	1,577,335	382,848	8,203,457	382,317	8,020,886	82,450,659	13,469,340	4,667,800	2,729,920	787,722	122,672,284
감가상각누계액	(1,284,676)	(278,557)	(7,395,520)	(291,797)	(3,770,697)	(56,560,042)	(2,047,994)	(429,294)	(806,538)	-	(72,865,114)
기초장부가액	292,659	104,291	807,938	90,521	4,250,190	25,890,617	11,421,346	4,238,506	1,923,382	787,722	49,807,171
- 취득 및 자본적지출	-	9,795	447,338	135,321	191,496	13,248,555	-	-	30,400	1,765,060	15,827,965
- 감가상각	(208,911)	(36,350)	(449,099)	(123,699)	(597,858)	(10,247,793)	(673,467)	(233,443)	(540,654)	-	(13,111,274)
- 대체	251,556	-	-	708,854	163,873	-	-	-	-	(1,710,641)	(586,357)
- 처분 및 폐기	-	(1)	(250)	-	(4)	(6)	-	-	-	-	(261)
취득원가	1,828,890	386,643	6,028,578	1,226,493	8,353,003	94,873,608	13,469,340	4,667,800	2,760,320	842,141	134,436,816
감가상각누계액	(1,493,586)	(308,908)	(5,222,653)	(415,495)	(4,345,306)	(65,982,234)	(2,721,461)	(662,737)	(1,347,192)	-	(82,499,573)
기말장부가액	335,304	77,734	805,926	810,998	4,007,697	28,891,374	10,747,879	4,005,063	1,413,128	842,141	51,937,243

(주1) 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액 중 586,357 천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.

(2) 보고기간 동안 발생한 유형자산상각비는 포괄손익계산서 상 다음과 같이 인식되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	266,353	225,565
운송원가	17,366,562	12,885,709
합 계	17,632,915	13,111,274

(3) 담보로 제공된 유형자산보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

12. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 사용중인 리스자산에 대한 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
항공기	320,504,153	306,314,202
부동산	10,132,423	11,640,120
차량	832,372	586,292
항공기 엔진	3,259,218	4,190,423
합 계	334,728,166	322,731,038
리스부채
유동성리스부채	78,862,050	82,294,126
비유동리스부채	295,297,166	281,233,144
합 계	374,159,216	363,527,271

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	항공기(주1)	부동산(주2)	차량	항공기 엔진	합계
취득원가	573,671,567	15,520,981	1,275,903	4,656,026	595,124,477
감가상각누계액	(267,357,364)	(3,880,861)	(689,611)	(465,603)	(272,393,439)
기초장부가액	306,314,202	11,640,120	586,292	4,190,423	322,731,038
- 당기취득에 따른 증감	91,067,613	2,999,271	785,478	-	94,852,362
- 감가상각	(76,242,390)	(4,053,885)	(360,562)	(931,205)	(81,588,042)
- 리스해지에 따른 변동	(635,273)	(453,084)	(178,836)	-	(1,267,192)
취득원가	648,729,454	13,177,969	1,159,434	4,656,026	667,722,883
감가상각누계액	(328,225,301)	(3,045,547)	(327,062)	(1,396,808)	(332,994,718)
기말장부가액	320,504,153	10,132,423	832,372	3,259,218	334,728,165

(주1) 리스료 및 리스보증금의 현재가치할인차금, 복구원가 등이 포함되어있습니다.(주2) 연결회사가 임차로 사용하는 사무실, 창고, 토지 등이 포함되어있습니다.

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	항공기(주1)	부동산(주2)	차량	항공기 엔진	합계
취득원가	447,345,646	12,410,472	1,186,042	-	460,942,160
감가상각누계액	(222,129,035)	(2,121,912)	(667,086)	-	(224,918,033)
기초장부가액	225,216,612	10,288,560	518,956	-	236,024,127
- 당기취득에 따른 증감	155,237,780	5,122,839	361,952	4,656,026	165,378,597
- 조정에 따른 변동	(16,190)	147,694	-	-	131,504
- 감가상각	(73,761,131)	(3,642,489)	(291,328)	(465,603)	(78,160,551)
- 처분 및 폐기	(362,867)	(276,483)	(3,288)	-	(642,639)
취득원가	573,671,567	15,520,981	1,275,903	4,656,026	595,124,477
감가상각누계액	(267,357,364)	(3,880,861)	(689,611)	(465,603)	(272,393,439)
기말장부가액	306,314,202	11,640,120	586,292	4,190,423	322,731,038

(주1) 리스료 및 리스보증금의 현재가치할인차금, 복구원가 등이 포함되어있습니다.(주2) 연결회사가 임차로 사용하는 사무실, 창고, 토지 등이 포함되어있습니다.

(3) 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비	81,588,042	78,160,551
리스부채에 대한 이자비용	32,152,635	23,895,551
리스부채에 대한 외환손실	9,815,466	10,993,298
리스부채에 대한 외화환산손실	1,608,923	8,710,653
단기리스,소액자산 및 변동리스료	6,725,254	574,646

(4) 당기 중 리스와 관련된 연결회사의 총 현금유출은 132,300 백만원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비는 포괄손익계산서 상 다음과 같이 인식되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	2,028,431	1,837,030
운송원가	79,559,611	76,323,521
합 계	81,588,042	78,160,551

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 종류별 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계
기초장부가액	18,611	1,915,188	-	1,933,799
일반취득 및 자본적지출	-	678,629	657,101	1,335,730
타계정으로부터의 대체	-	349,916	-	349,916
폐기	-	(9,089)	-	(9,089)
상각	(6,193)	(820,303)	-	(826,496)
기말장부가액	12,418	2,114,341	657,101	2,783,860

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계
기초장부가액	24,804	1,978,849	2,003,653
일반취득 및 자본적지출	-	207,034	207,034
타계정으로부터의 대체	-	586,357	586,357
처분	-	-	-
상각	(6,193)	(847,052)	(853,245)
손상차손	-	(10,000)	(10,000)
기말장부가액	18,611	1,915,188	1,933,798

(2) 당기 및 전기 중 발생된 무형자산상각비는 포괄손익계산서에 다음과 같이 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	704,264	752,286
운송원가	122,232	100,960
합 계	826,496	853,245

14. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 보유중인 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	상품의 분류	당 기			전 기
취득원가	공정가액또는순자산가액	장부가액	취득원가	공정가액또는순자산가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)샤프테크닉스케이 발행주식	시장성 없는 지분상품	1,687,945	415,110	415,110	1,687,945	3,749,932	3,749,932

(2) 보고기간 동안 발생한 지분상품의 장부가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
기초장부가액	-	3,749,932	-	1,687,945
취득	-	-	-	-
처분	-	-	-	-
평가손익	-	(3,334,823)	-	2,061,987
기말장부가액	-	415,110	-	3,749,932

15. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유중인 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산:
선급금(주1)	4,784,828	14,079,831
선급비용	5,596,687	1,884,210
부가세대급금(주2)	3,183,311	405,433
유동성기타보증금	20,719,801	-
유동성현재가치할인차금	(27,282)	-
소 계	34,257,345	16,369,474
기타비유동자산:
임차보증금	4,836,842	3,165,701
기타보증금(주3)	288,074,416	290,565,804
현재가치할인차금(주4)	(4,635,089)	(5,484,885)
소 계	288,276,169	288,246,619
합 계	322,533,514	304,616,093

(주1) 연결회사의 선급금에는 항공기 중정비대금 선급액 및 해외공항 조업사에게 선지급한 조업비 등이 포함되어 있습니다.(주2) 부가세대급금은 국내 및 해외 과세당국으로부터 수령할 부가세 환급액입니다.(주3) 기타보증금은 항공기 리스보증금 및 항공기재에 대한 보증금 등으로 구성되어 있습니다.(주4) 연결회사는 만기 1년 이상인 리스보증금을 현재가치로 평가하고 있으며, 이로 인한 효과를 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용으로 사용권자산으로 분류하여 감가상각으로 비용화 시키고 있습니다.

16. 매입채무 및 기타유동채무, 선수금

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무 그리고 선수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무 및 기타유동채무:
미지급금	102,022,909	71,491,814
미지급비용	11,919,189	6,061,444
소 계	113,942,098	77,553,257
선수금
선수금(주1)	34,713,742	22,814,275
매표대가수금(주2)	176,507,380	134,445,686
소 계	211,221,122	157,259,961
합 계	325,163,220	234,813,219

(주1) 선수금은 여행사가 향후 구매할 항공권을 위해 일정 금액을 연결회사에 미리 충전해 놓은 금액과 여행사가 선지급한 전세기 대여료 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 매표대가수금은 항공권 예약/발권 시점에 발생되는 임시계정이며, 추후 해당 항공편이 출발한 경우 매출액으로 대체됩니다.

17. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	7,390,254	3,428,555
예수보증금	202,904	216,100
예수통행세	30,130,634	20,621,083
배출부채(주1)	90,426	269,449
합 계	37,814,218	24,535,186

(주1) 연결회사는 예상되는 무상할당 배출권 보유량을 초과하는 온실가스 배출량에 대하여 부채를 인식하고 있습니다.

18. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입금종류	차입처	만기	이자율	한도약정액	당기말	전기말
단기차입금	산업운영자금 원화대출	KDB산업은행	2023년 3월	-	-	-	6,000,000
산업운영자금원화대출	KDB산업은행	2023년 5월	-	-	-	19,000,000
수입자금대출	수출입은행	2023년 12월	-	-	-	10,000,000
Usance	KB국민은행	2023년 5월	-	-	-	426,784
합 계						-	35,426,784

(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받는 지급보증은 없습니다.

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공하는 담보자산은 없습니다.

19. 전환사채(1) 전환사채의 발행 조건

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율		금 액
표면금리	만기보장수익률	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
전환사채	2020년 5월	2025년 5월	1.00%	4.50%	-	10,000,000
상환할증금	-	1,950,282
전환권조정	-	(2,083,177)
합 계					-	9,867,105

주요 항목	설 명
이자지급시기	채권발행일로부터 매 3개월 후급
전환기간	채권 발행일로부터 1년후~사채의 만기일직전일
전환시 발행할 주식	기명식 보통주
최초전환가액	3,735 원 / 주
조정후 전환가액	1,573 원 / 주
행사가격조정	유상증자실시, 시가하락 등
행사로 인하여 발행 할 주식 수	6,357,279주
조기상환청구권	2022.05.29부터 만기일 3개월 전일까지

(2) 전환사채 장부가액의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	9,867,105	9,120,126
전환권조정상각	252,541	-
주식전환	(10,119,646)	746,979
기말금액	-	9,867,105

(3) 파생금융부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
전환사채 풋옵션	-	2,979,130

(4) 연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

20. 퇴직급여부채연결회사는 확정급여형(DB형) 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	67,069,569	44,581,906
사외적립자산의 공정가치	(55,191,442)	(43,025,065)
퇴직급여부채의 장부가액	11,878,127	1,556,841

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초 확정급여채무	44,581,906	48,870,521
당기근무원가	10,273,659	9,988,114
이자원가	2,848,164	1,933,741
급여지급액(중간정산금액 포함)	(4,158,633)	(4,846,667)
순확정급여채무의 재측정에 따른 손실(이익)	13,524,473	(11,363,802)
기말 확정급여채무	67,069,569	44,581,906

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초사외적립자산의 공정가치	43,025,065	30,839,060
사외적립자산 납입액	13,500,000	15,300,000
운용관리수수료	(89,120)	(65,238)
사외적립자산의 이자수익	2,779,156	1,215,662
퇴직금의 지급	(3,458,205)	(3,701,913)
보험수리적이익(손실)(법인세효과차감전)	(565,455)	(562,505)
기말 사외적립자산의 공정가치	55,191,441	43,025,065

(4) 당기말 현재 다음 연차보고기간 동안에 납입할 사외적립자산 기여금은 13,476,720천원입니다.(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	(10,273,659)	(9,988,114)
사외적립자산의 순이자수익	2,690,035	1,150,424
이자원가	(2,848,164)	(1,933,741)
합 계	(10,431,788)	(10,771,431)

(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채와 관련하여 발생한 손익은 손익계산서 상 다음과 같이 인식되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	1,760,722	2,393,283
여객운송원가	7,711,594	7,529,871
조업용역원가	959,471	848,277
합 계	10,431,787	10,771,431

상기 퇴직급여 이외에 확정기여형 퇴직급여 등 1,031,519천원이 손익계산서에 반영되었습니다.

(7) 당기 및 전기 중 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정요소는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
할인율	5.85%~5.97%	6.53%~6.64%
미래임금상승률	4.72%~4.82%	4.72%~4.73%

(8) 보고기간 종료일 기준으로 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요가정의 변동	부채금액의 변동
임금상승률의 변동	1.0% 증가	1,536,075
1.0% 감소	(1,314,477)
할인율의 변동	1.0% 증가	(1,161,979)
1.0% 감소	1,397,930

(9) 확정급여채무의 가중평균만기는 11.37년(전기 11.03년)입니다. 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년	2~5년	5년이상	합계
급여지급액	3,026,837	14,603,075	14,058,153	507,310,827	538,998,893

21. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 항공기 복구 및 정비 등과 관련하여 설정한 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동성 충당부채	20,466,171	21,211,477
복구충당부채(주1)	20,466,171	21,211,477
비유동성 충당부채	354,186,638	289,015,824
복구충당부채(주1)	353,686,638	288,515,824
소송충당부채(주2)	500,000	500,000
합 계	374,652,809	310,227,301

(주1) 연결회사는 보고기간종료일 현재 기준으로 30대의 항공기를 운용리스로 사용중이며, 리스 계약조건에 따라 정비 업무 등을 포함하여 항공기를 도입상태로 원상복구해야 하는 의무를 부담하고 있습니다.(주2) 현재 소송 중인 국세조세조정에관한 법률위반 건에 대한 1심 판결금액을 충당부채로 계상한 내역입니다(주석 31 참조).

(2) 당기 및 전기 중 복구 및 정비와 관련된 충당부채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	309,727,301	242,597,537
증가(주1)	112,164,176	65,630,951
감소	(56,395,201)	(12,012,939)
외화환산효과	8,656,533	13,511,752
기말금액	374,152,809	309,727,301

(주1) 시간의 경과에 따라 발생하게 되는 현재가치할인차금 상각 성격의 비용 및 항공기 사용으로 인해 발생이 예상되는 정비비 추정액, 추정 변경에 따른 조정이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 소송충당부채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	500,000	500,000
증가	-	-
감소	-	-
기말금액	500,000	500,000

22. 온실가스배출권(1) 배출권

1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-eq))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계
무상할당 배출권(의무이행목적)	128,590	128,573	128,614	128,590	128,590	642,933

2) 보고기간 종료일 현재 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021년도분		2022년도분		2023년도분
수량(tCO2-eq)	장부금액(천원)	수량(tCO2-eq)	장부금액(천원)	수량(tCO2-eq)	장부금액(천원)
기초 및 무상할당	128,590	-	128,573	-	128,614	-
추가할당	102,138	-	136,751	-	57,717	-
매입(매각)(주2)	-	-	(5,914)	-	-	-
차입(주1)	7,024	-	(7,024)	-	-	-
정부 제출	(237,752)	-	(240,558)	-	-	-
이월(주2)	-	-	(11,828)	-	11,828	-
기말	-	-	-	-	198,159	-

(주1) 2021년 부족한 배출권을 2022년분 배출권에서 차입하였습니다.(주2) 2022년도 배출권 이행결과에 따라 발생한 이월가능한 17,742톤 중, 5,914톤은 매각하였으며, 11,828톤은 2023년으로 이월하였습니다.

(2) 배출부채보고기간종료일 현재 연결회사의 2023년도 온실가스 배출량 추정치는 208,184톤(tCO2-eq)으로 예상되고 있으며, 보유중인 2023년도 배출권 범위 초과분 10,025톤(tCO2-eq)에 대하여 배출권 시세를 고려하여 부채(기타유동부채)로 계상하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 배출부채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	269,449	98,140
전입	150,479	306,218
환입	(329,502)	(134,909)
기말금액	90,426	269,449

23. 납입자본 및 기타자본잉여금

(1) 납입자본1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 납입자본 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	합계
보통주	500,000,000주	200,771,551주	500원	100,385,776	326,110,691	426,496,467
우선주	9,554,140주	500원	4,777,070	19,222,930	24,000,000

(전기말)	(단위 : 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	합계
보통주	400,000,000주	160,330,279주	500원	80,165,140	278,292,594	358,457,734
우선주	31,847,134주	500원	15,923,567	63,995,342	79,918,909

2) 당기 및 전기 중 발생한 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 주, 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액(원)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금
기초	2023. 1. 1	192,177,413주	-	80,165,140	15,923,567	342,287,936
우선주보통주전환(주1)	2023. 2. 3	11,790,999주	1,643	17,041,997	(11,146,497)	(5,895,500)
전환사채보통주전환(주2)	2023. 4. 28	6,357,279주	1,573	3,178,640	-	8,941,184
당기말	2023. 12. 31	210,325,691주	-	100,385,777	4,777,070	345,333,621

(주1) 연결회사의 주요주주인 더블유밸류업(유)는 2023년 2월 3일 부로 전환우선주 약 3,408만주를 보통주로 전환하였습니다. 해당일자의 전환비율에 따라 조정된 자본금 변동액은 5,895 백만원입니다.(주2) KDB산업은행이 인수한 전환사채는 2023년 4월 28일부로 전액 전환되어 약 636만주의 보통주를 발행하였습니다.

(전기)	(단위 : 주, 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액(원)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금
기초	2022. 1. 1	142,177,413	-	55,165,140	15,923,567	247,690,150
유상증자 (주1)	2022. 4. 27	50,000,000	500	25,000,000	-	94,597,786
기말	2022.12.31	192,177,413	-	80,165,140	15,923,567	342,287,936

(주1) 연결회사는 2022년 4월 27일자로 유상증자를 실시하였으며, 신주발행가액에서 신주발행비 1,402,214 천원을 차감한 금액만큼 납입자본이 증가하였습니다.

