TTF — Interim / Quarterly Report 2012

Mar 27, 2013

股票代碼： 1454

台灣富綢纖維股份有限公司 及其子公司

合併財務報表暨會計師核閱報告
民國一○一及一○○年前三季

地址：台北市西寧北路七十之一號八樓
電話：（○二）二五五六八二八二

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§目 錄§

項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併損益表 六、合併股東權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一)組織經營及合併政策 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十二)營運部門財務資訊	頁 次 1 2 3 4 5～6 - 7～8 9 10～14 14 15～32 32～33 33 33 - - 36～44 34 34 35 35 35～36	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～二六 二七 二八 二九 - - 三二～三三 三十 三十 三十 三十 三一

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會計師核閱報告

台灣富綢纖維股份有限公司 公鑒：

  台灣富綢纖維股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年九月三
十日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報
表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
  除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表
之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並
未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意
見。

如合併財務報表附註一 ( 二 ) 所述，列入合併財務報表之非重要子公司民國 一○一年前三季財務報表係未經會計師核閱，其民國一○一年及一○○年九 月三十日資產及負債總額分別為新台幣 123,919 仟元及 0 仟元，分別占合併資 產及負債總額之 6.23% 及 0.00% ；民國一○一及一○○年前三季均無營業收 入，當期損益分別為淨利 5,036 仟元及淨損 15,246 仟元，分別占合併總淨（損） 利 (67.83%) 及 8.76% 。另合併財務報表附註三十所述轉投資事業相關資訊，與 前述非重要子公司有關資訊亦未經會計師核閱。

  依本會計師核閱結果，除上段所述民國一○一年及一○○年九月三十日
該等非重要子公司倘經會計師核閱，對民國一○一年及一○○年九月三十日
合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在
所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須
作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師游素環

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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台灣富綢纖維股份有限公司及其子公司

合併資產負債表

民國一○一年及一○○年九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代 碼 1100 1321 1120 1140 1160 1210 1260 1286 1298 11XX 1480 1423 14XX 1501 1521 1531 1561 1681 15X8 15XY 15X9 1672 15XX 1770 1800 1820 1830 1848 1860 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二、四及二六） 備供出售金融資產－流動（附註二、六及 二六） 應收票據淨額（附註二、三、七、八及二 六） 應收帳款淨額（附註二、三、八、二六及 二七） 其他應收款 存貨（附註二及九） 預付款項（附註二九） 遞延所得稅資產－流動（附註二及二三） 其他流動資產 流動資產合計 投資（附註二、十、十一及二六） 以成本衡量之金融資產－非流動 不動產投資 投資合計 固定資產（附註二、十二、二一、二八及二 九） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 其他設備 重估增值 成本及重估增值 減：累計折舊 預付設備款 固定資產合計 無形資產（附註二） 遞延退休金成本 其他資產（附註二、八、十三及二三） 出租資產 存出保證金 遞延費用 催收款項 遞延所得稅資產－非流動 其他資產合計 資 產 總 計	一	○ 一 年 九 月	三	十 日 ％ 6 9 2 8 - 20 1 2 - 48 1 3 4 17 23 59 1 14 1 115 68 ) - 47 - - - - - 1 1 100	一	○ ○ 年 九 月	三	十 日 ％ 4 8 2 12 - 20 1 2 - 49 1 2 3 16 21 55 - 15 1 108 61 ) - 47 - - - - - 1 1 100	代 碼 2110 2180 2120 2140 2160 2170 2260 2270 2298 21XX 2420 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3220 3310 3350 3420 3430 3450 3460 3480 3610 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 應付短期票券（附註十四） 公帄價值變動列入損益之金融負債－流動 （附註二、五及二六） 應付票據（附註二六） 應付帳款（附註二六及二七） 應付所得稅（附註二及二三） 應付費用（附註十五） 預收款項 一年或一營業週期內到期長期負債（附註 十六） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 銀行長期借款（附註十六、二六及二八） 其他負債 應計退休金負債（附註二及十七） 存入保證金 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 股 本 普通股股本－每股面額10元，額定 210,000仟股，一○一年前三季發行 140,310仟股；一○○年前三季發行 140,310仟股（附註十八） 資本公積（附註十九） 庫藏股票交易 保留盈餘（附註二十及二三） 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數（附註二） 未認列為退休金成本之淨損失（附註 二） 金融商品未實現（損）益（附註二及 二一） 未實現重估增值（附註十二及二一） 庫藏股票－一○一年前三季9,175仟股 ；一○○年前三季9,175仟股（附註 二及二二） 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	一	○ 一 年 九 月	三	十 日 ％ 2 - 2 2 - 3 1 3 - 13 2 4 - 4 19 71 3 1 4 - 1 ) 4 1 2) 81 - 81 100	一	單位：新台幣仟元 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：新台幣仟元 ○ ○ 年 九 月 三 十 日	單位：新台幣仟元 ○ ○ 年 九 月 三 十 日
		金	額 $ 108,048 180,880 38,960 161,253 3,745 402,183 21,317 38,456 - 954,842 22,979 47,235 70,214 337,556 466,456 1,173,914 10,793 283,559 18,790 2,291,068 1,349,513 ) 420 941,975 - 6,149 1,432 1,206 - 11,866 20,653 $ 1,987,684			金	額 $ 96,156 163,501 33,146 255,750 5,390 440,381 24,228 37,238 1,482 1,057,272 22,979 47,235 70,214 337,556 457,471 1,188,475 12,829 318,377 18,790 2,333,498 1,326,400 ) - 1,007,098 1,474 6,613 1,122 1,721 - 12,044 21,500 $ 2,157,558					金	額 $ 50,000 54 42,053 43,666 5,360 50,024 11,675 51,600 4,470 258,902 35,500 88,542 40 88,582 382,984 1,403,098 53,877 17,534 80,224 2,686 14,157 ) 84,578 13,082 36,228) 1,604,694 6 1,604,700 $ 1,987,684			金	額 $ 50,000 1,601 49,114 58,684 5,116 62,116 16,540 51,600 4,119 298,890 87,100 80,965 - 80,965 466,955 1,403,098 49,290 951 182,684 2,367 4,376 ) 79,730 13,082 36,228) 1,690,598 5 1,690,603 $ 2,157,558		％
		(		(		(		(				( (		( (		( (		(	2 - 2 3 - 3 1 3 - 14 4 4 - 4 22 65 2 - 8 - - 4 1 2) 78 - 78 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月十九日核閱報告）

