Quarterly Report • Nov 17, 2020
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
S.C. Turism Felix S.A. Băile Felix 417500, Băile Felix, com. Sânmartin, jud. Bihor, România Nr. Reg. Com.: J05/132/1991 C.U.I.: RO 108526
Management System
ISO 9001:2015
Capital social subscris și vărsat: 49.614.945,60 lei Sediu central: Băile Felix, str. Victoria nr. 22, tel. 0259 318338, fax 0259 318297
e-mail: [email protected]
web: www.felixspa.com
| Nota | 01.ian.2020 | - 121 30.sep.2020 |
|
|---|---|---|---|
| Active | |||
| Active necurente | |||
| Imobilizări corporale | $\mathbf{1}$ | 172.407.746 | 178.449.878 |
| Imobilizări necorporale | 2 | 545.265 | 430.999 |
| Investiții imobiliare | 3 | 315.741 | 283.994 |
| Active financiare | 4 | 39.820.673 | 39.820.673 |
| Total active necurente | 213.089.424 | 218.985.543 | |
| Active curente | |||
| Stocuri | 5 | 1.366.773 | 1.662.885 |
| Creanțe comerciale | 6 | 3.430.734 | 6.644.188 |
| Alte creanțe | 7 | 4.965.721 | 3.419.591 |
| Creanțe cu impozitul pe profit curent | 22 | 68.082 | 0 |
| Investiții pe termen scurt | 8 | 2.607.701 | 2.249.962 |
| Numerar și echivalent în numerar | 8 | 16.374.813 | 7.240.947 |
| Total active curente | 28.813.823 | 21.217.574 | |
| Total active | 241.903.247 | 240.203.117 | |
| Capitaluri proprii și datorii | |||
| Capitaluri proprii | |||
| Capitalul social | 9 | 49.614.946 | 49.614.946 |
| Rezultat reportat | 10 | 20.951.649 | 24.259.875 |
| Rezerve | 11 | 136.395.407 | 142.194.011 |
| Acțiuni proprii | 12 | $\mathbf 0$ | $-1.978.887$ |
| Rezultatul curent | 13 | 14.211.525 | 4.403.721 |
| Repartizarea profitului | 13 | $-140.146$ | $-46.560$ |
| Total capitaluri proprii | 221.033.381 | 218.447.106 | |
| Datorii necurente | |||
| Provizioane pe termen lung | 14 | 759.308 | 85.098 |
| Alte datorii pe termen mediu și lung | 15 | 1.273.948 | 1.324.628 |
| Total datorii necurente | 2.033.256 | 1.409.726 |
ISO 9001:2015
www.tuv.com
ID 9105069261 web: www.felixspa.com
Sediu central: Băile Felix, str. Victoria nr. 22, tel. 0259 318338, fax 0259 318297 e-mail: [email protected]
| 01.ian.2020 | 30.sep.2020 | ||
|---|---|---|---|
| Datorii curente | |||
| Datorii comerciale | 16 | 10.258.810 | 10.364.751 |
| Imprumuturi pe termen scurt | 17 | 0 | 552.445 |
| Taxe curente | 17 | 1.442.666 | 2.211.887 |
| Datorii cu impozitul pe profit curent | 22 | 0 | 134.251 |
| Datorii cu impozitul specific | 22 | 174.194 | 53.372 |
| Alte datorii | 18 | 6.960.939 | 7.029.578 |
| Total datorii curente | 18.836.609 | 20.346.285 | |
| Total datorii | 20.869.865 | 21.756.011 | |
| Total pasive | 241.903.247 | 240.203.117 |
Director General, ec. Serac Florian
Contabil şef, ec. Popa Marcel
TÜVRheinland Jamislav Management
System ISO 9001:2015
www.tuv.com
ID 9105069261
Sediu central: Băile Felix, str. Victoria nr. 22, tel. 0259 318338, fax 0259 318297
e-mail: [email protected]
web: www.felixspa.com
| - lei | |||
|---|---|---|---|
| Nota | 30.09.2019 | 30.09.2020 | |
| Venituri din prestări servicii | 19 | 44.563.746 | 28.166.538 |
| Venituri din vânzarea de mărfuri | 19 | 28.452.787 | 16.958.499 |
| Alte venituri | 19 | 276.383 | 504.731 |
| 73.292.916 | 45.629.767 | ||
| Cheltuieli de exploatare | 20 | 40.387.753 | 28.403.008 |
| Costul märfurilor vândute | 20 | 9.085.121 | 5.971.273 |
| Alte cheltuieli | 20 | 7.276.530 | 6.794.250 |
| 56.749.404 | 41.168.531 | ||
| Rezultat operational | 16.543.512 | 4.461.236 | |
| Venituri financiare | 21 | 258.962 | 231.699 |
| Cheltuieli financiare | 21 | 16.344 | 27.592 |
| Profitul înainte de impozitare | 16.786.130 | 4.665.344 | |
| Impozit pe profit | 22 | 521.079 | 134.251 |
| Cheltuieli cu impozitul pe profit amânat | 22 | 0 | 0 |
| Cheltuieli cu impozitul specific | 22 | 174.194 | 127.372 |
| Venitul din impozit pe profit amânat | 22 | 0 | 0 |
| Profit net aferent perioadei și rezultat global total aferent perioadei |
16.090.857 | 4.403.721 | |
| Rezultatul pe acțiune de bază | 0,0324 | 0,0089 |
Director General, ec. Serac Florian
Contabil sef, ec. Popa Marcel
TÜVRheinland REIGHT
Management
System ISO 9001:2015
www.tuv.com
ID 9105069261
Sediu central: Băile Felix, str. Victoria nr. 22, tel. 0259 318338, fax 0259 318297 e-mail: [email protected]
web: www.felixspa.com
| lei | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Denumirea elementului | Capital | Rezerve din | Alte | Acțiuni | Rezultat | Rezultat | Total |
| social | reevaluare | rezerve | proprii | reportat | curent | ||
| Sold la 01 ianuarie 2020 | 49.614.946 | 75.756.428 | 60.638.979 | 0 | 20.951.649 | 14.071.379 | 221.033.381 |
| Profit sau pierdere | 0 | $-1.308.226$ | 7.106.830 | $-1.978.887$ | 8.319.335 | $-9.714.218$ | 4.403.721 |
| - transfer rezultat reportat | 14.071.379 | $-14.071.379$ | Ð | ||||
| - surplus din reevaluare realizat | $-1.308.226$ | 1.308.226 | 0 | 0 | |||
| - rezultatul exercitiului curent | 0 | 0 | 4.403 721 | 4.403.721 | |||
| - repartizare rezultat reportat - alte rezerve |
7.060.270 | $-7.060.270$ | 0 | 0 | |||
| - repartizare rezultat curent | 46.560 | $-46.560$ | 0 | ||||
| - rezerve din reevaluare | 0 | 0 | |||||
| - acțiuni proprii | $-1.978.887$ | $-1.978.887$ | |||||
| Alte elemente ale rezultatului global |
0 | 0 | Ô | 0 | 0 | 0 | U |
| - alte elemente ale rezultatului global |
O | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| Tranzacții cu proprietarii | 0 | 0 | 0 | 0 | $-5.011.110$ | 0 | $-5.011.110$ |
| - dividende acordate | 0 | O | ٥ | 0 | $-5.011.110$ | 0 | $-5.011.110$ |
| Sold la 30 septembrie 2020 | 49.614.946 | 74.448.202 | 67.745.809 | -1.978.887 | 24.259.875 | 4.357.161 | 218.447.106 |
DIRECTOR GENERAL. CONTABIL ŞEF, ec. Serac Elórian ec. Popa Marcel
TÜVRheinland e fill the se www.tuv.com
ID 9105069261
e-mail: [email protected]
Management
System ISO 9001:2015
web: www.felixspa.com
| 30.09.2019 | 30.09.2020 | ||
|---|---|---|---|
| Fluxuri de numerar din activitatea de exploatare | |||
| Profitul net înainte de impozitare și elemente extraordinare | 16,090.857 | 4.403.721 | |
| Ajustări privind veniturile și cheltuielile calculate (nemonetare), pentru: | |||
| $(+)$ | - Ajustări cu deprecierea imobilizărilor (ne)corporale (amortizări și provizioane) | 4.746.123 | 4.705.810 |
| $(+)$ | - Ajustări cu deprecierea riscurilor și cheltuielilor (provizioane) | -340.386 | -715.833 |
| - Alte venituri nemonetare (ct.711 + 758.2 + 758.8-partial) | $-276.383$ | $-145.715$ | |
| - Alte cheltuieli nemonetare (ct.654 + 656) | 6.365 | 41.623 | |
| $(+)$ | - Cheltuieli și venituri din evaluarea diferențelor de curs valutar | $-44.518$ | $-50.389$ |
| Ajustări privind veniturile și cheltuielile nelegate de exploatare, pentru: | |||
| $(\cdot)$ | - Venituri financiare (dobânzi, diferențe curs și dividende) | -258.962 | $-231.699$ |
| - Cheltuieli financiare (dobânzi și diferențe curs) | 16.344 | 27.592 | |
| $(\cdot)$ | - Cheltuieli (calculate) și venituri din vânzarea imobilizărilor | 15.320 | $-210.408$ |
| Profit din exploatare înainte de modificările capitalului circulant | 19.954.759 | 7.824.701 | |
| $(\text{-})$ | - Scădere / (Creștere) variația stocurilor | $-92.787$ | $-296.112$ |
| $(-)$ | - Scădere / (Creștere) variația creanțelor comerciale, cheltuieli în avans | $-1.002.462$ | $-1.599.242$ |
| $(+)$ | - Creștere / Scădere (variația) datorii către furnizori și venituri in avans | 783.821 | 751.997 |
| $(+)$ | - Creștere / Scădere (variația) investiții financiare pe termen scurt | 0 | 357.739 |
| Numerar generat din exploatare | 19.643.330 | 7.039.084 | |
| $\left(\cdot\right)$ | - Dobânzi plătite | 0 | $-21.206$ |
| $(-)$ | - Dividende plătite | -4.508.824 | $-4.888.000$ |
| $(+)$ | - Dividende încasate | 0 | 172.253 |
| $(+)$ | - Dobânzi încasate | 9.695 | 2.671 |
| - Cheltuieli financiare (diferențe curs) | $-16.344$ | $-6.386$ | |
| - Venituri financiare (diferente curs) | 60.863 | 56.775 | |
| $(-)$ | - Impozitul pe profit plătit | $-344.971$ | $-248.194$ |
| Numerarul net provenit din activități de exploatare | 14.843.749 | 2.106.997 | |
| Fluxuri de numerar din activități de investiții | |||
| $(\textnormal{-})$ | - Plăți privind achiziții de filiale | 0 | $-1.978.887$ |
| $(\text{-})$ | - Plăți privind achiziții de imobilizări | -8.104.391 | $-9.671.071$ |
| $(+)$ | - Încasări din vânzarea de imobilizări | 0 | 358.425 |
| Fluxuri net de numerar din activități de investiții | -8.104.391 | $-11.291.543$ | |
| Fluxuri de numerar din activități de finanțare | |||
| $(-)$ | - Plăți privind rambursarea împrumuturilor | 0 | 0 |
| $(+)$ | - Scădere / Creștere (variația) datorii legate de operații de finanțare | 220.740 | 50.680 |
| Fluxuri de numerar din activități de finanțare | 220.740 | 50.680 | |
| Creșterea / (Descreșterea) netă a numerarului și echivalentului de | |||
| numerar | 6.960.099 | $-9.133.866$ | |
| Numerar și echivalent de numerar la începutul perioadei | 16.581.598 | 16.374.813 | |
| Numerar și echivalent de numerar la sfârșitul perioadei | 23.541.697 | 7.240.947 |
DIRECTOR GENERAL, ec. Serac Florian
Situațiile financiare individuale sunt prezentate de S.C. TURISM FELIX S.A., cu sediul în Băile Felix, com. Sânmartin, județul Bihor. Societatea își desfășoară activitatea pe teritoriul României, nefiind prezentă pe alte piețe geografice.
S.C. Turism Felix S.A. este înregistrată la Oficiul Registrului Comerțului sub numărul J05/132/1991, având cod unic de înregistrare nr. RO 108526.
Funcționează ca o societate pe acțiuni conform Legii nr. 31/1990 republicată, cu modificările și completările ulterioare, având drept activitate de bază tratament balnear, alimentație publică și agrement, turism intern și internațional, exploatarea surselor de apă termominerală și distribuirea acestora. Obiectul de activitate este prevăzut la art. 5 din Actul Constitutiv al societății și potrivit clasificării CAEN activitatea principală este HOTELURI ȘI ALTE FACILITĂȚI DE CAZARE SIMILARE - cod CAEN 5510.
S.C. TURISM FELIX S.A. a fost înființată inițial 15.10.1990 pe structura fostului Complex de Hoteluri și Restaurante (CHR), funcționând ca și societate pe acțiuni conform Legii 31/1990 republicată și Hotărârii de Guvern 1041/1990, cu durata de funcționare nelimitată.
Este o societate deținută public, conform terminologiei prevăzută în Legea 297/2004 privind piața de capital, fiind înregistrată la Comisia Națională a Valorilor Mobiliare conform certificatului de înregistrare a valorilor mobilare nr. 3191/04.12.2006.
Din anul 1997 și pe parcursul anului 2006, acțiunile societății au fost înscrise și s-au tranzacționat pe piața bursieră RASDAQ, având simbolul "TUFE". Evidența acționarilor a fost ținută din anul 2009 de către Depozitarul Central (fost REGISCO) conform contractului nr. 7778/01.03.2007. În 19.02.2007, societatea a fost admisă la tranzacționare pe piața reglementată administrată de S.C. Bursa de Valori București S.A..
Grupul din care face parte Societatea în calitate de parte afiliată este S.I.F. TRANSILVANIA S.A.. Sediul social al S.I.F. TRANSILVANIA S.A. este: Brașov, str. Nicolae Iorga nr.2, jud. Brașov.
În perioada de raportare nu au survenit modificări în conducerea societății.
Activitatea societății în cursul anului 2020 a fost drastic afectată de declanșarea și extinderea crizei sanitare și economice generată de noul virus COVID - 19. Sectorul ospitalității a fost puternic afectat de criza economică generată, declanșarea pandemiei a constituit un eveniment cu impact semnificativ asupra activității societății ca urmare a instituirii stării de urgență și alertă la nivel național ce a condus la impunerea unor măsuri restrictive pentru activitatea de turism.
Societatea a întrerupt total activitatea de bază în baza deciziilor emise de autoritățile publice competente potrivit legii, în perioada 16.03 - 16.06.2020, reluând parțial activitatea până în 30.06.2020. Începând cu data de 01.07.2020 societatea a deschis întreaga activitate de bază cu excepția unităților de restaurant și bar, acestea din urmă fiind și în prezent restricționate. Precizăm că societatea deține Certificatul pentru situație de urgență – tip 1 (albastru).
Având în vedere instituirea stării de urgență prin Decretul Președintelui României nr. 195/16.03.2020, prelungită prin Decretul nr. 240/14.04.2020, precum și restricțiile impuse de autoritățile competente ale statului pentru gestionarea situației generate de COVID-19, atât elementele de venituri din exploatare, cât și cele ale cheltuielilor din exploatare primele 9 luni 2020 au înregistrat o scădere.
