Audit Report / Information • Mar 3, 2025
Audit Report / Information
Open in ViewerOpens in native device viewer
Rapor tarihi: 3 MART 2025 Rapor sayısı: BD: 2025/13
1 Ocak – 31 Aralık 2024 hesap dönemine ait bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolar
| Bağımsız denetçi raporu | 2-6 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu |
7 |
| Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu |
8-9 |
| Özkaynak değişim tablosu |
10 |
| Nakit akış tablosu |
11 |
| Finansal tablolara ilişkin dipnotlar 12-59 |
| Hasılatın finansal tablolara kaydedilmesi | Kilit denetim konusu için uygulanan denetim prosedürleri |
|---|---|
| Hasılat, yıl içerisinde uygulanan stratejilerin sonuçlarının değerlendirilmesi ve performans takibi açısından en önemli ölçüm kriteridir. |
Denetimimiz finansal sırasında, hasılatın kaydedilmesi ile ilgili aşağıdaki tablolara denetim prosedürleri uygulanmıştır: |
| Şirket'in gelirleri temel olarak alüminyumdan otomotiv ve beyaz eşya parçası üretmek ve satmaktır. |
Hasılat sürecine ilişkin kontrollerin dizaynı ve uygulanması değerlendirilmiştir. Şirket'in satış ve teslimat prosedürleri analiz edilmiştir. |
| Denetim çalışmalarımızda bu konuya Şirket'in 31 Aralık 2024 tarihli Şirket finansal tablolarında birden fazla hesaba önemli etkisinin olması, |
Hasılatın muhasebelestirilmesine yönelik Şirket'in muhasebe politikasının uygunluğunun değerlendirilmiştir. |
| muhasebeleştirilmesinde hasılatın muhasebe standartlarının uygulanmasının karmaşık olması, muhasebeleştirilen hasılat tiplerinin birbirlerinden farklı niteliklerde olması ve yönetim tarafından yapılan bazı tahminleri ve varsayımları içermesi, nedenlerinden dolayı odaklanmış bulunuyoruz Şirket'in muhasebe politikalarına ve hasılat tutarlarına ilişkin açıklamalar Dipnot 2.9 ve 17'de yer almaktadır. |
Şirket'in mevcut müşterileri içerisinden riskli ve yüksek hacimli müşteriler belirlenerek, söz konusu tarih aralığında gerçekleşen satışların ilgili bölümlerden satış listeleri temin edilmiş ve popülasyon olarak belirlenmiştir. Bu listelerin tamlığı ve doğruluğunun kontrolü yapılmıştır. Bu kilit denetim konusunu ele almak için denetim prosedürleri tasarlarken hasılatın kaydedilmesine ilişkin Şirket yönetiminin uyguladığı muhasebe politikalarının TMS'ye ve ilgili mevzuata uygun olup olmadığı göz önünde bulundurulmuştur. Risk değerlendirme çalışmalarımızda Şirket'in tasarladığı hasılata ilişkin iç kontrol prosedürlerinin etkinliği değerlendirilmiştir. dönemi içerisinde gerçekleştirilmiş Hesap işlemlerden seçilen örneklem üzerinden, işlem bazında hasılata ilişkin gelir tutarının uygun olarak muhasebeleştirildiğini doğrulamak üzere ilgili destekleyici belgelerle karşılaştırarak test edilmiştir. |
| metodu ile muhasebeleştirilmesi prosedürleri Şirket, belirli maddi duran varlıklarını TMS 16 Hasılat uyarınca yeniden değerleme modeline göre ölçmeye karar vermiştir. Bu kapsamda binaları arsaları gerçeğe uygun ve değerleriyle rastlanılmamıştır. gösterilmesi hususunda TMS 16'da yer alan yeniden değerleme modelini muhasebe politikası olarak seçmiştir. Bu konuya özellikle yoğunlaşmamızın sebebi; Şirketin'un 31 Aralık 2024 tarihli finansal tablolarında muhasebeleştirilmiş olan maddi duran varlık yeniden değerleme değerlendirilmiştir. artışlarının önemli bir tutarda olması ve uygulanan muhakeme varsayımlar dolayısıyla ve denetimimiz için önem arz etmesidir. gözlemlenebilen edilebilir edilmiştir. yöntemiyle Maddi |
sürecine ilişkin uyguladığımız prosedürlerin neticesinde, hasılatın kaydedilmesi konusunda önemli bir yanlışlık veya hataya Şirket'in maddi duran varlık değerlemesini gerçekleştiren değerleme kuruluşunun mesleki yeterliliği ve bağımsızlığı değerlendirilmiştir. Yaptığımız denetimde, maddi duran varlıklara ait değerleme raporlarında değerleme uzmanlarınca kullanılan değerleme metotlarının uygunluğu Değerleme raporlarında yer alan ve tespit edilen MDV değeri üzerinde önemli etkisi olan girdilerin, birim satış değeri gibi, tutarlılığı piyasa fiyatları ile karşılaştırılarak takdir edilen değerlerin kabul aralıkta olup olmadığı test bir Yukarıda sayılan özellikli muhasebeleştirmeler kapsamında, finansal tablolarda ve açıklayıcı dipnotlarda yer alan bilgilerin TMS 16 uyarınca uygunluğu tarafımızca sorgulanmıştır. Maddi duran varlıkların yeniden değerleme muhasebeleştirilmesine ilişkin gerçekleştirdiğimiz bu çalışmalar neticesinde önemli bir bulgumuz olmamıştır. duran varlıklar ile ilgili detaylı açıklamalar Not 11' de yer almaktadır. |
|---|---|
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
Geçmiş Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş |
||
|---|---|---|---|
| VARLIKLAR | Dipnotlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Nakit ve nakit benzerleri | 3 | 3.324.557 | 297.686.970 |
| Ticari alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan ticari alacaklar |
4 | 10.715.582 | 12.750.753 |
| - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar |
5 | 706.720.821 | 801.293.811 |
| Diğer alacaklar | |||
| - İlişkili taraflardan diğer alacaklar |
4 | 2.382.853 | - |
| - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar |
7 | 8.858.747 | 15.094.870 |
| Stoklar | 8 | 333.512.080 | 307.674.286 |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 202.783.585 | 243.293.459 |
| Diğer dönen varlıklar | 15 | 5.202.504 | 1.974.051 |
| Toplam dönen varlıklar | 1.273.500.729 | 1.679.768.200 | |
| Peşin ödenmiş giderler | 9 | 38.288.896 | 62.966.480 |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | 10 | 1.226.010.000 | 87.024.304 |
| Maddi duran varlıklar | 11 | 1.891.624.331 | 3.049.000.385 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 12 | 10.810.044 | 12.011.527 |
| Ertelenmiş vergi varlığı | 24 | 58.740.955 | 1.667.674 |
| Toplam duran varlıklar | 3.225.474.226 | 3.212.670.370 | |
| TOPLAM VARLIKLAR | 4.498.974.955 | 4.892.438.570 |
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem Bağımsız |
Geçmiş Dönem Bağımsız |
||
|---|---|---|---|
| Denetimden | Denetimden | ||
| Geçmiş | Geçmiş | ||
| KAYNAKLAR | Dipnotlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Kısa vadeli borçlanmalar | 6 | 390.963.570 | 660.480.582 |
| Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları | 6 | 220.051.594 | 267.078.161 |
| Kısa vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 6 | 53.276.173 | 77.948.430 |
| Diğer kısa vadeli borçlanmalar | 6 | - | 426.264 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 4 | - | 2.887.575 |
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar | 5 | 460.677.862 | 507.835.342 |
| Diğer borçlar | |||
| - İlişkili taraflara borçlar | 4 | - | 800.491 |
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar | 7 | 3.385.134 | 5.145.304 |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin borçlar | 14 | 21.345.532 | 22.187.831 |
| Ertelenmiş gelir | 9 | 46.430.683 | 3.115.226 |
| Kısa vadeli karşılıklar | |||
| - Diğer kısa vadeli karşılıklar | 14 | 935.080 | 71.651 |
| Dönem karı vergi yükümlülüğü | 23 | 1.723.471 | - |
| Diğer kısa vadeli yükümlülükler | 15 | 14.028.068 | 10.374.979 |
| Kısa vadeli yükümlülükler | 1.212.817.167 | 1.558.351.836 | |
| Uzun vadeli borçlanmalar | 6 | 849.409.063 | 738.414.704 |
| Uzun vadeli kiralama işlemlerinden borçlar | 6 | 68.072.830 | 139.310.171 |
| Ticari borçlar | |||
| - İlişkili taraflara ticari borçlar | 4 | - | 145.168.578 |
| - İlişkili olmayan taraflara borçlar | 5 | 44.458.688 | 99.483.843 |
| Ertelenmiş gelirler | 9 | 2.000.000 | - |
| Uzun vadeli karşılıklar | |||
| - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli | |||
| karşılıklar | 14 | 14.766.974 | 11.062.301 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü | 24 | - | 30.324.135 |
| Uzun vadeli yükümlülükler | 978.707.555 | 1.163.763.732 | |
| Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi olumlu farkları |
16 16 |
180.000.000 531.734.858 |
30.000.000 530.192.650 |
| Hisse senetleri ihraç primleri (Emisyon Primleri) | 16 | 245.208.653 | 245.208.653 |
| Diğer yedekler | 16 | 153.550.680 | 153.550.680 |
| Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | |||
| diğer kapsamlı gelirler ve giderler | |||
| - Duran varlık yeniden değerleme artışları | 16 | 34.087.293 | 66.613.992 |
| - Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm (kayıpları) | |||
| 16 | (11.440.398) | (4.700.281) | |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | 16 | 22.118.820 | 17.684.497 |
| Geçmiş yıllar karları | 977.338.488 | 684.451.166 | |
| Net dönem karı | 174.851.839 | 447.321.645 | |
| Toplam özkaynaklar | 2.307.450.233 | 2.170.323.002 | |
| TOPLAM KAYNAKLAR | 4.498.974.955 | 4.892.438.570 |
Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| Bağımsız | Bağımsız | ||
| Denetimden Geçmiş | Denetimden Geçmiş | ||
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnotlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hasılat | 17 | 1.614.163.276 | 2.065.120.681 |
| Satışların maliyeti (-) | 17 | (1.369.309.523) | (1.793.794.682) |
| Brüt kar | 244.853.753 | 271.325.999 | |
| Genel yönetim giderleri (-) | 18 | (75.580.341) | (79.045.861) |
| Pazarlama,satış ve dağıtım giderleri (-) | 19 | (67.601.260) | (70.928.862) |
| Esas faaliyetlerden diğer gelirler | 20 | 212.044.271 | 521.037.483 |
| Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) | 20 | (129.447.513) | (17.523.937) |
| Esas faaliyet karı | 184.268.910 | 624.864.822 | |
| Yatırım faaliyetlerinden gelirler | 21 | 3.709.709 | 50.581.106 |
| Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) | 21 | (47.060.888) | - |
| Finansman geliri öncesi faaliyet karı | 140.917.731 | 675.445.928 | |
| Finansman gelirleri | 22 | 59.475.300 | 64.607.548 |
| Finansman giderleri (-) | 22 | (402.812.100) | (854.371.170) |
| Net parasal kazanç | 269.503.458 | 437.160.260 | |
| Vergi öncesi kar/ (zarar) | 67.084.389 | 322.842.566 | |
| Dönem vergi gideri | 24 | (8.760.915) | (808.608) |
| Ertelenmiş vergi geliri | 24 | 116.528.365 | 125.287.687 |
| Dönem karı/ (zararı) | 174.851.839 | 447.321.645 | |
| DİĞER KAPSAMLI GELİR/ (GİDER) | (39.266.816) | 27.972.725 | |
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar | |||
| Maddi duran varlıklar yeniden değerleme | (40.032.861) | 44.136.421 | |
| artışları/(azalışları) | |||
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm |
24 | 7.506.161 | (13.415.201) |
| kazançları/ (kayıpları) | (8.986.823) | (3.664.661) | |
| Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) | 24 | 2.246.706 | 916.166 |
| TOPLAM KAPSAMLI GELİR | 135.585.022 | 475.294.370 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir veya giderler |
||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Ödenmiş sermaye |
Sermaye düzeltmesi olumlu farkları |
Hisse senetleri ihraç primleri |
Diğer Yedekler | Duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları |
Tanımlanmış fayda planları yeniden değerleme azalışları |
Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler |
Geçmiş yıl karları |
Dönem net karı | Özkaynaklar toplamı |
|
| 1 Ocak 2023 | 30.000.000 | 530.192.650 | 245.208.653 | 153.550.680 | 35.892.770 | (3.216.013) | 17.684.497 | 389.826.621 | 294.624.545 | 1.693.764.403 |
| Transferler Diğer kapsamlı gider Dönem net karı |
- - - |
- - - |
- - - |
- - - |
- 30.721.222 - |
- (1.484.268) - |
- - - |
294.624.545 - - |
(294.624.545) - 447.321.645 |
- 29.236.954 447.321.645 |
| 31 Aralık 2023 | 30.000.000 | 530.192.650 | 245.208.653 | 153.550.680 | 66.613.992 | (4.700.281) | 17.684.497 | 684.451.166 | 447.321.645 | 2.170.323.002 |
| 1 Ocak 2024 | 30.000.000 | 530.192.650 | 245.208.653 | 153.550.680 | 66.613.992 | (4.700.281) | 17.684.497 | 684.451.166 | 447.321.645 | 2.170.323.002 |
| Transferler Diğer kapsamlı gider Sermaye artırımı Dönem net karı |
150.000.000 - - - |
- - 1.542.208 - |
- - - - |
- - - - |
- (32.526.699) - - |
- (6.740.117) - - |
4.434.323 - - - |
292.887.322 - - - |
(447.321.645) - - 174.851.839 |
- (39.266.816) 1.542.208 174.851.839 |
| 31 Aralık 2024 | 180.000.000 | 531.734.858 | 245.208.653 | 153.550.680 | 34.087.293 | (11.440.398) | 22.118.820 | 977.338.488 | 174.851.839 | 2.307.450.233 |
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.)