3) 발행중인 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
발행가액	2,512원
발행주식수	31,847,134주
전환주식수	22,292,994주
인수자	더블유밸류업 유한회사
의결권	우선주 1주당 1의결권
이익배당	발행가 기준 연 1.0% (누적적, 참가적 조건)
전환가격	발행가와 동일
최초전환비율	1 대 1
조정후 전환비율	1 대 1.53
전환가격의 조정	시가를 하회하는 가액으로 전환사채 등 발행 시
전환청구기간	2022년 04월 02일 ~ 2031년 04월 01일

(2) 기타자본잉여금1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
전환권대가	-	440,268
기타의 자본잉여금	133,785	133,785
합 계	133,785	574,053

2) 당기 및 전기 중 발생한 기타자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
전환권대가	440,268	-	(440,268)	-
기타의 자본잉여금	133,785	-	-	133,785
합계	574,053	-	(440,268)	133,785

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
전환권대가	440,268	-	-	440,268
기타의 자본잉여금	133,785	-	-	133,785
합계	574,053	-	-	574,053

24. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식 (주1)	(1,163,755)	(1,163,755)
주식매입선택권	4,527,009	4,330,273
합계	3,363,253	3,166,518

(주1) 연결회사가 보유중인 자기주식은 2013년 10월 31일자 무상감자시 단주처리 목적으로 발생한 121주, 자사주매입 신탁계약을 통한 취득분 197,356주 및 2020년 12월 8일 무상증자시 발생한 단주 7,913주를 모두 합하여 보고기간 종료일 현재 205,390주를 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타 자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(1,163,755)	-	-	(1,163,755)
주식매입선택권	4,330,273	196,736	-	4,527,009
합계	3,166,518	196,736	-	3,363,253

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(1,163,755)	-	-	(1,163,755)
주식매입선택권	3,523,435	806,837	-	4,330,272
합계	2,359,680	806,837	-	3,166,517

(3) 주식매입선택권에 대한 설명

구 분	1차	2차
부여일	2017년 12월 26일	2021년 3월 31일
부여대상자	임원 10명	임원 등 15명
부여방법	신주발행	신주발행
행사로 발행될 주식	보통주	보통주
가득기간	2017년 12월 26부터 2019년 12월 26일까지	2021년 3월 31부터 2023년 3월 31일까지
행사기간	2019년 12월 27부터 2027년 12월 26일까지	2023년 4월 1부터 2031년 3월 31일까지
행사가격 (단위 : 원)	3,352	2,420
부여주식 수 (단위 : 주)	980,000	1,410,000
주식매입선택권 공정가치(단위 : 원)	2,973	1,144

주식매입선택권 공정가치 측정 시 적용된 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	2차 부여분
측정방법	LSMC 시뮬레이션
할인률	2.08%
변동성	34.97%
무위험이자율	2.08%

주식매입선택권에 대한 총 보상원가는 약정용역제공기간 동안 안분하여 주식보상비용으로 인식하고 있으며, 1차 부여분의 약정용역제공기간은 전기 이전에 기한이 도래하였으며 2차 부여분의 약정용역제공기간은 당기 중 기한이 도래하였습니다.보고기간 동안 주식매입선택권과 관련하여 재무제표에 인식한 보상원가는 (당기 : 196,736천원, 전기 : 806,837천원)입니다.25. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익누계액	(661,356)	1,876,719

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익누계액	1,876,719	-
(감소) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	(3,334,823)	2,061,987
(차감) 법인세효과	796,747	(185,268)
법인세효과 고려 후 기말잔액	(661,356)	1,876,719

26. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이익준비금	-	-
기타적립금	-	-
미처분잉여금(미처리결손금)	(295,108,516)	(384,591,149)
합 계	(295,108,516)	(384,591,149)

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 및 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	(384,591,149)	(274,371,222)
당기순이익(손실)	100,213,870	(118,672,294)
순확정급여부채의 재측정에 따른 변동	(10,731,237)	8,452,366
기말잔액	(295,108,516)	(384,591,149)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분

(단위 : 천원)

당 기	업종별	지리적시장
국내	해외
---	---	---	---
여객운송수입	여객운송수입	253,433,885	994,362,221
기타수입	서비스수입	24,101,986	18,450,958
취소수수료수입	9,646,893	24,013,077
화물운송수입	183,729	22,173,897
기타부대수입	2,378,597	14,187
합 계		289,745,090	1,059,014,340
수익인식시점
한 시점에 인식		289,745,090	1,059,014,340
합 계		289,745,090	1,059,014,340

(단위 : 천원)

전 기	업종별	지리적시장
국내	해외
---	---	---	---
여객운송수입	여객운송수입	286,266,331	185,498,623
기타수입	서비스수입	10,035,341	5,764,186
취소수수료수입	10,532,787	8,728,460
화물운송수입	227,568	16,873,026
기타부대수입	1,948,368	2,380
합 계		309,010,395	216,866,675
수익인식시점
한 시점에 인식		309,010,395	216,866,675
합 계		309,010,395	216,866,675

(2) 각 수익 구성항목에 대한 개요는 다음과 같습니다.

구 분		내 용
여객운송수입		항공기 탑승고객에게 발권한 Ticket 판매대금
기타수입	서비스수입	공항이용료 징수대행수수료, 기내물품판매수수료, 초과수화물수수료 등
취소수수료수입	항공권 예약 후 환불 또는 일정변경 시 부과되는 Penalty 성격의 수수료
화물운송수입	탑승고객의 수화물과는 별도로 화주와의 계약을 통해 제공하는 운송용역 등
기타부대수입	취항지로부터 수취하는 보조금 등

(3) 계약잔액

(단위 : 천원)

당기말	계약자산	계약부채
선수금	이연수익
---	---	---	---
여객운송수입	-	176,507,380	-
기타수입	-	538,743	-

(단위 : 천원)

전기말	계약자산	계약부채
선수금	이연수익
---	---	---	---
여객운송수입	-	134,445,686	-
기타수입	-	-	-

28. 종업원 급여보고기간 동안 발생한 종업원급여의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
직 원 급 여	193,705,458	91,632,501
퇴 직 급 여	11,463,307	11,385,471
주식보상비용	196,736	806,837
합 계	205,365,501	103,824,809

29. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	31,832,469	16,778,860
퇴직급여	1,907,803	2,463,626
복리후생비	4,960,009	2,887,646
여비교통비	1,209,047	644,155
접대비	440,498	194,398
통신비	517,588	388,426
수도광열비	677,167	495,066
세금과공과	901,427	430,853
유형자산 감가상각비	266,353	225,565
사용권자산 감가상각비	2,028,431	1,837,030
무형자산상각비	704,264	752,286
지급임차료	454,438	173,703
수선비	257,195	155,932
보험료	94,714	78,338
차량유지비	74,402	51,255
운반비	34,330	21,967
교육훈련비	64,986	44,342
도서인쇄비	807,087	327,622
소모품비	289,771	131,432
지급수수료	2,950,635	1,642,315
광고선전비 및 판매촉진비	1,786,253	2,048,363
외주용역비	2,107,455	1,614,159
가맹점수수료	22,135,477	11,924,931
전산비	14,099,545	6,032,395
회비	51,248	27,709
대손상각비(환입)	(1,063)	9,943
주식보상비용	153,482	629,448
판매수수료	22,220,968	8,439,402
합 계	113,025,979	60,451,166

30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(8,313,152)	(3,482,065)
상품,원재료매입액	23,705,018	9,456,076
종업원급여	205,365,501	103,824,809
복리후생비	20,304,652	12,695,586
유형자산감가상각비	17,632,915	13,111,274
사용권자산감가상각비	81,588,042	78,160,551
무형자산상각비	826,496	853,245
운반비	780,316	1,213,117
보험료	4,104,165	3,483,288
지급수수료	4,414,578	2,564,805
임차료	138,567,182	76,212,595
연료유류비	426,396,721	208,862,042
공항시설이용료	55,995,507	17,447,476
외주용역비	4,968,641	2,555,506
수선비	16,368,672	10,603,951
조업비	69,566,286	26,725,705
소모품비	6,693,265	2,165,452
가맹점수수료	22,135,477	11,924,931
기타 비용	118,247,330	51,372,413
총 영업관련 비용	1,209,347,612	629,750,757

(*) 총 영업관련 비용은 손익계산서 상 매출원가와 판관비의 합계액과 동일합니다.

31. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익:
이자수익	9,905,578	3,051,022
외환차익	11,970,923	4,760,054
외화환산이익	22,360,981	22,082,057
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,682,464	-
파생금융부채평가이익	948,530	403,280
유가증권처분이익	3,990,582	-
합 계	50,859,058	30,296,414
금융비용:
이자비용	33,882,693	27,868,356
외환차손	21,581,017	16,442,453
외화환산손실	20,839,307	32,844,013
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,343,272	999,481
파생금융부채평가손실	-	-
리스해지손실	-	-
합 계	78,646,289	78,154,303

(2) 당기 및 전기 중 발생한 이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
현금성자산 및 금융상품 이자수익	8,715,889	1,646,187
현재가치할인차금 상각에 따른 이자수익	1,189,689	1,404,835
합 계	9,905,578	3,051,022

(3) 당기 및 전기 중 발생한 연결회사 이자비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
리스부채 관련 이자비용	32,152,635	23,895,551
차입금/사채 관련 이자비용	1,324,767	3,340,245
현재가치할인차금 상각 이자비용	355,192	191,581
기타 이자비용	50,099	440,979
합 계	33,882,693	27,868,356

32. 기타수익, 기타비용 및 기타영업외비용보고기간 동안 발생한 연결회사의 기타수익, 기타비용 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
수입임대료	355,805	363,871
유형자산처분이익	53,701	648
리스조정이익	5,966	49,905
잡이익	95,415	1,519,165
합 계	510,887	1,933,589

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	128,799	199
무형자산처분손실	9,089	10,000
재고자산폐기손실	64,815	70,510
리스해지손실	(52,411)	21,201
잡손실	52,279	206,085
기부금	42,897	-
합 계	245,468	307,995

(3) 기타영업외비용

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기부금	-	4,000
합 계	-	4,000

33. 법인세비용

(1) 보고기간 동안 연결실체가 인식한 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
<당기법인세비용>
당기법인세부담액	7,326,258	65,261
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	(623,199)
자본에 직접 가감되는 당기법인세(재측정요소 등)	3,681,762	(2,534,198)
<이연법인세비용>
일시적 차이의 발생 및 소멸 등으로 인한 금액	2,035,315	(34,561,214)
과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액	(1,370,528)	-
세율이나 세법의 변경으로 인한 금액	3,329	6,159,777
법인세비용	11,676,135	(31,493,573)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	111,890,005	(150,165,867)
적용세율(세율: 23.1%)에 따른 법인세비용	25,809,414	(33,036,471)
조정사항
단계적세율 적용으로 인한 효과	(484,000)	-
비공제비용으로 인한 효과	70,066	80,875
이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 등으로 인한 효과	-	446,617
세액공제 및 감면으로 인한 효과	(138,005)	303,058
과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기 이전의 일시적 차이의 당기인식으로 인한 효과	(2,672,457)	(241,795)
적용세율 차이에 따른 효과 등	(10,873,781)	1,577,342
기타	(35,102)	-
소 계	11,676,135	(30,870,374)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	(623,199)
당기손익으로 인식된 법인세비용	11,676,135	(31,493,573)
평균유효세율	10.44%	-

(3) 보고기간 동안 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	감소	증가	기말
대손상각비	451,854	-	-	451,854
대손충당금	1,358,083	1,358,084	802,622	802,622
미수수익	(493,592)	(493,593)	(2,137,700)	(2,137,700)
미지급비용	5,942,594	276,747	6,760,473	12,426,320
지분법적용투자주식	(849,932)	-	3,334,823	2,484,890
감가상각비	8,222,588	3,917,751	702,438	5,007,275
퇴직급여충당부채	44,581,905	4,158,633	26,646,296	67,069,569
퇴직연금운용자산	(42,984,872)	(3,458,205)	(15,664,774)	(55,191,442)
정비충당부채	300,049,002	-	64,086,715	364,135,717
복구충당부채	9,678,298	-	338,793	10,017,091
현재가치할인차금	5,484,886	830,666	-	4,654,219
사용권자산	(322,986,923)	(1,833,242)	(13,830,369)	(334,984,052)
리스부채	363,783,157	3,587,163	14,219,108	374,415,103
소송충당부채	500,000	-	-	500,000
전환사채	(132,895)	(132,895)	-	-
파생금융부채	2,979,130	2,979,130	-	-
배출부채	269,448	179,023	-	90,426
재고자산	16	16	151	151
기타 금융자산	999,480	999,481	660,808	660,808
수선비(즉시상각의제)	-	-	37,282	37,282
투자주식 (샤프테크닉스)	-	-	-	-
성과상여미지급금	-	-	22,446,192	22,446,192
업무용승용차(기타사외유출 처분액) - 기초조정	45,394	-	43,069	88,463
주식보상비용(기타처분액) - 기초조정	4,330,273	-	196,736	4,527,009
일시적차이 합계	381,227,895	12,368,759	108,642,662	477,501,798
1) 일시적차이 이연법인세 효과	82,143,520	-	-	113,575,419
2) 이월세액공제 효과	1,316,301	-	-	1,370,528
3) 이월결손금 효과	50,275,897	-	-	17,784,448
일시적차이 등 이연법인세효과	133,735,718	-	-	132,730,395
- 이연법인세 인식 제외	446,616	-	-	106,422
- 이연법인세자산(부채)	133,289,102	-	-	132,623,973

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	감소	증가	기말
대손상각비	473,547	21,693	-	451,854
대손충당금	1,578,173	1,578,173	1,358,083	1,358,083
미수수익	(230,036)	(230,036)	(493,592)	(493,592)
미지급비용	5,110,049	4,934,424	5,766,969	5,942,594
지분법적용투자주식	1,212,055	-	(2,061,987)	(849,932)
감가상각비	9,037,936	1,629,386	814,039	8,222,588
퇴직급여충당부채	48,870,520	4,467,987	179,373	44,581,905
퇴직연금운용자산	(30,839,060)	(3,701,912)	(15,847,724)	(42,984,872)
정비충당부채	234,691,442	-	65,357,561	300,049,002
복구충당부채	7,906,095	-	1,772,203	9,678,298
현재가치할인차금	5,029,891	-	454,995	5,484,886
사용권자산	(236,280,013)	(183,589)	(86,890,499)	(322,986,923)
리스부채	267,313,328	192,311	96,662,138	363,783,157
소송충당부채	500,000	-	-	500,000
전환사채	(879,873)	(746,978)	-	(132,895)
파생금융부채	3,382,410	403,280	-	2,979,130
배출부채	98,139	-	171,309	269,448
재고자산	(117)	(117)	16	16
기타 금융자산	-	-	999,480	999,480
일시적차이 합계	316,974,486	8,364,624	68,242,364	376,852,228
1) 일시적차이 이연법인세 효과	72,251,247			82,143,520
2) 이월세액공제 효과	1,643,189			1,316,301
3) 이월결손금 효과	35,203,229			50,275,897
일시적차이 등 이연법인세효과	108,750,386			133,735,718
- 이연법인세 인식 제외	3,726,411			446,616
- 이연법인세자산(부채)	104,887,664	-	-	133,289,102

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이연법인세자산
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	28,065,842	18,237,787
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	118,220,883	254,888,226
이연법인세자산 소계	146,286,725	273,126,012
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(519,263)	(107,593)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(13,143,489)	(139,729,320)
이연법인세부채 소계	(13,662,752)	(139,836,913)
이연법인세자산(부채) 순액	132,623,973	133,289,100

(5) 보고기간 동안 자본에 직접 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
확정급여채무 및 사외적립자산 재측정요소	3,355,704	(1,791,184)
전환사채 발행에 따른 전환권 대가	(470,690)
장기금융자산평가이익	796,747	-
합 계	3,681,762	(1,791,184)

(6) 보고기간말 현재 이월결손금 등의 세무상 소멸시기는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

항목	발생연도	금액	소멸시기
이월결손금	2022년	78,126,182	2037년
합 계		78,126,182

34. 주당순이익

보고기간 동안의 주당순이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(당기)	(단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	적 수
기초 보통주식수	160,330,279	365	58,520,551,835
기초 자기주식수	(205,390)	365	(74,967,350)
우선주전환	34,083,993	332	11,315,885,676
전환사채보통주전환	6,357,279	248	1,576,605,192
유통보통주식수 소계	200,566,161	365	71,338,075,353
가중평균유통보통주식수	71,338,075,353 / 365 = 195,446,782주

(전기)	(단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	적 수
기초 보통주식수	110,330,279	365	40,270,551,835
기초 자기주식수	(205,390)	365	(74,967,350)
유상증자	50,000,000	249	12,450,000,000
유통보통주식수 소계	160,124,889	365	52,645,584,485
가중평균유통보통주식수	52,645,584,485 / 365 = 144,234,478주

2) 보고기간 동안에 대한 기본주당순이익의 산정 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기
당기순이익(손실)	100,213,869,936	(118,672,293,887)
차감: 우선주배당금(주1)	(240,000,000)	(800,000,008)
보통주 당기순이익(손실)	99,973,869,936	(119,472,293,895)
가중평균유통보통주식수	195,446,782	144,234,478
보통주 기본주당순이익(손실)	512	(828)

(주1) 당기 24,000,000,182원 * 1% * 1/4 / (전기) 80,000,000,608원 * 1%

(2) 희석주당순이익1) 보고기간 동안 희석성 가중평균잠재적유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기
가중평균유통보통주식수	195,446,782	144,234,478
- 전환우선주의 전환으로 발행될 신주의 수	14,607,425	48,691,419
희석성 가중평균잠재적유통보통주식수	210,054,207	201,663,176

2) 잠재적 보통주잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :주)

구분	청구기간	발행될보통주식수
주식매입선택권(1차)	2019/12/27 ~ 2027/12/26	980,000
주식매입선택권(2차)	2023/04/01 ~ 2031/03/31	1,410,000
전환우선주	2022/04/02 ~ 2031/04/01	9,554,140

3) 보고기간 동안 희석주당순이익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순이익(손실)	99,973,869,936	(118,672,293,887)
(가산조정) 주식보상비용(주1)	-	-
(가산조정) 전환사채이자비용	-	662,354,156
(가산조정) 전환우선주 우선배당금	240,000,000	800,000,008
조정후 보통주 당기순손익	100,213,869,936	(117,209,939,723)
희석성 가중평균잠재적유통보통주식수(주1)	210,054,207	199,283,176
희석주당순이익	477	(588)

(주1) 주식선택권의 경우 행사가격이 평균주가를 상회하는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 유통보통주식수 및 가산조정 항목에 고려하지 아니하였습니다.

35. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 보고기간 동안 발생한 연결회사의 영업활동에서 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순손익(손실)	100,213,870	(118,672,294)
현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정 :
이자비용	33,882,693	27,868,356
퇴직급여	10,431,787	10,771,431
비현금성급여(연차수당)	6,625,190	2,321,470
유형자산 감가상각비	17,632,915	13,111,274
사용권자산 감가상각비	81,588,042	78,160,551
유형자산처분손실	6,090	199
유형자산폐기손실	122,709	-
무형자산처분손실	-	10,000
무형자산폐기손실	9,089	-
재고자산폐기손실	64,815	70,510
파생금융부채평가손실	-
무형자산상각비	826,496	853,245
항공기임차료(충당부채전입액)	115,521,708	64,079,904
외화환산손실	20,839,307	32,844,014
외환차손	9,989,228	-
대손상각비	(1,877)	14,920
주식보상비용	196,736	806,837
단기금융자산평가손실	2,343,272	999,481
법인세비용(수익)	11,650,582	(30,941,540)
이자수익	(9,905,578)	(3,051,022)
외화환산이익	(22,360,981)	(22,082,057)
외환차익	(173,763)	-
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,682,464)	-
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(3,990,582)	-
유형자산처분이익	(53,701)	(648)
파생금융부채평가이익	(948,530)	(403,280)
잡이익	(52,411)	(81,918)
소 계	272,560,772	175,351,726
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	(8,184,557)	(17,612,812)
미수금의 감소(증가)	(30,213,732)	(3,932,768)
미수수익의 감소(증가)	-	188,995
선급금의 감소(증가)	9,516,044	(4,704,503)
선급비용의 감소(증가)	(3,772,629)	33,732
부가세대급금의 증가(감소)	(4,020,074)	(1,713,235)
당기법인세자산의 감소(증가)	-	(78,171)
재고자산의 감소(증가)	(7,937,903)	(4,761,937)
미지급금의 증가(감소)	29,933,055	30,234,477
선수금의 증가(감소)	53,961,161	114,262,980
예수금의 증가(감소)	4,924,537	870,558
부가세예수금의 증가(감소)	275,279	155,149
예수보증금의 증가(감소)	(18,105)	(6,850,186)
예수통행세의 증가(감소)	10,435,833	18,978,044
배출부채의 증가(감소)	(179,023)	171,309
미지급비용의 증가(감소)	(276,747)	(302,142)
퇴직금의지급	(4,158,633)	(4,846,667)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(10,041,795)	(11,598,087)
복구충당부채의 감소(증가)	(695,267)	(373,276)
소계	39,547,444	108,121,461
영업으로부터 창출된 현금	412,322,086	164,800,893

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산 및 리스부채의 계상	93,274,216	160,722,571
건설중인자산의 본계정 대체	848,256	1,710,641
보험수리적손실의 확정급여채무반영	14,089,928	(10,081,940)
선급금에서 유형자산으로 대체	881,328	4,898,230
전환우선주의 보통주전환	17,041,997	-
전환사채의 보통주전환	12,150,246	-
항공기정비충당부채와 보증금 상계	55,699,934	-

(3) 보고기간 동안 재무활동에서 생긴 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동				기 말
취득	환율변동	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
유동성리스부채	82,294,126	(125,569,617)	6,978,106	520,093	72,849,809	41,789,532	78,862,050
비유동리스부채	281,233,144	-	86,054,223	1,088,831	(72,849,809)	(229,223)	295,297,166
단기차입금	35,426,784	(36,616,620)	-	-	-	1,189,837	-
유동성전환사채	9,867,105	(41,096)	-	-	-	(9,826,009)	-

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동				기 말
취득	환율변동	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
유동성리스부채	70,301,961	(73,981,880)	11,683,416	3,889,215	70,604,524	(203,110)	82,294,126
비유동리스부채	196,755,483	-	146,242,205	4,821,438	(70,604,524)	4,018,543	281,233,144
단기금융부채	46,359,266	(11,212,038)	-	279,556	-	-	35,426,784
유동성전환사채	9,120,126	-	-	-	-	746,979	9,867,105

36. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
유의적인 영향력을 행사하는 기업의 지배기업	(주)예림당
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티웨이홀딩스
주요주주	더블유벨류업유한회사
기타	우리사주조합

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자 성격	매출 등		매입 등
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---	---
(주)티웨이홀딩스	유의적 영향력 행사 기업	-	-	632,266	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자성격	계정과목	당기말	전기말
(주)티웨이홀딩스	유의적 영향력 행사 기업	선급비용	614,722	-
채권합계			614,722	-

(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금의 차입(대여)거래 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자성격	거래내역	당 기	전 기
(주)티웨이홀딩스	유의적 영향력 행사 기업	유상증자 참여	-	5,255,069
(주)예림당	유의적 영향력 행사 기업의 지배기업	유상증자 참여	-	8,954,000

(6) 연결회사는 항공기 정비대금 지급을 위한 L/C 개설과 관련하여 임원으로부터 USD 28,787,400을 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37 (6) 참조).(7) 연결회사는 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 1,449백만원의 연대보증채무 부담 및 1,814백만원의 예금 담보제공, KB국민은행에 2,900백만원의 예금을 담보제공 하고있으며, 신한은행에 23,805백만원의 단기금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 6,37참고)(8) 당기말 현재 연결회사는 2호기, 7호기, 10호기,13호기,16호기,18호기, 19호기, 20호기의 리스와 관련하여 (주)티웨이홀딩스로부터 리스계약사항에 대한 포괄보증을 제공받고 있습니다.

(9) 연결회사의 전환우선주 발행계약상 계약의 이행을 보증하기 위하여 (주)티웨이홀딩스가 소유한 회사의 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

(10) 당기 및 전기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	3,662,192	2,801,940
퇴직급여	696,418	433,353
합 계	4,358,610	3,235,292

37. 우발 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 공탁보증보험액 82,000천원, 급유지원 협정에 따른 손해배상 등과 관련한 지급보증액 16,040천원을 서울보증보험㈜으로부터 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결회사가 계류중인 주요 소송사건 내역은 다음과 같으며, 이러한 소송의 결과가 재무상태에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	사건내용	계류법원	원고	피고	소송가액	진행상황
1	국제조세조정에관한 법률 위반(주1)	서울남부지방법원	강서세무서	(주)티웨이항공	2,079,224	1심종결 후 항소

(주1) 연결회사는 국제조세조정에 관한 법률 위반 소송과 관련하여 당분기말 현재 1심 판결액(500,000천원)을 소송충당부채로 인식하고 있습니다.

(3) 연결회사는 향후 도입 예정인 항공기를 위해 당기말 현재 보증금 USD4,875,000을 선납부하고 있습니다(4) 연결회사는 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 1,449백만원의 연대보증채무 부담 및 1,814백만원의 예금 담보제공, KB국민은행에 2,900백만원의 예금을 담보제공 하고있으며, 신한은행에 23,805백만원의 단기금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 연결회사는 항공기 정비대금 지급을 위한 L/C 개설 등을 위해 다음과 같이 금융기관과 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : USD)

금융기관명	한도약정액	미사용한도	비고
신한은행	USD 16,136,560	-	L/C 한도
KEB하나은행	USD 45,995,000	USD 460,432	L/C 한도, 제3자 담보
우리은행	USD 8,310,000	-	-

(6) 연결회사는 항공기 정비대금 지급을 위한 L/C 개설과 관련하여 임원으로부터 USD 28,787,400을 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 36 (6) 참조).(7) 당기말 현재 연결회사는 2호기, 7호기, 10호기, 13호기, 16호기, 18호기, 19호기, 20호기의 리스와 관련하여 (주)티웨이홀딩스로부터 리스계약사항에 대한 포괄보증을 제공받고 있습니다.(8) 회사의 전환우선주 발행계약상 계약의 이행을 보증하기 위하여 (주)티웨이홀딩스가 소유한 회사의 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

38. 재무위험 관리

회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험), 신용위험, 유동성위험 등에 노출되어 있으며, 회사의 위험관리는 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험 관리는 회사의 재무부문에 의해 주로 이루어지고 있으며, 각 업무부서들과 긴밀히 협력하여 각 위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험 관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타유동채권, 기타비유동채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 미지급금 및 기타유동채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서 시장위험을 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환율변동위험회사는 통화별 수입/지출의 차이 및 자산/부채의 차이로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD(미국), JPY(일본), THB(태국), CNY(중국) 등이 있습니다.

회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환율변동 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	437,200,664	768,066,262	316,537,918	687,955,826
JPY	11,149,505	1,790,970	10,284,101	2,246,801
THB	2,127,895	668,928	1,456,392	227,732
CNY	3,299,622	142,544	1,963,942	113,030
기타통화	25,110,454	1,739,617	7,304,193	1,332,079

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 및 하락할 경우, 환율변동이 외화표시 화폐성자산 및 부채 관련 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기		전 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
순손익효과	(29,352,018)	29,352,018	(35,432,893)	35,432,893

2) 이자율변동위험이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율변동위험은 주로 예금성 금융상품 및변동금리 조건 차입금 등에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 회사는 외부차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 발생가능한 이자율변동위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 최대 노출정도는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
단기금융부채	-	35,426,784

보고기간 종료일 현재 단기금융부채에 적용되는 현행이자율 대비 이자율이 10bp 상승하거나 하락할 경우, 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기		전 기
10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시
---	---	---	---	---
단기금융부채	-	-	(35,427)	35,427

3) 유가변동위험항공유 등 석유제품의 시장가격은 세계 원유시장의 수요와 공급을 결정하는데 영향을 미치는 다양한 요소들로 인해 크게 변동될 수 있습니다. 이러한 요소들은 당사의 항공운송 사업부문의 영업성과 및 현금흐름에 영향을 미칠 수 있습니다. 보고기간 동안 유가가 10% 변동 시 영업손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기		전 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
영업손익	(6,935,605)	6,935,605	(20,886,204)	20,886,204

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정 및 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래 등을 포함합니다. 회사의 금융기관 거래는 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금의 경우 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다.

1) 보고기간종료일 현재 각 금융상품에 대한 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계
현금및현금성자산	194,952,771	-	-	194,952,771
당기손익공정가치측정금융자산	56,080,767	-	-	56,080,767
단기금융자산	81,010,750	-	-	81,010,750
매출채권	28,798,178	-	62,191	28,860,369
기타유동채권	36,970,048	-	1,391,271	38,361,320
기타유동자산(보증금)	20,692,519	-	-	20,692,519
기타비유동자산	288,276,169	-	-	288,276,169
합 계	706,781,202	-	1,453,462	708,234,664

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계
현금및현금성자산	84,157,248	-	-	84,157,248
단기금융자산	100,188,542	-	-	100,188,542
매출채권	20,576,367	-	232,698	20,809,065
기타유동채권	4,881,849	-	1,391,271	6,273,120
기타비유동자산	288,246,619	-	-	288,246,619
합 계	498,050,625	-	1,623,969	499,674,594

2) 보고기간종료일 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계
현금및현금성자산	-	194,952,771	-	194,952,771
당기손익공정가치측정금융자산	-	56,080,767		56,080,767
단기금융자산		81,010,750	-	81,010,750
매출채권	-	28,798,178	-	28,798,178
기타유동채권	-	36,970,048	-	36,970,048
기타유동자산(보증금)		20,692,519		20,692,519
기타비유동자산	-	288,276,169	-	288,276,169
합 계	-	706,781,202	-	706,781,202

(*1) Group A - 특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계
현금및현금성자산	-	84,157,248	-	84,157,248
단기금융자산	-	100,188,542	-	100,188,542
매출채권	-	20,576,367	-	20,576,367
기타유동채권	-	4,881,849	-	4,881,849
기타비유동자산	-	288,246,619	-	288,246,619
합 계	-	498,050,625	-	498,050,625

(*1) Group A - 특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

3) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산을 제외한 회사의 금융자산의 연령분석은다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	합 계
단기금융자산	21,082,895	59,927,855	-	81,010,750
당기손익공정가치측정금융자산	56,080,767	-	-	56,080,767
매출채권	28,790,731	7,002	62,636	28,860,369
기타유동채권	36,970,048	-	1,391,271	38,361,320
기타유동자산(보증금)	20,692,519	-	-	20,692,519
기타비유동자산	18,361,854	59,423,292	210,491,024	288,276,169
합 계	181,978,814	119,358,149	211,944,931	513,281,893

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	합 계
단기금융자산	31,103,269	69,085,273	-	100,188,542
매출채권	20,533,801	42,566	232,698	20,809,065
기타유동채권	4,881,849	-	1,391,271	6,273,120
기타비유동자산	12,440,167	41,840,536	233,965,916	288,246,619
합 계	68,959,086	110,968,375	235,589,886	415,517,346

4) 보고기간종료일 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성위험 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 영업활동, 차입금조달 또는 자본조달로부터 발생되는 현금흐름을 통하여 회사가 필요로 하는 투자 및 운용 등에 필요한 현금소요량을 충족하여 왔습니다. 회사가 영업활동을 통해서 현금흐름을 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행, 유상증자 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 회사는 중장기경영계획 및 경영분석을 통해 현금흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수없는 극단적인 상황에 대한 지출금액은 포함되어 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의잔여 만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 전환사채 및 리스부채의 경우 현재가치가아닌 명목가치 기준 금액입니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상1년이내	1년이상	합 계
매입채무및기타유동채무	113,942,098	-	-	113,942,098
기타유동부채	37,814,218	-	-	37,814,218
유동성금융보증계약부채	-	1,232	-	1,232
합 계	151,756,316	1,232	-	151,757,548

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상1년이내	1년이상	합 계
매입채무및기타유동채무	77,553,257	-	-	77,553,257
단기금융부채	6,000,000	29,426,784	-	35,426,784
기타유동부채	24,535,186	-	-	24,535,186
유동성금융보증계약부채	-	61,383	-	61,383
전환사채(주1)	11,950,282	-	-	11,950,282
리스부채	18,682,854	89,492,476	352,257,964	460,433,293
합 계	138,721,579	118,980,643	352,257,964	609,960,186

(주1) 조기상환청구권 행사가능 시작 시점에 상환을 가정하였으며, 상환할증금 지급이 포함된 금액입니다.(4) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하여 주주의 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 실시하거나, 주주에 자본금을 반환하거나 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립할 수 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
부채총계(A)	1,126,731,303	983,093,108
자본총계(B)	158,223,633	59,402,783
부채비율(A/B)	712%	1,655.0%

39. 영업부문(1) 회사는 단일의 영업부문을 보유하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당 기	전 기
여객운송수입	1,247,796,106	471,764,955
서비스수입	42,552,943	15,799,527
취소수수료수입	33,659,970	19,261,247
화물운송수입	22,357,625	17,100,594
기타부대수입	2,392,784	1,950,748
합계	1,348,759,428	525,877,071

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

2) 별도 재무제표

재 무 상 태 표
제21(당)기 : 2023년 12월 31일 현재
제20(전)기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 티웨이항공	(단위 : 원)

과 목		제21(당)기		제20(전)기
자 산
Ⅰ. 유 동 자 산			452,523,328,148		239,817,069,042
현금및현금성자산		193,347,681,784		83,407,219,368
단기금융자산		81,010,749,638		100,188,542,239
당기손익공정가치측정금융자산		56,080,767,091		-
매출채권및기타유동채권		65,768,226,252		25,458,215,410
기타유동자산		34,256,549,918		16,368,607,623
당기법인세자산		2,250,026		210,469,626
재고자산		22,057,103,439		14,184,014,776
Ⅱ. 비 유 동 자 산			829,046,963,762		801,664,968,765
유형자산		71,936,300,906		51,847,181,078
사용권자산		334,475,808,136		322,514,921,273
무형자산		2,783,860,183		1,933,798,298
기타포괄손익공정가치측정금융자산		415,109,701		-
장기금융자산		-		3,749,932,493
종속기업투자주식		300,000,000		300,000,000
이연법인세자산		131,017,144,579		133,217,299,696
기타비유동자산		288,118,740,257		288,101,835,927
자 산 총 계			1,281,570,291,910		1,041,482,037,807
부 채
Ⅰ. 유 동 부 채			467,900,640,857		413,161,588,635
매입채무및기타유동채무		117,736,756,620		80,220,261,055
단기금융부채		-		35,426,783,569
선수금		211,234,510,608		157,261,429,287
당기법인세부채		2,802,807,979		-
기타유동부채		36,942,318,630		24,059,299,602
유동성전환사채		-		9,867,104,870
유동성파생금융부채		-		2,979,130,000
유동성충당부채		20,466,171,109		21,211,477,195
유동성리스부채		78,716,844,087		82,074,719,778
유동성금융보증계약부채		1,231,824		61,383,279
Ⅱ. 비 유 동 부 채			660,956,119,067		571,843,257,320
퇴직급여부채		11,571,741,121		1,597,034,205
비유동충당부채		354,186,637,817		289,015,823,819
비유동리스부채		295,197,740,129		281,230,399,296
부 채 총 계			1,128,856,759,924		985,004,845,955
자 본
Ⅰ. 자본금			105,162,845,500		96,088,706,500
Ⅱ. 주식발행초과금			345,333,620,969		342,287,936,090
Ⅲ. 기타자본잉여금			133,785,146		574,052,712
Ⅳ. 기타자본구성요소			3,363,253,252		3,166,517,594
Ⅴ. 기타포괄손익누계액			(661,356,310)		1,876,719,006
Ⅵ. 이익잉여금(결손금)			(300,618,616,571)		(387,516,740,050)
자 본 총 계			152,713,531,986		56,477,191,852
부 채 및 자 본 총 계			1,281,570,291,910		1,041,482,037,807

포 괄 손 익 계 산 서
제21(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제20(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 티웨이항공	(단위 : 원)

