Quarterly Report • Sep 20, 2024
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
Rapor tarihi:20 Eylül 2024 Rapor sayısı: BD: 2024/56
1 Ocak – 30 Haziran 2024 ara hesap dönemine ait sınırlı bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolar
| Sınırlı bağımsız denetçi raporu |
1-2 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu |
3-4 |
| Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu |
5 |
| Özkaynak değişim tablosu | 6 |
| Nakit akış tablosu | 7 |
| Finansal tablolara ilişkin dipnotlar | 8-53 |
Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| VARLIKLAR | Dipnotlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 9.526.678 | 257.183.667 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
4 | 9.847.860 | 11.015.885 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
5 | 582.000.527 | 692.269.738 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
7 | 8.194.413 | 13.041.059 |
| Stoklar | 8 | 312.279.495 | 265.812.108 |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 163.034.314 | 210.190.939 |
| Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar | 153.124 | - | |
| Diğer dönen varlıklar | 15 | 614.472 | 1.705.461 |
| Toplam dönen varlıklar | 1.085.650.883 | 1.451.218.857 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 54.552.303 | 54.399.258 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 10 | 75.183.773 | 75.183.773 |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 2.584.841.396 | 2.634.153.248 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 12 | 9.888.049 | 10.377.238 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 23 | 108.242.151 | 1.440.771 |
| Toplam duran varlıklar | 2.832.707.672 | 2.775.554.288 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 3.918.358.555 | 4.226.773.145 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| KAYNAKLAR | Dipnotlar | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 423.260.012 | 570.615.563 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6 | 321.881.529 | 230.739.494 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 6 | 52.555.006 | 67.342.763 |
| Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 284.067 | 368.266 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 4 | 2.000.000 | 2.494.692 |
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar | 5 | 331.962.439 | 438.739.239 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara borçlar | 4 | - | 691.576 |
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar | 7 | 2.903.032 | 4.445.234 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar | 14 | 18.854.395 | 19.168.953 |
| Ertelenmiş gelir | 9 | 50.450.590 | 2.691.368 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler |
14 15 |
905.080 6.121.303 |
61.902 8.963.359 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 1.211.177.453 | 1.346.322.409 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | 502.037.149 | 637.945.965 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 6 | 79.615.395 | 120.355.622 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 4 | - | 125.416.935 |
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar | 5 | 78.373.758 | 85.948.067 |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | |||
| karşılıklar | 14 | 13.377.594 | 9.557.164 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 23 | - | 26.198.231 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 673.403.896 | 1.005.421.984 | |
| Ödenmiş sermaye | 16 | 30.000.000 | 30.000.000 |
| Sermaye düzeltmesi olumlu farkları | 16 | 453.972.813 | 453.972.813 |
| Diğer yedekler | 16 | 211.845.552 | 211.845.552 |
| Paylara ilişkin primler Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş |
16 | 132.658.566 | 132.658.566 |
| diğer kapsamlı gelirler ve giderler | |||
| - Duran varlık yeniden değerleme artışları | 16 | 57.550.489 | 57.550.489 |
| - Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm | |||
| (kayıpları) | 16 | (5.300.550) | (4.060.761) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 16 | 15.278.345 | 15.278.345 |
| Geçmiş yıllar karları | 977.783.748 | 591.324.707 | |
| Net dönem karı | 159.988.243 | 386.459.041 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 2.033.777.206 | 1.875.028.752 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 3.918.358.555 | 4.226.773.145 |
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Geçmiş Dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Geçmiş Dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden |
Geçmiş Dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden |
||
|---|---|---|---|---|---|
| Dipnotlar | Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
Geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
Geçmiş 1 Nisan - 30 Haziran 2024 |
Geçmiş 1 Nisan - 30 Haziran 2023 |
|
| Hasılat Satışların maliyeti (-) |
17 17 |
737.094.602 (695.304.735) |
876.272.297 (719.682.549) |
337.356.597 (319.409.434) |
416.719.282 (298.798.029) |
| Brüt kar | 41.789.867 | 156.589.748 | 17.947.163 | 117.921.253 | |
| Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama,satış ve dağıtım giderleri(-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) |
18 19 20 20 |
(35.713.579) (30.405.813) 86.676.820 (53.944.944) |
(28.658.659) (31.283.809) 319.335.874 (146.229.514) |
(17.047.920) (16.814.466) 22.056.791 (26.838.454) |
(14.299.635) (14.808.657) 282.099.108 (129.678.369) |
| Esas faaliyet karı/ (zararı) | 8.402.351 | 269.753.640 | (20.696.886) | 241.233.700 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 21 | 2.940.939 | 13.840.302 | (6.150.325) | 13.454.154 |
| Finansman geliri öncesi faaliyet karı/ (zararı) | 11.343.290 | 283.593.942 | (26.847.211) | 254.687.854 | |
| Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) Net parasal kazanç |
22 22 |
6.259.604 (152.757.951) 194.890.208 |
10.817.337 (302.692.112) 107.474.909 |
(231.750) 1.590.494 1.437.875 |
6.707.181 (251.988.483) (30.497.865) |
| Vergi öncesi kar/ (zarar) | 59.735.151 | 99.194.076 | (24.050.592) | (21.091.313) | |
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 23 | 100.253.092 | (52.573.464) | 99.005.033 | 16.454.146 |
| Dönem karı | 159.988.243 | 46.620.612 | 74.954.441 | (4.637.167) | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) | (1.239.788) | (2.532.838) | (13.290.973) | (735.743) | |
| Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm (kayıpları) Ertelenmiş vergi geliri |
14 23 |
(1.653.051) 413.263 |
(3.166.047) 633.209 |
(17.721.298) 4.430.324 |
(919.679) 183.936 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 158.748.455 | 44.087.774 | 61.663.468 | (5.372.910) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Özkaynaklar | |||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| toplamı | |||||||||
| 1.463.310.740 | |||||||||
| - | |||||||||
| (2.532.838) | |||||||||
| 46.620.612 | |||||||||
| 1.507.398.514 | |||||||||
| 30.000.000 | 453.972.813 | 211.845.552 | 132.658.566 | 57.550.489 | (4.060.761) | 15.278.345 | 591.324.707 | 386.459.041 | 1.875.028.752 |
| - | |||||||||
| (1.239.789) | |||||||||
| 159.988.243 | |||||||||
| 2.033.777.206 | |||||||||
| Ödenmiş sermaye 30.000.000 - - - 30.000.000 - - - 30.000.000 |
Sermaye Düzeltmesi olumlu farkları 453.972.813 - - - 453.972.813 - - - 453.972.813 |
Diğer yedekler 211.845.552 - - - 211.845.552 - - - 211.845.552 |
Paylara ilişkin primler (İskontolar) 132.658.566 - - - 132.658.566 - - - 132.658.566 |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları 31.009.199 - - - 31.009.199 - - - 57.550.489 |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme azalışları (2.778.442) - (2.532.838) - (5.311.280) - (1.239.789) - (5.300.550) |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 15.278.345 - - - 15.278.345 - - - 15.278.345 |
Geçmiş yıl karları 336.786.792 254.537.915 - - 591.324.707 386.459.041 - - 977.783.748 |
Dönem net karı/ (zararı) 254.537.915 (254.537.915) - 46.620.612 46.620.612 (386.459.041) - 159.988.243 159.988.243 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| Cari Dönem 1 Ocak - |
Geçmiş Dönem 1 Ocak - |
||