| Cari Dönem | Geçmiş Dönem | ||
|---|---|---|---|
| 1 Ocak - | 1 Ocak - | ||
| Dipnotlar | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Dönem (karı) Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler |
174.851.839 | 447.321.645 | |
| Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler | 11,12 | 106.018.733 | 105.364.185 |
| Değer düşüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler | 5 | 25.744 | (65.573) |
| Dava karşılıklar ile ilgili düzeltmeler | 14 | 885.453 | (127.255) |
| Kıdem tazminatı karşılıkları | 14 | 9.002.342 | 8.768.740 |
| Gerçeğe uygun değer kayıpları/kazançları ile ilgili düzeltmeler | 21 | 21.524.304 | (30.678.372) |
| Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler | (83.427.239) | (78.021.638) | |
| Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler | 21 | (3.345.345) | (19.902.734) |
| Parasal kayıp/kazanç | 18.799.923 | 17.524.890 | |
| Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler | 22 | (6.975.698) | (13.862.519) |
| İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı | 237.360.056 | 436.321.369 | |
| Ticari alacaklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 96.582.417 | 7.454.688 | |
| Stoklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (25.837.794) | (29.094.666) | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış /azalış ile ilgili düzeltmeler | 6.236.123 | (5.267.150) | |
| Peşin ödenmiş giderlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 65.187.458 | (82.768.252) | |
| Diğer varlıklardaki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (3.228.453) | (570.176) | |
| Ticari borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | (250.238.788) | 43.903.695 | |
| Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış /azalışla ilgili düzeltmeler | (1.760.170) | 5.145.304 | |
| Ertelenmiş gelirlerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 45.315.457 | (1.819.876) | |
| Diğer yükümlülüklerdeki artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | 3.653.089 | 5.028.977 | |
| Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin artış/azalış ile ilgili düzeltmeler | (842.299) | 10.855.671 | |
| Alınan faizler | 6.975.698 | 13.862.519 | |
| Ödenen kıdem tazminatları | 14 | (12.810.538) | (9.045.800) |
| Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları | 166.592.256 | 394.006.303 | |
| B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI | |||
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık satımından kaynaklanan nakit girişleri | 19.868.947 | 20.974.920 | |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları | (93.102.943) | (625.466.810) | |
| Yatırım amaçlı gayrimenkullerin satışından kaynaklanan nakit girişleri | 8.850.000 | - | |
| Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları | (64.383.996) | (604.491.890) | |
| C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI | |||
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar/ diğer borçlardan kaynaklanan nakit girişleri | (3.183.344) | 800.491 | |
| Finansal borçlanmalardan kaynaklanan nakit girişleri - çıkışları (net) | (181.713.273) | 541.663.548 | |
| Ödenen faiz | 22 | (120.171.809) | (112.471.161) |
| Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları | (305.068.426) | 429.992.878 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/ (AZALIŞ) (A+B+C) | (202.860.166) | 219.507.291 | |
| NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ENFLASYON ETKİSİ | (91.502.247) | (34.695.181) | |
| D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ | 297.686.970 | 112.874.860 | |
| Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri | 3 | 3.324.557 | 297.686.968 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Tuğçelik Alüminyum ve Metal Mamülleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Şirket") 1 Mart 1988 tarihinde kurulmuştur. Şirket 21 Aralık 2012 tarihinde nevi değiştirerek Tuğçelik Alüminyum ve Metal Mamulleri Sanayi ve Ticaret AŞ haline dönüşmüştür. Şirketin rapor tarihi itibarıyla ağırlıklı olarak yapmış olduğu faaliyet, alüminyumdan otomotiv ve beyaz eşyaya parça üretmektir.
Şirket, Avrupa'daki otomotiv markaları için motor aksamı, güvenlik ve benzeri çeşitli katma değerli parçalar üretmektedir. Şirket yeni yatırımlarını, yeni nesil elektirkli araçlara parça üretmeye yönlendirmiştir. Beyaz eşya üreticilerine, elektrik motoru ve beyaz eşya üzerinde bulunan malzeme ve ekipmanları üretmektedir.
Şirket'in, adresi ve başlıca faaliyet merkezi Emek Mah. Nato Yolu No: 282 Sancaktepe / İstanbul'da bulunmaktadır. Ayrıca Taşocakları Mevkii Gebze / Kocaeli adresinde de işyeri bulunmaktadır.
Şirket'in 31 Aralık 2024 dönemi içerisinde ortalama personel sayısı 419'dur. (31 Aralık 2023: 507 kişi).
Şirket'in finansal tabloları, SPK'nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri II, 14.1 nolu "Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" ("Tebliğ") hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Finansal Raporlama Standartları ("TFRS") ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'nda ("UFRS") meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir.
Finansal tablolar, KGK tarafından 3 Temmuz 2024 tarihinde yayımlanan "TFRS Taksonomisi Hakkında Duyuru" ile SPK tarafından yayımlanan Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi'nde belirlenmiş olan formatlara uygun olarak sunulmuştur.
Şirket'in muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ("TTK"), vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Finansal tablolar ise, Şirket'in kanuni kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, Şirket'in durumunu TFRS'ye uygun sunmak amacıyla TL'nin satın alma gücündeki değişimlerle ilgili olanlar dahil olmak üzere gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir.
Şirket bünyesinde, işlemlerde ağırlıklı olarak kullanılan para birimlerinin dönem sonları itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan değerleri aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | 31 Aralık 2022 | |
|---|---|---|---|
| ABD Doları/TL | 35,2233 | 29,4382 | 18,6983 |
| Avro/TL | 36,7429 | 32,5739 | 19,9349 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
TFRS'leri uygulayan işletmeler, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından 23 Kasım 2023 tarihinde yapılan açıklamayla birlikte, 31 Aralık 2023 tarihinde veya sonrasında sona eren yıllık raporlama dönemine ait finansal tablolarından itibaren TMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardına göre enflasyon muhasebesi uygulamaya başlamıştır.
TMS 29, geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, finansal tabloları da dahil olmak üzere, finansal tablolarında uygulanmaktadır.
Söz konusu standart uyarınca, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan finansal tablolar, bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünde hazırlanmıştır. Önceki dönem finansal tablolar da karşılaştırma amacıyla karşılaştırmalı bilgiler raporlama dönemi sonundaki cari ölçüm birimi cinsinden ifade edilmiştir. Şirket bu nedenle, 31 Aralık 2023 tarihli finansal tablolarını da, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre sunmuştur.
SPK'nın 28 Aralık 2023 tarih ve 81/1820 sayılı kararı uyarınca, Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartlarını uygulayan finansal raporlama düzenlemelerine tabi ihraççılar ile sermaye piyasası , 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait yıllık finansal raporlarından başlamak üzere TMS 29 hükümlerini uygulamak suretiyle enflasyon muhasebesi uygulamasına karar verilmiştir.
TMS 29 uyarınca yapılan yeniden düzenlemeler, Türkiye İstatistik Kurumu ("TÜİK") tarafından yayınlanan Türkiye'deki Tüketici Fiyat Endeksi'nden ("TÜFE") elde edilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, finansal tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir:
| Düzeltme | Üç Yıllık Bileşik Enflasyon | ||
|---|---|---|---|
| Tarih | Endeks | Katsayısı | Oranı |
| 31 Aralık 2024 | 2.684,55 | 1,00000 | %291 |
| 31 Aralık 2023 | 1.859,38 | 1,44379 | %268 |
| 31 Aralık 2022 | 1.128,45 | 2,37897 | %156 |
TMS 29 uyarınca finansal tablolarda gerekli düzeltmeleri yapmak üzere, varlık ve yükümlülükler ilk olarak parasal ve parasal olmayan olarak ayrıştırılmış, parasal olmayan varlık ve yükümlülükler ayrıca cari değeriyle ölçülenler ve maliyet değeriyle ölçülenler olarak ilave bir ayrıştırmaya tabi tutulmuştur. Parasal kalemler (bir endekse bağlı olanlar hariç) ile raporlama dönemi sonundaki cari değerleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler halihazırda 31 Aralık 2024 tarihindeki cari ölçüm biriminden ifade edildiklerinden enflasyon düzeltmesine tabi tutulmamıştır. 31 Aralık 2024 tarihindeki ölçüm biriminden ifade edilmeyen parasal olmayan kalemler ise ilgili katsayı kullanılarak enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. Parasal olmayan kalemlerin enflasyona göre düzeltilmiş değerinin geri kazanılabilir tutarı ya da net gerçekleşebilir değeri aştığı durumda, ilgili TFRS uygulanarak defter değerinde azaltıma gidilmiştir. Bunun yanı sıra, özkaynak unsurları ile kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki tüm kalemlerde enflasyon düzeltmesi yapılmıştır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (devamı)
Türk lirasının yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olarak tanımlanmasına son verildiği 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilmiş ya da üstlenilmiş parasal olmayan kalemler ile bu tarihten önce işletmeye konmuş ya da oluşmuş özkaynaklar TÜFE'de 1 Ocak 2005 tarihinden 31 Aralık 2024 tarihine kadar meydana gelen değişime göre düzeltmeye tabi tutulmuştur.
