TTF — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 12, 2013

股票代碼： 1454

台灣富綢纖維股份有限公司 及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告
民國一○二及一○一年第一季

地址：台北市西寧北路七十之一號八樓
電話：（○二）二五五六八二八二

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§ 目 錄 §

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併綜合損益表 六、 合併權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一)公司沿革 (二)通過財務報告之日期及程序 (三)新發布及修訂準則及解釋之適 用 (四)重大會計政策之彙總說明 (五)重大會計判斷、估計及假設不確 定性之主要來源 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 (八)質押之資產 (九)重大或有負債及未認列之合約 承諾 (十)重大之災害損失 (十一)重大之期後事項 (十二)其他 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 (十五)首次採用國際財務報導準則	頁 次 1 2 3～4 5 6～7 8 9～10 11 11 11～13 13～25 25～26 27～51 51～52 52 53 - - 53 54 54 54 54～55 56～65	財 務 報 告 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四 五 六～二三 二四 二五 二六 - - 二七 二八 二八 二八 二九 三十

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會計師核閱報告

台灣富綢纖維股份有限公司 公鑒：

  台灣富綢纖維股份有限公司及子公司民國一○二年及一○一年三月三十
一日之合併資產負債表、民國一○一年十二月三十一日及一月一日之合併資
產負債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合
損益表、合併權益變動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開
合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果
出具報告。

除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意 見。 如合併財務報表附註四 ( 四 ) 所述，列入合併財務報表之非重要子公司民國 一○二年及一○一年第一季財務報表係未經會計師核閱，其民國一○二年及 一○一年三月三十一日資產總額分別為新台幣 47,477 仟元及 43,644 仟元，分 別占合併資產總額之 2.40% 及 2.13% ；民國一○二年及一○一年三月三十一日 皆無負債；民國一○二年及一○一年第一季均無營業收入，當期淨損分別為 0 仟元及 374 仟元，占合併淨損 0.00% 及 2.56% 。另合併財務報表附註二八所述 轉投資事業相關資訊，與前述非重要子公司有關資訊亦未經會計師核閱。

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  依本會計師核閱結果，除上段所述民國一○二年及一○一年三月三十一
日該等非重要子公司倘經會計師核閱，對民國一○二年及一○一年三月三十
一日合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報
表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委
員會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」及國際
會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所
會計師游素環

會計師龔雙雄

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

中 華 民 國 一○二 年 四 月 三十 日

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單位：新台幣仟元

台灣富綢纖維股份有限公司及子公司

合併資產負債表

民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

代碼 1100 1110 1125 1150 1170 1200 130X 1410 1470 11XX 1523 1600 1760 1840 1990 15XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註四、六） 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動（附註四、七） 備供出售金融資產－流動（附註 四、八） 應收票據淨額（附註九） 應收帳款淨額（附註九） 其他應收款 存 貨（附註四、十） 預付款項 其他流動資產（附註十三） 流動資產總計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附 註四、八） 不動產、廠房及設備（附註四、 十一） 投資性不動產淨額（附註四、十 二） 遞延所得稅資產（附註四） 其他非流動資產（附註十三） 非流動資產總計 資 產 總 計	一○二年三月三十一日 金 額 ％ $ 69,817 4 - - 167,151 9 24,458 1 193,318 10 5,521 - 478,263 24 25,516 1 972 - 965,016 49 27,949 1 911,874 46 17,350 1 59,753 3 1,223 - 1,018,149 51 $ 1,983,165 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 142,200 7 - - 171,285 9 54,308 3 147,284 7 5,202 - 410,467 20 34,082 2 485 - 965,313 48 27,949 2 927,452 46 17,466 1 60,051 3 1,224 - 1,034,142 52 $ 1,999,455 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ 54,326 3 5 - 183,780 9 90,214 4 179,983 9 4,347 - 437,257 21 25,197 1 796 - 975,905 47 29,044 2 972,271 47 17,814 1 58,989 3 1,123 - 1,079,241 53 $ 2,055,146 100	一○一年一月一日 金 額 ％ $ 95,580 5 17 - 165,053 8 63,434 3 201,403 10 2,229 - 409,108 19 23,021 1 821 - 960,666 46 29,044 1 989,317 47 53,732 3 59,116 3 1,124 - 1,132,333 54 $ 2,092,999 100	代碼 2100 2110 2120 2150 2170 2200 2230 2310 2320 2399 21XX 2540 2570 2640 2670 25XX 2XXX 3110 3200 3310 3320 3350 3300 3400 3500 31XX 36XX 3XXX	負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十四） 應付短期票券（附註十四） 透過損益按公允價值衡量之金融 負債－流動（附註四、七） 應付票據（附註十五） 應付帳款（附註十五） 其他應付款（附註十六） 當期所得稅負債（附註四） 預收款項 一年或一營業週期內到期長期負 債（附註十四） 其他流動負債－其他（附註十 六） 流動負債總計 非流動負債 長期借款（附註十四） 遞延所得稅負債（附註四） 應計退休金負債（附註四、十 七） 其他非流動負債－其他（附註十 六） 非流動負債總計 負債總計 歸屬於本公司業主之權益（附註十 八） 股 本 普 通 股 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 庫藏股票 本公司業主權益總計 非控制權益 權益總計 負 債 與 權 益 總 計	一○二年三月三十一日 金 額 ％ $ 50,000 3 50,000 2 3 - 37,426 2 43,082 2 39,829 2 3,577 - 12,888 1 51,600 3 2,729 - 291,134 15 9,700 - 526 - 120,278 6 40 - 130,544 6 421,678 21 1,403,098 71 53,877 3 17,534 1 37,213 2 65,562 3 120,309 6 75,820 4 ( 91,622) ( 5) 1,561,482 79 5 - 1,561,487 79 $ 1,983,165 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 100,000 5 - - - - 29,374 1 40,488 2 51,941 3 3,454 - 10,700 1 51,600 3 3,961 - 291,518 15 22,600 1 526 - 121,203 6 40 - 144,369 7 435,887 22 1,403,098 70 53,877 3 17,534 1 - - 100,722 5 118,256 6 79,954 4 ( 91,622) ( 5) 1,563,563 78 5 - 1,563,568 78 $ 1,999,455 100	一○一年三月三十一日 金 額 ％ $ - - - - - - 36,717 2 46,384 2 50,074 2 11,728 1 23,240 1 51,600 3 3,920 - 223,663 11 61,300 3 572 - 125,074 6 60 - 187,006 9 410,669 20 1,403,098 68 49,290 2 951 - - - 189,212 9 190,163 9 93,543 5 ( 91,622) ( 4) 1,644,472 80 5 - 1,644,477 80 $ 2,055,146 100	一○一年一月一日	一○一年一月一日
		金 額 $ 69,817 - 167,151 24,458 193,318 5,521 478,263 25,516 972 965,016 27,949 911,874 17,350 59,753 1,223 1,018,149 $ 1,983,165	金 額 $ 142,200 - 171,285 54,308 147,284 5,202 410,467 34,082 485 965,313 27,949 927,452 17,466 60,051 1,224 1,034,142 $ 1,999,455	金 額 $ 54,326 5 183,780 90,214 179,983 4,347 437,257 25,197 796 975,905 29,044 972,271 17,814 58,989 1,123 1,079,241 $ 2,055,146	金 額 $ 95,580 17 165,053 63,434 201,403 2,229 409,108 23,021 821 960,666 29,044 989,317 53,732 59,116 1,124 1,132,333 $ 2,092,999			金 額 $ 50,000 50,000 3 37,426 43,082 39,829 3,577 12,888 51,600 2,729 291,134 9,700 526 120,278 40 130,544 421,678 1,403,098 53,877 17,534 37,213 65,562 120,309 75,820 ( 91,622) 1,561,482 5 1,561,487 $ 1,983,165	金 額 $ 100,000 - - 29,374 40,488 51,941 3,454 10,700 51,600 3,961 291,518 22,600 526 121,203 40 144,369 435,887 1,403,098 53,877 17,534 - 100,722 118,256 79,954 ( 91,622) 1,563,563 5 1,563,568 $ 1,999,455	金 額 $ - - - 36,717 46,384 50,074 11,728 23,240 51,600 3,920 223,663 61,300 572 125,074 60 187,006 410,669 1,403,098 49,290 951 - 189,212 190,163 93,543 ( 91,622) 1,644,472 5 1,644,477 $ 2,055,146	金 額 $ 30,000 - - 54,101 28,350 66,543 3,819 14,025 51,600 3,941 252,379 74,200 643 125,910 - 200,753 453,132 1,403,098 49,290 951 - 203,804 204,755 74,341 ( 91,622) 1,639,862 5 1,639,867 $ 2,092,999	％
								(	(	(	(	1 - - 3 1 3 - 1 3 - 12 4 - 6 - 10 22 67 2 - - 10 10 3 ( 4) 78 - 78 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。
（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年四月三十日核閱報告）

經理人：張煜生

董事長：洪老典

會計主管：吳長智

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台灣富綢纖維股份有限公司及子公司

合併綜合損益表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟
每股盈餘為元

代 碼 營業收入（附註四） 4110 銷貨收入 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4000 營業收入合計 5000 營業成本 5900 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6500 其他收益及費損淨額（附註 十九） 6900 營業淨損 營業外收入及支出 7010 其他收入（附註十九） 7225 處分投資利益 7230 外幣兌換利益 7235 透過損益按公允價值衡 量之金融資產利益 7630 外幣兌換損失 7635 透過損益按公允價值衡 量之金融資產損失	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二			一 ○ 一		年
	金 額 $ 492,600 ( 546 ) ( 154) 491,900 ( 463,336) 28,564 ( 18,405 ) ( 10,200 ) ( 1,181) ( 29,786) ( 219) ( 1,441) 1,969 - 2,412 - - ( 39 )			金 額 $ 565,921 ( 132 ) ( 97) 565,692 ( 535,893) 29,799 ( 21,213 ) ( 9,564 ) ( 1,193) ( 31,970) ( 8) ( 2,179) 146 197 - 33 ( 3,684 ) -		％
					100 - - 100 (95) 5 ( 4 ) ( 1 ) - ( 5) - - - - - - ( 1 ) -

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

一 月 一 日 一 ○ 二 代 碼 金 額 7050 財務成本（附註四及十 九） ( $ 427 ) 7590 什項支出 - 7000 營業外收入及支出 合計 3,915 7900 稅前淨利（淨損） 2,474 7950 所得稅費用（附註四及二十）( 421) 8000 繼續營業單位本期淨利（損） 2,053 8300 其他綜合損益（淨額） 8325 備供出售金融資產未實 現評價損益 ( 4,134) ( 8500 本期綜合損益總額 ($ 2,081) 淨利（損）歸屬於： 8610 本公司業主 $ 2,053 8620 非控制權益 - 8600 $ 2,053 綜合損益總額歸屬於： 8710 本公司業主 ( $ 2,081 ) 8720 非控制權益 - 8700 ($ 2,081) 每股盈餘（淨損） （附註二一） 9750 基本每股盈餘（淨損） $ 0.02 9850 稀釋每股盈餘（淨損） $ 0.02	一 月 一 日	一 月 一 日	至 三 月 三 十	至 三 月 三 十		一 日
	一 ○ 二		年 ％ - - 1 1 - 1 1) - 1 - 1 - - -	一 ○ 一		年
				金 額 ( $ 527 ) ( 541) ( 4,376) ( 6,555 ) ( 8,037) ( 14,592) 19,202 $ 4,610 ( $ 14,592 ) - ($ 14,592) $ 4,610 - $ 4,610 ($ 0.11) ($ 0.11)		％
		(			- - ( 1) ( 1 ) ( 1) ( 2) 3 1 ( 2 ) - ( 2) 1 - 1