董事長：洪老典

會計主管：吳長智

經理人：張煜生

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台灣富綢纖維股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 營業收入 4110 銷貨收入（附註二及二 七） 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 營業收入合計 5000營業成本（附註二、九、二 四及二七） 5910營業毛利 營業費用（附註二四） 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900營業淨（損）利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7122 股利收入（附註二） 7130 處分固定資產利益（附 註二） 7140 處分投資利益（附註二 及十一） 7160 兌換利益－淨額（附註 二） 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益 合計	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $1,650,569 100 $2,074,970 100 ( 4,058 ) - ( 2,776 ) - ( 625) - ( 764) - 1,645,886 100 2,071,430 100 (1,537,442) (94) (1,920,939) (93) 108,444 6 150,491 7 ( 69,661 ) ( 4 ) ( 69,124 ) ( 3 ) ( 41,463 ) ( 3 ) ( 37,684 ) ( 2 ) ( 4,294) - ( 5,682) - ( 115,418) ( 7) ( 112,490) ( 5) ( 6,974) ( 1) 38,001 2 16 - 24 - 11,391 1 10,575 1 126 - 1,321 - 197 - 145,584 7 - - 7,012 - 889 - 2,660 - 12,619 1 167,176 8	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $1,650,569 100 $2,074,970 100 ( 4,058 ) - ( 2,776 ) - ( 625) - ( 764) - 1,645,886 100 2,071,430 100 (1,537,442) (94) (1,920,939) (93) 108,444 6 150,491 7 ( 69,661 ) ( 4 ) ( 69,124 ) ( 3 ) ( 41,463 ) ( 3 ) ( 37,684 ) ( 2 ) ( 4,294) - ( 5,682) - ( 115,418) ( 7) ( 112,490) ( 5) ( 6,974) ( 1) 38,001 2 16 - 24 - 11,391 1 10,575 1 126 - 1,321 - 197 - 145,584 7 - - 7,012 - 889 - 2,660 - 12,619 1 167,176 8	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $1,650,569 100 $2,074,970 100 ( 4,058 ) - ( 2,776 ) - ( 625) - ( 764) - 1,645,886 100 2,071,430 100 (1,537,442) (94) (1,920,939) (93) 108,444 6 150,491 7 ( 69,661 ) ( 4 ) ( 69,124 ) ( 3 ) ( 41,463 ) ( 3 ) ( 37,684 ) ( 2 ) ( 4,294) - ( 5,682) - ( 115,418) ( 7) ( 112,490) ( 5) ( 6,974) ( 1) 38,001 2 16 - 24 - 11,391 1 10,575 1 126 - 1,321 - 197 - 145,584 7 - - 7,012 - 889 - 2,660 - 12,619 1 167,176 8	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $1,650,569 100 $2,074,970 100 ( 4,058 ) - ( 2,776 ) - ( 625) - ( 764) - 1,645,886 100 2,071,430 100 (1,537,442) (94) (1,920,939) (93) 108,444 6 150,491 7 ( 69,661 ) ( 4 ) ( 69,124 ) ( 3 ) ( 41,463 ) ( 3 ) ( 37,684 ) ( 2 ) ( 4,294) - ( 5,682) - ( 115,418) ( 7) ( 112,490) ( 5) ( 6,974) ( 1) 38,001 2 16 - 24 - 11,391 1 10,575 1 126 - 1,321 - 197 - 145,584 7 - - 7,012 - 889 - 2,660 - 12,619 1 167,176 8	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一○一年前三季 一○○年前三季 金 額 ％ 金 額 ％ $1,650,569 100 $2,074,970 100 ( 4,058 ) - ( 2,776 ) - ( 625) - ( 764) - 1,645,886 100 2,071,430 100 (1,537,442) (94) (1,920,939) (93) 108,444 6 150,491 7 ( 69,661 ) ( 4 ) ( 69,124 ) ( 3 ) ( 41,463 ) ( 3 ) ( 37,684 ) ( 2 ) ( 4,294) - ( 5,682) - ( 115,418) ( 7) ( 112,490) ( 5) ( 6,974) ( 1) 38,001 2 16 - 24 - 11,391 1 10,575 1 126 - 1,321 - 197 - 145,584 7 - - 7,012 - 889 - 2,660 - 12,619 1 167,176 8
	金 額 $1,650,569 ( 4,058 ) ( 625) 1,645,886 (1,537,442) 108,444 ( 69,661 ) ( 41,463 ) ( 4,294) ( 115,418) ( 6,974) 16 11,391 126 197 - 889 12,619		金 額 $2,074,970 ( 2,776 ) ( 764) 2,071,430 (1,920,939) 150,491 ( 69,124 ) ( 37,684 ) ( 5,682) ( 112,490) 38,001 24 10,575 1,321 145,584 7,012 2,660 167,176		％
				100 - - 100 (93) 7 ( 3 ) ( 2 ) - ( 5) 2 - 1 - 7 - - 8

（接次頁）

• 5 -

（承前頁）

代碼 營業外費用及損失 7510 利息費用 7640 金融資產評價損失－淨 額（附註二、五及二 六） 7530 處分固定資產損失（附 註二） 7560 兌換損失－淨額（附註 二） 7630 減損損失（附註二及十） 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失 合計 7900繼續營業單位稅前淨利 8110所得稅費用（附註二及二三） 9600合併總淨（損）利 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 代碼 每股（淨損）盈餘（附註二 五） 9750 基本每股（淨損）盈餘 9850 稀釋每股（淨損）盈餘	一○一年前三季 金 額 ％ ( $ 1,507 ) - ( 169 ) - ( 224 ) - ( 3,097 ) - - - ( 531) - ( 5,528) - 117 - ( 7,541) - ($ 7,424) - ( $ 7,425 ) - 1 - ($ 7,424) - 稅 前 稅 後 $ - ($ 0.06) $ - ($ 0.06)	一○一年前三季 金 額 ％ ( $ 1,507 ) - ( 169 ) - ( 224 ) - ( 3,097 ) - - - ( 531) - ( 5,528) - 117 - ( 7,541) - ($ 7,424) - ( $ 7,425 ) - 1 - ($ 7,424) - 稅 前 稅 後 $ - ($ 0.06) $ - ($ 0.06)	一○一年前三季 金 額 ％ ( $ 1,507 ) - ( 169 ) - ( 224 ) - ( 3,097 ) - - - ( 531) - ( 5,528) - 117 - ( 7,541) - ($ 7,424) - ( $ 7,425 ) - 1 - ($ 7,424) - 稅 前 稅 後 $ - ($ 0.06) $ - ($ 0.06)	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季	一○○年前三季
				金 額 ％ ( $ 3,031 ) - ( 2,852 ) - ( 290 ) - - - ( 16,673 ) ( 1 ) - - ( 22,846) ( 1) 182,331 9 ( 8,207) ( 1) $ 174,124 8 $ 174,124 8 - - $ 174,124 8 稅 前 稅 後 $ 1.39 $ 1.33 $ 1.39 $ 1.32				％
	( $ 1,507 ) ( 169 ) ( 224 ) ( 3,097 ) - ( 531) ( 5,528) 117 ( 7,541) ($ 7,424) ( $ 7,425 ) 1 ($ 7,424) 稅 前 稅 $ - ( $ - (			( $ 3,031 ) ( 2,852 ) ( 290 ) - ( 16,673 ) - ( 22,846) 182,331 ( 8,207) $ 174,124 $ 174,124 - $ 174,124 稅 前 稅 $ 1.39 $ 1.39				- - - - ( 1 ) - ( 1) 9 ( 1) 8 8 - 8 後
		前 $ - $ -			前 $ 1.39 $ 1.39
			( (				$ 1.33 $ 1.32

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月十九日核閱報告）

董事長：洪老典經理人：張煜生會計主管：吳長智

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台灣富綢纖維股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至九月三十日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

營業活動之現金流量 合併總淨（損）利 折舊費用 攤銷費用 呆帳損失 存貨跌價及呆滯回升利益 處分投資利益 處分固定資產損失（利益） 金融商品評價損失 金融資產減損損失 預付投資款退回利益 遞延所得稅淨資產 營業資產及負債之淨變動 公帄價值變動列入損益之金融商品 －流動 應收票據 應收帳款 存 貨 預付款項 其他應收款 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 預收款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入	一 ○ 一 年 前 三 季 ( $ 7,424 ) 55,045 606 11,671 ( 10,000 ) - 98 169 - - ( 399 ) ( 98 ) 24,721 28,232 16,925 3 ( 1,516 ) 821 ( 12,048 ) 15,316 1,541 ( 16,003 ) ( 2,350 ) 13 ( 681) 104,642	一 ○ ○ 年 前 三 季
		$ 174,124 51,873 158 - - ( 145,584 ) ( 1,031 ) 2,852 16,673 ( 1,553 ) 1,770 ( 1,251 ) 35,083 ( 1,854 ) ( 12,120 ) 17,065 627 ( 265 ) ( 14,297 ) 6,206 3,651 2,419 2,113 535 ( 75) 137,119

（接次頁）

• 7 -

（承前頁）

投資活動之現金流量 取得備供出售金融資產價款 取得以成本衡量之金融資產價款 處分不動產投資價款 出售固定資產價款 購置固定資產價款 預付投資款退回 遞延費用增加 存出保證金增加 受限制資產減少 投資活動之淨現金流（出）入 融資活動之現金流量 短期借款減少 應付短期票券增加（減少） 償還長期借款 存入保證金增加 發放現金股利 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 現金及約當現金淨增加（減少） 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息（不含資本化利息） 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期負債	一 ○ 一 年 前 三 季 ( $ 225 ) - - 1,714 ( 9,167 ) - ( 111 ) ( 308 ) - ( 8,097) ( 30,000 ) 50,000 ( 38,700 ) 40 ( 65,568) ( 84,228) 151 12,468 95,580 $ 108,048 $ 1,548 $ 6,400 $ 51,600	一 ○ ○ 年 前 三 季
		( $ 3,610 ) ( 2,114 ) 305,313 2,846 ( 208,297 ) 15,553 ( 1,879 ) ( 280 ) 10,003 117,535 ( 200,000 ) ( 40,000 ) ( 38,700 ) - - ( 278,700) ( 149) ( 24,195 ) 120,351 $ 96,156 $ 3,123 $ 2,786 $ 51,600

