Audit Report / Information • Jan 31, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 EYLÜL 2024, 31 ARALIK 2023 30 EYLÜL 2023, 31 ARALIK 2022 VE 31 ARALIK 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN FİNANSAL TABLOLAR VE ÖZEL BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
Kalyon Güneş Teknolojileri Üretim Anonim Şirketi'nin ("Şirket") 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal durum tablosu ile 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait; kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özeti de dâhil olmak üzere finansal tablo dipnotlarından oluşan finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz.
Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait finansal performanslarını ve nakit akışlarını Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na ("TFRS") uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır.
Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu düzenlemeleri çerçevesinde kabul edilen bağımsız denetim standartlarına ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na ("BDS") uygun olarak yürütülmüştür. Bu Standartlar kapsamındaki sorumluluklarımız, raporumuzun Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları bölümünde ayrıntılı bir şekilde açıklanmıştır. KGK tarafından yayımlanan Bağımsız Denetçiler için Etik Kurallar ("Etik Kurallar") ile finansal tabloların bağımsız denetimiyle ilgili mevzuatta yer alan etik hükümlere uygun olarak Şirket'ten bağımsız olduğumuzu beyan ederiz. Etik Kurallar ve mevzuat kapsamındaki etiğe ilişkin diğer sorumluluklar da tarafımızca yerine getirilmiştir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.
Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
| Kilit Denetim Konuları | Denetimde bu konuların nasıl ele alındığı |
|---|---|
| Hasılatın finansal tablolara kaydedilmesi Şirket yönetimi değerlendirmelerini yaparken, edim yükümlülüklerinin yerine getirilmesi ve bunlara ilişkin tahsil edilen işlem bedellerinin hasılat olarak kayıtlara alınmasına ilişkin olarak TFRS 15'te belirtilen detaylı koşulları, özellikle mal ve hizmetlere ilişkin kontrolün müşteriye geçip geçmediğini, göz önünde bulundurmaktadır. Şirket yurtdışına yaptığı satışlardaki sevkiyat düzenlemelerinin türüne göre önemli risk ve getirilerin alıcıya geçip geçmediğinin analizini yaparak hasılatı muhasebeleştirmektedir. Bu kapsamda, satışların hasılat olarak muhasebeleştirilme şartlarının gerçekleşip gerçekleşmediğinin yanı sıra hasılatın doğru dönemde finansal tablolara yansıtılıp yansıtılmadığının belirlenmesi önemli düzeyde yönetim muhakemesi gerektirdiğinden bu konu kilit denetim konusu olarak belirlenmiştir. Şirket'in hasılat ile ilgili muhasebe politikalarına ve tutarlarına ilişkin açıklamalar Not 2.5 ve Not 14'te yer almaktadır. |
Denetimimiz sırasında hasılatın finansal tablolara kaydedilmesine ilişkin olarak aşağıdaki denetim prosedürleri uygulanmıştır: • Hasılat sürecine ilişkin kontrollerin tasarımı ve uygulanması değerlendirilmiştir. Şirket'in satış ve teslimat prosedürleri analiz edilmiştir. • Müşterilerle yapılan sözleşmelerdeki ticari ve sevkiyat koşullarına ilişkin hükümler incelenmiş ve farklı sevkiyat düzenlemeleri için hasılatın finansal tablolara alınma zamanlaması değerlendirilmiştir. • Maddi doğrulama prosedürlerinde gelirin faturalanmış ama kazanılmamış olduğu durumların değerlendirilmesine odaklanılmıştır. Şirket'in mevcut müşterileri içerisinden en uzun teslim süresine sahip müşterileri tespit edilerek bir tarih aralığı belirlenmiş ve ilgili bölümlerden satış listeleri temin edilmiştir. Bu listelerin tamlığının ve doğruluğunun kontrolü test edilmiştir. Buna ek olarak, Not 14'te Hasılat notunda yer alan açıklamaların yeterliliği TFRS kapsamında tarafımızdan değerlendirmiştir. |
Şirket'in 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki yılların denetiminden sorumlu bağımsız denetçi, 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak 13 Mayıs 2024 tarihli özel bağımsız denetim raporunda olumlu görüş beyan etmiştir.
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
Şirket yönetimi; finansal tabloların TFRS'lere uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur.
Finansal tabloları hazırlarken yönetim; Şirket'in sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde süreklilikle ilgili hususları açıklamaktan ve Şirket'i tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.
Üst yönetimden sorumlu olanlar, Şirket'in finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.
Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:
Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonucunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garanti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.
BDS'lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmakta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız halinde, raporumuzda, finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar Şirket'in sürekliliğini sona erdirebilir.
T + 90 212 373 00 00 F + 90 212 291 77 97 www.grantthornton.com.tr
Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.
Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca bağımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu olanlara iletmiş bulunmaktayız.
Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşacağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar verebiliriz.
Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Emir Taşar'dır.
30 Aralık 2024 Ankara, Türkiye
| SAYFA |
|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI… | 1-2 |
|---|---|
| KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU… | 3 |
| ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU… | 4 |
| NAKİT AKIŞ TABLOSU… | 5 |
| FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR… 6-79 | |
| NOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU… | 6 |
| NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR… 6-26 | |
| NOT 3 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI…27-34 | |
| NOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR…34-35 | |
| NOT 5 - DİĞER ALACAK VE BORÇLAR… 35-36 | |
| NOT 6 - STOKLAR… | 36 |
| NOT 7 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER … | 37 |
| NOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR…38-43 | |
| NOT 9 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR…43-45 | |
| NOT 10 - TAAHHÜTLER…45-46 | |
| NOT 11 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR…47-48 | |
| NOT 12 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER… | 49 |
| NOT 13 - SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ49-50 | |
| NOT 14 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETLERİ… | 50 |
| NOT 15 - GENEL YÖNETİM, PAZARLAMA GİDERLERİ VE ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ… 51-52 | |
| NOT 16 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER… | 52 |
| NOT 17 - FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ… | 53 |
| NOT 18 - GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) 53-56 | |
| NOT 19 - PAY BAŞINA KAZANÇ… | 57 |
| NOT 20 - FİNANSAL ARAÇLAR… 57-59 | |
| NOT 21 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ………… NOT 22 - FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNSANSAL |
60-74 |
| RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ | |
| AÇIKLAMALAR)… | 75-78 |
| NOT 23 - BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER… 79 | |
| NOT 24 - RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR….… | 79 |
| NOT 25 - NAKİT AKIŞ TABLOSUNA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR… 79 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansları |
Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 30 Eylül 2024 |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2022 |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | |||||
| Dönen Varlıklar | 8.911.096.895 | 5.031.900.965 | 4.242.759.041 | 1.457.333.413 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 25 | 79.754.221 | 33.729.725 | 56.602.558 | 7.621.735 |
| Ticari Alacaklar | 4 | 1.309.519.246 | 820.206.001 | 890.653.538 | 273.048.120 |
| İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar |
3 | 722.459.833 | 577.906.456 | 701.498.848 | 266.915.091 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar |
587.059.413 | 242.299.545 | 189.154.690 | 6.133.029 | |
| Diğer Alacaklar | 5 | 56.210.286 | 228.543.243 | 99.439.122 | 48.952.059 |
| İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar |
3 | 4.799.016 | - | - | 1.150.373 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
51.411.270 | 228.543.243 | 99.439.122 | 47.801.686 | |
| Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Varlıklar | 93.584.997 | 65.563.672 | - | - | |
| Devam Eden İnşaat ve Taahhüt İşlerinden |
|||||
| Doğan Sözleşme Varlıkları | 93.584.997 | 65.563.672 | - | - | |
| Stoklar | 6 | 5.388.475.635 | 3.084.454.625 | 2.340.702.587 | 821.979.726 |
| Peşin Ödenmiş Giderler |
7 | 1.443.055.296 | 668.457.530 | 682.288.383 | 221.189.326 |
| İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş |
3 | 80.620.860 | - | 8.934.328 | 27.203.823 |
| Giderler | 1.362.434.436 | 668.457.530 | 673.354.055 | 193.985.503 | |
| Diğer Dönen Varlıklar | 12 | 540.497.214 | 130.946.170 | 173.072.854 | 84.542.447 |
| Duran Varlıklar | 14.863.789.338 | 12.472.173.307 | 6.180.329.808 | 4.423.228.410 | |
| Diğer Alacaklar | 5 | 1.347.302 | 1.153.145 | 722.297 | 531.147 |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar |
1.347.302 | 1.153.145 | 722.297 | 531.147 | |
| Maddi Duran Varlıklar | 8 | 10.342.072.508 | 8.825.751.643 | 5.282.982.648 | 3.921.632.499 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 9 | 1.066.439.912 | 733.437.677 | 290.117.525 | 54.641.424 |
| Peşin Ödenmiş Giderler |
7 | 4.545.388 | 4.545.388 | 2.439 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş |
- - |
4.545.388 | 4.545.388 | 2.439 | |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 18 | 3.446.498.608 | 2.901.852.868 | 600.699.703 | 446.420.901 |
| Diğer Duran Varlıklar | 12 | 7.431.008 | 5.432.586 | 1.262.247 | - |
| TOPLAM VARLIKLAR | 23.774.886.233 | 17.504.074.272 | 10.423.088.849 | 5.880.561.823 |
| Dipnot Referansları |
Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 30 Eylül 2024 |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2023 |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2022 |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | |||||
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 8.732.900.456 | 4.477.555.578 | 3.915.431.750 | 3.548.028.233 | |
| Kısa Vadeli Borçlanmalar | 20 | 2.725.247.326 | - | - | 750.056.098 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların | |||||
| Kısa Vadeli Kısımları | 20 | 1.824.736.607 | 993.373.488 | 913.990.851 | 1.882.430.284 |
| Ticari Borçlar | 4 | 1.763.719.203 | 1.791.625.348 | 1.232.488.813 | 847.089.609 |
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 3 | 955.941.266 | 384.825.863 | 155.847.411 | 227.884.747 |
| İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 807.777.937 | 1.406.799.485 | 1.076.641.402 | 619.204.862 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar | |||||
| Kapsamında Borçlar | 11 | 68.521.966 | 75.041.531 | 26.088.941 | 11.371.229 |
| Diğer Borçlar | 5 | 646.483.538 | 24.980.564 | 16.886.316 | 608.534 |
| İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 3 | 577.191.885 | - | - | - |
| İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 69.291.653 | 24.980.564 | 16.886.316 | 608.534 | |
| Ertelenmiş Gelirler | 7 | 1.630.303.983 | 1.555.425.798 | 1.711.664.683 | 51.012.108 |
| İlişkili Taraflardan Ertelenmiş Gelirler | 3 | - | 5.096.448 | 13.115.081 | - |
| İlişkili Olmayan Taraflardan Ertelenmiş | 1.630.303.983 | 1.550.329.350 | 1.698.549.602 | 51.012.108 | |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 28.825.248 | 22.722.036 | 8.039.924 | 1.484.600 | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar |
11 | 28.825.248 | 22.722.036 | 8.039.924 | 1.484.600 |
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 12 | 45.062.585 | 14.386.813 | 6.272.222 | 3.975.771 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 5.390.071.888 | 4.984.857.701 | 3.555.463.993 | 430.108.828 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 20 | 5.362.059.876 | 4.976.073.513 | 3.547.189.874 | 428.716.743 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 11 | 28.012.012 | 8.784.188 | 8.274.119 | 1.392.085 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar |
28.012.012 | 8.784.188 | 8.274.119 | 1.392.085 | |
| ÖZKAYNAKLAR | 9.651.913.889 | 8.041.660.993 | 2.952.193.106 | 1.902.424.762 | |
| Ödenmiş Sermaye | 13 | 375.300.000 | 375.300.000 | 375.300.000 | 375.300.000 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak |
|||||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler | 3.021.703.048 | 3.073.951.240 | 1.428.858.905 | 1.213.624.580 | |
| - Yabancı Para Çevrim Farkları - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden |
3.078.900.523 | 3.078.982.625 | 1.431.737.486 | 1.213.624.580 | |
| Ölçüm Kazançları (Kayıpları) | (57.197.475) | (5.031.385) | (2.878.581) | - | |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 5.432.591 | 1.262.249 | 1.262.249 | - | |
| Geçmiş Yıllar Karları/(Zararları) | 6.082.609.372 | 1.858.345.787 | 889.849.940 | (324.774.578) | |
| Net Dönem Karı | 166.868.878 | 2.732.801.717 | 256.922.012 | 638.274.760 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 23.774.886.233 | 17.504.074.272 | 10.423.088.849 | 5.880.561.823 |
(Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Dipnot | Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 30 Eylül |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 30 Eylül |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak 31 Aralık |
|
|---|---|---|---|---|---|---|
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Referansları | 2024 | 2023 | 2023 | 2022 | 2021 |
| Hasılat | 14 | 4.679.175.920 | 5.437.984.582 | 10.560.889.333 | 5.445.699.997 | 1.713.903.324 |
| Satışların Maliyeti (-) | 14 | (3.580.706.982) | (4.876.876.107) | (8.780.724.257) | (4.897.385.532) | (1.359.284.431) |
| BRÜT KAR | 1.098.468.938 | 561.108.475 | 1.780.165.076 | 548.314.465 | 354.618.893 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 15 | (295.111.434) | (141.786.567) | (184.813.277) | (88.998.712) | (38.508.405) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 15 | (52.345.012) | (65.845.170) | (79.372.583) | (55.191.032) | (2.929.335) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 15 | (101.435.738) | (51.104.393) | (66.714.947) | (35.451.633) | (2.096.128) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 16 | 509.186.803 | 174.149.434 | 217.574.273 | 366.768.178 | 173.916.069 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | 16 | (35.782.802) | (8.204.213) | (74.806.561) | (13.797.687) | (13.028.332) |
| ESAS FAALİYET KARI | 1.122.980.755 | 468.317.566 | 1.592.031.981 | 721.643.579 | 471.972.762 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler | (5.308.875) | - | - | - | - | |
| FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ | ||||||
| FAALİYET KARI | 1.117.671.880 | 468.317.566 | 1.592.031.981 | 721.643.579 | 471.972.762 | |
| Finansman Giderleri (-) | 17 | (1.007.904.888) | (223.050.405) | (388.417.772) | (442.083.381) | (157.548.349) |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI |
109.766.992 | 245.267.161 | 1.203.614.209 | 279.560.198 | 314.424.413 | |
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/ (Gideri) | 57.101.886 | (168.803.418) | 1.529.187.508 | (22.638.186) | 323.850.347 | |
| Dönem Vergi Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) |
18 18 |
- 57.101.886 |
(62.656.456) (106.146.962) |
(50.517.427) 1.579.704.935 |
- (22.638.186) |
- 323.850.347 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI |
166.868.878 | 76.463.743 | 2.732.801.717 | 256.922.012 | 638.274.760 | |
| DÖNEM KARI/ (ZARARI) | 166.868.878 | 76.463.743 | 2.732.801.717 | 256.922.012 | 638.274.760 | |
| Pay başına kazanç 1 TL Nominal Bedelli |
19 | 0,44 | 0,20 | 7,28 | 0,68 | 1,70 |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU | ||||||
| DÖNEM KARI/ZARARI | 166.868.878 | 76.463.743 | 2.732.801.717 | 256.922.012 | 638.274.760 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
1.443.384.018 | 1.357.791.133 | 2.356.666.170 | 470.759.780 | 749.303.920 | |
| Yabancı Para Çevrim Farkları | 1.508.385.793 | 1.369.319.812 | 2.358.818.974 | 473.638.361 | 749.303.920 | |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
11 | (86.669.033) | (14.410.848) | (2.870.405) | (3.598.226) | - |
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi |
18 | 21.667.258 | 2.882.169 | 717.601 | 719.645 | - |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR | 1.443.384.018 | 1.357.791.133 | 2.356.666.170 | 470.759.780 | 749.303.920 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 1.610.252.896 | 1.434.254.876 | 5.089.467.887 | 727.681.792 | 1.387.578.680 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Yabancı Para Çevrim Farkları |
Tanımlanmış Fayda Planlarının Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Geçmiş Yıllar Kar / Zararları |
Net Dönem Karı | Özkaynaklar | |
| 1 Ocak 2021 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) | 375.300.000 | 318.495.295 | - | - | (67.934.700) | (111.014.513) | 514.846.082 |
| Muhasebe Politikalarındaki Değişimlere İlişkin Düzeltmeler (Not 2.2) | - | 50.412.903 | - | - | (50.412.903) | - | - |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar - 1 Ocak 2021 | 375.300.000 | 368.908.198 | - | - | (118.347.603) | (111.014.513) | 514.846.082 |
| Transferler | - | - | - | - | (111.014.513) | 111.014.513 | - |
| Dönem Net Zararı | - | - | - | - | - | 638.274.760 | 638.274.760 |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | 749.303.920 | - | - | - | - | 749.303.920 |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) (*) | 95.412.462 | - | - | (95.412.462) | - | - - |
|
| 31 Aralık 2021 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) | 375.300.000 | 1.213.624.580 | - | - | (324.774.578) | 638.274.760 | 1.902.424.762 |
| 1 Ocak 2022 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) | 375.300.000 | 1.440.298.670 | - | - | (229.362.116) | 638.274.760 | 2.224.511.314 |