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年四月三十日核閱報告）

董事長：洪老典經理人：張煜生會計主管：吳長智

• 7 -

台灣富綢纖維股份有限公司及子公司

合併權益變動表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代碼 A1 一○一年一月一日餘額 D1 一○一年一月一日至三月三十一日 淨損 D3 一○一年一月一日至三月三十一日 稅後其他綜合損益 D5 一○一年一月一日至三月三十一日 綜合損益總額 Z1 一○一年三月三十一日餘額 A1 一○二年一月一日餘額 D1 一○二年一月一日至三月三十一日 淨利 D3 一○二年一月一日至三月三十一日 稅後其他綜合損益 D5 一○二年一月一日至三月三十一日 綜合損益總額 Z1 一○二年三月三十一日餘額	歸 屬	於	本 公 司 業	本 公 司 業	本 公 司 業	主	之 權 益 庫 藏 股 票 總 計 ( $ 91,622 ) $ 1,639,862 - ( 14,592 ) - 19,202 - 4,610 ($ 91,622) $ 1,644,472 ( $ 91,622 ) $ 1,563,563 - 2,053 - ( 4,134) - ( 2,081) ($ 91,622) $ 1,561,482	非控制權益 （附註十四） $ 5 - - - $ 5 $ 5 - - - $ 5	權 益 總 額
	股 本 $ 1,403,098 - - - $ 1,403,098 $ 1,403,098 - - - $ 1,403,098	資 本 公 積 $ 49,290 - - - $ 49,290 $ 53,877 - - - $ 53,877	保 留 盈		餘 未分配盈餘 $ 203,804 ( 14,592 ) - ( 14,592) $ 189,212 $ 63,509 2,053 - 2,053 $ 65,562	其他權益項目 備供出售金融 商品未實現損益 $ 74,341 - 19,202 19,202 $ 93,543 $ 79,954 - ( 4,134) ( 4,134) $ 75,820	庫 藏 股 票 ( $ 91,622 ) - - - ($ 91,622) ( $ 91,622 ) - - - ($ 91,622)
			法定盈餘公積 $ 951 - - - $ 951 $ 17,534 - - - $ 17,534	特別盈餘公積 $ - - - - $ - $ 37,213 - - - $ 37,213
						( (			$ 1,639,867 ( 14,592 ) 19,202 4,610 $ 1,644,477 $ 1,563,568 2,053 ( 4,134) ( 2,081) $ 1,561,487

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年四月三十日核閱報告）

董事長：洪老典

經理人：張煜生

會計主管：吳長智

• 8 -

台灣富綢纖維股份有限公司及子公司

合併現金流量表

民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利（淨損） A20000 調整項目： A20100 折舊費用 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨損失（利益） A20900 利息費用 A22500 處分及報廢不動產、廠房及設 備損失 A23100 處分投資利益 A30000 與營業活動相關之資產／負債 變動數 A31130 應收票據減少（增加） A31150 應收帳款（增加）減少 A31180 其他應收款增加 A31200 存貨（增加）減少 A31230 預付款項減少（增加） A31240 其他流動資產（增加）減 少 A32130 應付票據增加（減少） A32150 應付帳款增加 A32180 其他應付款減少 A32210 預收款項增加 A32230 其他流動負債減少 A32240 應計退休金負債減少 A33000 營運產生之現金（流出）流入 A33300 支付之利息 AAAA 營業活動之淨現金（流出）流 入	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ 2,474 16,555 39 427 288 - 30,399 ( 46,583 ) ( 319 ) ( 67,796 ) 8,566 ( 487 ) 8,052 2,594 ( 12,112 ) 2,188 ( 1,232 ) ( 925) ( 57,872 ) ( 427) ( 58,299)	一 ○ 一 年
		( $ 6,555 ) 19,151 ( 33 ) 527 77 ( 197 ) ( 27,050 ) 21,690 ( 2,118 ) 7,653 ( 2,176 ) 25 ( 17,384 ) 18,034 ( 16,469 ) 9,215 ( 21 ) ( 836) 3,533 ( 527) 3,006

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

代 碼 投資活動之現金流量 B00200 處分原始認列時指定為透過損益按 公允價值衡量之金融資產 B00300 取得備供出售金融資產 B00400 處分備供出售金融資產價款 B02700 購置不動產、廠房及設備 B06800 其他非流動資產減少 BBBB 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量 C00200 短期借款減少 C00500 應付短期票券增加 C01700 償還長期借款 C02300 原始認列時指定為透過損益按公允 價值衡量之金融負債減少 C04300 其他非流動負債增加 CCCC 籌資活動之淨現金流出 DDDD匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金減少數 E00100期初現金及約當現金餘額 E00200期末現金及約當現金餘額	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一 ○ 二 年 $ - - - ( 1,149 ) 1 ( 1,148) ( 50,000 ) 50,000 ( 12,900 ) ( 36 ) - ( 12,936) - ( 72,383 ) 142,200 $ 69,817	一 ○ 一 年
		$ 45 ( 225 ) 897 ( 2,066 ) 1 ( 1,348) ( 30,000 ) - ( 12,900 ) - 60 ( 42,840) ( 72) ( 41,254 ) 95,580 $ 54,326

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

（請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年四月三十日核閱報告）

董事長：洪老典

經理人：張煜生會計主管：吳長智

• 10 -

台灣富綢纖維股份有限公司及子公司

合併財務報表附註

民國一○二及一○一年一月一日至三月三十一日
（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

 一、公司沿革

  台灣富綢纖維股份有限公司（以下簡稱「本公司」），創立於六十
二年六月，從事特多龍布之產銷。七十四年三月奉准改組，以經營合
成化學纖維、絲紗、線之加工針織品、梭織布成衣及加工絲之製造買
賣為主要業務。本公司股票業經主管機關核准於八十二年一月在台灣
證券交易所掛牌交易。

  本公司之功能性貨幣為新台幣。由於本公司係於台灣上市，為增
加財務報告之比較性及一致性，本合併財務報告係以新台幣表達。

 二、通過財務報告之日期及程序

  本合併財務報告於一○二年四月三十日經提報董事會後發布。
 三、新發布及修訂準則及解釋之適用

  合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報
導準則。

  截至本公司合併財務報告通過發布日止，由於金融監督管理委員
會（以下簡稱金管會）尚未發布下列新發布／修正／修訂準則及解釋
之生效日，故本公司未適用下列準則及解釋。

IASB 發布之生效日 新 發 布 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 （ 註 ） 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－對國際會 2009 年 1 月 1 日或 2010 計準則第 39 號之修正（ 2009 年）」 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號（ 2009 ） 「金融工具」 2015 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 「嵌入式衍生工具」 於 2009 年 6 月 30 日以後 結束之年度期間生效

（接次頁）

• 11 -

（承前頁）

新 發 布 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際會計 準則第39號之修正（2010年）」 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則年度改善（2009- 2011年系列）」 國際財務報導準則第1號之修正 「國際財務報導準則第7號之比較揭露 對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第1號之修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第1號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固定 日期之移除」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導準則第9號 及第7號之修正 「強制生效日及過渡揭露」 國際財務報導準則第7號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第9號之修正 「金融工具」 國際財務報導準則第10號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第11號 「聯合協議」 國際財務報導準則第12號 「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第10號、第11號 及第12號之修正 合併財務報表、聯合協議及對其他個體權 益之揭露：過渡規定指引 國際財務報導準則第10號、第12號 及國際會計準則第27號之修正 「投資個體」 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 國際會計準則第1號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 國際會計準則第12號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則第19號之修訂 「員工福利」 國際會計準則第27號之修訂 「單獨財務報表」 國際會計準則第28號之修訂 「投資關聯企業及合資」 國際會計準則第32號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導解釋第20號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」

IASB 發布之生效日 （ 註 ）

2010年7月1日或2011 年1月1日 2013年1月1日 2010年7月1日 2013年1月1日 2011年7月1日 2013年1月1日 2015年1月1日 2011年7月1日 2015年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日 2012年7月1日 2012年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2013年1月1日 2014年1月1日 2013年1月1日

註：除另註明外，上述新發布／修正／修訂準則或解釋係於各該日期
以後開始之年度期間生效。

本公司認為除下列說明外，首次適用上述新發布／修正／修訂準 則或解釋將不致對合併公司首次適用期間之財務報告造成重大變動： 一 ( ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

所有屬於國際財務報導準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡 量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產之經 營模式下持有，且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金 金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。所有其他金融資 產係以資產負債表日之公允價值衡量。

• 12 -

( 二 ) 國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」

國際財務報導準則第 13 號定義公允價值 、 提供如何決定公允價 值之指引，並規定公允價值衡量之揭露。

• ( 三 ) 修正國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」－其他綜合損益項目 之表達

國際會計準則第 1 號修正其他綜合損益之表達方式，規定列示 於其他綜合損益之項目應依據後續是否可能重分類至損益予以分組 （即按照後續可能重分類至損益之項目及後續不可能重分類至損益 之項目分組）。該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項 目，其相關稅額應隨前述兩分組類別予以單獨列示。本公司預期上 述修正將改變本公司綜合損益表之表達方式。

  由於金管會尚未發布上述新發布／修正／修訂準則及解釋之生
效日，因此尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金融監督管理委員會（以下簡稱「金管會」）於九十八年五月 十四日宣布之「我國企業採用國際會計準則推動架構」，上市上櫃公司 及興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管 會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下 稱「 IFRSs 」）編製財務報告。

本合併財務報告為本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併 公司」）之首份 IFRSs 年度合併財務報告（一○二年度合併財務報告） 所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日 為一○一年一月一日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響 說明，係列於附註三十。

一 ( ) 遵循聲明

• 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」編製。本合併財務報告並 未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊。

• 13 -

( 二 ) 編製基礎

  除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成
本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決
定。

合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務 報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量， 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱附註三十），合併 公司係追溯適用 IFRSs 之規定。合併公司之重大會計政策彙總說明 如下。

( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債
表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金，但不包括於資產
負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受有其他限制者；不
動產、廠房及設備、投資性不動產及其他不屬於流動資產之資產為
非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負債、預期於
資產負債表日後十二個月內到期清償之負債（即使於資產負債表日
後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協
議，亦屬流動負債），以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表
日後至少十二個月之負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債。
惟負債之條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清
償者，並不影響其分類。

  合併公司從事建造工程部分，其營業週期長於一年，是以與營
建業務相關之資產及負債，係按正常營業週期作為劃分流動或非流
動之標準。

( 四 ) 合併基礎

1. 合併報告編製原則

  本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子
公司）之財務報告。控制係指本公司有主導某一個體之財務及
營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。

