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TUS ENVIRONMENTAL SCIENCE AND TECHNOLOGY DEVELOPMENT Co., LTD. Audit Report / Information 2021
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Audit Report / Information
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河北雄安启迪零碳科技有限公司
模拟财务报表审计报告
| 索引 | 页码 | |
|---|---|---|
| 审计报告 | ||
| 模拟财务报表 | ||
| 一 合并资产负债表 | $1 - 2$ | |
| 一 合并利润表 | 3 | |
| $\overline{\phantom{a}}$ | 母公司资产负债表 | $4 - 5$ |
| $\qquad \qquad -$ | 母公司利润表 | 6 |
| 财务报表附注 | $7 - 52$ |
小山上
信永中和会计师事务所 北京市东城区朝阳门北大街 联系电话: +86(010)6554 2288 telephone: +86(010)6554 2288 8号富华大厦A座9层
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模拟财务报表审计报告
XYZH/2021ZZAA10513
河南城市发展投资有限公司、北京启迪零碳科技有限公司:
一、审计意见
我们审计了河北雄安启迪零碳科技有限公司(以下简称雄安零碳公司) 按模拟财务报 表附注四所述的编制基础编制的模拟财务报表, 包括 2020年12月31日、2021年9月30 日的模拟合并及母公司资产负债表, 2020年度、2021年1-9月的模拟合并及母公司利润 表以及模拟财务报表附注。
我们认为,后附的模拟财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定和后附模拟 财务报表附注四所述的编制基础编制,公允反映了雄安零碳公司 2020年12月31日、2021 年9月30日的模拟合并及母公司财务状况以及2020年度、2021年1-9月的模拟合并及 母公司经营成果。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师 对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则,我们独立于雄安零碳公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。
三、强调事项
我们提醒模拟财务报表使用者关注, 模拟财务报表附注四对编制基础的说明。截止审 计报告出具日, 雄安零碳公司股东启迪环境科技发展股份有限公司对拟划转的子公司股权 及债转股方案尚未经董事会批准, 最终经批准的本方案可能与本模拟财务报表中所采用的 假设存在差异。本段内容不影响已发表的审计意见。
四、管理层和治理层对模拟财务报表的责任
雄安零碳公司管理层(以下简称"管理层")负责按照模拟财务报表附注四所述的编
制基础编制模拟财务报表, 使其实现公允反映, 并设计、执行和维护必要的内部控制, 以 使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制模拟财务报表时, 管理层负责评估雄安零碳公司的持续经营能力, 披露与持续 经营相关的事项(如活用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算雄安零碳公司、 终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督雄安零碳公司的模拟财务报告过程。
五、注册会计师对模拟财务报表审计的责任
我们的目标是对模拟财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证, 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证, 但并不能保证按 照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致, 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响模拟财务报表使用者依据财务报表作出的经 济决策, 则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时, 我们也执行以下工作:
(1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的模拟财务报表重大错报风险, 设计和实施审 计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于 舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞 弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(2) 了解与审计相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。
(3) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(4) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时, 根据获取的审计证据, 就可能导致对雄安零碳公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确 定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告 中提请报表使用者注意模拟财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能 导致雄安零碳公司不能持续经营。
(5) 评价模拟财务报表的总体列报、结构和内容,并评价模拟财务报表是否公允反 映相关交易和事项。
(6) 就雄安零碳公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据, 以 对模拟财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担 全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
六、其他说明事项
本报告仅供资产评估机构对雄安零碳公司净资产价值评估时使用,未经本所书面同 意,不得用于其他任何目的。因使用不当造成的后果,与执行本审计业务的注册会计师及 会计师事务所无关。
中国 北京
中国注册会计师:
中国注册会计师:
模拟合并资产负债表
| →☆ 2021年9月30日 | ||
|---|---|---|
| -- | -- | --------------- |
| 编制单位: 河北雄安启迪李碳科技有限公司 | 单位: 人民币元 | ||
|---|---|---|---|
| 目项 | 附注九 | $2021 - 9 - 30$ | $2020 - 12 - 31$ |
| 流动资产: | |||
| 货币资金 | $-$ ) | 33, 198, 548.74 | 1, 645, 443.09 |
| 交易性金融资产 | 185 | ||
| 以公允价值计量且其变动计只当 | |||
| 期损益的金融资产 | |||
| 衍生金融资产 | $(\rightharpoonup)$ | ||
| 应收票据 | 5,000,000.00 | ||
| 应收账款应收款项融资 | $(\equiv)$ | 25, 516, 163.01 | 22, 886, 779. 90 |
| 预付款项 | (四) | 91, 516.99 | 28, 329.99 |
| 其他应收款 | (五) | 4, 665, 581. 45 | 3, 440, 900. 27 |
| 存货 | $(\overset{\rightarrow}{\nearrow})$ | 414, 327.59 | 172, 017.00 |
| 其中: 原材料 | 193, 049.58 | 172, 017.00 | |
| 燃料 | |||
| 合同资产 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | (七) | 157, 299, 157. 16 | 123, 529, 327.73 |
| 流动资产合计 | 226, 185, 294. 94 | 151, 702, 797.98 | |
| 非流动资产: | |||
| 发放贷款和垫款 | |||
| 债权投资 | |||
| 可供出售金融资产 | |||
| 其他债权投资 | |||
| 持有至到期投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | |||
| 其他权益工具投资 | |||
| 其他非流动金融资产 | |||
| 投资性房地产 | |||
| 固定资产 | (1) | 2, 693, 047.27 | 1, 846, 263.76 |
| 在建工程 | (九) | 1, 627, 679. 43 | 1, 174, 675. 54 |
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 使用权资产 | |||
| 无形资产 | $(+)$ | 2, 364, 716, 055. 04 | 2, 147, 193, 101.77 |
| 开发支出 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | |||
| 递延所得税资产 | $(+-)$ | 5, 084, 488. 22 | 3, 102, 160. 25 |
| 其他非流动资产 | $(+\equiv)$ | 5, 927, 443. 14 | 211, 172, 925. 37 |
| 其中: 特准储备物资 | |||
| 非流动资产合计 | 2, 380, 048, 713. 10 | 2, 364, 489, 126.69 | |
| 2, 606, -234, 008. 04 | 2, 516, 191, 924. 67 |
模拟合并资产负债表 (续)
| 单位: 人民币元 | |||
|---|---|---|---|
| 编制单位:河北雄安启迪家碗科搜有限公司项且 | 附注九 | $2021 - 9 - 30$ | $2020 - 12 - 31$ |
| येये流动负债: | |||
| 立短期借款 | |||
| $E_{l}$لمحطمه交易性金融负债 | |||
| 以公允价值计量且其变动论入当期损益的金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 632880kyr应付票据 | |||
| 应付账款 | $(+\equiv)$ | 471, 944, 972. 74 | 567, 191, 759, 04 |
| 预收款项 | |||
| 合同负债 | |||
| 吸收存款及同业存放 | |||
| 应付职工薪酬 | (十四) | 3, 264, 047.47 | 4, 069, 801.07 |
| 其中:应付工资 | 2, 960, 464. 71 | 4, 004, 520.70 | |
| 应付福利费 | |||
| #其中:职工奖励及福利基金 | |||
| 应交税费 | (十五) | 7, 422, 122.02 | 4, 543, 574. 99 |
| 其中: 应交税金 | 7, 420, 416. 35 | 4, 540, 988.00 | |
| 其他应付款 | (十六) | 656, 690, 635, 09 | 671, 213, 719.99 |
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | (十七) | 55, 910, 185.89 | 54, 314, 221.39 |
| 其他流动负债 | |||
| 流动负债合计 | 1, 195, 231, 963. 21 | 1, 301, 333, 076. 48 | |
| 非流动负债: | |||
| 长期借款 | (十八) | 177, 996, 682.00 | 156, 709, 130.00 |
| 应付债券 | |||
| 其中: 优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 租赁负债 | (十九)$(\pm +)$ | 56, 137, 151.07 | |
| 长期应付款 | 755, 312, 588. 31 | 534, 667, 444. 03 | |
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | $(\pm + -)$ | 18, 800, 000. 00 | 11,800,000.00 |
| 递延所得税负债 | |||
| 其他非流动负债 | |||
| 其中: 特准储备基金 | |||
| 非流动负债合计 | 1, 008, 246, 421. 38 | 703, 176, 574. 03 | |
| 负债合计所有者权益: | 2, 203, 478, 384. 59 | 2, 004, 509, 650. 51 | |
| 实收资本 | |||
| 国家资本 | |||
| 国有法人资本 | |||
| 集体资本 | |||
| 民营资本 | |||
| 外商资本 | |||
| 减:己归还投资 | |||
| 实收资本净额 | |||
| 其他权益工具 | |||
| 其中: 优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | $(\preceq+\preceq)$ | 651, 000, 000, 00 | 506, 000, 000. 00 |
| 减:库存股 | |||
| 其他综合收益 | |||
| 其中: 外币报表折算差额 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | |||
| 其中:法定公积金 | |||
| 任意公积金 | |||
| 储备基金 | |||
| 企业发展基金 | |||
| 利润归还投资 | |||
| $(\preceq+\equiv)$ | $-248, 244, 376.55$ | 5, 682, 274. 16 | |
| $-248, 244, 376.55$ | 5, 682, 274. 16 | ||
| 未分配利润 | |||
| 归属于母公司所有者权益合计 | |||
| *少数股东权益 | |||
| 所有者权益合计负债和所有者权益总计 | 402, 755, 623. 452, 606, 234, 008. 04 | 511, 682, 274. 162, 516, 191, 924.67 |
$\sqrt{2}$
模拟合并利润表
→ 世功 2021年1-9月
| 编制单位: 河北雄安启迪零碳科技海跑必新分 | 单位: 人民币元 | ||
|---|---|---|---|
| つ動目 | 附注九 | 2021年1-9月 | 2020年度 |
| 一、营业收入 | (二十四) | 15, 254, 096. 48 | 21, 816, 769. 97 |
| TA其中:营业收入 | 15, 254, 096. 48 | 21, 816, 769.97 | |
| 二、营业总成本$\mathcal{L}_{U}$ | 10, 581, 272.85 | 14, 279, 710.49 | |
| 其中: 营业成本 | 8, 771, 144. 73 | 11, 952, 611.07 | |
| 税金及附加 | (二十五) | 557, 151.18 | 829, 828.38 |
| 1306328销售费用 | |||
| 管理费用 | (二十六) | 1, 250, 272. 13 | 1, 493, 181.84 |
| 研发费用 | |||
| 财务费用 | (二十七) | 2,704.81 | 4, 089. 20 |
| 其中: 利息费用 | |||
| 利息收入 | 1, 240. 19 | 649.17 | |
| 汇兑净损失(净收益以"-"号填列) | |||
| 其他 | |||
| 加: 其他收益 | |||
| 投资收益(损失以"一"号填列) | |||
| 其中: 对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| ☆以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 | |||
| 汇兑收益(损失以"-"号填列) | |||
| 净敞口套期收益(损失以"-"号填列) | |||
| 公允价值变动收益(损失以"-"号填列) | |||
| 信用减值损失(损失以"-"号填列) | (二十八) | $-1, 548, 853, 14$ | $-812, 047.23$ |
| 资产减值损失(损失以"-"号填列) | (二十九) | $-256, 529, 751, 25$ | |
| 资产处置收益(损失以"-"号填列) | |||
| 三、营业利润(亏损以"一"号填列) | $-253, 405, 780.76$ | 6, 725, 012.25 | |
| 加:营业外收入 | (三十) | 7, 150.44 | 36, 375.76 |
| 其中: 政府补助 | |||
| 减:营业外支出 | (三十一) | 64, 326. 24 | 31, 496.78 |
| 四、利润总额(亏损总额以"一"号填列) | $-253, 462, 956.56$ | 6, 729, 891. 23 | |
| 减: 所得税费用 | (三十二) | 463, 694. 15 | 983, 706. 77 |
| 五、净利润(净亏损以"一"号填列) | $-253, 926, 650.71$ | 5, 746, 184. 46 | |
| (一) 按经营持续性分类 | |||
| 1. 持续经营净利润 | $-253, 926, 650.71$ | 5, 746, 184. 46 | |
| 2. 终止经营净利润 | |||
| (二) 按所有权归属分类 | |||
| 1. 归属于母公司所有者的净利润(净亏损以"-"号填列) | $-253, 926, 650.71$ | 5, 746, 184. 46 | |
| 2. 少数股东损益(净亏损以"-"号填列) | |||
| 六、其他综合收益的税后净额 | |||
| (一) 不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1. 重新计量设定受益计划变动额 | |||
| 2. 权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||
| 3. 其他权益工具投资公允价值变动 | |||
| 4. 企业自身信用风险公允价值变动 | |||
| 5. 其他 | |||
| (二) 将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1. 权益法下可转损益的其他综合收益 | |||
| 2. 其他债权投资公允价值变动 | |||
| 3. 可供出售金融资产公允价值变动损益 | |||
| 4. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | |||
| 5. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 | |||
| 6. 其他债权投资信用减值准备 | |||
| 7. 现金流量套期储备(现金流量套期损益的有效部分) | |||
| 8. 外币财务报表折算差额 | |||
| 9. 其他 | |||
| 七、综合收益总额 | $-253, 926, 650.71$ | 5, 746, 184. 46 | |
| 归属于母公司股东的综合收益总额 | $-253, 926, 650.71$ | 5, 746, 184. 46 | |
| 归属于少数股东的综合收益总额 |
爱永元
模拟母公司资产负债表
| 编制单位: 河北雄安肩迪泰碳科技有限公司21年9月30日洎项11 | 解注十七 | $2021 - 9 - 30$ | $2020 - 12 - 31$ |
