T.S.M.C. — Interim / Quarterly Report 2013

Nov 13, 2013

股票代碼： 1310

台灣苯乙烯工業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 102 年及 101 年第三季

地址：台北市羅斯福路一段 6 號 8 樓之 1 電話：（０２）２３９６－６００７

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台灣苯乙烯工業股份有限公司及子公司 合併財務報告目錄

項 目	頁 次
一、封面	1
二、目錄	2～3
三、會計師核閱報告書	4～5
四、合併資產負債表	6～7
五、合併綜合損益表	8
六、合併權益變動表	9
七、合併現金流量表	10～11
八、合併財務報告附註
(一)公司沿革	12
(二)通過財務報告之日期及程序	12
(三)新發布及修訂準則及解釋之適用	12～16
(四)重大會計政策之彙總說明	16～36
(五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源	36～38
(六)重要會計項目之說明	39～83
(七)關係人交易	83～86
(八)抵質押之資產	86

2

項 目	頁 次
(九)重大或有負債及未認列之合約承諾	87
(十)重大之災害損失	87
(十一)重大之期後事項	87
(十二)其他	87～88
(十三)附註揭露事項
1.重大交易事項相關資訊	89～94
2.轉投資相關資訊	95～105
3.大陸投資資訊	106
(十四)部門資訊	107～108
(十五)首次採用國際財務報導準則	109～124

3

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NO.00101023CA

台灣苯乙烯工業股份有限公司董事會 公鑒：

台灣苯乙烯工業股份有限公司及子公司民國 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日之合併資產負債表，暨民 國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之 合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財 務報告之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果 出具報告。

除下列所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號 「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比 較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報告 整體表示查核意見。

如合併財務報告附註四、 ( 三 )4. 及 5. 所述，列入上開合併財務報告之 部分非重要子公司財務報表及附註四七所揭露之相關資訊，係依據各該公 司同期間未經會計師核閱之財務報表所編製。該等子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之資產總額分別為新台幣 70,154 仟元及 1,756,218 仟元，分別 占合併資產總額之 1 ％及 15 ％，負債總額分別為新台幣 4,088 仟元及 1,767,395 仟元，分別占合併負債總額之 0 ％及 28 ％，民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合損益 淨額分別為新台幣 61,147 仟元及 191,619 仟元與 61,466 仟元及 192,644 仟 元。另如合併財務報告附註十七所述，列入上開合併財務報告之部分關聯 企業之財務報表及附註四七所揭露之相關資訊，係依據各該公司同期間未 經會計師核閱之財務報表所編製。民國 102 年及 101 年 9 月 30 日所享有 該關聯企業淨資產之份額分別為新台幣 1,556,672 仟元及 1,169,813 仟元， 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列採用權益法之關聯企業及合資損益之份額分別為新台幣 326 仟元及 10,100 仟元與 (8,565) 仟元及 (9,280) 仟元，認列其他綜合損益之份額 分別為新台幣 306,936 仟元及 144,474 仟元與 539,985 仟元及 121,124 仟元。

4

依本會計師核閱結果，除上段所述子公司及關聯企業財務報表及附註 四七所揭露之相關資訊，若能取得其同期間經會計師核閱之財務報告而可 能須作適當調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大 方面有違反證券發行人財務報告編製準則、金融監督管理委員會認可之國 際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報導準則第一號「首 次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。

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台灣苯乙烯工業股份有限公司及子公司

合 併 資 產 負 債 表

民國 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日 ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

單位：新臺幣仟元

									單位：新臺幣仟元	單位：新臺幣仟元
資 產		附 註	102年9月30日		101年12月31日		101年9月30日		101年1月1日
代碼	會 計 項 目		金 額	％	金 額	％	金 額	％	金 額	％
1100 1110 1125 1147 1150 1170 1190 1200 130x 1410 1470 1476 11xx 1523 1543 1546 1550 1600 1760 1780 1840 1915 1920 1970 1995 15xx	流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 量之金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 無活絡市場之債券投資 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收建造合約款 其他應收款 存 貨 預付款項 其他流動資產 其他金融資產－流動 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產 －非流動 無活絡市場之債券投資 －非流動 採用權益法之投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產淨額 無形資產 遞延所得稅資產 預付設備款 存出保證金 其他長期投資 其他非流動資產－其他 非流動資產合計	四、六 四、七 四、八 四、九 四、十 四、十 四、十一 四、十一 四、十二 十三 十四 十五 四、八 四、十六 四、九 四、十七 四、十八 十九 二十 卅七 廿一 廿二	$ 1,335,299 － 69,764 408,753 30,435 1,292,557 40,160 111,339 1,057,667 235,056 3,450 134,032	12 － 1 4 － 12 － 1 10 2 － 1	$ 681,047 8,345 160,902 642,771 24,816 1,367,438 68,946 56,042 1,359,020 307,712 4,887 173,653	6 － 2 6 － 13 1 － 13 3 － 2	$ 1,009,165 11,420 179,055 419,007 37,074 1,801,875 101,930 42,007 1,312,655 790,255 7,826 165,850	9 － 2 4 － 16 1 － 11 7 － 1	$ 966,540 11,970 171,458 589,028 38,296 1,923,324 74,349 54,125 1,391,561 505,729 4,857 166,072	8 － 2 5 － 16 1 1 12 4 － 1
			4,718,512	43	4,855,579	46	5,878,119	51	5,897,309	50
			－ 369,107 2,294 1,649,061 3,583,384 103,423 76,907 180,076 2,795 18,000 55,020 121,847	－ 3 － 15 33 1 1 2 － － 1 1	26,840 415,715 2,134 1,050,271 3,579,517 158,062 127,823 182,325 23,145 16,656 54,049 55,306	－ 4 － 10 34 1 1 2 － － 1 1	12,809 428,038 2,134 1,169,813 3,482,154 159,178 158,369 155,406 9,602 17,459 60,137 58,269	－ 4 － 10 30 1 1 1 － － 1 1	14,432 520,916 － 1,057,839 3,314,849 370,729 131,055 168,066 38,134 17,564 62,544 111,676	－ 5 － 9 28 3 1 2 － － 1 1
			6,161,914	57	5,691,843	54	5,713,368	49	5,807,804	50
1xxx	資 產 總 計		$10,880,426	100	$10,547,422	100	$11,591,487	100	$11,705,113	100

( 請參閱後附合併財務報告附註 )

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台灣苯乙烯工業股份有限公司及子公司

合 併 資 產 負 債 表 ( 續 )

民國 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日 ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

單位：新臺幣仟元

									單位：新臺幣仟元	單位：新臺幣仟元
負 債 及 權 益		附 註	102 年9 月30日		101 年12 月31日		101 年9 月30日		101 年1 月1日
代碼	會 計 項 目		金 額	％	金 額	％	金 額	％	金 額	％
2100 2110 2120 2150 2170 2190 2200 2250 2310 2320 2399 21xx 2540 2550 2570 2640 2670 25xx 2xxx 3100 3200 3300 3310 3320 3350 3400 3410 3425 3500 31xx 36xx 3xxx	流動負債 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡 量之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 應付建造合約款 其他應付款 負債準備－流動 預收款項 一年內到期長期負債 其他流動負債－其他 流動負債合計 非流動負債 長期借款 負債準備－非流動 遞延所得稅負債 應計退休金負債 其他非流動負債－其他 非流動負債合計 負債總計 歸屬於母公司業主之權益 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 待彌補虧損 其他權益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現損益 庫藏股票 歸屬於母公司業主之權益 合計 非控制權益 權益總計	廿三 廿四 四、七 四、十一 廿五 廿六 廿八 廿七 廿八 廿六 卅七 廿九 廿七 三十(一) 三十(二) 三十(三) 三十(四) 三十(六) 卅一 卅十(七)	$ 1,838,238 19,952 － 21,456 1,294,932 58,837 258,016 23,026 27,398 413,321 69,645	17 － － － 12 1 2 － － 4 1	$ 2,988,073 59,938 144 31,563 844,902 48,752 251,316 19,881 39,091 355,065 52,439	28 1 － － 8 1 2 － － 3 1	$ 2,924,882 80,196 － 60,998 1,500,632 96,603 285,971 21,654 29,856 420,043 26,103	25 1 － 1 13 1 2 － － 4 －	$ 2,861,417 170,033 － 60,231 1,134,091 85,402 258,278 22,794 49,573 367,697 30,526	25 1 － 1 10 1 2 － － 3 －
			4,024,821	37	4,691,164	44	5,446,938	47	5,040,042	43
			208,719 7,321 215,524 70,133 8,676	2 － 2 1 －	593,966 4,951 216,970 73,895 22,436	6 － 2 1 －	623,976 4,879 215,524 85,758 21,188	5 － 2 1 －	752,986 2,920 215,524 107,247 18,611	6 － 2 1 －
			510,373	5	912,218	9	951,325	8	1,097,288	9
			4,535,194	42	5,603,382	53	6,398,263	55	6,137,330	52
			5,027,331 83,508	46 1	5,027,331 54,616	48 －	5,803,403 86,781	50 1	5,803,403 615,388	50 5
			659,505	6	(128,245)	(1)	(839,190)	(7)	(871,484)	(8)
			－ 8,811 650,694	－ － 6	－ 8,811 (137,056)	－ － (1)	－ 8,811 (848,001)	－ － (7)	37,547 － (909,031)	－ － (8)
			(209,976)	(2)	(849,282)	(8)	(727,028)	(6)	(843,070)	(7)
			(1,771) (208,205)	－ (2)	1,266 (850,548)	－ (8)	4,146 (731,174)	－ (6)	4,369 (847,439)	－ (7)
			(4,768)	－	(4,768)	－	(4,768)	－	(4,768)	－
			5,555,600	51	4,099,652	39	4,319,198	38	4,699,469	40
			789,632	7	844,388	8	874,026	7	868,314	8
			6,345,232	58	4,944,040	47	5,193,224	45	5,567,783	48
	負 債 及 權 益 總 計		$10,880,426	100	$10,547,422	100	$11,591,487	100	$11,705,113	100

( 請參閱後附合併財務報告附註 )

董事長： 林 文 淵 經理人： 吳 清 典 會計主管： 李 國 勳

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台灣苯乙烯工業股份有限公司及子公司

合 併 綜 合 損 益 表

民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

單位：新臺幣仟元

									單位：新臺幣仟元	單位：新臺幣仟元
代碼	項 目	附 註	102年7月1日 至9 月30 日		101年7月1日 至9 月30 日		102年1月1日 至9 月30 日		101年1月1日 至9 月30 日
			金 額	％	金 額	％	金 額	％	金 額	％
4000 5000 5950 6000 6100 6200 6300 6900 7000 7010 7020 7050 7060 7900 7950 8200 8310 8325 8370 8300 8500 8600 8610 8620 8700 8710 8720 9750 9850	營業收入 營業成本 營業毛利(毛損)淨額 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 營業利益(損失) 營業外收入及支出 其他收入 其他利益及損失 財務成本 採用權益法認列之關聯企 業及合資損益之份額 稅前淨利(淨損) 所得稅(費用)利益 本期淨利(淨損) 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 備供出售金融資產未實現 評價損益 採用權益法認列之關聯企 業及合資之其他綜合損益 之份額 本期其他綜合損益(稅後淨 額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 每股盈餘(元) 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘	卅三 卅四 卅五 卅六 十七 卅七 卅二	$ 5,523,448 (4,877,789)	100 (88)	$ 5,059,915 (4,916,897)	100 (97)	$ 16,008,534 (14,835,371)	100 (93)	$ 14,090,024 (14,163,512)	100 (100)
			645,659 (121,546)	12 (2)	143,018 (134,727)	3 (3)	1,173,163 (337,433)	7 (2)	(73,488) (375,270)	－ (3)
			(11,289) (105,726) (4,531)	－ (2) －	(10,349) (112,877) (11,501)	－ (3) －	(73,208) (249,720) (14,505)	－ (2) －	(86,767) (256,264) (32,239)	(1) (2) －
			524,113	10	8,291	－	835,730	5	(448,758)	(3)
			10,045	－	28,876	1	(59,862)	－	43,610	－
			17,899 1,524 (17,269) 7,891	－ － － －	35,370 4,325 (20,919) 10,100	1 － － －	47,799 (42,908) (62,234) (2,519)	－ － － －	106,189 11,766 (65,065) (9,280)	1 － (1) －
			534,158 3,045	10 －	37,167 (10,892)	1 －	775,868 999	5 －	(405,148) (15,659)	(3) －
			537,203	10	26,275	1	776,867	5	(420,807)	(3)
			(4,842) 22,060 303,585	－ － 6	2,533 (11,229) 144,474	－ － 3	2,933 102,970 538,444	－ 1 3	(4,775) (4,984) 121,124	－ － 1
			320,803	6	135,778	3	644,347	4	111,365	1
			$ 858,006	16	$ 162,053	4	$ 1,421,214	9	$ (309,442)	(2)
			$ 540,269 (3,066)	10 －	$ 33,822 (7,547)	1 －	$ 790,386 (13,519)	5 －	$ (397,590) (23,217)	(3) －
			$ 537,203	10	$ 26,275	1	$ 776,867	5	$ (420,807)	(3)
			$ 863,701 (5,695)	16 －	$ 171,938 (9,885)	4 －	$ 1,429,692 (8,478)	9 －	$ (281,548) (27,894)	(2) －
			$ 858,006	16	$ 162,053	4	$ 1,421,214	9	$ (309,442)	(2)
			1.07元 1.07元		0.07元 0.07元		1.57元 1.57元		(0.79)元 (0.79)元

( 請參閱後附合併財務報告附註 )

董事長： 林 文 淵 經理人： 吳 清 典 會計主管： 李 國 勳

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台灣苯乙烯工業股份有限公司及子公司

合 併 權 益 變 動 表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

單位：新臺幣仟元

項 目			歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益	歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益	歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益	歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益	歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益	歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益	歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益	非控制 權 益	權益總額
	股 本	資本公積	保 留 盈 餘			其 他 權 益 項 目		庫藏股票	總 計
			法 定 盈餘公積	特 別 盈餘公積	未分配 盈 餘	國外營運 機構財務 報表換算 之兌換差額	備供出售 金融資產 未實現損益
民國101年1月1日餘額	$ 5,803,403	$ 615,388	$ 37,547	$－	$(909,031)	$ 4,369	$(847,439)	$(4,768)	$ 4,699,469	$ 868,314	$ 5,567,783
提列特別盈餘公積 法定盈餘公積彌補虧損 資本公積彌補虧損 取得或處分子公司股權價格 與帳面價值差額 非控制權益增減 本期合併總損益 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額	－ － － － －	－ － (615,388) 86,781 －	－ (37,547) － － －	8,811 － － － －	－ 37,547 615,388 (194,315) －	－ － － － －	－ － － － －	－ － － － －	8,811 － － (107,534) －	－ － － － 33,606	8,811 － － (107,534) 33,606
	－	(528,607)	(37,547)	8,811	458,620	－	－	－	(98,723)	33,606	(65,117)
	－ －	－ －	－ －	－ －	(397,590) －	－ (223)	－ 116,265	－ －	(397,590) 116,042	(23,217) (4,677)	(420,807) 111,365
	－	－	－	－	(397,590)	(223)	116,265	－	(281,548)	(27,894)	(309,442)
民國101年9月30日餘額	$ 5,803,403	$ 86,781	$－	$ 8,811	$(848,001)	$ 4,146	$(731,174)	$(4,768)	$ 4,319,198	$ 874,026	$ 5,193,224
民國102年1月1日餘額	$ 5,027,331	$ 54,616	$－	$ 8,811	$(137,056)	$ 1,266	$(850,548)	$(4,768)	$ 4,099,652	$ 844,388	$ 4,944,040
取得或處分子公司股權價格 與帳面價值差額 非控制權益增減 本期合併總損益 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額	－ －	28,892 －	－ －	－ －	(2,636) －	－ －	－ －	－ －	26,256 －	－ (46,278)	26,256 (46,278)
	－	28,892	－	－	(2,636)	－	－	－	26,256	(46,278)	(20,022)
	－ －	－ －	－ －	－ －	790,386 －	－ (3,037)	－ 642,343	－ －	790,386 639,306	(13,519) 5,041	776,867 644,347
	－	－	－	－	790,386	(3,037)	642,343	－	1,429,692	(8,478)	1,421,214
民國102年9月30日餘額	$ 5,027,331	$ 83,508	$－	$ 8,811	$ 650,694	$(1,771)	$(208,205)	$(4,768)	$5,555,600	$ 789,632	$6,345,232

( 請參閱後附合併財務報告附註 )

董事長： 林 文 淵 經理人： 吳 清 典 會計主管： 李 國 勳

9

台灣苯乙烯工業股份有限公司及子公司

合 併 現 金 流 量 表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

單位：新臺幣仟元

		單位：新臺幣仟元
項 目	102年1月1日 至9 月30 日	101年1月1日 至9 月30 日
	金 額	金 額
營業活動之現金流量： 本期稅前淨利(淨損) 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用提列(轉列收入)數 透過損益按公允價值衡量金融資產及負 債之淨損失(利益) 利息費用 利息收入 採用權益法認列之關聯企業及合資損失 (利益)之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利 益) 處分其他資產損失(利益) 處分投資損失(利益) 金融資產減損損失 非金融資產減損損失 逾期未領股利及董監酬勞轉列其他收入 存貨跌價、報廢及呆滯損失(回升利益)等 其他項目 與營業活動相關之資產/負債變動數 持有供交易之金融資產(增加)減少 應收票據(增加)減少 應收帳款(增加)減少 應收建造合約款(增加)減少 其他應收款(增加)減少 存貨(增加)減少 預付款項(增加)減少 其他流動資產(增加)減少 其他金融資產(增加)減少 應付票據(減少)增加 應付帳款(減少)增加 應付建造合約款(減少)增加 其他應付款(減少)增加 預收款項(減少)增加 其他流動負債(減少)增加 應計退休金負債(減少)增加 營運產生之現金流入(流出) 收取之利息 支付之利息 退還(支付)之所得稅 營業活動之淨現金流入(流出)	$ 775,868 170,189 72,038 (807) (5,914) 62,234 (9,141) 2,519 2,940 － (59) 15,396 908 (6,877) (44,025) 11,671 14,115 (16,983) 53,322 28,786 (2,066) 187,980 57,625 4,347 17,124 (10,084) 491,118 10,085 34,062 (10,195) 19,593 (3,762)	$ (405,148) 162,105 22,027 2,258 550 65,065 (7,839) 9,280 (6,873) (20,953) (25,481) 4,415 － － (117,033) (20,442) － 1,113 115,834 (27,581) 15,456 356,452 (322,537) 27,423 (197) 2,155 397,284 11,201 (6,163) (20,887) 7,511 (21,489)
	1,922,007 6,093 (60,316) (2,595)	197,506 11,678 (73,410) (1,560)
	1,865,189	134,214

10

台灣苯乙烯工業股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 ( 續 )

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

單位：新臺幣仟元

		單位：新臺幣仟元
項 目	102年1月1日 至9 月30 日	101年1月1日 至9 月30 日
	金 額	金 額
投資活動之現金流量： 取得備供出售金融資產價款 處分備供出售金融資產價款 取得無活絡市場之債券投資 無活絡市場之債券商品投資到期還本 取得以成本衡量之金融資產 處分以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產減資退回股款 處分子公司 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金(增加)減少 取得無形資產 其他金融資產(增加)減少 其他非流動資產減少 預付設備款(增加)減少 其他預付款項(增加) 收取之股利 投資活動之淨現金流入 籌資活動之現金流量： 短期借款(減少)增加 應付短期票券減少 舉借長期借款 償還長期借款 存入保證金增加(減少) 其他應付款－關係人(減少)增加 應付租賃款增加(減少) 處分子公司股權價款 非控制權益變動 籌資活動之淨現金流出 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 合併資產負債表帳列之現金及約當現金	$ － 205,732 (160) 118,514 (310) 45,687 26,024 (64,336) (211,634) 35,756 6,844 (10,377) 20,063 11,463 2,486 (8,402) －	$ (19,000) 7,924 － 167,877 (179) 120,677 2,987 (8,306) (305,847) 67,676 (485) (43,695) (34,556) 58,051 1,262 (2,414) 1,140
	177,350	13,112
	(883,272) (39,985) 11,815 (332,917) (3,311) (17,084) (7,890) 114,405 －	(136,947) (89,837) 173,772 (249,542) (50) 5,520 － － 568
	(1,158,239)	(296,516)
	1,515	(4,547)
	885,815 449,484	(153,737) 966,540
	$ 1,335,299	$ 812,803
	$ 1,335,299	$ 1,009,165

( 請參閱後附合併財務報告附註 )

董事長：林文淵 經理人：吳清典 會計主管：李國勳

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台灣苯乙烯工業股份有限公司及子公司

合併財務報告附註

民國 102 年及 101 年第三季

( 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 )

( 除另予註明者外，金額為新台幣仟元 )

一、 公司沿革

台灣苯乙烯工業股份有限公司 ( 以下稱本公司 ) 於民國 68 年 11 月 16 日 依公司法有關股份有限公司之規定奉准設立，主要業務為生產與銷售 苯乙烯單體之內外銷業務，民國 75 年經主管機關核准上市。本公司 註冊地及業務主要營運據點為台北市羅斯福路一段 6 號 8 樓之 1 。 。 本合併財務報告之組成包括本公司及子公司 ( 以下簡稱合併公司 ) 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。

二、通過財務報告之日期及程序

• 本合併財務報告已於民國 102 年 11 月 12 日經董事會通過發布。

三、新發布及修訂準則及解釋之適用

• 一

• ( ) 已採用或尚未採用金融監督管理委員會 ( 以下稱金管會 ) 認可之新 發布、修訂後國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公 告

• 合併公司係於民國 102 年起首次依國際財務報導準則編製合併 財務報告，故無尚未採用金管會認可生效之新發布、修訂後國 際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告。轉換至國 際財務報導準則對本合併財務報告之影響說明，請詳附註五十。

• 合併公司尚未採用下列業經國際會計準則理事會發布生效，並經 金管會認可之新發布、修訂及修正準則或解釋：

12

國際財務報導準則第 9 號「金融工具」

國際會計準則理事會於民國 98 年 11 月所發布之國際財務報導 準則第 9 號「金融工具」，生效日為民國 104 年 1 月 1 日，得 提前適用。惟金管會規定我國企業不得提前採用此準則，應採 用國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」 2009 年版本 之規定。

國際財務報導準則第 9 號之第 4 章及第 5 章規定企業應如何分 類並衡量金融資產 ( 包括某些混合合約 ) 。該等章節規定所有金融 資產均應： (a) 以企業管理金融資產之經營模式及金融資產之合 約現金流量特性為基礎分類。 (b) 原始以公允價值衡量，若非屬 透過損益按公允價值衡量之金融資產則加計其特定交易成本。 (c) 後續以攤銷後成本衡量或公允價值衡量。

與國際會計準則第 39 號之規定相較，該等規定改善並簡化金融 資產之分類與衡量方法。該等規定採用一致之方法分類金融資 產，並取代國際會計準則第 39 號之多種金融資產種類 ( 各種類均 有其各自之分類標準 ) 。該等規定亦導致單一減損方法，以取代 國際會計準則第 39 號中源自不同分類種類之多種減損方法。 因國際會計準則理事會後續仍持續發布國際財務報導準則第 9 號新修訂版本，且金管會尚未發布我國採用國際財務報導準則 第 9 號各階段版本之生效日，故合併公司就該等影響提供合理 估計係屬實務上不可行，惟合併公司將會持續追蹤國際財務報 導準則第 9 號之後續修訂對合併公司之可能影響。

( 二 ) 新發布但尚未生效之準則及解釋

1. 合併公司尚未採用下列業經國際會計準則理事會發布生效，但未 經金管會認可之新發布、修訂及修正準則或解釋：

13

準 則 ／ 解 釋 編 號 主 要 內 容 生 效 日 國際財務報導準則第 1 號 國際財務報導準則第 7 號之 民國 99 年 7 月 1 日 比較揭露對首次採用之有限 度豁免 國際財務報導準則修訂本 2010 年改善計劃 民國 100 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 7 號 揭露－金融資產之移轉 民國 100 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 1 號 嚴重高度通貨膨脹及首次採 民國 100 年 7 月 1 日 用者固定日期之移除 國際會計準則第 12 號 遞延所得稅：標的資產之回 民國 101 年 1 月 1 日 收 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體權益之揭露 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號 單獨財務報表 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號 投資關聯企業及合資 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號 員工福利 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號 其他綜合損益項目之表達 民國 101 年 7 月 1 日 國際財務報導準則解釋第 20 號 露天礦場於生產階段之剝除 民國 102 年 1 月 1 日 成本 國際財務報導準則第 7 號 揭露－金融資產及金融負債 民國 102 年 1 月 1 日 之互抵 國際財務報導準則第 1 號 政府貸款 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則修訂本 2009 年至 2011 年改善計劃 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號、 11 合併財務報表、聯合協議及 民國 102 年 1 月 1 日 號及 12 號 對其他個體權益之揭露過渡 指引

