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TSI Co., Ltd. — Audit Report / Information 2025
Mar 23, 2026
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Audit Report / Information
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감사보고서 6.0 주식회사 티에스아이 00260055 100000000000 20260331 1313110109110 000 303454 178467 264444 323 N N N Y N A Y 1 Y
주식회사 티에스아이
재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 14 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
대주회계법인
목 차
| 페이지-------- | ||
| 독립된 감사인의 감사보고서 | .............................. | 1 |
| 재 무 제 표 | ||
| 재무상태표 | .............................. | 7 |
| 포괄손익계산서 | .............................. | 9 |
| 자본변동표 | .............................. | 10 |
| 현금흐름표 | .............................. | 11 |
| 주석 | .............................. | 13 |
| 내부회계관리제도 감사의견 | ||
| 내부회계관리제도 감사보고서 | .............................. | 102 |
| 내부회계관리제도 운영실태 보고서 | .............................. | 105 |
| 외부감사 실시내용 | .............................. | 108 |
독립된 감사인의 감사보고서
| 주식회사 티에스아이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견 우리는 티에스아이 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다 . 우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 「내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계」에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다 .감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1) 투입법에 따른 수익인식1) 핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 3에서 기술한 바와 같이, 보고기간의 계약수익인식액은 총계약수익에 보고기간말 현재의 누적진행률을 곱한 금액에서 전기까지 인식한 금액을 차감하여 산정하게 되므로, 공사진행률의 변동은 당기 및 미래의 계약수익인식액에 영향을 미치게 되고 기간손익의 왜곡을 가져올 수 있습니다. 공사진행률 산정이 신뢰성 있게 이루어지지 않을 경우 기간손익에 미치는 영향이 중대할 수 있음에 따라 우리는 회사의 공사진행률 산정을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.2) 감사에서 다루어진 방법우리가 당기말 현재 회사의 공사진행률 산정과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ수익인식 절차와 통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트ㆍ총계약원가 및 진행률 산정에 대한 다음의 절차 - 프로젝트별 총예정원가 변동 여부에 대한 질문 및 분석적검토 - 프로젝트별 승인된 실행예산과 진행률 산정에 반영된 총예정원가의 일치 여부 확인 - 프로젝트별 재료비, 외주비 등 주요 원가 구성요소에 대한 당기 발생원가의 발생 사실, 금액의 정확성 및 프로젝트 귀속의 적절성을 확인하기 위한 문서검사- 진행률 및 진행률에 따른 매출액 계산의 정확성에 대한 재계산 검증(2) 계약자산금액(미청구공사)의 회수가능성1) 핵심감사사항으로 결정된 이유재무제표에 대한 주석 27에서 기술한 바와 같이, 재무상태표에 계상된 계약자산금액은 71,700백만원으로 당기 매출액 대비 27.11%를 차지하고 있습니다. 회사가 인식한 계약자산금액을 회수하지 못하게 된다면 회사의 자산금액이 왜곡될 위험이 존재함에 따라 우리는 계약자산금액의 회수가능성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.2) 감사에서 다루어진 방법당기 중 계약자산금액이 유의적으로 증가된 프로젝트에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다.ㆍ 계약자산금액 회수가능성 검토 절차와 통제를 이해하고 주요 통제는 설계 및 운영의 효과성을 테스트ㆍ 계약자산금액의 회수가능성에 대한 경영진의 추정근거 검토ㆍ 공사진행률과 공사대금청구율의 차이가 유의적인 프로젝트를 파악하여 그 원인에대한 질문 및 관련 문서 검토 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는 :- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.
- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당사항에 대하여 공개적인공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안된다고 결론을 내리는 경우가 아니 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이영재입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인대표이사 김영백 |
2026년 03월 23일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후, 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표
주식회사 티에스아이
2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 제 15 기 |
| 부터 |
| 까지 |
| 제 14 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 티에스아이 대표이사 표인식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27 |
| (전 화) | 031-667-2623 |
| 재무상태표 | |
| 제 15(당)기 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 14(전)기 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 티에스아이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15 기 | 제 14 기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 217,351,594,823 | 296,562,699,185 | |
| 현금및현금성자산 | 4,8,37 | 22,004,812,293 | 12,239,258,651 |
| 매출채권 및 기타채권 | 5,8,37 | 31,423,628,465 | 30,871,938,838 |
| 계약자산 | 6,27 | 69,158,528,857 | 93,216,272,175 |
| 유동파생상품자산 | 8,19,37 | 56,094,304 | 160,514,922 |
| 재고자산 | 9 | 71,422,260,067 | 134,826,225,840 |
| 당기법인세자산 | 40,008,402 | - | |
| 기타유동자산 | 10 | 23,246,262,435 | 25,248,488,759 |
| 비유동자산 | 86,102,005,625 | 69,464,428,606 | |
| 매출채권 및 기타채권 | 5,8,37 | 2,642,842,389 | 1,282,798,496 |
| 기타비유동금융자산 | 7,8,37 | 14,000,000 | 317,506,400 |
| 투자부동산 | 11 | 856,595,335 | 869,219,666 |
| 유형자산 | 12,18,20 | 73,019,485,149 | 58,625,156,133 |
| 무형자산 | 13 | 1,990,369,150 | 1,748,221,291 |
| 이연법인세자산 | 32 | 2,463,287,311 | 1,621,020,940 |
| 종업원급여자산 | 21 | 114,920,611 | - |
| 관계기업투자주식 | 14 | 510,894,000 | 510,894,000 |
| 종속기업투자주식 | 14 | 4,489,611,680 | 4,489,611,680 |
| 자산총계 | 303,453,600,448 | 366,027,127,791 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 143,515,774,627 | 214,470,799,507 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 8,15,37 | 38,471,918,303 | 42,355,642,938 |
| 계약부채 | 6,27 | 65,152,868,816 | 102,771,844,871 |
| 차입금 | 8,16,18,36,37 | 31,255,133,332 | 38,560,000,000 |
| 전환사채 | 17 | 3,000,000,000 | 23,900,000,000 |
| 유동파생상품부채 | 8,19,37 | 29,882,846 | 209,164,816 |
| 충당부채 | 22 | 5,605,971,330 | 3,724,142,908 |
| 당기법인세부채 | 32 | - | 2,950,003,974 |
| 비유동부채 | 34,951,285,935 | 26,945,370,557 | |
| 매입채무 및 기타채무 | 8,15,37 | 338,060,110 | 298,119,700 |
| 차입금 | 8,16,18,36,37 | 34,321,533,335 | 26,000,000,000 |
| 종업원급여부채 | 21 | - | 281,528,495 |
| 충당부채 | 22 | 291,692,490 | 365,722,362 |
| 부채총계 | 178,467,060,562 | 241,416,170,064 | |
| 자본 | |||
| 자본금 | 23 | 12,440,118,500 | 12,417,410,500 |
| 자본잉여금 | 24 | 64,219,026,830 | 73,968,792,390 |
| 자본조정 | 24 | (2,000,473,570) | - |
| 기타자본구성요소 | 24,25 | 4,539,419,581 | 3,675,326,134 |
| 이익잉여금 | 26 | 45,788,448,545 | 34,549,428,703 |
| 자본총계 | 124,986,539,886 | 124,610,957,727 | |
| 자본과부채총계 | 303,453,600,448 | 366,027,127,791 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 포괄손익계산서 | |
| 제 15(당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제 14(전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 티에스아이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15 기 | 제 14 기 |
|---|---|---|---|
| 매출 | 27 | 264,443,612,193 | 271,986,540,655 |
| 매출원가 | 29 | 238,425,371,069 | 241,528,656,839 |
| 매출총이익 | 26,018,241,124 | 30,457,883,816 | |
| 판매비와일반관리비 | 28,29 | 18,120,658,434 | 14,752,521,153 |
| 영업이익 | 7,897,582,690 | 15,705,362,663 | |
| 기타수익 | 30 | 6,018,877,788 | 20,475,735,901 |
| 기타비용 | 30 | 7,516,513,115 | 2,570,359,844 |
| 금융수익 | 31 | 714,541,054 | 8,816,212,997 |
| 금융비용 | 31 | 3,450,737,665 | 7,065,620,863 |
| 법인세비용차감전순이익 | 3,663,750,752 | 35,361,330,854 | |
| 법인세비용 | 32 | 110,275,542 | 5,901,162,580 |
| 당기순이익 | 3,553,475,210 | 29,460,168,274 | |
| 기타포괄손익 | 45,909,077 | 5,101,155 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는항목 | 45,909,077 | 5,101,155 | |
| - 확정급여제도의 재측정손익 | 21 | 45,909,077 | 5,101,155 |
| 총포괄손익 | 3,599,384,287 | 29,465,269,429 | |
| 주당이익 | 34 | ||
| 기본주당이익 | 49 | 1,091 | |
| 희석주당이익 | 49 | 849 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 자본변동표 | |
| 제 15(당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제 14(전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 티에스아이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 자본잉여금 | 자본조정 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 자본합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024.01.01 (전기초) | 12,415,073,500 | 73,931,340,174 | - | 3,980,684,402 | 6,854,194,855 | 97,181,292,931 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 29,460,168,274 | 29,460,168,274 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 5,101,155 | 5,101,155 |
| 전환청구권행사 | 2,337,000 | 37,452,216 | - | - | - | 39,789,216 |
| 토지재평가 | - | - | - | (386,009,800) | 386,009,800 | - |
| 주식매수선택권 | - | - | - | 80,651,532 | 204,319,064 | 284,970,596 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (2,360,364,445) | (2,360,364,445) |
| 2024.12.31 (전기말) | 12,417,410,500 | 73,968,792,390 | - | 3,675,326,134 | 34,549,428,703 | 124,610,957,727 |
| 2025.01.01 (당기초) | 12,417,410,500 | 73,968,792,390 | - | 3,675,326,134 | 34,549,428,703 | 124,610,957,727 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 3,553,475,210 | 3,553,475,210 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | 45,909,077 | 45,909,077 |
| 전환청구권행사 | 22,708,000 | 250,234,440 | - | - | - | 272,942,440 |
| 이익잉여금의 전입 | - | (10,000,000,000) | - | - | 10,000,000,000 | - |
| 자기주식의 취득 | - | - | (2,000,473,570) | - | - | (2,000,473,570) |
| 주식매수선택권 | - | - | - | 864,093,447 | - | 864,093,447 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (2,360,364,445) | (2,360,364,445) |
| 2025.12.31 (당기말) | 12,440,118,500 | 64,219,026,830 | (2,000,473,570) | 4,539,419,581 | 45,788,448,545 | 124,986,539,886 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
| 현금흐름표 | |
| 제 15(당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 | |
| 제 14(전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 | |
| 주식회사 티에스아이 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 15 기 | 제 14 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 47,291,131,027 | (21,829,073,296) | |
| 당기순이익 | 3,553,475,210 | 29,460,168,274 | |
| 손익조정항목 | 33 | 11,566,053,980 | (6,564,628,583) |
| 자산부채증감 | 33 | 38,944,273,572 | (42,273,346,546) |
| 배당금의수취 | 8,965,608 | - | |
| 이자의수취 | 234,098,945 | 195,369,899 | |
| 이자의지급 | (3,060,233,283) | (2,410,154,374) | |
| 법인세환급(납부) | (3,955,503,005) | (236,481,966) | |
| 투자활동현금흐름 | (12,441,319,448) | 12,134,511,353 | |
| 대여금의 증가 | 62,824,623 | 24,424,965 | |
| 금융상품의 감소 | 327,776,051 | 583,950,532 | |
| 투자부동산의 처분 | - | 1,800,000,000 | |
| 종속기업의 처분 | - | 3,400,250 | |
| 유형자산의 처분 | 1,767,281,630 | 20,619,434,100 | |
| 무형자산의 처분 | 863,636,364 | - | |
| 임차보증금의 감소 | 780,718,219 | 107,767,439 | |
| 기타보증금의 감소 | 600,000 | 4,048,550 | |
| 대여금의 증가 | (31,000,000) | (31,000,000) | |
| 금융자산의 증가 | (12,000,000) | (53,040,840) | |
| 임차보증금의 증가 | (85,383,201) | (737,144,249) | |
| 종속기업의 출자 | - | (537,431,305) | |
| 관계기업의 출자 | - | (510,894,000) | |
| 유형자산의 취득 | (14,835,563,884) | (8,558,091,377) | |
| 무형자산의 취득 | (1,280,209,250) | (580,912,712) | |
| 재무활동현금흐름 | (24,928,584,018) | 4,209,083,155 | |
| 단기차입금의 차입 | 24,800,000,000 | 32,910,000,000 | |
| 사채의 차입 | - | 2,000,000,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 11,360,000,000 | 11,700,000,000 | |
| 임대보증금의 증가 | - | 20,000,000 | |
| 단기차입금의 상환 | (30,150,000,000) | (16,010,000,000) | |
| 장기차입금의 상환 | (4,993,333,333) | (8,190,000,000) | |
| 전환사채의 상환 | (20,900,000,000) | (15,300,000,000) | |
| 금융리스부채의 지급 | (684,412,670) | (559,303,896) | |
| 신주발행비 | - | (1,248,504) | |
| 배당금 지급 | (2,360,364,445) | (2,360,364,445) | |
| 자기주식의 취득 | (2,000,473,570) | - | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | 9,921,227,561 | (5,485,478,788) | |
| 기초현금및현금성자산 | 12,239,258,651 | 17,610,219,640 | |
| 환율변동효과 | (155,673,919) | 114,517,799 | |
| 기말현금및현금성자산 | 22,004,812,293 | 12,239,258,651 |
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
| 제 15(당)기 2025년 1월 1일 부터 2025년 12월 31일 까지 |
| 제 14(전)기 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 티에스아이 |
1. 일반사항
주식회사 티에스아이(이하 "당사"라 함.)는 1996년 3월에 태성기공이라는 개인사업자로 사업을 시작하였으며, 2011년 7월에 법인전환하였습니다. 당사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조업을 주요영업으로 하고 있습니다. 당사는 보고 기간 종료일 현재 경기도 화성시 동탄첨단산업1로 27 영천동에 본점을 두고 있으며 대표이사는 표인식입니다.당사의 보통주식은 2020년 7월 22일자로 코스닥 증권시장에 등록되었으며, 보고기간 종료일 현재 납입자본금은 12,440백만원이고 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 주주명 | 보유주식수 | 지분율 |
|---|---|---|---|
| 보통주 | TSI-안다H 일반사모투자신탁 제6호(*) | 7,811,838 | 31.40% |
| 기타주주 | 12,394,410 | 49.81% | |
| 우선주 | TSI-안다H 일반사모투자신탁 제6호(*) | 4,673,989 | 18.79% |
| 합 계 | 24,880,237 | 100.00% |
(*) 당사는 2023년 3월 7일 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도를 TSI-안다H 일반사모투자신탁 제6호에 체결하였으며, 2023년 3월 9일을 납입일로 하여 자본으로 분류되는 상환전환우선주를 발행하였습니다.
