Quarterly Report • Mar 4, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 OCAK-31 ARALIK 2023 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| Sayfa No | |
|---|---|
| KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU | 1-2 |
| KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU | 3 |
| KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | 4 |
| KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU | 5 |
| KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU | 6-7 |
| KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR | 8-127 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Referansları | 2023 | 2022 |
| Dönen Varlıklar | |||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 6 | 37.759.886 | 41.596.612 |
| Finansal Yatırımlar | 7 | 7.093.086 | 6.307.414 |
| Ticari Alacaklar | 10,37 | 27.470.442 | 32.691.659 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar − |
37 | 167.868 | 104.193 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar − |
10 | 27.302.574 | 32.587.466 |
| Diğer Alacaklar | 11 | 1.011.804 | 744.278 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar | 15 | 211.219 | 177.521 |
| Türev Araçlar | 12 | 660.153 | 1.506.464 |
| Stoklar | 13 | 32.909.644 | 34.410.893 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 14 | 2.350.450 | 3.125.797 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 35 | 267.663 | 93.881 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 27 | 3.123.719 | 3.343.785 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 112.858.066 | 123.998.304 | |
| Duran Varlıklar | |||
| Finansal Yatırımlar | 7 | 1.018.861 | 1.324.696 |
| Ticari Alacaklar | 10 | 35 | - |
| Diğer Alacaklar | 11 | 25.963 | 167.553 |
| Türev Araçlar | 12 | 1.262.280 | 1.953.598 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 16 | 3.854.061 | 3.116.458 |
| Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 17 | 10.954.476 | 9.149.114 |
| Maddi Duran Varlıklar | 18 | 116.640.800 | 104.777.102 |
| Kullanım Hakkı Varlıkları | 19 | 2.559.797 | 1.865.781 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 20,21 | 35.365.679 | 36.895.781 |
| − Şerefiye |
21 | 1.274.353 | 1.338.600 |
| − Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar |
20 | 34.091.326 | 35.557.181 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 14 | 5.138.445 | 4.304.641 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 35 | 1.499.230 | 1.427.845 |
| Diğer Duran Varlıklar | 27 | 34.150 | 4.373 |
| Toplam Duran Varlıklar | 178.353.777 | 164.986.942 | |
TOPLAM VARLIKLAR 291.211.843 288.985.246
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Referansları | 2023 | 2022 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | |||
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 8 | 28.984.365 | 23.531.570 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 8 | 10.272.453 | 7.096.176 |
| Ticari Borçlar | 10,37 | 16.922.253 | 18.671.299 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 37 | 540.898 | 357.282 |
| − | |||
| − İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
10 | 16.381.355 | 18.314.017 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 25 | 981.991 | 911.453 |
| Diğer Borçlar | 11,37 | 1.321.337 | 1.077.579 |
| − İlişkili Taraflara Diğer Borçlar |
37 | 53.045 | 80.073 |
| − İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar |
11 | 1.268.292 | 997.506 |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülük | 15 | 290.101 | 367.208 |
| Türev Araçlar | 12 | 1.144.385 | 480.456 |
| Ertelenmiş Gelirler | 14 | 2.013.030 | 2.276.076 |
| Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü | 35 | 380.422 | 136.263 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 23,25 | 1.803.467 | 1.875.652 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 27 | 2.608.069 | 2.185.748 |
| Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler | 66.721.873 | 58.609.480 | |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | |||
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 8 | 46.018.555 | 46.670.914 |
| Diğer Borçlar | 11 | 98.880 | 8.426 |
| Türev Araçlar | 12 | 114.267 | 15.645 |
| Ertelenmiş Gelirler | 14 | 346.201 | 439.000 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 25 | 5.298.655 | 6.114.248 |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | 35 | 5.295.596 | 3.439.572 |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | 27 | 191.178 | 237.593 |
| Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler | 57.363.332 | 56.925.398 | |
| Toplam Yükümlülükler | 124.085.205 | 115.534.878 | |
| ÖZKAYNAKLAR | |||
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 28 | 142.355.121 | 142.797.138 |
| Ödenmiş Sermaye | 3.063.214 | 3.063.214 | |
| Sermaye Düzeltme Farkları | 26.779.430 | 26.779.430 | |
| Geri Alınmış Paylar (-) | (120.352) | (126.797) | |
| Paylara İlişkin Primler (İskontolar) | 893.921 | 893.921 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | 17.108.659 | 13.770.311 | |
| − Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
17.108.659 | 13.770.311 | |
| − Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) |
16.862.755 | 13.686.098 | |
| − Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) |
245.904 | 84.213 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş | |||
| Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | (18.293.939) | (1.274.679) | |
| − Yabancı Para Çevrim Farkları |
(6.831.669) | (1.485.333) | |
| − Riskten Korunma Kazançları (Kayıpları) |
(11.462.270) | 210.654 | |
| − Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) |
(941.590) | 210.654 | |
| − Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları (Kayıpları) |
(10.520.680) | - | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 8.517.026 | 8.517.026 | |
| Geçmiş Yıllar Karları veya (Zararları) | 87.285.795 | 68.435.922 | |
| Net Dönem Karı veya (Zararı) | 17.121.367 | 22.738.790 | |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 4, 28 | 24.771.517 | 30.653.230 |
| Toplam Özkaynaklar | 167.126.638 | 173.450.368 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 291.211.843 | 288.985.246 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Referansları | 2023 | 2022 | |
| Hasılat | 29 | 151.994.022 | 170.655.164 |
| Satışların Maliyeti | 29 | (110.055.800) | (116.072.653) |
| Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) | 41.938.222 | 54.582.511 | |
| Genel Yönetim Giderleri | 30,31 | (9.892.248) | (8.640.212) |
| Pazarlama Giderleri | 30,31 | (21.110.880) | (23.429.238) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri | 30,31 | (479.304) | (566.507) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 32 | 15.980.119 | 10.111.309 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 32 | (11.808.980) | (7.734.154) |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların | |||
| Karlarından (Zararlarından) Paylar | 16 | 1.091.500 | 581.250 |
| Esas Faaliyet Karı (Zararı) | 15.718.429 | 24.904.959 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 33 | 6.773.344 | 9.685.824 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 33 | (1.303.627) | (2.116.034) |
| TFRS-9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) | 33 | 10.623 | (111.230) |
| Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet Karı (Zararı) | 21.198.769 | 32.363.519 | |
| Finansman Gelirleri | 34 | 18.257.753 | 17.923.899 |
| Finansman Giderleri | 34 | (19.898.368) | (23.399.822) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 4.031.790 | (1.182.415) | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı (Zararı) | 23.589.944 | 25.705.181 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (4.611.969) | (1.672.048) | |
| Dönem Vergi (Gideri) Geliri − |
35 | (2.198.117) | (2.269.383) |
| − Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri |
35 | (2.413.852) | 597.335 |
| Dönem Karı (Zararı) | 18.977.975 | 24.033.133 | |
| Dönem Karının (Zararının) Dağılımı | |||
| − Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
28 | 1.856.608 | 1.294.343 |
| Ana Ortaklık Payları − |
28 | 17.121.367 | 22.738.790 |
| Pay Başına Kazanç | 36 | 5,8457 | 7,7704 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık |
| Referansları | 2023 | 2022 |
| Dönem Karı (Zararı) 28 |
18.977.975 | 24.033.133 |
| Diğer Kapsamlı Gelirler: | ||
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 28 |
3.377.213 | 8.355.113 |
| Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) | 4.928.173 | 9.460.719 |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | 254.557 | 192.037 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı | ||
| Gelirinden Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar | 9.502 | 6.006 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | (1.815.019) | (1.303.649) |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 28 |
(20.569.464) | (13.150.098) |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | (7.607.338) | (14.673.412) |
| Nakit Akış Riskinden Korunmaya İlişkin Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | (2.717.543) | 1.625.650 |
| Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Net Yatırım Riskinden ile İlgili | ||
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | (14.027.573) | - |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler | 3.782.990 | (102.336) |
| Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | (17.192.251) | (4.794.985) |
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | 1.785.724 | 19.238.148 |
| Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı | ||
| − Kontrol Gücü Olmayan Paylar 4 |
(1.662.032) | (2.933.718) |
| Ana Ortaklık Payları − |
3.447.756 | 22.171.866 |
| Pay Başına Kazanç 36 |
1,1772 | 7,5766 |
| Kar veya Zararda Yeniden |
Kar veya Zararda Yeniden |
|||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Paylara | Sınıflandırılmayacak | Sınıflandırılacak | Kardan | Geçmiş | Kontrol | |||||||
| Sermaye | Geri | İlişkin | Birikmiş | Birikmiş | Ayrılan | Yıllar | Ana | Gücü | ||||
| Ödenmiş | Düzeltme | Alınmış | Primler | Diğer Kapsamlı | Diğer Kapsamlı | Kısıtlanmış | Karları | Net Dönem | Ortaklığa Ait | Olmayan | ||
| Sermaye | Farkları | Paylar | (İskontolar) | Gelirler (Giderler) | Gelirler (Giderler) | Yedekler | veya Zararları | Karı veya Zararı | Özkaynaklar | Paylar | Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2022 tarihi itibarıyla bakiye | 3.063.214 | 26.779.430 | (124.807) | 893.921 | 5.530.392 | 7.533.317 | 8.517.026 | 70.348.382 | - | 122.540.875 | 35.571.703 | 158.112.578 |
| Toplam kapsamlı gelir (gider) | - | - | - | - | 8.239.919 | (8.807.996) | - | 1.153 | 22.738.790 | 22.171.866 | (2.933.718) | 19.238.148 |
| Kar payları | - | - | - | - | - | - | - | (2.681.989) | - | (2.681.989) | (1.984.755) | (4.666.744) |
| Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydana | ||||||||||||
| gelen artış (azalış) | - | - | (1.990) | - | - | - | - | 768.376 | - | 766.386 | - | 766.386 |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla bakiye | 3.063.214 | 26.779.430 | (126.797) | 893.921 | 13.770.311 | (1.274.679) | 8.517.026 | 68.435.922 | 22.738.790 | 142.797.138 | 30.653.230 | 173.450.368 |
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Geri Alınmış Paylar |
Paylara İlişkin Primler (İskontolar) |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları |
Net Dönem Karı veya Zararı |
Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar |
Kontrol Gücü Olmayan Paylar |
Özkaynaklar | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye | 3.063.214 | 26.779.430 | (126.797) | 893.921 | 13.770.311 | (1.274.679) | 8.517.026 | 68.435.922 | 22.738.790 | 142.797.138 | 30.653.230 | 173.450.368 |
| Transfer | - | - | - | - | - | - | - | 22.738.790 | (22.738.790) | - | - | - |
| Toplam kapsamlı gelir (gider) | - | - | - | - | 3.337.578 | (17.011.189) | - | - | 17.121.367 | 3.447.756 | (1.662.032) | 1.785.724 |
| Kar payları | - | - | - | - | - | - | - | (3.069.128) | - | (3.069.128) | (2.102.674) | (5.171.802) |
| Payların geri alım işlemleri nedeniyle meydan | ||||||||||||
| gelen artış (azalış) | - | - | 6.445 | - | - | - | - | (180.853) | - | (174.408) | - | (174.408) |
| Kontrol gücü olmayan pay sahipleriyle yapılan işlemler | - | - | - | - | 770 | (8.071) | - | (638.936) | - | (646.237) | (2.117.007) | (2.763.244) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiye | 3.063.214 | 26.779.430 | (120.352) | 893.921 | 17.108.659 | (18.293.939) | 8.517.026 | 87.285.795 | 17.121.367 | 142.355.121 | 24.771.517 | 167.126.638 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | 37.758.301 | 20.901.032 | |
| Dönem karı (zararı) | 28 | 18.977.975 | 24.033.133 |
| Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | 11.064.074 | 5.735.819 | |
| − Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler |
18,19,20 | 10.271.220 | 11.830.993 |
| − Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler |
(146.272) | 396.231 | |
| − Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler |
23,25 | 1.704.536 | 1.915.177 |
| − Pazarlıklı satın alım sonucu oluşan kazanç ile ilgili düzeltmeler |
33 | - | (106.323) |
| − Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler |
32,33,34 | 5.201.361 | 1.457.978 |
| − Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler |
(5.212.100) | (975.143) | |
| − Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler |
(3.555.239) | (8.714.900) | |
| − Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış |
|||
| karları ile ilgili düzeltmeler | 16 | (1.091.500) | (581.250) |
| Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler − |
35 | 4.611.969 | 1.672.048 |
| − Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan |
|||
| kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler | 33 | (25.761) | 27.702 |
| Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler − |
(604.984) | (58.872) | |
| − Parasal kayıp / kazanç |
(89.156) | (1.127.822) | |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 9.979.696 | (4.988.658) | |
| − Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler |
16.793.059 | 475.645 | |
| − Faaliyetlerle ilgili diğer alacak. azalış (artış) ile ilgili düzelt. |
(107.173) | 572.614 | |
| − Müşteri sözleşmelerinden doğan varlıklardaki azalış (artış) |
|||
| ile ilgili düzeltmeler | (33.698) | 152.361 | |
| − Türev varlıklardaki azalış (artış) |
164.953 | 4.598.275 | |
| − Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler |
1.607.879 | (10.165.754) | |
| − Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler |
(10.906.727) | (860.906) | |
| − Müşteri sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerdeki artış |
|||
| (azalış) ile ilgili düzeltmeler | (77.107) | 67.150 | |
| − Faaliyetlerle ile ilgili diğer borç. artış (azalış) ile ilgili düz. |
50.421 | 1.313.262 | |
| − İşletme sermayesinde gerçek. diğer artış (azalış) ile ilgili düzelt. |
2.488.089 | (1.141.305) | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | 40.021.745 | 24.780.294 | |
| − Alınan faiz |
777.149 | 1.280.884 | |
| − Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında |
|||
| yapılan ödemeler | 25 | (670.409) | (206.701) |
| − Vergi iadeleri (ödemeleri) |
35 | (2.370.184) | (4.953.445) |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| Dipnot | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Referansları | 2023 | 2022 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | (20.611.188) | (11.003.997) | |
| − | Bağlı ortaklıkların kontrolünün elde edilmesine | ||
| yönelik alışlara ilişkin nakit çıkışları 3 |
- | (493.988) | |
| − | Bağlı ortaklıklarda ilave pay alımlarına ilişkin nakit çıkışları | (2.763.244) | - |
| − | İştirakler ve/veya iş ortaklıkları pay alımı veya sermaye artırımı sebebiyle | ||
| oluşan nakit çıkışları 16 |
(238.375) | (31.857) | |
| − | Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma | ||
| araçlarının satılması sonucu elde edilen nakit girişleri 7 |
3.592.386 | 6.435.402 | |
| − | Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma | ||
| araçlarının edinimi için yapılan nakit çıkışları 7 |
(584.488) | (2.226.487) | |
| − | Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından | ||
| kaynaklanan nakit girişleri | 2.002.365 | 1.828.744 | |
| − | Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından | ||
| kaynaklanan nakit çıkışları | (20.991.172) | (12.899.566) | |
| − | Yatırım amaçlı gayrimenkul satımından kaynaklanan nakit girişleri | - | 304.937 |
| − | Verilen nakit avans ve borçlar | (3.517.955) | (3.760.263) |
| − | Verilen nakit avans ve borçlardan geri ödemeler | 3.016.688 | 1.331.255 |
| − | Alınan temettüler 16,27 |
459.624 | 594.924 |
| − | Alınan faiz | 2.087.440 | 1.507.247 |
| − | Katılım (Kar) Payı ve Diğer Finansal Araçlardan Nakit Çıkışları | (3.178.941) | (3.252.276) |
| − | Diğer nakit girişleri (çıkışları) | (495.516) | (342.069) |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | (8.545.789) | 4.298.502 | |
| − | İşletmenin kendi paylarını ve diğer özkaynağa dayalı araçlarını | ||
| almasıyla ilgili nakit çıkışları 28 |
(1.025.038) | (2.353.789) | |
| − | İşletmenin kendi paylarını ve diğer özkaynağa dayalı araçlarını | ||
| satmasından kaynaklanan nakit girişleri 28 |
850.631 | 3.120.168 | |
| − | Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 8 |
40.212.734 | 54.943.129 |
| − | Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 8 |
(34.680.855) | (41.445.097) |
| − | Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine | ||
| ilişkin nakit çıkışları 8 |
(796.000) | (717.748) | |
| − | Ödenen temettüler | (5.171.802) | (4.666.744) |
| − | Ödenen faiz | (7.935.459) | (4.581.417) |
| YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE | |||
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C) | 8.601.324 | 14.195.537 | |
| D. | PARASAL KAYIP / KAZANÇLARIN NAKİT VE NAKİT | ||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | (16.351.801) | (13.566.469) | |
| E. | YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT | ||
| BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ | 3.908.752 | 6.253.167 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) (A+B+C+D+E) | (3.841.725) | 6.882.235 | |
| F. | DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 |
41.589.928 | 34.707.693 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E+F) 6 |
37.748.203 | 41.589.928 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Grubu ("Grup"), holding şirketi Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. ("Şirket") ile 56 bağlı ortaklık, 1 iş ortaklığı, 3 iştirak ve 2 müşterek faaliyetten oluşmaktadır.
Grup, yönetim raporlaması açısından mimari camlar, endüstriyel camlar (otomotiv, beyaz eşya ve cam elyaf), cam ev eşyası, cam ambalaj, enerji, kimyasallar ve diğer (ithalat, ihracat, cam atıklarının toplanması, ayrılması, işlenmesi, geri dönüşümü ve kazanımı, cam üretimine yönelik döküm AZS refrakter bloğu üretimi ve satışı, holding faaliyetleri ile sigorta aracılık hizmetleri) olmak üzere yedi faaliyet grubuna ayrılmış olup, fiili faaliyet konusu cam üretimi ve buna yardımcı, tamamlayıcı sınai ve ticari faaliyette bulunmak, her türlü sınai ve ticari kuruluşun sermaye ve yönetimine iştirak etmektedir.
Şirket, Türkiye'nin en büyük özel ticari bankaları arasında yer alan Türkiye İş Bankası A.Ş. ("İş Bankası") tarafından 87 yıl önce Türkiye'de, Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları Anonim Sosyetesi unvanıyla 23 Ocak 1936 tarihinde ticaret siciline tescil edilerek kurulmuş olup, 5 Şubat 1936 tarihinde kuruluşu ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiştir. Şirket'in unvanı 25 Nisan 1973 tarihinde Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları Anonim Şirketi olarak ticaret sicilinde tescil edilmiş ve 10 Mayıs 1973 tarihinde ticaret sicil gazetesinde yayınlanmıştır. Şirket'in hisseleri Borsa İstanbul A.Ş.'de ("BIAS") eski unvanıyla İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda ("IMKB") 3 Ocak 1986 yılından beri işlem görmektedir. İş Bankası 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Şirket'te doğrudan %51,06'lık paya sahiptir ve yönetimde kontrolü elinde tutmaktadır.
Şirket Türkiye'de kayıtlıdır ve iletişim bilgileri aşağıda sunulmuştur:
| Adres | : | İçmeler Mahallesi D-100 Karayolu Cad. No:44 A 34947, Tuzla / İstanbul / Türkiye |
|---|---|---|
| Telefon | : | + 90 850 206 50 50 |
| Fax | : | + 90 850 206 40 40 |
| Elektronik tebligat adresi | : | [email protected] |
| Kayıtlı elektronik posta (KEP) adresi | : | [email protected] |
| Elektronik posta adresi | : | [email protected] |
| Ulusal elektronik tebligat (UET) adresi | : | 25999-48162-55656 |
| İnternet adresi | : | http://www.sisecam.com.tr |
| Adres kodu | : | 3640907410 |
| Şirket'in ticaret sicil bilgileri | ||
| Kayıtlı olduğu sicil | : | İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu |
|---|---|---|
| Sicil No | : | 21599 |
| Mersis No | : | 0–8150–0344–7300016 |
| Nace Kodları | : | 70.10.01 asıl, ilave olarak 23.11.01, 23.13.01, 20.13.07, 35.11.19 ve 74.10.02 |
| Tüzel kişi kimlik kodu (LEI) | : | 789000KWOK751Q6R8875 |
| Vergi Dairesi | : | Büyük Mükellefler |
| Vergi Dairesi No | : | 8150034473 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Aylık ücretli | 9.500 | 8.859 |
| Saat ücretli | 15.632 | 16.072 |
| Toplam | 25.132 | 24.931 |
Grup' un toplam personel sayısı içinde yer alan 1.004 kişi, özkaynak yöntemiyle değerlenen iş ortaklıklarındaki çalışanlardan oluşmaktadır (31 Aralık 2022: 962 kişi).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin/şubelerin faaliyet konuları ve faaliyet grupları aşağıda verilmiştir:
| Bağlı ortaklıklar/Şubeler | Faaliyet konusu | Kayıtlı olduğu ülke |
|---|---|---|
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş.- | ||
| Şişecam Düzcam Grubu Şubeleri (1) | Düzcam, oto cam ve işlenmiş cam üretimi ve satışı | Türkiye |
| TRSG Glass Holding B.V. | Finansman ve yatırım şirketi | Hollanda |
| Trakya Glass Bulgaria EAD | Düzcam, ayna, lamine, kaplamalı camlar üret. ve satışı | Bulgaristan |
| Sisecam Flat Glass Italy S.R.L. | Düzcam ve lamine cam üretimi ve satışı | İtalya |
| Sisecam Flat Glass South Italy S.R.L. | Düzcam, kaplamalı ve lamine cam üretimi ve satışı | İtalya |
| Trakya Glass Rus AO | Düzcam ve ayna üretimi ve satışı | Rusya |
| Trakya Glass Rus Trading OOO | İthalat ve satış hizmetleri | Rusya |
| Sisecam Flat Glass India Private Limited | Düzcam ve ayna üretimi ve satışı | Hindistan |
| İştirak | Faaliyet konusu | Kayıtlı olduğu ülke |
| Saint Gobain Glass Egypt S.A.E. | Düzcam üretimi ve satışı | Mısır |
| Bağlı ortaklıklar | Faaliyet konusu | Kayıtlı olduğu ülke |
|---|---|---|
| Şişecam Otomotiv A.Ş. | Otomotiv camları üretimi ve satışı | Türkiye |
| Trakya Investment B.V. | Finansman ve yatırım şirketi | Hollanda |
| Sisecam Automotive Bulgaria EAD | Oto cam ve beyaz eşya camları üretimi ve satışı | Bulgaristan |
| Sisecam Automotive Romania SA | Otomotiv camı üretimi ve satışı | Romanya |
| Sisecam Automotive Rus JSC | Otomotiv camları üretimi ve satışı | Rusya |
| Sisecam Automotive Rus Trading LLC | İthalat ve satış hizmetleri | Rusya |
| Sisecam Automotive Germany GmbH | Ticari faaliyet | Almanya |
| Richard Fritz Prototype+Spare Parts GmbH | Cam enkapsülasyonu üretimi ve satışı | Almanya |
| Sisecam Automotive Slovakia S.R.O. | Cam enkapsülasyonu üretimi, satışı ve plastik işlemesi | Slovakya |
| Sisecam Automotive Hungary Kft | Cam enkapsülasyonu üretimi ve satışı | Macaristan |
| Şişecam Elyaf Sanayii A.Ş. | Cam elyafı üretimi ve satışı | Türkiye |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağlı ortaklıklar/Şubeler | Faaliyet konusu | Kayıtlı olduğu ülke |
|---|---|---|
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş.- | ||
| Şişecam Cam Ev Eşyası Grubu Şubeleri (1) | Cam ev eşyası otomatik ve el imalatı üretimi ve satışı | Türkiye |
| Paşabahçe Mağazaları A.Ş. | Cam ev eşyası perakende satışı | Türkiye |
| Pasabahce Bulgaria EAD | Cam ev eşyası otomatik üretimi ve satışı | Bulgaristan |
| OOO Posuda | Cam ev eşyası otomatik üretimi ve satışı | Rusya |
| Pasabahce SRL | Satış ve pazarlama hizmetleri | İtalya |
| Pasabahce Spain SL | Satış ve pazarlama hizmetleri | İspanya |
| Pasabahce Glass GmbH | Satış ve pazarlama hizmetleri | Almanya |
| Pasabahce USA Inc. | Satış ve pazarlama hizmetleri | ABD |
| Pasabahce (Shangai) Trading Co. Ltd. | Satış ve pazarlama hizmetleri | Çin |
| Pasabahce Egypt Glass Manufacturing S.A.E. | Cam ev eşyası otomatik üretimi ve satışı | Mısır |
| Bağlı ortaklıklar/Şubeler | Faaliyet konusu | Kayıtlı olduğu ülke |
|---|---|---|
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş.- | ||
| Şişecam Cam Ambalaj Grubu Şubeleri (1) | Cam ambalaj üretimi ve satışı | Türkiye |
| OOO Ruscam Management Company | Finansman ve yatırım şirketi | Rusya |
| OOO Ruscam Glass Packaging Holding | Cam ambalaj üretimi ve satışı | Rusya |
| OOO Energosystems | Endüstriyel malzeme kiralaması | Rusya |
| CJSC Brewery Pivdenna | Cam ambalaj üretimi ve satışı | Ukrayna |
| Merefa Glass Company Ltd. | Cam ambalaj üretimi ve satışı | Ukrayna |
| JSC Mina | Cam ambalaj üretimi ve satışı | Gürcistan |
| Sisecam Glass Packaging Hungary Kft. | Her türlü cam ve cam ürünleri üretimi, | |
| işlenmesi ve şekillendirmesi | Macaristan |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağlı ortaklıklar/Şubeler | Faaliyet konusu | Kayıtlı olduğu ülke |
|---|---|---|
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş.- | ||
| Şişecam Kimyasallar Grubu Şubeleri (1) | Soda ve krom kimyasalları üretimi ve satışı | Türkiye |
| Oxyvit Kimya Sanayii ve Tic. A.Ş. | Vitamin K-3 ve türevleri üreticisi | Türkiye |
| Sisecam Bulgaria EOOD | Soda ürünleri ticareti | Bulgaristan |
| Sisecam Soda Lukavac D.O.O. | Soda üretimi ve satışı | Bosna Hersek |
| Cromital S.p.A | Krom türevleri üretimi ve ticareti | İtalya |
| Sisecam Trading Co. | Ticari faaliyet | Çin |
| Sisecam USA Inc. | Finansman, yatırım ve satış şirketi | ABD |
| Sisecam Chemicals Resources LLC | Doğal Soda Üretimi ve Satışı | ABD |
| Sisecam Chemicals Wyoming LLC | Doğal Soda Üretimi ve Satışı | ABD |
| Sisecam Wyoming LLC | Doğal Soda Üretimi ve Satışı | ABD |
| Müşterek Faaliyet | Faaliyet konusu | Kayıtlı olduğu ülke |
| Pacific Soda LLC | Soda ürünleri ticareti | ABD |
| Stockton Soda Ash Port LLC (*) | Lojistik (**) | ABD |
| İştirak | Faaliyet konusu | Kayıtlı olduğu ülke |
| Solvay Sisecam Holding AG | Finansman ve yatırım şirketi | Avusturya |
| Enerji Grubu | ||
| Bağlı ortaklıklar | Faaliyet konusu | Kayıtlı olduğu ülke |
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş.- | ||
| Şişecam Enerji Grubu Şubesi (1) | Elektrik enerjisi ve buhar üretimi | Türkiye |
| Şişecam Enerji A.Ş. | Doğalgaz depolama ve satışı ile elektrik ticareti | Türkiye |
| Camiş Elektrik Üretim A.Ş. | Elektrik üretimi ve satışı | Türkiye |
(*) Denmar Holdings LLC şirketinin %100 sahipliğindeki Denmar US LLC şirketine, Sisecam Chemicals USA Inc. tarafından, sermaye artırımı yöntemiyle 11 Mayıs 2023 tarihinde ortak olunmuştur. Şirketin ismi 29 Ağustos 2023 tarihi itibariyle Stockton Soda Ash Port LLC olarak değiştirilmiştir.
(**) Stockton Soda Ash Port LLC şirketi, ABD'deki doğal soda külü yatırımının ihracatına yönelik olarak faaliyet gösterecek olan lojistik şirketidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolidasyona Dahil Edilen Şirketler (Devamı)
| Bağlı ortaklıklar | Faaliyet konusu | Kayıtlı olduğu ülke |
|---|---|---|
| Şişecam Çevre Sistemleri A.Ş. | Cam atıklarının toplanması, ayrılması, | |
| işlenmesi, geri dönüşümü ve kazanımı | Türkiye | |
| b) Maden Grubu | ||
| Bağlı ortaklıklar | Faaliyet konusu | Kayıtlı olduğu ülke |
| Camiş Madencilik A.Ş. | Cam hammaddeleri üretimi ve satışı | Türkiye |
| Camis Egypt Mining Ltd. Co. | Kum işleme ve satışı | Mısır |
| İş ortaklıkları | Faaliyet konusu | Kayıtlı olduğu ülke |
| Rudnik Krecnjaka Vijenac D.O.O. | Kireç taşı üretimi ve satışı | Bosna Hersek |
| c) Diğer Hizmetler Grubu | ||
| Bağlı ortaklıklar | Faaliyet konusu | Kayıtlı olduğu ülke |
| Şişecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | Sigorta acenteliği | Türkiye |
| Şişecam Dış Ticaret A.Ş. | Grup ürünlerinin ihracatı | Türkiye |
| SC Glass Trading B.V. | İthalat, satış, finansman ve yatırım şirketi | Hollanda |
| Sisecam Investment B.V. | İthalat, satış, finansman ve yatırım şirketi | Hollanda |
| Camiş Ambalaj Sanayii A.Ş. | Kâğıt ve karton ambalaj üretimi ile satışı | Türkiye |
| Oxyvit Kimya Sanayii ve Tic. A.Ş. | Vitamin K-3 ve türevleri üreticisi | Türkiye |
| Sisecam UK Limited (*) | Dış Ticaret Operasyonları | İngiltere ve Galler |
| Refel S.p.A. | Cam üretimine yönelik döküm AZS refrakter | İtalya |
| bloğu üretimi ve satışı | ||
| İştirak | Faaliyet konusu | Kayıtlı olduğu ülke |
| ICRON Teknoloji Bilişim Anonim Şirketi (**) | Bilgisayar programlama faaliyetleri | Türkiye |
(*) Şirketin dış ticaret operasyonlarının etkin şekilde yürütülmesi amacıyla, 1 Kasım 2023 tarihinde kurulmuştur.