1. 合併公司亦未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財 務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告。截至本合併財 務報告通過發布日止，金管會尚未認可亦尚未發布該等新／修 正／修訂準則及解釋之生效日：

準 則 ／ 解 釋 編 號 主 要 內 容 生 效 日 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 民國 104 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號 金融資產及金融負債之互抵 民國 103 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 7 號及第 9 強制生效日及過渡揭露規定 民國 104 年 1 月 1 日 號 國際財務報導準則第 10 號及第 投資個體 民國 103 年 1 月 1 日 12 號與國際會計準則第 27 號 國際會計準則第 36 號之修正 非金融資產可回收金額之 民國 103 年 1 月 1 日 揭露 國際會計準則第 39 號之修正 衍生工具之合約更替及避險 民國 103 年 1 月 1 日 會計之繼續 國際財務報導準則解釋第 21 號 徵收款 民國 103 年 1 月 1 日

國際財務報導準則解釋第 21 號

14

1. 上述國際會計準則理事會發布生效，但未經金管會認可之新發 布、修訂及修正準則或解釋，其實際生效日仍應以金管會發布 為準，惟合併公司經評估下列各項在未來期間如採用上述準則 或解釋將會對合併公司未來期間之財務報表造成影響如下：

2. (1) 國際財務報導準則第 12 號「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第 12 號規定企業對所參與之合併個體及 未合併個體二者皆需作更多之揭露。國際財務報導準則第 12 號之目的係要求資訊之提供，以使財務報表使用者得據以衡 量控制之基礎、對合併資產及負債之任何限制、因參與未合 併之結構性個體所暴露之風險，以及非控制權益持有人對合 併個體活動之參與情況。合併公司尚在評估採用國際財務報 導準則第 12 號對合併公司所參與之合併個體及未合併個體 揭露資訊之影響。

3. (2) 國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」 國際財務報導準則第 13 號定義公允價值、提供如何決定公允 價值之指引，並規定公允價值衡量之揭露。合併公司尚在評 估採用國際財務報導準則第 13 號對合併公司之金融工具有 關揭露之影響。

4. ─

5. (3) 國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」 其他綜合損益項 目之表達

   • 國際會計準則第 1 號修正其他綜合損益之表達方式，規定列 示於其他綜合損益之項目應依據後續是否可能重分類至損益 予以分組（即按照後續可能重分類至損益之項目及後續不可 能重分類至損益之項目分組）。該修正同時規定以稅前金額 列示之其他綜合損益項目，其相關稅額應隨前述兩分組類別 予以單獨列示。合併公司預期上述修正將改變合併公司綜合 損益表之表達方式。

15

• (4) 國際會計準則第 19 號「員工福利」

國際會計準則第 19 號「員工福利」修訂內容包括要求認列淨 確定福利負債（資產）之變動數、拆分確定福利成本之組成 部分、刪除精算損益得採「緩衝區法」之會計政策選擇並規 定精算損益應於發生時列入其他綜合損益，以及前期服務成 本應於發生時認列為損益，不再於符合既得條件前之平均期 間內按直線法分攤認列為費用。此外，該修訂同時增加確定 福利計畫之揭露。有關採用國際會計準則第 19 號之修訂內容 對合併公司員工福利會計處理之影響，合併公司尚在評估中。

• (5) 國際會計準則第 36 號「資產減損」之修訂，有關非金融資產 可回收金額之揭露規定

企業應於認列或迴轉減損損失之報導期間，揭露該個別資產 ( 包括商譽 ) 或現金產生單位之可回收金額。若個別資產 ( 包括 商譽 ) 或現金產生單位之可回收金額係以公允價值減處分成 本衡量，依規定應於認列或迴轉減損損失之報導期間揭露額 外資訊。合併公司尚在評估採用新修訂之國際會計準則第 36 號對合併公司之非金融資產有關揭露之影響。

四、重大會計政策之彙總說明

本合併財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者 外，下列會計政策已一致適用於本合併財務報告之所有表達期間。 一 ( ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及按金管會 認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」及國際財務報 導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」編製。此外，本合 併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露 資訊。

16

( 二 ) 編製基礎

除以公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成本 基礎編製，歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值。 ( 三 ) 合併財務報告編製原則

1. 本合併財務報告包含本公司及由本公司所控制個體 ( 即子公司 ) 之財務報表。控制係指合併公司可主導某一個體之財務及營運 政策之權力，以從其相關營運活動中獲取利益。 合併綜合損益表已適當納入被收購或被處分子公司於當年度自 收購生效日起或至處分生效日止之營運損益。子公司之綜合損 益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益，即使非控制權益因 而成為虧損餘額。

子公司之財務報表業已適當調整，俾使其會計政策與本公司所 使用之會計政策一致。

本公司合併個體間之重大交易、餘額、收益及費損業已於合併 時全數消除。

當對子公司所有權權益之變動未導致合併公司喪失對子公司之 控制時，此變動係以權益交易處理。為反映合併公司及非控制 權益對子公司相對權益之變動，已予調整其帳面金額。非控制 權益之調整數與所支付或收取對價公允價值間之差額，係直接 認列於權益，並歸屬於本公司業主權益。

當本公司對子公司喪失控制時，處分損益係為下列二者之差 額： (1) 所收取對價之公允價值與剩餘權益之公允價值合計數， 以及 (2) 前子公司之資產 ( 含商譽 ) 與負債及非控制權益之帳面金 額合計數。對於前子公司剩餘投資之衡量，係按喪失控制當日 之公允價值視為本公司原始認列投資關聯企業或聯合控制個體 之成本。

17

2. 列入合併報告之子公司資訊如下：

子 公 司 名 稱	主 要 業 務	設立及營運地點
		台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 汶萊 台灣 薩摩亞 摩里西斯 大陸 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 汶萊 大陸 美國 英屬維京群島 台灣 美國 大陸 台灣 台灣 台灣 薩摩亞 台灣 大陸

18

		本公司持有之表決權權益百分比	本公司持有之表決權權益百分比
子公司名稱	102 年9 月30日	101 年12 月31日	101 年9 月30日	101 年1 月1日
榮福(股)公司 台灣蠟品(股)公司 美都建設(股)公司 元福開發(股)公司 力福工程(股)公司 上福投資(股)公司 磊庭營造(股)公司 裕盛開發(股)公司 致恩科技(股)公司 Grand Capital Co.,Ltd 易集網科技(股)公司 Easy Care International Co., Ltd. Easy Master International Corp 豐饌國際貿易(上海)有 限公司 美福開發投資(股)公司 元鴻電子(股)公司 元欣科技材料(股)公司 華興資訊(股)公司 Yuan Ben Holdings Corporation Yuan Ben International Corporation 環茂工程(股)公司 (原環茂保全(股)公司) 環茂(股)公司 (原環茂公寓大廈管理 維護(股)公司) 裕潔(股)公司 Kun Shan International Ltd. 昆山裕福科技教育諮 詢有限公司 立電(股)公司 Gvision－Usa Inc. Flat Watch Properties Limited 臺灣愛可芮(股)公司 Grand Investment Holdings Corp. International Display Systems, Inc. 致嘉電子科技(昆山)有 限公司 宇誠科技(股)公司 華騰會展(上海)有限公 司 陽明山天籟大飯店(股) 公司 天籟實業(股)公司 Gold－Rich Assets Limited 景碩工程(股)公司 昆山宇誠台苯商貿有 限公司	91.11 45.82 100.00 100.00 97.19 100.00 100.00 100.00 99.47 100.00 91.18 100.00 100.00 100.00 99.97 － 100.00 － － － － － 100.00 62.03 100.00 － 66.67 － 64.79 － 68.33 － － － 75.64 50.00 － 100.00 －	91.11 45.82 100.00 100.00 97.19 100.00 100.00 100.00 99.47 100.00 91.18 100.00 100.00 100.00 99.97 48.04 100.00 － － － 100.00 100.00 100.00 62.03 100.00 － 100.00 100.00 64.79 － 68.33 100.00 69.27 － 75.64 50.00 100.00 74.80 100.00	91.11 45.82 100.00 100.00 97.19 100.00 99.50 100.00 99.59 100.00 91.18 100.00 100.00 100.00 99.97 98.16 100.00 － － － 100.00 100.00 100.00 62.03 100.00 － 100.00 100.00 64.79 － 68.33 100.00 69.27 100.00 75.64 50.00 100.00 74.80 100.00	91.11 45.82 100.00 100.00 97.19 100.00 99.50 100.00 89.07 100.00 91.18 100.00 100.00 100.00 99.97 98.16 100.00 96.63 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 62.03 100.00 19.00 100.00 100.00 69.27 100.00 68.33 100.00 69.27 100.00 75.64 50.00 100.00 74.80 100.00

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		本公司持有之所有權權益百分比	本公司持有之所有權權益百分比
子公司名稱	102 年9 月30日	101 年12 月31日	101 年9 月30日	101 年1 月1日
榮福(股)公司 台灣蠟品(股)公司 美都建設(股)公司 元福開發(股)公司 力福工程(股)公司 上福投資(股)公司 磊庭營造(股)公司 裕盛開發(股)公司 致恩科技(股)公司 Grand Capital Co.,Ltd 易集網科技(股)公司 Easy Care International Co., Ltd. Easy Master International Corp 豐饌國際貿易(上海)有 限公司 美福開發投資(股)公司 元鴻電子(股)公司 元欣科技材料(股)公司 華興資訊(股)公司 Yuan Ben Holdings Corporation Yuan Ben International Corporation 環茂工程(股)公司 (原環茂保全(股)公司) 環茂(股)公司 (原環茂公寓大廈管理 維護(股)公司) 裕潔(股)公司 Kun Shan International Ltd. 昆山裕福科技教育諮 詢有限公司 立電(股)公司 Gvision－Usa Inc. Flat Watch Properties Limited 臺灣愛可芮(股)公司 Grand Investment Holdings Corp. International Display Systems, Inc. 致嘉電子科技(昆山)有 限公司 宇誠科技(股)公司 華騰會展(上海)有限公 司 陽明山天籟大飯店(股) 公司 天籟實業(股)公司 Gold－Rich Assets Limited 景碩工程(股)公司 昆山宇誠台苯商貿有 限公司	87.08 45.79 90.95 100.00 97.19 100.00 59.12 100.00 99.48 99.52 91.18 91.18 91.18 91.18 99.97 － 100.00 － － － － － 87.08 62.03 62.03 － 81.44 － 63.81 － 100.00 － － － 67.67 48.60 － 100.00 －	87.08 45.79 90.95 100.00 97.19 100.00 59.12 100.00 99.48 99.52 91.18 91.18 91.18 91.18 99.97 34.44 100.00 － － － 87.08 87.08 87.08 62.03 62.03 － 89.37 76.42 63.81 － 100.00 76.42 68.12 － 67.67 48.60 68.12 72.69 68.12	87.03 45.79 90.92 100.00 97.19 100.00 58.63 100.00 99.53 99.52 91.18 91.18 91.18 91.18 99.97 84.57 100.00 － － － 87.03 87.03 87.03 62.03 62.03 － 89.37 76.42 63.81 － 100.00 76.42 68.11 91.18 67.67 48.60 68.11 72.69 68.11	87.03 45.79 91.25 100.00 97.19 100.00 58.63 100.00 76.63 99.52 91.18 91.18 91.18 91.18 99.97 84.01 100.00 96.22 100.00 100.00 87.03 87.03 87.03 62.03 62.03 35.54 76.63 96.19 54.86 100.00 100.00 96.19 68.11 91.18 67.67 48.60 68.11 72.69 68.11

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• (1) 合併公司未直接或間接持有台蠟公司及天籟實業公司超過半 數之表決權股份，但因各該公司之董事長係由合併公司指派 之人員當選，且對各該公司具有控制力，故將台蠟公司及天 籟實業公司編入合併主體。

• (2) 合併公司民國 101 年度出售部份元鴻公司股權致 101 年底未 直接或間接持有元鴻公司超過半數之表決權股份，但因合併 公司擁有該公司董事會中之董事席次已逾半數以上，且對該 公司具有控制力，故仍將元鴻公司編入合併主體。民國 102 年第一季因元鴻公司改選董事使得合併公司取得董事席次未 過半，致喪失對該子公司之控制力，故將該公司終止編入合 併主體。

• (3) 民國 101 年度因立電公司改選董事使得合併公司因未直接或 間接持有立電公司超過半數之表決權股份，且取得董事席次 未過半，致喪失對該子公司控制力，故將該公司終止編入合 併主體。

• (4) 合併公司於民國 101 年度因華興公司、 Grand Investment 公 司、 Yuan Ben Holdings 公司、 Yuan Ben International 公司及 華騰公司結束營業，致合併公司喪失對該等子公司之控制 力，故將其終止編入合併主體。

• (5) 合併公司民國 101 年度移轉 GUI 公司股權予台苯公司及宇誠 公司，此變動未導致合併公司喪失對 GUI 公司之控制，故仍 將該公司編入合併主體。

• (6) 合併公司民國 101 年度移轉裕潔公司股權予榮福公司，此變 動未導致合併公司喪失對裕潔公司之控制，故仍將該公司編 入合併主體。

• (7) 合併公司民國 102 年第一季出售部份宇誠公司股權致合併公 司未直接或間接持有宇誠公司超過半數之表決權股份，但因 合併公司擁有該公司董事會中之董事席次已逾半數以上，且 對該公司具有控制力，故仍將宇誠公司編入合併主體。民國 102 年第二季因宇誠公司改選董事使得合併公司取得董事席

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次未過半，致喪失對宇誠公司、 FLAT WATCH 公司、致嘉公 司、 GOLD-RICH 公司及昆山宇誠公司之控制力，故將該等公 司終止編入合併主體。

• (8) 合併公司於民國 102 年度因環茂工程公司及環茂公司結束營 業，致合併公司喪失對該等子公司之控制力，故將其終止編 入合併主體。

• (9) 景碩公司於民國 102 年度發行新股 80,000 仟元 ( 普通股 8,000 。

• 仟股 )

• 未列入合併財務報表之子公司：無。

• 民國 102 年 9 月 30 日之子公司 IDS 公司及 GUI 公司，係依據同 期間未經會計師核閱之財務報表列入合併。

• 民國 101 年 9 月 30 日之子公司除台蠟公司外，其餘子公司均係 依據同期間未經會計師核閱之財務報表列入合併。

( 四 ) 外 幣

各合併個體之個別財務報表係以該個體所處主要經濟環境之貨幣 ( 功能性貨幣 ) 編製表達。編製合併財務報告時，各合併個體之營運 成果及財務狀況予以換算為新台幣 ( 本公司之功能性貨幣及合併 。 報告之表達貨幣 )

編製各合併個體之個別財務報表時，以該個體功能性貨幣以外之 貨幣 ( 外幣 ) 交易者，係以交易日匯率換算認列。於報導期間結束 日，外幣貨幣性項目以該日即期匯率重新換算；以公允價值衡量 之外幣非貨幣性項目，按決定公允價值當日之匯率重新換算；以 歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目不予重新換算。兌換差額於發 生當期認列為損益。

為編製合併財務報告，國外營運機構之資產及負債係以報導期間 結束日之即期匯率換算為新台幣；收益及費損項目係以當期平均 匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益，並累計於權 益之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 並適當地分配予非 。 控制權益 )

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外幣計價金融資產之公允價值，係以其外幣金額按報導期間結束 日之即期匯率予以換算。透過損益按公允價值衡量之金融資產之 兌換差額，係包含於公允價值利益或損失並認列為損益。貨幣性 備供出售金融資產因攤銷後成本變動所導致之兌換差額應認列於 損益，非屬貨幣性項目之備供出售金融資產（例如權益工具）， 其外幣兌換差額應認列於其他綜合損益。以成本衡量之金融資產 按交易日之歷史匯率衡量。

外幣計價且以攤銷後成本衡量之金融負債，係以該負債之攤銷後 成本決定兌換損益金額，並認列為損益。

外幣計價金融負債之公允價值，係以其外幣金額按報導期間結束 日之即期匯率予以換算。透過損益按公允價值衡量之金融負債之 兌換差額，係屬公允價值利益或損失並認列為損益。 ( 五 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準

與營建業務有關之資產及負債係按營業週期作為劃分流動或非流 動之基準，其餘科目劃分標準如下：

流動資產包括為交易目的而持有及預期於一年內變現或耗用之資 產，資產不屬於流動資產者為非流動資產。流動負債包括為交易 目的而發生及須於一年內清償之負債，負債不屬於流動負債者為 非流動負債。

( 六 ) 約當現金

約當現金係可隨時轉換成定額現金，且價值變動之風險甚小之短 期 ( 自取得日起三個月內到期 ) 並具高度流動性之投資。

銀行透支為可立即償還且屬於公司整體現金管理之一部分，於現 金流量表列為現金及約當現金之組成項目，於資產負債表列示於 流動負債之短期借款項下。

( 七 ) 金融工具

金融資產與金融負債應於合併公司成為該金融工具合約條款之一 方時認列。

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金融資產與金融負債原始認列時，係依公允價值衡量。原始認列 時，直接可歸屬於金融資產與金融負債 ( 除分類為透過損益按公允 價值衡量之金融資產及金融負債外 ) 取得或發行之交易成本，應從 該金融資產或金融負債公允價值加計或減除。直接可歸屬於透過 損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之交易成本，則立即 認列為損益。

( 八 ) 金融資產

金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交易係指 金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所訂 之期間內者。

金融資產分類

金融資產分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、備供出售 金融資產與放款及應收款。該分類係於金融資產原始認列時視其 性質及目的而決定。

1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產

透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為 透過損益按公允價值衡量之金融資產。

若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供交易：

• (1) 其取得之主要目的為短期內出售；

• (2) 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部 分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據；或

• (3) 屬衍生工具 ( 財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍 。

• 生工具除外 )

透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量，其衡 量產生之利益或損失係認列於損益。該認列於損益之利益或損 失不包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ( 包含於投資當年 。 度收到者 )

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2. 備供出售金融資產

• 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售，或未 被分類為放款及應收款、持有至到期日投資或透過損益按公允 價值衡量之金融資產。

• 合併公司持有非於活絡市場交易之未上市股票但被分類為備供 出售金融資產，於每一資產負債表日以公允價值表達 ( 因本公司 。

• 管理階層認為其公允價值能可靠衡量 )

• 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益與 以有效利息法計算之利息收入，以及備供出售權益投資之股 利，係認列於損益。其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係 認列於其他綜合損益，於投資處分或確定減損時重分類為損 益。備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認 列。

備供出售金融資產若屬於無活絡市場公開報價且公允價值無法 可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價權益工具連結且須 以交付該等權益工具交割之衍生工具，後續係以成本減除減損 損失後之金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，係按公允價值再 衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益或其他綜合 損益。

3. 放款及應收款

• 放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可決定付款 金額之非衍生金融資產。放款及應收款包括應收帳款、其他應 收款、無活絡市場之債券投資 ( 包括三個月以上之定期存款 ) 係採 用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量，惟短 期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外。

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金融資產之減損

1. 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司係於每一資 產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當有客觀 證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項，致 使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發 生減損。

2. 按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款、其他應收款及無活 絡市場之債券投資，該資產經個別評估未有減損後，另再集體 評估減損。按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該 資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率 折現之現值間之差額。按攤銷後成本列報之金融資產於後續期 間減損損失金額減少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事 項相連結，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予 以迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若 未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性 下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。 其他金融資產之客觀減損證據可能包含：

a. 發行人或債務人之重大財務困難；

b. 違約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；

c. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增；或

• d. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失。

當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益 之累計損失金額將重分類至損益。備供出售權益工具投資已認 列於損益之減損損失不得透過損益迴轉。任何認列減損損失後 之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益。備供出售債務工 具之公允價值若於後續期間增加，而該增加能客觀地連結至減 損損失認列於損益後發生之事項，則減損損失予以迴轉並認列 於損益。

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1. 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估 計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值 間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴轉。

2. 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣 除，惟應收帳款及無活絡市場之債券投資係藉由備抵帳戶調降 其帳面金額。當判斷應收帳款及無活絡市場之債券投資無法收 回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記 備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。

金融資產之除列

• 合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移 轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他 企業時，始將金融資產除列。當一金融資產整體除列時，其帳面 金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或 損失之總和間之差額係認列於損益。

( 九 ) 金融負債及權益工具

金融負債或權益工具之分類

• 合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負 債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。

• 權益工具

• 權益工具係指表彰某一企業於資產減除其所有負債後剩餘權益 之任何合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直 接發行成本後之金額認列。

• 再取回合併公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。購 買、出售、發行或註銷合併公司本身之權益工具不認列於損益。

• 金融負債

• 金融負債非屬持有供交易目的且未指定為透過損益按公允價值 衡量者，於後續會計期間結束日係按攤銷後成本衡量。

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透過損益按公允價值衡量之金融負債於報導期間結束日以公允 價值衡量，任何因再衡量產生之利益或損失係認列於損益。相 關淨益或淨損係列入合併綜合損益表之「其他利益及損失」。

金融負債之除列

合併公司僅於義務解除、取消或失效時，始將金融負債除列。除 列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額 ( 包含任何 所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 之差額認列為損益。

金融資產及負債之互抵

當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷， 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時， 始可將金 融資產及金融負債互抵， 並於資產負債表中以淨額表達。 ( 十 ) 衍生金融工具及避險會計

合併公司簽訂遠期外匯、換匯換利及利率交換合約等衍生金融工 具，以管理相關匯率及利率風險。

衍生金融工具於原始認列時以公允價值認列，後續於每一報導期 間結束日依公允價值重新衡量，後續衡量產生之利益或損失直接 列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具，其認列於損益 之時點則將視避險關係之性質而定。

指定且符合現金流量避險之衍生金融工具，其公允價值變動屬於 有效避險部分係認列於其他綜合損益並累計列入其他權益項目之 現金流量避險準備。當被避險項目認列於損益時，原先認列於其 他綜合損益並累計列入現金流量避險準備之金額將重分類至損 益，並與已認列之被避險項目於合併綜合損益表列入相同項目下。

( 十一 ) 存 貨

存貨係以成本與淨變現價值孰低者計價。存貨係採加權平均法為 基礎計算。淨變現價值係指估計售價減除至完工尚需投入之估計 成本及完成出售所需之估計成本後之餘額。

28

( 十二 ) 建造合約

建造合約之結果能可靠估計，於報導期間結束日係參照合約活動 之完成程度分別認列為收入及成本，並以至今完工已發生合約成 本占估計總合約成本之比例衡量完成程度。若遇有合約工作之變 更，求償及獎勵之情形，僅於金額能可靠衡量且很有可能收現之 範圍內，始將其納入合約收入。

建造合約之結果若無法可靠估計，合約收入僅能在已發生合約成 本預期很有可能回收之範圍內認列收入，合約成本係於發生當期 認列為費用。

合約成本總額若很有可能超過合約成本總額，預期損失則立即認 列。

( 十三 ) 待出售非流動資產

待出售非流動資產係高度很有可能於未來一年度以出售方式而非 透過持續使用回收其帳面價值之非流動資產 ( 或處分群組 ) ，係按原 先帳面價值與淨公允價值孰低衡量，予以轉列流動資產項下，並 停止提列折舊。

( 十四 ) 採用權益法之投資

採用權益法之投資係投資關聯企業。

關聯企業係指合併公司對其具有重大影響之企業，但非子公司或 合資權益。而重大影響係指參與被投資者財務及營運政策決策的 權力，但非控制或聯合控制該等政策決定的權力。

除分類為待出售非流動資產外，關聯企業之經營結果及資產與負 債係按權益法納入合併財務報告。在權益法下，投資關聯企業在 合併資產負債表中原始係依成本認列，其後依合併公司所享有被 投資者淨資產份額之變動而調整。當合併公司對關聯企業之損失 份額超過其在該關聯企業之權益時，僅於合併公司發生法定義 務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失。

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取得成本超過於合併公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及 負債淨公允價值份額之部分，係認列為商譽，且包含於投資之帳 面金額。若取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值 份額超過取得成本之部分，於重評估後立即認列為利益。 當有合併個體與關聯企業發生交易時，未實現損益於合併時按其 所佔比例消除。

