TTF — Annual Report 2012

Mar 27, 2013

股票代碼： 1454

台灣富綢纖維股份有限公司及 其子公司

合併財務報表暨會計師查核報告
民國一○一及一○○年度

地址：台北市西寧北路七十之一號八樓
電話：（○二）二五五六八二八二

• 1 -

§目 錄§

項 目 一、 封 面 二、 目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一)組織經營及合併政策 (二)重要會計政策之彙總說明 (三)會計變動之理由及其影響 (四)重要會計科目之說明 (五)關係人交易 (六)質抵押之資產 (七)重大承諾事項及或有事項 (八)重大之災害損失 (九)重大之期後事項 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要 交易往來情形 (十二)營運部門財務資訊	頁 次 1 2 3 4 5 6～7 8 9～10 11 12～17 17 17～33 35～36 36 36 - - 33～34、 39～48 37 37 38 38 39～40	財 務 報 表 附 註 編 號
		- - - - - - - 一 二 三 四～二五 二七 二八 二九 - - 二六、三二 、三三 三十 三十 三十 三十 三一

• 2 -

聲 明 書

  本公司及其從屬公司民國一○一年度（自一○一年一月一日至十二月三
十一日止）依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告
書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公
報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併
財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不
再另行編製關係企業合併財務報表。
特此聲明

公司名稱：台灣富綢纖維股份有限公司

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中 華 民 國 一○二 年 三 月 二十 日

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會計師查核報告

台灣富綢纖維股份有限公司 公鑒：

  台灣富綢纖維股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月
三十一日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月
三十一日合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計
師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任
則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。

  本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃
並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包
括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階
層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表
整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。
  依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證
券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製，足以允當表達台灣富
綢纖維股份有限公司及其子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之
合併財務狀況，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日之合
併經營成果與合併現金流量。

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財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台財證六字第 0920123784 號

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• 4 -

台灣富綢纖維股份有限公司及其子公司 合併資產負債表

民國一○一年及一○○年十二月三十一日

代 碼 1100 1310 1320 1120 1140 1160 1210 1260 1286 1298 11XX 1480 1423 14XX 1501 1521 1531 1561 1681 15X8 15XY 15X9 15XX 1800 1820 1830 1848 1860 18XX 1XXX	資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二、四及二六） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動（附註 二、五及二六） 備供出售金融資產－流動（附註二、六及二六） 應收票據淨額（附註二、三、七、八及二六） 應收帳款淨額（附註二、三、八、二六及二七） 其他應收款 存貨（附註二及九） 預付款項（附註二九） 遞延所得稅資產－流動（附註二及二三） 其他流動資產 流動資產合計 投資（附註二、十、十一、二六及二七） 以成本衡量之金融資產－非流動 不動產投資 投資合計 固定資產（附註二、十二、二一及二八） 成 本 土 地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 其他設備 重估增值 成本及重估增值合計 減：累計折舊 固定資產合計 其他資產（附註二、三、八、十三、二三及二六） 出租資產 存出保證金 遞延費用 催收款項 遞延所得稅資產－非流動 其他資產合計 資 產 總 計	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 142,200 7 - - 171,285 9 54,308 3 147,284 7 5,202 - 374,665 19 32,898 2 39,678 2 485 - 968,005 49 22,979 1 47,235 2 70,214 3 337,556 17 466,456 23 1,175,714 59 10,761 1 275,921 14 18,790 1 2,285,198 115 (1,357,746) (68) 927,452 47 6,033 - 1,224 - 1,184 - - - 11,876 1 20,317 1 $ 1,985,988 100	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 142,200 7 - - 171,285 9 54,308 3 147,284 7 5,202 - 374,665 19 32,898 2 39,678 2 485 - 968,005 49 22,979 1 47,235 2 70,214 3 337,556 17 466,456 23 1,175,714 59 10,761 1 275,921 14 18,790 1 2,285,198 115 (1,357,746) (68) 927,452 47 6,033 - 1,224 - 1,184 - - - 11,876 1 20,317 1 $ 1,985,988 100	一○○年十二月三十一日 金 額 ％ $ 95,580 4 17 - 165,053 8 63,434 3 201,403 10 2,229 - 409,108 20 21,320 1 37,955 2 821 - 996,920 48 22,979 1 47,235 2 70,214 3 337,556 16 457,613 22 1,188,723 57 12,658 1 318,377 16 18,790 1 2,333,717 113 (1,344,400) (65) 989,317 48 6,497 - 1,124 - 1,701 - - - 11,875 1 21,197 1 $ 2,077,648 100	一○○年十二月三十一日 金 額 ％ $ 95,580 4 17 - 165,053 8 63,434 3 201,403 10 2,229 - 409,108 20 21,320 1 37,955 2 821 - 996,920 48 22,979 1 47,235 2 70,214 3 337,556 16 457,613 22 1,188,723 57 12,658 1 318,377 16 18,790 1 2,333,717 113 (1,344,400) (65) 989,317 48 6,497 - 1,124 - 1,701 - - - 11,875 1 21,197 1 $ 2,077,648 100	代 碼 2100 2121 2140 2160 2170 2210 2260 2270 2298 21XX 2421 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3220 3310 3350 3420 3430 3450 3460 3480 3610 3XXX	負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十四、二六及二八） 應付票據（附註二六） 應付帳款（附註二六） 應付所得稅（附註二及二三） 應付費用（附註十五） 其他應付款項 預收款項 一年或一營業週期內到期長期負債（附註十六） 其他流動負債 流動負債合計 長期負債（附註十六、二六及二八） 長期借款 其他負債 應計退休金負債（附註二及十七） 存入保證金 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本－每股面額10元，額定210,000仟股， 一○一年度發行140,310仟股；一○○年度發行 140,310仟股（附註十八） 資本公積（附註十九） 庫藏股票交易 保留盈餘（附註二十及二三） 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數（附註二） 未認列為退休金成本之淨損失（附註二及十 七） 金融商品未實現（損）益（附註二及二一） 未實現重估增值（附註十二及二一） 庫藏股票－一○一年9,175仟股；一○○年 9,175仟股（附註二及二二） 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	一○一年十二月三十一日 金 額 ％ $ 100,000 5 29,374 1 40,488 2 3,454 - 51,739 3 202 - 10,700 1 51,600 3 3,961 - 291,518 15 22,600 1 88,454 4 40 - 88,494 4 402,612 20 1,403,098 71 53,877 3 17,534 1 68,598 3 2,567 - ( 14,141 ) ( 1 ) 74,984 4 13,082 1 ( 36,228) ( 2) 1,583,371 80 5 - 1,583,376 80 $ 1,985,988 100	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一○○年十二月三十一日	單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 一○○年十二月三十一日
		金	額 $ 142,200 - 171,285 54,308 147,284 5,202 374,665 32,898 39,678 485 968,005 22,979 47,235 70,214 337,556 466,456 1,175,714 10,761 275,921 18,790 2,285,198 1,357,746) 927,452 6,033 1,224 1,184 - 11,876 20,317 $ 1,985,988	金	額 $ 95,580 17 165,053 63,434 201,403 2,229 409,108 21,320 37,955 821 996,920 22,979 47,235 70,214 337,556 457,613 1,188,723 12,658 318,377 18,790 2,333,717 1,344,400) 989,317 6,497 1,124 1,701 - 11,875 21,197 $ 2,077,648				金	％
		(		(						1 3 1 - 3 - 1 3 - 12 4 4 - 4 20 68 2 - 8 - - 3 1 ( 2) 80 - 80 100

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：洪老典

經理人：張煜生

會計主管：吳長智

• 5 -

台灣富綢纖維股份有限公司及其子公司

合併損益表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

代碼 營業收入 4110 銷貨收入（附註二及二 七） 4170 銷貨退回 4190 銷貨折讓 4100 營業收入合計 5000營業成本（附註二、九、二 四及二七） 5910營業毛利 營業費用（附註二四） 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900營業淨（損）利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7122 股利收入（附註二） 7130 處分固定資產利益（附 註二及十二） 7140 處分投資利益（附註二 及十一） 7160 兌換利益－淨額（附註 二） 7480 什項收入（附註二七） 7100 營業外收入及利益 合計	一 ○ 一	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 年 度 一 ○ ○ 年 度 ％ 金 額 ％ 100 $ 2,640,643 100 - ( 3,003 ) - - ( 1,074) - 100 2,636,566 100 (94) (2,457,852) (93) 6 178,714 7 ( 4 ) ( 91,204 ) ( 4 ) ( 3 ) ( 51,838 ) ( 2 ) - ( 7,628) - ( 7) ( 150,670) ( 6) ( 1) 28,044 1 - 36 - - 10,575 - - 1,321 - - 145,584 6 - 6,235 - - 2,963 - - 166,714 6	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 年 度 一 ○ ○ 年 度 ％ 金 額 ％ 100 $ 2,640,643 100 - ( 3,003 ) - - ( 1,074) - 100 2,636,566 100 (94) (2,457,852) (93) 6 178,714 7 ( 4 ) ( 91,204 ) ( 4 ) ( 3 ) ( 51,838 ) ( 2 ) - ( 7,628) - ( 7) ( 150,670) ( 6) ( 1) 28,044 1 - 36 - - 10,575 - - 1,321 - - 145,584 6 - 6,235 - - 2,963 - - 166,714 6	單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 年 度 一 ○ ○ 年 度 ％ 金 額 ％ 100 $ 2,640,643 100 - ( 3,003 ) - - ( 1,074) - 100 2,636,566 100 (94) (2,457,852) (93) 6 178,714 7 ( 4 ) ( 91,204 ) ( 4 ) ( 3 ) ( 51,838 ) ( 2 ) - ( 7,628) - ( 7) ( 150,670) ( 6) ( 1) 28,044 1 - 36 - - 10,575 - - 1,321 - - 145,584 6 - 6,235 - - 2,963 - - 166,714 6
	金 額 $ 2,159,202 ( 4,863 ) ( 1,684) 2,152,655 (2,015,382) 137,273 ( 89,321 ) ( 63,648 ) ( 5,934) ( 158,903) ( 21,630) 33 11,391 126 197 - 2,225 13,972		金 額 $ 2,640,643 ( 3,003 ) ( 1,074) 2,636,566 (2,457,852) 178,714 ( 91,204 ) ( 51,838 ) ( 7,628) ( 150,670) 28,044 36 10,575 1,321 145,584 6,235 2,963 166,714	％
				100 - - 100 (93) 7 ( 4 ) ( 2 ) - ( 6) 1 - - - 6 - - 6