|---|---|---|---|
| 流动资产: | $\sum$ | ||
| 货币资金H, | 77 | 1, 172.87 | |
| 14,交易性金融资产 | 2857 | ||
| 以公允价值计量且其变动计パ38 | |||
| 期损益的金融资产 | |||
| 衍生金融资产 | |||
| 应收票据 | |||
| 应收账款 | |||
| 应收款项融资 | |||
| 预付款项 | |||
| 其他应收款 | |||
| 存货 | |||
| 其中: 原材料 | |||
| 燃料 | |||
| 合同资产 | |||
| 持有待售资产 | |||
| 一年内到期的非流动资产 | |||
| 其他流动资产 | |||
| 流动资产合计 | 1, 172.87 | ||
| 非流动资产: | |||
| 发放贷款和垫款 | |||
| 债权投资 | |||
| 可供出售金融资产 | |||
| 其他债权投资 | |||
| 持有至到期投资 | |||
| 长期应收款 | |||
| 长期股权投资 | $(-)$ | 402, 756, 450. 58 | |
| 其他权益工具投资 | |||
| 其他非流动金融资产 | |||
| 投资性房地产 | $\cdot$ | ||
| 固定资产 | |||
| 在建工程 | |||
| 生产性生物资产 | |||
| 油气资产 | |||
| 使用权资产 | |||
| 无形资产 | |||
| 开发支出 | |||
| 商誉 | |||
| 长期待摊费用 | |||
| 递延所得税资产 | |||
| 其他非流动资产 | |||
| 其中: 特准储备物资 | |||
| 非流动资产合计 | 402, 756, 450. 58 | ||
| 产总计资 | 402, 757, 623. 45 | ||
| 法定代表人: | 主管会计工作负责人: | うつゆ | 颢会计机构负责人: |
$\overline{4}$
模拟母公司资产负债表 (续)
参 课 利 人。2021年9月30日
| 编制单位: 河北雄安启迪零碳科技有限公司 | 单位: 人民币元 | ||
|---|---|---|---|
| 项目$\overline{17r}$ | 附注 | $2021 - 9 - 30$ | $2020 - 12 - 31$ |
| 流动负债:THA | |||
| 短期借款تنكثر$\mathcal{L}_{l}$ | |||
| 交易性金融负债以公允价值计量且其变动计公当期损益的金融负债 | |||
| 衍生金融负债 | |||
| 13063288应付票据应付账款 | |||
| 预收款项 | |||
| 合同负债 | |||
| 吸收存款及同业存放 | |||
| 应付职工薪酬 | |||
| 其中:应付工资 | |||
| 应付福利费 | |||
| #其中:职工奖励及福利基金 | |||
| 应交税费 | |||
| 其中: 应交税金 | |||
| 其他应付款 | 2,000.00 | ||
| 持有待售负债 | |||
| 一年内到期的非流动负债 | |||
| 其他流动负债 | |||
| 流动负债合计 | 2,000.00 | ||
| 非流动负债: | |||
| 长期借款 | |||
| 应付债券 | |||
| 其中: 优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 租赁负债 | |||
| 长期应付款 | |||
| 长期应付职工薪酬 | |||
| 预计负债 | |||
| 递延收益 | |||
| 递延所得税负债 | |||
| 其他非流动负债 | |||
| 其中: 特准储备基金 | |||
| 非流动负债合计 | $\tilde{\mathbf{r}}$ | ||
| 负债合计 | 2,000.00 | ||
| 所有者权益: | |||
| 实收资本 | |||
| 国家资本 | |||
| 国有法人资本 | |||
| 集体资本 | |||
| 民营资本 | |||
| 外商资本 | |||
| 减:已归还投资 | |||
| 实收资本净额 | |||
| 其他权益工具 | |||
| 其中: 优先股 | |||
| 永续债 | |||
| 资本公积 | 402, 756, 450. 58 | ||
| 减:库存股 | |||
| 其他综合收益。 | |||
| 其中: 外币报表折算差额 | |||
| 专项储备 | |||
| 盈余公积 | |||
| 其中:法定公积金 | |||
| 任意公积金 | |||
| #储备基金 | |||
| #企业发展基金 | |||
| #利润归还投资 | |||
| 未分配利润 | $-827.13$ | ||
| 所有者权益合计 | 402, 755, 623. 45 | ||
| 负债和所有者权益总计 | 402, 757, 623. 45 | ||
| 法定代表人:主管会计工作负责人: | 一个小 | 会计机构负责人: | |
| 飘沅 |
$\sqrt{5}$
模拟母公司利润表
| 电磁科方编制单位: 河北雄安启迪零碳科技脊限公司 | 单位: 人民币元 | ||
|---|---|---|---|
| 项■ති | 附注 | 2021年1-9月 | 2020年度 |
| ナ一、营业收入 | |||
| 减:营业成本$\mathcal{L}_{L}$ | |||
| 税金及附加 | |||
| 085销售费用 | |||
| 管理费用 | |||
| 研发费用 | |||
| 财务费用 | 827.13 | ||
| 其中: 利息费用 | |||
| 利息收入 | 1.06 | ||
| 汇兑净损失(净收益以"-"号填列) | |||
| 其他 | |||
| 加: 其他收益 | |||
| 投资收益(损失以"一"号填列) | |||
| 其中: 对联营企业和合营企业的投资收益 | |||
| ☆以摊余成本计量的金融资产终止确认 | |||
| 收益 | |||
| 汇兑收益(损失以"-"号填列) | |||
| 净敞口套期收益(损失以"-"号填列) | |||
| 公允价值变动收益(损失以"-"号填列) | |||
| 信用减值损失(损失以"-"号填列) | |||
| 资产减值损失(损失以"-"号填列) | |||
| 资产处置收益(损失以"-"号填列) | |||
| 二、营业利润(亏损以"一"号填列) | $-827.13$ | ||
| 加:营业外收入 | |||
| 其中: 政府补助 | |||
| 减:营业外支出 | |||
| 三、利润总额(亏损总额以"一"号填列) | $-827.13$ | ||
| 减: 所得税费用 | |||
| 四、净利润(净亏损以"一"号填列) | $-827.13$ | ||
| (一)持续经营净利润 | $-827.13$ | ||
| (二)终止经营净利润 | |||
| 五、其他综合收益的税后净额 | |||
| (一) 不能重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1. 重新计量设定受益计划变动额 | |||
| 2. 权益法下不能转损益的其他综合收益 | |||
| 3. 其他权益工具投资公允价值变动 | |||
| 4. 企业自身信用风险公允价值变动 | |||
| 5. 其他 | |||
| (二) 将重分类进损益的其他综合收益 | |||
| 1. 权益法下可转损益的其他综合收益 | |||
| 2. 其他债权投资公允价值变动 | |||
| 3. 可供出售金融资产公允价值变动损益 | |||
| 4. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额 | |||
| 5. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 | |||
| 损益 | |||
| 6. 其他债权投资信用减值准备 | |||
| 7. 现金流量套期储备(现金流量套期损益的有 | |||
| 效部分) | |||
| 8. 外币财务报表折算差额 | |||
| 9. 其他 | |||
| 六、综合收益总额 | $-827.13$ |
河北雄安启迪零碳科技有限公司 模拟财务报表附注
(除特别注明外,本附注金额单位均为人民币元)
一、企业的基本情况
(一) 企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址
河北雄安启迪零碳科技有限公司(以下简称本公司或公司,在包含子公司时统称本集 团) 成立于 2019年11月14日, 法定代表人: 杨明显, 注册资本: 1,000.00 万元人民币, 统一社会信用代码: 91133100MA0EANF37J, 公司注册地址: 河北省保定市安新县迎宾路南 3 幢 1-401 号。
(二) 企业的业务性质和主要经营活动
本公司所属行业为科技推广和应用服务业,经营范围:新能源技术推广服务、技术开 发、技术咨询、技术转让, 环保技术推广服务、技术开发、技术咨询、技术转让: 软件开 发:环保工程施工,环保咨询,环境工程专项设计服务,环境保护检测;电子自动化工程 安装服务, 电子设备工程安装服务。
(三) 母公司以及集团总部的名称
本公司母公司为北京启迪零碳科技有限公司, 最终控制方为启迪环境科技发展股份有 限公司。
(四) 财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本公司财务报告已经公司法定代表人于 2021 年 11 月 3 日批准报出。
二、模拟财务报表合并范围
| ~ | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 序号 | 子公司名称 | 本附注中简称 | 子公司类型 | 级次 | 实收资本 | 持股比例$(%)$ | 享有的表决权$(% )$ |
| 洪湖林清环保能源有限公司 | 洪湖林清环保 | 控股子公司 | 二级 | 8,000.00 | 100.00 | 100.00 | |
| $\overline{2}$ | 迁安德清环保能源有限公司 | 迁安德清环保 | 控股子公司 | 二级 | 7,000.00 | 100.00 | 100.00 |
| 3 | 溆浦鹏程环保有限公司 | 溆浦鹏程环保 | 控股子公司 | 二级 | 10,000.00 | 100.00 | 100.00 |
| $\overline{4}$ | 通辽华通环保有限责任公司 | 通辽华通环保 | 控股子公司 | 二级 | 13,000.00 | 100.00 | 100.00 |
会额单位, 万元 报告期内, 纳入横拟合并财各报表范围的子公司共10户,
河北雄安启迪零碳科技有限公司 模拟财务报表附注
| 2020年1月1日--2021年9月30日 |
|---|
| 序号 | 子公司名称 | 本附注中简称 | 子公司类型 | 级次 | 实收资本 | 持股比例$(%)$ | 享有的表决权$(% )$ |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 5 | 白城市东嘉环保有限公司 | 白城市东嘉环保 | 控股子公司 | 二级 | 500.00 | 100.00 | 100.00 |
| 6 | 兴平金源环保有限公司 | 兴平金源环保 | 控股子公司 | 二级 | 1,100.00 | 100.00 | 100.00 |
| 7 | 库车景胜新能源环保有限公司 | 库车景胜新能源 | 控股子公司 | 二级 | 10,500.00 | 100.00 | 100.00 |
| 8 | 开封市豫清环保有限公司 | 开封市豫清环保 | 控股子公司 | 二级 | 500.00 | 100.00 | 100.00 |
| 9 | 巨鹿县北零能源技术有限公司 | 巨鹿北零 | 控股子公司 | 二级 | 100.00 | 100.00 | |
| 10 | 河南启迪零碳能源环保科技有限公司 | 河南启迪零碳 | 控股子公司 | 二级 | 70.00 | 70.00 |
报告期内, 公司纳入模拟合并财务报表范围的主体未发生变化。
三、重大资产划转
(一) 重大资产划转方案
为进一步优化启迪环境科技发展股份有限公司(以下简称启迪环境)经营管理构架和 资源配置, 2021年10月15日公司股东启迪环境投资委员会审议通过以下子公司股权增 资及划转方案:
(1) 拟将启迪环境持有的通辽华通环保公司 1, 500.00 万元债权对通辽华通环保公司 转增股权,其中,100.00 万元债权用于增加通辽华通环保公司注册资本,剩余 1,400.00 万元债权转入通辽华通环保公司资本公积; 拟将启迪环境持有的白城市东嘉环保公司 13,000.00 万元债权对白城市东嘉环保公司转增股权, 其中, 500.00 万元的债权用于增加 白城市东嘉环保公司的注册资本, 剩余12,500,00 万元债权转入资本公积。
(2) 拟将启迪环境持有的洪湖林清环保公司、巨鹿北零公司、迁安德清环保公司、 溆浦鹏程环保公司、通辽华通环保公司、白城市东嘉环保公司、兴平金源环保公司、库车 景胜新能源公司、河南启迪零碳公司、开封市豫清环保公司 10 家项目公司股权全部划转 至本公司。
启迪环境持有上述10家子公司股权的基本情况:
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例 |
|---|---|---|---|---|
| 洪湖林清环保能源有限公司 | 湖北洪湖 | 湖北洪湖 | 垃圾发电 | 100% |
| 迁安德清环保能源有限公司 | 河北迁安 | 河北迁安 | 垃圾发电 | 100% |
| 溆浦鹏程环保有限公司 | 湖南溆浦 | 湖南溆浦 | 垃圾发电 | 100% |
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例 |
|---|---|---|---|---|
| 通辽华通环保有限责任公司 | 内蒙古通辽 | 内蒙古通辽 | 垃圾发电 | 100% |
| 白城市东嘉环保有限公司 | 吉林白城 | 吉林白城 | 垃圾发电 | 100% |
| 兴平金源环保有限公司 | 陕西兴平 | 陕西兴平 | 垃圾发电 | 100% |
| 库车景胜新能源环保有限公司 | 新疆库车 | 新疆库车 | 垃圾发电 | 100% |
| 开封市豫清环保有限公司 | 河南尉氏 | 河南尉氏 | 垃圾发电 | 100% |
| 巨鹿县北零能源技术有限公司 | 河北巨鹿 | 河北巨鹿 | 供暖 | 100% |
| 河南启迪零碳能源环保科技有限公司 | 河南郑州 | 河南郑州 | 供暖 | 70% |
(二) 拟划入股权的子公司的基本情况
(1) 白城市东嘉环保有限公司
统一社会信用代码: 91220800MA0Y669127
公司注册地址: 白城洮北经济开发区草园东路 11888 号
公司法定代表人: 王鹏飞
公司注册资本: 人民币伍佰万元整
经营范围: 生活垃圾处理: 生活垃圾焚烧发电: 餐厨垃圾的无害化处理: 环保技术开 发、技术咨询、技术服务;污泥处理。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开 展经营活动)
截止 2021年9月30日, 白城东嘉环保股权结构如下:
| 序号 | 股东名称 | 实收资本 | 持股比例(%) |
|---|---|---|---|
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 5,000,000.00 | 100.00 | |
| 合 | 5,000,000.00 | 100.00 |
(2) 洪湖林清环保能源有限公司
统一社会信用代码: 914210830770403696
公司注册地址: 洪湖市乌林镇李桥村
公司法定代表人: 程光伟
公司注册资本: 人民币捌仟万元整
公司经营范围: 生活垃圾发电、供热; 生活垃圾收集; 污泥焚烧处理。(涉及许可经 营项目, 应取得相关部门许可后方可经营)
截止 2021年9月30日, 洪湖林清环保股权结构如下:
| 序号 | .股东名称 | 实收资本 | 持股比例(%) |
|---|---|---|---|
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 80,000,000.00 | 100.OC |
| 序号 | 股东名称 | 实收资本 | 持股比例(%) |
|---|---|---|---|
| and works.旨 | 80,000,000.00 | 100.00 |
(3) 巨鹿县北零能源技术有限公司
统一社会信用代码: 91130529MAOEBR6CXT
公司注册地址: 河北邢台高新技术产业开发区(西郭城镇大张庄村村北)
公司法定代表人: 武继旭
公司注册资本: 人民币伍佰万元整
经营范围: 新能源技术研发、推广: 风力发电、太阳能光伏和光热发电站建设、施工; 生物质发电;生物质供热和供冷;新能源供热和供冷(取地下水项目除外);能源站建设; 合同能源管理; 节能设备研发及销售; 应用软件开发与运营维护服务。(依法须经批准的 项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动)
截止 2021年9月30日, 巨鹿北零股权结构如下:
| 序号 | 股东名称 | 注册资本 | 持股比例(%) |
|---|---|---|---|
| 北京启迪零碳科技有限公司 | 5,000,000.00 | 100.00 | |
| 合τŤ | 5,000,000.00 | 100.00 |
(4) 迁安德清环保能源有限公司
统一社会信用代码: 911302830988441632
公司注册地址: 迁安市东部工业区吉庆路东侧. 祺丰街北侧
公司法定代表人: 胡多顺
公司注册资本: 人民币柒仟万元整
公司经营范围: 生活垃圾清运、生活垃圾处理、生活垃圾焚烧发电项目筹建。(依法 须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动)
截止 2021年9月30日, 迁安德清环保股权结构如下:
| 序号 | 股东名称 | 实收资本 | 持股比例$(% )$ |
|---|---|---|---|
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 63, 000, 000. 00 | 90.00 | |
| 合加新能源汽车有限公司 | 7,000,000.00 | 10.00 | |
| 合$\tau$ | 70,000,000.00 | 100.00 |
(5) 通辽华通环保有限责任公司
企业统一社会信用代码: 911505007830167294
公司注册地址: 内蒙古自治区通辽市民主路北段西苑综合楼 02-06号
公司法定代表人: 李洪建
公司注册资本: 人民币壹亿叁仟万圆整
公司经营范围: 环境工程设计、技术开发及施工管理、环保设施的管理与设备销售、 环境基础设施建设、再生资源合理利用。(国家法律法规规定应经审批的未获审批前不得 生产经营)
截止 2021年9月30日, 通辽华通环保股权结构如下:
| 序号 | 股东名称 | 实收资本 | 持股比例 (%) |
|---|---|---|---|
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 130, 000, 000. 00 | 100.00 | |
| ∠∕ | 130, 000, 000. 00 | 100.00 |
(6) 溆浦鹏程环保有限公司
统一社会信用代码: 91431224MA4L295R1K
公司注册地址: 湖南省怀化市溆浦县卢峰镇红远村
公司法定代表人: 刘付春
公司注册资本: 人民币壹亿元整
公司经营范围: 生活垃圾处理, 生活垃圾焚烧发电(筹建)或生活垃圾焚烧; 餐厨垃 圾生物产品的研发、生产、销售,餐厨垃圾的无害化处理;环保技术开发、技术咨询、技 术服务。(依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动)
截止 2021年9月30日, 溆浦鹏程环保股权结构如下:
| 序号 | 股东名称 | 实收资本 | 持股比例 (%) |
|---|---|---|---|
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 99, 500, 000. 00 | 99.50 | |
| 合加新能源汽车有限公司 | 500, 000. 00 | 0.50 | |
| 合 | 100, 000, 000, 00 | 100.00 |
(7) 库车景胜新能源环保有限公司
统一社会信用代码: 91652923MA77K3XY12
公司注册地址: 新疆阿克苏地区库车市东城街道福阳社区幸福路 65 号企业公馆 B 区 1404、1405号
