Annual / Quarterly Financial Statement • Mar 3, 2025
Annual / Quarterly Financial Statement
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU
| İÇİNDEKİLER | SAYFA | |
|---|---|---|
| FİNANSAL DURUM TABLOLARI | 1-2 | |
| KAR VEYA ZARAR TABLOLARI |
3 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI | 4 | |
| ÖZKAYNAK | DEĞİŞİM TABLOLARI | 5 |
| NAKİT AKIŞ | TABLOLARI | 6 |
| FİNANSAL | TABLOLARA AİT DİPNOTLAR |
7-64 |
| DİPNOT 1 | ŞİRKET'İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU | 7 |
| DİPNOT 2 | FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR | 8-24 |
| DİPNOT 3 | BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA | 24-26 |
| DİPNOT 4 | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 27 |
| DİPNOT 5 | FİNANSAL YATIRIMLAR | 28 |
| DİPNOT 6 | FİNANSAL BORÇLANMALAR | 29-30 |
| DİPNOT 7 | TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR | 30-31 |
| DİPNOT 8 | DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR | 31 |
| DİPNOT 9 | PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER | 32 |
| DİPNOT 10 | ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR | 32-34 |
| DİPNOT 11 | MADDİ DURAN VARLIKLAR | 34-35 |
| DİPNOT 12 | MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR | 35 |
| DİPNOT 13 | ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 36-38 |
| DİPNOT 14 | KARŞILIKLAR | 38-39 |
| DİPNOT 15 | ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA KARŞILIKLAR | 39-40 |
| DİPNOT 16 | DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER | 41 |
| DİPNOT 17 | ÖZKAYNAKLAR | 41-43 |
| DİPNOT 18 | GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 43 |
| DİPNOT 19 | ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER / GİDERLER | 44 |
| DİPNOT 20 | YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER / GİDERLER | 44 |
| DİPNOT 21 DİPNOT 22 |
FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ NET PARASAL POZİSYON KAZANÇLARI/(KAYIPLARI)'NA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR |
44 45 |
| DİPNOT 23 | VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ | 45-48 |
| DİPNOT 24 | PAY BAŞINA KAZANÇ | 48 |
| DİPNOT 25 | İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI | 49-53 |
| DİPNOT 26 | FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ | 53-62 |
| DİPNOT 27 | FİNANSAL ARAÇLAR | 62-63 |
| DİPNOT 28 | BAĞIMSIZ DENETÇİ/BAĞIMSIZ DENETİM KURULUŞUNDAN ALINAN HİZMETLERE İLİŞKİN ÜCRETLER ……………………….………………………………………… |
63 |
| DİPNOT 29 | BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR…………………………………………………. | 64 |
| Kilit Denetim Konusu | Kilit Denetim Konusunun Denetimde Nasıl Ele |
|---|---|
| Alındığı | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | |
| Şirket'in, 31 Aralık 2024 tarihi itibariyle finansal durum tablosunda 9.528.193.553 TL tutarında özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımı bulunmaktadır. Şirketin iştirakleri durumunda olan söz konusu yatırımlar, TMS 28 kapsamında özkaynak yöntemine göre değerlenmekte ve oluşan değer artışı veya azalışı oluştuğu dönemde gelir tablosuna dahil edilmektedir. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar finansal durum tablosundaki toplam varlıkların %89'unu oluşturmaktadır ve finansal tabloları önemli seviyede etkilemektedir. Bu sebeplerle, özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar kilit denetim konusu olarak değerlendirilmiştir. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar ile ilgili detaylar Dipnot 10'da açıklanmıştır. |
Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlara ilişkin denetim çalışmalarımız kapsamında uygulanan denetim prosedürleri aşağıda belirtilmiştir: Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların TFRS'lere uygun hazırlanan finansal tablolarının birim denetçileri tarafından yapılan denetimlerinin denetim standartlarına uygunluğunun değerlendirilmiştir. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların $\pm$ muhasebeleştirilmesine ilişkin yapılan hesaplamalar aritmetik olarak kontrol edilmiştir. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlara ilişkin finansal tablo notlarında yer alan açıklamaların TFRSler açısından uygunluğunun ve yeterliliğinin değerlendirilmiştir. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlara ilişkin |
| gerçekleştirdiğimiz bu denetim çalışmaları sonucunda önemli bir bulgumuz olmamıştır. |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
| VARLIKLAR | Dipnotlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| DÖNEN VARLIKLAR | 540.443.030 | 581.114.450 | |
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 4 | 270.250.861 | 259.516.366 |
| Ticari Alacaklar | 342.713 | 699.495 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar | 7 | 342.713 | 699.495 |
| Diğer Alacaklar | 1.103.907 | 1.158.952 | |
| -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar | 8,25 | 972.597 | 977.580 |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 131.310 | 181.372 |
| Finansal Varlıklar | 5 | 263.192.395 | 317.070.872 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 1.591.783 | 2.103.716 |
| Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar | 23 | 3.865.933 | 538.112 |
| Diğer Dönen Varlıklar | 16 | 95.438 | 26.937 |
| DURAN VARLIKLAR | 10.185.782.064 | 9.957.652.493 | |
| Diğer Alacaklar | 333.716 | 333.716 | |
| -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar | 8 | 333.716 | 333.716 |
| Peşin Ödenmiş Giderler | 9 | 18.941 | - |
| Finansal Yatırımlar | 5 | 112.017.490 | 170.803.014 |
| Finansal Varlıklar | 5 | 274.109.474 | 322.474.782 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 10 | 9.528.193.553 | 9.159.146.528 |
| Maddi Duran Varlıklar | 11 | 244.454.765 | 247.827.271 |
| Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 12 | 783.833 | 405.623 |
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | 23 | 16.542.260 | 24.860.636 |
| Diğer Duran Varlıklar | 16 | 9.328.032 | 31.800.923 |
| TOPLAM VARLIKLAR | 10.726.225.094 | 10.538.766.943 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
| KAYNAKLAR | Dipnotlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa Vadeli Yükümlülükler | 38.742.665 | 349.639.102 | |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6 | - | 320.849.705 |
| Ticari Borçlar | 3.121.667 | 5.349.327 | |
| -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar | 7,25 | 2.400 | - |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar | 7 | 3.119.267 | 5.349.327 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar | 1.101.466 | 1.191.886 | |
| Diğer Borçlar | 19.866.512 | 8.903.045 | |
| -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar | 8,25 | 9.780.688 | 6.475.711 |
| -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar | 8 | 10.085.824 | 2.427.334 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 14.653.020 | 13.345.139 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında | |||
| Karşılıklar | 15 | 2.200.217 | 2.063.775 |
| -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar | 14 | 12.452.803 | 11.281.364 |
| Uzun Vadeli Yükümlülükler | 4.863.867 | 261.356.600 | |
| Uzun Vadeli Borçlanmalar | 6 | - | 256.926.941 |
| Uzun Vadeli Karşılıklar | 4.087.478 | 3.308.716 | |
| -Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında | 15 | ||
| Karşılıklar | 4.087.478 | 3.308.716 | |
| Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler | 16 | 776.389 | 1.120.943 |
| ÖZKAYNAKLAR | 10.682.618.562 | 9.927.771.241 | |
| Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar | 10.682.618.562 | 9.927.771.241 | |
| Ödenmiş Sermaye | 17 | 255.600.000 | 255.600.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 17 | 5.024.908.296 | 5.024.908.296 |
| Geri alınmış paylar | 17 | (8.450.916) | (8.450.916) |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 17 | 704.087.800 | 673.949.493 |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak | |||
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) | (173.565.437) | (175.373.160) | |
| -Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm | |||
| Kazançları Ve Kayıpları | (173.565.437) | (175.373.160) | |
| Geçmiş Yıllar Karları | 4.157.137.528 | 2.964.026.767 | |
| Ödenen Kar Payı Avansları | (175.138.307) | - | |
| Net Dönem Karı | 898.039.598 | 1.193.110.761 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 10.726.225.094 | 10.538.766.943 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
| KAR VEYA ZARAR KISMI | Dipnotlar | 1 Ocak | 1 Ocak |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||
| Hasılat | - | - | |
| Satışların Maliyeti (-) | - | - | |
| BRÜT KAR / (ZARAR) | - | - | |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | - | - | |
| Pazarlama Giderleri (-) | - | - | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 18 | (215.529.294) | (176.559.690) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 19 | 272.979.479 | 18.788.250 |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler(-) | 19 | - | (42.595.064) |
| ESAS FAALİYET KARI (ZARARI) | 57.450.185 | (200.366.504) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler | 20 | 225.856.617 | 536.973.534 |
| Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) | 20 | (29.161.468) | - |
| Özkaynak Yöntemi ile Değerlenen Finansal | |||
| Yatırımlardan Kar | 3,10 | 694.146.316 | 852.900.927 |
| FİNANSMAN GELİRİ / (GİDERİ) ÖNCESİ | 948.291.650 | 1.189.507.957 | |
| FAALİYET KARI | |||
| Finansman Gelirleri | 21 | 211.964.170 | 361.034.820 |
| Finansman Giderleri (-) | 21 | (74.002.247) | (479.562.106) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) | 3,22 | (179.865.571) | 70.190.839 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ | 906.388.002 | 1.141.171.510 | |
| ÖNCESİ KARI | |||
| Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri | (8.348.404) | 51.939.251 | |
| - Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) | 23 | (8.348.404) | 51.939.251 |
| SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI | 898.039.598 | 1.193.110.761 | |
| DÖNEM KARI | 898.039.598 | 1.193.110.761 | |
| Pay başına kazanç | 24 | 3,513 | 4,668 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Bağımsız | Bağımsız | ||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| Cari dönem | Geçmiş dönem | ||
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
| Dipnotlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem karı | 898.039.598 | 1.193.110.761 | |
| Diğer kapsamlı gelir / (gider) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları |
(120.110) | (1.166.790) | |
| Ertelenmiş vergi geliri | 23 | 30.028 | 291.698 |
| Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar veya zararda sınıflandırılmayacak paylar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm |
|||
| kazançları / (kayıpları) | 2.530.407 | (85.973.056) | |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | (632.602) | 21.493.264 | |
| Diğer kapsamlı gelir/(gider) | 1.807.723 | (65.354.884) | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 899.847.321 | 1.127.755.877 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler |
Birikmiş Karlar | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş Sermaye |
Sermaye Düzeltme Farkları |
Geri Alınmış Paylar |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler |
Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları Ve Kayıpları |
Geçmiş Yıllar Karları |
Net Dönem Karı | Ödenen Kar Payları Avansları |
Toplam | |
| 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla bakiye | 255.600.000 | 5.024.908.296 | (8.450.916) | 673.949.493 | (110.018.276) | 1.853.831.422 | 1.110.195.345 | - | 8.800.015.364 |
| Transferler | - | - | - | - | 1.110.195.345 | (1.110.195.345) | - | - | |
| Toplam Kapsamlı Gelir/(Gider) | - | - | - | (65.354.884) | - | 1.193.110.761 | - | 1.127.755.877 | |
| -Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) | - | - | - | (65.354.884) | - | - | - | (65.354.884) | |
| -Dönem Karı | - | - | - | - | - | 1.193.110.761 | - | 1.193.110.761 | |
| 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla bakiye | 255.600.000 | 5.024.908.296 | (8.450.916) | 673.949.493 | (175.373.160) | 2.964.026.767 | 1.193.110.761 | - | 9.927.771.241 |
| 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla bakiye | 255.600.000 | 5.024.908.296 | (8.450.916) | 673.949.493 | (175.373.160) | 2.964.026.767 | 1.193.110.761 | - | 9.927.771.241 |
| Transferler | - | - | - | - | - | 1.193.110.761 | (1.193.110.761) | - | - |
| -Kar Payı Avansları | - | - | - | 30.138.307 | - | - | - | (175.138.307) | (145.000.000) |
| Toplam Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | 1.807.723 | - | 898.039.598 | - | 899.847.321 |
| -Diğer Kapsamlı Gelir | - | - | - | - | 1.807.723 | - | - | - | 1.807.723 |
| -Dönem Karı | - | - | - | - | - | - | 898.039.598 | - | 898.039.598 |
| 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bakiye | 255.600.000 | 5.024.908.296 | (8.450.916) | 704.087.800 | (173.565.437) | 4.157.137.528 | 898.039.598 | (175.138.307) | 10.682.618.562 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnotlar | Bağımsız deneimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|---|
| A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları | (26.194.316) | (376.766.198) | |
| Dönem karı | 898.039.598 | 1.193.110.761 | |
| Dönem net karı / (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | (948.148.087) | (1.571.970.644) | |
| Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler | 23 | 8.348.404 | (51.939.251) |
| Gerçekleşmemiş Kur Farkları İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler |
11,12 | 60.287.639 29.254.042 |
282.241.341 21.570.757 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler | 14,15 | 2.949.466 | 2.623.666 |
| Dava ve / veya Ceza Karşılıkları / (İptali) İle İlgili Düzeltmeler | 14 | 6.341.747 | 5.582.934 |
| Diğer Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler | 14 | 37.953 | 657 |
| Kar (Zarar) Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler | (398.997.934) | (917.035.883) | |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Dönem Karı veya Dağıtılmamış | 10 | ||
| Karları ile İlgili Düzeltmeler İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler |
10 | (694.912.233) 765.917 |
(854.006.750) 1.105.823 |
| Finansal Varlıkların Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları (Kazançları) İle İlgili | 5,20 | ||
| Düzeltmeler | 6.284.350 | - | |
| Faiz Gelirleri ile İlgili Düzeltmeler | 21 | (115.358.480) | (96.630.800) |
| Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler | 21 | 5.964.657 | 12.425.116 |
| Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan | 11-12 | ||
| Kayıplar ( Kazançlar ) | (452) | (23.943.076) | |
| Parasal (Kazanç)/Kayıpla İlgili Düzeltmeler | 22 | 140.886.837 | 46.034.822 |
| İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler | 27.910.382 | 4.042.928 | |
| Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 7 | 141.773 | (262.658) |
| Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler |
9 7 |
492.992 (583.392) |
(921.851) 3.418.655 |
| Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler | 8 | 21.992.341 | (5.138.562) |
| İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) | (2.081.152) | 4.338.440 | |
| İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili |
8.404.600 | 1.802.727 | |
| Düzeltmeler | (456.780) | 806.177 | |
| Faaliyetlerde kullanılan nakit akışları | (3.996.209) | (1.949.243) | |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler | 15 | (502.984) | (1.496.231) |
| Vergi Ödemeleri | 23 | (3.493.225) | (453.012) |
| B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | 606.148.361 | 833.074.685 | |
| Maddi Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri | 11 | 25.183 | 24.342.348 |
| Maddi Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 11 | (25.200.456) | (66.954.984) |
| Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları | 12 | (1.084.021) | - |
| Alınan Temettüler | 25 | 632.407.655 | 875.687.321 |
| C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (490.587.491) | (228.726.321) | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Ödenen Faiz |
6 6 |
(453.146.283) (14.038.620) |
(265.262.288) (59.689.200) |
| Temettü Ödemeleri | 17 | (137.623.377) | - |
| Alınan Faiz | 114.220.789 | 96.225.167 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ AZALIŞ (A+B+C) | 89.366.554 | 227.582.166 | |
| D. Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Parasal Kayıp | (79.769.750) | (43.476.947) | |
| E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 4 | 259.110.732 | 75.005.513 |
| DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) | 4 | 268.707.536 | 259.110.732 |
Turcas Petrol A.Ş. ("Şirket" veya "Turcas") petrol ve enerji sektöründe faaliyet gösteren firmalara iştirak eden bir yatırım şirketidir.