（接次頁）

• 6 -

（承前頁）

		一		○	一	一	年	度	一	○ ○	○ ○	年	度
代碼		金				額		％	金		額		％
	營業外費用及損失
7510	利息費用	(	$		1,890	)		-	( $	3,643	)		-
7640	金融資產評價損失－淨
	額（附註二、五及二
	六）	(			131	)		-	(	1,925	)		-
7560	兌換損失－淨額（附註
	二）	(			3,712	)		-		-			-
7530	處分固定資產損失（附
	註二及十二）	(			451	)		-	(	352	)		-
7630	減損損失（附註二及十）				-			-	(	16,808	)	(	1 )
7880	什項支出	(			739	)		-		-			-
7500	營業外費用及損失
	合計	(			6,923	)		-	(	22,728	)	(	1)
7900	繼續營業單位稅前淨（損）
	利	(		14,581		)	(	1 )		172,030			6
8110	所得稅費用（附註二及二三）	(			4,470	)		-	(	6,203	)		-
9600	合併總淨（損）利	(	$	19,051		)	(	1)	$	165,827			6
9601	歸屬予： 母公司股東	(	$	19,051		)	(	1 )	$	165,827			6
9602	少數股權				-			-		-			-
		(	$	19,051		)	(	1)	$	165,827			6
代碼		稅			前 稅			後	稅	前 稅			後
	每股（淨損）盈餘（附註二
	五）
9750 9850	基本每股（淨損）盈餘 稀釋每股（淨損）盈餘	( (	$ $	0.11) 0.11)		($ ($	0.15) 0.15)		$ $	1.31 1.31	$ $	1.26 1.26

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：洪老典

經理人：張煜生會計主管：吳長智

• 7 -

台灣富綢纖維股份有限公司及其子公司

合併股東權益變動表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

單位：新台幣仟元

一○○年一月一日餘額 九十九年度盈餘分配 法定盈餘公積 股票股利 一○○年度合併總淨利 備供出售金融資產未實現損益之變動 累積換算調整數之變動 未認列為退休金成本之淨損失之變動 一○○年十二月三十一日餘額 一○○年度盈餘分配 法定盈餘公積 現金股利 母公司發放現金股利予子公司 一○一年度合併總虧損 備供出售金融資產未實現損益之變動 累積換算調整數之變動 未認列為退休金淨成本之淨損失之變動 一○一年十二月三十一日餘額	股 本 普 通 股 $ 1,336,284 - 66,814 - - - - 1,403,098 - - - - - - - $ 1,403,098	資 本 公 積 $ 116,104 - ( 66,814 ) - - - - 49,290 - - 4,587 - - - - $ 53,877	保 留	盈 餘 未分配盈餘 $ 9,511 ( 951 ) - 165,827 - - - 174,387 ( 16,583 ) ( 70,155 ) - ( 19,051 ) - - - $ 68,598	股 東	權	益 其	他	項 目 庫 藏 股 票 ( $ 36,228 ) - - - - - - ( 36,228 ) - - - - - - - ($ 36,228)	少 數 股 權 $ 5 - - - - - - 5 - - - - - - - $ 5	合 計	合 計
			法定盈餘公積 $ - 951 - - - - - 951 16,583 - - - - - - $ 17,534		累積換算調整數 $ 2,498 - - - - 644 - 3,142 - - - - - ( 575 ) - $ 2,567	未認列為退休金 成本之淨損失 ( $ 4,376 ) - - - - - ( 9,781) ( 14,157 ) - - - - - - 16 ($ 14,141)	金 融 商 品 未實現損益 $ 121,194 - - - ( 52,918 ) - - 68,276 - - - - 6,708 - - $ 74,984	未實現重估增值 $ 13,082 - - - - - - 13,082 - - - - - - - $ 13,082
		(		( ( ( (	(	( ( ( (	(		( ( (		( ( ( ( (	$ 1,558,074 - - 165,827 52,918 ) 644 9,781) 1,661,846 - 70,155 ) 4,587 19,051 ) 6,708 575 ) 16 $ 1,583,376

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

經理人：張煜生

會計主管：吳長智

董事長：洪老典

• 8 -

台灣富綢纖維股份有限公司及其子公司

合併現金流量表

民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日

營業活動之現金流量 合併總淨（損）利 金融資產評價損失 處分不動產投資淨利益 存貨跌價及呆滯回升利益 折舊費用 攤銷費用 呆帳損失 處分投資利益 處分固定資產損失（利益） 減損損失 遞延所得稅淨資產 營業資產及負債之淨變動 公帄價值變動列入損益之金融商品 －流動 應收票據 應收帳款 存 貨 預付款項 其他應收款 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付費用 應付所得稅 其他應付款項 預收款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 出售固定資產價款 購置固定資產價款 取得備供出售金融資產價款	單位：新台幣仟元 一○一年度 一○○年度 ( $ 19,051 ) $ 165,827 131 1,925 - ( 145,584 ) ( 15,000 ) - 71,676 71,191 791 341 23,671 - ( 197 ) - 325 ( 969 ) - 16,808 ( 1,607 ) 1,063 ( 114 ) ( 1,942 ) 9,218 4,843 30,356 52,445 49,443 19,153 ( 11,578 ) 19,973 ( 2,973 ) 3,788 336 396 ( 24,727 ) ( 9,310 ) 12,138 ( 24,128 ) ( 14,288 ) 6,330 ( 365 ) 2,354 98 ( 73 ) ( 3,325 ) ( 402 ) 20 534 ( 753) ( 124) 104,225 184,439 1,714 2,847 ( 11,386 ) ( 209,781 ) ( 637 ) ( 16,205 )	單位：新台幣仟元 一○一年度 一○○年度 ( $ 19,051 ) $ 165,827 131 1,925 - ( 145,584 ) ( 15,000 ) - 71,676 71,191 791 341 23,671 - ( 197 ) - 325 ( 969 ) - 16,808 ( 1,607 ) 1,063 ( 114 ) ( 1,942 ) 9,218 4,843 30,356 52,445 49,443 19,153 ( 11,578 ) 19,973 ( 2,973 ) 3,788 336 396 ( 24,727 ) ( 9,310 ) 12,138 ( 24,128 ) ( 14,288 ) 6,330 ( 365 ) 2,354 98 ( 73 ) ( 3,325 ) ( 402 ) 20 534 ( 753) ( 124) 104,225 184,439 1,714 2,847 ( 11,386 ) ( 209,781 ) ( 637 ) ( 16,205 )
		$ 165,827 1,925 ( 145,584 ) - 71,191 341 - - ( 969 ) 16,808 1,063 ( 1,942 ) 4,843 52,445 19,153 19,973 3,788 396 ( 9,310 ) ( 24,128 ) 6,330 2,354 ( 73 ) ( 402 ) 534 ( 124) 184,439 2,847 ( 209,781 ) ( 16,205 )

（接次頁）

• 9 -

（承前頁）

出售備供出售金融資產價款 取得以成本衡量之金融資產價款 處分不動產投資價款 存出保證金增加 遞延費用增加 受限制資產減少 預付長期投資減少 投資活動之淨現金流（出）入 融資活動之現金流量 短期借款增加（減少） 應付短期票券減少 償還長期借款 存入保證金增加 發放現金股利 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 現金及約當現金淨增加（減少） 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息（不含資本化利息） 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期負債 購買備供出售金融資產 本期購買價款 期初購買備供出售應付款 期末購買備供出售應付款 本期付現數	一○一年度 $ 898 - - ( 100 ) ( 274 ) - - ( 9,785) 70,000 - ( 51,600 ) 40 ( 65,568) ( 47,128) ( 692) 46,620 95,580 $ 142,200 $ 1,926 $ 6,442 $ 51,600 $ 225 412 - $ 637	一○○年度
		$ - ( 2,114 ) 305,313 ( 282 ) ( 2,042 ) 10,003 14,000 101,739 ( 170,000 ) ( 90,000 ) ( 51,600 ) - - (311,600) 651 ( 24,771 ) 120,351 $ 95,580 $ 3,737 $ 3,849 $ 51,600 $ 16,617 - ( 412) $ 16,205

後附之附註係本合併財務報表之一部分。

董事長：洪老典經理人：張煜生

會計主管：吳長智

• 10 -

台灣富綢纖維股份有限公司及其子公司

合併財務報表附註

民國一○一及一○○年度

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 組織經營及合併政策

一 ( ) 公司沿革

1. 台灣富綢纖維股份有限公司（以下簡稱台灣富綢纖維公司），創 立於六十二年六月，從事特多龍布之產銷。七十四年三月奉准 改組，以經營合成化學纖維、絲紗、線之加工針織品、梭織布 成衣及加工絲之製造買賣為主要業務。台灣富綢纖維公司股票 業經主管機關核准於台灣證券交易所掛牌交易。截至一○一年 及一○○年十二月三十一日止，員工人數分別為 447 人及 463 人。

2. 長輝投資股份有限公司（以下簡稱長輝投資公司），於八十六年 十一月十八日經核准設立，原始實收資本額為 50,000 仟元，經 歷次增資，現有實收資本額 190,000 仟元整，台灣富綢纖維公司 持股 99.98% ，主要營業項目為投資業務。長輝投資公司無專職 人員。

