1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

	İÇİNDEKİLER	SAYFA
	ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU	1 - 2
	ARA DÖNEM ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU	3
	ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU	4 - 5
	ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU	6
	ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR	7 - 50

NOT 1	ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU	7
NOT 2	FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR	7 - 12
NOT 3	BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA	12
NOT 4	NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	13
NOT 5	FİNANSAL YATIRIMLAR	13
NOT 6	FİNANSAL BORÇLAR. 14 - 16
NOT 7	TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 16 - 17
NOT 8	STOKLAR	18
NOT 9 NOT 10	MADDİ DURAN VARLIKLAR 19 - 20 KULLANIM HAKKI VARLIKLARI…………………………………………………………………	20 - 21
NOT 11	MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 22 - 23
NOT 12	DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER	23
NOT 13	PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER	24
NOT 14	KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 24 - 28
NOT 15	ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR	29
NOT 16	ÖZKAYNAKLAR 29 - 31
NOT 17	HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ	31
NOT 18	ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER	32
NOT 19	FİNANSMAN GELİRLERİ	32
NOT 20	FİNANSMAN GİDERLERİ	32
NOT 21	VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 33 - 36
NOT 22	PAY BAŞINA KAZANÇ	36
NOT 23	İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 36 - 41
NOT 24	FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN
	RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ 42 - 51
NOT 25	BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR	51

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimden	Bağımsız denetimden
	Notlar	geçmemiş 30 Eylül 2024	geçmiş 31 Aralık 2023
VARLIKLAR
DÖNEN VARLIKLAR
Nakit ve nakit benzerleri	4	4.941.372.805	16.753.182.070
Finansal yatırımlar	5	26.317.793	15.298.037
Ticari alacaklar: - İlişkili taraflardan ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari	7, 23	293.314.929	123.772.150
alacaklar	7	4.272.502.105	3.158.128.601
Stoklar	8	10.675.547.227	11.814.272.069
Peşin ödenmiş giderler	13	63.608.695	23.668.532
Diğer dönen varlıklar	12	1.970.823.803	2.086.189.126
TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR		22.243.487.357	33.974.510.58 5
DURAN VARLIKLAR
Ticari alacaklar: - İlişkili olmayan taraflardan ticari
alacaklar	7	109.458	148.710
Diğer alacaklar: - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar		427.529	560.278
Finansal yatırımlar		11.734.714	11.494.108
Maddi duran varlıklar	9	7.313.683.089	6.197.764.6 09
Kullanım hakkı varlıkları	10	266.705.436	311.280.267
Maddi olmayan duran varlıklar	11	3.331.241.665	3.184.967.136
Peşin ödenmiş giderler	13	722.214.500	403.783.150
Ertelenmiş vergi varlığı	21	-	10.786.198
TOPLAM DURAN VARLIKLAR		11.646.116.391	10.120.784.456
TOPLAM VARLIKLAR		33.889.603.748	44.095.295.0 41

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 24 Ekim 2024 tarihinde onaylanmıştır.

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

		Bağımsız denetimden geçmemiş	Bağımsız denetimden geçmiş
	Notlar	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
KAYNAKLAR
KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Kısa vadeli borçlanmalar
İlişkili olmayan taraflardan kısa vadeli borçlanmalar
- Banka kredileri	6	4.346.480.488	5.997.040.304
Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları
İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli
kısımları - Kiralama işlemlerinden borçlar	6	46.796.102	60.081.986
İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmaların kısa
vadeli kısımları
- Banka kredileri	6	878.241.111	696.201.835
- Kiralama işlemlerinden borçlar	6	1.934.870	2.484.199
Ticari borçlar
- İlişkili taraflara ticari borçlar	7, 23	356.445.354	1.858.678.174
- İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar	7	6.241.141.738	10.069.930.311
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar	15	460.451.513	747.670.813
Diğer borçlar
- İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar		247.211.170	275.570.272
Devlet teşvik ve yardımları Ertelenmiş gelirler	12 13	889.581 82.457.604	4.512.703 616.418.222
Dönem karı vergi yükümlülüğü	21	106.828.849	678.308.666
Kısa vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar	14	66.982.360	51.572.111
- Diğer kısa vadeli karşılıklar	14	287.556.610	319.247.788

TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		13.123.417.350	21.377.717.384
UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER
Uzun vadeli borçlanmalar
İlişkili taraflardan uzun vadeli borçlanmalar
- Kiralama işlemlerinden borçlar	6	19.711.028	84.359.822
İlişkili olmayan taraflardan uzun vadeli borçlanmalar
- Banka kredileri	6	1.594.545.915	1.022.005.105
- Kiralama işlemlerinden borçlar	6	2.187.624	2.751.011
Uzun vadeli karşılıklar
- Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar	14	343.252.658	347.497.627
- Diğer uzun vadeli karşılıklar Ertelenen vergi yükümlülüğü	14 21	266.182.528 23.717.905	341.202.011 -

TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER		2.249.597.658	1.797.815.576
ÖZKAYNAKLAR		18.516.588.740	20.919.762.081
Ödenmiş sermaye	16	100.066.875	100.066.875
Sermaye düzeltme farkları	16	1.926.758.956	1.926.758.956
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler		3.037.364.300	2.182.123.911
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler (giderler)
-Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları)		(374.852.223)	(326.384.450)
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer
kapsamlı gelirler (giderler) - Nakit akış riskinden korunma kazançları (kayıpları)		207.797.483	228.524.698
Geçmiş yıllar karları		8.514.763.247	4.116.654.957
Net dönem karı		5.104.690.102	12.692.017.134

TOPLAM KAYNAKLAR		33.889.603.748	44.095.295.041

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 TARİHİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

	Notlar	Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2024	1 Temmuz - 30 Eylül 2024	Bağımsız denetimden geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2023	1 Temmuz - 30 Eylül 2023

Hasılat Satışların maliyeti	17 17	49.571.028.569 (38.440.549.167)	12.899.968.741 (10.306.970.676)	59.264.714.550 (44.275.992.880)	19.145.506.766 (13.629.143.085)
BRÜT KAR (ZARAR)		11.130.479.402	2.592.998.065	14.988.721.670	5.516.363.681
Pazarlama giderleri		(2.085.734.323)		(1.781.787.564)
Genel yönetim giderleri		(1.094.489.434)	(543.320.578) (319.636.743)	(1.055.074.280)	(664.108.588) (327.112.128)
Araştırma ve geliştirme giderleri		(424.310.392)		(499.389.855)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler	18	2.155.540.133	(158.444.317) 761.900.108	3.972.480.829	(198.921.069) 689.312.543
Esas faaliyetlerden diğer giderler	18	(2.664.998.769)	(959.047.744)	(4.751.152.009)	(1.474.278.606)

ESAS FAALİYET KARI (ZARARI)		7.016.486.617	1.374.448.791	10.873.798.791	3.541.255.833
Yatırım faaliyetlerinden gelirler		8.302.839	3.379.548	9.845.561	934.271
FİNANSMAN GELİR (GİDERİ) ÖNCESİ
FAALİYET KARI (ZARARI)		7.024.789.456	1.377.828.339	10.883.644.352	3.542.190.104

Finansman gelirleri	19	2.426.086.105	463.080.097	2.130.895.558	837.309.107
Finansman giderleri Net parasal pozisyon kazançları/ (kayıpları)	20	(2.435.225.365) (155.379.909)	(822.183.745) 163.452.732	(1.706.782.924) (99.139.284)	(263.638.708) (26.388.100)

SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI (ZARARI)		6.860.270.287	1.182.177.423	11.208.617.702	4.089.472.403
Dönem vergi (gideri) geliri Ertelenmiş vergi (gideri) geliri	21 21	(1.698.011.087) (57.569.098)	91.016.038 (346.646.645)	(3.423.240.349) 317.846.849	(1.416.754.948) (143.447.979)

DÖNEM KARI (ZARARI)		5.104.690.102	926.546.816	8.103.224.202	2.529.269.476
Pay başına kazanç (TL)	22	0,5102	0,0927	1,1042	0,1722
Diğer kapsamlı gelir (gider) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar: Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) Kar veya zararda yeniden	14	(64.623.698)	(3.866.284)	(74.346.823)	(2.860.801)
sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları), vergi etkisi	21	16.155.925	966.570	18.586.706	4.289.501
Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar: Nakit akış riskinden korunmaya ilişkin diğer kapsamlı gelir (gider) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler		(27.636.286)	(23.822.208)	(116.952.723)	(51.657.963)
Nakit akış riskinden korunmaya ilişkin diğer
kapsamlı gelir, vergi etkisi	21	6.909.071	5.955.551	29.238.181	16.179.229
Diğer kapsamlı gelir (gider)		(69.194.988)	(20.766.371)	(143.474.659)	(34.050.034)
TOPLAM KAPSAMLI GELİR (GİDER)		5.035.495.114	905.780.445	7.959.749.543	2.495.219.44 2

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

			Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya (giderler)	Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya (giderler)
	Ödenmiş sermaye	Sermaye düzeltme farkları	Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları	Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları	Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	Geçmiş yıllar kar/zararları	Net dönem karı/zararı	Özkaynaklar

1 Ocak 2024	100.066.875	1.926.758.956	(326.384.450)	228.524.698	2.182.123.911	4.116.654.957	12.692.017.134	20.919.762.081
Transferler Kar payları Dönem karı (zararı)	- -	- -	- -	- - -	855.240.389 -	11.836.776.745 (7.438.668.455)	(12.692.017.134) -	- (7.438.668.455)
Diğer kapsamlı gelir (gider) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları	-	-	-		-	-	5.104.690.102	5.104.690.102
Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları	- -	- -	(48.467.773) -	- (20.727.215)	- -	- -	- -	(48.467.773) (20.727.215)
Toplam diğer kapsamlı gelir (gider) Toplam kapsamlı gelir (gider)	- -	- -	(48.467.773) (48.467.773)	(20.727.215) (20.727.215)	- -	- -	- 5.104.690.102	(69.194.988) 5.035.495.114

30 Eylül 2024	100.066.875	1.926.758.956	(374.852.223)	207.797.483	3.037.364.300	8.514.763.247	5.104.690.102	18.516.588.740

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

			Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya (giderler)	Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya (giderler)
	Ödenmiş sermaye	Sermaye düzeltme farkları	Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları	Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları	Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler	Geçmiş yıllar kar/zararları	Net dönem karı/zararı	Özkaynaklar
1 Ocak 2023	53.369.000	1.945.911.415	(303.855.142)	264.197.157	1.712.613.071	3.020.478.930	5.855.344.681	12.548.059.112
Transferler Kar payları Sermaye artırımı	- -	- -	- -	- - -	469.510.840 - -	5.385.833.841 (4.273.590.423) (13.184.700)	(5.855.344.681) -	- (4.273.590.423)
Dönem karı (zararı) Diğer kapsamlı gelir (gider) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm	46.697.875 -	(33.513.175) -	- -	-	-	-	- 8.103.224.202	- 8.103.224.202
kazançları/kayıpları Nakit akış riskinden	-	-	(55.760.117)	-	-	-	-	(55.760.117)
korunma kazançları/kayıpları Toplam diğer kapsamlı gelir (gider) Toplam kapsamlı gelir (gider)	- - -	- - -	- (55.760.117) (55.760.117)	(87.714.542) (87.714.542) (87.714.542)	- - -	- - -	- - 8.103.224.202	(87.714.542) (143.474.659) 7.959.749.543
30 Eylül 2023	100.066.875	1.912.398.240	(359.615.259)	176.482.615	2.182.123.911	4.119.537.648	8.103.224.202	16.234.218.232

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

		Bağımsız	Bağımsız
		denetimden	denetimden
		geçmemiş	geçmemiş
		1 Ocak-	1 Ocak
	Notlar	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023