TMS 29'un uygulanması, Türk lirasının satın alma gücündeki azalıştan kaynaklı ve kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun kar veya zarar bölümündeki Net Parasal Pozisyon Kazançları (Kayıpları) kaleminde sunulan düzeltmeleri gerekli kılmıştır. Parasal varlık veya yükümlülüklerin değeri endeksteki değişimlere bağlı olmadığı sürece, enflasyon döneminde, parasal yükümlülüklerden daha yüksek tutarda parasal varlık taşıyan işletmelerin satın alma gücü zayıflarken, parasal varlıklardan daha yüksek tutarda parasal yükümlülük taşıyan işletmelerin satın alma gücü artış gösterir. Net parasal pozisyon kazanç ya da kaybı, parasal olmayan kalemlerin, özkaynakların, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosundaki kalemlerin ve endekse bağlı parasal varlık ve yükümlülüklerin düzeltme farklarından elde edilmiştir.
Ayrıca, TMS 29'un ilk kez uygulandığı raporlama döneminde, Standart hükümleri ilgili ekonomide her zaman yüksek enflasyonun olduğu varsayılarak uygulanmaktadır. Bu nedenle, sonraki raporlama dönemleri için temel teşkil etmesi amacıyla karşılaştırmalı en erken dönemin başlangıcına ait 1 Ocak 2023 tarihli finansal durum tablosu enflasyona göre düzeltilmiştir. 1 Ocak 2023 tarihli finansal durum tablosundaki geçmiş yıllar karları/zararları kaleminin enflasyona göre düzeltilmiş tutarı söz konusu tablonun diğer kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden sonra olması gereken bilanço denkliğinden elde edilmiştir.
TMS 29 endeksleme işlemlerinin ana hatları aşağıdaki gibidir:
• Bilanço tarihi itibariyle cari satın alma gücü ile gösterilenler dışındaki tüm kalemler ilgili fiyat endeksi
katsayıları kullanılarak endekslenmiştir. Önceki yıllara ait tutarlar da aynı şekilde endekslenmiştir.
• Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar, stoklar ve benzeri aktifler piyasa değerlerini geçmeyecek şekilde alım değerleri üzerinden endekslenmiştir. Amortismanlar da benzer şekilde düzeltilmişlerdir. Özkaynakların içerisinde yer alan tutarlar, bu tutarların şirkete katıldığı veya şirket içerisinde oluştuğu dönemlerdeki genel fiyat endekslerinin uygulanması neticesinde yeniden düzeltilmiştir.
• Bilançodaki parasal olmayan kalemlerin gelir tablosuna etkisi olanlar dışındaki gelir tablosunda yer alan tüm kalemler, gelir ve gider hesaplarının mali tablolara ilk olarak yansıtıldıkları dönemler üzerinden hesaplanan katsayılar ile endekslenmişlerdir.
• Net parasal pozisyon üzerinden genel enflasyon sonucunda oluşan kazanç veya kayıp, parasal olmayan aktiflere, özkaynak kalemlerine ve gelir tablosu hesaplarına yapılan düzeltmelerin farkıdır. Net parasal pozisyon üzerinden hesaplanan bu kazanç veya kayıp net kara dâhil edilmiştir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama (devamı)
Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde cari olan satın alma gücü ile ifade edildiklerinden endekslemeye tabi tutulmamışlardır. Parasal kalemler nakit para ve nakit olarak alınacak veya ödenecek kalemlerdir.
TMS 29 Enflasyon Muhasebesi standardının uygulanmasının etkisi aşağıda özetlenmiştir:
Finansal durum tablosunda yer alan tutarlardan raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimiyle ifade edilmemiş olanlar yeniden düzenlenir. Buna göre, parasal kalemler raporlama dönemi sonunda cari olan para birimi cinsinden ifade edildikleri için yeniden düzenlenmezler. Parasal olmayan kalemler, raporlama dönemi sonunda cari tutarları üzerinden gösterilmedikleri sürece, yeniden düzenlenmeleri gerekmektedir.
Parasal olmayan kalemlerin yeniden düzenlenmesinden kaynaklanan net parasal pozisyondaki kazanç veya kayıp kar veya zarara dahil edilir ve kapsamlı gelir tablosunda ayrıca sunulur.
Kâr veya zarar tablosundaki tüm kalemler raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir. Bu nedenle, tüm tutarlar aylık genel fiyat endeksindeki değişiklikler uygulanarak yeniden düzenlenmiştir. Satılan stokların maliyeti, yeniden düzenlenmiş stok bakiyesi kullanılarak düzeltilmiştir.
Amortisman ve itfa giderleri, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve kullanım hakkı varlıklarının yeniden düzenlenmiş bakiyeleri kullanılarak düzeltilmiştir.
Nakit akış tablosundaki tüm kalemler, raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade
edilmektedir.
Önceki raporlama dönemine ait ilgili rakamlar, karşılaştırmalı mali tabloların raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden sunulması için genel fiyat endeksi uygulanarak yeniden düzenlenir. Daha önceki dönemlere ilişkin olarak açıklanan bilgiler de raporlama dönemi sonunda geçerli olan ölçüm birimi cinsinden ifade edilir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket, 31 Aralık 2024 tarihinde sona eren döneme ilişkin finansal tablolarını SPK'nın Seri: II–14.1 No'lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur.
Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır.
Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın halihazırda mevcut olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net esasa göre ödeme niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı gerçekleştirme niyetinin olması durumunda net olarak gösterilirler.
Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket'in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır.
Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır.
Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülüktutarlarını etkileyecek, raporlama dönemi tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadırlar.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Aralık 2024 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2024 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS ve TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır.
TMS 1 Değişiklikleri - Yükümlülüklerin kısa ve uzun vade olarak sınıflandırılması
TFRS 16 Değişiklikleri – Satış ve geri kiralama işlemlerinde kira yükümlülükleri
TMS 7 and TFRS 7 Değişiklikleri - Açıklamalar: Tedarikçi Finansmanı Anlaşmaları
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır.
TFRS 10 ve TMS 28 Değişiklikleri: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları
TMS 21 Değişiklikleri – Takas Edilebilirliğin Bulunmaması
Şirket söz konusu değişikliklerin etkilerini, bahsi geçen standartlar nihai halini aldıktan sonra değerlendirecektir.
Söz konusu değişikliklerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır.
Aşağıda belirtilen TFRS 9 ve TFRS 7'ye yönelik iki adet değişiklik ve TFRS Muhasebe Standartlarına İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile TFRS 18 ve TFRS 19 Standartları UMSK tarafından yayınlanmış ancak henüz KGK tarafından TFRS'ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır. Bu sebeple TFRS'nin bir parçasını oluşturmazlar.
Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu Standart ve değişiklikler TFRS'de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır.
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Finansal Araçların Sınıflandırılması ve Ölçümü
TFRS 9 ve TFRS 7 Değişiklikleri – Doğal Kaynaklardan Üretilen Elektriği Konu Edinen Sözleşmeler - TFRS 18 – Yeni Finansal Tablolarda Sunum ve Açıklamalar Standardı
Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Şirket'in finansal durumu ve performansı üzerindeki
muhtemel etkileri değerlendirilmektedir.
Söz konusu standart, Şirket için geçerli değildir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Nakit ve nakit benzerleri, işletmedeki nakit, finansal kuruluşlarda tutulan vadesiz mevduat, orijinal vadeleri üç ay veya üç aydan kısa tutarı belirli bir nakde kolayca çevrilebilen diğer kısa vadeli yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan yatırımları ve bankalar nezdindeki cari hesapları kapsar.
Şirket, finansal varlıklarını "itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen", "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan" ve "gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar" olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Şirket, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır.
Şirket'in finansal varlıkların yönetiminde kullandığı iş modelinin değiştiği durumlar hariç, finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmelerinden sonra yeniden sınıflanmazlar; iş modeli değişikliği durumunda ise, değişikliğin akabinde takip eden raporlama döneminin ilk gününde finansal varlıklar yeniden sınıflanırlar.
"İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, türev araç olmayan finansal varlıklardır. Şirket'in itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, "nakit ve nakit benzerleri", "ticari alacaklar", "diğer alacaklar" ve "finansal yatırımlar" kalemlerini içermektedir.
İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
"Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar", sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu türev araç olmayan finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
"Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar", itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir.
Şirket, finansal varlıklarla ilgili sözleşme uyarınca meydana gelen nakit akışları ile ilgili hakları sona erdiğinde veya ilgili haklarını, bu finansal varlık ile ilgili bütün risk ve getirilerinin sahipliğini bir alım satım işlemiyle devrettiğinde söz konusu finansal varlığı kayıtlarından çıkarır. Şirket tarafından devredilen finansal varlıkların yaratılan veya elde tutulan her türlü hak, ayrı bir varlık veya yükümlülük olarak muhasebeleştirilir.
Şirket, verilen krediler üzerinde yapılan değerlendirmeler sonucunda tahsili şüpheli görülen alacaklardan doğabilecek zararlar için belli bir karşılık ayırmaktadır. Karşılık tutarı, Şirket'in kredi risk politikası, mevcut kredi portföyünün yapısı, müşterilerinin mali yapıları ve ekonomik konjonktüre bağlı olarak belirlenmekte ve "Takipteki Krediler" olarak sınıflandırılarak hesaplanmaktadır. Karşılık hesabındaki değişiklikler gerçekleştikleri dönem içerisinde kar veya tablosuna yansıtılmaktadır. Yasal prosedürler tamamlandığı ve kredinin tahsil edilemeyeceği kesinleştiği takdirde, ilgili tutarlar hesaplardan silinmekte, silinen krediler ile ilgili tahsilâtlar gelir olarak kaydedilmektedir. Finansman kredilerinin değerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam finansman kredileri karşılığı Şirket'in finansman kredileri portföyündeki tahsili şüpheli alacakları kapsayacak şekilde belirlenmektedir.