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 승인당사의 재무제표는 2026년 2월 6일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
2.2 재무제표 작성기준
회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다
2.2.1 회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다.이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후로 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 당사는 비교정보를 재작성하지 않습니다.이 개정사항이 요약재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
· 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
· 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화
· 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시
· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 이 개정사항은 요약기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
· 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
· 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’ : 제거 손익, 실무적용지침
· 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
· 기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’ : 사실상의 대리인 결정
· 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’ : 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 요약재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (당사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 33참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석 33 참조)
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법(원재료는 선입선출법)에 따라 결정됩니다.2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40년 |
| 구축물 | 20년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 특허권 | 5년 |
| 디자인권 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채(1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.20 수익인식1) 한 시점에 이행하는 수행의무제작품의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.3) 계약자산과 계약부채 표시회사는 수행 정도와 고객의 지급과의 관계에 따라 그 계약을 계약자산이나 계약부채로 재무상태표에 표시하고 있으며 대가를 받을 무조건적인 권리는 매출채권으로 구분하여 표시하고 있습니다.고객에게 재화나 용역을 이전하기 전에 고객이 대가를 지급하거나 회사가 대가(금액)를 받을 무조건적인 권리(매출채권)를 갖고 있는 경우에 회사는 지급받은 때나 지급받기로 한 때(둘 중 이른 시기)에 그 계약을 계약부채로 표시합니다. 계약부채는 회사가 고객에게서 받은 대가(또는 지급받을 권리가 있는 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야하는 기업의 의무입니다.4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 다만, 회사는 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 사이의 기간이 1년 이내라고 예상하는 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.2.21 리스
당사는 부동산, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - | 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - | 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - | 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - | 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - | 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - | 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - | 리스부채의 최초 측정금액 |
| - | 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| - | 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| - | 복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 사무용기기와 탕비용품으로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권
당사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.
(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.
2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 27 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 수익인식- 공사계약1) 투입법에 따른 수익인식 및 공사진행률의 산정당사는 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익과 계약원가를 보고기간 종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액을 계약부채로 표시하고 있습니다.
2) 총계약원가 추정치의 불확실성공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.3) 계약자산 손상 추정의 불확실성당사는 계약자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는 지를 매 보고기간말에 평가합니다. 당사는 손상 발생에 대한 객관적인 증거를 평가한 후, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 해당 공사로부터 회수될 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.당기말 현재 당사의 계약자산은 대부분 1년 이내의 기간 내에 매출채권(공사미수금)으로 대체되거나 회수되고 있으며, 특별한 손상 발생의 객관적인 증거는 발견되지 않고 있습니다.4) 공사변경에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 감소될 수 있으므로 계약수익의측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 이러한 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다.
4. 현금 및 현금성 자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 22,004,812,293 | 12,239,258,651 |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매출채권 | 25,456,888,557 | - | 25,315,393,406 | - |
| 대손충당금 | (375,356,047) | - | (575,679,793) | - |
| 받을어음 | 5,158,900,000 | - | 3,307,979,500 | - |
| 단기대여금 | 960,308,453 | - | 137,133,076 | - |
| 미수금 | 222,887,502 | - | 2,687,112,649 | - |
| 임차보증금 | - | 471,404,528 | - | 1,166,739,546 |
| 기타보증금 | - | 322,503,950 | - | 116,058,950 |
| 장기대여금 | - | 1,848,933,911 | - | - |
| 합계 | 31,423,628,465 | 2,642,842,389 | 30,871,938,838 | 1,282,798,496 |
(2) 당기말 및 전기말의 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 당기말 | 장부금액 | 3개월 이내 | 3개월 초과 6개월 이하 | 6개월 초과 12개월 이하 | 12개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 25,456,888,557 | 23,999,060,600 | 997,010,018 | 460,817,939 | - | 25,456,888,557 |
| 대손충당금 | (375,356,047) | (369,289,606) | - | (6,066,441) | - | (375,356,047) |
| 받을어음 | 5,158,900,000 | 5,158,900,000 | - | - | - | 5,158,900,000 |
| 단기대여금 | 960,308,453 | 960,308,453 | - | - | - | 960,308,453 |
| 미수금 | 222,887,502 | 222,887,502 | - | - | - | 222,887,502 |
| 임차보증금 | 471,404,528 | 471,404,528 | - | - | - | 471,404,528 |
| 기타보증금 | 322,503,950 | 322,503,950 | - | - | - | 322,503,950 |
| 장기대여금 | 1,848,933,911 | - | - | 1,848,933,911 | 1,848,933,911 | |
| 합계 | 34,066,470,854 | 30,765,775,427 | 997,010,018 | 454,751,498 | 1,848,933,911 | 34,066,470,854 |
(단위: 원)
| 전기말 | 장부금액 | 3개월 이내 | 3개월 초과 6개월 이하 | 6개월 초과 12개월 이하 | 12개월 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 25,315,393,406 | 18,425,577,343 | 3,438,961,663 | 3,450,854,400 | - | 25,315,393,406 |
| 대손충당금 | (575,679,793) | (9,264,329) | (25,422) | (566,390,042) | - | (575,679,793) |
| 받을어음 | 3,307,979,500 | 3,307,979,500 | - | - | - | 3,307,979,500 |
| 단기대여금 | 137,133,076 | 137,133,076 | - | - | - | 137,133,076 |
| 미수금 | 2,687,112,649 | 2,687,112,649 | - | - | - | 2,687,112,649 |
| 임차보증금 | 1,166,739,546 | 1,166,739,546 | - | - | - | 1,166,739,546 |
| 기타보증금 | 116,058,950 | 116,058,950 | - | - | - | 116,058,950 |
| 합계 | 32,154,737,334 | 25,831,336,735 | 3,438,936,241 | 2,884,464,358 | - | 32,154,737,334 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 575,679,793 | 40,151,775 |
| 대손상각비 | (200,323,746) | 535,528,018 |
| 기말 | 375,356,047 | 575,679,793 |
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 당사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
6. 계약자산과 계약부채(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 계약자산 - 공사계약자산 | 71,699,960,866 | 93,806,340,840 |
| 계약자산 - 대손충당금 | (2,541,432,009) | (590,068,665) |
| 계약부채 - 선수금 | 65,152,868,816 | 102,771,844,871 |
(2) 당기와 전기 중 계약자산과 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 기초 | 계약자산 | 93,806,340,840 | 68,407,242,299 |
| 계약부채 | 102,771,844,871 | 98,838,627,422 | |
| 순자산 계 | (8,965,504,031) | (30,431,385,123) | |
| 기존계약 의무이행으로 인한 증가 | 201,462,884,220 | 216,349,421,083 | |
| 신규계약 진행으로 인한 증가 | 59,289,826,388 | 55,637,119,572 | |
| 청구로 인한 감소 | (245,240,114,527) | (250,520,659,563) | |
| 기말 | 계약자산 | 71,699,960,866 | 93,806,340,840 |
| 계약부채 | 65,152,868,816 | 102,771,844,871 | |
| 순자산 계 | 6,547,092,050 | (8,965,504,031) |
(3) 당기와 전기 중 계약자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 590,068,665 | 1,036,269,244 |
| 대손상각비 | 1,951,363,344 | (446,200,579) |
| 기말 | 2,541,432,009 | 590,068,665 |
(4) 계약부채와 관련하여 인식한 수익당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 | ||
| 기간에걸쳐수익인식 | 73,101,215,099 | 64,239,700,055 |
| 한시점수익인식 | 1,026,517,163 | 2,983,893,237 |
| 합계 | 74,127,732,262 | 67,223,593,292 |
7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||||
| 상장지분상품 | - | - | - | 315,506,400 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 기타금융상품 | - | 14,000,000 | - | 2,000,000 |
| 합계 | - | 14,000,000 | - | 317,506,400 |
(2) 당기손익으로 인식된 금액
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타금융자산 평가이익 | - | 6,232,677 |
| 기타금융자산 처분이익 | 12,269,651 | 2,095,580 |
| 기타금융자산 평가손실 | - | (155,349,273) |
| 기타금융상품 처분손실 | - | (1,703,595) |
| 기타금융상품 평가손실 | - | (60,000,000) |
| 합계 | 12,269,651 | (208,724,611) |
8. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 원)
| 구분 | 상각후원가로 측정 하는 금융상품 | 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 22,004,812,293 | - | 22,004,812,293 |
| 매출채권및기타채권 | 31,423,628,465 | - | 31,423,628,465 |
| 파생상품자산(선물환) | - | 56,094,304 | 56,094,304 |
| 매출채권및기타채권_비유동 | 2,642,842,389 | - | 2,642,842,389 |
| 기타비유동금융자산 | 14,000,000 | - | 14,000,000 |
| 금융자산 합계 | 56,085,283,147 | 56,094,304 | 56,141,377,451 |
| 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 38,471,918,303 | - | 38,471,918,303 |
| 차입금_유동 | 34,255,133,332 | - | 34,255,133,332 |
| 파생상품부채_유동 | - | 29,882,846 | 29,882,846 |
| 매입채무및기타채무_비유동 | 338,060,110 | - | 338,060,110 |
| 차입금_비유동 | 34,321,533,335 | - | 34,321,533,335 |
| 금융부채 합계 | 107,386,645,080 | 29,882,846 | 107,416,527,926 |
② 전기말
(단위: 원)
| 구분 | 상각후원가로 측정 하는 금융상품 | 당기손익-공정가치 측정 금융상품 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 금융자산 | |||
| 현금및현금성자산 | 12,239,258,651 | - | 12,239,258,651 |
| 매출채권및기타채권 | 30,871,938,838 | - | 30,871,938,838 |
| 파생상품자산(선물환) | - | 160,514,922 | 160,514,922 |
| 매출채권및기타채권_비유동 | 1,282,798,496 | - | 1,282,798,496 |
| 기타비유동금융자산 | 2,000,000 | 315,506,400 | 317,506,400 |
| 금융자산 합계 | 44,395,995,985 | 476,021,322 | 44,872,017,307 |
| 금융부채 | |||
| 매입채무및기타채무 | 42,355,642,938 | - | 42,355,642,938 |
| 차입금_유동 | 62,460,000,000 | - | 62,460,000,000 |
| 파생상품부채_유동 | - | 209,164,816 | 209,164,816 |
| 매입채무및기타채무_비유동 | 298,119,700 | - | 298,119,700 |
| 차입금_비유동 | 26,000,000,000 | - | 26,000,000,000 |
| 금융부채 합계 | 131,113,762,638 | 209,164,816 | 131,322,927,454 |
(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 원)
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 외화환산이익 | 1,829,210,198 | - | - | - |
| 외환차익 | 3,582,457,613 | - | - | - |
| 이자수익 | 255,421,745 | - | - | - |
| 배당금수익 | 8,965,608 | - | - | - |
| 외화환산손실 | (2,085,554,185) | - | - | - |
| 외환차손 | (4,506,796,966) | - | - | - |
| 대손상각비 | (1,751,039,598) | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | (2,768,689,967) | - |
| 사채상환이익 | - | - | - | 57,139,930 |
| 기타금융자산처분이익 | - | 12,269,651 | - | - |
| 파생상품평가손실 | - | - | - | (87,022,776) |
| 파생상품거래이익 | - | 324,649,816 | - | - |
| 파생상품거래손실 | (595,024,922) | - | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | 56,094,304 | - | - |
② 전기
(단위: 원)
| 구분 | 상각후원가 측정 금융자산 | 당기손익-공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
|---|---|---|---|---|
| 외화환산이익 | 8,779,629,092 | - | - | - |
| 외환차익 | 4,535,372,992 | - | - | - |
| 이자수익 | 198,146,399 | - | - | - |
| 외화환산손실 | (40,759,732) | - | - | - |
| 외환차손 | (1,006,449,717) | - | - | - |
| 대손상각비 | (89,327,439) | - | - | - |
| 이자비용 | - | - | (4,064,248,209) | - |
| 사채상환이익 | - | - | - | 42,427,316 |
| 기타금융자산평가이익 | - | 6,232,677 | - | - |
| 기타금융자산평가손실 | - | (155,349,273) | - | - |
| 기타금융자산처분이익 | - | 2,095,580 | - | - |
| 기타금융상품처분손실 | - | (1,703,595) | - | - |
| 기타금융상품평가손실 | - | (60,000,000) | - | - |
| 파생상품평가손실 | - | (1,821,042,666) | - | (187,747,120) |
| 파생상품거래이익 | - | 97,565,000 | - | - |
| 파생상품거래손실 | (775,530,000) | - | - | - |
| 파생상품평가이익 | - | - | - | 8,469,746,025 |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 원재료 | 9,805,982,984 | 18,445,326,729 |
| 원재료평가충당금 | - | (3,692,168,598) |
| 재공품 | 63,125,687,927 | 124,460,101,672 |
| 재공품평가충당금 | (1,509,410,844) | (4,387,033,963) |
| 합 계 | 71,422,260,067 | 134,826,225,840 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 (6,569,791,717)원이며, 전기는 7,958, 227,313원입니다. 동 비용에는 재고자산평가손실금액(환입)이 포함되어 있습니다.10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 22,617,885,721 | 23,185,455,954 |
| 선급비용 | 267,004,901 | 126,610,024 |
| 선급비용-계약원가 | 361,371,813 | 1,889,468,552 |
| 선급비용-수출경비 | - | 46,954,229 |
| 합계 | 23,246,262,435 | 25,248,488,759 |
11. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 387,391,061 | - | 387,391,061 |
| 건물 | 504,973,211 | 35,768,937 | 469,204,274 |
| 합계 | 892,364,272 | 35,768,937 | 856,595,335 |
② 전기말
(단위: 원)
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
| 토지 | 387,391,061 | - | 387,391,061 |
| 건물 | 504,973,211 | 23,144,606 | 481,828,605 |
| 합계 | 892,364,272 | 23,144,606 | 869,219,666 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초 | 387,391,061 | 481,828,605 | 869,219,666 |
| 증가 | |||
| 취득 | - | - | - |
| 감소 | |||
| 감가상각 | - | (12,624,331) | (12,624,331) |
| 처분 | - | - | - |
| 기말 | 387,391,061 | 469,204,274 | 856,595,335 |
② 전기
(단위: 원)
| 구분 | 토지 | 건물 | 합계 |
| 기초 | 1,010,135,151 | 1,511,128,575 | 2,521,263,726 |
| 증가 | |||
| 취득 | - | - | - |
| 감소 | |||
| 감가상각 | - | (17,054,289) | (17,054,289) |
| 처분 | (622,744,090) | (1,012,245,681) | (1,634,989,771) |
| 기말 | 387,391,061 | 481,828,605 | 869,219,666 |
(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 27,600,000 | - |
(4) 투자부동산과 관련하여 비용으로 인식한 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 보험료 | 780,000 | - |
| 세금과공과 | 2,303,164 | - |
| 합 계 | 3,083,164 | - |
(5) 투자부동산의 공정가치
상기 투자부동산은 비교할만한 시장거래의 발생빈도가 낮고 대체적 측정방법이 존재하지 않아 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으나, 참고 목적의 당기말 공시가격은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 장부가액 | 공시가액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 387,391,061 | 264,918,540 | 공시지가 |
| 건물 | 469,204,274 | 322,253,880 | 시가표준액 |
| 합 계 | 856,595,335 | 587,172,420 |
12. 유형자산(1) 당기 및 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지(*1) | 31,028,080,458 | 57,980,206 | (1,296,304,151) | - | 1,106,249,500 | 30,896,006,013 |
| 건 물(*2) | 13,895,486,181 | 12,630,840,382 | (280,447,679) | (537,429,978) | 8,259,763,162 | 33,968,212,068 |
| 구축물 | 24,984,084 | 178,200,000 | (8,537,841) | (4,115,743) | - | 190,530,500 |
| 기계장치(*3) | 456,813,628 | 151,500,000 | - | (466,472,600) | 1,504,272,643 | 1,646,113,671 |
| 차량운반구 | 312,678,789 | 13,047,867 | (13,592,302) | (100,275,659) | 11,814,000 | 223,672,695 |
| 공구와기구 | 114,889,827 | 25,955,800 | (26,764,671) | (33,615,660) | - | 80,465,296 |
| 비 품 | 735,965,557 | 37,600,000 | (3,076,662) | (256,502,092) | - | 513,986,803 |
| 시설장치 | 951,244,598 | 1,328,018,183 | (26,770,667) | (487,662,758) | - | 1,764,829,356 |
| 사용권자산 | 597,754,698 | 682,015,300 | (2,552,995) | (613,526,345) | - | 663,690,658 |
| 건설중인자산 | 10,507,258,313 | 3,435,005,081 | - | - | (10,870,285,305) | 3,071,978,089 |
| 합 계 | 58,625,156,133 | 18,540,162,819 | (1,658,046,968) | (2,499,600,835) | 11,814,000 | 73,019,485,149 |
(*1,*2,*3) 천안북부BIT산업단지 천안캠퍼스 신축공장 사용승인이 완료되어 건설중인자산을 대체 하였습니다.