과 목		제21(당)기		제20(전)기
Ⅰ. 매출액			1,349,205,207,626		525,949,563,038
Ⅱ. 매출원가			1,097,950,147,257		570,256,087,316
Ⅲ. 매출총이익			251,255,060,369		(44,306,524,278)
판매비와관리비		113,545,433,380		60,650,484,004
Ⅳ. 영업이익(손실)			137,709,626,989		(104,957,008,282)
금융수익		50,858,190,691		30,296,044,980
금융비용		78,640,902,998		78,141,253,511
기타수익		500,372,809		1,883,667,854
기타비용		227,175,568		295,082,996
기타영업외비용		-		4,000,000
Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실)			110,200,111,923		(151,217,631,955)
Ⅵ. 법인세비용(수익)			12,848,715,482		(31,446,822,042)
Ⅶ. 당기순손익			97,351,396,441		(119,770,809,913)
Ⅷ. 기타포괄손익			(12,991,348,278)		9,780,996,899
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소		(10,453,272,962)		7,904,277,893
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익		(2,538,075,316)		1,876,719,006
Ⅸ. 총포괄손익			84,360,048,163		(109,989,813,014)
Ⅹ. 주당손익
기본주당손익 (단위 : 원)			497		(836)
희석주당손익 (단위 : 원)			463		(836)

결 손 금 처 리 계 산 서
제 21 기	2023년 1월 1일	부터	제 20 기	2022년 1월 1일	부터
	2023년 12월 31일	까지		2022년 12월 31일	까지
처리예정일	2024년 3월 29일		처리확정일	2024년 3월 29일

주식회사 티웨이항공	(단위 : 원)

과 목	제 21 (당) 기		제 20 (당) 기
Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금)		(300,618,616,571)		(387,516,740,050)
1.전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(387,516,740,050)	-	(275,650,208,030)	-
2. 순확정급여부채의 재측정요소	(10,453,272,962)	-	7,904,277,893	-
3. 당기순이익(손실)	97,351,396,441	-	(119,770,809,913)	-
Ⅱ.결손금처리액	-	-		-
1. 임의적립금 처분액	-	-	-	-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)		(300,618,616,571)		(387,516,740,050)

자 본 변 동 표
제21(당)기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제20(전)기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 티웨이항공	(단위 : 원)

과 목	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	합계
2022.01.01(전기초)	71,088,706,500	247,690,149,890	574,052,712	2,359,680,344		(275,650,208,030)	46,062,381,416
유상증자	25,000,000,000	94,597,786,200	-	-	-	-	119,597,786,200
주식매입선택권의 증가	-	-	-	806,837,250	-	-	806,837,250
총포괄손익:
1. 당기순손익	-	-	-	-	-	(119,770,809,913)	(119,770,809,913)
2. 기타포괄손익	-	-	-	-	1,876,719,006	7,904,277,893	9,780,996,899
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	-	7,904,277,893	7,904,277,893
장기금융자산평가손익	-	-	-	-	1,876,719,006	-	1,876,719,006
총포괄손익 합계	-	-	-	-	1,876,719,006	(111,866,532,020)	(109,989,813,014)
2022.12.31(전기말)	96,088,706,500	342,287,936,090	574,052,712	3,166,517,594	1,876,719,006	(387,516,740,050)	56,477,191,852
2023.01.01(당기초)	96,088,706,500	342,287,936,090	574,052,712	3,166,517,594	1,876,719,006	(387,516,740,050)	56,477,191,852
전환우선주 보통주 전환	5,895,499,500	(5,895,499,500)	-	-	-	-	-
전환사채 보통주 전환	3,178,639,500	8,941,184,379	(440,267,566)	-	-	-	11,679,556,313
주식매입선택권의 증가	-	-	-	196,735,658	-	-	196,735,658
당기총포괄손익:
1. 당기순손익	-	-	-	-	-	97,351,396,441	97,351,396,441
2. 기타포괄손익	-	-	-	-	(2,538,075,316)	(10,453,272,962)	(12,991,348,278)
순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	-	-	(10,453,272,962)	(10,453,272,962)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	-	-	-	-	(2,538,075,316)	-	(2,538,075,316)
당기총포괄손익 합계	-	-	-	-	(2,538,075,316)	86,898,123,479	84,360,048,163
2023.12.31(당기말)	105,162,845,500	345,333,620,969	133,785,146	3,363,253,252	(661,356,310)	(300,618,616,571)	152,713,531,98

현 금 흐 름 표
제21(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제20(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 티웨이항공	(단위 : 원)

과 목		제21(당)기		제20(전)기
I. 영업활동현금흐름			414,227,870,266		165,158,558,469
1. 영업에서 창출된 현금흐름		411,186,959,731		163,965,291,734
2. 이자수취		7,070,915,205		1,193,266,735
3. 법인세의 납부		(4,030,004,670)		-
II. 투자활동현금흐름			(142,457,351,293)		(105,616,862,811)
1. 단기금융상품의 감소		207,023,499,432		134,736,044,213
2. 당기손익공정가치측정금융자산의 감소		141,044,334,375		-
3. 유형자산의 처분		72,570,269		710,000
4. 보증금의 감소		33,275,779,904		8,903,610,340
5. 단기금융상품의 증가		(205,757,177,000)		(171,692,643,234)
6. 당기손익공정가치측정금융자산의 증가		(175,017,246,333)		-
7. 유형자산의 취득		(37,935,409,752)		(10,911,735,065)
8. 무형자산의 취득		(1,335,730,295)		(207,033,836)
9. 보증금의 증가		(102,725,603,199)		(61,361,659,605)
10. 선급금의 증가		(1,102,368,694)		(5,084,155,624)
III. 재무활동현금흐름			(162,086,224,438)		8,169,812,635
1. 단기차입금의 증가		-		31,939,522,163
2. 단기금융사채의 발행		-		15,000,000,000
3. 유상증자		-		119,597,786,200
4. 단기차입금의 상환		(35,466,085,863)		(43,151,560,661)
5. 단기금융사채의 상환		-		(15,000,000,000)
6. 리스부채의 상환		(91,882,753,189)		(73,789,567,953)
7. 이자지급		(34,737,385,386)		(26,426,367,114)
IV. 현금및현금성자산의 순증가			109,684,294,535		67,711,508,293
V. 기초현금및현금성자산			83,407,219,368		16,345,327,581
VI. 외화표시현금 환율변동효과			256,167,881		(649,616,506)
VII. 기말현금및현금성자산			193,347,681,784		83,407,219,368

주석

제21(당)기 : 2023년 12월 31일 현재
제20(전)기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 티웨이항공

1. 일반사항

주식회사 티웨이항공 (이하 "회사"라 함)은 2003년 5월 국내ㆍ외 항공운송업을 주요 사업목적으로 설립되었으며, 2010년 8월 상호를 주식회사 한성항공에서 주식회사 티웨이항공으로 변경하였습니다. 회사의 본점은 대구광역시 중구 동덕로 167, 10층 KT 대구타워 신관에 위치하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 김포, 인천, 제주 등 국내 8개 도시 및 도쿄, 상하이, 방콕, 하노이 등 해외 45개 도시에 지점을 두고 있습니다. 회사는 2018년 8월 1일자로 대한민국의 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 최대주주는 주식회사 티웨이홀딩스입니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 주주 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말				전기말
보통 주식수(주)	우선 주식수(주)	합계	지분율(%)	보통 주식수(주)	우선 주식수(주)	합계	지분율(%)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
(주)티웨이홀딩스	60,351,346	-	60,351,346	28.69	60,351,346	-	60,351,346	31.40
(주)예림당	3,700,000	-	3,700,000	1.76	3,700,000	-	3,700,000	1.93
더블유밸류업유한회사	43,056,784	9,554,140	52,610,924	25.01	8,972,791	31,847,134	40,819,925	21.24
우리사주조합	7,101,903	-	7,101,903	3.38	16,788,948	-	16,788,948	8.74
기타주주	86,356,128	-	86,356,128	41.06	70,311,804	-	70,311,804	36.59
자기주식	205,390	-	205,390	0.1	205,390	-	205,390	0.11
합 계	200,771,551	9,554,140	210,325,691	100.00	160,330,279	31,847,134	192,177,413	100.00

2. 중요한 회계정책재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.2.1 재무제표 작성기준재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2.3 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 회사의 재무제표는 기능통화이면서 표시통화인 대한민국의 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며, 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

2.4 회계정책의 변경과 공시(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ''국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

·기업회계기준서 제1116호 '리스'

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. .

(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.5 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있으며, 손익계산서상 '금융수익(비용)'으로 표시됩니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산회사는 현금시재 및 요구불예금, 그리고 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기투자자산 중 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주 같은 실질이 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

2.7 금융자산

(가) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

[채무상품]

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

[지분상품]

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(다) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다

(라) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

2.8 금융부채(가) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무 및 기타유동채무", "차입금" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(나) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(다) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2.9 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.2.10 재고자산회사의 재고자산은 항공기정비용 소모성부품, 기내면세품, 항공유 등으로 구성되어 있으며, 항공유는 총평균법, 기타자산은 이동평균법으로 평가하고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 시가(순실현가능가액)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하게 됩니다.2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 금융비용으로 인식하고 있습니다.

2.12 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자

회사가 작성한 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 별도의 자산으로 인식하고 있습니다.회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수
항공기엔진	20년
차량운반구	5년
비품	5년
기계장치	5년~10년
공구와기구	5년
운항장비	3년~12년
항공기재	Min(리스기간,실질사용연수)
구축물	20년
시설장치	5년
사용권자산	리스기간

매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익ㆍ기타비용'으로 표시하고 있습니다.

2.14 무형자산개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상합니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 잔존가치와 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리합니다.당기말 현재 각 무형자산 별 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법
상표권 / 의장권	5년	정액법
소프트웨어	5~10년	정액법
회원권	회원권	내용연수 비한정

회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.2.15 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동성분류에 영향을 미치지 않습니다.

2.16 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 단, 미래 영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위해 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율을 적용하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우, 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 인식합니다.당기법인세는 회사가 영업을 영위하고 과세대상수익을 창출하는 국가에서 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정될 세법에 기초하여 계산됩니다. 경영진은 회사가 세무보고를 위해 취한 입장을 주기적으로 평가하고 과세당국에 지급할 것으로 예상되는 금액은 충당부채로 계상하고 있습니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행 가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 보고기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.중간기간 법인세비용은 실무적으로 실행 가능한 정도까지, 별도의 추정평균연간유효법인세율을 결정하고 중간기간 세전이익에 적용하여 계산하고 있습니다.

2.19 종업원급여

(1) 확정급여채무확정급여제도와 관련하여 보고기간 말 현재 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 추정 미래 현금흐름을 관련 연금부채의 예상지급시기와 유사한 만기의 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 보고기간말 현재 시장수익률로 할인하여 결정되고 있습니다. 확정급여채무 현재가치의 증감이나 사외적립자산 공정가치의 증감이있는 경우 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 순확정급여부채의 재측정요소(보험수리적손익)는 즉시 이익잉여금으로 인식하고 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 인식하고있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.(2) 연차수당회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다.회사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(3) 기타의 종업원 급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면, 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2.20 수익의 인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하고 있습니다.기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있으며, 수익은 부가가치세 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다.(1) 용역의 제공회사는 항공운송용역에 대하여는 용역제공이 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있으며, 기타의 영업수익에 대하여는 회사의 수행의무가 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 재화의 판매제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식하며, 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.

2.21 리스

회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.회사는 다양한 항공기, 부동산, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 5~7년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
-	리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 등으로 구성되어 있습니다.

2.22 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식기준보상거래재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품을 부여하는 주식기준보상거래나 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우는 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다.

지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.

(2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 2월 9일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 보고기간의 자산 및 부채 장부금액에 중대한 조정을 발생시킬 수도 있는 유의적인 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세회사는 추가적인 세금이 부과될지에 대한 추정에 기초하여, 예상되는 세무감사 사항에 대한 부채를 인식하고 있습니다. 이러한 사항들에 대한 최종 법인세금액이 최초에인식한 금액과 차이가 있는 경우, 그 차이는 그러한 결정이 이루어진 기간의 당기법인세와 이연법인세자산과 부채에 영향을 주게 될 것입니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 충당부채회사는 보고기간말 현재 항공기 복구 및 정비 의무 등과 관련한 충당부채를 계상하고있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 회사는 임차자산에 대해 임차기간이 종료된 후에 원상회복을 위하여 그 자산을 제거,해체하거나 또는 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용에 대해 그 지출의 현재가치를 매년 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 원상복구에 따른 미래가치 추정은 물가상승률과 시장위험프리미엄을 반영하여 결정하였으며, 현재가치는 무위험이자율(국공채이자율)로 할인하여 추정하였습니다.

(4) 비금융자산의 손상회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(5) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.회사는 회계연도 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 회사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.퇴직급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 추가적인 사항은 주석 21에서 기술하고 있습니다.

4. 현금및현금성자산회사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
현 금	339,305	271,630
보통예금	76,671,798	73,373,938
외화예금	29,057,578	9,761,651
정기예금	87,279,000	-
합 계	193,347,681	83,407,219

5. 단기금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 단기금융자산 및 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	당기말	전기말	비고
원화 정기예금 (주1)	신한은행	23,804,891	14,804,891	-
원화 정기예금 (주1)	KB국민은행	2,900,000	6,580,000	-
원화 정기예금	KEB하나은행	-	10,000,000	-
원화 정기예금	우리은행	-	13,000,000	-
원화 정기적금 (주1)	우리은행	-	560,000	-
원화 정기예수금 (주1)	한국증권금융	1,813,529	1,813,529	-
외화 정기예금 (주1)	신한은행	15,763,754	14,633,972	USD 7,500,000JPY 653,880,000
외화 정기예금 (주1)	KEB하나은행	25,986,495	17,190,693	USD 20,005,000
외화 정기예금 (주1)	우리은행	10,742,081	2,604,938	USD 8,269,500
기타금융상품	IBK투자증권	-	19,000,519	-
기타금융상품	신영증권	26,111,679	-	-
기타금융상품	대신증권	19,817,444	-	-
기타금융상품	KB증권	10,151,644
합 계		137,091,517	100,188,542

(주1) 사용이 제한되어 있습니다(주석 6 참조).

6. 사용이 제한된 금융상품 당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 금융상품 중 사용이 제한되어 있는 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	금융기관	당기말	전기말	비 고
단기금융자산	한국증권금융	1,813,529	1,813,529	담보제공(주1)
신한은행	23,804,891	14,804,891	담보제공(주1)
KB국민은행	2,900,000	6,580,000	담보제공(주1)
신한은행	15,763,754	14,633,972	질권설정(주2)
KEB하나은행	25,986,495	17,190,693	질권설정(주2)
우리은행	10,742,081	3,164,938	질권설정(주2)
합 계		81,010,750	58,188,023

(주1) 임직원의 우리사주 취득 관련 대출금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주2) 항공기 중정비를 위한 금융기관 L/C개설과 관련하여 질권설정 되어 있습니다.

7. 금융상품의 공정가치

금융자산과 금융부채의 공정가치는 표준거래조건과 정상거래시장이 존재하는 시장가격을 이용하여 결정되었고, 파생상품을 제외한 기타금융자산과 금융부채의 공정가치는 관측가능한 현행시장거래로부터의 가격과 유사한 상품에 대한 딜러의 호가를 이용하여 할인한 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형을 따라결정되었습니다. 경영진은 보고기간종료일 현재 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 반복적으로 측정되고 인식되는 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말		전기말
장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
---	---	---	---	---
금융자산 :
현금및현금성자산	193,347,682	(*1)	83,407,219	(*1)
당기손익공정가치측정금융자산	56,080,767	56,080,767	-	-
단기금융자산(당기손익공정가치측정)	-	-	19,000,519	19,000,519
단기금융자산(상각후원가측정)	81,010,750	81,010,750	81,188,023	(*1)
매출채권및기타유동채권	65,768,226	(*1)	25,458,215	(*1)
기타유동자산(보증금)	20,692,519	(*1)	-	-
기타포괄손익공정가치측정금융자산	415,110	415,110	-	-
장기금융자산(기타포괄손익공정가치측정)	-	-	3,749,932	3,749,932
기타비유동자산	288,118,740	(*1)	288,101,836	(*1)
금융자산 합계	705,433,794	-	500,905,744	-
금융부채 :
매입채무및기타채무	117,736,757	(*1)	80,220,261	(*1)
단기금융부채	-	(*1)	35,426,784	(*1)
기타유동부채	36,851,893	(*1)	23,789,851	(*1)
유동성금융보증계약부채	1,232	(*1)	61,383	(*1)
유동성전환사채	-	-	9,867,105	(*1)
유동성파생금융부채	-	-	2,979,130	2,979,130
유동성리스부채	-	-	82,074,720	(*1)
비유동리스부채	-	-	281,230,399	(*1)
금융부채 합계	154,589,882	-	515,649,633	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
당기손익공정가치측정금융자산	56,080,767	-	56,080,767	-	56,080,767
기타포괄손익공정가치측정금융자산	415,110	-	-	415,110	415,110

(전기말)	(단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치
수준1	수준2	수준3	합계
---	---	---	---	---	---
단기금융자산(당기손익공정가치측정)	19,000,519	-	19,000,519	-	19,000,519
장기금융자산(기타포괄손익공정가치측정)	3,749,932	-	-	3,749,932	3,749,932
유동성파생금융부채	2,979,130	-	2,979,130	-	2,979,130

3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수
당기손익공정가치측정금융자산
- 채무증권	56,080,767	2	채권평가모형	시장이자율 등
기타포괄손익공정가치측정금융자산
- 시장성 없는 지분증권	415,110	3	현금흐름할인법	성장률, 가중평균자본비용

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

수 준	구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향
수준 3	지분증권	현금흐름	성장률	성장률 상승, 하락에 따라 공정가치 상승, 하락

(전기말)	(단위 : 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가법	투입변수
단기금융자산(당기손익공정가치측정)
- 채무증권	19,000,519	2	채권평가모형	시장이자율 등
장기금융자산
- 시장성 없는 지분증권	3,749,932	3	현금흐름할인법	성장률, 가중평균자본비용
유동성파생금융부채
- 전환사채옵션	2,979,130	2	옵션가격결정모형	주가변동성

수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

수 준	구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위	관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향
수준 3	지분증권	현금흐름	성장률	-1%~1%	성장률 상승, 하락에 따라 공정가치 상승, 하락

4) 관측할 수 없는 유의적인 투입변수를 사용한 공정가치 측정(수준3)

당기 및 전기 중 수준3으로 분류된 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당 기		전 기
지분증권	파생상품부채	지분증권	파생상품부채
---	---	---	---	---
기초	3,749,932	2,979,130	1,687,945	3,382,410
취득	-	-	-	-
전환	-	(2,030,600)	-	-
평가손익	(3,334,823)	(948,530)	2,061,987	(403,280)
기말	415,109	-	3,749,932	2,979,130

5) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.6) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	취득시
전환사채 전환권	-	2,979,130	1,378,190

7) 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채의 관련손익은 다음과 같습니다.