公司法定代表人: 张小伟
公司注册资本: 壹亿零伍佰万元整
公司经营范围: 垃圾、污泥焚烧发电, 垃圾综合处理设施及相关配套系统的咨询、设 计:环保设备维护;资源回收利用;新能源配套产品、节能环保产品销售;环保技术研发 及信息咨询。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
截止 2021年9月30日,库车景胜新能源股权结构如下:
| 序号 | 股东名称 | 实收资本 | 持股比例 (%) |
|---|---|---|---|
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 105,000,000.00 | LOO.OO |
| 序号 | 股东名称 | 实收资本 | 持股比例(%) |
|---|---|---|---|
| / | 105,000,000.00 | 100.00 |
(8) 兴平金源环保有限公司
统一社会信用代码: 91610481MA6XM8D7X9
公司注册地址: 陕西省咸阳市兴平市马嵬办新庄村南侧
公司法定代表人: 索小潘
公司注册资本: 人民币壹仟壹佰万元整
公司经营范围: 生活垃圾处理, 生活垃圾焚烧发电。(依法须经批准的项目, 经相关 部门批准后方可开展经营活动)
截止 2021年9月30日, 兴平金源环保股权结构如下:
| 序号 | 股东名称 | 实收资本 | 持股比例(%) |
|---|---|---|---|
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 9,000,000.00 | 81.82 | |
| 合加新能源汽车有限公司 | 2,000,000.00 | 18 18 | |
| 合τŦ | 11,000,000.00 | 100.00 |
(9) 河南启迪零碳能源环保科技有限公司
统一社会信用代码: 91410100MA47UY0FXQ
公司注册地址: 河南自贸试验区郑州片区(郑东)龙湖中环路与龙源西四街交叉口启迪 郑东科技城产促中心 2 楼 202 号
公司法定代表人: 秦玲
公司注册资本: 人民币壹仟万元整
经营范围: 能源环保技术的技术开发、技术咨询、技术推广、技术服务、技术转让: 环保工程技术开发、技术服务; 计算机软件技术开发、技术服务; 环保工程施工。
| 序号 | 股东名称 | 注册资本 | 持股比例 (%) |
|---|---|---|---|
| 北京启迪零碳科技有限公司 | 7,000,000.00 | 70.00 | |
| 郑州启迪东龙科技发展有限公司 | 3,000,000.00 | 30.00 | |
| 10,000,000.00 | 100.00 |
截止 2021年9月30日, 河南启迪零碳股权结构如下:
(10) 开封市豫清环保有限公司
统一社会信用代码: 91410223341767840C
公司注册地址: 尉氏县洧川镇英外村北1公里
公司法定代表人: 熊建国
公司注册资本: 人民币伍佰万元整
$-12 -$
公司经营范围: 生活垃圾焚烧发电项目的运营、管理: 一般工业废弃物焚烧发电: 热 力生产与供应: 市政基础设施的建设和维护: 生活垃圾清运服务: 污水处理: 纯净水生产: 生物肥料生产: 垃圾焚烧发电技术咨询与服务
截止 2021年9月30日, 兴平金源环保股权结构如下:
| 序号 | 股东名称 | 实收资本 | 持股比例 (%) |
|---|---|---|---|
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 5,000,000.00 | 100.00 | |
| 슴 | 5,000,000.00 | 100.00 |
四、模拟财务报表的编制基础
(一) 编制基础
本模拟财务报表系假设启迪环境已于2021年9月30日将其对子公司通辽华通环保公 司、白城市东嘉环保公司的债转股手续已完成,假设本次启迪环境子公司股权已于 2021 年9月30日(以下简称"划转基准日")完成,并依据本次划转完成后的股权架构(即: 于划转基准日,本公司已划入启迪环境持有的10家项目公司股权),在可持续经营的前 提下, 根据以下假设编制:
-
假设于 2021 年 9 月 30 日, 本次启迪环境对子公司增资及股权划入本公司的相关手 续已全部完成。
-
本模拟财务报表以 10 家项目公司 2020 年度、2021 年 1-9 月的财务报表为基础, 采用本附注中所述的会计政策、会计估计和合并财务报表编制方法进行编制。
-
由于本公司与拟划入的 10 家项目公司在划转前均受启迪环境控制, 因此本模拟合 并财务报表是按照同一控制下企业合并的有关会计处理要求,将10家项目公司的资产、 负债按照账面价值并入模拟财务报表。
-
本模拟财务报表未考虑本次划转中可能产生的相关税费。
-
考虑到本模拟财务报表的编制基础和特殊目的, 模拟财务报表未编制模拟现金流量 表和模拟所有者权益变动表。
除上述特殊编制基础外,本模拟财务报表根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁 布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定(以下合称"企业会计准则"), 并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
由于本次股权增资及划转方案尚待启迪环境董事会的批准同意, 最终经批准的本次划 转方案可能与本模拟财务报表中所采用的上述假设存在差异, 则相关资产和负债, 都将在 本次划转完成后实际入账时作出相应调整。
$-13 -$
(二)持续经营
于 2021年9月30日、2020年12月31日,本集团模拟财务报表资产负债率分别为 84.55 %、79.66%,流动比率分别为18.92%、27.54%,本模拟财务报表仍以持续经营为基 础编制,该基础成立之原因系假定本集团股东可提供充分的流动性支持, 令本集团得以持 续经营。
五、遵循企业会计准则的声明
本模拟财务报表符合《企业会计准则》的要求,真实、完整地反映了本集团模拟的 2020年12月31日、2021年9月30日的财务状况、2020年度、2021年1-9月的经营成 果等相关信息。
六、重要会计政策和会计估计
(一) 会计期间
本集团会计年度为公历年度, 即每年1月1日起至12月31日止。
(二) 记账本位币
本集团以人民币为记账本位币。
$(\equiv)$ 记账基础和计价原则
本集团的会计核算以权责发生制为基础,除以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产/负债、衍生金融工具、可供出售金融资产及以现金结算的股份支付等以公允价 值计量外,其余均以历史成本为计价原则。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应 的减值准备。
(四) 企业合并
- 同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担 债务方式作为合并对价的,本集团在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具 作为合并对价的, 按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并 对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的, 调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下企业合并, 属于一揽子交易的, 合并方应当将各项 交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于"一揽子交易"的,在母公司财务 报表中, 以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投
$-14 -$
资的初始投资成本,初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股 份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(股本溢价),资本公积不足冲减的, 冲减留存收益。
- 非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并, 合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制 下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债, 在购买日 以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额,体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产 公允价值份额的, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额, 计入当期营业外收入。
通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的, 在母公司财务报表中, 以购买日之 前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始 投资成本。在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益; 购买日 之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当转为购买 日所属当期投资收益, 不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
本集团以购买日之前所持被购买方的股权于购买日的公允价值与与购买日新购入股 权所支付对价的公允价值之和作为合并成本,与购买方取得的按购买日持股比例计算应享 有的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值的份额比较,确定购买日应予确认的商誉 或应计入合并当期损益的金额。
(五) 合并财务报表的编制方法
- 合并财务报表范围
本集团将拟划入的10家子公司纳入合并财务报表范围。。
- 统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本集团采用的会计政策或会计期间不一致的, 在编制合并财务报表时, 按照 本集团的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
- 合并财务报表抵消事项
合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础, 已抵消了本集团与子公司、子 公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额,作为少数股东
$-15 -$
权益, 在合并资产负债表中所有者权益项目下以"少数股东权益"项目列示。子公司持有 本集团的长期股权投资, 视为企业集团的库存股, 作为所有者权益的减项, 在合并资产负 债表中所有者权益项目下以"减: 库存股"项目列示。
- 合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司, 视同该企业合并于自最终控制方开始实施控 制时已经发生,从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务 报表: 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 在编制合并财务报表时, 以购买日可辨 认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
- 处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资,在合并财务报表中,处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 份额之间的差额, 应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价), 资本公积不足冲减的, 调 整留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的, 在编制合并财务报表时, 对于剩余股权,应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对 价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日 开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商 誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等, 应当在丧失控制权时转为当期投资收 益,不能重分类计入当期损益的其他综合收益除外。
$(\overrightarrow{2})$ 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
- 合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排, 划分为共同经 营。单独主体,是指具有单独可辨认的财务架构的主体,包括单独的法人主体和不具备法 人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排,通常划分为合营企业。相 关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的, 合营方 对合营安排的分类进行重新评估。
- 共同经营的会计处理
本集团为共同经营参与方, 确认与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相 关企业会计准则的规定进行会计处理: 确认单独所持有的资产或负债, 以及按份额确认共 同持有的资产或负债; 确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入; 按份额确认共同
$-16 -$
经营因出售产出所产生的收入: 确认单独所发生的费用, 以及按份额确认共同经营发生的 费用。
本集团为对共同经营不享有共同控制的参与方,如果享有该共同经营相关资产日承担该 共同经营相关负债, 则参照共同经营参与方的规定进行会计处理; 否则, 按照相关企业会 计准则的规定讲行会计处理。
- 合营企业的会计处理
本集团为合营企业合营方, 按照《企业会计准则第2号一长期股权投资》的规定对合 营企业的投资进行会计处理;本集团为非合营方,根据对该合营企业的影响程度进行会计 处理。
$(+)$ 现金及现金等价物的确定标准
本集团在编制现金流量表时所确定的现金, 是指本集团库存现金以及可以随时用于支 付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指持有的期限短、流动性强、易 干转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(八) 金融工具
- 金融工具
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
(1) 金融资产的分类、确认和计量
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划 分为: 以摊余成本计量的金融资产; 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用 计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应 收账款或应收票据,本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
(1) 以摊余成本计量的金融资产
本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且 此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量, 仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产, 采用实 际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。
②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目 标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产 按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际 利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外,本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量日其变动计入其他 综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益, 公允价值变 动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时, 之前计入其他综合收益的累计利得或损 失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。
3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。此外, 在初始确认时, 本集团为了消除或显著减少会计错配, 将部分金融资产指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本集团采用公允 价值进行后续计量, 公允价值变动计入当期损益。
(2) 金融负债的分类、确认和计量
金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直 接计入当期损益, 其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金 融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债。
交易性金融负债 (含属于金融负债的衍生工具), 按照公允价值进行后续计量, 除与 套期会计有关外, 公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本集团自身信 用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合 收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动 计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成 或扩大损益中的会计错配的,本集团将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用 风险变动的影响金额) 计入当期损益。
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②其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、 财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债, 按摊余成本进行后续 计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