Una dintre măsurile luate de Guvern care au ajutat industria hoteliera a fost susținerea șomajului tehnic pentru angajați. Impactul pandemiei asupra industriei ospitalității este unul dramatic, societatea menținând doar un număr minim de personal care să asigure serviciile de protejare și menținere a activelor, precum și a funcțiunilor operative, restul personalului beneficiind de șomajul tehnic de 75% sau alte facilități în legătură cu personalul.
De asemenea, conducerea a avut și are în continuare în vedere măsuri privind fluxurile financiare într-un mod care să urmărească diminuarea expunerii financiare precum și menținerea sănătății financiare a societății, în scopul asigurării condițiilor pentru depășirea perioadelor dificile precum și asigurarea continuității activității.
Societatea se confruntă atât cu riscurile specifice care decurg din funcționarea sa curentă, cât și cu riscuri indirecte care apar ca urmare a activității societăților din turism și conjuncturii interne în general. Societatea a urmărit în permanență încadrarea tuturor riscurilor specifice la nivelul mediu. Principalele riscuri ale societății (riscul aferent mediului economic, riscul operațional, riscul de piață, riscul de credit și riscul de lichiditate) sunt monitorizate, evaluate și gestionate, astfel încât să poate fi prioritizate și stabilite măsuri de diminuare a expunerii în concordanță cu limitele toleranței la risc stabilite prin procedurile existente.
Mediul economic ar putea suferi o a două prăbușire dacă pandemia de coronavirus (COVID-19) se extinde considerabil, sunt reintroduse măsurile de izolare sau cresc din nou tensiunile comerciale în urma creșterii numărului de persoane infectate. Pentru următoarele șase luni ale exercițiului financiar, din analizele efectuate, există totuși semnale de riscuri și incertitudini care ar putea afecta buna desfășurare a activității societății. Conducerea Societății este conștientă că aceste evoluții pot să influențeze activitatea viitoare, efectul acestora asupra rezultatelor viitoare neputând fi estimat. Conducerea monitorizează în permanență evoluția evenimentelor și caută să găsească cele mai bune măsuri pentru asigurarea continuității activității.
Obiectul de activitate al S.C. TURISM FELIX S.A. este prevăzut la art. 5 din Actul Constitutiv al societății. Potrivit clasificării CAEN activitatea principală este Hoteluri și alte facilități de cazare similare - cod CAEN 5510, constând în tratament balnear, cazare, alimentație publică și agrement, turism intern și internațional, exploatarea surselor de apă termominerală și distribuirea acestora pe baza licenței de concesionare a dreptului de exploatare a apelor termale pe o perioadă de 20 de ani, cu posibilitatea de prelungire pe perioade succesive de 5 ani. Perimetrul de exploatare a resurselor și rezervelor de apă termominerală cuprinde întreaga zonă Felix și Băile 1 Mai. S.C. TURISM FELIX S.A. este singurul responsabil cu activitățile de exploatare a rezervelor de apă termominerală, putând cesiona dreptul de exploatare altor entități în baza contractelor de livrare încheiate cu acestea, atâta timp cât activitățile acestora nu influențează activitățile proprii de exploatare.
În desfășurarea activității sale de bază, turismul balnear, S.C. TURISM FELIX S.A. oferă pachete de servicii, formate în general din tratament balnear, cazare și masă. Pachetele de servicii oferite sunt diferite, funcție de specificul publicului țintă căruia i se adresează.
Tratamentul de bază rămâne cel balnear clasic, balneofizical și de recuperare medicală, dar în același timp programele de profilaxie și wellness/agrement au o pondere tot mai mare. Pentru asigurarea serviciilor medicale, S.C. TURISM FELIX S.A. dispune de cinci baze de tratament (International, Termal, Poienita, Mureș și Unirea).
Serviciile de tratament sunt personalizate, fiind adaptate funcție de afecțiunile/ problemele de sănătate ale fiecărui turist. Pachetul de tratament balneofizical și de recuperare medicală include consultații medicale (una pe săptămână) asigurate de medici specialiști și prescrierea unui număr de 2-4 proceduri terapeutice pe zi. Procedurile de tratament cuprind hidroterapia, kinetoterapia, elongațiile, electroterapia, inhalațiile cu aerosoli, termoterapia, aromoterapia, masoterapia, etc., conform recomandării medicului. Similar, în cadrul pachetelor de profilaxie și wellness este inclusă minimum o consultație medicală, iar procedurile cum ar fi hidroterapia și kinetoterapia se derulează sub supraveghere medicală.
În completarea pachetului de servicii medicale există cabinetele de investigații clinice (laborator, ecografie, radiografie).
La granița dintre serviciile medicale și cele de agrement se situează serviciile din centrele de wellness din complexele turistice Internațional, Termal și Apollo, unde se pot efectua băi aromatice de relaxare, jacuzzi, masaj, saună, solar, salină și care dispun și de săli de fitness/de forță. Centrul de wellness Internațional are în plus un bazin interior cu apă termală, dotat cu paturi de apă și mai multe instalații de hidromasaj.
Serviciile de cazare sunt asigurate în cele 7 structuri hoteliere, în camere single, duble, triple sau apartamente - total cca. 2.394 de locuri.
Serviciile de masă sunt oferite în șapte restaurante categoria a I-a (Internațional, Termal, Nufărul, Poienița, Mureș, Someș, Unirea), fiecare dispunând de 1-3 saloane și de terase amenajate în acest scop. La acestea se adaugă complexul de Poiana unde a fost amenajat un club cu o capacitate de 300 de locuri, astfel încât în total sunt disponibile circa 2.892 de locuri pentru servirea mesei.
Tot în sectorul de alimentație publică trebuie amintite barurile de zi din cadrul complexelor hoteliere, Clubul Dark, Grădina de vară, cofetăriile, gelateria, precum și spațiile cu destinația de bufet și bufet-restaurant din Complexul Apollo - Felix.
Serviciile de agrement cele mai solicitate pe tot parcursul anului sunt serviciile oferite de Complexul de agrement Apollo, ce includ piscinele cu apă termală acoperite sau în aer liber, spații pentru jocuri și centrul de wellness. În intervalul mai - septembrie, acestora li se adaugă serviciile din cadrul Ștrandului Felix - piscine cu apă termală și pentru înot (cu apă rece), piscină pentru copii, mini aqua-parc (tobogan acvatic cu cinci piste), terenuri de Beach volley și de mini-fotbal, iar din anul 2010 a fost pus în funcțiune Ștrandul Venus din stațiunea Băile 1 Mai.
Alte servicii turistice oferite sunt:
închirierea de săli pentru organizarea de conferințe și alte evenimente similare, punerea la dispoziție a echipamentelor necesare, etc.;
pachetele de servicii turistice ocazionate de marcarea unor sărbători sau similare, cum ar fi: Revelion, Crăciun, Paște, 1 Mai, 8 Martie, Valentine day, etc.
Complementar activității sale de bază, S.C. Turism Felix S.A. mai derulează activități, după cum sunt:
Situațiile financiare au fost pregătite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară așa cum au fost adoptate de către Uniunea Europeană. Primele Situații financiare individuale ale societății întocmite în conformitate cu cerintele IFRS 1 au fost publicate în anul 2013 odată situațiile financiare la 31.12.2012. Data tranziției la Standardele Internaționale de Raportare Contabilă a fost 01 ianuarie 2011, drept pentru care Societatea a prezentat situații financiare complete la 31 decembrie 2011 și 31 decembrie 2012. Evidențele contabile ale Societății sunt menținute în lei, în conformitate cu Reglementarile Contabile Românesti (RAS). Aceste conturi au fost retratate pentru a reflecta diferențele existente între conturile conform Reglementarile Contabile Românesti ("RAS") și cele conform Standardelor Internaționale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeana ("IFRS"). În mod corespunzător, conturile conform RAS sunt ajustate, în cazul în care este necesar, pentru a armoniza situațiile financiare individuale, în toate aspectele semnificative, cu Standardcle Internaționale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană ("IFRS").
Modificările cele mai importante aduse primelor situațiilor financiare întocmite în conformitate cu RAS pentru a le alinia cerintelor Standardelor Internaționale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeana ("IFRS") sunt:
Pentru exercițiul financiar 2020, situațiile financiare anuale individuale au fost întocmite conform Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 2844/2016 (OMFP 2844/2016) prin aplicarea Standardelor Internaționale de Raportare Financiară "IFRS", cu modificările și completările ulterioare.
Menționăm că situațiile financiare aferente perioadei ianuarie-septembrie 2020 nu sunt auditate și au fost întocmite în conformitate cu Standardul Internațional de Contabilitate 34 -"Raportarea Financiară Interimară". Societatea a adoptat o prezentare bazată pe lichiditate în cadrul situației pozitiei financiare și o prezentare a veniturilor și cheltuielilor pe funcții în cadrul situației rezultatului global, considerând ca aceste metode de prezentare oferă informații care sunt credibile și mai relevante.
Situațiile financiare individuale elaborate la data de 30.09.2020 cuprind:
Conducerea Societății consideră că moneda functională, așa cum este aceasta definită de IAS 21 - "Efectele variației cursului de schimb valutar", este leul românesc (RON), aceasta fiind moneda mediului economic principal în care societatea își desfasoară activitatea și reflectă cel mai bine efectul economic al tranzacțiilor și evenimentelor asupra entității. Situatiile financiare individuale sunt prezentate în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu, monedă pe care conducerea Societății a ales-o ca monedă de prezentare.
Situațiile financiare individuale sunt întocmite folosind principiul costului cu excepția instrumentelor financiare care sunt reevaluate la valoarea justă. Principiul valorii juste este aplicat, cu excepția activelor sau datoriilor pentru care valoarea justă nu poate fi stabilită în mod credibil.
Evaluarea activelor și datoriilor s-a efectuat astfel:
Stocurile sunt evaluate la valoarea cea mai mică dintre cost și valoarea realizabilă netă.
Pentru recunoașterea ulterioară, la nivelul societății s-a adoptat modelul reevaluării.
Imobilizările necorporale au fost evaluate inițial la cost. După recunoaștere, imobilizările necorporale sunt contabilizate pe baza modelului bazat pe cost, adică la costul lor minus orice amortizare cumulată și orice pierderi din deprecieri cumulate.
Numerarul și echivalentele de numerar sunt prezentate în bilanț la cost.
Activele financiare și datoriile financiare sunt recunoscute inițial la valoarea lor justă plus, în cazul unui activ financiar sau al unei datorii financiare care nu este la valoare justă prin profit sau pierdere, costurile tranzacției care pot fi atribuite direct achiziției sau emiterii. După recunoașterea inițială, activele financiare sunt recunoscute la valoarea justă printr-
un cont de rezerve (rezerve din evaluarea la valoarea justă) din cadrul capitalurilor proprii fără nici o deducere a costurilor de tranzacție cu excepția împrumuturilor și creanțelor care sunt evaluate la costul amortizat utilizând metoda dobânzii efective.
După recunoașterea inițială, datoriile financiare sunt evaluate la costul amortizat, utilizând metoda dobânzii efective.
Alte active și datorii financiare, precum și activele și datoriile ne-financiare sunt prezentate la cost amortizat, valoare reevaluată sau cost istoric.
Pregatirea situațiilor financiare individuale în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeana ("IFRS") presupune utilizarea din partea conducerii a unor estimari, judecăți și ipoteze ce afectează aplicarea politicilor contabile precum și valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor. Judecățile și ipotezele asociate acestor estimări sunt bazate pe experiența istorică precum și pe alți factori considerați rezonabili în contextul acestor estimări. Rezultatele acestor estimări formează baza judecăților referitoare la valorile contabile ale activelor și datoriilor care nu pot fi obținute din alte surse de informatii.
Estimările și ipotezele ce stau la baza lor sunt revizute periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea este revizuită, dacă revizuirea afectează doar acea perioada, sau în perioada în care estimarea este revizuită și perioadele viitoare dacă revizuirea afectează atât perioada curentă cât și perioadele viitoare.
Modificarea estimărilor, prin natura ei nu are legătură cu perioadele anterioare și nu reprezintă corectarea unei erori.
Prin excepție de la modul de prezentare a efectului modificării estimării arătat mai sus, dacă o asfel de modificare dă naștere la modificări ale activelor și datoriilor sau capitalurilor, efectul modificării se va prezenta prin ajustarea activelor, datoriilor sau capitalurilor proprii în perioada modificării.
Politicile contabile au fost aplicate în mod consecvent asupra tuturor perioadelor prezentate în situațiile financiare individuale întocmite de Societate. Situațiile financiare individuale sunt întocmite pe baza ipotezei că Societatea își va continua activitatea în viitorul previzibil. Pentru evaluarea aplicabilității acestei ipoteze, conducerea analizează previziunile referitoare la intrările viitoare de numerar.
Dacă un standard sau o interpretare, se aplică în mod specific unei tranzacții, unui alt eveniment sau unei condiții, politicile contabile aplicate acelui element, se consideră alese, prin aplicarea standardului sau a interpretării respective, luând în considerare orice ghid de implementare emis de IASB pentru standardul sau interpretarea în cauză.
Politicile contabile sunt aplicate în mod consecvent pentru tranzacțiile, evenimentele și alte condiții similare, cu exceptia situației în care un standard sau o interpretare impune sau permite clasificarea de categorii, pentru care se pot aplica politici diferite de cele anterioare.
Erorile semnificative ale perioadelor precedente constatate cu privire la recunoașterea, evaluarea, prezentarea sau descrierea elementelor situațiilor financiare trebuie corectate retroactiv în primul set de situații care se autorizează în vederea emiterii, prin:
· retratarea valorilor comparative ale perioadei sau perioadelor precedente în care a apărut eroarea; sau
• retratarea soldurilor inițiale ale activelor, datoriilor și capitalurilor proprii, pentru cea mai îndepărtată perioadă prezentată, dacă eroarea a apărut înainte de cea mai îndepartată perioadă anterioară prezentată.
Elementele incluse în situațiile financiare individuale sunt evaluate în moneda națională, leul românesc (RON), monedă care reflectă cel mai fidel substanța economică a evenimentelor.
Situațiile financiare individuale se prezintă în lei românești (RON), aceasta fiind moneda de referință a S.C. TURISM FELIX S.A.
Operațiunile în devize se înregistrează în contabilitate, atât în devize, cât și în lei (RON).
Conversia tranzacțiilor dintr-o monedă străină în lei românești (RON) se efectuează pe baza cursului de schimb valutar, în vigoare la data la care au loc tranzacțiile.
Disponibilitățile, creanțele și datoriile înregistrate într-o altă valută decât leul românesc, existente în sold la finele unui exercițiu financiar, se evaluează la cursul de schimb valutar comunicat de B.N.R. pentru ultima zi bancară din an.
Câștigurile și pierderile din diferențe de curs valutar rezultate din decontarea unor tranzacții efectuate în alte valute și din conversia unor active și pasive monetare exprimate în monedă străină sunt recunoscute în contul de profit și pierdere în cadrul rezultatului financiar, cu excepția cazurilor în care acestea sunt înregistrate, potrivit legislației specifice, în capitalurile proprii ca instrumente de acoperire împotriva riscurilor fluxurilor de trezorerie.