( 十五 ) 不動產、廠房及設備

不動產、廠房及設備係按成本減累計折舊及累計減損列示。成本 包括可直接歸屬於取得或建置資產之增額成本。 折舊係採直線法，於資產耐用年限內沖銷其成本減除殘值後之金 額。折舊係按下列耐用年數計提：

房屋及建築 3 年～ 60 年 機器設備 1.6 年～ 50 年 運輸設備 3 年～ 14 年 其他設備 2 年～ 20 年 租賃資產 5 年～ 30 年

估計耐用年限、殘值及折舊方法於報導期間結束日進行檢視，任 何估計變動之影響係推延適用。

融資租賃而持有之資產以與自有資產相同之基礎，於其預期耐用 年限內提列折舊，若相關租賃期間較短者，則於租賃期間內提列 折舊。

處分或報廢不動產、廠房及設備所產生之利益或損失，係以處分 價款與資產帳面金額兩者間之差額，認列於損益。 ( 十六 ) 投資性不動產

合併公司所持有之投資性不動產，若係為賺取租金或資本增值或 兩者兼俱，始得分類為投資性不動產。投資性不動產應按其原始 成本進行衡量，包括相關交易成本，並就建購期間有關利息資本 化，後續衡量採用成本模式，按成本減累計折舊及累計減損之金 額衡量。

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( 十七 ) 租 賃

• 當租賃條款係移轉附屬所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人， 則將其分類為融資租賃；非屬融資租賃之其他租賃則分類為營業 租賃。

1. 合併公司為出租人

• 融資租賃下，應向承租人收取之款項，係按合併公司之租賃投 資淨額認列為應收款。融資租賃收益予以分攤至會計期間，以 反映合併公司租賃相關之未到期投資淨額於各期間可獲得之固 定報酬率。

• 營業租賃之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。

2. 合併公司為承租人

• 融資租賃資產於原始認列時，係以租賃開始日所決定之公允價 值或最低租賃給付現值兩者孰低者認列為資產，並同時於合併 資產負債表中認列融資租賃義務。

• 租賃給付係分配予財務費用及降低租賃義務，以使按負債餘額 計算之期間利率固定。財務費用係立即認列為損益。

• 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間認列為費用，除非另有 系統化的方式更能代表租賃資產經濟效益消耗之時間型態。

─ ( 十八 ) 租賃 土地使用權

• 因中國土地係屬國有，合併公司取得中國地區之土地使用權，帳 列非流動資產之預付租金項下，並依經濟效益期間依直線法分五 十年攤提。

( 十九 ) 無形資產

1. 商 譽

合併取得之商譽係依收購日之公允價值作為成本，後續則以成 本減除累計減損後之金額衡量。

31

2. 其他無形資產

• 其他單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷 及累計減損列示。攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計提： 技術權利金依有效年限或合約年限；專利權及其他依經濟效益 或合約年限。估計耐用年限及攤銷方法於報導期間結束日進行 檢視，任何估計變動之影響係推延適用。

( 二十 ) 非金融資產減損

1. 商 譽

2. 商譽係指在合併日因取得成本超過被合併子公司可辨認資產的 公允價值依股權比例計算之部份。合併子公司所產生的商譽包 含在無形資產中。商譽每年執行減損測試並以成本減除累計減 損損失後的餘額列帳。商譽的減損損失不能迴轉。處分個體產 生的利得或損失包含與該個體相關的商譽價值。商譽的減損測 試以現金產生單位進行。該分攤係依營運部門區分預期因合併 綜效而受益的各現金產生單位或單位群組。

3. 商譽以外之其他有形及無形資產

4. 合併公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以 決定該等資產是否有減損跡象。若顯示有減損跡象，則估計資 產之可回收金額以決定應認列之減損金額。倘無法估計個別資 產之可回收金額，則合併公司估計該項資產所屬現金產生單位 之可回收金額。若可按合理一致之基礎分攤時，共用資產亦分 攤至個別之現金產生單位，否則，則分攤至按可以合理一致之 基礎分攤之最小現金產生單位群組。

5. 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值孰高者。評估 使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現， 該折現率係反映現時市場對下列項目之評估： (1) 貨幣時間價 值，及 (2) 尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險。

32

資產或現金產生單位之可回收金額若預期低於帳面金額，該資 產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額，減損損失 係立即認列於當期損益。

當減損損失於後續期間迴轉時，資產或現金產生單位之帳面金 額則調增至修正後之估計可回收金額，惟增加後之帳面金額以 不超過若以往年度該資產或現金產生單位未認列減損損失之情 況下應有之帳面金額為限。迴轉之減損損失係立即認列於當期 損益。

( 廿一 ) 負債準備

合併公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ) ，且很有可能 須清償該義務，並對該義務金額能可靠估計時，認列負債準備。 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性，而為報導 期間結束日清償義務所須支出之最佳估計。若負債準備係以清償 該現時義務之估計現金流量衡量，其帳面金額係為該等現金流量 之現值。

( 廿二 ) 員工福利成本

短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務實 認列為費用。有關短期現金紅利或分紅計劃下預期支付之金額， 若係因員工過去提供服務而使企業負有現時之法定或推定義務， 且該義務能可靠估計時，將該金額認列為負債。

屬確定提撥計畫者，係於員工提供服務期間，就應提撥之退休金 數額認列為當期費用；屬確定福利退休計畫者，則按精算結果認 列退休金成本。

在確定福利退休福利計畫下，提供福利之成本係使用預計單位福 利法決定，並於報導期間結束日進行精算評價。屬確定福利計畫 下之退休金，係於員工提供服務期間，將應提撥之退休金數額認 列為當期費用。當確定福利計畫之退休金發生縮減或清償時，將 縮減或清償損益列入當期損益。

33

( 廿三 ) 收入認列

• 收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶退 貨、折扣及其他類似之折讓。

1. 商品之銷售

• 銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入： (1) 本公司已經將 商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方； (2) 本公司對於已經 出售之商品既不持續參與管理，亦未維持有效控制； (3) 收入金 額能可靠衡量； (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公 司；及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。 銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時，其公允價值與到期 值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率計算公允價值。

• 勞務收入

• 依合約提供勞務所產生之收入，係按合約完成程度予以認列。

• 租金收入、權利金收入、股利收入及利息收入應於與交易有關之 經濟效益很有可能流入本公司，且收益金額能可靠衡量時，依 下列基礎認列：

• (1) 租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入。

• (2) 權利金收入係依相關協議之實質，以應計基礎認列。

• (3) 股利收入係於股東收款之權利確立時認列。

• (4) 利息收入係依時間之經過按有效利息法以應計基礎認列。

( 廿四 ) 借款成本

直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產（即必須經一段 相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產）之借款成本，係 作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態 之幾乎所有必要活動已完成為止。

除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。

34

( 廿五 ) 所得稅

1. 當期所得稅

• 當期所得稅係以當年度課稅所得為基礎。因部份收益及費損係 其他年度之應課稅或可減除項目，或依相關稅法非屬應課稅或 可減除項目，致課稅所得不同於合併綜合損益表所報導之淨 利。當期所得稅相關負債係按報導期間結束日已立法或已實質 性立法之稅率計算。以前年度所得稅之高低估，列為當期所得 稅之調整。

未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅於股東會決議分配盈 餘年度列為當期費用。

2. 遞延所得稅

遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課 稅基礎所產生之暫時性差異計算認列。遞延所得稅負債一般係 就所有未來應課稅暫時性差異予以認列；遞延所得稅資產則係 於未來很有可能有課稅所得供可減除暫時性差異使用時認列。 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債僅在同時符合下列條件始得 互抵： (1) 企業有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負 債互抵；且 (2) 遞延所得稅資產及負債係由屬同一課稅主管機關 對同一納稅主體課徵，或對不同納稅企業個體徵收，但各主體 意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每 一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償，或同 時實現資產及清償負債。

與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延 所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且 該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此 類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資 產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利 益，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列。

35

遞延所得稅資產之帳面金額於每一報導期間結束日予以重新檢 視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有 或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產者， 亦於每一報導期間結束日予以重新檢視，並在未來很有可能產 生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅 率衡量，該稅率係以報導期間結束日已立法或已實質性立法之 稅率 ( 及稅法 ) 為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業 於報導期間結束日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。

3. 本年度之當期及遞延所得稅

當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或 直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其 他綜合損益或直接計入權益。

五、重大會計判斷及估計不確定性之主要來源

合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源取得 有關資產及負債帳面金額之資訊作出相關之判斷、估計及假設。估計 及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素。實際結果可能與 估計有所不同。

估計與基本假設係持續予以檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會 計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間， 則於估計修正當期及未來期間認列。

以下係有關未來所作主要假設之資訊，以及於財務報導結束日估計不 確定性之其他主要來源，該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金 額於下一財務年度重大調整之風險。

36

一 ( ) 存貨之評價

由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故合併公司必須運 用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值。 由於產業快速變遷，合併公司評估財務報導期間結束日存貨因正 常損耗、過時陳舊或無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減 至淨變現價值。此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求 為估計基礎，故可能產生重大變動。

存貨之帳面金額詳附註十二。

• ( 二 ) 金融資產－無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票公允價值衡量 合併公司持有之無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票，其公允價值衡 量主要係參考近期籌資活動、同類型公司評價、公司技術發展情 形、市場狀況及其他經濟指標所做估計。任何判斷及估計之變動， 均可能會影響其公允價值之衡量。有關金融工具公允價值之說 明，請參閱附註四十。

無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票之帳面金額詳附註十六。

( 三 ) 採用權益法之投資減損評估

當有減損跡象顯示某項採權益法之投資可能已經減損且帳面金額 無法被回收，合併公司隨即評估該項投資之減損。合併公司係依 據被投資公司之未來現金流量預測評估減損，包含被投資公司內 部管理階層估計之銷貨成長率及產能利用率，並分析其相關假設 之合理性。

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日未對採用權益法之投資 認列任何減損損失。

( 四 ) 有形資產及無形資產 ( 商譽除外 ) 減損評估

• 資產減損評估過程中，合併公司需依賴主觀判斷並依據資產使用 模式及產業特性，決定特定資產群組之獨立現金流量資產耐用年 數及未來可能產生之收益與費損，任何由於經濟狀況之變遷或公 司策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損。

• 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之資產減損損失分 別為 16,304 仟元及 3,561 仟元。

37

( 五 ) 應收款項之估計減損

當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金流量之 估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流 量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率 折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量少於預期，可能 會產生重大減損損失。

應收帳款及其他應收款扣除已提列備抵呆帳後之帳面金額詳附註 十。

( 六 ) 商譽減損評估

商譽減損之評估過程依賴合併公司之主觀判斷，包含辨認現金產 生單位、分攤資產及負債至相關現金產生單位、分攤商譽至相關 現金產生單位，及決定相關現金產生單位之可回收金額。有關商 譽減損評估，請參閱附註二十之說明。 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日針對商譽認列之減損損 失分別為 0 仟元及 854 仟元。

( 七 ) 應計退休金負債之計算

計算確定福利義務之現值時，合併公司必須運用判斷及估計以決 定財務報導期間結束日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產 之預期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能會重大影響合併 公司確定福利義務之金額。

應計退休金負債 / 預付退休金之帳面金額詳附註廿九。

( 八 ) 遞延所得稅資產之可實現性

遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫 時性差異使用時方予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性 時，必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計，包含預期未來銷 貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、稅務規 劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改 變，均可能引起遞延所得稅資產之重大調整。 認列之遞延所得稅資產帳面金額詳附註卅七。

38

六、現金及約當現金

現金及約當現金
零用金/週轉金 銀行存款 合 計 零用金/週轉金 銀行存款 合 計	102年9月30日 $ 3,003 1,332,296 $ 1,335,299 101年9月30日 $ 10,513 998,652 $ 1,009,165	101年12月31日
		$ 17,065 663,982
		$ 681,047
		101年1月1日
		$ 7,898 958,642
		$ 966,540

合併現金流量表於民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之現金及約當現金

餘額與合併資產負債表之相關項目調節如下：

餘額與合併資產負債表之相關項目調節如下：
102年9月30日 現金及約當現金餘額 $ 1,335,299 銀行透支 － 合併現金流量表之現金及約當 現金餘額 $ 1,335,299 101年9月30日 現金及約當現金餘額 $ 1,009,165 銀行透支 (196,362) 合併現金流量表之現金及約當 現金餘額 $ 812,803	101年12月31日
	$ 681,047 (231,563)
	$ 449,484
	101年1月1日
	$ 966,540 －
	$ 966,540

－ 七、透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債 流動

一 ( ) 持有供交易之金融資產

(一)持有供交易之金融資產
非衍生金融資產 上市(櫃)公司股票 非衍生金融資產 上市(櫃)公司股票	102年9月30日 $ － 101年9月30日 $ 11,420	101年12月31日
		$ 8,345
		101年1月1日
		$ 11,970

39

( 二 ) 持有供交易之金融負債

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日

	102年	9月30日	101年	12月31
衍生金融工具
遠期外匯合約	$	－	$	144

合併公司從事衍生金融工具交易之目的，主要係為規避因匯率波 動所產生之風險。合併公司持有之衍生金融工具因不符合有效避 險條件，故不適用避險會計。

1. 合併公司尚未到期之遠期外匯合約如下：

101 年 12 月 31 日

賣出遠期外匯 〃	幣 別	到 期 期 間	合約金額(仟元)
	美 元 〃	101.11.26～102.01.07 101.11.29～102.01.07 101.12.13～102.01.25 101.12.13～102.01.25 101.12.20～102.01.21 101.12.20～102.01.21 101.12.20～102.02.05 101.12.27～102.01.26 101.12.27～102.01.28 101.12.27～102.01.28 101.12.28～102.01.27 101.12.28～102.02.05 101.12.28～102.02.05	USD 63 USD 124 USD 700 USD 436 USD 35 USD 35 USD 15 USD 1 USD 28 USD 35 USD 39 USD 190 USD 40

1. 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與民國 102 年及 101

2. 年 1 月 1 日至 9 月 30 日持有供交易之金融資產 / 負債分別產生淨 損失 62 仟元及淨利益 27 仟元與淨利益 2 仟元及 13 仟元。

40

八、備供出售之金融資產

上市(櫃)公司股票 興櫃公司股票 基金受益憑證 合 計 上市(櫃)公司股票 興櫃公司股票 基金受益憑證 合 計	102年9	月30日	101年12月31日	101年12月31日
	流 動	非流動	流 動	非流動
	$ 69,764 － －	$ － － －	$ 138,791 － 22,111	$ － 26,840 －
	$ 69,764	$ －	$ 160,902	$ 26,840
	101年9	月30日
	流 動	非流動	流 動	非流動
	$ 157,630 － 21,425	$ － 12,809 －	$ 152,286 － 19,172	$ － 14,432 －
	$ 179,055	$ 12,809	$ 171,458	$ 14,432

九、無活絡市場之債券投資

無活絡市場之債券投資	資
102年9 流 動 原始到期日超過三個月 之定期存款 $ 408,753 利率區間 0.37～1.36％ 101年9 流 動 原始到期日超過三個月 之定期存款 $ 419,007 利率區間 0.44～1.36％	102年9	月30日	101年12月31日
	流 動	非流動	流 動	非流動
		$ 2,294	$ 642,771	$ 2,134
	0.37～1.36％	1.33％	0.44～3.05％	1.33％
	101年9	月30日
	流 動	非流動	流 動	非流動
		$ 2,134	$ 589,028	$－
	0.44～1.36％	1.33％	0.35～1.35％	－

質押資產詳附註四二。

十、應收票據及帳款淨額

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日

應收票據及帳款淨額	102年9月30日	101年12月31日
應收票據 未實現利息收入 淨 額	$ 30,697 (262) $ 30,435	$ 25,349 (533)
		$ 24,816

41

101 年 9 月 30 日

101 年 1 月 1 日

	101年9月30日	101年1月1日
應收票據 未實現利息收入 淨 額 應收帳款 未實現利息收入 備抵呆帳 淨 額 應收帳款 未實現利息收入 備抵呆帳 淨 額	$ 37,907 (833) $ 37,074 102年9月30日 $ 1,305,794 － (13,237) $ 1,292,557 101年9月30日 $ 1,814,612 (372) (12,365) $ 1,801,875	$ 39,229 (933)
		$ 38,296
		101年12月31日
		$ 1,383,977 (371) (16,168)
		$ 1,367,438
		101年1月1日
		$ 1,937,120 (1,429) (12,367)
		$ 1,923,324

• 一

• ( ) 合併公司對客戶之授信期間原則上為發票日後 30 天，部分客戶則 為月結 30 天至 90 天。備抵呆帳係參考帳齡分析、歷史經驗及客 戶目前財務狀況分析，以估計無法回收之金額。

• ( 二 ) 除已提列減損者，其餘應收票據及帳款金額於報導期間結束日之 帳齡分析請參閱下表。合併公司針對已逾期但未提列減損之應收 帳款，經評估其信用品質並未發生重大改變且相關帳款仍可回 收，故尚無減損疑慮。

• ( 三 ) 應收票據及帳款淨額之帳齡分析

未逾期亦未減損 已逾期但未減損 30天內 31至60天 61至180天 181天以上 合 計	102年9月30日 $ 1,299,967 － 299 5,906 16,820 $ 1,322,992	101年12月31日
		$ 1,371,511
		1,591 410 863 17,879
		$ 1,392,254

42

未逾期亦未減損 已逾期但未減損 30天內 31至60天 61至180天 181天以上 合 計 備抵呆帳之變動 期初餘額 本期提列 因無法收回而沖銷 匯率影響數 喪失影響數 期末餘額	101年9月30日 $ 1,813,922 2 121 1,064 23,840 $ 1,838,949 102年1月1日 至9月30日 $ 16,168 535 － 396 (3,862) $ 13,237	101年1月1日
		$ 1,927,683
		13,413 1,421 12,269 6,834
		$ 1,961,620
		101年1月1日 至9月30日
		$ 12,367 1,299 (1,029) (272) －
		$ 12,365

( 四 ) 備抵呆帳之變動

( 五 ) 關係人交易詳附註四一。

十一、應收 / 付建造合約款

一 ( ) 建造合約之結果能可靠估計者：

建造合約之結果能可靠估計者：
102年1月1日 至9 月30日 累計已發生成本 $ 719,190 累計已認列工程(損)益 (57,087) 累計已發生成本及已認列 利潤(損失) 662,103 減：累計工程進度請款金額 (675,363) 淨 額 $ (13,260) 因合約工作列報為資產之 應收客戶帳款總額(應收 建造合約款) $ 4,629 因合約工作列報為負債之 應付客戶帳款總額(應付 建造合約款) $ 17,889 當期認列為收入之合約收 入金額 $ 263,455 累計已收取之預收款 $ 656,160 建造合約之保留款(帳列其 他應收款) $ 19,203	101年1月1日 至9 月30日
	$ 750,670 316
	750,986 (734,342)
	$ 16,644
	$ 27,217
	$ 10,573
	$ 195,637
	$ 723,560
	$ 10,782

43

( 二 ) 建造合約之結果無法可靠估計者：

建造合約之結果無法可靠估計者：
102年1月1日 至9月30日 累計已發生成本 $ 35,531 累計已認列工程(損)益 － 累計已發生成本及已認列 利潤(損失) 35,531 減：累計工程進度請款金額 (40,948) 淨 額 $ (5,417) 因合約工作列報為資產之 應收客戶帳款總額(應收 建造合約款) $ 35,531 因合約工作列報為負債之 應付客戶帳款總額(應付 建造合約款) $ 40,948 當期認列為收入之合約收 入金額 $ 281,617 累計已收取之預收款 $ 40,948 建造合約之保留款(帳列其 他應收款) $ －	101年1月1日 至9月30日
	$ 74,713 －
	74,713 (86,030)
	$ (11,317)
	$ 74,713
	$ 86,030
	$ 508,248
	$ 86,030
	$ －

十二、	存 貨 商品存貨 製 成 品 副 產 品 半 成 品 在 製 品 原 料 物 料 待售房地 預付土地款 合 計	102年9月30日 $ 17,009 177,806 9,354 51,743 242,337 110,767 46,181 347,262 55,208 $ 1,057,667	101年12月31日
			$ 4,382 283,184 7,441 46,144 235,994 280,168 95,614 350,885 55,208
			$ 1,359,020

44

101年9月30日 商品存貨 $ 5,506 製 成 品 270,723 副 產 品 13,246 半 成 品 103,494 在 製 品 272,809 原 料 149,260 物 料 91,524 待售房地 350,885 預付土地款 55,208 合 計 $ 1,312,655 與存貨相關之銷貨成本金額如下： 102年7月1日 至9月30日 已出售存貨成本 $ 4,406,304 未分攤固定製造費用 2,086 存貨成本沖減至淨變現價值 － 減：存貨淨變現價值回升 (16,454) 存貨報廢 － 存貨盤虧 － 合 計 $ 4,391,936 102年1月1日 至9月30日 已出售存貨成本 $ 13,387,570 未分攤固定製造費用 26,093 存貨成本沖減至淨變現價值 － 減：存貨淨變現價值回升 (44,025) 存貨報廢 － 存貨盤虧 － 合 計 $ 13,369,638	101年1月1日
	$ 2,486 228,641 13,086 90,258 434,366 160,360 53,774 350,885 57,705
	$ 1,391,561
	101年7月1日 至9月30日
	$ 4,418,111 18,356 － (34,331) 1,910 －
	$ 4,404,046
	101年1月1日 至9月30日
	$ 12,452,977 48,809 － (119,636) 2,273 330
	$ 12,384,753

45

存貨淨變現價值回升係因存貨於市場之銷售價格上揚所致。

• 一

• ( ) 待售房地中屬農地借名登記於個人名下者，民國 101 年 12 月

• 31 日、 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日均為 215,248 仟元， 民國 102 年 9 月 30 日為 211,624 仟元，該土地已辦理設定質押 予美都公司。前述待售土地中之 100,578 仟元已於民國 101 年 簽訂買賣及增補合約，並依約收取保證金 19,704 仟元及保證票 據 97,500 仟元，且已辦理過戶予買方，依合約約定，待買方取 得建築執照後買賣合約始成立。

( 二 ) 抵押資產詳附註四二。

十三、預付款項

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日

	102年9月30日	101年12月31日
用品盤存 預付貨款 進項稅額 留抵稅額 其 他 合 計 用品盤存 預付貨款 進項稅額 留抵稅額 其 他 合 計	$ 97,300 56,447 22 43,366 37,921 $ 235,056 101年9月30日 $ 97,578 551,787 6,584 65,906 68,400 $ 790,255	$ 96,551 42,843 18,575 113,726 36,017
		$ 307,712
		101年1月1日
		$ 106,931 247,649 15,370 89,933 45,846
		$ 505,729

46

十四、其他流動資產

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日

當期所得稅資產

當期所得稅資產 其 他 合 計 當期所得稅資產 其 他 合 計 其他金融資產 受限制銀行存款 存出保證金 合 計 受限制銀行存款 存出保證金 合 計 質押資產詳附註四二。 以成本衡量之金融資產－非	$ 2,005 1,445 $ 3,450 101年9月30日 $ 1,747 6,079 $ 7,826 102年9月30日 $ 110,786 23,246 $ 134,032 101年9月30日 $ 123,471 42,379 $ 165,850 流動 102年9月30日 $ 268,366 100,741 $ 369,107	$ 2,937 1,950
		$ 4,887
		101年1月1日
		$ 1,656 3,201
		$ 4,857
		101年12月31日
		$ 139,746 33,907
		$ 173,653
		101年1月1日
		$ 88,718 77,354
		$ 166,072
		101年12月31日
國內未上市(櫃)普通股 國外未上市(櫃)股權 合 計
		$ 316,151 99,564
		$ 415,715

十五、其他金融資產

－ 十六、以成本衡量之金融資產 非流動

47

101 年 9 月 30 日

101 年 1 月 1 日

國內未上市(櫃)普通股 國外未上市(櫃)股權 合 計	$ 327,908 100,130 $ 428,038	$ 418,609 102,307
		$ 520,916