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月十九日核閱報告）

董事長：洪老典經理人：張煜生

會計主管：吳長智

• 8 -

台灣富綢纖維股份有限公司及其子公司
合併財務報表附註

民國一○一及一○○年前三季

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 組織經營及合併政策

一 ( ) 公司沿革及營業

1. 台灣富綢纖維股份有限公司（以下簡稱台灣富綢纖維公司），創 立於六十二年六月，從事特多龍布之產銷。七十四年三月奉准 改組，以經營合成化學纖維、絲紗、線之加工針織品、梭織布 成衣及加工絲之製造買賣為主要業務。台灣富綢纖維公司股票 業經主管機關核准於台灣證券交易所掛牌交易。截至一○一年 及一○○年九月三十日員工人數分別為 440 人及 461 人。

2. 長輝投資股份有限公司（以下簡稱長輝投資公司），於八十六年 十一月十八日經核准設立，原始實收資本額為 50,000 仟元，經 歷次增資，現有實收資本額 190,000 仟元整，台灣富綢纖維公司 持股 99.98% ，主要營業項目為從事投資業務。長輝投資公司無 專職人員。

3. 榮輝控股有限公司（以下簡稱榮輝控股公司），於八十六年八月 十八日設立於英屬維京群島，截至一○一年九月三十日止，實 收資本額為美金 1,739 仟元，台灣富綢纖維公司持股 100% ，主 要營業項目為從事海外投資及貿易業務。榮輝控股公司無專職 人員。

( 二 ) 合併政策

• 合併財務報表主體係以轉投資持有表決權股份達百分之五十以 上之公司或具重大控制能力之公司皆納入編製主體，包括長輝投資 公司及榮輝控股公司，惟其財務報表係依該公司同期未經會計師核 閱之財務報表編製。所有合併公司間之內部交易均已於合併財務報 表中銷除。

• 9 -

二、 重要會計政策之彙總說明

  本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認
會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

• 一

• ( ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。

( 二 ) 會計估計

  依照前述準則及原則編製財務報表時，本合併公司對於備抵呆
帳、存貨跌價損失、固定資產折舊、所得稅、退休金、資產減損、
員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必須使用合理之估計金額，因
估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。

• ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之
資產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產及其他
不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目
的而發生之負債，以及須於資產負債表日後一年內清償之負債，負
債不屬於流動負債者為非流動負債。

( 四 ) 約當現金

  約當現金係自投資日起三個月內到期之商業本票、銀行承兌匯
票及附買回債券，其帳面價值近似公帄價值。

• ( 五 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或
金融負債。本合併公司成為金融商品合約之一方時，認列金融資產
或金融負債；於合約權利喪失控制時，除列金融資產；於合約規定
之義務解除、取消或到期而使金融負債消滅時，除列金融負債。

• 10 -

  原始認列時，係以公帄價值加計交易成本衡量，續後評價時，
以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。金融商品除列
時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期損益。
依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

  衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資
產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負
值時，列為金融負債。

 公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價，開
放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。

( 六 ) 備供出售金融資產

  備供出售金融資產於原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取
得之交易成本；後續評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東
權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損
益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

  公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價，
開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。

  現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，
係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，
並按增加後之總股數重新計算每股成本。

( 七 ) 以成本衡量之金融資產

  無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股
票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理，與備
供出售金融資產相同。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此
減損金額不予迴轉。

( 八 ) 應收帳款之減損評估

  備抵呆帳係按應收款項之收回可能性評估提列。本合併公司係
依據對客戶之應收帳款帳齡分析等因素，定期評估應收帳款之收回
可能性。

• 11 -

• 如附註三所述，本合併公司於一○○年一月一日起適用財務會 計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條 文，修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故本合併公司對 於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據 顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳 款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視為已減損。客觀 之減損證據可能包含：

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本合併公司過去 收款經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關 之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

  認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流
量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現
值之間的差額。應收帳款之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當
應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後
續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動
認列為呆帳損失。

( 九 ) 資產減損

  倘資產（主要為固定資產、出租資產及不動產投資）以其相關
可回收金額衡量帳面價值有重大減損時，就其減損部分認列損失。
嗣後若資產可回收金額增加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟
資產於減損損失迴轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減
損損失之情況下，減除應提列攤銷後之帳面價值。已依法令規定辦
理重估價者，則其減損先減少股東權益項下之未實現重估增值，不
足數再認列損失；迴轉時，就原認列為損失之範圍內先認列利益，
餘額再轉回未實現重估增值。

• 12 -

==> picture [97 x 13] intentionally omitted <==

  存貨包括原料、物料、半成品及製成品。存貨係以成本與淨變
現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個
別項目為基礎，淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完
工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權
帄均法。

( 十一 ) 不動產投資

  不動產投資係以取得成本入帳，該項資產所支付款項而負擔之
利息，予以資本化列為不動產投資之成本。

( 十二 ) 固定資產

  固定資產以成本加重估增值減累計折舊計價。固定資產購建期
間為該項資產所支出款項而負擔之利息，予以資本化列為固定資產
之成本。重大之更新及改良作為資本支出；修理及維護支出則作為
當期費用。

  折舊採用直線法主要係依下列耐用年限計提：房屋及建築，五
年至五十年；機器設備，三年至十五年；辦公設備，三年至十五年；
其他設備，三年至十年。

  耐用年限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按重行估計
可使用年數繼續提列折舊。資產重估增值部分之折舊，係以直線法
按重估時該項資產之剩餘耐用年限計提。

  固定資產出售或報廢時，其相關成本（含重估增值）、累計折舊
及未實現重估增值均自帳上減除。處分固定資產之利益或損失，列
為當期之營業外利益或損失。

( 十三 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金
數額認列為當期費用。

( 十四 ) 所得稅

一 所得稅作同期間及跨期間之分攤，亦即 ( ) 將部分所得稅分攤至 會計原則變動累積影響數或直接借記或貸記股東權益之項目及 ( 二 )

• 13 -

可減除暫時性差異、虧損扣抵及未使用投資抵減之所得稅影響數認
列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認列備抵評價金額；應
課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延所
得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項
目，無相關之資產或負債者，依預期回轉期間劃分為流動或非流動
項目。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股
東會決議年度之所得稅費用。

( 十五 ) 庫藏股票

  本合併公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付之成本
借記庫藏股票，列為股東權益之減項。

  子公司持有母公司股票自長期投資重分類為庫藏股票，並以九
十一年初子公司帳列轉投資母公司帳面價值為入帳基礎。

( 十六 ) 收入之認列

  本合併公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷
貨收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。

  營業收入係按本合併公司與買方所協議交易對價（考量商業折
扣及數量折扣後）之公帄價值衡量；惟營業收入之對價為一年期以
內之應收款時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不
按設算利率計算公帄價值。

 三、會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

本合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公 一 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應 收租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準則 適用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增 訂以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範； 及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對一○○年 前三季損益尚無影響。

• 14 -

 四、現金及約當現金

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－
 五、公帄價值變動列入損益之金融商品流動

  本合併公司分類為交易目的之金融商品相關資訊如下：

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  本合併公司從事遠期外匯衍生性金融商品交易之目的，主要係為
規避以外幣計價之應收帳款因匯率波動所產生之風險。本合併公司之
財務避險策略係以達成規避大部分市場價格或現金流量風險為目的。
  一○一年及一○○年九月三十日止，尚未到期之遠期外匯合約如
下：

幣 別 到 期 期 間 合約金 額（仟 元 ） 一 一 ○ 年九月三十日 預售遠期外匯 美元兌新台幣 101.10.17 ～ 101.11.16 USD900/NTD26,312

一 ○○年九月三十日 預售遠期外匯 美元兌新台幣 100.10.26 ～ 100.12.21 USD2,600/NTD77,647

於一○一及一○○年前三季，公帄價值變動列入損益之金融商品 產生之淨損分別為 169 仟元及 2,852 仟元。

－
 六、備供出售金融資產流動

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• 15 -

 七、應收票據

非關係人 減：備抵呆帳 應收帳款 應收帳款－非關係人 應收帳款－關係人 減：備抵呆帳	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 39,354 ( 394) $ 38,960 一 ○ 一 年 九月三十日 $ 176,471 - 176,471 (15,218) $ 161,253	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
		$ 33,481 ( 335) $ 33,146 一 ○ ○ 年 九月三十日
	(	(	$ 263,236 125 263,361 7,611) $ 255,750

