Quarterly Report • Apr 29, 2022
Quarterly Report
Open in ViewerOpens in native device viewer
1 Ocak - 31 Mart 2022 ara hesap dönemine ait bağımsız denetimden geçmemiş finansal tablolar
| Finansal durum tablosu |
3-4 |
|---|---|
| Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu |
5 |
| Özkaynak değişim tablosu | 6 |
| Nakit akış tablosu | 7 |
| Finansal tablolara ilişkin dipnotlar | 8-52 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| VARLIKLAR | Dipnotlar | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 54.232.395 | 70.580.326 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
4 | 23.101.334 | 25.767.282 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
5 | 189.219.581 | 159.137.423 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar |
4 | 5.974.378 | 15.613.301 |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
7 | 6.954.544 | 4.892.339 |
| Stoklar | 8 | 85.175.081 | 57.225.880 |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 48.940.202 | 35.137.572 |
| Diğer dönen varlıklar | 14 | 6.193.424 | 4.753.901 |
| Toplam dönen varlıklar | 419.790.939 | 373.108.024 | |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
4 | 19.771.830 | 23.992.200 |
| Maddi duran varlıklar | 10 | 251.716.372 | 226.474.681 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 11 | 1.970.012 | 2.017.208 |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 30.475.573 | 26.773.549 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 22 | 6.488.598 | 11.455.929 |
| Toplam duran varlıklar | 310.422.385 | 290.713.567 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 730.213.324 | 663.821.591 |
Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Finansal Durum Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| KAYNAKLAR | Dipnotlar | 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 41.685.756 | 59.097.662 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6 | 42.582.693 | 40.803.537 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 6 | 22.639.039 | 18.675.875 |
| Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 133.390 | 2.626 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar |
4 | 7.322.900 | - |
| - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar |
5 | 171.542.825 | 169.757.038 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar | 13 | 2.856.398 | 2.142.553 |
| Ertelenmiş gelir | 9 | 6.677.167 | 1.048.107 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar |
13 | 137.767 | 137.767 |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 14 | 5.846.155 | 3.388.005 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 301.424.090 | 295.053.170 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | 77.522.211 | 79.919.518 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 6 | 49.475.402 | 30.324.458 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar |
5 | 24.592.310 | - |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun |
|||
| vadeli karşılıklar | 13 | 3.436.782 | 2.219.379 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 22 | 4.224.213 | 10.312.478 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 159.250.918 | 122.775.833 | |
| Ödenmiş sermaye | 15 | 30.000.000 | 30.000.000 |
| Diğer yedekler | 15 | 62.746.488 | 62.746.488 |
| Paylara ilişkin primler(iskontolar) | 15 | 13.845.901 | 13.845.901 |
| Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak | |||
| birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler | |||
| - Duran varlık yeniden değerleme |
|||
| artışları(azalışları) | 15 | 59.063.376 | 59.063.376 |
| - Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm |
|||
| kazançları | 15 | (1.066.190) | (890.195) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 15 | 1.610.806 | 1.610.806 |
| Geçmiş yıllar karları | 79.616.212 | 3.460.608 | |
| Net dönem karı | 23.721.723 | 76.155.604 | |
| Ana ortaklığa ait özkaynaklar | 269.538.316 | 245.992.588 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 730.213.324 | 663.821.591 | |
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnotlar | 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|---|
| Hasılat | 16 | 119.122.678 | 76.776.201 |
| Satışların maliyeti (-) | 16 | (89.347.598) | (61.810.521) |
| Brüt kar | 29.775.080 | 14.965.680 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 17 | (2.131.786) | (1.547.572) |
| Pazarlama,satış ve dağıtım giderleri(-) | 18 | (5.346.594) | (2.612.952) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 19 | 63.452.407 | 24.857.312 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 19 | (54.064.167) | (21.969.692) |
| Esas faaliyet karı | 31.684.940 | 13.692.776 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 20 | 6.472.947 | 290.571 |
| Finansman geliri öncesi faaliyet karı |
38.157.887 | 13.983.347 | |
| Finansman gelirleri | 21 | 19.608.163 | 12.892 |
| Finansman giderleri (-) | 21 | (33.764.100) | (4.243.104) |
| Vergi öncesi kar | 24.001.950 | 9.753.135 | |
| Ertelenmiş vergi geliri | 22 | (280.227) | 4.980.795 |
| Dönem karı | 23.721.723 | 14.733.930 | |
| Ana ortaklık payları | 23.721.723 | 14.733.930 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) | (175.995) | 5.708.496 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar: | |||
| Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm | |||
| kazançları(kayıpları) | 13 | (219.994) | 976.397 |
| Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) |
22 | 43.999 | (224.571) |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacaklar: | |||
| Yabancı para çevrim farkları | - | 4.956.670 | |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 23.545.728 | 20.442.426 | |
| Hisse başına kazanç (TL) | 0,79 | 0,49 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler |
Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş | Paylara İlişkin Primler |
veya Giderler Yabancı para |
Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları/ |
Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme artış / |
Kardan Ayrılan Kısıtlanmış |
Ortak kontrole tabi teşebbüs ve ya işletmeleri içeren birleşme |
Geçmiş yıl karları/ |
Dönem net | Özkaynaklar | ||
| 1 Ocak 2021 | sermaye 30.000.000 |
Diğer yedekler - |
(İskontolar 13.845.901 |
çevrim farkları 20.588.393 |
azalışları 23.059.831 |
azalışları (731.632) |
Yedekler 1.610.806 |
etkisi 1.408.216 |
(zararları) 11.741.467 |
karı/ (zararı) 6.934.832 |
toplamı 108.457.814 |
| Transferler Toplam kapsamlı gelir/ (gider) Yabancı para çevrim farkları Dönem net karı/ (zararı) |
- - - - |
- - - - |
- - - - |
- 4.956.670 - - |
- - - - |
- 751.826 - - |
- - - - |
- - - - |
6.934.832 - 2.090.042 - |
(6.934.832) - - 14.733.930 |
- 5.708.496 2.090.042 14.733.930 |
| 31 Mart 2021 | 30.000.000 | - | 13.845.901 | 25.545.063 | 23.059.831 | 20.194 | 1.610.806 | 1.408.216 | 20.766.341 | 14.733.930 | 130.990.282 |
| 1 Ocak 2022 | 30.000.000 | 62.746.488 | 13.845.901 | - | 59.063.376 | (890.195) | 1.610.806 | - | 3.460.608 | 76.155.604 | 245.992.588 |
| Transferler Tanımlanmış fayda planları yeniden |
- | - | - | - | - | - | - | - | 76.155.604 | (76.155.604) | - |
| ölçüm farkları | - | - | - | - | - | (175.995) | - | - | - | - | (175.995) |
| Sermaye artırımı Dönem net karı/ (zararı) |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- - |
- 23.721.723 |
- 23.721.723 |
| 31 Mart 2022 | 30.000.000 | 62.746.488 | 13.845.901 | - | 59.063.376 | (1.066.190) | 1.610.806 | - | 79.616.212 | 23.721.723 | 269.538.316 |
Takip eden notlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Dipnotlar | 1 Ocak - 31 Mart 2022 |
1 Ocak - 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|---|
