Annual / Quarterly Financial Statement • Aug 16, 2013
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
Situațiile financiare individuale sunt prezentate de SC TURISM FELIX SA, cu sediul in Băile Felix, com. Sânmartin, județul Bihor.
S.C. Turism Felix S.A. este înregistrată la Oficiul Registrului Comerțului sub numărul J05/132/1991, având cod unic de înregistrare nr. RO 108526.
Funcționează ca o societate pe acțiuni conform Legii nr. 31/1990 republicată, cu modificările și completările ulterioare, având drept activitate de bază tratament balnear, alimentație publică și agrement, turism intern și internațional, exploatarea surselor de apă termominerală și distribuirea acestora. Obiectul de activitate este prevăzut la art.5 din Actul Constitutiv al societății și potrivit clasificării CAEN activitatea principală este HOTELURI ȘI ALTE FACILITĂȚI DE CAZARE SIMILARE - cod CAEN 5510.
S.C. TURISM FELIX S.A. a fost înființată inițial 15.10.1990 pe structura fostului Complex de Hoteluri și Restaurante (CHR), funcționând ca și societate pe actiuni conform Legii 31/1990 republicată și Hotărârii de Guvern 1041/1990, cu durata de funcționare nelimitată.
Este o societate deținută public, conform terminologiei prevăzută în Legea 297/2004 privind piața de capital, fiind înregistrată la Comisia Națională a Valorilor Mobiliare conform certificatului de înregistrare a valorilor mobilare nr. 3191/04.12.2006.
Din anul 1997 și pe parcursul anului 2006, acțiunile societății au fost înscrise și s-au tranzacționat pe piața bursieră RASDAQ, având simbolul "TUFE". Evidența acționarilor a fost ținută în anul 2009 de către Depozitarul Central (fost REGISCO) conform contractului nr. 7778/01.03.2007. În 19.02.2007, societatea a fost admisă la tranzacționare pe piața reglementată administrată de S.C. Bursa de Valori București S.A.
Obiectul de activitate al SC TURISM FELIX SA este prevăzut la art. 5 din Actul Constitutiv al societății. Potrivit clasificării CAEN activitatea principală este HOTELURI SI ALTE FACILITATI DE CAZARE SIMILARE- cod CAEN 5510, constând în tratament balnear, cazare, alimentație publică și agrement, turism intern și internațional, exploatarea surselor de apă termominerală și distribuirea acestora pe baza licentei de concesionare a dreptului de exploatare a apelor termale pe o perioadă de 20 de ani, cu posibilitatea de prelungire pe perioade succesive de 5 ani. Perimetrul de exploatare a resurselor și rezervelor de apă termominerală cuprinde întreaga zonă
Felix și Băile 1 Mai. SC TURISM FELIX SA este singurul responsabil cu activitățile de exploatare a rezervelor de apă termominerală, putând cesiona dreptul de exploatare altor entităti pe baza contractelor de livrare încheiate cu acestea, atâta timp cât activitățile acestora nu influențează activitățile proprii de exploatare.
În desfășurarea activității sale de bază, turismul balnear, SC TURISM FELIX SA oferă pachete de servicii, formate în general din tratament balnear, cazare și masă. Pachetele de servicii oferite sunt diferite, funcție de specificul publicului-țintă căruia i se adresează.
Tratamentul de bază rămâne cel balnear clasic, balneofizical și de recuperare medicală. dar în același timp programele de profilaxie și wellness/agrement au o pondere tot mai mare. Pentru asigurarea serviciilor medicale, SC TURISM FELIX SA dispune de cinci baze de tratament (Internațional, Termal, Poienița, Mureș și Unirea).
Serviciile de tratament sunt personalizate, fiind adaptate functie de afectiunile/ problemele de sănătate ale fiecărui turist. Pachetul de tratament balneofizical și de recuperare medicală include consultații medicale (una pe săptămână) asigurate de medici specialisti și prescrierea unui număr de 2-4 proceduri terapeutice pe zi. Procedurile de tratament cuprind hidroterapia, kinetoterapia, elongațiile, electroterapia, inhalațiile cu aerosoli, termoterapia, aromoterapia, masoterapia, conform recomandării medicului. Similar, în cadrul pachetelor de profilaxie și wellness este inclusă minimum o consultație medicală, iar procedurile cum ar fi hidroterapia și kinetoterapia se derulează sub supraveghere medicală.
În completarea pachetului de servicii medicale există cabinetele de investigații clinice (Laborator, ecografie, radiografie).
La granița dintre serviciile medicale și cele de agrement se situează serviciile din centrele de wellness din complexele turistice Internațional, Termal și Apollo, unde se pot efectua băi aromatice de relaxare, jacuzzi, masaj, saună, solar și care dispun și de săli de fitness/de forță. Centrul de wellness Internațional are în plus un bazin interior cu apă termală, dotat cu paturi de apă și mai multe instalații de hidromasaj.
Serviciile de cazare sunt asigurate în cele 7 structuri hoteliere, în camere single, duble, triple sau apartamente - total cca. 2.394 de locuri.
Serviciile de masă sunt oferite în șapte restaurante categoria a l-a (Termal, Nufărul, Internațional, Poienița, Mureș, Someș, Unirea), fiecare dispunând de 1-3 saloane și de terase amenajate în acest scop. La acestea se adaugă complexul de Poiana unde a fost amenajat un club cu o capacitate de 300 de locuri, astfel încât în total sunt disponibile circa 2.892 de locuri pentru servirea mesei.
Tot în sectorul de alimentație publică trebuie amintite barurile de zi din cadrul complexelor hoteliere, Clubul Dark, Grădina de vară, cofetăriile, gelateria, precum și spațiile cu destinația de bufet și bufet-restaurant din Complexul Apollo.
Serviciile de agrement cele mai solicitate pe tot parcursul anului sunt serviciile oferite de Complexul de agrement Apollo, ce includ piscinele cu apă termală acoperite sau în aer liber, spații pentru jocuri și centrul de wellness. În intervalul mai - septembrie, acestora li se adaugă serviciile din cadrul Ștrandului Felix - piscine cu apă termală și pentru înot (cu apă rece), piscină pentru copii, mini aqua-parc (tobogan acvatic cu cinci piste), terenuri de Beach volley și de minifotbal, iar din anul 2011 a fost pus în funcțiune Ștrandul Venus din statiunea Băile 1 Mai.
Alte servicii turistice oferite sunt:
transportul cu mijlocele auto proprii transferuri la/de la aerogări, gări, autogări, excursii;
închirierea de săli pentru organizarea de conferințe și alte evenimente similare, punerea la dispoziție a echipamentelor necesare, etc
Complementar activității sale de bază, S.C. Turism Felix S.A. mai derulează activități, după cum sunt:
Situatiile financiare individuale ale Societatii au fost intocmite in conformitate cu prevederile Ordinului nr.1286/2012 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu Standardele Internationale deRaportare Financiara, aplicabile societatilor comerciale ale caror valori mobiliare sunt admise la tranzactionare pe o piata reglementata, cu toate modificarile si clarificarile ulterioare. Aceste prevederi sunt in conformitate cu prevederile Standardelor Internationale de Raportare Financiara ("IFRS") adoptate de catre Uniunea Europeana ("EU"), cu exceptia prevederilor IAS 21 Efectele variatiei cursurilor de schimb valutar cu privire la moneda functionala.
Modificările cele mai importante aduse situațiilor financiare întocmite în conformitate cu RAS pentru a le alinia cerintelor Standardelor Internaționale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeana ("IFRS") sunt:
Situațiile financiare individuale sunt prezentate în conformitate cu cerintele IAS $1 -$ "Prezentarea situațiilor financiare". Societatea a adoptat o prezentare bazată pe lichiditate în cadrul situației pozitiei financiare și o prezentare a veniturilor și cheltuielilor pe funcții în cadrul situației rezultatului global, considerând ca aceste metode de prezentare oferă informații care sunt credibile și mai relevante decât cele care ar fi fost prezentate în baza altor metode permise de IAS 1.
Situațiile financiare individuale elaborate la data de 30.06.2013 cuprind:
Conducerea Societății consideră că moneda functională, așa cum este aceasta definitș de IAS 21 - "Efectele variației cursului de schimb valutar", este leul românesc (lei), aceasta fiind moneda mediului economic principal în care societatea își desfasoara activitatea si reflecta cel mai bine efectul economic al tranzacțiilor și evenimentelor asupra entității. Situatiile financiare individuale sunt prezentate în lei, rotunjite la cel mai apropiat leu, monedă pe care conducerea Societății a ales-o ca monedă de prezentare.
Situațiile financiare individuale sunt întocmite folosind principiul costului cu excepția instrumentelor financiare care sunt reevaluate la valoarea justă. Principiul valorii juste este aplicat, cu excepția activelor sau datoriilor pentru care valoarea justă nu poate fi stabilită în mod credibil.
Evaluarea activelor și datoriilor s-a efectuat astfel:
Stocurile sunt evaluate la valoarea cea mai mică dintre cost și valoarea realizabilă netă.
Imobilizările corporale sunt evaluate inițial
Pentru recunoașterea ulterioară, la nivelul societății s-a adoptat modelul reevaluării.
După recunoașterea inițială, activele financiare sunt recunoscute la valoarea justă printrun cont de rezerve (rezerve din evaluarea la valoarea justă) din cadrul capitalurilor proprii fără nici o deducere a costurilor de tranzacție cu excepția împrumuturilor și creanțelor care sunt evaluate la costul amortizat utilizând metoda dobânzii efective.
După recunoașterea inițială, datoriile financiare sunt evaluate la costul amortizat, utilizând metoda dobânzii efective.
Alte active și datorii financiare, precum și activele și datoriile ne-financiare sunt prezentate la cost amortizat, valoare reevaluată sau cost istoric.
Pregatirea situațiilor financiare individuale în conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeana ("IFRS") presupune utilizarea din partea conducerii a unor estimari, judecăți și ipoteze ce afectează aplicarea politicilor contabile precum și valoarea raportată a activelor, datoriilor, veniturilor și cheltuielilor. Judecățile și ipotezele asociate acestor estimări sunt bazate pe experiența istorică precum și pe alți factori considerați rezonabili în contextul acestor estimări. Rezultatele acestor estimări formează baza judecăților referitoare la valorile contabile ale activelor și datoriilor care nu pot fi obținute din alte surse de informatii.
Estimările și ipotezele ce stau la baza lor sunt revizute periodic. Revizuirile estimărilor contabile sunt recunoscute în perioada în care estimarea este revizuită, dacă rebizuirea afectează doar acea perioada, sau în perioada în care estimarea este revizuită și perioadele viitoare dacă revizuirea afectează atât perioada curentă cât și perioadele viitoare.
Modificarea estimărilor, prin natura ei nu are legătură cu perioadele anterioare și nu reprezintă corectarea unei erori.
Prin excepție de la modul de prezentare a efectului modificării estimării arătat mai sus, dacă o asfel de modificare dă naștere la modificări ale activelor și datoriilor sau capitalurilor, efectul modificării se va prezenta prin ajustarea activelor, datoriilor sau capitalurilor proprii în perioada modificării.