3. 榮輝控股有限公司（以下簡稱榮輝控股公司），於八十六年八月 十八日設立於英屬維京群島，截至一○一年十二月三十一日 止，實收資本額為美金 1,739 仟元，台灣富綢纖維公司持股 100% ，主要營業項目為從事海外投資及貿易業務。榮輝控股公 司無專職人員。

( 二 ) 合併政策

• 合併財務報表主體係以轉投資持有表決權股份達百分之五十以 上之公司或具重大控制能力之公司皆納入編製主體，包括長輝投資 公司及榮輝控股公司。所有合併公司間之內部交易均已於合併財務 報表中銷除。

• 11 -

二、 重要會計政策之彙總說明

  本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認
會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

• 一

• ( ) 外幣交易及外幣財務報表之換算

  非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入
或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負
債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。

  資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以
調整，兌換差額列為當期損益。

( 二 ) 會計估計

  依照前述準則及原則編製財務報表時，本合併公司對於備抵呆
帳、存貨跌價損失、固定資產折舊、所得稅、退休金、資產減損、
員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必須使用合理之估計金額，因
估計涉及判斷，與實際結果可能有所差異。

• ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

  流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之
資產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產及其他
不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目
的而發生之負債，以及須於資產負債表日後一年內清償之負債，負
債不屬於流動負債者為非流動負債。

( 四 ) 約當現金

  約當現金係自投資日起三個月內到期之商業本票、銀行承兌匯
票及附買回債券，其帳面價值近似公帄價值。

• ( 五 ) 公帄價值變動列入損益之金融商品

  公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或
金融負債。本合併公司成為金融商品合約之一方時，認列金融資產
或金融負債；於合約權利喪失控制時，除列金融資產；於合約規定
之義務解除、取消或到期而使金融負債消滅時，除列金融負債。

• 12 -

  原始認列時，係以公帄價值加計交易成本衡量，續後評價時，
以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。金融商品除列
時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期損益。
依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

  衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資
產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負
值時，列為金融負債。

  公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價，
開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。

( 六 ) 備供出售金融資產

  備供出售金融資產於原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取
得之交易成本；後續評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東
權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損
益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。

  公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價，
開放型基金收益憑證係資產負債表日之淨資產價值。

  現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，
係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，
並按增加後之總股數重新計算每股成本。

( 七 ) 以成本衡量之金融資產

  無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股
票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理，與備
供出售金融資產相同。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此
減損金額不予迴轉。

( 八 ) 應收帳款之減損評估

  備抵呆帳係按應收款項之收回可能性評估提列。本合併公司係
依據對客戶之應收帳款帳齡分析等因素，定期評估應收帳款之收回
可能性。

• 13 -

• 如附註三所述，本合併公司於一○○年一月一日起適用財務會 計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條 文，修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故本合併公司對 於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據 顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳 款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視為已減損。客觀 之減損證據可能包含：

• 債務人發生顯著財務困難；或

• 應收帳款發生逾期之情形；或

• 債務人很有可能倒閉或進行其他財務重整。

• 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款 經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之可 觀察全國性或區域性經濟情勢變化。

• 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現 值之間的差額。應收款項之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當 應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後 續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動 認列為呆帳損失。

( 九 ) 資產減損

  倘資產（主要為固定資產、出租資產、以成本衡量之金融資產
－非流動與不動產投資）以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大
減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回收金額增加時，
將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面價
值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤
銷後之帳面價值。已依法令規定辦理重估價者，則其減損先減少股
東權益項下之未實現重估增值，不足數再認列損失；迴轉時，就原
認列為損失之範圍內先認列利益，餘額再轉回未實現重估增值。

• 14 -

( 十 ) 存 貨

• 存貨包括原料、物料、半成品及製成品。存貨係以成本與淨變 現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個 別項目為基礎，淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完 工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權 帄均法。

• ( 十一 ) 營建會計

• 本公司投資興建房屋，按各不同工程分別計算成本。取得土地 所有權前支付之購地價款列記「預付土地款」；投入各項工程之營建 土地及建築成本列記「在建房地」，俟工程完工始結轉為「待售房 地」；預售房地收取之價款列記「預收房地款」，因預售而發生之銷 售費用列記「遞延銷售費用」。

• 本公司營建會計採全部完工法，於完工交屋年度，「待售房地」 與「預收房地款」均按出售部分結轉為當期損益，「遞延銷售費用」 全部轉列當期費用。

• 有關完工交屋損益歸屬年度之認定，係以工程已完工達可交屋 狀態且已實際交付房地之日期為準。

• 正在進行使在建工程（包括營建土地及建築成本）達到可用或 完工狀態前所發生之利息支出予以資本化。

• 工程已售未售成本之分攤，係採「收入法」、「建坪比例法」與 「評定現值法」，但擇定以後同一房地工程前後年度不得變更。

• 營建土地、在建工程及待售房地採逐項比較，按成本與淨變現 價值評價。

( 十二 ) 不動產投資

• 不動產投資係以取得成本入帳，該項資產所支付款項而負擔之 利息，予以資本化列為不動產投資之成本。

• ( 十三 ) 固定資產

  固定資產以成本加重估增值減累計折舊計價。固定資產購建期
間為該項資產所支出款項而負擔之利息，予以資本化列為固定資產

• 15 -

之成本。重大之更新及改良作為資本支出；修理及維護支出則作為
當期費用。

  折舊採用直線法主要依下列耐用年限計提：房屋及建築，五年
至五十年；機器設備，三年至十五年；辦公設備，三年至十五年；
其他設備，三年至十年。

  耐用年限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按重行估計
可使用年數繼續提列折舊。資產重估增值部分之折舊，係以直線法
按重估時該項資產之剩餘耐用年限計提。

  固定資產出售或報廢時，其相關成本（含重估增值）、累計折舊
及未實現重估增值均自帳上減除。處分固定資產之利益或損失，列
為當期之營業外利益或損失。

( 十四 ) 退休金

  屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥
退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金
數額認列為當期費用。

( 十五 ) 所得稅

一 所得稅作同期間及跨期間之分攤，亦即 ( ) 將部分所得稅分攤至 會計原則變動累積影響數或直接借記或貸記股東權益之項目及 ( 二 ) 可減除暫時性差異、虧損扣抵及未使用投資抵減之所得稅影響數認 列為遞延所得稅資產，並評估其可實現性，認列備抵評價金額；應 課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延所 得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項 目，無相關之資產或負債者，依預期回轉期間劃分為流動或非流動 項目。

  以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。

  依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股
東會決議年度之所得稅費用。

( 十六 ) 庫藏股票

  本合併公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付之成本
借記庫藏股票，列為股東權益之減項。

• 16 -

子公司持有母公司股票自長期投資重分類為庫藏股票，並以九 十一年初子公司帳列轉投資母公司帳面價值為入帳基礎。 ( 十七 ) 收入之認列

  本合併公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷
貨收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。

  營業收入係按本合併公司與買方所協議交易對價（考量商業折
扣及數量折扣後）之公帄價值衡量；惟營業收入之對價為一年期以
內之應收款時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不
按設算利率計算公帄價值。

三、 會計變動之理由及其影響

金融商品之會計處理

本合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公 一 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」。主要之修訂包括 ( ) 將應 收租賃款之減損納入公報適用範圍； ( 二 ) 修訂保險相關合約之會計準則 適用規範； ( 三 ) 將原始產生之放款及應收款納入公報適用範圍； ( 四 ) 增 訂以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範； 及 ( 五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對一○○年 年度損益尚無影響。

 四、現金及約當現金

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－
 五、公帄價值變動列入損益之金融商品流動

  本合併公司分類為交易目的之金融商品相關資訊如下：

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• 17 -

  本合併公司從事遠期外匯衍生性金融商品交易之目的，主要係為
規避以外幣計價之應收帳款因匯率波動所產生之風險。本合併公司之
財務避險策略係以達成規避大部分市場價格或現金流量風險為目的。
  一○一年十二月三十一日本合併公司無未到期之遠期外匯合約。
一○○年十二月三十一日止，尚未到期之遠期外匯合約如下：

幣 別 到 期 期 間 合約金額 （仟 元 ） 一○○年十二月三十一日 預售遠期外匯 美元兌新台幣 100.12.22-101.01.18 USD300/NTD9,099

於一○一及一○○年度，公帄價值變動列入損益之金融商品產生 之淨損失分別為 131 仟元及 1,925 仟元。

－ 六、 備供出售金融資產 流動

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 七、應收票據

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 八、應收帳款

應收帳款－非關係人 應收帳款－關係人 減：備抵呆帳	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 148,427 271 148,698 ( 1,414) $ 147,284	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	(	(	$ 207,626 213 207,839 6,436) $ 201,403

• 18 -

  本合併公司備抵呆帳之變動情形如下：

年初餘額 加：本年度提列呆帳費用 減：本年度迴轉呆帳費用 年底餘額	一 ○	一	年 度 催 收 款 $ 32,925 28,785 - $ 61,710	一 ○	○	年 度	年 度
	應收票據 $ 641 - ( 92) $ 549	應收帳款 $ 6,436 - ( 5,022) $ 1,414		應收票據 $ 689 - ( 48) $ 641	應收帳款 $ 6,858 - ( 422) $ 6,436	催 收 款
	(	(		(			$ 32,455 470 - $ 32,925

  催收款帳列其他資產項下。

 九、存  貨

存 貨
製 成 品 半 成 品 原 料 物 料 在建工程	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 168,486 97,258 94,368 5,346 365,458 9,207 $ 374,665	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 199,423 92,546 112,012 5,127 409,108 - $ 409,108

一○一年及一○○年十二月三十一日之備抵存貨跌價損失分別為 167,679 仟元及 182,679 仟元。

  一○一及一○○年度存貨認列相關銷貨成本明細如下：

存貨跌價及呆滯回升利益 存貨盤虧（盈） 出售下腳收入	一○一年度 ( $ 15,000 ) 44 (13,148) ($ 28,104)	一○○年度
		$ - ( 105 ) (14,583) ($ 14,688)