② 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초잔액 | 취득 | 처분 | 감가상각비 | 기타증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 토 지 | 40,532,787,543 | - | (9,504,707,085) | - | - | 31,028,080,458 |
| 건 물 | 20,365,189,453 | 1,827,230 | (5,998,382,710) | (473,147,792) | - | 13,895,486,181 |
| 구축물 | 55,391,751 | - | (27,641,661) | (2,766,006) | - | 24,984,084 |
| 기계장치 | 615,845,030 | 10,600,000 | (3,126,003) | (166,505,399) | - | 456,813,628 |
| 차량운반구 | 360,692,257 | 84,629,200 | (27,836,308) | (104,806,360) | - | 312,678,789 |
| 공구와기구 | 113,542,099 | 32,800,000 | - | (31,452,272) | - | 114,889,827 |
| 비 품 | 954,899,224 | 71,522,209 | (14,831,917) | (275,623,959) | - | 735,965,557 |
| 시설장치 | 1,775,052,188 | 121,000 | (375,764,421) | (455,391,442) | 7,227,273 | 951,244,598 |
| 사용권자산 | 934,524,705 | 269,999,800 | (16,339,786) | (590,430,021) | - | 597,754,698 |
| 건설중인자산 | 1,552,797,037 | 8,961,688,549 | - | - | (7,227,273) | 10,507,258,313 |
| 합 계 | 67,260,721,287 | 9,433,187,988 | (15,968,629,891) | (2,100,123,251) | - | 58,625,156,133 |
(2) 유형자산 중 일부는 차입금에 대하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다.(주석 18 참조)
(3) 재평가잉여금(토지)
① 재평가잉여금의 변동내역
1) 당기
해당사항 없습니다.
2) 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 증감 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 488,620,000 | (488,620,000) | - |
| 법인세효과 | (102,610,200) | 102,610,200 | - |
| 법인세효과고려후 | 386,009,800 | (386,009,800) | - |
(4) 당기와 전기 중 자본화된 차입원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과 목 | 당기 | 전기 | |
| 적격자산 | 유형자산 | 유형자산 | |
| 자본화된 차입원가 | 290,543,171 | 238,515,824 | |
| 자본화이자율 | 특정차입금 | 5.42% | 5.55% |
| 일반차입금 | 3.72% | 5.12% |
13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 취득원가 | 2,539,717,385 | 2,074,922,135 |
| 상각누계액 | (549,348,235) | (326,700,844) |
| 장부금액 | 1,990,369,150 | 1,748,221,291 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초잔액 | 취득(처분) | 상 각 | 기타증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 21,300,168 | 1,500,000 | (6,972,270) | 2,186,000 | 18,013,898 |
| 소프트웨어 | 884,075,428 | - | (221,785,719) | 28,170,000 | 690,459,709 |
| 국고보조금(소프트웨어) | (6,940,500) | - | 6,940,500 | - | - |
| 디자인권 | 4,016,195 | - | (829,902) | - | 3,186,293 |
| 시설이용권 | 817,600,000 | 461,109,250 | - | - | 1,278,709,250 |
| 건설중인자산(무형) | 28,170,000 | - | - | (28,170,000) | - |
| 합계 | 1,748,221,291 | 462,609,250 | (222,647,391) | 2,186,000 | 1,990,369,150 |
② 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초잔액 | 취득(처분) | 상 각 | 기타증감 | 기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 특허권 | 10,647,020 | 10,943,200 | (5,800,652) | 5,510,600 | 21,300,168 |
| 소프트웨어 | 107,324,611 | 537,650,000 | (156,049,183) | 395,150,000 | 884,075,428 |
| 국고보조금(소프트웨어) | (18,838,500) | - | 11,898,000 | - | (6,940,500) |
| 디자인권 | 5,000 | 4,149,512 | (138,317) | - | 4,016,195 |
| 시설이용권 | 817,600,000 | - | - | - | 817,600,000 |
| 건설중인자산(무형) | 395,150,000 | 28,170,000 | - | (395,150,000) | 28,170,000 |
| 합계 | 1,311,888,131 | 580,912,712 | (150,090,152) | 5,510,600 | 1,748,221,291 |
14. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회사명 | 법인설립 및영업소재지 | 주요영업활동 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||||
| TSI Europe Sp.z.o.o.(*1) | 폴란드 | 고객 현장 관리 | 70 | 67,892,475 | 70 | 67,892,475 |
| TSI AMERICA INC(*2) | 미국 | 고객 현장 관리 | 100 | 1,634,950,000 | 100 | 1,634,950,000 |
| TSI MICHIGAN INC(*3) | 미국 | 고객 현장 관리 | 100 | 1,281,750,000 | 100 | 1,281,750,000 |
| TSI OHIO(*4) | 미국 | 고객 현장 관리 | 100 | 1,449,710,000 | 100 | 1,449,710,000 |
| TSI FRANCE SAS(*5) | 프랑스 | 고객 현장 관리 | 100 | 42,717,900 | 100 | 42,717,900 |
| T.S.I-EURO-HU KFT.(*6) | 헝가리 | 고객 현장 관리 | 100 | 12,591,305 | 100 | 12,591,305 |
| 소계 | 4,489,611,680 | - | 4,489,611,680 | |||
| 관계기업 | ||||||
| Wuxi TSI Technology Co., Ltd.(*7) | 중국 | 고객 현장 관리 | 45 | 510,894,000 | 45 | 510,894,000 |
| 소계 | - | 510,894,000 | - | 510,894,000 |
(*1) 당사는 2018년에 유럽시장 현장 관리 및 영업거점 마련 목적으로 폴란드 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*2) 당사는 2022년에 현장 관리를 목적으로 미국 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*3) 당사는 2023년에 현장 관리를 목적으로 미국 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*4) 당사는 2023년에 현장 관리를 목적으로 미국 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*5) 당사는 2023년에 현장 관리를 목적으로 프랑스 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*6) 당사는 2024년에 현장 관리를 목적으로 헝가리 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*7) 당사는 2024년에 중국 시장 고객사 관리 해외프로젝트 관리 목적으로 현지법인을 공동출차하여 설립하였습니다.
(2) 당기와 전기의 종속기업 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 회 사 명 | 당기 | 전기 | ||||
| 기초 | 증감 | 당기말 | 기초 | 증감 | 전기말 | |
| 종속기업 | ||||||
| TSI EUROPE Sp.z.o.o. | 67,892,475 | - | 67,892,475 | 67,892,475 | - | 67,892,475 |
| TSI SWEDEN AB | - | - | - | 3,400,250 | (3,400,250) | - |
| TSI AMERICA INC | 1,634,950,000 | - | 1,634,950,000 | 1,634,950,000 | - | 1,634,950,000 |
| TSI MICHIGAN INC | 1,281,750,000 | - | 1,281,750,000 | 1,281,750,000 | - | 1,281,750,000 |
| TSI OHIO | 1,449,710,000 | - | 1,449,710,000 | 924,870,000 | 524,840,000 | 1,449,710,000 |
| TSI FRANCE SAS | 42,717,900 | - | 42,717,900 | 42,717,900 | - | 42,717,900 |
| T.S.I-EURO-HU KFT. | 12,591,305 | - | 12,591,305 | - | 12,591,305 | 12,591,305 |
| 소계 | 4,489,611,680 | - | 4,489,611,680 | 3,955,580,625 | 534,031,055 | 4,489,611,680 |
| 관계기업 | ||||||
| Wuxi TSI Technology Co., Ltd. | 510,894,000 | - | 510,894,000 | - | 510,894,000 | 510,894,000 |
| 소계 | 510,894,000 | - | 510,894,000 | - | 510,894,000 | 510,894,000 |
(3) 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 당기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 종속기업 | ||||||
| TSI Europe Sp.z.o.o. | 90,553,139 | 2,276,370 | 88,276,769 | - | (10,190,485) | (528,002) |
| TSI AMERICA INC | 3,102,803,666 | 923,425,000 | 2,179,378,666 | 2,779,459,977 | 230,007,570 | 184,423,585 |
| TSI MICHIGAN INC | 1,534,672,126 | 19,056,117 | 1,515,616,009 | 507,959,753 | 25,870,499 | (10,334,824) |
| TSI OHIO | 1,642,112,330 | 13,556,116 | 1,628,556,214 | 407,744,770 | 22,473,368 | (16,608,781) |
| TSI FRANCE SAS | 47,751,388 | 38,773,245 | 8,978,143 | 122,580,077 | (47,220,744) | (44,071,844) |
| T.S.I-EURO-HU KFT. | 12,403,597 | 427,875 | 11,975,722 | 19,001,510 | (2,335,615) | 95,765 |
| 소계 | 6,430,296,246 | 997,514,723 | 5,432,781,523 | 3,836,746,087 | 218,604,593 | 112,975,899 |
| 관계기업 | ||||||
| Wuxi TSI Technology Co., Ltd. | 1,891,475,373 | 561,110,889 | 1,330,364,484 | 2,130,221,437 | 36,151,045 | 36,151,045 |
| 소계 | 1,891,475,373 | 561,110,889 | 1,330,364,484 | 2,130,221,437 | 36,151,045 | 36,151,045 |
15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 매입채무 | 31,852,645,261 | - | 32,345,405,679 | - |
| 미지급금 | 2,469,994,005 | - | 5,697,146,701 | - |
| 예수금 | 276,116,292 | - | 254,156,990 | - |
| 미지급비용 | 3,505,481,225 | - | 3,679,947,868 | - |
| 임대보증금 | - | 20,000,000 | - | 20,000,000 |
| 리스부채 | 367,681,520 | 318,060,110 | 378,985,700 | 278,119,700 |
| 합 계 | 38,471,918,303 | 338,060,110 | 42,355,642,938 | 298,119,700 |
매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.
16. 차입금 및 사채(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동부채: | |||||
| 중소기업은행 | 단기차입금(*1) | 2.88~4.20 | 2025년~2026년 | 18,000,000,000 | 23,900,000,000 |
| 산업은행 | 단기차입금(*2) | 3.09 | 2026년 | 4,000,000,000 | 4,000,000,000 |
| 부산은행 | 단기차입금 | - | - | - | 2,000,000,000 |
| 수협은행 | 단기차입금 | - | - | - | 3,000,000,000 |
| 수출입은행 | 단기차입금 | - | - | - | 1,000,000,000 |
| IM뱅크 | 단기차입금 | 4.04~5.00 | 2026년 | 3,550,000,000 | - |
| 국민은행 | 단기차입금 | 4.86 | 2026년 | 3,000,000,000 | - |
| 중소기업은행 | 유동성장기차입금(*1) | - | - | - | 3,860,000,000 |
| 산업은행 | 유동성장기차입금(*2) | 3.19~5.04 | 2026년 | 1,071,800,000 | - |
| 신한은행 | 유동성장기차입금(*3) | 4.16~4.71 | 2026년 | 1,300,000,000 | 800,000,000 |
| 국민은행 | 유동성장기차입금(*4) | 4.69 | 2026년 | 333,333,332 | - |
| 소계 | 31,255,133,332 | 38,560,000,000 | |||
| 비유동부채: | |||||
| 중소기업은행 | 장기차입금(*1) | 3.88 | 2028년 | 3,860,000,000 | - |
| 산업은행 | 장기차입금(*2) | 3.19~5.04 | 2033년~2034년 | 24,928,200,000 | 21,000,000,000 |
| 신한은행 | 장기차입금(*3) | 4.16~4.71 | 2027년~2028년 | 2,950,000,000 | 3,000,000,000 |
| 국민은행 | 장기차입금(*4) | 4.69 | 2028년 | 583,333,335 | - |
| 신보2024제18차유동화전문 유한회사 | 제7회 무보증 사모사채(*5) | 4.54 | 2027년 | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 소계 | 34,321,533,335 | 26,000,000,000 | |||
| 합계 | 65,576,666,667 | 64,560,000,000 |
(*1,*2,*3*,4) 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보제공되어 있습니다(주석 18 참조).(*5) 상기 사채는 만기일에 사채원금의 100%를 상환할 예정 입니다. 한편, 동 사채는 IM증권이 인수한 후 신보2024제18차유동화전문 유한회사에 양도하였으며, 동 유동화회사는 당해 사채를 담보로 CBO를 발행했습니다. 이와 관련하여 당사는 후순위채 60백만원을 취득하였으나 회수가능성이 낮다고 판단하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(2) 당기말 현재 차입금 및 사채의 상환일정은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 합계 | 1년 미만 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 28,550,000,000 | 28,550,000,000 | - | - | - |
| 장기차입금 | 35,026,666,667 | 2,705,133,332 | 5,569,453,332 | 8,074,160,003 | 18,677,920,000 |
| 사채 | 2,000,000,000 | - | 2,000,000,000 | - | - |
| 합계 | 65,576,666,667 | 31,255,133,332 | 7,569,453,332 | 8,074,160,003 | 18,677,920,000 |
17. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 차입처 | 내역 | 이자율(%) | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유동부채: | |||||
| 안다자산운용외 | 유동성전환사채(*1) | 0% | 2026년 | 3,000,000,000 | 23,900,000,000 |
| 합계 | 3,000,000,000 | 23,900,000,000 |
(*1) 2021년 6월에 전환사채를 발행하였습니다.