Politicile contabile au fost aplicate în mod consecvent asupra tuturor perioadelor prezentate în situațiile financiare individuale întocmite de Societate. Situațiile financiare individuale sunt întocmite pe baza ipotezei că Societatea își va continua activitatea în viitorul previzibil. Pentru evaluarea aplicabilității acestei ipoteze, conducerea analizează previziunile referitoare la intrările viitoare de numerar.
Dacă un standard sau o interpretare, se aplică în mod specific unei tranzacții, unui alt eveniment sau unei condiții, politicile contabile aplicate acelui element, se consideră alese, prin aplicarea standardului sau a interpretării respective, luând în considerare orice ghid de implementare emis de IASB pentru standardul sau interpretarea în cauză.
Politicile contabile sunt aplicate în mod consecvent pentru tranzacțiile, evenimentele și alte condiții similare, cu exceptia situației în care un standard sau o interpretare impune sau permite clasificarea de categorii, pentru care se pot aplica politici diferite de cele anterioare.
Erorile semnificative ale perioadelor precedente constatate cu privire la recunoașterea, evaluarea, prezentarea sau descrierea elementelor situațiilor financiare trebuie corectate retroactiv în primul set de situații care se autorizează în vederea emiterii, prin:
Elementele incluse în situațiile financiare individuale sunt evaluate în moneda națională, leul românesc (RON), monedă care reflectă cel mai fidel substanța economică a evenimentelor
Situațiile financiare individuale se prezintă în lei românești (RON), aceasta fiind moneda de referință a S.C. TURISM FELIX S.A.
Operațiunile în devize se înregistrează în contabilitate, atât în devize, cât și în lei (RON).
Conversia tranzacțiilor dintr-o monedă străină în lei românești (RON) se efectuează pe baza cursului de schimb valutar, în vigoare la data la care au loc tranzacțiile.
Disponibilitățile, creanțele și datoriile înregistrate într-o altă valută decât leul românesc, existente în sold la finele unui exercițiu financiar, se evaluează la cursul de schimb valutar comunicat de B.N.R. pentru ultima zi bancară din an.
Câștigurile și pierderile din diferențe de curs valutar rezultate din decontarea unor tranzacții efectuate în alte valute și din conversia unor active și pasive monetare exprimate în monedă străină sunt recunoscute în contul de profit și pierdere în cadrul rezultatului financiar, cu excepția cazurilor în care acestea sunt înregistrate, potrivit legislației specifice, în capitalurile proprii ca instrumente de acoperire împotriva riscurilor fluxurilor de trezorerie.
Diferențele de conversie aferente titlurilor de creanță și a altor active financiare monetare evaluate la valoarea justă, sunt incluse în câștigurile sau pierderile din diferențe de curs valutar. Diferențele de conversie aferente elementelor nemonetare, precum titlurile de participare, sunt raportate astfel:
a) Ca parte a câștigului sau pierderii din ajustarea la valoarea justă, în cazul titlurilor de participare deținute în scopul tranzacționării;
b) Incluse în rezerva de reevaluare din cadrul capitalurilor proprii în cazul titlurilor de participare disponibile pentru vânzare.
Filialele sunt entități aflate sub controlul Societății, controlul există atunci când Societatea are puterea de a conduce, în mod direct sau indirect, politicile financiare și operationale ale unei entități pentru a obține beneficii din activitatea acesteia. La momentul evaluării controlului sunt luate în calcul și drepturile de vot potențiale sau convertibile care sunt exercitabile la momentul respectiv. Entitățile asociate sunt acele societăți în care societatea poate exercita o influență semnnificativă, dar nu și control asupra politicilor financiare și operaționale.
Societatea a clasificat în aceste situații financiare individuale participatiile în entități asociate ca active financiare evaluate la valoarea justă cu pierderile și câstigurile recunoscute în contul de profit sau pierdere, în conformitate cu IAS 39. Lista entitatilor asociate se regăsește în nota 4.
În conformitate cu IAS 29 - "Raportarea financiară în economiile hiperinflaționiste", situatiile financiare ale unei entități a carei monedă functională este moneda unei economii hiperinflaționiste trebuie prezentate în unitatea de măsură curentă la data încheierii bilanțului (elementele nemonetare sunt retratate folosind un indice general al preturilor de la data achiziției sau a contribuției). Conform IAS 29, o economie este considerată ca fiind hiperinflaționistă dacă, pe langa alți factori, rata cumulată a inflației pe o perioadă de trei ani depășește 100%.
Scăderea continuă a ratei inflației și alți factori legați de caracteristicile mediului economic din Romania indică faptul că economia a carei monedă funcțională a fost adoptată de către Societate a încetat să mai fie hiperinflaționistă, cu efect asupra perioadelor financiare începand cu 1 ianuarie 2004. Asadar, prevederile IAS 29 au fost adoptate în întocmirea situațiilor
financiare individuale până la data de 31 decembrie 2003.
Astfel, valorile exprimate în unitatea de măsură curentă la 31 decembrie 2003 sunt tratate ca bază pentru valorile contabile raportate în situațiile financiare individuale și nu reprezintă valori evaluate, cost de înlocuire, sau oricare altă măsurare a valorii curente a activelor sau a preturilor la care tranzactiile ar avea loc în acest moment.
În scopul întocmirii situațiilor financiare individuale, Societatea ajustează urmatoarele elemente nemonetare pentru a fi exprimate în unitatea de măsură curentă la 31 decembrie 2003:
Imobilizările corporale și necorporale sunt prezentate la valoarea justă drept cost presupus la 01 ianuarie 2011, valoare reevaluată la 31 decembrie 2011 și 31 decembrie 2012. Cea mai recenta reevaluare a fost efectuata de către Societate la data de 31 decembrie 2011.
Numerarul și echivalentele de numerar sunt prezentate în bilanț la cost. În scopul întocmirii situației fluxurilor de numerar, numerarul și echivalentele de numerar cuprind casa, conturile la bănci, inclusiv depozitele cu scadența la 3 luni sau mai puțin, numerar în tranzit, alte investiții financiare pe termen scurt cu nivel ridicat de lichiditate cu scadența la trei luni sau mai puțin și facilitățile de descoperit de cont. În bilanțul contabil, facilitățile de descoperit de cont sunt recunoscute ca datorii curente în cadrul împrumuturilor.
Societatea clasifică instrumentele financiare deținute în următoarele categorii:
Creanțele pe termen scurt reprezintă active ale întreprinderii rezultate în urma tranzacțiilor cu persoane juridice sau fizice, relații în urma cărora Societatea a livrat un bun, a prestat un serviciu sau a executat o lucrare și pentru care trebuie să primească un echivalent valoric sau o contraprestație, într-o perioadă de timp de până la un an.
Conform Standardului Internațional de Contabilitate IAS 39 - "Instrumente financiare: Recunoaștere și Evaluare", creanțele întreprinderii reprezintă activele financiare create de Societate prin furnizare de bunuri sau prestare de servicii direct unui debitor, altele decât cele ce sunt inițiate cu intenția de a fi vândute imediat sau în termen scurt, care trebuie categorisite ca reținute pentru tranzacționare.
Datoriile pe termen scurt provin din tranzactiile cu persoane fizice sau juridice (cumpărarea de bunuri, lucrări sau servicii, utilizarea forței de muncă, plata impozitelor și taxelor etc.), în care societatea trebuie să efectueze o plată sau o contraprestație într-o perioadă de timp de până la un an.
Standardul Internațional de Contabilitate IAS 1 - "Prezentarea Situațiilor Financiare" clasifică o datorie ca datorie curentă atunci când: (1) se așteaptă să fie achitată în cursul normal al ciclului de exploatare; sau (2) este exigibilă în termen de 12 luni de la data bilanțului. Datoriile comerciale trebuie clasificate ca fiind curente, indiferent de scadența lor.
Creanțele și datoriile comerciale sunt prezentate conform IAS 1 în structura bilanțului. Se precizează că activele și datoriile fiscale trebuie prezentate separat. Acestea trebuie recunoscute doar atunci când societatea devine parte a unui contract și, ca urmare, are dreptul legal de a primi numerar sau, respectiv, are obligația legală de a plăti.
Această categorie include active financiare sau datorii financiare deținute pentru tranzacționare și instrumente financiare clasificate la valoare justă prin contul de profit și pierdere la momentul recunoasterii initiale. Un activ sau o datorie financiară este clasificat în această categorie dacă a fost achiziționat în principal cu scop speculativ sau dacă a fost desemnat în această categorie de către conducerea Societății.
Investițiile deținute până la scadență reprezintă acele active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile si scadentă fixă, pe care Societatea are intenția fermă și posibilitatea de a le păstra până la scadență. Investițiile deținute până la scadență sunt măsurate la cost amortizat prin metoda dobânzii efective minus pierderi din depreciere.
Creditele și creanțele sunt active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piață active, altele decât cele pe care Societatea intenționează să le vândă imediat sau în viitorul apropiat.
Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt acele active financiare care nu sunt clasificate drept credite și creanțe, investiții deținute până la scadență, sau active financiare la valoarea justă prin contul de profit și pierdere.
Ulterior recunoașterii inițiale, activele financiare disponibile pentru vânzare pentru care există o piată activă sunt măsurate la valoarea justă iar modificările de valoare justă, altele decât pierderile din depreciere, precum și câștigurile și pierderile rezultate din variația cursului de schimb aferent elementelor monetare disponibile pentru vânzare, sunt recunoscute direct în capitalurile proprii.
În momentul în care activul este derecunoscut, câștigul sau pierderea cumulată este transferată în contul de profit și pierdere.
Activele și datoriile sunt recunoscute la data decontării, respectiv la data la care instrumentul respectiv este livrat către Societate sau de către Societate.
Activele și datoriile financiare sunt măsurate la momentul recunoașterii inițiale la valoare justă plus costurile de tranzacționare direct atribuibile, cu excepția investițiilor în acțiuni a căror valoare justă nu a putut fi determinată în mod credibil și care sunt recunoscute inițial la cost.
Costul amortizat al unui activ sau datorii financiare reprezintă valoarea la care activul sau datoria financiară este măsurată de recunoașterea inițială, mai puțin plățile de principal, la care se adaugă sau din care se scade amortizarea cumulată până la momentul respectiv folosind metoda dobânzii efective, mai puțin reducerile aferente pierderilor din depreciere.
Valoarea justă este suma la care poate fi tranzacționat un activ sau decontată o datorie, între părți interesate și în cunoștință de cauă, în cadrul unei tranzacții desfășurate în condiții obiective la data evaluării.
Determinarea valorii juste a activelor și datoriilor financiare se bazează pe cotațiile pe o piată activă. Un instrument financiar are o piață activă dacă pentru acel instrument sunt disponibile rapid și în mod regulat prețuri cotate iar aceste prețuri reflectă tranzacții pe piață efectuate regulat în condiții obiective.
Activele financiare disponibile pentru vânzare pentru care nu există o piață activă și pentru care nu este disponibilă determinarea în mod credibil a unei valori juste sunt evaluate la cost și sunt testate periodic pentru deprecierea valorii.
Pentru toate celelalte instrumente financiare, valoarea justă se determină folosind tehnici de evaluare. Tehnicile de evaluare include tehnici bazate pe valoarea actualizată netă, metoda fluxurilor de numerar actualizate, metoda comparațiilor cu instrumente similare pentru care există un preț de piață observabil și alte metode de evaluare.