(**) Şişecam Investment B.V. ile Icron Teknoloji Bilişim A.Ş. arasında 23 Ekim 2023 tarihinde imzalan Sermaye Artırımına İştirak Yolu ile Pay Alım Sözleşmesi uyarınca ve 21 Aralık 2023 tarihli Rekabet Kurulu izni doğrultusunda, ICRON'un %3 oranındaki payı, mevcut ortaklarından hisseleri oranında, 3 milyon USD nakit ödeme karşılığında 15 Ocak.2024'te, Şişecam Investment B.V. tarafından satın alınmıştır. 30 Ocak 2024 tarihinde, Icron Teknoloji Bilişim A.Ş. sermayesinin yalnızca Şişecam Investment B.V. tarafından 5 milyon USD karşılığında iştirak edilerek sermaye artırımı tamamlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
(1) Faaliyet gruplarının şubeleri aşağıdaki gibidir:
Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Düzcam Grubu Şubeleri
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Düzcam Kırklareli Fabrikası Şubesi |
|---|
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Düzcam Mersin Fabrikası Şubesi |
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Düzcam Kocaeli İşlenmiş Camlar Fabrikası Şubesi |
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Düzcam Bursa Fabrikası Şubesi |
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Düzcam Ankara Fabrikası Şubesi |
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Düzcam Tarsus Fabrikası Şubesi |
Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Cam Ev Eşyası Grubu Şubeleri
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Cam Ev Eşyası Eskişehir Fabrikası Şubesi | ||||
|---|---|---|---|---|
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Cam Ev Eşyası Kırklareli Fabrikası Şubesi | ||||
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Cam Ev Eşyası Denizli Fabrikası Şubesi | ||||
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Cam Ev Eşyası Mersin Depo Şubesi | ||||
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Cam Ev Eşyası Makine Bakım İşletmesi İstanbul Şubesi | ||||
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Cam Ev Eşyası Ankara Bölge Müdürlüğü Şubesi | ||||
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Cam Ev Eşyası İzmir Bölge Müdürlüğü Şubesi | ||||
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Cam Ev Eşyası Adana Bölge Müdürlüğü Şubesi |
Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Cam Ambalaj Mersin Fabrikası Şubesi Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Cam Ambalaj Eskişehir Fabrikası Şubesi Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Cam Ambalaj Yenişehir Fabrikası Şubesi Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Mersin Depo Şubesi
Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Deri Uygulama Laboratuvarı Şubesi
Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Karadiken Kalker İşletmesi Şubesi
Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Enerji Grubu Şubesi
Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. Şişecam Kimyasallar Kojenerasyon Santrali İşletmesi Şubesi
Grup'un halka açık şirketlerinin hisse bilgilerinin kodları aşağıdaki gibidir:
| Hisse bilgileri | BIST kodu | Reuters kodu | Bloomberg kodu |
|---|---|---|---|
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. | SISE | SISE.IS | SISE.TI |
Şişe New York Borsası'nda "SIRE" sembolü ile işlem gören bağlı ortaklık Sisecam Resources LP'nin halka açık hisselerinin Sisecam Chemicals Wyoming LLC tarafından 25 ABD Doları/hisse fiyatıyla nakden satın alınması ve şirketin halka kapatılması süreci, 26 Mayıs 2023 tarihinde tamamlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de Sermaye Piyasası Kurulu ("SPK") Kurumsal Yönetim İlkeleri'ne uygun olarak derecelendirme yapmak üzere faaliyet izni bulunan SAHA Kurumsal Yönetim ve Kredi Derecelendirme Hizmetleri A.Ş. ("SAHA") tarafından "Kurumsal Yönetim Derecelendirme Dönemsel Revizyon Raporu" 15 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 96,40 (10 üzerinden 9,64) olarak açıklanmıştır. SPK'nın Ocak 2014 tarihinde yayınladığı "Kurumsal Yönetim İlkeleri"ni baz alan yeni metodolojisini kullanmıştır.
| Ana bölümler | Ağırlık | 15 Aralık 2023 | 16 Aralık 2022 |
|---|---|---|---|
| Pay sahipleri | %25 | 95,96 | 95,49 |
| Kamuyu aydınlatma ve şeffaflık | %25 | 97,58 | 97,51 |
| Menfaat sahipleri | %15 | 99,48 | 99,48 |
| Yönetim kurulu | %35 | 94,56 | 93,82 |
| Ortalama derecelendirme notu | %100 | 96,40 | 96,01 |
Grup' un konsolidasyona dahil edilen şirketlerin sermayeleri içindeki doğrudan ve etkin ortaklık pay oranları aşağıda verilmiştir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Doğrudan ve | Etkin | Doğrudan ve | Etkin | ||
| dolaylı ortaklık | ortaklık | dolaylı ortaklık | ortaklık | ||
| Şirket/Şube Unvanı | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | |
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş.- | |||||
| Şişecam Düzcam Grubu Şubeleri | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| TRSG Glass Holding B.V. | 70,00 | 70,00 | 70,00 | 70,00 | |
| Trakya Glass Bulgaria EAD | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| Sisecam Flat Glass İtaly S.R.L | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| Sisecam Flat Glass South Italy S.R.L | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| Trakya Glass Rus AO | 100,00 | 70,00 | 100,00 | 70,00 | |
| Trakya Glass Rus Trading OOO | 100,00 | 70,00 | 100,00 | 70,00 | |
| Sisecam Flat Glass India Private Limited | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| b) Mimari Camlar Grubu İştiraki | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
| Doğrudan ve | Etkin | Doğrudan ve | Etkin | ||
| dolaylı ortaklık | ortaklık | dolaylı ortaklık | ortaklık | ||
| Şirket Unvanı | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | |
| Saint Gobain Glass Egypt S.A.E. | 30,00 | 30,00 | 30,00 | 30,00 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Doğrudan ve | Etkin | Doğrudan ve | Etkin | |
| dolaylı ortaklık | ortaklık | dolaylı ortaklık | ortaklık | |
| Şirket Unvanı | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) |
| Şişecam Otomotiv A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Trakya Investment B.V. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Sisecam Automotive Bulgaria EAD | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Sisecam Automotive Romania SA | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Sisecam Automotive Rus JSC | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Sisecam Automotive Rus Trading LLC | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Sisecam Automotive Germany GmbH | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Richard Fritz Prototype+Spare Parts GmbH | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Sisecam Automotive Slovakia S.R.O. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Sisecam Automotive Hungary Kft | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Şişecam Elyaf Sanayii A.Ş. | 99,999 | 99,999 | 99,999 | 99,999 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Şirket/Şube Unvanı | Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) |
Etkin ortaklık oranı (%) |
Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) |
Etkin ortaklık oranı (%) |
|||||
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş.- | |||||||||
| Şişecam Cam Ev Eşyası Grubu Şubeleri | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| Paşabahçe Mağazaları A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| Pasabahce Bulgaria EAD | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| OOO Posuda | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| Pasabahce SRL | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| Pasabahce Spain SL | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| Pasabahce Glass GmbH | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| Pasabahce USA Inc. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| Pasabahce (Shangai) Trading Co. Ltd. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| Pasabahce Egypt Glass Manufacturing S.A.E. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Şirket/Şube Unvanı | Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) |
Etkin ortaklık oranı (%) |
Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) |
Etkin ortaklık oranı (%) |
|||||
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş.- | |||||||||
| Şişecam Cam Ambalaj Grubu Şubeleri | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| OOO Ruscam Management Company | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| OOO Ruscam Glass Packaging Holding | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| OOO Energosystems | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| CJSC Brewery Pivdenna | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| Merefa Glass Company Ltd. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| JSC Mina | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |||||
| Sisecam Glass Packaging Hungary Kft. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolidasyona Dahil Edilen Şirketler (Devamı)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Şirket/Şube Unvanı | Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) |
Etkin ortaklık oranı (%) |
Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) |
Etkin ortaklık oranı (%) |
| Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş.- | ||||
| Şişecam Kimyasallar Grubu Şubeleri | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Sisecam Bulgaria EOOD | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Sisecam Soda Lukavac D.O.O. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Cromital S.p.A | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Sisecam Trading Co. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Sisecam USA Inc. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Sisecam Chemicals Resources LLC | 60,00 | 60,00 | 60,00 | 60,00 |
| Sisecam Chemicals Wyoming LLC | 60,00 | 60,00 | 60,00 | 60,00 |
| Sisecam Wyoming LLC | 51,00 | 30,60 | 51,00 | 22,64 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Şirket Unvanı | Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) |
Etkin ortaklık oranı (%) |
Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) |
Etkin ortaklık oranı (%) |
|||||
| Pacific Soda LLC | 60,00 | 60,00 | 60,00 | 60,00 | |||||
| Stockton Soda Ash Port LLC | 50,00 | 50,00 | - | - |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Doğrudan ve | Etkin | Doğrudan ve | Etkin | ||
| dolaylı ortaklık | ortaklık | dolaylı ortaklık | ortaklık | ||
| Şirket Unvanı | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | |
| Solvay Sisecam Holding AG | 25,00 | 25,00 | 25,00 | 25,00 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Doğrudan ve | Etkin | Doğrudan ve | Etkin | |
| dolaylı ortaklık | ortaklık | dolaylı ortaklık | ortaklık | |
| Şirket Unvanı | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) |
| Şişecam Enerji A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Camiş Elektrik Üretim A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
1. Grup' un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (Devamı)
Konsolidasyona Dahil Edilen Şirketler (Devamı)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Doğrudan ve | Etkin | Etkin | |||
| dolaylı ortaklık | ortaklık | dolaylı ortaklık | ortaklık | ||
| Şirket Unvanı | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | |
| Şişecam Çevre Sistemleri A.Ş. (*) | 100,00 | 100,00 | 90,00 | 90,00 |
(*) EBRD'nin elinde bulunan Şişecam Çevre Sistemleri A.Ş.'nin %10'luk payın satın alınmasına ilişkin işlemler 24 Nisan 2023 tarihinde tamamlanmıştır. Böylelikle Grup, Şişecam Çevre Sistemleri A.Ş.'nin tek pay sahibi haline gelmiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Doğrudan ve | Etkin | Doğrudan ve | Etkin | ||
| dolaylı ortaklık | ortaklık | dolaylı ortaklık | ortaklık | ||
| Şirket Unvanı | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | |
| Camiş Madencilik A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | |
| Camis Egypt Mining Ltd. Co. | 99,70 | 99,70 | 99,70 | 99,70 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Doğrudan ve | Etkin | Etkin | |||
| dolaylı ortaklık | ortaklık | dolaylı ortaklık | ortaklık | ||
| Şirket Unvanı | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | |
| Rudnik Krecnjaka Vijenac D.O.O. | 50,00 | 50,00 | 50,00 | 50,00 |
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Doğrudan ve | Etkin | Doğrudan ve | Etkin | |
| dolaylı ortaklık | ortaklık | dolaylı ortaklık | ortaklık | |
| Şirket Unvanı | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) |
| Şişecam Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Şişecam Dış Ticaret A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| SC Glass Trading B.V. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Şişecam Investment B.V. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Camiş Ambalaj Sanayii A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Oxyvit Kimya Sanayii ve Tic. A.Ş. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Refel S.p.A. | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 |
| Sisecam UK Limited | 100,00 | 100,00 | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
1. Grup' un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (Devamı)
Konsolidasyona Dahil Edilen Şirketler (Devamı)
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Doğrudan ve | Etkin | Doğrudan ve | Etkin | |
| dolaylı ortaklık | ortaklık | dolaylı ortaklık | ortaklık | |
| Şirket Unvanı | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) | oranı (%) |
| ICRON Teknoloji Bilişim Anonim Şirketi | 15,66 | 15,66 | - | - |
İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete' de yayımlanan Seri II–14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TMS/TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TMS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket (ve Türkiye'de kayıtlı olan bağlı ortaklıklar ile iş ortaklıkları), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tek Düzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar, iş ortaklıkları, İştirakler ve müşterek faaliyetler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Grup' un her işletmesinin kendi finansal tabloları bulundukları ülkede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan bin Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir. Tablolarda TL dışındaki diğer para birimleri de bin bazında ifade edilmiştir.
Konsolide finansal tablolar, Şirket'in ve konsolidasyona dahil edilen iştirak, iş ortaklığı, müşterek faaliyetleri ve bağlı ortaklıkları önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup'un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
2.Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi (devamı)
Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren iştirak, iş ortaklığı, müşterek faaliyetler ve bağlı ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup, Grup muhasebe politikalarına göre düzenlenmiş finansal tablolarında yer alan; varlık ve yükümlülükleri konsolide rapor tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir.
Konsolidasyon kapsamındaki yurt dışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dönem | Dönem | Dönem | Dönem | Dönem | Dönem | |
| Döviz Cinsi | Sonu-Alış | Sonu-Satış | Ortalaması | Sonu-Alış | Sonu-Satış | Ortalaması |
| ABD Doları | 29,43820 | 29,49130 | 23,79906 | 18,69830 | 18,73200 | 16,58086 |
| Euro | 32,57390 | 32,63260 | 25,74298 | 19,93490 | 19,97080 | 17,39318 |
| Bulgar Levası | 16,65477 | 16,68478 | 13,16218 | 10,19255 | 10,21091 | 8,89299 |
| Mısır Poundu | 0,95493 | 0,95665 | 0,77736 | 0,75696 | 0,75833 | 0,86516 |
| Rus Rublesi | 0,32611 | 0,33038 | 0,27747 | 0,25948 | 0,26288 | 0,25138 |
| Gürcistan Larisi | 10,94601 | 10,96575 | 9,05648 | 6,92017 | 6,93264 | 5,68689 |
| Ukrayna Grivnası | 0,77505 | 0,77645 | 0,65069 | 0,51132 | 0,51224 | 0,51226 |
| Bosna Markı | 16,65477 | 16,68478 | 13,16218 | 10,19255 | 10,21091 | 8,89299 |
| Rumen Leyi | 6,51130 | 6,59650 | 5,20132 | 4,00620 | 4,05860 | 3,52805 |
| Macaristan Foronti | 0,08510 | 0,08525 | 0,06740 | 0,04981 | 0,04990 | 0,04446 |
| Çin Yuanı | 4,12120 | 4,17510 | 3,34872 | 2,68060 | 2,71570 | 2,45651 |
| Hindistan Rupisi | 0,35418 | 0,35482 | 0,28816 | 0,22600 | 0,22640 | 0,21094 |
Konsolide finansal tablolar aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan Grup hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, Türkiye Muhasebe Standartları'na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır.
Bağlı ortaklıklar, Şirket'in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Şirket'in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hâkimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket'in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu ve bu işletme ile olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kaldığı şirketleri ifade eder.
Grup'un başka bir şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortaklıklar, oy hakları ve etkin ortaklık oranları Dipnot 1'de gösterilmiştir.
Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir.
Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Satın almaya ilişkin maliyetler oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmiştir.
Bağlı ortaklıklar'a ait finansal durum tabloları ve kar veya zarar tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup, Şirket ve bağlı ortaklıkların sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir.
Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup' un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Ana ortaklık dışı paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur.
Konsolide edilen bir bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı paya düşen birikmiş zararları, söz konusu bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı özsermaye tutarını aşabilir. Bu durumda, birikmiş zarar ve ana ortaklık dışı paya düşecek daha sonraki cari yıl zararları, ana ortaklık dışı pay ile ilişkilendirilir.
İş ortaklıkları, Şirket ve bağlı ortaklıkları ile bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulan şirketleri ifade etmektedir. Grup, bu müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden yararlanarak sağlamaktadır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Grup' un müşterek yönetime tabi işletmelerinin detayı Dipnot 1'de açıklanmıştır. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar özkaynak yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına alınırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Müşterek faaliyet, anlaşmanın müşterek kontrolüne sahip taraflarının bu anlaşmayla ilgili varlıklar üzerinde haklara ve borçlara ilişkin yükümlülüklere sahip oldukları durumlarda ortaya çıkar. Bir müşterek faaliyet katılımcısı sahip olduğu varlık, yükümlülük, hasılat ve maliyete göre değerlendirilmektedir. Müşterek faaliyetlere ait varlıklar, yükümlülükler, özkaynak kalemleri, gelir ve gider hesapları ile nakit akım hareketleri oransal konsolidasyon yöntemi ile finansal tablolara dahil edilmiş olup bu müşterek faaliyetler ile gerçekleşen grup içi işlemler, bakiyeler ve gerçekleşmemiş kar/zararlar konsolide finansal tablolardan elimine edilmiştir. Grup'un 2021 yılı içinde pay alımlarıyla beraber müşterek kontrolü sağladığı Atlantic Soda LLC ve Pacific Soda LLC müşterek faaliyet olarak değerlendirilmiş olup konsolidasyona dahil edilmiştir. Atlantic Soda LLC ve Pacific Soda LLC şirketleri 30 Haziran 2022 tarihinde Pacific Soda LLC bünyesinde birleşmişlerdir. Grup'un 2023 yılı içerisinde sermaye artırımı yöntemiyle ortak olduğu Stockton Soda Ash Port LLC müşterek faaliyet olarak değerlendirilmiş olup oransal konsolidasyon yöntemi ile konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Bunlar, Grup' un genel olarak oy hakkının %20 ile %50'sine sahip olduğu veya Grup' un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Grup' un iştiraklerinin detayı Dipnot 1'de açıklanmıştır. İştirakler, özkaynak yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına alınırlar.
Grup ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar Grup' un iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlarda; işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise düzeltilmiştir. Grup, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup' un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmez. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir.
İş ortaklıkları ve iştiraklerden gelir ve giderler, Grup' un esas faaliyetlerinin bir parçası olması nedeniyle "Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar" hesabı konsolide kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyet Karı" içerisinde sunulmuştur.
Finansal yatırımlar, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan "TFRS 9-Finansal Araçlar" standardı uyarınca muhasebeleştirilmektedir. Grup, ticari amaçla elde tutulmayan bir özkaynak yatırımının ilk defa finansal tablolara alınmasında, gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunmaktadır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Grup' un toplam oy haklarının %20'ye kadar veya %20'nin üzerinde olmakla birlikte Grup' un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen finansal varlıkların gerçeğe uygun değer ölçümünde maliyet kullanılmıştır. Maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
Grup' un toplam oy haklarının %20'nin altında olduğu veya Grup' un önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen finansal varlıklar, gerçeğe uygun değeriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklama ve SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, 31 Aralık 2023 tarihinden itibaren, TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlanmıştır.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülen finansal yatırımlar, türev araçlar ve yeniden değerlenmiş tutarları ile ölçülen sabit kıymet ve yatırım amaçlı gayrimenkuller haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır.
Söz konusu konsolide finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve ilgili tutarlar Türk lirasının 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
Grup, TMS 29 uygulamasında, KGK'nın yaptığı yönlendirme uyarınca Türkiye İstatistik Kurumu tarafından yayımlanan Tüketici Fiyat Endekslerine (TÜFE) göre elde edilen düzeltme katsayılarını kullanmıştır. Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve geçmiş dönemlere ait TÜFE ile karşılık gelen düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Yıl sonu | Endeks | Endeks, % | Düzeltme |
|---|---|---|---|
| katsayısı | |||
| 2004 | 113,86 | 13,86 | 16,33041 |
| 2005 | 122,65 | 7,72 | 15,16005 |
| 2006 | 134,49 | 9,65 | 13,82541 |
| 2007 | 145,77 | 8,39 | 12,75557 |
| 2008 | 160,44 | 10,06 | 11,58925 |
| 2009 | 170,91 | 6,53 | 10,87929 |
| 2010 | 181,85 | 6,40 | 10,22480 |
| 2011 | 200,85 | 10,45 | 9,25756 |
| 2012 | 213,23 | 6,16 | 8,72007 |
| 2013 | 229,01 | 7,40 | 8,11921 |
| 2014 | 247,72 | 8,17 | 7,50597 |
| 2015 | 269,54 | 8,81 | 6,89835 |
| 2016 | 292,54 | 8,53 | 6,35599 |
| 2017 | 327,41 | 11,92 | 5,67906 |
| 2018 | 393,88 | 20,30 | 4,72068 |
| 2019 | 440,50 | 11,84 | 4,22107 |
| 2020 | 504,81 | 14,60 | 3,68333 |
| 2021 | 686,95 | 36,08 | 2,70672 |
| 2022 | 1128,45 | 64,27 | 1,64773 |
| 2023 | 1859,38 | 64,77 | 1,00000 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2023 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2023 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2023 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
Yüksek enflasyonlu ekonomilerin para birimlerinde raporlama yapmayan bağlı ortaklıkların finansal tabloları TMS 21 hükümlerine tabidir. Bu kapsamda, TMS 29 yalnızca Türkiye'de mukim bağlı ortaklıklar için uygulanmış olup, diğer bağlı ortaklıklar ve iştirakler TMS 21 kapsamında değerlendirilmiş ve muhasebeleştirilmiştir.
Grup, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile aşağıdaki hususlar haricinde tutarlıdır.
1 Ocak 2023 itibarıyla, 2.6 numaralı "Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti" dipnotunda detayları belirtildiği şekilde, yurtdışı işletmelerdeki net yatırım riskinden korunma muhasebesi uygulanmaya başlanmıştır.
Grup' un, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren yedi faaliyet bölümü bulunmaktadır. Grup' un bu faaliyet grupları mimari camlar, endüstriyel camlar (otomotiv, beyaz eşya ve cam elyaf), cam ev eşyası, cam ambalaj, enerji, kimyasallar ve diğer (ithalat, ihracat, cam atığı geri kazanımı ve tehlikesiz atık geri kazanımı, cam üretimine yönelik döküm AZS refrakter bloğu üretimi ve satışı, holding faaliyetleri ile sigorta aracılık hizmetleri) grubudur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2022 tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır.
Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak düzeltilir ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.
31 Aralık 2023 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 8'de "muhasebe tahminleri" için yeni bir tanım getiren değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ile muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hataların düzeltilmesi arasındaki ayrıma açıklık getirmektedir. Ayrıca, değiştirilen standart, girdideki bir değişikliğin veya bir ölçüm tekniğindeki değişikliğin muhasebe tahmini üzerindeki etkilerinin, önceki dönem hatalarının düzeltilmesinden kaynaklanmıyorsa, muhasebe tahminlerindeki değişiklikler olduğuna açıklık getirmektedir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin önceki tanımı, muhasebe tahminlerindeki değişikliklerin yeni bilgilerden veya yeni gelişmelerden kaynaklanabileceğini belirtmekteydi. Bu nedenle, bu tür değişiklikler hataların düzeltilmesi olarak değerlendirilmemektedir. Tanımın bu yönü KGK tarafından korunmuştur. Değişiklikler yürürlük tarihinde veya sonrasında meydana gelen muhasebe tahmini veya muhasebe politikası değişikliklerine uygulanacaktır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 1 için işletmelerin muhasebe politikası açıklamalarına önemlilik tahminlerini uygulamalarına yardımcı olmak adına rehberlik ve örnekler sağladığı değişiklikleri yayınlamıştır. TFRS'de "kayda değer" teriminin bir tanımının bulunmaması nedeniyle, KGK, muhasebe politikası bilgilerinin açıklanması bağlamında bu terimi "önemli" terimi ile değiştirmeye karar vermiştir. 'Önemli' TFRS'de tanımlanmış bir terimdir ve KGK'ya göre finansal tablo kullanıcıları tarafından büyük ölçüde anlaşılmaktadır. Muhasebe politikası bilgilerinin önemliliğini değerlendirirken, işletmelerin hem işlemlerin boyutunu, diğer olay veya koşulları hem de bunların niteliğini dikkate alması gerekir. Ayrıca işletmenin muhasebe politikası bilgilerini önemli olarak değerlendirebileceği durumlara örnekler eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
2.Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülükle (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşeniyle (ve faiz giderine) vergisel açıdan ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Bununla birlikte, değişikle getirilen belirli açıklama hükümlerinin 31 Aralık 2023 tarihi öncesinde sona eren ara hesap dönemlerinde uygulanması zorunlu değildir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerindeki etkisi değerlendirilmektedir.
Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
2.Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler (devamı)
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. Gelecekteki nakit akış tahminlerinde ve risk düzeltmesinde meydana gelen bazı değişiklikler de hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirilmektedir. İşletmeler, iskonto oranlarındaki değişikliklerin etkilerini kar veya zarar ya da diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirmeyi tercih edebilirler. Standart, katılım özelliklerine sahip sigorta sözleşmelerinin ölçüm ve sunumu için özel yönlendirme içermektedir. TFRS 17, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde yürürlüğe girecek olup bu tarihte veya öncesinde TFRS 9 Finansal Araçlar ve TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılatı uygulayan işletmeler için erken uygulamaya izin verilmektedir. KGK tarafından Aralık 2021'de yayımlanan değişikliklere göre, TFRS 17 ilk kez uygulandığında sunulan karşılaştırmalı bilgilerde yer alan finansal varlıklar ile sigorta sözleşmesi yükümlülükleri arasındaki muhtemel muhasebe uyumsuzluklarını gidermek amacıyla işletmeler "sınıflandırmanın örtüştürülmesi"ne yönelik geçiş opsiyonuna sahiptir.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Ocak 2021 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak değişikliklerden herhangi birini erken uygulayan işletmenin diğer değişikliği de erken uygulaması zorunludur.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemlerinde yürürlüğe girmektedir. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda bu husus açıklanır.
Söz konusu değişiklik Grup için finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Ağustos 2021'de KGK, TMS 12'de ilk muhasebeleştirme istisnasının kapsamını daraltan ve böylece istisnanın eşit vergilendirilebilir ve indirilebilir geçici farklara neden olan işlemlere uygulanmamasını sağlayan değişiklikler yayınlamıştır. TMS 12'ye yapılan değişiklikler 1 Ocak 2023'te veya bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler, bir yükümlülüğe ilişkin yapılan ödemelerin vergisel açıdan indirilebilir olduğu durumlarda, bu tür indirimlerin, finansal tablolarda muhasebeleştirilen yükümlülüğe (ve faiz giderine) ya da ilgili varlık bileşenine (ve faiz giderine) vergi amacıyla ilişkilendirilebilir olup olmadığının (geçerli vergi kanunu dikkate alındığında) bir muhakeme meselesi olduğuna açıklık getirmektedir. Bu muhakeme, varlık ve yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara alınmasında herhangi bir geçici farkın olup olmadığının belirlenmesinde önemlidir. Değişiklikler karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında ya da sonrasında gerçekleşen işlemlere uygulanır. Ayrıca, karşılaştırmalı olarak sunulan en erken dönemin başlangıcında, kiralamalar ile hizmetten çekme, restorasyon ve benzeri yükümlülüklerle ilgili tüm indirilebilir ve vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi varlığı (yeterli düzeyde vergiye tabi gelir olması koşuluyla) ve ertelenmiş vergi yükümlülüğü muhasebeleştirilir.
Söz konusu değişiklik Grup için finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Değişiklikler 1 Ocak 2024 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Satıcı-kiracı değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygular.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
2.Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.5 Türkiye Finansal Raporlama Standartları'ndaki (TFRS) Değişiklikler (devamı)
iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.
Söz konusu değişikliğin Grup'un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etki bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Ticari işlemlere ilişkin faiz gelir ve kur farkı gelirleri, esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak muhasebeleştirilmektedir.
Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman konsolide finansal tablolara yansıtılır. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak genel kurul onayı sonrasında yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır.
Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dahil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stoklar, ilk madde ve malzeme, yarı mamuller, mamuller, işletme malzemesi, ticari mallar, yoldaki mallar ve diğer stokları kapsamaktadır (Dipnot 13).
Arsa, arazi ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir. Arsa, arazi ve binalar ise; yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesiyle bulunan değerle gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Arsa, arazi ve binalar yeniden değerleme modeli ile net yönteme göre muhasebeleştirilmiştir. Bu muhasebe politikası değişikliği 31 Aralık 2015 tarihli finansal tablolardan başlamak üzere uygulanmıştır. Söz konusu gayrimenkullerin değerini etkileyecek önemli bir ekonomik değişiklik olmadığı sürece, rutin olarak üç yılda bir yeniden değerleme yapılır.
Bununla birlikte, cari yıl içerisinde gerek yüksek seyreden enflasyon gerekse de konut fiyat endeksindeki artışa bağlı olarak, arsa ve binalar için 31 Aralık 2023 tarihi itibariyle yeniden değerleme yapılmıştır.
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılan veya idari amaçlı kullanılacak ve inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Grup' un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulur. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 18).
Kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile diğer maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur.
Maddi duran varlıkların, tahmin edilen ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömür | |
|---|---|
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | 2–50 Yıl |
| Binalar | 2–50 Yıl |
| Tesis, makine ve cihazlar | 1–64 Yıl |
| Taşıtlar | 3–15 Yıl |
| Demirbaşlar | 2–50 Yıl |
| Diğer maddi varlıklar | 1–20 Yıl |
Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akışları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı arttıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde "Yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler" hesaplarına yansıtılır.
Maddi duran varlık kalemlerine ilişkin özkaynaklarda yer alan değerleme artışı, ilgili varlığın tamamen itfa olması, kullanımdan çekilmesi ya da elden çıkarılması gibi nedenlerle finansal durum tablosu dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıl karlarına aktarılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu maliyetler, alım maliyetlerini kapsamaktadır ve ekonomik ömürlerine göre (2–15 yıl) itfaya tabi tutulur (Dipnot 20).
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3–15 yıl) itfaya tabi tutulur.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup' un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, ekonomik ömürleri üzerinden (15 yılı geçmemek kaydıyla) itfaya tabi tutulurlar (Dipnot 20).
İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, maddi olmayan duran varlık tanımını karşılaması ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda şerefiye tutarından ayrı olarak tanımlanır ve muhasebeleştirilir. Bu tür maddi olmayan duran varlıkların maliyeti, satın alma tarihindeki gerçeğe uygun değeridir. İşletme birleşmesi yoluyla elde edilen maddi olmayan duran varlıklar başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa ve tükenme payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler (Dipnot 20).
Maden sahası geliştirme maliyetleri, yeni cevher damarlarının değerlendirilmesi ile geliştirilmesinin yanı sıra var olan cevher damarlarının üretiminin devam ve geliştirilmesi amaçlı yer altı galerilerinin açılması, kazı yapılması, yolların yapılması gibi maliyetleri de içermektedir. Maden geliştirme maliyetleri, söz konusu madenden gelecekte bir ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu, belirli maden alanlar için tanımlanabildiği ve maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Üretim sırasında katlanılan maliyetler, maden sahasının geliştirilmesiyle birebir ilişkili olduğu sürece aktifleştirilir. Üretimle ilgili maliyetler ise gider olarak konsolide kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.
Geliştirme giderlerinin araştırma ve değerlendirme giderlerinden ayrımının yapılamadığı durumlarda, söz konusu geliştirme giderleri oluştukları dönemde konsolide kapsamlı gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Maden varlıkları, kapasitelerinin tam olarak kullanılmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının Grup yönetimi tarafından belirlenen üretim kapasitesini karşılayacağı durumlarda amortismana tabi tutulmaya başlanırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
Maden geliştirme maliyetleri gelecekte ekonomik faydanın elde edilmesinin kuvvetle muhtemel olduğu durumlarda aktifleştirilir ve ekonomik fayda dikkate alınarak amortismana tabi tutulur. Maden geliştirme maliyetleri, ilk kayda alındıkları anda ilgili maden alanları bazında tanımlanabildiği ölçüde bölümlere dağıtılır ve her bir maden sahasındaki bölümler ayrı ayrı ekonomik faydalar göz önünde bulundurularak üretim birimleri yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. İlgili madenin ömrü süresince elde edilecek ekonomik faydaların artmasını sağlayacak söz konusu madende yapılan büyük çapta ve önemli revizyon çalışmaları, aktifleştirilir. Bu kapsamda değerlendirilebilecek, büyük çapta ve önemli revizyonlar haricindeki bakım ve onarım giderleri oluştukları dönemin konsolide kapsamlı gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. Her bir maden sahasındaki maden geliştirme maliyetleri; dönem içerisinde ilgili madenden çıkarılan toplam ton bazındaki maden miktarının, söz konusu madendeki toplam ton bazındaki görünür ve işlenebilir geri kalan maden rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan itfa oranı üzerinden amortismana tabi tutulur.
Her bir maden sahasındaki görünür ve mümkün rezerv miktarları, öngörülebilir gelecekte ekonomik olarak çıkarılıp işlenebileceği bilinen ve ölçülebilen kaynağı göstermektedir.
Maden işletme hakları ise elde etme maliyetinden finansal tablolara yansıtılmakta olup dönem içerisinde yer altı ve açık ocaktan çıkarılan ton bazındaki maden miktarının, görünür ve mümkün işlenebilir geri kalan ton bazındaki maden rezerv miktarına bölünmesi suretiyle bulunan amortisman oranı kullanılarak itfa edilmektedir (Dipnot 20).
Maden rezervleri, belirlendikleri sırada ekonomik ve yasal olarak çıkarılabilen ve soda külü veya sodyum bikarbonata işlenebilen trona rezervlerini içerir. Madencilik rezervleri ilk olarak gerçeğe uygun değeri ile muhasebeleştirilir. Daha sonra madencilik rezervleri başlangıç değerinden birikmiş itfa paylarının ve birikmiş değer düşüklüğü zararlarının düşülmesiyle gösterilir.
Grup maden haklarını yönetimin tahminlerine bağlı üretim miktarına göre bağımsız uzmanlarca belirlenen toplam maden rezervinin tüketim ömrüne göre itfa eder. Maden haklarının ortalama ömrü 50-60 yıl arasındadır.
Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri ve araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme gideri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlaması ile öngörülen proje ömrü içerisinde doğrusal amortisman yöntemi uygulanarak itfa edilmektedir. Dönem itfa ve tükenme payları giderleri gerçekleştiğinde satışların maliyeti ile faaliyet giderlerinde muhasebeleştirilmektedir (Dipnot 29 ve Dipnot 31).
Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan gayrimenkuller "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar TMS 16 "Maddi Duran Varlıklar" standardı uygulanır. TMS 16'ya göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında transfer tarihinde meydana gelen farklılık TMS 16'ya göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutulur ve değerleme farkları özkaynaklar ile ilişkilendirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi, her yıl için konuyla ilgili SPK lisansına ve gerekli mesleki birikime sahip bağımsız değerleme firmaları tarafından yapılmaktadır (Dipnot 17). Sonraki dönemlerde, yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarar ile ilişkilendirilmektedir. Eğer varlığın değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her tür alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
Türev araçlar ilk olarak sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değer ile değerlenmektedir. Grup' un türev araçları ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri, yabancı para ve faiz oranı swap işlemleri ile gaz, kömür, gümüş, kalay ve palladium alım satım işlemlerinden oluşmaktadır. Söz konusu türev araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımadıkları durumlarda konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev araçlar olarak muhasebeleştirilmekte ve bunlara ilişkin gerçeğe uygun değer değişiklikleri kar veya zarar tablosunda yansıtılmaktadır.
Grup' un finansal riskten korunma muhasebesi koşullarını yerine getiren finansal riskten korunma işlemleri ise aşağıda açıklandığı şekilde muhasebeleştirilmektedir:
Grup, türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olan işlemlerin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelere karşı korunmayı sağlayan işlemleri nakit akış riskinden korunma olarak belirlemektedir. Grup, etkin olarak nitelendirilen nakit akış "finansal riskten korunma işlemlerine ilişkin kazanç ve kayıplarını özkaynaklarda "Riskten Korunma Kazanç/(Kayıpları)" olarak göstermektedir. Finansal riskten korunan taahhüdün veya gelecekteki muhtemel işlemin bir varlık veya yükümlülük haline geldikten sonra kâr zararı etkilediği dönemlerde özkaynak kalemleri arasında izlenen bu işlemlerle ilgili kazanç ya da kayıplar bu kalemlerden alınarak konsolide kapsamlı gelir tablosuna transfer edilerek kar veya zarar olarak yansıtılır.
Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin, gerçekleşmesi artık beklenmiyorsa, önceden özkaynaklar altında muhasebeleştirilen birikmiş kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosuna transfer edilir. Finansal riskten korunma aracının, yerine belgelenmiş finansal riskten korunma stratejisine uygun olarak başka bir araç tanımlanmadan veya uzatılmadan, vadesinin dolması, satılması, sona erdirilmesi veya kullanılması veya finansal riskten korunma tanımının iptal edilmesi durumunda, önceden diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, kesin taahhüt veya tahmini işlem kar ve zarar tablosunu etkileyene kadar özkaynaklar altında sınıflandırılmaya devam eder.