 八、應收帳款

  本合併公司備抵呆帳之變動情形如下：

期初餘額 加：本期提列呆帳費用 減：本期迴轉呆帳費用 期末餘額	一 ○	一 年 前 三 季 應收帳款 催 收 款 $ 6,436 $ 32,925 8,782 3,136 - - $ 15,218 $ 36,061	一 年 前 三 季 應收帳款 催 收 款 $ 6,436 $ 32,925 8,782 3,136 - - $ 15,218 $ 36,061	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季
	應收票據 $ 641 - ( 247) $ 394	應收帳款 $ 6,436 8,782 - $ 15,218		應收票據 $ 689 - ( 354) $ 335	應收帳款 $ 6,858 753 - $ 7,611	催 收 款
	(			(		(	$ 32,455 - 399) $ 32,056

催收款帳列其他資產項下。

 九、存  貨

存 貨
製 成 品 半 成 品 原 料 物 料	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 197,982 89,883 108,609 5,709 $ 402,183	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 181,934 90,188 162,869 5,390 $ 440,381

一○一年及一○○年九月三十日之備抵存貨跌價損失分別為 172,679 仟元及 182,679 仟元。

• 16 -

  一○一及一○○年前三季存貨認列相關銷貨成本明細如下：

存貨跌價及呆滯回升利益 存貨盤盈 出售下腳收入 以成本衡量之金融資產－非流動	一○一年前三季 ( $ 10,000 ) ( 7 ) ( 9,762) ($ 19,769) 一 ○ 一 年 九月三十日 $ 7,215 13,964 1,800 - - - - - - - $ 22,979	一○○年前三季	一○○年前三季
		$ - ( 101 ) (11,062) ($ 11,163) 一 ○ ○ 年 九月三十日
國內非上市（櫃）公司 晶揚科技股份有限公司 台灣絲織開發股份有限公司 捷盛科技股份有限公司 國內非上市（櫃） 亞洲科技1有限公司 亞洲科技2有限公司 亞洲科技3有限公司 －普通股 －特別股 TECH POWER LIMITED SOLANO PACIFIC LIMITED ELOFT INTERNATIONAL INC.
			$ 7,215 13,964 1,800 - - - - - - - $ 22,979

－ 十、 以成本衡量之金融資產 非流動

  本合併公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其
公帄價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

本合併公司於一○○年前三季對於所持有捷盛科技股份有限公司 投資，經評估後提列減損損失 2,700 仟元。

本合併公司投資之 ELOFT INTERNATIONAL INC. ，一○○年前

三季經評估顯示投資之價值已減損且回復之希望甚小，認列投資損失 13,973 仟元（美金 480 仟元）。

• 17 -

十一、不動產投資

雲林科技工業區竹圍子絲織專 業區 科加段9號土地 （面積4,862.52㎡） 科加段28號土地 （面積1,236.28㎡）	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 35,802 11,433 $ 47,235	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 35,802 11,433 $ 47,235

• 一

• ( ) 科加段 9 號土地係本合併公司之台灣富綢纖維公司於九十六年度與 大孙紡織股份有限公司合購「雲林科技工業區竹圍子」科加段 9 號 土地，土地價款、工業區開發管理基金、土地過戶手續費及利息資 本化金額合計 35,802 仟元。

• ( 二 ) 科加段 28 號土地係本合併公司之台灣富綢纖維公司於九十八年度增 購「雲林科技工業區竹圍子」之土地，土地價款、工業區開發管理 基金及土地過戶手續費金額合計 11,433 仟元。

• ( 三 ) 一○○年前三季本合併公司之台灣富綢纖維公司出售科加段 167 －

• 號、 85 號及 85 1 號土地，出售價款 311,027 仟元，扣除土地取得 成本 159,729 仟元及仲介佣金 5,714 仟元後，處分利益計 145,584 仟 元。

十二、 固定資產

一 ( )

成 本 期初餘額 本期增加 本期處分 重 分 類 期末餘額 重估增值 期初餘額 本期增加 本期處分 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 本期處分 期末餘額 期末淨額	一		○	一	年	前	三	季
	土	地 $ 337,556 - - - 337,556 7,616 - - 7,616 - - - - $ 345,172	房屋及建築 $ 457,613 1,331 - 7,512 466,456 11,174 - - 11,174 214,314 9,840 - 224,154 $ 253,476	機器設備	辦公設備 $ 12,658 18 ( 1,883 ) - 10,793 - - - - 11,536 368 ( 1,814) 10,090 $ 703	其他設備	預付設備款 $ - 4,861 - ( 4,441) 420 - - - - - - - - $ 420	合 計
				$1,188,723 2,684 ( 17,493 ) - 1,173,914 - - - - 873,205 32,314 ( 17,436) 888,083 $ 285,831		$ 318,377 273 ( 32,020 ) ( 3,071) 283,559 - - - - 245,345 12,175 ( 30,334) 227,186 $ 56,373		$2,314,927 9,167 ( 51,396 ) - 2,272,698 18,790 - - 18,790 1,344,400 54,697 ( 49,584) 1,349,513 $ 941,975

• 18 -

成 本 期初餘額 本期增加 本期處分 重 分 類 期末餘額 重估增值 期初餘額 本期增加 本期處分 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 本期處分 期末餘額 期末淨額	一		○	○	年	前	三	季
	土	地 $ 337,556 - - - 337,556 7,616 - - 7,616 - - - - $ 345,172	房屋及建築 $ 457,428 43 - - 457,471 11,174 - - 11,174 202,398 9,743 - 212,141 $ 256,504	機器設備 $1,050,124 4,926 ( 72,025 ) 205,450 1,188,475 - - - - 903,447 28,619 ( 70,552) 861,514 $ 326,961	辦公設備 $ 13,323 43 ( 537 ) - 12,829 - - - - 11,449 502 ( 431) 11,520 $ 1,309	其他設備 $ 321,904 1,113 ( 6,769 ) 2,129 318,377 - - - - 235,097 12,661 ( 6,533) 241,225 $ 77,152	預付設備款 $ 5,407 202,172 - ( 207,579) - - - - - - - - - $ -	合 計
							(	$2,185,742 208,297 ( 79,331 ) - 2,314,708 18,790 - - 18,790 1,352,391 51,525 ( 77,516) 1,326,400 $1,007,098

  一○一及一○○年前三季均無利息資本化之情事。

( 二 ) 固定資產辦理重估情形如下：

土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備	重估增值總額 $ 7,616 11,174 8,636 110 41 1,705 $ 29,282	歷年出售沖銷 $ - - ( 8,636 ) ( 110 ) ( 41 ) ( 1,705) ($ 10,492)	重估增值餘額	重估增值餘額
				$ 7,616 11,174 - - - - $ 18,790

土地曾於六十六年十二月三十一日重估增值 7,616 仟元，按第一 次規定地價辦理重估，故無須提列土地增值稅準備。土地以外之折 舊性資產亦分別以六十六年十二月三十一日及七十二年十二月三十 一日為重估基準日辦理重估，重估增值總額為 21,666 仟元（第一次 重估增值 9,681 仟元，第二次重估增值 11,985 仟元），已依法轉列未 實現重估增值。

• 19 -

十三、 其他資產

一 ( ) 出租資產（營業租賃）

成 本 期初餘額 本期增加 本期處分 期末餘額 累計折舊 期初餘額 折舊費用 本期處分 期末餘額 累計減損 期初餘額 本期提列 本期迴轉 期末餘額 期末淨額	一 ○	一 年 前 三 季 房屋及 建 築 合 計 $ 10,377 $ 14,112 - - - - 10,377 14,112 3,891 3,891 348 348 - - 4,239 4,239 3,724 3,724 - - - - 3,724 3,724 $ 2,414 $ 6,149	一 年 前 三 季 房屋及 建 築 合 計 $ 10,377 $ 14,112 - - - - 10,377 14,112 3,891 3,891 348 348 - - 4,239 4,239 3,724 3,724 - - - - 3,724 3,724 $ 2,414 $ 6,149	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季	一 ○ ○ 年 前 三 季
	土 地 $ 3,735 - - 3,735 - - - - - - - - $ 3,735	房屋及 建 築 $ 10,377 - - 10,377 3,891 348 - 4,239 3,724 - - 3,724 $ 2,414		土 地 $ 3,735 - - 3,735 - - - - - - - - $ 3,735	房屋及 建 築 $ 10,377 - - 10,377 3,427 348 - 3,775 3,724 - - 3,724 $ 2,878	合 計
							$ 14,112 - - 14,112 3,427 348 - 3,775 3,724 - - 3,724 $ 6,613