La data fiecărui bilant contabil, societatea analizează dacă există indicii obiective potrivit cărora un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat. Un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat daca și numai dacă există indicii obiective cu privire la deprecierea apărută ca rezultat al unuia sau mai multor evenimente ce au avut loc după recunoașterea inițială a activului ("eveniment generator de pierderi"), iar evenimentul sau evenimentele generatoare de pierdere au un impact asupra fluxurilor de numerar viitoare ale activului financiar sau Societateaui de active financiare care poate fi estimat în mod credibil.
Dacă există indicii obiective că a avut loc o pierdere din deprecierea activelor financiare măsurate la cost amortizat, atunci pierderea este măsurată ca diferență între valoarea contabilă a activului și valoarea actualizată a fluxurilor viitoare de numerar utilizând rata dobânzii efective a activului financiar la momentul initial.
Dacă un activ financiar măsurat la cost amortizat are o rată variabilă a dobânzii, rata de actualizare pentru evaluarea oricărei pierderi din amortizare este rata variabilă curentă a dobânzii, specificată în contract. Valoarea contabilă a activului este diminuată prin folosirea unui cont de provizion. Cheltuiala cu deprecierea de valoare se recunoaște în contul de profit și pierdere.
Dacă într-o perioadă următoare un eveniment care a avut loc ulterior momentului recunoașterii deprecierii determina reducerea pierderii din depreciere, pierderea din depreciere recunoscută anterior este reluată fie direct, fie prin ajustarea unui cont de provizion. Reducerea pierderii din depreciere se recunoaște în contul de profit și pierdere.
Societatea evaluează la data fiecărui bilanț dacă există dovezi obiective că un activ financiar sau un grup de active financiare este depreciat. În cazul investitiilor de capital clasificate ca disponibile pentru vânzare, o scădere semnificativă sau prelungită a valorii juste a acțiunii sub costul său este luată în considerare pentru a determina dacă activele sunt depreciate.
În cazul în care există astfel de dovezi pentru activele financiare disponibile pentru vânzare, pierderea cumulată - măsurata ca diferență între costul de achiziție și valoarea justă curentă, minus orice pierdere din depreciere pentru acel activ financiar recunoscut anterior în profit sau pierdere este eliminată din alte venituri din rezultatul global și recunoscute în contul de profit. Pierderile din depreciere recunoscute în contul de profit și pierdere si in cadrul instrumentelor de capitaluri proprii nu sunt anulate prin contul de profit si pierdere. În cazul în care, într-o perioadă ulterioară, valoarea justă a unui instrument de datorie clasificat drept disponibil pentru vânzare crește și creșterea poate fi obiectiv legat de un eveniment care are loc după ce pierderea a fost recunoscută în profit sau pierdere, pierderea din depreciere fiind reversată prin contul de profit si pierdere.
Date fiind limitările intrinseci ale metodologiilor aplicate și incertitudinea semnificativă a evaluării activelor pe piața locala, estimările Societății pot fi revizuite semnificativ după data aprobării situațiilor financiare.
Societatea derecunoaște un activ financiar atunci când expiră drepturile de a primi fluxuri de numerar din acel activ financiar sau atunci când Societatea a transferat drepturile de a primi fluxurile de numerar contractuale aferente acelui activ financiar într-o tranzactie în care a transfera în mod semnificativ toate riscurile și beneficiile dreptului de proprietate.
Orice interes în activele financiare transferate reținut de Societate sau creat pentru Societate este recunoscut separat ca un activ sau datorie.
Societatea derecunoaște o datorie financiară atunci când s-au încheiat obligațiile contractuale sau atunci când obligațiile contractuale sunt anulate sau expiră.
Investițiile imobiliare sunt proprietăți imobiliare (terenuri, clădiri sau părți ale unei clădiri) deținute de către Societate în scopul închirierii sau pentru creșterea valorii sau ambele, și nu pentru a fi utilizate în producția sau furnizarea de bunuri sau servicii sau în scopuri administrative sau a fi vândute pe parcursul desfășurării normale a activității.
Anumite proprietăți includ o parte care este deținută pentru a fi inchiriată sau cu scopul creșterii valorii și o alta parte care este deținută în scopul producerii de bunuri, prestării de servicii sau în scopuri administrative. Dacă aceste părți pot fi vândute separat (sau inchiriate separat în baza unui contract de leasing financiar), atunci ele sunt contabilizate separat. Daca părțile nu pot fi vândute separat, proprietatea este tratată ca investiție imobiliară numai dacă partea utilizată în scopul producerii de bunuri, prestării de servicii sau în scopuri administrative este nesemnificativă.
O investiție imobiliară este recunoscută ca activ dacă, și numai dacă:
O investiție imobiliară este evaluată inițial la cost, inclusiv costurile de tranzacționare. Costul unei investiții imobiliare achiziționate este format din prețul de cumpărare al acesteia plus orice cheltuieli direct atribuibile (de exemplu, onorariile profesionale pentru prestarea serviciilor juridice, taxele de transfer ale proprietății și alte costuri de tranzacționare). Modelul bazat pe cost este specificat în IAS 16 - "Imobilizări corporale" și prevede că o investiție imobiliară să fie evaluată după evaluarea inițială la costul amortizat mai puțin orice pierdere acumulată din depreciere.
Politica contabilă a Societății privind evaluarea ulterioară a investițiilor imobiliare este modelul bazat pe cost aplicându-se prevederile IAS 16 - "Imobilizări corporale". Această politică este aplicată în mod uniform tuturor investițiilor imobiliare. Dacă indeplinesc condițiile pentru a fi clasificate în vederea vânzării se vor evalua în conformitate cu prevederile IFRS 5 - "Active imobilizate deținute în vederea vânzării și activități întrerupte"
Transferurile la sau de la investitii imobiliare sunt facute atunci si numai atunci cand exista modificare in utilizarea respectivului activ. Pentru transferul unei investitii imobiliare evaluate la valoare justa la imobilizari corporale, costul implicit al activului in scopul contabilizarii sale ulterioare va fi valoarea sa justa de la data modificarii utilizarii.
Se aplică aceleași politici contabile ca și pentru imobilizări corporale.
Valoarea contabilă a unei investiții imobiliare este derecunoscută la cedare sau atunci când investiția este definitiv retrasă din folosința și nu se mai așteaptă beneficii economice viitoare din cedarea sa. Câstigurile sau pierderile care rezultă din casarea sau vânzarea unei investiții imobiliare sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere atunci când aceasta este casată sau vândută.
Imobilizările corporale recunoscute ca active sunt evaluate inițial la cost de către Societate. Imobilizările corporale sunt evaluate inițial la costul de achiziție (pentru cele procurate cu titlu oneros), la valoarea de aport (pentru cele primite ca aport în natură la constituirea/majorarea capitalului social), respectiv la valoarea justă de la data dobândirii (pentru cele primite cu titlu gratuit).
Costul unui element de imobilizări corporale este format din prețul de cumparare, inclusiv taxe nerecuperabile, după deducerea oricăror reduceri de preț de natură comercială și oricăror costuri care pot fi atribuite direct aducerii activului la locația și în condiția necesară pentru ca acesta să poată fi utilizat în scopul dorit de conducere, cum ar fi: cheltuielile cu angajatii care rezultă direct din construcția sau achiziționarea activului, costurile de amenajare a amplasamentului, costurile inițiale de livrare și manipulare, costurile de instalare și asamblare, onorariile profesionale.
Conform IFRS 1, dacă o entitate utilizează valoarea justă drept cost presupus pentru un element de imobilizări corporale, o investiție imobiliară sau o imobilizare necorporală în situația de deschidere a poziției financiare, primele situații financiare ale entității întocmite în conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiară trebuie să prezinte pentru fiecare element din situația de deschidere a poziției financiare în conformitate cu Standardele Intemaționale de Raportare Financiară:
Pentru recunoașterea ulterioară, la nivelul societății s-a adoptat modelul reevaluării. Valoarea bunului reevaluat fiind valoarea sa justă la data reevaluării minus orice amortizare acumulată ulterior și orice pierderi acumulate din depreciere.
Reevaluările trebuie să se facă cu suficientă regularitate pentru a se asigura că valoarea contabilă nu se deosebește semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la data bilantului.
Reevaluările sunt efectuate de către evaluatori independenți certificați ANEVAR. Valoarea reevaluată (în plus) se substituie costului de achiziție. Diferențele în plus din reevaluare se reflectă în contabilitate la alte elemente ale rezultatului global și acumulată în capitalurile proprii cu titlu de surplus din reevaluare (cu excepția cazului în care creșterea compensează o descreștere din reevaluarea anterioară a aceluiași activ recunoscută anterior în profit sau pierdere, caz în care creșterea se recunoaște direct în profit sau pierdere).
Diferentele în minus din reevaluare se recunosc în profit sau pierdere (cu excepția cazului în care descreșterea compensează o creștere anterioară din reevaluare, acumulată în capitalurile proprii ca surplus din reevaluare, caz în care reducerea este recunoscută în alte elemente ale rezultatului global, micșorând surplusul din reevaluare).
Surplusul din reevaluare inclus în capitalurile proprii aferent unui element de imobilizări corporale este transferat direct în rezultatul reportat atunci când activul este derecunoscut. Aceasta implică transferul întregului surplus atunci când activul este retras sau cedat. Transferurile din surplusul din reevaluare în rezultatul reportat nu se efectuează prin profit sau pierdere si sunt supuse dupa caz unor eventuale restrictii in vederea distribuirii catre actionari.
Sumele plătite sau de plătit, generate de reparațiile și întreținerile zilnice a imobilizărilor corporale deținute sunt înregistrate pe cheltuielile societății, potrivit contabilității de angajament, influentând în mod corespunzător contul de profit și pierdere al perioadei.
Sumele plătite sau de plătit, generate de operațiunile care conduc la creșterea valorii si/sau duratei de viață, prin modernizarea imobilizărilor corporale deținute, respectiv acele operatiuni care conduc la o îmbunătătire semnificativă a parametrilor tehnici, la o creștere a potențialului de generare a unor beneficii economice de către acestea, se capitalizează (măresc în mod corespunzător valoarea contabilă a respectivei imobilizări).
Cheltuielile cu amortizarea pentru fiecare perioadă sunt recunoscute în profit sau pierdere numai dacă nu sunt incluse în valoarea contabilă a unui alt activ. Amortizarea se calculează la valoarea contabilă (costul de achiziție sau valoarea reevaluată) utilizându-se metoda de amortizare lineară, de-a lungul duratei utile de viață estimată a activelor și se include lunar pe cheltuielile societății.
Amortizarea unui activ începe când acesta este disponibil pentru utilizare, adică atunci când se află în amplasamentul și starea necesară pentru a putea functiona în maniera dorită de conducere. Amortizarea unui activ încetează cel mai devreme la data când activul este clasificat drept deținut în vederea vânzării (sau inclus într-un grup destinat cedării care este clasificat drept deținut în vederea vânzării), în conformitate cu IFRS - 5 "Active pe termen lung deținute pentru vânzare" și la data la care activul este derecunoscut. Prin urmare, amortizarea nu încetează când activul nu este utilizat sau este scos din uz, cu excepția cazului în care acesta este complet amortizat. Cu toate acestea, conform metodelor de amortizare bazate pe utilizare, cheltuielile de amortizare pot fi "zero" atunci când nu există producție. Fiecare parte a unui element de imobilizări corporale cu un cost semnificativ față de costul total al elementului trebuie amortizat separat. Valoarea reziduală și durata de viață utilă ale unui activ trebuie revizuite cel puțin la fiecare sfârșit de exercițiu financiar. Dacă așteptările se deosebesc de alte estimări anterioare, modificarea (modificările) trebuie contabilizată(e) ca modificare de estimare contabilă, în conformitate cu IAS 8 - "Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori". Terenurile nu se depreciază, deprecierea altor bunuri tangibile este calculată, folosind metoda amortizării liniare, alocând costuri aferente valorii reziduale în concordanță cu durata de viată aferentă.