Grup, yurt dışında yerleşik bağlı ortaklıklarının, iş ortaklığının veya şube niteliğindeki iştiraklerinin; TMS 21 kapsamında yurt dışındaki işletmelerinin faaliyet gösterdiği temel ekonomik çevrelerde kullanılan para birimlerini, söz konusu işletmelerin geçerli para birimi olarak belirlemektedir. Grup, yurt dışındaki işletmelerinin faaliyet sonuçlarını ve finansal durumunu, konsolide finansal tabloların sunuluşunda kullanılan para birimine çevirirken, döviz kuru farklarını, yurt dışındaki işletmeyi elden çıkarana kadar, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu içerisinde yabancı para çevrim farkı olarak muhasebeleştirmektedir.
Yurt dışındaki bir işletmede bulunan net yatırımdan kaynaklanan döviz kuru riskinden korunma muhasebesi, yalnızca, söz konusu yurt dışındaki işletmenin net varlıklarının finansal tablolara dahil edilmiş olması durumunda uygulanır. Yurt dışındaki bir işletmede bulunan net yatırımdan kaynaklanan döviz kuru riskinden korunma konusu kalemin tutarı, yurt dışındaki işletmenin net varlıklarının defter değerine eşit veya bahsedilen değerden düşük bir tutar olabilir.
TFRS 9 ve TFRS Yorum 16, korunma muhasebesi ilişkisi kapsamında uygun bir korunan kalem ve uygun korunma araçlarının tanımlanması gerekmektedir. Net yatırımın korunmasına ilişkin tanımlanmış bir korunma ilişkisinin olması durumunda, net yatırıma etkin bir şekilde korunma sağladığı tespit edilen bir korunma aracına ilişkin kazanç veya kayıp konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda konsolide finansal tablolara alınır ve yurt dışındaki işletmenin faaliyet sonuçlarının ve finansal durumunun çevrilmesinden kaynaklanan kur farkları ile birlikte gösterilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı)
Türev Araçlar ve Riskten Korunma Amaçlı Araçlar (Devamı)
Grup 1 Ocak 2023 tarihinden itibaren konsolide finansal tablolarında kur farkı riskinden korunmak amacıyla yurtdışı işletmelerdeki net yatırım riskinden korunma stratejisi uygulama kararı almıştır. Bu strateji, riskten korunma konusu kalem olarak Türkiye'deki şirketlerde, yurtdışı yatırımları sebebiyle kullanılan Avro ve Amerikan Doları kredileri ile Amerikan Doları tahvillerin bir kısmının ve riskten korunma aracı olarak Sisecam Investment B.V. ve Sisecam Chemicals USA Inc. şirketlerinin, yabancı para cinsinden olan net aktif değerinin net yatırım riskinden korunma yöntemi ile ilişkilendirilmesi şeklinde uygulanmaktadır. Konuyla ilgili yabancı para finansal borçların, kur kaynaklı değişimleri özkaynaklar içerisinde "Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler" altında "Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları" hesabında muhasebeleştirilmektedir. Yurt dışındaki bağlı ortaklığın elden çıkarılması durumunda finansal riskten korunma aracına ilişkin özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş bulunan tutar kar veya zarar olarak muhasebeleştirilir.
Grup, hali hazırda gerekli kriterleri karşılayan korunma muhasebesine tabi işlemlerinin TRFS 9 çerçevesinde de korunma muhasebesi kapsamında olacağını belirlemiştir. TFRS 9, bir işletmenin efektif olan korunma muhasebesi genel prensiplerinde herhangi bir değişiklik yaratmamakta olup TFRS 9'un korunma muhasebesi gerekliliklerinin Grup'un finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Grup, şerefiye dışındaki tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları konsolide kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün konsolide finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali konsolide kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, kullanım hakkı varlıklarını kiralama sözleşmesinin başladığı tarihte muhasebeleştirmektedir (örneğin, ilgili varlığın kullanım için uygun olduğu tarih itibarıyla). Kullanım hakkı varlıkları, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü zararları düşülerek hesaplanır. Kiralama borçlarının yeniden değerlenmesi durumunda bu rakam da düzeltilir.
Kullanım hakkı varlığının maliyeti aşağıdakileri içerir:
Dayanak varlığın mülkiyetinin kiralama süresi sonunda Grup'a devri makul bir şekilde kesinleşmediği sürece, Grup, kullanım hakkı varlığını, kiralamanın fiilen başladığı tarihten dayanak varlığın yararlı ömrünün sonuna kadar amortismana tabi tutmaktadır.
Kullanım hakkı varlıkları değer düşüklüğü değerlendirmesine tabidir.
Grup, kira yükümlülüğünü kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan kira ödemelerinin bugünkü değeri üzerinden ölçmektedir.
Kiralamanın fiilen başladığı tarihte, kira yükümlülüğünün ölçümüne dâhil edilen kira ödemeleri, dayanak varlığın kiralama süresi boyunca kullanım hakkı için yapılacak ve kiralamanın fiilen başladığı tarihte ödenmemiş olan aşağıdaki ödemelerden oluşur:
Bir endekse veya orana bağlı olmayan değişken kira ödemeleri, ödemeyi tetikleyen olayın veya koşulun gerçekleştiği dönemde gider olarak kaydedilmektedir.
Grup, kiralama süresinin kalan kısmı için revize edilmiş iskonto oranını, kiralamadaki zımni faiz oranının kolaylıkla belirlenebilmesi durumunda bu oran olarak; kolaylıkla belirlenememesi durumunda ise Grup'un yeniden değerlendirmenin yapıldığı tarihteki alternatif borçlanma faiz oranı olarak belirlemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, kiralamanın fiilen başladığı tarihten sonra, kira yükümlülüğünü aşağıdaki şekilde ölçer:
Buna ek olarak, kiralama süresinde bir değişiklik, özü itibarıyla sabit kira ödemelerinde bir değişiklik veya dayanak varlığı satın alma opsiyonuna ilişkin yapılan değerlendirmede bir değişiklik olması durumunda, finansal kiralama yükümlülüklerinin değeri yeniden ölçülmektedir.
Grup, kısa vadeli kiralama kayıt muafiyetini, kısa vadeli makine ve teçhizat kiralama sözleşmelerine uygulamaktadır (yani, başlangıç tarihinden itibaren 12 ay veya daha kısa bir kiralama süresi olan ve bir satın alma opsiyonu olmayan varlıklar). Aynı zamanda, düşük değerli varlıkların muhasebeleştirilmesi muafiyetini, kira bedelinin düşük değerli olduğu düşünülen ofis ekipmanlarına da uygulamaktadır. Kısa vadeli kiralama sözleşmeleri ve düşük değerli varlıkların kiralama sözleşmeleri, kiralama süresi boyunca doğrusal yönteme göre gider olarak kaydedilir.
Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, işlem maliyetleri düşürülmüş gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar. Müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleriyle değerlenir ve işlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, konsolide kapsamlı gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Dipnot 8 ve Dipnot 34).
Finansman faaliyetlerinin içerisinde kur farkı gelirleri yer alması durumunda, söz konusu gelirler aktifleştirilmiş bulunan toplam finansman giderlerinden indirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Banka kredilerine ilişkin kur farkları, faiz giderleri ile ilişkilendirildikleri sürece aktifleştirilirler. Faiz giderleriyle birlikte aktifleştirilecek kur farkı gelir ve giderleri şirketin kendi fonksiyonel para biriminde borçlanması halinde katlanacağı borçlanma giderleri ile hâlihazırda yabancı para cinsinden borçlanma yoluyla katlandığı borçlanma giderleri arasındaki değer farkı göz önünde bulundurularak belirlenir.
Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim (genel müdür, genel müdür yardımcıları, genel müdür koordinatörü ve fabrika müdürleri), yönetim kurulu üyeleri ve Şirket yönetim kuruluna bağlı üst düzey yöneticiler (başkan ve koordinatör), aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler "ilişkili taraflar" olarak kabul edilmişlerdir (Dipnot 37).
İçerik ve tutar itibarıyla önemlilik arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibarıyla toplanarak gösterilir. Varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler.
Grup, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Grup'un finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup'un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Grup, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Grup tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır.
Grup, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir (Dipnot 10 ve Dipnot 32).
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, konsolide kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler (Dipnot 10 ve Dipnot 32).
Grup, fatura alacaklarının bir kısmını faktoring yoluyla tahsil etmektedir. Faktoring işlemine konu olan alacaklardan, Faktoring şirketinin tahsilat riskini üstlendiği tutarlar ilgili alacak hesaplarından düşülmektedir. Grup'un tahsilat riskinin devam ettiği tutarlar ise konsolide finansal tablolarda taşınmaya devam etmekte, bu alacaklar karşılığında faktoring şirketinden alınan avans, konsolide finansal tablolarda "Borçlanmalar" hesabı altında faktoring işlemlerinden borçlar olarak gösterilmektedir.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri üç ay veya üç aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır (Dipnot 6). Vadesi üç aydan daha uzun bir yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır (Dipnot 7).
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir.
Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler .
İşletme birleşmeleri, ayrı tüzel kişiliklerin veya işletmelerin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir. İşletme birleşmeleri, TFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir (Dipnot 3).
İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir. İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeleri dahil eder. Alıma ilişkin maliyetler oluştukları dönemde giderleştirilir. Bağlı ortaklık alımı, iştirak edinimi ve iş ortaklıklarının kurulmasından ortaya çıkan şerefiye ödenen bedelin Grup' un edinilen işletmedeki net tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerinin oranı ve edinilen işletmedeki kontrol gücü olmayan pay tutarını aşan kısmıdır.
Değer düşüklüğü testi için şerefiye, nakit üreten birimlere dağıtılır. Dağıtım, şerefiyenin oluştuğu işletme birleşmesinden fayda sağlaması beklenen nakit üreten birimlere veya nakit üreten birim gruplarına yapılır. Şerefiyenin dağıtıldığı her bir birim veya birim grubu işletme içi yönetsel amaçlarla, şerefiyenin izlendiği işletmenin en küçük varlık grubudur. Şerefiye faaliyet bölümleri bazında takip edilir. Şerefiyedeki değer düşüklüğü gözden geçirmeleri yılda bir kez veya olay veya şartlardaki değişikliklerin değer düşüklüğü ihtimalini işaret ettiği durumlarda daha sık yapılmaktadır. Şerefiyenin defter değeri kullanım değeri ve satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerinin büyük olanı olan geri kazanılabilir değer ile karşılaştırılır. Herhangi bir değer düşüklüğü durumunda zarar derhal muhasebeleştirilir ve takip eden dönemde geri çevrilmez.
Grup tarafından kontrol edilen işletmeler arasında gerçekleşen yasal birleşmeler TFRS 3 kapsamında değerlendirilmemektedir. Dolayısıyla, bu tür birleşmelerde şerefiye hesaplanmamaktadır. Ayrıca, yasal birleşmelerde taraflar arasında ortaya çıkan işlemler konsolide finansal tabloların hazırlanması esnasında düzeltme işlemlerine tabi tutulur.
Aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde Grup, satın alınan işletmede önceden sahip olduğu özkaynak payını gerçeğe uygun değere getirmek için satın alım tarihinde (yani Grup'un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçer ve varsa, ortaya çıkan kazanç/zarar İştirakler, Müşterek Kontrol Edilen İşletmeler ve Bağlı Ortaklıklardan Diğer Gelirler (Giderler) içinde muhasebeleştirir. Satın alım tarihi öncesinde diğer kapsamlı gelir içinde muhasebeleştirilen satın alınan işletmenin payından kaynaklanan tutarlar, söz konusu payların elden çıkarıldığı varsayımı altında dönem kar veya zararına veya geçmiş yıllar kâr zararlarına aktarılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
İşletme birleşmesi sonucu sahip olunan müşteri ilişkileri ve sözleşmeleri iktisap tarihindeki makul değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Sözleşmeye bağlı müşteri ilişkileri tahmini sınırlı faydalı ömürleri (10 yıl) üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur ve elde etme maliyetinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile bulunan değer üzerinden taşınırlar. Müşteri ilişkileri, değer düşüklüğünün varlığını işaret eden şartların olduğu durumlarda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda müşteri ilişkilerinin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir ve ilgili tutar dönem sonuçlarına gider olarak yansıtılır.
Grup, kontrol gücü olmayan paylar ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup' un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir. Buna bağlı olarak, kontrol gücü olmayan paylardan ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylara hisse satış işlemlerinde, satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir.
Grup' un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ("TL") cinsinden ifade edilmiştir.
Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri ya da ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Finansal durum tablosunda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler rapor tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL'ye çevrilmektedir.
Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
Grup' un yabancı faaliyetlerindeki varlık ve yükümlülükler, konsolide finansal tablolarda rapor tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak TL cinsinden ifade edilir.
Gelir ve gider kalemleri, işlemlerin gerçekleştiği tarihteki kurların kullanılması gereken dönem içerisindeki döviz kurlarında önemli bir dalgalanma olmadığı takdirde (önemli dalgalanma olması halinde, işlem tarihindeki kurlar kullanılır), dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak çevrilir. Oluşan kur farkı özkaynak olarak sınıflandırılır ve Grup' un yabancı para çevrim farkları fonuna transfer edilir. Söz konusu çevrim farklılıkları yabancı faaliyetin elden çıkarıldığı dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Yurt dışında faaliyet satın alımından kaynaklanan şerefiye ve gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurt dışındaki faaliyetin varlık ve yükümlüğü olarak ele alınır ve dönem sonu kuru kullanılarak çevrilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, ana ortaklık payına düşen konsolide net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir (Dipnot 36).
Grup, raporlama tarihinden sonra düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Raporlama tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, rapor tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Paranın zaman değeri etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı, yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranı vergi öncesi olarak belirlenir ve gelecekteki nakit akışlarının tahmini ile ilgili riski içermez. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 23).
Grup' un, yönetim tarafından performanslarını değerlendirme ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içeren altı faaliyet bölümü bulunmaktadır. Grup' un bu faaliyet grupları grupları mimari camlar, endüstriyel camlar (otomotiv, beyaz eşya ve cam elyaf), cam ev eşyası, cam ambalaj, enerji, kimyasallar ve diğer (ithalat, ihracat, cam atığı geri kazanımı ve tehlikesiz atık geri kazanımı, cam üretimine yönelik döküm AZS refrakter bloğu üretimi ve satışı, holding faaliyetleri ile sigorta aracılık hizmetleri) grubudur. Bu bölümler risk ve getiri açısından farklı ekonomik durumlardan ve farklı coğrafi konumlardan etkilendikleri için ayrı ayrı yönetilmektedir. Yönetim, coğrafi olarak performansı "Türkiye", "Rusya, Ukrayna ve Gürcistan", "Avrupa", "Amerika" ve "Diğer" bölgelerine göre değerlendirmektedir. Grup Yönetimi, bölümlerin performansını değerlendirirken TFRS' ye göre hazırlanan finansal tablo faaliyet sonuçlarının incelenmesini yöntem olarak belirlemiştir (Dipnot 5).
Bölümlere göre raporlama, Grup' un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. Grup' un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merci, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümlerin performansının değerlendirilmesinden sorumludur. "Diğer" altında birleştirilen sektörler raporlanabilir bölüm olmak için yeterli sayısal alt sınırları karşılayamamaları nedeniyle bölümlere göre raporlamanın sunumu için birleştirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (Devamı)
Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10'u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10'u veya daha fazlası olması gerekmektedir.
Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir.
Devlet bağışları, bağışların alınacağına ve Grup' un uymakla yükümlü olduğu şartları karşıladığına dair makul bir güvence olduğunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden kayda alınırlar (Dipnot 22).
Maliyetlere ilişkin devlet bağışları, karşılayacakları maliyetlerle eşleştikleri ilgili dönemler boyunca tutarlı bir şekilde gelir olarak muhasebeleştirilir.
Maddi duran varlıklara ilişkin devlet bağışları, ertelenmiş devlet bağışları olarak yükümlülükler içerisinde "Ertelenmiş Gelirler" hesabında sınıflandırılır ve faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman uygulanarak kar veya zarar tablosuna gelir kaydedilir.
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir (Dipnot 35). Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, rapor tarihi itibarıyla Grup' un bağlı ortaklıklarının ve özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Bununla birlikte, işletme birleşmeleri dışında hem ticari hem de mali karı veya zararı etkilemeyen varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınması durumunda ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü finansal tablolara alınmaz. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya rapor tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Başlıca geçici farklar, maddi duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki farktan, hâlihazırda vergiden indirilemeyen/vergiye tabi gider karşılıklarından ve kullanılmayan vergi indirim ve istisnalarından doğmaktadır.
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı, Grup' un Türk İş Kanunu ve bağlı ortaklıkların faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanunlar uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Grup, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar konsolide özkaynaklar değişim tablosunda muhasebeleştirilir (Dipnot 25).
Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler, hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
Grup'un 2021 yılında yaptığı işletme birleşmeleriyle beraber Amerika Birleşik Devletleri'ndeki operasyonlarında tanımlanmış fayda planları ve emeklilik sonrası faydalar mevcuttur. İlgili planların detayları aşağıda belirtilmiştir.
Emeklilik Planı ve Saatlik Çalışanlar için Emeklilik Planı kapsamında sağlanan faydalar, hizmet yılına ve tanımlandığı şekilde çalışanın son 120 aylık hizmetinin ardışık en yüksek 60 ayı için ortalama ücretlendirmeye dayanmaktadır. Her plan esas olarak Sisecam Wyoming LLC ve Sisecam Chemicals Resources LLC 1 Mayıs 2001'den önce işe alınan tüm tam zamanlı çalışanları kapsar. Grup'un fonlama politikası minimum gerekli tutarda fonlama ve en yüksek vergi avantajı sağlayacak fonlama tutarında katkıda bulunmaktadır.
Sisecam Wyoming LLC ve Sisecam Chemicals Resources LLC 'un tüm uygun maaşlı ve saatlik çalışanlarını kapsar. Tasarruf planı, süresiz olarak Amerika Birleşik Devletleri'nde bulunan tüm yerli ve yabancı çalışanlarla sınırlıdır. İlgili plan çalışanların kendi belirleyeceği katkı oranı ile katkı yapması sağlarken Grup çalışanların katkı tutarlarına temel alarak belli yüzdelerle plana katkıda bulunmaktadır. Tasarruf planı 1 Mayıs 2001'den sonra işe alınan çalışanlar için değiştirilerek çalışanların katkı oranlarına bağlı olarak Grup tarafından belli oranlarda ek katkı sağlayacağı hale getirilmiştir.
Grup'un tanımlanmış fayda planları (fayda planı ve tasarruf planı) fonlanmaktadır. Grup'un tanımlanmış fayda planlarına ilişkin planlandığı varlık planlarını gerçeğe uygun değerinden ölçmektedir. Grup raporlama dönemi itibariyle tanımlanmış fayda planlarına ilişkin yükümlülükleriyle bu yükümlülüklere ilişkin planlanan varlık planı kapsamında varlıkları netleştirmektedir ve net yükümlülük sunmaktadır. Tanımlanmış fayda planları şirketin gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine ve faydaların ödenme ihtimallerine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Sisecam Chemicals Resources LLC'nin bazı çalışanları emeklilik sonrası fayda planına tabidir. Emeklilik sonrası faydalar yukarıda belirtilen tanımlanmış fayda ve tasarruf planlarından farklı olarak ek sağlık ve hayat alanlarında fayda sağlamaktadır. Emeklilik sonrası faydalar, çalışanların emeklilik yaşına ulaştıklarında ilgili çalışan hala şirkette çalıştığı durumda geçerli olmaktadır. Grup'un emeklilik sonrası faydaları değiştirme ve iptal hakkı vardır. Emeklilik sonrası faydalar fonlanmamaktadır. Emeklilik sonrası faydalar şirketin gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", işletmenin yükümlülüklerini emeklilik sonrası fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür.
Grup, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akış tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetleri olarak sınıflandırılmaktadır.
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Grup' un faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Grup, işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit giriş ve çıkışlarını net (dolaylı) yöntemle finansal tablolarda sunmayı tercih etmiştir.
Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akışları, Grup' un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Grup' un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Konsolide finansal tabloların hazırlanması, rapor tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Grup, vergiye esas finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Grup şirketlerinin gelecekte oluşacak karlardan indirilebilecek kullanılmamış mali zararlar ve diğer indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonlarının, cari dönemlerde oluşan zararların, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur.
Yapılan değerlendirme neticesinde, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan 911.750 bin TL (31 Aralık 2022: 1.495.965 bin TL) tutarındaki vergiden mahsup edilecek geçmiş yıl mali zararları ve 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 32/A maddesi çerçevesinde, indirimli kurumlar vergisinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde indirimli kurumlar vergisi hakkının devam edebileceği süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan 3.765.127 bin TL (31 Aralık 2022: 2.228.036 bin TL) indirimli kurumlar vergisi için ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmiştir (Dipnot 35).
Grup, kayıtlarına aldığı şerefiye tutarlarını her yıl ya da değer düşüklüğünün varlığını işaret eden şartların olduğu durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü için gözden geçirmektedir. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri, kullanım değeri hesaplamaları temel alınarak belirlenmiştir. Bu hesaplamalar için belirli tahminler yapılmıştır (Not 21). Söz konusu çalışmalar neticesinde değer düşüklüğü tespit edilmemiştir.
Grup, Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) 16 kapsamında "yeniden değerleme modeli" ile değerlendirdiği gayrimenkulleri (arsa, arazi ve binaları), 30 Eylül 2023 tarihindeki değerlerini dikkate alarak, yeniden değerlemiş olup, değerleme sonuçlarının finalize olması 30 Eylül 2023 dönemi faaliyet sonuçlarının kamuya açıklandıktan sonra kesinleşmesi nedeniyle etkilerini üç aylık endeks etkisi yansıtılarak 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolara dahil edilmiştir.
Grup' un arsa, arazi ve binaları TMS 16 yeniden değerleme modeli kapsamında finansal tablolarında rayiç değeri üzerinden değerlenmektedir. 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolardaki rayiç değerler söz konusu gayrimenkuller hakkında yeterli bilgi ve mesleki birikime sahip bağımsız değerleme şirketleri tarafından hazırlanan ekspertiz raporlarına dayanmaktadır.
Makul değer hesaplamalarında en etkin ve verimli kullanım değerlendirmesi yapılarak hâlihazırdaki kullanım amaçları en etkin ve verimli kullanım olarak saptanmış olup, arsa ve araziler için emsal karşılaştırma yöntemi aksi durumsa ise maliyet yaklaşımı yöntemi kullanılmıştır.
Emsal karşılaştırma yönteminde mevcut pazar bilgilerinden faydalanılmış, bölgede yakın dönemde pazara çıkarılmış benzer gayrimenkuller dikkate alınarak, pazar değerini etkileyebilecek kriterler çerçevesinde fiyat ayarlaması yapılmış ve rapora konu arsalar için ortalama m2satış değeri belirlenmiştir. Bulunan emsaller, konum, büyüklük, imar durumu, fiziksel özellikleri gibi kriterler dahilinde karşılaştırılmış, emlak pazarının güncel değerlendirilmesi için emlak pazarlama firmaları ile görüşülmüş, ayrıca bağımsız profesyonel değerleme şirketinin mevcut bilgilerinden faydalanılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Maliyet yaklaşımı yönteminde ise arsa üzerindeki yatırım maliyetlerinin amortize edildikten (herhangi bir çıkar veya kazanç varsa eklendikten sonra, yıpranma payının çıkartılması) sonra arsa değerine eklenmesi ile gayrimenkulün değeri belirlenmiştir. Maliyet yaklaşımı yönteminde ele alınan bileşenlerden arsa değerinin hesaplanmasında da yukarıda açıklanan emsal karşılaştırma yöntemi kullanılmıştır. Alım/satım işlemlerinin gerçekleşmesi esnasında oluşabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir.
Emsal karşılaştırma ve maliyet yaklaşımı yöntemi ile tespit edilen değerler, finansal tablolara ilk yansıtıldığı tarih ve ilgili dönem sonları itibarıyla, TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü" standardındaki hükümlere göre, değer düşüklüğü göstergelerinin olup olmadığı değerlendirilmiş ve değer düşüklükleri dönem kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmiştir. İlgili varlıkların başlangıçtaki defter değerleri yeniden değerlenmiş tutarlarına getirilmiş ve oluşan ilave değer artışı özkaynaklar yeniden değerleme fonuna ertelenmiş vergi etkisi netleştirilerek kaydedilmiştir.
Kullanım amaçlı gayrimenkuller üzerinden hesaplanan değer artışları özkaynaklarda "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları" hesabında, değer düşüklükleri ise; öncelikle varsa daha evvel özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş "Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları" hesabında mahsup edilir, mahsup edilemeyen değer düşüklüğü fazlası ise; kar veya zarar tablosunda "Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-)" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Grup, TMS 40 "Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller" muhasebe standardı kapsamında muhasebeleştirdiği gayrimenkulleri de yeniden değerlemiş ve oluşan değer artışlarını kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabında, değer azalışlarını da özkaynaklar içerisinde yer alan maddi duran varlık yeniden değerleme artışında biriken tutardan düşerek muhasebeleştirmiştir (Dipnot 28 ve 33). Yatırım amaçlı gayrimenkullerin ileriki dönemlerde satılarak likit hale getirilmesinin muhtemel olması ve yürürlükte bulunan Kurumlar Vergisi Kanunu ("KVK") 5/1-e maddesi gereğince satış karının vergiden istisna edilmesi durumu göz önünde bulundurularak kâr zarara yansıtılan tutar üzerinden ertelenmiş vergi pasifi hesaplanmış ve dönem ertelenmiş vergi giderlerinde muhasebeleştirilmiştir (Dipnot 35).
31 Aralık 2023 itibarıyla yapılan işletme birleşmeleri aşağıdaki gibidir:
TFRS-3 "İşletme Birleşmeleri" standardı kapsamında, 11 Mayıs 2023'te Amerika Birleşik Devletleri'nde lojistik faaliyetleri yürütecek olan Stockton Soda Ash Port LLC (eski adıyla Denmar US LLC) isimli şirket sermaye artırımı yöntemiyle 12.200.000 ABD Doları karşılığında %50 oranında ortak olunmuştur. Sermaye artırımı yöntemiyle ortak olunan Stockton Soda Ash Port LLC, oransal konsolidasyon yöntemi ile konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir.
Sermaye artırımı sonrası, 11 Mayıs 2023 tarihi itibarıyla şirketin toplam sermayesi 24.400.000 USD'dir.
Stockton Soda Ash Port LLC'nin satın alınması sebebiyle, geçici tutarlar üzerinden yapılan hesaplamalar 31 Aralık 2023 tarihinde kesinleşmiş olup, düzeltme kayıtları satın alma tarihinden itibaren yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
3. İşletme Birleşmeleri (Devamı)
| Sermaye Artırım | Diğer | |||
|---|---|---|---|---|
| Yoluyla | Hissedarın | Sermaye | ||
| 30 Nisan | Satın Alma | Sermaye | Artışı | |
| Dönen Varlıklar | 2023 | İşlemi (*) | Artırımı (*) | Sonrası |
| Nakit ve nakit benzerleri | 747 | 238.375 | 79.329 | 318.451 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 747 | 238.375 | 79.329 | 318.451 |
| Duran Varlıklar | ||||
| Maddi duran varlıklar | 136.580 | - | - | 136.580 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 343.702 | - | - | 343.702 |
| Toplam Duran Varlıklar | 480.282 | - | - | 480.282 |
| Toplam Varlıklar | 481.029 | 238.375 | 79.329 | 798.733 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | ||||
| Ticari borçlar | 18.234 | - | - | 18.234 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 1.655 | - | - | 1.655 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 19.889 | - | - | 19.889 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | ||||
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 302.674 | - | - | 302.674 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 302.674 | - | - | 302.674 |
| Toplam Yükümlülükler | 322.563 | - | - | 322.563 |
| Özkaynaklar | ||||
| Ödenmiş sermaye | 159.332 | 238.804 | 79.472 | 477.608 |
| Yabancı Para Çevirim Farkları | - | (429) | (143) | (573) |
| Geçmiş yıllar karları veya zararları | (866) | - | - | (866) |
| Toplam Özkaynaklar | 158.466 | 238.375 | 79.329 | 476.169 |
| Net varlıklar toplamı | 476.169 | |||
| Alınan hisse payı | %50 | |||
| Ödenen toplam nakit | 238.375 | |||
| Yabancı para çevrim farkı | (290) | |||
| Şerefiye | - |
(*) Sisecam Chemicals USA Inc. tarafından 12.200.000 ABD Doları ve diğer hissedar olan Denmar Holding LLC tarafından 4.060.048 ABD Doları sermaye artırımı yapılmıştır.
İlgili tutarlar nominal değerleri içermekte olup, enflasyon muhasebesi uyarınca endekslenmemiş tutarlardır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2022 itibariyle yapılan işletme birleşmeleri aşağıdaki gibidir:
TFRS-3 "İşletme Birleşmeleri" standardı kapsamında, İtalya'da mukim Cam üretimine yönelik döküm AZS refrakter bloğu üretimi ve satışı faaliyetleri yürüten Refel S.p.A isimli şirketin tamamı 22.000.000 EUR bedelle satın alınmıştır.
3 Şubat 2022 tarihinden beri TFRS-3 "İşletme Birleşmeleri" standardı gereği geçici tutarlarla konsolide edilen İtalyada'da mukim bağlı ortaklığın değerleme çalışmaları tamamlanmış ve kesin tutarların etkileri 31 Aralık 2022 tarihli finansal tablolara yansıtılmıştır.
31 Ocak 2022 tarihinden beri geçici tutarlar üzerinden yapılan hesaplama 31 Aralık 2022 tarihinde finalize edilmiş olup, düzeltme kayıtları satın alma tarihinden itibaren yapılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dönen varlıklar | 31 Ocak 2022 |
|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 89.445 |
| Ticari alacaklar | 187.760 |
| Stoklar | 335.715 |
| Diğer dönen varlıklar | 39.483 |
| Toplam Dönen Varlıklar | 652.403 |
| Duran Varlıklar | |
| Maddi duran varlıklar | 384.865 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 249.479 |
| Diğer duran varlıklar | 12.692 |
| Toplam Duran Varlıklar | 647.036 |
| Toplam Varlıklar | 1.299.439 |
| Ticari borçlar | 148.185 |
|---|---|
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 46.178 |
| Ertelenmiş gelirler | 166.669 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 49.097 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 410.129 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 110.157 |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 18.380 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 84.077 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 212.614 |
| Toplam Yükümlülükler | 622.743 |
| Net varlıklar toplamı | 676.696 |
| Alınan hisse payı | %100 |
| Ödenen toplam nakit | 548.272 |
| Yabancı para çevrim farkı | 435 |
| Pazarlıklı satın alım kazancı | (93.698) |
| Alım günü pazarlıklı satın alım kazancı | (93.698) |
| Yabancı para çevrim farkı | (12.625) |
| Raporlanan (Dipnot 33) | (106.323) |
| Alım Bedeli | 332.744 |
| Şirket ile alınan nakit ve nakit benzerleri | 32.945 |
| Net Nakit hareketi | 299.799 |
| 31 Aralık 2023 satım alım gücüne göre büyütülmüş net nakit hareketi | 493.988 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, bağlı ortaklıklarındaki sahiplik payında, bağlı ortaklık üzerindeki kontrolün kaybıyla sonuçlanmayacak şekilde meydana gelen değişikliklere ilişkin açıklamaları Dipnot 28'de vermiştir.
Grup' un, bağlı ortaklıkları, iş ortaklıkları, müşterek faaliyetlerinin ve iştiraklerinin unvanı, faaliyet konusu, kayıtlı olduğu ülke ve sahiplik oranına ilişkin bilgiler Dipnot 1'de açıklanmıştır.
Grup'un konsolide etmediği bağlı ortaklığı ve yapılandırılmış işletmeleri bulunmamaktadır.
Grup'un iş ortaklığı ve iştiraklerine ilişkin bilgiler Dipnot 16'da açıklanmıştır.
Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş.'nin rapor tarihi itibarıyla Borsa İstanbul A.Ş.'deki kapanış fiyatı ve piyasa değeri aşağıdaki gibidir:
Bağlı ortaklıklardaki kontrol gücü olmayan paylar (%) aşağıdaki gibidir:
| Bağlı ortaklık unvanı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Sisecam Chemicals Resources LLC (**) | 40,000 | 40,000 |
| Sisecam Chemicals Wyoming LLC (**) | 40,000 | 40,000 |
| Sisecam Wyoming LLC (**) | 69,400 | 77,356 |
| TRSG Glass Holding B.V. ("TRSG Glass") (*) | 30,000 | 30,000 |
| Trakya Glass Rus AO (*) | 30,000 | 30,000 |
| Trakya Glass Rus Trading OOO (*) | 30,000 | 30,000 |
| Şişecam Elyaf Sanayii A.Ş. ("Şişecam Elyaf") | 0,001 | 0,001 |
| Camis Egypt Mining Ltd. Co. ("Camis Egypt") | 0,300 | 0,300 |
(*) TRSG Glass Holding B.V. şirketi, Trakya Glass Rus AO ve Trakya Glass Rus Trading OOO'nun %100 pay sahibi olması nedeniyle bu 3 bağlı ortaklığın finansal bilgileri konsolide edilerek sunulmuştur.