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem (karı) | 23.721.723 | 14.733.930 | |
| Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler | |||
| Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler | 10,11 | 2.840.493 | 2.219.990 |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar/(kazançlar) ile ilgili | (6.472.947) | (290.571) | |
| düzeltmeler Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler |
21 | (450.215) | (12.892) |
| Kıdem tazminatı gideri ile ilgili düzeltmeler | 13 | 1.034.943 | (84.932) |
| Reeskont faiz gelirleri/giderleri ile ilgili düzeltmeler | - | (2.385.356) | |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | (1.076.935) | (4.980.795) | |
| Stok değer düşüklüğü karşılığına ilişkin düzeltmeler | - | 486.370 | |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | 19.597.062 | 9.685.744 | |
| Ticari alacaklarıdaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler |
(23.195.840) (27.949.201) |
(35.359.982) 3.253.898 |
|
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış /azalış ile ilgili düzeltmeler | (2.062.205) | 6.173.001 | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (17.504.654) | (18.037.825) | |
| Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (1.439.523) | 808.971 | |
| Ticari borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | 33.700.997 | 25.899.688 | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 5.629.060 | 801.555 | |
| Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 2.458.150 | 345.181 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 713.845 | 1.367.053 | |
| Alınan faizler | 21 | 450.215 | 12.892 |
| Ödenen kıdem tazminatları | 13 | (37.534) | (139.165) |
| Vergi ödemeleri | - | (14.074) | |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | (9.639.628) | (5.203.063) | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımından kaynaklanan nakit girişleri | 20.148.642 | 290.571 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (41.710.683) | (13.681.360) | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (21.562.041) | (13.390.789) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar/ ilişkili taraflara diğer borçlardan kaynaklanan nakit | |||
| girişleri/çıkışları | 9.638.923 | 13.670.601 | |
| Finansal borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri | 5.813.501 | 3.577.663 | |
| Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi | - | 788.461 | |
| Ödenen faiz | (598.686) | (3.619.644) | |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | 14.853.738 | 14.417.081 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C) D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ |
(16.347.931) 70.580.326 |
(4.176.771) 13.601.140 |
|
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 54.232.395 | 9.424.369 |
Tuğçelik Alüminyum ve Metal Mamülleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 01.03.1988 tarihinde kurulmuştur. Şirket 21.12.2012 tarihinde nevi değiştirerek Tuğçelik Alüminyum ve Metal Mamulleri Sanayi ve Ticaret AŞ haline dönüşmüştür. Şirketin rapor tarihi itibarıyla ağırlıklı olarak yapmış olduğu faaliyet, alüminyumdan otomotiv ve beyaz eşyaya parça üretmektir.
Şirket, Avrupa'daki otomotiv markaları için motor aksamı, güvenlik ve benzeri çeşitli katma değerli parçalar üretmektedir. Şirket yeni yatırımlarını, yeni nesil elektirkli araçlara parça üretmeye yönlendirmiştir. Beyaz eşya üreticilerine, elektrik motoru ve beyaz eşya üzerinde bulunan malzeme ve ekipmanları üretmektedir.
Şirket'in, adresi ve başlıca faaliyet merkezi Emek Mah. Nato Yolu No: 282 Sancaktepe / İstanbul'da bulunmaktadır. Ayrıca Taşocakları Mevkii Gebze / Kocaeli adresinde de işyeri bulunmaktadır.
Şirket'in 31 Mart 2022 dönemi içerisinde ortalama personel sayısı 390'dır. (31 Aralık 2021: 371)
İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu'nun ("SPK") 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 No'lu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır.
Ayrıca finansal tablolar, KGK tarafından 15 Nisan 2019 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Finansal tablolar, bazı duran varlıklar (arsa ve binalar) yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir.
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
SPK'nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No'lu "Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama" Standardı ("TMS 29") uygulanmamıştır.
Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde Şirket ayrıca önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır.
Yapılan sınıflamaların kar veya zarar tablosuna etkisi bulunmamaktadır.
Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 31 Aralık 2021 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları 31 Aralık 2020 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan muhasebe politikaları ile tutarlıdır.
Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket'in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır.
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| TFRS 3 ( Değişiklikler) | Kavramsal Çerçeve'ye Yapılan Atıflar | ||
|---|---|---|---|
| TMS 16 (Değişiklikler) | Maddi Duran Varlıklar – Amaçlanan Kullanım |
||
| Öncesi Kazançlar | |||
| TMS 37 (Değişiklikler) | Ekonomik Açıdan Dezavantajlı Sözleşmeler – | ||
| Sözleşme Yerine Getirme Maliyeti | |||
| TFRS'lere İlişkin Yıllık İyileştirmeler | TFRS 1, TFRS 9 ve TMS 41'e Yapılan |
||
| Değişiklikler | |||
| 2018 – 2020 |
|||
| TFRS 16 (Değişiklikler) | COVID-19'la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde 30 | ||
| Haziran 2021 Tarihi Sonrasında Devam Eden | |||
| İmtiyazlar |
Bu değişiklik standardın hükümlerini önemli ölçüde değiştirmeden değiştirmeden TFRS 3'te Finansal Raporlama için Kavramsal Çerçeveye yapılan bir referansı güncellemektedir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya Kavramsal Çerçeve'de şimdiye kadar yapılan diğer referans güncellemeleri ile birlikte uygulanması suretiyle izin verilmektedir.
Bu değişiklikler, ilgili maddi duran varlığın yönetim tarafından amaçlanan koşullarda çalışabilmesi için gerekli yer ve duruma getirilirken üretilen kalemlerin satışından elde edilen gelirlerin ilgili varlığın maliyetinden düşülmesine izin vermemekte ve bu tür satış gelirleri ve ilgili maliyetlerin kâr veya zarara yansıtılmasını gerektirmektedir.
Bu değişiklikler, 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
TMS 37'de yapılan değişiklikle, sözleşmenin ekonomik açıdan dezavantajlı bir sözleşme olup olmadığının belirlenmesi amacıyla tahmin edilen sözleşmeyi yerine getirme maliyetlerinin hem sözleşmeyi yerine getirmek için katlanılan değişken maliyetlerden hem de sözleşmeyi yerine getirmeyle doğrudan ilgili olan diğer maliyetlerden dağıtılan tutarlardan oluştuğu hüküm altına alınmıştır.
Bu değişiklik, 1 Ocak 2022'de veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
a) 2022 yılından itibaren geçerli olan değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 1'de yapılan değişiklikle, standardın D16(a) paragrafında yer alan ana ortaklığından daha sonraki bir tarihte TFRS'leri uygulamaya başlayan bağlı ortaklığa, varlık ve yükümlülüklerinin ölçümüne ilişkin tanınan muafiyetin kapsamına birikimli çevrim farkları da dâhil edilerek, TFRS'leri ilk kez uygulamaya başlayanların uygulama maliyetleri azaltılmıştır.
Bu değişiklik, bir finansal yükümlülüğün bilanço dışı bırakılmasına ilişkin değerlendirmede dikkate alınan ücretlere ilişkin açıklık kazandırılmıştır. Borçlu, başkaları adına borçlu veya alacaklı tarafından ödenen veya alınan ücretler de dahil olmak üzere, borçlu ile alacaklı arasında ödenen veya alınan ücretleri dahil eder.