(3) 金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合同 权利终止: ② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方: ③该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所 有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对 该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应 确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的 风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收 到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认及 未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至 终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额 之差额计入当期损益。
本集团对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需确定 该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产; 保留了金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬的, 则继续判断企业是否对该资产保留了控制, 并根据前面各段所 述的原则讲行会计处理。
- 金融资产减值
本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产等。此外, 对部分财务 担保合同, 也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。
$($ $\uparrow$ 1 $)$ 预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1. 预期信用损失的确定方法
本集团以预期信用损失为基础, 对以摊余成本计量的金融资产 (含应收款项)、分类 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(含应收款项融资)、租赁应收 款讲行减值会计处理并确认损失准备。
本集团在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增 加,将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段,对于不同阶段的金融工具减值采用不 同的会计处理方法: (1) 第一阶段, 金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的, 本集团按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备,并按照其账面余额(即 未扣除减值准备)和实际利率计算利息收入: (2) 第二阶段, 金融工具的信用风险自初 始确认后已显著增加但未发生信用减值的,本集团按照该金融工具整个存续期的预期信用 损失计量损失准备,并按照其账面余额和实际利率计算利息收入; (3) 第三阶段, 初始 确认后发生信用减值的,本集团按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备, 并按照其摊余成本(账面余额减已计提减值准备)和实际利率计算利息收入。
(1) 较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本集团可以不用与其初始确认时 的信用风险进行比较,而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。
如果金融工具的违约风险较低, 债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强, 并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合 同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险。
(2) 应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法
①不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范 的交易形成的不含重大融资成分的应收款项,本集团采用简化方法,即始终按整个存续期 预期信用损失计量损失准备。
本集团根据信用风险特征将应收账款划分为若干组合, 在组合基础上计算预期信用损 失, 确定组合的依据如下:
应收账款组合 1: 运营业务
应收账款组合 2: 应收政府部门的生物质发电电费补贴
对于划分为组合的应收账款,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况及对未来 经济状况的预测, 编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表, 计算预期信用 损失。
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对于组合1,基于所有合理日有依据的信息,包括前瞻性信息,对该应收账款坏账准 备的计提比例讲行估计如下:
| 业务类型 | 账龄 | 预期损失率(%) |
|---|---|---|
| 1年以内 | 4.00 | |
| 运营业务 | $1 - 2$ 年 | 13.00 |
| 2-3年 | 52.00 | |
| 3年以上 | 90.00 |
对于组合2,为应收生物质发电电费补贴。生物质发电电费补贴按照国家能源局核准, 相关补贴基金原则上实行按季预拨、年终清算, 公司认为上述两项补贴基金产生的应收款 项不会出现坏账信用风险, 按个别认定方法计提坏账准备。
② 包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。
对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁 应收款,本集团按照一般方法,即"三阶段"模型计量损失准备。
(3) 应收票据计量损失准备的方法
基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征, 将其划分为不同组合, 并确定预 期信用损失会计估计政策:
| 组合分类 | 预期信用损失会计估计政策 |
|---|---|
| 1. 银行承兑汇票组合 | 管理层评价该类款项具有较低的信用风险 |
| 2. 商业承兑汇票组合 | 按照预期损失率计提减值准备,与应收账款的组合划分相同 |
(4) 其他应收款计量损失准备的方法
本集团其他应收款按照一般方法, 即"三阶段"模型计量损失准备。
本集团根据款项性质将其他应收款划分为若干组合, 在组合基础上计算预期信用损失, 确定组合的依据如下:
其他应收款组合 1: 应收押金、保证金
其他应收款组合 2: 往来款、代垫款项
其他应收款组合 3: 应收其他款项
对于组合1和组合2,基于所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,对该其他应 收款坏账准备的计提比例进行估计如下:
| 账龄 | 预期损失率(%) | ||
|---|---|---|---|
| 1年以内 | 5.00 | ||
| 1-2年 | 10.00 | ||
| 2-3年 | 50.00 |
| 账龄 | 预期损失率$(%)$ |
|---|---|
| 3年1∽$-$ | 0CΩſ |
对于组合3,有客观证据表明某项其他应收款已发生信用减值,本公司对该其他应收 款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
- 预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本集团在每个资产负债表日重新计 量预期信用损失, 由此形成的损失准备的增加或转回金额, 应当作为减值损失或利得计入 当期损益,并根据金融工具的种类,抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计 入预计负债(贷款承诺或财务相保合同)或计入其他综合收益(以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益的债权投资)。
(十) 存货
- 存货的分类
存货是指本集团在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产 品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料(包 装物、低值易耗品)。
- 发出存货的计价方法
存货发出时,采取加权平均法确定其发出的实际成本。
- 存货跌价准备的计提方法
资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量, 并按单个存货项目计提存货跌 价准备, 但对于数量繁多、单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备。
- 存货的盘存制度
本集团的存货盘存制度为永续盘存制。
- 低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法。
(十一)长期股权投资
- 初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资,如为同一控制下的企业合并,应当在合并日按照 被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本:非同一控制下的企业合并,应当按购买日确定的合并成本确认为初始成本; 以支付现金取得的长期股权投资, 初始投资成本为实际支付的购买价款; 以发行权益性证
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券取得的长期股权投资,初始投资成本为发行权益性证券的公允价值:通过债务重组取得 的长期股权投资,其初始投资成本按照《企业会计准则第12号一债务重组》的有关规定 确定: 非货币性资产交换取得的长期股权投资, 初始投资成本按照《企业会计准则第7号 一一非货币性资产交换》的有关规定确定。
- 后续计量及损益确认方法
本集团能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算,对联营企业和合 营企业的长期股权投资采用权益法核算。本集团对联营企业的权益性投资,其中一部分通 过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的,无 论以上主体是否对这部分投资具有重大影响,本集团应当按照《企业会计准则第22号—— 金融工具确认和计量》的有关规定处理,并对其余部分采用权益法核算。
- 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
对被投资单位具有共同控制, 是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策, 包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、 资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等: 对被投资单位具有重大影响, 是指 当持有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时,具有重大影响。或虽不足 20%,但符 合下列条件之一时,具有重大影响:在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表; 参与被投资单位的政策制定过程;向被投资单位派出管理人员;被投资单位依赖投资公司 的技术或技术资料;与被投资单位之间发生重要交易。
(十二) 固定资产
- 固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会 计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认: 与该固定资产有关的经济利益很可能 流入企业;该固定资产的成本能够可靠地计量。
- 固定资产分类和折旧方法
本集团固定资产主要分为: 房屋及建筑物、机器设备、运输工具、其他; 折旧方法采 用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况,确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了, 对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原 先估计数存在差异的, 进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价 入账的土地之外, 本集团对所有固定资产计提折旧。
河北雄安启迪零碳科技有限公司 模拟财务报表附注
2020年1月1日-2021年9月30日
| 资产类别 | 预计使用寿命 (年) | 预计净残值率 (%) | 年折旧率(%) |
|---|---|---|---|
| 房屋及建筑物 | $25 - 30$ | C | $3, 17-3, 80$ |
| 机器设备 | $10 - 12$ | b | $7, 92 - 9, 50$ |
| 运输工具 | 19.40 | ||
| 其他 | $3 - 15$ | C, | $6, 33-32, 00$ |
- 融资和入固定资产的认定依据、计价方法
融资和入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资 租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者 作为入账价值: 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折 旧及减值准备。
(十三)在建工程
本集团在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预 定可使用状态时,结转固定资产。预定可使用状态的判断标准,应符合下列情况之一:固 定资产的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或实质上已经全部完成;已经试生产或 试运行,并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品,或者试运行结 果表明其能够正常运转或营业;该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生; 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求, 或与设计或合同要求基本相符。
(十四) 借款费用
- 借款费用资本化的确认原则
本集团发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予 以资本化, 计入相关资产成本: 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入 当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
- 资本化金额计算方法
资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂 停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3个月的, 应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款, 按照专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金 存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;占用一般借款 按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本 化率计算确定,资本化率为一般借款的加权平均利率; 借款存在折价或溢价的,按照实际
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利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额, 调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际 利率是借款在预期存续期间的未来现金流量,折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(十五) 无形资产
- 无形资产的计价方法
本集团无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款和相关 支出作为实际成本。投资者投入的无形资产, 按投资合同或协议约定的价值确定实际成本, 但合同或协议约定价值不公允的, 按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产, 其成 本为达到预定用途前所发生的支出总额。
本集团无形资产后续计量方法分别为: 使用寿命有限无形资产采用直线法摊销, 并在 年度终了, 对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进 行相应的调整;使用寿命不确定的无形资产不摊销,但在年度终了,对使用寿命进行复核, 当有确凿证据表明其使用寿命是有限的,则估计其使用寿命,按直线法进行摊销。
- 使用寿命不确定的判断依据
本集团将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限,或使用期限不确定等无形资产 确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为:来源于合同性权利或 其他法定权利,但合同规定或法律规定无明确使用年限:综合同行业情况或相关专家论证 等,仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末, 对使用寿命不确定无形资产的使用寿命进行复核, 主要采取自下而上的方 式,由无形资产使用相关部门进行基础复核,评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化 等。
- 内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准,以及开发阶段支出符合资本化 条件的具体标准
内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益:开发阶段的支出,满足 确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
(十六) 资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值 迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差 额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现
值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产 的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能 够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉,无论是否存在减值迹象,至少每年进行减值测试。减 值测试时,商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组 合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价 值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比 例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(十七)长期待摊费用
本集团长期待摊费用是指已经支出,但受益期限在一年以上(不含一年)的各项费用。 长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期 间受益, 则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(十八)职工薪酬