| Muhasebe Politikalarındaki Değişimlere İlişkin Düzeltmeler (Not 2.2) | - | (95.844.879) | - | - | 95.844.879 | - | - |
| Düzeltmelerden Sonraki Tutar - 1 Ocak 2022 | 375.300.000 | 1.344.453.791 | - | - | (133.517.237) | 638.274.760 | 2.224.511.314 |
| Transferler | - | - | - | 1.262.249 | 637.012.511 | (638.274.760) | - |
| Dönem Net Karı | - | - | - | - | - | 256.922.012 | 256.922.012 |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | 473.638.361 | (2.878.581) | - | - | - | 470.759.780 |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) (*) | - | (386.354.666) | - | - | 386.354.666 | - | - |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) | 375.300.000 | 1.431.737.486 | (2.878.581) | 1.262.249 | 889.849.940 | 256.922.012 | 2.952.193.106 |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) | 375.300.000 | 1.018.735.384 | (2.878.581) | 1.262.249 | 1.336.446.277 | 256.922.012 | 2.985.787.341 |
| Transferler | - | - | - | - | 256.922.012 | (256.922.012) | - |
| Dönem Net Karı | - | - | - | - | - | 76.463.743 | 76.463.743 |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | 1.369.319.812 | (11.528.679) - | - | - | - | 1.357.791.133 |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) (*) | - | (134.836.015) | - | - | 134.836.015 | - | - |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) | 375.300.000 | 2.253.219.181 | (14.407.260) | 1.262.249 | 1.728.204.304 | 76.463.743 | 4.420.042.217 |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) | 375.300.000 | 1.431.737.486 | (2.878.581) | 1.262.249 | 889.849.940 | 256.922.012 | 2.952.193.106 |
| Transferler | - | - | - | - | 256.922.012 | (256.922.012) | - |
| Dönem Net Karı | - | - | - | - | - | 2.732.801.717 | 2.732.801.717 |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | 2.358.818.974 | (2.152.804) - | - | - | - | 2.356.666.170 |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) (*) | - | (711.573.835) | - | - | 711.573.835 | - | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) | 375.300.000 | 3.078.982.625 | (5.031.385) | 1.262.249 | 1.858.345.787 | 2.732.801.717 | 8.041.660.993 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) | 375.300.000 | 3.078.982.625 | (5.031.385) | 1.262.249 | 1.858.345.787 | 2.732.801.717 | 8.041.660.993 |
| Transferler | - | - | - | 4.170.342 | 2.728.631.375 | (2.732.801.717) | - |
| Dönem Net Karı | - | - | - | - | - | 166.868.878 | 166.868.878 |
| Toplam Kapsamlı Gelir / (Gider) | - | 1.495.550.108 | (52.166.090) | - | - | - | 1.443.384.018 |
| Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış (Azalış) (*) | - | (1.495.632.210) | - | - | 1.495.632.210 | - | - |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) | 375.300.000 | 3.078.900.523 | (57.197.475) | 5.432.591 | 6.082.609.372 | 166.868.878 | 9.651.913.889 |
(*)Geçmiş yıllar karları veya zararları; finansal tablolarda TMS 21 uyarınca tarihi kurlardan ABD Doları'na çevrilerek ABD Doları olarak takip edilmekte olup 30 Eylül 2024 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları veya zararlarının sunum para birimi Türk Lirası'na çevriminin detayı Not 2.1'de açıklanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak- |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak- |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak- 31 Aralık |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak 31 Aralık |
||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot Referansları |
30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
2023 | 2022 | 2021 | |
| A. İşletme Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Akışları |
(986.947.759) | 979.161.613 | 2.623.252.238 | 418.423.509 | 2.321.186.332 | |
| Dönem Karı | 166.868.878 | 76.463.743 | 2.732.801.717 | 256.922.012 | 638.274.760 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler | ||||||
| - Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler | 8, 9 | 533.555.991 | 278.996.265 | 517.711.407 | 328.056.956 | 107.953.692 |
| - Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 10.394.690 | 18.002.033 | 510.069 | 12.475.321 | 2.755.552 | |
| - Faiz ve Reeskont Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 953.536.370 | 28.998.654 | 323.105.223 | 76.809.646 | 150.457.138 | |
| - Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevirim Farkları | ||||||
| ile İlgili Düzeltmeler | 518.038.068 | 282.204.221 | 892.090.234 | 360.148.302 | 2.114.653.074 | |
| - Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler | 18 | (57.101.886) | 168.803.418 | (1.529.187.508) | 22.638.186 | (323.850.347) |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler - Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Değişimler |
||||||
| - Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Değişimler | (2.215.852.510) (489.313.245) |
(2.023.479.383) (297.340.829) |
(673.256.660) 70.447.537 |
(1.495.286.351) (617.605.418) |
(631.913.760) (24.397.814) |
|
| - Faaliyetlerle ilgili Diğer Alacaklardaki | ||||||
| Artış /Azalışla İlgili Değişimler | (239.410.666) | (173.419.806) | (76.896.512) | (140.470.867) | (55.760.823) | |
| - Peşin Ödenmiş Giderlerdeki | ||||||
| Artış / Azalışla İlgili Değişimler | (770.052.378) | (223.862.073) | (142.408.032) | (465.642.006) | (197.870.741) | |
| - Ertelenmiş Gelirlerdeki | ||||||
| Artış /Azalışla İlgili Değişimler | 74.878.185 | 728.898.226 | - | 1.660.652.575 | 51.012.108 | |
| - Ticari Borçlardaki Artış /Azalışla İlgili Değişimler | (27.906.145) | 2.135.332.071 | 567.400.901 | 385.399.204 | 486.081.546 | |
| - Faaliyetlerle ilgili Diğer Borçlardaki | ||||||
| Artış /Azalışla İlgili Değişimler | 645.659.181 | 39.503.997 | 63.008.625 | 33.291.945 | 3.804.761 | |
| - Müşteri Sözleşmelerinden Doğan Yükümlülüklerdeki Artış (Azalış) ile İlgili Değişimler |
||||||
| (28.021.325) | - | (65.563.672) | - | - | ||
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (62.220.967) | (59.938.924) | (56.511.091) | 1.034.004 | (12.814) | |
| Alınan Faiz | 9.511.720 | 3.607.527 | 6.032.736 | 3.670.192 | 191.280 | |
| Vergi Ödemeleri/ İadeleri | - | (62.543.827) | (62.543.827) | - | - | |
| Diğer Nakit Girişleri/ Çıkışları | (71.732.687) | (1.002.624) | - | (2.636.188) | (204.094) | |
| B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları |
(625.830.473) | (637.812.546) | (1.222.250.017) | (347.125.737) | (684.934.184) | |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkları | ||||||
| Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 8, 9 | - | - | 28.754 | 8.395 | - |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkları Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları |
8, 9 | (625.830.473) | (637.812.546) | (1.222.278.771) | (347.134.132) | (684.934.184) |
| C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 1.658.802.728 | (396.090.990) | (1.423.875.054) | (22.316.949) | (1.639.059.524) | |
| Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri | 20 | 4.421.799.752 | 280.000.000 | 500.000.000 | 3.648.635.908 | 2.372.844.974 |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | 20 | (1.583.454.766) | (654.071.874) | (1.868.624.392) | (3.523.971.759) | (3.827.111.278) |
| Ödenen Faiz | (1.179.542.258) | (22.019.116) | (55.250.662) | (146.981.098) | (184.793.220) | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET | ||||||
| ARTIŞ/ AZALIŞ (A+B+C) | 46.024.496 | (54.741.924) | (22.872.833) | 48.980.823 | (2.807.376) | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 25 | 33.729.725 | 56.602.558 | 56.602.558 | 7.621.735 | 10.429.111 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE | ||||||
| NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) | 25 | 79.754.221 | 1.860.634 | 33.729.725 | 56.602.558 | 7.621.735 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Hanwha Kalyon Güneş Teknolojileri Üretim Anonim Şirketi ("Şirket"), Ankara'da araştırma geliştirme merkezi ile birlikte yılda en az 500 megavat entegre fotovoltaik modül üretim kapasitesine sahip bir tesisin inşa edilmesi için 12 Eylül 2017 tarihinde kurulmuştur. Şirket, Kalyon Teknoloji Yatırımları A.Ş. tarafından kontrol edilmektedir. ("Kalyon Enerji"). Hanwha Q Cells'in hisseleri Kalyon Enerji tarafından satın alınmıştır ve Kalyon Enerji, (Grup içi bölünmelerle Kalyon Teknoloji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak adı değiştirilmiştir), 13 Mart 2019 tarihinde Şirket'in tek hissedarı olmuştur. Şirket ünvanı "Kalyon Güneş Teknolojileri Üretim A.Ş." olarak değiştirilmiştir.
Hanwha Q CELLS ve Kalyon Enerji konsorsiyumu YEKA güneş santrali inşaatı için Mart 2017'de gerçekleştirilen ihaleyi kazanmıştır. Bu ihale kapsamında Şirket üretim tesisi kurmak ve güneş teknolojileri alanında en az on yıl süre ile devam etmek üzere arge merkezi kurulmasını taahhüt etmiştir. Şirket'in ana faaliyeti, ingot, wafer, hücre ve modül üretimi yaparak, ilk adımda Karapınar YEKA güneş enerjisi santralinin inşası için gerekli olan malzemeleri üretmek, ardından piyasaya bu ürünleri satmaktır. Şirket üretim tesisinin inşasını 19 Ağustos 2020 tarihinde tamamlamış ve üretime geçmiştir. Şirket 2021 yılında ilave 500 mw yatırıma başlamış ve 2021 sonunda üretime geçmiştir. Ek olarak, Şirket Faz 3 ilave yatırımı kapsamında 1.000 MW'lık Fotovoltaik Güneş Paneli kapasite arttırım çalışmalarını da 2022 sonu itibarıyla tamamlamıştır. Yatırımın tamamlanması ile toplam üretim kapasitesi 2.000 MW olmuştur.
Şirket'in üretim tesisleri Ankara Başkent Organize Sanayi Bölgesi'nde bulunmaktadır. Kayıtlı adresi ise Malıköy Başkent OSB Mahallesi Şadi Türk Bulvarı No: 23 Sincan, Ankara'dır.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in personel sayısı 1.357'dir (31 Aralık 2023: 2.401, 31 Aralık 2022: 2.200, 31 Aralık 2021: 1.862).
Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 30 Aralık 2024 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir.
İlişikteki finansal tablolar, Şirket'in sermaye paylarının bir kısmını halka arz yoluyla ihraç etmek amacıyla hazırladığı için, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi ("fonksiyonel para birimi") ABD Doları'dır. Şirket'in katlandığı yatırım maliyetlerinin büyük bir kısmı ABD Doları cinsindendir. İçinde bulunulan ekonomik şartlar, hasılat ve maliyetlerinin büyük çoğunlukla ABD Doları olarak işlem görmesi ve operasyonları göz önüne alındığında TMS 21 "Kur değişiminin etkileri" standardı kapsamında, Şirket fonksiyonel para birimini ABD Doları olarak belirlemiştir. Şirket'in raporlama para birimi ise Türk Lirası'dır. ("TL").
İlişikteki finansal tabloların sunum para birimi, yasal gereklilikler sebebiyle TL'dir. TMS 21 "Kur Değişiminin Etkileri" kapsamında ABD Doları olarak hazırlanan finansal tablolar aşağıda belirtilen yöntemle sunum para birimi olan TL'ye çevrilmiştir:
KGK; 23 Kasım 2023 tarihinde TMS 29 kapsamı ve uygulamasına yönelik bir açıklama yapmıştır. Türkiye Finansal Raporlama Standartları uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiğini belirtmiştir. Yukarıda belirtilen, TMS 21 "Kur değişiminin etkileri" standardı kapsamında, Şirket fonksiyonel para birimini ABD Doları olarak belirlendiğinden TMS 29 uygulaması gereksinimi bulunmamaktadır.
Finansal tablolar, Şirket'in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket, geçmiş yıllar içerisinde standartlardaki değişikliklerin etkileri nedeniyle muhasebe politikalarında sunum para birimi çevriminde değişiklikler yapmıştır.
Finansal durum tablosundaki "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları"; TMS 21 uyarınca tarihi kurlardan ABD Doları'na çevrilerek ABD Doları olarak takip edilmektedir. ABD Doları takip edilen geçmiş yıllar karlarının sunum para birimi Türk Lirası'na çevriminin anlamlı gösterimi için "Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları" ilgili raporlama dönemleri itibarıyla T.C Merkez Bankası tarafından açıklanan kapanış kurları ile Türk Lirası'na çevrimi sonucu ortaya çıkan farklar "Yabancı Para Çevrim Farkları" adı altında muhasebeleştirilmiştir.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması |
|||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira Yükümlülüğü | |||||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli Yükümlülükler |
|||||
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları | |||||
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler |
|||||
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk | ||||||
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,
(i) raporlayan işletme üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda,
(ii) raporlayan işletme üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde. Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Şirket'in hasılatı güneş paneli modülü satışlarından oluşmaktadır. Modül satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiği anda muhasebeleştirilir.
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği güneş enerjisi elektrik üretim panelleri üretmektedir. Söz konusu panelleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve aylık ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin indirilmesiyle elde edilir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir.
Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
Geliştirme faaliyetleri (ya da Şirket içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar:
İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Şirket, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Şirket varlıkları, makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır.
Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır.
Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Değer düşüklüğü zararının sonraki dönemlerde iptali söz konusu olduğunda, varlığın (ya da ilgili nakit yaratan birimin) defter değeri geri kazanılabilir tutar için yeniden güncellenen tahmini tutara denk gelecek şekilde artırılır. Arttırılan defter değer, ilgili varlık (ya da ilgili nakit yaratan birimi) için önceki dönemlerde varlık için değer düşüklüğü zararının ayrılmamış olması durumunda ulaşacağı defter değeri aşmamalıdır. Varlık yeniden değerlenmiş bir tutar üzerinden gösterilmedikçe, değer düşüklüğü zararına ilişkin iptal işlemi doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Yeniden değerlenmiş bir varlığın değer düşüklüğü zararının iptali, yeniden değerleme artışı olarak dikkate alınır.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direkt olarak kar veya zarara yansıtılır.
Normal yoldan alınıp satılan finansal varlıklar işlem tarihinde kayıtlara alınır veya çıkartılır.
Şirket, finansal varlıklarını (a) Finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli, (b) Finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özelliklerini esas alarak sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyeti üzerinden, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak veya gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırır. İşletme sadece finansal varlıkların yönetimi için kullandığı iş modelini değiştirdiğinde, bu değişiklikten etkilenen tüm finansal varlıkları yeniden sınıflandırır. Finansal varlıkların yeniden sınıflandırılması, yeniden sınıflandırma tarihinden itibaren ileriye yönelik olarak uygulanır. Bu tür durumlarda, daha önce finansal tablolara alınmış olan kazanç, kayıp (değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları dahil) veya faizler için herhangi düzeltme yapılmaz.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Finansal Araçlar (devamı)
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar sonradan itfa edilmiş maliyetleri üzerinden ölçülür:
Aşağıdaki koşulları sağlayan finansal varlıklar ise gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülür:
Bir finansal varlık, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ya da gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülmüyorsa, gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunulabilir.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden gösterilen finansal varlıklara ilişkin faiz geliri etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanır. Etkin faiz yöntemi bir borçlanma aracının itfa edilmiş maliyetini hesaplama ve faiz gelirini ilgili döneme dağıtma yöntemidir. Bu gelir, aşağıdakiler dışında, finansal varlığın brüt defter değerine etkin faiz oranı uygulanarak hesaplanır:
(a) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, ilk defa finansal tablolara alınmasından itibaren, finansal varlığın itfa edilmiş maliyetine krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranını uygular.
(b) Satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlık olmayan ancak sonradan kredi-değer düşüklüğüne uğramış finansal varlık haline gelen finansal varlıklar. Bu tür finansal varlıklar için işletme, sonraki raporlama dönemlerinde, varlığın itfa edilmiş maliyetine etkin faiz oranını uygular.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Finansal Araçlar (devamı)
Finansal varlıkların sınıflandırılması (devamı)
Faiz geliri, sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetleri ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılmış borçlanma araçları için etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilir.
Faiz geliri kar veya zararda muhasebeleştirilir ve "finansman gelirleri – faiz gelirleri" kaleminde (Not 17) gösterilir.
Şirket tarafından elde tutulan özel sektör tahvillerinin gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Özel sektör tahvilleri ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra bu özel sektör tahvillerinde kur farkı kazanç ve kayıplarından kaynaklanan değişimler (aşağıya bakınız), değer düşüklüğü kazanç veya kayıpları (aşağıya bakınız) ve etkin faiz yöntemi ((i)'e bakınız) kullanılarak hesaplanan faiz gelirleri, kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kar veya zararda muhasebeleştirilen tutarlar, bu özel sektör tahvilleri itfa edilmiş maliyet üzerinden ölçülürse kar veya zararda muhasebeleştirilecek olan tutarlarla aynıdır. Bu özel sektör tahvillerinin defter değerindeki diğer tüm değişiklikler diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve yeniden değerleme fonu altında sunulur. Bu özel sektör tahvilleri finansal tablo dışı bırakıldığında önceden diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmiş olan toplam tutar kar veya zarara yeniden sınıflandırılır.