Bu değişiklikle TMS 41'in 22'nci paragrafında yer alan ve gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde vergilendirmeden kaynaklı nakit akışlarının hesaplamaya dâhil edilmemesini gerektiren hüküm çıkarılmıştır. Değişiklik standardın ilgili hükümlerini TFRS 13 hükümleriyle uyumlu hale getirmiştir.
TFRS 1, TFRS 9 ve TMS 41'e yapılan değişiklikler 1 Ocak 2022 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.
Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") Haziran 2020'de yayımlanan ve kiracıların kira ödemelerinde COVID-19 sebebiyle tanınan belirli imtiyazların, kiralamada yapılan bir değişiklik olup olmadığını belirlememeleri konusundaki muafiyeti bir yıl daha uzatan COVID-19'la İlgili Olarak Kira Ödemelerinde 30 Haziran 2021 Tarihi Sorasında Devam Eden İmtiyazlar-TFRS 16'ya İlişkin Değişiklikler'i yayımlamıştır.
Değişiklik ilk yayımlandığında, kolaylaştırıcı uygulama kira ödemelerinde meydana gelen herhangi bir azalışın, sadece normalde vadesi 30 Haziran 2021 veya öncesinde dolan ödemeleri etkilemesi durumunda geçerliydi. Kiralayanların kiracılara COVID-19 ile ilgili kira imtiyazları sunmaya devam etmesi ve COVID-19 pandemisinin etkilerinin devam etmesi ve bu etkilerin önemli olması nedenleriyle, KGK kolaylaştırıcı uygulamanın kullanılabileceği süreyi bir yıl uzatmıştır.
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bu yeni değişiklik kiracılar tarafından, 1 Nisan 2021 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar
Şirket henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır:
| TFRS 17 | Sigorta Sözleşmeleri | |
|---|---|---|
| TMS 1 (Değişiklikler) | Yükümlülüklerin Kısa veya Uzun Vadeli Olarak | |
| Sınıflandırılması | ||
| TFRS 4 (Değişiklikler) | TFRS 9'un Uygulanmasına İlişkin Geçici | |
| Muafiyet Süresinin Uzatılması | ||
| TMS 1 (Değişiklikler) | Muhasebe Politikalarının Açıklanması | |
| TMS 8 (Değişiklikler) |
Muhasebe Tahminleri Tanımı | |
| TMS 12 (Değişiklikler) |
Tek Bir İşlemden Kaynaklanan Varlık ve |
|
| Yükümlülüklerle İlgili Ertelenmiş Vergi | ||
| TFRS 17 (Değişiklikler) | Sigorta Sözleşmeleri ile TFRS 17 ile TFRS 9'un İlk | |
| Uygulaması – Karşılaştırmalı Bilgiler |
TFRS 17, sigorta yükümlülüklerinin mevcut bir karşılama değerinde ölçülmesini gerektirir ve tüm sigorta sözleşmeleri için daha düzenli bir ölçüm ve sunum yaklaşımı sağlar. Bu gereklilikler sigorta sözleşmelerinde tutarlı, ilkeye dayalı bir muhasebeleştirmeye ulaşmak için tasarlanmıştır. TFRS 17, 1 Ocak 2023 itibarıyla TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri'nin yerini alacaktır.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
Bu değişikliklerin amacı finansal durum tablosunda yer alan ve belirli bir vadesi bulunmayan borç ve diğer yükümlülüklerin kısa vadeli mi (bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen) yoksa uzun vadeli mi olarak sınıflandırılması gerektiği ile ilgili şirketlerin karar verme sürecine yardımcı olmak suretiyle standardın gerekliliklerinin tutarlı olarak uygulanmasını sağlamaktır.
TMS 1'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
TFRS 17'nin yürürlük tarihinin 1 Ocak 2023'e ertelenmesiyle sigorta şirketlerine sağlanan TFRS 9'un uygulanmasına ilişkin TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri'nde yer alan geçici muafiyet süresinin sona erme tarihi de 1 Ocak 2023 olarak revize edilmiştir.
Bu değişiklik muhasebe politikalarının açıklanmasında işletmelerin önemliliği (materiality) esas almalarını gerektirmektedir.
TMS 1'de yapılan bu değişiklik 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir.
Bu değişiklikle "muhasebe tahminlerindeki değişiklik" tanımı yerine "muhasebe tahmini" tanımına yer verilerek, tahminlere ilişkin örnek ve açıklayıcı paragraflar ilâve edilmiş, ayrıca tahminlerin ileriye yönelik uygulanması ile hataların geçmişe dönük düzeltilmesi hususları ve bu kavramlar arasındaki farklar netleştirilmiştir.
TMS 8'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
Bu değişiklikler ile bir varlık ya da yükümlülüğün ilk defa finansal tablolara yansıtılmasına ilişkin muafiyetin varlık ile yükümlülüğün ilk kayda alındığı sırada eşit tutarlarda vergiye tabi ve indirilebilir geçici farkların oluştuğu işlemlerde geçerli olmadığı hususuna açıklık getirilmiştir.
TMS 12'de yapılan bu değişiklikler, 1 Ocak 2023 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde uygulanacak olmakla birlikte erken uygulamaya da izin verilmektedir.
b) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı)
TFRS 17'de uygulama maliyetlerini azaltmak, sonuçların açıklanmasını ve geçişi kolaylaştırmak amacıyla değişiklikler yapılmıştır.
Ayrıca, karşılaştırmalı bilgilere ilişkin değişiklik ile TFRS 7 ve TFRS 9'u aynı anda ilk uygulayan şirketlere finansal varlıklarına ilişkin karşılaştırmalı bilgileri sunarken o finansal varlığa daha önce TFRS 9'un sınıflandırma ve ölçüm gereklilikleri uygulanmış gibi sunmasına izin verilmektedir.
Değişiklikler TFRS 17 ilk uygulandığında uygulanacaktır.
İlişkili taraflar, finansal tablolarını hazırlayan işletmeyle (raporlayan işletme) ilişkili olan kişi veya işletmedir.
(a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan işletmeyle ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin,
(iii) raporlayan işletmenin veya raporlayan işletmenin bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda.
(b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme raporlayan işletme ile ilişkili sayılır:
(i) İşletme ve raporlayan işletmenin aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir).
(ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde.
(iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde.
(iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde.
(v) İşletmenin, raporlayan işletmenin ya da raporlayan işletmeyle ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarının olması halinde.
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Raporlayan işletmenin kendisinin böyle bir planının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan işletme ile ilişkilidir.
(vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde.
(vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde.
İlişkili tarafla yapılan işlem raporlayan işletme ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir.
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaya başlamıştır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa bellirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir. Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolasıyla ilgili satışalara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır.
Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşinin etkisi için düzeltme yapmamaktadır.
Diğer taraftan, hasılatın içerinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir.
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir.
Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir.
Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ilk-giren-ilk-çıkar yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda kar veya zarar tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır.
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İşletme finansal tabloları, gerçeğe uygun değeri ile gösterilen duran varlıklar (arsalar ve binalar) hariç tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır.