A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		1.156.401.961	12.512.807.471
Dönem karı (zararı)		5.104.690.102	8.095.910.215
Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler: Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler		4.174.003.808 1.253.698.800	5.850.840.186 1.086.083.043
Stok değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler	8	(243.987.632)	(46.671.652)
Ticari alacaklarda değer düşüklüğü	7	17.884.617	(241.141)
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler	14	116.000.388	112.670.492
Personel prim karşılıkları		205.626.400	244.561.034
Dava karşılıkları (iptalleri) ile ilgili düzeltmeler		9.394.182	5.874.251
	14
Garanti karşılıkları (iptalleri) ile ilgili düzeltmeler	14	51.548.408	368.255.376
Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler	19, 20	2.105.438	(794.901.637)
Gerçekleşmemiş kur farkı		246.852.155	455.382.336
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kayıpları
kazançları ile ilgili düzeltmeler	5	796.726	(3.338.104)
Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar/ (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler		-	-
Vergi geliri (gideri) ile ilgili düzeltmeler	21	1.755.580.185	3.105.393.500
Parasal (kazanç)/ kayıpla ilgili düzeltmeler		758.504.141	1.317.772.688
İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler		(6.487.792.393)	(615.781.683)
İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış)	7	(1.132.218.868)	(888.685.640)
İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış)	7	1.045.793.239	2.246.250.913
Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler	8	1.382.712.473	(925.788.598)
Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış)	12	(243.801.993)	629.903.871
Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzetmeler		132.747	265.420
İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış)		(2.717.568.837)	(162.241.665)
İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış)		(3.828.788.572)	(1.408.532.389)
Faaliyetler ile ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler		(994.052.582)	(106.953.595)
Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler	14	2.790.901.517 (43.317.318)	13.330.968.718 (52.266.157)
Vergi ödemeleri	21	(1.591.182.238)	(765.895.090)

B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT
AKIŞLARI		(2.410.758.890)	(1.577.048.711)
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit
girişleri	9, 11	41.274.714	9.845.561
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları	9, 11	(2.437.641.738)	(1.572.863.050)
Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının
edinimi için yapılan nakit çıkışları	5	(14.391.866)	(14.031.222)

C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI		(6.204.595.233)	(7.495.974.965)
Kredilerden nakit girişleri	6	4.609.006.902	4.904.490.681
Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	6	(3.385.833.151)	(7.742.122.660)
Ödenen temettüler Ödenen faiz	16	(7.438.668.455) (2.307.767.781)	(4.273.590.422) (824.328.178)
Alınan faiz		2.406.613.555	485.749.589
Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	6	(87.946.303)	(46.173.975)

D. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ PARASAL KAYIP
KAZANÇ ETKİSİ		(4.345.400.329)	(2.580.031.274)

YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ)
(A+B+C+D) E. YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT		(11.804.352.491)	859.752.520
BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ		278.818.036	273.155.004
NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ / (AZALIŞ)
(A+B+C+D)		(11.525.534.455)	1.132.907.525
F. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ	4	16.462.966.038	9.774.696.007

DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERI (A+B+C+D+E+F)	4	4.937.431.583	10.907.603.532

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

Türk Traktör ve Ziraat Makineleri A.Ş. ("Şirket"), 1954 yılında Minneapolis Moline Türk Traktör ve Ziraat Makineleri A.Ş. adıyla kurulmuş olup, fiili faaliyet konusu tarım traktörleri, biçerdöver, iş makinesi, diğer tarım makine ve aletlerinin üretimi ve ticaretidir. Şirket'in adı 1968 yılında hisselerinin %25'inin bir Koç Holding A.Ş. ("Koç Holding") grup şirketi olan Ege Makine ve Ticaret A.Ş. tarafından satın alınmasının ardından Türk Traktör ve Ziraat Makineleri A.Ş. olarak değiştirilmiştir. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in önemli sermayedarları Koç Holding ve CNH Industrial Osterreich GmbH'dır (CNH Industrial Osterreich") (Not 16). Şirket, Koç Holding ve CNH Industrial Osterreich tarafından müşterek olarak yönetilmektedir. Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla personel sayısı 2.797 olup (Daimi: 2.744 geçici: 53) dönem içi ortalama personel sayısı 2.884 olarak gerçekleşmiştir (31 Aralık 2023 dönem sonu: 2.938 (Daimi 2.660 geçici: 278) ortalama: 2.898).

Şirket, yurtiçi pazarlama ve satış faaliyetlerini, yurtiçine dağılmış olan 128 traktör satış bayisi, 145 yedek parça bayisi ve 32 iş makinesi satış bayisi vasıtasıyla yapmaktadır (31 Aralık 2023: 124 traktör satış bayisi, 146 yedek parça bayisi, 33 iş makinesi satış bayisi).

Şirket, CNHI International SA ile New Holland ve Case markalı iş makinalarının ithal edilerek, yurt içine yönelik satış, pazarlama ve satış sonrası hizmetlerini sağlama faaliyetlerine yönelik, ithalat ve distribütörlük sözleşmesi imzalamıştır.

Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup adresi aşağıdaki gibidir:

Gazi Mahallesi Anadolu Bulvarı No: 52 - 52A 06560 Yenimahalle Ankara

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %25 oranında hissesi mevcuttur (31 Aralık 2023 : %25) (Not 16).

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

Şirket'in finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir:

Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri

Şirket'in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Eylül 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.

Şirket, 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ilişkin özet finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri içermez ve Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tablolarıyla birlikte okunması gerekir.

Ara dönem özet finansal tablolar, KGK tarafından 4 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

Şirket, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye'de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı'nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı ("THP") gereklerine göre Türk Lirası ("TL") olarak tutmaktadır.

SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. Şirket, söz konusu SPK kararı, KGK tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan duyuru ve yayınlanan "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Hakkında Uygulama Rehberi"ne istinaden 30 Eylül 2024 tarihli ve aynı tarihte sona eren yıla ilişkin finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardını uygulayarak hazırlamıştır. Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden yeniden düzenlenmesi gerekmektedir. Şirket bu nedenle, 30 Eylül 2023 ve 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.

TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan, TL'nin yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden bu yana cari ve önceki dönemlere ait endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:

Tarih	Endeks	Düzeltme katsayısı	Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları
30 Eylül 2024	2.526,16	1,00000	%343
31 Aralık 2023	1.859,38	1,35860	%268
30 Eylül 2023	1.691,04	1,49385	%254

Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:

TL cinsinden hazırlanmış cari dönem finansal tablolar, paranın bilanço tarihinde geçerli olan satın alma gücü ile, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar da yine paranın en son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir.
Parasal varlık ve yükümlülükler (nakit ve nakit benzerleri, ticari alacak ve borçlar, borçlanmalar gibi) hali hazırda, bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edildiğinden düzeltilmemektedir. Parasal olmayan kalemlerin (stoklar, maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ve sermaye kalemleri gibi) enflasyona göre düzeltilmiş değerlerinin, geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, sırasıyla TMS 36 ve TMS 2 hükümleri uygulanmıştır.
Bilanço tarihindeki cari satın alma gücüyle ifade edilmemiş olan parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ile özkaynak kalemleri, ilgili düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiştir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

Bilançolardaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki, gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının finansal tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmiştir.
Enflasyonun Şirket'in cari dönemdeki net parasal varlık pozisyonu üzerindeki etkisi, gelir tablosunda net parasal pozisyon kaybı hesabına kaydedilmiştir. Parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan şirketlerin satın alma gücü enflasyon artışı ile zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan şirketlerin satın alma gücü enflasyon artışı ile artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, gelir tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.

İşlevsel ve sunum para birimi

Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir.

2.2 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla ara dönem özet bilançosunu, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Eylül 2023 ara hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir.

2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 30 Eylül 2024 ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan tahminlerle tutarlıdır.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 TFRS'deki değişiklikler

Şirket'in finansal durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte olması durumunda muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. İsteğe bağlı olarak muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi finansal tablolarda geriye dönük olarak uygulanır. Yeni bir standardın uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu standardın şayet varsa geçiş hükümlerine uygun olarak geriye ya da ileriye dönük olarak uygulanır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır.

30 Eylül 2024 ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.

a. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar:
TMS 1, Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılmasına ilişkin değişiklik; Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
TFRS 16, Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülüklerine ilişkin değişiklik; Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcı-kiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcıkiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 TFRS'deki değişiklikler (Devamı)

TMS 7 ve TFRS 7, Tedarikçi finansmanı anlaşmalarına ilişkin değişiklik; KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir. Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
b. 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler:
TFRS 10 ve TMS 28, Yatırımcı işletmenin iştirak veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışları veya katkılarına ilişkin değişiklik; KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TFRS 17, Yeni sigorta sözleşmeleri standardı; KGK Şubat 2019'da sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır. TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir. Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 21, Takas edilebilirliğin bulunmaması; Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez. Söz konusu değişikliklerin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
TMS 12, Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları; Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır. Söz konusu değişikliklerin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti

Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardaki açıklamalarla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlıdır:

1 Ocak - 30 Eylül 2024 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2023 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.

Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıştır.

2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Ara dönem özet finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan varsayımlar aşağıdadır:

Garanti gider karşılıkları

Şirket, garanti taahhüdü ile satışını gerçekleştirdiği ürünleri için garanti kapsamında katlanmayı öngördüğü işçilik ve malzeme giderlerini içeren tamir ve bakım masraflarını, satılan ürünlerin müteakip yıllarda söz konusu olabilecek geri dönüş olasılıkları ve tamir ve bakım tutarlarını tahmin ederek garanti karşılıklarını hesaplamaktadır. Söz konusu hesaplamada kullanılan malların tamir ve bakım için geri dönüş olasılıkları ve gerçekleştirilecek tamir ve bakım seviye ve maliyetleri Şirket'in geçmiş yıllardaki gerçekleşme istatistikleri kullanılarak tahmin edilmektedir (Not 14). Garanti karşılıklarının hesaplanmasında kullanılan satılan ürünlerin geri dönüş olasılığı ve maliyet tahminlerine ilişkin yapılan duyarlılık analizlerinin sonucunda, ilgili tahminlerde gerçekleşecek %10 oranında artış/azalışın, ilgili garanti karşılığı tutarında önemli bir etkisinin olmadığı sonucuna varılmıştır.

Ertelenmiş vergi varlığı

Ertelenmiş vergi varlığı gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlıkları indirilebilir geçici farklar ve indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan yatırım indirimleri nedeniyle hak kazanılan vergi avantajları üzerinden hesaplanmaktadır.

Şirket, söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliğini, vergilendirilebilir kar tahminlerini içeren iş modellerini baz alarak değerlendirmektedir. Bu iş modelleri satış miktarları, satış fiyatları ve kur beklentileri gibi ileriye dönük yönetim tahminlerini içermektedir (Not 21).

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı)

Nakit akış riskinden korunma işlemleri

Şirket, Avro cinsinden ithal ettiği traktörler için Türk Lirası cinsinden satış taahhüdü yapılarak alınan siparişlerden kaynaklı olarak doğan kur riskinden korunmak için nakit akış riskinden korunma muhasebesi uygulamaktadır.

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri

Şirket yönetimi, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde önemli varsayımlarda bulunmuştur.

Kıdem tazminatı karşılığı

Kıdem tazminatı karşılığı, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içermektedir (Not 14).

Stok değer düşüklüğü karşılığı

Stoklar, her dönem, yönetimin finansal durum tablo hazırlanış tarihi itibarıyla değer düşüklüğü durumu olup olmadığını tespit etmek amacıyla değerlendirilmekte, muhtemel değer düşüklüğü maliyetine ilişkin gerekli karşılıklar ayrılmaktadır (Not 8).

NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

Türkiye'de kurulmuş olan Şirket'in faaliyet konusu tarım traktörleri, biçerdöver, iş makinesi, diğer tarım makine ve aletlerinin üretimi ve ticaretidir. Şirket'in faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Şirket'in organizasyon yapısı, Şirket'in farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Ayrıca Şirket'in ihracatının önemli bir kısmı ilişkili taraflarına yapılmaktadır. Bu sebeplerden dolayı, Şirket'in operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul edilmekte ve Şirket'in faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve bu faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. Şirket'in faaliyetleri, Şirket'in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından detaylı olarak takip edilmektedir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

Bankalar:
- TL vadeli mevduatlar	2.468.191.222	13.766.474.932
- TL vadesiz mevduatlar	358.052.240	371.713.396
- Yabancı para vadesiz mevduatlar	35.834.685	301.179.091
- Yabancı para vadeli mevduatlar	2.079.294.658	2.313.814.651

	4.941.372.805	16.753.182.070

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla TL ve Avro vadeli mevduatlara uygulanan yıllık ortalama etkin faiz oranları sırasıyla %48,70 ve %2' dir (31 Aralık 2023 : TL: %43,91, Avro: %2,95).

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatların vadeleri üç aydan kısadır.

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in bloke mevduat tutarı 11.801.516 TL'dir. (31 Aralık 2023 : Yoktur).

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla nakit akıştablolarında yer alan nakit ve nakit benzeri değerlerin detayı aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

Bankalar	4.941.372.805	16.753.182.070
Eksi: Faiz tahakkukları	(3.941.222)	(290.216.032)

Nakit ve nakit benzeri değerler	4.937.431.583	16.462.966.038

Şirket'in mevduatlarının bulunduğu bankaların kredi riskleri, bağımsız veriler dikkate alınarak değerlendirilmekte olup herhangi önemli bir kredi riski beklenmemektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin piyasa değerleri, bilanço tarihindeki tahakkuk eden faiz gelirini de içeren taşınan değerlerine yaklaşmaktadır.

NOT 5 - FİNANSAL YATIRIMLAR

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Yatırım fonu (*)	26.317.793	15.298.037
	26.317.793	15.298.037

(*) Yapı Kredi Portföy Yönetimi A.Ş' den alınan "Girişim Sermaye Yatırım Fonu".

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kısa vadeli finansal borçlar
Kısa vadeli banka kredileri	4.346.480.488	5.997.040.304
Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısmı	878.241.111	696.201.835
Kısa vadeli kira yükümlülükleri	48.730.972	62.566.185

	5.273.452.571	6.755.808.324
Uzun vadeli finansal borçlar
Uzun vadeli banka kredileri	1.594.545.915	1.022.005.105
Uzun vadeli kira yükümlülükleri	21.898.652	87.110.833

	1.616.444.567	1.109.115.938

a) Kısa vadeli borçlanmalar

Kısa vadeli banka kredileri

		Orijinal para birimi değeri		Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%)	TL karşılığı
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
TL krediler	4.346.480.488	5.997.040.304	45,20	41,94	4.346.480.488	5.997.040.304
					4.346.480.488	5.997.040.304

Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları

	Orijinal para birimi değeri		Yıllık ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı (%)		TL karşılığı
	30 Eylül	31 Aralık	30 Eylül	31 Aralık	30 Eylül	31 Aralık
	2024	2023	2024	2023	2024	2023
Avro krediler	15.872.020	15.703.295	7,78	3,77	606.949.216	696.201.835
TL krediler	271.291.894	-	41,25	-	271.291.895	-
					878.241.111	696.201.835

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)

b) Uzun vadeli borçlanmalar

Uzun vadeli banka kredileri

	Orijinal para		Yıllık ağırlıklı ortalama
	birimi değeri		etkin faiz oranı (%)		TL karşılığı
	30 Eylül	31 Aralık	30 Eylül	31 Aralık	30 Eylül	31 Aralık
	2024	2023	2024	2023	2024	2023

Avro krediler	28.552.794	23.052.004	7,78	6,61	1.091.568.518	1.022.005.105
TL krediler	502.977.398	-	41,25	-	502.977.397	-
Toplam uzun vadeli banka kredileri					1.594.545.915	1.022.005.105

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla uzun vadeli kredilerin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir:

Yıl	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
2025 2026 2027 2028	835.812.138 322.355.733 290.918.686 145.459.358	507.997.035 216.713.787 148.647.133 148.647.133
	1.594.545.915	1.022.005.105

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Avro kredilerin detayları aşağıdaki gibidir:

Avro krediler	TL Karşılığı	Faiz Oranı	Vade sonu
20.462.122	782.475.652	EURIBOR + 4,85	29.12.2028
15.346.592	586.856.745	EURIBOR + 4,85	29.12.2028
5.818.506	222.500.849	%3,95	17.02.2025
1.925.961	73.353.101	%9,75	25.09.2026
871.632	33.331.387	%3,25	21.02.2025
44.424.813	1.698.517.734

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Avro kredilerin detayları aşağıdaki gibidir:

Avro krediler	TL karşılığı	Faiz oranı	Vade sonu
17.236.680	764.184.098	%3,95	17 Şubat 2025
15.087.757	668.912.115	EURIBOR + 4,85	29 Aralık 2028
3.415.914	151.443.728	%0,81	25 Eylül 2026
2.409.465	106.823.039	%3,25	21 Şubat 2025
605.483	26.843.959	%3,5	29 Mart 2024
38.755.299	1.718.206.939

Şirket'in 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla banka kredilerine ilişkin verilmiş herhangi bir teminat ve ipoteği bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur).

Banka kredilerinin taşınan ve makul değerleri aşağıdaki gibidir:

	Taşınan değer		Makul değer
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Banka kredileri	6.819.267.514	7.715.247.244	7.520.449.933	9.522.187.848

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, kredilerin makul değerleri, Avro ve TL krediler için yıllık %3,52 ve %54,31 etkin ağırlıklı faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akış yöntemi ile belirlenmiştir (31 Aralık 2023 : Avro: %4,87 ve TL: %41,94).

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)

2024 ve 2023 yılları içerisinde banka kredilerine ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023

1 Ocak	7.864.924.262	8.708.628.041
Alınan yeni finansal borçlar	4.609.006.902	4.904.490.681
Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç
ödemelerine ilişkin nakit çıkışları	(87.946.303)	(46.173.975)
Yeni kiralama sözleşmelerinin etkisi	18.315.023	51.855.517
Anapara ödemeleri	(3.385.833.151)	(7.742.122.660)
Faiz tahakkuku değişimi	(185.323.599)	13.474.397
Kur farkı değişimi	525.670.192	728.537.337
Parasal kazanç	(2.468.916.188)	(2.015.113.368)

30 Eylül	6.889.897.138	4.603.575.970

NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kısa vadeli ticari alacaklar:
Ticari alacaklar	4.382.626.681	3.229.005.591
Alacak senetleri ve çekler	71.654.464	60.881.269
	4.454.281.145	3.289.886.860
Eksi: Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü	(47.303.703)	(65.188.320)
Tahakkuk etmemiş finansman geliri	(134.475.337)	(66.569.939)
Kısa vadeli ticari alacaklar	4.272.502.105	3.158.128.601
İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 23)	293.314.929	123.772.150
Toplam kısa vadeli ticari alacaklar	4.565.817.034	3.281.900.751

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla TL, ABD Doları ve Avro cinsinden olan ticari alacakların ve borçların vadeleri bir yıldan kısa olup (31 Aralık 2023: bir yıldan kısa) sırasıyla yıllık %51,82, %4,96 ve %3,35 (31 Aralık 2023: %41,39, %5,47 ve %3,85) etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmişlerdir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)

Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü karşılığının 2024 ve 2023 yıllarına ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

	2024	2023

1 Ocak	(65.188.320)	(109.215.052)
Yıl içerisinde iptal/ tahsil edilen (Not 18)	742.721	957.278
Yıl içerisinde ayrılan karşılık (Not 18)	-	(6.054)
Parasal kazanç/ (kayıp)	17.141.896	18.433.921

30 Eylül	(47.303.703)	(89.829.907)

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

Uzun vadeli ticari alacaklar:
Alacak senetleri	109.458	148.710

	109.458	148.710

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

Ticari borçlar:
Ticari borçlar	6.746.809.178	10.636.070.812
Eksi: Tahakkuk etmemiş finansman gideri	(505.667.440)	(566.140.501)

Ticari borçlar	6.241.141.738	10.069.930.311

İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 23)	356.445.354	1.858.678.174

Toplam ticari borçlar	6.597.587.092	11.928.608.485

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 8 - STOKLAR

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

İlk madde ve malzemeler	3.230.303.272	3.717.854.271
Yoldaki mallar (*)	1.365.381.745	2.546.781.007
Yarı mamuller	164.796.764	78.985.740
Yedek parçalar	922.105.270	983.603.332
Ticari mallar	3.740.848.438	2.469.690.090
Mamuller	1.733.906.368	2.255.164.628
Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı	(481.794.630)	(237.806.999)

	10.675.547.227	11.814.272.069

(*) Yoldaki mallar risk ve sorumluluğu Şirket'e geçen ancak dönem sonu itibarıyla işletmeye henüz gelmemiş ticari mal ve yedek parça stoklarından oluşmaktadır.

Stok değer düşüklüğünün 2024 ve 2023 yıllarına ilişkin hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

	2024	2023
1 Ocak	(237.806.999)	(138.560.608)
Dönem içinde ayrılan stok değer düşüklüğü karşılığı	(243.987.632)	(46.671.652)
30 Eylül	(481.794.631)	(185.232.260)

Stok değer düşüklüğü karşılığının stok kalemleri bazında dağılımı aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023

İlk madde ve malzemeler	(374.606.693)	(151.622.710)
Ticari mallar	(58.884.043)	(32.582.795)
Yedek parçalar	(48.303.894)	(1.026.755)

	(481.794.630)	(185.232.260)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

	1 Ocak			30 Eylül
	2024	Girişler	Çıkışlar	2024
Maliyet
Araziler	577.640.911	-	-	577.640.911
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	446.531.726	98.639.723	-	545.171.449
Binalar	3.260.194.731	147.094.879	-	3.407.289.610
Makine, tesis ve cihazlar	11.986.257.804	1.006.350.655	-	12.992.608.459
Özel maliyetler	93.389.868	-	-	93.389.868
Taşıtlar	222.511.555	101.879.736	(49.129.104)	275.262.187
Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar	1.471.109.209 35.935.083	96.552.319 376.719.480	- -	1.567.661.528 412.654.563

	18.093.570.887	1.827.236.792	(49.129.104)	19.871.678.575
Birikmiş amortismanlar

Yeraltı ve yerüstü düzenleri	136.100.093	15.233.207	-	151.333.300
Binalar	1.425.334.605	41.676.508	-	1.467.011.113
Makine, tesis ve cihazlar	9.026.505.228	504.387.644	-	9.530.892.872
Özel maliyetler	92.250.431	847.503	-	93.097.934
Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar	57.084.866 1.158.531.055	37.118.799 79.082.778	(16.157.231) -	78.046.434 1.237.613.833

	11.895.806.278	678.346.439	(16.157.231)	12.557.995.486
Net defter değeri	6.197.764.609			7.313.683.089
	1 Ocak			30 Eylül
	2023	Girişler	Çıkışlar	2023
Maliyet

Araziler	559.786.944	17.752.069	-	577.539.013
Yeraltı ve yerüstü düzenleri	274.199.949	97.598.838	-	371.798.787
Binalar	3.151.711.673	58.430.388	-	3.210.142.061
Makine, tesis ve cihazlar	10.992.662.272	518.542.640	(44.629.056)	11.466.575.856
Özel maliyetler	93.643.164	-	(653.305)	92.989.859
Taşıtlar	108.006.327	41.479.759	(39.633.137)	109.852.949
Döşeme ve demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar	1.307.982.238 -	64.403.123 -	- -	1.372.385.361 -

	16.487.992.567	798.206.817	(84.915.498)	17.201.283.886
Birikmiş amortismanlar

Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar	124.521.447	7.501.324	-	132.022.771
Makine, tesis ve cihazlar	1.374.617.614 8.586.751.902	37.776.350 394.931.681	- (44.629.056 )	1.412.393.964 8.937.054.527
Özel maliyetler	90.823.264	1.257.699	(217.292)	91.863.671
Taşıtlar	55.741.886	11.775.059	(6.902.953)	60.613.992
Döşeme ve demirbaşlar	1.081.676.121	57.936.103	-	1.139.612.224
	11.314.132.235	511.178.216	(51.749.301)	11.773.561.149
Net defter değeri	5.173.860.333			5.427.722.737

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait maddi duran varlık amortisman giderlerinin dağılımı aşağıda belirtildiği gibidir:

	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Satışların maliyeti	559.138.763	453.054.928
Genel yönetim giderleri	50.998.719	23.377.456
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri	45.808.586	18.567.412
Araştırma ve geliştirme giderleri	22.400.371	16.178.420

	678.346.439	511.178.216

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in yapılmakta olan yatırımlar hesap kalemi içerisinde cari dönemde aktifleştirdiği finansman maliyeti bulunmamaktadır (31 Aralık 2023 : Yoktur).