İlk defa finansal tablolara almada Şirket, ticari amaçla elde tutulmayan her bir özkaynak aracına yapılan yatırımını gerçeğe uygun değerindeki sonraki değişikliklerin diğer kapsamlı gelirde sunulması konusunda, geri dönülemeyecek bir tercihte bulunabilir.
Bir finansal varlık aşağıdaki durumlarda ticari amaçla elde tutulduğu varsayılır:
Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan özkaynak araçlarına yapılan yatırımlar başlangıçta gerçeğe uygun değeri üzerine işlem maliyetleri eklenerek ölçülür. Daha sonra, gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilip yeniden değerleme fonunda birikirler. Özkaynak yatırımlarının elden çıkarılması durumunda, birikmiş olan toplam kazanç veya kayıp birikmiş karlara aktarılır.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Özkaynak araçlarından elde edilen temettüler, yatırım maliyetinin bir kısmının geri kazanılması niteliğinde olmadığı sürece TFRS 9 uyarınca kar veya zararda muhasebeleştirilir.
İtfa edilmiş maliyetleri üzerinden veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülme kriterini karşılamayan finansal varlıklar ((i) – (iii)'e bakınız) gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılarak ölçülürler.
Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar her dönem sonunda gerçeğe uygun değerlerinden ölçülür ve tüm gerçeğe uygun değer değişimleri, ilgili finansal varlıklar finansal riskten korunma işlemlerinin (bakınız korunma muhasebesi politikası) bir parçası olmadıkları sürece, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal varlıkların yabancı para cinsinden gösterilen defter değeri, ilgili yabancı para birimiyle belirlenir ve her raporlama döneminin sonunda geçerli kurdan çevrilir. Özellikle,
Şirket, itfa edilmiş maliyetleri üzerinden gösterilen veya gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen borçlanma araçları, kira alacakları, ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve ayrıca finansal teminat sözleşmelerine yapılan yatırımlarına dair beklenen kredi zararları için finansal tablolarında değer düşüklüğü karşılığı ayırır. Beklenen kredi zararı tutarı her raporlama döneminde ilgili finansal varlığın ilk kez finansal tablolara alınmasından bu yana kredi riskinde oluşan değişiklikleri yansıtacak şekilde güncellenir.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket önemli finansman unsuru olmayan ticari alacaklar, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan varlıklar ve kira alacakları için basitleştirilmiş yaklaşımdan faydalanarak değer düşüklüğü karşılıklarını, ilgili finansal varlıkların ömürleri boyunca beklenen kredi zararına eşit tutarda hesaplar.
Şirket diğer tüm finansal araçları için, ilk muhasebeleştirmeden bu yana eğer kredi riskinde önemli bir artış olduysa ömür boyu beklenen kredi zararlarını muhasebeleştirir. Ancak finansal aracın kredi riski ilk muhasebeleştirmeden bu yana önemli bir artış göstermemişse Şirket o finansal araç için 12 aylık beklenen kredi zararı tutarında zarar karşılığını muhasebeleştirir.
Beklenen kredi zararlarının ölçümü, temerrüt ihtimali, temerrüt halinde kayıp (örneğin temerrüt varsa kaybın büyüklüğü) ve temerrüt halinde riske esas tutarın bir fonksiyonudur. Temerrüt olasılığı ve temerrüt halinde kaybın değerlendirilmesi, ileriye dönük bilgilerle düzeltilmiş geçmişe ait verilere dayanır. Finansal varlıkların temerrüt halinde riske esas tutarı, ilgili varlıkların raporlama tarihindeki brüt defter değeri üzerinden yansıtılır.
Finansal varlıkların beklenen kredi zararı, Şirket'in sözleşmeye dayalı olarak vadesi geldikçe gerçekleşecek nakit akışlarının tamamı ile Şirket'in tahsil etmeyi beklediği nakit akışlarının tamamı arasındaki farkın (tüm nakit açıklarının) başlangıçtaki etkin faiz oranı (ya da satın alındığında veya oluşturulduğunda kredi-değer düşüklüğü bulunan finansal varlıklar için krediye göre düzeltilmiş etkin faiz oranı) üzerinden hesaplanan bugünkü değeridir.
Şirket yalnızca finansal varlıktan kaynaklanan nakit akışlarına ilişkin sözleşmeden doğan hakların süresi dolduğunda veya finansal varlığı ve finansal varlığın sahipliğinden kaynaklanan her türlü risk ve getirileri önemli ölçüde başka bir işletmeye devrettiğinde o finansal varlığı finansal tablo dışı bırakır.
İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen bir finansal varlık finansal tablo dışı bırakılırken varlığın defter değeri ve tahsil edilen ve edilecek bedel arasındaki fark kar veya zararda muhasebeleştirilir. Ayrıca, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan bir borçlanma aracının finansal tablo dışı bırakılmasında, daha önce ilgili araca ilişkin yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp, kar veya zararda yeniden sınıflandırılır. Şirket'in ilk muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtarak ölçmeyi tercih ettiği bir özkaynak aracının finansal tablo dışı bırakılması durumundaysa, yeniden değerleme fonunda biriken toplam kazanç veya kayıp kar veya zararda muhasebeleştirilmez, doğrudan birikmiş karlara transfer edilir.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dahil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Şirket, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Şirket finansal yükümlülükleri yalnızca Şirket'in yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan Amerikan Doları Ancak, Şirket'in mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in finansal tablolarının sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Şirket, yabancı para (ilgili işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki para birimleri) cinsinden yapılan işlemleri fonksiyonel para birimi cinsinden ilk kayda alırken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlarla değerlenmekte ve doğan kur farkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Parasal olan tüm aktif ve pasifler dönem sonu kuruyla çevrilip ilgili kur farkları kar veya zarar tablosuna yansıtılmıştır
Yabancı para cinsinden olan ve maliyet değeri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ilk işlem tarihindeki kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan fonksiyonel para birimine çevrilir.
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, hesap dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile raporun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır.
Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
Devlet teşviki, işletmenin teşvikin elde edilmesi için gerekli koşulları yerine getireceğine ve teşvikin elde edileceğine dair makul bir güvence olmadan finansal tablolara yansıtılmaz.
Devlet teşvikleri, bu teşviklerle karşılanması amaçlanan maliyetlerin gider olarak muhasebeleştirildiği dönemler boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılır. Bir finansman aracı olan devlet teşvikleri, finanse ettikleri harcama kalemini netleştirmek amacıyla kar veya zararda muhasebeleştirilmek yerine, kazanılmamış gelir olarak finansal durum tablosu (bilanço) ile ilişkilendirilmeli ve ilgili varlıkların ekonomik ömrü boyunca sistematik şekilde kar veya zarara yansıtılmalıdır.
Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kar ya da zararda muhasebeleştirilir.
Devletten piyasa faiz oranından düşük bir oranla alınan kredinin faydası, devlet teşviki olarak kabul edilir. Düşük faiz oranının yarattığı fayda, kredinin başlangıçtaki defter değeri ile elde edilen kazanımlar arasındaki fark olarak ölçülür.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Şirket, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Şirket, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in muhasebe politikalarını uygularken aldığı kritik kararlar
Not 2.5'te belirtilen muhasebe politikalarının uygulanması sürecinde yönetim, finansal tablolarda muhasebeleştirilen tutarlar üzerinde önemli etkisi olan (aşağıda ele alınan tahminler dışındaki) aşağıdaki yorumları yapmıştır:
Yönetim değerlendirmelerini yaparken, edim yükümlülüklerinin yerine getirilmesi ve bunlara ilişkin tahsis edilen işlem bedellerinin hasılat olarak kayıtlara alınmasına ilişkin olarak TFRS 15 de belirtilen detaylı koşulları, özellikle mal ve hizmetlere ilişkin kontrolün müşteriye geçip geçmediğini, göz önünde bulundurmaktadır.
Şirket kıdem tazminatı yükümlülüğünün ve kıdeme teşvik yükümlülüğünün hesaplamasında iskonto oranı, enflasyon oranı, reel maaş artış oranı, kendi isteğiyle ayrılma olasılığı gibi çeşitli varsayımlarda bulunmaktadır. Söz konusu varsayımlarda cari dönemde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan etki cari dönemde kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Yükümlülüğün hesaplanmasında kullanılan varsayımlara Not 11'de detaylı olarak yer verilmektedir. Ayrıca, kıdem teşvik primi yükümlülüğün bugünkü değerinin hesaplanması bağımsız bir aktüer tarafından gerçekleştirilmekte olup hesaplamaya yönelik muhasebe tahminlerinde cari döneme ilişkin değişikliklerden kaynaklanan etki cari dönemde gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket'in varlıklarının faydalı ekonomik ömürleri, varlığın iktisap tarihinde Şirket yönetimi tarafından belirlenir ve düzenli olarak gözden geçirilir. Şirket, bir varlığın faydalı ömrünü o varlığın tahmini faydasını göz önünde bulundurarak belirler. Bu değerlendirme, Şirket'in benzer varlıklarla ilgili deneyimlerine dayanır. Bir varlığın faydalı ömrü belirlenirken, Şirket ayrıca piyasadaki değişimler veya gelişmeler sonucu varlıkların teknik ve/veya ticari olarak kullanılamaz hale gelmesi durumunu da dikkate alınır.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler ve gerektiğinde kullanılabilecek vergi planlama stratejileri göz önünde bulundurulmuştur. Elde edilen veriler ışığında, Şirket'in gelecekte elde edilecek vergiye tabi karı ertelenmiş vergi varlıklarının tamamını karşılamaya yetmiyorsa, ertelenmiş vergi varlığının tamamına veya bir kısmına karşılık ayrılır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 ile 31 Aralık 2023, 2022, 2021 tarihleri itibarıyla ilişkili kuruluşlar ile olan bakiyeleri ve ilgili dönemler içerisinde ilişkili kuruluşlar ile yapılan işlemler aşağıdaki gibidir:
| Eylül 30 2024 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
| vadeli Kısa |
Kısa | vadeli | ||||||
| Peşin ödenmiş |
||||||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler |
Ticari | Ticari olmayan |
giderler | Ticari | Ticari Olmayan |
|||
| İnşaat Kalyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
102.867.396 | 200.704.495 | ||||||
| Kalyon ASL Gaziray Adi Ortaklığı |
1.010.969 | - - |
- - |
707.945 | - - |
|||
| ve İşl Avrupa Otoyolu Yatırım |
- | - | - | 7.800 | - | |||
| Kalyon Enerji Yatırımları A.Ş. |
- | - | - | 118.581 | - | |||
| Üretim Kalyon Güneş Enerjisi A.Ş. |
972.600 | - | 249.901 | - | - | |||
| Kalyon Electrical Vehicle Enerji Ya |
- | - | - | 485 | - | |||
| Kalyon Teknolojileri Yatırımları A.Ş. |
- | 4.799.016 | 209.957 | - | - | |||
| Kalyon Enerjisi Yatırımları YEKA GES 3 ve 4 Güneş A.Ş. |
361.055.883 | - | 61.560.527 | 741.441.824 | - | |||
| İGA İstanbul İşletmesi Havalimanı A.Ş. |
- | - | - | - | - | |||
| İGA Güvenlik Hiz .A.Ş. |
- | - | - | 4.358.675 | ||||
| Kalyon Holding (*) Yatırım A.Ş. |
54.409 | - | - | 8.598.940 | 577.191.885 | |||
| Yolcu Hizmetleri Taya A.Ş |
- | - | - | 2.521 | - | |||
| Üretim YEKA RES Elektrik A.Ş. |
- | - | 542 | - | - | |||
| Kalyon Kentsel Proje Yatırımları A.Ş. |
235.146.688 | - | - | - | - | |||
| İşletme Kalyon ve Yönetim Danışmanlığı A.Ş. |
1.132.510 | - | - | - | - | |||
| Pantech Alüminyum A.Ş. |
269.786 | - | - | - | - | |||
| ONBT Bilişim Teknolojileri |
- | - | 18.599.933 | - | - | |||
| UKKA Group A.Ş. |
19.949.592 | - | - | - | - | |||
| 722.459.833 | 4.799.016 | 80.620.860 | 955.941.266 | 577.191.885 |
(*) Kalyon Yatırım Holding A.Ş.'ye finansman amaçlı borçlardan oluşmaktadır ve söz konusu borç için Avro bazında %6,5 ile %7,5 arasında adat faizi hesaplaması yapılmaktadır. Şirket'in diğer ilişkili taraflardan olan alacaklarına ve ilişkili taraflara olan borçlarına ilişkin ise faiz işletilmemektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | |||||||
| vadeli Kısa |
Kısa | vadeli | |||||
| Peşin ödenmiş |
Ertelenmiş | ||||||
| Ticari | Ticari olmayan |
giderler | Ticari | Gelirler | |||
| 435.000 | - | - | 84 | - | |||
| 101.740.535 | - | - | 339.680.084 | - | |||
| - | - | - | 377.329 | - | |||
| - | - | - | 1.867.743 | - | |||
| - | - | - | 374.400 | - | |||
| 320.874.879 | - | - | - | - | |||
| 19.132.510 | - | - | - | - | |||
| 134.254.532 | - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | 5.096.448 | |||
| 1.469.000 | - | - | - | - | |||
| - | - | - | 3.162 | - | |||
| - | - | - | 42.523.061 | - | |||
| 577.906.456 | - | - | 384.825.863 | 5.096.448 | |||
| Borçlar |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2022 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alacaklar | Borçlar | |||||||
| vadeli Kısa |
vadeli Kısa |
|||||||
| Peşin ödenmiş |
Ertelenmiş | |||||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler |
Ticari | Ticari olmayan |
giderler | Ticari | Gelirler | |||
| Üretim Kalyon Güneş Enerjisi A.Ş. |
678.001.160 | - | - | 114.485 | - | |||
| İnşaat Kalyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
23.497.688 | - | 8.934.328 | 154.411.063 | - | |||
| Kalyon Yatırım Holding A.Ş. |
- | - | - | 377.320 | - | |||
| Kalyon Enerji Yatırımları A.Ş. |
- | - | - | 342.632 | - | |||
| İGA İstanbul İşletmesi Havalimanı A.Ş. |
- | - | - | - | 13.115.081 | |||
| Kalen Enerji Yatırımları A.Ş. |
- | - | - | 110 | - | |||
| Hasan Kalyoncu |
- | - | - | 601.801 | - | |||
| 701.498.848 | - | 8.934.328 | 155.847.411 | 13.115.081 | ||||
| Aralık 31 2021 |
||||||||
| Borçlar | ||||||||
| vadeli Kısa |
vadeli Kısa |
|||||||
| Peşin ödenmiş |
Ertelenmiş | |||||||
| İlişkili taraflarla olan bakiyeler |
Ticari | Ticari olmayan |
giderler | Ticari | Gelirler | |||
| Üretim Kalyon Enerjisi Güneş A Ş |
261.700.759 | 720.130 | - | - | - | |||
| İnşaat Kalyon Sanayi ve Ticaret A Ş |
- | 418.066 | 27.203.823 | 226.875.354 | - | |||
| Kalyon Holding Yatırım A Ş |
4.648.116 | - | - | 377.317 | - | |||
| Kalyon Enerji Yatırımları A Ş |
- | 12.177 | - | 631.971 | - | |||
| İGA İstanbul İşletmesi Havalimanı A Ş |
566.216 | - | - | - | - | |||
| Kalen Enerji Yatırımları A Ş |
- | - | - | 105 | - | |||
| 266.915.091 | 1.150.373 | 27.203.823 | 227.884.747 | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| İlişkili taraflarla olan işlemler |
Ocak Eylül 1 - 30 2024 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alımlar | Mal satışları |
Danışmanlık giderleri |
Kira giderleri |
Finansman giderleri |
Diğer gelirler |
Diğer giderler |
||
| Üretimi Kalyon Güneş Enerjisi A.Ş. (1) |
- | 23.779.196 | - | - | - | 658.000 | 1.679 | |
| İnşaat Kalyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) |
646.838 | - | - | - | 6.124.235 | 1.656.378 | 10.697.332 | |
| Kalyon Enerji Yatırımları A.Ş. (3) |
- | - | - | - | 3.091.011 | 82.258 | 98.818 | |
| Üniversitesi Hasan Kalyoncu (4) |
- | - | - | - | - | 374.400 | 8.401.059 | |
| İGA Havalimanı (5) |
- | - | - | - | - | 40.884.079 | - | |
| İGA Güvenlik Hizmeti |
13.504.985 | - | - | - | - | 1.459.014 | - | |
| Kalyon Yatırım Holding A.Ş. |
- | - | - | - | 8.549.331 | - | 290.044 | |
| Kalyon Yeka Ges 3 ve 4 (6) |
836.914.568 | 295.104.435 | - | - | - | - | - | |
| TAYA | 23.487 | - | - | - | - | - | - | |
| Pantech Alüminyum (7) A.Ş. |
42.591.310 | - | - | - | - | 3.312.266 | - | |
| 893.681.188 | 318.883.631 | - | - | 17.764.576 | 48.426.395 | 19.488.932 |
(1) Kalyon Güneş Enerjisi Üretimi A.Ş.'ye mal satışları panel satışı gelirlerinden oluşmaktadır.