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler raporlama tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir.
İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Şirket, kiraya veren olarak, kendi yatırım amaçlı gayrimenkullerinin bazılarına ilişkin kiralama sözleşmeleri imzalamaktadır. Şirket aynı zamanda perakendecilere ayakkabı ürünlerinin sunumu, müşteri özelleştirmesi ve test aşaması için gerekli donanımları ve Şirket tarafından üretilen donanımları kiralamaktadır.
Şirket'in kiraya veren konumunda olduğu kiralamalar, finansal kiralama ya da faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Kiralama şartlarına göre tüm mülkiyet riski ve getirilerinin önemli derecede kiracıya devredilmesi halinde sözleşme bir finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer tüm kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
Şirket, aracı kiraya veren konumunda olması durumunda, ana kira ve alt kirayı iki ayrı sözleşme olarak muhasebeleştirir. Alt kira, ana kiradan kaynaklanan kullanım hakkı varlığına ilişkin olarak, finansal kiralama veya faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır.
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Faaliyet kiralamalarından elde edilen kira geliri, ilgili kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile muhasebeleştirilir. Faaliyet kiralamasının gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilir.
Kiracılardan finansal kiralama alacakları, Şirket'in kiralamalardaki net yatırımının tutarında alacak olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama geliri, kiralamalara ilişkin Şirket'in ödenmemiş net yatırımı üzerindeki sabit dönemsel getiri oranını yansıtmak için muhasebe dönemlerine dağıtılır.
Şirket, net kiralama yatırımına TFRS 9'da yer alan finansal tablo dışı bırakma ve değer düşüklüğü hükümlerini uygular. Şirket, brüt kiralama yatırımının hesaplanmasında kullanılan tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerleri düzenli olarak gözden geçirir ve tahmini taahhüt edilmemiş kalıntı değerde bir azalma olması durumunda, gelirin kiralama süresine dağıtımını revize eder ve tahakkuk eden tutarlardaki azalmaları doğrudan finansal tablolara yansıtır.
Bir sözleşmenin kiralamaya ilişkin olan ve olmayan unsurlar içermesi halinde Şirket, sözleşmede belirtilmiş bedeli her bir unsura dağıtmak için TFRS 15 standardını uygular.
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir.
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir.
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kar ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar (özellikli varlıklar) söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir.
Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir.
Finansal varlıklar ve yükümlülükler, Şirket finansal aracın sözleşmeden doğan karşılıklarına taraf olduğunda Şirket'in finansal durum tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal varlıklar ve yükümlülükler ilk olarak gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülür. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin (gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlık ve yükümlülükler hariç) edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri, uygun bir şekilde ilk muhasebeleştirmede o finansal varlıkların ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerine eklenir veya bu değerden çıkarılır. Finansal varlıkların ve yükümlülüklerin edinimi veya ihracıyla doğrudan ilişkili olan işlem maliyetleri direkt olarak kar veya zarara yansıtılır.
İşletme, finansal yükümlülüğü ilk defa finansal tablolara alırken gerçeğe uygun değerinden ölçer. Gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılanlar dışındaki yükümlülüklerin ilk ölçümünde, bunların edinimiyle veya ihracıyla doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de gerçeğe uygun değere ilave edilir.
İşletme, aşağıdakiler dışında kalan tüm finansal yükümlülüklerini sonraki muhasebeleştirmede itfa edilmiş maliyetinden ölçülen olarak sınıflandırır:
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
(a) Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Bu yükümlülükler, türev ürünler de dahil olmak üzere, sonraki muhasebeleştirmede gerçeğe uygun değerinden ölçülür.
(b) Finansal varlığın devredilmesi işleminin finansal tablo dışı bırakma şartlarını taşımaması veya devam eden ilişki yaklaşımının uygulanması durumunda ortaya çıkan finansal yükümlülükler: Şirket, bir varlığı devam eden ilişkisi ölçüsünde finansal tabloda göstermeye devam ettiği durumda, finansal tabloya buna bağlı bir yükümlülük de yansıtır. Devredilen varlık ve buna bağlı yükümlülük, işletmenin elinde tutmaya devam ettiği hak ve mükellefiyetleri yansıtacak şekilde ölçülür. Devredilen varlığa bağlı yükümlülük, devredilen varlığın net defter değeri ile aynı usulde ölçülür.
(c) TFRS 3'ün uygulandığı bir işletme birleşmesinde edinen işletme tarafından finansal tablolara alınan şarta bağlı bedel: İlk defa finansal tablolara alınmasından sonra, bu tür bir şarta bağlı bedeldeki gerçeğe uygun değer değişimleri kar veya zarara yansıtılarak ölçülür.
İşletme, herhangi bir finansal yükümlülüğü yeniden sınıflandırmaz.
Şirket finansal yükümlülükleri yalnızca Şirket'in yükümlülükleri ortadan kalktığında, iptal edildiğinde veya zaman aşımına uğradığında finansal tablo dışı bırakır. Finansal tablo dışı bırakılan finansal yükümlülüğün defter değeri ve devredilen nakit dışı varlıklar veya üstlenilen yükümlülükler dahil olmak üzere ödenen veya ödenecek tutar arasındaki fark, kar veya zararda muhasebeleştirilir.
Şirket'in her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket'in geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Her bir işletmenin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir.
Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL'ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar.
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler:
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye'de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur.
Raporlama döneminden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, raporlama tarihi ile raporun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, raporlama tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir.
Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, raporlama tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın en güvenilir şekilde tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir.
Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir.
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Garanti maliyetleriyle ilgili karşılıklar, Şirket'e ait yükümlülüklerin karşılanması için yönetim tarafından tahmin edilen en uygun harcamalara göre, ilgili ürünlerin satış tarihinde muhasebeleştirilir.
Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur.
Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilir ya da vergiden indirilebilir kalemler ile vergilendirilmesi ya da vergiden indirilmesi mümkün olmayan kalemleri hariç tutması nedeniyle, kar veya zarar tablosunda yer verilen kardan farklılık gösterir. Şirket'in cari vergi yükümlülüğü raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır.
Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da mali kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefiye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez.
Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket'in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır.
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirileceği dönemde geçerli olması beklenen ve raporlama tarihi itibarıyla yasallaşmış veya önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket'in raporlama tarihi itibarıyla varlıklarının defter değerini geri kazanması ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır.
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket'in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir.
Vergi, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna dahil edilir. Aksi takdirde vergi de ilgili işlemle birlikte özkaynaklar altında muhasebeleştirilir.
Türkiye'de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ("TMS 19") uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir.
Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmiştir.
Şirket, bazı düzeltmeler sonrası şirket hissedarlarına ait karı dikkate alan bir yönteme dayanarak hesaplanan kar payı ve ikramiyeyi yükümlülük ve gider olarak kaydetmektedir. Şirket, sözleşmeye bağlı bir zorunluluk ya da zımni bir yükümlülük yaratan geçmiş bir uygulamanın olduğu durumlarda karşılık ayırmaktadır.
Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır.
Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü kararının alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kasa | 20.622 | 36.000 |
| Bankalar: | ||
| - Vadesiz mevduatlar |
54.211.773 | 70.544.326 |
| TL | 2.233.249 | 184.618 |
| Avro | 28.292.643 | 60.950.116 |
| ABD Doları | 23.685.881 | 9.409.592 |
| Toplam | 54.232.395 | 70.580.326 |
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar ve borçlar genellikle alım işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflardan olan diğer alacaklar ve borçlar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır.
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Unimarin Denizcilik San. Ve Tic.Ltd.Şti | 11.909.450 | - |
| Eurasia Maritime Group Limited | 10.984.350 | 25.724.532 |
| Nersan Global Yapı A.Ş. | 119.470 | 8.850 |
| Nersan International Dış Ticaret A.Ş. | 68.594 | 25.050 |
| East Wave Denizcilik A.Ş. | 19.470 | 8.850 |
| Toplam | 23.101.334 | 25.767.282 |
İlişkili taraflara uzun vadeli ticari alacaklar:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Eurasia Maritime Group Limited | 19.771.830 | 23.992.200 |
| Toplam | 19.771.830 | 23.992.200 |
İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Nersan Holding A.Ş. | 4.168.788 | 1.267.157 |
| Mehmet Nergiz | 1.805.590 | 2.843.441 |
| Unimarin Denizcilik Sanayi ve Tic. Ltd. Şti. | - | 11.222.579 |
| Nersan Global Yapı A.Ş. | - | 200.000 |
| Nersan International Dış Ticaret A.Ş. |
- | 80.124 |
| Toplam | 5.974.378 | 15.613.301 |
| İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar: | ||
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Unimarin Denizcilik San.Ve Tic.Ltd.Şti. | 7.322.900 | - |
| Toplam | 7.322.900 | - |
| İlişkili taraflardan alışlar : | ||
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Nersan Holding A.Ş. |
300.000 | 810.000 |
| Nersan International Dış Ticaret A.Ş. | 40.000 | 3.500.000 |
| Toplam | 340.000 | 4.310.000 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
İlişkili taraflara satışlar :
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Unimarin Denizcilik San.ve Tic.Ltd.Şti | 330.086 | 38.400 |
| Nersan Holding A.Ş. |
12.000 | 42.000 |
| East Wave Denizcilik A.Ş. | 9.000 | 30.000 |
| Nersan International Dış Ticaret A.Ş. |
9.000 | 22.500 |
| Nersan Global Yapı A.Ş. | 9.000 | 22.500 |
| Toplam | 369.086 | 155.400 |
a) Ticari alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 187.569.553 | 154.475.341 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) |
23.101.334 | 25.767.282 |
| Alacak senetleri | 1.650.028 | 4.662.082 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 523.990 | 523.990 |
| Eksi : Şüpheli ticari alacak karşılığı | (523.990) | (523.990) |
| Toplam | 212.320.915 | 184.904.705 |
Şüpheli ticari alacakların yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2022 |
1 Ocak 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Açılış bilançosu Yıl içerisinde meydana gelen artışlar Yıl içerisindeki tahsilatlar (-) (Not 20) |
523.990 - - |
1.027.249 - - |
| Kapanış bilançosu | 523.990 | 1.027.249 |
Uzun vadeli ticari alacaklar
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) |
19.771.830 | 23.992.200 |
| Toplam | 19.771.830 | 23.992.200 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
b) Ticari borçlar
Kısa vadeli ticari borçlar
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Ticari borçlar | 51.458.639 | 28.419.063 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) |
7.322.900 | - |
| Borç senetleri | 108.504.169 | 131.212.398 |
| Diğer ticari borçlar | 145.096 | - |
| Gider tahakkukları | 11.434.921 | 10.125.577 |
| Toplam | 178.865.725 | 169.757.038 |
| Uzun vadeli ticari borçlar |
||
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
Borç senetleri 24.592.310 -
Toplam 24.592.310 -
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kısa vadeli krediler | 41.685.756 | 59.097.662 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 42.582.693 | 40.803.537 |
| Finansal kiralama borçları | 22.639.039 | 18.675.875 |
| Diğer mali borçlar | 133.390 | 2.626 |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 107.040.878 | 118.579.700 |
| Uzun vadeli krediler | 77.522.211 | 79.919.518 |
| Finansal kiralama borçları | 49.475.402 | 30.324.458 |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 126.997.613 | 110.243.976 |
| Toplam finansal borçlar | 234.038.491 | 228.823.676 |
31 Mart 2022 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredilerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | Döviz Bakiye | İç Verim Oranı % | TL tutar |
|---|---|---|---|
| TL | 29.589.459 | %10,45 | 29.589.459 |
| ABD Doları | 258.720 | %3,53 | 3.789.160 |
| Avro | 3.120.429 | %2,88 | 50.889.830 |
| Toplam | 32.968.608 | 84.268.449 | |
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | Döviz Bakiye | İç Verim Oranı % | TL tutar |
| TL | 12.891.686 | %12,82 | 12.891.686 |
| Avro | 3.962.972 | %2,92 | 64.630.525 |
| Toplam | 16.854.658 | 77.522.211 |
31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli kredi ve leasinglerin detayı aşağıdaki gibidir:
| Kısa Vadeli Banka Kredileri | Döviz Bakiye | İç Verim Oranı % | TL tutar |
|---|---|---|---|
| TL | 31.425.473 | %11,63 | 31.425.473 |
| ABD Doları | 388.141 | %3,53 | 5.684.639 |
| Avro | 3.850.183 | %3,50 | 62.791.087 |
| Toplam | 35.663.797 | 99.901.199 | |
| Uzun Vadeli Banka Kredileri | Döviz Bakiye | İç Verim Oranı % | TL tutar |
| TL | 16.905.559 | %4,49 | 16.905.559 |
| Avro | 3.863.848 | %4,15 | 63.013.959 |
| Toplam | 20.769.407 | 79.919.518 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Krediler ve finansal kiralama borçlarının vadesi aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Vadesi 1 yıldan kısa olan kısım | 121.829.159 | 118.577.074 |
| 1 - 2 yıl arası |
43.199.121 | 82.574.540 |
| 2 - 3 yıl arası |
30.701.981 | 16.402.734 |
| 3 - 4 yıl arası |
18.383.792 | 8.582.110 |
| 4 - 5 yıl arası |
19.791.048 | 2.684.592 |
| Toplam finansal krediler | 233.905.101 | 228.821.050 |
a) Diğer alacaklar
Kısa vadeli diğer alacaklar
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 41.395 | 41.395 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 4) |
5.974.378 | 15.613.301 |
| Personelden alacaklar | - | 256.276 |
| Diğer çeşitli alacaklar | 670.600 | 55.452 |
| Vergi dairesinden alacaklar | 6.242.549 | 4.539.216 |
| Toplam | 12.928.922 | 20.505.640 |