Durata de viață aferentă imobilizărilor corporale existentă în prezent este:
Un activ este depreciat atunci când valoarea sa contabilă depășește valoarea sa recuperabilă.
Cu ocazia fiecărei date de raportare, entitatea trebuie să verifice dacă există indicii ale deprecierii activelor. În cazul în care sunt identificate astfel de indicii, entitatea trebuie să estimeze valoarea recuperabilă a activului.
Dacă valoarea contabilă a unui activ este diminuată ca urmare a unei reevaluari, această diminuare trebuie recunoscută în profit sau pierdere. Cu toate acestea, reducerea trebuie recunoscută în alte elemente ale rezultatului global în masura în care surplusul din reevaluare prezintă un sold creditor pentru acel activ. Reducerea recunoscută în alte elemente ale
rezultatului global micșorează suma cumulată în capitalurile proprii cu titlu de surplus din reevaluare.
Valoarea contabilă a unui element de imobilizări corporale trebuie derecunoscută:
la cedare; sau
când nu se mai așteaptă nici un beneficiu economic viitor din utilizarea sau cedarea sa.
Câstigul sau pierderea care rezultă din derecunoașterea unui element de imobilizări corporale trebuie inclus(ă) în profit sau pierdere când elementul este derecunoscut. Câștigurile nu trebuie clasificate drept venituri.
Pentru recunoașterea unui activ drept imobilizare necorporală entitatea trebuie să demonstreze că elementul respectiv întrunește următoarele:
a) definiția unei imobilizări necorporale respectiv:
b) criteriile de recunoastere, respectiv:
O imobilizare necorporală trebuie evaluată inițial la cost.
Costul unei imobilizări necorporale dobândite separat este alcătuit din:
a) prețul său de cumpărare, inclusiv taxele vamale de import și taxele de cumpărare nerambursabile, după scăderea reducerilor și rabaturilor comerciale; și
b) orice cost de atribuit direct pregătirii activului pentru utilizarea prevăzută.
Pentru o imobilizare necorporală dobândită gratuit, sau pentru o contraprestație simbolică, prin intermediul unei subvenții guvernamentale, entitatea recunoaște inițial activul la valoarea nominală plus orice cheltuieli, direct atribuibile pregătirii activului pentru utilizarea intentionată.
Imobilizările necorporale, conform reglementărilor general acceptate nu pot fi dobândite prin schimburi de active, acestea fiind tratate ca livrări separate.
Cheltuiala aferentă achizițiilor de patente, mărci înregistrate și licențe este capitalizată și amortizată pe baza metodei liniare pe parcursul duratei de viață a acestora, care însă nu poate depăși 5 de ani.
Durata de amortizare medie a imobilizărilor necorporale este de 3-5 ani.
Stocurile sunt evaluate la valoarea minimă dintre cost și valoarea realizabilă netă, în conformitate cu IAS 2 - "Stocuri".
Costul stocurilor cuprinde toate costurile de achizitie, costurile de conversie, precum și alte costuri suportate pentru a aduce stocurile în starea și în locul în care se găsesc. Acesta este determinat pe baza metodei primul intrat, primul ieşit (FIFO).
Costul produselor finite și în curs de execuție include materiile prime, cheltuielile directe cu forta de munçă, alte cheltuieli directe și cheltuielile de regie corespunzătoare (în funcție de capacitatea operațională normală), mai puțin cheltuielile cu împrumuturile. Valoarea netă realizabilă reprezintă prețul de vânzare estimat pe parcursul desfășurării normale a activității, mai puțin cheltuielile de finalizare și cheltuielile de vânzare. Costul stocurilor include transferurile din capitalurile proprii ale câștigurilor/pierderilor rezultate din instrumentele de acoperire împotriva riscurilor asociate fluxurilor de numerar aferente achizițiilor de stocuri.
Valoarea contabilă a activelor Societății care nu sunt de natură financiară, altele decât activele de natura impozitelor amânate, sunt revizuite la fiecare dată de raportare pentru a identifica existența indiciilor de depreciere. Dacă există asemenea indicii, se estimează valoarea recuperabilă a activelor respective.
O pierdere din depreciere este recunoscută atunci când valoarea contabilă a activului sau a unității sale generatoare de numerar depășeste valoarea recuperabilă a activului sau a unității generatoare de numerar. O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil care generează numerar și care în mod independent faâă de alte active și alte grupuri de active are capacitatea de a genera fluxuri de numerar. Pierderile din depreciere se recunosc în situația rezultatului global. Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unități generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de utilizare și valoarea sa justă mai puțin costurile pentru vânzarea acelui activ sau unități. Pentru determinarea valorii de utilizare, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rata de actualizare înainte de impozitare care reflectă condițiile curente de piață și riscurile specifice activului respectiv.
Pierderile din depreciere recunoscute în perioadele precedente sunt evaluate la fiecare dată de raportare pentru a determina dacă s-au diminuat sau nu mai există. Pierderea din depreciere se reia dacă s-a produs o schimbare în estimările folosite pentru a determina valoarea de recuperare. Pierderea din depreciere se reia doar în cazul în care valoarea contabilă a activului nu depășește valoarea contabilă care s-ar fi calculat, netă de amortizare și depreciere, dacă pierderea din depreciere nu ar fi fost recunoscută.
Dividendele aferente actiunilor ordinare sunt recunoscute ca o datorie către acționari în situațiile financiare în perioada în care sunt aprobate de către acționarii societății. Profitul disponibil pentru repartizare este profitul anului înregistrat în situațiile financiare întocmite în conformitate cu Standardele Intemaționale de Raportare Financiară.
Provizioanele sunt datorii incerte din punct de vedere al plasării în timp sau al valorii.
Provizioanele sunt recunoscute atunci când Societatea are o obligație prezentă legală sau implicită ca urmare a unor evenimente trecute și când este probabil ca un consum de resurse să fie necesar pentru stingerea obligației. De asemenea, o estimare fiabilă a cuantumului acestei obligații trebuie să fie posibilă. Dacă Societatea așteaptă o rambursare parțială sau integrală a cheltuielilor care se impun pentru decontarea unui provizion (ex: prin contractele de asigurare) ea va trebui:
Provizioanele se reanalizează la finalul perioadei de raportare și se ajustează astfel încât să reflecte cea mai bună estimare curentă. În cazul în care nu mai este probabilă ieșirea de resurse care încorporează beneficii economice, provizionul trebuie anulat.
Nu se recunosc provizioane pentru costurile care sunt suportate pentru desfășurarea activității în viitor.
Societatea înregistrează provizioane pentru contracte oneroase în situațiile în care beneficiile estimate a fi obținute dintr-un contract sunt mai mici decât cheltuielile inevitabile asociate indeplinirii obiligatiilor contractuale.
Provizioanele pentru riscuri și cheltuieli sunt recunoscute în momentul în care societatea are o obligație legală sau implicită rezultată din evenimente trecute, când pentru decontarea obligației este necesară o ieșire de resurse care încorporează beneficii economice și când poate fi făcută o estimare credibilă în ceea ce privește valoarea obligației.
Veniturile înregistrate de Societate sunt contabilizate după natura lor (exploatare, financiare).
Când rezultatul unei tranzacții care implică prestarea de servicii nu poate fi estimat în mod fiabil, venitul trebuie recunoscut doar în limita cheltuielilor recunoscute care pot fi recuperate. Veniturile din furnizarea de servicii se înregistrează în contabilitate pe măsura efectuării acestora. Prestarea de servicii cuprinde inclusiv executarea de lucrări și orice alte operațiuni care nu pot fi considerate livrări de bunuri. Pentru recunoaștere se mai cere ca să existe probabilitatea ca beneficiile economice asociate tranzactiei să fie generate pentru societate, stadiul final al tranzacției la finalul perioadei și costurile suportate pentru tranzacție precum și cele pentru finalizarea tranzacției să poată fi evaluate în mod fiabil.
Veniturile din vanzarea bunurilor sunt recunoscute în momentul în care s-a transferat cumpărătorului riscurile și beneficiile semnificative aferente dreptului de proprietate, societatea nu mai gestionează bunurile și nu mai deține controlul efectiv asupra lor. Veniturile și cheltuielile care se referă la aceeași tranzacție sunt recunoscute în mod simultan.
Veniturile trebuie evaluate la valoarea justă a contraprestației primite sau de primit. Dacă tranzacția este de natură financiară, valoarea justă se determină prin actualizarea tuturor sumelor de primit în viitor, utilizând o rată a dobânzii implicită, diferența față de valoarea contabilă fiind venit din dobânzi.
Sumele colectate în numele unor terțe părți, cum ar fi taxele de vânzare, taxele pentru bunuri și servicii, și taxele pe valoarea adăugată nu sunt beneficii economice generate pentru entitate și nu au drept rezultat creșteri ale capitalurilor proprii. Prin urmare, sunt excluse din venituri. Similar, în cazul unui contract de mandat, intrările brute de beneficii economice includ sumele colectate în numele mandantului și care nu au drept rezultat creșteri ale capitalurilor proprii ale entității. Sumele colectate în numele mandantului nu reprezintă venituri. În schimb, veniturile sunt reprezentate de valoarea comisioanelor.
Veniturile și cheltuielile cu dobânzile sunt recunoscute utilizând metoda dobânzii efective proporțional cu perioada de timp relevantă, pe baza principalului și a ratei efective pe perioada până la scadență sau pe perioade mai scurte dacă de această perioadă se leagă costurile tranzacției, când se stabilește că societatea va obține astfel de venituri. Când dobânda neplătită a fost acumulată înainte de achiziționarea unei investiții purtătoare de dobândă, încasările ulterioare de dobândă sunt distribuite între perioadele de preachiziție și de postachiziție; doar partea postachiziție este recunoscută ca venit.
Veniturile din imobilizări financiare, respectiv dividendele de primit de la entități la care societatea detine participatii, sunt recunoscute în situatiile financiare ale Societății la data la care este stabilit dreptul Societății de a primi aceste venituri.
Tot ca venituri din imobilizări financiare se înregistrează și valoarea nominală a acțiunilor care se primesc cu titlu gratuit, ca efect al încorporării directe a profitului aferent ultimei perioade în capitalul social al unei entități la care se dețin participații.
Veniturile realizate din vânzarea/cedarea participațiilor deținute vor fi recunoscute la data când dreptul de proprietate asupra acestora este transferat de la vânzător la cumpărător, utilizându-se contabilitatea datei de decontare.
Veniturile din tranzacționarea titlurilor de participare sunt recunoscute la valoarea brută (valoarea tranzactiei), iar cele rezultate din tranzacții cu investiții financiare pe termen scurt sunt evidențiate pe bază netă (diferența între valoarea de vânzare și cost).