• 14 -

• 子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致。

• 合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於合併 時全數予以銷除。

• 對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表達。 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。

• 列入合併財務報告之子公司

  本合併財務報告編製主體如下：

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  長輝投資公司及榮輝控股公司財務報表係依該公司同期間
未經會計師核閱之財務報表編製。

( 五 ) 外 幣

• 編製合併公司之各個體財務報表時，以個體功能性貨幣（個體 營運所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣（外幣）交易者，依交 易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日，外幣貨幣 性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，按 決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項 目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。

  因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生
當期認列於損益。

  依公允價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債（例如權益工具），
按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益，惟
屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其
他綜合損益。

• 15 -

於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債 以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者 以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期帄均匯率換 算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。 ( 六 ) 存 貨

－ 營建存貨 在建房地及待售房地

  在建房地及待售房地以取得成本為入帳基礎，在建房地係已投
入尚未建造完成之營建土地、營建工程成本及工程完工前資本化之
利息，俟工程完工後成本結轉時，採售價比例或建坪比率分攤成本。
一旦擇定以後，同一工程前後年度不得變更。
製造存貨

  存貨包括原料、物料、半成品及製成品。存貨係以成本與淨變
現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個
別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完
工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。存貨
成本之計算係採加權帄均法。

( 七 ) 不動產、廠房及設備

  不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供、出租予
他人或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合
未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件
時，以成本衡量認列，後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後
之金額衡量。

建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。成本包括專業服務費用，且對於符合要件資產尚包括依 據國際會計準則第 23 號「借款成本」予以資本化之金額。該等資產 於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類 別，折舊與其他同類別資產之提列基礎相同，並於該等資產達預期 使用狀態時開始提列。

• 16 -

自有土地不提列折舊；另合併公司採直線基礎提列折舊，即於 資產預計耐用年限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至 少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計 估計變動及錯誤」以推延方式處理。

  於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動
產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損
失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當
期損益。

( 八 ) 投資性不動產

• 投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產（包括因該等目的而處於建造過程中之不動產）。投資性不動產 亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地，故將其視為獲取資本 增值所持有。

• 投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本 減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。 建造中之投資性不動產係以成本減除累計減損損失後之金額認 列。成本包括專業服務費用，且對於符合要件資產尚包括依據國際 會計準則第 23 號「借款成本」予以資本化之金額。該等資產於達預 期使用狀態時開始提列。

  合併公司採直線基礎提列折舊，即於投資性不動產預計耐用年
限內帄均分攤資產成本減除殘值後之餘額。
  於處分或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益時
將投資性不動產除列。除列投資性不動產所產生之利益或損失金
額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損
益。

• ( 九 ) 有形及無形資產（商譽除外）之減損

  合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及
無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估
計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併

• 17 -

公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依
合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生
單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單
位群組。

  針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進
行減損測試，或於有減損跡象時進行減損測試。

  可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評
估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該
折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流
量估計數之資產特定風險之評估。

  個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，
將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。

  當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額
調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產
或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額
（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於損益。

( 十 ) 金融工具

  金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時
認列於合併資產負債表。原始認列金融資產與金融負債時，若金融
資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加
計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。
直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金
融負債之交易成本，則立即認列為損益。
金融資產

  金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交易係
指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所訂
之期間內者。

• 18 -

1. 衡量種類

• 金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持 有至到期日投資、備供出售金融資產與放款及應收款四類。該 分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定。合併公 司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資 產、備供出售金融資產與放款及應收款。

• (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易 及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。

• 若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供交 易：

• A. 其取得之主要目的為短期內出售；

• B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一 部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據； 或

• C. 屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工具 之衍生工具除外）。

• 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於 原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量： A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或

• B. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或 投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且合併 公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允 價值為基礎。

• 此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可 指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡量之 金融資產。

• 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡 量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於 損益之利益或損失不包含該金融資產所產生之任何股利或

• 19 -

利息（包含於投資當年度收到者）。公允價值之決定方式請
參閱附註二三。

• (2) 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出 售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透 過損益按公允價值衡量之金融資產。

  合併公司持有上市（櫃）股票與開放型基金受益憑證
係於活絡市場交易而分類為備供出售金融資產並於每一資
產負債表日以公允價值表達。合併公司亦持有非於活絡市
場交易之未上市股票但被分類為備供出售金融資產，並於
每一資產負債表日以公允價值表達（因合併公司管理階層
認為其公允價值能可靠衡量）。公允價值之決定方式請參閱
附註二三。

  備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立
時認列於損益。備供出售金融資產帳面金額之變動認列於
其他綜合損益；投資處分或確定減損時重分類為損益。

• (3) 放款及應收款

  • 放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可 決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包括應 收帳款及現金及約當現金）係採用有效利息法按攤銷後成 本減除減損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認 列不具重大性之情況除外。

• 金融資產之減損

• 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司係於 每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當 有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產 即已發生減損。

  按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產經個
別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收款集體存在之客

• 20 -

觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、集體超過帄均授
信期間之延遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之可觀察
全國性或區域性經濟情勢變化。

  按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳
面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之
現值間之差額；後續期間減損損失金額減少，且該減少客觀地
與認列減損後發生之事項相連結，則先前認列之減損損失直接
或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金
融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷
後成本。

  當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永
久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。客觀減損證據可
能包含：

a 發行人或債務人之重大財務困難；

b 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

c 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或

• d 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

  當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合
損益之累計損失金額將重分類至損益。

  備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過
損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於
其他綜合損益。

所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應 收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回 之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。 3. 金融資產之除列

  合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，
或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移
轉予其他企業時，始將金融資產除列。

• 21 -

  於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計
已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額
係認列於損益。

金融負債

1. 後續衡量

  所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量或透過損
益按公允價值作後續衡量。

1. 金融負債之除列

  合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除
列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價間之差額認列
為損益。

衍生工具

  合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約，用以管理合併公
司之匯率風險。

  衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列，後續
於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益或損失直
接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，其認列於損益
之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具之公允價值為正值
時，列為金融資產；公允價值為負值時，列為金融負債。

( 十一 ) 收入認列

  收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶
退貨、折扣及其他類似之折讓。

1. 商品之銷售

  銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入：

• (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方；

• (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維 持有效控制；

• (3) 收入金額能可靠衡量；

• (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及

• (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。

• 22 -

  具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉
時認列。

1. 股利收入及利息收入

  投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，
惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收
入金額能可靠衡量。

  金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公
司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過
按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。

( 十二 ) 借款成本

  直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產（即必須經一
段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產）之借款成本，係
作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之
幾乎所有必要活動已完成為止。

  特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取
之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。

除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。 ( 十三 ) 退職後福利

  屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將
應提撥之退休金數額認列為當期費用。

  屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單
位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生
期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍
內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間
內，以直線基礎攤銷。

  應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期
服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算
所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之
可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。

  確定福利退休計畫發生縮減或清償時，認列縮減或清償之損益。

• 23 -

  期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定
之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後
之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調
整。

• ( 十四 ) 稅 捐

  所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。

1. 當期所得稅

2. 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之 所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之 稅前利益予以計算。

3. 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列 為股東會決議年度之所得稅費用。

4. 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

5. 遞延所得稅

6. 遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異或虧損扣抵等支出所產生之所得稅抵減使用時認列。

7. 與投資子公司相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅 負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時 性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資 及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產，僅 於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益，且 於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列。 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。

8. 24 -

  遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期
之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法
之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企
業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方
式所產生之租稅後果。

1. 本期之當期及遞延所得稅

2. 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅 係自企業合併所產生，其所得稅影響數納入企業合併之會計處 理。

 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源
  合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源
取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必須作出相關之判
斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之
因素。實際結果可能與估計有所不同。

  估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會
計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，
則於估計修正當期及未來期間認列。

  以下係有關未來所作主要假設之資訊，以及於財務報導結束日估
計不確定性之主要來源，該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金
額於下一財務年度重大調整之風險。

一 ( ) 所 得 稅 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日止，與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產 帳面金額分別為 59,753 仟元、 60,051 仟元、 58,989 仟元及 59,116 仟 元。由於未來獲利之不可預測性，合併公司於一○二年三月三十一 日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止分別尚 有 9,116 仟元、 9,116 仟元、 8,212 仟元及 8,120 仟元之課稅損失並未 認列為遞延所得稅資產。遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能

• 25 -

否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利
少於預期，可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於
發生年度認列為損益。

( 二 ) 應收帳款之估計減損

  當應收帳款有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來
現金流量之估計。提列減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估
計未來現金流量為基礎予以評估。若未來實際現金流量少於預期，
可能會增加認列減損損失。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日止，應收帳款帳面金額分別為 193,318 仟元、 147,284 仟元、 179,983 仟元及 201,403 仟元（分別扣除備抵呆帳 1,322 仟元、 1,414 仟元、 2,690 仟元及 6,436 仟元後之淨額）。

( 三 ) 存貨之評價

  由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故合併公司必須
運用判斷及估計決定報導期間結束日存貨之淨變現價值。

  合併公司評估報導期間結束日存貨因正常損耗、過時陳舊或無
市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評
價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產生重
大變動。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日止，合併公司存貨之帳面金額分別為 478,263 仟元、 410,467 仟元、 437,257 仟元及 409,108 仟元。

( 四 ) 應計退休金負債之計算

  計算確定福利義務之現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決
定財務報導期間結束日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預
期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能會重大影響合併公司確定
福利義務之金額。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，本公司應計退休金負債之帳面價值分別為 120,278 仟元、 121,203 仟元、 125,074 仟元及 125,910 仟元。

• 26 -

六、 現金及約當現金

現金及約當現金
庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款	一○二年 三月三十一日 $ 200 69,617 $ 69,817	一○一年十二 月三十一日 $ 200 142,000 $ 142,200	一○一年 三月三十一日 $ 200 54,126 $ 54,326	一○一年 一月一日
					$ 200 95,380 $ 95,580

  銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下：

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－ 七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具 流動

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  於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如
下：

幣 別 到 期 期 間 合約金額 （ 仟元 ） 一○二年三月三十一日 預售遠期外匯 美元兌新台幣 102.04.01~102.04.26 USD300/NTD8,945 一 ○ 一 年三月三十 一 日 預售遠期外匯 美元兌新台幣 101.04.23~101.05.21 USD1,100/NTD32,466 一○一年一月一日 預售遠期外匯 美元兌新台幣 100.12.22~101.01.18 USD300/NTD9,099

  一○一年十二月三十一日無未到期之遠期外匯合約。

  合併公司一○二及一○一年一月一日至三月三十一日從事遠期外
匯交易之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風
險。合併公司持有之遠期外匯合約因不符合有效避險條件，故不適用
避險會計。

• 27 -

八、 備供出售金融資產

備供出售金融資產
國內投資 －上市（櫃）股票 －未上市（櫃）股票 －基金受益憑證 備供出售金融資產 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 163,580 27,949 3,571 $ 195,100 $ 167,151 27,949 $ 195,100	一○一年十二 月三十一日 $ 167,908 27,949 3,377 $ 199,234 $ 171,285 27,949 $ 199,234	一○一年 三月三十一日 $ 180,439 29,044 3,341 $ 212,824 $ 183,780 29,044 $ 212,824	一○一年 一月一日
					$ 162,224 29,044 2,829 $ 194,097 $ 165,053 29,044 $ 194,097

