Audit Report / Information • Sep 19, 2024
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Bilgiler
Tümosan Motor ve Traktör Sanayi Anonim Şirketi ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte "Grup" olarak anılacaktır.) 30 Haziran 2024 tarihli ilişikteki konsolide finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait konsolide kâr veya zarar ve konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunun, konsolide özkaynak değişim tablosunun ve konsolide nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve diğer açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı 'na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir.
Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi" ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim kuruluşunun, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz.
Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem konsolide finansal bilgilerin, Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibariyle finansal durumunun, finansal performansının ve aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ilişkin nakit akışlarının TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı 'na uygun olarak, tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunulmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir.
19 Eylül 2024, İstanbul VİZYON GRUP BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. A Member of MGI Worldwide Mehmet Akif AK Sorumlu Denetçi, YMM
ve Bağlı Ortaklıkları
İçindekiler
Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço) Ara Dönem Özet Konsolide Kar veya Zarar Tablosu Ara Dönem Özet Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Ara Dönem Özet Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Ara Dönem Özet Konsolide Nakit Akış Tablosu Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Bilgilere Ait Dipnotlar
30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla
Ara Dönem Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Dönen varlıklar | |||
| Nakit ve nakit benzerleri | 4 | 268.394.226 | 369.995.922 |
| Finansal yatırımlar | 5 | 768.568.109 | 636.718.263 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar | 3 | 600.996.128 | 700.560.015 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar | 7 | 1.046.608.697 | 1.334.426.314 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar | 3 | -- | 238.501 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 10.746.089 | 5.347.540 |
| Stoklar | 9 | 3.392.467.184 | 2.650.394.219 |
| Peşin ödenmiş giderler (KV) | 10 | 208.155.470 | 242.416.698 |
| Diğer dönen varlıklar | 17 | 295.698.743 | 264.131.477 |
| Toplam dönen varlıklar | 6.591.634.646 | 6.204.228.949 | |
| Duran varlıklar | |||
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar | 8 | 170.082 | 212.151 |
| Maddi duran varlıklar | 12 | 4.061.379.719 | 4.139.265.546 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 13 | 159.051.039 | 108.778.099 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 11 | 93.271.708 | 93.271.708 |
| Kullanım hakkı varlığı | 14 | 49.042.168 | 55.147.174 |
| Peşin ödenmiş giderler (UV) | 10 | 1.423.304 | -- |
| Toplam duran varlıklar | 4.364.338.020 | 4.396.674.678 | |
| Toplam varlıklar | 10.955.972.666 | 10.600.903.627 |
30 Haziran 2024 Tarihi İtibarıyla
Ara Dönem Konsolide Finansal Durum Tablosu (Bilanço) (devamı)
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Kısa vadeli yükümlülükler | |||
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 2.346.863.874 | 1.637.740.938 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6 | 55.804.098 | 38.215.157 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 3 | 23.212.493 | 26.751.345 |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar | 7 | 894.566.830 | 1.491.809.759 |
| Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar | 16 | 59.561.104 | 49.218.572 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar | 8 | 13.697.824 | 27.547.089 |
| Ertelenmiş gelirler | 10 | 157.345.050 | 211.841.823 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 74.304.655 | 103.084.838 | |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli | 16 | 19.082.176 | 14.965.816 |
| karşılıklar | |||
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 15 | 72.337.774 | 64.783.956 |
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 14 | 1.867.716 | 2.197.171 |
| Toplam kısa vadeli yükümlülükler | 3.718.643.594 | 3.668.156.464 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | 75.622.052 | 89.418.783 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | 16 | 32.611.280 | 27.905.730 |
| karşılıklar | |||
| Kiralama işlemlerinden yükümlülükler | 14 | 11.939.872 | 16.039.285 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 23 | 808.316.506 | 749.932.983 |
| Toplam uzun vadeli yükümlülükler | 928.489.710 | 883.296.781 | |
| Toplam yükümlülükler | 4.647.133.304 | 4.551.453.245 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | |||
| Ödenmiş sermaye | 18 | 115.000.000 | 115.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi farkları | 1.333.815.316 | 1.333.815.316 | |
| Paylara ilişkin primler/iskontolar | 144.904.491 | 144.904.491 | |
| Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir | |||
| - Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak | (19.261.006) | (19.191.634) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 154.897.264 | 152.907.159 | |
| Geçmiş yıllar karları | 4.320.024.945 | 3.492.768.363 | |
| Dönem net karı | 259.458.352 | 829.246.687 | |
| Toplam özkaynaklar | 6.308.839.362 | 6.049.450.382 | |
| Toplam özkaynaklar ve yükümlülükler | 10.955.972.666 | 10.600.903.627 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansı |
Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
|
|---|---|---|---|---|---|
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
||
| Hasılat | 19 | 2.743.472.732 | 1.301.668.498 | 4.377.476.856 | 2.358.673.761 |
| Satışların Maliyeti (-) | 19 | (2.012.282.298) | (947.553.440) | (3.272.700.987) | (1.741.469.953) |
| Brüt Kar | 731.190.434 | 354.115.058 | 1.104.775.869 | 617.203.808 | |
| Genel Yönetim Giderleri (-) | 20 | (87.582.408) | (43.699.805) | (59.773.134) | (42.204.122) |
| Pazarlama Giderleri (-) | 20 | (240.274.839) | (107.344.548) | (379.114.298) | (204.422.499) |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) | 20 | (42.582.493) | (20.826.197) | (47.928.028) | (13.239.760) |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler | 41.820.545 | 16.317.013 | 73.747.574 | (2.593.061) | |
| Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) | (58.156.686) | (17.413.047) | (151.256.219) | (60.066.285) | |
| Esas Faaliyet Karı | 344.414.553 | 181.148.474 | 540.451.764 | 294.678.081 | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/(Giderler) |
22 | 280.007.785 | 62.712.260 | (69.703.142) | 3.825.277 |
| Finansman Gideri Öncesi Faaliyet | 624.422.338 | 243.860.734 | 470.748.622 | 298.503.358 | |
| Karı | |||||
| Finansman Giderleri (-) | 21 | (429.805.261) | (178.158.746) | (53.986.856) | (34.513.841) |
| Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) |
216.435.908 | 120.060.121 | 212.190.330 | 92.342.316 | |
| Vergi Öncesi Dönem Karı | 411.052.985 | 185.762.109 | 628.952.096 | 356.331.833 | |
| Vergi Gideri | 23 | ||||
| - Dönem Vergi Gideri | (93.187.986) | (65.900.907) | (159.627.110) | (111.537.736) | |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) | (58.406.647) | 25.312.032 | (56.088.178) | 13.671.815 | |
| Dönem Net Karı | 259.458.352 | 145.173.234 | 413.236.808 | 258.465.912 | |
| Dönem Kar/ (Zarar) Dağılımı | |||||
| Ana Ortaklık Payları | 259.458.352 | 145.173.234 | 413.236.808 | 258.465.912 | |
| Kontrol gücü olmayan paylar | -- | -- | -- | -- | |
| Pay Adedi | 24 | 115.000.000 | 115.000.000 | 115.000.000 | 115.000.000 |
| Pay Başına Kazanç | 24 | 2,26 | 1,26 | 3,59 | 2,25 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
| Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
Sınırlı Denetimden Geçmiş |
Sınırlı Denetimden Geçmemiş |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnot Referansı |
1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
| Dönem Net Karı Diğer Kapsamlı Gelir Kısmı |
259.458.352 | 145.173.234 | 413.236.808 | 258.465.912 | |
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar |
|||||
| - Aktüeryal Farklar | 16 | (92.496) | 7.822.154 | (15.601.212) | 6.931.613 |
| - Ertelenmiş Vergi Geliri | 23 | 23.124 | (1.955.539) | 3.120.242 | (1.386.322) |
| Toplam Diğer Kapsamlı Gelir | (69.372) | 5.866.615 | (12.480.970) | 5.545.291 | |
| Toplam Kapsamlı Gelir | 259.388.980 | 151.039.849 | 400.755.838 | 264.011.203 |
Ana Ortaklık Payları
Kontrol gücü olmayan paylar
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Yıla Ait
Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye Düzeltmesi Farkları |
Hisse senedi ihraç primleri |
Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıllar karları |
Dönem net karı |
Özkaynaklar Toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 itibarıyla bakiye | 115.000.000 | 1.333.815.316 | 144.904.491 | (10.406.294) | 152.907.159 | 3.009.787.662 | 482.980.701 | 5.228.989.035 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | -- | 482.980.701 | (482.980.701) | -- |
| Dönem net karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 413.236.808 | 413.236.808 |