Diferențele de conversie aferente titlurilor de creanță și a altor active financiare monetare evaluate la valoarea justă, sunt incluse în câștigurile sau pierderile din diferențe de curs valutar. Diferențele de conversie aferente elementelor nemonetare, precum titlurile de participare, sunt raportate astfel:
a) Ca parte a câștigului sau pierderii din ajustarea la valoarea justă, în cazul titlurilor de participare deținute în scopul tranzacționării;
b) Incluse în rezerva de reevaluare din cadrul capitalurilor proprii în cazul titlurilor de participare disponibile pentru vânzare.
Filialele sunt entități aflate sub controlul Societății, controlul există atunci când Societatea are puterea de a conduce, în mod direct sau indirect, politicile financiare și operationale ale unei entități pentru a obține beneficii din activitatea acesteia. La momentul evaluării controlului sunt luate în calcul și drepturile de vot potențiale sau convertibile care sunt exercitabile la momentul respectiv. Entitățile asociate sunt acele societăți în care societatea poate exercita o influență semnnificativă, dar nu și control asupra politicilor financiare și operaționale.
Societatea a clasificat în aceste situații financiare individuale participatiile în entități
asociate ca active financiare evaluate la valoarea justă cu pierderile și câstigurile recunoscute în contul de profit sau pierdere, în conformitate cu IAS 39.
Lista entităților asociate se regăsește în nota 4.
În conformitate cu IAS 29 - "Raportarea financiară în economiile hiperinflaționiste", situatiile financiare ale unei entități a carei monedă functională este moneda unei economii hiperinflaționiste trebuie prezentate în unitatea de măsură curentă la data încheierii bilanțului (elementele nemonetare sunt retratate folosind un indice general al prețurilor de la data achiziției sau a contributiei).
Conform IAS 29 - "Raportarea financiară în economiile hiperinflaționiste", o economie este considerată ca fiind hiperinflaționistă dacă, pe lângă alți factori, rata cumulată a inflației pe o perioadă de trei ani depășește 100%.
Scăderea continuă a ratei inflației și alți factori legați de caracteristicile mediului economic din Romania indică faptul că economia a carei monedă funcțională a fost adoptată de către Societate a încetat să mai fie hiperinflaționistă, cu efect asupra perioadelor financiare începand cu 1 ianuarie 2004. Asadar, prevederile IAS 29 au fost adoptate în întocmirea situațiilor financiare individuale până la data de 31 decembrie 2003.
Astfel, valorile exprimate în unitatea de măsură curentă la 31 decembrie 2003 sunt tratate ca bază pentru valorile contabile raportate în situațiile financiare individuale și nu reprezintă valori evaluate, cost de înlocuire, sau oricare altă măsurare a valorii curente a activelor sau a prețurilor la care tranzacțiile ar avea loc în acest moment.
În scopul întocmirii situațiilor financiare individuale, Societatea a ajustat următoarele elemente nemonetare pentru a fi exprimate în unitatea de măsură curentă la 31 decembrie 2003:
Imobilizările corporale sunt prezentate la valoarea justă drept cost presupus la valoare reevaluată la 31 decembrie 2017.
Numerarul și echivalentele de numerar sunt prezentate în bilanț la cost.
În scopul întocmirii situației fluxurilor de numerar, numerarul și echivalentele de numerar cuprind casa, conturile la bănci, inclusiv depozitele cu scadența la 3 luni sau mai puțin, numerar în tranzit, alte investiții financiare pe termen scurt cu nivel ridicat de lichiditate cu scadența la trei luni sau mai puțin și facilitățile de descoperit de cont.
În bilanțul contabil, facilitățile de descoperit de cont sunt recunoscute ca datorii curente în cadrul împrumuturilor.
Societatea clasifică instrumentele financiare deținute în următoarele categorii:
Creanțele pe termen scurt reprezintă active ale întreprinderii rezultate în urma tranzacțiilor cu persoane juridice sau fizice, relații în urma cărora Societatea a livrat un bun, a prestat un serviciu sau a executat o lucrare și pentru care trebuie să primească un echivalent valoric sau o
contraprestație, într-o perioadă de timp de până la un an. Conform Standardului Internațional de Contabilitate IAS 39 - "Instrumente financiare: Recunoaștere și Evaluare", creanțele întreprinderii reprezintă activele financiare create de Societate prin furnizare de bunuri sau prestare de servicii direct unui debitor, altele decât cele ce sunt inițiate cu intenția de a fi vândute imediat sau în termen scurt, care trebuie categorisite ca reținute pentru tranzacționare.
Datoriile pe termen scurt provin din tranzacțiile cu persoane fizice sau juridice (cumpărarea de bunuri, lucrări sau servicii, utilizarea forței de muncă, plata impozitelor și taxelor etc.), în care societatea trebuie să efectueze o plată sau o contraprestație într-o perioadă de timp de până la un an.
Standardul Internațional de Contabilitate IAS 1 - "Prezentarea Situațiilor Financiare" clasifică o datorie ca datorie curentă atunci când: (1) se așteaptă să fie achitată în cursul normal al ciclului de exploatare; sau (2) este exigibilă în termen de 12 luni de la data bilanțului. Datoriile comerciale trebuie clasificate ca fiind curente, indiferent de scadenta lor.
Creanțele și datoriile comerciale sunt prezentate conform IAS 1 în structura bilanțului.
Se precizează că activele și datoriile fiscale trebuie prezentate separat. Acestea trebuie recunoscute doar atunci când societatea devine parte a unui contract și, ca urmare, are dreptul legal de a primi numerar sau, respectiv, are obligația legală de a plăti. Această categorie include active financiare sau datorii financiare deținute pentru tranzacționare și instrumente financiare clasificate la valoare justă prin contul de profit și pierdere la momentul recunoașterii inițiale. Un activ sau o datorie financiară este clasificat în această categorie dacă a fost achiziționat în principal cu scop speculativ sau dacă a fost desemnat în această categorie de către conducerea Societății.
Investițiile deținute până la scadență reprezintă acele active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile și scadență fixă, pe care Societatea are intenția fermă și posibilitatea de a le păstra până la scadență. Investițiile deținute până la scadență sunt măsurate la cost amortizat prin metoda dobânzii efective minus pierderi din depreciere.
Creditele și creanțele sunt active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piață activă, altele decât cele pe care Societatea intenționează să le vândă imediat sau în viitorul apropiat.
Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt acele active financiare care nu sunt clasificate drept credite și creanțe, investiții deținute până la scadență, sau active financiare la valoarea justă prin contul de profit și pierdere.
Ulterior recunoașterii inițiale, activele financiare disponibile pentru vânzare pentru care există o piață activă sunt măsurate la valoarea justă iar modificările de valoare justă, altele decât pierderile din depreciere, precum și câștigurile și pierderile rezultate din variația cursului de schimb aferent elementelor monetare disponibile pentru vânzare, sunt recunoscute direct în capitalurile proprii.
În momentul în care activul este derecunoscut, câștigul sau pierderea cumulată este transferată în contul de profit și pierdere.
Activele și datoriile sunt recunoscute la data decontării, respectiv la data la care instrumentul respectiv este livrat către Societate sau de către Societate.
Activele și datoriile financiare sunt măsurate la momentul recunoașterii inițiale la valoare justă plus costurile de tranzacționare direct atribuibile, cu excepția investițiilor în acțiuni a căror valoare justă nu a putut fi determinată în mod credibil și care sunt recunoscute inițial la cost.
Costul amortizat al unui activ sau datorii financiare reprezintă valoarea la care activul sau datoria financiară este măsurată de recunoașterea inițială, mai puțin plățile de principal, la care se adaugă sau din care se scade amortizarea cumulată până la momentul respectiv folosind metoda dobânzii efective, mai puțin reducerile aferente pierderilor din depreciere.
Valoarea justă este suma la care poate fi tranzacționat un activ sau decontată o datorie, între părți interesate și în cunoștință de cauză, în cadrul unei tranzacții desfășurate în condiții obiective la data evaluării.
Determinarea valorii juste a activelor și datoriilor financiare se bazează pe cotațiile pe o piață activă. Un instrument financiar are o piață activă dacă pentru acel instrument sunt disponibile rapid și în mod regulat prețuri cotate iar aceste prețuri reflectă tranzacții pe piață efectuate regulat în condiții obiective.
Activele financiare disponibile pentru vânzare pentru care nu există o piață activă și pentru care nu este disponibilă determinarea în mod credibil a unei valori juste sunt evaluate la cost și sunt testate periodic pentru deprecierea valorii.
Pentru toate celelalte instrumente financiare, valoarea justă se determină folosind tehnici de evaluare. Modalitățile de evaluare include tehnici bazate pe valoarea actualizată netă, metoda fluxurilor de numerar actualizate, metoda comparațiilor cu instrumente similare pentru care există un preț de piață observabil și alte metode de evaluare.
La data fiecărui bilanț contabil, societatea analizează dacă există indicii obiective potrivit cărora un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat. Un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat daca și numai dacă există indicii obiective cu privire la deprecierea apărută ca rezultat al unuia sau mai multor evenimente ce au avut loc după recunoașterea inițială a activului ("eveniment generator de pierderi"), iar evenimentul sau evenimentele generatoare de pierdere au un impact asupra fluxurilor de numerar viitoare ale activului financiar sau Societatea deține active financiare care pot fi estimat în mod credibil.
Dacă există indicii obiective că a avut loc o pierdere din deprecierea activelor financiare măsurate la cost amortizat, atunci pierderea este măsurată ca diferență între valoarea contabilă a activului și valoarea actualizată a fluxurilor viitoare de numerar utilizând rata dobânzii efective a activului financiar la momentul inițial.
Dacă un activ financiar măsurat la cost amortizat are o rată variabilă a dobânzii, rata de actualizare pentru evaluarea oricărei pierderi din amortizare este rata variabilă curentă a dobânzii, specificată în contract. Valoarea contabilă a activului este diminuată prin folosirea unui cont de provizion. Cheltuiala cu deprecierea de valoare se recunoaște în contul de profit și pierdere.
Dacă într-o perioadă următoare un eveniment care a avut loc ulterior momentului recunoașterii deprecierii determina reducerea pierderii din depreciere, pierderea din depreciere recunoscută anterior este reluată fie direct, fie prin ajustarea unui cont de provizion. Reducerea pierderii din depreciere se recunoaște în contul de profit și pierdere.
Societatea evaluează la data fiecărui bilanț dacă există dovezi obiective că un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat. În cazul investițiilor de capital clasificate ca disponibile pentru vânzare, o scădere semnificativă sau prelungită a valorii juste a acțiunii sub costul său este luată în considerare pentru a determina dacă activele sunt depreciate.
În cazul în care există astfel de dovezi pentru activele financiare disponibile pentru vânzare, pierderea cumulată – măsurata ca diferență între costul de achiziție și valoarea justă curentă, minus orice pierdere din depreciere pentru acel activ financiar recunoscut anterior în profit sau pierdere este eliminată din alte venituri din rezultatul global și recunoscute în contul de profit. Pierderile din depreciere recunoscute în contul de profit și pierdere si in cadrul instrumentelor de capitaluri proprii nu sunt anulate prin contul de profit si pierdere. În cazul în care, într-o perioadă ulterioară, valoarea justă a unui instrument de datorie clasificat drept disponibil pentru vânzare crește și creșterea poate fi obiectiv legat de un eveniment care are loc după ce pierderea a fost recunoscută în profit sau pierdere, pierderea din depreciere fiind reversată prin contul de profit si pierdere.
Date fiind limitările intrinseci ale metodologiilor aplicate și incertitudinea semnificativă a evaluării activelor pe piața locala, estimările Societății pot fi revizuite semnificativ după data aprobării situațiilor financiare.
Societatea derecunoaște un activ financiar atunci când expiră drepturile de a primi fluxuri de numerar din acel activ financiar sau atunci când Societatea a transferat drepturile de a primi fluxurile de numerar contractuale aferente acelui activ financiar într-o tranzacție în care a transfera în mod semnificativ toate riscurile și beneficiile dreptului de proprietate.
Orice interes în activele financiare transferate reținut de Societate sau creat pentru Societate este recunoscut separat ca un activ sau datorie.
Societatea derecunoaște o datorie financiară atunci când s-au încheiat obligațiile contractuale sau atunci când obligațiile contractuale sunt anulate sau expiră.
Investițiile imobiliare sunt proprietăți imobiliare (terenuri, clădiri sau părți ale unei clădiri) deținute de către Societate în scopul închirierii sau pentru creșterea valorii sau ambele, și nu pentru a fi utilizate în producția sau furnizarea de bunuri sau servicii sau în scopuri administrative sau a fi vândute pe parcursul desfășurării normale a activității.
Anumite proprietăți includ o parte care este deținută pentru a fi inchiriată sau cu scopul creșterii valorii și o alta parte care este deținută în scopul producerii de bunuri, prestării de servicii sau în scopuri administrative.
Dacă aceste părți pot fi vândute separat (sau închiriate separat în baza unui contract de leasing financiar), atunci ele sunt contabilizate separat.
Dacă părțile nu pot fi vândute separat, proprietatea este tratată ca investiție imobiliară numai dacă partea utilizată în scopul producerii de bunuri, prestării de servicii sau în scopuri administrative este nesemnificativă.
O investiție imobiliară este recunoscută ca activ dacă, și numai dacă:
O investiție imobiliară este evaluată inițial la cost, inclusiv costurile de tranzacționare. Costul unei investiții imobiliare achiziționate este format din prețul de cumpărare al acesteia plus orice cheltuieli direct atribuibile (de exemplu, onorariile profesionale pentru prestarea serviciilor juridice, taxele de transfer ale proprietății și alte costuri de tranzacționare). Modelul bazat pe cost este specificat în IAS 16 - "Imobilizări corporale" și prevede că o investiție imobiliară să fie evaluată după evaluarea inițială la costul amortizat mai puțin orice pierdere acumulată din depreciere.
Valoarea investițiilor imobiliare ale Societății la 01 ianuarie 2017, 31 decembrie 2019 și 30 septembrie 2020 este detaliată în Nota 3.
Politica contabilă a Societății privind evaluarea ulterioară a investițiilor imobiliare este modelul bazat pe cost aplicându-se prevederile IAS 16 - "Imobilizări corporale". Această politică este aplicată în mod uniform tuturor investițiilor imobiliare. Dacă indeplinesc condițiile pentru a fi clasificate în vederea vânzării se vor evalua în conformitate cu prevederile IFRS 5 - "Active imobilizate deținute în vederea vânzării și activități întrerupte"
Transferurile la sau de la investitii imobiliare sunt facute atunci si numai atunci cand exista modificare in utilizarea respectivului activ. Pentru transferul unei investitii imobiliare evaluate la valoare justa la imobilizari corporale, costul implicit al activului in scopul contabilizarii sale ulterioare va fi valoarea sa justa de la data modificarii utilizarii.
Se aplică aceleași politici contabile ca și pentru imobilizări corporale.
Valoarea contabilă a unei investiții imobiliare este derecunoscută la cedare sau atunci când investiția este definitiv retrasă din folosința și nu se mai așteaptă beneficii economice viitoare din cedarea sa. Câștigurile sau pierderile care rezultă din casarea sau vânzarea unei investiții imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere atunci când aceasta este casată sau vândută.