十七、採用權益法之投資

一 ( ) 本公司投資之關聯企業列示如下：

被投資公司名稱	帳	面 金	額	本公司持有之 所有權權益百分比	本公司持有之 所有權權益百分比	本公司持有之 表決權百分比	本公司持有之 表決權百分比
	設 立 及 營運地點	102年 9月30日	102年 1月1日	102年 9月30日	102年 1月1日	102年 9月30日	102年 1月1日
台灣隔熱(股)公司 大華創業投資(股)公司 美好實業(股)公司 元捷投資(股)公司 裕捷投資(股)公司 元耀開發(股)公司 元鴻電子(股)公司 宇誠科技(股)公司 合 計	台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣	$ 5,341 375,868 571,481 232,926 315,039 55,864 153 92,389	$ 5,856 360,483 316,199 138,459 173,348 55,926 － －	26.67 25.00 49.38 67.58 76.42 66.20 34.44 44.34	26.67 25.00 49.38 67.58 76.42 66.20 － －	26.67 25.00 49.38 42.40 41.80 33.22 48.04 45.42	26.67 25.00 49.38 42.40 41.80 33.22 － －
		$1,649,061	$1,050,271

被投資公司名稱	帳	面 金	額	本公司持有之 所有權權益百分比	本公司持有之 所有權權益百分比	本公司持有之 表決權百分比	本公司持有之 表決權百分比
	設 立 及 營運地點	101年 9月30日	101年 1月1日	101年 9月30日	101年 1月1日	101年 9月30日	101年 1月1日
台灣隔熱(股)公司 大華創業投資(股)公司 美好實業(股)公司 元捷投資(股)公司 裕捷投資(股)公司 元耀開發(股)公司 合 計	台灣 台灣 台灣 台灣 台灣 台灣	$ 5,678 374,722 368,516 156,895 208,025 55,977	$ 5,386 360,088 315,529 136,151 184,697 55,988	26.67 25.00 49.38 67.58 76.42 66.20	26.67 25.00 49.38 67.58 76.42 66.20	26.67 25.00 49.38 42.40 41.80 33.22	26.67 25.00 49.38 42.40 41.80 33.22
		$1,169,813	$1,057,839

48

有關本公司關聯企業之財務資訊彙整如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日

102年9月30日	101年12月31日
總 資 產 $ 4,607,832 總 負 債 191,197 淨 資 產 $ 4,416,635 本公司所享有關聯企業 淨資產之份額 $ 1,649,061 101年9月30日 總 資 產 $ 3,521,675 總 負 債 117,509 淨 資 產 $ 3,404,166 本公司所享有關聯企業 淨資產之份額 $ 1,169,813 102年7月1日 至9月30日 營業收入淨額 $ 682,826 本期淨利 $ 28,893 採用權益法認列之關聯 企業損益份額 $ 7,891 採用權益法認列之關聯 企業其他綜合損益份額 $ 303,585 102年1月1日 至9月30日 營業收入淨額 $ 1,309,255 本期淨利 $ 931 採用權益法認列之關聯 企業損益份額 $ (2,519) 採用權益法認列之關聯 企業其他綜合損益份額 $ 538,444	$ 3,249,984 96,996
	$ 3,152,988
	$ 1,050,271
	101年1月1日
	$ 3,190,718 77,966
	$ 3,112,752
	$ 1,057,839
	101年7月1日 至9月30日
	$ 191,476
	$ 32,981
	$ 10,100
	$ 144,474
	101年1月1日 至9月30日
	$ 431,240
	$ 29,494
	$ (9,280)
	$ 121,124

49

1. 民國 102 年 9 月 30 日採權益法評價之關聯企業，除宇誠科技 ( 股 ) 公司取得同期間經會計師核閱之財務報表外，餘均係依據各關 聯企業提供同期間未經會計師核閱之財務報表認列投資損益 及其他綜合損益。

2. 民國 101 年 9 月 30 日採權益法評價之關聯企業，係依據同期

3. 間未經會計師核閱之財務報表認列投資損益及其他綜合損益。 、

4. 十八、不動產 廠房及設備

項 目		102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日	102年1月1日至9月30日
	期初餘額	增 添	處 分	其 他	期末餘額
成 本 土 地 土地改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 租賃資產 其他設備 未完工程 小 計 累計折舊及減損 土地改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 租賃資產 其他設備 小 計 淨 額	$ 1,912,644 8,462 809,662 6,481,908 46,520 24,180 671,337 390,907	$－ － 2,667 5,227 4,530 － 65,242 157,016	$ (4,620) － (8,655) (6,069) (10,697) (5,923) (39,670) －	$ 28,265 － (17,754) 326,801 (870) (236) (6,697) (364,071)	$ 1,936,289 8,462 785,920 6,807,867 39,483 18,021 690,212 183,852
	10,345,620	234,682	(75,634)	(34,562)	10,470,106
	8,116 213,497 6,034,941 32,644 6,041 470,864	30 23,872 94,921 3,673 3,506 42,115	－ (3,037) (6,001) (7,644) (5,208) (15,213)	－ 3,314 (5,218) (706) (144) (7,641)	8,146 237,646 6,118,643 27,967 4,195 490,125
	6,766,103	$ 168,117	$ (37,103)	$ (10,395)	6,886,722
	$ 3,579,517				$ 3,583,384

50

101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

項 目	期初餘額	增 添	處 分	其 他	期末餘額
成 本 土 地 土地改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 租賃資產 其他設備 未完工程 小 計 累計折舊及減損 土地改良物 房屋及建築 機器設備 運輸設備 租賃資產 其他設備 小 計 淨 額	$ 1,924,137 8,462 792,535 6,495,259 48,451 7,083 725,032 54,834	$－ － 6,513 5,173 1,378 922 80,651 208,896	$－ － (2,704) (11,439) (2,565) (1,533) (91,137) －	$ (2,493) － 12,101 41,033 (1,145) (10) (18,477) (29,129)	$ 1,921,644 8,462 808,445 6,530,026 46,119 6,462 696,069 234,601
	10,055,793	303,533	(109,378)	1,880	10,251,828
	8,075 192,985 5,969,707 30,633 3,792 535,752	31 16,498 96,901 3,538 748 39,741	－ (2,704) (10,457) (2,099) (630) (83,483)	－ 1,882 (13,065) (1,068) (2) (17,101)	8,106 208,661 6,043,086 31,004 3,908 474,909
	6,740,944	$ 157,457	$ (99,373)	$ (29,354)	6,769,674
	$ 3,314,849				$ 3,482,154

一 ( ) 本公司建築物之重大組成部分主要有廠房主建物及附屬設備

等，並分別按其耐用年限 13 ～ 60 年及 3 ～ 49 年予以計提折舊。

( 二 ) 元福公司部分不動產提供集團內各公司共同使用，由投資性不 動產轉列不動產、廠房設備。

( 三 ) 抵押資產詳附註四二。

51

十九、投資性不動產

102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

		102年	1月1日至9	月30日
項 目	期初餘額	增 添	處 分	其 他	期末餘額
成 本 土 地 房屋及建築 小 計 累計折舊及減損 房屋及建築 淨 額 公允價值	$ 53,331 127,796	$－ －	$－ －	$ (28,265) (29,557)	$ 25,066 98,239
	181,127	－	－	(57,822)	123,305
	23,065	$ 2,980	$－	$ (6,163)	19,882
	$ 158,062				$ 103,423
	$ 199,766				$ 145,462

101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

		101年	1月1日至9	月30日
項 目	期初餘額	增 添	處 分	其 他	期末餘額
成 本 土 地 房屋及建築 小 計 累計攤銷及減損 房屋及建築 淨 額 公允價值	$ 145,013 282,878	$－ －	$ (91,682) (77,352)	$－ (77,733)	$ 53,331 127,793
	427,891	－	(169,034)	(77,733)	181,124
	57,162	$ 4,648	$ (14,459)	$ (25,405)	21,946
	$ 370,729				$ 159,178
	$ 396,448				$ 214,174

( 一 ) 本公司之投資性不動產係以直線法按 20 ～ 50 年之耐用 年限計提折舊。

( 二 ) 本公司所有投資性不動產之公允價值係參考鄰近地區交易行情

及收益還原法評價。

( 三 ) 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日由投資性不動產產生 之租金收入分別為 5,647 仟元及 2,537 仟元。

( 四 ) 元福公司部分不動產提供集團內各公司共同使用，由投資性不

動產轉列不動產、廠房設備。

( 五 ) 抵押資產詳附註四二。

52

二十、無形資產

無形資產
項 目		102年1月1日至9月30日
	期初餘額	增 添	減 損	其 他	期末餘額
成 本 商 譽 技術權利金 專利權 電腦軟體設計費 焚化爐設備維修 其他無形資產 小 計 累計攤銷及減損 商 譽 技術權利金 專利權 電腦軟體設計費 焚化爐設備維修 其他無形資產 小 計 淨 額 項 目	$ 74,378 45,520 3,200 1,401 66,961 6,741	$－ － － － 10,377 －	$－ － － － － －	$ (74,378) 14,623 58 (1,401) － (411)	$－ 60,143 3,258 － 77,338 6,330
	198,201	10,377	－	(61,509)	147,069
	14,631 36,607 3,011 916 8,887 6,326	－ 4,716 140 95 10,441 90	－ － － － － －	(14,631) － 55 (1,011) － (111)	－ 41,323 3,206 － 19,328 6,305
	70,378	$ 15,482	$－	$(15,698)	70,162
	$ 127,823				$ 76,907
	期初餘額	增 添	減 損	其 他	期末餘額
成 本 商 譽 技術權利金 專 利 權 電腦軟體設計費 焚化爐設備維修 其他無形資產 小 計 累計攤銷及減損 商 譽 技術權利金 專 利 權 電腦軟體設計費 焚化爐設備維修 其他無形資產 小 計 淨 額	$ 89,477 45,520 34,597 9,954 13,910 6,980	$－ － 51 236 43,383 25	$－ － － － － －	$－ － (106) － － 3	$ 89,477 45,520 34,542 10,190 57,293 7,008
	200,438	43,695	－	(103)	244,030
	14,245 30,838 9,887 7,654 690 6,069	－ 4,326 3,804 1,808 5,363 403	854 － － － － －	－ － (87) － － (193)	15,099 35,164 13,604 9,462 6,053 6,279
	69,383	$ 15,704	$ 854	$(280)	85,661
	$ 131,055				$ 158,369

一 ( ) 商譽：因合併財務報告納入子公司而產生之商譽，評估減損時， 可回收金額係指淨變現價值或使用價值，採使用價值時所使用 之折現率為 14 ％。

53

• ( 二 ) 本公司民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列商譽之減 損損失分別為 0 仟元及 854 仟元。

• ( 三 ) 另本公司民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日所認列之攤 銷費用納入合併綜合損益表中之銷貨成本及營業費用之金額分 別為 15,482 仟元及 15,704 仟元。

廿一、其他長期投資

其他長期投資
學生宿舍興建營運 學生宿舍興建營運	102年9月30日 $ 55,020 101年9月30日 $ 60,137	101年12月31日
		$ 54,049
		101年1月1日 $ 62,544

係昆山公司投資學生宿舍興建營運，權利期間 30 年。至 2035 年 7 月 31 日止，依協議書逐年收回工程補貼款及經營管理之收益。

─ 廿二、其他非流動資產 其他

其他非流動資產─其他
長期預付租金 長期預付費用 預付退休金 其 他 合 計 長期預付租金 長期預付費用 其 他 合 計	102年9月30日 $ 4,407 109,391 － 8,049 $ 121,847 101年9月30日 $ 4,337 49,473 4,459 $ 58,269	101年12月31日
		$ 4,311 30,842 9,886 10,267
		$ 55,306
		101年1月1日
		$ 20,724 79,302 11,650
		$ 111,676

一 ( ) 長期預付租金係取得中國地區之土地使用權。

• ( 二 ) 抵押資產詳附註四二。

54

廿三、短期借款

短期借款
銀行透支 信用借款 擔保借款 合 計 利率區間 銀行透支 信用借款 擔保借款 合 計 利率區間	102年9月30日 $ － 1,356,138 482,100 $ 1,838,238 1.45～4％ 101年9月30日 $ 196,362 1,803,909 924,611 $ 2,924,882 0.95～4％	101年12月31日
		$ 231,563 1,926,583 829,927
		$ 2,988,073
		1.95～4％
		101年1月1日
		$ － 1,841,059 1,020,358
		$ 2,861,417
		0.83～4.5％

一 ( ) 民國 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 一 101 年 1 月 1 日如附註十二 ( ) 所述，美都公司帳列待售土地中 屬農地借名登記而以個人名義向銀行舉借之借款分別為 25,500

仟元、 25,500 仟元、 50,996 仟元及 88,496 仟元。

( 二 ) 關係人交易詳附註四一。

( 三 ) 提供擔保情形詳附註四二。

廿四、應付短期票券

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日

應付短期票券 減：應付短期票券折價 淨 額 利率區間	$ 20,000 (48) $ 19,952 2.47％	$ 60,000 (62)
		$ 59,938
		1.22～2.47％

55

應付短期票券 減：應付短期票券折價 淨 額 利率區間 提供擔保情形詳附註四二。	101年9月30日 $ 80,300 (104) $ 80,196 1.22～2.47％	101年1月1日
		$ 170,200 (167)
		$ 170,033
		1.55～2.51％

廿五、其他應付款

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日

其他應付款	102年9月30日	101年12月31日
應付薪資 應付租金 應付董監事酬勞 應付工程保留款 歲修費用準備 應付設備款 應付營業稅 應付股利 其他應付款─其他 合 計 應付薪資 應付租金 應付董監事酬勞 應付工程保留款 歲修費用準備 應付設備款 應付營業稅 應付股利 其他應付款─其他 合 計	$ 125,255 5,563 10,000 10,876 5,508 － 5,769 10,643 84,402 $ 258,016 101年9月30日 $ 106,092 3,802 － 5,109 36,003 2,764 3,567 17,761 110,873 $ 285,971	$ 112,638 3,141 － 6,497 － 2,035 9,281 17,724 100,000
		$ 251,316
		101年1月1日
		$ 75,132 9,649 － 4,352 － 16,325 17,019 17,832 117,969
		$ 258,278

關係人交易詳附註四一。

56

廿六、負債準備

102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

期初餘額 本期認列 本期沖轉 喪失影響數 期末餘額 流 動 非 流 動	員工福利 負債準備	其 他	合 計
	$ 19,881 12,143 (8,082) (916)	$ 4,951 2,370 － －	$ 24,832 14,513 (8,082) (916)
	$ 23,026	$ 7,321	$ 30,347
	$ 23,026	$ －	$ 23,026
	$ －	$ 7,321	$ 7,321

101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

期初餘額 本期認列 本期沖轉 喪失影響數 期末餘額 流 動 非 流 動	員工福利 負債準備	其 他	合 計
	$ 22,794 10,526 (11,666) －	$ 2,920 2,103 (144) －	$ 25,714 12,629 (11,810) －
	$ 21,654	$ 4,879	$ 26,533
	$ 21,654	$ －	$ 21,654
	$ －	$ 4,879	$ 4,879

• 一

• ( ) 員工福利負債準備係員工享有既得休假權利之估列，於員工實 際休假或現金給付時沖轉。

• ( 二 ) 上述準備因均係屬短期或因折現影響不大，故未予折現。

57

─ 廿七、其他負債 其他

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日

當期所得稅負債 代 收 款 存入保證金 應付租賃款 其 他 合 計 當期所得稅負債 代 收 款 存入保證金 應付租賃款 其 他 合 計	流 動	非 流 動	流 動	非 流 動
	$ 2,114 5,954 54,104 6,222 1,251	$ － － 300 888 7,488	$ 2,349 4,217 33,610 9,811 2,452	$ － － 8,766 5,189 8,481
	$ 69,645	$ 8,676	$ 52,439	$ 22,436
	101年9	月30日
	流 動	非 流 動	流 動	非 流 動
	$ 2,647 5,359 16,456 － 1,641	$ － － 12,860 － 8,328	$ 1,643 3,957 17,443 29 7,454	$ － － 8,461 － 10,150
	$ 26,103	$ 21,188	$ 30,526	$ 18,611

應付租賃款

最低租賃給付：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日

一年以內 超過一年但不超過五年 減：未來財務費用 最低租賃給付現值	$ 6,422 895 7,317 (207) $ 7,110	$ 10,343 5,311
		15,654 (654)
		$ 15,000

58

最低租賃給付現值：

最低租賃給付現值：
102年9月30日 流動：一年以內 $ 6,222 非流動：超過一年但不超過 五年 888 $ 7,110 利率區間 6.3％	101年12月31日
	$ 9,811 5,189
	$ 15,000
	6.3％

本公司於民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因融資租賃所 給付之利息費用分別為 1,524 仟元及 364 仟元。

廿八、長期借款

長期借款
銀行信用借款 銀行擔保借款 向關係人借款 小 計 減：一年內到期 淨 額 利率區間 銀行信用借款 銀行擔保借款 小 計 減：一年內到期 淨 額 利率區間	102年9月30日 $ 290,000 321,240 10,800 622,040 (413,321) $ 208,719 1.78％～3.34％ 101年9月30日 $ 654,913 389,106 1,044,019 (420,043) $ 623,976 1.52～3.58％	101年12月31日
		$ 490,721 447,510 10,800
		949,031 (355,065)
		$ 593,966
		1.58％～3.58％
		101年1月1日
		$ 754,583 366,100
		1,120,683 (367,697)
		$ 752,986
		1.50～3.58％

59

截至民國 102 年 9 月 30 日前述長期借款未來年度之到期償還金額

如下：

如下：
年 度 民國102年10月1日至12月31日 民國103年度 民國104年度 民國105年度 民國106年度 合 計	金 額
	$ 41,070 403,002 113,001 54,167 10,800
	$ 622,040

• 一

• ( ) 依借款合約規定，台蠟公司於借款期間其財務比率限制為 (1) 流 動比率不得低於 125 ％， (2) 負債比不得高於 100 ％， (3) 稅前淨 利不得小於 0 ，財務比率依台蠟公司半年度及年度之合併財務 簽證報表為檢核基礎，若未達前述財務比率檢核條件，則徵提 授信餘額 20 ％之活期存款存入備償戶備償。

截至民國 102 年 9 月 30 日止，台蠟公司因稅前淨利小於 0 ，致 未達部分檢核條件，惟此情形並未有違約之情事。

( 二 ) 抵質押擔保情形詳附註四二。

( 三 ) 關係人交易詳附註四一。

廿九、員工退休金

一 ( ) 確定提撥計畫

合併國內公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休計畫，係 屬確定提撥計畫。依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局 之個人專戶。本公司於民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日於合併綜合損益 表認列為費用之退休金成本分別為 14,839 仟元及 15,963 仟元與 41,114 仟元及 51,038 仟元。

60

大陸子公司按當地法令，每月依當地員工薪資總額之一定比率 提撥養老保險金。每位員工之退休金由當地政府統籌按月提撥 外，無進一步義務。

( 二 ) 確定福利計畫

1. 合併國內公司依「勞動基準法」訂定之員工退休計畫，係屬確 定福利計畫。依該計畫之規定，員工退休金係按服務年資及退 休前六個月之平均薪資計算。前述公司每月按員工薪資總額提 撥一定比率之員工退休金基金，交由勞工退休準備金監督委員 會以該等委員會名義存入台灣銀行之專戶。

2. 轉換至 IFRSs 後，有關合併公司之確定福利計劃係採用民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認 列民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之退休金費用金額分別為 1,337 仟元及 9,606 仟元與 4,011 仟元及 13,074 仟元。有關合併公司 確定福利計劃各項精算假設說明如下：

101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 折 現 率 0.75 ％～ 1.70 ％ 0.75 ％～ 1.70 ％ 薪資預期增加率 1.00 ％～ 2.00 ％ 1.00 ％～ 2.00 ％ 計畫資產之預期報酬率 1.20 ％ 1.20 ％

本公司截至民國 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日止，應計退休金負債 / 預付退休 金及計劃資產餘額如下：

預付退休金 應計退休金負債 計劃資產	102年9月30日 $ － $ 70,133 $ 364,372	101年12月31日
		$ 9,886
		$ 73,895
		$ 404,990

61

101 年 9 月 30 日

101 年 1 月 1 日

預付退休金 應計退休金負債 計劃資產	$ － $ － $ 85,758 $ 107,247 $ 404,796 $ 415,340

本公司計畫資產整體預期報酬率係參考行政院勞工委員會勞 工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形所作之估計，有 關計畫資產之主要類別於報導期間結束日公允價值百分比資 訊可至行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站之政府公 開資訊專區查詢。

本公司經驗調整之歷史資訊列示如下：

確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥狀況 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整	101年12月31日 $ 468,999 (404,990) $ 64,009 $ (1,518) $ 1,120	101年1月1日
		$ 522,587 (415,340)
		$ 107,247
		$ －
		$ －

三十、權 益

一 ( ) 普通股股本

)普通股股本
額定股本 已發行股本 額定股本 已發行股本	102年9月30日 $ 6,750,000 $ 5,027,331 101年9月30日 $ 6,750,000 $ 5,803,403	101年12月31日
		$ 6,750,000
		$ 5,027,331
		101年1月1日
		$ 6,750,000
		$ 5,803,403

1. 本公司已發行股本之普通股每股面額為 10 元，每股享有表決

權及收取股利之權利。

62

1. 本公司民國 101 年 6 月經股東常會決議通過辦理減資彌補虧 損，並以民國 101 年 11 月 28 日為減資基準日，減資比例為 13.3727 ％，減資資本計 776,072 仟元。該減資計畫業經金融監 督管理委員會核准，並已辦妥變更登記在案。

2. ( 二 ) 資本公積

)資本公積
庫藏股交易 取得或處分子公司股權 價格與帳面價值差額 合 計 庫藏股交易 取得或處分子公司股權 價格與帳面價值差額 合 計	102年9月30日 $ － 83,508 $ 83,508 101年9月30日 $ － 86,781 $ 86,781	101年12月31日
		$ － 54,616
		$ 54,616
		101年1月1日
		$ 615,388 －
		$ 615,388

1. 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢價 ( 包括以超 過面額發行普通股、因合併而發行股票之股本溢價、庫藏股交 易及取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額等 ) 及受領贈 與之所得產生之資本公積，除優先用於彌補虧損外，於公司無 累積虧損時，得按股東原持有股份之比例發放新股或現金。以 上開資本公積撥充股本時，每年以實收股本 10 ％為限。

2. 因採用權益法之投資所產生之資本公積不得作為任何用途。

3. 民國 101 年 6 月經股東會決議通過辦理以庫藏股交易所產生之 資本公積彌補虧損。

63

( 三 ) 法定盈餘公積

• 依公司法規定，公司應就稅後純益提撥 10 ％為法定盈餘公積， 直至與實收資本額相等為止，並得用以彌補虧損。公司無虧損 時，得以此項公積之提列超過實收資本額 25 ％之部份發放新股 或現金。

( 四 ) 特別盈餘公積

)特別盈餘公積
提列特別盈餘公積 提列特別盈餘公積	102年9月30日 $ 8,811 101年9月30日 $ 8,811	101年12月31日
		$ 8,811
		101年1月1日
		$ －

1. 本公司分配盈餘時，必須依法令規定就當年底之股東權益減 項 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額、現金流量避險 準備及權益工具投資等，惟庫藏股票除外 ) 提列特別盈餘公積 後方得以分配，嗣後業主權益減項數額迴轉時，得就迴轉金 額分配盈餘。

2. 提列特別盈餘公積，係合併公司依「公開發行公司取得或處分 資產處理準則」第 17 條就榮福公司提列數額按持股比例提 列。此提列數需經主管機關同意後始可動用。

3. 依金管會於民國 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 1010012865 號函令規定，首次採用 IFRSs 時，應就帳列股東 權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ) ，因選 擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部 分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採 用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就因轉換

64

採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、 處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例 予以迴轉分派盈餘。合併公司帳列未實現重估增值轉入未分 配盈餘之金額為 463,184 仟元，惟保留盈餘為負數，故免提列 相同數額之特別盈餘公積。

( 五 ) 盈餘分派及股利政策

1. 本公司所處產業環境變化迅速，企業生命週期正值穩定成長 期。考量本公司未來資金需求、長期財務規劃及公司盈餘的成 長性，並滿足股東對現金之需求，本公司年度決算後如有盈 餘，除依法繳納營利事業所得稅外，應先彌補以往年度虧損， 次就餘額提存 10 ％為法定盈餘公積、並視需要酌提特別盈餘 公積，其餘由董事會擬具分配案提報股東會核議，在擬具分配 總額提撥 2.5 ％為董事監察人酬勞， 1 ％～ 5 ％之範圍內為員工 紅利。分配案中現金股利所佔股利總額之比例以不低於 30 ％ 為原則；惟得基於因應產業變動、重大投資計畫及改善財務結 構之必要，或於有突發性重大資金需求時，將現金股利發放率 調整為 10 ％～ 30 ％。但現金股利每股若低於 0.1 元，則不予發 放，改以股票股利發放。