| Diğer kapsamlı gelir | -- | -- | -- | (12.480.967) | -- | -- | -- | (12.480.967) |
| Aktüeryal farklar | -- | -- | -- | (12.480.967) | -- | -- | -- | (12.480.967) |
| 30 Haziran 2023 itibarıyla bakiye | 115.000.000 | 1.333.815.316 | 144.904.491 | (22.887.261) | 152.907.159 | 3.492.768.363 | 413.236.808 | 5.629.744.876 |
| 1 Ocak 2024 itibarıyla bakiye | 115.000.000 | 1.333.815.316 | 144.904.491 | (19.191.634) | 152.907.159 | 3.492.768.363 | 829.246.687 | 6.049.450.382 |
| Transferler | -- | -- | -- | -- | 1.990.105 | 827.256.582 | (829.246.687) | -- |
| Dönem net karı | -- | -- | -- | -- | -- | -- | 259.458.352 | 259.458.352 |
| Diğer kapsamlı gelir | -- | -- | -- | (69.372) | -- | -- | -- | (69.372) |
| Aktüeryal farklar | -- | -- | -- | (69.372) | -- | -- | -- | (69.372) |
| 30 Haziran 2024 itibarıyla bakiye | 115.000.000 | 1.333.815.316 | 144.904.491 | (19.261.006) | 154.897.264 | 4.320.024.945 | 259.458.352 | 6.308.839.362 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
| Dipnot Referansı |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Bağımsız Denetimden Geçmiş |
|
|---|---|---|---|
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
||
| Dönem net karı | 259.458.352 | 413.236.808 | |
| İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit ile net kar arasındaki mutabakat: | |||
| Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler | 12,13,14 | 168.332.451 | 157.283.356 |
| Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler | 16 | 7.810.959 | 6.186.664 |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | |||
| -Finansal varlıkların gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler | 22 | (280.007.785) | 69.703.142 |
| Vergi geliri/gideri | 23 | 151.594.633 | 215.715.288 |
| Dava ve garanti karşılıkları | 15 | 22.006.874 | 49.688.560 |
| Kullanılmamış izin karşılığı | 16 | 7.601.675 | 5.445.267 |
| Stok değer düşüklük karşılığı/(iptali) ile ilgili düzeltmeler | -- | (1.785.372) | |
| Kiralama işlemlerinden faiz gideri | 14 | 940.979 | 1.073.312 |
| Faiz giderleri | 21 | 428.864.282 | 52.913.544 |
| Parasal kazanç ve kayıplar | (37.198.044) | 238.381.322 | |
| İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi | |||
| işletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit | |||
| Varlıklar ve yükümlülüklerdeki değişim | |||
| Ticari alacaklardaki ve diğer alacaklardaki değişimler | 375.752.718 | (368.599.818) | |
| Stoklardaki artış / azalışla ilgili değişimler | (742.072.965) | (951.656.055) | |
| Peşin ödenmiş gider/diğer varlıklar ve yükümlülüklerdeki değişimler | 1.270.658 | (336.699.340) | |
| Ticari borçlardaki ve diğer borçlardaki artış /azalışla ilgili değişimler | (614.631.045) | 312.077.009 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalar ile ilgili değişimler | 10.342.532 | 25.289.694 | |
| Ertelenmiş gelirler ile ilgili değişimler | (54.496.773) | (149.485.212) | |
| Ödenen kıdem tazminatları | 16 | (3.680.331) | (19.744.057) |
| Kira sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları | 14 | (1.812.976) | (1.669.267) |
| İade alınan / (ödenen) vergiler | (25.902.774) | (117.618.669) | |
| İşletme faaliyetlerinden sağlanan / (kullanılan) net nakit | (325.826.580) | (400.263.824) | |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | |||
| Finansal yatırımlardaki değişimler | -- | 1.201.180 | |
| Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının satılması | |||
| sonucu elde edilen nakit girişleri | 148.157.939 | (230.679.606) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları | 12,13 | (134.614.558) | (104.624.990) |
| Maddi duran varlık satışları | 12,13 | -- | 925.987 |
| Yatırım faaliyetlerinden sağlanan/ kullanılan net nakit | 13.543.381 | (333.177.429) | |
| Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit | |||
| Finansal borçlar değişim, net | 712.915.146 | 478.023.555 | |
| Ödenen faiz | (428.864.282) | (52.913.544) | |
| Finansal faaliyetlerden sağlanan net nakit | 284.050.864 | 425.110.011 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış / azalış | (28.232.335) | (308.331.242) | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki enflasyon etkisi | (73.369.361) | (335.812.947) | |
| Dönem başı itibarıyla nakit ve nakit benzerleri | 4 | 369.995.922 | 804.844.073 |
| Dönem sonu itibarıyla nakit ve nakit benzeri değerler | 4 | 268.394.226 | 160.699.884 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
| 1 | Grup'un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu | 8 |
|---|---|---|
| 2 | Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar | 10 |
| 2.1 | Sunuma İlişkin Temel Esaslar | 10 |
| 2.2 | TFRS'ye Uygunluk Beyanı | 14 |
| 2.3 | Muhasebe Politikalarında Değişiklikler | 14 |
| 2.4 | Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar | 16 |
| 2.5 | Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti | 16 |
| 3 | İlişkili Taraf Açıklamaları | 17 |
| 4 | Nakit ve Nakit Benzerleri | 20 |
| 5 | Finansal Yatırımlar | 20 |
| 6 | Finansal Borçlar | 20 |
| 7 | Ticari Alacak ve Borçlar | 21 |
| 8 | Diğer Alacak ve Borçlar | 22 |
| 9 | Stoklar | 22 |
| 10 | Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler | 23 |
| 11 | Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller | 23 |
| 12 | Maddi Duran Varlıklar | 24 |
| 13 | Maddi Olmayan Duran Varlıklar | 26 |
| 14 | Kiralama İşlemleri | 26 |
| 15 | Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Borçlar | 28 |
| 16 | Çalışanlara Sağlanan Faydalar | 30 |
| 17 | Diğer Varlık ve Yükümlülükler | 32 |
| 18 | Sermaye, Yedekler ve Diğer Özkaynak Kalemleri | 32 |
| 19 | Hasılat | 33 |
| 20 | Faaliyet Giderleri | 33 |
| 21 | Finansman Giderleri | 34 |
| 22 | Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler ve Giderler | 34 |
| 23 | Gelir Vergileri | 35 |
| 24 | Pay Başına Kazanç | 36 |
| 25 | Finansal Araçlar- Risk Yönetimi ve Gerçeğe Uygun Değerler |
36 |
| 26 | Raporlama Döneminden Sonraki Olaylar | 39 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Tümosan Motor ve Traktör Sanayi A.Ş. (eski adıyla Alçelik Çelik Yapı İnşaat Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi) ("Tümosan" veya "Şirket"), 1975 yılında motor parçaları, aktarma organları ve benzeri teçhizatı üretmek amacıyla kurulmuş ancak daha sonraları faaliyetlerini dizel motor ve traktör üretiminde yoğunlaştırmıştır. Türkiye'nin ilk dizel motor üreticisi olma özelliğini taşıyan Tümosan, aynı marka ile üretilen traktörlere dizel motor sağlaması yanında, diğer dizel motor araç üreten firmalara da uzun yıllar dizel motor üretimi gerçekleştirmiştir.
Şirket, 18 Ağustos 1998 tarihinde özelleştirme kapsam ve programına alınmış ve Makine Kimya Enstitüsü Kurumu'na ait Şirket hisseleri, Özelleştirme İdaresi Başkanlığı'na devredilmiş ve bir yıl içerisinde de özelleştirme işlemlerinin tamamlanmasına karar verilmiştir.
Şirket'in 24 Nisan 2000 tarihinde özelleştirme ihalesine 4 firma katılmış, ihale sonucunda Anadolu Ortak Girişim Grubu birinci sırada ve Konya Selçuklu Ortak Girişim Grubu ikinci sırada yer almıştır. İhale sonucunda alıcı olarak belirlenen girişimcilere sırası ile yöneltilen satış sözleşmesinin belirlenen sürelerde imzalanmaması nedeniyle teminatları irat kaydedilmiş ve ihale olumlu olarak sonuçlandırılamamıştır.
İhale sonrasında faaliyetlerine kısıtlı olarak devem eden Tümosan, 7 Şubat 2003 tarihinde Sümer Holding'e bağlanmıştır. Özelleştirilmesi amacıyla ikinci kez ihaleye 2004 yılında çıkılmış ve Tümosan varlık satışı ile Alçelik Çelik Yapı İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından satın alınarak 1 Temmuz 2004 tarihinde devir teslim işlemi tamamlanmıştır.
5 Aralık 2012 tarihinde Şirket'in %26 hissesi Borsa İstanbul A.Ş.'de halka arz edilmiştir. Tümosan Motor ve Traktör Sanayi A.Ş.'nin hisse senetleri 5 Aralık 2012'den itibaren Borsa İstanbul A.Ş.'de işlem görmektedir.
Şirket'in merkezi ve fabrikası, aşağıdaki adreslerde bulunmaktadır:
Genel müdürlük:
Maltepe Mahallesi Londra Asfaltı Caddesi No:28/1 Topkapı, 34010, Zeytinburnu/İstanbul/Türkiye
Fabrika:
Büyükkayacık Mahallesi Aksaray Çevre Yolu Caddesi No:7/1 Selçuklu/Konya/Türkiye
Şirket'in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Adı/Ünvanı | Pay Oranı % | Pay Oranı % |
| Ereğli Tekstil Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. | 60,87 | 60,87 |
| Muzaffer Albayrak | 1,74 | 1,74 |
| Ahmet Albayrak | 1,74 | 1,74 |
| Bayram Albayrak | 1,74 | 1,74 |
| Nuri Albayrak | 1,74 | 1,74 |
| Kazım Albayrak | 1,74 | 1,74 |
| Mustafa Albayrak | 1,74 | 1,74 |
| Halka açık kısım | 28,69 | 28,69 |
| Toplam | 100,00 | 100,00 |
Şirket, ana hissedarı Ereğli Tekstil Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. olmakla beraber, Albayrak Turizm Seyahat İnşaat ve Ticaret A.Ş. ve Albayrak Ailesi tarafından kontrol edilmektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un çalışan personel sayısı 645'dir (31 Aralık 2023: 755).
Tümosan Döküm A.Ş.: Her türlü döküm ve işleme faaliyeti ve ticareti ile iştigal etmektedir.
TTM Tümosan Teknoloji Mühendislik Sanayi ve Ticaret A.Ş.: Teknoloji ve mühendislik konularında AR-GE faaliyetlerinde bulunma, yeni ürünler geliştirme, prototiplerini yapma, teknik danışmanlık yapma ve yazılım geliştirme işleri ile iştigal etmektedir. Raporlama tarihi itibarıyla aktif bir faaliyeti bulunmamaktadır. (Eski Unvanı: Tümosan Savunma A.Ş.).