合併公司於一○一年一月一日（轉換至 IFRSs 日）將原認列以成 本衡量之未上市（櫃）股票計 22,979 仟元指定為備供出售金融資產（參 閱附註三十）。該等股票及其他備供出售金融資產公允價值之決定，請 參閱附註二三。

九、 應收票據及應收帳款

應收票據 應收票據 減：備抵呆帳 應收帳款 應收帳款－非關係人 應收帳款－關係人 減：備抵呆帳	一○二年 三月三十一日 $ 24,458 - $ 24,458 $ 194,529 111 ( 1,322) $ 193,318	一○一年十二 月三十一日 $ 54,857 ( 549) $ 54,308 $ 148,427 271 ( 1,414) $ 147,284	一○一年 三月三十一日 $ 91,125 ( 911) $ 90,214 $ 182,673 - ( 2,690) $ 179,983	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
	(	( (	( (	( (	$ 64,075 641) $ 63,434 $ 207,626 213 6,436) $ 201,403

合併公司對商品銷售依約定交易條件收款。應收款項之減損評估 係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收款項發生減損，重大 個別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者，應個別評估其減損金 額，其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬重大之應收款項，以及無 減損客觀證據之應收款項，將具類似信用風險特徵者納入群組，分別 評估該組資產之減損。合併公司對於帳齡（以立帳日為準）超過 180 天之應收帳款認列 100% 備抵呆帳並轉列於催收款，對於帳齡 91 天至

• 28 -

180 天以內之應收帳款，其備抵呆帳係參考交易對方過去延遲記錄及收 回經驗，作為評估備抵呆帳基礎。

於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日之應收帳款餘額中，超過應收帳款合計數之 5% 之客戶 如下：

如下：
NO.002459 NO.Q00091 NO.Q00082 NO.004030 NO.Q00038 NO.Q00097 NO.Q00219	一○二年 三月三十一日 $ 20,485 9,904 6,379 172 - 5,178 6,367	一○一年十二 月三十一日 $ 4,589 7,540 16,000 8,533 29,035 3,646 8,615	一○一年 三月三十一日 $ 3,450 3,919 7,825 - 23,393 18,455 -	一○一年 一月一日
				$ 29,506 1,511 21,715 - 25,076 10,296 7,435

於資產負債表日應收帳款帳齡分析如下表。對於帳齡介於 91 至 180 天之應收帳款，合併公司管理階層評估無減損之客觀證據且其信用 品質並未重大改變，未來仍可回收其金額。惟仍依帳齡區間考量一般 授信風險提列備抵呆帳。

  應收帳款之帳齡分析如下（以立帳日為準）：

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  備抵呆帳變動資訊如下：

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  催收款帳列其他非流動資產項下。

• 29 -

 十、存  貨

存 貨
製 成 品 半 成 品 原 料 物 料 在建工程	一○二年 三月三十一日 $ 181,802 104,718 126,480 6,298 419,298 58,965 $ 478,263	一○一年十二 月三十一日 $ 168,486 97,258 94,368 5,346 365,458 45,009 $ 410,467	一○一年 三月三十一日 $ 186,308 92,532 116,987 5,553 401,380 35,877 $ 437,257	一○一年 一月一日
					$ 199,423 92,546 112,012 5,127 409,108 - $ 409,108

、 一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日 三月三十一 、 日及一月一日之備抵存貨跌價損失分別為 167,679 仟元 167,679 仟 、 元 182,679 仟元及 182,679 仟元。

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日存貨認列相關銷貨成
本明細如下：

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合併公司於一○一年二月一日與大孙紡織股份有限公司簽訂合建 － 分成之土地開發合約，擬將雙方共同持有雲林斗六市科加段 0009 0000 地號之土地，共同興建房屋銷售－大富華堡案。雙方約定由合併 公司從事本開發案之規劃、設計、工程發包、營建管理及銷售服務； 開發案所需負擔之預估成本 157,900 仟元，按合約約定由雙方共同帄均 負擔，房屋銷售收入係按實際銷售金額提撥 1% 作為合併公司獎勵金 後，餘按合約約定認列收入。

、
十一、不動產廠房及設備

土 地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 其他設備	一○二年 三月三十一日 $ 345,172 246,757 269,350 460 50,135 $ 911,874	一○一年十二 月三十一日 $ 345,172 249,841 278,326 630 53,483 $ 927,452	一○一年 三月三十一日 $ 345,172 251,981 305,140 1,000 68,978 $ 972,271	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ 345,172 254,473 315,518 1,122 73,032 $ 989,317

• 30 -

成 本 一○一年一月一日餘額 增 添 處 分 一○一年三月三十一日 餘額 累計折舊 一○一年一月一日餘額 處 分 折舊費用 一○一年三月三十一日 餘額 一○一年三月三十一日 淨額 成 本 一○二年一月一日餘額 增 添 處 分 一○二年三月三十一日 餘額 累計折舊 一○二年一月一日餘額 處 分 折舊費用 一○二年三月三十一日 餘額 一○二年三月三十一日 淨額	土 地 $ 345,172 - - 345,172 - - - - $ 345,172 土 地 $ 345,172 - - 345,172 - - - - $ 345,172	房屋及建築 $ 468,787 749 - 469,536 214,314 - 3,241 217,555 $ 251,981 房屋及建築 $ 477,630 562 - 478,192 227,789 - 3,646 231,435 $ 246,757	機器設備 $ 1,188,723 1,225 ( 17,343) 1,172,605 873,205 ( 17,302 ) 11,562 867,465 $ 305,140 機器設備 $ 1,175,714 517 ( 111,102) 1,065,129 897,388 ( 111,009 ) 9,400 795,779 $ 269,350	辦公設備 $ 12,658 18 ( 16) 12,660 11,536 ( 13 ) 137 11,660 $ 1,000 辦公設備 $ 10,761 70 ( 8,794) 2,037 10,131 ( 8,599 ) 45 1,577 $ 460	其他設備 $ 318,377 74 ( 249) 318,202 245,345 ( 216 ) 4,095 249,224 $ 68,978 其他設備 $ 275,921 - - 275,921 222,438 - 3,348 225,786 $ 50,135	合 計
						$ 2,333,717 2,066 ( 17,608) 2,318,175 1,344,400 ( 17,531 ) 19,035 1,345,904 $ 972,271 合 計
						$ 2,285,198 1,149 ( 119,896) 2,166,451 1,357,746 ( 119,608 ) 16,439 1,254,577 $ 911,874

  一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一
日及一月一日由於並無任何減損跡象，故合併公司並未進行減損評估。
  合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計
提折舊：

房屋及建築二至五十年
機器設備二至二十年
辦公設備二至十年
其他設備二至二五年

  合併公司建築物主要包含部分有總公司大樓及工廠建物等，並分
別按其耐用年限五十年及三十五年予以計提折舊。

  合併公司於一○一年一月一日選擇按中華民國一般公認會計原則
於該日不動產帳列之重估價值作為認定成本（請參閱附註三十）。

• 31 -

  合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請
參閱附註二五。

十二、投資性不動產

投資性不動產
一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 土 地 $ 15,168 $ 15,168 $ 15,168 房屋及建築 2,182 2,298 2,646 $ 17,350 $ 17,466 $ 17,814 一○二年 三月三十一日 一○一年十二 月三十一日 一○一年 三月三十一日 宜蘭五結房地 $ 5,917 $ 6,033 $ 6,381 雲林科技工業區 11,433 11,433 11,433 $ 17,350 $ 17,466 $ 17,814 土 地 房屋及建築 成 本 一○一年一月一日餘額 $ 50,970 $ 10,377 增 添 - - 轉出至存貨－在建工程 ( 35,802) - 一○一年三月三十一日餘額 15,168 10,377 累計折舊 一○一年一月一日餘額 - 7,615 折舊費用 - 116 一○一年三月三十一日餘額 - 7,731 一○一年三月三十一日淨額 $ 15,168 $ 2,646 土 地 房屋及建築 成 本 一○二年一月一日餘額 $ 15,168 $ 10,377 增 添 - - 處 分 - - 一○二年三月三十一日餘額 15,168 10,377 累計折舊 一○二年一月一日餘額 - 8,079 折舊費用 - 116 一○二年三月三十一日餘額 - 8,195 一○二年三月三十一日淨額 $ 15,168 $ 2,182	一○一年 三月三十一日	一○一年 一月一日 $ 50,970 2,762 $ 53,732 一○一年 一月一日 $ 6,497 47,235 $ 53,732 合 計	一○一年 一月一日
	$ 15,168 2,646 $ 17,814 一○一年 三月三十一日		$ 50,970 2,762 $ 53,732 一○一年 一月一日
				$ 6,497 47,235 $ 53,732 計
		$ 61,347 - ( 35,802) 25,545 7,615 116 7,731 $ 17,814 合 計
				$ 25,545 - - 25,545 8,079 116 8,195 $ 17,350

• 32 -

• 一

• ( ) 合併公司之投資性不動產－房屋及建築係以直線基礎按五十年之耐 用年限計提折舊。

• ( 二 ) 投資性不動產係出租宜蘭五結之土地及房屋建築及持有雲林科技工 業區竹圍子絲織專業區之土地（科加段 28 號）。科加段 28 號土地 （面積 1,236.28 ㎡）係合併公司於九十八年度增購「雲林科技工業 區竹圍子」之土地，土地成本包括土地價款、工業區開發管理基金 及土地過戶手續費。

• ( 三 ) 合併公司於一○一年二月一日與大孙紡織股份有限公司簽訂合建分 －

• 成之土地開發合約，擬將雙方共同持有雲林斗六市科加段 0009 0000 地號之土地，共同興建房屋銷售，因是將相關土地成本 35,802 仟元自不動產投資轉至存貨－在建工程（請參閱附註十說明）。

• ( 四 ) 合併公司之投資性不動產座落於宜蘭五結及雲林科技工業區，該地 段因鄰近地區類似之不動產交易不頻繁且亦無法取得可靠之替代公 允價值估計資料，故無法可靠決定公允價值。

• 合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益，未有設定質押擔保 之情事。

十三、 其他資產

其他資產
存出保證金 催收款 減：備抵呆帳 其 他 流 動 非 流 動	一○二年 三月三十一日 $ 1,223 62,351 ( 62,351) 972 $ 2,195 $ 972 1,223 $ 2,195	一○一年十二 月三十一日 $ 1,224 61,710 ( 61,710) 485 $ 1,709 $ 485 1,224 $ 1,709	一○一年 三月三十一日 $ 1,123 36,401 ( 36,401) 796 $ 1,919 $ 796 1,123 $ 1,919	一○一年 一月一日
					$ 1,124 32,925 ( 32,925) 821 $ 1,945 $ 821 1,124 $ 1,945

十四、借  款

一 ( ) 短期借款

一○二年 一○一年十二 一○一年 一○一年 三月三十一日 月 三 十 一日 三月三十一日 一 月 一日 擔保借款（附註二五） - －銀行借款 $ 50,000 $ 100,000 $ $ 30,000