Şirket, alacakların tahsilinde herhangi bir gecikme bulunmasa dahi, alacak tutarları için borçlunun kredibilite değerlendirmelerine ilişkin bütün verileri dikkate alarak, teminat tutarını hesaplamaya dahil etmeksizin, belirlediği oranlarda genel karşılık ayırabilmektedir. Şirket ayrıca, faiz veya ana paranın tahsilinde gecikme olmayan veya 90 günden daha az gecikme olan alacaklardan doğması beklenen ancak miktarı kesin olarak belli olmayan zararların karşılanması amacıyla, herhangi bir işlemle doğrudan ilgili olmaksızın, karşılık ayırma yöntemini benimsemiş ancak zorunluluk olarak değerlendirmemiştir. Şirket, şüpheli hale gelmeyen finansman kredileri için bu kapsamda özel karşılık ayırmaktadır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile itfa edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura tutarından gösterilmiştir. Finansal tablolarda itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacakların değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında "basitleştirilmiş yaklaşımı" uygulanmaktadır. Söz konusu yaklaşım ile, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıkları "ömür boyu beklenen kredi zararlarına" eşit bir tutardan ölçülmektedir.
Değer düşüklüğü karşılığı ayrılmasını takiben, değer düşüklüğüne uğrayan alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan değer düşüklüğü karşılığından düşülerek esas faaliyetlerden diğer gelirlere kaydedilir. Ticari işlemlere ilişkin vade farkı gelirleri/giderleri ile kur farkı kar/zararları, kar veya zarar tablosunda "Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler" hesabı içerisinde muhasebeleştirilirler.
Ticari borçlar, Şirket'in olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Eğer ticari borçların ödenmesi için beklenen süre 1 yıl ya da daha kısa ise (ya da daha uzunsa ancak işletmenin normal faaliyet döngüsü içinde ise), bu borçlar kısa vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Aksi halde, uzun vadeli borçlar olarak sınıflandırılırlar. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle kaydedilirler ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerinden muhasebeleştirilirler.
Stoklar, net gerçekleşebilir değer veya maliyet değerinden düşük olanı ile değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi tüm stoklar için aylık ağırlıklı ortalama olup, yarı mamuller ve mamuller üretim maliyetlerinden pay almaktadır. Net gerçekleşebilir değer, tahmini satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle, pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. Kullanılamaz veya satılamaz durumdaki stoklar için değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir (Not 8).
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Üretim ya da mal veya hizmetin verilmesinde veya idari amaçlar için kullanımda tutulan arazi ve binalar, yeniden değerlenmiş tutarlarıyla ifade edilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihinde tespit edilen gerçeğe uygun değerden sonraki dönemlerde oluşan birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklüğü düşülerek tespit edilir. Yeniden değerlemeler raporlama tarihinde belirlenecek gerçeğe uygun değerin defter değerinden önemli farklılık göstermeyecek şekilde düzenli aralıklarla yapılır.
Söz konusu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden kaynaklanan artış, özkaynaktaki yeniden değerleme fonuna kaydedilir. Yeniden değerleme sonucu oluşan değer artışı, maddi duran varlıkla ilgili daha önceden kar veya zarar tablosunda gösterilen bir değer düşüklüğünün olması durumunda öncelikle söz konusu değer düşüklüğü nispetinde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bahse konu arazi ve binaların yeniden değerlemesinden oluşan defter değerindeki azalış, söz konusu varlığın daha önceki yeniden değerlemesine ilişkin yeniden değerleme fonunda bulunan bakiyesini aşması durumunda kar veya zarar tablosuna kaydedilir. İdari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar.
Yeniden değerlenen binaların amortismanı kar veya zarar tablosunda yer alır. Yeniden değerlenen gayrimenkul satıldığında veya hizmetten çekildiğinde yeniden değerleme fonunda kalan bakiye doğrudan dağıtılmamış karlara transfer edilir. Varlık bilanço dışı bırakılmadıkça, yeniden değerleme fonundan dağıtılmamış karlara transfer yapılmaz.
Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar. Makine ve ekipmanlar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler.
Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur.
Maddi olmayan duran varlıklar elde etme maliyetleri üzerinden kayda alınırlar. Şirket bünyesinde yaratılan, üretimi planlanan yeni araçların geliştirilmesine yönelik katlanılan harcamalar hariç, maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilemez ve yapılan harcamalar oluştukları dönem içerisinde giderleştirilirler. Maddi olmayan duran varlıklar tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Aktifleştirilen geliştirme giderleri, ürünün ticari üretiminin başlamasını müteakip tahmini kullanım ömürleri doğrultusunda doğrusal amortisman metodu ile itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar; taşıdıkları değerler, koşullardaki değişikliklerin ve olayların taşınan değerin düşebileceğine dair belirti oluşturmaları durumunda gözden geçirilir ve gerekli karşılık ayrılır (Not 12).
Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, tarihi maliyetleriyle gösterilir. Ticari markalar ve lisanların sınırlı faydalı ömürleri bulunmaktadır ve maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Satın alınan ticari markalar ve lisanslar, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yönetimi kullanılarak itfa edilir (3 yıl).
Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3 yıl) itfa edilir.
Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket'in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direkt ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir.
Duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, faydalı ömürleri üzerinden itfa edilir (3 yılı geçmemek kaydıyla).
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, raporlama tarihi itibarıyla piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilirler.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulün herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil değildir.
Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna dahil edilir.
Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar "Maddi Duran Varlıklar"a uygulanan muhasebe politikasını uygular.
Şirket, tüm maddi ve maddi olmayan duran varlıkları için, her rapor tarihinde söz konusu varlığa ilişkin değer düşüklüğü olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın taşınmakta olan değeri, kullanım veya satış yoluyla elde edilecek olan tutarlardan yüksek olanı ifade eden net gerçekleşebilir değer ile karşılaştırılır. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığın ait olduğu nakit üreten herhangi bir birimin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutardan yüksekse, değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü zararları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır (Not 5):
Şirket, TFRS 15 "Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı" doğrultusunda hasılatın muhasebeleştirilmesinde aşağıda yer alan beş aşamalı modeli kullanmaktadır.
Bu modele göre öncelikle müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt edilen mal veya hizmetler değerlendirilmekte ve söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verilen her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlenmektedir. Sonrasında ise edim yükümlülüklerinin zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği tespit edilmektedir.
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak finansal tablolara alır. Mal veya hizmet devri taahhüdü niteliğindeki edim yükümlülükleri ile alakalı hasılat, mal veya hizmetlerin kontrolünün müşterilerin eline geçtiğinde muhasebeleştirilir.
Şirket, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken,
Borçlanmalar ilk muhasebeleştirme esnasında gerçeğe uygun değerden katlanılan işlem maliyetleri düşülerek muhasebeleştirilirler. Borçlanmalar ilk muhasebeleştirmenin ardından itfa edilmiş maliyetlerinden ölçülürler. Tahsil edilen tutar (işlem maliyetleri düşülmüş) ile geri alınan tutar arasındaki fark, etkin faiz yöntemi kullanılmak sureti ile dönem süresince kar veya zarda muhasebeleştirilir. Kredi olanaklarının temininde ödenen ücretler, kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılmasının muhtemel olması durumunda kredinin işlem maliyeti olarak muhasebeleştirilirler. Bu durumda, bu ücretler kredi kullanılıncaya kadar ertelenirler. Kredi olanağının bir kısmı ya da tamamının kullanılacağının muhtemel olduğuna dair bir kanıt bulunmadığında, bu ücretler likidite hizmetinin peşin ödemesi olarak aktifleştirilir ve kredi olanağının ilgili olduğu dönem boyunca itfa edilir (Not 6).
Bir özellikli varlığın elde edilmesi, inşası veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen genel ve özel amaçlı alınmış borçların maliyetleri, ilgili varlığın maliyetinin bir parçası olarak, bu varlıkları amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesi için gerekli süre boyunca aktifleştirilir. Bu tür maliyetler güvenilebilir bir biçimde ölçülebilmeleri ve gelecekte ekonomik yararlardan işletmenin faydalanabilmesinin muhtemel olması durumunda, varlığın maliyetine dahil edilir. Özellikli varlıklarla ilgili alınmış harcanması beklenen özel amaçlı borçların geçici olarak nemalandırılması ile kazanılan yatırım geliri, aktifleştirme koşullarını sağlayan borçlanma maliyetlerinden düşülür. Bu kapsamda olmayan borçlanma maliyetleri ise oluştukları tarihte giderleştirilir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Dönem vergi gideri cari dönem vergi giderini ve ertelenmiş vergi giderini kapsar. Dönem vergisi ve ertelenmiş vergi gelir veya gider olarak, verginin doğrudan özkaynak veya diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilen bir işlemle ilgili olmaması koşuluyla, kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Bu durumda ise, vergi sırasıyla diğer kapsamlı gelirler veya özkaynaklarda muhasebeleştirilir (Not 23).
Cari dönem vergi gideri, Şirket'in ve bağlı ortaklıklarının faaliyet gösterdiği ülkelerde yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi kanunları dikkate alınarak hesaplanır. Şirket, yürürlükte olan vergi kanununun yoruma açık olması durumunda periyodik olarak vergi beyanını değerlendirir ve gerekli görülen durumlarda vergi otoritelerine ödenecek borçlar için provizyon ayrılır.
Ertelenmiş vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şirket, vergilendirilebilir geçici farkların kapatılma zamanını kontrol edebilmesi ve geçici farklılığın öngörülebilir bir sürede kapatılmasının muhtemel olmaması durumu haricinde bağlı ortaklıkları ile ilgili tüm vergilendirilebilir geçici farklar için ertelenmiş vergi yükümlülüğü hesaplar.
Şirket, ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borcunu ancak ve ancak yasal olarak dönem vergi varlıklarını dönem vergi borçlarına mahsup etme hakkının olması ve aynı vergi mükellefi veya ertelenmiş vergi varlığı veya yükümlülüğünü net gösterme niyeti olan farklı mükelleflerin ertelenmiş vergi varlığı ve ertelenmiş vergi borcunun yukarıda belirtilen yasal düzenlemeyi yapan vergi idaresi ile aynı olması durumunda mahsup eder.
Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen ve en az bir yıl hizmet vermiş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür.
Şirket, ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını "Projeksiyon Metodu"nu kullanarak ve Şirket'in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir.
Gelir tablosuna çalışan giderleri olarak yansıtılmış olan, tanımlanmış fayda planlarına ilişkin cari hizmet maliyeti, bir varlığın maliyetine eklenenler hariç, cari yılda çalışan hizmetlerinden kaynaklanan tanımlanmış fayda yükümlülüğündeki, fayda değişikliği kısıntıları ve ödemelerdeki artışı ifade eder. Geçmiş hizmet maliyetleri oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Net faiz gideri, tanımlanmış fayda yükümlülüğünün net değerine ve planlanmış varlığın gerçeğe uygun değerine, iskonto oranı uygulanarak hesaplanmasıyla bulunur. Bu maliyet kar veya zarar tablosunda çalışan giderleri altında muhasebeleştirilir.
Aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal varsayım değişikliklerinden doğan tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır (Not 14).