Tümosan Teknoloji Mühendislik Sanayi Ticaret A.Ş.: Şirket 11 Aralık 2021 tarihli kısmi bölünmeye ilişkin uzman raporu tespiti ile Tümosan Motor ve Traktör Sanayi A.Ş. tarafından 5 Nisan 2022 tarihinde ticaret siciline tescili neticesinde kısmi bölünme yoluyla kurulmuştur.
30 Haziran 2024 tarihli konsolide finansal tabloları, şirket sermayesinin %100'ü Tümosan Motor ve Traktör Sanayi A.Ş.' ye ait olmasından dolayı ilgili bölünme işleminin konsolide finansal tablolara herhangi bir etkisi olmamıştır.
Şirket'in faaliyeti Teknoloji ve mühendislik konularında AR-GE faaliyetlerinde bulunmak, yeni ürün geliştirmek, prototip yapmak, teknik danışmanlık yapmak ve yazılım geliştirmek, Milli Savunma Bakanlığı ve diğer kamu kurumlarına yönelik yurtiçi ve yurtdışı her türlü ihaleye katılabilmek amacıyla ana sözleşmeye dayalı olarak diğer faaliyetlerde bulunmaktır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolar, aşağıdaki bağlı ortaklıkların Şirket'e tam konsolidasyon yöntemine göre konsolide edilmesiyle hazırlanmıştır:
| Kontrol Oranı | ||
|---|---|---|
| Şirket | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Tümosan Döküm A.Ş. | %100 | %100 |
| TTM Tümosan Teknoloji Mühendislik San. ve Tic. A.Ş. |
%100 | %100 |
| Tümosan Teknoloji Mühendislik San. Tic. A.Ş. |
%100 | %100 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolar ve dipnotları Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II - 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan ve yürürlülüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ("TMS") uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır.
Konsolide finansal tablolar, KGK tarafından yayımlanan TFRS Taksonomileri ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen finansal varlıklar, Yatırım amaçlı gayrimenkuller ve maddi duran varlıklar hariç tarihi maliyetler üzerinden hazırlanmıştır.
Finansal tablolar ve önceki dönemlere ait ilgili tutarlar, fonksiyonel para biriminin genel satın alma gücündeki değişiklikler için yeniden düzenlenmiştir ve sonuç olarak, TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardı uyarınca raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29, konsolide finansal tablolar da dahil olmak üzere, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan her işletmenin finansal tablolarına uygulanır. Bir ekonomide yüksek enflasyonun mevcut olması durumunda TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir işletmenin finansal tablolarının raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmesini gerektirir.
KGK'nın 23 Kasım 2023 tarihinde yayımladığı Bağımsız Denetime Tabi Şirketlerin Finansal Tablolarının Enflasyona Göre Düzeltilmesi Hakkında Duyuru kapsamında Türkiye Finansal Raporlama Standartları'nı uygulayan işletmelerin 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarının TMS 29'da yer alan ilgili muhasebe ilkelerine uygun olarak enflasyon etkisine göre düzeltilerek sunulması gerektiği belirtilmiştir.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tabloların, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanması ve önceki dönem finansal tabloların da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Şirket bu nedenle, 30 Haziran 2023 tarihli finansal tablolarını da, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
Grup, sadece fonksiyonel para birimi TL olan grup şirketlerinin 30 Haziran 2024 tarihli finansal tablolarını TMS 29'da belirtilen muhasebe ilkeleri kapsamında enflasyon etkisine göre düzelterek sunmuştur.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Aşağıdaki tabloda Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Tüketici Fiyat Endeksleri dikkate alınarak hesaplanan ilgili yıllara ait enflasyon oranları yer almaktadır:
| Tarih | Endeks | Düzeltme katsayısı | Üç yıllık kümülatif enflasyon oranları |
|---|---|---|---|
| 30.06.2024 | 2.319,29 | 1,00000 | 324% |
| 31.12.2023 | 1.859,38 | 1,24735 | 268% |
| 30.06.2023 | 1.351,59 | 1,71597 | 190% |
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
TMS 29 "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Kâr veya Zarar Tablosunun Yeniden Düzenlenmesi
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilmektedir.
Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan bir bağlı ortaklığın finansal tabloları, ana ortaklık tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolara dahil edilmeden önce genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Böyle bir bağlı ortaklığın yabancı bir bağlı ortaklık olması durumunda, yeniden düzenlenmiş finansal tabloları kapanış kurundan çevrilir. Raporlama dönemi sonları farklı olan finansal tabloların konsolide edilmesi durumunda, parasal ya da parasal olmayan tüm kalemler, konsolide finansal tabloların tarihinde geçerli olan ölçüm birimine göre yeniden düzenlenir.
İlişikteki finansal tablolar Grup'un geçerli para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. Bütün finansal bilgiler aksi belirtilmedikçe TL olarak sunulmuştur.
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Grup'un finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve ilgili farklar ilgili dipnotlarda açıklanır.
Yabancı para işlemleri, ilgili Grup'un geçerli para birimine işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmişlerdir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihindeki kurlardan geçerli para birimine çevrilmişlerdir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevirim farkı kazancı veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın etkin faiz oranı ve ödemelerin etkisi düzeltilmesiyle dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş tutarın dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı ile arasındaki farkı ifade eder.
Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetiyle ölçülen parasal olmayan kalemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmişlerdir. Yeniden çevirimle oluşan kur farkları, diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınan nakit akış riskinden korunma araçların etkin olan kısmından doğan farklar hariç, kar veya zararda kayıtlara alınır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla konsolide finansal tablolar, Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir.
Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Grup yatırım yapılan bir işletmeyi değişken getirilerine maruz kaldığı ya da bu değişken getiriler üzerinde hak sahibi olduğu ve bu getirileri yatırım yapılan işletme üzerindeki gücüyle etkileme imkanına sahip olduğu durumda yatırım yapılan işletmeyi kontrol etmektedir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları kontrolün başladığı ve kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilmektedir.
Aşağıdaki tablo Şirket'in doğrudan veya dolaylı olarak ortak kontrolü altında toplanmış konsolidasyon kapsamına dahil edilen bütün bağlı ortaklıklarının 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla etkin ortaklık ve toplam oy haklarının oranlarını yüzdesel (%) olarak göstermektedir:
| Kontrol Oranı | ||
|---|---|---|
| Şirket | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
| Tümosan Döküm A.Ş. | %100 | %100 |
| TTM Tümosan Teknoloji Mühendislik San. ve Tic. A.Ş. |
%100 | %100 |
| Tümosan Teknoloji Mühendislik San. Tic. A.Ş. |
%100 | %100 |
Kontrol gücü olmayan paylara yapılan düzeltmeler, bağlı ortaklıkların satın alınma tarihindeki net varlık değerinin oransal tutarı üzerinden hesaplanmaktadır. Grup'un bağlı ortaklığındaki paylarında kontrol kaybıyla sonuçlanmayan değişiklikler, özkaynağa ilişkin işlem olarak muhasebeleştirilir.
Grup, bağlı ortaklıklar üzerindeki kontrolünü kaybetmesi durumunda, bağlı ortaklıkların varlık ve yükümlülüklerini, kontrol gücü olmayan paylarını ve bağlı ortaklıklarla ilgili diğer özkaynaklar altındaki tutarları kayıtlarından çıkarır. Bundan kaynaklanan kazanç veya kayıplar kar veya zararda muhasebeleştirilir. Önceki bağlı ortaklıklarında kalan paylar kontrolün kaybedildiği gün itibarıyla gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür.
Konsolide finansal tabloların hazırlanması aşamasında grup içi bakiyeler, işlemler ve grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelirler ve giderler karşılıklı olarak silinmektedir. Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımlar ile yapılan işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş gelirler, Grup'un yatırımdaki payı oranında yatırımdan silinmektedir. Herhangi bir değer düşüklüğü söz konusu değil ise gerçekleşmemiş zararlar da gerçekleşmemiş gelirlerdeki gibi aynı şekilde aynı şekilde silinmektedir.
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
İlişikteki konsolide finansal tablolar, Şirket ve bağlı ortaklıklarını yasal kayıtlarına dayanarak yapılan sınıflama ve düzeltmelerle, finansal tabloların gerçeği yansıtması ilkesi doğrultusunda, TFRS'lere uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket ve bağlı ortaklıklarının, muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları'na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak TL bazında hazırlamaktadır.
Konsolide finansal raporlar Şirket Yönetim Kurulu tarafından 19 Eylül 2024 tarihinde onaylanmıştır. Şirket Genel Kurulu ve bazı düzenleyici kuruluşlar finansal tabloların yayınlanmasından sonra değiştirme hakkına sahiptir.
Yeni bir TFRS'nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, söz konusu TFRS'nin, geçiş hükümlerinde uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup'un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
TSRS 1 – Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler
TSRS 2 – İklimle İlgili Açıklamalar
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır. TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır. TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Yeni ve Düzeltilmiş Standartlar ve Yorumlar (devamı)
(a) 30 Haziran 2024 tarihinden itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
(b) 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar,
değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in konsolide finansal durumu ve performansıüzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket'in muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır.
SPK, halka açık şirketlerin TMS 34 "Ara Dönem Finansal Tablolar" standardı uyarınca ara dönem mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Grup, 30 Haziran 2024 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır.
İlgili Tebliğ'e istinaden TFRS'lere uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar TMS 34 uyarınca özetlenmiş veya yer verilmemiştir. Ekteki özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2023 tarihli bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ve ekli dipnotlarıyla birlikte okunmalıdır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2023 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir.