(2) 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 제2회차 | 제3회차 | 제4회차 | 제5회차 | 제6회차 |
|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 | 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 최초발행가액(액면가액) | 22,000,000,000원 | 12,000,000,000원 | 14,000,000,000원 | 6,000,000,000원 | 4,000,000,000원 |
| 당기말 미상환원금 | 3,000,000,000원(*1-1)(*1-2)(*1-3)(*1-4) | -(*2)(*2-1)(*2-2) | -(*3)(*3-1) | -(*8)(*8-1) | -(*7)(*7-1) |
| 이자율 | 액면이자 0%, 만기보장수익률 연 0% | 액면이자 0%, 만기보장수익률 연 0% | 표면이자율 0%, 만기이자율 연 0% | 표면이자율 0%, 만기이자율 연 0% | 표면이자율 0%, 만기이자율 연 0% |
| 발행일 | 2021년 06월 08일 | 2021년 10월 19일 | 2022년 09월 30일 | 2022년 10월 21일 | 2022년 10월 21일 |
| 만기일 | 2026년 06월 08일 | 2026년 10월 19일 | 2027년 09월 30일 | 2027년 09월 30일 | 2027년 09월 30일 |
| 상환방법 | 원금: 만기일시상환 | 원금: 만기일시상환 | 원금: 만기일시상환 | 원금: 만기일시상환 | 원금: 만기일시상환 |
| 전환비율 | 100% | 100% | 100% | 100% | 100% |
| 전환가격 | 8,455원/주 (*1) | 14,,355원/주 | 8,571원/주 (*4) | 8,082원/주 (*5) | 8,082원/주 (*6) |
| 전환청구시작일 | 2022년 06월 09일 | 2022년 10월 19일 | 2023년 09월 30일 | 2023년 10월 21일 | 2023년 10월 21일 |
| 전환청구종료일 | 2026년 06월 07일 | 2026년 09월 19일 | 2027년 08월 30일 | 2027년 08월 30일 | 2027년 08월 30일 |
| 전환가액 조정 | - 발행회사가 인수인이 전환 청구를 하기 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자(공개시장에 상장 또는 등록을 위한 공모증자 포함) 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등을 포함하되 이에 국한되지 아니함)를 발행하는 경우에는 새로이 하회되는 발행가액으로 본 계약에 의한 인수인의 전환가액을 조정한다. 시가리픽싱(최초전환가액의 70% 한도) | - 발행회사가 인수인이 전환 청구를 하기 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자(공개시장에 상장 또는 등록을 위한 공모증자 포함) 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등을 포함하되 이에 국한되지 아니함)를 발행하는 경우에는 새로이 하회되는 발행가액으로 본 계약에 의한 인수인의 전환가액을 조정한다 | 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액으로, 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액으로 본 사채의 전환가액 조정 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하는 경우 전환가액 조정 시가하락에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액의 90% 한도) 시가상승에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액 한도) | 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액으로, 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액으로 본 사채의 전환가액 조정 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하는 경우 전환가액 조정 시가하락에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액의 90% 한도) 시가상승에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액 한도) | 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액으로, 전환가액 내지 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액으로 본 사채의 전환가액 조정 시가를 하회하는 발행가액으로 주식을 발행하는 경우 전환가액 조정 시가하락에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액의 90% 한도) 시가상승에 의한 전환가액 조정 (발행 당시 전환가액 한도) |
| 조기상환청구권 기간 | 발행일로부터 2년이 되는 날부터 만기일의 전일까지 | 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 10월 19일 및 이후 매3개월에 해당하는 날 | 2024년 9월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 | 2024년 9월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 | 2024년 9월 30일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날 |
| 조기상환금액 | 사채원금의 100.00% | 사채원금의 100.00% | 사채원금의 100.00% | 사채원금의 100.00% | 사채원금의 100.00% |
| 매도청구권 행사자 | "발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인") | "발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인") | "발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인") | "발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인") | "발행인" 또는 "발행인"이 지정하는 제3자(이하 "매수인") |
| 매도청구권 기간 | 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2022년 6월 8일부터 24개월이 되는 2023년 6월 8일까지 매 1개월이 해당하는 날 | 사채의 발행일 이후1년이 경과한 날(2022년 10월 19일)부터 발행일 이후 2년이 경과한 날(2023년 10월 19일)까지의 기간 중 매 3개월에 해당되는 날 | 2023년 09월 30일(해당일 포함)부터 2024년 09월 30일(해당일 포함)까지의 기간 중 매 3개월에 해당하는 날 | 2023년 10월 21일(해당일 포함)부터 2024년 10월 21일(해당일 포함)까지의 기간 중 매 3개월에 해당하는 날 | 2023년 10월 21일(해당일 포함)부터 2024년 10월 21일(해당일 포함)까지의 기간 중 매 3개월에 해당하는 날 |
| 매도청구금액 | 사채발행금액의 20%한도 (잔여비율 16%) | 사채발행금액의 20% 한도로 하며, 매도청구수익률 연 복리 0.5%를 보장하는 금액 | 사채발행금액의 30%한도, 사채원금에 2%의 이자를 가산한 금액 | 사채발행금액의 30%한도, 사채원금에 2%의 이자를 가산한 금액 | 사채발행금액의 30%한도, 사채원금에 2%의 이자를 가산한 금액 |
(*1) 2024년 3월 8일 전환가액조정 조건에 따라 8,984원에서 8,629원으로 조정되었습니다.2024년 6월 10일 전환가액조정 조건에 따라 8,629원에서 8,455원으로 조정되었습니다.(*1-1)전환권행사된 권면총액은 146억원으로 일자별로 다음과 같습니다.2022년 6월 8일 10억, 2023년 2월 10일 30억, 2023년 3월 14일 50억, 2023년 3월 27일 56억(*1-2) 2023년 6월 8일 매도청구권을 행사하여 액면금액 28억에 대하여 만기 전 사채취득을 하였으며, 2024년 1월에 4.2천만원에 대해서 주식전환 하였습니다. (액면 27.1억 자기사채로 보유하고 있습니다.)(*1-3) 2025년 4월 2.7억원에 대해서 주식전환 하였습니다. (액면 23.2억 자기사채는 소각 하였습니다.)(*1-4) 2025년 9월1일 조기상환청구권을 행사하여 액면금액 16억에 대하여 만기 전 사채취득을 하였습니다.(*2) 2024년 1월 2일 전환가액 조정 조건에 따라 9,523원에서 9,265원으로 조정되었습니다.(*2-1) 2024년 7월 19일 조기상환청구권을 행사하여 액면금액 70억에 대하여 만기 전 사채취득을 하였습니다.(*2-2) 2025년 1월 20일 조기상환청구권을 행사하여 액면금액 10억에 대하여 만기 전 사채취득을 하였습니다.(*3) 2024년 9월 30일 조기상환청구권을 행사하여 액면금액 42억에 대하여 만기 전 사채취득을 하였습니다.(*3-1) 2025년 6월 30일 조기상환청구권을 행사하여 액면금액 98억에 대하여 만기 전 사채취득을 하였습니다.(*4) 2024년 4월 01일 전환가액조정 조건에 따라 9,265원에서 8,571원으로 조정되었습니다.(*5) 2024년 7월 01일 전환가액조정 조건에 따라 8,890원에서 8,082원으로 조정되었습니다.(*6) 2024년 7월 01일 전환가액조정 조건에 따라 8,890원에서 8,082원으로 조정되었습니다.(*7) 2024년 12월 30일 조기상환청구권을 행사하여 액면금액 15억에 대하여 만기 전 사채취득을 하였습니다.(*7-1) 2025년 6월 30일 조기상환청구권을 행사하여 액면금액 47억에 대하여 만기 전 사채취득을 하였습니다.(*8) 2025년 3월31일 조기상환청구권을 행사하여 액면금액 13억에 대하여 만기 전 사채취득을 하였습니다.(*8-1) 2025년 6월30일 조기상환청구권을 행사하여 액면금액 25억에 대하여 만기 전 사채취득을 하였습니다.
① 당사가 발생한 전환사채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되었으며, 전환권조정의 변동금액을 이자비용으로 인식하고 있습니다(주석 8 참조).② 당사는 2회차 및 4회차~6회차 전환사채에 포함된 전환권의 가치를 파생상품부채로 분류하였으며, 공정가치변동분을 파생상품평가이익(손실)으로 인식하고 있습니다(주석 8, 19 참조). 3회차 전환사채에 포함된 전환권의 가치는 자본으로 분류하였습니다.③ 당사는 3회차~6회차 전환사채에 대한 발행시 계약한 제3자 지정가능한 매도청구권(콜옵션)을 별도로 분리하여 파생상품자산으로 계상하고 있으며, 공정가치변동분을 파생상품평가이익(손실)으로 인식하고 있습니다.(주석 8, 19 참조).
(3) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동사항은 다음과 같습니다.
① 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 발행 | 상각 | 전환 | 상환 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(*) | 23,900,000,000 | - | - | - | (20,900,000,000) | 3,000,000,000 |
(*) 2025년 2회차 16억원, 3회차 10억원, 4회차 98억원, 5회차 60억원, 6회차 25억원을 만기 전 사채취득을 하였습니다.② 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 발행 | 상각 | 전환 | 상환 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환사채(*) | 37,395,117,086 | - | 1,804,882,914 | - | (15,300,000,000) | 23,900,000,000 |
*2024년 4월,7월에 3회차 만기전 사채취득 96억을 하였으며, 9월에 4회차 42억을 하였습니다.
(4) 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융부채의 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용 차감전 당기순손익 | 3,663,750,752 | 35,361,330,854 |
| 평가손익 | (57,139,930) | 6,648,703,359 |
| 평가손익 제외 법인세비용 차감전 당기순손익 | 3,720,890,682 | 28,712,627,495 |
18. 담보제공자산(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 담보하기 위하여 제공되어 있는 자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 담보권자 | 차입금 | 담보설정금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 기업은행 | 16,860,000,000 | 21,744,000,000 | 토지/건물 |
| 산업은행 | 30,000,000,000 | 36,000,000,000 | 토지/건물 |
| 신한은행 | 3,000,000,000 | 4,800,000,000 | 토지/건물 |
| 국민은행 | 916,666,667 | 1,200,000,000 | 특허권 기술평가담보 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 제공자 | 내 용 | 통화 | 실행금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행(계약)보증보험 | KRW | 1,462,100,000 | 주요거래처 외 |
| 이행(선급금)보증보험 | KRW | 2,779,800,000 | 주요거래처 외 | |
| 이행(하자)보증보험 | KRW | 2,256,001,000 | 주요거래처 외 | |
| 이행(지급)보증보험 | KRW | 125,000,000 | 주요거래처 외 | |
| 인허가보증보험 | KRW | 373,731,199 | 천안시 | |
| 공탁보증보험 | KRW | 198,800,000 | 주요거래처 외 | |
| 납세보증보험 | KRW | 17,861,400 | 주요거래처 외 | |
| Maintenance Bond | KRW | 181,110,327 | 주요거래처 외 | |
| 중소기업은행 | 기타지급보증 | USD | 693,259 | 주요거래처 외 |
| 중소기업은행 | 차입금 | USD | 16,786 | 기업은행 |
| 한국무역보험공사 | 차입금 | KRW | 2,700,000,000 | 신한은행 |
| 신용보증기금 | 차입금 | KRW | 2,970,000,000 | 기업은행 |
| 신용보증기금 | 차입금 | KRW | 2,970,000,000 | 아이엠뱅크은행 |
| 대표이사 | 선물환 | USD | 44,500 | 기업은행(선물환) |
| 차입금 | KRW | 42,345,200,000 | 기업은행, 산업은행,신한은행,IM뱅크,부산은행,국민은행 | |
| 사채 | KRW | 2,000,000,000 | 신보2024제18차유동화전문 |
19. 파생상품
(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자산 | 부채 | 자산 | 부채 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 선물환 | 56,094,304 | 29,882,846 | 160,514,922 | 209,164,816 |
(2) 당기 및 전기 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 209,164,816 | 8,533,591,037 |
| 공정가치평가 | (181,863,961) | (8,324,426,221) |
| 처분/전환/상환 | 2,581,991 | - |
| 기말금액 | 29,882,846 | 209,164,816 |
(3) 당기 및 전기 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 160,514,922 | 1,981,557,588 |
| 공정가치평가 | (104,420,618) | (1,821,042,666) |
| 처분/전환/상환 | - | - |
| 기말금액 | 56,094,304 | 160,514,922 |
20. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산(*) | ||
| 부동산 | 235,955,250 | 213,534,752 |
| 차량운반구 | 427,735,408 | 384,219,946 |
| 합계 | 663,690,658 | 597,754,698 |
| (*) | 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다. |
(단위: 원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 리스부채(*) | ||
| 유동 | 367,681,520 | 378,985,700 |
| 비유동 | 318,060,110 | 278,119,700 |
| 합계 | 685,741,630 | 657,105,400 |
| (*) | 재무상태표의 '매입채무및기타채무' 항목에 포함되었습니다. |
(2) 당기 중 사용권자산의 증가는 682백만원이며, 감소는 992백만원 입니다.