  本合併公司一○一年度存貨跌價及呆滯回升利益，係因去化部分
已提列跌價之存貨所產生。

  本合併公司一○一年度存貨跌價及呆滯回升利益，係因去化部分
已提列跌價之存貨所產生。

本合併公司之台灣富綢纖維股分有限公司於一○一年二月一日與 大孙紡織股份有限公司簽訂合建分成之土地開發合約，擬將雙方共同 － 持有雲林斗六市科加段 0009 0000 地號之土地，共同興建房屋銷售－ 大富華堡案。雙方約定由本公司從事本開發案之規劃、設計、工程發 包、營建管理及銷售服務；開發案所需負擔之預估成本 157,900 仟元，

• 19 -

按合約約定由雙方共同帄均負擔，房屋銷售收入係按實際銷售金額提 撥 1% 作為本公司獎勵金後，餘按合約約定認列收入。

－
 十、以成本衡量之金融資產非流動

以成本衡量之金融資產－非流動
國內非上市（櫃）公司 晶揚科技股份有限公司 台灣絲織開發股份有限公 司 捷盛科技股份有限公司 國外非上市（櫃）公司 亞洲科技1有限公司 亞洲科技2有限公司 亞洲科技3有限公司 －普通股 －特別股 TECH POWER LIMITED SOLANO PACIFIC LIMITED ELOFT INTERNATIONAL INC.	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 7,215 13,964 1,800 - - - - - - - - $ 22,979	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 7,215 13,964 1,800 - - - - - - - - $ 22,979

  本合併公司所持有之上述股權投資，因無活絡市場公開報價且其
公帄價值無法可靠衡量，故以成本衡量。

本合併公司於一○○年度對於所持有捷盛科技股份有限公司投 資，經評估後提列減損損失 2,700 仟元。

本合併公司所持有 ELOFT INTERNATIONAL INC. 經評估收回可 能性極小，已於一○○年度提列減損損失計 14,108 仟元。

十一、不動產投資

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• 20 -

• 一

• ( ) 科加段 9 號土地係本合併公司之台灣富綢纖維公司於九十六年度與 大孙紡織股份有限公司合購「雲林科技工業區竹圍子」科加段 9 號 土地，土地價款、工業區開發管理基金、土地過戶手續費及利息資 本化金額合計 35,802 仟元。

• ( 二 ) 科加段 28 號土地係本合併公司之台灣富綢纖維公司於九十八年度增 購「雲林科技工業區竹圍子」之土地，土地價款、工業區開發管理 基金及土地過戶手續費金額合計 11,433 仟元。

• ( 三 ) 一○○年度本合併公司之台灣富綢纖維公司出售科加段 167 號、 85 號、 85-1 號土地，出售價款 311,027 仟元，扣除土地取得成本 159,729 仟元及仲介佣金 5,714 仟元後，處分利益計 145,584 仟元。

十二、 固定資產

一 ( )

成 本 年初餘額 本年度增加 本年度處分 重 分 類 年底餘額 重估增值 年初餘額 本年度增加 本年度處分 年底餘額 累計折舊 年初餘額 折舊費用 本年度處分 年底餘額 年底淨額 成 本 年初餘額 本年度增加 本年度處分 重 分 類 年底餘額 重估增值 年初餘額 本年度增加 本年度處分 年底餘額 累計折舊 年初餘額 折舊費用 本年度處分 年底餘額 年底淨額	一		○	○		一		年	年	度
	土	地	房屋及建築		機 器 設 備	辦 公 設 備	其 他 設 備	預付設備款		合 計
	一	$ 337,556 - - - 337,556 7,616 - - 7,616 - - - - $ 345,172		$ 457,613 1,331 - 7,512 466,456 11,174 - - 11,174 214,314 13,475 - 227,789 $ 249,841 ○	$ 1,188,723 2,729 ( 17,613 ) 1,875 1,175,714 - - - - 873,205 41,738 ( 17,555) 897,388 $ 278,326	$ 12,658 50 ( 1,947 ) - 10,761 - - - - 11,536 469 ( 1,874) 10,131 $ 630 ○	$ 318,377 273 ( 40,345 ) ( 2,384) 275,921 - - - - 245,345 15,530 ( 38,437) 222,438 $ 53,483	$ - 7,003 - ( 7,003) - - - - - - - - - $ - 年		$ 2,314,927 11,386 ( 59,905 ) - 2,266,408 18,790 - - 18,790 1,344,400 71,212 ( 57,866) 1,357,746 $ 927,452 度
	土	地	房屋及建築		機 器 設 備	辦 公 設 備	其 他 設 備	預付設備款		合 計
		$ 337,556 - - - 337,556 7,616 - - 7,616 - - - - $ 345,172	$ 457,428 1,278 ( 1,093 ) - 457,613 11,174 - - 11,174 202,398 12,989 ( 1,073) 214,314 $ 254,473		$ 1,050,124 5,174 ( 72,025 ) 205,450 1,188,723 - - - - 903,447 40,310 ( 70,552) 873,205 $ 315,518	$ 13,323 44 ( 709 ) - 12,658 - - - - 11,449 647 ( 560) 11,536 $ 1,122	$ 321,904 1,113 ( 6,769 ) 2,129 318,377 - - - - 235,097 16,781 ( 6,533) 245,345 $ 73,032	(	$ 5,407 202,172 - 207,579) - - - - - - - - - $ -	$ 2,185,742 209,781 ( 80,596 ) - 2,314,927 18,790 - - 18,790 1,352,391 70,727 ( 78,718) 1,344,400 $ 989,317

  一○一及一○○年度均無利息資本化之情事。

• 21 -

( 二 ) 固定資產辦理重估情形如下：

土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備	重估增值總額 $ 7,616 11,174 8,636 110 41 1,705 $ 29,282	歷年出售沖銷 $ - - ( 8,636 ) ( 110 ) ( 41 ) ( 1,705) ($ 10,492)	重估增值餘額	重估增值餘額
				$ 7,616 11,174 - - - - $ 18,790

土地曾於六十六年十二月三十一日重估增值 7,616 仟元，按第一 次規定地價辦理重估，故無須提列土地增值稅準備。土地以外之折 舊性資產亦分別以六十六年十二月三十一日及七十二年十二月三十 一日為重估基準日辦理重估，重估增值總額為 21,666 仟元（第一次 重估增值 9,681 仟元，第二次重估增值 11,985 仟元），已依法轉列未 實現重估增值。

十三、 其他資產

一 ( ) 出租資產（營業租賃）

成 本 年初餘額 本年度增加 本年度處分 年底餘額 累計折舊 年初餘額 折舊費用 本年度處分 年底餘額 累計減損 年初餘額 本年度提列 本年度迴轉 年底餘額 年底淨額	一 ○	一	年 度 合 計 $ 14,112 - - 14,112 3,891 464 - 4,355 3,724 - - 3,724 $ 6,033	一 ○	○	年 度	年 度
	土 地 $ 3,735 - - 3,735 - - - - - - - - $ 3,735	房屋及建築 $ 10,377 - - 10,377 3,891 464 - 4,355 3,724 - - 3,724 $ 2,298		土 地 $ 3,735 - - 3,735 - - - - - - - - $ 3,735	房屋及建築 $ 10,377 - - 10,377 3,427 464 - 3,891 3,724 - - 3,724 $ 2,762	合 計
							$ 14,112 - - 14,112 3,427 464 - 3,891 3,724 - - 3,724 $ 6,497

• 22 -

( 二 ) 催收款

一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一日 十 二 月 三 十 一日 非關係人 $ 61,710 $ 32,925 減：備抵呆帳 ( 61,710 ) ( 32,925 ) - - $ $ 短期借款 一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一日 十 二 月 三 十 一日 銀行週轉性借款－利率一○一 年 1.20% ～ 1.37% ，一○○年 1.50% $ 100,000 $ 30,000 應付費用 一 一 一 ○ 年 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一日 十 二 月 三 十 一日 薪 資 $ 10,458 $ 9,729 獎 金 28,727 34,540 佣 金 5,752 7,089 員工紅利及董監酬勞 - 7,836 其 他 6,802 6,833 $ 51,739 $ 66,027

十四、短期借款

十五、應付費用

十六、長期負債

一一一
○年○○年
十二月三十一日十二月三十一日

合作金庫商業銀行 中長期營運週轉借款，借款 額度 250,000 仟元，利率 101 年度 1.524% 及 100 年 度 1.545% 。借款期間自 98 年 5 月 14 日至 103 年 5 月 14 日，每月還款 3,000 仟元，分 60 期償還。 $ 51,000 $ 87,000

（接次頁）

• 23 -

（承前頁）

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合作金庫商業銀行 中長期營運週轉借款，借款 額度 250,000 仟元，利率 101 年度 1.524% 及 100 年 度 1.545% 。借款期間自 98 年 12 月 30 日至 103 年 5 月 14 日，每月還款 1,300 仟元，分 54 期償還。 $ 23,200 $ 38,800 74,200 125,800 減：一年內到期部分 ( 51,600 ) ( 51,600 ) $ 22,600 $ 74,200

十七、 員工退休金

本合併公司之台灣富綢纖維公司適用「勞工退休金條例」之退休 金制度，係屬確定提撥退休辦法，依員工每月薪資百分之六提撥退休 金至勞工保險局之個人專戶。本合併公司之台灣富綢纖維公司一○一 及一○○年度認列之退休金成本分別為 8,335 仟元及 8,453 仟元。

本合併公司之台灣富綢纖維公司適用「勞動基準法」之退休金制 度，係屬確定給付退休辦法。員工退休金之支付，係根據服務年資及 核准退休日前之六個月帄均工資計算。本合併公司之台灣富綢纖維公 司按員工每月薪資總額百分之四提撥員工退休基金，交由勞工退休準 備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。本合併公司之 台灣富綢纖維公司一○一及一○○年度認列之退休金成本分別為 6,054 仟元及 6,649 仟元。