Kar veya zarar tablosunda belirtilen pay başına kazanç, net karın, raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır.
Türkiye'de şirketler sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve enflasyon düzeltmesi farkları hesabından dağıttıkları "bedelsiz hisse" yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip "bedelsiz hisse" dağıtımları, pay başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunur (Not 25).
Karşılıklar, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumlarında ayrılmaktadır (Not 14). Gelecek dönemlerde oluşması beklenen faaliyet zararları için karşılık ayrılmaz.
Karşılık tutarı, paranın zaman değerine ilişkin mevcut piyasa değerlendirmelerini ve borca özgü riskleri yansıtan vergi öncesi oranlar kullanılarak yükümlülüğü yerine getirilmesi için tahmin edilen giderlerin bugünkü değeri olarak ölçülür. Karşılık tutarında zamanın geçmesinden kaynaklanan artış faiz gideri olarak kaydedilir.
Karşılıklar her bilanço tarihinde gözden geçirilmekte ve yönetimin en iyi tahminlerini yansıtacak şekilde gerekli düzenlemeler yapılmaktadır.
Bir finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek net tutarın bilançoda gösterilmesi ancak işletmenin; muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda mümkün olabilir. Yasal hak, gelecekteki bir olaya bağlı olmamalı, normal operasyonel akışta ve şirketin ya da karşı tarafın temerrüt, aciz hali ya da iflası durumunda dahi kullanılabilir olmalıdır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Yabancı para cinsinden oluşan gelir ve giderler işlem tarihinde geçerli olan kurlar ile çevrilmektedir. Yabancı paralarla ifade edilen parasal aktiflerin ve pasiflerin çevriminde bilanço tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından ilan edilen kurlar kullanılmaktadır. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin çevrilmesinden veya yabancı paralarla ifade edilen tutarların değerlemesinden doğan kur farkı gelir ya da gideri ilgili dönemde kar veya zarar tablosuna yansıtılmaktadır.
Bir faaliyet bölümünün, raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için, işletme dışı müşterilere yapılan satışlar ve bölümler arası satışlar veya transferler de dahil olmak üzere, hasılatının, işletme içi ve dışı tüm faaliyet bölümlerinin toplam hasılatının %10'unu veya daha fazlasını oluşturması, raporlanan kâr veya zararının %10'u veya daha fazlası olması veya varlıklarının, tüm faaliyet bölümlerinin toplam varlıklarının %10'u veya daha fazlası olması gerekmektedir.
Yönetimin bölüme ilişkin bilgilerin finansal tablo kullanıcıları için faydalı olacağına inanması durumunda, yukarıdaki sayısal alt sınırlardan herhangi birini karşılamayan faaliyet bölümleri de raporlanabilir bölümler olarak değerlendirilebilir ve bunlara ilişkin bilgiler ayrı olarak açıklanabilir.
Şirket, faaliyet bölümlerini yönetim kurulu tarafından incelenen ve stratejik kararların alınmasında etkili olan raporlara dayanarak belirlemiştir. Şirket'in faaliyet otomobil ve yedek parça ticareti ile tüketici finansmanı olarak değerlendirilmektedir. Şirket yönetimi, faaliyet bölümlerinin performansını TFRS'ye göre hazırlanan finansman geliri öncesi faaliyet karına göre değerlendirmektedir. Şirket'in farklı faaliyet konusu olmadığından 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla bölümlerine göre raporlama bulunmamaktadır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Kasa | 103.624 | 60.783 |
| Bankalar: | ||
| - Vadesiz mevduatlar |
||
| TL | 507.063 | 3.647.730 |
| Avro | 1.816.360 | 138.716.749 |
| ABD Doları | - | 155.261.708 |
| Diğer (*) | 897.510 | - |
| Toplam | 3.324.557 | 297.686.970 |
(*) İlgili tutar Şirket'in kredi kartı alacaklarından oluşmaktadır.
İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle alım işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve alacaklar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflardan olan diğer alacaklar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve alacaklar doğası gereği teminatsızdır.
İlişkili taraflardan olan ticari borçlar genellikle satım işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır ve faiz işletilmemektedir. İlişkili taraflara olan diğer borçlar genellikle finansman işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve borçlar doğası gereği teminatsızdır.
İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|
| 12.750.753 | |
| 131.492 | - |
| 10.715.582 | 12.750.753 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| 10.584.090 |
| Mehmet Nergiz | 2.382.853 | - |
|---|---|---|
| Toplam | 2.382.853 | - |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar:
| 31 Aralık 2023 | |
|---|---|
| - | 2.887.575 |
| - | 2.887.575 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| - | 145.168.578 |
| - | 145.168.578 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| - | 800.491 |
| - | 800.491 |
a) Ticari alacaklar
Kısa vadeli ticari alacaklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ticari alacaklar | 654.764.356 | 801.224.581 |
| İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) | 10.715.582 | 12.750.753 |
| Alacak senetleri | 51.956.465 | 69.230 |
| Şüpheli ticari alacaklar | 2.087.689 | 2.977.011 |
| Eksi : Şüpheli ticari alacak karşılığı | (2.087.689) | (2.977.011) |
| Toplam | 717.436.403 | 814.044.564 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şüpheli ticari alacakların yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bilançosu | 2.977.011 | 5.013.354 |
| Yıl içerisinde meydana gelen artışlar (Not 20) | 25.744 | - |
| Yıl içerisindeki tahsilatlar (-) |
- | (65.573) |
| Enflasyon düzeltmesi etkisi | (915.066) | (1.970.770) |
| Kapanış bilançosu | 2.087.689 | 2.977.011 |
| b) Ticari borçlar | ||
| Kısa vadeli ticari borçlar | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ticari borçlar | 87.438.609 | 153.306.969 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) | - | 2.887.575 |
| Borç senetleri | 368.029.305 | 352.497.964 |
| Diğer ticari borçlar | 5.209.948 | 2.030.409 |
| Toplam | 460.677.862 | 510.722.917 |
| Uzun vadeli ticari borçlar | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Ticari borçlar | 18.458.688 | 63.940.767 |
| İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 4) | - | 145.168.578 |
| Borç senetleri | 26.000.000 | 35.543.076 |
| Toplam | 44.458.688 | 244.652.421 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Banka kredileri | 388.263.893 | 656.155.948 |
| Kredi faiz tahakkukları | 2.699.677 | 4.324.635 |
| Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları | 220.051.594 | 267.078.161 |
| Finansal kiralama borçları | 61.437.834 | 92.066.000 |
| Finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (8.161.661) | (14.117.570) |
| Diğer mali borçlar | - | 426.264 |
| Kısa vadeli finansal borçlar | 664.291.337 | 1.005.933.438 |
| Banka kredileri | 849.409.063 | 738.414.704 |
| Finansal kiralama borçları | 74.654.087 | 154.271.588 |
| Finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) | (6.581.257) | (14.961.417) |
| Uzun vadeli finansal borçlar | 917.481.893 | 877.724.875 |
| Toplam finansal borçlar | 1.581.773.230 | 1.883.658.313 |
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Ortalama etkin faiz oranı |
Orjinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | |||
| TL | 20% | 114.142.019 | 114.142.019 |
| ABD Doları | 6% | 410.000 | 14.441.553 |
| Avro | 8% | 13.130.873 | 482.431.592 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | |||
| Avro | 1.449.972 | 53.276.173 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | |||
| TL | 10% | 5.916.761 | 5.916.761 |
| Avro | 8% | 22.956.607 | 843.492.302 |
| Uzun vadeli Finansal kiralama borçları | |||
| Avro | 1.852.680 | 68.072.830 | |
| Toplam finansal borçlar | 1.581.773.230 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kısa ve uzun vadeli finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir:
| Para birimi | Ortalama etkin faiz oranı | Orjinal tutar | TL tutar |
|---|---|---|---|
| Kısa vadeli banka kredileri | |||
| TL | 12% | 77.362.845 | 77.362.845 |
| ABD Doları | 3% | 500.000 | 21.251.256 |
| Avro | 3% | 17.625.946 | 828.944.642 |
| Kısa vadeli finansal kiralama borçları | |||
| Avro | 1.657.426 | 77.948.430 | |
| Uzun vadeli banka kredileri | |||
| TL | 4% | 44.886.775 | 44.886.775 |
| Avro | 1% | 14.746.564 | 693.527.929 |
| Uzun vadeli finansal kiralama borçları | |||
| Avro | 2.962.168 | 139.310.171 | |
| Toplam finansal borçlar | 1.883.232.049 |
Krediler ve finansal kiralama borçlarının vadesi aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| 1 yıldan kısa | 664.291.337 | 1.005.507.174 |
| 1 - 2 yıl arası |
507.833.737 | 384.500.202 |
| 2 - 3 yıl arası |
170.496.706 | 153.487.679 |
| 3 - 4 yıl arası |
162.777.967 | 150.578.624 |
| 4 - 5 yıl arası |
77.727.150 | 189.158.370 |
| Toplam finansal krediler | 1.583.126.897 | 1.883.232.049 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
a) Diğer alacaklar
Kısa vadeli diğer alacaklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen depozito ve teminatlar | 348.121 | 59.766 |
| İlişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 4) |
2.382.853 | - |
| Vergi dairesinden alacaklar | 7.860.540 | 13.391.023 |
| Diğer alacaklar | 650.086 | 1.644.081 |
| Toplam | 11.241.600 | 15.094.870 |
| b) Diğer borçlar |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlişkili taraflara diğer borçlar (Not 4) | - | 800.491 |
| Diğer borçlar | 3.385.134 | 5.145.304 |
| Toplam | 3.385.134 | 5.945.795 |
| NOT 8 - STOKLAR |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| İlk madde ve malzeme | 40.357.868 | 41.643.073 |
| Yarı mamuller | 152.542.655 | 120.796.204 |
| Mamuller | 87.641.486 | 110.656.564 |
| Diğer stoklar (*) | 52.970.071 | 34.578.445 |
| Toplam | 333.512.080 | 307.674.286 |
(*) Şirket'in diğer stokları kalıplar ve ölçüm fikstürlerinden oluşmaktadır.
31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla stok değer düşüklüğü bulunmamaktadır (31 Aralık 2023: Bulunmamaktadır).