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| İlk madde ve malzeme | 32.781.184 | 23.394.372 |
| Yarı mamuller | 19.921.443 | 14.221.993 |
| Mamuller | 25.167.407 | 14.347.981 |
| Diğer stoklar | 7.305.047 | 5.261.534 |
| Toplam | 85.175.081 | 57.225.880 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Şirket'in peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 35.584.921 | 34.182.598 |
| Gelecek aylara ait giderler | 13.355.281 | 954.974 |
| Toplam | 48.940.202 | 35.137.572 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler |
||
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Verilen avanslar | 30.475.573 | 26.773.549 |
| Toplam | 30.475.573 | 26.773.549 |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler |
||
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Alınan sipariş avansları | 6.677.167 | 1.048.107 |
| Toplam | 6.677.167 | 1.048.107 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2022 | |
|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||
| Arazi ve arsalar | 69.410.036 | - | - | 69.410.036 |
| Binalar | 27.568.603 | - | - | 27.568.603 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 104.768.563 | 35.350.820 | (7.884.490) | 132.234.893 |
| Taşıtlar | 5.897.426 | 701.422 | - | 6.598.848 |
| Demirbaşlar | 5.756.672 | 289.912 | - | 6.046.584 |
| Yapılmakta olan Yatırımlar | 45.824.768 | 5.368.527 | (12.784.457) | 38.408.838 |
| 259.226.068 | 280.267.802 | |||
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Binalar | 2.321.532 | 137.843 | - | 2.459.375 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 24.954.120 | 2.279.507 | (6.993.252) | 20.240.375 |
| Taşıtlar | 762.227 | 293.934 | - | 1.056.161 |
| Demirbaşlar | 4.713.508 | 82.011 | - | 4.795.519 |
| 32.751.387 | 28.551.430 | |||
| Net Defter Değeri | 226.474.681 | 251.716.372 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak 2021 | İlaveler | Çevrim farkları | Çıkışlar | 31 Mart 2021 | |
|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | |||||
| Arazi ve arsalar | 38.704.540 | - | - | - | 38.704.540 |
| Binalar | 14.050.138 | - | - | - | 14.050.138 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 86.070.229 | 3.616.589 | - | - | 89.686.818 |
| Taşıtlar | 49.095.000 | 707.707 | 6.258.251 | - | 56.060.958 |
| Demirbaşlar | 5.373.018 | 56.778 | - | - | 5.429.796 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 10.745.696 | 8.602.540 | - | - | 19.348.236 |
| 204.038.621 | 223.280.486 | ||||
| Birikmiş amortismanlar (-) | |||||
| Binalar | 1.010.943 | 70.251 | - | - | 1.081.194 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 19.254.367 | 1.540.258 | - | - | 20.794.625 |
| Taşıtlar | 13.414.706 | 519.623 | - | - | 13.934.329 |
| Demirbaşlar | 4.448.483 | 56.728 | - | - | 4.505.211 |
| 38.128.499 | 40.315.359 | ||||
| Net defter değeri | 165.910.122 | 182.965.127 |
NOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI)
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| Binalar | 33-50 yıl | ||||
| Tesis, makine ve cihazlar | 2-16 yıl | ||||
| Taşıtlar | 2-20 yıl | ||||
| Demirbaşlar | 3-24 yıl | ||||
| NOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR |
|||||
| 1 Ocak 2022 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Mart 2022 | ||
| Maliyet | |||||
| Lisanslar | 2.879.011 | - | - | 2.879.011 | |
| 2.879.011 | 2.879.011 | ||||
| Birikmiş amortismanlar (-) | |||||
| Lisanslar | 861.803 | 47.196 | - | 908.999 | |
| 861.803 | 908.999 | ||||
| Net Defter Değeri | 2.017.208 | 1.970.012 | |||
| 1 Ocak 2021 | İlaveler | Transferler | Çıkışlar | 31 Mart 2021 | |
| Maliyet | |||||
| Lisanslar | 1.512.630 | 697.746 | - | - | 2.210.376 |
| 1.512.630 | 2.210.376 | ||||
| Birikmiş amortismanlar (-) | |||||
| Lisanslar | 710.007 | 33.130 | - | - | 743.137 |
| 710.007 | 743.137 | ||||
| Net defter değeri | 802.623 | 1.467.239 |
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | |
|---|---|
| Lisanslar | 3 yıl |
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların dönem amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak 31 Mart 2022 |
1 Ocak 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Satılan hizmet maliyeti | 2.259.798 | 2.047.338 |
| Genel yönetim giderleri (Not 17) | 433.006 | 31.576 |
| Pazarlama,satış ve dağıtım giderleri (Not 18) | 147.687 | 141.076 |
| Toplam | 2.840.491 | 2.219.990 |
Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ")
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatların | ||
| toplam tutarı | 1.147.503.406 | 1.170.804.246 |
| - Verilen teminat mektupları |
66.746.456 | 90.047.296 |
| - İpotekler |
216.268.250 | 216.268.250 |
| - Kefaletler |
864.488.700 | 864.488.700 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||
| lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminatların | ||
| toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların toplam | ||
| tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen şirket | ||
| şirketlerilehine vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| Toplam | 1.147.503.406 | 1.170.804.246 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 2.017.672 | 1.464.819 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 838.726 | 677.734 |
| Toplam | 2.856.398 | 2.142.553 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin diğer kısa vadeli karşılıklar
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 137.767 | 137.767 |
| Toplam | 137.767 | 137.767 |
Kullanılmayan dava karşılığının yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2022 |
1 Ocak 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Açılış bakiyesi Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı-net |
137.767 - |
284.521 - |
| Kapanış bakiyesi | 137.767 | 284.521 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 3.436.782 | 2.219.379 |
| Toplam | 3.436.782 | 2.219.379 |
Kıdem tazminatı karşılığı
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 10.596,74 TL (31 Aralık 2020: 7.117,17 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır.
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kıdem tazminatı karşılığı (devamı)
TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, Şirket'in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2021 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %16,80 enflasyon ve %21 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %3,60 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.
Kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2022 |
1 Ocak 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Açılış bilançosu | 2.219.379 | 1.849.050 |
| Hizmet maliyeti | 655.993 | 250.916 |
| Faiz maliyeti | 378.950 | 820.120 |
| Yıl içerisindeki ödemeler | (37.534) | (139.165) |
| Aktüeryal kazançlar / kayıplar |
219.994 | (976.397) |
| Kapanış bilançosu | 3.436.782 | 1.804.524 |
Diğer dönen varlıklar
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Devreden KDV | 6.193.424 | 4.753.901 |
| Toplam | 6.193.424 | 4.753.901 |
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar | 5.806.590 | 3.361.491 |
| Diğer yükümlülükler | 39.565 | 26.514 |
| Toplam | 5.846.155 | 3.388.005 |
Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Mart | 2022 | 31 Aralık 2021 | ||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı (%) |
Pay tutarı (TL) |
Pay oranı (%) |
Pay tutarı (TL) |
|
| Nersan Holding A.Ş. | 37,7% | 11.300.000 | 37,7% | 11.300.000 |
| Tuba Nergiz | 4,3% | 1.300.000 | 4,3% | 1.300.000 |
| Mehmet Nergiz | 2,5% | 761.593 | 2,5% | 761.593 |
| Burak Nergiz | 1,0% | 300.000 | 1,0% | 300.000 |
| Begüm Birben | 1,0% | 300.000 | 1,0% | 300.000 |
| Halka Arz Edilen Sermaye Payları | 53,5% | 16.038.407 | 53,5% | 16.038.407 |
| Sermaye | 30.000.000 | 30.000.000 |
b) Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Maddi duran varlık yeniden değerleme artışları | 59.063.376 | 59.063.376 |
| Aktüeryal kayıp/ (kazanç) | (1.066.190) | 890.195 |
| 57.997.186 | 59.953.571 | |
| c) Yedekler |
||
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Yasal yedekler | 1.610.806 | 1.610.806 |
| Toplam | 1.610.806 | 1.610.806 |
| d) Diğer Yedekler | ||
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
| Diğer sermaye yedekleri | 62.746.488 | 62.746.488 |
| Toplam | 62.746.488 | 62.746.488 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
e) Paylara İlişkin Primler
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Paylara ilişkin primler | 13.845.901 | 13.845.901 |
| Toplam | 13.845.901 | 13.845.901 |
Hasılat ve satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Yurtiçi satışlar | 48.171.521 | 30.544.576 |
| Yurtdışı satışlar | 71.263.292 | 45.495.690 |
| Diğer gelirler | 250.728 | 1.184.336 |
| Satış iadeleri (-) | (356.637) | (168.759) |
| Satış iskontoları (-) | (206.226) | (279.642) |
| Hasılat | 119.122.678 | 76.776.201 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (87.327.588) | (57.786.087) |
| Satılan hizmet maliyeti (-) | (2.020.010) | (4.024.434) |
| Satışların maliyeti | (89.347.598) | (61.810.521) |
| Brüt kar | 29.775.080 | 14.965.680 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Personel giderleri | (571.618) | (600.425) |
| Danışmanlık giderleri | (555.756) | (391.308) |
| Amortisman giderleri | (433.006) | (141.076) |
| Ulaşım gideri | (164.594) | - |
| Akaryakıt gideri | (113.027) | (64.147) |
| Aidat gideri | (73.169) | - |
| Ofis giderleri | (52.783) | (39.043) |
| Bakım ve onarım giderleri | (42.155) | (19.975) |
| Sigorta gideri | (31.430) | (102.779) |
| Temsil,ağırlama ve seyahat giderleri | (31.204) | - |
| Vergi, resim ve harçlar | (6.290) | (61.096) |
| Diğer giderler | (56.754) | (127.723) |
| Toplam | (2.131.786) | (1.547.572) |
| 1 Ocak- 31 Mart 2022 |
1 Ocak 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Nakliye gideri | (3.212.712) | (1.350.975) |
| İlan ve reklam gideri | (1.548.642) | (581.352) |
| İhracat gideri | (190.921) | (158.542) |
| Personel gideri | (156.758) | (136.343) |
| Amortisman gideri | (147.687) | (31.576) |
| Ofis giderleri | (14.804) | (9.331) |
| Temsil,ağırlama ve seyahat giderleri | (8.669) | - |
| Bakım ve onarım giderleri | (2.970) | (49.488) |
| Araç gideri | - | (38.321) |
| Diğer giderler | (63.431) | (257.024) |
| Toplam | (5.346.594) | (2.612.952) |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2022 |
1 Ocak 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı gelirleri | 62.758.813 | 21.790.057 |
| Vergi geliri | 674.058 | 410.046 |
| Reeskont faiz gelirleri | - | 2.487.339 |
| Kira geliri | - | 169.900 |
| Diğer gelirler | 19.536 | - |
| Toplam | 63.452.407 | 24.857.342 |
Esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | 31 Mart 2021 | |
| Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı giderleri | (53.587.770) | (20.767.007) |
| Reeskont faiz giderleri | - | (101.983) |
| Komisyon giderleri | - | (273.376) |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri | - | (486.370) |
| Kanunen kabul edilmeyen giderler | - | (324.025) |
| Diğer giderler | (476.397) | (16.931) |
| Toplam | (54.064.167) | (21.969.692) |
Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2022 |
1 Ocak 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Maddi duran varlık satış karları | 6.472.947 | 290.571 |
| Toplam | 6.472.947 | 290.571 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Finansman faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2022 |
1 Ocak 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Banka kredilerinden kaynaklanan kur farkı gelirleri Kur farkı geliri |
19.157.948 450.215 |
- 12.892 |
| Toplam | 19.608.163 | 12.892 |
Finansman faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Mart 2022 |
1 Ocak 31 Mart 2021 |
|
|---|---|---|
| Banka kredilerinden kaynaklanan kur farkı giderleri | (32.092.348) | (126.232) |
| Kredi faiz giderleri | (598.686) | (3.619.644) |
| Banka komisyonu giderleri | (463.376) | (119.132) |
| Teminat mektubu komisyon giderleri | (230.740) | (127.180) |
| Diğer finansman giderleri | (378.950) | (250.916) |
| Toplam | (33.764.100) | (4.243.104) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| 31 Mart 2022 |
31 Aralık 2021 |
|---|---|
| - | - |
| - | 992 |
| 992 | |
| 1 Ocak | |
| 31 Aralık 2021 | |
| 11.455.929 | |
| (10.312.478) | |
| 1.143.451 | |
| 1 Ocak - | |
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 |
| - | |
| (280.227) | 7.137.868 |
| 7.137.868 | |
| - 1 Ocak- 31 Mart 2022 6.488.598 (4.224.213) 2.264.385 1 Ocak - - (280.227) |
Şirket, Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2022 yılında uygulanan efektif vergi oranı %23'dir (2021: %25).
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %23'dir (2021: %25)
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi (varlıkları)/ yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 2022/1 | 2021 | 2022/1 | 2021 | |
| Amortisman düzeltmesi | 11.605.294 | 3.788.935 | (2.321.059) | (871.455) |
| Aktifleştirilmiş giderler | (12.795.955) | (10.675.322) | 2.943.070 | 2.135.065 |
| Diğer düzeltmeler | - | 1.264.374 | - | (252.874) |
| Değerleme düzeltmesi | 42.242128 | (32.860.400) | (4.224.213) | (657.208) |
| Şüpheli alacak karşılığı | (523.990) | (523.990) | 120.518 | 104.798 |
| Duran varlık düzeltmesi | (21.994.405) | 20.247.723 | 5.058.713 | 174.668 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (3.436.782) | (2.219.379) | 687.356 | 510.457 |
| Ertelenmiş vergi varlığı, (yükümlülüğü)-net | 2.264.385 | 1.143.451 |
Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Şirket'in bir hissesinin nominal değeri 20.000 TL 'dir.