Obligatiile cu beneficiile pe termen scurt acordate angajaților nu se actualizează și sunt recunoscute în situația rezultatului global pe măsura ce serviciul aferent este prestat. Beneficiile pe termen scurt ale angajatilor includ salariile, primele și contribuțiile la asigurarile sociale. Beneficiile pe termen scurt ale angajaților sunt recunoscute ca și cheltuială atunci când serviciile sunt prestate. Societatea recunoaste un provizion pentru sumele ce se asteaptă a fi plătite cu titlu de prime în numerar pe termen scurt sau scheme de participare a personalului la profit în condițiile în care Societatea are în prezent o obligație legală sau implicită de a plăti acele sume ca rezultat al serviciilor trecute prestate de către angajați și dacă obligația respectivă poate fi estimată în mod credibil.
Societatea efectueaza plăți în numele angajaților proprii către sistemul de pensii al statului român, către sistemul asigurărilor de sănătate și fondului de somaj, în decursul derularii activității normale. Toate contribuțiile aferente sunt recunoscute în contul de profit sau pierdere al perioadei atunci când sunt efectuate.
Societatea nu are alte obligații suplimentare.
Obligația netă a Societății în ceea ce privește beneficiile aferente serviciilor pe termen lung este reprezentată de valoarea beneficiilor viitoare pe care angajații le-au castigat în schimbul servicilor prestate de către aceștia în perioada curentă și în perioadele anterioare.
Societatea nu este angajată în nici un sistem de pensii independent sau alt sistem de beneficii post pensionare ș nu are nici un fel de alte obligații în acest sens. Societatea nu are obligația acordării către angajați de beneficii la data pensionării.
Tranzacțiile în valută se înregistrează în moneda funcțională (leu), prin convertirea sumei în valută la cursul de schimb oficial comunicat de Banca Națională a României, valabil la data tranzacției. La data raportării, elementele monetare exprimate în valută sunt convertite utilizandu-se cursul de schimb de inchidere.
Diferentele de curs care apar cu ocazia decontării elementelor monetare sau a convertirii elementelor monetare la cursuri diferite față de cele la care au fost convertite la recunoașterea inițială (pe parcursul perioadei) sau în situațiile financiare anterioare sunt recunoscute ca pierdere sau câștig în contul de profit sau pierdere în perioada în care apar.
Impozitul pe profit aferent exercitiului cuprinde impozitul curent și impozitul amânat.
Impozitul pe profit este recunoscut în situația rezultatului global sau în alte elemente ale rezultatului global cand impozitul este aferent elementelor de capital.
Impozitul curent este impozitul de plătit aferent profitului realizat în perioada curentă, determinat în baza procentelor aplicate la data raportării și a tuturor ajustărilor aferente perioadelor precedente. Impozitul amânat este determinat de Societate folosind metoda bilanțului pentru acele diferențe temporare ce apar între baza fiscală de calcul a impozitului pentru active și datorii și valoarea contabila a acestora, folosită pentru raportare în situațiile financiare individuale.
Impozitul amânat nu se recunoaște pentru următoarele diferențe temporare:
Impozitul amânat este calculat pe baza procentelor de impozitare care se asteaptă să fie aplicabile diferentelor temporare la reluarea acestora, în baza legislatiei în vigoare la data raportării. Creantele și datoriile cu impozitul amânat sunt compensate numai dacă există dreptul legal de a compensa datoriile și creanțele curente cu impozitul și dacă acestea sunt aferente impozitului corectat de aceeași autoritate fiscală pentru aceeași entitate supusă taxării sau pentru autorități fiscale diferite dar care doresc să realizeze decontarea creanțelor și datoriilor curente cu impozitul utilizând o bază netă sau activele și datoriile aferente vor fi realizate simultan.
Creanta privind impozitul amânat este recunoscută de Societate numai în masura în care este probabilă realizarea de profituri viitoare care să poată fi utilizată pentru acoperirea pierderii fiscale. Creanța este revizuită la incheierea fiecarui exercițiu financiar și este diminuată în măsura în care beneficiul fiscal aferent este improbabil să se realizeze.
Societatea prezintă rezultatul pe acțiune de bază pentru acțiunile ordinare. Rezultatul pe acțiune de bază se determină prin divizarea profitului sau pierderii atribuibile acționarilor ordinari ai Societății la numarul mediu ponderat de acțiuni ordinare aferente perioadei de raportare.
Un segment este o componentă distinctă a Societății care furnizează anumite produse sau servicii (segment de activitate) sau furnizează produse și servicii într-un anumit mediu geografic (segment geografic) și care este supus la riscuri și beneficii diferite de cele ale celorlalte segmente.
La data de 30 iunie 2013, respectiv la data de 30 iunie 2012, Societatea nu a identificat segmente de activitate sau geografice raportabile semnificative.
Imobilizările corporale sunt recunoscute în conformitate cu IAS 16 (revizuit 2003) folosindu-se tratamentul alternativ permis de acest standard. Valorile utilizate în bilanțul de deschidere IFRS pentru imobilizările corporale reprezintă valori juste la data trecerii la IFRS "drept cost presupus al acesteia la aceea dată" IFRS1 BC41.
Grupa "Terenuri" este reflectată la valoarea justă conform evaluarii efectuate la 31 decembrie 2011. Raportul de evaluare a imobilizărilor corporale de natura terenurilor întocmit de S.C. DARIAN DRS S.A. - membru ANEVAR, în anul 2012 a avut ca scop estimarea valorii de piață a terenurilor și s-au avut în vedere recomandările Standardului Internațional de Aplicație în Evaluare 1 - EVA 1 "Evaluarea pentru raportarea financiară". Valoarea evaluată a terenurilor la data de 31.12.2011 a fost de 45 euro/mp. Criza economică a avut un impact puternic asupra pieței terenurilor, acestea au fost de la bun început cel mai afectat segment al pieței imobiliare.
Pentru terenuri nu se calculează amortizare și nici nu s-au constituit deprecieri. In cursul anului 2012, valoarea terenurilor a fost afectata cu valoarea de 3.365.000 lei reprezentand aportul in natura la capitalul social al SC Turism Lotus Felix SA.
Grupa "Constructii" a fost evaluată la data de 31 decembrie 2011 prin metoda actualizării fluxurilor financiare (abordarea pe baza de venit) de către S.C. DARIAN DRS S.A. - membru ANEVAR, iar în evidenta contabilă valoarea justă a mijloacelor fixe a fost înregistrată prin eliminarea amortizării cumulate. Costurile îndatorării (dobânda și comisioanele aferente acestor împrumuturi contractate) care sunt direct atribuibile achiziției, construcției sau producției unui activ sunt incluse în costul acelui activ. În cursul anului 2012 societatea nu a capitalizat dobânzi deoarece investițiile pentru care au fost accesate creditele au fost finalizate în cursul anului 2009. Amortizarea este liniară, duratele de amortizare sunt stabilite între 8-60 ani. Imobilizarile corporale ieșite din patrimoniu prin vânzare, casare sau alte moduri de iesire, se reflectă în contul de profit și pierdere la valoarea contabilă netă.
Diferența de reevaluare aferentă acestora se consideră realizată doar la vânzarea sau casarea imobilizărilor și se transferă în contul de rezerve.
Grupele "Instalatii tehnice, mijloace de transport" și "Mobilier, aparatură, birotică" sunt înregistrate la cost istoric, amortizarea este liniară, duratele de amortizare sunt stabilite între 3– 18 ani.
Din valoare de 89.015,19 lei ce reprezintă valoarea intrărilor de mijloace fixe în cursul anului menționăm că nu s-au obținut imobilizări în regie proprie.
Nu au fost constituite ajustări pentru deprecierea mijloacelor fixe.
În contextul economic actual, Societatea a analizat sursele interne și externe de informații în vederea aplicarii prevederilor IAS 36 - "Deprecierea activelor" și ca urmare a considerat că nu este necesară înregistrarea unei ajustări privind deprecierea activelor de natura instalațiilor tehnice și mijloacelor de transport.
Situația imobilizărilor corporale:
| 31 decembrie 2011 | Terenuri | Construcții | Instalatii tehnice și maşini |
Alte instalații, utilaje și mobilier |
Imobilizări corporale în curs |
TOTAL |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sold initial | 74.284.735 | 76.925.310 | 24.447.723 | 3.932.675 | 278.488 | 179.868.931 |
| Intrări | 0 | 73.543.926 | 211.075 | 24.445 | 2.026.995 | 75.806.441 |
| leşiri | $\circ$ | $-80.986.685$ | $-32.927$ | $-5.720$ | $-1.874.862$ | $-82.900.195$ |
| Transferuri rezerve din reevaluare | $-22.423.713$ | 2.833.690 | 0 | 0 | 0 | $-19.590.023$ |
| Sold final | 51.861.022 | 72.316.241 | 24.625.871 | 3.951.399 | 430.621 | 153.185.153 |
Note la situațiile financiare individuale conforme cu I.F.R.S. pentru exercițiul financiar încheiat la data de 30 iunie 2013
| 31 decembrie 2011 | Terenuri | Constructii | Instalații tehnice și maşini |
Alte instalatii, utilaje și mobilier |
Imobilizări corporale în curs |
TOTAL |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sold initial | $\mathbf{0}$ | 6.907.707 | 13.028.265 | 1.281.055 | 0 | 21.217.028 |
| Ajustări de valoare reprezentând amortizări și deprecieri |
$\mathbf{0}$ | $-6.907.707$ | 1.629.879 | 290.884 | 0 | $-4.986.945$ |
| Ajustări de valoare aferente mijloacelor fixe ieşite. |
$\mathbf{0}$ | $-32.927$ | $-5.720$ | $\mathsf{O}\xspace$ | $-38.647$ | |
| Sold final | 0 | 0 | 14.625.217 | 1.566.219 | 0 | 16.191.436 |
Valoarea netă a mijloacelor fixe la 31 decembrie 2011
51.861.022 72.316.241 10.000.654 430.621 136.993.717
2.385.180
| 31 decembrie 2012 | Terenuri | Constructii | Instalatii tehnice și maşini |
Alte instalații, utilaje și mobilier |
Imobilizări corporale în curs |
TOTAL |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sold initial | 51.861.022 | 72.316.240 | 24.625.871 | 3.951.399 | 430.621 | 153.185.153 |
| Intrări | $\mathbf{0}$ | 3.860.122 | 851.193 | 44.656 | 1.532.308 | 6.288.279 |
| leşiri | $-3.365.000$ | $\Omega$ | $-478.037$ | $-21.136$ | $-1.816.747$ | $-5.680.920$ |
| Transferuri rezerve din reevaluare | 533.566 | $\theta$ | 0 | 0 | 0 | 533.566 |
| Sold final | 49.029.588 | 76.176.362 | 24.999.027 | 3.974.919 | 146.182 | 154.326.078 |
| 31 decembrie 2012 | Terenuri | Constructii | Instalatii tehnice si masini |
Alte instalații, utilaje și mobilier |
Imobilizări corporale în curs |
TOTAL |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sold initial | 0 | 0 | 14.625.216 | 1.566.219 | 0 | 16.191.435 |
| Ajustări de valoare reprezentând amortizări și deprecieri |
$\mathbf{0}$ | 3.799.113 | 1.688.561 | 289.104 | 0 | 5.776.778 |
| Ajustări de valoare aferente mijloacelor fixe ieşite. |
$\Omega$ | $-478.037$ | $-21.136$ | 0 | $-499.173$ | |
| Sold final | $\Omega$ | 3.799.113 | 15.835.740 | 1.834.187 | 0 | 21.469.040 |
Valoarea netă a mijloacelor fixe la 31 decembrie 2012
49.029.588 72.377.249 9.163.287 2.140.733 146.182 132.857.039
Alte Imobilizari Instalatii instalatii, TOTAL 30 iunie 2013 corporale Terenuri Constructii tehnice si utilaje si in curs masini mobilier 146.182 154.326.078 Sold initial 3.974.919 49.029.588 76.176.362 24.999.027 106.461 5.085.213 5.191.675 Intrari 48.081 48.081 lesiri $\pmb{0}$ Transferuri rezerve din reevaluare Sold final 49.029.588 76.176.362 25.105.489 3.974.919 5.183.314 159.469.672
| masini | utilaje si mobilier |
corporale in curs |
TOTAL | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 0 | 3.799.113 | 15.835.740 | 1.834.187 | 0 | 21.522.455 |
| $\overline{0}$ | 1.947.610 | 827.326 | 140.354 | 0 | 2.941.998 |
| $\circ$ | $\mathbf 0$ | $\mathbf{O}$ | $\circ$ | $\overline{0}$ | $\Omega$ |
| 0 | 5.746.723 | 16.663.066 | 1.974.541 | $\mathbf{0}$ | 24.464.453 |
2.000.378 5.183.314 135.085.342 49.029.588 70.429.639 8.442.423 Valoarea neta a mijloacelor fixe
La 30 iunie 2013 imobilizările necorporale nete se prezintă astfel:
| Cost | 30 iunie 2013 | 31 decembrie 2012 |
|---|---|---|
| Sold initial | 261.259 | 261.259 |
| Intrari | 15.242 | |
| Sold final | 276.601 | 261.259 |
| Ajustări de valoare | 30 iunie 2013 | 31 decembrie 2012 |
| Sold initial | 253.890 | 244.336 |
| Ajustări de valoare reprezentând amortizări și deprecieri |
3.856 | 9.554 |
| Sold final | 257.746 | 253.890 |
| Valoarea netă a imobilizărilor necorporale | 18.755 | 7.369 |
Imobilizările necorporale sunt recunoscute inițial la cost în conformitate IAS 38 -"Imobilizări necorporale" (revizuit 2004). În această grupă sunt incluse licențe pentru programe informatice și marca societății OSIM înregistrate la cost istoric supuse amortizării prin metoda liniară pe o durată de la 3 la 5 ani. Activele necorporale nu sunt reevaluate, valoarea fiecărui activ necorporal fiind analizată an de an pentru eventualitatea constatării unor deprecieri.