(2) Finansman giderleri Kalyon İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den teminat mektubu komisyon yansıtmalarından oluşmaktadır.
(3) Kalyon Enerji Yatırımları A.Ş.'den diğer gelirler ve diğer giderler yansıtma tutarlarından oluşmaktadır.
(4) Hasan Kalyoncu Üniversitesi'ne yapılan panel bağışlarından oluşmaktadır.
(5) İGA Havalimanına güneş enerjisi santrali kurulumu gelirlerinden oluşmaktadır.
(6) Kalyon Yeka Ges 3 Ve 4 Güneş Enerji Yatırımları A.Ş.'ye mal satışları panel satışı ve panel kurulum hizmeti gelirlerinden oluşmaktadır. Alımlar ise, panel yapımında kullanılan malzemelerden oluşmaktadır.
(7) Pantech Alüminyum A.Ş.'den alımlar, hammadde olan alüminyum çerçeve alımlarından oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak - 30 Eylül 2023 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler |
Alımlar | Mal satışları |
Danışmanlık giderleri |
Kira giderleri |
Finansman giderleri |
Diğer gelirler |
Diğer giderler |
|
| Üretimi | ||||||||
| Kalyon Enerjisi (1) Güneş A.Ş. İnşaat Kalyon Sanayi ve Ticaret (2) A.Ş. |
- 273.100.000 |
422.650.210 54.377.648 |
- - |
- - |
- - |
60.000 1.179.727 |
- 24.514.026 |
|
| Kalyon Yeka Ges 3 Ve 4 Güneş Enerji Yatırımları A.Ş. (3) |
1.974.800.114 | - | - | - | - | - | ||
| Kalyon Enerji Yatırımları (4) A.Ş. |
- | - | - | - | - | 3.643.435 | 5.955.880 | |
| Üniversitesi Hasan Kalyoncu (5) |
- | - | - | - | - | - | 345.559 | |
| İGA İstanbul İşletmesi Havalimanı (6) A.Ş. |
- | - | - | - | - | - | 2.197 | |
| İGA Güvenlik Hizmetleri A.Ş. (7) |
5.536.061 | - | - | - | - | 37.792 | 37.973 | |
| Kalyon Holding Yatırım A.Ş. |
- | - | - | - | - | - | - | |
| Kuzey Marmara Doğalgaz Depolama Projesi (8) |
- | 882.579 | - | - | - | - | - | |
| 278.636.061 | 2.452.710.551 | - | - | - | 4.920.954 | 30.855.635 |
(1) Kalyon Güneş Enerjisi Üretimi A.Ş.'ne mal satışları panel satışı gelirlerinden oluşmaktadır.
(2) Kalyon İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den alımlar ve mal satışları panel satışı, panel kurulum hizmet satışı ve inşaat hizmeti alımlarından; diğer giderler ve diğer gelirler yansıtma tutarlarından oluşmaktadır.
(3) Kalyon Yeka Ges 3 Ve 4 Güneş Enerji Yatırımları A.Ş.'ne mal satışları panel satışı ve panel kurulum hizmeti gelirlerinden oluşmaktadır.
(4) Kalyon Enerji Yatırımları A.Ş.'den diğer gelirler ve diğer giderler yansıtma tutarlarından oluşmaktadır.
(5) Hasan Kalyoncu Üniversitesi'nden diğer giderler fuar sponsorluk katılım ve danışmanlık hizmeti giderlerinden oluşmaktadır.
(6) İGA İstanbul Havalimanı İşletmesi A.Ş.'ye diğer giderler hizmet giderlerinden oluşmaktadır.
(7) İGA Güvenlik Hizmetleri A.Ş.'den alımlar güvenlik hizmeti alımlarından oluşmaktadır.
(8) Kuzey Marmara Doğalgaz Depolama Projesi'ne mal satışları panel satışı ve panel kurulum hizmeti gelirlerinden oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler |
Alımlar | Mal satışları |
Danışmanlık giderleri |
Kira giderleri |
Finansman giderleri |
Diğer gelirler |
Diğer giderler |
|
| Üretimi Enerjisi Kalyon Güneş A.Ş. (1) |
- | 423.032.710 | - | - | - | 60.000 | 70 | |
| İnşaat Kalyon Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) |
929.462.892 | 54.391.148 | - | - | - | 9.713.784 | - | |
| Kalyon Enerji Yatırımları A.Ş. (3) |
- | - | - | - | - | 3.643.435 | 7.787.091 | |
| Üniversitesi Kalyoncu (4) Hasan |
- | - | - | - | - | - | 657.559 | |
| İGA İstanbul İşletmesi Havalimanı A.Ş. (5) |
- | - | - | - | - | - | 2.198 | |
| İGA Güvenlik Hizmetleri A.Ş. (6) |
7.661.526 | - | - | - | - | 37.792 | 37.973 | |
| Doğalgaz Depolama Projesi (7) Kuzey Marmara |
- | 882.579 | - | - | - | - | - | |
| Kalyon YEKA GES 3 ve 4 Güneş Enerjisi Yatırımları A.Ş. |
(8) - |
4.264.062.258 | - | - | - | 1.451.182 | - | |
| Üretim Kalen Elektrik A.Ş. (9) |
- | - | - | - | - | 11.404.279 | 11.404.279 | |
| Pantech Alüminyum A.Ş. (10) |
280.416.639 | - | - | - | - | 15.506.834 | ||
| 1.217.541.057 | 4.742.368.695 | - | - | - | 26.310.472 | 35.396.004 |
(1) Kalyon Güneş Enerjisi Üretimi A.Ş.'ye mal satışları panel satışı gelirlerinden oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak - 31 Aralık 2022 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler |
Alımlar | Mal satışları | Danışmanlık giderleri |
Kira giderleri | Finans giderleri |
Diğer gelirler | Diğer giderler |
| Kalyon Güneş Enerjisi Üretimi A.Ş. (1) |
- | 4.486.939.245 | - | - | - | - | - |
| Kalyon İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) |
100.533.090 | - | 21.555.710 | - | - | - | - |
| Kalyon Enerji Yatırımları A.Ş. | 579.418 | - | - | - | - | - | - |
| Hasan Kalyoncu Üniversitesi | - | 67.968 | - | - | - | 937.550 | - |
| İGA İstanbul Havalimanı İşletmesi A.Ş. |
- | 1.053.396 | - | - | - | - | - |
| İGA Güvenlik Hizmetleri A.Ş. |
- | - | - | - | - | 4.594.041 | - |
| Kuzey Marmara Doğalgaz Depolama Projesi | - | 264.220 | - | - | - | - | - |
| Kuzey Marmara Otoyolu Yatırım ve İşletme A.Ş. |
1.686.441 | - | - | - | - | - | - |
| Taya Liman İşletmesi A.Ş. |
115.155 | - | - | - | - | - | - |
| 102.914.104 | 4.488.324.829 | 21.555.710 | - | - | 5.531.591 | - |
| 1 Ocak - 31 Aralık 2021 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler |
Alımlar | Mal satışları | Danışmanlık giderleri |
Kira giderleri | Finans giderleri |
Diğer gelirler | Diğer giderler |
| Kalyon Güneş Enerjisi Üretimi A.Ş. (1) |
- | 1.664.076.948 | - | - | - | - | - |
| Kalyon İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) |
289.063.611 | - | - | - | - | - | - |
| RSY İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. |
- | 4.252.500 | - | - | - | - | - |
| Kalyon Enerji Yatırımları A.Ş. | - | 2.320.935 | - | - | - | - | - |
| Hasan Kalyoncu Üniversitesi | 1.919.700 | - | 316.300 | - | - | - | - |
| Kalyon İşletme ve Yönetim Danışmanlığı A.Ş. |
- | - | 3.939.078 | - | - | - | - |
| İGA İstanbul Havalimanı İşletmesi A.Ş. |
422.201 | - | - | - | - | - | - |
| Kalyon Yatırım Holding A.Ş. | - | - | 232.505 | - | - | - | - |
| Kalen Elektrik Üretim A.Ş. |
- | - | - | - | - | - | 102.938 |
| 291.405.512 | 1.670.650.383 | 4.487.883 | - | - | - | 102.938 |
(1) Kalyon Güneş Enerjisi Üretimi A.Ş.'ye mal satışları panel satışı gelirlerinden oluşmaktadır.
(2) Kalyon İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.'den alımlar ve mal satışları panel satışı, panel kurulum hizmet satışı ve inşaat hizmeti alımlarından; diğer giderler ve diğer gelirler yansıtma tutarlarından oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar:
Şirket'in, üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücret, prim, sağlık sigortası ve ulaşım gibi faydaları içermektedir. Dönem içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Eylül |
1 Ocak- 31 Aralık |
1 Ocak- 31 Aralık |
1 Ocak 31 Aralık |
|
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2022 | 2021 | |
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar |
21.903.170 | 14.553.074 - |
5.901.967 - |
2.002.400 - |
| Pay bazlı ödemeler | 21.903.170 | 14.553.074 | 5.901.967 | 2.002.400 |
Raporlama tarihi itibarıyla Şirket'in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|---|
| Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari |
587.059.413 | 242.299.545 | 189.154.690 | 6.133.029 |
| alacaklar (Not 3) | 722.459.833 | 577.906.456 | 701.498.848 | 266.915.091 |
| 1.309.519.246 | 820.206.001 | 890.653.538 | 273.048.120 |
Ticari alacaklar, normal iş akışında satılan ürünler veya verilen hizmetler için müşteriden olan alacaklardan oluşmaktadır. Ticari alacakların vadesi genel olarak 15-45 gün aralığında olup, kısa vadeli ticari alacak olarak sınıflandırılmaktadır. Şirket, ticari alacaklarını sözleşmeden doğan nakit akışlarını tahsil etmek amacıyla elinde bulundurmakta ve dolayısıyla etkin faiz yöntemini kullanarak itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Raporlama tarihi itibarıyla Şirket'in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa vadeli ticari borçlar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|---|
| Ticari borçlar | 791.080.743 | 1.376.764.382 | 1.031.365.752 | 581.887.821 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar |
||||
| (Not 3) | 955.941.266 | 384.825.863 | 155.847.411 | 227.884.747 |
| Gider tahakkukları | 16.697.194 | 30.035.103 | 45.275.650 | 37.317.041 |
| 1.763.719.203 | 1.791.625.348 | 1.232.488.813 | 847.089.609 |
Ticari borçların ortalama vadeleri 15-45 gün arasındadır (31 Aralık 2023: 15-45 gün, 31 Aralık 2022: 15-45 gün, 31 Aralık 2021: 15-45 gün).
a) Diğer Alacaklar
| Kısa Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.424.654 | 962.938 | 1.073.716 | 1.011.545 |
| İlişkili taraflardan ticari |
||||
| olmayan alacaklar (Not 3) | 4.799.016 | - | - | 1.150.373 |
| Diğer çeşitli alacaklar (*) | 49.986.616 | 227.580.305 | 98.365.406 | 46.790.141 |
| 56.210.286 | 228.543.243 | 99.439.122 | 48.952.059 |
(*) Diğer çeşitli alacaklar vergi dairesinden alacaklardan oluşmaktadır.
| Uzun Vadeli Diğer Alacaklar | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 1.347.302 | 1.153.145 | 722.297 | 531.147 |
| 1.347.302 | 1.153.145 | 722.297 | 531.147 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Diğer Borçlar | 2024 | 2023 | 2022 | 2021 |
| Alınan depozito ve teminatlar | 29.113.269 | 24.979.485 | 197.001 | 150.501 |
| İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Not 3) |
577.191.885 | - | - | - |
| Diğer çeşitli borçlar (*) | 40.178.384 | 1.079 | 16.689.315 | 458.033 |
| 646.483.538 | 24.980.564 | 16.886.316 | 608.534 |
(*) 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla diğer çeşitli borçlar, vergi dairesine olan borçları içermektedir.