Imobilizările corporale recunoscute ca active sunt evaluate inițial la cost de către Societate. Imobilizările corporale sunt evaluate inițial la costul de achiziție (pentru cele procurate cu titlu oneros), la valoarea de aport (pentru cele primite ca aport în natură la constituirea/majorarea capitalului social), respectiv la valoarea justă de la data dobândirii (pentru cele primite cu titlu gratuit).
Costul unui element de imobilizări corporale este format din prețul de cumparare, inclusiv taxe nerecuperabile, după deducerea oricăror reduceri de preț de natură comercială și oricăror costuri care pot fi atribuite direct aducerii activului la locația și în condiția necesară pentru ca acesta să poată fi utilizat în scopul dorit de conducere, cum ar fi: cheltuielile cu angajații care rezultă direct din construcția sau achiziționarea activului, costurile de amenajare a amplasamentului, costurile inițiale de livrare și manipulare, costurile de instalare și asamblare, onorariile profesionale.
Conform IFRS 1, dacă o entitate utilizează valoarea justă drept cost presupus pentru un element de imobilizări corporale, o investiție imobiliară sau o imobilizare necorporală în situația de deschidere a poziției financiare, primele situații financiare ale entității întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară trebuie să prezinte pentru fiecare element din situația de deschidere a poziției financiare în conformitate cu Standardele Intemaționale de Raportare Financiară:
Valoarea imobilizărilor corporale ale Societății la 01 ianuarie 2020 și 30 septembrie 2020 este detaliată în Nota 1.
Pentru recunoașterea ulterioară, la nivelul societății s-a adoptat modelul reevaluării. Valoarea bunului reevaluat fiind valoarea sa justă la data reevaluării minus orice amortizare acumulată ulterior și orice pierderi acumulate din depreciere.
Reevaluările trebuie să se facă cu suficientă regularitate pentru a se asigura că valoarea contabilă nu se deosebește semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la data bilantului.
Reevaluările sunt efectuate de către evaluatori independenți certificați ANEVAR. Valoarea reevaluată (în plus) se substituie costului de achiziție. Diferențele în plus din reevaluare se reflectă în contabilitate la alte elemente ale rezultatului global și acumulată în capitalurile proprii cu titlu de surplus din reevaluare (cu excepția cazului în care creșterea compensează o descreștere din reevaluarea anterioară a aceluiași activ recunoscută anterior în profit sau pierdere, caz în care creșterea se recunoaște direct în profit sau pierdere).
Diferențele în minus din reevaluare se recunosc în profit sau pierdere (cu excepția cazului în care descreșterea compensează o creștere anterioară din reevaluare, acumulată în capitalurile proprii ca surplus din reevaluare, caz în care reducerea este recunoscută în alte elemente ale rezultatului global, micșorând surplusul din reevaluare).
Surplusul din reevaluare inclus în capitalurile proprii aferent unui element de imobilizări corporale este transferat direct în rezultatul reportat atunci când activul este derecunoscut. Aceasta implică transferul întregului surplus atunci când activul este retras sau cedat. Transferurile din surplusul din reevaluare în rezultatul reportat nu se efectuează prin profit sau pierdere si sunt supuse dupa caz unor eventuale restrictii in vederea distribuirii catre actionari.
Sumele plătite sau de plătit, generate de reparațiile și întreținerile zilnice a imobilizărilor corporale deținute sunt înregistrate pe cheltuielile societății, potrivit contabilității de angajament, influențând în mod corespunzător contul de profit și pierdere al perioadei.
Sumele plătite sau de plătit, generate de operațiunile care conduc la creșterea valorii și/sau duratei de viață, prin modernizarea imobilizărilor corporale deținute, respectiv acele operațiuni care conduc la o îmbunătățire semnificativă a parametrilor tehnici, la o creștere a potențialului de generare a unor beneficii economice de către acestea, se capitalizează (măresc în mod corespunzător valoarea contabilă a respectivei imobilizări).
Cheltuielile cu amortizarea pentru fiecare perioadă sunt recunoscute în profit sau pierdere numai dacă nu sunt incluse în valoarea contabilă a unui alt activ. Amortizarea se calculează la valoarea contabilă (costul de achiziție sau valoarea reevaluată) utilizându-se metoda de amortizare liniară, de-a lungul duratei utile de viață estimată a activelor și se include lunar pe cheltuielile societății.
Amortizarea unui activ începe când acesta este disponibil pentru utilizare, adică atunci când se află în amplasamentul și starea necesară pentru a putea funcționa în maniera dorită de conducere. Amortizarea unui activ încetează cel mai devreme la data când activul este clasificat drept deținut în vederea vânzării (sau inclus într-un grup destinat cedării care este clasificat drept deținut în vederea vânzării), în conformitate cu IFRS - 5 "Active pe termen lung deținute pentru vânzare" și la data la care activul este derecunoscut. Prin urmare, amortizarea nu încetează când activul nu este utilizat sau este scos din uz, cu excepția cazului în care acesta este complet amortizat. Cu toate acestea, conform metodelor de amortizare bazate pe utilizare, cheltuielile de amortizare pot fi "zero" atunci când nu există producție. Fiecare parte a unui element de imobilizări corporale cu un cost semnificativ față de costul total al elementului trebuie amortizat separat. Valoarea reziduală și durata de viață utilă ale unui activ trebuie revizuite cel puțin la
fiecare sfârșit de exercițiu financiar. Dacă așteptările se deosebesc de alte estimări anterioare, modificarea (modificările) trebuie contabilizată(e) ca modificare de estimare contabilă, în conformitate cu IAS 8 - "Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori". Terenurile nu se depreciază, deprecierea altor bunuri tangibile este calculată, folosind metoda amortizării liniare, alocând costuri aferente valorii reziduale în concordanță cu durata de viață aferentă.
Durata de viață aferentă imobilizărilor corporale existentă în prezent este:
| • Construcții | 8-60 ani |
|---|---|
| • Instalații tehnice și mașini | 3-18 ani |
3-18 ani • Alte instalații, utilaje, mobilier 3-18 ani
Un activ este depreciat atunci când valoarea sa contabilă depășește valoarea sa recuperabilă.
Cu ocazia fiecărei date de raportare, entitatea trebuie să verifice dacă există indicii ale deprecierii activelor. În cazul în care sunt identificate astfel de indicii, entitatea trebuie să estimeze valoarea recuperabilă a activului.
Dacă valoarea contabilă a unui activ este diminuată ca urmare a unei reevaluari, această diminuare trebuie recunoscută în profit sau pierdere. Cu toate acestea, reducerea trebuie recunoscută în alte elemente ale rezultatului global în masura în care surplusul din reevaluare prezintă un sold creditor pentru acel activ. Reducerea recunoscută în alte elemente ale rezultatului global micșorează suma cumulată în capitalurile proprii cu titlu de surplus din reevaluare.
Valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale trebuie derecunoscută:
la cedare: sau
când nu se mai așteaptă nici un beneficiu economic viitor din utilizarea sau cedarea sa.
Câștigul sau pierderea care rezultă din derecunoașterea unui element de imobilizări corporale trebuie inclus(ă) în profit sau pierdere când elementul este derecunoscut. Câștigurile nu trebuie clasificate drept venituri.
Pentru recunoașterea unui activ drept imobilizare necorporală entitatea trebuie să demonstreze că elementul respectiv întrunește următoarele:
a) definiția unei imobilizări necorporale respectiv:
b) criteriile de recunoaștere, respectiv:
O imobilizare necorporală trebuie evaluată inițial la cost.
Costul unei imobilizări necorporale dobândite separat este alcătuit din:
a) prețul său de cumpărare, inclusiv taxele vamale de import și taxele de cumpărare nerambursabile, după scăderea reducerilor și rabaturilor comerciale; și
b) orice cost de atribuit direct pregătirii activului pentru utilizarea prevăzută.
Pentru o imobilizare necorporală dobândită gratuit, sau pentru o contraprestație simbolică, prin intermediul unei subvenții guvernamentale, entitatea recunoaște inițial activul la valoarea nominală plus orice cheltuieli, direct atribuibile pregătirii activului pentru utilizarea intenționată.
Imobilizările necorporale, conform reglementărilor general acceptate nu pot fi dobândite prin schimburi de active, acestea fiind tratate ca livrări separate.
Cheltuiala aferentă achizițiilor de patente, mărci înregistrate și licențe este capitalizată și amortizată pe baza metodei liniare pe parcursul duratei de viață a acestora, care însă nu poate depăși 5 de ani.
Durata de amortizare medie a imobilizărilor necorporale este de 3-5 ani.
Stocurile sunt evaluate la valoarea minimă dintre cost și valoarea realizabilă netă, în conformitate cu IAS 2 - "Stocuri".
Costul stocurilor cuprinde toate costurile de achizitie, costurile de conversie, precum și alte costuri suportate pentru a aduce stocurile în starea și în locul în care se găsesc. Acesta este determinat pe baza metodei primul intrat, primul ieșit (FIFO).
Costul produselor finite și în curs de execuție include materiile prime, cheltuielile directe cu forța de muncă, alte cheltuieli directe și cheltuielile de regie corespunzătoare (în funcție de capacitatea operațională normală), mai puțin cheltuielile cu împrumuturile. Valoarea netă realizabilă reprezintă prețul de vânzare estimat pe parcursul desfășurării normale a activității, mai puțin cheltuielile de finalizare și cheltuielile de vânzare. Costul stocurilor include transferurile din capitalurile proprii ale câștigurilor/pierderilor rezultate din instrumentele de acoperire împotriva riscurilor asociate fluxurilor de numerar aferente achizițiilor de stocuri.
Valoarea contabilă a activelor Societății care nu sunt de natură financiară, altele decât activele de natura impozitelor amânate, sunt revizuite la fiecare dată de raportare pentru a identifica existența indiciilor de depreciere. Dacă există asemenea indicii, se estimează valoarea recuperabilă a activelor respective.
O pierdere din depreciere este recunoscută atunci când valoarea contabilă a activului sau a unității sale generatoare de numerar depășeste valoarea recuperabilă a activului sau a unității generatoare de numerar. O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil care generează numerar și care în mod independent față de alte active și alte grupuri de active are capacitatea de a genera fluxuri de numerar.
Pierderile din depreciere se recunosc în situația rezultatului global. Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unități generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de utilizare și valoarea sa justă mai puțin costurile pentru vânzarea acelui activ sau unități.
Pentru determinarea valorii de utilizare, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rata de actualizare înainte de impozitare care reflectă condițiile curente de piață și riscurile specifice activului respectiv.
Pierderile din depreciere recunoscute în perioadele precedente sunt evaluate la fiecare dată de raportare pentru a determina dacă s-au diminuat sau nu mai există. Pierderea din depreciere se reia dacă s-a produs o schimbare în estimările folosite pentru a determina valoarea de recuperare.
Pierderea din depreciere se reia doar în cazul în care valoarea contabilă a activului nu depășește valoarea contabilă care s-ar fi calculat, netă de amortizare și depreciere, dacă pierderea din depreciere nu ar fi fost recunoscută.
Dividendele aferente acțiunilor ordinare sunt recunoscute ca o datorie către acționari în situațiile financiare în perioada în care sunt aprobate de către acționarii societății.
Profitul disponibil pentru repartizare este profitul anului înregistrat în situațiile financiare întocmite în conformitate cu Standardele Intemaționale de Raportare Financiară.
Provizioanele sunt datorii incerte din punct de vedere al plasării în timp sau al valorii.
Provizioanele sunt recunoscute atunci când Societatea are o obligație prezentă legală sau implicită ca urmare a unor evenimente trecute și când este probabil ca un consum de resurse să fie necesar pentru stingerea obligatiei.
De asemenea, o estimare fiabilă a cuantumului acestei obligații trebuie să fie posibilă. Dacă Societatea așteaptă o rambursare parțială sau integrală a cheltuielilor care se impun pentru decontarea unui provizion (ex: prin contractele de asigurare) ea va trebui:
Provizioanele se reanalizează la finalul perioadei de raportare și se ajustează astfel încât să reflecte cea mai bună estimare curentă. În cazul în care nu mai este probabilă ieșirea de resurse care încorporează beneficii economice, provizionul trebuie anulat.
Nu se recunosc provizioane pentru costurile care sunt suportate pentru desfășurarea activității în viitor.
Societatea înregistrează provizioane pentru contracte oneroase în situațiile în care beneficiile estimate a fi obținute dintr-un contract sunt mai mici decât cheltuielile inevitabile asociate îndeplinirii obligațiilor contractuale.
Provizioanele pentru riscuri și cheltuieli sunt recunoscute în momentul în care societatea are o obligație legală sau implicită rezultată din evenimente trecute, când pentru decontarea obligației este necesară o ieșire de resurse care încorporează beneficii economice și când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce privește valoarea obligației.
Veniturile înregistrate de Societate sunt contabilizate după natura lor (exploatare, financiare). Când rezultatul unei tranzacții care implică prestarea de servicii nu poate fi estimat în mod fiabil, venitul trebuie recunoscut doar în limita cheltuielilor recunoscute care pot fi recuperate. Veniturile din furnizarea de servicii se înregistrează în contabilitate pe măsura efectuării acestora.
Prestarea de servicii cuprinde inclusiv executarea de lucrări și orice alte operațiuni care nu pot fi considerate livrări de bunuri. Pentru recunoaștere se mai cere ca să existe probabilitatea ca beneficiile economice asociate tranzacției să fie generate pentru societate, stadiul final al tranzacției la finalul perioadei și costurile suportate pentru tranzacție precum și cele pentru finalizarea tranzacției să poată fi evaluate în mod fiabil.
Veniturile din vânzarea bunurilor sunt recunoscute în momentul în care s-a transferat cumpărătorului riscurile și beneficiile semnificative aferente dreptului de proprietate, societatea nu mai gestionează bunurile și nu mai deține controlul efectiv asupra lor. Veniturile și cheltuielile care se referă la aceeași tranzacție sunt recunoscute în mod simultan.
Veniturile trebuie evaluate la valoarea justă a contraprestației primite sau de primit. Dacă tranzacția este de natură financiară, valoarea justă se determină prin actualizarea tuturor sumelor de primit în viitor, utilizând o rată a dobânzii implicită, diferența față de valoarea contabilă fiind venit din dobânzi. Sumele colectate în numele unor terțe părți, cum ar fi taxele de vânzare, taxele pentru bunuri și servicii, și taxele pe valoarea adăugată nu sunt beneficii economice generate pentru entitate și nu au drept rezultat creșteri ale capitalurilor proprii. Prin urmare, sunt excluse din venituri. Similar, în cazul unui contract de mandat, intrările brute de beneficii economice includ sumele colectate în numele mandantului și care nu au drept rezultat creșteri ale capitalurilor proprii ale entității. Sumele colectate în numele mandantului nu reprezintă venituri. În schimb, veniturile sunt reprezentate de valoarea comisioanelor.