(**) Şirketler, Sisecam Chemicals Resources LLC şirketi altında konsolide edilerek sunulmuştur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sisecam Chemicals | TRSG | Şişecam | Camis | ||
|---|---|---|---|---|---|
| Resources | Glass | Elyaf | Egypt | ||
| Konsolide | Konsolide | Bireysel | Bireysel | Toplam | |
| Dönen varlıklar | 7.285.985 | 3.461.067 | 1.347.080 | 9.830 | 12.103.962 |
| Duran varlıklar | 36.903.241 | 1.755.469 | 5.184.202 | 79 | 43.842.991 |
| Toplam varlıklar | 44.189.226 | 5.216.536 | 6.531.282 | 9.909 | 55.946.953 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 4.456.862 | 254.694 | 971.606 | 41.241 | 5.724.403 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 7.878.471 | 85.242 | 128.991 | - | 8.092.704 |
| Toplam borçlar | 12.335.333 | 339.936 | 1.100.597 | 41.241 | 13.817.107 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 17.611.676 | - | - | - | 17.611.676 |
| Net Varlıklar | 14.242.217 | 4.876.600 | 5.430.685 | (31.332) | 24.518.170 |
| Kontrol gücü olmayan payların oranı | 40% | 30% | 0,00126% | %0,3 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 23.308.563 | 1.462.980 | 68 | (94) | 24.771.517 |
| Kontrol gücü olmayan paylara dönem içinde |
|||||
| ödenen/ödenecek temettü payı |
(2.102.674) | - | - | - | (2.102.674) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak-31 Aralık 2023 Dönemi Kar/Zarar Bilgileri:
| Sisecam Chemicals Resources |
TRSG Glass |
Şişecam Elyaf |
Camis Egypt |
|
|---|---|---|---|---|
| Toplam | ||||
| 18.410.095 | 1.611.876 | 2.060.699 | 742 | 22.083.412 |
| 5.088.216 | ||||
| (9.125.533) | 438.636 | 359.576 | (6.860) | (8.334.181) |
| (4.756.486) | 802.129 | 737.097 | (28.705) | (3.245.965) |
| Konsolide 4.369.047 |
Konsolide 363.493 |
Bireysel 377.521 |
Bireysel (21.845) |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (1.902.594) | 240.639 | 10 | (87) | (1.662.032) |
|---|---|---|---|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Sisecam Chemicals | TRSG | Şişecam | Şişecam | Camis | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Resources | Glass | Çevre | Elyaf | Egypt | ||
| Konsolide | Konsolide | Bireysel | Bireysel | Bireysel | Toplam | |
| Dönen varlıklar | 9.953.245 | 3.805.506 | 144.435 | 1.487.081 | 14.838 | 15.405.105 |
| Duran varlıklar | 39.628.913 | 2.495.006 | 169.863 | 3.233.996 | 231 | 45.528.009 |
| Toplam varlıklar | 49.582.158 | 6.300.512 | 314.298 | 4.721.077 | 15.069 | 60.933.114 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 3.945.194 | 297.549 | 113.260 | 1.149.588 | 2.422 | 5.508.013 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 7.177.342 | 122.538 | 2.004 | 157.640 | 18.469 | 7.477.993 |
| Toplam borçlar | 11.122.536 | 420.087 | 115.264 | 1.307.228 | 20.891 | 12.986.006 |
| Kontrol Gücü Olmayan Paylar | 22.707.929 | - | - | - | - | 22.707.929 |
| Net Varlıklar | 15.751.693 | 5.880.425 | 199.034 | 3.413.849 | (5.822) | 25.239.179 |
| Konsolidasyon düzeltmeleri | 145.148 | - | 12 | - | - | 145.160 |
| Konsolidasyon Düzeltmeleri Sonrası Net Varlık |
15.896.841 | 5.880.425 | 199.046 | 3.413.849 | (5.822) | 25.384.339 |
| Kontrol gücü olmayan payların oranı | 40% | 30% | 10% | 0,00126% | 0,3% | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 28.863.455 | 1.764.128 | 25.624 | 41 | (18) | 30.653.230 |
| Kontrol gücü olmayan paylara dönem içinde |
||||||
| ödenen/ödenecek temettü payı | (1.984.755) | - | - | - | - | (1.984.755) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
1 Ocak-31 Aralık 2022 Dönemi Kar/Zarar Bilgileri:
| Sisecam Chemicals Resources |
TRSG Glass |
Şişecam Çevre |
Şişecam Elyaf |
Camis Egypt |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Konsolide | Konsolide | Bireysel | Bireysel | Bireysel | Toplam | |
| Hasılat | 19.673.560 | 2.187.924 | 372.825 | 2.384.231 | 12.162 | 24.630.702 |
| Dönem karı/(zararı) | 2.661.135 | 752.920 | 86.631 | 1.034.581 | 3.398 | 4.538.665 |
| Diğer kapsamlı gelir (gider) | (12.192.058) | 2.141.079 | 17.510 | 589.399 | 722 | (9.443.348) |
| Toplam kapsamlı gelir (gider) | (9.530.923) | 2.893.999 | 104.141 | 1.623.980 | 4.120 | (4.904.683) |
| Konsolidasyon düzeltmeleri | - | - | - | - | - | - |
| Konsolidasyon Düzeltmeleri Sonrası |
||||||
| Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) | (9.530.923) | 2.893.999 | 104.141 | 1.623.980 | 4.120 | (4.904.683) |
| Kontrol gücü olmayan paylar | (3.812.367) | 868.200 | 10.415 | 21 | 13 | (2.933.718) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
a) Faaliyet gruplarına göre raporlama
| Mimari | Endüstriyel | Cam | Cam | Konsolidasyon | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak-31 Aralık 2023 |
Camlar | Camlar | Ev Eşyası | Ambalaj | Kimyasallar | Enerji | Diğer | düzeltmeleri | Konsolide |
| Net Grup dışı hasılat |
31.229.212 | 15.835.258 | 17.576.291 | 27.409.519 | 39.431.356 | 17.875.473 | 2.636.913 | - | 151.994.022 |
| Gruplar arası satışlar | 2.179.863 | 130 | 24.284 | 961.704 | 3.656.528 | 3.732.663 | 3.660.429 | (14.215.601) | - |
| Net satış hasılatı | 33.409.075 | 15.835.388 | 17.600.575 | 28.371.223 | 43.087.884 | 21.608.136 | 6.297.342 | (14.215.601) | 151.994.022 |
| Satışların maliyeti | (24.332.597) | (12.927.722) | (12.619.761) | (20.769.482) | (26.392.522) | (21.567.436) | (5.200.512) | 13.754.232 | (110.055.800) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar (zarar) | 9.076.478 | 2.907.666 | 4.980.814 | 7.601.741 | 16.695.362 | 40.700 | 1.096.830 | (461.369) | 41.938.222 |
| Faaliyet giderleri | (6.806.974) | (3.269.667) | (5.027.363) | (5.901.587) | (10.210.555) | (89.198) | (5.913.679) | 5.736.591 | (31.482.432) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 3.349.608 | 1.622.939 | 1.678.308 | 2.418.700 | 3.176.812 | 31.358 | 9.142.543 | (5.440.149) | 15.980.119 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | (1.516.319) | (1.113.073) | (1.221.706) | (1.484.541) | (2.253.514) | (47.049) | (4.189.550) | 16.772 | (11.808.980) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların |
|||||||||
| kar/zararlarındaki paylar | 340.563 | - | - | - | 746.005 | - | 4.932 | - | 1.091.500 |
| Esas faaliyet karı (zararı) | 4.443.356 | 147.865 | 410.053 | 2.634.313 | 8.154.110 | (64.189) | 141.076 | (148.155) | 15.718.429 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 529.998 | 320.184 | 36.561 | 137.524 | 431.208 | 1.335 | 5.462.096 | (145.562) | 6.773.344 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | (143.931) | (33.454) | (110.235) | (288.338) | (29.066) | (53) | (698.550) | - | (1.303.627) |
| TFRS-9 uyarınca belirlenen | |||||||||
| değer düşüklüğü kazançları (zararları) | (20.679) | 1.556 | (863) | 4.465 | 1.581 | (617) | 25.180 | - | 10.623 |
| Finansman gelir (gideri) öncesi | |||||||||
| faaliyet karı (zararı) | 4.808.744 | 436.151 | 335.516 | 2.487.964 | 8.557.833 | (63.524) | 4.929.802 | (293.717) | 21.198.769 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları | 4.494.926 | 709.595 | 2.301.384 | 8.875.532 | 2.537.816 | 966 | 2.070.953 | - | 20.991.172 |
| Kullanım hakkı varlıkları alımları | 106.044 | 190.212 | 175.889 | 48.316 | 741.060 | - | 50.101 | - | 1.311.622 |
| Amortisman, itfa ve tükenme payları (-) | (2.124.098) | (702.929) | (1.109.844) | (2.498.597) | (2.843.918) | (110.209) | (881.625) | - | (10.271.220) |
| Faiz, amortisman ve | |||||||||
| vergi öncesi kar (Favök) (*) | 6.932.842 | 1.139.080 | 1.445.360 | 4.986.561 | 11.401.751 | 46.685 | 5.811.427 | (293.717) | 31.469.989 |
(*) Favök; TMS tarafından tanımlanmamaktadır. Grup, Favök'ü faiz, amortisman ve vergi öncesi kar olarak tanımlamıştır. Açıklanan Favök tutarları Grup yönetimi tarafından Grup'un faaliyet performansının daha iyi anlaşılması ve ölçülmesi için ayrı olarak gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Mimari | Endüstriyel | Cam | Cam | Konsolidasyon | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | Camlar | Camlar | Ev Eşyası | Ambalaj | Kimyasallar | Enerji | Diğer | düzeltmeleri | Konsolide |
| Net Grup dışı hasılat |
44.842.391 | 13.937.393 | 17.434.224 | 31.758.916 | 43.567.769 | 15.073.948 | 4.040.523 | - | 170.655.164 |
| Gruplar arası satışlar | 2.872.941 | 484 | 385.597 | 774.784 | 3.922.108 | 8.759.435 | 3.847.538 | (20.562.887) | - |
| Net satış hasılatı | 47.715.332 | 13.937.877 | 17.819.821 | 32.533.700 | 47.489.877 | 23.833.383 | 7.888.061 | (20.562.887) | 170.655.164 |
| Satışların maliyeti | (29.474.122) | (11.693.466) | (12.910.817) | (24.467.683) | (27.391.791) | (23.051.237) | (6.347.668) | 19.264.131 | (116.072.653) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar (zarar) | 18.241.210 | 2.244.411 | 4.909.004 | 8.066.017 | 20.098.086 | 782.146 | 1.540.393 | (1.298.756) | 54.582.511 |
| Faaliyet giderleri | (7.260.694) | (2.973.759) | (4.427.699) | (5.925.219) | (11.804.826) | (225.741) | (4.628.173) | 4.610.154 | (32.635.957) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 2.172.467 | 1.195.807 | 1.355.376 | 1.757.140 | 1.693.762 | 11.714 | 6.714.987 | (4.789.944) | 10.111.309 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | (1.566.114) | (745.504) | (1.089.399) | (831.358) | (1.067.005) | (32.225) | (2.429.981) | 27.432 | (7.734.154) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların |
|||||||||
| kar/zararlarındaki paylar | 394.821 | - | - | - | 184.643 | - | 1.786 | - | 581.250 |
| Esas faaliyet karı (zararı) | 11.981.690 | (279.045) | 747.282 | 3.066.580 | 9.104.660 | 535.894 | 1.199.012 | (1.451.114) | 24.904.959 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 969.117 | 420.800 | 27.021 | 327.834 | 1.708.207 | 1.003 | 6.235.716 | (3.874) | 9.685.824 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler TFRS-9 uyarınca belirlenen |
(238.303) | (203.936) | (60.216) | (283.016) | (1.170.567) | - | (159.996) | - | (2.116.034) |
| değer düşüklüğü kazançları (zararları) | (5.706) | (3.490) | 1.152 | (2.266) | (12.533) | 129 | (88.516) | - | (111.230) |
| Finansman gelir (gideri) öncesi faaliyet karı (zararı) |
12.706.798 | (65.671) | 715.239 | 3.109.132 | 9.629.767 | 537.026 | 7.186.216 | (1.454.988) | 32.363.519 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alım | 2.997.452 | 759.363 | 1.587.038 | 3.542.674 | 2.732.891 | 391 | 1.280.312 | - | 12.900.121 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 48.644 | 35.780 | 40.776 | 54.589 | 599.182 | 3.150 | 273.063 | - | 1.055.184 |
| Amortisman, itfa ve tükenme payları (-) | (2.472.895) | (747.441) | (1.112.306) | (2.787.526) | (3.703.603) | (124.586) | (882.636) | - | (11.830.993) |
| Faiz, amortisman ve vergi öncesi kar (Favök) (*) |
15.179.693 | 681.770 | 1.827.545 | 5.896.658 | 13.333.370 | 661.612 | 8.068.852 | (1.454.988) | 44.194.512 |
(*) Favök; TMS tarafından tanımlanmamaktadır. Grup, Favök'ü faiz, amortisman ve vergi öncesi kar olarak tanımlamıştır. Açıklanan Favök tutarları Grup yönetimi tarafından Grup'un faaliyet performansının daha iyi anlaşılması ve ölçülmesi için ayrı olarak gösterilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
b) Coğrafi bölgelere göre raporlama
| Rusya, Ukrayna | Konsolidasyon | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak-31 Aralık 2023 | Türkiye | ve Gürcistan | Avrupa | Amerika | Diğer | Toplam | düzeltmeleri | Konsolide |
| Net Grup dışı hasılat |
91.919.172 | 11.048.014 | 28.414.815 | 18.405.485 | 2.206.536 | 151.994.022 | - | 151.994.022 |
| Bölgeler arası hasılat | 6.413.741 | 4.159 | 3.335.973 | 60.783 | 255.497 | 10.070.153 | (10.070.153) | - |
| Net hasılat toplamı (*) | 98.332.913 | 11.052.173 | 31.750.788 | 18.466.268 | 2.462.033 | 162.064.175 | (10.070.153) | 151.994.022 |
| Satışların maliyeti | (77.677.761) | (7.450.892) | (24.800.162) | (8.878.652) | (1.904.946) | (120.712.413) | 10.656.613 | (110.055.800) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar (zarar) | 20.655.152 | 3.601.281 | 6.950.626 | 9.587.616 | 557.087 | 41.351.762 | 586.460 | 41.938.222 |
| Faaliyet giderleri | (17.779.129) | (2.647.751) | (5.517.279) | (7.076.238) | (643.131) | (33.663.528) | 2.181.096 | (31.482.432) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 17.720.472 | 291.464 | 1.674.774 | 117.026 | 73.167 | 19.876.903 | (3.896.784) | 15.980.119 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | (10.362.941) | (279.435) | (1.092.599) | (144.688) | (77.983) | (11.957.646) | 148.666 | (11.808.980) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen | ||||||||
| yatırımların kar/zararlarındaki paylar | 4.931 | - | 1.086.569 | - | - | 1.091.500 | - | 1.091.500 |
| Faaliyet karı (zararı) | 10.238.485 | 965.559 | 3.102.091 | 2.483.716 | (90.860) | 16.698.991 | (980.562) | 15.718.429 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 7.229.924 | 56.589 | 30.736 | - | 38.202 | 7.355.451 | (582.107) | 6.773.344 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | (1.124.571) | (43.177) | (10.468) | - | (125.411) | (1.303.627) | - | (1.303.627) |
| TFRS-9 uyarınca belirlenen | ||||||||
| değer düşüklüğü kazançları (zararları) | 11.330 | 12 | (86) | - | (633) | 10.623 | - | 10.623 |
| Finansman geliri (gideri) öncesi | ||||||||
| faaliyet karı (zararı) | 16.355.168 | 978.983 | 3.122.273 | 2.483.716 | (178.702) | 22.761.438 | (1.562.669) | 21.198.769 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları | 12.627.228 | 2.849.883 | 2.531.327 | 1.272.801 | 1.709.933 | 20.991.172 | - | 20.991.172 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 483.057 | - | 90.101 | 715.284 | 23.180 | 1.311.622 | - | 1.311.622 |
| Amortisman, itfa ve tükenme payları (-) | (5.190.027) | (1.097.599) | (1.680.489) | (2.044.259) | (258.846) | (10.271.220) | - | (10.271.220) |
| Faiz, amortisman ve vergi öncesi kar (Favök) | 21.545.195 | 2.076.582 | 4.802.762 | 4.527.975 | 80.144 | 33.032.658 | (1.562.669) | 31.469.989 |
(*) Net satışların coğrafi bölgelere göre dağılımı, satışları gerçekleştiren şirketlerin bulunduğu ülkelere göre verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
b) Coğrafi bölgelere göre raporlama (Devamı)
| Rusya, Ukrayna | Konsolidasyon | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak-31 Aralık 2022 | Türkiye | ve Gürcistan | Avrupa | Amerika | Diğer | Toplam | düzeltmeleri | Konsolide |
| Net Grup dışı hasılat |
102.201.092 | 14.578.403 | 30.923.599 | 19.724.085 | 3.227.985 | 170.655.164 | - | 170.655.164 |
| Bölgeler arası hasılat | 7.263.846 | 121.616 | 4.121.514 | 15.522 | 511.298 | 12.033.796 | (12.033.796) | - |
| Net hasılat toplamı (*) | 109.464.938 | 14.700.019 | 35.045.113 | 19.739.607 | 3.739.283 | 182.688.960 | (12.033.796) | 170.655.164 |
| Satışların maliyeti | (78.396.753) | (9.921.663) | (26.693.275) | (9.985.684) | (2.727.915) | (127.725.290) | 11.652.637 | (116.072.653) |
| Ticari faaliyetlerden brüt kar (zarar) | 31.068.185 | 4.778.356 | 8.351.838 | 9.753.923 | 1.011.368 | 54.963.670 | (381.159) | 54.582.511 |
| Faaliyet giderleri | (16.418.812) | (3.143.299) | (6.216.462) | (8.324.285) | (841.243) | (34.944.101) | 2.308.144 | (32.635.957) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 11.360.562 | 656.053 | 1.410.341 | 6.294 | 125.895 | 13.559.145 | (3.447.836) | 10.111.309 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler | (6.345.089) | (370.721) | (788.527) | (183.399) | (57.336) | (7.745.072) | 10.918 | (7.734.154) |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen | ||||||||
| yatırımların kar/zararlarındaki paylar | 1.786 | - | 579.466 | - | - | 581.252 | (2) | 581.250 |
| Faaliyet karı (zararı) | 19.666.632 | 1.920.389 | 3.336.656 | 1.252.533 | 238.684 | 26.414.894 | (1.509.935) | 24.904.959 |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 10.106.884 | 58.366 | 29.791 | 311.699 | 63.556 | 10.570.296 | (884.472) | 9.685.824 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler | (1.876.516) | (185.798) | (53.720) | - | - | (2.116.034) | - | (2.116.034) |
| TFRS-9 uyarınca belirlenen | ||||||||
| değer düşüklüğü kazançları (zararları) | (111.212) | (18) | - | - | - | (111.230) | - | (111.230) |
| Finansman geliri (gideri) öncesi | ||||||||
| faaliyet karı (zararı) | 27.785.788 | 1.792.939 | 3.312.727 | 1.564.232 | 302.240 | 34.757.926 | (2.394.407) | 32.363.519 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları | 8.246.649 | 1.155.292 | 1.875.315 | 1.006.776 | 616.089 | 12.900.121 | - | 12.900.121 |
| Kullanım hakkı varlıkları | 436.027 | 28.382 | 19.339 | 546.665 | 24.771 | 1.055.184 | - | 1.055.184 |
| Amortisman, itfa ve tükenme payları (-) | (5.525.928) | (1.469.661) | (1.681.610) | (2.912.725) | (241.069) | (11.830.993) | - | (11.830.993) |
| Faiz, amortisman ve vergi öncesi kar (Favök) | 33.311.716 | 3.262.600 | 4.994.337 | 4.476.957 | 543.309 | 46.588.919 | (2.394.407) | 44.194.512 |
(*) Net satışların coğrafi bölgelere göre dağılımı, satışları gerçekleştiren şirketlerin bulunduğu ülkelere göre verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Kasa | 939 | 1.849 |
| Bankadaki nakit | 33.164.786 | 33.233.648 |
| − Vadesiz mevduatlar |
17.845.090 | 11.145.044 |
| − Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar |
15.319.696 | 22.088.604 |
| Diğer hazır değerler (*) | 4.625.016 | 8.437.881 |
| Değer düşüklüğü karşılığı | (30.855) | (76.766) |
| 37.759.886 | 41.596.612 |
(*) 31 Aralık 2023 itibariyle diğer hazır değerler içerisindeki tutarın 4.323.764 bin TL değerindeki kısmı likit fonlardan oluşmaktadır. (31 Aralık 2022: 7.955.645 bin TL).
Vadeli mevduatların vade, faiz oranları ve yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| Faiz | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi | oranı | Vade | 2023 | 2022 |
| Euro | %0,15-%3,90 | Ocak 2024 | 1.768.183 | 1.673.577 |
| ABD Doları | %1,00-%5,55 | Ocak 2024 | 8.634.123 | 1.404.862 |
| Türk Lirası | %43,00 | Mayıs 2024 | 3.741.262 | 15.363.537 |
| Rus Rublesi | %16,10 | Ocak 2024 | 1.006.982 | 3.116.910 |
| Diğer dövizlerin Türk Lirası karşılığı | Ocak 2024 | 169.146 | 529.718 | |
| 15.319.696 | 22.088.604 |
Nakit ve nakit benzerleri değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Dönem başı – 1 Ocak | (76.766) | (32.536) |
| Dönem gideri | (5.176) | (87.602) |
| Parasal kayıp kazanç | 22.243 | 22.896 |
| Yabancı para çevri farkı | (163) | - |
| Dönem içinde iptal edilen | 29.007 | 20.476 |
| (30.855) | (76.766) |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla konsolide nakit akış tablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Hazır değerler | 37.759.886 | 41.596.612 |
| Değer düşüklüğü karşılığının etkisi | 30.855 | 76.766 |
| Faiz tahakkuklarının etkisi | (42.538) | (83.450) |
| 37.748.203 | 41.589.928 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli finansal yatırımlar | 2023 | 2022 |
| İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal varlıklar | 580.430 | 3.380.274 |
| Vadeli mevduatlar | 48.861 | 49.297 |
| Kullanımı kısıtlı banka bakiyeleri | 154.845 | - |
| Değer düşüklüğü karşılığı | (4.306) | (12.819) |
| 779.830 | 3.416.752 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar | 2023 | 2022 |
| Kur korumalı mevduat | 6.313.256 | 2.890.662 |
| 6.313.256 | 2.890.662 | |
| Toplam kısa vadeli finansal yatırımlar | 7.093.086 | 6.307.414 |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire | 31 Aralık | 31 Aralık |
|---|---|---|
| yansıtılan finansal varlıklar | 2023 | 2022 |
| Aktif bir piyasası olmayan finansal yatırımlar | 31.862 | 31.862 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli itfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yatırımlar | 2023 | 2022 |
| İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yatırımlar | 1.017.947 | 1.356.272 |
| Değer düşüklüğü karşılığı | (30.948) | (63.438) |
| 986.999 | 1.292.834 | |
| Toplam uzun vadeli finansal yatırımlar | 1.018.861 | 1.324.696 |
Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal yatırımların dönem içi hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Dönem başı – 1 Ocak | 31.862 | 5 |
| Alımlar | - | 31.857 |
| 31.862 | 31.862 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
b) Uzun vadeli finansal yatırımlar (Devamı)
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yatırımlar
| Hisse | Hisse | |||
|---|---|---|---|---|
| Aktif bir piyasası olmayan | oranı | 31 Aralık | oranı | 31 Aralık |
| finansal yatırımlar | (%) | 2023 | (%) | 2022 |
| Bosen Enerji Elek.Üret.Oto.Pro.Grb. A.Ş. | <1 | 5 | <1 | 5 |
| 7Cbasalia Global AG (*) | 10 | 31.857 | 10 | 31.857 |
| 31.862 | 31.862 |
(*) 17 Mayıs 2022 tarihinde kamuoyuna açıklandığı üzere, 7Cbasalia Global AG şirketinin tescil ve kuruluş işlemleri tamamlanmıştır.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Menkul kıymet ihracı yapan şirket | 2023 | 2022 |
| Turkcell İletişim Hizmetleri A.Ş. | 1.068.756 | 1.121.474 |
| Bank of America Corp. | - | 802.545 |
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | 264.996 | 276.616 |
| Türkiye İhracat Kredi Bankası A.Ş. (Türk Eximbank) | - | 262.254 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | 47.734 | 37.347 |
| Arçelik A.Ş. | - | 950.086 |
| Morgan Stanley | - | 802.853 |
| Türk Lirası para birimli menkul kıymetler | 12.025 | - |
| ABD Doları para birimli menkul kıymetler | 1.369.461 | 4.253.175 |
| Hindistan Rupisi para birimli menkul kıymetler | 216.891 | 483.371 |
| 1.598.377 | 4.736.546 |
Grup, sabit getirili menkul kıymetleri etkin faiz oranı kullanılarak itfa edilmiş maliyetleri üzerinden muhasebeleştirmiştir. ABD Doları cinsinden olan menkul kıymetlerin tamamı altı ayda bir sabit faiz ödemelidir. Hindistan Rupisi cinsinden olan menkul kıymetler ise üç ayda bir sabit faiz ödemelidir.
Hindistan'da ihraç edilen menkul kıymetlerin aktif bir piyasası bulunmamaktadır.
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yatırımların vadesi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Tahsilat dönemleri | 2023 | 2022 |
| 3 aydan kısa | 218.094 | 31.547 |
| 3 ay – 12 ay arası | 362.336 | 3.348.727 |
| 1 – 5 yıl arası | 1.017.947 | 1.356.272 |
| 1.598.377 | 4.736.546 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yatırımların dönem içi hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı – 1 Ocak | 4.736.546 | 10.777.095 |
| Parasal kayıp kazanç | (1.390.665) | (3.386.494) |
| Değerleme farkı | 1.618.652 | 2.320.889 |
| Dönem içinde alınan | 584.488 | 2.226.487 |
| Yabancı para çevrim farkları | (68.670) | (434.227) |
| Dönem içinde tahsil edilen faiz | (289.588) | (331.802) |
| Dönem içinde tahsil edilen anapara | (3.592.386) | (6.435.402) |
| 1.598.377 | 4.736.546 |
Finansal yatırımlar değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı – 1 Ocak | (76.257) | (65.047) |
| Parasal kayıp kazanç | 54.211 | 32.894 |
| Dönem içinde iptal edilen | 42.305 | 40.113 |
| Dönem gideri | (55.513) | (84.217) |
| (35.254) | (76.257) |
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen rapor tarihi itibarıyla devam eden ABD Doları para biriminden finansal yatırımların kupon faiz oranları ve son itfa tarihleri aşağıdaki gibidir. Söz konusu menkul kıymetlerin etkin faiz oranı %6,79'dur (2022: %5,73).
| Kupon Faiz | Son İtfa | ||
|---|---|---|---|
| Menkul kıymet ihracı yapan şirket | ISIN Kodu | Oranı (%) | Tarihi |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | XS1578203462 | 6,125 | 25.04.2024 |
| Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. | XS1634372954 | 5,850 | 21.06.2024 |
| Turkcell İletişim Hizmetleri A.Ş. | XS1298711729 | 5,750 | 15.10.2025 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | TRSTISBA2513 | 44,127 | 19.12.2025 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli borçlanmalar | 2023 | 2022 |
|---|---|---|
| Kısa vadeli krediler | 23.785.683 | 13.322.782 |
| Çıkarılmış tahvillerin anapara taksitleri ve faizleri | 4.177.104 | 10.221.273 |
| Çıkarılmış tahvillerin komisyonları | (16.188) | (12.485) |
| Diğer mali borçlar (*) | 1.037.766 | - |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 28.984.365 | 23.531.570 |
| (*) Kredi kartı borçlarını içermektedir. | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 2023 | 2022 |
| Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri | 8.469.599 | 6.005.775 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 783.206 | 643.374 |
| Çıkarılmış tahvillerin anapara taksitleri ve faizleri | 1.020.946 | 448.937 |
| Çıkarılmış tahvillerin ihraç farkı ve komisyonları | (1.298) | (1.910) |
| Toplam uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 10.272.453 | 7.096.176 |
| Toplam kısa vadeli borçlanmalar | 39.256.818 | 30.627.746 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı | 17.060.211 | 23.360.698 |
| Çıkarılmış tahviller | 27.393.910 | 21.605.684 |
| Kiralama işlemlerinden borçlar | 1.593.297 | 1.751.856 |
| Çıkarılmış tahvillerin ihraç farkları ve komisyonları | (28.863) | (47.324) |
| Toplam uzun vadeli borçlar | 46.018.555 | 46.670.914 |
| Toplam borçlanmalar | 85.275.373 | 77.298.660 |
Grup'un, rapor tarihi itibarıyla, kredilerinin faiz oranlarındaki değişim riski ve sözleşmedeki yeniden fiyatlama tarihleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kredilerin yeniden fiyatlandırma dönemleri | 2023 | 2022 |
| 3 aydan kısa | 1.177.095 | 4.669.450 |
| 3 ay-12 ay arası | 33.838.092 | 18.524.988 |
| 1-5 yıl arası | 15.338.072 | 19.156.967 |
| 5 yıl ve üzeri | - | 337.850 |
| 50.353.259 | 42.689.255 |
14 Mart 2019 tarihinde ihraç edilen ve 14 Mart 2026 tarihinde tamamen itfa olacak nominal değeri 700.000 bin Amerikan Doları olan tahvilin kupon faiz oranı %6,95 (Etkin faiz oranı %6,95'tir)'tir. Çıkarılmış tahviller İrlanda Borsasında kote edilmiş olup, Amerikan Doları bazında borsa baz fiyatı 98,25'tir (31 Aralık 2022: 97,02). Tahvilin kupon faiz ödemeleri altı ayda bir eşit taksitler halinde ödenmektedir.
Sermaye piyasası mevzuatı çerçevesinde, Şirketimiz tarafından toplamda 10.000.000 bin TL'ye kadar yurtiçinde, halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcıya satış ve tahsisli satış yöntemleriyle borçlanma aracı ihraç edilmesi için Sermaye Piyasası Kurulu'na yapılan başvuru, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 8 Eylül 2022 tarih ve 49/1317 sayılı kararı ile onaylanmıştır.
Sermaye piyasası mevzuatı çerçevesinde, Şirketimiz tarafından toplamda 20.000.000 bin TL'ye kadar yurtiçinde, halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcıya satış ve tahsisli satış yöntemleriyle borçlanma aracı ihraç edilmesi için Sermaye Piyasası Kurulu'na yapılan başvuru, Sermaye Piyasası Kurulu'nun 20 Eylül 2023 tarih ve 55/1187 sayılı kararı ile onaylanmıştır.
31 Aralık 31 Aralık
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Rapor tarihi itibarıyla yapılan işlemler aşağıdaki gibidir:
| ISIN KODU | Borçlanma Aracı Türü | İtfa tarihi | Basit faiz oranı | Nominal Değeri (bin TL) |
|---|---|---|---|---|
| TRFSISE92416 | Finansman Bonosu | 24.09.2024 | 48,00 | 4.200.000 |
| TRSSISEE2517 | Tahvil | 07.10.2025 | 47,00 | 2.000.000 |
| TRSSISEK2519 | Tahvil | 04.11.2025 | 48,00 | 4.000.000 |
| TRSSISEA2511 | Tahvil | 02.12.2025 | 47,00 | 750.000 |
| Rapor tarihi itibarıyla vadesi gelmeyen borçlanmalar | 10.950.000 | |||
| TRFSISE42312 | Finansman Bonosu | 4.04.2023 | 25,00 | 1.300.000 |
| TRFSISE42320 | Finansman Bonosu | 14.04.2023 | 25,00 | 1.350.000 |
| TRFSISE42338 | Finansman Bonosu | 26.04.2023 | 26,00 | 1.000.000 |
| TRFSISE62310 | Finansman Bonosu | 13.06.2023 | 27,50 | 1.500.000 |
| TRFSISE82318 | Finansman Bonosu | 4.08.2023 | 34,00 | 475.000 |
| TRFSISE92325 | Finansman Bonosu | 12.09.2023 | 41,00 | 995.000 |
| TRSSISE92310 | Tahvil | 26.09.2023 | 30,00 | 700.000 |
| TRFSISE92317 | Finansman Bonosu | 27.09.2023 | 28,00 | 760.000 |
| TRFSISEE2314 | Finansman Bonosu | 4.10.2023 | 28,00 | 270.000 |
| TRFSISEE2322 | Finansman Bonosu | 12.10.2023 | 32,00 | 550.000 |
| TRFSISEE2330 | Finansman Bonosu | 25.10.2023 | 34,00 | 450.000 |
| TRFSISEK2316 | Finansman Bonosu | 27.11.2023 | 30,00 | 650.000 |
| Vadesinde ödenen borçlanmalar | 10.000.000 | |||
| Toplam | 20.950.000 | |||
| Merkezi saklamacı kuruluş | ISIN kodu | CFI Kodu | Tutar (Amerikan Doları) |
|---|---|---|---|
| Euroclear ve Clearstream | XS1961010987 | DYFXXR | 497.270.000 |
| DTC | US90016AAB61 | DBFGGR | 202.730.000 |
| Toplam | 700.000.000 |
Finansal borçlanmaların 1 Ocak-31 Aralık 2023 dönemi içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Banka kredileri (*) | Anapara | Faiz | Komisyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Dönem başı-1 Ocak | 42.296.634 | 536.096 | (143.475) | 42.689.255 |
| Parasal kayıp kazanç | (4.979.354) | (82.967) | 20.164 | (5.042.157) |
| Dönem içinde alınan-ayrılan karşılık | 26.304.497 | 2.841.716 | (43.197) | 29.103.016 |
| Yabancı para çevrim farkları | (1.380.818) | (1.484) | 361 | (1.381.941) |
| Kur farkı (kar)/zararı (**) | 9.505.607 | - | - | 9.505.607 |
| Dönem içinde ödenen-iptal edilen | (21.890.855) | (2.725.855) | 96.189 | (24.520.521) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla | 49.855.711 | 567.506 | (69.958) | 50.353.259 |
(*) Diğer mali borçlar altındaki kredi kartı borçlarını da içermektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Çıkarılmış tahviller | Anapara | Faiz | İhraç Farkı | Komisyon | Toplam |
|---|---|---|---|---|---|
| Dönem başı-1 Ocak | 31.244.902 | 1.030.992 | (43.402) | (18.317) | 32.214.175 |
| Parasal kayıp kazanç | (10.464.041) | (613.151) | 13.214 | 2.612 | (11.061.366) |
| Kur farkı (kar)/zararı (**) | 9.598.001 | - | - | - | 9.598.001 |
| Dönem içinde alınan-ayrılan karşılık | 14.005.050 | 4.647.338 | (9.577) | (44.039) | 18.598.772 |
| Dönem içinde ödenen-iptal edilen | (12.790.000) | (4.067.131) | 12.104 | 41.056 | (16.803.971) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla | 31.593.912 | 998.048 | (27.661) | (18.688) | 32.545.611 |
| Faaliyet kiralama işlemlerinden borçlar | Toplam |
|---|---|
| Dönem başı-1 Ocak | 2.395.230 |
| Parasal kayıp kazanç | (173.469) |
| Dönem içinde oluşan ilaveler | 163.739 |
| Yabancı para çevrim farkı | (101.360) |
| Kur farkı (kar)/zararı | 122.980 |
| Yeniden değerleme etkisi (*) | 765.383 |
| Dönem içinde ödenen | (796.000) |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla | 2.376.503 |
(*) Grup, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki endekse bağlı fiyat artışından kaynaklanan değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçmüş olup, oluşan etki kullanım hakkı varlığına düzeltme olarak finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 20). Bu etkinin faiz etkisi dönem içinde oluşan ilaveler satırında belirtilen faiz tutarının içerisinde yeni kiralama sözleşmeleri ile toplanarak raporlanmıştır.