Grup ara dönem özet konsolide finansal tablolarında 31 Aralık 2023 tarihli konsolide finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarını ve muhasebe tahminlerini aynı şekilde uygulamaya devam etmiştir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Finansal tablolarda ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirak ve müştereken kontrol edilen ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. Grup'un normal faaliyetlerini sürdürmesi esnasında ilişkili taraflarla çeşitli işlemler yapılmıştır.
Grup ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır.
Grup'un bu dipnotta açıklanan bazı ilişkili tarafları ve Grup ile olan ilişkileri aşağıdaki gibidir. Bu şirketler Albayrak ailesi tarafından kontrol edilmekte olup ilişkili taraf olarak sunulmuştur.
| İlişkili taraf | Tanım |
|---|---|
| Ereğli Tekstil Turizm San. ve Tic. A.Ş. ("Ereğli Tekstil") | Ortak |
| Albayrak Turizm Seyahat İnşaat Tic. A.Ş. ("Albayrak İnşaat") | İlişkili Taraf |
| Albil Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.Ş. ("Albil") | İlişkili Taraf |
| Albayrak Agro-Busıness-Sarlu.(" Albayrak Agro - Business – Sarlu") |
İlişkili Taraf |
| Albayrak Constructıon Sarlu.(" Albayrak Constructıon Sarlu") | İlişkili Taraf |
| Alport Conakry S.A.("Alport Conakry") | İlişkili Taraf |
| Asist Oto Kiralama Turizm Ticaret A.Ş.("Asist Oto") | İlişkili Taraf |
| Bayteks Giyim San. ve Tic. Ltd. Şti. ("Bayteks Giyim") | İlişkili Taraf |
| Birlikte Dağıtım A.Ş. ("Birlikte Dağıtım") | İlişkili Taraf |
| Birun Ada Otelcilik Turizm A.Ş. ("Birun Ada") | İlişkili Taraf |
| Birun Otelcilik A.Ş. ("Birun Otelcilik") | İlişkili Taraf |
| Bolber Tarım A.Ş. ("Bolber") | İlişkili Taraf |
| Dolu Akaryakıt Pazarlama A.Ş. ("Dolu Akaryakıt") | İlişkili Taraf |
| İntrotema Yayımcılık A.Ş. ("İntrotema") | İlişkili Taraf |
| Kademe Atık Teknolojileri San.A.Ş. ("Kademe Atık") |
İlişkili Taraf |
| Ketebe Kitap ve Dergi Yayıncılığı A.Ş. ("Ketebe Kitap") |
İlişkili Taraf |
| Mezra Ziraat A.Ş. ("Mezra Ziraat") | İlişkili Taraf |
| Mogadishu Alport ("Mogadishu") | İlişkili Taraf |
| Nakil Lojistik A.Ş. ("Nakil Lojistik") |
İlişkili Taraf |
| Piri Medya A.Ş. ("Piri Medya") | İlişkili Taraf |
| Platform Tur. Taş. Gıda İnş. Tem. Hiz. San.ve Tic. A.Ş. ("Platform Turizm") | İlişkili Taraf |
| Reklam Piri Medya İletişim A.Ş. ("Reklam Piri") | İlişkili Taraf |
| Sukkar Şeker Üretim A.Ş. ("Sukkar") | İlişkili Taraf |
| Trabzon Liman İşletmeciliği A.Ş. ("Trabzon Liman") | İlişkili Taraf |
| Transbaş Trabzon Serbest Bölge İşletmeciliği A.Ş. ("Transbaş") |
İlişkili Taraf |
| Varaka Kağıt Sanayi A.Ş. ("Varaka Kağıt") | İlişkili Taraf |
| Yaşam Tekstil Turizm Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. ("Yaşam Tekstil") | İlişkili Taraf |
| Yeşil Adamlar Atık Yönetimi ve Taşımacılık A.Ş. ("Yeşil Adamlar") | İlişkili Taraf |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | Borçlar | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Kısa Vade | Kısa Vade |
| Ticari | Ticari | |
| Alport Conakry | 9.076.971 | -- |
| Yeşil Adamlar | 704.848 | -- |
| Transbaş | 7.875 | -- |
| Sukkar | 647.818 | -- |
| Albayrak Constructıon Sarlu | 644.312 | -- |
| Albil | 63.287.824 | 7.510.358 |
| Ereğli Tekstil | 5.089.971 | -- |
| Varaka Kağıt | 41.725.097 | 6.051.876 |
| Ketebe Kitap | 393.134 | 54 |
| Albayrak Agro - Busıness - Sarlu | 288.623 | -- |
| Kademe Atık | 263.875.758 | -- |
| Albayrak İnşaat | 213.751.200 | -- |
| Dolu Akaryakıt | 161.748 | -- |
| Nakil Lojistik | 1.748 | 5.905.568 |
| Trabzon Liman | 1.339.201 | -- |
| Mezra Ziraat | -- | 1.790.250 |
| Platform Turizm | -- | 1.013.595 |
| Asist Oto | -- | 123.872 |
| Birlikte Dağıtım | -- | 534.182 |
| Reklam Piri | -- | 282.738 |
| Toplam | 600.996.128 | 23.212.493 |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir:
| Alacaklar | Borçlar | ||
|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Kısa Vade | Kısa Vade | |
| Ticari | Diğer | Ticari | |
| Kademe Atık | 500.265.178 | 39.827 | 242.822 |
| Albayrak İnşaat | 96.986.635 | -- | -- |
| Varaka Kağıt | 39.248.513 | -- | -- |
| Albil | 30.487.200 | 198.607 | 15.154.838 |
| Mezra Ziraat | 10.819.478 | -- | -- |
| Platform Turizm | 6.760.733 | -- | -- |
| Alport Conakry | 6.750.108 | -- | -- |
| Ereğli Tekstil | 4.090.294 | -- | -- |
| Mogadishu | 2.462.243 | -- | -- |
| Yeşil Adamlar | 847.756 | -- | -- |
| Albayrak Constructıon Sarlu | 745.237 | -- | -- |
| Sukkar | 360.944 | -- | -- |
| Albayrak Agro - Business – Sarlu | 333.833 | -- | -- |
| Ketebe Kitap | 216.457 | 67 | -- |
| Dolu Akaryakıt | 175.583 | -- | -- |
| Transbaş | 9.823 | -- | -- |
| Asist Oto | -- | -- | 100.486 |
| Birlikte Dağıtım | -- | -- | 794.961 |
| Nakil Lojistik | -- | -- | 610.276 |
| Piri Medya | -- | -- | -- |
| Reklam Piri | -- | -- | 9.847.962 |
| Toplam | 700.560.015 | 238.501 | 26.751.345 |
(*) Grup'un İlişkili taraflardan ticari olmayan alacakları grup içi finansman faaliyetlerinden kaynaklanmaktadır. Alacak için piyasa faiz oranlarına uygun olarak düzenli aralıklarla faiz işletilmektedir.
1 Ocak-30 Haziran 2024 ve 1 Ocak-30 Haziran 2023 dönemlerinde ilişkili taraflardan yapılan alışlar ve giderler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | 1 Ocak- 30 Haziran 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Alımları | Mal ve Hizmet | Diğer | Mal ve Hizmet | Diğer |
| Alımı | Alımı | |||
| Asist Oto | 86.563 | 145.305 | 152.802 | -- |
| İntrotema | 751 | -- | -- | -- |
| Yaşam Tekstil | 5.969.721 | -- | 3.996.979 | -- |
| Platform Turizm | 467 | 294.879 | -- | -- |
| Kademe Atık | 337.133.396 | -- | 533.779.121 | -- |
| Reklam Piri | 3.816.210 | -- | 407.855 | -- |
| Nakil Lojistik | 26.001.173 | -- | 26.282.917 | 36.301 |
| Albil | 22.352.925 | 3.107.019 | 29.106.244 | -- |
| Varaka Kağıt | 21.391.665 | -- | 53.574.964 | -- |
| Dolu Akaryakıt | 2.629.259 | -- | 4.512.200 | 1.155.363 |
| Free Lojistik | 2.056.717 | -- | -- | -- |
| Bayteks Giyim | 174.902 | -- | 504.621 | -- |
| Birlikte Dağıtım | 1.994.793 | 1.032.081 | 2.501.740 | -- |
| Mezra Ziraat | 1.806.156 | -- | -- | -- |
| Birun Ada | 1.502.232 | -- | -- | -- |
| Piri Medya | 1.341 | -- | 52.568 | -- |
| Albayrak Holding | -- | 5.695.357 | -- | 6.116.533 |
| Ketebe Kitap | -- | -- | 31.064 | -- |
| Toplam | 426.918.271 | 10.274.641 | 654.903.075 | 7.308.197 |
1 Ocak-30 Haziran 2024 ve 1 Ocak-30 Haziran 2023 dönemlerinde ilişkili taraflardan yapılan satışlar ve gelirler aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 | 1 Ocak- 30 Haziran 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Satışları | Mal ve Hizmet Satışı |
Diğer | Mal ve Hizmet Satışı |
Diğer |
| Kademe Atık | 133.406.240 | 3.264.321 | 93.272.150 | 1.133.147 |
| Albayrak İnşaat | 102.140.381 | -- | 175.924 | -- |
| Mezra Ziraat | 20.208.043 | -- | 3.734.102 | -- |
| Alport Conakry | 3.373.560 | -- | 4.889.227 | -- |
| Trabzon Liman | 1.972.144 | -- | -- | -- |
| Ereğli Tekstil | 1.901.115 | -- | 3.600.148 | -- |
| Varaka Kağıt | 1.727.661 | 94.598 | 342.004 | 81.678 |
| Mogadishu | 209.405 | -- | -- | -- |
| Nakil Lojistik | 7.915 | 197.016 | 39.543 | 108.904 |
| Albil | 2.940 | -- | 4.250 | -- |
| Yaşam Tekstil | -- | -- | 19.566 | -- |
| Bolber | -- | -- | 983.691 | -- |
| Bayteks Giyim | -- | -- | 244.187 | -- |
| Asist Oto | -- | -- | 212.779 | -- |
| Ketebe Kitap | -- | 196.372 | -- | 216.462 |
| Sukkar | -- | -- | 500.330 | -- |
| Toplam | 264.949.404 | 3.752.307 | 108.017.901 | 1.540.191 |
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren yıla ait üst yönetime sağlanan fayda ve menfaatlerin toplamı 6.050.842 TL'dir (30 Haziran 2023: 8.218.928 TL).
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Bankalar | ||
| -Vadesiz Mevduat | 268.394.226 | 369.995.922 |
| Toplam | 268.394.226 | 369.995.922 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla Grup'un mevduatları üzerinde blokaj bulunmamaktadır. (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kısa vadeli finansal yatırımlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yatırım Fonları | 768.568.109 | 636.718.263 |
| Toplam | 768.568.109 | 636.718.263 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar | ||
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | 2.346.863.874 | 1.637.740.938 |
| Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları | 55.804.098 | 38.215.157 |
| Toplam | 2.402.667.972 | 1.675.956.095 |
| Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar | ||
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | 75.622.052 | 89.418.783 |
| Toplam | 75.622.052 | 89.418.783 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla açık olan kredilere ilişkin vade ve şartlar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Efektif Faiz Oranı % |
TL Cinsinden Tutarı |
Efektif Faiz Oranı % |
TL Cinsinden Tutarı |
|
| Kısa Vadeli Krediler | ||||
| - Türk Lirası |
30-53% | 2.346.863.874 | 30-53% | 1.624.261.911 |
| - USD |
-- | -- | Rötatif | 13.479.027 |
| Uzun Vadeli Kredilerin Kısa | ||||
| Vadeli Kısımları | ||||
| - Türk Lirası |
30-53% | 36.010.427 | 30-53% | 38.215.157 |
| - USD |
8-12% | 19.793.671 | -- | -- |
| Uzun Vadeli Krediler | ||||
| - Türk Lirası |
30-53% | 55.828.381 | 30-53% | 89.418.783 |
| - USD |
8-12% | 19.793.671 | -- | -- |
| Toplam Krediler | 2.478.290.024 | 1.765.374.878 |
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, Grup kullanmış olduğu kredilere ilişkin 2.420.000.000 TL tutarında gayrimenkul ipoteği bulunmaktadır. (31 Aralık 2023: 2.420.000.000 TL tutarında gayrimenkul ipoteği bulunmaktadır).
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, kısa vadeli ilişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alıcılar | 243.164.128 | 253.936.276 |
| Alacak Senetleri | 229.404.072 | 141.887.273 |
| DBS Alacakları (*) | 591.919.123 | 962.992.198 |
| Şüpheli Alacak Karşılığı | (17.878.626) | (24.389.433) |
| Toplam | 1.046.608.697 | 1.334.426.314 |
(*) Doğrudan borçlanma sistemi ("DBS") Şirket ile bayi arasında alım satım ödemelerini garanti altına alma sistemidir. Bayiye banka tarafından tanımlanan DBS limiti içerisinde Şirket'ten mal alımını gerçekleştirir. Vade sonunda bayi ödemesini 3. taraf olan bankaya yapar ve bankada Grup'a ödemesini gerçekleştirir.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflara ticari borçlar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Satıcılar | 698.071.784 | 1.004.945.227 |
| Borç Senetleri | 195.921.170 | 413.991.601 |
| Diğer Ticari Borçlar | 573.876 | 72.872.931 |
| Toplam | 894.566.830 | 1.491.809.759 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personelden Alacaklar | 7.400.588 | 2.999.859 |
| İade Alınacak Vergiler | 2.740.358 | 1.527.762 |
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 605.143 | 819.919 |
| Toplam | 10.746.089 | 5.347.540 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un ilişkili olmayan taraflardan uzun vadeli diğer alacakları aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Verilen Depozito ve Teminatlar | 170.082 | 212.151 |
| Toplam | 170.082 | 212.151 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflara kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İade Edilecek Depozito ve Teminatlar | 6.656.100 | 7.693.693 |
| Vergi Dairesine Borçlar | 5.576.463 | 6.280.506 |
| Taksitlendirilmiş Vergi Borçları | 87.183 | 13.332.422 |
| Diğer Borçlar | 1.378.078 | 240.468 |
| Toplam | 13.697.824 | 27.547.089 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla Grup'un stok detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Malzeme ve Yedek Parçalar | 873.279.890 | 1.975.607.210 |
| Yarı Mamuller | 180.651.262 | 256.906.031 |
| Mamuller | 2.272.555.059 | 340.694.226 |
| Ticari Mallar | 47.807.069 | 43.558.672 |
| Yoldaki Mallar | 6.233.228 | 22.503.511 |
| Diğer Stoklar | 11.940.676 | 11.124.569 |
| Toplam | 3.392.467.184 | 2.650.394.219 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan peşin ödenmiş giderlerin dönen varlıklar kısmında kalan tutarı aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Avanslar | 179.962.182 | 190.175.850 |
| Gelecek Aylara Ait Giderler | 26.533.231 | 51.165.252 |
| İş Avansları | 1.577.062 | 935.600 |
| Personel Avansları | 82.995 | 139.996 |
| Toplam | 208.155.470 | 242.416.698 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan peşin ödenmiş giderlerin duran varlıklar kısmında kalan tutarı aşağıdaki kalemlerden oluşmaktadır:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen Avanslar | 1.423.304 | -- |
| Toplam | 1.423.304 | -- |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan kısa vadeli ertelenmiş gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Alınan Avanslar | 157.345.050 | 211.841.823 |
| Toplam | 157.345.050 | 211.841.823 |
Grup'un yatırım amaçlı gayrimenkullerin 30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
|
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak Açılış Bakiyesi | 93.271.708 | 93.271.708 |
| 31 Aralık Bakiyesi | 93.271.708 | 93.271.708 |
| Eksi: Birikmiş Amortisman | ||
| 1 Ocak Açılış Bakiyesi | -- | -- |
| Cari Dönem Amortismanı | -- | -- |
| Dönem Sonu Bakiyesi | -- | -- |
| Dönem Başı Net Defter Değeri | 93.271.708 | 93.271.708 |
| Dönem Sonu Net Defter Değeri | 93.271.708 | 93.271.708 |
30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ait maddi duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| Arsa | Yer Altı ve Yerüstü Düzenleri |
Binalar | Tesis Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Yapılmakta Olan Yatırımlar |
Özel Maliyetler |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||||
| 1 Ocak 2024 Maliyet | 2.323.722.214 | 48.797.555 | 504.824.203 | 1.496.904.039 | 169.684.857 | 266.580.934 | 133.114.346 | 100.490.076 | 5.044.118.224 |
| İlaveler | 1.929.126 | -- | 3.449.253 | 27.919.076 | 43.131 | 16.217.930 | 16.600.229 | 130.751 | 66.289.496 |
| 30 Haziran 2024 Bakiyesi | 2.325.651.340 | 48.797.555 | 508.273.456 | 1.524.823.115 | 169.727.988 | 282.798.864 | 149.714.575 | 100.620.827 | 5.110.407.720 |
| Eksi: Birikmiş Amortisman | |||||||||
| 1 Ocak 2024 Açılış | -- | (10.767.643) | (37.648.163) | (460.484.984) | (82.483.761) | (213.736.409) | -- | (99.731.718) | (904.852.678) |
| Cari Dönem Amortismanı | -- | (1.498.452) | (4.562.354) | (116.732.042) | (11.486.156) | (9.752.555) | -- | (143.764) | (144.175.323) |
| 30 Haziran 2024 Bakiyesi | -- | (12.266.095) | (42.210.517) | (577.217.026) | (93.969.917) | (223.488.964) | -- | (99.875.482) | (1.049.028.001) |
| 1 Ocak 2024 Net Defter Değeri | 2.323.722.214 | 38.029.912 | 467.176.040 | 1.036.419.055 | 87.201.096 | 52.844.525 | 133.114.346 | 758.358 | 4.139.265.546 |
| 30 Haziran 2024 Net Defter Değeri |
2.325.651.340 | 36.531.460 | 466.062.939 | 947.606.089 | 75.758.071 | 59.309.900 | 149.714.575 | 745.345 | 4.061.379.719 |
Grup'un maddi duran varlıkları üzerinde kullandığı banka kredilerine ilişkin 4.200.000.000 TL ipotek bulunmaktadır (31 Aralık 2023: 2.821.967.995 TL).
30 Haziran 2023 tarihinde sona eren yıla ait maddi duran varlık hareket tabloları aşağıdaki şekilde özetlenmiştir:
| Arsa | Yer Altı ve Yerüstü Düzenleri |
Binalar | Tesis Makine ve Cihazlar |
Taşıtlar | Demirbaşlar | Yapılmakta Olan Yatırımlar |
Özel Maliyetler |
Toplam | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||||||||
| 1 Ocak 2023 Maliyet | 2.323.722.214 | 48.624.632 | 505.297.216 | 1.193.795.674 | 157.203.736 | 236.175.309 | 140.011.171 | 100.297.314 | 4.705.127.266 |
| İlaveler | -- | -- | -- | 21.978.407 | 402.161 | 19.630.220 | 12.642.350 | 192.764 | 54.845.902 |
| Çıkışlar | -- | -- | -- | -- | (13.083.794) | -- | -- | -- | (13.083.794) |
| 30 Haziran 2023 Bakiyesi | 2.323.722.214 | 48.624.632 | 505.297.216 | 1.215.774.081 | 144.522.103 | 255.805.529 | 152.653.521 | 100.490.078 | 4.746.889.374 |
| Eksi: Birikmiş Amortisman | |||||||||
| 1 Ocak 2023 Açılış | -- | (7.782.061) | (28.753.975) | (218.094.326) | (74.503.426) | (198.540.027) | -- | (99.489.015) | (627.162.830) |
| Cari Dönem Amortismanı | -- | (1.492.276) | (4.549.838) | (119.762.951) | (8.904.959) | (6.776.576) | -- | (120.503) | (141.607.103) |
| Çıkışlar | -- | -- | -- | -- | 12.157.807 | -- | -- | -- | 12.157.807 |
| 30 Haziran 2023 Bakiyesi | -- | (9.274.337) | (33.303.813) | (337.857.277) | (71.250.578) | (205.316.603) | -- | (99.609.518) | (756.612.126) |
| 1 Ocak 2023 Net Defter Değeri | 2.323.722.214 | 40.842.571 | 476.543.241 | 975.701.348 | 82.700.310 | 37.635.282 | 140.011.171 | 808.299 | 4.077.964.436 |
| 30 Haziran 2023 Net Defter Değeri |
2.323.722.214 | 39.350.295 | 471.993.403 | 877.916.804 | 73.271.525 | 50.488.926 | 152.653.521 | 880.560 | 3.990.277.248 |
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren yılda maddi olmayan duran varlıklar geliştirme giderlerinden, haklar ve lisanslardan oluşmakta olup hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Maliyet Değeri | ||
| 1 Ocak Açılış Bakiyesi | 568.286.092 | 489.307.924 |
| İlaveler | 68.325.062 | 49.779.088 |
| 30 Haziran Bakiyesi | 636.611.154 | 539.087.012 |
| Eksi: Birikmiş İtfa Payları | ||
| 1 Ocak Açılış Bakiyesi | (459.507.993) | (431.268.522) |
| Cari Dönem İtfa Payı | (18.052.122) | (11.436.680) |
| 30 Haziran Bakiyesi | (477.560.115) | (442.705.202) |
| 1 Ocak Net Defter Değeri | 108.778.099 | 58.039.402 |
| 30 Haziran Net Defter Değeri | 159.051.039 | 96.381.810 |
Grup'un maddi olmayan duran varlıkları üzerinde herhangi bir rehin veya ipotek bulunmamaktadır.
Grup, geriye dönük uyguladığı TFRS 16 kapsamında kiralamanın fiilen başladığı tarihte finansal tablolarına bir kullanım hakkı varlığı ve bir kira yükümlülüğü yansıtır.
Kullanım hakkı varlığı ilk olarak maliyet yöntemiyle muhasebeleştirilir ve aşağıdakileri içerir:
a) Kira yükümlülüğünün ilk ölçüm tutarı,
b) Grup tarafından katlanılan tüm başlangıçtaki doğrudan maliyetler.
Grup maliyet yöntemini uygularken, kullanım hakkı varlığını; birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü zararları düşülmüş ve kira yükümlülüğünün yeniden ölçümüne göre düzeltilmiş maliyeti üzerinden ölçer.
Grup, kullanım hakkı varlığını amortismana tabi tutarken TMS 16 Maddi Duran Varlıklar'da yer alan amortisman hükümlerini uygular.
| 1 Ocak 2024 | Dönem İçi Artış | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| Binalar | 87.270.976 | -- | 87.270.976 |
| Toplam | 87.270.976 | -- | 87.270.976 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| Binalar | (32.123.802) | (6.105.006) | (38.228.808) |
| Toplam | (32.123.802) | (6.105.006) | (38.228.808) |
| Net Değer | 55.147.174 | (6.105.006) | 49.042.168 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
| 1 Ocak 2023 | Dönem İçi Artış | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|
| Maliyet Değeri | |||
| Binalar | 76.433.532 | 10.880.788 | 87.314.320 |
| Toplam | 76.433.532 | 10.880.788 | 87.314.320 |
| Birikmiş Amortismanlar | |||
| Binalar | (23.804.221) | (4.239.573) | (28.043.794) |
| Toplam | (23.804.221) | (4.239.573) | (28.043.794) |
| Net Değer | 52.629.311 | 6.641.215 | 59.270.526 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla kiralama işlemlerinden yükümlülüklerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler (Kısa Vade) | 1.867.716 | 2.197.171 |
| Kiralama İşlemlerinden Yükümlülükler (Uzun Vade) | 11.939.872 | 16.039.285 |
| Toplam | 13.807.588 | 18.236.456 |
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren yılda kiralama işlemlerinden yükümlülükler hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Açılış Bakiyesi | 18.236.456 | 18.050.113 |
| Ödemeler | (1.812.976) | (1.669.267) |
| Faiz Giderleri (Not 21) | 940.979 | 1.073.312 |
| Dönem İçi Artış/(Azalış) | -- | 10.880.788 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (3.556.871) | (2.947.436) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 13.807.588 | 25.387.510 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla ayırmış olduğu karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Garanti Karşılıkları (*) | 67.694.607 | 57.775.307 |
| Dava Karşılıkları (**) | 4.643.167 | 7.008.649 |
| Kısa Vadeli Karşılıklar | 72.337.774 | 64.783.956 |
(*) Garanti gider karşılığının dönemler itibarıyla hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
|
| 1 Ocak Bakiyesi | 57.775.307 | 54.315.835 |
| Dönem İçinde Oluşan Artış | 22.937.947 | 47.605.413 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (13.018.647) | (11.566.316) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 67.694.607 | 90.354.932 |
(**) Dava karşılığının dönemler itibarıyla hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
|
| 1 Ocak Bakiyesi | 7.008.649 | 8.433.435 |
| Dönem İçinde Oluşan Artış/(Azalış) | (931.073) | 2.083.147 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (1.434.409) | (1.506.045) |
| Dönem Sonu Bakiyesi | 4.643.167 | 9.010.537 |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla Verilen TRİ'lerin türleri itibarıyla toplam detayı ve dağılımı aşağıda gösterilmiştir.
| Grup Tarafından Verilen TRİ'ler (TL Cinsinden) | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| A. Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı | 226.864.589 | 63.134.741 |
| B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| C. Olağan Ticari Faaliyetlerin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı (*) |
2.743.999.695 | 3.159.442.917 |
| D. Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| i. Ana Ortak Lehine Verilmiş Olan TRİ'lerin Toplam Tutarı | -- | -- |
| ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer İlişkili Şirketler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| iii. C maddesi Kapsamına Girmeyen 3.Kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı |
-- | -- |
| Toplam | 2.970.864.284 | 3.222.577.658 |
Grup'un 31 Aralık tarihi itibarıyla verilen TRİ'lerin parasal pozisyonları itibarıyla aşağıda gösterilmiştir.
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Türk Lirası | 2.874.226.577 | 3.189.659.990 |
| ABD Doları | 96.637.707 | 32.917.669 |
| Toplam | 2.970.864.284 | 3.222.577.659 |
(*) Grup ve Ziraat Bankası "Banka" arasında Aralık 2010'da bir anlaşma imzalanmıştır. Bu anlaşma kapsamında Grup, Tümosan traktör bayileri (Bayi) kanalıyla satmış olduğu traktörlere ilişkin Banka aracılığıyla kredi kullanarak traktör satın alan müşterinin bu krediyi geri ödeyememesi durumunda; Banka, icra yoluyla satışa çıkan traktörlerin satışından elde edilecek gelir ile ilgili traktör için Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği tarafından belirlenen kasko bedelinin %75'i arasındaki farkı Grup'tan talep etme hakkına sahiptir. Ancak Şirket, Banka tarafından kendinden talep edilecek farkı birebir traktör satışını yapan ilgili bayiye yansıtmaktadır. Dolayısıyla yukarıda bahsi geçen teminat bankaya Şirket tarafından verilen bir teminat olmakla beraber, yükümlülük nihayetinde Bayi' ye aktarılmaktadır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında kısa vadeli borçlar detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri | 28.205.773 | 19.721.205 |
| Ödenecek Ücret ve Maaşlar | 25.035.860 | 22.385.309 |
| Ödenecek Vergi ve Fonlar | 6.319.471 | 7.112.058 |
| Toplam | 59.561.104 | 49.218.572 |
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan fayda kapsamında kısa vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İzin Karşılığı | 19.082.176 | 14.965.816 |
| Toplam | 19.082.176 | 14.965.816 |
İzin karşılığının yıllar içindeki hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
|
| Dönem Başı | 14.965.816 | 14.214.119 |
| Dönem İçinde Ayrılan Karşılık | 7.601.675 | 5.445.267 |
| Parasal Kayıp/Kazanç | (3.485.315) | (2.643.963) |
| Dönem sonu | 19.082.176 | 17.015.423 |
Grup, iş sözleşmesinin herhangi bir nedenle sona ermesi halinde çalışanlarının hak kazanıp da kullanmadığı yıllık izin sürelerine ait ücreti sözleşmenin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden kendisine veya hak sahiplerine ödemekle yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, raporlama tarihi itibarıyla tüm çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan fayda kapsamında uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem Tazminatı Karşılığı | 32.611.280 | 27.905.730 |
| Toplam | 32.611.280 | 27.905.730 |
Türkiye'de mevcut kanunlar çerçevesinde, Grup bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, emeklilik için gerekli hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş personeline kıdem tazminatı ödemesi yapmak zorundadır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Haziran 2024 itibarıyla 35.058 TL ve 31 Aralık 2023 itibarıyla 23.490 TL ile sınırlandırılmıştır.
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Grup'un, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ("Çalışanlara Sağlanan Faydalar"), şirket yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
| Faiz Oranı | 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Faiz Oranı | 27,05% | 27,05% |
| Beklenen Enflasyon Oranı | 23,20% | 23,20% |
| Net İskonto Oranı | 3,12% | 3,12% |
Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanmaktadır.
Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
|
| 1 Ocak bakiyesi | 27.905.730 | 31.678.875 |
| Hizmet Maliyeti | 3.077.999 | 2.738.968 |
| Faiz Gideri | 4.732.960 | 3.447.696 |
| Aktüeryal Kazanç/Kayıp | 92.496 | 15.601.212 |
| Ödemeler | (3.680.331) | (19.744.057) |
| Parasal Kayıp/Kazanç | 482.426 | (4.489.826) |
| Dönem sonu bakiyesi | 32.611.280 | 29.232.868 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıkların detayı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Devreden Katma Değer Vergisi | 293.167.330 | 264.084.719 |
| Diğer | 2.531.413 | 46.758 |
| Toplam | 295.698.743 | 264.131.477 |
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki sermaye yapısı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 |
|||
|---|---|---|---|---|
| Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
Pay Oranı % |
Pay Tutarı (TL) |
|
| Ereğli Tekstil | 60,87% | 70.000.000 | 60,87% | 70.000.000 |
| Halka Açık Kısım | 10,44% | 12.001.285 | 10,43% | 12.000.000 |
| Diğer | 28,69% | 32.998.715 | 28,70% | 33.000.000 |
| Ödenmiş Sermaye | 100% | 115.000.000 | 100% | 115.000.000 |
| Sermaye Düzeltmesi Farkları | 1.333.815.316 | 1.333.815.316 | ||
| Toplam | 1.448.815.316 | 1.448.815.316 |
Grup'un 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sermayesinin tümü ödenmiş olup, nominal değeri 115.000.000 TL ve beheri 1 TL olan 115.000.000 adet hisseden oluşmaktadır. (31 Aralık 2023- Sermaye: 115.000.000 TL ve beheri 1 TL olan 115.000.000 adet hisse).
6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 519. maddesine göre işletmeler yıllık karlarının %5'ini, ödenmiş sermayelerinin %20'sini buluncaya kadar genel kanuni yedek akçe olarak ayırırlar. İşletmenin geçmiş yıllar zararları varsa %5'in hesabında yıllık kardan düşülür. TTK'nın 519. maddesinin c bendi gereğince pay sahiplerine %5 oranında kar payı ödendikten sonra pay sahipleri ile kara iştirak eden diğer kimselere dağıtılması kararlaştırılan kısmın %10'u da genel kanuni yedek akçeye eklenir.
Grup'un 30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihlerindeki kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm (Kayıp) Kazançları |
(19.261.006) | (19.191.634) |
| Toplam | (19.261.006) | (19.191.634) |
Şirket'in 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolarında enflasyona göre düzeltilmiş olarak sunduğu ilgili özkaynak kalemlerinin, yasal mevzuata göre hazırlanmış konsolide finansal tablolarındaki enflasyona göre düzeltilmiş tutarlarla karşılaştırması aşağıdaki gibidir:
1 Ocak-30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda hasılatı ve satışların maliyeti tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Yurt İçi Satışlar | 2.838.168.270 | 1.374.456.563 | 4.291.254.210 | 2.284.597.592 |
| Yurt Dışı Satışlar | 21.144.054 | 9.674.975 | 70.021.000 | 54.963.696 |
| Diğer Gelirler | -- | -- | 20.364.981 | 20.363.264 |
| Brüt Hasılat | 2.859.312.324 | 1.384.131.538 | 4.381.640.191 | 2.359.924.552 |
| Satış İadeleri ve İndirimleri (-) | (115.839.592) | (82.463.040) | (4.163.335) | (1.250.791) |
| Net Satışlar | 2.743.472.732 | 1.301.668.498 | 4.377.476.856 | 2.358.673.761 |
| Satışların Maliyeti (-) | (2.012.282.298) | (947.553.440) | (3.272.700.987) | (1.741.469.953) |
| Brüt Kar | 731.190.434 | 354.115.058 | 1.104.775.869 | 617.203.808 |
Hasılatının ürün bazında detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Traktör Satışları | 2.245.841.754 | 958.913.084 | 3.957.589.095 | 2.136.960.131 |
| Yedek Parça Satışları | 219.264.492 | 126.447.697 | 71.292.131 | 34.310.426 |
| Motor Satışları | 36.006.545 | 21.373.867 | 82.256.044 | 42.742.294 |
| İş Makinaları Satışları | 7.241.224 | 5.254.371 | 36.090.817 | 9.853.992 |
| Tarım Makineleri Satışları | 5.234.617 | 2.874.758 | 950.529 | 633.402 |
| Diğer | 229.884.100 | 186.804.721 | 229.298.240 | 134.173.516 |
| Toplam Hasılat | 2.743.472.732 | 1.301.668.498 | 4.377.476.856 | 2.358.673.761 |
Grup'un 1 Ocak-30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda faaliyet giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri |
240.274.839 | 107.344.548 | 379.114.298 | 204.422.499 |
| Genel Yönetim Giderleri | 87.582.408 | 43.699.805 | 59.773.134 | 42.204.122 |
| Araştırma ve Geliştirme Giderleri |
42.582.493 | 20.826.197 | 47.928.028 | 13.239.760 |
| Toplam | 370.439.740 | 171.870.550 | 486.815.460 | 259.866.381 |
Grup'un 1 Ocak-30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda finansman giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Nisan | 1 Ocak | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | 30 Haziran | |
| 2024 | 2024 | 2023 | 2023 | |
| Faiz Giderleri | 428.864.282 | 177.659.006 | 52.913.544 | 34.009.343 |
| Kiralama İşlemlerinden Faiz Giderleri (Not 14) |
940.979 | 499.740 | 1.073.312 | 504.498 |
| Toplam | 429.805.261 | 178.158.746 | 53.986.856 | 34.513.841 |
Grup'un 1 Ocak-30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda yatırım faaliyetlerinden gelirleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Finansal Yatırımlardan Kazançlar | 280.007.785 | 62.712.260 | -- | 3.825.277 |
| Toplam | 280.007.785 | 62.712.260 | -- | 3.825.277 |
Grup'un 1 Ocak-30 Haziran 2024 ve 2023 tarihlerinde sona eren yıllarda yatırım faaliyetlerinden giderleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Finansal Yatırımlardan Kayıplar | -- | -- | 69.703.142 | -- |
| Toplam | -- | -- | 69.703.142 | -- |
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
30 Haziran 2024 ve 30 Haziran 2023 tarihlerinde sona eren yıllara ait vergi gelir/giderinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
|
| Kar veya zararda muhasebeleştirilen | ||
| Cari Dönem Vergi Gideri: | ||
| Dönem Vergi Gideri | (93.187.986) | (159.627.110) |
| Ertelenmiş Vergi Gideri | ||
| Geçici Farklardan Kaynaklanan | (58.406.647) | (56.088.178) |
| (151.594.633) | (215.715.288) | |
| Kapsamlı Gelir Tablosunda Muhasebeleştirilen | ||
| Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri): | ||
| Aktüeryal Farkların Vergi Etkileri |
23.124 | 3.120.242 |
| Toplam Vergi Gideri | (151.571.509) | (212.595.046) |
1 Ocak- 30 Haziran 2024 ve 2023 dönemlerine ait raporlanan vergi karşılığı, vergi öncesi kar üzerinden yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan tutardan farklıdır. İlgili mutabakat dökümü aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |||
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran | 30 Haziran | |||
| 2024 | 2023 | |||
| Dönem Net Karı | 259.458.352 | 413.236.808 | ||
| Tenzil: Cari Dönem Vergi Gideri | (151.594.633) | (215.715.288) | ||
| Vergi Öncesi Kar | 411.052.985 | 628.952.096 | ||
| Yasal Oranla Hesaplanan Kurumlar Vergisi | 25% | (102.763.246) | 23% | (144.658.982) |
| Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler | 2% | (6.224.763) | 5% | (30.996.358) |
| İstisna ve İndirimler | (0,8)% | 3.112.907 | (5,7)% | 35.560.303 |
| Farklı Vergi Oranlarının Etkisi ve Diğer | 11% | (45.719.531) | 12% | (75.620.251) |
| Kar veya Zararda Muhasebeleştirilen Toplam Vergi Gideri |
37% | (151.594.633) | 34% | (215.715.288) |
Ertelenmiş vergi ile ilgili varlıklar ve yükümlülükler
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 dönemlerine ait ertelenmiş vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü | (808.316.506) | (749.932.983) |
| Toplam | (808.316.506) | (749.932.983) |
Kayıtlara alınan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
|
| 1 Ocak Bakiyesi | (749.932.983) | (553.599.733) |
| Kar veya Zarara Kaydedilen | (58.406.647) | (56.088.178) |
| Diğer Kapsamlı Gelirde Kaydedilen | 23.124 | 3.120.242 |
| 30 Haziran Bakiyesi | (808.316.506) | (606.567.669) |
Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Pay başına kazanç, cari dönem net karının dönem boyunca işlem gören pay senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Türkiye'de şirketler yeniden değerleme artış fonundan veya birikmiş karlardan karşılanmak üzere bedelsiz pay senedi dağıtımı yoluyla sermayelerini arttırma hakkına sahiptir. Pay başına kazanç hesaplanması sırasında söz konusu artırımlar temettü olarak dağıtılan pay senetleri olarak kabul edilmişlerdir. Sermayeye eklenen kar payı dağıtımları da aynı şekilde değerlendirilmektedir. Bu nedenle ortalama pay senedi adedi hesaplanırken bu tür hisselerin tüm yıl boyunca dolaşımda olduğu kabul edilmiştir. Bu sebeple pay başına düşen karı hesaplamakta kullanılan pay adedinin ağırlıklı ortalaması geriye dönük etkiler de göz önünde bulundurularak belirlenmiştir.
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Dönem Boyunca Mevcut Olan Payların Ağırlıklı Ortalaması (her biri 1 TL) |
115.000.000 | 115.000.000 | 115.000.000 | 115.000.000 |
| Dönem Net Karı | 259.458.352 | 145.173.234 | 413.236.808 | 258.465.912 |
| Pay Başına Kazanç (TL) |
2,26 | 1,26 | 3,59 | 2,25 |
Grup, finansal araçların kullanımına bağlı olarak aşağıdaki risklere maruz kalabilmektedir:
Bu dipnot, Grup'un yukarıda belirtilen her bir riske maruz kalma durumunu, Grup'un bu riskleri ölçme ve yönetme konusundaki amaç, politika ve yöntemlerini açıklamaktadır. Daha detaylı niceliksel açıklamalar, finansal tabloların içinde mevcuttur.
Finansal risk yönetimi, Grup'un belirlediği genel esaslar dahilinde kendi Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde her bir bağlı ortaklık tarafından uygulanmaktadır.
Grup'un risk yönetimi politikaları Grup'un karşılaştığı riskleri, uygun risk limitlerini ve kontrolleri belirlemek ve analiz etmek ile ilgili limitlere uyumu takip etmek amacıyla oluşturulmuştur. Risk yönetimi politikaları ve sistemleri piyasada ve Grup faaliyetlerindeki değişikleri yansıtacak şekilde düzenli olarak gözden geçirilmektedir. Grup uyguladığı eğitim ve yönetim standartları ve prosedürleri aracılığıyla tüm çalışanların kendi rol ve yükümlülüklerini anladığı disiplinli ve yapıcı bir kontrol ortamı geliştirmeyi amaçlamaktadır.
Piyasa riski; döviz kurları, faiz oranları veya menkul kıymetler piyasalarında işlem gören enstrümanların fiyatları gibi para piyasasındaki değişikliklerin Grup'un gelirinin veya sahip olduğu finansal varlıkların değerinin değişmesi riskidir. Piyasa riski yönetimi, piyasa riskine maruz kalmayı kabul edilebilir sınırlar dahilinde kontrol ederken, getiriyi optimize etmeyi amaçlamaktadır.
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Piyasa Riski (devamı)
Grup, yabancı para cinsinden yaptığı satın alma işlemleri ve banka kredileri nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadır. Grup kur riskini ileri vadeli yabancı para alım/satım ve yabancı para opsiyon işlemleri yaparak yönetmektedir.
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülük kalemleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Euro | GBP | CNY | |
| 1. Ticari alacaklar | 61.114.934 | 640.467 | 1.069.107 | 51.202 | 91.952 |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa, banka hesapları dahil) | 4.470 | 42 | 88 | -- | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 3. Diğer | 212.558.945 | 4.007.964 | 2.301.264 | -- | 34.048 |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 273.678.349 | 4.648.473 | 3.370.459 | 51.202 | 126.000 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | |||||
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 273.678.349 | 4.648.473 | 3.370.459 | 51.202 | 126.000 |
| 10. Ticari borçlar | 108.607.580 | 1.179.023 | 1.971.619 | 10.814 | -- |
| 11. Finansal yükümlülükler | 17.514.974 | 532.608 | -- | -- | -- |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 8.257.176 | 60.297 | 178.289 | -- | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | 147.892.515 | 724.397 | 3.524.746 | 689 | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 282.272.245 | 2.496.325 | 5.674.654 | 11.503 | -- |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | 41.315.315 | 1.256.346 | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 3.167.253 | -- | 90.000 | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | 44.482.568 | 1.256.346 | 90.000 | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 326.754.813 | 3.752.671 | 5.764.654 | 11.503 | -- |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev araçların net varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a 19b) |
-- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev ürünleri tutarı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| 19a. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev ürünleri tutarı |
-- | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (9-18+19) |
(53.076.464) | 895.802 | (2.394.195) | 39.699 | 126.000 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / (yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+2b+3+5+6a-10-11-12a-12b-14-15-16a) |
(53.076.464) | 895.802 | (2.394.195) | 39.699 | 126.000 |
| 22. Döviz hedge için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri |
-- | -- | -- | -- | -- |
| 23.Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- | -- |
| 24.Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı |
-- | -- | -- | -- | -- |
30 Haziran 2024 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Konsolide Finansal Tablolara Ait Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasının ("TL") 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alım gücü cinsinden gösterilmiştir.)
Piyasa Riski (devamı)
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla, yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülük kalemleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|
| TL Karşılığı | ABD Doları | Avro | GBP | |
| 1. Ticari alacaklar | 47.904.411 | 762.083 | 490.292 | -- |
| 2a. Parasal finansal varlıklar(kasa, banka hesapları dahil) | 95.126 | 2.470 | 109 | -- |
| 2b. Parasal olmayan finansal varlıklar | 23.091.771 | -- | 568.330 | -- |
| 3. Diğer | 2.463.319 | 1.962 | -- | 51.202 |
| 4. Dönen varlıklar (1+2+3) | 73.554.627 | 766.515 | 1.058.731 | 51.202 |
| 5. Ticari alacaklar | -- | -- | -- | -- |
| 6a. Parasal finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 6b. Parasal olmayan finansal varlıklar | -- | -- | -- | -- |
| 7. Diğer | -- | -- | -- | -- |
| 8. Duran varlıklar (5+6+7) | -- | -- | -- | -- |
| 9. Toplam varlıklar (4+8) | 73.554.627 | 766.515 | 1.058.731 | 51.202 |
| 10. Ticari borçlar | 206.899.520 | 1.266.168 | 3.938.726 | -- |
| 11. Finansal yükümlülükler | 13.503.350 | 367.080 | -- | |
| 12a. Parasal olan diğer yükümlülükler | 191.241.263 | 928.432 | 3.859.266 | -- |
| 12b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 13. Kısa vadeli yükümlülükler (10+11+12) | 411.644.133 | 2.561.680 | 7.797.992 | -- |
| 14. Ticari borçlar | -- | -- | -- | -- |
| 15. Finansal yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16a. Parasal olan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 16b. Parasal olmayan diğer yükümlülükler | -- | -- | -- | -- |
| 17. Uzun vadeli yükümlülükler (14+15+16) | -- | -- | -- | -- |
| 18. Toplam yükümlülükler (13+17) | 411.644.133 | 2.561.680 | 7.797.992 | -- |
| 19. Finansal durum tablosu dışı döviz cinsi türev | ||||
| araçların net varlık/ (yükümlülük) pozisyonu (19a | -- | -- | -- | -- |
| 19b) | ||||
| 19a. Aktif karakterli finansal durum tablosu dışı | -- | -- | -- | -- |
| döviz cinsi türev ürünleri tutarı 19a. Pasif karakterli finansal durum tablosu dışı |
||||
| döviz cinsi türev ürünleri tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 20. Net yabancı para varlık/ (yükümlülük) pozisyonu | ||||
| (9-18+19) | (338.089.506) | (1.795.165) | (6.739.261) | 51.202 |
| 21. Parasal kalemler net yabancı para varlık / | ||||
| (yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) | (338.089.506) | (1.795.165) | (6.739.261) | 51.202 |
| (=1+2a+2b+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | ||||
| 22. Döviz hedge için kullanılan finansal araçların | -- | -- | -- | -- |
| toplam gerçeğe uygun değeri | ||||
| 23.Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | -- | -- | -- | -- |
| 24.Döviz yükümlülüklerin hedge edilen kısmının tutarı |
-- | -- | -- | -- |
Piyasa Riski (devamı)
(i) Kur Riski (devamı)
Duyarlılık Analizi
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla sona eren yıllarda TL'nin belirtilen para birimleri karşısında %10 değer kaybetmesinin özkaynaklar ile kar/zararı ne tutarda arttıracağı aşağıda gösterilmektedir. Bu analizde diğer tüm değişkenlerin, özellikle faiz oranlarının sabit kaldığı varsayılmaktadır.
| 30 Haziran 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/ (Zarar) | |||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | 2.918.399 | (2.918.399) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | 2.918.399 | (2.918.399) | |
| Avro'nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | |||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (8.446.914) | 8.446.914 | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | ||
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (8.446.914) | 8.446.914 | |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | |||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık/yükümlülüğü | 164.250 | (164.250) | |
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | -- | ||
| 9-İngiliz Sterlini (7+8) | 164.250 | (164.250) | |
| Çin Yuanı'nınTL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | |||
| 10- Çin Yuanı net varlık/yükümlülüğü | 56.618 | (56.618) | |
| 11- Çin Yuanı riskinden korunan kısım (-) | -- | ||
| 12-Çin Yuanı (10+11) | 56.618 | (56.618) | |
| TOPLAM (3+6+9+12) | (5.307.647) | 5.307.647 |
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/ (Zarar) | |||
| Yabancı Paranın Değer Kazanması |
Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi |
||
| ABD Doları'nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü | (6.608.744) | 6.608.744 | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) | -- | ||
| 3- ABD Doları Net Etki (1+2) | (6.608.744) 6.608.744 |
||
| 4- Avro net varlık/yükümlülüğü | (27.439.333) | 27.439.333 | |
| 5- Avro riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 6- Avro Net Etki (4+5) | (27.439.333) | 27.439.333 | |
| İngiliz Sterlini'nin TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde; | |||
| 7- İngiliz Sterlini net varlık/yükümlülüğü | 239.127 | (239.127) | |
| 8- İngiliz Sterlini riskinden korunan kısım (-) | -- | -- | |
| 9-İngiliz Sterlini (7+8) | 239.127 | (239.127) | |
| TOPLAM (3+6+9) | (33.808.950) | 33.808.950 |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.