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket'in peşin ödenmiş giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir;
Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Verilen sipariş avansları | 199.783.268 | 232.978.664 |
| Gelecek aylara ait giderler |
3.000.317 | 10.314.795 |
| Toplam | 202.783.585 | 243.293.459 |
| Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler | ||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Verilen avanslar | 38.288.896 | 62.966.480 |
| Toplam | 38.288.896 | 62.966.480 |
| Kısa vadeli ertelenmiş gelirler | ||
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 | |
| Alınan sipariş avansları | 42.430.683 | 3.115.226 |
| Gelecek aylara ait gelirler | 4.000.000 | - |
| Toplam | 46.430.683 | 3.115.226 |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Gelecek yıllara ait gelirler | 2.000.000 | - |
| Toplam | 2.000.000 | - |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak | 31 Aralık | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değerleme | 2024 | |
| Arazi ve | ||||||
| arsalar | 57.888.668 | - | (8.850.000) | 738.310.000 | (21.888.668) | 765.460.000 |
| Binalar | 29.135.636 | - | - | 431.050.000 | 364.364 | 460.550.000 |
| Toplam | 87.024.304 | - | (8.850.000) | 1.169.360.000 | (21.524.304) | 1.226.010.000 |
| 1 Ocak | 31 Aralık | |||||
| 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değerleme | 2023 | |
| Arazi ve | ||||||
| arsalar | 37.481.379 | - | - | - | 20.407.289 | 57.888.668 |
| Binalar | 18.864.553 | - | - | - | 10.271.083 | 29.135.636 |
| Toplam | 56.345.932 | - | - | 30.678.372 | 87.024.304 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler(**) | Değerleme | 31 Aralık 2024 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arazi ve arsalar (*) |
719.323.915 | - | - | (738.310.000) | 332.286.085 | 313.300.000 |
| Binalar (*) |
874.741.387 | 2.466.903 | - | (431.050.000) | (332.191.588) | 113.966.702 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 1.289.030.467 | 77.431.179 | (28.118.196) | - | - | 1.338.343.450 |
| Taşıtlar | 40.574.680 | - | - | - | - | 40.574.680 |
| Demirbaşlar | 77.444.105 | 771.683 | (11.144) | - | - | 78.204.644 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 233.206.023 | 11.233.072 | - | - | - | 244.439.095 |
| 3.234.320.577 | 91.902.837 | (28.129.340) | (1.169.360.000) | 94.497 | 2.128.828.571 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||||
| Binalar | 33.099.777 | 20.794.283 | - | - | (40.127.358) | 13.766.702 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 110.408.805 | 71.771.878 | (11.605.180) | - | - | 170.575.503 |
| Taşıtlar | 16.326.395 | 7.638.126 | - | - | - | 23.964.521 |
| Demirbaşlar | 25.485.215 | 3.412.857 | (558) | - | - | 28.897.514 |
| 185.320.192 | 103.617.144 | (11.605.740) | - | (40.127.358) | 237.204.240 | |
| Net Defter Değeri | 3.049.000.385 | 1.891.624.331 |
(*) Arazi ve arsalar ile binalar, gerçeğe uygun değer ile muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe uygun değer, değerleme tarihinde, bilgili ve istekli bir alıcı ile satıcı arasında söz konusu varlığın piyasa koşullarında el değiştirmesi sonucunda ortaya çıkması beklenen tahmini piyasa değeridir. Değerleme işlemi Sermaye Piyasası Kurulunca yetki belgesi verilmiş değerleme şirketi Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılmış olup, değerinin tespitinde temel olarak "Emsallerin karşılaştırılması ve uyumlaştırılması" yöntemi kullanılmıştır ve yıpranma payı düşülmüştür.
(**)31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla arsa ve binalarından yatırım amaçlı gayrimenkullere transfer olmuştur.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | Transferler | Değerleme | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Maliyet | ||||||
| Arazi ve arsalar (*) |
689.538.240 | - | - | - | 29.785.675 | 719.323.915 |
| Binalar (*) |
561.162.305 | 142.244.450 | - | 248.078.939 | (76.744.307) | 874.741.387 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 978.697.667 | 217.727.260 | (3.846.954) | - | 96.452.494 | 1.289.030.467 |
| Taşıtlar | 37.047.359 | 4.396.634 | (869.313) | - | - | 40.574.680 |
| Demirbaşlar | 75.270.553 | 2.173.552 | - | - | - | 77.444.105 |
| Yapılmakta olan yatırımlar | 222.389.008 | 258.895.954 | - | (248.078.939) | - | 233.206.023 |
| 2.564.105.132 | 625.437.850 | (4.716.267) | - | 49.493.862 | 3.234.320.577 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||||
| Binalar | 13.825.824 | 22.177.919 | - | - | (2.903.966) | 33.099.777 |
| Tesis, makine ve cihazlar | 34.432.091 | 71.302.442 | (3.587.134) | - | 8.261.406 | 110.408.805 |
| Taşıtlar | 8.900.662 | 7.482.680 | (56.947) | - | - | 16.326.395 |
| Demirbaşlar | 21.353.575 | 4.131.640 | - | - | - | 25.485.215 |
| 78.512.152 | 105.094.681 | (3.644.081) | - | 5.357.440 | 185.320.192 | |
| Net defter değeri | 2.485.592.980 | 3.049.000.385 |
(*) Arazi ve arsalar ile binalar, gerçeğe uygun değer ile muhasebeleştirilmektedir. Gerçeğe uygun değer, değerleme tarihinde, bilgili ve istekli bir alıcı ile satıcı arasında söz konusu varlığın piyasa koşullarında el değiştirmesi sonucunda ortaya çıkması beklenen tahmini piyasa değeridir. Değerleme işlemi Sermaye Piyasası Kurulunca yetki belgesi verilmiş değerleme şirketi Aden Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yapılmış olup, değerinin tespitinde temel olarak "Emsallerin karşılaştırılması ve uyumlaştırılması" yöntemi kullanılmıştır ve yıpranma payı düşülmüştür.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| Ekonomik ömrü | ||||
|---|---|---|---|---|
| Binalar | 33-50 yıl | |||
| Tesis, makine ve cihazlar | 2-16 yıl | |||
| Taşıtlar | 2-20 yıl | |||
| Demirbaşlar | 3-24 yıl | |||
| NOT 12 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR |
||||
| 1 Ocak 2024 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2024 | |
| Maliyet | ||||
| Haklar | 22.384.443 | 1.200.106 | - | 23.584.549 |
| 22.384.443 | 1.200.106 | - | 23.584.549 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Haklar | 10.372.916 | 2.401.589 | - | 12.774.505 |
| 10.372.916 | 2.401.589 | - | 12.774.505 | |
| Net Defter Değeri | 12.011.527 | 10.810.044 | ||
| 1 Ocak 2023 | İlaveler | Çıkışlar | 31 Aralık 2023 | |
| Maliyet | ||||
| Haklar | 22.355.485 | 28.958 | - | 22.384.443 |
| 22.355.485 | 28.958 | - | 22.384.443 | |
| Birikmiş amortismanlar (-) | ||||
| Haklar | 10.103.413 | 269.503 | - | 10.372.916 |
| 10.103.413 | 269.503 | - | 10.372.916 | |
| Net defter değeri |
12.252.072 | 12.011.527 | ||
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Maddi olmayan duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir:
| 3 yıl | |
|---|---|
Ekonomik ömrü
Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların dönem amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Satılan hizmet maliyeti (Not 17) |
91.170.741 | 97.864.676 |
| Genel yönetim giderleri (Not 18) | 10.998.181 | 6.357.426 |
| Pazarlama,satış ve dağıtım giderleri (Not 19) | 3.849.811 | 1.142.082 |
| Toplam | 106.018.733 | 105.364.184 |
Teminat-Rehin-İpotekler ("TRİ")
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatların | ||
| toplam tutarı | ||
| - Verilen teminat mektupları |
504.958.450 | 529.585.529 |
| - İpotekler |
978.661.990 | 1.238.964.785 |
| - Kefaletler |
266.754.145 | 324.827.879 |
| B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar | ||
| lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı | - | - |
| C. Olağan ticari faaliyetlerin yürütülmesi amacıyla diğer 3. | ||
| kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu teminatların | ||
| toplam tutarı | - | - |
| D. Diğer verilen teminatların toplam tutarı | - | - |
| i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların toplam | ||
| tutarı | - | - |
| ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen şirket | ||
| şirketlerilehine vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine | ||
| vermiş olduğu teminatların toplamı | - | - |
| Toplam | 1.750.374.585 | 2.093.378.193 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personele borçlar | 10.266.223 | 10.309.506 |
| Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri | 11.079.309 | 11.878.325 |
| Toplam | 21.345.532 | 22.187.831 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin diğer kısa vadeli karşılıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Dava karşılığı | 935.080 | 71.651 |
| Toplam | 935.080 | 71.651 |
Kullanılmayan dava karşılığının yıl içerisindeki hareket tablosu aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bakiyesi | 71.651 | 247.097 |
| Yıl içinde ayrılan/kullanılan karşılık tutarı-net (Not 20) |
885.453 | (127.255) |
| Enflasyon etkisi | (22.024) | (48.191) |
| Kapanış bakiyesi | 935.080 | 71.651 |
Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Kıdem tazminatı karşılığı | 14.766.974 | 11.062.301 |
| Toplam | 14.766.974 | 11.062.301 |
Şirket, Türk İş Kanunu'na göre, en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak 25 yıllık çalışma hayatı ardından emekliye ayrılan (kadınlar için 58, erkekler için 60 yaş), iş ilişkisi kesilen, askerlik hizmetleri için çağrılan veya vefat eden her çalışanına kıdem tazminatı ödemek mecburiyetindedir. 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 41.828,42 TL (31 Aralık 2023: 35.058,58 TL).
Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket'in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir:
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Kıdem tazminatı karşılığı (devamı)
Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili raporlama tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %28,50 enflasyon ve %31,50 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık %2,33 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Açılış bilançosu | 11.062.301 | 12.645.829 |
| Hizmet maliyeti | 6.856.982 | 6.351.211 |
| Faiz maliyeti (Not 22) |
2.145.360 | 2.417.531 |
| Yıl içerisindeki ödemeler | (12.810.538) | (9.045.801) |
| Aktüeryal kazançlar | 8.986.823 | 3.664.661 |
| Enflasyon etkisi | (1.473.954) | (4.971.130) |
| Kapanış bilançosu | 14.766.974 | 11.062.301 |
Diğer dönen varlıklar
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Personel avansları İndirilecek KDV Personel avansları |
5.173.473 - 29.031 |
1.959.894 14.157 - |
| Toplam | 5.202.504 | 1.974.051 |
Diğer kısa vadeli yükümlülükler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Ödenecek vergi ve fonlar Diğer yükümlülükler |
13.842.709 185.359 |
10.180.742 194.237 |
| Toplam | 14.028.068 | 10.374.979 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket'in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir;
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
|---|---|---|---|---|
| Pay oranı | Pay tutarı | Pay oranı | Pay tutarı | |
| (%) | (TL) | (%) | (TL) | |
| Mehmet Nergiz | 3% | 4.569.440 | 3% | 761.593 |
| Tuba Nergiz | 4% | 7.800.000 | 4% | 1.300.000 |
| Burak Nergiz | 1% | 1.800.000 | 1% | 300.000 |
| Begüm Birben | 1% | 1.800.000 | 1% | 300.000 |
| Nersan Holding A.Ş. |
38% | 67.800.000 | 38% | 11.300.000 |
| Halka Açık Kısım | 53% | 96.230.560 | 53% | 16.038.407 |
| Sermaye | 180.000.000 | 30.000.000 | ||
| Sermaye düzeltmesi farkları | 245.208.653 | 245.208.653 | ||
| b) Diğer yedekler |
||||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Diğer sermaye yedekleri | 153.550.680 | 153.550.680 | ||
| Toplam | 153.550.680 | 153.550.680 | ||
| c) Duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları |
||||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Duran varlıklar yeniden değerleme artışları/azalışları | 34.087.293 | 66.613.992 | ||
| Toplam | 34.087.293 | 66.613.992 | ||
| d) Kar ve zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler: |
||||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |||
| Tanımlanmış fayda planlarının yeniden ölçüm (kayıpları) | (11.440.398) | (4.700.281) | ||
| (11.440.398) | (4.700.281) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
e) Yedekler
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Yasal yedekler | 22.118.820 | 17.684.497 |
| Toplam | 22.118.820 | 17.684.497 |
| f) Hisse senedi ihraç primleri |
||
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Hisse senedi ihraç primleri | 245.208.653 | 245.208.653 |
| Toplam | 245.208.653 | 245.208.653 |
Hasılat ve satışların maliyetinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Yurtiçi satışlar | 825.588.498 | 1.054.448.573 |
| Yurtdışı satışlar | 787.762.269 | 1.029.865.698 |
| Diğer gelirler | 24.114.043 | 18.706.867 |
| Satış iadeleri (-) | (20.695.156) | (36.463.088) |
| Satış iskontoları (-) | (2.606.378) | (1.437.369) |
| Hasılat | 1.614.163.276 | 2.065.120.681 |
| Satılan mamuller maliyeti (-) | (1.309.555.670) | (1.723.310.980) |
| Satılan ticari mal maliyeti (-) | (59.753.853) | (53.430.272) |
| Satılan hizmet maliyeti (-) | - | (17.053.430) |
| Satışların maliyeti | (1.369.309.523) | (1.793.794.682) |
| Brüt kar | 244.853.753 | 271.325.999 |
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Amortisman giderleri | 91.170.741 | 97.864.676 |
| Personel giderleri | 329.425.276 | 233.907.898 |
| Toplam | 420.596.017 | 331.772.574 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket'in genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Personel gideri | (12.536.561) | (9.010.699) |
| Danışmanlık gideri | (11.911.458) | (8.453.642) |
| Amortisman gideri (Not 12) |
(10.998.181) | (6.357.426) |
| Temsil, ağırlama ve seyahat gideri | (8.455.764) | (18.984.835) |
| Sigorta gideri | (4.493.221) | (5.080.862) |
| Vergi, resim ve harçlar | (4.250.961) | (15.977.348) |
| Bakım ve onarım gideri | (3.994.205) | (926.623) |
| İlan ve reklam gideri | (3.054.498) | (7.126.585) |
| Ofis gideri | (1.009.975) | (959.355) |
| Ulaşım gideri | (1.004.375) | (1.192.729) |
| Diğer giderler | (13.871.142) | (4.975.757) |
| Toplam | (75.580.341) | (79.045.861) |
Şirket'in pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Nakliye gideri | (41.240.111) | (45.384.201) |
| İlan ve reklam gideri | (13.007.178) | (11.923.489) |
| Amortisman gideri (Not 12) | (3.849.811) | (1.142.082) |
| İhracat gideri | (1.994.626) | (3.710.706) |
| Personel gideri | (2.211.908) | (1.187.445) |
| Ofis gideri | (172.964) | (291.333) |
| Temsil, ağırlama ve seyahat gideri | (113.123) | (384.689) |
| Diğer giderler | (5.011.539) | (6.904.917) |
| Toplam | (67.601.260) | (70.928.862) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Banka kredileri dışında varlık ve yükümlülüklerden | ||
| kaynaklanan kur farkı gelirleri | 189.800.815 | 519.590.574 |
| Kira gelirleri | 6.129.427 | 54.666 |
| Hurda satış gelirleri | 4.336.734 | - |
| Sigorta hasarr gelirleri | 48.423 | - |
| Konusu kalmayan şüpheli alacaklar (Not 5) |
- | 65.573 |
| Konusu kalmayan dava karşılıkları (Not 14) |
- | 127.255 |
| Diğer gelirler | 11.728.872 | 1.199.415 |
| Toplam | 212.044.271 | 521.037.483 |
Esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 |
31 Aralık 2023 |
|
| Banka kredileri dışında varlık ve yükümlülüklerden | ||
| kaynaklanan kur farkı giderleri | (128.536.316) | (14.056.362) |
| Komisyon giderleri | - | (2.287.526) |
| Davalara ilişkin karşılık giderleri (Not 14) |
(885.453) | - |
| Şüpheli alacak karşılık giderleri (Not 5) |
(25.744) | - |
| Diğer giderler | - | (1.180.049) |
| Toplam | (129.447.513) | (17.523.937) |
Yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Maddi duran varlık satış karları Yatırım amaçlı gayrimenkuller değer artışları |
3.345.345 364.364 |
19.902.734 30.678.372 |
| Toplam | 3.709.709 | 50.581.106 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
|
|---|---|---|
| Yatırım amaçlı gayirmenkuller yeniden değerleme kayıpları | (21.888.668) | - |
| Maddi duran varlık satış zararları | (25.172.220) | - |
| Toplam | (47.060.888) | - |
Finansman faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Banka kredilerinden kaynaklanan kur farkı giderleri | 46.244.872 | 50.128.213 |
| Vadeli mevduat faiz gelirleri | 6.975.698 | 13.862.520 |
| Adat gelirleri | 6.254.730 | 616.815 |
| Toplam | 59.475.300 | 64.607.548 |
Finansman faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir:
| 1 Ocak- | 1 Ocak | |
|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
| Banka kredilerinden kaynaklanan kur farkı | ||
| giderleri | (227.096.442) | (725.906.302) |
| Kredi faiz giderleri | (120.171.809) | (98.563.658) |
| Banka komisyonu giderleri | (45.740.553) | (22.979.884) |
| Teminat mektubu komisyon giderleri | (7.657.936 ) | (4.503.795) |
| Diğer finansman giderleri (Not 14) |
(2.145.360) | (2.417.531) |
| Toplam | (402.812.100) | (854.371.170) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| Parasal olmayan kalemler | 31.12.2024 |
|---|---|
| Finansal durum tablosu kalemleri | 273.027.041 |
| Stoklar | 2.539.750 |
| Peşin ödenmiş giderler | (841.258) |
| Yatırım amaçlı gayrimenkuller | (11.062.968) |
| Maddi duran varlıklar | 412.137.373 |
| Maddi olmayan duran varlıklar | 1.725.882 |
| Hisse senetleri ihraç primleri (Emisyon primleri) | (6.144.640) |
| Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler | (28.606.104) |
| Karda veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş | |
| diğer kapsamlı gelirler ve giderler | 395.058 |
| Geçmiş yıllar karları | (97.116.051) |
| Kar veya zarar tablosu kalemleri | 35.841.820 |
| Hasılat | (206.726.766) |
| Satışların maliyeti | 162.885.708 |
| Pazarlama giderleri | 7.335.404 |
| Genel yönetim giderleri | 7.611.775 |
| Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler | 6.849.422 |
| Finansman gelir/giderleri | 18.520.874 |
| Ertelenmiş vergi gelir/gideri | 39.365.403 |
| Net parasal pozisyon kazançları/(kayıpları) | 308.868.861 |
| Bilanço'da | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
|---|---|---|
| Cari kurumlar vergisi | (8.760.915) | - |
| Eksi: Peşin ödenen vergiler | 7.037.444 | - |
| Ertelenen vergi varlığı, net | (1.723.471) | - |
| Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü) | 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| Ertelenen vergi varlıkları | 58.740.955 | 1.667.674 |
| Ertelenen vergi yükümlülükleri | - | (30.324.135) |
| Ertelenen vergi varlığı, net | 58.740.955 | (28.656.461) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| 1 Ocak - | 1 Ocak - |
|---|---|
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 |
| (8.760.915) | (808.608) |
| 116.528.365 | 125.287.687 |
| 107.767.450 | 124.479.079 |
Şirket Türkiye'de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket'in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır.
Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır.
2024 yılında uygulanan efektif vergi oranı %25'tir (2023: %25).
Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TFRS'ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TFRS'ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir.
Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %25'tir (2023: %25)
31 Aralık 2024 ve 2023 tarihleri itibariyle, birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi (varlıkları)/ yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir:
| Kümülatif geçici farklar | Ertelenmiş vergi varlığı/ (yükümlülüğü) |
|||
|---|---|---|---|---|
| 2024 | 2023 | 2024 | 2023 | |
| Duran varlık değerlemelerine ilişkin düzeltmeler | 1.818.770.820 | 1.795.983.754 | (422.129.583) | (431.826.660) |
| Dava karşılığı düzeltmesi | (935.080) | - | 233.770 | - |
| Şüpheli alacak karşılığı | (2.087.689) | (2.977.011) | 521.922 | 744.252 |
| Stoklara ilişkin düzeltmeler | 221.170.960 | 108.431.706 | 55.292.740 | (27.107.927) |
| Maddi ve maddi olmayan duran varlık düzeltmesi | 149.179.870 | (46.600.900) | (37.294.967) | 11.650.226 |
| Kıdem tazminatı karşılığı | (14.766.974) | (11.062.301) | 3.691.744 | 2.765.575 |
| Yatırım teşvik vergi indirimi | 8.378.061 | 23.023.697 | 8.378.061 | 23.023.697 |
| 7326 kanun kapsamında düzeltmeler | - | 78.378.182 | - | 19.594.545 |
| Vuk enflasyon vergi etkisi | 1.789.440.004 | 1.210.227.552 | 447.360.001 | 302.556.888 |
| Finansman giderleri | (394.392) | - | 98.598 | - |
| Diğer düzeltmeler | (10.354.677) | (279.771.769) | 2.588.669 | 69.942.943 |
| Ertelenmiş vergi yükümlülüğü-net | 58.740.955 | (28.656.461) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Gelir tablosunda beyan edilen pay başına kazanç, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir.
Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan hisseleri oranında hisse dağıtarak ("Bedelsiz Hisseler") sermayelerini arttırabilir. Pay başına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla pay başına kazanç hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Pay başına esas kazanç, hissedarlara ait net karın çıkarılmış adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile hesaplanır. Şirket'in bir hissesinin nominal değeri 1 TL 'dir.
| 1 Ocak- 31 Aralık 2024 |
1 Ocak 31 Aralık 2023 |
||
|---|---|---|---|
| Dönem net karı | 174.851.839 | 447.321.645 | |
| Hisse adedi | 180.000.000 | 30.000.000 | |
| Hisse başına kazanç (TL) | 0,97 | 14,91 |
Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özsermaye dengesini en verimli şekilde kullanarak kaynaklarını artırmayı hedeflemektedir.
Şirket'in sermaye yapısı 16. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, yasal yedekler ve geçmiş yıl karlarını içeren ana ortak hissedarlarına ait özsermaye kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket'in Yönetim Kurulu sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskleri değerlendirir. Şirket, kurulun yaptığı önerilere dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesi yollarıyla dengede tutmayı amaçlamaktadır.