	(단위: 천원)

구분	당 기	전 기
법인세비용 차감전이익(손실)	110,200,112	(151,217,632)
평가이익(손실)	948,530	403,280
평가손익 제외 법인세비용 차감전이익(손실)	109,251,582	(151,620,912)

8. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 회사가 보유중인 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	-	193,347,682	193,347,682
단기금융자산	-	-	81,010,750	81,010,750
당기손익공정가치측정금융자산	56,080,767	-	-	56,080,767
매출채권및기타유동채권	-	-	65,768,226	65,768,226
기타유동자산	-	-	20,692,519	20,692,519
기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	415,110	-	415,110
기타비유동자산	-	-	288,118,740	288,118,740
합 계	56,080,767	415,110	648,937,917	705,433,794

금융부채	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계
매입채무 및 기타유동채무	-	117,736,757	117,736,757
기타유동부채	-	36,851,893	36,851,893
유동성금융보증계약부채(주1)	-	1,232	1,232
합 계	-	154,589,882	154,589,882

(주1) 회사가 임직원의 우리사주 대출지원을 위해 보증한 금액입니다.

(전기)	(단위 : 천원)

금융자산	당기손익공정가치 측정금융자산	기타포괄손익공정가치 측정금융자산	상각후원가 측정금융자산	합 계
현금및현금성자산	-	-	83,407,219	83,407,219
단기금융자산	19,000,519	-	81,188,023	100,188,542
매출채권및기타유동채권	-	-	25,458,215	25,458,215
장기금융자산(주1)	-	3,749,932	-	3,749,932
기타비유동자산	-	-	288,101,836	288,101,836
합 계	19,000,519	3,749,932	478,155,293	500,905,744

(주1) 전기 중 관계기업투자주식을 장기금융자산으로 대체함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되었습니다.

금융부채	당기손익공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합계
매입채무 및 기타유동채무	-	80,220,261	80,220,261
단기금융부채	-	35,426,784	35,426,784
기타유동부채	-	23,789,851	23,789,851
유동성금융보증계약부채(주1)	-	61,383	61,383
유동성전환사채	-	9,867,105	9,867,105
유동성파생금융부채	2,979,130	-	2,979,130
유동성리스부채	-	82,074,720	82,074,720
비유동리스부채	-	281,230,399	281,230,399
합 계	2,979,130	512,670,503	515,649,633

(주1) 회사가 임직원의 우리사주 대출지원을 위해 보증한 금액입니다.

(2) 보고기간 동안 발생한 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산						당기손익공정가치 측정금융자산
현금및현금성자산		대여금및수취채권		기타비유동자산
---	---	---	---	---	---	---	---	---
당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기
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이자수익	8,715,022	1,645,818	-	-	1,189,689	1,404,835	-	-
외환차익	-	-	761,670	148,517	-	-	-	-
외화환산이익	13,518,100	4,736,625	272,350	175,070	1,194,401	12,845,118	792,689	-
외환차손	-		(1,199,371)	(208,704)	-	-	-
외화환산손실	(12,172,883)	(5,418,053)	(6,614)	(166,628)	(114,361)	(549,036)	(1,015,127)	-
단기금융자산평가이익	-	-	-	-	-	-	1,682,464	-
단기금융자산평가손실	-	-	-	-	-	-	(2,343,272)	(999,481)
합 계	10,060,239	964,390	(171,964)	(51,745)	2,269,730	13,700,917	(883,246)	(999,481)

2) 금융부채

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채		당기손익공정가치로 측정하는 금융부채
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---
이자비용	(33,877,307)	(27,855,307)	-	-
외환차익	11,209,253	4,611,537	-	-
외화환산이익	6,583,440	4,325,245	-	-
외환차손	(20,381,646)	(16,233,749)	-	-
외화환산손실	(7,530,323)	(26,710,296)	-	-
파생금융부채평가이익	-	-	948,530	403,280
합 계	(43,996,583)	(61,862,570)	948,530	403,280

9. 매출채권 및 기타유동채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 장부금액과 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기말				전기말
채권 총액	대손충당금	장부금액	설정률(%)	채권 총액	대손충당금	장부금액	설정률(%)
---	---	---	---	---	---	---	---	---
매출채권	28,860,369	(62,191)	28,798,178	0.22	20,809,065	(232,698)	20,576,367	1.12
기타유동채권
- 미수금	34,873,620	(230)	34,873,389	0.00	4,429,527	(230)	4,429,297	0.01
- 단기대여금	1,350,000	(1,350,000)	-	100.00	1,350,000	(1,350,000)	-	100.00
- 미수수익	2,137,700	(41,041)	2,096,659	1.92	493,593	(41,041)	452,552	8.31
기타유동채권 소계	38,361,320	(1,391,271)	36,970,048	3.63	6,273,120	(1,391,271)	4,881,849	22.18
합계	67,221,689	(1,453,462)	65,768,226	2.16	27,082,185	(1,623,969)	25,458,215	6.00

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말			전기말
금 액	기대손실률	대손충당금	금 액	기대손실률	대손충당금
---	---	---	---	---	---	---
3개월 미만	28,790,731	-	-	20,533,348	-	-
6개월 미만	3,086	-	-	42,436	-	-
1년 미만	3,916	-	-	130	-	-
1년 이상	62,636	99.29%	(62,191)	233,151	99.81%	(232,698)
합 계	28,860,369	0.22%	(62,191)	20,809,065	1.12%	(232,698)

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 설정액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

계정과목	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	(232,698)	-	168,630	1,877	(62,191)
단기대여금	(1,350,000)	-	-	-	(1,350,000)
미수수익	(41,041)	-	-	-	(41,041)
미수금	(230)	-	-	-	(230)

(전기)	(단위 : 천원)

계정과목	기초	설정	제각	환입	기말
매출채권	(237,545)	(130)	-	4,977	(232,698)
단기대여금	(1,350,000)	-	-	-	(1,350,000)
미수수익	(41,041)	-	-	-	(41,041)
미수금	(230)	-	-	-	(230)

10. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기			전 기
취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액
---	---	---	---	---	---	---
상품	3,819,054	-	3,819,054	1,856,527	-	1,856,527
항공유	210,439	-	210,439	207,062	-	207,062
미착품	716,924	-	716,924	1,160,363	-	1,160,363
항공기유지부품	17,310,687	-	17,310,687	10,960,062	-	10,960,062
합 계	22,057,103	-	22,057,103	14,184,015	-	14,184,015

(2) 보고기간종료일 현재 담보로 제공되거나 사용이 제한된 재고자산은 없습니다.

11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	기계장치	비품	공구와기구	운항장비	항공기재	항공기엔진	구축물	시설장치	건설중인자산(주1)	합계
취득원가	1,803,897	386,643	5,963,351	1,226,493	8,353,003	94,873,608	13,469,340	4,667,800	2,647,720	842,141	134,233,996
감가상각누계액	(1,477,757)	(308,908)	(5,169,518)	(415,495)	(4,345,306)	(65,982,234)	(2,721,461)	(662,737)	(1,303,398)	-	(82,386,814)
기초장부가액	326,140	77,734	793,833	810,998	4,007,697	28,891,374	10,747,879	4,005,063	1,344,322	842,141	51,847,182
- 취득 및 자본적지출	-	7,400	722,065	1,235,054	165,373	35,390,387	-	-	11,047	1,285,413	38,816,739
- 감가상각	(163,218)	(31,765)	(406,669)	(403,871)	(574,527)	(14,583,116)	(673,467)	(233,443)	(534,923)	-	(17,604,999)
- 대체	-	-	262,515	94,555	141,271	-	-	-	-	(848,256)	(349,915)
- 처분 및 폐기	(10,234)	(1,349)	(13,944)	(3,366)	(930)	(738,720)	-	-	-	(4,163)	(772,706)
취득원가	1,618,942	360,723	5,989,319	2,535,263	8,271,186	77,278,803	13,469,340	4,667,800	2,658,767	1,275,135	118,125,278
감가상각누계액	(1,466,254)	(308,702)	(4,631,519)	(801,893)	(4,532,302)	(28,318,878)	(3,394,928)	(896,180)	(1,838,321)	-	(46,188,977)
기말장부가액	152,688	52,021	1,357,800	1,733,370	3,738,884	48,959,925	10,074,412	3,771,620	820,446	1,275,135	71,936,301

(주1) 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액 중 349,915천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	차량운반구	기계장치	비품	공구와기구	운항장비	항공기재	항공기엔진	구축물	시설장치	건설중인자산(주1)	합계
취득원가	1,552,341	382,848	8,138,230	382,317	8,020,886	82,450,659	13,469,340	4,667,800	2,635,320	787,722	122,487,463
감가상각누계액	(1,273,845)	(278,557)	(7,355,430)	(291,797)	(3,770,697)	(56,560,042)	(2,047,994)	(429,294)	(772,354)	-	(72,780,009)
기초장부가액	278,496	104,291	782,800	90,521	4,250,190	25,890,617	11,421,346	4,238,506	1,862,966	787,722	49,707,454
- 취득 및 자본적지출	-	9,795	447,338	135,321	191,496	13,248,555	-	-	12,400	1,765,060	15,809,965
- 감가상각	(203,912)	(36,350)	(436,054)	(123,699)	(597,858)	(10,247,793)	(673,467)	(233,443)	(531,044)	-	(13,083,620)
- 대체	251,556	-	-	708,854	163,873	-	-	-	-	(1,710,641)	(586,357)
- 처분 및 폐기	-	(1)	(250)	-	(4)	(6)	-	-	-	-	(261)
취득원가	1,803,897	386,643	5,963,351	1,226,493	8,353,003	94,873,608	13,469,340	4,667,800	2,647,720	842,141	134,233,996
감가상각누계액	(1,477,757)	(308,908)	(5,169,518)	(415,495)	(4,345,306)	(65,982,234)	(2,721,461)	(662,737)	(1,303,398)	-	(82,386,814)
기말장부가액	326,140	77,734	793,834	810,998	4,007,697	28,891,374	10,747,879	4,005,063	1,344,322	842,141	51,847,181

(주1) 건설중인자산에서 타계정으로 대체된 금액 중 586,357천원은 무형자산으로 대체 되었습니다.

(2) 보고기간 동안 발생한 유형자산상각비는 포괄손익계산서 상 다음과 같이 인식되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	261,653	220,865
운송원가	17,343,344	12,862,755
합 계	17,604,997	13,083,620

(3) 담보로 제공된 유형자산보고기간종료일 현재 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

12. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사가 사용중인 리스자산에 대한 사용권자산 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
사용권자산
항공기	320,504,153	306,314,202
부동산	9,882,384	11,433,277
차량	830,054	577,019
항공기 엔진	3,259,218	4,190,423
합 계	334,475,809	322,514,921
리스부채
유동성리스부채	78,716,844	82,074,720
비유동리스부채	295,197,740	281,230,399
합 계	373,914,584	363,305,119

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	항공기(주1)	부동산(주2)	차량	항공기 엔진	합계
취득원가	573,671,567	15,144,061	1,234,569	4,656,026	594,706,223
감가상각누계액	(267,357,364)	(3,710,785)	(657,550)	(465,603)	(272,191,302)
기초장부가액	306,314,203	11,433,276	577,019	4,190,423	322,514,921
- 당기취득에 따른 증감	91,067,613	2,749,232	785,478	-	94,602,323
- 감가상각	(76,242,391)	(3,870,396)	(353,607)	(931,205)	(81,397,599)
- 리스해지에 따른 변동	(635,273)	(429,729)	(178,836)	-	(1,243,838)
취득원가	648,729,454	12,927,930	1,118,100	4,656,026	667,431,510
감가상각누계액	(328,225,301)	(3,045,547)	(288,046)	(1,396,808)	(332,955,702)
기말장부가액	320,504,153	9,882,383	830,054	3,259,218	334,475,808

(주1) 리스료 및 리스보증금의 현재가치할인차금, 복구원가 등이 포함되어있습니다.(주2) 회사가 임차로 사용하는 사무실, 창고, 토지 등이 포함되어있습니다.

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	항공기(주1)	부동산(주2)	차량	항공기 엔진	합계
취득원가	447,345,646	12,080,919	1,144,707	-	460,571,273
감가상각누계액	(222,129,035)	(2,121,912)	(648,539)	-	(224,899,486)
기초장부가액	225,216,612	9,959,007	496,168	-	235,671,787
- 당기취득에 따른 증감	155,237,780	5,075,472	361,952	4,656,026	165,331,230
- 조정에 따른 변동	(16,190)	147,694	-	-	131,504
- 감가상각	(73,761,131)	(3,472,413)	(277,814)	(465,603)	(77,976,961)
- 처분 및 폐기	(362,867)	(276,483)	(3,288)	-	(642,639)
취득원가	573,671,567	15,144,061	1,234,569	4,656,026	594,706,223
감가상각누계액	(267,357,364)	(3,710,785)	(657,550)	(465,603)	(272,191,302)
기말장부가액	306,314,202	11,433,277	577,019	4,190,423	322,514,921

(주1) 리스료 및 리스보증금의 현재가치할인차금, 복구원가 등이 포함되어있습니다.(주2) 회사가 임차로 사용하는 사무실, 창고, 토지 등이 포함되어있습니다.

(3) 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산의 감가상각비	81,397,599	77,976,961
리스부채에 대한 이자비용	32,147,249	23,882,502
리스부채에 대한 외환손실	9,815,466	10,993,298
리스부채에 대한 외화환산손실	1,608,923	8,710,653
단기리스,소액자산 및 변동리스료	6,708,745	534,162

(4) 당기 중 리스와 관련된 회사의 총 현금유출은 132,077 백만원입니다.

(5) 당기 및 전기 중 사용권자산 감가상각비는 포괄손익계산서 상 다음과 같이 인식되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	2,009,850	1,812,444
운송원가	79,387,749	76,164,517
합 계	81,397,599	77,976,961

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산 종류별 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합 계
기초장부가액	18,611	1,915,188	-	1,933,799
일반취득 및 자본적지출	-	678,629	657,101	1,335,730
타계정으로부터의 대체	-	349,916	-	349,916
폐기	-	(9,089)	-	(9,089)
상각	(6,193)	(820,303)	-	(826,496)
기말장부가액	12,418	2,114,341	657,101	2,783,860

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계
기초장부가액	24,804	1,978,849	2,003,653
일반취득 및 자본적지출	-	207,034	207,034
타계정으로부터의 대체	-	586,357	586,357
처분	-	-	-
상각	(6,193)	(847,052)	(853,245)
손상차손	-	(10,000)	(10,000)
기말장부가액	18,611	1,915,188	1,933,798

(2) 당기 및 전기 중 발생된 무형자산상각비는 포괄손익계산서에 다음과 같이 인식되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	704,264	752,286
운송원가	122,232	100,960
합 계	826,496	853,245

14. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 보유중인 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	상품의 분류	당 기			전 기
취득원가	공정가액또는순자산가액	장부가액	취득원가	공정가액또는순자산가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---
(주)샤프테크닉스케이 발행주식	시장성 없는 지분상품	1,687,945	415,110	415,110	1,687,945	3,749,932	3,749,932

(2) 보고기간 동안 발생한 지분상품의 장부가의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
유동	비유동	유동	비유동
---	---	---	---	---
기초장부가액	-	3,749,932	-	1,687,945
취득	-	-	-	-
처분	-	-	-	-
평가손익	-	(3,334,823)	-	2,061,987
기말장부가액	-	415,110	-	3,749,932

15. 종속기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	소재지	결산월	업종
종속기업	(주)티웨이에어서비스	한국	12월	항공운송지원서비스

(2) 회사는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따라 직접적인 지분투자에 근거하여 종속기업 및 관계기업 투자주식을 원가법으로 표시하고 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업 투자주식 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	300,000	300,000
취득(처분)	-	-
손상	-	-
기말금액	300,000	300,000

(4) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

계정과목	발행회사	보유주식수	지분율	당기말			전기말
취득원가	지분해당순자산가액	장부가액	취득원가	지분해당순자산가액	장부가액
---	---	---	---	---	---	---	---	---	---
종속기업투자주식	(주)티웨이에어서비스	60,000	100%	300,000	4,375,538	300,000	300,000	3,225,591	300,000

(5) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	회 사 명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익(손실)
당기말	(주)티웨이에어서비스	8,507,552	2,697,451	5,810,101	21,822,595	2,862,473	2,584,510
전기말	(주)티웨이에어서비스	4,468,093	1,242,502	3,225,591	10,615,106	1,098,516	1,646,605

16. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유중인 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타유동자산:
선급금(주1)	4,784,694	14,079,831
선급비용	5,596,027	1,883,343
부가세대급금(주2)	3,183,311	405,433
유동성기타보증금	20,719,801	-
유동성현재가치할인차금	(27,282)	-
소 계	34,256,551	16,368,607
기타비유동자산:
임차보증금	4,671,311	3,021,017
기타보증금(주3)	288,074,366	290,565,704
현재가치할인차금(주4)	(4,626,937)	(5,484,885)
소 계	288,118,740	288,101,836
합 계	322,375,290	304,470,443

(주1) 회사의 선급금에는 항공기 중정비대금 선급액 및 해외공항 조업사에게 선지급한 조업비 등이 포함되어 있습니다.(주2) 부가세대급금은 국내 및 해외 과세당국으로부터 수령할 부가세 환급액입니다.(주3) 기타보증금은 항공기 리스보증금 및 항공기재에 대한 보증금 등으로 구성되어 있습니다.(주4) 회사는 만기 1년 이상인 리스보증금을 현재가치로 평가하고 있으며, 이로 인한 효과를 기업회계기준서 제1116호(리스)의 적용으로 사용권자산으로 분류하여 감가상각으로 비용화 시키고 있습니다.