Veniturile și cheltuielile cu dobânzile sunt recunoscute utilizând metoda dobânzii efective proporțional cu perioada de timp relevantă, pe baza principalului și a ratei efective pe perioada până la scadență sau pe perioade mai scurte dacă de această perioadă se leagă costurile tranzacției, când se stabilește că societatea va obține astfel de venituri. Când dobânda neplătită a fost acumulată înainte de achiziționarea unei investiții purtătoare de dobândă, încasările ulterioare de dobândă sunt distribuite între perioadele de preachiziție și de postachiziție; doar partea postachiziție este recunoscută ca venit.
Veniturile din imobilizări financiare, respectiv dividendele de primit de la entități la care societatea deține participații, sunt recunoscute în situațiile financiare ale Societății la data la care este stabilit dreptul Societății de a primi aceste venituri.
Tot ca venituri din imobilizări financiare se înregistrează și valoarea nominală a acțiunilor care se primesc cu titlu gratuit, ca efect al încorporării directe a profitului aferent ultimei perioade în capitalul social al unei entități la care se dețin participații. Veniturile realizate din vânzarea/cedarea participațiilor deținute vor fi recunoscute la data când dreptul de proprietate asupra acestora este transferat de la vânzător la cumpărător, utilizându-se contabilitatea datei de decontare. Veniturile din tranzacționarea titlurilor de participare sunt recunoscute la valoarea brută (valoarea tranzacției), iar cele rezultate din tranzacții cu investiții financiare pe termen scurt sunt evidențiate pe bază netă (diferența între valoarea de vânzare și cost).
Obligațiile cu beneficiile pe termen scurt acordate angajaților nu se actualizează și sunt recunoscute în situația rezultatului global pe măsura ce serviciul aferent este prestat. Beneficiile pe termen scurt ale angajaților includ salariile, primele și contribuțiile la asigurarile sociale. Beneficiile pe termen scurt ale angajaților sunt recunoscute ca și cheltuială atunci când serviciile sunt prestate. Societatea recunoaște un provizion pentru sumele ce se asteaptă a fi plătite cu titlu de prime în numerar pe termen scurt sau scheme de participare a personalului la profit în condițiile în care Societatea are în prezent o obligație legală sau implicită de a plăti acele sume ca rezultat al serviciilor trecute prestate de către angajați și dacă obligația respectivă poate fi estimată în mod credibil.
Societatea efectuează plăți în numele angajaților proprii către sistemul de pensii al statului
român, către sistemul asigurărilor de sănătate și fondului de somaj, în decursul derularii activității normale. Toate contribuțiile aferente sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere al perioadei atunci când sunt efectuate. Societatea nu are alte obligații suplimentare.
Obligația netă a Societății în ceea ce privește beneficiile aferente serviciilor pe termen lung este reprezentată de valoarea beneficiilor viitoare pe care angajații le-au castigat în schimbul servicilor prestate de către aceștia în perioada curentă și în perioadele anterioare.
Societatea nu este angajată în nici un sistem de pensii independent sau alt sistem de beneficii post pensionare și nu are nici un fel de alte obligații în acest sens. Societatea nu are obligația acordării către angajați de beneficii la data pensionării.
Tranzacțiile în valută se înregistrează în moneda funcțională (leu), prin convertirea sumei în valută la cursul de schimb oficial comunicat de Banca Națională a României, valabil la data tranzacției. La data raportării, elementele monetare exprimate în valută sunt convertite utilizandu-se cursul de schimb de inchidere.
Diferențele de curs care apar cu ocazia decontării elementelor monetare sau a convertirii elementelor monetare la cursuri diferite față de cele la care au fost convertite la recunoașterea inițială (pe parcursul perioadei) sau în situațiile financiare anterioare sunt recunoscute ca pierdere sau câștig în contul de profit sau pierdere în perioada în care apar.
Impozitul pe profit aferent exercițiului cuprinde impozitul curent, impozitul amânat și impozitul specific.
Impozitul pe profit este recunoscut în situația rezultatului global sau în alte elemente ale rezultatului global cand impozitul este aferent elementelor de capital.
Impozitul curent este impozitul de plătit aferent profitului realizat în perioada curentă, determinat în baza procentelor aplicate la data raportării și a tuturor ajustărilor aferente perioadelor precedente. Pentru exercitiul financiar la 30 septembrie 2020, rata impozitului pe profit a fost de 16%.
Impozitul amânat este determinat de Societate folosind metoda bilanțului pentru acele diferențe temporare ce apar între baza fiscală de calcul a impozitului pentru active și datorii și valoarea contabila a acestora, folosită pentru raportare în situațiile financiare individuale.
Impozitul amânat nu se recunoaște pentru următoarele diferențe temporare:
recunoașterea inițială a fondului comercial,
Impozitul amânat este calculat pe baza procentelor de impozitare care se asteaptă să fie aplicabile diferențelor temporare la reluarea acestora, în baza legislației în vigoare la data raportării. Creanțele și datoriile cu impozitul amânat sunt compensate numai dacă există dreptul legal de a compensa datoriile și creanțele curente cu impozitul și dacă acestea sunt aferente impozitului corectat de aceeași autoritate fiscală pentru aceeași entitate supusă taxării sau pentru autorități fiscale diferite dar care doresc să realizeze decontarea creanțelor și datoriilor curente cu impozitul utilizând o bază netă sau activele și datoriile aferente vor fi realizate simultan.
Creanța privind impozitul amânat este recunoscută de Societate numai în măsura în care este probabilă realizarea de profituri viitoare care să poată fi utilizată pentru acoperirea pierderii fiscale. Creanța este revizuită la incheierea fiecarui exercițiu financiar și este diminuată în măsura în care beneficiul fiscal aferent este improbabil să se realizeze.
Impozitul specific este stabilit conform Legii nr.170/2016 privind impozitul specific unor activități. Impozitul specific se aplică pentru societățile care aveau înscrisă în actele constitutive, potrivit legii, ca activitate principală sau secundară, una dintre activitățile corespunzătoare următoarelor coduri CAEN: 5510 "Hoteluri și alte facilitați de cazare similare"; 5610 - "Restaurante",5630 -"Baruri și alte activități de servire a băuturilor". Pentru veniturile obținute din celelalte activități desfășurate de societate se calculează și se plătește impozit pe profit.
Societatea prezintă rezultatul pe acțiune de bază pentru acțiunile ordinare. Rezultatul pe acțiune de bază se determină prin divizarea profitului sau pierderii atribuibile acționarilor ordinari ai Societății la numărul mediu ponderat de acțiuni ordinare aferente perioadei de raportare.
Un segment este o componentă distinctă a Societății care furnizează anumite produse sau servicii (segment de activitate) sau furnizează produse și servicii într-un anumit mediu geografic (segment geografic) și care este supus la riscuri și beneficii diferite de cele ale celorlalte segmente. Din punct de vedere geografic, Societatea furnizează produse și servicii numai pe teritoriul României.
La data de 30 septembrie 2020, Societatea nu a identificat segmente de activitate sau geografice raportabile semnificative și nici nu obține informații financiare distincte referitoare la segmente de activitate.
IFRS 13 "Evaluarea la valoarea justă" înlocuiește cerințele de evaluare a valorii juste incluse în standardele individuale IFRS cu un cadru unic de determinare a acesteia. IFRS 13 descrie modul în care trebuie determinată valoarea justă în situația în care aceasta este impusă sau permisă de IFRS. Standardul nu introduce noi cerințe de evaluare a activelor și pasivelor la valoarea justă, și nici nu elimină excepțiile care sunt prezentate în anumite standarde. IFRS 13 conține un cadru extins care prevede cerințe de prezentare a informațiilor suplimentare celor existente, care permit uilizatorilor situațiilor financiare să evalueze metodele și informațiile utilizate pentru determinarea valorii juste.
Anumite politici contabile ale societății și cerințe de prezentare a informațiilor necesită determinarea valorii juste atât pentru activele și datoriile financiare cât și pentru cele nefinaciare. Valorile juste au fost determinate în scopul evaluării și/sau prezentării informațiilor în baza metodelor descrise mai jos. Atunci când e cazul, informații suplimentare cu privire la ipotezele utilizate în determinarea valorilor juste sunt prezentate în notele specifice activului sau datoriei respective.
o Creanțe comerciale și de altă natură
Valoarea justă a creanțelor comerciale și de altă natură este estimată ca valoare prezentă a fluxurilor viitoare de numerar, actualizate utilizând o rată de finanțare specifică pieței la data raportării financiare. Această valoare este determinată în scop informativ.
o Împrumuturi purtătoare de dobândă
Valoarea justă a acestor elemente este estimată ca valoarea prezentă a fluxurilor viitoare de numerar reprezentând principal și dobândă, actualizate utilizând o rată de finanțare specifică pieței la data raportării financiare. Această valoare este determinată în scop informativ.
o Imobilizări corporale
Valoarea justă a acestor elemente a fost stabilită în urma reevaluării efectuată de către un evaluator independent, membru ANEVAR, folosindu-se metoda comparației pentru terenuri și metoda actualizării fluxurilor financiare pentru clădiri și construcții.
Societatea recunoaște subvențiile guvernamentale în contul de profit sau pierdere în cursul perioadei în care sunt recunoscute drept cheltuieli costurile aferente pe care aceste subvenții urmează a le compensa utilizând abordarea bazată pe venit (IAS 20). La prezentarea subvențiilor guvernamentale privind veniturile în situația rezultatului global se utilizează tratamentul alternativ, acestea fiind deduse la raportarea cheltuielilor.
Imobilizările corporale sunt recunoscute în conformitate cu IAS 16 (revizuit 2003) folosindu-se tratamentul alternativ permis de acest standard. Valorile utilizate în bilanțul de deschidere IFRS pentru imobilizările corporale reprezintă valori juste la data trecerii la IFRS "drept cost presupus al acesteia la aceea dată" IFRS1 BC41.
Grupa "Terenuri" este reflectată la valoarea justă conform evaluarii efectuate la 31 decembrie 2014. Raportul de evaluare a imobilizărilor corporale de natura terenurilor întocmit de S.C. DARIAN DRS S.A. - membru ANEVAR, în anul 2014 a avut ca scop estimarea valorii de piață a terenurilor și s-au avut în vedere recomandările Standardului Internațional de Aplicație în Evaluare 1 - EVA 1 "Evaluarea pentru raportarea financiară". Valoarea evaluată a terenurilor la data de 31.12.2014 a fost de 49.221.409 lei calculată la un preț mediu de 43 euro/mp. Conform politicilor contabile aprobate pentru terenuri nu se calculează amortizare.
Grupa "Construcții" a fost evaluată la data de 31 decembrie 2017 prin metoda actualizării fluxurilor financiare (abordarea pe bază de venit) de către S.C. DARIAN DRS S.A. - membru ANEVAR, iar în evidența contabilă valoarea justă a mijloacelor fixe a fost înregistrată prin eliminarea amortizării cumulate.
| - lei | ||||
|---|---|---|---|---|
| Grupa | Valoare contabilă la 31.12.2017 |
Amortizare cumulată |
Valoare justă la 31.12.2017 |
Diferențe din reevaluare |
| Construcții și investiții imobiliare |
77.757.063 | 11.909.379 | 80.495.662 | 14.747.977 |
Costurile îndatorării (dobânda și comisioanele aferente acestor împrumuturi contractate) care sunt direct atribuibile achiziției, construcției sau producției unui activ sunt incluse în costul acelui activ. În cursul anului 2020 societatea nu a capitalizat dobânzi. Amortizarea este liniară, duratele de amortizare sunt stabilite între 8-60 ani. Imobilizările corporale ieșite din patrimoniu prin vânzare, casare sau alte moduri de ieșire, se reflectă în contul de profit și pierdere la valoarea contabilă netă. Diferența de reevaluare aferentă acestora se consideră realizată doar la vânzarea, casarea imobilizărilor sau pe măsura folosirii acestora și se transferă în rezultatul reportat.
Grupele "Instalatii tehnice, mijloace de transport" și "Mobilier, aparatură, birotică" sunt
înregistrate la cost istoric, amortizarea este liniară, duratele de amortizare sunt stabilite între 3-18 ani.
Intrările de imobilizări corporale (exclusiv transferurile din investițiile în curs) au fost în valoare de 709.886 lei ce constă în lucrări de investiții și modernizare puse în funcțiune și intrari de imobilizări corporale în valoare de 7.826.017 lei lucrări în curs de execuție. La 30 septembrie 2020 societatea a obținut în regie proprie mijloace fixe în valoare de 31.407 lei. În cursul anului sau înregistrat ieșiri (vânzări) de mijloace fixe de natura terenurilor valoarea fiind de 148.017 lei. Nu au fost constituite ajustări pentru deprecierea mijloacelor fixe. În contextul economic actual, Societatea a analizat sursele interne și externe de informații în vederea aplicarii prevederilor IAS 36 - "Deprecierea activelor" și ca urmare a considerat că nu este necesară înregistrarea unei ajustări privind deprecierea activelor de natura instalațiilor tehnice și mijloacelor de transport.
Imobilizări corporale la valoarea brută la 30.09.2020:
Influența amortizărilor și a provizioanelor asupra valorii brute a imobilizărilor corporale an 2020:
| - lei | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 septembrie 2020 | Terenuri | Constructii | Instalații tehnice si maşini, |
Utilaje și mobilier | TOTAL |
| Sold initial Ajustări de valoare |
0 | 7.716.090 24.633.497 | 3.842.850 | 36.192.438 | |
| reprezentând amortizări și deprecieri Ajustări de valoare |
0 | 3.332.459 | 934.203 | 293.136 | 4.559.797 |
| aferente mijloacelor fixe iesite. |
$\overline{0}$ | 0 | -5 | 0 | -5 |
| Sold final | 0 | 11.048.549 25.567.695 | 4.135.986 | 40.752.230 | |
| Valoarea neta a mijloacelor fixe la 30 septembrie 2020 |
68.747.325 | 87.067.418 | 5.274.565 | 932.921 | 178.449.877 |
Imobilizările necorporale sunt recunoscute inițial la cost în conformitate IAS 38 -"Imobilizări necorporale" (revizuit 2004). În această grupă sunt incluse licențe pentru programe informatice și marca societății OSIM înregistrate la cost istoric supuse amortizării prin metoda liniară pe o durată de la 3 la 5 ani. Activele necorporale nu sunt reevaluate, valoarea fiecărui activ necorporal fiind analizată an de an pentru eventualitatea constatării unor deprecieri.