(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 부동산 | 449,490,002 | 473,565,650 |
| 차량운반구 | 164,036,343 | 116,864,371 |
| 합계 | 613,526,345 | 590,430,021 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 86,726,600 | 100,405,600 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) | 821,117,220 | 743,571,165 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 43,749,754 | 304,238,184 |
(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출액은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스 관련 현금유출액 | 1,581,875,464 | 1,683,622,349 |
21. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익: | ||
| 당기근무원가 | 1,343,369,316 | 1,335,220,056 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 10,408,944 | 30,488,724 |
| 신입/전입효과 | 108,001,320 | 118,387,722 |
| 당기손익 소계 | 1,461,779,580 | 1,484,096,502 |
| 기타포괄손익: | ||
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | (58,857,793) | (6,448,995) |
| 합계 | 1,402,921,787 | 1,477,647,507 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 순확정급여부채의 변동: | ||
| 기초금액 | 281,528,495 | 744,234,107 |
| 당기근무원가 | 1,343,369,316 | 1,335,220,056 |
| 순확정급여부채의 순이자 | 10,408,944 | 30,488,724 |
| 신입/전입효과 | 108,001,320 | 118,387,722 |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세 차감전) | (58,857,793) | (6,448,995) |
| 사외적립자산 납입액 | (1,900,000,000) | (1,650,000,000) |
| 지급액 | 100,629,107 | (290,353,119) |
| 순확정급여자산(*) | 114,920,611 | - |
| 기말금액 | - | 281,528,495 |
| 재무상태표상 구성항목: | ||
| -확정급여채무의 현재가치 | 4,494,488,634 | 3,962,129,326 |
| -사외적립자산의 공정가치 | (4,494,488,634) | (3,680,600,831) |
| 합계 | - | 281,528,495 |
(*) 당기 초과적립액 114,920,611원을 종업원급여자산으로 대체 하였습니다.(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여채무에 대한 보험수리적손익: | ||
| -인구통계적 가정 | - | - |
| -재무적 가정 | 69,120,742 | (92,197,970) |
| -경험조정 | 45,248,123 | 111,499,211 |
| 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 | (55,511,072) | (12,852,246) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감전) | 58,857,793 | 6,448,995 |
| 법인세효과 | (12,948,716) | (1,347,840) |
| 순확정급여부채의 재측정요소(법인세차감후) | 45,909,077 | 5,101,155 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타(원리금보장 금융상품) | 4,609,409,245 | 3,680,600,831 |
(5) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정치는 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 4.42% | 4.11% |
| 미래 임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 1% 상승시 | 1% 하락시 |
|---|---|---|
| 미래 임금상승률의 변동: | ||
| -확정급여채무의 증가(감소) | 245,877,326 | (224,661,494) |
| -퇴직급여비용의 증가(감소) | 87,178,692 | (79,557,852) |
| 할인율의 변동: | ||
| -확정급여채무의 증가(감소) | (213,186,389) | 236,835,763 |
| -퇴직급여비용의 증가(감소) | (24,807,936) | 27,448,512 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 5.214년(전기 5.291년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 1년 미만 | 1~2년 미만 | 2~5년 이하 | 5년 초과 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 877,070,477 | 1,085,300,482 | 3,000,860,230 | 12,090,756,800 | 17,053,987,989 |
한편, 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금 1,295,755,032원입니다.
22. 충당부채(1) 공사손실충당부채당기와 전기 중 미완성공사에서 예상되는 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 32,820,425 | 273,691,868 |
| 전입액 | 594,709,505 | 24,281,598 |
| 환입액 | (21,253,662) | (265,153,041) |
| 기말금액 | 606,276,268 | 32,820,425 |
(2) 하자보수충당부채당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 4,057,044,845 | 4,446,036,345 |
| 전입액 | 2,697,034,406 | 1,939,890,875 |
| 환입액 | (1,462,691,699) | (2,328,882,375) |
| 기말금액 | 5,291,387,552 | 4,057,044,845 |
당사는 납품완료후 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 하자보수충당부채로 설정하고 있습니다.
23. 자본금당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 일자 | 발행주식수(주) | 자본금 |
|---|---|---|---|
| 전기초 | 2024.01.01 | 24,830,147 | 12,415,073,500 |
| 전환권행사(*1) | 2024.01.15 | 4,674 | 2,337,000 |
| 전기말 | 2024.12.31 | 24,834,821 | 12,417,410,500 |
| 당기초 | 2025.01.01 | 24,834,821 | 12,417,410,500 |
| 전환권행사(*2) | 2025.04.18 | 45,416 | 22,708,000 |
| 당기말 | 2025.12.31 | 24,880,237 | 12,440,118,500 |
(*1) 전기 중 2회차 전환사채 만기전 사채취득으로 보유한 자기사채 권면총액 4천만원이 보통주 4,674주로 전환되었습니다.
(*2) 당기 중 2회차 전환사채 만기전 사채취득으로 보유한 자기사채 권면총액 2억7천만원이 보통주 45,416주로 전환되었습니다.
24. 자본잉여금 및 기타자본구성요소(1) 당기 및 전기의 자본잉여금 변동 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 73,968,792,390 | 73,931,340,174 |
| 전환권행사 | 250,234,440 | 37,452,216 |
| 이익잉여금 전입 | (10,000,000,000) | - |
| 기말금액 | 64,219,026,830 | 73,968,792,390 |
(2) 당기 및 전기의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | - | - |
| 자기주식(*1) | (2,000,473,570) | - |
| 기말금액 | (2,000,473,570) | - |
(*1) 당사는 주가 안정 및 주주가치 제고 목적 등의 사유로 363,036주의 자기주식을 보유하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 전환권대가(*1) | - | 2,232,163,322 |
| 기타자본잉여금(*1) | 3,390,355,538 | 1,158,192,216 |
| 주식매수선택권 | 1,149,064,043 | 284,970,596 |
| 합 계 | 4,539,419,581 | 3,675,326,134 |
(*1) 3회차 전환사채의 만기전 사채 취득으로 전환권대가를 기타자본잉여금으로 대체 하였습니다.
(3) 상환전환우선주당기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 4회차 |
| 발행일 | 2023-03-10 |
| 액면금액 | 39,999,997,862 |
| 발행시 주식수 | 4,673,989주 |
| 잔여 주식수 | 4,673,989주 |
| 존속기간 | 발행일로부터 10년 |
| 의결권 | O |
| 배당권 | 1. 우선배당률은 발행일로부터 5년이 되는 날까지 본건 신주의 1주당 발행가액에 대하여 연 5.9%(이하 “우선배당률”)로 한다.2. 발행일로부터 5년이 되는 날 익일부터 우선배당률은 10%를 한도로 매년 1%씩 증가한다. 3. 참가적/누적적 우선주 |
| 전환 청구기간 | 2024.03.09 ~ 2033.03.08 |
| 상환 기간 | 2025.03.09 ~ 2033.03.08 |
| 매도청구 기간 | 2025.03.09 ~ 2033.03.08 |
(*1) 당사가 발생한 상환전환우선주는 상환권이 당사에만 있으며, 전환권이 전환가액조정조건이 확정 대 확정 요건을 충족하여 자본으로 인식하고 있습니다.
25. 주식기준보상(1) 보고기간 종료일 현재 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 부여일 | 2024년 05월 13일 | 2025년 02년 14일 | 2025년 08월 22일 |
| 부여수량 | 261,028주 | 260,939주 | 201,445주 |
| 소멸수량 | - | - | - |
| 잔여수량 | 261,028주 | 260,939주 | 201,445주 |
| 부여방법 | 신주교부,자기주식교부 | 신주교부,자기주식교부,차액보상 | 신주교부,자기주식교부,차액보상 |
| 행사가격 | 7,662원 | 5,322원 | 5,508원 |
| 가득조건 | 부여일로부터 최소 2년 이상 재임 또는 재직 | 부여일로부터 최소 2년 이상 재임 또는 재직 | 부여일로부터 최소 2년 이상 재임 또는 재직 |
| 권리행사가능기간 | 2026-05-13~2031-05-12 | 2027-02-14~2032-02-13 | 2027-08-22~2032-08-21 |
(2) 당기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 기초 미행사 수량 | 변동(*) | 기말 미행사 수량 |
|---|---|---|---|
| 주식선택권 수량 | 261,028 | 462,384 | 723,412 |
| 가중평균행사가격 | 7,662 | 10,830 | 18,492 |
(*)보고기간 종료일 현재 행사가능한 주식선택권은 없으며, 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 7.00년이며, 2차,3차 행사가격은 5,322원, 5,508원 입니다.
(3) 당사는 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 주식선택권의 보상원가를산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 1차 | 2차 | 3차 |
|---|---|---|---|
| 주식매수선택권의 공정가치(개당) | 3,440 | 2,808 | 3,002 |
| 부여일의 주가 | 7,490 | 5,340 | 5,400 |
| 주가변동성(*1) | 38.51% | 48.01% | 52.65% |
| 무위험이자율 | 3.65% | 2.89% | 2.26% |
(*1) 부여일 기준 당사 보통주의 과거 180 영업일 주가변동성(연간 기준) 측정치입니다.
(4) 당기 중 주식결제형 주식기준보상과 관련하여 비용으로 인식한 주식보상비용은 864,093천원입니다.1차 주식보상비용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 날짜 | 차변 | 금액 | 대변 | 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 2024-05-13 | 급여(판관) | - | 주식매수선택권 | - |
| 2024-06-30 | 급여(판관) | 58,959,434 | 주식매수선택권 | 58,959,434 |
| 2024-09-30 | 급여(판관) | 113,005,581 | 주식매수선택권 | 113,005,581 |
| 2024-12-31 | 급여(판관) | 113,005,581 | 주식매수선택권 | 113,005,581 |
| 2025-03-31 | 급여(판관) | 110,548,938 | 주식매수선택권 | 110,548,938 |
| 2025-06-30 | 급여(판관) | 111,777,260 | 주식매수선택권 | 111,777,260 |
| 2025-09-30 | 급여(판관) | 113,005,581 | 주식매수선택권 | 113,005,581 |
| 2025-12-31 | 급여(판관) | 113,005,581 | 주식매수선택권 | 113,005,581 |
| 2026-03-31 | 급여(판관) | 110,548,938 | 주식매수선택권 | 110,548,938 |
| 2026-05-14 | 급여(판관) | 54,046,150 | 주식매수선택권 | 54,046,150 |
2차 주식보상비용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 날짜 | 차변 | 금액 | 대변 | 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 2025-02-14 | 급여(판관) | - | 주식매수선택권 | - |
| 2025-03-31 | 급여(판관) | 45,167,469 | 주식매수선택권 | 45,167,469 |
| 2025-06-30 | 급여(판관) | 91,338,659 | 주식매수선택권 | 91,338,659 |
| 2025-09-30 | 급여(판관) | 92,342,380 | 주식매수선택권 | 92,342,380 |
| 2025-12-31 | 급여(판관) | 92,342,380 | 주식매수선택권 | 92,342,380 |
| 2026-03-31 | 급여(판관) | 90,334,937 | 주식매수선택권 | 90,334,937 |
| 2026-06-30 | 급여(판관) | 91,338,659 | 주식매수선택권 | 91,338,659 |
| 2026-09-30 | 급여(판관) | 92,342,380 | 주식매수선택권 | 92,342,380 |
| 2026-12-31 | 급여(판관) | 92,342,380 | 주식매수선택권 | 92,342,380 |
| 2027-02-14 | 급여(판관) | 45,167,468 | 주식매수선택권 | 45,167,468 |
3차 주식보상비용은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 날짜 | 차변 | 금액 | 대변 | 금액 |
|---|---|---|---|---|
| 2025-08-22 | 급여(판관) | - | 주식매수선택권 | - |
| 2025-09-30 | 급여(판관) | 22,484,725 | 주식매수선택권 | 28,153,003 |
| 2025-12-31 | 급여(판관) | 53,040,890 | 주식매수선택권 | 66,412,212 |
| 2026-03-31 | 급여(판관) | 51,887,828 | 주식매수선택권 | 64,968,469 |
| 2026-06-30 | 급여(판관) | 52,464,359 | 주식매수선택권 | 65,690,341 |
| 2026-09-30 | 급여(판관) | 53,040,890 | 주식매수선택권 | 66,412,212 |
| 2026-12-31 | 급여(판관) | 53,040,890 | 주식매수선택권 | 66,412,212 |
| 2027-03-31 | 급여(판관) | 51,887,828 | 주식매수선택권 | 64,968,469 |
| 2027-06-30 | 급여(판관) | 52,464,359 | 주식매수선택권 | 65,690,341 |
| 2027-08-21 | 급여(판관) | 29,979,633 | 주식매수선택권 | 37,537,337 |
26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금(*1) | 472,072,888 | 236,036,444 |
| 미처분이익잉여금 | 45,316,375,657 | 34,313,392,259 |
(*1) 회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이익잉여금으로 전입할 수 있습니다.
(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과목 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처분예정일 : 2026년 3월 31일 | 처분확정일 : 2025년 3월 26일 | |||
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 | 45,316,375,657 | 34,313,392,259 | ||
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 | 31,716,991,370 | 4,257,793,966 | ||
| 2. 확정급여제도의재측정요소 | 45,909,077 | 5,101,155 | ||
| 3. 재평가잉여금의 이익잉여금 대체 | - | 386,009,800 | ||
| 4. 주식매수선택권 | - | 204,319,064 | ||
| 5. 자본잉여금 전입 | 10,000,000,000 | - | ||
| 6. 당기순이익 | 3,553,475,210 | 29,460,168,274 | ||
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 | 2,596,400,889 | 2,596,400,889 | ||
| 1. 이익준비금 | 236,036,444 | 236,036,444 | ||
| 2. 우선주배당금 - 주당 배당금(액면배당률) 당기 : 505원(101%) |
2,360,364,445 | 2,360,364,445 | ||
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 | 42,719,974,768 | 31,716,991,370 |
(3) 당기 및 전기의 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 과목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 34,549,428,703 | 6,854,194,855 |
| 당기순이익 | 3,553,475,210 | 29,460,168,274 |
| 확정급여제도의재측정요소 | 45,909,077 | 5,101,155 |
| 상환우선주 배당금 지급 | (2,360,364,445) | (2,360,364,445) |
| 자본잉여금 전입 | 10,000,000,000 | - |
| 재평가잉여금 | - | 386,009,800 |
| 주식매수선택권 | - | 204,319,064 |
| 기말금액 | 45,788,448,545 | 34,549,428,703 |
27. 공사계약 등(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초공사계약잔액 | 482,655,582,883 | 399,572,391,170 |
| 증감액(*) | 45,713,228,182 | 339,983,215,000 |
| 공사수익인식액 | (250,745,678,205) | (256,900,023,287) |
| 기말공사계약잔액 | 277,623,132,860 | 482,655,582,883 |
(*) 신규수주액, 계약변경액 및 환율변동효과가 포함된 금액입니다.
(2) 당기와 전기 현재 진행중인 공사계약(보고기간 중 완료공사 포함)과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 누적계약수익 | 640,360,448,452 | 542,389,391,096 |
| 누적계약원가 | 577,309,262,015 | 484,618,999,459 |
| 누적손익 | 63,051,186,437 | 57,770,391,637 |
| 계약자산(*) | 71,699,960,866 | 93,806,340,840 |
| 계약부채 | 80,144,727,848 | 104,373,361,649 |
(*) 대손충당금 차감 전 금액입니다.