Şirket, Türkiye'de kayıtlı olup adresi aşağıdaki gibidir:
ifade edilmiştir.)
Maslak Mh. AOS 55. Sk. 42 Maslak A Blok No:2 İç Kapı No: 7 Sarıyer/İstanbul.
Şirket hisse senetleri 1992 yılından beri Borsa İstanbul'da işlem görmektedir.
Şirket'in ana hissedarı Aksoy Girişimcilik Enerji ve Turizm A.Ş.'dir (eski ünvanıyla Aksoy Holding A.Ş.). Şirket'in ilgili bilanço tarihleri itibarıyla sermaye yapısı Dipnot 17'de verilmiştir.
Şirket'in bünyesinde istihdam edilen dönem sonu personel sayısı 37'dir. (31 Aralık 2023: 40).
| İştirakler | Ülke | Ana faaliyeti |
|---|---|---|
| Shell & Turcas Petrol A.Ş. ("STAŞ") RWE&Turcas Güney Elektrik Üretim A.Ş. |
Türkiye | Petrol ürünleri |
| ("RWE&Turcas Güney" veya "RTG") | Türkiye | Enerji, elektrik |
STAŞ'ın %30'u Turcas'a %70'i ise The Shell Company of Turkey Ltd.'e ("Shell Türkiye") aittir. STAŞ her türlü akaryakıt ve madeni yağların satın alımı, satışı, ithalat ve ihracatı, depolaması ve dağıtımı konularında faaliyet göstermektedir.
RTG'nin %30'u Turcas'a %70'i ise RWE Generation SE'ye aittir. RTG, Denizli İli'nde kurulmuş olan 800 MW kurulu gücündeki doğalgaz kombine çevrim santralinin sahibi ve işletmecisi konumundadır.
Özkaynak yöntemiyle değerlenen her iki yatırımla ilgili detaylı bilgiler Dipnot 10'da sunulmuştur.
Mersin İli'nde kurulu ATAŞ, sahip olduğu terminal lisansı ile akaryakıt depolama ve servisi faaliyetlerine devam etmekte ve Turcas Petrol A.Ş. mali tablolarında finansal yatırımlar altında sınıflanmaktadır. Şirket, ATAŞ'ın %5 oranında direkt hissedarıdır. ATAŞ'ın diğer ortakları arasında %27 oranındaki hisseleri ile STAŞ bulunmaktadır. Şirket'in ATAŞ'taki doğrudan ve (STAŞ aracılığıyla) dolaylı hissedarlığının toplam oranı %13,1'dir.
Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2024 hesap dönemine ilişkin finansal tabloları 3 Mart 2025 tarihli Yönetim Kurulu kararıyla onaylanmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II–14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları/ Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TMS/TFRS") esas alınmıştır.
Finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış, kanuni kayıtlara TFRS'ler uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket'in ilişikteki finansal tabloları işletmenin sürekliliği ilkesi uyarınca hazırlanmıştır.
Finansal tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda finansal tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler.
Şirket'in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket'in mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
Şirket'in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) 23 Kasım 2023 tarihinde yaptığı duyuru ile ve Sermaye Piyasası Kurumu (SPK)'nun 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standartları /Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına göre hazırlayan ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla finansal tablolarını TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı hükümlerini uygulayarak hazırlamasına karar verilmiştir.
Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihli finansal tabloları, TMS 29-Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama'ya ("TMS 29") göre geçerli para biriminin genel satın alma gücündeki değişikliklere göre yeniden düzenlenmiştir. TMS 29, yüksek enflasyonlu bir ekonominin para biriminde hazırlanan finansal tabloların finansal durum tablosu tarihindeki cari ölçüm birimi cinsinden hazırlanmasını ve önceki dönem finansal tablolarının aynı şekilde yeniden düzenlenmesini gerektirir. Bu nedenle, Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihli finansal tabloları, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre yeniden düzenlenerek sunulmuştur.
TMS 29'un uygulanmasını zorunlu kılan özelliklerden biri, kümülatif üç yıllık enflasyon oranının %100'e yaklaşması veya aşmasıdır. Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından açıklanan Türkiye Geneli Tüketici Fiyatları Endeksi ("TÜFE") baz alındığında, Türkiye'de kümülatif üç yıllık enflasyon oranı 31 Aralık 2024 itibarıyla %290,8'e ulaşmıştır.
Bununla birlikte, TMS 29, %100 oranını yüksek enflasyonun ortaya çıktığı mutlak oran olarak belirlemez ve finansal tabloların TMS 29'a göre yeniden düzenlenmesinin gerekli olup olmadığı muhakeme konusudur. Ayrıca, yüksek enflasyon, bir ülkenin ekonomik ortamının özellikleri ile de belirlenir.
Aşağıdaki tablo, son üç yıldaki ve 31 Aralık 2024 itibarıyla TÜFE'nin gelişimini göstermektedir:
| 2024 | 2023 | 2022 | |
|---|---|---|---|
| Yıllık Endeks | 2.684,55 | 1.859,38 | 1.128,45 |
| Yıllık Enflasyon | %44,38 | %64,77 | %64,27 |
| Kümülatif Enflasyon (2022'den itibaren) | %290,8 | %268,3 | %156,2 |
| Düzeltme katsayısı | 1,0000 | 1,44379 | 2,37897 |
Enflasyon döneminde, parasal varlıkları parasal yükümlülüklerinden fazla olan bir işletme satın alma gücünü kaybederken, parasal yükümlülükleri parasal varlıklarından fazla olan bir işletme, varlık ve yükümlülükleri bir fiyat düzeyine bağlı olmadığı ölçüde satın alma gücü kazanır. Net parasal pozisyon üzerinden oluşan kazanç veya kayıp, kar veya zarar tablosunda parasal kazanç (kayıp) kalemi olarak muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, enflasyon düzeltmesi raporlamasının etkisini 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla cari ölçüm birimi cinsinden yansıtacak şekilde parasal olmayan tüm kalemleri yeniden düzenlemiştir. Parasal kalemler 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla cari ölçüm birimi cinsinden ifade edildiğinden yeniden düzenlenmemiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in yüksek enflasyonlu ekonomilerde finansal raporlama amacıyla yaptığı düzeltme işleminin ana unsurları aşağıdaki gibidir:
İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Şirket'in genel olarak oy hakkının %20 ile %50'sine sahip olduğu veya Şirket'in, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır.
Şirket ile İştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar ve zararlar Şirket'in İştirak'teki payı ölçüsünde düzeltilmiştir. Şirket, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirak'teki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Şirket'in önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden, aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla Turcas'ın iştirakler'deki doğrudan ve dolaylı oy hakları aşağıda gösterilmiştir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| (%) | (%) | |
| Shell & Turcas Petrol A.Ş. RWE & Turcas Güney Elektrik Üretim A.Ş. |
30,00 30,00 |
30,00 30,00 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in toplam oy haklarının %20'ye eşit veya %20'nin üzerinde olmakla birlikte Şirket'in önemli bir etkiye sahip olmadığı veya finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıkları, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra finansal tablolara yansıtılmıştır.
Şirket'in, toplam oy haklarının %20'nin altında olduğu veya Şirket'in önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve rayiç değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlıklar, rayiç (gerçeğe uygun) değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıştır (Dipnot 10).
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş Türkiye Muhasebe Standartları ("TMS")/Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
Mart 2020 ve Ocak 2023'te KGK, yükümlülüklerin kısa ve uzun vadeli sınıflandırılmasına yönelik esasları belirlemek üzere TMS 1'de değişiklikler yapmıştır. Ocak 2023'te yapılan değişikliklere göre, işletmenin bir yükümlülüğü ödemeyi erteleme hakkı, raporlama döneminden sonraki bir tarihte kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlıysa, raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu yükümlülüğü erteleme hakkı bulunmaktadır (raporlama dönemi sonunda ilgili şartlara uygunluk sağlamıyor olsa bile). Kredi sözleşmesinden doğan bir yükümlülük uzun vadeli olarak sınıflandırıldığında ve işletmenin ödemeyi erteleme hakkı 12 ay içinde kredi sözleşmesi şartlarına uygunluk sağlamasına bağlı olduğunda, Ocak 2023 değişiklikleri işletmelerin çeşitli açıklamalar yapmasını istemektedir. Bu açıklamalar kredi sözleşme şartları ve ilgili yükümlülükler hakkındaki bilgileri içermelidir. Ayrıca, söz konusu değişiklikler, sözleşme şartlarına uyumun raporlama tarihinde ya da sonraki bir tarihte test edilecek olmasına bakılmaksızın, uzun vadeli sınıflama için ödemeyi erteleme hakkının raporlama dönemi sonu itibarıyla bulunması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklilerde, ödemeyi raporlama döneminden sonraki en az on iki ay sonraya erteleme hakkını işletmenin kullanmama ihtimalinin yükümlülüğün sınıflandırılmasını etkilemeyeceği açıkça ifade edilmiştir. Yapılan değişiklikler TMS 8'e göre geriye dönük olarak uygulanmaktadır.
Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK tarafından Eylül 2023'te yayımlanan değişiklikler, tedarikçi finansmanı anlaşmalarının işletmenin yükümlülükleri, nakit akışları ve maruz kaldığı likidite riskleri üzerindeki etkilerinin finansal tablo kullanıcıları tarafından anlaşılmasına katkı sağlamak üzere, mevcut hükümlerde
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
iyileştirmeler yapan açıklamalar getirmektedir. Tedarikçi finansmanı anlaşmaları; bir ya da daha fazla finansman sağlayıcısının işletmenin tedarikçisine olan borcunu ödemeyi üstlendiği ve işletmenin de tedarikçiye ödeme yapıldığı gün ya da sonrasında ödemeyi kabul ettiği anlaşmalar olarak tanımlanmıştır. Söz konusu değişiklikler, bu tür anlaşmaların hüküm ve koşulları, raporlama dönemi başı ve sonu itibarıyla bunlardan ortaya çıkan yükümlülüklerle ilgili nicel bilgiler ile bu yükümlülüklerin defter değerinde meydana gelen nakit dışı değişikliklerin niteliği ve etkileri hakkında açıklamalar yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, TFRS 7'de öngörülen likidite riskine yönelik niceliksel açıklamalar kapsamında, tedarikçi finansmanı anlaşmaları, açıklanması gerekli olabilecek diğer faktörlere örnek olarak gösterilmiştir.
Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Ocak 2023'te KGK TFRS 16'ya yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirilmemesini sağlayacak şekilde, satıcıkiracı tarafından satış ve geri kiralama işleminden doğan kira yükümlülüklerinin ölçümünde uygulanacak hükümleri belirlemektedir. Bu kapsamda, satıcı-kiracı satış ve geri kiralama işleminin fiilen başladığı tarihten sonra "Kira yükümlülüğünün sonraki ölçümü" başlığı altındaki TFRS 16 hükümlerini uygularken, elde kalan kullanım hakkıyla ilgili herhangi bir kazanç ya da zarar muhasebeleştirmeyecek şekilde "kira ödemeleri"ni ya da "revize edilmiş kira ödemeleri"ni belirleyecektir. Değişiklikler, geri kiralamadan ortaya çıkan kira yükümlülüklerinin ölçümüne yönelik spesifik bir hüküm içermemektedir. Söz konusu kira yükümlülüğünün ilk ölçümü, TFRS 16'da yer alan kira ödemeleri tanımına dahil edilenlerden farklı ödemelerin kira ödemesi olarak belirlenmesine neden olabilecektir. Satıcı-kiracının TMS 8'e göre güvenilir ve ihtiyaca uygun bilgi sağlayacak muhasebe politikası geliştirmesi ve uygulaması gerekecektir. Satıcı-kiracı, değişiklikleri TFRS 16'nın ilk uygulama tarihinden sonra girdiği satış ve geri kiralama işlemlerine TMS 8'e göre geriye dönük uygulamaktadır.
Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
KGK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2017'de TFRS 10 ve TMS 28'de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir.
Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
b) 31 Aralık 2024 Tarihi İtibarıyla Yayınlanan Ama Yürürlüğe Girmemiş Ve Erken Uygulamaya Konulmayan Standartlar (Devamı)
KGK Şubat 2019'da, sigorta sözleşmeleri için muhasebeleştirme ve ölçüm, sunum ve açıklamayı kapsayan kapsamlı yeni bir muhasebe standardı olan TFRS 17'yi yayımlamıştır.
TFRS 17 hem sigorta sözleşmelerinden doğan yükümlülüklerin güncel bilanço değerleri ile ölçümünü hem de karın hizmetlerin sağlandığı dönem boyunca muhasebeleştirmesini sağlayan bir model getirmektedir. KGK tarafından yapılan duyuruyla Standardın zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2025 ya da sonrasında başlayan hesap dönemleri olarak ertelenmiştir.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Mayıs 2024'te KGK, TMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin takas edilebilirliğinin olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para biriminin takas edilebilirliğinin olmadığı durumda geçerli kurun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para biriminin takas edilebilirliği olmadığı için geçerli kur tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin diğer para birimiyle takas edilememesinin işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır. Değişiklikler 1 Ocak 2025 tarihinde ya da sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup bu durumda dipnotlarda bilgi verilir. Değişiklikler uygulandığında, karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmez.
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir
Eylül 2023'te KGK, İkinci Sütun gelir vergileriyle ilgili ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ve açıklanmasına zorunlu bir istisna getiren TMS 12'ye yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Söz konusu değişiklikler, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (OECD) tarafından yayımlanan İkinci Sütun Modeli Kurallarının uygulanması amacıyla yürürlüğe girmiş ya da yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunlarından ortaya çıkan gelir verilerine TMS 12'nin uygulanacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bu değişiklikler ayrıca bu tür vergi kanunlarından etkilenen işletmeler için belirli açıklama hükümleri getirmektedir. Bu kapsamdaki ertelenmiş vergiler hakkındaki bilgilerin muhasebeleştirilmeyeceğine ve açıklanmayacağına yönelik istisna ile istisnanın uygulanmış olduğuna yönelik açıklama hükmü değişikliğin yayımlanmasıyla birlikte uygulanır.
Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
d) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler:
Aşağıda belirtilen UFRS 9 ve UFRS 7'ye yönelik değişiklikler ile UFRS 18 ve UFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
2024'te UMSK, finansal araçların sınıflandırılmasına ve ölçümüne yönelik (UFRS 9 ve UFRS 7'ye ilişkin) değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklik finansal yükümlülüklerin "teslim tarihi"nde finansal tablo dışı bırakılacağını açıklığa kavuşturmuştur. Bununla birlikte değişiklikle, belirli koşulların sağlanması durumunda, elektronik ödeme sistemiyle yerine getirilen finansal yükümlülüklerin teslim tarihinden önce finansal tablo dışı bırakılmasına yönelik muhasebe politikası tercihi getirilmektedir. Ayrıca yapılan değişiklik, Çevresel, Sosyal Yönetimsel (ESG) bağlantılı ya da koşula bağlı benzer diğer özellikler içeren finansal varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özelliklerinin nasıl değerlendirileceği ile geri çağrılabilir olmayan varlıklar ve sözleşmeyle birbirine bağlı finansal araçlara yönelik uygulamalar hakkında açıklayıcı hükümler getirmektedir. Bunun yanı sıra bu değişiklik ile birlikte, koşullu bir olaya (ESG bağlantılı olanlar dahil) referans veren sözleşmesel hükümler içeren finansal varlık ve yükümlülükler ile gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılarak ölçülen özkaynağa dayalı finansal araçlar için UFRS 7'ye ilave açıklamalar eklenmiştir.
Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Yıllık iyileştirmeler, bir Muhasebe Standardındaki ifadeleri açıklığa kavuşturan veya Muhasebe Standartlarındaki hükümler arasındaki nispeten küçük beklenmeyen sonuçları, gözden kaçırılan noktaları veya tutarsızlıkları düzelten değişikliklerle sınırlıdır. 2024 değişiklikleri aşağıdaki standartlara ilişkin yapılmıştır:
Nisan 2024'te UMSK, UMS 1'in yerini alan UFRS 18 Standardını yayımlamıştır. UFRS 18 belirli toplam ve alt toplamların verilmesi dahil, kar veya zarar tablosunun sunumuna ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18 işletmelerin, kar veya zarar tablosunda yer verilen tüm gelir ve giderleri, esas faaliyetler, yatırım faaliyetleri, finansman faaliyetleri, gelir vergileri ve durdurulan faaliyetler olmak üzere beş kategoriden biri içerisinde sunmasını zorunlu kılmaktadır. Standart ayrıca yönetim tarafından belirlenmiş performans ölçütlerinin açıklanmasını gerektirmekte ve bunun yanı sıra asli finansal tablolar ile dipnotlar için tanımlanan rollere uygun şekilde finansal bilgilerin toplulaştırılmasına ya da ayrıştırılmasına yönelik yeni hükümler getirmektedir. UFRS 18'in
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
d) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış değişiklikler (Devamı)
yayımlanmasıyla beraber UMS 7, UMS 8 ve UMS34 gibi diğer finansal raporlama standartlarında da belirli değişiklikler meydana gelmiştir.
Söz konusu değişikliğin, Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.
Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Şirket, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarar tablosuna ve diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Düzenli olarak alıpsatılan finansal varlıklar, alım-satımın yapıldığı tarihte kayıtlara alınır. Alım-satım yapılan tarih, yönetimin varlığı alım satım yapmayı vadettiği tarihtir. Gerçeğe uygun değer değişimleri gelir tablosu ile ilişkilendirilen finansal varlıklar hariç diğer yatırımlar deftere ilk olarak gerçeğe uygun değerine işlem maliyeti eklenmek suretiyle kaydedilir. Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendiren finansal varlıklar, gerçeğe uygun değeriyle değerlenir ve işlem maliyetleri, gelir tablosunda giderleştirilir.
Finansal varlıklardan doğan nakit akım alım hakları sona erdiğinde veya transfer edildiğinde ve Şirket tüm risk ve getirilerini transfer ettiğinde, finansal varlıklar defterlerden çıkartılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar ve gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendiren finansal varlıklar müteakip dönemlerde gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilmektedirler. Krediler ve alacaklar etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasada tutulan nakit, bankalarda tutulan mevduatlar, vadeleri 3 ay veya daha kısa olan diğer likit yatırımları içerir. Nakit akış raporlamasında kullanılan nakit ve nakit benzerleri, tahakkuk eden faiz geliri hariç 3 aydan kısa vadeli nakit ve nakit benzerlerini içermektedir (Dipnot 4).
Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin çok büyük olmaması durumunda, orijinal fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir (Dipnot 7).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır:
Söz konusu kişinin,
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar maliyet değerleri ile gösterilmiş olup, varlıkların ve borçların gerçeğe uygun değerine eşdeğer olduğu varsayılmaktadır.
Ertelenen finansman gelir/gideri vadeli satışlar ve alımların üzerinde bulunan finansal gelirler ve giderleri temsil eder. Bu gelirler ve giderler, kredili satış ve alımların süresi boyunca, etkin faiz oranı ile hesaplanır ve finansal gelirler ve giderler kalemleri altında gösterilir.
Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
| Binalar | 50 yıl |
|---|---|
| Tesis, makine ve cihazlar | 5-10 yıl |
| Taşıtlar | 5 yıl |
| Demirbaşlar | 5-15 yıl |
| Özel maliyetler | 5 yıl |
Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir.
Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler.
Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir (Dipnot 11).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Maddi olmayan duran varlıklar ticari marka lisansları, patentler ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir (Dipnot 12).
Ayrı olarak elde edilen ticari işletme lisansları maliyet değerleriyle gösterilmektedir. Ticari işletme lisanslarının sınırlı faydalı ömürleri vardır ve maliyetten birikmiş itfa payları düşüldükten sonraki değerleri ile takip edilirler. Ticari işletme lisanslarının itfa payları, tahmini faydalı ömürleri boyunca (5 yıl) maliyet değerleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanır.
Bilgisayar yazılımları, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir. Bilgisayar yazılımları tahmini sınırlı faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur ve elde etme maliyetinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile bulunan değer üzerinden taşınırlar. Bilgisayar yazılımlarının tahmin edilen faydalı ömürleri 5 yıldır.
Finansal borçlar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Finansal borçlar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kredi olanaklarının temininde ödenen ücretler, kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılmasının muhtemel olması durumunda kredinin işlem maliyeti olarak muhasebeleştirilirler. Bu durumda, bu ücretler kredi kullanılıncaya kadar ertelenirler. Kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılacağının muhtemel olduğuna dair bir kanıt bulunmadığında, bu ücretler likidite hizmetinin peşin ödemesi olarak aktifleştirilir ve kredi olanağının ilgili olduğu dönem boyunca itfa edilir (Dipnot 6).
Finansal borçlar sözleşmede belirtilen yükümlülük yerine getirildiğinde, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal durum tablosundan çıkarılır. Ortadan kalkan veya başka bir tarafa devredilen finansal borcun defter değeri ile devredilen her türlü nakit dışı varlık veya üstlenilen her türlü borç da dahil olmak üzere anılan borca ilişkin olarak ödenen tutar arasındaki fark, diğer gelir veya finansman gideri olarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansal borçların yeniden yapılandırılması durumunda, bu borca ilişkin gerçekleşen her türlü maliyet ve bedel, borcun kayıtlı değerinden indirilerek yeniden yapılandırılmış kredi sözleşmesinin kalan ömrü boyunca amorti edilmektedir.
Kredilerden kaynaklanan finansman maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya inşası ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer kredi maliyetleri oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Vergi gideri, cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, gelir tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Dönem vergi gideri, bilanço tarihi itibarıyla Şirket'in faaliyet gösterdiği ülkede yürürlükte olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca finansal durum tablosu tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. (Dipnot 23).
Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.
Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir.
Kıdem tazminatı karşılığı, Turcas'ın, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteği ile işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir (Dipnot 15).
Türkiye'de geçerli İş Kanunu'na göre iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlar tarafından hak edilen fakat kullanılmayan yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki brüt ücreti ve sözleşmeye bağlı diğer menfaatlerin toplamı üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı tüm çalışanların hak ettikleri ancak raporlama tarihi itibarıyla henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır. Kullanılmamış izin haklarından doğan yükümlülükler hak kazanıldıkları dönemlerde tahakkuk edilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevirimlerinden doğan kur kazancı veya zararları gelir tablosuna yansıtılmıştır.
Şirket, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolara alır. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur. Şirket aşağıda yer alan beş temel prensip doğrultusunda hasılatı finansal tablolara almaktadır:
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
a) Şirket'in mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği,
b) müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği,
c) mal veya hizmetin zilyetliğinin devri,
d) müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği,
e) müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır.
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Temettü alacakları beyan edildiği dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır.
ifade edilmiştir.)
Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Şirket'in ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Adi hisse senetleri özkaynaklarda sınıflandırılırlar. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, vergi etkisi indirilmiş olarak tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler.
Karşılıklar, Şirket'in bilanço tarihi itibarıyla mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Gelecek dönemlerde oluşması beklenen faaliyet zararları için karşılık ayrılmaz (Dipnot 14).
Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve koşullu yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Dipnot 13).
Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, ana ortaklık payına düşen net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir (Dipnot 24).
Türkiye'deki şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan ve özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabından hisseleri oranında hisse dağıtarak ("bedelsiz hisseler") sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır.
Dolayısıyla hisse başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, çıkarılan bedelsiz hisselerin geriye dönük olarak dikkate alınması suretiyle elde edilir.
Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Yönetim kurulu, işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii olarak belirlenmiştir (Dipnot 3).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine göre sınıflandırılarak raporlanır.
İşletme faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in elektrik satışı faaliyetlerinde kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket'in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket'in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Dipnot 4).
Cari dönem finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak sürekli olarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimlerin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, muhasebe tahminleri doğası gereği gerçekleşen sonuçlarla birebir aynı tutarlarda neticelenmeyebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanır. Varlık ve yükümlülüklerin vergi değeri, vergi mevzuatı çerçevesinde söz konusu varlık ve yükümlülükler ile ilgili gelecek dönemlerde vergi matrahını etkileyecek tutarları ifade eder. Ertelenmiş vergi, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır.
Ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğü, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında finansal tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, tüm vergilendirilebilir geçici farklar için hesaplanırken, ertelenmiş vergi varlığı gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle indirilebilir geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla finansal tablolara alınır. Ertelenmiş vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır.
Dipnot 5'te açıklanan finansal varlıkların rayiç değer tespitinde intifa senetlerinin tahsil olasılığı %50 olarak dikkate alınmış olup ABD Doları cinsinden iskonto oranı %15 olarak kullanılmıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir.
Şirket'in cari dönem içerisinde muhasebe politikalarında herhangi bir değişikik olmamıştır.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır.
Şirket yönetimi, Turcas'ın raporlanabilir bölümlerini, petrol,elektrik ve diğer olarak organize etmiştir. Petrol grubu, akaryakıt dağıtımı, madeni yağlar ve motor yağları faaliyetlerini içermektedir. Elektrik grubu, elektrik üretim faaliyetlerini yürütmektedir.
Turcas'ın her bir faaliyet bölümü tarafından uygulanan muhasebe politikaları Turcas'ın finansal tablolarında kullanılan KGK tarafından yayımlanan TFRS'ler ile aynıdır.
Turcas'ın raporlanabilir bölümleri farklı ürün ve hizmetler sunan stratejik iş birimleridir. Her biri farklı teknoloji ve pazarlama stratejileri gerektirdiği için ayrı olarak yönetilmektedir.
Her bir bölüm ile ilgili bilgiler aşağıda yer almaktadır. Bölümlerin performansının düzenli olarak değerlendirilmesinde amortisman, vergi ve faiz öncesi kar ("FAVÖK") dikkate alınmaktadır. Şirket yönetimi, bölüm performanslarının değerlendirilmesinde FAVÖK'ü aynı endüstride yer alan şirketlerle karşılaştırılabilirliği açısından en uygun yöntem olarak görmektedir.
a) 1 Ocak - 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sona eren yıl için, raporlanabilir bölümler itibarıyla endüstriyel bölümlere göre gruplanmış bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Petrol | Elektrik | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Bölüm gelirleri | ||||
| FAVÖK | - | - | 86.704.227 | 86.704.227 |
| Finansal gelirler | - | - | 211.964.170 | 211.964.170 |
| Finansal giderler | - | - | (74.002.247) | (74.002.247) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | - | - | (29.254.042) | (29.254.042) |
| İştiraklerden gelirler/(giderler) | 983.863.297 | (289.716.981) | - | 694.146.316 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık | ||||
| alımları | 26.284.477 | 26.284.477 | ||
ifade edilmiştir.)
b) 1 Ocak - 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sona eren yıl için, raporlanabilir bölümler itibarıyla endüstriyel bölümlere göre gruplanmış bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Petrol | Elektrik | Diğer | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Bölüm gelirleri | ||||
| FAVÖK | - | - | (178.795.747) | (178.795.747) |
| Finansal gelirler | - | - | 361.034.820 | 361.034.820 |
| Finansal giderler | - | - | (479.562.106) | (479.562.106) |
| Amortisman ve itfa payı giderleri | - | - | (21.570.757) | (21.570.757) |
| İştiraklerden gelirler/(giderler) | 313.210.826 | 539.690.101 | - | 852.900.927 |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık | ||||
| alımları | - | - | 66.954.984 | 66.954.984 |
c) 31 Aralık 2024 itibarıyla faaliyet bölümü bilgileri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | Bölümler arası | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Petrol | Elektrik | Diğer | düzeltmeler | Toplam | |
| Bölüm varlıkları (*) | - | - | 418.221.267 | 779.810.274 | 1.198.031.541 |
| Özkaynak | |||||
| yönetimiyle | |||||
| değerlenen yatırımlar | 6.140.460.737 | 3.387.732.816 | - | - | 9.528.193.553 |
| Bölüm | |||||
| yükümlülükleri | - | - | 38.073.959 | 5.532.573 | 43.606.532 |
| 31 Aralık 2023 | Bölümler arası | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Petrol | Elektrik | Diğer | düzeltmeler | Toplam | |
| Bölüm varlıkları (*) | - | - | 467.869.858 | 911.750.557 | 1.379.620.415 |
| Özkaynak yönetimiyle | |||||
| değerlenen yatırımlar | 5.482.404.103 | 3.676.742.425 | - | - | 9.159.146.528 |
| Bölüm yükümlülükleri | - | - | 608.799.957 | 2.195.745 | 610.995.702 |
(*) Özkaynak yöntemiyle değerlenen iştiraklerin yatırım tutarları indirilmiş haliyle
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
e) Gelirlere ilişkin mutabakatlar aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Gelirler | ||
| Bölüm gelirleri | - | - |
| Gelirler | - | - |
| FAVÖK | ||
| Bölüm FAVÖK | - | - |
| Diğer FAVÖK | 86.704.227 | (178.795.747) |
| FAVÖK | 86.704.227 | (178.795.747) |
| Finansman gelirleri | 211.964.170 | 361.034.820 |
| Finansman giderleri | (74.002.247) | (479.562.106) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 196.695.149 | 536.973.534 |
| Özkaynak yönetimiyle değerlenen yatırımların | ||
| karlarındaki paylar |
694.146.316 | 852.900.927 |
| Amortisman ve itfa payları | (29.254.042) | (21.570.757) |
| Net parasal pozisyon kazançları (kayıpları) | (179.865.571) | 70.190.839 |
| Vergi öncesi kar | 906.388.002 | 1.141.171.510 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 221.735 | 273.647 |
| Banka | 270.029.126 | 259.242.719 |
| - Vadesiz mevduat |
10.637.856 | 70.972 |
| - Vadeli mevduat |
259.391.270 | 259.171.747 |
| 270.250.861 | 259.516.366 |
Vadeli mevduatların vade dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1-30 gün | - | - |
|---|---|---|
| 31-60 gün | 259.391.270 | 259.171.747 |
| Toplam | 259.391.270 | 259.171.747 |
Vadeli mevduatlara ilişkin ortalama etkin yıllık faiz oranları (%):
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| TL | 48,50 - 50,00 |
45,00 |
| ABD Doları | 2,5 - 4,2 |
- |
| AVRO | - | 0,5 - 4 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri değerler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri Eksi: Faiz tahakkukları |
270.250.861 (1.543.325) |
259.516.366 (405.634) |
| 268.707.536 | 259.110.732 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in bloke mevduatı bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır ).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| İştirak | İştirak | |||
| İştirak tutarı |
oranı (%) | İştirak tutarı | oranı (%) | |
| ATAŞ (*) | 112.017.490 | 5 | 170.803.014 | 5 |
| 112.017.490 | 170.803.014 |
(*) TFRS 9 Finansal Araçlar Standardı'na göre ATAŞ gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilmektedir.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Finansal Varlıklar () Uzun Vadeli Finansal Varlıklar () Uzun Vadeli Finansal Varlıklar (**) |
263.192.395 202.343.285 71.766.189 |
317.070.872 243.765.258 78.709.524 |
| 537.301.869 | 639.545.654 |
Finansal varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilmiştir.
(*) Turcas ile Shell Company of Turkey Ltd. (Shell) arasında 25 Ağustos 2017 tarihinde imzalanan anlaşmalar uyarınca ortaya çıkan finansal varlık değerlemeye tabi tutularak 465.535.680 TL (2023 : 560.836.130 TL) olarak finansal tablolarda gösterilmiştir (Anlaşmalara ilişkin bilgiler Dipnot 10 içerisinde yer almaktadır).
(**) Girişim sermayesi yatırım fonuna yapılan yatırımlardan oluşmaktadır.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| 1 Ocak | 639.545.654 | 1.091.488.898 |
| Giriş | 17.250.280 | 32.916.945 |
| İntifa senedi tahsilatı (-) (Dipnot 25) | (304.659.137) | (299.967.340) |
| Kur farkı geliri | 58.053.317 | 156.765.377 |
| Faiz geliri | 69.830.352 | 84.125.420 |
| Gerçeğe uygun değer farkı | 225.826.800 | 282.375.215 |
| Enflasyon muhasebesi etkisi | (168.545.397) | (708.158.861) |
| 31 Aralık | 537.301.869 | 639.545.654 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli |
||
| kısımları | - | 320.849.705 |
| Uzun vadeli borçlanmalar | - | 256.926.941 |
| Toplam | - | 577.776.646 |
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Yıllık ağırlıklı | |||
| Orijinal | |||
| ortalama etkin faiz oranı (%) | tutar | TL | |
| Avro krediler | |||
| - Değişken faiz oranlı (*) | 6 Aylık Euribor + %1,65- | ||
| 6 Aylık Euribor + %5,4 | 6.809.982 | 320.849.705 | |
| Toplam kısa dönem finansal borçlar | 320.849.705 | ||
| Avro krediler | |||
| - Değişken faiz oranlı (*) | 6 Aylık Euribor + %1,65 | ||
| 6 Aylık Euribor + %5,4 | 5.436.469 | 256.137.182 | |
| - Değişken faiz oranlı Avro kredilerin | |||
| faiz tahakkuku (*) | 16.763 | 789.759 | |
| Toplam uzun dönem finansal | |||
| borçlar | 256.926.941 | ||
| Toplam finansal borçlar | 577.776.646 |
(*) Bayern LB'den Denizli doğalgaz santralinin finansmanı için kullanılan kredinin bakiyesi, 31 Aralık 2023 itibarıyla tahakkuk eden faizler dahil, 442.532.514 TL (9.392.679 Avro) olup bu kredilere ilişkin 758.642 TL (16.102 Avro) tutarındaki ECA primi ile 2.066.446 TL (43.860 Avro) tutarındaki kredi tahsis komisyonu toplam kredi tutarından indirilerek gösterilmiştir. Söz konusu komisyon tutarları, kredinin vade süresi boyunca amorti edilmektedir. TSKB'den Denizli doğalgaz santralinin finansmanı için kullanılan kredinin bakiyesi, tahakkuk eden faizler dahil, 138.259.200 TL (2.934.528 Avro) olup bu krediye ilişkin 189.980 TL (4.032 Avro) tutarındaki kredi tahsis komisyonu toplam kredi tutarından indirilerek gösterilmiştir. Söz konusu komisyon tutarı, kredinin vade süresi boyunca amorti edilmektedir.
Yabancı para cinsinden değişken faizli finansal borçlar dönem sonunda yürürlükteki döviz kurları kullanılarak TL'ye çevrilmektedir. Değişken faizli finansal borçların faiz oranları 6 aylık periyodlarda yeniden belirlenmekte olup, taşınan değerlerin makul değere yakınsadığı öngörülmektedir.
Finansal borçların vadeleri aşağıdaki gibidir:
| Krediler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde ödenecek 1 - 2 yıl içerisinde ödenecek |
- - |
320.849.705 256.926.941 |
| Toplam | - | 577.776.646 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülüklerine ilişkin nakit ve nakit olmayan değişimler aşağıdaki tabloda verilmiştir. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülükler, Şirket'in nakit akış tablosunda, finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına sınıflanan veya sınıflanacak olan nakit akışlarıdır.
| Nakit değişimler | Nakit olmayan değişimler | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 |
Anapara Ödemesi |
Faiz Ödemesi |
Faiz tahakkukları & kur farkları |
Enflasyon Muhasebesi Etkisi |
31 Aralık 2024 |
|
| Banka kredileri | 577.776.646 | (453.146.283) | (14.038.620) | 67.004.375 | (177.596.118) | - |
| Finansal yükümlülükler |
577.776.646 | (453.146.283) | (14.038.620) | 67.004.375 | (177.596.118) | - |
| Nakit değişimler | Nakit olmayan değişimler | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ECA | |||||||
| Primi | |||||||
| Düşüşü | |||||||
| Faiz | Kaynaklı | ||||||
| tahakkukları | Bakiye | Enflasyon | |||||
| 31 Aralık | Anapara | Faiz | & kur | Düşümü | Muhasebesi | 31 Aralık | |
| 2022 | Ödemesi | Ödemesi | farkları | (*) | Etkisi | 2023 | |
| Banka kredileri | 1.000.066.714 | (265.262.288) | (59.689.200) | 303.655.416 | (7.863.318) | (393.130.678) | 577.776.646 |
| Finansal yükümlülükler |
1.000.066.714 | (265.262.288) | (59.689.200) | 303.655.416 | (7.863.318) | (393.130.678) | 577.776.646 |
| Kısa vadeli ticari alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar Diğer ticari alacaklar |
994.552 33.572 |
1.435.924 253.161 |
| 1.028.124 | 1.689.085 | |
| Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) | (685.411) | (989.590) |
| Toplam | 342.713 | 699.495 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şüpheli ticari alacaklar karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 989.590 | 1.630.576 |
| Enflasyon muhasebesi etkisi | (304.179) | (640.986) |
| Toplam | 685.411 | 989.590 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla vadesi geçmiş olmasına rağmen şüpheli olarak değerlendirilmemiş ticari alacakları bulunmamaktadır.
| Kısa vadeli ticari borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar |
2.400 3.119.267 |
- 5.349.327 |
| Toplam | 3.121.667 | 5.349.327 |
| Kısa vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Dipnot 25) |
131.310 972.597 |
181.372 977.580 |
| Toplam | 1.103.907 | 1.158.952 |
| Uzun vadeli diğer alacaklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 333.716 | 333.716 |
| Toplam | 333.716 | 333.716 |
| Diğer borçlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar (Dipnot 25) |
10.085.824 9.727.991 357.833 9.780.688 |
2.427.334 2.033.153 394.181 6.475.711 |
Toplam 19.866.512 8.903.045
ifade edilmiştir.)
| Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Gelecek aylara ait giderler İlişkili olmayan taraflara verilen avanslar |
1.081.886 509.897 |
1.594.898 508.818 |
| Toplam | 1.591.783 | 2.103.716 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Gelecek aylara ait giderler | 18.941 | - |
| Toplam | 18.941 | - |
| (%) | 31 Aralık 2024 | (%) | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| STAŞ | 30 | 6.140.460.737 | 30 | 5.482.404.103 |
| RWE & Turcas Güney Elektrik Üretim A.Ş. |
30 | 3.387.732.816 | 30 | 3.676.742.425 |
| Toplam | 9.528.193.553 | 9.159.146.528 | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Dönem başı | 9.159.146.528 | 8.843.091.319 | ||
| İştiraklerden gelir ve giderler (net) (*) | 694.146.316 | 852.900.927 | ||
| İştirak ile yapılan işlemler (**) | 765.917 | 1.105.823 | ||
| Aktüeryal kayıp / kazanç | 1.897.805 | (64.479.791) | ||
| Tahsil edilen temettüler (***) | (327.748.518) | (473.470.773) | ||
| Diğer | (14.495) | (977) | ||
| Toplam | 9.528.193.553 | 9.159.146.528 |
(*) Şirket'in iştiraklerden gelir tutarı olan 694.146.316 TL'nin 983.863.297 TL'lik gelir kısmı Shell & Turcas Petrol A.Ş.'den, (289.716.981) TL'lik gider kısmı RWE&Turcas Güney Elektrik Üretim A.Ş.'den oluşmaktadır.
(**) Şirket'in iştiraklerinden RWE&Turcas Güney'in Denizli Santrali yatırımının finansmanı için kullanılmak üzere Şirket tarafından RWE&Turcas Güney'e kullandırılan ortak borçlarına ilişkin olarak RWE&Turcas Güney tarafından aktifleştirilen borçlanma giderlerinin konsolidasyon sırasında düzeltilmesinden kaynaklanmaktadır.
(***) STAŞ'ın kar dağıtımına ilişkin olup, tahsilat tarihlerindeki tutarların endeskli rakamlarını göstermektedir.
Dipnot 1'de açıklandığı üzere, STAŞ her türlü akaryakıt ve madeni yağların satın alımı, satışı, ithalat ve ihracatı, depolaması ve dağıtımı konularında faaliyet göstermektedir.
Turcas'ın %30 hissedarı olduğu Shell & Turcas Petrol A.Ş. (STAŞ) (Shell Company of Turkey Ltd.'nin Payı %70), 1 Temmuz 2006 itibarıyla faaliyetlerine başlamıştır. STAŞ, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Shell markası ile faaliyet gösteren 1.200 akaryakıt istasyonu, madeni yağ üretim tesisleri, perakende ve ticari satışları ile Türkiye petrol sektörünün lider kuruluşlarından biridir.
Turcas ile Shell Company of Turkey Ltd. (Shell) arasında 25 Ağustos 2017 tarihinde imzalanan anlaşmalar uyarınca:
Şirket, bu anlaşma sonucunda ortaya çıkan finansal varlığı değerlemeye tabi tutarak 465.535.680 TL olarak finansal tablolarında Finansal Varlık (Dipnot 5) olarak göstermiştir.
| STAŞ | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 49.026.370.491 | 57.651.101.813 |
| Toplam yükümlülükler | (28.558.168.036) | (39.376.421.467) |
| Net varlıklar | 20.468.202.455 | 18.274.680.346 |
| Net varlıklarda Şirket'in payı | 6.140.460.737 | 5.482.404.103 |
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Net satış gelirleri | 332.399.646.793 | 355.089.147.298 |
| Kapsamlı gelir | 3.286.046.101 | 830.893.819 |
| Toplam kapsamlı gelir'de Şirket'in payı | 985.813.830 | 249.268.146 |
Turcas'ın %30 oranında hissedarı olduğu RWE & Turcas Güney Elektrik Üretim A.Ş. (RWE Generation SE'nin payı %70), Denizli ilinde 800 MW kurulu güce sahip doğalgaz kombine çevrim santralinin sahibi ve işletmecisi konumundadır. Santral, 24 Haziran 2013 tarihi itibarıyla Bakanlık tarafından yapılan geçici kabul süreci tamamlanarak faaliyete geçmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| RWE&Turcas | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Toplam varlıklar | 12.548.841.325 | 13.605.651.828 |
| Toplam yükümlülükler | (1.189.186.519) | (1.280.078.483) |
| Net varlıklar | 11.359.654.806 | 12.325.573.345 |
| Net varlıklarda Şirket'in payı | 3.407.896.442 | 3.697.672.004 |
| Finansman gideri eliminasyonu | (20.163.626) | (20.929.579) |
| Şirket payı, net | 3.387.732.816 | 3.676.742.425 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Net satış gelirleri | 11.333.468.016 | 16.536.635.665 |
| Kapsamlı gelir / (gider) | (965.899.033) | 1.797.173.395 |
| Toplam kapsamlı gelir'de Şirket'in payı | (289.769.710) | 539.152.019 |
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla amortisman ve itfa giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerinde sınıflandırılmıştır.
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | 173.584.517 | - | - | 173.584.517 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 399.930.266 | 19.914.387 | (5.394) | 419.839.259 |
| Taşıtlar | 54.516.029 | - | - | 54.516.029 |
| Demirbaşlar | 48.811.678 | 5.286.069 | (19.789) | 54.077.958 |
| Özel maliyetler | 2.142.482 | - | - | 2.142.482 |
| 678.984.972 | 25.200.456 | (25.183) | 704.160.245 | |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Binalar | 37.381.088 | 3.471.622 | - | 40.852.710 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 335.909.691 | 13.760.798 | (112) | 349.670.377 |
| Taşıtlar | 11.343.088 | 9.209.347 | - | 20.552.435 |
| Demirbaşlar | 44.381.352 | 2.106.464 | (340) | 46.487.476 |
| Özel maliyetler | 2.142.482 | - | - | 2.142.482 |
| 431.157.701 | 28.548.231 | (452) | 459.705.480 | |
| Net Kayıtlı Değer | 247.827.271 | 244.454.765 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Binalar | 173.584.517 | - | - | 173.584.517 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 380.621.032 | 19.309.234 | - | 399.930.266 |
| Taşıtlar | 34.196.043 | 44.662.334 | (24.342.348) | 54.516.029 |
| Demirbaşlar | 45.828.262 | 2.983.416 | - | 48.811.678 |
| Özel maliyetler | 2.142.482 | - | - | 2.142.482 |
| Toplam | 636.372.336 | 66.954.984 | (24.342.348) | 678.984.972 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Binalar | 33.909.398 | 3.471.690 | - | 37.381.088 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 324.130.239 | 11.779.452 | - | 335.909.691 |
| Taşıtlar | 30.760.942 | 4.525.222 | (23.943.076) | 11.343.088 |
| Demirbaşlar | 43.308.590 | 1.072.762 | - | 44.381.352 |
| Özel maliyetler | 2.142.482 | - | - | 2.142.482 |
| 434.251.651 | 20.849.126 | (23.943.076) | 431.157.701 | |
| Net Kayıtlı Değer | 202.120.685 | 247.827.271 |
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Haklar | 695.231.273 | 1.084.021 | - | 696.315.294 |
| Toplam | 695.231.273 | 1.084.021 | - | 696.315.294 |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Haklar | 694.825.650 | 705.811 | - | 695.531.461 |
| 694.825.650 | 705.811 | - | 695.531.461 | |
| Net Kayıtlı Değer | 405.623 | 783.833 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet | ||||
| Haklar | 695.231.273 | - | - | 695.231.273 |
| 695.231.273 | - | - | 695.231.273 | |
| Birikmiş Amortisman | ||||
| Haklar | 694.104.019 | 721.631 | - | 694.825.650 |
| 694.104.019 | 721.631 | - | 694.825.650 | |
| Net Kayıtlı Değer | 1.127.254 | 405.623 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla teminat / rehin / ipotek ("TRİ") pozisyonu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Döviz | Orijinal | TL | Orijinal | TL | |
| Cinsi | Tutar | Tutarı | Tutar | Tutarı | |
| Şirket Tarafından Verilen TRİ'ler A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu |
|||||
| TRİ'lerin toplam tutarı (*) | TL | 35.395.920 | 35.395.920 | 33.203.973 | 33.203.973 |
| ABD Doları |
1.800 | 63.619 | 9.400 | 400.245 | |
| Avro | - | - | 266.719 | 12.566.366 | |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu |
|||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | TL | - | - | - | - |
| ABD Doları |
- | - | - | - | |
| Avro | - | - | - | - | |
| C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu |
|||||
| ABD | |||||
| TRİ'lerin toplam tutarı | Doları | - | - | - | - |
| Avro | - | - | - | - | |
| D. Diğer verilen TRİ'lerin toplam tutarı i) Ana ortak lehine vermiş olduğu |
|||||
| TRİ'lerin toplam tutarı ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen |
- | - | - | - | |
| diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - | |
| iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ'lerin toplam tutarı |
- | - | - | - | |
| Toplam | 35.459.539 | 46.170.584 |
(*) TL teminatlar, Turcas Petrol'ün Resmi Kurumlara verdiği teminatlardan oluşmaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan garanti mektupları Alınan diğer teminatlar |
98.000 27.000 |
360.942 38.982 |
| Toplam | 125.000 | 399.924 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
STAŞ'ın üstlendiği şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin Şirket'e düşen payları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Gümrük ofislerine verilen garanti mektupları | 2.246.033.100 | 1.640.193.223 |
| Vergi ofislerine verilen garanti mektupları | 747.259.200 | 660.463.579 |
| EPDK'ya verilen garanti mektupları | 15.000.000 | 21.656.850 |
| Diğer | 38.242.800 | 30.148.861 |
| Toplam | 3.046.535.100 | 2.352.462.513 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Alınan ipotekler | 2.914.959.600 | 2.995.345.063 |
| Alınan garanti mektupları | 2.059.692.900 | 2.592.826.518 |
| Alınan diğer teminatlar | 134.684.700 | 156.082.651 |
| Toplam | 5.109.337.200 | 5.744.254.232 |
STAŞ, bayi sahiplerine belli satış hacmine ulaşılması ve bayilerin fiziksel durumlarının geliştirilmesi için 6.047.770.000 TL ödeme garantisi vermiştir (31 Aralık 2023: 6.424.436.694 TL). Söz konusu garantinin Şirket payına düşen kısmının ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıl içerisinde | 501.912.600 | 576.255.860 |
| 1-5 yıl | 1.030.574.700 | 1.056.166.892 |
| 5-22 yıl | 418.630.800 | 294.908.257 |
| Toplam | 1.951.118.100 | 1.927.331.009 |
Geçerli olan çevre kanunlarına göre, faaliyetlerden kaynaklanan çevre kirliliğinden STAŞ sorumludur. STAŞ'nin çevre kirliliği oluşturması halinde, söz konusu zararı telafi etmesi söz konusu olabilecektir. Bilanço tarihi itibarıyla STAŞ'nin aleyhine açılmış bir çevre kirliliği davası bulunmamakla beraber şu an itibarıyla faaliyetlerine devam eden terminallerin kapanması halinde, STAŞ'nin bu terminallerin toprak temizliği maliyetine katlanması söz konusu olabilecektir. Bunun yanısıra, Ortak Girişim Sözleşmesi'ne göre, satın alım tarihinden önce gerçekleşen tüm çevresel yükümlülükler sermayedarların sorumluluğundadır. STAŞ, satın alım tarihinden sonra oluşan çevresel yükümlülüklerden sorumludur. STAŞ yönetimi, finansal tablolarına yansıtılması gereken bir yükümlülük olmayacağı beklentisindedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Rekabet Kurulu 12.03.2020 tarih ve 20- 14/192-9 sayılı kararında STAŞ'ın, bayilerinin yeniden satış fiyatını belirlemek suretiyle 4054 sayılı Rekabetin Korunması Hakkında Kanun'un 4. maddesini ihlal ettiğine karar vermiştir ("Karar"). Bu karar ile Rekabet Kurulu tarafından STAŞ'a 348.154.458,54 TL idari para cezası uygulanmıştır. Gerekçeli karar, STAŞ tarafından 21 Eylül 2020 tarihinde tebliğ edilmiştir. STAŞ, %25 oranında erken ödeme indiriminden faydalanmak için, Karar'a karşı iptal davası açmadan önce, 21 Ekim 2020 tarihinde vergi dairesine ihtirazi kayıtla 261.116.000 TL ödeme yapmıştır. 14.01.2021 tarihinde, Karar'a karşı Ankara İdare Mahkemesi'nde STAŞ tarafından yürütmenin durdurulması istemli iptal davası açılmış ve itiraz reddedilmiştir. Buna istinaden, 08.02.2022 tarihinde Bölge İdare Mahkemesinde karara itiraz edilmiş ve menfi olarak sonuçlanan istinaf mahkemesinin kararına istinaden 23.12.2022 tarihinde Danıştay'da temyiz yoluna gidilmiştir. Danıştay 13. Dairesi'nin 2023/271 Esas 2023/3012 No.lu kararı ile istinaf mahkemesinin kararı onanmıştır. Ödenen ceza tutarı 2022 yılında gider olarak muhasebeleştirilmiştir. 18 Ağustos 2023 tarihinde Anayasa Mahkemesinde bireysel başvuru yapılmış olup sonuçlanması beklenmektedir.
RWE & Turcas Güney Elektrik Üretim A.Ş ile ilgili Şirket'in üstlendiği şarta bağlı varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| EPİAŞ'a verilen garanti mektupları Türkiye Elektrik İletim A.Ş'ye verilen garanti mektupları BOTAŞ'A verilen garanti mektupları Diğer |
15.407.844 11.442.698 15.300 826.586 |
23.111.965 10.326.995 74.066 101.832 |
| Toplam | 27.692.428 | 33.614.858 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Alınan garanti mektupları | - | 333.515.490 |
| Toplam | - | 333.515.490 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket lehine ve aleyhine açılmış ve hâlihazırda devam eden davalar bulunmaktadır. Şirket, her dönem sonunda bu davaların olası sonuçlarını ve finansal etkilerini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karşı gerekli gördüğü karşılıkları ayırmaktadır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ayrılan dava karşılık tutarı 12.414.850 TL'dir (31 Aralık 2023: 11.280.707 TL).
Kısa vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir :
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer kısa vadeli karşılıklar | 12.452.803 | 11.281.364 |
| Dava karşılığı | 12.414.850 | 11.280.707 |
| Diğer borç ve gider karşılıkları | 37.953 | 657 |
| Toplam | 12.452.803 | 11.281.364 |
Dava karşılığına ilişkin hareketler aşağıdaki gibidir:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem başı | 11.280.707 | 9.388.392 |
| Dönem içinde gerçekleşen, net | 6.341.747 | 5.582.934 |
| Enflasyon muhasebesi etkisi | (5.207.604) | (3.690.619) |
| Dönem Sonu | 12.414.850 | 11.280.707 |
Türk İş Kanunu'na göre Şirket ve Türkiye'de kayıtlı Bağlı Ortaklıklar'ı ile İştirakler'i, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58 erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir.