17. 매입채무 및 기타유동채무, 선수금

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타유동채무 그리고 선수금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
매입채무 및 기타유동채무:
미지급금	106,649,530	74,494,696
미지급비용	11,087,227	5,725,565
소 계	117,736,757	80,220,261
선수금
선수금(주1)	34,727,130	22,815,743
매표대가수금(주2)	176,507,380	134,445,686
소 계	211,234,511	157,261,429
합 계	328,971,267	237,481,690

(주1) 선수금은 여행사가 향후 구매할 항공권을 위해 일정 금액을 회사에 미리 충전해 놓은 금액과 여행사가 선지급한 전세기 대여료 등으로 구성되어 있습니다.(주2) 매표대가수금은 항공권 예약/발권 시점에 발생되는 임시계정이며, 추후 해당 항공편이 출발한 경우 매출액으로 대체됩니다.

18. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 회사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	6,518,355	2,952,669
예수보증금	202,904	216,100
예수통행세	30,130,634	20,621,083
배출부채(주1)	90,426	269,449
합 계	36,942,319	24,059,300

(주1) 회사는 예상되는 무상할당 배출권 보유량을 초과하는 온실가스 배출량에 대하여 부채를 인식하고 있습니다.

19. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입금종류	차입처	만기	이자율	한도약정액	당기말	전기말
단기차입금	산업운영자금 원화대출	KDB산업은행	2023년 3월	-	-	-	6,000,000
산업운영자금원화대출	KDB산업은행	2023년 5월	-	-	-	19,000,000
수입자금대출	수출입은행	2023년 12월	-	-	-	10,000,000
Usance	KB국민은행	2023년 5월	-	-	-	426,784
합 계						-	35,426,784

(2) 당기말 현재 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받는 지급보증은 없습니다.

(3) 당기말 현재 차입금과 관련하여 제공하는 담보자산은 없습니다.

20. 전환사채(1) 전환사채의 발행 조건

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	이자율		금 액
표면금리	만기보장수익률	당기말	전기말
---	---	---	---	---	---	---
전환사채	2020년 5월	2025년 5월	1.00%	4.50%	-	10,000,000
상환할증금	-	1,950,282
전환권조정	-	(2,083,177)
합 계					-	9,867,105

주요 항목	설 명
이자지급시기	채권발행일로부터 매 3개월 후급
전환기간	채권 발행일로부터 1년후~사채의 만기일직전일
전환시 발행할 주식	기명식 보통주
최초전환가액	3,735 원 / 주
조정후 전환가액	1,573 원 / 주
행사가격조정	유상증자실시, 시가하락 등
행사로 인하여 발행 할 주식 수	6,357,279주
조기상환청구권	2022.05.29부터 만기일 3개월 전일까지

(2) 전환사채 장부가액의 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	9,867,105	9,120,126
전환권조정상각	252,541	-
주식전환	(10,119,646)	746,979
기말금액	-	9,867,105

(3) 파생금융부채의 내역

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
전환사채 풋옵션	-	2,979,130

(4) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.

21. 퇴직급여부채회사는 확정급여형(DB형) 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	64,619,035	42,944,735
사외적립자산의 공정가치	(53,047,294)	(41,347,701)
퇴직급여부채의 장부가액	11,571,741	1,597,034

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초 확정급여채무	42,944,735	46,562,072
당기근무원가	9,263,822	9,177,825
이자원가	2,743,920	1,845,299
급여지급액(중간정산금액 포함)	(3,565,756)	(3,996,016)
순확정급여채무의 재측정에 따른 손실(이익)	13,232,314	(10,644,445)
기말 확정급여채무	64,619,035	42,944,735

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초사외적립자산의 공정가치	41,347,701	29,629,680
사외적립자산 납입액	12,500,000	14,000,000
운용관리수수료	(82,530)	(65,238)
사외적립자산의 이자수익	2,649,880	1,171,452
퇴직금의 지급	(2,865,328)	(2,851,262)
보험수리적이익(손실)(법인세효과차감전)	(502,429)	(536,932)
기말 사외적립자산의 공정가치	53,047,294	41,347,701

(4) 당기말 현재 다음 연차보고기간 동안에 납입할 사외적립자산 기여금은 12,345,630천원입니다.(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	(9,263,822)	(9,177,825)
사외적립자산의 순이자수익	2,567,350	1,106,214
이자원가	(2,743,920)	(1,845,299)
합 계	(9,440,392)	(9,916,910)

(6) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채와 관련하여 발생한 손익은 손익계산서 상 다음과 같이 인식되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	1,728,797	2,387,040
운송원가	7,711,594	7,529,871
합 계	9,440,392	9,916,910

상기 퇴직급여 이외에 확정기여형 퇴직급여 등 1,031,519천원이 손익계산서에 반영되었습니다.

(7) 당기 및 전기 중 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정요소는 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기
할인율	5.85%	6.53%
미래임금상승률	4.82%	4.73%

(8) 보고기간 종료일 기준으로 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주요가정의 변동	부채금액의 변동
임금상승률의 변동	1.0% 증가	1,145,518
1.0% 감소	(997,044)
할인율의 변동	1.0% 증가	(857,937)
1.0% 감소	1,019,987

(9) 확정급여채무의 가중평균만기는 11.37년(전기 11.03년)입니다. 보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1~2년	2~5년	5년이상	합계
급여지급액	2,880,175	14,465,643	13,677,384	500,813,558	531,836,760

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 항공기 복구 및 정비 등과 관련하여 설정한 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
유동성 충당부채	20,466,171	21,211,477
복구충당부채(주1)	20,466,171	21,211,477
비유동성 충당부채	354,186,638	289,015,824
복구충당부채(주1)	353,686,638	288,515,824
소송충당부채(주2)	500,000	500,000
합 계	374,652,809	310,227,301

(주1) 회사는 보고기간종료일 현재 기준으로 30대의 항공기를 운용리스로 사용중이며, 리스 계약조건에 따라 정비 업무 등을 포함하여 항공기를 도입상태로 원상복구해야 하는 의무를 부담하고 있습니다.(주2) 현재 소송 중인 국세조세조정에관한 법률위반 건에 대한 1심 판결금액을 충당부채로 계상한 내역입니다(주석 31 참조).

(2) 당기 및 전기 중 복구 및 정비와 관련된 충당부채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	309,727,301	242,597,537
증가(주1)	112,164,176	65,630,951
감소	(56,395,201)	(12,012,939)
외화환산효과	8,656,533	13,511,752
기말금액	374,152,809	309,727,301

(주1) 시간의 경과에 따라 발생하게 되는 현재가치할인차금 상각 성격의 비용 및 항공기 사용으로 인해 발생이 예상되는 정비비 추정액, 추정 변경에 따른 조정이 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 소송충당부채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	500,000	500,000
증가	-	-
감소	-	-
기말금액	500,000	500,000

23. 온실가스배출권(1) 배출권

1) 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권수량은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-eq))

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계
무상할당 배출권(의무이행목적)	128,590	128,573	128,614	128,590	128,590	642,933

2) 보고기간 종료일 현재 배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	2021년도분		2022년도분		2023년도분
수량(tCO2-eq)	장부금액(천원)	수량(tCO2-eq)	장부금액(천원)	수량(tCO2-eq)	장부금액(천원)
기초 및 무상할당	128,590	-	128,573	-	128,614	-
추가할당	102,138	-	136,751	-	57,717	-
매입(매각)(주2)	-	-	(5,914)	-	-	-
차입(주1)	7,024	-	(7,024)	-	-	-
정부 제출	(237,752)	-	(240,558)	-	-	-
이월(주2)	-	-	(11,828)	-	11,828	-
기말	-	-	-	-	198,159	-

(주1) 2021년 부족한 배출권을 2022년분 배출권에서 차입하였습니다.(주2) 2022년도 배출권 이행결과에 따라 발생한 이월가능한 17,742톤 중, 5,914톤은 매각하였으며, 11,828톤은 2023년으로 이월하였습니다.

(2) 배출부채보고기간종료일 현재 회사의 2023년도 온실가스 배출량 추정치는 208,184톤(tCO2-eq)으로 예상되고 있으며, 보유중인 2023년도 배출권 범위 초과분 10,025톤(tCO2-eq)에 대하여 배출권 시세를 고려하여 부채(기타유동부채)로 계상하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 배출부채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
기초금액	269,449	98,140
전입	150,479	306,218
환입	(329,502)	(134,909)
기말금액	90,426	269,449

24. 납입자본 및 기타자본잉여금

(1) 납입자본1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 납입자본 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)	(단위 : 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	합계
보통주	500,000,000주	200,771,551주	500원	100,385,776	326,110,691	426,496,467
우선주	9,554,140주	500원	4,777,070	19,222,930	24,000,000

(전기말)	(단위 : 천원)

구분	수권주식수	발행주식수	액면가액	자본금	주식발행초과금	합계
보통주	400,000,000주	160,330,279주	500원	80,165,140	278,292,594	358,457,734
우선주	31,847,134주	500원	15,923,567	63,995,342	79,918,909

2) 당기 및 전기 중 발생한 납입자본의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 주, 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액(원)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금
기초	2023. 1. 1	192,177,413주	-	80,165,140	15,923,567	342,287,936
우선주보통주전환(주1)	2023. 2. 3	11,790,999주	1,643	17,041,997	(11,146,497)	(5,895,500)
전환사채보통주전환(주2)	2023. 4. 28	6,357,279주	1,573	3,178,640	-	8,941,184
당기말	2023. 12. 31	210,325,691주	-	100,385,777	4,777,070	345,333,621

(주1) 회사의 주요주주인 더블유밸류업(유)는 2023년 2월 3일 부로 전환우선주 약 3,408만주를 보통주로 전환하였습니다. 해당일자의 전환비율에 따라 조정된 자본금 변동액은 5,895 백만원입니다.(주2) KDB산업은행이 인수한 전환사채는 2023년 4월 28일부로 전액 전환되어 약 636만주의 보통주를 발행하였습니다.

(전기)	(단위 : 주, 천원)

구분	일자	증감주식수	주당발행금액(원)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금
기초	2022. 1. 1	142,177,413	-	55,165,140	15,923,567	247,690,150
유상증자 (주1)	2022. 4. 27	50,000,000	500	25,000,000	-	94,597,786
기말	2022.12.31	192,177,413	-	80,165,140	15,923,567	342,287,936

(주1) 회사는 2022년 4월 27일자로 유상증자를 실시하였으며, 신주발행가액에서 신주발행비 1,402,214 천원을 차감한 금액만큼 납입자본이 증가하였습니다.

3) 발행중인 전환우선주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
발행가액	2,512원
발행주식수	31,847,134주
전환주식수	22,292,994주
인수자	더블유밸류업 유한회사
의결권	우선주 1주당 1의결권
이익배당	발행가 기준 연 1.0% (누적적, 참가적 조건)
전환가격	발행가와 동일
최초전환비율	1 대 1
조정후 전환비율	1 대 1.53
전환가격의 조정	시가를 하회하는 가액으로 전환사채 등 발행 시
전환청구기간	2022년 04월 02일 ~ 2031년 04월 01일

(2) 기타자본잉여금1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
전환권대가	-	440,268
기타의 자본잉여금	133,785	133,785
합 계	133,785	574,053

2) 당기 및 전기 중 발생한 기타자본잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
전환권대가	440,268	-	(440,268)	-
기타의 자본잉여금	133,785	-	-	133,785
합계	574,053	-	(440,268)	133,785

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
전환권대가	440,268	-	-	440,268
기타의 자본잉여금	133,785	-	-	133,785
합계	574,053	-	-	574,053

25. 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
자기주식 (주1)	(1,163,755)	(1,163,755)
주식매입선택권	4,527,009	4,330,273
합계	3,363,253	3,166,518

(주1) 회사가 보유중인 자기주식은 2013년 10월 31일자 무상감자시 단주처리 목적으로 발생한 121주, 자사주매입 신탁계약을 통한 취득분 197,356주 및 2020년 12월 8일 무상증자시 발생한 단주 7,913주를 모두 합하여 보고기간 종료일 현재 205,390주를 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타 자본구성요소의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(1,163,755)	-	-	(1,163,755)
주식매입선택권	4,330,273	196,736	-	4,527,009
합계	3,166,518	196,736	-	3,363,253

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	기말
자기주식	(1,163,755)	-	-	(1,163,755)
주식매입선택권	3,523,435	806,837	-	4,330,272
합계	2,359,680	806,837	-	3,166,517

(3) 주식매입선택권에 대한 설명

구 분	1차	2차
부여일	2017년 12월 26일	2021년 3월 31일
부여대상자	임원 10명	임원 등 15명
부여방법	신주발행	신주발행
행사로 발행될 주식	보통주	보통주
가득기간	2017년 12월 26부터 2019년 12월 26일까지	2021년 3월 31부터 2023년 3월 31일까지
행사기간	2019년 12월 27부터 2027년 12월 26일까지	2023년 4월 1부터 2031년 3월 31일까지
행사가격 (단위 : 원)	3,352	2,420
부여주식 수 (단위 : 주)	980,000	1,410,000
주식매입선택권 공정가치(단위 : 원)	2,973	1,144

주식매입선택권 공정가치 측정 시 적용된 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	2차 부여분
측정방법	LSMC 시뮬레이션
할인률	2.08%
변동성	34.97%
무위험이자율	2.08%

주식매입선택권에 대한 총 보상원가는 약정용역제공기간 동안 안분하여 주식보상비용으로 인식하고 있으며, 1차 부여분의 약정용역제공기간은 전기 이전에 기한이 도래하였으며 2차 부여분의 약정용역제공기간은 당기 중 기한이 도래하였습니다.보고기간 동안 주식매입선택권과 관련하여 재무제표에 인식한 보상원가는 (당기 : 196,736천원, 전기 : 806,837천원)입니다.26. 기타포괄손익누계액

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
기타포괄손익누계액	(661,356)	1,876,719

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기타포괄손익누계액	1,876,719	-
(감소) 기타포괄손익공정가치측정금융자산 평가손익	(3,334,823)	2,061,987
(차감) 법인세효과	796,747	(185,268)
법인세효과 고려 후 기말잔액	(661,356)	1,876,719

27. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이익준비금	-	-
기타적립금	-	-
미처분잉여금(미처리결손금)	(300,618,617)	(387,516,740)
합 계	(300,618,617)	(387,516,740)

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금 및 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기초잔액	(387,516,740)	(275,650,208)
당기순이익(손실)	97,351,396	(119,770,810)
순확정급여부채의 재측정에 따른 변동	(10,453,273)	7,904,278
기말잔액	(300,618,617)	(387,516,740)

(3) 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서
제 21 기	2023년 1월 1일	부터	제 20 기	2022년 1월 1일	부터
	2023년 12월 31일	까지		2022년 12월 31일	까지
처리예정일	2024년 3월 29일		처리확정일	2024년 3월 29일

주식회사 티웨이항공	(단위 : 원)

과 목	제 21 (당) 기		제 20 (당) 기
Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금)		(300,618,616,571)		(387,516,740,050)
1.전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(387,516,740,050)	-	(275,650,208,030)	-
2. 순확정급여부채의 재측정요소	(10,453,272,962)	-	7,904,277,893	-
3. 당기순이익(손실)	97,351,396,441	-	(119,770,809,913)	-
Ⅱ.결손금처리액	-	-		-
1. 임의적립금 처분액	-	-	-	-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)		(300,618,616,571)		(387,516,740,050)

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익정보 구분

(단위 : 천원)

당 기	업종별	지리적시장
국내	해외
---	---	---	---
여객운송수입	여객운송수입	253,879,664	994,362,221
기타수입	서비스수입	24,101,986	18,450,958
취소수수료수입	9,646,893	24,013,077
화물운송수입	183,729	22,173,897
기타부대수입	2,378,597	14,187
합 계		290,190,869	1,059,014,340
수익인식시점
한 시점에 인식		290,190,869	1,059,014,339
합 계		290,190,869	1,059,014,339

(단위 : 천원)

전 기	업종별	지리적시장
국내	해외
---	---	---	---
여객운송수입	여객운송수입	286,338,824	185,498,623
기타수입	서비스수입	10,035,341	5,764,186
취소수수료수입	10,532,787	8,728,460
화물운송수입	227,568	16,873,026
기타부대수입	1,948,368	2,380
합 계		309,082,888	216,866,675
수익인식시점
한 시점에 인식		309,082,888	216,866,675
합 계		309,082,888	216,866,675

(2) 각 수익 구성항목에 대한 개요는 다음과 같습니다.