• 33 -

銀行週轉性借款之利率於一○二及一○一年一月一日至三月三 十一日分別為 1.25% ～ 1.35% 及 1.50% 。

( 二 ) 應付短期票券

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  尚未到期之應付短期票券如下：

一○二年三月三十一日

擔 保 品 保證／承兌機構 票 面金 額 折價 金 額 帳 面金 額 利 率 區 間 擔 保品名 稱 帳 面金 額 應付商業本票 國際票券金融股 份有限公司 $ 50,000 $ - $ 50,000 1.238% 無 $ -

國際票券金融股份有限公司之應付商業本票係屬未付息之應付 短期票券，因折現之影響不大，故以原始票面金額衡量。 ( 三 ) 長期借款

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• 34 -

該銀行借款係以合併公司自有土地及建築物抵押擔保（參閱附 註二五），截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，有效年利率分別為 1.539% 、 1.524% 、 1.545% 及 1.545% 。

十五、應付票據及應付帳款

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  應付帳款依合約約定時間支付，合併公司訂有財務風險管理政
策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。

十六、其他負債

其他負債
其他應付款 應付薪資 應付獎金 應付員工紅利及 董監酬勞 應付佣金 其 他 其他負債 暫 收 款 代 收 款 存入保證金 流 動 －其他應付款 －其他負債 非 流 動 －其他負債	一○二年 三月三十一日 $ 11,314 13,458 - 7,674 7,383 $ 39,829 $ 1,498 1,231 40 $ 2,769 $ 39,829 $ 2,729 $ 40	一○一年十二 月三十一日 $ 10,458 28,727 - 5,752 7,004 $ 51,941 $ 958 3,003 40 $ 4,001 $ 51,941 $ 3,961 $ 40	一○一年 三月三十一日 $ 11,421 15,227 7,462 7,986 7,978 $ 50,074 $ 914 3,006 60 $ 3,980 $ 50,074 $ 3,920 $ 60	一○一年 一月一日
					$ 9,729 34,540 7,836 7,089 7,349 $ 66,543 $ 997 2,944 - $ 3,941 $ 66,543 $ 3,941 $ -

• 35 -

十七、 退職後福利計畫

一 ( ) 確定提撥計畫

  合併公司中之本公司所適用「勞工退休金條例」之退休金制度，
係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每月薪資百分之六提撥
退休金至勞工保險局之個人專戶。

合併公司於一○二及一○一年一月一日至三月三十一日依照確 定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費用 總額分別為 2,077 仟元及 2,157 仟元。截至一○二年三月三十一日暨 一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日止，尚未支付 予計畫之已到期提撥金額分別為 1,360 仟元、 1,364 仟元、 1,412 仟元 及 1,427 仟元。該等金額均已於資產負債表日後支付。

( 二 ) 確定福利計畫

  合併公司中之本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，
係屬確定福利退休計畫。員工退休金之支付，係根據服務年資及核
准退休日前六個月帄均工資計算。本公司按員工每月薪資總額百分
之四提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員
會名義存入台灣銀行之專戶。

  最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由我國精
算學會會員葉崇琦先生於一○一年十二月三十一日執行。確定福利
義務現值及相關之當年度與前期服務成本，係採用預計單位福利法
衡量。合併公司係採用一○一年十二月三十一日及一月一日精算決
定之退休金成本率分別認列一○二及一○一年一月一日至三月三十
一日之退休金費用。

  精算評價之主要假設列示如下：

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• 36 -

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用係
列入下列各單行項目：

列入下列各單行項目：
營業成本 管理費用	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 521 $ 145	一	○ 一 年
				$ 787 $ 69

  合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金
額列示如下：

已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 提撥短絀 應計退休金負債	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 141,165 (21,326) 119,839 $ 119,839	一○一年一月一日	一○一年一月一日
	(	(	$ 156,957 32,512) 124,445 $ 124,445

  計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如
下：

下：
現 金 短期票券 政府貸款 債 券 固定收益類 權益證券 其 他	一 ○ 一 年 十二月三十一日 23.39 10.45 0.07 11.00 16.06 38.29 0.74 100.00	一○一年一月一日
			22.76 8.12 0.20 11.49 16.17 41.26 - 100.00

  整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義
務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監理會
對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行二年定
期存款利率之收益之影響所作之估計。

• 37 -

合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額，揭露經驗調整之歷史資訊（參閱附註三十）：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥短絀 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 141,165 $ 21,326 $ 119,839 $ 1,695 $ 442	一○一年一月一日	一○一年一月一日
			$ 156,957 $ 32,512 $ 124,445 $ - $ -

合併公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利計 畫提撥為 3,391 仟元。

十八、權  益

ㄧ ( ) 普通股股本

普通股股本
額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股 款之股數（仟股） 已發行股本	一○二年 三月三十一日 210,000 $ 2,100,000 140,310 $ 1,403,098	一○一年十二 月三十一日 210,000 $ 2,100,000 140,310 $ 1,403,098	一○一年 三月三十一日		一○一年 一月一日 210,000 $ 2,100,000 140,310 $ 1,403,098
				210,000 $ 2,100,000 140,310 $ 1,403,098		210,000 $ 2,100,000 140,310 $ 1,403,098

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股 利之權利。

( 二 ) 資本公積

資本公積
出售固定資產稅後 利益 現金增資股本溢價 加： 庫藏股票交易 減： 註銷庫藏股票 沖銷股票溢價 減： 出售固定資產 稅後利益資本 公積轉回保留 盈餘	一○二年 三月三十一日 $ 14,723 421,569 221,985 ( 20,763 ) ( 10,059 )	一○一年十二 月三十一日 $ 14,723 421,569 221,985 ( 20,763 ) ( 10,059 )	一○一年 三月三十一日 $ 14,723 421,569 201,222 - ( 10,059 )	一○一年 一月一日
				$ 14,723 421,569 201,222 - ( 10,059 )

（接次頁）

• 38 -

（承前頁）

減： 資本公積彌補 虧損 加： 八十九年度資 本公積彌補虧 損轉回 減： 歷年轉增資 加： 子公司收取母 公司發放之現 金股利 減： 其他	一○二年 三月三十一日 ( $ 57,921 ) 19,160 ( 538,043 ) 4,587 ( 1,361) $ 53,877	一○一年十二 月三十一日 ( $ 57,921 ) 19,160 ( 538,043 ) 4,587 ( 1,361) $ 53,877	一○一年 三月三十一日 ( $ 57,921 ) 19,160 ( 538,043 ) - ( 1,361) $ 49,290	一○一年 一月一日
				( $ 57,921 ) 19,160 ( 538,043 ) - ( 1,361) $ 49,290

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日各類資本公積餘額
皆無變動。

  資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額
發行普通股、因合併而發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等）及
受領贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用以發放
現金股利或撥充股本，惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為
限。

  因採用權益法之投資、員工認股權及認股權產生之資本公積，
不得作為任何用途。

( 三 ) 保留盈餘及股利政策

保留盈餘及股利政策
期初餘額 歸屬於本公司業主之淨利 期末餘額	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 63,509 2,053 $ 65,562	一	○ 一 年
			(	$ 203,804 14,592) $ 189,212

  本公司依公司法及公司章程規定，每年決算如有盈餘，除依法
完納稅捐外，應儘先彌補以往年度虧損後，先提百分之十法定盈餘
公積及就當年度發生之股東權益減項金額提列特別盈餘公積後，再
提百分之二為員工紅利及百分之三之董監事酬勞，其餘由董事會依

• 39 -

公司實際營運狀況及資金需求擬具分配議案提請股東常會公決，其
中現金股利以不低於百分之三十為原則。

一○二及一○一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利及董 監酬勞估列金額皆為 0 仟元。前述員工紅利及董監酬勞係依過去經 驗以可能發放之金額為基礎，分別按稅後淨利（已扣除員工分紅及 董監酬勞之金額）之一定比例計算。年度終了後，董事會決議之發 放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東會決議 日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議年 度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按 決議分紅之金額除以股票公允價值決定，股票公允價值係指股東會 決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響後。

一 本公司於分配一○一年度以前之盈餘時，必須依 (89) 台財證 ( ) 字第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定， 就其他股東權益減項淨額（如國外營運機構財務報表換算之兌換差 額及備供出售金融資產未實現損益等累計餘額）提列特別盈餘公 積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公 積轉回未分配盈餘。

自一○二年起，依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發 字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs ）後， 提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定，於首次採用 IFRSs 時， 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利 益），因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘 部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損； 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數 額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。（參閱 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積之說明）。

• 40 -

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其
餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅
額。

  本公司於一○二年三月二十日及一○一年六月二十日舉行董事
會及股東常會，分別擬議及決議通過一○一及一○○年度盈餘分配
案如下：

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  本公司於一○二年三月二十日及一○一年六月二十日之董事會
及股東會，分別擬議及決議配發一○一及一○○年度員工紅利及董
監事酬勞如下：

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本公司一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係依 據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原 則所編製之一○一年度財務報表並參考合併公司依據修訂後證券發 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一○一年十二月三十一日 資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，均尚待預計於一 ○二年六月二十六日召開之股東常會決議。

股東會決議配發金額 各年度財務報表認列金額	一	○ ○	年 度	年 度
	員	工 紅 利 $ 2,985 2,985 $ -	董監事酬勞
				$ 4,477 4,477 $ -

• 41 -

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

合併公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下：

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  前述特別盈餘公積之提列資訊如下：

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合併公司帳列未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘 之金額分別為 13,082 仟元及 3,142 仟元，已予以提列相同數額之特 別盈餘公積。

因首次採用 IFRSs 產生合併公司之子公司期末因持有母公司股 票市價低於帳面價值之差額，依持股比例計算轉入保留盈餘之金額 為 20,989 仟元，提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。 ( 五 ) 其他權益項目

備供出售金融資產未實現損益

一月一日至三月三十一日

期初餘額 備供出售金融資產未實現損 益－母公司 備供出售金融資產未實現損 益－採權益法之子公司 期末餘額	一 ○ 二 年 $ 79,954 ( 5,602 ) 1,468 $ 75,820	一	○ 一 年
		(	$ 74,341 26,999 7,797) $ 93,543

  備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允價值
衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益，並減除當
該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。

• 42 -

( 六 ) 非控制權益

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日之非控制權益皆無
變動。

( 七 ) 庫藏股票

庫藏股票
收 回 原 因 一○一年一月一日股數 本期增加 本期減少 一○一年三月三十一日股數 一○二年一月一日股數 本期增加 本期減少 一○二年三月三十一日股數	子公司持有 母公司股票 （ 仟 股 ） 9,175 - - 9,175 9,175 - - 9,175	合計（仟股）
			9,175 - - 9,175 9,175 - - 9,175

  子公司於資產負債表日持有本公司股票之相關資訊如下：

子 公 司 名 稱 長輝投資公司 一○二年三月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○一年三月三十一日 一○一年一月一日	持有股數 （仟股） 9,175 9,175 9,175 9,175	帳面金額 $ 65,694 $ 67,162 $ 72,850 $ 65,051	市 價	市 價
				$ 65,694 $ 67,162 $ 72,850 $ 65,051