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek bulunmamaktadır (31 Aralık 2023 : Yoktur).

NOT 10 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

	1 Ocak		30 Eylül
	2024	İlaveler	2024
Maliyet
Arazi ve binalar	246.632.944	19.291.026	265.923.970
Makineler	206.562.480	-	206.562.480
Taşıtlar	434.148.745	47.356.087	481.504.832
	887.344.169	66.647.113	953.991.282

Birikmiş itfa ve tükenme payları
Arazi ve binalar	168.068.334	23.743.776	191.812.110
Makineler Taşıtlar	152.566.395 255.429.173	20.875.282 66.602.886	173.441.677 322.032.059

	576.063.902	111.221.944	687.285.846
Net defter değeri	311.280.267		266.705.436

	1 Ocak		30 Eylül
	2023	İlaveler	2023
Maliyet
Arazi ve binalar	154.412.923	56.301.684	210.714.607
Makineler	206.562.480	11.074.001	217.636.481
Taşıtlar	273.762.048	72.381.930	346.143.978

	634.737.451	139.757.615	774.495.066
Birikmiş itfa ve tükenme payları
Arazi ve binalar	105.355.741	31.720.925	137.076.666
Makineler	107.792.018	30.452.493	138.244.511
Taşıtlar	129.966.344	42.568.403	172.534.747

	343.114.103	104.741.821	447.855.924
Net defter değeri	291.623.348		326.639.142

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 10 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (Devamı)

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait kullanım hakkı varlık amortisman giderlerinin dağılımı aşağıda belirtildiği gibidir:

	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri	66.898.279	55.684.432
Satışların maliyeti	26.097.327	27.099.568
Genel yönetim giderleri	12.127.820	11.769.518
Araştırma ve geliştirme giderleri	6.098.518	10.188.303

	111.221.944	104.741.821

NOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

	1 Ocak 2024	Girişler	Çıkışlar	Transferler	30 Eylül 2024
Maliyet
Haklar Geliştirme giderleri Devam etmekte olan	1.461.466.937 4.278.152.823	87.212.253 -	- -	- 33.179.277	1.548.679.190 4.311.332.100
geliştirme giderleri	1.026.961.589	523.192.693	-	(33.179.277)	1.516.975.005
	6.766.581.349	610.404.946	-	-	7.376.986.295
Birikmiş itfa payları
Haklar Geliştirme giderleri	1.008.120.315 2.573.493.898	113.475.063 350.655.354	- -	- -	1.121.595.378 2.924.149.252
	3.581.614.213	464.130.417	-	-	4.045.744.630
Net defter değeri	3.184.967.136				3.331.241.665
	1 Ocak 2023	Girişler	Çıkışlar	Transferler	30 Eylül 2023
Maliyet
Haklar Geliştirme giderleri Devam etmekte olan	1.304.114.033 3.941.967.004	103.884.368 -	- -	- 178.125.977	1.407.998.401 4.120.092.981
geliştirme giderleri	934.999.098	670.771.865	-	(178.125.977)	1.427.644.986
	6.181.080.135	774.656.233	-	-	6.955.736.368
Birikmiş itfa payları
Haklar Geliştirme giderleri	856.748.440 2.089.981.667	106.615.165 363.547.841	- -	- -	963.363.605 2.453.529.508
	2.946.730.107	470.163.006	-	-	3.416.893.113
Net defter değeri	3.234.350.028				3.538.843.255

NOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

Geliştirme giderleri, Şirket tarafından yapılan traktör ve traktör komponent geliştirmelerini içermektedir. Geliştirme projeleri tamamlandığında, faydalı ömürleri üzerinden itfa payı ayrılmaya başlanmaktadır.

Devam etmekte olan geliştirme giderleri için geliştirme sürecinin henüz tamamlanmamış olması sebebiyle itfa payı hesaplanmamıştır.

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait maddi olmayan duran varlık itfa paylarının dağılımı aşağıda belirtildiği gibidir:

	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023

Araştırma ve geliştirme giderleri	350.655.354	393.118.754
Satışların maliyeti	13.404.058	15.172.323
Yapılmakta olan yatırımlara yansıtılan	5.781.291	7.260.648
Genel yönetim giderleri	88.985.592	50.741.229
Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri	5.304.122	3.870.052

	464.130.417	470.163.006

NOT 12 - DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
a) Diğer dönen varlıklar:
Devreden katma değer vergisi ("KDV") İade edilecek vergi ve fonlar	1.585.375.517 385.448.286	1.759.125.230 327.063.896
	1.970.823.803	2.086.189.126
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
b) Devlet teşvik ve yardımları:
Devlet teşvik ve yardımları (*)	889.581	4.512.703
	889.581	4.512.703

(*) "TÜBİTAK destekli projeler kapsamında devlet tarafından verilen yardım ve teşviklerdir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 13 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
a) Peşin ödenmiş giderler:
Gelecek aylara ait giderler	63.608.695	23.668.532
	63.608.695	23.668.532
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
b) Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler
Sabit kıymet alımı için verilen avanslar (*)	722.214.500	403.783.150
	722.214.500	403.783.150
(*) Makine ve teçhizat yenileme yatırımları için verilen avanslardan oluşmaktadır.
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
c) Ertelenmiş gelirler:
Alınan avanslar (*)	34.156.032	433.634.392
Gelecek dönemlere ait gelirler (**)	48.301.572	182.783.830
	82.457.604	616.418.222

(*) Traktör sipariş taleplerine istinaden alınan sipariş avanslarından oluşmaktadır.

(**) Gelecek dönemlere ait gelirler, 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla faturası kesilen ancak müşterilere teslimatı henüz gerçekleşmemiş olan risk ve sorumluluğu faturası kesildiği günden itibaren 90 gün sürecince müşterilere geçmeyen traktörlerin satış tutarıdır.

NOT 14 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a) Kısa vadeli karşılıklar

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

Kullanılmamış izin karşılıkları	66.982.360	51.572.111

	66.982.360	51.572.111

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 14 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

a) Kısa vadeli karşılıklar (Devamı)

Kullanılmamış izin karşılıklarının yıllar içerisindeki hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

	2024	2023
1 Ocak	51.572.111	29.837.689
Yıl içinde ayrılan/(kullanılan) karşılık tutarı - net	36.449.731	63.273.339
Parasal kazanç	(21.039.482)	(46.934.796)
30 Eylül	66.982.360	46.176.232
Diğer kısa vadeli karşılıklar
	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Garanti gider karşılıkları	246.023.141	289.372.047
Dava gider karşılıkları	41.533.469	29.875.741
	287.556.610	319.247.788


içerisindeki hareket tabloları	aşağıdaki gibidir: 2024	2023
1 Ocak	29.875.741	34.191.485

Yıl içinde ayrılan karşılık tutarı (Not 18) Yıl içinde iptal edilen karşılık tutarı (Not 18)	92.955.980 (28.067.065)	32.790.932 (26.860.667)
Dava gider karşılıklarının yıllar Parasal kazanç	(53.231.187)	(10.330.339)

b) Uzun vadeli karşılıklar

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Kıdem tazminatı karşılığı	343.252.658	347.497.627
	343.252.658	347.497.627

Kıdem tazminatı karşılığı aşağıda belirtilen yasal düzenlemeler çerçevesinde ayrılmaktadır:

İş Kanunu'na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002'deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 14 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

b) Uzun vadeli karşılıklar (Devamı)

Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.

Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır.

Tebliğ, Şirket'in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

Net iskonto oranı (%)	2,89	2,89
Emekli olma olasılığına ilişkin devir hızı oranı (%)	91,95	92,27

Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in kıdem tazminatı karşılığı kıdem tazminatı tavanı 1 Temmuz 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL (1 Temmuz 2023 23.489,83 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.

Kıdem tazminatı karşılığının yıllar içerisindeki hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

	2024	2023

1 Ocak	347.497.627	574.110.171
Faiz maliyeti	55.958.578	37.704.575
Cari dönem hizmet maliyeti	23.592.080	37.685.660
Yıl içinde ödenen	(43.317.318)	(45.865.188)
Aktüeryal kazanç/(kayıp)	64.623.698	74.346.823
Parasal kazanç/(kayıp)	(105.102.007)	(266.865.037)

30 Eylül	343.252.658	411.117.004

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan önemli varsayımların duyarlılık analizleri aşağıdaki gibidir:

	Net İskonto Oranı		Emekli olma olasılığına ilişkin devir hızı
Duyarlılık seviyesi Oran	%0,5 azalış (%2,88)	%0,5 artış %2,91	%0,5 azalış (%91,49)	%0,5 artış %92,41
Kıdem tazminatı yükümlülüğü değişimi	744.429	(742.202)	(6.371.751)	6.633.569

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 14 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

b) Uzun vadeli karşılıklar (Devamı)

Diğer uzun vadeli karşılıklar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Garanti gider karşılığı	266.182.528	341.202.011
	266.182.528	341.202.011

Kısa ve uzun vadeli garanti gider karşılıklarının yıllar içerisindeki hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

	2024	2023
1 Ocak	630.574.059	477.857.179
Yıl içinde ayrılan karşılık tutarı	(376.361.593)	(143.428.983)
Yıl içinde kullanılan karşılık tutarı	427.910.000	511.684.359
Parasal kazanç	(169.916.797)	(386.815.085)
30 Eylül	512.205.669	459.297.470

c) Koşullu yükümlülükler

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in teminat/rehin/ipotek/kefalet pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatların toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatların	643.546.396	918.305.623
toplam tutarı	-	-
C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminatların toplam tutarı	-	-
D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların	-	-
toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen grup şirketleri	-	-
lehine vermiş olduğu teminatların toplamı iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler	-	-
lehine vermiş olduğu teminatların toplamı	- 643.546.396	- 918.305.623

Teminatların içeriğini; gümrük, elektrik, doğalgaz ve benzeri giderler için ilgili kurumlarına verilen teminatlar ve nakit vergi iadesi için vergi dairesine verilen teminat oluşturmaktadır.

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla, Şirket'in kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu yabancı para teminatların orijinal para cinsinden tutarları 2.006.350 Avro'dur (31 Aralık 2023 : 2.127.760 Avro).