2. 本公司民國 102 年第三季應付員工紅利，係依過去經驗以可能 發放之金額，按分配總額之 1% 計算；應付董監酬勞之估列， 係依章程規定之 2.5% 計算，估列之金額分別為 4,000 仟元及 10,000 仟元，惟若嗣後股東會決議實際配發金額與估列數有 差異時，則視為會計估計變動，分別列為次年度之損益。民國 101 年第三季保留盈餘為負數，故未估列員工紅利及董監酬 勞。

65

1. 本公司民國 101 年及 100 年度虧損撥補案，已於民國 102 年 6 月 25 日及 101 年 6 月 28 日股東常會決議通過，本期無發放員 工紅利及董監酬勞之情事，與原財務報表估列數並無差異。

2. 上述有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派情形，請至 臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。

( 六 ) 其他權益項目

)其他權益項目
102年1月1日餘額 換算國外營運機構財 務報表所產生之兌換 差額 備供出售金融資產未 實現評價利益(損失) 採權益法認列關聯企 業及合資之份額 102年9月30日餘額	國外營運機構財 務報表換算之 兌換差額	備供出售金融 資產未實現評價 利益(損失)	合 計
	$ 1,266 (1,518) － (1,519)	$ (850,548) － 102,380 539,963	$ (849,282) (1,518) 102,380 538,444
	$ (1,771)	$ (208,205)	$ (209,976)

國外營運機構財 務報表換算之 兌換差額 備供出售金融 資產未實現評價 利益(損失) 合 計 101年1月1日餘額 $ 4,369 $ (847,439) $ (843,070) 換算國外營運機構財 務報表所產生之兌換 差額 (56) － (56) 備供出售金融資產未 實現評價利益(損失) － (5,026) (5,026) 採權益法認列關聯企 業及合資之份額 (167) 121,291 121,124 101年9月30日餘額 $ 4,146 $ (731,174) $ (727,028) )非控制權益 102年1月1日 至9月30日 101年1月1日 至9月30日 期初餘額 $ 844,388 $ 868,314 歸屬予非控制權益之份額： 本年度淨利 (13,519) (23,217) 非控制權益增(減) (41,237) 28,929 期末餘額 $ 789,632 $ 874,026	國外營運機構財 務報表換算之 兌換差額	國外營運機構財 務報表換算之 兌換差額	備供出售金融 資產未實現評價 利益(損失)	合 計
	$	4,369 (56) － (167)	$ (847,439) － (5,026) 121,291	$ (843,070) (56) (5,026) 121,124
	$	4,146	$ (731,174)	$ (727,028)

( 七 ) 非控制權益

66

卅一、庫藏股票

• 一

• ( ) 子公司為投資理財持有台苯公司股票之變動情形如下：

102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日

投資公司	期初股數	本期增加	本期減少	期末股數
台蠟公司 投資公司	265	－	35(註)	230
	期初股數	本期增加	本期減少 期末股數 － 265
台蠟公司	265	－

• 註：台苯公司民國 101 年 6 月經股東常會決議通過辦理減資彌 補虧損，減資比例為 13.3727 ％，並以民國 102 年 1 月 26 日為減資換發股票基準日。該減資計畫業經金融監督管理 委員會核准，並已辦妥變更登記在案。

• ( 二 ) 民國 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日，依規定將子公司持有本公司股票之持有股數、 帳面價值及市價，按持股比例分別將長期投資轉列庫藏股票， 各期明細如下：

單位：仟股 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日

	102年9月30日	101年12月31日	101年9月30日101年1月1日
股 數 帳面價值 市 價	105	121	121 121 $ 4,768 $ 4,768 $ 2,667 $ 1,844
	$ 4,768	$ 4,768
	$ 4,609	$ 2,033

依證券交易法之規定，公司買回已發行在外股份之數量比例，

不得超過公司已發行股份總數 10 ％；收買股份之總金額，不得 逾保留盈餘加發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。本公

司截至民國 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日未有買回庫藏股票之情形。

67

( 三 ) 本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得 享有股利之分派及表決權等權利。子公司持有本公司股票視同 庫藏股票處理，除不得參與本公司之現金增資外，其餘與一般 股東權利相同，惟自民國 94 年 6 月 22 日起，依修正後公司法 之規定無表決權。

卅二、普通股每股盈餘 ( 虧損 )

普通股每股盈餘(虧損)
基本每股盈餘： 加權平均流通在外股數(仟股) 歸屬於母公司之本期淨利(損) 基本每股盈餘(虧損) 加權平均流通在外股數—追溯調整 基本每股盈餘(虧損)—追溯調整 稀釋每股盈餘： 本期淨利 加權平均流通在外股數(仟股) 具稀釋作用潛在普通股之影響─ 員工紅利(仟股) 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(仟股) 稀釋每股盈餘 基本每股盈餘： 加權平均流通在外股數(仟股) 歸屬於母公司之本期淨利(損) 基本每股盈餘(虧損) 加權平均流通在外股數—追溯調整 基本每股盈餘(虧損)—追溯調整 稀釋每股盈餘： 本期淨利 加權平均流通在外股數(仟股) 具稀釋作用潛在普通股之影響─ 員工紅利(仟股) 計算稀釋每股盈餘之加權平均流 通在外股數(仟股) 稀釋每股盈餘	102年7月1日 至9月30日 502,623 $ 540,269 1.07元 $ 540,269 502,623 199 502,822 1.07元 102年1月1日 至9月30日 502,623 $ 790,386 1.57元 $ 790,386 502,623 199 502,822 1.57元	101年7月1日 至9月30日
		580,218
		$ 33,822
		0.06元
		502,611
		0.07元
		$ 33,822 502,611 －
		502,611
		0.07元
		101年1月1日 至9月30日
		580,218
		$(397,590)
		(0.69)元
		502,611
		(0.79)元
		$ (397,590) 502,611 －
		502,611
		(0.79)元

68

卅三、營業收入

本公司所產生收入之分析如下：

銷貨收入 旅遊服務收入 營建工程收入 勞務收入 其他營業收入 合 計 銷貨收入 旅遊服務收入 營建工程收入 勞務收入 其他營業收入 合 計 卅四、其他收入 利息收入 租金收入 股利收入 其他收入－其他 合 計	102年7月1日 至9月30日 $ 5,041,505 41,768 137,283 298,802 4,090 $ 5,523,448 102年1月1日 至9月30日 $ 14,488,305 134,446 544,278 818,704 22,801 $ 16,008,534 102年7月1日 至9月30日 $ 1,685 1,870 7,099 7,245 $ 17,899	101年7月1日 至9月30日
		$ 4,455,929 31,615 220,881 323,692 27,798
		$ 5,059,915
		101年1月1日 至9月30日
		$ 12,140,156 110,741 714,428 1,006,105 118,594
		$ 14,090,024
		101年7月1日 至9月30日
		$ 2,647 1,122 7,928 23,673
		$ 35,370

69

利息收入 租金收入 股利收入 其他收入－其他 合 計 其他利益及損失 處分不動產、廠房及設備利 益(損失) 處分投資利益(損失)─喪失 子公司控制力產生剩餘投資 之損失 處分投資利益(損失)─其他 外幣兌換利益(損失) 透過損益按公允價值衡量之 金融資產、負債利益(損失) 什項支出 減損損失 合 計 處分不動產、廠房及設備利 益(損失) 處分投資利益(損失)─喪失 子公司控制力產生之利益 處分投資利益(損失)─喪失 子公司控制力產生剩餘投資 之損失 處分投資利益(損失)─其他 外幣兌換利益(損失) 透過損益按公允價值衡量之 金融資產、負債利益(損失) 什項支出 減損損失 合 計	102年1月1日 至9月30日 $ 9,141 3,526 7,099 28,033 $ 47,799 102年7月1日 至9月30日 $ (2,826) (1,327) 18,057 189 1,694 (13,354) (909) $ 1,524 102年1月1日 至9月30日 $ (2,941) 11,534 (24,205) 150 400 5,914 (18,820) (14,940) $ (42,908)	101年1月1日 至9月30日
		$ 7,839 3,135 7,928 87,287
		$ 106,189
		101年7月1日 至9月30日
		$ 9,603 － 107 (3,360) (495) (1,530) －
		$ 4,325
		101年1月1日 至9月30日
		$ 6,873 － － 25,494 (2,122) (550) (13,514) (4,415)
		$ 11,766

卅五、其他利益及損失

70

卅六、財務成本

財務成本
銀行借款利息 融資租賃利息 減：資本化利息 合 計 利息資本化利率 銀行借款利息 融資租賃利息 減：資本化利息 合 計 利息資本化利率	102年7月1日 至9月30日 $ 18,215 113 (1,059) $ 17,269 2.28％～2.82％ 102年1月1日 至9月30日 $ 64,881 1,524 (4,171) $ 62,234 2.28％～2.82％	101年7月1日 至9月30日
		$ 22,618 364 (2,063)
		$ 20,919
		2.17％～2.19％
		101年1月1日 至9月30日
		$ 66,764 364 (2,063)
		$ 65,065
		2.17％～2.19％

卅七、所 得 稅

一 ( ) 認列於損益之所得稅

期中期間之所得稅費用係以估計年度平均有效稅率應用至期中 期間之稅前利益估計，當年度認列於損益之所得稅費用 ( 利益 ) 組成如下：

組成如下：
當期所得稅費用 未分配盈餘加徵 以前年度所得稅費用於 當年度之調整 遞延所得稅淨變動數 所得稅費用(利益)	102年7月1日 至9月30日 $ 122 252 － (3,419) $ (3,045)	101年7月1日 至9月30日
		$ 59 － 292 10,541
		$ 10,892

71

當期所得稅費用 未分配盈餘加徵 以前年度所得稅費用於 當年度之調整 遞延所得稅淨變動數 所得稅費用(利益)	102年1月1日 至9月30日 $ 2,040 780 － (3,819) $ (999)	101年1月1日 至9月30日
		$ 2,171 530 298 12,660
		$ 15,659

( 二 ) 遞延所得稅餘額

合併資產負債表中之遞延所得稅資產及負債分析如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日

	102年9月30日	101年12月31日
遞延所得稅資產 虧損扣抵 未實現投資損失 其 他 合 計 遞延所得稅負債 土地增值稅 其 他 合 計 遞延所得稅資產 虧損扣抵 未實現投資損失 其 他 合 計 遞延所得稅負債 土地增值稅	$ 73,977 90,938 15,161 $ 180,076 $ 215,524 － $ 215,524 101年9月30日 $ 84,325 52,000 19,081 $ 155,406 $ 215,524	$ 81,131 81,122 20,072
		$ 182,325
		$ 215,524 1,446
		$ 216,970
		101年1月1日
		$ 86,677 61,277 20,112
		$ 168,066
		$ 215,524

72

( 三 ) 兩稅合一相關資訊：

)兩稅合一相關資訊：
可扣抵稅額帳戶餘額 可扣抵稅額帳戶餘額 稅額扣抵比率	102年9月30日 $ 192,681 101年9月30日 $ 190,300 101年度(實際) －	101年12月31日
		$ 189,298
		101年1月1日
		$ 188,523
		100年度(實際)
		－

本公司民國 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比例係依據財政部民 國 102 年 10 月 17 日台財稅字第 10204562810 號函之規定處理。 ( 四 ) 未分配盈餘相關資訊

)未分配盈餘相關資訊
87年度以後 87年度以後	102年9月30日 $ 650,694 101年9月30日 $ (848,001)	101年12月31日
		$ (137,056)
		101年1月1日
		$ (909,031)

( 五 ) 合併公司營利事業所得稅申報案件除台灣蠟品 ( 股 ) 公司業經主

管機關核定至民國 99 年度外，餘皆核定至民國 100 年度。

卅八、費用性質之額外資訊

本期發生之員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下：

功 能 別 性 質 別	102年7月1日至9	102年7月1日至9	月30日	101年7月1日至9	101年7月1日至9	月30日
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	$ 302,121	$ 61,068	$ 363,189	$ 311,401	$ 61,734	$ 373,135
	266,275 20,752 12,973 2,121	52,604 2,154 532 5,778	318,879 22,906 13,505 7,899	267,615 25,538 14,348 3,900	44,161 2,733 9,006 5,834	311,776 28,271 23,354 9,734
	53,221	5,386	58,607	47,895	8,133	56,028
	15,414	483	15,897	12,714	910	13,624

73

功 能 別 性 質 別	102年1月1日至9	102年1月1日至9	月30日	101年1月1日至9	101年1月1日至9	月30日
	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計	屬於營業 成 本 者	屬於營業 費 用 者	合 計
員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用	$ 830,417	$ 153,872	$ 984,289	$1,025,103	$ 171,900	$1,197,003
	720,467 64,070 39,188 6,692	127,841 7,500 5,937 12,594	848,308 71,570 45,125 19,286	886,133 80,582 49,585 8,803	132,724 8,978 14,527 15,671	1,018,857 89,560 64,112 24,474
	155,435	14,754	170,189	133,809	28,296	162,105
	63,069	955	64,024	44,117	3,062	47,179

卅九、資本管理

本公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形，並且考量外部 環境變動等因素，規劃本公司未來期間所需之營運資金 ( 包括研究發 展費用及債務償還等 ) 需求，以保障本公司之永續經營，能回饋股東 且同時兼顧其他利益關係人之利益，並維持最佳資本結構以提升股 東價值。整體而言，本公司採用審慎之風險管理策略。

四十、金融工具

一 ( ) 金融工具公允價值資訊

非衍生性金融商品 金融資產 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量金融資產 衍生性金融商品 金融資產 遠期外匯合約 金融負債 遠期外匯合約	102年9 帳面金額 $－ 69,764 369,107 － －	月30日	101年12月31日 帳面金額 公允價值 $ 8,345 $ 8,345 187,742 187,742 415,715 － － － 144 144
		公允價值	帳面金額
		$－ 69,764 － － －	$ 8,345 187,742 415,715 － 144

74

101年9 帳面金額 非衍生性金融商品 金融資產 透過損益按公允價 值衡量之金融資產 $ 11,420 備供出售金融資產 191,864 以成本衡量金融資產 428,038 衍生性金融商品 金融負債 遠期外匯合約 －	101年9	月30日	101年1月1日
	帳面金額	公允價值	帳面金額 公允價值 $ 11,970 $ 11,970 185,890 185,890 520,916 － － －
		$ 11,420 191,864 － －

本公司金融資產及金融負債公允價值之決定，係使用下列方法 及假設為之：

• (1) 上述金融商品不包含現金及約當現金、無活絡市場之債券投 資、應收款項、其他金融資產、短期借款、應付短期票券及 應付款項。此類金融商品之到期日甚近，其帳面價值應屬估 計公允價值之合理基礎。上述金融商品亦不包含存出保證金 及存入保證金，因其返還日期具不確定性，故以其在資產負 債表上帳面價值估計公允價值。

• (2) 除衍生性金融商品外，其餘透過損益按公允價值衡量之金融 資產及備供出售金融資產係以市場價格為公允價值。

• (3) 衍生性金融商品之公允價值，係採用評價方法估計。本公司 採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商 品訂價時用來作為估計及假設之資訊來源一致，該資訊為本 公司可取得者。

• (4) 以成本衡量之金融資產其無活絡市場公開報價，且無法取得 足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資 訊，因此不列示其公允價值。

75

• (5) 長期銀行借款及應付租賃款係以其預期現金流量之折現值估 計公允價值，其帳面價值約當公允價值。

( 二 ) 財務風險管理目的

合併公司財務風險管理目標，係為管理與營運活動相關之匯率 風險、利率風險、信用風險及流動風險。為降低相關財務風險， 合併公司致力於辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市 場變動對公司財務績效之潛在不利影響。

合併公司之重要財務活動，係經董事會依相關規範及內部控制 制度進行覆核。於財務計劃執行期間，合併公司必須恪遵關於 整體財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。

( 三 ) 市場風險

本公司主要暴露於外幣匯率變動及利率變動等市場風險，並使 用某些衍生金融工具以管理相關風險。

1. 外幣匯率風險

合併公司營運活動及國外營運機構淨投資主要係以外幣進行 交易，因此產生外幣匯率風險。為避免因匯率變動造成外幣資 產價值減少及未來現金流量之波動，合併公司使用短期借款及 衍生金融工具 ( 包含遠期換匯合約 ) 來規避匯率風險。此類衍生 金融工具之使用，可協助合併公司減少但仍無法完全排除外幣 匯率變動所造成之影響。

合併公司承作之衍生金融工具，其到期日皆短於六個月，並且

不符合避險會計之條件。

由於國外營運機構淨投資係為策略性投資，是故合併公司並未 對其進行避險。

76

有關合併公司受重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：

金額單位：仟元

102 年 9 月 30 日

金融資產 貨幣性項目 美 金 人民幣 非貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金 人民幣 金融資產 貨幣性項目 美 金 人民幣 非貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金 人民幣	外 幣	匯 率	帳面金額 (新台幣)	敏 感 度 分 析	敏 感 度 分 析	敏 感 度 分 析
				變動幅度	損益影響	權益影響
	3,261 8,798 3,323 3,841 708	29.57 4.8097 29.57 29.57 4.8097	$ 96,432 42,318 98,252 113,584 3,403 101年12			$ 560 422 657 41 34
	外 幣	匯 率	帳面金額 (新台幣)	敏 感 度 分 析
				變動幅度	損益影響	權益影響
	6,011 34,163 3,323 195 927	29.04 4.6202 29.04 29.04 4.6202	$ 174,572 157,838 96,491 5,661 4,283	1％ 1％ 1％ 1％ 1％	$ 1,746 1,578 965 57 43	$ 810 1,578 645 55 43

77

101 年 9 月 30 日

金融資產 貨幣性項目 美 金 人民幣 紐 幣 非貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金 人民幣 金融資產 貨幣性項目 美 金 人民幣 紐 幣 非貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金 人民幣	外 幣	匯 率	帳面金額 (新台幣)	敏 感 度 分 析	敏 感 度 分 析	敏 感 度 分 析
				變動幅度	損益影響	權益影響
	7,828 33,525 152 3,408 7,184 4,831	29.295 4.6199 24.44 29.295 29.295 4.6199	$ 229,323 154,883 3,713 99,828 210,464 22,319 101年1	1％ 1％ 1％ 1％ 1％ 1％ 月1日	$ 2,293 1,549 37 998 2,105 223	$ 712 1,542 － 676 83 223
	外 幣	匯 率	帳面金額 (新台幣)	敏 感 度 分 析
				變動幅度	損益影響	權益影響
	7,351 13,271 150 3,323 13,068 7,468	30.275 4.8049 23.40 30.275 30.275 4.8049	$ 222,566 63,765 3,518 100,594 395,622 35,881	1％ 1％ 1％ 1％ 1％ 1％	$ 2,226 638 35 1,006 3,956 359	$ 1,620 638 － 672 440 359

2. 利率風險

利率風險係指由於市場利率之變動所造成金融工具公允價值 變動之風險。合併公司之利率風險，主要係來自於存款及借款。

78

有關利率風險之敏感度分析，係以財務報導期間結束日浮動利 率為計算基礎，並假設持有一個季度之影響數。假若利率上升 / 下降 1 ％，合併公司於民國 102 年 9 月 30 、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 及 101 年 1 月 1 日稅前損失將分別增加 / 減 少 1,565 仟元、 6,371 仟元、 6,265 仟元及 6,289 仟元。

3. 其他價格風險

合併公司權益工具之價格風險，主要係來自於備供出售金融資 產之投資。所有重大權益工具投資皆經董事會核准後始得為 之。

有關權益工具價格風險之敏感性分析，係以財務報導期間結束 日之公允價值變動為計算基礎。假若權益工具價格上升 / 下降 1 ％，本公司於民國 102 年 9 月 30 、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 及 101 年 1 月 1 日綜合損益總額將分別增加 / 減少 698 仟元、 1,961 仟元、 2,033 仟元及 1,979 仟元。

( 四 ) 信用風險管理

信用風險係指交易對方違反合約義務並對合併公司造成財務損 失之風險。合併公司之信用風險，主要係來自於營運活動產生 之應收款項，及投資活動產生之銀行存款、固定收益投資及其 他金融工具。營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理。

1. 營運相關信用風險

為維持應收帳款的品質，合併公司已建立營運相關信用風險管 理之程序。

個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況、信評機構 評等、本公司內部信用評等、歷史交易紀錄及目前經濟狀況等 多項可能影響客戶付款能力之因素。合併公司亦會在適當時機 使用某些信用增強工具，如預付貨款及信用保險等，以降低特 定客戶的信用風險。

79

截至民國 102 年 9 月 30 日、 101 年 12 月 31 日、 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日，前十大客戶之應收帳款餘額占合併 公司應收帳款餘額之百分比分別為 76 ％、 73 ％、 85 ％及 75 ％， 其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大。

2. 財務信用風險

銀行存款、固定收益投資及其它金融工具之信用風險，係由合 併公司財務部門衡量並監控。由於合併公司之交易對象及履約 他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之金融機構、公 司組織及政府機關，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。 ( 五 ) 流動性風險管理

合併公司管理流動性風險之目標，係為維持營運所需之現金及 約當現金、高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額度等，以 確保本公司具有充足的財務彈性。

下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示合併公司已約定 還款期間之金融負債分析：

102 年 9 月 30 日

		102年9	月30日
非衍生金融負債 短期借款 應付短期票券 應付款項 長期借款 應付租賃款 存入保證金 小 計 衍生金融負債 遠期外匯合約 合 計	1年 內	1～5年	5年以上	合 計
	$ 1,838,238 19,952 1,633,241 413,321 6,222 44,861	$－ － － 208,719 888 9,543	$－ － － － － －	$ 1,838,238 19,952 1,633,241 622,040 7,110 54,404
	3,955,835	219,150	－	4,174,985
	－	－	－	－
	$ 3,955,835	$ 219,150	$－	$ 4,174,985

80

101 年 12 月 31 日

		101年12	月31日
非衍生金融負債 短期借款 應付短期票券 應付款項 長期借款 應付租賃款 存入保證金 小 計 衍生金融負債 遠期外匯合約 合 計 非衍生金融負債 短期借款 應付短期票券 應付款項 長期借款 存入保證金 小 計 衍生金融負債 遠期外匯合約 合 計 非衍生金融負債 短期借款 應付短期票券 應付款項 長期借款 應付租賃款 存入保證金 小 計 衍生金融負債 遠期外匯合約 合 計	1年 內	1～5年	5年以上	合 計
	$ 2,988,073 59,938 1,176,533 355,065 9,811 34,093	$－ － － 593,966 5,189 8,283	$－ － － － － －	$ 2,988,073 59,938 1,176,533 949,031 15,000 42,376
	4,623,513	607,438	－	5,230,951
	144	－	－	144
	$ 4,623,657	$ 607,438	$－	$ 5,231,095
		101年9	月30日
	1年 內	1～5年	5年以上	合 計
	$ 2,924,882 80,196 1,944,204 420,043 23,297	$－ － － 623,976 6,019	$－ － － － －	$ 2,924,882 80,196 1,944,204 1,044,019 29,316
	5,392,622	629,995	－	6,022,617
	－	－	－	－
	$ 5,392,622	$ 629,995	$－	$ 6,022,617
		101年1	月1日
	1年 內	1～5年	5年以上	合 計
	$ 2,861,417 170,033 1,538,002 367,697 29 23,288	$－ － － 752,986 － 2,616	$－ － － － － －	$ 2,861,417 170,033 1,538,002 1,120,683 29 25,904
	4,960,466	755,602	－	5,716,068
	－	－	－	－
	$ 4,960,466	$ 755,602	$－	$ 5,716,068

81

( 六 ) 金融工具之公允價值衡量

• 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

• 下表係提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具的相關分 析，並以公允價值之可觀察程度分為第一至第三等級。

• (1) 第一等級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價（未經調整）。

• (2) 第二等級公允價值衡量係指除第一等級之公開報價外，以屬 於該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

• (3) 第三等級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導公 允價值。

102 年 9 月 30 日

		102年9	月30日
透過損益按公允價值 衡量之金融資產 上市(櫃)公司股票 衍生金融資產 備供出售金融資產 上市(櫃)公司股票 興櫃公司股票 合 計 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 上市(櫃)公司股票 備供出售金融資產 上市(櫃)公司股票 興櫃公司股票 基 金 合 計 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 衍生金融負債	第一等級	第二等級	第三等級	合 計
	$－ － 69,764 －	$－ － － －	$－ － － －	$－ － 69,764 －
	$ 69,764	$－	$－	$ 69,764
	第一等級	第二等級	第三等級	合 計
	$ 8,345 138,791 － 22,111	$－ － 26,840 －	$－ － － －	$ 8,345 138,791 26,840 22,111
	$ 169,247	$ 26,840	$－	$ 196,087
	$－	$ 144	$－	$ 144