  合併公司之本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質
押，亦不得享有股利之分派及表決權等權利。合併公司之長輝投資
公司為維持股東權益於九十年十一月公司法修正前持有本公司股票
視同庫藏股票處理，除不得參與本公司之現金增資及無表決權外，
其餘與一般股東權利相同。

• 43 -

十九、 繼續營業單位淨利

繼續營業單位淨利係包含以下項目：

一 ( ) 其他收益及費損淨額

一 月 一日至三 月 三 十 一日

租金收入
處分不動產、廠房及設備淨損

一	○ 二 年 $ 69 288) $ 219)	一	○ 一 年
( (		( (	$ 69 77) $ 8)

( 二 ) 其他收入

一 月 一日至三 月 三 十 一日

補助收入 其 他	一	○ 二 年 $ - 1,969 $ 1,969	一	○ 一 年
				$ 110 36 $ 146

( 三 ) 財務成本

一 月 一日至三 月 三 十 一日

銀行借款利息 商業本票利息	一	○ 二 年 $ 394 33 $ 427	一	○ 一 年
				$ 466 61 $ 527

( 四 ) 折舊、攤銷及員工福利費用

員工退職後福利 確定提撥計畫 確定福利計劃 其他員工福利 折舊費用 攤銷費用	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 月 一 日 至 三 月 三 十	一 日	一 日
	一 ○ 二 年 屬於營業 成本者 屬於營業 費用者 合 計 $ 1,653 $ 424 $ 2,077 521 145 666 45,059 11,382 56,441 $ 47,233 $ 11,951 $ 59,184 $ 16,303 $ 252 $ 16,555 $ - $ - $ -			一 ○ 一			年
	屬於營業 成本者 $ 1,653 521 45,059 $ 47,233 $ 16,303 $ -	屬於營業 費用者 $ 424 145 11,382 $ 11,951 $ 252 $ -		屬於營業 成本者		屬於營業 費用者 $ 422 69 11,018 $ 11,509 $ 354 $ -	合 計
					$ 1,735 788 47,246 $ 49,769 $ 18,797 $ -			$ 2,157 857 58,264 $ 61,278 $ 19,151 $ -

• 44 -

二十、 繼續營業單位所得稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

  所得稅費用之主要組成項目如下：

當期所得稅 當期產生者 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費用	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 123 298 $ 421	一	○ 一 年
				$ 7,909 128 $ 8,037

( 二 ) 兩稅合一相關資訊

未分配盈餘 八十六年度以前 八十七年度以後 股東可扣抵稅額帳 戶餘額	一○二年 三月三十一日 $ - 65,562 $ 65,562 $ 86,887	一○一年十二 月三十一日 $ - 100,722 $ 100,722 $ 86,887	一○一年 三月三十一日 $ - 189,212 $ 189,212 $ 98,609	一○一年 一月一日	一○一年 一月一日
					$ - 203,804 $ 203,804 $ 96,216

一○一及一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 22.15% （預計）及 21.14% 。

  依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈
餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東
可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日
之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此合併公司之本公司預計盈餘
分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣
抵比率有所差異。

( 三 ) 所得稅核定情形

  本公司及長輝投資公司之營利事業所得稅申報，業經稅捐稽徵
機關核定至九十九年度。

• 45 -

二一、每股盈餘（淨損）

每股盈餘（淨損）
		單位:每股元
		一月一日至三月三十一日
		一	○ 二 年		一	○ 一 年
基本每股盈餘（淨損）			$ 0.02		(	$ 0.11 )
稀釋每股盈餘（淨損）			$ 0.02		(	$ 0.11)

一 ( ) 基本每股盈餘

  用以計算基本每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下：

歸屬於本公司業主之淨利（損） 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權帄均股數（仟股） 基本每股盈餘（淨損）（元）	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 2,053 131,135 $ 0.02	一		○ 一 年
				(	$ 14,592) 131,135 $ 0.11)
				(

( 二 ) 稀釋每股盈餘

  用以計算稀釋每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下：

歸屬於本公司業主之淨利（損） 加權帄均股數（仟股） 具稀釋作用潛在普通股之影響 員工分紅（仟股） 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權帄均股數（仟股） 稀釋每股盈餘（淨損）（元）	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日	一月一日至三月三十一日
	一	○ 二 年 $ 2,053 131,135 - 131,135 $ 0.02	一		○ 一 年
				(	$ 14,592) 131,135 - 131,135 $ 0.11)
				(

  若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每
股盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具
有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。
於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦
繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。

• 46 -

二二、 資本風險管理

  合併公司目前處於穩定經營階段，資本風險管理目標係確保能夠
在繼續經營與成長前提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東
報酬極大化。

  合併公司採用審慎之風險管理策略並定期審核，依據業務發展策
略及營運需求做出整體性的規劃，以決定合併公司適當之資本結構。
二三、金融工具

• 一

• ( ) 公允價值之資訊

• 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債，其帳面價值趨近於公允價值。下表提供了金融工具於 原始認列後以公允價值衡量方式之分析，衡量方式係基於公允 價值可觀察之程度分為第一至三級。

  • (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

  • (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

  • (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。

一○二年三月三十一日

透過損益按公允價值衡 量之金融負債 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 國內未上市（櫃）有 價證券 基金受益憑證 合 計	第 一 級 $ - $ 163,580 - 3,571 $ 167,151	第 二 級 $ 3 $ - 27,949 - $ 27,949	第 三 級 $ - $ - - - $ -	合 計	合 計
					$ 3 $ 163,580 27,949 3,571 $ 195,100

• 47 -

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一○一年三月三十一日

透過損益按公允價值衡 量之金融資產 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 國內未上市（櫃）有 價證券 基金受益憑證 合 計	第 一 級 $ - $ 180,439 - 3,341 $ 183,780	第 二 級 $ 5 $ - 29,044 - $ 29,044	第 三 級 $ - $ - - - $ -	合 計	合 計
					$ 5 $ 180,439 29,044 3,341 $ 212,824

一○一年一月一日

一○一年一月一日
透過損益按公允價值衡 量之金融資產 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價 證券 國內未上市（櫃）有 價證券 基金受益憑證 合 計	第 一 級 $ - $ 162,224 - 2,829 $ 165,053	第 二 級 $ 17 $ - 29,044 - $ 29,044	第 三 級 $ - $ - - - $ -	合 計
					$ 17 $ 162,224 29,044 2,829 $ 194,097

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日無第一級與第
二級公允價值衡量間移轉之情形。

1. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

  金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

• (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價方

• 48 -

法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時
用以作為估計及假設之資訊一致。

• (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公 允價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與 者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

• (3) 其他金融資產（除上述外）之公允價值係依照以現金流量 折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。

• 衍生工具

  遠期外匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約
到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量。

( 二 ) 金融工具之種類

金融工具之種類
金融資產 透過損益按公允價 值衡量 放款及應收款（註1） 備供出售金融資產 （註2） 金融負債 透過損益按公允價 值衡量 以攤銷後成本衡量 （註3）	一○二年 三月三十一日 $ - 293,114 195,100 3 281,637	一○一年十二 月三十一日 $ - 348,994 199,234 - 296,003	一○一年 三月三十一日 $ 5 328,870 212,824 - 246,075	一○一年 一月一日
				$ 17 362,646 194,097 - 304,794

• 註 1 ： 餘額係包含現金及約當現金、應收票據、應收帳款及其他應 收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。

• 註 2 ：餘額係包含分類為備供出售之金融資產餘額。

• 註 3 ： 餘額係包含短期借款、應付短期票券、應付票據、應付帳款、 其他應付款及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債。

( 三 ) 財務風險管理目的與政策

  合併公司致力於確保公司因應營運所需時具有足夠且具成本效
益之營運資本。合併公司審慎管理與營運活動相關之市場風險（包

• 49 -

含外幣匯率風險、利率風險及權益工具價格風險）、信用風險及流動 性風險等，以降低市場之不確定性對公司財務發生潛在之不利影響。 1. 市場風險管理

• (1) 匯率風險

  合併公司承擔之主要市場風險係因外銷而收受外幣資
產所產生之匯率風險。在董事會通過之政策所規範及監督
之下，合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等
風險之影響；本集團匯率風險之管理係以避險為目的，不
以獲利為目的。

• 合併公司於資產負債表日之外幣計價貨幣性資產與貨 幣 性負債帳面金額請參閱附註二七。

有關外幣匯率風險之敏感性分析，主要係針對財務報 導期間結束日之外幣貨幣性項目計算。當新台幣對美元貶 值／升值百分之五時，本公司於一○二及一○一年一月一 日至三月三十一日之稅前淨利將分別增加／減少 3,674 仟 元及 2,777 仟元。

• (2) 利率風險

  合併公司持續降低對金融機構之借款水準，合併公司
管理當局認為借款利率波動對合併公司影響不大。

(3) 權益工具價格風險

  合併公司可能因持有上市櫃權益證券而產生權益價格
波動風險。該權益投資係屬策略性投資，並未積極交易該
等投資。合併公司管理階層評估上述權益證券因價格產生
之風險對本公司影響不大。

2. 信用風險管理

  信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失
之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行
義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產
負債表所認列之金融資產帳面金額。

• 50 -

  合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並
於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之
風險。為減輕信用風險，合併公司管理階層對授信額度之決定
及授信核准訂有管理控制程序，以確保逾期應收款項之回收。
此外，合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收
金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，
本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。另因流
動資金之交易對方均為信用良好之金融機構及公司組織，故該
信用風險係屬有限，因此不預期有重大之信用風險。

1. 流動性風險管理

  合併公司管理流動性風險之目標，係為確保合併公司有足
夠之流動性以支應未來公司營運需求。合併公司係透過維持適
當之資金及銀行融資額度，以支應各項合約義務。

截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，合併公司未動用之銀行融資額度 分別為 447,700 仟元、 434,800 仟元、 496,100 仟元及 453,200 仟 元。

二四、關係人交易

  本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收
益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其
他關係人間之交易如下。

一 ( ) 營業交易

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其他關係人－實質關 係人 $ 122 $ 514 $ 556 $ 1,819

  上述營業交易價格及收付款條件與一般客戶相當。

• 51 -

  資產負債表日之應收關係人款項餘額如下：

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  資產負債表日之應付關係人款項餘額如下：

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( 二 ) 對主要管理階層之獎酬

  一○二及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主要
管理階層之薪酬總額如下：

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  董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效
及市場趨勢決定。

( 三 ) 其他交易事項

合併公司於一○一年二月一日與大孙紡織纖維股份有限公司簽 訂合建分成之土地共同開發合約，擬將雙方共同持有雲林斗六市科 加段 9 號土地，共同興建房屋銷售，約定由合併公司從事開發案之 規劃、設計、工程發包、營建管理及銷售服務；開發案所發生之成 本及費用，由雙方各負擔 50% ，實際銷售金額 1% 為合併公司獎勵金， 餘依合約約定扣除相關損費後，帄均分配。

二五、質抵押之資產

  合併公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品：

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• 52 -

二六、 重大或有事項及未認列之合約承諾

• 除其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日有下列重大承諾 事項及或有事項：

• 一

• ( ) 合併公司暨大孙紡織股份有限公司與張詔飛建築師事務所簽訂工程 規劃設計契約，依雙方簽訂之土地共同開發合約條款約定，各負擔 50% 款項，合併公司依約應付 1,500 仟元，截至一○二年三月三十一 日止，合併公司已付價款 1,269 仟元，帳列存貨－在建工程。