(**) Banka kredilerindeki 9.351.087 bin TL değerindeki ve çıkarılmış tahvillerden kaynaklı 4.676.486 bin TL olmak üzere toplam 14.027.573 bin TL değerindeki kur farkı zararı, net yatırım riskinden korunma muhasebesi kapsamında konsolide diğer kapsamlı gelir altında sınıflanmıştır.Finansal borçlanmaların 1 Ocak-31 Aralık 2023 dönemi içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| Banka kredileri | Anapara | Faiz | Komisyon | Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|
| Dönem başı-1 Ocak | 46.629.344 | 370.632 | (33.078) | 46.966.898 | |
| Parasal kayıp kazanç | (6.721.672) | (134.802) | 8.657 | (6.847.817) | |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | 110.157 | - | - | 110.157 | |
| Dönem içinde alınan-ayrılan karşılık | 45.622.579 | 2.748.221 | (293.434) | 48.077.366 | |
| Yabancı para çevrim farkları | (5.011.174) | (29.845) | 1.601 | (5.039.418) | |
| Kur farkı (kar)/zararı | 3.112.497 | - | - | 3.112.497 | |
| Dönem içinde ödenen-iptal edilen | (41.445.097) | (2.418.110) | 172.779 | (43.690.428) | |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla | 42.296.634 | 536.096 | (143.475) | 42.689.255 | |
| Çıkarılmış tahviller | Anapara | Faiz | İhraç Farkı | Komisyon | Toplam |
| Dönem başı-1 Ocak | 25.299.966 | 526.662 | (90.549) | (13.550) | 25.722.529 |
| Parasal kayıp kazanç | (11.173.095) | (266.194) | 33.250 | 3.700 | (11.402.339) |
| Kur farkı (kar)/zararı | 7.478.814 | - | - | - | 7.478.814 |
| Dönem içinde alınan-ayrılan karşılık | 9.639.217 | 2.290.612 | - | (25.232) | 11.904.597 |
| Dönem içinde ödenen-iptal edilen | - | (1.520.088) | 13.897 | 16.765 | (1.489.426) |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla | 31.244.902 | 1.030.992 | (43.402) | (18.317) | 32.214.175 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
8. Borçlanmalar (devamı)
| Faaliyet kiralama işlemlerinden borçlar | Toplam |
|---|---|
| Dönem başı-1 Ocak | 2.205.018 |
| Parasal kayıp kazanç | (166.968) |
| Dönem içinde oluşan ilaveler | 1.196.223 |
| Yabancı para çevrim farkı | (296.162) |
| Kur farkı (kar)/zararı | 13.923 |
| Yeniden değerleme etkisi (*) | 161.084 |
| Çıkışlar | (140) |
| Dönem içinde ödenen | (717.748) |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla | 2.395.230 |
(*) Grup, kira yükümlülüğünü, kira ödemelerindeki endekse bağlı fiyat artışından kaynaklanan değişiklikleri yansıtacak şekilde yeniden ölçmüş olup, oluşan etki kullanım hakkı varlığına düzeltme olarak finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 20). Bu etkinin faiz etkisi dönem içinde oluşan ilaveler satırında belirtilen faiz tutarının içerisinde yeni kiralama sözleşmeleri ile birlikte toplanarak raporlanmıştır.
Kısa ve uzun vadeli borçlanmalara ilişkin özet bilgiler aşağıdaki gibidir:
| Kısa | Uzun | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz cinsi | Vade | Faiz aralığı (%) | vadeli | vadeli | Toplam |
| Euro | 2024-2026 | Euribor+1,10-5,70 | 13.979.739 | 11.570.184 | 25.549.923 |
| ABD Doları | 2024-2028 | Libor+2,60-6,50 | 15.345.711 | 27.278.801 | 42.624.512 |
| Türk Lirası | 2024 | 46,15-48,00 | 6.421.302 | 7.110.598 | 13.531.900 |
| Rus Rublesi | 2024 | 13,40-18,10 | 1.690.216 | 7.566 | 1.697.782 |
| Bulgar Levası | 2024 | 8,00 | 8.119 | 24.043 | 32.162 |
| Mısır Poundu | 2024 | 20,75-22,25 | 258.588 | 113 | 258.701 |
| Hindistan Rupisi | 2026 | 8,20 | 724.455 | 24.771 | 749.226 |
| Çin Yuanı | 2023-2028 | 4,00 | 3.402 | 1.676 | 5.078 |
| Rumen Leyi | 2024 | Robor+3,50 | 824.563 | - | 824.563 |
| Macaristan Forinti | 2024 | 4,00 | 723 | 803 | 1.526 |
| 39.256.818 | 46.018.555 | 85.275.373 |
| Kısa | Uzun | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz cinsi | Vade | Faiz aralığı (%) | vadeli | vadeli | Toplam |
| Euro | 2023–2026 | Euribor+1,10-5,70 | 10.322.082 | 16.236.850 | 26.558.932 |
| ABD Doları | 2023–2028 | Libor+2,15-3,98 | 1.270.749 | 27.910.656 | 29.181.405 |
| Türk Lirası | 2023-2024 | 11,75-33,00 | 17.900.592 | 269.302 | 18.169.894 |
| Rus Rublesi | 2023–2024 | 7,40-11,62 | 958.942 | 2.233.456 | 3.192.398 |
| Bulgar Levası | 2023-2024 | 4,00 | 1.406 | 2.949 | 4.355 |
| Mısır Poundu | 2023 | 8,00 | 160.194 | 1.010 | 161.204 |
| Hindistan Rupisi | 2023-2024 | 5,50 | 8.087 | 10.366 | 18.453 |
| Çin Yuanı | 2023-2024 | 2,40 | 3.646 | 5.335 | 8.981 |
| Rumen Leyi | 2023-2024 | 4,00 | 1.086 | - | 1.086 |
| Macaristan Forinti | 2023-2024 | 962 | 990 | 1.952 | |
| 30.627.746 | 46.670.914 | 77.298.660 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal borçların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| 1 yıl içinde ödenecekler | 39.256.818 | 30.627.746 |
| 1–2 yıl içinde ödenecekler | 15.698.683 | 4.198.724 |
| 2–3 yıl içinde ödenecekler | 27.785.754 | 2.212.454 |
| 3–4 yıl içinde ödenecekler | 1.621.681 | 36.770.042 |
| 4–5 yıl içinde ödenecekler | 909.977 | 2.280.386 |
| 5 yıl ve sonrası | 2.460 | 1.209.308 |
| 85.275.373 | 77.298.660 |
1 Ocak-31 Aralık 2023 döneminde diğer finansal yükümlülük oluşmamıştır (1 Ocak-31 Aralık 2022: Yoktur.).
| Ticari Alacaklar | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 2023 | 2022 |
| Alıcılar | 27.417.373 | 32.395.358 |
| Diğer ticari alacaklar | 280.836 | 467.797 |
| Alacak senetleri ve vadeli çekler | 228.811 | 298.425 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 37) | 167.868 | 104.193 |
| Ertelenmiş finansman gelirleri (-) | (368.822) | (142.130) |
| Şüpheli ticari alacaklar ve beklenen kredi zararı karşılığı (-) | (255.624) | (431.984) |
| 27.470.442 | 32.691.659 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli ticari alacaklar | 2023 | 2022 |
| Alıcılar | 35 | - |
| 35 | - |
Grup tahsil imkânı kalmayan alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. Şüpheli alacak karşılığı geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Grup, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten rapor tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir.
Grup çok sayıda müşteriyle çalıştığından kredi riski dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi riski yoğunlaşması yoktur. Dolayısıyla, Grup Yönetimi ekli konsolide finansal tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek olmadığı kanaatindedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
10.Ticari Alacak ve Borçlar (Devamı)
Şüpheli ticari alacaklar ve beklenen kredi zararları karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Dönem başı-1 Ocak | (431.984) | (466.139) |
| Parasal kayıp kazanç | 79.246 | 148.203 |
| Dönem gideri | (147.777) | (236.034) |
| Yabancı para çevrim farkları | 2.194 | 42.991 |
| Kapananlar | 242.697 | 78.995 |
| (255.624) | (431.984) | |
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı – 1 Ocak | - | (1.315) |
| Yabancı para çevrim farkları | - | 374 |
| Dönem gideri | - | - |
| Kapananlar | - | 941 |
Grup' un ticari alacakları için almış olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Alacak sigortası | 7.197.190 | 7.682.392 |
| Teminat mektupları | 2.669.418 | 3.860.704 |
| Doğrudan borçlandırma sistemi | 1.762.990 | 1.762.709 |
| İpotekler | 222.966 | 149.948 |
| Nakit | 1.000 | 2.219 |
| Teyitli Akreditif | 9.688 | 21.974 |
| Teminat çek ve senetleri | 165.995 | 138.482 |
| 12.029.247 | 13.618.428 |
Vadesi geçmiş olduğu halde karşılık ayrılmayan ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibi olup, söz konusu alacaklar yakın zamanda tahsil edilememe riski yaşanmamış çok sayıda farklı müşteriye aittir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Vadesi üzerinden 1–30 gün geçmiş | 1.973.400 | 2.310.154 |
| Vadesi üzerinden 1–3 ay geçmiş | 671.511 | 530.562 |
| Vadesi üzerinden 3–12 ay geçmiş | 621.182 | 229.578 |
| Vadesi üzerinden 1–5 yıl geçmiş | 115.215 | 116.649 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 3.381.308 | 3.186.943 |
| Teminat ve benzeri garantiler ile güvence altına alınmış kısım (-) | (1.166.911) | (1.182.580) |
Ticari Borçlar
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Satıcılar | 16.474.617 | 18.367.239 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Dipnot 37) | 540.898 | 357.282 |
| Diğer ticari borçlar | 119.472 | - |
| Ertelenmiş finansman giderleri (-) | (212.734) | (53.222) |
| 16.922.253 | 18.671.299 |
- -
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
11.Diğer Alacaklar ve Borçlar
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 2023 | 2022 |
| Vergi dairesinden alacaklar | 194.051 | 99.165 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 203.018 | 337.577 |
| Personelden alacaklar | 26.369 | 29.278 |
| Şüpheli diğer alacaklar ve beklenen kredi zararı karşılığı (-) | (329) | (2.477) |
| Diğer çeşitli alacaklar | 588.695 | 280.735 |
| 1.011.804 | 744.278 |
Kısa vadeli şüpheli diğer alacaklar ve beklenen kredi zararları karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Dönem başı – 1 Ocak | (2.477) | (3.216) |
| Yabancı para çevrim farkları | 820 | 356 |
| Kapananlar | 1.328 | 947 |
| Dönem gideri | - | (564) |
| (329) | (2.477) | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 2023 | 2022 |
| Devlet teşvik alacağı | - | 136.740 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 25.946 | 30.720 |
| Diğer alacaklar | 17 | 93 |
| 25.963 | 167.553 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kısa vadeli diğer borçlar | 2023 | 2022 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 165.083 | 137.630 |
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 37) | 53.045 | 80.073 |
| Maden sahası devlet hakkı borcu (*) | 229.744 | 342.510 |
| Diğer çeşitli borçlar | 538.169 | 418.598 |
| Personele borçlar | 94.372 | 98.768 |
| İştirak alımı (**) | 240.924 | - |
| 1.321.337 | 1.077.579 |
(*) İlgili tutar, Amerika operasyonlarının maden sahalarına ilişkin borçlardan oluşmaktadır.
(**) 15 Ocak 2024 ve 30 Ocak 2024 tarihli KAP açıklamalarında açıklandığı üzere, Grup'un %100 iştiraki olan Şişecam Investment B.V. ile Icron Teknoloji Bilişim A.Ş. arasında 23 Ekim 2023 tarihinde imzalan Sermaye Artırımına İştirak Yolu ile Pay Alım Sözleşmesi uyarınca ve 21 Aralık 2023 tarihli Rekabet Kurulu izni doğrultusunda, Icron Teknoloji Bilişim A.Ş 'nin toplamda %15,66 hissesine ortak olunmuştur. Bu ortaklık sebebiyle 2024 yılında, toplamda 8 milyon USD ödenmiş olup, ilgili tutarlar 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli diğer borçlar | 2023 | 2022 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 913 | 852 |
| Diğer çeşitli borçlar | 97.967 | 7.574 |
| 98.880 | 8.426 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Türev araçların dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Varlık | Yükümlülük | Varlık | Yükümlülük | |
| Kısa vadeli döviz alım satım işlemleri | 642.956 | 880 | 30.654 | 235.968 |
| Uzun vadeli döviz alım satım işlemleri | 305.568 | - | 391.636 | - |
| Alım satım amaçlı | 948.524 | 880 | 422.290 | 235.968 |
| Kısa vadeli swap işlemleri | 17.197 | 1.143.505 | 1.475.810 | 244.488 |
| Uzun vadeli swap ve opsiyon işlemleri | 956.712 | 114.267 | 1.561.962 | 15.645 |
| Nakit akış riskinden korunma | 973.909 | 1.257.772 | 3.037.772 | 260.133 |
| Kısa vadeli toplamı | 660.153 | 1.144.385 | 1.506.464 | 480.456 |
| Uzun vadeli toplamı | 1.262.280 | 114.267 | 1.953.598 | 15.645 |
| 1.922.433 | 1.258.652 | 3.460.062 | 496.101 |
Türev araçların dönem içindeki işlemleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Dönem başı-1 Ocak | 2.963.961 | 2.739.807 |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | - | (165) |
| Parasal kayıp kazanç | (348.493) | (1.099.408) |
| Diğer kapsamlı gelirde kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak | (2.562.580) | 1.630.891 |
| − Nakit akış riskten korunma kazançları (kayıpları) |
(2.717.543) | 1.570.772 |
| − Yabancı para çevrim farkları |
154.963 | 60.119 |
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen değerleme farkları | 775.846 | 4.291.109 |
| Realize olan nakit çıkışları (girişleri) | (164.953) | (4.598.273) |
| Net varlık/(yükümlülük) | 663.781 | 2.963.961 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Mamuller | 17.469.277 | 18.666.612 |
| İlk madde ve malzeme | 11.018.055 | 11.990.257 |
| Ticari mallar | 2.347.624 | 2.134.276 |
| Diğer stoklar | 1.479.783 | 1.164.215 |
| Yarı mamuller | 954.018 | 1.036.072 |
| İşletme malzemesi | 483.106 | 405.327 |
| Yoldaki mallar | 258.052 | 221.035 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) | (1.100.271) | (1.206.901) |
| 32.909.644 | 34.410.893 |
Stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Dönem başı-1 Ocak | (1.206.901) | (1.102.397) |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | - | (4.856) |
| Dönem içinde ayrılan karşılık | (378.023) | (533.643) |
| Yabancı para çevrim farkları | 56.820 | 75.700 |
| Dönem içinde kullanılan karşılık | 427.833 | 358.295 |
| (1.100.271) | (1.206.901) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Dönen varlıklar içerisindeki peşin ödenmiş giderler | 2023 | 2022 |
| Stoklar için verilen sipariş avansları | 1.845.887 | 2.469.037 |
| Gelecek aylara ait giderler | 504.563 | 656.760 |
| 2.350.450 | 3.125.797 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Duran varlıklar içerisindeki peşin ödenmiş giderler | 2023 | 2022 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için verilen avanslar | 4.654.536 | 3.890.079 |
| Gelecek yıllara ait giderler | 483.909 | 414.562 |
| 5.138.445 | 4.304.641 | |
Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar için verilen avansların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Dönem başı-1 Ocak | 3.890.079 | 1.463.534 |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | - | 4.851 |
| Dönem içinde verilen | 3.517.955 | 3.760.263 |
| Yabancı para çevrim farkları | 263.190 | (7.314) |
| Dönem içinde kapanan | (3.016.688) | (1.331.255) |
| 4.654.536 | 3.890.079 |
| Ertelenmiş Gelirler | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | 2023 | 2022 |
| Alınan sipariş avansları | 1.718.888 | 2.165.688 |
| Alınan diğer avanslar | 50.285 | 97.476 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 243.857 | 12.912 |
| 2.013.030 | 2.276.076 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun vadeli ertelenmiş gelirler | 2023 | 2022 |
| Gelecek yıllara ait gelirler | 346.201 | 439.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, TFRS-15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat" standardı gereği, sözleşme yükümlülüğünü yerine getirdiği işler için varlık, getireceği işler için yükümlülük kaydetmiştir.
Grup, sözleşmeli üreticisi bulunduğu ürünler için alacak kaydetmiş olup, söz konusu alacağın beklenen tahsilat süreleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Vadesi 1 aya kadar | 17.793 | 12.429 |
| Vadesi 1-3 aya kadar | 36.989 | 32.585 |
| Vadesi 3-6 aya kadar | 156.437 | 132.507 |
| 211.219 | 177.521 |
Grup edim yükümlülüğünü yerine getireceği işlemler için borç kaydetmiş olup, söz konusu borcun beklenen ödeme süreleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Vadesi 1 aya kadar | 290.101 | 367.208 |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların finansal durum tablosunda yer alan net varlık tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Rudnik Krecnjaka Vijenac D.O.O. | 230.961 | 226.609 |
| 230.961 | 226.609 | |
| İştirakler | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Solvay Sisecam Holding AG | 2.636.184 | 1.914.278 |
| Saint Gobain Glass Egypt S.A.E. | 745.994 | 975.571 |
| Icron Teknoloji Bilişim A.Ş. | 240.922 | - |
| 3.623.100 | 2.889.849 | |
| 3.854.061 | 3.116.458 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kâr zararlarındaki Grup' un payları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Rudnik Krecnjaka Vijenac D.O.O. | 4.931 | 1.786 |
| 4.931 | 1.786 | |
| İştirakler | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Solvay Sisecam Holding AG | 746.006 | 184.643 |
| Saint Gobain Glass Egypt S.A.E. | 340.563 | 394.821 |
| 1.086.569 | 579.464 | |
| 1.091.500 | 594.924 | |
| İş ortaklıklarından elde edilen temettü gelirleri aşağıdaki gibidir: | ||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Solvay Sisecam Holding AG | 159.533 | 397.605 |
| Saint Gobain Glass Egypt S.A.E. | 300.091 | 197.319 |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dönem içi hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Dönem başı-1 Ocak | 3.116.458 | 4.474.002 |
| Yabancı para çevrim farkları (net) | (135.197) | (1.343.870) |
| İş ortaklığı ve iştiraklerden gelir ve giderler (net) | 1.091.500 | 581.250 |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | 240.924 | - |
| İş ortaklıklarından temettü gelirleri | (459.624) | (594.924) |
| 3.854.061 | 3.116.458 |
459.624 594.924
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Dönen varlıklar | 67.571 | 60.279 |
| Duran varlıklar | 441.039 | 441.895 |
| Toplam varlıklar | 508.610 | 502.174 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 30.242 | 40.282 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 16.446 | 8.675 |
| Toplam borçlar | 46.688 | 48.957 |
| Net varlıklar (şerefiye dahil) | 461.922 | 453.217 |
| Grup pay oranı (%) | ||
| − Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) | 50,00 | 50,00 |
| − Etkin ortaklık oranı (%) | 50,00 | 50,00 |
| Net varlıklarda Grup' un payı (şerefiye dahil) | 230.961 | 226.609 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Hasılat | 201.881 | 187.404 |
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı (zararı) | 9.861 | 3.572 |
| Diğer kapsamlı gelir (gider) | 177.005 | 109.749 |
| Toplam kapsamlı gelir (gider) | 186.866 | 113.321 |
| Sürdürülen faaliyetlerden kar (zararın) içindeki Grup' un payı | 4.931 | 1.786 |
| Geçmiş yıllar karlarından temettü dağıtımları | - | - |
| Dağıtılan temettüden Grup'un payı | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
İş ortaklıklarının özet finansal bilgileri aşağıda sunulmuştur (Devamı):
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Dönen varlıklar | 4.020.352 | 4.345.663 |
| Duran varlıklar | 8.752.198 | 8.756.316 |
| Toplam varlıklar | 12.772.550 | 13.101.979 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 1.897.428 | 5.010.013 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 163.133 | 173.867 |
| Toplam borçlar | 2.060.561 | 5.183.880 |
| Kontrol gücü olmayan paylar | 167.253 | 260.990 |
| Net varlıklar | 10.544.736 | 7.657.109 |
| Grup pay oranı (%) | ||
| − Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) | 25,00 | 25,00 |
| − Etkin ortaklık oranı (%) | 25,00 | 25,00 |
| Net varlıklarda Grup' un payı | 2.636.184 | 1.914.278 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Hasılat | 9.518.294 | 8.167.336 |
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı (zararı) | 2.984.021 | 738.572 |
| Diğer kapsamlı gelir (gider) | 3.551.783 | 1.975.182 |
| Toplam kapsamlı gelir (gider) | 6.535.804 | 2.713.754 |
| Sürdürülen faaliyetlerden kar (zararın) içindeki Grup' un payı | 746.006 | 184.643 |
| Geçmiş yıllar karlarından temettü dağıtımları | 638.133 | 1.590.420 |
| Dağıtılan temettüden Grup'un payı | 159.533 | 397.605 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
İştiraklerin özet finansal bilgileri aşağıda sunulmuştur (Devamı):
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Dönen varlıklar | 2.058.606 | 2.283.250 |
| Duran varlıklar | 1.653.101 | 1.627.019 |
| Toplam varlıklar | 3.711.707 | 3.910.269 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 1.177.591 | 553.586 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 47.471 | 104.781 |
| Toplam borçlar | 1.225.062 | 658.367 |
| Net varlıklar (şerefiye dahil) | 2.486.645 | 3.251.902 |
| Grup pay oranı (%) | ||
| − Doğrudan ve dolaylı ortaklık oranı (%) |
30,00 | 30,00 |
| − Etkin ortaklık oranı (%) |
30,00 | 30,00 |
| Net varlıklarda Grup' un payı (şerefiye dahil) | 745.994 | 975.571 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Hasılat | 2.955.516 | 2.394.752 |
| Sürdürülen faaliyetlerden dönem kar (zararı) | 1.135.206 | 1.316.068 |
| Diğer kapsamlı gelir (gider) | 515.581 | (415.402) |
| Toplam kapsamlı gelir (gider) | 1.650.787 | 900.666 |
| Sürdürülen faaliyetlerden kar (zararın) içindeki Grup' un payı | 340.563 | 394.821 |
| Geçmiş yıllar karlarından temettü dağıtımları | 1.137.709 | 716.032 |
| Dağıtılan temettüden Grup'un payı | 300.091 | 197.319 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Net Kayıtlı |
Değerleme | Gerçeğe | ||
|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Uygun | |||
| Değeri | Etkisi | Değeri | ||
| Dönem başı – 1 Ocak | 62.028 | 9.087.086 | 9.149.114 | |
| Yeniden değerleme değer artışları (Dipnot 33) | - | 1.805.362 | 1.805.362 | |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 62.028 | 10.892.448 | 10.954.476 | |
| Yeniden | ||||
| Net | Değerleme | Gerçeğe | ||
| Kayıtlı | Kar/(Zarar) | Uygun | ||
| Değeri | Etkisi | Değeri | ||
| Dönem başı – 1 Ocak | 84.940 | 4.700.920 | 4.785.860 | |
| Çıkışlar | (22.912) | (425.104) | (448.016) | |
| Yeniden değerleme değer artışları (Dipnot 33) | - | 4.811.270 | 4.811.270 | |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | 62.028 | 9.087.086 | 9.149.114 |
Grup, idari maksatlarla kullanılmayan mülkiyetindeki gayrimenkulleri yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak gerçeğe uygun değeriyle sınıflandırmıştır.
Söz konusu gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, konuyla ilgili sermaye piyasası gayrimenkul değerleme lisansına sahip, gerekli mesleki birikime sahip ve gayrimenkullerinin sınıf ve yeri hakkında güncel bilgisi bulunan "Harmoni Gayrimenkul ve Danışmanlık A.Ş." şirketi tarafından yapılan değerlendirmelere dayanmaktadır.
Gayrimenkullerin gerçeğe uygun değeri, değerlemede geçerli imar planı bulunan ve/veya yapı kullanma izin belgesi düzenlenmiş mevcut yapıların yer aldığı parseller için "Maliyet Analizi", "Direkt Kapitalizasyon", "Nakit Akışları Analizi" ve "Emsal Karşılaştırma Analizi" yöntemleri kullanılmıştır. Değerleme konusu gayrimenkullerin bulunduğu bölge ve bölge içindeki emsal parsel sayısının kıtlığı, ulaşım ilişkileri ve çevre yapılanmaları, bölgede devam eden imar planı süreçleri dikkate alınarak sonuç değere ulaşılmıştır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin tamamı Türkiye'de bulunmaktadır.
Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer seviyesi 2 olarak belirlenmiştir (Seviye 2: Borsa fiyatı dışındaki direkt ya da endirekt olarak piyasada gözlenebilen fiyatının bulunmasında kullanılan girdilerden değerlenmiş olan tutarı ifade eder).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Arazi ve | Yer altı ve yer | Tesis, makine | Diğer maddi | Yapılmakta | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | arsalar | üstü düzenleri | Binalar | ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | varlıklar | olan yatırımlar | Toplam |
| Dönem başı-1 Ocak | 18.650.691 | 7.185.882 | 29.127.578 | 127.960.946 | 978.096 | 6.635.321 | 9.436.965 | 9.822.526 | 209.798.005 |
| Sınıflamalar (*) | - | 124.075 | (3.641) | (125.634) | 7.631 | 110 | (253.614) | - | (251.073) |
| Yabancı para çevrim farkları | (132.111) | (193.385) | (1.435.838) | (3.079.564) | (34.105) | (39.524) | (646.699) | 196.754 | (5.364.472) |
| Alımlar (**) |
243.420 | 17.238 | 188.531 | 1.275.388 | 36.587 | 53.331 | 285.869 | 18.154.122 | 20.254.486 |
| Çıkışlar | - | (11.454) | (46.017) | (2.055.069) | (25.326) | (82.769) | (278.486) | (1.132.056) | (3.631.177) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | 960 | 264.265 | 1.192.790 | 7.701.066 | 15.531 | 580.567 | 684.998 | (10.937.477) | (497.300) |
| Yeniden değerleme | 3.030.243 | - | 1.605.594 | - | - | - | - | - | 4.635.837 |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | - | - | - | - | - | 119 | - | 68.171 | 68.290 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi |
21.793.203 | 7.386.621 | 30.628.997 | 131.677.133 | 978.414 | 7.147.155 | 9.229.033 | 16.172.040 | 225.012.596 |
| Birikmiş amortismanlar ve değer düşüklüğü | |||||||||
| Dönem başı-1 Ocak | - | (4.276.018) | (976.912) | (88.435.965) | (684.178) | (4.909.530) | (5.713.835) | (24.465) | (105.020.903) |
| Sınıflamalar (*) | - | (102) | (19.475) | 21.578 | (2.463) | (110) | (120) | - | (692) |
| Yabancı para çevrim farkları | - | 122.665 | (88.697) | 1.889.933 | 18.544 | 30.331 | 293.137 | 8.026 | 2.273.939 |
| Dönem gideri (**) | - | (391.703) | (992.859) | (5.861.441) | (84.534) | (355.695) | (760.392) | (7.623) | (8.454.247) |
| Çıkışlar | - | 11.454 | 23.650 | 1.840.290 | 23.683 | 64.132 | 149.359 | - | 2.112.568 |
| Yeniden değerleme | - | - | 723.282 | 1.850 | - | - | 1.488 | - | 726.620 |
| Değer düşüş karşılığı | - | - | - | - | - | - | - | (9.081) | (9.081) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi |
- | (4.533.704) | (1.331.011) | (90.543.755) | (728.948) | (5.170.872) | (6.030.363) | (33.143) | (108.371.796) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri |
21.793.203 | 2.852.917 | 29.297.986 | 41.133.378 | 249.466 | 1.976.283 | 3.198.670 | 16.138.897 | 116.640.800 |
(*) Grup, maddi duran varlıklarını yeniden gözden geçirmiş, ekonomik ömrü dolanlar dahil olmak üzere ilgili hesap sınıflama ve netleştirmelerini yapmıştır. Söz konusu değişikliklerin maddi olmayan duran varlıklardaki etkisi ile beraber kar/(zarar) üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
(**) Dönem amortisman giderinin dağılımı Dipnot 29 ve Dipnot 31'de verilmiştir.
Banka kredileri nedeniyle arazi ve binalar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (1 Ocak-31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Arazi ve | Yer altı ve yer | Tesis, makine | Diğer maddi | Yapılmakta | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | arsalar | üstü düzenleri | Binalar | ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | varlıklar | olan yatırımlar | Toplam |
| Dönem başı-1 Ocak | 11.811.216 | 6.793.460 | 30.646.444 | 138.655.895 | 913.994 | 6.926.990 | 9.959.360 | 6.924.836 | 212.632.195 |
| Sınıflamalar (*) | - | (2.350) | 8.901 | (456) | 229 | (458) | 4.245 | - | 10.111 |
| Yabancı para çevrim farkları | (532.998) | (303.118) | (3.025.183) | (9.894.930) | (95.858) | (183.351) | (854.137) | (826.359) | (15.715.934) |
| Alımlar (**) | 16.113 | 78.407 | 105.376 | 579.503 | 88.880 | 81.535 | 345.840 | 11.173.644 | 12.469.298 |
| Çıkışlar | (49.677) | (15.873) | (1.465.686) | (5.838.279) | (17.533) | (601.902) | (584.738) | (136.350) | (8.710.038) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | 18 | 633.440 | 1.229.333 | 4.324.240 | 88.384 | 339.111 | 566.395 | (7.316.924) | (136.003) |
| Yeniden değerleme | 7.358.042 | - | 1.505.469 | - | - | - | - | - | 8.863.511 |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | 47.977 | 1.916 | 122.924 | 134.973 | - | 73.396 | - | 3.679 | 384.865 |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi |
18.650.691 | 7.185.882 | 29.127.578 | 127.960.946 | 978.096 | 6.635.321 | 9.436.965 | 9.822.526 | 209.798.005 |
| Dönem başı-1 Ocak | - | (4.095.187) | (417.012) | (91.953.358) | (728.392) | (5.288.992) | (5.665.101) | - (108.148.042) | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sınıflamalar (*) | - | 79 | - | (13.882) | (231) | (1.687) | (229) | - | (15.950) |
| Yabancı para çevrim farkları | - | 114.479 | (6.179) | 4.562.055 | 85.285 | 137.328 | 310.081 | - | 5.203.049 |
| Dönem gideri (***) | - | (307.755) | (1.563.085) | (6.738.186) | (56.843) | (329.266) | (860.924) | (24.465) | (9.880.524) |
| Çıkışlar | - | 12.366 | 90.045 | 5.692.382 | 15.082 | 544.319 | 502.338 | - | 6.856.532 |
| Yeniden değerleme | - | - | 919.319 | 582 | - | 58 | - | - | 919.959 |
| Değer düşüklüğü karşılığı/iptali | - | - | - | 14.442 | 921 | 28.710 | - | - | 44.073 |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi |
- | (4.276.018) | (976.912) | (88.435.965) | (684.178) | (4.909.530) | (5.713.835) | (24.465) | (105.020.903) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri |
18.650.691 | 2.909.864 | 28.150.666 | 39.524.981 | 293.918 | 1.725.791 | 3.723.130 | 9.798.061 | 104.777.102 |
(*) Grup, maddi duran varlıklarını yeniden gözden geçirmiş, ekonomik ömrü dolanlar dahil olmak üzere ilgili hesap sınıflama ve netleştirmelerini yapmıştır. Söz konusu değişikliklerin kar/(zarar) üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
(**) Alımların içerisinde 555 bin TL aktifleştirilmiştir. (Dipnot 8)
(***) Dönem amortisman giderinin dağılımı Dipnot 29 ve Dipnot 31'de verilmiştir.