La 30 septembrie 2020 imobilizările necorporale nete se prezintă astfel:
| iei | ||
|---|---|---|
| Cost | 2019 | 2020 |
| Sold initial 01.01. | 338.213 | 904.150 |
| Intrări | 565.936 | 0 |
| Sold final 30.09. | 904.150 | 904.150 |
| Ajustări de valoare | 2019 | 2020 |
| Sold inițial 01.01. | 312.643 | 358.885 |
| Ajustări de valoare reprezentând amortizări și deprecieri | 8.153 | 114.266 |
| Sold final 30.09. | 320.796 | 473.151 |
| Valoarea netă a imobilizărilor necorporale la 01 ianuarie | 25.570 | 545.265 |
| Valoarea netă a imobilizărilor necorporale la 30 septembrie |
583.354 | 430.999 |
Grupa "Investiții imobiliare" a fost evaluată la data de 31 decembrie 2017 prin metoda actualizării fluxurilor financiare (abordarea pe bază de venit) de către S.C. DARIAN DRS S.A. membru ANEVAR, iar în evidența contabilă valoarea justă a mijloacelor fixe a fost înregistrată prin eliminarea amortizării cumulate. La 30 septembrie 2020 situația investițiilor imobiliare se prezintă astfel:
| -191 | ||
|---|---|---|
| Cost | 2019 | 2020 |
| Sold inițial 01.01. | 400.343 | 400.343 |
| lesiri | 0 | |
| Sold final 30.09. | 400.343 | 400.343 |
| Ajustări de valoare | 2019 | 2020 |
| Sold inițial 01.01. | 42.273 | 84.602 |
| Ajustări de valoare reprezentând amortizări și deprecieri | 31.747 | 31.747 |
| Sold final 30.09. | 74.020 | 116,349 |
| Valoarea netă a investițiilor imobiliare la 01.01. | 358.070 | 315.741 |
| Valoarea netă a investițiilor imobiliare la 30.09. | 326.323 | 283.994 |
Titlurile de valoare sunt recunoscute în situațiile financiare în conformitate cu IAS 39 -"Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare" și IFRS 7 - "Instrumente financiare: Informații de furnizat". Societatea a aplicat următoarele principii de recunoștere și evaluare a acțiunilor și titlurilor de valoare:
În baza acestor principii, societatea a încadrat titlurile de valoare deținute la S.C. Turism Lotus Felix S.A. și S.C. Transilvania Hotels&Travel S.A. (care sunt recunoscute ca imobilizări financiare) la acțiuni deținute la entități asociate. Imobilizările financiare sunt recunoscute în Situația poziției financiare ca fiind evaluate la valoarea justă. Acțiunile deținute la societățile necotate la bursă nu pot fi evaluate în mod fiabil deoarece nu există o piață activă pentru aceste titluri. Managementul societății a considerat că valoarea justă echivalează cu costul total al participației în capitalul social.
Acțiuni necotate:
| Numele investiției | Locul operatiunilor (sediul social) |
Procent detinut la 30 septembrie 2019 |
Procent deținut la 30 septembrie 2020 |
Valoare septembrie 2019 septembrie 2020 |
-lei Valoare participatie la 30 participatie la 30 |
|---|---|---|---|---|---|
| S.C. Transilvania Hotels&Travel S.A. | Bucuresti | 18,35% | 18.35% | 1.391.687 | 1.391.687 |
| S.C. Turism Lotus Felix S.A. | Băile Felix | 30,33% | 30.33% | 38.428.688 | 38.428.688 |
| Valoare acțiuni la entități asociate la 30.09. | 39.820.673 | 39.820.673 |
Situația stocurilor, în structură se prezintă astfel:
| -lei | ||
|---|---|---|
| Stocuri 01.01. | 2019 | 2020 |
| Materii prime | 25.135 | 10.140 |
| Materiale consumabile | 716.354 | 856.234 |
| Obiecte de inventar | 3.697 | 9.227 |
| Materiale aflate la terti | 3.804 | 4.295 |
| Märfuri | 481.338 | 486.877 |
| Avansuri platite |
| Stocuri 30.09. | 2019 | 2020 |
|---|---|---|
| Materii prime | 19.881 | 17.333 |
| Materiale consumabile | 770.824 | 1.109.091 |
| Obiecte de inventar | 10.159 | 51.274 |
| Materiale aflate la terti | 33.869 | 85.254 |
| Mărfuri | 463.492 | 399.934 |
| Avansuri platite | 24.890 | |
| Valoarea stocurilor la 01.ian. | 1.230.328 | 1.366,773 |
| Valoarea stocurilor la 30.sep. | 1.323.115 | 1.662.885 |
Stocurile sunt recunoscute in situatiile financiare in conformitate cu IAS 2 - "Stocuri" (revizuit în 2003) aplicabil pentru perioadele anuale care încep la 01 ianuarie 2005. Acestea se compun din:
a) Materii prime și materiale consumabile - intrările de materii prime si materiale consumabile se fac la cost de achizitie, fiind evidentiate cantitativ-valoric, iar la darea în consum se folosește metoda FIFO. Criteriile care au stat la baza determinarii stocurilor cu mișcare lentă și fără miscare, sunt cele legate de data ultimei ieșiri din depozitul societății și de posibilitățile de valorificare ale acestora. Organizarea contabilității stocurilor se efectuează prin metoda
inventarului permanent. Nu au fost constituite ajustări pentru deprecieri de valoare.
b) Obiecte de inventar - sunt evidențiate la cost de achiziție, iar ieșirea din gestiunile pentru obiectele de inventar în folosință se efectuează la valoarea contabilă istorică.
Sunt aplicate prevederile legale cu privire la perisabilități.
în depozit: perioada de stocare este mică, aprovizionare se face pe măsura necesității consumului. Obiectele de inventar date în folosință se recunosc în întregime pe cheltuieli.
în folosință: pe locurile de gestionare distincte funcție de utilitatea acestora. Evidența gestionară a acestora este ținută extracontabil.
c) Produsele finite - reprezintă valoarea stocului fabricat în cadrul societății, dar care de regulă este utilizat în scopuri proprii.
d) Mărfuri - sunt evidențiate la preț de achiziție în unitățile de alimentație publică prin practicarea adaosurilor comerciale stabilite prin decizia conducerii executive a societății în pricipal în funcție de: factorii ce influențează prețul pieței, fiscalitatea impusă pentru o anumită perioadă, de posibilitățile de desfacere și de eficiența unităților.
Sunt aplicate prevederile legale cu privire la perisabilități. Organizarea contabilității stocurilor se efectuează prin metoda inventarului permanent. Metoda de ieșire din gestiune folosită este metoda FIFO.
| - lei | ||
|---|---|---|
| Creante comerciale | 2019 | 2020 |
| Clienti | 6.815.597 | 2.219.106 |
| Clienți incerți | 822.751 | 822.751 |
| Clienți facturi de întocmit | 1.241.104 | 1.211.628 |
| Valoarea creanțelor comerciale la 01.jan. | 8.879.452 | 4.253.484 |
| Clienți | 7.914.411 | 6.008.719 |
| Clienți incerți | 822.751 | 781.128 |
| Clienți facturi de întocmit | 1.118.513 | 635.469 |
| Valoarea creantelor comerciale la 30.sep. | 9.855.675 | 7.425.316 |
| Ajustări pentru deprecierea creanțelor | 2019 | 2020 |
| Sold initial la 01.ian. | 822.751 | 822.751 |
| Ajustare constituită în an | ∩ | 0 |
| Ajustare reversată în an | n | 41.623 |
| Sold final la 30.sep. | 822.751 | 781.128 |
| Valoarea netă a creanțelor comerciale la 01.ian. | 8.056.751 | 3.430.734 |
| Valoarea netă a creantelor comerciale la 30 sep. | 9.032.924 | 6.644.188 |
În funcție de termenul de lichiditate, valoarea contabilă a creanțelor se prezintă astfel:
Creanțele comerciale ale Societății se compun din soldul clienților prin care societatea își valorifică serviciile pe piață internă și piață externă. Valoarea creanțelor de pe piața internă este reflectată la preț istoric. Sunt înregistrate în funcție de vechimea lor și de tipul acestora. O particularitate specifică privind creanțele o reprezintă existența creanțelor de tipul gestiunii clienților hotelieri. Creanțele sunt prezentate în situațiile financiare în funcție de natura lor la valoarea probabilă a se încasa. Pentru valorile pentru care încasarea este incertă, Societatea a calculat ajustări de depreciere.
Alte creanțe reprezintă sumele de încasat de Societate din decontările cu personalul, debitori diverși și avansuri plătite. Cheltuielile în avans reprezintă plăți în avans pentru asigurări, plăți pentru upgrade programe informatice și abonamente telefonie.
| - іеі | ||
|---|---|---|
| Alte creante la 01.ian. | 2019 | 2020 |
| Alte creanțe în legătură cu personalul | 0 | 1.493 |
| Creante privind impozitul pe profit | 0 | 0 |
| Alte creanțe sociale | 557.484 | 502.175 |
| TVA de recuperat | 940.401 | 2.668.253 |
| Alte impozite și taxe | 1.497.660 | 888.452 |
| Debitori diversi | 79.512 | 578.507 |
| Sume în curs de lămurire | 39.993 | 53.045 |
| Cheltuieli înregistrate în avans | 129.774 | 141.714 |
| Alte creanțe-avansuri | 112.682 | 179.138 |
| Valoarea altor creanțe la 01.ian. | 3.357.506 | 5.012.776 |
| Alte creante la 30 sep. | 2019 | 2020 |
| Alte creanțe în legătură cu personalul | 11.062 | 9.947 |
| Creante privind impozitul pe profit | 0 | 0 |
| Alte creante sociale | 725.040 | 953.775 |
| TVA de recuperat | 76.977 | 79.935 |
| Alte impozite și taxe | 1.438,773 | 1.010.544 |
| Subvenții | 0 | 698.091 |
| Debitori diversi | 450.942 | 85.183 |
| Sume în curs de lămurire | 37.335 | 58.571 |
| Alte creante-avansuri | 97.802 | 2.176 |
| Cheltuieli înregistrate în avans | 545.816 | 568.424 |
| Valoarea altor creante la 30 sep. | 3.383.746 | 3.466.646 |
| Ajustări pentru deprecierea altor creanțe | 2019 | 2020 |
| Sold initial | 47.055 | 47.055 |
| Ajustare constituită în an | 0 | 0 |
| Ajustare reversată în an | 0 | 0 |
| Sold final | 47.055 | 47.055 |
| Valoarea netă a altor creanțe la 01.ian. | 3.310.451 | 4.965.721 |
| Valoarea netă a altor creanțe la 30.sep. | 3.336.691 | 3.419.591 |
Conturile în lei și în valută sunt remunerate cu o rată a dobânzii stabilită de fiecare bancă în parte.
Depozitele la termen scurt sunt create pe perioade variind de la o lună la 3 luni, în funcție de disponibilitățile la momentul respectiv, dar și de nevoile de finanțare imediate.
Depozitele la termen scurt sunt remunerate la o dobândă negociată mai mare decât dobânda aferentă contului curent. Alte echivalente în numerar reprezintă sumele în decontare aferente zilei precedente față de caseria centrală a societăți.
Alte valori echivalente sunt în valoare de 39.042 lei la 30 septembrie 2020 și reflectă sumele în decontare din plata cu cardul electronic și valoarea transferurilor bancare nefinalizate.
Situația numerarului și echivalentelor în numerar se prezintă astfel:
| Numerar și echivalente în numerar | 2019 | - 16 2020 |
|---|---|---|
| Conturi la bănci în lei | 14.089.526 | 13.438.747 |
| Conturi la bănci în valută | 2.446.307 | 2.867.040 |
| Numerar în "casă" | 10.159 | 10.881 |
| Alte echivalente de numerar | 35,607 | 58 145 |
| Valoare numerar și echivalente în numerar la 01 ian. | 16.581.598 | 16.374.813 |
| Numerar și echivalente în numerar | 2019 | 2020 |
| Conturi la bănci în lei | 20.671.047 | 4.266.452 |
| Conturi la bănci în valută | 2.812.922 | 2.917.330 |
| Numerar în "casă" | 8.807 | 18.123 |
| Alte echivalente de numerar | 48.921 | 39.042 |
Alte investiții financiare pe termen scurt și creanțe asimilate reprezintă valorile financiare investite în vederea realizării unui câștig pe termen scurt.
Deținerile de acțiuni la 30.09.2020 sunt de 2.248.645 lei și reprezintă portofoliul deținut la SIF Oltenia în număr de 857.918 acțiuni.
Alte valori de încasat în numerar sunt în valoare de 934 lei la 30 septembrie 2019, respectiv 1.318 lei la 30 septembrie 2020 și reflectă sumele în decontare rezultate din plata cu cardul electronic. Situația altor valori de încasat se prezintă astfel:
| - lei | ||
|---|---|---|
| Numerar și echivalente în numerar | 2019 | 2020 |
| Alte investiții financiare pe termen scurt și creanțe asimilate | 2.408.361 | 2.605.660 |
| Alte valori de încasat | 2.145 | 2.041 |
| Valoare numerar și echivalente în numerar la 01.ian. | 2.410.505 | 2.607.701 |
| - lei | ||
| Numerar și echivalente în numerar | 2019 | 2020 |
| Alte investiții financiare pe termen scurt și creanțe asimilate | 2.226.230 | 2.248.645 |
| Alte valori de încasat | 934 | 1.318 |
| Valoare numerar și echivalente în numerar la 30.sep. | 2.227.164 | 2.249.962 |
Toate acțiunile sunt ordinare, au fost subscrise și sunt plătite integral la 30 septembrie 2020. Toate acțiunile au acelasi drept de vot și au o valoare nominală de 0,10 lei/acțiune. Numărul de acțiuni autorizate a fi emise este egal cu cel al acțiunilor emise. În cursul anului 2020 nu au existat modificări ale numărului de acțiuni emise.
| la data de 01.01.2019 la data de 30.09.2019 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Actionari | numär acțiuni |
valoare (lei) |
ponderea deținută |
numär actiuni |
valoare (lei) |
ponderea deținută |
|
| S.I.F. TRANSILVANIA S.A. | 313.579.000 | 31 357.900 | 63,20% | 313.579.000 | 31.357.900 | 63,20% | |
| 2. | S.I.F OLTENIA S.A. | 143.752.429 | 8.417.426 | 28,98% | 143 752 429 | 14.375.243 | 28,98% |
| 3. | Persoane juridice | 10.595.836 | 1.059.584 | 2,13% | 10.686.276 | 1.068.628 | 2,15% |
| 4. | Persoane fizice | 28.222.191 | 2.822.219 | 5,69% | 28.131.276 | 2.813.175 | 5,67% |
| TOTAL | 496.149.456 | 49.614.946 | 100,00% | 496.149.456 | 49.614.946 | 100,00% |
Valoarea capitalului social la 30.09.2019
| la data de 01.01.2020 | la data de 30.09.2020 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Actionari | număr actiuni |
valoare (lei) |
ponderea deținută |
număr actiuni |
valoare (lei) |
ponderea deținută |
|
| 1. | S.I.F. TRANSILVANIA S.A. | 313.579.000 | 31.357.900 | 63.20% | 308.780.140 | 30.878.014 | 62,23% |
| 2. | S.I.F. OLTENIA S.A. | 143.752.429 | 14.375.243 | 28.98% | 143.752.429 | 14.375.243 | 28,98% |
| 3. | Alte persoane juridice | 10.798.276 | 1.079.827 | 2,18% | 14.988.340 | 1.498.834 | 3.02% |
| 4. | Persoane fizice | 28.019.751 | 2.801.976 | 5,65% | 28.628.547 | 2.862.855 | 5.77% |
| TOTAL | 496.149.456 | 49.614.946 | 100,00% | 496.149.456 | 49.614.946 | 100,00% |
Valoarea capitalului social la 30.09.2020
49.614.946
49.614.946
Rezultatul reportat provine din aplicarea prevederilor IAS 29 - "Raportarea financiară în economiile hiperinflaționiste" asupra capitalurilor proprii (capital social, rezerve legale și alte rezerve) și din efectul aplicării pentru prima dată a Standardelor Internaționale de Raportare Financiară. Rezultatul reportat a fost acoperit din capitalurile proprii, potrivit hotărârii adunării generale a actionarilor, cu respectarea prevederilor legale.
| - lei | ||
|---|---|---|
| Rezultatul reportat | 2019 | 2020 |
| - reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare | 1.257.270 | 20.948.788 |
| - provenit din trecerea la aplicarea IFRS, mai puțin IAS 29 | 0 | |
| - provenit din utilizarea, la data trecerii la aplicarea IFRS, a valorii juste drept cost presupus |
2.861 | 2.861 |
| Sold initial 01.ian. | 1.260.131 | 20.951.649 |
| Rezultatul reportat la 01.01. | 1.260.131 | 20.951.649 |
| - lei | ||
|---|---|---|
| Rezultatul reportat | 2019 | 2020 |
| - reprezentând surplusul realizat din rezerve din reevaluare | 1.257.270 | 22.257.014 |
| - provenit din trecerea la aplicarea IFRS, mai puțin IAS 29 | 0 | |
| - profit nerepartizat | Ω | 2.000.000 |
| - provenit din utilizarea, la data trecerii la aplicarea IFRS, a valorii juste drept cost presupus |
2.861 | 2.861 |
| Sold final la 30.sep. | 1.260.131 | 24.259.875 |
| Rezultatul reportat la 30.sep. | 1.260.131 | 24 259 875 |
Pentru recunoașterea ulterioară a imobilizarilor corporale, Societatea a adoptat modelul reevaluării (IAS 16 pct. 29).