구 분		내 용
여객운송수입		항공기 탑승고객에게 발권한 Ticket 판매대금
기타수입	서비스수입	공항이용료 징수대행수수료, 기내물품판매수수료, 초과수화물수수료 등
취소수수료수입	항공권 예약 후 환불 또는 일정변경 시 부과되는 Penalty 성격의 수수료
화물운송수입	탑승고객의 수화물과는 별도로 화주와의 계약을 통해 제공하는 운송용역 등
기타부대수입	취항지로부터 수취하는 보조금 등

(3) 계약잔액

(단위 : 천원)

당기말	계약자산	계약부채
선수금	이연수익
---	---	---	---
여객운송수입	-	176,507,380	-
기타수입	-	538,743	-

(단위 : 천원)

전기말	계약자산	계약부채
선수금	이연수익
---	---	---	---
여객운송수입	-	134,445,686	-
기타수입	-	-	-

29. 종업원 급여보고기간 동안 발생한 종업원급여의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
직 원 급 여	178,626,961	84,981,958
퇴 직 급 여	10,471,911	10,530,950
주식보상비용	196,736	806,837
합 계	189,295,608	96,319,746

30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 발생한 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
급여	31,361,112	16,532,830
퇴직급여	1,875,879	2,457,383
복리후생비	4,922,028	2,861,682
여비교통비	1,201,441	638,426
접대비	436,029	193,006
통신비	515,094	387,334
수도광열비	677,167	495,066
세금과공과	898,983	430,495
유형자산 감가상각비	261,653	220,865
사용권자산 감가상각비	2,009,850	1,812,444
무형자산상각비	704,264	752,286
지급임차료	454,438	173,703
수선비	257,195	155,932
보험료	94,714	78,338
차량유지비	66,247	42,968
운반비	34,306	21,967
교육훈련비	64,757	44,342
도서인쇄비	807,087	327,491
소모품비	278,401	129,005
지급수수료	2,909,031	1,607,228
광고선전비 및 판매촉진비	1,786,253	2,048,363
외주용역비	3,280,275	2,178,143
가맹점수수료	22,135,477	11,924,931
전산비	14,089,121	6,029,755
회비	51,248	27,709
대손상각비(환입)	(1,063)	9,943
주식보상비용	153,482	629,448
판매수수료	22,220,968	8,439,402
합 계	113,545,433	60,650,483

31. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
재고자산의 변동	(8,313,152)	(3,482,065)
상품,원재료매입액	23,705,018	9,456,076
종업원급여	189,295,608	96,319,746
복리후생비	18,062,356	11,531,537
유형자산감가상각비	17,604,997	13,083,620
사용권자산감가상각비	81,397,599	77,976,961
무형자산상각비	826,496	853,245
운반비	779,834	1,212,647
보험료	4,103,320	3,481,981
지급수수료	4,272,160	2,457,212
임차료	138,550,672	76,172,111
연료유류비	426,396,721	208,862,042
공항시설이용료	55,995,507	17,447,476
외주용역비	6,141,461	3,119,490
수선비	16,363,024	10,598,914
조업비	90,193,761	36,776,827
소모품비	6,624,009	2,118,581
가맹점수수료	22,135,477	11,924,931
기타 비용	117,360,711	50,995,239
총 영업관련 비용	1,211,495,581	630,906,571

(*) 총 영업관련 비용은 손익계산서 상 매출원가와 판관비의 합계액과 동일합니다.

32. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 발생한 회사의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익:
이자수익	9,904,711	3,050,654
외환차익	11,970,923	4,760,054
외화환산이익	22,360,981	22,082,057
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	1,682,464	-
파생금융부채평가이익	948,530	403,280
유가증권처분이익	3,990,582	-
합 계	50,858,191	30,296,045
금융비용:
이자비용	33,877,307	27,855,307
외환차손	21,581,017	16,442,453
외화환산손실	20,839,307	32,844,013
당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,343,272	999,481
파생금융부채평가손실	-	-
리스해지손실	-	-
합 계	78,640,903	78,141,254

(2) 당기 및 전기 중 발생한 이자수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
현금성자산 및 금융상품 이자수익	8,715,022	1,645,818
현재가치할인차금 상각에 따른 이자수익	1,189,689	1,404,835
합 계	9,904,711	3,050,654

(3) 당기 및 전기 중 발생한 회사 이자비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
리스부채 관련 이자비용	32,147,249	23,882,502
차입금/사채 관련 이자비용	1,324,767	3,340,245
현재가치할인차금 상각 이자비용	355,192	191,581
기타 이자비용	50,099	440,979
합 계	33,877,307	27,855,307

33. 기타수익, 기타비용 및 기타영업외비용보고기간 동안 발생한 회사의 기타수익, 기타비용 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
수입임대료	355,805	363,871
유형자산처분이익	53,701	648
잡이익	90,866	1,519,149
합 계	500,373	1,883,668

(2) 기타비용

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
유형자산처분손실	128,799	199
무형자산처분손실	9,089	10,000
재고자산폐기손실	64,815	70,510
리스해지손실	(52,411)	21,201
잡손실	33,987	193,173
기부금	42,897	-
합 계	227,176	295,083

(3) 기타영업외비용

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
기부금	-	4,000
합 계	-	4,000

34. 법인세비용

(1) 보고기간 동안 회사가 인식한 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
<당기법인세비용>
당기법인세부담액	7,041,032	-
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	(623,199)
자본에 직접 가감되는 당기법인세(재측정요소 등)	3,607,528	(2,388,504)
<이연법인세비용>
일시적 차이의 발생 및 소멸 등으로 인한 금액	2,200,155	(34,594,896)
과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기이전의 일시적차이의 당기 인식으로 인한 금액	-	-
세율이나 세법의 변경으로 인한 금액	-	6,159,777
법인세비용	12,848,715	(31,446,822)

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익	110,200,112	(151,217,632)
적용세율(세율: 23.1%)에 따른 법인세비용	25,456,226	(33,267,879)
조정사항	-
단계적세율 적용으로 인한 효과	(462,000)	-
비공제비용으로 인한 효과	69,583	80,875
이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상 결손금 등으로 인한 효과	-	446,617
세액공제 및 감면으로 인한 효과	(952)	327,779
과거에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제, 전기 이전의 일시적 차이의 당기인식으로 인한 효과	(1,301,929)	-
적용세율 차이에 따른 효과 등	(10,877,110)	1,588,985
기타	(35,102)	-
소 계	12,848,715	(30,823,623)
과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	-	(623,199)
당기손익으로 인식된 법인세비용	12,848,715	(31,446,822)
평균유효세율	11.7%	-

(3) 보고기간 동안 일시적차이의 증감내역과 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	감소	증가	기말
대손상각비	(4,518,544)	-	-	4,518,544
대손충당금	(13,580,835)	13,580,835	8,026,221	8,026,221
미수수익	4,935,928	(4,935,928)	(21,376,999)	(21,376,999)
미지급비용	(56,067,145)	-	59,876,423	115,943,569
지분법적용투자주식	8,499,325	-	33,348,228	24,848,903
감가상각비	(82,225,879)	39,177,508	7,024,383	50,072,755
퇴직급여충당부채	(429,447,354)	35,657,557	252,400,557	646,190,354
퇴직연금운용자산	413,477,012	(28,653,276)	(145,649,207)	(530,472,943)
정비충당부채	(3,000,490,030)	-	640,867,145	3,641,357,175
복구충당부채	(96,782,980)	-	3,387,934	100,170,914
현재가치할인차금	(54,848,852)	8,306,664	-	46,542,188
사용권자산	3,225,149,213	(16,149,479)	(135,758,348)	(3,344,758,081)
리스부채	(3,633,051,191)	33,578,757	139,673,408	3,739,145,842
소송충당부채	(5,000,000)	-	-	5,000,000
전환사채	1,328,951	(1,328,951)	-	-
파생금융부채	(29,791,300)	29,791,300	-	-
배출부채	(2,694,488)	1,790,233	-	904,255
재고자산	(165)	165	1,507	1,507
기타 금융자산	(9,994,806)	9,994,806	6,608,081	6,608,081
수선비(즉시상각의제)	-	-	372,824	372,824
투자주식 (샤프테크닉스)	-	-	-	-
성과상여미지급금	-	-	224,461,922	224,461,922
업무용승용차(기타사외유출 처분액) - 기초조정	(453,940)	-	430,688	884,628
주식보상비용(기타처분액) - 기초조정	(43,302,730)	-	1,967,357	45,270,087
일시적차이 합계	(3,808,859,811)	120,810,190	1,075,662,124	4,763,711,745
1) 일시적차이 이연법인세 효과	(820,717,182)	-	-	1,133,391,187
2) 이월세액공제 효과	(13,163,007)	-	-	-
3) 이월결손금 효과	(502,758,975)	-	-	177,844,480
일시적차이 등 이연법인세효과	1,336,639,164	-	-	1,311,235,667
- 이연법인세 인식 제외	4,466,167	-	-	1,064,221
- 이연법인세자산(부채)	1,332,172,997	-	-	1,310,171,446

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기초	감소	증가	기말
대손상각비	473,547	21,693	-	451,854
대손충당금	1,578,173	1,578,173	1,358,083	1,358,083
미수수익	(230,036)	(230,036)	(493,592)	(493,592)
미지급비용	4,632,282	4,632,282	5,606,715	5,606,715
지분법적용투자주식	1,212,055	-	(2,061,987)	(849,932)
감가상각비	9,037,936	1,629,386	814,039	8,222,588
퇴직급여충당부채	46,562,072	3,617,336	-	42,944,735
퇴직연금운용자산	(29,629,681)	(2,851,261)	(14,569,282)	(41,347,702)
정비충당부채	234,691,442	-	65,357,561	300,049,002
복구충당부채	7,906,095	-	1,772,203	9,678,298
현재가치할인차금	5,029,891	-	454,995	5,484,886
사용권자산	(235,671,786)	-	(86,843,133)	(322,514,919)
리스부채	266,703,394	-	96,601,723	363,305,119
소송충당부채	500,000	-	-	500,000
전환사채	(879,873)	(746,978)	-	(132,895)
파생금융부채	3,382,410	403,280	-	2,979,130
배출부채	98,139	-	171,309	269,448
재고자산	(117)	(117)	16	16
기타 금융자산	-	-	999,480	999,480
일시적차이 합계	315,395,943	8,053,760	69,168,129	376,510,314
1) 일시적차이 이연법인세 효과	71,903,968			82,071,718
2) 이월세액공제 효과	1,643,189			1,316,301
3) 이월결손금 효과	35,203,229			50,275,897
일시적차이 등 이연법인세효과	108,750,386			133,663,916
- 이연법인세 인식 제외	3,968,206			446,616
- 이연법인세자산(부채)	104,782,180	-	-	133,217,300

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
이연법인세자산
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	27,724,561	18,167,252
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	116,454,466	254,444,035
이연법인세자산 소계	144,179,027	272,611,287
이연법인세부채
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(487,956)	(107,593)
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(12,673,926)	(139,286,394)
이연법인세부채 소계	(13,161,882)	(139,393,987)
이연법인세자산(부채) 순액	131,017,145	133,217,300

(5) 보고기간 동안 자본에 직접 반영된 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
확정급여채무 및 사외적립자산 재측정요소	3,281,470	(2,203,236)
전환사채 발행에 따른 전환권 대가	(470,690)	-
장기금융자산평가이익	796,747	(185,268)
합 계	3,607,528	(2,388,504)

(6) 보고기간말 현재 이월결손금 등의 세무상 소멸시기는 다음과 같습니다.

	(단위 : 천원)

항목	발생연도	금액	소멸시기
이월결손금	2022년	78,126,182	2037년
합 계		78,126,182

35. 주당순이익

보고기간 동안의 주당순이익의 계산 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익

1) 가중평균유통보통주식수의 계산

(당기)	(단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	적 수
기초 보통주식수	160,330,279	365	58,520,551,835
기초 자기주식수	(205,390)	365	(74,967,350)
우선주전환	34,083,993	332	11,315,885,676
전환사채보통주전환	6,357,279	248	1,576,605,192
유통보통주식수 소계	200,566,161	365	71,338,075,353
가중평균유통보통주식수	71,338,075,353 / 365 = 195,446,782주

(전기)	(단위 : 주)

구 분	주식수	일 수	적 수
기초 보통주식수	110,330,279	365	40,270,551,835
기초 자기주식수	(205,390)	365	(74,967,350)
유상증자	50,000,000	249	12,450,000,000
유통보통주식수 소계	160,124,889	365	52,645,584,485
가중평균유통보통주식수	52,645,584,485 / 365 = 144,234,478주

2) 보고기간 동안에 대한 기본주당순이익의 산정 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기
당기순손익	97,351,396,441	(119,770,809,913)
차감: 우선주배당금(주1)	(240,000,000)	(800,000,008)
보통주 당기순손실	97,111,396,441	(120,570,809,921)
가중평균유통보통주식수	195,446,782	144,234,478
보통주 기본주당순이익(손실)	497	(836)

(주1) 당기 24,000,000,182원 * 1% * 1/4 / (전기) 80,000,000,608원 * 1%

(2) 희석주당순이익1) 보고기간 동안 희석성 가중평균잠재적유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기
가중평균유통보통주식수	195,446,782	144,234,478
- 전환우선주의 전환으로 발행될 신주의 수	14,607,425	48,691,419
희석성 가중평균잠재적유통보통주식수	210,054,207	201,663,176

2) 잠재적 보통주잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :주)

구분	청구기간	발행될보통주식수
주식매입선택권(1차)	2019/12/27 ~ 2027/12/26	980,000
주식매입선택권(2차)	2023/04/01 ~ 2031/03/31	1,410,000
전환우선주	2022/04/02 ~ 2031/04/01	9,554,140

3) 보고기간 동안 희석주당순이익 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)

구 분	당 기	전 기
보통주 당기순손실	97,111,396,441	(120,570,809,921)
(가산조정) 주식보상비용(주1)	-	-
(가산조정) 전환사채이자비용	-	662,354,156
(가산조정) 전환우선주 우선배당금	240,000,000	800,000,008
조정후 보통주 당기순손익	97,351,396,441	(119,108,455,757)
희석성 가중평균잠재적유통보통주식수(주1)	210,054,207	199,283,176
희석주당순이익	463	(598)

(주1) 주식선택권의 경우 행사가격이 평균주가를 상회하는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 유통보통주식수 및 가산조정 항목에 고려하지 아니하였습니다.

36. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 보고기간 동안 발생한 회사의 영업활동에서 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
당기순손익(손실)	97,351,396	(118,751,800)
현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정 :
이자비용	33,877,307	27,855,307
퇴직급여	9,440,392	9,916,910
비현금성급여(연차수당)	5,852,360	2,161,216
유형자산 감가상각비	17,604,997	13,083,620
사용권자산 감가상각비	81,397,599	77,976,961
유형자산처분손실	6,090	199
유형자산폐기손실	122,709	-
무형자산처분손실	-	10,000
무형자산폐기손실	9,089	-
재고자산폐기손실	64,815	70,510
파생금융부채평가손실	-	-
무형자산상각비	826,496	853,245
항공기임차료(충당부채전입액)	115,521,708	64,079,904
외화환산손실	20,839,307	32,844,014
외환차손	9,989,228	-
대손상각비	(1,877)	14,920
주식보상비용	196,736	806,837
단기금융자산평가손실	2,343,272	999,481
법인세비용(수익)	12,848,715	(30,873,900)
이자수익	(9,904,711)	(3,050,654)
외화환산이익	(22,360,981)	(22,082,057)
외환차익	(173,763)	-
당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,682,464)	-
당기손익공정가치측정금융자산처분이익	(3,990,582)	-
유형자산처분이익	(53,701)	(648)
파생금융부채평가이익	(948,530)	(403,280)
잡이익	(52,411)	(81,918)
소 계	271,771,800	174,180,666
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:
매출채권의 감소(증가)	(8,184,557)	(17,612,812)
미수금의 감소(증가)	(30,213,732)	(3,944,514)
미수수익의 감소(증가)	-	188,995
선급금의 감소(증가)	9,516,179	(4,704,503)
선급비용의 감소(증가)	(3,772,835)	33,732
부가세대급금의 증가(감소)	(4,020,074)	(1,713,235)
당기법인세자산의 감소(증가)	-	(78,171)
재고자산의 감소(증가)	(7,937,903)	(4,761,937)
미지급금의 증가(감소)	31,556,793	30,330,916
선수금의 증가(감소)	53,973,081	114,259,603
예수금의 증가(감소)	4,803,804	776,223
예수보증금의 증가(감소)	(18,105)	(6,850,186)
예수통행세의 증가(감소)	10,435,833	18,978,044
배출부채의 증가(감소)	(179,023)	171,309
퇴직금의지급	(3,565,756)	(3,996,016)
퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(9,634,672)	(11,148,738)
복구충당부채의 감소(증가)	(695,267)	(373,276)
소계	42,063,766	109,555,436
영업으로부터 창출된 현금	411,186,962	163,965,292

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산 및 리스부채의 계상	93,032,329	160,675,204
건설중인자산의 본계정 대체	848,256	1,710,641
보험수리적손실의 확정급여채무반영	13,734,743	(10,107,514)
선급금에서 유형자산으로 대체	881,328	4,898,230
전환우선주의 보통주전환	17,041,997	-
전환사채의 보통주전환	12,150,246	-
항공기정비충당부채와 보증금 상계	55,699,934	-

(3) 보고기간 동안 재무활동에서 생긴 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동				기 말
취득	환율변동	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
유동성리스부채	82,074,720	(125,368,180)	6,978,106	520,093	72,847,064	41,665,041	78,716,844
비유동리스부채	281,230,399	-	86,054,223	1,088,831	(72,847,064)	(328,649)	295,197,740
단기차입금	35,426,784	(36,616,620)	-	-	-	1,189,837	-
유동성전환사채	9,867,105	(41,096)				(9,826,009)	-

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금 변동				기 말
취득	환율변동	유동성대체	기타
---	---	---	---	---	---	---	---
유동성리스부채	70,118,874	(73,789,568)	11,683,416	3,889,215	70,436,309	(263,526)	82,074,720
비유동리스부채	196,584,522	-	146,242,205	4,821,438	(70,436,309)	4,018,543	281,230,399
단기금융부채	46,359,266	(11,212,038)	-	279,556	-	-	35,426,784
유동성전환사채	9,120,126	-	-	-	-	746,979	9,867,105

37. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
유의적인 영향력을 행사하는 기업의 지배기업	(주)예림당
유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)티웨이홀딩스
종속기업	(주)티웨이에어서비스
기타	우리사주조합

(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자 성격	매출 등		매입 등
당 기	전 기	당 기	전 기
---	---	---	---	---	---
(주)티웨이홀딩스	유의적 영향력 행사 기업	-	-	632,266	-
(주)티웨이에어서비스	종속기업	468,079	128,377	21,800,295	10,615,106
합계		468,079	128,377	22,432,561	10,602,194

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자성격	계정과목	당기말	전기말
(주)티웨이홀딩스	유의적 영향력 행사 기업	선급비용	614,722	-
(주)티웨이에어서비스	종속기업	미지급금	4,809,520	3,152,772
선수금	13,388	1,468
채권합계			614,722	-
채무합계			4,822,908	3,154,240

(4) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 자금의 차입(대여)거래 내역은 존재하지 않습니다.