职工薪酬, 是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
- 短期薪酬
在职工为本集团提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当 期损益, 企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本集团发生的职工福利费, 在实 际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的, 按照公允价值计量。企业为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险 费和住房公积金, 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工提供服务的会计期 间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计 入当期损益或相关资产成本。
- 离职后福利与辞退福利
本集团在职工提供服务的会计期间,根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产 生的福利义务归属于职工提供服务的期间, 并计入当期损益或相关资产成本。
本集团向职工提供辞退福利时, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债,
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并计入当期损益:本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福 利时: 本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
- 其他长期职工福利
本集团向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划条件的, 按照有关设定提 存计划的规定进行处理: 除此外, 根据设定受益计划的有关规定, 确认和计量其他长期职 工福利净负债或净资产。
(十九)收入
本集团在履行了合同中的履约义务, 即在客户取得相关商品或服务控制权时, 按照分 摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使 用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本集团向客户转让可明确区分商 品的承诺。交易价格是指本集团因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额, 不包括代 第三方收取的款项以及本集团预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行, 取决于合同条款及相关法律规 定。如果履约义务是在某一时段内履行的,则本集团按照履约进度确认收入。 否则,本集 团于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
- 销售商品
公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。公司通常在综合考 虑下列因素的基础上, 以货物控制权转移给购买方时点确认收入, 如取得商品的现时收款 权利、商品所有权上的主要风险和报酬转移、商品法定所有权转移、商品实物资产转移等。
- 本集团采用建设经营移交方式(BOT)及公私合营模式(PPP)参与公共基础设施建 设业务
(1) 社会资本方提供建造服务(含建设和改扩建, 下同) 或发包给其他方等, 应当 按照《企业会计准则第 14 号——收 入》确定其身份是主要责任人还是代理人,并进行 会计处理,确认合同资产。
(2) 社会资本方根据 PPP 项目合同约定, 提供多项服务 (如既提供 PPP 项目资产建 造服务又提供建成后的运营服务、 维护服务) 的, 应当按照《企业会计准则第 14 号—— 收入》的规定,识别合同中的单项履约义务,将交易价格按照各项履约义务的单独售价的 相对比例分摊至各项履约义务。
(3) 在 PPP 项目资产的建造过程中发生的借款费用, 社会资本方应当按照《企业会 计准则第 17 号——借款费用》的规定进行会计处理。
(4) 社会资本方根据 PPP 项目合同约定, 在项目运营期间, 有权向获取公共产品和 服务的对象收取费用, 但收费金额不确定的, 该权利不构成一项无条件收取现金的权利, 应当在 PPP 项目资产达到预定可使用状态时, 将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建 造收入金额确认为无形资产,并按照《企业会计准则第 6 号——无形资产》的规定进行 会计处理。
(5) 社会资本方根据 PPP 项目合同约定, 在项目运营期间, 满足有权收取可确定金 额的现金(或其他金融资产)条件的,应当在社会资本方拥有收取该对价的权利(该权利 仅取决于时间流逝的因素)时确认为应收款项,并按照《企业会计准 则第 22 号——金 融工具确认和计量》的规定进行会计处理。社会资本方应当在 PPP 项目资产达到预定可使 用状态时, 将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额, 超过有权收取可确定 金额的现金(或其他金融资产)的差额,确认为无形资产。
(6)对于社会资本方将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为 无形资产的部分,在相关建造期间确认的合同资产应当在资产负债表"无形资产"项目中 列报: 对于其他在建造期间确认的合同资产, 应当根据其预计是否自资产负债表日起一年 内变现, 在资产负债表"合同资产"或"其他非流动资产"项目中列报。
(二十)合同成本
本集团的合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生 的增量成本("合同取得成本")是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收 回的,本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本集团为履行合同发生的成本, 不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足 下列条件的, 作为合同履约成本确认为一项资产:
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该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关, 包括直接人工、直接材料、制造费 用(或类似费用)、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本:
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该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源:
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该成本预期能够收回。
本集团将确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营 业周期的, 在资产负债表计入"存货"项目; 初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业 周期以上的, 在资产负债表中计入"其他非流动资产"项目。
本集团将确认为资产的合同取得成本, 初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营 业周期的, 在资产负债表计入"其他流动资产"项目; 初始确认时摊销期限在一年或一个
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正常营业周期以上的, 在资产负债表中计入"其他非流动资产"项目。
本集团对合同取得成本、合同履约成本确认的资产(以下简称"与合同成本有关的资 产")采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销, 计入当期损益。取得合同 的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的,在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时,本集团将超出部分计提减 值准备并确认为资产减值损失:
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因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价:
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为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化, 使得前述两项差额高于该资产账面价值的, 应当 转回原已计提的资产减值准备,并计入当期损益,但转回后的资产账面价值不超过假定不 计提减值准备的情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十一) 政府补助
- 政府补助的类型及会计处理
政府补助是指本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产(但不包括政府作 为所有者投入的资本), 政府补助为货币性资产的, 应当按照收到或应收的金额计量。政 府补助为非货币性资产的, 应当按照公允价值计量: 公允价值不能可靠取得的, 按照名义 金额计量。
与日常活动相关的政府补助, 按照经济业务实质, 计入其他收益。与日常活动无关的 政府补助, 计入营业外收支。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助, 确认为与资产相 关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的,与资产相关的政府补助确认为递延收益。 确认为递延收益的金额,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助, 确认为与收益相关的政府补助。与收益相 关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相 关费用的期间, 计入当期损益; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期 损益。
本集团取得政策性优惠贷款贴息, 财政将贴息资金拨付给贷款银行, 由贷款银行以政 策性优惠利率向本集团提供贷款的, 以实际收到的借款金额作为借款的入账价值, 按照借 款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用;财政将贴息资金直接拨付给本集团的,本 集团将对应的贴息冲减相关借款费用。
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- 政府补助的确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助, 在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持 资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助, 在实际收到补助款 项时予以确认。
(二十二) 递延所得税资产和递延所得税负债
-
根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项 目按照税法规定可以确定其计税基础的,确定该计税基础为其差额),按照预期收回该资 产或清偿该负债期间的活用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
-
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 为限。资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣 可抵扣暂时性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无 法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的, 则减记递延所得税资产的账面价 值。
-
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 确认递延所得税负债, 除非 本集团能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 当该暂时性差异在可预见的未来很 可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时,确认递延所得 税资产。
(二十三) 租赁
- 租入资产的会计处理
在租赁期开始日,本集团对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产 和和赁负债, 并在和赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本集团在和赁期内各个期间采用直线法,将短期和赁和低价值资产和赁的租赁付款额 计入当期费用。
(1) 使用权资产
使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用 权资产按照成本讲行初始计量。该成本包括: ①租赁负债的初始计量金额: ②在租赁期开 始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租赁激励相关金额:3承 租人发生的初始直接费用; 4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将
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和赁资产恢复至和赁条款约定状态预计将发生的成本。
本集团使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会 取得租赁资产所有权的, 在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧; 对于无法合理确定租 凭期届满时将会取得和赁资产所有权的, 在和赁期与和赁资产剩余使用寿命两者孰短的期 间内计提折旧。
本集团按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否 已发生减值并讲行会计处理。
(2) 租赁负债
和赁负债按照和赁期开始日尚未支付的和赁付款额的现值进行初始计量。和赁付款额 包括: ①固定付款额(包括实质固定付款额),存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额; ②取决于指数或比率的可变租赁付款额;3根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项; ④购买选择权的行权价格, 前提是承租人合理确定将行使该选择权; ⑤行使终止租赁选择 权需支付的款项, 前提是和凭期反映出承和人将行使终止和凭选择权:
本集团采用和赁内含利率作为折现率: 如果无法合理确定租赁内含利率的, 则采用本 集团的增量借款利率作为折现率。本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内 各期间的利息费用, 并计入财务费用。该周期性利率是指本集团所采用的折现率或修订后 的折现率。
未纳入和赁负债计量的可变和赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本集团对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的,则 按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债,并相应调整使用 权资产的账面价值。当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率 的可变和赁付款额发生变动的, 则按变动后的和赁付款额和原折现率计算的现值重新计量 和赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值。
- 出租资产的会计处理
(1) 经营租赁会计处理
本集团在租赁期内各个期间采用直线法,将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。 本集团将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化,在租赁期内按照与租金收入 相同的确认基础分期计入当期收益。
(2) 融资租赁会计处理
本集团在租赁开始日,将应收融资租赁款,未担保余值之和与其现值的差额确认为未
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实现融资收益, 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。本集团发生的与出租交易相 关的初始直接费用, 计入应收融资和赁款的初始入账价值中。
七、主要会计政策变更、会计估计变更以及差错更正的说明
(一) 主要会计政策变更说明
- 执行《企业会计准则解释第14号》
(1) 会计政策变更及依据
财政部 2021 年 2 月发布了《企业会计准则解释第 14 号》 (财会 (2017) 22 号) 自 公布之日起实施。
财政部于2021年8月发布了《社会资本方执行《企业会计准则解释第14号》时,社 会资本方在 PPP 项目建造期间形成的合同资产应当如何列报?》 (以下简称"问答")。
问答说明根据《企业会计准则第14号——收入》(财会〔2017〕22号)和《关于修 订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)的相关规定, 对 于社会资本方将相关 PPP 项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产的 部分, 在相关建造期间确认的合同资产应当在资产负债表"无形资产"项目中列报; 对于 其他在建造期间确认的合同资产,应当根据其预计是否自资产负债表日起一年内变现,在 资产负债表"合同资产"或"其他非流动资产"项目中列报。
本集团根据首次执行本问答的累计影响数,调整 2021 年 1 月 1 日的留存收益及财务 报表相关项目金额, 对可比期间信息不予调整, 本集团仅对在首次执行日尚未完成的合同 的累计影响数进行调整。
| 资产负债表项目 | 会计政策变更前2020年12月31日余额 | 新准则影响 | 会计政策变更后2021年1月1日余额 |
|---|---|---|---|
| 资产: | |||
| 在建工程 | 2, 112, 991, 656. 41 | $-2, 112, 991, 656, 41$ | |
| 无形资产 | 791, 586.90 | 2, 112, 991, 656. 41 | 2, 113, 783, 243. 31 |
(2) 会计政策变更的影响
- 租赁准则
(1) 会计政策变更及依据
财政部于 2018年12月发布了修订后的《企业会计准则第 21 号——租赁》。本集团 自 2021年1月1日起执行。该准则的采用未对本集团财务报表产生重大影响。
(2) 会计政策变更的影响
执行修订后租赁准则对本集团无影响。
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$\left(\square\right)$ 主要会计估计变更说明
无。
$(\equiv)$ 前期会计差错更正
无。
八、税项
$(-)$ 主要税种及税率
| 种税 | 计税依据 | 税率 |
|---|---|---|
| 增值税 | 应税收入 | $13%$ , 6% |