82

101 年 9 月 30 日

		101年9	月30日
透過損益按公允價值 衡量之金融資產 上市(櫃)公司股票 備供出售金融資產 上市(櫃)公司股票 興櫃公司股票 基 金 合 計 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 上市(櫃)公司股票 備供出售金融資產 上市(櫃)公司股票 興櫃公司股票 基 金 合 計	第一等級	第二等級	第三等級	合 計
	$ 11,420 157,630 － 21,425	$－ － 12,809 －	$－ － － －	$ 11,420 157,630 12,809 21,425
	$ 190,475	$ 12,809	$－	$ 203,284
	第一等級	第二等級	第三等級	合 計
	$ 11,970 152,286 － 19,172	$－ － 14,432 －	$－ － － －	$ 11,970 152,286 14,432 19,172
	$ 183,428	$ 14,432	$－	$ 197,860

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日未有公允價值層級 移轉之情形。

四一、關係人交易

台苯公司與子公司間之交易金額及餘額，於編製合併財務報告時已 予以銷除，並未揭露於本附註。本公司與其他關係人間之交易明細 揭露如下 一 ( ) 台灣苯乙烯工業股份有限公司為合併公司之最終控制者。 ( 二 ) 與關係人重大交易

1. 應收帳款

關聯企業

102 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 $ 1,098 $ 1,120

83

2. 向關係人借款

2.向關係人借款
主要管理階層 主要管理階層之近親 合 計 利息支出 主要管理階層 主要管理階層之近親 合 計 利息支出 3.應付帳款 關聯企業 4.長期借款 主要管理階層 5.買賣有價證券情形	102年9月30日 $ 2,200 － $ 2,200 $ － 101年9月30日 $ 2,200 8,750 $ 10,950 $ 60 101年9月30日 $ 1,167 102年9月30日 $ 10,800	101年12月31日
		$ 6,200 13,450
		$ 19,650
		$ 271
		101年1月1日
		$ 5,430 －
		$ 5,430
		$ 308
		101年1月1日
		$ 1,874
		101年12月31日
		$ 10,800

民國 102 年第三季透過第三者轉售竹路應用材料 ( 股 ) 公司 450,000 股股權予關聯企業，其出售價款 28,350 仟元、處分利 益為 23,715 仟元，處分利益已按綜合持股比予以保留 14,804 仟元。

84

6. 營業收入

6.營業收入
	102年7月1日	102年1月1日
	至9月30日	至9	月30日
關聯企業	$ 1,092	$	1,932
交易條件與一般相當。
7.製造費用
	102年7月1日	101年7月1日
	至9月30日	至9	月30日
關聯企業	$ －	$	2,106
	102年1月1日	101年1月1日
	至9月30日	至9	月30日
關聯企業	$ 609	$	3,875
交易條件與一般相當。
(三)對主要管理階層之獎酬
對董事及其他主要管理階層成員之薪酬資訊如下：
	102年7月1日	101年7月1日
	至9月30日	至9	月30日
短期福利	$ 10,963	$	9,512
退職後福利	2		8,352
其他長期員工福利	427		375
離職福利	－		－
合 計	$ 11,392	$	18,239

85

短期福利 退職後福利 其他長期員工福利 離職福利 合 計	102年1月1日 至9月30日 $ 40,719 12,897 1,388 1,151 $ 56,155	101年1月1日 至9月30日
		$ 42,230 8,928 1,185 －
		$ 52,343

四二、質押之資產

截至民國 102 年 9 月 30 日、民國 101 年 12 月 31 日、民國 101 年 9 月 30 日及民國 101 年 1 月 1 日，本公司資產提供擔保明細如下：

名 稱	擔保用途	帳 面	價 值
		102年9月30日	101年12月31日
存貨－待售土地 其他金融資產 存出保證金 無活絡市場之債券投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 合 計 名 稱	借 款 借 款 履約保證 透支戶、借款、存 出保證金 借 款 借 款 擔保用途	$ 209,653 110,786 － 411,047 2,469,642 －	$ 209,653 139,746 290 414,401 2,476,732 93,403
		$ 3,201,128	$ 3,334,225
		帳 面	價 值
		101年9月30日	101年1月1日
存貨－待售土地 其他金融資產 存出保證金 無活絡市場之債券投資 不動產、廠房及設備 投資性不動產 長期預付租金 合 計	借 款 借 款 履約保證 透支戶、借款、存 出保證金 借 款 借 款 借 款	$ 209,653 123,471 － 421,141 2,551,813 159,178 4,337	$ 189,607 88,718 315 412,268 2,417,344 299,559 4,592
		$ 3,469,593	$ 3,412,403

86

四三、重大或有負債及未認列之合約承諾

一 ( )

102 年 9 月 30 日

)	102年9月30日
本公司為進口原物料已開立未到期流	$ 978,960
通在外之信用狀	(USD 66仟美元)
本公司存出保證票據	1,390,000
向銀行借款開立背書保證金額	207,000
合 計	$ 2,575,960

• ( 二 ) 本公司民國 100 年底經董事會決議其指派為致恩公司法人代表 之劉正元及孫鐵漢先生，倘因擔任致恩公司銀行借款之連帶保 證人致實際產生損失，依法得向本公司請求代為清償。截至民 國 102 年 9 月 30 日止，可能由本公司代為清償之保證額度為 75,530 仟元，致恩公司實際借款為 52,338 仟元。

四四、重大之災害損失：無。

四五、重大之期後事項：無。

四六、其 他

一 ( ) 資產負債之到期分析

與營建業務相關之資產及負債，係按營業週期作為劃分流動或 非流動標準，相關帳列金額依預期於資產負債表日後一年內及

超過一年後將回收或償付之金額，列示如下：

102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日

	102	年9月30	日	101	年12月3	1日
資 產 應收建造合約款 存 貨 其他金融資產 ─存出保證金 負 債 應付建造合約款 其他流動負債 ─存入保證金	一年內	一年後	合 計	一年內	一年後	合 計
	$ 40,130 282,297 2,648 45,094 44,096	$ 30 120,173 19,408 13,743 9,243	$ 40,160 402,470 22,056 58,837 53,339	$ 65,655 285,921 10,734 45,015 25,732	$ 3,291 120,173 19,548 3,737 7,878	$ 68,946 406,094 30,282 48,752 33,610

87

資 產 應收建造合約款 存 貨 其他金融資產 ─存出保證金 負 債 應付建造合約款 其他流動負債 ─存入保證金	101	年9月30日	年9月30日	101年1月1	101年1月1	日
	一年內	一年後	合 計	一年內	一年後	合 計
	$ 96,005 285,921 19,779 86,755 22,367	$ 5,925 120,173 19,957 9,848 5,664	$101,930 406,094 39,736 96,603 28,031	$ 48,488 286,170 14,988 85,297 15,232	$ 25,861 122,420 52,461 105 2,211	$ 74,349 408,590 67,449 85,402 17,443

( 二 ) 非現金交易

不影響現金流量之投資及籌資活動：

不影響現金流量之投資及籌資活動：
102年1月1日 至9月30日 一年內到期之長期借款 $ 413,321 投資性不動產轉列不動 產、廠房及設備 $ 54,312 存貨轉列長期預付費用 $ 123,554 預付設備款轉列不動 產、廠房及設備 $ 17,523 尚未收取之應收清算股 款 $ 39,919 尚未收取之權益法投資 公司現金股利 $ 15,200 採用權益法之投資轉列 以成本衡量之金融資產 ─非流動 $ －	101年1月1日 至9月30日
	$ 420,043
	$ －
	$ －
	$ 27,270
	$ 14,134
	$ －
	$ 9,874

88

四七、附註揭露事項

編製合併財務報表時，母子公司間重大交易及其餘額業已全數銷除。

一 ( ) 重大交易事項相關資訊

1. 資金貸與他人：

編號	貸出資金 之 公 司	貸與對象	往來科目	本期最高 餘 額	期末餘額 (註一)	本期實際 動撥餘額	利率區間	資金貸與性質	業務往來 金 額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與 限 額 （註二）	資金貸與 總 限 額 （註二）	備註
												名稱	價值
0	本公司	致恩科技 (股)公司	其他應收款	$ 100,000	$ 100,000	$ 100,000	3％	有短期融通資 金之必要	$－	營運週轉	$－	－	－	$555,560	$1,111,120	註三

註一：本期期末餘額為董事會通過之額度。

註二：對外資金貸與總額，以不超過本公司最近期財務報表淨值 20 ％為限。

對單一企業資金貸與之限額以不超過本公司最近期財務報表淨值 10 ％為限。

註三：編製合併報表時業已銷除。

2. 為他人背書保證：

編號	背書保證者 公司名稱	被背書保證對象	被背書保證對象	對單一企業 背書保證 之 限 額 (註 二)	本期最高背書 保證餘額	期末背書 保證餘額	實際動支 金 額	以財產擔保之 背書保證金額	累計背書保證 金額佔最近期 財務報表淨值 之 比 率	背書保證 最高限額 (註二)	屬母公司對 子 公 司 背書保證	屬子公司對 母 公 司 背書保證	屬對大陸地區 背書保證	備註
		公司名稱	關 係 (註一)
0	本 公 司	致恩科技(股) 公司	2	$ 833,340	$ 207,000	$ 207,000	$ 17,500	$－	4％	$ 1,388,900	Y	－	－	註三

註一： 2 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司。

註二：對外背書保證總額以不超過本公司最近期財務報表淨值 25 ％為限。

對單一企業背書保證之限額以不超過本公司最近期財務報表淨值 15 ％為限。

註三：編製合併報表時業已銷除。

89

3. 期末持有有價證券情形：

持有之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期		末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
本公司	台灣隔熱材料工業(股)公司 股票 大華創業投資(股)公司 股票 美好實業(股)公司 股票 元捷投資(股)公司 股票 裕捷投資(股)公司 股票 元耀開發(股)公司 股票 元鴻電子(股)公司 股票 臺灣愛可芮(股)公司 股票 力福工程(股)公司 股票 易集網科技(股)公司 股票 台灣蠟品(股)公司 股票 美福開發投資(股)公司 股票 榮福(股)公司 股票 元福開發(股)公司 股票 裕盛開發(股)公司 股票 元欣科技材料(股)公司 股票 陽明山天籟大飯店(股)公司 股票 International Display Systems Inc. 股權	本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價	採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資	560,000 40,000,000 39,506,130 21,000,000 21,320,000 1,200,000 1,638,398 14,007,957 32,139,996 6,200,001 28,747,200 24,993,000 20,263,235 63,356,000 50,000,000 6,200,000 17,850,000 6,486,765	$ 5,341 375,868 575,261 235,745 317,820 55,864 65 132,501 148,761 5,060 368,767 169,761 235,803 146,025 446,193 8,104 457,679 3,113	26.67 25.00 49.38 42.00 41.40 33.22 20.53 62.99 88.05 91.18 44.44 99.97 81.05 96.73 100.00 100.00 51.00 －	$ 5,341 375,868 575,261 247,216 317,820 55,864 65 132,501 163,565 5,060 490,140 169,761 235,803 157,130 446,193 8,104 179,740 3,113	子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司、 特別股

90

持有之 公 司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期	期		末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比率	市 價
本公司	GVISION-USA INC.股票 景碩工程(股)公司 致恩科技(股)公司 股票 致恩科技(股)公司 股票 歐華創業投資(股)公司 股票 環宇投資(股)公司 股票 環訊創業投資(股)公司 股票 坤基貳創業投資(股)公司 股票 友嘉實業(股)公司 股票 豪倫電子(股)公司 股票 台灣麗偉電腦機械(股)公司 股票 冠寶科技(股)公司 股票 視傳科技(股)公司 股票 琉明光電(股)公司 股票 公信電子(股)公司 股票 Asia Global Venture Capital II Co., Ltd 朋程 股票 逸昌 股票	本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價	採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資貸餘 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 備供出售金融資產─流動 備供出售金融資產─流動	666,667 7,999,999 7,520 15,032,495 1,045,000 10,901,520 2,120,550 4,000,000 89,980 912 37,352 709 109,157 1,010,000 14,185 － 332,000 1,549,000	$ 43,818 43,507 － (166,766) 4,670 89,400 10,628 34,600 1,257 15 373 16 975 2,394 93 31,777 37,848 16,265	66.67 100.00 66.47 87.97 1.31 5.75 14.80 5.71 0.06 0.01 0.06 0.01 0.61 2.72 0.02 10.00 0.44 4.19	$ 43,818 43,507 － (129,109) 4,670 89,400 10,628 34,600 1,257 15 373 16 975 2,394 93 31,777 37,848 16,265	子公司 子公司 子公司、 特別股 子公司

91

4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額 20 ％以上

買、賣 之公司	有價證券種類 及 名 稱	帳列科目	交易對象	關係	期 初	期 初	買 入	買 入	賣 出	賣 出	賣 出	賣 出	期 末	期 末
					股 數	金 額	股 數	金 額	股 數	售 價	帳面成本	處 分(損) 益	股 數	金 額
本公司	朋程 股票	備供出售金融資產 ─流動	公開市場	無	1,702,170	$113,365	－	$－	$1,370,170	$161,482	$158,541	$ 2,941	332,000	$ 37,848

5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20 ％以上：無。

6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20 ％以上：無。

7. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20 ％以上：無。

8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20 ％以上：

帳列應收款項 之 公 司	交 易 對 象	關 係	應收關係人款項 餘 額	週轉率	(逾期90天以上) 逾期應收關係人款項	(逾期90天以上) 逾期應收關係人款項	應收關係人款項 期後收回金額	提列備抵呆帳 金 額	備註
					金 額	處理方式
本公司	致恩科技(股)公司	子公司	其他應收款$ 101,144	－	$－	－	$－	－	註

註：編製合併報表時業已銷除。

9. 從事衍生性商品交易：無。

92

10. 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額。

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 9 月 30 日

		民國102	民國102	年9月30日	年9月30日	年9月30日	年9月30日
				單位：新台幣仟元
編 號 (註一)	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人 之 關 係 (註二)	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 (註三)
0	台灣苯乙烯工業(股)公司	裕潔(股)公司	1	其他費用	$ 3,132	與一般相當	0.02
		致恩科技(股)公司	1	其他應收款 利息收入 其他應收款	100,000 1,144 1,144	附息借貸 與一般相當 與一般相當	0.92 0.01 0.01
		美福開發(股)公司	1	以成本衡量－非流動	103,330	與一般相當	0.95
1	榮福(股)公司	磊庭營造(股)公司	3	其他長期投資 營業收入	17,000 795	與一般相當 與一般相當	0.16 －
		美都建設(股)公司	3	其他應收款 利息收入 其他應收款	25,700 577 608	附息借貸 與一般相當 與一般相當	0.24 － 0.01
		裕潔(股)公司	3	營業收入 應收帳款 其他收入 其他費用	4,560 500 240 634	與一般相當 與一般相當 與一般相當 與一般相當	0.03 － － －
		裕盛開發(股)公司	3	租金費用	684	與一般相當	－
		致恩科技(股)公司	3	其他應收款 其他應收款 租金收入	20,000 503 512	附息借貸 與一般相當 與一般相當	0.18 － －
		景碩工程(股)公司	3	其他應收款	16,000	附息借貸	0.15
2	台灣蠟品(股)公司	裕潔(股)公司	3	其他費用	841	與一般相當	0.01
3	力福工程(股)公司	景碩工程(股)公司	3	其他應收款	21,000	附息借貸	0.19
4	致恩科技(股)公司	昆山宇誠台苯商貿有限公司	3	營業收入	1,150	與一般相當	0.01
		宇誠科技(股)公司	3	營業成本	752	與一般相當	－
		GVISION－USA INC	3	營業收入 已實現銷貨毛利 未實現銷貨毛利 其他收入	61,843 2,908 2,773 629	與一般相當 與一般相當	0.39 0.02 0.02 －

93

母子公司間業務關係及重要交易往來情形

民國 102 年 9 月 30 日

單位：新台幣仟元

編 號 (註一)	交 易 人 名 稱	交 易 往 來 對 象	與交易人 之 關 係 (註二)		交 易 往 來 情 形	交 易 往 來 情 形
				科 目	金 額	交 易 條 件	佔合併總營收或 總資產之比率 (註三)
5	元福開發(股)公司	致恩科技(股)公司	3	其他應收款 其他應收款	$ 20,000 586	附息借貸 與一般相當	0.18 0.01
		景碩工程(股)公司	3	其他應收款	20,000	附息借貸	0.18
		美都建設(股)公司	3	其他應收款	10,000	附息借貸	0.09
6	美福開發(股)公司	致恩科技(股)公司	3	其他應收款	13,000	附息借貸	0.12
7	磊庭營造(股)公司	景碩工程(股)公司	3	租金收入 其他應收款 其他設備	2,960 4,000 20,000	與一般相當 附息借貸 與一般相當	0.02 0.04 0.18
8	裕盛開發(股)公司	致恩科技(股)公司	3	其他應收款 其他應收款 利息收入	35,000 883 743	附息借貸 與一般相當 與一般相當	0.32 0.01 －
		美都建設(股)公司	3	其他長期投資	96,000	與一般相當	0.88
		景碩工程(股)公司	3	其他應收款	4,500	附息借貸	0.04
9	天籟實業(股)公司	陽明山天籟大飯店(股)公司	3	營業收入	2,134	與一般相當	0.01

• 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

• 母公司填０。

• 子公司依公司別由阿拉伯數字１開始依序編號。

• 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

• 母公司對子公司。

• 子公司對母公司。

• 子公司對子公司。

• 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收 之方式計算。

94

( 二 ) 轉投資事業相關資訊

投資公司 名 稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期	末 持 有	末 持 有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比率	帳面金額
本 公 司	台灣隔熱材料工業(股)公 司 大華創投(股)公司 美好實業(股)公司 元捷投資(股)公司 裕捷投資(股)公司 元耀開發(股)公司 元鴻電子(股)公司 臺灣愛可芮(股)公司 力福工程(股)公司 易集網科技(股)公司 台灣蠟品(股)公司 美福開發投資(股)公司 榮福(股)公司 元福開發(股)公司 裕盛開發(股)公司 元欣科技材料(股)公司 陽明山天籟大飯店(股)公 司	台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣	各種隔熱之生產、加工及 工程設計安裝者 對被投資事業從事創業 投資等業務 一般投資業 一般投資業 一般投資業 一般投資業 電源供應器等業務 精密儀器與資訊軟體批 發及零售業 發電廠機電設備承攬維 修等 電子商務服務 各種蠟品原料及成品製 造、買賣及進出口業務 一般投資業 高樓及各種建築物之機 電管理與清潔維護等服 務業務 國民住宅及商業大樓開 發租售等 住宅及大樓開發租賃業 等 基本精密化學材料及塑 膠原料製造業 一般旅館業等	$ 12,000 400,000 423,995 209,896 223,539 55,305 28,869 225,969 318,513 147,550 300,056 249,930 503,246 565,930 499,624 62,000 468,848	$ 12,000 400,000 423,995 209,896 223,539 55,305 28,869 225,969 318,513 147,550 300,056 249,930 503,246 565,930 499,624 62,000 468,848	560,000 40,000,000 39,506,130 21,000,000 21,320,000 1,200,000 1,638,398 14,007,957 32,139,996 6,200,001 28,747,200 24,993,000 20,263,235 63,356,000 50,000,000 6,200,000 17,850,000	26.67 25.00 49.38 42.00 41.40 33.22 20.53 62.99 88.05 91.18 44.44 99.97 81.05 96.73 100.00 100.00 51.00	$ 5,341 375,868 575,261 235,745 317,820 55,864 65 132,501 148,761 5,060 368,767 169,761 235,803 146,025 446,193 8,104 457,679	$ (1,930) (9,882) (5,360) 214 2,022 (187) (9,061) (16,163) 26,768 (248) (14,006) 7,768 14,150 (2,322) 402 (4,371) (2,020)	$ (515) (2,471) (2,147) 136 837 (62) (1,860) (10,180) 3,698 (226) (6,224) (16,059) 10,281 (1,419) 402 (4,371) (2,375)	子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司

95

投資公司 名 稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期 末 持 有	期 末 持 有	期 末 持 有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比率	帳面金額
本 公 司 致恩科技(股) 公司 力福工程(股) 公司 易集網科技 (股)公司 美福開發投 資(股)公司	International Display Systems Inc. GVISION-USA INC. 景碩工程(股)公司 致恩科技(股)公司 致恩科技(股)公司 元鴻電子(股)公司 磊庭營造(股)公司 Grand Capital Co., Ltd. International Display Systems Inc. FLAT WATCH PROPERTIES LIMITED 美福開發投資(股)公司 陽明山天籟大飯店(股)公 司 天籟實業(股)公司 美都建設(股)公司 景碩工程(股)公司 宇誠科技(股)公司 Easy Care International Co., Ltd. 力福工程(股)公司	美 國 美 國 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 汶 萊 美 國 英屬維 京群島 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 薩摩亞 台 灣	1.DLED PLED之太陽能 電池及燃料電池等，封裝 工具機之設計、製造、安 裝及銷售；2.封裝化學品 之銷售 液晶顯示器銷售 橋梁及建築工程 電子零組件批發及製造 電子零組件批發及製造 電源供應器等業務 土木及建築工程 一般投資業 1.DLED PLED之太陽能 電池及燃料電池等，封裝 工具機之設計、製造、安 裝及銷售；2.封裝化學品 之銷售 一般投資業 一般投資業 一般旅館業等 配管工程業 委託營造廠商興建國民 住宅出租、出售業務。 橋梁及建築工程 GPS 模組等產品之研 究、開發、生產及銷售 國際貿易 發電廠機電設備承攬維 修等	$ 119,595 56,266 80,000 79,762 1,090,778 4,250 100,024 3,750 6,428 － 20 23,299 5,000 26,160 37,400 42,454 33,414 (USD 1,130) 33,350	$ 119,595 56,266 － 79,762 1,090,778 4,250 100,024 3,750 6,428 59,140 (USD 2,000) 20 23,299 5,000 26,160 37,400 49,088 33,414 (USD 1,130) 33,350	6,486,765 666,667 7,999,999 7,520 15,032,495 194,873 1,400,000 － 200,000 － 2,000 882,050 500,000 804,444 1 3,686,000 1,129,893 3,335,000	－ 66.67 100.00 66.47 87.97 2.44 25.93 4.18 － － 0.01 2.52 50.00 8.94 － 14.74 100.00 9.14	$ 3,113 43,818 43,507 － (166,766) 8 14,106 2,745 － － 20 22,815 3,890 3,468 － 29,990 44 16,972	$ (897) (3,182) (41,697) － (5,851) (9,061) ( 236) － (897) 33,052 7,768 (2,020) (975) (6,299) (41,697) (7,937) ( 4) 26,768	$ (897) (2,531) (26,836) － (8,351) 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1	子公司、 特別股 子公司 子公司 子公司、 特別股 子公司 子公司 子公司 子公司、 特別股 本期結束 營業 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司