  屬確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下：

一 ( ) 淨退休金成本組成項目：

服務成本 利息成本 退休基金資產之預期報酬 攤 銷 數	一○一年度 $ 1,693 2,969 ( 718 ) 2,110 $ 6,054	一○○年度
		$ 1,792 2,757 ( 679 ) 2,779 $ 6,649

• 24 -

( 二 ) 退休基金提撥狀況與帳載應計退休金負債之調節：

給付義務 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公帄價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 未認列退休金損失 補列之應計退休金負債 應計退休金負債 既得給付	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 37,306 71,110 108,416 25,116 133,532 (21,325) 112,207 - ( 39,257 ) 14,141 $ 87,091 $ 44,834	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ 32,925 87,384 120,309 28,122 148,431 (32,512) 115,919 - ( 42,280 ) 14,157 $ 87,796 $ 40,705

( 三 ) 精算假設：

(三)精算假設：
折 現 率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期投資報酬率 (四)提撥至退休基金金額 (五)由退休基金支付金額	一 ○ 一 年 十二月三十一日 1.875% 2.00% 1.875% 一○一年度 $ 6,744 $ 18,207	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		2.00% 2.00% 2.00% 一○○年度
			$ 6,841 $ 5,185

十八、 普通股股本

本合併公司之台灣富綢纖維公司額定股本總額為 2,100,000 仟元， 分為 210,000 仟股，分次發行，一○一年及一○○年十二月三十一日實 收股本為 140,310 仟股，每股面額 10 元，均為普通股。股本來源如下：

股 本 來 源 原始投資 現金增資 盈餘轉增資 資本公積轉增資 註銷庫藏股票	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 30,000 697,314 643,082 554,243 ( 521,541) $ 1,403,098	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	(	(	$ 30,000 697,314 643,082 554,243 521,541) $ 1,403,098

• 25 -

十九、 資本公積

  本合併公司之台灣富綢纖維公司依照法令規定，資本公積除彌補
公司虧損外，不得使用，但超過票面金額發行股票所得之溢額（包括
以超過面額發行普通股、因合併而發行股票之股本溢價及庫藏股票交
易等）及受領贈與之部分得用以彌補虧損，亦得於公司無虧損時，用
以發放現金股利或撥充股本，其撥充股本每年以實收股本之一定比率
為限。因長期股權投資產生之資本公積，不得作為任何用途。
  資本公積明細如下：

資本公積明細如下：
出售固定資產稅後利益 現金增資股本溢價 加：庫藏股票交易 減：註銷庫藏股票沖銷股票溢價 減：出售固定資產稅後利益資本 公積轉回保留盈餘 減：資本公積彌補虧損 加：八十九年度資本公積彌補虧 損轉回 減：子公司出售母公司股票依持 股比例沖銷數 減：歷年轉增資 減：長期股權投資持股比率變動 加：子公司收取母公司發放之現 金股利	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 14,723 421,569 221,985 ( 20,763 ) ( 10,059 ) ( 57,921 ) 19,160 ( 1,359 ) ( 538,043 ) ( $ 2 ) 4,587 $ 53,877	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
		$ 14,723 421,569 201,222 - ( 10,059 ) ( 57,921 ) 19,160 ( 1,359 ) ( 538,043 ) ( $ 2 ) - $ 49,290

二十、 盈餘分派及股利政策

  本合併公司之台灣富綢纖維公司依公司法及公司章程規定，每年
決算如有盈餘，除依法完納稅捐外，應儘先彌補以往年度虧損後，先
提百分之十法定盈餘公積及就當年度發生之股東權益減項金額提列特
別盈餘公積後，再提百分之二為員工紅利及百分之三之董監事酬勞，
其餘由董事會依公司實際營運狀況及資金需求擬具分配議案提請股東
常會公決，其中現金股利以不低於百分之三十為原則。

  一○一年度本合併公司之台灣富綢纖維公司因稅後虧損故未估列
員工紅利及董監酬勞。一○○年度應付員工紅利及董監酬勞之估列金

• 26 -

額分別為 2,985 仟元及 4,477 仟元，係依過去經驗以可能發放之金額為 基礎，分別按稅後淨利（已扣除員工分紅及董監酬勞之金額）之 1.80% 及 2.70% 計算。

  上述員工紅利及董監酬勞之估計數若與董事會擬具之盈餘分配議
案有重大不同時，則將其差異調整原估列年度之費用，若與股東常會
決議發放之金額仍有變動，則將其差異依會計估計變動處理，認列為
次年度費用。

  如股東常會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅
之金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係以股東常會決議日前
一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。

  本合併公司之台灣富綢纖維公司分配盈餘時，必須依法令規定就
股東權益減項（包括金融商品未實現損失、未認列為退休金成本之淨
損失及累積換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權益減項
金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股 本總額 25% 之部分除得撥充股本外，尚得以現金分配。

  分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其餘
股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。

  本合併公司之台灣富綢纖維公司分別於一○一年六月二十日及一
○○年六月二十三日舉行股東常會，分別決議一○○及九十九年度盈
餘分配案如下：

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• 27 -

  本合併公司之台灣富綢纖維公司分別於一○一年六月二十日及一
○○年六月二十三日之股東常會決議一○○及九十九年度員工紅利及
董監事酬勞如下：

==> picture [425 x 193] intentionally omitted <==

  本合併公司之台灣富綢纖維公司一○二年三月二十日董事會擬議
一○一年度盈餘分配案及每股股利如下：

==> picture [425 x 47] intentionally omitted <==

  有關一○一年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於
一○二年六月  日召開之股東常會決議。

  有關本合併公司之台灣富綢纖維公司董事會通過擬議及股東常會
決議之員工紅利及董監酬勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀
測站」查詢。

二一、股東權益其他項目

一 ( ) 金融商品未實現（損）益

  一○一及一○○年度金融商品未實現損益之變動如下：

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==> picture [393 x 75] intentionally omitted <==

• 28 -

( 二 ) 未實現重估增值

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二二、 庫藏股票

• 一

• ( ) 依財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」規定，子 公司（已列入合併個體）持有母公司之股票，視為母公司收回其發 行股票。子公司持有本公司股票明細如下：

收 回 原 因 一○一年度 一○○年度	期初股數 9,175 8,738	本期增加 - 437	本期減少 - -	單位：仟股 期末股數	單位：仟股 期末股數
					9,175 9,175

  一○○年度長輝投資公司持有台灣富綢纖維公司股票股數增
加，係因台灣富綢纖維公司資本公積轉增資所致。

( 二 ) 截至一○一及一○○年十二月三十一日止，本合併公司之長輝投資 公司持有本合併公司之台灣富綢纖維公司股票之相關資訊如下：

一○一年十二月三十一日 長輝投資股份有限公司 一○○年十二月三十一日 長輝投資股份有限公司	持有股數（仟股） 9,175 9,175	帳	面 金 額 67,162 65,051	市	價
					67,162 65,051

本合併公司之長輝投資公司為本合併公司之台灣富綢纖維公司 持股 99.98% 之子公司，一○一年及一○○年十二月三十一日依其所 持有本合併公司之台灣富綢纖維公司股票之帳面價值 67,162 仟元及 65,051 仟元，減除相關未實現評價利益 30,926 仟元及 28,817 仟元之 餘額，按持股比例自採權益法之長期股權投資轉列庫藏股票，一○ 一年及一○○年十二月三十一日轉列庫藏股金額均為 36,228 仟元。

• 29 -

• ( 三 ) 本合併公司之台灣富綢纖維公司持有之庫藏股票，依證券交易法規 定不得質押，亦不得享有股利之分派及表決權等權利。本合併公司 之長輝投資公司持有本合併公司之台灣富綢纖維公司股票視同庫藏 股票處理，除不得參與本合併公司之台灣富綢纖公司之現金增資及 無表決權外，其餘與一般股東權利相同。

• 二三、 所得稅費用

• 一

• ( ) 本合併公司之所得稅費用及應付所得稅明細如下：

公 司 名 稱 台灣富綢纖維公司 長輝投資公司 榮輝控股公司 公 司 名 稱 台灣富綢纖維公司 長輝投資公司 榮輝控股公司	一 ○	一	年 度	年 度
	所得稅費用 $ 4,428 42 - $ 4,470 一 ○	應付所得稅 $ 3,454 - - $ 3,454 ○	遞延所得稅 淨 資 產
	一		年	$ 51,554 - - $ 51,554 度
	所得稅費用 $ 6,203 - - $ 6,203	應付所得稅 $ 3,819 - - $ 3,819	遞延所得稅 淨 資 產
				$ 49,830 - - $ 49,830

• ( 二 ) 本合併公司之台灣富綢纖維公司部分

• 帳列稅前淨（損）利按法定稅率（ 17% ）計算之所得稅費用與所得 稅費用之調節如下：

稅費用之調節如下：
稅前淨（損）利按法定稅率計 算之所得稅（利益）費用 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 暫時性差異 投資抵減 未分配盈餘加徵10% 當期所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 以前年度所得稅調整 所得稅費用	一○一年度 ( $ 2,486 ) 788 1,698 - 6,004 6,004 ( 1,607 ) 31 $ 4,428	一○○年度
		$ 29,245 ( 26,337 ) 2,144 ( 805 ) 856 5,103 1,063 37 $ 6,203

• 30 -

• 遞延所得稅資產及負債項目如下：

流 動 遞延所得稅資產 備抵呆帳 存貨跌價及呆滯損失 其 他 非 流 動 遞延所得稅資產 退休金費用 權益法認列投資損失 出租資產跌價損失 虧損扣抵 減：備抵評價 遞延所得稅負債 累積換算調整數	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 10,373 28,505 800 $ 39,678 $ 12,402 7,579 633 904 21,518 ( 9,116) 12,402 ( 526) $ 11,876	一 ○ ○ 年 十二月三十一日	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
	( (	( (	$ 6,282 31,055 618 $ 37,955 $ 12,518 7,487 633 - 20,638 8,120) 12,518 643) $ 11,875