| 城市维护建设税 | 应纳流转税额 | 7% |
| 教育费附加 | 应纳流转税额 | 3% |
| 地方教育费附加 | 应纳流转税额 | 2% |
| 企业所得税 | 应纳税所得额 | $25% - 15%$ |
$(\rightharpoonup)$ 税收优惠及批文
根据财税[2011]58号第二条, 自 2011年1月1日至 2020年12月31日, 对设在西 部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
(三) 其他需说明事项
无。
九、模拟合并财务报表重要项目注释
(一) 货币资金
| 项目 | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 |
|---|---|---|
| 库存现金 | ||
| 银行存款 | 33, 198, 548. 74 | 1, 645, 443. 09 |
| 其他货币资金 | ||
| 计슴 | 33, 198, 548. 74 | 1, 645, 443. 09 |
| 其中: 存放在境外的款项总额 |
受限制的货币资金明细如下:
| 项 | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |
|---|---|---|---|
| 其他 | 11, 596, 131, 67 | 73, 761. 78 | |
| 合 | 11, 596, 131, 67 | 73, 761. 78 |
注 1: 货币资金受限主要系开展的融资租赁业务, 基本户银行存款受融资租赁公司监管。
(二) 应收票据
1. 应收票据分类
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 种 | 类 | 账面余额 | 坏账准 | 账面价值 | 账面余额 | 坏账准 | 账面价 |
| 备 | 备 | 值 | |||||
| 银行承兑汇票 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | |||||
| 合 | 计 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 |
(三) 应收账款
| 2021年9月30日 | ||||
|---|---|---|---|---|
| 类种 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |
| 单项金额重大并单项计提 | ||||
| 坏账准备的应收账款 | ||||
| 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 | 28, 028, 137.03 | 100.00 | 2, 511, 974. 02 | 8.96 |
| 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 | ||||
| it合 | 28, 028, 137.03 | 100.00 | 2, 511, 974. 02 | 8.96 |
(续)
| 2020年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 类种 | 账面余额 | 坏账准备 | |||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | ||
| 单项金额重大并单项计提 | |||||
| 坏账准备的应收账款 | |||||
| 按信用风险特征组合计提 | 23, 880, 513. 99 | 100.00 | 993, 734.09 | 4.16 | |
| 坏账准备的应收账款 | |||||
| 单项金额虽不重大但单项 | |||||
| 计提坏账准备的应收账款 | |||||
| 计合 | 23, 880, 513. 99 | 100.00 | 993, 734.09 | 4.16 |
- 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
(1) 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账龄 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |||
| 1年以内(含年) | 12, 574, 264. 34 | 44.86 | 502, 970. 57 | 23, 452, 585.80 | 98.21 | 938, 103.43 |
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 账账面余额龄坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | ||||
| 金额 | 比例(%) | 金额 | 比例(%) | |||
| 1至2年 | 15, 453, 872.69 | 55.14 | 2,009,003.45 | 427, 928.19 | 1.79 | 55, 630.66 |
| 2-3年 | ||||||
| 3年以 | ||||||
| 上 | ||||||
| 合计 | 28, 028, 137.03 | 100.00 | 2, 511, 974. 02 | 23, 880, 513. 99 | 100.00 | 993, 734.09 |
- 按欠款方归集的 2021 年 9 月 30 日的应收账款情况
| 债务人名称 | 账面余额 | 占应收账款合计的比例 (%) | 坏账准备 |
|---|---|---|---|
| 通辽市科尔沁区环境卫生管理所 | 24, 189, 959. 71 | 86.30 | 2, 358, 446. 93 |
| 通辽经济技术开发区市政公共事务管理中心 | 3, 830, 153. 72 | 13.67 | 153, 206. 15 |
| 福耀团通辽有限公司 | 8,023.60 | 0.03 | 320.94 |
| 合 | 28, 028, 137.03 | 100.00 | 2, 511, 974. 02 |
(四) 预付款项
- 预付款项账龄列示
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 龄账 | 账面余额 | 坏账准 | 账面余额 | 坏账准 | ||
| 金额 | 比例(%) | 备 | 金额 | 比例(%) | 备 | |
| 1年以内(含1年) | 83, 159. 70 | 90.87 | 19, 972. 70 | 70.50 | ||
| 1至2年 | ||||||
| 2至3年 | ||||||
| 3年以上 | 8, 357. 29 | 9.13 | 8, 357. 29 | 29.50 | ||
| 合计 | 91, 516.99 | 100.00 | 28, 329.99 | 100.00 |
- 按欠款方归集的 2021 年 9 月 30 日的预付款项情况
| 债务人名称 | 账面余额 | 占预付款项合计的比例 (%) | 坏账准备 |
|---|---|---|---|
| 中国石油天然气股份有限公司内蒙古通辽销售分公司 | 82, 679. 70 | 90.35 | |
| 通辽市住房和城乡建设委员会 | 8, 357. 29 | 9.13 | |
| 通辽市科尔沁区新建大街三元化玻商店 | 480.00 | 0.52 |
| $\begin{array}{c} \text{if } \text{if } \text{if } \text{if } \text{if } \text{if } \text{if } \text{if }$ | |||
|---|---|---|---|
| 债务人名称 | 账面余额 | 占预付款项合计的比例(%) | 坏账准备 |
| ∠ | 91, 516. 99 | 100.00 |
(五) 其他应收款
| 日功 | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 |
|---|---|---|
| 应收利息 | ||
| 应收股利 | ||
| 其他应收款项 | 4, 665, 581. 45 | 3, 440, 900. 27 |
| 合 | 4, 665, 581. 45 | 3, 440, 900. 27 |
- 其他应收款按款项性质分类
| 款项性质 | 年末账面余额 | 年初账面余额 |
|---|---|---|
| 备用金、押金、保证金 | 1, 686, 954. 46 | 768, 862.00 |
| 往来款及其他 | 3, 029, 907. 79 | 2, 692, 705. 86 |
| 减: 坏账准备 | 51, 280.80 | 20, 667. 59 |
| 合计 | 4, 665, 581. 45 | 3, 440, 900. 27 |
2. 其他应收款坏账准备计提情况
| 第一阶段 | 第二阶段 | 第三阶段 | ||
|---|---|---|---|---|
| 坏账准备 | 整个存续期预 | 整个存续期预 | 合计 | |
| 未来12个月预 | 期信用损失(未 | 期信用损失(己 | ||
| 期信用损失 | 发生信用减值) | 发生信用减值) | ||
| 2020年12月31日 | ||||
| 余额 | 17, 582. 13 | 3,085.46 | 20, 667. 59 | |
| 本年计提 | 28, 144. 84 | 2, 468.37 | 30, 613. 21 | |
| 本年转回 | ||||
| 本年转销 | ||||
| 本年核销 | ||||
| 其他变动 | ||||
| 2021年9月30日 | ||||
| 余额 | 45, 726. 97 | 5, 553.83 | 51, 280.80 |
- 其他应收款按账龄列示
| 账龄 | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | ||
|---|---|---|---|---|
| 账面余额 | 比例 (%) | 账面余额 | 比例$($ %) | |
| . 年以内 | 2, 398, 631. 74 | 50.85 | 3, 339, 096. 94 | 96.46 |
| $\frac{1}{2}$ | ||||
|---|---|---|---|---|
| 1-2 年 | 2, 210, 059. 59 | 46.86 | 2,000.00 | 0.06 |
| 2-3年 | 2,000.00 | 0.04 | 108, 170. 92 | 3.12 |
| 3年以上 | 106, 170. 92 | 2.25 | 12, 300. 00 | 0.36 |
| 合计 | 4, 716, 862. 25 | 100.00 | 3, 461, 567. 86 | 100.00 |
- 按欠款方归集的 2021 年 9 月 30 日前五名的其他应收款项情况
| 单位名称 | 款项性质 | 年末余额 | 账龄 | 占其他应收款合计数的比例 (%) | 坏账准备 |
|---|---|---|---|---|---|
| 北京合加环保有限责任公司 | 往来款 | 2, 184, 700. 00 | $1-2$ 年 | 46.32 | |
| 1年以内 | |||||
| 李洪建 | 备用金 | 904, 539.46 | 894, 539. 46; 1-2 | 19.18 | 45, 726. 97 |
| 年10,000.00 | |||||
| 兴平市劳动保障监察大队 | 保证金 | 350, 000.00 | 1年以内 | 7.42 | |
| 关广强 | 备用金 | 200, 000. 00 | 1年以内 | 4.24 | |
| 新华工程咨询 | |||||
| 有限公司 | 保证金 | 150,000.00 | 1年以内 | 3.18 | |
| 合计 | 3, 789, 239. 46 | 80.34 | 45, 726. 97 |
(六) 存货
- 存货的分类
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 账面余额 | 价跌准备 | 账面价值 | 账面余额 | 跌 价准备 | 账面价值 |
| 原材料 | 193, 049.58 | 193, 049.58 | 172, 017.00 | 172, 017.00 | ||
| 周转材料(包装物、低值易耗品等) | 221, 278.01 | 221, 278.01 | ||||
| 计合 | 414, 327.59 | 414, 327.59 | 172, 017.00 | 172, 017.00 |
(七) 其他流动资产
| 项$\Box$ | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 |
|---|---|---|
| 待抵扣及暂估进项税额 | 157, 299, 157. 16 | 123, 529, 327. 73 |
| 合 计 | 157, 299, 157. 16 | 123, 529, 327. 73 |
(八) 固定资产
河北雄安启迪零碳科技有限公司 模拟财务报表附注
2020年1月1日-2021年9月30日
| 项 | 2021年9月30日账面价值 | 2020年12月31日账面价值 |
|---|---|---|
| 固定资产 | 2, 693, 047. 27 | 1, 846, 263. 76 |
| 固定资产清理 | ||
| 合 计 | 2, 693, 047. 27 | 1, 846, 263. 76 |
- 固定资产情况
| 项目 | 2020年12月31 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2021年9月30Ε |
|---|---|---|---|---|
| 账面原值合计$\overline{\phantom{a}}$ | 4, 922, 305. 18 | 1, 360, 945. 98 | 6,895.50 | 6, 276, 355.66 |
| 房屋及建筑物其中: | 25, 359. 72 | 25, 359.72 | ||
| 机器设备 | 1, 345, 314. 03 | 259, 911.50 | 1, 605, 225. 53 | |
| 运输工具 | 2, 599, 513.07 | 64, 402. 46 | 6, 895. 50 | 2, 657, 020.03 |
| 其他 | 952, 118.36 | 1,036,632.02 | 1, 988, 750. 38 | |
| 累计折旧合计 | 3, 076, 041.42 | 507, 266.97 | 3, 583, 308.39 | |
| 房屋及建筑物其中: | 21, 015.06 | 1,680.03 | 22, 695.09 | |
| 机器设备 | 656, 881.64 | 98, 777. 19 | 755, 658.83 | |
| 运输工具 | 1, 952, 752. 57 | 246, 235. 13 | 2, 198, 987. 70 | |
| 其他 | 445, 392. 15 | 160, 574. 62 | 605, 966.77 | |
| 固定资产账面净值合计三、 | 1, 846, 263.76 | 2, 693, 047.27 | ||
| 其中:房屋及建筑物 | 4, 344.66 | 2,664.63 | ||
| 机器设备 | 688, 432.39 | 849, 566. 70 | ||
| 运输工具 | 646, 760. 50 | 458, 032.33 | ||
| 其他 | 506, 726. 21 | 1, 382, 783.61 | ||
| 减值准备合计四、 | ||||
| 房屋及建筑物其中: | ||||
| 机器设备 | ||||
| 运输工具 | ||||
| 其他 | ||||
| 固定资产账面价值合计五、 | 1, 846, 263. 76 | 2, 693, 047.27 | ||
| 房屋及建筑物其中: | 4, 344.66 | 2,664.63 | ||
| 机器设备 | 688, 432.39 | 849, 566. 70 | ||
| 运输工具 | 646, 760. 50 | 458, 032.33 | ||
| 其他 | 506, 726. 21 | 1, 382, 783.61 |
(九) 在建工程
$\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{\bar{$
- 在建工程情况
| 2020年12月31日2021年9月30日 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 | 账面余额 | 减值准备 | 账面价值 |
| 热力管网工程建设项目 | 1, 627, 679. 43 | 1, 627, 679. 43 | 1, 174, 675. 54 | 1, 174, 675. 54 | ||
| 合计 | 1, 627, 679. 43 | 1, 627, 679. 43 | 1, 174, 675. 54 | 1, 174, 675. 54 |
2. 重要在建工程项目本期变动情况
| 项目名称 | 预算数 | 年初余额 | 本期增加额 固定资产 | 本期转入金额 | 本期其他减少额 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 热力管网工程建设项目 35,670,000.00 1,174,675.54 453,003.89 | 1, 627, 679. 43 | |||||
| 合计 | $\left 35,670,000.00\right 1,174,675.54\right 453,003.89$ | 1, 627, 679. 43 |
重要在建工程项目本期变动情况(续)
| 项目名称 | 工程累计投入占预算比例(%) | 工程进度(%) | 利息资本化累计金额 | 其中:本期利息资本化金额 | 本期利息资本化率$(%)$ | 资金来源 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 热力管网工程建设项目 | 4.56 | 4.56 | 自筹资金 | |||
| 计合 |
(十) 无形资产
- 无形资产分类
| 项目 | 2020年12月31日 | 本期增加额 | 本期减少额 | 2021年9月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 一、原价合计 | 2, 180, 899, 028. 22 | 477, 419, 950.66 | 2, 658, 318, 978.88 | |
| 特许权 | 2, 180, 899, 028. 22 | 477, 419, 950.66 | 2, 658, 318, 978.88 | |
| 二、累计摊销额合计 | 33, 705, 926. 45 | 3, 367, 246. 14 | 37, 073, 172. 59 | |
| 特许权 | 33, 705, 926. 45 | 3, 367, 246. 14 | 37, 073, 172. 59 | |
| 三、无形资产减值准备合计 | 256, 529, 751. 25 | 256, 529, 751. 25 | ||
| 特许权 | 256, 529, 751. 25 | 256, 529, 751. 25 | ||
| 四、无形资产账面价值合计 | 2, 147, 193, 101.77 | 2, 364, 716, 055. 04 | ||
| 特许权 | 2, 147, 193, 101. 77 | 2, 364, 716, 055. 04 |
注: 根据 2021年8月10日北京亚太联华资产评估有限公司出具 (2021) 第 215号、 第 217 号资产评估报告, 启迪环境对通辽华通环保、白城市东嘉环保特许使用权计提 25,652.98 万元减值准备。
(十一) 递延所得税资产、递延所得税负债
- 递延所得税资产和递延所得税负债不以抵消后的净额列示
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 递延所得税资 | 可抵扣/应纳税暂时 | 递延所得税资 | 可抵扣/应纳税 |
| 产/负债 | 性差异 | 产/负债 | 暂时性差异 | |
| 一、递延所得税 | ||||
| 资产: | ||||
| 资产减值准备 | 384, 488. 22 | 2, 563, 254.82 | 152, 160. 25 | 1, 014, 401.68 |