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 14 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı)

d) Koşula bağlı varlıklar

	Orijinal para birimi değeri				TL karşılığı
		30 Eylül 2024			31 Aralık 2023
		ABD			ABD
	Avro	Doları	TL	Avro	Doları	TL	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Alınan teminat mektupları	-	270.000	2.981.062.737	-	270.000	2.373.186.245	2.990.275.407	2.382.398.915
Doğrudan borçlandırma	-	-	4.308.442.420	-	-	7.491.348.582	4.308.442.420	7.491.348.582
İpotekler	-	-	438.684	-	-	595.998	438.684	595.998
Nakit TL teminat	-	-	79.266.800	-	-	76.783.380	79.266.800	76.783.380
Teminat senedi	-	-	703.753	-	-	840.497	703.753	840.497

							7.379.127.064	9.951.967.372

Alınan teminatları bayi ve tedarikçi risklerine karşılık alınan teminatlar oluşturmaktadır.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 15- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR

Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

Ödenecek vergi ve borçlar (*)	131.084.124	189.953.146
Personele borçlar ve prim tahakkukları	329.367.389	301.823.444
Toplu iş sözleşmesi farkı	-	255.894.223

	460.451.513	747.670.813

(*) Şirket'in çalışan personeli için ödenecek olan SGK ve muhtasar borçlarını içermektedir.

NOT 16 - ÖZKAYNAKLAR

Ödenmiş sermaye

Şirket'in kayıtlı sermaye tavanı 250.000.000 TL'dir (31 Aralık 2023: 250.000.000 TL).

Şirket'in sermayesi beheri 1 Kuruş olan 10.006.687.500 adet hisseden oluşmakta olup, nominal değeri 100.066.875 TL'dir.

	30 Eylül 2024		31 Aralık 2023
	Pay oranı	Pay tutarı	Pay oranı	Pay tutarı
	(%)	(TL)	(%)	(TL)
Koç Holding	37,50	37.525.078	37,50	37.525.078
CNH Industrial Osterreich	37,50	37.525.078	37,50	37.525.078
BİST'te işlem gören	25,00	25.016.719	25,00	25.016.719
	100,00	100.066.875	100,00	100.066.875
Sermaye düzeltme farkları		1.926.758.956		1.926.758.956
		2.026.825.831		2.026.825.831

Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 16 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

Şirket'in hisseleri A, B ve C grupları şeklinde tertip edilmiştir. A ve B grubu hisseler imtiyazlı hisseler olup, 12 kişiden oluşan Yönetim Kurulu'na seçilecek üyelerin beşi A Grubu, beşi B Grubu, 2 adet bağımsız yönetim kurulu üyesi ise hissedarlar tarafından gösterilen adaylar arasından seçilmektedir.

Şirket, 11 Eylül 2004 tarihinden itibaren BİST'e kote olmuş ve Şirket hisseleri bu tarihten itibaren işlem görmeye başlamış olup, 30 Eylül 2024 tarihi itibariyla, Şirket'in BİST'e kayıtlı %25 oranında hissesi mevcuttur (31 Aralık 2023 : %25).

Sermaye ve kanuni yedek akçelerin TFRS ve VUK tutarları aşağıdaki gibidir:

30 Eylül 2024 (TFRS)	Tarihi Değer	Enflasyon düzeltmesi etkisi	Endekslenmiş değer
Sermaye Kardan ayrılan	100.066.875	1.926.758.956	2.026.825.831
kısıtlanmış yedekler	1.077.935.114	1.959.429.186	3.037.364.300

30 Eylül 2024	Tarihi Değer	Enflasyon	Endekslenmiş
(VUK) Sermaye Kardan ayrılan	100.066.875	düzeltmesi etkisi 1.604.710.084	değer 1.704.776.959

Kar dağıtımı

Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK'nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre yapmaktadır.

Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtmaktadır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler.

TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.

Şirket, TTK hükümleri, Sermaye Piyasası Düzenlemeleri, Vergi Düzenlemeleri ve diğer ilgili düzenlemeler ile Esas Sözleşmesinin kar dağıtımı ile ilgili maddesi çerçevesinde kar dağıtımı yapmaktadır. Şirket kar dağıtımında, Kurumsal Yönetim İlkeleri'ne uygun olarak pay sahiplerinin menfaatleri ve Şirket menfaatleri arasında dengeli ve tutarlı bir politika izlenmektedir. İlke olarak, ilgili düzenlemeler ve finansal imkânlar elverdiği sürece, piyasa beklentileri, uzun vadeli şirket stratejisi, yatırım ve finansman politikaları, kârlılık ve nakit durumu dikkate alınarak Sermaye Piyasası Düzenlemeleri çerçevesinde hesaplanan net dağıtılabilir dönem kârının asgari %60'ı nakit ve/veya bedelsiz hisse şeklinde dağıtılır.

Şirketlerin geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar karları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem karının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 16 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı)

2023 yılı karından toplam 7.438.668.455 TL tutarındaki kar payı dağıtımı teklifi 26 Mart 2024 tarihli 70. Olağan Genel Kurul Toplantısında kabul edilmiştir. Kar payları 1 Temmuz 2024 tarihinden itibaren hissedarlara nakden ödenmiştir. 1 kuruşluk pay başına dağıtılan Brüt temettü 74,34 kuruştur.

NOT 17 - HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ

		1 Ocak -	1 Temmuz -		1 Ocak -	1 Temmuz -
		30 Eylül 2024	30 Eylül 2024	30 Eylül 2023		30 Eylül 2023

Yurt içi satışlar		49.472.655.620	13.855.170.696	50.903.615.027		16.427.871.874
Yurt dışı satışlar		11.514.394.335	2.739.496.092	16.074.708.074		5.069.419.783
Satış gelirleri (brüt)		60.987.049.955	16.594.666.788	66.978.323.101		21.497.291.657
Satışlardan indirimler ve
iskontolar		(11.416.021.386)	(3.694.698.047)	(7.713.608.551)		(2.351.784.891)
Satış gelirleri (net)		49.571.028.569	12.899.968.741	59.264.714.550		19.145.506.766
Satışların maliyeti		(38.440.549.167)	(10.306.970.676)	(44.275.992.880)		(13.629.143.085)
Brüt kar		11.130.479.402	2.592.998.065	14.988.721.6	70	5.516.363.681
Satış adetleri:
		1 Ocak - 30 Eylül 2024			1 Ocak - 30 Eylül 2023
	Yurt içi	Yurt dışı	Toplam	Yurt içi	Yurt dışı	Toplam
	satışlar	satışlar	satışlar	satışlar	satışlar	satışlar
Traktör	24.310	10.870	35.180	25.289	13.902	39.191
Biçerdöver	92	-	92	337	-	337
	24.402	10.870	35.272	25.626	13.902	39.528

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 18 - ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER/GİDERLER

	1 Ocak -	1 Temmuz -	1 Ocak -	1 Temmuz -
	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül	30 Eylül
	2024	2024	2023	2023

Ticari alacak ve borçlara ilişkin
kur farkı gelirleri	1.084.470.096	460.930.485	2.786.517.969	273.389.147
Kredili satışlardaki vade farkı geliri	899.413.185	251.062.268	1.044.851.715	309.242.074
Dava gider karşılığı iptali (Not 14)	28.067.065	-	26.606.952	18.982.716
Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü iptali	742.721	-	957.278	(17.517)
(Not 7)
Diğer gelirler	142.847.066	49.907.355	113.546.915	87.716.123

Diğer faaliyet gelirleri	2.155.540.133	761.900.108	3.972.480.829	689.312.543

Ticari alacak ve borçlara ilişkin
kur farkı giderleri	(1.017.141.859)	(470.948.847)	(2.809.260.604)	(834.901.915)
Vadeli alımlarla ilgili finansman gideri	(1.610.038.445)	(488.098.897)	(1.894.606.141)	(619.961.183)
Dava gider karşılıkları (Not 14)	(37.818.465)	-	(32.481.203)	(19.415.508)
Ticari alacaklara ilişkin değer düşüklüğü	-	-	(6.054)	-
karşılığı (Not 7)
Diğer giderler	-	-	(14.798.007)	-

Diğer faaliyet giderleri	(2.664.998.769)	(959.047.744)	(4.751.152.009)	(1.474.278.606)

NOT 19 - FİNANSMAN GELİRLERİ

	1 Ocak - 30 Eylül 2024	1 Temmuz - 30 Eylül 2024	1 Ocak - 30 Eylül 2023	1 Temmuz - 30 Eylül 2023

Kur farkı gelirleri	305.747.360	171.499.384	498.191.347	312.074.881
Faiz gelirleri	2.120.338.745	291.580.713	1.632.704.211	525.234.226

Finansman gelirleri	2.426.086.105	463.080.097	2.130.895.558	837.309.107

NOT 20 - FİNANSMAN GİDERLERİ

	1 Ocak - 30 Eylül 2024	1 Temmuz - 30 Eylül 2024	1 Ocak - 30 Eylül 2023	1 Temmuz - 30 Eylül 2023

Kur farkı giderleri	(278.590.681)	(135.553.999)	(849.551.898)	(57.480.558)
Banka kredileri	(2.122.444.183)	(686.574.108)	(837.802.574)	(202.452.927)
faiz giderleri
Diğer	(34.190.501)	(55.638)	(19.428.452)	(3.705.223)

Finansman giderleri	(2.435.225.365)	(822.183.745)	(1.706.782.924)	(263.638.708)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ

Şirket faaliyetleri, Türkiye'de yürürlükte bulunan vergi yönetmelik ve kanunları dahilinde vergilendirilmeye tabidir.

Türkiye'de, kurumlar vergisi oranı 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla %25'dir (31 Aralık 2023: %25). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak safi kurum kazancına uygulanır.

Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir.

Türkiye'de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye'de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye'de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir. Türkiye'de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye'de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi hesaplanmamaktadır.

Anılan kanun 1 Temmuz 2008 tarihinde yürürlüğe girmiştir. Buna göre kurumlar vergisi mükellefleri, yeni teknoloji ve bilgi arayışına yönelik araştırma ve geliştirme faaliyetleri çerçevesinde işletme bünyesinde 2008 yılından itibaren yaptıkları harcamaların %100'ü kurumlar kazancı tespitinde Ar-Ge indirimi olarak dikkate alınabilmektedir. 2024 ve 2023 yılına ilişkin olarak yapılan araştırma ve geliştirme harcamalarının toplam üzerinden %100 oranında Ar-Ge indirimi hesaplanması gerekmektedir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

Yatırım teşvik sistemi kapsamında elde edilen vergi avantajları:

Şirket'in teşvik belgesine bağlanan yatırımlarından elde ettiği kazançlar, yatırımın kısmen veya tamamen işletilmesine başlanılan hesap döneminden itibaren yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli oranlar üzerinden kurumlar vergisine tabi tutulur. Bu kapsamda, 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in öngörülebilir gelecekte faydalanacağı 68.161.741 TL (31 Aralık 2023: 176.955.966 TL) tutarında vergi avantajı, ertelenmiş vergi varlığı olarak ara dönem özet finansal tablolara yansıtılmıştır. Söz konusu vergi avantajının 30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla muhasebeleştirilmesi neticesinde 1 Ocak - 30 Eylül 2024 dönemine ilişkin kar veya zarar tablosunda (57.569.098) TL tutarında ertelenmiş vergi gideri oluşmuştur.