( 二 ) 催收款

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十四、應付短期票券

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• 20 -

十五、 應付費用

薪 資 佣 金 獎 金 估列員工紅利及董監酬勞 其 他	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 9,513 9,948 24,227 - 6,336 $ 50,024	一 ○ ○ 年 九月三十日	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 11,436 10,877 25,040 7,835 6,928 $ 62,116

十六、長期負債

一 ○ 一 年	一 ○ ○ 年
九月三十日	九月三十日

合作金庫商業銀行 中長期營運週轉借款，借款 額度 250,000 仟元，利率 101 及 100 年前三季皆為 1.545% ，借款期間自 98 年 5 月 14 日至 103 年 5 月 14 日，每月還款 3,000 仟元，分 60 期償還。 $ 60,000 $ 96,000 合作金庫商業銀行 中長期營運週轉借款，借款 額度 250,000 仟元，利率 101 及 100 年前三季皆為 1.545% ，借款期間自 98 年 12 月 30 日至 103 年 5 月 14 日，每月還款 1,300 仟元，分 54 期償還。 27,100 42,700 87,100 138,700 減：一年內到期部分 ( 51,600 ) ( 51,600 ) $ 35,500 $ 87,100

十七、員工退休金

適用「勞工退休金條例」之退休金制度，係屬確定提撥退休辦法， 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。本合 併公司之台灣富綢纖維公司一○一及一○○年前三季認列之退休金成 本分別為 6,330 仟元及 6,278 仟元。

• 21 -

適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法。員 工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月帄均工資計 算。本合併公司之台灣富綢纖維公司按員工每月薪資總額百分之四提 撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存 入台灣銀行之專戶。本合併公司之台灣富綢纖維公司一○一及一○○ 年前三季認列之舊制退休金成本分別為 4,540 仟元及 4,987 仟元。 十八、 普通股股本

本合併公司之台灣富綢纖維公司額定股本總額為 2,100,000 仟元， 分為 210,000 仟股，分次發行，一○一年及一○○年九月三十日實收股 本皆為 140,310 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。股本來源如下：

股 本 來 源 原始投資 現金增資 盈餘轉增資 資本公積轉增資 註銷庫藏股票	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 30,000 697,314 643,082 554,243 ( 521,541) $ 1,403,098	一 ○ ○ 年 九月三十日
	(	$ 30,000 697,314 643,082 554,243 ( 521,541) $ 1,403,098

十九、 資本公積

  本合併公司之台灣富綢纖維公司依照法令規定，資本公積除彌補
公司虧損外，不得使用，但超過票面金額發行股票所得之溢額（包括
以超過面額發行普通股、因合併而發行股票之股本溢價及庫藏股票交
易等）及受領贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用
以發放現金股利或撥充股本，其撥充股本每年以實收股本之一定比率
為限。因長期股權投資產生之資本公積，不得作為任何用途。
  資本公積明細如下：

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（接次頁）

• 22 -

（承前頁）

減：註銷庫藏股票沖銷股票溢價 減：出售固定資產稅後利益資本 公積轉回保留盈餘 減：資本公積彌補虧損 加：八十九年度資本公積彌補虧 損轉回 減：子公司出售母公司股票損失 依持股比例沖銷數 減：歷年轉增資 減：長期股權投資持股比率變動 加：子公司收取母公司發放之現 金股利	一 ○ 一 年 九月三十日 ( $ 20,763 ) ( 10,059 ) ( 57,921 ) 19,160 ( 1,359 ) ( 538,043 ) ( 2 ) 4,587 $ 53,877	一 ○ ○ 年 九月三十日
		( $ 20,763 ) ( 10,059 ) ( 57,921 ) 19,160 ( 1,359 ) ( 538,043 ) ( 2 ) - $ 49,290

二十、 盈餘分派及股利政策

  本合併公司之台灣富綢纖維公司依公司法及公司章程規定，每年
決算如有盈餘，除依法完納稅捐外，應儘先彌補以往年度虧損後，先
提百分之十法定盈餘公積及就當年度發生之股東權益減項金額提列特
別盈餘公積後，再提百分之二為員工紅利及百分之三為董監事酬勞，
其餘由董事會依公司實際營運狀況及資金需求擬具分配議案提請股東
會公決，其中現金股利以不低於百分之三十為原則。

一○一年前三季本合併公司之台灣富綢纖維公司因稅後虧損故未 估列員工紅利及董監酬勞。一○○年前三季應付員工紅利及董監酬勞 之估列金額分別為 3,134 仟元及 4,701 仟元，係依過去經驗以可能發放 之金額為基礎，分別按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額） 之 1.80% 及 2.70% 計算。

  上述員工紅利及董監酬勞之估計數若與董事會擬具之盈餘分配議
案有重大不同時，則將其差異調整原估列年度之費用，若與股東會決
議發放之金額仍有變動，則將其差異依會計估計變動處理，認列為次
年度費用。

• 23 -

  如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之
金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係以股東會決議日前一日
之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

  本合併公司之台灣富綢纖維公司分配盈餘時，必須依法令規定就
股東權益減項（包括金融商品未實現損失、未認列為退休金成本之淨
損失及累積換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項
金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股 本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘
股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

  本合併公司之台灣富綢纖維公司分別於一○一年六月二十日及一
○○年六月二十三日舉行股東常會，分別決議配發一○○及九十九年
度盈餘分配案如下：

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  本合併公司之台灣富綢纖維公司分別於一○一年六月二十日及一
○○年六月二十三日之股東會決議配發一○○及九十九年度員工紅利
及董監事酬勞如下：

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股東會決議配發金額 各年度財務報表認列 金額 差異情形	一 ○ ○ 年 度 員工紅利 董監事酬勞 $ 2,985 $ 4,477 2,985 4,477 $ - $ -	一 ○ ○ 年 度 員工紅利 董監事酬勞 $ 2,985 $ 4,477 2,985 4,477 $ - $ -	九 十 九 年 度	九 十 九 年 度	九 十 九 年 度
	員工紅利 $ 2,985 2,985 $ -		員工紅利 $ 171 171 $ -	董監事酬勞
					$ 257 257 $ -

• 24 -

  有關本合併公司之台灣富綢纖維公司董事會通過擬議及股東會決
議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測
站」查詢。

二一、 股東權益其他項目

一 ( ) 金融商品未實現（損）益

  一○一及一○○年前三季金融商品未實現損益之變動如下：

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( 二 ) 未實現重估增值

土地重估增值
折舊性固定資產重估增值
減：歷年轉增資

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二二、 庫藏股票

• 一

• ( ) 依財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」規定，子 公司（已列入合併個體）持有母公司之股票，視為母公司收回其發 行股票。子公司持有本公司股票明細如下：

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• 25 -

• ( 二 ) 於一○一年及一○○年九月三十日止，本合併公司之長輝投資公司 持有台灣富綢纖維公司股票之相關資訊如下：

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本合併公司之長輝投資公司為本合併公司之台灣富綢纖維公司 持股 99.98% 之子公司，一○一年及一○○年九月三十日依其所持有 本合併公司之台灣富綢纖維公司股票之帳面價值 75,236 仟元及 70,648 仟元，減除相關未實現利益 39,000 仟元及 34,413 仟元之餘 額，按持股比例自權益法之長期股權投資轉列庫藏股票，一○一年 及一○○年九月三十日轉列庫藏股金額均為 36,228 仟元。

• ( 三 ) 本合併公司之台灣富綢纖維公司持有之庫藏股票，依證券交易法規 定不得質押，亦不得享有股利之分派及表決權等權利。本合併公司 之長輝投資公司持有本合併公司之台灣富綢纖維公司股票視同庫藏 股票處理，除不得參與本合併公司之台灣富綢纖維公司之現金增資 及無表決權外，其餘與一般股東權利相同。