• ( 二 ) 合併公司暨大孙紡織股份有限公司與柏樺營造有限公司簽訂「大富 華堡第一期工程」工程契約，契約總價為 157,900 仟元，依雙方簽訂 之共同開發合約條款約定，各負擔 50% 款項，截至一○二年三月三 十一日止，合併公司已付價款 21,303 仟元，帳列存貨－在建工程。

二七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金	一○二年三月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 3,030 29.83 $ 90,398 567 29.83 16,909 一○一年十二月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 3,196 29.04 $ 92,791 426 29.04 12,374	一○二年三月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 3,030 29.83 $ 90,398 567 29.83 16,909 一○一年十二月三十一日 外 幣 匯 率 新 台 幣 $ 3,196 29.04 $ 92,791 426 29.04 12,374	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日	一○一年三月三十一日
			外 幣 $ 2,155 274 一 ○ 一	匯 率 29.51 29.51 年 一	新 台 幣
					$ 63,608 8,072 月 一 日
	外 幣 $ 3,196 426	匯 率 29.04 29.04	外 幣 $ 4,578 237	匯 率 30.28 30.28	新 台 幣
					$ 138,615 7,173

• 53 -

二八、 附註揭露事項

• ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 資金貸與他人：無。

• 為他人背書保證：無。

• 期末持有有價證券情形：附表一。

• 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資 本額百分之二十以上：無。

• 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上：無。

• 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。

• 從事衍生工具交易：附註七及二三。

• 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額：無。

• 被投資公司資訊：附表二。

• ( 三 ) 大陸投資資訊：

• 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表三。

• 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：無。

二九、 部門資訊

  合併公司係依據管理當局用以制定決策、評估績效及分配資源之
管理報告釐定營業部門，著重於每一交付產品之種類。合併公司報導
部門分別為富岡紗廠、八德布廠及營建部門。

• 54 -

一 ( ) 部門收入與營運結果

  合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如

下：

下：
富岡紗廠 八德布廠 營建部門 飾品、成衣部 繼續營業單位總額 處分金融資產利益 外幣兌換淨利益（損失） 金融工具評價（損）益 什項收入 總部管理成本與董事酬勞 研究發展費用 財務成本 什項支出 繼續營業單位稅前淨利（損）	部 門 收 入			部 門 損 益 一月一日至三月三十一日 一○二年 一○一年 $ 97,907 $ 5,504 ( 87,857 ) 2,960 ( 28 ) - ( 546) ( 473) 9,476 7,991 - 197 2,412 ( 3,684 ) ( 39 ) 33 1,969 146 ( 10,264 ) ( 9,444 ) ( 653 ) ( 726 ) ( 427 ) ( 527 ) - ( 541) $ 2,474 ($ 6,555)
	一月一日至三月三十一日
	一○二年 $ 290,066 201,834 - - $ 491,900	一○一年			一○一年
			$ 352,717 212,975 - - $ 565,692		$ 5,504 2,960 - ( 473) 7,991 197 ( 3,684 ) 33 146 ( 9,444 ) ( 726 ) ( 527 ) ( 541) ($ 6,555)

以上報導之部門收入係與外部客戶交易所產生。一○二及一○ 一年一月一日至三月三十一日並無任何部門間銷售。 部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管 、 理成本與董監事酬勞、研究發展費用、利息收入、處分投資損益 外幣兌換淨利益（損失）、金融工具評價損益、財務成本及什項收入。 此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量 其績效。

( 二 ) 部門總資產

部門總資產
富岡紗廠 八德布廠 營建部門 部門資產總額 加：流動資產 投 資 不動產、廠房及 設備 其他資產 資產總計	一○二年 三月三十一日 $ 939,789 552,829 58,965 1,551,583 293,435 45,299 31,872 60,976 $ 1,983,165	一○一年十二 月三十一日 $ 879,621 528,978 45,009 1,453,608 407,562 45,415 31,595 61,275 $ 1,999,455	一○一年 三月三十一日 $ 954,378 567,052 35,877 1,557,307 358,665 46,858 32,204 60,112 $ 2,055,146	一○一年 一月一日
					$ 1,000,206 567,192 - 1,567,398 350,155 82,776 32,430 60,240 $ 2,096,999

• 55 -

三十、 首次採用國際財務報導準則

一 ( ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司一○二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中 財務報告，其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外，合 併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準 則」及第 34 號「期中財務報導」之規定。

( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下：

1. 一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節

資 產 預付款項 遞延所得稅資產－流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 備供出售金融資產－非 流動 固定資產淨額/不動 產、廠房及設備 不動產投資 出租資產 遞延費用 遞延所得稅資產 負 債 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 當期所得稅負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 權 益 未分配盈餘 累積換算調整數 未認列為退休金成本之 淨損失 金融商品未實現損益 備供出售金融資產未實 現損益 未實現重估增值 庫藏股票	中華民國一般 公認會計原則 $ 21,320 37,955 22,979 - 989,317 47,235 6,497 1,701 11,875 3,819 66,027 516 - - 89,223 174,387 3,142 ( 14,157 ) 68,276 - 13,082 ( 36,228 )	影響金額 $ 1,701 ( 37,955 ) ( 22,979 ) 29,044 - 6,497 ( 6,497 ) ( 1,701 ) 47,241 ( 3,819 ) ( 66,027 ) 66,027 3,819 643 36,687 29,417 ( 3,142 ) 14,157 ( 68,276 ) 74,341 ( 13,082 ) ( 55,394 )	I F R S s $ 23,021 - - 29,044 989,317 53,732 - - 59,116 - - 66,543 3,819 643 125,910 203,804 - - - 74,341 - ( 91,622 )	說 明
				7.(1) 7.(2) 7.(11) 7.(11) 7.(10) 7.(4) 7.(4) 7.(1) 7.(2)及(7) 7.(5) 7.(6) 7.(6) 7.(5) 7.(2) 7.(7) 7.(3)、(7)、 (8)及(10) 7.(8) 7.(7) 7.(9) 7.(9)及(11) 7.(10) 7.(3)

• 56 -

2. 一○一年三月三十一日合併資產負債表項目之調節

資 產 預付款項 遞延所得稅資產－流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 備供出售金融資產－非 流動 固定資產淨額／不動 產、廠房及設備 不動產投資 出租資產 遞延費用 遞延所得稅資產 負 債 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 當期所得稅負債 遞延所得稅負債 應計退休金負債 權 益 未分配盈餘 累積換算調整數 未認列為退休金成本之 淨損失 金融商品未實現損益 備供出售金融資產未實 現損益 未實現重估增值 庫藏股票	中華民國一般 公認會計原則 $ 23,680 37,967 22,979 - 972,271 11,433 6,381 1,517 11,919 11,728 49,895 179 - - 89,044 160,550 2,793 ( 14,157 ) 87,478 - 13,082 ( 36,228 )	影響金額 $ 1,517 ( 37,967 ) ( 22,979 ) 29,044 - 6,381 ( 6,381 ) ( 1,517 ) 47,070 ( 11,728 ) ( 49,895 ) 49,895 11,728 572 36,030 29,613 ( 2,793 ) 14,157 ( 87,478 ) 93,543 ( 13,082 ) ( 55,394 )	I F R S s $ 25,197 - - 29,044 972,271 17,814 - - 58,989 - - 50,074 11,728 572 125,074 190,163 - - - 93,543 - ( 91,622 )	說 明
				7.(1) 7.(2) 7.(11) 7.(11) 7.(10) 7.(4) 7.(4) 7.(1) 7.(2)及(7) 7.(5) 7.(6) 7.(6) 7.(5) 7.(2) 7.(7) 7.(3)、(7)、 (8)及(10) 7.(8) 7.(7) 7.(9) 7.(9)及(11) 7.(10) 7.(3)

3. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
資 產 預付款項 遞延所得稅資產－流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 備供出售金融資產－非 流動 固定資產淨額／不動 產、廠房及設備	公認會計原則 $ 32,898 39,678 22,979 - 927,452	影響金額 $ 1,184 ( 39,678 ) ( 22,979 ) 27,949 -	I F R S s $ 34,082 - - 27,949 927,452	說 明
				7.(1) 7.(2) 7.(11) 7.(11) 7.(10)

（接次頁）

• 57 -

（承前頁）

中華民國一般

	中華民國一般
4.	公認會計原則 影響金額I F R S s說 明 資 產 不動產投資 $ 11,433 $ 6,033 $ 17,466 7.(4) 出租資產 6,033 ( 6,033 ) - 7.(4) 遞延費用 1,184 ( 1,184 ) - 7.(1) 遞延所得稅資產 11,876 48,175 60,051 7.(2)及(7) 負 債 應付所得稅 3,454 ( 3,454 ) - 7.(5) 應付費用 51,739 ( 51,739 ) - 7.(6) 其他應付款項 202 51,739 51,941 7.(6) 當期所得稅負債 - 3,454 3,454 7.(5) 遞延所得稅負債 - 526 526 7.(2) 應計退休金負債 88,454 32,749 121,203 7.(7) 權 益 保留盈餘 86,132 32,124 118,256 7.(3)、(7)、 (8)及(10) 累積換算調整數 2,567 ( 2,567 ) - 7.(8) 未認列為退休金成本之 淨損失 ( 14,141 ) 14,141 - 7.(7) 金融商品未實現損益 74,984 ( 74,984 ) - 7.(9) 備供出售金融資產未實 現損益 - 79,954 79,954 7.(9)及(11) 未實現重估增值 13,082 ( 13,082 ) - 7.(10) 庫藏股票 ( 36,228 ) ( 55,394 ) ( 91,622 ) 7.(3) 一○一年一月一日至三月三十一日合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般 公認會計原則 影響金額I F R S s說 明 營業收入 $ 565,692 $ - $ 565,692 營業成本 ( 536,497) 604 ( 535,893) 7.(7) 營業毛利 29,195 604 29,799 營業費用 ( 32,023 ) 53 ( 31,970 ) 7.(7) 其他營業收益及費損 - ( 8) ( 8) 7.(12) 營業利損 ( 2,828 ) 649 ( 2,179 ) 營業外收益及費損 ( 4,035) ( 341) ( 4,376) 7.(8) 稅前淨損 ( 6,863 ) 308 ( 6,555 ) 所得稅費用 ( 7,925) ( 112) ( 8,037) 7.(7) 稅後淨損 ($ 14,788) $ 196 ( 14,592 ) 其他綜合損益 備供出售金融資產未實 現損益 19,202 7.(11) 當期綜合損益總額 ($ 4,610)	說 明
		7.(7) 7.(7) 7.(12) 7.(8) 7.(7) 7.(11)