(3) 당기 및 전기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 원)
| 품목 | 발주지역 | 계약일 | 공사기한(*2) | 진행률 | 계약자산(미청구공사) | 매출채권(공사미수금) | 계약부채 (초과청구공사) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금(*1) | 총액 | 대손충당금(*1) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Mixing System | 해외 | 2022-04-22 | 2025-09-26 | 100.00% | - | - | - | - | - |
| 원료실 | 국내 | 2022-07-28 | 2025-12-02 | 100.00% | - | - | - | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2022-10-31 | 2025-02-10 | 100.00% | - | - | - | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2022-12-07 | 2025-11-18 | 100.00% | - | - | 9,577,434,048 | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2023-07-11 | 2026-03-31 | 95.53% | 2,197,833,460 | - | - | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2023-09-13 | 2026-09-30 | 93.38% | 8,129,893,727 | - | - | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2023-09-13 | 2026-12-31 | 0.00% | - | - | - | - | 23,777,165,360 |
| Mixing System | 해외 | 2022-11-15 | 2025-09-26 | 100.00% | - | - | - | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2023-09-19 | 2026-05-31 | 96.14% | 9,290,154,585 | - | 193,711,500 | - | - |
| Mixing 라인 | 해외 | 2022-12-29 | 2026-05-29 | 70.94% | - | - | 749,735,250 | - | 6,323,530,770 |
| Mixing 라인 | 국내 | 2023-03-03 | 2025-12-31 | 100.00% | - | - | 3,429,822,000 | - | - |
| Mixing 라인 | 해외 | 2023-04-21 | 2026-12-31 | 77.34% | - | - | - | - | 6,958,404,595 |
| 원료실 | 해외 | 2023-09-26 | 2026-06-30 | 76.36% | 14,421,607,375 | - | 1,110,770,783 | - | - |
| Mixing System | 해외 | 2023-08-01 | 2026-06-30 | 90.59% | 1,456,345,765 | - | 3,034,296,000 | - | - |
| Mixing 라인 | 해외 | 2023-08-01 | 2026-07-31 | 72.41% | 1,337,625,563 | - | - | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2024-05-29 | 2026-04-30 | 98.26% | 14,428,993,236 | - | 516,972,832 | - | - |
| Mixing System | 국내 | 2023-10-27 | 2026-05-30 | 99.26% | 1,669,138,930 | - | - | - | - |
| Mixing 라인 | 해외 | 2023-11-16 | 2026-07-31 | 78.81% | 5,917,970,984 | - | - | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2024-02-03 | 2026-09-30 | 53.91% | 1,817,585,204 | - | 828,737,974 | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2024-02-03 | 2027-02-28 | 0.00% | - | - | - | - | 10,505,428,339 |
| 원료실 | 해외 | 2024-02-03 | 2027-02-28 | 0.00% | - | - | - | - | 9,694,087,074 |
| 원료실 | 해외 | 2025-02-07 | 2026-06-30 | 87.08% | 6,271,737,831 | - | 218,591,518 | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2025-12-08 | 2027-01-30 | 0.00% | - | - | - | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2025-12-09 | 2027-03-30 | 0.00% | - | - | - | - | - |
(*1) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않습니다.(*2) 잔금청구일 또는 잔금청구예정일을 표시하였습니다.
② 전기
(단위: 원)
| 품목 | 발주지역 | 계약일 | 공사기한(*2) | 진행률 | 계약자산(미청구공사) | 매출채권(공사미수금) | 계약부채 (초과청구공사) | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 총액 | 대손충당금(*1) | 총액 | 대손충당금(*1) | ||||||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Mixing System | 해외 | 2022-04-22 | 2025-01-30 | 99.69% | 2,189,503,669 | - | - | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2022-06-04 | 2024-10-07 | 100.00% | - | - | 526,495,200 | - | - |
| 원료실 | 국내 | 2022-07-28 | 2025-01-20 | 98.36% | 1,699,956,425 | - | - | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2022-04-18 | 2024-11-01 | 100.00% | - | - | 2,852,773,434 | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2022-10-11 | 2024-11-27 | 100.00% | 810,499,200 | - | 2,442,163,185 | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2022-10-31 | 2025-01-15 | 93.91% | 7,129,102,365 | - | 325,061,100 | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2022-12-07 | 2025-03-31 | 93.05% | 7,269,380,055 | - | - | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2023-07-11 | 2025-05-30 | 93.11% | 8,092,924,770 | - | - | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2023-09-13 | 2025-05-30 | 83.48% | 5,963,149,668 | - | - | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2023-09-13 | 2025-07-30 | 0.00% | - | - | - | - | 8,267,703,060 |
| Mixing System | 해외 | 2022-11-15 | 2025-01-30 | 98.99% | 2,538,769,555 | - | - | - | - |
| 원료실 | 해외 | 2023-09-19 | 2025-06-30 | 93.32% | 7,252,913,115 | - | 1,051,540,245 | - | - |
| Mixing 라인 | 해외 | 2022-12-29 | 2025-04-17 | 0.00% | - | - | - | - | 10,026,870,000 |
| Mixing 라인 | 국내 | 2023-03-03 | 2025-01-30 | 97.83% | 2,737,494,929 | - | - | - | - |
| Mixing 라인 | 해외 | 2023-04-21 | 2025-11-24 | 0.00% | - | - | - | - | 12,400,000,000 |
| 원료실 | 해외 | 2023-09-26 | 2026-02-28 | 93.32% | 8,188,562,735 | - | 3,511,681,824 | - | - |
| Mixing System | 해외 | 2023-08-01 | 2025-09-15 | 0.00% | - | - | - | - | 11,145,060,196 |
| Mixing 라인 | 해외 | 2023-08-01 | 2025-09-15 | 0.00% | - | - | - | - | 8,410,121,270 |
| 원료실 | 해외 | 2024-05-29 | 2026-08-30 | 89.03% | 16,822,705,431 | - | 2,311,833,720 | - | - |
| Mixing System | 국내 | 2023-10-27 | 2025-02-09 | 84.18% | - | - | - | - | 1,049,274,139 |
| Mixing 라인 | 해외 | 2023-11-16 | 2026-03-02 | 0.00% | - | - | 523,467,000 | - | 8,843,445,032 |
| 원료실 | 해외 | 2024-02-03 | 2026-06-30 | 0.00% | - | - | 2,036,588,318 | - | 11,050,111,744 |
| 원료실 | 해외 | 2024-02-03 | 2026-10-30 | 0.00% | - | - | - | - | 9,033,657,961 |
| 원료실 | 해외 | 2024-02-03 | 2027-02-28 | 0.00% | - | - | - | - | 8,317,599,696 |
| 원료실 | 해외 | 2024-05-22 | 2026-12-30 | 0.00% | - | - | 534,626,402 | - | 520,624,282 |
| 원료실 | 해외 | 2024-05-22 | 2027-02-28 | 0.00% | - | - | 356,417,597 | - | 347,082,850 |
| 원료실 | 해외 | 2024-05-22 | 2027-04-30 | 0.00% | - | - | 356,417,597 | - | 347,082,850 |
| 원료실 | 해외 | 2024-11-22 | 2025-06-30 | 6.48% | - | - | - | - | 4,124,286,657 |
(*1) 집합적으로 평가된 손실충당금 인식액은 포함되지 않습니다.(*2) 잔금청구일 또는 잔금청구예정일을 표시하였습니다.
(4) 당기(전기)와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말(전기말)까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말(전기말) 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 공사손실충당부채 | 추정변경 | 계약자산(미청구공사) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 총계약수익변동금액 | 추정총계약원가변동금액 | 공사손익변동금액 | 총액 | 손상차손누계액 | ||
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 당기 | 606,276,268 | 27,506,098,399 | 37,659,754,293 | (10,153,655,894) | 71,699,960,866 | (2,541,432,009) |
| 전기 | 32,820,425 | 3,980,699,259 | 6,459,936,970 | (2,479,237,711) | 93,806,340,840 | (590,068,665) |
(5) 당기말 현재 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.
(단위: 원)
| 구 분 | 총계약수익의추정 변동 | 총계약원가의추정 변동 | 당기 손익에미치는 영향 | 미래 손익에미치는 영향 |
|---|---|---|---|---|
| 당기 | 27,506,098,399 | 37,659,754,293 | (15,403,761,186) | 5,250,105,291 |
| 전기 | 3,980,699,259 | 6,459,936,970 | (763,907,568) | (1,715,330,143) |
(6) 당기와 전기 중 매출의 성격별 구분정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 믹싱시스템매출 | 238,513,825,342 | 247,947,808,627 |
| 제작품매출 | 5,351,800,018 | 7,923,585,187 |
| 공사매출 | 14,759,147,144 | 14,555,328,664 |
| 기타(*1) | 5,818,839,689 | 1,559,818,177 |
| 합 계 | 264,443,612,193 | 271,986,540,655 |
(*1) 계약 해지·지연·취소에 따른 변동대가로 보아 수익 처리한 프로젝트가 포함되어 있습니다.
(7) 당기와 전기 중 매출의 지역에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 22,758,496,033 | 83,300,038,084 |
| 아시아 | 4,408,879,137 | 5,522,070,845 |
| 유럽 | 92,344,384,412 | 7,022,825,450 |
| 북미 | 144,931,852,611 | 176,141,606,276 |
| 합 계 | 264,443,612,193 | 271,986,540,655 |
(8) 당기와 전기 중 매출의 수익인식기준에 대한 구분정보는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 한시점 | 제작품매출 | 5,351,800,018 | 7,923,585,187 |
| 공사매출 | 6,106,008,411 | 6,004,099,786 | |
| 기타 | 2,240,125,559 | 1,158,832,395 | |
| 소계 | 13,697,933,988 | 15,086,517,368 | |
| 기간에 걸쳐 | 믹싱시스템매출 | 238,513,825,342 | 247,947,808,627 |
| 공사매출 | 8,653,138,733 | 8,551,228,878 | |
| 기타 | 3,578,714,130 | 400,985,782 | |
| 소계 | 250,745,678,205 | 256,900,023,287 | |
| 합계 | 264,443,612,193 | 271,986,540,655 |
(9) 영업부문 정보회사는 플랜트 설비 및 시스템 구성과 화학, 전자 등에 필요한 Slurry Mixing 시스템 제조를 영위하는 단일 영업부문으로 운영되고 있으며, 최고 의사결정권자는 대표이사입니다.
(10) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객별 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A사 | 122,461,789,554 | 172,896,992,575 |
| B사 | 16,047,545,377 | 50,340,795,776 |
| C사 | 49,511,785,989 | 5,152,258,693 |
| 합계 | 188,021,120,920 | 228,390,047,044 |
28. 판매비와관리비당기 및 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 5,254,162,750 | 5,703,647,063 |
| 퇴직급여 | 386,301,197 | 421,887,711 |
| 복리후생비 | 824,250,786 | 844,757,714 |
| 여비교통비 | 357,365,179 | 867,407,441 |
| 접대비 | 130,026,460 | 150,341,780 |
| 통신비 | 37,851,206 | 39,350,582 |
| 수도광열비 | 6,742,061 | 13,414,013 |
| 전력비 | 58,238,786 | 52,408,896 |
| 세금과공과금 | 161,588,358 | 359,224,819 |
| 감가상각비 | 1,029,123,176 | 557,771,925 |
| 지급임차료 | 387,154,461 | 289,738,184 |
| 수선비 | 48,304,183 | 20,429,591 |
| 보험료 | 5,818,863 | 33,867,810 |
| 차량유지비 | 95,563,634 | 108,727,760 |
| 경상연구개발비 | 948,089,277 | 549,955,811 |
| 운반비 | 9,518,080 | 6,575,785 |
| 교육훈련비 | 107,132,441 | 21,686,330 |
| 도서인쇄비 | 2,719,960 | 6,758,100 |
| 소모품비 | 114,284,824 | 108,017,437 |
| 지급수수료 | 5,383,314,769 | 3,328,811,983 |
| 무형자산상각비 | 157,974,938 | 121,287,532 |
| 대손상각비 | 1,751,039,598 | 89,327,439 |
| 수출경비 | - | 772,154,851 |
| 주식보상비용 | 864,093,447 | 284,970,596 |
| 합 계 | 18,120,658,434 | 14,752,521,153 |
29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 원재료 및 재공품 사용액 | 112,314,995,912 | 63,576,796,028 |
| 종업원급여 | 22,733,119,820 | 23,801,919,100 |
| 감가상각및상각비용 | 2,734,872,557 | 2,267,267,692 |
| 외주비 | 94,488,650,205 | 144,698,273,822 |
| 지급수수료 | 6,331,660,310 | 4,704,631,462 |
| 운송비용 | 5,762,906,873 | 8,705,044,174 |
| 연구개발비 | 948,089,277 | 549,955,811 |
| 기타비용 | 11,231,734,549 | 7,977,289,903 |
| 합 계 | 256,546,029,503 | 256,281,177,992 |
30. 기타손익(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 56,795,010 | 40,200,000 |
| 외환차익 | 3,582,457,613 | 4,535,372,992 |
| 외화환산이익 | 1,829,210,198 | 8,779,629,092 |
| 유형자산처분이익 | 166,558,864 | 6,301,980,380 |
| 잡이익 | 383,856,103 | 816,871,583 |
| 종속기업투자주식처분이익 | - | 1,681,854 |
| 합 계 | 6,018,877,788 | 20,475,735,901 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 4,506,796,966 | 1,006,449,717 |
| 유형자산처분손실 | 26,793,671 | 1,447,338,846 |
| 무형자산처분손실 | 3,918,181 | - |
| 외화환산손실 | 2,085,554,185 | 40,759,732 |
| 매출채권처분손실 | 8,521,529 | 5,068,877 |
| 유형자산폐기손실 | 26,888,331 | - |
| 기부금 | - | 2,400,000 |
| 잡손실 | 858,040,252 | 68,342,672 |
| 합 계 | 7,516,513,115 | 2,570,359,844 |
31. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 255,421,745 | 198,146,399 |
| 배당금 수익 | 8,965,608 | - |
| 기타금융자산처분이익 | 12,269,651 | 2,095,580 |
| 기타금융자산평가이익 | - | 6,232,677 |
| 파생상품거래이익 | 324,649,816 | 97,565,000 |
| 파생상품평가이익 | 56,094,304 | 8,469,746,025 |
| 사채상환이익 | 57,139,930 | 42,427,316 |
| 합계 | 714,541,054 | 8,816,212,997 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 2,768,689,967 | 4,064,248,209 |
| 기타금융자산평가손실 | - | 215,349,273 |
| 파생상품거래손실 | 595,024,922 | 775,530,000 |
| 파생상품평가손실 | 87,022,776 | 2,008,789,786 |
| 기타금융상품처분손실 | - | 1,703,595 |
| 합계 | 3,450,737,665 | 7,065,620,863 |
32. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 953,576,690 | 3,052,697,139 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 | (1,065,537,828) | 1,249,262,422 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액 | (12,948,716) | (1,347,840) |
| 이월세액공제로 인한 이연법인세변동액 | 223,271,457 | 1,599,757,749 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세변동액 | - | - |
| 법인세추납액 | 11,913,939 | 793,110 |
| 법인세환급액 | - | - |
| 법인세비용(수익) | 110,275,542 | 5,901,162,580 |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접반영된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 확정급여제도 재측정요소 | (12,948,716) | (1,347,840) |
(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 3,663,750,752 | 35,361,330,854 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 765,723,905 | 7,613,163,382 |
| 조정사항 | (655,448,363) | (1,712,000,802) |
| 1. 세무상 과세되지 않는 수익 | (13,851,760) | (7,191,316) |
| 2. 세무상 차감되지 않는 비용 | 218,678,654 | (118,885,514) |
| 3. 세액공제효과 | (1,230,496,858) | (3,868,139,713) |
| 4. 단계적세율차이 | (144,895,528) | - |
| 5. 기타 | 515,117,129 | 2,282,215,741 |
| 법인세비용 | 110,275,542 | 5,901,162,580 |
| 유효세율(*1) | 3.01% | 16.69% |
(*1) 법인세비용 / 법인세비용차감전순이익
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
| 감가상각 | 28,767,571 | 35,943,095 | - | 64,710,666 |
| 손상차손 | 260,099,162 | 123,014,899 | - | 383,114,061 |
| 미지급비용 | 102,432,553 | 26,317,381 | - | 128,749,934 |
| 확정급여부채 | 58,839,456 | (97,070,704) | 12,948,714 | (25,282,534) |
| 충당부채 | 2,543,335,175 | (913,778,751) | - | 1,629,556,424 |
| 토지차입원가 | (266,671,298) | (7,471,448) | - | (274,142,746) |
| 리스 | 12,404,297 | (7,553,083) | - | 4,851,214 |
| 종속기업투자주식 | - | 27,753,263 | - | 27,753,263 |
| 국고보조금 | 1,450,564 | (1,450,564) | - | - |
| 파생상품 | 10,167,827 | (15,934,347) | - | (5,766,520) |
| 외화환산 | (1,826,423,696) | 1,882,819,373 | - | 56,395,677 |
| 이월세액공제 | 696,619,329 | (223,271,457) | - | 473,347,872 |
| 합 계 | 1,621,020,940 | 829,317,657 | 12,948,714 | 2,463,287,311 |
② 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말잔액 |
| 감가상각 | 47,796,099 | (19,028,528) | - | 28,767,571 |
| 손상차손 | 217,533,446 | 42,565,716 | - | 260,099,162 |
| 복합금융상품 | 1,021,225,780 | (1,021,225,780) | - | - |
| 미지급비용 | 99,473,482 | 2,959,071 | - | 102,432,553 |
| 확정급여부채 | 155,544,928 | (95,357,633) | (1,347,839) | 58,839,456 |
| 충당부채 | 1,011,707,022 | 1,531,628,153 | - | 2,543,335,175 |
| 토지재평가 | (102,121,580) | - | 102,121,580 | - |
| 토지차입원가 | (266,671,298) | - | - | (266,671,298) |
| 리스 | 10,449,857 | 1,954,440 | - | 12,404,297 |
| 국고보조금 | 3,937,246 | (2,486,682) | - | 1,450,564 |
| 파생상품 | (29,071,320) | 39,239,147 | - | 10,167,827 |
| 외화환산 | 3,860,371 | (1,830,284,067) | - | (1,826,423,696) |
| 이월세액공제 | 2,296,377,078 | (1,599,757,749) | - | 696,619,329 |
| 합 계 | 4,470,041,111 | (2,949,793,912) | 100,773,741 | 1,621,020,940 |
(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율인 22%를 적용하여 계산하였습니다.