二三、所得稅費用

• 一

• ( ) 台灣富綢纖維公司部分

一○一及一○○年前三季帳列稅前淨利按法定稅率（ 17% ）計算之 當期所得稅與所得稅費用之調節如下：

一 ○ 一 年前 三 季 一 ○○年前 三 季 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用 $ 20 $ 30,996 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 ( 508 ) ( 26,063 ) 暫時性差異 488 1,415

（接次頁）

• 26 -

（承前頁）

一○一年前三季 投資抵減 $ - 未分配盈餘加徵10% 7,909 當期所得稅 7,909 遞延所得稅 暫時性差異 ( 399 ) 以前年度所得稅調整 31 所得稅費用 $ 7,541 遞延所得稅資產（負債）之構成項目如下： 一 ○ 一 年 九月三十日 流 動 遞延所得稅資產 備抵呆帳 $ 8,356 存貨跌價及呆滯損 失 29,355 其 他 745 $ 38,456 非 流 動 遞延所得稅資產 退休金費用 $ 12,416 權益法認列投資損 失（境外） 7,577 出租資產跌價損失 633 虧損扣抵 1,436 22,062 減：備抵評價 ( 9,646) 12,416 遞延所得稅負債 累積換算調整數 ( 550) $ 11,866	一○○年前三季	一○○年前三季
	( $ 805 ) 856 6,399 1,770 38 $ 8,207 一 ○ ○ 年 九月三十日
	( ( (	$ 6,241 31,055 58) $ 37,238 $ 12,529 7,465 633 - 20,627 8,098) 12,529 485) $ 12,044

  本合併公司之台灣富綢纖維公司營利事業所得稅申報業經稅捐
稽徵機關核定至九十九年度。

• 27 -

  兩稅合一相關資訊：

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一○一年及一○○年九月三十日股東可扣抵稅額帳戶餘額分別 為 84,337 仟元及 96,216 仟元。

一○一及一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 21.14% （預計）及 20.48% （實際）。

  依所得稅法規定，本合併公司分配屬於八十七年度（含）以後
之盈餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之
股東可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分
配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本合併公司預計盈餘分
配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵
比率有所差異。

( 二 ) 本合併公司之一○一及一○○年前三季所得稅費用及應付所得稅明 細如下：

細如下：
公 司 名 稱 台灣富綢纖維公司 長輝投資公司 榮輝控股公司 公 司 名 稱 台灣富綢纖維公司 長輝投資公司 榮輝控股公司	一 ○	一 年 前	三 季
	所得稅費用 應付所得稅 $ 7,541 $ 5,360 - - - - $ 7,541 $ 5,360 一 ○ ○ 年 前		遞延所得稅 淨 資 產
	一			$ 50,322 - - $ 50,322 三 季
	所得稅費用 $ 8,207 - - $ 8,207	應付所得稅 $ 5,116 - - $ 5,116	遞延所得稅 淨 資 產
				$ 49,282 - - $ 49,282

• 28 -

二四、 本合併公司發生之用人 、 折舊及攤銷費用

	一	○		一	年	前			三	三	季	一	○		○		年	年	前		三	三	季
	屬於營業			屬於營業								屬於營業			屬於營業
	成	本	者	費	用	者	合				計	成	本 者		費		用		者	合			計
用人費用
薪資費用	$	123,250		$	28,024		$		151,274			$	128,490			$	29,382			$	157,872
退 休 金		9,236			1,634				10,870				9,240					2,025				11,265
伙 食 費		2,680			778					3,458			2,650						765			3,415
福 利 金		2,941			361					3,302			3,358						409			3,767
員工保險費		12,491			2,287				14,778				12,208					2,117				14,325
其他用人費用			-		2,188					2,188			3					6,128				6,131
	$	150,598		$	35,272		$		185,870			$	155,949			$	40,826			$	196,775
折舊費用	$	54,052		$	993		$		55,045			$	50,797			$		1,076		$		51,873
攤銷費用		606				-				606			158						-				158
每股（淨損）盈餘
母公司計算每股（淨損）盈餘之分子及分母揭露如下：
		金		額	（	分		子		）		股數（分母）				每股（淨損）盈餘（元）
		稅			前	稅				後		（仟股）				稅			前	稅			後
一○一年前三季
基本每股盈餘
屬於母公司普通股股
東之本期純益			$	116		( $			7,425		)		131,135				$		-	(	$		0.06)
具稀釋作用之潛在普通股
之影響
員工分紅					-					-				-
稀釋每股盈餘 屬於母公司普通股股
東之本期純益加潛
在普通股之影響			$	116		($			7,425		)		131,135				$		-	(	$		0.06)
一○○年前三季
基本每股盈餘
屬於母公司普通股股
東之本期純益			$ 182,331			$	174,124						131,135				$	1.39			$		1.33
具稀釋作用之潛在普通股
之影響
員工分紅					-					-			452
稀釋每股盈餘 屬於母公司普通股股
東之本期純益加潛
在普通股之影響			$ 182,331			$	174,124						131,587				$	1.39			$		1.32

二五、 每股（淨損）盈餘

加權流通在外股數 131,135 仟股已扣除子公司持有母公司股票視 為庫藏股之加權流通股數 9,175 仟股計算而得。

• 29 -

  計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於
該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀
釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之
收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發
放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作
用。

二六、 金融商品資訊之揭露

一 ( ) 公帄價值之資訊

  本合併公司一○一年及一○○年九月三十日之金融商品除下列
項目外，其帳面價值與公帄價值相當。

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• ( 二 ) 本合併公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、應付 款項與短期銀行借款。

• 公帄價值變動列入損益之金融商品、備供出售金融資產如有活 絡市場公開報價時，則以此市場價格為公帄價值。若無市場價 格可供參考時，則採用評價方法估計。本合併公司採用評價方 法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以 作為估計及假設之資訊一致。

  • 衍生性金融商品如有活絡市場公開報價時，則以此市場價 格為公帄價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估 計。本合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參 與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

• 30 -

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市（櫃）公司股票，其無活 絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能取得可 驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。折現率則 以本合併公司所能獲得類似條件（相近之到期日）之長期借款 利率為準。若附有浮動利率者，該浮動利率應相當接近市場利 率，故以帳面價值為公帄價值之參考價值。

• ( 三 ) 本合併公司金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公開報 價直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

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• ( 四 ) 本合併公司於一○一及一○○年前三季因以評價方法估計公帄價值 變動而認列為當期損益之金額分別為利益 54 仟元及 1,601 仟元。

• ( 五 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  本合併公司從事遠期外匯交易合約，即在規避外幣淨資產
之匯率風險，因此匯率變動產生之損益大致會與被避險項目之
損益相抵消，故市場價格風險並不重大。

1. 信用風險

  金融資產受到本合併公司之交易對方未履行合約義務之潛
在影響。本合併公司信用風險係以資產負債表日公帄價值為正
數之合約為評價對象。本合併公司之交易對方均為信用良好之
金融機構及公司組織，因此不預期有重大之信用風險。

• 31 -

3. 流動性風險

  本合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金
以履行合約義務之流動性風險。

二七、關係人交易

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( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

  本合併公司對關係人之銷貨價格及收款期間與一般客戶相
當。

1. 進 貨

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本合併公司向關係人進貨之交易條件與一般客戶相當。 3. 債權債務往來情形

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• 32 -

( 三 ) 其他交易事項

本合併公司之台灣富綢纖維公司於一○一年二月一日與大孙紡 織纖維股份有限公司簽訂合建分成之土地共同開發合約，擬將雙方 共同持有雲林斗六市科加段 9 號土地，共同興建房屋銷售，約定由 台灣富綢纖維公司從事開發案之規劃、設計、工程發包、營建管理 及銷售服務；開發案所發生之成本及費用，由雙方各負擔 50% ，實 際銷售金額 1% 為台灣富綢纖維公司獎勵金，餘依合約約定扣除相關 損費後，帄均分配。

二八、 質抵押之資產

  本合併公司下列資產業經提供做為向銀行借款之擔保品：

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二九、 重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 除其他附註所述者外，本合併公司之台灣富綢纖維公司暨大孙紡織 股份有限公司與張詔飛建築師事務所簽訂工程規劃設計契約，契約 總價為 1,500 仟元，依雙方簽訂之土地共同開發合約條紋約定各負擔 50% 款項，截至一○一年九月三十日止，台灣富綢纖維公司已付價款 1,096 仟元，帳列預付款項。