Valoarea bunului bazat pe modelul reevaluarii in conformitate cu (IAS 16 pct. 31) fiind valoarea sa justă la data reevaluării minus orice amortizare acumulată ulterior și orice pierderi acumulate din depreciere.
Reevaluările sunt facute cu suficientă regularitate pentru a se asigura că valoarea contabilă nu se deosebește semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la data bilanțului. Surplusul din rezerva din reevaluare efectiv realizat este înregistrat în conformitate cu prevederile (IAS 16 pct. 41).
| - Iei | ||
|---|---|---|
| Rezerve | 2019 | 2020 |
| Rezerve din reevaluare | 77 337 772 | 75.756.428 |
| Rezerve legale | 5.270.228 | 5410.374 |
| Alte rezerve | 67.805.594 | 55.228.605 |
| Sold initial 01.ian. | 150.413.595 | 136.395.407 |
| Valoarea rezervelor la 01.01. | 150.413.595 | 136 395 407 |
| - lei | ||
| Rezerve | 2019 | 2020 |
| Rezerve din reevaluare | 76.148.513 | 74.448.202 |
| Rezerve legale | 5.432.970 | 5.456.934 |
| Alte rezerve | 74.528.038 | 62.288.875 |
| Sold final la 30.sep. | 156.109.521 | 142.194.011 |
| Valoarea rezervelor la 30.sep. | 156.109.521 | 142.194.011 |
Valoarea rezervei din reevaluare la data de 30 septembrie 2020 este de 74.448.202 lei, iar la data de 30 septembrie 2019 era de 76.148.513 lei. Conform cerintelor legale, Societatea constituie rezerve legale în cuantum de 5% din profitul înregistrat conform RAS până la nivelul de 20% din capitalul social. Valoarea rezervei legale la data de 30 septembrie 2020 este de 5.456.934 lei. Rezervele din reevaluare și rezervele legale sunt supuse restrictiilor aferente distribuirii către actionari.
Alte rezerve includ sumele repartizate din profiturile realizate pe perioadele de raportare financiară la alte surse de finanțare pentru investiții conform strategiei de dezvoltare a Societații pe termen lung.
În conformitate cu hotărârea A.G.E.A. nr. 3 / 18.11.2019, publicată în Monitorul Oficial al României, partea a IV-a, nr. 5.210 / 19.12.2019, Societatea derulează un program de răscumpărare de acțiuni proprii cu următoarele caracteristici:
· Volumul zilnic: maxim 25% din volumul zilnic mediu de acțiuni tranzacționate la B.V.B., calculat pe baza volumului zilnic mediu din cele 20 de zile de tranzacționare care precedă data la care are loc achiziția, conform art. 3 alin. (3) lit. b) din Regulamentul delegat UE 1.052/2016
· Preț: prețul minim de achiziție este prețul de piață de la B.V.B. din momentul efectuării achiziției, prețul maxim de achiziție vă fi de 0,40 lei / acțiune
· Valoarea pecuniară alocată: 1.984.597,60 lei (calculat ca număr maxim de 4.961.494 acțiuni proprii la un preț pe acțiune de 0,40 lei)
· Scopul programului: distribuirea acțiunilor răscumpărate, cu titlu gratuit. administratorilor, directorilor și angajaților societății, în vederea eficientizării și fidelizării activității acestora, în cadrul unui program "Stock Options Plan"
• Intermediar: IFB FINWEST S.A.
Prima etapă de răscumpărare a început la data de 27.01.2020, iar la 15.08.2020 au fost răscumpărare un număr de 118.747. Acțiunile proprii răscumpărate sunt înregistrate la costul de achiziție, exclusiv comisioanele de intermediere și alte costuri de tranzacționare.
Oferta Publică de Cumpărare întocmită de către intermediar, aprobată de ASF prin Decizia nr. 986 din 19.08.2020 s-a derulat în perioada 26.08 - 08.09.2020 și au fost cumpărate 4.724.000 de acțiuni la un preț de 0,40 lei/acțiune, suma totală plătită fiind de 1.937.098,80 lei. Tranzacția aferentă ofertei publice s-a realizat în data de 09.09.2020 și s-a decontat în data de 11.09.2020. În cadrul ofertei publice s-au subscris un număr de 316.446.805 acțiuni, indicele de alocare fiind de 0,0153035105.
Prin hotararea AGEA nr.1 din 03.10.2020 s-a aprobat schimbarea destinației programului de răscumpărare aprobat în AGEA din 18.11.2019, din "distribuirea acțiunilor răscumpărate, cu titlu gratuit, administratorilor, directorilor și angajaților societății, în vederea eficientizării și fidelizării activității acestora, în cadrul unui program Stock Option Plan", în "anularea acțiunilor ce vor fi dobândite de societate, urmată de reducerea corespunzătoare a capitalului social.
Societatea va informa corespunzător investitorii cu privire la costurile totale ale programului de răscumpărare și impactul asupra capitalurilor proprii ulterior derulării programului.
| Acțiuni proprii | 2019 | ז די 2020 |
|---|---|---|
| Sold initial 01.01. | ||
| Intrări | 0 | 1.978.887 |
| lesiri | ||
| Sold final 30.09, | O | 1.978.887 |
| Valoarea profit net de repartizat | O | 1.978.887 |
فلما
$\mathbf{r}$
În rezultatul curent al exercițiului sunt recunoscute toate elementele de venituri și cheltuieli din perioada raportată. La data raportării societatea înregistrează un profit net în valoare de 4.403.721 lei.
| - 151 | ||
|---|---|---|
| Rezultat curent | 2019 | 2020 |
| Sold initial 01.01. | 10.255.638 | 14.211.525 |
| Intrări rezultat curent | 16.090.857 | 4.403.721 |
| leşiri repartizarea profitului | $-10.255.638$ | $-14.211.525$ |
| Sold final 30.09. | 16.090.857 | 4.403.721 |
| Valoarea profit net de repartizat | 16.090.857 | 4,403,721 |
| - lei | ||
| Repartizări profit | 2019 | 2020 |
| Sold initial 01.01. | 108.263 | 140.146 |
| Constituiri curente | 162.742 | 46.560 |
| Anulări/utilizări curente rezervă legală | $-108.263$ | $-140.146$ |
| Sold final 30.09. | 162.742 | 46.560 |
| Valoarea profitului repartizat |
Pe parcursul anului 2020 nu au fost constituite provizioane pentru riscuri și cheltuieli. Provizioanele aflate în sold la 30 septembrie 2020 au fost constituite pentru:
· beneficiile angajatilor - În cursul anului 2020 a fost reluat provizionul pentru concediile de odihnă neefectuate în anul 2019.
Societatea nu are alte obligații pentru care s-ar impune constituirea de provizioane.
| - lei | ||
|---|---|---|
| Provizioane pentru riscuri și cheltuieli | 2019 | 2020 |
| Sold initial 01.01. | 380.386 | 759.308 |
| Total Provizion constituit în an | O | |
| Reluare provizioane pentru beneficiile angaiatilor | 340.386 | 674.210 |
| Total Provizion reversat în an | 340,386 | 674.210 |
| Sold final 30.09, | 40.000 | 85.098 |
| Valoarea provizioanelor la 30 sep. | 40.000 | 85.098 |
Garanțiile de bună execuție sunt reflectate în categoria datoriilor financiare pe termen lung și reprezintă sume reținute de către beneficiar din contravaloarea lucrărilor prestate de către furnizor, valoarea acestora la data de 30 septembrie 2020 fiind de 1.324.628 lei.
| - lei | ||
|---|---|---|
| Alte datorii, inclusiv datoriile fiscale și datoriile privind asigurările sociale |
2019 | 2020 |
| Alte împrumuturi și datorii asimilate - sold inițial 01.01. | 1.099.040 | 1.273.948 |
| Alte împrumuturi și datorii asimilate - acumulări | 254 320 | 52.994 |
| Alte împrumuturi și datorii asimilate - achitări | 33.580 | 2314 |
| Alte împrumuturi și datorii asimilate - sold la 30.09. | 1.319.780 | 1.324.628 |
| Valoarea altor datorii la 30.sep. | 1.319.780 | 1.324.628 |
Datoriile comerciale se referă la obligațiile întreprinderii față de terțe persoane fizice sau juridice, rezultate din achiziția de bunuri, imobilizări sau utilizarea serviciilor.
În luna aprilie 2020 a fost reînnoită linia de credit (descoperire de cont) în valoare de 4.500.000 lei în vederea optimizării temporare a fluxurilor de numerar, la data prezentei fiind utilizată suma de 552.445 lei.
| - 181 | ||
|---|---|---|
| Datorii comerciale | 2019 | 2020 |
| Furnizori | 4.535.512 | 4.451.785 |
| Furnizori de imobilizări | 8.963.574 | 5.335.987 |
| Furnizori facturi nesosite | 288.614 | 471.039 |
| Sold initial 01.01. | 13.787.700 | 10.258.810 |
| Furnizori | 29.665.652 | 21.646.124 |
| Furnizori de imobilizări | 9.646.504 | 11.782.782 |
| Furnizori facturi nesosite | 1.703.716 | 1 405 058 |
| Total acumulări datorii comerciale | 41.015.872 | 34.833.964 |
| Furnizon | 31.131.127 | 23.395.591 |
| Furnizori de imobilizări | 9.562.834 | 9.671.081 |
| Furnizon facturi nesosite | 1783.352 | 1.661.351 |
| Total plăți datorii comerciale | 42.477.312 | 34.728.023 |
| Furnizori | 3.070.037 | 2.702.318 |
| Furnizon de imobilizări | 9.047.245 | 7.447.687 |
| Furnizon facturi nesosite | 208.978 | 214.746 |
| Sold final 30.09. | 12.326.260 | 10.364.751 |
| Valoarea datoriilor comerciale la 30.sep. | 12.326.260 | 10.364.751 |
| - 181 | ||
|---|---|---|
| Impozite și taxe curente | 2019 | 2020 |
| Asigurări sociale | 933.622 | 1.227.692 |
| Contribuția asiguratorie de muncă | 59.434 | 78.528 |
| Impozite aferente salariilor | 189.394 | 250.542 |
| Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate | 76.353 | $-120.440$ |
| Alte fonduri speciale, taxe și vărsăminte asimilate | 5.383 | 6.344 |
| Sold initial la 01.01. | 1.264.186 | 1.442.666 |
| Asigurări sociale | 1.033.575 | 957.451 |
| Contribuția asiguratorie pentru munca | 65.954 | 60.418 |
| TVA de plată | 730.752 | |
| Impozite aferente salariilor | 198.973 | 189.402 |
| Alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate | 107.202 | 231.180 |
| Alte fonduri speciale, taxe și vărsăminte asimilate | 21.974 | 42.684 |
| Sold final la 30.09. | 1.427,678 | 2.211.887 |
| Valoarea impozitelor și taxelor curente la 30 sep. | 1.427.678 | 2.211.887 |
Structura taxelor curente în sold la data raportării financiare se prezintă astfel:
Datoriile fiscale reprezintă sume datorate de către Societate bugetului de stat, datorii pentru care statul nu oferă o altă contraprestație sau o contravaloare.
La data raportării societatea nu are datorii restante față de bugetul de stat.
Structura taxelor curente în sold la data raportării financiare se prezintă astfel:
| - юн | ||
|---|---|---|
| Alte datorii curente | 2019 | 2020 |
| Avansuri încasate în contul comenzilor | 926 | 926 |
| Datorii salariale | 717.473 | 775 409 |
| Garanții personal | 1,817.734 | 2.274.553 |
| Dividende de plată | 351.785 | 458.897 |
| Creditori diversi | 210.684 | 259.567 |
| Venituri in avans | 3.093.307 | 3.191.587 |
| Sold initial la 01.01. | 6.191.909 | |
| Avansuri încasate în contul comenzilor | 6.960.939 | |
| Datorii salariale | 926 | 926 |
| Garantii personal | 701.613 | 430.033 |
| Dividende de plată | 2.172.342 | 2.381.162 |
| 457.151 | 582.007 | |
| Creditori diversi | 218,216 | 257.540 |
| Venituri în avans | 4.373.129 | 3.377.911 |
| Sold final la 30.09. | 7.923.376 | 7.029.578 |
| Valoare - alte datorii curente la 01.01. | 6.191.909 | 6.960.939 |
| Valoare - alte datorii curente la 30.09. | 7.923.376 | 7.029.578 |
Veniturile reprezintă intrarea brută de beneficii economice generate în cadrul desfășurării activității normale a Societății.