(5) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 자본거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	특수관계자성격	거래내역	당 기	전 기
(주)티웨이홀딩스	유의적 영향력 행사 기업	유상증자 참여	-	5,255,069
(주)예림당	유의적 영향력 행사 기업의 지배기업	유상증자 참여	-	8,954,000

(6) 회사는 항공기 정비대금 지급을 위한 L/C 개설과 관련하여 임원으로부터 USD 28,787,400을 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 38 (6) 참조).(7) 회사는 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 1,449백만원의 연대보증채무 부담 및 1,814백만원의 예금 담보제공, KB국민은행에 2,900백만원의 예금을 담보제공 하고있으며, 신한은행에 23,805백만원의 단기금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 6,38참고)(8) 당기말 현재 회사는 2호기, 7호기, 10호기,13호기,16호기,18호기, 19호기, 20호기의 리스와 관련하여 (주)티웨이홀딩스로부터 리스계약사항에 대한 포괄보증을 제공받고 있습니다.

(9) 회사의 전환우선주 발행계약상 계약의 이행을 보증하기 위하여 (주)티웨이홀딩스가 소유한 회사의 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

(10) 당기 및 전기 중 발생한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
단기종업원급여	3,577,350	2,737,013
퇴직급여	673,347	423,708
합 계	4,250,696	3,160,721

38. 우발 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사는 공탁보증보험액 82,000천원, 급유지원 협정에 따른 손해배상 등과 관련한 지급보증액 16,040천원을 서울보증보험㈜으로부터 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 회사가 계류중인 주요 소송사건 내역은 다음과 같으며, 이러한 소송의 결과가 재무상태에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	사건내용	계류법원	원고	피고	소송가액	진행상황
1	국제조세조정에관한 법률 위반(주1)	서울남부지방법원	강서세무서	(주)티웨이항공	2,079,224	1심종결 후 항소

(주1) 회사는 국제조세조정에 관한 법률 위반 소송과 관련하여 당분기말 현재 1심 판결액(500,000천원)을 소송충당부채로 인식하고 있습니다.

(3) 회사는 향후 도입 예정인 항공기를 위해 당기말 현재 보증금 USD4,875,000을 선납부하고 있습니다(4) 회사는 우리사주조합의 우리사주 취득 목적을 위한 차입금과 관련하여 한국증권금융(주)에 1,449백만원의 연대보증채무 부담 및 1,814백만원의 예금 담보제공, KB국민은행에 2,900백만원의 예금을 담보제공 하고있으며, 신한은행에 23,805백만원의 단기금융자산을 담보로 제공하고 있습니다.

(5) 당기말 현재 회사는 항공기 정비대금 지급을 위한 L/C 개설 등을 위해 다음과 같이 금융기관과 한도 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : USD)

금융기관명	한도약정액	미사용한도	비고
신한은행	USD 16,136,560	-	L/C 한도
KEB하나은행	USD 45,995,000	USD 460,432	L/C 한도, 제3자 담보
우리은행	USD 8,310,000	-	-

(6) 회사는 항공기 정비대금 지급을 위한 L/C 개설과 관련하여 임원으로부터 USD 28,787,400을 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 37 (6) 참조).(7) 당기말 현재 회사는 2호기, 7호기, 10호기, 13호기, 16호기, 18호기, 19호기, 20호기의 리스와 관련하여 (주)티웨이홀딩스로부터 리스계약사항에 대한 포괄보증을 제공받고 있습니다.(8) 회사의 전환우선주 발행계약상 계약의 이행을 보증하기 위하여 (주)티웨이홀딩스가 소유한 회사의 주식을 담보로 제공받고 있습니다.

39. 재무위험 관리

회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험), 신용위험, 유동성위험 등에 노출되어 있으며, 회사의 위험관리는 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험 관리는 회사의 재무부문에 의해 주로 이루어지고 있으며, 각 업무부서들과 긴밀히 협력하여 각 위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험 관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권 및 기타유동채권, 기타비유동채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 미지급금 및 기타유동채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.(1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하면서 시장위험을 수용가능한 한계 이내로 관리 및 통제하는 것입니다.1) 환율변동위험회사는 통화별 수입/지출의 차이 및 자산/부채의 차이로 인하여 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD(미국), JPY(일본), THB(태국), CNY(중국) 등이 있습니다.

회사는 투기적 외환거래를 금지하고 있으며, 외화로 표시된 채권과 채무 관리시스템을 통하여 환율변동 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기		전 기
자산	부채	자산	부채
---	---	---	---	---
USD	437,200,664	768,066,262	316,537,918	687,955,826
JPY	11,149,505	1,790,970	10,284,101	2,246,801
THB	2,127,895	668,928	1,456,392	227,732
CNY	3,299,622	142,544	1,963,942	113,030
기타통화	25,110,454	1,739,617	7,304,193	1,332,079

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 상승 및 하락할 경우, 환율변동이 외화표시 화폐성자산 및 부채 관련 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기		전 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
순손익효과	(29,352,018)	29,352,018	(35,432,893)	35,432,893

2) 이자율변동위험이자율변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율변동위험은 주로 예금성 금융상품 및변동금리 조건 차입금 등에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 회사는 외부차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 발생가능한 이자율변동위험을 관리하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 이자율변동위험에 대한 최대 노출정도는 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기	전 기
단기금융부채	-	35,426,784

보고기간 종료일 현재 단기금융부채에 적용되는 현행이자율 대비 이자율이 10bp 상승하거나 하락할 경우, 이자율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기		전 기
10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시
---	---	---	---	---
단기금융부채	-	-	(35,427)	35,427

3) 유가변동위험항공유 등 석유제품의 시장가격은 세계 원유시장의 수요와 공급을 결정하는데 영향을 미치는 다양한 요소들로 인해 크게 변동될 수 있습니다. 이러한 요소들은 당사의 항공운송 사업부문의 영업성과 및 현금흐름에 영향을 미칠 수 있습니다. 보고기간 동안 유가가 10% 변동 시 영업손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 기		전 기
10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
---	---	---	---	---
영업손익	(6,935,605)	6,935,605	(20,886,204)	20,886,204

(2) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정 및 관리하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등의 금융상품 거래 등을 포함합니다. 회사의 금융기관 거래는 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금의 경우 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들이기 때문에 신용위험은 제한적입니다.

1) 보고기간종료일 현재 각 금융상품에 대한 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계
현금및현금성자산	193,347,682	-	-	193,347,682
당기손익공정가치측정금융자산	56,080,767	-	-	56,080,767
단기금융자산	81,010,750	-	-	81,010,750
매출채권	28,798,178	-	62,191	28,860,369
기타유동채권	36,970,048	-	1,391,271	38,361,320
기타유동자산(보증금)	20,692,519	-	-	20,692,519
기타비유동자산	288,118,740	-	-	288,118,740
합 계	705,018,684	-	1,453,462	706,472,146

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	연체되지도 않고손상되지도 않은 금융상품	연체되었으나 개별적으로손상되지 않은 금융상품	개별적으로 손상된금융상품	합 계
현금및현금성자산	83,407,219	-	-	83,407,219
단기금융자산	100,188,542	-	-	100,188,542
매출채권	20,576,367	-	232,698	20,809,065
기타유동채권	4,881,849	-	1,391,271	6,273,120
기타비유동자산	288,101,836	-	-	288,101,836
합 계	497,155,813	-	1,623,969	498,779,782

2) 보고기간종료일 현재 연체되지도 않고 개별적으로 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성 정보는 다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계
현금및현금성자산	-	193,347,682	-	193,347,682
당기손익공정가치측정금융자산	-	56,080,767	-	56,080,767
단기금융자산		81,010,750		81,010,750
매출채권	-	28,798,178	-	28,798,178
기타유동채권	-	36,970,048	-	36,970,048
기타유동자산(보증금)		20,692,519		20,692,519
기타비유동자산	-	288,118,740	-	288,118,740
합 계	-	705,018,684	-	705,018,684

(*1) Group A - 특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	Group A (*1)	Group B (*2)	Group C (*3)	합 계
현금및현금성자산	-	83,407,219	-	83,407,219
단기금융자산	-	100,188,542	-	100,188,542
매출채권	-	20,576,367	-	20,576,367
기타유동채권	-	4,881,849	-	4,881,849
기타비유동자산	-	288,101,836	-	288,101,836
합 계	-	497,155,813	-	497,155,813

(*1) Group A - 특수관계자(*2) Group B - 과거 연체 경험이 없는 기존 고객(*3) Group C - 과거 연체 경험이 있는 기존 고객

3) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산을 제외한 회사의 금융자산의 연령분석은다음과 같습니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	합 계
단기금융자산	21,082,895	59,927,855	-	81,010,750
당기손익공정가치측정금융자산	56,080,767	-	-	56,080,767
매출채권	28,790,731	7,002	62,636	28,860,369
기타유동채권	36,970,048	-	1,391,271	38,361,320
기타유동자산(보증금)	20,692,519	-	-	20,692,519
기타비유동자산	18,196,273	59,423,292	210,499,176	288,118,740
합 계	181,813,233	59,430,294	211,953,083	432,113,715

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	3개월 이내	3개월~1년	1년이후	합 계
단기금융자산	31,103,269	69,085,273	-	100,188,542
매출채권	20,533,348	42,566	233,151	20,809,065
기타유동채권	4,881,849	-	1,391,271	6,273,120
기타비유동자산	12,295,383	41,840,536	233,965,916	288,101,836
합 계	68,813,849	110,968,375	235,590,338	415,372,563

4) 보고기간종료일 현재 상기 금융자산의 신용위험 최대 노출 금액은 장부가액과 동일합니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성위험 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 영업활동, 차입금조달 또는 자본조달로부터 발생되는 현금흐름을 통하여 회사가 필요로 하는 투자 및 운용 등에 필요한 현금소요량을 충족하여 왔습니다. 회사가 영업활동을 통해서 현금흐름을 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채 발행, 유상증자 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 회사는 중장기경영계획 및 경영분석을 통해 현금흐름을 지속적으로 모니터링하고 있으며, 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수없는 극단적인 상황에 대한 지출금액은 포함되어 있지 않습니다.보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의잔여 만기에 따른 내역은 다음과 같습니다. 전환사채 및 리스부채의 경우 현재가치가아닌 명목가치 기준 금액입니다.

(당기)	(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상1년이내	1년이상	합 계
매입채무및기타유동채무	117,736,757	-	-	117,736,757
기타유동부채	36,851,893	90,426	-	36,942,319
유동성금융보증계약부채	-	1,232	-	1,232
합 계	154,588,650	91,657	-	154,680,307

(전기)	(단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 이상1년이내	1년이상	합 계
매입채무및기타유동채무	80,220,261	-	-	80,220,261
단기금융부채	6,000,000	29,426,784	-	35,426,784
기타유동부채	24,059,300	-	-	24,059,300
유동성금융보증계약부채	-	61,383	-	61,383
전환사채(주1)	11,950,282	-	-	11,950,282
리스부채	18,650,772	89,352,589	352,193,255	460,196,616
합 계	140,880,615	118,840,756	352,193,255	611,914,625

(주1) 조기상환청구권 행사가능 시작 시점에 상환을 가정하였으며, 상환할증금 지급이 포함된 금액입니다.(4) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하여 주주의 이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 실시하거나, 주주에 자본금을 반환하거나 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립할 수 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기
부채총계(A)	1,128,856,760	985,004,846
자본총계(B)	152,713,532	56,477,192
부채비율(A/B)	739%	1,744.1%

40. 영업부문(1) 회사는 단일의 영업부문을 보유하고 있으며, 당기 및 전기 중 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당 기	전 기
여객운송수입	1,248,241,885	471,837,448
서비스수입	42,552,943	15,799,527
취소수수료수입	33,659,970	19,261,247
화물운송수입	22,357,625	17,100,594
기타부대수입	2,392,784	1,950,748
합계	1,349,205,208	525,949,563

(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

※ 상세한 주석사항은 3월 21일 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr)에 공시 예정인 당사의 감사보고서를 참조하시기 바랍니다.

- 최근 2사업연도의 배당에 관한 사항

결손금 처리계산서(이익잉여금 처분계산서)를 참조하시기 바랍니다.

□ 기타 주주총회의 목적사항

○ 자본준비금의 이익잉여금 전입 승인의 건 - 근거규정 : 상법 제460조 (제458조 및 제459조의 준비금은 자본금의 결손 보전에 충당하는 경우 외에는 처분하지 못한다) - 목적 : 결손금 보전을 통해 향후 배당가능이익 확보하고자 함

□ 이사의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사후보자여부	감사위원회의 위원인이사 분리선출 여부	최대주주와의관계	추천인
나성훈	1970.03.22	사내이사	-	임직원	이사회
최승환	1963.08.20	사외이사	해당	사외이사	사외이사후보추천위원회
총 ( 2 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
나성훈	당사 부회장	-	단국대학교 무역학과	없음
2009.05~2018.08	前) 예림당 대표이사
2018.08~	現) 당사 부회장
최승환	당사 사외이사	-	서울대학교 경영학 고려대학교 경영학 석사(회계학)	없음
1985~1992	前) PWC 삼일회계법인
1992~2014	前) KPMG 삼정회계법인 부대표
2015.07~2022.03	前) 팬오션㈜ 사외이사/감사위원장
2021.03~	現) 당사 사외이사

다. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)[최승환 후보자]

30년간 공인회계사 업무와 대형회계법인 Partner로서 축적된 기업회계 및 재무에 대한 지식과 경험에 추가하여 9년 이상의 사외이사/감사위원장으로서 변화된 회계, 감사제도 등 기업지배구조에 대한 감시 경험을 활용하여 회사의 지배구조 개선에 기여하고자 함

라. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유[나성훈 후보자]

오랜 기간 항공업 경영에 참여한 탁월한 경험과 노하우를 바탕으로, 향후 회사 지속 성장을 위한 다양한 전략을 제시할 것으로 판단

[최승환 후보자]

30년간 공인회계사 업무와 대형회계법인 Partner로서 축적된 기업회계 및 재무에 대한 지식과 경험에 추가하여 9년 이상의 사외이사/감사위원장로서 변화된 회계, 감사제도 등 기업지배구조에 대한 감시 경험을 활용하여 회사의 지배구조 개선에 기여할 수 있는 적임자로 판단

확인서 확인서_나성훈.jpg 확인서_나성훈 확인서_최승환.jpg 확인서_최승환

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 감사위원회 위원의 선임

가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부

후보자성명	생년월일	사외이사후보자여부	감사위원회 위원인이사 분리선출 여부	최대주주와의관계	추천인
최승환	1963.08.20	해당	해당	해당사항 없음	이사회
총 ( 1 ) 명

나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ당해법인과의 최근3년간 거래내역

후보자성명	주된직업	세부경력		당해법인과의최근3년간 거래내역
기간	내용
---	---	---	---	---
최승환	당사 사외이사	-	서울대학교 경영학 고려대학교 경영학 석사(회계학)	없음
1985~1992	前) PWC 삼일회계법인
1992~2014	前) KPMG 삼정회계법인 부대표
2015.07~2022.03	前) 팬오션㈜ 사외이사/감사위원장
2021.03~	現) 당사 사외이사
-	-	-	-	-

다. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유[최승환 후보자]

30년간 공인회계사 업무와 대형회계법인 Partner로서 축적된 기업회계 및 재무에 대한 지식과 경험에 추가하여 9년 이상의 사외이사/감사위원장로서 변화된 회계, 감사제도 등 기업지배구조에 대한 감시 경험을 활용하여 회사의 지배구조 개선에 기여할 수 있는 적임자로 판단

확인서 확인서_최승환.jpg 확인서_최승환

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 정관의 변경

가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
-	-	-

나. 그 외의 정관변경에 관한 건

변경전 내용	변경후 내용	변경의 목적
제 2조 (목적 ) 본 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다 . 1. 국내외항공운송업 (개정 10.11.18) 2. 부동산매매업 및 임대업 , 부동산 분양공급업 (개정 06.03.22) 3. 항공기 취급업 (개정 06.03.22) ~ 55. (중략 ) 56. 각호의 부대되는 사업일체 (개정 16.03.18)	제 2조 (목적 ) 본 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다 . 1. 국내외항공운송업 (개정 10.11.18) 2. 부동산매매업 및 임대업 , 부동산 분양공급업 (개정 06.03.22) 3. 항공기 취급업 (개정 06.03.22) ~ 55. (중략 ) 56. 기간통신사업 (개정 24.03.29) 57. 각호의 부대되는 사업일체 (개정 16.03.18)	목적사업 추가
제 48조 (이익배당 ) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다 . ② 삭제 (개정 21.03.31) ③ 제 1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다 .	제 48조 (이익배당 ) ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다 . ② 삭제 (개정 21.03.31) ③ 본 회사는 이사회 결의로 제 1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며 , 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다 . (개정 24.03.29)	이익배당 기준일 설정 요건 변경
제 49조 (중간배당 ) ① 본 회사는 이사회의 결의로 주주에게 상법 제 462조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다 . 중간배당은 금전으로 한다 . (개정 17.12.26) ② 위 이사회 결의는 제 1항의 기준일 이후 45일 이내에 하여야 한다 . …(후략 ) …	제 49조 (중간배당 ) ① 본 회사는 이사회의 결의로 주주에게 상법 제 462조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다 . 중간배당은 금전으로 한다 . (개정 17.12.26) ② 본 회사는 이사회 결의로 제 1항의 배당을 받을 주주를 확정하기 위한 기준일을 정할 수 있으며 , 기준일을 정한 경우 그 기준일의 2주 전에 이를 공고하여야 한다 . (개정 24.03.29) … (후략 ) …	중간배당 기준일 설정 요건 변경
부 칙 이 정관은 제 20기 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다 . 2023년 03월 31일	부 칙 이 정관은 제 21기 정기주주총회에서 승인한 날부터 시행한다 . 2024 년 03월 29일	시행일 변경

※ 기타 참고사항

해당사항 없음

□ 이사의 보수한도 승인

가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액

(당 기)

이사의 수 (사외이사수)	7(3)
보수총액 또는 최고한도액	40억원

(전 기)

이사의 수 (사외이사수)	9(4)
실제 지급된 보수총액	10.71억원
최고한도액	40억원

※ 기타 참고사항

해당사항 없음