1. 本合併公司之台灣富綢纖維公司之營利事業所得稅申報業經稅捐 稽徵機關核定至九十九年度。

2. 本合併公司之台灣富綢纖維公司兩稅合一相關資訊如下：

==> picture [397 x 74] intentionally omitted <==

一○一年及一○○年十二月三十一日股東可扣抵稅額帳戶餘額 分別為 86,887 仟元及 96,216 仟元。

一○一及一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 22.15% （預計）及 21.14% 。

  依所得稅法規定，本合併公司之台灣富綢纖維公司分配屬於八
十七年度（含）以後之盈餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣
抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣

• 31 -

抵稅額，應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本
合併公司之台灣富綢纖維公司預計盈餘分配之稅額扣抵比率可能與
將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異。

二四、 用人 、 折舊及攤銷費用

一	○		一			年	年			度	一	○	○			○	○		年		度
屬於營業		屬於營業									屬於營業			屬於營業
成	本 者	費	用		者	合				計	成	本 者		費		用		者	合		計
用人費用
薪資費用 $	161,769	$	36,291			$		198,060			$	170,121		$		43,705			$	213,826
退 休 金	12,276		2,113					14,389				12,371					2,731			15,102
伙 食 費	3,589		1,011						4,600			3,590					1,022				4,612
福 利 金	3,956			494					4,450			4,340						529			4,869
員工保險費	16,402		2,992					19,394				16,366						99		16,465
其他用人費用	-		3,036						3,036			4					7,144				7,148
$	197,992	$	45,937			$		243,929			$	206,792		$		55,230			$	262,022
折舊費用 $	70,390	$	1,286			$		71,676			$	69,761		$			1,430		$	71,191
攤銷費用	791				-				791			341						-			341
每股（淨損）盈餘
母公司計算每股（淨損）盈餘之分子及分母揭露如下：
	金	額	（		分		子		）		股數（分母）			每股（淨損）盈餘（元）
	稅		前		稅				後		（仟股）			稅				前	稅		後
一○一年度
基本每股淨損
屬於母公司普通股股
東之本期純損	( $	14,623 )			( $	19,051				)		131,135			(	$	0.11)		(	$	0.15)
具稀釋作用之潛在普通股
之影響
員工分紅			-						-				-
稀釋每股淨損 屬於母公司普通股股
東之本期合併純
損加潛在普通股
之影響	($	14,623)			($	19,051				)		131,135			(	$	0.11)		(	$	0.15)
一○○年度
基本每股盈餘
屬於母公司普通股股
東之本期純益	$ 172,030				$	165,827						131,135				$	1.31			$	1.26
具稀釋作用之潛在普通股
之影響
員工分紅			-						-			487
稀釋每股盈餘 屬於母公司普通股股
東之本期合併純
益加潛在普通股
之影響	$ 172,030				$	165,827						131,622				$	1.31			$	1.26

二五、每股（淨損）盈餘

• 32 -

加權流通在外股數 131,135 仟股已扣除長輝投資公司持有台灣富 綢纖維公司股票視為庫藏股之加權流通股數 9,175 仟股計算而得。

  計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於
該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀
釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之
收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發
放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作
用。

二六、金融商品相關資訊

一 ( ) 公帄價值之資訊

  本合併公司一○一年及一○○年十二月三十一日之金融商品除
下列項目外，其帳面價值與公帄價值相當。

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==> picture [404 x 39] intentionally omitted <==

• ( 二 ) 本合併公司估計金融商品公帄價值所使用之方法及假設如下：

• 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公帄價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金及約當現金、應收款項、應付 款項與短期銀行借款。

• 公帄價值變動列入損益之金融商品、備供出售金融資產如有活 絡市場公開報價時，則以此市場價格為公帄價值。若無市場價 格可供參考時，則採用評價方法估計。本合併公司採用評價方 法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以 作為估計及假設之資訊一致。

  • 衍生性金融商品如有活絡市場公開報價時，則以此市場價 格為公帄價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估 計。本合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參 與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。

• 33 -

• 以成本衡量之金融資產係投資未上市（櫃）公司股票，其無活 絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能取得可 驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。

• 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公帄價值。折現率則 以本合併公司所能獲得類似條件（相近之到期日）之長期借款 利率為準。若附有浮動利率者，該浮動利率應相當接近市場利 率，故以帳面價值為公帄價值之參考價值。

• ( 三 ) 本合併公司金融資產及金融負債之公帄價值，以活絡市場之公開報 價直接決定者，及以評價方法估計者分別為：

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• ( 四 ) 本合併公司於一○一及一○○年度因以評價方法估計公帄價值變動 而認列為當期利益之金額分別為 0 仟元及 17 仟元。

• ( 五 ) 財務風險資訊

• 市場風險

  本合併公司從事遠期外匯交易合約，即在規避外幣淨資產
之匯率風險，因此匯率變動產生之損益大致會與被避險項目之
損益相抵消，故市場價格風險並不重大。

1. 信用風險

  金融資產受到本合併公司之交易對方未履行合約義務之潛
在影響。本合併公司信用風險係以資產負債表日公帄價值為正
數之合約為評價對象。本合併公司之交易對方均為信用良好之
金融機構及公司組織，因此不預期有重大之信用風險。

1. 流動性風險

  本合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金
以履行合約義務之流動性風險。

• 34 -

二七、 關係人交易

一 ( ) 關係人之名稱及其關係

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( 二 ) 與關係人間之重大交易事項

1. 銷 貨

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  本合併公司對關係人之銷貨價格及收款期間與一般客戶相
當。

1. 進 貨

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  本合併公司向關係人進貨之交易條件與一般客戶相當。

1. 成本、費用及各項收入

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1. 債權債務往來情形

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• 35 -

( 三 ) 董事、監察人及管理階層薪酬資訊

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( 四 ) 其他交易事項

本合併公司之台灣富綢纖維公司於一○一年二月一日與大孙紡 織纖維股份有限公司簽訂合建分成之土地共同開發合約，擬將雙方 共同持有雲林斗六市科加段 9 號土地，共同興建房屋銷售，約定由 本合併公司之台灣富綢纖維公司從事開發案之規劃、設計、工程發 包、營建管理及銷售服務；開發案所發生之成本及費用，由雙方各 負擔 50% ，實際銷售金額 1% 為本合併公司之台灣富綢纖維公司獎勵 金，餘依合約約定扣除相關損費後，帄均分配。

二八、 質抵押之資產

  本合併公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品：

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二九、 重大承諾事項及或有事項

• 一

• ( ) 除其他附註所述者外，本合併公司之台灣富綢纖維公司暨大孙紡織 股份有限公司與張詔飛建築師事務所簽訂工程規劃設計契約，依雙 方簽訂之土地共同開發合約條款約定，各負擔 50% 款項，本合併公 司之台灣富綢纖維公司依約應付 1,500 仟元，截至一○一年十二月三 十一日止，本合併公司之台灣富綢纖維公司已付價款 1,269 仟元，帳 列存貨－在建工程。

• ( 二 ) 本合併公司之台灣富綢纖維公司暨大孙紡織股份有限公司與柏樺營 造有限公司簽訂「大富華堡第一期工程」工程契約，契約總價為 157,900 仟元，依雙方簽訂之共同開發合約條款約定，各負擔 50% 款

• 36 -

項，截至一○一年十二月三十一日止，本合併公司之台灣富綢纖維 公司已付價款 7,505 仟元，帳列存貨－在建工程。

三十、 附註揭露事項

一 ( ) 重大交易事項相關資訊：

編 號	內 容	說 明
1	資金貸與他人。	無
2	為他人背書保證。	無
3	期末持有有價證券情形。	附表一
4	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額20%以上。	無
5	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
6	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
7	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。	無
8	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
9	從事衍生性商品交易。	附註五及 二六
轉投資事業相關資訊：
編 號	內 容	說 明
1	被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊。	附表二
2	資金貸與他人。	無
3	為他人背書保證。	無
4	期末持有有價證券情形。	附表一
5	累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額20%以上。	無
6	取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
7	處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額20%以 上。	無
8	與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。	無
9	應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額20%以上。	無
10	從事衍生性商品交易。	無

( 二 ) 轉投資事業相關資訊：

• 37 -

( 三 ) 大陸投資資訊：

編 號 項 目 說 明 1 大陸被投資公司名稱、主要營業項目……等相關資訊。 附表三 2 與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區事業所發生 之重大交易事項。 無 3 與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區提供背書、保 證或提供擔保品情形。 無 4 與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區提供資金融 通情形。 無 5 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項。 無 )母子公司間業務關係及重要交易往來情形：無。 營運部門財務資訊 本合併公司係依據管理當局用以制定決策、評估績效及分配資源 之管理報告釐定營業部門，著重於每一交付產品之種類。依財務會計 準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，本合併公司之 應報導部門分別為富岡紗廠、八德布廠及營建部門。 )部門收入與營運結果 本合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析 如下： 部 門 收 入 部 門 損 益 一○一年度 一○○年度 一○一年度 一○○年度 富岡紗廠 $ 1,202,306 $ 1,543,869 ( $ 4,781 ) $ 45,898 八德布廠 950,349 1,092,697 51,016 38,048 營建部門 - - ( 785) ( 546) 繼續營業單位總額 $ 2,152,655 $ 2,636,566 45,450 83,400 利息收入 33 36 處分固定資產利益 126 1,321 處分投資利益 197 145,584 兌換（損失）利益 ( 3,712 ) 6,235 金融資產評價損失 ( 131 ) ( 1,925 ) 處分固定資產損失 ( 451 ) ( 352 ) 減損損失 - ( 16,808 ) 股利收入 11,391 10,575 什項收入 2,225 2,963 管理成本與董事酬勞 ( 63,561 ) ( 51,823 ) 研究發展費用 ( 3,519 ) ( 3,533 ) 利息費用 ( 1,890 ) ( 3,643 ) 什項支出 ( 739) - 繼續營業單位稅前淨（損）利 ($ 14,581) $ 172,030	編 號	項 目	項 目	說 明	說 明
	1	大陸被投資公司名稱、主要營業項目……等相關資訊。		附表三
	2	與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區事業所發生 之重大交易事項。		無
	3	與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區提供背書、保 證或提供擔保品情形。		無
	4	與大陸投資公司間直接或間接經由第三地區提供資金融 通情形。		無
	5	其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項。		無
			一○一年度 ( $ 4,781 ) 51,016 ( 785) 45,450 33 126 197 ( 3,712 ) ( 131 ) ( 451 ) - 11,391 2,225 ( 63,561 ) ( 3,519 ) ( 1,890 ) ( 739) ($ 14,581)		一○○年度
					$ 45,898 38,048 ( 546) 83,400 36 1,321 145,584 6,235 ( 1,925 ) ( 352 ) ( 16,808 ) 10,575 2,963 ( 51,823 ) ( 3,533 ) ( 3,643 ) - $ 172,030

( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形：無。

三一、 營運部門財務資訊

一 ( ) 部門收入與營運結果

• 38 -

  以上報導之部門收入係與外部客戶交易所產生。

  部門利益係指各部門所產生之損益，不包含應分攤之管理成本
與董監事酬勞、研究發展費用、權益法認列之投資損益、利息收入、
處分固定資產損益、處分投資損益、兌換損益、金融商品評價損益、
利息費用及什項收入。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以
分配資源予部門及評量其績效。

( 二 ) 部門資產

部門資產
富岡紗廠 八德布廠 營建部門 部門資產總額 加：流動資產 投 資 固定資產 其他資產 資產總計	一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 879,621 528,978 9,207 1,417,806 446,056 70,214 31,595 20,317 $ 1,985,988	一 ○ ○ 年 十二月三十一日
			$ 1,000,206 567,192 - 1,567,398 386,409 70,214 32,429 21,198 $ 2,077,648

三二、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

  本合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：各外幣／新台幣仟元

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三三、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項

本合併公司依據金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）九十九 年二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規 定，於一○一年度合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則 （以下稱「 IFRSs 」）之情形如下：

• 39 -

• 一

• ( ) 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際財務 報導準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依 證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準 則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱「 IFRS 」）編製合併 財務報告，為因應上開修正，本合併公司業已成立專案小組，並訂 定採用 IFRSs 之計畫，該計畫係由吳長智經理統籌負責，謹將該計 畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下：

計 畫 內 容 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與 IFRSs差異 4.完成IFRSs合併個體之辨 認 5.完成IFRS1「首次採用國 際會計準則」各項豁免及 選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之 評估 7.完成內部控制應做調整之 評估 8.決定IFRSs會計政策 9.決定所選用IFRS1「首次 採用國際會計準則」之各 項豁免及選擇 10.完成IFRSs 2012年開帳日 財務狀況表 11.完成編製IFRSs 2012年比 較財務資訊 12.完成相關內部控制（含財 務報導流程及相關資訊系 統）之調整	主 要 執 行 單 位 董事會 IFRS專案小組 IFRS專案小組及財會部 IFRS專案小組及財會部 IFRS專案小組及財會部 IFRS專案小組及各部門 IFRS專案小組及各部門 IFRS專案小組及財會部 IFRS專案小組及財會部 IFRS專案小組及財會部 IFRS專案小組及財會部 IFRS專案小組及各部門	目前執行情形
		已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成

• 40 -

• ( 二 ) 本合併公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所 採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如下：

• 一○一年一月一日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
資 產 預付款項 遞延所得稅資產－流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 備供出售金融資產－非 流動 不動產投資 出租資產 遞延費用 遞延所得稅資產 負 債 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 當期所得稅負債 應計退休金負債 未分配盈餘 累積換算調整數 未認列為退休金成本之 淨損失 金融商品未實現損益 備供出售金融資產未實 現損益 未實現重估增值 庫藏股票	公認會計原則 $ 21,320 37,955 22,979 - 47,235 6,497 1,701 11,875 3,819 66,027 516 - 89,223 174,387 3,142 ( 14,157 ) 68,276 - 13,082 ( 36,228 )	影響金額 $ 1,701 ( 37,955 ) ( 22,979 ) 22,979 6,497 ( 6,497 ) ( 1,701 ) 46,598 ( 3,819 ) ( 66,027 ) 66,027 3,819 36,687 29,417 ( 3,142 ) 14,157 ( 68,276 ) 68,276 ( 13,082 ) ( 55,394 )	I F R S s $ 23,021 - - 22,979 53,732 - - 58,473 - - 66,543 3,819 125,910 203,804 - - - 68,276 - ( 91,622 )	說 明
				5.(1) 5.(2) 5.(11) 5.(11) 5.(4) 5.(4) 5.(1) 5.(2)及(7) 5.(5) 5.(6) 5.(6) 5.(5) 5.(7) 5.(3)、(7)、 (8)及(10) 5.(8) 5.(7) 5.(9) 5.(9) 5.(10) 5.(3)

1. 一○一年十二月三十一日合併資產負債表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
資 產 預付款項 遞延所得稅資產－流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 備供出售金融資產－非 流動 不動產投資 固定資產淨額／不動 產、廠房及設備	公認會計原則 $ 32,898 39,678 22,979 - 47,235 927,452	影響金額 $ 1,184 ( 39,678 ) ( 22,979 ) 22,979 6,033 -	I F R S s $ 34,082 - - 22,979 53,268 927,452	說 明
				5.(1) 5.(2) 5.(11) 5.(11) 5.(4) 5.(10)

（接次頁）

• 41 -

（承前頁）

出租資產 遞延費用 遞延所得稅資產 負 債 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 當期所得稅負債 應計退休金負債 權 益 保留盈餘 累積換算調整數 未認列為退休金成本之 淨損失 金融商品未實現損益 備供出售金融資產未實 現損益 未實現重估增值 庫藏股票	中華民國一般 公認會計原則 $ 6,033 1,184 11,876 3,454 51,739 202 - 88,454 86,132 2,567 ( 14,141 ) 74,984 - 13,082 ( 36,228 )	影響金額 ( $ 6,033 ) ( 1,184 ) 47,649 ( 3,454 ) ( 51,739 ) 51,739 3,454 32,749 32,124 ( 2,567 ) 14,141 ( 74,984 ) 74,984 ( 13,082 ) ( 55,394 )	I F R S s $ - - 59,525 - - 51,941 3,454 121,203 118,256 - - - 74,984 - ( 91,622 )	說 明
				5.(4) 5.(1) 5.(2)及(7) 5.(5) 5.(6) 5.(6) 5.(5) 5.(7) 5.(3)、(7)、 (8)、(10) 及(三) 5.(8) 5.(7) 5.(9) 5.(9) 5.(10) 5.(3)

3. 一○一年度合併綜合損益表項目之調節

中華民國一般

	中華民國一般
營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 其他營業收益及費損 營業利益 營業外收益及費損 稅前淨損 所得稅費用 稅後淨損 其他綜合損益 備供出售金融資產未 實現損益 確定福利之精算損益 當期綜合損益總額	公認會計原則 $ 2,152,655 (2,015,382) 137,273 ( 158,903 ) - ( 21,630 ) 7,049 ( 14,581 ) ( 4,470) ($ 19,051)	影 響 金 額 $ - 2,485 2,485 216 ( 48) 2,653 ( 527) 2,126 ( 459) $ 1,667	I
		( ( (

1. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項

國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係說明當本合併公司首次採用 IFRSs 作為編製合併財務報表之

• 42 -

基礎時應遵循之程序。依據該準則，本合併公司應建立 IFRSs 下之會計政策，且追溯適用該等會計政策以決定轉換至 IFRSs 日（一○一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適 用之原則提供若干豁免選項。本合併公司採用之主要豁免選項 說明如下：

認定成本

本合併公司於轉換至 IFRSs 日對部分土地、房屋及建築選 擇以中華民國一般公認會計原則之重估價值作為該日之認定成 本。其餘不動產、廠房及設備、投資性不動產以及無形資產係 依 IFRSs 採成本模式衡量，並追溯適用相關規定。 員工福利

合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損益於轉換至 IFRSs 日認列於保留盈餘。 累積換算調整數

本合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報 表換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 上述豁免選項對合併公司之影響已併入以下「 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明」中說明。

1. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 合併公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下：

2. (1) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至 預付款項科目。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 本合併公司將遞延費用重分類至預付款項之金額分別為 1,184 仟元及 1,701 仟元。

• 43 -

(2) 遞延所得稅資產／負債之分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。

此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資 產及負債一律分類為非流動項目。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 本合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額分 別為 39,678 仟元及 37,955 仟元。

• (3) 庫藏股交易

  中華民國一般公認會計原則下，子公司持有母公司股
票視同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第
三十號「庫藏股票會計處理準則」時，係以九十一年初子
公司帳列投資母公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳
基礎，此金額可能不等於原始投資成本。

轉換至 IFRSs 後，庫藏股票應自始以取回成本自權益 中減除，並無上述過渡規定，是以應追溯調整權益變動表 中庫藏股票相關科目之餘額。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 本合併公司調整增加庫藏股票及未分配盈餘之金額皆為 55,394 仟元。

• (4) 出租資產之重分類

• 中華民國一般公認會計原則下，出租資產帳列其他資 產項下。轉換至 IFRSs 後，出租資產依其性質重分類為不 動產投資。

• 44 -

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 本合併公司將出租資產重分類至不動產投資之金額為 6,033 仟元及 6,497 仟元。