Ertelenmiş vergi varlıkları gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi varlıkları, indirilebilir geçici farklar, mali zararlar ve indirimli kurumlar vergisi ödemesine imkan sağlayan sınırsız ömre sahip yatırım indirimleri nedeniyle hak kazanılan vergi avantajları üzerinden hesaplanmaktadır. Bu kapsamda Şirket yatırım teşviklerinden doğan ertelenmiş vergi varlıklarının finansal tablolara yansıtılmasını uzun süreli planlara dayandırmakta olup, söz konusu yatırım indirimlerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının geri kazanılabilirliğini, vergilendirilebilir kar tahminlerini içeren iş modellerini baz alarak her bilanço tarihi itibarıyla değerlendirmektedir. Söz konusu ertelenmiş vergi varlıklarının bilanço tarihinden itibaren 2 yıl içerisinde geri kazanılması öngörülmektedir.

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla gerçekleştirilen duyarlılık analizinde, iş planlarını oluşturan temel makroekonomik ve sektörel varsayımlarda yer alan girdiler %10 artırılarak/azaltılarak yapıldığında yatırım teşviklerine ilişkin ertelenmiş vergi varlıklarının 2 yıl olarak öngörülen geri kazanım sürelerinde bir değişiklik olmamıştır.

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihli bilançolarda ödenecek vergi tutarları peşin ödenen vergilerle netleştirilerek aşağıdaki gibi gösterilmiştir:

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

Kurumlar vergisi gideri	1.698.011.087	3.815.785.028
Eksi: Peşin ödenen vergiler	(1.591.182.238)	(3.137.476.362)

Dönem karı vergi yükümlülüğü (varlığı)	106.828.849	678.308.666

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

30 Eylül 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren dönemlere ait toplam vergi giderinin dağılımı aşağıdaki gibidir:

	1 Ocak - 30.Eyl.24	1 Temmuz - 30.Eyl.24	1 Ocak - 30.Eyl.23	1 Temmuz - 30.Eyl.23
Kurumlar vergisi gideri	(1.698.011.087)	91.016.038	(3.423.240.349)	(1.416.754.948)
Ertelenmiş vergi geliri/ gideri	(57.569.098)	(346.646.645)	317.846.849	(143.447.979)
Toplam vergi gideri	(1.755.580.185)	(255.630.607)	(3.105.393.500)	(1.560.202.927)

Ertelenmiş vergiler

Şirket, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, finansal durum tablosu kalemlerinin Türkiye Finansal Raporlama Standartları uyarınca düzenlenmiş finansal tabloları ve yasal finansal tabloları arasındaki farklı değerlendirilmeler sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır.

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülüklerinin) yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:

	Vergilendirilebilir geçici farklar		Ertelenmiş vergi varlıkları/(yükümlülükleri)
	30 Eylül	31 Aralık	30 Eylül	31 Aralık
	2024	2023	2024	2023
Maddi ve maddi olmayan varlıkların
endeksleme ve faydalı ömür farkları	3.710.758.314	2.369.323.631	(927.689.579)	(592.330.908)
Kullanım hakkı	202.595.163	166.704.858	(50.648.791)	(41.676.215)
Kıdem tazminatı karşılığı	(343.252.658)	(347.497.627)	85.813.164	86.874.407
Garanti gider karşılığı	(512.205.669)	(630.574.059)	128.051.417	157.643.515
Dava gider karşılıkları	(30.386.732)	(29.875.741)	(7.596.683)	7.468.934
Ticari alacakların, borçların ve ilişkili taraflardan ticari alacakların tahakkuk
etmemiş finansman gelirleri/giderleri net	(171.244.365)	(42.183.080)	42.811.091	(10.545.770)
Stoklar	(57.369.115)	93.517.620	14.342.279	(23.379.406)
Satış primleri tahakkuku	(2.379.388.528)	(636.766.646)	594.847.132	159.191.661
Diğer gider karşılıkları	(66.982.360)	(51.572.111)	16.745.590	12.893.028
Yatırım teşvikleri	-	-	68.161.741	176.955.966
Ertelenmiş gelirler	(5.756.032)	(218.468.585)	1.439.008	54.617.146
Personel prim tahakkukları	(205.626.400)	(156.239.392)	51.406.600	39.059.848
Diğer	165.603.498	63.944.044	(41.400.874)	(15.986.008)
Ertelenmiş vergi varlığı	306.745.116	580.312.912	(23.717.905)	10.786.198

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 21 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı)

Ertelenmiş vergi varlıklarının yıllar içerisindeki hareket tabloları aşağıdaki gibidir:

	2024	2023

1 Ocak	10.786.198	(26.544.682)
Dönem karına yansıtılan	(57.569.098)	317.846.849
Diğer kapsamlı (gider)/gelir yansıtılan	23.064.995	47.824.886

30 Eylül	(23.717.905)	339.127.053

NOT 22 - PAY BAŞINA KAZANÇ

Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.

Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir.

Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Şirket'in bir hissesinin nominal değeri 1 Kuruş'tur.

	1 Ocak 30 Eylül 2024	1 Ocak 30 Eylül 2023
Dönem net karı	5.104.690.102	8.103.224.202
Çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi	10.006.687.500	7.338.237.500
Pay başına kazanç (1 Kr nominal değerli 1 pay başına TL olarak)	0,5101	1,1042

Pay başına esas ve nispi kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır.

Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 02 Haziran 2023 tarih ve E-29833736-105.01.01.01-38126 sayılı iznine istinaden TürkTraktör'ün 53.369.000 TL olan çıkarılmış sermayesi kayıtlı sermaye tavanı 250.000.000 TL içerisinde ve tamamı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle %87,5 oranında artış ile 46.697.875 TL artırılarak 100.066.875 TL'ye çıkarılmıştır. İlgili işlem 06 Haziran 2023 tarihinde Borsa İstanbul'da işleme alınmıştır.

NOT 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI

Şirket Koç Holding ve CNHI Osterreich tarafından müştereken kontrol edilmektedir. İlişkili taraflara ilişkin bakiye ve işlemler dipnotu, müşterek kontrol gücüne sahip şirketler ve bu şirketlerin grup şirketleri olarak gruplandırılarak sunulmaktadır.

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile dönem içerisindeki ilişkili taraflarla yapılan işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur:

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

i) 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraf bakiyeleri:

a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Grup şirketlerinden ticari alacaklar
CNHI International SA ("CNHI International") (*)	132.846.362	-
CNHI Italia S.P.A ("CNHI Italia")	87.454.595	22.435.894
CNH Industrial (India) Pvt. Ltd. CNH Industrial Brasil Ltda CNH Industrial Argentina SA Diğer	36.329.009 9.333.554 5.332.827 22.018.582	31.990.320 10.260.518 54.918.066 4.167.352
	293.314.929	123.772.150

(*) İlişkili taraflardan ticari alacaklar, Şirket'in yurtdışı satışlarının önemli kısmının CNHI International aracılığı ile gerçekleştirilmesi sebebi ile oluşmaktadır. Söz konusu alacaklar, iş anlaşmalarında belirlenen vadeler kapsamında düzenli olarak tahsil edilmektedir.

b) İlişkili taraflara ticari borçlar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

Koç Holding	-	62.824.070

Ortaklara ticari borçlar	-	62.824.070
Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. ("Zer")	158.215.177	349.716.793
Opet Fuchs Madeni Yağ Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Opet Fuchs")	92.916.210	121.908.990
Ark İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Ark İnşaat")	65.104.891	-
Koç Sistem Bilgi ve İletişim Hizmetleri A.Ş. ("Koç Sistem")	10.478.543	146.629.930
Opet Petrolcülük A.Ş. ("Opet")	7.614.846	18.790.238
Setur Servis Turistik A.Ş. ("Setur")	7.604.393	15.991.656
Otokoç Otomotiv San. ve Tic. A.Ş ("Otokoç")	7.139.238	9.679.280
Divan Turizm İşletmeleri ("Divan")	6.070.663	8.201.590
Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. ("Ram Sigorta")	4.567.121	-
Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Paz. A.Ş.
("Akpa")	3.847.962	3.407.998
CNHI Industrial Italia SpA (wmf)	2.232.655	-
Koç Digital Çözümler A.Ş.	901.537	56.306.931
Ingage Dijital Pazarlama Hizmetleri	347.595	2.266.195
Fpt Industrial Powertrain Technolog	59.676	54.074.420
CNHI International SA ("CNHI International")	-	1.022.898.174
Diğer	3.967.372	5.695.501

İlişkili taraflara ticari borçlar	371.067.879	1.878.391.766
Tenzil: Tahakkuk etmemiş finansman gideri	(14.622.535)	(19.713.592)
	356.445.354	1.858.678.174

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

i) 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili taraf bakiyeleri (Devamı):

c) İlişkili taraflara kiralama işlemlerinden borçlar

	30 Eylül	31 Aralık
	2019 2024	22018 2023

Otokoç	48.837.585	106.066.660
Zer	16.421.360	35.664.311
Diğer	1.248.185	2.710.837

	66.507.130	144.441.808

ii) 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ilişkin, ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar:

a) İlişkili taraflara yapılan ürün satışları

	1 Ocak - 30 Eylül 2024	1 Temmuz - 30 Eylül 2024	1 Ocak - 30 Eylül 2023	1 Temmuz - 30 Eylül 2023
Grup şirketlerine yapılan ürün satışları
CNHI International (*)	11.097.018.666	2.528.235.718	15.610.611.594	4.973.177.666
Yapı Kredi Finansal
Kiralama A.O.	130.873.761	57.648.445	47.673.087	46.203
CNH Italia SPA	118.597.527	54.407.386	134.462.636	37.993.909
CNH Industrial (India) Pvt. Ltd.	101.563.985	25.345.801	131.863.176	23.602.064
CNH Industrial Brasil Ltda	26.835.162	4.092.080	22.685.450	211.119
CNH Industrial Argentina SA	-	-	124.671.471	7.845.921
Diğer	35.495.081	566.569	20.296.862	9.619.541

	11.510.384.182	2.670.295.999	16.092.264.276	5.052.496.423

(*) Şirket, yurtdışı satışlarını önemli kısmı CNH International aracılığı ile gerçekleştirmektedir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

ii) 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ilişkin, ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar (Devamı):

b) İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları

	1 Ocak - 30 Eylül 2024	1 Temmuz - 30 Eylül 2024	1 Ocak - 30 Eylül 2023	1 Temmuz - 30 Eylül 2023
Grup şirketlerine yapılan hizmet satışları
CNHI Italia S.p.A (1) CNHI International (2)	76.670.832 13.286.845	32.855.640 2.383.328	63.887.302 88.277.736	23.016.387 3.533.603
	89.957.677	35.238.968	152.165.038	26.549.990

(1) CNHI Italia' ya verilen hizmetler mühendislik hizmeti ve diğer çeşitli hizmetler ile ilgilidir.

(2) CNHI International'a verilen hizmetler mühendislik hizmeti, danışmanlık ve diğer çeşitli hizmetler ile ilgilidir.

c) İlişkili taraflardan yapılan mal alımları

	1 Ocak - 30 Eylül 2024	1 Temmuz - 30 Eylül 2024	1 Ocak - 30 Eylül 2023	1 Temmuz - 30 Eylül 2023
Grup şirketlerinden yapılan mal alımları
CNHI International (1)	6.780.673.066		1.531.592.397 10.696.554.360	5.032.304.052
Opet Fuchs (2)	497.022.724	107.156.294	540.292.371	190.161.844
Ark İnşaat (3)	292.328.243	149.882.557	37.460	37.460
Zer (4)	90.560.929	37.478.931	82.086.400	28.282.624
Opet	70.904.398	16.089.664	78.241.135	54.707.221
Koç Sistem (5)	55.301.533	17.031.212	93.961.050	51.622.753
CNHI Italia S.p.A (6)	43.955.623	14.813.733	116.681.844	48.117.816
Akpa	30.639.538	8.874.204	27.450.134	9.134.402
CNHI India	965.040	295.487	27.450.134	19.981.676
Diğer	35.617.840	5.498.801	21.769.845	6.634.728

7.897.968.934 1.888.713.28 0 11.684.524.733 5.440.984.576

(1) Şirket, traktör, tarım makineleri, iş makineleri, motor ve yedek parça alımı yapmaktadır.