• ( 二 ) 截至一○一年九月三十日止，本合併公司之台灣富綢纖維公司與高 乾機械股份有限公司簽訂機器設備採購合約總價 1,400 仟元，已付價 款 420 仟元，帳列預付設備款項下。

• 33 -

三十、 附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

編 號	內 容	說 明
1	資金貸與他人。	無
2	為他人背書保證。	無
3	期末持有有價證券情形。	附表一
4	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額20%以上。	無
5	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
6	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
7	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。	無
8	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
9	從事衍生性商品交易。	附註五及 二六
轉投資事業相關資訊：
編 號	內 容	說 明
1	被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊。	無
2	資金貸與他人。	無
3	為他人背書保證。	無
4	期末持有有價證券情形。	附表一
5	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額20%以上。	無
6	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
7	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
8	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。	無
9	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
10	從事衍生性商品交易。	附註五、二六

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 34 -

( 三 ) 大陸投資資訊：

編 號	項 目	說 明
1	大陸被投資公司名稱、主要營業項目……等相關資訊。	附表二
2	與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區事業所發生 之重大交易事項。	無
3	與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區提供背書、保 證或提供擔保品情形。	無
4	與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區提供資金融 通情形。	無
5	其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項。	無

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：無。

三一、 營運部門財務資訊

  本合併公司係依據管理當局用以制定決策、評估績效及分配資源
之管理報告釐定營業部門，著重於每一交付產品之種類。依財務會計
準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本合併公司之
應報導部門分別為富岡紗廠、八德布廠及營建部門。

一 ( ) 部門收入與營運結果

  本合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析
如下：

如下：
富岡紗廠 八德布廠 營建部門 繼續營業單位總額 利息收入 處分固定資產（損失）利益 處分投資利益 兌換（損失）利益 金融資產評價損失 減損損失 股利收入 什項收入 管理成本與董事酬勞 研究發展費用 利息費用 什項支出 繼續營業單位稅前淨利	部 門	收 入 一○○年 前 三 季 $ 1,241,314 830,116 - $ 2,071,430	部 門	損 益
	一○一年 前 三 季 $ 902,568 743,318 - $ 1,645,886		一○一年 前 三 季 ( $ 2,651 ) 31,076 ( 1,490) 26,935 16 ( 98 ) 197 ( 3,097 ) ( 169 ) - 11,391 889 ( 29,615 ) ( 4,294 ) ( 1,507 ) ( 531) $ 117	一○○年 前 三 季
				$ 465,185 ( 386,796 ) ( 142) 78,247 24 1,031 145,584 7,012 ( 2,852 ) ( 16,673 ) 10,575 2,660 ( 34,564 ) ( 5,682 ) ( 3,031 ) - $ 182,331

• 35 -

  以上報導之部門收入係與外部客戶交易所產生。

  部門利益係指各部門所產生之損益，不包含應分攤之管理成本
與董監事酬勞、研究發展費用、權益法認列之投資損益、利息收入、
處分固定資產損益、處分投資損益、兌換損益、金融商品評價損益、
利息費用及什項收入。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以
分配資源予部門及評量其績效。

( 二 ) 部門資產

部門資產
富岡紗廠 八德布廠 營建部門 部門資產總額 加：流動資產 投 資 固定資產 無形資產 其他資產 資產總計	一 ○ 一 年 九月三十日 $ 941,585 532,079 1,096 1,474,760 390,309 70,214 31,748 - 20,653 $ 1,987,684	一 ○ ○ 年 九月三十日
			$ 1,205,847 464,719 - 1,670,566 361,141 70,214 32,663 1,474 21,500 $ 2,157,558

三二、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：各外幣仟元／新台幣仟元

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金	一 ○ 一	年 九 月	三 十 日 新 台 幣 $ 92,989 18,233	一 ○ ○	年 九 月	三 十 日
	外 幣 $ 3,174 622	匯 率 29.295 29.295		外 幣 $ 3,257 360	匯 率 30.48 30.48	新 台 幣
						$ 98,403 10,975

• 36 -

三三、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

• 本合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九 年二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規 定，於一○一年前三季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導 準則之情形如下：

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRSs 」）編製合併財務報告， 為因應上開修正，本合併公司公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由吳長智經理統籌負責，謹將該計畫之重要 內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs 差異 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際 會計準則」各項豁免及選擇 對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評 估 7.完成內部控制應做調整之評 估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次採 用國際會計準則」之各項豁 免及選擇 10.完成IFRSs 2012年開帳日財 務狀況表 11.完成編製IFRSs 2012年比較 財務資訊 12.完成相關內部控制（含財務 報導流程及相關資訊系統） 之調整	主 要 執 行 單 位 董事會 IFRS專案小組 IFRS專案小組及財會部 IFRS專案小組及財會部 IFRS專案小組及財會部 IFRS專案小組及各部門 IFRS專案小組及各部門 IFRS專案小組及財會部 IFRS專案小組及財會部 IFRS專案小組及財會部 IFRS專案小組及財會部 IFRS專案小組及各部門	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 執行中 執行中

• 37 -

• ( 二 ) 本合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所 採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
資 產 預付款項 遞延所得稅資產－流動 不動產投資 出租資產 遞延費用 遞延所得稅資產 負 債 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 當期所得稅負債 應計退休金負債 權 益 未分配盈餘 累積換算調整數 未認列為退休金成本之 淨損失 金融商品未實現損益 備供出售金融資產未實 現損益 未實現重估增值 庫藏股票	公認會計原則 $ 21,320 37,955 47,235 6,497 1,701 11,875 3,819 66,027 516 - 89,223 174,387 3,142 ( 14,157 ) 68,276 - 13,082 ( 36,228 )	影響金額 $ 1,701 ( 37,955 ) 6,497 ( 6,497 ) ( 1,701 ) 46,598 ( 3,819 ) ( 66,027 ) 66,027 3,819 36,687 29,417 ( 3,142 ) 14,157 ( 68,276 ) 68,276 ( 13,082 ) ( 55,394 )	I F R S s $ 23,021 - 53,732 - - 58,473 - - 66,543 3,819 125,910 203,804 - - - 68,276 - ( 91,622 )	說 明
				5.(1) 5.(2) 5.(4) 5.(4) 5.(1) 5.(2)及(7) 5.(5) 5.(6) 5.(6) 5.(5) 5.(7) 5.(7)、(8)、 (10)及(3) 5.(8) 5.(7) 5.(9) 5.(9) 5.(10) 5.(3)

1. 一○一年九月三十日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
資 產 預付款項 遞延所得稅資產－流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 備供出售金融資產－非 流動 不動產投資 固定資產淨額／不動 產、廠房及設備	公認會計原則 $ 21,317 38,456 22,979 - 47,235 941,975	影響金額 $ 1,206 ( 38,456 ) ( 22,979 ) 22,979 6,149 -	I F R S s $ 22,523 - - 22,979 53,384 941,975	說 明
				5.(1) 5.(2) 5.(11) 5.(11) 5.(4) 5.(10)

（接次頁）

• 38 -

（承前頁）

出租資產 遞延費用 遞延所得稅資產 負 債 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 當期所得稅負債 應計退休金負債 權 益 保留盈餘 累積換算調整數 未認列為退休金成本之 淨損失 金融商品未實現損益 備供出售金融資產未實 現損益 未實現重估增值 庫藏股票	中華民國一般 公認會計原則 $ 6,149 1,206 11,866 5,360 50,024 - - 88,542 97,758 2,686 ( 14,157 ) 84,578 - 13,082 ( 36,228 )	影響金額 ( $ 6,149 ) ( 1,206 ) 46,764 ( 5,360 ) ( 50,024 ) 50,024 5,360 34,715 30,598 ( 2,686 ) 14,157 ( 84,578 ) 84,578 ( 13,082 ) ( 55,394 )	I F R S s $ - - 58,630 - - 50,024 5,360 123,257 128,356 - - - 84,578 - ( 91,622 )	說 明
				5.(4) 5.(1) 5.(2)、(7)及 (8) 5.(5) 5.(6) 5.(6) 5.(5) 5.(7) 5.(7)、(8)、 (10)、(3) 及(三) 5.(8) 5.(7) 5.(9) 5.(9) 5.(10) 5.(3)