La 30 iunie 2013 valoarea investițiilor imobiliare se prezintă astfel:
| Sold final | 728.330 | 728.330 |
|---|---|---|
| Modificări ale valorii juste | ||
| Sold initial | 728.330 | 728.330 |
| Cost | 30 iunie 2013 31 decembrie 2012 |
| Valoarea netă a investițiilor imobiliare | 648.207 | 674.915 |
|---|---|---|
| Sold final | 80.123 | 53.415 |
| Ajustări de valoare reprezentând amortizări și deprecieri |
26.708 | 53.415 |
| Sold initial | 53.415 | |
| Ajustări de valoare | 30 iunie 2013 31 decembrie 2012 |
Titlurile de valoare sunt recunoscute în situațiile financiare în conformitate cu IAS 39 -"Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare" (revizuit în 2003), IAS 36 - "Deprecierea activelor" și IFRS 7 - "Instrumente financiare: Informații de furnizat" (emis în 2005).
Actiunile necotate pe o piată de capital sunt recunoscute la valoare de cost mai puțin ajustările aferente pierderilor de valoare. Acțiunile deținute la societățile necotate la bursă nu pot fi evaluate în mod fiabil deoarece nu există o piață activă pentru aceste titluri. Societatea Turism Lotus Felix S.A. a majorat capitalul social în luna septembrie 2012, emisiunea de acțiuni fiind la valoarea nominală, fără prime de emisiune. Astfel, managementul societății a considerat că valoarea justă echivalează cu costul total al participației în capitalul social. În luna aprilie 2013 Societatea a vândut acțiunile deținute in portofoliu la BVB București și a achiziționat obligatiuni emise de S.C. Turism Lotus Felix S.A. în valoare de 2.963.688 lei.
Conform IFRS 7 - "Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare", pct. 33-42, instrumentele financiare detinute de S.C. Turism Felix S.A. sunt afectate de mai multe tipuri de riscuri, dintre care:
| Numele investiției | Locul operatiunilor (sediul social) |
Procent detinut la 30 iunie 2013 |
Procent detinut la 31 decembrie 2012 |
Valoare participatie la 30 participatie la 31 iunie 2013 |
Valoare decembrie 2012 |
|---|---|---|---|---|---|
| S.C. Transilvania Travel S.A. | București | 3,08% | 3,08% | 90.600 | 90.600 |
| S.C. Turism Lotus Felix S.A. | Băile Felix | 38,21% | 38,21% | 33.465.000 | 33.465.000 |
| S.C. Bursa de Valori S.A. | București | 0,00% | 0,05% | $\Omega$ | 76.109 |
| S.C. Turism Lotus Felix S.A. | Băile Felix | 2.963.688 | 0 | ||
| 36.519.288 | 33.631.709 |
Stocurile sunt recunoscute in situatiile financiare in conformitate cu IAS $2 -$ "Stocuri" (revizuit în 2003) aplicabil pentru perioadele anuale care incep la 01 ianuarie 2005.
Acestea se compun din:
a) Materii prime și materiale consumabile - intrările de materii prime si materiale consumabile se fac la cost de achizitie, fiind evidentiate cantitativ-valoric, iar la darea în consum se foloseste metoda FIFO.
Criteriile care au stat la baza determinarii stocurilor cu mișcare lentă și fără miscare, sunt cele legate de data ultimei ieșiri din depozitul societății și de posibilitățile de valorificare ale acestora. Organizarea contabilității stocurilor se efectuează prin metoda inventarului permanent. Nu au fost constituite ajustări pentru deprecieri de valoare.
b) Obiecte de inventar - sunt evidențiate la cost de achiziție, iar ieșirea din gestiunile pentru obiectele de inventar în folosință se efectuează la valoarea contabilă istorică.
Sunt aplicate prevederile legale cu privire la perisabilități.
în depozit: perioada de stocare este mică, aprovizionare se face pe măsura necesității consumului. Obiectele de inventar date în folosință se recunosc în întregime pe cheltuieli.
în folosință: pe locurile de gestionare distincte funcție de utilitatea acestora. Evidența gestionară a acestora este ținută extracontabil.
c) Produsele finite - reprezintă valoarea stocului fabricat în cadrul societății, dar care de regulă este utilizat în scopuri proprii.
d) Mărfuri – sunt evidențiate la preț de achiziție în unitățile de alimentație publică prin practicarea adaosurilor comerciale stabilite prin decizia conducerii executive a societății în pricipal în funcție de: factorii ce influențează prețul pieței, fiscalitatea impusă pentru o anumită perioadă, de posibilitățile de desfacere și de eficiența unităților. Sunt aplicate prevederile legale cu privire la perisabilități. Organizarea contabilității stocurilor se efectuează prin metoda inventarului permanent. Metoda de ieșire din gestiune folosită este metoda FIFO.
30.iun.2013 31.dec.2012 Stocuri 9.269 5.582 Materii prime Materiale consumabile 497.347 452.548 Obiecte de inventar 89.229 143.002 154.389 6.069 Materiale aflate la terți 362.613 Mărfuri 512.667 Valoarea stocurilor 1.218.103 1.014.613
Situația stocurilor, în structură se prezintă astfel:
Creantele comerciale ale Societății se compun din soldul clienților prin care societatea își valorifică serviciile pe piață internă și piață externă. Valoarea creanțelor de pe piața internă este reflectata la pret istoric. Sunt înregistrate în funcție de vechimea lor și de tipul acestora. O particularitate specifică privind creanțele o reprezintă existența creanțelor de tipul gestiunii clienților hotelieri.
Creanțele sunt prezentate în situațiile financiare în funcție de natura lor la valoarea probabilă a se încasa. Pentru valorile pentru care încasarea este incertă Societatea a calculat
| Creanțe comerciale | 30.jun.2013 | 31.dec.2012 |
|---|---|---|
| Clienți | 2.701.841 | 1.769.004 |
| Clienți incerți | 143.917 | 146.860 |
| Clienți facturi de întocmit | 428.388 | $-143.160$ |
| 3.274.146 | 1.772.704 | |
| Ajustări pentru deprecierea creantelor | 30.jun.2013 | 31.dec.2012 |
| Sold initial | 154.416 | 229.340 |
| Ajustare constituită în an | 20.352 | 32.280 |
| Ajustare reversată în an | 30.848 | 107.204 |
| Sold final | 143.917 | 154.416 |
| Valoarea netă a creanțelor comerciale | 3.130.230 | 1.618.287 |
ajustări de depreciere. În funcție de termenul de lichiditate, valoarea contabilă a creanțelor se prezintă astfel:
Alte creanțe reprezintă sumele de încasat de Societate din decontările cu personalul, debitori diverși și avansuri plătite. Cheltuielile în avans reprezintă plăți în avans pentru asigurări, plăți pentru upgrade programe informatice și abonamente telefonie.
| Alte creanțe | 30.iun.2013 | 31.dec.2012 |
|---|---|---|
| Alte creanțe în legătură cu personalul | 18.204 | 5.304 |
| Creanțe privind impozitul pe profit | 26.873 | $\left( \right)$ |
| TVA de recuperat | 748.084 | 44.387 |
| Alte impozite și taxe | 165 | 42.236 |
| Debitori diverși | 63.739 | 75.369 |
| Sume în curs de lămurire | 184.023 | 26.089 |
| Alte creanțe - avansuri clienți | 10.246.269 | 10.233.482 |
| Cheltuieli înregistrate în avans | 179.373 | 77.298 |
| Dobânzi de încasat | 0 | 32.957 |
| 11.466.731 | 10.537.121 | |
| Ajustări pentru deprecierea altor creanțe | 30.iun.2013 | 31.dec.2012 |
| Sold initial | 63.142 | 13.570 |
| Ajustare constituită în an | 0 | 49.571 |
| Ajustare reversată în an | 11.630 | 0 |
| Sold final | 51.512 | 63.142 |
| Valoarea netă a altor creanțe | 11.415.219 | 10.473.980 |
Conturile în lei și în valută sunt remunerate cu o rată a dobânzii stabilită de fiecare bancă în parte. Depozitele la termen scurt sunt create pe perioade variind de la o lună la 3 luni, în funcție de disponibilitățile la momentul respectiv dar și de nevoile de finanțare imediate. Acestea sunt remunerate la o dobândă negociată mai mare decât dobânda aferentă contului curent. Alte valori reprezinta sumele in decontare rezultate din plata cu cardul electronic.