Banka kredileri nedeniyle arazi ve binalar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (1 Ocak-31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır.).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
19.Kullanım Hakkı Varlıkları
| Tesis, makine ve | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet değeri | Arazi ve arsalar | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | Toplam | ||||
| Dönem başı-1 Ocak | 37.241 | 965.407 | 1.385.725 | 486.236 | 2.874.609 | ||||
| Sınıflamalar (*) | (36.148) | 5.295 | 89.372 | 17.710 | 76.229 | ||||
| Yabancı para çevrim farkı | (347) | 15.086 | 98.278 | 7.422 | 120.439 | ||||
| Alımlar | - | 104.026 | 1.170.236 | 37.360 | 1.311.622 | ||||
| Çıkışlar (**) |
(369) | (129.419) | (246.084) | (33.742) | (409.614) | ||||
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi |
377 | 960.395 | 2.497.527 | 514.986 | 3.973.285 | ||||
| Birikmiş itfa ve tükenme payları | |||||||||
| Dönem başı-1 Ocak | (2.178) | (482.586) | (420.765) | (103.299) | (1.008.828) | ||||
| Sınıflamalar (*) | 1.009 | 133.699 | (31.035) | (14.153) | 89.520 | ||||
| Yabancı para çevrim farkı | 797 | 3.608 | (28.819) | (6.923) | (31.337) | ||||
| Dönem gideri (***) |
(90) | (220.216) | (390.877) | (165.953) | (777.136) | ||||
| Çıkışlar | 233 | 48.829 | 237.387 | 27.844 | 314.293 | ||||
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi |
(229) | (516.666) | (634.109) | (262.484) | (1.413.488) | ||||
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri |
148 | 443.729 | 1.863.418 | 252.502 | 2.559.797 |
(*) Grup, kiralama sürelerinin dolması nedeniyle kullanım hakkı olmayan varlıklarla ilgili hesap netleştirmeleri yapmıştır. Söz konusu netleştirmelerin kar/(zarar) üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
(**) Çıkışlar, beklenen vadeden önce kiralama işlemlerinin sonlandırılması nedeniyle oluşmuştur.
(***) Dönem amortisman giderinin dağılımı Dipnot 29 ve Dipnot 31'de verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
19.Kullanım Hakkı Varlıkları (Devamı)
| Arazi ve arsalar 41.991 984 - - (5.734) |
Binalar 957.149 145.539 82.938 (195.589) (24.630) |
Tesis, makine ve cihazlar 1.116.680 (42.536) 538.516 (154.035) |
Taşıtlar 110.408 4.810 433.730 (45.057) |
Toplam 2.226.228 108.797 1.055.184 |
|---|---|---|---|---|
| (394.681) | ||||
| (72.900) | (17.655) | (120.919) | ||
| 37.241 | 965.407 | 1.385.725 | 486.236 | 2.874.609 |
| (420) | (483.856) | (259.694) | (54.569) | (798.539) |
| (855) | 38.870 | 76.975 | 5.948 | 120.938 |
| (394) | 4.905 | (12.050) | 1.854 | (5.685) |
| (509) | (216.316) | (374.672) | (98.391) | (689.888) |
| - | 173.811 | 148.676 | 41.859 | 364.346 |
| (2.178) | (482.586) | (420.765) | (103.299) | (1.008.828) |
| 35.063 | 482.821 | 964.960 | 382.937 | 1.865.781 |
(*) Grup, kiralama sürelerinin dolması nedeniyle kullanım hakkı olmayan varlıklarla ilgili hesap netleştirmeleri yapmıştır. Söz konusu netleştirmelerin kar/(zarar) üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
(**) Çıkışlar, beklenen vadeden önce kiralama işlemlerinin sonlandırılması nedeniyle oluşmuştur.
(***) Dönem amortisman giderinin dağılımı Dipnot 29 ve Dipnot 31'de verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Aktifleştirilen | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maden | Maden | geliştirme | ||||
| Maliyet değeri | Haklar | varlıkları | hakları | maliyetleri | Diğer | Toplam |
| Dönem başı-1 Ocak | 3.138.215 | 841.823 33.406.775 | 1.686.785 | 1.302.133 | 40.375.731 | |
| Sınıflamalar (*) | - | - | - | 10 | 253.548 | 253.558 |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | 171.851 | - | - | - | - | 171.851 |
| Yabancı para çevrim farkı | (177.791) | - | (1.613.394) | - | 219.479 | (1.571.706) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | 223.897 | 69.669 | 176.881 | 26.853 | 497.300 | |
| Alımlar | 271.116 | - | 36 | - | 465.534 | 736.686 |
| Çıkışlar | (1.806) | - | (532.847) | - | (10.140) | (544.793) |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | 3.625.482 | 911.492 31.260.570 | 1.863.676 | 2.257.407 | 39.918.627 | |
| Birikmiş itfa ve tükenme payları | ||||||
| Dönem başı-1 Ocak | (2.381.372) | (140.864) | (625.560) | (1.273.846) | (396.908) | (4.818.550) |
| Sınıflamalar (*) | (1.793) | - | - | - | - | (1.793) |
| Yabancı para çevrim farkı | 9.837 | - | (47.889) | - | (15.867) | (53.919) |
| Dönem gideri (**) | (294.290) | (43.120) | (396.391) | (193.328) | (112.708) | (1.039.837) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Çıkışlar | 1.806 | - | 76.758 | - | 8.234 | 86.798 |
| 31 Aralık 2023 kapanış bakiyesi | (2.665.812) | (183.984) | (993.082) | (1.467.174) | (517.249) | (5.827.301) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 959.670 | 727.508 30.267.488 | 396.502 | 1.740.158 | 34.091.326 |
| Aktifleştirilen | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maden | Maden | geliştirme | ||||
| Maliyet değeri | Haklar | varlıkları | hakları | maliyetleri | Diğer | Toplam |
| Dönem başı-1 Ocak | 2.516.847 | 841.823 39.118.950 | 1.564.534 | 861.466 | 44.903.620 | |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | - | - | - | - | 249.479 | 249.479 |
| Sınıflamalar (*) | 484 | - | - | - | - | 484 |
| Yabancı para çevrim farkı | 445.325 | - | (5.712.175) | - | (56.273) | (5.323.123) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | 46.789 | - | - | 89.025 | 171 | 135.985 |
| Alımlar | 148.979 | - | - | 33.226 | 248.618 | 430.823 |
| Çıkışlar | (20.209) | - | - | - | (1.328) | (21.537) |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | 3.138.215 | 841.823 33.406.775 | 1.686.785 | 1.302.133 | 40.375.731 | |
| Birikmiş itfa ve tükenme payları | ||||||
| Dönem başı-1 Ocak | (2.163.554) | (131.820) | - | (1.077.516) | (345.814) | (3.718.704) |
| Sınıflamalar (*) | 5.355 | - | - | - | - | 5.355 |
| Yabancı para çevrim farkı | 140.222 | - | (70.839) | - | 65.026 | 134.409 |
| Dönem gideri (**) | (383.084) | (9.044) | (554.721) | (196.330) | (117.402) | (1.260.581) |
| Çıkışlar | 17.316 | - | - | - | 1.282 | 18.598 |
| Değer düşüklüğü karşılığı | 2.373 | - | - | - | - | 2.373 |
| 31 Aralık 2022 kapanış bakiyesi | (2.381.372) | (140.864) | (625.560) | (1.273.846) | (396.908) | (4.818.550) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 756.843 | 700.959 32.781.215 | 412.939 | 905.225 | 35.557.181 |
(*) Grup, maddi olmayan duran varlıklarını yeniden gözden geçirmiş, ekonomik ömrü dolanlar dahil olmak üzere ilgili hesap sınıflama ve netleştirmelerini yapmıştır. Maddi duran varlıklarla bütünleşik tutarlar ayrıştırılmıştır. Söz konusu değişikliklerin kar/(zarar) üzerinde etkisi bulunmamaktadır.
(**) Dönem itfa ve tükenme payları giderlerinin dağılımı Dipnot 29 ve Dipnot 31'de verilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Şerefiye tutarının dönem içindeki değişimleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 2023 | ||
| Dönem başı – 1 Ocak | 1.338.600 | 1.730.137 |
| Yabancı para çevrim farkları | (64.247) | (391.537) |
| 1.274.353 | 1.338.600 |
Şerefiye tutarının bağlı ortaklıklar itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Sisecam Flat Glass India Private Limited | 954.119 | 1.002.544 |
| Sisecam Automotive Romania SA | 167.779 | 170.093 |
| Cromital S.p.A | 76.744 | 77.389 |
| Sisecam Automotive Germany GmbH | 47.395 | 47.792 |
| Oxyvit Kimya Sanayii ve Tic. A.Ş. | 10.862 | 17.898 |
| OOO Ruscam Glass Packaging Holding | 17.454 | 22.884 |
| 1.274.353 | 1.338.600 |
Grup, her yıl şerefiye tutarını değer düşüklüğü testine tabi tutar. Nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir tutarları, kullanımdaki değer hesaplamalarına göre belirlenmiştir. Kullanım değeri, birimin sürekli kullanımından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının iskonto edilmesi suretiyle hesaplanmıştır.
Bu kapsamda Grup, Sisecam Flat Glass India Private Limited bağlı ortaklığının 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kullanım değerini hesaplarken aşağıdaki varsayımları kullanmıştır:
Gelecekteki nakit akımlarının net bugünkü değeri hesaplanırken, uzun vadedeki büyüme oranı ve reeskont oranları tahminleri dikkate alınmıştır. Orijinal varsayımda, %2 olarak alınan uzun vadeli büyüme oranının %1,5 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir değer, şerefiye dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir. Orijinal varsayımda, %10,80 olarak alınan indirgeme oranının %11,80 olarak kabul edilmesi durumunda, geri kazanılabilir değer, şerefiye ve marka değeri dahil edilmiş nakit üreten birimin defter değerinin üzerinde kalmakta, değer düşüklüğü karşılığı gerekmemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
5746 sayılı Ar-Ge Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanuna göre münhasıran yeni teknoloji ve bilgi arayışına yönelik araştırma ve geliştirme faaliyetleri çerçevesinde, işletmelerin bünyesinde yer alan Ar-Ge merkezlerinde yapılan harcamaların %100'ü 31 Aralık 2023 tarihine kadar kurum kazancının tespitinde Ar-Ge indirimi olarak dikkate alınmaktadır. 5746 sayılı kanun hükümleri çerçevesinde kazancın yetersiz olması nedeniyle ilgili hesap döneminde indirim konusu yapılamayan Ar-Ge indirimi tutarı, sonraki hesap dönemlerine devredilir. Devredilen tutarlar, takip eden yıllarda herhangi bir süre kısıtlaması olmadan 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'na göre her yıl belirlenen yeniden değerleme oranında artırılarak dikkate alınır.
Ayrıca 5746 sayılı Kanuna göre Ar-Ge merkezinde çalışan personelle ilgili olarak gelir vergisi stopaj teşviki ve sigorta primi desteği sağlanmaktadır. Buna göre; Ar-Ge ve tasarım merkezlerinde çalışan tasarım ve destek personelinin; bu çalışmaları karşılığında elde ettikleri ücretlerinin doktoralı olanlar ile temel bilimler alanlarından birinde en az yüksek lisans derecesine sahip olanlar için yüzde doksan beşi (%95), yüksek lisanslı olanlar ile temel bilimler alanlarından birinde lisans derecesine sahip olanlar için yüzde doksanı (%90), diğerleri için yüzde sekseni (%80) gelir vergisinden müstesnadır. Ar-Ge ve tasarım merkezlerinde çalışan tasarım ve destek personelinin; bu çalışmaları karşılığında elde ettikleri ücretleri üzerinden hesaplanan sigorta primi işveren hissesinin yarısı, her bir çalışan için Maliye Bakanlığı bütçesine konulacak ödenekten karşılanır. Grup, bahsedilen Ar-Ge teşviklerinden de yararlanılmaktadır.
Grup, 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/A maddesi çerçevesinde, Ekonomi Bakanlığı tarafından teşvik belgesine bağlanan yatırımlardan elde edilen kazançlar için indirimli kurumlar vergisi desteği almaktadır. Bakanlar Kurulu tarafından belirlenen yatırıma katkı oranına göre hesaplanan yatırıma katkı tutarına ulaşılana kadar her yıl ödenecek kurumlar vergisi tutarı yine Bakanlar Kurulu tarafından belirlenen kurumlar vergisi indirim oranı uygulanarak indirimli ödenmek suretiyle bu teşvikten yararlanılmaktadır. Aynı karar kapsamında alınan yatırım teşvik belgeleri gereğince Katma Değer Vergisi ("KDV") ve gümrük vergisi teşvikinden de yararlanılmaktadır.
Kurumlar Vergisi Kanunun 5/B maddesi uyarınca, Kurumlar vergisi mükellefleri tarafından Türkiye'de gerçekleştirilen araştırma, geliştirme ve yenilik faaliyetleri ile yazılım faaliyetleri neticesinde ortaya çıkan buluşların;
Macaristan devleti de ülkesine yapılan yatırımlar nedeniyle nakdi teşvik vermektedir. Bu kapsamda Cam Ambalaj faaliyet alanında Macaristan ülkesinde yatırımı devam eden bağlı ortaklık Sisecam Glass Packaging Hungary KFT şirketi için teşvikten yararlanmak üzere başvuru yapılmış, başvuru onaylanmış ve nakdi teşvik ödemeleri kademeli olarak alınmaya başlanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Maliye Bakanlığı ve Dış Ticaret Müsteşarlığı tarafından tespit edilen usul ve esaslar doğrultusunda yapılan ihracat işlemleri ile diğer döviz kazandırıcı faaliyetler damga vergisi ve harçlardan istisna edilmiştir. İhracata Yönelik Devlet Yardımları Kararı'na dayanılarak hazırlanan Para Kredi ve Koordinasyon Kurulu'nun 16 Aralık 2004 tarihli ve 2004/11 sayılı Kararı'na istinaden yurt dışı fuar katılımlarının desteklenmesi amacıyla devlet yardımı ödenmektedir.
Rusya devleti ihracata yönelik şirketleri desteklemek amacıyla nakliye giderlerini sübvanse edecek teşvikler ile piyasa faiz oranlarından yıllık %3 faiz oranı indirimi ile finansal teşvikler vermektedir. Bu kapsamda Rusya'da faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarımız bu teşviklerden yararlanmıştır.
Türk Markalarının desteklenerek bilinç ve farkındalığının artırılmasını hedefleyen bir marka destek programı olan Turquality ile 2006/4 Sayılı "Türk Ürünlerinin Yurt dışında Markalaşması, Türk Malı İmajının Yerleştirilmesi ve Turquality'nin Desteklenmesi Hakkında Tebliğ" çerçevesinde firmaların,
belirli sınırlar dahilinde desteklenmektedir.
Grup, faaliyet gösterilen alanlara göre söz konusu marka destek programından faydalanmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, dönem içerisinde olağan faaliyetleri dâhilinde birden çok davaya davalı ve davacı olarak taraf olmuştur. Bu kapsamda Grup Yönetimi, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, bağımsız hukuk ve vergi danışmanlarından alınan görüşler doğrultusunda karşılık ayrılan 86.718 bin TL (31 Aralık 2022: 146.534 bin TL) tutarındaki dava karşılığı dışındaki davalara ilişkin zarara uğrama olasılığını düşük olarak değerlendirmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek ("TRİ") pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler | TL karşılıkları | ABD Doları | Euro | Rus Rublesi | TL ve diğer dövizlerin TL karşılığı |
|
| A. | Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
992.084 | 2.688 | 2.988 | - | 815.305 |
| B. | Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
12.809.243 | 28.182 | 245.739 | 3.000.000 | 2.967.877 |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | - | |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | - | |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | - | |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | - | |
| Toplam | 13.801.327 | 30.870 | 248.727 | 3.000.000 | 3.783.182 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ' lerin Şirket'in toplam özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sıfırdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler | TL karşılıkları | ABD Doları | Euro | Rus Rublesi | TL ve diğer dövizlerin TL karşılığı |
|
| A. | Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş | |||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 1.076.999 | 7.276 | 693 | - | 503.492 | |
| B. | Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş |
|||||
| Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 15.951.864 | 32.308 | 325.990 | 5.540.000 | 1.109.290 | |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3.Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | - | |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | ||||||
| i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | - | |
| ii. B ve C Maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | - | |
| iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
- | - | - | - | - | |
| Toplam | 17.028.863 | 39.584 | 326.683 | 5.540.000 | 1.612.782 |
Şirket'in vermiş olduğu diğer TRİ' lerin Şirket'in toplam özkaynaklarına oranı 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla sıfırdır.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Maliyet giderleri karşılığı | 1.369.559 | 1.280.582 |
| Ciro primi karşılığı | 121.066 | 223.857 |
| Dava karşılıkları | 86.718 | 146.534 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (Dipnot 25) | 196.160 | 173.112 |
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 29.964 | 51.567 |
| 1.803.467 | 1.875.652 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup 'un, Türkiye Petrolleri Anonim Ortaklığı A.Ş. , Shell Enerji A.Ş. , Mersin Organize Sanayi Bölgesi, Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş., Boru Hatları ve Petrol Taşıma A.Ş. (BOTAŞ), Eskişehir Organize Sanayii Bölge Müdürlüğü, Palgaz Doğalgaz A.Ş., Enerya Denizli Gaz Dağıtım A.Ş., Akfel Petrol ve Doğalgaz Mühendislik A.Ş., Aksa Doğalgaz A.Ş. arasında yapılan sözleşmeler gereği 1 Ocak-31 Aralık 2024 tarihleri arasında 377.252 bin sm3 doğalgaz alım taahhüdü bulunmaktadır (1 Ocak-31 Aralık 2023: 880.977 bin sm3 ).
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Personele borçlar | 981.991 | 911.453 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar | 2023 | 2022 |
| Tanımlanmış fayda planları (*) | 26.547 | 36.677 |
| Yıllık izin karşılığı | 169.613 | 136.435 |
| 196.160 | 173.112 |
| Uzun vadeli karşılıklar | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planları | 791.358 | 1.019.768 |
| Çevresel rehabilitasyon karşılığı | 1.235.102 | 1.317.514 |
| 5.298.655 | 6.114.248 |
Tanımlanmış fayda planları ve emeklilik sonrası faydalara ilişkin gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı – 1 Ocak | 1.056.445 | 1.569.568 |
| Hizmet maliyeti | 50.143 | 68.028 |
| Faiz maliyeti | 41.904 | 31.023 |
| Yabancı para çevirim farkları | (83.992) | (261.797) |
| Dönem İçinde Ayrılan / İptal Edilen Karşılık | 21.850 | 32.065 |
| Dönem İçinde Ödenen (-) | (50.557) | (71.834) |
| Aktüeryal kayıp/(kazanç) | (217.888) | (310.608) |
| 817.905 | 1.056.445 |
Grup'un tanımlanmış fayda planları çalışanları için plan dahilinde yapılan faydaları içermektedir. Grup bu kapsamda aktüerlerin hesaplamalarıyla yükümlülüklerini belirlemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| (Fonlanan) Tanımlanmış Fayda Planları |
(Fonlanmayan) Emeklilik Sonrası |
Toplam | |
|---|---|---|---|
| Tanımlanmış fayda planlarından doğan yükümlülük | (617.865) | (200.040) | (817.905) |
| Fonlanan varlıkların gerçeğe uygun değeri | 4.162.691 | - | 4.162.691 |
| 3.544.826 | (200.040) | 3.344.786 | |
| Kısa vadeli yükümlülükler | (1.977) | (24.570) | (26.547) |
| Uzun vadeli yükümlülükler | (615.888) | (175.471) | (791.359) |
| (617.865) | (200.041) | (817.906) |
(i) Grup tanımlanmış fayda planlarına ilişkin yükümlülüklerini belirlerken bazı önemli aktüeryal varsayımlar kullanmaktadır. İlgili varsayımlar aşağıda belirtilmiştir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2022 | ||
| İskonto Oranı | %4,75 | %4,95 |
| Fayda artış oranı (*) | %3 | %3 |
(*) Fayda artış oranı; maaş, gelecek sosyal güvenlik maaş baz ücreti ve sağlanan faydalara ilişkin yasal sınırlamaları içermektedir.
Tanımlanmış fayda planlarına ilişkin yükümlülüklerin önemli varsayımlara duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| %1 azalış | %1 artış | |
|---|---|---|
| İskonto Oranı | 509.640 | (430.881) |
| Fayda artış oranı | (26.996) | 32.312 |
(ii) Emeklilik sonrası faydalara ilişkin önemli varsayımları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2022 | ||
| İskonto Oranı | %4,65 | %4,85 |
| Trend oranı | %4,85 | %2,35 |
Emeklilik sonrası faydalara ilişkin yükümlülüklerin önemli varsayımlara duyarlılık analizi aşağıdaki gibidir:
| %1 azalış | %1 artış | |
|---|---|---|
| İskonto Oranı | 14.998 | (13.558) |
| Trend oranı | (2.361) | 2.525 |
Tanımlanmış fayda planlarının ve emeklilik sonrası faydalara ilişkin beklenen fayda ödemelerine detayları aşağıdaki gibidir.
| Tanımlanmış Fayda | Emeklilik Sonrası | |
|---|---|---|
| Yıl | Planları | Planları |
| 2024 | 310.669 | 25.141 |
| 2025 | 316.004 | 22.199 |
| 2026 | 323.217 | 18.172 |
| 2027 | 326.603 | 16.397 |
| 2028 | 329.828 | 16.966 |
| 2028 sonrası | 1.720.488 | 85.134 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Türkiye'de yürürlükteki İş Yasası hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu'nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı Yasalar ile Değişik 60'ıncı Maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun'dan çıkarılmıştır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı tutarı her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden 23.489,83 TL (31 Aralık 2022: 15.371,40 TL) tavanına tabidir. Grup' un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 35.058,58 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2022: 1 Ocak 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 19.982,83 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü zorunluluk olmadığından dolayı herhangi bir fonlamaya tabi değildir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar", işletmenin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak hesaplanmasını öngörür.
Toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir. Aktüeryal kayıp/(kazanç) kapsamlı gelir tablosunda "Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları /Kayıpları" içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
Esas varsayım her hizmet yılı için azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla uygulanan iskonto oranı gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel faiz oranını ifade eder. Sonuçta 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ekli konsolide finansal tablolarda yükümlülükler çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Rapor tarihindeki karşılıklar yıllık %21 enflasyon (31 Aralık 2022: %19,03) ve %24 iskonto oranı (31 Aralık 2022: %22) varsayımlarına göre yaklaşık %2,48 olarak elde edilen reel iskonto oranı (31 Aralık 2022: %2,50) kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip Grup'a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Çalışanların emekliliğe kadar işten ayrılmama olasılığı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %96,99 (31 Aralık 2022: %93,64)'tür.
Kıdem tazminatı karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı – 1 Ocak | 3.776.966 | 2.410.539 |
| Parasal kayıp kazanç | (1.628.327) | (1.201.295) |
| Bağlı ortaklık alım etkisi | - | 17.758 |
| Hizmet maliyeti | 1.128.524 | 2.311.011 |
| Aktüeryal kayıp/(kazanç) | (175) | 160.652 |
| Faiz maliyeti | 616.710 | 239.624 |
| Yabancı para çevrim farkları | (1.651) | (26.456) |
| Dönem içinde yapılan ödemeler | (619.852) | (134.867) |
| 3.272.195 | 3.776.966 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılıkların yurtiçi/ yurtdışı dağılımı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Yurtiçi | 3.106.033 | 3.611.457 |
| Yurt dışı | 166.162 | 165.509 |
| 3.272.195 | 3.776.966 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Varlıklarda değer düşüklükleri | 2023 | 2022 |
| Stok değer düşüklüğü karşılığı (Dipnot 13) | (1.100.271) | (1.206.901) |
| Kısa vadeli şüpheli ticari alacaklar ve beklenen kredi zararı karşılığı (Dipnot 10) | (255.624) | (431.984) |
| Nakit ve nakit benzerleri değer düşüklüğü (Dipnot 6) | (30.855) | (76.766) |
| Uzun vadeli finansal yatırımlar değer düşüklüğü karşılığı (Dipnot 7) | (30.948) | (63.438) |
| Kısa vadeli finansal yatırımlar değer düşüklüğü karşılığı (Dipnot 7) | (4.306) | (12.819) |
| Şüpheli diğer alacaklar ve beklenen kredi zararı karşılığı (Dipnot 11) | (329) | (2.477) |
| (1.422.333) | (1.794.385) |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Diğer dönen varlıklar | 2023 | 2022 |
| Yurt dışı satışlardan kaynaklanan terkin edilecek KDV | 932.564 | 1.800.821 |
| Devreden KDV | 1.424.400 | 1.365.208 |
| Gelir tahakkukları | 671.417 | 66.433 |
| İş avansları | 15.248 | 69.972 |
| Diğer | 80.090 | 41.351 |
| 3.123.719 | 3.343.785 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Diğer duran varlıklar | 2023 | 2022 |
| Gelecek dönemlere ait mahsup edilecek vergi alacağı | 3.104 | 3.597 |
| Diğer çeşitli duran varlıklar | 31.046 | 776 |
| 34.150 | 4.373 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 2023 | 2022 |
| Gider tahakkukları | 693.336 | 380.350 |
| Ödenecek vergi ve harçlar | 1.048.670 | 738.382 |
| Ödenecek sosyal güvenlik primleri | 589.665 | 484.350 |
| Hesaplanan KDV ve diğer yükümlülükler | 17.870 | 301.058 |
| Diğer | 258.528 | 281.608 |
| 2.608.069 | 2.185.748 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Diğer uzun vadeli yükümlülükler | 2023 | 2022 |
| Ödenecek vergi ve harçlar | 191.179 | 218.649 |
| Diğer | - | 18.944 |
| 191.179 | 237.593 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Özkaynak kalemlerinden "Ödenmiş Sermaye (Çıkarılmış Sermaye)", "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve Türk Ticaret Kanunu'nun ilgili maddesi gereğince yasal yedek statüsünde olan "Paylara İlişkin Primler (İskontolar)" yasal kayıtlardaki tutarları ile gösterilmiştir. Bu kapsamda SPK Raporlama Standartları çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan ve rapor tarihi itibarıyla kar dağıtımına veya sermaye artırımına konu edilemeyen farkların (enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanan farklılıklar gibi) çıkarılmış sermaye ile ilgili kısmı çıkarılmış sermaye kaleminden sonra gelen "Sermaye Düzeltmesi Farkları" kalemiyle, "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" ve "Paylara İlişkin Primler (İskontolar)" den kaynaklanan farklar ise "Geçmiş Yıllar Karları / Zararları"'yla ilişkilendirilmiştir.
Şirket'in çıkarılmış nominal sermayesi 3.063.214.056,17 Türk Lirası olup, bu sermayenin her biri 1 Kuruş itibarı kıymette adet paya bölünmüştür. Şirket'in paylarının tamamı nama yazılıdır. Şirket borsada işlem görmek üzere ihraç edilecekler hariç hamiline yazılı pay senedi çıkaramaz. Sermayeyi temsil eden paylar kaydileştirme esasları çerçevesinde kayden izlenir.
Pay gruplarına tanınan imtiyaz bulunmamakta olup, herhangi bir kısıtlamada mevcut değildir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |||
| Kayıtlı sermaye tavanı | 5.000.000 | 5.000.000 | ||
| Onaylı çıkarılmış sermaye | 3.063.214 | 3.063.214 | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
| Pay tutarı | Hisse oranı | Pay tutarı | Hisse oranı | |
| Ortaklar | TL | (%) | TL | (%) |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | 1.563.976 | 51,06 | 1.563.976 | 51,06 |
| Efes Holding A.Ş. | 207.320 | 6,77 | 185.094 | 6,04 |
| Anadolu Hayat Emeklilik A.Ş. | 1.411 | 0,05 | 1.411 | 0,05 |
| Geri alınmış paylar | 46.379 | 1,51 | 51.749 | 1,69 |
| Diğer (*) | 1.244.128 | 40,61 | 1.260.984 | 41,16 |
| Nominal sermaye | 3.063.214 | 100,00 | 3.063.214 | 100,00 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 26.779.430 | 26.779.430 | ||
| Düzeltilmiş sermaye | 29.842.644 | 29.842.644 |
(*) Şirket'in diğer halka açık kısmını ifade etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
26 Şubat 2021 tarihli Yönetim Kurulu kararına istinaden başlatılan ve Şirket'in çıkarılmış sermayesinin %4,90'ına kadar olan paylarını toplam 1.200.000.000 TL fon ile geri almasına olanak sağlayan geri alım programı kapsamında, Şişecam, 85.450.769 TL nominal değerli 8.545.076.900 adet hissenin geri alımını tamamlamıştır. Pay geri alımları için kullanılan fonlar, geri alım programı için tahsis edilen tutarın %99'una ulaşmıştır.
Sermaye Piyasası Kurulu'nun 21 Temmuz 2016 ve 25 Temmuz 2016 tarihli duyuruları uyarınca, yürürlükteki geri alım programına ek olarak, Yönetim Kurulu, 30 Haziran 2022 tarihinde, Şirketin kendi paylarının borsadan satın alınması amacıyla aşağıdaki kararları almıştır;
Şirketin çıkarılmış sermayesinin azami %4,90'ına tekabül eden 150.000.000 TL nominal değerli 15.000.000.000 adet pay alımı için mevcut programa ek olarak yeni bir geri alım programı başlatılması,
Yeni pay geri alım programı için tahsis edilecek azami fon tutarının 3.000.000.000 TL olarak belirlenmesi ve söz konusu pay alımlarının Şirket iç kaynaklarından finanse edilmesi,
Bir sonraki Genel Kurul Toplantısında pay geri alım programını pay sahiplerinin onayına sunulması.
29 Mart 2023 tarihli Olağan Genel Kurul toplantısında Pay geri alım programı görüşülmüş ve kabul edilmiştir.
Alınan karar kapsamında 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla takası tamamlanan işlemler esas alındığında, şirket sermayesinin %3,92'sine denk gelen toplam 120.170 bin TL nominal değerli pay işlem maliyetleri dahil toplam 2.391.515 bin TL bedel ödenerek geri alınmıştır (31 Aralık 2022: 1.541.934 bin TL).
Geri alımı gerçekleştirilen hisselerinden 50.000.000 lot yabancı kurumsal yatırımcıya satışı, Borsa Istanbul'da blok satış yöntemiyle, 36,96 TL fiyattan 29 Kasım 2022 tarihinde gerçekleştirilmiştir. 31 Aralık 2023 itibarıyla, geri alımı gerçekleştirilen hisselerinden 17.000.000 lot 10 Mayıs 2023 tarihinde Borsa Istanbul'da blok satış yöntemiyle, 35,00 TL fiyattan Efes Holding A.Ş.'ye satılmıştır.
İlgili tutarlar nominal değerleri içermekte olup, enflasyon muhasebesi uyarınca endekslenmemiş tutarlardır.
Halka arz edilen payların nominal tutarı ile satış tutarı arasındaki farkı ifade etmektedir. 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla 893.921 bin TL (31 Aralık 2022: 893.921 bin TL)' dir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları (azalışları) | 16.862.755 | 13.686.098 |
| − Arsa, arazi ve binaların yeniden değerleme değer artış fonu |
16.862.755 | 13.686.098 |
| Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) | 245.904 | 84.213 |
| 17.108.659 | 13.770.311 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
d) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) (Devamı)
Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları)
TMS–19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardındaki değişiklikle birlikte kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında dikkate alınan aktüeryal kayıp kazançların kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmesine izin vermemektedir.
Aktüeryal varsayımların değişmesi sonucu oluşan kayıp ve kazançlar özkaynaklar içerisinde "Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları)" hesabında muhasebeleştirilmiştir.
Dönem içi değişim aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Dönem başı – 1 Ocak | 84.212 | (2.654) |
| Dönem içinde yapılan değerleme | 125.222 | 44.786 |
| − Fon etkisi |
218.063 | 149.956 |
| − Ertelenmiş vergi etkisi |
8.888 | 35.194 |
| − Kontrol gücü olmayan paylardaki değişimin etkisi |
(101.729) | (140.364) |
| Azınlık Pay Oranı Değişim Etkisi | (24) | - |
| Yabancı para çevrim farkları | 36.494 | 42.081 |
| 245.904 | 84.213 |
Dönem içi değişimi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | ||
|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | ||
| Dönem başı – 1 Ocak | 13.686.098 | 5.533.047 | |
| Yeniden değerleme etkisi | 4.473.334 | 9.152.968 | |
| − | Fon etkisi | 5.655.735 | 10.458.109 |
| − | Ertelenmiş vergi etkisi | (1.191.093) | (1.305.453) |
| − | Kontrol gücü olmayan paylardaki değişimin etkisi | 8.692 | 312 |
| Yabancı para çevrim farkları | (539.865) | (847.498) | |
| − | Fon etkisi | (726.594) | (997.390) |
| − | Ertelenmiş vergi etkisi | 134.120 | 123.864 |
| − | Kontrol gücü olmayan paylardaki değişimin etkisi | 52.609 | 26.028 |
| Gayrimenkul satış etkisi | (140) | (1.154) | |
| − | Fon etkisi | (174) | (1.442) |
| − | Ertelenmiş vergi etkisi | 34 | 288 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların etkisi | 9.502 | 6.006 | |
| − | Fon etkisi | 9.502 | 6.006 |
| − | Ertelenmiş vergi etkisi | - | - |
| Vergi oranı değişim etkisi | (766.968) | (157.271) | |
| − | Ertelenmiş vergi etkisi | (766.968) | (157.254) |
| − | Kontrol gücü olmayan paylardaki değişimin etkisi | - | (17) |
| Azınlık pay oranı değişim etkisi | 794 | - | |
| 16.862.755 | 13.686.098 | ||
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Yabancı para çevrim farkları | (6.831.669) | (1.485.333) |
| Riskten korunma kazançları (kayıpları) | (11.462.270) | 210.654 |
| (18.293.939) | (1.274.679) |
Grup' un Türkiye dışındaki bağlı ortaklık, iş ortaklığı ve iştiraklerin finansal tablolarının TL raporlama para birimine dönüştürülmesi ile oluşan ve özkaynaklara yansıtılan yabancı para çevrim farklarından oluşmaktadır.