(2) Şirket üretimde kullanmak üzere muhtelif yağ ve şirket araçlarında kullanılmak üzere akaryakıt alımı yapmaktadır.

(3) Şirket,üretim tesisi inşaatı yapmaktadır.

(4) Şirket, Zer Merkezi Hizmetler A.Ş.'den direkt ve endirekt malzeme ile hizmet satın alımı yapmaktadır.

(5) Şirket, Koç Sistem' den donanım ve yazılım alımları yapmaktadır.

(6) Şirket, CNHI Italia SPA'dan traktör parça alımları yapmaktadır.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

ii) 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ilişkin, ilişkili taraflara yapılan önemli satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan önemli alımlar (Devamı):

d) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları

	1 Ocak - 30 Eylül 2024	1 Temmuz - 30 Eylül 2024	1 Ocak - 30 Eylül 2023	1 Temmuz - 30 Eylül 2023
Ortaklardan yapılan hizmet alımları
Koç Holding (1)	31.740.808	9.683.514	33.650.401	9.260.255
	31.740.808	9.683.514	33.650.401	9.260.255
Grup şirketlerinden yapılan hizmet alımları
Zer (2)	1.236.795.033	358.782.743	1.142.564.779	472.844.370
Setur (3)	114.588.141	33.889.397	41.197.251	21.092.780
CNHI Industrial Italia SpA (wmf) (4)	113.741.081	-	1.799.428	-
Eltek (5)	81.564.252	22.761.078	151.366.594	29.492.768
Ram Sigorta (6)	63.974.350	13.510.897	43.678.875	1.315.031
Otokoç (7)	47.938.887	16.857.669	42.784.690	14.438.971
CNHI International (8)	37.093.216	-	25.122.874	11.855.658
Arçelik Pazarlama A.Ş. (9)	18.990.327	1.815.389	357.110	-
Koç Sistem (10)	17.590.184	3.968.867	11.688.139	3.718.702
Token Finansal Teknolojiler A.Ş. (11)	12.690.969	5.390.117	9.562.800	3.967.579
Ingage Dijital Pazarlama Hizmetleri (10)	7.197.946	890.957	5.583.453	2.967.072
Diğer	24.279.691	12.755	22.279.692	5.138.144
	1.776.444.077	457.879.869	1.497.985.685	566.831.075
	1.808.184.885	467.563.383	1.531.636.086	576.091.330

(1) Koç Holding A.Ş.'nin bünyesindeki şirketlere finans, hukuk, planlama, vergi, üst yönetim gibi konularda sunduğu hizmetlerin karşılığı olarak, personel ve üst yönetim giderleri dahil olmak üzere Koç Holding A.Ş. nezdinde hizmet sunulan şirketlerle ilgili olarak oluşan giderlerin, Transfer Fiyatlaması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında 1 Seri No.lu Genel Tebliğin "11- Grup İçi Hizmetler" düzenlemesi çerçevesinde dağıtımı sonucunda Şirket'e fatura edilen hizmet bedelini içermektedir.

(2) Zer'den alınan hizmetler güvenlik, temizlik, nakliye ve benzeri diğer hizmetler ile ilgilidir.

(3) Setur'dan alınan hizmetler genel olarak satış ve pazarlama faaliyetleri kapsamında alınan uçak biletleri ile konaklamalar ve yapılan çeşitli organizasyonlar ile ilgilidir.

(4) CNH Italia SPA 'dan alınan hizmetler mühendislik hizmeti, strateji geliştirme, aracılık ve danışmanlık ile ilgilidir.

(5) Eltek'ten alınan hizmet, elektrik alımı ile ilgilidir.

(6) Sigorta acentesi olarak faaliyet gösteren Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. aracılığı ile ilişkili taraf olmayan sigorta şirketleri ile imzalanan poliçeler kapsamında 30 Eylül 2024 tarihinde sona eren hesap döneminde ödenen ve tahakkuk eden prim tutarını içermektedir.

(7) Otokoç'tan alınan hizmet, Şirket araçlarının kiralama hizmetleri ile ilgilidir.

(8) CNHI International'dan alınan hizmetler mühendislik hizmeti, strateji geliştirme, aracılık ve danışmanlık ile ilgilidir.

(9) Arçelik Pazarlama A.Ş.'den alınan hizmet personel ayni yardımı ile ilgilidir.

(10) Koç Sistem'den ve Ingage Dijital Pazarlama Hizmetleri A.Ş.'den alınan hizmetler; destek kapsamında olup; genel olarak bilgisayarların bakım onarım, lisans yenilemelerini içermektedir.

(11) Token Finansal Teknolojiler A.Ş.'den alınan hizmet, şirketin digital yemek kartı ie ilgilidir.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 23 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı)

iii) 1 Ocak - 30 Eylül 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ilişkin ilişkili taraflarla yapılan işlemler ile ilgili finansman gelirleri ve giderleri:

Grup şirketleri ile yapılan işlemlerle ile ilgili finansal gelir ve giderler
------------------------------------------------------------------------------	--

	1 Ocak - 30 Eylül	1 Temmuz - 30 Eylül	1 Ocak - 30 Eylül	1 Temmuz - 30 Eylül
	2024	2024	2023	2023
Faiz geliri
Yapı Kredi	345.288.349	382.934	24.135.742	2.218.769
	345.288.349	382.934	24.135.742	2.218.769
iv)	İlişkili taraflara ödenen temettüler:

	1 Ocak
30 Eylül 2024	30 Eylül 2023

	1.566.726.521
	1.566.726.521

5.579.001.340	3.133.453.042
	1 Ocak- 2.789.500.670 2.789.500.670

v) 1 Ocak – 30 Eylül 2024 ve 2023 hesap dönemlerine ilişkin ilişkili taraflarla yapılan diğer işlemler:

Şirket üst düzey yönetim kadrosunu, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve direktörler olarak belirlemiştir.

Şirket'in 01.01.2024 - 30.09.2024 dönemi itibarıyla üst düzey yöneticilerine sağladığı faydalar toplamı 30.09.2024 alım gücüyle 55.507.661 TL'dir (30 Eylül 2023: 84.311.776 TL).

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

Şirket faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler, piyasa riski, kur riski, makul değer faiz oranı riski, fiyat riski ve nakit akım faiz oranı riski, kredi riski ve likidite riskidir. Şirket'in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve muhtemel olumsuz etkilerinin Şirket'in finansal performansı üzerindeki etkilerini asgari seviyeye indirmeye yoğunlaşmaktadır.

Risk yönetimi, Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde uygulanmaktadır.

a) Piyasa riski

Kur riski

Şirket, yurt içi ve yurt dışındaki şirketler ile yabancı paraya dayalı ticari faaliyetlerde bulunması sebebi ve döviz cinsinden kullanmış olduğu uzun vadeli yatırım kredisiyle birlikte kur riskine maruz kalmaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan yabancı para aktif ve pasifler sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Şirket söz konusu kur riskini döviz pozisyonunu düzenli analiz ederek takip etmekte ve sınırlandırmaktadır.

Nakit Akış Riskinden Korunma Araçları

Türk Traktör'ün, nakit akış riskinden korunma muhasebesine konu olan korunma aracı ithal traktör siparişleri ve bu siparişlere istinaden bankada tutulan tutarın kur etkisi üzerinden yapılmaktadır. Türk Traktör Avro cinsinden traktör ithal edip yurtiçinde satışa sunmaktadır. 2021 yılında devreye alınan uygulama ile ithal traktörlerde TL fiyat listesine geçilmiştir. Bu durumda sipariş verilen tarihte bankaya konulan Avro tutarın satış tarihindeki ödeme zamanındaki kur riskini elimine etmek için 1 Ocak 2021 tarihi itibarıyla hedge uygulanmaya başlanmıştır. Özkaynaklarda muhasebeleştirilen kur farkı gideri vergi sonrası 207.797.483 TL'dir (30 Eylül 2023: 228.524.698 TL).

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre olarak ifade edilmiştir.)

NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, Şirket'in yabancı para varlıklarının ve yükümlülüklerinin tutarları ile TL karşılık tutarları aşağıdaki gibidir:

			30 Eylül 2024
	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro	GBP	CHF	YEN
1.Ticari alacaklar 2.Parasal finansal varlıklar (banka hesapları dahil) 3.Diğer	506.774.528 2.115.129.328 -	1.293.613 137.317 -	12.169.900 55.086.302 -	- 122.423 -	- 1.513 -	- 44.375.416 -
4.Dönen varlıklar (1+2+3)	2.621.903.856	1.430.930	67.256.202	122.423	1.513	44.375.416
5.Ticari alacaklar 6.Diğer	- -	- -	- -	- -	- -	- -
7.Duran varlıklar (5+6)	-	-	-	-	-	-
8.Toplam varlıklar (4+7)	2.621.903.856	1.430.930	67.256.202	122.423	1.513	44.375.416
9.Ticari borçlar 10.Finansal yükümlülükler 11.Parasal olan diğer yükümlülükler	737.643.147 606.949.216 6.140.365	4.068.299 - -	3.845.977 15.872.020 161.512	100.529 - -	- - -	1.886.657.229 - -
12.Kısa vadeli yükümlülükler (9+10+11)	1.350.732.728	4.068.299	19.879.509	100.529	-	1.886.657.229
13.Finansal yükümlülükler	1.091.568.518	-	28.552.794	-	-	-
14.Uzun vadeli yükümlülükler (13)	1.091.568.518	-	28.552.794	-	-	-
15.Toplam yükümlülükler (12+14)	2.442.301.246	4.068.299	48.432.303	100.529	-	1.886.657.229
16. Nakit akış riskinden korunma muhasebesine konu tutarlar	1.131.829.012	-	29.770.872	-	-	-
17. Nakit akış riskinden korunma sonrası net yabancı para pozisyonu (16+18)	1.311.431.622	(2.637.369)	48.594.771	21.894	1.513	(1.842.281.813)
18.Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (8-15)	179.602.610	(2.637.369)	18.823.899	21.894	1.513	(1.842.281.813)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre olarak ifade edilmiştir.)

NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

	31 Aralık 2023
	TL Karşılığı	ABD Doları	Avro	GBP	CHF	YEN
1.Ticari alacaklar 2.Parasal finansal varlıklar (banka hesapları dahil) 3.Diğer	1.745.431.583 2.614.993.761 -	1.513.431 5.587.619 -	38.072.573 53.308.661 -	- 117.760 -	- 10.241 -	- 91.766.023 -
4.Dönen varlıklar (1+2+3)	4.360.425.344	7.101.050	91.381.234	117.760	10.241	91.766.023
5.Ticari alacaklar 6.Diğer	- -	- -	- -	- -	- -	- -
7.Duran varlıklar (5+6)	-	-	-	-	-	-
8.Toplam varlıklar (4+7)	4.360.425.344	7.101.050	91.381.234	117.760	10.241	91.766.023
9.Ticari borçlar 10.Finansal yükümlülükler 11.Parasal olan diğer yükümlülükler	3.828.257.325 696.201.835 15.325.241	8.510.837 - -	75.446.675 15.703.295 345.671	40.299 - -	- - -	494.419.949 - -
12.Kısa vadeli yükümlülükler (9+10+11)	4.539.784.401	8.510.837	91.495.641	40.299	-	494.419.949
13.Finansal yükümlülükler	1.022.005.105	-	23.052.004	-	-	-
14.Uzun vadeli yükümlülükler (13)	1.022.005.105	-	23.052.004	-	-	-
15.Toplam yükümlülükler (12+14)	5.561.789.506	8.510.837	114.547.645	40.299	-	494.419.949
16. Nakit akış riskinden korunma muhasebesine konu tutarlar	(2.363.426.771)	-	(53.308.661)	-	-	-
17. Nakit akış riskinden korunma sonrası net yabancı para pozisyonu (16+18)	(3.564.790.933)	(1.409.787)	(76.475.072)	77.461	10.241	(402.653.926)
18.Parasal kalemler net yabancı para varlık/(yükümlülük) pozisyonu (8-15)	(1.201.364.162)	(1.409.787)	(23.166.411)	77.461	10.241	(402.653.926)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Şirket, başlıca Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. 30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in sahip olduğu Avro ve ABD Doları cinsinden döviz pozisyonunun TL'nin yabancı paralar karşısında %10 değer kazanması ve kaybetmesi ve diğer tüm değişkenlerin sabit olduğu varsayımı altında dönem net kar/zararı ile özkaynaklar üzerindeki etkisi aşağıda belirtilmiştir:

	30 Eylül 2024
		Kar/(Zarar)		Özkaynaklar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer (kaybetmesi)	değer kazanması	değer (kaybetmesi)
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde
ABD Doları net varlık sebebi ile oluşan (gider)/gelir ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	(8.990.791) -	8.990.791 -	- -	- -
ABD Doları net etki	(8.990.791)	8.990.791	-	-
Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde
Avro net yükümlülük sebebi ile oluşan (gider)/gelir Avro riskinden korunan kısmı (-)	71.564.703 -	(71.564.703) -	- (113.182.901)	- 113.182.901
Avro net etki	71.564.703	(71.564.703)	(113.182.901)	113.182.901
Diğer'in TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde
Diğer net yükümlülük sebebi ile oluşan (gider)/gelir Diğer riskinden korunan kısmı (-)	(43.656.134) -	43.656.134 -	-	-
Diğer net etki	(43.656.134)	43.656.134	-	-
Toplam net etki	18.917.778	(18.917.778)	(113.182.901)	113.182.901

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

	31 Aralık 2023
		Kar/(Zarar)		Özkaynaklar
	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın	Yabancı paranın
	değer kazanması	değer (kaybetmesi)	değer kazanması	değer (kaybetmesi)
ABD Doları'nın TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde
ABD Doları net varlık sebebi ile oluşan (gider)/gelir ABD Doları riskinden korunan kısım (-)	25.054.372 -	(25.054.372) -	- -	- -
ABD Doları net etki	25.054.372	(25.054.372)	-	-
Avro'nun TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde
Avro net yükümlülük sebebi ile oluşan (gider)/gelir Avro riskinden korunan kısmı (-)	373.126.353 -	(373.126.353) -	- (236.342.677)	- 236.342.677
Avro net etki	373.126.353	(373.126.353)	(236.342.677)	236.342.677
Diğer'in TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde
Diğer net yükümlülük sebebi ile oluşan (gider)/gelir	11.895.437	(11.895.437)	-	-
Diğer riskinden korunan kısmı (-)	-	-	-	-
Diğer net etki	11.895.437	(11.895.437)	-	-
Toplam net etki	410.076.162	(410.076.162)	(236.342.677)	236.342.677

Fiyat riski

Şirket'in fiyat riskine maruz bırakacak, finansal aktifi bulunmamaktadır.

Faiz oranı riski

Şirket'in faiz oranına duyarlı finansal araçlarını gösteren tablo aşağıdaki gibidir:

Sabit faizli finansal araçlar

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023

Vadeli mevduatlar (Not 4)	4.547.485.880	16.080.289.583
Banka kredileri (Not 6)	6.819.267.514	7.715.247.244
Kiralama işlemlerinden borçlar (Not 6)	70.629.624	149.677.018

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

b) Kredi riski

Finansal varlıkları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Şirket, daha çok bayilerinden doğabilecek bu riski, belirlenen kredi limitlerini alınan teminatlar ile sınırlayarak teminat tutarlarını sık aralıklarla güncelleyerek ve satılan traktörlerin mülkiyetini Şirket lehine rehin koydurarak yönetmektedir. Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve müşterilerin finansal durumları, geçmiş tecrübeleri ve diğer faktörler göz önüne alınarak müşterinin kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve ticari alacaklara değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra finansal durum tablosunda net olarak gösterilmektedir (Not 7).

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

30 Eylül 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Şirket'in maksimum kredi riskine maruz tutarı aşağıda sunulmuştur:

	30 Eylül 2024
	Ticari alacaklar		Diğer alacaklar
	İlişkili	Diğer	İlişkili	Diğer	Bankalardaki	Türev
	taraf	taraf	taraf	taraf	mevduat	araçlar
Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defteri değeri	293.314.929	4.264.453.132	-	427.529	4.941.372.805	-
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	8.158.431	-	-	-	-
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	-	-	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	-	-	-	-	-
- Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	-	47.303.703	-	-	-	-
- Değer düşüklüğü (-)	-	(47.303.703)	-	-	-	-
Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar	-	-	-	-	-	-
Azami kredi riskine maruz tutar (*)	293.314.929	4.272.611.563	-	427.529	4.941.372.805	-

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

30 Eylül 2024 tarihi itibarıyla azami kredi riskine maruz tutarın teminat tutarı 5.828.765.674 TL'dir. Ayrıca, vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ve değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların hepsi teminat altındadır.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

	31 Aralık 2023
	Ticari alacaklar		Diğer alacaklar
	İlişkili taraf	Diğer taraf	İlişkili taraf	Diğer taraf	Bankalardaki mevduat	Türev araçlar
Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defteri değeri	123.772.150	3.156.874.746	-	560.278	16.753.182.070	-
Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri	-	1.402.565	-	-	-	-
Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değeri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri)	- -	- 65.188.320	- -	- -	- -	- -
- Değer düşüklüğü (-) - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri)	- -	(65.188.320) -	- -	- -	- -	- -
- Değer düşüklüğü (-) Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar	- -	- -	- -	- -	- -	- -
Azami kredi riskine maruz tutar (*)	123.772.150	3.158.277.311	-	560.278	16.753.182.070	-

(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.

31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla azami kredi riskine maruz tutarın teminat tutarı 4.125.823.160 TL'dir. Ayrıca, vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış ve değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların hepsi teminat altındadır.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

c) Likidite riski

Likidite risk yönetimi, yeterli ölçüde nakit ve menkul kıymet tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.

Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin ve operasyonlardan yaratılan fonun yeterli miktarlarda olmasının sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Şirket yönetimi kesintisiz likiditasyonu sağlamak amacıyla müşteri alacaklarının vadesinde tahsil edilmesi konusunda yakın takip yapmakta, tahsilatlardaki gecikmenin Şirket'e finansal herhangi bir yük getirmemesi için yoğun olarak çalışmakta ve de bankalarla yapılan çalışmalar sonucunda Şirket'in ihtiyaç duyması halinde kullanıma hazır nakdi ve gayri nakdi kredi limitleri belirlemektedir.

Sermaye risk yönetimi

Şirket'in ana hedefleri arasında yer alan ortaklarına getiri ve diğer hissedarlara fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak için Şirket en uygun sermaye yapısını sürdürmeye çalışmakta ve bu şekilde Şirket'in faaliyetlerinin devamını sağlamaktadır.

Şirket, sermayeyi net finansal borç/toplam kaynaklar oranını kullanarak izlemektedir. Net finansal borç, finansal borçlar toplamının (uzun ve kısa vadeli finansal borçları içerir) nakit ve nakit benzerleri değerler ile finansal yatırımların düşülmesiyle hesaplanmaktadır. Aşağıda belirtilen toplam kaynaklar, özkaynaklar ve net finansal borç toplamından oluşmaktadır. Oran net finansal borcun, finansal durum tablosunda bulunan toplam kaynaklara bölünmesiyle bulunur.

	30 Eylül 2024	31 Aralık 2023
Toplam finansal borçlar	6.819.267.514	7.715.247.244
Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Not 4)	(4.941.372.805)	(16.753.182.070)
Finansal yatırımlar	(26.317.793)	(15.298.037)
Net finansal borç	1.851.576.916	(9.053.232.863)

Toplam özkaynaklar	18.516.588.740	20.919.762.081
Toplam kaynaklar	20.368.962.382	11.866.529.218

Net finansal borç/toplam kaynaklar(%)	%9	%(76)

Finansal araçların gerçeğe uygun değeri

Gerçeğe uygun değer, piyasa katılımcıları arasında ölçüm tarihinde olağan bir işlemde, bir varlığın satışından elde edilecek veya bir borcun devrinde ödenecek fiyat olarak tanımlanır.

Finansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemleri kullanılarak tespit olunmuştur.

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL"), 30 Eylül 2024 tarihi itibariyle satın alma gücü esasına göre ifade edilmiştir.)

NOT 24 - FİNANSAL ARAÇLAR VE FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı)

Parasal varlıklar

Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.

Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.

Parasal borçlar

Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.

Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu

Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal araçların gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır.

Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri

Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri. Aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri kullanılabilecek en üst seviyede piyasa verilerindeki gözlemler kullanılarak ve şirket özelinde en düşük seviyede varsayımlar içerecek şekilde hesaplanmaktadır.

Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri

Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 30 Eylül 2024 itibarıyla aşağıdaki gibidir:

Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3
Kısa vadeli finansal yatırımlar (Not 5)	26.317.793	-	-
Uzun vadeli finansal yatırımlar (Not 5)	-	-	11.734.714

Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu 31 Aralık 2023 itibarıyla aşağıdaki gibidir:

Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar	Seviye 1	Seviye 2	Seviye 3

Kısa vadeli finansal yatırımlar (Not 5)	15.298.037	-	-
Uzun vadeli finansal yatırımlar (Not 5)	-	-	11.494.108

NOT 25 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR

Yönetim Kurulu'nun 14 Ekim 2024 tarihli kararına istinaden; Şirketimiz Kâr Dağıtım Politikası'na uygun olarak, Şirketimizin uzun vadeli stratejileri, yatırım ve finansman politikaları, kârlılık ve nakit durumu da dikkate alınarak ortaklara 2.700.000.000,00 TL tutarında nakden temettü dağıtılması ve kâr payı ödeme tarihinin 8 Kasım 2024 olarak belirlenmesi hususlarının Kasım ayı içerisinde yapılması öngörülen Şirketimiz Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı'nda pay sahiplerimizin onayına sunulmasına karar verilmiştir.

AI Terminal

TÜRK TRAKTÖR VE ZİRAAT MAKİNELERİ A.Ş.

5966_rns_2024-10-24_65142f5d-ce47-4b5e-879f-05c9e6c0e943.pdf

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU

30 EYLÜL 2024 TARİHİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 TARİHİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 1 - ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar

Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı)

İşlevsel ve sunum para birimi

2.2 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların düzeltilmesi

2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 TFRS'deki değişiklikler

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.4 TFRS'deki değişiklikler (Devamı)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti

2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları

Garanti gider karşılıkları

Ertelenmiş vergi varlığı

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı)

2.6 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları (Devamı)

Nakit akış riskinden korunma işlemleri

Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ekonomik ömürleri

Kıdem tazminatı karşılığı

Stok değer düşüklüğü karşılığı

NOT 3 – BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 4 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ

NOT 5 - FİNANSAL YATIRIMLAR

Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR

a) Kısa vadeli borçlanmalar

Kısa vadeli banka kredileri

Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)

b) Uzun vadeli borçlanmalar

Uzun vadeli banka kredileri

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı)

NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 8 - STOKLAR

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı)

NOT 10 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 10 - KULLANIM HAKKI VARLIKLARI (Devamı)

NOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR

NOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Devamı)

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 12 - DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR

NOT 13 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER

NOT 14 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

a) Kısa vadeli karşılıklar

Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar

1 OCAK - 30 EYLÜL 2024 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR