Quarterly Report • May 20, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Raporu
ve Bağlı Ortaklıkları
Bağımsız Denetçi Raporu Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Konsolide Kar veya Zarar Tablosu Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Konsolide Nakit Akış Tablosu Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
| Dipnot | Bağımsız | Bağımsız | |
|---|---|---|---|
| Referansı | Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | |
| VARLIKLAR | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 296.626.561 | 645.245.300 |
| Finansal yatırımlar | 5 | 510.458.461 | 415.782.374 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 3 | 561.640.537 | 293.956.683 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 1.069.812.572 | 537.917.503 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 3 | 191.207 | 17.305.088 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 4.287.135 | 8.303.133 |
| Stoklar | 9 | 2.124.826.996 | 1.678.782.600 |
| Peşin ödenmiş giderler | 10 | 194.346.011 | 151.765.551 |
| Diğer dönen varlıklar | 17 | 211.754.798 | 154.580.567 |
| Toplam dönen varlıklar | 4.973.944.278 | 3.903.638.799 | |
| Duran varlıklar | |||
| Finansal yatırımlar | -- | 3.078.153 | |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 170.082 | 280.248 |
| Maddi duran varlıklar | 12 | 3.375.367.781 | 3.269.313.244 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | |||
| - Diğer maddi olmayan duran varlıklar | 13 | 87.207.646 | 46.530.319 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 11 | 74.776.138 | 74.776.138 |
| Kullanım hakkı varlığı | 14 | 44.211.613 | 42.193.037 |
| Toplam duran varlıklar | 3.581.733.260 | 3.436.171.139 | |
| Toplam varlıklar | 8.555.677.538 | 7.339.809.938 |
31 Aralık 2023 Tarihi İtibarıyla
Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço) (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
| Dipnot | Bağımsız | Bağımsız | |
|---|---|---|---|
| Referansı | Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | |
| KAYNAKLAR | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 1.312.980.587 | 798.106.921 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6 | 30.637.177 | 40.257.173 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 3 | 21.446.613 | 47.315.267 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 1.195.987.233 | 1.205.313.309 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 16 | 39.458.640 | 26.048.674 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara diğer borçlar | 3 | -- | 3.889 |
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 22.084.563 | 15.831.817 |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 169.834.065 | 301.100.520 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 25 | 82.643.346 | 123.546.733 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa | 16 | 11.998.128 | 11.395.491 |
| vadeli karşılıklar | |||
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 15 | 51.937.443 | 50.306.231 |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 14 | 1.761.477 | 1.316.465 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 2.940.769.272 | 2.620.542.490 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | 71.687.239 | 44.227.060 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | -- | 574.613 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | 16 | 22.372.086 | 25.397.025 |
| karşılıklar | |||
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 14 | 12.858.731 | 13.154.351 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 25 | 601.222.956 | 443.822.149 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 708.141.012 | 527.175.198 | |
| Toplam yükümlülükler | 3.648.910.284 | 3.147.717.688 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 18 | 115.000.000 | 115.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 1.046.518.492 | 1.046.518.492 | |
| Paylara ilişkin primler/iskontolar | 116.170.256 | 116.170.256 | |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | |||
| - Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | (15.385.976) | (8.342.749) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 122.586.013 | 122.586.013 | |
| Geçmiş yıllar karları | 2.800.160.238 | 2.412.953.526 | |
| Dönem net karı | 721.718.231 | 387.206.712 | |
| Toplam özkaynaklar | 4.906.767.254 | 4.192.092.250 | |
| Toplam özkaynaklar ve yükümlülükler | 8.555.677.538 | 7.339.809.938 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Kar veya Zarar Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
| Dipnot Referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Hasılat | 19 | 7.984.708.560 | 6.946.528.473 |
| Satışların maliyeti (-) | 19 | (5.958.404.661) | (5.746.973.047) |
| Brüt kar | 2.026.303.899 | 1.199.555.426 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 20 | (114.792.299) | (80.315.642) |
| Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) | 20 | (648.880.456) | (686.503.162) |
| Araştırma ve geliştirme giderleri (-) | 20 | (103.037.101) | (66.767.442) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 22 | 93.331.675 | 68.423.757 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 22 | (176.865.111) | (90.079.095) |
| Esas faaliyet karı | 1.076.060.607 | 344.313.842 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 24 | 137.892.087 | 120.784.007 |
| Finansman gideri öncesi faaliyet karı | 1.213.952.694 | 465.097.849 | |
| Finansman gelirleri | 23 | 97.640.574 | 46.732.241 |
| Finansman giderleri (-) | 23 | (258.251.773) | (166.226.789) |
| Net parasal pozisyon kazançları /(kayıpları) | 232.882.892 | 373.654.116 | |
| Vergi öncesi dönem karı | 1.286.224.387 | 719.257.417 | |
| Vergi gideri | 25 | (564.506.156) | (332.050.705) |
| - Dönem vergi gideri | (404.757.607) | (266.274.379) | |
| - Ertelenmiş vergi gideri | (159.748.549) | (65.776.326) | |
| Dönem net karı | 721.718.231 | 387.206.712 | |
| Dönem karının dağılımı | |||
| Ana ortaklık payı | 721.718.231 | 387.206.712 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | -- | -- | |
| Pay adedi | 26 | 115.000.000 | 115.000.0003 |
| Pay başına kazanç | 26 | 6,28 | 3,37 |
Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
| Dipnot Referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Dönem net karı | 721.718.231 | 387.206.712 | |
| Diğer kapsamlı gelir kısmı | |||
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| - Aktüeryal farklar | 16 | (9.390.969) | (10.428.439) |
| - Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) | 25 | 2.347.742 | 2.085.688 |
| Toplam diğer kapsamlı gelir | (7.043.227) | (8.342.751) | |
| Toplam kapsamlı gelir | 714.675.004 | 378.863.961 |
Ana ortaklık payı
Kontrol gücü olmayan paylar
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Hisse senedi ihraç primleri |
Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Dönem net karı |
Özkaynaklar Toplamı |
|
| 1 Ocak 2022 itibarıyla bakiye |
115.000.000 | 1.046.518.492 | 116.170.256 | -- | 109.560.446 | 2.290.996.712 | 134.982.381 | 3.813.228.287 |
| Transferler | -- | -- | -- | 13.025.567 | 121.956.814 | (134.982.381) | ||
| Dönem net karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 387.206.712 | 387.206.712 |
| Diğer kapsamlı gelir | -- | -- | -- | (8.342.749) | -- | -- | -- | (8.342.749) |
| Aktüeryal farklar | -- | -- | -- | (8.342.749) | -- | -- | -- | (8.342.749) |
| 31 Aralık 2022 itibarıyla bakiye |
115.000.000 | 1.046.518.492 | 116.170.256 | (8.342.749) | 122.586.013 | 2.412.953.526 | 387.206.712 | 4.192.092.250 |
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiye |
115.000.000 | 1.046.518.492 | 116.170.256 | (8.342.749) | 122.586.013 | 2.412.953.526 | 387.206.712 | 4.192.092.250 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 387.206.712 | (387.206.712) | |
| Dönem net karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 721.718.231 | 721.718.231 |
| Diğer kapsamlı gelir | -- | -- | -- | (7.043.227) | -- | -- | -- | (7.043.227) |
İlişikteki dipnotlar konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Aktüeryal farklar -- -- -- (7.043.227) -- -- -- (7.043.227) 31 Aralık 2023 itibarıyla bakiye 115.000.000 1.046.518.492 116.170.256 (15.385.976) 122.586.013 2.800.160.238 721.718.231 4.906.767.254
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
| Dipnot Referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
| 31Aralık 2023 | 31Aralık 2022 | ||
| Dönem net karı | 721.718.231 | 387.206.712 | |
| İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit ile net kar arasındaki mutabakat: | |||
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 12,13,14 | 262.392.544 | 220.244.831 |
| Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 16 | 11.131.284 | 9.775.123 |
| Şüpheli alacaklar karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 7 | (1.195.954) | 3.015.676 |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | |||
| -Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | 24 | (137.892.087) | (120.784.007) |
| Vergi geliri/gideri | 25 | 564.506.156 | 332.050.705 |
| Faiz gelirleri | 23,24 | (97.640.574) | (46.732.241) |
| Dava ve garanti karşılıkları | 15 | 27.370.361 | 3.879.924 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 16 | 6.498.079 | 6.677.630 |
| Stok değer düşüklük karşılığı/(iptali) ile ilgili düzeltmeler | 9 | (1.714.370) | 1.145.461 |
| Kiralama işlemlerinden faiz gideri | 14 | 2.155.043 | 1.751.633 |
| Faiz giderleri | 23 | 256.096.730 | 164.475.156 |
| Parasal kazanç ve kayıplar | 144.028.520 | 16.656.853 | |
| İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit |
|||
| Varlıklar ve yükümlülüklerdeki değişim | |||
| Ticari alacaklardaki ve diğer alacaklardaki değişimler | (788.919.643) | (324.413.614) | |
| Stoklardaki artış / azalışla ilgili değişimler | (444.330.026) | 495.815.113 | |
| Peşin ödenmiş gider/diğer varlıklar ve yükümlülüklerdeki değişimler | (99.754.691) | (58.591.798) | |
| Ticari borçlardaki ve diğer borçlardaki artış /azalışla ilgili değişimler | (29.520.486) | 286.653.835 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar ile ilgili değişimler | 13.409.966 | 6.598.750 | |
| Ertelenmiş gelirler ile ilgili değişimler | (131.266.455) | 54.355.370 | |
| Ödenen kıdem tazminatları | 16 | (15.926.979) | (4.681.738) |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 14 | (3.532.052) | (2.848.861) |
| İade alınan / (ödenen) vergiler | 25 | (370.680.995) | (166.490.494) |
| İşletme faaliyetlerinden sağlanan / (kullanılan) net nakit | (113.067.398) | 1.265.760.019 | |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | |||
| Finansal yatırımlardaki değişimler | 3.078.153 | -- | |
| Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının satılması sonucu elde edilen nakit girişleri |
43.216.000 | 27.300.228 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları | 12,13 | (405.853.619) | (393.598.748) |
| Maddi duran varlık satışları | 3.399.039 | 1.634.060 | |
| Yatırım faaliyetlerinden sağlanan/ kullanılan net nakit | (356.160.427) | (364.664.460) | |
| Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit | |||
| Finansal borçlar değişim, net | 532.713.849 | (213.812.644) | |
| Tahsil edilen faiz | 97.640.574 | 46.732.241 | |
| Ödenen faiz | (256.096.730) | (164.475.156) | |
| Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit | 374.257.693 | (331.555.559) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış / azalış | (94.970.132) | 569.540.000 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki enflasyon etkisi | (253.648.607) | (48.655.491) | |
| Dönem başı itibarıyla nakit ve nakit benzerleri | 4 | 645.245.300 | 124.360.791 |
| Dönem sonu itibarıyla nakit ve nakit benzeri değerler | 4 | 296.626.561 | 645.245.300 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
| 1 | Grup'un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu | 8 |
|---|---|---|
| 2 | Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar | 10 |
| 2.1 | Sunuma İlişkin Temel Esaslar | 10 |
| 2.2 | TFRS'ye Uygunluk Beyanı | 14 |
| 2.3 | Muhasebe Politikalarında Değişiklikler | 14 |
| 2.4 | Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar | 17 |
| 2.5 | Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti | 17 |
| 2.6 | Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin Ve Varsayımları | 30 |
| 3 | İlişkili Taraf Açıklamaları | 31 |
| 4 | Nakit ve Nakit Benzerleri | 34 |
| 5 | Finansal Yatırımlar | 34 |
| 6 | Finansal Borçlar | 34 |
| 7 | Ticari Alacak ve Borçlar | 35 |
| 8 | Diğer Alacak ve Borçlar | 36 |
| 9 | Stoklar | 37 |
| 10 | Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler | 37 |
| 11 | Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 38 |
| 12 | Maddi Duran Varlıklar | 39 |
| 13 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 41 |
| 14 | Kiralama İşlemleri | 41 |
| 15 | Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar | 43 |
| 16 | Çalışanlara Sağlanan Faydalar | 45 |
| 17 | Diğer Varlık ve Yükümlülükler | 46 |
| 18 | Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri | 47 |
| 19 | Hasılat | 48 |
| 20 | Faaliyet Giderleri | 49 |
| 21 | Çeşit Esasına Göre Sınıflandırılmış Giderler | 50 |
| 22 | Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ve Giderler | 51 |
| 23 | Finansman Gelirleri ve Giderleri | 51 |
| 24 | Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler ve Giderler | 52 |
| 25 | Gelir Vergileri | 52 |
| 26 | Pay Başına Kazanç | 56 |
| 27 | Finansal Araçlar- Risk Yönetimi ve Gerçeğe Uygun Değerler |
57 |
| 28 | Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar | 66 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Tümosan Motor ve Traktör Sanayi A.Ş. (eski adıyla Alçelik Çelik Yapı İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi) ("Tümosan" veya "Şirket"), 1975 yılında motor parçaları, aktarma organları ve benzeri teçhizatı üretmek amacıyla kurulmuş ancak daha sonraları faaliyetlerini dizel motor ve traktör üretiminde yoğunlaştırmıştır. Türkiye'nin ilk dizel motor üreticisi olma özelliğini taşıyan Tümosan, aynı marka ile üretilen traktörlere dizel motor sağlaması yanında, diğer dizel motor araç üreten firmalara da uzun yıllar dizel motor üretimi gerçekleştirmiştir.
Şirket, 18 Ağustos 1998 tarihinde özelleştirme kapsam ve programına alınmış ve Makine Kimya Enstitüsü Kurumu'na ait Şirket hisseleri, Özelleştirme İdaresi Başkanlığı'na devredilmiş ve bir yıl içerisinde de özelleştirme işlemlerinin tamamlanmasına karar verilmiştir.
Şirket'in 24 Nisan 2000 tarihinde özelleştirme ihalesine 4 firma katılmış, ihale sonucunda Anadolu Ortak Girişim Grubu birinci sırada ve Konya Selçuklu Ortak Girişim Grubu ikinci sırada yer almıştır. İhale sonucunda alıcı olarak belirlenen girişimcilere sırası ile yöneltilen satış sözleşmesinin belirlenen sürelerde imzalanmaması nedeniyle teminatları irat kaydedilmiş ve ihale olumlu olarak sonuçlandırılamamıştır.
İhale sonrasında faaliyetlerine kısıtlı olarak devem eden Tümosan, 7 Şubat 2003 tarihinde Sümer Holding'e bağlanmıştır. Özelleştirilmesi amacıyla ikinci kez ihaleye 2004 yılında çıkılmış ve Tümosan varlık satışı ile Alçelik Çelik Yapı İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından satın alınarak 1 Temmuz 2004 tarihinde devir teslim işlemi tamamlanmıştır.
5 Aralık 2012 tarihinde Şirket'in %26 hissesi Borsa İstanbul A.Ş.'de halka arz edilmiştir. Tümosan Motor ve Traktör Sanayi A.Ş.'nin hisse senetleri 5 Aralık 2012'den itibaren Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmektedir.
Şirket'in merkezi ve fabrikası, aşağıdaki adreslerde bulunmaktadır:
Genel müdürlük:
Maltepe Mahallesi Londra Asfaltı Caddesi No:28/1 Topkapı, 34010, Zeytinburnu/İstanbul/Türkiye
Fabrika:
Büyükkayacık Mahallesi Aksaray Çevre Yolu Caddesi No:7/1 Selçuklu/Konya/Türkiye
Şirket'in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Adı/Ünvanı | Pay Oranı % | Pay Oranı % |
| Ereğli Tekstil Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 60,87 | 60,87 |
| Muzaffer Albayrak | 1,74 | 1,74 |
| Ahmet Albayrak | 1,74 | 1,74 |
| Bayram Albayrak | 1,74 | 1,74 |
| Nuri Albayrak | 1,74 | 1,74 |
| Kazım Albayrak | 1,74 | 1,74 |
| Mustafa Albayrak | 1,74 | 1,74 |
| Halka açık kısım | 28,69 | 28,69 |
| Toplam | 100,00 | 100,00 |
Şirket, ana hissedarı Ereğli Tekstil Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. olmakla beraber, Albayrak Turizm Seyahat İnşaat ve Ticaret A.Ş. ve Albayrak Ailesi tarafından kontrol edilmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un çalışan personel sayısı 755'dir (31 Aralık 2022: 581).
Tümosan Döküm A.Ş.: Her türlü döküm ve işleme faaliyeti ve ticareti ile iştigal etmektedir.
TTM Tümosan Teknoloji Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Teknoloji ve mühendislik konularında AR-GE faaliyetlerinde bulunma, yeni ürünler geliştirme, prototiplerini yapma, teknik danışmanlık yapma ve yazılım geliştirme işleri ile iştigal etmektedir. Raporlama tarihi itibarıyla aktif bir faaliyeti bulunmamaktadır. (Eski Unvanı: Tümosan Savunma A.Ş.).
Tümosan Teknoloji Mühendislik Sanayi Ticaret A.Ş.: Şirket 11 Aralık 2021 tarihli kısmi bölünmeye ilişkin uzman raporu tespiti ile Tümosan Motor ve Traktör Sanayi A.Ş. tarafından 5 Nisan 2022 tarihinde ticaret siciline tescili neticesinde kısmi bölünme yoluyla kurulmuştur.
31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tabloları, şirket sermayesinin %100'ü Tümosan Motor ve Traktör Sanayi A.Ş.' ye ait olmasından dolayı ilgili bölünme işleminin konsolide finansal tablolara herhangi bir etkisi olmamıştır.
Şirket'in faaliyeti Teknoloji ve mühendislik konularında AR-GE faaliyetlerinde bulunmak, yeni ürün geliştirmek, prototip yapmak, teknik danışmanlık yapmak ve yazılım geliştirmek, Milli Savunma Bakanlığı ve diğer kamu kurumlarına yönelik yurtiçi ve yurtdışı her türlü ihaleye katılabilmek amacıyla ana sözleşmeye dayalı olarak diğer faaliyetlerde bulunmaktır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolar, aşağıdaki bağlı ortaklıkların Şirket'e tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmesiyle hazırlanmıştır:
| Kontrol Oranı | ||
|---|---|---|
| Şirket | 31 Aralık 2023 |
31 Aralık 2022 |
| Tümosan Döküm A.Ş. | %100 | %100 |
| TTM Tümosan Teknoloji Mühendislik San. ve Tic. A.Ş. |
%100 | %100 |
| Tümosan Teknoloji Mühendislik San. Tic. A.Ş. |
%100 | %100 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolar ve dipnotları Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II - 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlülüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan TFRS Taksonomileri ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal varlıklar, Yatırım amaçlı gayrimenkuller ve maddi duran varlıklar hariç tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır. Gerçeğe uygun değer ölçümünde kullanılan yöntemler ayrıca Not 2.5'de belirtilmiştir.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
Raporlama tarihi itibarıyla, Tüketici Fiyat Endeksi ("TÜFE") rakamına göre son üç yılın genel satın alma gücündeki kümülatif değişim %100'ün üzerinde olduğundan, Türkiye'de faaliyet gösteren işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya bu tarihten sonra sona eren raporlama dönemlerinde TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardını uygulamaları gerekmektedir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Grup, sadece fonksiyonel para birimi TL olan grup şirketlerinin 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzelterek sunmuştur.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,00000 | 268% |
| 31.12.2022 | 1.128,45 | 1,64773 | 156% |
| 31.12.2021 | 686,95 | 2,70672 | 74% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir. Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
İlişikteki finansal tablolar Grup'un geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. Bütün finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak sunulmuştur.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve ilgili farklar ilgili dipnotlarda açıklanır.
Yabancı para işlemleri, ilgili Grup'un geçerli para birimine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmişlerdir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurlardan geçerli para birimine çevrilmişlerdir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevirim farkı kazancı veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın etkin faiz oranı ve ödemelerin etkisi düzeltilmesiyle dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı ile arasındaki farkı ifade eder.
Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetiyle ölçülen parasal olmayan kalemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmişlerdir. Yeniden çevirimle oluşan kur farkları, diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınan nakit akış riskinden korunma araçların etkin olan kısmından doğan farklar hariç, kar veya zararda kayıtlara alınır.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla konsolide finansal tablolar, Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir.
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup yatırım yapılan bir işletmeyi değişken getirilerine maruz kaldığı ya da bu değişken getiriler üzerinde hak sahibi olduğu ve bu getirileri yatırım yapılan işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda yatırım yapılan işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları kontrolün başladığı ve kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmektedir.
Aşağıdaki tablo Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak ortak kontrolü altında toplanmış konsolidasyon kapsamına dahil edilen bütün bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla etkin ortaklık ve toplam oy haklarının oranlarını yüzdesel (%) olarak göstermektedir:
| Kontrol Oranı | ||
|---|---|---|
| Şirket | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Tümosan Döküm A.Ş. | %100 | %100 |
| TTM Tümosan Teknoloji Mühendislik San. ve Tic. A.Ş. |
%100 | %100 |
| Tümosan Teknoloji Mühendislik San. Tic. A.Ş. |
%100 | %100 |
Kontrol gücü olmayan paylara yapılan düzeltmeler, bağlı ortaklıkların satın alınma tarihindeki net varlık değerinin oransal tutarı üzerinden hesaplanmaktadır. Grup'un bağlı ortaklığındaki paylarında kontrol kaybıyla sonuçlanmayan değişiklikler, özkaynağa ilişkin işlem olarak muhasebeleştirilir.
Grup, bağlı ortaklıklar üzerindeki kontrolünü kaybetmesi durumunda, bağlı ortaklıkların varlık ve yükümlülüklerini, kontrol gücü olmayan paylarını ve bağlı ortaklıklarla ilgili diğer özkaynaklar altındaki tutarları kayıtlarından çıkarır. Bundan kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Önceki bağlı ortaklıklarında kalan paylar kontrolün kaybedildiği gün itibarıyla gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi bakiyeler, işlemler ve grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlar ile yapılan işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelirler, Grup'un yatırımdaki payı oranında yatırımdan silinmektedir. Herhangi bir değer düşüklüğü söz konusu değil ise gerçekleşmemiş zararlar da gerçekleşmemiş gelirlerdeki gibi aynı şekilde aynı şekilde silinmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Şirket ve bağlı ortaklıklarını yasal kayıtlarına dayanarak yapılan sınıflama ve düzeltmelerle, finansal tabloların gerçeği yansıtması ilkesi doğrultusunda, TFRS'lere uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket ve bağlı ortaklıklarının, muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları'na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak TL bazında hazırlamaktadır.
Konsolide finansal raporlar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 20 Mayıs 2024 tarihinde onaylanmıştır. Şirket Genel Kurulu ve bazı düzenleyici kuruluşlar finansal tabloların yayınlanmasından sonra değiştirme hakkına sahiptir.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin, geçiş hükümlerinde uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 8 (Değişiklikler) Muhasebe Tahminleri Tanımı
TMS 12 (Değişiklikler) – Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi
TFRS 12 (Değişiklikler) – Uluslararası Vergi Reformu – İkinci Sütun Modeli Kuralları
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
(a) 2023 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TMS 12 (Değişiklikler) Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Değişiklikler, İkinci sütun gelir vergisiyle ilgili ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerine ilişkin gerekliliklere geçici bir istisna sağlamaktadır. TMS 12'de yapılan bu değişiklik, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 – Sigorta Sözleşmeleri
TFRS 17 – Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler
TFRS 4 (Değişiklikler) – TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici Muafiyet Süresinin Uzatılması
TMS 1 (Değişiklikler) Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak Sınıflandırılması
TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TSRS 1 – Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler
TSRS 2 – İklimle İlgili Açıklamalar
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 Ocak 2024'e ertelenmesiyle bu şirketlere sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2024 olarak revize edilmiştir.
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
(i) Finansal Varlıklar
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır.
Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır. Zarar karşılıkları aşağıdaki bazda ölçülmüştür;
− 12 aylık BKZ'ler: raporlama tarihinden sonraki 12 ay içinde olası temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
− Ömür boyu BKZ'ler: bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca muhtemel bütün temerrüt olaylarından kaynaklanan BKZ'lerdir.
Ömür boyu BKZ ölçümü, raporlama tarihinde bir finansal varlık ile ilgili kredi riskinin ilk muhasebeleştirme anından sonra önemli ölçüde artması halinde uygulanır. İlgili artışın yaşanmadığı diğer her türlü durumda 12 aylık BKZ hesaplaması uygulanmıştır. Topluluk, finansal varlığın kredi riskinin raporlama tarihinde düşük bir kredi riskine sahip olması durumunda, finansal varlığın kredi riskinin önemli ölçüde artmadığını tespit edebilir. Bununla birlikte, ömür boyu BKZ ölçümü (basitleştirilmiş yaklaşım), önemli bir finansman unsuru olmaksızın ticari alacaklar ve sözleşme varlıkları için daima geçerlidir
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir.
Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Nakit ve nakit benzeri kalemler, eldeki nakit, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, nakde kolayca çevrilebilen ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Vadesi 3 aydan daha uzun 1 yıldan kısa olan banka mevduatları kısa vadeli finansal yatırımlar altında sınıflandırılır.
(ii) Finansal Yükümlülükler
Finansal yükümlülükler, ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülür. İlgili finansal yükümlülüğün yüklenimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilir. Finansal yükümlülükler özkaynağa dayalı finansal araçlar ve diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır.
Ana ortaklık dışı paylara verilen satın alma opsiyonları ile ilgili finansal yükümlülükler söz konusu opsiyonun itfa planına uygun olarak indirgenmiş değeri üzerinden finansal tablolara yansıtılır.
Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi; finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır.
Ticari borçlar, olağan faaliyetler içerisinde tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması gereken ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, ilk olarak gerçeğe uygun değerinden ve müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyetinden ölçülürler.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
(i) Muhasebeleştirme ve ölçüm
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve her türlü değer düşüklüğü karşılığı düşülerek ölçülürler.
Maliyet, varlık alımlarıyla doğrudan ilişkilendirilebilen harcamaları içermektedir. Grup tarafından inşa edilen varlıkların maliyeti aşağıdaki kalemleri içermektedir:
• Malzeme ve doğrudan işçilik maliyetleri;
•Varlığın Grup'un kullanım amacına uygun olarak çalışır hale getirilmesiyle doğrudan ilişkilendirilebilen maliyetler;
• Grup'un varlığı elden çıkarma veya bulunduğu sahayı eski haline getirme yükümlülüğü bulunması durumunda parçalarının sökümüne veya restorasyonuna, parçaların yer değiştirmesine ve yerleştirildiği alanın restorasyonuna ilişkin maliyetler ve
• Aktifleştirilmiş borçlanma maliyetleri.
Maliyetler, yabancı para ile satın alınan maddi duran varlıklar için, özellikli nakit akışı riskinden korunma işlemlerinden doğan kazanç veya kayıpların özkaynaktan transferlerini içerir. Satın alınan yazılım, ilgili ekipmanın kullanılabilmesi için tamamlayıcı unsur olduğunda ekipmanın parçası olarak aktifleştirilir.
Maddi duran varlıkları oluşturan parçalar farklı faydalı ömürlere sahip olduğunda bunlar maddi duran varlığın ayrı kısımları (önemli parçaları) olarak muhasebeleştirilir.
Gayrimenkuller ile tesis makine ve cihazlar yeniden değerleme yöntemiyle muhasebeleştirilir. Değer artışları Özkaynaklar altında "Yeniden değerleme ölçüm kazanç ve kayıpları" altında muhasebeleştirilir.
Bir maddi varlığın elden çıkartılmasıyla oluşan kazanç veya kayıplar. (Söz konusu maddi duran varlığın elden çıkartılmasıyla elde edilen net tutar ile defter değeri arasındaki hesaplanan fark) kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Grup'un, değerleme yöntemiyle muhasebeleştirilenler dışında, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek; 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan maddi duran varlıklar ise maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır.
(ii) Sonradan oluşan maliyetler
Sonradan yapılan harcamalar sadece bu harcamalar sonucunda ileride oluşacak ekonomik faydaların Grup'a aktarılmasının mümkün olduğu durumlarda aktifleştirilebilir. Devam eden onarım ve bakım yapıldıkça gider olarak muhasebeleştirilir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
(iii) Amortisman
Yeniden değerleme modeliyle ölçülenler haricindeki maddi duran varlık kalemleri, hali hazırda kullanılabilir oldukları veya Grup tarafından inşa edilen varlıklar için bu varlıkların tamamlandığı ve kullanıma hazır hale geldikleri gün itibarıyla amortismana tabi tutulurlar.
Amortisman, maddi duran varlık kalemlerinin maliyetlerinden tahmini kalıntı değerlerinin düşülmesinden sonra, bu kalemlerin tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal yöntem ile hesaplanmaktadır. Amortisman, başka bir varlığın defter değerine dahil edilmediği sürece, genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. Kiralanan varlıklar, Grup kiralanan varlığın mülkiyetini kiralama sonunda makul bir kesinlikte üzerine almayacaksa, varlığın kiralama süresi ile faydalı ömürden kısa olanı üzerinden amortismana tabi tutulur. Arazi amortismana tabi değildir.
Cari dönemde önemli maddi duran varlık kalemlerinin tahmin edilen kalan faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | Ömür (Yıl) |
|
|---|---|---|
| Yer altı ve yer üstü düzenleri | 7-11 | |
| Binalar | 34-50 | |
| Tesis, makine ve cihazlar |
1-25 | |
| Motorlu taşıtlar | 1-6 | |
| Demirbaşlar | 1-50 | |
| Özel maliyetler | 5-17 |
Amortisman yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilmekte ve güncellenmektedir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
(i) Muhasebeleştirme ve ölçüm
Grup tarafından satın alınmış ve belirli bir faydalı ömre sahip diğer maddi olmayan duran varlıklar maliyetlerinden birikmiş itfa payları ve varsa birikmiş değer düşüklükleri çıkarılarak ölçülür.
(ii) Sonradan oluşan maliyetler
Sonradan oluşan maliyetler, yalnızca ilişkili oldukları maddi olmayan duran varlıkların gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı bir etkiye sahipse aktifleştirilir. Diğer tüm harcamalar, içsel olarak üretilen şerefiye ve ticari markalar da dahil olmak üzere oluştukları zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
(iii) İtfa payları
Şerefiye dışında kalan maddi olmayan duran varlık kalemleri için itfa payları, kullanıma hazır oldukları tarihten itibaren ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal itfa yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Cari dönemde tahmin edilen kalan faydalı ömürler aşağıdaki gibidir:
| Açıklama | Ömür (Yıl) |
|---|---|
| Haklar | 1-15 |
| Geliştirme Giderleri | 1-10 |
İtfa yöntemleri, faydalı ömürler ve kalıntı değerler her raporlama tarihi itibarıyla gözden geçirilir ve gerektiğinde düzeltilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değerleri ile ölçülür. Gerçeğe uygun değer artış ve azalışları kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Grup, her bir raporlama tarihinde, stoklar ve ertelenmiş vergi varlıkları dışında kalan finansal olmayan varlıklar için değer düşüklüğü göstergesi olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Şerefiye ve belirsiz faydalı ömre sahip varlıklar için geri kazanılabilir tutar her sene aynı dönemde tahmin edilir. Bir varlıkla ilgili nakit yaratan birimin ("NYB") defter değeri geri kazanılabilir tutarını aşıyorsa değer düşüklüğü gideri kayıtlara alınır.
Bir varlığın veya NYB'nin geri kazanılabilir tutarı satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, ilerideki nakit akışlarının ilgili varlık ya da NYB'deki belirli riskleri ve paranın zaman değerini yansıtan cari piyasa değerlendirmelerini göstermek için vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenmesi ile bulunur. Değer düşüklüğü testi için, ayrı ayrı test edilemeyen varlıklar, gruplanmak suretiyle, diğer varlıklar ve varlık gruplarından bağımsız olarak sürdürülebilir faaliyetlerden nakit girişi yaratan en küçük birimlere ya da NYB'lere ayrılır. Faaliyet bölümü tavanı testine tabi olmak şartıyla, şerefiyenin dağıtılmış olduğu NYB'ler şerefiye değer düşüklüğü testinin yapıldığı seviyede toparlanır, böylelikle şerefiyenin iç raporlama amaçlı izlendiği en düşük seviye yansıtılır. İşletme birleşmesinde ortaya çıkan şerefiye değer düşüklüğü testi için birleşme sinerjisinden yararlanması beklenen NYB'lere dağıtılır.
Değer düşüklüğü zararları kar veya zararda muhasebeleştirilir. NYB'lerden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen değer düşüklüğü karşılığı öncelikle NYB'lere (NYB gruplarına) dağıtılan şerefiyenin defter değerlerinden daha sonra NYB'lerdeki (NYB gruplarındaki) diğer varlıkların defter değerlerinden oransal esasa göre düşülür.
Şerefiyede meydana gelen değer düşüklüğü zararı geri çevrilmez. Diğer varlıklarda ise önceki dönemlerde ayrılan değer düşüklükleri bu varlığın değer düşüklüğü kayıtlara alınmasaydı, söz konusu varlık için belirlenecek olan defter değerinin amortisman veya itfa payları düşüldükten sonraki tutarını aşmayacak ölçüde geri çevrilir.
Stoklar, raporlama tarihi itibarıyla Şirket'in sahip olduğu hammaddeler, üretim tesislerinde üretilen tüm mamuller ve ticari mallardan oluşmaktadır. İlgili hammadde, mamuller ve ticari mallar iç tüketim, üretim ve satış amaçlı elde tutulmaktadır. Raporlama tarihi itibarıyla yoldaki mallar eğer kullanma hakkı ve sahipliği Şirket'e geçmiş ise stoklar içerisinde gösterilmektedir.
Mamuller işin normal akışı içinde satış amaçlı elde tutulmaktadır. Şirket'in üretim tesislerinde üretilen bağlı kuruluşlardan ve üçüncü kişilerden alınan ve anlık durumlarında satılabilecek durumdaki varlıklardan oluşmaktadır.
Stoklar, maliyet ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla değerlenir.
Net gerçekleşebilir değer, işin normal akışı içinde, tahmini satış fiyatından, tahmin edilen tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış giderleri toplamının, düşürülmesiyle elde edilen tutarı ifade eder.
Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Türkiye'deki mevcut Türk İş Kanunu gereğince; Grup, çalışanların emeklilik nedeniyle işten ayrılan çalışanlarına belirli miktarlarda ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı Grup'un çalışanlarının emekli olması durumunda gelecekte tahmini muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değerini ifade etmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı tüm çalışanlar bu tür bir ödemeye hak kazanmış gibi hesaplanmış olup finansal tablolarda tahakkuk esası ile yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, Hükümet tarafından açıklanan kıdem tazminatı tavanına göre hesaplanmıştır. 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kıdem tazminatı tavanları, sırasıyla, 23.490 TL ve 15.371 TL tutarındadır.
Türkiye Finansal Raporlama Standartları'na göre, şirketlerin belirli fayda planlarını aktüeryal değerleme yöntemlerine göre hesaplamaları gerekmektedir. Buna göre, ilişikteki finansal tablolardaki toplam yükümlülüğü bulmak için kullanılan emeklilik tahminlerinin olasılığını hesaplarken 31 Aralık 2023 ve 2022 tarihleri itibarıyla kullanılan temel istatistiki varsayımlar Not 16'da açıklanmıştır.
Aktüeryal farklar hariç kıdem tazminatı karşılığında meydana gelen bütün değişiklikler kar veya zarara kaydedilir. Aktüeryal farklar ise kar zarara yeniden sınıflandırılamayacak diğer kapsamlı gelirler içerisinde "Aktüeryal kazanç/(kayıp)" hesabında kayıtlara alınmakta ve doğrudan özkaynak altında gösterilmektedir.
Çalışanlara sağlanan kısa vadeli fayda yükümlülükler iskonto edilmeksizin ölçülür ve ilgili hizmet verildikçe giderleştirilir. Çalışanlarının geçmiş hizmetleri sonucunda Grup'un yasal veya zımni kabulden doğan, ödemekle yükümlü olduğu ve bu yükümlülüğün güvenilir olarak tahmin edilebildiği durumlarda kısa vadeli nakit ikramiye veya kar paylaşım planları kapsamında ödenmesi beklenen tutarlar için bir yükümlülük kaydedilir. Çalışanlara sağlanan kısa vadeli karşılıklar, ikramiye karşılıkları ve kullanılmamış izin hakları karşılıklarından oluşmaktadır.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.
Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektirmeyen olaylar, önemli olması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklanmıştır.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda çıkışlarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumlarında karşılık ayrılır. Karşılıklar, ilerideki tahmini nakit akışlarının paranın zaman değeri ve yükümlülüğe özel riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirgenmesiyle belirlenir. İskonto tutarı finansal gider olarak muhasebeleştirilir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe hasılatı finansal tablolarına kaydeder. Bir varlığın kontrolü müşterinin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) varlık devredilmiş olur.
Grup aşağıda yer alan temel prensipler doğrultusunda hasılatı finansal tablolarına kaydetmektedir:
Grup aşağıdaki şartların tamamının karşılanması durumunda müşterisi ile yaptığı bir sözleşmeyi hasılat olarak muhasebeleştirir:
(a) Sözleşmenin tarafları sözleşmeyi (yazılı, sözlü ya da diğer ticari teamüllere uyarınca) onaylamış ve kendi edimlerini ifa etmeyi taahhüt etmektedir,
(b) Grup her bir tarafın devredeceği mal veya hizmetlerle ilgili hakları tanımlayabilmektedir,
(e) Grup'un müşteriye devredilecek mal veya hizmetler karşılığı bedel tahsil edecek olması muhtemeldir.
Bir bedelin tahsil edilebilirliğinin muhtemel olup olmadığını değerlendirirken işletme, sadece müşterinin bu bedeli vadesinde ödeyebilmesini ve buna ilişkin niyetini dikkate alır.
Hizmet gelirleri hizmetin verildiği dönemde gelir kaydedilir. Bir yıldan uzun süreli bakım onarım sözleşmeleri kapsamındaki hizmet gelirleri, sözleşme dönemlerine eşit olarak yayılarak muhasebeleştirilir ve ileriki dönemlere ait tutarlar finansal tablolara ertelenmiş gelir olarak yansıtılır.
Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel, gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan zımni faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark, tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Alınan koşulsuz devlet teşvikleri, bu teşviklerin alacak durumuna gelmesi halinde kar veya zararda diğer gelirler altında muhasebeleştirilir. Diğer devlet teşvikleri, Grup'un teşvikle ilgili gerekli koşulları sağlayacağı ve bu teşvikin alınacağı hakkında yeterli güvencenin bulunması durumunda gerçeğe uygun değerleri ile ertelenmiş gelir olarak kaydedilirler ve daha sonra varlığın faydalı ömrü boyunca sistematik olarak kar veya zararda diğer gelirler altında muhasebeleştirilirler.
Grup'a katlandığı maliyetlerle ilgili verilen teşvikler, maliyetlerin oluştuğu dönemlerde sistematik olarak kar veya zararda diğer gelirler altında muhasebeleştirilirler.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında taraf, Grup ile ilişkili sayılır:
(a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla:
(f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması;
(g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir.
İlişkili taraflarla yapılan işlem ilişkili taraflar arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir.
Finansman gelirleri, nakit ve nakit benzerlerinden elde edilen faiz gelirlerini kar veya zararda muhasebeleştirilen riskten korunma amaçlı elde tutulan finansal araçlardan elde edilen gelirleri içerir. Faiz geliri, etkin faiz yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Finansman giderleri, alınan kredilerin faiz giderleri ve kiralama işlemlerinden faiz giderlerini içerir.
Bir özellikli varlık satın alımı, inşası veya üretimiyle doğrudan ilgili olmayan borçlanma maliyetleri etkin faiz yöntemi kullanılarak kar veya zararda muhasebeleştirilir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin üzerindeki kur farkı gelir ve giderleri kur farkı hareketlerinin net pozisyonuna göre finansal gelirler veya finansal giderler içerisinde net olarak raporlanır.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Dönem karı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari dönem vergisi ve ertelenen vergi doğrudan özkaynaklarda veya diğer kapsamlı gelir tablosunda kayıtlara alınan kalemlerin vergi etkileri hariç kar veya zarar hesaplarında muhasebeleştirilir.
(i) Dönem vergisi
Dönem vergisi, raporlama dönemi sonu itibarıyla yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanan cari yılda vergiye konu kar veya zarar üzerinden beklenen vergi yükümlülüğü veya alacağıdır ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülükleri ile ilgili düzeltme kayıtlarını da içerir. Dönem vergi yükümlülüğü aynı zamanda temettü dağıtım bildirimlerinden kaynaklanan vergi yükümlülüklerini de içerir. Türkiyedeki uygulama detayları Not 25'te verilmiştir.
(ii) Ertelenmiş vergi
Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan defter değerleri ile vergi matrahında kullanılan değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Aşağıdaki durumlarda meydana gelen geçici farklar için ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmez:
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Dönem vergi gideri ile ertelenmiş vergi gideri tutarları belirlenirken. Grup belirsiz vergi pozisyonlarını ve ödenmesi gerekecek ek vergi ve faiz yükümlülüğü olup olmadığını dikkate almaktadır. Bu değerlendirme gelecekteki olaylarla ile ilgili birçok mesleki kanaat içerebilir ve tahmin ve varsayımlara dayanmaktadır. Grup'un mevcut vergi yükümlülüğünün yeterliliği ile ilgili mesleki kanaatini değiştirecek yeni bilgiler ortaya çıkması durumunda vergi yükümlülüğündeki bu değişim, bu durumun belirlendiği döneme ait vergi giderini etkileyecektir.
Nakit akış tablosunda döneme ilişkin nakit akımları işletme yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup'un faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Grup, işletme faaliyetlerine ilişkin nakit akımlarını, net kar/zararın gayri nakdi işlemlerin geçmiş ya da gelecek işlemlerle ilgili nakit giriş ve çıkışları tahakkuklarının veya ertelemelerinin ve yatırım veya finansman ile ilgili nakit akımlarına ilişkin gelir veya gider kalemlerinin etkilerine göre düzeltildiği dolaylı yönteme göre gösterir.
Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup'un yatırım faaliyetlerinde (maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir.
Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup'un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir.
Nakit ve nakit benzeri değerler, kasa ve bankalardaki üç aydan kısa vadeli mevduat, oluştuğu tarihte vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımları ifade etmektedir.
Temettü alacakları, beyan edildikleri dönemde gelir olarak kaydedilir. Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak, Genel Kurul'da kar dağıtım kararının alındığı dönemde finansal tablolara yansıtılır.
Grup'un ürün veya hizmet grubu sunumunda risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı özellikler taşıyan, ayırt edilebilir faaliyet bölümünün ve farklı risk ve getiri özelliklerine sahip ayırt edilebilir coğrafi bölümünün olmaması nedeniyle bölümlere göre raporlama yapılmamıştır.
Yatırım faaliyetlerinden gelirler, yatırım fonu değer artışlarından ve finanman bonosu faiz gelirlerinden oluşmaktadır.
Yatırım faaliyetlerinden giderler bulunmamaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Esas faaliyetlerden diğer gelirler, konusu kalmayan şüpheli alacak veya stok karşılıklarından gelirler, sabit kıymet satış gelirleri, hurda ve ilk madde satış gelirleri, kira gelirleri ve diğer faaliyetlerle ilgili gelirlerden oluşmaktadır.
Esas faaliyetlerden diğer giderler, bağışlar, borçlanma araçları dışında kalan finansal durum tablosu kalemlerinden kaynaklanan kur farkı giderleri, reeskont faiz giderleri ve diğer faaliyetlerle ilgili giderlerden oluşmaktadır.
Kur farkı gelir veya giderleri kur farkı hareketlerinin şirket bazında net gelir ya da net gider durumunda olmasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler veya esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde net tutarlarıyla gösterilmektedir.
Grup'un çeşitli muhasebe politikaları ve açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler ölçme ve açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlarla ilgili ilave bilgiler varlık veya yükümlülüğe özgü dipnotlarda sunulmuştur.
Ticari ve diğer alacakların gerçeğe uygun değerleri gelecekteki nakit akışlarının ölçüm tarihindeki piyasa faiz oranları ile indirgenmesiyle bulunacak değer olarak tahmin edilir. Belirli bir faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar indirgenme etkisinin önemsiz olması durumda orijinal fatura tutarından değerlenirler. Bu gerçeğe uygun değerler ilk muhasebeleştirme sırasında ve açıklama amacıyla her raporlama dönemi sonunda belirlenir.
Diğer türev olmayan finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerleri, ilk muhasebeleştirme sırasında ve açıklama amacıyla her raporlama dönemi sonunda belirlenir. Gerçeğe uygun değer, gelecekteki anapara ve faiz nakit akışlarının ölçüm tarihindeki piyasa faiz oranları ile bugünkü değere indirgenmesi ile hesaplanmaktadır. Dönüştürülebilir senetlerin yükümlülük kısmı ile ilgili olarak, piyasa faiz oranı. Dönüştürme seçeneği olmayan benzer yükümlülüklere referans verilerek belirlenir. Finansal kiralama işlemleri için piyasa faizi benzer kira anlaşmalarına göre belirlenir.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Finansal tabloların TFRS'ye uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Bu finansal tabloların hazırlanması sırasında Grup'un muhasebe politikalarının uygulamasında yönetim tarafından yapılan önemli değerlendirmeler ile tahmindeki belirsizliğinin temel kaynakları 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarda uygulananlar ile tutarlıdır.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır.
Finansal tablolarda kayıtlara alınan tutarlar üzerinde önemli etkisi olan tahminlere ilişkin bilgiler aşağıda belirtilen dipnotlarda açıklanmıştır:
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Finansal tablolarda ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirak ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. Grup'un normal faaliyetlerini sürdürmesi esnasında ilişkili taraflarla çeşitli işlemler yapılmıştır.
Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
Grup'un bu dipnotta açıklanan bazı ilişkili tarafları ve Grup ile olan ilişkileri aşağıdaki gibidir. Bu şirketler Albayrak ailesi tarafından kontrol edilmekte olup ilişkili taraf olarak sunulmuştur.
| İlişkili taraf | Tanım |
|---|---|
| Ereğli Tekstil Turizm San. ve Tic. A.Ş. ("Ereğli Tekstil") | Ortak |
| Albayrak Turizm Seyahat İnşaat Tic. A.Ş. ("Albayrak İnşaat") | İlişkili Taraf |
| Albayrak Holding A.Ş. ("Albayrak Holding") | İlişkili Taraf |
| Albil Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. ("Albil") | İlişkili Taraf |
| Birlikte Dağıtım A.Ş. ("Birlikte Dağıtım") | İlişkili Taraf |
| Birun Otelcilik A.Ş. ("Birun Otelcilik") | İlişkili Taraf |
| Kademe Atık Teknolojileri San.A.Ş. ("Kademe") | İlişkili Taraf |
| Platform Tur. Taş. Gıda İnş. Tem. Hiz. San.ve Tic. A.Ş. ("Platform Turizm") | İlişkili Taraf |
| Reklam Piri Medya İletişim A.Ş. ("Reklam Piri") | İlişkili Taraf |
| Piri Medya A.Ş. ("Piri Medya") | İlişkili Taraf |
| Varaka Kağıt Sanayi A.Ş. ("Varaka Kağıt") | İlişkili Taraf |
| Yeşil Adamlar Atık Yönetimi ve Taşımacılık A.Ş. ("Yeşil Adamlar") | İlişkili Taraf |
| Transbaş Trabzon Serbest Bölge İşletmeciliği A.Ş. ("Transbaş") |
İlişkili Taraf |
| Albayrak92 Private Ltd. ("Albayrak92") | İlişkili Taraf |
| Bayfa Geri Dön.Tur. Taş. San.ve Tic. Ltd. Şti ("Bayfa") | İlişkili Taraf |
| Trabzon Liman İşletmeciliği A.Ş. ("Trabzon Liman") | İlişkili Taraf |
| Dolu Akaryakıt Pazarlama A.Ş. ("Dolu Akaryakıt") | İlişkili Taraf |
| Sukkar Şeker Üretim A.Ş. ("Sukkar") | İlişkili Taraf |
| Mogadishu Alport ("Mogadishu") | İlişkili Taraf |
| Plaket Yapı Turizm San. ve Tic. A.Ş. ("Plaket Yapı") | İlişkili Taraf |
| Nakil Lojistik A.Ş. ("Nakil") | İlişkili Taraf |
| Mezra Ziraat A.Ş. ("Mezra Ziraat") | İlişkili Taraf |
| Güneş Turizm Sanayi İnşaat ve Tic.A.Ş. ("Güneş Turizm") | İlişkili Taraf |
| Asist Oto Kiralama Turizm Ticaret A.Ş.("Asist Oto") | İlişkili Taraf |
| Ketebe Kitap ve Dergi Yayıncılığı A.Ş. ("Ketebe") | İlişkili Taraf |
| Alport Conakry S.A.("Alport Conakry") | İlişkili Taraf |
| Albayrak Constructıon Sarlu.(" Albayrak Constructıon Sarlu") | İlişkili Taraf |
| Albayrak Agro-Busıness-Sarlu.(" Albayrak Agro - Business – Sarlu") |
İlişkili Taraf |
| Albayrak Vakfı ("Albayrak Vakfı") | İlişkili Vakıf |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | Borçlar Kısa Vade |
||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Kısa Vade | ||
| Ticari | Diğer | Ticari | |
| Kademe | 401.063.716 | 31.929 | 194.670 |
| Albayrak İnşaat | 77.754.403 | -- | -- |
| Varaka Kağıt | 31.465.621 | -- | -- |
| Albil | 24.441.657 | 159.224 | 12.149.668 |
| Mezra Ziraat | 8.674.000 | -- | -- |
| Platform Turizm | 5.420.095 | -- | -- |
| Alport Conakry | 5.411.577 | -- | -- |
| Ereğli Tekstil | 3.279.198 | -- | -- |
| Mogadishu | 1.973.986 | -- | -- |
| Yeşil Adamlar | 679.648 | -- | -- |
| Albayrak Constructıon Sarlu | 597.458 | -- | -- |
| Sukkar | 289.369 | -- | -- |
| Albayrak Agro - Business – Sarlu | 267.635 | -- | -- |
| Ketebe Kitap | 173.534 | 54 | -- |
| Dolu Akaryakıt | 140.765 | -- | -- |
| Transbaş | 7.875 | -- | -- |
| Asist Oto | -- | -- | 80.560 |
| Birlikte Dağıtım | -- | -- | 637.322 |
| Reklam Piri | -- | -- | 7.895.133 |
| Nakil Lojistik | -- | -- | 489.260 |
| Toplam | 561.640.537 | 191.207 | 21.446.613 |
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | Borçlar | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | Kısa Vade | Kısa Vade | |||
| Ticari | Diğer | Ticari | Diğer | ||
| Kademe | 141.621.429 | -- | 2.533 | -- | |
| Albayrak İnşaat | 120.000.476 | 12.862.170 | 50.513 | -- | |
| Varaka Kağıt | 25.673.667 | -- | 29.777.739 | -- | |
| Mogadishu | 2.065.954 | -- | -- | -- | |
| Alport Conakry | 1.442.964 | -- | -- | -- | |
| Asist Oto | 1.152.400 | -- | -- | -- | |
| Yeşil Adamlar | 1.036.830 | -- | -- | -- | |
| Albayrak Constructıon Sarlu | 602.472 | -- | -- | -- | |
| Albayrak Agro - Business – Sarlu | 269.882 | -- | -- | -- | |
| Dolu Akaryakıt | 77.129 | -- | -- | -- | |
| Transbaş | 12.976 | -- | -- | -- | |
| Trabzon Liman | 504 | -- | -- | -- | |
| Ereğli Tekstil | -- | 4.414.280 | -- | 3.889 | |
| Albil | -- | -- | 9.509.352 | -- | |
| Birlikte Dağıtım | -- | -- | 545.726 | -- | |
| Reklam Piri | -- | -- | 408.175 | -- | |
| Piri Medya | -- | -- | 1.565 | -- | |
| Nakil Lojistik | -- | -- | 7.019.664 | -- | |
| Plaket Yapı | -- | 28.638 | -- | -- | |
| Toplam | 293.956.683 | 17.305.088 | 47.315.267 | 3.889 |
(*) Grup'un İlişkili taraflardan ticari olmayan alacakları grup içi finansman faaliyetlerinden kaynaklanmaktadır. Alacak için piyasa faiz oranlarına uygun olarak düzenli aralıklarla faiz işletilmektedir.
1 Ocak-31 Aralık 2023 ve 1 Ocak-31 Aralık 2022 dönemlerinde ilişkili taraflardan yapılan alışlar ve giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 | 1 Ocak- 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Alımları | Mal ve Hizmet Alımı | Kira | Diğer | Mal ve Hizmet Alımı |
Diğer | |
| Kademe | 658.144.514 | -- | 35.850 | 506.166.134 | 51.242 | |
| Dolu Akaryakıt | 6.601.137 | -- | -- | -- | -- | |
| Varaka Kağıt | 33.913.982 | -- | 22.314.095 | 63.415.997 | -- | |
| Albil | 26.345.325 | 180.764 | 1.228.964 | 19.464.773 | -- | |
| Güneş Turizm | 236.178 | -- | -- | 319.057 | -- | |
| Birlikte Dağıtım | 2.459.241 | -- | 422.465 | 2.566.546 | -- | |
| Ketebe | 10.860 | -- | 24.901 | -- | -- | |
| Asist Oto | -- | -- | 172.429 | -- | -- | |
| Nakil | -- | 47.589.506 | 40.000 | 32.858.413 | -- | |
| Albayrak İnşaat | -- | -- | -- | 4.860.801 | -- | |
| Albayrak Holding | -- | 3.369.865 | -- | 3.262.504 | -- | |
| Platform Turizm | -- | 204.000 | 906.000 | 965.330 | -- | |
| Piri Medya | -- | -- | 28.962 | -- | -- | |
| Reklam Piri | -- | -- | 758.925 | 549.864 | -- | |
| Ödül Sigorta | -- | -- | -- | 175.421 | -- | |
| Toplam | 727.711.237 | 51.344.135 | 25.932.591 | 634.604.840 | 51.242 |
1 Ocak-31 Aralık 2023 ve 1 Ocak-31 Aralık 2022 dönemlerinde ilişkili taraflardan yapılan satışlar ve gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2023 | 1 Ocak- 31 Aralık 2022 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Satışları | Mal Ve Hizmet Satışı |
Faiz | Kira | Diğer | Mal ve Hizmet Satışı |
Faiz | Kira |
| Kademe | 86.812.432 | -- | 1.248.600 | 67.478.848 | 95.147.155 | -- | 1.659.066 |
| Mezra Ziraat | 13.017.735 | -- | -- | -- | 2.614.794 | 45.769 | -- |
| Ereğli Tekstil | 3.803.414 | -- | -- | -- | -- | -- | 3.740.914 |
| Alport Conakry | 2.755.759 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Sukkar | 2.371.880 | -- | -- | 275.654 | -- | -- | -- |
| Nakil Lojistik | 2.006.181 | -- | 147.646 | -- | 41.122 | -- | -- |
| Trabzon Liman | 1.587.913 | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Varaka Kağıt | 916.871 | -- | 90.000 | 188.425 | 5.453.819 | -- | 86.506 |
| Albayrak İnşaat | 480.051 | 18.868.170 | -- | 13.184.746 | 68.335.043 | -- | 5.530.036 |
| Asist Oto | 117.230 | -- | -- | -- | 1.089.935 | 16.888 | -- |
| Yeşil Adamlar | -- | -- | -- | -- | 722.489 | -- | -- |
| Platform Turizm | -- | 4.609.246 | -- | -- | 292.869 | -- | -- |
| Ketebe | -- | -- | 238.516 | -- | 29.166 | -- | 300.379 |
| Sukkar | -- | -- | -- | -- | -- | -- | -- |
| Birlikte Dağıtım | -- | -- | -- | 51.150 | -- | -- | -- |
| Albil | -- | -- | -- | -- | -- | 71.011 | -- |
| Toplam | 113.869.466 | 23.477.416 | 1.724.762 | 81.178.823 | 173.726.392 | 133.668 | 11.316.901 |
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait üst yönetime sağlanan fayda ve menfaatlerin toplamı 8.879.844 TL'dir (2022: 6.616.933 TL).
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Bankalar | ||
| -Vadesiz Mevduat | 296.626.561 | 645.245.300 |
| -Vadeli Mevduat |
-- | -- |
| Toplam | 296.626.561 | 645.245.300 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Grup'un mevduatları üzerinde blokaj bulunmamaktadır. (31 Aralık 2022: Bulunmamaktadır).
Grup'un sahip olduğu finansal varlık ve yükümlülükler için maruz kaldığı faiz oranı riski, kur riski ve ilgili duyarlılık analizlerini Not 27'de açıklamaktadır.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Yatırım Fonları (*) | 510.458.461 | 415.782.374 |
| Toplam | 510.458.461 | 415.782.374 |
(*) 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla yatırım fonları, Grup'un Hedef Portföy Yönetimi A.Ş. aracılığı ile almış olduğu Hedef Portföy Serbest Fon yatırımlarından oluşmaktadır. İlgili yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup'un elinde bulundurduğu fonların toplam nominal adedi 67.154.912 olup gerçeğe uygun değeri ise 510.458.461 TL'dir (31 Aralık 2022 gerçeğe uygun değeri: 415.782.374 TL).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar | ||
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 1.312.980.587 | 798.106.921 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 30.637.177 | 40.257.173 |
| Toplam | 1.343.617.764 | 838.364.094 |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar | ||
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 71.687.239 | 44.227.060 |
| Toplam | 71.687.239 | 44.227.060 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla açık olan kredilere ilişkin vade ve şartlar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Efektif Faiz Oranı % |
TL Cinsinden Tutarı |
Efektif Faiz Oranı % |
TL Cinsinden Tutarı |
|
| Kısa Vadeli Krediler | ||||
| - Türk Lirası |
7,50-18,14% | 1.302.174.421 | 7,50-18,14% | 798.106.921 |
| - USD |
Rotatif | 10.806.166 | -- | -- |
| Uzun Vadeli Kredilerin Kısa | ||||
| Vadeli Kısımları | ||||
| - Türk Lirası |
12,97-18,14% | 30.637.177 | 12,97-18,14% | 40.257.173 |
| Uzun Vadeli Krediler | ||||
| - Türk Lirası |
12,97-18,14% | 71.687.239 | 12,97-18,14% | 44.227.060 |
| Toplam Krediler | 1.415.305.003 | 882.591.154 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, Grup kullanmış olduğu kredilere ilişkin 2.420.000.000 TL tutarında gayrimenkul ipoteği bulunmaktadır. (31 Aralık 2022: 692.046.258 TL tutarında gayrimenkul ipoteği bulunmaktadır).
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alacak Senetleri | 113.751.345 | 85.742.877 |
| Alıcılar | 203.581.283 | 144.118.411 |
| DBS Alacakları (*) | 772.033.007 | 340.581.952 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı (**) | (19.553.063) | (32.525.737) |
| Toplam | 1.069.812.572 | 537.917.503 |
(*) Doğrudan borçlanma sistemi ("DBS") Şirket ile bayi arasında alım satım ödemelerini garanti altına alma sistemidir. Bayiye banka tarafından tanımlanan DBS limiti içerisinde Şirket'ten mal alımını gerçekleştirir. Vade sonunda bayi ödemesini 3. taraf olan bankaya yapar ve bankada Grup'a ödemesini gerçekleştirir.
(**) Grup'un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| 1 Ocak Bakiyesi | (32.525.737) | (56.177.222) |
| Dönem İçerisindeki Artış / Azalış | 1.195.954 | (3.086.761) |
| Beklenen Kredi Zararları | -- | 71.085 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 11.776.720 | 26.667.161 |
| 31 Aralık Bakiyesi | (19.553.063) | (32.525.737) |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 805.666.845 | 794.512.769 |
| Borç Senetleri | 331.897.996 | 408.291.062 |
| Diğer Ticari Borçlar | 58.422.392 | 2.509.478 |
| Toplam | 1.195.987.233 | 1.205.313.309 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Personelden Alacaklar | 2.404.994 | 5.751.367 |
| İade Alınacak Vergiler | 1.224.810 | 1.832.153 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 657.331 | 719.613 |
| Toplam | 4.287.135 | 8.303.133 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un ilişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 170.082 | 280.249 |
| Toplam | 170.082 | 280.249 |
Diğer alacaklardaki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 27'de verilmiştir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Taksitlendirilmiş Vergi Borçları | 10.688.633 | 861.921 |
| İade Edilecek Depozito ve Teminatlar | 6.168.051 | 6.557.397 |
| Vergi Dairesine Borçlar | 5.035.096 | 8.333.250 |
| Diğer Borçlar | 192.783 | 79.249 |
| Toplam | 22.084.563 | 15.831.817 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflara uzun vadeli diğer borçlar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Taksitlendirilmiş Vergi Borçları | -- | 574.613 |
| Toplam | -- | 574.613 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un stok detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Malzeme ve Yedek Parçalar | 1.583.848.736 | 1.324.152.072 |
| Yarı Mamuller | 205.962.142 | 231.451.193 |
| Mamuller | 273.135.326 | 73.731.885 |
| Ticari Mallar | 34.921.085 | 27.159.596 |
| Yoldaki Mallar | 18.041.115 | 17.127.049 |
| Diğer Stoklar | 8.918.592 | 6.875.175 |
| Stok Değer Düşüklüğü (-)(*) | -- | (1.714.370) |
| Toplam | 2.124.826.996 | 1.678.782.600 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla stoklar üzerinde herhangi bir rehin veya ipotek bulunmamaktadır.
(*) Grup'un stok değer düşüklüğüne ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| 1 Ocak Bakiyesi | 1.714.370 | 568.909 |
| Dönem İçinde İptal Edilen / Ayrılan Karşılık |
(1.040.444) | 1.145.461 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (673.926) | -- |
| 31 Aralık Bakiyesi | -- | 1.714.370 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan peşin ödenmiş giderlerin dönen varlıklar kısmında kalan tutarı aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Verilen Avanslar | 152.464.406 | 134.291.306 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 41.019.297 | 17.191.757 |
| İş Avansları | 750.073 | 233.351 |
| Personel Avansları | 112.235 | 49.137 |
| Toplam | 194.346.011 | 151.765.551 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Alınan Avanslar | 169.834.065 | 300.919.270 |
| Gelecek Aylara Ait Gelirler | -- | 181.250 |
| Toplam | 169.834.065 | 301.100.520 |
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerin 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak Açılış Bakiyesi | 74.776.138 | 74.776.138 |
| 31 Aralık Bakiyesi | 74.776.138 | 74.776.138 |
| Eksi: Birikmiş Amortisman | ||
| 1 Ocak Açılış Bakiyesi | -- | -- |
| Cari Dönem Amortismanı | -- | -- |
| Dönem Sonu Bakiyesi | -- | -- |
| Dönem Başı Net Defter Değeri | 74.776.138 | 74.776.138 |
| Dönem Sonu Net Defter Değeri | 74.776.138 | 74.776.138 |
Bağlı ortaklığa ait Bakırköy Dünya Ticaret Merkezinde bulunan yatırım amaçlı gayrimenkulünün gerçeğe uygun değeri SPK tarafından yetkilendirilmiş RM Ritim Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından piyasa değeri yöntemi kullanılarak belirlenmiştir.
31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait maddi duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| Arsa | Yer Altı ve Yerüstü Düzenleri |
Binalar | Tesis Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Yapılmakta Olan Yatırımlar |
Özel Maliyetler |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||||
| 1 Ocak Maliyet | 1.862.933.316 | 38.982.475 | 405.097.913 | 957.157.721 | 126.030.587 | 189.342.274 | 112.247.270 | 80.408.583 | 3.772.200.139 |
| İlaveler | -- | -- | -- | 126.858.951 | 20.505.559 | 24.418.320 | 170.683.171 | 154.538 | 342.620.539 |
| Transfer | -- | 138.633 | 2.716.168 | 172.963.955 | -- | -- | (175.902.651) | -- | (83.895) |
| Çıkışlar | -- | -- | (3.095.383) | -- | (10.499.417) | (41.385) | (309.721) | -- | (13.945.906) |
| 31 Aralık Bakiyesi | 1.862.933.316 | 39.121.108 | 404.718.698 | 1.256.980.627 | 136.036.729 | 213.719.209 | 106.718.069 | 80.563.121 | 4.100.790.877 |
| Eksi: Birikmiş Amortisman | |||||||||
| 1 Ocak Açılış | -- | (6.238.896) | (23.052.127) | (175.128.835) | (59.536.482) | (159.169.988) | -- | (79.760.567) | (502.886.895) |
| Cari Dönem Amortismanı | -- | (2.393.548) | (7.237.849) | (194.203.143) | (16.854.025) | (12.184.706) | -- | (209.797) | (233.083.068) |
| Çıkışlar | -- | -- | 113.497 | -- | 10.431.644 | 1.726 | -- | -- | 10.546.867 |
| 31 Aralık Bakiyesi | -- | (8.632.444) | (30.176.479) | (369.331.978) | (65.958.863) | (171.352.968) | -- | (79.970.364) | (725.423.096) |
| 1 Ocak 2023 Net Defter Değeri |
1.862.933.316 | 32.743.579 | 382.045.786 | 782.028.886 | 66.494.105 | 30.172.286 | 112.247.270 | 648.016 | 3.269.313.244 |
| 31 Aralık 2023 Net Defter Değeri |
1.862.933.316 | 30.488.664 | 374.542.219 | 887.648.649 | 70.077.866 | 42.366.241 | 106.718.069 | 592.757 | 3.375.367.781 |
Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde kullandığı banka kredilerine ilişkin 2.821.967.995 TL ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2022: 692.046.258 TL).
(*) Grup tesis, makine ve cihazları, Grup ile ilişkisi olmayan SPK lisanslı bağımsız ekspertiz şirketi olan RM Ritim Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından "Maliyet Yaklaşımı'' yöntemi ile değerlenmiştir.
31 Aralık 2022 tarihinde sona eren yıla ait maddi duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| Yer Altı ve | Tesis | Yapılmakta | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Arsa | Yerüstü Düzenleri |
Binalar | Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Olan Yatırımlar |
Özel Maliyetler |
Toplam | |
| Maliyet Değeri | |||||||||
| 1 Ocak Maliyet | 1.862.933.316 | 30.197.510 | 403.928.025 | 791.742.096 | 59.708.764 | 177.317.583 | 7.957.490 | 79.987.642 | 3.413.772.426 |
| İlaveler | -- | -- | -- | 58.056.147 | 68.723.940 | 12.024.691 | 224.855.676 | 420.941 | 364.081.395 |
| Transfer | -- | 8.784.965 | 1.169.888 | 108.882.761 | -- | -- | (120.565.896) | -- | (1.728.282) |
| Çıkışlar | -- | -- | -- | (1.523.283) | (2.402.117) | -- | -- | -- | (3.925.400) |
| 31 Aralık Bakiyesi | 1.862.933.316 | 38.982.475 | 405.097.913 | 957.157.721 | 126.030.587 | 189.342.274 | 112.247.270 | 80.408.583 | 3.772.200.139 |
| Eksi: Birikmiş Amortisman | |||||||||
| 1 Ocak Açılış | -- | (4.194.099) | (15.778.345) | (361.725) | (56.136.587) | (148.721.223) | -- | (79.669.635) | (304.861.614) |
| Cari Dönem Amortismanı | -- | (2.044.797) | (7.273.782) | (174.859.039) | (5.599.306) | (10.448.765) | -- | (90.932) | (200.316.621) |
| Çıkışlar | -- | -- | -- | 91.929 | 2.199.411 | -- | -- | -- | 2.291.340 |
| 31 Aralık Bakiyesi | -- | (6.238.896) | (23.052.127) | (175.128.835) | (59.536.482) | (159.169.988) | -- | (79.760.567) | (502.886.895) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 2022 Net Defter Değeri | 1.862.933.316 | 26.003.411 | 388.149.680 | 791.380.371 | 3.572.177 | 28.596.360 | 7.957.490 | 318.007 | 3.108.910.812 |
| 31 Aralık 2022 Net Defter Değeri | 1.862.933.316 | 32.743.579 | 382.045.786 | 782.028.886 | 66.494.105 | 30.172.286 | 112.247.270 | 648.016 | 3.269.313.244 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yılda maddi olmayan duran varlıklar geliştirme giderlerinden, haklar ve lisanslardan oluşmakta olup hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak Açılış Bakiyesi | 393.606.467 | 362.360.832 |
| İlaveler | 63.233.080 | 29.517.353 |
| Transfer | 83.895 | 1.728.282 |
| 31 Aralık Bakiyesi | 456.923.442 | 393.606.467 |
| Eksi: Birikmiş İtfa Payları | ||
| 1 Ocak Açılış Bakiyesi | (347.076.148) | (332.546.322) |
| Cari Dönem İtfa Payı | (22.639.648) | (14.529.826) |
| 31 Aralık Bakiyesi | (369.715.796) | (347.076.148) |
| 1 Ocak Net Defter Değeri | 46.530.319 | 29.814.510 |
| 31 Aralık Net Defter Değeri | 87.207.646 | 46.530.319 |
Grup'un maddi olmayan duran varlıkları üzerinde herhangi bir rehin veya ipotek bulunmamaktadır.
Grup, geriye dönük uyguladığı TFRS 16 kapsamında kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını; birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular.
| 1 Ocak 2023 | Dönem İçi Artış | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| Binalar | 61.276.934 | 8.688.404 | 69.965.338 |
| Toplam | |||
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| Binalar | (19.083.897) | (6.669.828) | (25.753.725) |
| Toplam | (19.083.897) | (6.669.828) | (25.753.725) |
| Net Değer | 42.193.037 | 2.018.576 | 44.211.613 |
| 1 Ocak 2022 | Dönem İçi Artış | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| Binalar | 57.849.837 | 3.427.097 | 61.276.934 |
| Toplam | 57.849.837 | 3.427.097 | 61.276.934 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| Binalar | (13.685.513) | (5.398.384) | (19.083.896) |
| Toplam | (13.685.513) | (5.398.384) | (19.083.896) |
| Net Değer | 44.164.324 | (1.971.287) | 42.193.037 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler (kısa vade) | 1.761.477 | 1.316.465 |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler (uzun vade) | 12.858.731 | 13.154.351 |
| Toplam | 14.620.208 | 14.470.816 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yılda kiralama işlemlerinden yükümlülükler hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi | 14.470.816 | 21.059.694 |
| Ödemeler | (3.532.052) | (2.848.861) |
| Faiz giderleri (Not 23) | 2.155.043 | 1.751.633 |
| Artış | 8.688.404 | 3.427.096 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (7.162.003) | (8.918.746) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 14.620.208 | 14.470.816 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ayırmış olduğu karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Garanti Karşılıkları (*) | 46.318.593 | 43.545.127 |
| Dava Karşılıkları (**) | 5.618.850 | 6.761.104 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 51.937.443 | 50.306.231 |
(*) Garanti gider karşılığının dönemler itibarıyla hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| 1 Ocak Bakiyesi | 43.545.127 | 53.619.252 |
| Dönem İçinde Oluşan Artış | 25.432.587 | 12.715.321 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (22.659.121) | (22.789.446) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 46.318.593 | 43.545.127 |
(**) Dava karşılığının dönemler itibarıyla hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| 1 Ocak Bakiyesi | 6.761.104 | 23.552.919 |
| Dönem İçinde Oluşan Artış/(Azalış) | 1.937.774 | (8.835.397) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (3.080.028) | (7.956.418) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 5.618.850 | 6.761.104 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla Verilen TRİ'lerin türleri itibarıyla toplam detayı ve dağılımı aşağıda gösterilmiştir.
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler (TL Cinsinden) | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
50.615.264 | 46.871.158 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (*) |
2.532.932.480 | 5.225.891.887 |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| i. Ana Ortak Lehine Verilmiş Olan TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer İlişkili Şirketler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| iii. C maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| Toplam | 2.583.547.744 | 5.272.763.045 |
Grup'un 31 Aralık tarihi itibarıyla verilen TRİ'lerin parasal pozisyonları itibarıyla aşağıda gösterilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Türk Lirası | 2.557.157.575 | 5.270.206.738 |
| ABD Doları | 26.390.169 | 876.526 |
| Avro | -- | 1.679.781 |
| Toplam | 2.583.547.744 | 5.272.763.045 |
(*) Grup ve Ziraat Bankası "Banka" arasında Aralık 2010'da bir anlaşma imzalanmıştır. Bu anlaşma kapsamında Grup, Tümosan traktör bayileri (Bayi) kanalıyla satmış olduğu traktörlere ilişkin Banka aracılığıyla kredi kullanarak traktör satın alan müşterinin bu krediyi geri ödeyememesi durumunda; Banka, icra yoluyla satışa çıkan traktörlerin satışından elde edilecek gelir ile ilgili traktör için Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği tarafından belirlenen kasko bedelinin %75'i arasındaki farkı Grup'tan talep etme hakkına sahiptir. Ancak Şirket, Banka tarafından kendinden talep edilecek farkı birebir traktör satışını yapan ilgili bayiye yansıtmaktadır. Dolayısıyla yukarıda bahsi geçen teminat bankaya Şirket tarafından verilen bir teminat olmakla beraber, yükümlülük nihayetinde Bayi' ye aktarılmaktadır.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçlar detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Ücret ve Maaşlar | 17.946.353 | 15.830.186 |
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 15.810.534 | 6.239.838 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 5.701.753 | 3.978.650 |
| Toplam | 39.458.640 | 26.048.674 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan fayda kapsamında kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılığı | 11.998.128 | 11.395.491 |
| Toplam | 11.998.128 | 11.395.491 |
İzin karşılığının yıllar içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Dönem Başı | 11.395.491 | 9.312.507 |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | 6.498.079 | 6.677.630 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (5.895.442) | (4.594.646) |
| Dönem sonu | 11.998.128 | 11.395.491 |
Grup, iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, raporlama tarihi itibarıyla tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan fayda kapsamında uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 22.372.086 | 25.397.025 |
| Toplam | 22.372.086 | 25.397.025 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, emeklilik için gerekli hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2023 itibarıyla 23.490 TL ve 31 Aralık 2022 itibarıyla 15.371 TL ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirket yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| Faiz Oranı | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Faiz Oranı | 27,05% | 22,30% |
| Beklenen Enflasyon Oranı | 23,20% | 19,30% |
| Net İskonto Oranı | 3,12% | 2,51% |
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| 1 Ocak bakiyesi | 25.397.025 | 17.413.749 |
| Hizmet Maliyeti | 5.079.637 | 3.170.860 |
| Faiz Gideri | 6.051.647 | 6.604.263 |
| Aktüeryal Kazanç/Kayıp | 9.390.969 | 10.428.439 |
| Ödemeler | (15.926.979) | (4.681.738) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (7.620.213) | (7.538.548) |
| Dönem sonu bakiyesi | 22.372.086 | 25.397.025 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi | 211.717.312 | 154.535.370 |
| Diğer | 37.486 | 45.197 |
| Toplam | 211.754.798 | 154.580.567 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
|
| Ereğli Tekstil | 60,87% | 70.000.000 | 60,87% | 70.000.000 |
| Halka Açık Kısım | 28,69% | 12.001.285 | 28,69% | 32.998.715 |
| Diğer | 10,44% | 32.998.715 | 10,44% | 12.001.285 |
| Ödenmiş Sermaye | 100,00% | 115.000.000 | 100,00% | 115.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 1.046.518.492 | 1.046.518.492 | ||
| Toplam | 1.161.518.492 | 1.161.518.492 |
Grup'un 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sermayesinin tümü ödenmiş olup, nominal değeri 115.000.000 TL ve beheri 1 TL olan 115.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. (31 Aralık 2022- Sermaye: 115.000.000 TL ve beheri 1 TL olan 115.000.000 adet hisse).
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 519. maddesine göre işletmeler yıllık karlarının %5'ini, ödenmiş sermayelerinin %20'sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5'in hesabında yıllık kardan düşülür. TTK'nın 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10'u da genel kanuni yedek akçeye eklenir.
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerindeki kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm (Kayıp) Kazançları |
(15.385.976) | (8.342.749) |
| Toplam | (15.385.976) | (8.342.749) |
Şirket'in 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, yasal mevzuata göre hazırlanmış konsolide finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
| Yasal Mevzuata göre hazırlanmış finansal tablolarda yer alan enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
TFRS uyarınca hazırlanan finansal tablolarda enflasyona göre düzeltilmiş tutarlar |
Geçmiş yıl karlarında izlenen fark |
|
|---|---|---|---|
| Sermaye Düzeltme Farkları | 1.775.120.233 | 1.046.518.492 | 728.601.741 |
| Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler | 423.197.622 | 122.586.013 | 300.611.609 |
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda hasılatı ve satışların maliyeti tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Yurt İçi Satışlar | 7.925.149.865 | 6.786.891.592 |
| Yurt Dışı Satışlar | 72.952.419 | 114.046.112 |
| Diğer Gelirler | -- | 64.837.064 |
| Brüt Hasılat | 7.998.102.284 | 6.965.774.768 |
| Satış İadeleri ve İndirimleri (-) | (13.393.724) | (19.246.295) |
| Hasılat | 7.984.708.560 | 6.946.528.473 |
| Satışların Maliyeti | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Satılan Mamul Maliyeti | (5.646.691.036) | (5.457.640.762) |
| - Personel Giderleri |
(127.145.708) | (75.170.131) |
| - Amortisman Giderleri |
(201.744.005) | (189.987.538) |
| - Diğer Giderler |
(5.317.801.323) | (5.192.483.093) |
| Satılan Ticari Mal Maliyeti | (311.490.108) | (289.332.285) |
| Diğer Satışların Maliyeti | (223.517) | -- |
| Satışların Maliyeti | (5.958.404.661) | (5.746.973.047) |
| Brüt Kar | 2.026.303.899 | 1.199.555.426 |
Hasılatının ürün bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Traktör Satışları | 6.897.545.293 | 6.335.837.119 |
| Yedek Parça Satışları | 451.977.106 | 65.186.461 |
| Motor Satışları | 164.029.858 | 146.569.091 |
| İş Makinaları Satışları | 44.212.931 | 71.977.187 |
| Tarım Makinaları Satışları |
8.301.564 | 5.423.671 |
| Diğer Satışlar | 418.641.808 | 321.534.944 |
| Toplam Hasılat | 7.984.708.560 | 6.946.528.473 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personel Giderleri | 61.215.698 | 34.415.554 |
| Amortisman ve İtfa Giderleri | 20.203.130 | 13.041.020 |
| Mali ve Hukuk Müşavirlik Giderleri | 4.566.910 | 2.822.747 |
| Bilgi İşlem Malzeme Giderleri | 3.425.465 | 4.576.765 |
| Enerji Yakıt ve Su Giderleri | 3.309.377 | 3.291.254 |
| Kira Giderleri | 2.742.867 | 2.036.297 |
| Seyahat ve Konaklama Giderleri | 2.103.123 | 1.906.317 |
| Diğer Giderler | 17.225.729 | 18.225.688 |
| Toplam | 114.792.299 | 80.315.642 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda pazarlama satış ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Prim ve Komisyon Giderleri | 318.560.924 | 478.182.240 |
| Satış Sonrası Servis Garanti Giderleri | 128.975.294 | 88.982.959 |
| Satış Nakliye Giderleri | 58.970.673 | 49.435.858 |
| Reklam ve Tanıtım Giderleri | 47.225.231 | 7.830.253 |
| Personel Giderleri | 46.439.347 | 25.753.080 |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | 4.680.891 | 6.815.162 |
| Diğer Giderler | 44.028.096 | 29.503.610 |
| Toplam | 648.880.456 | 686.503.162 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda araştırma giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Personel Giderleri | 38.037.513 | 37.853.098 |
| Amortisman ve İtfa Payı Giderleri | 35.764.518 | 10.401.111 |
| Bilgi İşlem Hizmet Giderleri | 12.834.852 | 6.446.298 |
| Proje Ve Etüd Giderleri | 2.628.848 | 1.419.960 |
| İlk Madde ve Malzeme Giderleri | 2.221.628 | 2.854.151 |
| Diğer Giderler | 11.549.742 | 7.792.824 |
| Toplam | 103.037.101 | 66.767.442 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda personel giderleri aşağıdaki gibidir:
| Personel Giderleri | 1 Ocak | 1 Ocak |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Satışların Maliyeti (Not 19) | 127.145.708 | 75.170.131 |
| Genel Yönetim Giderleri (Not 20) | 61.215.698 | 34.415.554 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (Not 20) | 46.439.347 | 25.753.080 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (Not 20) | 38.037.513 | 37.853.098 |
| Toplam | 272.838.266 | 173.191.863 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda amortisman ve itfa payı giderleri aşağıdaki gibidir:
| Amortisman ve İtfa Payı |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Satışların Maliyeti (Not 19) | 201.744.005 | 189.987.538 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (Not 20) | 35.764.518 | 10.401.111 |
| Genel Yönetim Giderleri (Not 20) | 20.203.130 | 13.041.020 |
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (Not 20) | 4.680.891 | 6.815.162 |
| Toplam | 262.392.544 | 220.244.831 |
Bağımsız Denetçi/ Denetim Kuruluşundan Alınan Hizmetlere Alınan Hizmetlere İlişkin Ücretler
Grup'un KGK'nın 30 Mart 2022 tarihinde mükerrer Resmi Gazete'de yayımlanan Kurul Kararına istinaden hazırladığı ve hazırlanma esasları 19 Ağustos 2022 tarihli KGK yazısını temel alan bağımsız denetim kuruluşlarınca verilen hizmetlerin ücretlerine ilişkin açıklaması aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak – | 1 Ocak – | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Raporlama Dönemine Ait Bağımsız Denetim Ücreti | 895.008 | 267.756 |
| Vergi Danışmanlık Hizmetlerine İlişkin Ücretler | -- | -- |
| Diğer Güvence Hizmetlerinin Ücreti | -- | -- |
| Bağımsız Denetim Dışı Diğer Hizmetlerin Ücreti | -- | -- |
| Toplam | 895.008 | 267.756 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda esas faaliyetlerden diğer gelirleri aşağıdaki gibidir:
| Diğer Gelirler | 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|---|---|---|
| Hurda ve İlk Madde Satış Karları | 13.446.612 | 17.034.889 |
| Maddi Duran Varlık Satış Karları | 10.994.125 | 2.742.538 |
| Kira Gelirleri | 1.692.470 | 1.572.132 |
| Konusu Kalmayan Karşılıklar | 67.897 | 8.503.890 |
| Reeskont Gelirleri | -- | 4.940.785 |
| Diğer | 67.130.571 | 33.629.523 |
| Toplam | 93.331.675 | 68.423.757 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda esas faaliyetlerden diğer giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| Diğer Giderler | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 |
| Kur Farkı Giderleri | 80.157.688 | 60.513.836 |
| Bağış ve Yardımlar | 60.899.349 | 4.660.753 |
| Reeskont Faiz Gideri | 554.426 | -- |
| Diğer | 35.253.648 | 24.904.506 |
| Toplam | 176.865.111 | 90.079.095 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda finansman gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Aralık 2023 |
1 Ocak 31 Aralık 2022 |
|
|---|---|---|
| Faiz Gelirleri | 97.640.574 | 46.732.241 |
| Toplam | 97.640.574 | 46.732.241 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Faiz Giderleri | 256.096.730 | 164.475.156 |
| Kiralama İşlemlerinden Faiz Giderleri (Not 14) | 2.155.043 | 1.751.633 |
| Toplam | 258.251.773 | 166.226.789 |
Grup'un 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllarda yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Finansal Yatırımlardan Kazançlar | 137.892.087 | 120.784.007 |
| Toplam | 137.892.087 | 120.784.007 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Türkiye'de faaliyet gösteren Grup için uygulanan kurumlar vergisi oranı %25'dir (31 Aralık 2022: %23). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'na göre Kurumların en az iki yıl süreyle sahip olunan iştirak hisseleri ile aynı süreye sahip kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75'lik kısmı ile aynı süre sahip olunan taşınmazların 5 Aralık 2018 tarihinden sonraki satışından doğan kazançların %50 lik kısmı satış tarihinden itibaren beş yıl içinde özkaynak hesaplarına kaydedilmesi durumunda vergi istisnasına konu olmaktadır. Geriye kalan %50'lik kısım kurumlar vergisine tabidir.
Bunun yanı sıra, temettü dağıtımları üzerinde stopaj yükümlülüğü bulunmakta olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye'de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye'de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde %15 oranında stopaj uygulanmaktadır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları da göz önünde bulundurulur.
Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir, ancak, mali zararlar geriye dönük taşınamazlar.
Türkiye'de ödenecek vergiler konusunda vergi yetkilileri ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, beyannamenin verilişini takip eden yılın başından başlamak üzere beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler.
Mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere zararın oluştuğu yıldan itibaren gelecek vergilendirilebilir yıllara taşınabilir. Mali zararların, arka arkaya dört vergi dönemi için vergi makamlarına bildirilmesi durumunda, vergi makamları planlanmamış denetim hakkı kazanır.
Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 13. Maddesinin "transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı" başlığı altında transfer fiyatlandırması konusu işlenmektedir. 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı hakkında Genel Tebliğ'de uygulamadaki detayları belirlemiştir.
Eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluşlarla, fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, mal veya hizmet alım ve satım işlemlerine giriyorlarsa, o zaman ilgili karlar transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir şekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait vergi gelir/giderinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen | ||
| Cari Dönem Vergi Gideri: | ||
| Dönem Vergi Gideri | (404.757.607) | (266.274.379) |
| Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri): | ||
| Geçici Farklardan Kaynaklanan | (159.748.549) | (65.776.326) |
| (564.506.156) | (332.050.705) | |
| Kapsamlı Gelir Tablosunda Muhasebeleştirilen | ||
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri): | ||
| Aktüeryal Farkların Vergi Etkileri | 2.347.742 | 2.085.688 |
| 2.347.742 | 2.085.688 | |
| Toplam vergi geliri / (gideri) | (562.158.414) | (329.965.017) |
Kayıtlara alınan cari dönem vergi yükümlülüğü detayı aşağıdaki gibidir
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Cari Dönem Vergisiyle İlgili Yükümlülükler | (82.643.346) | (123.546.733) |
| 31 Aralık Bakiyesi | (82.643.346) | (123.546.733) |
Kayıtlara alınan cari dönem vergi mutabakatı ile yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| 1 Ocak Bakiyesi | 123.546.733 | 30.630.846 |
| Hesaplanan Kurumlar Vergisi |
404.757.607 | 266.274.379 |
| Ödenen Kurumlar Vergisi | (370.680.995) | (166.490.494) |
| Parasal Kazanç ve Kayıp | (74.979.999) | (6.867.998) |
| 31 Aralık Bakiyesi | 82.643.346 | 123.546.733 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihlerinde sona eren yıllara ait raporlanan vergi karşılığı, vergi öncesi kar üzerinden yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan tutardan farklıdır. İlgili mutabakat dökümü aşağıdaki gibidir:
| 2023 | 2022 | |||
|---|---|---|---|---|
| Dönem Net Karı | 721.718.231 | 387.206.712 | ||
| Tenzil: Cari Dönem Vergi Gideri | (564.506.156) | (332.050.705) | ||
| Vergi Öncesi Kar | % | 1.286.224.387 | % | 719.257.417 |
| Yasal Oranla Hesaplanan Kurumlar Vergisi | 25% | (321.556.097) | 23% | (165.429.206) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 1,6% | (20.823.012) | 1% | (4.912.607) |
| İstisna ve İndirimler | (9)% | 114.164.517 | (8)% | 56.272.757 |
| VUK enflasyon muhasebesi etkisi | (8)% | 108.578.585 | -- | -- |
| Farklı Vergi Oranları, Enflasyon etkisi ve Diğer | 35% | (444.870.149) | 30% | (217.981.649) |
| Kar veya Zararda Muhasebeleştirilen Toplam Vergi Geliri |
44% | (564.506.156) | 46% | (332.050.705) |
Grup, vergiye esas yasal konsolide finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış konsolide finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğünü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas konsolide finansal tablolar ile TFRS' lere göre hazırlanan konsolide finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar bir sonraki sayfada belirtilmiştir.
31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarda ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri için kullanılan vergi oranı %25'dir.
Ertelenmiş Vergi (devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi yükümlülüğüne atfolunan kalemler aşağıdakilerden oluşmaktadır:
| Varlıklar | Yükümlülükler | Ertelenmiş Vergi Varlıkları/Yükümlülükleri |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmeleri |
-- | -- | (594.906.466) | (431.907.652) | (594.906.466) | (431.907.652) |
| Stoklara ait düzeltmeler | -- | -- | (12.581.921) | (23.238.641) | (12.581.921) | (23.238.641) |
| Garanti gider karşılığı | 11.579.648 | 8.709.025 | -- | -- | 11.579.648 | 8.709.025 |
| Kıdem tazminatı | 5.593.022 | 5.079.405 | -- | -- | 5.593.022 | 5.079.405 |
| Şüpheli alacak karşılığı | 3.413.347 | 4.838.794 | -- | -- | 3.413.347 | 4.838.794 |
| Gelecel aylara ait giderler | 2.971.377 | -- | -- | (507.725) | 2.971.377 | (507.725) |
| İzin karşılığı | 2.999.532 | 2.279.097 | -- | -- | 2.999.532 | 2.279.097 |
| Dava karşılığı | 1.292.986 | 1.259.791 | -- | -- | 1.292.986 | 1.259.791 |
| Kiralamalar | -- | -- | (7.397.851) | (5.544.443) | (7.397.851) | (5.544.443) |
| Değer düşüklüğü düzeltmeleri | 305.508 | 342.874 | -- | -- | 305.508 | 342.874 |
| Reeskont | -- | -- | (289.478) | (564.293) | (289.478) | (564.293) |
| Banka kredileri | -- | 271.613 | (4.840.661) | -- | (4.840.661) | 271.613 |
| Diğer | -- | -- | (9.361.999) | (4.839.994) | (9.361.999) | (4.839.994) |
| Toplam Ertelenen Vergi Varlığı /(Yükümlülüğü) |
28.155.420 | 22.780.599 | (629.378.376) | (466.602.748) | (601.222.956) | (443.822.149) |
| Mahsuplaşabilen vergi tutarı | (28.155.420) | (22.780.599) | 28.155.420 | 22.780.599 | -- | -- |
| Net Ertelenen Vergi Varlığı /(Yükümlülüğü) | -- | -- | (601.222.956) | (443.822.149) | (601.222.956) | (443.822.149) |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi ile ilgili varlıklar ve yükümlülüklerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Varlığı | -- | -- |
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (601.222.956) | (443.822.149) |
| 31 Aralık Bakiyesi | (601.222.956) | (443.822.149) |
Kayıtlara alınan ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü ile yıl içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
| 1 Ocak Bakiyesi | (443.822.149) | (380.131.511) |
| Kar Veya Zarara Kaydedilen |
(159.748.549) | (65.776.326) |
| Diğer Kapsamlı Gelirde Kaydedilen | 2.347.742 | 2.085.688 |
| 31 Aralık Bakiyesi | (601.222.956) | (443.822.149) |
Pay başına kazanç, cari dönem net karının dönem boyunca işlem gören pay senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Türkiye'de şirketler yeniden değerleme artış fonundan veya birikmiş karlardan karşılanmak üzere bedelsiz pay senedi dağıtımı yoluyla sermayelerini arttırma hakkına sahiptir. Pay başına kazanç hesaplanması sırasında söz konusu artırımlar temettü olarak dağıtılan pay senetleri olarak kabul edilmişlerdir. Sermayeye eklenen kar payı dağıtımları da aynı şekilde değerlendirilmektedir. Bu nedenle ortalama pay senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm yıl boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir. Bu sebeple pay başına düşen karı hesaplamakta kullanılan pay adedinin ağırlıklı ortalaması geriye dönük etkiler de göz önünde bulundurularak belirlenmiştir.
| 1 Ocak | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Dönem boyunca mevcut olan payların ağırlıklı ortalaması (her biri 1 TL) |
115.000.000 | 115.000.000 | |
| Dönem net karı |
721.718.231 | 387.206.712 | |
| Pay başına kazanç (TL) | 6,28 | 3,37 |
Grup, finansal araçların kullanımına bağlı olarak aşağıdaki risklere maruz kalabilmektedir:
Bu dipnot, Grup'un yukarıda belirtilen her bir riske maruz kalma durumunu, Grup'un bu riskleri ölçme ve yönetme konusundaki amaç, politika ve yöntemlerini açıklamaktadır. Daha detaylı niceliksel açıklamalar, finansal tabloların içinde mevcuttur.
Finansal risk yönetimi, Grup'un belirlediği genel esaslar dahilinde kendi Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde her bir bağlı ortaklık tarafından uygulanmaktadır.
Grup'un risk yönetimi politikaları Grup'un karşılaştığı riskleri, uygun risk limitlerini ve kontrolleri belirlemek ve analiz etmek ile ilgili limitlere uyumu takip etmek amacıyla oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikaları ve sistemleri piyasada ve Grup faaliyetlerindeki değişikleri yansıtacak şekilde düzenli olarak gözden geçirilmektedir. Grup uyguladığı eğitim ve yönetim standartları ve prosedürleri aracılığıyla tüm çalışanların kendi rol ve yükümlülüklerini anladığı disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı geliştirmeyi amaçlamaktadır.
Kredi riski, bir müşteri veya karşı tarafın sözleşmedeki yükümlülüklerini yerine getirmemesi riskidir ve önemli ölçüde müşteri alacaklarından kaynaklanmaktadır.
Finansal varlıkların kayıtlı değeri Grup'un maksimum kredi riskini gösterir. Aşağıdaki tablolarda 31 Aralık tarihleri itibarıyla maksimum kredi riskine maruz kalan değerlerin detayı gösterilmektedir:
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
561.640.537 | 1.069.812.572 | 191.207 | 4.457.217 | 296.626.561 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 566.909.047 | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
561.640.537 | 1.069.812.572 | 191.207 | 4.457.217 | 296.626.561 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri (3) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 19.553.063 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (19.553.063) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- |
| Ticari Alacaklar | Diğer Alacaklar | Nakit ve Nakit Benzerleri |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2022 | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf | İlişkili Taraf |
Diğer Taraf |
Bankalardaki Mevduat |
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D) (1) |
293.956.683 | 537.917.503 | 17.305.088 | 8.583.382 | 645.245.300 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | 63.768.438 | -- | -- | -- |
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) |
293.956.683 | 537.917.503 | 17.305.088 | 8.583.382 | 645.245.300 |
| B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların defter değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| C. Değer düşüklüğüne uğramış varlıkların net defter değerleri (3) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) | -- | 32.525.737 | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | (32.525.737) | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Değer düşüklüğü (-) | -- | -- | -- | -- | -- |
| - Net değerin teminat vs ile güvence altına alınmış kısmı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| D. Finansal durum tablosu dışı kredi riski içeren unsurlar |
-- | -- | -- | -- | -- |
Likidite riski Grup'un nakit ya da diğer finansal varlıklar verilerek ödemesi yapılacak finansal yükümlülüklerini yerine getirmede zorlukla karşılaşma riskidir. Grup likidite riski yönetim yaklaşımı, mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin normal koşullarda ya da kriz durumlarında Grup'u zarara uğratmayacak ya da itibarını zedelemeyecek şekilde fonlayabilmesi için mümkün oldukça yeterli likidite tutmaktır.
Grup finansal yükümlülüklerin yerine getirilmesini de içeren beklenen faaliyet giderlerini, doğal afetler gibi öngörülemeyen olağandışı hallerin olası etkisi istisnai olmak üzere karşılayacak derecede yeterli nakit bulundurmayı hedeflemektedir.
Grup 31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla tahmini faiz ödemeleri dahil olmak üzere finansal yükümlülüklerin ödeme planına göre belirlenmiş vadeleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | Defter Değeri | Sözleşme veya beklenen vadeler uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1 yıldan uzun (III) |
|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme veya beklenen vadeler uyarınca vadeler | |||||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||
| Banka kredileri | 1.415.305.003 | 1.605.299.507 | 389.238.138 | 970.434.466 | 245.626.903 |
| Ticari borçlar | 1.217.433.846 | 1.218.704.690 | 1.218.704.690 | -- | -- |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar |
39.458.640 | 39.458.640 | 39.458.640 | -- | -- |
| Diğer borçlar | 22.084.563 | 22.084.563 | 22.084.563 | -- | -- |
| Kiralama işlemleri | 14.620.208 | 22.966.959 | 844.762 | 2.961.464 | 19.160.733 |
| Toplam | 2.708.902.260 | 2.908.514.359 | 1.670.330.793 | 973.395.930 | 264.787.636 |
| 31 Aralık 2022 | Defter Değeri | Sözleşme veya beklenen vadeler uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III) |
3 aydan kısa (I) |
3-12 ay arası (II) |
1 yıldan uzun (III) |
||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sözleşme veya beklenen vadeler uyarınca vadeler | |||||||
| Türev olmayan finansal yükümlülükler | |||||||
| Banka kredileri | 882.591.154 | 910.209.542 | 368.256.303 | 470.495.551 | 71.457.688 | ||
| Ticari borçlar | 1.252.628.576 | 1.258.215.294 | 1.252.079.378 | 6.135.916 | -- | ||
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar |
26.048.674 | 26.048.674 | 26.048.674 | -- | -- | ||
| Diğer borçlar | 16.410.319 | 16.410.319 | 15.835.706 | -- | 574.613 | ||
| Kiralama işlemleri | 14.470.816 | 24.122.499 | 760.885 | 2.672.403 | 20.689.211 | ||
| Toplam | 2.192.149.539 | 2.235.006.328 | 1.662.980.946 | 479.303.870 | 92.721.512 |
Vade analizine dahil edilen nakit akışlarının önemli ölçüde daha erken ya da farklı tutarda gerçekleşebileceği beklenmemektedir.
Piyasa riski; döviz kurları, faiz oranları veya menkul kıymetler piyasalarında işlem gören enstrümanların fiyatları gibi para piyasasındaki değişikliklerin Grup'un gelirinin veya sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Piyasa riski yönetimi, piyasa riskine maruz kalmayı kabul edilebilir sınırlar dahilinde kontrol ederken, getiriyi optimize etmeyi amaçlamaktadır.
Grup, yabancı para cinsinden yaptığı satın alma işlemleri ve banka kredileri nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Grup kur riskini ileri vadeli yabancı para alım/satım ve yabancı para opsiyon işlemleri yaparak yönetmektedir.
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülük kalemleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Euro | GBP | ||
| 1. Ticari alacaklar | 38.405.074 | 762.083 | 490.292 | -- | |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa, banka hesapları dahil) | 76.263 | 2.470 | 109 | -- | |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 18.512.725 | -- | 568.330 | -- | |
| 3. Diğer | 1.974.848 | 1.962 | -- | 51.202 | |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 58.968.910 | 766.515 | 1.058.731 | 51.202 | |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- | |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- | |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 58.968.910 | 766.515 | 1.058.731 | 51.202 | |
| 10. Ticari borçlar | 165.871.810 | 1.266.168 | 3.938.726 | -- | |
| 11. Finansal yükümlülükler | 10.825.666 | 367.080 | -- | ||
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 153.318.550 | 928.432 | 3.859.266 | -- | |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 330.016.026 | 2.561.680 | 7.797.992 | -- | |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- | |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- | |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 330.016.026 | 2.561.680 | 7.797.992 | ||
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev araçların net varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a 19b) |
-- | -- | -- | -- | |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev ürünleri tutarı |
-- | -- | -- | -- | |
| 19a. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev ürünleri tutarı |
-- | -- | -- | -- | |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) |
(271.047.116) | (1.795.165) | (6.739.261) | 51.202 | |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+3+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) |
(271.047.116) | (1.795.165) | (6.739.261) | 51.202 | |
| 22. Döviz hedge için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
-- | -- | -- | -- | |
| 23.Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- | |
| 24.Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı |
-- | -- | -- | -- |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
31 Aralık 2022 tarihi itibarıyla, yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülük kalemleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2022 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | |
| 1. Ticari alacaklar | 27.641.377 | 816.496 | 620.735 | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa, banka hesapları dahil) | 1.155.059 | 58.977 | 2.623 | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 50.228.073 | 793.721 | 1.775.120 | -- |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 79.024.509 | 1.669.194 | 2.398.478 | -- |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 79.024.509 | 1.669.194 | 2.398.478 | -- |
| 10. Ticari borçlar | 36.459.662 | 538.000 | 1.321.021 | -- |
| 11. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 27.020 | -- | 1.353 | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 83.944.197 | 723.631 | 3.524.603 | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 120.430.880 | 1.261.631 | 4.846.977 | -- |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 120.430.880 | 1.261.631 | 4.846.977 | -- |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev araçların net varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a 19b) |
-- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev ürünleri tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| 19a. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev ürünleri tutarı |
-- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) |
(41.406.371) | 407.563 | (2.448.499) | -- |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a 10-11-12a-14-15-16a) |
42.537.827 | 1.131.194 | 1.076.104 | -- |
| 22. Döviz hedge için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
-- | -- | -- | -- |
| 23.Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 24.Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı |
-- | -- | -- | -- |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Piyasa Riski (devamı)
(i) Kur Riski (devamı)
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla sona eren yıllarda TL'nin belirtilen para birimleri karşısında %10 değer kaybetmesinin özkaynaklar ile kar/zararı ne tutarda arttıracağı aşağıda gösterilmektedir. Bu analizde diğer tüm değişkenlerin, özellikle faiz oranlarının sabit kaldığı varsayılmaktadır.
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/ (Zarar) | ||||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
|||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (5.298.230) | 5.298.230 | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | ||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (5.298.230) | 5.298.230 | ||
| Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | ||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (21.998.179) | 21.998.179 | ||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | ||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (21.998.179) | 21.998.179 | ||
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | ||||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık/yükümlülüğü | 191.702 | (191.702) | ||
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | ||
| 9-İngiliz Sterlini (7+8) | 191.702 | (191.702) | ||
| TOPLAM (3+6+9) | (27.104.707) | 27.104.707 |
| 31 Aralık 2022 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Kar/ (Zarar) | |||||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | |||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 762.074 | (762.074) | |||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | ||||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 762.074 | (762.074) | |||
| Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | |||||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (4.881.058) | 4.881.058 | |||
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | ||||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (4.881.058) | 4.881.058 | |||
| TOPLAM (3+6) | (4.118.984) | 4.118.984 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Grup'un faaliyetleri, faizli varlıklar ve borçlarının farklı zaman veya miktarlarda itfa oldukları ya da yeniden fiyatlandırıldıklarında faiz oranlarındaki değişim riskine maruz kalmaktadır. Grup bu riski faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbir ve türev araçların sınırlı kullanımı ile yönetmektedir.
31 Aralık 2023 ve 31 Aralık 2022 tarihleri itibarıyla Grup'un faize duyarlı finansal araçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| Kayıtlı değeri | |||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | ||
| Sabit faizli araçlar | |||
| Finansal varlıklar | |||
| İlişkili taraftan diğer alacaklar (Not 3) | 191.207 | 17.305.088 | |
| -Nakit ve nakit benzerleri (Dipnot 4) | 296.626.561 | 645.245.300 | |
| Finansal yükümlülükler | |||
| -Borçlanmalar (Not 6) | (1.415.305.003) | (882.591.154) |
Sabit Faizli Finansal Araçlar için Gerçeğe Uygun Değer Duyarlılık Analizi
Grup sabit faizli hiçbir finansal varlık ya da yükümlülüğü gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar altında muhasebeleştirmemiş ve gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı muhasebeleştirme modeline göre riskten korunma amaçlı türev aracı olarak herhangi bir türev ürün (faiz oranı swapları) geliştirmemiştir. Bu nedenle rapor tarihi itibarıyla faiz oranlarında yaşanacak bir değişikliğin kar veya zarar etkisi olmayacaktır.
Grup, finansal araçların gerçeğe uygun değerlerini, ulaşılabilen mevcut piyasa bilgilerini ve uygun değerleme metotlarını kullanarak hesaplamıştır. Ancak, gerçeğe uygun değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, gerçeğe uygun değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Grup yönetimi tarafından, kasa ve bankalardan alacaklar, diğer finansal aktifler ve kısa vadeli finansal borçlar da dahil olmak üzere etkin faizle iskonto edilmiş maliyet bedeli ile gösterilen finansal aktiflerin ve borçların gerçeğe uygun değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek kayıtlı değerlerine yakın olduğu kabul edilmiştir.
| 31 Aralık 2023 | İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Varlıklar |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan |
İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler |
Defter Değeri |
Gerçeğe Uygun Değer |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | |||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 296.626.561 | -- | -- | 296.626.561 | 296.626.561 |
| Ticari Alacaklar | 1.631.453.109 | -- | -- | 1.631.453.109 | 1.631.453.109 |
| Diğer Alacaklar | 4.648.424 | -- | -- | 4.648.424 | 4.648.424 |
| Finansal Yatırımlar | -- | 510.458.461 | -- | 510.458.461 | 510.458.461 |
| Finansal Yükümlülükler | |||||
| Finansal Borçlar | -- | -- | 1.415.305.003 | 1.415.305.003 | 1.415.305.003 |
| Ticari Borçlar | -- | -- | 1.217.433.846 | 1.217.433.846 | 1.217.433.846 |
| Diğer Borçlar | -- | -- | 22.084.563 | 22.084.563 | 22.084.563 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | -- | -- | 14.620.208 | 14.620.208 | 14.620.208 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
-- | -- | 39.458.640 | 39.458.640 | 39.458.640 |
| 31 Aralık 2022 | İtfa Edilmiş Maliyet |
Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan |
İtfa Edilmiş Değerinden Gösterilen Finansal Yükümlülükler |
Defter Değeri |
Gerçeğe Uygun Değer |
|---|---|---|---|---|---|
| Finansal Varlıklar | |||||
| Nakit ve Nakit Benzerleri | 645.245.300 | -- | -- | 645.245.300 | 645.245.300 |
| Ticari Alacaklar | 831.874.186 | -- | -- | 831.874.186 | 831.874.186 |
| Diğer Alacaklar | 25.888.470 | -- | -- | 25.888.470 | 25.888.470 |
| Finansal Yatırımlar | -- | 415.782.374 | -- | 415.782.374 | 415.782.374 |
| Finansal Yükümlülükler | |||||
| Finansal Borçlar | -- | -- | 882.591.154 | 882.591.154 | 882.591.154 |
| Ticari Borçlar | -- | -- | 1.252.628.576 | 1.252.628.576 | 1.252.628.576 |
| Diğer Borçlar | -- | -- | 16.410.319 | 16.410.319 | 16.410.319 |
| Kiralama İşlemlerinden Borçlar | -- | -- | 14.470.816 | 14.470.816 | 14.470.816 |
| Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar |
-- | -- | 26.048.674 | 26.048.674 | 26.048.674 |
31 Aralık 2023 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 31 Aralık 2023 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir)
Aşağıdaki tabloda gerçeğe uygun değer ile değerlenen finansal araçların, değerleme yöntemleri verilmiştir. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır:
Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar;
Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler;
Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler).
| 31 Aralık 2023 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
510.458.461 | -- | -- | 510.458.461 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar |
-- | -- | -- | -- |
| 31 Aralık 2022 | Seviye 1 | Seviye 2 | Seviye 3 | Toplam |
|---|---|---|---|---|
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar |
415.782.374 | -- | -- | 415.782.374 |
| Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar |
-- | -- | 3.078.153 | 3.078.153 |
Yabancı para cinsinden olan finansal varlıklar ve yükümlülükler finansal durum tablosu tarihindeki piyasa fiyatlarına yaklaşan döviz kurlarından çevrilmiştir.
Aşağıdaki metotlar ve varsayımlar rayiç değeri belirlemenin mümkün olduğu durumlarda her bir finansal aracın gerçeğe uygun değerini tahmin etmekte kullanılmıştır.
Kısa vadeli olmalarından ve önemsiz kredi riskine tabi olmalarından dolayı nakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş faizleri ve diğer finansal varlıkların taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların, şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin rayiç değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir.
Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Kısa vadeli olmaları sebebiyle ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.