Yabancı para çevrim farklarının dönem içindeki değişimleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı – 1 Ocak | (1.485.333) | 8.043.939 |
| Dönem içinde özkaynaklarda muhasebeleştirilen | (5.346.336) | (9.529.272) |
| − Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen |
(7.607.338) | (14.673.412) |
| − Kontrol gücü olmayan paylardaki değişimin etkisi |
2.261.002 | 5.144.140 |
| (6.831.669) | (1.485.333) |
Riskten korunulan işlem ile ilgili nakit akış riskinden korunma araçlarının net gerçeğe uygun değerindeki kümülatif değişiminin etkin kısmından oluşmaktadır.
Finansal riskten korunma fonundaki dönem içi değişim aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Dönem başı – 1 Ocak | 210.654 | (510.622) |
| Dönem içinde yapılan değerleme | (16.258.760) | 1.570.772 |
| Ertelenmiş vergi etkisi | 3.782.990 | (102.336) |
| Kontrol gücü olmayan paylardaki değişimin etkisi | 1.297.273 | (802.038) |
| Yabancı para çevrim farkı | (486.356) | 54.878 |
| Azınlık payı oranı değişimi etkisi | (8.071) | - |
| (11.462.270) | 210.654 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise dağıtılan karın ödenmiş sermayenin %5'ini aşan kısmının %10'u oranında ayrılır. Holding şirketleri bu uygulamaya tabi değildir.
Halka açık şirketler temettü dağıtımlarını SPK tarafından yayımlanan standartlar ve tebliğlerin öngördüğü esaslar çerçevesinde yaparlar.
Türk Ticaret Kanunu'nun ilgili maddesi gereğince ayrılan "Yasal Yedekler" yasal yedek statüsünde olan "Paylara İlişkin Primler (İskontolar)" ve kar dağıtımı dışındaki belli amaçlar (vergi avantajı elde edebilmek için ayrılan iştirak satış kazançları) için ayrılmış yasal yedekler kayıtlardaki tutarları ile gösterilmiştir. Bu kapsamda TFRS esasları çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan ve rapor tarihi itibarıyla kar dağıtımına veya sermaye artırımına konu edilmeyen enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanan farklılıkları geçmiş yıllar karları / zararlarıyla ilişkilendirilmiştir.
Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazlar ve iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların, gayrimenkuller için %25, iştirak hisseleri için %75'lik kısmı vergiden istisna edilmiştir. İstisna edilen kazançlar beş yıl içinde sermayeye ilave edilmek dışında herhangi bir şekilde başka bir hesaba nakledilen veya işletmeden çekilen ya da dar mükellef kurumlarca ana merkeze aktarılan kısım için uygulanan istisna dolayısıyla zamanında tahakkuk ettirilmeyen vergiler ziyaa uğramış sayılır. İstisna edilen kazançların 5 yıl geçmesine rağmen sermayeye ilave edilmemiş tutarları kar dağıtımına konu edilebilmektedir. Bu süreyi aşan tutarlar "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" hesabında raporlanmıştır.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| Ana ortaklığa ait kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 2023 | 2022 |
| Yasal yedekler | 8.232.889 | 8.232.889 |
| Statü yedekleri | 284.137 | 284.137 |
| 8.517.026 | 8.517.026 |
Rapor tarihi itibarıyla 19.306.383 bin TL (31 Aralık 2022: 68.435.922 bin TL) tutarındaki konsolide geçmiş yıllar karları içerisinde yer alan ana ortaklığın olağanüstü yedek akçe tutarı 20.449.054 bin TL'dir (31 Aralık 2022: 22.046.636 bin TL).
Kar dağıtımının SPK'nın Seri: II–19.1 sayılı "Kar Payı Tebliği"nde yer alan esaslar, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. Ayrıca anılan Tebliğ'de, konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Seri: II–14.1 sayılı Tebliğ çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamaları gerektiği düzenlenmiştir. Halka açık ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın payları oranında eşit olarak dağıtılır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
28. Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri (Devamı)
Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özkaynak hesap grubu kalemlerinden ana ortaklık dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide finansal durum tablosunda özkaynak hesap grubunda "Kontrol Gücü Olmayan Paylar" kaleminde gösterilir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından ana ortaklık dışındaki paylara isabet eden kısım dönem karı/(zararı) kaleminden sonra dönem karı / (zararının) dağılımı altında kontrol gücü olmayan paylar adıyla gösterilir.
| 1 Ocak- 31 Aralık Satışlar 2023 |
1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 |
||
| Diğer gelirler | 141.138 | 58.467 |
| Satış iskontoları | (7.944.529) | (6.299.653) |
| Satış iadeleri | (363.123) | (351.103) |
| Satışlardan diğer indirimler | (889.616) | (402.318) |
| 151.994.022 | 170.655.164 |
| Satışların maliyeti | ||
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme giderleri | (44.833.408) | (53.313.224) |
| Genel üretim giderleri | (30.946.829) | (38.244.081) |
| Doğrudan işçilik giderleri | (8.376.114) | (7.671.493) |
| Amortisman giderleri | (8.470.557) | (9.796.803) |
| Yarı mamul stoklarındaki değişim | 362.348 | 492.434 |
| Mamul stoklarındaki değişim | 4.150.186 | 12.418.246 |
| Satılan mamullerin maliyeti | (88.114.374) | (96.114.921) |
| Satılan ticari malların maliyeti | (21.762.521) | (19.761.378) |
| Verilen hizmetlerin maliyeti (*) | (114.790) | (110.409) |
| Diğer maliyetler | (64.115) | (85.945) |
| (110.055.800) | (116.072.653) |
(*) 1 Ocak–31 Aralık 2023 döneminde verilen hizmet maliyeti ve diğer maliyetlerin içerisinde amortisman ve itfa payları giderleri 12.085 bin TL'dir (1 Ocak - 31 Aralık 2022: 2.667 bin TL'dir).
Satışın yapıldığı müşterinin konumu esas alınarak coğrafi gruplanmış satış gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Net satışlar | 2023 | 2022 |
| Türkiye | 67.664.725 | 75.054.913 |
| Avrupa | 36.184.082 | 39.580.488 |
| Amerika | 15.585.762 | 16.785.221 |
| Rusya, Ukrayna ve Gürcistan | 11.657.923 | 14.147.146 |
| Diğer | 20.901.530 | 25.087.396 |
| 151.994.022 | 170.655.164 |
Grup' un devam eden iptal edilemez sözleşmelerine ilişkin kalan edim yükümlülüklerinden gelecekte muhasebeleştirmeye hak azanacağı tutarın konsolide finansal tablolar için önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 30.Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama Giderleri, Araştırma ve Geliştirme Giderleri | ||
|---|---|---|
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Genel yönetim giderleri | (9.892.248) | (8.640.212) |
| Pazarlama giderleri | (21.110.880) | (23.429.238) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri | (479.304) | (566.507) |
| (31.482.432) | (32.635.957) | |
| 31.Çeşit Esasına Göre Sınıflandırılmış Giderler | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2023 | 2022 | |
| Dışarıdan sağlanan hizmet | (17.854.777) | (18.620.412) |
| Çeşitli giderler | (5.305.274) | (6.618.349) |
| İşçi ve personel ücret giderleri | (6.261.813) | (4.995.216) |
| Amortisman ve itfa payları giderleri | (1.788.578) | (2.031.523) |
| Endirekt malzeme giderleri | (271.990) | (370.457) |
| (31.482.432) | (32.635.957) | |
| 32.Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Giderler | ||
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 2023 | 2022 |
| Esas faaliyetlerle ilgili kur farkı geliri | 11.396.304 | 7.230.684 |
| Esas faaliyetlerle ilgili vade farkı geliri | 776.469 | 884.206 |
| Hammadde ve malzeme satış karları | 1.006.633 | 610.065 |
| Devlet teşvik ve yardımları | 169.318 | 541.103 |
| Hurda satış karları | 328.563 | 298.946 |
| Sigorta hasar tazminatları | 214.095 | 113.632 |
| Konusu kalmayan karşılıklar | 236.553 | 79.943 |
| Diğer esas faaliyetlerden gelirler | 1.852.184 | 352.730 |
| 15.980.119 | 10.111.309 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Esas faaliyetlerle ilgili kur farkı gideri | (8.130.640) | (5.193.613) |
| Hammadde ve malzeme satış zararı | (1.124.474) | (911.099) |
| Esas faaliyetlerle ilgili vade farkı gideri | (949.877) | (440.313) |
| Hurda satış zararları | (122.980) | (436.933) |
| Karşılık giderleri | (147.777) | (236.597) |
| Komisyon giderleri | (224.402) | (20.353) |
| Devlet hakkı-madencilik fonu | (65.538) | (28.410) |
| Bağışlar ve yardımlar (*) | (290.088) | (7.106) |
| Diğer esas faaliyetlerden giderler | (753.204) | (459.730) |
(*) 6 Şubat 2023 tarihinde meydana gelen ve doğudaki birçok ilimizi etkileyen deprem felaketine ilişkin olarak ilgili kurumlara yapılan bağış ve yardımları içermektedir.
(11.808.980) (7.734.154)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 2023 | 2022 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerleme değer artışı (Dipnot 17) | 1.805.362 | 4.811.270 |
| Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık değerleme karları | 2.282.289 | 3.443.617 |
| Kur korumalı mevduat faiz ve kur farkı geliri | 2.313.220 | 1.194.007 |
| Pazarlıklı satın alım kazancı (Dipnot 3) | - | 106.323 |
| Maddi duran varlık satış karları | 268.758 | 83.141 |
| Maddi duran varlık değer düşüklüğü iptal karları | 103.715 | 47.466 |
| 6.773.344 | 9.685.824 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | 2023 | 2022 |
| Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık değerleme farkı | (663.637) | (1.122.728) |
| Maddi duran varlık değer düşüklüğü | (396.993) | (739.384) |
| Maddi duran varlık satış zararları | (242.997) | (110.843) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkul satış zararı | - | (143.079) |
| (1.303.627) | (2.116.034) |
TFRS-9 Uyarınca Belirlenen Değer Düşüklüğü Kazançları (Zararları) ve Değer Düşüklüğü Zararlarının İptalleri:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Değer düşüklüğü zararları/iptalleri | 2023 | 2022 |
| Nakit ve nakit benzerleri değer düşüklüğü/iptalleri net | 23.831 | (67.126) |
| Finansal yatırımların değer düşüklüğü/iptali net | (13.208) | (44.104) |
| 10.623 | (111.230) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Finansman Gelirleri | 2023 | 2022 |
| Kambiyo karları | 15.195.936 | 13.850.902 |
| - Nakit ve nakit benzerleri |
5.331.903 | 9.060.413 |
| - Banka kredileri |
1.169.712 | 396.210 |
| - Çıkarılmış tahviller |
3.265.248 | 1.324.258 |
| - Türev ürünleri |
278.749 | 2.218.580 |
| - Ticari olmayan alacak ve borçlar |
5.150.324 | 851.441 |
| Faiz gelirleri | 3.061.817 | 4.072.997 |
| - Vadeli mevduatlar |
2.081.214 | 980.921 |
| - Türev ürünler |
979.923 | 2.695.398 |
| - Diğer |
680 | 396.678 |
| 18.257.753 | 17.923.899 | |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| Finansman Giderleri | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Kambiyo zararları | (11.808.598) | (16.925.297) |
| - Nakit ve nakit benzerler |
(1.423.151) | (2.807.246) |
| Banka kredileri - |
(1.324.232) | (3.508.707) |
| Çıkarılmış tahviller - |
(8.186.763) | (8.803.072) |
| - Ticari olmayan alacak ve borçlara ilişkin |
(509.350) | (555.598) |
| Türev ürünleri - |
(242.122) | (1.236.751) |
| Kiralamalar - |
(122.980) | (13.923) |
| Faiz giderleri | (8.089.770) | (6.474.525) |
| - Banka kredileri |
(2.841.716) | (2.748.221) |
| Çıkarılmış tahviller - |
(4.647.338) | (2.290.612) |
| - Faaliyet kiralama |
(160.157) | (155.638) |
| - Türev ürünler |
(247.963) | (1.077.147) |
| - Diğer |
(192.596) | (202.907) |
| (19.898.368) | (23.399.822) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır.
Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve bağlı ortaklıklarına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Bu kapsamda ekli konsolide finansal tablolarda konsolide edilen işletmelere ait ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri de netleştirilmeden ayrı olarak gösterilmiştir.
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları | 1.499.230 | 1.427.845 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (-) | (5.295.596) | (3.439.572) |
| Ertelenmiş vergi varlıkları/yükümlülükleri (net) | (3.796.366) | (2.011.727) |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden zamanlama farklılıkları | 2023 | 2022 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değerleme ve ekonomik | ||
| ömür farklılıkları | 29.303.963 | 35.666.789 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesi | 10.954.476 | 9.149.114 |
| Türev araç değerlemesi | 870.461 | 1.382.700 |
| Stokların yeniden değerlemesi | 2.016.810 | 1.509.472 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (3.170.030) | (3.703.837) |
| Vergiden mahsup edilecek geçmiş yıllar zararları | (6.212.638) | (7.407.701) |
| İndirimli kurumlar vergisi | (15.392.113) | (11.041.433) |
| Diğer | 2.373.616 | (966.658) |
| 20.744.545 | 24.588.446 | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri) | 2023 | 2022 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değerleme ve ekonomik | ||
| ömür farklılıkları | (6.035.186) | (5.631.619) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerlemesi | (1.981.873) | (1.186.629) |
| Türev araç değerlemesi | (217.600) | (276.540) |
| Stokların yeniden değerlemesi | (553.936) | (316.166) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 787.402 | 737.235 |
| Vergiden mahsup edilecek geçmiş yıllar zararları | 911.750 | 1.495.965 |
| İndirimli kurumlar vergisi | 3.765.127 | 2.228.036 |
| Diğer | (472.050) | 937.991 |
| (3.796.366) | (2.011.727) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Vergiden mahsup edilecek geçmiş yıllar zararlarının vadesi aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| 2023 | ||
| Birinci yılda sona erecek | 111.037 | 99.979 |
| İkinci yılda sona erecek | 40.494 | 53.596 |
| Üçüncü yılda sona erecek | 104.509 | 13.951 |
| Dördüncü yılda sona erecek | 142.179 | 2.559.866 |
| Beşinci yılda sona erecek | 682.005 | 389.573 |
| Altıncı yılda sona erecek | 159.845 | 162.051 |
| Yedinci yılda sona erecek | 239.143 | 172.143 |
| Sekinci yılda sonra erecek | 334.395 | - |
| Onuncu yılda sonra erecek | 1.574.483 | - |
| Sınırsız ömre sahip olanlar | 2.824.548 | 3.956.542 |
| 6.212.638 | 7.407.701 |
Mali zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere Türkiye'de, Macaristan, Slovakya, Mısır'da ve Çin'de maksimum 5 yıl, Romanya'da 7 yıl, Rusya ve Ukrayna'da ise süresiz taşınabilir (Rusya'da 30 Kasım 2016 tarihinden itibaren süresiz olmuştur). Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmamış mali zararların tutarı 1.717.159 bin TL (31 Aralık 2022: 3.556.716 bin TL)'dir.
Ertelenen vergi varlık / (yükümlülüklerinin) hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Dönem başı-1 Ocak | (2.011.727) | (1.284.771) |
| Yabancı para çevrim farkları | (1.338.758) | 81.694 |
| Özkaynaklar ile ilişkilendirilen (Dipnot 28) | 1.967.971 | (1.405.985) |
| Kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilen | (2.413.852) | 597.335 |
| (3.796.366) | (2.011.727) |
Grup, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Türk Vergi Kanunu ana şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide bir vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Dolayısıyla ekteki konsolide finansal tablolarda yansıtılan vergi karşılıkları konsolide edilen şirketleri ayrı tüzel kişilik bazında dikkate alarak hesaplanmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıllar zararları kullanılan yatırım indirimleri ve Ar-Ge merkezi indirimi) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
Türkiye'deki kurumlar vergisi oranı 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla %25'tir (31 Aralık 2022: %23).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Ülkeler itibarıyla ertelenmiş vergi hesaplamasında kullanılan vergi oranları (%) aşağıdaki gibidir:
| Ülke | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Almanya (*) | 31,4 | 31,4 |
| Amerika Birleşik Devletleri | 31,4 | 31,4 |
| Bosna Hersek | 10,0 | 10,0 |
| Bulgaristan | 10,0 | 10,0 |
| Çin (**) | 15,0-25,0 | 15,0-25,0 |
| Hindistan | 34,944 | 34,944 |
| Gürcistan (***) | - | - |
| Hollanda (****) | 15,0-25,8 | 15,50-25,8 |
| İspanya | 25,0 | 25,0 |
| İtalya (*) | 27,9 | 27,9 |
| Macaristan | 9,0 | 9,0 |
| Mısır | 22,5 | 22,5 |
| Romanya | 16,0 | 16,0 |
| Rusya (*) | 2,0-20,0 | 2,0-20,0 |
| Slovakya | 21,0 | 21,0 |
| Ukrayna | 18,0 | 18,0 |
(*) Artan oranlı vergi tarifesi bulunmaktadır.
(**) Çin'de 300 bin Çin Yuanı'na kadar oluşan kardan %15, aşan kısmı için %25 oranında vergi uygulanmaktadır.
(***) Gürcistan'da kurumlar vergisi uygulaması kalkmış olup, sadece kâr payı dağıtımlarında gelir vergisi alınmaktadır. Bu nedenle Gürcistan'da mukim bağlı ortaklığımızın ertelenmiş vergi tutarı sıfırlanmıştır.
(****) Hollanda'da 200.000 Euro'ya kadar oluşan kardan %15, aşan kısmı için %25,8 oranında vergi uygulanmaktadır.
(*****) Rusya'da genel vergi oranı %20 olup, bunun %18'si "Bölgesel Bütçe", %2'si "Genel Bütçe"'ye tahsis edilmiş durumdadır. Rusya'nın Tataristan bölgesinde bulunan bağlı ortaklıklarımız "Özel Ekonomik Bölge"'de bulunması nedeniyle ana faaliyet konusu nedeniyle oluşan karların ilk beş yılı için %2 kurumlar vergisi uygulanmaktadır. Diğer ana faaliyet dışındaki karlardan %20 vergi oranına göre hesaplanan tutardan vergi ödemektedirler.
1 Ocak-31 Aralık 2023 dönemi ertelenmiş vergi hesaplamasında; TMS-12 "Gelir Vergileri" standardının ölçme başlığı içerisinde yer verilen "ertelenmiş vergi varlıkları veya borçları raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranlarına (ve vergi kanunlarına) dayanılarak varlıkların gelire dönüştüğü veya borçların ödendiği dönemlerde uygulanması beklenen vergi oranları kullanılmak suretiyle hesaplanır." Hükmü gereği Türkiye'deki Şirket ve bağlı ortaklıkları ertelenmiş vergi hesaplamasında %25 oranı dikkate alınmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kâr payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı yapılması gerekmektedir. 22 Aralık 2021 tarihli Resmî Gazetede yayımlanan 21 Aralık 2021 tarih ve 4936 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla, kar payı stopaj oranı % 15'den % 10'a indirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 93.881
Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar 267.663 bin TL (31 Aralık 2022: 93.881 bin TL)'dir.
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2022 | ||
| Kurumlar vergisi karşılığı | 2.346.681 | 2.645.245 |
| Peşin ödenen vergi ve fonlar (-) | (1.966.259) | (2.508.982) |
| Finansal durum tablosundaki vergi karşılığı | 380.422 | 136.263 |
(*) 12 Mart 2023 tarihinde yayınlanan 7440 Sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına İlişkin Kanun kapsamında 2022 yılı Kurumlar Vergisi beyannamesi üzerinden Kurumlar Vergisi Kanunu ve diğer kanunlar uyarınca yararlanılan indirim ve istisna tutarları ile Kurumlar Vergisi Kanun'unun 32/A maddesi uyarınca indirimli kurumlar vergisi matrahı üzerinden %10 oranında ek vergi alınacağı bildirilmiştir. Bu kapsamda ek vergi etkisi 919.907 bin TL olarak hesaplanmış olup Mayıs ve Haziran aylarında iki taksit halinde ödenmiştir. Geriye kalan tutar 2023 yılı karına istinaden hesaplanan kurumlar vergisi karşılığını içermektedir.
Grup'un teşvik belgesine bağlanan yatırımlarından elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Bu kapsamda, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un öngörülebilir gelecekte faydalanacağı 3.765.127 TL (31 Aralık 2022: 2.228.036 TL) tutarında vergi avantajı, ertelenmiş vergi varlığı olarak konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu vergi avantajının 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla muhasebeleştirilmesi neticesinde 1 Ocak – 31 Aralık 2023 dönemine ilişkin konsolide kar veya zarar tablosunda 1.537.091 TL tutarında ertelenmiş vergi geliri oluşmuştur. 1 Ocak - 31 Aralık 2023 tarihleri arasında yatırımdan elde edilen kazanç nedeni ile yararlanılan katkı tutarı 119.084 TL'dir.
Ertelenmiş vergi varlıkları gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, mali zararlar ve indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan sınırsız ömre sahip yatırım indirimleri nedeniyle hak kazanılan vergi avantajları üzerinden hesaplanmaktadır. Bu kapsamda Grup yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının konsolide finansal tablolara yansıtılmasını uzun süreli planlara dayandırmakta olup, söz konusu yatırım indirimlerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliğini, vergilendirilebilir kar tahminlerini içeren iş modellerini baz alarak her bilanço tarihi itibarıyla değerlendirmektedir. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının bilanço tarihinden itibaren 5 yıl içerisinde geri kazanılması öngörülmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla gerçekleştirilen duyarlılık analizinde, iş planlarını oluşturan temel makroekonomik ve sektörel varsayımlarda yer alan girdiler %10 artırılarak/azaltılarak yapıldığında yatırım teşviklerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının 5 yıl olarak öngörülen geri kazanım sürelerinde bir değişiklik olmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı | (2.346.681) | (2.645.245) |
| Ertelenmiş vergi geliri | (2.413.852) | 597.335 |
| Yabancı para çevrim farkları | 148.564 | 375.862 |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi karşılığı | (4.611.969) | (1.672.048) |
| Vergi, iş ortaklığı ve iştirak kâr zararları ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar | 23.589.944 | 25.705.181 |
|---|---|---|
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından (zararlarından paylar) (-) | (1.091.500) | (581.250) |
| Vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar | 22.498.444 | 25.123.931 |
| Geçerli vergi oranı | 25 | 23 |
| Hesaplanan vergi | (5.624.611) | (5.778.504) |
| Ayrılan ile hesaplanan vergi karşılığının mutabakatı | ||
| − Kanunen kabul edilmeyen giderler |
(784.367) | (526.471) |
| Deprem vergisi − |
(1.341.695) | - |
| − Temettü ve diğer konsolidasyon düzeltmeleri |
(233.399) | 3.770.009 |
| − Yararlanılacak yatırım indirimleri (*) |
39.974 | 101.396 |
| − Vergiden mahsup edilebilecek mali zararlar (*) |
(818.596) | (999.452) |
| − Yabancı para çevrim farkları |
457.206 | 205.399 |
| − Farklı vergi oranlarına tabi yurt dışı şirketlerin etkisi |
783.313 | 564.036 |
| − İndirimli kurumlar vergisi (*) |
2.496.132 | 1.651.196 |
| − Parasal kayıp kazanç |
414.074 | (659.657) |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi karşılığı | (4.611.969) | (1.672.048) |
| Efektif vergi oranı | %20 | %7 |
(*) Grup şirketleri dönem içinde yararlanılabilir ertelenmiş vergi varlıklarından birikmiş mali zararları ve yatırım indirimlerini tekrar gözden geçirmiş olup, makul sürede indirim konusu olamayacaklar için karşılık ayırmıştır (1 Ocak-31 Aralık 2022 döneminde bu kapsamda indirimli kurumlar vergisi ve birikmiş mali zararlarını tekrar gözden geçirmiş olup, makul sürede indirim konusu olamayacak kısım için karşılık ayırmıştır.).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Pay başına kazanç | 2023 | 2022 |
| Dönem boyunca mevcut olan hisselerin ortalama sayısı (1/1000 değeri) | 2.928.894 | 2.926.342 |
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı | 17.121.367 | 22.738.790 |
| Pay başına kazanç | 5,8457 | 7,7704 |
| Ana şirket hissedarlarına ait toplam kapsamlı gelir | 3.447.756 | 22.171.866 |
| Toplam kapsamlı gelirden elde edilen pay başına kazanç | 1,1772 | 7,5766 |
Grup'un hisseye dönüştürülebilir borçlanma aracı bulunmamaktadır. Grup şirketlerinin tamamında her pay hem oy hakkında hem de kâr payında eşit haklara sahiptir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflarda tutulan mevduatlar | 2023 | 2022 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | ||
| − Vadeli |
12.897.817 | 11.396.641 |
| − Vadesiz |
1.051.117 | 1.218.934 |
| 13.948.934 | 12.615.575 | |
| İşbank AG | ||
| − Vadesiz |
1.779.875 | 8.158 |
| 1.779.875 | 8.201 | |
| 15.728.809 | 11.802.668 | |
| İlişkili taraflarda tutulan mevduatlara yapılan değer düşüklüğü karşılığı | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | 28.280 | 46.196 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| İlişkili taraflardan kullanılan krediler | 2023 | 2022 |
| Türkiye iş Bankası A.Ş. ve İşbank AG | 1.234.739 | 3.126.000 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| İlişkili taraflarla yapılan türev işlemlerin gerçeğe uygun değeri | 2023 | 2022 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | - | 7.398 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| İlişkili taraflarla yapılan kur korumalı mevduat | 2023 | 2022 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | 5.718.170 | 1.500.000 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| İlişkili taraflarla ilgili diğer hazır değerler | 2023 | 2022 |
| İş Portföy Yönetimi A.Ş. | 4.323.764 | 4.350.443 |
| İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yatırımların defter değerleri: | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yatırımların brüt defter değeri | 2023 | 2022 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | 47.735 | 22.666 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yatırımların değer düşüklüğü | 2023 | 2022 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | 598 | 990 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
37.İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı)
İtfa edilmiş maliyeti ile ölçülen finansal yatırımların kupon faiz oranları ve nominal tutarları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
|---|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |||
| Kupon Faiz | Nominal Tutar | Nominal Tutar | ||
| Menkul kıymet ihraççısı | ISIN kodu | Oranı (%) | (bin USD) | (bin USD) |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | XS1508390090 | 5,500 | 34.200 | 34.200 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | XS1578203462 | 6,125 | 1.200 | 1.200 |
| 35.400 | 35.400 | |||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
| 2023 | 2022 | |||
| Kupon Faiz | Nominal Tutar | Nominal Tutar | ||
| Menkul kıymet ihraççısı | ISIN kodu | Oranı (%) | (bin TL) | (bin TL) |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | TRSTISBA2513 | 44,127 | 12.000 | - |
| İlişkili taraflarla ilgili alacaklar: | ||||
| 31 Aralık | 31 Aralık | |||
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 2023 | 2022 | ||
| İş Merkezleri Yönetim ve İşletim A.Ş. | 12.268 | 32.790 | ||
| Solvay Sisecam Holding AG | 20.345 | 22.524 | ||
| Kanyon Yönetim İşletim ve Pazarlama Ltd. Şti. | 9.564 | 20.913 | ||
| Saint Gobain Glass Egypt S.A.E. | 102.056 | 16.621 | ||
| Türkiye İş Bankası A.Ş. ve İşbank AG | 5.736 | 10.661 | ||
| İş Portföy Yönetimi A.Ş. | 62 | - | ||
| Fabrika Cementa Lukavac D.D. (FCL) | - | 684 | ||
| Moka Ödeme ve Elektronik Para Kuruluşu A.Ş. | 17.791 | - | ||
| Kültür Yayınları İş-Türk Ltd. Şti. | 46 | - | ||
| 167.868 | 104.193 |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 2023 | 2022 |
| Solvay Sisecam Holding AG | 496.219 | 305.396 |
| Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi | 18.011 | 22.162 |
| Saint Gobain Glass France S.A. | 1.158 | - |
| İş Merkezleri Yönetim ve İşletim A.Ş. | 8.643 | 12.134 |
| Rudnik Krecnjaka Vijenac D.O.O. | 14.030 | 10.672 |
| İş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. | 1.007 | 883 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | - | 94 |
| İş Portföy Yönetimi A.Ş. | - | 44 |
| Kanyon Yönetim İşletim ve Pazarlama Ltd. Şti. | 5 | 110 |
| İş Net Elektronik Bilgi Üretim Dağ. Tic. ve İlet. Hiz. A.Ş. | - | 38 |
| Saint Gobain Glass Egypt S.A.E. | - | 4.406 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. Mensupları Munzam Sosyal Güvenlik Ve Yardımlaşma Vakfı | 1.285 | 1.343 |
| Kültür Yayınları İş-Türk Ltd. Şti. | - | - |
| Softtech Yazılım Tekn A.Ş. | 540 | - |
| 540.898 | 357.282 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar | 2023 | 2022 |
| Ortaklara Ödenecek Kurucu Hisse İntifa Payları ve Ödenecek Temettüler | 53.045 | 80.073 |
| 53.045 | 80.073 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| İlişkili taraflarla ilgili faiz gelirleri | 2023 | 2022 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. ve İşbank AG | 1.025.096 | 391.759 |
| 1.025.096 | 391.759 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık 2022 |
|
| İlişkili taraflarla ilgili faiz giderleri | 2023 | |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. ve İşbank AG | 106.344 | 481.555 |
| 106.344 | 481.555 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlık değerleme farkı karı | 2023 | 2022 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. | 89.752 | 206.147 |
| 89.752 | 206.147 | |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| İlişkili taraflarla ilgili diğer gelirler | 2023 | 2022 |
| Solvay Sisecam Holding AG | 49.445 | 40.749 |
| Rudnik Krecnjaka Vijenac D.O.O. | 2.392 | 2.779 |
| Fabrika Cementa Lukavac D.D. (FCL) | 2.306 | 2.099 |
| İş Portföy Yönetimi A.Ş. | 3 | - |
| İş Merkezleri Yönetim ve İşletim A.Ş. | - | 806 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. ve İşbank AG | - | 66 |
| 54.146 | 46.499 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| İlişkili taraflarla ilgili diğer giderler | 2023 | 2022 |
| Solvay Sisecam Holding AG (1) | 2.312.885 | 1.957.286 |
| Rudnik Krecnjaka Vijenac D.O.O. (2) | 90.591 | 103.825 |
| İş Merkezleri Yönetim ve İşletim A.Ş. (3) | 122.513 | 70.830 |
| Moka Ödeme ve Elektronik Para Kuruluşu A.Ş. | 291.419 | - |
| Anadolu Anonim Türk Sigorta Şirketi | 12.117 | 19.859 |
| Saint Gobain Glass France S.A. (4) | 19.100 | 17.185 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. Mensupları Munzam Sosyal Güv. Ve Yard. Vakfı | 16.774 | 16.128 |
| İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. | 2.233 | 15.671 |
| Anadolu Hayat Emeklilik Sigorta A.Ş. | 9.958 | 6.614 |
| İş Net Elektronik Bilgi Üretim Dağ. Tic. Ve İlet. Hiz. A.Ş. | 4.978 | 6.324 |
| İş Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. (5) | 6.256 | 4.593 |
| Türkiye İş Bankası A.Ş. ve İşbank AG | 16.828 | 3.292 |
| İş Portföy Yönetimi A.Ş. | 749 | 1.678 |
| Kanyon Yönetim İşletim ve Pazarlama Ltd. Şti. | 145 | 106 |
| 2.906.546 | 2.223.391 |
(1) Solvay Sodi AD' den alınan soda alımlarından oluşmaktadır.
(2) Camın ana hammaddesi olan kum alım giderlerinden oluşmaktadır.
(3) Şirket merkezinin bulunduğu Tuzla Şişecam Genel Merkezi ile İş Kuleleri yönetim ve işletim giderlerinden oluşmaktadır.
(4) Akustik pvb royalty tutarıdır.
(5) İş Kuleleri ve Paşabahçe Mağazalarının kira ödemelerinden oluşmaktadır.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar | 2023 | 2022 |
| Ana ortaklık (Holding) | 349.976 | 130.533 |
| Konsolidasyona tabi diğer şirketler | 305.441 | 364.231 |
| 655.417 | 494.764 |
Şirket'in üst düzey yöneticileri, Yönetim Kurulu Başkanı, üyeleri, Şirket yönetim kuruluna bağlı üst düzey yöneticiler (başkan ve koordinatör), genel müdür, genel müdür yardımcıları, genel müdür koordinatörü ve fabrika müdürlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Grup, sermaye yönetiminde bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup' un sermaye yapısı Dipnot 8 ve 10'da açıklanan kredileri de içeren borçlar, Dipnot 6'da açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve Dipnot 28'de açıklanan sırasıyla çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Grup' un sermaye maliyeti ile her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler Şirket Yönetimi tarafından değerlendirilir. Şirket Yönetimi değerlendirmelerine dayanarak sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar temettü ödemeleri ve yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır.