| 政府补助 | 4,700,000.00 | 18,800,000.00 | 2, 950, 000. 00 | 11,800,000.00 |
| ハ | 5, 084, 488. 22 | 21, 363, 254. 82 | 3, 102, 160, 25 | 12, 814, 401.68 |
(十二)其他非流动资产
| 项 | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 |
|---|---|---|
| 融资租赁保证金 | 4, 495, 200, 00 | 4, 495, 200, 00 |
| 预付款项重分类 | 1, 432, 243. 14 | 206, 677, 725. 37 |
| 슴 | 5, 927, 443. 14 | 211, 172, 925. 37 |
注: 预付款项重分类系预付与工程相关的款项。
(十三) 应付账款
| 龄账 | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 |
|---|---|---|
| 1年以内 (含1年) | 291, 890, 558. 69 | 276, 020, 816. 29 |
| 1至2年(含2年) | 75, 955, 984.00 | 184, 932, 428.70 |
| 2至3年(含3年) | 490, 696.00 | 1,037,870.00 |
| 3年以上 | 103, 607, 734. 05 | 105, 200, 644. 05 |
| 计合 | 471, 944, 972. 74 | 567, 191, 759. 04 |
账龄超过1年的重要应付账款:
| 债权单位名称 | 2021年9月30日 | 未尝还原因 |
|---|---|---|
| 厦门嘉戎技术股份有限公司 | 4, 564, 965, 66 | 尚未结算 |
| 中国二冶集团有限公司 | 2, 018, 329, 05 | 尚未结算 |
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 172, 813, 577.00 | 尚未结算 |
| it合 | 179, 396, 871.71 |
(十四) 应付职工薪酬
1. 应付职工薪酬列示
| 项 | 目 | 2020年12月31 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年9月30 |
|---|---|---|---|---|---|
| 一、短期薪酬 | 4, 069, 801.07 | 33, 469, 838. 27 | 34, 398, 170. 30 | 3, 141, 469. 04 | |
| 二、离职后福利-设定提存计划 | 3, 052, 706. 24 | 2, 950, 008. 79 | 102, 697.45 | ||
| 三、辞退福利 | 2,001,092.70 | 1, 981, 211. 72 | 19,880.98 | ||
| 合 | 4,069,801.07 | 38, 523, 637. 21 | 39, 329, 390.81 | 3, 264, 047. 47 |
2. 短期职工薪酬列示
| 项目 | 2020年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年9月30 |
|---|---|---|---|---|
| 一、工资、奖金、津贴和补贴 | 4, 004, 520. 70 | 29, 112, 925. 79 | 30, 156, 981.78 | 2, 960, 464. 71 |
| 二、职工福利费 | 67, 922.45 | 67, 922.45 | ||
| 三、社会保险费 | 29, 300.89 | 2, 022, 521. 13 | 1, 969, 036.88 | 82, 785. 14 |
| 其中: 医疗保险费 | 29, 300.89 | 1, 917, 806. 26 | 1, 872, 919. 81 | 74, 187. 34 |
| 工伤保险费 | 94, 203. 64 | 88, 904. 34 | 5, 299. 30 | |
| 生育保险费 | 10, 511. 23 | 7, 212.73 | 3, 298.50 | |
| 四、住房公积金 | 17, 493.00 | 2, 160, 786. 22 | 2,088,833.22 | 89, 446.00 |
| 五、工会经费和职工教育经费 | 18, 486. 48 | 103, 843. 88 | 113, 962. 17 | 8, 368. 19 |
| 八、其他短期薪酬 | 1,838.80 | 1, 433.80 | 405.00 | |
| 计合 | 4, 069, 801. 07 | 33, 469, 838. 27 | 34, 398, 170. 30 | 3, 141, 469. 04 |
3. 设定提存计划列示
| 项目 | 2020年12月31日 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年9月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 一、基本养老保险 | 2, 933, 222.77 | 2, 834, 138. 61 | 99, 084. 16 | |
| 二、失业保险费 | 119, 483.47 | 115, 870. 18 | 3, 613. 29 | |
| 合 计 | 3, 052, 706. 24 | 2, 950, 008. 79 | 102, 697. 45 |
(十五) 应交税费
| 税种 | 2020年12月31日 | 本期应交 | 本期已交 | 年9月302021 |
|---|---|---|---|---|
| 资源税 | 2, 167. 50 | 765.00 | 4, 402.50 | 1,530.00 |
| 税种 | 2020年12月31日 | 本期应交 | 本期已交 | 2021年9月30 |
|---|---|---|---|---|
| 企业所得税 | 3, 844, 964. 08 | 2, 446, 022. 12 | 238, 803.80 | 6, 052, 182. 40 |
| 房产税 | 89, 773. 79 | 67, 330. 35 | 157, 104. 14 | |
| 土地使用税 | 617, 532.10 | 463, 509.09 | 360.00 | 1,080,681.19 |
| 个人所得税 | $-13, 449.47$ | 594, 029.32 | 451, 661. 23 | 128, 918.62 |
| 其他税费 | 2,586.99 | 17, 430.81 | 18, 312. 13 | 1,705.67 |
| 计合 | 4, 543, 574. 99 | 3, 592, 086.69 | 713, 539.66 | 7, 422, 122.02 |
(十六) 其他应付款
| E功 | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 |
|---|---|---|
| 应付利息 | ||
| 应付股利 | ||
| 其他应付款项 | 656, 690, 635.09 | 671, 213, 719.99 |
| 合士 | 656, 690, 635. 09 | 671, 213, 719.99 |
$\frac{1}{2}$
- 其他应付款项
| (1) 按款项性质列示其他应付款项 |
|---|
| 目功 | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |
|---|---|---|---|
| 往来款 | 655, 182, 894. 18 | 669, 672, 382.37 | |
| 押金及保证金 | 1, 357, 802.00 | 1, 233, 730. 54 | |
| 应付报销款 | 7,968.00 | 272, 002.60 | |
| 其他 | 141, 970. 91 | 35, 604. 48 | |
| 合 | 656, 690, 635.09 | 671, 213, 719.99 |
(2) 账龄超过1 年的重要其他应付款项
| 债权单位名称 | 2021年9月30日 | 未偿还原因 |
|---|---|---|
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 254, 950, 499. 89 | 关联方往来 |
| 合 | 254, 950, 499. 89 |
(十七)一年内到期的非流动负债
| 项目 | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 |
|---|---|---|
| 一年内到期的长期借款 | 5,000,000.00 | |
| 一年内到期的长期应付款 | 36, 797, 739. 12 | 54, 314, 221. 39 |
| 一年内到期的租赁负债 | 14, 112, 446. 77 | |
| 合计 | 55, 910, 185.89 | 54, 314, 221. 39 |
(十八) 长期借款
| 项 | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | 期末利率区间(%) |
|---|---|---|---|
| 质押借款 | 177, 996, 682, 00 | 156, 709, 130.00 | |
| 슴 | 177, 996, 682.00 | 156, 709, 130, 00 |
注: 2020年4月26日, 库车景胜新能源与中国银行股份有限公司库车县支行签订借 款合同,该借款以库车公司特许经营权及其项下全部收益作为质押,同时由启迪环境科技 发展股份有限公司提供保证取得。截止到 2021年9月 30日,借款余额 18, 299. 67 万元(重 分类至一年内到期的长期借款金额为500.00万元)
(十九) 租赁负债
| 项目 | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 |
|---|---|---|
| 租赁付款额 | 76, 907, 359. 75 | |
| 减:未确认的融资费用 | 6, 657, 761. 91 | |
| 重分类至一年内到期的非流动负债 | 14, 112, 446. 77 | |
| 租赁负债净额 | 56, 137, 151. 07 |
(二十)长期应付款
| 项Ħ | 2020年12月31日 | 2021年9月30日 |
|---|---|---|
| 长期应付款项 | 515, 667, 444. 03 | 736, 312, 588. 31 |
| 专项应付款 | 19,000,000.00 | 19,000,000.00 |
| 合计 | 534, 667, 444. 03 | 755, 312, 588. 31 |
- 长期应付款
| 款项性质 | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 |
|---|---|---|
| 融资租赁应付款 | 982, 755, 160. 47 | 742, 235, 694.86 |
| 减: 未确认融资费用 | 209, 644, 833. 04 | 172, 254, 029. 44 |
| 一年以内到期长期应付款 | 36, 797, 739. 12 | 54, 314, 221. 39 |
| 计슴 | 736, 312, 588. 31 | 515, 667, 444. 03 |
注: (1) 2020年1月, 溆浦鹏程环保作为承租人与中电投融和融资租赁有限公司签 订融资租赁合同,该借款以鹏程环保有限公司垃圾焚烧发电设备、垃圾处置费收益及100% 股权作为抵/质押物。
(2) 2019年10月, 白城市东嘉环保与中电投融和融资租赁有限公司签订融资租赁 合同(售后回租),该借款以白城市东嘉环保有限公司的白城市生活垃圾焚烧发电项目的
【电费】收益权、启迪环境科技发展股份有限公司所持有的白城市东嘉环保有限公司100% 的股权、白城市东嘉环保有限公司持有的垃圾焚烧发电设备作为抵/质押、启迪环境科技发 展股份有限公司为该借款提供无限连带责任保证。截至2021年9月30日,该借款本金余 额 155, 807, 308. 70 元, 应付利息 44, 175, 335. 73 元。
(3) 2020年3月, 洪湖林清环保、启迪环境科技发展股份有限公司作为承租人与中 电投融合融资租赁有限公司签订租赁合同,该借款以洪湖林清环保焚烧炉、余热锅炉、汽 轮发电机组及烟气净化成套设备、洪湖林清环保100%股权及洪湖林清环保垃圾焚烧发电 项目电费收费权和垃圾处置费收费权作为抵/质押物。截止 2021年9月30日, 该借款余 额 236, 274, 074, 07元
(4) 2019年12月, 通辽华通环保与中电投融和融资和赁有限公司签订融资租赁合 同(售后回和), 由启迪环境科技发展股份有限公司提供担保, 设备作为抵押, 收费权和 股权作为质押。截止2021年9月30日,该借款本金余额为18,205,5437.04元,应付利 息为 43, 062, 825. 42元。
| 珦 | 期初余额 | 本期增加额 | 本期减少额 | 期末余额 |
|---|---|---|---|---|
| 通辽市生活垃圾无害化处理项目 | 19,000,000.00 | 19,000,000.00 | ||
| 合 | 19,000,000.00 | 19,000,000.00 |
- 专项应付款
注: 专项应付款系 2007年-2009年污水和垃圾处理设施建设项目中央与自治区投资 资金。
(二十一) 递延收益
| 项E | 2020年12月31 | 本期增加 | 本期减少 | 2021年9月30 | 形成原因 |
|---|---|---|---|---|---|
| 政府补助 | 11, 800, 000, 00 7, 000, 000, 00 | 18,800,000.00 | |||
| 计合 | 11, 800, 000, 00 7, 000, 000, 00 | 18,800,000.00 |
政府补助项目情况
| 项 | 种类 | 2020年12月31 本期新增补助 | 本期计入 | 本期返还 | 其他 | 2021年9月30 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| E | 金额 | 损益金额 | 金额 | 变动 | ||||
| 兴平市生活垃圾焚烧发电项 | 与资产相关 | $6,000,000,00$ 3,000,000.00 | 9,000,000.00 | |||||
| 生态文明专项 资金 | 与资产相关 | 5,000,000.00 | 5,000,000.00 | |||||
| 库车生活垃目 | 圾焚烧发电项 与资产相关 | 800, 000, 00 4, 000, 000, 00 | 4,800,000.00 | |||||
| 습 | 计 | 11,800,000.00 7,000,000.00 | 18,800,000.00 |
(二十二) 资本公积
| 项目 | 2020年12月31日 | 本年增加 | 本年减少 | 2021年9月30日 |
|---|---|---|---|---|
| 资本公积 | 506, 000, 000. 00 | 145,000,000,00 | 651, 000, 000. 00 | |
| 合计 | 506, 000, 000. 00 | 145,000,000.00 | 651, 000, 000. 00 |
注: 根据本附注三、重大资产划转和附注四、模拟财务报表编制基础, 截止 2021年 9月30日,本公司无偿划转10家项目公司股权,合并层面确认资本公积65,100.00万元。
(二十三) 未分配利润
| 项目 | 2021年1-9月 | 2020年度 |
|---|---|---|
| 年初余额 | 5, 682, 274. 16 | $-63, 910.30$ |
| 本期增加额 | $-253, 926, 650.71$ | 5, 746, 184. 46 |
| 其中: 本期净利润转入 | $-253, 926, 650.71$ | 5, 746, 184. 46 |
| 本期减少额 | ||
| 年末余额 | $-248, 244, 376.55$ | 5, 682, 274. 16 |
(二十四) 营业收入、营业成本
| 2021年1-9月 | 2020年度 | |||
|---|---|---|---|---|
| 项目 | 收入 | 成本 | 收入 | 成本 |
| 一、主营业务小计 | 14, 986, 744. 41 | 8, 771, 144. 73 | 21, 772, 046. 34 | 11, 952, 611.07 |
| 垃圾处理 | 14, 986, 744. 41 | 8, 771, 144. 73 | 21, 772, 046. 34 | 11, 952, 611.07 |
| 二、其他业务小计 | 267, 352.07 | 44, 723. 63 | ||
| 资产租赁 | 24, 276. 11 | |||
| 电费收入 | 267, 352.07 | 20, 447.52 | ||
| 计合 | 15, 254, 096. 48 | 8, 771, 144. 73 | 21, 816, 769. 97 | 11, 952, 611.07 |
(二十五) 税金及附加
| $2020 + 1$ ) $1 \Box 2021 + 3$ ) $30 \Box$ | ||
|---|---|---|
| 项目 | 2021年1-9月 | 2020年度 |
| 土地使用税 | 463, 149.09 | 617, 532.10 |
| 房产税 | 67, 330. 35 | 89, 773. 79 |
| 水资源税 | 3,765.00 | 6,870.00 |
| 印花税 | 5,775.90 | 49, 807.60 |
| 车船使用税 | 1,884.30 | 44, 028.13 |
| 其他 | 15, 246. 54 | 21, 816.76 |
| 合计 | 557, 151.18 | 829, 828.38 |
(二十六) 管理费用
| 项目 | 2021年1-9月 | 2020年度 |
|---|---|---|
| 职工薪酬 | 715, 052.01 | 1, 051, 323.69 |
| 修理费 | 227, 950.00 | 17,070.44 |
| 办公及车辆费用 | 72, 347.93 | 96, 124.90 |
| 租赁费 | 12,000.00 | 7, 200.00 |
| 绿化、保安保洁服务费 | 175.00 | |
| 保险费 | 3, 921. 32 | 29, 781.97 |
| 差旅费 | 10,031.93 | 11, 996. 75 |
| 水电费 | 21, 795.00 | 25, 855. 50 |
| 业务招待费 | 59, 181. 33 | 77,629.62 |
| 低值易耗品及物料消耗 | 29, 479.98 | |
| 劳动保护费 | 1,998.23 | 2,082.74 |
| 诉讼费 | 2,970.30 | 19, 900. 99 |
| 取暖费 | 52, 793. 14 | 58, 463.66 |
| 劳务费 | 53, 071.00 | 5,620.00 |
| 其他 | 17, 159.94 | 60, 476.60 |
| 计合 | 1, 250, 272. 13 | 1, 493, 181.84 |
(二十七) 财务费用
| 项 | 2021年1-9月 | 2020年度 |
|---|---|---|
| 减: 利息收入 | 1, 240. 19 | 649.17 |
| 手续费支出 | 3, 945.00 | 4,738.37 |
| 合 | 2, 704.81 | 4,089.20 |
(二十八) 信用减值损失
| 目项 | 2021年1-9月 | 2020年度 |
|---|---|---|
| 坏账损失 | $-1, 548, 853.14$ | $-812,047.23$ |
| 合 | $-1, 548, 853.14$ | $-812,047.23$ |
(二十九) 资产减值损失
| 功目 | 2021年1-9月 | 2020年度 |
|---|---|---|
| 无形资产减值损失 | $-256, 529, 751, 25$ | |