96

投資公司 名 稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期	末 持 有	末 持 有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比率	帳面金額
美福開發投 資(股)公司 台灣蠟品(股) 公司 榮福(股)公司	元福開發(股)公司 元捷投資(股)公司 裕捷投資(股)公司 宇誠科技(股)公司 致恩科技(股)公司 元鴻電子(股)公司 臺灣愛可芮(股)公司 磊庭營造(股)公司 陽明山天籟大飯店(股)公 司 International Display Systems Inc. 環茂工程(股)公司 Grand Capital Co., Ltd. 台灣蠟品(股)公司 International Display Systems Inc. 美都建設(股)公司 裕潔(股)公司 宇誠科技(股)公司	台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 美 國 台 灣 汶 萊 台 灣 美 國 台 灣 台 灣 台 灣	國民住宅及商業大樓開 發租售等 一般投資業 一般投資業 GPS 模組等產品之研 究、開發、生產及銷售 電子零組件批發及製造 電源供應器等業務 精密儀器與資訊軟體批 發及零售業 土木及建築工程 一般旅館業等 1.DLED PLED之太陽能 電池及燃料電池等，封裝 工具機之設計、製造、安 裝及銷售；2.封裝化學品 之銷售 一般保全業 一般投資業 各種蠟品原料及成品製 造、買賣及進出口業務 1.DLED PLED之太陽能 電池及燃料電池等，封裝 工具機之設計、製造、安 裝及銷售；2.封裝化學品 之銷售 委託營造廠商興建國民 住宅出租、出售業務。 住宅及建築清潔服務 GPS 模組等產品之研 究、開發、生產及銷售	$ 21,440 1,000 1,000 62,017 21,673 20,000 5,842 40,000 134,661 22,619 － 2,500 4,899 9,642 154,437 41,250 20,000	$ 21,440 1,000 1,000 165,292 21,673 20,000 5,842 40,000 134,661 22,619 25,000 2,500 4,899 9,642 154,437 41,250 20,000	2,144,000 100,000 103,000 3,233,160 1,872 2,000,000 401,694 4,000,000 5,097,950 700,000 － － 128,000 300,000 6,130,000 3,100,000 1,250,000	3.27 0.20 0.20 12.93 0.01 25.06 1.81 74.07 14.57 － － 2.78 0.20 － 68.11 100.00 5.00	$ 5,317 1,177 1,535 26,306 (16) 80 3,800 40,303 131,864 － － 1,826 1,642 － 17,336 52,473 10,170	$ (2,322) 214 2,022 (7,937) (5,851) (9,061) (16,163) (236) (2,020) (897) (1,532) － (14,006) (897) (6,299) 5,720 (7,937)	註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1	子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司、 特別股 子公司、 本期結束 營業 子公司 子公司 子公司、 特別股 子公司 子公司

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投資公司 名 稱	被投資公司名稱	所 在 地 區	主要營業項目	原始投資金額	原始投資金額	期	末 持 有	末 持 有	被投資公司 本期損益	本期認列之 投資損益	備 註
				本期期末	上期期末	股 數	比率	帳面金額
元福開發(股) 公司 裕盛開發(股) 公司 磊庭營造(股) 公司 環茂工程(股) 公司 Kun Shan International Ltd. Easy Care Interna-tional Co., Ltd. Easy Master International Corp.	上福投資(股)公司 宇誠科技(股)公司 致恩科技(股)公司 Kun Shan International Ltd. Grand Capital Co., Ltd. 台灣蠟品(股)公司 榮福(股)公司 陽明山天籟大飯店(股)公 司 美都建設(股)公司 致恩科技(股)公司 榮福(股)公司 元捷投資(股)公司 裕捷投資(股)公司 環茂(股)公司 昆山裕福科技教育咨詢 有限公司 Easy Master International Corp. 豐饌國際貿易(上海)有限 公司	台 灣 台 灣 台 灣 汶 萊 汶 萊 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 台 灣 大 陸 摩 里 西 斯 大 陸	一般投資業 GPS 模組等產品之研 究、開發、生產及銷售 電子零組件批發及製造 一般投資業 一般投資業 各種蠟品原料及成品製 造、買賣及進出口業務 高樓及各種建築物之機 電管理與清潔維護等服 務業務 一般旅館業等 委託營造廠商興建國民 住宅出租、出售業務。 電子零組件批發及製造 高樓及各種建築物之機 電管理與清潔維護等服 務業務 一般投資業 一般投資業 公寓大廈管理服務業 教育、信息作業、軟體與 資料儲存設備咨詢 國際貿易 國際貿易	$ 103,995 50,978 19,615 122,572 84,340 4,166 1,166 69,867 57,063 22,531 59,670 1,000 1,000 － 174,463 (USD 5,900) 26,613 (USD 900) 26,613 (USD 900)	$ 103,995 50,978 19,615 122,572 84,340 4,166 1,166 69,867 57,063 22,531 59,670 1,000 1,000 6,957 174,463 (USD 5,900) 26,613 (USD 900) 26,613 (USD 900)	10,399,489 3,186,100 1,961,499 － － 765,916 53,197 2,645,000 2,065,556 2,721 2,461,351 100,000 103,000 － － 900,000 900,000	100.00 12.74 11.48 62.03 93.04 1.18 0.21 7.56 22.95 0.02 9.85 0.20 0.20 － 100.00 100.00 100.00	$ 163 25,923 (16,847) 137,216 61,110 9,825 619 68,416 8,906 (23) 28,643 1,177 1,535 － 218,346 (USD 7,384) 44 (USD 1) 44 (USD 1)	$ ( 58) (7,937) (5,851) 6,020 － (14,006) 14,150 (2,020) (6,299) (5,851) 14,150 214 2,022 (351) 6,177 (USD 209) (4) (USD－) (4) (USD－)	註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1 註1	子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司、 本期結束 營業 子公司 子公司 子公司

註 1 ：本期認列之投資損益依規定免填。

註 2 ：國外投資之外幣金額，係美金以 1 ： 29.57 (102 年 9 月 30 日匯率 ) 計算。

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1. 資金貸與他人：

編號	貸出資金 之 公 司	貸 與 對 象	往來科目	本期最高 餘 額	期末餘額 (註一)	本期實際 動撥餘額	利率 區間	資金貸與性質	業務往來 金 額	有短期融 通資金必 要之原因	提列備抵 呆帳金額	擔 保 品	擔 保 品	對個別對象 資金貸與 限 額 （註二）	資金貸與 總 限 額 （註二）	備註
												名稱	價值
1	榮福(股)公司	美都建設(股) 公司 致恩科技(股) 公司 裕潔(股)公司 景碩工程(股) 公司	其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款 其他應收款	$ 25,700 20,000 20,000 13,000 3,000	$ 25,700 20,000 － 13,000 3,000	$ 25,700 20,000 － 13,000 3,000	3％ 3％ － 3％ 3％	有短期融通資 金之必要 〃 〃 〃 〃	$－ － － － －	營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉 營運週轉	－ － － － －	－ － － － －	－ － － － －	$ 29,093 29,093 29,093 29,093 29,093	$ 87,278	註三 註三 註三 註三
2	裕盛開發(股) 公司	致恩科技(股) 公司 景碩工程(股) 公司	其他應收款 其他應收款	35,000 4,500	35,000 4,500	35,000 4,500	3％ 3％	有短期融通資 金之必要 〃	－ －	營運週轉 營運週轉	－ －	－ －	－ －	89,239 89,239	178,477	註三 註三
3	力福工程(股) 公司	景碩工程(股) 公司	其他應收款	21,000	21,000	21,000	3％	有短期融通資 金之必要	－	營運週轉	－	－	－	37,151	74,301	註三
4	元福開發(股) 公司	致恩科技(股) 公司 美都建設(股) 公司 景碩工程(股) 公司	其他應收款 其他應收款 其他應收款	20,000 10,000 20,000	20,000 10,000 20,000	20,000 10,000 20,000	3％ 3％ 3％	有短期融通資 金之必要 〃 〃	－ － －	營運週轉 營運週轉 營運週轉	－ － －	－ － －	－ － －	32,489 32,489 32,489	64,978	註三 註三 註三
5	美福開發(股) 公司	致恩科技(股) 公司 景碩工程(股) 公司	其他應收款 其他應收款	13,000 3,500	13,000 －	13,000 －	3％ －	有短期融通資 金之必要 〃	－ －	營運週轉 營運週轉	－ －	－ －	－ －	33,962 33,962	67,924	註三
6	磊庭營造(股) 公司	景碩工程(股) 公司 致恩科技(股) 公司	其他應收款 其他應收款	4,000 6,000	4,000 －	4,000 －	3％ －	有短期融通資 金之必要 〃	－ －	營運週轉 營運週轉	－ －	－ －	－ －	10,882 10,882	21,764	註三 註三
7	環茂工程(股) 公司	美都建設(股) 公司	其他應收款	2,000	－	－	－	有短期融通資 金之必要	－	營運週轉	－	－	－	－	－	註三

註一：本期期末餘額為董事會通過之額度。

99

註二：

	貸 出 公 司	貸出公司淨值	有短期融通資金必要之 對個別對象資金貸與限額	資金貸與總限額
1	榮福(股)公司	$ 290,925	10％淨值	30％淨值
2	裕盛開發(股)公司	$ 446,193	20％淨值	40％淨值
3	力福工程(股)公司	$ 185,753	20％淨值	40％淨值
4	元福開發(股)公司	$ 162,447	20％淨值	40％淨值
5	美福開發(股)公司	$ 169,809	20％淨值	40％淨值
6	磊庭營造(股)公司	$ 54,409	20％淨值	40％淨值
7	環茂工程(股)公司	$ －	－	－

註三：編製合併報表時業已銷除。

2. 為他人背書保證：無。

100

3. 期末持有有價證券情形：

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期			末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比例	市 價
力福工程(股)公司 榮福(股)公司	磊庭營造(股)公司 股票 Grand Capital Co., Ltd.股權 International Display Systems Inc.股權 美福開發投資(股)公司 股票 陽明山天籟大飯店(股)公司 股票 天籟實業(股)公司 股票 美都建設(股)公司 股票 景碩工程(股)公司 股票 宇誠科技(股)公司 股票 朋程科技(股)公司 股票 浩瀚數位(股)公司 股票 Grand Capital Co., Ltd.股權 台灣蠟品(股)公司 股票 International Display Systems Inc.股權 美都建設(股)公司 股票	本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價	採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 備供出售金融資產─流動 以成本衡量之金融資產─非流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資	1,400,000 － 200,000 2,000 882,050 500,000 804,444 1 3,686,000 86,301 650,000 － 128,000 300,000 6,130,000	$ 14,106 2,745 － 20 22,815 3,890 3,468 － 29,990 9,838 2,500 1,826 1,642 － 17,336	25.93 4.18 － 0.01 2.52 50.00 8.94 － 14.74 0.12 0.35 2.78 0.20 － 68.11	$ 14,106 2,745 － 20 8,882 3,890 3,468 － 29,990 9,838 2,500 1,826 2,182 － 26,431	子公司 子公司 子公司、 特別股 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司、 特別股 子公司

101

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期			末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比例	市 價
榮福(股)公司 元福開發(股)公司 美福開發投資(股) 公司	裕潔(股)公司 股票 宇誠科技(股)公司 股票 台灣中小企業銀行(股)公司 股票 立電(股)公司 股票 上福投資(股)公司 股票 宇誠科技(股)公司 股票 致恩科技(股)公司 股票 力福工程(股)公司 股票 元福開發(股)公司 股票 元捷投資(股)公司 股票 裕捷投資(股)公司 股票 宇誠科技(股)公司 股票 致恩科技(股)公司 股票 全球創業投資(股)公司 股票 富華創業投資(股)公司 股票 宏華創業投資(股)公司 股票 宇匯知識科技(股)公司 股票	本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 該公司對本公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價	採用權益法之投資 採用權益法之投資 備供出售金融資產─流動 以成本衡量之金融資產─非流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資貸餘 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資貸餘 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動	3,100,000 1,250,000 657,612 760,000 10,399,489 3,186,100 1,961,499 3,335,000 2,144,000 100,000 103,000 3,233,160 1,872 8,400,000 1,650,000 487,804 1,326,309	$ 52,473 10,170 5,813 8,734 163 25,923 (16,847) 16,972 5,317 1,177 1,535 26,306 (16) 78,120 14,126 3,610 1,100	100.00 5.00 0.01 0.19 100.00 12.74 11.48 9.14 3.27 0.20 0.20 12.93 0.01 6.98 5.00 9.76 6.63	$ 52,473 10,170 5,813 8,734 163 25,923 (16,847) 16,972 5,317 1,177 1,535 26,306 (16) 78,120 14,126 3,610 1,100	子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司

102

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期			末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比例	市 價
台灣蠟品(股)公司 磊庭營造(股)公司 致恩科技(股)公司 裕盛開發(股)公司	台灣苯乙烯工業(股)公司 股 票 元鴻電子(股)公司 股票 臺灣愛可芮(股)公司 股票 磊庭營造(股)公司 股票 陽明山天籟大飯店(股)公司 股票 International Display Systems Inc.股權 浩瀚數位(股)公司 股票 榮福(股)公司 股票 元捷投資(股)公司 股票 裕捷投資(股)公司 股票 元鴻電子(股)公司 股票 Kun Shan International Ltd.股 權 Grand Capital Co., Ltd.股權 台灣蠟品(股)公司 股票 榮福(股)公司 股票	本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價	透過損益按公允價值衡量之金融資 產─流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資	229,866 2,000,000 401,694 4,000,000 5,097,950 700,000 200,000 2,461,351 100,000 103,000 194,873 － － 765,916 53,197	$ 4,609 80 3,800 40,303 131,864 － 700 28,643 1,177 1,535 8 137,216 61,110 9,825 619	0.05 25.06 1.81 74.07 14.57 － 0.11 9.85 0.20 0.20 2.44 62.03 93.04 1.18 0.21	$ 4,609 80 3,800 40,303 51,333 － 700 28,643 1,177 1,535 8 137,216 61,110 13,059 619	本公司 子公司 子公司 子公司 子公司、 特別股 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司

103

持有之公司	有價證券種類及名稱	與有價證券發行人之關係	帳 列 科 目	期 末	期 末	期 末	期 末	備 註
				股 數	帳面金額	持股比例	市 價
裕盛開發(股)公司 Grand Capital Co., Ltd. 易集網科技(股)公 司 Kun Shan International Ltd. Easy Care International Co., Ltd. Easy Master International Corp.	陽明山天籟大飯店(股)公司 股票 美都建設(股)公司 股票 致恩科技(股)公司 股票 視傳科技(股)公司 股票 茂佳精密科技(股)公司 股票 台灣農畜產工業(股)公司 股 票 CYCA INTERNATIONAL CO.,Ltd.股權 Deng Yun Co., Ltd股權 Easy Care International Co., Ltd.股票 昆山裕福科技教育咨詢有限 公司 股票 Easy Master International Corp. 股票 豐饌國際貿易(上海)有限公司 股票	本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價 本公司對該公司之投資採權益法評價	採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資貸餘 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 以成本衡量之金融資產─非流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資	2,645,000 2,065,556 2,721 109,157 200,000 1,404,105 101,676 2,306,000 1,129,893 － 900,000 900,000	$ 68,416 8,906 (23) 486 2,600 12,637 3,290 65,675 (USD 2,221) 44 218,346 (USD 7,384) 44 (USD 1) 44 (USD 1)	7.56 22.95 0.02 0.61 0.63 3.27 4.51 12.05 100.00 100.00 100.00 100.00	$ 26,634 8,906 (23) 486 2,600 12,637 3,290 65,675 (USD 2,221) 44 218,346 (USD 7,384) 44 (USD 1) 44 (USD 1)	子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司 子公司

註 1 ：國外投資之外幣金額，係美金以 1 ： 29.57 (102 年 9 月 30 日匯率 ) 計算。

104

1. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額 20 ％以上：無。

2. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20 ％以上：無。

3. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20 ％以上：無。

4. 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20 ％以上：無。

5. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20 ％以上：無。

9. 從事衍生性商品交易：

台灣蠟品 ( 股 ) 公司民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日交易目的之金融資產產生之淨利益為 2 仟元。

105

( 三 ) 大陸投資資訊：

1. 單位：新台幣仟元及美金仟元

大陸被投資 公司名稱	大陸被投資 公司名稱	主要營業項目	實收資本額	投資方式	本期期初自 台灣匯出累 積投資金額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期匯出或收回 投 資 金 額	本期期末自 台灣匯出累 積投資金額	本公司直接 或間接投資 之持股比例	本期認列 投資損益 (註1)	期末投資 帳面價值	截至本期止 已匯回投資 收 益	備註
						匯 出	收 回
昆山裕福科技 教育咨詢有限 公司		教育咨詢、資訊 作業、軟件與資 料儲存咨詢；開 發、建造、出售、 出租房屋及其他 基礎設施、物業 管理諮詢	$ 174,463 (USD 5,900)	透過第三地區 投資設立公司 再投資大陸公 司	$ 107,931 (USD 3,650)	－	－	$ 107,931 (USD 3,650)	62.03％	$ 3,831	$ 135,440	－	子公司
豐饌國際貿易 (上海)有限公司		國際貿易	26,613 (USD 900)	透過第三地區 投資設立公司 再投資大陸公 司	26,613 (USD 900)	－	－	26,613 (USD 900)	100％	(4)	44	－	子公司
					依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 淨值×60％ $ 3,333,360
	本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額		經濟部投審會 核准投資金額		依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額
					淨值×60％
	$134,544 (USD4,550)		$134,544 (USD4,550)		$ 3,333,360

註 1 ：係依台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表認列投資損益。

• 註 2 ：美金以 1 ： 29.57(102 年 9 月 30 日匯率 ) 計算。

註 3 ：本期期中對致嘉電子科技 ( 昆山 ) 有限公司及昆山宇誠台苯商貿有限公司已喪失控制力，故予以除列，喪失原因詳附註四 ( 三 ) 、 2.(7) 。

1. 與大陸被投資公司間接或直接產生之重大交易事項：詳附註四七 ( 一 ) 、 10. ，該等交易已於合併報表中全數沖銷。

106

四八、營運部門資訊

一 ( ) 部門收入與營運結果

本公司部門收入與營運結果之資訊如下：

102 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日

來自外部客戶收入 部門間收入(註二) 收入合計 部門損益 採權益法認列關聯企業 及合資淨益之份額 所得稅費用(利益) 部門資產 來自外部客戶收入 部門間收入(註二) 收入合計 部門損益 採權益法認列關聯企業 及合資淨益之份額 所得稅費用(利益) 部門資產	塑化部門	蠟品部門	工程部門	其他部門	調整及沖銷	合 併
	$ 13,196,496 －	$ 1,099,625 －	$ 883,737 8,315	$ 828,676 69,336	$ － (77,651)	$ 16,008,534 －
	$ 13,196,496	$ 1,099,625	$ 892,052	$ 898,012	$ (77,651)	$ 16,008,534
	$ 780,543	$ (12,466)	$ (6,807)	$ (12,699)	$ 27,297	$ 775,868
	$ (71,170)	$ (3,422)	$ (4,429)	$ (236)	$ 76,738	$ (2,519)
	$ (5,472)	$ 1,540	$ 507	$ 2,426	$ －	$ (999)
	$ 8,627,106	$ 1,083,826	$ 1,595,896	$ 2,441,102	$ (2,867,504)	$ 10,880,426
	塑化部門	蠟品部門	工程部門	其他部門	調整及沖銷	合 併
	$ 10,885,086 －	$ 873,773 12,945	$ 1,300,040 2,685	$ 1,031,125 98,662	$ － (114,292)	$ 14,090,024 －
	$ 10,885,086	$ 886,718	$ 1,302,725	$ 1,129,787	$ (114,292)	$ 14,090,024
	$ (391,984)	$ (31,966)	$ 8,797	$ (87,144)	$ 97,149	$ (405,148)
	$ (86,065)	$ (9,515)	$ (1,482)	$ (16,072)	$ 103,854	$ (9,280)
	$ 8,531	$ (43)	$ 1,128	$ 6,012	$ 31	$ 15,659
	$ 8,600,921	$ 1,253,630	$ 1,741,637	$ 2,972,402	$ (2,977,103)	$ 11,591,487

107

• 註一：本公司應報導部門係以內部組織作區分，其主要業務如下：

塑化部門：生產與銷售苯乙烯單體之內外銷業務、化學材料與塑膠原料之製售。

蠟品部門：各種蠟品原料及成品製造、買賣及進出口業務。

工程部門：高樓及各種建築物之機電管理安裝、清潔維護及土木建築等服務業務。

其他部門：係未達量化門檻之部門彙總，其主要收入為一般旅館業務、一般投資業務、醫療器材批發、一般服務業務、

電子銷售業務及租賃零售業等。

註二：係部門間銷售貨物或提供勞務之收入。

108

四九、首次採用國際財務報導準則

• 一

• ( ) 國際財務報導準則財務資訊之編製基礎

• 本公司民國 101 年第三季之合併財務報告之編製基礎除了遵循 附註三說明之重大會計政策外，亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之規定。

• ( 二 ) 國際財務報導準則第 1 號之豁免

• 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」係說 明當本公司首次採用國際財務報導準則作為編製合併財務報告 之基礎時應遵循之程序。依據該準則，本公司須建立國際財務 報導準則下之會計政策，且應追溯適用該等會計政策以決定轉 換至國際財務報導準則日 ( 民國 101 年 1 月 1 日 ) 之初始資產負債 表，惟該準則亦對追溯適用之原則提供若干豁免選項。本公司 所採用之主要豁免選項彙總說明如下：

1. 企業合併

• 本公司對於轉換至國際財務報導準則日前發生之企業合併選 擇不予追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」。因 此，於合併初始資產負債表中，過去之企業合併所產生之商 譽仍依民國 100 年 12 月 31 日按我國先前一般公認會計原則 所認列之金額列示。

2. 認定成本

• 本公司於轉換至國際財務報導準則日並未對任何不動產、廠 房及設備或無形資產項目選擇依其公允價值衡量。不動產、 廠房及設備及無形資產係依國際財務報導準則採成本模式衡 量，並追溯適用相關規定。

109

3. 員工福利

• 本公司選擇將與員工福利計畫有關之所有累積精算損益於轉 換至國際財務報導準則日一次認列於保留盈餘。

• 此外，本公司亦選擇適用國際財務報導準則第 1 號所提供之 豁免揭露規定，自轉換至國際財務報導日起各會計期間推延 決定之金額，揭露確定福利義務現值、計畫資產公允價值及 計畫盈虧，以及經驗調整資訊之規定。

• 先前已認列金融工具之指定

• 本公司根據轉換至國際財務報導準則日存在之事實及情況， 將部分原認列為以成本衡量之金融資產，於轉換日依國際財 務報導準則第一號之規定，選擇使用先前認列金融工具指定 之豁免項目，於符合國際會計準則第三十九號相關條件下， 將其指定為備供出售金融資產。

5. 服務特選權協議

• 針對特定服務特許權協議，因合併公司在實務上無法於轉換 至 IFRSs 日追溯適用國際財務報導解釋第 12 號「服務特許權 協議」，因是以中華民國一般公認會計原則之原帳面金額作 為該日在 IFRSs 下金融資產及無形資產之帳面金額。

( 三 ) 轉換至國際財務報導準則之影響

• 轉換至國際財務報導準則後，對本公司民國 101 年 1 月 1 日（轉 換至國際財務報導準則日）、 101 年 9 月 30 日及 101 年 12 月 31 日之合併資產負債表暨民國 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益表之影響如下：

110

1. 民國 101 年 1 月 1 日 ( 轉換至國際財務報導準則日 ) 合併資產負

債表項目之調節

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至國際財務 報導準則之影響	轉換至國際財務 報導準則之影響	國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 說明 $ 966,540 現金及約當現金 11,970 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－流 動 171,458 備供出售金融資產－ 流動 589,028 無活絡市場之債券投 資－流動 38,296 應收票據淨額 1,923,324 應收帳款淨額 74,349 應收建造合約款 54,125 其他應收款 1,391,561 存貨 505,729 預付款項 12 4,857 其他流動資產、當期 所得稅資產 － 8 166,072 其他金融資產－流動 5,897,309 1,057,839 採用權益法之投資 62,544 其他長期投資 14,432 備供出售金融資產－ 非流動 7 520,916 以成本衡量之金融資 產－非流動 7 3,314,849 不動產、廠房及設備1,2,3 370,729 投資性不動產淨額 3 131,055 無形資產 2,4,15 － 3 17,564 存出保證金 － 2 168,066 遞延所得稅資產 8,9 38,134 預付設備款 1 111,676 其他非流動資產－其 他、長期預付租金 2,4 5,807,804 $11,705,113
項 目	金 額	認 列 及 衡量差異	表達差異	金 額
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入 損益之金融資產－ 流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨淨額 預付款項 其他流動資產 遞延所得稅資產 流動資產小計 非流動資產 採權益法之長期股 權投資淨額 其他長期投資 備供出售金融資產 －非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 固定資產淨額 無形資產 閒置資產淨額 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產 其他資產－其他 非流動資產小計 資 產 總 計	$ 1,143,300 11,970 171,458 － 38,296 1,926,904 － 52,201 1,465,910 546,635 581,541 1,298 －	$－ － － － － － － － － (40,906) － － －	$ (176,760 ) － － 589,028 － (3,580) 74,349 1,924 (74,349) － (576,684) (1,298) 166,072	$ 966,540 11,970 171,458 589,028 38,296 1,923,324 74,349 54,125 1,391,561 505,729 4,857 － 166,072
	5,939,513	(40,906)	(1,298)	5,897,309
	1,057,839 62,544 － 540,860 3,576,801 － 128,641 53,975 17,564 208,943 150,959 － 4,450	－ － － － － － (6,367) － － － 15,809 － －	－ － 14,432 ( 19,944) (261,952) 370,729 8,781 (53,975) － (208,943) 1,298 38,134 107,226	1,057,839 62,544 14,432 520,916 3,314,849 370,729 131,055 － 17,564 － 168,066 38,134 111,676
	5,802,576	9,442	(4,214)	5,807,804
	$11,742,089	$ (31,464)	$ (5,512)	$11,705,113