(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | ||
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 | 1,232,114,586 | 995,638,192 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 | 7,992,899,992 | 8,668,303,268 |
| 이연법인세부채 | ||
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 | (1,160,081,977) | (894,176,304) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 | (5,601,645,290) | (7,148,744,216) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 | 2,463,287,311 | 1,621,020,940 |
33. 현금흐름 관련사항(1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 손익조정항목 및 자산 및 부채 증감내역은 다음과 같습니다.
① 손익조정항목
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 대손상각비 | 1,751,039,598 | 89,327,439 |
| 감가상각비 | 2,512,225,166 | 2,117,177,540 |
| 무형자산상각비 | 222,647,391 | 150,090,152 |
| 외화환산손실 | 2,085,554,185 | 40,759,732 |
| 이자비용 | 2,768,689,967 | 4,064,248,209 |
| 파생상품평가손실 | 87,022,776 | 2,008,789,786 |
| 파생상품평가이익 | (56,094,304) | (8,469,746,025) |
| 급여 | 272,942,440 | 37,473,040 |
| 상여금 | - | 18,312,069 |
| 경상연구개발비 | - | 3,564,680 |
| 하자보수충당부채 전입액 | 2,697,034,406 | 1,939,890,875 |
| 손실충당부채 전입액 | 594,709,505 | 24,281,598 |
| 퇴직급여 | 1,461,779,580 | 1,484,096,502 |
| 지급수수료 | (49,954,545) | - |
| 유형자산처분손실 | 26,793,671 | 1,447,338,846 |
| 무형자산처분손실 | 3,918,181 | - |
| 유형자산폐기손실 | 26,888,331 | - |
| 사채상환이익 | (57,139,930) | (42,427,316) |
| 주식보상비용 | 864,093,447 | 284,970,596 |
| 법인세비용 | 110,275,542 | 5,901,162,580 |
| 잡손실 | - | 1,127,790 |
| 배당금수익 | (8,965,608) | - |
| 외화환산이익 | (1,829,210,198) | (8,779,629,092) |
| 이자수익 | (255,421,745) | (198,146,399) |
| 유형자산처분이익 | (166,558,864) | (6,301,980,380) |
| 하자보수충당부채 환입액 | (1,462,691,699) | (2,328,882,375) |
| 손실충당부채 환입액 | (21,253,662) | (265,153,041) |
| 기타금융자산평가손실 | - | 215,349,273 |
| 기타금융자산평가이익 | - | (6,232,677) |
| 기타금융상품처분손실 | - | 1,703,595 |
| 기타금융상품처분이익 | (12,269,651) | (2,095,580) |
| 합 계 | 11,566,053,980 | (6,564,628,583) |
② 자산 및 부채 증감
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (2,208,189,342) | 15,062,517,322 |
| 미수금의 감소(증가) | 2,464,225,147 | 2,312,236,848 |
| 계약자산의 감소(증가) | 22,165,642,033 | (18,106,784,725) |
| 재고자산의 감소(증가) | 63,403,965,773 | (29,578,921,893) |
| 선급금의 감소(증가) | (2,400,571,678) | (2,917,305,841) |
| 선급비용의 감소(증가) | 1,434,656,091 | 357,938,654 |
| 매입채무의 증가(감소) | (404,198,179) | (14,137,183,566) |
| 미지급금의 증가(감소) | (6,270,022,006) | 1,373,197,284 |
| 예수금의 증가(감소) | 21,959,302 | 25,756,802 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 203,803,273 | 1,342,338,239 |
| 계약부채의 증가(감소) | (37,618,976,055) | 3,933,217,449 |
| 퇴직금의 지급 | (951,132,811) | (854,178,674) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (848,238,082) | (1,086,174,445) |
| 파생상품부채의 증가(감소) | 160,514,922 | - |
| 파생상품자산의 감소(증가) | (209,164,816) | - |
| 합 계 | 38,944,273,572 | (42,273,346,546) |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건설중인자산 대체 | 10,870,285,305 | 7,227,273 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 3,038,466,665 | 6,100,000,000 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 33,900,000,000 | (5,350,000,000) | - | 28,550,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 4,660,000,000 | (4,993,333,333) | 3,038,466,665 | 2,705,133,332 |
| 전환사채_유동 | 23,900,000,000 | (20,900,000,000) | - | 3,000,000,000 |
| 파생상품부채_유동 | 209,164,816 | (179,281,970) | - | 29,882,846 |
| 장기차입금 | 24,000,000,000 | 11,360,000,000 | (3,038,466,665) | 32,321,533,335 |
| 리스부채 | 657,105,400 | (597,686,070) | 626,322,300 | 685,741,630 |
| 합 계 | 87,326,270,216 | (20,660,301,373) | 626,322,300 | 67,292,291,143 |
② 전기
(단위: 원)
| 구분 | 기초 | 재무현금흐름 | 비현금흐름 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 17,000,000,000 | 16,900,000,000 | - | 33,900,000,000 |
| 유동성장기차입금 | 5,500,000,000 | (6,940,000,000) | 6,100,000,000 | 4,660,000,000 |
| 전환사채_유동 | 37,395,117,086 | (13,495,117,086) | - | 23,900,000,000 |
| 파생상품부채_유동 | 8,533,591,037 | (8,324,426,221) | - | 209,164,816 |
| 장기차입금 | 19,650,000,000 | 10,450,000,000 | (6,100,000,000) | 24,000,000,000 |
| 리스부채 | 984,524,023 | (559,303,896) | 231,885,273 | 657,105,400 |
| 합 계 | 89,063,232,146 | (1,968,847,203) | 231,885,273 | 87,326,270,216 |
34. 주당이익(1) 기본주당손익① 당기 및 전기의 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원, 주)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순이익 | 3,553,475,210 | 29,460,168,274 |
| 세후우선주배당금(누적적) | (2,359,999,873) | (2,359,999,873) |
| 보통주 당기순이익 | 1,193,475,337 | 27,100,168,401 |
| 가중평균유통보통주식수 | 24,549,303 | 24,834,642 |
| 기본주당순이익 | 49 | 1,091 |
② 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기
(단위: 주)
| 구분 | 주식수 | 일자 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 24,880,237 | 2025-01-01 | 365 | 9,081,286,505 |
| 전환권행사 | 45,416 | 2025-04-18 | 258 | 11,717,328 |
| 합 계 | 9,093,003,833 | |||
| 자기주식 효과 | (363,036) | |||
| 가중평균유통주식수 | 25,549,303 |
2) 전기
(단위: 주)
| 구분 | 주식수 | 일자 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 24,830,147 | 2024-01-01 | 366 | 9,087,833,802 |
| 전환권행사 | 4,674 | 2024-01-15 | 352 | 1,645,248 |
| 합 계 | 9,089,479,050 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 24,834,642 |
(2) 희석주당손익① 당기의 희석주당순이익은 희석효과가 없기 때문에 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다.
② 전기의 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 주)
| 구 분 | 전기 |
|---|---|
| 보통주 당기순이익 | 27,100,168,401 |
| 조정분 | |
| 전환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감 후) | (3,697,045,760) |
| 희석주당순이익 산정을 위한 순이익 | 23,403,122,641 |
| 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 27,573,807 |
| 희석주당순이익 | 849 |
| 구분 | 주식수 | 일자 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | ||||
| 기초보통주식수 | 24,830,147 | 2024-01-01 | 366 | 9,087,833,802 |
| 전환권행사 | 4,674 | 2024-01-15 | 352 | 1,645,248 |
| 소계 | 9,089,479,050 | |||
| 미행사분 | 2,739,165 | 2024-01-01 | 366 | 1,002,534,390 |
| 합계 | 10,092,013,440 | |||
| 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 27,573,807 |
③ 전기의 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원,주)
| 구분 | 주식수 | 일자 | 일수 | 적수 |
|---|---|---|---|---|
| 가중평균유통보통주식수 | ||||
| 기초보통주식수 | 24,830,147 | 2024-01-01 | 366 | 9,087,833,802 |
| 전환사채의 전환 가정_2회차 - 미행사분 | 544,056 | 2024-01-01 | 366 | 199,124,496 |
| 전환사채의 전환 가정_4회차 - 미행사분 | 1,143,390 | 2024-01-01 | 366 | 418,480,740 |
| 전환사채의 전환 가정_5회차 - 미행사분 | 742,390 | 2024-01-01 | 366 | 271,714,740 |
| 전환사채의 전환 가정_6회차 - 미행사분 | 309,329 | 2024-01-01 | 366 | 113,214,414 |
| 전환권행사 | 4,674 | 2024-01-15 | 352 | 1,645,248 |
| 소계 | 10,092,013,440 | |||
| 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 | 27,573,807 |
35. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주요경영진 | 대표이사 | 대표이사 |
| 종속기업(*1) | TSI Europe Sp.z.o.o. | TSI Europe Sp.z.o.o. |
| 종속기업(*2) | TSI AMERICA INC | TSI AMERICA INC |
| 종속기업(*3) | TSI MICHIGAN INC | TSI MICHIGAN INC |
| 종속기업(*4) | TSI OHIO INC | TSI OHIO INC |
| 종속기업(*5) | TSI FRANCE SAS | TSI FRANCE SAS |
| 종속기업(*6) | T.S.I-EURO-HU KFT. | T.S.I-EURO-HU KFT. |
| 관계기업(*7) | Wuxi TSI Technology Co., Ltd. | Wuxi TSI Technology Co., Ltd. |
(*1) 당사는 2018년 중 유럽시장 현장 관리 및 영업거점 마련 목적으로 폴란드 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다. (*2) 당사는 2022년 4월 미국시장 현장 관리를 목적으로 미국 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*3) 당사는 2023년 1월 미국시장 현장 관리를 목적으로 미국 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*4) 당사는 2023년 10월 미국시장 현장 관리를 목적으로 미국 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*5) 당사는 2023년 12월 프랑스 시장 현장 관리를 목적으로 미국 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*6) 당사는 2024년 5월 헝가리 시장 현장 관리를 목적으로 헝가리 내 현지법인을 설립 및 지분투자 하였습니다.(*7) 당사는 2024년 7월 중국 시장 고객사 관리 해외프로젝트 관리 목적으로 현지법인을 공동출차하여 설립하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 |
|---|---|---|---|
| 종속회사 | TSI AMERICA INC | - | 2,558,311,157 |
| 종속회사 | TSI FRANCE SAS | - | 55,870,342 |
| 종속회사 | T.S.I-EURO-HU KFT. | - | 19,074,795 |
| 관계회사 | Wuxi TSI Technology Co., Ltd. | 32,738,208 | 1,128,163,808 |
② 전기
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 매출 등 | 매입 등 |
|---|---|---|---|
| 종속회사 | TSI AMERICA INC | - | 1,524,540,437 |
| 종속회사 | TSI FRANCE SAS | - | 36,014,470 |
| 종속회사 | T.S.I-EURO-HU KFT. | - | 11,172,784 |
| 관계회사 | Wuxi TSI Technology Co., Ltd. | - | 1,528,699,456 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | TSI AMERICA INC | - | - | 1,654,364,196 |
| 관계회사 | Wuxi TSI Technology Co., Ltd. | 91,906,435 | - | 16,997,128 |
② 전기말
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 기타채권 | 매입채무 | 기타채무 |
|---|---|---|---|---|
| 종속회사 | TSI AMERICA INC | - | - | 829,693,287 |
| 관계회사 | Wuxi TSI Technology Co., Ltd. | 522,661,280 | 58,158,195 | - |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 없습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 주석 18에 기재된 대표이사로부터 지급보증을 제외하고는 해당사항 없습니다.(6) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래는 해당사항 없습니다.