Ödenecek tazminatı, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2024 tarihi itibariyla 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder.
Türkiye'de geçerli olan çalışma hayatını düzenleyen yasalar ve Türk İş Kanunu uyarınca, Şirket, en az bir yıllık hizmetini tamamlayan, kendi isteğiyle işten ayrılması veya uygunsuz davranışlar sonucu iş akdinin feshedilmesi dışında kalan sebepler yüzünden işten çıkarılan, askerlik hizmeti için çağırılan, vefat eden veya emekliye ayrılan her personeline toplu olarak kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar gelir tablosunda muhasebeleştirilir.
TMS, belirli fayda planları dahilinde muhtemel tazminat yükümlülüğünün tahmin edilebilmesi için aktüer değerleme öngörülerinin geliştirilmesini gerektirir. Mali tablolarda, Şirket öngörülen yükümlülük yöntemini uygulayarak ve geçmiş yıllardaki deneyimlerine dayanarak, hizmet süresini sonlandırdığı tarih itibarıyla kıdem tazminatı almaya hak kazananları temel alarak bir yükümlülük hesaplamaktadır. Bu karşılık, gelecekte çalışanların emekliliklerinden doğacak muhtemel yükümlüklerin bugünkü değerinin tahmin edilmesiyle bulunmaktadır.
Buna göre toplam karşılığın hesaplanmasına yönelik aşağıdaki finansal ve demografik aktüer varsayımlar yapılmıştır:
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| İskonto oranı (%) | 3,46 | 1,75 |
| Emeklilik olasılığının tahmini için kullanılan oran (%) | 97,39 | 97,10 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem Tazminatı karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 4.087.478 | 3.308.716 |
| Toplam | 4.087.478 | 3.308.716 |
Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı, enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket'in ve Türkiye'de kayıtlı iştiraklerinin kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir düzenlendiği için, 31 Aralık 2024 tarihinden itibaren geçerli olan 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 23.489,83 TL) üzerinden hesaplanmaktadır.
Dönem içindeki kıdem tazminatı karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Dönem Başı | 3.308.716 | 3.949.326 |
| Hizmet maliyeti | 1.054.608 | 804.577 |
| Faiz maliyeti | 1.124.056 | 436.752 |
| Aktüeryal kayıp | 120.110 | 1.166.790 |
| Ödenen tazminatlar | (502.984) | (1.496.231) |
| Enflasyon muhasebesi etkisi | (1.017.028) | (1.552.498) |
| Dönem sonu | 4.087.478 | 3.308.716 |
İzin karşılığı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin karşılığı | 2.200.217 | 2.063.775 |
| Toplam | 2.200.217 | 2.063.775 |
Dönem içindeki izin karşılığının hareketleri aşağıdaki gibidir.
| 2024 | 2023 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi Cari dönem karşılığı Enflasyon muhasebesi etkisi |
2.063.775 770.802 (634.360) |
1.621.125 1.079.922 (637.272) |
| Toplam | 2.200.217 | 2.063.775 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen iş avansları | 95.438 | 26.937 |
| Toplam | 95.438 | 26.937 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 9.328.032 | 31.800.923 |
| Toplam | 9.328.032 | 31.800.923 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Diğer çeşitli borçlar (*) Alınan sipariş avansları |
744.113 32.276 |
1.074.343 46.600 |
| Toplam | 776.389 | 1.120.943 |
(*) Turcas Petrol A.Ş.'den kısmi bölünme sonucu Shell & Turcas Petrol A.Ş.'ye geçen çalışanların 30 Haziran 2006'ya kadar hak ettikleri kıdem tazminatı yükümlülük tutarıdır. Turcas Petrol A.Ş., The Shell Company of Turkey Limited ve Shell & Turcas Petrol A.Ş. arasında imzalanan "Kısmi Bölünme Sözleşmesi"nin 10. maddesi gereği, Shell&Turcas Petrol A.Ş.'ye devrolan personelin devir tarihine kadar biriken kıdem tazminatları tutarları Şirket'in yükümlülüğündedir.
| Hisse | Hisse | 31 Aralık | Hisse | 31 Aralık | |
|---|---|---|---|---|---|
| Ortaklar | Grubu | (%) | 2024 | (%) | 2023 |
| Aksoy Girişimcilik Enerji | |||||
| ve Turizm A.Ş. | A/C Grubu | 54,45 | 139.175.892 | 54,45 | 139.175.892 |
| Halka açık kısım | A Grubu | 35,69 | 91.233.567 | 35,69 | 91.233.567 |
| Turcas Petrol A.Ş. | |||||
| (BIST'de İşlem Gören) | A Grubu | 0,03 | 71.336 | 0,03 | 71.336 |
| Diğer | A/B Grubu | 9,83 | 25.119.205 | 9,83 | 25.119.205 |
| Toplam | 100 | 255.600.000 | 100 | 255.600.000 | |
| Geri alınan paylar | (8.450.916) | (8.450.916) | |||
| Enflasyon düzeltmesi | 5.024.908.296 | 5.024.908.296 | |||
| Toplam | 5.272.057.380 | 5.272.057.380 |
Şirket'in 31 Aralık 2024 itibarıyla sermayesi 255.600.000 adet hisseden oluşmaktadır (2023: 255.600.000 hisse) Hisselerin itibari değeri hisse başına 1 TL'dir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in özkaynaklar altında yer alan aşağıdaki hesapların tarihi değerleri ve enflasyon düzeltme etkileri TFRS ve VUK finansal tabloları uyarınca 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla aşağıdaki gibidir:
| Enflasyon | Endekslenmiş | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 (TFRS) | Tarihi Değer | Düzeltmesi Etkisi | Değer |
| Sermaye | 255.600.000 | 5.123.260.627 | 5.378.860.627 |
| Geri alınan paylar | 8.450.916 | 98.352.331 | 106.803.247 |
| Yasal yedekler | 69.450.261 | 634.637.539 | 704.087.800 |
| Enflasyon | Endekslenmiş | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 (VUK) |
Tarihi Değer | Düzeltmesi Etkisi | Değer |
| Sermaye | 255.600.000 | 6.098.704.958 | 6.354.304.958 |
| Geri alınan paylar | - | - | - |
| Yasal yedekler | 69.450.261 | 923.375.819 | 992.826.080 |
Şirket Yönetim Kurulu Üyeleri'nin en az üçü B Grubu Hisse sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir. Yönetim Kurulu Üyeleri'nin en az ikisi C Grubu Hisse sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir. C Grubu Hisse sahipleri Yönetim Kurulu üyelerinin seçildiği Genel Kurul tarihinde en az yüzde kırk (%40) A Grubu Hisselerini elde tuttukları takdirde üç (3) Yönetim Kurulu Üyesi adayını gösterme ve seçme hakkına sahip olurlar. Ancak geriye kalan Yönetim Kurulu Üyeleri B Grubu Hisse sahipleri tarafından aday gösterilip seçilirler.
C Grubu Hisse sahiplerinden en az birinin ayrıca Şirket'in ana sözleşmesinde belirtilen kritik kararların alınmasında olumlu oy kullanması şartı aranmaktadır.
Herhangi bir hisse grubunun temettü imtiyazı bulunmamaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler Enflasyon etkisi |
69.450.261 634.637.539 |
39.311.954 634.637.539 |
| Toplam | 704.087.800 | 673.949.493 |
Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu'na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20'sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5'i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5'ini aşan dağıtılan karın %10'udur. Türk Ticaret Kanunu'na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50'sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Bu tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca "Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler" içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Hisseleri BIST'de işlem gören şirketler, SPK'nın temettü dağıtımına ilişkin düzenlemelerine aşağıdaki şekilde tabidir:
6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun 19'uncu maddesi ve SPK'nın II-19.1 no'lu Kar Payı Tebliği'ne göre halka açık ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak dağıtırlar. SPK halka açık ortaklıkların kar dağıtım politikalarına ilişkin olarak, benzer nitelikteki ortaklıklar bazında farklı esaslar belirleyebilir.
TTK'ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz.
Halka açık ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın eşit olarak dağıtılır.
Yürürlükteki düzenlemelere göre ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu düzenlemelerde, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kâr üzerinden nakden kar payı avansı da dağıtılabilecektir.
Şirket'in Yönetim Kurulu'nun 20 Aralık 2024 tarihli kararı uyarınca, 2024 mali yılı dokuz (9) aylık ara dönem finansal tablolarına göre ve mevzauata göre ayrılması gereken tüm akçeler düşüldükten sonra kalan 145.000.000 TL tutarında dağıtılabilir kar payı avansının Şirket'in pay sahiplerine tamamı nakden ödenmek üzere dağıtılmasına karar verilmiştir.
(*) 2024 yılına ilişkin tutarın 3.498.043 TL'si ve 2023 yılına ilişkin tutarın 2.787.670 TL'si ATAŞ'ın yansıttığı tesis giderlerinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 272.979.479 | 18.788.250 |
| The Shell Company of Turkey Ortak Girişim Sözleşmesi geliri | 254.466.179 | - |
| Servis hizmet gelirleri | 15.238.524 | 14.790.575 |
| Kira gelirleri | 3.018.560 | 2.646.356 |
| Diğer | 256.216 | 1.351.319 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) The Shell Company of Turkey Ortak Girişim Sözleşmesi |
- | (42.595.064) |
| gideri | - | (38.096.599) |
| Diğer giderler | - | (4.498.465) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/(gider),net | 272.979.479 | (23.806.814) |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 225.856.617 | 536.973.534 |
| İntifa Senedi gerçeğe uygun değer farkı (Dipnot 5) | 212.412.048 | 255.895.210 |
| Ataş değerleme gerçeğe uygun değer farkı | - | 146.140.314 |
| Girişim sermayesi yatırım fonu gerçeğe uygun değer farkı | ||
| (Dipnot 5) | 13.414.752 | 26.480.005 |
| Hisse satış sözleşmesi prim geliri | - | 83.390.456 |
| Sabit kıymet satış karı | - | 25.067.549 |
| Diğer | 29.817 | - |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | (29.161.468) | - |
| Ataş değerleme gerçeğe uygun değer farkı | (29.149.003) | - |
| Sabit kıymet satış zararları | (12.465) | - |
| Yatırım faaliyetlerinden gelir/(gider)-net | 196.695.149 | 536.973.534 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Finansman gelirleri | 211.964.170 | 361.034.820 |
| Faiz gelirleri | 115.358.480 | 96.630.800 |
| Kur farkı gelirleri | 96.605.690 | 256.540.703 |
| Diğer (*) | - | 7.863.317 |
| Finansman giderleri (-) | (74.002.247) | (479.562.106) |
| Faiz giderleri | (20.003.277) | (72.114.316) |
| Kur farkı giderleri | (53.998.970) | (407.447.790) |
| Finansman gelirleri/(giderleri)-net | 137.961.923 | (118.527.286) |
(*) 2023 yılına ilişkin tutar, 2022 yılında yaptığı ihtiyari erken geri ödemeler sayesinde kredi bakiyesinin düşmesi sonucu ECA tarafından, 240.108,95 Avro tutarında azaltılan ECA kredi risk primi olup kredi bakiyesinden düşülmüştür.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak | |
|---|---|
| Parasal Olmayan Kalemler | 31 Aralık 2024 |
| Finansal durum tablosu kalemleri | (180.322.572) |
| Peşin ödenmiş giderler | (661) |
| Diğer alacaklar | 108.268 |
| Finansal Yatırımlar | 22.864.653 |
| Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar | 2.787.562.851 |
| Maddi duran varlıklar | 58.860.992 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 1.865.906 |
| Ödenmiş Sermaye | (1.653.346.619) |
| Geri alınmış paylar | 32.829.544 |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve | |
| giderler | 53.905.938 |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (207.157.583) |
| Geçmiş yıllar karları | (1.277.815.861) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 457.001 |
| Genel yönetim giderleri | 40.373.400 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | (54.112.050) |
| Yatırım faaliyetlerinden gelir/giderler | 22.862.297 |
| Finansman gelir/giderleri | 6.556.382 |
| Ertelenmiş Vergi Gideri | (15.223.028) |
| Net parasal pozisyon kayıpları | (179.865.571) |
| Cari dönem vergisi ile ilgili varlıklar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Peşin ödenen vergi ve fonlar | 3.865.933 | 538.112 |
| Toplam | 3.865.933 | 538.112 |
Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| 1 Ocak – 31 Aralık 2024 |
1 Ocak – 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ertelenmiş vergi gelir / (gideri) | (8.348.404) | 51.939.251 |
| (8.348.404) | 51.939.251 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılı için uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'tir (31 Aralık 2023: %25).
Türkiye'de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 22 Nisan 2021 tarihli ve 31462 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak yürürlüğe giren 7316 Sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun'un 11 inci maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen Geçici 13 üncü madde ile Kurumlar Vergisi oranı 2024 yılı vergilendirme dönemine ait kurum kazançları için %25 olarak uygulanacaktır (31 Aralık 2023: %25).
Geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın on dördüncü gününe kadar beyan edip on yedinci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi mahsup edilebilir.
20 Ocak 2022 tarihinde Türkiye Büyük Millet Meclisi gündeminde kabul edilen "Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun" ile enflasyon muhasebesi uygulaması 31 Aralık 2024 tarihli bilançoda Uygulanarak düzeltilmiştir.
Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannamesi, hesap döneminin kapandığı ayı izleyen dördüncü ayın 25'inci günü akşamına kadar verilir ve ayın sonuna kadar ödenir.