1. 一○一年前三季合併綜合損益表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收益及費損 稅前淨利 所得稅費用 稅後淨損	公認會計原則 $ 1,645,886 (1,537,442) 108,444 ( 115,418) ( 6,974 ) 7,091 117 ( 7,541) ($ 7,424)	影響金額 $ - 1,814 1,814 158 1,972 ( 456) 1,516 ( 335) $ 1,181	I
		( (

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當本合併公司首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之 基礎時應遵循之程序。依據該準則，本合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs

2. 39 -

日（一○一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適
用之原則提供若干豁免選項。本合併公司採用之主要豁免選項
說明如下：

認定成本

本合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地、房屋及建築選 擇以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成 本。其餘不動產、廠房及設備、投資性不動產以及無形資產係 依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算調整數

本合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報 表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

2. (1) 預付款項

轉換至 IFRSs 後，原遞延費用金額重分類為預付款項 科目。

• 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本合 併公司將遞延費用重分類至預付款項之金額分別為 1,206 仟元及 1,701 仟元。

• (2) 遞延所得稅資產／負債

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

• 40 -

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本合 併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分別為 38,456 仟元及 37,955 仟元。

(3) 庫藏股交易

  中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股
票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第
三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子
公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳
基礎，此金額可能不等於原始投資成本。

轉換至 IFRSs 後，庫藏股票應自始以取回成本自權益 中減除，並無上述過渡規定，是以應追溯調整權益變動表 中庫藏股票相關科目之餘額。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本合 併公司調整增加庫藏股票及未分配盈餘之金額皆為 55,394 仟元。

• (4) 出租資產

中華民國一般公認會計原則下，出租資產帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，出租資產依其性質重分類為不 動產投資。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本合 併公司將出租資產重分類至不動產投資之金額為 6,149 仟 元及 6,497 仟元。

(5) 應付所得稅

轉換至 IFRSs 後，原應付所得稅金額重分類當期所得 稅負債科目。

• 41 -

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本合 併公司將應付所得稅重分類至當期所得稅負債之金額分別 為 5,360 仟元及 3,819 仟元。

• (6) 應付費用

轉換至 IFRSs 後，原應付費用金額重分類其他應付款 項科目。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本合 併公司將應付費用重分類至其他應付款項之金額分別為 50,024 仟元及 66,027 仟元。

(7) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本合 併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新 精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次 採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休金 負債 34,715 仟元及 36,687 仟元；遞延所得稅資產分別調整 增加 8,308 仟元及 8,643 仟元；未認列為退休金成本之淨損 失皆調整增加 14,157 仟元；未分配盈餘分別調整減少

• 42 -

• 40,229 仟元及 42,201 仟元。另一○一年前三季退休金成本 調整減少 1,972 仟元及所得稅費用調整增加 335 仟元。

• (8) 國外營運機構功能性貨幣

• 中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本合 併公司累積換算調整數調整減少 2,686 仟元及 3,142 仟元； 一○一年前三季兌換損失調整增加 456 仟元。

• (9) 金融商品未實現損益

• 轉換至 IFRSs 後，原金融商品未實現損益金額重分類 備供出售金融資產未實現損益科目。

• 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本合 併公司將金融商品未實現損益重分類至備供出售金融資產 未實現損益之金額分別為 84,578 仟元及 68,276 仟元。

• (10) 認定成本

• 首次採用 IFRSs 時，選擇採我國一般公認會計原則下 重估後之土地金額作為認定成本，帳上土地重估增值準備 及未實現重估增值，將分別轉列遞延所得稅負債及保留盈 餘。

• 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，本合 併公司將未實現重估增值調整至未分配盈餘之金額皆為 13,082 仟元。

• (11) 以成本衡量金融資產

• 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券 交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影 響力者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 TFRSs 後， 指定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值

• 43 -

衡量金融資產之權益工具投資，應分類為備供出售金融資 產，並以公允價值衡量。 截至一○一年九月三十日，本合併公司將以成本衡量 之金融資產重分類至備供出售金融資產之金額為 22,979 仟 元。

( 三 ) 轉換日提列之特別盈餘公積

依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○ 一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項 下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際財 務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增 加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特 別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。本合併公司帳列未實現重估 增值轉入保留盈餘之金額為 13,082 仟元及累積換算調整數轉入保留 盈餘之金額為 3,142 仟元，將予以提列相同數額之特別盈餘公積。 ( 四 ) 本合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經 金管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月 二十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之 依據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採 用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改規 定所影響，而與未來實際差異有所不同。

• 44 -

附表一 期末持有有價證券情形

單位：仟股／新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	末	備 註
				股數／單位	帳	面 金 額	持股比例％	市價／股權淨值
台灣富綢纖維公司 長輝投資公司 台灣富綢纖維公司 長輝投資公司 榮輝控股公司	國內上市（櫃）股票 大孙紡織股份有限公司 基金受益憑證 台灣領航基金 國內上市（櫃）股票 大孙紡織股份有限公司 長輝投資股份有限公司 榮輝控股有限公司 國內非上市（櫃）股票 晶揚科技股份有限公司 台灣絲織開發股份有限公 司 國內非上市（櫃）股票 台灣絲織開發股份有限公 司 捷盛科技股份有限公司 國外非上市（櫃）普通股 亞洲科技(1) 亞洲科技(2) 亞洲科技(3) －普通股 －特別股 TECH POWER LIMITED	本合併公司之台灣富綢纖維公 司董事長為該公司常務董事 無 本合併公司之台灣富綢纖維公 司董事長為該公司常務董事 本合併公司之台灣富綢纖維公 司採權益法之被投資公司 〃 無 本合併公司之台灣富綢纖維公 司總經理為該公司之董事長 本合併公司之台灣富綢纖維公 司總經理為該公司之董事長 本合併公司之長輝投資公司為 該公司之法人監察人 無 〃 〃 〃 〃	備供出售金融資產－ 流動 〃 〃 採權益法之長期股權 投資 〃 以成本衡量之金融資 產－非流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	21,151 360 1,632 18,997 1,739 1,088 1,662 725 80 1,000 1,000 0.14 1 86		$ 164,765 3,402 12,713 $ 180,880 $ 32,550 16,126 $ 48,676 $ 7,215 10,014 3,950 1,800 - - - - -	15.25 - 1.18 99.98 100.00 1.81 2.73 1.19 5.71 5.41 8.57 3.33 3.33 6.14		$ 164,765 3,402 12,713 $ 180,880 $ 107,771 16,126 $ 123,897 $ 8,991 13,103 5,713 555 - - - - -	註2、3 註1 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃

（接次頁）

• 45 -

（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	末	備 註
				股數／單位	帳	面 金 額	持股比例％	市價／股權淨值
榮輝控股公司	SOLAND PACIFIC LIMITED ELOFT INTERNATIONAL INC.	〃 〃	〃 〃	13 3,000		$ - - $ 22,979	4.97 12.00		$ - - $ 28,362	註1 〃

• 註 1 ： 以成本衡量之金融資產係投資未上市（櫃）股票，其股權淨值係按最近期未經會計師查核或核閱之財務報表計算。

• 註 2 ： 係被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表股東權益淨值，其中長輝投資股份有限公司股權淨值與帳面金額差異係因子公司持有之母公司股 票，其投資成本轉列庫藏股及相關未實現評價損益不予認列所致。

• 註 3 ： 長輝投資股份有限公司與榮輝控股有限公司業已併入合併財務報表。

• 46 -

附表二 大陸投資資訊

單位：新台幣仟元（外幣元）

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接或間 接投資之持股 比 例 ％	本期認列投資 損 益	期末投資帳面 價 值	截至本期止已匯 回台灣之投資 收 益
						匯 出	收 回
紐菲聖國際貿易（上海） 有限公司	各類紡織品面料及成 衣進出口貿易	$ 6,794 USD 200,000	透過第三地區投 資設立公司再 投資大陸公司		$ 3,397 USD 100,000	USD -	USD -	$ 3,397 USD 100,000		50	$ -	USD -	USD -
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額				經 濟	部 投 審 會 核		准 投 資	金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
USD 100,000					USD 100,000				NTD 962,820

• 註：本合併公司之榮輝控股有限公司轉投資之紐菲聖國際貿易（上海）有限公司業經董事會及股東會決議於九十三年七月三十一日結束營業，並已於九十三年度就帳面價值全額 提列投資損失。

• 47 -