Veniturile din serviciile hoteliere (servicii de cazare) sunt recunoscute ca venit în masură ce serviciile sunt prestate.
| - lei | ||||
|---|---|---|---|---|
| Indicatori | Realizat 30.sep.2019 |
$\frac{9}{6}$ | Realizat 30.sep.2020 |
% |
| Venituri din servicii de cazare | 24.880.562 | 33,95% | 16.703.910 | 36,61% |
| Venituri din alimentație publică | 28.452.787 | 38.82% | 16.958.499 | 37,17% |
| Venituri din tratament | 6.046.322 | 8.25% | 3.328.156 | 7,29% |
| Venituri din agrement | 9.560.342 | 13.04% | 5.661.026 | 12.41% |
| Venituri din chirii | 652.524 | 0.89% | 465.607 | 1.02% |
| Alte venituri aferente cifrei de afaceri | 3.423.996 | 4.67% | 2.207.839 | 4,40% |
| Cifra de afaceri | 73.016.533 | 99.62% | 45.125.036 | 98,89% |
| Alte venituri din exploatare | 276.383 | 0.38% | 504.731 | 1,11% |
| Venituri din exploatare - total | 73.292.916 | 100% | 45.629.767 | 100% |
| - lei | ||
|---|---|---|
| Indicatori | Realizat | Realizat |
| 30.sep.2019 | 30.sep.2020 | |
| Cheltuieli materiale | ||
| Cheltuieli cu materiile prime | 57.158 | 20.608 |
| Cheltuieli cu materialele consumabile | 2.325.372 | 1.890.631 |
| Cheltuieli privind obiectele de inventar | 1.120.252 | 242.989 |
| Cheltuieli privind materialele nestocate | 77 155 | 44.656 |
| Cheltuieli privind energia și apa | 6.231.463 | 4.887.272 |
| Cheltuieli privind märfurile | 9.085.121 | 5.971.273 |
| Reduceri comerciale primite | $-18.564$ | $-16.842$ |
| Cheltuieli materiale - total | 18.877.957 | 13.040.586 |
| Cheltuieli cu terți | ||
| Cheltuieli cu întreținerea și reparațiile | 660.599 | 388.112 |
| Cheltuieli cu chiriile | 55.366 | 71.363 |
| Cheltuieli cu primele de asigurare | 38.162 | 52.387 |
| Cheltuieli cu transportul de bunuri și personal | 750 | 0 |
| Cheltuieli cu colaboratorii | 1.233.486 | 1.552.677 |
| Cheltuieli privind comisioanele și onorariile | 14.381 | 30.977 |
| Cheltuieli de protocol, reclamă, publicitate | 228.422 | 229.666 |
| Cheltuieli cu transportul de bunuri și personal | 0 | 2.941 |
| Cheltuieli cu deplasări, detașări și transfer | 16.436 | 10.054 |
| Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații | 187.600 | 145.685 |
| Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate | 126.027 | 100.714 |
| Alte cheltuieli cu serviciile - terți | 2.299.093 | 1.750.358 |
| Cheltuieli cu terți - total | 4.860.322 | 4.334.934 |
| Impozite și taxe | ||
| Cheltuieli cu alte impozite, taxe | 2.316.302 | 2.213.043 |
| Impozite și taxe - total | 2.316.302 | 2.213.043 |
| Indicatori | Realizat 30.sep.2019 |
- lei Realizat 30.sep.2020 |
|---|---|---|
| Cheltuieli salariale | ||
| Cheltuieli cu salariile personalului | 23,804,004 | 20.910.513 |
| Cheltuieli cu tichetele de masă acord salariaților | 1.815.466 | 1.237.410 |
| Cheltuieli privind asigurările. și protecția socială | 563.345 | 418.800 |
| Venituri din subvenții de exploatare pt. plata personalului | 0 | $-5.264.627$ |
| Cheltuieli salariale - total | 26,182,815 | 17.302.096 |
| Amortizări, ajustări, provizioane | ||
| Pierderi din creanțe și debitori diversi | 6.365 | 41.623 |
| Alte cheltuieli de exploatare | 99.906 | 246 273 |
| Cheltuieli de exploatare privind amortizările | 4.746.123 | 4.705.810 |
| Venituri din provizioane pentru riscuri și cheltuieli | $-340.386$ | $-674.210$ |
| Venituri din ajustări pt. deprec. activelor circulante | Ω | $-41.623$ |
| Amortizări, ajustări, provizioane - total | 4.512.008 | 4.277.873 |
| Cheltuieli de exploatare - total | 56,749,404 | 41.168.531 |
| - lei | ||
|---|---|---|
| Indicatori | Realizat | Realizat |
| 30.sep.2019 | 30.sep.2020 | |
| Cheltuieli financiare | ||
| Cheltuieli din diferența de curs valutar | 16.344 | 6.386 |
| Cheltuieli privind dobânzile | 0 | 21.206 |
| Cheltuieli financiare - total | 16.344 | 27.592 |
| - lei | ||
| Indicatori | Realizat 30.sep.2019 |
Realizat 30.sep.2020 |
| Venituri financiare | ||
| Venituri din investiții pe termen scurt | 152.152 | 172.253 |
| Venituri din diferențe de curs valutar | 60.863 | 56.775 |
| Venituri din dobânzi | 9.695 | 2.671 |
| Alte venituri financiare | 36.252 | 0 |
| Venituri financiare - total | 258.962 | 231.699 |
| Rezultat financiar | 242.618 | 204.107 |
Impozitul pe profit aferent perioadei cuprinde impozitul curent, impozitul amânat și impozitul specific. Societatea a calculat la 30.09.2020 impozit specific în valoare de 134.251 lei. Societatea a aplicat prevederile OUG 48/2020 privind unele măsuri financiar - fiscale calculând impozitul specific doar pentru perioada în care a desfășurat activitate.
$\overline{\phantom{a}}$
Impozitul amânat este determinat de Societate folosind metoda bilanțului pentru acele diferențe temporare ce apar între baza fiscală de calcul a impozitului pentru active și datorii și valoarea contabila a acestora, folosită pentru raportare în situațiile financiare individuale. Impozitul amânat este calculat pe baza procentelor de impozitare care se asteaptă să fie aplicabile diferențelor temporare la reluarea acestora, în baza legislației în vigoare la data raportării.
Impozitul pe profit este recunoscut în situația rezultatului global sau în alte elemente ale rezultatului global când impozitul este aferent elementelor de capital. Impozitul pe profit recunoscut în Situația rezultatului global:
| ler | ||
|---|---|---|
| Indicatori | Realizat 30.sep.2019 |
|
| Impozit curent | ||
| Cheluieli cu impozitul curent aferent anului | 521.079 | 134.251 |
| Impozit amânat | ||
| Cheltuieli cu impozitul amânat recunoscut în cursul anului | 0 | |
| Venituri din impozitul amânat recunoscut în cursul anului | 0 | |
| Impozit specific | 174.194 | 127.372 |
| Total cheltuieli cu impozitul recunoscut în cursul perioadei |
695.273 | 261,623 |
| Nr. | Indicatorul | U.M. | Valori | ||
|---|---|---|---|---|---|
| crt. | la 30.09.2019 |
la 30.09.2020 |
Simbol | ||
| 1 | Creante | lei | 11.823.799 | 9.495.355 | Cr |
| $\overline{2}$ | Disponibilități bănești | lei | 23.541.697 | 7.240.947 | Db |
| 3 | Datorii pe termen scurt | ler | 17.810.004 | 16.968.373 | Dts |
| 4 | Capital permanent | lei | 224.272.494 | 219.856.832 | Kperm |
| 5 | Pasiv total | lei | 246.455.627 | 240.203.117 | Pt |
| 6 | Cheltuieli financiare | lei | 16.344 | 27.592 | Chf |
| 7 | Venituri totale | lei | 73.551.878 | 45.861.466 | Vt |
| 8 | Cheltuieli cu personalul | lei | 26.182.815 | 17.302.096 | Chp |
| 9 | Valoarea adăugată | lei | 49.404.521 | 27.819.376 | VA |
| 10 | Excedentul brut al exploatării | lei | 20.905.404 | 8.304.238 | EBE |
| 11 | R1 | $\blacksquare$ | 1,9857 | 0,9863 | $(Cr + Db) / Dts$ |
| 12 | R 2 | $\blacksquare$ | 0,9100 | 0,9153 | Kperm / Pt |
| 13 | R 3 | $\blacksquare$ | 0,0002 | 0,0006 | Chf / Vt |
| 14 | R4 | 0,5300 | 0,6219 | Chp / VA | |
| 15 | R 5 | $\blacksquare$ | 0,4231 | 0,2985 | EBE / VA |
| 16 | $Z = 16R1 + 22R2 - 87R3 - 10R4 + 24*R5$ | 56,6277 | 36,8100 | Z |
| Starea societății | interval Z | scor Z | probabilitatea de faliment |
|---|---|---|---|
| negativ | 80% | ||
| $0 - 1.5$ | 75 - 80 % | ||
| Situație nefavorabilă | Z < 4 | $1,5 - 4,0$ | $70 - 75%$ |
| $4,0 - 8,5$ | $50 - 70%$ | ||
| Situație incertă | 4 < Z < 9 | $8,5 - 9,0$ | 35% |
| $9.0 - 10.0$ | 30% | ||
| Situație favorabilă | 9 < Z < 16 | $10,0 - 13,0$ | 25% |
| $13,0 - 16, 0$ | 15% | ||
| $16 - 20$ | sub 15 % | ||
| Situație foarte bună | 16 < Z < 25 | $20 - 25$ | sub 10% |
| peste | nu există |
| ह | Elemente de | Valori calcul pe perioada de analiză (lei) | Perioada | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| calcul | Mod calcul | 9 luni 2019 | 9 Iuni 2020 | 30.09 2019 |
30.09. 2020 |
|
| Indicatorul lichidității curente |
Active curente / Datorii curente |
38.915774 / 17.810.004 |
20.649.150 / 16.968.373 |
2.19 | 1,22 | |
| $\overline{2}$ | Gradului de îndatorare |
Capital împrumutat / Capital propriu x 100 |
0.00/ 222.912.714 x 100 |
0.00/ 218.447.106x 100 |
0,00 | 0,00 |
| 3 | Gradului de îndatorare la termen |
Capital imprumutat / Capital angajat x 100 |
0.001 222.912.714 x 100 |
0,001 218.447.106 x 100 |
0.00 | 0,00 |
| 4. | Viteza de rotație a | Sold mediu clienți / | 8.187.755/ | 4.915.852/ | 30,61 | 29,85 |
| debitelor - clienti | Cifra de afaceri x Nz | 73.016.533 x 273 | 45.125,036 x 273 | nr. de zile | ||
| 5 | Viteza de rotație a | Cifra de faceri / | 73.016.533 / | 45.125.036 / | 0.35 | 0,21 |
| activelor imobilizate Active imobilizate 206.994.036 218 985 543 |
nr. de ori |
| Ratele implicate în determinarea scorului "Z" coeficient |
Scor obtinut | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| nr rată | formula ratelor implicate | Valori calcul (lei) de |
sept.2020 | |||
| 9 Iuni 2019 | 9 Iuni 2020 | ponderare | 2019 | 2020 | ||
| r1 | Activ circulant / Activ total | 38.915.774/ 246.455.627 |
20.649.150/ 240.203.117 |
1,2 | 0,1895 | 0,1032 |
| r2 | Profitul reinvestit / Activ total | 8.684.333/ 246.455.627 |
2.819.097/ 240.203.117 |
1,4 | 0.0493 | 0,0164 |
| r3 | Rezultatul curent înaintea impozitării / Activ total |
16.786.130 / 246.455.627 |
4.665.344 / 240.203.117 |
3.3 | 0.2248 | 0,0641 |
| r4 | Capitalizarea bursieră / Imprumuturi |
146.860.239 / 1.319.780 |
157.775.527 / 1.324 628 |
0,6 | 66,7658 | 71,4656 |
| r5 | Cifra de afaceri / Activ total | 73.016 533 / 246.455.627 |
45.125.036 / 240.203.117 |
0,99 | 0.2933 | 0,1860 |
| $Z = 1,2$ r1 + 1,4 r2 + 3,3 r3 + 0,6 r4 + 0,99 r5 | 67,5227 | 71,8352 |
| $Z \leq 1.5$ | zonă foare mare de risc, faliment iminent | ||
|---|---|---|---|
| $1.51 \le Z \le 1.8$ | zonă ridicată de risc, faliment într-un an de zile | ||
| $1.81 \le Z \le 2.70$ | zonă de incertitudine cu risc mare de faliment, deficit de lichidități | ||
| $2.71 \le Z \le 2.99$ | zonă de risc redus de faliment, solvabil | ||
| 7 > ? | zonă fără risc mare de faliment (inexistent), solvabilitate ridicată | 67,5227 71,8352 |
Formula funcției Altman: $Z = 1,2$ r1 + 1,4 r2 + 3,3 r3 + 0,6 r4 + 0,99 r5
Variabile utilizate:
r1 activ circulant / activ total - rată de structură a activului și măsoară gradul de flexibilitate al agentului economic
r2 profit reinvestit / activ total - indică contribuția proprie a agentului economic la finanțarea investițiilor
r3 profit brut / activ total - cuantifică performanțele activului patrimonial
r4 valoarea de piață a capitalului / obligații pe termen lung - cuantifică o parte a gradului de îndatorare
r5 cifra de afaceri / activ total - exprimă randamentul patrimoniului
Lichiditatea generală se apropie de nivelul minim de siguranță (prag recomandat 1,8 - 2,0) asigurând capacitatea pentru plata obligațiilor scadente pe termen scurt. Aceasta reprezintă pentru creditorii firmei asigurarea recuperării sumelor împrumutate.
Gradul de îndatorare ca raport dintre datoriile totale și totalul activelor exprimă în ce măsură firma își finanțează activele prin fonduri împrumutate (credite). Eficacitatea managementului activelor imobilizate prin prisma valorii cifrei de afaceri se situează la nivelul anului precedent, înregistrând o ușoară îmbunătățire.
Metoda "scoring" are ca obiectiv furnizarea unor modele predictive pentru evaluarea riscului de faliment al societății. Aceasta metodă se bazează pe tehnicile statistice ale analizei discriminante.
Aplicarea analizei discriminante prin metoda Altman, se obține un scor "Z", ce reprezintă o funcție liniară de un ansamblu de rate. Gradul de flexibilitate a Societății este peste nivelul anului precedent pentru perioada analizată. Se constată o scădere față de anul precedent a contribuției proprii la finanțarea investițiilor ca urmare a acordării de dividende, în timp ce randamentul patrimoniului se află într-un trend ușor de creștere.
Valoarea de piață a capitalului social al Societății se situează pe un trend crescător, iar gradul de îndatorare pe termen mediu și lung se află într-o ușoară creștere.
În urma evaluarii riscului de faliment al societății prin metoda Altman, se constată o îmbunătățire a solvabilității, aceasta fiind ridicată, fiind fără risc de faliment (inexistent).
Conducerea societății monitorizează în permanență evoluția evenimentelor și caută să găsească cele mai bune soluții pentru optimizarea fluxurilor de numerar, în vederea asigurării continuității activității.
Mediul economic ar putea suferi o a două prăbușire dacă pandemia de coronavirus (COVID-19) se extinde considerabil, sunt reintroduse măsurile de izolare sau cresc din nou tensiunile comerciale în urma creșterii numărului de persoane infectate. Pentru următoarele șase luni ale exercițiului financiar, din analizele efectuate, există totuși semnale de riscuri și incertitudini care ar putea afecta buna desfășurare a activității societății. Conducerea Societății este conștientă că aceste evoluții pot să influențeze activitatea viitoare, efectul acestora asupra rezultatelor viitoare neputând fi estimat. Conducerea monitorizează în permanență evoluția evenimentelor și caută să găsească cele mai bune măsuri pentru asigurarea continuității activității.
Director General, Contabil şef, ec. Serac Florian ec. Popa Marcel
TÜVRheinland Explaint Management System ISO 9001:2015
e-mail: [email protected]
www.tuv.com
ID 9105069261 web: www.felixspa.com
Subsemnații SERAC FLORIAN în calitate de director general al S.C. TURISM FELIX S.A. și POPA MARCEL în calitate de contabil șef al S.C. TURISM FELIX S.A., declarăm următoarele:
Director General
ec. Serac Elorian
Contabil sef ec. Popa Marcel
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.