Şirket'in borç/ özkaynak oranı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Finansal Borçlar (Not 6) | 1.581.773.230 | 1.883.658.312 |
| Eksi: Nakit ve nakit benzerleri (Not 3) | (3.324.557) | (297.686.970) |
| Net borçlar | 1.578.448.673 | 1.585.971.342 |
| Toplam özkaynaklar | 2.307.450.233 | 2.170.323.002 |
| Kullanılan sermaye | 3.885.898.906 | 3.756.294.344 |
| Net borçlar/sermaye oranı | 0,41 | 0,42 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket'in risk yönetim programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır.
Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar doğrultusunda merkezi bir finans bölümü tarafından yürütülmektedir. Risk politikalarına ilişkin olarak ise Şirket'in finans bölümü tarafından finansal risk tanımlanır, değerlendirilir ve Şirket'in operasyon üniteleri ile birlikte çalışmak suretiyle riskin azaltılmasına yönelik araçlar kullanılır. Şirket ağırlıklı olarak uzun vadeli sabit oranlı yatırım kredisi kullanmaktadır. Değişen faiz oranlarından daha az etkilenmektedir ve ağırlıklı olarak ihracat yapmakta olup; gelirlerinin büyük bir kısmı döviz cinsindendir. Ayrıca bütün ihracatlar eximbank tarafından alacak sigortası yaptırılarak, doğacak riskler minimize edilmiştir
Finansal aracın taraflarından birinin sözleşmeye bağlı yükümlülüğünü yerine getirememesi nedeniyle Şirket'e finansal bir kayıp oluşturması riski, kredi riski olarak tanımlanır. Şirket'in önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Şirket'in maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Şirket'in çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Şirket, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
b) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Kredi riski yönetimi (devamı)
| Alacaklar | Bankalardaki | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2024 | Ticari alacaklar Diğer alacaklar |
Mevduat | |||
| İlişkili taraf | Diğer taraf | İlişkili taraf | Diğer taraf | ||
| Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E) (*) | 10.715.582 | 706.720.821 | 2.382.853 | 8.858.747 | 3.883.451 |
| - Azami riskin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal | |||||
| varlıkların net defter değeri | 10.715.582 | 706.720.821 | 2.382.853 | 8.858.747 | 3.883.451 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi geçmiş | |||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter | |||||
| değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net | |||||
| defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 2.087.689 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (2.087.689) | - | - | - |
| - Net değerinin teminat, vs. ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| E. Bilanço dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
c) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Kredi riski yönetimi (devamı)
| Alacaklar | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 31 Aralık 2023 | Ticari alacaklar | Diğer alacaklar | Bankalardaki | ||
| İlişkili taraflar | Diğer | İlişkili taraflar | Diğer | mevduat | |
| Rapor tarihi itibariyle yüklenilen maksimum kredi riski | |||||
| (A+B+C+D+E) | 12.750.753 | 801.293.811 | - | 15.094.870 | 297.626.187 |
| - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı * |
|||||
| A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal |
|||||
| varlıkların net defter değeri | 12.750.753 | 801.293.811 | - | 15.094.870 | 297.626.187 |
| B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde -vadesi geçmiş | |||||
| veya değer düşüklüğüne uğramış -sayılacak finansal varlıkların defter | |||||
| değeri | - | - | - | - | - |
| C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların | |||||
| net defter değeri | - | - | - | - | - |
| - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri | - | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) |
- | 2.977.011 | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | (2.977.011) | - | - | - |
| - Net değerinin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı |
- | - | - | - | - |
| - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) |
- | - | - | - | - |
| - Değer düşüklüğü (-) |
- | - | - | - | - |
| E. Finansal durum tablosu dışı kredi içeren unsurlar | - | - | - | - | - |
(*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar, kredi güvenirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır.
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Şirket'in faaliyetleri öncelikle, aşağıda ayrıntılarına yer verildiği üzere, döviz kurundaki ve faiz oranındaki değişiklikler ile ilgili finansal risklere maruz kalmaktadır.
Cari yılda Şirket'in maruz kaldığı piyasa riskinde veya maruz kalınan riskleri yönetim ve ölçüm yöntemlerinde, önceki yıla göre bir değişiklik olmamıştır.
31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla pasif kalemlerin indirgenmemiş nakit akımları ve kalan vadelerine göre gösterimi aşağıdaki tablolarda sunulmuştur:
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (I+II) |
1-12 ay arası (I) |
1-15 yıl arası (II) |
|---|---|---|---|---|
| Türev olmayan finansal borçlar | 2.090.294.914 | 2.162.846.515 | 1.157.910.491 | 1.004.936.025 |
| Finansal borçlar (Not 6) Ticari borçlar (Not 4, 5) Diğer borçlar (Not 4, 7) |
1.581.773.230 505.136.550 3.385.134 |
1.654.324.831 505.136.550 3.385.134 |
693.847.495 460.677.862 3.385.134 |
960.477.337 44.458.688 - |
| Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı |
1-12 ay arası | 1-15 yıl arası | ||
|---|---|---|---|---|
| Sözleşme uyarınca vadeler | Defter değeri | (I+II) | (I) | (II) |
| Türev olmayan finansal borçlar | 2.644.979.446 | 2.755.599.735 | 1.857.801.804 | 897.797.931 |
| Finansal borçlar (Not 6) | 1.883.658.312 | 1.994.278.601 | 1.096.480.670 | 897.797.931 |
| Ticari borçlar (Not 4, 5) | 755.375.339 | 755.375.339 | 755.375.339 | - |
| Diğer borçlar (Not 4, 7) | 5.945.795 | 5.945.795 | 5.945.795 | - |
Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket'in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin raporlama tarihi itibarıyla dağılımı aşağıdaki gibidir:
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Döviz cinsinden varlıklar | 515.870.766 | 1.340.127.685 |
| Döviz cinsinden yükümlülükler | (1.479.147.401) | (1.951.294.640) |
| Net yabancı para pozisyonu | (963.276.635) | (611.166.955) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| ABD Doları | Avro | TL Karşılığı | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 1.780.245 | 12.283.960 | 514.054.418 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | - | 49.434 | 1.816.360 |
| Hesapları dahil) | |||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | - | - |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 1.780.245 | 12.333.394 | 515.870.778 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | - | - |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | - | - |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 1.780.245 | 12.333.394 | 515.870.778 |
| 10. Ticari Borçlar | - | (69.551) | (2.555.505) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (410.000) | (13.130.873) | (482.431.592) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (410.000) | (13.200.224) | (560.901.252) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | (22.956.607) | (843.492.302) |
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | (22.956.607) | (918.246.150) |
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (410.000) | (39.863.643) | (1.479.147.401) |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ | - | - | - |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | - | - | - |
| Pozisyonu (9-18+19) | 1.370.245 | (27.530.249) | (963.276.635) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | - | ||
| (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 2.190.245 | 48.490.425 | 1.844.350.166 |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
| ABD Doları |
Avro | TL Karşılığı | |
|---|---|---|---|
| 1. Ticari alacaklar | 300.000 | 16.991.364 | 811.851.154 |
| 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka | 3.653.001 | 2.949.873 | 293.993.624 |
| Hesapları dahil) | |||
| 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 3. Diğer | - | 3.492.201 | 164.237.511 |
| 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) | 3.953.001 | 23.433.438 | 1.270.082.289 |
| 5. Ticari Alacaklar | - | - | - |
| 6a. Parasal Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar | - | - | - |
| 7. Diğer | - | 1.489.383 | 70.045.394 |
| 8. Duran Varlıklar (5+6+7) | - | 1.489.383 | 70.045.394 |
| 9. Toplam Varlıklar (4+8) | 3.953.001 | 24.922.821 | 1.340.127.685 |
| 10. Ticari Borçlar | (8.033) | (440.950) | (21.079.207) |
| 11. Finansal Yükümlülükler | (500.000) | (19.283.372) | (928.144.327) |
| 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) | (508.033) | (19.724.322) | (949.223.534) |
| 14. Ticari Borçlar | - | - | - |
| 15. Finansal Yükümlülükler | - | (832.838.100) | |
| (17.708.733) | |||
| 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler | - | (3.598.421) | (169.233.005) |
| 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler | - | - | - |
| 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) | - | (1.002.071.104) | |
| (21.307.154) | |||
| 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) | (508.033) | (41.031.475) | (1.951.294.640) |
| 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ |
- | - | - |
| (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) | - | - | - |
| 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı | - | - | - |
| 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı | - | - | - |
| 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) | - | - | - |
| Pozisyonu (9-18+19) | 3.444.967 | (16.108.654) | (611.166.955) |
| 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / | - | ||
| (Yükümlülük) | |||
| Pozisyonu (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) | 3.444.967 | (12.510.233) | (441.933.950) |
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
b) Finansal Risk Yönetimi (devamı)
Şirket, başlıca ABD Doları ve EUR cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır.
Aşağıdaki tablo Şirket'in ABD Doları ve EUR kurlarındaki %20'luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %20'lik oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. Duyarlılık analizi sadece yılsonundaki açık yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %20'lik kur değişiminin etkilerini gösterir. Bu analiz, dış kaynaklı krediler ile birlikte Şirket içindeki yurt dışı faaliyetler için kullanılan, krediyi alan ve de kullanan tarafların fonksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer, TL'nin ilgili para birimi karşısındaki değer artışına bağlı olarak kar veya zararda artışı ifade eder.
| 31 Aralık 2024 | |||
|---|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | |||
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | ||
| kazanması | kaybetmesi | ||
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | |||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
4.826.455 | (4.826.455) | |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 3- ABD Doları net etki |
4.826.455 | (4.826.455) | |
| EUR'nun kurunun % 20 değişmesi halinde: | |||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü |
(101.154.119) | 101.154.119 | |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) |
- | - | |
| 6- EUR net etki |
(101.154.119) | 101.154.119 | |
| Toplam | (96.327.664) | 96.327.664 |
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası'nın ("TL") 31 Aralık 2024 tarihi itibarıyla satın alma gücü esasına göre TL olarak ifade edilmiştir).
Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu
| 31 Aralık 2023 | ||
|---|---|---|
| Kar/(Zarar) | ||
| Yabancı paranın değer | Yabancı paranın değer | |
| kazanması | kaybetmesi | |
| ABD Doları kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||
| 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü |
10.141.364 | (10.141.364) |
| 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) |
- | - |
| 3- ABD Doları net etki |
10.141.364 | (10.141.364) |
| EUR'nun kurunun % 20 değişmesi halinde: | ||
| 4- EUR net varlık/yükümlülüğü |
(52.472.169) | 52.472.169 |
| 5- EUR riskinden korunan kısım (-) |
- | - |
| 6- EUR net etki |
(52.472.169) | 52.472.169 |
| Toplam | (42.330.805) | 42.330.805 |
Şirket önemli bir faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır.
| 31 Aralık 2024 | 31 Aralık 2023 | |
|---|---|---|
| Raporlama dönemine ait bağımsız denetim ücreti | 450.000 | 219.655 |
| Toplam | 450.000 | 219.655 |
Bulunmamaktadır.
Building tools?
Free accounts include 100 API calls/year for testing.
Have a question? We'll get back to you promptly.