Raporlama dönemleri sonu itibarıyla Şirket'in stoklarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme |
1.507.245.768 | 1.483.673.351 | 1.568.426.099 | 481.884.235 |
| Yarı mamüller | 1.605.250.458 | 611.911.744 | 461.272.845 | 236.693.857 |
| Mamüller | 1.904.812.570 | 118.684.012 | 186.268.000 | 81.018.813 |
| Ticari mallar | - | - | 12.597.643 | 8.980.176 |
| Yoldaki mallar | 25.758.284 | 495.498.613 | 16.935.214 | - |
| Diğer stoklar (*) | 345.408.555 | 374.686.905 | 95.202.786 | 13.402.645 |
| 5.388.475.635 | 3.084.454.625 | 2.340.702.587 | 821.979.726 |
(*) Diğer stoklar, ağırlıklı olarak yedek parçalardan oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Raporlama dönemleri sonu itibarıyla Şirket'in peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|---|---|
| Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler |
2024 | 2023 | 2022 | 2021 |
| Verilen sipariş avansları (*) | 1.359.050.861 | 637.552.097 | 665.811.365 | 192.896.861 |
| Gelecek aylara ait giderler | 3.383.575 | 30.905.433 | 7.542.690 | 1.088.642 |
| İlişkili taraflara verilen sipariş avansları (Not 3) |
80.620.860 | - | 8.934.328 | 27.203.823 |
| 1.443.055.296 | 668.457.530 | 682.288.383 | 221.189.326 | |
| (*) Stok alımları için verilen sipariş avanslarından oluşmaktadır. | ||||
| 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler |
2024 | 2023 | 2022 | 2021 |
| Gelecek yıllara ait giderler | - | 4.545.388 | 4.545.388 | 2.439 |
| - | 4.545.388 | 4.545.388 | 2.439 | |
| " |
Raporlama dönemleri sonu itibarıyla Şirket'in ertelenmiş gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|---|
| Alınan sipariş avansları (*) | 1.630.303.983 | 1.550.329.350 | 1.684.806.842 | 51.012.108 |
| İlişkili taraflardan alınan avanslar (Not 3) |
5.096.448 | 13.115.081 | - | |
| Gelecek aylara ait gelirler | - | - | 13.742.760 | - |
| 1.630.303.983 | 1.555.425.798 | 1.711.664.683 | 51.012.108 |
(*) Mal satışları için alınan sipariş avanslarından oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| altı Yer ve yerüstü |
Tesis makine ve |
Yapılmakta olan |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar |
düzenleri | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | yatırımlar | Toplam | |
| Maliyet Değeri |
||||||||
| Ocak itibarıyla açılış bakiyesi 1 2024 |
239.421.481 | 11.678.582 | 4.348.459.987 | 5.688.412.684 | 2.992.811 | 234.043.545 | 243.732.745 | 10.768.741.835 |
| Yabancı para çevrim farkları |
38.085.294 | 1.889.176 | 691.719.195 | 907.036.855 | 801.703 | 38.297.478 | 383.484.181 | 2.061.313.882 |
| Alımlar | - | 529.470 | - | 37.092.702 | 4.579.428 | 17.425.394 | 329.148.572 | 388.775.566 |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi |
277.506.775 | 14.097.228 | 5.040.179.182 | 6.632.542.241 | 8.373.942 | 289.766.417 | 956.365.498 | 13.218.831.283 |
| Birikmiş Amortismanlar |
||||||||
| 1 Ocak 2024 itibarıyla açılış bakiyesi |
- | (2.787.020) | (240.400.418) | (1.625.027.918) | (286.634) | (74.488.202) | - | (1.942.990.192) |
| Yabancı para çevrim farkları |
- | (498.408) | (42.477.134) | (286.421.377) | (153.873) | (14.559.517) | - | (344.110.309) |
| Dönem gideri |
- | (927.763) | (71.366.587) | (470.656.609) | (1.590.812) | (45.116.503) | - | (589.658.274) |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla kapanış bakiyesi |
- | (4.213.191) | (354.244.139) | (2.382.105.904) | (2.031.319) | (134.164.222) | - | (2.876.758.775) |
| 30 Eylül 2024 itibarıyla net defter değeri |
277.506.775 | 9.884.037 | 4.685.935.043 | 4.250.436.337 | 6.342.623 | 155.602.195 | 956.365.498 | 10.342.072.508 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla amortisman giderlerinin ve itfa paylarının 403.829.604 TL (30 Eylül 2023: 231.101.510 TL, 31 Aralık 2023: 451.887.790 TL, 31 Aralık 2022: 310.860.174 TL, 31 Aralık 2021: 103.793.204 TL) tutarındaki kısmı satışların maliyetine, 28.178.841 TL (30 Eylül 2023: 10.565.953 TL, 31 Aralık 2023: 14.036.425 TL, 31 Aralık 2022: 6.419.662 TL, 31 Aralık 2021: 3.109.842 TL) tutarındaki kısmı genel yönetim giderlerine, 111.808 TL (30 Eylül 2023: 35.183 TL, 31 Aralık 2023: 44.771 TL, 31 Aralık 2022: 55.053 TL, 31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır.) tutarındaki kısmı satış, pazarlama ve dağıtım giderlerine, 88.168.500 TL'si (30 Eylül 2023: 128.274.879 TL, 31 Aralık 2023: 70.495.378 TL, 31 Aralık 2022: 23.436.510 TL, 31 Aralık 2021: 38.953.437 TL) stoklara ve 101.435.738 TL (30 Eylül 2023: 37.293.620 TL, 31 Aralık 2023: 51.742.421 TL, 31 Aralık 2022: 10.722.069 TL, 31 Aralık 2021: 1.050.646 TL) tutarındaki kısmı araştırma ve geliştirme giderleri içerisinde muhasebeleştirilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Yer altı ve yerüstü |
Tesis makine ve |
Yapılmakta olan |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arazi ve arsalar |
düzenleri | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | yatırımlar | Toplam | |
| Maliyet Değeri |
||||||||
| 2023 itibarıyla açılış bakiyesi 1 Ocak |
152.073.655 | 6.569.088 | 2.512.718.483 | 3.300.520.678 | 4.532.307 | 104.268.415 | 2.567.981 | 6.083.250.607 |
| Yabancı para çevrim farkları |
70.581.604 | 3.262.630 | 1.217.621.288 | 1.615.676.063 | 1.373.474 | 60.715.177 | 1.642.880 | 2.970.873.116 |
| Alımlar | - | 914.121 | 934.457 | 34.858.716 | - | 52.697.078 | 544.423.357 | 633.827.729 |
| Çıkışlar | - | - | - | - | (3.122.550) | - | - | (3.122.550) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler |
- | - | 218.893.740 | 323.600.696 | - | - | (542.494.436) | - |
| 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi 30 Eylül |
222.655.259 | 10.745.839 | 3.950.167.968 | 5.274.656.153 | 2.783.231 | 217.680.670 | 6.139.782 | 9.684.828.902 |
| Birikmiş Amortismanlar |
||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi |
- | (1.090.493) | (100.883.210) | (678.153.231) | (1.960.760) | (18.180.265) | - | (800.267.959) |
| Yabancı para çevrim farkları |
- | (646.043) | (57.366.756) | (387.810.813) | (368.311) | (14.132.375) | - | (460.324.298) |
| Dönem gideri | - | (598.402) | (45.095.941) | (312.475.267) | (805.618) | (24.354.447) | - | (383.329.675) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | 3.122.550 | - | - | 3.122.550 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
- | (2.334.938) | (203.345.907) | (1.378.439.311) | (12.139) | (56.667.087) | - | (1.640.799.382) |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla net defter değeri |
222.655.259 | 8.410.901 | 3.746.822.061 | 3.896.216.842 | 2.771.092 | 161.013.583 | 6.139.782 | 8.044.029.520 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Arazi ve arsalar | Yer altı ve yerüstü düzenleri |
Binalar | Tesis makine ve cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Yapılmakta olan yatırımlar |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | ||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi |
152.073.655 | 6.569.088 | 2.512.718.483 | 3.300.520.678 | 4.532.307 | 104.268.415 | 2.567.981 | 6.083.250.607 |
| Yabancı para çevrim farkları |
87.347.826 | 4.030.104 | 1.518.721.754 | 1.990.403.640 | 1.806.664 | 73.333.098 | 47.564.045 | 3.723.207.131 |
| Alımlar | - | 1.079.390 | 1.001.375 | 50.714.202 | - | 56.470.786 | 856.393.258 | 965.659.011 |
| Çıkışlar | - | - | - | - | (3.346.160) | (28.754) | - | (3.374.914) |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler |
- | - | 316.018.375 | 346.774.164 | - | - | (662.792.539) | - |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
239.421.481 | 11.678.582 | 4.348.459.987 | 5.688.412.684 | 2.992.811 | 234.043.545 | 243.732.745 | 10.768.741.835 |
| Birikmiş Amortismanlar | ||||||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi |
- | (1.090.493) | (100.883.210) | (678.153.231) | (1.960.760) | (18.180.265) | - | (800.267.959) |
| Yabancı para çevrim farkları |
- | (832.135) | (73.630.332) | (496.688.891) | (587.750) | (19.261.674) | - | (591.000.782) |
| Dönem gideri | - | (864.392) | (65.886.876) | (450.185.796) | (1.084.284) | (37.046.263) | - | (555.067.611) |
| Çıkışlar | - | - | - | - | 3.346.160 | - | - | 3.346.160 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi |
- | (2.787.020) | (240.400.418) | (1.625.027.918) | (286.634) | (74.488.202) | - | (1.942.990.192) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri |
239.421.481 | 8.891.562 | 4.108.059.569 | 4.063.384.766 | 2.706.177 | 159.555.343 | 243.732.745 | 8.825.751.643 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Yer altı ve |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Tesis makine ve | olan | ||||||
| Arazi ve arsalar | düzenleri | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | Toplam | |
| 108.405.029 | 3.001.637 | 1.791.180.196 | 2.191.806.556 | 2.764.121 | 20.938.632 | 100.390.100 | 4.218.486.271 |
| 43.668.626 | 1.478.087 | 721.538.287 | 908.671.411 | 1.188.131 | 16.975.749 | 24.672.511 | 1.718.192.802 |
| - | 2.089.364 | - | 38.709.628 | 580.055 | 66.382.788 | 38.838.453 | 146.600.288 |
| - | - | - | - | - | (28.754) | - | (28.754) |
| - | - | - | 161.333.083 | - | - | (161.333.083) | - |
| 152.073.655 | 6.569.088 | 2.512.718.483 | 3.300.520.678 | 4.532.307 | 104.268.415 | 2.567.981 | 6.083.250.607 |
| - | (417.445) | (36.090.574) | (254.304.037) | (719.619) | (5.322.097) | - | (296.853.772) |
| - | (225.737) | (20.269.294) | (139.094.444) | (398.365) | (3.365.753) | - | (163.353.593) |
| - | (447.311) | (44.523.342) | (284.754.750) | (842.776) | (9.512.775) | - | (340.080.954) |
| - | - | - | - | - | 20.360 | - | 20.360 |
| - | (1.090.493) | (100.883.210) | (678.153.231) | (1.960.760) | (18.180.265) | - | (800.267.959) |
| 152.073.655 | 5.478.595 | 2.411.835.273 | 2.622.367.447 | 2.571.547 | 86.088.150 | 2.567.981 | 5.282.982.648 |
| yerüstü | Yapılmakta yatırımlar |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Yer altı ve |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| yerüstü | Tesis makine ve |
Yapılmakta olan |
||||||
| Arazi ve arsalar |
düzenleri | Binalar | cihazlar | Taşıtlar | Demirbaşlar | yatırımlar | Toplam | |
| Maliyet Değeri |
||||||||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi |
59.700.436 | 1.404.821 | 751.502.838 | 950.383.635 | 1.522.247 | 7.853.301 | - | 1.772.367.278 |
| Yabancı para çevrim farkları |
48.704.593 | 1.296.798 | 755.734.750 | 931.191.747 | 1.241.874 | 8.640.058 | 33.569.287 | 1.780.379.107 |
| Alımlar | - | 300.018 | - | 10.063.293 | - | 4.445.273 | 650.931.302 | 665.739.886 |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler |
- | - | 283.942.608 | 300.167.881 | - | - | (584.110.489) | - |
| Aralık itibarıyla kapanış bakiyesi 31 2021 |
108.405.029 | 3.001.637 | 1.791.180.196 | 2.191.806.556 | 2.764.121 | 20.938.632 | 100.390.100 | 4.218.486.271 |
| Birikmiş Amortismanlar |
||||||||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi |
- | (55.089) | (4.454.059) | (39.476.358) | (63.116) | (654.720) | - | (44.703.342) |
| Yabancı para çevrim farkları |
- | (151.082) | (12.997.524) | (93.272.215) | (253.800) | (1.916.241) | - | (108.590.862) |
| Dönem gideri | - | (211.274) | (18.638.991) | (121.555.464) | (402.703) | (2.751.136) | - | (143.559.568) |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi |
- | (417.445) | (36.090.574) | (254.304.037) | (719.619) | (5.322.097) | - | (296.853.772) |
| Aralık itibarıyla net defter değeri 31 2021 |
108.405.029 | 2.584.192 | 1.755.089.622 | 1.937.502.519 | 2.044.502 | 15.616.535 | 100.390.100 | 3.921.632.499 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik Ömrü | |
|---|---|
| Yer altı ve yerüstü düzenleri | 5 - 10 yıl |
| Binalar | 50 - yıl |
| Tesis, makina ve cihazlar | 3 - 15 yıl |
| Taşıtlar | 3 - 5 yıl |
| Demirbaşlar | 3 - 15 yıl |
| Geliştirme | |||
|---|---|---|---|
| Haklar | Giderleri | Diğer | Toplam |
| 201.830.276 | 605.847.212 | 2.189.557 | 809.867.045 |
| 32.622.162 | 109.927.743 | 348.295 | 142.898.200 |
| 8.702.645 | 228.352.262 | - | 237.054.907 |
| 243.155.083 | 944.127.217 | 2.537.852 | 1.189.820.152 |
| (74.391.607) | (729.844) | (1.307.917) | (76.429.368) |
| (13.768.443) | (74.770) | (1.041.442) | (14.884.655) |
| (31.900.141) | - | (166.076) | (32.066.217) |
| (120.060.191) | (804.614) | (2.515.435) | (123.380.240) |
| 123.094.892 | 943.322.603 | 22.417 | 1.066.439.912 |
Geliştirme giderleri, şirket içi güneş paneli geliştirme maliyetlerini kapsamaktadır.
| Geliştirme | ||||
|---|---|---|---|---|
| Haklar | Giderleri | Diğer | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 120.190.450 | 191.022.031 | 1.390.744 | 312.603.225 |
| Yabancı para çevrim farkları | 56.715.430 | 117.468.416 | 645.482 | 174.829.328 |
| Alımlar | 3.984.816 | 123.216.722 | - | 127.201.538 |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 180.890.696 | 431.707.169 | 2.036.226 | 614.634.091 |
| Birikmiş İtfa Payları |
||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (21.497.895) | (463.573) | (524.232) | (22.485.700) |
| Yabancı para çevrim farkları | (15.510.637) | (215.161) | (308.294) | (16.034.092) |
| Dönem gideri | (23.663.538) | - | (277.931) | (23.941.469) |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (60.672.070) | (678.734) | (1.110.457) | (62.461.261) |
| 30 Eylül 2023 itibarıyla net defter değeri | 120.218.626 | 431.028.435 | 925.769 | 552.172.830 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Geliştirme | ||||
|---|---|---|---|---|
| Haklar | Giderleri | Diğer | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | 120.190.450 | 191.022.031 | 1.390.744 | 312.603.225 |
| Yabancı para çevrim farkları | 71.458.574 | 168.386.673 | 798.813 | 240.644.060 |
| Alımlar | 10.181.252 | 246.438.508 | - | 256.619.760 |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | 201.830.276 | 605.847.212 | 2.189.557 | 809.867.045 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak 2023 itibarıyla açılış bakiyesi | (21.497.895) | (463.573) | (524.232) | (22.485.700) |
| Yabancı para çevrim farkları | (20.144.323) | (266.271) | (393.900) | (20.804.494) |
| Dönem gideri | (32.749.389) | - | (389.785) | (33.139.174) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla kapanış bakiyesi | (74.391.607) | (729.844) | (1.307.917) | (76.429.368) |
| 31 Aralık 2023 itibarıyla net defter değeri | 127.438.669 | 605.117.368 | 881.640 | 733.437.677 |
| Geliştirme | ||||
| Haklar | Giderleri | Diğer | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | 19.116.718 | 41.379.617 | 991.386 | 61.487.721 |
| Yabancı para çevrim farkları | 18.349.054 | 31.833.248 | 399.358 | 50.581.660 |
| Alımlar | 82.724.678 | 117.809.166 | - | 200.533.844 |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | - | - | - | - |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | 120.190.450 | 191.022.031 | 1.390.744 | 312.603.225 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak 2022 itibarıyla açılış bakiyesi | (6.472.600) | - | (373.697) | (6.846.297) |
| Yabancı para çevrim farkları | (4.023.495) | (52.859) | (150.535) | (4.226.889) |
| Dönem gideri | (11.001.800) | (410.714) | - | (11.412.514) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla kapanış bakiyesi | (21.497.895) | (463.573) | (524.232) | (22.485.700) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla net defter değeri | 98.692.555 | 190.558.458 | 866.512 | 290.117.525 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Geliştirme | ||||
|---|---|---|---|---|
| Haklar | Giderleri | Diğer | Toplam | |
| Maliyet Değeri | ||||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | 7.836.713 | 7.248.018 | 205.333 | 15.290.064 |
| Yabancı para çevrim farkları | 8.027.370 | 15.349.007 | 374.346 | 23.750.723 |
| Alımlar | - | 18.782.592 | 411.707 | 19.194.299 |
| Yapılmakta olan yatırımlardan transferler | 3.252.635 | - | - | 3.252.635 |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | 19.116.718 | 41.379.617 | 991.386 | 61.487.721 |
| Birikmiş İtfa Payları | ||||
| 1 Ocak 2021 itibarıyla açılış bakiyesi | (938.990) | - | (61.660) | (1.000.650) |
| Yabancı para çevrim farkları | (2.360.263) | - | (137.823) | (2.498.086) |
| Dönem gideri | (3.173.347) | - | (174.214) | (3.347.561) |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla kapanış bakiyesi | (6.472.600) | - | (373.697) | (6.846.297) |
| 31 Aralık 2021 itibarıyla net defter değeri | 12.644.118 | 41.379.617 | 617.689 | 54.641.424 |
Maddi olmayan duran varlıklar için kullanılan itfa süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömür | |
|---|---|
| Aktifleştirilen geliştirme giderleri | 1 - 5 yıl |
| Haklar | 3 - 5 yıl |
| Diğer | 3 - yıl |
Şirket'in devam eden faaliyetleri kapsamında, tedarikçilerinden ve müşterilerinden aldığı teminat mektupları detayı aşağıda verilmiştir.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|
| Alınan Teminat Mektıpları | 450.577.460 | 49.688.873 | 155.178.112 | 170.027.574 |
| Toplam | 450.577.460 | 49.688.873 | 155.178.112 | 170.027.574 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 | TL karşılığı | TL | ABD Doları | Avro |
|---|---|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu | ||||
| TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||
| -Teminat | 2.705.266.559 | 1.489.522.482 | 8.288.479 | 24.546.000 |
| -Rehin (*) | 18.613.200.000 | 2.250.000.000 | 480.000.000 | - |
| -İpotek (*) |
18.613.200.000 | 2.250.000.000 | 480.000.000 | - |
| Toplam | 39.931.666.559 | 5.989.522.482 | 968.288.479 | 24.546.000 |
| 31 Aralık 2023 | TL karşılığı | TL | ABD Doları | Avro |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||
| -Teminat | 4.356.095.071 | 1.633.888.722 | 61.204.907 | 26.546.000 |
| -Rehin (*) | 16.380.336.000 | 2.250.000.000 | 480.000.000 | - |
| -İpotek (*) |
14.130.336.000 | 2.250.000.000 | 480.000.000 | - |
| Toplam | 34.866.767.071 | 6.133.888.722 | 1.021.204.907 | 26.546.000 |
| 31 Aralık 2022 | TL karşılığı | TL | ABD Doları | Avro |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||
| -Teminat | 2.877.588.804 | 1.110.468.580 | 68.337.665 | 24.546.000 |
| -Rehin (*) | 11.225.184.000 | 2.250.000.000 | 480.000.000 | - |
| -İpotek (*) |
8.975.184.000 | 2.250.000.000 | 480.000.000 | - |
| Toplam | 23.077.956.804 | 5.610.468.580 | 1.028.337.665 | 24.546.000 |
| 31 Aralık 2021 | TL karşılığı | TL | ABD Doları | Avro |
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
||||
| -Teminat -Rehin |
2.761.430.646 | 1.172.268.580 | 91.443.014 | 24.546.000 |
| -İpotek | - - - - |
- - |
- - |
|
| Toplam | 2.761.430.646 | 1.172.268.580 | 91.443.014 | 24.546.000 |
(*) Şirket'in ipotekleri Ankara ili Sincan ilçesi Temelli Malıköy Mahallesinde bulunan fabrikası üzerinde bankalara genel kredi sözleşmeleri kapsamında verilmiş tutarlardan oluşmaktadır. Söz konusu fabrika ayrıca taşınır rehin sözleşmeleri kapsamında da bankalara rehin verilmiştir. Ayrıca, Genel kredi sözleşmeleri kapsamında iki bankaya ayrıca alacak devri sözleşmesi , ardıl alacaklılık ve ardıl alacakların devri sözleşmesi, pay rehni ve intifa hakkı sözleşmesi akdedilmiştir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|
| Personele ödenecek ücretler Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri |
53.764.013 14.757.953 |
43.124.090 31.917.441 |
19.115.083 6.973.858 |
8.128.025 3.243.204 |
| 68.521.966 | 75.041.531 | 26.088.941 | 11.371.229 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kullanılmayan izin karşılığı | 28.825.248 | 22.722.036 | 8.039.924 | 1.484.600 |
| 28.825.248 | 22.722.036 | 8.039.924 | 1.484.600 |
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 28.012.012 | 8.784.188 | 8.274.119 | 1.392.085 |
| 28.012.012 | 8.784.188 | 8.274.119 | 1.392.085 |
Kıdem tazminatı karşılığı:
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL, 31 Aralık 2022: 15.371,40 TL, 31 Aralık 2021: 8,284,51) tavanına tabidir. 1 Temmuz 2024 itibarıyla uygulanacak kıdem tazminatı tavanı 41.828,42 TL'ye yükseltilmiştir.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %20,10 enflasyon ve %25,05 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık %4,12 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 30 Eylül 2024 tarihinde geçerli olan 41.828,42 tavan tutarı dikkate alınmıştır (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL, 31 Aralık 2022: 15.371.,40 TL, 31 Aralık 2021: 8.284,51 TL).
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2023 | 2022 | 2021 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 8.784.188 | 8.274.119 | 8.274.119 | 1.392.085 | 4.660 |
| Hizmet maliyeti | 2.641.153 | 4.808.491 | 5.913.783 | 5.613.737 | 1.591.334 |
| Faiz maliyeti | 1.650.325 | 1.346.365 | 1.863.332 | 306.260 | 185 |
| Ödenen kıdem tazminatları |
(71.732.687) | (1.002.624) | (10.137.451) | (2.636.189) | (204.094) |
| Aktüeryal kayıp | 86.669.033 | 14.410.848 | 2.870.405 | 3.598.226 | - |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 28.012.012 | 27.837.199 | 8.784.188 | 8.274.119 | 1.392.085 |
| Kullanılmamış izin karşılığı hareket tablosu: | |||||
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 30 Eylül | 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2023 | 2022 | 2021 | |
| 1 Ocak itibarıyla karşılık | 22.722.036 | 8.039.924 | 8.039.924 | 1.484.600 | 320.567 |
| Dönemde ayrılan karşılık | 6.103.212 | 11.847.177 | 14.682.112 | 6.555.324 | 1.164.033 |
| Dönem sonu itibarıyla karşılık | 28.825.248 | 19.887.101 | 22.722.036 | 8.039.924 | 1.484.600 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|---|---|
| Diğer Dönen Varlıklar | 2024 | 2023 | 2022 | 2021 |
| İndirilecek KDV |
539.068.773 | 129.847.924 | 172.497.852 | 84.497.241 |
| Diğer KDV | 1.428.441 | 1.098.246 | 575.002 | 45.206 |
| 540.497.214 | 130.946.170 | 173.072.854 | 84.542.447 | |
| 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Diğer Duran Varlıklar | 2024 | 2023 | 2022 | 2021 |
| Diğer finansal duran varlıklar (*) | 5.432.586 | 5.432.586 | 1.262.247 | - |
| Diğer çeşitli duran varlıklar | 1.998.422 | - | - | - |
| 7.431.008 | 5.432.586 | 1.262.247 | - |
(*) Diğer finansal duran varlıklar Girişim Sermayesi Fonları kapsamında yapılan yatırımlardan oluşmaktadır.
| Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar Diğer çeşitli borç ve yükümlülükler |
42.223.455 2.839.130 |
12.760.951 1.625.862 |
5.468.864 803.358 |
3.853.489 122.282 |
| 45.062.585 | 14.386.813 | 6.272.222 | 3.975.771 |
Şirket'in 30 Eylül 2024, 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| Ortaklar | % | 30 Eylül 2024 |
% | 31 Aralık 2023 |
% | 31 Aralık 2022 |
% | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kalyon Teknoloji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kalyon Enerji Yatırımları A.Ş. |
100 - |
375.300.000 - |
100 - |
375.300.000 - |
100 - |
375.300.000 - |
- 100 |
- 375.300.000 |
| Nominal sermaye | 100 | 375.300.000 | 100 | 375.300.000 | 100 | 375.300.000 | - | 375.300.000 |
Kalyon Enerji Yatırımları A.Ş. 12 Eylül 2022 tarihinde bölünmüş, Şirket'in tek hissedarı Kalyon Teknoloji Yatırımları Sanayi ve Ticaret A.Ş. olmuştur. Şirket'in 2024 yılındaki sermayesi 375 milyon 300 adet hisseden oluşmaktadır (2023, 2022, 2021: 375 milyon 300 adet hisse). Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir (2022: hisse başı 1 TL). Çıkarılan bütün hisseler nakden ödenmiştir.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Türk Ticaret Kanunu'na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, Şirket'in ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
30 Eylül 2024 ve 2023 ile 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren dönemlere ait hasılat detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Yurtiçi mamül satışları | 4.573.657.019 | 5.266.794.056 | 10.321.907.708 | 5.445.774.884 | 1.684.301.194 |
| Yurtdışı mamül satışları | 52.388.107 | 235.562.101 | 265.360.766 | 7.906.125 | - |
| Hammadde - Yarı mamül satışları | 5.073.904 | 88.513.746 | 81.638.373 | 21.671.188 | 7.979.457 |
| Hizmet satışları | 51.972.268 | 8.363.771 | 68.396.534 | 3.612.850 | 2.540.393 |
| Iskonto ve iadeler (-) | (3.915.378) | (161.249.092) | (176.414.048) | (33.265.050) | (274.444) |
| Diğer satışlar | - | - | - | - | 19.356.724 |
| 4.679.175.920 | 5.437.984.582 | 10.560.889.333 | 5.445.699.997 | 1.713.903.324 |
30 Eylül 2024 ve 2023 ile 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren dönemlere ait satışların maliyeti detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2023 | 2022 | 2021 | |
| İlk madde ve malzeme giderleri |
(2.266.580.128) | (3.169.626.691) | (6.275.682.677) | (3.405.730.611) | (823.592.106) |
| Genel üretim giderleri | (624.735.339) | (1.046.949.512) | (1.408.505.543) | (966.885.253) | (349.116.919) |
| Personel giderleri | (220.784.677) | (396.053.689) | (569.550.747) | (205.765.812) | (81.613.331) |
| Amortisman ve itfa payları | (403.829.604) | (231.101.510) | (451.887.790) | (310.860.174) | (103.793.204) |
| Satılan hizmet maliyeti | (64.777.234) | (33.144.705) | (75.097.500) | (8.143.682) | (1.168.871) |
| Satışların maliyeti | (3.580.706.982) | (4.876.876.107) | (8.780.724.257) | (4.897.385.532) | (1.359.284.431) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama giderleri (-) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) |
(295.111.434) (52.345.012) (101.435.738) |
(141.786.567) (65.845.170) (51.104.393) |
(184.813.277) (79.372.583) (66.714.947) |
(88.998.712) (55.191.032) (35.451.633) |
(38.508.405) (2.929.335) (2.096.128) |
| (448.892.184) | (258.736.130) | (330.900.807) | (179.641.377) | (43.533.868) | |
| a) Genel Yönetim Giderleri Detayı | |||||
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
| Personel giderleri | (111.258.629) | (50.998.390) | (77.571.023) | (29.226.426) | (13.165.180) |
| Vergi, resim, harç giderleri | (10.792.355) | (28.379.417) | (14.595.529) | (6.415.637) | (4.014.485) |
| Dışardan sağlanan faydalar | (23.566.161) | (28.244.527) | (26.402.658) | (17.293.444) | (2.897.037) |
| Danışmanlık giderleri | (36.573.455) | (11.405.274) | (14.652.372) | (18.833.876) | (10.760.306) |
| Amortisman ve itfa payları | (28.178.841) | (10.565.953) | (14.036.425) | (6.419.662) | (3.109.842) |
| Seyahat giderleri | (19.964.443) | (6.771.015) | (9.059.763) | (6.153.914) | (1.044.814) |
| Kira giderleri | (14.307.682) | (400.368) | (682.104) | (1.315.807) | (2.031.647) |
| Sigorta giderleri | (32.747.960) | - | (16.353.069) | - | - |
| Güvenlik giderleri | (2.699.831) | (762.274) | (908.725) | (2.609.464) | (1.044.814) |
| Diğer | (15.022.077) | (4.259.349) | (10.551.609) | (730.482) | (440.280) |
| (295.111.434) | (141.786.567) | (184.813.277) | (88.998.712) | (38.508.405) | |
| b) Pazarlama Giderleri Detayı | |||||
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 30 Eylül | 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2023 | 2022 | 2021 | |
| Danışmanlık giderleri | (4.311.793) | (21.234.353) | (26.291.323) | (82.502) | (17.426) |
| Reklam giderleri | (16.993.759) | (13.450.486) | (17.899.631) | (10.753.290) | (518.122) |
| Vergi, resim ve harç giderleri | (1.661.134) | (11.703.039) | (12.423.468) | (262.327) | (303.049) |
| Nakliye giderleri | (17.271.937) | (8.513.793) | (12.202.489) | (31.475.170) | (100.090) |
| Personel giderleri | (7.148.984) | (3.693.408) | (5.674.860) | (1.919.202) | (103.780) |
| Taşeron giderleri | (579.765) | (1.344.734) | - | (4.193.243) | (244.420) |
| Seyahat giderleri | (3.407.800) | (1.331.528) | (2.105.621) | (657.549) | (77.495) |
| Dışardan sağlanan fayda ve hizmetler | (71.743) | (446.884) | (832.304) | (559.087) | (167.427) |
| Bakım ve onarım giderleri | (72.401) | (252.501) | (5.890) | (1.295.538) | (2.089) |
| Amortisman ve itfa payları | (111.808) | (35.183) | (44.771) | (55.053) | - |
| Diğer | (713.888) | (3.839.261) | (1.892.226) | (3.938.071) | (1.395.437) |
| (52.345.012) | (65.845.170) | (79.372.583) | (55.191.032) | (2.929.335) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
c) Araştırma ve Geliştirme Giderleri Detayı
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme ve |
|||||
| personel giderleri | - | (13.810.773) | (14.972.526) | (24.026.644) | (1.002.719) |
| Amortisman ve itfa payları giderleri | (101.435.738) | (37.293.620) | (51.742.421) | (10.722.069) | (1.050.646) |
| Diğer | - | - | - | (702.920) | (42.763) |
| (101.435.738) | (51.104.393) | (66.714.947) | (35.451.633) | (2.096.128) |
30 Eylül 2024 ve 2023 ile 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Faaliyetlerden kaynaklanan kur farkı geliri | 469.655.209 | 138.994.371 | 181.173.895 | 257.666.257 | 166.578.702 |
| Reeskont faiz gelirleri | 10.745.621 | 10.559.329 | 8.264.365 | - | 542.893 |
| Banka mevduatlarından faiz gelirleri | 9.511.720 | 3.607.527 | 6.032.736 | 3.670.192 | 191.280 |
| Hurda satış gelirleri | - | 1.789.044 | - | 848.612 | 272.825 |
| Tazminat gelirleri | 3.026.539 | 323.827 | 323.827 | 4.228.943 | 1.831.291 |
| Teşvik gelirleri | - | 10.693.190 | - | 83.943.194 | 422.201 |
| Diğer gelirler | 16.247.714 | 8.182.146 | 21.779.450 | 16.410.980 | 4.076.877 |
| 509.186.803 | 174.149.434 | 217.574.273 | 366.768.178 | 173.916.069 |
30 Eylül 2024 ve 2023 ile 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihlerinde sona eren dönemlere ait esas faaliyetlerden diğer giderleri detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Bağış ve yardımlar (*) | (11.714.786) | (3.682.826) | (3.682.826) | (5.405.205) | (6.386.664) |
| Reeskont faiz giderleri | (13.795.769) | (1.207.188) | (2.064.514) | - | - |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (5.540.569) | (2.119.316) | (29.436.780) | (7.675.131) | (6.140.428) |
| Hurda satış giderleri | - | - | (38.183.156) | - | - |
| Diğer giderler | (4.731.678) | (1.194.883) | (1.439.285) | (717.351) | (501.240) |
| (35.782.802) | (8.204.213) | (74.806.561) | (13.797.687) | (13.028.332) |
(*) Ağırlıklı olarak Hasan Kalyoncu Üniversitesine yapılan panel bağışlarından oluşmaktadır.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| 2024 | 2023 | 2023 | 2022 | 2021 | |
| Banka komisyon giderleri | (44.856.798) | (32.606.181) | (63.080.920) | (80.479.838) | (6.899.931) |
| Banka kredileri faiz giderleri | (963.048.090) | (190.444.224) | (325.336.852) | (361.603.543) | (150.648.418) |
| (1.007.904.888) | (223.050.405) | (388.417.772) | (442.083.381) | (157.548.349) |
| 30 Eylül 2024 |
30 Eylül 2023 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|---|
| Cari vergi yükümlülüğü: | |||||
| Cari kurumlar vergisi karşılığı | - | - | - | - | - |
| Ek kurumlar vergisi karşılığı | - | - | - | - | |
| Eksi: Peşin ödenen vergi ve fonlar | - | - | - | - | - |
| - | - | - | - | - | |
| Kar veya zarar tablosundaki vergi gideri: | |||||
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 30 Eylül | 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Vergi (gideri) / geliri aşağıdakilerden oluşmaktadır: | 2024 | 2023 | 2023 | 2022 | 2021 |
| Cari vergi (gideri) / geliri Vergi kanun ve oranlarındaki değişimlerin etkisi ile |
- | - | - | - | - |
| muhasebeleştirilen düzeltmeler | - | (62.656.456) | (50.517.427) | - | - |
| Ertelenmiş vergi (gideri) / geliri | 57.101.886 | (106.146.962) | 1.579.704.935 | (22.638.186) | 323.850.347 |
| Toplam vergi (gideri) / geliri | 57.101.886 | (168.803.418) | 1.529.187.508 | (22.638.186) | 323.850.347 |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
15 Temmuz 2023 tarihli Resmi Gazete'de yayınlanan 7456 sayılı Kanun ile Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32. maddesinin birinci fıkrasında değişiklik yapılarak 2023 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerine ait kurum kazançları için kurumlar vergisi oranı %25'e yükseltilmiştir. Raporlama tarihi itibarıyla uygulanan efektif vergi oranı %25'tir. (2023:%25, 2022: %23, 2021: %25'tir).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Vergi Usul Kanunu'nun geçici 33. maddesi ile; 2021 ve 2022 yılı hesap dönemleri ile 2023 yılı geçici vergi dönemlerinde VUK'un mükerrer 298/A maddesindeki şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın enflasyon düzeltmesi yapılmayacağı, buna karşın 31 Aralık 2023 tarihli mali tabloların ise herhangi bir şarta bakılmaksızın düzeltmeye tabi tutulacağı hüküm altına alınmıştır. Bu çerçevede; Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenen 31 Aralık 2023 tarihli mali tablolar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur.
Bunun yanı sıra, temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü bulunmakta olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %15 oranında stopaj uygulanmaktadır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur. Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar geriye dönük taşınamazlar.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi yetkilileri ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, beyannamenin verilişini takip eden yılın başından başlamak üzere beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Vergi Usul Kanunu'na göre düzenlenen 31 Aralık 2023 tarihli mali tablolar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Bu çerçevede, yasal finansal tablolarda yapılan enflasyon düzeltmesi sonucunda finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlıkları kayıtlara alınmıştır.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir (31 Aralık 2023: %25, 31 Aralık 2022 ve öncesi %20).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri): | 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|---|
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların | ||||
| amortisman / itfa farkları ve aktifleştirilen borçlanma maliyetleri |
2.195.337.592 | 1.945.122.607 | (197.921.526) | (136.483.151) |
| Cari hesapların kur farkı düzeltmeleri ve | ||||
| itfa edilmiş maliyet yönteminin alacak | ||||
| ve borçlar üzerindeki etkisi | (27.443.428) | 118.109.237 | 86.782.699 | 23.222.958 |
| Stok ile ilgili çevrim farkı düzeltmeleri etkisi | 85.697.517 | (188.999.575) | (106.385.415) | (37.436.478) |
| Avanslar üzerindeki kur farkı ve | ||||
| alımların dönemselleştirilmesi etkisi | 30.647.199 | (10.749.473) | (1.993.714) | (14.788.892) |
| Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında | ||||
| ertelenmiş vergi varlıkları (*) | 1.061.031.339 | 941.423.887 | 806.714.039 | 582.900.568 |
| Kredi faiz ve kur farkları düzeltmeleri | 22.746.064 | 30.142.433 | 3.715.570 | 21.355.436 |
| Kullanılmamış izin karşılıkları | 7.193.347 | 5.670.282 | 1.605.092 | 296.388 |
| Gider tahakkukları | (113.916) | 7.090.724 | 6.540.821 | 3.710.724 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | 6.990.404 | 2.192.093 | 1.651.847 | 277.917 |
| Diğer | 64.412.490 | 51.850.653 | (9.710) | 3.365.431 |
| 3.446.498.608 | 2.901.852.868 | 600.699.703 | 446.420.901 |
505413 belge numaralı Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında Şirket, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla toplam 5.354.903.640 TL harcama karşılığı, 2022 ve öncesi yıllar için %85 ve 2023 yılı için %70 yatırıma katkı oranı ile 1.061.031.339 TL ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmiştir. Bu belge kapsamında 2023, 2022 ve 2021 yıllarında sırasıyla 406.714.896 TL, 90.078.318 TL ve 66.440.870 TL kurumlar vergisinden mahsup edilmiştir.
Yatırımın yararlandığı teşvik unsurları aşağıdadır:
• Kurumlar Vergisi İndirimi (vergi indirim oranı : %100, yatırıma katkı oranı: %85-70, yatırıma katkı tutarının yatırım döneminde kullanılabilecek oranı : %100),
• Faiz ve/veya Kar Payı Desteği (300 Milyon TL'yi aşmamak üzere kredi kullanım tarihinden itibaren azami 10 yıl),
• Enerji Desteği (işletmeye geçiş tarihinden itibaren 10 yıla kadar 240.000.000 TL'yi aşmamak üzere enerji tüketim harcamalarının %50'si).
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
30 Eylül 2024 ve 2023 ile 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihi itibarıyla sona eren dönemlere ait ertelenmiş vergi aktifleri/ (pasiflerinin) hareketi aşağıda verilmiştir:
| Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri: | 1 Ocak- 30 Eylül 2024 |
1 Ocak- 30 Eylül 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2023 |
1 Ocak- 31 Aralık 2022 |
1 Ocak 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak itibarıyla açılış bakiyesi Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen Özkaynak altında muhasebeleştirilen Çevrim farkları |
2.901.852.868 57.101.886 21.667.258 465.876.596 |
600.699.703 (106.146.962) 2.882.169 251.100.595 |
600.699.703 1.579.704.935 717.601 720.730.629 |
446.420.901 (22.638.186) 719.645 176.197.343 |
(22.097.302) 323.850.347 - 144.667.856 |
| Dönem sonu itibarıyla kapanış bakiyesi | 3.446.498.608 | 748.535.505 | 2.901.852.868 | 600.699.703 | 446.420.901 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Eylül | 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
| Pay başına kazanç /(kayıp) | 2024 | 2023 | 2023 | 2022 | 2021 |
| Dönem boyunca mevcut hisselerin ortalama sayısı (tam değeri) |
375.300.000 | 375.300.000 | 375.300.000 | 375.300.000 | 375.300.000 |
| Ana şirket hissedarlarına ait net dönem karı /(zararı) | 166.868.878 | 76.463.743 | 2.732.801.717 | 256.922.012 | 638.274.760 |
| Pay başına kazanç / (kayıp) | 0,44 | 0,20 | 7,28 | 0,68 | 1,70 |
İtfa edilmiş değerlerinden gösterilen finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Finansal Borçlar | 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2022 | 2021 | |
| Banka Kredileri | 2.725.247.326 | - | - | 750.056.098 |
| Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Kısmı | 1.824.736.607 | 993.373.488 | 913.990.851 | 1.882.430.284 |
| 4.549.983.933 | 993.373.488 | 913.990.851 | 2.632.486.382 | |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlar | 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık |
| 2024 | 2023 | 2022 | 2021 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | 5.362.059.876 | 4.976.073.513 | 3.547.189.874 | 428.716.743 |
| Toplam borçlar | 5.362.059.876 | 4.976.073.513 | 3.547.189.874 | 428.716.743 |
Banka kredilerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| Ağırlıklı ortalama | 30 Eylül 2024 | |||
|---|---|---|---|---|
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |
| TL | 34,18% | 561.020.909 | 728.676.257 | |
| USD | 10,81% | 2.385.918.627 | 4.367.552.851 | |
| EUR | 6,91% 1.603.044.397 |
265.830.768 | ||
| 4.549.983.933 | 5.362.059.876 |
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
a) Banka Kredileri (devamı)
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|---|
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | 32,13% | 167.546.938 | 851.633.986 |
| USD | 11,60% | 679.125.600 | 3.811.661.000 |
| EUR | 7,60% | 146.700.950 | 312.778.527 |
| 993.373.488 | 4.976.073.513 | ||
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2022 | ||
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
| TL | %13,15 | 87.506.911 | 443.137.258 |
| USD | %11,11 | 735.183.091 | 2.821.334.681 |
| EUR | %3,98 | 91.300.849 | 282.717.935 |
| 913.990.851 | 3.547.189.874 | ||
| Ağırlıklı ortalama | 31 Aralık 2021 | ||
| Para birimi | etkin faiz oranı | Kısa vadeli | Uzun vadeli |
|---|---|---|---|
| TL | %12,52 | 177.039.246 | 111.111.111 |
| USD | %6,09 | 2.420.898.898 | - |
| EUR | %3,73 | 34.548.238 | 317.605.632 |
| 2.632.486.382 | 428.716.743 |
Banka kredilerinin vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | |
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2022 | 2021 | |
| 1 yıl içerisinde ödenecek | 4.549.983.933 | 993.373.488 | 913.990.851 | 2.632.486.382 |
| 1-2 yıl içerisinde ödenecek | 1.785.929.081 | 802.437.931 | 448.315.430 | 113.540.920 |
| 2 - 3 yıl içerisinde ödenecek | 1.063.575.808 | 829.598.872 | 539.652.114 | 113.540.920 |
| 3 - 4 yıl içerisinde ödenecek | 803.001.810 | 722.142.400 | 542.695.226 | 91.318.698 |
| 4 - 5 yıl içerisinde ödenecek | 677.424.547 | 751.067.133 | 481.181.908 | 69.096.476 |
| 5 yıl ve daha uzun vadeli | 1.032.128.630 | 1.870.827.177 | 1.535.345.196 | 41.219.729 |
| 9.912.043.809 | 5.969.447.001 | 4.461.180.725 | 3.061.203.125 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ilişkin nakit ve nakit olmayan değişimler aşağıdaki tabloda verilmiştir. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülükler, Şirket'in nakit akış tablosunda, finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına sınıflanan veya sınıflanacak olan nakit akışlarıdır.
| 1 Ocak 2024 | Finansman nakit girişleri |
Finansman nakit çıkışları |
Faiz Tahakkuku | Kur ve çevrim farkı hareketleri |
30 Eylül 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Banka kredileri | 5.969.447.001 | 4.421.799.752 | (1.583.454.766) | 216.494.168 | 887.757.653 | 9.912.043.809 |
| 5.969.447.001 | 4.421.799.752 | (1.583.454.766) | 216.494.168 | 887.757.653 | 9.912.043.809 | |
| Nakit olmayan değişimler | ||||||
| 1 Ocak 2023 | Finansman nakit girişleri |
Finansman nakit çıkışları |
Faiz tahakkuku | Kur ve çevrim farkı hareketleri |
31 Aralık 2023 | |
| Banka kredileri | 4.461.180.725 | 500.000.000 | (1.868.624.392) | 774.567.085 | 2.102.323.583 | 5.969.447.001 |
| 4.461.180.725 | 500.000.000 | (1.868.624.392) | 774.567.085 | 2.102.323.583 | 5.969.447.001 | |
| Nakit olmayan değişimler | ||||||
| 1 Ocak 2022 | Finansman nakit girişleri |
Finansman nakit çıkışları |
Faiz tahakkuku | Kur ve çevrim farkı hareketleri |
31 Aralık 2022 | |
| Banka kredileri | 3.061.203.125 | 3.648.635.908 | (3.523.971.759) | 66.501.260 | 1.208.812.191 | 4.461.180.725 |
| 3.061.203.125 | 3.648.635.908 | (3.523.971.759) | 66.501.260 | 1.208.812.191 Nakit olmayan değişimler |
4.461.180.725 | |
| 1 Ocak 2021 | Finansman nakit girişleri |
Finansman nakit çıkışları |
Faiz tahakkuku | Kur ve çevrim farkı hareketleri |
31 Aralık 2021 | |
| Banka kredileri | 1.337.365.467 | 2.372.844.974 | (3.827.111.278) | 34.144.802 | 3.143.959.160 | 3.061.203.125 |
| 1.337.365.467 | 2.372.844.974 | (3.827.111.278) | 34.144.802 | 3.143.959.160 | 3.061.203.125 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Sermayeyi yönetirken Şirket'in hedefleri, ortaklarına getiri ve fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısıyla Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlayabilmektir.
Sermayeyi kaldıraç oranına göre inceler. Söz konusu rasyo net borcun toplam sermayeye bölünmesi ile hesaplanır. Net borç ise toplam kredilerden (cari ve cari olmayan kredilerin bilançoda gösterildiği gibi dahil edilmesiyle) nakit ve nakit benzerlerinin çıkarılması suretiyle elde edilir. Toplam sermaye, bilançodaki "öz kaynak" kalemi ile net borcun toplanması ile hesaplanır.
30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023, 2022 ve 2021 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 9.912.043.809 | 5.969.447.001 | 4.461.180.725 | 3.061.203.125 |
| Eksi: Nakit ve Nakit Benzerleri | 79.754.221 | 33.729.725 | 56.602.558 | 7.621.735 |
| Net Borç | 9.832.289.588 | 5.935.717.276 | 4.404.578.167 | 3.053.581.390 |
| Toplam Özkaynak | 9.651.913.889 | 8.041.660.993 | 2.952.193.106 | 1.902.424.762 |
| Toplam Sermaye | 19.484.203.477 | 13.977.378.269 | 7.356.771.273 | 4.956.006.152 |
| Net Borç/Toplam Sermaye Oranı | %50 | %42 | %60 | %62 |
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket, çeşitli finansal risklerden korunmak amacı ile türev ürünleri kullanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir hazine bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in hazine bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Yönetim Kurulu tarafından risk yönetimine ilişkin olarak gerek yazılı genel bir mevzuat gerekse de döviz kuru riski, faiz riski, kredi riski, türev ürünlerinin ve diğer türevsel olmayan finansal araçların kullanımı ve likidite fazlalığının nasıl değerlendirileceği gibi çeşitli risk türlerini kapsayan yazılı prosedürler oluşturulur.
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket kredi riskini minimuma indirmek için, kredibilitesi yüksek taraflarla çalışmayı ve temerrüt durumundaki finansal zarar riskini azaltmak adına da gerekli gördüğü durumlarda teminat alma politikasını benimsemiştir. Şirket işlem yaptığı tarafların kredibilitesini takip eder ve yaptığı finansal yatırımlarda da ilgili enstrümanların kredi notunu yatırım tercihini yaparken göz önünde bulundurur. Kredi notları, eğer mevcutsa, bağımsız derecelendirme kuruluşlarından temin edilir. Kredi notlarının temin edilememesi ya da olmaması durumunda Şirket, piyasadan elde ettiği bilgileri, kendi yaptığı istihbarat çalışmalarını ve ticari kayıtlarını kullanarak, önemli müşterilerinin kredibilitelerine ilişkin değerlendirmelerini kendi yapar. Şirket, bu değerlendirmeleri düzenli olarak günceller ve ilgili taraflarla yapılan toplam işlem bedellerini de göz önünde bulundurarak kredi riskini yönetir.
Şirket'in müşteri limitlerinin belirlenmesi ve vadesi geçen alacaklara ilişkin uygulanacak takip mekanizmalarına dair de prosedürleri mevcuttur. Şirket'in ticari alacakları, çeşitli sektör ve coğrafi alanlara dağılmış, çok sayıdaki müşteriyi kapsamaktadır. Müşterilerin ticari alacak bakiyeleri üzerinden sürekli olarak kredi değerlendirmeleri yapılmakta, gerekli görüldüğü durumlarda alacaklar sigortalanmaktadır. Ayrıca, Şirket yönetimi dönem sonları itibarıyla ticari borçlarını ve finansal varlıklarını müşteri ve varlık bazında değerlendirerek, tahsili mümkün görünmeyen tutarlara ilişkin gerekli karşılıkların finansal tablolara yansıtılmasını sağlar. Bu bağlamda, Şirket yönetimi raporlama tarihi itibarıyla, Şirket'in kredi riskinin önemli ölçüde azaldığını düşünmektedir.
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla kredi riskleri maruz kalınan |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari Alacaklar |
Diğer Alacaklar |
||||
| 30 Eylül 2024 |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) |
722.459.833 | 587.059.413 | 4.799.016 | 52.758.572 | 79.527.862 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne finansal varlıkların uğramamış net defter değeri |
722.459.833 | 587.059.413 | 4.799.016 | 52.758.572 | 79.527.862 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri |
- | - | - | - | - |
| C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) düşüklüğü (-) - Değer - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) düşüklüğü (-) - Değer - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- - - - - - - |
- - - - - - - |
- - - - - - - |
- - - - - - - |
- - - - - - - |
| Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar D. |
- | - | - | - | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri |
||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Alacaklar | Diğer Alacaklar |
||||
| 31 Aralık 2023 |
İlişkili Taraf Taraf |
İlişkili Taraf Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
|||
| Diğer | Diğer | |||||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) |
577.906.456 | 242.299.545 | - | 229.696.388 | 33.529.493 | |
| - Azami riskin teminat , vs ile altına alınmış kısmı güvence |
- | - | - | - | - | |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri net |
577.906.456 | 242.299.545 | - | 229.696.388 | 33.529.493 | |
| Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne B. uğramamış varlıkların defter değeri net |
- | - | - | - | - | |
| düşüklüğüne varlıkların defter değerleri C. Değer uğrayan net |
- | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | |
| düşüklüğü (-) - Değer |
- | - | - | - | - | |
| değerin teminat , vs ile altına alınmış kısmı - Net güvence |
- | - | - | - | - | |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | |
| düşüklüğü (-) - Değer |
- | - | - | - | - | |
| değerin teminat , vs ile altına alınmış kısmı - Net güvence |
- | - | - | - | - | |
| Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar D. |
- | - | - | - | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Alacaklar | Diğer | Alacaklar | ||
| 31 Aralık 2022 |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) |
701.498.848 | 189.154.690 | - | 100.161.419 | 56.556.785 |
| - Azami riskin teminat , vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne finansal varlıkların uğramamış defter değeri net |
701.498.848 | 189.154.690 | - | 100.161.419 | 56.556.785 |
| Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne B. uğramamış varlıkların defter değeri net |
- | - | - | - | - |
| C. düşüklüğüne varlıkların defter değerleri Değer uğrayan net - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
| değerin teminat , vs ile altına alınmış kısmı - Net güvence - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| - Değer düşüklüğü (-) değerin teminat , vs ile altına alınmış kısmı - Net güvence |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
| Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar D. |
- | - | - | - | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
| Ticari | Alacaklar | Diğer | Alacaklar | ||
| 31 Aralık 2021 |
İlişkili Taraf Diğer Taraf |
İlişkili Taraf Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (*) |
266.915.091 | 6.133.029 | 1.150.373 | 48.332.833 | 7.604.701 |
| - Azami riskin teminat , vs ile altına alınmış kısmı güvence |
- | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri net |
266.915.091 | 6.133.029 | 1.150.373 | 48.332.833 | 7.604.701 |
| Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne B. uğramamış varlıkların defter değeri net |
- | - | - | - | - |
| düşüklüğüne varlıkların defter değerleri C. Değer uğrayan net - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) değerin teminat , vs ile altına alınmış kısmı - Net güvence - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) değerin teminat , vs ile altına alınmış kısmı - Net güvence |
- - - - - - - |
- - - - - - - |
- - - - - - - |
- - - - - - - |
- - - - - - - |
| D. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
- | - | - | - | - |
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
İhtiyatlı likidite riski yönetimi., yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Likidite riski yönetimi ile ilgili esas sorumluluk, yönetim kuruluna aittir. Yönetim kurulu, Şirket1yönetiminin kısa, orta ve uzun vadeli fonlama ve likidite gereklilikleri için, uygun bir likidite riski yönetimi oluşturmuştur. Şirket, likidite riskini tahmini ve fiili nakit akımlarını düzenli olarak takip etmek ve finansal varlık ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlamak suretiyle, yönetir.
Şirket likidite yönetiminde, ilgili yükümlülüklerin beklenen vadelerini dikkate almakta olduğundan, türev olmayan finansal yükümlülüklerden kaynaklanacak nakit akışlarının Şirket'çe beklenen vadelere göre dağılımına ayrıca yer verilmektedir:
| 30 Eylül 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca | ||||||
| nakit | ||||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 9.912.043.809 | 13.566.731.025 | 1.154.081.048 | 3.810.889.271 | 6.459.857.321 | 2.141.903.385 |
| Ticari borçlar | 807.777.937 | 807.777.937 | 807.777.937 | - | - | - |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 955.941.266 | 955.941.266 | 955.941.266 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 646.483.538 | 646.483.538 | 646.483.538 | - | - | - |
| Toplam yükümlülük | 12.322.246.550 | 15.976.933.766 | 3.564.283.789 | 3.810.889.271 | 6.459.857.321 | 2.141.903.385 |
| 31 Aralık 2023 | Sözleşme uyarınca | |||||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 5.969.447.001 | 6.084.343.250 | 262.504.895 | 848.792.926 | 4.747.113.937 | 225.931.492 |
| Ticari borçlar | 1.406.799.485 | 1.406.799.485 | 1.406.799.485 | - | - | - |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 384.825.863 | 384.825.863 | 384.825.863 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 24.980.564 | 24.980.564 | 24.980.564 | - | - | - |
| Toplam yükümlülük | 7.786.052.913 | 7.900.949.162 | 2.079.110.807 | 848.792.926 | 4.747.113.937 | 225.931.492 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
31 Aralık 2022
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 4.461.180.725 | 4.683.181.724 | - | 221.999.991 | 2.925.836.529 | 1.535.345.204 |
| Ticari borçlar | 1.076.641.401 | 1.076.641.401 | 1.076.641.401 | - | - | - |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 155.847.411 | 155.847.411 | 155.847.411 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 16.886.316 | 16.886.316 | 16.886.316 | - | - | - |
| Toplam yükümlülük | 5.710.555.853 | 5.932.556.852 | 1.249.375.128 | 221.999.991 | 2.925.836.529 | 1.535.345.204 |
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter Değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III+IV) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1-5 yıl arası (III) |
5 yıldan uzun (IV) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal yükümlülükler |
||||||
| Banka kredileri | 3.061.203.125 | 3.136.593.638 | - | 187.773.445 | 1.340.945.051 | 1.607.875.142 |
| Ticari borçlar | 619.204.862 | 619.204.862 | 619.204.862 | - | - | - |
| İlişkili taraflara ticari borçlar | 227.884.747 | 227.884.747 | 227.884.747 | - | - | - |
| Diğer borçlar | 608.534 | 608.534 | 608.534 | - | - | - |
| Toplam yükümlülük | 3.908.901.268 | 3.984.291.781 | 847.698.143 | 187.773.445 | 1.340.945.051 | 1.607.875.142 |
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Kur riski, onaylanmış politikalara dayalı olarak yapılan vadeli döviz alım/satım sözleşmeleri ile yönetilmektedir.
Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı) Döviz pozisyonu tablosu
TL Karşılığı (Sunum Para Birimi) TL Avro 1. Ticari Alacak 55.392.554 55.348.834 1.150 2a. Parasal Finansal Varlıklar 79.576.613 73.682.450 155.036 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 621.100.204 70.092.671 14.493.333 3. Diğer 1.424.644 1.424.644 - 4. DÖNEN VARLIKLAR 757.494.015 200.548.598 14.649.519 5. Ticari Alacaklar - - - 6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - 7. Diğer 34.501 34.501 - 8. DURAN VARLIKLAR 34.501 34.501 - 9. TOPLAM VARLIKLAR 757.528.516 200.583.099 14.649.519 10. Ticari Borçlar (808.125.930) (150.342.219) (17.301.902) 11. Finansal Yükümlülükler (490.613.184) (23.529.413) (12.285.859) 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler (462.713.831) - (12.170.915) 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler (197.001) (197.001) - 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (1.761.649.946) (174.068.633) (41.758.675) 15. Finansal Yükümlülükler - - - 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler (2.623.012.260) (1.241.633.989) (36.334.849) 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler - - - 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER (2.623.012.260) (1.241.633.989) (36.334.849) 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER (4.384.662.206) (1.415.702.622) (78.093.524) 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) - - - 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - - - 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı - - - 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (3.627.133.690) (1.215.119.523) (63.444.005) 30 Eylül 2024
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Sunum Para |
||||
| Birimi) | TL | Avro | ||
| 1. Ticari Alacak | 396.753.867 | 159.559.946 | 7.281.717 | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 32.361.533 | 31.202.847 | 35.571 | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 3. Diğer | 754.269 | 754.269 | - | |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 429.869.669 | 191.517.062 | 7.317.288 | |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 7. Diğer | 34.501 | 34.501 | - | |
| 8. DURAN VARLIKLAR | 34.501 | 34.501 | - | |
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 429.904.170 | 191.551.563 | 7.317.288 | |
| 10. Ticari Borçlar | (338.406.100) | (266.449.977) | (2.205.038) | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (240.690.280) | (91.503.268) | (4.571.717) | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (84.747.359) | (84.747.359) | - | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | (1.067) | (1.067) | - | |
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | (663.844.806) | (442.701.671) | (6.776.755) | |
| 14. Ticari Borçlar | (52.560) | (52.560) | - | |
| 15. Finansal Yükümlülükler | (1.164.412.530) | (851.633.987) | (9.584.849) | |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER |
- (1.164.465.090) |
- (851.686.547) |
- (9.584.849) |
|
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | (1.828.309.897) | (1.294.388.218) | (16.361.604) | |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | |
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | (1.398.405.727) | (1.102.836.655) | (9.044.316) | |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
- | - | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Sunum Para |
|||||
| Birimi) | TL | Avro | |||
| 1. Ticari Alacak | 82.928.169 | 79.747.755 | 159.540 | ||
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 53.109.443 | 2.494.831 | 2.538.995 | ||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | ||
| 3. Diğer | 1.073.716 | 1.073.716 | - | ||
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 137.111.328 | 83.316.302 | 2.698.535 | ||
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | ||
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | ||
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | ||
| 7. Diğer | 11.768 | 11.768 | - | ||
| 8. DURAN VARLIKLAR | 11.768 | 11.768 | - | ||
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 137.123.096 | 83.328.070 | 2.698.535 | ||
| 10. Ticari Borçlar | (22.414.408) | (22.414.408) | - | ||
| 11. Finansal Yükümlülükler | (178.807.760) | (87.506.911) | (4.571.717) | ||
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | (84.747.359) | (84.747.359) | - | ||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | ||
| 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | (285.969.527) | (194.668.678) | (4.571.717) | ||
| 14. Ticari Borçlar | (492.949.122) | (463.206.491) | (1.489.306) | ||
| 15. Finansal Yükümlülükler | (725.855.193) | (443.137.258) | (14.156.565) | ||
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | ||
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER |
(16.689.305) (1.235.493.620) |
(16.689.305) (923.033.053) |
- (15.645.871) |
||
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | |||||
| (1.521.463.147) | (1.117.701.731) | (20.217.588) | |||
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) |
- | - | - | ||
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden | |||||
| türev ürünlerin tutarı | - | - | - | ||
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | ||
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | (1.384.340.051) | (1.034.373.662) | (17.519.053) | ||
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
- | - | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
| 31 Aralık 2021 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı (Sunum Para |
||||
| Birimi) | TL | Avro | ||
| 1. Ticari Alacak | 187.287.149 | 4.704.285 | 12.102.240 | |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar | 7.630.352 | 7.630.352 | - | |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 3. Diğer | 1.011.545 | 1.011.545 | - | |
| 4. DÖNEN VARLIKLAR | 195.929.046 | 13.346.182 | 12.102.240 | |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - | |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - | |
| 7. Diğer 8. DURAN VARLIKLAR |
38.005 38.005 |
38.005 38.005 |
- | |
| - | ||||
| 9. TOPLAM VARLIKLAR | 195.967.051 | 13.384.187 | 12.102.240 | |
| 10. Ticari Borçlar | (453.998.805) | (299.257.634) | (10.238.335) | |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (211.587.490) | (177.039.246) | (2.285.859) | |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER |
(458.035) (666.044.331) |
(458.035) (476.754.915) |
- (12.524.194) |
|
| 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler |
- (428.716.737) |
- (111.111.111) |
- (21.014.141) |
|
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - | |
| 17. UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER | (428.716.737) | (111.111.111) | (21.014.141) | |
| 18. TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER | (1.094.761.067) | (587.866.027) | (33.538.335) | |
| 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / | ||||
| yükümlülük pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | |
| 19.a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | |
| 19b. Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünlerin tutarı |
- | - | - | |
| 20. Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu (9-18+19) | (898.794.016) | (574.481.840) | (21.436.095) | |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
- | - | - |
30 EYLÜL 2024 VE 2023, 31 ARALIK 2023, 2022 VE 2021 TARİHLERİ İTİBARIYLA FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı)
Şirket, başlıca Türk Lirası ve Avro cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in Türk Lirası ve Avro kurlarındaki %20'lik artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yılsonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Şirket içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder.
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | paranın | ||
| değer | değer | değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları net etki (1 +2) |
TL'nin ABD Doları karşısında %20 değerlenmesi halinde 725.426.738 - 725.426.738 |
(725.426.738) - (725.426.738) |
725.426.738 - 725.426.738 |
(725.426.738) - (725.426.738) |
| 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | ||||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||||
| paranın | paranın | paranın | paranın | ||||
| değer | değer | değer | değer | ||||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||||
| TL'nin ABD Doları karşısında %20 değerlenmesi halinde | |||||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 279.681.145 | (279.681.145) | 279.681.145 | (279.681.145) | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |||
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 279.681.145 | (279.681.145) | 279.681.145 | (279.681.145) |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
b.3.1) Kur riski yönetimi (devamı) Kur riskine duyarlılık (devamı)
| 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | paranın | ||
| değer | değer | değer | değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | ||
| TL'nin ABD Doları karşısında %20 değerlenmesi halinde | |||||
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 276.868.010 | (276.868.010) | 276.868.010 | (276.868.010) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 276.868.010 | (276.868.010) | 276.868.010 | (276.868.010) | |
| 31 Aralık 2021 | |||||
| Kar / Zarar | Özkaynaklar | ||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | ||
| paranın | paranın | paranın | paranın | ||
| değer kazanması |
değer kaybetmesi |
değer kazanması |
değer kaybetmesi |
|
|---|---|---|---|---|
| 1 - ABD Doları net varlık / yükümlülüğü | 17.975.883 | (17.975.883) | 17.975.883 | (17.975.883) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - |
| 3- ABD Doları net etki (1 +2) | 17.975.883 | (17.975.883) | 17.975.883 | (17.975.883) |
| TL'nin ABD Doları karşısında %20 değerlenmesi halinde |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz unsuru taşıyan varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in Finansal borçları büyük ölçüde sabit faizli olmakla birlikte, değişken faizli kredileri de mevcuttur.
| Sabit Faizli Araçlar | 30 Eylül 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|---|
| Finansal Yükümlülükler | ||||
| Banka kredileri | 6.333.855.307 | 5.969.447.001 | 4.461.180.725 | 3.061.203.125 |
| Değişken Faizli Araçlar | ||||
| Banka kredileri | 852.941.176 | - | - | - |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| Gerçeğe uygun değer farkı |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen |
İtfa edilmiş değerinden gösterilen |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| Eylül 30 2024 |
kar veya zarara yansıtılan |
finansal varlıklar |
finansal yükümlülükler |
Defter değeri |
Not |
| Finansal varlıklar |
|||||
| Nakit ve nakit benzerleri |
- | 289.967.287 | - | 289.967.287 | 25 |
| Ticari alacaklar |
- | 376.846.347 | - | 376.846.347 | 4 |
| İlişkili taraflardan alacaklar |
- | 722.459.833 | - | 722.459.833 | 3 |
| Diğer alacaklar |
- | 51.411.270 | - | 51.411.270 | 5 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar |
- | 4.799.016 | - | 4.799.016 | 3 |
| Diğer dönen varlıklar |
- | 540.497.214 | - | 540.497.214 | 12 |
| Finansal yükümlülükler |
|||||
| Finansal borçlar |
- | - | 9.912.043.809 | 9.912.043.809 | 20 |
| Ticari borçlar |
- | - | 807.777.937 | 807.777.937 | 4 |
| İlişkili taraflara borçlar |
- | - | 955.941.266 | 955.941.266 | 3 |
| Diğer borçlar |
- | - | 646.483.538 | 646.483.538 | 5 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler |
- | - | 45.062.585 | 45.062.585 | 12 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| İtfa edilmiş |
İtfa edilmiş |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı |
değerinden gösterilen |
değerinden gösterilen |
|||
| 31 Aralık 2023 |
kar veya zarara yansıtılan |
finansal varlıklar |
finansal yükümlülükler |
Defter değeri |
Not |
| Finansal varlıklar |
|||||
| Nakit ve nakit benzerleri |
- | 33.729.725 | - | 33.729.725 | 25 |
| Ticari alacaklar |
- | 242.299.545 | - | 242.299.545 | 4 |
| İlişkili taraflardan alacaklar |
- | 577.906.456 | - | 577.906.456 | 3 |
| Diğer alacaklar |
- | 229.696.388 | - | 229.696.388 | 5 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar |
- | - | - | - | 3 |
| Diğer dönen varlıklar |
- | 130.946.170 | - | 130.946.170 | 12 |
| Finansal yükümlülükler |
|||||
| Finansal borçlar |
- | - | 5.969.447.001 | 5.969.447.001 | 20 |
| Ticari borçlar |
- | - | 1.406.799.485 | 1.406.799.485 | 4 |
| İlişkili taraflara borçlar |
- | - | 384.825.863 | 384.825.863 | 3 |
| Diğer borçlar |
- | - | 24.980.564 | 24.980.564 | 5 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler |
- | - | 14.386.813 | 14.386.813 | 12 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| İtfa edilmiş |
İtfa edilmiş |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe uygun değer farkı |
değerinden gösterilen |
değerinden gösterilen |
|||
| Aralık 31 2022 |
kar veya zarara yansıtılan |
finansal varlıklar |
finansal yükümlülükler |
Defter değeri |
Not |
| Finansal varlıklar |
|||||
| Nakit ve nakit benzerleri |
- | 56.602.558 | - | 56.602.558 | 25 |
| Ticari alacaklar |
- | 189.154.690 | - | 189.154.690 | 4 |
| İlişkili taraflardan alacaklar |
- | 701.498.848 | - | 701.498.848 | 3 |
| Diğer alacaklar |
- | 100.161.419 | - | 100.161.419 | 5 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar |
- | - | - | - | 3 |
| Diğer dönen varlıklar |
- | 173.072.854 | - | 173.072.854 | 12 |
| Finansal yükümlülükler |
|||||
| Finansal borçlar |
- | - | 4.461.180.725 | 4.461.180.725 | 20 |
| Ticari borçlar |
- | - | 1.076.641.402 | 1.076.641.402 | 4 |
| İlişkili taraflara borçlar |
- | - | 155.847.411 | 155.847.411 | 3 |
| Diğer borçlar |
- | - | 16.886.316 | 16.886.316 | 5 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler |
- | - | 6.272.222 | 6.272.222 | 12 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
| İtfa edilmiş |
İtfa edilmiş |
||||
|---|---|---|---|---|---|
| uygun değer farkı Gerçeğe |
değerinden gösterilen |
değerinden gösterilen |
|||
| 31 Aralık 2021 |
kar veya zarara yansıtılan |
finansal varlıklar |
finansal yükümlülükler |
Defter değeri |
Not |
| Finansal varlıklar |
|||||
| Nakit ve nakit benzerleri |
- | 7.621.735 | - | 7.621.735 | 25 |
| Ticari alacaklar |
- | 6.133.029 | - | 6.133.029 | 4 |
| İlişkili taraflardan alacaklar |
- | 266.915.091 | - | 266.915.091 | 3 |
| Diğer alacaklar |
- | 48.332.833 | - | 48.332.833 | 5 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar |
- | 1.150.373 | - | 1.150.373 | 3 |
| Diğer dönen varlıklar |
- | 84.542.447 | - | 84.542.447 | 12 |
| Finansal yükümlülükler |
|||||
| Finansal borçlar |
- | - | 3.061.203.125 | 3.061.203.125 | 20 |
| Ticari borçlar |
- | - | 619.204.862 | 619.204.862 | 4 |
| İlişkili taraflara borçlar |
- | - | 227.884.747 | 227.884.747 | 3 |
| Diğer borçlar |
- | - | 608.534 | 608.534 | 5 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler |
- | - | 3.975.771 | 3.975.771 | 12 |
(Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.)
Şirket'in, bağımsız denetim kuruluşundan aldığı hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | 2022 | 2021 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| BDK | Toplam | BDK | Toplam | BDK | Toplam | BDK | Toplam | |
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 3.750.000 | 3.750.000 | 5.825.000 | 5.825.000 | 450.000 | 450.000 | 175.000 | 175.000 |
| Diğer güvence hizmetlerinin ücreti | - | - | 40.000 | 40.000 | - | - | - | - |
| 3.750.000 | 3.750.000 | 5.865.000 | 5.865.000 | 450.000 | 450.000 | 175.000 | 175.000 |
Bulunmamaktadır.
| 30 Eylül 2024 |
31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
31 Aralık 2021 |
|
|---|---|---|---|---|
| Kasa | 226.359 | 200.232 | 45.773 | 17.034 |
| Bankadaki nakit | 79.527.862 | 33.529.493 | 56.556.785 | 7.604.701 |
| Vadesiz mevduatlar | 6.294.158 | 33.529.493 | 56.556.785 | 7.604.701 |
| Vadeli mevduat | 73.233.704 | - | - | - |
| 79.754.221 | 33.729.725 | 56.602.558 | 7.621.735 |
30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla nakit ve nakit benzerleri bakiyelerinde bloke bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır, 31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır, 31 Aralık 2021: Bulunmamaktadır) ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar 21. notta açıklanmıştır. Vadeli mevduatların vade tarihi 3 gün olup, yıllık %45 faiz oranından nemalandırılmaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.