111

轉換至國際財務 我國一般公認會計原則 國 際 財 務 報 導 準 則 報導準則之影響

項 目	金 額	認 列 及 衡量差異	表達差異	金 額	項 目 說明 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付建造合約款 2 其他應付款 2 負債準備－流動 11 預收款項 一年內到期長期負債 其他流動負債－其 他、當期所得稅負債 長期借款 負債準備－非流動 遞延所得稅負債 應計退休金負債 12 存入保證金、其他非 流動負債－其他 普通股股本 資本公積 14 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損 16 其他權益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 備供出售金融資產未 實現損益 7 16 其他權益小計 庫藏股票 13 歸屬於母公司業主之 權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計
流動負債 短期借款 應付短期票券淨額 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收款項 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債小計 非流動負債 長期借款 各項準備－土地增 值稅準備 應計退休金負債 存入保證金 其他負債－其他 非流動負債小計 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘小計 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 未實現重估增值 庫藏股票 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	$ 2,861,417 170,033 60,231 1,134,091 － 1,643 177,744 80,534 － 134,975 367,697 28,883	$－ － － － － － － － 22,794 － － －	$－ － － － 85,402 (1,643) (177,744) 177,744 (85,402) － 1,643	$ 2,861,417 170,033 60,231 1,134,091 85,402 － － 258,278 22,794 49,573 367,697 30,526
	5,017,248	22,794	－	5,040,042
	752,986 － 215,524 44,159 8,461 13,070	－ － － 63,088 － －	－ 2,920 － － (8,461) 5,541	752,986 2,920 215,524 107,247 － 18,611
	1,034,200	63,088	－	1,097,288
	6,051,448	85,882	－	6,137,330
	5,803,403 789,889 37,547 (1,437,933)	－ (174,501 ) － 528,902	－ － － －	5,803,403 615,388 37,547 (909,031)
	(1,400,386)	528,902	－	(871,484)
	4,369 (841,927) 463,184 (1,470)	－ － (463,184) (3,298)	－ (5,512) － －	4,369 (847,439) －
				(843,070) (4,768)
	4,817,062 873,579	(112,081) (5,265)	(5,512) －	4,699,469 868,314
	5,690,641	(117,346)	(5,512 )	5,567,783
	$11,742,089	$ (31,464)	$ (5,512 )	$11,705,113

112

2 民國 101 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節

轉換至國際財務 我國一般公認會計原則 國 際 財 務 報 導 準 則 報導準則之影響

項 目	金 額	認 列 及 衡量差異	表達差異	金 額	項 目 說明 現金及約當現金 透過損益按公允價值 衡量之金融資產－流 動 備供出售金融資產－ 流動 無活絡市場之債券投 資－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收建造合約款 其他應收款 存貨 預付款項 12 其他流動資產、當期 所得稅資產 8 其他金融資產－流動 採用權益法之投資 其他長期投資 備供出售金融資產－ 非流動 7 以成本衡量之金融資 產－非流動 7 無活絡市場之債券投 資－非流動 不動產、廠房及設備1,2,3 投資性不動產淨額 3 無形資產 2,4,15 存出保證金 2 遞延所得稅資產 9 預付設備款 1 其他非流動資產－其 他、長期預付租金 2,4
流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入 損益之金融資產－ 流動 備供出售金融資產 －流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 存貨淨額 預付款項 其他流動資產 遞延所得稅資產 流動資產小計 非流動資產 採權益法之長期股 權投資淨額 其他長期投資 備供出售金融資產 －非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 固定資產淨額 無形資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產 受限制資產 其他資產－其他 非流動資產小計 資 產 總 計	$ 1,009,165 11,420 179,055 － 37,074 1,812,657 － 32,867 1,433,262 834,204 587,856 1,481 －	$－ － － － － － － － － (42,385) － － －	$－ － － 419,007 － (10,782) 101,930 9,140 (120,607) (1,564) (580,030) (1,481) 165,850	$ 1,009,165 11,420 179,055 419,007 37,074 1,801,875 101,930 42,007 1,312,655 790,255 7,826 － 165,850
	5,939,041	(42,385)	(18,537)	5,878,119
	1,169,813 60,137 － 447,982 － 3,558,543 － 106,874 17,459 204,063 138,746 5,214 － 4,459	－ － － － － － － (6,367) － － 15,179 － － －	－ － 12,809 (19,944) 2,134 (76,389) 159,178 57,862 － (204,063) 1,481 (5,214) 9,602 53,810	1,169,813 60,137 12,809 428,038 2,134 3,482,154 159,178 158,369 17,459 － 155,406 － 9,602 58,269
	5,713,290	8,812	(8,734)	5,713,368
	$11,652,331	$ (33,573)	$ (27,271)	$11,591,487

113

轉換至國際財務 我國一般公認會計原則 國 際 財 務 報 導 準 則 報導準則之影響

項 目	金 額	認 列 及 衡量差異	表達差異	金 額	項 目 說明 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付建造合約款 2 其他應付款 2 負債準備－流動 11 預收款項 一年內到期長期負債 其他流動負債－其 他、當期所得稅負債 長期借款 負債準備－非流動 遞延所得稅負債 應計退休金負債 12 存入保證金、其他非 流動負債－其他 普通股股本 資本公積 14 保留盈餘 特別盈餘公積 待彌補虧損 16 其他權益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 備供出售金融資產未 實現損益 7 16 其他權益小計 庫藏股票 13 歸屬於台苯公司業主 之權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計
流動負債 短期借款 應付短期票券淨額 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收款項 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債小計 非流動負債 長期借款 各項準備－土地增 值稅準備 應計退休金負債 存入保證金 其他負債－其他 非流動負債小計 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘小計 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 未實現重估增值 庫藏股票 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	$ 2,916,132 80,196 62,457 1,538,688 － 2,647 143,968 72,943 － 145,136 420,043 56,870	$－ － － － － － － － 21,654 － － －	$ 8,750 － (1,459) (38,056) 96,603 (2,647) (143,968) 213,028 － (115,280) － (30,767)	$ 2,924,882 80,196 60,998 1,500,632 96,603 － － 285,971 21,654 29,856 420,043 26,103
	5,439,080	21,654	(13,796)	5,446,938
	623,976 － 215,524 26,484 19,200 13,207	－ － － 59,274 － －	－ 4,879 － － (19,200) 7,981	623,976 4,879 215,524 85,758 － 21,188
	898,391	59,274	(6,340)	951,325
	6,337,471	80,928	(20,136)	6,398,263
	5,803,403 186,567 8,811 (1,267,500)	－ (99,786) － 419,499	－ － － －	5,803,403 86,781 8,811 (848,001)
	(1,258,689) 4,146 (724,039) 463,184 (1,470)	419,499 － － (463,184 ) (3,298)	－ － (7,135) － －	(839,190 ) 4,146 (731,174) －
				(727,028) (4,768)
	4,473,102 841,758	(146,769) 32,268	(7,135) －	4,319,198 874,026
	5,314,860	(114,501)	(7,135)	5,193,224
	$11,652,331	$ (33,573)	$ (27,271)	$11,591,487

114

3. 民國 101 年 12 月 31 日合併資產負債表項目之調節

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至國際財務 報導準則之影響	轉換至國際財務 報導準則之影響	轉換至國際財務 報導準則之影響
項 目	金 額	認 列 及 衡量差異	表達差異	金 額
	$ 911,551 8,345 160,902 － 24,816 1,380,351 － 46,066 1,459,195 350,118 587,870 2,298 －	$－ － － － － － － － － (40,375) － － －	$ (230,504 ) － － 642,771 － (12,913) 68,946 9,976 (100,175) (2,031) (582,983) (2,298) 173,653	$ 681,047 8,345 160,902 642,771 24,816 1,367,438 68,946 56,042 1,359,020 307,712 4,887 － 173,653
	4,931,512	(40,375)	(35,558)	4,855,579
	1,059,773 54,049 － 434,477 － 3,671,237 － 68,982 16,656 193,520 165,663 2,134 － 4,459	－ － － － － － － (6,367) － － 14,364 － － 9,886	(9,502) － 26,840 (18,762) 2,134 (91,720) 158,062 65,208 － (193,520) 2,298 (2,134 ) 23,145 40,961	1,050,271 54,049 26,840 415,715 2,134 3,579,517 158,062 127,823 16,656 － 182,325 － 23,145 55,306
	5,670,950	17,883	3,010	5,691,843

115

我國一般公認會計原則	我國一般公認會計原則	轉換至國際財務 報導準則之影響	轉換至國際財務 報導準則之影響	國 際 財 務 報 導 準 則	說明
項 目	金 額	認 列 及 衡量差異	表達差異	金 額 項 目 $ 2,988,073 短期借款 59,938 應付短期票券 144 透過損益按公允價值 衡量之金融負債－流 動 31,563 應付票據 844,902 應付帳款 48,752 應付建造合約款 － 當期所得稅負債 － 251,316 其他應付款 19,881 負債準備－流動 39,091 預收款項 355,065 一年內到期長期負債 52,439 其他流動負債－其 他、當期所得稅負債 4,691,164 593,966 長期借款 4,951 負債準備－非流動 － 215,524 遞延所得稅負債 1,446 遞延所得稅負債 73,895 應計退休金負債 － 存入保證金 22,436 應付租賃款－非流 動、存入保證金、其 他非流動負債－其他 912,218 5,603,382 5,027,331 普通股股本 54,616 資本公積 保留盈餘 － 法定盈餘公積 8,811 特別盈餘公積 (137,056) 待彌補虧損 (128,245) 其他權益 1,266 國外營運機構財務報 表換算之 兌換差額 (850,548) 備供出售金融資產未 實現損益 － (849,282) 其他權益小計 (4,768) 庫藏股票 4,099,652 歸屬於母公司業主之 權益合計 844,388 非控制權益 4,944,040 權益合計 10,547,422 負債及權益總計
流動負債 短期借款 應付短期票券淨額 交易目的金融負債 －流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收款項 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債小計 非流動負債 長期借款 應付租賃款－非流動 各項準備－土地增 值稅準備 應計退休金負債 存入保證金 其他負債－其他 非流動負債小計 負債合計 股 本 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘小計 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 金融商品未實現損益 未實現重估增值 庫藏股票 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計	$ 2,988,073 59,938 144 31,563 844,902 － 2,349 185,743 65,573 － 119,072 355,065 50,622	$－ － － － － － － － － 19,881 － － －	$－ － － － － 48,752 (2,349) (185,743) 185,743 － (79,981) － 1,817		2 2 11 9 12 14 16 6,7 16 13
	4,703,044	19,881	(31,761)
	593,966 － 5,311 215,524 － 13,805 8,766 13,432	－ － － － 1,446 57,954 － －	－ 4,951 (5,311) － － 2,136 (8,766) 9,004
	850,804	59,400	2,014
	5,553,848	79,281	(29,747)
	5,027,331 154,132 － 8,811 (567,387)	－ (99,516) － － 430,331	－ － － － －
	(558,576)	430,331	－
	1,266 (849,083) 463,184 (1,470)	－ － (463,184) (3,298)	－ (1,465) － －
	4,236,784 811,830	(135,667) 32,517	(1,465 ) 41
	5,048,614	(103,150)	(1,424)
	10,602,462	(23,869)	(31,171)

116

1. 民國 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 轉換至國際財務 我國一般公認會計原則 國 際 財 務 報 導 準 則 報導準則之影響

項 目	金 額	認 列 及 衡量差異	表達差異	金 額 項 目 $ 5,059,915 營業收入 (4,916,897) 營業成本 143,018 營業毛利(毛損) 營業費用 (10,349) 推銷費用 (112,877) 管理費用 (11,501) 研發費用 (134,727) － 其他收益及費損淨額 8,291 營業利益(損失) 營業外收入及支出 － － － － － 35,370 其他收入 4,325 其他利益及損失 (20,919) 財務成本 10,100 採用權益法認列之關 聯企業及合資損益之 份額 28,876 － － － － － 37,167 稅前淨利(淨損) (10,892) 所得稅(費用)利益 26,275 本期淨利(淨損) 2,533 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 (11,229) 備供出售金融資產未 實現損益 144,474 採用權益法認列之關 聯企業及合資之其他 綜合損益份額 135,778 本期其他綜合損益 (稅後淨額) $ 162,053 本期綜合損益總額	說明
營業收入 營業成本 營業毛利(毛損) 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 小 計 營業利益(損失) 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 處分投資利益 其他收入 小 計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投 資損失 兌換損失 其他損失 小 計 稅前淨利(淨損) 所得稅(費用)利益 合併總(損)益	$ 5,059,915 (4,918,431)	$－ 1,534	$－ －		11,12 11,12 11,12 11,12 17 17 17 9
	141,484	1,534	－
	(10,690) (112,244) (11,824)	341 (633) 323	－ － －
	(134,758)	31	－
	－	－	－
	6,726	1,565	－
	2,647 7,928 13,300 107 19,664 － － － －	－ － － － － － － － －	(2,647) (7,928) (13,300) (107) (19,664) 35,370 4,325 (20,919) 10,100
	43,646	－	(14,770)
	(20,919) 10,100 (2,122) (1,829)	－ － － －	20,919 (10,100) 2,122 1,829
	(14,770)	－	14,700
	35,602 (10,577)	1,565 (315)	－ －
	$ 25,025	$ 1,250	$－

117

1. 民國 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 轉換至國際財務 我國一般公認會計原則 國 際 財 務 報 導 準 則 報導準則之影響

項 目	金 額	認 列 及 衡量差異	表達差異	金 額	項 目 說明 營業收入 營業成本 11,12 營業毛利(毛損) 營業費用 推銷費用 11,12 管理費用 11,12 研發費用 11,12 其他收益及費損淨額 營業利益(損失) 營業外收入及支出 其他收入 17 其他利益及損失 17 財務成本 17 採用權益法認列之關 聯企業及合資損益之 份額 稅前淨利(淨損) 所得稅(費用)利益 9 本期淨利(淨損) 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 備供出售金融資產未 實現損益 採用權益法認列之關 聯企業及合資之其他 綜合損益份額 本期其他綜合損益 (稅後淨額) 本期綜合損益總額
營業收入 營業成本 營業毛利(毛損) 營業費用 推銷費用 管理費用 研發費用 小 計 營業利益(損失) 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 處分投資利益 其他收入 小 計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投 資損失 減損損失 兌換損失 其他損失 小 計 稅前淨利(淨損) 所得稅(費用)利益 合併總(損)益	$14,090,024 (14,167,208)	$－ 3,696	$－ －	$14,090,024 (14,163,512)
	(77,184)	3,696	－	(73,488)
	(87,047) (255,410) (32,592)	280 (854) 353	－ － －	(86,767) (256,264) (32,239)
	(375,049)	(221)	－	(375,270)
	－	－	－	－
	(452,233)	3,475	－	(448,758)
	7,839 7,928 13,300 25,494 90,422 － － － －	－ － － － － － － － －	(7,839) (7,928) (13,300) (25,494) (90,422) 106,189 11,766 (65,065) (9,280)	－ － － － － 106,189 11,766 (65,065) (9,280)
	144,983	－	(101,373)	43,610
	(65,065) (9,280) (4,415) (2,122) (20,491)	－ － － － －	65,065 9,280 4,415 2,122 20,491	－ － － － －
	(101,373)	－	101,373	－
	(408,623) (15,029)	3,475 (630)	－ －	(405,148) (15,659)
	$ (423,652)	$ 2,845	$－	(420,807)
				(4,775) (4,984) 121,124
				111,365
				$ (309,442)

118

( 四 ) 轉換國際財務報導準則之調節說明

IFRSs	準則差異議題範例
IAS16	1.預付設備款之表達 2.遞延費用及應付費用之重分類
IAS40	3.出租資產及閒置資產之分類
IAS17	4.土地使用權
IAS 27	5.未按持股比例認購被投資公司增發新股及資 本公積調整 6.採用權益法投資之調整
IAS39	7.以成本衡量之金融資產
IAS12	8.遞延所得稅之分類及備抵評價科目 9.其他所得稅調整事項 10.土地增值稅準備
IAS19	11.短期帶薪假之估列 12.確定福利退休金計畫之精算損益
IAS32	13.庫藏股票交易 14.資本公積除列
IFRC12	15.服務特許權協議

1. 預付設備款之表達

依我國原一般公認會計原則下，購置設備之預付款項通常列 為固定資產項下之預付設備款。轉換至 IFRSs 後，購置設備 之預付款通常列為其他資產項下之預付設備款。

1. 遞延費用及應付費用之重分類

依我國原一般公認會計原則，遞延費用及應付費用分別帳列 其他資產及流動負債項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用 依性質重分類至不動產、廠房及設備、無形資產及長期預付 費用，應付費用應重分類至其他應付款。

119

1. 出租資產及閒置資產之分類 依國際會計準則第 40 號「投資性不動產」之規定，投資性不 動產係指企業為賺取租金或資本增值而持有之不動產。轉換 至 IFRSs 後，原帳列固定資產及其他資產項下之出租資產及 閒置資產依其性質重分類為投資性不動產。

4. 土地使用權

• 依我國原一般公認會計原則，所持有之土地使用權分類為無 形資產。轉換至 IFRSs 後，土地使用權係屬國際會計準則第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為長期預付租金。

• 未按持股比例認購被投資公司增發新股及資本公積調整 依我國原一般公認會計原則規定，被投資公司增發新股而投 資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而使投資 公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調整「資本 公積－長期股權投資」及「長期股權投資」。轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變動而未喪失重大影響者，係 視為推定取得或處分關聯企業部分股權；對子公司之所有權 權益變動而未喪失控制者，應視為權益交易。

• 本公司依台灣證券交易所發布之「我國採用 IFRSs 問答集」 規定，於實務上不可行之情形下，無須追溯調整會計處理， 僅將資本公積－長期股權投資轉列保留盈餘。

• 另，台苯公司對子公司所有權權益之變動處理屬未喪失控制 之下，因依中華民國一般公認會計原則規定，出售子公司售 價與該投資帳面價值之差額，皆作為處分損益，未區分控制 能力是否喪失。惟依 IFRSs 規定，台苯公司對子公司持股變 動若未導致控制能力喪失，應以合併個體之權益交易處理， 不影響當期損益。

120

6. 採用權益法投資之調整

• 本公司採權益法評價之關聯企業，亦配合本公司評估現行會 計政策與未來依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策之可 能重大差異評估。經評估發現之重大差異項目主要係備供出 售金融資產未實現損益。

7. 以成本衡量之金融資產

• 依修訂前之證券發行人財務報告編製準則，持有未上市 ( 櫃 ) 之股票應列為以成本衡量之金融資產。轉換至 IFRSs 後，無 活絡市場報價且其公允價值無法透過評價技術可靠衡量之權 益工具投資才得以按成本衡量。

• 遞延所得稅之分類及備抵評價科目

• 依我國原一般公認會計原則之規定，遞延所得稅資產及負債 依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相 關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非 流動項目。轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則第 1 號「財務 報表之表達」之規定，遞延所得稅資產及負債一律分類為非 流動項目。

另依我國原一般公認會計原則之規定，遞延所得稅資產於評 估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後， 依國際會計準則第 12 號「所得稅」之規定，僅當所得稅利益 「很有可能」實現時始認列為遞延所得稅資產，故不再使用 備抵評價科目。

9. 其他所得稅調整事項

截至民國 101 年 1 月 1 日、 101 年 9 月 30 日及 101 年 12 月 31 日止，本公司評估轉換至 IFRSs 各會計原則差異影響數之 遞延所得稅資產可實現性，分別調整增加遞延所得稅資產及 負債。

121

10. 土地增值稅準備

依修定前之證券發行人財務報告編製準則，土地因重估增值 相關之土地增值稅單獨列為土地增值稅準備；轉換至 IFRSs 後，本公司依照國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財 務報導準則」選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面 金額作為認定成本者，相關土地增值稅準備應重分類為遞延 所得稅負債。

11. 短期帶薪假之估列

依我國原一般公認會計原則，並無短期帶薪假相關規定，實 務係以員工休假時予以估列。轉換至 IFRSs 後，應依員工既 得權益估列短期帶薪假之員工福利準備。

12. 確定福利退休金計畫之精算損益

依我國原一般公認會計原則，精算損益係採用緩衝區法按可 獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損 益項下。轉換至 IFRSs 後，選擇確定福利計畫下之精算損益 立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈 餘，後續期間不予重分類至損益。

依我國原一般公認會計原則，首次適用財務會計準則公報第 十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列過渡性淨給 付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務 年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本。轉換至 IFRSs 後，由於不適用國際會計準則第 19 號「員工福利」之過渡規 定，未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整 保留盈餘。

依我國原一般公認會計原則，最低退休金負債是在資產負債 表上應認列退休金負債之下限，若帳列之應計退休金負債低 於此下限金額，則應將不足部分補列。轉換至 IFRSs 後，無 最低退休金負債之規定。

122

13. 庫藏股票交易

依我國原一般公認會計原則下，子公司持有台苯公司股票視 同庫藏股處理部分，於首次適用財務會計準則公報第三十號 「庫藏股票會計處理準則」時，係以民國 91 年初子公司帳列 投資台苯公司股票之帳面價值作為庫藏股票之入帳基礎，此 金額可能不等於原始投資成本。

轉換至 IFRSs 後，庫藏股票應自始以取得成本自權益中減 除，並無上述過渡規定，是以應追溯調整權益變動表中庫藏 股票相關科目之餘額。

14. 資本公積除列

依我國原一般公認會計原則規定，被投資公司非屬股本及保 留盈餘之股東權益發生增減，本公司將增減數按持有股份比 例調整「長期股權投資」及長期股權投資所產生之其他股東 權益調整項目。惟採用國際財務報導準則編製財務報表時， 本公司依其性質重分類至適當會計項目。

15. 服務特許權協議

依我國原一般公認會計原則規定，民間企業 ( 營運者 ) 與政府 單位簽訂授權企業提供公共服務之合約 ( 例如 BOT 案件 ) ，於 營運期間內所投入之建造成本應列為取得成本，並自經營特 許業務時起，於受委託經營期間內攤銷，合約終止或特許期 間屆滿時，則予以轉銷相關資產。轉換為 IFRSs 後，依國際 財務報導解釋第 12 號「服務特許權協議」規定，對於符合該 解釋範圍內之服務特許權協議，若營運者對於所興建之基礎 建設僅有使用權而無控制權，不得將該基礎建設視為營運者 之不動產、廠房及設備，而應於其有權向公共服務使用者收 費之合約權利範圍內，認列為無形資產。

123

─ 16. 權益之調節 保留盈餘

6.權益之調節─保留盈餘	盈餘
101年12月31日 我國一般公認會計原則下之 權益 $ (558,576) 調整項目： 未實現重估增值轉列保留 盈餘 463,184 短期帶薪假估列 (17,739) 確定福利計畫之調整 (92,030) 子公司權益負數依持有份 額比例認列調整 (37,743) 資本公積─長期投資轉列 99,516 轉換影響數之遞延所得稅 調整 11,845 庫藏股票取得成本調整 3,298 國際財務報導準則下之權益 $ (128,245)	101年12月31日	101年9月30日	101年1月1日
		$ (1,258,689) 463,184 (19,102) (104,269) (37,508) 99,786 14,110 3,298	$ (1,400,386) 463,184 (20,311) (106,500) － 174,501 14,730 3,298
	$ (128,245)	$ (839,190)	$ (871,484)

17. 合併綜合損益表之調節說明

本公司原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則編製之 合併損益表，其營業利益僅包含營業收入、營業成本及營業 費用。

轉換至 IFRSs 後，本公司依營業交易之性質將民國 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日利息收入及租金收入重分類至其他收入； 處分固定資產利益、處分投資利益、透過損益按公允價值衡 量之金融資產利益、外幣兌換損失及其他損失重分類至其他 利益及損失。

• ( 五 ) 民國 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日現金流量表重大調整說明 本公司依我國先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量 表，係將利息收現數、股利收現數及利息支付數作為營業活動 之現金流量，且未被要求單獨揭露利息收現數與股利收現數。 惟依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，本公司所得 稅支付數、利息支付數及利息收現數應單獨揭露。

• 除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與 依我國先前一般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。

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