| 31.dec.2012 | ||
|---|---|---|
| 30.jun.2013 | ||
| Conturi la bănci în lei | 3.151.940 | 12.048.466 |
| Conturi la bănci în valută | 580.496 | 579.459 |
| Numerar în "casă" | 3.907 | 239.901 |
| Alte echivalente de numerar | 312.198 | 92.719 |
| Numerar și echivalente în numerar | 4.048.541 | 12.960.544 |
| Alte valori | 15.503 | 586 |
| Total | 4.064.044 | 12.961.130 |
Toate acțiunile sunt ordinare, au fost subscrise și sunt plătite integral la 30 iunie 2013. Toate acțiunile au acelasi drept de vot și au o valoare nominală de 0,10 lei/acțiune. Numărul de acțiuni autorizate a fi emise este egal cu cel al acțiunilor emise. În cursul anilor 2013, 2012 și 2011 nu au existat modificări ale numărului de acțiuni emise.
| TOTAL conform Depozitarului Central la 31.12.2012, din care: |
496.149.456 49.614.946 | 100% | |
|---|---|---|---|
| 1. S.I.F TRANSILVANIA | 313.579.000 31.357.900 | 63,20% | |
| 2. S.I.F OLTENIA | 83.671.902 | 8.367.190 | 16,87% |
| 3. Alte persoane juridice | 65.616.051 | 6.561.605 | 13,22% |
| Persoane fizice | 33.282.503 | 3.328.251 | 6,71% |
Reconcilierea capitalului social conform Standardelor Internaționale de Raportare Financiară cu cel conform RAS este prezentată în tabelul următor:
| în lei | ||
|---|---|---|
| Capital social | 30 junie 2013 | 31 decembrie 2012 |
| Capital social conform RAS | 49.614.646 | 49.614.646 |
| Efectul hiperinflației - IAS 29 | 0 | 86.950.065 |
| Capital social retratat IFRS 1 | 49.614.646 | 136.564.711 |
Efectul hiperinflației asupra capitalului social în sumă de 86.950.065 lei a fost înregistrat pe seama rezultatului reportat.
Societatea a utilizat ajustarile la capitalul social rezultate ca urmare a aplicarii IAS 29 pentru a acoperi pierderile anilor anteriori, conform modificarilor aduse de Ordinul MInisterului de Finante 1286/2012 in suma de 86.950.065 lei.
Rezultatul reportat provine din aplicarea prevederilor IAS 29 - "Raportarea financiară în economiile hiperinflationiste" asupra capitalurilor proprii (capital social, rezerve legale și alte rezerve) și din efectul aplicării pentru prima dată a Standardelor Internaționale de Raportare Financiară, urmând ca în viitor rezultatul reportat să fie acoperit din capitalurile proprii, potrivit hotărârii adunării generale a acționarilor, cu respectarea prevederilor legale.
| 31 | Rezultatul | Rezultat | Rezultat | Rezultat | |
|---|---|---|---|---|---|
| decembrie | reportat | reportat surplus | reportat din | reportat din | TOTAL |
| 2012 | profit | din reevaluare | trecerea la IFRS | trecerea la | |
| nerepartizat | realizat | fără IAS 29 | IFRS IAS 29 | ||
| Sold initial | 0 | 3.850.928 | $-863.707$ | $-91.747.928$ | $-88.760.707$ |
| Intrări | 6.338.805 | 533.566 | O | 0 | 6.872.372 |
| leşiri | $-6.338.805$ | 0 | $-43.951$ | 0 | $-6.382.757$ |
| Sold final | 0 | 4.384.494 | $-907.658$ | $-91.747.928$ | $-88.271.092$ |
| 30 iunie 2013 |
Rezultatul reportat profit nerepartizat |
Rezultat reportat surplus din reevaluare realizat |
Rezultat reportat din trecerea la IFRS fără IAS 29 |
Rezultat reportat din trecerea la IFRS IAS 29 |
TOTAL |
|---|---|---|---|---|---|
| Sold initial | 0 | 4.384.494 | $-907.658$ | $-91.747.928$ | $-88.271.092$ |
| Intrări | 2.721.872 | O | 0 | 2.721.872 | |
| leşiri | $-2.721.872$ | 0 | 0 | 89.508.914 | 92.230.786 |
| Sold final | 0 | 4.384.494 | $-907.658$ | $-2.239.014$ | 1.237.822 |
În rezultatul curent al exercițiului sunt recunoscute toate elementele de venituri și cheltuieli din perioada raportată.
| Rezultat | $-4.248.662$ | 2.721.872 |
|---|---|---|
| Sold final | $-4.248.662$ | 2.721.872 |
| leşiri repartizarea profitului | 2.721.872 | 6.521.338 |
| Intrări rezultat curent | $-4.248.662$ | 2.948.355 |
| Sold initial | 2.721.872 | 6.294.854 |
| Rezultat curent | 30 iunie 2013 | 31 decembrie 2012 |
| 2012 | Rezerve din reevaluare |
Rezerve legale | Alte rezerve | TOTAL |
|---|---|---|---|---|
| Sold initial | 68.034.686 | 3.815.974 | 46.195.226 | 118.045.886 |
| Intrări | 226.483 | 9.964.095 | 10.190.579 | |
| leşiri | $-3.625.290$ | O | $-3.625.290$ | |
| Sold final | 64.409.396 | 4.042.458 | 56.159.321 | 124.611.175 |
| 2013 | Rezerve din reevaluare |
Rezerve legale | Alte rezerve | TOTAL |
|---|---|---|---|---|
| Sold initial | 64.409.396 | 4.042.458 | 56.159.321 | 124.611.175 |
| Intrări | 1.625.735 | 1.625.735 | ||
| leşiri | $-392.312$ | 0 | $-2.558.848$ | $-2.951.160$ |
| Sold final | 64.017.084 | 4.042.458 | 55.226.208 | 123.285.750 |
Pentru recunoașterea ulterioară a imobilizarilor corporale, Societatea a adoptat modelul reevaluării (IAS 16 pct.29). Valoarea bunului bazat pe modelul reevaluarii in conformitate cu (IAS 16 pct.31) fiind valoarea sa justă la data reevaluării minus orice amortizare acumulată ulterior și orice pierderi acumulate din depreciere.
Reevaluările sunt facute cu suficientă regularitate pentru a se asigura că valoarea contabilă nu se deosebește semnificativ de ceea ce s-ar fi determinat prin utilizarea valorii juste la data bilanțului. Surplusul din rezerva din reevaluare efectiv realizat pe masura amortizării mijloacelor fixe reevaluate, conform prevederilor (IAS 16 pct.41) în cursul anului 2013 este transferat pe seama altor rezerve, valoarea acestora fiind de 392.312 lei.
Conform cerintelor legale, Societatea constituie rezerve legale în cuantum de 5% din profitul înregistrat conform RAS până la nivelul de 20% din capitalul social. Valoarea rezervei legale la data de 30 iunie 2013 este de 4.042.458 lei.
Rezervele din reevaluare și rezervele legale sunt supuse restrictiilor aferente distribuirii către actionari.
Alte rezerve include sumele repartizate din profiturile realizate pe perioadele de raportare financiară la alte surse de finantare pentru investiții conform strategiei de dezvoltare a Societații pe termen lung.
La 30.06.2013 situația creditelor bancare obținute de S.C. Turism Felix S.A. se prezintă astfel:
Prin Contractul de credit nr.293 din 13.03.2008, societatea beneficiază de un credit în următoarele condiții:
suma creditului : 12.000.000 lei
perioada de creditare: 13.03.2008-12.03.2013
rata dobânzii: 8,75%
Prin Contractul de credit nr.663 din 04.11.2009, societatea beneficiază de un credit în următoarele condiții:
suma creditului : 11.700.000 lei
perioada de creditare: 04.11.2009-31.10.2016
rata dobânzii: 8,75%
· Cele doua credite au fost garantate prin ipotecă imobiliară asupra Complexului Internațional și Complex Termal în valoare de 33.734.263 lei.
Creditele pentru investitii sunt recunoscute la nivelul sumelor obținute.
Costurile îndatorării (dobânda și comisioanele aferente acestor împrumuturi contractate) care sunt direct atribuibile achiziției, construcției sau producției unui activ sunt incluse în costul acelui activ.
Capitalizarea costurilor îndatorării înceteaza la momentul punerii în funcțiune a activului.
În cursul anului 2013 societatea nu a capitalizat dobânzi deoarece investițiile pentru care au fost accesate credite au fost finalizate în cursul anului 2009.
La 30 iunie 2013 societatea mai avea de rambursat din împrumuturile pe termen lung suma de 9.294.000 lei, creditul în valoare de 12.000.000 lei fiind achitat integral.
Pe parcursul anului 2013 au fost constituite provizioane pentru riscuri și cheltuieli. Provizioanele aflate în sold au fost constituite pentru:
• beneficiile angajatilor - În cursul anului 2013 a fost reluat provizionul pentru concediile de odihnă neefectuate în cursul anului 2012.
· Societatea nu are obligatii pentru care s-ar impune constituirea de provizioane.
| Provizioane pentru riscuri și cheltuieli | 30.iun.2013 31.dec.2012 | |
|---|---|---|
| Sold initial | 1.059.931 | 888.536 |
| Provizion constituit în an | $\Omega$ | 1.059.931 |
| Provizion reversat în an | 985.179 | 888.536 |
| Sold final | 74.752 | 1.059.931 |
Garantiile de bună executie sunt reflectate în categoria datoriilor financiare pe termen lung și reprezintă sume reținute de către beneficiar din contravaloarea lucrarilor prestate de către furnizor, valoarea acestora la data de 30 iunie 2013 fiind de 1.400.687 lei.
Datoriile comerciale se referă la obligațiile întreprinderii față de terțe persoane fizice sau juridice, rezultate din achiziția de bunuri, imobilizări sau utilizarea serviciilor.
| Datorii comerciale | 30.jun.13 | 31.dec.12 |
|---|---|---|
| Furnizori | 2.618.626 | 1.985.309 |
| Furnizori de imobilizări | 1.817.687 | 153.507 |
| Furnizori facturi nesosite | 119.848 | 122.189 |
| Valoarea datoriilor comerciale | 4.556.161 | 2.261.006 |
Datoriile fiscale reprezintă sume datorate de către Societate bugetului de stat, datorii pentru care statul nu oferă o altă contraprestație sau o contravaloare.