En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisselerinin %75'i ile gayrimenkullerin satışından doğan karların %25'i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır. 27 Kasım 2024 tarihli ve 32735 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 9160 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile iştirak hisselerinin istisnası %50 olarak değiştirilmiştir.
Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye'deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı geçici farkların ortadan kalktığı döneme göre %25 'tir (2023: %25).
Birikmiş geçici farklar ve yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir:
| Ertelenen vergi | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Toplam geçici farklar varlığı/(yükümlülüğü) |
|||||
| 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | 31 Aralık | ||
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | ||
| Faiz tahakkuku, net ve peşin ödenmemiş kredi | |||||
| komisyonları | - | (13.178.667) | - | 3.294.667 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar | (45.600.056) | (88.781.060) | 11.400.014 | 17.756.212 | |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (4.087.480) | (3.308.716) | 1.021.870 | 827.179 | |
| Kullanılmayan izin karşılıkları | (2.200.217) | (2.063.775) | 550.054 | 515.944 | |
| Dava karşılığı | (12.414.852) | (8.637.321) | 3.103.713 | 2.159.330 | |
| Diğer | (1.866.436) | (1.229.215) | 466.609 | 307.304 | |
| Toplam geçici farklar | (66.169.041) | (117.198.754) | 16.542.260 | 24.860.636 |
Ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin 31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönem başı ertelenmiş vergi varlığı / | ||
| (yükümlülüğü) | 24.860.636 | (27.370.313) |
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | (8.348.404) | 51.939.251 |
| Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen gelir | 30.028 | 291.698 |
| Dönem sonu ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) | 16.542.260 | 24.860.636 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait gelir tablolarında yer alan vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Vergi öncesi dönem karı/(zararı) | 898.039.598 | 1.193.110.761 |
| Vergi oranı | 25% | 25% |
| Vergi oranı üzerinden vergi geliri/(gideri) | (224.509.900) | (298.277.690) |
| İştiraklerle yapılan işlemler | 173.536.579 | (213.225.232) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | (6.842.600) | (4.458.296) |
| İstisnaların etkisi | 140.901.165 | 177.538.955 |
| Üzerinden ertelenmiş vergi ayrılmayan düzeltmeler | 173.807.569 | 178.552.157 |
| Enflasyon etkisi | (265.241.218) | 211.809.357 |
| Cari dönem vergi gelir/(gideri) | (8.348.404) | 51.939.251 |
2024 ve 2023 yılı için Şirket hisselerinin adedi ve birim pay başına kazanç hesaplamaları aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Dönem net karı Hisse adedi |
898.039.598 255.600.000 |
1.193.110.761 255.600.000 |
| Pay başına düşen kazanç | 3,513 | 4,668 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2024 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | Alacaklar | Borçlar | |||||||||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | ||||||
| Ticari | Ticari | Ticari | Ticari | ||||||||
| Ticari | olmayan | Ticari | olmayan | Ticari | olmayan | Ticari | olmayan | ||||
| İştirakler | |||||||||||
| RWE & Turcas Güney Elektrik Üretim | |||||||||||
| A.Ş. | - | - | - | 7.188 | - | - | - | - | - | - | |
| Shell & Turcas Petrol A.Ş. (*) | 263.192.395 | 202.343.285 | - | - | - | - | - | 21.908 | - | - | |
| - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| Diğer ilişkili şirketler | - | - | - | - | - | - | - | - | |||
| - | - | - | - | - | - | - | - | ||||
| Ataş Anadolu Tasfiyehanesi A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | 2.194.171 | - | - | |
| Gerçek kişi ortaklara ödenecek temettüler | - | - | - | - | - | - | - | 7.564.609 | - | - | |
| YTC Turizm ve Enerji A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Aksoy Holding A.Ş. | - | - | - | 2.940 | - | - | 2.400 | - | - | - | |
| Aksoy International Dış Ticaret.A.Ş. | - | - | - | 361.424 | - | - | - | - | - | - | |
| Aksoy Internatıonal Holding A.Ş. | - | - | 660 | - | - | - | - | - | - | ||
| Aksoy Girişimcilik Enerji Ve Turizm A.Ş. |
- | - | - | 587.415 | - | - | - | - | - | ||
| Horizonist Dis Tic.Ltd.Sti. | - | - | - | 7.570 | - | - | - | - | - | - | |
| Daytona Turizm ve Danışmanlık Ltd.Şti. | - | - | - | (600) | - | - | - | - | - | - | |
| Tas.Hal.Transbalkan Denizyolları Deniz | |||||||||||
| Taş.A.Ş. | - | - | - | (600) | - | - | - | - | - | - | |
| Conrad Yeditepe Beyn.Otelcilik Turz. | |||||||||||
| Tic.A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Aksoy Taşınmaz Yatırımları A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| Gode Tekstil ve Tasarım Hizmetleri LTD. | |||||||||||
| ŞTİ. | - | - | - | 6.600 | - | - | - | - | - | - | |
| Toplam | 263.192.395 | 202.343.285 | - | 972.597 | - | - | 2.400 | 9.780.688 | - | - |
(*) Turcas ile Shell Company of Turkey Ltd. (Shell) arasında 25 Ağustos 2017 tarihinde imzalanan anlaşmalar uyarınca ortaya çıkan finansal varlık değerlemeye tabi tutularak 263.192.395 TL kısa vadeli, 202.343.285 TL uzun vadeli olmak üzere toplam 465.535.680 TL olarak finansal tablolarda Finansal Varlık olarak gösterilmiştir (Dipnot5).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | Alacaklar | Borçlar | ||||||||
| Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | Kısa vadeli | Uzun vadeli | |||||
| Ticari | Ticari olmayan |
Ticari | Ticari olmayan |
Ticari | Ticari olmayan |
Ticari | Ticari olmayan |
|||
| İştirakler | ||||||||||
| RWE & Turcas Güney Elektrik Üretim A.Ş. Shell & Turcas Petrol A.Ş. (*) |
- 317.070.872 |
- 243.765.258 |
- - |
10.378 - |
- - |
- - |
- - |
- 47.580 |
- - |
- - |
| Diğer ilişkili şirketler | ||||||||||
| Ataş Anadolu Tasfiyehanesi A.Ş. Gerçek kişi ortaklara ödenecek temettüler YTC Turizm ve Enerji A.Ş. Aksoy Holding A.Ş. Aksoy International Dış Ticaret.A.Ş. Aksoy Internatıonal Holding A.Ş. Aksoy Girişimcilik Enerji Ve Turizm A.Ş. Horizonist Dis Tic.Ltd.Sti. Daytona Turizm ve Danışmanlık Ltd.Şti. Tas.Hal.Transbalkan Denizyolları Deniz Taş.A.Ş. Conrad Yeditepe Beyn.Otelcilik Turz. Tic.A.Ş. Aksoy Taşınmaz Yatırımları A.Ş. Gode Tekstil ve Tasarım Hizmetleri LTD. ŞTİ. |
- - - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - - - |
- - - 780 - 949.082 8.331 4.028 4.028 - - 953 - |
- - - - - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - - - |
5.309.816 271.414 80.127 - - - - - - - 766.774 - - |
- - - - - - - - - - - - - |
- - - - - - - - - - - - - |
| Toplam | 317.070.872 | 243.765.258 | - | 977.580 | - | - | - | 6.475.711 | - | - |
(*) Turcas ile Shell Company of Turkey Ltd. (Shell) arasında 25 Ağustos 2017 tarihinde imzalanan anlaşmalar uyarınca ortaya çıkan finansal varlık değerlemeye tabi tutularak 317.070.872 TL kısa vadeli, 243.765.258 TL uzun vadeli olmak üzere toplam 560.836.130 TL olarak finansal tablolarda Finansal Varlık olarak gösterilmiştir (Dipnot5).
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak - | 31 Aralık 2024 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Alınan | Verilen | Kira | Temettü | Diğer | Diğer | |||
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Alımlar | Satışlar | faizler | faizler | geliri | Geliri | gelirler | giderler |
| İştirakler | ||||||||
| Shell & Turcas Petrol A.Ş. (*) | - | - | - | - | - | 327.748.518 | 304.659.137 | 652.598 |
| RWE & Turcas Güney Elektrik Üretim A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Diğer ilişkili şirketler | ||||||||
| The Shell Company of Turkey LTD. (**) | - | - | - | - | - | - | 254.466.179 | - |
| Aksoy Holding A.Ş. | - | - | - | - | 6.834 | - | - | - |
| Aksoy International Dış Ticaret.A.Ş. | - | - | - | - | 6.834 | - | 1.070.133 | - |
| Aksoy Internatıonal Holding A.Ş. |
- | - | - | - | 7.576 | - | - | - |
| Ataş Anadolu Tasfiyehanesi A.Ş. | - | - | - | - | 1.928.967 | - | 144.337 | 3.526.923 |
| Daytona Turizm ve Danışmanlık Ltd.Şti. | - | - | - | - | 6.887 | - | - | - |
| Tas.Hal.Transbalkan Denizyollari Deniz Taş.A.Ş. | - | - | - | - | 6.887 | - | - | - |
| Aksoy Taşınmaz Yatırımları A.Ş. | - | - | - | - | 6.834 | - | 1.075.092 | 1.580.285 |
| YTC Turizm ve Enerji A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | 2.128.009 |
| Conrad Yeditepe Beyn.Otelcilik Turz.Ve Tic A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | 157.309 |
| Horizonist Dis Tic.Ltd.Sti. | - | - | - | - | 6.887 | - | - | - |
| Aksoy Girişimcilik Enerji Ve Turizm A.Ş. | - | - | - | - | 1.034.953 | - | 13.104.247 | 4.925.214 |
| Gode Tekstil ve Tasarım Hizmetleri LTD. Şti. | - | - | - | - | 5.902 | - | - | |
| Toplam | - | - | - | - | 3.018.561 | 327.748.518 | 574.519.125 | 12.970.338 |
(*) Diğer gelirler imtiyazlı temettü tahsilatından oluşmaktadır.
(**) The Shell Company of Turkey ( "SCTL" ) ile Ortak Girişim Sözleşmesi gelirinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 31 Aralık 2023 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| İlişkili taraflarla olan işlemler | Alımlar | Satışlar | Alınan faizler |
Verilen faizler |
Kira geliri | Temettü Geliri | Diğer gelirler | Diğer giderler |
| İştirakler | ||||||||
| Shell & Turcas Petrol A.Ş. (*) | - | - | - | - | - | 183.579.124 | 299.967.340 | 494.629 |
| RWE & Turcas Güney Elektrik Üretim A.Ş. | - | - | - | - | - | 289.891.649 | 27.417 | 20.529 |
| Diğer ilişkili şirketler | ||||||||
| The Shell Company of Turkey LTD. (**) | - | - | - | - | - | - | - | 38.096.599 |
| Banu Aksoy | 16.652.651 | - | - | - | - | - | - | - |
| Aksoy Holding A.Ş. | - | - | - | - | 9.008 | - | - | - |
| Aksoy International Dış Ticaret.A.Ş. | - | - | - | - | 9.008 | - | 1.137.944 | - |
| Aksoy Internatıonal Holding A.Ş. | - | - | - | - | 11.574 | - | - | - |
| Ataş Anadolu Tasfiyehanesi A.Ş. | - | - | - | - | 1.583.074 | - | 215.619 | 3.382.207 |
| Daytona Turizm ve Danışmanlık Ltd.Şti. | - | - | - | - | 9.008 | - | - | - |
| Tas.Hal.Transbalkan Denizyollari Deniz Taş.A.Ş. | - | - | - | - | 9.008 | - | - | - |
| Aksoy Taşınmaz Yatırımları A.Ş. | - | - | - | - | 9.008 | - | 1.661.692 | 5.699.145 |
| YTC Turizm ve Enerji A.Ş. | - | - | - | - | - | - | 41.362 | 991.614 |
| Conrad Yeditepe Beyn.Otelcilik Turz.Ve Tic A.Ş. | - | - | - | - | - | - | - | 147.870 |
| Horizonist Dis Tic.Ltd.Sti. | - | - | - | - | 9.008 | - | - | - |
| Aksoy Girisimcilik Enerji Ve Turizm A.Ş. | - | - | - | - | 865.300 | - | 9.993.159 | 1.905.521 |
| Gode Tekstil ve Tasarım Hizmetleri LTD. Şti. | - | - | - | - | 9.913 | - | - | - |
| Toplam | 16.652.651 | - | - | - | 2.523.909 | 473.470.773 | 313.044.533 | 50.738.114 |
(*) Diğer gelirler imtiyazlı temettü tahsilatından oluşmaktadır.
(**) The Shell Company of Turkey ( "SCTL" ) ile Ortak Girişim Sözleşmesi giderinden oluşmaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Cari dönemde üst düzey yönetime sağlanan ücret ve benzeri menfaatler tutarı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar | 63.021.799 | 48.171.668 |
| Toplam | 63.021.799 | 48.171.668 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri yoluyla da dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi finansal borçlar ve yükümlülükleri, finansal kiralama, ticari ve diğer borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi özsermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır.
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibarıyla net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Toplam borçlar | 43.606.532 | 610.995.703 |
| Nakit ve nakit benzerleri (-) (Dipnot 4) |
270.250.861 | 259.516.367 |
| Net borç / (nakit) |
(226.644.329) | 351.479.336 |
| Toplam özsermaye | 10.682.618.562 | 9.927.771.241 |
| Toplam sermaye | 10.455.974.233 | 10.279.250.577 |
| Net borç (nakit) /toplam sermaye oranı |
(2,17%) | 3,42% |
Şirket'in genel stratejisi önceki dönemlerden bir farklılık göstermemektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Gruba finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket yalnızca kredi güvenilirliği olan taraflarla işlemlerini gerçekleştirme ve mümkün olduğu durumlarda, yeterli teminat elde etme yoluyla kredi riskini azaltmaya çalışmaktadır.