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |||
|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2022 |
31 Aralık 2021 | |||
| Dönem net karı/ (zararı) | 23.721.723 | 76.155.604 | ||
| Hisse adedi | 30.000.000 | 30.000.000 | ||
| Hisse başına kazanç/ (kayıp) (TL) | 0,79 | 2,54 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı 15. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yedekler ve geçmiş yıl karlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket'in Müdürler Kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Şirket, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Şirket'in borç/ özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Mart 2022 | 31 Aralık 2021 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar | 234.038.491 | 228.823.676 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri | (54.232.395) | (70.580.326) |
| Net borçlar | 179.806.096 | 158.243.350 |
| Toplam özkaynaklar | 269.538.316 | 245.992.588 |
| Kullanılan sermaye | 449.344.412 | 404.235.938 |
| Net borçlar/sermaye oranı | 0,40 | 0,39 |
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetim programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Şirket ağırlıklı olarak uzun vadeli sabit oranlı yatırım kredisi kullanmaktadır. Değişen faiz oranlarından daha az etkilenmektedir ve ağırlıklı olarak ihracat yapmakta olup; gelirlerinin büyük bir kısmı döviz cinsindendir. Ayrıca bütün ihracatlar eximbank tarafından alacak sigortası yaptırılarak, doğacak riskler minimize edilmiştir
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket'in önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirket'in maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Şirket'in çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kredi riski yönetimi (devamı)
| Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Mart 2022 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Mevduat | ||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E) (*) | 42.873.164 | 189.219.581 | 5.974.378 | 6.954.544 | 54.211.773 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | |||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 42.873.164 | 189.219.581 | 5.974.378 | 6.954.544 | 54.211.773 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi geçmiş | |||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter | |||||
| değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | |||||
| defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 523.990 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (523.990) | - | - | - |
| - Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
Kredi riski yönetimi (devamı)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2021 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki | ||
| İlişkili taraflar | Diğer | İlişkili taraflar | Diğer | mevduat | |
| Rapor tarihi itibariyle yüklenilen maksimum kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E) | 49.759.482 | 159.137.423 | 15.613.301 | 4.892.339 | 70.544.326 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı * |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 49.759.482 | 159.137.423 | 15.613.301 | 4.892.339 | 70.544.326 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi geçmiş | |||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter | |||||
| değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların | |||||
| net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 523.990 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (523.990) | - | - | - |
| - Net değerinin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Şirket'in faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
31 Mart 2022 ve 31 Aralık 2021 tarihleri itibarıyla pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II+III) |
1-12 ay arası (II) |
1-15 yıl arası (III) |
|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal borçlar | 437.496.526 | 437.496.526 | 285.906.603 | 151.589.923 |
| Finansal borçlar (not 6) Ticari borçlar (not 5) |
234.038.491 203.458.035 |
234.038.491 203.458.035 |
107.040.878 178.865.725 |
126.997.613 24.592.310 |
| Sözleşme uyarınca | ||||
|---|---|---|---|---|
| nakit çıkışlar | 1-15 yıl | |||
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | toplamı (I+II+III) | 1-12 ay arası (II) | arası (III) |
| Türev olmayan finansal borçlar | 398.580.714 | 398.580.714 | 288.336.738 | 110.243.976 |
| Finansal borçlar (not 6) | 228.823.676 | 228.823.676 | 118.579.700 | 110.243.976 |
| Ticari borçlar (not 5) | 169.757.038 | 169.757.038 | 169.757.038 | - |
| USD Dolar | EUR | TL Karşılığı | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 813.165 | 8.881.510 | 156.754.451 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | - | ||
| Hesapları dahil) | 69.900.239 | - | 1.023.744.920 |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 33.151.740 | - | 485.533.757 |
| 3. Diğer | - | 1.352.205 | 22.052.573 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 103.865.144 | 10.233.716 | 1.688.085.702 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 103.865.144 | 10.233.716 | 1.538.811.503 |
| 10. Ticari Borçlar | 3.827.321 | 1.649.886 | 83.111.049 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 12.021.723 | - | 176.385.124 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | 4.321.345 | - | 63.403.638 |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | 25.523.328 | - | 374.483.374 |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 45.693.717 | 1.649.886 | 696.128.365 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | 21.388.198 | 3.962.972 | 378.558.956 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | 21.388.198 | 3.962.972 | 377.877.796 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 67.081.915 | 5.612.858 | 1.074.006.160 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | - | - | - |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | 36.783.229 | 4.620.858 | 614.079.542 |
| Pozisyonu (9-18+19) | - | - | - |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 29.154.817 | 3.268.653 | 480.302.769 |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | - | - | - |
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
| USD Dolar | EUR | TL Karşılığı | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 2.771.934 | 8.539.190 | 165.775.306 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | 580.000 | 4.151.265 | 70.359.710 |
| Hesapları dahil) | - | - | - |
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | 1.223.754 | 18.462.409 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 3.351.934 | 13.914.209 | 254.597.425 |
| 5. Ticari Alacaklar | 1.800.000 | - | 23.992.200 |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | 785.000 | 1.129.674 | 27.506.318 |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | 2.585.000 | 1.129.674 | 51.498.518 |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 5.936.934 | 15.043.883 | 306.095.943 |
| 10. Ticari Borçlar | 892.519 | 7.505.440 | 125.354.276 |
| 11. Finansal Yükümlülükler | 425.720 | 6.340.593 | 101.515.728 |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | 1.318.239 | 13.846.033 | 266.870.004 |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | 6.493.310 | 98.139.238 |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | 6.493.310 | 98.139.238 |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | 1.318.239 | 20.339.343 | 325.009.242 |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | - | - | - |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (9-18+19) | 4.618.695 | (5.295.460) | (18.913.299) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) | - | - | - |
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 10.555.629 | (9.748.423) | (325.009.242) |
| 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal | - | ||
| Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri | - | - | - |
| 23. Döviz varlıkların hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
| 24. Döviz yükümlülüklerinin hedge edilen kısmının tutarı | - | - | - |
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
b) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Şirket, başlıca ABD Doları ve EUR cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve EUR kurlarındaki %20'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %10'luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Şirket içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, TL'nin ilgili para birimi karşısındaki değer artışına bağlı olarak kar veya zararda artışı ifade eder.
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
| 31 Mart 2022 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | |||
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
107.743.963 | (107.743.963) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 3- ABD Doları net etki |
107.743.963 | (107.743.963) | |
| EUR'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü |
15.071.945 | (15.071.945) | |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 6- EUR net etki |
15.071.945 | (15.071.945) | |
| Toplam | 122.815.908 | (122.815.908) |
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
| 31 Aralık 2021 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | |||
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
6.156.259 | (6.156.259) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
|||
| 3- ABD Doları net etki |
6.156.259 | (6.156.259) | |
| EUR'nun kurunun % 10 değişmesi halinde: | |||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü |
(7.989.102) | 7.989.102 | |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 6- EUR net etki |
(7.989.102) | 7.989.102 | |
| Toplam | (1.832.843) | 1.832.843 |
31 Mart 2022 Tarihi İtibarıyla Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
c) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Şirket önemli bir faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
21.04.2022 tarihinde, Şirket'in büyüyen yapısının gerektirdiği fiziki mekan ihtiyaçlarına uygun olarak kullanmak ve üretim faaliyetlerini arttırmak amacıyla Arslanbey OSB 8.sk N8 41080 Kartepe/Kocaeli adresinde 59.064,70 m2 arsa içerisinde 40.000 m2 üretim sahası bulunan fabrika binasının 16.000.000 USD bedelin nakden ödenerek satın alınmasına ve söz konusu varlık alımının finansmanının Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O.'dan 1 yıl geri ödemesiz toplam 7 yıl vadeli kredi kullanarak sağlanmasına oy birliği ile karar verilmiş olup, Kamuyu Aydınlatma Platformu'nda yayınlanmıştır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.