| Dipnotlar | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem karı | 159.988.243 | 46.620.612 | |
| Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 11,12 | 35.876.826 | 41.777.388 |
| Kıdem tazminatı gideri ile ilgili düzeltmeler | 14 | 8.261.863 | 5.957.725 |
| Dava karşılıkları ile ilgili düzeltmeler | 14 | 855.453 | 21.795 |
| Ticari ve diğer alacakların değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler | 25.445 | 735.122 | |
| Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler | 285.718.790 | 172.536.092 | |
| Parasal kayıp/kazanç | (325.885.395) | 370.805.040 | |
| Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler | 1.527.136 | 180.488 | |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | 23 | (132.586.348) | 38.668.711 |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | 33.782.014 | 677.302.973 | |
| Ticari alacaklarıdaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 111.411.790 | (80.345.825) | |
| Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (46.467.387) | (59.549.694) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış /azalış ile ilgili düzeltmeler | 4.846.646 | (922.174) | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 47.003.580 | (209.145.928) | |
| Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 1.090.989 | 915.799 | |
| Ticari borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | (240.262.736) | (35.924.448) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | (1.542.202) | 26.532.321 | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler |
47.759.222 (2.842.056) |
(1.063.510) 2.609.066 |
|
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (314.558) | 5.289.329 | |
| Alınan faizler | 390.346 | 4.316 | |
| Ödenen kıdem tazminatları | 14 | (4.199.321) | (7.435.081) |
| Vergi ödemeleri | (153.124) | - | |
| Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları | (49.496.797) | 318.267.144 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (342.038) | (374.424.996) | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımından kaynaklanan nakit girişleri | 14.266.253 | 913.240 | |
| Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları | 13.924.215 | (373.511.756) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar/ ilişkili taraflara diğer borçlardan kaynaklanan nakit | |||
| girişleri/çıkışları | (691.576) | - | |
| Finansal borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri | 70.512.920 | 167.340.030 | |
| Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları | (209.981.871) | (64.149.272) | |
| Ödenen faiz | (71.923.880) | (36.501.418) | |
| Finansman faaliyetlerinden nakit akışları | (212.084.407) | 66.689.340 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C) | (247.656.989) | 11.444.728 | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 257.183.667 | 97.517.101 | |
| 3 | 9.526.678 | 108.961.829 | |
| Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Tuğçelik Alüminyum ve Metal Mamülleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 1 Mart 1988 tarihinde kurulmuştur. Şirket 21 Aralık 2012 tarihinde nevi değiştirerek Tuğçelik Alüminyum ve Metal Mamulleri Sanayi ve Ticaret AŞ haline dönüşmüştür. Şirketin rapor tarihi itibarıyla ağırlıklı olarak yapmış olduğu faaliyet, alüminyumdan otomotiv ve beyaz eşyaya parça üretmektir.
Şirket, Avrupa'daki otomotiv markaları için motor aksamı, güvenlik ve benzeri çeşitli katma değerli parçalar üretmektedir. Şirket yeni yatırımlarını, yeni nesil elektirkli araçlara parça üretmeye yönlendirmiştir. Beyaz eşya üreticilerine, elektrik motoru ve beyaz eşya üzerinde bulunan malzeme ve ekipmanları üretmektedir.
Şirket'in, adresi ve başlıca faaliyet merkezi Emek Mah. Nato Yolu No: 282 Sancaktepe / İstanbul'da bulunmaktadır. Ayrıca Taşocakları Mevkii Gebze / Kocaeli adresinde de işyeri bulunmaktadır.
Şirket'in 30 Haziran 2024 dönemi içerisinde ortalama personel sayısı 489'dur (31 Aralık 2023: 508 kişi).
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II-14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ("TFRS") esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 4 Ekim 2022 tarihinde yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar ise, Şirket'in kanuni kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Şirket'in durumunu TFRS'ye uygun sunmak amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket bünyesinde, işlemlerde ağırlıklı olarak kullanılan para birimlerinin dönem sonları itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan değerleri aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|
| ABD Doları/TL | 32,8262 | 29,4382 | 25,8231 |
| Avro/TL | 35,1284 | 32,5739 | 28,1540 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde ve SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı ve 7 Mart 2024 tarih ve 14/382 sayılı kurul kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası kurumlarının, 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir. TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu finansal tablolar ile önceki dönemlere ait karşılaştırmalı tüm tutarlar, TMS 29 uyarınca Türk lirasının genel satın alma gücünde meydana gelen değişimlere göre düzeltilmiş ve nihayetinde Türk lirasının 30 Haziran 2024 tarihindeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, konsolide finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Üç yıllık kümülatif | |||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Düzeltme Katsayısı | enflasyon oranları |
| 30.06.2024 | 2319,29 | 1,00 | 324% |
| 31.12.2023 | 1859,38 | 1,2473 | 268% |
| 30.06.2023 | 1351,59 | 1,7159 | 190% |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 30 Haziran 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 30 Haziran 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 30 Haziran 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2022 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi
katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, stoklar ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dâhil edilmiştir.
• Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (devamı)
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade
edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Şirket, 30 Haziran 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülüktutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar
30 Haziran 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2023 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket'in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır.
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak |
|---|---|
| Sınıflandırılması | |
| TFRS 16 (Değişiklikler) | Satış ve Geri Kirala İşlemindeki Kira |
| Yükümlülüğü | |
| TMS 1 (Değişiklikler) | Kredi Sözleşmesi Şartları İçeren Uzun Vadeli |
| Yükümlülükler | |
| TMS 7 ve TFRS 7 (Değişiklikler) | Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları |
| TSRS 1 | Sürdürülebilirlikle İlgili Finansal Bilgilerin |
| Açıklanmasına İlişkin Genel Gereklilikler | |
| TSRS 2 | İklimle İlgili Açıklamalar |
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, bir yıl ertelenerek 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 16'daki bu değişiklikler, bir satıcı-kiracının, satış olarak muhasebeleştirilmek üzere TFRS 15'teki gereklilikleri karşılayan satış ve geri kirala işlemlerini sonradan nasıl ölçtüğünü açıklamaktadır.
TFRS 16'da yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TMS 1'deki değişiklikler, bir işletmenin raporlama döneminden sonraki on iki ay içinde sağlaması gereken koşulların bir yükümlülüğün sınıflandırılmasını nasıl etkilediğini açıklamaktadır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2024 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
a) 2024 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TMS 7 ve TFRS 7'de yapılan değişiklikler, işletmelerin tedarikçi finansmanı anlaşmaları ve açıklama gereklilikleri hakkında mevcut açıklama gerekliliklerine niteliksel ve niceliksel bilgi sağlamalarını isteyen yol işaretleri eklemektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2024 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerlidir.
TSRS 1, bir işletmenin sürdürülebilirlikle ilgili riskleri ve fırsatları hakkında, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarının işletmeye kaynak sağlama ile ilgili karar vermelerinde faydalı olacak bilgileri açıklamasını zorunlu kılmak amacıyla sürdürülebilirlikle ilgili finansal açıklamalara ilişkin genel gereklilikleri belirler. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024- 5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
TSRS 2, genel amaçlı finansal raporların birincil kullanıcılarına işletmeye kaynak sağlama ile ilgili kararlarında faydalı olacak iklim ile ilgili risk ve fırsatların tanımlanması, ölçülmesi ve açıklanması ile ilgili gereklilikleri ortaya koymaktadır. Bu standardın uygulanması, KGK'nın 5 Ocak 2024 tarihli ve 2024-5 sayılı duyurusunda yer alan işletmelerden ilgili kriterleri sağlayanlar ile kriterlere bakılmaksızın bankalar için 1 Ocak 2024 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde zorunludur. Diğer işletmeler gönüllülük esasına göre TSRS standartlarına uygun raporlama yapabilirler.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
TFRS 17 Sigorta Sözleşmeleri TFRS 17 (Değişiklikler) Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler TMS 21 (Değişiklikler) Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, sigorta ve reasürans ile emeklilik şirketleri için 1 yıl daha ertelenmiş olup 1 Ocak 2025 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmelerinin yerini alacaktır.
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir. Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
Bu değişiklikler, bir para biriminin ne zaman değiştirilebilir olduğunu ve olmadığında döviz kurunun nasıl belirleneceğini belirlemeye yönelik rehberlik içermektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2025 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir.
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGKtarafından yayınlanmamış değişiklikler
Aşağıda belirtilen UMS 21'e yönelik değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
Ağustos 2023'te UMSK, UMS 21'e yönelik değişiklikler yayımlamıştır. Değişiklikler bir para biriminin konvertibl olup olmadığının nasıl değerlendirileceği ile para birimi konvertibl olmadığında döviz kurunun ne şekilde tespit edileceğini belirlemektedir. Değişikliğe göre, bir para birimi konvertibl olmadığı için döviz kuru tahmini yapıldığında, ilgili para biriminin konvertibl olmaması durumunun işletmenin performansı, finansal durumu ve nakit akışını nasıl etkilediğini ya da nasıl etkilemesinin beklendiğini finansal tablo kullanıcılarının anlamasını sağlayan bilgiler açıklanır.
Söz konusu değişiklik Şirket için geçerli değildir ve finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkibulunmamaktadır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar.
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir.
İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar ve sözleşme varlıkları değer düşüklüğü "Beklenen Kredi Zararı" (BKZ) modeli ile hesaplanmaktadır. Değer düşüklüğü modeli, itfa edilmiş maliyet finansal varlıklara ve sözleşme varlıklarına uygulanmaktadır.
Şirket'in finans sektörü faaliyetlerinden alacakları etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyetleriüzerinden muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, verilen krediler üzerinde yapılan değerlendirmeler sonucunda tahsili şüpheli görülen alacaklardan doğabilecek zararlar için belli bir karşılık ayırmaktadır. Karşılık tutarı, Şirket'in kredi risk politikası, mevcut kredi portföyünün yapısı, müşterilerinin mali yapıları ve ekonomik konjonktüre bağlı olarak belirlenmekte ve "Takipteki Krediler" olarak sınıflandırılarak hesaplanmaktadır. Karşılık hesabındaki değişiklikler gerçekleştikleri dönem içerisinde kar veya tablosuna yansıtılmaktadır. Yasal prosedürler tamamlandığı ve kredinin tahsil edilemeyeceği kesinleştiği takdirde, ilgili tutarlar hesaplardan silinmekte, silinen krediler ile ilgili tahsilâtlar gelir olarak kaydedilmektedir. Finansman kredilerinin değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam finansman kredileri karşılığı Şirket'in finansman kredileri portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir.
Şirket, alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredibilite değerlendirmelerine ilişkin bütün verileri dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirlediği oranlarda genel karşılık ayırabilmektedir. Şirket ayrıca, faiz veya ana paranın tahsilinde gecikme olmayan veya 90 günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın, karşılık ayırma yöntemini benimsemiş ancak zorunluluk olarak değerlendirmemiştir. Şirket, şüpheli hale gelmeyen finansman kredileri için bu kapsamda özel karşılık ayırmaktadır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar.
Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi tüm stoklar için aylık ağırlıklı ortalama olup, yarı mamuller ve mamuller üretim maliyetlerinden pay almaktadır. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Kullanılamaz veya satılamaz durumdaki stoklar için değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir (Not 8).
Vadeli döviz sözleşmeleri de dahil olmak üzere türev finansal araçlar, finansal tablolara gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde yine gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Türev finansal araçlarından elde edilecek kar veya zararların finansal tablolara yansıtılması, türev finansal araçlarının sınıflandırmasına göre değişmektedir. Türev finansal araçlar her ne kadar Şirket'in risk yönetimi çerçevesinde kullanılsalar da riskten korunma muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle finansal tablolara ilk olarak alım sırasında oluşan masrafları da içeren gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılır ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde de gerçeğe uygun değerleri üzerinden değerlenir. Bu enstrümanların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar kar veya zarar olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler raporlama tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir. İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur (Not 11).
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Şirket bünyesinde yaratılan, üretimi planlanan yeni araçların geliştirilmesine yönelik katlanılan harcamalar hariç, maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilemez ve yapılan harcamalar oluştukları dönem içerisinde giderleştirilirler. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlamasını müteakip tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar; taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır (Not 12).
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (3 yıl).
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla).
Şirket, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır (Not 4):
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaktadır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir. Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Borçlanmalar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Borçlanmalar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zarda muhasebeleştirilir. Kredi olanaklarının temininde ödenen ücretler, kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılmasının muhtemel olması durumunda kredinin işlem maliyeti olarak muhasebeleştirilirler. Bu durumda, bu ücretler kredi kullanılıncaya kadar ertelenirler. Kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılacağının muhtemel olduğuna dair bir kanıt bulunmadığında, bu ücretler likidite hizmetinin peşin ödemesi olarak aktifleştirilir ve kredi olanağının ilgili olduğu dönem boyunca itfa edilir (Not 7).
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen genel ve özel amaçlı alınmış borçların maliyetleri, ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak, bu varlıkları amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli süre boyunca aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli varlıklarla ilgili alınmış harcanması beklenen özel amaçlı borçların geçici olarak nemalandırılması ile kazanılan yatırım geliri, aktifleştirme koşullarını sağlayan borçlanma maliyetlerinden düşülür. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla sona eren hesap döneminde kullanılan kredilere ilişkin aktifleştirme yoktur (31 Aralık 2023: Yoktur).
Dönem vergi gideri cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir veya gider olarak, verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bu durumda ise, vergi sırasıyla diğer kapsamlı gelirler veya özkaynaklarda muhasebeleştirilir (Not 23).
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Cari dönem vergi gideri, Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Şirket, yürürlükte olan vergi kanununun yoruma açık olması durumunda periyodik olarak vergi beyanını değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek borçlar için provizyon ayrılır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır.Şirket, vergilendirilebilir geçici farkların kapatılma zamanını kontrol edebilmesi ve geçici farklılığın öngörülebilir bir sürede kapatılmasının muhtemel olmaması durumu haricinde bağlı ortaklıkları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplar.
Şirket, ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borcunu ancak ve ancak yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi borçlarına mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi veya ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğünü net gösterme niyeti olan farklı mükelleflerin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun yukarıda belirtilen yasal düzenlemeyi yapan vergi idaresi ile aynı olması durumunda mahsup eder.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Gelir tablosuna çalışan giderleri olarak yansıtılmış olan, tanımlanmış fayda planlarına ilişkin cari hizmet maliyeti, bir varlığın maliyetine eklenenler hariç, cari yılda çalışan hizmetlerinden kaynaklanan tanımlanmış fayda yükümlülüğündeki, fayda değişikliği kısıntıları ve ödemelerdeki artışı ifade eder. Geçmiş hizmet maliyetleri oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Net faiz gideri, tanımlanmış fayda yükümlülüğünün net değerine ve planlanmış varlığın gerçeğe uygun değerine, iskonto oranı uygulanarak hesaplanmasıyla bulunur. Bu maliyet kar veya zarar tablosunda çalışan giderleri altında muhasebeleştirilir.
Aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal varsayım değişikliklerinden doğan tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır (Not 14).
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur (Not 24).
Karşılıklar, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumlarında ayrılmaktadır (Not 16). Gelecek dönemlerde oluşması beklenen faaliyet zararları için karşılık ayrılmaz.
Karşılık tutarı, paranın zaman değerine ilişkin mevcut piyasa değerlendirmelerini ve borca özgü riskleri yansıtan vergi öncesi oranlar kullanılarak yükümlülüğü yerine getirilmesi için tahmin edilen giderlerin bugünkü değeri olarak ölçülür. Karşılık tutarında zamanın geçmesinden kaynaklanan artış faiz gideri olarak kaydedilir.
Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Bir finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir. Yasal hak, gelecekteki bir olaya bağlı olmamalı, normal operasyonel akışta ve şirketin ya da karşı tarafın temerrüt, aciz hali ya da iflası durumunda dahi kullanılabilir olmalıdır.
Yabancı para cinsinden oluşan gelir ve giderler işlem tarihinde geçerli olan kurlar ile çevrilmektedir. Yabancı paralarla ifade edilen parasal aktiflerin ve pasiflerin çevriminde bilanço tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından ilan edilen kurlar kullanılmaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin çevrilmesinden veya yabancı paralarla ifade edilen tutarların değerlemesinden doğan kur farkı gelir ya da gideri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket'e ait kullanım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan ertelenmiş vergi borcu ve ertelenmiş vergi varlık hesaplamasında 15 Temmuz 2023 Tarihinden Önce Edinilen Taşınmazlar Kurumlar vergisi oranındaki değişiklik, 15 Temmuz 2023 tarihinden sonra sona eren ara dönem ve yıllık finansal tablolarda raporlanan ertelenmiş vergi hesaplamasında dikkate alınacaktır. Bu kapsamda 15 Temmuz 2023 tarihinden önce elde edilmiş olan taşınmazların ertelenmiş vergi hesaplamasında istisna %25 olarak uygulanacaktır. Bu durumda bu tür taşınmazlar için daha önce %50'lik istisna üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi, %25'lik istisna üzerinden tekrar hesaplanacaktır.
15 Temmuz 2023 öncesinde edinilen gayrimenkullere ilişkin 30 Haziran 2024 bilanço tarihi itibarıyla hesaplanacak vergi oranı %18,75 olarak kullanılmıştır.
| NOT 3- | NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kasa | 116.324 | 52.513 |
| Bankalar: | ||
| - Vadesiz mevduatlar |
||
| TL | 9.319.892 | 3.138.316 |
| Avro | 90.453 | 119.856.043 |
| ABD Doları | 9 | 134.136.795 |
| Toplam | 9.526.678 | 257.183.667 |
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle alım işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflara olan diğer borçlar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır. İlişkili taraflardan olan ticari borçlar genellikle satım işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir.
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 9.847.860 | 11.015.885 |
| 9.847.860 | 11.015.885 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar:
| 30 Haziran 2024 |
31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nersan Holding A.Ş. | 2.000.000 | 2.494.692 |
| Toplam | 2.000.000 | 2.494.692 |
İlişkili taraflara uzun vadeli ticari borçlar:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nersan Holding A.Ş. | - | 125.416.935 |
| Toplam | - | 125.416.935 |
İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Unimarin Denizcilik San. ve Tic. Ltd. Şti. | - | 691.576 |
| Toplam | - | 691.576 |
İlişkili taraflardan alınan kısa vadeli sipariş avansları:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Nersan Holding A.Ş. |
2.027.531 | - |
| Toplam | 2.027.531 | - |
Üst yönetime 2024 ve 2023 yılları içerisinde sağlanan ücret ve benzeri faydalar aşağıda belirtilmiştir.
Şirket'in üst düzey yönetim kadrosu Yönetim Kurulu üyeleri ve İcra Kurulu üyelerinden oluşmaktadır. Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar ise ücretleri içermektedir.
| 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Yönetim kurulu ve üst düzey yönetime yapılan ödemeler | 945.403 | 737.662 |
| Toplam | 945.403 | 737.662 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 582.000.527 | 692.209.928 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) | 9.847.860 | 11.015.885 |
| Alacak senetleri | - | 59.810 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 2.085.290 | 2.571.959 |
| Eksi : Şüpheli ticari alacak karşılığı | (2.085.290) | (2.571.959) |
| Toplam | 591.848.387 | 703.285.623 |
Şüpheli ticari alacakların yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Açılış bilançosu | 2.571.959 | 4.331.236 |
| Yıl içerisinde meydana gelen artışlar (Not 20) | 25.445 | 735.122 |
| Enflasyon düzeltmesi etkisi | (512.114) | (715.063) |
| Kapanış bilançosu | 2.085.290 | 4.351.295 |
b) Ticari borçlar
Kısa vadeli ticari borçlar
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 62.580.185 | 132.270.615 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) |
2.000.000 | 2.494.692 |
| Borç senetleri | 260.144.228 | 304.537.074 |
| Gider tahakkukları | 5.450.000 | 177.401 |
| Diğer ticari borçlar | 3.788.026 | 1.754.149 |
| Toplam | 333.962.439 | 441.233.931 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 78.373.758 | 55.240.983 |
| Borç senetleri | - | 30.707.084 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) |
- | 125.416.935 |
| Toplam | 78.373.758 | 211.365.002 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 417.606.305 | 566.879.337 |
| Kredi faiz tahakkukları | 5.653.707 | 3.736.225 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 321.881.529 | 230.739.496 |
| Finansal kiralama borçları | 61.049.614 | 79.539.495 |
| Finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (8.494.608) | (12.196.733) |
| Diğer mali borçlar | 284.067 | 368.266 |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 797.980.614 | 758.301.587 |
| Banka kredileri | 502.037.149 | 637.945.962 |
| Finansal kiralama borçları | 87.026.937 | 133.281.388 |
| Finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (7.411.542) | (12.925.763) |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 581.652.544 | 758.301.587 |
| Toplam finansal borçlar | 1.379.633.158 | 1.627.367.673 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Ortalama etkin faiz | Orjinal tutar | TL tutar | |
|---|---|---|---|
| Para birimi | oranı | ||
| Kısa vadeli banka kredileri | |||
| TL | 7,8% | 78.590.821 | 78.590.821 |
| ABD Doları | 10,0% | 500.000 | 16.413.100 |
| Avro | 4,9% | 18.507.465 | 650.137.620 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | |||
| Avro | 1.496.083 | 52.555.006 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | |||
| TL | 14,7% | 42.466.052 | 42.466.052 |
| Avro | 8,4% | 13.082.608 | 459.571.097 |
| Uzun vadeli Finansal kiralama borçları | |||
| Avro | 2.266.411 | 79.615.395 | |
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Ortalama etkin faiz oranı | Orjinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | |||
| TL | 11,82% | 66.836.854 | 66.836.854 |
| ABD Doları | 3,21% | 500.000 | 18.359.809 |
| Avro | 3,10% | 17.625.946 | 716.158.395 |
| Kısa vadeli finansal kiralama | |||
| borçları | |||
| Avro | 1.657.426 | 67.342.762 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | |||
| TL | 3,53% | 38.779.476 | 38.779.476 |
| Avro | 0,80% | 14.746.564 | 599.166.486 |
| Uzun vadeli finansal kiralama | |||
| borçları | |||
| Avro | 2.962.168 | 120.355.625 | |
| Toplam finansal borçlar | 1.626.999.407 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Krediler ve finansal kiralama borçlarının vadesi aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıldan kısa | 797.696.547 | 868.697.820 |
| 1 - 2 yıl arası |
204.074.521 | 332.185.088 |
| 2 - 3 yıl arası |
148.092.029 | 132.604.138 |
| 3 - 4 yıl arası |
126.529.615 | 130.090.889 |
| 4 - 5 yıl arası |
102.956.379 | 163.421.472 |
30 Haziran 2024 dönemi itibarıyla Şirket'in kredi hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Dönem Başı | 1.626.999.410 | 1.255.411.802 |
| Alınan yeni finansal borçlar | 70.597.118 | 168.421.144 |
| Anapara ödemeleri | (281.905.751) | (100.650.690) |
| Kur farkları değişimi | 285.718.790 | 172.536.092 |
| Enflasyon etkisi | (323.693.891) | 374.523.794 |
| Faiz tahakkukları değişimi | 1.917.482 | 184.804 |
| Toplam | 1.379.633.158 | 1.870.426.946 |
Kısa vadeli diğer alacaklar
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Vergi alacakları | 6.517.761 | 11.569.037 |
| Verilen depozito ve teminatlar | 300.756 | 51.634 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 1.375.896 | 1.420.388 |
| Toplam | 8.194.413 | 13.041.059 |
b) Diğer borçlar
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 4) Diğer borçlar |
- 2.903.032 |
691.576 4.445.234 |
| Toplam | 2.903.032 | 5.136.810 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 39.694.120 | 35.977.114 |
| Yarı mamuller | 140.863.891 | 104.360.667 |
| Mamuller | 94.732.493 | 95.600.627 |
| Diğer stoklar(*) | 36.988.991 | 29.873.700 |
| Toplam | 312.279.495 | 265.812.108 |
(*) Şirket'in diğer stokları kalıplar ve ölçüm fikstürlerinden oluşmaktadır.
Şirket'in peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 152.675.480 | 201.279.576 |
| İlişkili taraflara verilen sipariş avansları (Not 4) |
2.765.630 | - |
| Gelecek aylara ait giderler | 7.593.204 | 8.911.363 |
| Toplam | 163.034.314 | 210.190.939 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Verilen avanslar | 54.552.303 | 54.399.258 |
| Toplam | 54.552.303 | 54.399.258 |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Alınan sipariş avansları | 48.423.059 | 2.691.368 |
| İlişkili taraflardan alınan sipariş avansları (Not 4) |
2.027.531 | - |
| Toplam | 50.450.590 | 2.691.368 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 75.183.773 | - | - | - | 75.183.773 |
| Toplam | 75.183.773 | 75.183.773 | |||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | 30 Haziran 2023 | |
| Binalar (*) | 48.679.501 | - | - | - | 48.679.501 |
| Toplam | 48.679.501 | 48.679.501 |
(*) Şirket'in 30 Haziran 2024 itibarıyla 3623 ada ve 10/11 parsel nolu maddi duran varlıkları raporlama tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırıldığından maddi duran varlıklar hesabından transferi gerçekleşmiştir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arazi ve arsalar | 621.452.669 | - | - | 621.452.669 |
| Binalar | 755.724.033 | - | - | 755.724.033 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 1.113.644.921 | - | (24.292.433) | 1.089.352.487 |
| Taşıtlar | 35.054.087 | - | - | 35.054.087 |
| Demirbaşlar | 66.907.056 | - | - | 66.907.056 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 201.476.001 | 342.038 | - | 201.818.038 |
| 2.794.258.767 | 2.770.308.371 | |||
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Binalar | 28.596.220 | 6.246.666 | - | 34.842.886 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 95.386.579 | 24.832.415 | (10.026.180) | 110.192.813 |
| Taşıtlar | 14.105.025 | 3.021.746 | - | 17.126.770 |
| Demirbaşlar | 22.017.695 | 1.286.810 | - | 23.304.505 |
| 160.105.519 | 185.466.975 | |||
| Net Defter Değeri | 2.634.153.248 | 2.584.841.396 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2023 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arazi ve arsalar | 595.719.634 | - | - | 595.719.634 |
| Binalar | 484.810.535 | 234.382.192 | - | 719.192.727 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 845.536.016 | 135.607.751 | (3.323.538) | 977.820.229 |
| Taşıtlar | 32.006.694 | 2.776.956 | (737.969) | 34.045.681 |
| Demirbaşlar | 65.029.238 | 920.004 | - | 65.949.242 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 192.130.750 | - | - | 192.130.750 |
| 2.215.232.867 | 2.584.858.263 | |||
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Binalar | 11.944.681 | 7.107.418 | - | 19.052.098 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 29.747.259 | 28.490.467 | (3.099.069) | 55.138.657 |
| Taşıtlar | 7.689.637 | 3.165.150 | (49.199) | 10.805.589 |
| Demirbaşlar | 18.448.207 | 1.505.569 | - | 19.953.776 |
| 67.829.784 | 104.950.120 | |||
| Net defter değeri | 2.147.403.083 | 2.479.908.143 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | ||||
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 33-50 yıl | |||
| Tesis, makine ve cihazlar | 2-16 yıl | |||
| Taşıtlar | 2-20 yıl | |||
| Demirbaşlar | 3-24 yıl | |||
| NOT 12 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR |
||||
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2024 | |
| Maliyet | ||||
| Lisanslar | 19.338.814 | - | - | 19.338.814 |
| 19.338.814 | 19.338.814 | |||
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Lisanslar | 8.961.577 | 489.189 | - | 9.450.766 |
| 8.961.577 | 9.450.766 | |||
| Net Defter Değeri | 10.377.238 | 9.888.049 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 30 Haziran 2023 | |
| Maliyet | ||||
| Lisanslar | 19.313.796 | 738.092 | - | 20.051.888 |
| 19.313.796 | 20.051.888 | |||
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Lisanslar | 8.728.742 | 1.508.784 | - | 10.237.526 |
| 8.728.742 | 10.237.526 | |||
| Net defter değeri | 10.585.055 | 9.814.362 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Lisanslar | 3 yıl |
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların dönem amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 30 Haziran 2024 |
1 Ocak 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|
| Satılan hizmet maliyeti Pazarlama,satış ve dağıtım giderleri (Not 19) |
34.653.840 1.222.986 |
41.245.642 531.746 |
| Toplam | 35.876.826 | 41.777.388 |
Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ")
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatların | ||
| toplam tutarı | ||
| - Verilen teminat mektupları |
435.657.654 | 457.530.097 |
| - İpotekler |
930.071.660 | 1.070.391.177 |
| - Kefaletler |
249.207.330 | 280.631.782 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||
| lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminatların | ||
| toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların toplam | ||
| tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen şirket | ||
| şirketlerilehine vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| Toplam | 1.614.936.644 | 1.808.553.056 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Alınan kefaletler | 919.133.600 | 1.028.149.297 |
| Toplam | 919.133.600 | 1.028.149.297 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 11.387.308 | 8.906.794 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 7.467.087 | 10.262.159 |
| Toplam | 18.854.395 | 19.168.953 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin diğer kısa vadeli karşılıklar
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 905.080 | 61.902 |
| Toplam | 905.080 | 61.902 |
Kullanılmayan dava karşılığının yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 61.902 | 213.477 |
| Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı-net | 855.453 | 21.795 |
| Enflasyon etkisi | (12.275) | (35.245) |
| Kapanış bakiyesi | 905.080 | 200.027 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 13.377.594 | 9.557.164 |
| Toplam | 13.377.594 | 9.557.164 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 35.058,58 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
Kıdem tazminatı karşılığı (devamı)
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %28,50 enflasyon ve %31,50 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,33 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Açılış bilançosu | 9.557.164 | 10.925.236 |
| Hizmet maliyeti | 5.848.333 | 4.335.915 |
| Faiz maliyeti | 2.413.530 | 1.621.810 |
| Yıl içerisindeki ödemeler | (4.199.321) | (7.435.081) |
| Aktüeryal kazançlar / kayıplar | 1.653.051 | 3.166.047 |
| Enflasyon etkisi | (1.895.163) | (3.605.203) |
| Kapanış bilançosu | 13.377.594 | 9.008.724 |
Diğer dönen varlıklar
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 614.472 | 1.693.231 |
| İndirilecek KDV | - | 12.230 |
| Toplam | 614.472 | 1.705.461 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | ||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ödenecek vergi ve fonlar | 5.918.182 | 8.795.550 |
| Diğer yükümlülükler | 203.121 | 167.809 |
| Toplam | 6.121.303 | 8.963.359 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Pay oranı | Pay tutarı | Pay oranı | Pay tutarı | ||
| (%) | (TL) | (%) | (TL) | ||
| Nersan Holding A.Ş. | 37,67% | 11.300.000 | 37,67% | 11.300.000 | |
| Tuba Nergiz | 4,33% | 1.300.000 | 4,33% | 1.300.000 | |
| Mehmet Nergiz | 2,54% | 761.593 | 2,54% | 761.593 | |
| Burak Nergiz | 1,00% | 300.000 | 1,00% | 300.000 | |
| Begüm Birben | 1,00% | 300.000 | 1,00% | 300.000 | |
| Halka Arz Edilen Sermaye Payları | 53,46% | 16.038.407 | 53,46% | 16.038.407 | |
| Sermaye | 30.000.000 | 30.000.000 | |||
| 453.972.813 | 453.972.813 | ||||
| Sermaye düzeltmesi farkları | |||||
| b) Diğer yedekler | |||||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
| Diğer sermaye yedekleri | 211.845.552 | 211.845.552 | |||
| Toplam | 211.845.552 | 211.845.552 | |||
| c) Paylara ilişkin primler | |||||
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | ||||
| Paylara ilişkin primler | 132.658.566 | 132.658.566 |
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 57.550.489 | |
| (4.060.761) | |
| 52.249.939 | 53.489.728 |
| 57.550.489 (5.300.550) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
e) Yedekler
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 15.278.345 | 15.278.345 |
| Toplam | 15.278.345 | 15.278.345 |
Hasılat ve satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Nisan - | 1 Nisan - | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 383.279.818 | 447.857.063 | 179.660.606 | 202.422.483 |
| Yurtdışı satışlar | 339.103.031 | 436.647.794 | 146.859.182 | 214.483.889 |
| Diğer gelirler | 25.723.357 | 7.823.137 | 18.073.655 | 4.004.059 |
| Satış iadeleri (-) | (11.011.604) | (16.055.697) | (7.236.846) | (4.191.149) |
| Hasılat | 737.094.602 | 876.272.297 | 337.356.597 | 416.719.282 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (695.238.334) | (701.172.880) | (330.089.394) | (289.586.214) |
| Satılan ticari mal maliyeti (-) | (66.401) | (18.509.669) | 10.679.960 | (9.211.815) |
| Satışların maliyeti | (695.304.735) | (719.682.549) | (319.409.434) | (298.798.029) |
| Brüt kar | 41.789.867 | 156.589.748 | 17.947.163 | 117.921.253 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Nisan- | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Temsil, ağırlama ve | ||||
| seyahat giderleri | (7.761.382) | (2.432.875) | (4.795.939) | (66.493) |
| Personel ve ücret | ||||
| giderleri | (6.248.655) | (5.123.004) | (2.362.711) | (2.001.815) |
| Danışmanlık giderleri | (5.638.844) | (8.509.279) | (4.213.709) | (4.979.070) |
| İlan ve reklam giderleri | (4.736.535) | (213.890) | (1.010.823) | (76.430) |
| Sigorta giderleri | (2.567.077) | (4.346.589) | (1.395.691) | (3.755.886) |
| Vergi, resim ve harçlar | (1.253.375) | (2.035.165) | (341.564) | (42.083) |
| Bakım ve | ||||
| onarım giderleri | (1.219.285) | (358.322) | (441.095) | (244.354) |
| Aidat giderleri | (912.778) | (910.883) | (912.778) | (910.883) |
| Ofis giderleri | (808.906) | (566.437) | (28.044) | (294.084) |
| Ulaşım giderleri | (343.185) | (740.999) | (105.848) | (534.086) |
| Nakliye gideri | (2.988) | (13.709) | (2.988) | (13.709) |
| Diğer giderler | (4.220.569) | (3.407.507) | (1.436.730) | (1.380.742) |
| Toplam | (35.713.579) | (28.658.659) | (17.047.920) | (14.299.635) |
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan- 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Nakliye giderleri | (19.040.954) | (17.654.563) | (9.648.604) | (9.534.491) |
| İlan ve reklam giderleri | (6.963.543) | (9.556.237) | (4.601.353) | (2.907.919) |
| Personel ve ücret | ||||
| giderleri | (1.248.611) | (1.641.184) | (978.794) | (1.072.843) |
| Amortisman giderleri | ||||
| (Not 12) | (1.222.986) | (532.746) | (280.488) | (337) |
| Vergi, resim ve harçlar | (488.906) | (435.657) | (488.906) | (435.657) |
| Ofis giderleri | (72.394) | (124.496) | (37.205) | (82.644) |
| Diğer giderler | (1.368.419) | (1.338.926) | (779.116) | (774.766) |
| Toplam | (30.405.813) | (31.283.809) | (16.814.466) | (14.808.657) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Nisan – | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Ticari işlemlerden | ||||
| kaynaklanan kur farkı gelirleri | 86.410.195 | 318.745.053 | 15.897.267 | 281.519.423 |
| Diğer gelirler | 266.625 | 590.821 | 6.159.524 | 579.685 |
| Toplam | 86.676.820 | 319.335.874 | 22.056.791 | 282.099.108 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: | ||||
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Nisan – | 1 Nisan | |
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | |
| Toplam | (53.944.944) | (146.229.514) | (26.838.454) | (129.678.369) |
|---|---|---|---|---|
| Diğer giderler | (679.404) | (7.066.874) | (714.817) | (7.106.951) |
| Komisyon giderleri | - | (2.908.277) | - | (1.088.835) |
| (not 5) | (25.445) | (825.122) | (139) | (2.301) |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri | ||||
| Dava karşılığı giderleri | (855.453) | (21.795) | (588.976) | (21.795) |
| kur farkı giderleri | (52.384.642) | (135.407.446) | (25.534.522) | (121.458.487) |
| kaynaklanan | ||||
| Ticari işlemlerden |
Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Maddi duran varlık satış karları | 2.940.939 | 13.840.302 | (6.150.325) | 13.454.154 |
| Toplam | 2.940.939 | 13.840.302 | (6.150.325) | 13.454.154 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
Finansman faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 30 Haziran 2024 |
1 Ocak- 30 Haziran 2023 |
1 Nisan – 30 Haziran 2024 |
1 Nisan 30 Haziran 2023 |
|
|---|---|---|---|---|
| Banka kredilerinden | ||||
| kaynaklanan kur farkı gelirleri |
4.639.800 | 8.875.125 | (323.448) | 6.742.062 |
| Adat gelirleri Vadeli mevduat faiz geliri |
1.229.458 390.346 |
1.937.896 4.316 |
(150.871) 242.569 |
(39.197) 4.316 |
| Toplam | 6.259.604 | 10.817.337 | (231.750) | 6.707.181 |
Finansman faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak- | 1 Nisan – | 1 Nisan | |
|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | 30 Haziran 2024 |
30 Haziran 2023 |
|
| Kredi faiz ve kur giderleri |
(140.550.534) | (294.475.196) | (709.279) | (248.771.689) |
| Banka komisyonu giderleri | (8.164.382) | (4.922.536) | 2.696.961 | (2.672.004) |
| Teminat mektubu | ||||
| komisyon giderleri | (1.625.796) | (1.672.571) | (596.333) | (1.098.871) |
| Diğer finansman giderleri | (2.417.239) | (1.621.809) | 199.145 | 554.081 |
| Toplam | (152.757.951) | (302.692.112) | 1.590.494 | (251.988.483) |
| Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü) | 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Ertelenen vergi varlıkları Ertelenen vergi yükümlülükleri |
108.242.151 - |
1.440.771 (26.198.231) |
| Ertelenen vergi varlığı, net | 108.242.151 | (24.757.460) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
| Gelir tablosuna yansıyan | 1 Ocak - 30 Haziran 2024 |
1 Ocak - 30 Haziran 2023 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi (geliri)/gideri |
- 100.253.092 |
- (52.573.464) |
| Toplam | 100.253.092 | (52.573.464) |
Şirket Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'tir (2023: %25).
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir (2023: %25)
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi (varlıkları)/ yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 2024/2 | 2023 | 2024/2 | 2023 | |
| Amortisman düzeltmesi | 79.893.525 | 68.009.280 | (19.973.381) | (15.642.134) |
| Aktifleştirilmiş giderler | (5.653.707) | (264.028.846) | 1.413.427 | 60.726.635 |
| Maddi duran varlık yeniden değerleme | 309.168.248 | 1.496.291.878 | (77.292.062) | (344.147.132) |
| Dava karşılığı düzeltmesi | (905.080) | (321.135) | 226.270 | 73.861 |
| Şüpheli alacak karşılığı | (2.085.290) | (2.795.606) | 521.323 | 642.989 |
| Duran varlık düzeltmesi | 688.001.666 | (86.112.584) | (172.000.417) | 19.805.894 |
| Stok düzeltmesi | (34.124.146) | 101.824.440 | (8.531.037) | (23.419.621) |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (13.377.594) | (10.388.223) | 3.344.399 | 2.389.291 |
| Yatırım teşvik vergi indirimi | 18.348.889 | 18.348.889 | 18.348.889 | 18.348.889 |
| 7326 kanun kapsamında düzeltmeler | (62.464.012) | (62.464.012) | 15.616.003 | 15.616.003 |
| VUK enflasyon vergi etkisi | (1.381.563.401) | (1.048.368.378) | 345.390.850 | 241.124.727 |
| Diğer düzeltmeler | (3.545.854) | 1.203.748 | 1.177.887 | (276.862) |
| Ertelenmiş vergi (yükümlülüğü)-net | 108.242.151 | (24.757.460) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Şirket'in bir hissesinin nominal değeri 1 TL 'dir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | ||
|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | 30 Haziran 2023 | ||
| Dönem net karı | 159.988.243 | 46.620.612 | |
| Hisse adedi | 30.000.000 | 30.000.000 | |
| Hisse başına kazanç (TL) | 5,33 | 1,55 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı 16. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yedekler ve geçmiş yıl karlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket'in Yönetim Kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Şirket, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Şirket'in borç/ özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar (Not 6) | 1.379.633.158 | 1.627.367.673 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Not 3) | (9.526.678) | (257.183.667) |
| Net borçlar | 1.370.106.480 | 1.370.184.006 |
| Toplam özkaynaklar | 2.033.777.206 | 1.875.028.752 |
| Kullanılan sermaye | 3.403.883.686 | 3.245.212.758 |
| Net borçlar/sermaye oranı | 0,40 | 0,42 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetim programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Şirket ağırlıklı olarak uzun vadeli sabit oranlı yatırım kredisi kullanmaktadır. Değişen faiz oranlarından daha az etkilenmektedir ve ağırlıklı olarak ihracat yapmakta olup; gelirlerinin büyük bir kısmı döviz cinsindendir. Ayrıca bütün ihracatlar eximbank tarafından alacak sigortası yaptırılarak, doğacak riskler minimize edilmiştir
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket'in önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirket'in maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Şirket'in çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Kredi riski yönetimi (devamı)
| Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 30 Haziran 2024 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | |||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E) (*) | 9.847.860 | 582.000.527 | - | 8.194.413 | 9.410.354 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 9.847.860 | 582.000.527 | - | 8.194.413 | 9.410.354 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi geçmiş | |||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter | |||||
| değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | |||||
| defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 2.085.290 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (2.085.290) | - | - | - |
| - Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Kredi riski yönetimi (devamı)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki | ||
| İlişkili taraflar | Diğer | İlişkili taraflar | Diğer | mevduat | |
| Rapor tarihi itibariyle yüklenilen maksimum kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E) | 11.015.885 | 692.269.738 | - | 13.041.061 | 257.131.154 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı * |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 11.015.885 | 692.269.738 | - | 13.041.061 | 257.131.154 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi geçmiş | |||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter | |||||
| değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların | |||||
| net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 2.571.959 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (2.571.959) | - | - | - |
| - Net değerinin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket'in faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
30 Haziran 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
1-12 ay arası | 1-15 yıl | ||
|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | (I+II) | (I) | arası (II) |
| Türev olmayan finansal borçlar | 1.794.872.387 | 1.843.923.647 | 1.166.748.232 | 677.175.415 |
| Finansal borçlar (Not 6) | 1.379.633.158 | 1.428.684.418 | 829.882.761 | 598.801.657 |
| Ticari borçlar (Not 4,5) | 412.336.197 | 412.336.197 | 333.962.439 | 78.373.758 |
| Diğer borçlar (Not 4,7) | 2.903.032 | 2.903.032 | 2.903.032 | - |
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
1-12 ay arası | 1-15 yıl | ||
|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | (I+II) | (I) | arası (II) |
| Türev olmayan finansal borçlar | 2.285.103.416 | 2.380.672.703 | 1.393.664.200 | 987.008.503 |
| Finansal borçlar (Not 6) | 1.627.367.674 | 1.722.936.961 | 947.293.459 | 775.643.501 |
| Ticari borçlar (Not 4,5) | 652.598.933 | 652.598.933 | 441.233.931 | 211.365.002 |
| Diğer borçlar (Not 4,7) | 5.136.810 | 5.136.810 | 5.136.810 | - |
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 30 Haziran 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Döviz cinsinden varlıklar Döviz cinsinden yükümlülükler |
1.494.854.630 (1.526.888.752) |
1.157.789.847 (1.685.801.397) |
| Net yabancı para pozisyonu | (32.034.122) | (528.011.550) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| ABD Doları | Avro | TL Karşılığı | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | - | 18.477.752 | 649.093.863 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | |||
| Hesapları dahil) | - | 2.575 | 90.465 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | 16.314.572 | 573.104.811 |
| 3. Diğer | - | 5.967.800 | 209.639.283 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | - | 40.762.699 | 1.431.928.422 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | 1.791.320 | 62.926.208 |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | 1.791.320 | 62.926.208 |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | - | 42.554.020 | 1.494.854.630 |
| 10. Ticari Borçlar | - | (7.646.136) | (268.596.524) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (500.000) | (20.003.548) | (719.105.736) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (500.000) | (27.649.684) | (987.702.260) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | (15.349.019) | (539.186.492) |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | (15.349.019) | (539.186.492) |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (500.000) | (42.998.703) | (1.526.888.752) |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (9-18+19) | (500.000) | (444.684) | (32.034.122) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| ABD Doları |
Avro | TL Karşılığı | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 300.000 | 16.991.364 | 701.390.648 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | |||
| Hesapları dahil) | 3.653.001 | 2.949.873 | 253.992.837 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | 3.492.201 | 141.891.348 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 3.953.001 | 23.433.438 | 1.097.274.833 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | 1.489.383 | 60.515.015 |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | 1.489.383 | 60.515.015 |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 3.953.001 | 24.922.821 | 1.157.789.847 |
| 10. Ticari Borçlar | (8.033) | (440.950) | (18.211.169) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (500.000) | (19.283.372) | (801.860.966) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | |||
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | |||
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (508.033) | (19.724.322) | (820.072.135) |
| 14. Ticari Borçlar | |||
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | (17.708.733) | (719.522.109) |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | (3.598.421) | (146.207.153) |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | |||
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | (21.307.154) | (865.729.262) |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (508.033) | (41.031.476) | (1.685.801.397) |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | |||
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | - | - | - |
| Pozisyonu (9-18+19) | 3.444.967 | (16.108.654) | (528.011.550) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket, başlıca ABD Doları ve EUR cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve EUR kurlarındaki %20'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %20'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Şirket içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, TL'nin ilgili para birimi karşısındaki değer artışına bağlı olarak kar veya zararda artışı ifade eder.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
| 30 Haziran 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | ||||
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | |||
| kazanması | kaybetmesi | |||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
(3.282.618) | 3.282.618 | ||
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - | ||
| 3- ABD Doları net etki |
(3.282.618) | 3.282.618 | ||
| EUR'nun kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü |
(3.124.206) | 3.124.206 | ||
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) |
- | - | ||
| 6- EUR net etki |
(3.124.206) | 3.124.206 | ||
| Toplam | (6.406.824) | 6.406.824 |
| 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | |||
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
25.299.577 | (25.299.577) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 3- ABD Doları net etki |
25.299.577 | (25.299.577) | |
| EUR'nun kurunun % 20 değişmesi halinde: | |||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü |
(130.901.887) | 130.901.887 | |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 6- EUR net etki |
(130.901.887) | 130.901.887 | |
| Toplam | (105.602.310) | 105.602.310 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 30 Haziran 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
c) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Şirket önemli bir faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.