La data raportării societatea nu are datorii restante față de bugetul de stat.
| Taxe curente | 30.jun.13 | 31.dec.12 |
|---|---|---|
| Asigurări sociale | 521.715 | 280.086 |
| Ajutor somaj | 14.542 | 8.448 |
| TVA de plată | 0 | 0 |
| Alte datorii | 14.304 | 4.186 |
| Impozite aferente salariilor | 202.302 | 89.596 |
| Impozite și taxe locale | 16.456 | 15.760 |
| Impozit pe profit | 0 | 134.204 |
| Valoarea taxelor curente | 769.319 | 532.281 |
Structura taxelor curente în sold la data raportării financiare se prezintă astfel:
| Valoare - alte datorii | 3.608.190 | 1.607.917 |
|---|---|---|
| Venituri în avans și alte | 303.729 | 183.651 |
| Creditori diverși | 131.905 | 115.373 |
| Dividende de plată | 1.533.694 | 45.254 |
| Garanții personal | 906.126 | 949.697 |
| Datorii salariale | 732.736 | 313.941 |
| Alte datorii | 30.iun.13 | 31.dec.12 |
Veniturile reprezintă intrarea brută de beneficii economice generate în cadrul desfășurării activității normale a Societății. Veniturile din serviciile hoteliere (servicii de cazare) sunt recunoscute ca venit pe masură ce serviciile sunt prestate.
| Indicatori | Realizat 30.jun.2013 |
% | Realizat 30.iun.2012 |
℅ |
|---|---|---|---|---|
| Venituri din servicii de cazare | 4.499.784 | 31% | 5.310.820 | 32% |
| Venituri din alimentație publică | 4.857.374 | 33% | 5.456.177 | 33% |
| Venituri din tratament | 1.809.841 | 12% | 2.334.336 | 14% |
| Venituri din agrement | 2.025.393 | 13% | 2.040.086 | 13% |
| Venituri din chirii | 262.308 | 2% | 277.595 | 2% |
| Alte venituri aferente cifrei de afaceri | 1.134.008 | 8% | 891.747 | 5% |
| Alte venituri din exploatare | 132.156 | 1% | 83.020 | 1% |
| Venituri din exploatare - total | 14.720.865 | 100% | 16.393.780 | 100% |
| Indicatori | Realizat 30.iun.2013 |
Realizat 30.iun.2012 |
|---|---|---|
| Cheltuieli materiale | ||
| Cheltuieli cu materiile prime | 39.219 | 26.969 |
| Cheltuieli cu materialele consumabile | 955.960 | 1.295.257 |
| Cheltuieli privind obiectele de inventar | 683.946 | 323.091 |
| Cheltuieli privind materialele nestocate | 14.213 | 12.163 |
| Cheltuieli privind energia și apa | 3.308.309 | 3.284.085 |
| Cheltuieli privind mărfurile | 1.774.992 | 2.075.249 |
| Reduceri comerciale primite | $-4.142$ | $-2.355$ |
| Cheltuieli materiale - total | 6.772.496 | 7.014.459 |
| Cheltuieli cu terți | ||
| Cheltuieli cu întreținerea și reparațiile | 379.666 | 613.071 |
| Cheltuieli cu chiriile | 17.139 | |
| Cheltuieli cu primele de asigurare | 40.723 | 42.724 |
| Cheltuieli cu colaboratorii | 656.100 | 1.154.183 |
| 12.031 | 16.087 | |
| Cheltuieli privind comisioanele și onorariile | 41.840 | 56.796 |
| Cheltuieli de protocol, reclamă, publicitate | 11.433 | 26.233 |
| Cheltuieli cu deplasări, detașări și transfer | 18.039 | 25.604 |
| Cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații | 126.267 | 151.646 |
| Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate | 620.220 | |
| Alte cheltuieli cu serviciile - terți | 536.910 | 2.706.564 |
| Cheltuieli cu terți - total | 1.840.148 | |
| Impozite și taxe | ||
| Cheltuieli cu alte impozite, taxe | 892.131 | 1.048.871 |
| Impozite și taxe - total | 892.131 | 1.048.871 |
| Cheltuieli salariale | ||
| Cheltuieli cu salariile personalului | 5.028.686 | 5.211.797 |
| Cheltuieli cu tichetele de masă acord salariatilor | 526.479 | 649.755 |
| Cheltuieli privind asig. și protecția socială | 1.623.256 | 1.687.050 |
| Cheltuieli salariale - total | 7.178.421 | 7.548.602 |
| Amortizări, ajustări, provizioane | ||
| Pierderi din creanțe și debitori diverși | 32.477 | $\Omega$ |
| Alte cheltuieli de exploatere | 23.518 | 5.776 |
| Cheltuieli de exploatare privind amortizarile | 2.945.854 | 2.869.262 |
| Cheltuieli de expl. privind prov. riscuri și cheltuieli | ||
| Venituri din provizioane pentru riscuri și cheltuieli | $-985.179$ | $-654.531$ |
| Cheltuieli de expl. privind ajustări active circulante | 20.349 | 66.302 |
| Venituri din ajustări pt. deprec. activelor circulante | $-42.477$ | $-700$ |
| Amortizări, ajustări, provizioane - total | 1.994.542 | 2.286.109 |
| Cheltuieli de exploatare - total | 18.677.739 | 20.604.604 |
| Indicatori | Realizat 30.iun.2013 |
Realizat 30.iun.2012 |
|---|---|---|
| Cheltuieli financiare | ||
| Cheltuieli privind investiții financiare cedate | 155.461 | |
| Cheltuieli din diferența de curs valutar | 25.312 | 6.117 |
| Cheltuieli privind dobânzile | 454.947 | 635.226 |
| Cheltuieli financiare din ajustări | $-79.352$ | 21.059 |
| Cheltuieli financiare - total | 556.367 | 662.402 |
|---|---|---|
| Indicatori | Realizat 30.iun.2013 |
Realizat 30.iun.2012 |
|---|---|---|
| Venituri financiare | ||
| Venituri din imobilizări financiare | 0 | |
| Venituri din investiții financiare cedate | 72.751 | |
| Venituri din diferențe de curs valutar | 27.156 | 19.067 |
| Venituri din dobânzi | 174.770 | 190.477 |
| Venituri financiare - total | 274.677 | 209.544 |
Impozitul pe profit aferent perioadei cuprinde impozitul curent și impozitul amânat. Societatea nu a calculat impozitul pe profit curent la 30 iunie 2013.
Impozitul amânat este determinat de Societate folosind metoda bilanțului pentru acele diferente temporare ce apar între baza fiscală de calcul a impozitului pentru active și datorii și valoarea contabila a acestora, folosită pentru raportare în situațiile financiare individuale.
Impozitul amânat este calculat pe baza procentelor de impozitare care se asteaptă să fie aplicabile diferențelor temporare la reluarea acestora, în baza legislației în vigoare la data raportării.
Componentele semnificative ale impozitului pe profit amânat activ inclus în situațiile financiare întocmite la data de 30 iunie 2013, impuse la o cota de 16%, se prezintă astfel:
| Indicatori | Realizat | Realizat 31.dec.2012 |
|
|---|---|---|---|
| 30.jun.2013 | |||
| Imobilizări | 0 | 458 | |
| Impozit amânat - datorie | 0 | 458 | |
| Creanțe | 26.874 | 37.430 | |
| Impozit amânat - activ | 26.874 | 37.430 | |
| Impozit pe profit amânat | 26.874 | 36.972 |
Impozitul pe profit este recunoscut în situația rezultatului global sau în alte elemente ale rezultatului global cand impozitul este aferent elementelor de capital.
Impozitul pe profit recunoscut în Situația rezultatului global
| Indicatori | Realizat 30.iun.2013 |
Realizat 30.iun.2012 |
|---|---|---|
| Impozit curent | ||
| Cheluieli cu impozitul curent aferent anului | 0 | |
| Impozit amânat | ||
| Cheltuieli cu impozitul amânat recunoscut în cursul anului | 458 | 107.594 |
| Venituri din impozitul amânat recunoscut în cursul anului | 10.556 | 5.423 |
| Total cheltuieli cu impozitul pe profit recunoscut în cursul | ||
| perioadei | 10.098 | $-102.171$ |
| nr. crt. | Elemente de calcul | Simbol | Valori calcul pe perioada de analiză | Perioada | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Formula | 6 Iuni 2012 12 Iuni 2012 6 Iuni 2013 | sem I 2012 |
2012 | sem l 2013 |
|||||
| 1. | Indicatorul lichidității curente |
rL g | $rL_g = Ac/$ Dc |
21.303.259,32 / 6.752.350,68 |
25.990.711.94 4.229.945.27 |
19.648.222,00 / 11.137.088.79 |
3,15 | 6,14 | 1,76 |
| $\overline{2}$ . | Gradului de îndatorare |
$g\hat{I}$ | $\left \mathbf{g} \right = \mathsf{K}{\text{impr}}$ / $K{\text{pr}}$ x100 |
13.810.000,00 / 167.379.189,64 |
10.810.000,00 175.626.965.66 |
9.294.000,00 / 169.889.854,83 |
8,25 | 6,16 | 5,47 |
| 3. | Gradului de îndatorare la termen |
gÎt | $g/t = Kîmpr$ $K_{\text{ang}}$ x100 |
13.810.000.00 / 182.932.205,59 |
10.810.000.00 188.837.837,15 |
9.294.000,00 / 180.659.294,37 |
7,55 | 5,72 | 5,14 |
| 4. | Viteza de rotație a debitelor - clienți |
$V_{rot}Cr_{com}$ = | 4.220.806.38 / 16.310.759,58 x 152 |
1.618.287,33/ 48.923.348,46 x 366 |
3.130.229,56 / 14.588.708.34 x 151 |
39,33 12,11 | 32,40 | ||
| $V_{rot}Cr_{com}$ Cr com x CA x Nz |
nr. de zile | ||||||||
| 5 | Viteza de rotație a $V_{rot}$ Ai activelor imobilizate |
$V_{rot}$ Ai = CA / Ai |
16.310.759,58 / 169.071.930,68 |
48.923.348,46 / 167.171.031,40 |
14.588.708,34 172.271.591,26 |
0,10 | 0,29 | 0,08 | |
| nr. de ori |
Lichiditatea generală depășește nivelul minim de siguranță (prag recomandat $1,8 - 2,0$ ) asigurând astfel o capacitate sporită pentru plata obligațiilor scadente pe termen scurt. Aceasta reprezintă pentru creditorii firmei asigurarea recuperării sumelor împrumutate.
Gradul de îndatorare ca raport dintre datoriile totale și totalul activelor exprimă în ce măsură firma își finanțează activele prin fonduri împrumutate (credite). În timp ce cifra de afaceri s-a menținut, creanțele Societatii față de clienți au înregistrat în perioada curentă un trend crescător, fapt ce a determinat un impact negativ asupra perioadei medii de recuperare, acesta crescând cu cca. 4 zile.
Eficacitatea managementului activelor imobilizate prin prisma valorii cifrei de afaceri se situează la nivelul anului precedent, înregistrând o ușoară îmbunătățire.
Metoda "scoring" are ca obiectiv furnizarea unor modele predictive pentru evaluarea riscului de faliment al societății. Aceasta metodă se bazează pe tehnicile statistice ale analizei discriminante.
Aplicarea analizei discriminante prin metoda Alman, se obține un scor "Z", ce reprezintă o funcție liniară de un ansamblu de rate, valoarea aceastuia fiind de 4,25.
Gradul de flexibilitate a Societății se pastrează la nivelul anului precedent.
Se constată o scădere față de anul precedent a contribuției proprii la finanțarea investitiilor ca urmare a acordării de dividende, în timp ce randamentul patrimoniului se află întrun trend usor de crestere.
Valoarea de piață a capitalului social al Societății se situează pe un trend crescător, iar gradul de îndatorare pe termen mediu și lund se află într-o continuă scădere.
În urma evaluarii riscului de faliment al societății prin metoda Alman, se constată o îmbunătățire a solvabilității, aceasta fiind ridicată, fiind fără risc de faliment (inexistent).
DIRECTOR GENERAL, ec. Serac Florian
CONTABIL ŞEF, ec. Popa Marcel
Pag. 32
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.