Grup sermayeyi borç/toplam özkaynak oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam özkaynağa bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (finansal durum tablosunda gösterildiği gibi finansal borçlar ve yükümlülükleri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla net borç / toplam özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Finansal ve ticari borçlar | 102.197.626 | 95.969.959 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri ile finansal yatırımlar | (45.871.833) | (49.228.722) |
| Net borç | 56.325.793 | 46.741.237 |
| Toplam özkaynak | 167.126.641 | 173.450.368 |
| Net borç / özkaynak oranı | %34 | %27 |
Grup' un genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir.
Grup faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akışı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Grup risk yönetimi programı genel olarak finansal piyasalardaki belirsizliğin, Grup finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Grup finansal araçlarını Mali İşler Başkanlığı vasıtasıyla merkezi olarak Grup' un risk politikaları çerçevesinde yönetmektedir. Grup' un nakit giriş ve çıkışları günlük olarak, aylık nakit akış bütçeleri haftalık raporlarla, yıllık nakit akış bütçeleri ise aylık nakit raporlarla izlenmektedir.
Risk yönetimi Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir Risk Yönetimi Birimi tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Grup'un Risk Yönetimi Birimi tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Grup' un operasyon üniteleri ile çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
38.Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
Finansal araçları elinde bulundurmak karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Grup Yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Grup' un tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Grup, bayilerinden doğabilecek bu riski, bayiler için belirlenen kredi limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Grup tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterinin finansal pozisyonu, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar Grup politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir (Dipnot 10).
Ticari alacaklar çeşitli sektör ve coğrafi alanlara dağılmış çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
38.Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Finansal | |||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | nakit benzeri | yatırımlar ve | ||
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | taraf | taraf | taraf | taraf | kalemler | türev araçlar | |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) (A+B+C+D+E) |
167.868 | 27.302.609 | - | 1.037.767 | 37.759.886 | 10.034.380 | |
| − Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- (12.029.247) | - | - | - | - | ||
| A. | Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış fin. varlıkların net defter değeri | 167.868 | 23.921.266 | - | 1.037.767 | 37.759.886 | 10.034.380 |
| − Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | (10.862.336) | - | - | - | - | |
| B. | Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | ||||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri | - | 35 | - | - | - | - | |
| − Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| C. | Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 3.381.308 | - | - | - | - |
| − Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | (1.166.911) | - | - | - | - | |
| D. | Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | ||||||
| − Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | |
| Değer düşüklüğü (-) − |
- | - | - | - | - | - | |
| Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı − |
- | - | - | - | - | - | |
| − Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | 329 | 30.855 | 35.254 | |
| − Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | (329) | (30.855) | (35.254) | |
| − Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||||
| E. | Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
38.Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
| Alacaklar | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Nakit ve | Finansal | ||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | nakit benzeri | yatırımlar ve | ||
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri | taraf | taraf | taraf | taraf | kalemler | türev araçlar | |
| 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (*) (A+B+C+D+E) |
104.193 | 32.587.466 | - | 911.831 | 41.596.612 | 11.092.172 | |
| − Azami riskin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- (13.618.428) | - | - | - | - | ||
| A. | Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış fin. varlıkların net defter değeri | 104.193 | 29.400.523 | - | 911.831 | 41.596.612 | 11.092.172 |
| − Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- (12.435.848) | - | - | - | - | ||
| B. | Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri |
- | - | - | - | - | - |
| − Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| C. | Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | 3.186.943 | - | - | - | - |
| − Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | (1.182.580) | - | - | - | - | |
| D. | Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - | - |
| − Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | |
| − Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | |
| − Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| − Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | 2.477 | 76.766 | 76.257 | |
| − Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | (2.477) | (76.766) | (76.257) | |
| − Net değerin teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | |
| E. | Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
38.Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
Grup' un müşterilerinden aldığı teminatların toplamı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Alacak sigortası | 7.197.190 | 7.682.392 |
| Teminat mektupları | 2.669.418 | 3.860.704 |
| Doğrudan borçlandırma sistemi | 1.762.990 | 1.762.709 |
| Nakit | 1.000 | 2.219 |
| İpotekler | 222.966 | 149.948 |
| Teyitli Akreditif | 9.688 | 21.974 |
| Teminat çek ve senetleri | 165.995 | 138.482 |
| 12.029.247 | 13.618.428 |
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacaklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|
| 2023 | 2022 | |
| Vadesi üzerinden 1–30 gün geçmiş | 1.973.400 | 2.310.154 |
| Vadesi üzerinden 1–3 ay geçmiş | 671.511 | 530.562 |
| Vadesi üzerinden 3–12 ay geçmiş | 621.182 | 229.578 |
| Vadesi üzerinden 1–5 yıl geçmiş | 115.215 | 116.649 |
| Toplam vadesi geçen alacaklar | 3.381.308 | 3.186.943 |
| Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı (-) | (1.166.911) | (1.182.580) |
Grup, nakit akışlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak likidite riskini yönetir.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi yeterli ölçüde nakit tutmayı yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
38.Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
Likidite riski tabloları (Devamı)
Aşağıdaki tablo, Grup' un finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Aşağıdaki tablolar, Grup' un yükümlülükleri iskonto edilmeden ve ödemesi gereken en erken tarihler esas alınarak hazırlanmıştır. Söz konusu yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler aşağıdaki tabloya dahil edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca |
5yıldan uzun (IV) |
|||||||
| nakit çıkışları toplamı (I+II+III+IV) |
Üç aydan kısa (I) |
3–12ay arası (II) |
1–5yıl | |||||
| Türev olmayan finansal | Defter değeri |
arası | ||||||
| yükümlülükler | (III) | |||||||
| Banka kredileri | 50.353.259 | 52.470.900 | 1.233.463 | 32.234.868 | 19.002.569 | - | ||
| Çıkarılmış Tahviller | 32.545.611 2.376.503 16.381.355 593.943 |
32.706.980 2.684.690 16.594.088 593.943 |
2.983.093 222.919 15.605.335 593.943 |
6.927.849 610.544 988.754 - |
22.796.038 | - 149.595 - - |
||
| Kiralamalar | 1.701.632 | |||||||
| Ticari borçlar | - | |||||||
| İlişkili taraflara borçlar | - | |||||||
| Diğer borçlar | 1.367.172 | 1.367.171 | 1.268.291 | - | 98.880 | - | ||
| Toplam yükümlülük | 103.617.842 | 106.417.774 | 21.907.045 | 40.762.015 | 43.599.119 | 149.595 | ||
| Sözleşme | ||||||||
| uyarınca | ||||||||
| nakit çıkışları | Üç aydan | 3–12 ay | 1–5 yıl | 5 yıldan | ||||
| Türev finansal | Defter | toplamı | kısa | arası | arası | uzun | ||
| yükümlülükler | değeri | (I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) | ||
| Nakit girişleri | 1.922.433 | 9.767.158 | 542.618 | 841.703 | 8.382.837 | - | ||
| Nakit çıkışları | (1.258.652) | (9.247.314) | (583.960) | (1.025.056) | (7.638.298) | - |
663.781 519.844 (41.342) (183.353) 744.539 -
| 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme | ||||||
| uyarınca nakit çıkışları toplamı (I+II+III+IV) |
3–12ay arası (II) |
5yıldan uzun (IV) |
||||
| Üç aydan kısa (I) |
1–5yıl | |||||
| Türev olmayan finansal | Defter değeri |
arası | ||||
| yükümlülükler | (III) | |||||
| Banka kredileri | 42.689.255 | 50.239.227 | 3.232.861 | 21.496.293 | 25.057.504 | 452.569 |
| Çıkarılmış Tahviller | 32.214.175 | 40.174.410 | 14.063.939 | 750.798 | 25.359.673 | - |
| Kiralamalar | 2.395.230 | 2.524.626 | 78.301 | 599.830 | 1.046.259 | 800.236 - - - |
| Ticari borçlar | 18.314.017 437.355 |
18.367.239 | 18.216.665 | 150.574 | - | |
| İlişkili taraflara borçlar | 437.355 | 437.355 | - | - | ||
| Diğer borçlar | 1.005.932 | 1.005.932 | 997.506 | - | 8.426 | |
| Toplam yükümlülük | 97.055.964 | 112.748.788 | 37.026.626 | 22.997.495 | 51.471.862 | 1.252.805 |
| Sözleşme | ||||||
| uyarınca | ||||||
| nakit çıkışları | Üç aydan | 3–12 ay | 1–5 yıl | 5 yıldan | ||
| Türev finansal | Defter | toplamı | kısa | arası | arası | uzun |
| yükümlülükler | değeri | (I+II+III+IV) | (I) | (II) | (III) | (IV) |
| Nakit girişleri | 3.460.062 | 11.404.883 | 1.692.829 | 571.683 | 9.140.371 | - |
| Nakit çıkışları | (496.101) | (8.810.524) | (348.889) | (666.805) | (7.794.830) | - |
| 2.963.961 | 2.594.359 | 1.343.940 | (95.122) | 1.345.541 | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
Faaliyetleri nedeniyle Grup, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir. Cari yılda Grup' un maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Grup, bağlı ortaklıkları ve iştiraklerinin faaliyet gösterdiği ülkelerin ekonomilerine göre geçerli fonksiyonel para birimleri dışında kalan para birimlerini yabancı para olarak kabul etmiştir.
Grup' un yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıkları ile parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin rapor tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
38.Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (Devamı)
| 31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla Döviz Pozisyonu Tablosu | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diğer dövizlerin | ||||||
| TL karşılığı | ABD Doları | Euro | TL karşılığı | |||
| 1. | Ticari alacaklar | 5.498.566 | 95.921 | 73.240 | 289.114 | |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, | |||||
| Banka hesapları dahil) | 16.559.007 | 430.443 | 106.643 | 413.759 | ||
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | |
| 3. | Diğer | 763.355 | 3.551 | 20.175 | 1.656 | |
| 4. | Dönen varlıklar(1+2+3) | 22.820.928 | 529.915 | 200.058 | 704.529 | |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - | |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | 1.018.704 | 34.579 | 23 | - | |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - | |
| 7. | Diğer | 3.184.137 | 21.172 | 76.532 | 67.943 | |
| 8. | Duran varlıklar(5+6+7) | 4.202.841 | 55.751 | 76.555 | 67.943 | |
| 9. | Toplam varlıklar(4+8) | 27.023.769 | 585.666 | 276.613 | 772.472 | |
| 10. | Ticari borçlar | 4.329.628 | 59.273 | 78.549 | 26.106 | |
| 11. | Finansal yükümlülükler | 20.714.212 | 474.873 | 206.650 | 3.402 | |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 606.709 | 14.519 | 3.641 | 60.688 | ||
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 25.650.549 | 548.665 | 288.840 | 90.196 | |
| 14. 15. |
Ticari borçlar Finansal yükümlülükler |
- 32.585.608 |
- 736.795 |
- 334.491 |
- - |
|
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 293 | - | 9 | - | ||
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | ||
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | 32.585.901 | 736.795 | 334.500 | - | |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | 58.236.450 | 1.285.460 | 623.340 | 90.196 | |
| 19. | Bilanço dışı türev araçların net varlık / | |||||
| (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | 41.940.575 | 1.157.235 | 241.717 | - | ||
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||||
| Türev ürünlerin tutarı | 49.588.545 | 1.157.235 | 476.505 | - | ||
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | ||||||
| Türev ürünlerin tutarı | 7.647.970 | - | 234.788 | - | ||
| 20. | Net yabancı para varlık / (yükümlülük) | |||||
| Pozisyonu (9–18+19) | 10.727.894 | 457.441 | (105.010) | 682.276 | ||
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık / | |||||
| /(yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a– | ||||||
| 10–11-12a–14–15-16a) | (35.160.173) | (724.517) | (443.434) | 612.677 | ||
| 22. | Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | |||||
| Toplam gerçeğe uygun değeri | 663.781 | 22.548 | - | - | ||
| 23. | İhracat (*) | 30.559.062 | 494.846 | 501.183 | 1.166.939 | |
| 24. | İthalat (*) | 13.665.140 | 121.601 | 292.370 | 341.711 | |
| (*) TL karşılıkları, enflasyon muhasebesi uygulanmış tutarları içermektedir. |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
38.Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
b.3) Piyasa Riski Yönetimi (Devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (Devamı)
| 31 Aralık 2022 Tarihi İtibarıyla Döviz Pozisyonu Tablosu | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Diğer dövizlerin | |||||
| TL karşılığı (*) | ABD Doları | Euro | TL karşılığı (*) | ||
| 1. | Ticari alacaklar | 8.099.935 | 116.011 | 129.741 | 264.006 |
| 2a. | Parasal finansal varlıklar (kasa, | ||||
| Banka hesapları dahil) | 14.136.483 | 329.090 | 98.813 | 751.554 | |
| 2b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. | Diğer | 536.211 | 3.995 | 11.864 | 23.418 |
| 4. | Dönen varlıklar(1+2+3) | 22.772.629 | 449.096 | 240.418 | 1.038.978 |
| 5. | Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. | Parasal finansal varlıklar | 1.357.035 | 44.021 | 23 | - |
| 6b. | Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. | Diğer | 1.461.017 | 8.661 | 34.580 | 58.331 |
| 8. | Duran varlıklar(5+6+7) | 2.818.052 | 52.682 | 34.603 | 58.331 |
| 9. | Toplam varlıklar(4+8) | 25.590.681 | 501.778 | 275.021 | 1.097.309 |
| 10. | Ticari borçlar | 3.627.252 | 50.950 | 61.683 | 31.381 |
| 11. | Finansal yükümlülükler 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler |
7.714.475 594.481 |
21.730 11.732 |
214.477 5.488 |
- 52.736 |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - | |
| 13. | Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 11.936.208 | 84.412 | 281.648 | 84.117 |
| 14. | Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. | Finansal yükümlülükler | 36.542.985 | 732.235 | 425.697 | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler |
321 - |
1 - |
9 - |
- - |
|
| 17. | Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | 36.543.306 | 732.236 | 425.706 | - |
| 18. | Toplam yükümlülükler (13+17) | 48.479.514 | 816.648 | 707.354 | 84.117 |
| 19. | Bilanço dışı türev araçların net varlık / | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | 15.721.149 | 590.000 | (74.788) | - | |
| 19a. Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | |||||
| Türev ürünlerin tutarı | 23.433.314 | 590.000 | 160.000 | - | |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | |||||
| Türev ürünlerin tutarı | 7.712.165 | - | 234.788 | - | |
| 20. | Net yabancı para varlık / (yükümlülük) | ||||
| Pozisyonu (9–18+19) | (7.167.684) | 275.130 | (507.121) | 1.013.192 | |
| 21. | Parasal kalemler net yabancı para varlık / | ||||
| /(yükümlülük) pozisyonu (=1+2a+5+6a– | |||||
| 10–11-12a–14–15-16a) | (24.886.061) | (327.526) | (478.777) | 931.443 | |
| 22. | Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | ||||
| Toplam gerçeğe uygun değeri | 2.963.960 | 96.202 | - | - | |
| 23. | İhracat | 34.808.253 | 621.516 | 527.877 | 375.135 |
| 24. | İthalat | 10.322.183 | 171.521 | 182.822 | 396.561 |
(*) Tabloda yer alan ilgili tutarların TL karşılıkları, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
38.Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
Grup, başlıca ABD Doları ve Euro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Diğer kurların etkisi önemsizdir.
Aşağıdaki tablo Grup' un ABD Doları ve Euro kurlarındaki %10'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10'luk oran, üst düzey yöneticilere Grup içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran Grup Yönetimi'nin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece dönem sonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile Grup içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, vergi öncesi kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar (*) | |||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |
| değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması | değer kaybetmesi | |||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halinde | ||||
| 1- ABD Doları net varlık / yükümlülük |
(2.132.847) | 2.132.847 | 3.668.178 | (3.668.178) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
3.406.693 | (3.406.693) | (2.323.410) | 2.323.410 |
| 3- ABD Doları net etki (1+2) |
1.273.846 | (1.273.846) | 1.344.768 | (1.344.768) |
| Euro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 4- Euro net varlık / yükümlülük 5- Euro riskinden korunan kısım (-) |
(1.444.438) 787.365 |
1.444.438 (787.365) |
6.806.649 (1.559.466) |
(6.806.649) 1.559.466 |
| 6- Euro net etki (4+5) |
(657.073) | 657.073 | 5.247.183 | (5.247.183) |
| Diğer dövizlerin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 7- Diğer dövizler cinsinden net varlık / yükümlülük |
61.268 | (61.268) | 1.843.453 | (1.843.453) |
| 8- Diğer dövizlerin riskinden korunan kısım (-) |
- | - | - | - |
| 9- Diğer dövizlerin net etkisi (7+8) |
61.268 | (61.268) | 1.843.453 | (1.843.453) |
| Toplam (3+6+9) | 678.041 | (678.041) | 8.435.404 | (8.435.404) |
(*) Türkiye dışında faaliyet gösteren bağlı ortaklık, iştirak ve iş ortaklıklarının Türk Lirasına çevrimlerindeki kurların %10 değişmesi durumunda özkaynak toplamlarında meydana gelen artış veya azalışı ifade etmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
38.Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
b.3.1) Kur riski yönetimi (Devamı)
Kur riskine duyarlılık (Devamı)
| 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | Özkaynaklar (*) | |||||
| Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | Yabancı paranın | |||
| değer kaybetmesi | ||||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi halindee | ||||||
| (3.848.127) | ||||||
| (1.817.775) | - | - | ||||
| (808.678) | 3.848.127 | (3.848.127) | ||||
| Euro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi halinde (1.572.652) |
1.572.652 | 6.594.235 | (6.594.235) - |
|||
| (1.818.312) | 1.818.312 | 6.594.235 | (6.594.235) | |||
| Diğer dövizlerin TL karşısında %10 değerlenmesi halinde 7- Diğer dövizler cinsinden net varlık / yükümlülük 93.144 (93.144) 1.921.972 (1.921.972) 8- Diğer dövizlerin riskinden korunan kısım (-) -. |
||||||
| (1.921.972) | ||||||
| (916.490) | 916.490 | 12.364.334 | (12.364.334) | |||
| (1.009.097) (245.660) |
1.009.097 1.817.775 808.678 245.660 - - 93.144 (93.144) |
değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması 3.848.127 - - 1.921.972 |
(*) Türkiye dışında faaliyet gösteren bağlı ortaklık, iştirak ve iş ortaklıklarının Türk Lirasına çevrimlerindeki kurların %10 değişmesi durumunda özkaynak toplamlarında meydana gelen artış veya azalışı ifade etmektedir.
Grup' un finansal yükümlülükleri, Grup' u faiz oranı riskine maruz bırakmaktadır. Değişken faizli finansal yükümlülüklerin 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla mevcut finansal durum pozisyonuna göre TL faiz oranlarında %1'lik ve yabancı para faiz oranlarında %0,25'lik bir düşüş / yükseliş olması ve diğer tüm değişkenlerin sabit tutulması durumunda; vergi ve ana ortaklık dışı paylar öncesi kar 49.053 bin TL değerinde artacak/azalacaktır (31 Aralık 2022: 80.826 bin TL).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
38.Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (Devamı)
b) Finansal Risk Faktörleri (Devamı)
b.3) Piyasa Riski Yönetimi (Devamı)
b.3.2) Faiz oranı riski yönetimi (Devamı)
Grup' un faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Faiz Riskine | ||||
| Değişken | Sabit | Maruz | ||
| Faizli | Faizli | Kalmayan | Toplam | |
| Finansal varlıklar | - | 45.439.923 | 28.940.154 | 74.380.077 |
| Nakit ve nakit benzerleri | - | 15.319.696 | 22.440.190 | 37.759.886 |
| Finansal yatırımlar | - | 1.611.983 | 6.499.964 | 8.111.947 |
| Ticari alacaklar | - | 27.302.609 | - | 27.302.609 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | - | 167.868 | - | 167.868 |
| Diğer alacaklar | - | 1.037.767 | - | 1.037.767 |
| Finansal yükümlülükler | 20.154.935 | 83.462.908 | - | 103.617.843 |
| Banka kredileri | 20.154.935 | 30.198.324 | - | 50.353.259 |
| Borçlanma senedi ihraçları | - | 32.545.611 | - | 32.545.611 |
| Kiralama yükümlülüğü | - | 2.376.503 | - | 2.376.503 |
| Ticari borçlar | - | 16.381.355 | - | 16.381.355 |
| İlişkili taraflara borçlar | - | 593.943 | - | 593.943 |
| Diğer borçlar | - | 1.367.172 | - | 1.367.172 |
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Faiz Riskine | ||||
| Değişken | Sabit | Maruz | ||
| Faizli | Faizli | Kalmayan | Toplam | |
| Finansal varlıklar | - | 60.401.681 | 22.430.531 | 82.832.212 |
| Nakit ve nakit benzerleri | - | 22.088.604 | 19.508.008 | 41.596.612 |
| Finansal yatırımlar | - | 4.709.587 | 2.922.523 | 7.632.110 |
| Ticari alacaklar | - | 32.587.466 | - | 32.587.466 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | - | 104.193 | - | 104.193 |
| Diğer alacaklar | - | 911.831 | - | 911.831 |
| Finansal yükümlülükler | 18.717.457 | 78.338.507 | - | 97.055.964 |
| Banka kredileri | 18.717.457 | 23.971.798 | - | 42.689.255 |
| Borçlanma senedi ihraçları | - | 32.214.175 | - | 32.214.175 |
| Kiralama yükümlülüğü | - | 2.395.230 | - | 2.395.230 |
| Ticari borçlar | - | 18.314.017 | - | 18.314.017 |
| İlişkili taraflara borçlar | - | 437.355 | - | 437.355 |
| Diğer borçlar | - | 1.005.932 | - | 1.005.932 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Gerçeğe uygun | Gerçeğe uygun | |||
|---|---|---|---|---|
| İtfa edilmiş | değer farkı | değer farkı kar | ||
| maliyet ile | diğer kapsamlı | veya zarara | ||
| değerlenen | gelire yansıtılan | yansıtılan | ||
| finansal | finansal | finansal | ||
| varlık ve | varlık ve | varlık ve | Defter | |
| 31 Aralık 2023 | yükümlülükler | yükümlülükler | yükümlülükler | Değeri |
| Finansal varlıklar | ||||
| Nakit ve nakit benzerleri | 37.759.886 | - | - | 37.759.886 |
| Ticari alacaklar | 27.302.609 | - | - | 27.302.609 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 167.868 | - | - | 167.868 |
| Türev finansal varlıklar | - | 973.908 | 948.525 | 1.922.433 |
| Finansal yatırımlar | 1.766.829 | 31.862 | 6.313.256 | 8.111.947 |
| Finansal yükümlülükler | ||||
| Finansal borçlar | 85.275.373 | - | - | 85.275.373 |
| Ticari borçlar | 16.381.355 | - | - | 16.381.355 |
| İlişkili taraflara borçlar | 593.943 | - | - | 593.943 |
| Türev finansal yükümlülükler | - | 1.257.772 | 880 | 1.258.652 |
| Gerçeğe uygun | Gerçeğe uygun | |||
| İtfa edilmiş | değer farkı | değer farkı kar | ||
| maliyet ile | diğer kapsamlı | veya zarara | ||
| değerlenen | gelire yansıtılan | yansıtılan | ||
| finansal | finansal | finansal | ||
| varlık ve | varlık ve | varlık ve | Defter | |
| 31 Aralık 2022 | yükümlülükler | yükümlülükler | yükümlülükler | Değeri |
| Finansal varlıklar | 78.997.857 | 3.069.634 | 3.312.952 | 85.380.443 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 41.596.612 | - | - | 41.596.612 |
| Ticari alacaklar | 32.587.466 | - | - | 32.587.466 |
| İlişkili taraflardan alacaklar | 104.193 | - | - | 104.193 |
| Türev finansal varlıklar | - | 3.037.772 | 422.290 | 3.460.062 |
| Finansal yatırımlar | 4.709.586 | 31.862 | 2.890.662 | 7.632.110 |
| Finansal yükümlülükler | 96.050.032 | 260.134 | 235.967 | 96.546.133 |
| Finansal borçlar | 77.298.660 | - | - | 77.298.660 |
| Ticari borçlar | 18.314.017 | - | - | 18.314.017 |
| İlişkili taraflara borçlar | 437.355 | - | - | 437.355 |
| Türev finansal yükümlülükler | - | 260.134 | 235.967 | 496.101 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
| Finansal varlıklar | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam | Kategori 1 | Kategori 2 | Kategori 3 | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı | ||||
| Gelire yansıtılan finansal varlıklar | 31.862 | - | - | 31.862 |
| Türev finansal varlıklar | 1.922.433 | - | 1.922.433 | - |
| Toplam |
| Finansal varlıklar | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Toplam | Kategori 1 | Kategori 2 | Kategori 3 | |
| Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı | ||||
| Gelire yansıtılan finansal varlıklar | 31.862 | - | - | 31.862 |
| Türev finansal varlıklar | 3.460.062 | - | 3.460.062 | - |
| Toplam | 3.491.924 | - | 3.460.062 | 31.862 |
Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değeri aşağıdaki gibi belirlenir:
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
22 Ocak 2024 tarihli KAP açıklamasında, Uluslararası Kredi Derecelendirme kuruluşu Moody's, 12 Ocak 2024 tarihinde Türkiye'nin yabancı para cinsinden uzun vadeli kredi notunu "B3" olarak teyit ederek, not görünümünü "Durağan"dan "Pozitif"e revize etmesinin ardından; 19 Ocak 2024'te Şişecam'ın yabancı para cinsinden uzun vadeli kredi notunu "B3" olarak teyit ederek, görünümünü "Durağan"dan "Pozitif"e revize ettiği bildirilmiştir.
24 Ocak 2024 tarihli KAP açıklamasında, 24 Ocak 2024 tarihinde 47,20 TL- 47,24 TL fiyat aralığından (ortalama 47,23 TL) 115.311 adet pay geri alınmış ve Şirketimizin sahip olduğu SISE payları 54.422.416 adede ulaştığı bildirilmiştir (Şirket sermayesine oranı %1,78).
30 Ocak 2024 tarihli KAP açıklamasında, TRSSISEK2519 ISIN kodlu tahvilin, 30 Ocak 2024 tarihli 1.Kupon ödemesi gerçekleştirildiği bildirilmiştir.
30 Ocak 2024 tarihli KAP açıklamasında, 15 Ocak 2024 tarihli özel durum açıklaması ile kamuoyuna duyurulan, ICRON'un sermayesinin yalnızca Şişecam Investment B.V. tarafından 5 milyon USD karşılığında iştirak edilerek artırılmasına yönelik sermaye artırımı ve esas sözleşme değişikliğine ilişkin ticaret sicili tescil süreci tamamlandığı ve Şişecam Investment B.V.'nin ICRON'daki payı %15,66'ya yükseldiği bildirilmiştir.
30 Ocak 2024 tarihli KAP açıklamasında, Şirketin 30.01.2024 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında; Üretim Genel Müdür Yardımcısı olarak görev yapmakta olan Sn. Abdullah Kılınç'ın 29 Şubat 2024 tarihi itibariyle emekli olacak olması nedeniyle yerine 1 Mart 2024 tarihi itibariyle hali hazırda Avrupa Bölgesinden sorumlu Kıdemli Üretim Direktörü olarak görev yapan Sn. Beytullah Şahin'in atanmasına, Genel Müdür Danışmanı olarak görev yapmakta olan Sn. Burak Büyükfırat'ın ise 1 Şubat 2024 tarihinden geçerli olmak üzere Araştırma, Geliştirme ve Kalite Genel Müdür Yardımcısı olarak atanmasına karar verildiği bildirilmiştir.
5 Şubat 2024 tarihli KAP açıklamasında, Şirketin Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. ile bağlı ortaklıkları Şişecam Otomotiv A.Ş. ve Şişecam Elyaf Sanayii A.Ş.'nin üyesi olduğu Türkiye Cam, Çimento ve Toprak İşverenleri Sendikası ile Kristal-İş Sendikası arasında şirketimize ait Düzcam Kırklareli, Düzcam Mersin, Düzcam Bursa, Düzcam Ankara, Cam Ev Eşyası Kırklareli, Cam Ev Eşyası Eskişehir, Cam Ev Eşyası Denizli, Cam Ambalaj Mersin, Cam Ambalaj Yenişehir, Cam Ambalaj Eskişehir fabrikalarının ve şirketimize ait 11 numaralı Çimento Toprak ve Cam İş kolunda yer alan diğer işyerleri ile Otocam Lüleburgaz fabrikası, Elyaf Balıkesir fabrikasının kapsamda olduğu yeni dönem Grup Toplu İş Sözleşmesi görüşmeleri ve yine Şirketimiz bağlı ortaklıklarından Camiş Madencilik A.Ş. Bilecik tesisi için işyeri toplu iş sözleşmesi görüşmeleri 5 Şubat 2024 tarihinde başladığı bildirilmiştir.
13 Şubat 2024 tarihli KAP açıklamasında, Şirketin ana ortağı Türkiye İş Bankası A.Ş.'nin 31 Aralık 2023 dönemine ilişkin bağımsız denetimden geçmiş solo ve konsolide finansal raporları 13 Şubat 2024 tarihinde Kamuyu Aydınlatma Platformu (KAP) üzerinden açıklanmış olup aynı zamanda Türkiye İş Bankası A.Ş. 'nin internet sitesinde de yayımlanmıştır. Şirkete ilişkin temel büyüklüklerin de yer alacağı Türkiye İş Bankası A.Ş.'nin finansal raporları, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu'nun muhasebe ve finansal raporlama mevzuatına uygun şekilde hazırlanmakta olup TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" hükümlerini içermemektedir. Dolayısıyla Türkiye İş Bankası A.Ş 'nin finansal raporlarında yer alan Şirketimize ilişkin bilgilerin, Sermaye Piyasası Kurumu (SPK) finansal raporlama düzenlemelerine göre açıklanacak ve TMS 29 hükümleri uygulanmış 31 Aralık 2023 dönemine ilişkin finansal tablolarımızdaki büyüklüklerden farklılaşması beklenmediği bildirilmiştir.
23 Şubat 2024 tarihli KAP açıklamasında, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)'nun II-17.1 sayılı Kurumsal Yönetim Tebliği'nin 10. Maddesi hükmü gereğince hazırlanan "2024 Yılı Yaygın ve Süreklilik Arz Eden İlişkili Taraf İşlemleri Raporu"nun sonuç bölümü ekte paylaşılmıştır.
26 Şubat 2024 tarihli KAP açıklamasında, 20 Eylül 2023 tarihli 20.000.000.000-TL ihraç tavanı dahilinde Şirketimizin, İş Yatırım Menkul Değerler A.Ş. aracılığı ile halka arz edilmeksizin nitelikli yatırımcılara satışa sunulan 736 gün vadeli 4.000.000.000-TL nominal değerli tahvili vade başlangıç tarihi 26 Şubat 2024, itfa tarihi 3 Mart 2026 olacak şekilde gerçekleştirildiği bildirilmiştir.
27 Şubat 2024 tarihli KAP açıklamasında, TRSSISEA2511 ISIN kodlu tahvilin, 27 Şubat 2024 tarihli 1.Kupon ödemesi gerçekleştirildiği bildirilmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre bin TL olarak ifade edilmiştir.)
27 Şubat 2024 tarihli KAP açıklamasında, 27 Şubat 2024 tarihinde 50,85 TL- 51,00 TL fiyat aralığından (ortalama 50,91 TL) 1.000.000 adet pay geri alınmış ve Şirketimizin sahip olduğu SISE payları 55.422.416 adede ulaştığı bildirilmiştir.
1 Mart 2024 tarihli KAP açıklamasında, Şişecam'ın, inşası devam etmekte olan Türkiye Tarsus düzcam tesisinde ve Kuzey İtalya ile Bulgaristan'da bulunan mevcut düzcam tesislerimizde birer adet olmak üzere toplam üç adet yeni kaplamalı cam hattı yatırımının yapılmasına karar verildiği bildirilmiştir.
Bağımsız denetçi/bağımsız denetim kuruluşundan alınan hizmetlere ilişkin ücretler Grup'un, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 (*) |
31 Aralık 2022 (*) |
|
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 48.394 | 27.192 |
| Vergi danışmanlık hizmetlerine ilişkin ücretler | 457 | - |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | 1.560 | 1.965 |
| 50.411 | 29.157 |
(*) Yurtdışı bağlı ortaklık ve iştiraklerin yabancı para cinsinden olan ücretleri ilgili yılların dönem sonu kurları kullanılarak TL'ye çevrilmiştir.
Şirketimizin 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren hesap dönemine ait Sermaye Piyasası Kurulunun (SPK) II-14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği uyarınca Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na (TMS/TFRS) göre SPK ve Kamu Gözetimi Kurumu (KGK) tarafından belirlenen formatlarla uyumlu olarak hazırlanan bağımsız denetimden geçmiş dipnotları ile birlikte konsolide finansal durum tablosu, kar veya zarar tablosu, diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynaklar değişim tablosunun (Finansal Tablolar), Denetimden Sorumlu Komite'nin görüşü de dikkate alınarak incelenmiş olup; söz konusu konsolide finansal tablolar faaliyet sonuçlarının gerçek durumunu yansıttığına, Şirketimizin izlediği muhasebe ilkeleri ile Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemelerine uygun ve doğru olduğuna, elektronik ortamda imzalanmasına ve Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri kapsamında gerekli bildirimlerin yapılmasına Şirket Yönetim Kurulu'nun 4 Mart 2024 tarihli toplantısında karar verilmiştir.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.