| 合 | $-256, 529, 751.25$ |
注: 详见本附注九、(十)无形资产
(三十) 营业外收入
| 项 | 2021年1-9月 | 2020年度 | 计入当期非经常性损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 与企业日常活动无关的政府补助 | 9,682.07 | ||
| 其他 | 7, 150, 44 | 26, 693. 69 | 7, 150, 44 |
| 슴 | 7, 150, 44 | 36, 375. 76 | 7, 150, 44 |
政府补助明细
| 项 | ⊢⊣ | 2021年1-9月 | 2020年度 | |
|---|---|---|---|---|
| 稳岗补贴 | 9,682.07 | |||
| 合 | 9,682.07 |
(三十一) 营业外支出
| 项Ħ | 2021年1-9月 | 2020年度 | 计入当期非经常性损益的金额 |
|---|---|---|---|
| 赔偿金、违约金及罚款支出 | 59, 169. 38 | 100.00 | 59, 169. 38 |
| 其他 | 5, 156.86 | 31, 396. 78 | 5, 156.86 |
| 计슴 | 64, 326, 24 | 31, 496. 78 | 64, 326. 24 |
(三十二) 所得税费用
- 所得税费用明细
| 项 | 2021年1-9月 | 2020年度 |
|---|---|---|
| 当期所得税费用 | 696, 022.12 | 1, 135, 867. 02 |
| 递延所得税调整 | $-232, 327, 97$ | $-152, 160.25$ |
| 合 | 463, 694. 15 | 983, 706. 77 |
2. 会计利润与所得税费用调整过程
| 功 | 2021年1-9月 |
|---|---|
| 利润总额 | $-253, 462, 956.56$ |
| 按适定/适用税率计算的所得税费用 | $-63, 365, 739.14$ |
| 目项 | 2021年1-9月 |
|---|---|
| 子公司适用不同税率的影响 | 14, 791, 618. 76 |
| 调整以前期间所得税的影响 | |
| 非应税收入的影响 | |
| 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 | 49, 037, 814. 53 |
| 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 | |
| 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏 | |
| 损的影响 | |
| 其他 | |
| 所得税费用 | 463, 694. 15 |
(三十三) 所有权和使用权受到限制的资产
| 项目 | 2021年9月30日账面价值 | 受限原因 |
|---|---|---|
| 货币资金 | 11, 596, 131.67 | 注 1 |
| 无形资产 | 399, 886, 228. 36 | 注 2 |
| 슴1.T | 411, 482, 360. 03 |
注 1: 货币资金受限详见本附注九、(一)货币资金
注 2: 无形资产受限系开展的融资租赁业务将收费权质押。
十、在其他主体中的权益
- 在子公司中的权益
| 子公司名称 | 主要经营地 | 注册地 | 业务性质 | 持股比例 | 取得方式 |
|---|---|---|---|---|---|
| 洪湖林清环保 | 湖北洪湖 | 湖北洪湖 | 垃圾发电 | 100% | |
| 迁安德清环保 | 河北迁安 | 河北迁安 | 垃圾发电 | 100% | |
| 溆浦鹏程环保 | 湖南溆浦 | 湖南溆浦 | 垃圾发电 | 100% | |
| 通辽华通环保 | 内蒙古通辽 | 内蒙古通 | 垃圾发电 | 100% | |
| 白城市东嘉环保 | 吉林白城 | 吉林白城 | 垃圾发电 | 100% | 同一控制下企 |
| 兴平金源环保 | 陕西兴平 | 陕西兴平 | 垃圾发电 | 100% | 业合并 |
| 库车景胜新能源 | 新疆库车 | 新疆库车 | 垃圾发电 | 100% | |
| 开封市豫清环保 | 河南尉氏 | 河南尉氏 | 垃圾发电 | 100% | |
| 巨鹿北零 | 河北巨鹿 | 河北巨鹿 | 供暖 | 100% | |
| 河南启迪零碳 | 河南郑州 | 河南郑州 | 供暖 | 70% |
十一、或有事项
无。
十二、承诺事项
截至 2021年11月3日,本公司无需披露的重大承诺事项。
$\sim$ 100 $\mu$
十三、资产负债表日后事项
截止 2021年11月3日,股权划转及债权出资事项正在办理中。
十四、关联方关系及其交易
(一) 本企业的母公司
| 母公司名称 | 注册地 | 业务性质 | 注册资本(万元) | 母公司对本企业的持股比例(%) | 母公司对本企业的表决权比例(%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 北京启迪零碳科技有限公司 | 北京市 | 固废业务 | 5,000.00 | 100.00 | 100.00 |
本公司最终控制方为启迪环境科技发展股份有限公司。
(二)本企业的子公司
详见本附注二、模拟合并财务部报表范围。
(三)本企业的其他关联方情况
| 其他关联方名称 | 其他关联方与本集团关系 |
|---|---|
| 辛集冀清环保能源有限公司 | 同一最终控制方 |
| 北京合加环保有限责任公司 | 同一最终控制方 |
(四) 关联交易情况
- 购销商品、提供和接受劳务的关联交易
| 2021年1-9月 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 关联方名称 | 关联交易类型 | 关联交易内容 | 金额 | 占同类销货的比例% | 定价政策及决策程序 | |
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 接受劳务 | 兴平垃圾焚烧发电项目承建 | 9, 440, 366. 97 | 100.00 | ||
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 接受劳务 | 建设工程施 | 187, 787, 352.01 | 100.00 |
河北雄安启迪零碳科技有限公司 模拟财务报表附注
2020年1月1日-2021年9月30日
| 2021年1-9月 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 关联方名称 | 关联交易类型 | 关联交易内容 | 金额 | 占同类销货的比例% | 定价政策及决策程序 |
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 接受劳务 | 接受劳务 | 5, 941, 747. 57 | 100.00 | |
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 接受劳务 | 工程总承包采购 | 69, 752, 195. 21 | 100.00 | |
| 合 | [272, 921, 661, 76] |
- 关联担保情况
| 担保方 | 被担保方 | 担保金额 | 担保起始日 | 担保到期日 | 担保是否已经履行完毕 |
|---|---|---|---|---|---|
| 启迪环境科技库车景胜新能公司 | 司 | 发展股份有限 源环保有限公 246,000,000.00 | $2036 - 11 - 20 2038 - 11 - 20 $ | 否 | |
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 溆浦鹏程环保 有限公司 | 250, 000, 000, 00 | $2020 - 3 - 6$ | $2028 - 3 - 5$ | 否 |
| 启迪环境科技发展股份有限公司 | 通辽华通环保 有限责任公司 | 270, 000, 000. 00 | 2027-12-19 2030-12-18 | 否 |
(五) 关联方应收应付款项
- 应收项目
| 2021年9月30日 | 2020年12月31日 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目名称 | 关联方 | 账面余额 | 坏账准备 | 账面余额 | 坏账准备 | |
| 预付款项 | 启迪环境科技发展股份有限公司 | 28, 257, 528.00 | 6, 786, 244. 71 | |||
| 其他应收款 | 启迪环境科技发展股份有限公司 | 172, 108, 111. 32 | ||||
| 其他应收款 | 北京合加环保有限责任公司 | 2, 184, 700. 00 | 2, 184, 700. 00 | |||
| 计合 | 30, 442, 228. 00 | 181, 079, 056. 03 |
- 应付项目
| 项目名称 | 关联方 | 2021年9月30日 | 2020年12月31日 |
|---|---|---|---|
| 应付账款 | 启迪环境科技发展股份有限公司 | 459, 631, 042.35 | 551, 837, 991.00 |
| 其他应付款 | 启迪环境科技发展股份有限公司 | 586, 407, 726. 30 | 550, 670, 950.82 |
| 其他应付款 | 辛集冀清环保能源有限公司 | 190, 970.00 | 190, 970.00 |
| 其他应付款 | 北京启迪零碳科技有限公司 | 110,000.00 | 125, 082.86 |
河北雄安启迪零碳科技有限公司 模拟财务报表附注
2020年1月1日-2021年9月30日 关联方 2021年9月30日 2020年12月31日 项目名称 合计 1, 046, 339, 738, 65 | 1, 102, 824, 994, 68
十五、有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息
无。
十六、按照有关财务会计制度应披露的其他内容。
无。
十七、母公司财务报表主要项目注释
(一) 长期股权投资
- 长期股权投资分类
| 年末余额 | 年初余额 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 项目 | 账面余额 | 减值 | 账面价值 | 账面余 | 减值准 | 账面价 |
| 准备 | 额 | 备 | 值 | |||
| 对子公司投资 | 402, 756, 450. 58 | 402, 756, 450. 58 | ||||
| 对联营、合营 | ||||||
| 企业投资 | ||||||
| 合计 | 402, 756, 450. 58 | 402, 756, 450. 58 |
2、划入的十家子公司入账价值的确定
划入的十家子公司截至2021年9月30日止的账面净资产价值具体如下:
| 序号 | 划入子公司名称 | 账面净资产 | 其中实收资本(万元) | 持股比例(%) | 享有的表决权 (%) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 洪湖林清环保能源有限公司 | 80,000,000.00 | 8,000.00 | 100.00 | 100.00 |
| $\overline{2}$ | 迁安德清环保能源有限公司 | 70,000,000.00 | 7,000.00 | 100.00 | 100.00 |
| 3 | 溆浦鹏程环保有限公司 | 100, 000, 000. 00 | 10,000.00 | 100.00 | 100.00 |
| $\overline{4}$ | 通辽华通环保有限责任公司 | 2, 302, 392. 43 | 13, 100.00 | 100.00 | 100.00 |
| 5 | 白城市东嘉环保有限公司 | 29, 454, 058. 15 | 1,000.00 | 100.00 | 100.00 |
| 6 | 兴平金源环保有限公司 | 11,000,000.00 | 1,100.00 | 100.00 | 100.00 |
| $\overline{7}$ | 库车景胜新能源环保有限公司 | 105,000,000.00 | 10,500.00 | 100.00 | 100.00 |
| 8 | 开封市豫清环保有限公司 | 5,000,000.00 | 500.00 | 100.00 | 100.00 |
| 9 | 巨鹿县北零能源技术有限公피 | 100.00 | 100.00 | ||
| 10 | 河南启迪零碳能源环保科技有限公司 | 70.00 | 70.00 |
河北雄安启迪零碳科技有限公司 -------------------------------------
| $2020 + 1$ ) $1 \Box$ $2021 + 7$ ) $1 \Box$ | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 序륙 | 划入子公司名称 | 账面净资产 | 其中实收资五元 | 持股比例(%) | 享有的表决权$(%$ |
| 合计 | 402, 756, 450. 58 |
十八、财务报表的批准
本财务报告于 2021年11月3日由本公司法定代表人批准报出。
第7页至第52页的财务报表附注由下列负责人签署
| 企业负责人 | 主管会计工作负责人 | 会计机 |
|---|---|---|
| 签名: | 签名: | 签名: |
| 日期: | 日期: | 日期: |
| 会计机构负责人 | |
|---|---|
| 签名: | 飘沅 |
| 证书序号: 0014624 | |||
|---|---|---|---|
| $\equiv$说 | |||
| $\frac{1}{2}$ | 《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政 | ||
| $\begin{array}{l} \tilde{q} = \frac{1}{2} \arccos \tilde{\omega} \ \frac{1}{2} \tilde{q} , \tilde{q} , \tilde{q} , \tilde{q} \ \tilde{q} = \frac{1}{2} \tilde{q} , \tilde{q} \ \tilde{q} = \frac{1}{2} \tilde{q} , \tilde{q} \ \tilde{q} = \frac{1}{2} \tilde{q} , \tilde{q} \ \tilde{q} = \frac{1}{2} \tilde{q} , \tilde{q} \ \end{array}$A Joseph$\begin{array}{c} \begin{array}{c} \circ \ \psi_{\lambda'} \text{ } \text{for} , \alpha' \end{array} \ \begin{array}{c} \text{if } \psi_{\lambda'} \text{ is a} \end{array} \end{array}$i - huemojstatentoslatatentojstatentoja umah | 部门依法审批、准予执行法册会计师法定业务的 | ||
| 凭证。 | |||
| Paulhinósztumuð | $\mathbb{R}^2$ | 《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的, | |
| 应当向财政部门申请换发。 | |||
| i.台 | (特殊普通合伙)信永中和会计师事务所 | s. | $\frac{11}{24}$经货《会计师事务所执业证书》不得伪造、 |
| 租、出借、转让。 | |||
| 合伙人:谁緬 | 通信 | 4, | 会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财 |
| É$\frac{1}{\sqrt{2}}$4,5任44 | $\boldsymbol{\Sigma}$政部门交回《会计师事务所执业证书》 | ||
| 原场轨经 | 北京市东城区朝阳门北大街8号富华大厦A座8层 | ||
| 发证机冷气、北崇市财政 | |||
| $\ddot{\mathbb{R}}$Wg,组 | 特殊普通合伙 | ||
| 其业证书编号: | 11010136 | $\Box$中国 | |
| 批准执业文号: | 京财会许可[2011]0056号 | ||
| 批准执业日期: | 2011年07月07日 | 中华人民共和国财政部制 |
$\begin{picture}(20,20) \put(0,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1,0){10}} \put(15,0){\line(1$
可 Fall name $\mathcal{B}' = \mathop{\mathrm{gr}}\nolimits_{\mathcal{I}}$ $Sex$ 出生日期 1978-11-15 Date of hirth L 传递 马 北京中证天通金计师重张师有 Working and 眼公司河南分所 年份证号码 410522197611153734 Identity card No.
410500050025 通 书 河 芳;No of Ceruficate
可南省注册会计师协会 儿立注册协会: Yathorized Institute of CPAs
| ZUUL. | -50 | |
|---|---|---|
| 光速日期 | $4 - 1$ | F. |
| Fute of Issuance. | al. |
$201643430$ 日 $/m$ $/{\rm d}$
中华人民共和国财政部制 Issued by the Ministry of Finance of the People's Republic of China
注册会计师工作单位变更事项登记 Registration of the Change of Working Unit by a CPA
证书编号: No. of Cemficate
发他日期:
Date of Issuance
批准主当の会」AuthoriZed Insuitute of CPAs
于瑞有 Full nume 里 瑾 $\vec{\lambda}_1$ Se 1966-07-29 년 $\frac{1}{2}$ 北京中证天通会计师事务所(特 Date. 殊普通合伙) 河南分所 410504196607291518 $\mathbf{k}$ 现份法异局 Identity card No.
年度检验登记 Annual Renewal Registration
本证书经检验合格、继续有效一年。 This certificate is valid for another year after this renewal!
2020年3月30日 $[t]% \centering \includegraphics[width=0.47\textwidth]{images/TrDiM-Architecture.png} \caption{The 3D (top) and the 4D (bottom) of the 3D (bottom) and the 4D (bottom) of the 3D (bottom) and the 4D (bottom) of the 3D (bottom) and the 4D (bottom) of the 3D (bottom).} \label{TrDiM-Architecture}$ $\overline{d}$
$\Omega$
$\mathbf{r}_i$
È
中华人民共和国财政部制 Issued by the Ministry of Finance of the People's Republic of China
注册会计师工作单位变更事项登记
410001300017
2010
河南省注册会计师协会
05
$4 -$
$\sqrt{2}$
$\mathcal{F}_1^1$
$\dot{\eta}_\mathrm{H}$
05
$\hat{A}$
务所 事 CPAs 专用事 人协会盖章 Stamp of the transform in Institute of CPAs 2017 $4 - 11$ 月 10 日 $\overline{y}$ $/m$ $/d$
$\frac{1}{2}$ $\hat x \mathcal{O}$