• (5) 應付所得稅之表達

中華民國一般公認會計原則下，應付所得稅帳列流動 負債項下。轉換至 IFRSs 後，應將應付所得稅依性質重分 類至當期所得稅負債。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 本合併公司將應付所得稅重分類至當期所得稅負債之金額 分別為 3,454 仟元及 3,819 仟元。

• (6) 應付費用之表達

中華民國一般公認會計原則下，應付費用帳列流動負 債項下。轉換至 IFRSs 後，應將應付費用金額重分類至其 他應付款項。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 本合併公司應付費用重分類至其他應付款項之金額分別為 51,739 仟元及 66,027 仟元。

• (7) 員工福利－確定福利退休金計畫之精算損益

中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。

中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷認列於損益項下。轉換至 IFRSs 後，依照國際會計準則 第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益將

• 45 -

選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入
保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 本合併公司因依國際會計準則第 19 號「員工福利」之規定 重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首 次採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休 金負債 33,986 仟元及 36,687 仟元；遞延所得稅資產分別調 整增加 8,184 仟元及 8,643 仟元；未認列為退休金成本之淨 損失分別調整增加 14,141 元及 14,157 仟元；未分配盈餘皆 調整減少 42,201 仟元。一○一年度退休金成本調整減少營 業成本 216 仟元、營業費用 2,485 仟元及所得稅費用調整增 加 459 仟元，另因認列確定福利計劃之精算利益 1,040 仟 元，遞延所得稅資產調整減少 213 仟元及應計退休金負債 調整減少 1,237 仟元。

• (8) 國外營運機構功能性貨幣

中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。轉換至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯率變動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 本合併公司因功能性貨幣改變，累積換算調整數調整至未 分配盈餘之金額皆為 3,142 仟元；另一○一年度匯率變動差 異調整增加累積換算調整數 575 仟元及營業外收益及費損 575 仟元。

• (9) 金融商品未實現損益之表達

轉換至 IFRSs 後，應將金融商品未實現損益金額重分 類至備供出售金融資產未實現損益科目。

截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 本合併公司將金融商品未實現損益重分類至備供出售金融 資產未實現損益之金額分別為 74,984 仟元及 68,276 仟元。

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(10) 認定成本

• 首次採用 IFRSs 時，選擇採我國一般公認會計原則下 重估後之土地金額作為認定成本，帳上土地重估增值準備 及未實現重估增值，將分別轉列遞延所得稅負債及保留盈 餘。 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 本合併公司將未實現重估增值調整至未分配盈餘之金額皆 為 13,082 仟元。

• (11) 以成本衡量金融資產

• 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券 交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影 響力者，應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 TFRSs 後， 指定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值 衡量金融資產之權益工具投資，應分類為備供出售金融資

• 產，並以公允價值衡量。 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 本合併公司將以成本衡量之金融資產重分類至備供出售金 融資產－非流動之金額皆為 22,979 仟元。

• (12) 營業交易性質之重分類

• 轉換 IFRSs 後，本合併公司依營業交易之性質將租金 收入及處分不動產、廠房及設備之淨損益重分類至其他營 業收益及費損項下，包含於營業利益內。截至一○一年十 二月三十一日，本合併公司將租金收入 277 仟元及處分淨 損 325 仟元重分類至其他營業收益及費損項下。

( 三 ) 轉換日提列之特別盈餘公積

1. 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○一 二八六五號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東權益項 下之未實現重估增值及累積換算調整數（利益），因選擇適用國際 財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相 同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留

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盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈 餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得 就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。本合併公司帳 列未實現重估增值轉入保留盈餘之金額為 13,082 仟元及累積換算 調整數轉入保留盈餘之金額為 3,142 仟元，將予以提列相同數額之 特別盈餘公積。

1. 依金管會於一○一年十一月二十一日發布之金管證發字第一○一 ○○四七四九○號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就子公司在 期末因持有母公司股票市價低於帳面價值之差額，依持股比例計 算提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。本合併公司之子公司 期末因持有母公司股票市價低於帳面價值轉入保留盈餘之金額為 20,989 仟元。

2. ( 四 ) 本合併公司係以財團法人中華民國會計研究發展基金會已翻譯並經 金管會認可之二○一○年 IFRSs 版本以及金管會於一○○年十二月 二十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之 依據。本合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範 採用 IFRSs 相關事項之函令暨國內其他法令因配合採用 IFRSs 修改 規定所影響，而與未來實際差異有所不同。

3. 48 -

附表一 期末持有有價證券情形

單位：仟股／新台幣仟元

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	末	備 註
				股數／單位	帳	面 金 額	持股比例％	市價／股權淨值
台灣富綢纖維公司 長輝投資公司 台灣富綢纖維公司 長輝投資公司 榮輝控股公司	國內上市（櫃）股票 大孙紡織股份有限公司 基金受益憑證 台灣領航基金 大孙紡織股份有限公司 長輝投資股份有限公司 榮輝控股有限公司 國內非上市（櫃）股票 晶揚科技股份有限公司 台灣絲織開發股份有限 公司 國內非上市（櫃）股票 台灣絲織開發股份有限 公司 捷盛科技股份有限公司 國內非上市（櫃）股票 亞洲科技(1)有限公司 亞洲科技(2)有限公司 亞洲科技(3)有限公司 －普通股 －特別股 TECH POWER LIMITED	本合併公司台灣富綢纖維公司之 總經理為該公司董事長 無 本合併公司台灣富綢纖維公司之 總經理為該公司之董事長 本合併公司之台灣富綢纖維公司 採權益法評價之被投資公司 〃 無 本合併公司之台灣富綢纖維公司 為該公司之董事 〃 無 〃 〃 〃 〃 〃	備供出售金融資產 －流動 〃 〃 採權益法之長期股 權投資 〃 以成本衡量之金融 資產－非流動 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃	21,151 360 1,632 18,997 1,739 1,088 1,622 725 80 1,000 1,000 0.14 1 86		$ 155,881 3,377 12,027 $ 171,285 $ 31,811 15,970 $ 47,781 $ 7,215 10,014 3,950 1,800 - - - - -	15.25 - 1.18 99.98 100.00 1.81 2.73 1.19 4.76 5.41 8.57 3.33 3.33 6.14		$ 155,881 3,377 12,027 $ 171,285 $ 98,959 15,970 $ 114,929 $ 9,549 12,585 5,490 326 - - - - -	註2、3 〃 註1 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃 〃

（接次頁）

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（承前頁）

持 有 之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期	末	末	末	末	備 註
				股數／單位	帳	面 金 額	持股比例％	市價／股權淨值
榮輝控股公司	SOLAND PACIFIC LIMITED ELOFT INTERNATIONAL INC.	無 〃	以成本衡量之金融 資產－非流動 〃	13 3,000		$ - - $ 22,979	4.97 12.00		$ - - $ 27,950	〃

• 註 1 ： 以成本衡量之金融資產係投資未上市（櫃）股票，其股權淨值係按最近期未經會計師查核之財務報表計算。

• 註 2 ： 係被投資公司同期間經會計師查核之財務報表股東權益淨值，其中長輝投資股份有限公司股權淨值與帳面金額差異係因子公司持有之母公司股 票，其投資成本轉列庫藏股及相關未實現評價損益不予認列所致。

• 註 3 ： 長輝投資股份有限公司與榮輝控股有限公司業已併入合併財務報表。

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附表二 被投資公司名稱、所在地區 … … 等相關資訊

單位：仟股，新台幣仟元／美金仟元

投資公司名稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主 要 營 業 項 目	原 始 投 資 金 額	原 始 投 資 金 額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期（損）益	本期認列之 投資（損）益	備 註
				本 期 期 末	上 期 期 末	仟 股 數	比 率 ％	帳 面 金 額
台灣富綢纖維股份有 限公司	長輝投資股份有限公司 榮輝控股有限公司（英 屬維京群島）	台北市西寧北路70-1號11樓 台北市西寧北路70-1號11樓	投資業 投資業、買賣業	$ 189,970 57,460 ( USD 1,739 )	$ 189,970 57,460 ( USD 1,739 )	18,997 1,739	99.98 100.00	$ 31,811 15,970	( $ 5,509 ) ( 541 )	$ 921 ( 541 )	子公司（註1.2） 子公司（註2）

• 註 1 ：本期台灣富綢纖維公司認列投資利益 9 21 仟元，係依持股比例認列投資利益 5, 508 仟元，減除台灣富綢纖維公司發放予長輝投資公司之現金股利視同庫藏股交易處理而轉列資本公 積 4, 587 仟元後之淨額。

• 註 2 ：長輝投資股份有限公司與榮輝控股有限公司業已併入一○一及一○○年度合併財務報表。

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附表三 大陸投資資訊

單位：新台幣仟元（外幣元）

大陸被投資公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投 資 方 式	投 資 方 式	本期期初自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期匯出或收回投資金額	本期匯出或收回投資金額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本期期末自 台灣匯出累積 投 資 金 額	本公司直接或間 接投資之持股 比 例 ％	本 期 認 列 投 資 損 益	期 末 投 資 帳 面 價 值	截至本期止已匯 回台灣之投資 收 益
						匯 出	收 回
紐菲聖國際貿易（上海） 有限公司	各類紡織品面料及成 衣進出口貿易	$ 6,794 USD 200,000	透過第三地區投 資設立公司再 投資大陸公司		$ 3,397 USD 100,000	USD -	USD -	$ 3,397 USD 100,000		50	$ -	USD -	USD -
本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額				經 濟	部 投 審 會 核		准 投 資	金 額	依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額
USD 100,000					USD 100,000				NTD 950,026

• 註： 本合併公司之榮輝控股有限公司轉投資之紐菲聖國際貿易（上海）有限公司業經董事會及股東會決議於九十三年七月三十一日結束營業，並於九十三年度就帳面價值全額提 列投資損失。

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