(7) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기특수관계자와의 지분거래는 해당사항 없습니다.② 전기
(단위: 원)
| 구분 | 특수관계자명 | 거래내역(*1) | 금액 |
|---|---|---|---|
| 종속회사 | TSI OHIO | 출자 | 524,840,000 |
| 종속회사 | T.S.I-EURO-HU KFT. | 출자 | 12,591,305 |
| 종속회사 | TSI SWEDEN AB | 청산 | 3,400,250 |
| 관계회사 | Wuxi TSI Technology Co., Ltd. | 출자 | 510,894,000 |
(*1) 특수관계자에 대한 출자내역은 투자주식의 증감을 기준으로 작성되었습니다.
(8) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,743,153,762 | 1,212,156,667 |
| 퇴직급여 | 81,733,092 | 68,525,580 |
| 주식기준보상 | 621,504,860 | - |
| 합 계 | 2,446,391,714 | 1,280,682,247 |
당사의 주요 경영진에는 등기임원인 이사 및 감사를 포함하였습니다.36. 우발채무와 약정사항(1) 약정사항당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
(단위: 원, USD, EUR)
| 금융기관명 | 종류 | 통화 | 한도액 | 실행액 |
|---|---|---|---|---|
| 중소기업은행 | 차입금 | KRW | 28,160,000,000 | 21,860,000,000 |
| 산업은행 | 차입금 | KRW | 30,000,000,000 | 30,000,000,000 |
| 부산은행 | 차입금 | KRW | 1,000,000,000 | - |
| IM뱅크 | 차입금 | KRW | 4,300,000,000 | 3,550,000,000 |
| 국민은행 | 차입금 | KRW | 4,000,000,000 | 3,916,666,667 |
| 신한은행 | 차입금 | KRW | 8,500,000,000 | 4,250,000,000 |
| 신보2024제18차유동화전문 | 사채 | KRW | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 |
| 중소기업은행 | 기타지급보증 | USD | 693,259.35 | 693,259.35 |
| 중소기업은행 | 선물환 | USD | 1,200,000.00 | 44,500.00 |
| 서울보증보험 | 이행계약 등 | KRW | - | 7,394,403,926 |
(2) 계류중인 중요한 소송사건
(단위: 원)
| 사건번호 | 원고 | 사건명 | 소송가액 | 진행상황 | 승패전망 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2024가단283440 | 주식회사 한서기술 | 용역비 | 317,020,000 | 1심 접수 진행중 | 승패불명 |
| 2025가합6300 | 주식회사 동우지씨에스 | 손해배상 | 1,251,558,000 | 1심 접수 진행중 | 승패불명 |
| 2025가단8656 | 주식회사 씨아이테크 | 용역대금 | 198,262,420 | 1심 접수 진행중 | 승패불명 |
(3) 대외무역법 관련 불확실성회사는 특정 해외 고객과의 장비 공급거래 관련하여 보고기간말 이전에 장비를 반출ㆍ인도하였으며, 보고기간말 후 해당 1건의 거래에 대한 수출 허가 취득의 적정성 문제를 관계당국에 자진신고하였습니다. 현재 이와 관련하여 대외무역법 및 관세법 위반 혐의로 관계당국의 조사 및 수사가 진행 중입니다. 회사는 해당 계약에 포함된 수행의무를 검토한 결과, 보고기간말 현재까지 이행된 부분에 대해서는 수익을 인식하였고, 아직 이행하지 않은 수행의무와 관련하여 수취한 대가는 계약부채로 인식하였습니다. 한편, 상기 사안과 관련한 법률상 의무의 존재 여부, 자원의 유출 가능성 및 그 금액은 향후 관계당국의 조사 결과, 제재 처분 및 법원의 판단 등에 따라 달라질 수 있습니다. 이에 따라 회사는 당기말 현재 관련 의무가 충당부채 인식요건을 충족하는지 여부 및 재무적 영향을 종합적으로 검토하였으나, 현 시점에서는 그 영향을 합리적으로 확정하기 어렵다고 판단하여 당기말 현재 충당부채를 인식하지 아니하였습니다.
37. 위험관리
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다.(1) 위험관리 정책당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무상태에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 당사의 재무팀에 의해 주로 이루어지고 있으며 영업부문 등과 긴밀히 협력하여 금융위험을 모니터링, 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 또한, 당사는 위험관리정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.(2) 금융위험관리1) 신용위험
가. 위험관리
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 투자자산에서 발생합니다.
나. 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
다. 금융자산의 손상
당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권과 계약자산
당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의 손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.
기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
② 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 임직원 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
당사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기말 현재 당사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다.2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 미사용 차입금 한도(주석 35 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
가. 유동성 약정
당사는 보고기간말 현재 다음의 차입금 한도 약정을 체결하고 있습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 고정금리 | ||
| - 1년 내 만기 도래 | 29,300,000,000 | 31,900,000,000 |
| - 1년 이후 만기 도래 | 5,860,000,000 | 2,000,000,000 |
| 변동금리 | ||
| - 1년 내 만기 도래 | 10,300,000,000 | 10,000,000,000 |
| - 1년 이후 만기 도래 | 32,500,000,000 | 30,000,000,000 |
당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 은행차입금 한도는 KRW로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 3년(전기 2년) 후에 상환해야 합니다.
나. 만기분석
유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다.
| (가) | 모든 비파생 금융부채 |
| (나) | 순액 및 총액 결제 파생상품 중 계약상 만기가 현금흐름의 시기를 이해하기 위해 필요한 경우 |
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
(단위: 원)
| 당기말 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채: | ||||||
| 매입채무 | 31,852,645,261 | 31,852,645,261 | 31,852,645,261 | - | - | - |
| 미지급금 | 2,469,994,005 | 2,469,994,005 | 2,469,994,005 | - | - | - |
| 미지급비용 | 3,505,481,225 | 3,505,481,225 | 3,505,481,225 | - | - | - |
| 예수금 | 276,116,292 | 276,116,292 | 276,116,292 | - | - | - |
| 리스부채 | 685,741,630 | 685,741,630 | 367,681,520 | 318,060,110 | - | - |
| 단기차입금 | 28,550,000,000 | 29,095,918,318 | 29,095,918,318 | - | - | - |
| 장기차입금 | 35,026,666,667 | 40,694,956,397 | 3,374,753,007 | 7,228,822,363 | 9,342,111,299 | 20,749,269,728 |
| 전환사채 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 | - | - | - |
| 사채 | 2,000,000,000 | 2,157,529,945 | - | 2,157,529,945 | - | - |
| 임대보증금 | 20,000,000 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | - | - |
| 비파생금융부채 합계 | 107,386,645,080 | 113,758,383,073 | 73,962,589,628 | 9,704,412,418 | 9,342,111,299 | 20,749,269,728 |
| 파생금융부채 : | ||||||
| 선물환 | 29,882,846 | 29,882,846 | 29,882,846 | - | - | - |
| 파생금융부채 합계 | 29,882,846 | 29,882,846 | 29,882,846 | - | - | - |
(단위: 원)
| 전기말 | 장부금액 | 계약상 현금흐름 | 1년 미만 | 2년 이하 | 3년 이하 | 3년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 비파생금융부채: | ||||||
| 매입채무 | 32,345,405,679 | 32,345,405,679 | 32,345,405,679 | - | - | - |
| 미지급금 | 5,697,146,701 | 5,697,146,701 | 5,697,146,701 | - | - | - |
| 미지급비용 | 3,679,947,868 | 3,679,947,868 | 3,679,947,868 | - | - | - |
| 예수금 | 254,156,990 | 254,156,990 | 254,156,990 | - | - | - |
| 리스부채 | 657,105,400 | 657,105,400 | 378,985,700 | 278,119,700 | - | - |
| 단기차입금 | 33,900,000,000 | 34,784,930,186 | 34,784,930,186 | - | - | - |
| 장기차입금 | 28,660,000,000 | 98,844,409,862 | 20,856,679,679 | 15,242,298,844 | 15,235,512,707 | 47,509,918,632 |
| 전환사채 | 23,900,000,000 | 25,400,000,000 | 25,400,000,000 | - | - | - |
| 사채 | 2,000,000,000 | 2,136,184,114 | 805,179,348 | 773,081,548 | 557,923,217 | - |
| 임대보증금 | 20,000,000 | 20,000,000 | - | 20,000,000 | - | - |
| 비파생금융부채 합계 | 131,113,762,638 | 203,819,286,800 | 124,202,432,151 | 16,313,500,092 | 15,793,435,924 | 47,509,918,632 |
| 파생금융부채 : | ||||||
| 선물환 | 209,164,816 | 209,164,816 | 209,164,816 | - | - | - |
| 파생금융부채 합계 | 209,164,816 | 209,164,816 | 209,164,816 | - | - | - |
3) 이자율 위험당사는 차입금 등과 관련하여 시장이자율의 변동으로 인한 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험이 있습니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
당사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
당사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 지수 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 금액 | 비율 | 금액 | 비율 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 변동금리 차입금 | 37,466,666,667 | 57% | 33,660,000,000 | 52% |
| 고정금리 차입금 - 이자율 재설정일(*): | ||||
| 6개월 미만 | - | 0% | - | 0% |
| 6-12개월 | 22,250,000,000 | 34% | 28,900,000,000 | 45% |
| 1-5년 | 5,860,000,000 | 9% | 2,000,000,000 | 3% |
| 5년 초과 | - | 0% | - | 0% |
(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점
만기별 분석은 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.
4) 자본위험관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 또한, 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 당사의 당기말과 전기말 현재 자본관리지표는 다음과 같습니다.
(단위: 원))
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 178,467,060,562 | 241,416,170,064 |
| 현금및현금성자산차감 | (22,004,812,293) | (12,239,258,651) |
| 순부채 (A) | 156,462,248,269 | 229,176,911,413 |
| 자본총계 (B) | 124,986,539,886 | 124,610,957,727 |
| 부채비율 (A) / (B) | 125.18% | 183.91% |
(3) 금융상품의 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
(단위: 원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 22,004,812,293 | 22,004,812,293 | 12,239,258,651 | 12,239,258,651 |
| 매출채권및기타채권 | 34,066,470,854 | 34,066,470,854 | 32,154,737,334 | 32,154,737,334 |
| 기타금융자산 | 14,000,000 | 14,000,000 | 317,506,400 | 317,506,400 |
| 파생상품자산 | 56,094,304 | 56,094,304 | 160,514,922 | 160,514,922 |
| 금융자산 합계 | 56,141,377,451 | 56,141,377,451 | 44,872,017,307 | 44,872,017,307 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 38,809,978,413 | 38,809,978,413 | 42,653,762,638 | 42,653,762,638 |
| 차입금및전환사채 | 68,576,666,667 | 68,576,666,667 | 88,460,000,000 | 88,460,000,000 |
| 파생상품부채 | 29,882,846 | 29,882,846 | 209,164,816 | 209,164,816 |
| 금융부채 합계 | 107,416,527,926 | 107,416,527,926 | 131,322,927,454 | 131,322,927,454 |
2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말
(단위: 원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 14,000,000 |
| 파생상품자산 | - | - | 56,094,304 |
| 파생상품부채 | - | - | 29,882,846 |
② 전기말
(단위: 원)
| 구분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | - | - | 317,506,400 |
| 파생상품자산 | - | - | 160,514,922 |
| 파생상품부채 | - | - | 209,164,816 |
3) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말과 전기말 수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 | 평가기법 | 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 | 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 |
|---|---|---|---|
| 파생상품부채 | 이항모형(Binomial Tree Model) | 주식가치, 할인율 등 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 | (*) | (*) | (*) |
| 파생상품자산 | 이항모형(Binomial Tree Model) | 주식가치, 할인율 등 | 추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다. - 주식가치, 할인율 등의 투입변수가 높아지는(낮아지는) 경우 |
(*) 당기손익-공정가치측정 금융자산은 해약환급금 및 순자산지분가치로 평가하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사 또는 검토의견
첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 주식회사 티에스아이의 2025년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조제7항에 따라 첨부하는 것입니다.
첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서
독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서
| 주식회사 티에스아이 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
내부회계관리제도에 대한 감사의견
우리는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 주식회사 티에스아이(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.
우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 23일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.
내부회계관리제도 감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 첨부된내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된, 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.
지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다.
내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임
우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는 데 있습니다. 우리는 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.
내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.
내부회계관리제도의 정의와 고유한계
회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득,사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.
내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.
이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이영재입니다.
| 서울특별시 강남구 남부순환로 2913 |
| 대주회계법인 대표이사 김 영 백 |
2026년 3월 23일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 내부회계관리제도에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
2025년 내부회계관리자의 운영실태보고서_1.jpg 2025년 내부회계관리자의 운영실태보고서_1 2025년 내부회계관리자의 운영실태보고서_2.jpg 2025년 내부회계관리자의 운영실태보고서_2 2025년 내부회계관리자의 운영실태보고서_3.jpg 2025년 내부회계관리자의 운영실태보고서_3
외부감사 실시내용「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.1. 감사대상업무 주식회사 티에스아이2025년 01월 01일2025년 12월 31일
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 | | |
| --- | --- |
| | (단위 : 명, 시간) |
1111341212--71068597217420011550----354330352023718763659217319080131--1,1611,120412829625981079228824080131--1,5151,450
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | |||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 |
| 투입 인원수 | |||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||
| 합계 |
3. 주요 감사실시내용 2025.07.02~07.032내부회계관리제도 및 재무제표 감사절차를 위한 감사전략 수립2025.08.28~09.0155-반기검토(분석적검토 등)2025.11.17~11.21551중간감사 및 내부통제의 설계 및 운영 효과성 평가 기중거래내역의 시사2026.02.09~02.1355-기말입증감사절차2025.12.231평택공장, 화성공장, 천안공장재공품, 원재료----OOO계약조회22025년 11월 21일, 2026년 3월 19일---
| 구 분 | 내 역 | ||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |
| 주요내용 | |||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | ||
| 상주 | 비상주 | ||
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 일 | 명 | 명 | |
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |
| 실사(입회)장소 | |||
| 실사(입회)대상 | |||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | |
| 기타조회 | |||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |
| 수행시기 | |||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||
| 수행시기 | 일 |
4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12025년 11월 21일회사: 감사 외 1명감사인:업무수행이사서면회의(회의내용 문서화)1. 입증감사 시기, 방법 등 감사계획에 대한 설명2. 핵심감사사항에 관한 사항 협의 등22026년 03월 19일회사: 감사 외 1명감사인:업무수행이사서면회의(회의내용 문서화)1. 감사인의 독립성 준수사실에 관한 진술2. 기말감사 결과에 대한 설명3. 핵심감사사항에 관한 감사절차 및 감사결과의 설명 등
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
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