Kredi limitlerinin kullanımı Şirket tarafından sürekli olarak izlenmekte ve finansal pozisyon, geçmiş tecrübeler ve diğer faktörler göz önüne alınarak kredi kalitesi sürekli değerlendirilmektedir. Ticari alacaklar, Şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| dönen/duran | |||||||
| 31 Aralık 2024 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | varlıklar | Banka | |||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Mevduatı | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) | - | 342.713 | 972.597 | 465.026 | - | 95.438 | 270.029.126 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter | |||||||
| değeri | - | 1.028.124 | 972.597 | 465.026 | - | 95.438 | 270.029.126 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer | |||||||
| düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri | - | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri | - | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat vs. İle güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | (685.411) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (685.411) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar |
(*) Tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar (ipotekler) gibi kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| Diğer dönen/duran | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | varlıklar | ||||
| İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | İlişkili | Diğer | Banka Mevduatı | |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | |||||||
| (A+B+C+D+E) (*) | - | 699.495 | 977.580 | 515.088 | - | 26.937 | 259.242.719 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||||
| varlıkların net defter değeri | - | 1.689.085 | 977.580 | 515.088 | - | 26.937 | 259.242.719 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş | |||||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter | |||||||
| değeri | - | - | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | |||||||
| defter değeri | - | - | - | - | - | - | - |
| - Teminat vs. İle güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | (989.590) | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (989.590) | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - | - | - |
| - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar | - | - | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde alınan teminatlar (ipotekler) gibi kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla Şirket'in vadesi geçmiş ancak, şüpheli alacak olarak değerlendirilmemiş ve karşılık ayrılmamış bir ticari alacağı bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Yoktur). Şirket, faaliyet gösterdiği sektörlerin dinamikleri ve şartlarından dolayı 60 güne kadar olan gecikmeler için herhangi bir tahsilat riski öngörmemektedir. 60 günden daha uzun süredir tahsil edemediği alacakları için ise ipotek gibi teminatlar bulundurması sebebiyle herhangi bir tahsilat riski öngörmemektedir.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ticari alacakların 685.411 TL (31 Aralık 2023: 989.590 TL) tutarındaki kısmı şüpheli alacak olarak değerlendirilmiş olup şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir.
Şüpheli alacak karşılığı ayrılmış alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | ||
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş |
- 685.411 |
- - |
| Toplam | 685.411 | - |
| Alacaklar | ||
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar |
| Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş |
- 989.590 |
- - |
| Toplam | 989.590 | - |
Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak likidite riskini yönetir.
İhtiyatlı likidite riski yönetimi yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder.
Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Aşağıdaki tablo, finansal yükümlülüklerinin vade dağılımını göstermektedir. Gelecek dönemlerde yükümlülükler üzerinden ödenecek faizler de aşağıdaki tabloda ilgili vadelere dahil edilmiştir.
| 31 Aralık 2024 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca |
||||||
| nakit | ||||||
| Sözleşme Vadeleri / | Defter | çıkışlar | 3 aydan | 4-12 ay | 1-5 yıl | 5 yıldan |
| Beklenen Vadeler | değeri | Toplamı | kısa | arası | arası | uzun |
| Türev olmayan | ||||||
| finansal yükümlülükler | ||||||
| Banka kredileri | - | - | - | - | - | - |
| Ticari borçlar | 3.121.667 | 3.121.667 | 3.121.667 | - | - | - |
| Toplam yükümlülük | 3.121.667 | 3.121.667 | 3.121.667 | - | - | - |
| 31 Aralık 2023 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme Vadeleri / Beklenen Vadeler |
Defter değeri |
Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar Toplamı |
3 aydan kısa |
4-12 ay arası |
1-5 yıl arası |
5 yıldan uzun |
| Türev olmayan | ||||||
| finansal yükümlülükler | ||||||
| Banka kredileri | 577.776.646 | 622.585.242 | - | 354.993.436 | 267.591.806 | - |
| Ticari borçlar | 5.349.327 | 5.349.327 | 5.349.327 | - | - | - |
| Toplam yükümlülük | 583.125.973 | 627.934.569 | 5.349.327 | 354.993.436 | 267.591.806 | - |
Faaliyetleri nedeniyle Şirket döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.
Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır.
Yabancı para cinsinden işlemler kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.
Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası'na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Bu çerçevede Şirket, bu riski yabancı para varlık ve yükümlülüklerinin netleştirilmesi yolu ile oluşan doğal bir yöntemle kontrol etmektedir. Yönetim Şirket'in döviz pozisyonunu analiz ederek takip etmekte gerekli hallerde önlem alınmasını sağlamaktadır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, başlıca Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır, diğer para birimlerinin etkisi önemsiz düzeydedir.
| 31 Aralık 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ||||
| (fonksiyonel | ||||
| para birimi) | ABD Doları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 2a. Parasal finansal varlıklar | 210.385.951 | 5.929.432 | 32.313 | 153 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. Dönen varlıklar toplamı (1+2+3) | 210.385.951 | 5.929.432 | 32.313 | 153 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar toplamı (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 210.385.951 | 5.929.432 | 32.313 | 153 |
| 10. Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 11. Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 13. Kısa vadeli yük. toplamı (10+11+12) | - | - | - | - |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yük. toplamı (14+15+16) | - | - | - | - |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | - | - | - | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık/ | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu | ||||
| (9+18+19) | 210.385.951 | 5.929.432 | 32.313 | 153 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14- | ||||
| 15-16a) | 210.385.951 | 5.929.432 | 32.313 | 153 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | ||||
| toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL karşılığı | ||||
| (fonksiyonel | ||||
| para birimi) | ABD Doları | Avro | Diğer | |
| 1. Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 2a. Parasal finansal varlıklar | 256.986.179 | 225 | 5.464.104 | 10,00 |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - | - |
| 4. Dönen varlıklar toplamı (1+2+3) | 256.986.179 | 225 | 5.464.104 | 10 |
| 5. Ticari alacaklar | - | - | - | - |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | - | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - | - |
| 8. Duran varlıklar toplamı (5+6+7) | - | - | - | - |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 256.986.179 | 225 | 5.464.104 | 10 |
| 10. Ticari borçlar | - | |||
| 11. Finansal yükümlülükler | 320.849.705 | - | 6.809.982 | - |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | |||
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | |||
| 13. Kısa vadeli yük. toplamı (10+11+12) | 320.849.705 | - | 6.809.982 | - |
| 14. Ticari borçlar | - | - | - | - |
| 15. Finansal yükümlülükler | 256.926.941 | - | 5.453.232 | - |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | - | - | - | - |
| 17. Uzun vadeli yük. toplamı (14+15+16) | 256.926.941 | - | 5.453.232 | - |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 577.776.646 | - | 12.263.214 | - |
| 19. Bilanço dışı türev araçlarının net varlık/ | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (19a-19b) | - | - | - | - |
| 19a. Hedge edilen toplam varlık tutarı | - | - | - | - |
| 19b. Hedge edilen toplam yükümlülük tutarı | - | - | - | - |
| 20. Net yabancı para varlık / (yükümlülük) | ||||
| pozisyonu (9+18+19) | (320.790.467) | 225 | (6.799.110) | 10 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+3+5+6a-10-11- | ||||
| 12a-14-15-16a) | (320.790.467) | 225 | (6.799.110) | 10 |
| 22. Döviz hedge'i için kullanılan finansal araçların | ||||
| toplam gerçeğe uygun değeri | - | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının | ||||
| tutarı | - | - | - | - |
| 25. İhracat | - | - | - | - |
| 26. İthalat | - | - | - | - |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kur riskine duyarlılık
| 31 Aralık 2024 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/zarar | Özkaynaklar | |||||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |||||
| paranın | paranın değer | paranın değer | paranın değer | |||||
| değer | ||||||||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişimi halinde |
||||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 20.919.213 | (20.919.213) | 20.919.213 | (20.919.213) | ||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 20.919.213 | (20.919.213) | 20.919.213 | (20.919.213) | ||||
| Avro'nun TL karşısında % 10 değişimi halinde |
||||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülük | 118.705 | (118.705) | 118.705 | (118.705) | ||||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||||
| 6- Avro net etki (4+5) | 118.705 | (118.705) | 118.705 | (118.705) | ||||
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değer değişimi halinde |
||||||||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) |
677 | (677) | 677 | (677) | ||||
| 9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) | 677 | (677) | 677 | (677) | ||||
| TOPLAM (3+6) | 21.038.595 | (21.038.595) | 21.038.595 | (21.038.595) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Kur riskine duyarlılık
| 31 Aralık 2023 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Kar/zarar | Özkaynaklar | |||||||
| Yabancı | Yabancı | Yabancı | Yabancı | |||||
| paranın değer | paranın değer | paranın değer | paranın değer | |||||
| kazanması | kaybetmesi | kazanması | kaybetmesi | |||||
| ABD Doları'nın TL karşısında %10 değişimi halinde |
||||||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 957 | (957) | 957 | (957) | ||||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||||
| 3- ABD Doları net etki (1+2) | 957 | (957) | 957 | (957) | ||||
| Avro'nun TL karşısında % 10 değişimi halinde |
||||||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülük | (32.033.750) | 32.033.750 | (32.033.750) | 32.033.750 | ||||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | - | - | - | - | ||||
| 6- Avro net etki (4+5) | (32.033.750) | 32.033.750 | (32.033.750) | 32.033.750 | ||||
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değer değişimi halinde |
||||||||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık / yükümlülüğü | 55 | (55) | 55 | (55) | ||||
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | ||||||||
| 9- İngiliz Sterlini net etki (7+8) | 55 | (55) | 55 | (55) | ||||
| TOPLAM (3+6) | (32.032.738) | 32.032.738 | (32.032.738) | 32.032.738 |
Gerçeğe uygun değer, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.
Finansal enstrümanların tahmini gerçeğe uygun değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme metodları kullanılarak tespit olunmuştur. Ancak, gerçeğe uygun değeri belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket'in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir.
Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, gerçeğe uygun değeri belirlenebilen finansal enstrümanların gerçeğe uygun değerinin tahmininde kullanılmıştır:
Dönem sonu kurlarıyla çevrilen yabancı para cinsinden olan bakiyelerin gerçeğe uygun değerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Nakit ve nakit benzeri değerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir.
Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber gerçeğe uygun değeri yansıttığı öngörülmektedir.
Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerinin ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir.
Kısa vadeli banka kredileri ve diğer parasal borçların gerçeğe uygun değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir.
Değişken faiz oranlarına sahip yabancı para uzun vadeli kredilerin bilanço tarihinde döviz kuru ile Türk lirasına çevrilmiş olup, gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değere yaklaşmaktadır.
Kıdem tazminatı yükümlülükleri ise indirgenmiş değerleri ile muhasebeleştirilmektedir.
Gerçeğe uygun değer tahmini:
Şirket'in gerçeğe uygun değer ile ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerinin sınıflandırılması aşağıdaki gibidir:
Yıl sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Nakit ve nakit benzerleri gibi maliyetten gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir.
Ticari alacak ve borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlenmekte ve bu şekilde kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir.
Şirket'in, KGK'nın 30 Mart 2021 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlama esasları 19 Ağustos 2021 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak - 31 Aralık 2024 |
1 Ocak - 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Bağımsız denetim hizmetleri | 1.608.521 | 1.160.024 |
| Toplam | 1.608.521 | 1.160.024 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihindeki satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir.)
Şirketimizin 07 Şubat 2025 tarihli Özel Durum Açıklaması'nda da belirtildiği üzere, %30 oranındaki iştirakimiz RWE & Turcas Güney Elektrik Üretim A.Ş.'nin ("RTG") Yönetim Kurulu, şirketin gelecek iş planlarının değerlendirilmesi neticesinde, RTG esas sermayesi olan 1.162.620.765 TL'nin, 400.000.000 TL tutarında azaltılarak 762.620.765 TL'ye indirilmesine karar vermişti. Bahsi geçen sermaye azaltım işlemi 13 Şubat 2025 tarihinde gerçekleşen RTG Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı'nda pay sahipleri tarafından onaylanmıştır.
İlgili sermaye azaltımı işlemi tamamlandığında Turcas Petrol A.Ş.'nin ("Şirketimiz") RTG sermayesinde sahip olduğu %30 oranındaki payda herhangi bir değişiklik olmayacaktır. Şirketimizin ilgili sermaye azaltımından alacağı 120.000.000 TL tutarın, 2025 Mayıs ayı sonuna kadar tamamlanması beklenen yasal süreçleri müteakip RTG tarafından Şirketimize nakden ödenmesi planlanmaktadır.
Şirket'in 21 Şubat 2025 tarihli Özel Durum Açıklaması'nda da belirtildiği üzere, Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayınlanan "Kurumsal Yönetim İlkeleri"ne uyum seviyesini derecelendirmek üzere, Kobirate Uluslararası Kredi Derecelendirme ve Kurumsal Yönetim Hizmetleri A.Ş. ("Kobirate") tarafından yapılan yıllık değerlendirme çalışması sonucunda Şirketimizin Kurumsal Yönetim Uyum Derecelendirme Notu 21 Şubat 2025 tarihi itibariyle 9,66 olarak revize edilmiştir. (10 tam puan üzerinden). (Önceki not: 9,65).
Ana başlıklar bazında derecelendirme sonuçları (100'er tam puan üzerinden) aşağıda yer almaktadır.
Kurumsal Yönetim Derecelendirmesine ilişkin Kobirate'in hazırlamış olduğu rapor Şirketimizin internet sitesinde (www.turcas.com.tr) kamuoyunun bilgisine sunulmuştur.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.