• 58 -

5. 一○一年度合併綜合損益表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 其他營業收益及費損 營業利損 營業外收益及費損 稅前淨損 所得稅費用 稅後淨損 其他綜合損益 備供出售金融資產未實 現損益 確定福利之精算損益 當期綜合損益總額	公認會計原則 $ 2,152,655 (2,015,382) 137,273 ( 158,903 ) - ( 21,630 ) 7,049 ( 14,581 ) ( 4,470) ($ 19,051)	影響金額 $ - 2,485 2,485 216 ( 48) 2,653 ( 527) 2,126 ( 459) $ 1,667	I	F R S s $ 2,152,655 2,012,897) 139,758 158,687 ) 48) 18,977 ) 6,522 12,455 ) 4,929) 17,384 ) 5,613 1,040 $ 10,731)	說 明
	( ( ( ( ( (	( ( (	( ( ( ( ( ( ( (		7.(7) 7.(7) 7.(12) 7.(8)、(12) 7.(7) 7.(11) 7.(7)

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當企業首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報告之基礎時 應遵循之程序。依據該準則，合併公司應建立 IFRSs 下之會計 政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○ 一年一月一日）之初始合併資產負債表，該準則對追溯適用之 原則提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如 下： 認定成本

合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地、房屋及建築選擇 以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成 本。其餘不動產、廠房及設備、投資性不動產以及無形資產係 依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯相關規定。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。

• 59 -

累積換算差異數

合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之 重大差異如下：

• (1) 遞延費用之重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 預付款項科目。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司將遞延費用重分類至預 付款項之金額分別為 1,184 仟元、 1,517 仟元及 1,701 仟元。

• (2) 遞延所得稅資產／負債之分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主 體之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨 額 ； 非流動之遞延所得稅負債及資產亦同。轉換至 IFRSs 後，企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵， 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之 同一納稅主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重大金

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額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期
間，將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或同時
實現資產及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資產及
負債互抵。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十 一日及一○一年一月一日，合併公司遞延所得稅資產重分 類至非流動資產之金額分別為 39,678 仟元、 37,967 仟元及 37,955 仟元。合併公司非流動資產之遞延所得稅資產及遞 延所得稅負債之金額分別同額增加 526 仟元、 572 仟元及 643 仟元。

• (3) 庫藏股交易

  中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股
票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第
三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子
公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳
基礎，此金額可能不等於原始投資成本。

轉換至 IFRSs 後，庫藏股票之處理並無上述過渡規定， 應自始以取回成本自權益中減除，是以應追溯調整權益變 動表中庫藏股票相關科目之餘額。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司調整增加庫藏股票及未 分配盈餘之金額皆為 55,394 仟元。

• (4) 出租資產之重分類

中華民國一般公認會計原則下，出租資產帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，出租資產依其性質重分類為不 動產投資。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司將出租資產重分類至不 動產投資之金額為 6,033 仟元、 6,381 仟元及 6,497 仟元。

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應付所得稅之表達

中華民國一般公認會計原則下，應付所得稅帳列流動 負債項下。轉換至 IFRSs 後，應將應付所得稅依性質重分 類至當期所得稅負債。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司將應付所得稅重分類至 當期所得稅負債之金額分別為 3,454 仟元、 11,728 仟元及 3,819 仟元。

應付費用之表達

中華民國一般公認會計原則下，應付費用帳列流動負 債項下。轉換至 IFRSs 後，應將應付費用金額重分類至其 他應付款項。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司應付費用重分類至其他 應付款項之金額分別為 51,739 仟元、 49,895 仟元及 66,027 仟元。

• 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

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截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定重新精算確定福利計畫，並依國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定， 分別調整增加應計退休金負債 33,986 仟元、 36,030 仟元及 36,687 仟元；遞延所得稅資產分別調整增加 8,184 仟元、 8,531 仟元及 8,643 仟元；未認列為退休金成本之淨損失分 別調整增加 14,141 元、 14,157 仟元及 14,157 仟元；未分配 盈餘皆調整減少 42,201 仟元。一○一年度及一○一第一季 退休金成本調整減少營業成本 2,485 仟元及 604 仟元、營業 費用 216 仟元及 53 仟元以及所得稅費用調整增加 459 仟元 及 112 仟元，另因一○一年度認列確定福利計劃之精算損 失 1,040 仟元，遞延所得稅資產調整減少 213 仟元及應計退 休金負債調整減少 1,237 仟元。

• (8) 國外營運機構功能性貨幣

中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司因功能性貨幣改變，累 積換算調整數調整至未分配盈餘之金額皆為 3,142 仟元；另 一○一年度一○一第一季匯率變動差異調整增加累積換算 調整數 575 仟元及 349 仟元以及營業外收益及費損 575 仟 元及 349 仟元。

• (9) 金融商品未實現損益之表達

轉換至 IFRSs 後，應將金融商品未實現損益金額重分 類至備供出售金融資產未實現損益科目。

  截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一
日及一○一年一月一日，合併公司將金融商品未實現損益

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重分類至備供出售金融資產未實現損益之金額分別為 74,984 仟元、 87,478 仟元及 68,276 仟元。

• (10) 認定成本

首次採用 IFRSs 時，選擇採我國一般公認會計原則下 重估後之不動產金額作為認定成本，帳上不動產相關重估 增值準備及未實現重估增值，將分別轉列遞延所得稅負債 及保留盈餘。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司將未實現重估增值調整 至未分配盈餘之金額皆為 13,082 仟元。

(11) 以成本衡量金融資產

依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券 交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影 響力者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 TFRSs 後， 指定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值 衡量金融資產之權益工具投資，應分類為備供出售金融資 產，並以公允價值衡量。

截至一○一年十二月三十一日、一○一年三月三十一 日及一○一年一月一日，合併公司將以成本衡量之金融資 產重分類至備供出售金融資產－非流動之金額皆為 22,979 仟元；另依各該資產負債表日公允價值評價後調增備供出 售金融資產未實現損益分別為 4,970 仟元、 6,065 仟元及 6,065 仟元。

(12) 營業交易性質之重分類

轉換 IFRSs 後，合併公司依營業交易之性質將租金收 入及處分不動產、廠房及設備之淨損益重分類至其他營業 收益及費損項下，包含於營業利益內。截至一○一年度及 一○一年度第一季，合併公司將租金收入 277 仟元及 69 仟 元以及處分淨損 325 仟元及 77 仟元重分類至其他營業收益 及費損項下。

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8. 現金流量表之重大調整說明

• 依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股 利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為 營業、投資或籌資活動。因此，依 IFRSs 之規定，合併公司一 ○一年一月一日至三月三十一日無利息收現數。 除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我 國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他 重大影響差異。

( 三 ) 轉換日提列之特別盈餘公積

1. 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○ 一二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權 益項下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適 用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分 別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類 相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈 餘。本合併公司帳列未實現重估增值轉入保留盈餘之金額為 13,082 仟元及累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 3,142 仟 元，於一○二年一月一日提列相同數額之特別盈餘公積。

2. 依金管會於一○一年十一月二十一日發布之金管證發字第一○ 一○○四七四九○號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就子公 司在期末因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額，依持股 比例計算提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。合併公司之 子公司期末因持有母公司股票市價低於帳面價值轉入保留盈餘 之金額為 20,989 仟元，於一○二年一月一日開帳數調整相同數 額之特別盈餘公積。

3. 65 -

附表一 期末持有有價證券情形

單位：仟股／新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	末	備 註
				股數／單位	帳	面 金 額	持股比例％	市價／股權淨值
台灣富綢纖維公司 長輝投資公司 台灣富綢纖維公司 長輝投資公司 榮輝控股公司	國內上市（櫃）股票 大孙紡織股份有限公司 基金受益憑證 台灣領航基金 國內上市（櫃）股票 大孙紡織股份有限公司 國內非上市（櫃）股票 晶揚科技股份有限公司 台灣絲織開發股份有限 公司 國內非上市（櫃）股票 台灣絲織開發股份有限 公司 捷盛科技股份有限公司 國內非上市（櫃）股票 亞洲科技(1)有限公司 亞洲科技(2)有限公司 亞洲科技(3)有限公司 －普通股 －特別股 TECH POWER LIMITED SOLAND PACIFIC LIMITED ELOFT INTERNATIONAL INC.	合併公司台灣富綢纖維公司之總 經理為該公司董事長 無 合併公司台灣富綢纖維公司之總 經理為該公司之董事長 無 合併公司之台灣富綢纖維公司為 該公司之董事 〃 無 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	備供出售金融資產 －流動 〃 〃 備供出售金融資產 －非流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	21,151 360 1,632 1,088 1,622 725 80 1,000 1,000 0.14 1 86 13 3,000		$ 151,863 3,571 11,717 $ 167,151 $ 9,553 12,580 5,490 326 - - - - - - - $ 27,949	15.25 - 1.18 1.81 2.73 1.19 4.76 5.41 8.57 3.33 3.33 6.14 4.97 12		$ 151,863 3,571 11,717 $ 167,151 $ 9,553 12,580 5,490 326 - - - - - - - $ 27,949

（接次頁）

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（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	末	備 註
				股數／單位	帳	面 金 額	持股比例％	市價／股權淨值
台灣富綢纖維公司	國內非上市（櫃）股票 長輝投資股份有限公司 榮輝控股有限公司	本合併公司之台灣富綢纖維公司 採權益法評價之被投資公司 〃	採權益法之長期股 權投資 〃	18,997 1,739		$ 31,501 15,970 $ 47,471	99.98 100.00		$ 97,201 15,970 $ 113,171	註1及2 〃

• 註 1 ： 係被投資公司同期間經會計師查核之財務報表股東權益淨值，其中長輝投資股份有限公司股權淨值與帳面金額差異係因子公司持有之母公司股 票，其投資成本轉列庫藏股及相關未實現評價損益不予認列所致。

• 註 2 ： 長輝投資股份有限公司與榮輝控股有限公司業已併入合併財務報表。

• 67 -

附表二 被投資公司名稱、所在地區 … … 等相關資訊

單位：仟股，新台幣仟元／美金仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	仟 股 數	比 率 ％	帳 面 金 額
台灣富綢纖維股份有 限公司	長輝投資股份有限公司 榮輝控股有限公司（英 屬維京群島）	台北市西寧北路70-1號11樓 台北市西寧北路70-1號11樓	投資業 投資業、買賣業	$ 189,970 57,460 ( USD 1,739 )	$ 189,970 57,460 ( USD 1,739 )	18,997 1,739	99.98 100.00	$ 31,501 15,970	$ - -	$ - -	子公司（註1） 子公司（註1）

註：長輝投資股份有限公司與榮輝控股有限公司業已併入合併財務報表。

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附表三 大陸投資資訊

單位：新台幣仟元 / 美金仟元

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接或間 接投資之持股 比 例 ％	本 期 認 列 投 資 損 益	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已匯 回台灣之投資 收 益
						匯 出	收 回
紐菲聖國際貿易（上海） 有限公司	各類紡織品面料及成 衣進出口貿易	$ 6,794 USD 200	透過第三地區投 資設立公司再 投資大陸公司		$ 3,397 USD 100	USD -	USD -	$ 3,397 USD 100		50	$ -	USD - （註）	USD -
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額				經 濟	部 投 審 會 核		准 投 資	金 額	依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額
USD 100					USD 100				NTD 936,892

• 註： 本合併公司之榮輝控股有限公司轉投資之紐菲聖國際貿易（上海）有限公司業經董事會及股東會決議於九十三年七月三十一日結束營業，並於九十三年度就帳面價值全額提 列投資損失。

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